SMARTER MICROELECTRONICS(GUANGZHOU)CO., LTD. — Audit Report / Information 2024

Apr 27, 2025

目 录

一、审计报告……………………………………………………… 第1—5 页
二、财务报表……………………………………………………… 第6—13 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第6 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第7 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第8 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第9 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第14—82 页
四、资格证书复印件………………………………………………第83—86 页

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审 计 报 告

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天健审〔2025〕7-557 号
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广州慧智微电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广州慧智微电子股份有限公司（以下简称慧智微公司）财务报表， 包括2024 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了慧智微公司2024 年12 月31 日的合并及母公司财务状况，以及2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于慧智微公司，并履行了职业道德 方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计 意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

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对这些事项单独发表意见。

• (一) 收入确认

• 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二)1 所述。

慧智微公司的营业收入主要来自于射频前端芯片及模组的研发、设计和销售。

2024 年度营业收入金额为523,986,948.28 元。

• 由于营业收入是慧智微公司关键业绩指标之一，可能存在慧智微公司管理层

• （以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

1. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

• (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

• 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

• (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

• (3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

• 在重大或异常波动，并查明原因；

• (4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销

• 售发票、签收单等支持性文件；

• (5) 对主要客户进行实地走访，获取主要客户与慧智微公司的合作及交易情

况；

• (6) 结合应收账款、合同负债函证，选取项目函证销售金额；

• (7) 选取项目向主要终端客户函证报告期内其向慧智微公司主要经销商客

• 户的采购情况；

• (8) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

• (9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

• (二) 存货可变现净值

• 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)7 所述。

截至2024 年12 月31 日，慧智微公司存货账面余额为人民币535,102,171.11

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元，跌价准备为人民币104,257,913.06 元，账面价值为人民币430,844,258.05 元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照历史售价、合同约定售价、 未来市场趋势等确定的估计售价减去将要发生的成本、估计的销售费用和相关税 费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重 大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

1. 审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

• (1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

• 定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理 层对其作出的后续重新估计；

(3) 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售订单价 格、历史数据等一致；

(4) 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作 估计的合理性；

• (5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6) 结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、技术或 市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

• (7) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。

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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估慧智微公司的持续经营能力，披露与持 续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止 运营或别无其他现实的选择。

慧智微公司治理层（以下简称治理层）负责监督慧智微公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。

• (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

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(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对慧智微公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否 存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准 则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露 不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的 信息。然而，未来的事项或情况可能导致慧智微公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。

(六) 就慧智微公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中

沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国·杭州 中国注册会计师：

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二〇二五年四月二十五日

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广州慧智微电子股份有限公司

财务报表附注

2024 年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

广州慧智微电子股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原广州慧智微电子有限 公司（以下简称慧智微有限），慧智微有限系由李阳、郭耀辉和孙坚共同出资组建，于2011 年11 月11 日在广州市工商行政管理局萝岗分局登记注册，取得注册号为440108000049770 的企业法人营业执照。慧智微有限成立时注册资本1,000.00 万元。慧智微有限以2021 年7 月31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2021 年9 月24 日在广州市黄埔区市场监 督管理局登记注册，总部位于广东省广州市。公司现持有统一社会信用代码为 914401165856775774 营业执照，注册资本459,912,548.00 元，股份总数460,762,548 股（每 股面值1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股160,486,772 股；无限售条件的流通股 份A 股300,275,776 股。公司股票已于2023 年5 月16 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业。主要经营活动为射频前端芯片及模组的 研发、设计和销售。产品主要为射频前端模组。

本财务报表业经公司2025 年4 月25 日第二届第六次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产、 收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

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(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

• (五) 重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准

判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断 的披露事项	重要性标准确定方法和选择依据
重要的在建工程项目	单项金额超过收入总额的0.5%
重要的账龄超过1 年的应付账款	单项金额超过收入总额的0.5%
重要的账龄超过1 年的其他应付 款	单项金额超过收入总额的0.5%
重要的承诺事项	单项金额超过收入总额的0.5%

• (六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。

1. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。

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• (七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1. 控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运 用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

1. 合并财务报表的编制方法

2. (1) 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公

3. 司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33 号——合并财务报表》编制。

4. (八) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• (九) 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产 负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额， 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益； 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金 额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入 当期损益或其他综合收益。

• (十) 金融工具

• 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融 负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷 款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

1. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

2. (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

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金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考 虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14 号——收入》所定义的交 易价格进行初始计量。

• (2) 金融资产的后续计量方法

• 1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系 的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确 认减值时，计入当期损益。

• 2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益 计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益 的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

• 3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损 益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

• 4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益， 除非该金融资产属于套期关系的一部分。

• (3) 金融负债的后续计量方法

• 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公 司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公 允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融 负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变 动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他 综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

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2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 按照《企业会计准则第23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的 贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值 规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》相 关规定所确定的累计摊销额后的余额。

• 4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金 融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

• (4) 金融资产和金融负债的终止确认

• 1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

• ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金 融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或 该部分金融负债）。

1. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转 移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认 该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该 金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入 其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分， 且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

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部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

1. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成 的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所 有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用 减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后 整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合 同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准

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备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认 后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工 具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负 债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始 确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当 以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金 额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该 金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的， 公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利， 且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿 该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 (十一) 应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票	票据类型	参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约 风险敞口和整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失
应收商业承兑汇票
应收账款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，编制应收 账款账龄与预期信用损失率对照表，计

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组合类别	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
		算预期信用损失
应收账款——合并范围内关 联往来组合	客户类型	参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约 风险敞口和整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失
其他应收款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，编制其他 应收款账龄与预期信用损失率对照表， 计算预期信用损失
其他应收款——合并范围内 关联往来组合	客户类型	参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约 风险敞口和未来12 个月内或整个存续期 预期信用损失率，计算预期信用损失

2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

账 龄	应收账款 预期信用损失率（%）	其他应收款 预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同）	5.00	5.00
1-2 年	20.00	20.00
2-3 年	50.00	50.00
3 年以上	100.00	100.00

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3. 按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十二) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

1. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

1. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

1. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

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(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

1. 存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额 计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产 经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格 约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较， 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。

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公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。

1. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。

1. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

2. (1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个 步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息 来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一 种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

• 1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• 2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• 3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• 4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

• (2) 不属于“一揽子交易”的会计处理

• 1) 个别财务报表

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对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22 号——金融工 具确认和计量》的相关规定进行核算。

2) 合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。

• (3) 属于“一揽子交易”的会计处理

• 1) 个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

• 2) 合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

• (十四) 固定资产

• 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。

2. 各类固定资产的折旧方法

类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

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类 别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
电子设备	年限平均法	3-5	5.00	19.00-31.67
运输工具	年限平均法	4	5.00	23.75
其他	年限平均法	5		20.00

• (十五) 在建工程

• 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

1. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

• (十六) 借款费用

• 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

1. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。

1. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

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(十七) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项 目	使用寿命及其确定依据	摊销方法
土地使用权	40 年，产权登记期限	直线法
软件	3-5 年，预期经济利益年限	直线法

1. 研发支出的归集范围

2. (1) 职工薪酬及股份支付

职工薪酬包括研发人员工资、社保费用、公积金及员工福利。项目组每周填写项目工时， 每月由研发部门领导审批确认。人力部门在收到每月经研发部门领导审核的项目工时汇总表 后，将考勤记录与汇总项目工时进度表进行核对并核算研发人员薪酬费用。研发部门人员薪 酬按照研发人员实际投入到研发项目的工时核算的薪酬支出作为项目薪酬费用，并由财务人 员将上述核算后的薪酬计入各研发项目的薪酬费用；股份支付则按照对应研发人员被授予的 权益工具对应的股份支付费用进行核算，并按照研发人员实际投入到研发项目的工时分摊至 研发项目。

(2) 流片费、研发材料及封测费

流片费主要是流片过程中光掩膜的委托制造支出；公司研发用材料费主要包括研发过程 中消耗的晶圆、元器件、基板、一次性耗材等；测试费指公司更新迭代产品时产生的可靠性 测试费。

(3) 折旧摊销费

研发设备折旧及长期待摊费用的摊销：用于归集支持研发项目的固定资产折旧，包括房 屋、仪器、IT 设备等固定资产折旧费用；房屋装修和装修改造等长期待摊费用的摊销。对 于研发仪器设备或研发专属资产的折旧属于研发费用，财务部按照项目工时比例将当期属于 研发费用的固定资产折旧或长期待摊费用进行项目分摊；房屋、IT 设备、装修等公共资产 的折旧摊销按照研发部门人员占总人数比例分摊至研发费用，并按工时将折旧费用分摊至各 项目。

无形资产摊销：支持研发项目的无形资产，包括EDA 工具、软件、专利权、非专利技术 等摊销费用。EDA 工具、专利权或研发专属无形资产的摊销属于研发费用，按工时分摊至研 发项目；公共软件等公共资产的摊销按照研发部门人员占总人数比例分摊至研发费用，并按

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工时分摊至各项目。

(4) 租赁费及水电物业费

租赁费及水电物业费是研发部门应分摊的办公室租金及水电费等间接费用。租金和水电 费按照研发部门人员占总人数比例分摊至研发费用，再按项目工时分摊至各研发项目。

(5) 咨询服务费

咨询服务费主要为知识产权的代理费、技术服务费和与研发项目相关的中介机构服务费 等。

(6) 其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、 资料翻译费、会议费、差旅费、通讯费等。

1. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期 资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的 商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结 合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。

(十九) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1 年以上（不含1 年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

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2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。

1. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

• (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

• 债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的， 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

1. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一) 股份支付

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1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件， 公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等

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待期内确认的金额。

(二十二) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单 项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履 约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能 够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且 公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进 度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收 入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商 品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象： (1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该 商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实 物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬 转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转 让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客 户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估 计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不 会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现 金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实 际利率法摊销。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承 诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

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3. 收入确认的具体方法

公司主营业务为射频前端芯片及模组的研发、设计和销售。收入确认具体方法如下： (1) 射频前端模组销售收入

公司销售射频前端模组，属于在某一时点履行履约义务。公司根据与客户签订的销售合 同（订单）将相关产品交付给客户或客户指定代理人，经客户或客户指定代理人签收后确认 收入。

(2) 技术服务收入

公司提供技术服务，属于在某一时点履行履约义务。公司在已经提供技术服务、将技术 服务成果提交给客户并取得客户确认后确认技术服务收入。

(二十三) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负 债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列 示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素） 作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。 (二十四) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件； (2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或 其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助， 冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在 相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未 分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

1. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

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与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体 归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关 成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

1. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

1. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

2. (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，

3. 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借 款费用。

4. (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

5. (二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债

6. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

1. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

1. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

1. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列 示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资 产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同 的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、 清偿债务。

(二十六) 租赁

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1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短 期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或 预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款 额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确 认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在 租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； 3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地 或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有 权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁 资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款 额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率 作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按 照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可 变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用 于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结 果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并 相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一 步调减的，将剩余金额计入当期损益。

• (二十七) 重要会计政策变更

• 企业会计准则变化引起的会计政策变更

• 公司自2024 年1 月1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17 号》“关于

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流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

1. 公司自2024 年1 月1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17 号》“关于 供应商融资安排的披露”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2. 公司自2024 年1 月1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17 号》“关于 售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

3. 公司自2024 年1 月1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18 号》“关于 不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报 表无影响。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税 种	计税依据	税 率
增值税	以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 的进项税额后，差额部分为应交增值税	0%、3%、6%、10%[注]、 13%、出口货物实行 “免抵退”税政策
城市维护建设税	实际缴纳的流转税税额	5%、7%
教育费附加	实际缴纳的流转税税额	3%
地方教育附加	实际缴纳的流转税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	8.25%、10%、15%、 16.5%、25%

[注]Smarter Microelectronics (Hong Kong) Limited 于2022 年设立慧智微（香港）

有限公司韩国分公司。根据韩国税法，其适用增值税税率为10%不同税率的纳税主体企业所 得税税率说明

得税税率说明
纳税主体名称	所得税税率
本公司	15%
尚睿微电子（上海）有限公司	15%
Smarter Microelectronics (Hong Kong) Limited[注1]	8.25%、10%[注2]、16.5%
尚睿微电子（广州）有限公司	25%

[注1]2018 年3 月29 日香港特别行政区发布《2018 年税务（修订）（第3 号）条例》， 于2018 年4 月1 日或之后开始的课税年度，就法团而言，不超过2,000,000.00 元港币的应 税利润的税率为8.25%，超过2,000,000.00 元港币部分的应税利润的税率为16.5%

[注2]Smarter Microelectronics (Hong Kong) Limited 于2022 年设立慧智微（香港）

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有限公司韩国分公司。根据韩国税法，企业所得税税率分为三档，按区间纳税：一个完整会 计年度下，盈利2 亿韩元以下部分，适用企业所得税税率为10%；盈利2 亿韩元至200 亿韩 元区间部分，适用企业所得税税率为20%；盈利200 亿韩元至3000 亿韩元区间部分，适用 企业所得税税率为22%，盈利3000 亿韩元以上部分，适用企业所得税税率为25%。2024 年 度慧智微（香港）有限公司韩国分公司适用企业所得税税率为10%

(二) 税收优惠

本公司于2023 年12 月28 日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广 东省税务局联合核发的证书编号为GR202344006192 号的高新技术企业证书，有效期三年。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，2024 年度公司可享受15%的企业所 得税优惠税率。

尚睿微电子（上海）有限公司于2023 年11 月15 日取得上海市科学技术委员会、上海 市财政局和国家税务总局上海市税务局联合颁发的证书编号为GR202331001873 号的高新技 术企业证书，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，2024 年度尚睿微电子（上海）有限公司可享受15%的企业所得税优惠税率。

五、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
库存现金		323.91
银行存款	830,308,883.84	897,411,980.11
其他货币资金	300,000.00	300,000.00
合 计	830,608,883.84	897,712,304.02
其中：存放在境外的款项总额	25,024,480.03	19,840,182.85

(3) 其他说明

期末其他货币资金中使用受到限制的金额为300,000.00 元，用于工程款付款担保。

2. 交易性金融资产

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项 目	期末数	期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产	10,501,897.81	50,062,819.35
其中：大额存单	10,501,897.81	50,062,819.35
合 计	10,501,897.81	50,062,819.35

3. 应收票据

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
商业承兑汇票	1,199,723.23
合 计	1,199,723.23

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
按组合计提坏账准备	1,262,866.56	100.00	63,143.33	5.00	1,199,723.23
其中：商业承兑汇票	1,262,866.56	100.00	63,143.33	5.00	1,199,723.23
合 计	1,262,866.56	100.00	63,143.33	5.00	1,199,723.23

2) 采用组合计提坏账准备的应收票据

项 目		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
商业承兑汇票组合	1,262,866.56	63,143.33	5.00
小 计	1,262,866.56	63,143.33	5.00

(3) 坏账准备变动情况

项 目	期初数		本期变动金额	本期变动金额		期末数
		计提	收回或转回	核销	其他
按组合计提坏 账准备		63,143.33				63,143.33
合 计		63,143.33				63,143.33

1. 应收账款

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(1) 账龄情况

(1) 账龄情况
账 龄	期末数	期初数
1 年以内	110,826,785.22	24,739,092.00
账面余额合计	110,826,785.22	24,739,092.00
减：坏账准备	5,541,339.27	1,236,954.60
账面价值合计	105,285,445.95	23,502,137.40

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

种 类	期末数	期末数	期末数	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
按组合计提坏账准备	110,826,785.22	100.00	5,541,339.27	5.00	105,285,445.95
合 计	110,826,785.22	100.00	5,541,339.27	5.00	105,285,445.95

（续上表）

（续上表）
种 类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
按组合计提坏账准备	24,739,092.00	100.00	1,236,954.60	5.00	23,502,137.40
合 计	24,739,092.00	100.00	1,236,954.60	5.00	23,502,137.40

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1 年以内	110,826,785.22	5,541,339.27	5.00
小 计	110,826,785.22	5,541,339.27	5.00

(3) 坏账准备变动情况

项 目	期初数	本期变动金额	本期变动金额			期末数
		计提	收回或转回	核销	其他
按组合计提 坏账准备	1,236,954.60	4,304,384.67				5,541,339.27
合 计	1,236,954.60	4,304,384.67				5,541,339.27

(4) 应收账款和合同资产金额前5 名情况

第37页 共86页

单位名 称	期末账面余额	期末账面余额	期末账面余额	占应收账款和 合同资产期末 余额合计数的 比例（%）	应收账款坏账 准备和合同资 产减值准备
	应收账款	合同 资产	小 计
第一名	34,057,676.54		34,057,676.54	30.73	1,702,883.83
第二名	33,609,486.33		33,609,486.33	30.33	1,680,474.32
第三名	20,751,122.35		20,751,122.35	18.72	1,037,556.12
第四名	10,328,810.69		10,328,810.69	9.32	516,440.53
第五名	9,247,966.02		9,247,966.02	8.34	462,398.30
小 计	107,995,061.93		107,995,061.93	97.44	5,399,753.10

5. 预付款项

(1) 账龄分析

1) 明细情况

账 龄		期末数	期末数			期初数	期初数
	账面余额	比例 （%）	减值 准备	账面价值	账面余额	比例（%）	减值 准备	账面价值
1 年以内	17,884,567.10	99.68		17,884,567.10	13,242,612.93	100.00		13,242,612.93
1-2 年	58,168.41	0.32		58,168.41
合 计	17,942,735.51	100.00		17,942,735.51	13,242,612.93	100.00		13,242,612.93

(2) 预付款项金额前5 名情况

(2) 预付款项金额前5 名情况
单位名称	账面余额	占预付款项 余额的比例（%）
第一名	15,120,000.00	84.27
第二名	1,916,400.00	10.68
第三名	251,967.73	1.40
第四名	141,214.54	0.79
第五名	105,120.81	0.59
小 计	17,534,703.08	97.73

6. 其他应收款

• (1) 款项性质分类情况

款项性质 期末数 期初数

第38页 共86页

款项性质	期末数	期初数
押金保证金	3,229,436.88	4,343,140.98
应付暂收款	818,504.65	690,946.83
账面余额合计	4,047,941.53	5,034,087.81
减：坏账准备	1,125,940.21	1,476,186.74
账面价值合计	2,922,001.32	3,557,901.07
2) 账龄情况
账 龄	期末数	期初数
1 年以内	727,144.65	3,180,571.71
1-2 年	2,737,624.88	247,648.00
2-3 年	82,228.00	676,479.10
3 年以上	500,944.00	929,389.00
账面余额合计	4,047,941.53	5,034,087.81
减：坏账准备	1,125,940.21	1,476,186.74
账面价值合计	2,922,001.32	3,557,901.07

3) 坏账准备计提情况

① 类别明细情况

① 类别明细情况
种 类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例 （%）
按组合计提坏账准备	4,047,941.53	100.00	1,125,940.21	27.82	2,922,001.32
合 计	4,047,941.53	100.00	1,125,940.21	27.82	2,922,001.32
（续上表）
种 类			期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
按组合计提坏账准备	5,034,087.81	100.00	1,476,186.74	29.32	3,557,901.07
合 计	5,034,087.81	100.00	1,476,186.74	29.32	3,557,901.07

③ 采用组合计提坏账准备的其他应收款

第39页 共86页

组合名称		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
账龄组合	4,047,941.53	1,125,940.21	27.82
其中：1 年以内	727,144.65	36,357.23	5.00
1-2 年	2,737,624.88	547,524.98	20.00
2-3 年	82,228.00	41,114.00	50.00
3 年以上	500,944.00	500,944.00	100.00
小 计	4,047,941.53	1,125,940.21	27.82

4) 坏账准备变动情况

① 明细情况

① 明细情况
项 目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合 计
	未来12 个月 预期信用损失	整个存续期预期 信用损失（未发生 信用减值）	整个存续期预 期信用损失（已 发生信用减值）
期初数	159,028.59	1,317,158.15		1,476,186.74
期初数在本期	——	——	——
--转入第二阶段	-136,881.24	136,881.24
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	14,209.88	-364,456.41		-350,246.53
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数	36,357.23	1,089,582.98		1,125,940.21
期末坏账准备计 提比例（%）	5.00	32.81		27.82
6) 其他应收款金额前5 名情况

单位名 称	款项性质	期末账面余额	账龄	占其他应 收款余额 的比例（%）	期末坏账准备
第一名	押金保证金	2,320,778.88	1-2 年	57.33	464,155.78
第二名	押金保证金	476,532.00	1-2 年、3 年 以上	11.77	393,276.00

第40页 共86页

单位名 称	款项性质	期末账面余额	账龄	占其他应 收款余额 的比例（%）	期末坏账准备
第三名	应收暂付款	200,000.00	1 年以内、 1-2 年	4.94	25,000.00
第四名	押金保证金	148,140.00	1 年以内	3.66	7,407.00
第五名	押金保证金	107,582.00	3 年以上	2.66	107,582.00
小 计		3,253,032.88		80.36	997,420.78

7. 存货

(1) 明细情况

	(1) 明细情况
项 目		期末数			期初数
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
在途物资	30,150,467.72	3,937,470.79	26,212,996.93	4,603,787.71		4,603,787.71
原材料	313,145,942.34	48,779,167.20	264,366,775.14	344,703,145.11	41,196,447.18	303,506,697.93
库存商品	137,933,980.59	40,517,376.57	97,416,604.02	123,865,801.16	28,090,108.56	95,775,692.60
委托加工物 资	53,871,780.46	11,023,898.50	42,847,881.96	50,837,944.42	3,198,490.13	47,639,454.29
合 计	535,102,171.11	104,257,913.06	430,844,258.05	524,010,678.40	72,485,045.87	451,525,632.53

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

项 目	期初数	期初数	本期增加		本期减少	本期减少	本期减少	期末数
			计提	其 他	转回或转销		其他
在途物资			3,937,470.79					3,937,470.79
原材料	41,196,447.18		25,851,589.76		17,892,373.92		376,495.82	48,779,167.20
库存商品	28,090,108.56		24,293,869.49		5,204,032.92		6,662,568.56	40,517,376.57
委托加工 物资	3,198,490.13		10,829,765.99		3,004,357.62			11,023,898.50
合 计	72,485,045.87		64,912,696.03		26,100,764.46		7,039,064.38	104,257,913.06
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
项 目		确定可变现净值 的具体依据				转销存货跌价 准备的原因
在途物资		相关产成品估计售价减去至完工估				本期将已计提存货跌价准备的存

第41页 共86页

项 目	确定可变现净值 的具体依据	转销存货跌价 准备的原因
原材料	计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额确定可变 现净值	货耗用
委托加工物资
库存商品	相关产成品估计售价减去估计的销 售费用以及相关税费后的金额确定 可变现净值	本期将已计提存货跌价准备的存 货售出

8. 其他流动资产

项 目		期末数			期初数
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
待抵扣进项税	86,664,096.67		86,664,096.67	89,325,824.19		89,325,824.19
合 计	86,664,096.67		86,664,096.67	89,325,824.19		89,325,824.19

9. 其他权益工具投资

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数		本期增减变动
		追加投资	减少投资	本期计入其他综合 收益的利得和损失	其他
深圳市汇芯通信 技术有限公司	2,000,000.00
合 计	2,000,000.00
（续上表）

（续上表）
项 目	期末数	本期确认的股 利收入	本期末累计计入其他综合收益 的利得和损失
深圳市汇芯通信技术 有限公司	2,000,000.00
合 计	2,000,000.00

• (2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

该股权属于公司的战略性股权投资，因此指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的权益工具投资。

10. 其他非流动金融资产

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项 目	期末数	期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产	408,422,429.24	507,677,188.28
其中：大额存单	378,422,429.24	507,677,188.28
股权投资	30,000,000.00
合 计	408,422,429.24	507,677,188.28

11. 固定资产

11. 固定资产
项 目	运输工具	电子设备	其他	合 计
账面原值
期初数	537,921.74	86,574,994.59	1,420,061.29	88,532,977.62
本期增加金额	191,061.95	23,417,337.24	40,980.00	23,649,379.19
1) 购置	191,061.95	23,417,337.24	40,980.00	23,649,379.19
本期减少金额	130,000.00	804,459.83	110,691.33	1,045,151.16
1) 处置或报废	130,000.00	804,459.83	110,691.33	1,045,151.16
期末数	598,983.69	109,187,872.00	1,350,349.96	111,137,205.65
累计折旧
期初数	188,087.76	42,193,247.72	824,017.36	43,205,352.84
本期增加金额	127,132.85	20,067,448.33	266,770.74	20,461,351.92
1) 计提	127,132.85	20,067,448.33	266,770.74	20,461,351.92
本期减少金额	123,500.16	712,254.13	50,191.78	885,946.07
1) 处置或报废	123,500.16	712,254.13	50,191.78	885,946.07
期末数	191,720.45	61,548,441.92	1,040,596.32	62,780,758.69
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值	407,263.24	47,639,430.08	309,753.64	48,356,446.96

第43页 共86页

项 目	运输工具	电子设备	其他	合 计
期初账面价值	349,833.98	44,381,746.87	596,043.93	45,327,624.78

12. 在建工程

(1) 明细情况

项 目	期末数	期末数	期末数	期初数	期初数	期初数
	账面余额	减 值 准 备	账面价值	账面余额	减 值 准 备	账面价值
工程项目	78,228,765.24		78,228,765.24	16,790,349.76		16,790,349.76
合 计	78,228,765.24		78,228,765.24	16,790,349.76		16,790,349.76

2) 重要在建工程项目本期变动情况

工程名 称	预算数	预算数	期初数	期初数	期初数	本期增加	本期增加	转入 固定资产	其他减少	期末数	期末数
总部基地 及广州研 发中心建 设项目	91,485,000.00		16,790,349.76			61,438,415.48				78,228,765.24
小 计	91,485,000.00		16,790,349.76			61,438,415.48				78,228,765.24
（续上表）
工程名称		工程累计投入 占预算比例（%）		工程 进度（%）	利息资本化 累计金额		本期利息 资本化金额		本期利息资 本化率（%）		资金来源
总部基地及 广州研发中 心建设项目		85.51		85.00	770,368.17		770,368.17		3.26		募集资金、自 有资金
小 计					770,368.17		770,368.17

13. 使用权资产

13. 使用权资产
项 目	房屋及建筑物	合 计
账面原值
期初数	55,121,087.46	55,121,087.46
本期增加金额	1,177,461.63	1,177,461.63
1) 租入	1,177,461.63	1,177,461.63

第44页 共86页

项 目	房屋及建筑物	合 计
本期减少金额	10,248,820.65	10,248,820.65
1) 处置	10,248,820.65	10,248,820.65
期末数	46,049,728.44	46,049,728.44
累计折旧
期初数	15,318,552.95	15,318,552.95
本期增加金额	9,740,535.33	9,740,535.33
1) 计提	9,740,535.33	9,740,535.33
本期减少金额	10,248,820.65	10,248,820.65
1) 处置	10,248,820.65	10,248,820.65
期末数	14,810,267.63	14,810,267.63
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值	31,239,460.81	31,239,460.81
期初账面价值	39,802,534.51	39,802,534.51

1. 无形资产

14. 无形资产
项 目	软件	土地使用权	合 计
账面原值
期初数	8,687,008.38	138,051,585.77	146,738,594.15
本期增加金额	2,357,122.05		2,357,122.05
1) 购置	2,357,122.05		2,357,122.05
本期减少金额
1) 处置
期末数	11,044,130.43	138,051,585.77	149,095,716.20
累计摊销

第45页 共86页

项 目	软件	土地使用权	合 计
期初数	5,695,058.25	5,751,981.54	11,447,039.79
本期增加金额	2,990,964.13	3,451,294.08	6,442,258.21
1) 计提	2,990,964.13	3,451,294.08	6,442,258.21
本期减少金额
1) 处置
期末数	8,686,022.38	9,203,275.62	17,889,298.00
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值	2,358,108.05	128,848,310.15	131,206,418.20
期初账面价值	2,991,950.13	132,299,604.23	135,291,554.36

15. 长期待摊费用

项 目	期初数	本期增加	本期摊销	其他减少	期末数
装修费	589,436.24	7,232,184.75	2,311,601.85		5,510,019.14
合 计	589,436.24	7,232,184.75	2,311,601.85		5,510,019.14

16. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产
资产减值准备			23,969,838.65	3,434,833.80
内部交易未实 现利润	11,616,942.95	958,397.79	1,656,571.52	69,715.87
可抵扣亏损	61,887,781.65	8,230,278.92	432,258,598.13	63,785,901.38
政府补助			165,963.83	24,894.57

第46页 共86页

项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产
租赁负债	3,884,351.82	582,652.77	6,800,247.93	1,020,037.19
合 计	77,389,076.42	9,771,329.48	464,851,220.06	68,335,382.81

(2) 未经抵销的递延所得税负债

项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	应纳税 暂时性差异	递延 所得税负债	应纳税 暂时性差异	递延 所得税负债
使用权资产	31,239,460.81	4,685,919.12	39,802,534.51	5,970,380.17
大额存单利息	18,934,327.05	2,840,149.06	7,750,007.63	1,162,501.14
合 计	50,173,787.86	7,526,068.18	47,552,542.14	7,132,881.31

(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	递延所得税资产 和负债互抵金额	抵销后 递延所得税资产 或负债余额	递延所得税资产 和负债互抵金额	抵销后 递延所得税资产 或负债余额
递延所得税资产	7,526,068.18	2,245,261.30	7,132,881.31	61,202,501.50
递延所得税负债	7,526,068.18		7,132,881.31

(4) 未确认递延所得税资产明细

(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目	期末数	期初数
可抵扣暂时性差异	110,988,335.87	51,228,348.56
可抵扣亏损	1,446,717,424.88	623,605,508.40
租赁负债	31,109,016.51	32,966,905.60
合 计	1,588,814,777.26	707,800,762.56

(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	期末数	期初数	备注
2024 年		883,568.15
2025 年	13,782,875.87	13,782,875.87
2026 年	10,458,417.99	10,458,417.99
2027 年	33,178,364.60	23,143,363.76
2028 年	22,352,680.42	22,352,680.42

第47页 共86页

年 份	期末数	期初数	备注
2029 年	23,647,579.54	18,533,508.16
2030 年	84,044,525.06	30,809,112.63
2031 年	115,521,189.38	32,610,265.30
2032 年	308,217,825.94	84,387,000.26
2033 年	364,465,631.80	357,092,682.21
2034 年	443,800,283.21
2037 年	1,891,930.29	1,891,930.29
2038 年	3,066,091.63	3,066,091.63
2039 年	3,456,674.28
无到期年限	18,833,354.87	24,594,011.73
合 计	1,446,717,424.88	623,605,508.40

17. 其他非流动资产

项 目		期末数	期末数		期初数	期初数
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
预付长期资产购 置款及装修款	1,136,087.60		1,136,087.60	7,388,582.44		7,388,582.44
预付材料采购款	17,363,127.87		17,363,127.87	47,903,853.27		47,903,853.27
合 计	18,499,215.47		18,499,215.47	55,292,435.71		55,292,435.71

18. 所有权或使用权受到限制的资产

• (1) 明细情况

1) 期末资产受限情况

项 目	期末账面余额	期末账面价值	期末账面价值	受限类型	受限原因
货币资金	300,000.00	300,000.00		资金冻结	担保保证金
无形资产	138,051,585.77	128,848,310.15		抵押	借款抵押
合 计	138,351,585.77	129,148,310.15
2) 期初资产受限情况
项 目	期初账面余额	期初账面价值		受限类型	受限原因

第48页 共86页

项 目	期初账面余额	期初账面价值	受限类型	受限原因
货币资金	300,000.00	300,000.00	资金冻结	担保保证金
合 计	300,000.00	300,000.00

19. 短期借款

19. 短期借款
项 目	期末数	期初数
信用借款	83,649,443.37
合 计	83,649,443.37

20. 应付账款

20. 应付账款
项 目	期末数	期初数
材料采购款	62,916,928.73	18,532,416.60
封装及测试费	35,961,062.55	12,585,900.98
设备工程款	27,663,481.65	6,583,646.95
其他	2,678,430.05	3,319,915.02
合 计	129,219,902.98	41,021,879.55

21. 合同负债

21. 合同负债
项 目	期末数	期初数
货款	23,802.26	4,283,798.78
合 计	23,802.26	4,283,798.78

22. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
短期薪酬	47,921,335.30	154,260,903.20	177,649,914.55	24,532,323.95
离职后福利 —设定提存 计划	621,122.05	14,937,621.45	15,007,222.86	551,520.64
辞退福利		11,039,871.00	8,101,098.08	2,938,772.92

第49页 共86页

项 目	期初数	期初数	本期增加	本期增加		本期减少	期末数
合 计	48,542,457.35		180,238,395.65			200,758,235.49	28,022,617.51
(2) 短期薪酬明细情况
项 目		期初数		本期增加		本期减少	期末数
工资、奖金、津贴 和补贴		46,699,233.25		133,840,422.86		157,080,636.97	23,459,019.14
职工福利费				4,582,769.61		4,582,769.61
社会保险费		625,142.05		7,810,072.73		7,897,002.97	538,211.81
其中：医疗保险费		614,179.87		7,437,398.61		7,523,751.03	527,827.45
工伤保险费		10,962.18		351,282.78		351,860.60	10,384.36
生育保险费				21,391.34		21,391.34
住房公积金		596,960.00		7,965,516.96		8,027,383.96	535,093.00
工会经费和职工教 育经费				62,121.04		62,121.04
小 计		47,921,335.30		154,260,903.20		177,649,914.55	24,532,323.95

(3) 设定提存计划明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险	589,511.99	14,307,929.25	14,375,449.37	521,991.87
失业保险费	31,610.06	629,692.20	631,773.49	29,528.77
小 计	621,122.05	14,937,621.45	15,007,222.86	551,520.64

23. 应交税费

23. 应交税费
项 目	期末数	期初数
代扣代缴个人所得税	1,518,727.63	1,221,564.53
印花税	60,391.62	332,403.98
合 计	1,579,119.25	1,553,968.51

24. 其他应付款

24. 其他应付款
项 目	期末数	期初数
应付暂收款	690,000.00	4,900,000.00
其他	51,799.15	765,729.26

第50页 共86页

项 目	期末数	期初数
合 计	741,799.15	5,665,729.26

25. 一年内到期的非流动负债

25. 一年内到期的非流动负债
项 目	期末数	期初数
一年内到期的长期借款	50,466.00
一年内到期的租赁负债	8,567,671.84	5,852,854.77
合 计	8,618,137.84	5,852,854.77

26. 其他流动负债

26. 其他流动负债
项 目	期末数	期初数
销售返利		61,194.53
合 计		61,194.53

27. 长期借款

27. 长期借款
项 目	期末数	期初数
抵押借款	52,271,655.05
合 计	52,271,655.05

28. 租赁负债

28. 租赁负债
项 目	期末数	期初数
房屋建筑物租赁	26,425,696.49	33,914,298.76
合 计	26,425,696.49	33,914,298.76

29. 递延收益

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数	形成原因
政府补助	80,274,963.83		5,459,269.75	74,815,694.08	相关补助与资产及 收益相关，余额用于 补偿企业满足受益 条件的费用及与资 产相关的政府补助

第51页 共86页

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数	形成原因
					在受益期内摊销
合 计	80,274,963.83		5,459,269.75	74,815,694.08

30. 股本

(1) 明细情况

项 目	期初数	本期增减变动（减少以“—”表示）	本期增减变动（减少以“—”表示）	本期增减变动（减少以“—”表示）	本期增减变动（减少以“—”表示）	本期增减变动（减少以“—”表示）	期末数
		发行 新股	送 股	公积 金转 股	其 他	小计
股份总数	455,203,548.00	5,559,000.00				5,559,000.00	460,762,548.00

(2) 其他说明

根据公司第一届董事会第二次会议和2021 年第一次临时股东大会决议通过的《关于公 司2021 年股票期权激励计划（草案）的议案》，公司申请通过员工行权的方式增加注册资 本人民币5,559,000.00 元，公司实际已收到股票期权激励计划激励对象以货币缴纳的资金 总额6,367,000.00 元。其中，计入实收资本人民币5,559,000.00 元，计入资本公积（股本 溢价）人民币808,000.00 元。本期增资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并 由其分别出具《验资报告》(天健验〔2024〕7-14 号)、《验资报告》(天健验〔2024〕7-20 号)、《验资报告》(天健验〔2024〕7-26 号)。

31. 资本公积

(1) 明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
资本溢价（股 本溢价）	1,812,086,566.02	73,387,300.75		1,885,473,866.77
其他资本公 积	865,391,893.51	66,627,432.29	72,579,300.75	859,440,025.05
合 计	2,677,478,459.53	140,014,733.04	72,579,300.75	2,744,913,891.82

(2) 其他说明

1) 资本溢价（股本溢价）本期增加73,387,300.75 元, 其中增加808,000.00 元详见财 务报表附注五(一)30 之说明；2021 年股票期权激励计划第一个行权期结束，将原确认股份 支付费用计入其他资本公积72,579,300.75 元转入资本溢价（股本溢价）。

第52页 共86页

• 2) 其他资本公积本期增加66,627,432.29 元，系确认股份支付费用所致。

32. 未分配利润

32. 未分配利润
项 目	本期数	上年同期数
调整前上期末未分配利润	-960,950,296.24	-552,443,811.81
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润	-960,950,296.24	-552,443,811.81
加：本期归属于母公司所有者的净利润	-438,416,952.82	-408,506,484.43
期末未分配利润	-1,399,367,249.06	-960,950,296.24

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	523,986,948.28	514,024,985.63	552,024,362.34	485,973,919.18
合 计	523,986,948.28	514,024,985.63	552,024,362.34	485,973,919.18
其中：与客户之 间的合同产生的 收入	523,986,948.28	514,024,985.63	552,024,362.34	485,973,919.18

(2) 收入分解信息

1) 与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
4G 模组	196,957,258.06	184,054,973.13	200,076,469.67	189,901,286.40
5G 模组	326,015,018.93	329,883,539.42	351,811,100.21	296,027,914.57
技术服务及其他	1,014,671.29	86,473.08	136,792.46	44,718.21
小 计	523,986,948.28	514,024,985.63	552,024,362.34	485,973,919.18

2) 与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
境内	9,544,932.11	6,989,078.29	7,022,500.30	4,272,793.82

第53页 共86页

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
境外	514,442,016.17	507,035,907.34	545,001,862.04	481,701,125.36
小 计	523,986,948.28	514,024,985.63	552,024,362.34	485,973,919.18

3) 与客户之间的合同产生的收入按销售模式分解

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
直销模式	10,650,192.30	7,421,206.56	32,137,164.75	38,191,664.72
经销模式	513,336,755.98	506,603,779.07	519,887,197.59	447,782,254.46
小 计	523,986,948.28	514,024,985.63	552,024,362.34	485,973,919.18

4) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项 目	本期数	上年同期数
在某一时点确认收入	523,986,948.28	552,024,362.34
小 计	523,986,948.28	552,024,362.34

(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为4,283,798.78 元。

2. 税金及附加

2. 税金及附加
项 目	本期数	上年同期数
印花税	-37,135.73	509,588.95
土地使用税	27,487.32	27,487.32
其他	327.06	349.73
合 计	-9,321.35	537,426.00

3. 销售费用

3. 销售费用
项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	17,334,494.31	18,476,970.76
股份支付费用	9,872,748.99	17,202,319.62
业务招待费	3,351,859.77	3,464,904.10
业务宣传费	398,300.81	902,121.35
折旧摊销费	1,170,155.76	1,508,803.62
交通差旅费	2,264,753.83	2,433,013.82

第54页 共86页

项 目	本期数	上年同期数
样品领用费	380,480.80	477,808.55
其他	2,362,655.07	1,160,067.51
合 计	37,135,449.34	45,626,009.33

4. 管理费用

4. 管理费用
项 目	本期数	上年同期数
股份支付费用	21,793,942.05	38,049,050.42
职工薪酬	46,669,328.59	28,088,331.03
折旧摊销费	5,112,265.75	5,811,175.34
咨询服务费	3,734,240.44	5,383,941.23
办公及通讯费	4,727,344.65	4,178,491.23
业务招待费	3,119,410.28	3,706,964.13
交通差旅费	2,487,346.69	2,047,922.92
水电物业费	701,361.93	538,715.02
其他	1,924,109.58	1,019,853.12
合 计	90,269,349.96	88,824,444.44

5. 研发费用

5. 研发费用
项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	116,234,572.75	128,036,882.37
股份支付费用	34,960,741.25	68,254,478.61
流片费	34,060,292.10	37,793,755.68
折旧摊销费	24,510,163.38	19,436,174.26
研发材料及封测费	24,763,307.49	22,778,252.14
咨询服务费	4,011,864.74	37,864,358.55
水电物业费	2,437,008.87	1,593,374.80
租赁费	4,874,915.13	4,742,026.70
其他	2,567,449.37	4,328,612.09

第55页 共86页

项 目	本期数	上年同期数
合 计	248,420,315.08	324,827,915.20

6. 财务费用

6. 财务费用
项 目	本期数	上年同期数
利息支出	2,462,632.04	574,102.20
减：利息收入	14,423,855.66	7,442,308.68
汇兑损益	-7,967,388.32	-1,035,046.24
银行手续费	86,174.62	122,522.81
合 计	-19,842,437.32	-7,780,729.91

7. 其他收益

7. 其他收益
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经 常性损益的金 额
与资产相关的政府补助	620,717.20	96,227.15	620,717.20
与收益相关的政府补助	14,108,333.78	21,350,670.90	14,108,333.78
代扣个人所得税手续费 返还	251,858.64	211,391.50
小规模纳税人免征增值 税	1,477.04	2,113.40
合 计	14,982,386.66	21,660,402.95	14,729,050.98

8. 投资收益

8. 投资收益
项 目	本期数	上年同期数
理财产品投资收益	5,439,920.22	12,998,062.64
合 计	5,439,920.22	12,998,062.64

9. 公允价值变动收益

9. 公允价值变动收益
项 目	本期数	上年同期数
交易性金融资产和其他非流动金融资产	15,423,894.43	7,750,007.63
其中：大额存单产生的公允价值变动收益	15,423,894.43	7,750,007.63

第56页 共86页

项 目	本期数	上年同期数
合 计	15,423,894.43	7,750,007.63

10. 信用减值损失

10. 信用减值损失
项 目	本期数	上年同期数
坏账损失	-4,017,281.47	-1,680,729.93
合 计	-4,017,281.47	-1,680,729.93

11. 资产减值损失

11. 资产减值损失
项 目	本期数	上年同期数
存货跌价损失	-64,912,696.03	-62,081,702.63
合 计	-64,912,696.03	-62,081,702.63

12. 资产处置收益

12. 资产处置收益
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
固定资产处置收益	33,651.33		33,651.33
使用权资产处置收益		222,794.59
合 计	33,651.33	222,794.59	33,651.33

13. 营业外收入

13. 营业外收入
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
违约赔偿	83,000.00		83,000.00
非流动资产毁损报废利得		1,293.59
其他	10,249.40	111.94	10,249.40
合 计	93,249.40	1,405.53	93,249.40

14. 营业外支出

	项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额

第57页 共86页

项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
非流动资产毁损报废损失	1,138.76	17,940.20	1,138.76
学生奖学金及补贴	110,000.00	153,000.00	110,000.00
对外捐赠	380,000.00	150,000.00	380,000.00
其他	305.34	753.29	305.34
合 计	491,444.10	321,693.49	491,444.10

15. 所得税费用

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目		本期数		上年同期数
当期所得税费用
递延所得税费用		58,957,240.20		1,070,409.82
合 计		58,957,240.20		1,070,409.82
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目		本期数		上年同期数
利润总额		-379,459,712.62		-407,436,074.61
按母公司适用税率计算的所得税费用		-56,918,956.90		-61,115,411.19
子公司适用不同税率的影响		1,124,718.76		1,996,678.08
非应税收入的影响		-650,745.88		-302,280.17
不可抵扣的成本、费用和损失的影响		11,315,813.70		19,206,731.76
使用前期未确认递延所得税资产的可抵 扣亏损的影响		-475,254.19
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂 时性差异或可抵扣亏损的影响		70,578,251.08		68,635,926.47
研发费用加计扣除的影响		-25,713,727.86		-27,351,235.13
本期冲回以前年度计提的递延所得税资 产		59,697,141.49
所得税费用		58,957,240.20		1,070,409.82

• (三) 合并现金流量表项目注释

• 收到或支付的重要的投资活动有关的现金

第58页 共86页

(1) 收回投资收到的现金

(1) 收回投资收到的现金
项 目	本期数	上年同期数
理财产品赎回收到的现金	2,621,000,000.00	3,129,000,000.00
合 计	2,621,000,000.00	3,129,000,000.00

(2) 取得投资收益收到的现金

(2) 取得投资收益收到的现金
项 目	本期数	上年同期数
理财产品到期收益	10,049,444.66	13,777,946.39
合 计	10,049,444.66	13,777,946.39

(3) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

项 目	本期数	上年同期数
购建固定资产和其他长期资产支付的现金	66,582,881.97	46,383,451.11
购建无形资产支付的现金	2,650,868.59	120,000.00
合 计	69,233,750.56	46,503,451.11
(4) 投资支付的现金
项 目	本期数	上年同期数
购买理财产品及大额存单支付的现金	2,441,000,000.00	3,473,990,000.00
股权投资支付的现金	30,000,000.00
合 计	2,471,000,000.00	3,473,990,000.00

1. 收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1) 收到其他与经营活动有关的现金

(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
利息收入	14,423,855.66	7,442,308.68
收到政府补助	10,269,781.23	19,350,670.90
代收的合作单位或个人政府补助	3,000,000.00
收回押金保证金	1,106,324.10
营业外收入	83,169.75	111.94
其他	939,067.59	223,628.26
合 计	29,822,198.33	27,016,719.78

(2) 支付其他与经营活动有关的现金

第59页 共86页

项 目	本期数	上年同期数
支付的各项期间费用	86,666,866.77	122,815,818.47
支付代收的合作单位或个人政府补助	8,210,000.00
营业外支出	490,305.34	303,753.40
支付押金保证金	8,500.00	2,789,624.88
支付销售返利	61,145.28	16,534,017.66
其他	1,900,353.48	337,026.97
合 计	97,337,170.87	142,780,241.38
(3) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
支付租金	7,933,431.17	10,120,210.56
IPO 中介机构费用		32,329,719.17
合 计	7,933,431.17	42,449,929.73
3. 现金流量表补充资料
补充资料	本期数	上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-438,416,952.82	-408,506,484.43
加：资产减值准备	64,912,696.03	62,081,702.63
信用减值准备	4,017,281.47	1,680,729.93
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折 耗、生产性生物资产折旧	30,201,887.25	23,316,905.96
无形资产摊销	2,990,964.13	4,994,429.47
长期待摊费用摊销	2,311,601.85	2,225,819.63
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列）	-33,651.33	-222,794.59
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	1,138.76	16,646.61
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-15,423,894.43	-7,750,007.63
财务费用（收益以“－”号填列）	-1,663,157.72	-460,944.04
投资损失（收益以“－”号填列）	-5,439,920.22	-12,998,062.64
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	58,957,240.20	1,070,409.82
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

第60页 共86页

补充资料	本期数	上年同期数
存货的减少（增加以“－”号填列）	-44,231,321.55	-23,964,473.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-57,990,020.60	-13,083,469.89
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	38,128,926.10	30,409,084.03
其他	66,627,432.29	123,505,848.65
经营活动产生的现金流量净额	-295,049,750.59	-217,684,660.28
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	830,308,883.84	897,412,304.02
减：现金的期初余额	897,412,304.02	471,228,964.07
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-67,103,420.18	426,183,339.95

4. 现金和现金等价物的构成

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
1) 现金	830,308,883.84	897,412,304.02
其中：库存现金		323.91
可随时用于支付的银行存款	830,308,883.84	897,411,980.11
可随时用于支付的其他货币资金
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额	830,308,883.84	897,412,304.02
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及 现金等价物

(2) 公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

	项 目	期末数	期初数	使用范围受限的原因、作为 现金和现金等价物的理由

第61页 共86页

项 目	期末数	期初数	使用范围受限的原因、作为 现金和现金等价物的理由
募集资金	93,821,177.27	320,670,249.36	受到监管，需按照要求使用
小 计	93,821,177.27	320,670,249.36

(3) 不属于现金和现金等价物的货币资金

项 目	期末数	期初数	不属于现金和现金等价物的 理由
保证金	300,000.00	300,000.00	资金冻结
小 计	300,000.00	300,000.00

5. 筹资活动相关负债变动情况

项 目	期初数	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末数
		现金变动	非现金变动	现金变动	非 现 金 变 动
短期借款		83,583,210.11	829,818.53	763,585.27		83,649,443.37
长期借款 （含一年 内到期的 长期借款）		52,271,655.05	770,368.17	719,902.17		52,322,121.05
租赁负债 （含一年 内到期的 租赁负债）	39,767,153.53		2,743,321.73	7,517,106.93		34,993,368.33
小 计	39,767,153.53	135,854,865.16	4,343,508.43	9,000,594.37		170,964,932.75

(五) 其他

1. 外币货币性项目

(1) 明细情况

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算成人民币余额
货币资金			411,926,181.71
其中：美元	57,286,877.43	7.1884	411,800,989.71
韩元	25,352,774.00	0.0049	125,192.00
应收账款			110,366,788.26

第62页 共86页

项 目	期末外币余额	期末外币余额		折算汇率	折算汇率	期末折算成人民币余额	期末折算成人民币余额
其中：美元	15,353,456.71			7.1884			110,366,788.26
其他应收款							148,140.00
其中：韩元	30,000,000.00			0.0049			148,140.00
应付账款							25,392,960.17
其中：美元	3,532,491.26			7.1884			25,392,960.17
其他应付款							23,119.15
其中：韩元	4,471,790.00			0.0049			23,119.15
一年内到期的 非流动负债							211,478.12
其中：韩元	42,826,674.77			0.0049			211,478.12
租赁负债							788,812.44
其中：韩元	159,743,304.98			0.0049			788,812.44
(2) 境外经营实体说明
子公司名称		主要经营地		注册地	记账本位币		依据
Smarter Microelectronics (Hong Kong) Limited		中国香港		中国香港	人民币		与母公司记账 本位币一致

2. 租赁

(1) 公司作为承租人

• 1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13 之说明。

• 2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说

明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项 目	本期数	上年同期数
短期租赁费用	4,657,260.31	4,648,034.12
合 计	4,657,260.31	4,648,034.12

3) 与租赁相关的当期损益及现金流

3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目	本期数	上年同期数
租赁负债的利息费用	1,632,813.51	574,102.20
与租赁相关的总现金流出	12,590,691.48	14,768,244.68

• 4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

第63页 共86页

六、研发支出

六、研发支出
项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	116,234,572.75	128,036,882.37
股份支付费用	34,960,741.25	68,254,478.61
流片费	34,060,292.10	37,793,755.68
折旧摊销费	24,510,163.38	19,436,174.26
研发材料及封测费	24,763,307.49	22,778,252.14
咨询服务费	4,011,864.74	37,864,358.55
水电物业费	2,437,008.87	1,593,374.80
租赁费	4,874,915.13	4,742,026.70
其他	2,567,449.37	4,328,612.09
合 计	248,420,315.08	324,827,915.20
其中：费用化研发支出	248,420,315.08	324,827,915.20

七、在其他主体中的权益

(一) 企业集团的构成

1. 公司将尚睿微电子（上海）有限公司、Smarter Microelectronics (Hong Kong)

Limited 和尚睿微电子（广州）有限公司等3 家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

子公司名称	注册资本	主要经营 地及注册 地	业务性 质	持股比例（%）	持股比例（%）	取得方式
				直接	间接
尚睿微电子（上海） 有限公司	17,000 万 元	中国上海 市	商业	100.00		同一控制下企 业合并
Smarter Microelectronics (Hong Kong) Limited	10,000 港 元	中国香港	商业	100.00		设立
尚睿微电子（广州） 有限公司	14,000 万 元	中国广州 市	商业	100.00		设立

八、政府补助

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(一) 本期新增的政府补助情况

(一) 本期新增的政府补助情况	(一) 本期新增的政府补助情况	(一) 本期新增的政府补助情况	(一) 本期新增的政府补助情况
项 目							本期新增补助金额
与收益相关的政府补助									10,269,781.23
其中：计入递延收益
计入其他收益									10,269,781.23
合 计									10,269,781.23
(二) 涉及政府补助的负债项目
财务报表列报项目		期初数		本期新增 补助金额			本期计入 其他收益金额		本期计入 营业外收入金 额
递延收益		12,741,963.83					620,717.20
递延收益		67,533,000.00					3,838,552.55
小 计		80,274,963.83					4,459,269.75
（续上表）
财务报表列报项 目		本期冲减 成本费用 金额	本期冲减 资产金额		其他变动			期末数		与资产/收 益相关
递延收益								12,121,246.63		与资产相 关
递延收益					1,000,000.00			62,694,447.45		与收益相 关
小 计					1,000,000.00			74,815,694.08

(三) 计入当期损益的政府补助金额

(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目	本期数	上年同期数
计入其他收益的政府补助金额	14,729,050.98	21,446,898.05
合 计	14,729,050.98	21,446,898.05

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和 进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险

第65页 共86页

及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

• (一) 信用风险

• 信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 1. 信用风险管理实务

• (1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努 力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级 以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础， 通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定 金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增 加：

• 1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

• 2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、

• 市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

• (2) 违约和已发生信用减值资产的定义

• 当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准

• 与已发生信用减值的定义一致：

• 1) 债务人发生重大财务困难；

• 2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；

• 3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

• 4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

• 下都不会做出的让步。

• 预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历 史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻 性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

1. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

2. (一)4、五(一)6 之说明。

第66页 共86页

4. 信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采 取了以下措施。

(1) 货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。 (2) 应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择 与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会 面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集 中按照客户进行管理。截至2024 年12 月31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司 应收账款的97.44%（2023 年12 月31 日：100.00 %）源于余额前五名客户。本公司对应收 账款和余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法 偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短 期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司 已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

项 目			期末数
	账面价值	未折现合同金额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
银行借款	135,921,098.42	153,215,430.13	86,750,003.45	4,435,501.60	62,029,925.08
应付账款	129,219,902.98	129,219,902.98	129,219,902.98
其他应付款	741,799.15	741,799.15	741,799.15
其他流动负债
一年内到期的 非流动负债	8,618,137.84	9,840,240.68	9,840,240.68
租赁负债	26,425,696.49	28,491,902.56		15,106,038.90	13,385,863.66

第67页 共86页

项 目			期末数
	账面价值	未折现合同金额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
小 计	300,926,634.88	321,509,275.50	226,551,946.26	19,541,540.50	75,415,788.74
（续上表）

（续上表）
项 目			上年年末数
	账面价值	未折现合同金 额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
应付账款	41,021,879.55	41,021,879.55	41,021,879.55
其他应付款	5,665,729.26	5,665,729.26	5,665,729.26
其他流动负债	61,194.53	61,194.53	61,194.53
一年内到期的非 流动负债	5,852,854.77	7,446,043.56	7,446,043.56
租赁负债	33,914,298.76	37,165,302.49		16,655,807.47	20,509,495.02
小 计	86,515,956.87	91,360,149.39	54,194,846.90	16,655,807.47	20,509,495.02

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。 市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公 司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例， 并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本 公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币52,271,655.05元（2023 年12月31日：人民币0.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会 对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2. 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负 债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞 口维持在可接受的水平。

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本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1 之说明。

十、公允价值的披露

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

项 目		期末公允价值	期末公允价值
	第一层次公 允 价值计量	第二层次公 允 价值计量	第三层次公允 价值计量	合 计
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其他非流 动金融资产			418,924,327.05	418,924,327.05
(1) 分类为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产			418,924,327.05	418,924,327.05
大额存单			388,924,327.05	388,924,327.05
股权投资			30,000,000.00	30,000,000.00
2. 其他权益工具投资			2,000,000.00	2,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额			420,924,327.05	420,924,327.05

(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及 定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产和其他非流动金融资产，对于大 额存单，公司采用特定估值技术确定公允价值，采用的重要参数包括理财产品本金、预期收 益率等；对于股权投资为非上市公司股权,不具有活跃市场报价，公司以成本作为最佳估计 确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权,不具有活 跃市场报价，公司以成本作为最佳估计确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的实际控制人情况

本公司的实际控制人为李阳和郭耀辉。李阳、郭耀辉合计直接持有公司11.82%的股份， 通过广州慧智慧资企业管理合伙企业（有限合伙）、珠海横琴智古企业管理合伙企业（有限 合伙）、Zhi Cheng Micro Hong Kong Limited、广州慧智慧芯企业管理合伙企业（有限合

第69页 共86页

伙）、珠海横琴智往企业管理合伙企业（有限合伙）、珠海横琴智今企业管理合伙企业（有 限合伙）、珠海横琴智来企业管理合伙企业（有限合伙）等持股平台控制公司14.43%的表 决权，同时通过与奕江涛、王国样的一致行动关系控制公司2.38%的表决权。李阳、郭耀辉 合计控制公司的表决权比例为28.64%。

1. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

(二) 关联交易情况

关键管理人员报酬

关键管理人员报酬
项 目	本期数	上年同期数
关键管理人员报酬	5,590,210.31	5,138,914.77

十二、股份支付

(一) 股份支付总体情况

1. 明细情况

各项权益工具数量和金额情况

	各项权益工具数量和金额情况	各项权益工具数量和金额情况	各项权益工具数量和金额情况	各项权益工具数量和金额情况
授予对象	本期授予		本期行权
	数量	金额	数量	金额
管理人员	50,000.00	635,000.00	3,309,000.00	26,398,584.29
研发人员	228,000.00	2,653,140.00	1,868,000.00	18,880,759.56
销售人员			382,000.00	2,926,296.35
合 计	278,000.00	3,288,140.00	5,559,000.00	48,205,640.19

(续上表)

各项权益工具数量和金额情况

	各项权益工具数量和金额情况	各项权益工具数量和金额情况	各项权益工具数量和金额情况	各项权益工具数量和金额情况
授予对象	本期解锁		本期失效
	数量	金额	数量	金额
管理人员			175,000.00	1,764,682.43
研发人员			518,675.00	13,318,193.46
销售人员			384,200.00	4,230,933.87
合 计			1,077,875.00	19,313,809.76

1. 期末发行在外的股票期权或其他权益工具

	授予对象	期末发行在外的股票期权	期末发行在外的 其他权益工具

第70页 共86页

	行权价格范围	合同剩余期限	行权价格范 围	合同剩余期 限
管理人员	1 元/股、5 元/股	0.76 年、1.00 年和1.32 年
研发人员	1 元/股、5 元/股	0.76 年、1.00 年和1.32 年
销售人员	1 元/股、5 元/股	0.76 年、1.00 年和1.32 年

3. 其他说明

2024 年3 月，公司员工离职将其持有的珠海横琴慧迹企业管理合伙企业（有限合伙） 和珠海横琴慧山企业管理合伙企业（有限合伙）出资额6.20 万元转让给公司其他员工；股 权转让完成后，激励对象穿透对公司持有24.80 万元注册资本，参考授予日当天股票收盘价 格作为授予日权益工具公允价值计算。

2024 年4 月，公司员工离职将其持有的珠海横琴慧胜企业管理合伙企业（有限合伙） 出资额0.75 万元转让给公司其他员工；股权转让完成后，激励对象穿透对公司持有3.00 万元注册资本，参考授予日当天股票收盘价格作为授予日权益工具公允价值计算。

(二) 以权益结算的股份支付情况

1. 明细情况

1. 明细情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要 参数	授予日近期向无关联第三方转让股权价格、 授予日公司股票收盘价
可行权权益工具数量的确定依据	预计可行权数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因	无重大差异
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计 金额	924,523,944.85

(三) 本期确认的股份支付费用总额

授予对象	以权益结算的股份支付费用	以现金结算的股份支付费用
管理人员	21,793,942.05
研发人员	34,960,741.25
销售人员	9,872,748.99
合 计	66,627,432.29

十三、承诺及或有事项

第71页 共86页

(一) 重要承诺事项

2021 年4 月和2022 年3 月公司与珠海越亚半导体股份有限公司分别签订《产能预留及 全面战略合作协议》和《产能预留及全面战略合作协议之补充协议》，2022 年至2024 年珠 海越亚半导体股份有限公司为公司预留基板产能，公司向珠海越亚半导体股份有限公司支付 预付款人民币65,000,000.00 元，截至资产负债表日，公司已完成该款项的支付。

(二) 或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至本财务报表批准报出日,本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

分部信息

本公司主营业务为射频前端芯片及模组的研发、设计和销售。公司将此业务视作为一个 整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见 本财务报表附注五(二)1 之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

• (一) 母公司资产负债表项目注释

• 应收账款

• (1) 账龄情况

(1) 账龄情况
账 龄	期末数	期初数
1 年以内	252,382,327.11	121,976,701.21
账面余额合计	252,382,327.11	121,976,701.21
减：坏账准备	32,704.19
账面价值合计	252,349,622.92	121,976,701.21

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

种 类 期末数

第72页 共86页

	账面余额	账面余额	坏账准备	坏账准备	账面价值
	金额	比例 （%）	金额	计提 比例（%）
按组合计提坏账准备	252,382,327.11	100.00	32,704.19	0.01	252,349,622.92
合 计	252,382,327.11	100.00	32,704.19	0.01	252,349,622.92

（续上表）

（续上表）
种 类			期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 （%）	金额	计提 比例 （%）
按组合计提坏账准备	121,976,701.21	100.00			121,976,701.21
合 计	121,976,701.21	100.00			121,976,701.21

3) 采用组合计提坏账准备的应收账款

项 目		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
账龄组合	654,083.76	32,704.19	5.00
合并范围内关联往 来组合	251,728,243.35
小 计	252,382,327.11	32,704.19	0.01

4) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1 年以内	654,083.76	32,704.19	5.00
小 计	654,083.76	32,704.19	5.00

• (3) 坏账准备变动情况

项 目	项 目	期初数			本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额			期末数
			计提		收回或转回		核销	其他
按组合计提坏 账准备			32,704.19							32,704.19
合 计			32,704.19							32,704.19
(4) 应收账款和合同资产金额前5					名情况
单位名 称	期末账面余额						占应收账款和 合同资产期末 余额合计数的 比例（%）		应收账款坏账 准备和合同资 产减值准备
	应收账款			合同 资产	小 计

第73页 共86页

单位名 称	期末账面余额	期末账面余额	期末账面余额	占应收账款和 合同资产期末 余额合计数的 比例（%）	应收账款坏账 准备和合同资 产减值准备
	应收账款	合同 资产	小 计
第一名	251,728,243.35		251,728,243.35	99.74
第二名	459,996.96		459,996.96	0.18	22,999.85
第三名	194,086.80		194,086.80	0.08	9,704.34
小 计	252,382,327.11		252,382,327.11	100.00	32,704.19

2. 其他应收款

(1) 款项性质分类情况

(1) 款项性质分类情况
款项性质	期末数	期初数
合并范围内关联往来款	218,800,000.83	99,533,431.45
押金保证金	835,886.51	963,047.51
应付暂收款	618,504.65	485,946.83
账面余额合计	220,254,391.99	100,982,425.79
减：坏账准备	642,126.14	628,642.67
账面价值合计	219,612,265.85	100,353,783.12
2) 账龄情况
账 龄	期末数	期初数
1 年以内	129,627,074.03	100,284,091.96
1-2 年	90,056,145.13	70,228.83
2-3 年	70,228.83	102,082.00
3 年以上	500,944.00	526,023.00
账面余额合计	220,254,391.99	100,982,425.79
减：坏账准备	642,126.14	628,642.67
账面价值合计	219,612,265.85	100,353,783.12

3) 坏账准备计提情况

① 类别明细情况

	① 类别明细情况
	种 类		期末数
		账面余额	坏账准备	账面价值

第74页 共86页

	金额	比例 （%）	金额	计提 比例 （%）
按组合计提坏账准备	220,254,391.99	100.00	642,126.14	0.29	219,612,265.85
合 计	220,254,391.99	100.00	642,126.14	0.29	219,612,265.85

（续上表）

（续上表）
种 类			期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 （%）	金额	计提 比例（%）
按组合计提坏账准备	100,982,425.79	100.00	628,642.67	0.62	100,353,783.12
合 计	100,982,425.79	100.00	628,642.67	0.62	100,353,783.12

③ 采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
合并范围内关联方组合	218,800,000.83
账龄组合	1,454,391.16	642,126.14	44.15
其中：1 年以内	470,504.65	23,525.24	5.00
1-2 年	412,714.51	82,542.90	20.00
2-3 年	70,228.00	35,114.00	50.00
3 年以上	500,944.00	500,944.00	100.00
小 计	220,254,391.99	642,126.14	0.29

4) 坏账准备变动情况

项 目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合 计
	未来12 个月 预期信用损失	整个存续期预期 信用损失（未发生 信用减值）	整个存续 期预期信 用损失（已 发生信用 减值）
期初数	37,533.07	591,109.60		628,642.67
期初数在本 期	——	——	——
--转入第二 阶段	-20,635.73	20,635.73
--转入第三 阶段

第75页 共86页

项 目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合 计
	未来12 个月 预期信用损失	整个存续期预期 信用损失（未发生 信用减值）	整个存续 期预期信 用损失（已 发生信用 减值）
--转回第二 阶段
--转回第一 阶段
本期计提	6,627.90	6,855.57		13,483.47
本期收回或 转回
本期核销
其他变动
期末数	23,525.24	618,600.90		642,126.14
期末坏账准 备计提比例 （%）	0.02	0.68		0.29

6) 其他应收款金额前5 名情况

单位名 称	款项性质	期末账面余额	账龄	占其他应收款余 额的比例（%）	期末坏账准 备
第一名	关联方往来 款	210,000,000.00	1 年以内， 1-2 年	95.34
第二名	关联方往来 款	8,800,000.00	1 年以内	4.00
第三名	押金保证金	476,532.00	1-2 年、3 年以上	0.22	393,276.00
第四名	押金保证金	107,582.00	3 年以上	0.05	107,582.00
第五名	应付暂收款	100,000.00	1-2 年	0.05	20,000.00
小 计		219,484,114.00		99.66	520,858.00

3. 长期股权投资

(1) 明细情况

	(1) 明细情况
项 目		期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公 司投资	360,197,678.15	66,703,418.43	293,494,259.72	340,941,729.44	66,703,418.43	274,238,311.01

第76页 共86页

	合 计	360,197,678.15	66,703,418.43	293,494,259.72	340,941,729.44	66,703,418.43	274,238,311.01

(2) 对子公司投资

被投资单位	期初数	期初数		本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动
	账面 价值	减值 准备	追加 投资	减少 投资	计提减 值准备	其他
尚睿微电子（上海） 有限公司	134,229,900.01	66,703,418.43				19,255,948.71
尚睿微电子（广州） 有限公司	140,000,000.00
Smarter Microelectronics (Hong Kong) Limited	8,411.00
小 计	274,238,311.01	66,703,418.43				19,255,948.71

(续上表)

(续上表)
被投资单位	期末数
	账面 价值	减值 准备
尚睿微电子（上海）有限公司	153,485,848.72	66,703,418.43
尚睿微电子（广州）有限公司	140,000,000.00
Smarter Microelectronics (Hong Kong) Limited	8,411.00
小 计	293,494,259.72	66,703,418.43

• (二) 母公司利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	553,900,134.66	550,747,022.29	530,673,760.20	478,629,989.87
合 计	553,900,134.66	550,747,022.29	530,673,760.20	478,629,989.87
其中：与客户之 间的合同产生的 收入	553,900,134.66	550,747,022.29	530,673,760.20	478,629,989.87
(2) 收入分解信息 1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项 目	本期数		上年同期数

第77页 共86页

	收入	成本	收入	成本
4G 模组	207,399,858.13	203,106,223.24	193,870,943.39	188,314,186.61
5G 模组	338,442,725.48	345,847,214.51	336,666,024.35	290,271,085.05
技术服务及其他	8,057,551.05	1,793,584.54	136,792.46	44,718.21
小 计	553,900,134.66	550,747,022.29	530,673,760.20	478,629,989.87

2) 与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
境内	16,642,849.88	8,736,767.35	7,022,500.30	4,203,138.09
境外	537,257,284.78	542,010,254.94	523,651,259.90	474,426,851.78
小 计	553,900,134.66	550,747,022.29	530,673,760.20	478,629,989.87

3) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项 目	本期数	上年同期数
在某一时点确认收入	553,900,134.66	530,673,760.20
小 计	553,900,134.66	530,673,760.20

2. 研发费用

2. 研发费用
项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	69,865,375.58	78,925,850.17
股份支付费用	25,873,101.32	54,555,917.68
流片费	34,060,292.10	37,793,755.68
折旧摊销费	16,058,708.56	14,458,013.30
研发材料及封测费	24,428,232.95	22,729,574.31
咨询服务费	10,644,095.11	7,367,836.66
水电物业费	732,412.80	743,646.63
租赁费	4,488,753.69	4,644,534.12
其他	2,003,729.37	3,499,224.69
合 计	188,154,701.48	224,718,353.24

1. 投资收益

第78页 共86页

项 目	本期数	上年同期数
理财产品投资收益	5,283,975.02	12,998,062.64
合 计	5,283,975.02	12,998,062.64

十七、其他补充资料

• (一) 非经常性损益

1. 非经常性损益明细表

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	金额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销 部分	33,651.33
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相 关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 益产生持续影响的政府补助除外	14,729,050.98
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金 融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损 益以及处置金融资产和金融负债产生的损益	15,423,894.43
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益	5,439,920.22
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期 净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安 置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次 性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪 酬的公允价值变动产生的损益

第79页 共86页

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价 值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-398,194.70
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计	35,228,322.26
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）	12,153.90
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额	35,216,168.36

(2) 重大非经常性损益项目说明

• 1) 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按

• 照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）

• 详见本财务报表附注八之说明。

• 2) 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金

• 融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

• 详见本财务报表附注五(二)9 之说明。

• 3) 委托他人投资或管理资产的损益

详见本财务报表附注五(二)之8 说明。

• (二) 净资产收益率及每股收益

1. 明细情况

1. 明细情况
报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益（元/股）
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	-22.05	-0.96	-0.96
扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润	-23.82	-1.04	-1.04

2. 加权平均净资产收益率的计算过程

2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	-438,416,952.82
非经常性损益	B	35,216,168.36

第80页 共86页

项 目	序号	本期数
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	-473,633,121.18
归属于公司普通股股东的期初净资产	D	2,171,731,711.29
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净 资产	E1	2,934,000.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数	F1	6
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净 资产	E2	2,583,000.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数	F2	5
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净 资产	E3	850,000.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数	F3	3
股份支付增加的净资产	I	66,627,432.29
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数	J	6
报告期月份数	K	12
加权平均净资产	L= D+A/2+ E×F/K-G ×H/K±I×J/K	1,988,592,701.03
加权平均净资产收益率	M=A/L	-22.05%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率	N=C/L	-23.82%

3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程
项 目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	-438,416,952.82
非经常性损益	B	35,216,168.36
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	-473,633,121.18
期初股份总数	D	455,203,548.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数	E
发行新股或债转股等增加股份数	F1	2,766,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数	G1	6
发行新股或债转股等增加股份数	F2	1,943,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数	G2	5
发行新股或债转股等增加股份数	F3	850,000.00

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==> picture [209 x 56] intentionally omitted <==

第82页 共86页

本复印件仅供广州慧智微电子股份有限公司天健审〔 2025 〕 7-557 号报告后附之用，证 明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

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==> picture [656 x 464] intentionally omitted <==

本复印件仅供广州慧智微电子股份有限公司天健审〔 2025 〕 7-557 号报告后附之用，证 明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

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==> picture [222 x 280] intentionally omitted <==

==> picture [217 x 280] intentionally omitted <==

==> picture [218 x 307] intentionally omitted <==

==> picture [223 x 304] intentionally omitted <==

本复印件仅供广州慧智微电子股份有限公司天健审〔2025〕 7- 55 7 号报告后附 之用，证明禤文欣是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

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==> picture [222 x 280] intentionally omitted <==

==> picture [217 x 280] intentionally omitted <==

==> picture [218 x 305] intentionally omitted <==

==> picture [223 x 304] intentionally omitted <==

本复印件仅供广州慧智微电子股份有限公司天健审〔2025〕 7- 55 7 号报告后附 之用，证明谢锦玲是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

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