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SIWARD Audit Report / Information 2018
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Audit Report / Information
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希華晶體科技股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告
民國一○七年度及一○六年度
公司地址:台中市潭子區中山路三段111巷1-1號 公司電話:(04)2534-7909
個體財務報告
目 錄
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、 封面 |
1 |
| 二、 目錄 |
2 |
| 三、 會計師查核報告 |
3 – 6 |
| 四、 個體資產負債表 |
7 – 8 |
| 五、 個體綜合損益表 |
9 |
| 六、 個體權益變動表 |
10 |
| 七、 個體現金流量表 |
11 – 12 |
| 八、 個體財務報表附註 |
|
| (一) 公司沿革 | 13 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 13 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 13 – 22 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 22 – 45 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 46 – 47 |
| (六) 重要會計項目之說明 | 48 – 70 |
| (七) 關係人交易 | 70 – 73 |
| (八) 質押之資產 | 74 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 74 |
| (十) 重大之災害損失 | 75 |
| (十一) 重大之期後事項 | 75 |
| (十二) 其他 | 75 – 83 |
| (十三) 附註揭露事項 | |
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 83 – 86 |
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 86 – 87 |
| 3. 大陸投資資訊 | 88 |
| (十四) 重要會計項目明細表 | 89 – 97 |
| 資 產 |
一〇七年十二月三十日 | 一〇六年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附 註 |
额 金 |
% | 金 额 |
% |
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六.1 | \$430,612 | 11 | \$253,977 | $7\phantom{.0}$ |
| 1150 | 應收票據淨額 | 四及六.15 | 3, 173 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3,048 | |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四、六. 2及六. 15 | 541, 348 | 14 | 701,011 | 19 |
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 四、六.2、六.15及七.3 | 36,091 | $\mathbf{1}$ | 33, 763 | $\mathbf{1}$ |
| 130X | 存貨 | 四及六.3 | 469, 149 | 12 | 429, 352 | 11 |
| 1470 | 其他流動資產 | 四 | 12, 299 | $\rightarrow$ | 16,738 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 11xx | 流動資產合計 | 1, 492, 672 | 38 | 1, 437, 889 | 38 | |
| 非流動資產 | ||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 四及六.6 | 243, 688 | 6 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 1523 | 備供出售金融資產-非流動 | 六.4及十二.9 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{0}}$ | 184, 845 | 5 |
| 1543 | 以成本衡量之金融資產-非流動 | 四 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 16, 445 | |
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四及六.7 | 865,038 | 22 | 849, 502 | 22 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、六.8及八 | 1,083,347 | 28 | 1,024,377 | 27 |
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 四及六.9 | 54, 181 | $\mathbf{1}$ | $-$ | |
| 1780 | 無形資產 | 四及六.10 | 104, 945 | 3 | 119,765 | 3 |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六.19 | 52, 150 | 1 | 49,609 | $\sqrt{2}$ |
| 1900 | 其他非流動資產 | 四 | 34,050 | $\mathbf{1}$ 62 |
105,062 | $\mathbf{3}$ |
| 15xx | 非流動資產合計 | 2, 437, 399 | 2, 349, 605 | 62 | ||
| 1xxx 資產總計 | \$3,930,071 | 100 | \$3,787,494 | 100 | ||
| (七年 今 明 伯 雅 日 五女 胡 主 弘 七十) |
| 負債及權益 | 一〇七年十二月三十一日 | 一〇六年十二月三十一日 | 单位: 新台幣什兀 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附 | 註 | 金 額 |
$\%$ | 金 額 |
% |
| 流動負債 | |||||||
| 2130 | 合約負債-流動 | 六.14 | \$4,637 | $\overline{\phantom{0}}$ | $S -$ | ||
| 2150 | 應付票據 | 1,724 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 1,575 | |||
| 2170 | 應付帳款 | 58, 567 | $\mathbf{1}$ | 65, 134 | $\boldsymbol{2}$ | ||
| 2180 | 應付帳款-關係人 | $\pm.4$ | 47,654 | 1 | 69,772 | $\sqrt{2}$ | |
| 2200 | 其他應付款 | 143, 245 | $\overline{4}$ | 138,089 | $\overline{4}$ | ||
| 2230 | 本期所得稅負債 | 22, 725 | $\mathbf{1}$ | 6,773 | |||
| 2300 | 其他流動負債 | 520 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3,769 | |||
| 2322 | 一年或一營業週期內到期長期借款 | 六.11 | 16,400 | $\overline{\phantom{a}}$ | 50,000 | $\mathbf{1}$ | |
| 21xx | 流動負債合計 | 295, 472 | $\tau$ | 335, 112 | 9 | ||
| 非流動負債 | |||||||
| 2540 | 長期借款 | 四及六.11 | 385,600 | 10 | 369, 347 | 10 | |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六. 19 | 71,385 | $\overline{c}$ | 45,766 | $\mathbf{1}$ | |
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動 | 四及六.12 | 109, 941 | 3 | 127, 346 | $\mathbf{3}$ | |
| 2670 | 其他非流動負債 | 55 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 25xx | 非流動負債合計 | 566, 981 | 15 | 542, 459 | 14 | ||
| 2xxx | 負債總計 | 862, 453 | 22 | 877, 571 | 23 | ||
| 權益 | |||||||
| 3100 | 股本 | 六.13 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,594,210 | 41 | 1,594,210 | 42 | ||
| 3200 | 資本公積 | 六.13 | 888, 466 | 23 | 888, 466 | 23 | |
| 3300 | 保留盈餘 | 六.13 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 109,628 | $\mathbf{3}$ | 92, 871 | $\sqrt{2}$ | ||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 82, 935 | $\boldsymbol{2}$ | 69, 921 | $\mathbf{2}$ | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 441, 547 | 11 | 347, 389 | 10 | ||
| 3400 | 其他權益 | ||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (76, 423) | (2) | (83, 079) | (2) | ||
| 3420 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具未實現損益 | 27, 255 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 3425 | 備供出售金融資產未實現損益 | $\overline{\phantom{0}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 145 | $\equiv$ | ||
| 3XXX | 權益總計 | 3,067,618 | 78 | 2,909,923 | $77\,$ | ||
| 100 | |||||||
| 負債及權益總計 | \$3,930,071 | 100 | \$3,787,494 |
| $-0$ 七年度 | 一0六年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 |
附註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 4000 營業收入 | 四及六.14 | \$2,159,517 | 100 | \$2,361,524 | 100 | |
| 5000 營業成本 | 六.16 | (1, 646, 525) | (76) | (1, 896, 234) | (80) | |
| 5950 | 營業毛利淨額 | 512, 992 | 24 | 465, 290 | 20 | |
| 6000 | 營業費用 | 六.16 | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (108, 806) | (5) | (102, 744) | (4) | |
| 6200 | 管理費用 | (104, 980) | (5) | (95, 894) | (4) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (79, 231) | (4) | (72, 238) | (3) | |
| 營業費用合計 | (293, 017) | (14) | (270, 876) | (11) | ||
| 6900 | 營業利益 | 219, 975 | 10 | 194, 414 | 9 | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||
| 7010 | 其他收入 | 四及六.17 | 17, 284 | 1 | 11, 341 | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六.17 | 35, 150 | 2 | (67, 173) | (3) |
| 7050 | 财務成本 | 六.17 | (5, 716) | (6, 536) | $\sim$ | |
| 7070 | 採權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | 四及六.7 | 25, 990 | 1 | 70, 357 | $\mathbf{3}$ |
| 營業外收入及支出合計 | 72,708 | $\overline{4}$ | 7,989 | $\frac{1}{2}$ | ||
| 7900 | 稅前淨利 | 292, 683 | 14 | 202, 403 | 9 | |
| 7950 | 所得税費用 | 四及六. 19 | (32, 230) | (1) | (34, 829) | (1) |
| 8200 | 本期淨利 | 260, 453 | 13 | 167, 574 | 8 | |
| 8300 | 其他綜合損益 | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 4,874 | $\overline{\phantom{m}}$ | 341 | ||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損失 | 49,705 | $\overline{2}$ | |||
| 8320 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之 | (21) | (17) | |||
| 其他綜合損益之份額一不重分類至損益之項目 | ||||||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅 | (9, 653) | i. | (58) | ||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 8362 |
國外營運機構財務報表換算之兒換差額 備供出售金融資產未實現評價損益-母公司 |
16,754 | $\mathbf{1}$ | (13, 343) 175 |
(1) | |
| 8380 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之 | (7, 508) | (2, 543) | |||
| 其他綜合損益之份額-可能重分類至損益之項目 | ||||||
| 8399 | 與可能重分類至損益之項目相關之所得稅 | (2, 590) | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,698 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 六.18 | 51,561 | $\sqrt{3}$ | (12, 747) | (1) | |
| 8500 | 本期综合損益總額 | \$312,014 | 16 | \$154,827 | 7 | |
| 每股盈餘(元) | 四及六.16 | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | \$1.63 | \$1.05 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | \$1.62 | \$1.04 | |||
| ١١ ú щ |
|---|
| â |
| p |
| 一七年及 |
| 徐 寙 2B 保 |
其他權益項目 | 早位:斯台幣什兀 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\mathfrak{m}$ 項 |
附註 | * 股 |
資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘(或 待骗補虧損) |
務報表換算之兒 國外營運機構財 换差额 |
量之金融資產未 實現(損)益 透過其他綜合損 益按公允價值衡 |
備供出售金融資 產未實現損益 |
權益總額 | |
| 5年度盈餘指撥及分配 國106年1月1日餘額 |
\$1,594,210 | \$888,466 | \$69,355 | \$51,813 | \$412,478 | \$(69, 921) | $\mathbf I$ € |
$\mathbf{I}$ € |
\$2,946,401 | ||
| 是列法定盈餘公積 | 23,516 | (23, 516) | ï. | ||||||||
| 是列特別盈餘公積 普通股現金股利 |
18,108 | (18, 108) | ï | ||||||||
| (191, 305) | (191, 305) | ||||||||||
| 6年度淨利 | 167,574 | 167,574 | |||||||||
| 6年度其他綜合損益 | 六.18 | 266 | (13, 158) | ï | 145 | (12, 747) | |||||
| 期综合损益總額 | 167,840 | (13, 158) | $\mathbb{I}$ | 145 | 154, 827 | ||||||
| 图106年12月31日徐镇 | \$1,594,210 | \$888,466 | \$92,871 | \$69,921 | \$347,389 | \$(83,079) | г ÷ |
\$145 | \$2,909,923 | ||
| 图107年1月1日徐額 | \$1,594,210 | \$888, 466 | \$92,871 | \$69,921 | \$347,389 | \$(83,079) | $\frac{1}{3}$ | \$145 | \$2,909,923 | ||
| 溯適用及追溯重編之影響數 | 18,225 | (12, 978) | (145) | 5,102 | |||||||
| 國107年1月1日重編後餘額 | 1,594,210 | 888, 466 | 92, 871 | 69, 921 | 365, 614 | (83, 079) | (12, 978) | ı | 2,915,025 | ||
| 6年度盈餘指撥及分配 | |||||||||||
| 是列法定盈餘公積 | 16,757 | (16, 757) | Ï. | ||||||||
| 是列特別盈餘公積 | 13,014 | (13, 014) | |||||||||
| 普通股现金股利 | (159, 421) | (159, 421) | |||||||||
| 7年度淨利 | 260, 453 | I. | 260, 453 | ||||||||
| 7年度其他综合損益 | 7.18 | 4,672 | 6,656 | 40,233 | I. | 51,561 | |||||
| 期綜合損益總額 | 265, 125 | 6,656 | 40,233 | $\mathbf{I}$ | 312,014 | ||||||
| 圆107年12月31日徐額 | \$1,594,210 | \$888,466 | \$109,628 | \$82,935 | \$441,547 | $(*76, 423)$ | \$27, 255 | $\mathbf{1}$ œ |
\$3,067,618 | ||
| 項 目 |
附註 | $-0$ 七年度 | 一〇六年度 |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | |||
| 本期税前淨利 | \$292,683 | \$202,403 | |
| 調整項目: | |||
| 收益費損項目: | |||
| 折舊費用 | 141,000 | 164, 578 | |
| 攤銷費用 | 16, 291 | 15,057 | |
| 預期信用減損損失數 | 27, 148 | 17,353 | |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 | 38 | ||
| 利息費用 | 5,716 | 6,536 | |
| 利息收入 | (2, 287) | (1, 635) | |
| 採權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | (25, 990) | (70, 357) | |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 | 179 | 2,735 | |
| 處分投資(利益)損失 | (3, 879) | 160 | |
| 金融資產減損損失 | 654 | ||
| 金融資產減損迴轉利益 | (571) | ||
| 存貨跌價及呆滯(回升利益)損失 | (14, 659) | 15,640 | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | |||
| 應收票據(增加)減少 | (125) | 28 | |
| 應收帳款減少 | 78, 441 | 32, 175 | |
| 應收帳款-關係人(增加)減少 | (2, 328) | 941 | |
| 存貨增加 | (25, 138) | (8, 804) | |
| 其他流動資產減少(增加) | 4,756 | (2, 515) | |
| 合約負債-流動增加 | 4,637 | ||
| 應付票據增加 | 149 | 209 | |
| 應付帳款增加(減少)增加 | (6, 567) | 27,858 | |
| 應付帳款-關係人減少 | (22, 118) | (58, 868) | |
| 其他應付款增加(減少) | 17,953 | (8, 325) | |
| 其他流動負債減少 | (3, 249) | (231) | |
| 淨確定福利負債減少 | (12, 531) | (3, 117) | |
| 營運產生之現金流入 | 470,082 | 331, 942 | |
| 收取之利息 | 2, 287 | 1,635 | |
| 收取之股利 | 2,858 | 6,125 | |
| 支付之利息 | (6, 454) | (5, 939) | |
| 支付之所得税 | (2, 755) | (9,680) | |
| 營業活動之淨現金流入 | 466, 018 | 324,083 | |
| (接次頁) |
| 民國一〇七年及 | 再至十二月三十一日 | ||
|---|---|---|---|
| 單位:新台幣仟元 | |||
| 目 項 |
附註 | $-0$ 七年度 | $-0$ 六年度 |
| (承前頁) | |||
| 投資活動之現金流量: | |||
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產價款 | 12,578 | ||
| 取得備供出售金融資產 | (184, 670) | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款 | 1,022 | ||
| 以成本衡量之金融資產減資退回股款 | 3,613 | ||
| 取得採用權益法之投資 | (100, 000) | ||
| 處分採用權益法之投資 | 16,821 | 10,717 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (146, 032) | (160, 833) | |
| 處分不動產、廠房及設備 | 76 | 22, 717 | |
| 取得無形資產 | (1, 471) | (127, 989) | |
| 取得投資性不動產 | (1, 136) | ||
| 其他非流動資產減少(增加) | 4,819 | (1, 889) | |
| 投資活動之淨現金流出 | (113, 323) | (538, 334) | |
| 籌資活動之現金流量: | |||
| 短期借款增加 | 70,000 | ||
| 短期借款減少 | (70, 000) | ||
| 舉借長期借款 | 502,000 | 100,000 | |
| 償還長期借款 | (518, 694) | ||
| 其他非流動負債增加 | 55 | ||
| 發放現金股利 | (159, 421) | (191, 305) | |
| 籌資活動之淨現金流出 | (176, 060) | (91, 305) | |
| 本期現金及約當現金增加數 | 176,635 | (305, 556) | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 253, 977 | 559, 533 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | 六、1 | 430, 612 | \$253, 977 |
個體財務報表附註
民國一○七年一月一日至十二月三十一日 及民國一○六年一月一日至十二月三十一日 (金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革
希華晶體科技股份有限公司(以下簡稱本公司)成立於民國七十七年一月, 以經營石英晶體震盪器、濾波器之製造、加工及買賣為主要業務。民國八 十六年六月為因應未來籌資管道多元化需求,並經證券主管機關之同意而 完成補辦股票公開發行程序。
民國八十九年三月為取得高階石英產品技術及跨足日本石英產品市場,因 而投資SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. (希華科技株式會社(日本山形縣))。
本公司股票於民國八十八年十二月四日於櫃檯買賣中心掛牌,民國九十年 六月向台灣證券交易所提出股票上市買賣申請,並經核准於民國九十年九 月十七日正式掛牌上市,其主要營運地點位於台中市潭子區中山路三段111 巷1-1號。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司民國一○七年度及一○六年度之個體財務報表業經董事會於民國一 ○八年三月八日通過發布。
- 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動:
本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一 ○七年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會 計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,除下述新準則及修正之性質及 影響說明外,其餘首次適用對本公司並無重大影響:
(1) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」(包括國際財務報導準 則第15號「客戶合約之收入」之闡釋)
國際財務報導準則第15號取代國際會計準則第11號「建造合約」、 國際會計準則第18號「收入」,及其相關解釋與解釋公告,本公司 依照國際財務報導準則第15號之過渡規定,選擇於初次適用日(即民 國一○七年一月一日)認列初次適用該準則之累積影響數,並選擇對 民國一○七年一月一日尚未完成之合約追溯適用。
本公司與客戶合約之收入主要包括銷售商品及提供勞務,有關國際 財務報導準則第15號對本公司之收入認列影響說明如下:
- A. 本公司自民國一○七年一月一日起及民國一○七年一月一日以前 適用之會計政策說明詳附註四。
- B. 本公司於民國一○七年一月一日以前,銷售商品係於產品交付時 認列收入;於民國一○七年一月一日以後,前述收入依照國際財 務報導準則第15號之規定,於本公司將所承諾之商品移轉予客戶 而滿足履約義務時認列。國際財務報導準則第15號之適用並未對 本公司銷售商品之收入認列產生影響,此外,本公司於移轉商品 之同時已具有收取對價之權利,因此,與現行認列應收帳款之作 法並無差異。
- C.本公司對於部分提供服務之合約,於簽約時即先向客戶收取部分 對價,本公司承擔須於後續提供服務之義務,於民國一○七年一 月一日以前,先收取之對價認列為其他流動負債;於民國一○七 年一月一日以後,依照國際財務報導準則第15號之規定,則認列 為合約負債。本公司於民國一○七年一月一日自其他流動負債重 分類至合約負債之金額為1,647仟元。另相較於適用國際會計準則 第18號之規定,民國一○七年十二月三十一日之其他流動負債減 少4,637仟元,且合約負債增加4,637仟元。
- D.依照國際財務報導準則第 15 號規定新增之附註揭露,請詳附註 四、附註五及附註六。
- (2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」
國際財務報導準則第9號取代國際會計準則第39號之規定,本公司依 照國際財務報導準則第9號之過渡規定,於初次適用日(即民國一○ 七年一月一日)選擇不重編比較期間。採用國際財務報導準則第9號 之影響說明如下:
- A. 自民國一○七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號之規 定,民國一○七年一月一日以前則採用國際會計準則第39號之規 定,會計政策之說明詳附註四。
- B. 依照國際財務報導準則第9號之過渡規定,以民國一○七年一月一 日所存在之事實及情況,評估經營模式並將金融資產依照國際財 務報導準則第9號之規定分類至適當之類別,金融資產於民國一○ 七年一月一日之分類及帳面金額如下表所列:
| 國際會計準則第 39 號 | 國際財務報導準則第 9 號 | ||
|---|---|---|---|
| 衡量種類 | 帳面金額 | 衡量種類 | 帳面金額 |
| 透過損益按公允價值衡量 | \$ - 透過損益按公允價值衡量 | \$8,699 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | 195,180 | |
| 備供出售金融資產(包括成本衡量之 | |||
| 金融資產 16,445 仟元) | 201,290 | ||
| 攤銷後成本衡量 | 攤銷後成本衡量(包括現金及約當現 | 991,465 | |
| 放款及應收款(包括現金及約當現 | 991,465 | 金、應收票據、應收帳款、按攤銷後成 | |
| 金、應收票據、應收帳款、無活絡市 | 本衡量之金融資產及其他應收款) | ||
| 場之債務工具投資及其他應收款) | |||
| 合 計 |
\$1,192,755 合 | 計 | \$1,195,344 |
C. 於民國一○七年一月一日由國際會計準則第39號規定過渡至國際 財務報導準則第9號規定時,金融資產及金融負債之分類變動進一 步相關資訊如下:
| 國際會計準則第 39 號 | 國際財務報導準則第 9 號 | 保留盈餘 | 其他權益 | 遞延所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 會計項目 | 帳面金額 | 會計項目 | 帳面金額 | 差異數 | 調整數 | 調整數 | 資產調整數 |
| 備供出售金融資產(包括原始 | \$7,710 透過損益按公允價值衡量 | \$8,699 | \$989 | \$989 | \$ - | \$ - | |
| 投資成本 16,445 仟元並以成 | |||||||
| 本衡量單獨列報)(註 1) | |||||||
| 193,580 透過其他綜合損益按公允價值 | 195,180 | 1,600 | 17,236 | (12,978) | (2,658) | ||
| 衡量(權益工具) | |||||||
| 小 計 |
201,290 | ||||||
| 放款及應收款(註 2) | |||||||
| 現金及約當現金 | 253,643 現金及約當現金 | 253,643 | - | - | - | - | |
| 應收票據 | 3,048 應收票據 | 3,048 | - | - | - | - | |
| 應收帳款 | 701,011 應收帳款 | 701,011 | - | - | - | - | |
| 應收帳款-關係人 | 33,763 應收帳款-關係人 | 33,763 | - | - | - | - | |
| 小 計 |
991,465 | ||||||
| 合 計 |
\$1,192,755 合 | 計 | \$1,195,344 | \$18,225 | \$(12,978) | \$(2,658) |
註:
-
- 依照國際會計準則第39號規定分類為備供出售金融資產投資, 包括上市櫃公司股票及未上市櫃公司股票。其分類變動相關資 訊說明如下:
- a. 股票投資(包括上市櫃及未上市櫃公司股票)
- (a)以民國一○七年一月一日所存在之事實及情況評估,由 於該等股票投資屬持有供交易之投資,故將該等投資選 擇指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。於民國 一○七年一月一日按國際財務報導準則第9號應按公允 價值再衡量,本公司評估其公允價值為 8,699 仟元。因 此除調整透過損益按公允價值衡量之金融資產之帳面 金額 7,710 仟元外,另增加保留盈餘 989 仟元。
- (b) 以民國一○七年一月一日所存在之事實及情況評估,由 於該等股票投資非屬持有供交易之投資,故將該等投資 選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產。於民國一○七年一月一日自備供出售金融資產 (包括成本衡量者)類別重分類至透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產之金額為193,580仟元。其他 相關調整說明如下:
- (1)先前依國際會計準則第39號規定以成本衡量之未上 市櫃公司股票,已將帳面金額25,971仟元認列減 損;惟依國際財務報導準則第9號規定,除無須認 列減損損失外,尚須以公允價值衡量。本公司於民 國一○七年一月一日衡量其公允價值為10,335仟 元,因此除調整透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產之帳面金額外,另增加保留盈餘17,236 仟元、減少其他權益12,978仟元、增加遞延所得稅 資產2,658仟元。
- (2)採公允價值衡量之上市櫃公司股票,並未產生帳面 金額之差異,於民國一○七年一月一日除重分類至 透過其他綜合損益按公允價值衡量外,僅就其他權 益內之會計項目進行重分類。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
-
- 本公司依照國際會計準則第39號規定分類為持有至到期日金融 資產與放款及應收款者,其現金流量特性符合完全為支付本金 及流通在外本金金額之利息。以民國一○七年一月一日存在之 事實及情況評估,因經營模式屬收取合約現金流量,符合採攤 銷後成本衡量之規定,此外,於民國一○七年一月一日對前述 資產依照國際財務報導準則第9號規定進行之減損評估並未產 生差異。
- D.其他影響
本公司自民國一○七年一月一日起因適用國際財務報導準則第9 號之規定,並無調整採用權益法之投資及保留盈餘之情事。
- E.依照國際財務報導準則第 7 號及國際財務報導準則第 9 號規定之 相關附註揭露,請詳附註四、附註五、附註六及附註十二。
- (3) 國際財務報導解釋第 22 號「外幣交易與預收(付)對價」
此解釋規範,於適用國際會計準則第21號「匯率變動之影響」第21 及22段時,為決定原始認列相關資產、費損或收益(或其部分)使用 之匯率,交易日係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性 資產或非貨幣性負債之原始認列日。若有多筆預先支付或收取,企 業應就預收(付)對價之每一支付或收取決定交易日。
本公司原先對外幣銷貨交易,係以認列銷貨收入之日為交易日匯 率,換算為其功能性貨幣記錄,沖銷外幣預收貨款時另認列兌換損 益。本公司選擇自民國一○七年一月一日起推延適用此解釋,此會 計原則變動並未重大影響本公司認列與衡量。
2.本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發 布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 |
|---|---|---|
| 會發布之生效日 | ||
| 1 | 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 民國108年1月1日 |
| 2 | 國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」 | 民國108年1月1日 |
| 3 | 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正 | 民國108年1月1日 |
| 4 | 具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之修正) | 民國108年1月1日 |
| 5 | 2015-2017年國際財務報導準則之改善 | 民國108年1月1日 |
| 6 | 計畫修正、縮減或清償(國際會計準則第19號之修正) | 民國108年1月1日 |
(1) 國際財務報導準則第 16 號「租賃」
此新準則要求承租人除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租 賃外,對所有租賃採單一會計模式,即認列使用權資產及租賃負債 於資產負債表上,綜合損益表中則認列與租賃相關之折舊費用及利 息費用。另,出租人之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃,惟須提 供更多相關之揭露資訊。
(2) 國際財務報導解釋第 23 號「所得稅務處理之不確定性」
該解釋規範,當存有所得稅務處理之不確定性時,如何適用國際會 計準則第 12 號「所得稅」之認列與衡量之規定。
(3) 國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」之修正
此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權 益,應於適用國際會計準則第 28 號前適用國際財務報導準則第 9 號,且於適用國際財務報導準則第 9 號時,不考慮因適用國際會計 準則第 28 號所產生之任何調整。
(4) 具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第 9 號之修正)
此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償 以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合 損益按公允價值衡量。
(5) 2015-2017 年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第 3 號「企業合併」 此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時, 應再衡量其先前持有對聯合營運之權益。
國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」 此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合 控制時,不應再衡量其先前持有對聯合營運之權益。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
國際會計準則第 12 號「所得稅」
此修正釐清企業應依其對過去之交易或事項原係認列於損益、其他 綜合損益或權益,於相同處認列股利之所得稅後果。
國際會計準則第 23 號「借款成本」
此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時,將為取得該資 產而特地舉借之借款以一般性借款處理。
(6) 計畫修正、縮減或清償(國際會計準則第 19 號之修正)
此修正釐清確定福利計畫發生變動(如:修正、縮減或清償等)時, 企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國一○八年一月 一日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本公 司評估除前述(1)之影響說明如下外,其餘新公布或修正準則、或解釋對 本公司並無重大影響:
(1) 國際財務報導準則第 16 號「租賃」
國際財務報導準則第 16 號「租賃」取代國際會計準則第 17 號「租賃」、 國際財務報導解釋第 4 號「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第 15 號「營業租賃:誘因」,及解釋公告第 27 號「評估涉及租賃之法律 形式之交易實質」。國際財務報導準則第 16 號對本公司之影響說明如下:
A.對於租賃之定義,本公司適用國際財務報導準則第 16 號之過渡規定, 選擇無須於初次適用日(即民國一○八年一月一日),重評估合約是 否係屬(或包含)租賃。本公司就先前適用國際會計準則第 17 號及 國際財務報導解釋第 4 號時已辨認為租賃之合約,適用國際財務報導 準則第 16 號;另就先前適用國際會計準則第 17 號及國際財務報導解 釋第 4 號時已辨認為不包含租賃之合約,不適用國際財務報導準則第 16 號
本公司為承租人,適用國際財務報導準則第 16 號之過渡規定,選擇 不重編比較資訊,而於民國一○八年一月一日認列初次適用之累積影 響數,以作為初次適用日之保留盈餘(或權益之其他組成部分,如適 用時)期初餘額之調整。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(a) 分類為營業租賃之租賃
本公司預計於民國一○八年一月一日,對適用國際會計準則第 17 號 時分類為營業租賃之租賃,按剩餘租賃給付現值(使用民國一○八年 一月一日承租人增額借款利率折現)衡量並認列租賃負債;另以個別 租賃為基礎,選擇按下列金額之一衡量並認列使用權資產:
- i. 該使用權資產之帳面金額,如同自開始日已適用國際財務報導 準則第 16 號,但使用民國一○八年一月一日之承租人增額借款 利率折現;或
- ii. 租賃負債之金額,但該金額調整與該租賃有關之所有預付或應 付之租賃給付金額(認列於民國一○八年一月一日前刻之資產負 債表者)。
本公司預計於民國一○八年一月一日,使用權資產及租賃負債將增加 40,528 仟元。
- (b) 分類為融資租賃之租賃:無此情形。
- B.依照國際財務報導準則第16號承租人及出租人之規定新增相關附註揭 露。
-
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會 已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 |
|---|---|---|
| 會發布之生效日 | ||
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第 | 待國際會計準則理 |
| 28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或 | 事會決定 | |
| 合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國110年1月1日 |
| 3 | 業務之定義-國際財務報導準則第3號「企業合併」之修正 | 民國109年1月1日 |
| 4 | 重大之定義-國際會計準則第1號及第8號之修正 | 民國109年1月1日 |
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「 投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產 出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際 會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投 資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28 號規定 投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易 之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正 限制國際會計準則第 28 號之前述規定,當構成國際財務報導準則第 3 號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全 數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業 或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3 號所定義業 務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額 之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、 衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原 始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約 群組,其中履約現金流量包括:
1.未來現金流量之估計值
- 2.折現率:反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在 財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整;及
- 3.對非財務風險之風險調整
保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及 已發生理賠負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供:
- 1.具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法)
- 2.短期合約之簡化法(保費分攤法)
(3) 業務之定義(國際財務報導準則第3號之修正)
此修正釐清國際財務報導準則第 3 號「企業合併」業務之定義,協 助企業辨認交易係依企業合併處理,亦或依資產取得方式處理。國 際財務報導準則第 3 號持續採用市場參與者角度決定取得活動或資 產組合是否為業務,包括釐清事業之最低要求、增加指引協助企業 評估取得之過程是否具實質、縮減對事業及產出之定義等。
(4) 重大之定義(國際會計準則第1號及第8號之修正)
主要係重新定義重大資訊為:若某些項目之遺漏、誤述或模糊合理 預期將影響一般用途財務報表主要使用者根據財務報表所作之決 策。此修正釐清重大性將取決於資訊之性質或大小,企業需視資訊 個別或併同其他資訊於財務報表中是否係屬重大。若合理預期對主 要使用者產生影響,則誤述之資訊係屬重大。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實 際適用日期以金管會規定為準,上述新公布或修正準則、或解釋對本公司 並無重大影響。
四、重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本公司民國一○七年度及一○六年度之個體財務報告係依據證券發行 人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際財務報導準 則、國際會計準則、國際財務報導解釋及解釋公告編製。
- 編製基礎
本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報表。依據證券 發行人財務報告編製準則第21條規定,個體財務報表當期損益及其他綜 合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於 母公司業主之分攤數相同,且個體財務報表業主權益與合併基礎編製之 財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。因此,投資子公司於個體財 務報表係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。
個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外,個體財務報表均以新台幣仟元為單位。
- 外幣交易
本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新台幣表達。
外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結 束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非 貨幣性項目,以決定公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣 非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,產生之兌換差額若視為 對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項 資產之成本。
- (2) 適用國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」之外幣項目, 依金融工具之會計政策處理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自 權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 外幣財務報表之換算
本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨 幣衡量其財務報表。編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債 係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當 期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於 處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項 下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類 至損益。對國外營運機構喪失控制、重大影響或聯合控制但仍保留部分 權益時,亦按處分處理。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之部分子公司時,按比例將 認列於其他綜合損益之累計兌換差額以「採用權益法之投資」調整,而 不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營 運機構之關聯企業或聯合控制個體時,累計兌換差額則按比例重分類至 損益。
因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公 允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列 報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產者列為非流動資產:
- (1) 預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債則列為非流動負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負 債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償 者,並不影響其分類。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一○七年一月一日以 前,國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債,於原始認 列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類 為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交 易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產之認列與衡量
自民國一○七年一月一日起之會計處理如下:
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡 量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量 之金融資產:
A.管理金融資產之經營模式
B.金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票 據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目 列報於資產負債表:
A.管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
B.金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認 列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到 期金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】 衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益 或損失認列於損益。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計 算之利息,則認列於損益:
- A.如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘 以金融資產攤銷後成本
- B.非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤 銷後成本
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值 衡量,並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資 產負債表:
- A.管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
- B.金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A.除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益 外,其利益或損失係認列於其他綜合損益
- B.除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重 分類至損益作為重分類調整
- C.以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況 計算之利息,則認列於損益: (a)如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率
- 乘以金融資產攤銷後成本
- (b)非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產 攤銷後成本
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權 益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合 併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷) 將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益 中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其他權 益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於 損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公 允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過 損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為 損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息。
民國一○七年一月一日以前之會計處理如下:
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、 持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款三類。該分 類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損 益按公允價值衡量者。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
- A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且 有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工 具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產;或當符合下列因素 之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公 允價值衡量:
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
- B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理 階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為 損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息(包含於投資當年度收到者)。
對於此類金融資產,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表。
備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產,且被指定為備供出售,或未 被分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資 或放款及應收款。
備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出 售金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股 利收入,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動, 於該投資除列前認列於權益項下;除列時將先前認列於權益項下之 累積數重分類至損益。
對於權益工具投資,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表。
放款及應收款
放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金 額之非衍生金融資產,且須同時符合下列條件:未分類為透過損益 按公允價值衡量、未指定為備供出售,以及未因信用惡化以外之因 素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達 於資產負債表,於原始衡量後,採有效利率法之攤銷後成本減除減 損後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以 及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。
(2)金融資產減損
自民國一○七年一月一日起之會計處理如下:
本公司對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤 銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損 失。透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損 失認列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。
本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A.藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B.貨幣時間價值
- C.與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證 之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A.按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此 外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已 顯著增加之條件者。
- B.存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C.對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款 或合約資產,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損 失。
本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原 始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風 險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
民國一○七年一月一日以前之會計處理如下:
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,其他金融資產係於每一 報導期間結束日評估減損,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認 列後發生之單一或多項損失事項,致使金融資產之估計未來現金流 量受損失者,該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少 除應收款項係藉由備抵帳戶調降外,其餘則直接由帳面金額中扣 除,並將損失認列於損益。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌 時,將被認為是一項損失事項。
其他金融資產之損失事項可能包含:
A. 發行人或交易對方發生重大財務困難;或
- B. 違反合約,例如利息或本金支付之延滯或不償付;或
- C. 債務人很有可能破產或進行其他財務重整;或
- D. 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。
本公司針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應 收款,首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據,個 別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個別評估之金融資產無 減損客觀證據存在,無論是否重大,將具有類似信用風險特性之金 融資產合併為一群組,並以群組進行減損評估。若存有發生減損損 失之客觀證據,損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流 量現值之差額決定。估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效 利率折現,惟放款如採浮動利率,其用以衡量減損損失之折現率則 為現時有效利率。利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎,並 以計算減損損失所採用之現金流量折現率持續估列入帳。
當應收款項預期於未來無法收現時,應收款項及相關之備抵科目即 應予沖銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導致估 計減損損失金額增加或減少,則藉由調整備抵科目以增加或減少先 前已認列之減損損失。如沖銷之後回收,則此回收認列於損益。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
分類為備供出售之權益工具,減損認列金額係以取得成本與目前公 允價值之差異所衡量之累積損失,減除先前已認列於損益之減損損 失衡量,並自權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過 損益迴轉;減損後之公允價值增加直接認列於權益。
分類為備供出售之債務工具,減損認列金額係以攤銷後成本與當時 公允價值間之差異所衡量之累積損失,減除該資產先前已認列於損 益之減損損失衡量。未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎, 並以衡量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算,利息 收入認列於損益。債務工具公允價值如於後續年度增加,且該增加 明顯與認列減損損失後發生之事件相關,則減損損失透過損益迴轉。
(3)金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予 他人。
- C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉 對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損 益。
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及 權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合 約,本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之 金額認列。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
複合工具
本公司對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權益 組成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評估嵌 入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。
不涉及衍生工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不具轉換 特性債券之市場利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分金額分類 為以攤銷後成本衡量之金融負債;至於其他與主契約經濟特性風險 不緊密關聯之嵌入式衍生工具部分(例如嵌入之買回權及贖回權經 確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之攤銷後成 本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要素,並於後續期間 以透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額則以轉換公司債公允 價值減除負債組成部分決定之,其帳面金額於後續之會計期間不予 重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素,則依國際財務報 導準則第 9 號(民國一○七年一月一日以前,國際會計準則第 39 號) 混合工具之方式處理。
交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分之 比例,分攤至負債及權益組成部分。
轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先 將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為 發行普通股之入帳基礎。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號(民國一○七年一月一日以前,國際會 計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透過損益 按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債 及指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
- A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且 有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工 具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素之 一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公允 價值衡量:
- A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
- B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理 階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益 之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
民國一○七年一月一日以前,對於此類金融負債,若無活絡市場公 開報價且公允價值無法可靠衡量時,於報導期間結束日以成本衡 量,並以成本衡量之金融負債列報於資產負債表。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列 後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤 提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並 以淨額列示於資產負債表。
- 衍生工具
本公司所持有或發行之衍生金融工具係用以規避匯率風險及利率風 險,其中屬指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險之衍生金融 資產或金融負債;其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報 為透過損益按公允價值衡量(屬持有供交易)之金融資產或金融負債。
衍生工具之原始認列係以衍生工具合約簽訂日之公允價值衡量,並於續 後採公允價值衡量。當衍生工具之公允價值為正數時,為金融資產;公 允價值為負數時,則為金融負債。衍生工具公允價值變動直接認列於損 益,惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者,則 認列於權益項下。
民國一○七年一月一日以前,當嵌入於主契約之衍生工具,其經濟特性 及風險與主契約並非緊密關聯,且主契約非持有供交易或指定透過損益 按公允價值衡量時,該嵌入式衍生工具應視為獨立之衍生工具處理。惟 自民國一○七年一月一日起,前述規定仍適用於主契約為金融負債或非 金融資產。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產 所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資 產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:
(1)該資產或負債之主要市場,或
(2)若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會 使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高 及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用 之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。
本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公 允價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之 使用。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料-以實際進貨成本,採加權平均法。
製成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費 用,但不包含借款成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。
自民國一○七年一月一日起,勞務提供係依據國際財務報導準則第15 號之規定處理,非屬存貨範圍。
- 採用權益法之投資
本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之 規定,以「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財 務報表當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報表業 主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此 等調整主要係考量投資子公司於合併財務報表依據國際財務報導準則 公報第10號「合併財務報表」之處理及不同報導個體層級適用國際財務 報導準則之差異,並借記或貸記「採用權益法之投資」、「採用權益法 之子公司、關聯企業及合資損益份額」或「採用權益法之子公司、關聯 企業及合資其他綜合損益份額」等科目。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。 關聯企業係指本公司對其有重大影響者。
於權益法下,投資關聯企業於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後 本公司對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業 投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生 法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失 及負債。本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯 企業之權益比例銷除。
當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影 響本公司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變 動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列 損益。
關聯企業增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變 動,因而使本公司對該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者,以「資 本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減 少時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類 至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業 時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業之財務報表係就與本公司相同之報導期間編製,並進行調整以 使其會計政策與本公司之會計政策一致。
本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及 合資」(民國一○七年一月一日以前,國際會計準則第39號)之規定確認 是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損,若有減損之客觀證 據,則本公司即依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯企業 之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該金額認列於 對關聯企業之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值,本公 司則依據下列估計決定相關使用價值:
- (1) 本公司所享有關聯企業估計未來產生現金流量現值之份額,包括關 聯企業因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
- (2) 本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未 來現金流量現值。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
因構成投資關聯企業帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須 對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響時,本公司係以公允價值衡量並認列所保 留之投資部分。喪失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投 資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。
本公司對聯合控制個體之投資除分類為待出售資產外,亦採用前述權益 法處理。聯合控制個體係指本公司對其具有聯合控制且涉及設立公司、 合夥或其他個體者。
- 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大,則將單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備 之重大組成項目須被定期重置,本公司將該項目視為個別資產並以特定 耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際 會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢 修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額 之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 固定資產 | 耐用年限 |
|---|---|
| 房屋及建築 | 3 - 50 年 |
| 機器設備 | 1 - 10 年 |
| 運輸設備 | 3 - 5 年 |
| 辦公設備 | 3 - 9 年 |
| 租賃資產 | 3 年 |
| 其他設備 | 2 - 20 年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認 列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 投資性不動產
投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成本。投 資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或新增 現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則不作為 其成本之一部分。於原始認列後,投資性不動產之衡量係採成本模式, 依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」對該模式之規定處理, 但依國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及停業單位」符合分 類為待出售(或包括於分類為待出售之處分群組中)之條件者除外。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 投資性不動產 | 耐用年限 |
|---|---|
| 房屋及建築 | 3 - 50 年 |
投資性不動產在處分、或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟 效益之情況下,即予以除列並認列損益。
本公司依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
當不動產符合或不再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變 時,本公司將不動產轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出。
- 租賃
本公司為承租人
融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予本公 司者,並於租賃期間開始日,以租賃資產公允價值或最低租賃給付現值 兩者孰低者予以資本化。租金給付則分攤予財務費用及租賃負債之減少 數,其中財務費用係以剩餘負債餘額依固定利率決定,並認列於損益。
租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊,惟如無法合理確定租賃期間屆 滿時本公司將取得該項資產所有權,則以該資產估計耐用年限及租賃期 間兩者較短者提列折舊。
營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本公司為出租人
本公司未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃,係分類 為營業租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳 面金額之加項,並於租期以與租金收入相同基礎認列。營業租賃所產生 之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。或有租金則於租金賺得 之期間認列為收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
本公司無形資產會計政策彙總如下:
| 電腦軟體成本 | 專門技術 | |
|---|---|---|
| 耐用年限 | 3-5 年 | 10年 |
| 使用之攤銷方法 | 直線法攤銷 | 直線法攤銷 |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 | 外部取得 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產 減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年 定期進行減損測試,本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進 行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於 其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值 之較高者。
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公 司即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行 減損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不 足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減 損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義 務金額能可靠估計。當本公司預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只 有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大 時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折 現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
- 收入認列
自民國一○七年一月一日起之會計處理如下:
本公司與客戶合約之收入主要為銷售商品,會計處理說明如下:
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
銷售商品
本公司製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制 (即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時 認列收入。
本公司銷售商品交易之授信期間為30天~180天,大部分合約於商品移轉 控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款 通常期間短且不具重大財務組成部分;少部分合約,具有已移轉商品予 客戶惟仍未具無條件收取對價之權利,則認列合約資產,合約資產另須 依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 減損。
民國一○七年一月一日以前之會計處理如下:
收入係於經濟效益將很有可能流入本公司且金額能可靠衡量時認列。收 入以已收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列 示如下:
商品銷售
銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列:已將商品所有權之重大風 險與報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有 效控制、收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企 業、與交易相關之成本能可靠衡量。
利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款)及備供出售金融資 產,其利息收入係以有效利率法估列,並將利息收入認列於損益。
股利收入
當本公司有權收取股利時,方認列相關股利收入。
租金收入
營業租賃所產生之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。
- 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
- 退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提 存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述 退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未 列入上開個體財務報表中。國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定 辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金 提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費 用;國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計 畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負 債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量 數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服 務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下 列兩者較早之日期認列為費用:
- (1)當計畫修正或縮減發生時;及
- (2)當公司認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率 決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負 債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。
- 股份基礎給付交易
本公司與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之 給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之 期間內逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結 束日針對權益交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及本 公司對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期 末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則認列至該期間之 損益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權 益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服 務或績效條件均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達 成,相關費用仍予以認列。
於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股 份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數 或對員工有利時,則認列額外之權益交割交易成本。
權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既 得,並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工 可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的 獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫,則將取消 及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算 其稀釋效果。
發行限制員工權利股票時,係以給與日所給與之權益商品公允價值為基 礎,於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加;於給與日時本公司認 列員工未賺得酬勞,員工未賺得酬勞屬過渡科目,於合併資產負債表中 作為權益減項,並依時間經過轉列薪資費用。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
當期所得稅
與本期及前期之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或 實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直 接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損 益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為 所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控 制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異 有關;
- (2)與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差 異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅 所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基 礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產 或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損 益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合 損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重 新檢視並認列。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵 具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關 課徵之所得稅有關時,可予互抵。
- 企業合併與商譽
企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之 可辨認資產及承擔之負債,係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每 一企業合併,係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非 控制權益。所發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用。
本公司收購業務時,係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他相 關情況,進行資產與負債分類與指定是否適當之評估,包括被收購者所 持有主契約中嵌入式衍生工具之分離考量。
企業合併如係分階段完成者,則收購者先前所持有被收購者之權益, 係以收購日之公允價值重新衡量,並將所產生之利益或損失認列為當 期損益。
收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或 負債之或有對價,其續後之公允價值變動將依國際財務報導準則第9號 (民國一○七年一月一日以前,國際會計準則第39號)規定認列為當期損 益或其他綜合損益之變動。惟或有對價如係分類為權益時,則在其最終 於權益項下結清前,均不予以重新衡量。
商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數,超過本公司 所取得可辨認資產與負債公允價值之金額;此對價如低於所取得淨資產 公允價值,其差額則認列為當期損益。
商譽於原始認列後,係以成本減累計減損衡量。因企業合併所產生之商 譽自取得日起分攤至公司中預期自此合併而受益之每一現金產生單 位,無論被收購者之其他資產或負債是否歸屬於此等現金產生單位。每 一受攤商譽之單位或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層 級,且不大於彙總前之營運部門。
處分部分包含商譽之現金產生單位時,此處分部分之帳面金額包括與被 處分營運有關之商譽。所處分之商譽,係依據該被處分營運與所保留部 分之相對可回收金額予以衡量。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估 計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。 然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須 於未來期間進行重大調整之結果。
1.判斷
在採用本公司會計政策之過程中,管理階層進行下列對個體財務報告金 額認列最具有重大影響之判斷:
(1)投資性不動產
本公司某些不動產持有之目的一部分係為賺取租金或資本增值,其 他部分係供自用。各部分若可單獨出售,則分別以投資性不動產及 不動產、廠房及設備處理。各部分若無法單獨出售,則僅在供自用 所持有之部分係屬不重大時,始將該不動產分類為投資性不動產項 下。
(2) 營業租賃承諾-本公司為出租人
本公司對投資性不動產組合已簽訂商業不動產租約。基於對其約定 條款之評估,本公司仍保留這些不動產所有權之重大風險及報酬, 並將該等租約以營業租賃處理。
- 估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源 資訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風 險。茲說明如下:
(1) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所 得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜 性,其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改 變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所 得稅之提列,係依據本公司營業所在各國之稅捐機關可能的查核結 果,所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往 稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不 同。此解釋之差異,因公司個別企業所在地之情況,而可能產生各 種議題。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係 於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認 列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課 稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅 務規劃策略為估計之依據。
(2) 應收款項–減損損失之估計
自民國一○七年一月一日起
本公司應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金 額衡量,將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取 之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期 應收款之折現影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來 實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。
民國一○七年一月一日以前
當有客觀證據顯示減損跡象時,本公司考量未來現金流量之估計。 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量(不包 括尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折現之 現值間之差額衡量。惟短期應收款之折現影響不重大,減損損失以 該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡 量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請 詳附註六。
(3) 存貨之評價
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或 售價下跌等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據 為之,請詳附註六。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
六、重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 庫存現金 | \$333 | \$334 |
| 零 用 金 |
100 | 100 |
| 銀行存款 | 430,179 | 253,543 |
| 合 計 |
\$430,612 | \$253,977 |
- 應收帳款及應收帳款-關係人
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$597,293 | \$729,808 |
| 減:備抵損失 | (55,945) | (28,797) |
| 小 計 |
541,348 | 701,011 |
| 應收帳款-關係人 | 36,091 | 33,763 |
| 減:備抵損失 | - | - |
| 小 計 |
36,091 | 33,763 |
| 合 計 |
\$577,439 | \$734,774 |
本公司對客戶之授信期間通常為30天至180天。本公司自民國一○七年 一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損,民國一○七年 度備抵損失相關資訊詳附註六.16。民國一○七年一月一日以前採用國 際會計準則第39號規定評估減損,民國一○六年度有關應收帳款減損所 提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二):
| 個別評估 | 群組評估 | ||
|---|---|---|---|
| 之減損損失 | 之減損損失 | 合計 | |
| 106.1.1 | \$1,115 | \$10,479 | \$11,594 |
| 當期發生之金額 | - | 17,353 | 17,353 |
| 因無法收回而沖銷 | - | (150) | (150) |
| 106.12.31 | \$1,115 | \$27,682 | \$28,797 |
應收帳款淨額之帳齡分析如下:
| 已逾期但尚未減損之應收帳款 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | |||||||
| 且未減損 | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天-365天 | 合計 | |
| 106.12.31 | \$616,851 | \$39,844 | \$35,966 | \$16,312 | \$1,481 | \$24,320 | \$734,774 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 存貨
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 原 料 |
\$169,293 | \$164,140 |
| 物 料 |
71,014 | 58,216 |
| 在製品 | 89,405 | 82,637 |
| 半成品 | 27,840 | 23,820 |
| 製成品(含外購商品) | 111,597 | 100,539 |
| 合 計 |
\$469,149 | \$429,352 |
本公司民國一○七年度認列為費用之存貨成本為1,646,525元,包括因淨 變現價值提升而認列存貨迴轉利益14,659元。
本公司民國一○六年度認列為費用之存貨成本為1,896,234仟元,包括存 貨沖減至淨變現價值而認列為當期損失15,640仟元。
上述存貨未由提供擔保之情事。
- 備供出售金融資產-非流動
| 107.12.31(註) | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 股 票 |
\$ - | \$184,670 |
| 減:評價調整 | - | 175 |
| 合 計 |
\$ - | \$184,845 |
註: 本公司自民國一○七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號 規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期 間。
本公司民國一○七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定將部 分金融資產分類為備供出售金融資產,未有提供擔保之情事。
- 透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 107.12.31 | 106.12.31(註) | |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量 | \$ - | \$ - |
註: 本公司自民國一○七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號 規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期 間。
本公司於民國一○七年度出售帳面金額8,699仟元之透過損益按公允 價值衡量之金融資產,並認列3,879仟元處份利益。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 107.12.31 | 106.12.31(註) | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡 | ||
| 量之權益工具投資―非流動: | ||
| 上市櫃公司股票 | \$235,171 | \$ - |
| 未上市櫃公司股票 | 8,517 | - |
| 合 計 |
\$243,688 | \$ - |
註:本公司自民國一○七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規 定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期 間。
本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之 情事。
- 採用權益法之投資
本公司採用權益法之投資明細如下:
| 107.12.31 | 106.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 投資子公司: | ||||
| 希華晶體科技股份有限公司(新加坡) | \$ - | 100.00 | \$ - | 100.00 |
| SIWARD ENTERPRISE INC. (英屬維爾 | ||||
| 京群島商希華股份有限公司) | - | -(註) | 17,141 | 100.00 |
| SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. | 355,895 | 100.00 | 322,165 | 100.00 |
| APEX OPTECH CO. | 4,627 | 33.93 | 5,321 | 33.93 |
| 晶華石英光電股份有限公司 | 37,277 | 87.78 | 38,826 | 87.78 |
| SCT USA, Inc. | 4,712 | 100.00 | 5,427 | 100.00 |
| 威華微機電股份有限公司 | 47,726 | 100.00 | 69,311 | 100.00 |
| 希華電科技(深圳)有限公司 | 11,713 | 100.00 | 13,526 | 100.00 |
| 小計 | 461,950 | 471,717 | ||
| 投資關聯企業: | ||||
| 韋僑科技股份有限公司 | 85,502 | 11.47 | 83,444 | 11.47 |
| 隨州泰華電子科技有限公司 | 321,152 | 30.00 | 297,907 | 30.00 |
| 小 計 |
406,654 | 381,351 | ||
| 減:累計減損 | (3,566) | (3,566) | ||
| 合 計 |
\$865,038 | \$849,502 | ||
(註): SIWARD ENTERPRISE INC. (英屬維爾京群島商希華股份有限公司)於民國一○七年三月辦理清算完畢。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(1)民國一○七年度及一○六年度所認列之投資(損)益明細如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 希華晶體科技股份有限公司 | \$ - | \$(6) |
| (新加坡) | ||
| SIWARD ENTERPRISE INC. (英 | (320) | (2,311) |
| 屬維爾京群島商希華股份有限 | ||
| 公司) | ||
| SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. | 16,631 | 36,047 |
| APEX OPTECH CO. | (608) | 4,311 |
| 晶華石英光電股份有限公司 | (1,434) | 17,317 |
| 韋僑科技股份有限公司 | 4,917 | 5,420 |
| SCT USA, INC. | (860) | (245) |
| 隨州泰華電子科技有限公司 | 30,774 | 46,414 |
| 威華微機電股份有限公司 | (21,585) | (35,999) |
| 希華電科技(深圳)有限公司 | (1,525) | (591) |
| 合 計 |
\$25,990 | \$70,357 |
(2)民國一○七年度及一○六年度所認列之國外營運機構財務報表換算 之兌換差額明細如下:
| 107 年度 |
106 年度 |
|
|---|---|---|
| SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. | \$17,099 | \$(12,862) |
| APEX OPTECH CO. | (87) | 75 |
| 晶華石英光電股份有限公司 | (114) | 100 |
| 韋僑科技股份有限公司 | 20 | (12) |
| 隨州泰華電子科技有限公司 | (7,528) | (2,531) |
| SCT USA, INC. | 145 | (457) |
| 希華電科技(深圳)有限公司 | (289) | (199) |
| 合 計 |
\$9,246 | \$(15,886) |
(3) 投資子公司
投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作 必要之評價調整。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(4) 投資關聯企業
對本公司具重大性之關聯企業資訊如下:
公司名稱:隨州泰華電子科技有限公司
關係之性質:該企業從事本公司產業鏈之相關產品製造或銷售,本 公司基於上下游整合之考量投資該企業
主要營業場所(註冊國家):中國大陸
具公開市場報價之公允價值:隨州泰華電子科技有限公司為非公開 發行公司,並未於任何證券交易處所上市上櫃
彙總性財務資訊及與該投資帳面金額間之調節如下:
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 流動資產 | \$651,244 | \$659,194 |
| 非流動資產 | 540,014 | 615,499 |
| 流動負債 | 117,050 | 277,979 |
| 非流動負債 | 4,695 | 4,687 |
| 權益 | 1,069,513 | 992,027 |
| 公司持股比例 | 30.00% | 30.00% |
| 小 計 |
320,852 | 297,607 |
| 商 譽 |
300 | 300 |
| 投資之帳面金額 | 321,152 | 297,907 |
| 107年度 | 106年度 | |
| 營業收入 | \$1,064,610 | \$1,106,540 |
| 繼續營業單位本期淨利 | 102,579 | 154,714 |
前述投資關聯企業於民國一○七年十二月三十一日或民國一○六年 十二月三十一日並無或有負債或資本承諾,亦未有提供擔保之情事。
本期綜合損益 102,579 154,714
民國一○七年及民國一○六年度相關之採用權益法認列之關聯企業 及合資(損)益之份額及採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜 合損益之份額,其中被投資公司隨州泰華電子科技有限公司係以經 其他會計師查核簽證之同期財務報表為認列依據。
(5)因被投資公司-韋僑科技之董事長與本公司董事長為同一人,依國際 會計準則第28號「投資關聯企業」之規定,本公司對該被投資公司 具有重大影響力。截至民國一○七年及一○六年十二月三十一日, 韋僑科技股份有限公司之公允價值分別為181,917仟元及149,862仟 元。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
8. 不動產、廠房及設備
| 107.1.1~107.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地及 | |||||||
| 土地改良物 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 | |
| 成本: | |||||||
| 107.1.1 | \$307,049 | \$421,443 | \$1,961,284 | \$10,517 | \$2,312 | \$246,147 | \$2,948,752 |
| 增添 | - | - | 8,900 | 180 | - | 16,257 | 25,337 |
| 處分 | - | - | (19,383) | (33) | - | (363) | (19,779) |
| 重分類(註) | - | - | 148,467 | 476 | - | 25,233 | 174,176 |
| 107.12.31 | \$307,049 | \$421,443 | \$2,099,268 | \$11,140 | \$2,312 | \$287,274 | \$3,128,486 |
| 折舊及減損: | |||||||
| 107.1.1 | \$ - | \$(226,552) | \$(1,491,313) | \$(7,961) | \$(2,170) | \$(196,379) | \$(1,924,375) |
| 折舊 | - | (7,044) | (114,475) | (1,261) | (142) | (17,049) | (139,971) |
| 處分 | - | - | 19,196 | 29 | - | 299 | 19,524 |
| 其他 | - | - | (317) | - | - | - | (317) |
| 107.12.31 | \$- | \$(233,596) | \$(1,586,909) | \$(9,193) | \$(2,312) | \$(213,129) | \$(2,045,139) |
註:係預付設備款重分類至不動產、廠房及設備。
| 106.1.1~106.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地及 | |||||||
| 土地改良物 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 | |
| 成本: | |||||||
| 106.1.1 | \$307,049 | \$418,404 | \$2,059,366 | \$10,056 | \$2,312 | \$228,411 | \$3,025,598 |
| 增添 | - | 1,338 | 9,053 | 461 | - | 11,557 | 22,409 |
| 處分 | - | - | (167,845) | - | - | - | (167,844) |
| 重分類(註) | - | 1,701 | 60,710 | - | - | 6,179 | 68,589 |
| 106.12.31 | \$307,049 | \$421,443 | \$1,961,284 | \$10,517 | \$2,312 | \$246,147 | \$2,948,752 |
| 折舊及減損: | |||||||
| 106.1.1 | \$ - | \$(219,482) | \$(1,498,024) | \$(6,899) | \$(1,959) | \$(175,825) | \$(1,902,189) |
| 折舊 | - | (7,070) | (135,681) | (1,062) | (211) | (20,554) | (164,578) |
| 處分 | - | - | 142,392 | - | - | - | 142,392 |
| 106.12.31 | \$ - | \$(226,552) | \$(1,491,313) | \$(7,961) | \$(2,170) | \$(196,379) | \$(1,924,375) |
| 淨帳面金額: | |||||||
| 107.12.31 | \$307,049 | \$187,847 | \$512,359 | \$1,947 | \$ - | \$74,145 | \$1,083,347 |
| 106.12.31 | \$307,049 | \$194,891 | \$469,971 | \$2,556 | \$142 | \$49,768 | \$1,024,377 |
註:係預付設備款重分類至不動產、廠房及設備。
- (1) 本公司建築物之重大組成部分主要為主建物及空調設備等,並分別 按其耐用年限50年及15年提列折舊。
- (2) 本公司不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳附註八。
- (3) 民國一○七年度及一○六年度均未有因購置不動產、廠房及設備而 需利息資本化之情形。
-
- 投資性不動產
| 建築物 |
|---|
| \$ - |
| 55,210 |
| \$55,210 |
| \$ - |
| - |
| \$ - |
| \$ - |
| 1,029 |
| \$1,029 |
| \$ - |
| - |
| \$ - |
| \$54,181 |
| \$ - |
本公司投資性不動產提供擔保情形,請詳附註八。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本公司持有之投資性不動產並非按公允價值衡量,而僅揭露其公允價值 之資訊,其公允價值層級屬第三等級。本公司持有之投資性不動產之公 允價值於民國一○七年十二月三十一日為54,362仟元,本公司投資性不 動產主要係依據外部專家鑑價報告並考量投資性不動產面積換算後為 基準。
10.無形資產
| 專門技術 | 電腦軟體 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 成本: | |||
| 107.1.1 | \$126,280 | \$16,011 | \$142,291 |
| 增添-單獨取得 | - | 1,471 | 1,471 |
| 107.12.31 | \$126,280 | 17,482 | 143,762 |
| 106.1.1 | \$ - | \$14,302 | \$14,302 |
| 增添-單獨取得 | 126,280 | 1,709 | 127,989 |
| 106.12.31 | \$126,280 | \$16,011 | \$142,291 |
| 攤銷及減損: | |||
| 107.1.1 | \$(10,523) | \$(12,003) | \$(22,526) |
| 攤銷 | (12,628) | (3,663) | (16,291) |
| 107.12.31 | \$(23,151) | \$(15,666) | \$(38,817) |
| 106.1.1 | \$ - | \$(7,469) | \$(7,469) |
| 攤銷 | (10,523) | (4,534) | (15,057) |
| 106.12.31 | \$(10,523) | \$(12,003) | \$(22,526) |
| 淨帳面金額: | |||
| 107.12.31 | \$103,129 | \$1,816 | \$104,945 |
| 106.12.31 | \$115,757 | \$4,008 | \$119,765 |
認列無形資產之攤銷金額如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | \$476 | \$490 |
| 營業費用 | 15,815 | 14,567 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
11.長期借款
民國一○七年十二月三十一日及一○六年十二月三十一日長期借款明 細如下:
| 債權人 | 種類 | 107.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|---|
| 凱基商業銀行 | 擔保借款 | \$320,000 | 1.288% | 自民國一○七年三月至一一○年三月,每月 |
| 付息一次,本金到期一次償還 | ||||
| 兆豐國際商業銀行 | 擔保借款 | 82,000 | 1.325% | 自民國一○七年十月至一一二年十月,每三 |
| 個月為一期分二十期償還,利息按月付息 | ||||
| 小 計 |
402,000 | |||
| 減:一年內到期之長期借款 | (16,400) | |||
| 合 計 |
\$385,600 | |||
| 債權人 | 種類 | 106.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
| 凱基商業銀行 | 擔保借款 | 369,347 | 1.536% | 自民國一○三年三月至一○八年三月,每月 |
| 付息一次,本金到期一次償還 | ||||
| 中國信託商業銀行 | 擔保借款 | 50,000 | 1.480% | 自民國一○四年一月至一○七年一月,每月 |
| 付息一次,本金到期一次償還 | ||||
| 小 計 |
419,347 | |||
| 減:一年內到期之長期借款 | (50,000) | |||
| 合 計 |
\$369,347 |
本公司截至民國一○七年十二月三十一日與凱基商業銀行簽訂之中長 期授信合約承諾詳附註九.4。
12.退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。 依該條例規定,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每 月薪資百分之六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依 員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司民國一○七年度及一○六年度認列確定提撥計畫之費用金額分 別為13,574仟元及12,669仟元。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
確定福利計畫
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員 工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工 資計算。十五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年 之服務年資每滿一年給與一個基數,惟基數累積最高以45個基數為限。 本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額2%提撥退休金基金,以勞工退 休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。另,本公司於每 年年度終了前,估算前述勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付 次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額者,將於 次年度三月底前一次提撥其差額。
由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之 投資以自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資 策略進行投資。考量市場、信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險 限額與控管計畫,使在不過度承擔風險下有足夠彈性達成目標報酬。該 基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定 期存款計算之收益,若有不足,則經主管機關准後由國庫補足。因本公 司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第19號第142 段規定揭露計畫資產公允價值之分類。截至民國一○七年十二月三十一 日,本公司之確定福利計畫預期於下一年度提撥1,876仟元。
截至民國一○七年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫之加權平均 存續期間為10年。
下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$536 | \$90 |
| 淨確定福利負債(資產)之淨利息 | 1,264 | 1,622 |
| 合 計 |
\$1,800 | \$1,712 |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$166,883 | \$172,564 |
| 計畫資產之公允價值 | (56,942) | (45,218) |
| 其他非流動負債-淨確定福利負債(資產)之帳列數 | \$109,941 | \$127,346 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
淨確定福利負債(資產)之調節:
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 負債(資產) | |
| 106.1.1 | \$174,002 | \$(43,198) | \$130,804 |
| 當期服務成本 | 860 | - | 860 |
| 前期服務成本 | (770) | - | (770) |
| 利息費用(收入) | 2,114 | (492) | 1,622 |
| 小計 | 176,206 | (43,690) | 132,516 |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算損益 | 276 | - | 276 |
| 財務假設變動產生之精算損益 | 4,471 | - | 4,471 |
| 經驗調整 | (5,169) | - | (5,169) |
| 確定福利資產再衡量數 | - | 81 | 81 |
| 小計 | 175,784 | (43,609) | 132,175 |
| 支付之福利 | (3,220) | 3,220 | - |
| 雇主提撥數 | - | (4,829) | (4,829) |
| 106.12.31 | 172,564 | (45,218) | 127,346 |
| 當期服務成本 | 536 | - | 536 |
| 利息費用(收入) | 1,675 | (411) | 1,264 |
| 小計 | 174,775 | (45,629) | 129,146 |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算損益 | (4) | - | (4) |
| 經驗調整 | (3,479) | - | (3,479) |
| 確定福利資產再衡量數 | - | (1,390) | (1,390) |
| 小計 | 171,292 | (47,019) | 124,272 |
| 支付之福利 | (4,409) | 4,409 | - |
| 雇主提撥數 | - | (14,332) | (14,332) |
| 107.12.31 | \$166,883 | \$(56,942) | \$109,941 |
下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 折 現 率 |
1.00% | 1.00% |
| 預期薪資增加率 | 3.00% | 3.00% |
每一重大精算假設之敏感度分析:
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義 | 確定福利義 | 確定福利義 | 確定福利義 | |
| 務增加 | 務減少 | 務增加 | 務減少 | |
| 折現率增加0.25% | \$ - | \$(4,106) | \$ - | \$(4,452) |
| 折現率減少0.25% | 4,267 | - | 4,637 | - |
| 預期薪資增加0.25% | 4,173 | - | 4,534 | - |
| 預期薪資減少0.25% | - | (4,037) | - | (4,378) |
進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設 (例如:折現率或預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可 能產生之影響進行分析。由於部分精算假設相互有關,實務上甚少僅有 單一精算假設發生變動,故此分析有其限制。
本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。
13.權益
(1) 股本
本公司於民國一○六年一月一日之額定股本為2,300,000仟元,每 股面額壹拾元,已發行159,421,022股,實收股本為1,594,210仟 元。截至民國一○七年十二月三十一日止未有變動。每股享有一表 決權及收取股利之權利。
(2) 資本公積
| 項 目 |
107.12.31 | 106.12.31 |
|---|---|---|
| 普通股股票溢價 | \$637,299 | \$637,299 |
| 轉換公司債轉換溢價 | 239,970 | 239,970 |
| 採用權益法認列關聯企業 及合資股權淨值之變動數 |
6,283 | 6,283 |
| 其 他 |
4,914 | 4,914 |
| 合 計 |
\$888,466 | \$888,466 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,除依法繳納營利事業所得 稅及彌補以往年度虧損外,應先提撥百分之十法定盈餘公積及依主 管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。如尚有餘,得分派股東紅 利,以當年度未分配盈餘餘數,連同上一年度累積未分配盈餘,提 撥百分之五十至百分之九十,其中屬現金股利部份不得低於股東紅 利總數之百分之十。由董事會視當年度實際獲利及資金狀況擬具分 派議案,提請股東決議分派之。若當年度稅後盈餘不足提列主管機 關規定之特別盈餘公積,應自前一年度累積未分配盈餘提列相同數 額之特別盈餘公積,並於提撥供分派前先行扣除。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。 法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過 實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股 或現金。
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一○一年四月六 日發布之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際財務 報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數(利益)於轉 換日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導 準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公 積。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈 餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額 與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權 益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。本公司未有首次採 用而需提列特別盈餘公積之情形,故此函令對本公司無影響。
本公司於民國一○八年三月八日及民國一○七年三月八日之董事 會及股東常會,分別擬議及決議民國一○七年度及一○六年度盈餘 指撥及分配案及每股股利,列示如下:
盈餘指撥及分配案 每股股利(元)
| 107年度 | 106年度 | 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | \$26,045 | \$16,757 | ||
| 特別盈餘公積 | (33,767) | 13,014 | ||
| 普通股現金股利 | 231,160 | 159,421 | 1.45元 | 1.0元 |
| 合 計 |
\$223,438 | \$189,192 |
有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附 註六(16)。
14.營業收入
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | ||
| 商品銷售收入 | \$2,146,446 | \$2,273,767 |
| 勞務收入 | 4,117 | 119 |
| 其他營業收入 | 8,954 | 87,638 |
| 合 計 |
\$2,159,517 | \$2,361,524 |
註:本公司自民國一○七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規 定處理客戶合約之收入,並選擇於民國一○七年一月一日認列初次 適用之累積影響數。
本公司自民國一○七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定 處理客戶合約之收入,民國一○七年一月一日至十二月三十一日與客戶 合約之收入類型皆為於某一時點認列收入。
(1) 合約餘額
A. 合約資產―流動
本公司於民國一○七年度並無合約資產。
B. 合約負債―流動
| 期初餘額 | 期末餘額 | 差異數 | |
|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$1,647 | \$4,637 | \$2,990 |
本公司民國一○七年度合約負債餘額增加係因自客戶收取之款項
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
尚未履行其履約義務,其中1,626仟元為期初餘額於本期認列為收 入。
(2) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產
無。
15.預期信用減損損失
| 106.12.31 | ||
|---|---|---|
| 107.12.31 | (註) | |
| 營業費用-預期信用減損損失 | ||
| 應收帳款 | \$27,148 | \$ - |
| 合 計 |
\$27,148 | \$ - |
註:本公司自民國一○七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規 定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本公司之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用 損失金額衡量備抵損失,考量交易對手信用等級等因素,並採用準備矩 陣衡量備抵損失,於民國一○七年十二月三十一日評估備抵損失金額之 相關說明如下:
| 未逾期 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$534,966 | \$44,674 | \$26,754 | \$22,147 | \$864 | \$7,152 | \$636,557 |
| 損失率 | 1.80% | 24.82% | 41.36% | 72.95% | 100% | 100% | |
| 存續期間預期信 | |||||||
| 用損失 | 9,619 | 11,089 | 11,064 | 16,157 | 864 | 7,152 | 55,945 |
| 合 計 |
\$525,347 | \$33,585 | \$15,690 | \$5,990 | \$ - | \$ - | \$580,612 |
註: 本公司之應收票據皆屬未逾期。
本公司民國一○七年度之應收票據及應收帳款之備抵損失變動資訊如
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
下:
| 應收票據 | 應收帳款 | |
|---|---|---|
| 期初餘額(依照國際會計準則第 39 號規定) |
\$ - | \$28,797 |
| 期初保留盈餘調整數 | - | - |
| 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9 號規定) |
\$ - | \$28,797 |
| 本期增加金額 | - | 27,148 |
| 期末餘額 | \$ - | \$55,945 |
| 功能別 | 107年度 | 106年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$256,108 | \$108,036 | \$364,144 | \$237,247 | \$98,556 | \$335,803 |
| 勞健保費用 | 22,174 | 8,456 | 30,630 | 20,593 | 8,137 | 28,730 |
| 退休金費用 | 10,857 | 4,516 | 15,373 | 9,835 | 4,546 | 14,381 |
| 董事酬金 | - | 7,956 | 7,956 | - | 4,632 | 4,632 |
| 其他員工福利費用 | 17,632 | 4,611 | 22,243 | 17,176 | 4,682 | 21,858 |
| 折舊費用 | 130,062 | 10,938 | 141,000 | 154,210 | 10,368 | 164,578 |
| 攤銷費用 | 476 | 15,815 | 16,291 | 490 | 14,567 | 15,057 |
16.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
附註:本年度及前一年度之員工人數分別為671人及641人,其中未兼任員工之董事人數皆為6人。 說明:
-
- 本表附註說明之員工人數資訊,計算基礎應與員工福利費用一致。
-
- 依國際會計準則第十九號規定,員工可能以全職、兼職、永久、不定時或臨時之方式提供服務,包 含董事及其他管理人員,故本表所稱「員工」包括董事、經理人、一般員工及約聘僱人員等,惟不 包括監察人、派遣人力、勞務承攬或業務外包之人員。
-
- 所稱「董事酬金」係指全數董事領取之報酬、退職退休金、董事酬勞及業務執行費用等,惟不包含 因兼任員工而領取之薪資、勞健保、退休金及其他福利費用等。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥5%為員工酬勞,不高於3%為董監 酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票 或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數 同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董監酬 勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國一○七年度依當年度之獲利狀況,分別以5%及2%估列員工 酬勞及董監酬勞,民國一○七年度認列員工酬勞及董監酬勞金額分別 為15,736仟元及6,294仟元;民國一○六年度認列員工酬勞及董監酬勞 金額分別為10,882仟元及4,353仟元,其估列基礎係以當年度獲利狀況 分派,前述金額帳列於薪資費用項下。若董事會決議以股票發放員工 酬勞,則以董事會決議日前一日收盤價作為配發股票股數之計算基 礎,如估列數與董事會決議實際配發金額有差異時,則列為次年度之 損益。
本公司董事會決議以現金發放民國一○七年度員工酬勞及董監酬勞分 別為15,736仟元及6,294仟元。本公司民國一○七年度實際配發員工酬 勞與董監酬勞金額與民國一○七年度財務報告以費用列帳之金額並無 重大差異。
本公司民國一○六年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一○ 六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
- 17.營業外收入及支出
- (1) 其他收入
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | (註) | \$1,635 |
| 攤銷後成本衡量之金融資產 | \$2,287 | (註) |
| 租金收入 | 4,637 | 3,118 |
| 股利收入 | 98 | 937 |
| 其他收入-其他 | 10,262 | 5,651 |
| 合 計 |
\$17,284 | \$11,341 |
註:本公司自民國一○七年一月一日起採用國際財務報導準則第9 號規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編 比較期間。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 其他利益及損失
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備損失 | \$(179) | \$(2,735) |
| 淨外幣兌換利益(損失) | 31,450 | (64,157) |
| 透過損益按公允價值衡量之金融(負債) | - | (38) |
| 資產(損失)利益 | ||
| 處分投資利益(損失) | 3,879 | (160) |
| 金融資產減損損失 | - | (654) |
| 金融資產迴轉利益 | - | 571 |
| 合 計 |
\$35,150 | \$(67,173) |
(3) 財務成本
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$(5,063) | \$(5,976) |
| 其他 | (653) | (560) |
| 財務成本合計 | \$(5,716) | \$(6,536) |
18.其他綜合損益組成部分
(1) 民國一○七年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 其他綜合 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 損益 | (費用)(註) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$4,874 | \$ - | \$4,874 | \$(181) | \$4,693 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | 49,705 | - | 49,705 | (9,472) | 40,233 |
| 之權益工具投資未實現評價損益 | |||||
| 採用權益法認列之子公司、關聯企 | (21) | - | (21) | - | (21) |
| 業及合資之其他綜合損益之份額 | |||||
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌 | 16,754 | - | 16,754 | (3,980) | 12,774 |
| 換差額 | |||||
| 採用權益法認列之子公司、關聯企 | (7,508) | - | (7,508) | 1,390 | (6,118) |
| 業及合資之其他綜合損益之份額 | |||||
| 本期其他綜合損益合計 | \$63,804 | \$ - | \$63,804 | \$(12,243) | \$51,561 |
註:包含依營利事業所得稅率20%重新衡量遞延所得稅資產(負債)之影響數。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 民國一○六年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 其他綜合 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$341 | \$ - | \$341 | \$(58) | \$283 |
| 採用權益法認列之子公司、關聯 | (17) | - | (17) | - | (17) |
| 企業及合資之其他綜合損益之 | |||||
| 份額 | |||||
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之 | (13,343) | - | (13,343) | 2,296 | (11,047) |
| 兌換差額 | |||||
| 備供出售金融資產未實現評價 | 175 | - | 175 | (30) | 145 |
| 損益 | |||||
| 採用權益法認列之子公司、關聯 | (2,543) | - | (2,543) | 432 | (2,111) |
| 企業及合資之其他綜合損益之 | |||||
| 份額 | |||||
| 本期其他綜合損益合計 | \$(15,387) | \$ - | \$(15,387) | \$2,640 | \$(12,747) |
19.所得稅
依民國一○七年二月七日公布之所得稅法修正條文,本公司自民國一○ 七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17%改為20%,未分配盈餘加徵營 利事業所得稅稅率由10%改為5%。民國一○七年及一○六年度所得稅費 用(利益)主要組成如下:
A.認列於損益之所得稅
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用(利益): | ||
| 當期應付所得稅 | \$16,998 | \$6,874 |
| 以前年度之當期所得稅於本期之調整 | 1,709 | (1,461) |
| 遞延所得稅費用: | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞 | 14,117 | 29,416 |
| 延所得稅費用 | ||
| 與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 | (594) | - |
| 所得稅費用 | \$32,230 | \$34,829 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
B.認列於其他綜合損益之所得稅
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅(利益)費用: | ||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$(181) | \$(58) |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 | ||
| 工具 | (9,472) | - |
| 備供出售金融資產未實現評價損益 | - | (30) |
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (3,980) | 2,296 |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他 | ||
| 綜合損益之份額 | 1,390 | 432 |
| 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | \$(12,243) | \$2,640 |
C.所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利(損失) | \$292,683 | \$202,403 |
| 按相關國家所得適用之國內稅率計算之稅額 | \$58,537 | \$34,408 |
| 免稅收益之所得稅影響數 | (26,785) | (2,214) |
| 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 | (4,084) | 3,711 |
| 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 | 3,447 | - |
| 未分配盈餘加徵10%所得稅 | - | 385 |
| 以前年度之當期所得稅於本年度之調整 | 1,709 | (1,461) |
| 與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 | (594) | - |
| 認列於損益之所得稅費用合計 | \$32,230 | \$34,829 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
D.與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:
民國一○七年度
其他(追溯
| 適用重編 | 認列於損益 | 認列於其他 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 影響數) | (註) | 綜合損益 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | |||||
| 未實現兌換損失 | \$1,404 | \$ - | \$(1,391) | \$ - | \$13 |
| 未實現兌換利益 | (319) | - | 69 | - | (250) |
| 暫估佣金支出認列所產生 | 1,143 | - | (219) | - | 924 |
| 備抵呆帳超限 | 3,579 | - | 6,339 | - | 9,918 |
| 備抵存貨跌價損失 | 14,580 | - | (358) | - | 14,222 |
| 淨確定福利負債-非流動 | 17,376 | - | 560 | - | 17,936 |
| 確定福利計畫之再衡量數 | 4,506 | - | - | (181) | 4,325 |
| 依權益法認列投資損失(利 | (41,419) | - | (16,314) | - | (57,733) |
| 益) | |||||
| 員工選擇權 | 1,222 | - | 215 | - | 1,437 |
| 減損損失-長期投資權益法 | 606 | - | 107 | - | 713 |
| 減損損失-長期投資成本法 | 5,193 | - | (2,531) | - | 2,662 |
| 累積換算調整數 | (3,998) | - | - | (2,590) | (6,588) |
| 備供出售金融資產未實現評 | |||||
| 價損益 | (30) | 30 | - | - | - |
| 透過其他綜合損益按公允價 | |||||
| 值衡量之權益工具投資未實 | |||||
| 現評價損失 | - | 2,658 | - | (9,472) | (6,814) |
| 遞延所得稅利益/(費用) | \$2,688 | \$(13,523) | \$(12,243) | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$3,843 | \$(19,235) | |||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | |||||
| 遞延所得稅資產 | \$49,609 | \$52,150 | |||
| 遞延所得稅負債 | \$(45,766) | \$(71,385) | |||
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
民國一○六年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||
| 未實現兌換損失 | \$120 | \$1,284 | \$ - | \$1,404 |
| 未實現兌換利益 | (2,543) | 2,224 | - | (319) |
| 暫估佣金支出認列所產生 | 1,196 | (53) | - | 1,143 |
| 備抵呆帳超限 | 630 | 2,949 | - | 3,579 |
| 子公司減資彌補虧損 | 24,310 | (24,310) | - | - |
| 備抵存貨跌價損失 | 11,921 | 2,659 | - | 14,580 |
| 淨確定福利負債-非流動 | 17,781 | (405) | - | 17,376 |
| 確定福利計畫之再衡量數 | 4,564 | - | (58) | 4,506 |
| 依權益法認列投資損失(利益) | (27,544) | (13,875) | - | (41,419) |
| 員工選擇權 | 1,222 | - | - | 1,222 |
| 減損損失-長期投資權益法 | 606 | - | - | 606 |
| 減損損失-長期投資成本法 | 5,082 | 111 | - | 5,193 |
| 累積換算調整數 | (6,726) | - | 2,728 | (3,998) |
| 備供出售金融資產未實現評價損益 | - | - | (30) | (30) |
| 遞延所得稅利益/(費用) | \$(29,416) | \$2,640 | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$30,619 | \$3,843 | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$67,432 | \$49,609 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(36,813) | \$(45,766) |
註:包含依營利事業所得稅率20%重新衡量遞延所得稅資產(負債)之影響數。
E.所得稅申報核定情形
截至民國一○七年十二月三十一日,本公司之所得稅申報核定至民 國一○五年度。
20.每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 (經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股 數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平 均普通股股數。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| (1)基本每股盈餘 | ||
| 本期淨利(仟元) | \$260,453 | \$167,574 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 159,421 | 159,421 |
| 基本每股盈餘(元) | \$1.63 | \$1.05 |
| (2)稀釋每股盈餘 | ||
| 本期淨利(仟元) | \$260,453 | \$167,574 |
| 經調整稀釋效果後之本期淨利(仟元) | \$260,453 | \$167,574 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 159,421 | 159,421 |
| 稀釋效果: | ||
| 員工紅利-股票(仟股) | 974 | 1,328 |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數 | ||
| (仟股) | 160,395 | 160,749 |
| 稀釋每股盈餘(元) | \$1.62 | \$1.04 |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外 普通股或潛在普通股股數之其他交易。
七、 關係人交易事項
於財務報導期間內與本公司有交易之關係人如下:
關係人名稱及關係
| 關 係 人 名 稱 |
與 本 公 司 之 關 係 |
|---|---|
| SIWARD Enterprise Inc. (SIWARD-BVI) | 本公司之子公司 |
| SIWARD Technology Co., Ltd. | 本公司之子公司 |
| (SIWARD-日本) | |
| SCT USA Inc. | 本公司之子公司 |
| SE Japan CO. | 本公司之孫公司 |
| 威華微機電股份有限公司(威華微機電) | 本公司之子公司 |
| 晶華石英光電(股)公司(晶華石英) | 本公司之子公司 |
| 隨州泰華電子科技有限公司 | 本公司之關聯企業 |
| 韋僑科技股份有限公司 | 本公司之關聯企業 |
| Rakon Limited | 本公司之實質關係人 |
| Rakon France SAS | 本公司之實質關係人 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
與關係人間之重大交易事項
1.銷貨
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 子公司 | ||
| SIWARD-日本 | \$79,405 | \$90,511 |
| 其他 | 1,278 | 11,229 |
| 關聯企業 | 869 | 1,729 |
| 實質關係人 | ||
| Rakon Limited | 37,188 | 1,165 |
| 其他 | 3,327 | - |
| 合計 | \$122,067 | \$104,634 |
本公司售予關係人之銷貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理。年底之流 通在外款項為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款並未 收受任何保證。
2.進貨
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 子公司 | ||
| SIWARD-日本 | \$384,880 | \$437,799 |
| 其他 | 11,366 | 22,900 |
| 關聯企業 | ||
| 隨州泰華電子科技有限公司 | - | 278,837 |
| 韋僑科技股份有限公司 | 9,329 | 233 |
| 實質關係人 | 15,951 | 950 |
| 合計 | \$421,526 | \$740,719 |
本公司向關係人進貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;本公司向關係 人進貨之付款條件與一般廠商相當。
3.應收帳款-關係人
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 子公司 | ||
| SIWARD-日本 | \$25,415 | \$32,731 |
| 其他 | 754 | - |
| 關聯企業 | 122 | 700 |
| 實質關係人 | ||
| Rakon Limited | 9,772 | 332 |
| 其他 | 28 | - |
| 合計 | \$36,091 | \$33,763 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
4.應付帳款-關係人
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 子公司 | ||
| SIWARD-日本 | \$44,664 | \$51,129 |
| 其他 | 2,159 | 18,202 |
| 關聯企業 | 426 | 56 |
| 實質關係人 | 405 | 385 |
| 合計 | \$47,654 | \$69,772 |
| 5.其他應付款 | ||
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
| 子公司 | \$6,964 | \$6,229 |
| 關聯企業 | - | 147 |
| 實質關係人 | - | 79 |
| 合計 | \$6,964 | \$6,455 |
| 6.佣金支出 | ||
| 107年度 | 106年度 | |
| 子公司 | \$3,037 | \$5,160 |
| 7.其他費用 | ||
| 107年度 | 106年度 | |
| 子公司 | \$11,634 | \$7,964 |
| 關聯企業 | 92 | 210 |
| 實質關係人 | - | 212 |
| 合計 | \$11,726 | \$8,386 |
| 8.技術支援 | ||
| 107年度 | 106年度 | |
| 子公司 | \$3,126 | \$3,111 |
| 9.服務費 | ||
| 107年度 | 106年度 | |
| 子公司 | \$12,101 | \$12,284 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
10.其他收入
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 子公司 | \$465 | \$339 |
| 關聯企業 | 3,998 | - |
| 實質關係人 | 1,302 | 1,125 |
| 合計 | \$5,765 | \$1,464 |
11.財產交易
A.民國一○七年向關係人購入設備之明細如下:
| 107年度 | |
|---|---|
| 子公司 | |
| SIWARD-日本 | \$34,469 |
| 關聯企業 | |
| 韋僑科技股份有限公司 | 240 |
| 合計 | \$34,709 |
民國一○六年度向關係人購入設備之明細如下:
| 106年度 | |
|---|---|
| Rakon Limited | \$1,813 |
B.民國一○七年度出售設備予關係人之明細如下:無此事項。
民國一○六年度出售設備予關係人之明細如下:
| 處分固定 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 關係人名稱 | 未折減餘額 | 售價 | 資產損失 | 未收款金額 |
| 隨州泰華電子科技有限公司 | \$24,700 | \$21,954 | \$(2,746) | \$ - |
| (RMB 4,935,600) |
12.本公司為關係人背書保證,明細請參閱附註十三。
13.主要管理階層薪酬總額資訊
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$23,640 | \$19,085 |
| 退職後福利 | 512 | 732 |
| 合 計 |
\$24,152 | \$19,817 |
有關給付以上主要管理階層薪酬總額相關詳細資訊,請參閱股東會年報 內容。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
八、 質押資產
本公司計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | |||
|---|---|---|---|
| 項 目 |
107.12.31 | 106.12.31 | 擔保債務內容 |
| 不動產、廠房及設備-土地 | \$300,991 | \$300,991 | 長期借款 |
| 不動產、廠房及設備-建築物 | 175,600 | 180,637 | 長期借款 |
| 不動產、廠房及設備-機器設備 | 134,448 | 152,728 | 長期借款 |
| 不動產、廠房及設備-辦公設備 | - | 3,238 | 長期借款 |
| 不動產、廠房及設備-其他設備 | 491 | 842 | 長期借款 |
| 存出保證金 | - | 2,498 | 長期借款 |
| 合 計 |
\$611,530 | \$640,934 |
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
- 1.截至民國一○七年十二月三十一日及一○六年十二月三十一日止,本公司 因銀行借款而開立之保證票據分別為 1,010,875 仟元及 1,100,875 仟元。
- 2.本公司為關係人背書保證,相關明細請參閱附註十三.1.(2)。
- 3.截至民國一○七年十二月三十一日及民國一○六年十二月三十一日止,本 公司已開立未使用之信用狀額度為日幣 9,000 仟元及 27,115 仟元。
- 4.本公司截至民國一○七年十二月三十一日與凱基商業銀行及中國信託商 業銀行簽訂之中長期授信合約承諾如下:於借款期間內,本公司應維持流 動比率在百分之一百二十以上、金融負債比率小於百分之一百及未計利息 費用、所得稅、折舊及攤銷前的利益除以利息費用之比率需大於等於三(以 上計算財務比率之金額均係以會計師查核簽證之年度合併財報及半年度 合併財報之金額為依據),淨值不得低於新台幣二十億元;若本公司無法 符合前述財務比率之財務限制,應於改善期間完成改善。
本公司截至民國一○七年十二月三十一日,符合與凱基商業銀行及中國信 託商業銀行簽訂之中長期授信合約承諾,並無違反之情事。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
十二、其他
(一)金融工具
1.金融工具之種類
金融資產
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | \$243,688 | (註1) |
| 備供出售之金融資產(註2) | (註1) | \$201,291 |
| 放款及應收款(註3) | 1,010,891 | 991,465 |
| 合 計 |
\$1,254,579 | \$1,192,756 |
| 金融負債 | ||
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | ||
| 應付款項 | \$107,945 | \$136,481 |
| 其他應付款 | 143,245 | 138,089 |
| 長期借款(含一年內到期) | 402,000 | 419,347 |
| 合 計 |
\$653,190 | \$693,917 |
註:
-
- 本公司自民國一○七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規 定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定不重編比較期間。
- 2.民國一○六年十二月三十一日包括以成本衡量者。
- 3.包括現金及約當現金(不含庫存現金)、應收票據、應收帳款及其他 應收款。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
2.財務風險管理目的及政策
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風 險及流動性風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險之辨 認、衡量及管理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內 部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆 核。於財務管理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風險管 理之相關規定。
3.市場風險
市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動 之風險。本公司市場風險主要包括匯率風險及利率風險。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通 常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互 影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功 能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相 當部分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以 管理匯率風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風 險不符合避險會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投 資係屬策略投資,因此,本公司未對此進行避險。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣 貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益及權益之影響。本公 司之匯率風險主要受美金匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新台幣對美金升值/貶值1%時,對本公司於民國一○七年度及一○六年 度之損益將分別減少/增加7,522仟元及7,953仟元。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流 量波動之風險,本公司之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固 定利率借款。惟本公司民國一○七年度及一○六年度並無重大利率變動 之現金流量之風險。
4.信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風 險。本公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活 動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
每一事業單位係依循本公司之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理 客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀 況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司 內部評等標準等因素。另本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具(例 如預收貨款及保險等),以降低特定客戶之信用風險。
本公司截至民國一○七年十二月三十一日及一○六年十二月三十一日 止,前十大客戶應收款項占本公司應收款項餘額之百分比分別為51.71% 及46.87%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。
本公司之財務部依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融 工具之信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬 信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關,無 重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
5.流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券、銀行借款以維持財 務彈性。下表係彙總本公司金融負債之合約所載付款之到期情形,依據 最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包 括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額 係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
非衍生金融負債
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 107.12.31 | |||||
| 應付款項 | \$107,945 | \$ - | \$ - | \$ - | \$107,945 |
| 其他應付款 | 143,245 | - | - | - | 143,245 |
| 銀行長期借款 | 17,486 | 357,789 | 33,234 | - | 408,509 |
| 106.12.31 | |||||
| 應付款項 | \$136,481 | \$ - | \$ - | \$ - | \$136,481 |
| 其他應付款 | 138,089 | - | - | - | 138,089 |
| 銀行長期借款 | 50,000 | 369,347 | - | - | 419,347 |
衍生金融負債
衍生金融負債金額微小,不予單獨揭露。
6.來自籌資活動之負債之調節
民國一○七年度之負債之調節資訊:
| 長期借款 | 來自籌資活動 | ||
|---|---|---|---|
| 短期借款 | (含一年內到期) | 之負債總額 | |
| 107.1.1 | \$ - | \$419,347 | \$419,347 |
| 現金流量 | - | (16,694) | (16,694) |
| 其 他 |
- | (653) | (653) |
| 107.12.31 | \$- | \$402,000 | \$402,000 |
民國一○六年度之負債之調節資訊:
無須適用。
7.金融工具之公允價值
(1) 公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產 所能收取或移轉負債所需支付之價格。本公司衡量或揭露金融資產 及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下:
- A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面 金額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間 短。
- B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債, 其公允價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑 證、債券及期貨等)。
- C. 無活絡市場交易之權益工具(例如,上市櫃私募股票、無活絡市 場之公開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計 公允價值,係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之 價格及其他攸關資訊(例如缺乏流通性折價因素、類似公司股票 本益比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
- D. 無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款、應付公司債及 其他非流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決 定,評價技術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折 現率等假設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考 殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資 訊)。
- E. 無活絡市場報價之衍生金融工具,其中屬非選擇權衍生金融工 具,係採用交易對手報價或存續期間適用之殖利率曲線以現金 流量折現分析計算公允價值;屬選擇權衍生金融工具,則採用 交易對手報價、適當之選擇權定價模式(例如Black-Scholes模 型)或其他評價方法(例如,Monte Carlo Simulation)計算公允 價值。
- (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近 於公允價值。
(3) 金融工具公允價值層級相關資訊
本公司金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、9。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
8.衍生工具
本公司截至民國一○七年十二月三十一日及一○六年十二月三十一日 止,皆未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生工具。
- 9.公允價值層級定義
- (1) 公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡 量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級 輸入值如下:
- 第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未 經調整)。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一 等級之報價者除外。
第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結 束日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移 轉。
(2) 公允價值衡量之層級資訊
本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之 公允價值層級資訊列示如下:
民國一○七年十二月三十一日:
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||||
| 以公允價值衡量之資產: | \$235,171 | \$ - | \$8,517 | \$243,688 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
民國一○六年十二月三十一日:
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 備供出售金融資產 | ||||
| 股 票 |
\$184,845 | \$ - | \$ - | \$184,845 |
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一○七及一○六年間,本公司重複性公允價值衡量之資產及 負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。
重複性公允價值層級第三等級之變動明細
本公司重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等 級者,期初至期末餘額之調節列示如下:
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||
|---|---|---|
| 股票 | ||
| 107年度 | 106年度 | |
| 期初餘額 | \$10,335 | (註) |
| 1月1日至12月31日認列總利益(損失): | ||
| 認列於損益(列報於「其他利益及損 | ||
| 失」) | - | |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過 | ||
| 其他綜合損益按公允價值衡量之 | ||
| 權益工具投資未實現評價損益」) | (796) | |
| 取得/發行 | - | |
| 處分/清償 | (1,022) | |
| 轉入(轉出)第三等級 | - | |
| 期末餘額 | \$8,517 |
資產
註:本公司自民國一○七年一月一日起採用國際財務報導準則 第9號規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不 重編比較期間。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊
本公司公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用 於公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示: 民國一○七年十二月三十一日:
重大 輸入值與 輸入值與公允價值關係
公允價值關係
之敏感度分析價值關係
金融資產:
透過其他綜合損益
評價技術
按公允價值衡量
股票 市場法 缺乏流通性折價 30% 缺乏流通性之程度 越高,公允價值估計 數越低 當缺乏流通性之百分比上升(下降)1%, 對本公司權益將減少/增加85仟元
(3) 非按公允價值衡量但須揭露公允價值之層級資訊
民國一○七年十二月三十一日:
不可觀察輸入值 量化資訊
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 僅揭露公允價值之資產: | ||||
| 投資性不動產(詳附註六) | \$ - | \$ - | \$54,362 | \$54,362 |
| 採用權益法之投資(詳附註六) | 181,917 | - | - | 181,917 |
民國一○六年十二月三十一日: 第一等級 第二等級 第三等級 合計 僅揭露公允價值之資產: 投資性不動產(詳附註六) \$ - \$ - \$ - \$ - 採用權益法之投資(詳附註六) 149,862 - - 149,862
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
10.具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
金額單位:仟元
| 107.12.31 | 106.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目: | ||||||
| 美金 | \$25,752 | 30.7330 | \$791,436 | \$27,966 | 29.8480 | \$834,729 |
| 日幣 | 80,018 | 0.2784 | 22,277 | 192,067 | 0.2649 | 50,879 |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目: | ||||||
| 美金 | 1,277 | 30.7330 | 39,246 | 1,323 | 29.8480 | 39,489 |
| 日幣 | 24,599 | 0.2784 | 6,848 | 21,262 | 0.2649 | 5,632 |
由於本公司之個體功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣 別揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本公司於民國一○ 七年及一○六年之外幣兌換利益及損失分別為31,450仟元及64,157仟 元。
11.資本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資 本比率,以支持企業營運及股東報酬之極大化。本公司依經濟情況以管 理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達 成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
(1)資金貸與他人:
無。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(2)為他人背書保證:
| 被背書保證對象 | 累計背書保證 | 屬子公司 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 背書保證者(公司名 | 對單一企業 | 本期最高背書 | 期末背書 | 實際動支 | 以財產擔 | 金額佔最近期 | 背書保證最 | 屬本公司對子 | 對本公司 | 屬大陸地區背 | ||
| (註 1) | 稱) | 公司名稱 | 關係 | 背書保證限 | 保證餘額 | 保證餘額 | 金額(註 6) | 保之背書 | 財務報表淨值 | 高限額(註 3) | 公司背書保證 | 背書保證 | 書保證(註 7) |
| (註 2) | 額(註 3) | (註 4) | (註 5) | 保證金額 | 之比率 | 金額(註 7) | (註 7) | ||||||
| 0 | 希華晶體科技股份 | 威華微機電股份有 | 2 | \$460,143 | \$100,000 | \$50,000 | \$15,000 | \$ - | 3.23% | \$1,227,047 | Y | N | N |
| 有限公司 | 限公司 | (註 8) | (註 9) |
註 1:編號欄之說明如下:
(1)發行人填 0。
(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
- 註 2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列 7 種,標示種類即可:
- (1)有業務往來之公司。
- (2)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
- (3)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
- (4)公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。
- (5)基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
- (6)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
(7)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
- 註 3:應填列公司依為他人背書保證作業程序,所訂定對個別對象背書保證之限額及背書保證最高限額,並 於備註欄說明背書保證個別對象及總限額之計算方法。
- 註 4:當年度為他人背書保證之最高餘額。
- 註 5:應填列董事會通過之金額。但董事會依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十二條第八款授 權董事長決行者,係指董事長決行之金額。
- 註 6:應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。
- 註 7:屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書保證者 始須填列 Y。
- 註 8:對個別對象之限額係以本公司 107 年 12 月 31 日會計師查定淨值 3,067,618 仟元之 15%計算。
- 註 9:最高總限額係以本公司 107 年 12 月 31 日會計師查定淨值 3,067,618 仟元之 40%計算。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 有價證券 | 與有價證券發行 | 期 | 末 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 人之關係 | 帳列科目 | 單位數/股數 | 帳面金額 | 比率% | 公允價值 |
| 希華晶體科技 | 星展銀行 股票 |
非關係人 | 透過損益按公允價值衡 | 42,637 | \$ - | - % | \$ - |
| 股份有限公司 | 量之金融資產-流動 | ||||||
| 華中創業投資股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 12,036 | \$208 | 6.66% | \$208 | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 豐瀚電子股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 525,000 | - | 3.00% | - | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 訊倉科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 53,600 | - | 0.45% | - | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 倍強科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 134,601 | - | 1.94% | - | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 普訊捌創業投資股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 289,000 | 877 | 0.67% | 877 | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 美錡科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 6,375 | - | 0.03% | - | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 富吉特半導體股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 270,000 | 811 | 0.95% | 811 | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 美強光學股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 9,000 | - | 0.03% | - | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 立德瑞科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 360,000 | - | 14.88% | - | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 艾克索生物科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 425,000 | 6,621 | 19.32% | 6,621 | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| Rakon Limited | 關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動 |
38,016,681 | 235,171 | 16.60% | 235,171 | |
| 合 計 |
\$243,688 | ||||||
(3)期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益 部分):
註:所持股票未在公開市場交易或無明確市價者,免於揭露。
- (4)本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資 本額百分之二十以上者:無。
- (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
- (7)與關係人進銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上者︰
| 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之 情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公 司 |
交易對象 | 關係 | 進(銷) 貨 |
金額 | 佔總進(銷) 貨之比率 |
授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收 (付)票據、 帳款之比率 |
備註 |
| 希華晶體科技股份 | SIWARD TECHNOLOGY | 本公 | 進貨 | \$384,880 | 35.43% | 60 天 | 無一般交易 | - | \$(44,664) | (41.38)% | |
| 有限公司 | CO., LTD. | 司之 | 價格可比較 | ||||||||
| 子公 | |||||||||||
| 司 |
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 無。
(9)從事衍生工具者:請參閱財務報表附註十二(一)、8。
2.轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股 情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊:(不包括大陸被投資公 司)
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 原始投資金額 | 本公司持有 | 被投資公司 | 本公司認列 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 之投資損益 | 備註 | ||
| 希華晶體科技股 | 希華晶體科技股 | 新加坡 | 財務投資 | \$74,455 | \$74,455 | 3,929,030 100% | \$ - | \$ - | \$ - | 子公司 | |
| 份有限公司 | 份有限公司(新 | (USD2,218,242.61) | (USD2,218,242.61) | (USD 0) | |||||||
| 加坡) | |||||||||||
| 希華晶體科技股 | SIWARD | 英屬維爾 | 係買賣石英晶體、晶體 | \$ - | \$32,813 | - | - % | \$ - | \$(320) | \$(320) 子公司 | |
| 份有限公司 | ENTERPRISE INC. | 京群島 | 振盪器及晶體濾波器 | (USD 0) | (USD1,000,000) | ||||||
| 等材料或成品 | |||||||||||
| 希華晶體科技股 | SIWARD | 日本 | 係經營石英晶體、小型 | \$711,144 | \$711,144 | 9,300,000 100% | \$355,895 | \$16,439 | \$16,631 | 子公司 | |
| 份有限公司 | TECHNOLOGY CO., | 化溫度補償型振盪器 | (JPY2,397,200,000) | (JPY2,397,200,000) | (JPY60,171,459) | (含聯屬公司交 | |||||
| LTD. | 及表面聲波瀘波器等 | 易已實現利益 | |||||||||
| 系列產品之製造買賣 | \$192) | ||||||||||
| 希華晶體科技股 | SCT USA, INC. | 美國 | 係提供售後服務 | \$3,285 | \$3,285 | 200 100% | \$4,712 | \$(860) | \$(860) 子公司 | ||
| 份有限公司 | (USD100,000) | (USD100,000) | (USD28,514) | ||||||||
| 希華晶體科技股 | 威華微機電股份 | 新竹科學 | 係研發、設計、製造及 | \$550,000 | \$550,000 | 6,866,000 100% | \$47,726 | \$(21,171) | \$(21,585) | 子公司 | |
| 份有限公司 | 有限公司 | 園區 | 銷售石晶微電-晶體元 | (含聯屬公司交 | |||||||
| 件 | 易已實現損失 | ||||||||||
| \$414) | |||||||||||
| 希華晶體科技股 | APEX OPTECH CO.英屬維京 | 財務投資 | \$50,802 | \$50,802 | 2,884,541 33.93% | \$4,627 | \$(1,791) | \$(608) 子公司 | |||
| 份有限公司 | 群島 | (USD1,495,392) | (USD1,495,392) | ||||||||
| 希華晶體科技股 | 晶華石英光電股 | 新竹縣 | 係經營電子零組件製 | \$177,246 | \$177,246 | 2,194,476 87.78% | \$37,277 | \$(1,634) | \$(1,434) 子公司 | ||
| 份有限公司 | 份有限公司 | 竹北市 | 造、電子材料批發及零 | ||||||||
| 售、產品設計及國際貿 | |||||||||||
| 易業務 | |||||||||||
| 希華晶體科技股 | 韋僑科技股份有 | 台中市 | 係經營電子零組件製 | \$45,134 | \$45,134 | 4,083,433 11.47% | \$85,502 | \$42,884 | \$4,917 採權益法 | ||
| 份有限公司 | 限公司 | 大里區 | 造買賣 | 評價之被 | |||||||
| 投資公司 | |||||||||||
| SIWARD | SE JAPAN CO. | 日本 | 係經營石英晶棒及晶 | JPY28,000,000 | JPY28,000,000 | 400 100% | \$(6,806) | \$8,131 | 不適用 | 孫公司 | |
| TECHNOLOGY CO., | 片之製造買賣 | (JPY24,446,494) | (JPY29,763,747) | ||||||||
| LTD. | |||||||||||
| 晶華石英光電股 | APEX OPTECH CO.英屬維爾 | 財務投資 | \$129,935 | \$129,935 | 4,335,000 | 51% | \$(1,596) | \$(1,791) | 不適用 | 孫公司 | |
| 份有限公司 | 京群島 | (USD3,825,000) | (USD3,825,000) |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
3.大陸投資資訊
(1)本公司 透過希 華晶體科 技股份 有限公 司(新加 坡)及SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD.及APEX OPTECH CO. 對大陸轉投資,其相關 資訊如下:
| 大陸被投資 | 主要營業項目及 對公司經營之影 |
實 收 | 投資方式 | 本期期初自 台灣匯出累 |
本期匯出或 收回投資金額 |
本期期末自台灣匯出 累積投資金額 |
被投資公司本期 損益 |
本公司直接或 間接投資之持 |
本期認列 投資損益 |
期末投資 | 截至本期 止已匯回 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 響 | 資本額 | 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 股比例 | (註4) | 帳面價值 | 投資收益 | |||
| 希華石英晶體 | 石英晶體、晶體 | RMB | 係透過第三地區投 | \$63,848 | - | - | \$63,848 | \$ - | 100% | 已併子公司處理 | \$ - | - |
| (東莞)有限公司 | 振盪器、晶體濾 | 資設立公司再投資 | (USD2,131,815) | (USD2,131,815) | (USD0) | |||||||
| (註1) | 波器之製造買賣 | 18,202,104 | 大陸公司 | |||||||||
| 晶華光電(無錫) | 石英晶片、晶棒 | RMB | 係透過第三地區投 資設立公司再投資 |
\$50,102 (USD1,672,858) |
- | - | \$50,102 (USD1,672,858) |
\$(1,791) (RMB392,820) |
78.70% | 已併子公司處理 | \$8,061 | - |
| 有限公司(註2) | 之製造銷售 | 65,788,141 | 大陸公司 | |||||||||
| 隨州泰華電子科 | 石英晶體振盪器 | RMB | 直接投資大陸公司 | \$188,337 | - | - | \$188,337 | \$102,579 | 30% | \$30,774 | \$321,152 | - |
| 技有限公司 | 之生產銷售 | 125,000,000 | (RMB37,500,000) | (RMB37,500,000) | (RMB22,498,831) | |||||||
| 係機電設備、電 | \$14,529 | - | - | \$14,529 | \$(1,525) | 100% | \$(1,525) | \$11,713 | - | |||
| 希華電科技(深 | 子元器件、等其 | RMB | (USD462,600) | (USD462,600) | (RMB334,485) | |||||||
| 圳)有限公司 | 配件的批發及相 | 3,000,000 | 直接投資大陸公司 | |||||||||
| 關配套業務 |
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 本公司赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 | 投資金額 | 淨值×60% |
| 新台幣319,449仟元 | 美金24,602,788 | 新台幣1,840,571仟元 |
| (美金10,394,323) | (註3) |
- (註1):透過SIWARD-新加坡百分之百控股轉投資中國大陸希華石英晶體(東莞)有限公 司之資料。
- (註2):透過晶華石英光電股份有限公司及英屬維京群島APEX OPTECH CO.之股權所間接 投資大陸地區晶華光電(無錫)有限公司之資料。
- (註3):依經濟部投審會規定,本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例 上限。
- (註4):經會計師查核之財務報表。
- (2)與大陸被投資公司間直接或間接發生之重大交易事項:請參閱合併 財務報表附註十三。
重要會計項目明細表
民國一0七年度
| 項 | 目 | 編號/ 索引 |
|---|---|---|
| 現金及約當現金明細表 | 1 | |
| 應收帳款明細表 | 2 | |
| 存貨淨額明細表 | 3 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 4 | |
| 採用權益法之投資變動明細表 | 5 | |
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註六.8 | |
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註六.8 | |
| 投資性不動產變動明細表 | 附註六.9 | |
| 投資性不動產累計折舊變動明細表 | 附註六.9 | |
| 無形資產變動明細表 | 附註六.10 | |
| 遞延所得稅資產明細表 | 附註六.19 | |
| 應付帳款明細表 | 6 | |
| 其他應付款明細表 | 7 | |
| 長期借款明細表 | 附註六.11 | |
| 遞延所得稅負債明細表 | 附註六.19 | |
| 營業收入淨額明細表 | 8 | |
| 營業成本表明細表 | 9 | |
| 製造費用明細表 | 10 | |
| 營業費用明細表 | 11 | |
| 營業外收入及支出明細表 | 附註六.17 |
1.現金及約當現金明細表
民國一0七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
摘 要(仟元) |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$333 | ||
| 零用金 | 100 | ||
| 銀行存款 | |||
| 活期存款 | 186,243 | ||
| 定期存款 | 123,398 | ||
| 外匯存款 | 主要包含: | 120,538 | |
| USD 7,202 | |||
| JPD 78,405 等 |
|||
| 合 計 |
\$430,612 | ||
希華晶體科技股份有限公司
2.應收帳款明細表
民國一0七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 客戶名稱 | 摘要 | 金額 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 小計 | 合計 | ||||
| 關係人 | 1.關係人餘 | ||||
| 其 他 |
\$36,091 | 額均未達本 | |||
| 減:備抵損失 | \$ - | 科目金額 | |||
| 淨 額 |
36,091 | 5%。 | |||
| 非關係人 | |||||
| 甲公司 | 149,863 | ||||
| 乙公司 | 33,629 | ||||
| 其 他 |
413,801 | 597,293 | |||
| 減:備抵損失 | (55,945) | ||||
| 加:備抵外幣兌換利益 | 974 | ||||
| 淨 額 |
\$541,348 | ||||
| 總 額 |
\$577,439 | ||||
註:超過科目餘額5%者單獨揭露,餘合併列示。
3.存貨淨額明細表
民國一0七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項目 | 成本 | 市價 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|
| 原料 | \$169,293 | \$227,336 | 淨變現價值 | |
| 物料 | 71,014 | 75,627 | 之取決請參 | |
| 在製品 | 89,405 | 51,219 | 閱財務報告 | |
| 半成品 | 27,840 | 34,244 | 附註四、10 | |
| 製成品(含外購商品) | 111,597 | 115,259 | ||
| 合 計 |
\$469,149 | \$503,685 | ||
4.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表
民國一0七年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 期 初 餘 額 | 本 期 增 加 | 本 期 減 少 | 期 末 |
餘 額 |
提供 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
股數 | 帳面價值 | 股數 | 帳面價值 | 股數 | 帳面價值 | 評價損益 | 股數 | 帳面價值 | 擔保 或 質押 情形 |
備註 |
| 普通股 | |||||||||||
| 華中創業投資股份有限公司 | - | - | 12,036 | \$120 | - | \$ - | \$88 | 12,036 | \$208 | 無 | |
| 豐瀚電子股份有限公司 | - | - | 525,000 | 5,250 | - | - | (5,250) | 525,000 | - | 無 | |
| 訊倉科技股份有限公司 | - | - | 53,600 | 672 | - | - | (672) | 53,600 | - | 無 | |
| 倍強科技股份有限公司 | - | - | 134,601 | 4,038 | - | - | (4,038) | 134,601 | - | 無 | |
| 普訊捌創業投資股份有限公司 | - | - | 361,250 | 3,612 | (72,250) | (722) | (2,013) | 289,000 | 877 | 無 | |
| 美錡科技股份有限公司 | - | - | 6,375 | 64 | - | - | (64) | 6,375 | - | 無 | |
| 富吉特半導體股份有限公司 | - | - | 300,000 | 3,000 | (30,000) | (300) | (1,889) | 270,000 | 811 | 無 | |
| 美強光學股份有限公司 | - | - | 9,000 | 90 | - | - | (90) | 9,000 | - | 無 | |
| 立德瑞科技股份有限公司 | - | - | 360,000 | 3,600 | - | - | (3,600) | 360,000 | - | 無 | |
| 艾克索生物科技股份有限公司 | - | - | 425,000 | 5,525 | - | - | 1,096 | 425,000 | 6,621 | 無 | |
| Rakon Limited | - | - | 38,016,681 | 184,670 | - | - | 50,501 | 38,016,681 | 235,171 | 無 | |
| 合 計 |
- | \$210,641 | \$(1,022) | \$34,069 | \$243,688 | ||||||
5.採用權益法之投資變動明細表
民國一0七年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 期 初 餘 額 | 本 期 增 加 | 本 期 減 少 | 期 | 末 餘 |
額 | 市價或股權淨值 | 提供擔保或 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
股 數 | 金 額 |
股數 | 金 額 |
股數 | 金 額 |
股 數 | 持股比例 | 金 額 |
單價 | 總價 | 質押情形 | 備註 |
| 希華晶體科技股份有限公司(新加坡) | 3,929,030 | \$ - | - | \$ - | - | \$ - | 3,929,030 | 100% | \$ - | \$ - | 無 | ||
| SIWARD Enterprise Inc. | 1,000,000 | 17,141 | - | - | (1,000,000) | (17,141) | - | - | - | - | 無 | ||
| (註一) | |||||||||||||
| SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. | 9,300,000 | 322,165 | - | 33,730 | - | - | 9,300,000 | 100% | 355,895 | 26.13 | 355,895 | 無 | |
| (註二) | |||||||||||||
| APEX OPTECH CO. | 2,884,541 | 5,321 | - | - | - | (695) | 2,884,541 | 33.93% | 4,627 | 623.42 | 4,627 | 無 | |
| (註五) | |||||||||||||
| 晶華石英光電股份有限公司 | 2,194,476 | 38,826 | - | - | - | (1,548) | 2,194,476 | 87.78% | 37,277 | 58.87 | 37,277 | 無 | |
| (註六) | |||||||||||||
| SCT USA, INC. | 200 | 5,427 | - | - | - | (715) | 200 | 100% | 4,712 | 0.04 | 4,712 | 無 | |
| (註七) | |||||||||||||
| 韋僑科技股份有限公司 | 4,083,433 | 83,444 | - | 2,058 | - | - | 4,083,433 | 11.47% | 85,502 | 44.55 | 181,917 | 無 | |
| (註三) | |||||||||||||
| 隨州泰華電子科技有限公司 | 37,500,000 | 297,907 | - | 23,246 | - | - | 37,500,000 | 30% | 321,152 | 116.77 | 321,152 | 無 | |
| (註四) | |||||||||||||
| 威華微機電股份有限公司 | 10,370,000 | 69,311 | - | - | (3,504,000) | (21,585) | 6,866,000 | 100% | 47,726 | 143.86 | 47,726 | 有 | |
| 希華電科技(深圳)有限公司 | - | 13,526 | - | - | - | (1,814) | - | 100% | 11,713 | 11,713 | 無 | ||
| (註八) | |||||||||||||
| 小 計 |
853,068 | 59,034 | (43,498) | 868,604 | 965,019 | ||||||||
| 減:累計減損 | (3,566) | - | - | (3,566) | - | ||||||||
| 合 計 |
\$849,502 | \$59,034 | \$(43,498) | \$865,038 | \$965,019 | ||||||||
註一: 包含認列投資損益(320)仟元及處分採用權益法之投資(16,821)仟元。
註二:包含認列投資損益 16,439 仟元、未實現損益-帳入聯屬公司間未實現 192 仟元及國外營運機構財務報表換算之兌換差額 17,099 仟元。
註三: 獲配韋僑科技股份有限公司發放現金股利(2,858)仟元、國外營運機構財務報表換算之兌換差額 20 仟元並認列投資收益 4,917 仟元及確定福利計畫之再衡量數(21)仟元。
註四:包含認列投資損益 30,774 仟元及國外營運機構財務報表換算之兌換差額(7,528)仟元。
註五: 包含認列投資損益(608)仟元及國外營運機構財務報表換算之兌換差額(87)仟元。
註六:包含認列投資損益(1,434)仟元及國外營運機構財務報表換算之兌換差額(114)仟元。
註七:包含認列投資損益(860)仟元及國外營運機構財務報表換算之兌換差額 145 仟元。
註八:包含認列投資損益(1,525)仟元及國外營運機構財務報表換算之兌換差額(289)仟元。
6.應付帳款明細表
民國一0七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 金額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 廠商名稱 | 摘要 | 小計 | 合計 | 備註 | |
| 關係人 | |||||
| SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. | \$44,383 | ||||
| 其 他 |
2,993 | \$47,376 | |||
| 加:備抵外幣兌換損失 | 278 | ||||
| 淨 額 |
47,654 | ||||
| 非關係人 | |||||
| 廠商 A | 29,277 | ||||
| 廠商 B | 8,788 | ||||
| 其 他 |
20,715 | 58,780 | |||
| 加:備抵外幣兌換損失 | (213) | ||||
| 淨 額 |
58,567 | ||||
| 總 額 |
\$106,221 | ||||
註:超過科目餘額 5%者單獨揭露,餘合併列示。
希華晶體科技股份有限公司
7.其他應付款明細表
民國一0七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項目 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$60,212 | |
| 應付員工紅利 | 15,736 | |
| 應付設備款 | 8,783 | |
| 應付保險費 | 7,940 | |
| 其 他 |
50,574 | |
| 合 計 |
\$143,245 | |
註:超過科目餘額 5%者單獨揭露,餘合併列示。
8.營業收入淨額明細表
民國一0七年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項目 | 數量 (單位仟 pcs) |
金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 石英元件 | 703,846 | \$2,008,339 | |
| 其 他 |
15,702 | 151,178 | |
| 合 計 |
\$2,159,517 | ||
9.營業成本明細表
民國一0七年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| (一)自製銷貨成本 | ||
| 直接材料: | ||
| 期初商品存貨 | \$- | |
| 加:本期進貨淨額 | 1,461 | |
| 期末商品存貨 | (545) | |
| 進銷成本 | 916 | |
| 期初存貨 | 193,486 | |
| 加:本期進貨淨額 | 446,404 | |
| 在製品轉入 | 123,102 | |
| 物料轉入 | 30,273 | |
| 減:期末存料 | (189,357) | |
| 出售材料 | (61,356) | |
| 研發領用 | (1,768) | |
| 其他領用 | (3,268) | |
| 報廢 | (4,187) | |
| 本期耗用直接材料 | 533,329 | |
| 直接人工 | 190,559 | |
| 製造費用(明細表 10) | 418,285 | |
| 製造成本 | 1,142,173 | |
| 加:期初在製品 | 82,637 | |
| 期初半成品 | 32,833 | |
| 本期進貨淨額 | 161,087 | |
| 成品投入 | 1,039,846 | |
| 其他入庫 | 582 | |
| 減:期末在製品 | (89,405) | |
| 期末半成品 | (31,268) | |
| 在製品轉至材料 | (123,102) | |
| 出售半成品 | (124) | |
| 出售加工品 | (874) | |
| 研發領用 | (99) | |
| 其他領用 | (397) | |
| 報廢 | (7,517) | |
| 製成品成本 | 2,206,372 | |
| 加:期初製成品 | 144,108 | |
| 外購製成品 | 418,037 | |
| 減:期末製成品 | (154,077) | |
| 研發領用 | (2,946) | |
| 其他領用 | (56) | |
| 轉列費用 | (3,327) | |
| 轉在製品 | (1,039,846) | |
| 自製銷貨成本 | 1,568,265 | |
| (二)出售材料成本 | 61,356 | |
| (三)出售半成品成本 | 124 | |
| (四)出售物料成本 | 40 | |
| (五)出售加工品 | 874 | |
| (六)下腳回收成本 | (5,221) | |
| (七)其他營業成本 | 6,928 | |
| (八)未分攤固定製造費用轉列銷貨成本 | 16,154 | |
| (九)存貨跌價損失(回升) | (14,659) | |
| (十)報廢 | 11,748 | |
| 營業成本 | \$1,646,525 | |
10.製造費用明細表
民國一0七年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|
| 間接人工 | \$97,764 | |||
| 水電瓦斯費 | 56,103 | |||
| 各項折舊 | 130,062 | |||
| 消耗品 | 22,675 | |||
| 雜項購置 | 36,808 | |||
| 燃料費 | 21,780 | |||
| 其他費用 | 69,247 | 目金額百分之五者 | 各項目餘額未超過本科 | |
| 小 計 |
434,439 | |||
| 減:未分攤固定製造費 用轉列銷貨成本 |
(16,154) | |||
| \$418,285 | ||||
希華晶體科技股份有限公司
11.營業費用明細表
民國一0七年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項目 | 推銷費用 | 管理費用 | 研究發展費用 | 合 計 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$28,230 | \$55,140 | \$32,622 | \$115,992 | |
| 呆帳損失 | 27,148 | - | - | 27,148 | |
| 折舊 | 217 | 6,973 | 3,748 | 10,938 | |
| 各項攤提 | 204 | 2,676 | 12,935 | 15,815 | |
| 其他費用 | 53,007 | 40,191 | 29,926 | 123,124 | |
| 各項目餘額未 超過本科目金 額百分之五者 |
|||||
| 合 計 |
\$108,806 | \$104,980 | \$79,231 | \$293,017 | |