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SIWARD Annual Report 2021
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Annual Report
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| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| 封面 | 1 | |
| 二、 目錄 | $\overline{2}$ | |
| 三、 會計師核閱報告 | $3 -$ $\overline{4}$ |
|
| 四、 合併資產負債表 | $5 - 6$ | |
| 五、 合併綜合損益表 | $\overline{7}$ | |
| 六、 合併權益變動表 | 8 | |
| 七、 合併現金流量表 | $9 - 10$ | |
| 八、 合併財務報表附註 | ||
| (一)公司沿革 | 11 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 11 | |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $11 - 15$ | |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $15 - 38$ | |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | $39 - 40$ | |
| (六)重要會計項目之說明 | $41 - 64$ | |
| (七)關係人交易 | $64 - 66$ | |
| (八)質押資產 | 66 | |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 67 | |
| (十)重大之災害損失 | 67 | |
| (十一)重大之期後事項 | 67 | |
| (十二)其他 | $68 - 77$ | |
| (十三)附註揭露事項 | ||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $77 - 80$ | |
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 81 | |
| 3. 大陸投資資訊 | 82 | |
| 4. 主要股東資訊 | 83 | |
| (十四)部門資訊 | $83 - 84$ |
| 資 產 |
一一○年六月三十日 一〇九年十二月三十一日 |
一〇九年六月三十日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計 項目 |
附 註 |
金 額 |
% | 金 額 |
$\overline{\frac{9}{6}}$ | 金 額 |
% |
| 1100 1150 1170 1180 1200 1220 130X 1410 1470 11xx |
流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 本期所得稅資產 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 |
四及六.1 四 四、六.2 四、六. 2及七. 3 四 四及六.3 |
\$661,126 5,055 800, 359 52, 532 83, 251 u. 716, 291 19, 105 3,631 2, 341, 350 |
13 $\overline{\phantom{a}}$ 16 1 $\boldsymbol{2}$ $\overline{\phantom{m}}$ 14 $\overline{\phantom{m}}$ $\overline{\phantom{m}}$ 46 |
\$469,719 3,869 623, 438 111, 149 6,122 $\overline{\phantom{a}}$ 673, 358 18,872 3.675 1,910,202 |
10 $\overline{\phantom{a}}$ 14 3 $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{\phantom{m}}$ 15 $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{42}$ |
\$559,194 4,927 521, 156 75,055 19,385 38 594, 895 10,094 4,009 1,788,753 |
14 $\overline{\phantom{a}}$ 13 2 $\sim$ $\overline{\phantom{m}}$ 15 $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{44}$ |
| 1517 1550 1600 1755 1760 1780 1840 1900 15xx |
非流動資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 使用權資產 投資性不動產淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 |
四及六.4 四及六.5 四及六.6 四及六.16 四及六.7 四及六.8 四 四及六.9 |
692, 681 103, 823 1,523,023 49,060 127, 845 75,084 64, 177 116.136 2,751,829 |
14 $\boldsymbol{2}$ 30 -1 3 $\mathbf{1}$ $\mathbf{1}$ $\boldsymbol{2}$ $\overline{54}$ |
465, 131 404, 519 1, 330, 241 52,988 136, 805 81, 335 65,286 153.051 2,689,356 |
10 9 29 -1 $\sqrt{3}$ $\,2$ $\mathbf{1}$ 3 $\overline{58}$ |
207, 118 382, 382 1,089,060 57,040 137, 998 88, 732 61,055 252,093 2, 275, 478 |
5 $10\,$ 27 $\mathbf{1}$ $\sqrt{3}$ $\,2$ $\sqrt{2}$ $\,6\,$ $\overline{56}$ |
| 1xxx 資產總計 董事長:曾頴堂 |
經理人:曾榮孟 | \$5,093,179 (請參閱合併財務報表附註) 季四 |
100 | \$4,599,558 | 100 | \$4,064,231 會計主管:黃玲玲 |
100 |
| 單位:新台幣仟元 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 一一〇年六月三十日 | 一〇九年十二月三十一日 | 一〇九年六月三十日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計 項目 |
附 註 |
金 額 |
% | 金 額 |
% | 金 額 |
$\overline{\%}$ |
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六.10 | \$100,000 | $\,2$ | \$50,000 | $\mathbf{1}$ | $\frac{1}{2}$ - | |
| 2130 | 合約負債-流動 | 六.14 | 22, 729 | $\mathbf{1}$ | 2,266 | $\qquad \qquad -$ | 1,746 | |
| 2150 | 應付票據 | 4, 243 | $\overline{\phantom{a}}$ | 5,602 | $\qquad \qquad -$ | 21, 446 | 1 | |
| 2170 | 應付帳款 | 279, 718 | 6 | .318,694 | $\overline{7}$ | 260, 567 | 6 | |
| 2180 | 應付帳款-關係人 | $\pm .4$ | 5,403 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,080 | 443 | ||
| 2200 | 其他應付款 | 209, 304 | 4 | 180, 447 | 4 | 361, 548 | 9 | |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 47, 328 | $\mathbf{1}$ | 26, 356 | 22, 453 | |||
| 2280 | 租賃負債一流動 | 四及六.16 | 7,667 | $\overline{\phantom{0}}$ | 7.612 | $\overline{\phantom{a}}$ | 7,682 | |
| 2300 | 其他流動負債 | 10,975 | $\overline{\phantom{a}}$ | 10,363 | 6,557 | |||
| 2322 | 一年或一營業週期內到期長期借款 | 六.11 | 19, 123 | $\overline{\phantom{a}}$ | 19,386 | 31, 991 | ||
| 21xx | 流動負債合計 | 706, 490 | $\overline{14}$ | 622, 806 | 14 | 714, 433 | 18 | |
| 非流動負債 | ||||||||
| 2540 | 長期借款 | 四及六.11 | 618, 255 | 12 | 574, 355 | 12 | 291,000 | $\overline{7}$ |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四 | 135,080 | 3 | 116,005 | 3 | 58,896 | |
| 2580 | 租賃負債一非流動 | 四及六.16 | 42, 144 | 45, 991 | 49.811 | |||
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動 | 四 | 97,668 | $\boldsymbol{2}$ | 100,697 | $\overline{2}$ | 98,077 | 3 |
| 2670 | 其他非流動負債 | 118 | $\overline{\phantom{a}}$ | 124 | 124 | |||
| 25xx | 非流動負債合計 | 893, 265 | $\overline{18}$ | 837, 172 | $\overline{18}$ | 497, 908 | $\overline{12}$ | |
| 2xxx | 負債總計 | 1,599,755 | $\overline{32}$ | 1, 459, 978 | $\overline{32}$ | 1, 212, 341 | $\overline{30}$ | |
| 3100 股本 | 31xx 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 六.13 | 1,594,210 | 31 | 1,594,210 | 35 | 1,594,210 | 39 |
| 3200 | 資本公積 | 六.13 | 888, 466 | 17 | 888.466 | 19 | 888, 466 | 22 |
| 3300 | 保留盈餘 | 六.13 | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 147, 812 | 3 | 147, 812 | 3 | 147, 812 | $\,3$ | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 74,617 | $\mathbf{1}$ | 74,617 | $\overline{2}$ | 74, 617 | $\,2\,$ | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 477, 916 | 9 | 308, 745 | $\overline{7}$ | 238, 386 | 6 | |
| 3400 其他權益 | ||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (83, 572) | (1) | (85, 303) | (2) | (96, 257) | (2) | |
| 3420 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產評價未實現 | 386, 885 | 8 | 203, 745 | 4 | (2, 662) | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 36xx | 非控制權益 | 六.13 | 7,090 | $\overline{\phantom{m}}$ | 7.288 | 7,318 | ||
| 3XXX | 權益總計 | 3, 493, 424 | 68 | 3, 139, 580 | 68 | 2,851,890 | 70 | |
| 負債及權益總計 | \$5,093,179 | 100 | \$4,599,558 | 100 | \$4,064,231 | 100 | ||
| (請參閱合併財務報表附註) |
| 一一〇年四月一日至 | 一〇九年四月一日至 | 一一〇年一月一日至 | 一〇九年一月一日至 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 六月三十日 | 六月三十日 | 六月三十日 | 六月三十日 | |||||||
| 代碼 | 目 計 項 |
附註 | 金 額 |
% | 余 額 |
$\frac{9}{6}$ | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 4000 | 營業收入 | 四及六.14 | \$824, 177 | 100 | \$631,972 | 100 | \$1,553,785 | 100 | \$1,160,029 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六.3及六.16 | (598, 786) | (73) | (492, 627) | (78) | (1, 166, 594) | (75) | (906, 507) | (78) |
| 5900 | 營業毛利 | 225, 391 | 27 | 139, 345 | 22 | 387, 191 | 25 | 253, 522 | 22 | |
| 6000 | 營業費用 | 六.17 | ||||||||
| 6100 | 推銷費用 | (26, 890) | (4) | (24, 110) | (4) | (51, 534) | (3) | (47, 322) | (4) | |
| 6200 | 管理費用 | (35, 043) | (4) | (30, 015) | (4) | (67, 863) | (5) | (61, 870) | (6) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (26, 444) | (3) | (23, 165) | (4) | (51, 428) | (3) | (46, 780) | (4) | |
| 6450 | 預期信用減損損失 | 六.15 | (10, 000) | (1) | (10, 000) | (1) | ||||
| 營業費用合計 | (98, 377) | (12) | (77, 290) | (12) | (180, 825) | (12) | (155, 972) | (14) | ||
| 6900 | 營業利益 | 127, 014 | 15 | 62,055 | 10 | 206, 366 | 13 | 97,550 | 8 | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||||||
| 7100 | 利息收入 | 四及六.18 | 171 | 539 | 312 | 1,232 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 7010 | 其他收入 | 四及六.18 | 6,302 | $\mathbf{1}$ | 5,550 | $\mathbf{I}$ | 13, 313 | 1 | 8,813 | $\mathbf{I}$ |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六.5及六.18 | (19, 242) | (2) | (12, 088) | (2) | (20, 547) | (1) | (6, 207) | (1) |
| 7050 | 財務成本 | 六.18 | (2, 103) | (1, 188) | (4, 139) | (2, 651) | $\rightarrow$ | |||
| 7060 | 採權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 營業外收入及支出合計 |
六.5 | 2,997 (11.875) |
(1) | 8,000 813 |
$\mathbf{1}$ $\frac{1}{2}$ |
6.376 (4.685) |
$\sim$ | 11,014 12, 201 |
$\mathbf{1}$ $\mathbf{1}$ |
| 7900 | 稅前淨利 | 115, 139 | 14 | 62,868 | 10 | 201,681 | 13 | 109, 751 | 9 | |
| 7950 | 所得稅費用 | 四及六.20 | (23, 318) | (3) | (12, 615) | (2) | (32, 692) | (2) | (22, 034) | (2) |
| 8200 | 本期淨利 | 91.821 | 11 | 50.253 | 8 | 168.989 | 11 | 87.717 | 7 | |
| 8300 | 其他綜合損益 | |||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 | (31, 483) | (4) | 86, 255 | 14 | 228.924 | 15 | (18.427) | (1) | |
| 8349 | 與不重分類項目之所得稅 | 6,297 | $\mathbf{1}$ | (17, 251) | (2) | (45, 784) | (3) | 3,686 | $ \,$ | |
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (8, 351) | (1) | (5, 555) | (1) | (34, 972) | (2) | (3, 130) | ||
| 8370 | 採權益法之關聯企業及合資其他綜合損益之份額 | 六.5 | (21) | $\sim$ | (5, 018) | (1) | 37, 154 | $\mathbf{2}$ | (8, 826) | (1) |
| 8399 | 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 本期其他綜合損益(稅後淨額) |
六.19 | 1.657 (31, 901) |
(4) | 2.083 60, 514 |
$\overline{\phantom{a}}$ 10 ° |
(467) 184, 855 |
12 | 2.340 (24, 357) |
$\overline{(2)}$ |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$59.920 | \$110.767 | 18 | \$353.844 | 23 | \$63,360 | 5. | ||
| 8600 | 淨利(損)歸屬於: | |||||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$91,864 | \$50,282 | \$169,171 | \$87,799 | |||||
| 8620 | 非控制權益 | (43) | (29) | (182) | (82) | |||||
| \$91.821 | \$50,253 | \$168,989 | \$87,717 | |||||||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | |||||||||
| 8710 8720 |
母公司業主 | \$59,977 | \$110,827 | \$354,042 | \$63,497 | |||||
| 非控制權益 | (57) \$59.920 |
(60) \$110,767 |
(198) \$353.844 |
(137) \$63,360 |
||||||
| 每股盈餘(元) | 四及六.21 | |||||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | \$0.58 | \$0, 32 | \$1.06 | \$0, 55 | |||||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | \$0.58 | \$0, 31 | \$1,06 | \$0.55 | |||||
| (請參閱合併財務報表附註) | ||||||||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 股 |
保留盈餘 | 其他權益項目 | |||||||||
| 頊 目 |
附註 | 普通股股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構 財務報表換算 之兒換差額 |
透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產未 實現(損)益 |
歸屬於母公司業 主權益總計 |
非控制權益 | 權益總額 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$1,594,210 | \$888,466 | \$135,674 | \$49,169 | \$339,623 | \$(86, 696) | \$12,079 | \$2,932,525 | \$7,455 | \$2,939,980 | |
| 108年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 |
12, 138 | (12, 138) | |||||||||
| 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 |
25, 448 | (25, 448) (151, 450) |
(151, 450) | (151, 450) | |||||||
| 109年上半年度淨利 | 87,799 | 87, 799 | (82) | 87, 717 | |||||||
| 109年上半年度其他綜合損益 | 六.19 | (9, 561) | (14, 741) | (24, 302) | (55) | (24, 357) | |||||
| 本期綜合損益總額 | 87,799 | (9, 561) | (14, 741) | 63, 497 | (137) | 63, 360 | |||||
| 民國109年6月30日餘額 | \$1,594,210 | \$888,466 | \$147,812 | \$74,617 | \$238,386 | \$(96, 257) | \$(2,662) | \$2,844,572 | \$7,318 | \$2,851,890 | |
| 民國110年1月1日餘額 | \$1,594,210 | \$888,466 | \$147,812 | \$74,617 | \$308,745 | \$(85, 303) | \$203, 745 | \$3, 132, 292 | \$7,288 | \$3, 139, 580 | |
| 110年上半年度淨利 | 169, 171 | 169, 171 | (182) | 168,989 | |||||||
| 110年上半年度其他綜合損益 | 六.19 | 1,731 | 183, 140 | 184, 871 | (16) | 184, 855 | |||||
| 本期綜合損益總額 | 169, 171 | 1,731 | 183, 140 | 354, 042 | (198) | 353, 844 | |||||
| 民國110年6月30日餘額 | \$1,594,210 | \$888,466 | \$147,812 | \$74,617 | \$477,916 | \$(83, 572) | \$386,885 | \$3,486,334 | \$7,090 | \$3, 493, 424 |
| 項 | 目 | 附註 | 一一〇年一月一日 | 一〇九年一月一日 |
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | 至六月三十日 | 至六月三十日 | ||
| 本期税前淨利 | \$201,681 | \$109,751 | ||
| 調整項目: | ||||
| 收益費損項目: | ||||
| 折舊費用(含投資性不動產及使用權資產) | 98, 613 | 75,874 | ||
| 攤銷費用 | 7,886 | 8,412 | ||
| 預期信用減損損失數 | 10,000 | |||
| 利息費用 | 4,139 | 2,651 | ||
| 利息收入 | (312) | (1, 232) | ||
| 採權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | (6, 376) | (11, 014) | ||
| 股利收入 | (106) | |||
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 | 1,709 | 312 | ||
| 處分投資損失 | 8,436 | |||
| 存貨跌價及呆滯回升利益 | (6, 254) | (3, 904) | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||||
| 應收票據(增加)減少 | (1, 186) | 409 | ||
| 應收帳款增加 | (176, 921) | (9, 498) | ||
| 應收帳款一關係人減少 | 58,617 | 10,933 | ||
| 其他應收帳款增加 | (1, 630) | (1, 134) | ||
| 存貨增加 | (36, 679) | (68, 856) | ||
| 預付款項增加 | (233) | (1, 711) | ||
| 其他流動資產減少 | 44 | 118 | ||
| 合約負債-流動增加(減少) | 20,463 | (1, 896) | ||
| 應付票據(減少)增加 | (1, 359) | 4,955 | ||
| 應付帳款(減少)增加 | (38, 976) | 66,450 | ||
| 應付帳款一關係人增加(減少) | 3,323 | (4, 555) | ||
| 其他應付款增加 | 1,746 | 2,735 | ||
| 其他流動負債增加 | 612 | 997 | ||
| 淨確定福利負債減少 | (3,029) | (6, 734) | ||
| 營運產生之現金流入 | 144, 208 | 173,063 | ||
| 收取之利息 收取之股利 |
312 106 |
1,232 | ||
| 支付之利息 | (4, 116) | (2, 275) | ||
| 支付之所得稅 | (37, 787) | (23, 528) | ||
| 營業活動之淨現金流入 | 102, 723 | 148, 492 | ||
| (接次頁) |
| - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 附註 | 一一〇年一月一日 至六月三十日 |
一〇九年一月一日 至六月三十日 |
| (承前頁) | ||||
| 投資活動之現金流量: | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退 | 1,301 | |||
| 回股款 | ||||
| 處分採用權益法之投資 | 260, 291 | |||
| 取得不動產、廠房及設備 | (241, 506) | (132, 398) | ||
| 處分不動產、廠房及設備 | 400 | |||
| 取得無形資產 | (1, 230) | (244) | ||
| 其他非流動資產減少 | 2,555 | 85 | ||
| 投資活動之淨現金流入(出) | 21,811 | (132, 557) | ||
| 籌資活動之現金流量: | ||||
| 短期借款增加 | 50,000 | |||
| 舉借長期借款 | 54,490 (9, 614) |
(59, 126) | ||
| 償還長期借款 租賃本金償還 |
(3, 792) | (4, 317) | ||
| 其他非流動負債減少 | (6) | (1) | ||
| 籌資活動之淨現金流入(出) | 91,078 | (63, 444) | ||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (24, 205) | (2, 253) | ||
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 191, 407 | (49, 762) | ||
| 期初現金及約當現金餘額 | 469,719 | 608, 956 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | 六、1 | \$661,126 | \$559, 194 | |
希華晶體科技股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一一○年一月一日至六月三十日及 民國一○九年一月一日至六月三十日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) (金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革
希華晶體科技股份有限公司(以下簡稱本公司)成立於民國七十七年一月, 以經營石英晶體震盪器、濾波器之製造、加工及買賣為主要業務。民國八 十六年六月為因應未來籌資管道多元化需求,並經證券主管機關之同意而 完成補辦股票公開發行程序。
民國八十九年三月為取得高階石英產品技術及跨足日本石英產品市場,因 而投資SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. (希華科技株式會社(日本山形縣))。
本公司股票於民國八十八年十二月四日於櫃檯買賣中心掛牌,民國九十年 六月向台灣證券交易所提出股票上市買賣申請,並經核准於民國九十年九 月十七日正式掛牌上市,其主要營運地點位於台中市潭子區中山路三段111 巷1-1號。
本公司為降低營業成本及提升營業績效與競爭力,爰依企業併購法第十九 條規定及其他法令規定,於民國ㄧ○八年六月三日與持有100%股權之威華 微機電股份有限公司進行(以下簡稱威華公司)簡易合併,合併後以本公司 為存續公司,概括承受威華公司所有資產負債及一切權利義務。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一一○年及一○九年一月一日至六 月三十日之合併財務報告業經董事會於民國一一○年八月六日通過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動:
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一 一○年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會 計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,除下述新準則及修正之性質及 影響說明外,其餘首次適用對本集團並無重大影響。
- 本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新 發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報 | 民國111年1月1日 |
| 導準則第3號、國際會計準則第16號及國際會計準則第37 | ||
| 號之修正,以及年度改善 |
- (1) 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報導準則第3 號、國際會計準則第16號及國際會計準則第37號之修正,以及年度 改善
- A.更新對觀念架構之索引(國際財務報導準則第3號之修正) 此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引,以2018年3 月發布之最新版本索引更新國際財務報導準則第3號。另新增一項 認列原則之例外,以避免因負債及或有負債產生可能的「第2日」 利得或損失。此外,釐清針對不受取代架構索引影響之或有資產 之既有指引。
- B.不動產、廠房及設備:意圖使用前之收益(國際會計準則第16號 之修正) 此修正係就公司針對其意圖使用而準備資產時出售所產生之項 目,禁止企業自不動產、廠房及設備之成本減除出售之金額;反 之,企業將此等銷售收益及其相關成本認列於損益。
- C.虧損性合約—履行合約之成本(國際會計準則第37號之修正) 此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時,應予計入之成本。
D.2018-2020年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號之修正
此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時,關於適用國 際財務報導準則第1號之累積換算調整數衡量。
國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正 此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是否 與原始金融負債具有重大差異時所含括之費用。
國際財務報導準則第16號「租賃」釋例之修正 此係對釋例13承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
國際會計準則第41號之修正
此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定,以使國 際會計準則第41號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導準 則之相關規定一致。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國 111 年 1 月 1 日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準 則或解釋,本集團評估其新公布或修正準則、或解釋對本集團並 無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會 已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 |
|---|---|---|
| 會發布之生效日 | ||
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準 | 待國際會計準則理 |
| 則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關 | 事會決定 | |
| 聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 3 | 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 4 | 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第1號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 5 | 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 6 | 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際 | 民國112年1月1日 |
| 會計準則第12號之修正) |
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之 資產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際 會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投 資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28 號規定 投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易 之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正 限制國際會計準則第 28 號之前述規定,當構成國際財務報導準則第 3 號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全 數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或 合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3 號所定義業務 之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之 範圍認列。
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、 衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原 始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約 群組;於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生 理賠負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收 費法);及短期合約之簡化法(保費分攤法)。
此準則於民國106年5月發布後,另於民國109年6月發布修正,此修 正除於過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國110年1月1日 延後至民國112年1月1日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定 而降低採用此準則成本,以及修改部分規定使部分情況更易於解 釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則第4號「保 險合約」)。
(3)負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)
此係針對會計準則第1號「財務報表之表達」第69段至76段中負債分 類為流動或非流動進行修正。
(4)揭露倡議—會計政策(國際會計準則第1號之修正)
此修正係改善會計政策之揭露,以提供投資者及其他財務報表主要 使用者更有用之資訊。
(5)會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正)
此修正直接定義會計估計,並對國際會計準則第8號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」進行其他修正,以協助企業區分會計政策變動 與會計估計變動。
(6)與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際會計準則 第12號之修正)
此修正係限縮國際會計準則第12號「所得稅」第15及24段中有關遞 延所得稅認列豁免之範圍,使該豁免不適用於原始認列時產生相同 金額之應課稅及可減除暫時性差異之交易。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際 適用日期以金管會規定為準,該新公布或修正準則、或解釋對本集團並無 重大影響。
四、 重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本集團民國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日之合併財務報 告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之 國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
- 編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣仟元為單位。
-
- 合併概況
- A、 合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動 報酬享有權利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬 時,控制即達成。特別是,本公司僅於具有下列三項控制要素時, 本公司始控制被投資者:
- (1)對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動 之既存權利)
- (2)來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
- (3)使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利 時,本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有 權力,包括:
(1)與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
- (2)由其他合約協議所產生之權利
- (3)表決權及潛在表決權
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公 司即重評估是否仍控制被投資者。
子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起,即全部編入合併報 表中,直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期 間及會計政策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集 團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。
對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係 以權益交易處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控 制權益因而產生虧損餘額亦然。
若本公司喪失對子公司之控制,則
(1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
- (2)除列任何非控制權益之帳面金額;
- (3)認列取得對價之公允價值;
- (4)認列所保留任何投資之公允價值;
- (5)認列任何利益或虧損為當期損益;
- (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損 益。
- B、 合併財務報表編製主體如下:
所持有權益百分比
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 |
|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | 希華晶體科技股份 | (註) | (註) | 100.00% | 100.00% |
| 有限公司(新加坡) | |||||
| 希華石英晶體(東 | 石英晶體、晶體振盪器、晶 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 莞)有限公司 | 體濾波品之製造買賣 |
16
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
所持有權益百分比
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 |
|---|---|---|---|---|---|
| SIWARD TECHNOLOGY | 石英晶體、小型化溫度補償 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| CO., LTD. | 型振盪器及表面聲波濾波 | ||||
| 器等系列產品之製造買賣 | |||||
| SCT USA,INC. | 係提供售後服務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 希華電科技(深圳) | 係機電設備、電子元器件、 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 有限公司 | 等其配件的批發及相關配 | ||||
| 套業務 | |||||
| 晶華石英光電股份 | 係經營電子零組件製造、電 | 87.78% | 87.78% | 87.78% | |
| 有限公司 | 子材料批發及零售、產品設 | ||||
| 計及國際貿易業務 | |||||
| APEX OPTECH CO. | 轉投資大陸地區之控股公 | 78.70% | 78.70% | 78.70% | |
| 司持有晶華光電(無錫)有 | |||||
| 限公司100%股權 | |||||
| 晶華光電(無錫)有 | 經營石英晶體及晶片之買 | 78.70% | 78.70% | 78.70% | |
| 限公司 | 賣 | ||||
| SE JAPAN CO.(エス | 係經光學材料、光學鏡片等 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| ・イー・ジャパン | 系列產品之買賣 | ||||
| 株式会社) |
(註) 希華晶體科技股份有限公司(新加坡)於民國一一○年三月四日完成清算程序。
上述列入合併財務報表之子公司中,部分子公司之財務報表未經會計師 核閱,該等子公司民國一一○年六月三十日及民國一○九年六月三十日 之資產總額分別為67,557仟元及79,757仟元,負債總額分別為30,034 仟元及40,394仟元,民國一一○年及一○九年四月一日至六月三十日之 綜合損益總額分別為923仟元及(428)仟元,民國一一○年及一○九年一 月一日至六月三十日之綜合損益總額分別為1,858仟元及(12)仟元。
- 外幣交易
本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的 每一個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報 表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每 一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值 衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成 本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,產生之兌換差額若視為 對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項 資產之成本。
- (2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工 具之會計政策處理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自 權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日 之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因 換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構 時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之 累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。涉及對包含 國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營 運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營 運機構之金融資產者,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制 權益,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包 含國外營運機構之關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分 類至損益。
本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所 作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性 貨幣列報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動 資產:
(1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動 負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負 債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償 者,並不影響其分類。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資。(包括合約期 間三個月內之定期存款)
- 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融 負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金 融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外) 取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或 減除。
(1) 金融資產之認列與衡量
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡 量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量 之金融資產:
A.管理金融資產之經營模式 B.金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票 據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目 列報於資產負債表:
- A.管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
- B.金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認 列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到 期金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】 衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益 或損失認列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計 算之利息,則認列於損益:
- A.如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘 以金融資產攤銷後成本
- B.非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤 銷後成本
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值 衡量,並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資 產負債表:
A.管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
B.金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A.除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益 外,其利益或損失係認列於其他綜合損益
- B.除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重 分類至損益作為重分類調整
- C.以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況 計算之利息,則認列於損益:
- (a)如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率 乘以金融資產攤銷後成本
- (b)非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產 攤銷後成本
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權 益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合 併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷) 將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益 中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其他權 益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於 損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公 允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過 損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為 損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息。
(2)金融資產減損
本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤 銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損 失。透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損 失認列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。
本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A.藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B.貨幣時間價值
- C.與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證 之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A.按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此 外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已 顯著增加之條件者。
- B.存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C.對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款 或合約資產,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損 失。
- D.對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃 款,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
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(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原 始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風 險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(3)金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予 他人。
- C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉 對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損 益。
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及 權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合 約,本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之 金額認列。
複合工具
本集團對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權益 組成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評估嵌 入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。
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(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
不涉及衍生工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不具轉換 特性債券之市場利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分金額分類 為以攤銷後成本衡量之金融負債;至於其他與主契約經濟特性風險 不緊密關聯之嵌入式衍生工具部分(例如嵌入之買回權及贖回權經 確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之攤銷後成 本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要素,並於後續期間以 透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額則以轉換公司債公允價 值減除負債組成部分決定之,其帳面金額於後續之會計期間不予重 新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素,則依國際財務報導 準則第 9 號混合工具之方式處理。
交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分之 比例,分攤至負債及權益組成部分。
轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先 將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為 發行普通股之入帳基礎。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分 類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金 融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債 及指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且 有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工 具除外)。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素 之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量:
- A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
- B. 一組金融負債或一組金融資產及金融負債,依書面之風險管理或 投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部 提供予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益 之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列 後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤 提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並 以淨額列示於資產負債表。
- 衍生工具
本集團所持有或發行之衍生工具係用以規避匯率風險及利率風險,其中 屬指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險之金融資產或負債; 其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報為透過損益按公允 價值衡量之金融資產或金融負債。
衍生工具之原始認列係以衍生工具合約簽訂日之公允價值衡量,並於續 後採公允價值衡量。當衍生工具之公允價值為正數時,為金融資產;公 允價值為負數時,則為金融負債。衍生工具公允價值變動直接認列於損 益,惟涉及避險且屬有效部分者,則依避險類型認列於損益或權益項下。
主契約為非金融資產或金融負債者,當嵌入於主契約之衍生工具,其經 濟特性及風險與主契約並非緊密關聯,且主契約非屬透過損益按公允價 值衡量時,該嵌入式衍生工具應視為獨立之衍生工具處理。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產 所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資 產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:
(1) 該資產或負債之主要市場,或
(2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使 用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及 最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另 一市場參與者,以產生經濟效益之能力。
本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允 價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使 用。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料-以實際進貨成本,採加權平均法
在製品、半成品 及製成品 -包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造 費用,但不包含借款成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。
勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理,非屬存貨範圍。
- 採用權益法之投資
本集團對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。 關聯企業係指本集團對其有重大影響者。合資係指本集團對聯合協議(具 聯合控制者)之淨資產具有權利者。
於權益法下,投資關聯企業或合資於資產負債表之列帳,係以成本加計 取得後本集團對該關聯企業或合資淨資產變動數依持股比例認列之金 額。對關聯企業或合資投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益 法減少至零後,於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之 範圍內,認列額外損失及負債。本集團與關聯企業或合資間交易所產生 之未實現損益,則依其對關聯企業或合資之權益比例銷除。
當關聯企業或合資之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且 不影響本集團對其持股比例時,本集團係按持股比例認列相關所有權權 益變動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處 分比例轉列損益。
關聯企業或合資增發新股時,本集團未按持股比例認購致使投資比例發 生變動,因而使本集團對該關聯企業或合資所享有之淨資產持份發生增 減者,以「資本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資 比例變動為減少時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減 少比例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處 分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
關聯企業或合資之財務報表係就與集團相同之報導期間編製,並進行調 整以使其會計政策與本集團之會計政策一致。
本集團於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及 合資」之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業或合資之投資發生減 損,若有減損之客觀證據,本集團即依國際會計準則第36號「資產減損」 之規定以關聯企業或合資之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損 金額,並將該金額認列於對關聯企業或合資之損益中。前述可回收金額 如採用該投資之使用價值,本集團則依據下列估計決定相關使用價值:
- (1)本集團所享有關聯企業或合資估計未來產生現金流量現值之份額, 包括關聯企業或合資因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所 得之價款;或
- (2) 本集團預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來 現金流量現值。
因構成投資關聯企業或合資帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列, 故無須對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響或對合資之聯合控制時,本集團係以公允 價值衡量並認列所保留之投資部分。喪失重大影響或聯合控制時,該投 資關聯企業或合資之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得價 款間之差額,則認列為損益。此外,當對關聯企業之投資成為對合資之 投資,或對合資之投資成為對關聯企業之投資時,本集團持續適用權益 法而不對保留權益作再衡量。
- 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之 重大組成項目須被定期重置,本集團將該項目視為個別資產並以特定耐 用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會 計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修 成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之 一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 固定資產 | 耐用年限 |
|---|---|
| 房屋及建築 | 3 - 50 年 |
| 機器設備 | 1 - 10 年 |
| 運輸設備 | 3 - 5 年 |
| 辦公設備 | 3 - 9 年 |
| 租賃改良 | 依租賃年限或耐用年限孰短者 |
| 其他設備 | 2 - 20 年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認 列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
- 投資性不動產
本集團自有之投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之 交易成本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下, 因修繕或新增現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修 費用則不作為其成本之一部分。於原始認列後,除依國際財務報導準則 第5號「待出售非流動資產及停業單位」符合分類為待出售(或包括於分 類為待出售之處分群組中)之條件者外,投資性不動產之衡量係採成本模 式,依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」對該模式之規定處 理,惟若其由承租人以使用權資產所持有且依國際財務報導準則第5號之 規定非為待出售者,係依國際財務報導準則第16號之規定處理。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 投資性不動產 | 耐用年限 |
|---|---|
| 建築物 | 3 - 50 年 |
投資性不動產在處分、或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟 效益之情況下,即予以除列並認列損益。
本集團依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
當不動產符合或不再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時, 本集團將不動產轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出。
- 租賃
本集團就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對 已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含) 租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本 集團評估在整個使用期間是否具有下列兩者:
(1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及 (2) 主導已辨認資產之使用之權利。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本集團將合約中每一租賃組成部分作為 單獨租賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項 租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本集團 以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格 為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部 分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類似 組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可得, 本集團最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。
集團為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本集團係租賃合 約之承租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本集團於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。 若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容 易確定,使用承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給 付,包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列 給付:
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率 原始衡量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本集團可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止 之選擇權。
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(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
開始日後,本集團按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加 租賃負債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負 債帳面金額。
本集團於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
(1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原 至租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即 適用成本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本集團,或若使用權資產之成 本反映本集團將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆 滿時,對使用權資產提列折舊。否則,本集團自開始日起至使用權資產 之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列 折舊。
本集團適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生 減損並處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本集團於資產負債 表列報使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之 折舊費用及利息費用。
本集團對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種 有系統之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
集團為出租人
本集團於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如 移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租 賃;若未移轉,則分類為營業租賃。於開始日,本集團於資產負債表認 列融資租賃下所持有之資產,並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租 賃款。
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本集團適用國際財務 報導準則第15號規定分攤合約中之對價。
本集團按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付 認列為租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃 給付,於發生時認列為租金收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
本集團無形資產會計政策彙總如下:
| 電腦軟體成本 | 專門技術 | |
|---|---|---|
| 耐用年限 | 3-5 年 | 10年 |
| 使用之攤銷方法 | 直線法攤銷 | 直線法攤銷 |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 | 外部取得 |
- 非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產 減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年 定期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進 行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於 其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值 之較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集 團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行 減損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不 足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減 損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務 金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有 當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時, 負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現 時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
- 收入認列
本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品,會計處理說明如下:
銷售商品
本集團製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制 (即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時 認列收入。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團銷售商品交易之授信期間為30天~180天,大部分合約於商品移轉 控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款 通常期間短且不具重大財務組成部分;少部分合約,具有已移轉商品予 客戶惟仍未具無條件收取對價之權利,則認列合約資產,合約資產另須 依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失。
- 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
- 政府補助
本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經 濟效益流入時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助 則認列為遞延收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助 與費用項目有關時,政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之 預期發生期間認列為收益。
本集團取得之非貨幣性政府補助時,以名目金額認列所收取之資產與補 助,並於標的資產之預期耐用年限與效益消耗型態分期等額於綜合損益 表認列收益。與自政府或相關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助 視為額外的政府補助。
- 退職後福利計畫
本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退 休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專 戶,由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司及 國內子公司完全分離,故未列入上開合併財務報表中。國外子公司及分 公司員工退休辦法係依當地法令規定辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司及國內子公司每月負擔 之員工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額 認列為當期費用;國外子公司及分公司則依當地特定比例提撥並認列為 當期費用。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計 畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負 債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量 數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服 務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下 列兩者較早之日期認列為費用:
(1) 當計畫修正或縮減發生時;及
(2) 當集團認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決 定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債 (資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。
期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本 率,以年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
- 股份基礎給付交易
本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之 給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期 間內逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束 日針對權益交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及本集 團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期末 針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則認列至該期間之損 益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權 益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服 務或績效條件均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達 成,相關費用仍予以認列。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股 份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或 對員工有利時,則認列額外之權益交割交易成本。
權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既 得,並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工 可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的 獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫,則將取消 及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算 其稀釋效果。
發行限制員工權利股票時,係以給與日所給與之權益商品公允價值為基 礎,於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加;於給與日時本集團認 列員工未賺得酬勞,員工未賺得酬勞屬過渡科目,於合併資產負債表中 作為權益減項,並依時間經過轉列薪資費用。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立 法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益 或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而 非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為 所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控 制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有 關;
- (2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差 異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅 所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量, 該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。 遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清 償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之 項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益 或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢 視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具 有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課 徵之所得稅有關時,可予互抵。
期中期間之所得稅費用,係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計 及揭露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。 對年度平均有效稅率之估計僅包含當期所得稅費用,遞延所得稅則與年 度財務報導一致,依國際會計準則第12號「所得稅」之規定認列及衡量。 當期中發生稅率變動時,則將稅率變動對遞延所得稅之影響一次認列於 損益、其他綜合損益或直接認列於權益。
25. 企業合併與商譽
企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之 可辨認資產及承擔之負債,係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每 一企業合併,係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非 控制權益。所發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用。
本集團收購業務時,係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他 相關情況,進行資產與負債分類與指定是否適當之評估,包括被收購者 所持有主契約中嵌入式衍生金融工具之分離考量。
企業合併如係分階段完成者,則收購者先前所持有被收購者之權益,係 以收購日之公允價值重新衡量,並將所產生之利益或損失認列為當期損 益。
收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或 負債之或有對價,其續後之公允價值變動將依國際財務報導準則第9號規 定認列為當期損益或其他綜合損益之變動。惟或有對價如係分類為權益 時,則在其最終於權益項下結清前,均不予以重新衡量。
商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數,超過本集團 所取得可辨認資產與負債公允價值之金額;此對價如低於所取得淨資產 公允價值,其差額則認列為當期損益。
商譽於原始認列後,係以成本減累計減損衡量。因企業合併所產生之商 譽自取得日起分攤至集團中預期自此合併而受益之每一現金產生單位, 無論被收購者之其他資產或負債是否歸屬於此等現金產生單位。每一受 攤商譽之單位或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層級,且 不大於彙總前之營運部門。
處分部分包含商譽之現金產生單位時,此處分部分之帳面金額包括與被 處分營運有關之商譽。所處分之商譽,係依據該被處分營運與所保留部 分之相對可回收金額予以衡量。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估 計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。 然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須 於未來期間進行重大調整之結果。
- 判斷
在採用本集團會計政策之過程中,管理階層進行下列對合併財務報表金 額認列最具有重大影響之判斷:
(1)投資性不動產
本集團某些不動產持有之目的一部分係為賺取租金或資本增值,其 他部分係供自用。各部分若可單獨出售,則分別以投資性不動產及 不動產、廠房及設備處理。各部分若無法單獨出售,則僅在供自用 所持有之部分係屬不重大,始將該不動產分類為投資性不動產項下。
(2) 營業租賃承諾-集團為出租人
本集團對投資性不動產組合已簽訂商業不動產租約。基於對其約定 條款之評估,本集團仍保留這些不動產所有權之重大風險及報酬, 並將該等租約以營業租賃處理。
(3) 不具多數表決權時對被投資公司是否具有控制之判斷
本公司對部分被投資公司未持有多數表決權,惟經考量本公司對此 等公司之絕對持股比率、其他股東之相對持股比率與股權分散程 度、股東間之書面協議、潛在表決權及其他因素後,判斷對其具有 控制,請詳附註四。此外,其中對被投資公司持股未超過50%且為其 最大股東,經判斷不具控制,僅具重大影響者,請詳附註六、5。
- 估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資 訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風 險。茲說明如下:
(1) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所 得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜 性,其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改 變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所 得稅之提列,係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結 果,所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往 稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。 此解釋之差異,因集團個別企業所在地之情況,而可能產生各種議 題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係 於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認 列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課 稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務 規劃策略為估計之依據。
(2) 應收款項–減損損失之估計
本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額 衡量,將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之 現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應 收款之折現影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實 際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。
(3) 存貨評價
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或 售價下跌等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據 為之,請詳附註六。
- 六、 重要會計項目之說明
-
- 現金及約當現金
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$482 | \$882 | \$528 |
| 零 用 金 |
120 | 120 | 120 |
| 銀行存款 | 660,524 | 468,717 | 558,546 |
| 合 計 |
\$661,126 | \$469,719 | \$559,194 |
- 應收帳款及應收帳款-關係人
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$820,547 | \$643,739 | \$542,101 |
| 減:備抵損失 | (20,188) | (20,301) | (20,945) |
| 小 計 |
800,359 | 623,438 | 521,156 |
| 應收帳款-關係人 | 52,532 | 111,149 | 75,055 |
| 減:備抵損失 | - | - | - |
| 小 計 |
52,532 | 111,149 | 75,055 |
| 合 計 |
\$852,891 | \$734,587 | \$596,211 |
本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。
本集團對客戶之授信期間通常為30天至180天。於民國一一○年六月三 十日、一○九年十二月三十一日及一○九年六月三十日之總帳面金額分 別為873,079仟元、754,888仟元及617,156仟元,於民國一一○年及一 ○九年上半年度備抵損失相關資訊詳附註六.15,信用風險相關資訊請 詳附註十二。
- 存貨
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 原 料 |
\$224,282 | \$261,440 | \$210,092 |
| 物 料 |
166,605 | 140,958 | 108,008 |
| 在製品 | 147,802 | 121,497 | 100,271 |
| 半成品 | 40,600 | 43,414 | 43,478 |
| 製成品(含外購商品) | 137,002 | 106,049 | 133,046 |
| 淨 額 |
\$716,291 | \$673,358 | \$594,895 |
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團民國一一○年及一○九年四月一日至六月三十日認列為費用之 存貨成本為598,786仟元及492,627仟元,包括認列存貨迴轉利益及跌價 損失6,254仟元及(423)仟元。
本集團民國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日認列為費用之 存貨成本為1,166,594仟元及906,507仟元,包括認列存貨迴轉利益 6,254仟元及3,904仟元。
本集團民國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日由於處分過時 之產品及因淨變現價值回升,故產生存貨跌價回升利益。
上述存貨未由提供擔保之情事。
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值 | |||
| 衡量之權益工具投資―非流動: | |||
| 上市櫃公司股票 | \$681,670 | \$453,783 | \$195,231 |
| 未上市櫃公司股票 | 11,011 | 11,348 | 11,887 |
| 合 計 |
\$692,681 | \$465,131 | \$207,118 |
本集團透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之 情事。
- 採用權益法之投資
本集團投資關聯企業之明細如下:
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 投資關聯企業 | ||||||
| 隨州泰華電子科技有限公司 | - | - | \$306,996 | 30.00 | \$289,495 | 30.00 |
| 韋僑科技股份有限公司 | \$103,823 | 11.47 | 98,430 | 11.47 | 93,509 | 11.47 |
| 小 計 |
103,823 | 405,426 | 383,004 | |||
| 公司間交易銷除調整數 | - | (907) | (622) | |||
| 合 計 |
\$103,823 | \$404,519 | \$382,382 |
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (1) 本集團於民國一一○年一月十九日董事會決議通過,出售本集團所 持有之大陸地區被投資公司-隨州泰華電子科技有限公司全數股 權,並於民國一一○年三月完成股權移轉,交易總金額新台幣 335,959仟元,截至民國一一○年六月三十日止,已收回260,291仟 元(已扣除相關交易稅費169仟元),尚有其他應收款75,499仟元未收 回,處分投資損失為8,436仟元。本集團已於期後民國一一○年七月 二十八日收回剩餘股款。
- (2) 因被投資公司-韋僑科技之董事長與本公司董事長為同一人,依國 際會計準則第28號「投資關聯企業」之規定,本公司對該被投資公 司具有重大影響力。本集團雖持有韋僑公司11.47%之表決權,然因 其他兩位投資者各持有韋僑公司9%以上之表決權,僅須此兩位投資 者合作,即可阻卻本集團主導韋僑公司之攸關活動。因此,本集團 對韋僑公司不具控制,僅具有重大影響。截至民國一一○年六月三 十日、一○九年十二月三十一日及一○九年六月三十日,韋僑科技 股份有限公司之公允價值分別為309,933仟元、287,882仟元及 220,097仟元。
- (3) 民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年六 月三十日採用權益法之投資分別為100,823仟元、404,519仟元 382,382仟元,民國一一○年及一○九年四月一日至六月三十日、一 一○年及一○九年一月一日至六月三十日相關之採用權益法認列之 關聯企業及合資利益之份額分別為2,997仟元、8,000仟元、6,376仟 元及11,014仟元,採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損 益之份額分別為(21)仟元、(5,018)仟元、37,154仟元及(8,826)仟 元,係以該等被投資公司未經會計師核閱之財務報表為依據。
-
- 不動產、廠房及設備
| 土地改良物 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 租賃資產 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本: | ||||||||
| 110.1.1 | \$364,045 | \$496,281 | \$2,623,931 | \$14,282 | \$2,585 | \$6,550 | \$484,604 | \$3,992,278 |
| 增添 | - | - | 179,685 | 203 | - | - | 17,022 | 196,910 |
| 減少 | - | - | (22,516) | (248) | - | - | (4,984) | (27,748) |
| 重分類(註1) | - | - | 89,092 | - | - | - | 6,516 | 95,608 |
| 匯率變動之影響 | (5,029) | (6,478) | (8,842) | - | (24) | - | (2,288) | (22,661) |
| 110.6.30 | \$359,016 | \$489,803 | \$2,861,350 | \$14,237 | 2,561 | \$6,550 | \$500,870 | \$4,234,387 |
土地及
| 土地及 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地改良物 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 租賃資產 | 其他設備 | 合計 | |
| 109.1.1 | \$364,169 | \$495,010 | \$2,324,793 | \$13,579 | \$2,662 | \$6,550 | \$427,843 | \$3,634,606 |
| 增添 | - | - | 3,384 | 168 | - | - | 14,006 | 17,558 |
| 減少 | - | - | (39,998) | (3) | - | - | (49) | (40,050) |
| 重分類(註1) | - | - | 39,546 | - | - | - | 22,261 | 61,807 |
| 匯率變動之影響 | (371) | (477) | (859) | (3) | (2) | - | (168) | (1,880) |
| 109.6.30 | \$363,798 | \$494,533 | \$2,326,866 | \$13,741 | \$2,660 | \$6,550 | \$463,893 | \$3,672,041 |
| 折舊及減損: | ||||||||
| 110.1.1 | \$(14,587) | \$(314,306) | \$(1,933,651) | \$(13,486) | \$(2,585) | \$(6,251) | \$(377,171) | \$(2,662,037) |
| 折舊 | - | (3,748) | (73,903) | (254) | - | (23) | (15,303) | (93,231) |
| 減少 | - | - | 22,390 | 246 | - | - | 3,003 | 25,639 |
| 匯率變動之影響 | 1,287 | 5,895 | 8,787 | 1 | 24 | - | 2,271 | 18,265 |
| 110.6.30 | \$(13,300) | \$(312,159) | \$(1,976,377) | \$(13,493) | \$(2,561) | \$(6,274) | \$(387,200) | \$(2,711,364) |
| 109.1.1 | \$(14,619) | \$(307,004) | \$(1,860,551) | \$(12,504) | \$(2,662) | \$(6,206) | \$(350,415) | \$(2,553,961) |
| 折舊 | - | (3,748) | (54,182) | (549) | - | (23) | (11,725) | (70,227) |
| 減少 | - | - | 39,686 | 3 | - | - | 49 | 39,738 |
| 匯率變動之影響 | 95 | 489 | 714 | 2 | 2 | - | 167 | 1,469 |
| 109.6.30 | \$(14,524) | \$(310,263) | \$(1,874,333) | \$(13,048) | \$(2,660) | \$(6,229) | \$(361,924) | \$(2,582,981) |
| 淨帳面金額: | ||||||||
| 110.6.30 | \$345,716 | \$177,644 | \$884,973 | \$744 | \$ - | \$276 | \$113,670 | \$1,523,023 |
| 109.12.31 | \$349,458 | \$181,975 | \$690,280 | \$796 | \$ - | \$299 | \$107,433 | \$1,330,241 |
| 109.6.30 | \$349,274 | \$184,270 | \$452,533 | \$693 | \$ - | \$321 | \$101,969 | \$1,089,060 |
| 註1:重分類係預付設備款重分類至不動產、廠房及設備。 |
(1) 本集團建築物之重大組成部分主要為主建物及空調設備等,並分別
按其耐用年限50年及15年提列折舊。
- (2) 本集團不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳附註八。
-
(3) 民國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日均未有因購置不 動產、廠房及設備而需利息資本化之情形。
-
投資性不動產
投資性不動產包括本集團自有之投資性不動產。本集團對自有之投資性 不動產簽訂商業財產租賃合約,租賃期間介於1年至38年間,租賃合約 無包含依據每年市場環境調整租金之條款。
| 土地 | 建築物 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 成本: | |||
| 110.1.1 | \$67,751 | \$205,400 | \$273,151 |
| 增添 | - | - | - |
| 匯率變動之影響 | (5,978) | (13,255) | (19,233) |
| 110.6.30 | \$61,773 | \$192,145 | \$253,918 |
| 109.1.1 | \$67,898 | \$205,726 | \$273,624 |
| 增添 | |||
| 匯率變動之影響 | (441) | (978) | (1,419) |
| 109.6.30 | \$67,457 | \$204,748 | \$272,205 |
| 折舊及減損: | |||
| 110.1.1 | \$ - | \$(136,346) | \$(136,346) |
| 當年度折舊 | - | (1,454) | (1,454) |
| 匯率變動之影響 | - | 11,727 | 11,727 |
| 110.6.30 | \$ - | \$(126,073) | \$(126,073) |
| 109.1.1 | \$ - | \$(133,495) | \$(133,495) |
| 當年度折舊 | - | (1,571) | (1,571) |
| 匯率變動之影響 | - | 859 | 859 |
| 109.6.30 | \$ - | \$(134,207) | \$(134,207) |
| 土地 | 建築物 | 合計 | |
| 淨帳面金額: | |||
| 110.6.30 | \$61,773 | \$66,072 | \$127,845 |
| 109.12.31 | \$67,751 | \$69,054 | \$136,805 |
| 109.6.30 | \$67,457 | \$70,541 | \$137,998 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 投資性不動產之租金收入 | \$316 | \$211 | \$636 | \$429 |
| 減:當期產生租金收入之投資性不動 產所發生之直接營運費用 |
- | - | - | - |
| 當期未產生租金收入之投資性不 動產所發生之直接營運費用 |
- | - | - | - |
| 合 計 |
\$316 | \$211 | \$636 | \$429 |
本集團投資性不動產提供擔保情形,請詳附註八。
本集團持有之投資性不動產並非按公允價值衡量,而僅揭露其公允價值 之資訊,其公允價值層級屬第三等級。本集團持有之投資性不動產之公 允價值於民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九 年六月三十日分別為129,365仟元、139,080仟元及137,910仟元,本集 團投資性不動產主要係依據日本米澤市通町不動產公告價格及外部專 家鑑價報告並考量投資性不動產面積換算後為基準。
- 無形資產
| 專門技術 | 電腦軟體 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 成本: | |||
| 110.1.1 | \$126,280 | \$23,592 | \$149,872 |
| 增添-單獨取得 | - | 1,230 | 1,230 |
| 匯差 | - | (31) | (31) |
| 110.6.30 | \$126,280 | \$24,791 | \$151,071 |
| 109.1.1 | \$126,280 | \$23,133 | \$149,413 |
| 增添-單獨取得 | - | 244 | 244 |
| 109.6.30 | \$126,280 | \$23,377 | \$149,657 |
| 攤銷及減損: | |||
| 110.1.1 | \$(48,407) | \$(20,130) | \$(68,537) |
| 攤銷 | (6,314) | (1,136) | (7,450) |
| 110.6.30 | \$(54,721) | \$(21,266) | \$(75,987) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 專門技術 | 電腦軟體 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 109.1.1 | \$(35,779) | \$(17,428) | \$(53,207) |
| 攤銷 | (6,314) | (1,404) | (7,718) |
| 109.6.30 | \$(42,093) | \$(18,832) | \$(60,925) |
| 淨帳面金額: | |||
| 110.6.30 | \$71,559 | \$3,525 | \$75,084 |
| 109.12.31 | \$77,873 | \$3,462 | \$81,335 |
| 109.6.30 | \$84,187 | \$4,545 | \$88,732 |
認列無形資產之攤銷金額如下:
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 營業成本 | \$88 | \$139 | \$186 | \$279 |
| 營業費用 | 3,646 | 3,721 | 7,264 | 7,439 |
- 其他非流動資產
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 預付設備款 | \$32,880 | \$56,870 | \$143,429 |
| 長期應收款 | 136,987 | 136,987 | 136,987 |
| 減:備抵損失 | (81,440) | (71,440) | (59,440) |
| 存出保證金 | 27,597 | 30,076 | 29,921 |
| 其 他 |
112 | 558 | 1,196 |
| 合 計 |
\$116,136 | \$153,051 | \$252,093 |
- 短期借款
民國一一○年六月三十日及一○九年十二月三十一日短期借款明細如
| 下: | ||||
|---|---|---|---|---|
| 債權人 | 種類 | 110.6.30 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
| 中國信託商業銀行 | 抵押借款 | \$100,000 | 0.850 | 自民國一一○年三月至一一○年九月,每 月付息一次,本金到期一次償還。 |
| 合 計 |
\$100,000 | |||
| 債權人 | 種類 | 109.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
| 中國信託商業銀行 | 抵押借款 | \$50,000 | 0.850 | 自民國一○九年九月至一一○年三月,每 |
| 月付息一次,本金到期一次償還。 | ||||
| 合 計 |
\$50,000 |
民國一○九年六月三十日無短期借款之情事。
- 長期借款
民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年六月三 十日長期借款明細如下:
| 債權人 | 種類 | 110.6.30 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|---|
| 凱基商業銀行 | 擔保借款 | \$250,000 | 1.137 | 自民國一○九年三月至一一二年三月,每月 |
| 付息一次,本金到期一次償還 | ||||
| 兆豐國際商業銀行 | 擔保借款 | 41,000 | 1.060 | 自民國一○七年十月至一一二年十月,每三 |
| 個月一期分二十期償還,利息按月付息。 | ||||
| 台灣銀行 | 擔保借款 | 334,390 | 1.000 | 自民國一○九年九月至一一四年九月,前兩 |
| 年半為寬限期,寬限期滿,每月一期分三十 | ||||
| 期償還,利息按月付息。 | ||||
| 兆豐國際商業銀行 | 擔保借款 | 11,988 | 1.800 | 自民國一○九年十二月至一一四年十一 |
| (JPY47,552,000) | 月,每一個月為一期分五十九期償還,利息 | |||
| 按月付息。 | ||||
| 小 計 |
637,378 | |||
| 減:一年內到期之長期借款 | (19,123) | |||
| 合 計 |
\$618,255 | |||
| 債權人 | 種類 | 109.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
| 凱基商業銀行 | 擔保借款 | \$250,000 | 1.137 | 自民國一○九年三月至一一二年三月,每月 |
| 付息一次,本金到期一次償還 | ||||
| 兆豐國際商業銀行 | 擔保借款 | 49,200 | 1.060 | 自民國一○七年十月至一一二年十月,每三 |
| 個月一期分二十期償還,利息按月付息。 | ||||
| 台灣銀行 | 擔保借款 | 279,900 | 1.000 | 自民國一○九年九月至一一四年九月,前兩 |
| 年半為寬限期,寬限期滿,每月一期分三十 | ||||
| 期償還,利息按月付息。 | ||||
| 兆豐國際商業銀行 | 擔保借款 | 14,641 | 1.800 | 自民國一○九年十二月至一一四年十一 |
| (JPY52,952,000) | 月,每一個月為一期分五十九期償還,利息 | |||
| 按月付息。 | ||||
| 小 計 |
593,741 | |||
| 減:一年內到期之長期借款 | (19,386) | |||
| 合 計 |
\$574,355 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 債權人 | 種類 | 109.6.30 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|---|
| 凱基商業銀行 | 擔保借款 | \$250,000 | 1.139 | 自民國一○九年三月至一一二年三月,每月 |
| 付息一次,本金到期一次償還 | ||||
| 兆豐國際商業銀行 | 擔保借款 | 57,400 | 1.060 | 自民國一○七年十月至一一二年十月,每三 |
| 個月一期分二十期償還,利息按月付息。 | ||||
| 兆豐國際商業銀行 | 信用借款 | 15,591 | 1.875 | 自民國一○二年十二月至一○九年十二 |
| (JPY56,632,000) | 月,每一個月為一期分八十四期償還,利息 | |||
| 按月付息 | ||||
| 小 計 |
322,991 | |||
| 減:一年內到期之長期借款 | (31,991) | |||
| 合 計 |
\$291,000 |
本集團截至民國一一○年六月三十日與凱基商業銀行簽訂之中長期授 信合約承諾詳附註九.5。
- 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本集團民國一一○年及一○九年四月一日至六月三十日認列確定提撥 計畫之費用金額分別為5,134仟元及4,653仟元;民國一一○年及一○九 年一月一日至六月三十日認列確定提撥計畫之費用金額分別為10,186 仟元及9,179仟元。
確定福利計畫
民國一一○年及一○九年四月一日至六月三十日確定福利計畫之費用 金額分別為100仟元及227仟元。民國一一○年及一○九年一月一日至六 月三十日確定福利計畫之費用金額分別為200仟元及453仟元。
-
- 權益
- (1) 股本
截至民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九 年六月三十日止,本公司額定股本皆為2,300,000仟元,實收股本 皆為1,594,210仟元,每股票面金額10元,分為159,421,022股。每 股享有一表決權及收取股利之權利。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 資本公積
| 項 目 |
110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 |
|---|---|---|---|
| 普通股股票溢價 | \$637,299 | \$637,299 | \$637,299 |
| 轉換公司債轉換溢價 | 239,970 | 239,970 | 239,970 |
| 採用權益法認列關聯企業 及合資股權淨值之變動數 |
6,283 | 6,283 | 6,283 |
| 其 他 |
4,914 | 4,914 | 4,914 |
| 合 計 |
\$888,466 | \$888,466 | \$888,466 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損 時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,每年決算後如有盈餘,除依法繳納營利事業所 得稅及彌補以往年度虧損外,應先提撥百分之十法定盈餘公積及依 主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。如尚有餘,得分派股東紅 利,其中屬現金股利部份不得低於股東紅利總數之百分之十。由董 事會視當年度實際獲利及資金狀況擬具分派議案,提請股東決議分 派之。若當年度稅後盈餘不足提列主管機關規定之特別盈餘公積, 應自前一年度累積未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積,並於 提撥供分派前先行扣除。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本額為 止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積 超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放 新股或現金。
本公司依金管會於民國一一○年三月三十一日發布之金管證發字 第1090150022號函令規定,就首次採用國際財務報導準則時,帳列 未實現重估增值及累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用國 際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而 轉入保留盈餘部分,提列特別盈餘公積。嗣後本公司因使用、處分 或重分類相關資產時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。本公司未有首次採用而需提列特別盈餘公積之情形,故此 函令對本公司無影響。
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司民國一一○年因新冠疫情影響延期召開股東常會。本公司於 民國一一○年三月十二日及民國一○九年六月十二日之董事會及 股東常會,分別擬議及決議民國一○九年度及一○八年度盈餘指撥 及分配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 109年度 | 108年度 | 110年度 | 109年度 | |
| 法定盈餘公積 | \$16,198 | \$12,138 | ||
| 特別盈餘公積之提列(迴轉) | (74,617) | 25,448 | ||
| 普通股現金股利 | 79,711 | 151,450 | 0.5元 | 0.95元 |
| 合 計 |
\$21,292 | \$189,036 |
民國一○九年度除上述以未分配盈餘發放每股0.5元現金股利,本 公司董事會擬議以資本公積配發現金股利79,711仟元,每股配發 0.5元,故民國一○九年度合計配發每股1元現金。
有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附 註六、17。
(4)非控制權益
| 110.1.1~ | 109.1.1~ | |||
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | |||
| 期初餘額 | \$7,288 | \$7,455 | ||
| 歸屬於非控制權益之本期淨(損)利 | (182) | (82) | ||
| 歸屬於非控制權益之其他綜合損益: | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換 | (16) | (55) | ||
| 差額 | ||||
| 期末餘額 | \$7,090 | \$7,318 | ||
| 14. 營業收入 | ||||
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 客戶合約之收入 | ||||
| 商品銷售收入 | \$814,964 | \$625,310 | \$1,539,672 | \$1,147,419 |
| 其他營業收入 | 9,213 | 6,662 | 14,113 | 12,610 |
| 合 計 |
\$824,177 | \$631,972 | \$1,553,785 | \$1,160,029 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團自民國一一○年及一○九年上半年度與客戶合約之收入相關資訊 如下:
(1) 收入細分
民國一一○年四月一日至六月三十日
| 台灣希華 | 希華日本 | 晶華公司 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$690,750 | \$119,582 | \$4,632 | \$814,964 |
| 其他營業收入 | 9,213 | - | - | 9,213 |
| 合 計 |
\$699,963 | \$119,582 | \$4,632 | \$824,177 |
| 台灣希華 | 希華日本 | 晶華公司 | 合計 | |
| 收入認列時點: | ||||
| 於某一時點 | \$699,963 | \$119,582 | \$4,632 | \$824,177 |
| 隨時間逐步滿足 | - | - | - | - |
民國一○九年四月一日至六月三十日
| 台灣希華 | 希華日本 | 晶華公司 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$518,672 | \$102,783 | \$3,855 | \$625,310 |
| 其他營業收入 | 6,628 | - | 34 | 6,662 |
| 合 計 |
\$525,300 | \$102,783 | \$3,889 | \$631,972 |
| 台灣希華 | 希華日本 | 晶華公司 | 合計 | |
| 收入認列時點: | ||||
| 於某一時點 | \$525,300 | \$102,783 | \$3,889 | \$631,972 |
| 隨時間逐步滿足 | - | - | - | - |
| 合 計 |
\$525,300 | \$102,783 | \$3,889 | \$631,972 |
民國一一○年一月一日至六月三十日
| 台灣希華 | 希華日本 | 晶華公司 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$1,297,205 | \$234,818 | \$7,649 | \$1,539,672 |
| 其他營業收入 | 14,113 | - | - | 14,113 |
| 合 計 |
\$1,311,318 | \$234,818 | \$7,649 | \$1,553,785 |
| 台灣希華 | 希華日本 | 晶華公司 | 合計 |
|---|---|---|---|
| \$1,311,318 | \$234,818 | \$7,649 | \$1,553,785 |
| 隨時間逐步滿足 - |
- | - | - |
| \$1,311,318 | \$234,818 | \$7,649 | \$1,553,785 |
民國一○九年一月一日至六月三十日
| 台灣希華 | 希華日本 | 晶華公司 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$977,507 | \$162,635 | \$7,277 | \$1,147,419 |
| 其他營業收入 | 12,552 | - | 58 | 12,610 |
| 合 計 |
\$990,059 | \$162,635 | \$7,335 | \$1,160,029 |
| 台灣希華 | 希華日本 | 晶華公司 | 合計 | |
| 收入認列時點: | ||||
| 於某一時點 | \$990,059 | \$162,635 | \$7,335 | \$1,160,029 |
| 隨時間逐步滿足 | - | - | - | - |
| 合 計 |
\$990,059 | \$162,635 | \$7,335 | \$1,160,029 |
(2) 合約餘額
A. 合約資產―流動
本集團於民國一一○年及一○九年上半年度並無合約資產。
B. 合約負債―流動
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | 109.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$22,729 | \$2,266 | \$1,746 | \$3,642 |
本集團民國一一○年第二季合約負債餘額增加係因自客戶收取之 款項尚未履行其履約義務,其中\$2,064仟元為期初餘額於本期認 列為收入。
本集團民國一○九年第二季合約負債餘額減少,係因大部分履約 義務已滿足於本期認列為收入,其中\$3,425仟元為期初餘額於本 期認列為收入。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產
無。
- 預期信用減損損失
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 營業費用-預期信用減損損失 | ||||
| 營業收入 | \$10,000 | \$ - | \$10,000 | \$ - |
| 合 計 |
\$10,000 | \$ - | \$10,000 | \$ - |
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本集團之應收款項(包含應收票據、應收帳款及長期應收款(帳列其他非 流動資產))皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,考量交易對 手信用等級等因素,並採用準備矩陣衡量備抵損失,於民國一一○年六 月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年六月三十日評估備抵損 失金額之相關說明如下:
110.6.30
群組一:針對部分地區之交易對手採個別評估,長期應收款項總帳面額為136,987 仟元帳列於其他非流動資產,該款項皆已逾期,提列備抵損失金額為 81,440仟元。
群組二:採用準備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:
| 未逾期 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$858,171 | \$1,469 | \$2,013 | \$ - | \$ - | \$16,481 | \$878,134 |
| 損失率 | 0.36% | 7.22% | 24.89% | -% | -% | 100% | |
| 存續期間預期信 | |||||||
| 用損失 | (3,100) | (106) | (501) | - | - | (16,481) | (20,188) |
| 合 計 |
\$855,071 | \$1,363 | \$1,512 | \$ - | \$ - | \$ - | \$857,946 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
109.12.31
群組一:針對部分地區之交易對手採個別評估,長期應收款項總帳面額為136,987 仟元帳列於其他非流動資產,該款項皆已逾期,提列備抵損失金額為 71,440仟元。
群組二:採用準備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:
| 未逾期 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$733,922 | \$4,789 | \$2,037 | \$1,414 | \$ - | \$16,595 | \$758,757 |
| 損失率 | 0.26% | 9.13% | 28.28% | 53.96% | -% | 100% | |
| 存續期間預期信 | |||||||
| 用損失 | (1,930) | (437) | (576) | (763) | - | (16,595) | (20,231) |
| 合 計 |
\$731,992 | \$4,352 | \$1,461 | \$651 | \$ - | \$ - | \$738,456 |
109.6.30
群組一:針對部分地區之交易對手採個別評估,長期應收款項總帳面額為136,987 仟元,該款項皆已逾期,提列備抵損失金額為59,440仟元。
群組二:採用準備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:
| 未逾期 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$589,928 | \$15,515 | \$189 | \$ - | \$ - | \$16,451 | \$622,083 |
| 損失率 | 0.50% | 9.64% | 30.69% | - % | - % | 100% | |
| 存續期間預期信 | |||||||
| 用損失 | (2,940) | (1,496) | (58) | - | - | (16,451) | (20,945) |
| 合 計 |
\$586,988 | \$14,019 | \$131 | \$ - | \$ - | \$ - | \$601,138 |
註: 本集團之應收票據皆屬未逾期。
本集團民國一一○年及一○九年上半年度之應收票據、應收帳款及長期 應收款之備抵損失變動資訊如下:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 應收票據 | 應收帳款 | 長期應收款 | |
|---|---|---|---|
| 110.1.1 | \$ - | \$20,301 | \$71,440 |
| 本期提列 | - | - | 10,000 |
| 匯率差異 | - | (113) | - |
| 110.6.30 | \$ - | \$20,188 | \$81,440 |
| 109.1.1 | \$ - | \$80,670 | \$ - |
| 重分類 | - | (59,440) | 59,440 |
| 匯率差異 | - | (285) | - |
| 109.6.30 | \$ - | \$20,945 | \$59,440 |
- 租賃
(1)本集團為承租人
本集團承租多項不同之資產,包括不動產(土地、房屋及建築)、機 器設備、運輸設備、辦公設備及其他設備。各個合約之租賃期間介 於1年至20年間。
租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A. 資產負債表認列之金額
(a) 使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 土 地 |
\$34,446 | \$36,287 | \$38,128 |
| 房屋及建築 | 14,614 | 16,701 | 18,912 |
| 合 計 |
\$49,060 | \$52,988 | \$57,040 |
民國一一○年上半年度未有增添使用權資產。本集團民國一 ○九年上半年度對使用權資產增添23,626仟元。
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(b) 租賃負債
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 流 動 |
\$7,667 | \$7,612 | \$7,682 |
| 非 流 動 |
42,144 | 45,991 | 49,811 |
| 合 計 |
\$49,811 | \$53,603 | \$57,493 |
本集團民國一一○年一月一日至六月三十日及民國一○九年 一月一日至六月三十日租賃負債之利息費用請詳附註六、 18(4)財務成本;民國一一○年六月三十日、民國一○九年十 二月三十一日及民國一○九年六月三十日租賃負債之到期分 析請詳附註十二、5流動性風險管理。
B. 綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 土 地 |
\$921 | \$920 | \$1,841 | \$1,840 |
| 房屋及建築 | 1,043 | 1,118 | 2,087 | 2,236 |
| 合 計 |
\$1,964 | \$2,038 | \$3,928 | \$4,076 |
C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 短期租賃之費用 | \$1,991 | \$1,675 | \$3,938 | \$3,008 |
D. 承租人與租賃活動相關之現金流出
本集團於民國一一○年上半年度及一○九年上半年度租賃之現金 流出總額分別為7,614仟元及7,209仟元。
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- E. 其他與租賃活動相關之資訊
- (a) 變動租賃給付
本集團部分之不動產租賃合約包含與土地公告現值之變動租 賃給付條款,金額係與該承租標的土地公告現值相連結。本 集團所屬產業簽訂此種變動租賃給付之租約甚為常見。由於 此種變動租賃給付未符合租賃給付定義,故不計入資產及負 債之衡量中。
(b) 租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權
本集團部分之不動產租賃合約包括租賃延長之選擇權及租賃 終止之選擇權。於決定租賃期間時,具有標的資產使用權之 不可取消期間,併同可合理確定本集團將行使租賃延長之選 擇權所涵蓋之期間,及可合理確定本集團將不行使租賃終止 之選擇權所涵蓋之期間。此等選擇權之使用可將管理合約之 經營彈性極大化。所具有之大多數租賃延長之選擇權及租賃 終止之選擇權僅可由本集團行使。開始日後發生重大事項或 情況重大改變(係在承租人控制範圍內且影響本集團是否可 合理確定將行使先前於決定租賃期間時所未包含之選擇權, 或將不行使先前於決定租賃期間時所包含之選擇權)時,本集 團重評估租賃期間。
(c) 殘值保證
無。
(2) 本集團為出租人
本集團對自有之投資性不動產相關揭露請詳附註六、7。自有之投資 性不動產由於未移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報 酬,分類為營業租賃。
| 110.4.01~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 營業租賃認列之租賃收益 | ||||
| 固定租賃給付及取決於指數或費率之變 | ||||
| 動租賃給付之相關收益 | \$316 | \$211 | \$636 | \$429 |
| 非取決於指數或費率之變動租賃給付之 | ||||
| 相關收益 | - | - | - | - |
| 合 計 |
\$316 | \$211 | \$636 | \$429 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 功能別 | 110.4.1~110.6.30 | 109.4.1~109.6.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$86,506 | \$43,668 | \$130,174 | \$76,466 | \$33,730 | \$110,196 |
| 勞健保費用 | 8,807 | 2,641 | 11,448 | 7,542 | 2,230 | 9,772 |
| 退休金費用 | 3,609 | 1,624 | 5,233 | 3,351 | 1,529 | 4,880 |
| 其他員工福利費用 | 5,311 | 1,998 | 7,309 | 4,933 | 1,878 | 6,811 |
| 折舊費用 | 46,418 | 4,465 | 50,883 | 33,019 | 4,551 | 37,570 |
| 攤銷費用 | 189 | 3,646 | 3,835 | 487 | 3,721 | 4,208 |
| 17. 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下: | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | --------------------------- | -- | -- |
| 功能別 | 110.1.1~110.6.30 | 109.1.1~109.6.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$171,679 | \$83,976 | \$255,655 | \$149,756 | \$66,936 | \$216,692 |
| 勞健保費用 | 17,492 | 5,942 | 23,434 | 14,692 | 4,953 | 19,645 |
| 退休金費用 | 7,179 | 3,207 | 10,386 | 6,559 | 3,073 | 9,632 |
| 其他員工福利費用 | 10,521 | 4,266 | 14,787 | 9,516 | 3,708 | 13,224 |
| 折舊費用 | 90,000 | 8,613 | 98,613 | 66,929 | 8,945 | 75,874 |
| 攤銷費用 | 622 | 7,264 | 7,886 | 973 | 7,439 | 8,412 |
本集團於民國一一○年及一○九年六月三十日之員工人數分別為799人 及775人。
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥5%為員工酬勞,不高於3%為董事 酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票 或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數 同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬 勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司民國一一○年上半年度依獲利狀況,分別以5%及2%估列員工酬勞 及董事酬勞,民國一一○年四月一日至六月三十日認列員工酬勞及董事 酬勞金額分別為6,174仟元及2,470仟元,民國一一○年一月一日至六月 三十日認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為10,835仟元及4,334仟元; 民國一○九年四月一日至六月三十日員工及董事酬勞估列金額分別為 3,382仟元及1,353仟元,民國一○九年一月一日至六月三十日員工及董 事酬勞估列金額分別為5,905仟元及2,362仟元,其估列基礎係以當年度 獲利狀況分派,前述金額帳列於薪資費用項下。
本公司於民國一一○年三月十二日董事會決議以現金發放民國一○九 年度員工酬勞及董事酬勞分別為11,004仟元及4,402仟元,其與民國一 ○九年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
本公司民國一○八年度實際配發員工酬勞與董事酬勞金額與民國一○ 八年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
- 營業外收入及支出
(1) 利息收入
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 攤銷後成本衡量之金融資產 | \$171 | \$539 | \$312 | \$1,232 |
| (2)其他收入 | ||||
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 租金收入 | \$3,047 | \$2,857 | \$ 4,050 |
\$3,797 |
| 股利收入 | 106 | - | 106 | - |
| 其他收入 | 3,149 | 2,693 | 9,157 | 5,016 |
| 合 計 |
\$6,302 | \$5,550 | \$13,313 | \$8,813 |
| (3)其他利益及損失 | ||||
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 淨外幣兌換(損失)利益 | \$(17,051) | \$(11,362) | \$(8,199) | \$(4,828) |
| 處分不動產、廠房及設備 | (1,525) | (312) | (1,709) | (312) |
| 損失 | ||||
| 處分投資損失 | (168) | - | (8,436) | - |
| 其他損失 | (498) | (414) | (2,203) | (1,067) |
| 合 計 |
\$(19,242) | \$(12,088) | \$(20,547) | \$(6,207) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(4) 財務成本
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 銀行借款之利息 | \$(1,919) | \$(976) | \$(3,764) | \$(2,220) |
| 租賃負債之利息 | (184) | (212) | (375) | (431) |
| 財務成本合計 | \$(2,103) | \$(1,188) | \$(4,139) | \$(2,651) |
- 其他綜合損益組成部分
(1) 民國一一○年四月一日至六月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 重分類調整 | 綜合損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 | |||||
| 具投資未實現評價損益 | \$(31,483) | \$ - | \$(31,483) | \$6,297 | \$(25,186) |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (8,351) | - | (8,351) | 1,657 | (6,694) |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他 | |||||
| 綜合損益之份額 | (21) | - | (21) | - | (21) |
| 合 計 |
\$(39,855) | \$ - | \$(39,855) | \$7,954 | \$(31,901) |
(2) 民國一○九年四月一日至六月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 重分類調整 | 綜合損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 | |||||
| 具投資未實現評價損益 | \$86,255 | \$ - | \$86,255 | \$(17,251) | \$69,004 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (5,555) | - | (5,555) | 1,082 | (4,473) |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他 | |||||
| 綜合損益之份額 | (5,018) | - | (5,018) | 1,001 | (4,017) |
| 合 計 |
\$75,682 | \$ - | \$75,682 | \$(15,168) | \$60,514 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 民國一一○年一月一日至六月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期產生 | 當期 重分類調整 |
其他 綜合損益 |
所得稅利益 (費用) |
稅後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 | |||||
| 具投資未實現評價損益 | \$228,924 | \$ - | \$228,924 | \$(45,784) | \$183,140 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (34,972) | - | (34,972) | 6,979 | (27,993) |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他 | |||||
| 綜合損益之份額 | 37,154 | - | 37,154 | (7,446) | 29,708 |
| 合 計 |
\$231,106 | \$ - | \$231,106 | \$(46,251) | \$184,855 |
(4) 民國一○九年一月一日至六月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期產生 | 當期 重分類調整 |
其他 綜合損益 |
所得稅利益 (費用) |
稅後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 | |||||
| 具投資未實現評價損益 | \$(18,427) | \$ - | \$(18,427) | \$3,686 | \$(14,741) |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (3,130) | - | (3,130) | 574 | (2,556) |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他 | |||||
| 綜合損益之份額 | (8,826) | - | (8,826) | 1,766 | (7,060) |
| 合 計 |
\$(30,383) | \$ - | \$(30,383) | \$6,026 | \$(24,357) |
- 所得稅
民國一一○年及一○九年上半年度所得稅費用主要組成如下:
A、認列於損益之所得稅
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 當期所得稅費用: | ||||
| 當期應付所得稅 | \$24,550 | \$11,673 | \$62,403 | \$15,821 |
| 遞延所得稅費用: | ||||
| 以前年度當期所得稅 | - | - | (2,787) | - |
| 與暫時性差異之原始產 | (1,232) | 942 | (26,924) | 6,213 |
| 生及其迴轉有關之遞延 | ||||
| 所得稅費用 | ||||
| 所得稅費用 | \$23,318 | \$12,615 | \$32,692 | \$22,034 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B、認列於其他綜合損益之所得稅
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||||
| 透過其他綜合損益按公 | ||||
| 允價值衡量之權益工具 | ||||
| 投資未實現評價損益 | \$(6,297) | \$(17,251) | \$45,784 | \$3,686 |
| 國外營運機構財務報表 | ||||
| 換算之兌換差額 | (1,657) | 1,082 | (6,979) | 574 |
| 採用權益法認列之關聯 | ||||
| 企業及合資之其他綜合 | ||||
| 損益之份額 | - | 1,001 | 7,446 | 1,766 |
| 與其他綜合損益組成部 | ||||
| 分相關之所得稅 | \$(7,954) | \$(15,168) | \$46,251 | \$6,026 |
C、所得稅申報核定情形
截至民國一一○年六月三十日,本公司及子公司之所得稅申報核定 情形如下:
| 所得稅申報核定情形 | |
|---|---|
| 本公司 | 核定至民國107年度 |
| 子公司-晶華石英光電股份有限公司 | 核定至民國108年度 |
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨利 (經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股 數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平 均普通股股數。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| (1) 基本每股盈餘 | ||||
| 歸屬於本公司普通股持有人之 | ||||
| 淨利(仟元) | \$91,864 | \$50,253 | \$169,171 | \$87,799 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平 | ||||
| 均股數(仟股) | 159,421 | 159,421 | 159,421 | 159,421 |
| 基本每股盈餘(元) | \$0.58 | \$0.32 | \$1.06 | \$0.55 |
| (2) 稀釋每股盈餘 | ||||
| 歸屬於本公司普通股持有人之 | ||||
| 淨利(仟元) | \$91,864 | \$50,253 | \$169,171 | \$87,799 |
| 經調整稀釋效果後歸屬於本公 | ||||
| 司普通股持有人之淨利(仟元) | \$91,864 | \$50,253 | \$169,171 | \$87,799 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平 | ||||
| 均股數(仟股) | 159,421 | 159,421 | 159,421 | 159,421 |
| 稀釋效果: | ||||
| 員工酬勞-股票(仟股) | 180 | 167 | 494 | 556 |
| 經調整稀釋效果後之普通股加 | ||||
| 權平均股數(仟股) | 159,601 | 159,588 | 159,915 | 159,977 |
| 稀釋每股盈餘(元) | \$0.58 | \$0.31 | \$1.06 | \$0.55 |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外 普通股或潛在普通股股數之其他交易。
七、關係人交易
於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下:
關係人名稱及關係
關係人名稱 與本集團之關係
| 隨州泰華電子科技有限公司 | 本公司之關聯企業(註) |
|---|---|
| 韋僑科技股份有限公司 | 本公司之關聯企業 |
| SAG Japan Co.,Ltd | 本公司之關聯企業 |
| Rakon Limited | 本公司之實質關係人 |
| Rakon France SAS | 本公司之實質關係人 |
| 註:本公司已於110年3月完成股權移轉,自民國110年3月31日起不再是關係人。 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
與關係人間之重大交易事項
- 銷貨收入
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 本集團之關聯企業 | ||||
| 隨州泰華電子科 | ||||
| 技有限公司 | \$ - | \$63,032 | \$80,688 | \$96,214 |
| 實質關係人 | ||||
| Rakon Limited | 52,039 | 14,439 | 65,872 | 25,919 |
| 其 他 |
3,083 | 2,318 | 5,017 | 4,907 |
| 合 計 |
\$55,122 | \$79,789 | \$151,577 | \$127,040 |
本集團售予關係人之銷貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理。季底之 流通在外款項為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款 並未收受任何保證。
- 進貨
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 本集團之關聯企業 | ||||
| 韋僑科技股份 有限公司 |
\$860 | \$182 | \$1,668 | \$562 |
| SAG Japan Co.,Ltd |
286 | 763 | 674 | 1,832 |
| 實質關係人 | ||||
| Rakon Limited | 8,607 | 1,085 | 11,839 | 4,474 |
| 合 計 |
\$9,753 | \$2,030 | \$14,181 | \$6,868 |
本集團向關係人進貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;本集團向關 係人進貨之付款條件與一般廠商相當。
- 應收帳款-關係人
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 本集團之關聯企業 | |||
| 隨州泰華電子科 | \$ - | \$105,352 | \$59,359 |
| 技有限公司 | |||
| 實質關係人 | |||
| Rakon Limited | 52,044 | 5,387 | 14,455 |
| 其 他 |
488 | 410 | 1,241 |
| 合 計 |
\$52,532 | \$111,149 | \$75,055 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 應付帳款-關係人
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 本集團之關聯企業 | |||
| 韋僑科技股份有 | \$553 | \$395 | \$53 |
| 限公司 | |||
| SAG Japan | 134 | 294 | 390 |
| Co.,Ltd | |||
| 實質關係人 | |||
| Rakon Limited | 4,716 | 1,391 | - |
| 合 計 |
\$5,403 | \$2,080 | \$443 |
- 本集團主要管理人員之獎酬
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 短期員工福利 | \$5,442 | \$4,739 | \$10,885 | \$9,478 |
| 退職後福利 | 114 | 114 | 228 | 228 |
| 合 計 |
\$5,556 | \$4,853 | \$11,113 | \$9,706 |
八、質押資產
截至民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年六月 三十日止,本集團下列資產已提供銀行作為各項融資保證之擔保品:
| 帳面金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | 擔保債務內容 |
| 不動產、廠房及設備-土地 | \$315,807 | \$317,241 | \$317,170 | 長短期借款 |
| 不動產、廠房及設備-建築物 | 167,856 | 170,726 | 175,283 | 長短期借款 |
| 不動產、廠房及設備-機器設備 | 588,418 | 391,261 | 112,939 | 長期借款 |
| 不動產、廠房及設備-其他設備 | 488 | 534 | 387 | 長期借款 |
| 合 計 |
\$1,072,569 | \$879,762 | \$605,779 |
- 九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
- 截至民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年六 月三十日止,本公司因銀行借款而開立之保證票據分別為 1,257,455 仟 元、1,212,978 仟元及 1,002,460 仟元。
- 2.本公司及子公司為關係人背書保證,相關明細請參閱附十三.1.(2)。
-
- 截至民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年六 月三十日止,本集團已開立未使用之信用狀額度分別為日幣 101,180 仟 元、日幣 201,380 仟元及日幣 141,990 仟元。
- 4.金融機構為本公司提供下列保證項目:
| 金額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 金融機構 | 項 | 目 | 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 |
| 兆豐國際商業銀行 | 關稅記帳保證 | \$9,000 | \$9,000 | \$9,000 |
5.截至民國一一○年六月三十日,本集團與凱基商業銀行簽訂之中長期授信 合約承諾如下:於借款期間內,本集團應維持流動比率在百分之一百二十 以上、金融負債比率小於百分之一百及未計利息費用、所得稅、折舊及攤 銷前的利益除以利息費用之比率需大於等於三(以上計算財務比率之金額 均係以會計師查核簽證之年度合併財報及半年度合併財報之金額為依 據),淨值不得低於新台幣二十億元;若本集團無法符合前述財務比率之 財務限制,應於改善期間完成改善。
本集團截至民國一一○年六月三十日,符合與凱基商業銀行簽訂之中長期 授信合約承諾,並無違反之情事。
十、重大之災害損失
無。
十一、重大之期後事項
-
- 因新冠疫情影響延期召開股東常會,本公司民國一○九年盈餘指撥及分 配案已於一一○年七月二十日股東常會決議通過。
-
- 本集團因財務投資策略考量,於一一○年七月二十七日處分透過其他綜 合損益按公允價值衡量之權益工具-紐西蘭上市公司 Rakon Limited 有 價 證 券 股 共 10,000,000 股 , 交 易 金 額 為 台 幣 171,952 仟 元 (NZD\$8,800,000),其稅後透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 工具投資已實現評價損益為 98,071 仟元。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
十二、其他
(一)金融工具
- 金融工具之種類
金融資產
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金 | \$692,681 | \$465,131 | \$207,118 |
| 融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | 660,644 | 468,837 | 558,666 |
| 應收票據及帳款 | 857,946 | 738,456 | 601,138 |
| 其他應收款項 | 83,251 | 6,122 | 19,385 |
| 小 計 |
1,601,841 | 1,213,415 | 1,179,189 |
| 合 計 |
\$2,294,522 | \$1,678,546 | \$1,386,307 |
| 金融負債 | |||
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 短期借款 | \$100,000 | \$50,000 | \$ - |
| 應付款項 | 289,364 | 326,376 | \$282,456 |
| 其他應付款 | 209,304 | 180,447 | 361,548 |
| 長期借款(含一年內到期) | 637,378 | 593,741 | 322,991 |
| 租賃負債 | 49,811 | 53,603 | 57,493 |
| 合 計 |
\$1,285,857 | \$1,204,167 | \$1,024,488 |
- 財務風險管理目的及政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風 險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨 認、衡量及管理。
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內 部控制,重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制 制度進行覆核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之 財務風險管理之相關規定。
- 市場風險
本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金 流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風 險(例如權益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通 常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互 影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功 能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相 當部分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以 管理匯率風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風 險不符合避險會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投 資係屬策略投資,因此,本集團未對此進行避險。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣 貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本集 團之匯率風險主要受美金匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新台幣對美金升值/貶值1%時,對本集團於民國一一○及一○九年一月 一日至六月三十日之損益將分別減少/增加7,923仟元及6,808仟元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流 量波動之風險,本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固 定利率借款。惟本集團民國一一○年及一○九年上半年度並無重大利率 變動之現金流量之風險。
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風 險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活 動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所 有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機 構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標 準等因素。本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及 保險等),以降低特定交易對手之信用風險。
本集團截至民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○ 九年六月三十日,前十大客戶應收款項占本集團應收款項餘額之百分比 分別為45%、39%及38%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融 工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定,屬 信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關,故 無重大之信用風險。
- 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券及銀行借款以維持財 務彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據 最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包 括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額 係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | |||||
| 短期借款 | \$100,213 | \$ - | \$ - | \$ - | \$100,213 |
| 應付款項 | 289,364 | - | - | - | 289,364 |
| 其他應付款 | 209,304 | - | - | - | 209,304 |
| 銀行長期借款 | 22,616 | 452,182 | 172,756 | - | 647,554 |
| 租賃負債 | 8,335 | 16,669 | 9,813 | 17,879 | 52,696 |
非衍生金融負債
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 109.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$50,106 | \$ - | \$ - | \$ - | \$50,106 |
| 應付款項 | 326,376 | - | - | - | 326,376 |
| 其他應付款 | 180,447 | - | - | - | 180,447 |
| 銀行長期借款 | 23,014 | 376,562 | 202,695 | - | 602,271 |
| 租賃負債 | 8,335 | 16,669 | 12,099 | 19,761 | 56,864 |
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
| 109.6.30 | |||||
| 短期借款 | |||||
| 應付款項 | \$282,456 | \$ - | \$ - | \$ - | \$282,456 |
| 其他應付款 | 361,548 | - | - | - | 361,548 |
| 銀行長期借款 | 32,892 | 286,081 | 8,287 | - | 327,260 |
| 租賃負債 | 8,460 | 16,669 | 14,384 | 21,643 | 61,156 |
衍生金融負債
無。
- 來自籌資活動之負債之調節
民國一一○年上半年度之負債之調節資訊:
| 來自籌資活動之 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | (含一年內到期) | 租賃負債 | 負債總額 | |
| 110.1.1 | \$ 50,000 | \$593,741 | \$53,603 | \$697,344 |
| 現金流量 | 50,000 | 44,876 | (3,792) | 91,084 |
| 匯率變動 | - | (1,239) | - | (1,239) |
| 110.6.30 | \$100,000 | \$637,378 | \$49,811 | \$787,189 |
民國一○九年上半年度之負債之調節資訊:
| 來自籌資活動之 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | (含一年內到期) | 租賃負債 | 負債總額 | |
| 109.1.1 | \$ - | \$382,217 | \$37,753 | \$419,970 |
| 現金流量 | - | (59,126) | (4,317) | (63,443) |
| 其 他 |
- | - | 24,057 | 24,057 |
| 匯率變動 | - | (100) | - | (100) |
| 109.6.30 | \$ - | \$322,991 | \$57,493 | \$380,484 |
71
-
- 金融工具之公允價值
- (1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產 所能收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產 及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下:
- A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金 額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其 公允價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、 債券及期貨等)。
- C. 無活絡市場交易之權益工具(例如,上市櫃私募股票、無活絡市 場之公開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計公 允價值,係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格 及其他攸關資訊(例如缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益 比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
- D. 無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款、應付公司債及其 他非流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評 價技術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假 設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲 線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
- E. 無活絡市場報價之衍生金融工具,其中屬非選擇權衍生金融工 具,係採用交易對手報價或存續期間適用之殖利率曲線以現金流 量折現分析計算公允價值;屬選擇權衍生金融工具,則採用交易 對手報價、適當之選擇權定價模式(例如Black-Scholes模型)或 其他評價方法(例如,Monte Carlo Simulation)計算公允價值。
- (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近 於公允價值。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 金融工具公允價值層級相關資訊
本集團金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、9。
- 衍生工具
本集團截至民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○ 九年六月三十日止,皆未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生工具。
-
- 公允價值層級
- (1) 公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡 量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級 輸入值如下:
- 第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一 等級之報價者除外。
第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結 束日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移 轉。
(2) 公允價值衡量之層級資訊
本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之 公允價值層級資訊列示如下:
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一一○年六月三十日:
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量 | ||||
| 股 票 |
\$681,670 | \$ - | \$11,011 | \$692,681 |
| 民國一○九年十二月三十一日: | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量 | ||||
| 股 票 |
\$453,783 | \$ - | \$11,348 | \$465,131 |
| 民國一○九年六月三十日: | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量 | ||||
| 股 票 |
\$195,231 | \$ - | \$11,887 | \$207,118 |
| 公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉 | ||||
| 於民國一一○及一○九年上半年度間,本集團重複性公允價值衡量 |
之資產及負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。
重複性公允價值層級第三等級之變動明細
本集團重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等 級者,期初至期末餘額之調節列示如下:
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 資產 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 股票 | |||||
| 110年上半年度 | 109年上半年度 | ||||
| 期初餘額 | \$11,348 | \$10,634 | |||
| 上半年度認列總利益(損失): | |||||
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過 | |||||
| 其他綜合損益按公允價值衡量之 | |||||
| 權益工具投資未實現評價損益」) | 1,037 | 1,258 | |||
| 減資退回股款 | (1,301) | - | |||
| 匯率變動影響數 | (73) | (5) | |||
| 期末餘額 | \$11,011 | \$11,887 |
公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊
本集團公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用 於公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:
民國一一○年六月三十日:
| 重大 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益 | |||||
| 按公允價值衡量 | |||||
| 股票 | 市場法 | 缺乏流通性折價 | 30% | 缺乏流通性之程度 | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)1%, |
| 越高,公允價值估計 | 對本集團權益將減少/增加110仟元 | ||||
| 數越低 | |||||
| 民國一○九年十二月三十一日: | |||||
| 重大 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益 | |||||
| 按公允價值衡量 | |||||
| 股票 | 市場法 | 缺乏流通性折價 | 30% | 缺乏流通性之程度 | 缺乏流通性之百分比上升(下降)1%,對 |
越高,公允價值估計
本集團權益將減少/增加113仟元
數越低
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一○九年六月三十日:
| 重大 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益 | |||||
| 按公允價值衡量 | |||||
| 股票 | 市場法 | 缺乏流通性折價 | 30% | 缺乏流通性之程度 | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)1%, |
| 越高,公允價值估計 | 對本集團權益將減少/增加119仟元 | ||||
| 數越低 | |||||
| (3) 非按公允價值衡量但須揭露公允價值之層級資訊 | |||||
| 民國一一○年六月三十日: | |||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 僅揭露公允價值之資產: | ||||
| 投資性不動產(詳附註六) | \$ - | \$ - | \$129,365 | \$129,365 |
| 採用權益法之投資(詳附註六) | 309,933 | - | - | 309,933 |
民國一○九年十二月三十一日:
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 僅揭露公允價值之資產: | ||||
| 投資性不動產(詳附註六) | \$ - | \$ - | \$139,080 | \$139,080 |
| 採用權益法之投資(詳附註六) | 287,882 | - | - | 287,882 |
| 民國一○九年六月三十日: |
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 僅揭露公允價值之資產: | ||||
| 投資性不動產(詳附註六) | \$ - | \$ - | \$137,910 | \$137,910 |
| 採用權益法之投資(詳附註六) | 220,097 | - | - | 220,097 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
10. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
金額單位:仟元
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | |||||||||
| 貨幣性項目: | |||||||||
| 人民幣 | \$35,293 | 4.3134 | \$152,233 | \$4,016 | 4.3592 | \$17,507 | \$6,011 | 4.1928 | \$25,203 |
| 美金 | 32,369 | 27.87 | 902,124 | 27,908 | 28.5080 | 795,601 | 26,740 | 29.6600 | 793,108 |
| 日幣 | 1,739,391 | 0.2521 | 438,500 | 1,246,149 | 0.2765 | 344,560 | 1,126,261 | 0.2753 | 310,060 |
| 金融負債 | |||||||||
| 貨幣性項目: | |||||||||
| 人民幣 | \$59 | 4.3134 | \$254 | \$68 | 4.3592 | \$296 | \$58 | 4.1928 | \$243 |
| 美金 | 3,940 | 27.87 | 109,808 | 3,970 | 28.5080 | 113,177 | 3,787 | 29.6600 | 112,322 |
| 日幣 | 825,611 | 0.2521 | 208,137 | 795,290 | 0.2765 | 219,898 | 618,241 | 0.2753 | 170,202 |
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。由於本 集團之個體功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣別揭露 貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本集團於民國一一○年及 一○九年一月一日至六月三十日之外幣兌換損失及利益分別為(8,199) 仟元及(4,828)仟元。
11.資本管理
本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資 本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管 理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達 成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
(1)資金貸與他人:以下交易係屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整 沖銷。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
A. 本公司
無。
B. 子公司
| 編 號 |
貸出資金 之公司 |
貸與 對象 |
往來 項目 |
是否為 關係人 |
本期最 高餘額 |
期末餘額 | 實際動支 金額 |
利率 區間 |
資金貸 與性質 |
業務往 來金額 |
有短期融 通資金必 要之原因 |
提列備抵 呆帳金額 |
擔保品 名稱 價值 |
對個別對象 資金貸與限額 (註1) |
資金貸與 總限額 (註1) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. |
SE JAPAN CO. |
其他應 收款 |
是 | JPY52,812,500 JPY50,937,500 JPY50,937,500 | 0.5% | 有短期融 通之必要 |
\$ - | 營業週轉 | \$ - | - | \$ - JPY584,134,167 JPY584,134,167 |
註1:貸出資金之公司最近期財務報表淨值之40%。
(2)對他人背書保證:
A. 本公司
無。
B. 子公司
無。
(3)期末持有有價證券情形,明細如下:
| 有價證券 | 與有價證券發行 | 期 | 末 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 人之關係 | 帳列科目 | 單位數/股數 | 帳面金額 | 比率% | 公允價值 | |
| 希華晶體科技 | 股票 | 星展銀行 | 非關係人 | 透過損益按公允價值衡 | 42,637 | \$ - | - % | \$ - |
| 股份有限公司 | 量之金融資產-流動 | |||||||
| 華中創業投資股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 12,036 | - | 6.66% | - | ||
| 衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 豐瀚電子股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 525,000 | - | 3.00% | - | ||
| 衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 訊倉科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 53,600 | - | 0.45% | - | ||
| 衡量之金融資產-非流動 |
| 有價證券 | 與有價證券發行 | 期 | 末 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 人之關係 | 帳列科目 | 單位數/股數 | 帳面金額 | 比率% | 公允價值 | |
| 倍強科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 134,601 | - | 1.94% | - | ||
| 衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 普訊捌創業投資股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 158,950 | 104 | 0.67% | 104 | ||
| 衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 美錡科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 6,375 | - | 0.03% | - | ||
| 衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 富吉特半導體股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 206,374 | 2,225 | 0.95% | 2,225 | ||
| 衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 美強光學股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 9,000 | - | 0.03% | - | ||
| 衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 立德瑞科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 360,000 | - | 14.88% | - | ||
| 衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 艾克索生物科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 425,000 | 7,926 | 19.32% | 7,926 | ||
| 衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| Rakon Limited | 關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 38,016,681 | 681,670 | 16.60% | 681,670 | ||
| 衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| SIWARD | 股票 | TECHNO PLAZA CO.,LTD. | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 60 | 756 | 0.67% | 756 |
| TECHNOLOGY | 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| CO., LTD. | ||||||||
| 合 計 |
\$692,681 | |||||||
(4)本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資 本額百分之二十以上者:
| 買、賣 | 有價證 | 帳列 | 交易 | 關 | 期 初 | 買入 | 賣 出 | 期末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之 | 券種類 | 科目 | 對象 | 係 | 股數 | 金額 | 股 | 金 | 股數 | 售價 | 帳面 | 處分 | 股 | 金 |
| 公司 | 及名稱 | 數 | 額 | 成本 | 損益 | 數 | 額 | |||||||
| 希華晶 | 股票 | 採用 | 泰晶 | 非 | 37,500,000 | \$306,996 | - | \$ - | 37,500,000 | \$335,959 | \$306,996 | \$(8,436) | - | \$ - |
| 體科技 | 隨州泰 | 權益 | 科技 | 關 | (註) | |||||||||
| 股份有 | 華電子 | 法之 | 股份 | 係 | ||||||||||
| 限公司 | 科技有 | 投資 | 有限 | 人 | ||||||||||
| 限公司 | 公司 |
註:該投資之處分差額係帳列國外營運機構財務報表換算之兌換差額37,230仟元及交 易產生之稅費169仟元。
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
- (7)關係人進銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上者︰
| 進(銷)貨之公 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之 情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司 | 交易對象 | 關係 | 進(銷) 貨 |
金額 | 佔總進(銷) 貨之比率 |
授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收 (付)票據、 帳款之比率 |
備註 |
| 希華晶體科技股份 | SIWARD TECHNOLOGY | 母子 | 進貨 | \$216,804 | 33.67% | 60 天 | 無一般交易 | - | \$56,527 | 27.90% | |
| 有限公司 | CO., LTD. | 公司 | 價格可比較 |
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 無。
(9)從事衍生性金融商品交易者:請參閱財務報表附註十二(一)、8。
(10)本公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及 金額︰
| 交易往來情形 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 與交易人之 | 佔合併總營收或 | |||||
| (註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 關係(註二) | 科目 | 金額 | 交易條件 | 總資產之比率 |
| (註三) | |||||||
| 0 | 希華晶體科技股 | SIWARD TECHNOLOGY | 1 | 進貨 | \$216,804 | 無一般交易價格可比較 | 13.95% |
| 份有限公司 | CO., LTD. | ||||||
| 0 | 希華晶體科技股 | SIWARD TECHNOLOGY | 1 | 應付帳 | \$56,527 | 無一般交易價格可比較 | 1.11% |
| 份有限公司 | CO., LTD. | 款 |
註一: 0係代表本公司,其餘阿拉伯數字代表各子公司。
註二: 與交易人之關係有以下三種:
- 1.本公司對子公司。
- 2.子公司對本公司。
- 3.子公司對子公司。
- 註三: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額 佔合併總營收之方式計算。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
2.轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股 情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊:(不包括大陸被投資公 司)
| 原始投資金額 | 本公司持有 | 被投資公司 | 本公司認列 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 之投資損益 | 備註 | ||
| 希華晶體科技 | 希華晶體科技股份 | 新加坡 | 財務投資 | (註) | \$74,455 | (註) | (註) | (註) | \$ - | \$ - | (註) |
| 股份有限公司 | 有限公司(新加坡) | (USD2,218,242.61) | (USD 0) | ||||||||
| 希華晶體科技 | SIWARD TECHNOLOGY | 日本 | 係經營石英晶體、小型 | \$711,144 | \$711,144 | 9,300,000 100% | \$354,562 | \$17,814 | \$17,197 | 子公司 | |
| 股份有限公司 | CO., LTD. | 化溫度補償型振盪器 | (JPY2,397,200,000) | (JPY2,397,200,000) | (JPY68,044,773) | (含聯屬公司交易 | |||||
| 及表面聲波瀘波器等 | 已實現損失 | ||||||||||
| 系列產品之製造買賣 | \$617) | ||||||||||
| 希華晶體科技 | SCT USA, INC. | 美國 | 係提供售後服務 | \$3,285 | \$3,285 | 200 100% | \$7,021 | \$1,065 | \$1,065 子公司 | ||
| 股份有限公司 | (USD100,000) | (USD100,000) | (USD37,772) | ||||||||
| 希華晶體科技 | APEX OPTECH CO. 英屬維京 | 財務投資 | \$50,802 | \$50,802 | 2,884,541 33.93% | \$3,617 | \$(1,001) | \$(340) | 子公司 | ||
| 股份有限公司 | 群島 | (USD1,495,392) | (USD1,495,392) | ||||||||
| 希華晶體科技 | 晶華石英光電股份 | 新竹縣 | 係經營電子零組件製 | \$177,246 | \$177,246 | 2,194,476 87.78% | \$37,152 | \$(250) | \$(220) | 子公司 | |
| 股份有限公司 | 有限公司 | 竹北市 | 造、電子材料批發及零 | ||||||||
| 售、產品設計及國際貿 | |||||||||||
| 易業務 | |||||||||||
| 希華晶體科技 | 韋僑科技股份有限 | 台中市 | 係經營電子零組件製 | \$45,134 | \$45,134 | 4,083,433 11.47% | \$103,823 | \$47,701 | \$5,469 | 採權益法 | |
| 股份有限公司 | 公司 | 大里區 | 造買賣 | 評價之被 | |||||||
| 投資公司 | |||||||||||
| SIWARD | SE JAPAN CO. | 日本 | 係經營石英晶棒及晶 | JPY28,000,000 | JPY28,000,000 | 400 100% | \$5,038 | \$1,043 | 不適用 孫公司 | ||
| TECHNOLOGY | 片之買賣 | (JPY19,984,965) | (JPY3,983,797) | ||||||||
| CO., LTD. | |||||||||||
| 晶華石英光電 | APEX OPTECH CO. 英屬維爾 | 財務投資 | \$129,935 | \$129,935 | 4,335,000 | 51% | \$78 | \$(1,001) | 不適用 孫公司 | ||
| 股份有限公司 | 京群島 | (USD3,825,000) | (USD3,825,000) |
註:已於民國一一○年三月四日清算完成。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
3.大陸投資資訊
(1)本公司透過APEX OPTECH CO. 對大陸轉投資,其相關資訊如下:
| 大陸被投資 | 主要營業項目及對 | 實 收 | 投資方式 | 本期期初自 台灣匯出累 |
本期匯出或 收回投資金額 |
本期期末自台灣匯出累 積投資金額 |
被投資公司 本期損益 |
本公司直接或 間接投資之持 |
本期認列 投資損益 |
期末投資 | 截至本期止已匯回 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 公司經營之影響 | 資本額 | 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 股比例 | (註5) | 帳面價值 | 投資收益 | |||
| 希華石英晶體(東 | 石英晶體、晶體振盪 | RMB | 係透過第三地 | \$63,848 | - | - | \$63,848 | \$ - | 100% | \$ - | \$ - | - |
| 莞)有限公司 | 器、晶體濾波器之買 | 18,202,104 | 區投資設立公 | (USD2,131,815) | (USD2,131,815) | (USD0) | ||||||
| (註1) | 賣 | 司再投資大陸 | ||||||||||
| 公司 | ||||||||||||
| 晶華光電(無錫) | 石英晶片、晶棒之銷 | RMB | 係透過第三地 | \$50,102 | - | - | \$50,102 | \$(1,001) | 78.70% | 已併子公司處理 | \$(788) | - |
| 有限公司(註2) | 售 | 65,788,141 | 區投資設立公 | (USD1,672,858) | (USD1,672,858) | (RMB229,614) | ||||||
| 司再投資大陸 | ||||||||||||
| 公司 | ||||||||||||
| 隨州泰華電子科 | 石英晶體振盪器之 | RMB | 直接投資大陸 | \$188,337 | - | \$188,337 | \$ - | (註3) | (註3) | (註3) | (註3) | \$81,914 |
| 技有限公司(註3) | 生產銷售 | 125,000,000 | 公司 | (RMB37,500,000) | (RMB37,500,000) | (RMB 0) | (RMB24,511,800) | |||||
| 希華電科技(深 | 係機電設備、電子元 | RMB | 直接投資大陸 | \$14,529 | - | - | \$14,529 | \$(69) | 100% | \$(69) \$10,827 | - | |
| 圳)有限公司 | 器件、等其配件的批 | 3,000,000 | 公司 | (USD462,600) | (USD462,600) | (RMB15,808) | ||||||
| 發及相關配套業務 |
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 本公司赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 | 投資金額(註6) | 淨值×60% |
| 新台幣128,479仟元 | 美金19,522,181.04 | 新台幣2,091,800仟元 |
| (美金4,267,273) | (註3) |
(註1):原透過SIWARD-新加坡百分之百控股轉投資中國大陸希華石英晶體(東莞)有限 公司,因SIWARD-新加坡本期已完成清算,改由希華晶體科技股份有限公司直 接投資。
(註2):透過晶華石英光電股份有限公司及英屬維京群島APEX OPTECH CO.之股權所間接 投資大陸地區晶華光電(無錫)有限公司之資料。
- (註3):民國一一○年一月十九日,希華董事會通過處分隨州泰華股權,股權已於民國 一一○年三月完成股權移轉,交易總金額人民幣77,392仟元,截至民國一一○ 年六月三十日止,已收回人民幣60,001仟元(稅後淨額人民幣56,012仟元),尚 有其他應收款人民幣17,391仟元未收回。
- (註4):依經濟部投審會規定,本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例 上限。
- (註5):未經會計師核閱之財務報表。
- (註6):本期收回投資金額已於民國一一○年三月十一日匯回,並於民國一一○年四月 六日經投審會經審二字第11000070560號,核備在案。
- (2)與大陸被投資公司間直接或間接發生之重大交易事項:請參閱合併 財務報表附註十三。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
4.主要股東資訊
本公司民國一一○年六月三十日未有股權比例達5%以上之股東。
十四、部門資訊
為管理之目的,本集團依據不同策略性事業單位劃分營運單位,並分為下 列三個應報導營運部門:
希華台灣營運部門:係經營石英晶體震盪器、濾波器之製造、加工及買賣 為主要業務。
希華日本營運部門:係經營石英晶體、小型化溫度補償型振盪器及表面聲 波瀘波器等系列產品之製造買賣。
晶華公司營運部門: 係經營電子零組件製造、電子材料批發及零售、產品 設計及國際貿易業務。
前述應報導營運部門並未彙總一個以上之營運部門。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之 決策。部門之績效係根據營業損益予以評估,並採與合併財務報表中營業 損益一致之方式衡量。然而,合併財務報表之所得稅係以集團為基礎進行 管理,並未分攤至營運部門。
營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易為基礎。
1、應報導部門損益資訊
(1) 民國一一○年四月一日至六月三十日
| 希華台灣 希華日本 |
晶華公司 | 其他(註 1) | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$699,963 \$119,582 |
\$4,632 | \$ - | \$ - | \$824,177 |
| 部門間收入 | 11,280 117,386 |
273 | 2,207 | (131,146) | - |
| 收入合計 | \$711,243 \$236,968 |
\$4,905 | \$2,207 | \$(131,146) | \$824,177 |
| 部門損益 | \$104,930 \$10,835 |
\$(60) | \$53 | \$(619) | \$115,139 |
(2) 民國一一○年一月一日至六月三十日
| 希華台灣 | 希華日本 | 晶華公司 | 其他(註 1) | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | ||||||
| 來自外部客戶收入 | \$1,311,318 | \$234,818 | \$7,649 | \$ - | \$ - | \$1,553,785 |
| 部門間收入 | 22,583 | 235,108 | 685 | 5,579 | (263,955) | - |
| 收入合計 | \$1,333,901 | \$469,926 | \$8,334 | \$5,579 | \$(263,955) | \$1,553,785 |
| 部門損益 | \$184,807 | \$18,143 | \$(740) | \$996 | \$(1,525) | \$201,681 |
希華晶體科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 民國一○九年四月一日至六月三十日
| 希華台灣 | 希華日本 | 晶華公司 | 其他(註 1) | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | ||||||
| 來自外部客戶收入 | \$525,300 | \$102,783 | \$3,889 | \$ - | \$ - | \$631,972 |
| 部門間收入 | 12,563 | 130,050 | 360 | 3,180 | (146,153) | - |
| 收入合計 | \$537,863 | \$232,833 | \$4,249 | \$3,180 | \$(146,153) | \$631,972 |
| 部門損益 | \$54,628 | \$6,834 | \$(16) | \$945 | \$477 | \$62,868 |
(4) 民國一○九年一月一日至六月三十日
| 希華台灣 | 希華日本 | 晶華公司 | 其他(註 1) | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | ||||||
| 來自外部客戶收入 | \$990,059 | \$162,635 | \$7,335 | \$ - | \$ - | \$1,160,029 |
| 部門間收入 | 24,074 | 248,363 | 360 | 5,871 | (278,668) | - |
| 收入合計 | \$1,014,133 | \$410,998 | \$7,695 | \$5,871 | \$(278,668) | \$1,160,029 |
| 部門損益 | \$100,966 | \$11,934 | \$(168) | \$508 | \$(3,489) | \$109,751 |
註1:收入來自低於量化門檻者包含SCT及希華深圳部門,該等部門未達到應報導部門之量化門檻。
2、下表列示本集團民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日 及一○九年六月三十日營運部門資產及負債相關之資訊:
營運部門資產
| 希華台灣 | 希華日本 | 晶華公司 | 其他 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 部門資產 | \$4,970,806 | \$555,295 | \$51,585 | \$20,908 | \$(505,415) | \$5,093,719 |
| 109.12.31 部門資產 | \$4,455,202 | \$629,290 | \$52,197 | \$20,393 | \$(557,524) | \$4,599,558 |
| 109.6.30 部門資產 | \$3,945,053 | \$562,002 | \$52,602 | \$18,746 | \$(514,172) | \$4,064,231 |
營運部門負債
| 希華台灣 | 希華日本 | 晶華公司 | 其他 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 部門負債 | \$1,484,472 | \$187,145 | \$9,186 | \$3,061 | \$(84,109) | \$1,599,755 |
| 109.12.31 部門負債 | \$1,322,910 | \$244,321 | \$8,980 | \$3,278 | \$(119,511) | \$1,459,978 |
| 109.6.30 部門負債 | \$1,100,482 | \$189,522 | \$9,033 | \$2,806 | \$(89,502) | \$1,212,341 |