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SiS Annual Report 2021
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Annual Report
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2363
矽統科技股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國一一○年度及民國一○九年度
公司地址:新竹市公道五路二段180號 公司電話:(03)516-6000
個體財務報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 次 |
|
|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | |
| 二、 | 目錄 | 2 | |
| 三、 | 會計師查核報告 | 3-6 | |
| 四、 | 個體資產負債表 | 7-8 | |
| 五、 | 個體綜合損益表 | 9 | |
| 六、 | 個體權益變動表 | 10 | |
| 七、 | 個體現金流量表 | 11 | |
| 八、 | 個體財務報表附註 | ||
| (一) 公司沿革 |
12 | ||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
12 | ||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
12-15 | ||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
16-32 | ||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
32-33 | ||
| (六) 重要會計項目之說明 |
33-54 | ||
| (七) 關係人交易 |
54-56 | ||
| (八) 質押之資產 |
56 | ||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
56 | ||
| (十) 重大之災害損失 |
56 | ||
| (十一) 重大之期後事項 |
56 | ||
| (十二) 其他 |
57-64 | ||
| (十三) 附註揭露事項 |
|||
| 1. 重大交易事項相關資訊 |
64-65 | ||
| 2. 轉投資事業相關資訊 |
65 | ||
| 3. 大陸投資資訊 |
65 | ||
| 4. 主要股東資訊 |
65 | ||
| 九、 | 重要會計項目明細表 | 71-86 |
| 資 產 |
一一○年十二月三十一日 | 一○九年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 科 目 | 附 註 | 金 額 | % | 金 額 | % |
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六.1 | \$578,548 | 2 | \$750,662 | 4 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 | 四、六.3及十二 | 9,624 | - | 9,605 | - |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四、六.4、六.12及十二 | 15,165 | - | 16,723 | - |
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 四、六.4、六.12、七及十二 | 35,015 | - | 11,588 | - |
| 1200 | 其他應收款 | 十二 | 50,669 | - | 21,783 | - |
| 1210 | 其他應收款-關係人 | 十二 | 5 | - | - | - |
| 130x | 存貨 | 四、五及六.5 | 97,798 | 1 | 57,806 | 1 |
| 1410 | 預付款項 | 5,172 | - | 2,366 | - | |
| 1470 | 其他流動資產 | 16,217 | - | 3,627 | - | |
| 11xx | 流動資產合計 | 808,213 | 3 | 874,160 | 5 | |
| 非流動資產 | ||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 四及六.2及十二 | 21,568,706 | 93 | 15,697,723 | 90 |
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四及六.6 | 152,154 | 1 | 184,392 | 1 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、五及六.7 | 734,499 | 3 | 742,862 | 4 |
| 1755 | 使用權資產 | 四及六.13 | 99 | - | 261 | - |
| 1780 | 無形資產 | 四及六.8 | 4,628 | - | 5,764 | - |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四、五及六.17 | 2,473 | - | - | - |
| 1915 | 預付設備款 | 2,883 | - | - | - | |
| 1920 | 存出保證金 | 十二 | 162 | - | 162 | - |
| 1975 | 淨確定福利資產-非流動 | 四及六.9 | 59,171 | - | 57,364 | - |
| 15xx | 非流動資產合計 | 22,524,775 | 97 | 16,688,528 | 95 | |
| 1xxx | 資產總計 | \$23,332,988 | 100 | \$17,562,688 | 100 | |
(請參閱個體財務報表附註)
單位:新臺幣千元
| 負債及權益 | 一一○年十二月三十一日 | 一○九年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 科 目 | 附 註 | 金 額 | % | 金 額 | % |
| 流動負債 | ||||||
| 2130 | 合約負債-流動 | 六.11 | \$304 | - | \$279 | - |
| 2170 | 應付帳款 | 十二 | 15,437 | - | 10,270 | - |
| 2180 | 應付帳款-關係人 | 七及十二 | 8,669 | - | 6,130 | - |
| 2200 | 其他應付款 | 十二 | 52,329 | - | 35,970 | - |
| 2220 | 其他應付款-關係人 | 七及十二 | 2,639 | - | - | - |
| 2213 | 應付設備款 | 1,943 | - | - | - | |
| 2280 | 租賃負債-流動 | 四、六.13及十二 | 102 | - | 220 | - |
| 2300 | 其他流動負債 | 3,128 | - | 2,466 | - | |
| 2365 | 退款負債 | 3,492 | - | 3,214 | - | |
| 21xx | 流動負債合計 | 88,043 | - | 58,549 | - | |
| 非流動負債 | ||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四、五及六.17 | 4,960 | - | 2,487 | - |
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 四、六.13及十二 | - | - | 50 | - |
| 2645 | 存入保證金 | 十二 | 3,772 | - | 3,405 | - |
| 25xx | 非流動負債合計 | 8,732 | - | 5,942 | - | |
| 2xxx | 負債總計 | 96,775 | - | 64,491 | - | |
| 31xx | 權益 | |||||
| 3100 | 股本 | 六.10 | ||||
| 3110 | 普通股股本 | 6,814,449 | 29 | 6,309,675 | 36 | |
| 3200 | 資本公積 | 四及六.10 | 81,798 | 1 | 85,807 | 1 |
| 3300 | 保留盈餘 | 六.10 | ||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 402,492 | 2 | 143,742 | 1 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | - | - | 2,878,280 | 16 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 2,811,971 | 12 | 935,441 | 5 | |
| 3400 | 其他權益 | 13,125,503 | 56 | 7,145,252 | 41 | |
| 3xxx | 權益總計 | 23,236,213 | 100 | 17,498,197 | 100 | |
| 負債及權益總計 | \$23,332,988 | 100 | \$17,562,688 | 100 | ||
(請參閱個體財務報表附註)
| 一一○年度 | 一○九年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 |
附 註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 4000 | 營業收入 | 四、六.11及七 | \$237,235 | 100 | \$136,621 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六.5、六.13、六.14及七 | (158,980) | (67) | (99,391) | (73) |
| 5900 | 營業毛利 | 78,255 | 33 | 37,230 | 27 | |
| 6000 | 營業費用 | 六.12、六.13、六.14及七 | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (47,096) | (20) | (21,993) | (16) | |
| 6200 | 管理費用 | (96,655) | (41) | (105,811) | (77) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (219,813) | (92) | (323,505) | (237) | |
| 6450 | 預期信用減損利益 | 10 | - | 15 | - | |
| 營業費用合計 | (363,554) | (153) | (451,294) | (330) | ||
| 6900 | 營業損失 | (285,299) | (120) | (414,064) | (303) | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | 四、六.6及六.15 | ||||
| 7100 | 利息收入 | 2,378 | 1 | 3,198 | 2 | |
| 7010 | 其他收入 | 565,171 | 238 | 266,200 | 195 | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 5,570 | 2 | (10,174) | (7) | |
| 7050 | 財務成本 | (6) | - | (55) | - | |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | (78,288) | (33) | (101,108) | (74) | |
| 營業外收入及支出合計 | 494,825 | 208 | 158,061 | 116 | ||
| 7900 | 稅前淨利(損) | 209,526 | 88 | (256,003) | (187) | |
| 7950 | 所得稅費用 | 四、五及六.17 | (11,215) | (4) | (43,465) | (32) |
| 8200 | 本期淨利(損) | 198,311 | 84 | (299,468) | (219) | |
| 其他綜合損益 | 六.16 | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 六.9 | 1,773 | - | 5,465 | 4 |
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 | 6,047,183 | 2,549 | 10,025,377 | 7,338 | |
| 8360 | 後續可能重分類至損益項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (468) | - | 1,375 | 1 | |
| 8300 | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 6,048,488 | 2,549 | 10,032,217 | 7,343 | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$6,246,799 | 2,633 | \$9,732,749 | 7,124 | |
| 每股盈餘(元) | 六.18 | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | \$0.29 | \$(0.45) | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | \$0.29 | \$(0.45) | |||
| 保留盈餘 | 其他權益項目 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 項 目 | 股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產未實現損益 |
庫藏股票 | 權益總額 |
| 3100 | 3200 | 3310 | 3320 | 3350 | 3410 | 3420 | 3500 | 31XX | ||
| A1 | 民國一○九年一月一日餘額 | \$5,540,625 | \$6,445 | \$- | \$4,576,364 | \$633,194 | \$(5,966) | \$(2,872,314) | \$(182,840) | \$7,695,508 |
| 民國一○九年盈餘指撥及分配: | ||||||||||
| B1 | 提列法定盈餘公積 | - | - | 143,742 | - | (143,742) | - | - | - | - |
| B5 | 普通股現金股利 | - | - | - | - | (192,262) | - | - | - | (192,262) |
| B9 | 普通股股票股利 | 769,050 | - | - | - | (769,050) | - | - | - | - |
| B17 | 特別盈餘公積迴轉 | - | - | - | (1,698,084) | 1,698,084 | - | - | - | - |
| 其他資本公積變動: | ||||||||||
| C7 | 採用權益法認列關聯企業及合資之變動數 | - | 7,796 | - | - | - | - | - | - | 7,796 |
| D1 | 民國一○九年度淨損 | - | - | - | - | (299,468) | - | - | - | (299,468) |
| D3 | 民國一○九年度其他綜合損益 | - | - | - | - | 5,465 | 1,375 | 10,025,377 | - | 10,032,217 |
| D5 | 民國一○九年度綜合損益總額 | - | - | - | - | (294,003) | 1,375 | 10,025,377 | - | 9,732,749 |
| L1 | 庫藏股買回 | - | 71,160 | - | - | - | - | - | 182,840 | 254,000 |
| Q1 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | - | - | - | - | 3,220 | - | (3,220) | - | - |
| T1 | 其他 | - | 406 | - | - | - | - | - | - | 406 |
| Z1 | 民國一○九年十二月三十一日餘額 | \$6,309,675 | \$85,807 | \$143,742 | \$2,878,280 | \$935,441 | \$(4,591) | \$7,149,843 | \$- | \$17,498,197 |
| A1 | 民國一一○年一月一日餘額 | \$6,309,675 | \$85,807 | \$143,742 | \$2,878,280 | \$935,441 | \$(4,591) | \$7,149,843 | \$- | \$17,498,197 |
| 民國一一○年盈餘指撥及分配: | ||||||||||
| B1 | 提列法定盈餘公積 | - | - | 258,750 | - | (258,750) | - | - | - | - |
| B5 | 普通股現金股利 | - | - | - | - | (504,774) | - | - | - | (504,774) |
| B9 | 普通股股票股利 | 504,774 | - | - | - | (504,774) | - | - | - | - |
| B17 | 特別盈餘公積迴轉 | - | - | - | (2,878,280) | 2,878,280 | - | - | - | - |
| 其他資本公積變動: | ||||||||||
| C7 | 採用權益法認列關聯企業及合資之變動數 | - | (10,889) | - | - | - | - | - | - | (10,889) |
| D1 | 民國一一○年度淨利 | - | - | - | - | 198,311 | - | - | - | 198,311 |
| D3 | 民國一一○年度其他綜合損益 | - | - | - | - | 1,773 | (468) | 6,047,183 | - | 6,048,488 |
| D5 | 民國一一○年度綜合損益總額 | - | - | - | - | 200,084 | (468) | 6,047,183 | - | 6,246,799 |
| M7 對子公司所有權權益變動 | - | 6,620 | - | - | - | - | - | - | 6,620 | |
| Q1 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | - | - | - | - | 66,464 | - | (66,464) | - | - |
| T1 | 其他 | - | 260 | - | - | - | - | - | - | 260 |
| Z1 | 民國一一○年十二月三十一日餘額 | \$6,814,449 | \$81,798 | \$402,492 | \$- | \$2,811,971 | \$(5,059) | \$13,130,562 | \$- | \$23,236,213 |
(請參閱個體財務報表附註)
| 代 碼 | 項 目 | 一一○年度 | 一○九年度 | 代 碼 | 項 目 | 一一○年度 | 一○九年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AAAA | 營業活動之現金流量: | 金 額 | 金 額 | BBBB | 投資活動之現金流量: | 金 額 | 金 額 |
| A10000 | 本期稅前淨利(損) | \$209,526 | \$(256,003) | B00020 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | \$183,122 | \$19,550 |
| A20000 | 調整項目: | B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | (19) | (20) | ||
| A20010 | 收益費損項目: | B01800 | 取得採用權益法之投資 | (52,803) | (109,426) | ||
| A20100 | 折舊費用 | 14,683 | 16,687 | B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | (4,127) | (4,801) |
| A20200 | 攤銷費用 | 1,677 | 1,566 | B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | - | 1,842 |
| A20300 | 預期信用減損利益數 | (10) | (15) B03800 | 存出保證金減少 | - | 180 | |
| A20900 | 利息費用 | 6 | 55 | B04500 | 取得無形資產 | (541) | (285) |
| A21200 | 利息收入 | (2,378) | (3,198) B07100 | 預付設備款增加 | (2,883) | - | |
| A21300 | 股利收入 | (532,886) | (236,400) B07600 | 收取之股利 | 534,902 | 238,900 | |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | - | 71,200 | BBBB | 投資活動之淨現金流入 | 657,651 | 145,940 |
| A22400 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損失之份額 | 78,288 | 101,108 | ||||
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 | - | 467 | ||||
| A23100 | 處分投資(利益)損失 | (6,922) | 7,157 | CCCC | 籌資活動之現金流量: | ||
| A29900 | 其他項目 | - | (33) C03000 | 存入保證金增加 | 367 | 103 | |
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債變動數: | C04020 | 租賃本金償還 | (262) | (886) | ||
| A31150 | 應收帳款 | 1,568 | (6) C04500 | 發放現金股利 | (504,774) | (192,262) | |
| A31160 | 應收帳款-關係人 | (23,427) | (4,272) C05100 | 員工購買庫藏股 | - | 182,800 | |
| A31180 | 其他應收款 | 907 | (874) C09900 | 其他籌資活動 | 260 | 406 | |
| A31190 | 其他應收款-關係人 | (5) | - | CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | (504,409) | (9,839) |
| A31200 | 存貨 | (39,992) | (2,144) | ||||
| A31220 A31240 |
預付費用 其他流動資產 |
(2,806) (12,590) |
745 2,342 |
||||
| A31990 | 其他營業資產 | (34) | (21) | EEEE | 本期現金及約當現金減少數 | (172,114) | (190,494) |
| A32125 | 合約負債 | 25 | (427) E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 750,662 | 941,156 | |
| A32150 | 應付帳款 | 5,167 | 5,181 | E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | \$578,548 | \$750,662 |
| A32160 | 應付帳款-關係人 | 2,539 | (2,045) | ||||
| A32180 | 其他應付款 | 16,359 | (5,756) | ||||
| A32190 | 其他應付款-關係人 | 2,639 | - | ||||
| A32230 | 其他流動負債 | 940 | (4,609) | ||||
| A33000 | 營運產生之現金流出 | (286,726) | (309,295) | ||||
| A33100 | 收取之利息 | 2,390 | 3,293 | ||||
| A33500 | 支付之所得稅 | (41,020) | (20,593) | ||||
| AAAA | 營業活動之淨現金流出 | (325,356) | (326,595) | ||||
(請參閱個體財務報表附註)
個體財務報表附註
民國一一○年度
及民國一○九年度
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
一、 公司沿革
矽統科技股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國七十六年八月二十六日設立。主 要業務為研究、生產、製造及銷售各種特殊應用積體電路及其組件、系統產品、 積體電路設計、高腳數精密封裝及測試服務,並兼營與本公司業務相關之貿易業 務。本公司股票自民國八十六年八月起在臺灣證券交易所上市,其註冊地及主要 營運據點位於新竹市公道五路二段 180 號。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司民國一一○年度及一○九年度之個體財務報告業經董事會於民國一一一 年三月十日通過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動:
本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一一○年 一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際 財務報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本公司並無重大影響。
- 本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修 訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 |
|---|---|---|
| 發布之生效日 | ||
| 1 | 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報 | 民國 111 年 1 月 1 日 |
| 導準則第 3 號、國際會計準則第 16 號及國際會計準則第 |
||
| 37 號之修正,以及年度改善 |
(1) 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報導準則第 3 號、 國際會計準則第 16 號及國際會計準則第 37 號之修正,以及年度改善
矽統科技股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
- A. 更新對觀念架構之索引(國際財務報導準則第 3 號之修正) 此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引,以 2018 年 3 月 發布之最新版本索引更新國際財務報導準則第 3 號。另新增一項認列原 則之例外,以避免因負債及或有負債產生可能的「第 2 日」利得或損失。 此外,釐清針對不受取代架構索引影響之或有資產之既有指引。
- B. 不動產、廠房及設備:達到預定使用狀態前之價款(國際會計準則第 16 號之修正) 此修正係就企業針對其於資產達到預定使用狀態時出售所生產之項目, 禁止企業自不動產、廠房及設備之成本減除出售之價款;反之,企業將 此等銷售價款及其相關成本認列於損益。
- C. 虧損性合約—履行合約之成本(國際會計準則第 37 號之修正) 此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時,應予計入之成本。
- D. 2018-2020 年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號之修正 此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時,關於適用國際財務 報導準則第1號之累積換算調整數衡量。
國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正 此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是否與原始 金融負債具有重大差異時所含括之費用。
國際財務報導準則第16號「租賃」釋例之修正 此係對釋例13承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。
國際會計準則第41號之修正
此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定,以使國際會計 準則第41號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導準則之相關規定 一致。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國 111 年 1 月 1 日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,對本公 司並無重大影響。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會已發布 但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 |
|---|---|---|
| 發布之生效日 | ||
| 1 | 10 國際財務報導準則第 號「合併財務報表」及國際 |
待國際會計準則 |
| 會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」之修正- |
理事會決定 | |
| 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」 |
民國 112 年 1 月 1 日 |
| 3 | 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第 1 號之修正) |
民國 112 年 1 月 1 日 |
| 4 | 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第 1 號之修正) |
民國 112 年 1 月 1 日 |
| 5 | 會計估計之定義(國際會計準則第 8 號之修正) |
民國 112 年 1 月 1 日 |
| 6 | 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國 | 民國 112 年 1 月 1 日 |
| 際會計準則第 12 號之修正) |
(1) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」及國際會計準則第 28 號「投 資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或 投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際會計準 則第 28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或 合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以 交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益 或損失之份額;國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控 制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第 28 號之前述規定,當 構成國際財務報導準則第 3 號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產 生之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資 間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3 號所定義業務之子公司時, 其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、 表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約 現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組;於每一報導期 間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法); 及短期合約之簡化法(保費分攤法)。
此準則於民國 106 年 5 月發布後,另於民國 109 年及 110 年發布修正,該 等修正除於過渡條款中將生效日延後 2 年(亦即由原先民國 110 年 1 月 1 日 延後至民國 112 年 1 月 1 日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定而降 低採用此準則成本,以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之 生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則第 4 號「保險合約」)
(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)
此係針對會計準則第 1 號「財務報表之表達」第 69 段至 76 段中負債分類 為流動或非流動進行修正。
(4) 揭露倡議-會計政策(國際會計準則第1號之修正)
此修正係改善會計政策之揭露,以提供投資者及其他財務報表主要使用者 更有用之資訊。
(5) 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正)
此修正直接定義會計估計,並對會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變 動及錯誤」進行其他修正,以協助企業區分會計政策變動與會計估計變動。
(6) 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際會計準則第12號 之修正)
此修正係限縮國際會計準則第 12 號「所得稅」第 15 及 24 段中有關遞延所 得稅認列豁免之範圍,使該豁免不適用於原始認列時產生相同金額之應課 稅及可減除暫時性差異之交易。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用 日期以金管會規定為準,新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
四、 重要會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本公司民國一一○年度及一○九年度之個體財務報告係依據證券發行人財務 報告編製準則編製。
2. 編製基礎
本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報告。依據證券發行人 財務報告編製準則第 21 條規定,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合 併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤 數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司 業主之權益相同。因此,投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」 表達,並作必要之評價調整。
個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除 另行註明者外,個體財務報表均以新臺幣千元為單位。
- 外幣交易
本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新臺幣表達。
外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日, 外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 以決定公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,以原 始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認 列為損益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利 息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
- (2) 適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之會 計政策處理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換 差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至 損益。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌 換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益 時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
4. 外幣財務報表之換算
本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量 其財務報表。編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負 債表日之收盤匯率換算為新臺幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因 換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將 先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差 額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。對國外營運機構喪失控制、重 大影響或聯合控制但仍保留部分權益時,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他 綜合損益之累計兌換差額以「採用權益法之投資」調整,而不認列為損益;在 未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯企業或聯合 控制個體時,累計兌換差額則按比例重分類至損益。
因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允價值 調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。
5. 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:
- (1) 預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響 其分類。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之投資(包括合約期間三個月內之定期存款)。
7. 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第 9 號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債, 於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類 為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成 本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產之認列與衡量
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過 其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產:
A.管理金融資產之經營模式 B.金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應 收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負 債表:
A.管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本 金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本衡量。於除列、透 過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損失認列於損益。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利 息,則認列於損益:
- A.如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融 資產攤銷後成本
- B.非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成 本
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡量, 並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表:
- A.管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
- B.金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本 金金額之利息
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A.除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外,其 利益或損失係認列於其他綜合損益
- B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至 損益作為重分類調整
- C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之 利息,則認列於損益:
- (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以 金融資產攤銷後成本
- (b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後 成本
此外,對於屬國際財務報導準則第 9 號適用範圍之權益工具,且該權益工 具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第 3 號之企業合併中之收 購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將其後續公允價值 變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至 損益(處分該等權益工具時,將列入其他權益項目之累積金額,直接轉入保 留盈餘),並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負 債表。投資之股利則認列於損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回 收。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值 衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損益按公允價 值衡量之金融資產列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益, 該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。
(2) 金融資產減損
本公司對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成 本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。透過其他綜 合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認列於其他綜合損 益,且不減少該投資之帳面金額。
本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A.藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B.貨幣時間價值
- C.與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊 (於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A.按 12 個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險 未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前 一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產 負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
- B.存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險 已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C.對於屬國際財務報導準則第 15 號範圍內之交易所產生之應收帳款或合 約資產,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
- D.對於屬國際財務報導準則第 16 號範圍內之交易所產生之應收租賃款,本 公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列 日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著 增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(3) 金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
A.來自金融資產現金流量之合約權利終止。
B.已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。 C.既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產 之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本 公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
金融負債
符合國際財務報導準則第 9 號適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為 透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債及原始 認列指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
A.其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近期 該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除 外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結合)合約為 透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素之一而可提供更攸 關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量:
A.該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
B. 一組金融負債或一組金融資產及金融負債,依書面之風險管理或投資策 略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且本公司內部提供予管理階層 之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利益 或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續 後以有效利息法衡量。當金融負債除列及透過有效利息法攤提時,將其相 關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金 融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負 債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或 應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損 益。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖 以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於 資產負債表。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收 取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債 之交易發生於下列市場之一:
- (1) 該資產或負債之主要市場,或
- (2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之 假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳 使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參 與者,以產生經濟效益之能力。
本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值, 並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本: 原物料-以實際進貨成本,採先進先出法。 製成品及在製品-以標準成本入帳,結帳時將成本差異分攤至銷貨成本及期末 存貨,使其接近加權平均成本計價。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用 後之餘額。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
勞務提供係依據國際財務報導準則第 15 號之規定處理,非屬存貨範圍。
- 採用權益法之投資
本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第 21 條之規定, 以「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財務報告當期損 益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸 屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財 務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此等調整主要係考量投資子公司於合 併財務報表依據國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」之處理及不同報 導個體層級適用國際財務報導準則之差異,並借記或貸記「採用權益法之投 資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額」或「採用權益法之 子公司、關聯企業及合資其他綜合損益份額」等科目。
本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關聯企 業係指本公司對其有重大影響者。
於權益法下,投資關聯企業或合資於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後 本公司對該關聯企業或合資淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業 或合資投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生 法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。 本公司與關聯企業或合資間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯企業或合 資之權益比例銷除。
當關聯企業或合資之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影 響本公司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。因 而所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業或合資增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變 動,因而使本公司對該關聯企業或合資所享有之淨資產持份發生增減者,以「資 本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減少時, 另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類至損益或其他 適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比 例轉列損益。
關聯企業或合資之財務報表係就與公司相同之報導期間編製,並進行調整以使 其會計政策與本公司之會計政策一致。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」 之規定,確認是否有客觀證據顯示對關聯企業或合資之投資發生減損,若有減 損之客觀證據,本公司即依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定以關聯 企業或合資之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該金額認 列於對關聯企業或合資之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值, 本公司則依據下列估計決定相關使用價值:
- (1) 本公司所享有關聯企業或合資估計未來產生現金流量現值之份額,包括關 聯企業因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
- (2) 本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流 量現值。
因構成投資關聯企業或合資帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須 對其適用國際會計準則第 36 號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響或對合資之聯合控制時,本公司係以公允價值衡 量並認列所保留之投資部分。喪失重大影響或聯合控制時,該投資關聯企業或 合資之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列 為損益。
- 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後 列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成 本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬 重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置, 本公司將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被 重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」之 除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為 廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 房屋及建築 | 3 〜50 年 |
|---|---|
| 機器設備 | 3 〜 5 年 |
| 運輸設備 | 5 年 |
| 辦公設備 | 3 〜 5 年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預 期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一會計年度終了時評 估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
- 租賃
本公司就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。為評估 合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本公司評估在整個使用 期間是否具有下列兩者:
- (1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及
- (2) 主導已辨認資產之使用之權利。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本公司將合約中每一租賃組成部分作為單獨租 賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分 以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本公司以每一租賃組成部分 之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中之對價分 攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部分之相對單獨價格,以出租人(或類 似供應者)分別對該組成部分(或類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀 察之單獨價格並非隨時可得,本公司最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價 格。
公司為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本公司係租賃合約之承 租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本公司於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃 隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,使用 承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給付,包括與租賃期間 內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列給付:
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡 量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本公司可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇 權。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
開始日後,本公司按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加租賃負 債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負債帳面金額。
本公司於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租賃 之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即適用成 本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本公司,或若使用權資產之成本反映 本公司將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時,對使用 權資產提列折舊。否則,本公司自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或 租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列折舊。
本公司適用國際會計準則第 36 號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損 並處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本公司於資產負債表列報 使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利 息費用。
本公司對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種有系統 之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
公司為出租人
本公司於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附 屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃;若未移轉, 則分類為營業租賃。於開始日,本公司於資產負債表認列融資租賃下所持有之 資產,並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租賃款。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本公司適用國際財務報導準 則第 15 號規定分攤合約中之對價。
本公司按直線基礎,將來自營業租賃之租賃給付認列為租金收入。對於營業租 賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付,於發生時認列為租金收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資 產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤 銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資 產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減 損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一會計年度 結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消 耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計 變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單 位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及 情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐 用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
發展中之無形資產-研究發展成本
研究成本發生時係認列為費用。若個別專案之發展階段支出符合下列條件,認 列為無形資產:
- (1) 該發展中之無形資產已達技術可行性,並將可供使用或出售。
- (2) 有意圖完成該資產且有能力使用或出售該資產。
- (3) 該資產將產生未來經濟效益。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
(4) 具充足之資源以完成該資產。
(5) 發展階段之支出能可靠衡量。
資本化之發展支出於原始認列後,係採成本模式衡量;亦即以成本減除累計攤 銷及累計減損後之金額作為帳面金額。此資產於發展階段期間,每年進行減損 測試,並自完成發展且達可供使用狀態時,於預期未來效益之期間內攤銷。
本公司無形資產會計政策彙總如下:
| 專門技術 | 電腦軟體 | |
|---|---|---|
| 耐用年限 | 3 年 |
10 年 |
| 使用之攤銷方法 | 於估計效益年限以直線法 | 於估計效益年限以直線法 |
| 攤銷 | 攤銷 | |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 | 外部取得 |
14. 非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第 36 號「資產減損」 之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損 測試,本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結 果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損 損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前 已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公司即估計該資 產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而 增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行減損 測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不足之數再 依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損,一經認列, 嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 收入認列
本公司與客戶合約之收入主要為銷售商品,會計處理分別說明如下:
銷售商品
本公司製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客 戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入, 主要商品為觸控晶片及用於伺服器、工業電腦的利基型繪圖晶片,其銷售商品 之交易,通常附有折扣。因此,收入以合約敘明之價格為基礎,並減除估計之 折扣金額。本公司以累積經驗估計折扣產生之變動對價,惟其範圍僅限於與變 動對價相關之不確定性於後續消除時,所認列之累計收入金額高度很有可能不 會發生重大迴轉之部分。在協議之特定期間,對預期之折扣亦相對認列退款負 債。
本公司銷售商品交易之授信期間為 30 天~90 天,大部分合約於商品移轉控制 且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短 且不具重大財務組成部分。
- 退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於勞 工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退 休準備金監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未列入上開個體財務報 表中。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金提撥 率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期間 結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與 資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金 額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合 損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之 確定福利義務現值之變動數,且於下列兩者較早之日期認列為費用:
- (1) 當計畫修正或縮減發生時;及
- (2) 當公司認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩 者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥 金及福利支付產生之任何變動。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有 關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實 質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於 權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅 費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之 帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會 計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且於 可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生 之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得 (損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
- (2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關, 僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時 性差異使用之範圍內認列。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率 並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資 產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於 損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅 資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法 定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅 有關時,可予互抵。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假 設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些 重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行 重大調整之結果。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具有 導致資產及負債帳面金額於以後年度重大調整之重大風險。茲說明如下:
(1) 非金融資產之減損
當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時,即發生減損。可回 收金額係指公允價值減處分成本與使用價值,二者孰高者。公允價值減處分 成本之計算,是依據於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所 能收取或移轉負債所需支付之價格,經減除直接可歸屬於處分資產或現金產 生單位之增額成本後之金額。使用價值是基於現金流量折現模式之計算。用 以決定現金產生單位之可回收金額之假設變動可能影響其減損測試之結果。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
(2) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額 及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與 所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所 得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依據本公司營業所在 各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。所提列的金額是基於不 同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解 釋之不同。此解釋之差異,因公司個別企業所在地之情況,而可能產生各種議 題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很 有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。 決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可 能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。截至民國一一 ○年十二月三十一日,有關本公司尚未認列之遞延所得稅資產說明,請詳附 註六。
(3) 存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價下跌 等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請詳附註六。
六、 重要會計科目之說明
- 現金及約當現金
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及活期存款 | \$51,548 | \$143,662 |
| 定期存款 | 527,000 | 607,000 |
| 合 計 |
\$578,548 | \$750,662 |
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | ||
| 投資-非流動: | ||
| 上市櫃公司股票 | \$18,549,728 | \$13,504,363 |
| 未上市櫃公司股票 | 3,018,978 | 2,193,360 |
| 合 計 |
\$21,568,706 | \$15,697,723 |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,未有提供擔保之情形。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之與信用風險相關資訊請 詳附註十二。
本公司於民國一一○年度第四季因未按持股比率認購翰碩電子股份有限公司 而喪失重大影響力。相關資訊請詳附註六.6。
本公司考量投資策略,於民國一一○年度出售透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產權益工具投資中之上市櫃公司股票,出售時之公允價值為 105,100 千元,並將處分時累積之未實現評價利益 62,479 千元由其他權益轉列 保留盈餘。
本公司考量投資策略,於民國一一○年度出售透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產權益工具投資中之未上市櫃公司股票,出售時之公允價值為 78,022 千元,並將處分時累積之未實現評價利益 3,985 千元由其他權益轉列保 留盈餘。
本公司考量投資策略,於民國一○九年度出售透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產權益工具投資中之上市櫃公司股票,出售時之公允價值為 19,550 千元,並將處分時累積之未實現評價利益 3,220 千元由其他權益轉列保留盈餘。
本公司持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一一 ○年度之股利收入 532,886 千元,皆與資產負債表日仍持有之投資有關。
本公司持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一○ 九年度之股利收入 236,400 千元,皆與資產負債表日仍持有之投資有關。
本公司持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一一 ○年及一○九年度之股利收入相關資訊如下:
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 與資產負債表日仍持有之投資相關 | \$532,886 | \$236,400 |
| 與當期除列之投資相關 | - | - |
| 當期認列之股利收入 | \$532,886 | \$236,400 |
3. 按攤銷後成本衡量之金融資產
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 定期存款 | \$9,624 | \$9,605 |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
本公司將部分金融資產分類為按攤銷後成本衡量之金融資產,提供擔保情形請 詳附註八。
4. 應收帳款及應收帳款-關係人
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$15,447 | \$17,015 |
| 減:備抵銷貨退回及折讓 | - | - |
| 減:備抵損失 | (282) | (292) |
| 小 計 |
15,165 | 16,723 |
| 應收帳款-關係人 | 35,015 | 11,588 |
| 減:備抵損失 | - | - |
| 小 計 |
35,015 | 11,588 |
| 合 計 |
\$50,180 | \$28,311 |
本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。
本公司對客戶之授信期間通常為 30 天至 90 天。於民國一一○年十二月三十一 日及一○九年十二月三十一日之總帳面金額分別為 50,462 千元及 28,603 千元, 民國一一○年及一○九年一月一日至十二月三十一日備抵損失相關資訊詳附 註六.12。信用風險揭露請詳附註十二。
- 存貨
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 原 料 |
\$- | \$94 |
| 在 製 品 |
25,639 | 38,803 |
| 製 成 品 |
72,159 | 18,909 |
| 合 計 |
\$97,798 | \$57,806 |
(1) 本公司民國一一○年度認列為費用之存貨成本為 158,980 千元,包括存貨 呆滯及跌價損失 8,718 千元。
本公司民國一○九年度認列為費用之存貨成本為 99,391 千元,包括存貨呆 滯及跌價損失 1,996 千元。
(2) 前述存貨未有提供擔保之情事。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
6. 採用權益法之投資
本公司採用權益法之投資明細如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 投資子公司: | ||||
| Mars Investments | \$14,234 | 100.00 | \$34,140 | 100.00 |
| (SAMOA) Ltd. (註 1) |
||||
| 慧通智聯股份有限公司(註 5) |
33,626 | 55.81 | 37,512 | 80.00 |
| 小 計 |
47,860 | 71,652 | ||
| 投資關聯企業: | ||||
| 視傳科技公司 | 39,285 | 34.03 | 45,247 | 34.03 |
| 高爾科技公司(註 2) |
39,866 | 29.05 | 32,428 | 27.55 |
| 翰碩電子公司(註 3) |
- | 4.00 | 2,486 | 27.70 |
| 海寧憬麒科技公司(註 4) |
22,124 | 38.57 | 26,438 | 38.57 |
| 小 計 |
101,275 | 106,599 | ||
| 加:遞延貸項 | 3,019 | 6,141 | ||
| 合 計 |
\$152,154 | \$184,392 | ||
- 註 1: 本公司於民國一一○年度及一○九年度分別以 2,803 千元及 20,619 千 元增加投資 Mars Investments (SAMOA) Ltd.。
- 註 2: 本公司於民國一一○年度以 30,000 千元參與高爾科技公司現金增資, 於民國一一○年八月十七日變更登記完成。
- 註 3: 本公司於民國一一○年度第四季因未按持股比率認購翰碩電子公司而 喪失重大影響力,其持股比例由 27.7%下降為 4%而喪失重大影響力, 本公司於喪失翰碩電子公司之重大影響時將其於採用權益法之投資除 列,並依當日公允價值認列於透過其他綜合損益按公允價值衡量之權 益工具投資。公允價值與採用權益法之投資帳面價值之差異 6,922 千 元,認列於處分投資利益;本公司於民國一○九年度以 18,694 千元參 與翰碩電子公司現金增資,於民國一○九年九月十七日變更登記完成。
- 註 4: 本公司於民國一○九年度以 30,112 千元參與中國海寧憬麒科技公司投 資設立,於民國一○九年五月二十九日完成大陸地區投資申報。
- 註 5: 本公司於民國一一○年度參與慧通智聯股份有限公司現金增資,認股 單位 2,000 千股,因未按持股比率認購,故其持股比例由 80%下降為 55.81%,於民國一一○年十二月二十九日變更登記完成;本公司於民國 一○九年度以 40,000 千元參與慧通智聯股份有限公司投資設立,於一 ○九年十一月五日變更登記完成。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
(1) 投資子公司
投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之 評價調整。
(2) 投資關聯企業
本公司對翰碩電子公司、視傳科技公司、高爾科技及海寧憬麒科技公司之 投資並非重大。本公司採權益法之關聯企業之彙總性財務資訊依所享有份 額合計列示如下:
| 110 年度 |
109 年度 |
|---|---|
| \$(22,214) | \$(68,904) |
| - | - |
| \$(22,214) | \$(68,904) |
前述投資關聯企業於民國一一○年度及一○九年度並無或有負債或資本承 諾,亦未有提供擔保之情事。
- 不動產、廠房及設備
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 自用之不動產、廠房及設備 | \$734,499 | \$742,862 |
(1) 自用之不動產、廠房及設備
| 房屋及 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 合計 | |
| 成本: | ||||||
| 110.01.01 | \$476,328 | \$979,676 | \$419,875 | \$2,071 | \$133,310 | \$2,011,260 |
| 增添 | - | 3,564 | - | - | 2,506 | 6,070 |
| 處分 | - | - | - | - | (150) | (150) |
| 110.12.31 | \$476,328 | \$983,240 | \$419,875 | \$2,071 | \$135,666 | \$2,017,180 |
| 109.01.01 | \$476,328 | \$976,154 | \$426,596 | \$2,071 | \$136,073 | \$2,017,222 |
| 增添 | - | 3,810 | 495 | - | 496 | 4,801 |
| 處分 | - | (288) | (7,216) | - | (3,259) | (10,763) |
| 109.12.31 | \$476,328 | \$979,676 | \$419,875 | \$2,071 | \$133,310 | \$2,011,260 |
矽統科技股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
| 房屋及 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 合計 | |
| 折舊及減損: | ||||||
| 110.01.01 | \$- | \$723,684 | \$411,229 | \$1,246 | \$132,239 | \$1,268,398 |
| 折舊 | - | 9,136 | 4,390 | 206 | 701 | 14,433 |
| 處分 | - | - | - | - | (150) | (150) |
| 110.12.31 | \$- | \$732,820 | \$415,619 | \$1,452 | \$132,790 | \$1,282,681 |
| 109.01.01 | \$- | \$715,001 | \$410,721 | \$850 | \$134,584 | \$1,261,156 |
| 折舊 | - | 8,859 | 5,597 | 396 | 844 | 15,696 |
| 處分 | - | (176) | (5,089) | - | (3,189) | (8,454) |
| 109.12.31 | \$- | \$723,684 | \$411,229 | \$1,246 | \$132,239 | \$1,268,398 |
淨帳面金額:
| 110.12.31 | \$476,328 | \$250,420 | \$4,256 | \$619 | \$2,876 | \$734,499 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 109.12.31 | \$476,328 | \$255,992 | \$8,646 | \$825 | \$1,071 | \$742,862 |
- (2) 本公司民國一一○年度及一○九年度均無因購置不動產、廠房及設備而有利 息資本化之情形。
- (3) 本公司建築物之重大組成部分主要為主建物、機電及空調設備等,係分別按 其耐用年限 50 年及 10 年提列折舊。
- (4) 本公司部分土地係購入興建研發大樓用途之新竹市光復段土地,因屬農地, 尚未辦理變更登記,暫以第三人名義辦理登記,並已辦理第一順位抵押權設 定登記。
- (5) 民國一一○年度及一○九年度部分影響現金流量之投資活動如下:
| 年度 109 年度 |
|
|---|---|
| 購置固定資產 | \$6,070 \$4,801 |
| 應付設備款增加數 | (1,943) - |
| 合 計 |
\$4,127 \$4,801 |
- (6) 前述不動產、廠房及設備未有提供擔保之情事。
-
- 無形資產
| 電腦軟體 | 專門技術 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 成本: | |||
| 110.01.01 | \$9,833 | \$309,335 | \$319,168 |
| 增添-單獨取得 | 541 | - | 541 |
| 110.12.31 | \$10,374 | \$309,335 | \$319,709 |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
| 109.01.01 | \$9,548 | \$309,335 | \$318,883 |
|---|---|---|---|
| 增添-單獨取得 | 285 | - | 285 |
| 109.12.31 | \$9,833 | \$309,335 | \$319,168 |
| 攤銷及減損: | |||
| 110.01.01 | \$4,069 | \$309,335 | \$313,404 |
| 攤銷 | 1,677 | - | 1,677 |
| 110.12.31 | \$5,746 | \$309,335 | \$315,081 |
| 109.01.01 | \$2,503 | \$309,335 | \$311,838 |
| 攤銷 | 1,566 | - | 1,566 |
| 109.12.31 | \$4,069 | \$309,335 | \$313,404 |
| 淨帳面金額: | |||
| 110.12.31 | \$4,628 | \$- | \$4,628 |
| 109.12.31 | \$5,764 | \$- | \$5,764 |
認列無形資產之攤銷金額如下:
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 推銷費用 | \$335 | \$4 |
| 管理費用 | 483 | 496 |
| 研究發展費用 | 859 | 1,066 |
| 合 計 |
\$1,677 | \$1,566 |
9. 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條 例規定,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之 六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分之六提 撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司民國一一○年度及一○九年度認列確定提撥計畫之費用金額分別為 9,047 千元及 10,126 千元。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
確定福利計畫
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員工退休 金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。十五年 以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年之服務年資每滿一年給 與一個基數,惟基數累積最高以 45 個基數為限。本公司依勞動基準法規定按 月就薪資總額 2%提撥退休金基金,以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲 存於臺灣銀行之專戶。另,本公司於每年年度終了前,估算前述勞工退休準備 金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計 算之退休金數額者,將於次年度三月底前一次提撥其差額。
由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之投資以 自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資策略進行投 資。考量市場、信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險限額與控管計畫, 使在不過度承擔風險下有足夠彈性達成目標報酬。該基金之運用,其每年決算 分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款計算之收益,若有不足, 則經主管機關核准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及管理,故 無法依國際會計準則第 19 號第 142 段規定揭露計畫資產公允價值之分類。截 至民國一一○年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預期於下一年度提撥 0 元。
截至民國一一○年度及一○九年度,本公司之確定福利義務加權平均存續期間 皆為 11 年。
下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$252 | \$367 |
| 淨確定福利負債(資產)之淨利息 | (286) | (388) |
| 合 計 |
\$(34) | \$(21) |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | 109.01.01 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$61,529 | \$61,096 | \$73,656 |
| 計畫資產之公允價值 | (120,700) | (118,460) | (125,534) |
| 其他非流動負債-淨確定福利 | |||
| 負債(資產)之帳列數 | \$(59,171) | \$(57,364) | \$(51,878) |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
淨確定福利負債(資產)之調節:
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 負債(資產) | |
| 109.01.01 | \$73,656 | \$(125,534) | \$(51,878) |
| 當期服務成本 | 367 | - | 367 |
| 利息費用(收入) | 553 | (941) | (388) |
| 小計 | 74,576 | (126,475) | (51,899) |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之 | |||
| 精算損益 | 344 | - | 344 |
| 財務假設變動產生之精算 | |||
| 損益 | 75 | - | 75 |
| 經驗調整 | (1,766) | - | (1,766) |
| 確定福利資產之再衡量數 | - | (4,118) | (4,118) |
| 確定福利負債之再衡量數 | (12,133) | 12,133 | - |
| 小計 | (13,480) | 8,015 | (5,465) |
| 109.12.31 | 61,096 | (118,460) | (57,364) |
| 當期服務成本 | 252 | - | 252 |
| 利息費用(收入) | 306 | (592) | (286) |
| 小計 | 61,654 | (119,052) | (57,398) |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之 | |||
| 精算損益 | 1,655 | - | 1,655 |
| 財務假設變動產生之精算 | |||
| 損益 | (1,550) | - | (1,550) |
| 經驗調整 | (230) | - | (230) |
| 確定福利資產之再衡量數 | - | (1,648) | (1,648) |
| 小計 | (125) | (1,648) | (1,773) |
| 110.12.31 | \$61,529 | \$(120,700) | \$(59,171) |
下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 折 現 率 |
0.500% | 0.500% |
| 預期薪資增加率 | 3.500% | 3.750% |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
一重大精算假設之敏感度分析:
| 110 | 年度 | 109 年度 |
||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利 | 確定福利 | 確定福利 | 確定福利 | |
| 義務增加 | 義務減少 | 義務增加 | 義務減少 | |
| 0.25% 折現率增加 |
\$- | \$1,585 | \$- | \$1,596 |
| 0.25% 折現率減少 |
1,648 | - | 1,663 | - |
| 預期薪資增加 0.25% |
1,577 | - | 1,587 | - |
| 預期薪資減少 0.25% |
- | 1,525 | - | 1,532 |
進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設(例如:折 現率或預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可能產生之影響進 行分析。由於部分精算假設相互有關,實務上甚少僅有單一精算假設發生變動, 故此分析有其限制。
本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。
- 權益
(1) 普通股
截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,本公司額定股本均為 18,000,000 千元,分為 1,800,000 千股,每股面額 10 元,分次發行,已發行 股本已發行股本分別為 6,814,449 千元及 6,309,675 千元,每股票面金額 10 元,分別為 681,445 千股及 630,967 千股。
(2) 資本公積
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 採用權益法認列關聯企業及合資股權淨 | \$7,184 | \$11,453 |
| 值之變動數 | ||
| 其 他 |
74,614 | 74,354 |
| 合 計 |
\$81,798 | \$85,807 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超 過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年 得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股 份之比例以現金分配。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
(3) 庫藏股票
本公司於民國一○七年五月十日及十一月七日經董事會決議買回股票轉讓 予員工,自民國一○七年五月十一日至一○八年一月七日止,自證券集中 市場買回本公司普通股股票計 26,000 千股,買回總金額為 250,065 千元。
本公司於民國一○八年七月十五日註銷普通股 6,000 千股,已依規定辦理 變更登記。
本公司於民國一○九年九月四日轉讓普通股 20,000 千股予員工,每股認股 價格為 12.7 元,於民國一○九年度認列酬勞費用為 71,200 千元。
(4) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
A.提繳稅捐。
- B. 彌補虧損。
- C. 提存百分之十為法定盈餘公積。
- D.其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
E. 其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案,提報董事會。
另本公司分配盈餘時,必須依法令規定就當年度(及以前年度)發生之股東權 益減項金額,分別自當年度稅後盈餘或前期未分配盈餘提列特別盈餘公積, 嗣後股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉金額分配盈餘。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈 餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百 分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一○一年四月六日發布 之金管證發字第 1010012865 號函令規定,首次採用國際財務報導準則時, 帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日因選擇採用國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘 部分,提列相同數額之特別盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製財 務報告後,於分派可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提列 特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣 後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
本公司因首次採用國際財務報導準則所提列之特別盈餘公積均為 0 元。
本公司於民國一一○年七月十五日及民國一○九年六月十二日之股東常 會,決議民國一○九年度及民國一○八年度盈餘指撥及分配案及每股股利, 列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 109 年度 |
108 年度 |
109 年度 |
108 年度 |
|
| 法定盈餘公積 | \$258,750 | \$143,742 | ||
| 特別盈餘公積之 | ||||
| 迴轉 | (2,878,280) | (1,698,084) | ||
| 普通股現金股利 | 504,774 | 192,262 | 0.80 | 0.347 |
| 普通股股票股利 | 504,774 | 769,050 | 0.80 | 1.388 |
有關員工酬勞(紅利)及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註 六、14。
- 營業收入
(1) 收入細分
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | ||
| 商品銷售收入 | \$237,235 | \$136,621 |
本公司自民國一一○年度及一○九年度與客戶合約收入類型皆為於某一時點 認列收入。
(2) 合約餘額
合約負債-流動
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 銷售商品 | \$304 | \$279 |
本公司民國一一○年度及一○九年度合約負債重大變動之說明如下:
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 期初餘額轉列收入 | \$279 | \$706 |
| 本期預收款增加(減少) | 25 | (427) |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 預期信用減損損失
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 營業費用-預期信用減損利益 | ||
| 應收帳款 | \$(10) | \$(15) |
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本公司之應收款項(包含應收帳款及應收帳款-關係人淨額)皆採存續期間預期 信用損失金額衡量備抵損失,考量個別交易對手信用風險及逾期狀況等因素評 估損失率,於民國一一○年十二月三十一日及一○九年十二月三十一日評估備 抵損失金額之相關說明如下:
110.12.31
| 未逾期 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 90 天內 |
91-180 天 |
181-270 天 |
271-365 天 |
366 天以上 |
合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$20,123 | \$30,057 | \$- | \$- | \$- | \$282 | \$50,462 |
| 損失率 | - | - | 25% | 50% | 75% | 100% | |
| 存續期間預期 | |||||||
| 信用損失 | - | - | - | - | - | (282) | (282) |
| 帳面金額 | \$20,123 | \$30,057 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$50,180 |
109.12.31
| 未逾期 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 90 天內 |
91-180 天 |
181-270 天 |
271-365 天 |
366 天以上 |
合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$20,375 | \$7,936 | \$- | \$- | \$- | \$292 | \$28,603 |
| 損失率 | - | - | 25% | 50% | 75% | 100% | |
| 存續期間預期 | |||||||
| 信用損失 | - | - | - | - | - | (292) | (292) |
| 帳面金額 | \$20,375 | \$7,936 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$28,311 |
本公司民國一一○年度及一○九年度之應收帳款之備抵損失變動資訊如下:
| 應收帳款 | |
|---|---|
| 110.01.01 | \$292 |
| 本期減少金額 | (10) |
| 110.12.31 | \$282 |
| 109.01.01 | \$307 |
| 本期減少金額 | (15) |
| 109.12.31 | \$292 |
矽統科技股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 租賃
(1) 本公司為承租人
本公司承租之資產,主要為不動產(房屋及建築)、機器設備及辦公設備。各 個合約之租賃期間介於 1 年至 5 年間。
租賃對本公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A.資產負債表認列之金額
(a) 使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 房屋及建築 | \$50 | \$49 |
| 機器設備 | 5 | 66 |
| 辦公設備 | 44 | 146 |
| 合 計 |
\$99 | \$261 |
本公司民國一一○年及一○九年一月一日至十二月三十一日對使用 權資產增添分別為 88 千元及 0 千元。
(a) 租賃負債
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 租賃負債 | \$102 | \$270 |
| 流 動 |
\$102 | \$220 |
| 非 流 動 |
- | 50 |
| 合 計 |
\$102 | \$270 |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
本公司民國一一○年及一○九年一月一日至十二月三十一日租賃負 債之利息費用請詳附註六.15(4)財務成本;民國一一○年及一○九年 十二月三十一日租賃負債之到期分析請詳附註十二.5 流動性風險管 理。
B. 綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 房屋及建築 | \$87 | \$828 |
| 機器設備 | 61 | 61 |
| 辦公設備 | 102 | 102 |
| 合 計 |
\$250 | \$991 |
C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 低價值資產租賃之費用 | \$21 | \$21 |
D.承租人與租賃活動相關之現金流出
本公司於民國一一○年及一○九年一月一日至十二月三十一日租賃之現 金流出總額分別為 283 千元 907 千元。
(2) 本公司為出租人
本公司簽訂辦公處所之商業租賃合約,由於未移轉附屬於標的資產所有權 之幾乎所有風險與報酬,分類為營業租賃。
| 110 年度 |
109 年度 |
||
|---|---|---|---|
| 營業租賃認列之租賃收益 | |||
| 固定租賃給付及取決於指數或費率 | |||
| 之變動租賃給付之相關收益 | \$25,029 | \$26,153 |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
本公司簽訂營業租賃合約,民國一一○年及一○九年十二月三十一日將收 取之未折現之租賃給付及剩餘年度之總金額如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 不超過一年 | \$30,242 | \$25,725 |
| 超過一年但不超過五年 | 43,971 | 22,800 |
| 超過五年 | - | - |
| 合 計 |
\$74,213 | \$48,525 |
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 110 年度 |
109 年度 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$7,096 | \$202,895 | \$209,991 | \$9,306 | \$290,786 | \$300,092 |
| 勞健保費用 | 550 | 14,783 | 15,333 | 546 | 15,888 | 16,434 |
| 退休金費用 | 288 | 8,725 | 9,013 | 270 | 9,835 | 10,105 |
| 董事酬金 | - | 7,631 | 7,631 | - | 3,215 | 3,215 |
| 其他員工福利 | ||||||
| 費用 | - | 1,066 | 1,066 | - | 1,474 | 1,474 |
| 合 計 |
\$7,934 | \$235,100 | \$243,034 | \$10,122 | \$321,198 | \$331,320 |
| 折舊費用 | \$487 | \$14,196 | \$14,683 | \$455 | \$16,232 | \$16,687 |
| 攤銷費用 | \$- | \$1,677 | 1,677 | \$- | \$1,566 | 1,566 |
- 註 1: 本公司於民國一一○年及一○九年十二月三十一日之董事及員工人數 分別為 163 人及 187 人,其中未兼任員工之董事人數分別為 7 人及 7 人。
- 註 2: 本公司民國一一○年度及一○九年度平均員工福利費用分別為1,509千 元及 1,823 千元;平均薪資費用分別為 1,346 千元及 1,667 千元,平均 員工薪資費用調整變動情形為(19.26)%。
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥不低於 5%為員工酬勞,不高於 2%為董 監酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現 金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議 行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊,請至 臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
本公司依獲利狀況分別以 5%及 2%估列員工酬勞及董事酬勞,民國一一○年度 認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為 11,265 千元及 4,506 千元,帳列於薪資費 用及其他員工福利費用項下。如估列數與董事會決議實際配發金額有差異時, 則列為次年度之損益,若董事會決議以股票發放員工酬勞,則以董事會決議前 一日收盤價作為配發股票股數之計算基礎。
本公司民國一○九年度為淨損,故未估列或發放員工酬勞及董事酬勞。
15. 營業外收入及支出
(1) 利息收入
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | \$2,378 | \$3,198 |
(2) 其他收入
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 租金收入 | \$25,029 | \$26,153 |
| 股利收入 | 532,886 | 236,400 |
| 其他收入-其他 | 7,256 | 3,647 |
| 合 計 |
\$565,171 | \$266,200 |
(3) 其他利益及損失
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 處分及報廢不動產、廠房及 | ||
| 設備損失 | \$- | \$(467) |
| 處分投資利益(損失) | 6,922 | (7,157) |
| 淨外幣兌換損失 | (1,352) | (2,583) |
| 租賃修改利益 | - | 33 |
| 合 計 |
\$5,570 | \$(10,174) |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
(4) 財務成本
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 租賃負債之利息 | \$(6) | \$(55) |
- 其他綜合損益組成部分
民國一一○年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分 | 其他 | 所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 類調整 | 綜合損益 | 利益 | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$1,773 | \$- | \$1,773 | \$- | \$1,773 |
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之權益工具投 | |||||
| 資未實現評價利益 | 6,047,183 | - | 6,047,183 | - | 6,047,183 |
| 後續可能重分類至損益之科 | |||||
| 目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換 | |||||
| 算之兌換差額 | (468) | - | (468) | - | (468) |
| 本期其他綜合損益合計 | \$6,048,488 | \$- | \$6,048,488 | \$- | \$6,048,488 |
民國一○九年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分 | 其他 | 所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 類調整 | 綜合損益 | 利益 | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$5,465 | \$- | \$5,465 | \$- | \$5,465 |
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之權益工具投 | |||||
| 資未實現評價利益 | 10,025,377 | - | 10,025,377 | - | 10,025,377 |
| 後續可能重分類至損益之科 | |||||
| 目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換 | |||||
| 算之兌換差額 | 1,375 | - | 1,375 | - | 1,375 |
| 本期其他綜合損益合計 | \$10,032,217 | \$- | \$10,032,217 | \$- | \$10,032,217 |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 所得稅
(1) 所得稅費用主要組成如下:
認列於損益之所得稅
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 當期所得稅費用: | ||
| 當期應付所得稅 | \$11,215 | \$- |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 | ||
| 遞延所得稅利益 | (8,569) | (6,345) |
| 與課稅損失及所得稅抵減之原始產生及其 | ||
| 迴轉有關之遞延所得稅 | 8,569 | 49,810 |
| 所得稅費用 | \$11,215 | \$43,465 |
所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利(損失) | \$209,526 | \$(256,003) |
| 以本公司法定所得稅率計算之所得稅 | \$41,905 | \$(51,201) |
| 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 | (96,699) | (37,188) |
| 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 | 54,794 | 131,854 |
| 其他依稅法調整之所得稅影響 | 11,215 | - |
| 認列於損益之所得稅(利益)費用合計 | \$11,215 | \$43,465 |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
(2) 與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:
民國一一○年度
| 認列於 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 其他綜合 | 直接認列 | 兌換 | 期末 | ||
| 期初餘額 | 損益 | 損益 | 於權益 | 差額 | 餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||||
| 折舊財稅差異 | \$(2,483) | \$(2,477) | \$- | \$- | \$- | \$(4,960) |
| 未實現兌換利益 | (4) | 11 | - | - | - | 7 |
| 減損損失 | 6,506 | - | - | - | - | 6,506 |
| 採用權益法之投資 | 26,178 | 6,727 | - | - | - | 32,905 |
| 備抵呆帳 | 50 | 37 | - | - | - | 87 |
| 未實現存貨跌價損失 | 16,433 | 1,735 | - | - | - | 18,168 |
| 其他 | 643 | 56 | - | - | - | 699 |
| 未使用課稅損失 | (49,810) | (6,089) | - | - | - | (55,899) |
| 遞延所得稅費用 | \$- | \$- | \$- | \$- | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$(2,487) | \$(2,487) | ||||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||||
| 遞延所得稅資產 | \$- | \$2,473 | ||||
| 遞延所得稅負債 | \$(2,487) | \$(4,960) |
民國一○九年度
| 認列於 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 其他綜合 | 直接認列 | 兌換 | 期末 | |
| 期初餘額 | 損益 | 損益 | 於權益 | 差額 | 餘額 |
| \$(2,484) | \$1 | \$- | \$- | \$- | \$(2,483) |
| (51) | 47 | - | - | - | (4) |
| 6,506 | - | - | - | - | 6,506 |
| 19,382 | 6,796 | - | - | - | 26,178 |
| 33 | 17 | - | - | - | 50 |
| 16,034 | 399 | - | - | - | 16,433 |
| 1,558 | (915) | - | - | - | 643 |
| - | (49,810) | - | - | - | (49,810) |
| \$(43,465) | \$- | \$- | \$- | ||
| \$40,978 | \$(2,487) | ||||
| \$43,513 | \$- | ||||
| \$(2,535) | \$(2,487) | ||||
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
(3) 公司未使用課稅損失之資訊彙總如下:
| 尚未使用餘額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 發生年度 | 虧損金額 | 110.12.31 | 109.12.31 | 最後可抵減年度 |
| 一○○ | \$472,178 | \$472,178 | \$472,178 | 一一○ |
| 一○一 | 1,343,045 | 1,343,045 | 1,343,045 | 一一一 |
| 一○二 | 594,767 | 594,767 | 594,767 | 一一二 |
| 一○三 | 856,518 | 856,518 | 856,518 | 一一三 |
| 一○四 | 44,752 | 44,752 | 44,752 | 一一四 |
| 一○五 | 40,639 | 40,639 | 40,639 | 一一五 |
| 一○六 | 86,061 | 86,061 | 86,061 | 一一六 |
| 一○七 | 138,422 | 138,422 | 138,422 | 一一七 |
| 一○八 | 308,713 | 308,713 | 308,713 | 一一八 |
| 一○九 | 180,566 | 180,566 | 180,566 | 一一九 |
| 一一○ (預估) | 231,245 | 231,245 | - | 一二○ |
| \$4,296,906 | \$4,065,661 |
(4) 未認列之遞延所得稅資產
截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,本公司未認列之遞延所 得稅資產金額合計分別為 915,273 千元及 865,417 千元。
本公司已無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。
(5) 所得稅申報核定情形
截至民國一一○年十二月三十一日,本公司所得稅申報核定情形如下:
| 所得稅申報核定情形 | |
|---|---|
| 本公司 | 核定至民國一○八年度 |
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨利除以當 期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨利除以當 期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為 普通股時將發行之加權平均普通股股數。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 110 年度 109 年度 (1) 基本每股盈餘 本期淨利(損)(千元) \$198,311 \$(299,468) 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) 681,444 672,774 基本每股盈餘(元) \$0.29 \$(0.45)
- (2) 稀釋每股盈餘
| 本期淨利(損)(千元) | \$198,311 | \$(299,468) |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) | 681,444 | 672,774 |
| 稀釋效果 | ||
| 員工酬勞-股票(千股) | 418 | - |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(股) | 681,862 | 672,774 |
| 稀釋每股盈餘(元) | \$0.29 | \$(0.45) |
民國一○九年度每股盈餘之計算,經考慮員工認股權之影響數不具稀釋效果, 故不納入稀釋每股盈餘計算。
民國一一○年度已無員工認股權之影響。
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股 或潛在普通股股數之其他交易。
七、 關係人交易
關係人名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 慧通智聯股份有限公司 | 本公司之子公司 |
| 深圳市邦統科技有限公司 | 本公司之孫公司 |
| 蘇州明兆光電科技有限公司 | 本公司之孫公司 |
| 聯華電子股份有限公司 | 本公司之董事 |
| 翰碩電子股份有限公司(註) | 本公司之其他關係人 |
| 高爾科技股份有限公司 | 本公司採權益法評價之被投資公司 |
| 海寧憬麒科技股份有限公司 | 本公司採權益法評價之被投資公司 |
註:本公司已於民國一一○年十一月二十六日喪失翰碩公司之重大影響,與翰碩 公司之關係由採權益法評價之被投資公司轉為本公司之其他關係人。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
與關係人間之重大交易事項
1. 銷貨收入
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 關聯企業 | \$79,594 | \$30,618 |
本公司售予關係人之銷貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;關係人為月結 90 天;非關係人為月結 30〜90 天。年底之流通在外款項為無擔保、免計息且 須以現金清償。對於應收關係人帳款並未受任何保證。
- 進貨
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 關聯企業 | \$7,549 | \$- |
| 其他關係人 | 35,482 | 23,990 |
| 合 計 |
\$43,031 | \$23,990 |
本公司向關係人進貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;本公司向關係人進 貨之付款條件按一般進貨條件辦理。
- 應收帳款-關係人
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 關聯企業 | \$35,015 | \$11,588 | |
| 4. | 應付帳款-關係人 | ||
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||
| 其他關係人 | \$8,669 | \$6,130 | |
| 5. | 其他應付款-關係人 | ||
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||
| 其他關係人 | \$2,639 | \$- | |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 其他交易
本公司於民國一一○年度及一○九年度支付予關聯企業技術服務費分別為 14,649 千元及 14,641 千元。
- 本公司主要管理人員之薪酬
| 110 年度 |
109 年度 |
|
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$11,385 | \$13,792 |
| 退職後福利 | 216 | 306 |
| 合 計 |
\$11,601 | \$14,098 |
八、 質押之資產
本公司計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 110.12.31 | 109.12.31 | 擔保債務內容 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產- | |||||||
| 流動 | \$2,124 | \$2,105 | 海關保證金 | ||||
| \$2,124 | \$2,105 | ||||||
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
無此事項。
十、 重大之災害損失
無此事項。
十一、 重大之期後事項
無此事項。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
十二、 其他
- 金融工具之種類
金融資產
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產 | \$21,568,706 | \$15,697,723 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產: | ||
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | 578,248 | 750,231 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 9,624 | 9,605 |
| 應收帳款(含關係人) | 50,180 | 28,311 |
| 其他應收款(含關係人) | 50,674 | 21,783 |
| 存出保證金 | 162 | 162 |
| 小 計 |
688,888 | 810,092 |
| 合 計 |
\$22,257,594 | \$16,507,815 |
金融負債
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 按攤銷後成本衡量之金融負債: | ||
| 應付款項(含關係人) | \$24,106 | \$16,400 |
| 其他應付款(含關係人) | 54,968 | 35,970 |
| 存入保證金 | 3,772 | 3,405 |
| 租賃負債 | 102 | 270 |
| 合 計 |
\$82,948 | \$56,045 |
- 財務風險管理目的與政策
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流 動性風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管 理。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控 制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管 理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
3. 市場風險
本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波 動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工 具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關 聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性貨 幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,若干部位會產 生自然避險效果;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本公司未對此 進行避險。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣 性項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益及權益之影響。本公司之匯率 風險主要受美金匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新臺幣對美金升值/貶值 1%時,對本公司於民國一一○年度及一○九年度之 損益將分別減少/增加 309 千元及 537 千元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波 動之風險,本公司之利率風險主要係來自於浮動利率投資,整體而言,本公司 利率風險甚低。
權益價格風險
本公司持有國內之上市櫃及未上市櫃之權益證券,此等權益證券之價格會因該 等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本公司持有之上市櫃權益證券均屬 指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
本公司藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限額,以管理權 益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本公司之高階管理 階層,董事會則須對重大之權益證券投資決策進行複核及核准。
屬透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資中之上市櫃公司股票,當 該等權益證券價格上漲/下跌 1%時,對於本公司民國一一○年度及一○九年度 權益之影響分別為 185,497 千元及 135,044 千元。
其他權益工具或權益工具連結之衍生工具之公允價值層級屬第三級者,敏感度 分析資訊請詳附註十二.7。
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本 公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款)及財務活動(主要為銀行存款 及各種金融工具)所致。
本公司各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易 對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以 往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部評等標準等因素。本公司亦 於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降低特定交易 對手之信用風險。
本公司截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,前十大客戶應收款項 占本公司應收款項總額之百分比分別為 99%及 97%,其餘應收款項之信用集中 風險相對並不重大。
本公司之財務部依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之 信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀 行及具有投資等級之金融機構及公司組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信 用風險。
本公司採用國際財務報導準則第 9 號規定評估預期信用損失,其信用風險評估 相關資訊如下:
| 總帳面金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 信用風險等級 | 指標 | 預期信用損失衡量方法 | 110.12.31 | 109.12.31 |
| 簡化法(註) | (註) | 存續期間預期信用損失 | \$50,462 | \$28,603 |
註:採用簡化法(以存續期間預期信用損失)衡量信用風險,包括應收帳款。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券以維持財務彈性。下表係彙 總本公司金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日 期並以其未折現現金流量編製。
非衍生金融工具
| 短於一年 | 一至三年 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 110.12.31 | |||
| 應付款項(含關係人) | \$24,106 | \$- | \$24,106 |
| 其他應付款(含關係人) | 54,968 | - | 54,968 |
| 存入保證金 | - | 3,772 | 3,772 |
| 租賃負債 | 102 | - | 102 |
| 短於一年 | 一至三年 | 合計 | |
| 109.12.31 | |||
| 應付款項(含關係人) | \$16,400 | \$- | \$16,400 |
| 其他應付款 | 35,970 | - | 35,970 |
| 存入保證金 | - | 3,405 | 3,405 |
-
- 金融工具之公允價值
- (1) 公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收 取或移轉負債所需支付之價格。本公司衡量或揭露金融資產及金融負債公 允價值所使用之方法及假設如下:
- A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動金融資產之帳面金額 為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允價 值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票)。
- C. 無活絡市場交易之權益工具(例如,未上市櫃股票)採市場法估計公允價 值,係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格及其他攸關 資訊(例如缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益比、類似公司股票股 價淨值比等輸入值)推估公允價值。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司以攤銷後成本衡量之金融資產因到期時間短,其帳面金額趨近於公 允價值。
(3) 認列於資產負債表之公允價值
本公司金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二.7。
- 公允價值層級
(1) 公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具重 要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下:
- 第一等級: 於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調 整)。
- 第二等級: 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之 報價者除外。
- 第三等級: 資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日重 評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
(2) 公允價值衡量之層級資訊
本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允價 值層級資訊列示如下:
民國一一○年十二月三十一日:
第一等級 第二等級 第三等級 合計
以公允價值衡量之資產:
透過其他綜合損益按
公允價值衡量
- 透過其他綜合損益按公允
- 價值衡量之權益工具 \$18,549,728 \$- \$3,018,978 \$21,568,706
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
民國一○九年十二月三十一日:
第一等級 第二等級 第三等級 合計
以公允價值衡量之資產:
透過其他綜合損益按
公允價值衡量
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之權益工具 \$13,504,363 \$- \$2,193,360 \$15,697,723
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一一○年度及一○九年度間,本公司重複性公允價值衡量之資產及 負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。
重複性公允價值層級第三等級之變動明細
本公司重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等級者,期 初至期末餘額之調節列示如下:
| 資產 | |
|---|---|
| 透過其他綜合損益 | |
| 按公允價值衡量 | |
| 股票 | |
| 110.01.01 | \$2,193,360 |
| 110 年度認列總利益(損失): |
|
| 認列於損益(列報於「其他利益及損失」) | - |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按 | |
| 公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」) | 828,384 |
| 110 年度取得/發行 |
6,922 |
| 110 年度處分/清償 |
(9,688) |
| 轉入(轉出)第三等級 | - |
| 110.12.31 | \$3,018,978 |
| 109.01.01 | \$895,495 |
| 109 年度認列總利益(損失): |
|
| 認列於損益(列報於「其他利益及損失」) | - |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按 | |
| 公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」) | 1,239,472 |
| 109 年度取得/發行 |
58,393 |
| 109 年度處分/清償 |
- |
| 轉入(轉出)第三等級 | - |
| 109.12.31 | \$2,193,360 |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
上述認列於其他綜合損益之總利益中,與截至民國一一○年及一○九年十 二月三十一日持有之資產相關之其他綜合損益分別為利益 828,384 千元及 1,239,472 千元。
公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊
本公司公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用於公允價 值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:
民國一一○年:
| 輸入值與公允 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 重大 | 輸入值與 | 價值關係之敏感 | |||
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損 | |||||
| 益按公允價值衡 | |||||
| 量之金融資產 | |||||
| 股票 | 淨資產法 | 缺乏市場流通性 | 30% | 缺乏市場流通性之 | 當缺乏市場流通性之百分比上 |
| 程度越高,公允價值 | 升(下降)1%,對本公司權益將 | ||||
| 估計數越低 | 減少/增加 40,811 千元 | ||||
| 股票 | 市場法 | 缺乏市場流通性 | 30% | 缺乏市場流通性之 | 當缺乏市場流通性之百分比上 |
| 程度越高,公允價值 | 升(下降)1%,對本公司權益將 | ||||
| 估計數越低 | 減少/增加 2,317 千元 | ||||
| 民國一○九年: | |||||
| 輸入值與公允 | |||||
| 重大 | 輸入值與 | 價值關係之敏感 | |||
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損 | |||||
| 益按公允價值衡 | |||||
| 量之金融資產 | |||||
| 股票 | 淨資產法 | 缺乏市場流通性 | 30% | 缺乏市場流通性之 | 當缺乏市場流通性之百分比上 |
| 程度越高,公允價值 | 升(下降)1%,對本公司權益將 | ||||
| 估計數越低 | 減少/增加 29,422 千元 | ||||
| 股票 | 市場法 | 缺乏市場流通性 | 30% | 缺乏市場流通性之 | 當缺乏市場流通性之百分比上 |
| 程度越高,公允價值 | 升(下降)1%,對本公司權益將 | ||||
| 估計數越低 | 減少/增加 1,912 千元 |
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
8. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 幣 |
匯 率 |
新 臺 幣 |
外 幣 |
匯 率 |
新 臺 幣 |
||||
| 金融資產 | |||||||||
| 貨幣性項目: | |||||||||
| 美金(千元) | \$1,659 | 27.68 | \$45,911 | \$2,208 | 28.48 | \$62,896 | |||
| 金融負債 | |||||||||
| 貨幣性項目: | |||||||||
| 美金(千元) | 544 | 27.68 | 15,059 | 324 | 28.48 | 9,226 | |||
由於本公司之功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣別揭露貨幣 性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本公司於民國一一○年度及一○九年 度之外幣兌換損失分別為 1,352 千元及 2,583 千元。
上述資訊係以外幣帳面金額(以換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
- 資本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比 率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整資 本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本 結構之目的。
十三、 附註揭露事項
- 重大交易事項相關資訊
補充揭露本公司民國一一○年度各項資料如下:
- (1) 資金貸與他人:無。
- (2) 為他人背書保證:無。
- (3) 期末持有有價證券情形:詳附表一。
- (4) 累積買進、賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之 二十以上:無。
(金額除另有註明外,均以新臺幣千元為單位)
- (5) 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (6) 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (7) 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (8) 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (9) 從事衍生性商品交易:無。
- (10) 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形:詳附表二。
-
- 轉投資事業相關資訊
- (一) 本公司對被投資公司具有重大影響力或控制能力者,被投資公司之相關資 訊:詳附表三。
-
(二) 本公司對被投資公司具有控制能力者,補充揭露被投資公司各項交易如 下:
- (1) 資金貸與他人:無。
- (2) 為他人背書保證:無。
- (3) 期末持有有價證券情形:無。
- (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額 百分之二十以上:無。
- (5) 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (6) 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十 以上:無。
- (8) 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。 (9) 從事衍生性商品交易:無。
-
大陸投資資訊:詳附表四。
-
主要股東資訊:詳附表五。
矽統科技股份有限公司個體財務報表附註 民國一一○年十二月三十一日 (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
附表一:期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):
| 有價證券 | 與有價證券 | 期 | 末 | 提供擔保或 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類 | 有價證券名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 股數(千股) | 帳面金額 | 持股比率% | 公允價值 | 質押情形 |
| 矽統科技(股)公司 股票 | 聯華電子公司 | 為本公司董事 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 | 285,380 | 18,549,728 | 2.29% | 18,549,728 | 無 | |
| 股票 | 諧永投資公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 | 268,049 | 2,856,757 | 16.67% | 2,856,757 | 無 | |
| 股票 | 全球一動公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 | 5,400 | - | 1.96% | - | 無 | |
| 股票 | VADEM公司-特別股 | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 | 269 | - | - | - | 無 | |
| 股票 | 台灣植體科技公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 | 1,328 | 8,487 | 7.96% | 8,487 | 無 | |
| 股票 | 台灣文創一號公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 | 1,000 | - | 3.61% | - | 無 | |
| 股票 | 亞太優勢微系統公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 | 7,218 | 146,812 | 15.37% | 146,812 | 無 | |
| 股票 | 翰碩電子公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 | 332 | 6,922 | 4.00% | 6,922 | 無 | |
| 股票 | Maxima Ventures Services V,Inc. | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 | 16 | - | 4.84% | - | 無 |
民國一一○年十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
附表二:母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
| 編號 | 與交易人 | 交易往來情形 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之關係 | 佔合併總營收或總資產之比率 | ||||||
| (註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | (註二) | 科目 | 金額 | 交易條件 | (註三) |
| 0 | 矽統科技(股)公司 | 深圳市邦統科技有限公司 | 1 | 營業費用 | \$14,649 | - | 5.56 % |
| 0 | 矽統科技(股)公司 | 蘇州明兆光電科技有限公司 | 1 | 銷貨收入 | \$73,375 | - | 27.86 % |
| 0 | 矽統科技(股)公司 | 蘇州明兆光電科技有限公司 | 1 | 其他營業收入 | \$122 | - | 0.05 % |
| 1 | 蘇州明兆光電科技有限公司 | 矽統科技(股)公司 | 2 | 銷貨成本 | \$7,549 | - | 2.87 % |
| 0 | 矽統科技(股)公司 | 慧通智聯股份有限公司 | 1 | 其他營業收入 | \$359 | - | 0.14 % |
註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算; 若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
矽統科技股份有限公司個體財務報表附註 民國一一○年十二月三十一日 (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
附表三:被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司):
| 投資公 | 被投資公司 | 所 在 |
主要營 | 原始投資金額 | 期 末 持 有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 名 稱 | 地 區 |
業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數(千股) | 比 率 | 帳面金額 | 本期(損)益 | 投資(損)益 | 備 註 |
| 矽統科技(股) | Mars Investments | Samoa | 投資 | \$175,302 | \$172,499 | 5,687 | 100.00% | \$14,234 | \$(22,446) | \$(22,446) | 子公司 |
| 公司 | (SAMOA) Ltd. | ||||||||||
| 慧通智聯公司 | 臺北市 | 開發各式AIOT產品 及提供整合方案 |
60,000 | 40,000 | 6,000 | 55.81% | 33,626 | (44,140) | (30,506) | 同上 | |
| 視傳科技公司 | 新竹市 | 電子零組件製造 | 144,760 | 144,760 | 4,033 | 34.03% | 39,285 | (11,596) | (3,946) | 採用權益法 之被投資公司 |
|
| 高爾科技公司 | 桃園市 | 電子零組件製造及銷售 | 144,000 | 114,000 | 10,200 | 29.05% | 39,866 | (41,696) | (11,673) | 同上 |
矽統科技股份有限公司個體財務報表附註 民國一一○年十二月三十一日 (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
附表四:大陸投資資訊:
| 大陸被投資公 司名稱 |
主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自臺 灣匯出累積投 資金額 |
匯出 | 本期匯出 或收回投資金額 收回 |
本期期末自臺 灣匯出累積投 資金額 |
被投資公司 本期損益 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本期認列投資 損益 (註3) |
期末投資帳面 價值 |
截至本期止已 匯回臺灣之投 資收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 深圳市邦統科 技有限公司 |
電子產品技術 開發、技術諮 詢與銷售及經 營進出口業務 |
\$9,320 | 透過第三地區 公司再投資大 陸 (註1) |
\$8,269 | \$- | \$- | \$8,269 | \$(1,161) | 100% | \$(1,161) | \$10,994 | \$- |
| 蘇州明兆光電 科技有限公司 |
各式集成電路 設計生產及銷 售 |
\$119,934 | 透過第三地區 公司再投資大 陸 (註2) |
\$119,934 | \$- | \$- | \$119,934 | \$(17,512) | 100% | \$(17,512) | \$1,469 | \$- |
| 海寧憬麒科技 有限公司 |
電子元件製造 及軟件開發 |
\$30,112 | 赴投資大陸 | \$30,112 | \$- | \$- | \$30,112 | \$(10,654) | 38.57% | \$(4,109) | \$22,124 | \$- |
| 本期期末累計自臺灣匯出 | 經濟部投審會 | 依經濟部投審會規定 |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 | 核准投資金額 | 赴大陸地區投資限額 |
| \$158,315 | \$158,315 | \$13,941,728 |
註1:經由第三地區薩摩亞Mars Investments (SAMOA) Ltd.間接在大陸地區投資深圳市邦統科技有限公司。
註2:經由第三地區薩摩亞Mars Investments (SAMOA) Ltd.間接在大陸地區投資蘇州明兆光電科技有限公司。
註3:本公司民國一一○年一月一日至十二月三十一日採用權益法認列關聯企業及合資損益之份額係按被投資公司同期間台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表,採用權益法評價而得。
矽統科技股份有限公司及子公司個體財務報表附註 民國一一○年十二月三十一日 (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
附表五:主要股東資訊
單位:股
| 主要股東名稱 股份 |
持有股數 | 持股比例(%) |
|---|---|---|
| 聯華電子股份有限公司 | 119,979,103 | 19.01% |
- 說明: 若公司係向集保公司申請取得本表資訊者,得於本表附註說明以下事項:
- 註1: 本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五以上 資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
- 註2: 上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人股權申 報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。
1.現金及約當現金明細表
單位:新臺幣千元
| 項 | 目 | 摘 要 | 金 | 額 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 零用金 | \$300 | ||||||
| 銀行存款 | |||||||
| 定期存款 | NTD | 527,000 | 千元 | 527,000 | |||
| 外幣存款 | USD | 1,095 | 千元,兌換率1:27.68 | 30,311 | |||
| JPY | 35 | 千元,兌換率1:0.2405 | 9 | ||||
| EUR | 0.046 | 千元,兌換率1:31.32 | 1 | ||||
| 活期存款 | 20,782 | ||||||
| 支票存款 | 145 | ||||||
| 合 計 |
\$578,548 | ||||||
2.應收帳款淨額明細表
單位:新臺幣千元
| 客 戶 名 稱 |
摘 要 | 金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| A 公司 |
\$7,005 | ||
| B 公司 |
4,524 | ||
| 其 他 |
各戶餘額未超過本科 | 3,918 | |
| 目金額百分之五者 | |||
| 小 計 | 15,447 | ||
| 減:備抵呆帳 | (282) | ||
| 淨 額 |
15,165 | ||
| 應收帳款-關係人 | |||
| 蘇州明兆光電公司 | 34,664 | ||
| 海寧憬麒公司 | 351 | ||
| 小 計 | 35,015 | ||
| 合 計 |
\$50,180 | ||
3.存貨明細表
單位:新臺幣千元
| 金 | 額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 摘 要 |
成 本 |
市 價 |
備 註 |
| 原 物 料 |
\$138 | \$- | 以淨變現價值為市價 | ||
| 在 製 品 |
46,318 | 55,533 | 以淨變現價值為市價 | ||
| 製 成 品 |
142,185 | 115,023 | 以淨變現價值為市價 | ||
| 小 計 | 188,641 | \$170,556 | |||
| 減:備抵存貨跌價 | |||||
| 及呆滯損失 | (90,843) | ||||
| 淨 額 | \$97,798 | ||||
矽統科技股份有限公司 民國一一○年一月一日至十二月三十一日 4.採用權益法之投資變動明細表
單位:新臺幣千元/千股
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 國外營運機構 | 期末餘額 | 股權淨值 | 提供擔保 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 司 名 稱 | 股 數 | 金 額 |
股 數 | 金 額 |
股 數 | 金 額 |
投資(損)益 | 財務報表換算 之兌換差額 |
其他-股東 權益調整數 |
股 數 | 持股 比例 |
金 額 | 單價 (元) |
總 價 | 或 質押情形 |
備註 |
| 視傳科技公司 | 4,033 | \$45,247 | - | \$- | - | \$(2,016) | \$(3,946) | \$- | \$- | 4,033 | 34.03% | \$39,285 | 9.74 | \$39,285 | 無 | 註1 |
| 翰碩電子公司 | 3,394 | 2,486 | - | - | (3,062) | - | (2,486) | - | - | 332 | 4.00% | - | - | - | 無 | 註2 |
| Mars Investments (SAMOA) Ltd. | 5,587 | 34,140 | 100 | 2,803 | - | - | (22,446) | (263) | - | 5,687 | 100.00% | 14,234 | 2.50 | 14,234 | 無 | |
| 高爾科技公司 | 9,000 | 32,428 | 1,200 | 30,000 | - | - | (11,673) | - | (10,889) | 10,200 | 29.05% | 39,866 | 3.91 | 39,866 | 無 | |
| 海寧憬麒科技公司 | 7,000 | 26,438 | - | - | - | - | (4,109) | (205) | - | 7,000 | 38.57% | 22,124 | 3.16 | 22,124 | 無 | |
| 慧通智聯股份有限公司 | 4,000 | 37,512 | 2,000 | 20,000 | - | - | (30,506) | - | 6,620 | 6,000 | 55.81% | 33,626 | 5.60 | 33,626 | 無 | |
| 小 計 |
178,251 | 52,803 | (2,016) | (75,166) | (468) | (4,269) | 149,135 | |||||||||
| 加:遞延貸項 | 6,141 | - | - | (3,122) | - | - | 3,019 | |||||||||
| 合 計 |
\$184,392 | \$52,803 | \$(2,016) | \$(78,288) | \$(468) | (\$4,269) | \$152,154 |
註1:本期減少數係發放現金股利,減少採用權益法之投資。
註2:未按持股比例認列,喪失重大影響力,將其於採用權益法除列,並依當日公允價值認列於透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。
矽統科技股份有限公司 5.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
民國一一○年一月一日至十二月三十一日
| 單位:新臺幣千元/千股 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ------------- | -- | -- | -- | -- |
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 提供擔保或 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 司 名 稱 | 股 數 |
公允價值 | 股 數 |
金 額 |
股 數 |
金 額 |
評價調整 | 股 數 |
公允價值 | 質押情形 | 備註 |
| 聯華電子公司 | 285,380 | \$13,455,687 | - | \$- | - | \$- | \$5,094,041 | 285,380 | \$18,549,728 | 無 | 註1 |
| 笙泉科技公司 | 2,610 | 48,676 | - | - | (2,610) | (105,100) | 56,424 | - | - | 無 | 註1 |
| 諧永投資公司 | 127,182 | 2,059,527 | 140,867 | - | - | - | 797,230 | 268,049 | 2,856,757 | 無 | 註1 |
| 全球一動公司 | 5,400 | - | - | - | - | - | - | 5,400 | - | 無 | 註1 |
| VADEM公司-特別股 | 269 | - | - | - | - | - | - | 269 | - | 無 | 註1 |
| 台灣植體科技公司 | 1,328 | 8,009 | - | - | - | - | 478 | 1,328 | 8,487 | 無 | 註1 |
| EpoStar Electronics (BVI) Corporation |
3,105 | 9,688 | - | - | (3,105) | (78,022) | 68,334 | - | - | 無 | 註1 |
| 台灣文創一號公司 | 1,000 | - | - | - | - | - | - | 1,000 | - | 無 | 註1 |
| Maxima Ventures Services V,Inc. | 16 | - | - | - | - | - | - | 16 | - | 無 | 註1 |
| 亞太優勢微系統公司 | 7,218 | 116,136 | - | - | - | - | 30,676 | 7,218 | 146,812 | 無 | 註1 |
| 翰碩電子公司 | - | - | 332 | 6,922 | - | - | - | 332 | 6,922 | 無 | 註1 |
| 合 計 |
\$15,697,723 | \$6,922 | \$(183,122) | \$6,047,183 | \$21,568,706 |
註1:係民國一一○年十二月三十一日之收盤價評估其公允價值。民國一一○年度因評價導致之未實現利益增加共 6,047,183 千元,帳列股東權益其他項目-透過 其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益,其餘分別為民國一一○年度出售透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動價金 減少 183,122 千元及取得增加 6,922 千元。
6.不動產、廠房及設備及無形資產明細表
單位:新臺幣千元
| 項 目 |
摘 要 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$734,499 | 請參閱個體財務報表 附註六.7 |
|
| 無形資產 | \$4,628 | 請參閱個體財務報表 附註六.8 |
7.使用權資產明細表
單位:新臺幣千元
| 項 目 |
期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 |
|---|---|---|---|---|
| 成本: | ||||
| 房屋及建築 | \$221 | \$88 | \$- | \$309 |
| 機器設備 | 186 | - | - | 186 |
| 辦公設備 | 350 | - | - | 350 |
| 合 計 |
\$757 | \$88 | \$- | \$845 |
| 折舊及減損: | ||||
| 房屋及建築 | \$172 | \$87 | \$- | \$259 |
| 機器設備 | 120 | 61 | - | 181 |
| 辦公設備 | 204 | 102 | - | 306 |
| 合 計 |
\$496 | \$250 | \$- | \$746 |
| 帳面價值 | \$261 | \$(162) | \$- | \$99 |
8.應付帳款明細表
單位:新臺幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 一般廠商 | ||||||
| A 公司 |
\$6,124 | |||||
| B 公司 |
2,876 | |||||
| C 公司 |
2,852 | |||||
| D 公司 |
1,842 | |||||
| 其 他 |
各供應商餘額未有超過 | 1,743 | ||||
| 本科目金額百分之五者 | ||||||
| 小 計 |
\$15,437 | |||||
| 關係人 | ||||||
| 聯華電子股份有限公司 | \$8,669 | |||||
| 合 計 |
\$24,106 | |||||
9.其他應付款明細表
單位:新臺幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付用人費 | \$36,597 | |||||||
| 應付費用 | 8,167 | |||||||
| 其他應付費用-暫估PO費用 | 2,749 | |||||||
| 其 他 | 各項目餘額未超過本 | 4,816 | ||||||
| 科目金額百分之五者 | ||||||||
| 小 計 | \$52,329 | |||||||
| 關係人 | ||||||||
| 聯華電子股份有限公司 | \$2,639 | |||||||
| 合 | 計 | \$54,968 | ||||||
10.租賃負債明細表
民國一一○年十二月三十一日
單位:新臺幣千元
| 項 | 目 | 租賃期間 | 折現率 | 期末餘額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | 2020/08/01-2022/07/31 | 3.58% | \$52 | |||
| 機器設備 | 2019/01/16-2022/01/31 | 3.58% | 5 | |||
| 辦公設備 | 2017/06/01-2022/05/31 | 3.58% | 45 | |||
| 合 計 | \$102 | 註1 | ||||
註1:包含一年內到期之租賃負債金額為 102 仟元。
11.營業收入明細表
單位:新臺幣千元
| 項 目 |
數 量 |
金 | 額 備 |
註 |
|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | ||||
| 消費性電子IC | 21,503 千顆 |
\$243,420 | ||
| 減:銷貨退回及折讓 | (6,185) | |||
| 淨 額 | \$237,235 | |||
12.營業成本明細表
單位:新臺幣千元
| 項 目 |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初原物料 | \$139 | |||||
| 加:本期進料 | 53,855 | |||||
| 轉列費用 | 1,412 | |||||
| 減:期末原物料 | (138) | |||||
| 本期耗料 | 55,268 | |||||
| 製造費用 | 11,831 | |||||
| 加工成本 | 66,281 | |||||
| 製造成本 | 133,380 | |||||
| 加:期初在製品 | 58,685 | |||||
| 本期進料 | 8,942 | |||||
| 減:期末在製品 | (46,318) | |||||
| 轉列費用 | (114) | |||||
| 製成品成本 | 154,575 | |||||
| 加:期初製成品 | 81,149 | |||||
| 本期進料 | 56,546 | |||||
| 減:期末製成品 | (142,185) | |||||
| 其他 | 177 | |||||
| 存貨跌價及呆滯損失 | 8,718 | |||||
| 銷貨成本總計 | \$158,980 | |||||
13.推銷費用明細表
單位:新臺幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$34,788 | ||||||
| 保 險 |
費 | 2,969 | |||||
| 折 舊 | 2,478 | ||||||
| 其 | 他 | 各項目餘額未超過本 | 6,861 | ||||
| 科目金額百分之五者 | |||||||
| 合 計 | \$47,096 | ||||||
14.管理費用明細表
單位:新臺幣千元
| 項 | 目 | 摘 要 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$55,810 | |||
| 勞 務 費 |
10,532 | |||
| 稅 捐 | 5,318 | |||
| 修 繕 費 |
5,513 | |||
| 其 他 | 各項目餘額未超過本 | 19,482 | ||
| 科目金額百分之五者 | ||||
| 合 計 | \$96,655 | |||
15.研究發展費用明細表
單位:新臺幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$129,533 | ||||||
| 修 繕 費 |
20,523 | ||||||
| 勞 務 費 |
15,409 | ||||||
| 研究費用 | 14,467 | ||||||
| 其 他 | 各項目餘額未超過本 | 39,881 | |||||
| 科目金額百分之五者 | |||||||
| 合 計 | \$219,813 | ||||||
16.本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表
民國一一○年及一○九年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 功能別 | 民國一一○年度 | 民國一○九年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 性質別 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 |
| 員工福利費用 | 詳財務報告附註六、14 | |||||
| 薪資費用 | ||||||
| 勞健保費用 | ||||||
| 退休金費用 | ||||||
| 董事酬金 | ||||||
| 其他員工福利費用 | ||||||
| 折舊費用 | ||||||
| 攤銷費用 | ||||||
本公司薪資報酬政策乃基於下列原則訂定:
一、薪資水準應參考國內同業薪資,以確保競爭優勢。
二、薪資給付應具激勵效果且應充分反映工作績效﹑品質及團隊精神。
整體薪資報酬組合包含基本薪資、獎金、福利及員工分紅等。 酬金給付標準,基本薪資係依員工所擔任職位及其學經歷核敘; 獎金及員工分紅則連結公司營運績效,並按個人工作績效表現核給; 福利部份則以符合法令規定為前提,並兼具員工需要,設計員工可共享之福利措施。