SINODATA CO.,LTD. — Audit Report / Information 2014

Aug 5, 2014

天津滨河创新科技有限公司

盈利预测审核报告

信会师报字 [2014] 第 250208 号

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天津滨河创新科技有限公司

盈利预测审核报告

（2014 年 4 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日）

一、 二、	目录 审核报告 盈利预测表及编制说明 盈利预测的编制基础和基本假设 合并盈利预测表 盈利预测编制说明	页次
		1 1-2 1 1-27

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信会师报字[2014]第 250208 号

审核报告

北京中科金财科技股份有限公司全体股东：

我们审核了后附的天津滨河创新科技有限公司(以下简称“天津 滨河”或“公司”)编制的 2014 年 4-12 月、2015 年度的盈利预测报表。 我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号 —— 预测性财务信息的审核》。天津滨河管理层对该盈利预测表及其 所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。 根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事 项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为， 该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测报告的编 制基础的规定进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实 际结果可能与预测性财务信息存在差异。

本审核报告仅供北京中科金财科技股份有限公司向中国证券监 督管理委员会报送重大资产重组及向特定对象发行股份购买资产之 申报材料时使用，不得用作任何其他用途。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

· 中国 上海

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二〇一四年七月二十五日

天津滨河创新科技有限公司 2014 年 4-12 月及 2015 年度 盈利预测的编制基础和基本假设

天津滨河创新科技有限公司

合并盈利预测的编制基础和基本假设

天津滨河创新科技有限公司在编制后附的合并盈利预测表时正确确定了盈利预测 基准，合理提出盈利预测基本假设，科学运用盈利预测的方法，不存在故意采用不 合理的假设，误导性陈述及重大遗漏。

本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但因盈利预测所依据的各种假设具有不 确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。 本盈利预测报告除特别说明外所有数值保留 2 位小数，若出现总数与各分项数值之 和尾数不符的情况，为四舍五入原因造成。

一、 合并盈利预测编制基准

本盈利预测报告以公司业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的 2012 年度、 2013 年度、2014 年 1-3 月的经营业绩为基础，根据 2014 年 4-12 月、2015 年度公 司的生产经营计划、各项业务收支计划、已签订的销售合同及其他有关资料，考虑 市场和业务拓展计划，本着谨慎性原则，经过分析研究而编制的。该盈利预测已扣 除企业所得税，但未计不确定的非经常性项目对公司获利能力的影响。编制盈利预 测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规、新颁布的企 业会计准则的规定，在各重要方面均与公司实际采用的会计政策及会计估计一致。 本合并盈利预测的合并范围包括本公司及详列于本报告编制说明四所述子公司。 本盈利预测报告的前提是：假设公司目前已签订的销售合同都能按时按计划履行。

二、 合并盈利预测基本假设

一 ( ) 基本假设

• 1、公司遵循的我国现有法律、法规、政策和所在地经济环境无重大变化；

• 2、公司遵循的税收制度和有关税收优惠政策无重大变化；

• 3、公司经济业务所涉及的国家和地区目前的政治、法律、经济政策无重大变化；

• 4、国家现行外汇汇率、银行信贷利率在正常的范围内变动；

• 5、公司所属行业及市场状况不发生重大变化，生产经营计划能如期实现；

• 6、公司产品市场不发生根本性变化，主要原材料的供应不产生严重困难，主要产 品销售价格及主要原材料的供应价格无重大变化；

• 7、公司已签订的主要合同及所洽谈的主要项目能基本实现；

• 8、公司重要经营计划及财务预算能够完成，各项重要业务的预定目标能够实现；

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盈利预测的编制基础和基本假设第 1 页

天津滨河创新科技有限公司 2014 年 4-12 月及 2015 年度 盈利预测的编制基础和基本假设

• 9、公司核心技术的预期使用方式未发生重大变化，不因不可预期的重大技术进步

• 而面临减值或淘汰；

• 10、公司的法人主体及相关的组织机构和会计主体不发生重大变化；

• 11、本公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；

• 12、无其他不可预见因素和人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。

• ( 二 ) 特定假设

无

• 三、 合并盈利预测表

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盈利预测的编制基础和基本假设第 2 页

合并盈利预测表

编制单位：天津滨河创新科技有限公司

单位：人民币万元

编制单位：天津滨河创新科技有限公司						单位：人民币万元
项目	行次	2013 年度实际 数	2014 年度			2015 年度预测数
			1－3 月实际数	4－12 月预测数	2014 年合计数
一、 营业收入	1	13,995.11	2,933.73	14,919.82	17,853.55	21,749.28
减：营业成本	2	7,424.87	1,361.70	7,621.76	8,983.46	11,445.38
营业税金及附加	3	99.87	13.20	67.14	80.34	97.87
销售费用	4	548.81	77.51	598.94	676.45	816.47
管理费用	5	2,004.47	285.11	1,552.74	1,837.85	1,582.51
财务费用	6	43.94	-0.60		-0.60
资产减值损失	7	-5.25	93.22		93.22
加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）	8	25.94	1.73		1.73
投资收益（损失以“-”填列）	9	51.58	179.57		179.57
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	10
二、 营业利润（亏损以“-”填列）	11	3,955.92	1,284.88	5,079.24	6,364.12	7,807.05
加：营业外收入	12	1,106.14	136.41	449.66	586.07	711.65
减：营业外支出	13	2.22	0.85		0.85
其中：非流动资产处置损失（收益以“-”填列）	14
三、 利润总额（亏损总额以“-”填列）	15	5,059.84	1,420.44	5,528.90	6,949.34	8,518.70
减：所得税费用	16	794.36	194.04	686.39	880.43	1,284.25
四、 净利润（净亏损以“-”填列）	17	4,265.48	1,226.40	4,842.51	6,068.91	7,234.45
其中：归属于母公司所有者的净利润	18	4,271.02	1,226.40	4,842.51	6,068.91	7,234.45
少数股东损益	19	-5.54

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并盈利预测表第 1 页

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天津滨河科技创新有限公司 2014 年 4-12 月及 2015 年度 盈利预测说明

四、 盈利预测说明

一 ( ) 公司基本情况

天津滨河创新科技有限公司（以下简称“天津滨河”或“公司”）系 2008 年 9 月 2 日经 天津市工商行政管理局批准，由董书倩、刘运龙两名自然人共同出资设立的有限责任公 司。公司实际控制人为刘开同。公司企业法人营业执照注册号为 120104000070358。

天津滨河设立时注册资本 300.00 万元，其中董书倩认缴出资 210.00 万元，股权比例 70%， 刘运龙认缴出资 90.00 万元，股权比例 30%。根据章程约定，设立时出资 60.00 万元， 余额于 2010 年 8 月 21 日前缴足。2008 年 8 月 21 日董书倩以货币形式出资 42.00 万元， 刘运龙货币形式出资 18.00 万元，此次出资业经天津市中和信诚会计师事务所有限公司 于 2008 年 8 月 25 日出具“津中和信诚验字（2008）第 315 号”验资报告予以验证。

2009 年 12 月 27 日，经股东会决议通过，吸收刘开同为公司股东，同时将公司注册资 本增至 3,000.00 万元，其中刘开同认缴出资 2,040.00 万元，持股比例 68.00%；董书倩 认缴出资 642.00 万元，持股比例 21.40%；刘运龙认缴出资 318.00 万元，持股比例 10.60%。 本次增资分两期出资。2009 年 12 月 29 日，董书倩以货币形式出资 432.00 万元，并认 缴首次出资中尚未交纳的 168.00 万元；刘运龙以货币形式出资 228.00 万元，并认缴首 次出资中尚未交纳的 72.00 万元；刘开同以货币形式出资 540.00 万元。此次增资业经天 津津海联合会计师事务所于 2010 年 1 月 4 日出具的“津津海验字（2010）第 2200002 号”验资报告予以验证。2011 年 7 月 7 日刘开同以货币形式出资 1,500.00 万元，此次增 资业经天津津海联合会计师事务所于 2011 年 7 月 8 日出具的“津津海验字（2011）第 5801313 号”验资报告予以验证。

2014 年 3 月 5 日，经股东会决议通过，吸收天津滨河数据信息技术有限公司（以下简 称“滨河数据”）为公司股东，同时将公司注册资本增至 5,008.37 万元，其中刘开同以 软件著作权作价出资 1,078.37 万元、滨河数据以货币形式出资 930.00 万元。天津滨河 已于 2014 年 3 月 25 日完成工商变更登记手续。此次增资后公司股权结构为：刘开同出 资 3,118.37 万元，持股比例 62.26%；滨河数据出资 930.00 万元，持股比例 18.57%；董 书倩出资 642.00 万元，持股比例 12.82%；刘运龙出资 318.00 万元，持股比例 6.35%。 截至 2014 年 3 月 31 日，天津滨河注册资本为 5,008.37 万元；实收资本 5,008.37 万元。 法定代表人：刘开同

经营范围：软件、电子信息、工业装备与自动化系统技术及产品的开发、咨询、服务、 转让；电子产品、通讯设备、计算机、软件及辅助设备、计算机配件、金融机具及配件、 办公用品、五金交电批发兼零售；从事广告业务；计算机系统集成；安全技术防范系统

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盈利预测说明第 1 页

天津滨河科技创新有限公司 2014 年 4-12 月及 2015 年度 盈利预测说明

设计、施工、维修；室内外装修。（以上经营范围涉及行业许可的凭许可证件，在有效 期限内经营，国家有专项专营规定的按规定办理。）

公司住所：天津华苑产业区海泰发展六道 6 号海泰绿色产业基地 G 座 401 室-04-23。

( 二 ) 公司主要会计政策、会计估计、合并会计报表的编制方法及税项

1 、公司目前执行的会计准则和会计制度

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日 颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准 则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国 证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的 一般规定》(2010 年修订)的披露规定编制财务报表。

2 、遵循企业会计准则的声明

公司编制的盈利预测报告符合企业会计准则的要求。

3 、会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

4 、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（ 1 ）同一控制下企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合 并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调 整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的 差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计 费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益。

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盈利预测说明第 2 页

天津滨河科技创新有限公司 2014 年 4-12 月及 2015 年度 盈利预测说明

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。

企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确 认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单 独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产 并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务 很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价 值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按 照公允价值计量。

本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得 税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表 明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差 额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产， 计入当期损益。

非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介 费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确 认金额。

6 、 合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报 表。

（ 2 ）合并程序

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，

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天津滨河科技创新有限公司 2014 年 4-12 月及 2015 年度 盈利预测说明

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按 本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表 以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司 的长期股权投资后，由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资 产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并 利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在 该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 ①增加子公司

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初 数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公 司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关 项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期 初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司 自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一 控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购 买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为 购买日所属当期投资收益。

②处置子公司

在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股 权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公 司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 ③购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产 负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收

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天津滨河科技创新有限公司 2014 年 4-12 月及 2015 年度 盈利预测说明

益。

④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长 期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本公积 中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

7 、 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

8 、 外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化 的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易 发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性 项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资 本公积。

（ 2 ）外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和 费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。

处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的， 按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

9 、 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

（ 1 ）金融工具的分类

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量

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盈利预测说明第 5 页

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且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持 有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

（ 2 ）金融工具的确认依据和计量方法

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损 益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值 变动损益。

②持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作 为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取 得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

③应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应 收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价 值变动计入资本公积（其他资本公积）。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损 益。

⑤其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

（ 3 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转

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天津滨河科技创新有限公司 2014 年 4-12 月及 2015 年度 盈利预测说明

入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满 足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值；

②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移 的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益：

①终止确认部分的账面价值；

②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一 项金融负债。

（ 4 ）金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新 金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或 其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公 允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与 支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损 益。

（ 5 ）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。

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天津滨河科技创新有限公司 2014 年 4-12 月及 2015 年度 盈利预测说明

（ 6 ）金融资产（不含应收款项）减值准备计提

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金 融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。

①可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益 的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

②持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

10 、 应收款项坏账准备

（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：

单项金额重大是指：应收款项余额前五名的款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：

期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其已发生了 减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

（ 2 ）按组合计提坏账准备的应收款项

（2）按组合	计提坏账准备的应收款项
	确定组合的依据
组合1	除组合2以外的单项金额非重大的且不单独计提坏账准备的应收款项与经单独 测试后未减值的应收款项
组合2	公司与下属子公司、下属子公司之间的应收款项及按性质发生坏账的可能性非 常小的应收款项
	按组合计提坏账准备的计提方法
组合1	账龄分析法
组合2	不计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

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天津滨河科技创新有限公司 2014 年 4-12 月及 2015 年度 盈利预测说明

技创新有限公司 2月及2015年度 明
账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含1 年）	5	5
1-2 年	10	10
2-3 年	20	20
3-4 年	50	50
4 年以上	100	100

（ 3 ）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

单项金额不重大的应收款项，如有客观证据表明其已发生了减值，按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。

11 、 存货

（ 1 ）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、发出商品等。

（ 2 ）发出存货的计价方法

本公司存货发出采用个别计价法及加权平均法。

（ 3 ）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过 程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现 净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定 其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价 格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变 现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照 存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或 类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准 备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存 货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

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除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负 债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

（ 4 ）存货的盘存制度

采用永续盘存制。

12 、 长期股权投资

（ 1 ）投资成本的确定

①企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发 行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之 间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费 用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生 或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买 方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务 性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日 之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资 的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分， 按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

②其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发 放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其 初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提

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的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权 投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（ 2 ）后续计量及损益确认

①后续计量

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进 行调整。

对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资 成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股 权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的差额，计入当期损益。

被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外 所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或 承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公 积）。

②损益确认

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股 利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计 政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行 调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额 或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营 企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享 有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长 期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应 收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额 外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记 已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及

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长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净 利润和其他权益变动为基础进行核算。

③长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法 核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按其 账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子 公司实施共同控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长 期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计 算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的 商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；属于投资成本小于原投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。 对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中 应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置 投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润） 中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位 实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变 动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积（其他资本 公积）。

（ 3 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相 关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他 方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响 的，被投资单位为其联营企业。

（ 4 ）减值测试方法及减值准备计提方法

重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资， 其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现 确定的现值之间的差额进行确定。

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除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额 的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减 值损失。

长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

13 、 固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净 残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提 供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产 所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

固定资产类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
运输设备	5	5	19
电子及办公设备	5	5	19
机器设备	5	5	19
房屋建筑物	20	5	4.75

（ 3 ）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值 减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产 减值准备。

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固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定 资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回 金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产 组为基础确定资产组的可收回金额。

14 、 在建工程

（ 1 ）在建工程的类别

公司在建工程包括未安装设备及在建施工项目，在建施工项目以立项项目分类核算。

（ 2 ）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资 产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工 决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等， 按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待 办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（ 3 ）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减 值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可 收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程 减值准备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

15 、 无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

①公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定

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用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具 有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入 账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计 入当期损益；

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账 价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币 性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本， 不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价 值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、 注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息 费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 ②后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法 预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊 销。

（ 2 ）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

（2）使用寿	命有限的无	形资产的使用寿命估计情况：
项	目	预计使用寿命（年）	依据
土地使用权		42	土地使用权证
软件		5	预计受益年限
专利权		10	专利权有效期限
非专利技术		10	预计受益年限

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（ 3 ）截至资产负债表日 , 本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

（ 4 ）无形资产减值准备的计提

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对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减 值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回 金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产 减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预 计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（ 5 ）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究 活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设 计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

（ 6 ）开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出， 在发生时计入当期损益。

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16 、 商誉

因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额。

商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。

本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资 产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产 组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行 分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资 产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组 或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的 账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。

17 、 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。

（ 1 ）摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

（ 2 ）摊销年限

装修费按照预计可使用年限和剩余租赁期限孰短原则确认摊销年限。

18 、 收入

（ 1 ）销售商品收入确认和计量总体原则

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计 量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 时，确认商品销售收入实现。

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（ 2 ）确认让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情 况确定让渡资产使用权收入金额：

①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（ 3 ）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量的总体原则

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳 务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协 议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会 计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供 劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转 当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。

（ 4 ）本公司收入确认标准及收入确认时间的具体判断标准

公司主营业务为硬件销售、软件销售、技术服务、合作运营及灾备中心建设。各类业 务销售收入确认的具体方法如下：

①硬件及软件产品销售：自动柜员机在交付网点开通上线运行后确认收入；嵌入于自 动柜员机的软件产品，与自动柜员机同时确认收入；其他硬件产品在交付购买方，并 业经验收后确认收入。

②技术服务：按合同约定提供服务时确认收入；或在交付技术开发成果，并由委托方 验收后确认收入。

③合作运营：在每个运营期依据合同约定比例以及经确认的交易金额，予以确认收 入。

④灾备中心建设：按合同约定在产品交付委托方，经委托方验收合格后确认收入。

19 、 政府补助

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（ 1 ）类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或以其他 方式形成长期资产的政府补助；

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的 政府补助；

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收 益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产；

（ 2 ）会计处理

与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建 造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为 递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关 费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

（ 3 ）确认时点

与资产相关的政府补助，以建造或购买的资产达到可使用状态作为确认时点； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，如政府补助相 关文件规定需要验收，以验收报告确认的完成时点作为确认时点，未规定是否验收， 以确认相关费用的期间作为确认时点；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，以 实际收到政府补助款项作为确认时点。

20 、 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业 合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他 交易或事项。

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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对 不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿 负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

21 、 经营租赁

经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总 额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用； 如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分 期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总 额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

22 、纳入盈利预测范围内的子公司情况

子公司名称 子公司类 型 注册地 注册资本 经营范围 本公司实 际投资额 持股比例 天津滨河顺通科技 有限公司 全资子 公司 天津 500.00 注1 500.00 100.00% 天津壬辰软件开发 有限公司 全资子 公司 天津 1,000.00 注2 1,000.00 100.00% 天津滨河创新电子 科技有限公司 全资子 公司 天津 500.00 注3 500.00 100.00%	表决权比 例 100.00% 100.00% 100.00%

注 1：软件、电子信息、机电一体化技术及产品的开发、咨询、服务、转让；电子产品、 通讯设备、计算机软件及外围设备、自动柜员机的配件、办公用品、五金、交电批发 兼零售；广告；安全技术防范系统工程设计、施工、维修。（以上经营范围涉及行业许 可的凭许可证件，在有效期限内经营，国家有专营专项规定的按规定办理。） 注 2：软件、电子信息、机电一体化技术及产品的开发、咨询、服务、转让；电子产品、

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通讯设备、计算机软件及外围设备、自动柜员机的配件、办公用品、五金、交电批发 兼零售；广告；安全技术防范系统工程设计、施工、维修。（以上经营范围涉及行业许 可的凭许可证件，在有效期限内经营，国家有专营专项规定的按规定办理。） 注 3：软件、电子信息、机电一体化技术及产品的开发、咨询、服务、转让；电子产品、 通讯设备、计算机软件及外围设备、自动柜员机的配件、办公用品、五金、交电批发 兼零售；广告。（以上经营范围涉及行业许可的凭许可证件，在有效期限内经营，国家 有专营专项规定的按规定办理。）

23 、税项

（ 1 ）公司主要税种和税率

税 种 计税依据 税率 2014年1-3月 2013年度 增值税 按税法规定计算的销售货物和应 税劳务收入为基础计算销项税 额，在扣除当期允许抵扣的进项 税额后，差额部分为应交增值税 17%、6%、 0% 17%、6%、 0% 营业税 按应税营业收入计征 城市维护建设税 按应缴流转税额计征 7% 7% 教育费附加 按应缴流转税额计征 3% 3% 地方教育费附加 按应缴流转税额计征 2% 2% 企业所得税 按应纳税所得额计征 25% 25%	2012年度 17%、6%、 0% 5% 7% 3% 2% 25%

（ 2 ）税收优惠及批文

①企业所得税减免

天津滨河于 2010 年 1 月 11 日取得天津市经济和信息化委员会颁发的软件企业认定证书， 证书编号为“津 R-2009-0041”。根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和 集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税【2012】27 号文件第三条规定：“我国 境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。”公司 2012 年度、2013 年度 及 2014 年度按照 25%的税率减半计提并缴纳企业所得税。

天津滨河于 2013 年 6 月 27 日取得天津市科学技术委员会、天津市财政局、天津市国家 税务局、天津市地方税务局核发的编号为 GR201312000053 的《高新技术企业证书》， 有效期 3 年，根据《中华人民共和国企业所得税法》第 28 条的规定，2015 年度按 15% 的税率计提并缴纳企业所得税。

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②增值税减免及退税

依据《财政部国家税务总局关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营 业税改征增值税试点的通知》（财税〔 2012 〕 71 号）规定及《关于在全国开展交通运 输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税 [2013]37 号）规 定，公司本报告期内提供技术转让、技术开发业务取得的收入免征增值税。

依据财政部发布的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税 [2011]100 号），公司销售 自行开发生产的软件产品，按 17% 税率征收增值税后，增值税实际税负超过 3% 的部分 享受即征即退政策。

( 三 ) 盈利预测表各主要项目说明

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币万元）

1 、 营业收入

项 目 2013年度 实际数 硬件销售 4,948.41 软件销售 3,706.09 合作运营 3,696.81 技术服务 1,230.98 灾备中心建设 412.82 合计 13,995.11	2014年度 2014年1-3月实 际数 2014年4-12月 预测数 2014年度合计数 975.89 4,697.03 5,672.92 681.54 3,396.01 4,077.55 901.39 3,743.06 4,644.45 374.91 1,605.96 1,980.87 1,477.78 1,477.78 2,933.73 14,919.82 17,853.55	2015年度 预测数 7,686.05 5,570.26 5,210.56 2,192.03 1,090.38 21,749.28

2014 年度预测收入为 17,853.55 万元，比 2013 年度实际数 13,995.11 万元增加 3,858.44 万元，增长 27.57%；2015 年度预测收入为 21,749.28 万元，比 2014 年度预测收入 17,853.55 万元增加 3,895.73 万元，增长 21.82%。

预测根据对我国自助柜员机行业及金融服务外包行业的分析，结合天津滨河历史年度各 类业务增长情况及管理层对其自身发展规划等因素综合预测企业未来年度营业收入。各 类业务预测情况如下：

（1）硬件销售业务

2014 年自助柜员机设备销售数量主要参考下游市场需求、2014 年已上线机器数量、相 关区域的布机规划等方面综合预测。2015 年及以后年度预测主要参考下游市场未来需 求增速、潜在可开拓网点计划、已至年限的机器替换因素等综合预测。

移动业务终端、冠字号识别系统、清分机、远程授权体系、ABSS 智能安全系统等产品 结合未来市场需求、国家政策导向及已实现的销售数量综合预测。

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上述产品的销售价格主要参照 2014 年 1 季度的销售价格。

（2）软件销售业务

按照销售合同的相关软硬件匹配比例，以硬件预测的销售数量为基础测算软件销售数量。 上述产品的销售价格主要参照 2014 年 1 季度的销售价格。

（3）合作运营业务

2014 年自助柜员机合作运营管理新增机器数量主要参考下游市场需求、2014 年已上线 机器数量、相关区域的布机规划等方面综合预测。2015 年及以后年度预测主要参考下 游市场未来需求增速、潜在可开拓网点计划、已至年限的机器替换因素等综合预测。 根据合作运营管理业务合同关于每笔收费和保底笔数的相关规定，以原有上线机器数量 与新增机器数量之和为基数，对合作运营管理服务的收入进行预测。

（4）技术服务业务

根据设备销售合同关于免保期的规定和技术服务合同关于网点年服务费金额的规定，以 过免保期后的网点机器设备数量及其他服务情况为基数乘以对应的年服务费综合测算 技术服务业务收入。

（5）灾备中心建设业务

根据历史期水平及相关业务规划综合测算。

2 、 营业成本

项 目 2013年度实 际数 硬件销售 4,487.71 软件销售 合作运营 2,036.03 技术服务 553.7 灾备中心建设 347.42 合计 7,424.87	2014年度 2014年1-3月实 际数 2014年4-12月 预测数 2014年度合计数 746.88 3,594.77 4,341.65 482.70 2,150.36 2,633.06 132.12 666.89 799.01 1,209.75 1,209.75 1,361.70 7,621.76 8,983.46	2015年度 预测数 6,700.35 2,954.01 898.41 892.61 11,445.38

2014 年度预测成本为 8,983.46 万元，比 2013 年度实际数增加 1,558.59 万元，增长 20.99%；

2015 年度预测成本为 11,445.38 万元，比 2014 年度预测成本 8,983.46 万元增加 2,461.92 万元，增长 27.41%。

营业成本主要为设备采购成本、合作运营自助柜员机的折旧成本、软件研发成本等，由 于上述成本与营业收入存在较为密切的联系，故本次预测根据企业历史年度成本占收入 的比例及其变化情况预测企业未来年度营业成本。

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3 、 营业税金及附加

项 目 2013年度 实际数 2014年度 2014年1-3月 实际数 2014年4-12月 预测数 2014年度合计数 城市维护建设税 54.99 7.11 36.15 43.26 教育费附加 22.44 3.05 15.49 18.54 防洪费 7.48 1.02 5.16 6.18 地方教育税附加 14.96 2.03 10.33 12.36 合计 99.87 13.20 67.14 80.34	2015年度 预测数 52.70 22.59 7.53 15.06 97.87

2014 年度预测营业税金及附加为 80.34 万元，比 2013 年度实际数减少 19.53 万元，减 少 19.56%；2015 年度预测营业税金及附加为 97.87 万元，比 2014 年度预测营业税金及 附加 80.34 万元增加 17.53 万元，增长 21.82%。

2014 年 4-12 月、2015 年度营业税金及附加预测主要是以公司各年预测的营业收入为基 础，并参照历史年度营业税金及附加占营业收入的比率计算确定。

4 、 销售费用

项 目 2013年度 实际数 2014年度 2014年1-3 月实际数 2014年4-12月 预测数 2014年度合计 数 工资及五险一金 268.91 53.66 260.00 313.66 业务招待费 55.43 3.16 70.84 74.00 差旅费 135.42 11.62 187.07 198.69 房租水电费 37.73 8.31 24.93 33.24 其他费用 51.32 0.77 56.10 56.87 合计 548.81 77.51 598.94 676.45	2015年度预 测数 382.10 90.15 242.04 33.24 68.94 816.47

2014 年度预测销售费用为 676.45 万元，比 2013 年度实际数增加 127.64 万元，增长 23.26%； 2015 年度预测销售费用为 816.47 万元，比 2014 年度预测销售费用 676.45 万元增加 140.02 万元，增长 20.70%。

本公司销售费用主要包括：销售人员成本、差旅费、业务招待费、房租水电费等。2014 年 4-12 月、2015 年度销售费用预测主要是以公司销售人员及工资变动情况和各年预测 的营业收入为基础，并综合考虑各项费用的变动趋势进行预测。

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5 、 管理费用

项 目 2013年度 实际数 2014年度 2014年1-3月 实际数 2014年4-12 月预测数 2014年度合 计数 工资、福利及保险 84.68 25.70 77.10 102.80 办公费 28.13 2.91 26.13 29.04 咨询服务费 16.01 9.72 60.92 70.64 折旧费 3.68 0.93 2.80 3.73 房租费 41.76 9.88 29.65 39.53 业务招待费 16.87 2.90 21.43 24.33 差旅费 164.74 49.57 115.36 164.93 税金 6.17 1.37 7.51 8.88 研发费 1,487.66 107.71 1,092.29 1,200.00 其他费用 114.44 18.95 7.05 26.00 无形资产摊销 40.33 55.47 112.50 167.97 合计 2,004.47 285.11 1,552.74 1,837.85

2015年度 预测数 124.80 35.38 86.05 3.74 39.54 29.64 200.92 10.81 869.97 31.67 150.00 1,582.51

2014 年度预测管理费用为 1,837.85 万元，比 2013 年度实际数减少 166.62 万元，减少 8.31%；2015 年度预测管理费用为 1,582.51 万元，比 2014 年度预测管理费用减少 255.34 万元，减少 13.89%。预测期管理费用减少原因主要系基于项目的研发支出将会下降导 致。

本公司管理费用主要包括：管理人员薪酬及社保、办公费、咨询服务费、房租费、差旅 费、招待费、研发费、税金、折旧及摊销等。2014 年 4-12 月、2015 年度管理费用预测 主要是以公司管理人员及工资变动情况和各年预测的营业收入为基础，并综合考虑各项 费用的变动趋势进行预测。

6 、 营业外收入

项 目 2013年度实 际数 2014年度 2014年1-3月 实际数 2014年4-12月 预测数 2014年度 合计数 非流动资产处置利得 增值税退税 746.10 449.66 449.66 政府补助 354.18 136.41 136.41 其他 5.86 合计 1,106.14 136.41 449.66 586.07	2015年度 预测数 711.65 711.65

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7 、 所得税费用

项 目 2013年度 实际数 2014年度 2014年1-3月实 际数 2014年4-12月 预测数 2014年度合计数 当期所得税费用 753.13 182.35 686.39 868.74 递延所得税费用 41.24 11.70 11.70 合计 794.36 194.04 686.39 880.43	2015年度 预测数 1,284.25 1,284.25

2014 年度预测所得税费用为 880.43 万元，比 2013 年度实际数 794.36 万元增加 86.07 万 元，增长 10.84%；2015 年度预测所得税费用为 1,284.25 万元，比 2014 年度预测所得税 费用 880.43 万元增加 403.82 万元，增长 45.87%，预测数增加的主要原因是一是利润增 加相应所得税费用预测增加，二是 2015 年预测天津滨河时采用的所得税税率为 15%所 致。子公司天津壬辰软件开发有限公司、天津滨河创新电子科技有限公司所属应纳税所 得额单独按照 25%的税率预测所得税费用。

( 四 ) 影响盈利预测结果实现的主要风险因素及对策

1 、 受宏观经济形势波动影响的风险

公司销售业务的市场需求直接受到宏观经济形势和电子产品消费者消费习惯和偏好的 影响，如国家对宏观经济政策或者相关产业发展的政策、货币政策等进行调整，将可能 对盈利预测结果产生影响。本公司将密切关注宏观经济发展的动态，加强对宏观经济形 势变化的分析，并针对经济周期的变化，提早调整公司的经营策略，以减少政策变化对 盈利预测结果的影响。

2 、 规模扩张带来的管理风险

随着本公司业务范围和经营规模的扩大，新投资项目投产和分子公司的设立运营，新员 工的加入和员工数量逐步增加，将对公司的现有组织管理架构和管理体系带来挑战，对 公司管理团队的经营管理水平提出更高的要求。若公司不能及时完善组织管理架构和内 部管理制度，制定有效的人力资源激励措施，吸引和留住优秀的人才，增强团队的凝聚 力和创造力，将对公司的运营管理形成一定的风险。公司将不断开展各种完善自身管理 体系的活动，包括定期对公司在发展中出现的某些问题进行诊断和开展各类革新专案， 加强内部管理，努力引进和培养各类人才，建立有效的激励和约束制度，加强公司企业 文化建设，打造一个团结协作、充满活力的经营团队，适应公司快速发展。

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3 、 其他风险

本公司不排除因政治、经济、自然灾害等其他不可控因素带来不利影响的可能性。

天津滨河创新科技有限公司

（加盖公章）

二〇一四年七月二十五日

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