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Shenzhen Kingdom SCI-TECH.,LTD Audit Report / Information 2018
56732_rns_2018-06-08_a34dfbb0-46eb-4422-a86e-875322d53df6.PDF
Audit Report / Information
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达钱国际股份有限公司
$\sim$
审计报告
大华审字[2018]007295号
$\label{eq:2.1} \mathcal{L}{\mathcal{A}} = \mathcal{L}{\mathcal{A}} \left( \mathcal{L}{\mathcal{A}} \right) \mathcal{L}{\mathcal{A}} \left( \mathcal{L}_{\mathcal{A}} \right)$
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership)
$\sim$
达钱国际股份有限公司
$\frac{1}{2}$
$\label{eq:2.1} \begin{split} \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) = \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \mathcal{L}_{\text{max}}(\mathbf{r}) \,, \end{split}$
$\mathcal{A}^{\text{max}}_{\text{max}}$
$\frac{1}{2}$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
审计报告及财务报表
(2016年1月1日至2017年12月31日止)
| 目 | 录 | 页 | 次 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 审计报告 | $1 - 3$ | |||||
| ニ、 | 已审财务报表 | |||||
| 合并资产负债表 | $1 - 2$ | |||||
| 合并利润表 | 3 | |||||
| 合并现金流量表 | $\overline{4}$ | |||||
| 合并股东权益变动表 | $5 - 6$ | |||||
| 母公司资产负债表 | $7 - 8$ | |||||
| 母公司利润表 | 9 | |||||
| 母公司现金流量表 | 10 | |||||
| 母公司股东权益变动表 | $11 - 12$ | |||||
| 财务报表附注 | $1 - 34$ |
大华审字[2018]007295号
达钱国际股份有限公司全体股东:
一、审计意见
革会计师事券两
我们审计了后附的达钱国际股份有限公司(以下简称达钱国际) 财务报表, 包括 2017年12月31日及2016年12月31日的资产负债 表, 2017年度及2016年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表, 以及财务报表附注。
我们认为,达钱国际的财务报表在所有重大方面按照企业会计准 则的规定编制, 公允反映了达钱国际 2017 年 12 月 31 日及 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2017 年度及 2016 年度的经营成果和现金 流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于达钱国际,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
计钱国际管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使 其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报
Da Hua CPAs www.dahua-cpa.com
第1页
|大羊全计师事券两
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估达钱国际的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 管理层计划清算达钱国际、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督达钱国际的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
-
识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
-
了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目 的并非对内部控制的有效性发表意见。
-
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。
-
对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时, 根据 获取的审计证据, 就可能导致对达钱国际公司持续经营能力产生重大
第2页
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报告 使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表 非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致达钱国际不能持续经营。
-
评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
-
就达钱国际中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据,以对合并财务报表发表意见,我们负责指导、监督和执行 集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。
合并资产负债表
编制单位: 达钱国际股份有限公司
$\hat{\mathbf{z}}$
(除特别注明外, 金额单位均为人民币元)
| 资产 | 附注六 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 流动资产: | |||
| 货币资金 | 注释1 | 4,604,558.90 | 1,971,829.83 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | |||
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | 注释2 | 979,015.79 | 403,152.20 |
| 预付款项 | 注释3 | 1,195,616.34 | 1,185,753.37 |
| 应收利息 | |||
| 应收股利 | |||
| 其他应收款 | 注释4 | 300,795.46 | 1,052,526.52 |
| 存货 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 注释5 | 18,096.62 | 153, 166.70 |
| 流动资产合计 | 7,098,083.11 | 4,766,428.62 | |
| 非流动资产: | |||
| 可供出售金融资产 | |||
| 持有至到期投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 注释6 | 117,463.85 | 149,943.10 |
| 在建工程 | |||
| 工程物资 | |||
| 固定资产清理 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 无形资产 开发支出 |
|||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | |||
| 递延所得税资产 | 注释7 | 20,144.45 | |
| 其他非流动资产 | |||
| 非流动资产合计 | 117,463.85 | ||
| 170,087.55 | |||
| 资产总计 | 7,215,546.96 | 4,936,516.17 |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
会计机构负责人
| 编制单位,达钱国际股份有限公司 |
|---|
$\frac{1}{2}$
(除特别注明外, 金额单位均为人民币元)
$\ddot{\phantom{0}}$
$\mathcal{C}_{\mathbf{p}}$
$\mathbf{r} = \mathbf{r}$
| 负债和股东权益 | 附注六 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 流动负债: | |||
| 短期借款 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 | |||
| 应付账款 | 注释8 | 48,433.58 | 3,082,196.99 |
| 预收款项 | 注释9 | 479,656.73 | 253,890.16 |
| 应付职工薪酬 | 注释10 | 149,805.40 | |
| 应交税费 | 注释11 | 1,121,469.56 | 4,592.88 |
| 应付利息 | |||
| 应付股利 | |||
| 其他应付款 | 注释12 | 30,197.71 | 21,886.17 |
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | |||
| 其他流动负债 | 注释13 | 22,249.59 | 22,892.10 |
| 流动负债合计 | 1.851,812.57 | 3,385,458.30 | |
| 非流动负债: | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中: 优先股 | |||
| 其中: 永续债 | |||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 专项应付款 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | |||
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | |||
| 负债合计 | 1,851,812.57 | 3,385,458.30 | |
| 股东权益: 股本 |
注释14 | 2,643,855.00 | 2,643,855.00 |
| 资本公积 | 注释15 | 1,039,337.65 | |
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | 注释16 | 318,126.60 | |
| 未分配利润 | 注释17 | 1,235,957.59 | $-1,218,634.29$ |
| 外币报表折算差额 | 126,457.55 | 125,837.16 | |
| 归属于母公司股东权益合计 | 5,363,734.39 | 1,551,057.87 | |
| 少数股东权益 | |||
| 股东权益合计 | 5,363,734.39 | 1,551,057.87 | |
| 负债和股东权益总计 | 7,215,546.96 | 4,936,516.17 |
企业法定代表人: 幅幅 主管会计工作负责人: 2019年10月
会计机构负责人: 3.
$\bar{z}$
$\overline{\mathbf{c}}$
合并利润表
编制单位;达钱国际股份有限公司
$\bar{\mathcal{A}}$
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
$\ddot{\phantom{0}}$
| 项目 | 附注六 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 注释18 | 12, 161, 128, 10 | |
| 减: 营业成本 | 注释18 | 3,477,372.74 | 7,205 846.94 |
| 税金及附加 | 注释19 | 44,131.06 | 3,328,081.51 |
| 销售费用 | 注释20 | 937,684.81 | 24,550.20 628,491.42 |
| 管理费用 | 注释21 | 3,699,360.86 | 3,562,487.74 |
| 财务费用 | 注释22 | 5,649.28 | $-4,264.36$ |
| 资产减值损失 | 注释23 | $-26,658.86$ | 14,025.31 |
| 加: 公允价值变动收益 | |||
| 投资收益 | |||
| 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 资产处置收益 | |||
| 其他收益 | |||
| 二、营业利润 | 4,023,588.21 | -347,524.88 | |
| 加: 营业外收入 | 注释24 | 13,814.32 | 14,577.86 |
| 减: 营业外支出 | 注释25 | 450.00 | 286.31 |
| 三、利润总额 | 4,036,952.53 | $-333,233,33$ | |
| 减: 所得税费用 | 注释26 | 1,264,234.05 | |
| 四、净利润 | 2,772,718.48 | $-333,233.33$ | |
| 其中: 同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 (一) 按经营持续性分类 |
|||
| 持续经营净利润 | 2,772,718.48 | $-333, 233, 33$ | |
| 终止经营净利润 | |||
| (二) 按所有权归属分类 | |||
| 归属于母公司所有者的净利润 | 2,772,718.48 | $-333,233.33$ | |
| 少数股东损益 | |||
| 五、其他综合收益的税后净额 | |||
| 六、综合收益总额 | 2,772,718.48 | $-333,233.33$ | |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | 2,772,718.48 | $-333,233.33$ | |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | |||
| 七、每股收益 | |||
| (…) 基本每股收益 (二) 稀释每股收益 |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
企业法定代表人:
屬
主管会计工作负责人:
$\overline{\mathbf{3}}$
会计机构负责人:
合并现金流量表
编制单位: 达钱国际股份有限公司
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
| 项目 | 附注六 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量: | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 11,901,829.02 | 7,535,294.15 | |
| 收到的税费返还 | |||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 注释27.1 | 1,592,049.54 | 47,062.01 |
| 经营活动现金流入小计 | 13,493,878.56 | 7,582,356.16 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 5,481,661.47 | 2,663,803.36 | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 2,785,136.61 | 2,751,248.44 | |
| 支付的各项税费 | 209,585.05 | 16,376.89 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 注释27.2 | 2,349,753.59 | 2,519,790.37 |
| 经营活动现金流出小计 | 10,826,136.72 | 7,951,219.06 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 2,667,741.84 | -368,862.90 | |
| 二、投资活动产生的现金流量: | |||
| 收回投资所收到的现金 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | |||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | |||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流入小计 | |||
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 31,107.60 | 44,611.98 | |
| 投资支付的现金 | |||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流出小计 | 31,107.60 | 44,611.98 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | $-31,107.60$ | -44,611.98 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量: | |||
| 吸收投资收到的现金 | |||
| 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 | |||
| 取得借款收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流入小计 | |||
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | |||
| 其中: 子公司文付给少数股东的股利、利润 | |||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流出小计 | |||
| 筹资活动产生的现金流量净额 | |||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | $-3,905.17$ | 7,204.10 | |
| 五、现金及现金等价物净増加额 | 2,632,729.07 | -406,270.78 | |
| 加: 年初现金及现金等价物余额 | 1,971,829.83 | 2,378,100.61 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 4,604,558.90 | 1,971,829.83 |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
主管会计工作负责人: $\boldsymbol{4}$
会计机构负责人:
合并股东权益变动表
编制单位: 达钱因丙胺份有限公司
$\frac{1,551,057.87}{3.812,576.52}$ (除特别注明外, 金额单位均为人民币元) 1,551,057.87 1,039,337.65 2.772,718.48 620.39 1,039,337.65 5,363,734.39 股东权盖合计 少数股东权益 l, $\cdot$ l, 计算 2,454,591.88 $-1,218,634,29$ $-1,218,634.29$ -318,126.60 2.772,718.48 $-318,126.60$ 1,235,957.59 $\ddot{\phantom{0}}$ 未分配利润 会计机构负责人: 318,126.60 318,126.60 318,126.50 318,126.60 ï 经余公积 í. $\ddot{\phantom{1}}$ $\cdot$ 专项储备 ï 2017年戊 125,837.16 减: 麻存股 其他综合收益 620.39 125,837.16 620.39 126,457.55 $\overline{a}$ 归属于母公司股东权益 師卿 $\ddot{\phantom{0}}$ $\ddot{\phantom{0}}$ ï 繭 主管会计工作负资人; 1,039,337.65 1,039,337.65 1,039,337.55 1,039,337.55 ï 资本公积 í, 其他权益工具 $\frac{102 \times 100}{2,643,855,00}$ 2,643,855.00 2,643,855.00 J 附注六 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 4. 结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 (六) 其他: 外币报表折算差额 (二) 股东投入和减少资本 四十控制下企业合并 (四) 股东权益内部结转 延江 1. 股东投入的音道股 三、本年增减变动金额 1. 资本公积转增股本 2. 協众公积特控办 3. 盈余公积弥补亏损 (一)综合收益总额 5. 净资产折为股份 2. 对股东的分配 一、上年年末众额 前期差错更正 二、本年年初余数 1. 提取盈余公积 加: 会计政策变更 四、本年期末众数 企业法定代表人 (三) 利泊分配 (五) や項菌各 1. 本期提取 2. 本期使用 共他 3. 其他 4. 其他
$\overline{5}$
合并股东权益变动表
编制单位: 达钱国际股份有限公司
(除将别注明外, 金额单位均为人民币元)
| 附注六 反回 |
归属于母公司股东权益 | 2016年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股本 | 共他权益工具 | 资本公积 | 减: 库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 少数股东权益 | 胶东权益合计 | |
| 一、上年年末余额 | 2.643,855.00 | -885,400.96 | 1,758,454.04 | |||||||
| 加: 会计政策变比 | ||||||||||
| 前期差错定正 | ||||||||||
| 同一控制下企业合并 | ||||||||||
| 共信 | ||||||||||
| 二、本年年初众额 | 2,643,855.00 | $\pmb{\cdot}$ | i | -865,400.96 -333,233.33 |
1,758,454.04 | |||||
| 川、竹件結溪街设有路 | $\pmb{\cdot}$ | 125,837.16 | $-207,396.17$ | |||||||
| (一)综合表型功绩 | -333,233.33 | -333,233.33 | ||||||||
| (二) 股东投入和减少资本 | ï | |||||||||
| 1. 股东投入的营通股 | ||||||||||
| 2. 其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||
| 3. 股份支付计入股东权能的金额 | ||||||||||
| 4. 共他 | ||||||||||
| (三)利润分配 | ||||||||||
| 1. 提取盈余公积 | ||||||||||
| 2. 对股东的分配 | ||||||||||
| 3. 共他 | ||||||||||
| (四) 股东权益内部结转 | ||||||||||
| 1. 资本公积转增股本 | ||||||||||
| 2. 植余公积转增股本 | ||||||||||
| 3. 盈余公积弥补亏损 | ||||||||||
| 4. 结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 |
||||||||||
| 5. 净资产折为股份 | ||||||||||
| (五) 专项储备 | ||||||||||
| 1. 本期設取 | ||||||||||
| 2. 水期使用 | ||||||||||
| (六) 其他: 外币报表折算差额 | 125,837.16 | 125,837.16 | ||||||||
| 四、本年期末众数 | 2,643,855.00 | Ì | ľ ı |
125,837.16 I |
ı | $-1,218,634.29$ | 1,551,057.87 | |||
| (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) | ||||||||||
| 30 企业法定代表人 |
主管会计工作负责人: | 会计机构负责人: | ||||||||
| $\frac{1}{2}$ | 出版 |
50000000000000000000000000000000000000
6
$\overline{\overline{z}}$
母公司资产负债表
编制单位: 达钱国际股份有限公司
(除特别注明外, 金额单位均为人民币元)
| 资产 | 附注十一 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 流动资产: | |||
| 货币资金 | 767.41 | 788.18 | |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | |||
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | |||
| 预付款项 | |||
| 应收利息 | |||
| 应收股利 | |||
| 其他应收款 | |||
| 存货 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | |||
| 流动资产合计 | 767.41 | ||
| 788.18 | |||
| 非流动资产: | |||
| 可供出售金融资产 | |||
| 持有至到期投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | 注释1 | 4,988,182.31 | 1,631,494.37 |
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | |||
| 在建工程 | |||
| 工程物资 | |||
| 固定资产清理 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 无形资产 | |||
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | |||
| 递延所得税资产 | |||
| 其他非流动资产 | |||
| 非流动资产合计 | 4,988,182.31 | 1,631,494.37 | |
| 资产总计 | 4,988,949.72 | 1,632,282.55 | |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
$\boldsymbol{\eta}$
| 编制单位: 达钱国际股份有限公司 | (除特别注明外, 金额单位均为人民币元) | ||
|---|---|---|---|
| 负债和股东权益 | 附注十一 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 |
| 流动负债: | |||
| 短期借款 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 | |||
| 应付账款 | |||
| 预收款项 | |||
| 应付职工薪酬 | |||
| 应交税费 | |||
| 应付利息 | |||
| 应付股利 其他应付款 |
|||
| 持有待售负债 | |||
| ---年内到期的非流动负债 | |||
| 其他流动负债 | 22,249.59 | 22,892.10 | |
| 流动负债合计 | 22,249.59 | 22,892.10 | |
| 非流动负债: | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中: 优先股 | |||
| 其中: 永续债 | |||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 专项应付款 | |||
| 预计负债 递延收益 |
|||
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | |||
| 负债合计 | 22,249.59 | 22,892.10 | |
| 股东权益: | |||
| 股本 | 2,643,855.00 | 2,643,855.00 | |
| 其他权益工具 | |||
| 其中: 优先股 | |||
| 其中, 永续债 资本公积 |
|||
| 减;库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | 318,126.60 | $-1,118,089.55$ | |
| 未分配利润 | 1,745,049.85 | 83,625.00 | |
| 外币报表折算差额 | 259,668.68 4,966,700.13 |
1,609,390.45 | |
| 股东权益合计 负债和股东权益总计 |
4,988,949.72 | 1,632,282.55 | |
| (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 主管会计工作负责人: 企业法定代表人: |
8 | 会计机构负责人: |
$\bf{8}$
$\sim$ $\sim$
$\mathcal{N}_{\mathbf{r}}$
母公司资产负债表(续)
母公司利润表
编制单位: 达钱国际股份有限公司
(除特别注明外, 金额单位均为人民币元)
| 项目 | 附注十一 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|---|
| 一、营业收入 | |||
| 减: 营业成本 | |||
| 税金及附加 | |||
| 销售费用 | |||
| 管理费用 | |||
| 财务费用 | $-1.35$ | $-0.53$ | |
| 资产减值损失 | |||
| 加: 公允价值变动收益 | |||
| 投资收益 | 3,181,264.65 | $-318,996.31$ | |
| 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 资产处置收益 | |||
| 其他收益 | |||
| 二、营业利润 | 3,181,266.00 | -318,995.78 | |
| 加: 营业外收入 | |||
| 减: 营业外支出 | |||
| 三、利润总额 | 3,181,266.00 | $-318,995.78$ | |
| 减;所得税费用 | |||
| 四、净利润 | 3,181,266.00 | -318,995.78 | |
| 持续经营净利润 | 3,181,266.00 | $-318,995.78$ | |
| 终止经营净利润 | |||
| 五、其他综合收益的税后净额 | |||
| 六、综合收益总额 | 3,181,266.00 | $-318,995.78$ | |
| 七、每股收益: | |||
| (一) 基本每股收益 | |||
| (二) 稀释每股收益 |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
企业法定代表人:
主管会计工作负责人:
$\boldsymbol{9}$
会计机构负责人:
母公司现金流量表
| 编制单位: 达钱国际股份有限公司 | (除特别注明外, 金额单位均为人民币元) | ||
|---|---|---|---|
| 项目 | 附注十一 | 2017年度 | 2016年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量: | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | |||
| 收到的税费返还 | |||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 1.35 | 0.53 | |
| 经营活动现金流入小计 | 1.35 | 0.53 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | |||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | |||
| 支付的各项税费 | |||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | |||
| 经营活动现金流出小计 | |||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 1.35 | 0.53 | |
| 二、投资活动产生的现金流量: | |||
| 收回投资所收到的现金 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | |||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | |||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流入小计 | |||
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | |||
| 投资支付的现金 | |||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流出小计 | |||
| 投资活动产生的现金流量净额 | ٠ | $\overline{a}$ | |
| 三、筹资活动产生的现金流量: | |||
| 吸收投资收到的现金 | |||
| 取得借款收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流入小计 | |||
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | |||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流出小计 | |||
| 第资活动产生的现金流量净额 | |||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | $-22.12$ | 50.37 | |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | $-20.77$ | 50.90 | |
| 加: 年初现金及现金等价物余额 | 788.18 | 737.28 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 767.41 | 788.18 |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
翻塑
企业法定代表人:
主管会计工作负责人:
$10\,$
会计机构负责人:
母公司股东权益变动表
编制单位:达钱国际股份有限公司
(除特别注明外, 金额单位均为人民币元)
$\Box$
母公司股东权益变动表
编制单位:达钱国际股份有限公司
$\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$
(除特别注明外, 金额单位均为人民币元)
$\overline{\phantom{a}}$
| 附注十一 项目 |
2016年戊 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减: 库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盆众公积 | 浮石图尔米 | 股东权益合计 | |
| 一、上年年末氽緻 | 2,643,855.00 | $-799,093.77$ | 1,844,761.23 | ||||||
| 加:会计政策变更 | |||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||
| 共他 | |||||||||
| 二、本年年初余额 | 2,643,855.00 | ٠ | ı | ı | ı | $-799,093.77$ | 1,844,761.23 | ||
| 三、 林仲基减效地分额 | ٠ | $\blacksquare$ | ٠ | 83,625.00 | ı. | ı | -318,995.78 | $-235,370.78$ | |
| (一)综合收益总额 | -318,995.78 | -318,995.78 | |||||||
| (二) 股东投入和减少资本 | ï | $\blacksquare$ | |||||||
| 1. 股东投入的普通股 | |||||||||
| 2. 其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||
| 3. 股份支付计入股东权益的金额 | |||||||||
| 4. 其他 | |||||||||
| (三) 利润分配 | |||||||||
| 1. 提取盈余公积 | |||||||||
| 2. 对股东的分配 | |||||||||
| 3. 其他 | |||||||||
| (四)股东权益内部结转 | |||||||||
| 1. 资本公积转增股本 | |||||||||
| 2. 盈余公积转增股本 | |||||||||
| 3. 监众公积弥补亏损 | |||||||||
| 4. 结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 |
|||||||||
| 5. 净资产折为股份 | |||||||||
| (五) 专项储备 | ١ | ||||||||
| 1. 本期提取 | |||||||||
| 2. 本期使用 | |||||||||
| (六)其他综合收益:外币折算差额 | 83,625.00 | 83,625.00 | |||||||
| 四、本年期末众额 | 2,643,855.00 I |
ı | 83,625.00 I |
-1,118,089.55 | 1,609,390.45 | ||||
| (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) | |||||||||
| 雕 企业法定代表人 |
主管会计工作负责人: | UN IN | 会计机构负责人: | ||||||
| 靈 |
$\Xi$
达钱国际股份有限公司 2016年度及 2017年度 财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
- 历史沿革
达钱国际股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司")系由艾扬科技股份有限公司 依照萨摩亚当地相关法律,于2010年5月27日经由萨摩亚群岛国际商务部批准获得《营业 许可证》Company No.: 45555。公司于 2014年7月 14日进行股权变更, 变更后本公司控股 股东为 Youholder Co., Ltd 注册资本美元 43 万元, 股本美元 43 万。
2. 公司注册地址
公司注册地址: Le Sanalele Complex, Ground Floor, Vaea Street, Saleufi,PO BOX 1868, Apia, Samoa。法定代表人: 赖宪政。
(二)公司业务性质和主要经营活动
公司主要从事创业投资活动。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于 2018年4月6日批准报出。
一、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共1户,具体包括:
| 名称 子公司 --------------------------------------- An agent and A A A |
本也 |
级次 | 持股比例 $\%$ ) |
-------- --------------- .比例(%) 表注规 |
|---|---|---|---|---|
| 艾扬软件 √上海)⊺ 有限公司 ------ ------ ---------------- |
公司 . |
一级 | 100.00 ------------ |
---- The following process of 100.00 _________ |
三、财务报表的编制基础
(一) 财务报表的编制基础
本公司注册于萨摩亚群岛,原财务报表按照萨摩亚当地法律编制。本公司根据实际发生 的交易和事项, 按照财政部颁布的《企业会计准则---基本准则》和具体企业会计准则、企 业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则")进 行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
财务报表附注 第1页
编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定重新编制财务报表。
(二) 持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
- 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
(1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果:
(3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生:
(4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。
- 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整 资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额, 调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积不足的, 调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的, 属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项取得
财务报表附注 第2页
控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投 资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额, 调整资本公积; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转 入当期损益。
- 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认 为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后, 计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并, 属于一揽子交易的, 将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的, 以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。
- 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发 生时计入当期损益; 为企业合并而发行权益性证券的交易费用, 可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
- 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的 单独主体)均纳入合并财务报表。
- 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角 度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额, 冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整
(1) 增加子公司或业务
在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的 期初数; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表; 将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的 相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的, 视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债 表期初数; 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表; 该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的 被购买方的股权,本公司按照该股权在购买目的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的, 与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(2) 处置子公司或业务
1) 一般处理方法
在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投 资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。
2) 分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理:
A. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的:
B. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果:
C. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生:
D. 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理; 但是, 在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他 综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权 之前, 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理; 在 丧失控制权时, 按处置子公司一般处理方法讲行会计处理。
(3) 购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
- 合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素, 将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排, 划分为共同经营; 通过单独主体达成的合营安排, 通 常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营:
(1) 合营安排的法律形式表明, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。
(2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。
(3) 其他相关事实和情况表明, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务, 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出, 并且该安排中负债的清偿持续依 赖于合营方的支持。
- 共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理:
(1) 确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
(2) 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债:
(3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入:
(4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入:
(5) 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用。
财务报表附注 第6页
本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经 营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号一一资产减值》等规定的资产减值损失的, 本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方 之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第8号 -- 资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确 认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
- 外币业务
外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。
资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发 生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的, 形 成的汇兑差额计入其他综合收益。
2. 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目 除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他 综合收益。
处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额, 自其他综合收益项目转入处置当期损益; 在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时, 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1. 金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的,在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类 别: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债): 持有至到期投资: 应收款项:可供出售金融资产:其他金融负债等。
2. 金融工具的确认依据和计量方法
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债:
1) 取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回:
2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理;
3) 属于衍生金融工具, 但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债:
1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况:
2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合, 以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告:
3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;
4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其讲行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时以公 允价值 (扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息) 作为初始 确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益, 期末将公允价值变动计入当期损益。处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益。
(2) 应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款、其他应收款等, 以向购货方应收的合 同或协议价款作为初始确认金额; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认。
收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(3) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产: 重分类日, 该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益, 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益。但是, 遇到下列情况可以除外:
1) 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内), 且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2) 根据合同约定的偿付方式, 企业已收回几乎所有初始本金。
3) 出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。
(4) 可供出售金融资产
可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产, 在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损 益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
(5) 其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本讲行后续计量。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方, 则终止确认该金融资产; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终 止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益;
(1) 所转移金融资产的账面价值:
(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确 认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差 额计入当期损益:
(1) 终止确认部分的账面价值:
(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项 金融负债。
- 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公
司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其 一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额, 计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额, 计入当期损益。
5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值; 活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术确定其公允价值。在估值时, 本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 使用不 可观察输入值。
- 金融资产 (不含应收款项) 减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于:
(1) 发行方或债务人发生严重财务困难;
(2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
(3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
(4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组:
(5) 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;
(6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、
财务报表附注 第11页
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等:
(7) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本:
(8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;
7. 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条 件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
(1) 本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的:
(2) 本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准: 占应收款项余额10%以上 或金额在前5名的应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法: 单独进行减值测试, 按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项, 将其归入相应组合计提坏账准备。
2. 按组合计提坏账准备的应收款项
以账龄为信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之相同或类似的、具有类似信 用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现实情况确定本期各项组合计提坏账 准备的比例。按照账龄分析法计提坏账准备具体计提比例如下:
| 账龄 | 应收账款计提比例(%) | 其他应收款计提比例(%) |
|---|---|---|
| 1年以内(含1年) | 5.00 | 5.00 |
| $1-2$ 年 | 8.00 | 8.00 |
| $2-3$ 年 | 20.00 | 20.00 |
| 3-4年 | 50.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 50.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 100.00 | 100.00 |
3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项。
坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提。
(十二)长期股权投资
1. 初始投资成本的确定
(1) 企业合并形成的长期股权投资, 具体会计政策详见本附注四 / (五) 同一控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(2) 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠: 不满足上述前提的非货币性资 产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。
通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
- 后续计量及损益确认
(1) 成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成 本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
(2) 权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算: 对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值: 并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账 面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销, 在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理: 首先, 冲减长期 股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面 价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担 的义务确认预计负债, 计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的 顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后, 恢复确认投资收益。
- 长期股权投资核算方法的转换
(1) 公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的, 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成 本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面 价值,并计入当期营业外收入。
(2) 公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资, 或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资, 因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。
(3) 权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同 控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础讲行会计处理。
(4) 成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报 表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核 算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
(5) 成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报 表时, 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按《企业会 计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
- 长期股权投资的处置
处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款之间的差额, 应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
(1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的:
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1) 在个别财务报表中, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权 益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。
(2) 在合并财务报表中, 对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易, 处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益:在丧失对子公司控 制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理:
(1) 在个别财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额, 确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。
(2) 在合并财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额, 确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。
- 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策, 需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在, 则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时, 将该单独主体作为合营企业, 采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形, 并综合 考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响。(1)在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表; (2) 参与被投资单位财务和经营政策制定过程; (3) 与被投资 单位之间发生重要交易; (4) 向被投资单位派出管理人员: (5) 向被投资单位提供关键技 术资料。
(十三) 固定资产
- 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业:
(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。
- 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中,外购的固定资产的成本包括买价、讲口关 税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出。自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成。投资者投入的固定资产, 按投资合同或协议约定的价值作为入账价值, 但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实 质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额, 除应予资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益。
3. 固定资产后续计量及处置
(1) 固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧 额。
利用专项储备支出形成的固定资产,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相 同金额的累计折旧,该固定资产在以后期间不再计提折旧;已提足折旧仍继续使用的固定资 产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了, 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在 差异的,进行相应的调整。
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率 ( %) |
年折旧率(%) |
|---|---|---|---|---|
| 办公家具 | 年限平均法 | 35 | 10.00 | 18.00-30.00 |
| 电子设备 | 年限平均法 | 10.00 | 30.00 |
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:
(2) 固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出, 符合固定资产确认条件的, 计入固定资产成本; 不符合固 定资产确认条件的, 在发生时计入当期损益。
(3) 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。
(十四)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1. 短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间, 将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
- 离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系 后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设 定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等; 在职工为本公司提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算 的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。
- 辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿, 在发生当期计入当期损益。
- 其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间, 将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职 工福利, 在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算, 将设定受益计 划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
(十五)收入
1. 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额:
(1) 利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
(2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度, 依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计, 是指同时满足下列条件:
(1) 收入的金额能够可靠地计量:
(2) 相关的经济利益很可能流入企业:
(3) 交易的完工进度能够可靠地确定:
(4) 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收入: 同时, 按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理:
(1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
(2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损 益,不确认提供劳务收入。
(十六)政府补助
- 类型
政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件 规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2. 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的, 按应收金额确认政府补助。除此之外, 政府补助均在实际收到时确认。
财务报表附注 第19页
政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计量。按照 名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
- 会计处理方法
与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限内按照合 理、系统的方法分期计入损益:
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益, 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取 得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益;与企业日常活动无关的政府补助计入营 业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用, 取得贷款银行提供的政 策性优惠利率贷款的, 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值, 按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时, 初始确认时冲减相关资产账面价值的, 调整资产账面价 值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存 在相关递延收益的,直接计入当期损益。
(十七)重要会计政策、会计估计的变更
- 会计政策变更
(1) 2017年4月28日,财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动 资产、处置组和终止经营》,该准则自 2017年5月28日起施行。本公司根据该准则及财政 部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2017〕30号的规定,在利润表 中新增了"资产处置收益"项目,并对净利润按经营持续性进行分类列报。
(2)2017年5月10日, 财政部公布了修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》, 该准则修订自 2017 年 6 月 12 日起施行,同时要求企业对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助 采用未来适用法处理, 对 2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后 的准则进行调整。
(3)财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》, 对一般企业财务报表格式进行了修订,适用于2017年度及以后期间的财务报表。
2. 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
| 税种 | 计税依据 | 税率(%) |
|---|---|---|
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 见不同纳税主体所 |
| 得税税率说明 | ||
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | |
| 教育费附加 | 应缴流转税税额 | |
| 地方教育附加 | 应缴流转税税额 |
不同纳税主体所得税税率说明
| 纳税主体 . |
税种 ------------------------ |
计税依据 | 税率 (% ) |
|---|---|---|---|
| 本公司 --------------------------------------- |
企业所得税 | 应纳税所得额 --------------------------------------- |
见注 |
| 艾扬软件 .上海) 有限公司 |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 25 |
注 1: 根据萨摩亚群岛当地税务政策规定, 对于在萨摩亚群岛注册的非本土企业, 如未 在萨摩亚群岛从事生产经营活动,不征收企业所得税。
六、合并财务报表主要项目注释
(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)
注释1. 货币资金
$\bar{z}$
| 项目 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 |
|---|---|---|
| 库存现金 | $- - -$ | |
| 银行存款 | 4,533,071.90 | 1903,676.66 |
| 其他货币资金 | 71,487.00 | 68,153.17 |
| 合计 | 4,604,558.90 | 1,971,041.65 |
截止 2017年12月31日,本公司不存在质押、冻结,或有潜在收回风险的款项。
注释2. 应收账款
- 应收账款分类披露
| 2017年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 |
--- | --- | $---$ | ||
| 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 |
1,034,832,94 | 100 | 55 817.15 | 5.39 | 979,015.79 |
| 2017年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 金額 | 比例 (%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 |
$- - -$ | $\frac{1}{2}$ | --- | ||
| 合计 | 1,034,832.94 | 100 | 55,817.15 | 5.39 | 979.015.79 |
续:
| 2016年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金額 | 比例 (%) | 金额 | 计提比例(%) | 账面价值 | ||
| 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 |
--- | $\cdots$ | --- | |||
| 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 |
425,734.00 | 100 | 22,581.80 | 5.30 | 403,152.20 | |
| 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 |
--- | |||||
| 合计 | 425,734.00 | 100 | 22,581.80 | 5.30 | 403.152.20 |
应收账款分类的说明:
组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 2017年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 1,023,662.94 | 51,183.15 | 5.00 |
| $1.2 #$ | $ -$ | --- | |
| 2-3年 | 3,170.00 | 634.00 | 20.00 |
| 3.4年 | 8,000.00 | 4.000.00 | 50.00 |
| 合计 | 1.034,832.94 | 55,817.15 | 5.39 |
2. 本期无实际核销的应收账款
3. 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 2017年12月31日 | 占应收账款期末余额的 比例(%) |
己计提坏账准备 |
|---|---|---|---|
| 第一名 | 141,354.53 | 13.66 | 7,067.73 |
| 第二名 | 64,344.37 | 6.22 | 3,217.22 |
| 第三名 | 15,000.00 | 1.45 | 750.00 |
| 第四名 | 14.077.84 | 1.36 | 703.89 |
| 第五名 | 8.782.06 | 0.85 | 439.10 |
| 合计 | 243,558.80 | 23.54 | 12.177.94 |
注释3. 预付款项
1、预付款项按账龄列示
| 账龄 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 1,152,292.93 | 96.40 | 1,041,965.42 | 87.87 |
| 1至2年 | 43,323.41 | 3.60 | 6,589.45 | 0.56 |
| 2至3年 | $- - -$ | $- - -$ | 123,117.00 | 10.38 |
| 3年以上 | --- | 14,081.50 | 1.19 | |
| 合计 | 1,195,616.34 | 100.00 | 1,185,753.37 | 100.00 |
$\mathcal{L}_{\mathcal{L}}$
$\sim$
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 2017年12月31日 | 占预付账款总额的 比例(%) |
预付款时间 | 未结算原因 |
|---|---|---|---|---|
| 第一名 | 558,531.06 | 46.71 | 一年以内 | 合同未完成 |
| 第二名 | 235,566.03 | 19.70 | 一年以内 | 合同未完成 |
| 第三名 | 107,916.28 | 9.03 | 一年以内 | 合同未完成 |
| 第四名 | 94,339.54 | 7.89 | 一年以内 | 合同未完成 |
| 第五名 | 63.962.24 | 5.35 | 一年以内 | 合同未完成 |
| 合计 | 1,060,315.15 | 88.68 |
注释4. 其他应收款
1. 其他应收款分类披露
| 2017年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例 (%) | 金额 | 计提比例(%) | 账面价值 | |
| 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 |
$- + -$ | --- | --- | ||
| 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 |
319,700.98 | 100 | 18.905.52 | 5.91 | 300.795.46 |
| 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 |
--- | ||||
| 合计 | 319,700.98 | 100 | 18.905.52 | 5.91 | 300,795.46 |
续:
| 2016年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金緬 | 比例 (%) | 金額 | 计提比例(%) | 账面价值 | |
| 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 |
--- | --- | --- | --- | |
| 按信用风险特征组合计提坏 | 1,131,326.25 | 100 | 78 799.73 | 6.97 | 052.526.52 |
$\mathcal{F}^{\text{in}}{\text{in}}(\mathbb{R}^n)$ . $\mathcal{F}^{\text{in}}{\text{in}}(\mathbb{R}^n)$
| 2016年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 账准备的其他应收款 | |||||
| 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 |
--- | --- | |||
| 合计 | 1,131,326.25 | 100 | 78.799.73 | 6.97 | 1.052.526.52 |
$\bar{u}$
其他应收款分类的说明:
组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
| 2017年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | ||
| 1年以内 | 239,500.74 | 11.975.04 | 5.00 | ||
| $1-2$ 年 | 75,913.05 | 6.073.04 | 8.00 | ||
| 2-3年 | 4,287.19 | 857.44 | 20.00 | ||
| 合计 | 319,700.98 | 18,905.52 | 5.91 |
2. 其他应收款按款项性质分类情况
| 项目 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 |
|---|---|---|
| 公司往来款 | 73,708.42 | 810.535.10 |
| 代垫员工社保 | 498.60 | |
| 备用金及押金 | 245,493.96 | 320,791.15 |
| 合计 | 319,700.98 | 1.131,326.25 |
注释5. 其他流动资产
| 项目 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 |
|---|---|---|
| 增值税留抵扣额 | 18.096.62 | 153,166.70 |
| 合计 | 18,096.62 | 153,166.70 |
注释6. 固定资产原值及累计折旧
固定资产情况
| 电子设备 | 办公家具 | 合计 |
|---|---|---|
| 417,213.60 | 59.320.00 | 476,533.60 |
| 31,107.60 | --- | 31,107.60 |
| 31,107.60 | --- | 31.107.60 |
| --- | --- | |
$\bar{\mathcal{A}}$
| 项目 | 电子设备 | 办公家具 | 合计 |
|---|---|---|---|
| 处置或报废 | |||
| 4. 2017年12月31日 | 448,321.20 | 59,320.00 | 507,641.20 |
| 二 累计折旧 | |||
| 1. 2016年12月31日 | 278,818.50 | 47,772.00 | 326,590.50 |
| 2. 本期增加金额 | 63,586.85 | --- | 63,586.85 |
| 计提 | 63,586.85 | 63,586.85 | |
| 3. 本期减少金额 | --- | ||
| 处置或报废 | --- | --- | |
| 4. 2017年12月31日 | 342,405.35 | 47,772.00 | 390,177.35 |
| 三. 减值准备 | |||
| 1. 2016年12月31日 | --- | ||
| 2. 本期增加金额 | --- | ||
| 计提 | |||
| 3. 本期减少金额 | --- | --- | |
| 处置或报废 | |||
| 4. 2017年12月31日 | --- | --- | |
| 四. 账面价值 | |||
| 1. 2017年12月31日 | 105,915.85 | 11,548.00 | 117,463.85 |
| 2. 2016年12月31日 | 138,395.10 | 11,548.00 | 149,943.10 |
注释7 长期待摊费用
| 项目 | 2016年12月31 E _________ |
本期增加额 --------------------------------------- |
本期摊销额 | 其他减少额 -------------------------------------- |
2017年12月31日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 租入房屋装修费 | 20,144.45 ________ |
20,144.45 . |
$- - -$ | ||
| 合计 | 20,144.45 | $- - -$ | 20,144.45 | $- - -$ | --------------------------------------- $- - -$ |
注释8. 应付账款
| 项目 -------------------------------------- |
2017年12月31日 WITH AN INCHEST A LOW WITH |
2016年12月31日 |
|---|---|---|
| 应付合同款 | 48,433.58 The Party Address count of community |
_________ 3.082.196.99 |
| 合计 | 48.433.58 | _________ 3.082,196.99 |
注释9 预收款项
- 预收账款情况
| _________ . 项目 / issue interesting a mean of the second |
. --------------------------------------- 巨 2017 日 10. 生 -31 ۱٤. ь. |
2016年12月31 ⊢ H-4 |
|---|---|---|
| 预收货款 | 70 GSG $\rightarrow$ |
the process compared to the control of the control and control and control of the control of the control of the control of 253,890. |
- 账龄超过一年的重要预收款项:无
注释10. 应付职工薪酬
1. 应付职工薪酬列示
| 项目 | 2016年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2017年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 短期薪酬 | $- - -$ | 2,608,920.81 | 2.459.115.41 | 149.805.40 |
| 离职后福利-设定提存计划 | $- - -$ | 326.021.20 | 326.021.20 | $- - -$ |
| 合计 | --- | 2.934.942.01 | 2,785,136.61 | 149.805.40 |
2. 短期薪酬列示
| 项目 | 2016年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2017年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 工资、奖金、津贴和补贴 | $\cdots$ | 2,120,047.07 | 1,970,241.67 | 149,805.40 |
| 职工福利费 | --- | 191 577.44 | 191,577.44 | |
| 社会保险费 | --- | 143,794.30 | 143.794.30 | |
| 基本医疗保险费 其中: |
--- | 130 398.50 | 130,398.50 | |
| 工伤保险费 | $\cdots$ | 3,365.20 | 3,365.20 | |
| 生育保险费 | --- | 10,030.60 | 10.030.60 | |
| 住房公积金 | --- | 151,728.00 | 151,728.00 | |
| 欠薪保障金 | 1.774.00 | 1,774.00 | ||
| 合计 | 2,608,920.81 | 2,459,115.41 | 149,805.40 |
3. 设定提存计划列示
| 项目 | 2016年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2017年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 基本养老保险 | $- + -$ | 312.557.00 | 312.557.00 | --- |
| 失业保险费 | $- - -$ | 13.464.20 | 13.464.20 | --- |
| 合计 | $- - -$ | 326.021.20 | 326.021.20 | --- |
注释11. 应交税费
| 税费项目 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 |
|---|---|---|
| 城市维护建设税 | 1.007.68 | --- |
| 教育费附加及地方教育费附加 | 1,646.55 | --- |
| 企业所得税 | 1,122 660.61 | --- |
| 河道管理费 | 2,366.32 | |
| 个人所得税 | $-2.918.50$ | 4,592.88 |
| 合计 | 1,121,469.56 | 4,592.88 |
注释12. 其他应付款
- 按款项性质列示的其他应付款
| 款项性质 | 2017年12月31日 _________ |
|
|---|---|---|
| 公司往来款 STRAIGHTEND SEATS FAR 1999 |
14.835.93 | 4.350.40 |
| 其他 | 15.361.78 _________ |
17.535.8 |
| 合计 | 30.197.71 | 21.886.17 |
- 账龄超过一年的重要其他应付款:无
注释13. 其他流动负债
| 项目 _____ _______ |
2017年12月31日 . The State Company's Company's |
2016年12月31日 ________ |
|
|---|---|---|---|
| 其他 120403-0041 The EXPERIMENT COMPANY AND INCOME. |
22.249.59 The Contract of An Administration of the Association |
22,892.10 ____ |
|
| 合计 | 22,249.59 | 22.892.10 |
注释14. 股本
| 本期变动增(+)减(-) 2016年12月 |
2017年12月 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 31日 |
发行新股 | 送股 | 公积金 转股 |
其他 | 小计 | 31 日 | |
| 股份总数 | 2,643,855.00 | $- - -$ | $- - -$ | $- - -$ | 2.643,855.00 |
注释15. 资本公积
| 项目 | 2016年12月31日 | 本期增加 _________ |
本期减少 PERSONAL PROPERTY AND RESIDENCES OF A 44 YO F WEEKLY FEMALE REPORTED A 44 YO F WEEKLY FEMALE REPORTED A 44 YO F WEEKLY FEMALE REPORTED A 44 YO F WEEKLY FEMALE REPORTED A 44 YO F WEEKLY FEMALE REPORTED A 44 YO F WEEKLY |
2017年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 其他资本公积 | --- ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, |
.039.337.65 _____ |
$- - -$ | ___ 039,337.65 |
| 合计 | $---$ | 039.337.65 | _________ $\cdots$ |
WELK-REAL-A 1.039.337.65 |
注释16. 盈余公积
| 项目 | 2016年12月31日 |
本期增加 | 本期减少 | 2017年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 法定盈余公积 | $---$ | 318 126.60 | THE REAL PROPERTY AND INCOME. $- - -$ |
318,126.60 |
| 合计 | --- | 318 126.60 | $--$ | 318,126.60 |
注释17. 未分配利润
| 项目 | 金额 | 提取或分配比例(%) |
|---|---|---|
| 调整前上期末未分配利润 | $-1,218,634.29$ | |
| 调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) | ||
| 调整后 2016年12月31日未分配利润 | -1.218.634.29 | |
| 加: 本期归属于母公司所有者的净利润 | 2.772.718.48 | |
| 减,提取法定盈余公积 | 318,126.60 | 10 |
| 2017年12月31日未分配利润 | 1,235,957.59 |
注释18. 营业收入和营业成本
1. 营业收入、营业成本
$\mathcal{A}$
| 项目 | 2017年度 | 2016年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | ||
| 主营业务 | 12.161,128.10 | 3.477.372.74 | 7,205,846 94 | 3 3 28 0 81 51 | |
| 合计 | 12.161.128.10 | 3,477,372.74 | 7,205,846.94 | 3 3 28 0 8 1 5 1 |
$\sim 10$
- 主营业务(业务分部)
| 业务分部 | 2017年度 | 2016年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 服务费 | 12, 161, 128, 10 | 3,477 372.74 | 7 205,846.94 | 2 526 194 59 |
| 合计 | 12,161,128.10 | 3,477 372.74 | 7 205,846 94 | 2 526 194 59 |
3. 主营业务收入前五名
| 项目 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|
| 第一名 | 997,441.13 | 454,336.02 |
| 第二名 | 918,802.73 | 248,084.11 |
| 第三名 | 880,992.49 | 483,166.03 |
| 第四名 | 644.280.90 | 72,303.64 |
| 第五名 | 641,509.42 | 864,110.60 |
| 合计 | 4,083,026.67 | 2,122,000.40 |
注释19. 税金及附加
| 项目 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|
| 城市维护建设税 | 25.052.94 | 13,219.34 |
| 教育费附加 | 9,553.81 | 5,665.43 |
| 地方教育附加 | 5,974.83 | 3.776.94 |
| 河道管理费 | 3.549.48 | 1,888.49 |
| 合计 | 44.131.06 | 24.550.20 |
注释20. 销售费用
| 项目 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|
| 服务费 | 37,474.34 | 90.048.78 |
| 业务宣传费 | 5,678.10 | 0.00 |
| 业务招待费 | 17,428.60 | 14.338.47 |
| 差旅费 | 2.386.24 | 12.080.50 |
| 劳务费 | 874,717.53 | 512.023.67 |
| 合计 | 937,684.81 | 628,491.42 |
注释21. 管理费用
| 项目 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 2,715,277.01 | 2,745,545.96 |
| 办公费 | 104,292.87 | 85,940.08 |
| 差旅费 | 234,927.56 | 243,600.30 |
| 服务费 | 162,119.97 | 21,341.10 |
| 租赁费 ٠ |
370,236.43 | 321,937.77 |
| 折旧 | 63,586 85 | 58,529.65 |
| 其他 | 48,920.17 | 85,592.88 |
| 合计 | 3,699,360.86 | 3,562,487.74 |
注释22. 财务费用
| 类别 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|
| 利息支出 | $- - -$ | |
| 减:利息收入 | 6,083.12 | 4,966.13 |
| 汇兑损益 | 3,883.06 | $-7,153.73$ |
| 银行手续费 | 7,849.34 | 7,855.50 |
| 合计 | 5,649.28 | $-4,264.36$ |
注释23. 资产减值损失
| ____ 项目 |
2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|
| 坏账损失 STANDARD TO THE |
$-26,658.86$ ----- -------------------------------------- |
---------- 14,025.31 |
| 合计 | $-26,658.86$ | 14,025.31 |
注释24. 营业外收入
| 项目 ------------ |
2017年度 | 2016年度 | 计入当期非经常性 损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 其他 CARLO CARD AND ARRESTS COMMUNICATIONS |
13814.32 ________ |
14,577.86 | 13.814 32 -------- |
| 合计 | 13.814.32 | 14,577.86 | 13.814 32 |
注释25. 营业外支出
| 项目 | 2017年度 NOTICE SHOW A R CHANNEL IN CONTINUES. |
2016年度 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 其他 | 450.00 | 286.31 | 450.00 |
| 合计 |
450.00 | 286.31 | 450.00 |
注释26. 所得税费用
- 所得税费用表
| 项目 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|
| -------------------------------------- 当期所得棁费用 |
_________ 1.264,234.05 |
--- |
| CONFIDENTIAL PARK PARK AT A REGULAR AND PARK OF PERSON WAS ELECTRIC The The Reference Publishers in the Contract of the New 递延所得税费用 |
-------------------------------------- |
|
| . . 合计 |
PEOPLE SERVICES AND LONGERY COMPANY 1.264,234.05 |
_________ $---$ |
2. 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 2017年度 |
|---|---|
| 利润总额 | 4,036,952.53 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | |
| ·子公司适用不同税率的影响 | 1,009,238.13 |
| 调整以前期间所得税的影响 | |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 1.826.22 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | |
| 其他 | 253.169.70 |
| 所得税费用 | 1 264,234.05 |
注释27. 现金流量表附注
1. 收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|
| 往来性收款 | 1.585.966.42 | 42.095.88 |
| 利息收入 | 6.083.12 | 4.966 13 |
| 合计 | 1.592.049.54 | 47.062.01 |
2. 支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|
| 往来性支出 | 11,173.36 | 175,429.39 |
| 费用性支出 | 2.330,730.89 | 2.336,505.48 |
| 经营性财务费用支出 | 7.849.34 | 7.855.50 |
| 合计 | 2,349,753.59 | 2519.790.37 |
注释28. 现金流量表补充资料
1. 现金流量表补充资料
| 项目 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|
| 1. 将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | 2.772,718.48 | -333.233.33 |
$\bar{\gamma}$
$\bar{z}$
| 项目 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|
| 加;资产减值准备 | $-26,658.86$ | 14,025.31 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 63,586.85 | 58,529.65 |
| 无形资产摊销 | --- | |
| 长期待摊费用摊销 | 20,144.45 | 40,288.89 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以'一'号填列) |
--- | |
| 周定资产报废损失(收益以"一"号填列) | ||
| 公允价值变动损失(收益以"一"号填列) | --- | |
| 财务费用(收益以"一"号填列) | ||
| 投资损失(收益以'一'号填列) | --- | |
| 递延所得税资产减少(增加以"一"号填列) | ||
| 递延所得税负债增加(减少以"一"号填列) | ||
| 存货的减少(增加以'一'号填列) | 29,994.00 | |
| 经营性应收项目的减少(增加以"一"号填列) | 214,643.03 | $-292,028.42$ |
| 经营性应付项目的增加(减少以"一"号填列) | -775,129.96 | 113,561.00 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 2 667,741.84 | -368,862.90 |
| 2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | --- | |
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | --- | |
| 3. 现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 4 604,558.90 | 1,971,829.83 |
| 减: 现金的期初余额 | 1.971,829.83 | 2,378,100.61 |
| 加: 现金等价物的期末余额 | ||
| 减:现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 2,632,729.07 | $-406,270.78$ |
2. 现金和现金等价物的构成
$\mathcal{A}$
| 项目 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 |
|---|---|---|
| 一、现金 | $- - -$ | |
| 其中: 库存现金 | $- - -$ | |
| 可随时用于支付的银行存款 | 4.533.071.90 | 1,903,676.66 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 71.487.00 | 68,153.17 |
| 二、现金等价物 | --- | |
| 其中: 三个月内到期的债券投资 | $- - -$ | |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 4,604 558.90 | 1.971.829.83 |
| 项目 | 2017年12月31日 | 2016年12月31日 |
|---|---|---|
| 其中: 母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等 | ||
| 价物 | --- |
七、关联方及关联交易
(一)本公司的控股股东及实际控制人
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万美元) |
持股比例 $\%$ |
对本公司的 对本公司的 表决权比例 (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| Youholder CoLtd | 开曼群岛 | 公司主要从事 创业投资活动 |
227.10 | 100 | 100 |
(二)本公司的子公司
| 子公司名称 | 子公司类型 | 级次 | 持股比例 (%) |
表决权比例(%) ---------- |
|---|---|---|---|---|
| 艾扬软件 上海) 有限公司 |
奈弥子 公司 |
一级 | 100.00 | 100.00 |
(三)本公司的合营和联营企业情况
无
(四)其他关联方情况
| 其他关联方名称 PARAMANA ARAHANA ARA |
其他关联方与本公司的关系 |
|---|---|
| 艾扬科技股份有限公司 | Youholder CoLtd 的全资子公司 |
| 友得国际资讯股份有限公司 | [Youholder Co.,Ltd 的全资子公司] |
(五)关联方交易
- 购买商品、接受劳务的关联交易:
| 关联方 | 关联交易内容 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|---|
| Youholder Co. Ltd | 接受劳务 | $- - -$ | 386,775.91 |
| 艾扬科技股份有限公司 | 接受劳务 | --- | 1 560,671.08 |
| 友得国际资讯股份有限公司 | 接受劳务 | 1.746.616.57 | --- |
| 合计 | 1,746,616.57 | 1 947,446.98 |
注: 本公司的产品 Multichart 系由 Youholder Co., Ltd 提供; Multichart 系统升级及 再研发服务系由艾扬科技股份有限公司及友得国际资讯股份有限公司提供。
- 销售商品、提供劳务的关联交易:
| 关联方 | 关联交易内容 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|---|
| 艾扬科技股份有限公司 | 提供劳务 | 683.092.63 | -------- $- - -$ |
| 合计 | 683.092.63 | $- - -$ |
-
关联担保情况: 无
-
关联方余额:
| 项目名称 | 关联方 艾扬科技股份有限公司 艾扬科技股份有限公司 |
2017年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 应收账款 | ||||||||
| 724,078.19 | ||||||||
| 其他应收款 | ||||||||
| 2,654,311.33 | 1.564,733.04 | |||||||
| 应付账款 | ||||||||
| 艾扬科技股份有限公司 | --- | 2,654,311.33 |
注: 应付艾扬科技股份有限公司款项余额 1, 039, 337. 65 元, 经公司确认获得债务豁免, 无需支付已调整至资本公积。
八、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
九、资产负债表日后事项
2018年3月6日,经公司召开股东会决议并通过,同意深圳市丽海弘金科技有限公 司对本公司全资子公司艾扬软件(上海)有限公司进行增资,依照2017年11月30日签 署的《艾扬软件(上海)有限公司增资扩股协议》及 2018年 1月 25 日签署的《艾扬软件 (上海)有限公司增资扩股协议-补充协议(二)》办理工商变更手续,股权转让己于2018 年3月6日完成工商变更,各股东出资方式及出资比例如下:
| 股东名称 | 认缴注册资本 (万美元) |
出资 比例 |
出盜額 万美元) |
古认缴注册 资本的比例 |
出资方式 |
|---|---|---|---|---|---|
| 达钱国际股份有 限公司 |
175.00 | 80% | 70.00 | 40% | 其中43万美元为货币资金出 资;27万美元为未分配利润转 实缴注册资本。 |
| 股东名称 | 认缴注册资本 (万美元) |
出资 比例 |
出资额 (万美元) |
占认缴注册 资本的比例 |
出资方式 |
|---|---|---|---|---|---|
| 深圳市丽海弘 金科技有限公 킈 |
43.75 20% |
17.50 | 40% | 货币 | |
| 合计 | 218.75 | 100% | 87.50 | 218.75 |
十、其他重要事项说明
截至财务报告日止,本公司无其他应披露未披露的其他重要事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
注释1. 长期股权投资
| 2016年12月 31日 追加投资 1.631,494.37 1,631,494.37 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期增减变动 被投资单位 减少投资 艾扬软件(上 海)有限公司 合计 |
确认的投资 损益 |
其他 | 2017年12月 31日 |
减值准备 | |||
| 3,356,687,94 | 4,988,182.31 | ||||||
| 3,356,687.94 | 4,988,182.31 |
注释2. 投资收益
| 项目 | 2017年度 | 2016年度 |
|---|---|---|
| 核算的长期股权投资收益 | MAIL CRAIN 3.181,264.65 |
$-318.99631$ |
| 合计 | 3,181,264.65 | ------- -318.996.31 |
达钱国际股份有限公司 (公章)
二〇一八年四月六日
440300020049 证书编号:
No. of Certificate
Ý.
深圳市注册会计师协会 批准注册协会:
Authorized Institute of CPAs
| 1995 | O9 | ||
|---|---|---|---|
| 发证日期: | |||
| Date of Issuance | ۸m | kl |
年度检验登记 Annual Renewal Registration
仅用于业务报 此 告专用,复印无效。
年度检验登记 Annual Rencwal Registration
本证书经检验合格,继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.
2017 \$ 12 m
$\delta$
110001610110 证书编号:
No. of Certificate
深圳市注册会计师协会 批准注册协会 Authorized Institute of CPAs $28$ g 2007 $02$ 年
1y 发证日期:
Date of Issuance $\frac{\mu}{\sqrt{m}}$ $\overline{Id}$
$\frac{1}{2}$
编号: 103930585
| 019861 证书序号: NO. 道府资本安更为:1480万元 |
罫 说 4 |
《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 $\mathbf{L}^{\prime}$ |
准予执行注册会计师法定业务的 部门依法审批, |
凭证。 | 《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的, $\alpha'$ |
应当向财政部门申请换发。 | 丑 涂改. 《会计师事务所执业证书》不得伪造、 |
租、出借、转让。 | 应当向财政部门交回《会计 会计师事务所终止, H |
$\circ$ 师事务所执业证书》 X 于职 |
₩ 外书加 |
辛苦 | 《市财政局 | 发证机关 | $\Box$ Ş Ш 年 $\frac{0}{11}$ |
3000000179 | 中华人民共和国财政部制 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Mariana alempian | 务所 慚 会 计 师 |
(特殊菩通合伙) 学所 禁 各 |
主任会计师: | T M |
号楼12层 夜西四环中路16号院7 办公场所: |
特殊普通合伙 $\ddot{\vec{\mathbf{k}}}$ 组织形 |
11010148 会计师事务所编号: |
1330万元 注册资本(出资额): |
京财会许可[2011]0101号 批准设立文号: |
$2011 - 11 - 03$ 批准设立日期: |
$\frac{1}{2d}$ ē n G Q ø Þ |
