SHENYANG MACHINE TOOL CO.,LTD — Audit Report / Information 2021

Apr 15, 2022

股票代码：000410 股票简称：ST 沈机 公告编号：2022-37

沈阳机床股份有限公司2021 年度 计提减值准备和核销应收账款的公告

本公司及董事会成员保证公告内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏。

一、本次计提资产减值准备及核销应收账款的概述

根据财政部《企业会计准则第8 号——资产减值》及公 司相关会计政策规定，公司及各控股子公司对各类资产进行 了全面清查，通过分析、评估和测试，基于谨慎性原则，2021 年度公司计提各项减值准备61,495.41 万元，转回8,777.24 万元，减少公司2021 年度合并层面利润总额52,718.17 万 元。

同时，根据《企业会计准则》及公司相关会计政策规定， 公司及各控股子公司对各类资产进行了全面清查，通过分 析、评估和测试，为真实反映公司2021 年度的财务状况和 资产价值，公司核销无法收回的应收账款及坏账准备531.51 万元。

二、本次计提资产减值准备具体情况说明

2021 年，公司合并层面计提各项资产减值准备 61,495.41 万元，转回8,777.24 万元，转销28,101.20 万元， 因处置子公司等原因增加其他变动22,181.91 万元，资产减 值准备净增加46,798.88 万元。详细明细如下：

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单位：万元

					单位：万元
项目（万元）	本期计提	本期减少 （-）		其他变动	净增加合计
	（+）	转回	转销	（+）
一、应收款项坏账准备	11,800.56	8,777.22	531.51	31,746.93	34,238.77
二、预付款项坏账准备		0.02		664.32	664.29
三、合同资产减值准备	68.21			-139.51	-71.30
四、存货跌价准备	18,134.79		11,871.65	-5,106.68	1,156.47
五、固定资产减值准备	13,474.69		4.18	-4,016.35	9,454.17
六、在建工程减值准备				-436.31	-436.31
七、无形资产减值准备	18,017.16			-530.49	17,486.67
八、使用权资产减值准备			15,693.87		-15,693.87
合计	61,495.41	8,777.24	28,101.20	22,181.91	46,798.88

（一）应收款项坏账准备变动情况

1.应收款项坏账准备计提方法

公司对于《企业会计准则第14 号——收入》所规定的、 不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合 同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简 化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量 其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为 减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预 期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用 损失的金额计量其损失准备。

预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期 信用损失的金额计量其损失准备。

关联方应收款项：参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存 续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为6.00%。

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本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信 息，以单项或组合的方式对应收款项预期信用损失进行估 计。

2.应收款项坏账准备变动情况

2021年末，公司计提应收款项坏账准备11,800.56 万元， 转回坏账准备8,777.22 万元，转销坏账准备531.51 万元， 因处置子公司等原因增加其他变动31,746.93 万元，应收款 项坏账准备净增加34,238.77 万元。具体明细如下：

单位：万元

项目	本期计提 （+）	本期减少（-）	本期减少（-）	其他变动 （+）	净增加合计
		转回	转销
应收票据		19.51			-19.51
应收账款	9,467.40	7,654.42	531.51	-4,289.97	-3,008.50
应收款项融资		6.84			-6.84
其他应收款	323.19	710.97		36,105.49	35,717.71
一年内到期的非流动资产	2,009.97			-32.82	1,977.15
长期应收款		385.48		-35.76	-421.24
合计	11,800.56	8,777.22	531.51	31,746.93	34,238.77

（二）预付款项坏账准备变动情况

2021 年，公司转回预付款项坏账准备0.02 万元,因处置 子公司等原因增加其他变动664.32 万元，预付账款坏账准 备净增加664.29 万元。

（三）合同资产减值准备变动情况

1.合同资产减值准备计提方法

合同资产预期信用损失的确定方法参照公司应收款项 相关金融资产减值会计政策。

2.合同资产减值准备变动情况

2021 年，公司计提合同资产减值准备68.21 万元，因处 置子公司等原因减少其他变动139.51 万元,合同资产减值准

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备净减少71.30 万元。

（四）存货跌价准备变动情况 1.存货跌价准备计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量， 按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准 备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定 其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程 中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约 定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值， 并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提 或转回的金额。

2.存货跌价准备变动情况

2021 年，公司计提存货跌价准备18,134.79 万元，转销 11,871.65 万元（本期已出售），因处置子公司等原因减少 其他变动5,106.68 万元，存货跌价准备净增加1,156.47 万 元，具体明细如下：

单位：万元

					单位：万元
项目	本期计提 （+）	本期减少（-）		其他变动 （+）	净增加合计
		转回	转销
原材料	4,803.64		108.75		4,694.89
在产品	62.14		601.81		-539.66
库存商品	12,406.51		11,092.66	-5,106.68	-3,792.82
低值易耗品	406.25		14.52		391.73
自制半成品	456.25		53.92		402.33
合计	18,134.79		11,871.65	-5,106.68	1,156.47

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（五）固定资产及在建工程减值准备变动情况

1.固定资产及在建工程减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产、在建工程发生减 值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准 备。

2.固定资产及在建工程减值准备变动情况

2021 年，公司计提固定资产减值准备13,474.69 万元， 转销4.18万元，因处置子公司等原因减少其他变动4,016.35 万元，固定资产减值准备净增加9,454.17 万元。

2021 年，公司未计提在建工程减值准备，因处置子公司 等原因减少其他变动436.31 万元，在建工程减值准备净减 少436.31 万元。

（六）无形资产减值准备变动情况

1.无形资产减值准备计提方法

公司对使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹 象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提 相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可 使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行 减值测试。

2.无形资产减值准备变动情况

2021 年，公司计提无形资产减值准备18,017.16 万元， 因处置子公司等原因减少其他变动530.49 万元，无形资产 减值准备净增加17,486.67 万元。

（七）使用权资产减值准备变动情况

2021 年，公司未计提使用权资产减值准备，因租赁项目

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结束减少使用权资产减值准备15,693.87 万元，使用权资产 减值准备净减少15,693.87 万元。

三、本次核销应收账款具体情况说明

为真实反映公司财务状况和经营成果，根据《企业会计 准则》相关规定，公司对于截至2021 年12 月31 日无法收 回的应收账款531.51 万元进行清理，予以核销，具体情况 如下：

公司下属沈阳优尼斯智能装备有限公司、上海优尼斯工 业服务有限公司前期对沈阳金凯程工业设备有限公司等78 家公司存在应收债权，因款项收回较为困难，经与客户商谈， 给予部分债权豁免，并收回剩余应收款项。公司对于豁免债 权及对应资产减值准备予以核销，共核销应收账款原值 531.51 万元，核销应收账款坏账准备531.51 万元。

四、本次计提资产减值准备和核销应收账款对公司经营 成果的影响

1.计提资产减值准备对公司的影响

公司计提资产减值准备等共计61,495.41 万元，转回各 项资产减值准备共计8,777.24 万元，上述资产减值准备计 入公司2021 年损益，减少公司2021 年度利润总额52,718.17 万元。本次计提资产减值准备事项，真实反映企业财务状况， 符合会计准则和相关政策要求，符合公司的实际情况。

2.本次核销应收账款对公司的影响

公司本次核销的应收账款原值共计531.51 万元，已全 额计提减值损失，对公司2021 年及以前年度损益不构成影 响。公司对上述应收账款将建立备查账目，保留以后可能用 以追索的资料，继续落实责任人跟踪。本次应收账款的核销

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符合《企业会计准则》和相关政策的要求，核销后能够更加 公允的反映公司的资产状况，向投资者提供更加真实、可靠、 准确的会计信息。本次核销应收账款不涉及公司关联方、不 存在损害公司和股东，特别是中小股东利益的情形。 五、会计师事务所审计意见

本次资产减值准备变动及核销应收账款情况已经天职 国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。 特此公告。

沈阳机床股份有限公司董事会

二〇二二年四月十五日

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