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Setopia Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2019
May 25, 2020
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 한류에이아이센터 00260055 100000000000 20200520 1101115745520 000 45996 43907 11038 52 N Y Y Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 한류에이아이센터
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 4 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------1&cr&cr재무제표 &cr&cr 재무상태표 ---------------------------------------------6&cr&cr 포괄손익계산서 -----------------------------------------8
&cr 자본변동표 ---------------------------------------------9
&cr 현금흐름표 ---------------------------------------------10 &cr&cr 재무제표에 대한 주석 ------------------------------------12 &cr&cr내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------114&cr&cr외부감사 실시내용 -----------------------------------------117&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 한류에이아이센터 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
한정의견
우리는 주식회사 한류에이아이센터(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에서 언급된 정보의 불완전한 공시를 제외하고는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr
한정의견근거
주석 37에서 논의된 바와 같이, 회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 3,966백만원, 당기순손실이 35,941백만원이며 유동부채가 유동자산을 8,211백만원 초과하고 있습니다. 또한 회사의 전환사채 및 교환사채와 관련된 금융약정은 기한의 이익상실을 사유로 사채권자가 청구하는 경우 즉시 상환되어야 할 수도 있습니다. 이 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 수 있는중요한 불확실성의 존재를 나타냅니다. 재무제표에는 이 사실이 적절하게 공시되지 않았습니다.
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 한정의견을 위한 근거를 제공하는데 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr&cr 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr 재무제표에 대한 주석 37에 기술되어 있는 바와 같이, 2019년 12월 31일로 종료되는보고기간에 영업손실이 3,966백만원, 당기순손실이 35,941백만원이며 유동부채가 유동자산을 8,211백만원 초과하고 있습니다. 주석 37에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석37에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. &cr &cr
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
&cr 후속사건 - 전환사채 발행&cr회사의 재무제표에 대한 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2020년 3월 13일, 3월 25일에 10회차 및 11회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 총 58억원을 발행하였으며 해당 자금은 기존 발행 전환사채의 차환자금으로 사용되었습니다.&cr &cr 후속사건 - 전환사채 매매 및 제3자배정 유상증자&cr회사의 재무제표에 대한 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2020년 4월 20일, 4월 21일, 4월 27일에 총 3회에 걸쳐 7회차 전환사채를 매각하여 총 45.6억원의 대금을 받았으며, 전액 전환청구권이 행사되었습니다. 또한, 2020년 5월 12일 ㈜에스에이코퍼레이션에서 50억원을 납입하여 유상증자가 완료되었습니다. &cr&cr&cr 기타사항&cr&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 우리가 감사하였으며, 2019년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
&cr2020년 5월 22일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 한류에이아이센터
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 4 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한류에이아이센터 각자대표이사 김대곤, 전병우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 성동구 왕십리로 58, 10층(포휴,성수동1가) |
| (전 화) | 02-3497-8900 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 5 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한류에이아이센터 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당) 기말 | 제 4(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 30,745,672,998 | 19,553,817,552 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,7 | 2,107,625,546 | 12,141,092,342 | ||
| 매출채권 | 4,5,8 | 1,342,690,474 | 2,071,081,211 | ||
| 단기기타채권 | 4,5,8 | 3,142,341,663 | 4,613,266,129 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 711,693,416 | 332,247,374 | ||
| 당기법인세자산 | 87,502,660 | 18,903,100 | |||
| 재고자산 | 12 | 21,454,500 | 377,227,396 | ||
| 매각예정자산 | 14 | 23,332,364,739 | - | ||
| 비유동자산 | 16,550,245,217 | 29,831,928,897 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,9 | 15,097,697,225 | 10,471,704,562 | ||
| 장기기타채권 | 4,5,8 | 290,641,920 | 273,987,648 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 82,000 | - | ||
| 관계기업투자 | 11 | - | 9,556,549,225 | ||
| 유형자산 | 15 | 190,253,773 | 8,574,414,822 | ||
| 무형자산 | 18 | 438,212,528 | 775,412,812 | ||
| 투자부동산 | 19 | - | 179,859,828 | ||
| 사용권자산 | 17 | 533,357,771 | - | ||
| 자 산 총 계 | 47,295,918,215 | 49,385,746,449 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 38,957,003,695 | 28,704,569,310 | |||
| 매입채무 | 4,5,20 | 1,149,699,725 | 1,933,861,413 | ||
| 단기기타채무 | 4,5,20 | 493,266,803 | 707,644,155 | ||
| 단기차입금 | 4,5,21 | 8,000,000,000 | 4,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,5,21 | - | 32,432,377 | ||
| 전환사채 | 4,5,21 | 11,915,135,977 | 8,902,532,042 | ||
| 신주인수권부사채 | 4,5,21 | - | 3,971,168,748 | ||
| 교환사채 | 4,5,21 | 5,075,565,456 | 4,992,559,611 | ||
| 파생상품부채 | 4,5,21 | 4,541,125,311 | 3,297,110,700 | ||
| 리스부채 | 4,5,17 | 251,271,435 | - | ||
| 기타유동부채 | 23 | 7,530,938,988 | 867,260,264 | ||
| 비유동부채 | 4,950,018,055 | - | 246,334,418 | ||
| 장기기타채무 | 4,5,20 | 223,000,000 | 223,000,000 | ||
| 장기차입금 | 4,5,21 | - | 23,334,418 | ||
| 전환사채 | 4,5,21 | 3,481,205,384 | - | ||
| 파생상품부채 | 4,5,21 | 944,653,799 | - | ||
| 리스부채 | 4,5,17 | 301,158,872 | - | ||
| 부 채 총 계 | 43,907,021,750 | 28,950,903,728 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 24 | 3,093,668,900 | 1,958,419,900 | ||
| 기타불입자본 | 24 | 18,256,345,801 | 30,628,718,887 | ||
| 기타자본구성요소 | 25 | - | (3,804,666) | ||
| 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 | 4,706,747,354 | - | |||
| 결손금 | 26 | (22,667,865,590) | (12,148,491,400) | ||
| 자 본 총 계 | 3,388,896,465 | 20,434,842,721 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 47,295,918,215 | 49,385,746,449 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한류에이아이센터 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,27 | 11,037,698,494 | 13,304,514,757 |
| 매출원가 | 27,32 | 7,199,202,169 | 8,981,282,582 |
| 매출총이익 | 3,838,496,325 | 4,323,232,175 | |
| 판매비와관리비 | 28,32 | 7,804,893,841 | 9,287,711,600 |
| 영업이익(손실) | (3,966,397,516) | (4,964,479,425) | |
| 금융수익 | 29 | 15,769,075,594 | 2,714,648,065 |
| 금융비용 | 29 | 14,079,611,317 | 6,940,554,488 |
| 기타수익 | 30 | 349,539,033 | 62,120,914 |
| 기타비용 | 30 | 1,601,348,647 | 1,427,750,777 |
| 지분법투자이익(손실) | 10,11 | (33,740,068,131) | (1,659,596,044) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (37,268,810,984) | (12,215,611,755) | |
| 법인세비용(이익) | 31 | (1,327,544,125) | (383,337,750) |
| 당기순이익(손실) | (35,941,266,859) | (11,832,274,005) | |
| 기타포괄손익 | 4,710,552,020 | (3,804,666) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 : | |||
| 지분법자본변동 | 3,804,666 | (3,804,666) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||
| 유형자산재평가이익 | 4,706,747,354 | - | |
| 당기총포괄이익(손실) | (31,230,714,839) | (11,836,078,671) | |
| 주당이익(손실) | 34 | ||
| 기본주당이익(손실) | (1,750) | (785) | |
| 희석주당이익(손실) | (1,750) | (785) |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한류에이아이센터 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 | 1,565,920,100 | 8,672,895,265 | 2,035,281 | - | (318,252,676) | 9,922,597,970 |
| 회계정책변경의 변경효과 | - | - | (2,035,281) | - | 2,035,281 | - |
| 수정후 재작성된 금액 | 1,565,920,100 | 8,672,895,265 | - | - | (316,217,395) | 9,922,597,970 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (11,832,274,005) | (11,832,274,005) |
| 지분법자본변동 | - | - | (3,804,666) | - | - | (3,804,666) |
| 전환사채의 발행 | - | 1,359,106,567 | - | - | - | 1,359,106,567 |
| 유상증자 | 392,499,800 | 20,596,717,055 | - | - | - | 20,989,216,855 |
| 2018.12.31 | 1,958,419,900 | 30,628,718,887 | (3,804,666) | - | (12,148,491,400) | 20,434,842,721 |
| 2019.01.01 | 1,958,419,900 | 30,628,718,887 | (3,804,666) | - | (12,148,491,400) | 20,434,842,721 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (35,941,266,859) | (35,941,266,859) |
| 현물출자 | 155,118,800 | 2,844,881,200 | - | - | - | 3,000,000,000 |
| 유상증자 | 245,098,000 | 750,570,840 | - | - | - | 995,668,840 |
| 전환권 청구 | 867,898,200 | 10,365,044,516 | - | - | - | 11,232,942,716 |
| 신주인수권 행사 | 64,620,300 | 1,891,523,637 | - | - | - | 1,956,143,937 |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | - | 3,804,666 | - | - | 3,804,666 |
| 결손보전 | - | (25,421,892,669) | - | - | 25,421,892,669 | - |
| 유형자산재평가 | - | - | 4,706,747,354 | - | - | 4,706,747,354 |
| 매각예정자산과 관련하여 자본 으로 직접 인식된 금액 | - | (4,706,747,354) | 4,706,747,354 | - | - | |
| 신주발행 정정에 따른 변동 | (197,486,300) | (2,802,500,610) | - | - | - | (2,999,986,910) |
| 2019.12.31 | 3,093,668,900 | 18,256,345,801 | - | 4,706,747,354 | (22,667,865,590) | 3,388,896,465 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한류에이아이센터 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 순현금흐름 | 1,850,497,388 | (3,711,341,422) | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 5,812,934,828 | (3,291,946,611) | |||
| 당기순이익(손실) | (35,941,266,859) | (11,832,274,005) | |||
| 비현금항목의 조정 | 33 | 32,911,422,429 | 7,954,669,583 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 33 | 8,842,779,258 | 585,657,811 | ||
| 이자지급 | (4,271,081,683) | (432,821,737) | |||
| 이자수취 | 377,243,803 | 27,108,036 | |||
| 법인세 납부(환급) | (68,599,560) | (13,681,110) | |||
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (28,606,955,484) | (28,591,222,215) | |||
| 단기대여금의 감소 | 5,178,000,000 | 18,040,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 490,992,507 | 1,316,671,274 | |||
| 장기금융상품 처분 | - | 940,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 144,089,202 | 650,000 | |||
| 정부보조금의 수취 | - | 30,615,000 | |||
| 회원권의 처분 | 299,000,000 | - | |||
| 보증금의 감소 | 242,115,943 | 157,987,535 | |||
| 단기대여금의 증가 | (8,772,500,000) | (22,455,000,000) | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | (131,198,962) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (6,598,802,200) | (14,491,820,855) | |||
| 종속기업투자의 취득 | (1,211,000,000) | - | |||
| 관계기업투자의 취득 | (18,010,685,360) | (11,219,949,935) | |||
| 유형자산의 취득 | (149,833,576) | (303,821,465) | |||
| 무형자산의 취득 | (59,114,000) | (167,532,807) | |||
| 보증금의 증가 | (159,218,000) | (307,822,000) | |||
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 33 | 16,723,289,923 | 42,800,983,650 | ||
| 단기차입금의 증가 | 9,500,000,000 | 4,100,000,000 | |||
| 장기차입금의 증가 | - | 73,795,261 | |||
| 전환사채의 발행 | 20,000,000,000 | 10,500,000,000 | |||
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 5,000,000,000 | |||
| 교환사채의 발행 | - | 6,300,000,000 | |||
| 유상증자 | 995,668,840 | 20,989,216,855 | |||
| 임대보증금의 증가 | 151,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (5,500,000,000) | (4,100,000,000) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (40,853,609) | - | |||
| 전환사채의 조기상환 | (4,344,471,934) | - | |||
| 신주인수권부사채의 조기상환 | (3,034,350,000) | - | |||
| 교환사채의 조기상환 | (505,000,000) | - | |||
| 장기차입금의 상환 | (14,913,186) | (18,028,466) | |||
| 리스부채의 상환 | (263,790,188) | - | |||
| 임대보증금의 감소 | (220,000,000) | (44,000,000) | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (298,623) | (43,561,324) | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (10,033,466,796) | 10,454,858,689 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 12,141,092,342 | 1,686,233,653 | |||
| 당기말 현금및현금성자산 | 2,107,625,546 | 12,141,092,342 |
주석 참조
주석
| 제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 한류에이아이센터 |
&cr1. 회사의 개요
주식회사 한류에이아이센터(이하 "당사"라 함)는 보안 솔루션 관련 소프트웨어 설 계ㆍ개발 및 판매와 컨설팅 등을 사업목적으로 하여 1995년 10월에 설립되었으며, 서울 성동구 왕십리로 58에 본사를 두고 있습니다.&cr
당사는 2018년 3월 26일 및 2018년 12월 7일 주식양수도계약 이후 각각 닉스테크 ㈜에서 ㈜바이오닉스진 및 ㈜바이오닉스진에서 ㈜한류에이아이센터로 상호 변경 되었습니다.&cr
한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜팍스넷 | 6,688,400 | 21.62% |
| 한류뱅크㈜ | 1,436,266 | 4.64% |
| ㈜바이오빌 | 179,534 | 0.58% |
| 자기주식 | 928,539 | 3.00% |
| 이다현 | 646,203 | 2.09% |
| 기타 | 21,057,747 | 68.07% |
| 합 계 | 30,936,689 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(7) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
ㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. &cr
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.&cr
ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
ㆍ 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
ㆍ 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.0%입니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 538,917천원 및 538,917천원 인식하였습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으 며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
&cr① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
&cr② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001 호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
(4) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
(5) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(6) 수익인식
1) 수행의무의 식별&cr&cr당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr &cr2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr &cr3) 판매보증&cr&cr당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. &cr
4) 유의적인 금융요소&cr&cr일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(7) 리스
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
1-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(8) 외화환산
각 대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.&cr
(11) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
&cr(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(13) 유형자산
유형자산(토지 및 건물 제외)은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr토지 및 건물은 재평가 모형을 적용하였으며 토지 및 건물의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하며, 토지 및 건물의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 임대자산 | 1~4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 집기비품 | 4년 |
| 시설장치치 | 4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익'항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(20) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr
&cr 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.&cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
(2) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr(3) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr&cr(4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr&cr
4. 재무위험관리 &cr
(1) 금융위험관리&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니 다.&cr
1) 외환위험&cr&cr당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 일부 회피하는 것입니다.
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,839,441 | (1,839,441) | 40,611,919 | (40,611,919) |
&cr한편, 당사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr
2) 이자율 위험&cr
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율로 발행한 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동으로 인하여 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 없습니다.
3) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.&cr
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,107,625,546 | 12,141,092,342 |
| 매출채권 | 1,342,690,474 | 2,071,081,211 |
| 단기기타채권 | 3,142,341,663 | 4,613,266,129 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,097,697,225 | 10,471,704,562 |
| 장기기타채권 | 290,641,920 | 273,987,648 |
| 합 계 | 21,980,996,828 | 29,571,131,892 |
4) 유동성위험&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,149,699,725 | - | 1,149,699,725 |
| 단기기타채무 | 493,266,803 | - | 493,266,803 |
| 차입금 | 8,000,000,000 | - | 8,000,000,000 |
| 전환사채(*1) | 17,038,826,000 | 5,927,696,400 | 22,966,522,400 |
| 교환사채(*1) | 5,974,000,000 | - | 5,974,000,000 |
| 리스부채 | 281,895,552 | 319,462,620 | 601,358,172 |
| 장기기타채무 | - | 223,000,000 | 223,000,000 |
| 합 계 | 32,937,688,080 | 6,470,159,020 | 39,407,847,100 |
(*1) 동 사채들은 계약상 현금흐름이 아닌 채권자들이 조기상환을 청구하는 경우 당사가 지급해야 할 가장 이른 날을 기재하였습니다.&cr
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,933,861,413 | - | 1,933,861,413 |
| 단기기타채무 | 707,644,155 | - | 707,644,155 |
| 차입금 | 4,085,953,713 | 23,907,136 | 4,109,860,849 |
| 전환사채(*1) | 10,500,000,000 | - | 10,500,000,000 |
| 신주인수권부사채(*1) | 5,000,000,000 | - | 5,000,000,000 |
| 교환사채(*1) | 6,300,000,000 | - | 6,300,000,000 |
| 장기기타채무 | 70,000,000 | 153,000,000 | 223,000,000 |
| 합 계 | 28,597,459,281 | 176,907,136 | 28,774,366,417 |
(*1) 동 사채들은 계약상 현금흐름이 아닌 채권자들이 조기상환을 청구하는 경우 당사가 지급해야 할 가장 이른 날을 기재하였습니다.
상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 계약상의 발행금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다. 또한 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 않습니다.
&cr(2) 자본위험관리&cr
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재의 자본조달비율 은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 총계 | 43,907,021,750 | 28,950,903,728 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (2,107,625,546) | (12,141,092,342) |
| 순부채(A) | 41,799,396,204 | 16,809,811,386 |
| 자본 | 3,388,896,465 | 20,434,842,721 |
| 총자본(B) | 45,188,292,669 | 37,244,654,107 |
| 자본조달비율 (A/B) | 92.5% | 45.1% |
5. 범주별 금융상품&cr
( 1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말-금융자산) | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,107,625,546 | - | 2,107,625,546 | 2,107,625,546 |
| 매출채권 | 1,342,690,474 | - | 1,342,690,474 | 1,342,690,474 |
| 단기기타채권 | 3,142,341,663 | - | 3,142,341,663 | 3,142,341,663 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 15,097,697,225 | 15,097,697,225 | 15,097,697,225 |
| 장기기타채권 | 290,641,920 | - | 290,641,920 | 290,641,920 |
| 합 계 | 6,883,299,603 | 15,097,697,225 | 21,980,996,828 | 21,980,996,828 |
| (당기말-금융부채) | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,149,699,725 | - | 1,149,699,725 | 1,149,699,725 |
| 단기기타채무 | 493,266,803 | - | 493,266,803 | 493,266,803 |
| 단기차입금 | 8,000,000,000 | - | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 |
| 전환사채 | 15,396,341,361 | - | 15,396,341,361 | 15,396,341,361 |
| 교환사채 | 5,075,565,456 | - | 5,075,565,456 | 5,075,565,456 |
| 파생상품부채 | - | 5,485,779,110 | 5,485,779,110 | 5,485,779,110 |
| 리스부채 | 552,430,307 | - | 552,430,307 | 552,430,307 |
| 장기기타채무 | 223,000,000 | - | 223,000,000 | 223,000,000 |
| 합 계 | 30,890,303,652 | 5,485,779,110 | 36,376,082,762 | 36,376,082,762 |
| (전기말-금융자산) | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,141,092,342 | - | 12,141,092,342 | 12,141,092,342 |
| 매출채권 | 2,071,081,211 | - | 2,071,081,211 | 2,071,081,211 |
| 단기기타채권 | 4,613,266,129 | - | 4,613,266,129 | 4,613,266,129 |
| 장기금융자산(*1) | - | 10,471,704,562 | 10,471,704,562 | 10,471,704,562 |
| 장기기타채권 | 273,987,648 | - | 273,987,648 | 273,987,648 |
| 합 계 | 19,099,427,330 | 10,471,704,562 | 29,571,131,892 | 29,571,131,892 |
(*1) 전기에 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.&cr
| (전기말-금융부채) | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,933,861,413 | - | 1,933,861,413 | 1,933,861,413 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 3,297,110,700 | 3,297,110,700 | 3,297,110,700 |
| 전환사채 | 8,902,532,042 | - | 8,902,532,042 | 8,902,532,042 |
| 신주인수권부사채 | 3,971,168,748 | - | 3,971,168,748 | 3,971,168,748 |
| 교환사채 | 4,992,559,611 | - | 4,992,559,611 | 4,992,559,611 |
| 단기기타채무 | 707,644,155 | - | 707,644,155 | 707,644,155 |
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | - | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 32,432,377 | - | 32,432,377 | 32,432,377 |
| 장기차입금 | 23,334,418 | - | 23,334,418 | 23,334,418 |
| 장기기타채무 | 223,000,000 | - | 223,000,000 | 223,000,000 |
| 합 계 | 24,786,532,764 | 3,297,110,700 | 28,083,643,464 | 28,083,643,464 |
&cr당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정하는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계 &cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 12,196,969,305 | 2,665,119,633 | 14,862,088,938 |
| 파생상품부채 | - | 5,485,779,110 | - | 5,485,779,110 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,262,488,657 | - | 6,209,215,905 | 10,471,704,562 |
| 파생상품부채 | - | 3,297,110,700 | - | 3,297,110,700 |
&cr 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 취득 | 처분 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,209,215,905 | (4,652,381,272) | 2,000,000,000 | (1,891,715,000) | 1,000,000,000 | 2,665,119,633 |
6. 영업부문 &cr&cr (1) 당사는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.
| 영업부문 | 사업내용 | 관련 제품 및 서비스 |
|---|---|---|
| 클라이언트보안 | 정보보안분야의 내부정보유출방지솔루션, 개인정보보호솔루션 등을 개발 및 공급 하는 사업부문 | SafePC Enterprise, SafePrivacy, Safe USB, Safe NAC 등과 관련된 매출 |
| 네트워크보안 | 네트워크보안 장비를 상품으로서 공급하는 사업부문 | UTM 장비인 FortiGate 등과 관련된 매출 |
| 서비스사업 | 응용어플리케이션 등을 통한 시스템 기획, 개발, 구축,운영, 유지보수를 수행하는 사업부문 | BI솔루션, SI, SM 등과 관련된 매출 |
&cr(2) 부문에 대한 정보&cr&cr당기와 전기의 부문별 매출 등의 정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 클라이언트보안 부문 | 네트워크보안 부문 | 서비스사업 부문 | 기타 부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,368,263,126 | 2,013,102,037 | 2,656,333,331 | - | 11,037,698,494 |
| 영업이익(손실) | (1,606,728,043) | (958,170,678) | (56,941,410) | (1,344,557,385) | (3,966,397,516) |
| 유형자산 및 사용권자산 감가상각비 | 357,497,720 | 52,463,072 | 60,943,471 | 184,448,521 | 655,352,784 |
| 무형자산상각비 | 192,776,093 | 1,976,244 | 702,296 | 859,651 | 196,314,284 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 클라이언트보안 부문 | 네트워크보안 부문 | 서비스사업 부문 | 기타 부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,300,399,772 | 3,569,665,238 | 2,631,088,214 | 803,361,533 | 13,304,514,757 |
| 영업이익(손실) | (2,717,040,213) | (620,028,846) | 156,555,634 | (1,783,966,000) | (4,964,479,425) |
| 유형자산감가상각비 | 201,418,829 | 187,076,278 | 7,141,504 | 41,287,766 | 436,924,377 |
| 무형자산상각비 | 152,714,200 | 281,516 | 62,199 | 28,162,724 | 181,220,639 |
(3) 기업 전체 수준의 공시&cr&cr각 보고부문별 매출액은 각 보고부문별 외부고객으로부터의 수익과 일치합니다. 포괄손익계산서 상 외부고객으로부터의 수익은 본사가 국내에 소재하는 외부고객에 대한 수익입니다. 또한 재무상태표 상 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.&cr&cr&cr7. 현금및현금성자산 &cr &cr (1) 보고기 간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 2,107,625,546 | 12,141,092,342 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
8. 매출채권 및 기타채권 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,699,699,738 | (357,009,264) | 1,342,690,474 | 2,623,621,178 | (552,539,967) | 2,071,081,211 |
| 단기기타채권 | ||||||
| 단기대여금 | 4,555,000,000 | (1,650,525,962) | 2,904,474,038 | 4,435,000,000 | (153,007,650) | 4,281,992,350 |
| 미수금 | 261,633,213 | (63,723,119) | 197,910,094 | 1,142,688,542 | (999,999,000) | 142,689,542 |
| 미수수익 | 39,957,531 | - | 39,957,531 | 78,034,237 | - | 78,034,237 |
| 임차보증금 | - | - | - | 110,550,000 | - | 110,550,000 |
| 소 계 | 4,856,590,744 | (1,714,249,081) | 3,142,341,663 | 5,766,272,779 | (1,153,006,650) | 4,613,266,129 |
| 장기기타채권 | ||||||
| 임차보증금 | 50,000,000 | - | 50,000,000 | - | - | - |
| 기타보증금 | 240,641,920 | - | 240,641,920 | 273,987,648 | - | 273,987,648 |
| 소 계 | 290,641,920 | - | 290,641,920 | 273,987,648 | - | 273,987,648 |
| 합 계 | 6,846,932,402 | (2,071,258,345) | 4,775,674,057 | 8,663,881,605 | (1,705,546,617) | 6,958,334,988 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별 손상된 채권의 분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 만기미도래채권(*1) | 연체채권(*1) | 개별손상채권 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,308,156,569 | 24,751,317 | 6,436,834 | 11,556,600 | 348,798,418 | 391,543,169 | - | 1,699,699,738 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 만기미도래채권(*1) | 연체채권(*1) | 개별손상채권 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,487,705,441 | 95,312,140 | 438,081,380 | 35,828,100 | 14,154,150 | 583,375,770 | 552,539,967 | 2,623,621,178 |
(*1) 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 552,539,967 | - | (194,705,703) | (825,000) | 357,009,264 |
| 단기기타채권 | 1,153,006,650 | 1,561,241,431 | - | (999,999,000) | 1,714,249,081 |
| 합 계 | 1,705,546,617 | 1,561,241,431 | (194,705,703) | (1,000,824,000) | 2,071,258,345 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 214,768,408 | 433,745,699 | (36,821,000) | (59,153,140) | 552,539,967 |
| 단기기타채권 | 15,000,000 | 1,147,650,485 | - | (9,643,835) | 1,153,006,650 |
| 합 계 | 229,768,408 | 1,581,396,184 | (36,821,000) | (68,796,975) | 1,705,546,617 |
9. 금융자산 &cr
(1) 당기와 전기 중 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 매도가능금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,471,704,562 | - | 1,068,952,832 |
| 취득 | 6,598,802,200 | 14,491,820,855 | - |
| 처분 | (461,407,401) | (786,978,210) | - |
| 대체 | (293,228,417) | 68,125,945 | (1,068,952,832) |
| 평가손익 | (1,218,173,719) | (3,301,264,028) | - |
| 기말금액 | 15,097,697,225 | 10,471,704,562 | - |
(2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| SK텔레콤㈜ | - | 13,475,000 |
| ㈜웅진홀딩스 | - | 230,535 |
| ㈜마인드크립션 보통주 | - | 80,308,250 |
| ㈜팍스넷 제5회 무기명식 전환사채 | - | 4,192,616,192 |
| ㈜바이오빌 제 13회 무기명식 전환사채 | 1,801,999,633 | 4,129,311,655 |
| ㈜엘피케이 제4회 무기명식 전환사채 | - | 1,007,219,000 |
| ㈜한스이엔지 제2회 무기명식 담보부 전환사채 | - | 992,377,000 |
| ㈜케이밴코리아 주식 | 68,011,743 | - |
| ㈜화신테크 제4회, 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 11,614,344,012 | - |
| 지스마트㈜ 주식 | 863,120,000 | - |
| ㈜장원테크 사채권 | 582,625,293 | - |
| ㈜인피니툼자산운용 주식 | 110,383,814 | - |
| 출자금 | 57,212,730 | 56,166,930 |
| 합 계 | 15,097,697,225 | 10,471,704,562 |
10. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말 현재 종속기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜알엔딥&cr (구, ㈜한류에이아이리서치)(*1) | 대한민국 | 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 | 12월 31일 | 100 | - |
| ㈜더스칼라(*1) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12월 31일 | 100 | 82,000 |
(*1) 당기 중 신규 설립 및 지분취득으로 종속기업에 포함되었습니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜알엔딥&cr (구, ㈜한류에이아이리서치) | 17,443,718,553 | 17,685,315,866 | 400,000,000 | (3,564,097,313) |
| ㈜더스칼라 | 1,022,000 | 940,000 | - | (918,000) |
(*) 동 재무정보는 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다.&cr&cr(3) 당기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 손상차손 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜알엔딥&cr (구, ㈜한류에이아이리서치) | - | 3,322,500,000 | (473,107,099) | (2,849,392,901) | - | - |
| ㈜케이밴코리아(*1) | - | 4,800,000,000 | (17,394,618) | (4,578,570,153) | (204,035,229) | - |
| ㈜댁시코리아(*2) | - | 10,000,000 | (10,000,000) | - | - | - |
| ㈜더스칼라 | 1,000,000 | (918,000) | - | - | 82,000 | |
| 합 계 | - | 8,133,500,000 | (501,419,717) | (7,427,963,054) | (204,035,229) | 82,000 |
(*1) 당기 중 지분취득으로 종속기업에 포함되었으나, 일부 지분 매각 후 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.&cr(*2) 당기 중 신규 설립으로 종속기업에 포함되었으나, 당사와 포괄사업양수도 진행 이후 당기 중 해산되었습니다.&cr
11. 관계기업투자 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜인피니툼자산운용&cr (구, ㈜스트래튼자산운용) | 대한민국 | 집합투자업, 자산운용 등 | 12월 31일 | - | - | 31.5 | 402,942,396 |
| 한류타임즈㈜(*1) | 대한민국 | 신문 발행업 | 3월 31일 | 15.9 | - | - | - |
| DMD TECHNOLOGY SDN. BHD&cr(*1,3) | 말레이시아 | 차량공유서비스업 | 3월 31일 | 19.5 | - | - | - |
| OncoPep,Inc.(*2) | 미국 | 면역 항암백신 개발 | 12월 31일 | - | - | 42.0 | 9,153,606,829 |
| 합 계 | - | 9,556,549,225 |
(*1) 당기 중 신규 지분취득으로 관계기업에 포함되었습니다.&cr(*2) 당기 중 매각계획에 따라 매각예정유동자산으로 분류하였습니다.&cr(*3) 지분율은 20% 미만이지만 이사회에 한명의 이사 및 감사를 임명할 수 있는 계약적 권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있어 관계기업으로 분류하였으며, DMD TECHNOLOGY SDN. BHD의 2019년 회계연도의 기업가치 평가 결과에 따라매매대금을 감액조정하는 특약사항이 존재하고 있습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 한류타임즈㈜ | 33,961,571,430 | 24,118,410,652 | 10,169,311,481 | (46,654,258,527) |
| DMD TECHNOLOGY SDN. BHD | 304,843,977 | 1,487,830,745 | 36,266,183 | (732,356,827) |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜인피니툼자산운용&cr (구, ㈜스트래튼자산운용) | 1,451,309,786 | 172,127,578 | 1,060,192 | (1,134,281,824) |
| OncoPep,Inc. | 9,622,452,458 | 215,413,146 | - | (1,919,452,444) |
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 기타자본변동 | 손상차손 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인피니툼자산운용&cr(구, ㈜스트래튼자산운용) | 402,942,396 | - | - | - | (402,942,396) | - |
| 한류타임즈㈜ | - | 18,010,685,360 | - | (18,010,685,360) | - | - |
| DMD TECHNOLOGY &crSDN. BHD | - | 7,800,000,000 | - | (7,800,000,000) | - | - |
| OncoPep,Inc. | 9,153,606,829 | - | 3,804,666 | - | (9,157,411,495) | - |
| 합 계 | 9,556,549,225 | 25,810,685,360 | 3,804,666 | (25,810,685,360) | (9,560,353,891) | - |
| (전기) | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인피니툼자산운용&cr(구, ㈜스트래튼자산운용) | - | 1,500,000,000 | - | - | (1,097,057,604) | 402,942,396 |
| OncoPep,Inc. | - | 9,719,949,935 | (562,538,440) | (3,804,666) | - | 9,153,606,829 |
| 합 계 | - | 11,219,949,935 | (562,538,440) | (3,804,666) | (1,097,057,604) | 9,556,549,225 |
&cr(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| DMD TECHNOLOGY SDN. BHD &cr미반영 지분법손실 | 230,682,420 |
12. 재고자산 &cr &cr 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 순장부금액 | 평가충당금 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 135,523,208 | 3,034,500 | 132,488,708 |
| 원재료 | 18,420,000 | 18,420,000 | - |
| 합 계 | 153,943,208 | 21,454,500 | 132,488,708 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 순장부금액 | 평가충당금 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 435,770,516 | 342,785,396 | 92,985,120 |
| 원재료 | 34,442,000 | 34,442,000 | - |
| 합 계 | 470,212,516 | 377,227,396 | 92,985,120 |
&cr
13. 기타유동자산 &cr&cr 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 666,283,129 | 181,605,149 |
| 선급비용 | 45,410,287 | 150,642,225 |
| 합 계 | 711,693,416 | 332,247,374 |
&cr
14. 매 각예정자산&cr &cr 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| OncoPep,Inc.(*1) | 9,157,411,495 |
| 부동산(*1) | 14,174,953,244 |
| 합 계 | 23,332,364,739 |
(*1) 당사가 보유하고 있는 해외법인(미국) 주식 및 당사 본사 사무실로, 2020년 4월까지 최종 매각 잔금을 수령하여 매각이 완료되었습니다.
&cr
15. 유형자산 &cr
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 임대자산 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,137,280,197 | 3,973,799,384 | 109,840,986 | 119,854,278 | 134,849,176 | 98,790,801 | 8,574,414,822 |
| 취득 및 타계정&cr 으로부터의 대체 | - | - | 67,122,240 | - | 78,347,336 | 4,364,000 | 149,833,576 |
| 매각예정자산으로 대체 | (6,550,996,789) | (7,449,003,211) | - | - | - | - | (14,000,000,000) |
| 처분 및 폐기 | - | - | (614,055) | (53,575,019) | (102,796,128) | - | (156,985,202) |
| 감가상각 | - | (145,371,060) | (119,972,460) | (24,050,576) | (54,984,891) | (66,921,915) | (411,300,902) |
| 재평가 | 2,413,716,592 | 3,620,574,887 | - | - | - | - | 6,034,291,479 |
| 당기말 | - | - | 56,376,711 | 42,228,683 | 55,415,493 | 36,232,886 | 190,253,773 |
| 취득원가 | - | - | 1,128,103,396 | 72,392,043 | 441,152,291 | 267,875,000 | 1,909,522,730 |
| 감가상각누계액 | - | - | (1,071,726,685) | (30,163,360) | (308,152,847) | (231,642,114) | (1,641,685,006) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (77,583,951) | - | (77,583,951) |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 임대자산 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,137,280,197 | 4,119,170,444 | 182,487,552 | 22,870,610 | 52,560,202 | 161,014,378 | 8,675,383,383 |
| 취득 및 타계정&cr 으로부터의 대체 | - | - | 83,212,949 | 143,822,742 | 125,983,723 | 3,400,000 | 356,419,414 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (1,000) | (20,461,598) | (1,000) | - | (20,463,598) |
| 감가상각 | - | (145,371,060) | (155,858,515) | (26,377,476) | (43,693,749) | (65,623,577) | (436,924,377) |
| 기말 | 4,137,280,197 | 3,973,799,384 | 109,840,986 | 119,854,278 | 134,849,176 | 98,790,801 | 8,574,414,822 |
| 취득원가 | 4,137,280,197 | 4,361,131,728 | 1,199,217,082 | 175,990,552 | 889,881,220 | 263,511,000 | 11,027,011,779 |
| 감가상각누계액 | - | (387,332,344) | (1,089,376,096) | (56,136,274) | (614,061,577) | (164,720,199) | (2,311,626,490) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (140,970,467) | - | (140,970,467) |
&cr(2) 당사의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당기말 당사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 감정평가법인 신원이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 감정평가법인 신원은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지와 건물의 공정가치는 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | - | - | 6,550,996,789 | 6,550,996,789 |
| 건물(*1) | - | - | 7,449,003,211 | 7,449,003,211 |
(*1) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류되어 있습니다.&cr
(4) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동은 없었습니다.
(5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 당기초 잔액 | 8,111,079,581 |
| 감가상각비 | (145,371,060) |
| 공정가치 변동이익(손실)(*1) | 6,034,291,479 |
| 매각예정자산으로 재분류 | (14,000,000,000) |
| 당기말 잔액 | - |
(*1) 포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 유형자산재평가이익에 포함되어 있습니다.&cr&cr(6) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 &cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|
| 시장접근법&cr측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지와 건물의 용도가 최근에 거래된 토지와 건물의 용도가 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정합니다. | 용도차이에 대한 조정율 | 용도차이에 대한 조정율이 증가(감소)한다면 공정가치는 감소(증가)할 것입니다. |
&cr
16. 담보제공자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 차입금 | 담보권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 14,000,000,000 | 10,400,000,000 | 8,000,000,000 | ㈜바로저축은행 | 담보신탁 1순위 우선수익권 |
| 차량운반구 | 42,228,683 | 6,000,000 | 4,133,461 | 현대캐피탈㈜ | 근저당권 설정 |
| 출자금 | 57,212,730 | 57,212,730 | - | 소프트웨어공제조합 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 차입금 | 담보권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 8,111,079,581 | 4,800,000,000 | 4,000,000,000 | ㈜국민은행 | 근저당권설정 |
| 차량운반구 | 71,430,699 | 10,000,000 | 20,044,529 | 현대캐피탈㈜ | 근저당권설정 |
| 차량운반구 | 72,392,043 | 6,000,000 | 35,722,266 | 현대캐피탈㈜ | 근저당권설정 |
| 출자금 | 56,166,930 | 56,166,930 | - | 소프트웨어공제조합 |
17. 리스&cr&cr당사는 부동산과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 2.9년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 부동산 | 55,571,603 | (9,261,932) | 46,309,671 |
| 차량운반구 | 712,677,665 | (225,629,565) | 487,048,100 |
| 합 계 | 768,249,268 | (234,891,497) | 533,357,771 |
&cr당기 중 부동산 1건 및 차량 1대에 대한 추가 리스계약을 체결하여 사용권자산의 장부금액이 266,290,899원 증가하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 244,051,882 |
| 리스부채 이자비용 | 39,150,456 |
| 단기리스 관련 비용 | 37,160,000 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 14,579,091 |
&cr당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 263,790,188원 입니다.&cr
(3) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액(*1) |
|---|---|
| 1년 이내 | 281,895,552 |
| 1년 초과 5년 이내 | 319,462,620 |
| 합 계 | 601,358,172 |
(*1) 미래 리스료의 명목금액입니다.&cr
(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 유동부채 | 251,271,435 |
| 비유동부채 | 301,158,872 |
| 합 계 | 552,430,307 |
&cr
18. 무형자산 &cr
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 영업권 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의&cr무형자산 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 498,862,829 | 18,469,368 | 46,080,615 | 212,000,000 | 775,412,812 |
| 취득 | - | - | - | 59,114,000 | - | 59,114,000 |
| 처분 | - | - | - | - | (200,000,000) | (200,000,000) |
| 상각 | - | (158,096,267) | (4,392,228) | (33,825,789) | - | (196,314,284) |
| 당기말 | - | 340,766,562 | 14,077,140 | 71,368,826 | 12,000,000 | 438,212,528 |
| 취득원가 | 896,329,148 | 5,550,664,561 | 46,016,517 | 1,579,931,391 | 465,206,088 | 8,538,147,705 |
| 상각누계액 | - | (4,166,796,535) | (31,939,377) | (339,018,281) | - | (4,537,754,193) |
| 손상차손누계액 | (896,329,148) | (1,043,101,464) | - | (1,169,544,284) | (453,206,088) | (3,562,180,984) |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 영업권 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의&cr무형자산 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 691,402,538 | 23,254,564 | 70,222,492 | 212,000,000 | 996,879,594 |
| 내부창출 | - | 167,532,807 | - | - | - | 167,532,807 |
| 상각 | - | (152,293,566) | (4,785,196) | (24,141,877) | - | (181,220,639) |
| 손상차손(*1) | - | (207,778,950) | - | - | - | (207,778,950) |
| 기말 | - | 498,862,829 | 18,469,368 | 46,080,615 | 212,000,000 | 775,412,812 |
| 취득원가 | 896,329,148 | 5,550,664,561 | 46,016,517 | 1,520,817,391 | 665,206,088 | 8,679,033,705 |
| 상각누계액 | - | (4,008,700,268) | (27,547,149) | (305,192,492) | - | (4,341,439,909) |
| 손상차손누계액 | (896,329,148) | (1,043,101,464) | - | (1,169,544,284) | (453,206,088) | (3,562,180,984) |
(*1) 개발비 중 내부개발 프로젝트와 관련하여 내부 역량 및 시장 환경 등을 평가한 결과 실현가능성이 낮다고 판단되는 프로젝트에 대하여 관련 장부금액을 손상차손으로 인식하였습니다. &cr&cr(2) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr
19. 투자부동산 &cr
당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 86,634,830 | 93,224,998 | 179,859,828 |
| 감가상각비 | - | (4,906,584) | (4,906,584) |
| 매각예정자산으로 대체 | (86,634,830) | (88,318,414) | (174,953,244) |
| 당기말 장부가액 | - | - | - |
| 취득원가 | - | - | - |
| 감가상각누계액 | - | - | - |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 86,634,830 | 98,131,582 | 184,766,412 |
| 감가상각비 | - | (4,906,584) | (4,906,584) |
| 기말장부가액 | 86,634,830 | 93,224,998 | 179,859,828 |
| 취득원가 | 86,634,830 | 147,197,370 | 233,832,200 |
| 감가상각누계액 | - | (53,972,372) | (53,972,372) |
20. 매입채무 및 기타채무 &cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,149,699,725 | 1,933,861,413 |
| 단기기타채무 | ||
| 미지급금 | 221,587,352 | 199,021,799 |
| 미지급비용 | 90,679,451 | 258,622,356 |
| 임대보증금 | 181,000,000 | 250,000,000 |
| 소 계 | 493,266,803 | 707,644,155 |
| 장기기타채무 | ||
| 장기미지급금 | 223,000,000 | 223,000,000 |
| 합 계 | 1,865,966,528 | 2,864,505,568 |
21. 차입금 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,000,000,000 | - | 4,000,000,000 | - |
| 장기차입금 | - | - | 32,432,377 | 23,334,418 |
| 전환사채 | 11,915,135,977 | 3,481,205,384 | 8,902,532,042 | - |
| 신주인수권부사채 | - | - | 3,971,168,748 | - |
| 교환사채 | 5,075,565,456 | - | 4,992,559,611 | - |
| 합 계 | 24,990,701,433 | 3,481,205,384 | 21,898,692,778 | 23,334,418 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 사채상환 | ㈜바로저축은행 | 9.00% | 8,000,000,000 | - |
| 시설자금대출 | ㈜국민은행 | - | - | 4,000,000,000 |
| 합 계 | 8,000,000,000 | 4,000,000,000 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융리스부채 | 현대캐피탈㈜ | - | - | - | 32,432,377 | 23,334,418 |
(4) 보고기간종료일 현재 전환사채, 신주인수권부사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 종 류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 | - | - | - | 9,000,000,000 |
| 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채 | 2018-05-14 | 2021-05-14 | 700,000,000 | 1,500,000,000 | |
| 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 | 2019-04-12 | 2024-04-12 | 4,800,000,000 | - | |
| 제7회 무기명식 무보증 사모전환사채 | 2019-04-12 | 2024-04-12 | 840,000,000 | - | |
| 제9회 무기명식 무보증 사모전환사채 | 2019-05-16 | 2022-05-16 | 14,000,000,000 | - | |
| 소 계 | 20,340,000,000 | 10,500,000,000 | |||
| 가산: 사채상환할증금 | 2,626,522,400 | 366,450,000 | |||
| 차감: 전환권조정 | (7,570,181,039) | (1,963,917,958) | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | - | - | |||
| 전환사채 소계 | 15,396,341,361 | 8,902,532,042 | |||
| 차감: 유동성대체 | (11,915,135,977) | (8,902,532,042) | |||
| 전환권대가 | - | 1,742,444,317 | |||
| 법인세효과 | - | (383,337,750) | |||
| 잔 액 | 3,481,205,384 | 1,359,106,567 | |||
| 신주인수권부사채 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 | 2018-04-19 | 2021-04-19 | - | 5,000,000,000 |
| 가산: 사채상환할증금 | - | 174,500,000 | |||
| 차감: 신주인수권조정 | - | (1,203,331,252) | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | - | - | |||
| 신주인수권부사채 소계 | - | 3,971,168,748 | |||
| 차감: 유동성대체 | - | (3,971,168,748) | |||
| 교환사채 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 | 2018-07-24 | 2021-07-24 | 5,800,000,000 | 6,300,000,000 |
| 가산: 사채상환할증금 | 174,000,000 | 189,000,000 | |||
| 차감: 신주인수권조정 | (898,434,544) | (1,496,440,389) | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | - | - | |||
| 교환사채 소계 | 5,075,565,456 | 4,992,559,611 | |||
| 차감: 유동성대체 | (5,075,565,456) | (4,992,559,611) |
(5) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*2) | 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*2) | 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*2) | 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*2) |
|---|---|---|---|---|---|
| 사채의 발행가액 | 9,000,000,000원 | 1,500,000,000원 | 4,800,000,000원 | 4,800,000,000원 | 20,000,000,000원 |
| 표면이자율/만기보장수익률 | 3.00% / 3.49% | 3.00% / 3.49% | - / 5.10% | - / 5.10% | 2.00% / 16.53% |
| 사채의 발행일 | 2018-03-27 | 2018-05-14 | 2019-04-12 | 2019-04-12 | 2019-05-16 |
| 사채의 만기일 | 2021-03-27 | 2021-05-14 | 2024-04-12 | 2024-04-12 | 2022-05-16 |
| 전환비율 (%) | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 전환가액 (원/주) (*1) | 2,813 | 10,065 | 3,540 | 3,540 | 2,550 |
| 전환주식의 주식수 (*1) | 3,199,431 | 149,031 | 1,355,932 | 1,355,932 | 7,843,137 |
| 전환권 청구 시작일 | 2019-03-27 | 2019-05-14 | 2020-04-12 | 2020-04-12 | 2020-05-16 |
| 전환권 청구 종료일 | 2021-02-27 | 2021-04-14 | 2024-03-12 | 2024-03-12 | 2022-04-16 |
| 조기상환청구권(풋옵션) | 본건 사채의 인수인은 본건 사채 발행일로부터12개월이 경과한 날인 2019년 3월27일 및 그 이후 매 3개월에 경과한 날에 발행회사에게 본건 사채 전부 또는 일부의 원리금 상환을 청구할 수 있다. | 본건 사채의 인수인은 본건 사채 발행일로부터12개월이 경과한 날인 2019년 5월14일및 그 이후 매 3개월에 경과한 날에 발행회사에게 본건 사채 전부 또는 일부의 원리금 상환을 청구할 수 있다. | - | - | 본건 사채의 인수인은 본건 사채 발행일로부터만기일 전일까지 발행회사에게 본건 사채 전부 또는 일부의 원리금 상환을 청구할 수 있다. 이 경우 조기상환금은 만기보장수익률을 적용한 금액으로 한다. |
(*1) 동 전환가액 및 주식수는 사채 발행시점의 전환가액에 따른 전환가능 주식수이며, 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 행사가격을 1주당 발행가액 등으로 조정됩니다. 또한 합병, 회사의 분할, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경시 그 비율에 따라 전환가격 및 행사주식수가 조정됩니다.&cr(*2) 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우, 제2회 및 제4회 전환사채의 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격이 조정되고, 제6회, 제7회 및제9회 전환사채의 경우 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 전환가격이 조정됩니다.
(6) 당기말 현재 교환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 |
|---|---|
| 사채의 발행가액 | 6,300,000,000원 |
| 표면이자율/만기보장수익률 | 4.00% / 3.00% |
| 사채의 발행일 | 2018-07-24 |
| 사채의 만기일 | 2021-07-24 |
| 교환비율 (%) | 100 |
| 교환가액 (원/주) (*1) | 9,132 |
| 사채와 인수권의 분리여부 | 비분리 |
| 교환주식의 주식수 (*1) | 689,881 |
| 교환청구기간 | 2018년 8월 24일부터 2021년 6월 24일까지 |
| 조기상환청구권(풋옵션) | 본건 사채의 인수인은 본건 사채 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2019년 7월 24일 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날에 발행회사에게 본건사채 전부 또는 일부의 원리금 상환을 청구할 수 있다. |
(*1) 동 전환가액 및 주식수는 사채 발행시점의 전환가액에 따른 전환가능 주식수이며, 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 교환가격을 1주당 발행가액 등으로 조정되며 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 교환되어 주식으로발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가액을 조정합니다. 또한 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날인 2019년 01월 24일부터 매3개월마다 교환가액 조정일로 하고, 각 교환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당조정일 직전일 현재의 교환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 교환가액으로 합니다.
(7) 당사는 전환사채,신주인수권부사채 및 교환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며 당기와 전기 중 증감내역은다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 발행 | 행사 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환권 및 상환권 등 | 3,297,110,700 | 9,552,158,400 | (3,649,514,447) | (3,713,975,543) | 5,485,779,110 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권 및 상환권 등 | - | 3,267,076,300 | 30,034,400 | 3,297,110,700 |
&cr&cr22. 퇴직급여 &cr &cr당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 343,266,202원 및 653,802,880원입니다.&cr&cr&cr23. 기타부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 49,261,106 | 166,366,614 |
| 부가세예수금 | 111,779,160 | 282,044,775 |
| 이연제품보증수익 | 235,220,515 | 203,778,132 |
| 단기종업원급여부채 | 73,558,110 | 214,400,522 |
| 선수금 | 7,061,120,097 | 670,221 |
| 합 계 | 7,530,938,988 | 867,260,264 |
24. 자본금과 기타불입자본 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 발행한 주식수 | 30,936,689 | 19,584,199 |
| 자본금(*1) | 3,093,668,900 | 1,958,419,900 |
(*1) 당기 중 전환사채의 전환 및 증자를 통하여 자본금이 증가하였으며, 전기 중에 이루어진 신주발행이 당기 중 법원의 판결에 의해 정정됨에 따라 자본금이 감소하였습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 11,215,758,835 | 30,757,566,431 |
| 전환권대가 | - | 1,359,106,567 |
| 감자차익 | 73,196,587 | 73,196,587 |
| 자기주식 | (1,832,204,628) | (1,832,204,628) |
| 자기주식처분이익 | 271,053,930 | 271,053,930 |
| 기타자본잉여금 | 8,528,541,077 | - |
| 합 계 | 18,256,345,801 | 30,628,718,887 |
(3) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 주식발행초과금(*1) | 30,757,566,431 | 16,682,585,683 | (36,224,393,279) | 11,215,758,835 |
| 전환권대가(*2) | 1,359,106,567 | - | (1,359,106,567) | - |
| 감자차익 | 73,196,587 | - | - | 73,196,587 |
| 자기주식 | (1,832,204,628) | - | - | (1,832,204,628) |
| 자기주식처분이익 | 271,053,930 | - | - | 271,053,930 |
| 기타자본잉여금 | - | 8,528,541,077 | - | 8,528,541,077 |
| 합 계 | 30,628,718,887 | 25,211,126,760 | (37,583,499,846) | 18,256,345,801 |
(*1) 당기 중 전환사채의 전환 및 증자를 통하여 주식발행초과금이 증가하였으며, 전기 중에 이루어진 신주발행이 당기 중 법원의 판결에 의해 정정됨에 따라 주식발행초과금이 감소하였습니다.&cr(*2) 당기 중 전환사채의 전환 및 조기상환을 통하여 전환권 대가가 감소하였으며, 기타자본잉여금이 증가했습니다.&cr
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가(*1) | 감소(*1) | 기말 |
| 주식발행초과금(*1) | 10,160,849,376 | 20,596,717,055 | - | 30,757,566,431 |
| 전환권대가 | - | 1,359,106,567 | - | 1,359,106,567 |
| 감자차익 | 73,196,587 | - | - | 73,196,587 |
| 자기주식 | (1,832,204,628) | - | - | (1,832,204,628) |
| 자기주식처분이익 | 271,053,930 | - | - | 271,053,930 |
| 합 계 | 8,672,895,265 | 21,955,823,622 | - | 30,628,718,887 |
(*1) 전기 중 유상증자를 통하여 주식발행초과금이 증가하였습니다.&cr(*2) 전기 중 전환사채 발행으로 인하여 전환권대가가 증가하였습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 합병에 따른 주식매수청구, 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위해 취득하여 위탁계좌에 보유중인 자기주식은 보통주 928,539주 입니다.
25. 기타자본구성요소 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | - | (3,804,666) |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (3,804,666) | 2,035,281 |
| 회계정책 변경(*1) | - | (2,035,281) |
| 지분법자본변동 | 3,804,666 | (3,804,666) |
| 기말 | - | (3,804,666) |
(*1) 전기 중 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.&cr&cr
26 . 결 손 금 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (22,667,865,590) | (12,148,491,400) |
&cr(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | (12,148,491,400) | (318,252,676) |
| 당기순손실 | (35,941,266,859) | (11,832,274,005) |
| 회계정책 변경 | - | 2,035,281 |
| 주식발행초과금 결손보전 | 25,421,892,669 | - |
| 기말 | (22,667,865,590) | (12,148,491,400) |
&cr(3) 당기의 결손금처리계산서는 2020년 5월 22일 주주총회에서 처리될 예정입니다 (전기 처리 확정일: 2019년 3월 27일). 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (22,667,865,590) | (12,148,491,400) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (12,148,491,400) | (318,252,676) | ||
| 회계정책 변경 | - | 2,035,281 | ||
| 당기순이익(손실) | (35,941,266,859) | (11,832,274,005) | ||
| 자본잉여금 이입액 | 25,421,892,669 | - | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (22,667,865,590) | (12,148,491,400) |
&cr
27. 매출액 및 매출원가 &cr
(1) 당기와 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 1,239,718,343 | 3,322,552,764 |
| 제품매출 | 3,814,603,061 | 3,528,300,475 |
| 용역매출 | 5,799,643,890 | 6,182,806,018 |
| 기타매출 | 183,733,200 | 270,855,500 |
| 합 계 | 11,037,698,494 | 13,304,514,757 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 1,059,138,472 | 2,716,152,659 |
| 제품매출원가 | 2,694,451,874 | 2,653,323,658 |
| 용역매출원가 | 3,325,639,363 | 3,611,806,265 |
| 기타매출원가 | 119,972,460 | - |
| 합 계 | 7,199,202,169 | 8,981,282,582 |
28. 판매비와관리비 &cr&cr 당기와 전기 중 판매비 와관리 비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,282,065,714 | 2,685,592,147 |
| 퇴직급여 | 168,071,322 | 296,798,595 |
| 복리후생비 | 365,554,514 | 429,124,810 |
| 여비교통비 | 141,685,773 | 261,253,611 |
| 접대비 | 663,925,371 | 984,846,907 |
| 통신비 | 15,480,763 | 16,066,445 |
| 세금과공과 | 55,456,684 | 80,257,318 |
| 감가상각비 | 438,446,928 | 194,534,599 |
| 지급임차료 | 49,746,200 | 201,704,697 |
| 수선비 | 855,170 | 963,787 |
| 건물관리비 | 61,000,441 | 68,737,633 |
| 보험료 | 21,035,711 | 11,210,581 |
| 차량유지비 | 41,987,183 | 34,609,883 |
| 경상연구개발비 | 1,115,988,053 | 1,490,204,185 |
| 운반비 | 3,042,863 | 3,916,920 |
| 교육훈련비 | 10,091,740 | 560,000 |
| 도서인쇄비 | 12,298,774 | 13,187,996 |
| 사무용품비 | 4,860,741 | 10,895,339 |
| 소모품비 | 37,296,874 | 20,582,096 |
| 지급수수료 | 2,285,698,532 | 1,840,452,349 |
| 광고선전비 | 7,737,909 | 30,753,364 |
| 무형자산상각비 | 196,314,284 | 181,220,639 |
| 협회비 | 20,450,000 | 33,250,000 |
| 대손상각비(환입) | (194,705,703) | 396,924,699 |
| 잡비 | 508,000 | 63,000 |
| 합 계 | 7,804,893,841 | 9,287,711,600 |
29. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 374,984,908 | 220,160,368 |
| 외환차익 | 17,718,362 | 47,694,322 |
| 외화환산이익 | 2 | - |
| 사채상환이익 | 3,304,197,145 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 31,025,529 | 1,146,958,183 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 8,293,811,105 | 1,299,835,192 |
| 파생상품평가이익 | 3,747,338,543 | - |
| 합 계 | 15,769,075,594 | 2,714,648,065 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,103,138,778 | 1,643,490,214 |
| 외환차손 | 9,378,110 | 4,276,324 |
| 외화환산손실 | 298,625 | 43,561,324 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 1,440,423 | 4,601,099,220 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 9,511,984,824 | 618,036,663 |
| 파생상품평가손실 | 33,363,000 | 30,034,400 |
| 사채상환손실 | 419,990,622 | - |
| 단기투자자산처분손실 | 16,935 | 56,343 |
| 합 계 | 14,079,611,317 | 6,940,554,488 |
30. 기타수익 및 기타비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 7,353,642 | 648,000 |
| 사용권자산처분이익 | 339,614 | - |
| 무형자산처분이익 | 99,000,000 | - |
| 수입임대료 | 117,000,000 | 53,573,333 |
| 잡이익 | 125,845,777 | 7,899,581 |
| 합 계 | 349,539,033 | 62,120,914 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 1,561,241,431 | 1,147,650,485 |
| 유형자산처분손실 | 20,249,642 | 20,461,598 |
| 투자부동산감가상각비 | 4,906,584 | 4,906,584 |
| 무형자산손상차손 | - | 207,778,950 |
| 기부금 | 2,719,600 | 20,000,000 |
| 잡손실 | 12,231,390 | 26,953,160 |
| 합 계 | 1,601,348,647 | 1,427,750,777 |
&cr
31. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(이익) 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,327,544,125) | (383,337,750) |
| 법인세비용(이익) | (1,327,544,125) | (383,337,750) |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환권대가 기간내배분 | - | (383,337,750) |
| 유형자산 재평가이익 | (1,327,544,125) | - |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (37,268,810,984) | (12,215,611,755) |
| 적용세율 | 22.0% | 22.0% |
| 적용세율에 따른 법인세 | (8,199,138,416) | (2,687,434,586) |
| 조정사항 | 6,871,594,292 | 2,304,096,836 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (474,878) | (1,959,760) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 167,163,082 | 604,060,993 |
| 이연법인세인식제외 일시적차이 세효과 | 6,703,767,071 | 2,080,187,509 |
| 기타(세율차이 등) | 1,139,017 | (378,191,906) |
| 법인세비용(이익) | (1,327,544,125) | (383,337,750) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr(당기)
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | ||||
| 대손금 | 693,784,959 | 315,857,876 | - | 1,009,642,835 |
| 대손충당금 | 1,617,190,353 | 377,733,591 | - | 1,994,923,944 |
| 투자유가증권감액손실 | 202,092,817 | - | - | 202,092,817 |
| 미지급비용 | 214,400,522 | (140,842,412) | - | 73,558,110 |
| 국고보조금(일시상각미대상) | 140,970,467 | (63,386,516) | - | 77,583,951 |
| 감가상각비 | 8,969,236 | (1,908,340) | - | 7,060,896 |
| 업무용승용차 | 6,128,674 | (2,047,439) | - | 4,081,235 |
| 무형자산손상차손 | 1,385,656,523 | (639,696,175) | - | 745,960,348 |
| 무형자산상각비 | 531,024 | - | - | 531,024 |
| 감가상각비(합병취득) | 158,450 | - | - | 158,450 |
| 재고자산평가손실 | 92,985,120 | (1,847,580) | - | 91,137,540 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,097,057,604 | 18,010,685,360 | - | 19,107,742,964 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 7,427,963,054 | - | 7,427,963,054 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 4,601,099,220 | 8,781,573,949 | - | 13,382,673,169 |
| 당기손익금융자산평가이익 | (1,299,835,192) | (6,993,975,913) | - | (8,293,811,105) |
| 사채상환할증금 | 729,950,000 | 2,070,572,400 | - | 2,800,522,400 |
| 전환권조정 | (1,963,917,958) | (5,606,263,081) | - | (7,570,181,039) |
| 신주인수권조정 | (1,203,331,252) | 1,203,331,252 | - | - |
| 교환권조정 | (1,496,440,389) | 598,005,845 | - | (898,434,544) |
| 파생상품부채 | 3,267,076,300 | 2,218,702,811 | - | 5,485,779,111 |
| 파생상품평가손실 | 30,034,400 | (30,034,400) | - | - |
| 지분법자본변동 | 3,804,666 | (3,804,666) | - | - |
| 리스부채 | - | 552,430,307 | - | 552,430,307 |
| 사용권자산 | - | (533,357,771) | - | (533,357,771) |
| 지분법손실 | - | 8,300,501,717 | - | 8,300,501,717 |
| 토지재평가 | - | - | (2,413,716,592) | (2,413,716,592) |
| 건물재평가 | - | - | (3,620,574,887) | (3,620,574,887) |
| 이월결손금 | 8,580,008,120 | 665,766,112 | - | 9,245,774,232 |
| 소계 | 16,708,373,664 | 36,505,959,981 | (6,034,291,479) | 47,180,042,166 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외 금액 | 16,708,373,664 | 30,471,668,502 | - | 47,180,042,166 |
| 이연법인세자산(부채)인식대상 금액 | - | 6,034,291,479 | (6,034,291,479) | - |
| 일시적차이에 대한 법인세효과 | - | 1,327,544,125 | (1,327,544,125) | - |
| 이연법인세자산(부채) 계 | - | 1,327,544,125 | (1,327,544,125) | - |
(전기)
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | ||||
| 투자유가증권 | (2,609,335) | 2,609,335 | - | - |
| 대손금 | 684,141,124 | 9,643,835 | - | 693,784,959 |
| 대손충당금 | 177,990,157 | 1,439,200,196 | - | 1,617,190,353 |
| 투자유가증권감액손실 | 202,092,817 | - | - | 202,092,817 |
| 미지급비용 | 195,321,177 | 19,079,345 | - | 214,400,522 |
| 국고보조금(일시상각미대상) | 195,822,416 | (54,851,949) | - | 140,970,467 |
| 감가상각비 | 1,817,431 | 7,151,805 | - | 8,969,236 |
| 업무용승용차 | 3,390,203 | 2,738,471 | - | 6,128,674 |
| 무형자산손상차손 | 1,177,877,573 | 207,778,950 | 1,385,656,523 | |
| 무형자산상각비 | 1,354,157 | (823,133) | 531,024 | |
| 장기금융상품 | 11,198,962 | (11,198,962) | - | - |
| 감가상각비(합병취득) | 158,450 | - | - | 158,450 |
| 재고자산평가손실 | 7,043,220 | 85,941,900 | - | 92,985,120 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 1,097,057,604 | - | 1,097,057,604 |
| 당기손익금융자산평가손실 | - | 4,601,099,220 | - | 4,601,099,220 |
| 당기손익금융자산평가이익 | - | (1,299,835,192) | - | (1,299,835,192) |
| 사채상환할증금 | - | 729,950,000 | - | 729,950,000 |
| 전환권조정 | - | (372,743,668) | (1,591,174,290) | (1,963,917,958) |
| 신주인수권조정 | - | (1,203,331,252) | (1,203,331,252) | |
| 교환권조정 | - | (1,496,440,389) | - | (1,496,440,389) |
| 파생상품부채 | - | 3,267,076,300 | - | 3,267,076,300 |
| 파생상품평가손실 | - | 30,034,400 | - | 30,034,400 |
| 지분법자본변동 | - | 3,804,666 | - | 3,804,666 |
| 이월결손금 | 4,597,377,546 | 3,982,630,574 | - | 8,580,008,120 |
| 소계 | 7,252,975,898 | 11,046,572,056 | (1,591,174,290) | 16,708,373,664 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외 금액 | 7,252,975,898 | 9,455,397,766 | - | 16,708,373,664 |
| 이연법인세자산(부채)인식대상 금액 | - | 1,591,174,290 | (1,591,174,290) | - |
| 일시적차이에 대한 법인세효과 | - | 383,337,750 | (383,337,750) | - |
| 이연법인세자산(부채) 계 | - | 383,337,750 | (383,337,750) | - |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. &cr&cr한편, 당기말 현재 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적 차이에 대하여 실현 가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 동일과세기간에 충분한 가산할 일시적차이가 존재하여 소멸이 예상되는 차감할 일시적 차이는 인식하였습니다.
32. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료의 사용액 | 620,926,035 | 484,259,775 |
| 상품의 사용액 | 1,059,138,472 | 2,716,152,659 |
| 급여 | 3,833,886,144 | 6,032,412,077 |
| 퇴직급여 | 343,266,202 | 652,955,260 |
| 복리후생비 | 564,180,779 | 657,055,489 |
| 외주비 | 2,578,360,332 | 2,521,066,460 |
| 여비교통비 | 203,461,701 | 339,999,400 |
| 접대비 | 663,925,371 | 984,846,907 |
| 통신비 | 19,132,075 | 23,312,204 |
| 세금과공과 | 81,429,383 | 113,543,181 |
| 감가상각비 | 655,352,784 | 436,924,377 |
| 지급임차료 | 55,916,200 | 209,614,763 |
| 수선비 | 1,114,619 | 1,613,636 |
| 건물관리비 | 86,756,354 | 97,990,730 |
| 보험료 | 22,454,210 | 14,814,138 |
| 차량유지비 | 50,248,936 | 40,498,742 |
| 경상연구개발비 | 1,115,988,053 | - |
| 운반비 | 6,119,390 | 9,012,790 |
| 교육훈련비 | 10,091,740 | 580,000 |
| 도서인쇄비 | 16,507,700 | 28,938,530 |
| 사무용품비 | 7,206,950 | 16,243,136 |
| 소모품비 | 47,748,762 | 27,373,844 |
| 지급수수료 | 2,930,579,328 | 2,217,574,382 |
| 광고선전비 | 7,737,909 | 30,753,364 |
| 무형자산상각비 | 196,314,284 | 181,220,639 |
| 협회비 | 20,450,000 | 33,250,000 |
| 대손상각비(환입) | (194,705,703) | 396,924,699 |
| 잡비 | 508,000 | 63,000 |
| 합 계(*1) | 15,004,096,010 | 18,268,994,182 |
(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
33. 현금흐름표 &cr&cr(1) 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손상각비(환입) | (194,705,703) | 396,924,699 |
| 기타의대손상각비 | 1,561,241,431 | 1,147,650,485 |
| 감가상각비 | 411,300,902 | 436,924,377 |
| 투자부동산감가상각비 | 4,906,584 | 4,906,584 |
| 사용권자산감가상각비 | 244,051,882 | - |
| 무형자산상각비 | 196,314,284 | 181,220,639 |
| 유형자산처분손실 | 20,249,642 | 20,461,599 |
| 무형자산손상차손 | - | 207,778,950 |
| 사채상환손실 | 419,990,622 | - |
| 이자비용 | 4,103,138,778 | 1,643,490,214 |
| 외화환산손실 | 298,625 | 43,561,324 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 9,511,984,824 | 4,601,099,220 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 1,440,423 | 618,093,006 |
| 파생상품부채평가손실 | 33,363,000 | 30,034,400 |
| 지분법손실 | 501,419,717 | 562,538,440 |
| 종속기업투자손상차손 | 7,427,963,054 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 25,810,685,360 | 1,097,057,604 |
| 잡손실 | 4,151,801 | 13,867,535 |
| 외화환산이익 | (2) | - |
| 이자수익 | (374,984,908) | (220,160,368) |
| 재고자산평가손실 | 39,503,588 | - |
| 유형자산처분이익 | (7,353,642) | (648,000) |
| 사용권자산처분이익 | (339,614) | - |
| 무형자산처분이익 | (99,000,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (8,293,811,105) | (1,299,835,192) |
| 파생상품부채평가이익 | (3,747,338,543) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (31,025,529) | (1,146,958,183) |
| 사채상환이익 | (3,304,197,145) | - |
| 잡이익 | (281,772) | - |
| 법인세비용(이익) | (1,327,544,125) | (383,337,750) |
| 합 계 | 32,911,422,429 | 7,954,669,583 |
&cr(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소 | 923,096,440 | 1,766,591,667 |
| 미수금의 증가 | (272,800,610) | (118,371,557) |
| 미수수익의 감소 | - | 105,374,260 |
| 선급금의 감소(증가) | (991,680,195) | 17,062,297 |
| 선급비용의 증가 | (74,768,062) | (128,943,964) |
| 재고자산의 감소 | 316,269,308 | 160,963,582 |
| 매입채무의 감소 | (784,161,688) | (1,429,228,460) |
| 미지급금의 증가 | 22,565,553 | 79,723,566 |
| 장기미지급금의 증가 | - | 25,333,332 |
| 미지급비용의 증가 | 3,040,579,788 | 141,449,858 |
| 단기종업원급여부채의 감소 | (140,842,412) | (38,505,544) |
| 예수금의 증가(감소) | (117,105,508) | 75,537,345 |
| 선수금의 증가(감소) | 7,060,449,876 | (197,931,343) |
| 보증이연수익의 증가(감소) | 31,442,383 | (11,048,523) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (170,265,615) | 137,651,295 |
| 합 계 | 8,842,779,258 | 585,657,811 |
(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 임대자산대체 | - | 83,212,950 |
| 매도가능금융자산의 미수금 대체 | - | 999,999,000 |
| 미수금의 제각 | 999,999,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | 4,306,758,493 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 | 4,599,986,910 | - |
| 관계기업투자의 매각예정유동자산 대체 | 9,157,411,495 | - |
| 사채발행으로 인한 관계기업투자 취득 | 4,800,000,000 | - |
| 현물출자로 인한 관계기업투자 취득 | 3,000,000,000 | - |
| 전환사채발행으로 인한 종속기업투자 취득 | 4,800,000,000 | - |
| 토지 및 건물 재평가 | 6,034,291,479 | - |
| 유형자산의 매각예정자산으로의 대체 | 14,000,000,000 | - |
| 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 | 174,953,244 | - |
| 사용권자산의 인식 | 945,851,283 | - |
| 임차보증금 및 기타보증금의 유동성 대체 | 48,776,000 | 70,550,000 |
| 임차보증금의 기타보증금 대체 | - | 220,000,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 8,421,232 | - |
| 전환권 및 신주인수권 행사 | 13,189,086,653 | - |
| 감면 및 종속기업투자 처분에 따른 전환사채 감소 | 3,098,858,671 | - |
| 전환권대가 기간내배분 | - | 383,337,750 |
| 주식발행초과금의 결손보전 | 25,421,892,669 | - |
| 신주발행 정정에 따른 변동 | 2,999,986,910 | - |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 공정가치변동 | 상각비용 | 신규리스 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | - | - | - | - | 8,000,000,000 |
| 유동성장기부채 | 32,432,377 | (40,853,609) | 8,421,232 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 23,334,418 | (14,913,186) | (8,421,232) | - | - | - | - |
| 전환사채 | 8,902,532,042 | 15,655,528,066 | (11,497,052,213) | - | 2,335,333,466 | - | 15,396,341,361 |
| 신주인수권부사채 | 3,971,168,748 | (3,034,350,000) | (1,103,332,491) | - | 166,513,743 | - | - |
| 교환사채 | 4,992,559,611 | (505,000,000) | 88,423,722 | - | 499,582,123 | - | 5,075,565,456 |
| 파생상품부채 | 3,297,110,700 | - | 5,902,643,953 | (3,713,975,543) | - | - | 5,485,779,110 |
| 리스부채 | - | (263,790,188) | 510,779,140 | - | 39,150,456 | 266,290,899 | 552,430,307 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 25,219,137,896 | 15,796,621,083 | (6,098,537,889) | (3,713,975,543) | 3,040,579,788 | 266,290,899 | 34,510,116,234 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 공정가치변동 | 상각비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | - | - | - | - | 4,000,000,000 |
| 유동성장기부채 | - | (18,028,466) | 50,460,843 | - | - | 32,432,377 |
| 장기차입금 | - | 73,795,261 | (50,460,843) | - | - | 23,334,418 |
| 전환사채 | - | 10,500,000,000 | (2,155,074,242) | - | 557,606,284 | 8,902,532,042 |
| 신주인수권부사채 | - | 5,000,000,000 | (1,366,735,000) | - | 337,903,748 | 3,971,168,748 |
| 교환사채 | - | 6,300,000,000 | (1,573,412,745) | - | 265,972,356 | 4,992,559,611 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 3,267,076,300 | 30,034,400 | - | 3,297,110,700 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 4,000,000,000 | 21,855,766,795 | (1,828,145,687) | 30,034,400 | 1,161,482,388 | 25,219,137,896 |
&cr
34. 주당이 익 (손실) &cr&cr (1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익(손실) | (1,750) | (785) |
&cr(2) 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (35,941,266,859) | (11,832,274,005) |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(*1) | 20,534,848 | 15,068,385 |
(*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역 은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 기간 | 주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-01-01 | 19,584,199 | (928,539) | 18,655,660 | 365 | 6,809,315,900 |
| 전환권 청구 | 2019-04-08 | 1,266,736 | - | 1,266,736 | 268 | 339,485,248 |
| 전환권 청구 | 2019-04-16 | 723,846 | - | 723,846 | 260 | 188,199,960 |
| 신주발행 정정에 따른 변동 | 2019-06-30 | (1,974,863) | - | (1,974,863) | 185 | (365,349,655) |
| 현물출자 | 2019-07-24 | 1,551,188 | - | 1,551,188 | 161 | 249,741,268 |
| 유상증자 | 2019-09-17 | 2,450,980 | - | 2,450,980 | 106 | 259,803,880 |
| 전환권 청구 | 2019-12-30 | 3,344,000 | - | 3,344,000 | 2 | 6,688,000 |
| 전환권 청구 | 2019-12-30 | 3,344,400 | - | 3,344,400 | 2 | 6,688,800 |
| 신주인수권 행사 | 2019-12-31 | 646,203 | - | 646,203 | 1 | 646,203 |
| 일 수 | 365 | |||||
| 가중평균유통보통주식수 | 20,534,848 |
| (전기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 기간 | 주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 15,659,201 | (928,539) | 14,730,662 | 365 | 5,376,691,630 |
| 유상증자 | 2018-02-20 | 334,335 | - | 334,335 | 315 | 105,315,525 |
| 유상증자 | 2018-12-27 | 3,590,663 | - | 3,590,663 | 5 | 17,953,315 |
| 일 수 | 365 | |||||
| 가중평균유통보통주식수 | 15,068,385 |
&cr(3) 희석주당손익&cr잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익을 계산하지 않았습니다.
&cr&cr35. 특수관계자 거래 &cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 명칭 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | (주)팍스넷 |
| 종속기업 | ㈜알엔딥(구, 한류에이아이리서치㈜), ㈜더스칼라 |
| 관계기업 | 한류타임즈(주), DMD TECHNOLOGY SDN. BHD |
&cr(2) 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 유형자산 매각 | 수입임대료 | 이자수익 | 외부가공비 | 지급임차료 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜알엔딥 | 76,783,630 | 75,000,000 | - | 400,000,000 | - |
| 종속기업 | ㈜케이밴코리아(*1) | - | - | 1,524,656 | - | 770,000 |
| 관계기업 | 한류타임즈(주) | - | - | 20,482,191 | - | - |
(*1) 당기 매각시점까지 거래내역 입니다.
(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 선급금 | 임대보증금 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜알엔딥 | 150,000,000 | 110,000,000 | 150,000,000 | - |
| 종속기업 | ㈜더스칼라 | - | 940,000 | 1,000,000 | - |
(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜알엔딥 | 단기대여금 | - | 1,274,500,000 | (1,274,500,000) | - |
| 종속기업 | ㈜케이밴코리아(*1) | 단기대여금 | - | 70,000,000 | - | 70,000,000 |
| 관계기업 | 한류타임즈(주) | 전환사채 | - | 700,000,000 | (700,000,000) | - |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 단기대여금 | - | 148,000,000 | (58,000,000) | 90,000,000 |
(*1) 당기 매각시점까지 거래내역 입니다. &cr&cr(5) 당기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | (주)팍스넷 | 전환사채 | - | 20,000,000,000 | (14,000,000,000) | 6,000,000,000 |
| 종속기업 | (주)알엔딥 | 전환사채 | - | 8,000,000,000 | - | 8,000,000,000 |
(6) 당기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 거래내역 | 당기 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜알엔딥 | 현금 출자 | 1,200,000,000 |
| 종속기업 | ㈜알엔딥 | 출자전환 | 2,122,500,000 |
| 종속기업 | (주)댁시코리아 | 현금 출자 | 10,000,000 |
| 종속기업 | ㈜더스칼라 | 현금 출자 | 1,000,000 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | (주)팍스넷 | 유상증자&cr(전환권 행사) | 6,000,000,000 |
&cr(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.&cr&cr (8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 한류뱅크㈜ | ㈜한류에이아이센터 | 차입금연대보증 | 10,400,000,000 | ㈜바로저축은행 |
(9) 당사의 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 454,224,329 | 460,145,747 |
| 퇴직급여 | 42,440,468 | 29,146,580 |
| 합 계 | 496,664,797 | 489,292,327 |
&cr
36. 우발채무과 약정사항 &cr
(1) 금융기관 여신한도약정
(단위: 원)
| 금융기관 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한도약정액 | 사용액 | 한도약정액 | 사용액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바로저축은행 | 일반자금 대출약정 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 | - | - | 유형자산 근저당 설정,&cr화재보험 질권설정,&cr㈜한류뱅크 연대보증 |
| ㈜국민은행 | 일반자금 대출약정 | - | - | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | 유형자산 근저당 설정 |
(2) 한 도 거래용 보증채무 약 정&cr&cr 당기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합 2,461백만원(전기말: 2,157백만원), 서울보증보험으로부터 각각 245백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr &cr(3) 진행중인 소송사건&cr&cr당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 당기말 현재 당사의 경영진은 동 소송결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
37. 계속기업가정에 대한 불확실성&cr
당사는 기존사업의 영업실적 부진과 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 및 손상차손으로 인해 당기 및 전기 중 영업손실 3,966백만원 및 4,964백만원이 발생하였으며, 당기 중 당기순손실 35,941백만원이 발생함에 따라 당기 말 현재 누적결손금이 22,668백만원 (전기말: 12,148백만원)입니다.&cr&cr재무구조개선을 위하여 당기에 유상증자 및 전환사채 발행 등을 통하여 자금을 조달하였습니다. 또한 추가적인 자금조달 및 안정적인 수익성모형의 확립을 통한 실적개선을 계획하고 있습니다. 2020년 5월 7일에 20억원, 5월 8일에 20억원, 5월 14일에 5.6억원으로 총 3회에 걸쳐서 7회차 전환사채 매각 대금 45.6억원이 납입되었고 전액 전환청구권이 행사되었습니다. 또한, 2020년 5월 12일 (주)에스에이코퍼레이션에서 50억원을 납입하여 유상증자가 완료되었습니다.&cr&cr당사의 재무제표에 포함된 대규모 영업외손실은 차기에 동 자산 매각을 통해 리스크를 감소시킬 예정이며, 계속기업가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 기존사업은 구조조정을 통해 영업비용을 감소시키고, AI사업 등 신규사업을 통해 추가적인 영업이익을 확보할 계획입니다.
만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 정상적인 영업활동 과정을 통하여 당사의 자산과 부채를 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.&cr
38. 보고기간후 사건&cr&cr당사의 보고기간 후 주요 사건 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 일자 | 제목 | 내용 |
|---|---|---|
| 2020.01.03 | 자산양수도계약서 | 한류AI센터의 대여금 외 자산(10억)과 한류AI센터가 발행한 제9회차 전환사채 10억양수도 계약 |
| 2020.01.03 | 부동산매매계약 | 서울특별시 성동구 성수동1가 656-3 포휴빌딩 1001호 ~ 1014호 매매계약 체결&cr매매대금 총 140억원 (계약금 60억 잔금 80억)&cr계약금: 한류AI센터가 발행한 제9회차 전환사채 60억&cr잔금: 한류AI센터의 바로저축은행 단기차입금 80억 승계 |
| 2020.01.21 | 부동산임대차계약 | 임대차계약서 작성(서울특별시 성동구 성수동1가 656-3 포휴빌딩 10층 일부) |
| 2020.01.16 | 전환사채조기상환청구 | 한류AI센터 제7회차 전환사채 조기상환청구 6억&cr조기상환청구 한 6억원 사채권에 대한 매매대금으로 3억5천만원 지급 |
| 2020.01.17 | 전환사채매매계약서 | 화신테크사채권 매각 200,000,000원(현금회수) |
| 2020.01.22 | 전환사채매매계약서 | 화신테크사채권 매각 200,000,000원(현금회수) |
| 2020.01.30 | 주식 및 경영권 양수도 | 알엔딥 주식 매도 (6,645,000주) &cr양도대금: 한류AI센터 주식 1,436,266주 (2018년12월20일 제3자배정으로 납입한 주식 중 현금납입부분)&cr(실제 계약일 양도대금 2,219,308,530원 현금 납입의 담보 한류AI센터 주식 1,436,266주를 2020.01.30 담보 실행) |
| 2020.02.03 | 제9회차 전환사채&cr조기상환청구 | 제9회차 전환사채 조기상환청구에 따른 대물변제 10억&cr한류AI센터 보유 화신테크 및 장원테크 사채권 매각 |
| 2020.02.13 | 제9회차 전환사채&cr조기상환청구- 주식전환행사 | 제9회차 전환사채 조기상환청구에 따른 상계취득 (오억원권 2매 조기상환 청구, 주식전환 청구) &cr제2회 전환사채 전환주식수 : 273,672주, 220,853,304원&cr제3회 신주인수권부사채 행사주식수: 496,031주, 400,297,017원&cr제4회 전환사채 전환주식수 : 122,455주, 98,821,185원&cr현금 28,494원 지급 |
| 2020.02.27 | 자산양수도계약서 | 한류AI센터 사채권외 자산(30억)과 한류AI센터가 발행한 제9회차 전환사채 30억 양수도 계약 |
| 2020.02.28 | 자산양수도계약서 | 한류AI센터의 대여금 외 자산(10억)과 한류AI센터가 발행한 제9회차 전환사채 10억양수도 계약 |
| 2020.03.04 | 제9회차 전환사채&cr조기상환청구- 주식전환행사 | 제9회차 전환사채 조기상환청구에 따른 상계취득(오억원권 2매 조기상환청구, 주식전환 청구)&cr조기상환청구 잔금 현금 2.8억원 지급 |
| 2020.03.13 | 제4회 전환사채 만기 전 사채취득 | 제10회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 5억원 발행&cr현금 2억원 지급 |
| 2020.03.13 | 제10회 전환사채인수계약서 | 무기명식 부보증 사모 전환사채 5억원 발행&cr당사 제4회 전환사채 상환 청구 채권 상계납입 |
| 2020.03.25 | 제5회 전환사채 만기 전 사채취득 | 제11회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 53억원 발행&cr현금 5억원 지급 |
| 2020.03.25 | 제11회 전환사채인수계약서 | 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채 53억원 발행&cr당사 제5회차 교환사채 58억원상환 청구 채권 상계납입 및 현금 5억원 지급 |
| 2020.03.31 | 전환사채권 취득 | 제 27회 무기명식 무보증 사모 전환사채 5억원 취득&cr타법인 주식 및 출자증권 매각 대금으로 상계납입 |
| 2020.04.20 | 전환사채매매계약서(제7회차) | 한류AI센터 제7회차 전환사채 전환청구권 행사 20억원&cr전환가액 526원, 발행한 주식주 3,802,281주 |
| 2020.04.21 | 전환사채매매계약서(제7회차) | 한류AI센터 제7회차 전환사채 전환청구권 행사 20억원&cr전환가액 526원, 발행한 주식주 3,802,281주 |
| 2020.04.27 | 전환사채매매계약서(제7회차) | 한류AI센터 제7회차 전환사채 전환청구권 행사 5.6억원&cr전환가액 526원, 발행한 주식주 1,064,638주 |
| 2020.04.29 | 제9회차 전환사채&cr조기상환청구 | 한류AI센터 제9회차 전환사채 조기상환청구 5억&cr조기상환청구 한 5억원 사채권에 대한 매매대금으로 5억원 지급 |
| 2020.05.06 | 제9회차 전환사채&cr조기상환청구 | 한류AI센터 제9회차 전환사채 조기상환청구 5억&cr조기상환청구 한 5억원 사채권에 대한 매매대금으로 5억원 지급 |
| 2020.05.12 | 제3자배정 유상증자 | (주)에스에이코퍼레이션 제3자 유상증자 대금 4,999,999,302원 납입 완료&cr(신주 상장예정일 : 2020년 5월 29일, 상장일로부터 1년간 한국예탁결제원에 의무보유 될 예정) |
| 최대주주변경 | (주)에스에이코퍼레이션으로 최대주주 변경 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한류에이아이센터의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사 등에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr &cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr주식회사 한류에이아이센터&cr대표이사 귀하&cr
우리는 첨부된 주식회사 한류에이아이센터의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 한류에이아이센터의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.&cr&cr1. 결산시까지 중요한 회계처리 정책, 평가가액 결정에 대한 회사의 통제 미비&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr2020년 5월 22일&cr&cr 대 주 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 권 장 시
&cr
(주) 한류에이아이센터 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg (주) 한류에이아이센터 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)한류에이아이센터2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121184------10773304890120------127171205120116674418------814539278150164764538------941710
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.6.17~182회사, 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 시기,범위의 결정2019.8.5~7331반기검토를 위한 질문 및 분석적 절차 수행2019.12.16~20531감사위험평가 등의 중간감사 수행2020.2.17~19&cr2020.3.2~3541기말 입증감사2020.1.91본사상품 등 회사 보유 재고자산2020.1.91본사유가증권, 회원권 등OOO기타 확인서52019.06.18, 2020.3.3, 2020.5.14, 2020.5.21, 2020.5.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 06월 18일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 및 팀원서면보고감사의 범위 및 시기 등22020년 03월 03일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 및 팀원서면보고입증감사 진행상황 등32020년 05월 14일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 및 팀원서면보고후속사건, 서면진술 등42020년 05월 21일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 및 팀원서면보고후속사건, 서면진술 등52020년 05월 22일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 및 팀원서면보고후속사건, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl