Setopia Co.,Ltd. — Annual Report 2020

Mar 19, 2021

연결감사보고서 3.4 주식회사 마이더스AI 00344418 100000000000 45387 6988 8222 65 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 마이더스AI와 그 종속기업&cr (구, 주식회사 한류에이아이센터와 그 종속기업)

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

&cr&cr&cr

&cr&cr&cr

성현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 연결재무제표· ······························	8
1. 연결재무상태표· ····························	9
2. 연결포괄손익계산서· ··························	11
3. 연결자본변동표· ····························	12
4. 연결현금흐름표· ····························	13
5. 주석 ··································	15
Ⅲ. 외부감사 실시내용····························	92

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마이더스에이아이
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 마이더스에이아이(이하 "회사")와 그 종속기업들(이하"연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 한국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 한국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr 연결재무제표에 대한 주석36에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 영업손실이 3,973백만원, 당기순손실이 12,185백만원, 영업활동으로인한 부의 현금흐름 6,901백만원이며 누적결손금은 29,223백만원입니다. 주석36에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석36에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. &cr&cr 강조사항&cr 감사의견에 영향을 미치지 않는 강조 사항 으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 금융자산 및 관계기업투자 손상차손&cr재무제표에 대한 주석9와 주석10에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 당기손익인식금융자산에 대한 장부금액은 당기말 6,483,069천원(전기말 15,097,697천원), 관계기업투자에 대한 장부금액은 당기말 887,854천원으로 당기말 현재 39,053,169천원의 손상차손을 누적적으로 인식하였습니다. 따라서 회사의 재무구조와 경영성과는 지분투자의 성과에 영향을 받고 있습니다. 또한 당기손익인식금융자산 및 관계기업투자에 대한 장부금액은 사용가치 산정에 필요한 미래현금흐름과 할인율 등 추정의 불확실성이 존재하며, 이러한 불확실성이 재무제표에 미치는 영향은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.&cr&cr (2) 보고기간 이후의 후속사건&cr1) 전환사채발행&cr 연결재무제표에 대한 주석38에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2021년 1월 8일, 2월 9일 이사회의 결의로 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4,000백만원과제13회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 7,000백만원을 발행하였습니다. &cr&cr 2) 타사발행 신주인수권부사채 취득 &cr연결재무제표에 대한 주석38에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2021년 1월 8일 이사회의 결의로 (주)자이온트레이딩의 제1회차 신주인수권부사채 6,000백만원 을 취득하였습니다.&cr&cr

3) 타사발행 지분증권 등 취득 &cr연결제무제표에 대한 주석38에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2021년 2월 9일에 미국에 소재한 대마 재배, 제조, 유통을 주요사업으로 하는 Melrose Facility Management, LLC의 지분 51%를 현금 US$3,000,000과 전환사채 7,000백만원에 양수하였습니다. 이에따라, 당사는 2021년 2월 9일 이사회 결의로, 2021년 2월 9일을 납입기일로하여 액면금액 7,000백만원의 제13회차 전환사채를 발행하여 매도인에게 전환사채를 인계하였습니다.&cr&cr

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 투입법에 따른 수익인식&cr&cr 가. 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr &cr 보고기간의 용역수익은 총계약수익에 보고기간말 현재의 누적진행률을 곱한 금액에서 전기까지 인식한 금액을 차감하여 산정하게 되므로, 용역진행률의 변동은 당기 및미래의 용역수익에 영향을 미치게 되고 기간손익의 왜곡을 가져올 수 있습니다. 용역진행률 산정이 신뢰성 있게 이루어지지 않을 경우 기간손익에 미치는 영향이 중대할 수 있음에 따라 우리는 회사의 용역진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr &cr 나. 해당사항이 감사에서 다루어진 방법&cr

- 보고기간 별 총계약원가를 비교하여 유의적으로 변동된 프로젝트에 대한 질문

- 당기 중 종료된 프로젝트의 누적발생원가와 총계약원가를 비교하여 유의적인 차이가 있는지 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인

- 실행예산 변경 시 관련 프로세스를 확인하며, 변경된 실행예산에 대한 적절한 검토 및 승인이 이루어지고 있는지 확인

- 지연되는 프로젝트가 존재하는지 여부 및 프로젝트지연으로 인한 영향을 총계약원가에 적절히 반영하였는지에 대한 질문하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인

- 적절한 승인권자에 의하여 승인된 실행예산서 확인 및 실행예산 산정의 적정성을 위한 세부문서 검토

- 보고기간 말 총예정원가에 유의적 영향을 미칠 수 있는 결산일 이후 발생되는 원가가 존재하는지 여부 확인

&cr (2) 금융상품평가&cr&cr가. 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수 유의성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고있으며, 공정가치 측정시 관측가능하지 않은 투입변수가 유의적인 경우 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 수준 3으로 분류한 금융상품은 연결재무제표에 대한 주석 5에서 언급한 바와 같이, 다양한 평가기법과 변수들을 사용하게 되며, 경영진이평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 높은 항목이며, 따라서 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr 나. 해당사항이 감사에서 다루어진 방법&cr &cr- 금융상품 유형별 공정가치 수준 분류가 공정가치 측정시 투입되는 유의적인 변수의 특성에 맞게 분류되었는지에 대한 문서검사

- 공정가치 측정을 위해 회사가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성에 대한 질문과 문서검사

- 비시장성 지분증권 공정가치 평가가정과 방법론에 대한 질문, 문서검사 및 테스트 검증

- 추출한 표본에 대하여 감사인측 전문가 활용을 통해 경영진이 사용한 투입변수 등에 대한 독립적추정치와 경영진의 추정치간 유의적인 차이여부 확인

&cr 기타사항&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 5월 22일자 감사보고서에는 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 수 있는 중요한 불확실성의 존재를 재무제표에 적절하게 공시되지 않은 사유로 한정의견이 표명되었습니다.&cr&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&cr&cr

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 서동건입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층
성 현 회 계 법 인
대표이사 박 근 서
2021년 3월 15 일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 마이더스AI와 그 종속기업&cr (구, 주식회사 한류에이아이센터와 그 종속기업)

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

&cr

제 5 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
(주)마이더스AI 대표이사 서상철

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 역삼로 413 대치상부타워
(전 화)	02-3497-8900

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 6 기 2020년 12월 31일 현재
제 5 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 마이더스AI와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 6(당) 기말		제 5(전) 기말
자 산
I. 유동자산			28,290,091,507		38,577,110,347
현금및현금성자산	4,5,7	18,518,577,831		2,109,987,151
매출채권	4,5,8,25	1,451,327,057		1,342,690,474
계약자산	24	104,846,262		-
단기기타채권	4,5,8	6,607,928,269		11,076,161,637
기타유동자산	8,12	1,538,755,198		606,921,666
당기법인세자산		45,272,390		87,530,180
재고자산	11	23,384,500		21,454,500
매각예정자산	13	-		23,332,364,739
II. 비유동자산			17,097,321,847		17,056,886,377
장기금융상품	4,5	-		44,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,9,15	6,483,068,707		15,097,697,225
관계기업투자	4,5,8	837,853,885		-
장기기타채권	4,5,8	6,982,345,505		458,869,920
유형자산	14,15	578,178,836		320,977,927
무형자산	17	57,006,070		501,947,528
사용권자산	16	2,158,868,844		633,393,777
자 산 총 계			45,387,413,354		55,633,996,724
부 채
I. 유동부채			6,339,853,937		47,641,392,518
매입채무	4,5,18	921,314,871		1,149,699,725
계약부채	4,5,24	74,626,799		-
단기차입금	4,5,19	-		8,200,000,000
전환사채	4,5,19	3,182,873,814		5,458,906,168
신주인수권부사채	4,5,19	-		6,028,800,000
교환사채	4,5,19	-		5,075,565,456
리스부채	4,5,16	483,171,899		297,623,861
파생상품부채	4,5,19	1,088,528,028		4,435,767,233
단기기타채무	4,5,18	172,116,895		9,279,774,038
기타유동부채	21	417,221,631		7,715,256,037
II. 비유동부채			648,214,582		5,008,097,211
전환사채	4,5,19	-		3,481,205,384
파생상품부채	4,5,19	-		944,653,799
리스부채	4,5,16	517,214,582		359,238,028
장기기타채무	4,5,18	131,000,000		223,000,000
부 채 총 계			6,988,068,519		52,649,489,729
자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본			38,399,344,835		2,984,506,995
자본금	22	12,005,227,100		3,093,668,900
기타불입자본	22	55,617,500,169		18,256,345,801
매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액		-		4,706,747,354
결손금	23	(29,223,382,434)		(23,072,255,060)
비지배지분			-		-
자 본 총 계			38,399,344,835		2,984,506,995
부채및자본총계			45,387,413,354		55,633,996,724

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 6 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 마이더스AI와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 6(당) 기	제 5(전) 기
매출액	6,24	8,222,168,663	12,996,701,043
매출원가	26,31	5,473,564,287	8,209,883,396
매출총이익		2,748,604,376	4,786,817,647
판매비와관리비	27,31	6,721,339,155	10,904,498,464
영업이익(손실)		(3,972,734,779)	(6,117,680,817)
금융수익	28	4,427,957,933	15,786,424,845
금융비용	28	13,221,753,006	14,336,320,757
종속기업투자이익		1,865,265,119	-
관계기업투자손실		162,146,115	25,810,685,360
기타수익	29	1,578,295,945	370,447,950
기타비용	29	1,372,759,825	7,750,086,107
법인세비용차감전순이익(손실)		(10,857,874,728)	(37,857,900,246)
법인세비용(이익)	30	1,327,544,125	(1,327,544,125)
당기순이익(손실)		(12,185,418,853)	(36,530,356,121)
기타포괄손익		-	4,710,552,020
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :
지분법자본변동		-	3,804,666
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
유형자산재평가이익		-	4,706,747,354
총포괄이익(손실)		(12,185,418,853)	(31,819,804,101)
당기순손익의 귀속		(12,185,418,853)	(36,530,356,121)
지배기업의 소유주		(12,185,418,853)	(36,345,656,329)
비지배지분		-	(184,699,792)
당기총포괄손익의 귀속		(12,185,418,853)	(31,819,804,101)
지배기업의 소유주		(12,185,418,853)	(31,635,104,309)
비지배지분		-	(184,699,792)
주당이익(손실)	33
기본주당이익(손실)		(213)	(1,770)
희석주당이익(손실)		(213)	(1,770)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 6 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 마이더스AI와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본&cr구성요소	매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액	결손금	지배기업의&cr소유주 귀속	비지배지분	총계
2019.01.01	1,958,419,900	30,628,718,887	(3,804,666)	-	(12,148,491,400)	20,434,842,721	-	20,434,842,721
당기순손실	-	-	-	-	(36,345,656,329)	(36,345,656,329)	(184,699,792)	(36,530,356,121)
현물출자	155,118,800	2,844,881,200	-	-	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000
유상증자	245,098,000	750,570,840	-	-	-	995,668,840	-	995,668,840
전환권 청구	867,898,200	10,365,044,516	-	-	-	11,232,942,716	-	11,232,942,716
신주인수권 행사	64,620,300	1,891,523,637	-	-	-	1,956,143,937	-	1,956,143,937
관계기업투자주식의 처분	-	-	3,804,666	-	-	3,804,666	-	3,804,666
결손보전	-	(25,421,892,669)	-	-	25,421,892,669	-	-	-
유형자산재평가	-	-	4,706,747,354	-	-	4,706,747,354	-	4,706,747,354
매각예정자산과 관련하여 &cr자본으로 직접 인식된 금액	-	-	(4,706,747,354)	4,706,747,354	-	-	-	-
신주발행 정정에 따른 변동	(197,486,300)	(2,802,500,610)	-	-	-	(2,999,986,910)	-	(2,999,986,910)
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	184,699,792	184,699,792
2019.12.31	3,093,668,900	18,256,345,801	-	4,706,747,354	(23,072,255,060)	2,984,506,995	-	2,984,506,995
2020.01.01	3,093,668,900	18,256,345,801	-	4,706,747,354	(23,072,255,060)	2,984,506,995	-	2,984,506,995
당기순손실	-	-	-	-	(12,185,418,853)	(12,185,418,853)	-	(12,185,418,853)
전환권및신주인수권 행사	134,843,100	1,058,422,578	-	-	-	1,193,265,678	-	1,193,265,678
전환사채재매각 및 전환	5,933,075,800	22,406,713,846	-	-	-	28,339,789,646	-	28,339,789,646
유상증자	2,703,118,700	11,297,880,097	-	-	-	14,000,998,797	-	14,000,998,797
신주발행 정정에 따른 변동	140,520,600	(140,520,600)	-	-	-	-	-	-
전환가액확정에따른 파생상품부채의 자본분류	-	2,738,658,447	-	-	-	2,738,658,447	-	2,738,658,447
매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액의 잉여금대체	-	-	-	(4,706,747,354)	6,034,291,479	1,327,544,125	-	1,327,544,125
2020.12.31	12,005,227,100	55,617,500,169	-	-	(29,223,382,434)	38,399,344,835	-	38,399,344,835

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 6 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 마이더스AI와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 6(당) 기		제 5(전) 기
영업활동 순현금흐름			(6,901,133,910)		(5,691,843,400)
영업에서 창출된 현금흐름		(5,096,577,442)		(1,724,502,094)
당기순이익(손실)		(12,185,418,853)		(36,530,356,121)
비현금항목의 조정	32	9,150,739,276		31,703,701,655
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	32	(2,061,897,865)		3,102,152,372
이자지급		(2,055,305,002)		(4,246,893,516)
이자수취		208,518,264		360,476,680
법인세 납부(환급)		42,230,270		(80,924,470)
투자활동으로 인한 순현금흐름			(13,826,667,621)		(21,313,549,079)
매각예정비유동자산의처분		2,175,615,550		7,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		500,740,233		490,992,507
단기대여금의 감소		2,466,000,000		5,188,000,000
유형자산의 처분		43,436,006		404,121,550
사용권자산의 처분		184,792,290		-
무형자산의 처분		796,745,812		-
회원권의 처분		-		299,000,000
보증금의 감소		1,716,937,673		292,115,943
장기금융상품의 증가		-		(44,000,000)
단기대여금의 증가		(3,491,011,500)		(7,828,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(3,236,536,675)		(6,598,802,200)
관계기업투자의 취득		(1,000,000,000)		(18,010,685,360)
유형자산의 취득		(646,860,207)		(717,085,877)
선급리스료의 지급		(611,690,112)		-
무형자산의 취득		-		(1,479,949,301)
보증금의 증가		(12,823,150,000)		(327,446,000)
종속기업처분으로인한순현금유입(유출)		98,313,309		18,189,659
재무활동으로 인한 순현금흐름	32		37,136,721,762		16,974,585,911
단기차입금의 증가		153,011,500		9,700,000,000
장기차입금의 증가		-		54,312,405
전환사채의 발행		5,300,000,000		20,000,000,000
전환사채재매각 및 전환		28,500,519,800		-
유상증자		14,000,998,797		995,668,840
임대보증금의 증가		5,000,000		-
종속기업의 유상증자				300,000,000
단기차입금의 상환		(100,000,000)		(5,603,170,501)
유동성장기부채의 상환				(40,853,609)
전환사채의 상환		(5,253,013,146)		(4,344,471,934)
신주인수권부사채의 상환		-		(3,034,350,000)
교환사채의상환		(4,997,219,888)		(505,000,000)
장기차입금의 상환		-		(14,913,186)
리스부채의 상환		(228,875,657)		(312,636,104)
임대보증금의 감소		(30,000,000)		(220,000,000)
주식발행비		(213,699,644)		-
현금및현금성자산의 환율변동 효과			(329,551)		(298,623)
현금및현금성자산의 증가(감소)			16,408,590,680		(10,031,105,191)
기초 현금및현금성자산			2,109,987,151		12,141,092,342
기말 현금및현금성자산			18,518,577,831		2,109,987,151

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 마이더스AI와 그 종속기업

1. 일반 사항&cr

주식회사 마이더스AI(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')은 보안 솔루션 관련 소프트웨어 설계ㆍ개발 및 판매와 컨설팅 등을 사업목적으로 하여 1995년 10월에 설립되었으며, 서울에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2020년 8월 10일 사명을 주식회사 한류에이아이센터에서 주식회사 마이더스AI로 변경하였습니다.&cr

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	국가	주요영업활동	결산일	소유지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
(주)케이나노피아(*1)	대한민국	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일	100	-
㈜티디엠유나이티드파트너스(*2)	대한민국	경영컨설팅업	12월 31일	-	-
㈜알앤딥(*3)	대한민국	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일	-	100
㈜더스칼라(*3)	대한민국	부동산개발업	12월 31일	-	100

(*1) 당기 중 설립되어 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.&cr(*2) 당기 중 신규 설립 및 지분취득으로 종속기업에 포함되었으며, ㈜케이나노피아의 100% 종속기업이었으나, 당기 중 보유지분 전량을 매각하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.&cr(*3) 당기 중 종속기업인 ㈜알앤딥과 ㈜더스칼라에 대한 소유지분 전부를 매각하여, ㈜알앤딥과 ㈜더스칼라는 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.&cr&cr

1.2 종속기업의 요약 재무정보

&cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)
㈜케이나노피아	4,573,366	260,442	179,048	(848,157)

&cr(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)
㈜알앤딥	17,443,719	17,685,316	400,000	(3,564,097)
㈜더스칼라	1,022	940	-	(918)

(*) 위의 재무정보는 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다.&cr&cr

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시 해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없 이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차 개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵 션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

(가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’ 에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율 법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’ 또는 ‘금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용' 으로 표시합니다. &cr

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당 기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습 니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’ 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 ‘금융수익(비용)’ 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr

2.8 재고자산&cr

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.10 유형자산 &cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
건물	30년
임대자산	1~4년
차량운반구	4년
집기비품	4년
시설장치	2~4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.11 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.12 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.13 무형자산&cr&cr영업 권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
개발비	5년
산업재산권	7~10년
기타의 무형자산	5년

2.14 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr 2.15 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 3개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.17 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제 외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 2.18 복합금융상품 &cr&cr 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 교환사채 및 신주인수권부사채입니다.&cr &cr동 복합금융상품의 내재파생상품은 최초에 공정가치로 측정되며, 부채요소는 최초 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감한 금액으로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 내재파생상품은 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 다만, 전환가격이 확정되는 경우 해당 전환권은 자본의 정의를 충족하게 되어 금융부채의 정의를 더 이상 충족시키지 않게 됩니다. 이 경우 당사는 전환조건의 확정 시점에 분류를 재검토하여 부채를 제거하고 자본을 인식하고 있습니다. &cr &cr2.19 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.20 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

&cr 2.21 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도이 며, 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr

2.22 수익인식&cr&cr(1) 수행의무의 식별&cr

연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr &cr(2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr &cr(3) 판매보증&cr&cr연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. &cr

(4) 유의적인 금융요소&cr&cr일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

&cr 2.23 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였 습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 차량 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제 공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.&cr &cr2.24 영업부문 &cr &cr영업부문 별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으 며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr &cr 2.25 재무제표 승인&cr &cr연결회사의 재무제표는2021년 2월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향&cr&cr2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.&cr&cr연결회사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.&cr&cr연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. ( 주석 23 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).

&cr(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 리스&cr

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 &cr

(1) 금융위험관리&cr&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니 다.&cr

1) 외환위험&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr

2) 이자율 위험

&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율로 발행한 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동으로 인하여 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 없습니다.&cr

3) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

&cr보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	18,518,578	2,109,987
매출채권	1,451,327	1,342,690
단기기타채권	6,607,928	11,076,162
장기금융상품	-	44,000
당기손익-공정가치측정금융자산	6,090,899	13,998,969
장기기타채권	6,982,346	458,870
합 계	39,651,078	29,030,678

4) 유동성위험&cr&cr연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

&cr연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년~5년	합계
매입채무	921,315	-	921,315
단기기타채무	172,117	-	172,117
전환사채(*1)	5,406,000	-	5,406,000
리스부채	549,811	531,041	1,080,852
장기기타채무	131,000	-	131,000
합 계	7,180,243	531,041	7,711,284

(*1) 동 사채들은 계약상 현금흐름이 아닌 채권자들이 조기상환을 청구하는 경우 연결회사가 지급해야 할 가장 이른 날을 기재하였습니다.&cr

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년~5년	합계
매입채무	1,149,700	-	1,149,700
단기기타채무	9,279,774	-	9,279,774
차입금	8,200,000	-	8,200,000
전환사채(*1)	7,716,314	5,927,696	13,644,010
교환사채(*1)	5,974,000	-	5,974,000
신주인수권부사채(*1)	8,000,000	-	8,000,000
리스부채	297,624	359,238	656,862
장기기타채무	-	223,000	223,000
합 계	40,617,412	6,509,934	47,127,346

(*1) 동 사채들은 계약상 현금흐름이 아닌 채권자들이 조기상환을 청구하는 경우 연결회사가 지급해야 할 가장 이른 날을 기재하였습니다.

&cr상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 계약상의 발행금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다. &cr

(2) 자본위험관리&cr

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재의 자본조달비율 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	3,182,874	28,244,476
차감: 현금및현금성자산	(18,518,578)	(2,109,987)
순부채(A)	(15,335,704)	26,134,489
자본	38,399,345	2,984,507
총자본(B)	23,063,641	29,118,996
자본조달비율 (A/B)	(*)	89.8%

(*) 음의 비율이므로 별도로 표시하지 않았습니다.&cr&cr

5. 범주별 금융상품&cr

( 1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말-금융자산)	(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 &cr금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치
현금및현금성자산	18,518,578	-	18,518,578	18,518,578
매출채권	1,451,327	-	1,451,327	1,451,327
단기기타채권	6,607,928	-	6,607,928	6,607,928
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,483,069	6,483,069	6,483,069
장기기타채권	6,982,346	-	6,982,346	6,982,346
합 계	33,560,179	6,483,069	40,043,248	40,043,248

(당기말-금융부채)	(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	공정가치
매입채무	921,315	-	921,315	921,315
전환사채	3,182,874	-	3,182,874	3,182,874
리스부채	1,000,387	-	1,000,387	1,000,387
파생상품부채	-	1,088,528	1,088,528	1,088,528
단기기타채무	172,117	-	172,117	172,117
장기기타채무	131,000	-	131,000	131,000
합 계	5,407,693	1,088,528	6,496,221	6,496,221

(전기말-금융자산)	(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 &cr금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치
현금및현금성자산	2,109,987	-	2,109,987	2,109,987
매출채권	1,342,690	-	1,342,690	1,342,690
단기기타채권	11,076,162	-	11,076,162	11,076,162
장기금융상품	44,000	-	44,000	44,000
당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,097,697	15,097,697	15,097,697
장기기타채권	458,870	-	458,870	458,870
합 계	15,031,709	15,097,697	30,129,406	30,129,406

(전기말-금융부채)	(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	공정가치
매입채무	1,149,700	-	1,149,700	1,149,700
단기기타채무	9,279,774	-	9,279,774	9,279,774
단기차입금	8,200,000	-	8,200,000	8,200,000
전환사채	8,940,112	-	8,940,112	8,940,112
신주인수권부사채	6,028,800	-	6,028,800	6,028,800
교환사채	5,075,565	-	5,075,565	5,075,565
파생상품부채	-	5,380,421	5,380,421	5,380,421
리스부채	656,862	-	656,862	656,862
장기기타채무	223,000	-	223,000	223,000
합 계	39,553,813	5,380,421	44,934,234	44,934,234

&cr경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 측정하는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 &cr

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	58,411	6,424,658	6,483,069
파생상품부채	-	1,088,528	-	1,088,528

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,254,181	2,843,516	15,097,697
파생상품부채	-	5,380,421	-	5,380,421

&cr 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	취득	처분	당기말
당기손익-공정가치측정금융자산	2,843,516	(423,653)	5,806,795	(1,802,000)	6,424,658

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	취득	처분	기타	당기말
당기손익-공정가치측정금융자산	6,209,216	(5,080,963)	2,000,000	(1,891,715)	1,606,978	2,843,516

( 3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당기말 현재 연결회사는 주요한 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	투입변수 수치
당기손익-공정가치 측정 금융상품
전환사채-유씨아이(*1)	560,247	3	옵션모델(TF 모형)	연환산 주가변동성	48.20%
기초자산 주식가격	2,240원
무위험수익율	0.90%
기간별 선도이자율	9.99%~21.57%
전환사채-쎌마테라퓨틱스 49회(*1)	1,917,897	3	옵션모델(TF 모형)	연환산 주가변동성	56.80%
기초자산 주식가격	8,580원
무위험이자율	0.93%
기간별 선도이자율	12.25%~27.74%
전환사채-쎌마테라퓨틱스 51회(*1)	3,409,584	3	옵션모델(TF 모형)	연환산 주가변동성	56.80%
기초자산 주식가격	8,580원
무위험이자율	0.97%
기간별 선도이자율	12.25%~27.74%
알엔딥 신주인수권부사채(*2)	203,171	3	회수예상액	회수 예상율	10.16%
글람(주) 지분증권(*3)	200,000	3	거래가격 비교법	-	-
전환권대가
전환권대가(*4)	2,738,658	3	옵션모델(TF 모형 및 BDT모형)	연환산 주가변동성	50.40%
기초자산 주식가격	668원
무위험이자율	0.93%
기간별선도이자율	11.61%~26.15%

(*1) 전환사채의 가치를 평가하기 위하여 연환산 주가 변동성은 보고기간종료일 직전 6개월의 변동성을 연환산하여 산정하였으며, 기초자산의 가격은 보고기간종료일 종가를 이용하였습니다. 기간별 선도이자율은 각 회사의 신용등급에 따른 신용평가회사에서 공시하는 기간별 회사채 수익율을 기초로 산정하였습니다. 다만, 유가증권 상장회사인 유씨아이와 쎌마테라퓨틱스의 경우 전환사채 가치는 주가의 영향을 많이받고있습니다. 유씨아이의 외부감사인은 2020년 6월 30일로 종료하는 반기재무제표에 대한 검토보고서에서 의견을 거절하였으며, 쎌마테라퓨틱스의 외부감사인은 2020년 6월 30일로 종료하는 반기재무제표에 대한 검토보고서에서 계속기업 관련 중요한 불확실성이 존재함을 강조사항으로 기재하였습니다. 이러한 불확실성이 연결회사가 보유한 동 전환사채의 평가에 미치는 영향을 당기말 현재로는 예측할 수 없습니다&cr&cr따라서, 당기말 현재 동 전환사채의 평가에는 이러한 불확실성이 반영되어 있지 않습니다. &cr(*2) 알앤딥 신주인수권부사채의 경우 청산하였을 경우 회수예상가액으로 평가하였습니다.&cr(*3) 글람(주)의 지분증권의 경우에는 비상장거래사이트의 기준가격을 참고하여 판매예상가액으로 평가하였습니다.&cr (*4) 전환권대가의 가치를 평가하기 위하여 연환산 주가 변동성은 보고기간종료일 직전 6개월의 변동성을 연환산하여 산정하였으며, 기초자산의 가격은 보고기간종료일 종가를 이용하였습니다. 기간별 선도이자율은 회사의 신용등급에 따른 신용평가회사에서 공시하는 기간별 회사채 수익율을 기초로 산정하였습니다. &cr

&cr6. 영업부문 &cr&cr (1) 연결회사는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

영업부문	사업내용	관련 제품 및 서비스
클라이언트보안	정보보안분야의 내부정보유출방지솔루션, 개인정보보호솔루션 등을 개발 및 공급 하는 사업부문	SafePC Enterprise, SafePrivacy, Safe USB, Safe NAC 등과 관련된 매출
네트워크보안	네트워크보안 장비를 상품으로서 공급하는 사업부문	UTM 장비인 FortiGate 등과 관련된 매출
서비스사업	응용어플리케이션 등을 통한 시스템 기획, 개발, 구축, 운영, 유지보수를 수행하는 사업부문	BI솔루션, SI, SM 등과 관련된 매출

&cr(2) 부문에 대한 정보&cr&cr당기와 전기의 부문별 매출은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	클라이언트보안 부문	네트워크보안 부문	서비스사업 부문	기타 부문	합 계
매출액	5,321,983	175,442	2,520,727	204,017	8,222,169
영업이익(손실)	(2,983,800)	(75,611)	(570,872)	(342,452)	(3,972,735)
유형자산감가상각비	80,387	33,825	15,403	14,113	143,728
사용권자산상각비	472,260	20,014	136,429	26,072	654,775
무형자산상각비	105,595	406	1,270	-	107,271

(전기)	(단위: 천원)

구 분	클라이언트보안 부문	네트워크보안 부문	서비스사업 부문	기타 부문	합 계
매출액	6,368,263	2,013,102	2,656,333	1,959,003	12,996,701
영업이익	(1,611,996)	(958,171)	(1,930,846)	(1,616,668)	(6,117,681)
유형자산감가상각비	225,440	33,083	38,431	420,241	717,196
사용권자산상각비	132,058	19,380	22,512	110,710	284,660
무형자산상각비	192,776	1,976	6,867	860	202,479

(3) 기업 전체 수준의 공시&cr&cr각 보고부문별 매출액은 각 보고부문별 외부고객으로부터의 수익과 일치합니다. 연결포괄손익계산서 상 외부고객으로부터의 수익은 본사가 국내에 소재하는 외부고객에 대한 수익입니다. 또한 연결재무상태표 상 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.&cr

(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들로 부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
A	1,229,973	1,221,468

(*) 전기에는 회사 매출액의 10% 미만이어서 표시하지 않았습니다.&cr&cr

7. 현금및현금성자산 &cr &cr (1) 보고기 간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	-	790
보통예금	18,518,578	2,109,197
합 계	18,518,578	2,109,987

&cr(2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품이 카드발급을 위해 질권설정 되어 있습니다.

&cr&cr 8. 매출채권 및 기타채권 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	1,628,151	(176,824)	1,451,327	1,699,699	(357,009)	1,342,690
계약자산	105,152	(306)	104,846	-		-
단기기타채권
단기대여금	2,610,012	(430,012)	2,180,000	4,955,000	(2,000,526)	2,954,474
미수금	1,814,354	(506,093)	1,308,261	8,128,686	(63,723)	8,064,963
미수수익	19,667	-	19,667	56,725	-	56,725
기타보증금	3,100,000	-	3,100,000	-	-	-
소 계	7,544,033	(936,105)	6,607,928	13,140,411	(2,064,249)	11,076,162
장기기타채권
임차보증금	6,568,119	-	6,568,119	218,098	-	218,098
기타보증금	414,227	-	414,227	240,772	-	240,772
소 계	6,982,346	-	6,982,346	458,870	-	458,870
합 계	16,259,682	(1,113,235)	15,146,447	15,298,980	(2,421,258)	12,877,722

&cr(2) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr

보고기간종료일 현재 의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	정상 채권	~ 3개월 연체	~ 6개월 연체	~ 12개월 연체	1년 초과 연체	계
당기말
기대 손실률	0.25%	2.23%	15.52%	78.81%	100.00%
총 장부금액-매출채권	1,357,981	96,243	2,475	2,289	169,163	1,628,151
총 장부금액-계약자산	105,152	-	-	-	-	105,152
손실충당금	3,636	2,143	384	1,804	169,163	177,130
전기말
기대 손실률	0.00%	5.17%	26.21%	45.38%	100.00%
총 장부금액-매출채권	1,308,157	24,751	6,437	11,557	348,798	1,699,700
손실충당금	-	1,280	1,687	5,245	348,798	357,010

&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	양도	연결범위의 변동	기말
매출채권	357,009	-	(180,185)	-	-	176,824
계약자산	-	306	-	-	-	306
단기기타채권	2,064,249	442,370	(5,069)	(1,215,445)	(350,000)	936,105
합 계	2,421,258	442,676	(185,254)	(1,215,445)	(350,000)	1,113,235

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	제각	기말
매출채권	552,540	-	(194,706)	(824)	357,010
단기기타채권	1,153,007	1,911,241	-	(999,999)	2,064,249
합 계	1,705,547	1,911,241	(194,706)	(1,000,823)	2,421,259

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
지분상품	333,759	1,041,516
복합금융상품	6,090,899	13,998,969
출자금	58,411	57,212
합 계	6,483,069	15,097,697

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 지분상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	상장여부	지분율	당기말			전기말
취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
한류타임즈㈜ (*1)	상장	2.87%	18,010,685	-	-	18,010,685	-	-
글람㈜(구, 지스마트)	비상장	1.08%	2,000,000	200,000	200,000	2,000,000	863,120	863,120
㈜케이밴코리아	비상장	14.55%	4,800,000	23,375	23,375	4,800,000	68,012	68,012
㈜에스티엔에이치자산운용(구, 인피니툼자산운용)(*2)	비상장	31.58%	1,500,000	110,384	110,384	1,500,000	110,384	110,384
합 계			26,310,685	333,759	333,759	26,310,685	1,041,516	1,041,516

(*1) 한류타임즈(주)의 외부감사인은 2019년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 대하여 의견을 거절하였습니다. 이에 따라 한류타임즈(주)의 지분증권은 거래가 정지되었으며, 당사는 외부감사인의 의견거절, 거액의 손실 및 미래사업의 불확실성 등을 고려하여 전기에 전액 손상을 인식하였습니다. 또한, 당기 중 공정가치가 증가하였다는 증거가 없어 전기와 동일하게 0으로 평가하였습니다.&cr (*2) 지분율이 20%를 초과하나 우선주 등의 잠재적의결권이 행사가능하므로, 이를 고려하였을 경우 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.&cr

(3) 보고기간 종료일 현재 복합금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말			전기말
취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
전환사채(*1)	㈜이노와이즈(구, 화신테크)	-	-	-	3,500,000	11,614,344	11,614,344
전환사채(*1)	㈜유씨아이	500,000	560,247	560,247	-	-	-
전환사채(*1)	㈜바이오빌	-	-	-	8,000,000	1,802,000	1,802,000
전환사채(*1)	㈜장원테크	-	-	-	500,000	582,625	582,625
전환사채(*1)	(주)쎌마테라퓨틱스	3,000,000	3,409,584	3,409,584	-	-	-
전환사채(*1)	(주)쎌마테라퓨틱스	504,795	1,917,897	1,917,897	-	-	-
신주인수권부사채(*2)	㈜알엔딥	1,802,000	203,171	203,171	-	-	-
합 계		5,806,795	6,090,899	6,090,899	12,000,000	13,998,969	13,998,969

(*1) 옵션평가모형을 이용하여 평가하였습니다(주석5 참조).&cr(*2) 회수예상가액으로 평가하였습니다(주석5 참조). &cr &cr(4) 보고기간 종료일 현재 출자금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행기관	지분율	당기말			전기말
취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어공제조합	0.02%	54,577	58,411	58,411	54,577	57,212	57,212

(5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	15,097,697	10,471,705
취득	6,043,331	6,598,802
처분	(14,235,505)	(461,407)
대체	-	(293,229)
평가손익	(422,454)	(1,218,174)
기말금액	6,483,069	15,097,697

10. 관계기업투자&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	국가	주요영업활동	결산일	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
한류타임즈㈜(*1)	대한민국	신문 발행업	3월 31일	-	-	15.9	-
DMD TECHNOLOGY SDN. BHD(*1)(*2)	말레이시아	차량공유서비스업	3월 31일	-	-	19.5	-
인트러스파트너스㈜	대한민국	경영컨설팅업	12월 31일	50.00	837,854	-	-
합 계					837,854		-

(*1) 전기에 전액 손상을 인식하였으며, 당기 중 지분율이 감소하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.&cr(*2) 전기에 전액 손상을 인식하였으며, 당기 중 지분을 전량 처분하였습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익&cr(손실)
인트러스파트너스㈜	1,683,137	7,345	-	(297,764)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말
인트러스파트너스㈜	-	1,000,000	(162,146)	837,854

(전기)	(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타자본변동	손상차손	대체	기말
㈜인피니툼자산운용	402,942	-	-	-	(402,942)	-
한류타임즈㈜	-	18,010,685	-	(18,010,685)	-	-
DMD TECHNOLOGY SDN. BHD	-	7,800,000	-	(7,800,000)	-	-
OncoPep,Inc.	9,153,607	-	3,805	-	(9,157,412)	-
합 계	9,556,549	25,810,685	3,805	(25,810,685)	(9,560,354)	-

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자와 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
관계기업투자손실
지분법손실	162,146	-
손상차손	-	25,810,685
합 계	162,146	25,810,685

&cr11. 재고자산 &cr

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	순장부금액	취득원가	평가충당금	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	135,524	(132,489)	3,035	135,524	(132,489)	3,035
원재료	20,350	-	20,350	18,420	-	18,420
합 계	155,874	(132,489)	23,385	153,944	(132,489)	21,455

&cr12. 기타유동자산 &cr &cr 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	1,495,184	556,283
선급비용	43,571	50,617
부가세대급금	-	22
합계	1,538,755	606,922

13. 매 각예정자산&cr

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
OncoPep,Inc.(*1)	-	9,157,412
부동산(*2)	-	14,174,953
합 계	-	23,332,365

(*1) 연결회사가 보유하고 있던 해외법인(미국) 주식으로, 당기 중 매각을 완료하였습니다.&cr (*2) 연결회사의 기존 특수관계자인 ㈜팍스넷에 연결회사 사옥을 14,000백만원에 매각하였으며 이와 관련하여 주석 32에 기재하였습니다. &cr

&cr14. 유형자산 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	감가상각&cr누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	감가상각&cr누계액	정부보조금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
임대자산	13,694	(13,352)	-	342	1,128,103	(1,071,726)	-	56,377
차량운반구	114,856	(14,613)	-	100,243	72,392	(30,163)	-	42,229
집기비품	619,640	(359,673)	(27,592)	232,375	692,184	(428,461)	(77,584)	186,139
시설장치	254,912	(9,693)	-	245,219	267,875	(231,642)	-	36,233
계	1,003,102	(397,331)	(27,592)	578,179	2,160,554	(1,761,992)	(77,584)	320,978

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	임대자산	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계
기초	56,377	42,229	186,139	36,233	320,978
취득	-	114,855	225,263	306,743	646,861
처분 및 폐기	(26,152)	(24,131)	(6,383)	(4,635)	(61,301)
감가상각	(29,883)	(32,710)	(35,948)	(45,187)	(143,728)
연결범위의 변동	-	-	(136,696)	(47,935)	(184,631)
기말	342	100,243	232,375	245,219	578,179

(전기)	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	임대자산	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계
기초	4,137,280	3,973,799	109,841	119,854	134,849	98,791	8,574,414
취득 및 타계정으로부터의 대체	-	-	67,122	405,078	240,522	4,364	717,086
매각예정자산으로 분류	(6,550,997)	(7,449,003)	-	-	-	-	(14,000,000)
처분 및 폐기	-	-	(614)	(428,390)	(103,109)	-	(532,113)
사업결합을 통한 취득	-	-	-	2,287,068	-	-	2,287,068
감가상각	-	(145,371)	(119,972)	(298,807)	(86,123)	(66,922)	(717,195)
재평가	2,413,717	3,620,575	-	-	-	-	6,034,292
종속기업 처분으로 인한 제거	-	-	-	(2,042,574)	-	-	(2,042,574)
기말	-	-	56,377	42,229	186,139	36,233	320,978

&cr(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기
매출원가	50,010	204,666
판매비와관리비	93,718	512,529
합계	143,728	717,195

&cr(4) 연결회사의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 전기말 연결회사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 감정평가법인 신원이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 감정평가법인 신원은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지와 건물의 공정가치는 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.

&cr(5) 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계
토지(*1)	-	-	6,550,997	6,550,997
건물(*1)	-	-	7,449,003	7,449,003

(*1) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류되어 있습니다.&cr

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

	(단위: 천원)

구분	전기
기초 잔액	8,111,080
감가상각비	(145,371)
공정가치 변동이익(손실)(*1)	6,034,291
매각예정자산으로 재분류	(14,000,000)
기말 잔액	-

(*1) 연결포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 유형자산재평가이익에 포함되어 있습니다.&cr&cr(7) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않는 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 &cr공정가치측정치 간의 연관성
시장접근법&cr측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지와 건물의 용도가 최근에 거래된 토지와 건물의 용도가 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정합니다.	용도차이에 대한 조정율	용도차이에 대한 조정율이 증가(감소)한다면 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

&cr

15. 담보제공자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	담보권자	내용
당기손익-공정가치측정금융자산	560,247	500,000	5,300,000	상상인저축은행	근저당권 설정
자기주식	1,832,205	1,832,205	상상인저축은행	질권설정
신주인수권부사채(연결회사발행 신주인수권부사채)	-	1,500,000	상상인저축은행	제3회차 신주인수권부사채 권면금액 15억원
출자금	58,411	58,411	-	소프트웨어공제조합	보증관련 담보제공
합 계	2,600,863	4,040,616	5,300,000

&cr 위의 담보제공자산에 추가하여 당기말 현재 서울보증보험으로부터의 보증과 관련하여 연결회사의 대표이사가 정기예금 150백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석34 참조).&cr

(전기말)	(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	담보권자	내용
유형자산	14,000,000	10,400,000	8,000,000	㈜바로저축은행	담보신탁 1순위 우선수익권
차량운반구	42,229	6,000	4,133	현대캐피탈㈜	근저당권 설정
출자금	57,213	57,213	-	소프트웨어공제조합
계	14,099,442	10,463,213	8,004,133

&cr&cr 16. 리스&cr&cr연결회사는 부동산과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 2.9년입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
건물	1,846,766	(74,843)	1,771,923	110,665,855	(35,611,354)	75,054,501
차량운반구	706,386	(319,440)	386,946	798,227,081	(239,887,805)	558,339,276
합 계	2,553,152	(394,283)	2,158,869	908,892,936	(275,499,159)	633,393,777

&cr당기 중 부동산 7건 및 차량운반구 2대에 대한 추가 리스계약을 체결하여 사용권자산의 장부금액이 2,623백만원(전기: 407백만원) 증가하였습니다.&cr

(2) 당기 및 전기중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산상각비	654,775	284,660
리스부채 이자비용	42,837	51,784
단기리스 관련 비용	135,445	37,160

&cr당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 407백만원 및 313백만원입니다.&cr

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액(*1)
1년 이내	549,811
1년 초과 5년 이내	531,041
합 계	1,080,852

(*1) 미래 리스료의 명목금액입니다.&cr

17. 무형자산 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	손상차손&cr누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손&cr누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
개발비	5,550,665	(4,245,845)	(1,304,820)	-	6,901,600	(4,166,796)	(2,394,037)	340,767
산업재산권	43,399	(36,175)	-	7,224	46,016	(31,939)	-	14,077
기타의무형자산	1,579,931	(363,005)	(1,179,144)	37,782	1,649,831	(345,183)	(1,169,544)	135,104
회원권	465,206	-	(453,206)	12,000	465,206	-	(453,206)	12,000
계	7,639,201	(4,645,025)	(2,937,170)	57,006	9,062,653	(4,543,918)	(4,016,787)	501,948

&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

(당기)	(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의&cr무형자산	회원권	합 계
기초	340,767	14,077	135,104	12,000	501,948
취득	-	-	-	-	-
처분	-	(2,617)	-	-	(2,617)
상각	(79,048)	(4,236)	(23,987)	-	(107,271)
손상(*1)	(261,719)	-	(9,600)	-	(271,319)
연결범위의 변동	-	-	(63,735)	-	(63,735)
기말	-	7,224	37,782	12,000	57,006

(*1) 개발비 중 내부개발 프로젝트와 관련하여 내부 역량 및 시장 환경 등을 평가한 결과 실현가능성이 낮다고 판단되는 프로젝트에 대하여 관련 장부금액을 손상차손으로 인식하였습니다. &cr

(전기)	(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	산업재산권	기타의&cr무형자산	회원권	합 계
기초	-	498,863	18,469	46,081	212,000	775,413
취득	4,318,915	1,350,935	-	129,014	-	5,798,864
처분	-	-	-	-	(200,000)	(200,000)
상각	-	(158,096)	(4,392)	(39,991)	-	(202,479)
손상(*1)	(4,318,915)	(1,350,935)	-	-	-	(5,669,850)
기말	-	340,767	14,077	135,104	12,000	501,948

(*1) 개발비 중 내부개발 프로젝트와 관련하여 내부 역량 및 시장 환경 등을 평가한 결과 실현가능성이 낮다고 판단되는 프로젝트에 대하여 관련 장부금액을 손상차손으로 인식하였습니다. &cr&cr(3) 무형자산상각비는 전액 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

&cr

18. 매입채무 및 기타채무 &cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	921,315	1,149,700
단기기타채무
미지급금	156,057	9,134,906
미지급비용	16,060	114,868
임대보증금	-	30,000
소계	172,117	9,279,774
장기기타채무
장기미지급금	126,000	223,000
임대보증금	5,000	-
소계	131,000	223,000
합계	1,219,432	10,652,474

&cr

19. 차입금 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	-	-	8,200,000	-
전환사채	3,182,874	-	5,458,906	3,481,205
신주인수권부사채	-	-	6,028,800	-
교환사채	-	-	5,075,565	-
합 계	3,182,874	-	24,763,271	3,481,205

&cr (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말
담보차입금상환	㈜바로저축은행	-	-	8,000,000
운영자금	서상철	-	-	200,000
합 계			-	8,200,000

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채, 신주인수권부사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	발행일	만기일	당기말	전기말
전환사채	제4회 무기명식 무보증 사모전환사채	2018-05-14	2021-05-14	-	700,000
제6회 무기명식 무보증 사모전환사채	2019-04-12	2024-04-12	-	4,800,000
제7회 무기명식 무보증 사모전환사채	2019-04-12	2024-04-12	-	840,000
제9회 무기명식 무보증 사모전환사채	2019-05-16	2022-05-16	-	6,000,000
제10회 무기명식 무보증 사모전환사채	2020-03-13	2023-03-13	-	-
제11회 무기명식 무보증 사모전환사채	2020-03-25	2023-03-25	5,300,000	-
소 계			5,300,000	12,340,000
가산: 사채상환할증금			159,000	1,304,010
차감: 전환권조정			(2,276,126)	(4,703,899)
전환사채 소계			3,182,874	8,940,111
차감: 유동성대체			(3,182,874)	(5,458,906)
잔 액			-	3,481,205
신주인수권부사채	제1회차 무기명, 무보증 이권부 분리형 사모 신주인수권부사채	2019-12-31	2022-12-30	-	8,000,000
가산: 사채상환할증금			-	-
차감: 신주인수권조정			-	(1,971,200)
신주인수권부사채 소계			-	6,028,800
차감: 유동성대체			-	(6,028,800)
잔 액			-	-
교환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	2018-07-24	2021-07-24	-	5,800,000
가산: 사채상환할증금			-	174,000
차감: 신주인수권조정			-	(898,435)
교환사채 소계			-	5,075,565
차감: 유동성대체			-	(5,075,565)
잔 액			-	-

&cr(4) 당기말 현재 전환사채의 발행 시 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*2)	제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*2)	제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*2)	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*2)	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*2)	제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채
사채의 발행가액	1,500,000천원	4,800,000천원	4,800,000천원	20,000,000천원	500,000천원	5,300,000천원
표면이자율&cr/만기보장수익률	3.00% / 4.00%	- / 1.00%	- / 1.00%	2.00% / 7.00%	3.00% / 4.00%	4.00% / 5.00%
사채의 발행일	2018-05-14	2019-04-12	2019-04-12	2019-05-16	2020-03-13	2020-03-25
사채의 만기일	2021-05-14	2024-04-12	2024-04-12	2022-05-16	2023-03-13	2023-03-25
전환비율 (%)	100	100	100	100	100	100
전환가액 (원/주)(*1)	10,065	3,540	3,540	2,550	636	506
전환주식의 주식수(*1)	149,031	1,355,932	1,355,932	7,843,137	786,164	10,474,308
전환권 청구 시작일	2019-05-14	2020-04-12	2020-04-12	2020-05-16	2020-03-13	2021-03-25
전환권 청구 종료일	2021-04-14	2024-03-12	2024-03-12	2022-04-16	2023-03-08	2023-03-25
조기상환청구권&cr(풋옵션)	본건 사채의 인수인은 본건 사채 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2019년 5월14일및 그 이후 매 3개월에 경과한 날에 발행회사에게 본건 사채 전부 또는 일부의 원리금 상환을 청구할 수 있다.	-	-	본건 사채의 인수인은 본건 사채 발행일로부터 만기일 전일까지 발행회사에게 본건 사채 전부 또는 일부의 원리금 상환을 청구할 수 있다. 이 경우 조기상환금은 만기보장수익률을 적용한 금액으로 한다.	본 사채의 사채권자는사채 발행일로부터 만기일 전일까지 본 사채의 전부 또는 일부에대해 발행회사에 대하여 청구할 수 있다. 이 경우 조기상환금은 만기보장수익률을 적용한 금액으로 한다.	본 사채의 사채권자는본 사채의 발행일로부터 1년이 되는날인 2021년 3월 25일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일 부에 대하여 만기 전 조기상일을 청구할 수 있다.

(*1) 동 전환가액 및 주식수는 사채 발행시점의 전환가액에 따른 전환가능 주식수이며, 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 행사가격을 1주당 발행가액 등으로 조정됩니다. 또한 합병, 회사의 분할, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면변경시 그 비율에 따라 전환가격 및 행사주식수가 조정됩니다. 또한, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우, 제4회 및 제11회 전환사채의 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격이 조정되고, 제6회, 제7회, 제9회 및 제10회 전환사채의 경우 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 전환가격이 조정됩니다. 이에 따라, 당기말 현재 11회 전환사채의 전환가액은 488원이며 전환가능주식수는 10,860,655주입니다.&cr(*2) 당기 중 제4회, 제6회, 제7회, 제9회 및 제10회 전환사채는 전액 상환 또는 전환되어 당기말 현재는 없습니다.&cr &cr(5) 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같으며, 당기 중 모두 상환되었습니다.

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채
사채의 발행가액	6,300,000,000원
표면이자율/만기보장수익률	4.00% / 5.00%
사채의 발행일	2018-07-24
사채의 만기일	2021-07-24
교환비율 (%)	100
교환가액 (원/주)	9,132
사채와 인수권의 분리여부	비분리
교환주식의 주식수	689,881
교환청구기간	2018년 8월 24일부터 2021년 6월 24일까지
조기상환청구권(풋옵션)	본건 사채의 인수인은 본건 사채 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2019년 7월 24일 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날에 발행회사에게 본건사채 전부 또는 일부의 원리금 상환을 청구할 수 있다.

(6) 연결회사는 전환사채,신주인수권부사채 및 교환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며 당기와 전기 중 증감내역은다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상환 등	평가	대체	연결범위변경(*)	기말
전환권 및 상환권 등	5,380,421	2,817,421	(5,867,466)	1,391,452	(2,738,658)	105,358	1,088,528

(*)당기 중 전환가액이 확정됨에따라 부채에서 자본으로 분류를 변경하였습니다.&cr

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	발행	행사	평가	기말
전환권 및 상환권 등	3,297,111	11,523,358	(5,726,073)	(3,713,975)	5,380,421

&cr &cr 20. 퇴직급여 &cr &cr연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 282백만원 및 496백만원입니다.

&cr

21. 기타부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	69,547	85,384
부가세예수금	180,777	111,779
품질보증충당부채	9,443	235,221
단기종업원급여부채	116,328	73,558
퇴직예수금	-	85,054
선수금	41,127	7,124,260
합계	417,222	7,715,256

&cr&cr 22. 자본금과 기타불입자본 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	500,000,000	100,000,000
1주당 액면금액	100	100
발행한 주식수	120,052,271	30,936,689
자본금(*1)	12,005,227,100	3,093,668,900

(*1) 당기 중 전환사채의 전환 및 증자를 통하여 자본금이 증가하였으며, 전기 중에 이루어진 신주발행이 당기 중 법원의 판결에 의해 정정됨에 따라 자본금이 감소하였습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	45,838,255	11,215,759
전환권대가	2,738,658	-
감자차익	73,197	73,197
자기주식	(1,832,205)	(1,832,205)
자기주식처분이익	271,054	271,054
기타자본잉여금	8,528,541	8,528,541
합계	55,617,500	18,256,346

(3) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금(*1)	11,215,759	34,763,017	(140,521)	45,838,255
전환권대가(*2)	-	2,738,658	-	2,738,658
감자차익	73,197	-	-	73,197
자기주식	(1,832,205)	-	-	(1,832,205)
자기주식처분이익	271,054	-	-	271,054
기타자본잉여금	8,528,541	-	-	8,528,541
합 계	18,256,346	37,501,675	(140,521)	55,617,500

(*1) 당기 중 전환사채의 전환 및 증자를 통하여 주식발행초과금이 증가하였으며, 전기 중에 이루어진 신주발행이 당기 중 법원의 판결에 의해 정정됨에 따라 주식발행초과금이 감소하였습니다.&cr(*2) 당기 중 제11회 전환사채의 전환가액이 확정되어, 관련 전환권에대한 파생상품부채를 자본으로 대체 하였습니다.&cr

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금(*1)	30,757,566	16,682,586	(36,224,393)	11,215,759
전환권대가(*2)	1,359,107	-	(1,359,107)	-
감자차익	73,197	-	-	73,197
자기주식	(1,832,205)	-	-	(1,832,205)
자기주식처분이익	271,054	-	-	271,054
기타자본잉여금(*2)	-	8,528,541	-	8,528,541
합 계	30,628,719	25,211,127	(37,583,500)	18,256,346

(*1) 전기 중 전환사채의 전환 및 증자를 통하여 주식발행초과금이 증가하였으며, 전기 중에 이루어진 신주발행이 당기 중 법원의 판결에 의해 정정됨에 따라 주식발행초과금이 감소하였습니다.&cr(*2) 전기 중 전환사채의 전환 및 조기상환을 통하여 전환권 대가가 감소하였으며, 기타자본잉여금이 증가했습니다.

(4) 당기말 현재 합병에 따른 주식매수청구, 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위해 취득하여 위탁계좌에 보유중인 자기주식은 보통주 928,539주 입니다.

23 . 결 손 금 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(29,223,382)	(23,072,255)

&cr(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	(23,072,255)	(12,148,492)
지배기업주주지분 귀속 당기손익	(12,185,418)	(36,345,656)
매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액의 잉여금대체	6,034,291	-
주식발행초과금의 결손보전	-	25,421,893
기말금액	(29,223,382)	(23,072,255)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	8,161,471	11,918,040
기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	60,698	1,078,661
총 수익	8,222,169	12,996,701

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품 구분별로 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
보안관련서비스	소프트웨어 및 전자장비 등	합계	보안관련서비스	소프트웨어 및 전자장비 등	합계
---	---	---	---	---	---	---
수익인식 시점
한 시점에 인식	-	2,981,510	2,981,510	-	6,113,896	6,113,896
기간에 걸쳐 인식	5,179,961	-	5,179,961	5,804,144	-	5,804,144
합 계	5,179,961	2,981,510	8,161,471	5,804,144	6,113,896	11,918,040

&cr외부고객으로부터의 수익은 보안관련 IT컨설팅 용역 제공, 보안장비 및 소프트웨어 등의 유지보수, 소프트웨어 및 전자장비 판매에서 생깁니다. &cr&cr(3 ) 당기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
보안장비 및 소프트웨어 유지보수 관련한 계약자산	105,152
대손충당금	(306)
계약자산 합계	104,846
계약부채 - 초과청구대가	74,627
계약부채 합계	74,627

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
보안컨설팅 계약	307,745

&cr 25. 원가기준 투입법 적용 건설계약

&cr(1) 당기말 현재 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행률	계약자산		매출채권
총액	대손충당금	총액	대손충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
SW 지표관리 시스템 구축	2020.06.15	2021.01.15	95.12%	-	-	371,242	1,078

&cr (2) 당기 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동 되었고, 이에 따라 당기 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손익변동금액		추정총계약원가변동금액
추정변경	오류수정	추정변경	오류수정
---	---	---	---	---
서비스사업부문	(20,305)	-	13,429	-

&cr

26. 매출 원가&cr&cr당기와 전기 중 연결회사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상품매출원가	188,582	1,842,704
제품매출원가	2,662,755	2,294,452
용역매출원가	2,592,344	3,952,755
기타매출원가	29,883	119,972
합 계	5,473,564	8,209,883

&cr

27. 판매비와관리비 &cr &cr 당기와 전기 중 판매비 와관리 비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,830,374	2,927,959
퇴직급여	129,151	183,952
복리후생비	276,636	514,038
여비교통비	41,674	165,983
접대비	262,204	805,293
통신비	6,917	25,244
세금과공과	76,331	126,981
감가상각비	93,718	512,529
사용권자산상각비	640,107	263,558
지급임차료	73,047	176,022
수선비	2,177	2,521
건물관리비	81,356	92,943
보험료	17,578	63,035
차량유지비	49,526	215,037
경상연구개발비	1,328,116	1,567,578
운반비	2,953	4,526
교육훈련비	2,811	12,346
도서인쇄비	2,046	18,801
사무용품비	3,204	6,326
소모품비	70,457	98,898
지급수수료	1,790,320	2,942,388
광고선전비	-	149,808
무형자산상각비	107,271	202,479
협회비	3,800	20,450
대손상각비(환입)	(179,880)	(194,706)
잡비	9,445	509
합 계	6,721,339	10,904,498

&cr

28. 금융수익 및 금융비용 &cr

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	210,519	391,939
외환차익	1,704	18,114
사채상환이익	1,326,260	3,304,197
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	739,770	31,025
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,884,132	8,293,811
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	265,573	3,747,339
합 계	4,427,958	15,786,425

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	1,480,323	4,196,930
외환차손	355	15,085
외화환산손실	330	299
사채상환손실	-	577,203
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	7,777,126	1,440
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,306,586	9,511,985
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,657,026	33,363
단기투자자산처분손실	7	16
합 계	13,221,753	14,336,321

&cr&cr 29. 기타수익 및 기타비용 &cr

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	4,051	14,619
리스해지이익	662	340
매각예정자산처분이익	487,640	-
무형자산처분이익	794,129	99,000
수입임대료	133,274	117,000
잡이익	158,540	139,489
합 계	1,578,296	370,448

&cr

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타의대손상각비	917,302	1,911,241
유형자산처분손실	21,917	142,610
리스해지손실	82,230	-
투자부동산감가상각비	-	4,907
무형자산손상차손	271,318	5,669,850
기부금	2,000	6,715
잡손실	77,993	14,763
합 계	1,372,760	7,750,086

&cr

30. 법인세비용&cr

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(이익) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	1,327,544	(1,327,544)
법인세비용(이익)	1,327,544	(1,327,544)

&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산 재평가이익	1,327,544	(1,327,544)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(10,857,875)	(37,857,900)
적용세율	22.0%	22.0%
적용세율에 따른 법인세	(2,388,733)	(8,328,738)
조정사항	3,716,277	7,001,194
세무상 과세되지 않는 수익	-	(475)
세무상 차감되지 않는 비용	1,015,817	167,163
이연법인세인식제외 일시적차이 세효과	2,702,559	6,861,002
기타(세율차이 등)	(2,099)	(26,496)
법인세비용(이익)	1,327,544	(1,327,544)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	포괄손익	연결범위변동	기말
일시적차이
대손금	1,009,643	77,151	-	-	1,086,794
대손충당금	2,344,924	(451,820)	-	(350,000)	1,543,104
투자유가증권감액손실	202,093	-	-	-	202,093
미지급비용	73,559	42,769	-	-	116,328
국고보조금(일시상각미대상)	77,583	(49,991)	-	-	27,592
감가상각비	7,061	(678)	-	-	6,383
업무용승용차	4,082	8,073	-	-	12,155
무형자산손상차손	2,096,896	(40,464)	-	(1,350,935)	705,497
무형자산상각비	531	-	-	-	531
감가상각비(합병취득)	158	-	-	-	158
재고자산평가손실	91,137	41,352	-	-	132,489
관계기업투자주식손상차손	19,107,743	7,800,000	-	-	26,907,743
종속기업투자주식손상차손	4,578,570	(2,849,393)	-	2,849,393	4,578,570
당기손익금융자산평가손실	13,382,673	(8,279,826)	-	-	5,102,847
당기손익금융자산평가이익	(8,293,811)	6,408,633	-	-	(1,885,178)
사채상환할증금	2,800,522	(2,641,522)	-	-	159,000
전환권조정	(7,570,181)	5,294,055	-	-	(2,276,126)
신주인수권조정	-	-	-	-	-
교환권조정	(898,434)	898,434	-	-	-
파생상품부채	5,485,779	(4,397,251)	-	-	1,088,528
현재가치할인차금	-	1,193,881	-	-	1,193,881
품질보증충당부채	-	9,443	-	-	9,443
리스부채	552,430	447,956	-	-	1,000,386
사용권자산	(533,358)	(1,625,511)	-	-	(2,158,869)
지분법손실	8,300,502	(8,110,961)	-	-	189,541
토지재평가	(2,413,717)	-	2,413,717	-	-
건물재평가	(3,620,575)	-	3,620,575	-	-
퇴직급여		6,958			6,958
이월결손금	11,108,937	6,757,457	-	(1,863,163)	16,003,231
소 계	47,894,747	538,745	6,034,292	(714,705)	53,753,079
이연법인세자산(부채)인식제외 금액	(47,894,747)	(6,573,037)	-	714,705	(53,753,079)
이연법인세자산(부채)인식대상 금액	-	(6,034,292)	6,034,292	-	-
일시적차이에 대한 법인세효과	-	(1,327,544)	1,327,544	-	-
이연법인세자산(부채) 계	-	(1,327,544)	1,327,544	-	-

&cr(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	포괄손익	기말
일시적차이
대손금	693,785	315,858	-	1,009,643
대손충당금	1,617,190	727,734	-	2,344,924
투자유가증권감액손실	202,093	-	-	202,093
미지급비용	214,401	(140,842)	-	73,559
국고보조금(일시상각미대상)	140,970	(63,387)	-	77,583
감가상각비	8,969	(1,908)	-	7,061
업무용승용차	6,129	(2,047)	-	4,082
무형자산손상차손	1,385,657	711,239	-	2,096,896
무형자산상각비	531	-	-	531
감가상각비(합병취득)	158	-	-	158
재고자산평가손실	92,985	(1,848)	-	91,137
관계기업투자주식손상차손	1,097,058	18,010,685	-	19,107,743
종속기업투자주식손상차손	-	4,578,570	-	4,578,570
당기손익금융자산평가손실	4,601,099	8,781,574	-	13,382,673
당기손익금융자산평가이익	(1,299,835)	(6,993,976)	-	(8,293,811)
사채상환할증금	729,950	2,070,572	-	2,800,522
전환권조정	(1,963,918)	(5,606,263)	-	(7,570,181)
신주인수권조정	(1,203,331)	1,203,331	-	-
교환권조정	(1,496,440)	598,006	-	(898,434)
파생상품부채	3,267,076	2,218,703	-	5,485,779
파생상품평가손실	30,034	(30,034)	-	-
지분법자본변동	3,805	(3,805)	-	-
리스부채	-	552,430	-	552,430
사용권자산	-	(533,358)	-	(533,358)
지분법손실	-	8,300,502	-	8,300,502
토지재평가	-	-	(2,413,717)	(2,413,717)
건물재평가	-	-	(3,620,575)	(3,620,575)
이월결손금	8,580,008	2,528,929	-	11,108,937
소 계	16,708,374	37,220,665	(6,034,292)	47,894,747
이연법인세자산(부채)인식제외 금액	16,708,374	31,186,373	-	47,894,747
이연법인세자산(부채)인식대상 금액	-	6,034,291	(6,034,291)	-
일시적차이에 대한 법인세효과	-	1,327,544	(1,327,544)	-
이연법인세자산(부채) 계	-	1,327,544	(1,327,544)	-

&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. &cr&cr한편, 당기말 현재 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적 차이에 대하여 실현 가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 동일과세기간에 충분한 가산할 일시적차이가 존재하여 소멸이 예상되는 차감할 일시적 차이는 인식하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기 중 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
원재료의 사용액	708,439	620,926
상품의 사용액	188,582	1,842,704
급여	3,713,087	5,967,801
퇴직급여	282,352	496,410
복리후생비	404,088	757,528
외주비	3,358,016	2,591,137
여비교통비	74,121	258,230
접대비	262,284	806,322
통신비	8,253	29,269
세금과공과	78,645	170,240
감가상각비	143,728	717,196
사용권자산상각비	654,775	284,660
지급임차료	141,542	220,605
수선비	2,201	2,781
건물관리비	87,437	125,944
보험료	18,259	64,454
차량유지비	60,649	223,299
운반비	3,223	7,827
교육훈련비	2,811	12,346
도서인쇄비	2,488	24,457
사무용품비	3,909	9,159
소모품비	91,887	110,115
지급수수료	1,963,494	3,592,431
광고선전비	-	149,808
무형자산상각비	107,271	202,479
협회비	3,800	20,450
대손상각비(환입)	(179,880)	(194,706)
기타	9,442	509
합 계(*)	12,194,903	19,114,381

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

&cr

32. 연결현금흐름표 &cr&cr(1) 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
대손상각비(환입)	(179,880)	(194,706)
기타의대손상각비	917,302	1,911,241
선급금 손상차손	-	-
감가상각비	143,728	717,196
투자부동산감가상각비	-	4,907
사용권자산상각비	654,775	284,660
무형자산상각비	107,271	202,479
사채상환손실	-	577,203
유형자산처분손실	21,917	142,610
리스해지손실	82,230	-
외화환산손실	330	299
이자비용	1,480,323	4,196,930
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,306,586	9,511,985
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,657,026	1,440
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	7,777,126	33,363
지분법손실	162,146	-
무형자산손상차손	271,318	5,669,850
관계기업투자손상차손	-	25,810,685
잡손실	-	4,152
사채상환이익	(1,326,260)	(3,304,197)
이자수익	(210,519)	(391,939)
리스해지이익	(662)	(340)
재고자산평가손실	-	39,504
유형자산처분이익	(4,051)	(14,619)
종속기업투자처분이익	(1,865,265)	-
매각예정자산처분이익	(487,640)	-
무형자산처분이익	(794,129)	(99,000)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,884,132)	(8,293,811)
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(265,573)	(3,747,339)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(739,769)	(31,026)
잡이익	(1,003)	(281)
법인세비용(이익)	1,327,544	(1,327,544)
합 계	9,150,739	31,703,702

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	71,548	910,770
계약자산의 감소(증가)	(105,152)	-
미수금의 감소(증가)	(300,925)	10,113
미수수익의 감소(증가)	-	16,954
선급금의 감소(증가)	(1,308,901)	(405,288)
선급비용의 감소(증가)	(691)	100,026
부가세대급금의 감소(증가)	(7,811)	35
재고자산의 감소(증가)	(1,930)	316,269
매입채무의 증가(감소)	(228,385)	(782,993)
계약부채의 증가(감소)	74,627	-
미지급금의 증가(감소)	(156,576)	201,310
미지급비용의 증가(감소)	35,296	2,714,235
예수금의 증가(감소)	21,775	(69,799)
선수금의 증가(감소)	2,006	125,195
기타유동부채의 증가(감소)	68,998	(66,117)
보증이연수익의 증가(감소)	(225,777)	31,442
합 계	(2,061,898)	3,102,152

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매각예정자산과 단기차입금 상계	8,000,000	-
전환사채를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 상환	4,895,409	-
전환사채를 대여금,매각예정자산,임차보증금으로 상환	7,426,943	-
매각예정자산처분으로인한 기타포괄손익 결손금대체	4,706,747	-
매각예정자산처분에따른 선수금 대체	7,022,000
사채 발행 및 조기상환에 따른 파생상품부채 조정 등	7,756,356	-
전환가액 확정에 따른 파생상품부채 자본대체	2,738,658	-
미수금의 제각	-	999,999
당기손익-공정가치측정금융자산 취득	500,000	4,306,758
당기손익-공정가치측정금융자산 처분	-	4,599,987
관계기업투자의 매각예정유동자산 대체	-	9,157,411
사채발행으로 인한 관계기업투자 취득	-	4,800,000
현물출자로 인한 관계기업투자 취득	-	3,000,000
전환사채발행으로 인한 종속기업투자 취득	-	4,800,000
신주인수권부사채 발행으로 인한 미수금 증가	-	8,000,000
토지 및 건물 재평가	-	6,034,291
유형자산의 매각예정자산으로의 대체	-	14,000,000
투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	-	174,953
사용권자산/리스부채의 증가	2,011,612	945,851
전환권 및 신주인수권 행사	1,246,235	13,189,087
전환사채 감소에 따른 미지급금 증가	-	8,690,000
감면 및 종속기업투자 처분에 따른 전환사채 감소	-	3,098,859
주식발행초과금의 결손보전	-	25,421,893
신주발행 정정에 따른 변동	-	2,999,987

&cr(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동					기말
공정가치변동	상각비용	신규리스	대체 및 기타	연결범위의 변동
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	8,200,000	-	-	-	-	(8,000,000)	(200,000)	-
전환사채	8,940,111	46,987	-	1,074,487	-	(13,334,941)	6,456,230	3,182,874
신주인수권부사채	6,028,800	-	-	-	-	-	(6,028,800)	-
교환사채	5,075,565	(4,997,220)	-	121,898	-	(200,243)	-	-
파생상품부채	5,380,421	-	1,391,452	-	-	(5,788,703)	105,358	1,088,528
리스부채	656,862	(228,876)	-	42,837	791,646	(157,650)	(104,432)	1,000,387
재무활동으로부터의 총부채	34,281,759	(5,179,109)	1,391,452	1,239,222	791,646	(27,481,537)	228,356	5,271,789

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
공정가치변동	상각비용	신규리스	대체 및 기타
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	4,000,000	4,096,829	-	-	-	103,171	8,200,000
유동성장기부채	32,432	(40,854)	-	-	-	8,422	-
장기차입금	23,334	39,399	-	-	-	(62,733)	-
전환사채	8,902,532	15,655,528	-	2,335,333	-	(17,953,282)	8,940,111
신주인수권부사채	3,971,169	(3,034,350)	-	166,514	-	4,925,467	6,028,800
교환사채	4,992,560	(505,000)	-	499,582	-	88,423	5,075,565
파생상품부채	3,297,111	-	(3,713,976)	-	-	5,797,286	5,380,421
리스부채	-	(312,636)	-	51,784	945,851	(28,137)	656,862
재무활동으로부터의 총부채	25,219,138	15,898,916	(3,713,976)	3,053,213	945,851	(7,121,383)	34,281,759

&cr

33. 주당이 익 (손실) &cr &cr (1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기본주당이익(손실)	(213)	(1,770)

&cr(2) 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	(12,185,418,853)	(36,345,656,329)
기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(*1)	57,279,151	20,534,848

(3) 희석주당손익&cr잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익을 계산하지 않았습니다. 따라서, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 특수관계자 거래 &cr

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말		전기말
특수관계자명	소재국	특수관계자명	소재국
---	---	---	---	---
연결회사에 유의적인 영향력을 보유한 기업	㈜에스에이코퍼레이션	대한민국	㈜팍스넷	대한민국
관계기업	인트러스트파트너스㈜	대한민국	㈜한류타임즈&cr㈜인피니툼자산운용&crDMD TECHNOLOGY SDN. BHD	대한민국&cr대한민국&cr말레이시아
기타	주요 경영진	대한민국	주요 경영진	대한민국

&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. &cr

(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	유형자산 매각(*1)	건물임차	이자수익
연결회사에 유의적인 영향력을 보유한 기업	㈜팍스넷	14,000,000	611,690	-
기타특수관계자	주요경영진	-	-	4,794

(*1) 유형자산 매각대금 중 6,000백만원은 연결회사가 발행한 제9회 전환사채 액면금액 6,000백만원으로 수령하였으며, 8,000백만원은 (주)팍스넷이 연결회사의 단기차입금 8,000백만원을 인수하는 것으로 갈음하였습니다.&cr&cr(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	이자수익
관계기업	한류타임즈(주)	20,482

(*1) 당기 매각시점까지 거래내역 입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. &cr

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무
임차보증금	미지급비용
---	---	---	---
연결회사에 유의적인 영향력을 보유한 기업	㈜에스에이코퍼레이션	7,200,000	601

(*) ㈜에스에이코퍼레이션에 대한 임차보증금은 현재가치로 할인하기전의 명목금액입니다.&cr&cr(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무
미수금	미지급금
---	---	---	---
연결회사에 유의적인 영향력을 보유한 기업	(주)팍스넷	-	8,690,000
기타특수관계자	주요경영진	8,000,000	-

&cr (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말
기타특수관계자	주요경영진	단기대여금	90,000	650,000	(590,000)	150,000

&cr(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	당기말
관계기업	한류타임즈(주)	전환사채	-	700,000	(700,000)	-
기타특수관계자	주요경영진	단기대여금	-	148,000	(58,000)	90,000

(5) 당기 와 전기 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다. &cr(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말
연결회사에 유의적인 영향력을 보유한 기업	㈜에스에이코퍼레이션	단기차입금	-	2,500,000	(2,500,000)	-
연결회사에 유의적인 영향력을 보유한 기업	㈜팍스넷	전환사채 및 파생상품부채(*1)(*2)	6,000,000	-	(6,000,000)	-
기타특수관계자	주요경영진	신주인수권부사채(*2)	8,000,000	-	(8,000,000)	-

(*1) 위에서 설명된 ㈜팍스넷 에 매각예정자산(부동산) 매각과 관련하여, 매각에 대한 일부 대가로 연결회사가 발행한 제9회 전환사채 액면금액 6,000백만원을 인수하였으므로, 연결회사는 이를 상환으로 회계처리 하였습니다. &cr(*2) 액면금액으로 표시하였습니다.&cr &cr(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)팍스넷	전환사채(*)	-	20,000,000	(14,000,000)	6,000,000
기타특수관계자	주요경영진	신주인수권부사채(*)	-	8,000,000	-	8,000,000

(*) 액면금액으로 표시하였습니다.&cr&cr (6) 당기말 현재 서울보증보험의 보증과 관련하여 연결회사의 대표이사가 정기예금 150백만원을담보로 제공하고 있습니다(주석15 참조). &cr

(7) 연결회사의 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	346,903	579,224
퇴직급여	27,754	42,441
합 계	374,657	621,665

&cr 35 . 우발채무과 약정사항 &cr

(1) 금융기관 여신한도약정

(단위: 천원)

금융기관	구 분	당기말		전기말		비고
한도약정액	사용액	한도약정액	사용액
---	---	---	---	---	---	---
㈜바로저축은행	일반자금 대출약정	-	-	8,000,000	8,000,000	유형자산 근저당 설정,&cr화재보험 질권설정,&cr㈜한류뱅크 연대보증

(2) 한 도 거래용 보증채무 약 정&cr&cr 당기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합 1,411백만원 (전기말: 2,461백만원), 서울보증보험으로부터 319백만원(전기말: 245백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr &cr(3) 진행중인 소송사건&cr&cr당기말 현재 당사는 피고인 소송사건 1건과 원고인 소송사건 1건이 진행중입니다. 피고인 소송은 기술보증기금이 당사 등을 피고로 2019년 (주)제트에이치티 주식인수계약의 취소에 대한 소송으로, 당사관련 소송금액은 180백만원입니다. 동 소송으로인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 원고인 소송은 당사가 (주)메디멤버스에게 제기한 500백만원의 대여금 반환소송으로, 동 소송의 결과는 현재로는 예측할 수 없습니다. &cr&cr전기말 계류중이던 신주발행조사보고서인가신청은 당기 중 고등법원의 결정에 의하여 종결되었습니다.

36. 계속기업가정에 대한 불확실성&cr

연결회사는 기존사업의 영업실적 부진과 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손실 및손상차손으로 인해 아래와 같은 부진한 영업성과를 보였으며, 이에따라, 당기말현재누적결손금이 29,223백만원 (전기말: 23,072백만원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	전전기
매출	8,222,169	12,996,701	13,304,515
매출원가	5,473,564	8,209,883	8,981,283
판관비	6,721,339	10,904,498	9,287,711
영업이익(손실)	(3,972,734)	(6,117,680)	(4,964,479)
당기순손실	(12,185,419)	(36,530,356)	(11,832,274)

특히, 당사의 손실의 많은 부분이 투자와 관련된 손실로, 당사의 당기, 전기 및 전전기 투자관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	전전기
당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익
처분(손)익	(6,930,600)	29,586	(3,454,141)
평가(손)익	(529,210)	(1,218,174)	681,798
소계	(7,459,810)	(1,188,588)	(2,772,343)
관계기업투자관련 손익
지분법(손)익	(162,146)	-	(562,538)
손상차손	-	(25,810,685)	(1,097,058)
소계	(162,146)	(25,810,685)	(1,659,596)
합 계	(7,621,956)	(26,999,274)	(4,431,939)

&cr 또한, 당사는 순영업현금흐름이 당기 6,901백만원 유출, 전기 5,692백만원 유출 및 전전기 3,711백만원 유출이었습니다.&cr

전기말 현재 연결회사는 유동부채가 유동자산을 9,064백만원만큼 초과하였습니다. 그러나, 연결회사는 당기 중 재무구조개선을 위하여 유상증자로 14,001백만원, 전환사채 및 신주인수권사채의 전환을 통해 1,193백만원, 전환사채 재매각 및 전환을 통해 28,340백만원의 자본을 확충하였습니다. 또한, 연결회사는 현금및현금성자산이 전기말 2,110백만원에서 당기말 18,519백만원으로 증가하였으며, 전환사채 등의 이자부부채가 전기말 28,244백만원에서 당기말 3,183백만원으로 감소하였습니다. 이와 같은 노력의 결과로, 연결회사는 당기말 현재 유동자산이 유동부채를 21,800백만원 초과하고 있습니다. &cr &cr 연결회사는 추가적인 유동성 확보 목적으로 2021년 제12회차 전환사채 4,000백만원 및 제13회 전환사채 7,000백만원을 발행하였습니다. 또한, 이후에도 기발행 전환사채 매각 및 주식전환 자본유입, 유상증자 등을 통해 추가적인 자금을 조달할 계획을 보유하고 있습니다.&cr &cr 또한, 연결회사는 당기말 현재 보유하고 있는 현금및현금성자산 18,519백만원 중 일부를 사용하여 금융부채 중 청구기간이 단기에 도래하는 제11회 전환사채 3,183백만원에 대하여 풋옵션 청구기간이 도래하는 2021년 3월내에 전액을 상환하여 1년이내에 청구기간이 도래하는 차입금은 없도록 할 예정입니다.&cr &cr또한, 연결회사는 재무구조개선 계획의 일환으로, 다음과 같은 영업개발 및 비용절감을 계획하고 있습니다.

1) 코로나 진단키트 등 신규사업 진출

2) 기존사업에 대한 영업강화로 전기대비 14%이상의 매출증가를 이루고, 신규사업 진출효과를 더하여 총 매출을 전기대비 63%이상 증대

3) 전면적인 조직개편에 의한 판매비와 관리비 절감

먼저 코로나 진단키트 사업은 2021년 1월 경 미국과 UAE에 4,800만 달러에 달하는 대규모 계약을 체결하고 2월 17일에 1차 납품을 완료한 기술력과 제품력이 FDA 등으로부터 인증된 회사와 제휴하여 사업을 진행하고 있어 향후 매출 및 영업이익이 증대 될 것으로 기대하며 향후 코로나 종식에 따른 관련 매출이 감소되더라도 기술력을바탕한 신규 개발된 제품에 대하여 지속적인 사업제휴를 통하여 수익을 창출할 계획입니다.

&cr그리고, 구조조정을 통하여 기존사업 중 수익율이 낮은 부문을 과감하게 정리하고 수익율이 높은 사업부문에 보다 집중하여 매출 및 영업이익을 증대함은 물론 향후 3년 내에 매출 및 영업이익이 보장되는 신규사업을 추진하고 있어 전기 대비 전체 매출을획기적으로 증대시킬 계획입니다.

&cr마지막으로2021년 초에 이미 조직개편을 완료하여 상기 계획을 실현하기 위한 준비를 마쳤으며 판매비 및 관리비의 절감과 기업역량을 효율적으로 투입함으로서 지속적으로 성장할 수 있는 기반을 조성할 계획입니다.

&cr한편, 연결회사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었으나, 향후 영업상황 및 코로나19 사태의 장기화 여부 등의 대내외적 변수 등으로 인해 재무상태나 경영성과등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다.&cr&cr이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

&cr

37. 전기 현금흐름표 수정&cr &cr당사는 전기 현금흐름의 분류 변경으로 인해 비교표시된 전기 현금흐름표를 다음과 같이 재작성하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	수정전	수정금액	수정후
영업활동 순현금흐름	1,308,157	(7,000,000)	(5,691,843)
투자활동으로인한 순현금흐름	(28,313,549)	7,000,000	(21,313,549)
재무활동으로인한 순현금흐름	16,974,586	-	16,974,586
현금및현금성자산의 환율변동 효과	(299)	-	(299)
현금및현금성자산의 증가(감소)	(10,031,105)	-	(10,031,105)
기초 현금및현금성자산	12,141,092	-	12,141,092
당기말 현금및현금성자산	2,109,987	-	2,109,987

&cr&cr 38. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 연결회사는 2021년 1월 8일 이사회 결의로, 1월11일을 납입기일로하여 액면금액 4,000백만원의 제12회차 전환사채를 발행하였습니다.&cr&cr(2) 연결회사는 2021년 1월 8일 이사회 결의에 의하여, (주)자이온트레이딩의 제1회차 신주인수권부사채 액면금액 6,000백만원을 액면금액으로 취득하였습니다.&cr&cr(3) 연결회사는 2021년 1월 20일 이사회 결의에 의하여 2021년 2월 9일에 미국에 소재한 대마 재배, 제조, 유통을 주요사업으로 하는 Melrose Facility Management, LLC의 지분 51%를 현금 US$3,000,000과 전환사채 7,000백만원에 양수하였습니다. 이에따라, 연결회사는 2021년 2월 9일 이사회 결의로, 2021년 2월 9일을 납입기일로하여 액면금액 7,000백만원의 제13회차 전환사채를 발행하여 매도인에게 전환사채를 인계하였습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 마이더스에이아이2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 1 1 1 4 8 4 - 2 - - - 12 10 5 7 80 30 123 90 107 - - - - - 315 127 11 20 242 120 519 674 100 - 4 - - - 876 814 16 27 322 150 642 764 207 - 4 - - - 1,191 941

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.06.29, 2020.06.302회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2020.08.03 ~ 08.2155 1 반기 검토 수행2020.11.02 ~ 11.0654 1 중간감사 수행(내부통제 이해와 평가, 내부회계관리제도 검토)2021.01.25 ~ 01.2956 3 기말감사 수행2021년 1월 05일1본사 사옥상품 등 회사보유 재고자산2021년 1월 05일1본사 사옥현금 시재, 유가증권 및 회원권 실물 등OOO-42020년 08월 21일, 2020년 11월 06일, 2021년 02월 25일, 2021년 03월 08일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 21일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2명대면회의반기재무제표에 대한 검토 종결, 독립성 준수 확인22020년 11월 06일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2명대면회의회계 감사 계획, 중간감사검토 절차, 핵심감사사항의 선정, 독립성준수 확인32021년 02월 25일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2명화상회의외부조사 결과 보고42021년 03월 08일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2명서면회의회계 감사 결과 보고, 독립성 준수 확인, 핵심감사사항 업무 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl