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SENSTEED HI-TECH GROUP Audit Report / Information 2018
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Audit Report / Information
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银亿股份有限公司
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问询函专项说明
问询函专项说明
天健函 (2019) 551 号
深圳证券交易所:
由银亿股份有限公司(以下简称银亿股份公司或公司)转来的《关于对银亿 股份有限公司的年报问询函》(公司部年报问询函〔2019〕第79号,以下简称问 询函)奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查,现汇 报说明如下。
一、你公司 4 月 30 日披露的《关于债务到期未能清偿的公告》显示, 截止 披露日, 你公司合计存在 24.33 亿元银行贷款逾期, 请你公司: (1) 列表说明 你公司逾期贷款的具体情况,包括不限于相关贷款发生时间、贷款用途、逾期 原因、逾期时间等,并对照《股票上市规则》第 11.11.3 条说明你公司是否及 时履行相关信息披露义务;(2)你公司就贷款逾期拟采取的应对措施、还款来 源,银行贷款逾期事项对你公司债券偿债能力的影响,并分析说明你公司相关 应对措施的可行性,能否化解风险及预计风险化解时间;(3) 全面核查你公司 及你公司主要子公司的银行账户、资产受限情况,核实你公司及子公司生产经 营是否正常进行。结合前述核实情况说明你公司是否存在主要银行账户被冻结 或生产经营活动受到严重影响且预计在 3 个月内不能恢复正常等情况, 是否出 现《股票上市规则》第13.3.1 条相关情形; (4) 请你公司年审会计师事务所对 上述问题予以核查并发表明确意见。(问询函第5条)
说明:
地址: 杭州市江干区钱江路1366号华润大厦B座 Add: Block B, China Resources Building, 1366 Qianjiang Road, Hangzhou, China 网址: www.pccpa.cn $\mathsf{cminf}$
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(一) 列表说明你公司逾期贷款的具体情况, 包括不限于相关贷款发生时间、 贷款用途、逾期原因、逾期时间等,并对照《股票上市规则》第 11.11.3 条说 明你公司是否及时履行相关信息披露义务
| 借款单位 | 银行 | 借款日 | 到期日 | 金额(万元) | 贷款合同约定贷款用途 | 逾期原因 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018/2/9 | 2019/2/9 | 6,240.00 | ||||
| 中建投信托有限责任公司 | 2018/2/12 | 2019/2/12 | 13,650.00 | 专用于目标项目的开发建设 | ||
| 2018/4/11 | 2019/4/11 | 19,800.00 | ||||
| 银亿股份有限公司 | 中建投信托有限责任公司 | 2017/2/24 | 2019/2/25 | 49,900.00 | 南昌"银亿上尚城"5-2 期项目的开发建设 | |
| 银亿房地产股份有限公司 2015年面向合格投资者公开发行公司债券(第一期) | 2015/12/24 | 2018/12/24 | 30,000.00 | 补充公司营运资金,优化资本结构, | ||
| 银亿房地产股份有限公司 2016年面向合格投资者公开发行公司债券(第一期)[注] | 2016/6/21 | 2019/6/21 | 70,000.00 | 改善公司资金状况。 | 受银亿集团流动性不足影响,部分金融机构未按批准额度 | |
| 海通恒信国际租赁股份有限公司 | 2017/2/17 | 2019/5/13 | 3,750.00 | 合同未约定用途 | 给予续贷或展期,导致 | |
| 山东省金融资产管理股份有限公司委托中信银行股份有限公司济南泉城路支行 | 2017/3/17 | 合同原约定2020/3/17到期,金融机构现要求2019/5/30还款 | 30,000.00 | 南昌银亿上尚城项目 | 公司到期债务无法偿还。 | |
| 小计 | 223, 340.00 | |||||
| 宁波保税区凯启精密制造有限公司 | 杭州蔚城置业有限公司委托嘉兴银行股份有限公司 | 2018/5/17 | 2018/11/16 | 18,000.00 | 采购 | |
| 中建投信托有限责任公司 | 2018/4/26 | 2019/1/26 | 14,000.00 | 购买原材料及日常生产经营 | ||
| 小计 | 32,000.00 |
- 公司自查截至 2019年6月10日逾期贷款情况
| 上海国金租赁有 | 设备融资租赁款 | |||
|---|---|---|---|---|
| 限公司 | ||||
| 银亿东都项目的后 | ||||
| 2016/10/31 | 2018/11/2 | 6,607.52 | 续开发建设以及置 | |
| 换股东借款 | ||||
| 中泰信托有限责任公司 | 2017/10/19 | 合同原约定 | ||
| 2019/10/18 | ||||
| 到期, 金融 | 都会国际项目的开 | |||
| 机构现要求 | 发建设 | |||
| 2019/4/2 | ||||
| 还款 | ||||
| 264, 550. 34 | ||||
| 中建投信托有限责任公司 | 2018/5/15 | 2019/2/15 | 1,632.82970.00 |
[注]: 因银亿房地产股份有限公司 2015 年面向合格投资者公开发行公司债券(第一期) 违约, 引发本期债券加速到期, 已被部分债券持有人提起诉讼。
- 股票上市规则规定
深圳证券交易所股票上市规则 11.11.3 条规定:上市公司出现下列使公司面 临重大风险情形之一的,应当及时向本所报告并披露:(一)发生重大亏损或者 遭受重大损失: (二) 发生重大债务、未清偿到期重大债务或者重大债权到期未 获清偿;(三)可能依法承担的重大违约责任或者大额赔偿责任;(四)计提大额 资产减值准备;(五)公司决定解散或者被依法强制解散;(六)公司预计出现资 不抵债(一般指净资产为负值):(七)主要债务人出现资不抵债或者进入破产程 序, 公司对相应债权未提取足额坏账准备; (八) 主要资产被查封、扣押、冻结 或者被抵押、质押: (九) 主要或者全部业务陷入停顿; (十) 公司因涉嫌违法违 规被有权机关调查或者受到重大行政、刑事处罚;(十一)公司董事、监事、高 级管理人员因涉嫌违法违规被有权机关调查或者采取强制措施而无法履行职责, 或者因身体、工作安排等其他原因无法正常履行职责达到或者预计达到三个月以 上;(十二)本所或者公司认定的其他重大风险情况。上述事项涉及具体金额的, 应当比照适用本规则 9.2 条的规定。
深圳证券交易所股票上市规则 9.2 条规定:上市公司发生的交易达到下列标 准之一的,应当及时披露:(一)交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审 计总资产的10%以上,该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的,以较 高者作为计算数据;(二)交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的营业收 入占上市公司最近一个会计年度经审计营业收入的10%以上,且绝对金额超过一
千万元: (三) 交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司 最近一个会计年度经审计净利润的10%以上,且绝对金额超过一百万元;(四) 交易的成交金额(含承担债务和费用)占上市公司最近一期经审计净资产的10% 以上, 且绝对金额超过一千万元; (五) 交易产生的利润占上市公司最近一个会 计年度经审计净利润的10%以上,且绝对金额超过一百万元。上述指标计算中涉 及的数据如为负值,取其绝对值计算。
- 信息披露
根据交易所的上述规定,公司自查未及时对未清偿的部分到期债务进行信息 披露,但已在2018年年度报告进行补充披露。
- 核查程序
我们根据公司提供并经审计确认的截至2018年12月31日借款明细清单(包 括借款单位、借款金额、借款日、到期日、借款利率及借款用途等), 对于借款 到期日在 2019年6月10日前的, 检查借款期后归还情况、向管理层了解借款到 期未归还原因、统计逾期借款明细清单与公司提供的逾期借款清单进行比对一 致。
(二) 你公司就贷款逾期拟采取的应对措施、还款来源, 银行贷款逾期事项 对你公司债券偿债能力的影响,并分析说明你公司相关应对措施的可行性,能 否化解风险及预计风险化解时间
- 公司对贷款逾期采取的应对措施
积极与各金融机构协商,争取达成和解。年报披露日后,逾期贷款 1.35 亿 元已取得银行展期批复, 其他逾期贷款也在与各金融机构积极协商中。
- 公司还款来源分析
鉴于公司大股东资金流动性困难, 公司目前的外部融资形势尚未得到根本性 改善。基于此, 除比利时邦奇、南京邦奇最高额度内循环贷款外, 公司预判短期 内尚无法从外部金融机构获得新增贷款。为此, 针对公司逾期贷款, 公司计划主 要通过经营性销售回款、控股股东非经营性资金占用收回、处置金融资产回款、 项目公司股权转让回款等方式偿还逾期债务。
- 公司银行贷款逾期对债券偿债影响的分析
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公司贷款逾期已触发公司债加速清偿条款并导致公司评级下降,故进一步增 加公司的偿债压力。
- 公司贷款逾期应对措施的可行性分析及预计风险化解时间
年报披露日公司逾期贷款为 24.33 亿元, 其中 1.35 亿元期后已取得银行展 期批复,截至回复日逾期贷款为 26.46 亿元。公司计划主要通过经营性销售回款、 控股股东非经营性资金占用收回、处置金融资产回款、项目公司股权转让回款等 方式在年内偿还逾期贷款,若公司对外投资及应收款回款计划等落实不理想,公 司对于逾期贷款的偿还仍存在一定风险。
目前,宁波市委、市政府也正在积极帮助大股东引进战略投资者来解决资金 占用问题及公司短期偿债风险问题,公司自身也正积极与部分金融机构洽谈短期 债务展期事项,并努力争取筹措新增借款。通过公司自身不断地努力,相信公司 经营将会重新迈上稳健发展轨道。
- 核查程序
我们检查了年度报告日至2019年6月10日的银行贷款逾期、展期情况,与 公司自杳情况一致。
(三)全面核查你公司及你公司主要子公司的银行账户、资产受限情况,核 实你公司及子公司生产经营是否正常进行。结合前述核实情况说明你公司是否 存在主要银行账户被冻结或生产经营活动受到严重影响且预计在3个月内不能 恢复正常等情况, 是否出现《股票上市规则》第13.3.1条相关情形
| 公司名称 | 开户银行 | 账号 | 冻结余额(元) | 是否冻结 | 生产经营是否正常 |
|---|---|---|---|---|---|
| 中国工商银行宁波东门支行 | 3901100019000094568 | 839.81 | 是 | ||
| 中国工商银行宁波江北支行 | 3901130019000359351 | 是 | |||
| 银亿股份有限公司 | 中国工商银行宁波鼓楼支行 | 3901110019200156235 | 是 | 是 | |
| 中国工商银行宁波分行营业部 | 3901020029000124361 | 115, 149. 12 | 是 | ||
| 兴业银行宁波银行营业部 | 386010100101064579 | 28.62 | 是 |
- 公司自查截至 2019年4月30日银行账户冻结情况
| 兴业银行宁波海曙支行 | 387010100100147650 | 2, 025, 768. 28 | 是 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 宁波银行总行营业部 | 12010122000335030 | 439, 850. 92 | 是 | ||
| 南昌市银亿房地产开发有限公司 | 中国农业银行南昌县支行 | 14011101040012356 | 2, 148, 645. 67 | 是 | 是 |
| 宁波银亿新城置业有限公司 | 中国工商银行宁波江北支行 | 3901130039278052702 | 58,880.96 | 是 | 是 |
| 宁波富田置业有限公司 | 鄞州银行石碶支行 | 81210101302219100 | 473, 694. 60 | 是 | 是 |
| 南京邦奇自动变速箱有限公司 | 南京银行 | 01200120000000328 | 30,000,000.00 | 是 | 是 |
| 小计 | 35, 262, 857. 98 |
- 公司自查截至 2019年4月30日主要资产受限情况
| 资产类别 | 账面价值(万元) | 是否受限 | 受限原因 |
|---|---|---|---|
| 货币资金 | 16, 319.20 | 是 | 按揭保证金、保函保证金、在途货币资金、付款保证金、冻结等原因受限 |
| 可供出售金融资产 | 43, 132.35 | 是 | 质押 |
| 其他应收款 | 26, 652.98 | 是 | 质押 |
| 存货 | 282, 644. 14 | 是 | 抵押 |
| 固定资产 | 162, 643.66 | 是 | 抵押 |
| 投资性房地产 | 83, 301, 04 | 是 | 抵押 |
| 无形资产 | 13, 802. 36 | 是 | 抵押 |
| 小计 | 628, 495. 73 |
另:比利时邦奇所持有的全部香港邦奇股权以及香港邦奇所持有的部分南京邦奇股权, 比利时邦奇的所有应收账款、向银行的提款权以及任何银行账户期末结余已质押。
- 股票上市规则相关规定
深圳证券交易所股票上市规则 13.3.1 条规定: 上市公司出现下列情形之一 的,本所有权对其股票交易实行其他风险警示:(一)公司生产经营活动受到严 重影响且预计在三个月以内不能恢复正常;(二)公司主要银行账号被冻结;(三) 公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议; (四) 公司向控股股东或者其 关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重的;(五)本所认定 的其他情形。
- 公司是否存在主要银行账户被冻结或生产经营活动受到严重影响且预计 在 3 个月内不能恢复正常等情况,是否出现《股票上市规则》第 13.3.1 条相关 情形
截至 2019 年 4 月 30 日公司合并报表(未经审计)货币资金余额为 105,000.90 万元,银行账户冻结余额为 3,526.29 万元,冻结余额占比为 3.36%,所占比例 较低,公司自查认为,不存在主要银行账户冻结或生产经营活动受到严重影响且 预计在3个月内不能恢复正常等情况,不存在《股票上市规则》第13.3.1条的 第 (一)、(二)、(三) 情形。截至公司年度报告披露日,公司被实际控制人控制 的关联企业非经营性占用资金余额为22.48亿元,存在《股票上市规则》第13.3.1 条的第(四)情形。
- 核查程序
(1) 获取 2019 年 4 月 30 日的主要银行账户基本情况表 (包括账户名称、账 号、账面余额、对账单余额、账户状态等), 账户余额占公司编制的 2019 年 4 月 30日合并报表货币资金余额的 92.22%;
(2) 根据主要银行账户基本情况表, 对于冻结银行账户, 我们获取了冻结账 户的对账单、网银截图、银行函证等资料,检查账户状态与公司自杳一致:对干 未冻结的银行账户, 我们抽取占合并报表货币资金余额(不含库存现金, 下同) 73.95%的银行账户, 查看 2019年4、5月份的对账单/网银流水、函证主要账户 是否存在冻结现象, 截至本报告日, 占比 59.46%的银行账户已回函确认不存在 冻结情况。审计人员对未回函的占比 12.13%的银行账户向银行工作人员电话确 认不存在冻结情况并形成电话记录, 剩余占比 2.36%的银行账户银行工作人员不 予回复, 函证催收工作仍在持续跟进中;
(3) 获取 2019年4月30日的主要资产受限情况表,向管理层了解主要资产 受限的原因,检查了主要受限资产相关合同确认资产状况;对未受限的土地使用 权、开发产品等资产检查相关原件进行核实。
经核查, 我们认为公司自查银行账户冻结情况和资产受限情况可以确认。
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二、年报显示, 你公司合并报表应收票据及应收账款、预付款项、其他应收 款、长期应收款科目期末余额分别为 14.53 亿元、19.82 亿元、25.99 亿元、9.85 亿元。请你公司:(1)分别列示各个科目除现有已确认为资金占用的部分外, 其他部分前 5 大对手方的名称, 相关交易时间及背景, 是否按照相关规定履行 信息披露义务及审议程序,并说明对手方与你公司及你公司控股股东、实际控 制人、董监高及其关联人是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的其他关 系. 是否存在其他未披露的资金占用的情形; (2) 请你公司结合交易背景, 对 手方的资信情况,现金流情况详细说明相关应收款项的可收回性,相关坏账准 备计提的充分性, 以及你公司拟采取的收回措施; (3) 请你公司年审会计师事 务所对上述问题予以核查并发表明确意见。(问询函第7条)
说明:
(一) 分别列示各个科目除现有已确认为资金占用的部分外, 其他部分前5 大对手方的名称,相关交易时间及背景,是否按照相关规定履行信息披露义务 及审议程序,并说明对手方与你公司及你公司控股股东、实际控制人、董监高 及其关联人是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的其他关系,是否存在 其他未披露的资金占用的情形
- 除非经营性资金占用单位以外的各科目前5大余额及交易时间
| 单位名称 | 账面余额 | 交易时间 |
|---|---|---|
| 浙江吉利汽车零部件采购有限公司 | 221, 668, 799. 90 | 2018年 |
| KEY SAFETY SYSTEMS, INC. | 85, 585, 285. 50 | 2018年 |
| 临沂众泰汽车零部件制造有限公司 | 58, 450, 383.04 | 2017年 |
| 东风小康汽车有限公司重庆分公司 | 55, 296, 773. 76 | 2018年 |
| KSS Arad | 55, 207, 985. 39 | 2018年 |
| 计ハ | 476, 209, 227.59 | |
| 预付款项(2) | ||
| 单位名称 | 账面余额 | 交易时间 |
| 浙江奇螺实业有限公司 | 167, 500, 000. 00 | 2017年 |
(1) 应收票据及应收账款
| 圣晖莱(深圳)太阳能有限公司 | 100, 000, 000. 00 | 2017年 |
|---|---|---|
| 杭州市下城区人民法院 | 50,000,000.00 | 2018年 |
| 南昌市青山湖区鑫圣建材经营部 | 30,000,000.00 | 2017年 |
| 南昌鑫峰实业集团有限公司 | 26, 457, 467.08 | 2017年 |
| 小计 | 373, 957, 467.08 | |
| 其他应收款(3) | ||
| 单位名称 | 账面余额 | 交易时间 |
| 舟山银亿房地产开发有限公司 | 741, 681, 148.82 | 2017年 |
| 中扶投资集团有限公司 | 200, 000, 000. 00 | 2015年 |
| 舟山银亿新城房地产开发有限公司 | 174, 625, 858. 99 | 2017年 |
| 深圳碧盛发展有限公司 | 127, 198, 102.37 | 2017-2018年 |
| 沈阳市房产资金监管核算中心 | 90, 806, 592. 00 | 2018年 |
| 小计 | 1, 334, 311, 702. 18 | |
| 长期应收款(4) | ||
| 单位名称 | 账面余额 | 交易时间 |
| 舟山银亿房地产开发有限公司 | 687, 785, 535. 49 | 2017年 |
| 沈阳银亿房地产开发有限公司 | 182, 691, 715. 35 | 2017-2018年 |
| 象山房地产开发有限公司 | 72, 022, 000. 00 | 2009年 |
| 舟山银亿新城房地产开发有限公司 | 54, 264, 465. 51 | 2017年 |
| 长城国兴金融租赁有限公司 | 7,000,000.00 | 2017年 |
| 计小 | 1,003,763,716.35 | |
- 交易背景
(1) 应收票据及应收账款
| 单位名称 | 交易背景 |
|---|---|
| 浙江吉利汽车零部件采购 | 银亿股份公司 2017年收购宁波东方亿圣投资有限公司(以 |
| 有限公司 | 下简称东方亿圣), 主要收购实体是邦奇集团。邦奇集团是 |
| 临沂众泰汽车零部件制造 | 全球知名的汽车自动变速器独立制造商, 其产品主要为无极 |
| 有限公司 | 自动变速器。邦奇集团是诸多国内自主品牌整车厂的一级供 |
| 东风小康汽车有限公司重 | 应商,如吉利汽车、众泰汽车和东风小康汽车,均是邦奇集 |
| 庆分公司 | 团的主要客户, 主要向邦奇集团采购无级变速器。 |
| KEY SAFETY SYSTEMS, INC. | 银亿股份公司 2017年收购宁波昊圣投资有限公司(以下简称 |
|---|---|
| 宁波昊圣), 主要收购实体是 ARC 集团。ARC 集团是全球第二 | |
| 大独立生产气体发生器的生产商,KSS 集团是全球四大汽车安 | |
| KSS Arad | 全系统供应商之一,主营业务为汽车安全类产品的研发、生产 |
| 和销售,系ARC集团的主要常年客户。 | |
(2) 预付账款
| 单位名称 | 交易背景 |
|---|---|
| 子公司宁波荣耀置业有限公司根据 2017年12月19日签订的《信 | |
| 托受益权转让合同》, 受让浙江奇螺公司所持有的对杭州万顺房 | |
| 地产开发有限公司全部信托收益权, 信托债权以债务方杭州万顺 | |
| 房地产开发有限公司位于杭州下城区延安路和灯芯巷交叉口西 | |
| 浙江奇螺实业有限公司 | 北角的土地及附属物作抵押, 项目位置属杭州武林商圈区内极为 |
| 稀缺地块, 且杭州又是下届亚运会的举办城市, 房地产市场处于 | |
| 一段上升期, 公司基于战略考虑于 2017 年 5 月开始关注此项目, | |
| 并于 2017年12月支付 50%预付款 1.675 亿元。2018年由于受银 | |
| 亿集团流动性危机影响到上市公司的融资, 公司无力支付剩余款 | |
| 项。 | |
| 圣晖莱(深圳)太阳能有限公司(以下简称圣晖莱)系高质量高 | |
| 性能柔性太阳能薄膜高新技术生产企业, 其母公司 Sunflare 创 | |
| 立于美国, 是目前全球唯一一家掌握铜铟镓硒(CIGS)柔性太阳 | |
| 能发电薄膜量产技术及其生产装备的公司。鉴于铜铟镓硒(CIGS) | |
| 圣晖莱(深圳)太阳能有 | 柔性薄膜太阳能电池产业与公司全面实施转型升级的发展战略 |
| 限公司 | 相吻合, 宁波银亿房地产开发有限公司(以下简称宁波银亿房产) |
| 遂于 2017年 12 月与圣晖莱签署战略投资合作意向协议, 双方拟 | |
| 就在宁波地区投资建设柔性薄膜太阳能电池产业园生产项目进 | |
| 行合作。基于 Sunflare 的市场地位及技术研发能力, 银亿房产 | |
| 根据协议约定, 支付1亿元项目合作意向金。 | |
| 2018年7月2日,子公司杭州银辰置业有限公司参与杭州市下 | |
| 城区人民法院在淘宝司法拍卖平台上对杭州万顺房地产开发 | |
| 有限公司持有的位于杭州下城区延安路和灯芯巷交叉口西北 | |
| 杭州市下城区人民法院 | 角的土地及附属物的公开拍卖活动, 以 582, 607, 000. 00 元的 |
| 成交价格拍得该地块,但在支付拍卖款 50,000,000.00 元后由 | |
| 于受银亿集团流动性危机影响到上市公司的融资, 公司无力支 | |
| 付剩余款项。 |
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| 南昌市青山湖区鑫圣建材经营部 | 2017年8月, 南昌市银亿房地产开发有限公司从江西省天合基业投资有限公司受让高安市天鑫置业投资有限公司80%股权,高安天鑫专项开发建设江西大城"百年学苑"项目,在股权受让前, 高安天鑫已取得百年学苑项目 387.98 亩土地(规划总 |
|---|---|
| 南昌鑫峰实业集团有限公司 | 建筑面积约 28.80 万平方米), 因项目开发需要及基于与建筑材料单位建立稳固的合作关系, 预付南昌市青山湖区鑫圣建材经营部材料款 3,000 万元、南昌鑫峰实业集团有限公司材料款2,645.75万元。 |
小计
1
(3) 其他应收款
| 单位名称 | 交易背景 |
|---|---|
| 舟山银亿房地产开发有限公司 | 2017年,银亿房产将舟山银亿房地产开发有限公司83%股权和舟山银亿新城房地产开发有限公司 83%股权分别出售给广州汇吉天弘投资基金合伙企业(有限合伙)和广州汇吉天瑞投资基金 |
| 舟山银亿新城房地产开发有限公司 | 合伙企业(有限合伙),其他应收款余额系银亿房产应收回的项目前期投入款, 由于根据合作开发协议涉及的部分土地红线在协议约定期限内未落实致使项目滞后尚未收回。 |
| 中扶投资集团有限公司 | 2015年6月25日与中扶投资集团有限公司(以下简称"中扶集闭") 签订《北京青年路小区西区项目合作开发协议》,计划共同开发青年路小区西区项目地块, 根据协议约定于 2015 年 6 月向中扶集团支付了2亿元作为项目保证金, 用于支付后续项目获取及开发事宜。 |
| 深圳碧盛发展有限公司 | 子公司宁波银隆商业管理有限公司与碧桂园地产集团有限公司(以下简称碧桂园地产) 合作开发上海浦东星作项目, 成立项目公司上海碧桂园物业发展有限公司(宁波银隆商业管理有限公司持股 50%, 碧桂园地产持股 50%), 项目公司销售资金回笼及项目贷款下放而产生资金节余较多时, 为兼顾投资股东双方权益, 经双方股东协商同意后, 在确保项目公司资金充足的前提下, 按持股比例借给双方股东临时周转, 以项目自有资金提供余额不超过2亿元的往来资金为限。截至2018年12月31日,应收深圳碧盛发展有限公司 127, 198, 102. 37 元 (深圳碧盛发展有限公司系碧桂园地产设立的资金池)。 |
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| 沈阳市房产资金监管核算中心 | 该项应收款系沈阳五期南项目根据房管部门资金监管要求划入沈阳市房产资金监管核算中心的商品房预售资金, 资产负债表日后已全额收回。 | |||
|---|---|---|---|---|
| 计小 | ||||
| (4) 长期应收款 | ||||
| 单位名称 | 交易背景 | |||
| 舟山银亿房地产开发有限公司 | 2017年,银亿房产将舟山银亿房地产开发有限公司83%股权和舟山银亿新城房地产开发有限公司 83%股权分别出售给广州汇吉天弘投资基金合伙企业(有限合伙)和广州汇吉天瑞投资基金 | |||
| 舟山银亿新城房地产开发有限公司 | 合伙企业(有限合伙), 长期应收款余额系双方股东开发项目投入的合作开发资金,待预售款资金回笼后收回。 | |||
| 沈阳银亿房地产开发有限公司 | 2018 年 1 月子公司宁波银亿房产与辽宁共享碧桂园置业有限公司签订的《股权转让协议》,辽宁共享碧桂园置业有限公司受让沈阳银亿房地产开发有限公司5期北至10期项目(合作项目)50%股权, 宁波银亿房产与辽宁共享碧桂园置业有限公司按比例对合作项目共同投资、共享利润。长期应收款余额系宁波银亿房产已支付的项目合作资金。 | |||
| 象山房地产开发有限公司 | 2009年12月12日子公司宁波矮柳置业有限公司与象山房地产开发有限公司、宁波巨鹰房地产开发有限公司及自然人李阿会签订的《项目合作开发协议》,共同出资合作开发象山县"天一广场"项目(暂定名)。象山房地产开发有限公司为项目开发主体, 已取得土地使用权, 合作各方按项目股份比例出资并承担合作开发项目的风险和享受收益。长期应收款余额系宁波矮柳置业有限公司根据合作开发协议支付的项目合作资金。 | |||
| 长城国兴金融租赁有限公司 | 2016年12月5日子公司宁波保税区凯启精密制造有限公司(以下简称 "凯启精密")与长城国兴金融租赁有限公司(以下简称"国兴金租")签署的融资租赁合同,国兴金租根据凯启精密经营需要提供资金, 采购设备后租赁给凯启精密使用, 凯启精密向国兴金租支付租赁项目风险准备金 0.07 亿元。该项风险准备金形成长期应收款, 待双方合同履约期限届满后收回。 | |||
| 计小 |
- 审议程序及信息披露
(1) 应收票据及应收账款
该科目项下前5笔资金主要为高端制造经营活动产生的应收款项,无需履行
第12页共48页
相应信息披露及审议程序。
(2) 预付款项
预付杭州市下城区人民法院 50,000,000 元主要系为取得杭州下城区一地块 而支付的部分款项, 公司已于 2018年7月3日披露了《关于竞得房地产项目的 公告》(公告编号 2018-093)。
除此之外,该科目项下除现有已确认为资金占用的部分外,其他前4大对手 方相关交易因未达到董事会审议标准及《深圳证券交易所股票上市规则》规定的 临时报告披露标准,故公司无需履行审议程序及未披露相应临时公告,仅在年度 报告附注预付款项科目下进行了披露。
(3) 其他应收款
应收舟山银亿房地产开发有限公司 741, 681, 148. 82 元、舟山银亿新城房地 产开发有限公司 174, 625, 858. 99 元主要系公司转让前述两家公司股权后产生, 款项性质为项目前期投入款。该事项于 2017年11月8日召开的第七届董事会第 二次临时会议及于 2017 年 11 月 23 日召开的 2017 年第九次临时股东大会审议通 过,并于2017年11月9日披露了《关于签订<股权转让协议>的公告》(公告编 号: 2017-159)。
应收深圳碧盛发展有限公司 127, 198, 102. 37 元系子公司上海碧桂园物业发 展有限公司按股东方按持股比例提供给其股东借款。该事项于2018年4月2日 召开第七届董事会第十次会议及于 2018年4月24日召开2017年年度股东大会 审议通过,并于2018年4月4日披露了《关于预计2018年度子公司与业务合作 单位资金拆借的公告》(公告编号: 2018-045)。
除此之外,该科目项下除现有己确认为资金占用的部分外,其他对手方相关 交易因未达到董事会审议标准及《深圳证券交易所股票上市规则》规定的临时报 告披露标准, 故公司无需履行审议程序及未披露相应临时公告, 仅在年度报告附 注其他应收款科目下进行了披露。
(4) 长期应收款
应收舟山银亿房地产开发有限公司 687, 785, 535. 49 元、舟山银亿新城房地 产开发有限公司 54,264,465.51 元主要系公司作为前述两家公司的股东方按持 股比例提供的项目合作资金,该事项于 2018年4月2日召开的第七届董事会第 十次会议及于2018年4月24日召开的2017年年度股东大会审议通过,并于2018 年 4 月 4 日披露了《关于向参股子公司提供股东借款的公告》(公告编号: $2018 - 046$ ).
应收沈阳银亿房地产开发有限公司 182, 691, 715. 35 元主要系公司作为前述 其股东方按持股比例提供的项目合作资金,该事项已经公司于2018年1月5日 召开的第七届董事会第五次临时会议及于 2018年1月22日召开的 2018年第一 次临时股东大会审议通过,并于2018年1月6日披露了《关于签订<股权转让协 议>的公告》(公告编号: 2018-002)。
除此之外, 该科目项下其他前2大对手方相关交易因未达到董事会审议标准 及《深圳证券交易所股票上市规则》规定的临时报告披露标准, 故公司无需履行 审议程序及未披露相应临时公告,对应收象山房地产开发有限公司款项在年度报 告附注长期应收款科目下进行了披露。
- 是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的其他关系, 是否存在其他未 披露的资金占用的情形
公司认真自查后确认上述各业务的相对方与公司、公司控股股东、实际控制 人、董监高及其关联人均不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的其他关系, 也不存在其他未披露的资金占用的情形。
(二) 请你公司结合交易背景, 对手方的资信情况, 现金流情况详细说明相 关应收款项的可收回性,相关坏账准备计提的充分性,以及你公司拟采取的收 回措施
- 对方单位基本情况
单位: 万元
| 单位名称 | 企业性质 | 注册资本 | 经营活动现金净流量 |
|---|---|---|---|
| 浙江吉利汽车零部件采购有限公司 | 民营企业 | 10,000.00 | |
| KEY SAFETY SYSTEMS, INC. | 境外企业 | 无法查到 | 由于对方为 |
| 临沂众泰汽车零部件制造有限公司 | 民营企业 | 44,000.00 | 非公众公司, |
| 东风小康汽车有限公司重庆分公司 | 民营企业分公司 | 总公司东风小康汽车有限公司注册资本80,000.00 万元 | 无法查询到相关信息 |
| KSS Arad | 境外企业 | 无法查到 |
|---|---|---|
| 浙江奇螺实业有限公司 | 民营企业 | 5,000.00 |
| 圣晖莱(深圳)太阳能有限公司 | 外商投资企业 | 1,000.00 万美元 |
| 杭州市下城区人民法院 | 政府机构 | 无 |
| 南昌市青山湖区鑫圣建材经营部 | 个体工商户 | 5.00 |
| 南昌鑫峰实业集团有限公司 | 民营企业 | 2, 222, 20 |
| 中扶投资集团有限公司 | 民营企业 | 5,000.00 |
| 沈阳市房产资金监管核算中心 | 政府机构 | 无 |
| 舟山银亿房地产开发有限公司 | 民营企业 | 68, 367. 3469 |
| 沈阳银亿房地产开发有限公司 | 民营企业 | 20,800.00 |
| 象山房地产开发有限公司 | 民营企业 | 2,001.00 |
| 舟山银亿新城房地产开发有限公司 | 民营企业 | 20, 408. 1633 |
| 长城国兴金融租赁有限公司 | 国有企业 | 400, 000. 00 |
- 应收款项的可回收性及坏账准备计提充分性分析
单位: 万元
| 已计提坏 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 单位名称 | 期末余额 | 账准备金 | 可回收性及坏账准备计提充分性分析 | |||||
| 额 | ||||||||
| 根据应收款坏账准备计提政策,无需计提坏账准备。 | ||||||||
| 期后已全部收回货款。收款情况如下: | ||||||||
| 收款日期 | 收款金额(元) | 备注 | ||||||
| 2019.01.24 | 61, 062, 626, 05 | 现汇收款 | ||||||
| 浙江吉利汽车 | 2019.01.24 | 61, 076, 450, 00 | 收到银承汇票 | |||||
| 2019.02.28 | 38, 204, 867. 26 | 现汇收款 | ||||||
| 零部件采购有 | 22, 166.88 | 2019.02.28 | 38, 272, 137. 16 | 收到银承汇票 | ||||
| 限公司 | 2019, 03, 27 | 3, 845, 542, 46 | 现汇收款 | |||||
| 2019.03.27 | 3, 978, 450.00 | 收到银承汇票 | ||||||
| 2019, 03, 28 | 88, 787, 000, 00 | 收到银承汇票 | ||||||
| 小计 | 295, 227, 072.93 | |||||||
| 函证回函差异分析原因系客户从应收货款扣除了紧 | ||||||||
| KEYSAFETYSYSTEMS, INC. | 急订单承担的超额运费, 故将预计无法收回的货款 | |||||||
| 8, 558. 53 | 3, 185.03 | 计提坏账准备。不考虑超额运费, 期后货款已收回。 | ||||||
| 收款情况如下: |
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| 收款日期 | 收款金额(美元) | 备注 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.04 | 1, 436, 766. 91 | 现汇收款 | |||
| 2019.01.09 | 566, 280.96 | 现汇收款 | |||
| 2019.01.14 | 193, 818.63 | 现汇收款 | |||
| 2019.01.17 | 1, 193, 114.77 | 现汇收款 | |||
| 2019.01.25 | 74,808.00 | 现汇收款 | |||
| 2019.02.08 | 1, 230, 081.25 | 现汇收款 | |||
| 2019.02.11 | 344, 830.83 | 现汇收款 | |||
| 2019.02.21 | 997, 838.42 | 现汇收款 | |||
| 2019.02.28 | 517, 827.14 | 现汇收款 | |||
| 2019.03.01 | 560, 695. 92 | 现汇收款 | |||
| 2019.03.21 | 1,680,578.08 | 现汇收款 | |||
| 2019.03.26 | 10,774.08 | 现汇收款 | |||
| 2019.04.17 | 107, 740, 80 | 现汇收款 | |||
| 2019.04.23 | 238, 368.96 | 现汇收款 | |||
| 小计 | 9, 153, 524. 75 | 折合成人民币 | |||
| 62, 822, 471.06 元 | |||||
| 临沂众泰汽车零部件制造有限公司 | 5, 845.04 | 5, 245.04 | 众泰汽车是国内有名的自主品牌整车厂,与邦奇集团存在较长时间合作关系。受 2018 年度国内整车市场大环境影响, 众泰汽车整车销量大幅下滑, 因而其从邦奇集团的采购量也随之大幅减少, 且应收款项回款情况也收到严重影响。2018年末邦奇集团对临沂众泰的应收账款余额主要由 2017 年度销售产生。2017年末的应收款项余额为人民币69,780,928.56 元, 于 2018 年 5 月收到回款10,000,000.00 元, 仍有 59,780,928.56 元未能及时收回, 整体回款进度严重滞后。经邦奇集团与临沂众泰协商, 双方于 2018年 11 月签署了还款计划书, 约定临沂众泰应当按按计划付款, 按计划临沂众泰应于 2019年3月付清款项, 截至 2019年4月末, 剩余 5, 245. 04 万元仍未能支付, 因此管理层将 | ||
| 2018 年末对临沂众泰的应收款项余额扣除期后收回金额之后的剩余未归还款项全额计提坏账准备。 |
| 5, 529.68 | 收款日期2019.01.282019.01.282019.01.282019.03.01 | 期后已全部收回货款。收款情况如下:收款金额(元)23, 645, 000. 0023, 645, 000. 00 | 根据应收款坏账准备计提政策,无需计提坏账准备。备注现汇收款 |
|---|---|---|---|
| 收到银承汇票 | |||
| 1,620,000.00 | 收到银承汇票 | ||
| 1, 267, 000. 00 | 收到银承汇票 | ||
| 2019.03.20 | 893, 200.00 | 收到银承汇票 | |
| 收到银承汇票 | |||
| 现汇收款 | |||
| 收到银承汇票 | |||
| 收款日期 | (欧元) | 备注 | |
| 2019.01.23 | 322, 194.24 | 现汇收款 | |
| 2019.01.28 | 735, 122.88 | 现汇收款 | |
| 2019.02.01 | 350, 182.08 | 现汇收款 | |
| 2019.02.01 | 310, 325.76 | 现汇收款 | |
| 2019.02.15 | 335, 868.48 | 现汇收款 | |
| 2019.02.20 | 121, 314. 24 | 现汇收款 | |
| 2019.03.04 | 244, 667. 52 | 现汇收款 | |
| 2019.03.12 | 290, 208.96 | 现汇收款 | |
| 2019.03.15 | 100,000.00 | 现汇收款 | |
| 2019.03.15 | 100, 000. 00 | 现汇收款 | |
| 2019.03.15 | 207, 774.72 | 现汇收款 | |
| 2019.03.20 | 151, 633.60 | 现汇收款 | |
| 2019.03.20 | 294, 560, 64 | 现汇收款 | |
| 2019.03.27 | 295, 585. 92 | 现汇收款 | |
| 2019.03.31 | 302, 250. 24 | 现汇收款 | |
| 2019.04.02 | 302, 636. 16 | 现汇收款 | |
| 2019.04.08 | 326, 701.44 | 现汇收款 | |
| 2019.04.11 | 428, 644.80 | 现汇收款 | |
| 2019.04.12 | 295, 200.00 | 现汇收款 | |
| 2019.04.16 | 362, 410.56 | 现汇收款 | |
| 2019.04.24 | 287, 510.40 | 现汇收款 | |
| 2019.05.06 | 381, 297.60 | 现汇收款 | |
| 2019.05.06 | 302, 250.24 | 现汇收款 | |
| 2019.05.13 | 288, 149. 76 | 现汇收款 | |
| 小计 | 7, 136, 490. 24 | 折合成人民币56,002,179.86 元 | |
| 5,520.80 | 2019.03.272019.03.282019.03.29小计 | 2,505,600.005, 161, 064. 665, 161, 064. 6563, 897, 929. 31根据应收款坏账准备计提政策,无需计提坏账准备。期后已收回货款。收款情况如下:收款金额 |
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| 浙江奇螺实业有限公司 | 16,750.00 | 预付的信托收益转让款, 信托债权由相关资产抵押担保, 法院已经开始司法拍卖, 预计拍卖成功后能收回, 故未计提坏账准备。 | |
|---|---|---|---|
| 圣晖莱(深圳)太阳能有限公司 | 10,000.00 | 预付柔性薄膜太阳能项目意向金,项目前景看好,预计不存在坏账损失风险, 故未计提坏账准备。 | |
| 杭州市下城区人民法院 | 5,000.00 | $\overline{a}$ | 司法拍卖预付款,由于公司无力支付剩余拍卖款,3,000 万元保证金无法收回, 已计提坏账准备, 预付拍卖款预计无坏账损失风险, 故未计提坏账准备。 |
| 南昌市青山湖区鑫圣建材经营部 | 3,000.00 | 系股权受让前的项目前期预付材料款。 | |
| 南昌鑫峰实业集团有限公司 | 2,645.75 | ||
| 中扶投资集团有限公司 | 20,000.00 | 10,000.00 | 银亿股份公司预付中扶投资集团有限公司北京青年路小区西区项目合作开发项目保证金。目前, 项目地块尚未获取, 公司计划终止项目合作, 根据中扶投资集团有限公司提供的还款承诺函, 预计 2019年12月份收回,故按账龄法计提坏账准备。 |
| 深圳碧盛发展有限公司 | 12, 719.81 | 1, 164. 66 | 期末余额系碧桂园集团下属公司占用了合作开发项目的销售回笼资金, 碧桂园集团是全国知名房地产开发商, 资金实力雄厚, 预计可以收回, 按账龄法计提坏账准备。 |
| 沈阳市房产资金监管核算中心 | 9,080.66 | 房地产预售资金监管户, 预计不存在坏账风险, 故未计提坏账准备。期后已经全部收回。 | |
| 舟山银亿房地产开发有限公司 | 142, 946. 67 | 7, 416.59 | 系应收合作项目前期投入款 91, 630. 70 万元和合作开发资金 74, 205.00 万元, 项目公司主要开发鲁家峙岛房地产项目, 已取得土地使用权, 项目前期投 |
| 舟山银亿新城房地产开发有限公司 | 22,889.03 | 1,746.26 | 入款按账龄法计提坏账准备, 合作开发资金为双方股东开发项目投入资金,待预售款资金回笼后收回。 |
| 沈阳银亿房地产开发有限公司 | 18, 269. 17 | 系应收合作项目的合作开发资金,项目合作方辽宁共享碧桂园置业有限公司, 共同开发沈阳银亿房地产开发有限公司 5 期北至 10 期项目, 已取得土地使用权, 合作开发资金待预售款资金回笼后收回。 | |
| 象山房地产开发有限公司 | 7, 202. 20 | 2, 344.61 | 系应收合作项目的合作开发资金, 项目合作方象山房地产开发有限公司、宁波巨鹰房地产开发有限公 |
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| 司及自然人李阿会,共同出资合作开发象山县"天 | |||
|---|---|---|---|
| 一广场"项目(暂定名)。象山房地产开发有限公司 | |||
| 为项目开发主体, 已取得土地使用权, 合作各方按 | |||
| 约定比例享有土地使用权份额。由于土地使用权被 | |||
| 象山房地产开发有限公司未告知合作方的情况下进 | |||
| 行借款抵押, 借款到期无力支付被债权人起诉。上 | |||
| 市公司根据测算的土地使用权价值归还债权本息后 | |||
| 剩余部分按份享有金额与账面余额的差异计提坏账 | |||
| 准备。 | |||
| 系应收风险准备金, 待双方合同履约期限届满后收 | |||
| 长城国兴金融 | 700.00 | 回, 对方为国有企业, 资信良好, 预计不存在坏账损 | |
| 租赁有限公司 | 失风险。 | ||
| 小计 | 318, 824. 22 | 31, 102. 19 | |
- 公司拟采取的收回措施
单位: 万元
| 单位名称 | 期末余额 | 拟采取的收回措施 | |
|---|---|---|---|
| 浙江吉利汽车零部件采购有限公司 | 22, 166.88 | 期后已收回货款。 | |
| SAFETYKEYSYSTEMS, INC. | 8, 558. 53 | 客户留扣紧急订单产生的超额运费,剩余款项在期后已收回。 | |
| 临沂众泰汽车零部件制造有限公司 | 5, 845, 04 | 于 2019年5月8日, 由于临沂众泰迟迟未按还款计划书付款,且经催收无果,邦奇集团申请查封了"临沂众泰汽车零部件制造有限公司"名下约70万平方米的土地。于 2019年5月16日, 临沂众泰提出和解, 与邦奇集团双方就《和解协议书》相关内容达成一致。临沂众泰按协议书约定, 于 2019 年 5 月 17 日及 21 日分别偿还了3,000,000.00及7,000,000.00元欠款。双方于2019年5月 31 日正式签署《和解协议书》,并以先前销售给临沂众泰的 1,700 台变速箱 (含 TCU) 作为动产质押。于 2019年6月3日, 邦奇集团已按《和解协议书》约定, 解除对临沂众泰的财产保全。 | |
| 东风小康汽车有限公司重庆分公司 | 5,529.68 | 期后已收回货款。 | |
| KSS Arad | 5,520.80 | 期后已收回货款。 | |
| 浙江奇螺实业有限 | 16,750.00 | 拍卖标的已于 2019 年 6 月 6 日再次拍卖成交, 公司预付 |
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| 公司 | 款可在再次拍卖成交款中受偿。 | |
|---|---|---|
| 项目前景看好,待圣晖莱(深圳)太阳能有限公司的母公司 | ||
| 圣晖莱(深圳)太阳 | 10,000.00 | Sunflare 与大型央企就有关柔性薄膜太阳能电池生产项 |
| 能有限公司 | 目的合作洽谈成功,转为项目股权款。 | |
| 公司已就该笔款项退还事项向杭州市下城区法院及杭州 | ||
| 杭州市下城区人民 | 5,000.00 | 市中级人民法院提交申请, 法院已处于审查中, 预计该笔 |
| 法院 | 款项近期可以收回。 | |
| 南昌市青山湖区鑫 | 3,000.00 | |
| 圣建材经营部 | 系股权受让前的项目前期预付材料款。 | |
| 南昌鑫峰实业集团 | 2, 645.75 | |
| 有限公司 | ||
| 中扶投资集团有限 | 20,000.00 | 因项目地块尚未获取, 公司已通知对方计划终止项目合 |
| 公司 | 作, 并向对方催收该款项, 对方承诺于今年年底前还清。 | |
| 深圳碧盛发展有限 | 期后收回 5, 819.86 万元, 余款 6, 899.95 万元。 碧桂园集 | |
| 公司 | 12, 719.81 | 团是全国知名房地产开发商, 资金实力雄厚, 待股东双方 |
| 合作业务完结分配利润后多退少补。 | ||
| 沈阳市房产资金监 | 9,080.66 | 房地产预售资金监管户, 期后已经全部收回。 |
| 管核算中心 | ||
| 舟山银亿房地产开发有限公司 | 74, 168. 11 | 因合作开发协议中涉及的部分土地红线在协议约定的期 |
| 限内未落实致使项目开发滞后,以及项目部分土地在合作 | ||
| 开发协议签署后仍在为子公司宁波银亿房产、宁波银亿新 | ||
| 城置业有限公司的融资业务做抵押担保, 故截至 2018年 | ||
| 12月31日,合作方仍欠其按股权比例承接的项目公司对 | ||
| 舟山银亿新城房地 | 17, 462.59 | 宁波银亿房产的债务 9.16 亿元未结清。公司计划尽快协 |
| 产开发有限公司 | 助合作方完成部分土地红线问题的落实事项,并于土地红 | |
| 线问题落实后至今年年底前收回剩余 9.16 亿元。 | ||
| 根据子公司宁波银亿房产与合作方签署的《舟山市普陀区 | ||
| 舟山银亿房地产开 | 鲁家峙岛银亿项目合作开发协议》, 双方合作开发舟山鲁 | |
| 发有限公司 | 68,778.55 | 家峙岛项目, 双方按各自持股比例提供项目开发资金, 截 |
| 至 2018年12月31日, 宁波银亿房产向舟山银亿房产支 | ||
| 付项目合作资金 6.88 亿元, 向舟山银亿新城支付项目合 | ||
| 舟山银亿新城房地 | 作资金 0.54 亿元, 形成长期应收款。该项应收款待合作 | |
| 产开发有限公司 | 5, 426.45 | 项目销售资金回笼及项目贷款下放而产生资金节余较多 |
| 时,才能予以回收。 | ||
| 项目合作方为碧桂园集团,碧桂园集团是全国知名的房地 | ||
| 沈阳银亿房地产开发有限公司 | 18, 269. 17 | 产开发商, 资金实力雄厚。 |
| 根据子公司宁波银亿房产与辽宁碧桂园签订的《股权转让 | ||
| 协议》,辽宁碧桂园受让子公司沈阳银亿房地产开发有限 |
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| 公司 5 期北至 10 期项目 (合作项目) 50%股权, 由其操盘 | ||
|---|---|---|
| 及并表。双方约定按持股比例提供项目开发资金。截至 | ||
| 2018年12月31日,宁波银亿房产支付项目合作资金1.83 | ||
| 亿元, 形成长期应收款。该项应收款待合作项目销售资金 | ||
| 回笼及项目贷款下放而产生资金节余较多时,才能予以回 | ||
| 收。 | ||
| 该项应收款系应收象山天一广场项目(暂定名)的合作开 | ||
| 7, 202, 20 | 发资金。由于项目土地使用权被象山房地产开发有限公司 | |
| 在未告知合作方的情况下进行借款抵押,借款到期无力偿 | ||
| 象山房地产开发有 | 还被债权人起诉。公司根据测算的土地使用权价值归还抵 | |
| 限公司 | 押债权本息后剩余部分按份享有金额与账面余额的差异 | |
| 计提了坏账准备。公司计划与债权人协商公开拍卖该土 | ||
| 块,拍卖价款优先偿还债权人本息后,剩余部分按份收回。 | ||
| 该项应收款系应收融资租赁风险准备金,因对方为大型央 | ||
| 长城国兴金融租赁 | 700.00 | 企, 实力雄厚, 资信良好, 待双方融资合同履约期限届满 |
| 有限公司 | 后收回即可。 | |
| 小计 | 318, 824. 22 |
(三) 核査程序
-
我们向管理层获取了应收账款、预付账款、其他应收款和长期应收款明细 表, 重点关注发生额和余额大的应收款项, 了解交易发生背景, 判断是否具有商 业合理性, 通过向业务人员和管理层了解情况和检查相关合同信息, 我们未发现 上述应收款存在不符合商业逻辑的情况和关联方资金占用的情况;
-
我们对由本所直接履行审计程序的银亿房产板块和制造业宁波昊圣投资 有限公司及子公司的上述应收款项通过函证程序和其他替代程序检查期末应收 账款的存在性, 函证由审计人员亲自寄发和收回; 对于非由本所直接审计的制造 业宁波东方亿圣投资有限公司及子公司的上述应收款项通过复核组成部分会计 师普华永道等审计底稿记录, 检查包括发函过程是否由审计人员控制, 回函是否 相符,回函不符的差异原因和审计结论等。具体检查情况如下:
| 对方单位 | 期末余额 | 执行的审计程序 | 是否回函 | 结论 |
|---|---|---|---|---|
| 浙江吉利汽车零部件采购有限公司 | 22, 166, 88 | 复核底稿 | 是 | 复核组成部分会计师普华永道底稿显示回函有差异,差异原因主要系客户单位财务人员未及时 |
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| 将仓库已收货的采购物资记录应付账款,应收账款余额可以确认。 | ||||
|---|---|---|---|---|
| SAFETYKEYSYSTEMS, INC. | 8,558.53 | 亲自函证 | 是 | 回函有差异,系客户将紧急订单的超额运费从应付货款扣除,上市公司考虑到与客户的长期合作,预计承担大部分超额运费费用,故对回函差异金额计提了坏账准备。 |
| 临沂众泰汽车零部件制造有限公司 | 5, 845.04 | 复核底稿 | 是 | 回函基本相符,差异极小 |
| 东风小康汽车有限公司重庆分公司 | 5,529.68 | 复核底稿 | 是 | 回函基本相符,差异不大 |
| KSS Arad | 5,520.80 | 亲自函证 | 是 | 回函基本相符,差异极小 |
| 浙江奇螺实业有限公司 | 16,750.00 | 亲自函证 | 是 | 回函相符 |
| 圣晖莱(深圳)太阳能有限公司 | 10,000.00 | 亲自函证 | 是 | 回函相符 |
| 杭州市下城区人民法院 | 5,000.00 | 检查合同、银行流水 | 不适用 | 已通过检查银行支付回单、拍卖公告等合同确认预付款真实存在 |
| 南昌市青山湖区鑫圣建材经营部 | 3,000.00 | 亲自函证 | 是 | 回函相符 |
| 南昌鑫峰实业集团有限公司 | 2, 645.75 | 亲自函证 | 是 | 回函相符 |
| 中扶投资集团有限公司 | 20,000.00 | 亲自函证 | 是 | 回函相符 |
| 深圳碧盛发展有限公司 | 12, 719.81 | 亲自函证 | 是 | 回函相符 |
| 沈阳市房产资金监管核算中心 | 9,080.66 | 亲自函证 | 否 | 房产资金监管户未回函,期后已经收回,期末余额可以确认 |
| 舟山银亿房地产开发有限公司 | 142, 946.67 | 亲自函证 | 是 | 回函差异 22,385.10 元,金额极小 |
| 沈阳银亿房地产开发有限公司 | 18, 269. 17 | 亲自函证 | 是 | 回函相符 |
| 象山房地产开发有 | 7, 202. 20 | 亲自函证 | 是 | 回函相符 |
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| 限公司 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 舟山银亿新城房地产开发有限公司 | 22, 889.03 | 亲自函证 | 是 | 回函相符 |
| 长城国兴金融租赁有限公司 | 700.00 | 检查合同、银行流水 | 不适用 | 已通过检查银行支付回单、融资租赁合同确认该长期款真实存在 |
| 小计 | 318, 824. 22 |
- 我们向管理层了解和网上查询交易对方的股东背景、资信情况和综合实 力, 分析应收款项的可回收性, 并根据上市公司坏账准备计提政策检查公司计提 坏账准备的充分性和准确性,对预计收回可能性较低的应收款项进行了坏账准备 计提, 我们认为根据我们了解的情况, 调整后坏账准备计提较为充分、合理。
三、你公司本期计提商誉 10.27 亿元, 截至 2018 年 12 月 31 日, 你公司商 誉剩余账面价值为 60.46 亿元。请你公司补充披露你公司本期商誉所在资产组 的减值测试的评估假设、评估方法、评估参数、评估过程及结果、并说明其是 否合理、谨慎,请你公司独立董事、年审会计师事务所、评估机构对此予以充 分核查并发表明确意见。(问询函第9条)
说明:
截至 2018年12月31日, 公司收购宁波昊圣形成的商誉账面余额为 162, 927. 80 万元, 收购东方亿圣商誉账面余额为 538, 168. 88 万元, 公司委托银 信资产评估有限公司对宁波昊圣商誉减值测试所涉及的资产组可收回金额进行 评估并出具了《资产评估报告》(银信财报字(2019) 沪第209号), 委托上海立 信资产评估有限公司对东方亿圣商誉减值测试所涉及的资产组可收回金额进行 评估并出具了《资产评估报告》(信资评报字(2019)第40065号), 根据报告评 估结果, 2018年度公司对宁波昊圣商誉计提了减值准备 8, 931. 04 万元, 对东方 亿圣商誉计提了减值准备 93, 734. 65 万元。
在年报审计过程中, 宁波昊圣由本所负责审计, 东方亿圣由组成部分会计师 普华永道负责审计,我们了解了公司商誉减值测试相关内部控制制度及减值测试 工作过程, 取得了评估报告, 并进一步执行了以下审计程序:
(一) 宁波昊圣投资有限公司
-
我们与公司管理层和商誉减值测试评估机构人员充分讨论与商誉相关的 资产组或资产组组合,充分考虑相关资产的协同效应,确定商誉资产组组合范围 的合理性:
-
我们取得公司管理层编制的与商誉相关资产组或资产组组合未来盈利预 测表,向评估师和管理层沟通了解相关资产组或资产组组合未来盈利预测的合理 性及依据,了解其提供的销量、价格、成本、费用、预测期增长率、稳定期增长 率等关键预测参数的可靠性;
-
我们向评估师沟通了解评估采用的关键假设、评估方法和评估参数, 取得 评估师可收回金额(预计未来现金流量现值)计算过程并进行重新计算,经检查, 计算准确:
-
我们委托坤元资产评估有限公司评估师对评估报告及底稿进行复核, 提出 复核意见并取得回复,并判断复核意见回复的逻辑合理性:
-
检查公司商誉减值金额计算过程并进行重新计算, 经检查, 计算准确。
(二) 宁波东方亿圣投资有限公司
-
我们向公司管理层、普华永道审计人员、评估师了解与商誉相关的资产组 或资产组组合范围确定的合理性;
-
我们取得公司管理层编制的与商誉相关资产组或资产组组合未来盈利预 测表,与公司管理层、普华永道审计人员、评估师沟通了解相关资产组或资产组 组合未来盈利预测的合理性及依据,了解其提供的销量、价格、成本、费用、预 测期增长率、稳定期增长率等关键预测参数的可靠性;
-
我们向评估师沟通了解评估采用的关键假设、评估方法和评估参数, 取得 评估师可收回金额(预计未来现金流量现值)计算过程并进行重新计算,经检查, 计算准确:
-
我们委托坤元资产评估有限公司评估师对评估报告及底稿进行复核, 提出 复核意见并取得回复,并判断复核意见回复的逻辑合理性:
-
检查公司商誉减值金额计算过程并进行重新计算, 经检查, 计算准确。
经核查, 我们认为公司期末商誉减值计提谨慎、合理。
四、年报显示,2017 年及 2018 年,公司研发投入的金额分别为 5. 36 亿元、 7.82 亿元, 研发支出资本化的金额分别为 2.58 亿元、5.9 亿元, 资本化支出占
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研发投入的比例分别为 48.13%、75.45%。 宁波昊圣和东方亿圣 2018 年度研发费 用资本化金额分别为 3, 250. 55 万元和 5. 24 亿元。请你公司:(1)结合研发人 员数量的变动情况、研发项目的增长情况、目前已取得的研发成果以及同行业 可比上市公司研发投入的金额等, 说明 2018 年研发投入大幅增长的原因。(2) 结合各研发项目的具体实施进展、目前所处阶段、研发支出资本化的条件和确 认时点等,说明资本化比例近三年来持续大幅上升的原因和合理性,是否存在 诵过资本化调节利润的情形。请年审会计师对此予以核查并发表明确意见。(问 询函第12条)
说明:
(一) 结合研发人员数量的变动情况、研发项目的增长情况、目前已取得 的研发成果以及同行业可比上市公司研发投入的金额等, 说明 2018年研发投入 大幅增长的原因
公司研发投入主要系宁波昊圣 AA220 非铵型产气药及与之适配的新一代安全 气囊气体发生器和东方亿圣无极变速箱产品及双离合变速箱产品研发投入,公司 近2年研发投入情况如下:
单位: 万元
单位:千欧元
| 单位 | 2018年度 | 2017年度 | 变动金额 | 变动比例 |
|---|---|---|---|---|
| 宁波昊圣 | 4, 615. 30 | 4, 561, 30 | 54.00 | 1.18% |
| 东方亿圣 | 73, 584. 70 | 49, 038.70 | 24, 546.00 | 50.05% |
| 小计 | 78, 200.00 | 53,600.00 | 24,600.00 | 45.90% |
由上表可见, 宁波昊圣研发投入较小, 2018年比 2017 年增长主要系哈茨维尔 工厂专职研发人员人数较上年增加所致。东方亿圣近2年研发投入较高,分析如 $\top$ :
- 东方亿圣 2017年、2018年研发投入情况
| 项目 | 2018年度 | 2017年度 | 变动 | 变动百分比 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 人员薪酬 | 51, 336. 28 | 34, 865. 04 | 16, 471, 24 | 47.24% | |
| 直接材料 | 11, 224, 45 | 8,752.75 | 2, 471.70 | 28.24% |
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| 第三方费用 | 15, 935, 08 | 9, 131.89 | 6,803.19 | 74.50% |
|---|---|---|---|---|
| 折旧费用 | 4, 057.92 | 2,824.00 | 1, 233.92 | 43.69% |
| 其他费用 | 11, 440.88 | 7,636.92 | 3,803.96 | 49.81% |
| 小计 | 93, 994. 61 | 63, 210.60 | 30, 784.01 | 48.70% |
| 折合人民币金额(万元) | 73, 584. 70 | 49,038.70 | 24, 546.00 | 50.05% |
综上, 东方亿圣 2018年比 2017年研发投入增长 30, 784.01 千欧元, 主要是 由于邦奇集团在继续推进 2017 年 VT5、VT6 和 DT1 等研发项目的同时, 于 2018 年进一步加大了 DT2 和 EV/ Hybrid 混合等项目的研发投入。新项目的持续开发需 要更多研发人员的投入,除了比利时邦奇与荷兰邦奇研发人员人数增加外,邦奇 集团于 2018 年度收购了法国 Apojee 等三家公司, 导致研发人员薪酬相比 2017 年增加了 16,471.24 千欧元, 第三方费用及其他相关支出也相应增加。
上述邦奇集团收购法国 Apojee 等三家公司的具体情况如下:
单位: 人民币元 (折算后)
| 是为信执神 | КД | КД | ₭д | |
|---|---|---|---|---|
| 到董事是否达会审议标准 | 未到达 | 未到达 | 未到达 | |
| 是涉诉 | КД | КД | 否 | |
| 是构关交易的 | $\overline{K}$ | КД | 否 | |
| 2018年度净利润 | 543, 369.29 | $-1,820.59$ | $-9,920.33$ | |
| 2018年度营业收入 | 5,630,507.76 | 5,630,507.76 531,628.37 | ||
| 2018年末净资钆 | 27, 019, 970.66 | 2,007,081.25 | 2, 216, 534. 54 | 31, 243, 586. 45 |
| 2018年末总资礼 | 54, 035, 880.41 | 2,002,738.00 | 4, 138, 406.82 | 60, 177, 025. 23 |
| .易对方交 | METZELARD 和 Mr.Xavier BONABALOlivierMr. | Mijnen N.V. 和LRM N.V. | Laurent SylvainHenri Kieffer 和Olivier MarcelTricoche | |
| 资金来源 | 早目 | 早目 | 电百 | |
| 收购比夙 | 100.00% | 100.00% | ||
| 收购金额 | 83, 156, 625.00 | 2, 202, 657. 43 100. 00% | 5, 548, 908. 05 | 90, 908, 190.48 |
| 收购时间 | 2018/2/14 | 2018/4/23 | 2018/7/19 | |
| 土营务 | 工技式工技术 | 工技技术 | 工技法 | |
| 收购公司名称 | ApojeeGdnox法国 | 比利时LEV | Tekshif输国 | 小计 |
$\overline{u}$
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- 东方亿圣 2017年及 2018年研发人员数量及薪资情况
| 类 别 | 2018年度 | 2017年度 | 变动 | 变动比例 |
|---|---|---|---|---|
| 研发人员总人数(人) | 726 | 480 | 246 | 51.25% |
| 研发人员人工支出(千欧元) | 51, 336. 28 | 34, 865, 04 | 16, 471. 24 | 47.24% |
公司近年来持续加大对于新一代无极变速器、双离合变速器、混合动力变速 器以及纯电动变速器的研发力度,比利时邦奇与荷兰邦奇的全职研发员工人数持 续增加。尤其是比利时邦奇的研发人数从 2017 年末的 354 人增加到 2018 年末的 461 人, 增加 107 人。其他子公司的研发人数从 2017 年末的 126 人增加到 2018 年末的 179 人, 增加 53 人。比利时邦奇于 2018 年度分别收购了法国 Apojee 等 三家公司,这些公司主要从事纯电动汽车和混合动力汽车相关领域研发工作,如 高压逆变器等。收购上述三家公司增加了86名研发人员。
3.2017年及2018年主要研发项目情况
宁波昊圣研发项目主要为 AA220 非铵型产气药, 自 2017 年 1 月研发第三阶 段起进行资本化。2018年,研发项目已进入产品生产开发及验证阶段,目前项 目已接近尾声并试生产产品, 提交众多客户试验, 并根据客户试验结果、反馈意 见做进一步调整, 预计于 2019年完成项目开发。
东方亿圣 2018年主要研发项目系在 2017年项目基础上的持续加大投入,主 要研发项目情况如下:
单位:千欧元
| 项目名称 | 目前所处研发阶段 | 目前项目商业化情况 |
|---|---|---|
| VT 5 | 量产及评估阶段 | 目前向两个客户供应相关产品 |
| VT 6 | 产品与工艺开发阶段 | 目前已有2个目标客户, 预计于 2020年第二季度开始量产 |
| VT6 48V | 概念及样品设计阶段 | 正在进行相关设计调试 |
| DT 1 | 小批量试生产 | 已与印度塔塔签订销售合同, 预计于 2020 年第三季度量产 |
| DT 2 | 产品与工艺开发阶段 | 已取得雪铁龙集团合格供应商提名,预计于2021年第四季度小规模试生产 |
| EV/Hybrid | 八个相关子项目按计划有序推进中 | 目前已获取一个合同 |
| $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ | $\mu$ $\rightarrow$ $\alpha$ $\rightarrow$ $\alpha$ $\rightarrow$ $\beta$ $\rightarrow$ $\alpha$ $\rightarrow$ $\beta$ $\rightarrow$ $\beta$ $\rightarrow$ $\beta$ $\rightarrow$ $\beta$ $\rightarrow$ $\beta$ $\rightarrow$ $\beta$ $\rightarrow$ $\beta$ $\rightarrow$ $\beta$ $\rightarrow$ $\gamma$ $\rightarrow$ $\gamma$ $\rightarrow$ $\gamma$ $\rightarrow$ $\gamma$ |
综上,随着相关研发项目的不断深入,公司 2018 年度对王要研友项目研友 投入增长幅度较大。
| 公司简称 | 公司全称 | 股票代码 | 所属行业 | 研发投入(亿元) | 研发投入总额占营业收入比例 (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | 银亿股份有限公司 | 000981 | 汽车/房地产 | 7.82 | 8.72 |
| 东安动力 | 哈尔滨东安汽车动力股份有限公司 | 600178 | 汽车行业 | 0.74 | 5.69 |
| 越博动力 | 南京越博动力系统股份有限公司 | 300742 | 汽车行业 | 0.45 | 9.18 |
| 万里扬 | 浙江万里扬股份有限公司 | 002434 | 汽车行业 | 3.18 | 7.28 |
| 均胜电子 | 宁波均胜电子股份有限公司 | 600699 | 汽车行业 | 39.00 | 6.94 |
| 比亚迪 | 比亚迪股份有限公급 | 002594 | 汽车行业 | 85.36 | 6.56 |
- 市场上同行业可比上市公司研发投入
与同行业上市公司相比,本公司研发投入占收入比相对较高,原因系报告期 内受中国整车市场需求下降影响,与2017年相比,东方亿圣销售收入下降46%, 而研发投入按 2018 年计划执行有所增长,销售收入的下降和研发投入的增长使 得研发投入总额占销售收入比例较高。
我们在年报审计的基础上,进一步对上面补充说明进行核查,我们认为:公 司研发项目投入主要系宁波昊圣 AA220 非铵型产气药及与之适配的新一代安全 气囊气体发生器和东方亿圣无极变速箱产品及双离合变速箱产品研发投入,公司 2018 年研发投入大幅增长主要系东方亿圣无极变速箱产品及双离合变速箱产品 研发项目的深入, 2018 年度研发人员增加、第三方费用增长导致研发投入增长 幅度较大所致。
(二) 结合各研发项目的具体实施进展、目前所处阶段、研发支出资本化的 条件和确认时点等,说明资本化比例近三年来持续大幅上升的原因和合理性, 是否存在通过资本化调节利润的情形
- 宁波昊圣研发项目
(1) 研发项目阶段
宁波昊圣研发项目主要由 ARC 集团完成。根据内部相关制度和惯例, 分为五 个阶段, 包括: 1) 市场评估及产品概念设计; 2) 产品概念开发及定型; 3) 产 品设计开发和验证; 4) 产品生产开发及验证; 5) 正式生产, 每个阶段经过相关 研发、技术、工程团队共同评审后通过,进入下一阶段。
(2) 研发支出资本化条件
根据 ARC 集团研发支出的管理办法, 研发项目进入产品设计开发和验证阶段 为项目开发阶段起点。研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才 能确认为无形资产: 1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可 行性; 2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 3) 无形资产产生经济利益 的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在 市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性; 4) 有足够的技术、财务 资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资 产: 5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(3) 研发项目基本情况
研发项目主要为 AA220 非铵型产气药, 占 2018 年研发费用资本化支出的 82.71%, 占累计研发费用资本化支出的 82.75%。AA220 非铵型产气药自 2017 年 1月研发第三阶段起进行资本化。2018年,研发项目已进入产品生产开发及验证 阶段,目前项目已接近尾声并试生产产品,提交众多客户试验,并根据客户试验 结果、反馈意见做进一步调整, 预计于 2019年完成项目开发。除 AA220 非铵型 产气药项目外, 其他项目包括与新型产气药适配的第八代乘客气囊气体发生器 (PH8)、第二代侧气囊气体发生器(SP2)、和第八代驾驶员气囊气体发生器(DH8)。
公司管理层认为宁波昊圣研发项目资本化支出较上年未发生较大变化, 本年 度资本化金额符合资本化条件,不存在通过资本化调节利润的情况。
(4) 核查程序
我们向管理层获取了研发支出相关的关键内部控制制度,了解并复核研发项 日所处阶段和管理层对研发项目是否达到资本化阶段的评估过程;了解研发项目 各项支出发生的合理性并抽取主要项目进行检查; 向负责研发团队的项目负责人 及成员访谈了解研发项目的基本情况,当前所处研发状态,并实地前往哈茨维尔 工厂考察了解主要研发项目 AA220 非铵型产气药的研发进展情况。
经核杳, 我们认为研发支出资本化合理, 不存在调节利润的情况。
- 东方亿圣研发项目
(1) 研发项目阶段
东方亿圣研发项目主要由邦奇集团负责完成。在确定研发概念及研发范围可 行,同时项目预算通过审核的情况下,由研发项目委员会批准,正式通过项目建 议书后, 进入 PCP 流程, 会计处理上将开发费用资本化确认为无形资产。PCP 流
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程分为六个阶段, 从开始评估和项目结束, 不同阶段的截止及转换由跨部门人员 组成的委员会审核批准。如果未达到项目所要求的成熟度和/或支持文件不足, 那么委员会将要求项目组完善审批材料或者拒绝批准研发项目进入下一阶段。如 果被拒绝审批进入下一阶段,该研发项目将保持在之前的研发阶段,直到所有问 题得到适当解决及处理。进入第六阶段后,项目停止资本化,开发支出转入专利 及非专利技术, 按照直线法进行摊销。
根据内部相关制度和惯例,项目开发的六个阶段包括: 1) 定义阶段; 2) 概 念及样品设计阶段; 3) 产品与工艺开发阶段; 4); 流程及工艺验证阶段 5) 小 批量试生产阶段: 6)量产及评估阶段
(2) 研发资本化条件
东方亿圣结合汽车零部件制造企业的特点、同行业可比上市公司的会计政策 以及《企业会计准则》规定, 制定了研发支出资本化的会计政策:
邦奇集团内部研发项目的所有与汽车传动技术相关的自创无形资产均包括 产品路线图和 PCP 流程两个方面。产品路线图必须事先得到董事会的批准,并能 概述产品组合的战略构建, 显示与传动技术相关的当前和未来发展的趋势, 可以 根据技术类别和项目特点融入相应产品组合。另一方面, PCP 流程指的是产品创 建过程,这是新技术开发中的标准过程,已经在邦奇集团中得到应用。
根据邦奇集团研发支出的管理办法, 研究开发项目开发阶段的支出, 同时满 足下列条件的,才能确认为无形资产: 1)完成该无形资产以使其能够使用或出 售在技术上具有可行性; 2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 3) 无形 资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性; 4)有 足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使 用或出售该无形资产: 5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
邦奇集团所有资本化的研发支出全部是为特定项目发生并按项目分别记录 的成本,因此所有金额均可对应识别至具体项目。邦奇集团主要通过以下两方面 保证资本化支出金额的准确性: 1) 研发工作时间: 所有研发人员都应当填写工 时记录,用以记录和反应每个项目中每人和每项任务的工作量。所有项目仅限该 项目成员填写工时,项目负责人根据项目预算审核所有工时记录; 2) 耗用的材 料和服务: 所有材料和服务均应通过正式的采购订单采购或领用, 并且需要事先
取得内部审批, 所有的账务处理都应当根据收货单、发票等原始单据入账。
(3) 研发项目资本化情况
单位: 千欧元
| 项目名称 | 2018年度 | 2017年度 | 目前所处阶段 | 项目实施进展 |
|---|---|---|---|---|
| VT5 | 12, 358.96 | 9,069.62 | 量产及评估阶段 | 目前向两个客户供应相关产品 |
| VT 6 | 10, 327.81 | 6,053.01 | 产品与工艺开发阶段 | 目前已有2个目标客户, 预计于2020年第二季度开始量产 |
| VT6 48V | 4, 953.67 | 379.83 | 概念及样品设计阶段 | 正在进行相关设计调试 |
| DT1 | 11, 947.52 | 8,774.33 | 小批量试生产 | 已与印度塔塔签订销售合同, 预计于 2020 年第三季度量产 |
| DT 2 | 17,633.74 | 2,527.21 | 产品与工艺开发阶段 | 已取得雪铁龙集团合格供应商提名, 预计于 2021 年第四季度小规模试生产 |
| EV/Hybrid | 14, 101. 51 | 3, 945.03 | 八个相关子项目按计划有序推进中 | 目前已获取一个合同 |
| 小计 | 71, 323. 21 | 30, 749. 03 |
公司管理层认为研发资本化发生的人工成本所有相关工时都记录在JIRA 系 统中,并显示了每个人在每个项目的工作量,只有项目成员才能登记工作时间, 项目负责人会根据预算审查项目成员完成的所有工作;所有货品及服务均在内部 审批程序完成后以正式订单形式进行下单。邦奇集团作为一家独立的变速箱供应 商, 对所有产品组合的使用有完全的控制权, 完全有能力开拓新的细分市场, 并 发展和提升邦奇集团的业务和销售。2018年度,随着相关研发项目的不断深入, 研发支出中,可明确归集为资本化项目的支出比例也随之升高,因此资本化的研 发支出所占比例也相应提高,不存在通过资本化调节利润的情况。
(4) 核查程序
我们向管理层获取了研发支出相关的关键内部控制制度,了解并复核研发项 日所需阶段和管理层对研发支出是否达到资本化条件的评估过程; 前往比利时邦 奇对负责研发的财务人员进行访谈,了解研发部门的组织架构,研发项目的立项 流程, 研发资本化时点, 研发资本化各项支出的归集等, 根据了解情况抽取项目 进行检查是否符合相关规定,并获取支撑性文件资料;同时我们复核了组成部分 会计师普华永道的相关工作底稿, 了解了他们执行的主要审计程序。
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经核查, 我们认为公司研发支出资本化合理, 不存在调节利润的情况。
五、报告期末,你公司开发产品及开发成本账面余额合计为 81.37 亿元, 占存货整体比重为81.21%,本期计提开发产品相关存货跌价准备2,138.74万元. 未对开发成本计提跌价准备。请补充披露你公司对各地产项目进行存货减值测 试的具体情况,并结合周边市场及可比项目销售变化趋势、同行业可比公司计 提情况等说明相关存货跌价准备金额计提是否合理、充分。请年审会计师事务 所核查并发表明确意见。(问询函第13条)
说明:
(一) 公司对各地产项目进行存货减值测试的具体情况
报告期末, 公司开发成本账面余额 524, 213.77 万元, 账面价值 524, 213.77 万元, 无需计提存货跌价准备; 开发产品账面余额 289, 458.74 万元, 账面价值 278, 552. 74 万元, 存货跌价准备金额 10, 905. 99 元, 其中本期计提跌价准备金 额 2, 138.74 万元。
- 期末各地产项目减值情况
单位:元
| 项目名称 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 其中:本期计提跌价准备金额 |
|---|---|---|---|---|
| 朗境府 | 1, 276, 750, 048, 74 | 1, 276, 750, 048.74 | ||
| 公园壹号 | 756, 255, 563. 20 | 756, 255, 563. 20 | ||
| 苍松路项目 | 554, 504, 475. 90 | 554, 504, 475. 90 | ||
| 丹府一品二期 | 536, 329, 167, 69 | 536, 329, 167.69 | ||
| 海拉尔北山 CDEF 地块 | 513, 633, 066. 93 | 513, 633, 066, 93 | ||
| 万万城五期 | 498, 207, 174, 99 | 498, 207, 174.99 | ||
| 望城一期 | 489, 539, 443, 49 | 489, 539, 443. 49 | ||
| 悦海堂 | 228, 328, 062, 20 | 228, 328, 062. 20 | ||
| 丹府一品三期 | 159, 895, 191, 08 | 159, 895, 191.08 |
开发成本:
| 高安大城百年学苑 | 138, 490, 540. 29 | 138, 490, 540. 29 | ||
|---|---|---|---|---|
| 博湖县[2014] 040/041/042/043 地块 | 85, 736, 910. 98 | 85, 736, 910.98 | ||
| 银亿上尚城 | 4, 468, 032. 58 | 4, 468, 032.58 | ||
| 小计 | 5, 242, 137, 678. 07 | 5, 242, 137, 678.07 | ||
| 开发产品: | ||||
| 丹府一品一期 | 526, 340, 249. 49 | 526, 340, 249. 49 | ||
| 甬江东岸 | 434, 563, 237.85 | 10, 959, 248.47 | 423, 603, 989. 38 | |
| 馨阳名都(银亿万万城二期) | 314, 198, 325, 60 | 314, 198, 325.60 | ||
| 东都国际 | 261, 044, 584. 49 | 261, 044, 584. 49 | ||
| 和创大厦 | 220, 327, 291.81 | 220, 327, 291.81 | ||
| 都会国际 | 214, 599, 453.81 | 16, 298, 026.08 | 198, 301, 427. 73 | |
| 四明广场 | 165, 731, 146. 02 | 7,068,800.02 | 158, 662, 346.00 | |
| 上府 | 124, 509, 815. 24 | 151, 396. 31 | 124, 358, 418. 93 | |
| 银亿上尚城 | 111, 162, 286. 05 | 32, 250, 629. 16 | 78, 911, 656.89 | 24, 886, 677. 21 |
| 滨江中心(浦三路) | 101, 478, 970. 47 | 101, 478, 970.47 | ||
| 海德花苑 | 86, 234, 182. 20 | 86, 234, 182. 20 | ||
| 金陵尚府 | 71, 461, 459. 50 | 71, 461, 459.50 | ||
| 浦东星作 | 57, 982, 086. 11 | 57, 982, 086. 11 | ||
| 格兰郡(银亿万万城四期) | 49, 612, 612. 03 | 818, 116. 42 | 48, 794, 495. 61 | |
| 时代广场 | 37, 229, 246. 45 | 15, 452, 548. 45 | 21, 776, 698.00 | |
| 环球中心 | 31, 876, 935. 55 | 31, 876, 935. 55 | ||
| 金域华府 | 30, 160, 848.87 | 16, 837, 844. 79 | 13, 323, 004. 08 | $-586, 050.70$ |
| 银亿领墅 | 20, 344, 471.64 | 20, 344, 471.64 | ||
| 海悦花苑 | 12, 449, 703. 31 | 973, 546. 61 | 11, 476, 156.70 | $-3, 381, 219, 05$ |
| 世纪花园 | 9, 735, 313. 71 | 5, 823, 123. 13 | 3, 912, 190. 58 | 1, 179, 679. 46 |
| 上郡(云龙项目) | 6, 436, 871. 40 | 1, 833, 541. 44 | 4, 603, 329. 96 | |
| 德郡(银亿万万城三期) | 3, 103, 005. 50 | 155, 647. 56 | 2, 947, 357. 94 | |
| 金汇大厦 | 1, 798, 405. 83 | 1, 798, 405. 83 |
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| 银亿万万城一期 | 767, 497.44 | 21, 679. 11 | 745, 818.33 | |
|---|---|---|---|---|
| 海尚广场 | 764, 774. 45 | 415, 774.81 | 348, 999.64 | $-711, 723, 71$ |
| 银亿上上城 | 674, 597, 12 | 674, 597, 12 | ||
| 小计 | 2, 894, 587, 371, 94 | 109, 059, 922. 36 | 2, 785, 527, 449. 58 | 21, 387, 363. 21 |
| 合计 | 8, 136, 725, 050. 01 | 109, 059, 922.36 | 8, 027, 665, 127, 65 | 21, 387, 363, 21 |
- 开发成本减值测试情况
公司开发成本所含项目包括在建项目及土地储备项目(主要为取得土地的成 本), 对于在建项目, 以项目预计销售价格(项目已经预售的, 预计销售价格参 考预售价格: 项目尚未预售的, 预计销售价格参考周边同类型房产市场价格) 乘 以可售面积减去预计销售税费及预计后续开发成本的金额确定其可变现净值,将 可变现净值与账面成本进行比较,确定是否存在减值及减值金额。在建项目的具 体减值测试情况如下:
单位:元
| 项目名称 | 分类 | 期末账面余额(A) | 面积(平方米) | 预计后续成本(B) | 预计销售收入(C) | 预计税金及附加(D) | 可变现净值与成本比较 (C-D-B-A) | 减值测试结果 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 别墅 | 80, 514, 053.57 | 10, 484. 68 | 33, 464, 735. 14 | 267, 980, 486. 45 | 3, 537, 342. 42 | 150, 464, 355. 31 | 不存在减值 | |
| 朗境府 | 高层 | 1, 102, 139, 566, 51 | 143, 522. 53 | 458, 091, 563. 40 | 2, 323, 011, 708. 72 | 30, 663, 754. 56 | 732, 116, 824. 26 | 不存在减值 |
| 车位 | 94, 096, 428.66 | 16, 852. 56 | 5, 657, 918. 59 | 101, 886, 326. 66 | 1, 344, 899. 51 | 787, 079.90 | 不存在减值 | |
| 公园壹号 | 住宅 | 756, 255, 563. 20 | 12, 349. 34 | 46, 517, 136, 80 | 1, 210, 907, 548. 55 | 7,870,899.07 | 400, 263, 949. 48 | 不存在减值 |
| 苍松路项目 | 住宅 | 554, 504, 475. 90 | 31, 372, 87 | 359, 645, 400.00 | 1, 036, 181, 153, 90 | 12, 434, 173.85 | 109, 597, 104. 16 | 不存在减值 |
| 丹府一品二期 | 住宅 | 536, 329, 167.69 | 48, 146. 11 | 211, 670, 832. 31 | 823, 936, 943, 60 | 4, 119, 684. 72 | 71, 817, 258.89 | 不存在减值 |
| 万万 | 住宅 | 462, 461, 325. 49 | 139, 620.93 | 334, 497, 882. 54 | 1, 196, 750, 828. 57 | 5, 983, 754. 14 | 393, 807, 866. 40 | 不存在减值 |
| 城五期 | 商业 | 35, 745, 849. 50 | 10,791.97 | 25, 854, 942. 47 | 154, 171, 000, 00 | 770, 855.00 | 91, 799, 353.03 | 不存在减值 |
| 丹府一品三期 | 住宅 | 159, 895, 191.08 | 25, 871, 17 | 180, 234, 808. 92 | 425, 867, 289. 72 | 2, 129, 336, 45 | 83, 607, 953. 27 | 不存在减值 |
| 小计 | 3, 781, 941, 621. 60 | 1, 655, 635, 220. 17 | 7, 540, 693, 286. 17, →→→− → → → → → → → → → → → → → → → → → | 68, 854, 699. 72 | 2, 034, 261, 744. 70 |
根据减值测试结果, 上述各项目可变现净值均高于账面成本, 不存在减值情
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形,无需计提存货跌价准备。
公司对于主体尚未动工的土地储备项目,参考周边同类型地块的近期土地成 交价确定其可变现净值,与账面成本进行比较,确定是否存在减值及减值金额。 根据减值测试结果,该部分项目单位可变现净值均高于账面成本,不存在减值情 形,无需计提存货跌价准备。土地储备项目的具体减值测试情况如下:
| 项目名称 | 期末数(元) | 面积(平方米) | 单位成本(元/平方米) | 可比项目土拍价(元/平方米) | 减值测试结果 |
|---|---|---|---|---|---|
| 海拉尔北山 CDEF 地块 | 513, 633, 066, 93 | 411, 346, 00 | 1, 248, 66 | 1,765.42 | 不存在减值 |
| 望城一期 | 489, 539, 443, 49 | 104, 983, 33 | 4,663.02 | 13, 964, 93 | 不存在减值 |
| 悦海堂 | 228, 328, 062, 20 | 222, 487.00 | 1,026.25 | 3, 137.92 | 不存在减值 |
| 高安大城百年学苑 | 138, 490, 540. 29 | 258, 649, 32 | 535.44 | 1,703.00 | 不存在减值 |
| 博湖县[2014]040/041/042/043地块 | 85, 736, 910, 98 | 555, 063.94 | 154.46 | $300 - 700$ | 不存在减值 |
| 银亿上尚城 | 4, 468, 032. 58 | 16,830.38 | 265.47 | 14, 864. 93 | 不存在减值 |
| 计小 | 1, 460, 196, 056, 47 |
- 开发产品减值测试情况
公司以各项目开发产品预计销售价格(预计销售价格参考近期销售价格及周 边同类型房产市场价格)乘以可售面积再减去预计销售税费后的金额确定其可变 现净值,将可变现净值与账面成本进行比较,确定是否存在减值及减值金额。开 发产品的具体减值测试情况如下:
| 其中:本期计提减值金额 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 期末存货跌价准备金额[注] | 10, 330, 633. 43 | 628, 615.04 | ||||||||||
| 可比项目售价 | 宏地首府, 16,000元/平方米 | 保集. 象山府, 2万元/平方米 | 姚江里:成交均价22,300元/平方米 | 13,000-16,000 $\overline{\pi}/\overline{\mathbb{F}}$宁波财富中心,均价方米(地标建筑) | 180, 000-200, 000 $\overline{\pi}/$景瑞海国图志 | 6,500-9,600 元/平方米 | 11, 000-15, 000 $\overline{\pi}/\overline{\mathbb{F}}$方米 | 柒里新都,销售均价30,000元/平方米 | 泰城写字楼 16,000元/11,500 元/平方米、银柒里新都写字楼平方米 | 元/平方米,二层到三层海曙恒一一层 40,00020,000元/平方米 | 25,000元/平方米(路劲新天地) | 元/平方米(海曙区月湖车位均价 15,384.62 元15, 357. 14-15, 384. 62 |
| 可变现净值与成本比较 (B-C-A) | 173, 176. 14 | 4,001,504.09 | 23, 446, 256. 22 | $-9,875,674.84$ | $-187,651.54$ | 363, 189, 047.42 | 68, 446, 441.09 | 502, 096, 824. 22 | 237, 165, 307. 35 | 9, 028, 280. 22 | 12, 361, 569. 52 | 143, 984.97 |
| 预计税金及附加$\circ$ | 110, 588.35 | 2, 555, 315.82 | 494, 137.10 | 1, 926, 200. 55 | 283, 562.76 | 3,967,092.80 | 534, 922.17 | 4, 475, 264. 10 | 1, 475, 305.06 | 141, 996. 20 | 224, 480.00 | 47, 662.17 |
| 销售收入(B)预计 | 22, 117, 669. 71 | 1, 063, 164. 1851 | 82, 356, 183.38 | 321, 033, 425.33 | 47, 260, 459.39 | 661, 182, 133.33 | 89, 153, 695. 75 | 745, 877, 350.08 | 245, 884, 177. 46 | 23,666,034.10 | 37, 413, 333. 33 | 7, 943, 695. 24 |
| 面积 (平方米) | 1,266.10 | 29, 255. 21 | 4, 413.99 | 26,604.98 | 4, 117.67 | 99, 177.32 | 6,804.29 | 50,781.41 | 23, 371.73 | 4, 276. 42 | 1, 571.36 | 490.64 |
| 期末账面余额(A) | 21, 833, 905. 22 | 504, 506, 344. 27 | 58, 415, 790.06 | 328, 982, 899.62 | 47, 164, 548. 17 | 294, 025, 993. 11 | 20, 172, 332. 49 | 239, 305, 261.76 | 7, 243, 565. 05 | 14, 495, 757.68 | 24, 827, 283.81 | 7,752,048.10 |
| 类型 | 商业 | 住宅(别墅含车位) | 商铺 | 办公 | 车位 | 住宅 | 地上商铺 | 商业 | 办公 | 车位 | 商业 | 车位 |
| 项目名称 | 丹府一品一期 | 甬江东岸 | 都(银亿馨阳名 | 万万城二期) | 东都国际 | 和创大厦 |
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| 16, 298, 026.08 | 7,068,800.02 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| /平方米:海曙望春青林湾东区 15, 357. 14元/平方米) | 23,000元/平方米: 宁波财富中心 19,800元/19,800-23,000元/平方米(宁波绿地中心平方米) | 南部商务区 40,000元/平方米 | 杉南商区,美洲大厦,价 9,500元/平方米 | $6,500^7$ 7, 200元/平方附近较新小区 80,000元/只,海曙区石碶米 | 33, 756. 25 元/平方米 | 27,559.82元/平方米 | 22, 747. 34元/平方米 | 8,476.33元/平方米 | 18,709.97元/平方米 | 11,516.30元/平方米 | 18,079.01元/平方米 | |
| 52, 983, 345.06 | 115, 848, 643. 32 | $-15, 821, 267, 65$ | 6, 121, 642. 51 | 5, 924, 504. 36 | 35, 719, 707.89 | 15, 017, 391.30 | 29, 342, 663. 79 | $-7,068,805.36$ | 24, 717, 954. 54 | 9, 399, 109. 42 | 23, 816, 604. 45 | |
| 1, 453, 106. 47 | 965, 876.15 | 886, 117.04 | 84, 114.29 | 75, 433.30 | 466, 377. 42 | 196, 075.85 | 412, 219.32 | 154, 819.63 | 321, 138.23 | 442, 323.74 | 370, 355.95 | |
| 242, 184, 411. 43 | 160, 979, 359.05 | 147, 686, 172.80 | 14, 019, 047.62 | 12, 572, 216.79 | 77, 729, 570. 54 | 32, 679, 309.12 | 68, 703, 220.10 | 25, 803, 271.46 | 53, 523, 038.28 | 73, 720, 622. 53 | 61, 725, 991.49 | |
| 11,882.88 | 4,718.12 | 17, 372.80 | 2, 375.29 | 416.25 | 3, 128.61 | 1, 315.34 | 2,765.30 | 5,567.27 | 2,944.37 | 9,082.55 | 5, 337. 42 | |
| 187, 747, 959.90 | 44, 164, 839. 58 | 162, 621, 323. 41 | 7, 813, 290. 82 | 6, 572, 279. 13 | 41, 543, 485.23 | 17, 465, 841.97 | 38, 948, 336. 99 | 32, 717, 257. 19 | 28, 483, 945. 51 | 63, 879, 189.37 | 37, 539, 031.09 | |
| 办公 | 商业 | 办公 | 车位 | 1#楼 (商铺) | 2#楼 (商铺) | 3#楼 (商铺) | 4#楼(商铺部分) | 地下车位 | 地下商铺 | 住宅 | 商铺 | |
| 都会国际 | 四明广 | 上府 |
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| 车位 | 21, 023, 877.03 | 7, 159.77 | 25, 362, 087.37 | 152, 172.52 | 4, 186, 037.82 | 6,773.96元/平方米 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 储藏室 | 2,067,717.75 | 704.17 | , 931, 437.71 | 11,588.63 | $-147,868.67$ | 3,005.00元/平方米 | 151, 396.31 | ||
| 住宅 | 988, 106.95 | 345.23 | 2,766,318.44 | 13, 831.59 | 1,764,379.90 | 13,000.00 元/平方米恒大翡翠华庭 | |||
| 银亿上尚城 | 商铺 | 10, 239, 917.48 | 3, 413.92 | , 428, 199.9561 | 307, 141.00 | 50, 881, 141.47 | 13,000.00 元/平方米恒大翡翠华庭 | ||
| 车位 | 99, 934, 261.62 | $1279 +$ | 68, 213, 333. 33 | 341,066.67 | $-32,061,994.96$ | 格作为测算价进行测算按项目车位近期销售价 | 32, 250, 629. 16 | 24, 886, 677.21 | |
| 商业 | 47, 116, 060.77 | 2,029.35 | 86, 646, 707. 20 | 433, 233.54 | 39, 097, 412.89 | 海博大厦均价 36, 329元/平方米 | |||
| 心浦三滨江中路) | 办公 | 30, 362, 909.70 | 1,307.77 | 52, 677, 396. 58 | 263, 386.98 | 22, 051, 099.90 | 中环一号均价 40,000元/平方米 | ||
| 车位 | 24,000,000.00 | 240个 | 571, 428.5768, | 342, 857.14 | 44, 228, 571. 43 | 350,000元/平方米浦东地区周边均价 | |||
| 海德花苑 | 商业 | 86, 197, 655. 99 | 13, 564.26 | 284, 035, 604. 40 | 1,704,213.63 | 196, 133, 734.78 | 19,382元/平方米;奥17,636元/平方米,洪16, 000-22, 000 $\overline{\pi}/\overline{\mathbb{P}}$16, 000-22, 000 $\overline{\pi}/\overline{\mathbb{P}}$林 80 均价 20, 913元方米(亲亲家园均价平方米; 逸嘉新园塘恒一商场外铺方米) | ||
| 车位 | 36, 526. 21 | 15.36 | 84, 114.29 | 504.69 | 47,083.39 | 7,500元/平方米;奥林80 均价 4,000 元/平方4,000-7,500元/平方米(姚江花园均价米) | |||
| 金陵尚传 | 地下商铺 | 71, 102, 954.00 | 10,000.00 | 285, 714, 285. 71 | 1, 428, 571. 43 | 213, 182, 760. 28 | 30,000.00 元/平方米 |
第39页共48页
| $-1, 614, 056.91$ | 1,028,006.21 | $-3, 381, 219.05$ | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 818, 116.42 | 15, 452, 548. 45 | 6, 106, 300. 12 | 10, 731, 544. 67 | 973, 546.61 | |||||||||||
| 万科金域澜湾均价 | 35,000元/平方米 | 13,000-16,000 元/平金科集美天成商业约方米 | 9, 000-11, 000 元/平方金科集美天成住宅约* | 4, 263-8, 900 $\overline{\pi}/\overline{77}$米 | 18, 828. 83元/平方米 | 宏地首府 16,000元/平方米 | 上城公馆 6,500元/平方米 | 周边商铺 39,625元/平方米 | 建发江湾墅车位: 30-35万/个 | 保亿风景御园(新盘):85,000元/只 | |||||
| 369, 377.83 | 23, 042, 854. 19 | 6, 333, 788. 27 | 18, 053, 180.30 | 2,380,743.81 | 3, 162, 564. 77 | 57, 920, 100.88 | $-6,942.59$ | $-14,989,810.90$ | 1, 874, 456.73 | 1,547,816.07 | $-5,890,006.18$ | $-10, 284, 319.41$ | 3, 027, 291.91 | 26, 696, 636. 45 | $-365, 704.71$ |
| 3,657.71 | 215, 238.10 | 70,556.01 | 193, 636. 21 | 26,783.76 | 51, 349.83 | 595, 729. 42 | 53, 319.50 | 134, 242.07 | 203, 730.74 | 29, 106.09 | 39, 394.37 | 9,561.55 | 45,885.71 | 205, 714. 29 | 72, 941.64 |
| 731, 541.04 | 43, 047, 619.05 | 14, 111, 202. 97 | 38, 727, 241.83 | 5, 356, 751.38 | 10, 269, 966. 13 | 99, 288, 236. 19 | 8,886,583.05 | 22, 373, 677. 62 | 33, 955, 123.02 | 5, 821, 217.24 | 7, 878, 873.54 | 1, 912, 310.58 | 9, 177, 142.86 | 41, 142, 857. 14 | 12, 156, 940. 24 |
| 51.51 | 15, 350.58 | 474.75 | 1,545.99 | 146.39 | 303.76 | 7,850.35 | 1,702.10 | 3, 399.48 | 1, 196.74 | 452.01 | 2, 131.62 | 2,901.25 | 160.60 | $135 +$ | 5,808.88 |
| 358, 505. 50 | 19,789,526.76 | 7,706,858.69 | 3220, 480, 425. | 2, 949, 223. 81 | 7,056,051.53 | 40, 772, 405.89 | 8, 840, 206. 14 | 37, 229, 246. 45 | 5531, 876, 935. | 4, 244, 295.08 | 13, 729, 485. 35 | 12, 187, 068. 44 | 246, 103, 965. | 14, 240, 506. 40 | 12, 449, 703. 31 |
| 车位 | 车位 | 叠拼别墅 | 小高层洋房 | 独立别墅 | 商墅 | 地上商铺 | 高层 | 车位 | 住宅 | 地上商业 | 车位 | 储藏室 | 商铺 | 车位 | 车位 |
| 浦东星作 | 格兰郡(银亿 | 万万城四期) | 时代广场 | 环球中Ç | 金域华府 | 银亿领 | 墅 | 海悦花横 |
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| 1, 179, 679. 46 | Ī | I | $-711, 723, 71$ | 21, 387, 363. 21 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 5, 823, 123. 13 | 1, 833, 541.44 | 155, 647.56 | 21,679.11 | 415, 774.81 | 109, 059, 922.36 | ||||||
| 8,500-10,500 元/平方米 | 上城公馆 6,500 元/平方米 | 云达路附近底商二手出售 13,000-16,000元/平方米 | 9,000-11,000元每平金科集美天成住宅约$\ast$ | 85,000.00 元/平方米 | $9,000-11,000$ 元/平方金科集美天成住宅约 | 保亿风景御园(新盘):85,000元/只 | 紫郡项目 16,000元/平方米 | 本项目二手车位7万/$\Leftrightarrow$ | [注]: 期末存货跌价准备金额与可变现净值与成本比较 (B-C-A) 有差异未调整的原因主要系系本期测算金额与期初计提的存货跌价准备金额差异, | ||
| 61,756.67 | $-5, 115, 597.11$ | 746, 132.57 | $-1,823,549.99$ | $-141, 197.22$ | 397, 860.84 | $-46, 182.88$ | $-414, 478.95$ | 757, 668.54 | 323.12 | 2, 152, 647, 679.73 | |
| 7,339.71 | 16, 185.28 | 8, 165.76 | 24, 185.07 | 17, 878.12 | 13, 257. 14 | 4,354.01 | 2, 114.46 | 8, 193.83 | 453.59 | 29, 116, 026. 26 | |
| 1, 467, 942.86 | 3, 237, 055. 40 | 1,360,960.00 | 4,030,844.81 | 2,979,686.40 | 2, 209, 523. 81 | 725,668.57 | 352, 409.96 | 1,365,638.10 | 75,598.10 | 5,076,351,077.93 | |
| 171.26 | 1,094.23 | 85.06 | 1, 275.80 | 653.44 | $29 +$ | 238.11 | 168.39 | 89.62 | 11.18 | ||
| 1, 398, 846. 48 | 8, 336, 467. 23 | 606, 661.67 | 5, 830, 209.73 | 3, 103, 005. 50 | 1,798,405.83 | 767, 497. 44 | 764, 774. 45 | 599, 775. 73 | 74, 821.39 | 2, 894, 587, 371. 94 | |
| 住宅 | 车位 | 商业 | 车位 | 住宅 | 车位 | 住宅 | 车位 | 商业 | 车位 | 合计 | |
| 世纪花 | 囻 | 上郡(云龙项目) | 德郡(银城三期)亿万万 | 其他项Ш | 银亿万万城一期 | 海尚广场 | 银亿上 | 上城 |
金额较小未调整。
第41页共48页
(二) 银亿股份及同行业可比公司存货跌价准备计提情况
选取同行业新湖中宝、万科等七家上市公司,查看其存货跌价准备计提情况, 与公司计提情况比较。
| 公司名称 | 开发成本 | 开发产品 | 合计 |
|---|---|---|---|
| 银亿股份 | 0.00% | 3.77% | 1.34% |
| 新湖中宝 | 0.02% | 1.14% | 0.12% |
| 万科 | 0.31% | 0.24% | 0.31% |
| 保利地产 | 0.57% | 0.49% | 0.56% |
| 绿地控股 | 0.18% | 1.06% | 0.37% |
| 金科股份 | 0.00% | 0.44% | 0.05% |
| 金地集团 | 0.27% | 0.70% | 0.32% |
| 新城控股 | 0.10% | 5.70% | 0.27% |
期末存货跌价准备余额占账面余额比率比较如下:
本期计提存货跌价准备金额占账面余额比率比较如下:
| 公司名称 | 开发成本 | 开发产品 | 合计 |
|---|---|---|---|
| 银亿股份 | 0.00% | 0.74% | 0.26% |
| 新湖中宝 | 0.02% | 0.39% | 0.05% |
| 万科 | 0.15% | 0.00% | 0.14% |
| 保利地产 | 0.54% | 0.00% | 0.49% |
| 绿地控股 | 0.01% | 0.31% | 0.08% |
| 金科股份 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 金地集团 | 0.26% | 0.00% | 0.23% |
| 新城控股 | 0.10% | 2.74% | 0.18% |
公司期末存货跌价准备金额及本期计提的存货跌价准备金额占账面余额的 比率分别为 1.34%和 0.26%, 与同行业上市公司差异较小。
(三) 核査程序
- 我们对银亿股份公司本报告期内开发成本的存货跌价准备计提执行了以
第42页共48页
下审计程序:
(1) 我们获取企业编制的项目盈利预测明细表(包含可售面积、销售单价、 预计开发成本、预计期间费用、税费等项目), 通过询问相关销售人员近期销售 价格并抽样检查相关销售合同签订的销售价格、分析周边市场销售变化趋势,确 认盈利预测明细表中的销售价格与已预售项目的近期成交价格或者尚未预售项 目与其周边同类型、相似地块房产市场销售价格一致或者变动具有合理性;
(2) 我们通过询问公司运营部、成本部相关人员,了解公司各项目开发进度 及项目预算情况, 结合开发成本的审计结果, 确认项目盈利预测明细表中预计开 发成本金额具有合理性;
(3) 我们通过询问财务部相关人员, 结合销售费用、相关税费的审计结果, 复核确认项目盈利预测明细表中预计销售费用、相关税费具有合理性:
(4) 我们通过实地查看相关项目建设情况, 确认各在建项目按计划进度有序 建设中,不存在烂尾、建筑质量低劣等影响存货价值的事项;
(5) 我们通过重新计算各项目可变现净值,复核确认企业提供的各项目盈利 预测明细表中可变现净值金额无误;
(6) 对于主体尚未动工的项目(主要为取得土地的成本), 我们通过比较账 而成本与周边同类型地块近期土地获得价,复核确认企业减值计提金额具有合理 性。
- 我们对银亿股份公司本报告期内开发产品的减值测试执行了以下审计程 序:
(1) 我们了解了银亿股份公司本报告期内所有楼盘的销售及交付情况, 查看 从销售部门取得本报告期内交付楼盘的销售信息(包括销售面积、销售日期、合 同金额等信息), 如果开发产品近期销售价格明显偏低, 可能难以覆盖账面成本 及相关税费, 则判断该开发产品存在减值迹象:
(2) 我们获取公司编制的开发产品减值测算表,结合开发产品、应交税费等 科目的审计结果,确认减值测算表中相关成本、税费金额计算正确:
(3) 我们通过实地查看相关项目房产情况,确认账面存货开发产品不存在因 "户型陈旧、建筑质量低劣、周边环境较差"等情况引起的滞销情况;
(4) 我们通过重新计算可变现净值及存货跌价准备金额,复核确认企业提供 的各项目减值测算表中可变现净值金额及公司账面计提的存货跌价准备金额无
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误。
经核查,我们认为,银亿股份公司报告期末对开发产品及开发成本计提的存 货跌价准备金额合理、充分。
六、年报"公司2018年度主要项目开发情况"表格显示, 你公司多个开发 项目实际投资额度较去年同期没有增加,请你公司: (1) 说明上述事项出现的 具体原因,是否存在停工情形,同时结合相关项目报告期内的利息资本化情况, 说明利息资本化金额计算是否准确,请年审会计师核查并发表明确意见。(问询 函第14条)
说明:
(一) "公司 2018年度主要项目开发情况"表中各项目投资额变动情况
公司于 2019年4月30日公告的《银亿股份有限公司 2018年年度报告》中 "公司 2018年度主要项目开发情况"表存在数据录入错误, 公司于本回复同日 披露的《关于2018年年度报告的更正公告》对"公司2018年度主要项目开发情 况"表进行了更正公告,更正前后的实际投资额明细及《银亿股份有限公司2017 年年度报告》披露的实际投资额数据明细如下:
$\mathsf{cminf}$ 巨潮资讯 www.cninfo.com.cn
| 亿元单位: | 2018 | 度资利息 | 0.29 | 0.08 | 0.15 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 是否 | 存在情形停工 | КД | КД | Кά | Кπ | КД | Кά | 否 | КД | |||||
| 2018年度更正后披露数与 2017年度对比 | 增减原因 | 付,故2018年报告未在主要项目 2017 年已开发完成并交项目开发情况表中披露 | 项目 2017年已开发完成并交付,故 2018年报告未在主要项目开发情况表中披露 | 投资增加在建项目, | 投资增加在建项目, | 项目于 2018年度完工交付,增加系交付前投入 | 付,故2018年报告未在主要项目 2017年已开发完成并交项目开发情况表中披露 | 项目于 2018年度完工交付,增加系交付前投入 | 第五郡分南北区, 2018年度北区不纳入合并导致投资金额减少(减少北区土地成本) | |||||
| 额 (C-A)增减金 | $-16.30$ | $-8.00$ | 1.40 | 0.46 | 2.20 | $-2.50$ | 1.52 | $-1.80$ | ||||||
| 2018年原披露数与 2017年度对比 | 增减原因 | 2017 年已开发完成并交付,故2018年报告未在主要项目开发情况表中披露项目 | 交付,故2018年报告未在主2017 年已开发完成并要项目开发情况表中披露项目 | 2018年数据录入有误 | 2018年数据录入有误 | 2018年数据录入有误 | 交付,故2018年报告未在主项目 2017 年已开发完成并要项目开发情况表中披露 | 2018年数据录入有误 | 2018年数据录入有误 | |||||
| 增减金额$(B-A)$ | $-16.30$ | $-8.00$ | T | $\overline{1}$ | $\sf I$ | $-2.50$ | $\sf I$ | $\sf I$ | ||||||
| 2018年度更正后拔露数(C) | 12.76 | 7.56 | 7.26 | 2.72 | 4.98 | |||||||||
| 实际投资额 | 2018年原披露数(B) | 11.36 | 7.10 | 5.06 | 1.20 | 6.78 | ||||||||
| 2017年拔露数$\binom{A}{A}$ | 16.30 | 8.00 | 11.36 | 7.10 | 5.06 | 2.50 | 1.20 | 6.78 | ||||||
| 权益比例 | 70% | 65% | 90% | 70% | 50% | 100% | 100% | 100% | ||||||
| 项目名称 | 都会国际 | 东都国际 | 朗境府 | 公园壹号 | 浦东星作 | 上尚城五-1期 | 上尚城五$-2$ 期 | 第五郡 |
$\tilde{\gamma}$
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| 第五郡北$\mathbbm{X}$ | 50% | 4.93 | 1.54 | 4.93 | 2018年度新开工项目,投资增加 | 1.54 | 2018年度新开工项目,投资增加 | КД | 注 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대1丹府 | 74% | 4.58 | $-4.58$ | 项目 2017 年已开发完成并交付,故2018年报告未在主要项目开发情况表中拔露 | $-4.58$ | 付,故 2018年报告未在主要项目 2017 年已开发完成并交项目开发情况表中披露 | 否 | |||
| 星院 | 25% | 2.08 | 2.08 | 2.49 | I | 2018年数据录入有误 | 0.41 | 投资增加在建项目, | КД | )注 |
| E04-04,鲁家峙0 5 | 17% | 10.30 | 10.30 | 10.30 | $\mathbf{I}$ | 项目已竣工在售 | $\overline{1}$ | 项目已竣工在售 | 否 | 注 |
| 沈阳六期 | 50% | 3.24 | 2.35 | 3.24 | 2018年度新开工项目,投资增加 | 2.35 | 坟2018年度新开工项目,资增加 | 否 | 注 | |
| 떞丹府二期 | 74% | 4.58 | 5.36 | 4.58 | 2017 及以前年度未列入主要项目开发情况表中拔露 | 5.36 | 2017及以前年度未列入主要项目开发情况表中披露 | КД | 0.10 | |
| 대 丹府三期 | 74% | 1.60 | 1.60 | 1.60 | 2018年度新增项目,投资增加 | 1.60 | 2018年度新增项目,投资增加 | КД | ||
| 逸墅 | 32% | 11.69 | 11.69 | 11.69 | 2018年度新开工项目,投资增加 | 11.69 | 焋2018年度新开工项目,资增加 | 否 | 注 | |
| 合计 | 75.26 | 69.92 | 70.61 | |||||||
| FM.T | mit-++ A .II. A li-+H II | T/hH | 王书才 |
$\bar{g}$
$\tilde{\gamma}$
ý,
[注]: 联营企业合作项目, 不纳入合并范围。
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(二)相关项目资本化利息金额的计算
"公司2018年度主要项目开发情况"表中2018年度存在利息资本化的项目 借款及利息资本化情况如下:
单位: 元
| 项目名称 | 平均借款余额 | 本期利息资本化率(%) | 本期利息资本化金额 |
|---|---|---|---|
| 朗境府 | 349, 700, 000. 70 | 8.54 | 29, 864, 380. 06 |
| 公园壹号 | 138, 981, 305. 73 | 6.11 | 8, 491, 757. 78 |
| 第五郡 | 301, 410, 950. 92 | 4.91 | 14, 799, 277.69 |
| 丹府一品二期 | 137, 456, 407. 47 | 7.78 | 10, 694, 444. 45 |
| 合计 | 927, 548, 664. 82 | 6.88 | 63, 849, 859. 98 |
(三) 核查程序
-
我们根据《企业会计准则第 17 号——借款费用》关于借款费用资本化的 规定,检查各项目资产支出、借款费用、为使资产达到预定可使用或者可销售状 态所必要的购建或者生产活动开始时点及企业利息资本化开始时点,确认各项目 均干资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销 售状态所必要的购建或者生产活动已经开始三项条件同时满足时开始资本化;
-
我们向公司管理层询问了解到本期发生利息资本化的项目不存在非正常 中断等需暂停资本化的情形,我们通过实地查看相关项目的建设情况核实管理层 的说法,确认本期利息资本化项目不存在非正常中断等需暂停资本化的情形;
-
我们通过实地查看相关项目的建设情况及对开发成本的变动分析, 确认各 项目不存在已达到预定可使用或者可销售状态应该停止而未停止资本化的情形;
-
我们获取并查看相关借款合同, 复核后确认企业对专门借款和一般借款的 划分合理;
-
我们根据《企业会计准则第 17 号 -- 借款费用》的相关规定, 对于借入 的指定用于房地产开发项目的专门借款,以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额,确定为当期利息资本化金额;对于一般性借款,根据当期累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一版借款的 资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。我们通过重新计算后, 确
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认企业本期资本化利息金额计算无误。
经核查, 银亿股份公司年报披露的"公司 2018年度主要项目开发情况"表 中,多个开发项目实际投资额度较去年同期没有增加的原因系公司于 2019年 4 月 30日公告的《银亿股份有限公司 2018年年度报告》中"公司 2018年度主要 项目开发情况"表存在数据录入错误,非停工导致。公司于本回复同日披露的《关 于 2018年年度报告的更正公告》对"公司 2018年度主要项目开发情况"表进行 了更正公告,我们认为更正后各开发项目实际投资额度与实际相符;经核查,我 们认为银亿股份公司利息资本化金额计算无误。
专此说明,请予察核。
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中国注册会计师: 中国注册会计师: 二〇一九年六月十七日