SEKO S.A. — Audit Report / Information 2017

Mar 20, 2018

Sprawozdan ie n iezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdan ia finansowego za okres 01.01 .2017 - 31.12.2017

sEKo s.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego

Dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej iZarządu SEKO S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Pzeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego SEKO S.A., (dalej: Spółka lub jednostka) z siedzibą w Chojnicach pzy ulicy Zakładowej 3 (kod pocztowy: 89-620, Chojnice), na które składa się bilans spoządzony na dzień 31 grudnia 2017 roku, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym, rachunek pzepłyłów pienięznych za rok obrotowy od 1 stycznia2017 roku do 31 grudnia 2017 roku oraz informacja dodatkowa obejmująca wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz opis znaczących zasad (polityki) rachunkowości a takze informacje dodatkowe i objaśniające (zwanego dalej,,sprawozdaniem finansowym").

Odpowiedzialność kierownictwa jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe

Zanąd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie sprawozdania finansowego i za jego zetelną prezentację zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U,2018.395 j.t.), zwaną dalej ,,ustawą o rachunkowości", wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi pzepisami prawa, a także statutem jednostki. Zarząd Spółki jest równiez odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zn ie kształcen ia spowodowan ego oszustwem lu b błędem,

Zgodnie z ustawą o rachunkowości Zarząd Spółki orazCzłonkowie Rady Nadzorczej Spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania pzewidziane w ustawie o rachunkowości.

Od powie d zia l n o ść b ie głe g o rewid e nta

Naszym zadaniem było wyraźenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe pzedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji ma|ątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie pzepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

• ustawy z dnia 11 maja 2a17 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzone publicznym (Dz. U. z2017 roku poz, 1089 z pożn. Zm.), ntanej dalej ,,ustawą o biegłych rewidentach";
• Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w bzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 278315212015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 1 0 lutego 2015 r. z poźn, zm;
• rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 53712014 z dnia 16 kwietnia ol oloul*r';*:roi\$3.Ę:"#*",r"-*Ji*Ś,?u,§Jfoóoóń'oÓ""u","n ","*"*"n 6"J"o

'

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005l909ME (Dz. Urz, UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz, Urz. UE L ¹⁷⁰ z 1 1 .06,2O1 4, str. 66), zwanym dalej,,Rozporządzeniem 537 l2O1 4",

Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania ⁱprzeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczająą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.

Celem badania jest uzyskanie wystarczającej pewności co do tego czy sprawozdanie finansowe jako całoŚc zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem , oraz wydanie sprawozdania niezaleznego biegłego rewidenta zawierającego naszą opinię. Wystarczająca pewnośc jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, ze badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wYkryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawac na skutek oszustwa lub błędu i są uwazane za istotne, jezeli mozna racjonalnie oczekiwaó, Że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąc na decyzje gospodarcze uzytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego. Ryzyko niewykrycia isiotnÓgo zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa jest wyzsze niz ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu, ponieważ moze obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontioli wewnętrznój ⁱmoze dotyczyĆ kazdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośiednió wpływającego na sprawozdanie finansowe.

Badanie polega na przeprowadzeniu procedur słuzących uzyskaniu dowodów badania kwot iujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdań finansowyón sPowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewid-ent bieze pod uwagę działanie kontroli wewnętznej, w zakresie dotyczącym spoządzania pżezjednostkę sprawozdań finansowych, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznoŚciach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii o skuteczności koniroli wewnętrznejjednostki, Badanie obejmuje tez ocenę odpowiedniości zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności ustalonych przez kierownictwo wańości szacunkowych, jak równiez ocenę ogólnej prezentacjisprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentownościbadanejjednostkiani efektywnoŚci lub skutecznoŚci prowadzenia spraw jednostki przez Zarząd Społxi obecnie lub w pzyszłości.

Wyrazamy pzekonanie, ze uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą iodpowiednią podstawę do wyrazenia pżez nas opinii z badania. Opinia jest spójna z dodatkowym sprawozdaniem dla komitetu audytu wydanym z dniem niniejszego sprawozdania z badania.

Niezależność

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident ifirma audytorska pozostawali niezalezni od jednostki zgodnie z pzepisami ustawy o biegłych rewidentach, Rozporządzenia 537l2O14 oraz zasadami etyki zawodowej pzyjętymi uchwałami KĘowej Rady Biegłych Rewidentów.

Zgodnie znasząnajlepszą wiedzą i przekonaniem oświad czamy,ze nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione przepisami ań. 136 ustawy o biegłycń rewidentach oraz ań, 5 ust. 1 Rozporządzenia 537l2O14,

Wy b ó r fi rm y ^au dyto rskiej

ZostaliŚmy wybrani do badania sprawozdania finansowego jednostki uchwałą nr 4 Rady Nadzorczej z dnia 29 maja 2017 roku, sprostowanej uchwałą nr 1 z dnia 22 sierpnia 2017 roku. Zbadane sprawozdanie finansowe jednostki badaliśmy po raz pienrszy. Kluczowy biegły rewident bada sprawozdanie finansowe jednostki niepzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2016 roku, to jest pfzez 2 kolejne lata.

^Najbardziej zn aczące rodzaje ryzyka

W trakcie przeprowadzonego badania zidenffikowaliśmy ponizej opisane najbardziej znaczące rodzaje ryzyka istotnego znieksźałcenia, w tym spowodowanego oszustwem oraz opracowaliŚmy stosowne procedury badania dotyczące tych rodzajów lyzyk. W przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne dla zrozumienia ziden§fikowanego ryzyka oraz wykonanych przez biegłego rewidenta procedur badania, zamieściliśmy równiez najwazniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka,

Opis rodzaju ryzyka istotnego zniekształcenia	Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko oraz najważn iejsze spostrzeżen ia związane z tymi rodzajami ryzyka
Ryzyko niepoprawnego ustalenia wańości początkowej środków trwałych Ryzyko utraty wańości środków tnłałych, ryzyko niepoprawnego ustalania stawek amońyzacyjnych	- badaniepróbyrewizyjnejdotyczącej ustalania wańości początkowej środków trwałych - pozyskanie informacji odZarządu dotyczących wykorzystania środków tnłałych, w tym w kontekście nowych inwestycji - analizaweryfikacji stawek arnońyzacyjnych Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.
Ryzyko utraty wańości zapasów.	- weryfikacja okresów zalegania i rotacji zapasów - analiza porównania cen sprzedaży zapasów do cen możliwych do uzyskania Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości,
Ryzyko związane z nieprawidłowym rozpoznaniem pzychodów, ich kompletnościąoraz powiązaną z tym wyceną należności, w tym ryzykiem utraty wańości należności handlowych ).	- procedura niezależnych potwierdzeń sald - analiza wiekowania należności - analiza poziomu ubezpieczenia należności - analiza spłat należności po dniu bilansowym Nie stwierdzono istotnvch nieprawidłowości,
Ryzyko niekompletnego naliczenia bonusów pzysługujących odbiorcom w roku obrotowym	- analiza umów handlowych i weryfikacja kompletności przypisania bonusów do właściwego roku obrotowego Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Ryzyko niekompletnego ujęcia rezerw, zobowiązań i kosztów	pozyskanie informacji o stanie spraw sądowych od prawników obsługujących Społkę - przegląd analityczny kosztów - badanie kosztów na przełomie roku obrotowego - niezależne potwierdzenia sald zobowiązań - badanie powiązania przychodów z kosztami
	Nie stwierdzono i

Opinia o sprawozdaniu finansowym

^Naszym zd anie m, załączone roczne sprawozda n ie fin a nsowe :

• Przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień ³¹grudnia 2017 roku, oraz ją wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 roku zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
• zostało spoządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisamirozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych,
• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymijednosfl<ę pzepisami prawa i statutem SPołki, W tym równiez z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji biezących i okresowych pzekazynruanych Pżez emitentów papierów wańościowych oraz warunków uznawania za rówńowaŻne informacji wymaganych pzepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U, z2014 r. poz. 133 z pózn. zm.).

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat sprerwozdania z działalności

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje sprawozdania z działa]ności,

Zarząd SPołki oraz Członkowie Rady NadzorczĄ są odpowiedzialni za sporządzenie sPrawozdaniazdziałalnoŚcizgodnie z ustawą o rachunkowościoraz innymiobowiązującymi przepisami prawa.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie oPinii, czy sprawozdanie z działalności, zostało spoządzone zgodnie z przepisami prawa oraz, Że jest ono zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym. NaszYm obowiązkiem było także złozenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiełzy ^ojednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finańsowegó stwierdziliŚmy w sprawozdaniu z działalnościstotne zniekształcenia oraz wskazanie, na czym polega każde takie istotne zniekształcenie.

Naszym zdaniem sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami i jest zgodne z informacjami zawańymi w załączóny, sPrawozdaniu finansowym, Ponadto oświadczamy, iz w świetle wiedzy o jednostce ilej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego, nie -stwierdziliśńy w sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczena o sfosowaniu ładu korporacyjnego

Zaząd Społki oraz Członkowie Rady Nadzorczej (lub innego organu nadzorującego) są odpowiedzialni za sporządzenie oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego zgodnie z pzepisami prawa.

W związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czY emitent obowiązany do złożenia oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiącego wyodrębnioną częśó sprawozdaniaz działalności, zawarłw tym oświadczeńiu informacje wymagane przepisami prawa oraz w odniesieniu do określonych informacji wskazanych w tych pzepisach lub regulaminach stwierdzenie, czy są one zgodnó z mającym i zastosowan ie pzepisam i oraz informacjam i zawa ńym i w rocznym sprawozdan iu finansowym,

Naszym zdaniem w oŚwiadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego jednostka zawarła informacje okreŚlone w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. a, b, g, j, k oraz i Rozpoządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji biezących iokresowych przekazywanych pżez emitentów papierów wańościowych oraz warunków uznawania za równowaŻne informacjiwymaganych pzepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r,, poz. 133 z pożn, zm.) (zwanym dalej ,,Rozpoządzeniem") lnformacje wskazane w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. c-f, h oraz i tego Rozpoządzenia zawańe w oŚwiadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie pzepisamioraz informacjamizawańymiw sprawozdaniu finansowym.

Czapiewski

wpisany na listę biegłych rewidentów pod numerem 10326 Rewident badanie M2 Spółka z ograniczoną AUD|T PlE Sp, k.

audytorskich pod numerem 3697

Warszawa, dnia 14 marca 2018 roku