SAN BIAN SCI－TECH Co.,LTD. — Audit Report / Information 2008

Apr 10, 2009

三 SANMEN 门

三变科技股份有限公司2008 年审计工作评价

三变科技股份有限公司

审计委员会对会计师事务所2008 年度审计工作总结

浙江天健东方会计师事务所对三变科技股份有限公司（以下简称“公司”）2008 年 度的审计工作的内容主要包括：对公司年度经营情况报告（资产负债表、利润表、股东 权益变动表和现金流量表以及财务报表附注）进行审计评价，同时对募集资金的存放、 监管、使用效益进行评价。年度审计结束后，会计事务所对公司的年度审计结论以书面 方式出具了无保留意见的审计报告。在会计师事务所审计期间，公司审计委员会和审计 部人员进行了跟踪配合。现将浙江天健东方会计师事务所对公司本年度的审计情况评价 如下：

一 、基本情况

浙江天健东方会计师事务所与公司董事会、监事会和高管层进行了必要的沟通，通 过对公司内部控制等情况的了解后，会计师事务所与公司签订了审计业务约定书。在业 务约定书中规定了2008 年度审计的费用为35 万元人民币，收费标准按照有关规定确定， 不存在或有收费项目。

2009 年初，审计委员会与浙江天健东方会计师事务所沟通确定了2008 年年度财务 报告的工作安排，并于1 月中旬审阅了公司编制的财务会计报表，形成了书面意见。浙 江天健东方会计师事务所于2008 年2 月6 日成立审计小组，2008 年2 月8 日进入公司 开始进行现场年度审计。经过40 多天的审计工作，审计小组完成了所有审计程序，取 得了充分适当的审计证据，并向审计委员会提交了标准无保留意见的审计报告（意见 稿）。

二 、关于会计师事务所执行审计业务的会计计师遵守职业道德基本原则的评价 1、独立性评价

浙江天健东方会计师事务所所有职员未在本公司任职，并未获取除法定审计必要费 用外的任何现金及其他任何形式经济利益；会计师事务所和公司之间不存在直接或者间 接的相互投资情况，也不存在密切的经营关系；审计小组成员和公司决策层之间不存在 关联关系。在本次审计工作中会计师事务所及审计成员始终保持了形式上和实质上的双 重独立，遵守了职业道德基本原则中关于保持独立性的要求。

2、专业胜任能力评价

审计小组共由7 人组成，其中3 人为注册会计师，具有承办本次审计业务所必需的 专业知识和相关的职业证书，能够胜任本次审计工作，同时也能保持应有的关注和职业 谨慎性。

三 关于审计报告及意见的评价

1、审计工作计划评价

在本年度审计过程中，审计小组通过初步调查制定了总体审计策略和具体的审计计

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2、审计程序执行评价

审计小组在根据公司内部控制的完整性、设计的合理性和运行的有效性进行评价的 基础上，确定了实施控制性测试程序和实质性测试程序。在控制性测试审计程序中为了 获得内部控制有效运行的审计证据，审计小组执行了重新执行内部控制和穿行测试程 序。在实质性测试审计程序中审计人员执行了细节测试和实质性分析程序，为各类交易、 账户余额、列报认定获取了必要的审计证据。

3、对会计师事务所出具审计报告意见的评价

审计小组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计 程序，为发表审计意见获取了充分、适当的审计证据。会计师事务所对财务报表发表的 无保留审计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础做出的。

四 对会计师事务所提出改进意见的评价

在审计过程中，审计小组从实际出发的，是实事求是，对本公司提出的改进意见。 公司对其提出的改进意见已经采纳，部分已经开始实施改进。

五 关于下年度聘任会计师事务所的建议

浙江天健东方会计师事务所在担任公司2008 年度财务报表审计工作期间，勤勉尽 责，独立性强，专业水准和人员素质较高，按计划完成了对本公司的各项审计任务。出 具的报告公正客观、真实准确地反映了公司报告期内的财务状况和经营成果，我们建议 继续聘请浙江天健东方会计师事务所作为公司2009 年度财务报告的审计机构。

三变科技股份有限公司董事会审计委员会：沃 健 王秋潮 王玉忠

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