SAMT CO.,LTD. — Audit Report / Information 2024

Mar 12, 2025

연결감사보고서 6.0 에스에이엠티 00260295 100000000000 833014 402434 2889473 114 N N N Y A

주식회사 에스에이엠티와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 35 기
부터
까지

제 34 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼일회계법인

목 차

		페이지─────
독립된 감사인의 감사보고서	................................	1 ∼ 5
연 결 재 무 제 표
·연 결 재 무 상 태 표	................................	7 ~ 8
연 결 손 익 계 산 서	................................	9
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서	................................	10
·연 결 자 본 변 동 표	................................	11
·연 결 현 금 흐 름 표	................................	12 ~ 13
·주석	................................	14 ∼ 100
외부감사 실시내용	................................	101 ~ 102

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스에이엠티
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.전자부품유통매출의 발생사실핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 2.17에서 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객에게 상품을 인도하여 상품의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 연결회사 총 매출액의 99.98%를 차지하는 전자부품유통매출은 연결회사의 주요 성과지표 중 하나이며, 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조작되는 등 수익인식 금액이 적절하지 않을 고유위험이 존재합니다. 따라서 우리는 전자부품유통매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ연결회사의 전자부품유통매출 수익인식 프로세스와 회계정책 및 관련 통제의 이해 및 평가ㆍ보고기간 중 기록된 전자부품유통 매출거래의 일부를 표본추출하여 관련 계약서 및 거래명세서 등의 증빙을 이용한 입증절차 수행ㆍ당기 전자부품유통 매출거래에 대응되는 매출채권 거래처에 표본 추출을 통한 외부조회

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 송용입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2025년 3월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 35 기
부터
까지

제 34 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다."
주식회사 에스에이엠티 대표이사 박두진

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 영동대로 315
(전 화)	02-3458-9000

연 결 재 무 상 태 표
제 35 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 34 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 35 기말	제 34 기말
자산
유동자산		719,651,653,059	559,135,678,003
현금및현금성자산	9	50,813,493,406	50,287,730,717
단기금융상품	6,7,8	878,656,052	753,019,536
매출채권 및 기타수취채권	6,7,11	313,067,756,755	271,689,947,441
단기파생상품자산	6,7,18	565,750,258	3,109,370,917
재고자산	12	325,879,562,170	214,361,650,365
기타단기금융자산	7,19	-	1,990,318
기타유동자산	20	28,446,434,418	17,201,577,108
당기법인세자산		-	1,730,391,601
비유동자산		113,362,667,789	112,770,197,794
장기금융상품	7,10	2,500,000	2,500,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,7,8	2,244,607,421	2,979,628,056
유형자산	13	79,117,800,598	77,211,467,217
사용권자산	14	878,271,168	1,048,649,864
투자부동산	15,16	22,848,061,491	21,755,585,979
무형자산	17	6,858,729,542	6,927,081,196
기타장기금융자산	7,19	239,515,027	209,573,037
기타비유동자산	20	1,103,092,942	2,635,712,445
이연법인세자산	36	70,089,600	-
자산총계		833,014,320,848	671,905,875,797
부채
유동부채		392,611,491,956	285,682,584,380
매입채무 및 기타지급채무	7,21	104,565,319,521	176,785,121,626
단기차입금	7,22, 34	273,678,576,941	97,793,780,000
단기리스부채	7,14	617,037,836	546,094,136
단기파생상품부채	6,7,18	5,729,586,596	338,228,051
당기법인세부채		4,992,685,173	8,180,986,722
기타단기금융부채	7,24	255,000,000	255,000,000
기타유동부채	25	2,773,285,889	1,783,373,845
비유동부채		9,822,733,304	8,913,678,703
기타장기금융부채	7,24	378,332,136	368,386,210
장기리스부채	14	313,169,976	567,683,263
이연법인세부채	35	8,921,695,993	7,779,063,969
기타비유동부채	25	209,535,199	198,545,261
부채총계		402,434,225,260	294,596,263,083
자본
지배기업소유주지분
자본금	26	49,997,533,500	49,997,533,500
주식발행초과금	26	64,828,440,211	64,828,440,211
이익잉여금	27	271,783,688,237	238,576,774,810
기타자본항목	28	43,970,433,640	23,906,864,193
비지배주주지분		-	-
자본총계		430,580,095,588	377,309,612,714
자본과부채총계		833,014,320,848	671,905,875,797

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서
제 35 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 34 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 35 기	제 34 기
매출액	5,29	2,889,473,317,092	2,145,067,678,998
매출원가	30	2,775,759,671,406	2,052,266,522,145
매출총이익		113,713,645,686	92,801,156,853
판매비와관리비	30,31	46,343,480,482	39,258,514,903
영업이익		67,370,165,204	53,542,641,950
기타수익	32	27,371,408,977	23,930,977,225
기타비용	32	33,655,997,010	27,973,745,839
금융수익	33	1,521,347,608	360,913,884
금융비용	33	13,761,613,179	9,643,710,255
법인세비용차감전순이익		48,845,311,600	40,217,076,965
법인세비용(수익)	35	(5,516,709,637)	7,275,542,108
당기순이익		54,362,021,237	32,941,534,857
주당순손익
기본주당순이익	36	556	336
희석주당순이익	36	556	336

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 35 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 34 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제 35 기	제 34 기
당기순이익	54,362,021,237	32,941,534,857
기타포괄손익	19,965,787,054	5,824,854,307
당기손익으로 재분류되지 않는항목
순확정급여부채의 재측정요소	(2,023,529,792)	1,003,839,502
유형자산재평가이익	2,613,062,062	4,316,519,171
관련 법인세효과	(134,308,632)	(1,172,190,256)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업환산손익	19,510,563,416	1,676,685,890
당기총포괄이익	74,327,808,291	38,766,389,164
당기총포괄이익의 귀속
지배기업소유주지분	74,327,808,291	38,766,389,164
비지배주주지분	-	-

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 35 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 34 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목		자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분					비지배주주지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본항목	지배기업소유주지분 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2023.01.01 (전기초)		49,997,533,500	64,828,440,211	227,402,152,786	18,853,962,463	361,082,088,960	-	361,082,088,960
당기순이익		-	-	32,941,534,857	-	32,941,534,857	-	32,941,534,857
기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소	-	-	771,952,577	-	771,952,577	-	771,952,577
유형자산재평가이익	-	-	-	3,376,215,840	3,376,215,840	-	3,376,215,840
해외사업환산이익	-	-	-	1,676,685,890	1,676,685,890	-	1,676,685,890
소유주와의 거래	배당금지급	-	-	(22,538,865,410)	-	(22,538,865,410)	-	(22,538,865,410)
2023.12.31 (전기말)		49,997,533,500	64,828,440,211	238,576,774,810	23,906,864,193	377,309,612,714	-	377,309,612,714
2024.01.01 (당기초)		49,997,533,500	64,828,440,211	238,576,774,810	23,906,864,193	377,309,612,714	-	377,309,612,714
당기순이익		-	-	54,362,021,237	-	54,362,021,237	-	54,362,021,237
기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(1,556,094,410)	-	(1,556,094,410)	-	(1,556,094,410)
유형자산재평가이익	-	-	-	2,011,318,048	2,011,318,048	-	2,011,318,048
해외사업환산이익	-	-	-	19,510,563,416	19,510,563,416	-	19,510,563,416
소유주와의 거래	자기주식의 취득	-	-	-	(1,458,312,017)	(1,458,312,017)	-	(1,458,312,017)
배당금지급	-	-	(19,599,013,400)	-	(19,599,013,400)	-	(19,599,013,400)
2024.12.31 (당기말)		49,997,533,500	64,828,440,211	271,783,688,237	43,970,433,640	430,580,095,588	-	430,580,095,588

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 35 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 34 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 35 기	제 34 기
영업활동현금흐름		(139,099,723,573)	140,755,701,722
영업에서 창출된 현금흐름	34	(134,876,133,601)	162,988,377,642
이자의 수취		900,292,665	126,759,605
이자의 지급		(10,157,398,491)	(8,781,201,451)
법인세의 환급(납부)		5,033,515,854	(13,578,234,074)
투자활동현금흐름		344,480,714	(7,352,903,559)
단기금융상품의 감소		483,806,580	-
단기금융상품의 증가		(600,000,000)	-
단기대여금의 감소		-	5,070,152
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소		1,240,059,499	-
임차보증금의 증가		-	(59,515,731)
임차보증금의 감소		-	100,000,000
유형자산의 처분		6,350,000	49,936,363
유형자산의 취득		(240,045,827)	(4,973,096,974)
무형자산의 처분		-	109,090,910
무형자산의 취득		(562,210,200)	(2,546,105,183)
기타장기보증금의 증가		-	(43,704,046)
기타장기보증금의 감소		16,520,662	5,420,950
재무활동현금흐름		136,309,091,150	(107,408,537,273)
단기차입금의 증가		1,346,409,335,276	735,316,280,358
단기차입금의 감소		(1,188,289,557,379)	(819,912,492,976)
장기차입금의 감소		-	(4,997,200)
임대보증금의 증가		-	355,000,000
임대보증금의 감소		-	(91,560,000)
단기리스부채의 감소		(753,361,330)	(531,902,045)
배당금지급		(19,599,013,400)	(22,538,865,410)
자기주식의 취득		(1,458,312,017)	-
현금및현금성자산의순증가(감소)		(2,446,151,709)	25,994,260,890
기초현금및현금성자산		50,287,730,717	24,429,721,596
현금및현금성자산의 환율변동효과		2,971,914,398	(136,251,769)
당기말현금및현금성자산		50,813,493,406	50,287,730,717

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

당기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
전기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스에이엠티와 그 종속회사

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스에이엠티(이하 '회사')는 종속기업인 To-Top Electronics Company Limited, To-Top Electronics Shenzhen Company Limited, SAMT VINA Company Limited, SAMT SG PTE.LTD, SAMT AMERICA LLC(이하 주식회사 에스에이엠티와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1. 지배기업의 개요

회사는 1990년 6월 27일에 설립되었으며 삼성전자 주식회사의 반도체와 기타 관련제품 대리점으로 반도체유통업, 컴퓨터유통업 및 관련 기술사업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2000년 5월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사의 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입자본금은 49,998백만원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)
삼지전자	49,838,076	49.8
기타	47,706,991	47.7
자기주식	2,450,000	2.5
합 계	99,995,067	100.0

1.2. 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	회사명	결산일	업종	지분율(%)
종속기업	홍콩	To-Top Electronics Company Limited	12월 31일	반도체 및 IT부품 유통업	100.0
중국	To-Top Electronics Shenzhen Company Limited (*1)	12월 31일	반도체 및 IT부품 유통업	100.0
베트남	SAMT VINA Company Limited (*2)	12월 31일	반도체 및 IT부품 유통업	100.0
싱가폴	SAMT SG PTE.LTD	12월 31일	반도체 및 IT부품 유통업	100.0
미국	SAMT AMERICA LLC	12월 31일	반도체 및 IT부품 유통업	100.0

(*1) To-Top Electronics Company Limited가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) SAMT SG PTE.LTD가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

1.3. 종속기업의 주요재무정보

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 주요재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준으로, 내부거래를 제거하기 전입니다.

(1) 당기

(단위: 백만원)

종속기업명	당기말		당기
자산	부채	매출	당기순이익	총포괄이익
---	---	---	---	---	---
To-Top Electronics Company Limited	289,220	135,023	904,026	11,379	29,830
To-Top Electronics Shenzhen Company Limited	31,763	13,992	121,902	491	494
SAMT VINA Company Limited	203	22	294	(61)	(46)
SAMT SG PTE.LTD	27,810	19,584	152,821	702	1,449
SAMT AMERICA LLC	74,638	73,367	39,463	414	548

(2) 전기

(단위: 백만원)

종속기업명	전기말		전기
자산	부채	매출	당기순이익	총포괄이익
---	---	---	---	---	---
To-Top Electronics Company Limited	191,435	66,940	533,222	5,052	6,792
To-Top Electronics Shenzhen Company Limited	24,312	8,960	106,566	2,019	2,511
SAMT VINA Company Limited	241	14	-	(280)	(198)
SAMT SG PTE.LTD	8,470	7,959	62,141	313	313
SAMT AMERICA LLC	9,480	8,757	4,177	(573)	(554)

2. 중요한 회계정책 :

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("ISAB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.1.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', '제1107호' 금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.2와 주석2.1.3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

토지와 건물은 주로 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

연결회사의 차량운반구 및 기타의유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	4-10년
차량운반구	5년
기타의유형자산	4년

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성 있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.

투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 연결손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

영업권과 회원권을 제외한 자산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.15 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

연결회사는 기업회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 다양한 전자부품 등을 판매하고 있습니다. 수익은 고객에게 상품을 인도하여 상품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 상품의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 고객이 판매계약에 따라 상품을 인수했거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 인수한 것으로 간주될 때인도됩니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 수행의무의 식별

연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(5) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(6) 수익인식

연결회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.20 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 35 참조).

(2) 유형자산의 공정가치

연결회사는 매 보고기간 종료일에 건물, 토지 등 유형자산에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가치를 평가하고 있습니다(주석 13 참조).

(3) 투자부동산의 공정가치

연결회사는 매 보고기간 종료일에 투자부동산에 대하여 공정가치를 평가하고 있습니다(주석 15참조).

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(5) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조)

(7) 반품충당부채

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 현업 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 연결회사는 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으나 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하는 정책을 수립하여 환위험 노출에 대한 최대환손실규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천HKD, 천RMB, 천VND)

구 분(*)	당기말				전기말
USD	HKD	RMB	VND	USD	HKD	RMB	VND
---	---	---	---	---	---	---	---	---
자산
현금및현금성자산	25,875	70	24,336	2,193,984	35,966	70	15,798	2,747,194
매출채권	141,164	-	68,944	-	143,877	-	35,297	-
기타채권	366	-	-	107,859	4,091	-	14,874	6,078
부채
매입채무	20,640	-	-	-	15,148	-	41,891	4,106
차입금	118,500	-	61,500	-	48,700	-	-	-
기타부채	5,887	-	3,368	12,248	3,614	-	2,382	13,300

(*) 내부거래 소거 전 금액입니다.

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	3,296,029	(3,296,029)	15,117,371	(15,117,371)
HKD	1,325	(1,325)	1,155	(1,155)
RMB	581,028	(581,028)	394,974	(394,974)
VND	13,211	(13,211)	14,555	(14,555)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화(KRW) 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

연결회사는 시장금리 변동으로 인한 재무제표 항목의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 차입금 등에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율이 0.5% 변동 시 변동이자부 차입금의 이자율 변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	(1,368,393)	1,368,393	(488,969)	488,969

(3) 가격 위험

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식, 수익증권이며 유의적인 가격위험에 노출되어 있지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산 (*1)	50,811,778	50,285,776
장단기금융상품	881,156	755,520
매출채권 (*2)	310,331,686	269,191,904
기타수취채권	2,736,071	2,498,044
파생상품자산	565,750	3,109,371
기타단기금융자산	-	1,990
기타장기금융자산	239,515	209,573
합 계	365,565,956	326,052,178

(*1) 현금및현금성자산에는 현금시재 보유분이 제외되어 있습니다. (*2) 일부 매출채권에 대해서는 서울보증보험 주식회사와의 부보계약에 따라 일정 조건을 충족하면 대손을 보상받기로 되어 있으며 해당 부분에 대해서는 신용위험에 노출되어 있지 않습니다(주석 11 참고).

또한 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출채권 회수와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간 종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

	1개월이하	3개월이하	6개월이하	1년이하	1년초과	계
당기말
기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%
총 장부금액-매출채권	268,245,269	39,971,406	2,115,011	-	2,510,844	312,842,530
손실충당금	-	-	-	-	2,510,844	2,510,844
순 장부금액-매출채권	268,245,269	39,971,406	2,115,011	-	-	310,331,686

(*) 채권발생일 기준 경과일수에 따른 구간입니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

	1개월이하	3개월이하	6개월이하	1년이하	1년초과	계
전기말
기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
총 장부금액-매출채권	220,708,108	45,377,932	3,098,239	7,625	2,502,279	271,694,183
손실충당금	-	-	-	-	2,502,279	2,502,279
순 장부금액-매출채권	220,708,108	45,377,932	3,098,239	7,625	-	269,191,904

(*) 채권발생일 기준 경과일수에 따른 구간입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
1년 미만	1년 ~ 5년	1년 미만	1년 ~ 5년
---	---	---	---	---
매입채무 및 기타지급채무	102,133,210	-	174,858,639	-
차입금	278,994,703	-	100,360,064	-
기타금융부채	255,000	400,000	255,000	400,000
리스부채	633,763	318,297	571,849	578,372
합 계	382,016,676	718,297	276,045,552	978,372
매매목적파생상품
유출현금흐름	150,381,577	-	181,832,858	-
유입현금흐름	145,198,928	-	184,614,119	-

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율 및 차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 및 차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
부채 총계(A)	402,434,225	294,596,263
자본 총계(B)	430,580,096	377,309,613
단기차입금(C)	273,678,577	97,793,780
부채비율 (A ÷ B)	93%	78%
차입금비율 (C ÷ B)	64%	26%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채 중 일괄상계약정 또는 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채는 존재하지 아니합니다.

5. 영업부문 정보 :

연결회사는 전자부품 유통업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.주 사업목적외 기타수익(임대수익 등)이 추가로 발생하고 있습니다만 비중은 미미합니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 매출의 형태별 구분

(단위 : 천원)

구분	매출액		관련 보고 부문
당기	전기
---	---	---	---
전자부품유통	2,888,718,532	2,144,327,231	전자부품 유통업
기타	754,785	740,448
합 계	2,889,473,317	2,145,067,679

(2) 매출의 지역별 구분

지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 당기 및 전기 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	대한민국	중국	홍콩	베트남	대만	기타	합 계
전자부품 유통업	1,498,292,451	677,138,831	358,380,969	185,248,998	98,979,636	70,677,647	2,888,718,532
기타	754,785	-	-	-	-	-	754,785
합 계	1,499,047,236	677,138,831	358,380,969	185,248,998	98,979,636	70,677,647	2,889,473,317

<전기>

(단위 : 천원)

구분	대한민국	중국	홍콩	베트남	대만	기타	합 계
전자부품 유통업	1,221,376,625	488,679,884	229,316,931	73,268,074	97,745,766	33,939,951	2,144,327,231
기타	709,366	31,082					740,448
합 계	1,222,085,991	488,710,966	229,316,931	73,268,074	97,745,766	33,939,951	2,145,067,679

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기에는 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이 없습니다.

(4) 비유동자산의 지역별 구분

(단위 : 천원)

구분	비유동자산(*)
당기말	전기말
---	---	---
한국	100,204,308	97,728,200
홍콩	1,159,866	1,093,782
중국	8,438,063	8,297,085
베트남	61,067	70,678
미국	414,956	412,472
합계	110,278,260	107,602,217

(*) 비유동자산은 종속회사별 소재지에 기초하였으며, 금융상품, 순확정급여자산이 제외된 금액입니다.

6. 공정가치 :

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 종료일 현재 연결회사의 공정가치로 표시되는 금융상품의 종류별 장부금액및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*1)	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
매출채권(*2)	31,708,527	31,708,527	49,771,265	49,771,265
단기금융상품	777,633	777,633	752,109	752,109
당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,244,607	2,244,607	2,979,628	2,979,628
파생상품자산	565,750	565,750	3,109,371	3,109,371
금융부채
파생상품부채	5,729,587	5,729,587	338,228	338,228

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 주로 금융기관과의 매출채권 할인약정에 의하여 제거되는 매출채권은 매도 사업모형에 해당하여 공정가치로 측정되었으며, 연결재무제표 상 매출채권에 포함되어있습니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)

ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계
금융자산
매출채권	-	-	31,708,527	31,708,527
단기금융상품	-	777,633	-	777,633
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,244,607	2,244,607
파생상품자산	-	565,750	-	565,750
금융부채
파생상품부채	-	5,729,587	-	5,729,587

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계
금융자산
매출채권	-	-	49,771,265	49,771,265
단기금융상품	-	752,109	-	752,109
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,979,628	2,979,628
파생상품자산	-	3,109,371	-	3,109,371
금융부채
파생상품부채	-	338,228	-	338,228

6.3 거래일 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 존재하지 아니합니다.

6.4 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경

당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 사항은 존재하지 아니합니다.

6.5 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위
금융자산
매출채권	31,708,527	3	현재가치기법	할인율	4.6% ~ 4.9%
당기손익-공정가치측정 금융자산	2,244,607	3	순자산가치기법	순자산가치
파생상품자산	565,750	2	현재가치기법	통화선도환율
금융부채
파생상품부채	5,729,587	2	현재가치기법	통화선도환율

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위
금융자산
매출채권	49,771,265	3	현재가치기법	할인율	4.9% ~ 7.3%
당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,979,628	3	현재가치기법순자산가치기법	할인율순자산가치	17.28%
파생상품자산	3,109,371	2	현재가치기법	통화선도환율
금융부채
파생상품부채	338,228	2	현재가치기법	통화선도환율

6.6 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동 내역

당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	매출채권
기초금액	2,979,628	49,771,265
취득 및 발생	-	276,753,295
회수	-	(51,592,445)
처분	(1,002,994)	(245,842,396)
당기평가손익	267,974	(37,892)
환율변동효과	-	2,656,701
기말금액	2,244,607	31,708,527

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	매출채권
기초금액	2,882,999	82,676,182
취득 및 발생	-	276,849,344
회수	-	(93,871,047)
처분	-	(217,520,561)
당기평가손익	96,629	(86,114)
환율변동효과	-	1,723,461
기말금액	2,979,628	49,771,265

7. 범주별 금융상품 :

보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

가. 범주별 금융상품내역

(1) 당기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품-단기매매	합 계
현금및현금성자산	50,813,493	-	-	50,813,493
단기금융상품	101,023	777,633	-	878,656
매출채권	278,623,159	31,708,527	-	310,331,686
기타수취채권	2,736,071	-	-	2,736,071
파생상품자산	-	-	565,750	565,750
장기금융상품	2,500	-	-	2,500
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,244,607	-	2,244,607
기타장기금융자산	239,515	-	-	239,515
합 계	332,515,761	34,730,767	565,750	367,812,278

② 금융부채

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	파생상품-단기매매	기타	합 계
매입채무	91,584,168	-	-	91,584,168
기타지급채무	10,549,042	-	-	10,549,042
차입금	273,678,577	-	-	273,678,577
파생상품부채	-	5,729,587	-	5,729,587
리스부채	-	-	930,208	930,208
기타단기금융부채	255,000	-	-	255,000
기타장기금융부채	378,332	-	-	378,332
합 계	376,445,119	5,729,587	930,208	383,104,914

(2) 전기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품-단기매매	합 계
현금및현금성자산	50,287,731	-	-	50,287,731
단기금융상품	910	752,109	-	753,019
매출채권	219,420,639	49,771,265	-	269,191,904
기타수취채권	2,498,044	-	-	2,498,044
파생상품자산	-	-	3,109,371	3,109,371
기타단기금융자산	1,990	-	-	1,990
장기금융상품	2,500	-	-	2,500
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,979,628	-	2,979,628
기타장기금융자산	209,573	-	-	209,573
합 계	272,421,387	53,503,002	3,109,371	329,033,760

② 금융부채

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	파생상품-단기매매	기타	합 계
매입채무	167,782,665	-	-	167,782,665
기타지급채무	7,075,973	-	-	7,075,973
차입금	97,793,780	-	-	97,793,780
파생상품부채	-	338,228	-	338,228
리스부채	-	-	1,113,777	1,113,777
기타단기금융부채	255,000	-	-	255,000
기타장기금융부채	368,386	-	-	368,386
합 계	273,275,804	338,228	1,113,777	274,727,809

나. 범주별 금융상품 순손익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가이익	383,989	234,154
평가손실	(153,908)	(223,639)
처분이익	237,065	-
처분손실	(2,700,918)	(500,003)
파생상품-단기매매
파생상품거래손익	(16,808,433)	(12,812,728)
파생상품평가손익	(5,163,836)	2,771,143
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	900,293	126,760
대손상각비(환입)	8,027	(24,811)
외화환산손익	2,724,555	(1,230,021)
외환차손익	12,439,724	4,285,825
상각후원가 측정 금융부채
이자비용	(10,849,819)	(8,919,639)
외화환산손익	(550,853)	432,602
리스부채
이자비용	(56,969)	(429)

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
비상장주식	2,244,607	2,979,628
유동항목
매출채권	31,708,527	49,771,265
단기금융상품	777,633	752,109
합 계	34,730,767	53,503,002

9. 현금및현금성자산 :

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금시재	1,716	1,954
보통예금	50,811,778	50,285,776
합계	50,813,494	50,287,730

10. 사용제한금융상품 :

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종류	당기말	전기말	제한사유
장기금융상품	별단예금 등	2,500	2,500	당좌개설보증금 등

11. 매출채권 및 기타수취채권 :

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계
일반채권	312,842,530	2,865,571	315,708,101
특수관계자채권	-	-	-
차감: 대손충당금	(2,510,844)	(129,500)	(2,640,344)
합 계	310,331,686	2,736,071	313,067,757

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계
일반채권	271,694,182	2,627,544	274,321,726
특수관계자채권	-	-	-
차감: 대손충당금	(2,502,279)	(129,500)	(2,631,779)
합 계	269,191,903	2,498,044	271,689,947

나. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 아니한 채권	313,021,757	271,331,281
소 계	313,021,757	271,331,281
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 이하	-	305,041
3개월 초과 6개월 이하	-	-
6개월 초과	46,000	53,625
소 계	46,000	358,666
손상채권 (*)
3개월 이하	-	-
3개월 초과 6개월 이하	-	-
6개월 초과	2,640,344	2,631,779
소 계	2,640,344	2,631,779
합 계	315,708,101	274,321,726

(*) 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,640백만원(전기말: 2,632백만원)이며, 기대신용손실율을 근거로 설정한 충당금은 8백만원(전기말 : 0백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래업체와 관련된 채권입니다.

다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	2,631,779	2,656,590
손상차손인식(*) 또는 증가액	8,027	-
환입액(*)	-	(24,811)
환율변동효과	538	-
기말	2,640,344	2,631,779

(*) 손상된 채권에 대한 대손충당금의 설정 및 환입은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (주석 31 참조)

연결회사는 매출채권과 관련하여 서울보증보험주식회사와 보험계약을 체결하고 있으며, 거래처의 지급거절 등 일정 요건을 충족하는 경우의 대손발생에 대하여 보상받기로 되어 있습니다. 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 부보금액 12,697백만원(전기말 14,480백만원)을 제외한 장부금액입니다.

12. 재고자산 :

가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	263,523,025	184,633,541
평가충당금	(3,362,460)	(2,411,352)
미착품	65,718,997	32,139,462
합 계	325,879,562	214,361,651

나. 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가 :
재고자산평가손실(환입)	951,107	(3,355,540)

다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 26,000백만원의 재고자산 양도담보를 설정하고 있습니다(주석 37참조).

13. 유형자산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계
기초순장부가액	58,506,858	16,484,903	493,039	766,199	960,468	77,211,467
취득 및 자본적지출	-	-	16,144	94,562	129,339	240,045
유형자산재평가(*)	2,117,636	497,990	-	-	-	2,615,626
대체 및 기타	-	-	-	-	11,105	11,105
처분 및 폐기	-	-	(180)	-	(14,437)	(14,617)
감가상각비	-	(762,220)	(305,469)	(235,928)	(429,203)	(1,732,820)
환율변동효과	-	746,881	1,122	19,025	19,967	786,995
기말순장부가액	60,624,494	16,967,553	204,656	643,858	677,240	79,117,801
총장부가액	60,624,494	20,234,092	1,707,777	1,501,545	2,491,080	86,558,988
감가상각누계액	-	(3,266,539)	(1,493,608)	(857,688)	(1,813,840)	(7,431,675)
국고보조금	-	-	(9,513)	-	-	(9,513)

(*) 유형자산 중 토지 및 건물은 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 외부평가인의 감정평가보고서에 근거하여 2024년말 기준으로 평가가 이루어졌습니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계
기초순장부가액	45,926,960	4,286,928	859,441	766,325	775,481	1,628,252	54,243,387
취득 및 자본적지출	-	-	9,500	351,816	446,202	4,164,396	4,971,914
유형자산재평가(*)	3,583,185	733,334	-	-	-	-	4,316,519
대체 및 기타	8,996,714	11,525,997	-	-	108,267	(5,792,648)	14,838,330
처분 및 폐기	-	-	(21,818)	(137,926)	(1)	-	(159,745)
감가상각비	-	(151,451)	(354,084)	(214,071)	(370,218)	-	(1,089,824)
환율변동효과	-	90,095	-	55	736	-	90,886
기말순장부가액	58,506,858	16,484,903	493,039	766,199	960,468	-	77,211,467
총장부가액	58,506,858	18,952,113	3,399,274	1,377,386	3,310,287	-	85,545,918
감가상각누계액	-	(2,467,210)	(2,892,730)	(611,187)	(2,349,819)	-	(8,320,946)
국고보조금	-	-	(13,505)	-	-	-	(13,505)

(*) 유형자산 중 토지 및 건물은 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 외부평가인의 감정평가보고서에 근거하여 2023년말 기준으로 평가가 이루어졌습니다.

나. 재평가모형을 적용한 유형자산을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
토지	건물	토지	건물
---	---	---	---	---
취득원가	30,442,475	20,274,830	30,442,475	19,309,789
감가상각누계액	-	(5,056,563)	-	(4,052,205)
순장부금액	30,442,475	15,218,267	30,442,475	15,257,584

다. 보고기간종료일 현재 타인에게 담보로 제공되어 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 백만원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	담보권자	비고
토지 및 건물	49,216	19,788	삼성전자 주식회사	(*2)
15,900	삼성에스디아이(주)
40,581	6,000	농협은행
7,804	8,180	우리은행

(*1) 관련된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액입니다.

(*2) 연결회사의 물품대금 지급 및 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물에 근저당권 설정을 허용한 건입니다.

(2) 전기말

(단위 : 백만원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	담보권자	비고
토지 및 건물	46,546	19,788	삼성전자 주식회사	(*2)
15,900	삼성에스디아이(주)
40,293	6,000	농협은행
7,462	7,282	우리은행

(*1) 관련된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액입니다.

(*2) 연결회사의 물품대금 지급 및 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물에 근저당권 설정을 허용한 건입니다.

14. 리스

가. 보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 유형별 사용권자산 및부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
건물	607,115	830,854
차량운반구	271,156	217,796
합 계	878,271	1,048,650
리스부채
유동	617,038	546,094
비유동	313,170	567,683
합 계	930,208	1,113,777

당기 중 신규 취득한 사용권 자산 은 459,162천원(전기: 619,876천원)입니다.

나. 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	550,861	743,971
차량운반구	131,023	141,115
합계	681,884	885,086
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	56,969	29,331
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	255,264	398,686
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,763	5,122
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	40,734	38,837

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,116,091천원(전기: 1,003,878천원)입니다.

15. 투자부동산 :

가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	19,446,429	2,309,157	21,755,586
공정가치 변동으로 인한 순손익	1,049,343	(93,756)	955,587
환율변동효과	-	136,889	136,889
기말	20,495,772	2,352,290	22,848,062

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	26,184,710	2,144,916	28,329,626
대체	(8,996,714)	(191,824)	(9,188,538)
공정가치 변동으로 인한 순손익	2,258,433	366,165	2,624,598
환율변동효과	-	(10,100)	(10,100)
기말	19,446,429	2,309,157	21,755,586

나. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
투자부동산평가이익	1,049,343	2,904,527
투자부동산평가손실	93,756	279,929
임대수익	667,224	610,501
운영비용	237,692	212,642

다. 연결회사는 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인으로부터 보고기간말 기준으로 투자부동산을 재평가했습니다. 투자부동산의 장부금액은 외부평가인의 감정평가보고서에 따른 평가금액과 일치합니다.

라. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 22 참조).

마. 당기와 전기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1년 이내	625,447	625,447
1년 초과 2년 이내	559,992	625,447
2년 초과 3년 이내	251,162	559,992
합계	1,436,601	1,810,885

16. 비금융자산의 공정가치 :

가. 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 토지와 건물에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)

ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 3
유형자산
- 사무용 토지 및 건물	77,592,047
투자부동산
- 임대용 토지 및 건물	22,848,061

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 3
유형자산
- 사무용 토지 및 건물	74,991,761
투자부동산
- 임대용 토지 및 건물	21,755,586

나. 공정가치 서열 수준 3으로 측정된 비금융자산의 변동내역

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	합 계
기초	74,991,761	21,755,586	96,747,347
평가손익
- 당기손익 인식분	-	955,587	955,587
- 기타포괄손익 인식분	2,615,626	-	2,615,626
감가상각비	(762,220)	-	(762,220)
환율변동효과	746,880	136,889	883,769
기말	77,592,047	22,848,062	100,440,109

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	합 계
기초	50,213,888	28,329,626	78,543,514
평가손익
- 당기손익 인식분	-	2,624,598	2,624,598
- 기타포괄손익 인식분	4,316,520	-	4,316,520
대체	20,522,711	(9,188,538)	11,334,173
감가상각비	(151,451)	-	(151,451)
환율변동효과	90,093	(10,100)	79,993
기말	74,991,761	21,755,586	96,747,347

다. 가치평가 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수
유형자산	77,592,047	3	원가법	평방미터당 재조달원가
공시지가기준법	평방미터당 가격
거래사례비교법	평방미터당 가격
투자부동산	22,848,061	3	원가법	평방미터당 재조달원가
공시지가기준법	평방미터당 가격
거래사례비교법	평방미터당 가격

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수
유형자산	74,991,761	3	원가법	평방미터당 재조달원가
공시지가기준법	평방미터당 가격
거래사례비교법	평방미터당 가격
투자부동산	21,755,586	3	원가법	평방미터당 재조달원가
공시지가기준법	평방미터당 가격
거래사례비교법	평방미터당 가격

매년 연결회사는 연결회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 수준3의 외부평가된 유형자산 및 투자부동산은 원가법, 공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 평가되었습니다.

17. 무형자산 :

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	회원권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합 계
기초순장부가액	5,273,769	1	160,311	1,493,000	6,927,081
취득	66,748	-	-	-	66,748
대체	-	-	1,493,000	(1,493,000)	-
상각	(57,693)	-	(210,043)	-	(267,736)
환율변동효과	132,636	-	-	-	132,636
기말순장부가액	5,415,461	1	1,443,268	-	6,858,730
취득원가	5,844,526	216	1,672,299	-	7,517,041
상각누계액	(150,153)	(215)	(229,031)	-	(379,399)
손상차손누계액	(278,912)	-	-	-	(278,912)

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	회원권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합 계
기초순장부가액	3,911,421	1	-	596,120	4,507,542
취득	1,469,926	-	170,360	905,819	2,546,105
처분	(64,000)	-	-	-	(64,000)
대체	-	-	8,939	(8,939)	-
상각	(45,714)	-	(18,988)	-	(64,702)
환율변동효과	2,136	-	-	-	2,136
기말순장부가액	5,273,769	1	160,311	1,493,000	6,927,081
취득원가	5,629,848	216	179,299	1,493,000	7,302,363
상각누계액	(77,167)	(215)	(18,988)	-	(96,370)
손상차손누계액	(278,912)	-	-	-	(278,912)

18. 파생금융상품 :

가. 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
통화선도	565,750	5,729,587	3,109,371	338,228

파생금융상품의 전체공정가치는 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

금융기관	계약일	결제일	약정환율(원/US$)	계약금액(천USD)	평가이익	평가손실
SC은행 외 5곳	2024.08.23~2024.12.31	2025.01.02~2025.12.31	1,294.00~1,470.40	102,759	565,750	(5,729,587)

(2) 전기말

(단위 : 천원)

금융기관	계약일	결제일	약정환율(원/US$)	계약금액(천USD)	평가이익	평가손실
SC은행 외 4곳	2023.03.09~2023.12.28	2024.01.02~2024.05.31	1,252.20~1,356.80	141,318	3,109,371	(338,228)

다. 연결회사는 상기 계약을 공정가액에 따라 평가하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당기 중 실현된 파생상품거래이익은 3,231백만원(전기: 3,201백만원)이며, 실현된 파생상품거래손실은 20,040백만원(전기: 16,014백만원)입니다.

19. 기타금융자산 :

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구분	당기말	전기말
기타단기금융자산	보증금	-	1,990
소 계	-	1,990
기타장기금융자산	장기보증금	239,515	203,835
장기미수금	-	5,738
소 계	239,515	209,573
합 계		239,515	211,563

20. 기타자산 :

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구분	당기말	전기말
기타유동자산	선급금	19,223,512	8,780,937
선급비용	1,338,481	1,200,652
부가세환급금	7,587,269	7,016,575
반품회수자산(*)	297,172	203,412
소 계	28,446,434	17,201,576
기타비유동자산	기타투자자산	57,975	57,975
순확정급여자산	527,695	1,976,279
장기선급비용	517,422	601,458
소 계	1,103,092	2,635,712
합 계		29,549,526	19,837,288

(*) 당기말 현재 연결회사는 3개년 누적반품율에 근거한 반품추정률(0.018%)을 적용하여 보고기간 종료 후 발생할 수 있는 매출반품 판매보증충당부채를 설정하였고, 판매보증충당부채에 매출원가율을 적용한 매입반품 반품회수자산을 반영하였습니다.

21. 매입채무 및 기타지급채무 :

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	매입채무	미지급금	예수금	미지급비용	합 계
일반채무	91,584,168	2,019,865	685,506	10,275,780	104,565,319

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	매입채무	미지급금	예수금	미지급비용	합 계
일반채무	167,782,665	1,671,902	243,621	7,086,932	176,785,120

22. 차입금 :

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말 이자율(%)	당기말	전기말
일반대출	씨티은행 外	3.89% ~ 6.89%	229,195,000	92,793,780
구매자금대출	우리은행 外	3.34% ~ 3.35%	12,576,512	-
시설자금대출	농협은행(*)	2.86%	5,000,000	5,000,000
외상채권담보대출(외화)	DBS은행 外	5.87% ~ 6.09%	26,907,065	-
합 계			273,678,577	97,793,780

(*) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 15 참조).

23. 순확정급여부채 :

가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	8,047,819	5,596,436
사외적립자산의 공정가치(*1)	(8,575,514)	(7,572,717)
순확정급여부채(자산)(*2)	(527,695)	(1,976,281)

(*1) 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민연금전환금 587천원(전기말: 587천원)이 포함되어 있습니다.

(*2) 당기말 퇴직급여부채의 합계액이 부의 금액으로 계산됨에 따라 연결재무상태표상 순확정급여자산(기타비유동자산)으로 표시하였습니다.

나. 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	5,596,437	7,003,444
당기근무원가	823,093	1,120,853
이자비용	263,962	382,936
급여지급액	(557,557)	(1,747,957)
재측정요소 :
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	4,716
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	339,241	657,339
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,582,642	(1,824,894)
보고기간말 금액	8,047,818	5,596,437

다. 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	7,572,718	8,035,770
사외적립자산의 납입	1,300,000	1,100,000
이자수익	362,001	442,213
급여지급액	(557,557)	(1,846,266)
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(101,647)	(158,999)
보고기간말 금액	8,575,514	7,572,718

라. 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
할인율	4.36%	4.94%
임금인상율	4.50%	4.52%

마. 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 대부분 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

바. 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	823,093	1,120,853
확정급여채무의 이자비용	263,962	382,936
사외적립자산의 이자수익	(362,001)	(442,213)
합 계	725,054	1,061,576
판매비와관리비(*)	2,072,117	1,951,759

(*) 당기 판매비와관리비에는 확정기여제도에 의한 퇴직급여비용 및 퇴직위로금 1,347,063천원(전기: 890,183천원)이 포함되어 있습니다.

사. 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 가정	확정급여채무에 대한 영향
1% 상승	1% 하락
---	---	---
할인율	(573,331)	646,052
임금상승률	655,923	(591,856)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

아. 연결회사는 확정급여제도를 통하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 가장 유의적인 위험은 아래와 같습니다.

(1) 우량채 수익률의 하락

우량채 수익률의 하락은 확정급여부채를 증가시키는 효과가 있습니다.

(2) 물가상승위험

대부분의 확정급여채무는 물가상승률과 연동되어 있으며, 물가상승률이 높을수록 높은 수준의 부채가 인식됩니다. 단, 대부분의 경우 극단적인 물가상승으로 인한 영향을 방지하기 위하여 연금제도에 영향을 미치는 물가상승률의 상한을 규정하고 있습니다.

자. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.88년(전기말: 8.15년) 입니다.

24. 기타금융부채 :

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구분	당기말	전기말
기타단기금융부채	임대보증금	255,000	255,000
소 계	255,000	255,000
기타장기금융부채	임대보증금	400,000	400,000
현재가치할인차금	(21,668)	(31,614)
소 계	378,332	368,386
합 계		633,332	623,386

25. 기타부채 :

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구분	당기말	전기말
기타유동부채	선수금	2,447,084	1,536,752
선수수익	10,069	10,069
판매보증충당부채(*)	310,310	212,625
미지급제세	5,823	23,928
소 계	2,773,286	1,783,374
기타비유동부채	선수수익	10,970	21,067
미지급금	198,565	177,479
소 계	209,535	198,546
합 계		2,982,821	1,981,920

(*) 당기말 현재 연결회사는 3개년 누적반품율에 근거한 반품추정율을 적용하여 보고기간 종료 후 발생할 수 있는 매출반품 판매보증충당부채를 설정하였습니다.

26. 납입자본 :

가. 당기말 현재 연결회사의 발행할 주식의 총수 및 발행주식수(보통주)는 각각 200,000,000주 및 99,995,067주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

나. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계
2024년 12월 31일(당기말)	99,995,067	49,997,533	64,828,440	114,825,973
2023년 12월 31일(전기말)	99,995,067	49,997,533	64,828,440	114,825,973

27. 이익잉여금 :

가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	12,395,378	10,435,477
이익잉여금	259,388,310	228,141,298
합 계	271,783,688	238,576,775

(*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있으며, 회사에 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하여 상법 상의 규정에 따라 초과한 금액 범위 내에서 회사의 자본준비금을 감액하여 이익잉여금으로 이입할 수 있습니다.

나. 연결회사의 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
배당받을 주식수(단위:주)	97,545,067	97,995,067
배당률	40%	40%
배당할 금액(단위:백만원)	19,509,013	19,599,014

28. 기타자본항목 :

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타자본잉여금	1,931,069	1,931,069
자기주식(*)	(8,866,343)	(7,408,030)
해외사업환산이익	34,496,782	14,986,218
유형자산재평가잉여금	16,408,925	14,397,607
합 계	43,970,433	23,906,864

(*) 연결회사는 2000년부터 2024년까지 주가안정을 위하여 몇 차례 이사회결의를 통해 자기주식을 장내거래로 취득하였으며, 당기말 현재 총 자기주식수는 2,450,000주이며 취득원가인 8,866,343천원을 기타자본항목으로 계상하였습니다.

29. 매출액 :

가. 당기와 전기 중 연결회사는 수익과 관련하여 연결손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	2,888,796,434	2,144,396,087
기타 원천으로부터의 수익	676,884	671,592
합 계	2,889,473,318	2,145,067,679

나. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상품매출	2,888,718,532	2,144,296,149
기타매출	77,901	99,938
합 계	2,888,796,433	2,144,396,087

다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
수익인식 시점
한 시점에 인식	2,888,718,532	2,144,296,149
기간에 걸쳐 인식	77,901	99,938

라. 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
계약부채	2,447,084	1,536,752

마. 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,495,874	6,889,334

30. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산(상품)의 변동	(111,517,912)	61,740,021
재고자산(상품)매입액	2,887,022,030	1,990,526,501
인건비	25,436,245	20,644,939
지급수수료	4,991,491	4,064,955
복리후생비	3,145,992	3,290,009
보험료	2,229,643	2,289,559
감가상각비(*)	2,414,704	1,974,909
교제비	2,180,489	1,890,059
운반비	1,374,656	1,312,630
광고선전비	15,627	254,278
대손상각비(환입)	8,027	(24,811)
기타	4,802,159	3,561,989
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	2,822,103,151	2,091,525,038

(*) 감가상각비는 전액 판매관리비로 분류되었습니다.

31. 판매비와관리비 :

당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	23,364,128	18,693,180
퇴직급여	2,072,117	1,951,759
복리후생비	3,145,992	3,290,009
지급수수료	4,991,491	4,064,955
감가상각비	2,414,704	1,974,909
보험료	2,229,643	2,289,559
교제비	2,180,489	1,890,059
운반비	1,374,656	1,312,630
여비교통비	1,065,388	872,170
차량유지비	600,346	624,688
광고선전비	15,627	254,278
대손상각비(환입)	8,027	(24,811)
기타	2,880,871	2,065,131
합계	46,343,479	39,258,516

32. 기타수익 및 기타비용 :

당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익:
외환차익	19,516,172	14,146,683
외화환산이익	2,724,968	273,739
파생상품거래이익	3,231,126	3,201,362
파생상품평가이익	565,750	3,109,371
유형자산처분이익	-	38,734
무형자산처분이익	-	45,091
투자부동산평가이익	1,049,343	2,904,527
잡이익	284,050	211,470
합 계	27,371,409	23,930,977
기타비용:
외환차손	7,076,447	9,860,858
외화환산손실	551,266	1,071,158
파생상품거래손실	20,039,559	16,014,089
파생상품평가손실	5,729,587	338,228
유형자산처분손실	8,267	148,544
투자부동산평가손실	93,756	279,929
잡손실	155,915	257,740
기부금	1,200	3,200
합 계	33,655,997	27,973,746

33. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	900,294	126,760
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	237,065	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	383,989	234,154
합 계	1,521,348	360,914
금융비용:
이자비용	10,906,787	8,920,068
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	2,700,918	500,003
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	153,908	223,639
합 계	13,761,613	9,643,710

34. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :

가. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1. 당기순이익	54,362,021	32,941,535
2. 조정	11,309,437	14,456,919
이자비용	10,906,788	8,920,068
법인세비용	(5,516,710)	7,275,542
파생상품평가손실	5,729,587	-
감가상각비	2,414,704	1,974,909
외화환산손실	551,266	1,071,158
퇴직급여	725,054	1,061,576
대손상각비(환입)	8,027	(24,811)
무형자산상각비	267,736	64,702
기타 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	2,562,004	1,165,594
이자수익	(900,293)	(126,760)
파생상품평가이익	(565,750)	-
외화환산이익	(2,724,968)	(273,739)
재고자산평가손실(환입)	818,728	(3,428,814)
기타 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(2,966,736)	(3,222,506)
3. 순운전자본의 변동	(200,547,592)	115,589,923
재고자산의 증감	(92,131,777)	66,557,393
기타유동자산의 증감	(9,769,478)	352,588
매입채무의 증감	(79,099,626)	61,629,789
매출채권의 증감	(24,794,166)	3,066,698
기타비유동자산의 증감	77,555	90,437
기타비유동부채의 증감	(10,096)	(9,282)
기타장기금융자산의 증감	5,868	(5,911)
퇴직급여채무의 증감	(1,300,000)	(1,001,690)
기타채권의 증감	(250,886)	1,767,427
기타유동부채의 증감	815,894	(6,038,979)
파생상품자산의 증감	3,109,371	4,324,069
파생상품부채의 증감	(338,228)	338,228
기타채무의 증감	3,137,977	(15,480,844)
4. 영업에서 창출된 현금흐름	(134,876,134)	162,988,377

나. 현금의 유ㆍ출입이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
리스부채의 유동성대체	745,175	507,572
투자부동산의 유형자산 대체	-	10,288,865
건설중인자산의 본계정 대체	1,493,000	5,792,648
사용권자산의 유형자산 대체	-	5,649,792
유형자산재평가이익	2,615,626	4,316,519
유ㆍ무형자산의 취득 관련 미지급금	-	495,462

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래				환율변동효과	당기말
리스계약 갱신	리스계약 종료	현재가치할인차금상각	대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	97,793,780	158,119,778	-	-	-	-	17,765,019	273,678,577
단기리스부채	546,094	(753,361)	31,769	(63,145)	39,231	745,175	71,274	617,037
장기리스부채	567,683	-	420,572	-	17,690	(745,175)	52,399	313,169

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래				환율변동효과	당기말
리스계약 갱신	리스계약 종료	현재가치할인차금상각	대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	181,588,836	(84,596,213)	-	-	-	-	801,157	97,793,780
단기리스부채	400,840	(531,902)	88,727	-	37,822	551,262	(655)	546,094
장기리스부채	586,231	-	531,149	-	-	(551,262)	1,565	567,683

35. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	9,775,833	7,106,570
전기법인세의 조정사항	(15,826,400)	1,813,414
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	1,072,542	(392,607)
자본에 직접 반영된 이연법인세	(134,309)	(1,172,190)
기타	(404,376)	(79,645)
법인세비용	(5,516,710)	7,275,542

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	48,845,312	40,217,077
적용세율에 따른 법인세부담액	10,207,697	9,290,145
영구적차이	257,154	(207,619)
전기법인세의 조정사항	(15,826,400)	1,813,414
기타	(155,161)	(3,620,398)
법인세비용	(5,516,710)	7,275,542
유효세율 (법인세비용÷법인세비용차감전순이익)	(*)	18%

(*) 법인세수익으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

다. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말잔액	기초	증감	기말잔액
I. 미래차감할 일시적차이
대손충당금	874,114	(108,444)	765,671	201,920	(25,051)	176,870
재고자산평가충당금	1,860,852	107,616	1,968,468	429,857	24,859	454,716
확정급여채무	5,596,437	2,451,382	8,047,819	1,292,777	566,269	1,859,046
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	120,936	32,972	153,908	27,936	7,616	35,553
대손금	271,725	-	271,725	62,769	-	62,769
유형자산평가손실	1,075,999	-	1,075,999	248,556	-	248,556
감가상각비	45,843	107,499	153,342	10,590	24,832	35,422
추정매출원가차감	1,400,802	384,547	1,785,349	323,585	88,830	412,416
기타	3,354,794	237,648	3,592,442	775,514	124,478	899,991
소 계	14,601,502	3,213,220	17,814,723	3,373,504	811,833	4,185,339
II. 미래가산할 일시적차이
종속기업	(92,700,303)	(12,252,852)	(104,953,155)	(875,948)	(336,813)	(1,212,761)
사외적립자산	(5,110,733)	(2,937,086)	(8,047,819)	(1,180,579)	(678,467)	(1,859,046)
투자부동산평가이익	(14,453,556)	(1,039,916)	(15,493,472)	(3,338,772)	(240,221)	(3,578,992)
감가상각누계액(투자부동산)	(223,453)	535	(222,918)	(51,484)	88	(51,395)
유형자산재평가잉여금	(19,023,194)	(2,111,933)	(21,135,128)	(4,409,109)	(487,117)	(4,896,225)
추정매출액차감	(2,283,445)	(394,578)	(2,678,023)	(527,476)	(91,148)	(618,623)
기타	(3,329,873)	(219,484)	(3,549,357)	(769,201)	(50,701)	(819,901)
소 계	(137,124,557)	(18,955,314)	(156,079,872)	(11,152,569)	(1,884,379)	(13,036,943)
합 계(Ⅰ+Ⅱ)	(122,523,055)	(15,742,094)	(138,265,149)	(7,779,065)	(1,072,546)	(8,851,604)

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말잔액	기초	증감	기말잔액
I. 미래차감할 일시적차이
대손충당금	1,090,094	(215,979)	874,114	215,654	(13,734)	201,920
재고자산평가충당금	5,738,708	(3,877,855)	1,860,852	1,086,520	(656,663)	429,857
확정급여채무	7,026,904	(1,430,467)	5,596,437	1,474,594	(181,817)	1,292,777
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	34,823	86,114	120,936	7,313	20,624	27,936
대손금	271,725	-	271,725	57,062	5,706	62,769
유형자산평가손실	963,305	112,694	1,075,999	202,294	46,262	248,556
감가상각비	382,296	(336,453)	45,843	80,282	(69,692)	10,590
추정매출원가차감	2,581,013	(1,180,211)	1,400,802	542,013	(218,428)	323,585
기타	3,097,380	257,414	3,354,794	650,451	125,063	775,514
소 계	21,186,248	(6,584,743)	14,601,502	4,316,183	(942,679)	3,373,504
II. 미래가산할 일시적차이
종속기업	(85,323,023)	(7,377,280)	(92,700,303)	(3,836,933)	2,960,985	(875,948)
사외적립자산	(6,956,999)	1,846,266	(5,110,733)	(1,460,970)	280,391	(1,180,579)
투자부동산평가이익	(13,204,091)	(1,249,465)	(14,453,556)	(2,772,859)	(565,913)	(3,338,772)
감가상각누계액(투자부동산)	(223,418)	(35)	(223,453)	(46,828)	(4,656)	(51,484)
유형자산재평가잉여금	(15,576,667)	(3,446,528)	(19,023,194)	(3,196,745)	(1,212,364)	(4,409,109)
추정매출액차감	(3,290,656)	1,007,211	(2,283,445)	(691,038)	163,562	(527,476)
기타	(2,297,528)	(1,032,345)	(3,329,873)	(482,481)	(286,720)	(769,201)
소 계	(126,872,382)	(10,252,176)	(137,124,557)	(12,487,854)	1,335,285	(11,152,569)
합 계(Ⅰ+Ⅱ)	(105,686,134)	(16,836,919)	(122,523,055)	(8,171,671)	392,606	(7,779,065)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

라. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	(2,023,530)	467,435	(1,556,094)	1,003,840	(231,887)	771,953
유형자산재평가잉여금	2,613,062	(601,744)	2,011,318	4,316,519	(940,303)	3,376,216
합 계	589,532	(134,309)	455,224	5,320,359	(1,172,190)	4,148,169

마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,860,105	2,061,191
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,325,233	1,304,993
소계	4,185,338	3,366,184
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(11,831,491)	(10,167,524)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,205,453)	(977,724)
소계	(13,036,944)	(11,145,248)
이연법인세자산(부채) 순액	(8,851,606)	(7,779,064)

바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
이월결손금	404,359	916,325	자산의 실현 가능성 높지 않음

사. 필라 2 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 중국, 베트남 국가에서 사업을 영위하는 에스에이엠티의 종속회사를 제외하고, 모든 기업은 해당 국가의 GloBE 유효세율이 15%를 초과하고 있습니다. 이로 인해 당기에 인식할 필라 2 법인세비용은 370백만원이며, 관련된 이연법인세 자산 부채의 인식 및 공시에 대해서는 기준서상 예외규정을 적용하여 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니하였습니다.

36. 주당순손익 :

가. 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
당기순이익(단위: 천원)	54,362,021	32,941,535
÷ 가중평균유통보통주식수(*)	97,807,778	97,995,067
기본주당순이익(단위: 원)	556	336

(*) 당기 중 연결회사가 추가 취득한 자기주식 450,000주가 취득 경과일에 따른 가중평균으로 차감되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 자기주식 2,450,000주(전기말 2,000,000주)를 보유하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

37. 우발채무 및 약정사항 :

가. 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천CNY)

약정내역	금융기관명	당기말		전기말
사용액	한도액	사용액	한도액
---	---	---	---	---	---
당좌차월	신한은행	-	1,000	-	1,000
구매자금대출	하나은행	-	19,000	-	43,000
구매자금대출	우리은행 外	CNY 61,500	CNY 120,000	-	CNY 70,000
기업어음(CP)	우리종합금융	-	20,000	-	20,000
일반대출	하나은행 外	55,000	137,000	30,000	104,000
일반대출	씨티은행 外	USD 118,500	USD 136,500	USD 48,700	USD 94,000
수출성장자금대출	한국수출입은행	-	20,000	-	20,000
시설자금대출	농협은행	5,000	5,000	5,000	5,000
매출채권팩토링(원화)	SC제일은행 外	11,378	21,378	18,371	27,878
매출채권팩토링(외화)	SC제일은행	-	USD 25,000	USD 16,087	USD 25,000
외상채권담보대출(외화)	DBS 은행 外	USD 58,252	USD 70,500	-	USD 50,000

(*) 상기 차입약정과 관련하여 연결회사는 재고자산, 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 13, 15 참조).

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정내역	기관명	당기말		전기말
사용액	한도액	사용액	한도액
---	---	---	---	---	---
물품대금지급보증	산업은행 外	144,300	163,500	158,900	168,500
이행지급보증	서울보증보험	235	235	111	111

다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 삼성전자 주식회사와 반도체 및 기타 관련제품 대리점 계약(약정)을 체결하고 있으며, 상품 매입액의 86%(전기: 84%) 이상을 삼성전자 주식회사부터 공급받고 있습니다. 삼성전자 주식회사로부터의 매입액은 2,483,190백만원(전기: 1,674,810백만원) 입니다.

38. 특수관계자와의 거래:

가. 특수관계자 현황

구 분	회사명		지분율(%)
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
지배기업	삼지전자 주식회사	삼지전자 주식회사	51.1 (*1)	50.9 (*1)
기타특수관계자(*2)	세일이엔에스㈜	세일이엔에스㈜	-	-
SEILENS VIETNAM Co., Ltd.	SEILENS VIETNAM Co., Ltd.	-	-
-	WUXI KOREA SEIL EQUIPMENT ENGINEERING Co., Ltd (*3)	-	-
SEILENS MYANMAR Co., Ltd	SEILENS MYANMAR Co., Ltd	-	-
SAMJI ELECTRONICS JAPAN	SAMJI ELECTRONICS JAPAN	-	-
에스제이세일기공	에스제이세일기공	-	-
㈜에스제이일레콤	㈜에스제이일레콤	-	-
-	㈜삼지자원개발 (*4)	-	-
아이비에스넷	아이비에스넷	-	-
삼일씨앤씨㈜	삼일씨앤씨㈜	-	-
㈜아이큐스타	㈜아이큐스타	-	-
SEILENS LLC	SEILENS LLC	-	-

(*1) 자기주식 제외 지분율 입니다.

(*2) 지배회사인 삼지전자㈜의 특수관계자로서 연결회사가 기타특수관계자에 대하여 직접적으로 보유하고 있는 지분은 없습니다.

(*3) 지배회사인 삼지전자(주)의 종속기업으로서 당기 중 매각으로 기타특수관계자에서 제외되었습니다. (*4) 지배회사인 삼지전자(주)의 종속기업으로서 당기 중 청산으로 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

나. 특수관계자와의 거래내역

당기와 전기 중 매출 등 거래가 있는 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역
매출 등
---	---	---
지배기업	삼지전자 주식회사	9,962

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역
매출 등	유ㆍ무형자산 매입
---	---	---	---
지배기업	삼지전자 주식회사	271	-
기타특수관계자	에스제이세일기공	-	7,115

다. 특수관계자와의 자금거래

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	배당금의 지급
지배기업	삼지전자 주식회사	9,967,615
기타특수관계자	주요 경영진	3,872

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	배당금의 지급
지배기업	삼지전자 주식회사	11,462,757
기타특수관계자	주요 경영진	3,872

라. 주요 경영진에 대한 보상 내역

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	10,321,020	8,043,893
퇴직급여	1,394,651	989,488
합 계	11,715,671	9,033,381

주요 경영진은 등기ㆍ미등기임원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에스에이엠티2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

471114167343--30305920381786075624----2596785444136961,1841,149421213129138--1,9241,64059531561341,3621,756477237129138--2,1832,318

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024-07-08 ~ 2024-07-125감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024-07-29 ~ 2024-08-02553조기입증절차 등 (연중감사), 내부회계관리제도 감사2024-09-25 ~ 2024-09-272024-11-04 ~ 2024-11-082024-12-16 ~ 2024-12-201363내부회계관리제도 설계 및 운영평가, 전산감사 등2025-02-03 ~ 2025-02-072025-02-17 ~ 2025-02-18763기말재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사2024-12-301용인동백창고상품----OOX-22024-11-19, 2025-03-11---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 19일회사측: 감사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 계약 및 독립성, 감사전략 및 감사팀 구성, 핵심감사사항에 대한 논의 등22025년 03월 11일회사측: 감사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제미비점, 감사인의 독립성, 핵심감사사항에 대한 결론 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용