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SAMSUNG CLIMATE CONTROL CO.,LTD — Audit Report / Information 2020
Mar 18, 2021
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 삼성공조주식회사 01005808 100000000000 258205 35616 63768 196 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
삼성공조주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 51 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 50 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
&cr
안 경 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1&cr
&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 7&cr&cr 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------- 9&cr&cr 연결자본변동표 ------------------------------------------------ 10&cr&cr 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 11&cr&cr 주석 -------------------------------------------------------- 13&cr&cr&cr 외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 106&cr
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 삼성공조주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견 &cr우리는 삼성공조주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약 을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .&cr &cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr&cr 핵 심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr&cr수익인식&cr연결재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 연결회사는 재화나 용역의 통제가고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr수익은 연결회사의 주요 재무성과 평가지표 중 하나이며, 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화나 용역의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 제품 등의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. &cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대한 검토&cr- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 시사의 방법을 적용하여 세부실증절차 수행&cr- 보고기간말 전ㆍ후로 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인&cr- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대하여 시사의 방법을 적용한 외부조회 확인&cr- 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행
&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김재현 입니다.&cr&cr&cr
| 부산광역시 부산진구 중앙대로 709 | |
| 안 경 회 계 법 인 | |
| 대표이사 김 진 선 | |
| 2021년 3월 18 일 |
&cr&cr
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서 일(2021년 3월 18 일) 현재로 유효한 것입니다.&cr따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
삼성공조주식회사와 그 종속기업
&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 51 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 50 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼성공조주식회사 대표이사 고호곤 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 창원시 성산구 연덕로 176 |
| (전 화) | 055-280-2733 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 51 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 50 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 삼성공조주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 51(당) 기말 | 제 50(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 154,025,205,081 | 126,689,287,550 | |||
| 현금및현금성자산 | 33 | 17,526,149,157 | 6,817,005,481 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5 , 33 | 11,639,002,537 | 12,846,150,701 | ||
| 유동금융자산 | 13, 33 | 115,389,851,763 | 96,323,381,772 | ||
| 재고자산 | 6 | 9,184,274,729 | 10,349,710,370 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 233,695,895 | 207,697,018 | ||
| 당기법인세자산 | 52,231,000 | 145,342,208 | |||
| 비유동자산 | 104,179,484,948 | 131,741,556,958 | |||
| 유형자산 | 8 | 27,653,819,189 | 29,713,830,082 | ||
| 사용권자산 | 9 | 629,537,731 | - | ||
| 무형자산 | 10 | 2,430,447,477 | 2,822,655,510 | ||
| 투자부동산 | 11 | 848,913,607 | 856,360,642 | ||
| 지분법적용기업투자 | 12 | 17,523,481,794 | 17,637,241,061 | ||
| 장기성매출채권및기타채권 | 5, 33 | 438,859,563 | 451,547,426 | ||
| 비유동금융자산 | 4, 13, 33 | 54,511,059,920 | 80,139,750,318 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 143,365,667 | 120,171,919 | ||
| 자 산 총 계 | 258,204,690,029 | 258,430,844,508 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 31,975,710,501 | 34,986,552,606 | |||
| 매입채무및기타채무 | 14, 31, 33 | 23,855,367,423 | 26,581,648,427 | ||
| 유동차입금 | 15, 33 | 6,875,000,000 | 7,575,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | 430,358,705 | - | |||
| 기타유동부채 | 16 | 382,978,694 | 492,159,610 | ||
| 유동충당부채 | 17 | 375,942,723 | 337,744,569 | ||
| 유동리스부채 | 9, 33 | 56,062,956 | - | ||
| 비유동부채 | 3,640,530,174 | 4,700,962,914 | |||
| 장기성매입채무및기타채무 | 14, 33 | 1,126,218,964 | 1,350,499,054 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 1,076,576,346 | 959,324,907 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 849,585,556 | 2,391,138,953 | ||
| 비유동리스부채 | 9, 33 | 588,149,308 | - | ||
| 부 채 총 계 | 35,616,240,675 | 39,687,515,520 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업에 귀속되는 자본 | 221,044,618,287 | 217,069,312,118 | |||
| 자본금 | 19 | 4,063,157,000 | 4,063,157,000 | ||
| 기타불입자본 | 20 | 782,182,357 | 782,182,357 | ||
| 기타자본구성요소 | 21 | 2,046,468,380 | 2,868,294,123 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 214,152,810,550 | 209,355,678,638 | ||
| 비지배지분 | 1,543,831,067 | 1,674,016,870 | |||
| 자 본 총 계 | 222,588,449,354 | 218,743,328,988 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 258,204,690,029 | 258,430,844,508 |
주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 51 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 삼성공조주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 51(당) 기 | 제 50(전 ) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 23, 34 | 63,768,468,961 | 75,226,694,991 | ||
| 매출원가 | 24, 31 | (56,430,225,741) | (69,750,913,560) | ||
| 매출총이익 | 7,338,243,220 | 5,475,781,431 | |||
| 판매비 | 24, 25 | (2,407,550,011) | (3,162,527,388) | ||
| 관리비 | 24, 25 | (6,230,627,430) | (6,393,684,843) | ||
| 영업손실 | (1,299,934,221) | (4,080,430,800) | |||
| 금융수익 | 26, 33 | 8,678,282,791 | 9,434,995,147 | ||
| 금융비용 | 26, 33 | (248,823,820) | (277,078,008) | ||
| 지분법손익 | 12 | (114,203,518) | 955,432,554 | ||
| 기타영업외이익 | 27, 31 | 1,349,991,182 | 1,013,261,123 | ||
| 기타영업외비용 | 27 | (2,665,530,788) | (540,066,325) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 5,699,781,626 | 6,506,113,691 | |||
| 법인세비용 | 28 | (311,223,231) | (1,467,025,018) | ||
| 당기순이익 | 5,388,558,395 | 5,039,088,673 | |||
| 기타포괄손익 | (1,062,297,789) | 463,158,558 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | (129,757,435) | (246,794,332) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (129,757,435) | (246,794,332) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목 | (932,540,354) | 709,952,890 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (278,430,715) | 306,001,581 | |||
| 해외사업환산손익 | (654,456,155) | 404,891,140 | |||
| 지분법자본변동 | 346,516 | (939,831) | |||
| 총포괄이익 | 4,326,260,606 | 5,502,247,231 | |||
| 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | 5,397,937,408 | 4,755,560,886 | |||
| 비지배지분 | (9,379,013) | 283,527,787 | |||
| 총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | 4,456,446,409 | 5,167,344,999 | |||
| 비지배지분 | (130,185,803) | 334,902,232 | |||
| 주당이익 | |||||
| 기본및희석주당순이익 | 29 | 673 | 593 |
주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 51 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 삼성공조주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업에&cr귀속되는자본 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01 (보고금액) | 4,063,157,000 | 782,182,357 | 2,216,856,164 | 205,481,291,918 | 212,543,487,439 | 1,339,114,638 | 213,882,602,077 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (641,520,320) | (641,520,320) | - | (641,520,320) |
| 당기순이익 | - | - | - | 4,755,560,886 | 4,755,560,886 | 283,527,787 | 5,039,088,673 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | 306,001,581 | - | 306,001,581 | - | 306,001,581 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 346,376,209 | - | 346,376,209 | 58,514,931 | 404,891,140 |
| 지분법자본변동 | - | - | (939,831) | - | (939,831) | - | (939,831) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (239,653,846) | (239,653,846) | (7,140,486) | (246,794,332) |
| 2019.12.31 (전기말) | 4,063,157,000 | 782,182,357 | 2,868,294,123 | 209,355,678,638 | 217,069,312,118 | 1,674,016,870 | 218,743,328,988 |
| 2020.01.01 (보고금액) | 4,063,157,000 | 782,182,357 | 2,868,294,123 | 209,355,678,638 | 217,069,312,118 | 1,674,016,870 | 218,743,328,988 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (481,140,240) | (481,140,240) | - | (481,140,240) |
| 당기순이익 | - | - | - | 5,397,937,408 | 5,397,937,408 | (9,379,013) | 5,388,558,395 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | (278,430,715) | - | (278,430,715) | - | (278,430,715) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (543,741,544) | - | (543,741,544) | (110,714,611) | (654,456,155) |
| 지분법자본변동 | - | - | 346,516 | - | 346,516 | - | 346,516 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (119,665,256) | (119,665,256) | (10,092,179) | (129,757,435) |
| 2020.12.31 (당기말) | 4,063,157,000 | 782,182,357 | 2,046,468,380 | 214,152,810,550 | 221,044,618,287 | 1,543,831,067 | 222,588,449,354 |
주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 51 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 삼성공조주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 51(당) 기 | 제 50(전 ) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,646,555,016 | 7,349,896,445 | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 2,138,353,814 | 408,981,573 | |||
| 가. 당기순이익 | 5,388,558,395 | 5,039,088,673 | |||
| 나. 조정사항 | (1,133,360,335) | (3,882,570,922) | |||
| 법인세비용 | 311,223,231 | 1,467,025,018 | |||
| 퇴직급여 | 944,518,169 | 974,903,046 | |||
| 감가상각비 | 3,895,596,606 | 3,446,289,464 | |||
| 무형자산상각비 | 276,206,285 | 275,632,216 | |||
| 외화환산손실 | 2,052,783,727 | 279,376,514 | |||
| 판매보증비 | 92,219,491 | 429,758,710 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 16,900,000 | 30,520,330 | |||
| 지분법손실 | 114,203,518 | 40,951,203 | |||
| 지급수수료 | 10,260,000 | - | |||
| 잡손실 | 18,399,968 | - | |||
| 이자비용 | 231,923,820 | 246,557,678 | |||
| 이자수익 | (8,602,796,862) | (9,178,895,664) | |||
| 배당금수익 | (2,746,000) | (4,119,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (67,002,400) | (92,265,600) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (5,737,529) | (159,714,883) | |||
| 외화환산이익 | (89,065,426) | (90,295,075) | |||
| 유형자산처분이익 | (67,281,157) | (60,467,921) | |||
| 지분법이익 | - | (996,383,757) | |||
| 잡이익 | (262,965,776) | (326,001,640) | |||
| 정부보조금과 상계한 제비용 | - | (165,441,561) | |||
| 다. 순운전자본의 변동 | (2,116,844,246) | (747,536,178) | |||
| 매출채권의 (증가)감소 | 829,635,298 | 2,854,783,768 | |||
| 기타채권의 (증가)감소 | (51,209,972) | 222,963,856 | |||
| 재고자산의 (증가)감소 | 1,147,495,807 | 1,507,744,028 | |||
| 기타유동자산의 (증가)감소 | (25,998,877) | 45,526,007 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (2,438,738,139) | (2,947,559,152) | |||
| 기타채무의 증가(감소) | (375,689,497) | 484,126,600 | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (104,440,916) | (263,477,294) | |||
| 유동충당부채의 증가(감소) | (54,021,337) | (922,084,721) | |||
| 장기성매입채무및기타채무의 증가(감소) | (88,500,000) | (61,737,872) | |||
| 퇴직금의 지급 | (1,454,852,549) | (1,408,553,665) | |||
| 사외적립자산의 (증가)감소 | 499,475,936 | (259,267,733) | |||
| 2. 이자의 수취 | 8,960,195,895 | 8,844,935,993 | |||
| 3. 배당금의 수취 | 2,746,000 | 904,119,000 | |||
| 4. 이자의 지급 | (234,846,625) | (242,431,023) | |||
| 5. 법인세의 납부 | (1,219,894,068) | (2,565,709,098) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,877,055,983 | (12,572,529,134) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 60,206,799,602 | 49,972,824,670 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 63,000,000,000 | 70,155,695,653 | |||
| 기계장치의 처분 | - | 1,600,000 | |||
| 차량운반구의 처분 | 18,763,637 | 17,752,401 | |||
| 정부보조금의 수령 | - | 206,801,930 | |||
| 보증금의 감소 | 34,763,500 | 54,337,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (62,938,914,528) | (39,433,040,115) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (55,286,710,376) | (89,012,395,703) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (239,715,828) | (239,715,828) | |||
| 건물의 취득 | - | (3,640,000) | |||
| 기계장치의 취득 | (59,580,242) | (557,602,000) | |||
| 차량운반구의 취득 | (8,708,319) | (100,919,665) | |||
| 공구와기구의 취득 | (326,121,839) | (54,071,607) | |||
| 비품의 취득 | (4,725,078) | (30,610,335) | |||
| 건설중인자산의 증가 | (1,849,872,844) | (3,515,084,805) | |||
| 보증금의 증가 | (24,750,000) | (34,460,730) | |||
| 매입채무의 증가 | 56,521,960 | - | |||
| 미지급금의 증가 | 299,306,338 | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,235,423,878) | (2,141,520,320) | |||
| 단기차입금의 차입 | 1,600,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (2,300,000,000) | (1,500,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (54,283,638) | - | |||
| 배당금의 지급 | (481,140,240) | (641,520,320) | |||
| IV. 현금의 증가(감소) | 11,288,187,121 | (7,364,153,009) | |||
| V. 기초의 현금 | 30 | 6,817,005,481 | 14,051,458,985 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (579,043,445) | 129,699,505 | |||
| VII. 기말의 현금 | 30 | 17,526,149,157 | 6,817,005,481 |
주석 참조※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
주석
| 제 51 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 50 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 삼성공조주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결기업의 개요
&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼성공조주식회사(이하 "당사") 는 1954년 5월 20일 삼성공업사로 설립된 후 1970년 6월 11일 삼성라디에터공업(주)로 법인전환하였으며 2000년 6월 9일 현재의 상호로 변경하였습니다. 당사는 경남 창원시 성산구 연덕로 176에 위치하고 있으며, 자동차용 라디에터와 오일쿨러 등의 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하고 있습니다.&cr&cr당사는 1987년 11월 28일에 한국거래소에 상장하였고, 2000년 6월 9일자로 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.&cr &cr 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 4,063백만원이며, 최대주주는 고호곤 주주 입니다. 최대주주 본인 및 그 특수관계인 6명이 보유한 주식수는 4,165,799 주 이고,지분율은 총 발행주식수의 51.2 6 % 입 니다.
(2) 종속기업의 개요&cr
1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 결산월 | 연결실체 내 기업이 소유한&cr지분율 및 의결권비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PT.Three Star Indonesia | 자동차부품제조 | 인도네시아 | 12월말 | 55.00 | 55.00 |
| (주)이송 | 자동차부품제조 | 한국 | 12월말 | 100.00 | 100.00 |
| 태일테크(주) | LCD장비제조업 | 한국 | 12월말 | 70.00 | 70.00 |
| Kosan Maldives Pvt Ltd. | 관광업 | 몰디브 | 12월말 | 93.00 | 93.00 |
| SCC METERS LTD. | 계량기제조업 | 방글라데시 | 12월말 | 94.57 | 94.57 |
| SCC VIETNAM CO.,LTD. | 자동차부품제조 | 베트남 | 12월말 | 100.00 | 100.00 |
&cr2) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | PT.Three Star&crIndonesia | (주)이송 | SCC METERS LTD. | SCC VIETNAM&crCO.,LTD. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 3,150,890 | 3,771,566 | 833,732 | 988,641 |
| 비유동자산 | 836,635 | 10,401,630 | 3,775,820 | 5,948,037 |
| 자산 계 | 3,987,525 | 14,173,196 | 4,609,552 | 6,936,678 |
| 유동부채 | 486,052 | 10,404,145 | 324,794 | 829,855 |
| 비유동부채 | 520,421 | 8,218 | 544,035 | 2,001,632 |
| 부채 계 | 1,006,473 | 10,412,363 | 868,829 | 2,831,487 |
| 지배지분 | 1,639,579 | 3,760,833 | 3,537,602 | 4,105,191 |
| 비지배지분 | 1,341,473 | - | 203,121 | - |
| 자본 계 | 2,981,052 | 3,760,833 | 3,740,723 | 4,105,191 |
3) 당기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | PT.Three Star&crIndonesia | (주)이송 | SCC METERS LTD. | SCC VIETNAM&crCO.,LTD. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 4,013,301 | 6,279,016 | - | 728,836 |
| 영업손익 | 19,075 | (765,212) | (370,955) | (809,006) |
| 당기순손익 | 32,849 | (843,688) | (436,287) | (798,782) |
| 기타포괄손익 | (241,731) | - | (221,506) | (240,182) |
| 총포괄손익 | (208,882) | (843,688) | (657,793) | (1,038,964) |
4) 당기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | PT.Three Star&crIndonesia | (주)이송 | SCC METERS LTD. | SCC VIETNAM&crCO.,LTD. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (57,836) | 1,743,788 | (9,420) | (201,985) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (63,112) | (141,976) | - | (58,171) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | (704,800) | (17,828) | (6,217) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (120,948) | 897,012 | (27,248) | (266,373) |
| 기초 현금및현금성자산 | 512,773 | 53,309 | 906,802 | 331,277 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (202,018) | - | (45,822) | (9,195) |
| 기말 현금및현금성자산 | 189,807 | 950,321 | 833,732 | 55,709 |
5) 당기와 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기 중 연결재무제표에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다. &cr&cr나. 전기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업(간주실체)은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|
| 특정금전신탁 | 자산 운용기간 종료 |
&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr &cr 한편, 연결실체의 연결재무제표 는 정기주주총 회 제출을 위하 여 2021년 2월 23 일 에 개최 된 이사회 에서 발행 승인되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr&cr 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나,아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 &cr&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가&cr&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.&cr &cr 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 연결기준 &cr&cr연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr(3) 사업결합
&cr종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산 집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다. |
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr (4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 &cr&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
&cr(5) 영업권&cr
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
&cr관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr(6) 매각예정비유동자산&cr&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
&cr 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. &cr&cr연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr(7) 수익인식&cr&cr연결실체는 자동차용, 농기계용, 중장비용 공조제품의 제조 및 판매로부터 수익을 인식합니다.
&cr1) 수행의무의 식별&cr&cr연결실체는 자동차, 농기계 및 중장비용 공조제품을 고객에게 판매하고 있습니다. 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.&cr&cr2) 거래가격의 배분&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.
&cr3) 변동대가&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따라 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr
4) 보증&cr&cr재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
&cr5) 본인 대 대리인&cr&cr연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 자동차부품을 제공하고 있으며, 해당 부품의 제작을 위하여 금형을 제작하고 있습니다. 고객과 금형의 대가를 일시불로 정산하고, 금형의 소유권이 고객에게 있는 건에 대해서 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 본인으로 금형 제작과 관련한 수행의무를 이행한다고 볼 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 일시불 정산 금형의 제작과 관련한 수행의무로 인하여 매출액과 매출원가가 증가합니다.&cr
(8) 외화환산&cr
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
&cr 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉, 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 차입원가
&cr연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 정부보조금&cr
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다 (유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 퇴직 급여비용 과 해고급여 &cr&cr 확 정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr &cr 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출 된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
&cr(12) 법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세&cr
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr 2) 이연법인세 &cr &cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(13) 유형자산
&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 50년 |
| 구 축 물 | 15 ~ 25년 |
| 기 계 장 치 | 8 ~ 12년 |
| 기타유형자산 | 4 ~ 6년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (14) 무형자산&cr&cr1) 개별취득하는 무형자산&cr&cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr &cr2) 무형자산의 제거&cr&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 투자부동산
&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(16) 리스&cr&cr1) 리스이용자인 경우&cr&cr연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.&cr&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.&cr&cr리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
&cr2) 리스제공자인 경우&cr&cr연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(19) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr (20) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (21) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr 1) 금융자산의 분류&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&cr- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다 (후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
&cr최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
&cr연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
&cr- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
&cr기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익익여금으로 대체됩니다.
&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기 손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측 정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(' 회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건 이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시 점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.
&cr2) 외화환산손익
&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인 식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
&cr3) 금융자산의 손상
&cr연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
&cr연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr3-1) 신용위험의 유의적 증가
&cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
&cr- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동&cr- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
&cr상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
&cr연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
&cr금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
&cr연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr3-2) 채무불이행의 정의
&cr연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산
&cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
&cr① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr3-4) 제각정책
&cr차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
&cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
&cr금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다 (간편법 적용 대상 금융자산 제외).
&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거
&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr (22) 금융부채와 지분상품 &cr &cr1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr2) 지분상품&cr
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채&cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr&cr4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr5) 상각후원가측정금융부채
&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr6) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr7) 금융부채의 제거&cr&cr연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
&cr주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
4. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 신한은행 외 | 5,000 | 5,000 | 당좌개설보증금 |
&cr&cr5. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 9,612,985 | - | 10,509,824 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 매출채권(순액) | 9,612,985 | - | 10,509,824 | - |
| 미수금 | 366,489 | - | 267,893 | - |
| 미수수익 | 1,659,529 | - | 2,068,434 | - |
| 보증금 | - | 438,860 | - | 451,547 |
| 합 계 | 11,639,003 | 438,860 | 12,846,151 | 451,547 |
&cr유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.
(2) 신용위험 및 손실충당금 &cr&cr상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.&cr&cr 제품매출에 대한 평균 신용공여 기간은 60일~ 90 일 입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr 보고기간종료일 현재 연체된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.
6. 재고자산 &cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손실(환입) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 3,140,597 | 4,007,703 | 2,872,675 | 3,565,137 | (174,644) | (40,501) |
| 재공품 | 3,672,927 | 4,182,484 | 3,408,898 | 4,095,529 | 177,074 | 86,955 |
| 원재료 | 3,179,876 | 2,986,693 | 2,690,069 | 2,600,831 | 103,945 | 10,202 |
| 저장품 | 359 | 38,827 | 359 | 38,827 | - | (29,802) |
| 미착품 | 1,183,644 | 1,020,756 | 212,274 | 49,386 | - | 971,370 |
| 합 계 | 11,177,403 | 12,236,463 | 9,184,275 | 10,349,710 | 106,375 | 998,224 |
&cr
7. 기타유동자산 &cr&cr 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 637,640 | 610,025 |
| 차감: 손실충당금 | (440,563) | (440,563) |
| 선급금(순액) | 197,077 | 169,462 |
| 선급비용 | 36,619 | 38,235 |
| 합 계 | 233,696 | 207,697 |
8. 유형자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 보유토지의 공시지가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공장용지 등 | 6,966,006 | 6,970,889 | 38,939,897 | 39,709,554 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,966,006 | - | - | 6,966,006 | 6,970,889 | - | - | 6,970,889 |
| 건물 | 13,832,990 | (6,408,677) | - | 7,424,313 | 12,474,571 | (5,933,860) | - | 6,540,711 |
| 구축물 | 781,070 | (512,752) | - | 268,318 | 617,648 | (492,270) | - | 125,378 |
| 기계장치 | 74,634,628 | (65,783,108) | - | 8,851,520 | 73,032,328 | (63,105,509) | - | 9,926,819 |
| 차량운반구 | 1,593,508 | (1,111,431) | - | 482,077 | 1,734,879 | (1,189,974) | - | 544,905 |
| 공구와기구 | 17,191,475 | (16,345,210) | - | 846,265 | 16,936,693 | (16,122,784) | - | 813,909 |
| 비품 | 2,867,390 | (2,760,541) | (39,020) | 67,829 | 2,866,264 | (2,710,791) | (54,196) | 101,277 |
| 건설중인자산 | 2,747,491 | - | - | 2,747,491 | 4,689,942 | - | - | 4,689,942 |
| 합 계 | 120,614,558 | (92,921,719) | (39,020) | 27,653,819 | 119,323,214 | (89,555,188) | (54,196) | 29,713,830 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 대 체 | 기 타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,970,889 | - | - | - | - | (4,883) | 6,966,006 |
| 건물 | 6,540,711 | - | - | (499,956) | 1,479,039 | (95,481) | 7,424,313 |
| 구축물 | 125,378 | - | - | (25,832) | 168,082 | 690 | 268,318 |
| 기계장치 | 9,926,819 | 59,580 | (12,783) | (2,901,772) | 1,869,613 | (89,937) | 8,851,520 |
| 차량운반구 | 544,905 | 8,708 | (979) | (82,707) | 38,550 | (26,400) | 482,077 |
| 공구와기구 | 813,909 | 326,122 | - | (267,581) | - | (26,185) | 846,265 |
| 비품 | 101,277 | 4,725 | - | (38,174) | - | 1 | 67,829 |
| 건설중인자산 | 4,689,942 | 1,849,873 | - | - | (3,578,084) | (214,240) | 2,747,491 |
| 합 계 | 29,713,830 | 2,249,008 | (13,762) | (3,816,022) | (22,800) | (456,435) | 27,653,819 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 대 체 | 기 타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,965,492 | - | - | - | - | 5,397 | 6,970,889 |
| 건물 | 5,051,934 | 3,640 | - | (401,146) | 1,885,458 | 825 | 6,540,711 |
| 구축물 | 137,874 | - | - | (12,936) | - | 440 | 125,378 |
| 기계장치 | 10,309,348 | 88,000 | (81,500) | (2,719,261) | 2,289,646 | 40,586 | 9,926,819 |
| 차량운반구 | 59,695 | 100,920 | - | (65,479) | 448,057 | 1,712 | 544,905 |
| 공구와기구 | 380,998 | 68,492 | - | (180,997) | 529,694 | 15,722 | 813,909 |
| 비품 | 128,631 | 30,610 | - | (58,414) | - | 450 | 101,277 |
| 건설중인자산 | 5,767,086 | 4,302,871 | - | - | (5,498,305) | 118,290 | 4,689,942 |
| 합 계 | 28,801,058 | 4,594,533 | (81,500) | (3,438,233) | (345,450) | 183,422 | 29,713,830 |
&cr9. 리스&cr&cr(1) 당기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 588,015 | (37,303) | 550,712 |
| 차량운반구 | 86,648 | (25,438) | 61,210 |
| 공구와기구 | 23,833 | (6,217) | 17,616 |
| 합 계 | 698,496 | (68,958) | 629,538 |
&cr(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | - | 588,015 | - | (39,984) | 2,681 | 550,712 |
| 차량운반구 | - | 86,648 | - | (25,438) | - | 61,210 |
| 공구와기구 | - | 23,833 | - | (6,706) | 489 | 17,616 |
| 합 계 | - | 698,496 | - | (72,128) | 3,170 | 629,538 |
&cr(3) 당기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 56,063 | 588,149 | 644,212 |
&cr(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | - | 698,496 | (54,284) | 644,212 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 72,128 | - |
| 리스부채 이자비용 | 43,432 | - |
| 단기리스 관련 비용 | 69,435 | 77,445 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 15,520 | 13,673 |
| 합 계 | 200,515 | 91,118 |
10. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,138,009 | (604,021) | 533,988 | 1,138,009 | (376,420) | 761,589 |
| 사용권 | 1,997,855 | (101,395) | 1,896,460 | 2,120,865 | (59,799) | 2,061,066 |
| 합 계 | 3,135,864 | (705,416) | 2,430,448 | 3,258,874 | (436,219) | 2,822,655 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 상각비 | 기 타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 761,589 | - | - | (227,601) | - | 533,988 |
| 사용권 | 2,061,066 | - | - | (48,604) | (116,002) | 1,896,460 |
| 합 계 | 2,822,655 | - | - | (276,205) | (116,002) | 2,430,448 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 상각비 | 기 타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 989,191 | - | - | (227,602) | - | 761,589 |
| 사용권 | 2,032,985 | - | - | (48,030) | 76,111 | 2,061,066 |
| 합 계 | 3,022,176 | - | - | (275,632) | 76,111 | 2,822,655 |
11. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 보유토지의 공시지가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상가용지 등 | 841,092 | 841,092 | 3,416,924 | 3,433,346 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 841,092 | - | 841,092 | 841,092 | - | 841,092 |
| 건 물 | 545,523 | (537,701) | 7,822 | 545,523 | (530,254) | 15,269 |
| 합 계 | 1,386,615 | (537,701) | 848,914 | 1,386,615 | (530,254) | 856,361 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 841,092 | - | - | - | 841,092 |
| 건 물 | 15,269 | - | - | (7,447) | 7,822 |
| 합 계 | 856,361 | - | - | (7,447) | 848,914 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 841,092 | - | - | - | 841,092 |
| 건 물 | 23,325 | - | - | (8,056) | 15,269 |
| 합 계 | 864,417 | - | - | (8,056) | 856,361 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산 관련 수익 | 143,946 | 139,146 |
| 투자부동산 관련 비용 | 25,120 | 25,699 |
&cr(5) 연결실체의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 당기말 현재까지 매각계획은 없으며, 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바는 없습니다.
&cr12. 지분법적용기업투자&cr&cr(1) 전기말 현재 연결대상에서 제외된 종속기업투자로서 지분법을 적용하여 평가한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고산전자(주) | 100,000 | 100.00 | 500,000 | (360,323) | - |
&cr고산전자(주)는 소유지분율이 100%이나, 동사에 대한 연결실체의 지분변동액이 중요하지 아니하여 연결대상 종속기업에서 제외하였으며, 당기 중 청산종결 등기로 처분되었습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼성발레오써멀시스템스(주) | 275,000 | 50.00 | 8,589,119 | 17,523,482 |
| (주)아름 | 80,000 | 50.00 | 400,000 | - |
| 합 계 | 8,989,119 | 17,523,482 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼성발레오써멀시스템스(주) | 275,000 | 50.00 | 8,589,119 | 17,637,241 |
| (주)아름 | 80,000 | 50.00 | 400,000 | - |
| 합 계 | 8,989,119 | 17,637,241 |
&cr연결실체는 상기 회사에 대한 주주계약서에 따라 이사회에서 과반수에 미달하여 관련 활동에 관한 결정에 당사자들 집단의 전체 동의를 요구한다고 볼 수 없어 관계기업투자로 분류하고 있습니다. 또한, 연결실체는 관계기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 지분법적용기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 배당금수령 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼성발레오써멀시스템스(주) | 17,637,241 | - | (114,204) | 445 | - | 17,523,482 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 배당금수령 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고산전자(주) | 40,951 | - | (40,951) | - | - | - |
| 삼성발레오써멀시스템스(주) | 17,542,062 | - | 996,384 | (1,205) | (900,000) | 17,637,241 |
| 합 계 | 17,583,013 | - | 955,433 | (1,205) | (900,000) | 17,637,241 |
(4) 보고기간종료일 현재 지분법적용기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 삼성발레오써멀시스템스(주) | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 42,044,196 | 34,244,470 |
| 비유동자산 | 31,916,683 | 31,171,836 |
| 유동부채 | 38,682,721 | 30,030,003 |
| 비유동부채 | 525,551 | 406,177 |
| 순자산 | 34,752,607 | 34,980,126 |
| 매출 | 70,136,045 | 69,362,522 |
| 영업손익 | (697,090) | 1,960,846 |
| 당기순손익 | (228,407) | 1,992,768 |
| 기타포괄손익 | 888 | (2,410) |
| 총포괄손익 | (227,519) | 1,990,358 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 지분법적용기업의 순자산에서 지분법적용기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 삼성발레오써멀시스템스(주) | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 기말 순자산(A) | 34,752,607 | 34,980,126 |
| 연결실체 지분율(B) | 50% | 50% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 17,376,304 | 17,490,063 |
| (-) 내부거래효과 제거 | (147,178) | (147,178) |
| 기말 장부금액 | 17,523,482 | 17,637,241 |
13. 유동ㆍ비유동 금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 유동ㆍ비유동 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 35,545,795 | - | 32,805,155 | - |
| 장기금융상품 | - | 2,021,228 | - | 1,790,036 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 325,401 | - | 258,399 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 79,844,057 | 52,164,431 | 63,518,227 | 78,091,315 |
| 합 계 | 115,389,852 | 54,511,060 | 96,323,382 | 80,139,750 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | - | 325,401 | - | 258,399 |
&cr (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | 79,844,057 | 52,164,431 | 63,518,227 | 78,091,315 |
&cr14. 매입채무 및 기타채무 &cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 20,756,818 | - | 23,207,365 | - |
| 미지급금 | 1,767,260 | 8,719 | 1,786,830 | 144,499 |
| 미지급비용 | 1,331,289 | - | 1,587,453 | - |
| 장기수입보증금 | - | 255,000 | - | 275,000 |
| 보증금 | - | 862,500 | - | 931,000 |
| 합 계 | 23,855,367 | 1,126,219 | 26,581,648 | 1,350,499 |
유동성 매입채무 및 기타채무는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동성 매입채무 및 기타채무는 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. 또한, 보증금의 경우 비유동항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.
&cr
15. 차입금&cr
보고기간종료일 현재 유동차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금 | 신한은행 | 2.72 | 1,800,000 | 2,500,000 |
| 일반자금 | 신한은행 | 2.43 | 1,600,000 | 1,600,000 |
| 시설자금 | 신한은행 | 2.41 | 3,475,000 | 3,475,000 |
| 합 계 | 6,875,000 | 7,575,000 |
16. 기타유동부채&cr&cr 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 4,728 | 30,293 |
| 예수금 | 318,251 | 401,867 |
| 예수보증금 | 60,000 | 60,000 |
| 합 계 | 382,979 | 492,160 |
&cr17. 유동충당부채 &cr&cr 보고기간종료일 현재 유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 375,943 | 337,745 |
&cr&cr18. 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 대신증권에 의하여 2020년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 9,807,618 | 9,862,869 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (8,731,042) | (8,903,544) |
| 순확정급여부채 | 1,076,576 | 959,325 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 확정급여채무 | 9,862,869 | 9,626,392 |
| 당기근무원가 | 899,491 | 919,205 |
| 이자원가 | 258,713 | 282,678 |
| 재측정요소 | ||
| 재무적 가정 변경효과 | 95,784 | 66,519 |
| 경험조정 효과 | 198,695 | 343,265 |
| 인구통계적 가정 변경효과 | (15,554) | 225 |
| 환율변동효과 | (37,527) | 33,139 |
| 급여지급액 | (1,454,853) | (1,408,554) |
| 기말 확정급여채무 | 9,807,618 | 9,862,869 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 사외적립자산 | 8,903,544 | 8,324,505 |
| 연결실체의 실제 납입액 | 1,025,670 | 1,031,401 |
| 급여지급액&cr(자산관리기관부담지급액) | (1,525,146) | (772,133) |
| 사외적립자산의 이자수익 | 213,686 | 226,979 |
| 재측정요소 | 113,288 | 92,792 |
| 기말 사외적립자산 | 8,731,042 | 8,903,544 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 899,491 | 919,205 |
| 순이자원가 | 45,027 | 55,699 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 944,518 | 974,904 |
(5) 확정급여채무 산정시 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.41% | 2.54% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 3.96% | 3.71% |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 9,393,487 | 10,270,060 | 9,469,800 | 10,304,846 |
| 임금상승률 | 10,265,361 | 9,389,649 | 10,300,811 | 9,465,778 |
&cr(7) 당기말 현재 연결실체의 사외적립자산은 사모투자신탁 및 파생결합사채 등에 투자되어 있습니다.
19. 자본금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 보통주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 보통주식수 | 8,126,314주 | 8,126,314주 |
| 자본금 | 4,063,157천원 | 4,063,157천원 |
&cr&cr20. 기타불입자본&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 1,234,594 | 1,234,594 |
| 기타자본잉여금 | 38,704 | 38,704 |
| 자기주식 | (491,116) | (491,116) |
| 합 계 | 782,182 | 782,182 |
&cr(2) 자기주식&cr&cr당사는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의 3의 규정에 의하여 자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식 107,310주를 시가로 취득하여 기타불입자본항목에 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.
21. 기타자본구성요소 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 442,830 | 721,261 |
| 해외사업환산손익 | (1,484,758) | (941,017) |
| 지분법자본변동 | 3,088,396 | 3,088,050 |
| 합 계 | 2,046,468 | 2,868,294 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 2,868,294 | 2,216,856 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 | 117,079 | 494,597 |
| 채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 | (395,510) | (188,595) |
| 해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이 | (543,742) | 346,376 |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 | 347 | (940) |
| 기말 금액 | 2,046,468 | 2,868,294 |
22. 이익잉여금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 : | ||
| 이익준비금 (주1) | 2,031,579 | 2,031,579 |
| 임의적립금 : | ||
| 기업합리화적립금 | 4,893,495 | 4,893,495 |
| 수출손실준비금 | 6,968 | 6,968 |
| 연구및인력개발준비금 | 14,725,329 | 13,525,329 |
| 사업확장적립금 | 179,950,000 | 177,450,000 |
| 임의적립금 | 1,180,000 | 1,180,000 |
| 미처분이익잉여금 : (주2) | 11,365,439 | 10,268,307 |
| 합 계 | 214,152,810 | 209,355,678 |
&cr(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(주2) 미처분이익잉여금 중 3,232천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 미처분이익잉여금 | 10,268,307 | 10,537,254 |
| 지배기업 소유주 지분 당기순이익 | 5,397,937 | 4,755,561 |
| 배당금 지급 | (481,140) | (641,520) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (119,665) | (239,654) |
| 임의적립금 이입(적립) | (3,700,000) | (4,143,334) |
| 기말 미처분이익잉여금 | 11,365,439 | 10,268,307 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 8,126,314주 | 8,126,314주 |
| 자기주식수 | 107,310주 | 107,310주 |
| 배당주식수 | 8,019,004주 | 8,019,004주 |
| 주당배당금 | 60원 | 80원 |
| 배당금총액 | 481,140,240원 | 641,520,320원 |
23. 매출액&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 60,654,311 | 74,237,400 |
| 기타매출 | 3,114,158 | 989,295 |
| 합 계 | 63,768,469 | 75,226,695 |
24. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품의 변동 | 1,360,584 | (269,513) |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 32,554,398 | 42,350,549 |
| 종업원급여 | 12,420,974 | 14,037,377 |
| 감가상각비 | 3,895,597 | 3,446,289 |
| 무형자산상각비 | 276,206 | 275,632 |
| 운반비 | 1,857,045 | 2,084,465 |
| 기타 | 12,703,599 | 17,382,327 |
| 매출원가, 판매비 및 관리비의 합계 | 65,068,403 | 79,307,126 |
&cr&cr25. 판매비 및 관리비&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 545,258 | 588,079 |
| 퇴직급여 | 57,300 | 43,274 |
| 여비교통비 | 27,100 | 135,819 |
| 판매촉진비 | 13,631 | 55,069 |
| 광고선전비 | 2,547 | 2,882 |
| 운송보관비 | 1,066,529 | 1,212,535 |
| 수출제비용 | 400,860 | 441,728 |
| 판매보증비 | 92,220 | 429,759 |
| 포장비 | 202,105 | 253,382 |
| 합 계 | 2,407,550 | 3,162,527 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,455,651 | 2,766,899 |
| 퇴직급여 | 198,838 | 258,969 |
| 복리후생비 | 244,991 | 241,437 |
| 교육훈련비 | 526 | 1,692 |
| 회의비 | 1,221 | 1,429 |
| 통신비 | 16,499 | 16,367 |
| 소모품비 | 20,460 | 101,449 |
| 도서인쇄비 | 1,309 | 2,347 |
| 차량유지비 | 41,869 | 58,140 |
| 수도광열비 | 14,525 | 35,641 |
| 세금과공과 | 269,857 | 256,372 |
| 지급임차료 | 81,984 | 126,715 |
| 감가상각비 | 459,438 | 149,497 |
| 무형자산상각비 | 242,183 | 275,632 |
| 수선비 | 8,456 | 4,226 |
| 보험료 | 26,868 | 19,217 |
| 지급수수료 | 449,012 | 418,181 |
| 경상연구개발비 | 1,696,940 | 1,659,475 |
| 합 계 | 6,230,627 | 6,393,685 |
&cr26. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 8,602,797 | 9,178,896 |
| 배당금수익 | 2,746 | 4,119 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 67,002 | 92,266 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 5,738 | 159,715 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | (231,924) | (246,558) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (16,900) | (30,520) |
| 순금융수익(비용) | 8,429,459 | 9,157,918 |
&cr27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 518,969 | 228,419 |
| 외화환산이익 | 89,065 | 90,295 |
| 유형자산처분이익 | 67,281 | 60,468 |
| 잡이익 | 674,676 | 634,079 |
| 합 계 | 1,349,991 | 1,013,261 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 551,186 | 198,062 |
| 외화환산손실 | 2,052,784 | 279,377 |
| 잡손실 | 61,561 | 62,627 |
| 합 계 | 2,665,531 | 540,066 |
&cr28. 법인세비용과 이연법인세&cr&cr(1) 법인세비용의 구성내역&cr&cr당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세추납액,환급액포함) | 1,740,703 | 1,664,117 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | (1,564,747) | (164,672) |
| 총법인세효과 | 175,956 | 1,499,445 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 135,267 | (32,420) |
| 법인세비용 | 311,223 | 1,467,025 |
&cr(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계&cr&cr당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 5,699,782 | 6,506,114 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,231,952 | 1,409,345 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (80,312) | (122,542) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 1,029 | 2,502 |
| 세액공제로 인한 효과 | (114,414) | (104,038) |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | 566,041 | 88,532 |
| 기타 | (1,293,073) | 193,226 |
| 법인세비용 | 311,223 | 1,467,025 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 5.46% | 22.55% |
&cr(3) 이연법인세자산(부채)의 내역&cr&cr보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 2,160,139 | (86,784) | 30,298 | 2,103,653 |
| 건설자금이자(토지) | 1,482 | - | - | 1,482 |
| 감가상각비 | 433,632 | 91,794 | - | 525,426 |
| 무환수입(소모품) | 504 | - | - | 504 |
| 세금과공과(취득세) | 167 | - | - | 167 |
| 재고자산평가손실충당금 | 385,729 | 32,805 | - | 418,534 |
| 판매보증충당부채 | 74,304 | 8,403 | - | 82,707 |
| 리스부채 | - | 141,727 | - | 141,727 |
| 기타의대손상각비 | 96,924 | - | - | 96,924 |
| 종속기업투자등 | (2,763,483) | 1,361,402 | - | (1,402,081) |
| 정부보조금 | 38,941 | (3,338) | - | 35,603 |
| 종속기업투자손상차손 | 514,672 | (79,271) | - | 435,401 |
| 미지급비용 | 10,500 | 995 | - | 11,495 |
| 미수수익 | (401,899) | 75,081 | - | (326,818) |
| 퇴직연금운용자산 | (1,953,408) | 36,565 | - | (1,916,843) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (8,943) | - | 78,531 | 69,588 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (4,900) | (14,740) | - | (19,640) |
| 일시상각충당금 | (11,923) | 3,339 | - | (8,584) |
| 대여금인정이자 | (688) | - | - | (688) |
| 종속기업투자등 | (591,315) | - | 26,438 | (564,877) |
| 사용권자산 | - | (138,498) | - | (138,498) |
| 유형자산처분이익 | (251,402) | - | - | (251,402) |
| 합 계 | (2,270,967) | 1,429,480 | 135,267 | (706,220) |
&cr (전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,973,013 | 119,083 | 68,043 | 2,160,139 |
| 건설자금이자(토지) | 1,482 | - | - | 1,482 |
| 감가상각비 | 184,900 | 248,732 | - | 433,632 |
| 무환수입(소모품) | 504 | - | - | 504 |
| 세금과공과(취득세) | 167 | - | - | 167 |
| 재고자산평가손실충당금 | 188,920 | 196,809 | - | 385,729 |
| 판매보증충당부채 | 61,876 | 12,428 | - | 74,304 |
| 기타유동충당부채 | 120,740 | (120,740) | - | - |
| 기타의대손상각비 | 110,786 | (13,862) | - | 96,924 |
| 종속기업투자등 | (2,700,180) | (63,303) | - | (2,763,483) |
| 정부보조금 | 33,181 | 5,760 | - | 38,941 |
| 종속기업투자손상차손 | 514,672 | - | - | 514,672 |
| 미지급비용 | 5,510 | 4,990 | - | 10,500 |
| 미수수익 | (354,835) | (47,064) | - | (401,899) |
| 퇴직연금운용자산 | (1,824,465) | (128,943) | - | (1,953,408) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 77,365 | - | (86,308) | (8,943) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,398 | (20,298) | - | (4,900) |
| 일시상각충당금 | (15,262) | 3,339 | - | (11,923) |
| 대여금인정이자 | (688) | - | - | (688) |
| 종속기업투자등 | (577,321) | 161 | (14,155) | (591,315) |
| 유형자산처분이익 | (251,402) | - | - | (251,402) |
| 합 계 | (2,435,639) | 197,092 | (32,420) | (2,270,967) |
&cr(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역&cr&cr보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 567,731 | (124,901) | 442,830 | 924,693 | (203,432) | 721,261 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,459,772) | 979,924 | (3,479,848) | (4,309,809) | 949,626 | (3,360,183) |
| 지분법자본변동 | 3,959,482 | (871,086) | 3,088,396 | 3,959,039 | (870,989) | 3,088,050 |
| 해외사업환산손익 | (1,790,967) | 306,209 | (1,484,758) | (1,220,690) | 279,674 | (941,016) |
| 합 계 | (1,723,526) | 290,146 | (1,433,380) | (646,767) | 154,879 | (491,888) |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 5,245,181 | 2,672,267 |
&cr29. 주당이익&cr&cr당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 5,397,937,408원 | 4,755,560,886원 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) | 8,019,004주 | 8,019,004주 |
| 기본 및 희석주당이익 (주2) | 673원 | 593원 |
&cr(주1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 8,126,314 | 8,126,314 |
| 자기주식수 | 107,310 | 107,310 |
| 유통보통주식수 | 8,019,004 | 8,019,004 |
| 적수 | 2,934,955,464 | 2,926,936,460 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,019,004 | 8,019,004 |
&cr(주2) 당사의 경우 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr&cr30. 연결현금흐름표&cr
연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.
&cr(1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 8,525 | - |
| 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 | 77,521,788 | 58,437,806 |
| 건설중인자산의 본 계정 대체 | 3,555,284 | 5,152,855 |
| 유형자산 취득대금 중 미지급금 | 995,656 | 791,072 |
| 사용권자산의 취득 | 698,496 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 56,063 | - |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | 136,422 | - |
&cr(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,575,000 | (700,000) | - | 6,875,000 |
| 유동리스부채 | - | (54,284) | 110,347 | 56,063 |
| 비유동리스부채 | - | - | 588,149 | 588,149 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 7,575,000 | (754,284) | 698,496 | 7,519,212 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,075,000 | (1,500,000) | - | 7,575,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 9,075,000 | (1,500,000) | - | 7,575,000 |
&cr31. 특수관계자와의 거래 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 수익거래 | 비용거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 | 기타수익 | 자산처분 | 매 입 | 기타비용 | 자산취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 삼성발레오써멀시스템스(주) | - | 298,670 | - | 4,693,704 | - | - |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 수익거래 | 비용거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 | 기타수익 | 자산처분 | 매 입 | 기타비용 | 자산취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 삼성발레오써멀시스템스(주) | - | 1,088,359 | - | 4,256,311 | - | - |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 삼성발레오써멀시스템스(주) | - | - | 1,769,625 | - |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 삼성발레오써멀시스템스(주) | - | - | 1,607,452 | - |
&cr(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진(회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임원단기급여 | 1,504,989 | 1,591,700 |
| 임원퇴직급여 | 123,761 | 143,012 |
| 합 계 | 1,628,750 | 1,734,712 |
&cr&cr32. 우발부 채 와 약정사항 &cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 납품이행담보 등과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제공처 | 매 수 | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 어음 | 타타대우상용차(주) | 1 | 백지 |
| 대우버스(주) | 1 | 백지 |
&cr (2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보제공된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 담보제공자산 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- |
| 경남은행 외 | 토지, 건물 등 | 3,032,000 |
(3) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항 은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 약정금융기관명 | 약정내용 | 한도약정금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | E-BIZ 제휴업체승인내역 | 8,000,000 | 2,904,310 |
| 무역금융대출 | 5,000,000 | - |
&cr(4) 당기말 현재 연결실체는 체불임금보증 등과 관 련하 여 68,500 천원 의 지급 보증을 서울보증보험으로부터 제공받고 있습니다.
&cr(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 계류법원 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼성공조(주) | 김병억 | 물품대금반환 | 154,000 | 창원지방법원 |
&cr&cr33. 금융상품&cr
(1) 자본 위험 관리&cr&cr 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 35,616,241 | 39,687,516 |
| 자본 | 222,588,449 | 218,743,329 |
| 부채비율 | 16.00% | 18.14% |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 17,526,149 | - | - | 17,526,149 |
| 매출채권및기타채권 | 12,077,862 | - | - | 12,077,862 |
| 유동금융자산 | 35,545,795 | - | 79,844,057 | 115,389,852 |
| 비유동금융자산 | 2,021,227 | 325,401 | 52,164,431 | 54,511,059 |
| 합 계 | 67,171,033 | 325,401 | 132,008,488 | 199,504,922 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,817,005 | - | - | 6,817,005 |
| 매출채권및기타채권 | 13,297,698 | - | - | 13,297,698 |
| 유동금융자산 | 32,805,155 | - | 63,518,227 | 96,323,382 |
| 비유동금융자산 | 1,790,037 | 258,399 | 78,091,315 | 80,139,751 |
| 합 계 | 54,709,895 | 258,399 | 141,609,542 | 196,577,836 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품손익 은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | ||
| 이자수익 | 30,200 | 65,109 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 1,744,420 | 1,952,721 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 2,746 | 4,119 |
| 평가손익 | 67,002 | 92,266 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 6,828,177 | 7,161,065 |
| 처분손익 | (11,162) | 129,195 |
| 차입금 | ||
| 이자비용 | (188,492) | (246,558) |
| 리스부채 | ||
| 이자비용 | (43,432) | - |
| 합 계 | 8,429,459 | 9,157,917 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 24,981,586 |
| 리스부채 | 644,212 |
| 차입금 | 6,875,000 |
| 합 계 | 32,500,798 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 27,932,147 |
| 차입금 | 7,575,000 |
| 합 계 | 35,507,147 |
&cr(5) 금융위험요소&cr&cr연결실체는 여러활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험,이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.
&cr1) 시장위험&cr&cr가. 외환위험&cr&cr연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 9,158,512 | 4,516,819 | 6,729,497 | 1,701,864 |
| JPY | 206,097 | - | 471,182 | - |
| BRL | 4,233,022 | - | 5,742,357 | - |
| 합 계 | 13,597,631 | 4,516,819 | 12,943,036 | 1,701,864 |
&cr한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 464,169 | (464,169) | 502,763 | (502,763) |
| JPY | 20,610 | (20,610) | 47,118 | (47,118) |
| BRL | 423,302 | (423,302) | 574,236 | (574,236) |
| 합 계 | 908,081 | (908,081) | 1,124,117 | (1,124,117) |
&cr나. 가격위험&cr&cr연결실체는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 주가변동위험에 근거하여 수행한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5%상승시 | 5%하락시 | 5%상승시 | 5%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 16,270 | (16,270) | 12,920 | (12,920) |
&cr다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험&cr&cr연결실체의 경우 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손 익은 당기 68,750 천 원 (전 기:75,750천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
&cr2) 신용위험&cr&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
&cr보고기간 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된, 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결실체는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.&cr
연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
&cr3) 유동성 위험&cr&cr유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 원금 및 미래에 예상되는 이자금액이 포함되어 있습니다.&cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 23,855,367 | 1,126,219 | - | - |
| 리스부채 | 93,539 | 80,989 | 172,837 | 733,992 |
| 차입금 | 6,938,220 | - | - | - |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 26,581,648 | 1,350,499 | - | - |
| 차입금 | 7,655,766 | - | - | - |
&cr(6) 공정가치 추정&cr&cr1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr&cr경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정&cr&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. &cr
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
&cr파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.
&cr 3) 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분상품 | 325,401 | - | - | 325,401 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무상품 | - | 132,008,488 | - | 132,008,488 |
&cr당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다.&cr
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분상품 | 258,399 | - | - | 258,399 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무상품 | - | 141,609,542 | - | 141,609,542 |
&cr34. 부문정보&cr&cr연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 자동차용 부품인 라디에터, 오일쿨러, 변속기, 기타자동차부품등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다.&cr
(1) 제품에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 제품별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 라디에터 | 36,144,034 | 45,192,892 |
| 오일쿨러 | 17,881,242 | 19,815,868 |
| 변속기등 | 4,860,374 | 7,956,984 |
| 기타자동차부품 | 4,882,819 | 2,260,951 |
| 합 계 | 63,768,469 | 75,226,695 |
&cr(2) 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 50,548,838 | 59,901,183 |
| 유 럽 | 541,522 | 659,410 |
| 미 국 | 3,990,959 | 5,528,450 |
| 기 타 | 8,687,150 | 9,137,652 |
| 합 계 | 63,768,469 | 75,226,695 |
(3) 주요고객에 대한 정보
&cr연결실체의 당기 매출금액 중에는 수익에 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 이 약 11,124,710 천 원 (전기: 18,350,133천원)이 포함되어 있습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼성공조주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221134------6746812216240------22825820164132664562------72561024224944880802------953868
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.05.06 ~ 2020.05.083회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.10.13 ~ 2020.10.15331내부통제 설계의 이해 및 운영의 효과성 평가2020.12.02 ~ 2020.12.04331조기입증감사2021.02.01 ~ 2021.02.03331중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2021.03.09131중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2021.01.041본사제품, 재공품, 원재료 2021.01.041본사현금시재, 유가증권OOO타처보관재고조회42020.04.17, 2020.10.14, 2020.12.04, 2021.03.09---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 04월 17일-회사: 감사, 재무담당이사 외 4명&cr-감사인: 감사팀대면회의감사 및 핵심감사사항 선정 계획 보고22020년 10월 14일-회사: 감사, 재무담당이사 외 3명&cr-감사인: 감사팀대면회의감사진행상황 및 향후 감사계획32020년 12월 04일-회사: 감사, 재무담당이사 외 3명&cr-감사인: 감사팀대면회의중간감사 및 핵심감사사항 선정 결과 보고42021년 03월 09일-회사: 감사, 재무담당이사 외 3명&cr-감사인: 감사팀대면회의기말감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl