RootLoc Co., Ltd. — Audit Report / Information 2024

Mar 21, 2025

감사보고서 6.0 (주)루트락 00260055 100000000000 20250331 1211110269473 000 14926 16044 10006 33 N N N N N X N 1 Y

주식회사 루트락

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

제 10 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

대 주 회 계 법 인

목 차

		페 이 지-------
독립된 감사인의 감사보고서	..............................	1
(첨부)재 무 제 표	..............................	4
ㆍ 재 무 상 태 표	..............................	5
ㆍ 손 익 계 산 서	..............................	8
ㆍ 자 본 변 동 표	..............................	10
ㆍ 현 금 흐 름 표	..............................	11
ㆍ 주석	..............................	13
내부회계관리제도 검토의견	..............................	41
외부감사 실시내용	..............................	45

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 루트락
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 루트락(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형인 입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 김 영 백
2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 루트락

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제11기
부터
까지

제10기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 루트락 대표이사 박종진

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 금천구 두산로 70
(전 화)	02-6941-4300

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제11기 2024년 12월 31일 현재
제10기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 루트락

자 산I. 유동자산9,555,713,30610,710,640,651(1) 당좌자산6,208,255,7317,834,625,019현금및현금성자산127,169,566176,516,718매출채권(주석19)4,865,071,0835,731,350,951대손충당금(506,848,891)(673,665,069)단기금융상품(주석3)90,000,000890,000,000미수금857,994,0711,374,451,030대손충당금(3,039,776)-미수수익1,541,671-선급금232,092,168106,378,209대손충당금(56,191,729)(17,096,729)선급비용8,814,51521,471,322단기대여금(주석19)577,298,513217,792,787당기법인세자산14,354,5407,425,800(2) 재고자산(주석4)3,347,457,5752,876,015,632상품2,586,426,5672,757,090,025제품1,417,676,056716,194,076원재료262,536,997252,628,141부재료47,751,33950,926,388재공품-67,921,038재고자산평가충당금(966,933,384)(968,744,036)II. 비유동자산5,370,689,3614,800,377,168(1) 투자자산347,564,103488,328,041장기대여금(주석19)809,364,1031,003,428,041대손충당금(461,800,000)(515,100,000)(2) 유형자산(주석5)3,671,472,3743,911,424,807토지1,483,472,0001,483,472,000건물1,030,343,6271,030,343,627감가상각누계액(81,568,868)(55,810,278)기계장치1,364,697,3701,355,097,370감가상각누계액(820,880,815)(557,673,282)차량운반구21,819,45621,819,456감가상각누계액(12,728,015)(8,364,124)공구와기구1,346,440,9381,056,479,258정부보조금(13,378,024)(17,293,543)감가상각누계액(694,611,966)(481,012,939)비품129,504,151122,681,697감가상각누계액(85,637,480)(66,654,435)건설중인자산-24,340,000기타의유형자산4,000,0004,000,000(3) 무형자산(주석6)69,160,258106,768,320산업재산권48,157,67845,189,929정부보조금25,515,003-소프트웨어(6,112,423)39,756,669건설중인자산7,760,00031,816,649정부보조금(6,160,000)(9,994,927)(4) 기타비유동자산1,282,492,626293,856,000장기성매출채권1,367,646,433-대손충당금(229,009,807)-보증금143,856,000143,856,000장기선급금300,000,000300,000,000대손충당금(300,000,000)(150,000,000)자 산 총 계14,926,402,66715,511,017,819부 채I. 유동부채12,038,524,71011,238,816,752매입채무(주석7,19)4,777,579,0293,314,003,833미지급금(주석7,19)1,912,557,1222,166,805,052예수금47,188,41113,704,321선수금12,462,000550,000미지급비용(주석19)246,576,062263,699,908단기차입금(주석7,8)180,000,000180,000,000유동성장기부채(주석7,8,19)625,000,000550,000,000유동성전환사채(주석7,8)4,965,000,0005,450,000,000유동성전환권조정(1,274,459,578)(1,299,964,112)유동성사채상환할증금546,621,664600,017,750II. 비유동부채4,005,466,6973,655,153,357장기차입금(주석7,8,19)225,000,000-임대보증금(주석7)5,000,00010,000,000전환사채(주석7,8,19)5,170,000,0004,195,000,000전환권조정(2,457,343,033)(1,566,240,072)사채상환할증금569,191,161461,848,525퇴직급여충당부채(주석9)454,286,427515,212,762이연법인세부채(주석14)39,332,14239,332,142부 채 총 계16,043,991,40714,893,970,109자 본I. 자본금(주석10)5,078,652,5005,052,152,500보통주자본금5,078,652,5005,052,152,500II. 자본잉여금(주석10)10,036,437,8679,560,513,992주식발행초과금6,439,416,5726,405,721,292기타자본잉여금3,597,021,2953,154,792,700III. 자본조정(주석10,20)688,901,672696,138,225주식매수선택권688,901,672696,138,225IV. 기타포괄손익누계액(주석10)357,962,222357,962,222재평가잉여금357,962,222357,962,222Ⅴ. 결손금(주석11)17,279,543,00115,049,719,229미처리결손금(17,279,543,001)(15,049,719,229)자 본 총 계(1,117,588,740)617,047,710부 채 와 자 본 총 계14,926,402,66715,511,017,819

| 과 목 | 제11(당)기 | | 제10(전)기 | |
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"별첨 주석 참조"

손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제11기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제10기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 루트락

I. 매출액10,005,865,2877,953,876,107상품매출액8,560,898,1127,385,491,876제품매출액1,227,843,209308,767,974용역매출액145,347,306173,646,024기타매출액71,776,66085,970,233 II. 매출원가(주석12,19)7,188,435,9745,436,762,280상품매출원가6,016,748,0575,157,774,272기초상품재고액1,955,790,3662,033,011,683당기상품매입액6,076,774,3875,089,192,215타계정 대체액 (14,566,094)(8,639,260)기말상품재고액(2,001,250,602)(1,955,790,366)제품매출원가1,171,687,917278,988,008기초제품재고액548,749,69972,885,000당기제품제조원가1,678,111,394755,005,673타계정 대체액(2,184,755)(152,966)기말제품재고액(1,052,988,421)(548,749,699) III. 매출총이익2,817,429,3132,517,113,827 IV. 판매비와관리비4,269,777,7404,692,114,198급여(주석12)1,354,724,4961,576,069,079퇴직급여(주석9,12)51,409,388194,363,180복리후생비(주석12)212,317,393241,839,700여비교통비299,996,011301,678,808접대비133,194,985157,837,090통신비2,856,8662,600,856수도광열비1,197,18015,269,223세금과공과(주석12)1,286,7983,851,849감가상각비(주석5,12)211,967,858329,399,064임차료(주석12)148,592,762151,554,692수선비2,223,0553,160,455보험료5,100,8561,967,214차량유지비23,077,54824,755,063운반비23,159,97026,634,642교육훈련비1,855,0002,536,960도서인쇄비965,7011,261,500회의비37,470,26857,672,781소모품비6,929,08236,915,015지급수수료761,955,789734,019,581광고선전비27,944,54726,360,000대손상각비471,561,013311,101,747경상연구개발비(주석13)368,732,063388,848,432건물관리비26,555,70026,454,270무형자산상각비(주석6,12)20,225,78723,075,567견본비16,084,1496,031,605주식보상비용(주석20)58,393,47546,855,825 V. 영업손실1,452,348,4272,175,000,371 VI. 영업외수익1,003,937,28968,063,809이자수익55,519,07144,370,002외환차익6,405-유형자산처분이익22,725,047-수입임대료4,440,0004,440,000사채상환이익886,721,114-잡이익34,525,65219,253,807 VII. 영업외비용1,825,330,1611,741,051,649이자비용1,138,788,7461,059,945,745외환차손806,964747,700기부금-750,000기타의대손상각비677,934,776665,100,000잡손실7,799,67514,508,204 VIII. 법인세차감전순손실2,273,741,2993,847,988,211 IX. 법인세등(주석14)(43,917,527)(346,642,039) X. 당기순손실(주석15)2,229,823,7723,501,346,172 XI. 주당손익기본주당손실(주석16)220413

| 과 목 | 제11(당)기 | | 제10(전)기 | |
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"별첨 주석 참조"자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제11기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제10기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 루트락

2023.1.1(보고금액)3,886,271,5007,394,449,029649,282,400-(11,548,373,057)381,629,872 유상증자1,165,881,0002,512,707,002---3,678,588,002 전환권대가-(346,642,039)---(346,642,039) 재평가잉여금---357,962,222-357,962,222 주식선택권--46,855,825--46,855,825 당기순손실----(3,501,346,172)(3,501,346,172)2023.12.31(전기말)5,052,152,5009,560,513,992696,138,225357,962,222(15,049,719,229)617,047,7102024.1.1(보고금액)5,052,152,5009,560,513,992696,138,225357,962,222(15,049,719,229)617,047,710주식선택권행사26,500,00033,695,280(23,095,280)--37,100,000전환권대가-399,693,847---399,693,847주식선택권변동-42,534,74815,858,727--58,393,475당기순손실----(2,229,823,772)(2,229,823,772)2024.12.31(당기말)5,078,652,50010,036,437,867688,901,672357,962,222(17,279,543,001)(1,117,588,740)

과 목	자 본 금	자 본잉여금	자 본조 정	기타포괄손익누계액	이 익잉여금	총 계

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제11기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제10기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 루트락

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름(754,852,819)　(2,547,376,751)1.당기순손실(2,229,823,772)(3,501,346,172)　2.현금의유출이없는비용등의가산2,774,810,0553,141,252,393 퇴직급여72,780,160201,780,805 경상연구개발비67,668,09625,622,971 감가상각비531,669,587489,150,941 무형자산상각비28,805,78727,365,567 기타의대손상각비677,934,776665,100,000재고자산평가손실(환입)(1,810,652)555,917,260주식보상비용58,393,47546,855,825대손상각비471,561,013311,101,747이자비용867,807,813818,357,2773.현금의유입이없는수익등의차감(953,363,688)(356,697,800)사채상환이익886,721,114-유형자산처분이익22,725,047-법인세수익43,917,527346,642,039잡이익-10,055,7614.영업활동으로 인한 자산부채의 변동(346,475,414)(1,830,585,172)매출채권의 증가(910,733,949)(2,090,548,985)미수금의 감소(증가)516,456,959 781,420,012 미수수익의 증가(1,541,671)-선급금의 감소(증가)(125,713,959)38,025,026 선급비용의 증가12,656,807 (4,529,740)당기법인세자산의 증가(6,928,740)(5,152,770)재고자산의 증가(469,631,291)(1,198,586,600)매입채무의 증가(감소)1,463,575,196 1,082,139,543 미지급금의 감소(339,892,058)(412,977,601)선수금의 증가(감소)11,912,000 (40,480,000)예수금의 증가(감소)33,484,090 (10,523,406)미지급비용의 증가(366,251,048)50,829,379 퇴직금의 지급(163,867,750)(20,200,030)Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름(121,594,333)　(1,178,258,784)1.투자활동으로 인한 현금유입액1,060,481,5991,930,934,848단기금융상품의 감소890,000,0001,306,411,998대여금의 감소140,023,565394,950,327정부보조금의 수취6,350,84729,572,523공구와기구의 처분24,107,187　-보증금의 감소-200,000,0002.투자활동으로 인한 현금유출액(1,182,075,932)(3,109,193,632)단기금융상품의 증가90,000,0002,096,411,998 대여금의 증가869,943,425804,366,135기계장치의 취득9,600,000-공구와기구의 취득175,494,640140,821,995비품의 취득6,822,45411,996,855기타의유형자산의취득-4,000,000유형건설중인자산의취득10,000,000　12,500,000보증금의 증가-25,000,000산업재산권의 취득13,674,991-소프트웨어의 취득700,0001,000,000무형건설중인자산의 취득5,840,42213,096,649Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름827,100,0003,663,588,0021.재무활동으로 인한 현금유입액5,507,100,0003,793,588,002유상증자-3,678,588,002차입금의 차입300,000,000110,000,000주식선택권의 행사37,100,000-전환사채의 발행5,170,000,000-임대보증금의증가-5,000,0002.재무활동으로 인한 현금유출액(4,680,000,000)(130,000,000)차입금의 상환-130,000,000전환사채의 상환4,680,000,000-Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(49,347,152)(62,047,533)Ⅴ.기초의 현금176,516,718238,564,251Ⅵ.기말의 현금127,169,566176,516,718

| 과 목 | 제11(당)기 | | 제10(전)기 | |
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"별첨 주석 참조"

주석

제11기 2024년 12월 31일 현재
제10기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 루트락

1. 회사의 개요

주식회사 루트락(이하 '당사')는 2014년 5월 15일에 설립되어 의료용품 도매 및 상품중개업을 영위하고 있으며, 2020년 12월 24일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 금천구 두산로 70에 본사를 두고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 발행 할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며,당기말 납입 자본금은 5,079백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	주식수(주)	지분율(%)
(주)엘앤케이바이오메드	3,693,384	36.6%
박종진	515,000	5.1%
기타주주	5,948,921	58.3%
합 계	10,157,305	100.0%

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동ㆍ비유동 부채의 분류는 보고기간종료일 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간종료일 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간종료일로부터 1년 이내에부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 부채의 결제에 기업 자신의 지분상품을 이전하는 것도 포함되나, 계약 상대방의 선택에따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙동 개정사항은 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 공시하도록 요구합니다. 다만, 필라2 법인세를 발생하는 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 당기법인세 예외 규정을 적용하여 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식할 수 있습니다. 당기법인세 예외 규정을 적용한 경우, 예외 규정을 적용하였다는 사실과 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 측정기준당사는 재무제표의 주요 항목을 역사적원가를 기준으로 작성하였습니다.

(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재, 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권의 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다.한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다. 단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.(8) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련 보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다. 수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다.반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

(9) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.당사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 내용연수와 감가상각방법에 따라 상각됩니다. 각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	상각방법	추정내용연수
건물	정액법	40년
기계장치	정액법	5년
차량운반구	정액법	5년
공구와기구	정액법	5년
비품	정액법	5년
기타의유형자산	-	비한정

당사는 보고기간종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 영업외수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 토지는 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.(10) 무형자산당사는 무형자산을 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

계정과목	상각방법	추정내용연수
소프트웨어	정액법	5년
산업재산권	정액법	5년

(11) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.(12) 수익당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(13) 자산손상

금융자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다.만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 퇴직급여당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로자퇴직급여보장법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직연금에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.(15) 연차수당

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계 기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을제공받는 날을 기준으로 측정합니다. 한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 주식이나 다른 지분상품의 가치에 기초하여 현금이나 기타자산으로 결제하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 이연법인세당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(18) 전환사채

전환사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다. 전환권대가는 당해 전환사채의 발행가액에서 전환권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다. 전환권조정은 당해 전환사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역
단기금융상품	90,000	90,000	질권설정

4. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
상품	2,586,427	2,757,090
상품평가충당금	(585,176)	(801,299)
제품	1,417,676	716,194
제품평가충당금	(364,688)	(167,444)
원재료	262,537	252,628
원재료평가충당금	(12,511)	-
부재료	47,751	50,926
부재료평가충당금	(4,559)	-
재공품	-	67,921
합계	3,347,457	2,876,016

당기중 재고자산 평가손실 2백만원을 매출원가에 인식하였습니다.

5. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각	대 체(주2)	기 말
토지	1,483,472	-	-	-	-	1,483,472
건물	974,533	-	-	(25,759)	-	948,774
기계장치	797,424	9,600	-	(263,207)	-	543,817
차량운반구	13,455	-	-	(4,364)	-	9,091
공구와기구(주1)	558,173	281,017	(1,382)	(219,357)	20,000	638,451
비품	56,028	6,822	-	(18,983)	-	43,867
기타의유형자산	4,000	-	-	-	-	4,000
건설중인자산	24,340	10,000	-	-	(34,340)	-
합 계	3,911,425	307,439	(1,382)	(531,670)	(14,340)	3,671,472

(주1) 시설장치 장부금액이 포함되어 있습니다. (주2) 건설중인자산 중 14백만원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.

<전 기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	대 체(주2)	재평가(주2)	기 말
토지	1,086,178	-	-	-	397,294	1,483,472
건물	1,000,292	-	(25,759)	-	-	974,533
기계장치	1,059,182	-	(261,758)	-	-	797,424
차량운반구	17,819	-	(4,364)	-	-	13,455
공구와기구(주1)	616,027	121,245	(179,099)	-	-	558,173
비품	62,202	11,997	(18,171)		-	56,028
기타의유형자산	-	4,000	-	-	-	4,000
건설중인자산	81,038	12,500	-	(69,198)	-	24,340
합 계	3,922,738	149,742	(489,151)	(69,198)	397,294	3,911,425

(주1) 공구와기구의 취득과 감가상각에는 정부보조금을 차감하였으며, 시설장치 장부금액이 포함되어있습니다. (주2) 건설중인자산 중 69백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(2)보고기간 종료일 현재 토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소재지	지번	면적(㎡)	장부금액	공시지가
충남 천안시 서북구 성환읍 송덕리	195-8, 195-15	3,306	1,483,472	614,853

당사는 유형자산 중 토지에 대하여 전기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을변경하였습니다. 2023년 9월 4일 기준일로 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 평가내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

소재지	지번	면적(㎡)	평가금액	비고
충남 천안시 서북구 성환읍 송덕리	195-8, 195-15	3,306	1,483,472	공시지가기준법

보고기간 종료일 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재평가모형	원가모형
유형자산 토지	1,483,472	1,086,178

상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 358백만원(법인세효과 차감 후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 토지와 건물은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채무자	근저당설정액	관련부채(주1)
토지 및 건물	2,432,247	기업은행	당사	900,000	730,000
메리츠캐피탈㈜	개인	248,000	-
(주)엘앤케이바이오메드	당사	500,000	2,110,597

(주1)(주)엘앤케이바이오메드의 관련부채는 매입채무 1,796백만원과 미지급금 314백만원으로 구성되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보험가입자산	장부금액	부보액	보험회사
화재보험	건물, 기계장치	1,492,591	1,449,871	메리츠화재해상보험㈜

상기 유형자산에 대해 화재보험은 보험목적물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시 기업은행에 1,380백만원을 한도로 보험금을 우선 지급하는 질권이 설정되어 있습니다.

6. 무형자산당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>	(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체(주2)	기말
산업재산권 (주1)	45,190	9,132	(13,365)	1,088	42,045
소프트웨어	39,756	1,200	(15,441)	-	25,515
건설중인자산(주1)	21,822	4,033	-	(24,255)	1,600
합 계	106,768	14,365	(28,806)	(23,167)	69,160

(주1) 산업재산권 및 건설중인자산의 취득에는 정부보조금을 차감하였습니다.(주2) 건설중인자산 중 23백만원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.

<전 기>	(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체(주2)	기말
산업재산권	6,796	-	(12,084)	50,478	45,190
소프트웨어	54,038	1,000	(15,282)	-	39,756
건설중인자산(주1)	-	3,102	-	18,720	21,822
합 계	60,834	4,102	(27,366)	69,198	106,768

(주1) 건설중인자산의 취득에는 정부보조금을 차감하였습니다. (주2) 전기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.

7. 금융부채(1) 유동성 위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 부채 상환을 포함하여 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(주1)	1년이하	1년초과
매입채무	4,777,579	4,777,579	4,777,579	-
미지급금	1,912,557	1,912,557	1,912,557	-
차입금	1,030,000	1,030,000	805,000	225,000
전환사채 (주1)	7,519,010	10,135,000	4,965,000	5,170,000
임대보증금	5,000	5,000	-	5,000
합 계	15,244,146	17,860,136	12,460,136	5,400,000

(주1) 전환사채는 현재가치 할인전 금액입니다.

<전기말>	(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(주1)	1년이하	1년초과
매입채무	3,314,004	3,314,004	3,314,004	-
미지급금	2,166,805	2,166,805	2,166,805	-
차입금	730,000	730,000	730,000	-
전환사채(주1)	7,840,662	9,645,000	5,450,000	4,195,000
임대보증금	10,000	10,000	-	10,000
합 계	14,061,471	15,865,809	11,660,809	4,205,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

8. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
기업은행	운전자금	6.7	180,000	180,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
기업은행	시설자금	5.3	550,000	550,000
(주)엘앤케이바이오메드	일반자금	4.6	300,000	-
소계			850,000	550,000
유동성장기부채			(625,000)	(550,000)
차감계			225,000	-

(3) 보고기간 종료일 현재 유동성장기부채를 포함한 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도	금 액
2025년	625,000
2026년	150,000
2027년	75,000
합계	850,000

(4) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

<유동>	(단위:천원)

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	합계
발행일	2021.3.22	2022.4.14
만기일	2026.3.22	2027.4.14
표면이자율	2%	2%
만기이자율	4%	4%
전환사채	770,000	4,195,000	4,965,000
전환권조정	(107,575)	(1,166,885)	(1,274,460)
상환할증금	84,773	461,849	546,622
장부금액	747,198	3,489,964	4,237,162

<비유동>	(단위:천원)

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행일	2024.6.19
만기일	2029.6.20
표면이자율	2%
만기이자율	4%
전환사채	5,170,000
전환권조정	(2,457,343)
상환할증금	569,191
장부금액	3,281,848

(5) 보고기간 종료일 현재 전환사채 관련 기타자본잉여금(전환권대가)는 3,554백만원입니다.(6) 보고기간 종료일 현재 기업은행 차입금 730백만원과 관련하여 대표이사의 연대보증 및 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5참조).

9. 퇴직급여충당부채당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	515,213	308,009
전입액(주1)	102,941	227,404
지급액	(163,868)	(20,200)
기말금액	454,286	515,213

(주1) 퇴직급여충당부채 전입액 중 당기 30백만원 (전기: 26백만원)은 경상연구개발비로 대체 되었습니다.

10. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주 (1주의 금액: 500원)이 며, 이중 발행한 주식의 총수는 10,157,305주로서 납입자본금은 5,079 백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 납입자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금
전기초	7,772,543	3,886,272	3,893,014
유상증자	2,331,762	1,165,881	2,512,707
전기말	10,104,305	5,052,153	6,405,721
당기초	10,104,305	5,052,153	6,405,721
주식선택권행사	53,000	26,500	33,695
당기말	10,157,305	5,078,653	6,439,416

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	6,439,416	6,405,721
전환권대가	3,554,487	3,154,792
기타자본잉여금	42,534	-
합계	10,036,437	9,560,513

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
재평가잉여금	357,962	357,962

전기중 토지 자산재평가를 시행하였으며, 재평가에 따른 토지 공정가치 평가이익을 재평가잉여금에 반영하였습니다.

11. 결손금당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기		전 기
처리예정일: 2025년 3월 31일		처리확정일: 2024년 3월 29일
---	---	---	---	---
미처리결손금		17,279,543		15,049,719
전기이월미처리결손금	15,049,719		11,548,373
당기순손실	2,229,824		3,501,346
결손금처리액		-		-
차기이월미처리결손금		17,279,543		15,049,719

12. 부가가치계산에 필요한 계정 당기와 전기중 부가가치 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기			전기
매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계
---	---	---	---	---	---	---
급여	286,829	1,354,724	1,641,553	128,597	1,829,539	1,958,136
퇴직급여	21,371	51,409	72,780	11,418	219,986	231,404
복리후생비	39,547	212,317	251,864	19,086	241,840	260,926
지급임차료	12,130	148,593	160,723	5,970	151,555	157,525
감가상각비	319,702	211,968	531,670	159,752	329,399	489,151
세금과공과	3,174	1,287	4,461	3,260	3,852	7,112
무형자산상각비	8,580	20,226	28,806	4,290	23,076	27,366
합 계	691,333	2,000,524	2,691,857	332,373	2,799,247	3,131,620

13. 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 상세내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	228,748	253,669
퇴직급여	30,161	25,623
위탁용역비 등	109,823	109,556
합 계	368,732	388,848

14. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액	-	-
이연법인세자산및부채의 변동액	-	39,332
자본에 직접반영되는 법인세	(43,918)	(385,974)
법인세비용(수익)	(43,918)	(346,642)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	(2,273,741)	(3,847,988)
적용세율에 따른 법인세	(225,100)	(380,951)
조정사항 :
기타	181,183	34,309
법인세비용(수익)	(43,918)	(346,642)
유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순손실의 경우 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

<당 기> (단위:천원)

구분	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후
전환권대가	443,611	(43,918)	399,693

<전 기> (단위:천원)

구분	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후
재평가잉여금	397,294	(39,332)	357,962
전환권대가	3,501,435	(346,642)	3,154,793
합 계	3,898,729	(385,974)	3,512,755

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구성	기초	증감	기말
대손충당금	126,793	72,172	198,966
전환사채	(178,629)	(80,353)	(258,983)
재고자산평가손실	95,906	(179)	95,726
연차충당부채	1,800	695	2,495
퇴직급여충당부채	51,006	(6,032)	44,974
토지재평가잉여금	(39,332)	-	(39,332)
미수수익	-	(153)	(153)
소 계	57,544	(13,850)	43,693
이월결손금	906,695	236,755	1,143,450
이월세액공제	629,362	80,892	710,254
소 계	1,536,057	317,647	1,853,704
미인식이연법인세자산(주1)	(1,554,269)	(303,796)	(1,858,065)
이연법인세자산(부채)	(39,332)	-	(39,332)

(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 향후 과세소득의 발생가능성에 대한 불확실성으로 보고기간 종료일 현재 실현가능성이 낮다고 판단되는 일시적 차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하고 있습니다. 한편, 전기 중에 발생한 토지 재평가 관련 이연법인세는 실현시기의 차이 등을 고려하여 이연법인세부채로 인식하였습니다.

<전기>	(단위:천원)

구성	기초	증감	기말
대손충당금	31,916	94,877	126,793
전환사채	(259,647)	81,018	(178,629)
재고자산평가손실	33,916	61,990	95,906
연차충당부채	1,228	572	1,800
퇴직급여충당부채	30,493	20,513	51,006
토지재평가잉여금	-	(39,332)	(39,332)
소 계	(162,094)	219,638	57,544
이월결손금	861,567	45,128	906,695
이월세액공제	558,425	70,937	629,362
소 계	1,419,992	116,065	1,536,057
미인식이연법인세자산(주1)	(1,257,898)	(296,371)	(1,554,269)
이연법인세자산(부채)	-	(39,332)	(39,332)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채의 내역

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세부채	39,332	39,332

15. 포괄손익계산서 당기 및 전기 중 포괄손익은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(2,229,824)	(3,501,346)
기타포괄손익
재평가잉여금	-	397,294
법인세효과	-	(39,332)
포괄이익(손실)	(2,229,824)	(3,143,384)

16. 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기
당기순손실	2,229,823,772	3,501,346,172
가중평균유통보통주식수(주1)	10,113,283	8,481,654
기본주당순손실	220	413

가. 당기 가중평균유통보통주식수 계산내역

항목	시작기간	완료기간	주식수	유통주식수	유통일수	적수
기초	2024-01-01	2024-10-30	10,104,305	10,104,305	304	3,071,708,720
주식선택권	2024-10-31	2024-12-31	53,000	10,157,305	62	629,752,910
합계					366	3,701,461,630

가중평균유통보통주식수: 3,701,461,630 ÷366 = 10,113,283주

나. 전기 가중평균유통보통주식수 계산내역

항목	시작기간	완료기간	주식수	유통주식수	유통일수	적수
기초	2023-01-01	2023-09-11	7,772,543	7,772,543	254	1,974,225,922
유상증자	2023-09-12	2023-12-31	2,331,762	10,104,305	111	1,121,577,855
합계					365	3,095,803,777

가중평균유통보통주식수: 3,095,803,777 ÷365 = 8,481,654주

17. 지급보증(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자가 아닌 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

제공자	내용	보증금액
서울보증보험	이행보증 등	112,417
공탁보증	2,700
합계		115,117

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자가 아닌 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 당사 소유의 부동산은 타인을 위해 담보로 제공하고 있습니다(주석5번참조). 18. 우발사항과 약정사항 보고기간 종료일 현재 당사가 거래하고 있는 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액
운영자금	기업은행	200,000	180,000
시설자금	기업은행	550,000	550,000
신용카드	수협은행	30,000	2,719
합계		780,000	732,719

19. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	(주)엘앤케이바이오메드
기타특수관계자	AEGIS SPINE INC(*1)	-
임직원	임직원

(*1) (주)엘앤케이바이오메드의 종속회사 입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당 기>	(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용
최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	-	-	783,405	7,429
기타특수관계자	AEGIS SPINE INC	327,619	-	-	-
임직원	-	5,962	-	-

<전 기>	(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용
최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	-	-	998,365	28
기타특수관계자	임직원	-	10,771	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출채권	매입채무	기타부채
최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	-	1,796,283	318,293
기타특수관계자	AEGIS SPINE INC	327,619	-	-

<전기말>	(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매입채무	기타부채
최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	1,461,001	314,314

(4) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>	(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소(주1)	기말
최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	차입금	-	300,000	-	300,000
전환사채(*1)	-	500,000	-	500,000
기타특수관계자	임직원	대여금	202,085	30,318	48,582	183,821

(*1) 전환사채 액면금액입니다.

<전 기>	(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소(주1)	기말
최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	차입금	-	110,000	110,000	-
기타특수관계자	임직원	대여금	249,259	54,000	101,174	202,085
차입금	-	60,000	60,000	-

20. 주식기준보상당사는 상법 및 관련 법령, 정관에 의거하여 주주총회 특별 결의를 통해 주식매수선택권을부여한 바, 보고기간 종료일 현재 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.(1) 주식기준보상

구 분	1차	2차
부여일	2020년 10월 20일	2023년 7월 4일
행사가능기간	2022년 10월 20일 ~ 2027년 10월 19일	부여일로부터~ 2025 년 7 월 3일
부여수량(주1)	1,437,000주	159,000주
행사가격	700원	1,910원
부여방식	신주발행교부, 자기주식교부	신주발행교부, 자기주식교부
가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

(주1) 행사된 수량 및 중도퇴사 등으로 부여 취소 수량을 고려하였습니다.

(2) 주식선택권의 내용당사는 주식매수선택권에 대해 이항모형을이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며,보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 보상원가 산정을 위한 제반 가정

구 분	1차	2차
평가기준일	2020년 10월 20일	2023년 7월 4일
평가모형	이항모형	이항모형
주가	987원	1,998원
무위험수익율	1.32%	3.54%
주가변동성	36.70%	20.30%
주당공정가치	435.76원	527.11원

2) 주식선택권 1차는 전기 이전에 가득이 완료되었으며, 주식선택권 2차에 대한 주식보상비용으로 인식한 비용은 당기 58,393천원(전기: 46,856천원) 입니다.

21. 현금흐름표당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
유형건설중인자산의 본계정 대체	20,000	-
무형건설중인자산의 본계정 대체	1,088	-
유형건설중인자산의 무형자산 재분류	-	69,198
유형,무형자산 취득관련 미지급금 계상	106,022	-
전환사채의 유동성 대체	3,489,964	4,750,054
토지 재평가잉여금	-	397,294
매출채권의 제각	409,367	-
대여금의 제각	539,100	-
대여금과 기타부채 상계	25,378	-

22. 재무제표의 사실상 확정일당사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 루트락의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 루트락
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 루트락의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 루트락의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, "2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용' 과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,일반적으로 인정된 회계처리기준과 같은 적용 가능한 회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1)회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2)일반적으로 인정되는 회계처리기준과 같은 회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며, (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처 분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장'중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다

우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

대 주 회 계 법 인
대표이사 김 영 백
2025년 3월 20일

이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계운영실태보고서.jpg 내부회계운영실태보고서 외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)루트락2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111122------44--------------772018316312------343337772018316312------343337

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024년4월17일~18일2회사에 대한 이해 및 감사계획 수립2024년11월11~12일23-중간감사2025년 2월 24~25일23-기말감사2025년 1월6일1본사창고, 천안공장재고자산2025년 1월 6일1본사금융자산OO-타처보관 재고자산 조회서22024년 11월 11일, 2025년 2월 25일---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 11일 감사, 감사팀대면회의감사인의 독립성, 감사계획 등22025년 02월 25일감사, 감사팀대면회의기말감사 수행결과 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용