RootLoc Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018

Apr 4, 2019

감사보고서 3.7 주식회사 루트락 00260091 100000000000 20190322 1211110269473 000 1556 980 2781 17 Y N N N N E N 4

&cr

주식회사 루트락

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr 삼 덕 회 계 법 인&cr

목 차

		페 이 지&cr-------
독립된 감사인의 감사보고서	..............................	1
(첨부)재 무 제 표	..............................	4
ㆍ 재 무 상 태 표	..............................	5
ㆍ 손 익 계 산 서	..............................	7
ㆍ 자 본 변 동 표	..............................	9
ㆍ 현 금 흐 름 표	..............................	10
ㆍ 주석	..............................	12
외부감사 실시내용	..............................	28

&cr

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 루트락
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr&cr우리는 주식회사 루트락(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서 , 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준 에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 기타사항&cr&cr 주식회사 루트락의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 한미회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 24일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진 과 지배기구의 책임 &cr

경영진은 일반기업회계기준 에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모
2019년 3월 26 일

이 감 사 보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 루트락

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr

제 4 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 루트락 대표이사 박종진

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 금천구 디지털로 9길 68
(전 화)	02-6941-4300

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 5 기 2018년 12월 31일 현재
제 4 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 루트락

자 산I.유동자산　1,357,640,314　1,038,823,967(1)당좌자산　1,356,962,138　917,687,802현금및현금성자산392,973,781　143,152,631　매출채권778,444,371　758,650,759　대손충당금(2,345,908)　(2,345,908)　단기금융상품(주석3)24,349,464　16,000,000　미수금160,000,000　356,510　선급금848,000　-선급비용2,064,750　1,860,000　당기법인세자산627,680　13,810　(2)재고자산　678,176　121,136,165상품678,176　121,136,165　II.비유동자산　198,639,858　179,014,914(1)유형자산(주석4)　107,934,858　88,809,914기계장치47,426,370　42,496,370　감가상각누계액(12,699,728)　(3,441,121)　공구와기구90,494,800　48,644,800　감가상각누계액(29,706,256)　(17,187,296)　비품38,673,455　36,957,273　감가상각누계액(26,253,783)　(18,660,112)　(2)기타비유동자산　90,705,000　90,205,000보증금90,705,000　90,205,000　자산총계　1,556,280,172　1,217,838,881부 채　　　　I.유동부채　716,828,929　1,708,579,036매입채무(주석13)503,263,595　722,141,664　미지급금27,605,476　36,382,829　예수금21,208,120　17,128,990　선수금-　60,000,000　미지급비용98,151,738　86,115,553　단기차입금(주석6,12)-　720,000,000　유동성장기부채(주석6,12)66,600,000　66,810,000　II.비유동부채　262,793,090　249,139,339장기차입금(주석6,12)83,250,000　149,850,000　퇴직급여충당부채(주석7)179,543,090　99,289,339　부채총계　979,622,019　1,957,718,375 자 본　　　　I.자본금(주석9)　2,163,541,500　1,496,875,000보통주자본금2,163,541,500　1,496,875,000　II.자본잉여금(주석9)　1,328,873,210-주식발행초과금1,328,873,210　-III.결손금(주석10)　2,915,756,557　2,236,754,494미처리결손금(2,915,756,557)　(2,236,754,494)　자본총계　576,658,153　(739,879,494)부채와자본총계　1,556,280,172　1,217,838,881

| 과 목 | 제 5 (당) 기 | | 제 4 (전) 기 | |
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별첨 주석 참조손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 루트락

I. 매출액(주석13)　2,780,505,594　2,478,121,543상품매출액2,182,720,186　1,906,246,227용역매출액597,785,408　571,875,316II. 매출원가(주석13)　1,840,457,856　1,560,796,564상품매출원가1,840,457,8561,560,796,564　기초상품재고액121,136,165　115,593,070　당기상품매입액1,722,684,557　1,578,382,954　매입할인(2,258,873)　(10,234,500)　타계정으로 대체액(425,817)　(1,808,795)　기말상품재고액(678,176)　(121,136,165)　Ⅲ. 매출총이익　940,047,738　917,324,979 Ⅳ.판매비와관리비 　1,603,432,781　1,400,628,695급여756,183,290　753,344,345　퇴직급여(주석7)77,312,927　63,836,894　복리후생비110,901,867　103,342,800　여비교통비8,213,666　13,576,406　접대비27,104,700　19,586,698　통신비15,120,852　14,728,335　수도광열비5,751,711　5,503,828　세금과공과2,082,490　4,312,170　감가상각비(주석4)29,371,238　20,412,037　지급임차료144,843,282　155,837,748　수선비150,000　-　차량유지비58,369,557　62,342,073　운반비4,290,383　3,628,190　교육훈련비1,780,000　2,262,000　도서인쇄비272,000　2,065,518　회의비23,377,400　12,967,230　소모품비4,467,193　5,557,305　지급수수료121,686,271　59,083,795　광고선전비45,278,638　4,220,000　경상연구개발비(주석8)158,174,832　84,729,546　건물관리비8,074,680　7,401,682　견본비625,804　1,890,095　V.영업손실　663,385,043　483,303,716VI.영업외수익　6,473,536　1,093,552이자수익3,778,697　117,597　잡이익2,694,839　975,955　VII.영업외비용　22,090,556　44,314,636이자비용22,012,206　36,311,061　매출채권처분손실-　7,469,345　잡손실78,350　534,230　VIII.법인세차감전순손실　679,002,063　526,524,800IX.법인세등(주석11)　-　-X.당기순손실　679,002,063　526,524,800

| 과 목 | 제 5 (당) 기 | | 제 4 (전) 기 | |
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별첨 주석 참조자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 루트락

2017.1.11,100,125,000-(1,710,229,694)(610,104,694)유상증자396,750,000--396,750,000당기순손실--(526,524,800)(526,524,800)2017.12.311,496,875,000-(2,236,754,494)(739,879,494)2018.1.11,496,875,000-(2,236,754,494)(739,879,494)유상증자666,666,5001,328,873,210-1,995,539,710당기순손실-　-(679,002,063)(679,002,063)2018.12.312,163,541,5001,328,873,210(2,915,756,557)576,658,153

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 루트락

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름　(901,562,914)　(227,552,853)1.당기순손실(679,002,063)　(526,524,800)　2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산134,238,959　91,718,276　퇴직급여77,312,927　63,836,894　경상연구개발비27,554,794　-감가상각비29,371,238　20,412,037　매출채권처분손실-　7,469,345　3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감-　-　4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동(356,799,810)　207,253,671　매출채권의 증가(19,793,612)　(452,979,635)　미수금의 감소(증가)(159,643,490)　281,893,490　선급금의 증가(848,000)　-선급비용의 증가(204,750)　(90,000)　당기법인세자산의 증가(613,870)　(4,190)　재고자산의 감소(증가)120,457,989　(5,543,095)　매입채무의 증가(감소)(218,878,069)　434,237,562　미지급금의 증가(감소)(8,777,353)　2,300,906　선수금의 감소(60,000,000)　-　예수금의 증가4,079,130　1,891,100　미지급비용의 증가(감소)12,036,185　(34,534,197)　퇴직금의 지급(24,613,970)　(19,918,270)　Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름　(57,345,646)　(59,666,170)1.투자활동으로 인한 현금유입액12,000,000　-　단기금융상품의 감소12,000,000　-　2.투자활동으로 인한 현금유출액(69,345,646)　(59,666,170)　단기금융상품의 증가20,349,464　12,000,000　기계장치의 취득4,930,000　42,496,370　공구와기구의 취득41,850,000　3,269,800　비품의 취득1,716,182　1,900,000　보증금의 증가500,000　-　Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름　1,208,729,710　424,379,1411.재무활동으로 인한 현금유입액1,995,539,710　896,750,000　유상증자1,995,539,710　396,750,000　단기차입금의 차입-　500,000,000　2.재무활동으로 인한 현금유출액(786,810,000)　(472,370,859)　단기차입금의 상환720,000,000　289,030,859　유동성장기부채의 상환66,810,000　183,340,000　Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)　249,821,150　137,160,118Ⅴ.기초의 현금　143,152,631　5,992,513Ⅵ.기말의 현금　392,973,781　143,152,631

| 과 목 | 제 5 (당) 기 | | 제 4 (전) 기 | |
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별첨 주석 참조주석

제 5 기 2018년 12월 31일 현재
제 4 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 루트락

1. 회사의 개요 &cr &cr 회사는 2014년 5월 15일에 설립되어 의료용품 도매 및 상품중개업을 영위하고 있습니다. 회 사 의 본점소재지는 서울시 금천구 디지털로 9길 68에 위치하고 있으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 2,164 백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

주주명	주식수(주)	지분율(%)
(주)엘앤케이바이오메드	1,333,333	30.8
윤강준	250,000	5.8
박종진	200,000	4.6
Krishnachandra Chandrashanker Mehta	100,000	2.3
기타	2,443,750	56.5
합 계	4,327,083	100.0

2. 재무제표 작성기준&cr &cr (1) 재무제표 작성기준&cr &cr 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. &cr

(2) 측정기준&cr&cr당사는 재무제표의 주요 항목을 역사적원 가를 기준으로 작성하였습니다.

(3) 추정과 판단&cr&cr일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr &cr 다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 11: 우발부채와 약정사항&cr

3. 유의적 회계정책

&cr 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr

(1) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr

(2) 재고자산

&cr재고자산의 취득원가는 매입원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

&cr재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품

&cr① 공통사항&cr&cr금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

&cr② 유가증권

&cr종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.&cr &cr 당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.&cr&cr단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 유형자산

&cr당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

&cr최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 납입자본&cr&cr당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.&cr

(6) 수익&cr

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

&cr&cr(7) 자산손상

&cr금융자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. &cr

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 퇴직급여&cr&cr당 사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로자퇴직급여보장법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직연금에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. &cr

(9) 중소기업 회계처리 특례

&cr당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 또한 유형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법의 규정에 따르고 있습니다.

3. 금융상품&cr&cr당기 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같으며, 전액 사용이 제한되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당 기	전 기
단기금융상품	수익증권 등	24,349	16,000

&cr 4. 유형자산&cr

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말
기계장치	39,055	4,930	9,258	34,727
공구와기구	31,458	41,850	12,519	60,789
비품	18,297	1,716	7,594	12,419
합계	88,810	48,496	29,371	107,935

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말
기계장치	-	42,496	3,441	39,055
공구와기구	37,862	3,270	9,674	31,458
비품	23,693	1,900	7,296	18,297
합계	61,555	47,666	20,411	88,810

5. 금융부채&cr&cr (1) 유동성 위험&cr

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr

회사는 부채 상환을 포함하여 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

&cr (2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년이하	1년초과
매입채무	503,264	503,264	-
기타금융부채	146,965	146,965	-
유동성장기부채	66,600	66,600	-
장기차입금	83,250	-	83,250
계	800,079	716,829	83,250

&cr회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr

6. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업은행	운전자금	-	-	-
(주)엘앤케이바이오메드	운전자금	-	-	400,000
(주)엘엠피바이오	운전자금	-	-	80,000
임직원	운전자금	-	-	240,000
계			-	720,000

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업진흥공단	운전자금	1.70	149,850	200,000
중소기업은행	운전자금	-	-	16,660
소계			149,850	216,660
유동성대체			(66,600)	(66,810)
차감계			83,250	149,850

(3) 당기말 현재 유동성장기부채를 포함한 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액
2019년	66,600
2020년	66,600
2021년	16,650
합계	149,850

&cr 7. 퇴직급여충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	99,289	55,371
전입액(주1)	104,868	63,836
지급액	(24,614)	(19,918)
기말금액	179,543	99,289

(주1) 당기 퇴직급여 전입액 중 27,555천원은 경상연구개발비로 대체 되었습니다.

&cr

8. 경상연구개발비의 내용&cr&cr 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	93,583	-
퇴직급여	27,555	-
위탁용역비 등	37,037	84,730
합계(경상연구개발비)	158,175	84,730

9. 자본금 &cr

(1) 당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 10,000,000주 (1주의 금액: 500원)이며이 중 발행한 주식의 총수는 4,327,083주로서 납입자본금은 2,164백만원 입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 납입자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금
전기초	2,993,750	1,496,875	-
유상증자	793,500	396,750	-
전기말	2,993,750	1,496,875	-
유상증자	1,333,333	666,667	1,328,873
당기말	4,327,083	2,163,542	1,328,873

&cr

10. 결손금 &cr

(단위: 천원 )

과 목	당 기		전 기
처리예정일 2019년 3월 22일		처리확정일 2018년 5월 31일
---	---	---	---	---
미처리결손금		(2,915,756)		(2,236,754)
전기이월미처리결손금	(2,236,754)		(1,710,230)
당기순손실	(679,002)		(526,525)
결손금처리액		-		-
차기이월미처리결손금		(2,915,756)		(2,236,754)

11. 법인세등 &cr&cr회사는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 따라 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야할 금액으로 계상하며, 당기 및 전기 법인세율은 22%이나 당기순손실 및 누적결손 등의 영향으로 당기 및 전기에 회사가 부담하는법인세는 없습니다.&cr&cr 12. 우발채무와 약정사항 &cr&cr(1) 당기말 현재 회사가 거래하고 있는 금융기관과 맺은 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	대출실행
차입약정	중소기업은행	40,000	-
어음할인	중소기업은행	100,000	-
계		140,000	-

&cr(2) 당기말 현재 할인 및 배서된 국내 매출채권으로서 만기가 도래하지 아니한 금액은 69,176천원입니다.

13.특수관계자 거래 &cr &cr(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자
최대주주(유의적인 영향력을 행사하는 기업)	(주)엘앤케이바이오메드(주1)

(주1) 당기 중 유상증자에 참여 함에 따라 최대주주가 (주)엘앤케이바이오메드로 변경되었습니다.&cr&cr(2) 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입	이자비용	지급임차료
최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	123,007	79,681	6,904	83,160

&cr(3) 당기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출채권	매입채무	보증금
최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	11,064	111,855	69,300

&cr(4) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	계정명	기초	상환	기말
최대주주	(주)엘앤케이바이오메드	단기차입금	400,000	(400,000)	-

14. 부가가치계산에 필요한 계정

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기
급여	849,766	753,344
퇴직급여	104,868	63,837
복리후생비	110,902	103,343
지급임차료	144,843	155,838
감가상각비	29,371	20,412
세금과공과	2,082	4,312

&cr 15. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
장기차입금의 유동성 대체	66,600	66,810

16. 재무제표의 사실상 확정일&cr&cr 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2019년 3월 22일 이사회에서 승인 되었습니다.

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 루트락2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-1-3-------5---------------2-32-70-------104-2-32-70-------104-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 11월1감사팀 구성, 중요성 결정, 감사위험파악, 내부통제이해2018.12.16111중간감사2019.02.18~19221기말감사2019.01.031본사 재고창고상품2019.01.031본사 회의실현금실사 등OOX해당사항없음2중간감사, 기말감사해당사항없음해당사항없음-

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 19일감사/업무수행이사서면보고회계감사계획22019년 03월 15일감사/업무수행이사서면보고주요 감사항목에 대한 감사결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용