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RoboRobo Co., Ltd. — Audit Report / Information 2025
Mar 13, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)로보로보 00260310 100000000000 20260323 1101115638741 000 31487 1410 8295 64 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 로보로보
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
신우회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................. 1 재무제표 재무상태표 ................................................................................. 7 손익계산서 ................................................................................. 9 자본변동표 .................................................................................. 10 현금흐름표 .................................................................................. 11 주석 ........................................................................................... 12내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ................................................... 74외부감사 실시내용 ............................................................................. 78
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 로보로보 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2026년 3월 13일 |
감사의견
우리는 주식회사 로보로보(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 재고자산 평가(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 방과후학교 수업에 사용되는 교구 및 학습콘텐츠를 제공하는 기업으로, 통상적으로 학기별 수요 예측을 기초로 제조 후 판매하는 영업 특성을 가지고 있습니다. 이러한 선제조 방식의 경우 실제 수요가 예상에 미치지 못할 경우 일부 재고자산이 기말 시점에 판매되지 못하고 잔존할 수 있으며, 향후 해당 재고가 모두 소진되지 못할 가능성도 존재합니다.한편, 관련 기업회계기준서는 재고자산의 취득원가를 전부 회수하기 어려운 경우(예:수요 감소, 진부화 또는 가격 하락 등) 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하도록 규정하고 있습니다. 이에 따라 재고자산의 순실현가능가치 산정에는 향후 판매 가능성, 예상 판매가격, 추가 발생원가 등에 대한 경영진의 판단이 포함되며, 이러한 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.우리는 회사의 영업 특성상 선제조 재고의 규모가 재무제표에서 차지하는 비중이 크고, 재고자산의 순실현가능가치 평가 과정에서 잠재적인 중요 왜곡표시의 위험이 존재한다고 판단하여 재고자산의 평가충당금 설정의 합리성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.① 재고자산의 연령분석정보의 적정성 검토② 순실현가치산정시 사용한 기초정보의 적정성에 대한 검증③ 추정판매가격에 대한 판매경험정보와의 비교검토④ 순실현가치산정시 적용한 회사의 정책에 대해 합리성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박경연입니다.
서울특별시 강남구 언주로 86길 5
신 우 회 계 법 인
대표이사 한 상 우 (인)
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 로보로보
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 로보로보 대표이사 최영석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강북구 도봉로54길 6 |
| (전 화) | 02-909-5050 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 11 (당)기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 10 (전)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 로보로보 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당) 기말 | 제 10(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 8,740,727,357 | 16,129,030,739 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7,8,19,34 | 1,125,449,959 | 1,259,659,556 | ||
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,7,9,19 | 2,127,321,521 | 7,763,769,442 | ||
| 매출채권 | 6,7,19,32 | 1,715,731,456 | 2,128,330,313 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,7,10,32 | 1,598,753 | 58,296,181 | ||
| 재고자산 | 12 | 3,406,260,913 | 4,475,430,376 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 364,364,755 | 443,544,871 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 22,494,724,615 | 16,724,112,050 | |||
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,7,13,19 | 15,128,829,506 | 9,433,919,678 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,7,14 | 902,532,848 | 902,532,848 | ||
| 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 | 18 | 448,589,215 | 546,192,093 | ||
| 투자부동산 | 15 | 137,227,350 | 138,408,742 | ||
| 유형자산 | 16 | 4,691,160,596 | 4,746,732,509 | ||
| 무형자산 | 17 | 19,207,668 | 6,766,868 | ||
| 이연법인세자산 | 23 | 350,396,827 | 258,813,904 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,7,10 | 816,780,605 | 690,745,408 | ||
| 자 산 총 계 | 31,235,451,972 | 32,853,142,789 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 1,409,283,801 | 1,781,736,758 | |||
| 매입채무 | 6,7,32 | 314,800,605 | 391,429,892 | ||
| 미지급금 | 6,7,32 | 287,335,226 | 284,359,105 | ||
| 기타유동금융부채 | 6,7,21 | 143,957,226 | 155,033,597 | ||
| 기타유동비금융부채 | 20,22 | 663,190,744 | 950,914,164 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 78,520,529 | 85,045,572 | |||
| 기타비유동금융부채 | 6,7,21,32 | 35,512,745 | 41,890,603 | ||
| 기타비유동비금융부채 | 22 | 43,007,784 | 43,154,969 | ||
| 부 채 총 계 | 1,487,804,330 | 1,866,782,330 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 1,25 | 2,034,845,400 | 2,034,845,400 | ||
| 보통주자본금 | 2,034,845,400 | 2,034,845,400 | |||
| Ⅱ.자본잉여금 | 25 | 20,946,984,493 | 20,928,316,402 | ||
| 주식발행초과금 | 19,526,197,296 | 19,526,197,296 | |||
| 자기주식처분이익 | 1,157,310,239 | 1,150,584,073 | |||
| 합병차익 | 251,535,033 | 251,535,033 | |||
| 기타자본잉여금 | 11,941,925 | - | |||
| Ⅲ.이익잉여금 | 25 | 7,222,489,590 | 8,583,363,567 | ||
| 이익준비금 | 170,073,332 | 170,073,332 | |||
| 미처분이익잉여금 | 7,052,416,258 | 8,413,290,235 | |||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 18,25 | (342,257,594) | (342,257,594) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (338,508,340) | (338,508,340) | |||
| 지분법자본변동 | (3,749,254) | (3,749,254) | |||
| Ⅴ.기타자본항목 | 25 | (114,414,247) | (217,907,316) | ||
| 자기주식 | (306,266,676) | (333,763,306) | |||
| 주식선택권 | 24 | 191,852,429 | 115,855,990 | ||
| 자 본 총 계 | 29,747,647,642 | 30,986,360,459 | |||
| 부채와자본총계 | 31,235,451,972 | 32,853,142,789 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제11(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제10(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 로보로보 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당)기 | 제 10(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 26,32 | 8,294,596,296 | 8,937,752,877 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 30 | 4,844,424,453 | 5,084,486,565 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 3,450,171,843 | 3,853,266,312 | |||
| 판매비와관리비 | 27,30 | 5,299,059,783 | 5,049,186,620 | ||
| Ⅳ.영업이익(손실) | (1,848,887,940) | (1,195,920,308) | |||
| 기타수익 | 29 | 73,001,345 | 162,126,417 | ||
| 기타비용 | 29 | 158,497,135 | 15,008,087 | ||
| 지분법이익 | 18 | 235,883,136 | 99,334,413 | ||
| 지분법손실 | 18 | 345,427,939 | 627,079,927 | ||
| 금융수익 | 6,28 | 1,125,697,459 | 2,018,301,036 | ||
| 금융비용 | 6,28 | 536,003,030 | 223,671,872 | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | (1,454,234,104) | 218,081,672 | |||
| 법인세비용(수익) | 23 | (93,360,127) | 324,969,210 | ||
| Ⅵ.당기순이익(손실) | (1,360,873,977) | (106,887,538) | |||
| Ⅶ.기타포괄손익 | - | 273,084,955 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 25 | - | 275,268,000 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | |||||
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분법자본변동 | 25 | - | (2,183,045) | ||
| Ⅷ.총포괄손익 | (1,360,873,977) | 166,197,417 | |||
| Ⅸ.주당이익 | |||||
| 기본주당이익 | 31 | (67) | (5) | ||
| 희석주당이익 | 31 | (67) | (5) |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제11(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제10(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 로보로보 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본항목 | 자본합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 2,034,845,400 | 20,907,262,008 | 8,973,531,641 | (615,342,549) | (339,640,231) | 30,960,656,269 |
| 현금배당 | - | - | (283,280,536) | - | - | (283,280,536) |
| 자기주식 거래에 따른 증가(감소) | - | 21,054,394 | - | - | 45,382,561 | 66,436,955 |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | 76,350,354 | 76,350,354 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | 275,268,000 | - | 275,268,000 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (2,183,045) | - | (2,183,045) |
| 당기순이익 | - | - | (106,887,538) | - | - | (106,887,538) |
| 2024.12.31(전기말) | 2,034,845,400 | 20,928,316,402 | 8,583,363,567 | (342,257,594) | (217,907,316) | 30,986,360,459 |
| 2025.01.01(당기초) | 2,034,845,400 | 20,928,316,402 | 8,583,363,567 | (342,257,594) | (217,907,316) | 30,986,360,459 |
| 자기주식 거래에 따른 증가(감소) | - | 6,726,166 | - | - | 27,496,630 | 34,222,796 |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | 75,996,439 | 75,996,439 |
| 종속기업지분변동 | - | 11,941,925 | - | - | - | 11,941,925 |
| 당기순이익 | - | - | (1,360,873,977) | - | - | (1,360,873,977) |
| 2025.12.31(당기말) | 2,034,845,400 | 20,946,984,493 | 7,222,489,590 | (342,257,594) | (114,414,247) | 29,747,647,642 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제11(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제10(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 로보로보 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당)기 | 제 10(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 484,847,451 | (1,482,844,894) | |||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | 34 | (207,794,599) | (2,274,005,692) | ||
| 당기순이익 | (1,360,873,977) | (106,887,538) | |||
| 조정 | 34 | 496,408,450 | (549,393,215) | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 34 | 656,670,928 | (1,617,724,939) | ||
| 2.이자의 수취 | 675,700,260 | 820,607,105 | |||
| 3.이자의 지급 | (2,450,198) | (3,120,097) | |||
| 4.배당금 수입 | 6,299,648 | 12,052,030 | |||
| 5.법인세납부액 | 13,092,340 | (38,378,240) | |||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (560,260,207) | 2,233,423,982 | |||
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 13,222,964,880 | 25,663,528,779 | |||
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (6,426,555,251) | (22,344,254,540) | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | - | 200,000,000 | |||
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 6,967,724,338 | 17,633,743,173 | |||
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (13,878,018,365) | (15,899,992,509) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | - | 348,000,000 | |||
| 종속기업주식의 취득 | - | (600,000,000) | |||
| 관계기업주식의 취득 | - | (59,996,820) | |||
| 유형자산의 취득 | (222,038,938) | (2,156,543,497) | |||
| 무형자산의 취득 | (17,650,000) | - | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 110,100,000 | 2,708,000 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (350,000,000) | (553,768,604) | |||
| 종속기업 주식보상비 현금유입액 | 33,213,129 | - | |||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | (45,339,802) | (337,004,075) | |||
| 리스부채의 상환 | (45,339,802) | (53,723,539) | |||
| 배당금 지급 | - | (283,280,536) | |||
| Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (120,752,558) | 413,575,013 | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과 | (13,457,039) | 15,164,947 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅳ+Ⅴ) | (134,209,597) | 428,739,960 | |||
| Ⅶ.기초의 현금및현금성자산 | 1,259,659,556 | 830,919,596 | |||
| Ⅷ.기말의 현금및현금성자산 | 8 | 1,125,449,959 | 1,259,659,556 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
주석
| 제11(당)기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제10(전)기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 로보로보 |
1. 회사의 개요
주식회사 로보로보(이하'당사'라 함)은 2000년 5월 29일 교육용 로봇 개발 및 제조업을 주사업목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강북구 도봉로 54길 6에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나머스트4호기업인수목적 주식회사와 2017년 6월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 로보로보(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 로보로보입니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 납입자본금은 2,034,845,400원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 최대주주(최영석) 및 특수관계인 | 7,293,168 | 35.84% |
| 기타주주 | 12,963,094 | 63.71% |
| 자기주식 | 92,192 | 0.45% |
| 합 계 | 20,348,454 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.
(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 별도 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2025년 1월 1일 부터 최초 적용하였습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 금융상품<금융자산>1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
<금융부채>1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.
(5) 재고자산당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고있습니다.
(6) 유형자산당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다.(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(8) 무형자산당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
무형자산 중 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
(9) 자산손상당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다.만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.
당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.
(10) 국고보조금당사는 자산취득에 사용할 목적으로 국고보조금 또는 공사부담금 등을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 취득자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과상계처리하고 있습니다.또한, 상환의무가 없는 국고보조금 또는 공사부담금 중 특정비용의 보전을 목적으로 받는 부분은 관련 비용과 상계처리하고, 대응되는 비용이 없는 부분은 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로처리하고 있으며, 상환의무가 있는 국고보조금 또는 공사부담금은 부채로 계상하고 있습니다.
(11) 관계기업 및 종속기업투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
투자주식 중 종속회사 및 관계회사지분에 대하여 지분법을 적용하여 평가한 가액으로 평가하고 있습니다. 종속회사 및 관계회사의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은 투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 종속회사 및 관계회사의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다.
중대한 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 종속회사 및 관계회사의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 영업권으로 보고 손상검토를 통해 손상여부를 평가하고 있습니다. 당사와 종속회사 및 관계회사간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 종속회사 및 관계회사의 회계정책 또는 회계추정방법을 당사의 회계정책 또는 회계추정방법으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.지분법피투자회사가 종속회사인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
(12) 환율변동 효과1) 기능통화 및 표시통화당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.
2) 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.(13) 퇴직급여당사는 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있으며, 당사가 당해 회계기간중에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
(14) 장기종업원급여당사는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고있습니다. 이 급여를 받을 수있는 권리는 5년 이상 근무한 임직원 에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소 는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한보험계리사에 의해 평가됩니다.
(15) 충당부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다.
또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
(16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 수익인식당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 재화의 판매제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다.
3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
(18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다.법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(19) 리스
당사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기구로 구성되어 있습니다.
① 변동리스료변동리스료가 포함되어 있는 계약은 없습니다.
② 연장선택권 및 종료선택권
당사의 부동산리스에는 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 종료선택권을 포함하고 있는 계약은 없습니다.
③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사가 제공하는 잔존가치보증은 없습니다.
(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
(22) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
당사는 상기에 열거된 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며,기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
당사가 투자한 금융상품 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS, 이하'젠투')가 운용하는 펀드로 만기가 도래한 1,088백만원은 COVID-19의 영향으로 환매가 일시중단되었습니다. 당사는 취득가액 1,088백만원의 100%에 해당하는 1,088백만원 전액을 2020년~2022년에 걸쳐 평가손실로 반영하였으며, 현재 투자자 피해구제를 위한 분쟁조정이 예정 중이나 현재로서는 당사에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
5. 금융위험 관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다.본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 내부적으로 정한 기준에 의해 검토한 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.
국내 고객의 경우, 당사와 수년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다.금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 외환위험당사는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
2) 가격위험당사는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 주요 경영진의 승인이 필요합니다.당사 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되고 있습니다.3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.경영진은 이자율위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.(5) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 1,487,804 | 1,866,782 |
| 자본 | 29,747,648 | 30,986,360 |
| 부채비율 | 5.00% | 6.02% |
6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,125,450 | 1,125,450 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,127,322 | - | - | 2,127,322 |
| 매출채권 | - | - | 1,715,731 | 1,715,731 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 1,599 | 1,599 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,128,830 | - | - | 15,128,830 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 902,533 | - | 902,533 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 816,781 | 816,781 |
| 합계 | 17,256,151 | 902,533 | 3,659,561 | 21,818,245 |
2) 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,259,660 | 1,259,660 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,763,769 | - | - | 7,763,769 |
| 매출채권 | - | - | 2,128,330 | 2,128,330 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 58,296 | 58,296 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,433,920 | - | - | 9,433,920 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 902,533 | - | 902,533 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 690,745 | 690,745 |
| 합계 | 17,197,689 | 902,533 | 4,137,031 | 22,237,253 |
(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 314,801 |
| 미지급금 | 287,335 |
| 기타유동금융부채 | 143,957 |
| 기타비유동금융부채 | 35,513 |
| 합계 | 781,606 |
2) 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 391,430 |
| 미지급금 | 284,359 |
| 기타유동금융부채 | 155,034 |
| 기타비유동금융부채 | 41,891 |
| 합계 | 872,713 |
(3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) | - | 2,127,322 | - | 2,127,322 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) | - | 15,128,830 | - | 15,128,830 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) | - | - | 902,533 | 902,533 |
전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) | - | 7,571,269 | - | 7,571,269 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) | 192,500 | - | - | 192,500 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) | - | 9,433,920 | - | 9,433,920 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) | - | - | 902,533 | 902,533 |
(4) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | 금융원가 | 기타포괄손익 | 금융수익 | 금융원가 | 기타포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 이자수익 | 677,662 | - | - | 822,160 | - | - |
| 배당금수익 | 6,300 | - | - | 12,052 | - | - | |
| 외환차손익 | 66,896 | 46,413 | - | 136,711 | 14,435 | - | |
| 외화환산손익 | 105,710 | 56,878 | - | 143,101 | - | - | |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 75,203 | - | - | 54,580 | 102,228 | - | |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 85,665 | 3,886 | - | 110,880 | 84,232 | - | |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 69,705 | 404,807 | - | 79,960 | 16,020 | - | |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 38,557 | 21,569 | - | 658,857 | 3,636 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | - | - | - | - | - | 275,268 | |
| 금융부채 | 이자비용 | - | 2,450 | - | - | 3,120 | - |
| 합계 | 1,125,697 | 536,003 | - | 2,018,301 | 223,672 | 275,268 |
(5) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | 99,017 | 1,026,681 | - | - | 1,125,697 |
| 금융비용 | (103,291) | (430,262) | (2,450) | - | (536,003) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | (4,274) | 596,419 | (2,450) | - | 589,694 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | 1,101,972 | 916,329 | - | - | 2,018,301 |
| 금융비용 | (14,435) | (206,116) | (3,120) | - | (223,672) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 275,268 | 275,268 |
| 총포괄손익 | 1,087,537 | 710,213 | (3,120) | 275,268 | 2,069,898 |
7. 금융상품 위험관리
(1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,125,450 | 1,259,660 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,127,322 | 7,763,769 |
| 매출채권 | 1,715,731 | 2,128,330 |
| 기타유동금융자산 | 1,599 | 58,296 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,128,830 | 9,433,920 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 902,533 | 902,533 |
| 기타비유동금융자산 | 816,781 | 690,745 |
| 합계 | 21,818,245 | 22,237,253 |
보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국내 | 367,818 | 579,227 |
| 중국 | 1,347,913 | 1,462,813 |
| 해외(중국 외) | - | 86,290 |
| 합계 | 1,715,731 | 2,128,330 |
보고기간종료일 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 도매업체(협력점) | 138,414 | 280,584 |
| 기타 | 1,577,317 | 1,847,746 |
| 합계 | 1,715,731 | 2,128,330 |
2) 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권의 손상차손 현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월이내 | 601,226 | 3 | 1,562,675 | 1,738 |
| 6개월이상~1년이내 | 7,112 | 2 | 573,856 | 6,462 |
| 1년이상 | 1,466,758 | 359,359 | 3,944 | 3,944 |
| 합계 | 2,075,096 | 359,364 | 2,140,475 | 12,144 |
3) 손상차손의 변동내역당기 및 전기 중 매출채권 손상차손의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,144 | 5,935 |
| 대손(환입) | 347,220 | 6,209 |
| 제각 | - | - |
| 기말 | 359,364 | 12,144 |
(2) 유동성위험보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 1년이내 | 1년초과 | 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 314,801 | - | 314,801 | 314,801 |
| 미지급금 | 287,335 | - | 287,335 | 287,335 |
| 기타유동금융부채 | 143,957 | - | 143,957 | 143,957 |
| 기타비유동금융부채 | - | 35,513 | 35,513 | 35,513 |
| 합계 | 746,093 | 35,513 | 781,606 | 781,606 |
(3) 외환위험1) 환위험에 대한 노출외화자산및부채의 장부금액(주석19참조)은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
2) 민감도분석보고기간종료일 현재 외화의 환율이 변동했다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익효과 | 800,655 | (800,655) | 241,247 | (241,247) |
(4) 이자율위험
당사는 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
8. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | - | - |
| 금융기관예치금(*) | 1,125,450 | 1,259,660 |
| 합계 | 1,125,450 | 1,259,660 |
(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.
9. 단기당기손익-공정가치측정 금융자산
보고기간 종료일 현재 단기당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익증권 | 2,127,322 | 7,571,269 |
| 지분상품 | - | 192,500 |
| DLT(*) | - | - |
| 합계 | 2,127,322 | 7,763,769 |
(*) 당기말의 DLT는 젠투가 운용하는 펀드로 환매지연이 발생하였습니다. 당사는 2020년~2022년까지 취득가액 1,088백만원의 100%에 해당하는 1,088백만원을 전액 평가손실로 반영하였습니다. 현재 투자자 피해구제를 위한 분쟁조정이 예정 중이나 현재로서는 당사에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편 당사는 DLT금융상품과 관련하여 판매기관으로부터 선지급받은 투자원금의 40%를 기타유동부채로 인식하였으며, DLT계좌는 질권설정이 되어 있습니다. 10. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 미수수익 | 1,141 | 898 |
| 미수금 | 458 | 57,398 | |
| 소계 | 1,599 | 58,296 | |
| 비유동 | 임차보증금 | 31,316 | 40,705 |
| 기타보증금 | - | 100 | |
| 장기대여금 | 785,464 | 649,940 | |
| 소계 | 816,781 | 690,745 | |
| 합계 | 818,379 | 749,041 |
11. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 179,550 | 157,733 |
| 선급비용 | 79,945 | 42,174 |
| 부가세대급금 | - | 125,675 |
| 선납세금 | 104,870 | 117,962 |
| 합계 | 364,365 | 443,544 |
12. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 3,386,780 | (425,242) | 2,961,538 | 3,940,754 | (417,637) | 3,523,117 |
| 제품 | 690,406 | (245,683) | 444,723 | 969,948 | (17,969) | 951,978 |
| 상품 | 4,964 | (4,964) | - | 5,226 | (4,892) | 335 |
| 합계 | 4,082,150 | (675,889) | 3,406,261 | 4,915,928 | (440,498) | 4,475,430 |
(*) 당기와 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 가산된 금액은 각각 235,391천원 및 67,064천원입니다.
13. 장기당기손익-공정가치측정 금융자산
보고기간 종료일 현재 장기당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익증권 | 15,128,830 | 9,433,920 |
| 합계 | 15,128,830 | 9,433,920 |
14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종류 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권(*) | Kids 2 GLOW, PBC | 12.50% | 220,308 | - | - |
| Shanghai Nolan Culture Communication Co., LTD | 10.07% | 902,533 | 902,533 | 902,533 | |
| 합계 | - | 1,122,841 | 902,533 | 902,533 |
(*) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용 하였습니다.
15. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 111,366 | - | 111,366 |
| 건물 | 27,043 | 1,181 | 25,861 |
| 합계 | 138,409 | 1,181 | 137,227 |
(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 대체(*) | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 272,114 | (160,748) | - | 111,366 |
| 건물 | 68,963 | (39,034) | 2,887 | 27,043 |
| 합계 | 341,078 | (199,782) | 2,887 | 138,409 |
(*) 전기 중, 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체 하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대수익 | 21,371 | 38,786 |
| 임대수익 관련 직접 운영비용 | (1,181) | (2,887) |
| 합계 | 20,190 | 35,899 |
(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 면적 | 64.07 ㎡ | 64.07 ㎡ |
| 금액 | 121,782 | 119,744 |
16. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,149,552 | - | - | - | 2,149,552 |
| 건물 | 1,913,163 | - | - | 55,281 | 1,857,882 |
| 기계장치 | 472,779 | 46,600 | - | 131,910 | 387,469 |
| 차량운반구 | 109,389 | - | - | 26,800 | 82,588 |
| 비품 | 27,248 | 103,556 | - | 25,621 | 105,184 |
| 시설장치 | - | 71,883 | - | 14,218 | 57,665 |
| 사용권자산 | 74,603 | 53,249 | 29,968 | 47,062 | 50,821 |
| 합계 | 4,746,733 | 275,288 | 29,968 | 300,891 | 4,691,161 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,464,063 | 524,740 | - | 160,748 | - | 2,149,552 |
| 건물 | 371,045 | 1,521,785 | - | 39,034 | 18,701 | 1,913,163 |
| 기계장치 | 539,660 | 61,800 | - | - | 128,681 | 472,779 |
| 차량운반구 | 96,771 | 33,311 | - | - | 20,693 | 109,389 |
| 비품 | 24,918 | 14,907 | - | - | 12,577 | 27,248 |
| 사용권자산 | 55,736 | 74,664 | - | - | 55,798 | 74,603 |
| 합계 | 2,552,193 | 2,231,208 | - | 199,782 | 236,450 | 4,746,733 |
(*) 전기 중, 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체 하였습니다.
(3) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산은 없습니다.
(4) 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 당사의 보유 토지 공시지가는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 소 재 지 | 면적(㎡) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액(*) | 공시지가 | 장부가액(*) | 공시지가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 서울 강북구 도봉로 54길 6 | 330.9 | 1,736,177 | 1,713,731 | 1,736,177 | 1,665,089 |
| 경기도 의정부시 배꽃길 63 | 160.4 | 524,740 | 324,329 | 524,740 | 323,293 |
(*) 투자부동산으로 분류된 토지금액이 포함된 금액입니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보 험 종 류 | 부 보 자 산 | 부 보 금 액 | 보험회사 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 건물 외 | 2,200,000 | 1,020,000 | 삼성화재, KB손해보험 |
또한, 당사는 상기 보험 이외에 생산물배상책임보험, 풍수재손해보험, 시설소유, 관리자배상보험, 개인정보보호 배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
(6) 리스와 관련해서 사용권자산으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 50,821 | 74,603 |
| 합계 | 50,821 | 74,603 |
(7) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | (47,062) | (55,387) |
| 차량운반구 | - | (410) |
| 소계 | (47,062) | (55,798) |
| 리스부채 이자비용 | (2,450) | (3,120) |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | - | (19,800) |
| 보증금 이자수익 | 1,719 | 1,637 |
| 순손익효과 | (47,794) | (77,081) |
(*) 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 인식한 총 현금유출금액은 당기 47,790천원, 전기 76,644천원입니다.
17. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 127 | - | 80 | 47 |
| 실용신안권 | 91 | - | 64 | 27 |
| 소프트웨어 | 6,550 | 17,650 | 5,065 | 19,134 |
| 합계 | 6,767 | 17,650 | 5,209 | 19,208 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 207 | - | 80 | 127 |
| 실용신안권 | 155 | - | 64 | 91 |
| 소프트웨어 | 16,981 | - | 10,431 | 6,550 |
| 합계 | 17,342 | - | 10,575 | 6,767 |
18. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황과 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 회사명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 주식회사 씨디에이에듀(*1) | 한국 | 90 | 325,161 | 100 | 99,198 |
| 주식회사 미래지식산업연구소(*1) | 한국 | 80 | 74,243 | 60 | 94,908 | |
| 주식회사 러닝퓨처(*1) | 한국 | 90 | 49,185 | 100 | 97,744 | |
| 주식회사 로보로보코딩랩(*2) | 한국 | 100 | - | 100 | 236,329 | |
| 관계기업 | 로보로보(북경)과기유한공사(*3) | 중국 | 49 | - | 49 | - |
| 주식회사 듀로(*4) | 한국 | 33.3 | - | 33.3 | - | |
| TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD(*5) | 대만 | 48.3 | - | 48.3 | 18,013 | |
| 합계 | 448,589 | 546,192 |
(*1) 당기 중, 주식회사 씨디에이에듀 지분 10%, 주식회사 러닝퓨처 지분 10%를 처분하였고, 주식회사 미래지식산업연구소 지분 20%를 취득하였습니다.(*2) 주식회사 로보로보코딩랩 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어주식회사 로보로보코딩랩에 대한 장기대여금에서 추가 지분변동액을 인식하고 있으며, 이로 인한 당기말 현재 추가 지분변동액은 (-)72,974천원입니다.(*3) 로보로보(북경)과기유한공사는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영(0)이되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기말 현재 지분변동액은 (-)164,338천원입니다.(*4) 주식회사 듀로는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기말 현재 지분변동액은 (-)37,094천원입니다.(*5) TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD의 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어, TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD에 대한 장기대여금에서 추가 지분변동액을 인식하고 있으며, 이로 인한 당기말 현재 추가 지분변동액은 (-)37,921천원입니다.
(2) 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기말 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 씨디에이에듀 | 99,198 | - | 9,920 | 235,883 | 325,161 | - | - | - | 99,198 | - | 99,198 |
| 주식회사 미래지식산업연구소 | 94,908 | 31,636 | - | (52,301) | 74,243 | 94,772 | - | - | 137 | - | 94,908 |
| 주식회사 러닝퓨처 | 97,744 | - | 9,774 | (38,784) | 49,185 | 31,419 | 100,000 | - | (33,675) | - | 97,744 |
| 주식회사 로보로보코딩랩 | 236,329 | - | - | (236,329) | - | 289,934 | 500,000 | - | (553,605) | - | 236,329 |
| 로보로보(북경)과기유한공사 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 듀로 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD | 18,013 | - | - | (18,013) | - | - | 59,997 | - | (39,801) | (2,183) | 18,013 |
| 합계 | 546,192 | 31,636 | 19,694 | (109,545) | 448,589 | 416,124 | 659,997 | - | (527,746) | (2,183) | 546,192 |
(3) 종속기업 및 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 씨디에이에듀 | 520,735 | 159,445 | 1,897,239 | 262,092 | 293,868 | 194,670 | 1,864,985 | 237,427 |
| 주식회사 미래지식산업연구소 | 623,525 | 530,722 | 2,781,813 | (65,377) | 499,324 | 341,143 | 2,385,284 | 228 |
| 주식회사 러닝퓨처 | 78,837 | 24,186 | 248,819 | (43,094) | 130,391 | 32,647 | 165,715 | (33,675) |
| 주식회사 로보로보코딩랩 | 593,848 | 666,822 | 343,508 | (309,303) | 702,093 | 465,764 | 398,836 | (553,605) |
| 로보로보(북경)과기유한공사 | 7,442 | 342,825 | - | (3) | 7,318 | 336,982 | - | (2) |
| 주식회사 듀로 | 165,090 | 159,386 | - | (306) | 165,097 | 159,087 | - | (67) |
| TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD | 93,717 | 161,876 | 64,142 | (116,283) | 207,255 | 159,688 | 4,560 | (82,346) |
19. 외화자산 및 부채
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화상당액 | 외화금액 | 원화상당액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (외화자산) | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 677,903.87 | 972,724 | USD 458,750.00 | 674,362 |
| - | - | CNH 147,807.13 | 29,749 | |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | USD 6,667.11 | 9,801 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산 | USD 3,612,608.88 | 5,183,732 | - | - |
| 매출채권 | USD 1,187,354.58 | 1,703,735 | USD 1,053,811.99 | 1,549,104 |
| 기타비유동금융자산 | USD 102,000.00 | 146,360 | USD 102,000.00 | 149,940 |
| (외화부채) | ||||
| - | - | - | - | - |
(2) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | 1,434.9 | 1,470.0 |
| CNH | - | 201.3 |
(3) 상기 외화환산과 관련하여 당기에 외화환산손익 (+)48,832천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.
20. 국고보조금당기 중 국고보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소/비용상계 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금(선수금) | - | 99,478 | 99,478 | - |
전기 중 국고보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소/비용상계 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금(선수금) | - | 64,056 | 64,056 | - |
21. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 예수금 | 27,223 | 22,506 |
| 부가세예수금 | 7,486 | - | |
| 예수보증금 | 75,000 | 81,000 | |
| 리스부채(유동) | 34,248 | 51,527 | |
| 소계 | 143,957 | 155,034 | |
| 비유동 | 임대보증금 | 20,000 | 20,000 |
| 리스부채(비유동) | 15,513 | 21,891 | |
| 소계 | 35,513 | 41,891 | |
| 합계 | 179,470 | 196,924 |
22. 기타비금융부채보고기간 종료일 현재 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 선수금(*1) | 635,023 | 786,061 |
| 선수수익 | 28,168 | 164,853 | |
| 소계 | 663,191 | 950,914 | |
| 비유동 | 장기종업원급여부채(*2) | 43,008 | 43,155 |
| 소계 | 43,008 | 43,155 | |
| 합계 | 706,199 | 994,069 |
(*1) 당사는 환매지연 된, DLT금융상품과 관련하여 판매기관으로부터 선지급받은 투자원금의 40%인 520,320천원을 기타유동부채(선수금)로 인식하였습니다.(*2) 당사는 장기근속종업원에게 지급하는 포상금 등을 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 43,155 | 38,215 |
| 장기종업원급여(환입) | 6,353 | 8,939 |
| 지급액 | (6,500) | (4,000) |
| 기말 | 43,008 | 43,155 |
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (91,583) | 391,217 |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 | (1,777) | (78,295) |
| 추납액(환급액) | - | 12,047 |
| 법인세비용(수익) | (93,360) | 324,969 |
(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순손익 | (1,454,234) | 218,082 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (281,935) | 23,579 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 1,318 | 8,477 |
| 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과(당기 : 210,134천원, 전기 : 388,007천원) | 40,739 | 41,951 |
| 기타(세율차이 등) | 146,518 | 250,961 |
| 법인세비용 | (93,360) | 324,969 |
| 유효법인세율 | 6.42% | 149.01% |
(3) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위:천원)
| 과목 | 일시적차이 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국고보조금 | - | 99,478 | 99,478 | - |
| 미지급금 | 116,910 | 116,910 | 191,196 | 191,196 |
| 장기종업원급여부채 | 43,155 | 6,500 | 6,353 | 43,008 |
| 기타단기금융상품 | 1,190,228 | 102,228 | - | 1,088,000 |
| 기타장기금융상품 | 77,610 | 18,006 | 404,807 | 464,410 |
| 외화외상매출금 | - | - | 39,841 | 39,841 |
| 토지 | 10,865 | - | - | 10,865 |
| 외화예금 | - | - | 13,457 | 13,457 |
| 외화장기대여금 | - | - | 3,580 | 3,580 |
| 관계기업(기타포괄손익) | 3,749 | - | - | 3,749 |
| 관계기업(지분법손익) | 172,045 | - | 18,013 | 190,058 |
| 종속기업 | 872,321 | 246,189 | 327,415 | 953,547 |
| 재고자산 | 440,498 | - | 235,391 | 675,889 |
| 매도가능증권 | 220,308 | - | - | 220,308 |
| 리스부채(유동) | 51,527 | 51,527 | 34,248 | 34,248 |
| 리스부채 | 21,891 | 57,878 | 51,500 | 15,513 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 2,395 | 2,360 | 1,749 | 1,784 |
| 대손충당금 | - | - | 338,613 | 338,613 |
| 대손충당금(단기대여금) | - | - | 110,895 | 110,895 |
| 차감할차이 계 | 3,223,502 | 701,077 | 1,876,537 | 4,398,962 |
| 미수수익 | (898) | (898) | (1,141) | (1,141) |
| 기타단기금융상품 | (54,580) | (54,580) | (75,203) | (75,203) |
| 기타장기금융상품 | (111,535) | (39,601) | (69,705) | (141,639) |
| 외화예금 | (15,165) | (15,165) | - | - |
| 외화단기금융상품 | (1,145) | (1,145) | - | - |
| 외화장기금융상품 | - | - | (105,710) | (105,710) |
| 외화외상매출금 | (117,620) | (117,620) | - | - |
| 외화장기대여금 | (9,171) | (9,171) | - | - |
| 사용권자산 | (74,603) | (77,030) | (53,249) | (50,821) |
| 가산할차이 계 | (384,717) | (315,211) | (305,008) | (374,514) |
| 합계 | 2,838,785 | 385,866 | 1,571,528 | 4,024,447 |
| 이월결손금 | - | - | 419,228 | 419,228 |
| 이월세액공제 | - | - | - | - |
| 이연법인세자산 | 258,814 | 350,397 |
(전기)
(단위:천원)
| 과목 | 일시적차이 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국고보조금 | - | 64,056 | 64,056 | - |
| 미지급금 | 114,555 | - | 2,355 | 116,910 |
| 장기종업원급여부채 | 38,215 | - | 4,939 | 43,155 |
| 기타단기금융상품 | 1,318,056 | 230,056 | 102,228 | 1,190,228 |
| 기타장기금융상품 | 962,013 | 900,423 | 16,020 | 77,610 |
| 외화외상매출금 | 200 | 200 | - | - |
| 토지 | 10,865 | - | - | 10,865 |
| 기계장치 | 22,148 | 22,148 | - | - |
| 외화예금 | 3,558 | 3,558 | - | - |
| 외화단기금융상품 | 850 | 850 | - | - |
| 관계기업(기타포괄손익) | 1,566 | - | 2,183 | 3,749 |
| 관계기업(지분법손익) | 135,936 | 3,692 | 39,801 | 172,045 |
| 종속기업 | 384,376 | 99,334 | 587,279 | 872,321 |
| 영업권 | 25,250 | 25,250 | - | - |
| 재고자산 | 373,434 | - | 67,064 | 440,498 |
| 매도가능증권 | 779,014 | 558,706 | - | 220,308 |
| 리스부채(유동) | 39,236 | 39,236 | 51,527 | 51,527 |
| 리스부채 | 15,474 | - | 6,417 | 21,891 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 1,791 | 1,629 | 2,232 | 2,395 |
| 현재가치할인차금(기타보증금) | 8 | 8 | - | - |
| 대손충당금(단기대여금) | 138,229 | 138,229 | - | - |
| 차감할차이 계 | 4,364,776 | 2,087,376 | 946,102 | 3,223,502 |
| 미수수익 | (983) | (983) | (898) | (898) |
| 기타단기금융상품 | (162,348) | (162,348) | (54,580) | (54,580) |
| 기타장기금융상품 | (355,203) | (323,629) | (79,960) | (111,535) |
| 외화예금 | (2,076) | (2,076) | (15,165) | (15,165) |
| 외화단기금융상품 | - | - | (1,145) | (1,145) |
| 외화장기금융상품 | (18,126) | (18,126) | - | - |
| 외화외상매출금 | - | - | (117,620) | (117,620) |
| 외화장기대여금 | - | - | (9,171) | (9,171) |
| 사용권자산 | (55,736) | (55,736) | (74,603) | (74,603) |
| 가산할차이 계 | (594,473) | (562,899) | (353,142) | (384,717) |
| 합계 | 3,770,303 | 1,524,477 | 592,959 | 2,838,785 |
| 이월세액공제 | 50,996 | 50,996 | - | - |
| 이연법인세자산 | 650,031 | 258,814 |
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | - | 348,000 |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 | - | (72,732) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(법인세효과 고려후) | - | 275,268 |
| 자기주식처분이익 | 8,503 | 26,617 |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 | (1,777) | (5,563) |
| 자기주식처분이익(법인세효과 고려후) | 6,726 | 21,054 |
(5) 보고기간 종료일 현재 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 종속기업투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 | 1,258,250 | 1,048,115 |
24. 주식기준보상(1) 주식선택권1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 당사의 임직원에 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 주식선택권 부여 | 2차 주식선택권 부여 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2022.01.03 | 2023.01.02 |
| 부여수량 | 18,000주 | 26,000주 |
| 행사가격 | 5,416원 | 6,536원 |
| 가득요건 | 부여일로부터 2년 이상 재직 | 부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 행사기간 | 시작일 : 2024.01.03종료일 : 2029.01.02 | 시작일 : 2025.01.02종료일 : 2030.01.01 |
| 부여할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 자기주식 교부 | 자기주식 교부 |
2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 27,000 | 6,287 | 27,000 | 6,287 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 취소 | - | - | - | - |
| 기말 | 27,000 | 6,287 | 27,000 | 6,287 |
3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 주식선택권 부여 | 2차 주식선택권 부여 |
|---|---|---|
| 주식선택권 공정가치 | 2,522원 | 2,340원 |
| 권리부여일 종가 | 6,900원 | 6,440원 |
| 행사가격 | 5,416원 | 6,536원 |
| 무위험수익률 | 2.05% | 3.81% |
| 예상주가변동성(*) | 26.84% | 37.30% |
(*) 평가기준일 이전 180영업일 평균변동성을 적용하였습니다.
4) 당기와 전기 중, 주식선택권 관련 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 주식보상비(주식선택권관련) | 134 | 24,632 |
(2) 양도제한조건부주식(RSU)1) 당사는 이사회 결의에 의거 다음과 같이 당사 및 종속회사의 임직원에 양도제한조건부주식(RSU)을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 RSU 부여 | 2차 RSU 부여 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2024.01.29 | 2025.02.10 |
| 부여수량 | 39,710주 | 21,500주 |
| 행사가격 | 0원 | 0원 |
| 부여일 공정가치 | 5,160원 | 4,695원 |
| 부여할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 자기주식 교부 | 자기주식 교부 |
| 가득요건 | 부여일로 부터 3년이 되는 날까지 과거 성과에 대한 대상자 고의의 중대한 손실 또는 책임 발생하지 않은 경우 주식을 받을 권리가 최종 확정되어 그 시점에 자기주식 교부할 예정이고, 대상자는 자기주식 수령 즉시 처분할 수 있음 | 부여일로 부터 3년이 되는 날까지 과거 성과에 대한 대상자 고의의 중대한 손실 또는 책임 발생하지 않은 경우 주식을 받을 권리가 최종 확정되어 그 시점에 자기주식 교부할 예정이고, 대상자는 자기주식 수령 즉시 처분할 수 있음 |
2) 당기와 전기 중, 양도제한조건부주식의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 기초 | 32,530 | - |
| 부여 | 21,500 | 39,710 |
| 취소 | 3,000 | 7,180 |
| 기말 | 51,030 | 32,530 |
3) 당기와 전기 중, 양도제한조건부주식 관련 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 주식보상비(양도제한조건부주식관련) | 42,649 | 51,718 |
(*) 당사는 종속회사 임직원에게 부여한 양도제한조건부에 대한 주식보상비를 종속회사로 부터 현금보전 받고 있습니다. 당기에 종속회사로 부터 현금보전 받은 금액은 33,213천원 입니다.
25. 자본
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 20,348,454 | 20,348,454 |
| 자본금 | 2,034,845,400 | 2,034,845,400 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | 합병차익 | 기타자본잉여금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 20,348,454 | 2,034,845,400 | 19,526,197,296 | 1,129,529,679 | 251,535,033 | - | 20,907,262,008 |
| 자기주식처분 | - | - | - | 21,054,394 | - | - | 21,054,394 |
| 전기말 | 20,348,454 | 2,034,845,400 | 19,526,197,296 | 1,150,584,073 | 251,535,033 | - | 20,928,316,402 |
| 자기주식처분 | - | - | - | 6,726,166 | - | - | 6,726,166 |
| 종속기업지분변동 | - | - | - | - | - | 11,941,925 | 11,941,925 |
| 당기말 | 20,348,454 | 2,034,845,400 | 19,526,197,296 | 1,157,310,239 | 251,535,033 | 11,941,925 | 20,946,984,493 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 19,526,197 | 19,526,197 |
| 자기주식처분이익 | 1,157,310 | 1,150,584 |
| 합병차익 | 251,535 | 251,535 |
| 기타자본잉여금 | 11,942 | - |
| 합 계 | 20,946,984 | 20,928,316 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익누계액 | 지분법자본변동 | (3,749) | (3,749) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (338,508) | (338,508) | |
| 합계 | (342,258) | (342,258) | |
| 기타자본 | 자기주식 | (306,267) | (333,763) |
| 주식선택권 | 191,852 | 115,856 | |
| 합계 | (114,414) | (217,907) |
(5) 이익배당이 제한된 잉여금 보고기간 종료일 현재 법령 등에 의하여 배당이 제한되어 있는 잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 금 액 | 설정근거 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 170,073 | 170,073 | 상법 |
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이는 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.
(6) 이익잉여금처분계산서 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 제11(당)기 | 2025년 1월 1일 | 부터 | 제10(전)기 | 2024년 1월 1일 | 부터 |
| 2025년 12월 31일 | 까지 | 2024년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2026년 3월 23일 | 처분확정일 | 2025년 3월 24일 |
| 주식회사 로보로보 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 7,052,416,258 | 8,413,290,235 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 8,413,290,235 | 8,520,177,773 | ||
| 2. 당기순이익 | (1,360,873,977) | (106,887,538) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 1. 이익준비금 | - | - | ||
| 2. 현금배당 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 7,052,416,258 | 8,413,290,235 |
26. 매출
(1) 당기 및 전기 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 제품매출 | 내수 | 3,826,613 | 4,854,844 |
| 수출 | 3,908,021 | 3,759,676 | |
| 소계 | 7,734,634 | 8,614,521 | |
| 임대료수입 | 21,371 | 38,786 | |
| 용역매출 등 | 538,591 | 284,446 | |
| 합계 | 8,294,596 | 8,937,753 |
(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비중 | 금액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Beijing Roborobo Education Technology | 2,469,924 | 29.8% | 2,547,358 | 28.5% |
27. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 1,708,236 | 1,808,946 |
| 퇴직급여 | 244,685 | 239,224 |
| 복리후생비 | 230,811 | 209,796 |
| 여비교통비 | 96,574 | 98,096 |
| 접대비 | 26,196 | 8,729 |
| 통신비 | 17,439 | 17,150 |
| 수도광열비 | 46,747 | 24,848 |
| 세금과공과금 | 121,600 | 108,152 |
| 감가상각비 | 170,163 | 110,655 |
| 지급임차료 | 548 | 20,633 |
| 수선비 | 34,265 | 30,745 |
| 보험료 | 48,000 | 38,636 |
| 차량유지비 | 9,863 | 7,573 |
| 경상연구개발비 | 835,900 | 688,159 |
| 운반비 | 154,699 | 196,613 |
| 교육훈련비 | 11,964 | 18,189 |
| 도서인쇄비 | 10,891 | 4,733 |
| 포장비 | 3,589 | 3,186 |
| 소모품비 | 100,699 | 129,635 |
| 지급수수료 | 702,031 | 827,061 |
| 광고선전비 | 328,946 | 365,293 |
| 대손상각비 | 347,220 | 6,209 |
| 무형고정자산상각 | 5,209 | 10,575 |
| 주식보상비 | 42,783 | 76,350 |
| 합 계 | 5,299,060 | 5,049,187 |
28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 677,662 | 822,160 |
| 배당금수익 | 6,300 | 12,052 |
| 외환차익 | 66,896 | 136,711 |
| 외화환산이익 | 105,710 | 143,101 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 75,203 | 54,580 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 85,665 | 110,880 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 69,705 | 79,960 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 38,557 | 658,857 |
| 합 계 | 1,125,697 | 2,018,301 |
(2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,450 | 3,120 |
| 외환차손 | 46,413 | 14,435 |
| 외화환산손실 | 56,878 | - |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 102,228 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 3,886 | 84,232 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 404,807 | 16,020 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 21,569 | 3,636 |
| 합계 | 536,003 | 223,672 |
29. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정부보조금수익 | 28,219 | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | 138,229 |
| 잡이익 | 44,782 | 23,897 |
| 합계 | 73,001 | 162,126 |
(2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 47,238 | 7,100 |
| 기타의대손상각비 | 110,895 | - |
| 잡손실 | 363 | 7,908 |
| 합계 | 158,497 | 15,008 |
30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,069,169 | (208,571) |
| 원재료 매입과 상품의 매입 | 2,968,704 | 4,526,584 |
| 급여 | 1,747,361 | 1,847,835 |
| 퇴직급여 | 247,888 | 242,541 |
| 감가상각비 | 302,073 | 239,336 |
| 경상연구개발비 | 1,055,073 | 848,426 |
| 외주가공비 | 413,140 | 435,321 |
| 기타 | 2,340,076 | 2,202,202 |
| 합계(*) | 10,143,484 | 10,133,673 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
31. 주당이익
(1) 기본주당이익당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (1,360,873,977) | (106,887,538) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 20,255,332 | 20,246,903 |
| 기본주당이익(손실) | (67) | (5) |
가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 20,247,985 | 20,234,324 |
| 자기주식처분의 효과 | 7,347 | 12,579 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 20,255,332 | 20,246,903 |
(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기 모두 주식기준보상에 의한 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
32. 특수관계자(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 종속회사 | 주식회사 씨디에이에듀 |
| 주식회사 미래지식산업연구소 | |
| 주식회사 러닝퓨처 | |
| 주식회사 로보로보코딩랩 | |
| 관계회사 | 로보로보(북경)과기유한공사 |
| 주식회사 듀로 | |
| TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD | |
| 기타 | Beijing Roborobo Education Technology |
| 사단법인 창의과학교육연구회 | |
| 사단법인 미래교육 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 주식회사 씨디에이에듀 | 매출 | 534 | - |
| 매입 | 80 | 352 | |
| 금융수익 | 3,349 | 12,534 | |
| 기타수익 | 4,632 | 4,632 | |
| 주식회사 미래지식산업연구소 | 매출 | 70,449 | 35,768 |
| 매입 | 3,592 | - | |
| 금융수익 | 8,201 | 2,784 | |
| 주식회사 러닝퓨처 | 매출 | 8,909 | 401 |
| 매입 | 27,873 | 9,839 | |
| 주식회사 로보로보코딩랩 | 매출 | 60,875 | 192,024 |
| 매입 | - | 1,019 | |
| 금융수익 | 15,918 | 2,219 | |
| TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD | 매출 | 11,331 | 14,002 |
| 금융수익 | 2,310 | 954 | |
| Beijing Roborobo Education Technology | 매출 | 2,469,024 | 2,547,358 |
| 사단법인 창의과학교육연구회 | 매출 | 7,250 | 7,000 |
| 사단법인 미래교육 | 매출 | - | 304 |
| 매입 | - | 7,339 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 | 거래내용 | 전기말 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 씨디에이에듀 | 매출채권 | - | 587 | 587 | - |
| 미수수익 | 101 | - | 101 | - | |
| 미수금 | 425 | 30,042 | 30,042 | 425 | |
| 장기대여금 | 100,000 | - | 100,000 | - | |
| 매입채무 | 204 | 80 | 284 | - | |
| 주식회사 미래지식산업연구소 | 매출채권 | 4,885 | 76,690 | 73,739 | 7,836 |
| 미수수익 | 101 | 252 | 101 | 252 | |
| 미수금 | - | 8,267 | 8,267 | - | |
| 장기대여금 | 100,000 | 150,000 | - | 250,000 | |
| 미지급금 | - | 3,951 | 3,951 | - | |
| 주식회사 러닝퓨처 | 매출채권 | - | 9,800 | 9,800 | - |
| 미지급금 | 3,737 | 30,607 | 34,343 | - | |
| 주식회사 로보로보코딩랩 | 매출채권 | 38,157 | 66,120 | 99,824 | 4,454 |
| 미수수익 | 302 | 202 | 302 | 202 | |
| 장기대여금(*1) | 300,000 | 200,000 | - | 500,000 | |
| TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD | 미수수익 | 394 | 385 | 394 | 385 |
| 장기대여금(*2) | 149,940 | - | 3,580 | 146,360 | |
| 선수금 | - | 11,324 | 11,324 | - | |
| Beijing Roborobo Education Technology | 매출채권 | 1,462,813 | 2,579,696 | 2,338,774 | 1,703,735 |
| 사단법인 창의과학교육연구회 | 매출채권 | - | 7,975 | 7,975 | - |
(*1) 주식회사 로보로보코딩랩의 장기대여금은 당기말 현재 대손충당금 72,974천원을 차감하기 전 총액 입니다.(*2) TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD의 장기대여금은 당기말 현재 대손충당금 37,921천원을 차감하기 전 총액이고, 당기 변동은 전부 환율변동에 따른 변동으로 대여원금(외화)의 증가, 감소는 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자금의 대여(회수) | 자금의 대여(회수) | |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 씨디에이에듀 | (100,000) | (200,000) |
| 주식회사 미래지식산업연구소 | 150,000 | 100,000 |
| 주식회사 로보로보코딩랩 | 200,000 | 300,000 |
| TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD | - | 149,940 |
(5) 당사는 전기 중, 100,000천원을 종속회사 주식회사 러닝퓨처에 추가 출자하였고, 500,000천원을 종속회사 주식회사 로보로보코딩랩에 추가 출자하였습니다. 또한, 당사는 전기 중, TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD에 59,997천원을 출자하고 지분 48.33%를 취득하여 관계기업으로 편입 하였습니다.(6) 당 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계인에게 제공한 지급보증 은 없습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운용 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하였습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 534,567 | 515,782 |
| 퇴직급여 | 53,257 | 53,629 |
| 주식기준보상 | 13,256 | 17,711 |
| 합계 | 601,080 | 587,122 |
33. 우발부채와 약정사항(1) 당 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 제공자 | 내역 | 보증금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 45,498 | - |
| 북경성통인쇄주식유한공사(*) | 지급보증 | 1,434,900 | USD 1,000,000 |
(*) 북경성통인쇄주식유한공사의 지급보증금액은 보증금액 외화 USD 1,000,000를 원화로 환산한 금액입니다.(2) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산은 없습니다.(3) 당기말 현재 당사는 종속회사인 주식회사 미래지식산업연구소의 투자주식과 관련하여 상대주주와 우선매수권 및 동반매각요구권 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
34. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (1,360,873,977) | (106,887,538) |
| 조정항목 : | 496,408,450 | (549,393,215) |
| 이자수익 | (677,662,014) | (822,159,684) |
| 배당금수익 | (6,299,648) | (12,052,030) |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가익 | (75,203,150) | (54,579,721) |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분익 | (85,664,623) | (110,880,300) |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가익 | (69,704,915) | (79,960,289) |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분익 | (38,556,552) | (658,856,549) |
| 지분법이익 | (235,883,136) | (99,334,413) |
| 외화환산이익 | (105,710,115) | (143,101,230) |
| 기타의대손충당금환입 | - | (138,229,110) |
| 잡이익 | (489,559) | - |
| 재고자산평가손실 | 235,390,918 | 67,063,818 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손 | - | 102,228,480 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손 | 3,886,263 | 84,232,238 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손 | 404,807,024 | 16,019,724 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손 | 21,568,559 | 3,635,871 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 347,219,865 | 6,209,219 |
| 기타의대손상각비 | 110,895,461 | - |
| 지분법손실 | 345,427,939 | 627,079,927 |
| 감가상각비 | 302,072,794 | 239,336,436 |
| 무형자산상각비 | 5,209,200 | 10,575,252 |
| 외화환산손실 | 56,877,943 | - |
| 주식보상비 | 42,783,310 | 76,350,354 |
| 장기종업원급여 | 6,352,815 | 8,939,485 |
| 이자비용 | 2,450,198 | 3,120,097 |
| 법인세비용(수익) | (93,360,127) | 324,969,210 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | 656,670,928 | (1,617,724,939) |
| 매출채권의 감소(증가) | 25,538,288 | (1,198,255,740) |
| 미수금의 감소(증가) | 56,940,068 | (45,302,360) |
| 선급금의 감소(증가) | (21,816,960) | (118,047,264) |
| 선급비용의 감소(증가) | (37,770,537) | (39,407,577) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 125,675,273 | (80,381,376) |
| 재고자산의 감소(증가) | 833,778,545 | (275,634,726) |
| 매입채무의 증가(감소) | (76,629,287) | (163,657,056) |
| 미지급금의 증가(감소) | 38,976,121 | (11,289,170) |
| 예수금의 증가(감소) | 4,716,721 | 2,349,179 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 7,486,116 | - |
| 예수보증금의 증가(감소) | (6,000,000) | 15,000,000 |
| 임대보증금의 증가(감소) | - | (35,000,000) |
| 선수금의 증가(감소) | (151,038,447) | 171,048,338 |
| 선수수익의 증가(감소) | (136,684,973) | 164,852,813 |
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) | (6,500,000) | (4,000,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (207,794,599) | (2,274,005,692) |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스자산/부채의 증가 | 53,249 | 74,664 |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산단기성 대체 | 1,002,980 | 981,114 |
| 투자부동산 유형자산 대체 | - | 199,782 |
| 주식기준보상-자기주식 | 36,000 | 72,000 |
35. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 23일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 로보로보의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사와 내부회계관리자의 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 로보로보 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2026년 3월 13일 |
우리는 첨부된 주식회사 로보로보의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 로보로보의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 “대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31 일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다 고 판단된다”고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수 준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,기업회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 기업회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되 어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ’내부회계관리제도 평가 및 보고 기준’에따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울시 강남구 언주로86길5 |
| 신 우 회 계 법 인 |
| 대표이사 한상우 |
로보로보내부회계.jpg . 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 로보로보2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121133------56651232124144------1421811618242483486------52350622233634607630------665687
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.4월1회사에 대한 이해2025.08.04~0633-반기검토2025.12.01~0333-중간감사2026.02.02~0433-기말감사2026.01.051본사 외원재료, 제품, 상품 등N/A-N/AN/AOO-N/A2감사계획단계, 감사종료단계N/A--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 08월 06일이사회 및 감사서면감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사범위와 시기 및 핵심감사사항에 대한 논의22026년 03월 06일이사회 및 감사서면감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|