RoboRobo Co., Ltd. — Annual Report 2018

Mar 29, 2019

연결감사보고서 3.4 (주)로보로보 00437161 100000000000 26659 1462 17320 47 Y N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 로보로보와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr

&cr&cr&cr&cr

참회계법인

목 차

&cr

독립된 감사인의 감사보고서	.........................................	1
연 결 재 무 제 표	.........................................	4
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표	.........................................	5
ㆍ 연결포괄손익계산서	.........................................	7
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표	.........................................	8
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표	.........................................	9
ㆍ 주석	.........................................	10

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 로보로보
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 로보로보와 그 종속기업(이하 "연결실체)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr 기타사항 &cr비교표시된 회사의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 12일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김성균입니다. &cr

서울특별시 서초구 서운로 13, 1층(서초동, 중앙로얄)
참 회 계 법 인
대 표 이 사 김 성 균

&cr&cr 2019년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 로보로보와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

&cr

제 3 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 로보로보 대표이사 장창남

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강북구 도봉로54길 6
(전 화)	02-909-5050

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 4 기말 2018년 12월 31일 현재
제 3 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 로보로보와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4(당) 기말		제 3(전) 기말
자산
Ⅰ.유동자산			17,252,020,334		16,073,209,474
현금및현금성자산	6,7,8,20,35	1,432,086,191		2,204,992,526
단기금융상품	6,7,9	11,049,671,630		8,458,787,692
매출채권	6,7,20,33	2,378,143,584		2,668,852,064
기타유동금융자산	6,7,10	272,275,930		399,999,068
재고자산	12	2,106,798,290		2,282,221,786
기타유동자산	11	13,044,709		58,356,338
Ⅱ.비유동자산			9,407,061,845		8,407,581,468
장기금융상품	6,7,13	5,413,170,302		4,954,858,770
매도가능금융자산	6,7,14	221,308,000		221,308,000
관계기업투자	19	9,707,161		35,298,932
투자부동산	15	355,510,693		358,397,331
유형자산	16	2,870,173,854		2,484,404,635
무형자산	17	134,693,637		149,236,928
이연법인세자산	25	119,139,198		57,399,872
기타비유동금융자산	6,7,10	283,359,000		146,677,000
자 산 총 계			26,659,082,179		24,480,790,942
부채
Ⅰ.유동부채			1,407,203,743		1,444,138,911
매입채무	6,7,33	694,910,754		926,724,419
미지급금	6,7	383,614,468		299,001,475
미지급법인세	25	231,359,318		129,919,639
기타유동금융부채	6,7,22	45,642,284		29,719,811
기타유동비금융부채	21,23	51,676,919		58,773,567
Ⅱ.비유동부채			55,000,000		1,292,723,220
전환사채	24	-		1,239,834,429
기타비유동금융부채	6,7,22	55,000,000		52,888,791
부 채 총 계			1,462,203,743		2,736,862,131
자본
Ⅰ.자본금	26		1,779,845,400		1,644,845,400
보통주자본금		1,779,845,400		1,644,845,400
Ⅱ.자본잉여금	26		11,207,771,224		10,068,002,396
주식발행초과금		11,207,771,224		8,219,426,370
전환권대가		-		1,848,576,026
Ⅲ.이익잉여금	26		12,210,881,751		10,033,811,091
이익준비금		67,591,396		29,760,000
미처분이익잉여금		12,143,290,355		10,004,051,091
Ⅳ.기타포괄손익누계액	19,26		(1,566,209)		(2,676,346)
지분법자본변동		(1,566,209)		(2,676,346)
Ⅴ.기타자본항목	26		(53,730)		(53,730)
자기주식		(53,730)		(53,730)
자 본 총 계			25,196,878,436		21,743,928,811
부채와자본총계			26,659,082,179		24,480,790,942

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제3기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 로보로보와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4(당)기		제 3(전)기
Ⅰ.매출액	27,33		17,320,270,950		14,369,133,471
Ⅱ.매출원가	31		9,592,135,086		8,546,789,124
Ⅲ.매출총이익			7,728,135,864		5,822,344,347
판매비와관리비	28,31	4,993,617,665		4,068,140,887
Ⅳ.영업이익			2,734,518,199		1,754,203,460
기타수익	30	62,307,543		159,303,220
기타비용	30	9,747,305		3,186,518,136
지분법이익	19	-		-
지분법손실	19	86,701,908		43,359,565
금융수익	6,29	635,053,523		666,778,471
금융비용	6,29	534,179,130		333,544,725
Ⅴ.법인세비용차감전순이익			2,801,250,922		(983,137,275)
법인세비용	25	245,866,303		131,269,450
Ⅵ.당기순이익			2,555,384,619		(1,114,406,725)
Ⅶ.기타포괄손익			1,110,137		(2,907,450)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분법자본변동		1,110,137		(2,907,450)
Ⅷ.총포괄이익			2,556,494,756		(1,117,314,175)
Ⅸ.주당이익
기본주당이익	32		148		(80)
희석주당이익	32		145		(80)

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 자 본 변 동 표
제4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제3기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 로보로보와 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	자 본 금	자본잉여금	이익잉여금	기타포괄손익누계액	기타자본항목	자본합계
2017.01.01	1,364,845,400	1,885,534,560	11,228,217,816	231,104	-	14,478,828,880
합병으로 인한 신주발행	280,000,000	6,333,891,810	-	-	-	6,613,891,810
전환권대가	-	1,848,576,026	-	-	-	1,848,576,026
현금배당	-	-	(80,000,000)	-		(80,000,000)
자기주식 거래에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	(53,730)	(53,730)
지분법자본변동	-	-	-	(2,907,450)	-	(2,907,450)
당기순이익	-	-	(1,114,406,725)	-	-	(1,114,406,725)
2017.12.31	1,644,845,400	10,068,002,396	10,033,811,091	(2,676,346)	(53,730)	21,743,928,811
2018.01.01	1,644,845,400	10,068,002,396	10,033,811,091	(2,676,346)	(53,730)	21,743,928,811
전환권의 행사	135,000,000	1,139,768,828	-	-	-	1,274,768,828
현금배당	-	-	(378,313,959)	-	-	(378,313,959)
지분법자본변동	-	-	-	1,110,137	-	1,110,137
당기순이익	-	-	2,555,384,619	-	-	2,555,384,619
2018.12.31	1,779,845,400	11,207,771,224	12,210,881,751	(1,566,209)	(53,730)	25,196,878,436

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 현 금 흐 름 표
제4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제3기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 로보로보와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4(당)기		제 3(전)기
Ⅰ.영업활동현금흐름			2,927,157,311		(1,054,756,088)
1.영업에서 창출된 현금흐름	35	2,915,482,720		(1,123,190,921)
당기순이익		2,555,384,619		(1,114,406,725)
조정	35	(106,983,804)		2,440,842,773
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	35	467,081,905		(2,449,626,969)
2.이자의 수취		89,047,635		22,338,567
3.이자의 지급		(252,784)		(4,941,112)
4.배당금 수입		129,057,250		99,466,958
5.법인세납부액		(206,177,510)		(48,429,580)
Ⅱ.투자활동현금흐름			(4,100,651,783)		596,076,070
단기금융상품의 순(증가)감소		(1,582,960,156)		642,516,633
장기금융상품의 감소		1,347,939,181		1,317,628,335
장기금융상품의 증가		(3,064,636,501)		(2,005,504,693)
매도가능금융자산의 증가		-		(220,308,000)
관계기업주식의 취득		(60,000,000)		-
유형자산의 처분		-		10,300,000
유형자산의 취득		(598,886,307)		(82,400,085)
무형자산의 취득		(5,426,000)		-
기타비유동금융자산의 감소		55,820,000		21,716,000
기타비유동금융자산의 증가		(192,502,000)		(20,000,000)
합병으로 인한 현금유입액		-		932,127,880
연결범위변동으로 인한 증감		-		-
Ⅲ.재무활동현금흐름			409,682,336		(110,758,790)
국고보조금의 증가		792,095,135		471,104,940
단기차입금의 상환		-		(501,810,000)
유상증자		-		-
주식발행비용		(4,098,840)		-
자기주식 취득		-		(53,730)
배당금지급		(378,313,959)		(80,000,000)
Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(763,812,136)		(569,438,808)
Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과			(9,094,199)		(65,455,287)
Ⅵ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅳ+Ⅴ)			(772,906,335)		(634,894,095)
Ⅶ.연결범위변동으로 인한 현금의 증가(감소)			-		-
Ⅷ.기초의 현금및현금성자산			2,204,992,526		2,839,886,621
Ⅸ기말의 현금및현금성자산(Ⅵ+Ⅶ+Ⅷ)	8		1,432,086,191		2,204,992,526

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제4(당)기 : 2018년 12월 31일 현재
제3(전)기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 로보로보와 그 종속기업

1. 연결대상회사 &cr 지배기업인 주식회사 로보로보(이하 "지배기업")는 종속기업인 과학샘주식회사 및 주식회사 로보로보앤키즈(이하 "종속기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr지배기업인 주식회사 로보로보는 2000년 5월 22일 교육용 로봇 개발 및 제조업을 주사업목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강북구 도봉로 54길 6에 본사를 두고 있습니다. &cr

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 하나머스트4호기업인수목적 주식회사와 2017년 6월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 로보로보(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 로보로보입니다.&cr&cr지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 납입자본금은 1,779,845,400원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율
최대주주(최영석) 및 특수관계인	8,119,150	45.62%
Hongkong Shengtong Trading Limited	1,228,361	6.90%
기타주주	8,450,922	47.48%
자기주식	21	0.00%
합 계	17,798,454	100%

(2) 연결대상 종속기업 개요

명 칭	소재지	결산월	지분율		업종
당기	전기
---	---	---	---	---	---
과학샘 주식회사	서울	12월	100%	100%	과학기구 개발 및 제조, 판매
주식회사 로보로보앤키즈	서울	12월	100%	-	유아동 콘텐츠 및 프로그램 개발과 유료 서비스업

&cr(3) 종속기업의 재무현황

(단위:천원)

회사명	당기
자산총액	부채총액	매출액	당기손익
---	---	---	---	---
과학샘 주식회사	1,375,166	635,270	3,000,499	305,995
주식회사 로보로보앤키즈	641,573	595,536	426,994	(253,963)

회사명	전기
자산총액	부채총액	매출액	당기손익
---	---	---	---	---
과학샘 주식회사	753,035	319,134	2,256,571	110,196

&cr(4) 당기 중 종속기업의 비지배지분 귀속 재무현황 등의 내역은 없습니다.&cr

2. 재무제표 작성기준&cr&cr (1) 회계기준의 적용&cr&cr연결실체는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요 구되는 부분은 주석4 에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr &cr(3) 기능통화와 표시통화&cr연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr

3. 유의적인 회계정책&cr

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 별도 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 1월 1일 부터 최초 적용하였습니다.&cr

(1) 회계정책의 변경&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr &cr1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 i) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 ii) 금융자산의 손상 iii) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).&cr&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).&cr&cr- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr&cr - 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

&cr- 당기말 현재 연결실체의 금융자산 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상&cr 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 연결실체는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 일반위험회피회계&cr 새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주		장부금액
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서 제1109호
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	2,204,993	-	2,204,993
단기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	6,258,788	-	6,258,788
대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	2,200,000	-	2,200,000
매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	2,668,852	-	2,668,852
기타유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	399,999	-	399,999
장기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,780,794	-	3,780,794
대여금 및 수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	1,174,065	-	1,174,065
매도가능증권(*)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	221,308	-	221,308
기타비유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	146,677	-	146,677
매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	926,724	-	926,724
미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	299,001	-	299,001
전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,239,834	-	1,239,834
기타유동금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	29,720	-	29,720
기타비유동금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	52,889	-	52,889

(*) 전기말 매도가능증권은 모두 비상장주식으로 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.&cr

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결실체가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결실체는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않습니다.&cr

(2) 연결 &cr

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

&cr② 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

&cr③ 비지배지분&cr종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 사업결합&cr

① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. &cr

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.&cr

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

② 영업권&cr연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품&cr

<금융자산>

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익 에 포함됩니다 .&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 금융수익 으로 당기 손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익 계산서에 금융수익또는 금융비용 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr<금융부채>&cr1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특 정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 재고자산&cr&cr연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. &cr또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고있습니다.

&cr(7) 유형자산&cr&cr연결실체는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.&cr&cr한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

&cr연결실체는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr&cr한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.&cr각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.&cr

구분	내용연수
건 물	40년
기계장치	8년
차량운반구	5년
비 품	5년

&cr연결실체는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다.&cr&cr(8) 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr(9) 무형자산&cr&cr연결실체는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음&cr② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음&cr③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음&cr④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음&cr⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음&cr⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음&cr

무형자산 중 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.&cr

계정과목	내용연수
산업재산권	10년
개발비	5년
소프트웨어	5년

&cr(10) 자산손상&cr&cr연결실체는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 연결실체의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. &cr&cr만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. &cr또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. &cr&cr현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.&cr&cr(11) 국고보조금&cr&cr연결실체는 자산취득에 사용할 목적으로 국고보조금 또는 공사부담금 등을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 취득자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과상계처리하고 있습니다. &cr또한, 상환의무가 없는 국고보조금 또는 공사부담금 중 특정비용의 보전을 목적으로 받는 부분은 관련 비용과 상계처리하고, 대응되는 비용이 없는 부분은 연결실체의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로처리하고 있으며, 상환의무가 있는 국고보조금 또는 공사부담금은 부채로 계상하고 있습니다.

(12) 관계기업투자주식&cr

투자주식 중 관계회사지분에 대하여 지분법을 적용하여 평가한 가액으로 평가하고 있습니다. 관계회사의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은 투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 관계회사의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다.

&cr중대한 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 관계회사의 순자산가액의 공정가치에 대한 지배회사의 지분을 초과하는 금액은 영업권으로 보고 손상검토를 통해 손상여부를 평가하고 있습니다. 연결실체와 관계회사간의 거래에서 발생한 손익에 지배회사의 지분율을 곱한 금액중 대차대조표일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어있는 부분은 연결실체의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.&cr

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계회사의 회계정책 또는 회계추정방법을 연결실체의 회계정책 또는 회계추정방법으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. &cr&cr(13) 환율변동 효과&cr&cr1) 기능통화 및 표시통화&cr&cr연결실체는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래&cr&cr연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. &cr&cr(14) 퇴직급여&cr&cr연결실체는 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있으며, 회사가 당해 회계기간중에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 충당부채&cr&cr연결실체는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. &cr또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(16) 전환사채&cr&cr연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr(17) 자기주식&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr&cr (18) 수익인식&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr 1) 재화의 판매&cr&cr제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

2) 임대수익&cr&cr투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다.&cr&cr 3) 기타의 수익&cr기타의 수익에 대해서는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. &cr

(19) 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다.&cr법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.&cr다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr(20) 리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr

1) 금융리스&cr연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.&cr리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다.&cr&cr조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스&cr운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.&cr운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr&cr약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다.&cr구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

&cr(21) 주당이익&cr&cr연결실체는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.&cr&cr동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

&cr사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

&cr리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 대해서는 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr 2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr &cr ㆍ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

ㆍ 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

ㆍ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성

ㆍ 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

ㆍ 재무보고를 위한 개념체계 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

&cr (23) 계정재분류&cr연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교가능성을 제고하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 전기의 순자산이나 순이익에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 법인세&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr &cr 5. 금융위험 관리 &cr

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다.&cr본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.&cr추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr

(1) 위험관리 정책&cr&cr연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.&cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.&cr&cr(2) 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.&cr연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.&cr&cr이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 내부적으로 정한 기준에 의해 검토한 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.&cr&cr국내 고객의 경우, 연결실체와 수년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.&cr&cr연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다.금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr&cr(4) 시장위험&cr&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.&cr시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr1) 외환위험&cr연결실체는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr

2) 가격위험&cr연결실체는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다.&cr포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 주요 경영진의 승인이 필요합니다.&cr연결실체 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익인식금융자산으로 분류되고 있습니다.

3) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.&cr&cr경영진은 이자율위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr(5) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말(*)
부채	1,462,204	2,736,862
자본	25,196,878	21,743,929
부채비율	5.80%	12.59%

6. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. &cr

1) 당기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	-	1,432,086	1,432,086
단기금융상품	11,049,672	-	-	11,049,672
매출채권	-	-	2,378,144	2,378,144
기타유동금융자산	-	-	272,276	272,276
장기금융상품	5,413,170	-	-	5,413,170
매도가능증권	-	221,308	-	221,308
기타비유동금융자산	-	-	283,359	283,359
합계	16,462,842	221,308	4,365,865	21,050,015

&cr2) 전기말

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계
현금및현금성자산	-	2,204,993	-	2,204,993
단기금융상품	6,258,788	2,200,000	-	8,458,788
매출채권	-	2,668,852	-	2,668,852
기타유동금융자산	-	399,999	-	399,999
장기금융상품	3,780,794	1,174,065	-	4,954,859
매도가능증권	-	-	221,308	221,308
기타비유동금융자산	-	146,677	-	146,677
합계	10,039,582	8,794,586	221,308	19,055,476

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. &cr

1) 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채
매입채무	694,911
미지급금	383,614
기타유동금융부채	45,642
기타비유동금융부채	55,000
합계	1,179,168

&cr2) 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채
매입채무	926,724
미지급금	299,001
전환사채	1,239,834
기타유동금융부채	29,720
기타비유동금융부채	52,889
합계	2,548,169

(3) 공정가치 서열체계&cr공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
단기금융상품(수익증권)	-	8,665,305	-	8,665,305
단기금융상품(저축보험)	-	1,262,686	-	1,262,686
단기금융상품(DLT)	-	1,121,680	-	1,121,680
장기금융상품(수익증권)	-	4,541,841	-	4,541,841
장기금융상품(ELT)	-	871,329	-	871,329

&cr전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
단기금융상품(수익증권)	-	6,258,788	-	6,258,788
장기금융상품(수익증권)	-	3,780,794	-	3,780,794

(4) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분		당기		전기
금융수익	금융원가	금융수익	금융원가
---	---	---	---	---	---
금융자산	이자수익	88,204	-	24,563	-
배당금수익	129,057	-	99,467	-
외환차손익	227,513	44,636	38,094	201,615
외화환산손익	-	36,964	-	116,739
단기금융상품평가손익	101,518	234,959	3,909	-
단기금융상품 처분손익	-	3,944	13,324	-
장기금융상품평가손익	88,761	128,671	421,383	-
장기금융상품처분손익	-	45,719	49,445	4,536
금융부채	이자비용	-	39,286	-	10,655
외환차손익	-	-	16,595	-
외화환산손익	-	-	-	-
합계		635,054	534,179	666,780	333,545

(5) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익- &cr공정가치 측정&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	합 계
금융수익	315,717	319,336	-	635,053
금융비용	(54,152)	(440,741)	(39,286)	(534,179)
기타포괄손익	-	-	-	-
총포괄손익	261,565	(121,405)	(39,286)	100,874

&cr 2) 전기

(단위: 천원)

구분	대여금 및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	기타금융부채	합 계
금융수익	650,185	-	16,595	666,780
금융비용	(322,890)	-	(10,655)	(333,545)
기타포괄손익	-	-	-	-
총포괄손익	327,295	-	5,940	333,235

7. 금융상품 위험&cr

(1) 신용위험&cr1) 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.&cr보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,432,086	2,204,993
단기금융상품	11,049,672	8,458,788
매출채권	2,378,144	2,668,852
기타유동금융자산	272,276	399,999
장기금융상품	5,413,170	4,954,859
매도가능증권	221,308	221,308
기타비유동금융자산	283,359	146,677
합계	21,050,015	19,055,475

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
국내	623,960	745,909
중국	1,752,685	1,919,848
해외(중국 외)	1,498	3,094
합계	2,378,144	2,668,852

&cr 보고기간종료일 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
도매업체(총판)	473,239	533,276
기타	1,904,904	2,135,576
합계	2,378,144	2,668,852

&cr2) 손상차손

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액
---	---	---	---	---
6개월이내	2,356,400	0	2,674,640	5,788
6개월이상~1년이내	22,264	520	2,436	2,436
1년이상~2년이내	1,080	1,080	-	-
합계	2,379,744	1,600	2,677,076	8,224

(2) 유동성위험&cr보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년이내	1년초과	계	장부금액
매입채무	694,911	-	694,911	694,911
미지급금	383,614	-	383,614	383,614
기타유동금융부채	45,642	-	45,642	45,642
기타비유동금융부채	-	55,000	55,000	55,000
합계	1,124,168	55,000	1,179,168	1,179,168

&cr(3) 외환위험&cr&cr1) 환위험에 대한 노출&cr외화자산및부채의 장부금액( 주석20참조 )은 환위 험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.&cr2) 민감도분석&cr보고기간종료일 현재 USD의 환율이 변동했다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다.&cr또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
손익효과	720,149	(720,149)	325,197	(325,197)

(4) 이자율위험&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
고정이자율
금융자산	-	2,200,000
금융부채	-	-
변동이자율
금융자산	-	-
금융부채	-	-

&cr2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr&cr기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가(감소)하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분		100bp 상승시	100bp 하락시
당기말	변동금액	-	-
전기말	변동금액	-	-

(*) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

8. 현금및현금성자산&cr &cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	5,086	1,598
금융기관예치금(*)	1,427,000	2,203,395
합계	1,432,086	2,204,993

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금등을 포함하고 있습니다.

9. 단기금융상품&cr

보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
수익증권(우리은행)	2,381,054	6,258,788
수익증권(삼성증권)	4,858,681	-
수익증권(기업은행)	1,425,571	-
정기예금(우리은행)	-	800,000
중금채(기업은행)	-	1,400,000
DLT(삼성증권)(*2)	1,121,680	-
저축보험(삼성생명)(*1)	629,331	-
저축보험(한화생명)(*1)	631,454	-
저축보험(삼성화재)(*1)	1,901	-
합계	11,049,672	8,458,788

(*1) 당기말 현재 저축보험 만기가 1년 이내로 도래함에 따라, 저축보험(삼성생명), 저축보험(한화생명), 저축보험(삼성화재)을 전기말 장기금융상품에서 당기말 단기금융상품으로 계정재분류 하였습니다.&cr(*2) DLT(삼성증권)는 DLS를 신탁으로 운영하는 금융상품으로, SK의 신용을 기초자산으로 하고 있고, 만기 전 신용사건이 발생할 경우 조기상환이 가능하며, 만기일은 2019년 5월 27일 입니다.

10. 기타금융자산 &cr &cr보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분		당기말	전기말
유동	미수수익	1,859	2,703
미수금	139,904	272,707
부가세대급금	130,501	124,589
선납세금	12	-
소계	272,276	399,999
비유동	임차보증금	257,370	117,200
기타보증금	25,989	29,477
소계	283,359	146,677
합계		555,635	546,676

11. 기타자산&cr &cr보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
선급금	6,894	43,319
선급비용	6,151	15,037
합계	13,045	58,356

12. 재고자산 &cr

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	1,890,514	(41,434)	1,849,080	1,924,379	-	1,924,379
제품	169,703	-	169,703	329,021	-	329,021
상품	88,015	-	88,015	28,823	-	28,823
합계	2,148,232	(41,434)	2,106,798	2,282,222	-	2,282,222

&cr연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.&cr

13. 장기금융상품 &cr

보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
저축보험(삼성화재)(*1)	-	3,209
저축보험(삼성생명)(*1)	-	585,338
저축보험(한화생명)(*1)	-	585,518
수익증권(기업은행)	-	1,391,876
수익증권(하나금융투자)	2,531,853	2,388,918
수익증권(삼성증권)	2,009,988	-
ELT(삼성증권)(*2)	871,329	-
합계	5,413,170	4,954,859

(*1) 당기말 현재 저축보험(삼성생명), 저축보험(한화생명), 저축보험(삼성화재) 만기가 1년 이내로 도래함에 따라, 저축보험(삼성생명), 저축보험(한화생명), 저축보험(삼성화재) 을 전기말 장기금융상품에서 당기말 단기금융상품으로 계정재분류 하였습니다.&cr(*2) ELT(삼성증권)는 ELS를 신탁으로 운영하는 금융상품으로, KOSPI200 지수를 기초자산으로 하고 있고, 6개월 마다 조건 충족시 조기상환이 가능하며, 만기일은 2021년 1월 29일 입니다.

14. 매도가능금융자산&cr &cr보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	구분	당기말			전기말
지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---
시장성 없는 지분증권	한국과학기기공업협동조합	0.46%	1,000	1,000	1,000
Kids 2 GLOW, PBC	12.50%	220,308	220,308	220,308
합계		-	221,308	221,308	221,308

(*1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용 하였습니다.&cr

15. 투자부동산&cr &cr (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액
토지	272,114	-	-	-	-	272,114
건물	86,283	-	-	2,887	-	83,396
합 계	358,397	-	-	2,887	-	355,511

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액
토지	272,114	-	-	-	-	272,114
건물	89,170	-	-	2,887	-	86,283
합 계	361,284	-	-	2,887	-	358,397

&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
투자부동산으로부터의 임대수익	45,995	44,306
임대수익 관련 직접 운영비용	(2,887)	(2,887)
합계	43,108	41,419

16. 유형자산&cr &cr(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기말잔액
토지	1,464,063	-	-	-	1,464,063
건물	464,231	-	-	15,531	448,700
시설장치	-	394,569		58,473	336,096
기계장치	445,465	57,500	-	82,287	420,678
차량운반구	11,832	-	-	4,437	7,395
비품	98,813	146,817	-	52,389	193,242
합 계	2,484,404	598,886	-	213,117	2,870,174

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기말잔액
토지	1,464,063	-	-	-	1,464,063
건물	479,762	-	-	15,531	464,231
기계장치	528,199	8,286	-	91,019	445,465
차량운반구	21,110	-	3,329	5,949	11,832
비품	110,731	14,180	-	26,098	98,813
합 계	2,603,865	22,466	3,329	138,597	2,484,404

&cr(3) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 유형자산은 없습니다.

&cr(4) 보유토지의 공시지가&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 보유 토지 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소 재 지	면적(㎡)	당기말		전기말
장부가액	공시지가	장부가액	공시지가
---	---	---	---	---	---	---
토지	서울 강북구 도봉로 54길 6	330.9	1,736,177	1,270,325	1,736,177	1,178,997

(*) 투자부동산으로 분류된 토지금액이 포함된 금액입니다.&cr &cr(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보 험 종 류	부 보 자 산	부 보 금 액		보험회사
당기	전기
---	---	---	---	---
화재보험	건물 외	1,030,000	1,030,000	삼성화재

또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 생산물배상책임보험, 풍수재손해보험, 시설소유,관리자배상보험 및 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 운용리스 이용내역 &cr &cr당기말 현재 연결실체는 롯데캐피탈(주) 외 3개 리스기관과 차량에 대한 운용리스계약을 체결하고 사용하고 있는 바, 연도별 리스료 지급은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급년도	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년	합계
운용리스료	29,646	36,078	26,477	14,870	1,040	108,112

17. 무형자산&cr &cr(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각비	기말잔액
특허권	2,620	-	-	1,150	1,470
실용신안권	539	-	-	64	475
소프트웨어	47,835	5,426	-	18,755	34,505
영업권	98,244	-	-	-	98,244
합 계	149,237	5,426	-	19,969	134,694

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득(*)	처분	상각비	기말잔액
특허권	3,888	-	-	1,268	2,620
실용신안권	603	-	-	64	539
소프트웨어	58,857	13,100	-	24,122	47,835
영업권	98,244	-	-	-	98,244
합 계	161,591	13,100	-	25,454	149,237

(*) 전기말 현재 전액 미지급금으로 계상되어 있습니다.

18. 종속기업의 취득과 영업권 &cr &cr(1) 종속기업 과학샘 주식회사&cr&cr지배기업은 2015년 6월 2일자로 과학샘 주식회사의 지분 100%를 취득하여, 동일자로부터 과학샘 주식회사를 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액
이전대가(현금)	340,000
취득일현재 인수한 순자산가치	241,757
영업권	98,243

&cr(2) 종속기업 주식회사 로보로보앤키즈&cr&cr지배기업은 주식회사 로보로보앤키즈의 설립 자본금을 100% 출자하여 설립등기일인 2018년 3월 23일자로부터 주식회사 로보로보앤키즈를 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액
이전대가	300,000
취득일현재 인수한 순자산가치	300,000
영업권	-

19. 관계기업 투자 &cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재국가	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	로보로보(북경)과기유한공사(*1)	중국	49.0	-	49.0	35,299
관계기업	주식회사 듀로(*2)	한국	33.3	-	-	-
관계기업	주식회사 로아이젠(*3)	한국	4.8	9,707	-	-
합계	-	-		9,707		35,299

(*1) 로보로보(북경)과기유한공사는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기말 현재 지분변동액은 (-)19,730천원입니다.&cr(*2) 주식회사 듀로는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기말 현재 지분변동액은 (-)9,339천원입니다.&cr(*3) 주식회사 로아이젠의 지분율은 약 4.8% 이나 피투자기업의 정책결정과정에 참여 가능함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기					전기
기초	취득	지분법손익	자본변동	기말	기초	지분법손익	자본변동	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
로보로보(북경)과기유한공사	35,299	-	(36,409)	1,110	-	82,386	(43,360)	(3,728)	35,299
주식회사 듀로	-	50,000	(50,000)	-	-	-	-	-	-
주식회사 로아이젠	-	10,000	(293)	-	9,707	-	-	-	-
합계	35,299	60,000	(86,702)	1,110	9,707	82,386	(43,360)	(3,728)	35,299

&cr(3) 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기				전기
자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
로보로보(북경)과기유한공사	884,101	925,943	146,583	(119,603)	759,339	682,301	628,328	(82,842)
주식회사 듀로	241,557	343,574	154,630	(178,016)	-	-	-	-
주식회사 로아이젠	203,850	-	-	(6,150)	-	-	-	-

20. 외화자산 및 부채 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구분	당기말		전기말
외화금액	원화상당액	외화금액	원화상당액
---	---	---	---	---
(외화자산)
현금및현금성자산	USD 871,098.31	973,975	USD 1,240,271.36	1,328,827
-	-	SGD 250.95	201
단기금융상품	USD 4,000,830.79	4,473,329	-	-
매출채권	USD 1,568,896.82	1,754,184	USD 1,794,794.38	1,922,943
(외화부채)
-	-	-	-	-

&cr(2) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말
USD	1,118.1	1,071.40
SGD	818.28	800.63

&cr(3) 상기 외화환산과 관련하여 당기에 외화환산손실 36,964천원을 영업외손익으로 계상하였고, 외화환산이익은 없습니다.&cr&cr 21. 국고보조금 &cr

당기 중 국고보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소/비용상계	기말잔액
국고보조금(선수금)	21,085	792,095	792,338	20,842

전기 중 국고보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소/비용상계	기말잔액
국고보조금(선수금)	23,064	471,105	473,084	21,085

&cr22. 기타금융부채 &cr &cr보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분		당기말	전기말
유동	예수금	14,607	17,950
부가세예수금	31,035	11,770
소계	45,642	29,720
비유동	임대보증금	55,000	50,000
장기미지급금	-	2,889
소계	55,000	52,889
합계		100,642	82,609

23. 기타비금융부채 &cr &cr보고기간 종료일 현재 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분		당기말	전기말
유동	선수금	51,677	58,774

24. 전환사채 &cr

(1) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용
사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채
발행일	2015년 2월 13일
만기일	2019년 2월 13일
액면금액	1,350,000,000원
표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)
상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환한다
전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주
전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 한다
전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 한다

(*1) 상기 전환사채는 합병 전 하나머스트4호기업인수목적 주식회사가 발행한 전환사채로서, 합병회계처리를 통하여 인수되었습니다.&cr(*2) 상기 전환사채는 당기 중 전환청구로 인하여 보통주 1,350,000주로 모두 전환되었고, 당기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분		당기말	전기말
제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	-	1,350,000
전환권조정	-	(110,166)
합계		-	1,239,834

(*) 상기 전환사채는 당기 중 전환청구로 인하여 보통주 1,350,000주로 모두 전환되었고, 당기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세&cr &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	305,619	163,618
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(61,740)	(36,537)
자본에 직접 부가되는 법인세부담액	-	820
추납액(환급액)	1,986	3,368
법인세비용	245,865	131,269

&cr(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세차감전순이익	2,801,251	(983,137)
적용세율에 따른 법인세비용	594,275	(194,290)
조정사항
세액공제	(354,300)	(266,192)
비공제비용	478	597,638
이월세액공제액 증감으로 인한 이연세변동효과	(26,101)	(61,622)
기타	31,514	55,735
법인세비용	245,866	131,269
유효법인세율	8.8%	-

(3) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(당기)

(단위:천원)

과목	일시적차이					이연법인세
기초잔액	조정	감소	증가	기말잔액	2018년말	2017년말
---	---	---	---	---	---	---	---
국고보조금	21,085	-	792,338	792,095	20,842	4,585	4,638
미지급금	73,772	-	47,119	60,933	87,586	19,270	16,229
기타단기금융상품	-	-	-	234,959	234,959	51,692	-
기타장기금융상품	38,470	-	38,470	128,671	128,671	28,307	8,463
차량운반구	(522)	-	(522)	145	145	32	(114)
외화외상매출금	51,284	-	51,284	421	421	92	11,282
토지	-	-	-	10,865	10,865	2,390	-
기계장치	15,537	-	-	7,265	22,802	5,016	3,418
비품	1,826	-	-	1,544	3,370	741	401
외화예금	65,455	-	65,455	9,094	9,094	2,000	14,400
외화단기금융상품	-	-	-	27,448	27,448	6,038	-
관계기업(기타포괄손익)	3,431	-	1,865	-	1,566	-	754
영업권	-	-	9,750	65,000	55,250	12,155	-
재고자산	-	-	-	41,434	41,434	9,115	-
대손충당금	6,207	-	6,207	-	-	-	1,365
차감할차이 계	276,545	-	1,011,966	1,379,874	644,453	141,433	60,836
미수수익	(2,703)	-	(2,703)	(4,222)	(4,222)	(928)	(594)
기타단기금융상품	(3,909)	-	(3,909)	(101,494)	(101,494)	(22,328)	(859)
기타장기금융상품	(442,408)	-	(53,490)	(88,761)	(477,679)	(105,089)	(97,329)
관계기업(지분법손익)	45,835	-	-	86,702	132,537	-	10,083
종속기업	(179,979)	-	(253,963)	(279,949)	(205,965)	-	(39,595)
전환권조정	(110,166)	-	(110,166)	-	-	-	(24,236)
가산할차이 계	(693,330)	-	(424,231)	(387,724)	(656,823)	(128,345)	(152,530)
합계	(416,785)	-	587,735	992,150	(12,370)	13,088	(91,694)
이월세액공제	79,950	4,180	-	21,921	106,051	106,051	79,950
이월결손금	314,284	-	314,284	-	-	-	69,142
이연법인세자산(부채)						119,139	57,399

(전기)

(단위:천원)

과목	일시적차이					이연법인세
기초잔액	조정(*1)	감소	증가	기말잔액	2017년말	2016년말
---	---	---	---	---	---	---	---
국고보조금	23,064	-	473,084	471,105	21,085	4,639	5,074
미지급금	81,872	-	253,384	245,284	73,772	16,230	18,012
기타단기금융상품	91,234	-	91,234	-	-	-	20,071
기타장기금융상품	62,707	-	24,237	-	38,470	8,463	13,796
외화차입금	116,200	-	116,200	-	-	-	25,564
차량운반구	(1,494)	-	(972)	-	(522)	(115)	(329)
외화외상매출금	-	-	-	51,284	51,284	11,282	-
기계장치	-	-	-	15,537	15,537	3,418	-
비품	(96)	-	(96)	1,826	1,826	402	(21)
외화예금	-	-	-	65,455	65,455	14,400	-
선급비용	1,218	-	1,218	-	-	-	268
관계기업(기타포괄손익)	-	-	-	3,431	3,431	755	-
대손충당금	-	-	-	6,207	6,207	1,366	-
차감할차이 계	374,706	-	958,290	860,129	276,545	60,840	82,435
미수수익	(479)	(61,312)	(71,117)	(12,029)	(2,703)	(595)	(105)
외화예금	(122,776)	-	(122,776)	-	-	-	(27,011)
기타단기금융상품	(61,012)	-	(61,012)	(3,909)	(3,909)	(860)	(13,423)
기타장기금융상품	(21,025)	-	-	(421,383)	(442,408)	(97,330)	(4,626)
외화외상매출금	(5,056)	-	(5,056)	-	-	-	(1,112)
대손충당금	(12,935)	12,935	-	-	-	-	(2,846)
기계장치	(3,199)	-	(3,199)	-	-	-	(704)
비품	(74)	-	(74)	-	-	-	(16)
관계기업(기타포괄손익)	(296)	-	(296)	-	-	-	(65)
관계기업(지분법손익)	2,476	-	31,008	74,367	45,835	10,084	545
종속기업	(74,841)	-	(36,807)	(141,944)	(179,979)	(39,595)	(16,465)
전환권조정	-	(63,166)	-	(46,999)	(110,166)	(24,236)	-
가산할차이 계	(299,218)	(111,543)	(269,330)	(551,897)	(693,329)	(152,532)	(65,828)
합계	75,487	(111,543)	688,960	308,233	(416,784)	(91,692)	16,607
이월세액공제	18,328	1,758	265,028	324,892	79,950	79,950	18,328
이월결손금	-	-	-	314,284	314,284	69,142	-
이연법인세자산(부채)						57,400	34,935

(*1) 합병으로 인하여 조정된 이연법인세 내역이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기
지분법자본변동증감액	1,110	(3,727)
자본에 직접 부가되는 법인세부담액	-	820
지분법자본변동증감액(법인세효과 고려후)	1,110	(2,907)

26. 자본&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000	100,000,000
주당금액	100	100
발행주식수	17,798,454	16,448,454
자본금	1,779,845,400	1,644,845,400

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	주식수(*1)			자본금	자본잉여금
조정전	소급조정	조정후	주식발행초과금&cr(*3)	전환권대가&cr(*4)	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
전기초	200,000	13,448,454	13,648,454	1,364,845,400	1,885,534,560	-	1,885,534,560
합병(*2)	-	-	2,800,000	280,000,000	6,333,891,810	1,848,576,026	8,182,467,836
전기말	-	-	16,448,454	1,644,845,400	8,219,426,370	1,848,576,026	10,068,002,396
전환사채의 전환	-	-	1,350,000	135,000,000	2,988,344,854	(1,848,576,026)	1,139,768,828
당기말	-	-	17,798,454	1,779,845,400	11,207,771,224	-	11,207,771,224

(*1) 전기초의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정되었습니다.&cr(*2) 전기 중 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 보통주 2,800,000주를 발행하였습니다.&cr(*3) 합병에 따른 주식발행금액 중 주식발행초과금 해당액에서 주식발행 및 상장직접비용을 차감한 금액입니다.&cr(*4) 합병으로 인수한 전환사채의 전환권대가 해당 공정가치금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	11,207,771	8,219,426
전환권대가	-	1,848,576
합 계	11,207,771	10,068,002

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분		당기말	전기말
기타포괄손익누계액	지분법자본변동	(1,566)	(2,676)
기타자본	자기주식	(54)	(54)

&cr(5) 이익배당이 제한된 잉여금 &cr보고기간 종료일 현재 법령 등에 의하여 배당이 제한되어 있는 잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	금 액		설정근거
당기말	전기말
---	---	---	---
이익준비금	67,591	29,760	상법

연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이는 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 지배기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
1주당배당금	29원	23원
발 행 주 식 수	17,798,454주	16,448,454주
자 기 주 식 수	21주	21주
배 당 금 총 액 (*)	516,155	378,314

(*) 배당금총액은 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 주식수를 기준으로 산정하였습니다.&cr

(7) 지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
배 당 액	516,155	378,314
당 기 순 이 익	2,555,385	(1,114,407)
배 당 성 향	20.2%	적자배당

&cr27. 매출 &cr &cr(1) 당기 및 전기 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분		당기	전기
제품매출	내수	5,875,957	5,991,835
수출	9,838,884	7,828,105
소계	15,714,841	13,819,940
상품매출		1,128,360	504,887
기타수익		431,975	-
임대료수입		45,095	44,306
합계		17,320,271	14,369,133

&cr(2) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사이며 당기 매출액의 52.6%를 구성합니다.

28. 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
직 원 급 여	1,191,897	931,149
잡 급	23,542	-
퇴 직 급 여	190,542	166,171
복 리 후 생 비	157,868	150,440
여 비 교 통 비	105,742	121,408
접 대 비	26,835	25,349
통 신 비	13,084	13,203
수 도 광 열 비	95,977	25,326
세 금 과 공 과 금	130,568	86,726
감 가 상 각 비	133,716	50,465
지 급 임 차 료	209,782	98,486
수 선 비	25,938	50,114
보 험 료	41,406	35,812
차 량 유 지 비	30,594	45,982
경 상 연 구 개 발 비	1,237,246	1,042,217
운 반 비	158,024	192,750
교 육 훈 련 비	53,680	41,803
도 서 인 쇄 비	2,258	2,784
포 장 비	144,855	149,698
소 모 품 비	123,089	61,994
지 급 수 수 료	642,474	452,192
광 고 선 전 비	241,155	290,394
대 손 상 각 비	(6,623)	8,224
무 형 고 정 자 산 상 각	19,969	25,454
합 계	4,993,618	4,068,141

29. 금융수익 및 금융비용&cr &cr(1) 금융수익&cr당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
이 자 수 익	88,204	24,563
배 당 금 수 익	129,057	99,467
외 환 차 익	227,513	54,689
외 화 환 산 이 익	-	-
단기금융상품평가이익	101,518	3,909
단기금융상품처분이익	-	13,324
장기금융상품평가이익	88,761	421,383
장기금융상품처분이익	-	49,445
합 계	635,053	666,780

&cr(2) 금융비용&cr당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
이 자 비 용	39,286	10,655
외 환 차 손	44,636	201,615
외 화 환 산 손 실	36,964	116,739
단기금융상품평가손실	234,959	-
단기금융상품처분손실	3,944	-
장기금융상품평가손실	128,671	-
장기금융상품처분손실	45,719	4,536
합 계	534,179	333,545

30. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 기타수익&cr당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	-	13,308
정부보조금수익	41,783	22,700
잡이익	20,525	123,295
합 계	62,308	159,303

&cr(2) 기타비용&cr당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기부금	9,700	7,000
유형자산처분손실	-	-
합병비용	-	3,088,405
잡손실	47	91,113
합 계	9,747	3,186,518

31. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
재공품과 제품 변동	159,318	(340,966)
사용된 원재료	8,254,197	7,896,195
급여	1,315,909	994,896
퇴직급여	198,780	171,353
감가상각비	216,004	141,484
경상연구개발비	1,477,649	1,310,726
외주가공비	674,923	550,902
기타	2,288,973	1,890,340
합 계	14,585,753	12,614,930

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

&cr 32. 주당이익&cr &cr(1) 기본주당이익&cr당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기(*)
보통주 당기순이익(손실)	2,555,384,619	(1,114,406,725)
가중평균 유통보통주식수	17,254,755	13,863,249
기본주당이익(손실)	148	(80)

(*) 전기의 가중평균 유통보통주식수는 법률상 합병법인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정되었습니다.

(2) 희석주당이익&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

&cr당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기
희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	2,585,830,545	(1,109,108,698)
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	17,798,454	13,966,810
희석주당이익(손실)	145	(80)

(*) 전기의 희석주당이익(손실)은 희석효과가 없어 기본주당이익(손실)과 동일합니다.&cr&cr희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	2,555,384,619	(1,114,406,725)
전환사채의 이자(*)	30,445,926	5,298,027
희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	2,585,830,545	(1,109,108,698)

(*) 법인세 효과를 반영한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	17,254,755	13,863,249
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:
- 전환사채(*)	543,699	103,562
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	17,798,454	13,966,810

(*) 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

33. 특수관계자&cr &cr(1) 특수관계자 현황

관계	회사명
관계회사	로보로보(북경)과기유한공사
관계회사	주식회사 듀로
관계회사	주식회사 로아이젠
기타	Beijing Roborobo Education Technology
기타	삼흥플라스틱

&cr(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	거래내용	당기	전기
로보로보(북경)과기유한공사	매출	-	217,099
매입	-	-
주식회사 로아이젠	매출	100	-
매입	-	-
Beijing Roborobo Education Technology	매출	9,112,309	6,980,111
매입	-	-
삼흥플라스틱	매출	-	-
매입	296,213	295,988

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	거래내용	전기말	증가	감소	당기말
로보로보(북경)과기유한공사	매출채권	-	-	-	-
주식회사 로아이젠	매출채권	-	110	110	-
Beijing Roborobo Education Technology	매출채권	1,919,848	9,575,592	9,742,755	1,752,685
삼흥플라스틱	매입채무	40,212	322,138	338,812	23,538
미지급금	-	3,696	3,696	-

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.&cr

(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운용 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
단기급여	420,760	279,536
퇴직급여	44,986	34,628
합계	465,746	314,164

34. 우발부채와 약정사항 &cr &cr(1) 당 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내역	보증금액
서울보증보험	계약이행보증	35,010

&cr(2) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 유형자산은 없습니다.

&cr(3) 계류중인 소송사건&cr&cr해당사항 없습니다.

35. 현금흐름표&cr &cr(1) 영업으로부터 창출된 현금&cr당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기
당기순이익	2,555,384,619	(1,114,406,725)
조정항목 :	(106,983,804)	2,440,842,773
이자수익	(88,203,725)	(24,562,659)
배당금수익	(129,057,250)	(99,466,958)
단기금융상품평가익	(101,518,214)	(3,908,609)
단기금융상품처분익	-	(13,323,571)
장기금융상품평가익	(88,761,274)	(421,382,748)
장기금융상품처분익	-	(49,445,003)
지분법이익	-	-
유형자산처분이익	-	(13,307,863)
외화환산이익	-	-
외환차익	-	(16,595,000)
잡이익	-	(6)
재고자산평가손실	41,433,649
경상연구개발비	(792,338,262)	(473,084,480)
단기금융상품평가손	234,959,475	-
단기금융상품처분손	3,943,504	-
장기금융상품평가손	128,670,774	-
장기금융상품처분손	45,719,308	4,535,575
대손상각비	(6,623,035)	-
지분법손실	86,701,908	43,359,565
감가상각비	216,003,726	141,484,202
유형자산처분손실	-	-
무형자산상각비	19,969,291	25,454,060
잡손실	-	-
외화환산손실	36,963,995	116,739,114
외환차손	-	-
보험료	-	2,081,079
합병비용	-	3,080,341,723
이자비용	39,286,023	10,654,902
법인세비용	245,866,303	131,269,450
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	467,081,905	(2,449,626,969)
매출채권의 감소(증가)	296,910,152	(2,005,097,217)
미수금의 감소(증가)	132,850,877	(252,454,914)
선급금의 감소(증가)	36,425,506	(31,938,054)
선급비용의 감소(증가)	8,886,123	9,184,867
부가세대급금의 감소(증가)	(5,912,089)	(20,130,329)
재고자산의 감소(증가)	133,989,847	(508,747,044)
매입채무의 증가(감소)	(231,813,665)	330,511,844
미지급금의 증가(감소)	84,564,993	79,386,803
예수금의 증가(감소)	(3,342,611)	(3,895,050)
부가세예수금의 증가(감소)	19,265,084	1,240,811
예수보증금의 증가(감소)	-	-
임대보증금의 증가(감소)	5,000,000	-
선수금의 증가(감소)	(6,853,521)	(43,528,590)
미지급비용의 증가(감소)	-	-
퇴직급여충당부채의 증가(감소)	-	-
장기미지급금의 증가(감소)	(2,888,791)	(4,160,096)
영업으로부터 창출된 현금흐름	2,915,482,720	(1,123,190,921)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
미지급금으로 인한 유형자산증가	-	-
미지급금으로 인한 무형자산증가	-	13,100
단기금융상품 장기성 대체	-	1,000,000
장기금융상품 단기성 대체	1,172,757	-

36. 부문별정보 &cr

연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기				전기
한국(로보로보)	한국(과학샘)	한국(로보로보앤키즈)	총계	한국(로보로보)	한국(과학샘)	총계
---	---	---	---	---	---	---	---
매출액	14,681,307	3,000,499	426,994	18,108,800	12,480,408	2,256,571	14,736,979
조정사항(*)	(788,028)	(501)	-	(788,529)	(367,643)	(202)	(367,846)
조정후매출액	13,893,279	2,999,998	426,994	17,320,271	12,112,764	2,256,369	14,369,133
당기순이익	2,555,385	305,995	(253,963)	2,607,417	(1,114,407)	110,196	(1,004,211)
조정사항(*)	(75,995)	6,663	17,300	(52,032)	(110,126)	(70)	(110,196)
조정후당기순이익	2,479,390	312,658	(236,663)	2,555,385	(1,224,533)	110,126	(1,114,407)
자산총액	26,399,244	1,375,166	641,573	28,415,983	24,328,668	753,035	25,081,703
조정사항(*)	(1,713,689)	(38,212)	(5,000)	(1,756,901)	(588,817)	(12,095)	(600,912)
조정후자산총액	24,685,555	1,336,954	636,573	26,659,082	23,739,851	740,940	24,480,791
부채총액	1,202,366	635,270	595,536	2,433,172	2,584,739	319,134	2,903,873
조정사항(*)	(5,000)	(414,025)	(551,943)	(970,968)	-	(167,011)	(167,011)
조정후부채총액	1,197,366	221,245	43,593	1,462,204	2,584,739	152,123	2,736,862

(*) 상기 조정사항은 내부거래제거 등 연결제거분개로 조정되는 내역입니다.

37. 연결재무제표 승인&cr 연결실체의 연결 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. &cr&cr38. 합병 &cr

(1) 합병의 개요&cr지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 하나머스트4호기업인수목적 주식회사와 전기 2017년 6월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. &cr&cr합병은 하나머스트4호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는형식으로 진행되었습니다.&cr&cr하나머스트4호기업인수목적 주식회사와 지배기업의 합병비율은 1:68.2422727 (합병전 지배기업 주식1주에 대하여 하나머스트4호기업인수목적 주식회사 보통주 68.2422727주부여)로 합병하여 2017년 12월19일 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

&cr(2) 합병 회계처리&cr본 합병은 역취득과 유사하지만, 하나머스트4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.&cr&cr따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 로보로보가 코스닥시장 상장을 위해 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 지배기업의 재무제표는 주식회사 로보로보가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 로보로보의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

&cr한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(지배기업의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.&cr&cr기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙이므로, 지배기업은 합병 주주총회 승인일인 2017년 10월 27일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

&cr(3) 전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액
인수한 순자산의 장부가액	5,301,447,750
인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,767,897,663)
식별가능 순자산의 공정가치	3,533,550,087
발행주식(보통주자본금)	280,000,000
발행주식(주식발행초과금)	6,333,891,810
보상원가	6,613,891,810
직접비용	8,062,980
합병비용(보상원가-순자산공정가치+직접비용)	3,088,404,703

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(4) 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액
현금및현금성자산	932,127,880
단기금융상품	5,655,541,026
기타금융자산(유동)	47,518,250
당기법인세자산	6,897,076
기타유동부채	12,845,000
전환사채(비유동)	1,313,720,450
이연법인세부채	14,071,032
인수한 순자산의 장부가액	5,301,447,750

&cr&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 로보로보2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121144-2----6943246222280-30----25017565100113356323-81----462522108124175578403-111----712697

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.5.2~5.32사업 및 위험에 대한 이해 및 감사계획 수립2018.7.23~7.25331반기재무제표에대한 검토, 질문 및 분석적검토 수행2018.11.1~11.2231내부통제 환경 파악 및 평가, 회계제도 및 통제절차 파악 및 통제위험 평가, 추, 입증감사절차의 성격,시기,범위 평가2019.2.18~2.20331계정과목에 대한 분석적검토 및 테스트, 입증감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토 등2019.1.21서울 강북구 본사창고, 김포 창고 및 부천 외주처 원재료, 제품2019.1.21서울 강북구 본사현금성 자산OO--22018.11.2, 2019.2.20---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 02일회사측: 감사, 재무담당이사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사대면회의재무제표 책임, 계획된 감사범위와 시기, 감사인의 독립성 등22019년 02월 20일회사측: 감사, 재무담당이사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사대면회의감사수행 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl