REXON — Interim / Quarterly Report 2019

Nov 7, 2019

力山工業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國一○八年及一○七年第一季

公 司 地 址:台中市大里區仁化路261號 電 話:(04)2491-4141

目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師核閱報告書		3
四、合併資產負債表		4
五、合併綜合損益表		5
六、合併權益變動表		6
七、合併現金流量表		7
八、合併財務報告附註
(一)公司沿革		8
	(二)通過財務報告之日期及程序	8
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8~10
	(四)重大會計政策之彙總說明	11~14
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	14
	(六)重要會計項目之說明	15~35
(七)關係人交易		36
(八)質押之資產		37
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	37
	(十)重大之災害損失	37
	(十一)重大之期後事項	37
(十二)其 他		37~38
	(十三)附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊	39~41
	2.轉投資事業相關資訊	41
	3.大陸投資資訊	42
(十四)部門資訊		43

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 KPMG 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)

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會 計 師 核 閱 報 告

力山工業股份有限公司董事會 公鑒:

前言

力山工業股份有限公司及其子公司民國一○八年及一○七年三月三十一日之合併資產負債 表,暨民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表 及合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師核閱竣 事。依證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告係管理階層之責任,本會計師之責任 係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。

範圍

除保留結論之基礎段所述者外,本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核 閱」執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之 人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍,因此本會 計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項,故無法表示查核意見。

保留結論之基礎

如合併財務報告附註四(二)所述,列入上開合併財務報告之部份非重要子公司,係依該等 被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據,民國一○八年及一○七年三月三十一日 之資產總額分別為205,233千元及277,188千元,分別占合併資產總額之3%及5%;負債總額分別 為40,014千元及56,473千元,分別占合併負債總額之1%及2%;民國一○八年及一○七年一月一 日至三月三十一日之綜合損益分別為(37,392)千元及(52,713)千元,分別占合併綜合損益之(4)% 及(397)%。

除上段所述者外,如合併財務報告附註六(八)所述,力山工業股份有限公司及其子公司民 國一○八年及一○七年三月三十一日採用權益法之投資分別為17,079千元及16,498千元,暨民國 一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日採用權益法之關聯企業損益之份額分別為102千元 及(72)千元,係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據。

		108.3.31		107.12.31		107.3.31					108.3.31		107.12.31		107.3.31
	資產 流動資產:	頪	%	額 全	%	全 額	%		負債及權益 流動負債:		額	%	額 全	%	金 額
1100	現金及約當現金(附註六(一))	\$2,090,932	-28	1,396,507	20	869,429		15 2100	短期借款(附註六(十四)及八)	S.	833.347 11		804.960	- 12	980,926
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動							2130	合約負債-流動(附註六(廿二))		25,008	$\sim$	$16,355 -$		19,479
	(附註六(二))	395,577	- 5	366,748	-5	585,741		10 2150	應付票據		323,201	-5	266,974 4		146.770
1120	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動							2160	應付票據-關係人(附註七)		253	$\sim$	$350 -$		279
	(附註六(三))	48,669	$\blacksquare$	41,005		60,638		2170	應付帳款		1.492.305	-20	1.711.746 24		795,220
1150	應收票據淨額(附註六(四))	405		276	$\sim$	455	$\sim$	2200	其他應付款		477,640	-6	410,692	- 6	277,008
1160	應收票據-關係人淨額(附註六(四)及七)	13,415	$\sim$	8.504	$\sim$	8,724	$\sim$	2220	其他應付款項-關係人(附註七)		69	$\sim$	95	$\sim$ 100 $\pm$	- 95
1170	應收帳款淨額(附註六(四))	1,009,031	-14	1,649,762	23	778,971		14 2230	本期所得税負債		263.523		97.595	-2	19.204
1180	應收帳款-關係人淨額(附註六(四)及七)	22,787	$\sim$	20,047	$\sim$	19,514	$\sim$	2250	負債準備-流動(附註六(十七))		44,097		41,327		38,533
1200	其他應收款(附註六(五))	82.750	$\overline{1}$	884	$\sim$	1,679	$\sim$	2260	與待出售非流動資產直接相關之負債(附註六(七))				4,478	$\sim$ $-$
130x	存貨(附註六(六))	830,239	$\overline{11}$	737.301	11	662,081		12 2320	一年內到期長期負債(附註六(十六)及八)		197.695	-3	244.680	-3	338,045
1460	待出售非流動資產(或處分群組)淨額(附註六(七))	$\sim$	$\overline{\phantom{a}}$	109,854	$\overline{2}$		$\sim$	2399	其他流動負債-其他(附註六(十五))		103,450		498,703		70.178
1479	其他流動資產-其他(附註六(十三))	188,606		139,275		105,740	$\overline{\phantom{0}2}$				3,760,588	-51	4,097,955	- 59	2,685,737
		4,682,411	62	4,470,163	- 64	3.092.972	54		非流動負債:
								2540	長期借款(附註六(十六)及八)		168,388	-2	232,932	- 3	496,664
	非流動資產:							2570	遞延所得稅負債						6.762
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動							2640	淨確定福利負債-非流動		121,017		129,653		43,160
	(附註六(三))	212,386	$\overline{\mathbf{3}}$	147.130	$\overline{2}$	133,200	$\overline{2}$				289.405		362,585	-5	546,586
1550	採用權益法之投資(附註六(八))	17.079	$\sim$	16.977	$\sim$	16,498	$\sim$ $-$		負債總計		4,049,993	55	4,460,540	- 64	3,232,323
1600	不動產、廠房及設備(附註六(十)及八)	2,244,619	- 30	2,182,088	31	2,268,936	- 40
1755	使用權資產(附註六(十一))	61.166	$\blacksquare$	$\sim$	$\blacksquare$		$\sim$		歸屬於母公司業主之權益(附註六(二十)):
1780	無形資產(附註六(十二))	55,808		56,503		78,206		1 3100	股本		1.814.735	25	1.814.735 26		1,814,735
1840	遞延所得稅資產	56.133		31.874		28,017		3200	資本公積		433	$\sim$	433	$\sim 100$	433
1920	存出保證金	494	$\sim$	353	$\sim$	198	$\sim 10^{-11}$	3300	保留盈餘		1,522,422	-20	694,728	10	660,148
1985	長期預付租金			60,158		72,054		3400	其他權益		33,748	$\sim$	18,926		(962)
1990	其他非流動資產-其他(附註六(十三))	112,737		44.852		37,003			歸屬於母公司業主之權益合計		3,371,338	45	2,528,822	- 36	2,474,354
		2,760,422	38	2.539.935	36	2,634,112		46 36xx	非控制權益		21.502		20.736	$\sim$ $-$	20.407
									權益總計		3,392,840	45	2,549,558	36	2,494,761
	資產總計	7,442,833	100	7,010,098	100	5,727,084	-100		負債及權益總計		7,442,833	100	7,010,098	100	5,727,084

	( 精神和後 附合併財務報告附註 、 ☞理人:王冠祥 府背∭

		108年1月至3月		107年1月至3月
		金 額	$\frac{\%}{\%}$	金 額	%
4000	營業收入(附註六(廿二)及七)	\$2,043,756	100	1,014,894	100
5000	營業成本(附註六(六)及(十七))	1,656,902	81	855,567	85
	營業毛利	386,854	19	159,327	- 15
6000	營業費用(附註六(十七)及(廿三)):
6100	推銷費用	103,979	5	70,386	$\tau$
6200	管理費用	69,402	3	38,816	$\overline{4}$
6300	研究發展費用	56,629	3	31,391	$\frac{3}{2}$
		230,010	$-11$	140,593	14
	營業利益	156,844	8	18,734	$\perp$
7000	營業外收入及支出:
7010	其他收入(附註六(廿四))	1,960		56,000	6
7020	其他利益及損失(附註六(廿四))	28,596	$\,1\,$	(46, 729)	(5)
7050	財務成本(附註六(廿四))	(7,313)		(10, 168)	(1)
7060	採用權益法認列之關聯企業損益之份額(附註六(八))	102		(72)
		23,345	$\mathbf{1}$	(969)	$\blacksquare$
7900	税前淨利	180,189	9	17,765	$\overline{1}$
7950	所得稅費用(附註六(十八))	65,900	$\overline{3}$	200
8000	繼續營業單位淨利	114,289	6	17,565	$\blacksquare$
8100	停業單位損益(附註十二(三))	714,152	35	(3,444)	$\blacksquare$
	本期淨利	828,441	41	14,121	$\overline{1}$
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益	72,920	4	(8,674)	$\perp$ (1)
		72,920	$\overline{4}$	(8,674)	$\Box(1)$
8360	後續可能重分類至損益之項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
8361 8399	與可能重分類之項目相關之所得稅	(72, 603) 14,524	(4) -1	11,583 (2,620)	1
		(58,079)	(3)	8,963	- 1
8300	本期其他綜合損益	14,841		289
8500	本期綜合損益總額	\$ 843,282	41	14,410	$\blacksquare$
	淨利歸屬於:
8610	母公司業主	827,694 $\mathbb{S}^-$	41	13,894	-1
8620	非控制權益	747	$\blacksquare$	227
		S 828,441	$\underline{41}$	14,121	$\mathbf{1}$
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	\$842,516	41	14,308
8720	非控制權益	766	$\blacksquare$	102	$\sim$
		S 843,282	$\overline{-41}$	14,410	$\mathbf{1}$
	每股盈餘(元)(附註六(廿一))
9750	基本每股盈餘
	來自繼續營業單位淨利	$\boldsymbol{\mathsf{S}}$	0.63		0.10
	來自停業單位淨利		3.93		(0.02)
			4.56		0.08
9850	稀釋每股盈餘
	來自繼續營業單位淨利	\$	0.62		0.10
	來自停業單位淨利		3.92		(0.02)
		\$	4.54		0.08

	歸屬於母公司業主之權益
									其他權益項目
									國外營運機	透過其他綜合損		奥待出售非
	股本			保留盈餘			構財務報表	益按公允價值衡	備供出售金	流動資產(或		鯖屬於母
	普通股 股本	資本公積	法定盈 餘公積	特別盈 餘公積	未分配 盈餘	計 չ	换算之兒換 頨	量之金融資產 未實現(損)益	融商品未實 現 (損) 益	處分群組)直 接相關之權益	計 ♠	公司業主 權益總計	非控制 横 益	權益總額
民國一〇七年一月一日餘額	\$1,814,735	433	65,131	6,201	561.363	632,695	(51, 452)		50,076		(1,376)	2,446,487	20,305	2,466,792
追溯適用新準則之調整數					13.559	13,559		50,076	(50,076)			13,559		13,559
民國一〇七年一月一日調整後餘額	1,814,735	433	65,131	6.201	574,922	646,254	(51, 452)	50,076			(1.376)	2,460,046	20,305	2,480,351
本期淨利					13,894	13,894						13,894	227	14,121
本期其他綜合損益							9.088	(8,674)			414	414	(125)	289
本期綜合損益總額					13,894	13,894	9,088	(8,674)			414	14,308	102	14,410
民國一〇七年三月三十一日餘額	S 1,814,735	433	65,131	6,201	588,816	660,148	(42, 364)	41,402			(962)	2,474,354	20,407	2,494,761
民國一〇八年一月一日餘額	\$1,814,735	433	92.161	1.376	601.191	694.728	(150, 713)	78.824		90.815	18.926	2.528.822	20,736	2,549,558
本期淨利					827,694	827.694				$\overline{\phantom{a}}$		827,694	747	828,441
本期其他綜合損益							32,717	72,920		(90, 815)	14,822	14,822	19	14,841
本期綜合損益總額			$\sim$	Contract	827,694	827,694	32,717	72,920	Contract	(90, 815)	14,822	842,516	766	843,282
民國一〇八年三月三十一日餘額	\$1,814,735	433	92,161	1.376	1,428,885	1,522,422	(117,996)	151,744			33,748	3,371,338	21,502	3,392,840

	108年1月至3月		107年1月至3月
營業活動之現金流量:
繼續營業單位稅前淨利	$\mathbb{S}$	180,189	17,765
停業單位稅前淨利(淨損) 本期税前淨利		804,413	(3, 444)
調整項目:		984,602	14.321
收益費損項目
折舊費用		31,132	29,738
攤銷費用		2,100	2,738
利息費用		7,313	10.168
利息收入		(342)	(546)
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨(利益)損失		(28, 829)	19,067
採用權益法認列之關聯企業及合資(利益)損失之份額		(102)	72
處分子公司利益		(804, 413)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失		2,189	670
收益費損項目合計 與營業活動相關之資產/負債變動數:		(790, 952)	61.907
與營業活動相關之資產之淨變動:
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產減少			22,869
應收票據(增加)減少		(129)	1.356
應收票據一關係人(增加)減少		(4,911)	8,562
應收帳款減少		640,731	594,267
應收帳款一關係人增加		(2,740)	(1,418)
其他應收款減少(增加)		10	(369)
存貨(增加)減少		(92.938)	30,618
其他流動資產(增加)減少		(49,331)	18,641
其他營業資產增加		(32)	(681)
與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動:		490,660	673.845
應付帳款減少		(219, 441)	(389, 025)
應付票據增加(減少)		56,227	(118, 870)
應付票據一關係人減少		(97)	(188)
合約負債增加		8,653	9,322
其他應付款增加(減少)		45,324	(143, 875)
其他應付款一關係人減少		(26)	(78)
其他流動負債增加(減少)		16,166	(19, 164)
淨確定福利負債減少		(8,636)	(10, 467)
與營業活動相關之負債之淨變動合計		(101, 830)	(672, 345)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計		388,830	1.500
調整項目合計		(402, 122)	63,407
營運產生之現金流入 收取之利息		582,480 342	77,728 546
支付之利息		(7,311)	(11, 440)
營業活動之淨現金流入		575,511	66.834
投資活動之現金流量:
取得不動產、廠房及設備		(37,049)	(114, 862)
處分不動產、廠房及設備		333	307
存出保證金增加		(141)
取得無形資產		(1,316)	(1,016)
預付土地款增加		(53, 773)
預付設備款增加		(33,256)	(7, 599)
其他應收款增加-處分子公司		(81, 876)
預收款減少-處分子公司		(408, 649)
處分子公司之價款 投資活動之淨現金流入(流出)		818,760
籌資活動之現金流量:		203,033	(123, 170)
短期借款增加		218.504
短期借款减少		(189, 078)	(20,000)
舉借長期借款			100,000
償還長期借款		(111, 529)	(82, 544)
籌資活動之淨現金流出		(82, 103)	(2, 544)
匯率變動對現金及約當現金之影響		(2,016)	(7, 812)
本期現金及約當現金增加(減少)數		694,425	(66, 692)
期初現金及約當現金餘額		1,396,507	936,121
期末現金及約當現金餘額		2,090,932	869,429

僅經核閱,未依一般公認審計準則查核

力山工業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○八年及一○七年第一季

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

力山工業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十二年四月三十日奉經濟部核准 設立,註冊地址為台中市大里區仁化路261號,並於民國八十四年二月四日起在台灣證券 交易所掛牌上市。本公司及子公司(以下併稱「合併公司」)主要營業項目為鑽床、木工機 及健身器材等之製造及銷售等業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一○八年五月九日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一○八年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會) 認可並於民國一○八年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告。相關新發布、修 正及修訂之準則及解釋彙列如下:

	國際會計準則 理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」	2019年1月1日
國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」	2019年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」	2019年1月1日
國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	2019年1月1日
國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善	2019年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則對合併財務報告未造成重大 變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十六號「租賃」

國際財務報導準則第十六號「租賃」(以下簡稱國際財務報導準則第十六號)取 代現行國際會計準則第十七號「租賃」(以下簡稱國際會計準則第十七號)、國際財 務報導解釋第四號「決定一項安排是否包含租賃」(以下簡稱國際財務報導解釋第 四號)、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公告第二十七號「評估涉及 租賃之法律形式之交易實質」。

合併公司採修正式追溯法過渡至國際財務報導準則第十六號,將初次適用之累 積影響數調整民國一○八年一月一日之保留盈餘,相關會計政策變動之性質及影響 說明如下:

(1)租賃定義

合併公司先前係依據國際財務報導解釋第四號於合約開始日判斷一項協議 是否屬或包含租賃。變更會計政策後則係以國際財務報導準則第十六號之租賃 定義評估合約是否屬或包含租賃,會計政策詳附註四(三)

過渡至國際財務報導準則第十六號時,合併公司選擇採用權宜作法豁免評 估初次適用日前之交易是否為租賃,亦即,將先前已辨識為租賃之合約直接適 用國際財務報導準則第十六號之規定。先前已依據國際會計準則第十七號及國 際財務報導解釋第四號辨識非屬租賃之合約則不再重新評估是否為租賃。因 此,國際財務報導準則第十六號所規定之租賃定義僅適用於初次適用日及之後 所簽訂或變更之合約。

(2)承租人

合併公司為承租人之交易,先前係依據租賃合約是否已移轉附屬於標的資 產所有權之幾乎所有風險與報酬評估其分類。於國際財務報導準則第十六號 下,則針對租賃合約於資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。

合併公司選擇將承租影印設備及宿舍適用短期租賃之認列豁免。

A.先前於國際會計準則第十七號下分類為營業租賃之合約

過渡時,租賃負債係以剩餘租賃給付現值衡量,並使用初次適用日合併 公司增額借款利率折現。使用權資產則以下列金額之一衡量:

• a.該使用權資產之帳面金額,如同自開始日已適用國際財務報導準則第十六 號,但使用初次適用日之承租人增額借款利率折現。合併公司適用此方式 於其大型不動產租賃;或
• b.租賃負債之金額,調整與該租賃有關之所有預付或應付之租賃給付金額。 合併公司適用此方式於前述以外之其他所有租賃。

此外,合併公司採用以下權宜作法過渡至國際財務報導準則第十六號:

a.針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率。

• b.依其於初次適用日前依據國際會計準則第三十七號「負債準備、或有負債 及或有資產」有關虧損性合約之評估結果,作為對使用權資產減損評估之 替代方法。
• c.針對租賃期間於初次適用日後12個月內結束之租賃,適用豁免而不認列使 用權資產及租賃負債。
• d.不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中。
• e.於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下,決定租賃期間時,採用後見之 明。

B.先前分類為融資租賃之合約

針對先前於國際會計準則第十七號下分類為融資租賃之合約,使用權資 產及租賃負債於初次適用日之帳面金額,即為該日前刻依據國際會計準則第 十七號所衡量租賃資產及租賃負債之金額。

(3)出租人

合併公司無須針對其為出租人之交易過渡至國際財務報導準則第十六號時 進行任何調整,而係自初次適用日起適用國際財務報導準則第十六號處理其出 租交易。

(4)對財務報告之影響

過渡至國際財務報導準則第十六號時,合併公司於初次適用日認列使用權 資產及租賃負債之金額分別為60,158千元及0元,不影響保留盈餘;而對於現行 以融資租賃處理之合約則無重大影響。

2.國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」

新解釋闡明於評估具不確定性之租稅處理對課稅所得(損失)、課稅基礎、未 使用課稅損失、未使用投資抵減及稅率之影響時,應假設租稅主管機關將依法審 查相關金額,並且於審查時已取得所有相關資訊。

若評估後認為租稅主管機關很有可能接受一項具不確定性之租稅處理,則應 以與租稅申報時所使用之處理一致之方式決定課稅所得(損失)、課稅基礎、未使 用課稅損失、未使用投資抵減及稅率;反之,若並非很有可能,則得以最有可能 金額或期望值兩者較適用者,反映每一項具不確定性之租稅處理之影響。

採用國際財務報導解釋第23號對合併公司民國一○八年第一季合併財務報告 無重大影響。

(二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管 會認可之準則及解釋:

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」	2020年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者 與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	尚待理事會決定
國際財務報導準則第17號「保險合約」	2021年1月1日
國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大性之定義」	2020年1月1日
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影
響,相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併 財務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合 併財務報告應揭露之全部必要資訊。

除下列所述外,本合併財務報告所採用之重大會計政策與民國一○七年度合併 財務報告相同,相關資訊請參閱民國一○七年度合併財務報告附註四。

(二)合併基礎

1.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

			所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	108.3.31	107.12.31	107.3.31	說明
本公司	Power Tool Specialists Inc. (P.T.S.)	於美國銷售力山自有 品牌之產品	96%	96%	96%	(註一)
本公司	Gold Item Group Ltd.(Gold Item)	從事國際投資之控股 公司	100%	100%	100%
本公司	力山科技(股)公司 (力山科技)	資訊、通訊及電腦週 邊設備製造買賣業 務	80.09%	80.09%	80.09%	(註一)
本公司	杭州勘吉貿易有限 公司 (杭州勘吉)	於大陸銷售力山自有 品牌之產品	100%	100%	100%	(註一)
Gold Item	力武國際(香港)有 限公司(香港力武)	從事國際投資之控股 公司	-	100%	100%	(註一)
Gold Item	金科國際(香港)有 限公司(香港金科)	從事國際投資之控股 公司	100%	100%	100%
香港力武	杭州力武機電有限 公司 (杭州力武)	生產銷售視聽電子產 品與各種電機設 備、鉆床、木工機 械和砂輪機及零件	-	100%	100%	(註一)
香港金科	桐鄉力山工業有限 公司 (桐鄉力山)	生產銷售鑽床、砂輪 機、工具機之零件 與健身機	100%	100%	100%
力山科技	Rexon Technology Ltd. (Brunei)	從事國際投資之控股 公司	100%	100%	100%	(註一)
Rexon Technology Ltd. (Brunei)	力山科技(上海)有 限公司(上海力 科)	從事研製、開發生產 有關無線電通訊系 統及電子產品線路 板等	100%	100%	100%	(註一)
		註一:係非重要子公司,其財務報告未經會計師核閱。

2.未列入合併財務報告之子公司:無。

(三)租賃 (民國一○八年一月一日開始適用)

1.租賃之判斷

合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨 認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合 約是否係屬租賃,合併公司針對以下項目評估:

(1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由 於可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者 具有可替換該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且

(2)於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;且 (3)於符合下列情況之一時,取得主導已辨認資產之使用之權利:

• 客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利。
• 有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:

• 客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作指 示之權利;或

• 客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。

於租賃成立日或重評估合約是否包含租賃時,合併公司係以相對單獨價格為 基礎將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。惟,於承租土地及建物時,合併 公司選擇不區分非租賃組成部分而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一租 賃組成部分處理。

2.承租人

合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為 原始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之 任何租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其 所在地點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆 滿時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否 發生減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合 調整使用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱 含利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額 借款利率。一般而言,合併公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

• (1)固定給付,包括實質固定給付;
• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為 原始衡量;

(3)預期支付之殘值保證金額;及

(4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付 之罰款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金 額:

(1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

• (2)預期支付之殘值保證金額有變動;
• (3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
• (4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評 估;
• (5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動 以及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產 之帳面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於 損益中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃 之部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項 目表達於資產負債表中。

針對影印設備及宿舍租賃之短期租賃及低價值標的資產租賃,合併公司選擇 不認列使用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認 列為費用。

售後租回交易係依國際財務報導準則第十五號評估將資產移轉給買方兼出租 人是否滿足以銷售處理之規定。若經判斷以銷售處理,則除列該資產,並將已移 轉給買方兼出租人之權利部分認列相關損益,租回交易適用承租人會計處理模 式,使用權資產則係依所租回部分原帳列金額衡量;若經判斷未滿足以銷售處理 之規定,則以融資處理。

3.出租人

合併公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於 標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類 為營業租賃。於評估時,合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限 之主要部分等相關特定指標。

若合併公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並以主租賃所 產生之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免, 則應將其轉租交易分類為營業租賃。

若協議包含租賃及非租賃組成部分,合併公司使用國際財務報導準則第十五 號之規定分攤合約中之對價。

融資租賃下所持有之資產,以租賃投資淨額之金額表達為應收融資租賃款。 因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本,包含於租賃投資淨額內。租賃投 資淨額係以能反映在各期間有固定報酬率之型態,於租賃期間分攤認列為利息收 入。針對營業租賃,合併公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列 為租金收入。

(四)所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅 率之最佳估計衡量,並依預計全年度當期所得稅費用及遞延所得稅費用之比例分攤 為當期所得稅費用及遞延所得稅費用。

期中期間法定所得稅率變動時,其對遞延所得稅之影響數係一次認列於該稅率 變動之期中報導期間。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債 於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適 用稅率予以衡量。

(五)員工福利

期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本 率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該報導日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編 製本合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負 債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估 計不確定性之主要來源與民國一○七年度合併財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

除下列所述外,本合併財務報告重要會計項目之說明與民國一○七年度合併財務報 告尚無重大差異,相關資訊請參閱民國一○七年度合併財務報告附註六。

(一)現金及約當現金

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
現金及零用金	\$ 1,786	1,440	1,395
支票及活期存款	2,086,064	1,395,067	868,034
定期存款	3,082	-	-
合併現金流量表所列之現金及約當現金	\$ 2,090,932	1,396,507	869,429
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

108.3.31 107.12.31 107.3.31 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產: 非衍生金融資產 受益憑證 \$ 385,992 357,357 572,195 國內上市(櫃)公司股票 9,489 9,295 13,450 國內非上市(櫃)公司股票 96 96 96 合 計 \$ 395,577 366,748 585,741

1.按公允價值再衡量認列於損益之金額請詳附註六(廿四)。

2.截至民國一○八年三月三十一日、一○七年十二月三十一日及三月三十一日止, 合併公司之透過損益按公允價值衡量之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具:
國內上市(櫃)公司股票-福裕事業(股)公司	\$ 48,669	41,005	60,638
國內上市(櫃)公司股票-亞信電子(股)公司	212,386	147,130	133,200
合 計	\$ 261,055	188,135	193,838

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有, 故已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

2.合併公司民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日未處分策略性投資, 於該期間累積利益及損失未在權益內作任何移轉。

3.信用風險及市場風險資訊請詳附註六(廿五)。

4.截至民國一○八年三月三十一日、一○七年十二月三十一日及三月三十一日止, 合併公司之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供質押擔保之情 形。

(四)應收票據及應收帳款(含關係人)

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
應收票據-因營業而發生	\$ 405	276	455
應收票據-關係人-因營業而發生	13,415	8,504	8,724
減:備抵損失	-	-	-
合 計	\$ 13,820	8,780	9,179
應收帳款-按攤銷後成本衡量	\$ 1,010,634	1,651,365	780,574
應收帳款-關係人-按攤銷後成本衡量	22,787	20,047	19,514
減:備抵損失	(1,603)	(1,603)	(1,603)
合 計	\$ 1,031,818	1,669,809	798,485

1.合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使 用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代 表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已 納入前瞻性之資訊。合併公司應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

	民國108年3月31日
	應收票據及 應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 964,381	0.01%	96
逾期90天以下	82,702	1.75%	1,450
逾期91~180天	158	35.91%	57
合計	\$ 1,047,241		1,603

	民國107年12月31日
	應收票據及 應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 1,640,644	0.01%	164
逾期90天以下	38,837	3.05%	1,184
逾期91~180天	711	35.91%	255
合計	\$ 1,680,192		1,603

		民國107年3月31日
	應收票據及 應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 740,334	0.01%	74
逾期90天以下	68,933	2.22%	1,529
合計	\$ 809,267		1,603

2.合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

	108年1月至3月		107年1月至3月
期初餘額(即3月31日餘額)	\$	1,603	1,603
3.截至民國一○八年三月三十一日、一○七年十二月三十一日及三月三十一日止,

合併公司應收票據及帳款均未貼現或提供作為質押擔保之情形。

(五)其他應收款

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
其他應收款-股權出售	\$ 81,876	-	-
其他應收款-其他	12,121	12,131	13,546
減:備抵呆帳	(11,247)	(11,247)	(11,867)
	\$ 82,750	884	1,679

1.其他應收款-股權出售之相關說明請詳附註六(九)。

• 2.合併公司於民國一○八年三月三十一日、一○七年十二月三十一日及三月三十一 日無已逾期但未減損之其他應收款。
• 3.合併公司民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日之其他應收款備抵損 失變動表如下:

			108年1月至3月		107年1月至3月
	期初餘額		\$	11,247	11,580
		匯率換算影響數	-		287
	期末餘額		\$	11,247	11,867
(六)存 貨
			108.3.31	107.12.31	107.3.31
	製 成 品		\$ 217,533	207,473	159,875
	在 製 品		190,976	114,130	100,033
	原	料	63,273	63,455	56,149
	零	件	314,537	316,400	313,081
	商	品	43,920	35,843	32,943
			\$ 830,239	737,301	662,081

1.合併公司民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日認列存貨報廢損失、 出售下腳廢料收入及存貨跌價與呆滯損失於銷貨成本項下之淨額分別為62,458千 元及(701)千元;其中,民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日因存貨 沖減至淨變現價值認列存貨跌價損失金額分別為30,000千元及0元。

2.截至民國一○八年三月三十一日、一○七年十二月三十一日及三月三十一日止, 合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

(七)待出售非流動資產(或處分群組)

本公司於民國一○七年十一月八日經董事會決議通過本公司之子公司Gold Item Group Ltd.出售力武國際(香港)有限公司包含其間接轉投資杭州力武機電有限公司之 股權,並於民國一○七年十二月十七日完成簽訂股權轉讓合約,其合約價款為 USD26,566千元(約略新台幣818,760千元),截至民國一○七年十二月三十一日止, 已預收處分價款USD13,282千元(約略新台幣408,649千元),帳列於其他流動負債項 下,故將相關資產及負債據此予以列報於待出售非流動資產(或處分群組)。民國一 ○七年十二月三十一日該待出售非流動資產(或處分群組)之資產及負債金額分別為 109,854千元及4,478千元,其明細如下:

	107.12.31
現金及約當現金	\$ 4,845
其他應收款	895
存貨	21,185
其他流動資產	3,244
流動資產小計	30,169
不動產、廠房及設備	47,052
無形資產	24,387
長期預付租金	8,246
非流動資產小計	79,685
分類為待出售非流動資產(或處分群組)合計	\$ 109,854

	107.12.31
其他應付款	\$ 4,356
其他流動負債	122
分類為待出售非出售非流動資產(或處分群 組)直接相關之負債合計	\$ 4,478
分類為待出售非流動資產(或處分群組)直接 相關之權益	\$ 90,815

1.合併公司民國一○七年十二月三十一日待出售非流動資產(或處分群組)以其帳面 金額與公允價值減出售成本孰低者重新衡量後,並無產生減損之情事。

• 2.合併公司分類為待出售非流動資產(或處分群組)於報導期間結束日之表達規定為 不追溯適用,因此合併資產負債表之以前期間不予以重行表達。停業單位之經營 結果及現金流量,請詳附註十二(三)。
• (八)採用權益法之投資

合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
關聯企業	\$ 17,079	16,977	16,498

1.關聯企業

合併公司之關聯企業相關資訊如下:

所有權權益及表決權之比例
--------------

		主要營業場所/公司
關聯企業名稱	與合併公司間關係之性質	註冊之國家	108.3.31	107.12.31	107.3.31
寶晶股份	主要業務為氣動釘槍及其	台灣	16%	16%	16%
有限公司	配件之買賣,為本公司之
	投資項目。

合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該 等財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額:

	107.12.31	107.12.31		107.3.31
個別不重大關聯企業之權益之期末彙總 帳面金額	\$ 17,079		16,977	16,498
	108年 1月至3月			107年 1月至3月
歸屬於合併公司之份額:
繼續營業單位本期淨利	\$	102		(72)
綜合損益總額	\$	102		(72)

2.擔 保

截至民國一○八年三月三十一日、一○七年十二月三十一日及三月三十一日 止,合併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

3.未經核閱之採用權益法之投資

採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額係按該 公司同期間未經會計師核閱之財務報告計算。

(九)喪失對子公司之控制

合併公司於民國一○八年三月五日處分力武國際(香港)有限公司包含其間接轉 投資力武機電有限公司之100%股權,並喪失對其之控制,處分價款為USD26,566千 元(約略新台幣818,760千元),其處分利益為USD26,092千元(約略新台幣804,413千 元)已帳列於合併綜合損益表之停業單位損益項下,該處分利益包括相關累計兌換差 額利益USD 2,956千元(約略新台幣91,372千元),前述之交易截至民國一○八年三月 三十一日尚有USD2,657千元(約略新台幣81,876千元)之尾款未收取,列報於其他應 收款。

〜19〜

民國一○八年三月五日力武國際(香港)有限公司及其子公司於處分日之資產及 負債帳面金額明細如下:

	108.3.5
現金及約當現金	\$ 4,954
其他應收款	916
存貨	21,664
無形資產	24,392
其他流動資產	3,317
不動產、廠房及設備	48,113
使用權資產	8,432
	111,788
其他應付款	(5,945)
其他流動負債	(124)
	(6,069)
處分之淨資產	\$ 105,719

(十)不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備變動明細如下:

	土 地		房屋及建築	機器設備	模具及 工具設備	辦公及 其他設備	未完工程	總 計
成本或認定成本:
民國108年1月1日餘額	\$	448,231	1,941,256	537,617	794,604	147,704	-	3,869,412
本期增添		-	43,970	6,789	4,005	3,205	701	58,670
本期處分		-	-	(6,207)	(10,168)	(1,888)	-	(18,263)
重分類		-	-	5,657	13,519	-	-	19,176
匯率變動之影響		10	16,407	3,043	1,333	426	2	21,221
民國108年3月31日餘額	\$	448,241	2,001,633	546,899	803,293	149,447	703	3,950,216
民國107年1月1日餘額	\$	355,975	2,103,725	574,047	827,940	183,956	-	4,045,643
本期增添		90,806	1,457	2,472	6,542	590	-	101,867
本期處分		-	-	(5,691)	-	(3,743)	-	(9,434)
重分類		-	723	3,357	1,228	-	-	5,308
匯率變動之影響		(62)	14,441	3,170	1,482	706	-	19,737
民國107年3月31日餘額	\$	446,719	2,120,346	577,355	837,192	181,509	-	4,163,121
折舊及減損損失:
民國108年1月1日餘額	\$	-	635,353	328,266	610,115	113,590	-	1,687,324
本期折舊		-	17,056	6,139	5,395	2,192	-	30,782
本期處分		-	-	(6,146)	(7,964)	(1,631)	-	(15,741)
匯率變動之影響		-	1,937	708	387	200	-	3,232
民國108年3月31日餘額	\$	-	654,346	328,967	607,933	114,351	-	1,705,597

	土 地	房屋及建築	機器設備	模具及 工具設備	辦公及 其他設備	未完工程	總 計
民國107年1月1日餘額	\$ -	723,788	375,896	619,556	148,516	-	1,867,756
本期折舊	-	16,569	5,304	5,978	1,887	-	29,738
本期處分	-	-	(5,302)	-	(3,155)	-	(8,457)
匯率變動之影響	-	3,131	1,204	345	468	-	5,148
民國107年3月31日餘額	\$ -	743,488	377,102	625,879	147,716	-	1,894,185
帳面價值:
民國108年1月1日	\$ 448,231	1,305,903	209,351	184,489	34,114	-	2,182,088
民國108年3月31日	\$ 448,241	1,347,287	217,932	195,360	35,096	703	2,244,619
民國107年1月1日	\$ 355,975	1,379,937	198,151	208,384	35,440	-	2,177,887
民國107年3月31日	\$ 446,719	1,376,858	200,253	211,313	33,793	-	2,268,936

• 1.合併公司為因應未來整體營運擴展之需求購置之毗鄰廠房土地計96,998千元。因其 地目屬田地,尚無法以合併公司名義辦理過戶,暫以具有自耕農身份之股東名義 登記,已辦妥保全手續設定抵押予合併公司並積極向有關機關爭取申請變更地目 中,待地目變更完成再過戶予合併公司。
• 2.處分損益請詳附註六(廿四)。
• 3.截至民國一○八年三月三十一日、一○七年十二月三十一日及三月三十一日止, 已作為長期借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。
• (十一)使用權資產

合併公司承租土地之使用權資產變動明細如下:

使用權資產成本:	土地
民國108年1月1日餘額	\$ 60,158
增添	-
匯率變動之影響	1,358
民國108年3月31日餘額	\$ 61,516
使用權資產之折舊及減損損失:
民國108年1月1日餘額	\$ -
本年度折舊	350
民國108年3月31日餘額	\$ 350
帳面金額:
民國108年3月31日	\$ 61,166

(十二)無形資產

合併公司無形資產變動明細如下:

	商譽	商標權	電腦軟體	總 計
成 本:
民國108年1月1日餘額	\$ 43,293	6,974	100,158	150,425
本期外購	-	-	1,316	1,316
匯率變動影響數	-	-	131	131
民國108年3月31日餘額	\$ 43,293	6,974	101,605	151,872
民國107年1月1日餘額	\$ 67,470	6,974	94,543	168,987
本期外購	-	-	1,016	1,016
匯率變動影響數	-	-	434	434
民國107年3月31日餘額	\$ 67,470	6,974	95,993	170,437
攤銷及減損損失:
民國108年1月1日餘額	\$ -	6,974	86,948	93,922
本期攤銷	-	-	2,100	2,100
匯率變動影響數	-	-	42	42
民國108年3月31日餘額	\$ -	6,974	89,090	96,064
民國107年1月1日餘額	\$ -	6,974	82,431	89,405
本期攤銷	-	-	2,738	2,738
匯率變動影響數	-	-	88	88
民國107年3月31日餘額	\$ -	6,974	85,257	92,231
帳面價值:
民國108年1月1日餘額	\$ 43,293	-	13,210	56,503
民國108年3月31日餘額	\$ 43,293	-	12,515	55,808
民國107年1月1日餘額	\$ 67,470	-	12,112	79,582
民國107年3月31日餘額	\$ 67,470	-	10,736	78,206

截至民國一○八年三月三十一日、一○七年十二月三十一日及三月三十一日

止,合併公司之無形資產均未提供作為擔保品。

(十三)其他流動資產及其他非流動資產

合併公司其他流動資產及其他非流動資產之明細如下:

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
其他流動資產:
預付款項	\$ 129,534	58,321	71,517
應收退稅款	35,638	68,791	11,567
暫付款及代付款	23,434	12,163	22,656
	\$ 188,606	139,275	105,740

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
其他非流動資產:
預付設備款	\$ 57,110	43,030	36,189
預付土地款	53,773	-	-
其他	1,854	1,822	814
	\$ 112,737	44,852	37,003

(十四)短期借款

合併公司短期借款之明細如下:

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
無擔保銀行借款	\$ 398,690	408,960	584,000
擔保銀行借款	434,657	396,000	396,926
合 計	\$ 833,347	804,960	980,926
尚未使用額度	\$ 1,273,085	1,048,952	751,000
利率區間	1.50%~4.75%	1.25%~4.75%	1.56%~4.35%

1.借款之發行及償還

民國一○八年一月一日至三月三十一日新增金額為218,504千元,利率區間為 1.8%~1.837%,到期日為民國一○九年一月;民國一○七年一月一日至三月三十一 日無新增借款。民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日償還之金額分 別為189,078千元及20,000千元。

2.銀行借款之擔保品

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十五)其他流動負債

合併公司其他流動負債之明細如下:

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
預收款項-股權出售	\$ -	408,649	-
預收款項—其他	1,812	6,364	330
暫收款	97,701	79,819	67,151
其他	3,937	3,871	2,697
	\$ 103,450	498,703	70,178

1.預收款項-股權出售之相關說明請詳附註六(七)

2.暫收款主要暫收協力廠商模具分攤款。

(十六)長期借款

合併公司長期借款之明細如下:

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
無擔保銀行借款	\$ 118,583	195,112	430,542
擔保銀行借款	247,500	282,500	404,167
減:一年內到期部分	(197,695)	(244,680)	(338,045)
合 計	\$ 168,388	232,932	496,664
尚未使用額度	\$ -	-	-
利率區間	1.50%~2.385%	1.50%~2.385%	1.52%~5.0246%

1.借款之發行及償還

民國一○八年一月一日至三月三十一日無新增借款;民國一○七年一月一日 至三月三十一日新增金額為100,000千元,利率區間為1.5%~2.385%,到期日為民 國一一二年三月。民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日償還之金額 分別為111,529千元及82,544千元。

2.銀行借款之擔保品

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十七)負債準備

	保 固
民國108年1月1日餘額	\$ 41,327
當期新增之負債準備	18,777
當期使用之負債準備	(16,007)
民國108年3月31日餘額	\$ 44,097
民國107年1月1日餘額	\$ 52,834
當期新增之負債準備	13,703
當期使用之負債準備	(28,004)
民國107年3月31日餘額	\$ 38,533

民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日合併公司之保固負債準備主 要與工具機台銷售相關,保固負債準備係依據客戶及服務之歷史保固資料估計,合 併公司預期該負債係將於銷售之次二季度發生。

(十八)員工福利

1.確定福利計畫

因前一年度報導日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一 次性事項,故合併公司採用民國一○七年及一○六年十二月三十一日精算決定之 退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司列報為費用之明細如下:

	108年1月至3月	107年1月至3月
營業成本	\$ 1,060	1,128
推銷費用	151	149
管理費用	441	536
研究發展費用	214	269
	\$ 1,866	2,082

2.確定提撥計畫

合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下,已提撥至勞工保險局:

	108年1月至3月	107年1月至3月
營業成本	\$ 4,181	3,628
推銷費用	205	208
管理費用	813	1,083
研究發展費用	658	632
減:屬於停業單位之費用	-	(24)
	\$ 5,857	5,527

(十九)所得稅

合併公司所得稅費用明細如下:

	108年1月至3月	107年1月至3月
當期所得稅費用
當期產生	\$ 61,934	2,737
調整前期之當期所得稅	13,701	-
遞延所得稅費用
暫時性差異之迴轉	(9,735)	81
所得稅稅率變動	-	(2,618)
所得稅費用(不含出售停業單位利得
之所得稅)	\$ 65,900	200
繼續營業單位之所得稅費用	\$ 65,900	200
出售停業單位利得之所得稅	90,261	-
	\$ 156,161	200

合併公司認列於其他綜合損益之下的所得稅利益(費用)明細如下:

	108年1月至3月	107年1月至3月
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	\$ 14,524	(2,620)

本公司及力山科技營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○五年 度。

(二十)資本及其他權益

除下列所述外,合併公司於民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日 間資本及其他權益無重大變動,相關資訊請參閱民國一○七年度合併財務報告附註 六(二十)。

1.保留盈餘

依本公司章程規定,公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年 度虧損,次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額 時不在此限;另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積,如尚有盈餘併同 期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

本公司股利之分派,以現金股利為優先,亦得以股票股利之方式分派,惟股 票股利分派之比例以不高於股利總額之百分之五十為原則。此盈餘分派之金額、 股利之種類及比例,得視當年度實際獲利及資金狀況,經董事會通過後提股東會 議決議。

(1)特別盈餘公積

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第1010012865號函規定,本公 司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當期 損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項 金額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益 減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。民國一○八年三月三十一日、一 ○七年十二月三十一日及三月三十一日該項特別盈餘公積餘額分別為1,376千 元、1,376千元及6,201千元。

(2)盈餘分配

本公司分別於民國一○八年三月二十八日經董事會擬議民國一○七年度盈 餘分配案及民國一○七年五月二十四日經股東常會決議民國一○六年度盈餘分 配案,有關分派予業主股利之金額如下:

	107年度	106年度
分派予普通股業主之股利:
現 金	\$ 362,947	217,768

3.其他權益(稅後淨額)

民國108年1月1日餘額 \$ (150,713) 78,824 90,815	合計
換算國外營運機構淨資產	18,926
所產生之兌換差額 32,717 - (90,815)	(58,098)
透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產未實 現(損)益 - 72,920 -	72,920
民國108年3月31日餘額 \$ (117,996) 151,744 -	33,748
透過其他綜合損 國外營運機構 益按公允價值 備供出售
財務報表換算 衡量之金融資產 金融商品 之兌換差額 未實現(損)益 未實現損益	合計
民國107年1月1日餘額 \$ (51,452) - 50,076	(1,376)
追溯適用新準則之調整數 - 50,076 (50,076)	-
民國107年1月1日調整後餘額 \$ (51,452) 50,076 -	(1,376)
換算國外營運機構淨資產 所產生之兌換差額 9,088 - -	9,088
透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產未實
現(損)益 - (8,674) - 民國107年3月31日餘額 \$ (42,364) 41,402 -	(8,674) (962)

(廿一)每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	108年1月至3月	107年1月至3月
基本每股盈餘
歸屬於本公司之本期淨利-繼續營業單位	\$ 113,542	17,338
歸屬於本公司之本期淨損-停業單位	714,152	(3,444)
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	\$ 827,694	13,894
普通股加權平均流通在外股數(千股)	181,473	181,473
基本每股盈餘(元)
來自繼續營業單位淨利	\$ 0.63	0.10
來自停業單位淨損	3.93	(0.02)
	\$ 4.56	0.08

	108年1月至3月	107年1月至3月
稀釋每股盈餘
歸屬於本公司之本期淨利-繼續營業單位	\$ 113,542	17,338
歸屬於本公司之本期淨損-停業單位	714,152	(3,444)
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	\$ 827,694	13,894
普通股加權平均流通在外股數(千股)	181,473	181,473
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞之影響(千股)	932	338
普通股加權平均流通在外股數(千股)
(調整稀釋性潛在普通股影響數後)	182,405	181,811
稀釋每股盈餘(元)
來自繼續營業單位淨利	\$ 0.62	0.10
來自停業單位淨損	3.92	(0.02)
	\$ 4.54	0.08

(廿二)客戶合約之收入

1.收入之細分

	108年1月至3月	107年1月至3月
主要地區市場
美洲	\$ 1,910,430	945,400
歐洲	39,417	33,033
亞洲	80,586	31,571
其他地區	13,323	4,890
	\$ 2,043,756	1,014,894
主要產品/服務線
工具機	\$ 493,526	507,574
健身機	1,490,179	452,170
其他	60,051	55,150
	\$ 2,043,756	1,014,894

2.合約餘額

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
合約負債	\$ 25,008	16,355	19,479

民國一○八年及一○七年一月一日合約負債期初餘額於民國一○八年及 一○七年一月一日至三月三十一日認列為收入之金額分別為4,381千元及946千 元。

(廿三)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於5%為員工酬勞及不高於5%為 董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股 票或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日員工酬勞提列金額分 別為51,436千元及750千元,董事及監察人酬勞提列金額分別為10,287千元及150千 元,係以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額乘上 本公司章程所訂之員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並分別列報 為各該段期間之營業費用。若次年度實際分派金額與估列數有差異時,則依會計估 計變動處理,並將該差異認列為次年度損益。

本公司民國一○七年度及一○六年度員工酬勞提列金額分別為27,500千元及 16,739千元,董事、監察人酬勞提列金額分別為9,000千元及8,730千元,與實際分派 情形並無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(廿四)營業外收入及支出

1.其他收入

合併公司之其他收入明細如下:

	108年1月至3月	107年1月至3月
利息收入	\$ 342	546
沖銷逾期應付款收入	-	53,057
其他	1,618	3,666
減:屬於停業單位之其他收入	-	(1,269)
	\$ 1,960	56,000

2.其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

	108年1月至3月	107年1月至3月
外幣兌換(損)益	\$ 9,269	(27,087)
處分不動產、廠房及設備(損)益淨額	(2,189)	(670)
透過損益按公允價值衡量之金融資產 淨(損)益	28,829	(19,067)
其他損失	(7,313)	-
減:屬於停業單位之其他利益及損失	-	95
	\$ 28,596	(46,729)

3.財務成本

合併公司之財務成本明細如下:

	108年1月至3月	107年1月至3月
利息費用	\$ (7,400)	(10,228)
減:利息資本化	87	60
	\$ (7,313)	(10,168)

(廿五)金融工具

除下列所述外,合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風 險、流動性風險及市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱民國一○七年度合 併財務報告附註六(廿六)。

1.信用風險

(1)信用風險集中情況

合併公司於民國一○八年三月三十一日、一○七年十二月三十一日及三月 三十一日對最大客戶之信用風險集中情形分別未超過應收款項總額之33%、41% 及30%;對其他前五大客戶之信用風險集中情形分別未超過應收款項總額之 46%、49%及45%。

(2)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(四)。其他按攤銷後 成本衡量之金融資產包括其他應收款。

上開均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量 該期間之備抵損失(合併公司如何判定信用風險低之說明請參閱民國一○七年度 合併財務報告附註四(七))

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面金額	合 約 現金流量	1-12個月	1-2年	2-5年
108年3月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 682,157	692,576	582,969	68,743	40,864
無擔保銀行借款	517,273	522,210	460,463	44,216	17,531
應付款項	2,121,504	2,121,504	2,121,504	-	-
	\$ 3,320,934	3,336,290	3,164,936	112,959	58,395
107年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 678,500	691,654	546,609	99,061	45,984
無擔保銀行借款	604,072	614,265	522,504	64,747	27,014
應付款項	2,255,062	2,255,062	2,255,062	-	-
	\$ 3,537,634	3,560,981	3,324,175	163,808	72,998
107年3月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 801,093	824,892	568,966	146,442	109,484
無擔保銀行借款	1,014,542	1,018,953	770,345	200,585	48,023
應付款項	1,133,654	1,133,654	1,133,654	-	-
	\$ 2,949,289	2,977,499	2,472,965	347,027	157,507

〜30〜

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額 會有顯著不同。

• 3.市場風險
• (1)匯率風險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

			108.3.31			107.12.31			107.3.31
	外幣		匯率	台幣	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	USD	88,443	30.53	2,700,165	101,926	30.72	3,131,167	54,137	29.105	1,575,657
歐 元	EUR	18	35.48	639	112	35.20	3,942	66	35.87	2,367
日 幣	JPY	85,584	0.2692	23,039	75,264	0.2782	20,938	43,363	0.2739	11,877
英 鎊	GBP	246	39.9	9,815	245	38.88	9,526	237	40.79	9,667
金融負債
貨幣性項目
美 金	USD	11,669	30.53	356,255	13,113	30.72	402,831	9,675	29.105	281,591
歐 元	EUR	9	34.61	311	542	35.20	19,078	-	-	-

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 及其他應收款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民 國一○八年及一○七年三月三十一日當新台幣相對於美金、歐元、日幣及英鎊 貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一○八年及一○七年 一月一日至三月三十一日之稅後淨利將分別增加或減少19,015千元及10,544千 元。兩期分析係採用相同基礎。

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換 損益資訊,民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日外幣兌換(損)益 (含已實現及未實現)分別為9,269千元及(27,087)千元。

(2)利率風險

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說 明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於 浮動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通 在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或 減少1%基本點,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

於報導日若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併 公司民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日之淨利將減少或增加 10,475千元及23,105千元,主因係合併公司之變動利率借款之影響。

(3)其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因 素不變),對綜合損益項目之影響如下:

	108年1月至3月		107年1月至3月
報 導 日	其他綜合損		其他綜合損
證券價格	益稅後金額	稅後損益	益稅後金額	稅後損益
上漲1%	\$ 2,611	95	1,938	135
下跌1%	\$ (2,611)	(95)	(1,938)	(135)

4.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金 融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金 融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,依規定無須揭露公允價值資訊) 列示如下:

			108.3.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之
金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之
金融資產	\$ 395,577	395,481	-	96	395,577
透過其他綜合損益按公允價值衡
量之金融資產
國內上市(櫃)公司股票	261,055	261,055	-	-	261,055
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及及約當現金	2,090,932	-	-	-	-
應收票據、應收帳款及其他應
收款(含關係人)	1,128,388	-	-	-	-
存出保證金	494	-	-	-	-
	\$ 3,876,446	656,536	-	96	656,632
攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	\$ 833,347	-	-	-	-
應付票據、應付帳款及其他
應付款(含關係人)	2,121,504	-	-	-	-
一年內到期長期負債	197,695	-	-	-	-
長期借款	168,388	-	-	-	-
	\$ 3,320,934	-	-	-	-

			107.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之
金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之
金融資產	\$ 366,748	366,652	-	96	366,748
透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產
國內上市(櫃)公司股票	188,135	188,135	-	-	188,135
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及及約當現金	1,396,507	-	-	-	-
應收票據、應收帳款及其他應
收款(含關係人)	1,679,473	-	-	-	-
存出保證金	353	-	-	-	-
	\$ 3,631,216	554,787	-	96	554,883
攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	804,960	-	-	-	-
應付票據、應付帳款及其他
應付款(含關係人)	2,255,062	-	-	-	-
一年內到期長期負債	244,680	-	-	-	-
長期借款	232,932	-	-	-	-
	\$ 3,537,634	-	-	-	-
			107.3.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之 金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之
金融資產	\$ 585,741	585,645	-	96	585,741
透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產
國內上市(櫃)公司股票	193,838	193,838	-	-	193,838
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及及約當現金	869,429	-	-	-	-
應收票據、應收帳款及其他應
收款(含關係人)	809,344	-	-	-	-
存出保證金	198	-	-	-	-
	\$ 2,458,550	779,483	-	96	779,579
攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	980,926	-	-	-	-
應付票據、應付帳款及其他
應付款(含關係人)	1,133,654	-	-	-	-
一年內到期長期負債	338,045	-	-	-	-
長期借款	496,664	-	-	-	-
	\$ 2,949,289	-	-	-	-

〜33〜

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

合併公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:

按攤銷後成本衡量之金融負債若有成交或造市者之報價資料者,則以最近 成交價格及報價資料作為評估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則 採用評價方法估計。採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估 計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價, 皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或 主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場 交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場 視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆 為不活絡市場之指標。

合併公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列 示如下:上市(櫃)公司股票及受益憑證-基金,其公允價值係分別參照市場報 價決定。

(4)第一等級與第二等級間之移轉

民國一○八年及一○七年一月一至三月三十一日並無任何移轉。

(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級主要為透過損益按公允價值衡量之 金融資產-權益證券投資。

合併公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值,僅 無活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益 工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相互關聯性。

針對合併公司所持有部份不具活絡市場報價之權益投資工具,管理階層取 具該被投資公司近期之財務報告、評估產業發展及檢視公開可取得資訊,並據 以檢視及評估該被投資公司之營運現況及未來營運表現,用以評估該被投資公 司之公允價值。通常,行業和市場前景之變化與被投資公司經營和未來業績之 變化具高度正相關。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

		重大不可觀察	重大不可觀察輸入值
項目	評價技術	輸入值	與公允價值關係
透過損益按公允價值衡量	淨資產價值法	 淨資產價值	不適用
之金融資產-無活絡市場 之權益工具投資

(廿六)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○七年度合併財務報告附註六 (廿七)所揭露者無重大變動。

(廿七)資本管理

合併公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他 利害關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東 股款、發行新股或出售資產以清償負債。

合併公司與同業相同,係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債 除以資本總額計算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。 資本總額係權益之全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非 控制權益)加上淨負債。

民國一○八年一月一日至三月三十一合併公司之資本管理策略與民國一○七年 一月一日至三月三十一日一致,負債資產比率等相關資訊如下:

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
負債總額	\$ 4,049,993	4,460,540	3,232,323
減:現金及約當現金	(2,090,932)	(1,396,507)	(869,429)
淨負債	1,959,061	3,064,033	2,362,894
權益總額	3,392,840	2,549,558	2,494,761
資本總額	\$ 5,351,901	5,613,591	4,857,655
負債資本比率	37%	55%	49%

(廿八)非現金交易之籌資活動

來自籌資活動之負債之調節如下表:

				非現金之變動
	108.1.1	現 金 流量表	收購	匯率變動	公允價 值變動	108.3.31
長期借款(含一年內到期)	\$ 477,612	(111,529)	-	-	-	366,083
短期借款	804,960	29,426	-	(1,039)	-	833,347
來自籌資活動之負債總額	\$ 1,282,572	(82,103)	-	(1,039)	-	1,199,430

			非現金之變動
	107.1.1	現 金 流量表	收購	匯率變動	公允價 值變動	107.3.31
長期借款(含一年內到期)	\$ 821,728	17,456	-	(4,475)	-	834,709
短期借款	1,000,911	(20,000)	-	15	-	980,926
來自籌資活動之負債總額	\$ 1,822,639	(2,544)	-	(4,460)	-	1,815,635

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與合併公司之關係
寶晶股份有限公司	合併公司之關聯企業

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

合併公司對關係人之重大銷售金額如下:

	108年1月至3月		107年1月至3月
		佔合併公			佔合併公
		司銷貨			司銷貨
	金 額	淨額%	金	額	淨額%
關聯企業	\$ 11,786	-		8,357	-

合併公司因向關係人及非關係人銷售貨品之規格品項不同,故其銷貨之價格 與非關係人無法比較。對非關係人收款期間政策為30天~120天;對關係人為270 天。關係人間之應收款項並未收受擔保品,且經評估後無須提列減損損失。

2.應收關係人款項

帳列項目	關係人類別	108.3.31	107.12.31	107.3.31
應收票據	關聯企業-寶晶	\$ 13,415	8,504	8,724
應收帳款	關聯企業-寶晶	22,787	20,047	19,514
		\$ 36,202	28,551	28,238
3.應付關係人款項
帳列項目	關係人類別	108.3.31	107.12.31	107.3.31
應付票據	關聯企業-寶晶	\$ 253	350	279
其他應付款	關聯企業-寶晶	69	95	95

\$ 322 445 374

(三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

108年1月至3月 107年1月至3月 短期員工福利 \$ 4,750 5,199 退職後福利 228 253 離職福利 - - 其他長期福利 - - 股份基礎給付 - - \$ 4,978 5,452

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	108.3.31	107.12.31	107.3.31
土地	銀行借款擔保	\$ 293,176	293,176	293,176
建築物	銀行借款擔保	955,537	590,924	825,585
		\$ 1,248,713	884,100	1,118,761

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

合併公司未認列之合約承諾如下:

	108.3.31	107.12.31	107.3.31
取得不動產、廠房及設備	\$ 29,296	6,738	15,973

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		108年1月至3月	107年1月至3月
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	屬於停業 單位費用者	合 計
員工福利費用
薪資費用	115,128	112,726	227,854	79,906	51,350	374	131,630
勞健保費用	9,430	4,588	14,018	7,510	4,788	23	12,321
退休金費用	5,241	2,482	7,723	4,756	2,853	24	7,633
其他員工福利費用	2,392	356	2,748	2,469	741	-	3,210
折舊費用	25,145	5,987	31,132	23,344	4,403	1,991	29,738
攤銷費用	264	1,836	2,100	18	2,697	23	2,738

(二)營運之季節性:

合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

(三)停業單位:

合併公司於民國一○七年十一月八日經董事會決議通過Gold Item Group Ltd.出 售力武國際(香港)有限公司包含其間接轉投資杭州力武機電有限公司之股權,該股 權交易已於民國一○八年三月五日完成股權轉讓相關法定程序。由於該部門於民國 一○七年三月三十一日非屬停業單位或待出售資產,故重編以前期間之綜合損益 表,將該停業單位與繼續營業單位分開列示。

該停業單位之經營結果及現金流入(出)如下:

108年1月至3月 107年1月至3月

停業單位之經營結果:
營業收入	\$ -	-
營業成本	-	(3)
營業毛利	-	(3)
營業費用	-	(4,615)
營業淨損	-	(4,618)
營業外收(支)	-	1,174
稅前淨利(損)	-	(3,444)
所得稅費用	-	-
	-	(3,444)
停業單位資產或處分群組處分利益	804,413	-
處分利益之所得稅	(90,261)	-
停業單位淨利(損)	\$ 714,152	(3,444)
基本每股盈餘(元)	\$ 3.93	(0.02)
稀釋每股盈餘(元)	\$ 3.92	(0.02)
停業單位之淨現金流入(出):
營業活動之淨現金流入(出)	\$ -	(4,029)
投資活動之淨現金流入(出)	328,235	19
籌資活動之淨現金流入(出)	-	-
淨現金流入(出)	\$ 328,235	(4,010)

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○八年一月一日至三月三十一日合併公司依證券發行人財務報告編製準 則之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:

編 背書保 被背書保證對象 對單一企 本期最高 期末背 實際動 以財產擔 累計背書保證金 背書保 屬母公司 屬子公司 屬對大陸 號 證者公 司名稱 公司名稱 關係 (註3) 業背書保 證 限 額 背書保證 餘 額 書保證 餘 額 支金額 保之背書 保證金額 額佔最近期財務 報表淨值之比率 證最高 限 額 對子公司 背書保證 對母公司 背書保證 地區背書 保 證 0 力山工業 桐鄉力山 2 1,348,535 (USD7,500) 231,150 (USD7,500) 231,150 (USD7,500) 231,150 - 6.86 % 1,348,535 Y N Y

• (註1):對單一企業背書保證限額為股權淨值40%,背書保證總額最高限額亦不得 超過股權淨值40%。
• (註2):編號說明:0本公司。
• (註3):關係說明如下:
• 1.有業務關係之公司。
• 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
• 3.具有實質控制力之公司。
• 3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

持有之	有價證券	與有價證券	帳 列		期		末
公 司	種類及名稱	發行人之關係	科 目	股數(千股)	帳面金額	持股比例	公允價值	備 註
力山工業	股票-兆豐金控	-	透過損益按公 允價值衡量之 金融資產-流動	5	129	-	129
力山工業	股票-福興	-	″	0.4	17	-	17
力山工業	股票-中鋼	-	″	68	1,710	-	1,710
力山工業	股票-聯電	-	″	146	1,705	-	1,705
力山工業	股票-中鴻	-	″	171	1,951	-	1,951
力山工業	股票-喬山	-	″	12	479	-	479
力山工業	股票-友達	-	″	119	1,350	-	1,350
力山工業	股票-長榮海運	-	″	76	906	-	906
力山工業	股票-長榮航空	-	″	82	1,242	-	1,242
力山工業	股票-華中創投	-	″	10	96	-	96
力山工業	LGT GIM Growth (USD) B	-	″	0.38	166,661	-	166,661
力山工業	LGT Select Convertible (USD) B	-	″	0.65	32,472	-	32,472
力山工業	LGT Select Equity Enhanced Minimun Variance (USD) B	-	″	0.75	27,806	-	27,806
力山工業	LGT Serategy 2 Years (EUR) B	-	″	2.50	78,077	-	78,077
力山工業	LGT Select Equity Enhanced Minimum Variance (USD) B	-	″	0.86	31,766	-	31,766
力山工業	LGT Select Equity North America (USD) B	-	″	0.58	49,210	-	49,210
小 計					395,577		395,577

力山工業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

持有之	有價證券	與有價證券	帳 列		期		末
公 司	種類及名稱	發行人之關係	科 目	股數(千股)	帳面金額	持股比例	公允價值	備 註
力山工業	股票-福裕事業	-	透過其他綜合	3,832	48,669	4.98	48,669
			損益按公允價
			值衡量之金融
			資產-流動
小 計					48,669		48,669
力山工業	股票-亞信電子	-	透過其他綜合	4,888	212,386	9.10	212,386
			損益按公允價
			值衡量之金融
			資產-非流動
小 計					212,386		212,386

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:

單位:新台幣千元

	有價證券	帳列	交易			期 初		買 入		賣 出			期 末
買、賣之公司 種 類 及	名 稱	科目	對象	關係	股數	金額	股數	金額	股數	售價	帳面 成本	處分 損益	股數	金額
Gold Item	香港力武	待出售 非流動 資產(或 處分群 組)	個人	非關係 人	107,640	105,376	-	-	107,640	818,760	105,719	804,413 (註一)	-	-

(註一):處分損益包含相關累計兌換差額利益91,372千元。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

進(銷)貨			交	易	情	形	交易條件 易不同之	與一般交 情形及原因	應收(付)票據、帳款
之 公 司	交易對象 名 稱	關 係	進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間 單	價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	備 註
力山工業		桐鄉力山 採權益法評價之被 投資公司之子公司	進貨	307,302	19 %	90~150天	(註1)	(註2)	(199,251)	(11) %

(註1):本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品,故向關係人購貨價格與 非關係人無法比較。

(註2):對關係人付款期間政策為90~150天,除依據既定之付款政策外,尚考量 關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

帳列應收款項	交易對象		應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
之 公 司	名 稱	關 係	款項餘額	週轉率	金 額	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
桐鄉力山	力山工業	本公司為間接持有該公司股	應收帳款:	6.05 %	-	-	截至108年4月23	-
		權達50%以上之法人股東	199,251				日收回金額
							123,521

9.從事衍生性商品交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
------------------------	--	--

			與交易人			交 易 往 來 情 形
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	之關係 (註二)	科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或資產之比率
0	本公司	桐鄉力山	1	進 貨	307,302	依雙方約定價格交易	15.04 %
0	本公司	桐鄉力山	1	應付帳款	199,251	依雙方約定期間付款	2.68 %
0	本公司	力山科技	1	進 貨	19,391	依雙方約定價格交易	0.95 %
0	本公司	力山科技	1	其他應收款	13,097	依雙方約定期間收款	0.18 %
0	本公司	力山科技	1	應付帳款	15,931	依雙方約定期間付款	0.21 %
0	本公司	P.T.S.	1	售後服務費	11,541	依雙方約定價格交易	0.56 %
0	本公司	P.T.S.	1	其他應付款	72,326	依雙方約定期間付款	0.97 %
0	本公司	P.T.S.	1	應收帳款	16,652	依雙方約定期間收款	0.22 %
0	本公司	P.T.S.	1	銷 貨	1,742	依雙方約定價格交易	0.09 %
1	杭州勘吉	桐鄉力山	3	銷 貨	7,918	依雙方約定價格交易	0.39 %

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

(二)轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司):

民國一○八年一月一日至三月三十一日合併公司之轉投資事業資訊如下:

投資公司	被投資公司	所在	主要營		原始投資金額		期 末 持 有			被投資公司 本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末		去年年底 股 數	比			率 帳面金額 本期(損)益 投資(損)益	備 註
						(千股)
力山工業	寶晶(股)公司 台灣		氣動釘槍及其	14,197	14,197	1,600	16.00	17,079	632		102 本公司依權益法
			配件之買賣								評價之被投資公
											司 (註1)
力山工業	力山科技(股)	台灣	資訊、通訊及	291,106	291,106	7,588	80.09	63,035	4,128		3,306 本公司之子公司
	公司		電腦週邊設備								(註1)
			製造買賣業務
力山工業	Power Tool	美國	於美國銷售力	196,465	196,465	0.1	96.00	164,230	(1,873)		(1,798)本公司之子公司
	Specialists		山自有品牌之								(註1)
	Inc.		產品
力山工業	Gold Item	British Virgin	從事國際投資	1,114,954		1,114,954 US\$35,606	100.00	1,647,616	793,367		793,367 本公司之子公司
	Group Ltd.	Islands	之控股公司			(註2)
Gold Item	香港力武	香港	從事國際投資	-	US\$10,606	-	-	-	-	-
			之控股公司
Gold Item	香港金科	香港	從事國際投資	US\$25,000 US\$25,000 US\$25,000			100.00	808,354	(10,429)		(10,429) Gold Item
			之控股公司			(註2)					之子公司
力山科技	Rexon	汶萊	各種投資業務	24,151	24,151	US\$700	100.00	-	-	-	力山科技子公司
	Technology					(註2)					(註1)
	Ltd.(Brunei)

(註1):係依被投資公司民國一○八年三月三十一日未經會計師核閱之財務報 告,按持股比例揭露其投資(損)益。

(註2):係有限公司,未發行股份,故揭露投資之資本額。

(三)大陸投資資訊:

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:

(1)本公司

大陸被投 資	主要營業項目		投資	本期期初自 台灣匯出累		本期匯回投資 出或收金額	本期期末自 台灣匯出累	被投資公司 本公司直接	或間接投資	本期認列	期末投資 截至本期	止已匯回
公司名稱		實收資本額	方式	積投資金額	匯出	收 回	積投資金額	本期損益	之持股比例 投資損益		帳面價值 投資收益
杭州力武機 電有限公司	生產銷售視聽電子 產品,各種電機設 備、鉆床、木工機 械和砂輪機及零件	人民幣 100,007 (US\$12,200)	(註1)	US\$11,454 (NT\$367,096)	-	US 11,454 (NT\$ 352,844)	-	-	-	-	-	US\$ 12,455 (NT\$ 383,681)
桐鄉力山工 業有限公司	生產銷售鑽床、砂 輪機、工具機之零 件與健身機	人民幣 154,465 (US\$25,000)	(註1)	US\$25,000 (NT\$745,565)	-	-	US\$25,000 (NT\$745,565)	(10,429)	100.00	(10,429)	808,354	-
杭州勘吉貿 易有限公司	健身機、工具機之 買賣	人民幣 3,085 (US\$500)	(註2)	US\$500 (NT\$14,975)	-	-	US\$500 (NT\$14,975)	(2,538)	100.00	(2,538) (註4)	572	-

(2)力山科技

大陸被投資	主要營業項目		投資	本期期初自 台灣匯出累		本期匯回投資 出或收金額	本期期末自 台灣匯出累	被投資公司 本公司直接	或間接投資	本期認列	期末投資 截至本期	止已匯回
公司名稱		實收資本額	方式	積投資金額			匯出 收 回 積投資金額	本期損益	之持股比例	投資損益	帳面價值 投資收益
力山科技(上 海)有限公司	研發、開發及生 產有關無線電通 訊系統及電子產 品線路板等	人民幣 5,792 (NT\$24,192)	(註3)	US\$700 (NT\$22,820)	-	-	US\$700 (NT\$22,820)	-	100.00	-	-	-

• 註1:透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司,第三地區設立之公司係透過香 港公司再投資大陸公司。
• 註2:直接投資大陸公司。
• 註3:透過Rexon Technology Ltd.(Brunei)再投資大陸公司。
• 註4:係依被投資公司民國一○八年三月三十一日未經會計師核閱之財務報告,按 持股比例揭露其投資(損)益。

2.轉投資大陸地區限額:

(1)本公司

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
US\$36,954	US\$38,798	2,022,803
(NT\$1,127,636)	(NT\$1,195,754)

(2)力山科技

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
US\$700	US\$700	47,575
(NT\$22,820)	(NT\$21,574)

3.重大交易事項:

合併公司民國一○八年一月一日至三月三十一日與大陸被投資公司直接或間接 之重大交易事項(於編製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」以 及「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。

十四、部門資訊

合併公司營運部門資訊及調節如下:

工具機與健 身機部門 停業部門 調整及銷除 合計 民國108年1月至3月 收入 來自外部客戶收入 \$ 2,043,756 - - 2,043,756 部門間收入 - - - - 收入總計 \$ 2,043,756 - - 2,043,756 應報導部門損益 \$ 114,289 714,152 - 828,441 民國107年1月至3月 收入 來自外部客戶收入 \$ 1,014,894 - - 1,014,894 部門間收入 - - - - 收入總計 \$ 1,014,894 - - 1,014,894 應報導部門損益 \$ 17,565 (3,444) - 14,121 應報導部門資產: 民國108年3月至31月 \$ 7,442,833 - - 7,442,833 民國107年12月至31月 \$ 6,900,244 109,854 - 7,010,098 民國107年3月至31月 \$ 5,622,890 215,721 (111,527) 5,727,084 應報導部門負債: 民國108年3月至31月 \$ 4,049,993 - - 4,049,993 民國107年12月至31月 \$ 4,456,062 4,478 - 4,460,540 民國107年3月至31月 \$ 3,229,743 7,779 (5,199) 3,232,323