REXON — Interim / Quarterly Report 2018

Nov 9, 2018

力山工業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國一○七年及一○六年第三季

公 司 地 址:台中市大里區仁化路261號 電 話:(04)2491-4141

目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師核閱報告書		3
四、合併資產負債表		4
五、合併綜合損益表		5
六、合併權益變動表		6
七、合併現金流量表		7
八、合併財務報告附註
(一)公司沿革		8
	(二)通過財務報告之日期及程序	8
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8~15
	(四)重大會計政策之彙總說明	15~21
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	21
	(六)重要會計項目之說明	22~40
(七)關係人交易		41
(八)質押之資產		42
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	42
(十)重大之災害損失		42
(十一)重大之期後事項		42
(十二)其 他		42
(十三)附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊	43~44
	2.轉投資事業相關資訊	45
	3.大陸投資資訊	45~46
(十四)部門資訊		46

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 KPMG 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)

Fax 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Internet 網址 kpmg.com/tw

會 計 師 核 閱 報 告

力山工業股份有限公司董事會 公鑒:

前言

力山工業股份有限公司及其子公司民國一○七年及一○六年九月三十日之合併資產負債 表,與民國一○七年及一○六年七月一日至九月三十日及一○七年及一○六年一月一日至九月 三十日之合併綜合損益表,暨民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日之合併權益變動 表及合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師核閱竣 事。依證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告係管理階層之責任,本會計師之責任 係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。

範圍

除保留結論之基礎段所述者外,本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核 閱」執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之 人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍,因此本會 計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項,故無法表示查核意見。

保留結論之基礎

如合併財務報告附註四(二)所述,列入上開合併財務報告之部份非重要子公司,係依該等 被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據,民國一○七年及一○六年九月三十日之 資產總額分別為313,958千元及331,829千元,皆占合併資產總額之5%;負債總額分別為33,050 千元及58,679千元,分別占合併負債總額之1%及2%;民國一○七年及一○六年七月一日至九月 三十日及一○七年及一○六年一月一日至九月三十日之綜合損益分別為(117,156)千元、(54,154) 千元、(133,871)千元及(119,656)千元,分別占合併綜合損益之(241)%、(36)%、(80)%及(74)%。

除上段所述者外,如合併財務報告附註六(九)所述,力山工業股份有限公司及其子公司民 國一○七年及一○六年九月三十日採用權益法之投資分別為16,722千元及16,302千元,暨民國一 ○七年及一○六年七月一日至九月三十日及一○七年及一○六年一月一日至九月三十日採用權 益法之關聯企業損益之份額分別為121千元、206千元、152千元及229千元,係依該等被投資公 司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據。

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			107年7月至9月		106年7月至9月		107年1月至9月		106年1月至9月
			金 額	%	額 金	%	金 額	%	金 額	%
4000	營業收入(附註六(廿一)、(廿二)及七)	S	1,480,489	100	1,711,599	100	3,530,157	100	3,580,990	100
5000	營業成本(附註六(八)、(十七)及(廿三))		1,173,768	79	1,315,894	77	2,903,917	82	2,772,749	77
	營業毛利 營業費用(附註六(十七)及(廿三)):		306,721	21	395,705	23	626,240	18	808,241	23
6000 6100	推銷費用		123,079	8	126,901	8	267,027	7	334,231	10
6200	管理費用		50,521	3	55,261	3	141,461	$\overline{4}$	144,241	$\overline{4}$
6300	研究發展費用		38,850	3	39,081	$\overline{2}$	105,523	3	110,906	$\overline{3}$
			212,450	14	221,243	13	514,011	14	589,378	17
	營業利益		94,271	7	174,462	10	112,229	$\overline{4}$	218,863	6
7000	營業外收入及支出:
7010	其他收入(附註六(廿四))		17,029	1	2,535		78,291	2	36,373	$\mathbf{1}$
7020	其他利益及損失(附註六(廿四))		13,426	$\mathbf{1}$	7,120		42,343	$\mathbf{1}$	(6, 569)
7050	財務成本(附註六(廿四)) 採用權益法認列之關聯企業損益之份額		(9,702)	(1)	(11,218)		(29, 496)	(1)	(32, 163)	(1)
7060	(附註六(九))		121		206	$\overline{\phantom{a}}$	152		229
			20,874	$\mathbf{1}$	(1, 357)	$\sim$	91,290	$\mathbf{2}$	(2,130)
7900	税前淨利		115,145	8	173,105	10	203,519	6	216,733	6
7950	所得稅費用(附註六(十八))		29,747	2	54,401	3	49,256	$\overline{c}$	62,154	$\overline{2}$
8200	本期淨利		85,398	6	118,704	7	154,263	$\overline{4}$	154,579	$\overline{4}$
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益
	工具投資未實現評價損益		(9,528)	(1)			30,063
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		(33,963)	(2)	13,112	1	(19, 694)	(1)	(32, 282)	(1)
8362	備供出售金融資產未實現評價損益				19,563	1			33,809	$\mathbf{1}$
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅
	$(M$ 註六 $(+\lambda))$		6,794		(2,234)		3,689		5,423
			(27, 169)	(2)	30,441	2	(16,005)	(1)	6,950
8300	本期其他綜合損益(稅後淨額)		(36,697)	(3)	30,441	2	14,058		6,950
8500	本期綜合損益總額		48,701	3	149,145	9	168,321	4	161,529
	淨利(損)歸屬於:
8610	母公司業主	$\mathbb{S}$	85,029	6	118,406	7	153,146	4	156,195	$\overline{4}$
8620	非控制權益		369		298				(1,616)
				6			1,117
	綜合損益總額歸屬於:		85,398		118,704		154,263		154,579	4
8710	母公司業主	\$	48,320	3	148,877	9	167,058	4	163,519	4
8720	非控制權益		381		268		1,263		(1,990)
	本期綜合損益總額		48,701	3	149,145		168,321		161,529
	每股盈餘(元)(附註六(二十))
9750	基本每股盈餘			0.47		0.65		0.84		0.86
9850	稀釋每股盈餘			0.47		0.65		0.84		0.86

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dzdzdzשᙑ຤Ҕ	90,997	80,085
dzdzdz៽ᎍ຤Ҕ	6,710	10,956
dzdzdzճ৲຤Ҕ	29,496	32,163
dzdzdzճ৲ԏΕ dzdzdzިճԏΕ	(2,376) (9,166)	(1,790) (5,886)
dzdzdz೸ၸཞ੻ࡪϦϢሽॶᑽໆߎᑼၗౢϷॄ໸ϐృཞѨ	(23,107)	(15,069)
dzdzdz௦Ҕ៾੻ݤᇡӈϐᜢᖄҾ཰Ϸӝၗճ੻ϐҽᚐ	(152)	(229)
dzdzdzೀϩϷൔቲό୏ౢǵቷ܊Ϸ೛ഢཞѨ	5,085	481
dzdzdzdzԏ੻຤ཞ໨Ҟӝी dzdzᆶᔼ཰ࢲ୏࣬ᜢϐၗౢʏॄ໸ᡂ୏ኧǺ	97,487	100,711
dzdzdzᆶᔼ཰ࢲ୏࣬ᜢϐၗౢϐృᡂ୏Ǻ
dzdzdzdz࡭ԖٮҬܰϐߎᑼၗౢ෧Ͽ	-	51,180
dzdzdzdzமڋ೸ၸཞ੻ࡪϦϢሽॶᑽໆϐߎᑼၗౢ෧Ͽ	257,262	-
dzdzdzdzᔈԏ౻Ᏽ෧Ͽ	1,314	2,689
dzdzdzdzᔈԏ౻Ᏽɡᜢ߯Γ෧Ͽ dzdzdzdzᔈԏ஦ී෧Ͽ)ቚу*	9,660 420,405	13,055 (651,991)
dzdzdzdzᔈԏ஦ීɡᜢ߯Γ෧Ͽ	7,317	13,827
dzdzdzdzځдᔈԏීቚу	(826)	(82)
dzdzdzdzӸ೤ቚу	(111,652)	(139,546)
dzdzdzdzځдࢬ୏ၗౢ෧Ͽ)ቚу* dzdzdzdzځдᔼ཰ၗౢ෧Ͽ	866 3,195	(62,523) 1,261
dzdzdzdzdzᆶᔼ཰ࢲ୏࣬ᜢϐၗౢϐృᡂ୏ӝी	587,541	(772,130)
dzdzdzᆶᔼ཰ࢲ୏࣬ᜢϐॄ໸ϐృᡂ୏Ǻ
dzdzdzdzᔈб౻Ᏽ)෧Ͽ*ቚу	(114,538)	73,158
dzdzdzdzᔈб౻Ᏽɡᜢ߯Γ෧Ͽ dzdzdzdzӝऊॄ໸ቚу	(297) 11,643	(28) -
dzdzdzdzᔈб஦ී)෧Ͽ*ቚу	(106)	569,517
dzdzdzdzᔈб஦ීɡᜢ߯Γቚу	-	11
dzdzdzdzځдᔈбී)෧Ͽ*ቚу	(90,371)	36,594
dzdzdzdzځдᔈбීɡᜢ߯Γ)෧Ͽቚу dzdzdzdzځдࢬ୏ॄ ෧(໸Ͽቚу	(37) (19,835)	96 24,757
dzdzdzdzృዴۓᅽճॄ໸෧Ͽ	(44,588)	(49,186)
dzdzdzdz!!ᆶᔼ཰ࢲ୏࣬ᜢϐॄ໸ϐృᡂ୏ӝी	(258,129)	654,919
dzdzdzdzdzᆶᔼ཰ࢲ୏࣬ᜢϐၗౢϷॄ໸ϐృᡂ୏ӝी dzdzdzፓ᏾໨Ҟӝी	329,412 426,899	(117,211) (16,500)
dzdzᔼၮౢғϐ౜ ࢬߎΕ	630,418	200,233
dzdzԏڗϐճ৲	2,376	1,790
dzdzԏڗϐިճ dzdzЍбϐճ৲	9,166 (29,592)	5,886 (32,008)
dzdzЍбϐ܌ளิ	(38,493)	(57,802)
dzdzdzᔼ཰ࢲ୏ϐృ౜ ࢬߎΕ	573,875	118,099
ϐ୏ࢲၗ׫ ໆǺࢬߎ౜ dzೀϩ೸ၸځдᆕӝཞ੻ࡪϦϢሽॶᑽໆϐߎᑼၗౢ
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dzೀϩό୏ౢǵቷ܊Ϸ೛ഢ	1,603	891
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dzڗளค׎ၗౢ dzႣб೛ഢීቚу	(6,714) (42,654)	(3,712) (45,460)
dzԏڗϐިճ	-	800
dzdz׫ၗࢲ୏ϐృ౜ ࢬߎр	(155,428)	(104,941)
ᝢၗࢲ୏ϐ౜ ࢬߎໆǺ dzอයॷීቚу	222,180	83,000
dzอයॷී෧Ͽ	(209,318)	(250,980)
dzᖐॷߏයॷී	170,000	522,000
dzᓭᗋߏයॷී dzว ճިߎ౜ܫ	(449,905) (217,768)	(191,287) (90,737)
ࢲdzdzᝢၗ ߎ౜ϐృ୏ Εࢬ*рࢬ(	(484,811)	71,996
༊౗ᡂ୏ჹ౜ߎϷऊ྽౜ߎϐቹៜ	(813)	(40,889)
ҁය౜ߎϷऊ྽౜ߎ෧(Ͽ*ቚуኧ ය Ϸऊߎ౜߃ Ꭹᚐߎ౜྽	(67,177)	44,265
ය҃౜ߎϷऊ྽౜ߎᎩᚐ	936,121 \$ 868,944	509,412 553,677

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僅經核閱,未依一般公認審計準則查核

力山工業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○七年及一○六年第三季

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

力山工業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十二年四月三十日奉經濟部核准 設立,註冊地址為台中市大里區仁化路261號,並於民國八十四年二月四日起在台灣證券 交易所掛牌上市。本公司及子公司(以下併稱「合併公司」)主要營業項目為鑽床、木工機 及健身器材等之製造及銷售等業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一○七年十一月八日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一○七年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並於民國一○七年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告。相關新發布、修正 及修訂之準則及解釋彙列如下:

國際會計準則 理事會發布

新發布/修正/修訂準則及解釋

之生效日 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡量」 2018年1月1日 國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號『保險 合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」 2018年1月1日 國際財務報導準則第9號「金融工具」 2018年1月1日 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 2018年1月1日 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 2017年1月1日 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」 2017年1月1日 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 2018年1月1日 國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善: 國際財務報導準則第12號之修正 2017年1月1日

國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正 2018年1月1日 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 2018年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則對合併財務報告未造成重 大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」(以下稱國際財務報導準則第十五 號或IFRS 15)

該準則取代國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號「建造 合約」及相關解釋,以單一分析模型按五個步驟決定企業認列收入之方法、時點 及金額。合併公司採累積影響數法適用國際財務報導準則第十五號,因此,以前 期間之比較資訊無須重編而係繼續適用國際會計準則第十八號、國際會計準則第 十一號及相關解釋,初次適用國際財務報導準則第十五號之累積影響數係調整民 國一○七年一月一日之保留盈餘。

合併公司就已完成合約採用實務權宜作法,意即民國一○七年一月一日之已 完成合約不予重編。

此項會計政策變動之性質及影響說明如下:

(1)銷售商品

針對產品之銷售,過去係於商品交付至客戶場址時認列收入,於該時點客 戶已接受該產品,且相關所有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。於該時點認 列收入,係因該時點收入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回,且不再繼續 參與對商品之管理。國際財務報導準則第十五號下,係於客戶取得對產品之控 制時認列收入。

部分合約允許客戶退貨,過去係於能合理估計退貨且其他收入認列條件亦 滿足時認列收入。若無法合理估計退貨,將遞延至退貨期失效或可合理估計退 貨時始認列收入。國際財務報導準則第十五號下,係於累計收入高度很有可能 不會重大迴轉之範圍內認列該等合約之收入。因此,合併公司無法合理估計退 貨金額之合約,收入認列時點將早於退貨期失效或可合理估計退貨時。

(2)對財務報告之影響

採用國際財務報導準則第十五號對合併公司民國一○七年第三季合併財務 報告之影響說明如下:

		107.9.30			107.1.1
合併資產負債表 受影響項目	若未適用 IFRS15之 帳面金額	會計政策 變動影響數	適 用 IFRS15之 帳面金額	若未適用 IFRS15之 帳面金額	會計政策 變動影響數	適 用 IFRS15之 帳面金額
合約負債-流動 預收款項(帳列其他	\$ -	21,800	21,800	-	10,157	10,157
流動負債)	21,800	(21,800)	-	10,157	(10,157)	-
負債影響數	\$ 21,800	-	21,800	10,157	-	10,157

2.國際財務報導準則第九號「金融工具」

國際財務報導準則第九號「金融工具」(以下稱國際財務報導準則第九號或 IFRS 9)取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」(以下稱國際會 計準則第三十九號或IAS 39),修正金融工具之分類與衡量、減損及避險會計。

由於採用國際財務報導準則第九號,合併公司採用修正後之國際會計準則第 一號「財務報表之表達」,該準則規定於綜合損益表將金融資產之減損列報為單 行項目,先前合併公司係將應收帳款之減損列報於管理費用。此外,合併公司採 用修正後之國際財務報導準則第七號「金融工具:揭露」揭露民國一○七年資 訊,該等規定通常不適用於比較期資訊。

合併公司適用國際財務報導準則第九號導致之會計政策重大變動說明如下: (1)金融資產及負債之分類

該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公 允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,國際財務報導準則第九號下金融 資產之分類係以持有該金融資產之經營模式及其合約現金流量特性為基礎,並 刪除原準則下持有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該 準則,混合合約包含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之 衍生工具,而係評估整體混合金融工具之分類。合併公司於國際財務報導準則 第九號下金融資產之分類、衡量及相關利益及損失之認列之會計政策說明請詳 附註四(三)。

採用國際財務報導準則第九號對合併公司之金融負債會計政策無重大影 響。

(2)金融資產之減損

該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已 發生減損損失模式,新減損模式適用於按攤銷後成本衡量之金融資產、合約資 產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,但不適用於權益工具 投資。國際財務報導準則第九號下,信用損失之認列時點早於國際會計準則第 三十九號下之認列時點,請詳附註四(三)。

(3)過渡處理

除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:

• Ǹ適用國際財務報導準則第九號所產生之金融資產帳面金額差異數,係認列於 民國一○七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目,據此,民國ㄧ○六年表 達之資訊通常不會反映國際財務報導準則第九號之規定,因此,與民國 ㄧ○七年適用國際財務報導準則第九號所揭露之資訊不具可比性。
• Ǹ下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
• –判定金融資產係以何種經營模式持有。
• –先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤銷。
• –部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指 定。
• Ǹ若債務證券投資於國際財務報導準則第九號初始適用日之信用風險低,則合 併公司假定該資產自原始認列日信用風險未顯著增加。

(4)國際財務報導準則第九號初次適用日之金融資產分類

適用國際會計準則第三十九號衡量種類之金融資產轉換至國際財務報導準 則第九號衡量種類之金融資產,該金融資產民國一○七年一月一日之新衡量種 類、帳面金額及說明如下(金融負債之衡量種類及帳面金額未改變)

	IAS39		IFRS9
	衡量種類	帳面金額	衡量種類	帳面金額
金融資產
現金及約當現金	放款及應收款	936,121 \$	攤銷後成本 \$	936,121
權益工具投資	持有供交易(註1 )		16,379 強制透過損益按公允價 值衡量	16,379
債務工具投資	持有供交易(註2 )		591,900 強制透過損益按公允價 值衡量	591,900
權益工具投資	備供出售(註3)		202,512 透過其他綜合損益按公 允價值衡量	202,512
權益工具投資	以成本衡量(註4)		5,839 強制透過損益按公允價值 衡量	19,398
應收票據及帳款	放款及應收款(註5)		1,410,431 攤銷後成本	1,410,431
其他應收款	放款及應收款(註5 )		1,310 攤銷後成本	1,310
存出保證金	放款及應收款		198 攤銷後成本	198

註1:適用國際會計準則第三十九號時,該等權益工具為持有供交易之金融 資產,因為合併公司係以公允價值為基礎進行監督管理,該金融資產 已按國際財務報導準則第九號之規定分類為透過損益按公允價值衡 量。

• 註2:適用國際會計準則第三十九號時,該等債務工具投資係分類為持有供 交易之金融資產,合併公司於正常營運過程中出售以滿足流動性需 求,合併公司認為該等基金持有之經營模式係藉由出售金融資產達 成。因此,於適用國際財務報導準則第九號時,該等資產係分類為透 過損益按公允價值衡量。
• 註3:該等權益工具代表合併公司意圖長期持有策略之投資,按照國際財務 報導準則第九號之規定,合併公司於初始適用日指定該投資分類為透 過其他綜合損益按公允價值衡量。
• 註4:適用國際會計準則第三十九號時,該等權益工具為以成本衡量之金融 資產,因為合併公司將以公允價值為基礎進行監督管理,該金融資產 已按國際財務報導準則第九號之規定分類為透過損益按公允價值衡 量,因此,民國一○七年一月一日該等資產之帳面金額增加13,559千 元及保留盈餘增加13,559千元。
• 註5:適用國際會計準則第三十九號時,應收票據、應收帳款及其他應收款 係分類為放款及應收款,現行則分類為按攤銷後成本衡量之金融資 產。

民國一○七年一月一日金融資產帳面金額自國際會計準則第三十九號調節 至國際財務報導準則第九號之調節表如下:

	106.12.31 IAS 39 帳面金額	重分類	再衡量	107.1.1 IFRS 9 帳面金額	107.1.1 保留盈餘 調 整 數	107.1.1 其他權益 調 整 數
透過損益按公允價值衡量
透過損益按公允價值衡量IAS 39期初數	\$ 608,279	-	-		-	-
加項ˇ權益工具投資:
自備供出售(以成本衡量)轉入	-	5,839	13,559		13,559	-
合 計	\$ 608,279	5,839	13,559	627,677	13,559	-
透過其他綜合損益按公允價值衡量
備供出售(包括以成本衡量)IAS 39期初數	\$ 208,351	-	-		-	-
減項-權益工具投資:
重分類至透過損益按公允價值衡量ˇ基 於分類條件規定之重分類	-	(5,839)	-		-	-
合 計	\$ 208,351	(5,839)	-	202,512	-	-
按攤銷後成本衡量
現金及約當現金、應收款項及存出保證金
IAS 39期初數	\$ 2,348,060	-	-	2,348,060	-	-

3.國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」

修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債 之變動,包括來自現金流量之變動及非現金之變動。

合併公司已於附註六(廿八)揭露來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調 節,以符合上述新增規定。

4.國際會計準則第十二號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」

修正條文闡明符合特定條件之情況下,將對未實現損失認列遞延所得稅資產, 並釐清「未來課稅所得」之計算方式。

合併公司追溯調整上述會計變動,對民國一○六年一月一日、九月三十日及十 二月三十一日之遞延所得稅資產、其他權益項目與及保留盈餘與民國一○六年一月 一日至九月三十日之所得稅費用、基本每股盈餘及稀釋每股盈餘及現金流量表皆無 影響。

合併公司於民國一○七年第三季若依據先前會計政策處理亦不影響民國一○七 年九月三十日之遞延所得稅資產、其他權益項目及保留盈餘與民國一○七年一月一 日至九月三十日之所得稅費用、基本每股盈餘及稀釋每股盈餘及現金流量表。

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會民國一○七年七月十七日金管證審字第1070324857號令,公開發行以 上公司應自民國一○八年起全面採用經金管會認可並於民國一○八年生效之國際財務 報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

國際會計準則理

	事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」	2019年1月1日
國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」	2019年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」	2019年1月1日
國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	2019年1月1日
國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善	2019年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成重大 變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十六號「租賃」

該準則將取代現行國際會計準則第十七號「租賃」、國際財務報導解釋第四號 「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公 告第二十七號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。

新準則針對承租人採用單一會計處理模式將租賃交易認列於資產負債表,並以 使用權資產表達其使用標的資產之權利,以租賃負債表達支付租賃給付之義務。此 外,該等租賃相關之費用將以折舊及利息取代現行營業租賃下以直線基礎認列租金 之方式表達。另對於短期租賃及低價值標的資產租賃提供認列豁免規定。出租人之 會計處理則維持與現行準則類似,亦即,出租人仍應將租賃分類為營業租賃或融資 租賃。

合併公司預估前述修改對合併財務報表產生潛在影響,惟尚未完成細部評估。 而實際適用後對初次適用日財務報表之影響將視未來情況,包括折現率、租賃組 合、對行使租賃延長之選擇權之評估及是否採用權宜作法與認列豁免而定。

截至目前為止,合併公司評估適用新準則最重大的影響係針對現行以營業租賃 承租辦公處所、工廠廠房及倉儲地點認列使用權資產及租賃負債,惟金額尚待進一 步評估;而對於現行以融資租賃處理之合約則無重大影響。此外,合併公司預期新 準則之適用並不影響其借款合約所約定最大融資槓桿成數之遵循能力。

(1)判斷合約是否包含租賃

於過渡至新準則時,合併公司得選擇:

• 針對所有合約適用新準則規定之租賃定義;或
• 採用實務權宜作法而不重新評估合約是否為或包含租賃。

合併公司預計於過渡時採用實務權宜作法豁免租賃定義之重評估,亦即,合 併公司係將民國一○八年一月一日前所簽訂之所有合約適用現行規定之租賃定 義。

(2)過渡處理

合併公司為承租人之合約,得就所有合約選擇:

完全追溯;或

修正式追溯及一個或多個實務權宜作法用實務權宜作法。

合併公司預計採用修正式追溯過渡至新準則,因此,採用新準則之累積影響 數將認列於民國一○八年一月一日之開帳保留盈餘,而不重編比較期資訊。

於採用修正式追溯時,現行準則分類為營業租賃之合約得以個別合約為基 礎,於過度時選擇是否採用一個或多個實務權宜作法。合併公司尚在評估採用該 等實務權宜作法之潛在影響。

2.國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」

新解釋闡明於評估具不確定性之租稅處理對課稅所得(損失)、課稅基礎、未使 用課稅損失、未使用投資抵減及稅率之影響時,應假設租稅主管機關將依法審查相 關金額,並且於審查時已取得所有相關資訊。

若評估後認為租稅主管機關很有可能接受一項具不確定性之租稅處理,則應以 與租稅申報時所使用之處理一致之方式決定課稅所得(損失)、課稅基礎、未使用課 稅損失、未使用投資抵減及稅率;反之,若並非很有可能,則得以最有可能金額或 期望值兩者較適用者,反映每一項具不確定性之租稅處理之影響。

截至目前為止,合併公司評估適用新解釋最重大的影響係應針對現行具不確定 性之租稅處理新增所得稅負債及所得稅費用,惟金額尚待進一步評估。

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認 可之準則及解釋:

新發布/修正/修訂準則及解釋	理事會發布 之生效日
國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者	2020年1月1日 尚待理事會決定
與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 國際財務報導準則第17號「保險合約」	2021年1月1日

四、重大會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財 務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財 務報告應揭露之全部必要資訊。

除下列所述外,本合併財務報告所採用之重大會計政策與民國一○六年度合併財 務報告相同,相關資訊請參閱民國一○六年度合併財務報告附註四。

(二)合併基礎

1.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

				所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	107.9.30	106.12.31	106.9.30	說明
本公司	Power Tool Specialists Inc. (P.T.S.)	於美國銷售力山自有 品牌之產品	96%	96%	96%	(註一)
本公司	Gold Item Group Ltd.(Gold Item)	從事國際投資之控股 公司	100%	100%	100%
本公司	力山科技(股)公司 (力山科技)	資訊、通訊及電腦週 邊設備製造買賣業 務	80.09%	80.09%	80.09%	(註一)
本公司	杭州勘吉貿易有限 公司 (杭州勘吉)	於大陸銷售力山自有 品牌之產品	100%	100%	100%	(註一)
Gold Item	力武國際(香港)有 限公司(香港力武)	從事國際投資之控股 公司	100%	100%	100%	(註一)
Gold Item	金科國際(香港)有 限公司(香港金科)	從事國際投資之控股 公司	100%	100%	100%
香港力武	杭州力武機電有限 公司 (杭州力武)	生產銷售視聽電子產 品與各種電機設 備、鉆床、木工機 械和砂輪機及零件	100%	100%	100%	(註一)
香港金科	桐鄉力山工業有限 公司 (桐鄉力山)	生產銷售鑽床、砂輪 機、工具機之零件 與健身機	100%	100%	100%
力山科技	Rexon Technology Ltd. (Brunei)	從事國際投資之控股 公司	100%	100%	100%	(註一)
Rexon Technology Ltd. (Brunei)	力山科技(上海)有 限公司(上海力 科)	從事研製、開發生產 有關無線電通訊系 統及電子產品線路 板等	100%	100%	100%	(註一)

註一:係非重要子公司,其財務報告未經會計師核閱。

2.未列入合併財務報告之子公司:無。

(三)金融工具(民國一○七年一月一日開始適用)

1.金融資產

合併公司之金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之金融資產、透過損益按公允價值衡量之金融資產。

合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始依規定重分類所有受影響之 金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• 係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續採有效利率 法以攤銷後成本減除減損損失衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

• 係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
• 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息。

合併公司在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有部分應收帳 款,故透過其他綜合損益按公允價值衡量該等帳款,並將其列報於應收帳款項 下。

合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工 具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續按公允價值 衡量,除債務工具投資之外幣兌換損益、按有效利息法計算之利息收入及減損損 失及權益工具投資之股利收入(除非明顯代表部分投資成本之回收)認列於損益 外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之透過其他 綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。於除列時,屬債務工具投資 者,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益;屬權益工具投資者,則將 權益項下之利益或損失累計金額重分類至保留盈餘,不重分類至損益。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。合併公司於原始認列 時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或 透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值 衡量之金融資產。

原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續按公允 價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列為損 益。

(4)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷 後成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款、應收融資租賃款、 存出保證金及其他金融資產等)、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投 資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之應收帳款及合約資產之預期信用損失認 列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:

• 判定債務證券於報導日之信用風險低;及
• 其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約 之風險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合併公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若金融工具之信用風險評等相當於全球所定義之「投資等級」(為標準普爾 之投資等級BBB-、穆迪之投資等級Baa3或中華信評之投資等級twA,或高於該等 級者),合併公司視為該債務證券之信用風險低。

若合約款項逾期超過90天,合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。

若合約款項逾期超過180天,或借款人不太可能履行其信用義務支付全額款 項予合併公司時,合併公司視為該金融資產發生違約。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。

於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益 按公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具 有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信 用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

• 借款人或發行人之重大財務困難;
• 違約,諸如延滯或逾期超過180天;
• 因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,合併公司給予借款人原本 不會考量之讓步;
• 借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
• 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過 其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益 (而不減少資產之帳面金額),備抵損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。通常係指合併公司判定債務人之資產或收益來源不能產生足夠 之現金流量以償還沖銷之金額,然而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合 合併公司回收逾期金額之程序。

(5)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

除列單一債務工具投資之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加 計認列於其他綜合損益並累計於「其他權益-透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產未實現(損)益」之金額間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及 支出項下。

當非除列單一債務工具投資之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允 價值為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列 於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列 為損益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或 損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

(四)客戶合約之收入(民國一○七年一月一日開始適用)

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目說明如 下:

1.銷售商品

合併公司主要製造木工機與健身機等產品,並銷售予全球各大零售店、健身俱 樂部、專業健身器材連鎖店等。合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產 品之控制移轉係指產品已交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且 已無會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其 陳舊過時及損失風險已移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已 失效,或合併公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

合併公司對工具機提供標準保固因而負瑕疵退款之義務,且已就該義務認列保 固負債準備,請詳附註六(十六)。

合併公司於交付商品時認列應收帳款,因合併公司在該時點具無條件收取對價 之權利。預收之款項係認列為合約負債,調整貨幣時間價值之影響時則認列利息費 用及合約負債。合約負債金額,於商品之控制移轉予客戶而滿足履約義務時轉列收 入。

2.財務組成部分

合併公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞 務付款之時間間隔皆不超過一年,因此,合併公司不調整交易價格之貨幣時間價 值。

(五)客戶合約之成本(民國一○七年一月一日開始適用)

1.取得合約之增額成本

合併公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資 產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生之 成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用,除非該 等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

合併公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該資 產之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。

2.履行合約之成本

履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號「存 貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三十八號 「無形資產」),合併公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直接相 關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源,且預期可回 收時,始將該等成本認列為資產。

一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或其 他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區分究係 與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於發生時認 列為費用。

(六)所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並依預計全年度當期所得稅費用及遞延所得稅費用之比例分攤為當 期所得稅費用及遞延所得稅費用。

期中期間法定所得稅率變動時,其對遞延所得稅之影響數係一次認列於該稅率變 動之期中報導期間。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債於 財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用稅 率予以衡量。

(七)員工福利

期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本 率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該報導日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製 本合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、 收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

除下列所述外,編製合併財務報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重 大判斷以及估計不確定性之主要來源與民國一○六年度合併財務報告附註五一致。

應收帳款之備抵損失

合併公司應收帳款之備抵損失,係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。合併 公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計,以判斷計算減損時須採用 之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六(六)。

六、重要會計項目之說明

除下列所述外,本合併財務報告重要會計項目之說明與民國一○六年度合併財務報告 尚無重大差異,相關資訊請參閱民國一○六年度合併財務報告附註六。

(一)現金及約當現金

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
現金及零用金	\$ 1,460	1,535	1,636
支票及活期存款	864,431	934,586	552,041
定期存款	3,053	-	-
合併現金流量表所列之現金及約當現金	\$ 868,944	936,121	553,677
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產:	107.9.30	106.12.31	106.9.30
非衍生金融資產

	1.按公允價值再衡量認列於損益之金額請詳附註六(廿四)。

持有供交易之金融資產:

非衍生金融資產

受益憑證 \$ 382,617 國內上市(櫃)公司股票 10,809 國內非上市(櫃)公司股票 96

2.截至民國一○七年九月三十日、民國一○六年十二月三十一日及九月三十日止,合 併公司之透過損益按公允價值衡量之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

受益憑證 591,900 592,320 國內上市(櫃)公司股票 16,379 15,675 合 計 \$ 393,522 608,279 607,995

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	107.9.30
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具:
國內上市(櫃)公司股票-流動	\$ 59,974
國內上市(櫃)公司股票-非流動	129,289
合 計	\$ 189,263

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故 已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。民國一○六年十二月三十一日及九月 三十日係列報於備供出售之金融資產。

• 2.合併公司於民國一○七年六月份至九月份因整體營運策略考量,故出售指定透過其 他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,處分時之公允價值為43,312千元,累 積處分利益計187千元,故已將前述累積處分利益自其他權益移轉至保留盈餘。 3.信用風險及市場風險資訊請詳附註六(廿五)。
• 4.截至民國一○七年九月三十日止,合併公司之透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產未有提供質押擔保之情形。
• (四)備供出售金融資產

	106.12.31	106.9.30
國內上市(櫃)公司股票-流動	\$ 58,070	57,881
國內上市(櫃)公司股票-非流動	144,442	144,442
合 計	\$ 202,512	202,323

1.上述之金融資產於民國一○七年九月三十日係列報於透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產,請詳附註六(三)。

• 2.信用風險及市場風險資訊請詳附註六(廿五)。
• 3.截至民國一○六年十二月三十一日及九月三十日止,合併公司之備供出售金融資產 均未有提供作質押擔保之情形。

(五)以成本衡量之金融資產

	106.12.31		106.9.30
以成本衡量之金融資產:
國內非上市(櫃)普通股	\$	5,839	5,839

• 1.合併公司所持有之上述金融資產,於民國一○六年十二月三十一日及九月三十日係 按成本減除減損衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估 計數之機率,致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。於民國一○七年 九月三十日該等資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產,請詳附註六 (二)。
• 2.信用風險及市場風險資訊請詳附註六(廿五)。
• 3.截至民國一○六年十二月三十一日及九月三十日止,合併公司之以成本衡量之金融 資產均未有提供作質押擔保之情形。

(六)應收票據及應收帳款(含關係人)

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
應收票據-因營業而發生	\$ 497	1,811	722
應收票據-關係人-因營業而發生	7,626	17,286	10,046
減:備抵損失	-	-	-
合 計	\$ 8,123	19,097	10,768
應收帳款-按攤銷後成本衡量	\$ 954,436	1,374,841	1,563,073
應收帳款-關係人-按攤銷後成本衡量	10,779	18,096	20,307
減:備抵損失	(1,603)	(1,603)	(1,603)
合 計	\$ 963,612	1,391,334	1,581,777

1.合併公司民國一○七年九月三十日針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計 預期信用損失,亦即使用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票 據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特 性予以分組,並已納入前瞻性之資訊。合併公司民國一○七年九月三十日應收票據 及應收帳款之預期信用損失分析如下:

	應收帳款 帳面金額	加權平均 預期信用 損 失 率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 912,761	0.01%	91
逾期90天以下	60,577	2.5%	1,512
逾期91~180天	-	-%	-
合計	\$ 973,338		1,603

2.民國一○六年十二月三十一日及九月三十日係採用已發生信用損失模式考量應收帳 款及應收票據之備抵呆帳。合併公司民國一○六年十二月三十一日及九月三十日已 逾期但未減損應收票據及應收帳款之帳齡分析如下:

	106.12.31	106.9.30
逾期90天以下	\$ 181,068	125,168

3.合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

		106年1月至9月
		個別評估
	107年1月至9月	之減損損失
期初餘額(依IAS 39)	\$ 1,603	1,603
初次適用IFRS 9之調整	-
期初餘額(IFRS 9)	1,603
期末餘額	\$ 1,603	1,603

4.截至民國一○七年九月三十日、一○六年十二月三十一日及九月三十日止,合併公 司應收票據及帳款均未貼現或提供作為質押擔保之情形。

(七)其他應收款

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
其他應收款	\$ 13,382	12,890	12,131
減:備抵呆帳	(11,246)	(11,580)	(11,247)
	\$ 2,136	1,310	884

• 1.合併公司於民國一○七年九月三十日、一○六年十二月三十一日及九月三十日無已 逾期但未減損之其他應收款。
• 2.合併公司民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日之其他應收款備抵損失變 動表如下:

		106年1月至9月
		個別評估
	107年1月至9月	之減損損失
期初餘額(依IAS39)	\$ 11,580	11,247
初次適用IFRS 9之調整	-
期初餘額(IFRS 9)	11,580
匯率換算影響數	(334)	-
期末餘額	\$ 11,246	11,247

(八)存 貨

			107.9.30	106.12.31	106.9.30
	製 成 品		\$ 228,568	183,404	176,217
	在 製 品		145,999	93,083	112,959
原		料	62,303	58,439	57,485
零		件	335,222	327,423	333,958
商		品	32,259	30,350	37,175
			\$ 804,351	692,699	717,794

• 1.合併公司民國一○七年及一○六年七月一日至九月三十日及一○七年及一○六年一 月一日至九月三十日認列存貨報廢損失及出售下腳及廢料收入於銷貨成本項下之淨 額分別(1,520)千元、2,695千元、(2,114)千元及2,774千元;民國一○七年及一○六年 七月一日至九月三十日及一○七年及一○六年一月一日至九月三十日均無因存貨沖 減至淨變現價值而須認列之銷貨成本。
• 2.截至民國一○七年九月三十日、一○六年十二月三十一日及九月三十日止,合併公 司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。
• (九)採用權益法之投資

合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
關聯企業	\$ 16,722	16,570	16,302

1.關聯企業

合併公司之關聯企業相關資訊如下:

				所有權權益及表決權之比例
		主要營業場所/公司
關聯企業名稱	與合併公司間關係之性質	註冊之國家	107.9.30	106.12.31	106.9.30
寶晶股份	主要業務為氣動釘槍及其	台灣	16%	16%	16%
有限公司	配件之買賣,為本公司之
	投資項目。

合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等 財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額:

		107.9.30	106.12.31	106.9.30
帳面金額	個別不重大關聯企業之權益之期末彙總	\$	16,722 16,570	16,302
歸屬於合併公司之份額:	107年 7月至9月	106年7月至9月	107年 1月至9月	106年 1月至9月
繼續營業單位本期淨利	121 \$	206	152	229
綜合損益總額	\$ 121	206	152	229

2.擔 保

截至民國一○七年九月三十日、一○六年十二月三十一日及九月三十日止,合 併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

3.未經核閱之採用權益法之投資

採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額係按該公 司同期間未經會計師核閱之財務報告計算。

(十)不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備變動明細如下:

	土 地	房屋及建築	機器設備	模具及 工具設備	辦公及 其他設備	未完工程	總 計
成本或認定成本:
民國107年1月1日餘額	355,975 \$	2,103,725	574,047	827,940	183,956	-	4,045,643
本期增添	92,165	19,476	12,130	21,117	5,139	-	150,027
本期處分	-	-	(11,632)	(9,170)	(15,980)	-	(36,782)
重分類	-	6,802	20,616	3,537	-	-	30,955
匯率變動之影響	73	(23,037)	(3,909)	(2,849)	(962)	-	(30,684)
民國107年9月30日餘額	448,213 \$	2,106,966	591,252	840,575	172,153	-	4,159,159
民國106年1月1日餘額	356,212 \$	2,096,385	518,082	827,611	203,194	-	4,001,484
本期增添	-	18,829	16,084	18,746	2,256	-	55,915
本期處分	-	-	(2,999)	(1,609)	(4,898)	-	(9,506)
重分類	-	1,448	19,639	3,936	-	-	25,023
匯率變動之影響	(189)	(20,809)	(3,333)	(1,101)	(1,907)	-	(27,339)
民國106年9月30日餘額	356,023 \$	2,095,853	547,473	847,583	198,645	-	4,045,577
折舊及減損損失:
民國107年1月1日餘額	- \$	723,788	375,896	619,556	148,516	-	1,867,756
本期折舊	-	50,403	16,736	18,398	5,460	-	90,997
本期處分	-	-	(9,405)	(6,968)	(13,721)	-	(30,094)
匯率變動之影響	-	(5,951)	(2,196)	(957)	(599)	-	(9,703)
民國107年9月30日餘額	- \$	768,240	381,031	630,029	139,656	-	1,918,956
民國106年1月1日餘額	- \$	663,600	373,859	623,263	157,650	-	1,818,372
本期折舊	-	47,517	12,015	15,358	5,195	-	80,085
本期處分	-	-	(2,778)	(1,331)	(4,025)	-	(8,134)
匯率變動之影響	-	(3,207)	(1,178)	73	(1,423)	-	(5,735)
民國106年9月30日餘額	- \$	707,910	381,918	637,363	157,397	-	1,884,588
帳面價值:
民國107年1月1日	355,975 \$	1,379,937	198,151	208,384	35,440	-	2,177,887
民國107年9月30日	448,213 \$	1,338,726	210,221	210,546	32,497	-	2,240,203
民國106年1月1日	356,212 \$	1,432,785	144,223	204,348	45,544	-	2,183,112
民國106年9月30日	356,023 \$	1,387,943	165,555	210,220	41,248	-	2,160,989

1.合併公司為因應未來整體營運擴展之需求購置之毗鄰廠房土地計96,998千元。因其 地目屬田地,尚無法以合併公司名義辦理過戶,暫以具有自耕農身份之股東名義登 記,已辦妥保全手續設定抵押予合併公司並積極向有關機關爭取申請變更地目中, 待地目變更完成再過戶予合併公司。

• 2.處分損益請詳附註六(廿四)。
• 3.截至民國一○七年九月三十日、一○六年十二月三十一日及九月三十日止,已作為 長期借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。

(十一)無形資產

合併公司無形資產之成本、攤銷及減損損失明細如下:

	商譽	商標權	電腦軟體	總 計
成 本:
民國107年1月1日餘額	\$ 67,470	6,974	94,543	168,987
本期外購	-	-	6,714	6,714
匯率變動影響數	-	-	(270)	(270)
民國107年9月30日餘額	\$ 67,470	6,974	100,987	175,431
民國106年1月1日餘額	\$ 67,470	6,974	86,117	160,561
本期外購	-	-	3,712	3,712
匯率變動影響數	-	-	(136)	(136)
民國106年9月30日餘額	\$ 67,470	6,974	89,693	164,137
攤銷及減損損失:
民國107年1月1日餘額	\$ -	6,974	82,431	89,405
本期攤銷	-	-	6,710	6,710
匯率變動影響數	-	-	(149)	(149)
民國107年9月30日餘額	\$ -	6,974	88,992	95,966
民國106年1月1日餘額	\$ -	6,974	67,863	74,837
本期攤銷	-	-	10,956	10,956
匯率變動影響數	-	-	(79)	(79)
民國106年9月30日餘額	\$ -	6,974	78,740	85,714
帳面價值:
民國107年1月1日餘額	\$ 67,470	-	12,112	79,582
民國107年9月30日餘額	\$ 67,470	-	11,995	79,465
民國106年1月1日餘額	\$ 67,470	-	18,254	85,724
民國106年9月30日餘額	\$ 67,470	-	10,953	78,423

截至民國一○七年九月三十日、一○六年十二月三十一日及九月三十日止,合併 公司之無形資產均未提供作為擔保品。

(十二)其他流動資產及其他非流動資產

合併公司其他流動資產及其他非流動資產之明細如下:

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
其他流動資產:
預付款項	\$ 80,496	57,644	81,855
應收退稅款	30,365	49,171	50,979
暫付款及代付款	12,654	17,566	14,880
	\$ 123,515	124,381	147,714
其他非流動資產:
預付設備款	45,597	33,898	55,064
其他	748	854	360
	\$ 46,345	34,752	55,424

~28~

(十三)短期借款

合併公司短期借款之明細如下:

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
無擔保銀行借款	\$ 621,246	604,000	652,390
擔保銀行借款	396,888	396,911	396,000
合 計	\$ 1,018,134	1,000,911	1,048,390
尚未使用額度	\$ 938,253	726,000	728,000
利率區間		1.25%~4.75% 1.76%~4.35%	1.59%~3.74%

1.借款之發行及償還

民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日新增金額分別為222,180千元及 83,000千元,利率區間分別為1.25%~4.75%及1.81%~2.67%,到期日分別為民國一○ 八年一月至七月間及民國一○六年七月至一○七年五月間;償還之金額分別為 209,318千元及250,980千元。

2.銀行借款之擔保品

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十四)其他流動負債

合併公司其他流動負債之明細如下:

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
暫收款	\$ 71,303	71,188	60,814
預收款項	5,760	10,661	28,099
其他	3,473	3,349	3,667
	\$ 80,536	85,198	92,580

(十五)長期借款

合併公司長期借款之明細如下:

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
無擔保銀行借款	\$ 217,741	472,006	525,815
擔保銀行借款	317,500	349,722	380,833
減:一年內到期部分	(244,430)	(327,536)	(336,161)
合 計	\$ 290,811	494,192	570,487
尚未使用額度	\$ 250,000	100,000	100,000
利率區間	1.52%~2.5%	1.52%~4.4946%	1.52%~4.22%

1.借款之發行及償還

民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日新增金額分別為170,000千元及 522,000千元,利率區間分別為1.50%~2.385%及1.60%~2.38%,到期日分別為民國一 一○年六月至一一二年三月間及民國一○七年一月至一一一年九月間,償還之金額 分別為449,905千元及191,287千元。

2.銀行借款之擔保品

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。 (十六)負債準備

保 固
\$ 52,834
31,106
(56,436)
\$ 27,504
\$ 69,212
51,518
(51,174)
\$ 69,556

民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日合併公司之保固負債準備主要與 工具機台銷售相關,保固負債準備係依據客戶及服務之歷史保固資料估計,合併公司 預期該負債係將於銷售之次二季度發生。

(十七)員工福利

1.確定福利計畫

因前一年度報導日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一次 性事項,故合併公司採用民國一○六年及一○五年十二月三十一日精算決定之退休 金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司列報為費用之明細如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
營業成本	\$ 946	1,170	3,044	3,433
推銷費用	150	145	450	435
管理費用	517	587	1,599	1,780
研究發展費用	241	293	731	946
	\$ 1,854	2,195	5,824	6,594

2.確定提撥計畫

合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下,已提撥至勞工保險局:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
營業成本	\$ 3,506	4,004	10,189	9,176
推銷費用	195	205	607	625
管理費用	983	1,409	3,065	3,658
研究發展費用	635	607	1,886	1,852
	\$ 5,319	6,225	15,747	15,311

(十八)所得稅

合併公司所得稅費用明細如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
當期所得稅費用
當期產生	\$ 21,933	8,996	38,382	10,740
調整前期之當期所得稅	6,792	47,491	11,382	47,491
遞延所得稅費用
暫時性差異之迴轉	1,022	(2,086)	2,110	3,923
所得稅稅率變動	-	-	(2,618)	-
繼續營業單位之所得稅費用	\$ 29,747	54,401	49,256	62,154

合併公司認列於其他綜合損益之下的所得稅利益(費用)明細如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	106年1月至9月	106年1月至9月
後續可能重分類至損益之 項目:
國外營運機構財務報表 換算之兌換差額	\$ 6,794	(2,234)	3,689	5,423

本公司營利事業所得稅結算申報除民國一○四年度尚未核定外,餘已奉稽徵機關 核定至民國一○五年度;另,力山科技營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至 民國一○五年度。

(十九)資本及其他權益

除下列所述外,合併公司於民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日間資 本及其他權益無重大變動,相關資訊請參閱民國一○六年度合併財務報告附註六 (十 六)。

1.保留盈餘

依本公司章程規定,公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度 虧損,次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不 在此限;另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初未 分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

本公司股利之分派,以現金股利為優先,亦得以股票股利之方式分派,惟股票 股利分派之比例以不高於股利總額之百分之五十為原則。此盈餘分派之金額、股利 之種類及比例,得視當年度實際獲利及資金狀況,經董事會通過後提股東會議決 議。

(1)特別盈餘公積

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第1010012865號函規定,本公司 於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當期損益 與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額, 則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額 有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。民國一○七年九月三十日、一○六年十二月 三十一日及九月三十日該項特別盈餘公積餘額分別為1,376千元、6,201千元及 6,201千元。

(2)盈餘分配

本公司分別於民國一○七年五月二十四日及民國一○六年六月十三日經股東 常會決議民國一○六年度及一○五年度盈餘分配案,有關分派予業主股利之金額 如下:

	106年度	105年度
分派予普通股業主之股利:
現 金	\$ 217,768	90,737

2.其他權益(稅後淨額)

		透過其他綜合損
	國外營運機構	益按公允價值	備供出售
	財務報表換算	衡量之金融資產	金融商品
	之兌換差額	未實現(損)益	未實現損益
民國107年1月1日餘額	\$ (51,452)	-	50,076
追溯適用新準則之調整數	-	50,076	(50,076)
民國107年1月1日調整後餘額	(51,452)	50,076	-
換算國外營運機構淨資產
所產生之兌換差額	(16,151)	-	-
處分透過其他綜合損益按公允	-	(187)	-
價值衡量之權益工具
透過其他綜合損益按公允價值衡
量之金融資產未實現(損)益	-	30,063	-
民國107年9月30日餘額	\$ (67,603)	79,952	-
民國106年1月1日餘額	\$ (22,279)	-	16,078
換算國外營運機構淨資產
所產生之兌換差額	(26,485)	-	-
備供出售金融資產未實現損益	-	-	33,809
民國106年9月30日	\$ (48,764)	-	49,887

(二十)每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月		107年1月至9月 106年1月至9月
基本每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 \$	85,029	118,406	153,146	156,195
普通股加權平均流通在外股數	181,473	181,473	181,473	181,473
	0.47 \$	0.65	0.84	0.86
稀釋每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 \$	85,029	118,406	153,146	156,195
普通股加權平均流通在外股數	181,473	181,473	181,473	181,473
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞之影響	106	205	293	315
普通股加權平均流通在外股數
(調整稀釋性潛在普通股影響數後)	181,579	181,678	181,766	181,788
	0.47 \$	0.65	0.84	0.86

(廿一)客戶合約之收入

1.收入之細分

	107年7月至9月		107年1月至9月
主要地區市場
美洲	\$	1,408,127	3,290,664
歐洲		27,966	115,453
其他國家		44,396	124,040
	\$	1,480,489	3,530,157
主要產品/服務線
木工機	\$	593,483	1,665,828
健身機		834,345	1,688,273
其他		52,661	176,056
	\$	1,480,489	3,530,157

民國一○六年一月一日至九月三十日之收入金額請詳附註六(廿二)。 2.合約餘額

	107.9.30	107.1.1
合約負債	\$ 21,800	10,157

民國一○七年一月一日合約負債期初餘額民國於一○七年七月一日至九月 三十日及一月一日至九月三十日認列為收入之金額分別為377千元及3,244千元。 (廿二)收 入

合併公司民國一○六年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日之收入明 細如下:

	106年7月至9月	106年1月至9月
商品銷售	1,711,599	3,580,990

民國一○七年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日之收入金額請詳 附註六(廿ㄧ)。

(廿三)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於5%為員工酬勞及不高於5%為 董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票 或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一○七年及一○六年七月一日至九月三十日及民國一○七年及一○六 年一月一日至九月三十日員工酬勞提列金額分別為6,105千元、9,202千元、10,765千元 及9,202千元,董事及監察人酬勞提列金額分別為1,221千元、4,000千元、2,153千元及 4,000千元,係以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額 乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並分別列 報為各該段期間之營業成本或營業費用。若次年度實際分派金額與估列數有差異時, 則依會計估計變動處理,並將該差異認列為次年度損益。

本公司民國一○六年度及一○五年度員工酬勞提列金額分別為16,739千元及6,282 千元,及董事、監察人酬勞提列金額分別為8,730千元及4,000千元,與實際分派情形 並無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(廿四)營業外收入及支出

1.其他收入

合併公司之其他收入明細如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
利息收入	\$ 510	400	2,376	1,790
沖銷逾期應付款收入	-	-	53,057	16,694
股利收入	9,166	5,886	9,166	5,886
其他	7,353	(3,751)	13,692	12,003
	\$ 17,029	2,535	78,291	36,373

2.其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
外幣兌換(損)益	8,876 \$	(3,824)	24,321	(21,157)
處分不動產、廠房及 設備(損)益淨額	(3,517)	(210)	(5,085)	(481)
透過損益按公允價值 衡量之金融資產
淨(損)益	8,067	11,154	23,107	15,069
	13,426 \$	7,120	42,343	(6,569)

3.財務成本

合併公司之財務成本明細如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
利息費用	\$ (9,762)	(11,298)	(29,686)	(32,373)
減:利息資本化	60	80	190	210
	\$ (9,702)	(11,218)	(29,496)	(32,163)

(廿五)金融工具

除下列所述外,合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險、 流動性風險及市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱民國一○六年度合併財務 報告附註六(廿一)。

1.信用風險

(1)信用風險集中情況

合併公司於民國一○七年九月三十日、一○六年十二月三十一日及九月三十日 對最大客戶之信用風險集中情形分別未超過應收款項總額之37%、41%及45%;對 其他前五大客戶之信用風險集中情形分別未超過應收款項總額之47%、40%及 39%。

(2)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(六)。其他按攤銷後成 本衡量之金融資產包括其他應收款,相關明細詳民國一○六年十二月三十一日及 九月三十日備抵減損提列情形請詳附註六(七)。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

		合 約
	帳面金額	現金流量	1-12個月	1-2年	2-5年
107年9月30日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 714,388	726,033	545,160	129,661	51,212
無擔保銀行借款	838,987	851,571	736,403	78,626	36,542
應付款項	1,579,962	1,579,962	1,579,962	-	-
	\$ 3,133,337	3,157,566	2,861,525	208,287	87,754
106年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 746,633	760,171	555,526	126,355	78,290
無擔保銀行借款	1,076,006	1,091,828	795,759	236,302	59,767
應付款項	1,776,606	1,776,606	1,776,606	-	-
	\$ 3,599,245	3,628,605	3,127,891	362,657	138,057

		合 約
	帳面金額	現金流量	1-12個月	1-2年	2-5年
106年9月30日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 776,833	791,566	550,999	123,721	116,846
無擔保銀行借款	1,178,205	1,198,229	851,097	256,014	91,118
應付款項	1,604,771	1,604,771	1,604,771	-	-
	\$ 3,559,809	3,594,566	3,006,867	379,735	207,964

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

• 3.市場風險
• (1)匯率風險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

		107.9.30				106.12.31		106.9.30
		外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	USD	60,452	30.53	1,845,600	78,142	29.76	2,325,506	78,497	30.26	2,375,319
歐 元	EUR	42	35.48	1,490	82	35.57	2,917	97	35.75	3,468
日 幣	JPY	62,772	0.2692	16,898	31,655	0.2642	8,363	13,449	0.2691	3,619
英 鎊	GBP	244	39.90	9,736	235	40.11	9,426	234	40.56	9,491
金融負債
貨幣性項目
美 金	USD	13,699	30.53	418,230	14,164	29.76	421,521	21,934	30.26	663,723
歐 元	EUR	207	35.48	7,344	-	-	-	-	-	-
日 幣	JPY	193	0.2692	52	-	-	-	-	-	-

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及 其他應收款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國 一○七年及一○六年九月三十日當新台幣相對於美金、歐元、日幣及英鎊貶值或 升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一○七年及一○六年一月一日 至九月三十日之稅後淨利將分別增加或減少11,584千元及14,193千元。兩期分析係 採用相同基礎。

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日外幣兌換(損)益 (含已 實現及未實現)分別為24,321千元及(21,157)千元。

(2)利率風險

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說 明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在 外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%基本點,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

於報導日若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公 司民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日之淨利將減少或增加16,510千 元及23,436千元,主因係合併公司之變動利率借款之影響。

(3)其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因 素不變),對綜合損益項目之影響如下:

	107年1月至9月		106年1月至9月
報 導 日	其他綜合損		其他綜合損
證券價格	益稅後金額	稅後損益	益稅後金額	稅後損益
上漲1%	\$ 1,892	108	2,023	157
下跌1%	\$ (1,892)	(108)	(2,023)	(157)

4.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產(備供出售金融資產)係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種 類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公 允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及於活絡市場無報 價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,依規定無須揭露公允價值資訊)列示 如下:

			107.9.30
				公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之
金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之
金融資產	393,522 \$	393,426	-	96	393,522
透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產
國內上市(櫃)公司股票	189,263	189,263	-	-	189,263
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及及約當現金	868,944	-	-	-	-
應收票據、應收帳款及其他應
收款(含關係人)	973,871	-	-	-	-
存出保證金	198	-	-	-	-
	\$ 2,425,798	582,689	-	96	582,785
攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	1,018,134	-	-	-	-
應付票據、應付帳款及其他
應付款(含關係人)	1,579,962	-	-	-	-
一年內到期長期負債	244,430	-	-	-	-
長期借款	290,811	-	-	-	-
	\$ 3,133,337	-	-	-	-
			106.12.31
				公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之	608,279	608,279	-	-	608,279
金融資產	\$
備供出售金融資產	202,512	202,512	-	-	202,512
以成本衡量之金融資產	5,839	-	-	-	-
放款及應收款
現金及及約當現金	936,121	-	-	-	-
應收票據、應收帳款及其他應
收款(含關係人)	1,411,741	-	-	-	-
	\$ 3,164,492	810,791	-	-	810,791
攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	1,000,911	-	-	-	-
應付票據、應付帳款及其他
應付款(含關係人)	1,776,606	-	-	-	-
一年內到期長期負債	327,536	-	-	-	-
長期借款	494,192	-	-	-	-
	\$ 3,599,245	-	-	-	-

	106.9.30
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之
金融資產	607,995 \$	607,995	-	-	607,995
備供出售金融資產	202,323	202,323	-	-	202,323
以成本衡量之金融資產	5,839	-	-	-	-
放款及應收款
現金及及約當現金	553,677	-	-	-	-
應收票據、應收帳款及其他應
收款(含關係人)	1,593,429	-	-	-	-
	\$ 2,963,263	810,318	-	-	810,318
攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	1,048,390	-	-	-	-
應付票據、應付帳款及其他
應付款(含關係人)	1,604,771	-	-	-	-
一年內到期長期負債	336,161	-	-	-	-
長期借款	570,487	-	-	-	-
	\$ 3,559,809	-	-	-	-

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

按攤銷後成本衡量之金融負債若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成 交價格及報價資料作為評估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用 評價方法估計。採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允 價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

非衍生金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允 價值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價, 皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主 管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易 者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不 活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆為不活絡 市場之指標。

合併公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列示 如下:上市(櫃)公司股票及受益憑證-基金,其公允價值係分別參照市場報價決 定。

(4)第一等級與第二等級間之移轉

民國一○七年及一○六年一月一至九月三十日並無任何移轉。

(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級主要為透過損益按公允價值衡量之金 融資產-權益證券投資。

合併公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值,僅無 活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具 投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相互關聯性。

針對合併公司所持有部份不具活絡市場報價之權益投資工具,管理階層取具 該被投資公司近期之財務報告、評估產業發展及檢視公開可取得資訊,並據以檢 視及評估該被投資公司之營運現況及未來營運表現,用以評估該被投資公司之公 允價值。通常,行業和市場前景之變化與被投資公司經營和未來業績之變化具高 度正相關。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

		重大不可觀察	重大不可觀察輸入值
項目	評價技術	輸入值	與公允價值關係
透過損益按公允價值衡量	淨資產價值法	 淨資產價值	不適用
之金融資產-無活絡市場
之權益工具投資

(廿六)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○六年度合併財務報告附註六 (廿二)所揭露者無重大變動。

(廿七)資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一○六年度合併財務報告所揭露者一 致;另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一○六度合併財務報告所揭露者亦

無重大變動。相關資訊請參閱民國一○六年度合併財務報告附註六(廿三)。

(廿八)非現金交易之投資及籌資活動

來自籌資活動之負債之調節如下表:

			非現金之變動
	107.1.1	現 金 流量表	收購	匯率變動	公允價 值變動	107.9.30
長期借款(含一年內到期)	\$ 821,728	(279,905)	-	(6,582)	-	535,241
短期借款	1,000,911	12,862	-	4,361	-	1,018,134
來自籌資活動之負債總額	\$ 1,822,639	(267,043)	-	(2,221)	-	1,553,375

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與合併公司之關係
寶晶股份有限公司	合併公司之關聯企業

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

合併公司對關係人之重大銷售金額如下:

		107年7月至9月		106年7月至9月		107年1月至9月		106年1月至9月
			佔合併公			佔合併公			佔合併公			佔合併公
			司銷貨			司銷貨			司銷貨			司銷貨
	金	額	淨額%	金	額	淨額%	金	額	淨額%	金	額	淨額%
關聯企業 \$		7,402	1		12,252	1		22,999	1		27,350	1

合併公司因向關係人及非關係人銷售貨品之規格品項不同,故其銷貨之價格與 非關係人無法比較。對非關係人收款期間政策為30天~120天;對關係人為270天。 關係人間之應收款項並未收受擔保品,且經評估後無須提列減損損失。

2.應收關係人款項

帳列項目	關係人類別	107.9.30	106.12.31	106.9.30
應收票據	關聯企業	\$ 7,626	17,286	10,046
應收帳款	關聯企業	10,779	18,096	20,307
		\$ 18,405	35,382	30,353

3.應付關係人款項

帳列項目	關係人類別	107.9.30	106.12.31	106.9.30
應付票據	關聯企業	\$ 170	467	-
應付帳款	關聯企業	-	-	11
其他應付款	關聯企業	136	173	99
		\$ 306	640	110

(三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
短期員工福利	\$ 13,617	9,749	24,063	20,128
退職後福利	-	327	510	778
離職福利	-	-	-	-
其他長期福利	-	-	-	-
股份基礎給付	-	-	-	-
	\$ 13,617	10,076	24,573	20,906

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	107.9.30	106.12.31	106.9.30
土地	銀行借款擔保	\$ 293,176	293,176	293,176
建築物	銀行借款擔保	814,252	847,290	577,153
		\$ 1,107,428	1,140,466	870,329

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

合併公司未認列之合約承諾如下:

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
取得不動產、廠房及設備	\$ 16,551	15,652	15,922

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		107年7月至9月			106年7月至9月
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	97,492	56,100	153,592	100,275	62,703	162,978
勞健保費用	7,072	377	7,449	7,592	5,099	12,691
退休金費用	4,452	2,721	7,173	5,174	3,246	8,420
其他員工福利費用	2,757	813	3,570	2,276	800	3,076
折舊費用	24,467	6,314	30,781	21,099	6,284	27,383
攤銷費用	94	1,560	1,654	64	3,530	3,594

功 能 別		107年1月至9月			106年1月至9月
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	255,120	161,289	416,409	239,945	163,393	403,338
勞健保費用	20,986	9,949	30,935	18,488	15,016	33,504
退休金費用	13,233	8,338	21,571	12,609	9,296	21,905
其他員工福利費用	7,792	2,302	10,094	6,507	1,889	8,396
折舊費用	71,989	19,008	90,997	60,869	19,216	80,085
攤銷費用	140	6,570	6,710	239	10,717	10,956

(二)營運之季節性:

合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○七年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之 規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:

	編 背書保				被背書保證對象 對單一企 本期最高	期末背	實際動		以財產擔 累計背書保證金	背書保		屬母公司 屬子公司 屬對大陸
	證者公		關係	業背書保	背書保證	書保證		保之背書	額佔最近期財務	證最高	對子公司	對母公司	地區背書
號	司名稱	公司名稱	(註3)	證 限 額	餘 額	餘 額	支金額	保證金額	報表淨值之比率	限 額	背書保證	背書保證	保 證
	0 力山工業 桐鄉力山		2		963,734 (USD17,500)	(USD7,500)	(USD7,500)	-	9.50 %	963,734	Y	N	Y
					524,125	228,975	228,975

• (註1):對單一企業背書保證限額為股權淨值40%,背書保證總額最高限額亦不得超 過股權淨值40%。
• (註2):編號說明:0本公司。
• (註3):關係說明如下:
• 1.有業務關係之公司。

2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

3.具有實質控制力之公司。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

持有之	有價證券	與有價證券	帳 列		期	末
公 司	種類及名稱	發行人之關係	科 目	股數(千股)	帳面金額	持股比例	公允價值	備 註
力山工業	股票-兆豐金控	-	透過損益按公	5	127	-	127
			允價值衡量之
			金融資產-流動
力山工業	股票-福興	-	〃	0.4	15	-	15
力山工業	股票-中鋼	-	〃	68	1,723	-	1,723
力山工業	股票-聯電	-	〃	146	2,364	-	2,364
力山工業	股票-中鴻	-	〃	171	2,473	-	2,473
力山工業	股票-喬山	-	〃	12	439	-	439
力山工業	股票-友達	-	〃	119	1,535	-	1,535
力山工業	股票-長榮海運	-	〃	76	970	-	970
力山工業	股票-長榮航空	-	〃	78	1,163	-	1,163
力山工業	股票-華中創投	-	〃	10	96	-	96
力山工業	LGT GIM Growth	-	〃	0.38	166,728	-	166,728
力山工業	LGT Select Convertible	-	〃	0.65	33,066	-	33,066
力山工業	LGT Select Equity Enhanced Minimun Variance	-	〃	0.75	28,645	-	28,645
力山工業	LGT Serategy 2 Years (EUR) B	-	〃	5.14	154,178	-	154,178
小 計					393,522		393,522
力山工業	股票-福裕事業	-	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產-流動	3,832	59,974	4.98	59,974
小 計					59,974		59,974
力山工業	股票-亞信電子	-	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產-非流動	4,888	129,289	9.10	129,289
小 計					129,289		129,289

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
• 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

進(銷)貨			交	易	情	形	交易條件 易不同之	與一般交	情形及原因 應收(付)票據、帳款
之 公 司	交易對象 名 稱	關 係	進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間 單	價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	備 註
力山工業		桐鄉力山 採權益法評價之被 投資公司之子公司	進貨	1,212,656	43 %	90~150天	(註1)	(註2)	(262,570)	(20) %

• (註1):本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品,故向關係人購貨價格與非 關係人無法比較。
• (註2):對關係人付款期間政策為90~150天,除依據既定之付款政策外,尚考量關 係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。
• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

帳列應收款項	交易對象		應收關係人				逾期應收關係人款項 應收關係人款項	提列備抵
之 公 司	名 稱	關 係	款項餘額	週轉率	金 額	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
桐鄉力山	力山工業	本公司為間接持有該公司股	應收帳款:	7.65 %	-	-	截至107年10月	-
		權達50%以上之法人股東	262,570				22日收回金額
							163,897

9.從事衍生性商品交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			與交易人			交 易 往 來 情 形
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象 之關係	(註二)	科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或資產之比率
0	本公司	杭州力武	1	其他應收款	4,695	一般價格與收款期間	0.08 %
0	本公司	桐鄉力山	1	進 貨	1,212,656	一般價格與付款期間	34.35 %
0	本公司	桐鄉力山	1	應付帳款	262,570	一般價格與付款期間	4.50 %
0	本公司	力山科技	1	進 貨	23,027	一般價格與付款期間	0.65 %
0	本公司	力山科技	1	其他應收款	13,097	一般價格與收款期間	0.22 %
0	本公司	力山科技	1	應付帳款	9,837	一般價格與付款期間	0.17 %
0	本公司	P.T.S.	1	售後服務費	33,665	按月支付	0.95 %
0	本公司	P.T.S.	1	其他應付款	74,771	一般價格與付款期間	1.28 %
0	本公司	P.T.S.	1	應收帳款	25,150	一般價格與收款期間	0.43 %
0	本公司	P.T.S.	1	銷 貨	31,905	一般價格與收款期間	0.90 %
2	桐鄉力山	杭州勘吉	3	銷 貨	2,730	一般價格與收款期間	0.08 %
2	桐鄉力山	杭州勘吉	3	應收帳款	10,955	一般價格與收款期間	0.19 %

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

• 1.母公司對子公司。
• 2.子公司對母公司。
• 3.子公司對子公司。

民國一○七年一月一日至九月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下:

	投資公司 被投資公司	所在	主要營		原始投資金額		期 末 持 有			被投資公司 本期認列之
	名 稱 名 稱	地區	業項目		本期期末 去年年底 股 數	(千股)	比			率 帳面金額 本期(損)益 投資(損)益	備 註
力山工業	寶晶(股)公司 台灣		氣動釘槍及其 配件之買賣	14,197	14,197	1,600	16.00	16,722	952		152 本公司依權益法 評價之被投資公 司 (註1)
力山工業	力山科技(股) 公司	台灣	資訊、通訊及 電腦週邊設備 製造買賣業務	291,106	291,106	7,588	80.09	63,415	5,704		4,569 本公司之子公司 (註1)
力山工業	Power Tool Specialists Inc.	美國	於美國銷售力 山自有品牌之 產品	196,465	196,465	0.1	96.00	163,542	(469)		(450)本公司之子公司 (註1)
力山工業	Gold Item Group Ltd.	British Virgin Islands	從事國際投資 之控股公司		1,114,954 1,114,954 US\$35,606	(註2)	100.00	958,341	(5,905)		(5,905)本公司之子公司
Gold Item	香港力武	香港	從事國際投資 之控股公司		US\$10,606 US\$10,606	79,560	100.00	112,359	(117,404)		(117,404)Gold Item 之子公司(註1)
Gold Item	香港金科	香港	從事國際投資 之控股公司		US\$25,000 US\$25,000 US\$25,000	(註2)	100.00	824,400	111,496		111,496 Gold Item 之子公司
力山科技	Rexon Technology Ltd.(Brunei)	汶萊	各種投資業務	24,151	24,151	US\$700 (註2)	100.00	-	-	-	力山科技子公司 (註1)

• (註1):係依被投資公司民國一○七年九月三十日未經會計師核閱之財務報告,按 持股比例揭露其投資(損)益。
• (註2):係有限公司,未發行股份,故揭露投資之資本額。
• (三)大陸投資資訊:
• 1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:

(1)本公司

大陸被投資			投資	本期期初自	本期匯回投資		本期期末自		被投資公司 本公司直接	本期認列	期末投資 截至本期
公司名稱	主要營業項目	實收資本額	方式	台灣匯出累 積投資金額	出或收金額 匯 出		台灣匯出累 收 回 積投資金額		或間接投資 本期損益 之持股比例 投資損益		帳面價值 投資收益	止已匯回
杭州力武機 電有限公司	生產銷售視聽電 子產品,各種電 機設備、鉆床、 木工機械和砂輪 機及零件	人民幣 100,007 (US\$12,200)	(註1)	US\$11,454 (NT\$367,096)	-	-	US\$11,454 (NT\$367,096)	(117,404)	100.00%	(117,404) (註4)	112,359	-
桐鄉力山工 業有限公司	生產銷售鑽床、 砂輪機、工具機 之零件與健身機	人民幣 154,465 (US\$25,000)	(註1)	US\$25,000 (NT\$745,565)	-	-	US\$25,000 (NT\$745,565)	111,496	100.00%	111,496	824,400	-
杭州勘吉貿 易有限公司	健身機、工具機 之買賣	人民幣 3,085 (US\$500)	(註2)	US\$500 (NT\$14,975)	-	-	US\$500 (NT\$14,975)	(1,058)	100.00%	(1,058) (註4)	3,179	-

⁽二)轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司):

(2)力山科技

大陸被投資	主要營業項目		投資	本期期初自 台灣匯出累		本期匯回投資 出或收金額	本期期末自 台灣匯出累		被投資公司 本公司直接 或間接投資	本期認列	期末投資 截至本期	止已匯回
公司名稱 力山科技(上 海)有限公司	研發、開發及生 產有關無線電通 訊系統及電子產 品線路板等	實收資本額 人民幣 5,792 (NT\$24,192)	方式 (註3)	US\$700 (NT\$22,820)	-	-	積投資金額 匯 出 收 回 積投資金額 US\$700 (NT\$22,820)	-	本期損益 之持股比例 投資損益 100.00%	-	帳面價值 投資收益 -	-

註1:透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司,第三地區設立之公司係透過香 港公司再投資大陸公司。

• 註2:直接投資大陸公司。
• 註3:透過Rexon Technology Ltd.(Brunei)再投資大陸公司。
• 註4:係依被投資公司民國一○七年九月三十日未經會計師核閱之財務報告,按持 股比例揭露其投資(損)益。

2.轉投資大陸地區限額:

(1)本公司

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
US\$36,954 (NT\$1,127,636)	US\$38,798 (NT\$1,184,503)	1,445,602

(2)力山科技

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
US\$700 (NT\$22,820)	US\$700 (NT\$21,371)	47,860

3.重大交易事項:

合併公司民國一○七年一月一日至九月三十日與大陸被投資公司直接或間接之 重大交易事項(於編製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」以及 「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。

十四、部門資訊

合併公司係從事工具機之生產及銷售,應報導之營運部門僅有工具機單ㄧ部門,依 此,合併公司係屬單ㄧ營運部門,應報導營運部門損益、部門資產、部門負債資訊與合併 公司財務報告ㄧ致。