REXON — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

股票代碼： 1515

力山工業股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 季 報 表

民國一○一年及一○○年九月三十日 ( 自行編製，未經會計師核閱報告 )

公 司 地 址：台中市大里區仁化路261號

電 話： (04)2491-4141

～ 1 ～

目 錄

		項 目	頁 次
一、封 面			1
二、目 錄			2
三、合併資產負債表			3
四、合併損益表			4
五、合併現金流量表			5
六、合併財務季報表附註
( 一)公司沿革			6
( 二)重要會計政策之彙總說明			6～12
( 三)會計變動之理由及其影響			12
( 四)重要會計科目之說明			13～23
( 五)關係人交易			23～24
( 六)抵質押之資產			24
( 七)重大承諾事項及或有事項			24
( 八)重大之災害損失			24
( 九)重大之期後事項			24
( 十)其 他			25～30
( 十一)附註揭露事項
1.母子公司間業務關係及重要交易往來情形			30～31
( 十二)營運部門資訊			31

～ 2 ～

力山工業股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 ( 未經會計師核閱 )

民國一○一年及一○○年九月三十日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及銀行存款 1310 公平價值變動列入損益之金融資產 (附註四(一)) 1320 備供出售金融資產－流動(附註四(一)) 1120 應收票據及帳款—淨額(附註四(二)) 1150 應收關係人票據及帳款—淨額(附註五) 1190 其他金融資產─流動(附註六) 1210 存貨－淨額(附註四(三)) 1280 預付費用及其他流動資產 基金及長期投資： 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(四)) 1450 備供出售金融資產─非流動(附註四(一)) 1480 以成本衡量之金融資產─非流動(附註四(一)) 固定資產(附註四(五)及六)： 1501 土地 1521 建築物 1531 機器設備 1537 模具及工具設備 1561 辦公及雜項設備 15X8 重估增值 15X9 減：累計折舊 167X 未完工程及預付設備款 無形資產： 1780 其他無形資產(附註四(六)) 1782 土地使用權(附註四(六)及六) 1788 合併借項(附註四(四)) 其他資產： 1810 閒置資產(附註四(五)) 1860 遞延所得稅資產 1880 其他資產—其他 資產總計	101.9.30	％ 8 11 9 12 1 1 11 2 55 - 4 1 5 10 26 10 16 4 3 69 (33) - 36 - - 2 2 - 2 - 2 100	100.9.30 金 額 ％ 304,106 6 566,485 12 440,085 9 620,342 13 18,061 - 99,114 2 540,161 11 79,213 2 2,667,567 55 11,961 - 161,426 3 64,740 2 238,127 5 489,606 10 1,274,198 26 475,243 10 738,530 15 215,217 4 123,136 3 3,315,930 68 (1,556,626) (32) 6,181 - 1,765,485 36 6,956 - 11,376 - 67,470 2 85,802 2 6,192 - 76,901 2 5,144 - 88,237 2 4,845,218 100 2100 2110 2140 2180 2190 2270 2280 2420 2510 2810 3110 3200 3350 3420 3450 3610
	金 額 $ 392,259 558,507 450,154 594,503 30,330 42,317 553,746 98,139 2,719,955 16,429 209,913 28,841 255,183 489,370 1,272,907 476,994 758,368 213,357 123,136 3,334,132 (1,614,948) 11,597 1,730,781 5,695 10,762 67,470 83,927 6,192 77,502 1,542 85,236 $ 4,875,082

負債及股東權益 流動負債： 短期借款(附註四(七)及六) 應付短期票券(附註四(八)) 應付票據及帳款 公平價值變動列入損益之金融負債 (附註四(一)) 其他應付款項—關係人(附註五) 一年內到期長期負債(附註四(九)及六) 應付費用及其他流動負債(附註四(四)) 長期負債： 長期借款(附註四(九)及六) 土地增值稅準備(附註四(五)) 其他負債： 應計退休金負債 負債合計 股東權益(附註四(十))： 普通股股本 資本公積 累積虧損 股東權益其他項目： 累積換算調整數(附註四(四)) 金融商品未實現損益(附註四(一)) 母公司股東權益 少數股權 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	101.9.30	％ 29 - 12 - - 2 8 51 2 1 3 4 58 47 - (9) 1 2 3 41 1 42 100	100.9.30 金 額 ％ 1,298,983 27 9,970 - 611,877 12 770 - 2 - 135,120 3 330,910 6 2,387,632 48 200,728 4 31,782 1 232,510 5 233,073 5 2,853,215 58 2,287,843 47 - - (431,148) (9) 76,077 2 31,386 1 107,463 3 1,964,158 41 27,845 1 1,992,003 42 4,845,218 100
	金 額 $ 1,395,694 - 597,816 - 131 94,436 381,980 2,470,057 120,292 31,782 152,074 216,385 2,838,516 2,287,843 433 (430,565) 63,222 87,696 150,918 2,008,629 27,937 2,036,566 $ 4,875,082

董事長：王坤復

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：王冠祥

會計主管：王冠羚

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力山工業股份有限公司及其子公司

合併損益表 ( 未經會計師核閱 )

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

4000 營業收入總額(附註五) 4170 減：銷貨退回 4190 銷貨折讓 營業收入淨額 5000 銷貨成本(附註四(三)) 營業毛利 5920 加：聯屬公司間未實現利益淨變動數 營業費用： 6100 銷售費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 營業淨利(損) 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7121 採權益法認列之投資收益淨額(附註四(四)) 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益(附註四(五)) 7140 處分投資利益淨額(附註四(一)) 7160 兌換利益—淨額 7310 金融資產評價利益淨額(附註四(一)) 7480 其他收入—淨額 營業外費用及損失： 7510 利息費用(附註四(五)) 7530 處分固定資產損失 7540 處分投資損失淨額(附註四(一)) 7560 兌換損失—淨額 7640 金融資產評價損失淨額(附註四(一)) 稅前淨利(損) 8110 所得稅利益 9600 合併總利益(損失) 歸屬予： 9600 母公司股東 9400 少數股權 9750 基本每股盈餘(元)(附註四(十一))	101年前三季 金 額 ％ $ 2,432,401 103 9,439 - 59,438 3 2,363,524 100 1,865,105 79 498,419 21 (141) - 498,278 21 248,522 10 106,311 4 84,387 4 439,220 18 59,058 3 1,821 - 370 - 12,682 1 51 - - - 1,003 - - - 7,018 - 22,945 1 35,891 2 877 - 905 - - - 5,864 - 43,537 2 38,466 2 5,482 - $ 43,948 2 $ 42,862 2 1,086 - $ 43,948 2 稅 前 稅 後 $ 0.16 0.19	101年前三季 金 額 ％ $ 2,432,401 103 9,439 - 59,438 3 2,363,524 100 1,865,105 79 498,419 21 (141) - 498,278 21 248,522 10 106,311 4 84,387 4 439,220 18 59,058 3 1,821 - 370 - 12,682 1 51 - - - 1,003 - - - 7,018 - 22,945 1 35,891 2 877 - 905 - - - 5,864 - 43,537 2 38,466 2 5,482 - $ 43,948 2 $ 42,862 2 1,086 - $ 43,948 2 稅 前 稅 後 $ 0.16 0.19	101年前三季 金 額 ％ $ 2,432,401 103 9,439 - 59,438 3 2,363,524 100 1,865,105 79 498,419 21 (141) - 498,278 21 248,522 10 106,311 4 84,387 4 439,220 18 59,058 3 1,821 - 370 - 12,682 1 51 - - - 1,003 - - - 7,018 - 22,945 1 35,891 2 877 - 905 - - - 5,864 - 43,537 2 38,466 2 5,482 - $ 43,948 2 $ 42,862 2 1,086 - $ 43,948 2 稅 前 稅 後 $ 0.16 0.19	100年前三季 金 額 ％ 1,851,666 101 932 - 23,510 1 1,827,224 100 1,493,216 82 334,008 18 (365) - 333,643 18 218,941 12 101,385 6 87,471 5 407,797 23 (74,154) (5) 2,441 - 85 - 15,969 1 1,543 - 61 - - - 7,694 - 9,983 1 37,776 2 32,239 2 149 - - - 7,185 - - - 39,573 2 (75,951) (5) 773 - (75,178) (5) (76,338) (5) 1,160 - (75,178) (5) 稅 前 稅 後 (0.34) (0.33)
	金 額 $ 2,432,401 9,439 59,438 2,363,524 1,865,105 498,419 (141) 498,278 248,522 106,311 84,387 439,220 59,058 1,821 370 12,682 51 - 1,003 - 7,018 22,945 35,891 877 905 - 5,864 43,537 38,466 5,482 $ 43,948 $ 42,862 1,086 $ 43,948 稅 前 稅 $ 0.16
		稅 前 0.16

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：王冠祥 會計主管：王冠羚

董事長：王坤復

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力山工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 ( 未經會計師核閱 ) 民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期合併淨利 (損) 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 備抵銷貨退回及銷貨折讓提列(迴轉)數 存貨報廢損失 採權益法認列之長期股權投資利益 處分固定資產損失(利益) 處分投資損失 金融資產及負債未實現評價損失 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 交易目的金融資產 應收票據 應收票據－關係人 應收帳款 應收帳款－關係人 存貨 預付費用 其他流動資產 其他金融資產 遞延所得稅資產 營業負債之淨變動： 應付票據 應付帳款 應付費用 其他應付款項－關係人 其他流動負債 應計退休金負債 遞延貸項 營業活動之淨現金流出	101年前三季 100年前三季 $ 43,948 (75,178) 61,782 68,356 3,297 2,133 27,756 (9,871) 892 925 (370) (85) 826 (1,394) 905 - 5,864 7,694 (120,893) (4,278) (1,110) 431 9,891 (4,467) (127,491) (24,168) (13,353) 1,057 (47,670) (47,589) 18,643 12,895 (11,663) (661) 1,843 17,912 (7,062) (1,320) (12,983) 62,385 100,080 (68,668) 14,450 (3,842) 124 (21) 20,764 12,764 (11,506) (13,658) 141 365 (42,895) (68,283)

(續次頁)

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：王冠祥 會計主管：王冠羚

董事長：王坤復

～ 5 ～

力山工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表(承前頁) ( 未經會計師核閱 ) 民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 以成本衡量之金融資產減資退回股款 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金(增加)減少 遞延費用增加 受限制資產增加 購置無形資產 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 應付短期票券增加 舉借長期借款 償還長期借款 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 本期現金及約當現金淨增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 不含資本化利息之本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債 應付設備款		101年前三季 100年前三季 (6,300) - 3,149 297 1,899 2,561 (47,540) (42,108) 271 3,331 270 (2,804) (669) (1,413) - (2,056) (1,614) (6,057) (50,534) (48,249) 117,897 (8,889) - 9,970 20,000 200,000 (103,601) (107,167) 34,296 93,914 (12,288) 32,167 (71,421) 9,549 463,680 294,557 392,259 304,106 36,950 33,777 1,590 11,935 94,436 135,120 2,641 5,876
	$ $ $ $ $

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：王冠祥 會計主管：王冠羚 ～ 5-1 ～

董事長：王坤復

， 自行編製 未經會計師核閱 力山工業股份有限公司

合併財務季報表附註

民國一○一年及一○○年九月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

力山工業股份有限公司 ( 以下稱本公司 ) 成立於民國六十二年四月三十日。主要從事鑽 床、木工機及健身器材等之製造及銷售等業務。工具機及健身機產品主要銷售至美、加、 歐洲等地區。本公司股票於民國八十四年二月四日起在台灣證券交易所掛牌上市。

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務季報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製 。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下： 一 ( ) 合併概況

1. 列入合併財務報表之子公司及持股情形如下：

公 司 名 稱 投資公司 Rexon Limited (力山英國) 本公司 Power Tool Specialists Inc. (P.T.S.) 〃 Gold Item Group Ltd. (Gold Item) 〃 力山科技(股)公司 (力山科技) 〃 東陽力冀貿易有限 公司(東陽力冀) 本公司及杭 州力武 香港力武 Gold Item 杭州力武 香港力武 Rexon Technology Ltd. (Brunei) 力山科技 力山科技(上海)有限 公司(上海力科) Rexon Technology Ltd. (Brunei)	業 務 性 質 於英國銷售力山自有品牌之產品 於美國銷售力山自有品牌之產品 從事國際投資之控股公司 資訊、通訊及電腦週邊設備製造 買賣業務 於大陸銷售力山自有品牌之產品 從事國際投資之控股公司 生產銷售視聽電子產品與各種電 機設備、鉆床、木工機械和砂 輪機及零件 從事國際投資之控股公司 從事研製、開發生產有關無線電 通訊系統及電子產品線路板等	持有被投資 公司股權百分比 101.09.30 100.09.30 100% 100% 96% 96% 100% 100% 80.09% 80.09% 51% 51% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%	持有被投資 公司股權百分比 101.09.30 100.09.30 100% 100% 96% 96% 100% 100% 80.09% 80.09% 51% 51% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
			100% 96% 100% 80.09% 51% 100% 100% 100% 100%

2 .民國一○○年九月三十日子公司增減情形如下:

民國一○○年度，本公司與子公司杭州力武直接或間接共同投資東陽力冀之綜 合持股比例達 51% ，故自民國一○○年度起編入合併主體。

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力山工業股份有限公司合併財務季報表附註(續)

3. 合併財務報表編製基礎：

民國一○一年及一○○年前三季合併財務報表編製主體包括本公司、力山英 國 、P.T.S. 、 Gold Item 、力山科技、香港力武、杭州力武 、Rexon Technology Ltd. 、 「 (Brunei) 上海力科及東陽力冀 ( 以下統稱 合併公司 」) 。本公司對上述子公司因 直接或間接持有具表決權股份百分之五十以上，或對被投資公司具有控制能力， 因此構成母子公司關係。

本公司對具有控制力之被投資公司，除依權益法評價外，並按季編製合併財 務報表。合併公司間之內部交易均已於合併財務報表中銷除。

( 二 ) 會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、 費損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實 際結果可能存有差異。

( 三 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資 產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列 為當期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡 量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變 動認列為當期損益者，其兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股 東權益調整項目者，其兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

合併公司採權益法評價之國外長期股權投資皆以當地貨幣為功能性貨幣，其外 幣財務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，列入股東權益項下之外幣 換算調整數。有關國外營運機構之資產及負債科目，均按資產負債表日之匯率換算 ；股東權益科目除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯 率換算；損益科目按加權平均匯率換算。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

用途未受限制之現金或約當現金、為交易目的而持有或預期於資產負債表日後 十二個月內將變現之資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資產。

負債因交易目的而發生或預期於資產負債表日後十二個月內清償者，列為流動 負債；非屬流動負債者列為非流動負債。

( 五 ) 資產減損

合併公司於資產負債表日就有減損跡象之資產，估計其可回收金額，就可回收 金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。以前年度所認列之累計減損損失，嗣後 若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在 未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數。

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力山工業股份有限公司合併財務季報表附註(續)

商譽每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損 損失。

( 六 ) 金融商品

1. 公平價值變動列入損益之金融資產：合併公司取得或發生之主要目的為短期內出 售或再買回之交易目的金融商品，及所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有 效之避險工具外，餘歸類為此類金融資產。原始認列時，係以公平價值衡量，交 易成本列為原始成本；續後評價以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益 。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

2. 備供出售金融資產：合併公司原始認列指定為備供出售金融資產以公平價值衡量 ，並加計取得之交易成本；續後評價以公平價值衡量，除減損損失及貨幣性金融 資產外幣兌換損益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時 ，將累積之利益或損失列入當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用 交易日會計處理。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售 債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認 列為當期損益。

3. 以成本衡量之金融資產：係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品 投資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金 額不予迴轉。

4. 應收票據及帳款、其他應收款：應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債 權，其他應收款係屬非因營業而產生之其他應收款及票據。針對金融資產，合併 公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀證據，顯示重大個別 金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。個別評 估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減損評估。減 損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值 間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額列為當期損益 。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回 收金額。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則先 前認列之金融資產減損金額直接或藉由調整備抵帳戶迴轉，但該迴轉不使金融資 產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額認列為當期損益。

～ 8 ～

力山工業股份有限公司合併財務季報表附註(續)

1. 公平價值變動列入損益之金融負債：合併公司取得或發生之主要目的為短期內出 售或再買回之交易目的金融商品，及所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有 效之避險工具外，餘應歸類為此類金融負債。原始認列時，係以公平價值衡量， 交易成本列為當期費用；續後評價以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損 益。

2. ( 七 ) 存 貨

3. 存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要

4. 支出，其中固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品，變動製 造費用則以實際產量為分攤基礎。若實際產量與正常產能差異不大，亦得按實際產 量分攤固定製造費用；實際產量若異常高於正常產能，則應以實際產量分攤固定製 造費用。續後，按個別項目比較，以成本與淨變現價值孰低衡量，成本係採加權平 均法計算，淨變現價值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投 入之成本及銷售費用為計算基礎。

( 八 ) 採權益法之長期股權投資

• 本公司及具有控制力之他公司共同持有被投資公司具有表決權股份比例達百分

• 之二十以上，或未達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。

• 合併公司與採權益法評價之被投資公司間交易所產生之損益尚未實現者，予以

• 遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其 他類資產所產生者，於實現年度承認。

• 非按持股比例認購採權益法評價被投資公司發行之新股，致投資比例發生變動

• ，而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整由長期投資所產生之資本公積， 若有不足，則沖銷保留盈餘。

• 採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作

• 為長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按 出售比例轉列當期損益。

• 合併公司具有控制力之被投資公司如股權淨值發生負數時，若被投資公司之其

• 他股東無義務或無法提出額外資金承擔其損失者，其損失由本公司全額認列。若原 長期股權投資不足抵減投資損失時，則沖轉應收款項 ( 或應收關係人款 ) ，如尚有不足 ，則貸記長期股權投資貸項，列入其他負債項下。

( 九 ) 固定資產及其折舊

• 除合併他公司增加之土地以公平價值入帳，並認列相關之土地增值稅準備外，

• 其餘固定資產皆以取得成本入帳。其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化 ，亦列入取得成本中。維護及修理費用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及 重置支出予以資本化。處分固定資產損益列為當年度營業外收支。

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力山工業股份有限公司合併財務季報表附註(續)

除土地以外之固定資產，依估計使用年限採平均法提列折舊。主要固定資產之 耐用年數如下：

建築物： 8 ～ 60 年 機器設備： 5 ～ 15 年 模具及工具設備： 2 ～ 10 年 辦公及雜項設備 ：3 ～ 15 年

( 十 ) 閒置資產

閒置資產係以帳面價值及淨變現價值孰低為評價基礎。合併公司將閒置或已無 使用價值資產之成本、累計折舊及累計減損一併轉列閒置資產，並依剩餘耐用年數 計提折舊。

( 十一 ) 無形資產

屬內部產生之無形資產，其研究階段之支出除於企業合併認列為商譽或無形資 產者外，於發生時即認列為費用；發展階段之支出於同時符合特定條件時，認列為 無形資產；未同時符合者，於發生時即認列為費用。

資本化之發展階段支出以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面 價值。資本化之發展階段支出於該專案計畫已達可供使用狀態時，以原始成本減除 殘值後之金額為可攤銷金額，並以直線法依耐用年限平均攤銷。

屬外部取得之無形資產，於原始認列無形資產時以成本衡量。攤銷時以原始成 本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始時，於耐用年限期 間以直線法攤銷。各項外部產生之無形資產耐用年限如下：

1. 商標權：三年

2. 電腦軟體：一 ~ 十年

為興建廠房租賃土地之地上權利金支出及為取得地上權而支付之地上物補償費 ，按有效年限五十年平均攤提。

大陸廠房用地之土地使用權，依使用權合約所定經營期限五十年平均攤提。另 對投資成本與取得股權淨值之差額認列為商譽。本公司取得 P.T.S. 股權及 Gold Item 取得杭州力武股權所產生之商譽原依二十年攤提之，自民國九十五年一月一日 起，以前年度投資成本超過股權淨值之差額因無法分析原因採選擇按二十年攤銷之 餘額不再攤銷。

每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法。殘值 、攤銷期間及攤銷方法之變動，均視為會計估計變動。

( 十二 ) 遞延費用

遞延費用主要為鐵棧板及網頁設計與製作等支出，按一～十年平均攤銷。

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力山工業股份有限公司合併財務季報表附註(續)

( 十三 ) 退 休 金

1. 確定給付退休辦法

合併公司中屬國內公司者已訂立職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依 該等辦法之規定，員工退休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前 六個月之平均薪資計算。

合併公司中屬國內公司者，設置職工退休基金管理委員會，由該委員會專責 管理退休基金，並依勞基法規定按月提撥退休準備金存入台灣銀行或其他退休基 金專戶。

合併公司中採確定給付退休辦法者，以每年十二月三十一日為衡量日完成員 工退休金負債之精算，其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於該日 之資產負債表認列最低退休金負債，並依精算結果認列淨退休金成本。

2. 確定提撥退休辦法

合併公司中實施確定提撥之退休辦法者，依當地法令規定提撥退休金，並將 每期應提撥之退休金數額，認列為當期之費用。

( 十四 ) 營業收入

銷售商品收入係於商品交付且風險及報酬移轉予客戶時認列，並依以前實際發 生金額及經驗估計可能發生之商品退回及折讓，於商品出售之會計期間列為銷貨之 減項。

( 十五 ) 所 得 稅

所得稅之估計以會計所得調整永久性差異數後之餘額為基礎，資產及負債之帳 面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。應 課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債；可減除暫時性差異 、虧損扣除及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其 遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。

當稅法修正致稅率改變時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產 ( 包含直接借記或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債 ) 重新計算，以預 期未來遞延所得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新計 算遞延所得稅負債或資產與原列金額之差額，列入當期繼續營業部門之所得稅費用 ( 。 利益 )

遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目 ，非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。

因購置機器設備、研究發展及人才培訓所產生之所得稅抵減採當期認列法。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘 之後列為當期費用。

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( 十六 ) 庫藏股票

子公司持有本公司之股票，於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持 有本公司之股票視同庫藏股票處理。

( 十七 ) 員工紅利及董監酬勞

本公司之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋 函之規定，於編製期中及年度財務報表時先行估計，並依員工紅利及董監酬勞之性 質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列 數如有差異，視為估計變動，列為當期損益。

( 十八 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以已發行之普通股流通在外加權平均股數計算 之，因盈餘及資本公積轉增資而新增之股份，採追溯調整計算並另揭露追溯調整計 算後之每股盈餘，若基準日在資產負債表日至財務報表提出日之間者，亦予以追溯 調整計算。

本公司尚未經股東會決議且得採股票發放之員工紅利屬潛在普通股。潛在普通 股如未具稀釋作用，僅揭露基本每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並揭 露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘係假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通 在外，故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影 響。

( 十九 ) 營運部門之資訊

營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用 ( 包括與合併公 司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用 ) 之經營活動。營運部門之營運結果定 期由合併公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門 之績效，同時具個別分離之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金 融商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生應收款適用 該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。前述會計變動對合併公司民國一 ○○年前三季本期淨損及每股虧損並無重大影響。

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營 運部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務季報表使用者評估企業 所從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運 決策者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第二 十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司民國一○○年前三季財 務季報表不產生損益之影響。合併公司業已重編前期之部門資訊，以供附列比較參考。

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四、重要會計科目之說明

一 ( ) 金融商品

合併公司民國一○一年及一○○年九月三十日持有之各類金融資產帳面價值明 細如下：

1. 非衍生性金融商品

公平價值變動列入損益之金融資產 交易目的金融資產： 受益憑證 上市(櫃)股票 備供出售金融資產－流動： 受益憑證 上櫃股票－福裕事業(股)公司 上櫃股票－雷風(股)公司(註1) 備供出售金融資產－非流動： 上櫃股票－亞信電子(股)公司 以成本衡量之金融資產－非流動： 股票投資－旭邦創業投資(股)公司 盛華創業投資(股)公司 華中創業投資(股)公司 Genesis Growth Income Fund PSP Outillage(原名Metland) 其 他 合 計	101.9.30 100.9.30 $ 545,932 553,194 12,575 13,291 $ 558,507 566,485 $ 375,584 372,790 68,280 61,195 6,290 6,100 $ 450,154 440,085 $ 209,913 161,426 $ - 34,000 1,900 3,799 2,799 2,799 11,448 11,448 6,951 6,951 5,743 5,743 $ 28,841 64,740

( 註 1) 原力武電機股份有限公司已於民國一○○年十月四日變更為雷風股份有限公 司。

合併公司民國一○一年第一季處分福裕股票，處分金額及處分投資損失分別 為 3,149 千元及 905 千元，相關款項已於民國一○一年三月三十一日前收訖。

合併公司民國一○○年第二季處分力武電機股票，處分金額及處分投資利益 分別為 297 千元及 61 千元，相關款項已於民國一○○年六月三十日前收訖。

合併公司截至民國一○一年及一○○年九月三十日止認列備供出售金融資產 之未實現評價利益為 87,696 千元及 31,386 千元。

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旭邦創業投資股份有限公司已於民國一○○年十一月三十日清算完結，合併 公司於民國一○○年度共計收回清算股款 33,123 千元，並認列處分投資損失 877 千 元。

盛華創業投資股份有限公司經民國一○一年度及一○○年度股東常會決議辦 理減資，減資比例分別為 50% 及 30% ，依面額返還股款。合併公司原持股股數分別 為 380 千股及 542 千股 ( 持股比例皆為 5.43%) ，減資後持股分別為 190 千股及 380 千股 ，相關款項均已收訖。

華中創業投資股份有限公司經民國九十九年度股東常會決議辦理減資，減資 比例為 25% ，依面額返還股款。合併公司原持股股數為 373 千股 ( 持股比例為 5.33%) ，減資後持股為 280 千股，相關款項均已收訖。

合併公司民國一○一年及一○○年前三季因公平價值變動列入損益之金融資 產所認列之金融資產評價利益 ( 損失 ) 淨額分別為 (5,872) 千元及 8,464 千元。

2. 衍生性金融商品

合併公司持有之衍生性金融商品明細如下：

項 目 衍生性金融負債 遠期外匯合約－買台幣賣美金 $	100.9.30
	台幣 帳面價值 外幣 名目本金 770 USD 4,000

• (1) 上述衍生性金融負債列於財務季報表公平價值變動列入損益之金融負債－流動 項下。

• (2) 合併公司於民國一○一年及一○○年前三季與銀行簽訂遠期外匯合約，主要係 為規避外幣承諾等因匯率波動所造成之風險，惟不符合避險會計之條件，故視 為交易目的之金融商品。民國一○一年及一○○年前三季因公平價值變動產生 之評價利益 ( 損失 ) 分別為 8 千元及 (770) 千元。

( 二 ) 應收票據及帳款－非關係人

應收票據 應收帳款 減：備抵減損損失 備抵銷貨折讓	101.9.30 100.9.30 $ 1,806 1,006 676,592 653,418 (47,219) (25,162) (36,676) (8,920) $ 594,503 620,342

上列應收票據及帳款均未貼現或提供作為擔保品。

到期期間短之流動應收帳款及應收票據並未折現，其帳面金額假設為公允價值 之近似值。

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( 三 ) 存 貨

製 成 品 減：備抵跌價損失 在 製 品 減：備抵跌價損失 原 料 減：備抵跌價損失 零 件 減：備抵跌價損失 商 品 減：備抵跌價損失	101.9.30 100.9.30 $ 138,187 134,436 (5,285) (5,358) 132,902 129,078 100,681 92,551 (13,220) (7,763) 87,461 84,788 65,627 62,381 (16,486) (16,614) 49,141 45,767 295,242 295,077 (26,909) (27,213) 268,333 267,864 18,179 14,936 (2,270) (2,272) 15,909 12,664 $ 553,746 540,161

合併公司民國一○一年及一○○年前三季認列之存貨報廢損失、出售下腳及廢 料收入及存貨盤盈淨額分別為 2,244 千元及 1,771 千元;民國一○一年及一○○年前三 季均無將存貨自成本沖減至淨變現價值而須認列之營業成本。

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，上列存貨均未提供作為銀行借款 之擔保品。

( 四 ) 採權益法之長期股權投資

益法之長期股權投資
寶晶股份有限公司(寶晶)	101.9.30 持股比例% 金 額 23.23 $ 16,429		100.9.30 持股比例% 金 額 25.00 11,961
	持股比例% 23.23			金 額
		$		11,961

1. 被投資公司變動情形：

合併公司於民國一○○年第四季向寶晶股東購買股權，支付 3,333 千元取得其 持有之寶晶股數 333 千股，本公司持股比例由 25% 增加為 33.33% 。

寶晶於民國一○一年四月九日辦理現金增資，合併公司未參與現金增資，故 持股比例由 33.33％ 減少為 23.23％ ，並沖銷保留盈餘 319 千元。

1. 合併公司民國一○一年及一○○年前三季依權益法認列之投資利益，明細如下：

101 年前三季 100 年前三季

財務報表未經會計師查核或核閱者：

寶晶

$ 370 85

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1. 截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司因對聯屬公司銷貨而累積 尚未實現之遞延銷貨毛利分別為 1,297 千元及 855 千元，列為其他流動負債；因換 算國外採權益法評價之長期股權投資財務報表為本國貨幣所產生之換算差額，扣 除所得稅影響數後之累積換算調整數淨額分別為 63,222 千元及 76,077 千元。

2. 上述投資均未提供作為擔保品。投資成本與股權淨值之差異，自民國九十五年一 月一日起停止攤銷。投資成本超過股權淨值之差額，係因商譽而產生，民國一○ 一年及一○○年九月三十日餘額明細如下：

Gold Item Group Limited P.T.S.	101.9.30 100.9.30 $ 43,208 43,208 24,262 24,262 $ 67,470 67,470

( 五 ) 固定資產及閒置資產

• 本公司因民國八十九年合併其他公司而併入之土地係以公平價值入帳，其相關

• 之土地重估增值及土地增值稅準備分別計 290,795 千元及 59,171 千元。截至民國 一○一年及一○○年九月三十日止，土地重估增值及土地增值稅準備均分別計 123,136 千元及 31,782 千元。

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，閒置資產明細如下：

待過戶農地

	101.9.30 100.9.30 6,192 6,192
$

閒置資產－待過戶之毗鄰農地，係本公司為因應未來整體營運擴展之需求購置 之毗鄰廠房土地。因其地目屬田地，尚無法以本公司名義辦理過戶，暫以具有自耕 農身份之股東名義登記，已辦妥保全手續設定抵押予本公司並積極向有關機關爭取 申請變更地目中，待地目變更完成再過戶予本公司。

合併公司民國一○○年第一季部分土地及待過戶農地，位於大里市公所辦理道 路開闢工程用地範圍內，經奉內政部核准徵收，並經原台中縣政府公告徵收在案， 徵收土地及待過戶農地成本分別為 242 千元及 222 千元，政府依土地徵收條例規定共 給付合併公司補償費 1,998 千元，差額 1,534 千元列入處分固定資產利益項下。

民國一○一年及一○○年前三季分別依平均利率 2.23% 及 2.16% 計算利息支出資 本化金額分別為 69 千元及 78 千元。合併公司固定資產提供擔保情形請詳附註六。

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( 六 ) 無形資產

合併公司民國一○一年及一○○年前三季其他無形資產原始成本及累計攤銷明 細如下：

1. 原始成本

民國一○一年期初餘額 本期外購 匯率影響數 民國一○一年九月三十日餘額 民國一○○年期初餘額 本期外購 匯率影響數 民國一○○年九月三十日餘額 2.累計攤銷 民國一○一年期初餘額 本期認列攤銷金額 民國一○一年九月三十日餘額 民國一○○年期初餘額 本期認列攤銷金額 民國一○○年九月三十日餘額	商 標 權 $ 6,974 - - $ 6,974 $ 6,974 - - $ 6,974 商 標 權 $ 6,974 - $ 6,974 $ 6,974 - $ 6,974	電腦軟體 合 計 40,278 47,252 1,614 1,614 (45) (45) 41,847 48,821 34,058 41,032 6,057 6,057 130 130 40,245 47,219 電腦軟體 合 計 33,869 40,843 2,283 2,283 36,152 43,126 31,730 38,704 1,559 1,559 33,289 40,263

合併公司民國一○一年及一○○年前三季認列其他無形資產攤銷費用分別為 2,283 千元及 1,559 千元，列於營業成本及營業費用項下。

合併公司於民國八十三年七月取得大陸國有土地使用權，其存續期間自民國八 十三年七月至民國一百三十三年六月止，共計五十年。民國一○一年及一○○年前 三季該土地使用權之攤提費用分別為人民幣 57 千元 ( 新台幣 267 千元 ) 及人民幣 57 千元 ( 新台幣 255 千元 )， 計入各項攤提。截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，未 攤提土地使用權分別為人民幣 2,308 千元 ( 新台幣 10,762 千元 ) 及人民幣 2,383 千元 ( 新台 。 幣 11,376 千元 )

( 七 ) 短期借款

信用借款 抵押借款 未動支額度 利率區間	101.9.30 100.9.30 $ 712,142 735,020 683,552 563,963 $ 1,395,694 1,298,983 $ 879,559 910,238 1.84%~6.89% 1.80%~6.941%

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上述短期借款之擔保品為土地及建築物等，請詳附註六。

( 八 ) 應付短期票券

應付商業本票 減：應付短期票券折價	100.9.30 金 額 利率區間 % $ 10,000 2.368 (30) $ 9,970

( 九 ) 長期借款

貸款銀行 還 款 期 限 華南銀行 96.06.08~105.04.18 星展銀行 99.08.18~102.02.18 華泰銀行 101.03.16~102.09.16 減：一年內到期部分 合 計 利率區間	101.9.30 100.9.30 $ 193,728 312,048 7,000 23,800 14,000 - 214,728 335,848 (94,436) (135,120) $ 120,292 200,728 2.563%~3.435% 2.33%~3.355%

民國一○一年九月三十日之長期借款餘額，未來應償還明細如下：

期 間	金	額
101.10.01~102.09.30	$	94,436
102.10.01~103.09.30		55,292
103.10.01~104.09.30		40,000
104.10.01~105.09.30		25,000
	$	214,728

合併公司以土地及建築物等為長期借款之擔保品，請詳附註六。

( 十 ) 股東權益

1. 股 本

2. 截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司額定股本皆為 3,800,000

3. 千元，實收股本皆為 2,287,843 千元，每股面額 10 元，分次發行。

4. 本公司為健全財務結構及未來營運發展，於民國一○一年四月三日經董事會

5. 決議通過，辦理減資彌補虧損 473,108 千元，並經民國一○一年六月股東常會通過 ，已於民國一○一年九月四日經行政院金融監督管理委員會核准申報生效，並經 董事會通過以一○一年十月一日為減資基準日。

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2. 庫藏股票

依證券主管機關之規定，子公司持有本公司之股票視同庫藏股處理，惟子公 司期末持有本公司股票市價低於帳面價值之差額，本公司應依持股比例計算其跌 價損失，提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分，本 公司得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。前述有關特別盈餘公積之提 列或迴轉，應併同其他非庫藏股之股東權益減項處理。

本公司之從屬公司－力山科技於民國一○一年七月出售本公司股票 2,010 千股 並產生處分利得 541 千元，本公司因此增加之資本公積－庫藏股交易為 433 千元。 3. 公積及盈餘分配限制

(1) 資本公積

依公司法規定，資本公積需優先彌補虧損後，始得以已實現之資本公積轉 作資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行 股票所得之溢價及受領贈與之所得，依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定，得撥充資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之十。

(2) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與 資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新 股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(3) 特別盈餘公積

依證券主管機關之規定，本公司應就帳列股東權益其他項目之金融商品未 實現損益及累積換算調整數之減項淨額，自未分配盈餘提列相同數額之特別盈 餘公積，不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得經股東會決議就迴轉 部分轉回未分配盈餘以供分派。

(4) 盈餘分派

依本公司章程規定，年度盈餘於完納稅捐及彌補以前年度虧損後，先提列 百分之十為法定盈餘公積，並視業務狀況酌予保留部份盈餘後，次就其餘額連 同以前年度累積未分配盈餘作為可供分配之盈餘，由董事會擬具盈餘分配案， 提請股東會決議。其中董事監察人酬勞為百分之一至百分之五；員工紅利不得 低於百分之五。

本公司股利之分派，以現金股利為優先，亦得以股票股利之方式分派，惟 股票股利分派之比例以不高於股利總額之百分之五十為原則。此盈餘分派之金 額、股利之種類及比例，得視當年度實際獲利及資金狀況，經董事會通過後提 股東會議決議。

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本公司民國一○○年度盈餘分配案，於民國一○一年六月十九日經本公司 股東會決議，除擬以減資彌補虧損 473,108 千元外，不擬分派股東紅利、員工紅 利及董事監察人酬勞。本公司民國九十九年度盈餘分配案，於民國一○○年六 月九日經本公司股東會決議，除以盈餘 82,727 千元彌補虧損外，不擬分派股東紅 利、員工紅利及董事監察人酬勞。股東會決議情形與本公司董事會決議並無差 異。

本公司截至民國一○一年及一○○年九月三十日止均為累積虧損，無估計 員工紅利及董監酬勞之適用。本公司民國一○一年度之盈虧撥補，尚待年度結 束後由本公司董事會擬議及股東會決議，相關資訊可俟相關會議召開後至公開 資訊觀測站等管道查詢之。

(5) 金融資產未實現損益

本公司截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，備供出售金融資產未 實現損益列入股東權益之明細如下：

期初金融商品未實現利益 公平價值評價變動數 期末金融商品未實現利益	101年前三季 100年前三季 $ (3,225) 188,087 90,921 (156,701) $ 87,696 31,386

( 十一 ) 每股盈餘

民國一○一年及一○○年前三季，本公司基本每股盈餘計算如下：

基本每股盈餘： 本期淨利(損) $ 加權平均流通在外股數(千股) 每股盈餘(元) $		101 年前三季 稅 前 稅 後 37,380 42,862 227,611 227,611 0.16 0.19	100 年前三季 稅 前 稅 後 (77,111) (76,338) 228,784 228,784 (0.34) (0.33)
		稅 前 37,380 227,611 0.16

本公司股東常會於民國一○一年六月決議辦理減資彌補虧損 47,311 千股，減資 比率為 20.68% ，其減資基準日為一○一年十月一日，擬制調整每股盈餘如下:

本期淨利(損) $ 加權平均流通在外股數(千股) 每股盈餘(元) $		101 年前三季 稅 前 稅 後 37,380 42,862 180,300 180,300 0.21 0.24	100 年前三季
		稅 前 37,380 180,300 0.21	稅 前 稅 後 (77,111) (76,338) 181,473 181,473 (0.42) (0.42)

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( 十二 ) 金融商品資訊之揭露

1. 民國一○一年及一○○年九月三十日，合併公司金融資產及金融負債之公平價值 資訊如下：

訊如下：
金融資產： 現金及銀行存款 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據及帳款 (含關係人) 其他金融資產－流動 備供出售金融資產 －非流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 金融負債： 短期銀行借款 應付短期票券 應付票據及帳款 公平價值變動列入損益 之金融負債 其他應付款－關係人 長期借款(含一年內到期)	101.9.30 帳面價值 公平價值 $ 392,259 392,259 558,507 558,507 450,154 450,154 624,833 624,833 42,317 42,317 209,913 209,913 28,841 詳下述(2) 1,395,694 1,395,694 - - 597,816 597,816 - - 131 131 214,728 214,728	100.9.30
	帳面價值 $ 392,259 558,507 450,154 624,833 42,317 209,913 28,841 1,395,694 - 597,816 - 131 214,728	帳面價值 公平價值 304,106 304,106 566,485 566,485 440,085 440,085 638,403 638,403 99,114 99,114 161,426 161,426 64,740 詳下述(2) 1,298,983 1,298,983 9,970 9,970 611,877 611,877 770 770 2 2 335,848 335,848

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品 到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於應收及 應付票據及帳款、其他應付款、短期借款、應付短期票券及其他金融資產－流 動。

3. (2) 以成本衡量之金融資產：係投資於未上市 ( 櫃 ) 公司，因其未於公開市場交易，致 實務上無法估計公平價值。

4. (3) 金融資產或負債如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無 市場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係參考市場 參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊。

5. (4) 長期借款因係另付利息，故以其借款金額為估計之公平價值。

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1. 合併公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價 值明細如下：

值明細如下：
金融資產： 現金及銀行存款 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據及帳款 (含關係人) 其他金融資產－流動 備供出售之金融資產 －非流動 金融負債： 短期銀行借款 應付短期票券 應付票據及帳款 公平價值變動列入損益 之金融負債 其他應付款－關係人 長期借款(含一年內到期)	101.9.30 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 $ 392,259 - 558,507 - 450,154 - - 624,833 15,000 27,317 209,913 - - 1,395,694 - - - 597,816 - - - 131 - 214,728	100.9.30
	公開報價 決定之金額 $ 392,259 558,507 450,154 - 15,000 209,913 - - - - - -	公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 304,106 - 566,485 - 440,085 - - 638,403 82,045 17,069 161,426 - - 1,298,983 - 9,970 - 611,877 - 770 - 2 - 335,848

4. 財務風險資訊

(1) 市場風險

合併公司持有之權益證券係分類為公平價值變動列入損益之金融資產及備 供出售之金融資產，因此類資產係以公平價值衡量，因此合併公司將暴露於權 益證券市場價格變動之風險。

(2) 信用風險

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金、權益證券及應收 帳款之金融商品。合併公司之現金存放於不同之金融機構。持有之權益證券係 購買信用評等優良之公司所發行之基金及國內上市股票。合併公司控制暴露於 每一金融機構之信用風險，而且認為合併公司之現金及所持有之權益證券不會 有重大之信用風險顯著集中之虞。

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合併公司之銷售對象有顯著集中於少數客戶之情形，為減低信用風險，合 併公司持續評估客戶之財務狀況及實際收款情形且定期評估應收帳款回收之可 能性。合併公司於民國一○一年及一○○年九月三十日，應收票據及帳款餘額 中 78% 及 86% 係來自六家客戶，使合併公司有信用風險顯著集中之情形。

(3) 流動性風險

合併公司之資本、營運資金、具流動性之金融資產及已取得之授信額度預 估足以支應履行所有合約義務，故預計未有因無法籌措資金以履行合約義務之 流動性風險。

(4) 利率變動之現金流量風險

合併公司之短期及長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其 短期及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，依民國 一○一年九月三十日借款水準，市場利率提高 1% ，將使合併公司每年現金流出 增加約 16,104 千元。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

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( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 銷貨及應收帳款

民國一○一年及一○○年前三季合併公司對關係人銷貨如下：

101 年前三季 100 年前三季

寶晶	金 額 $ 38,939	佔合併 公司銷 貨淨額% 2	金 額 21,771	佔合併 公司銷 貨淨額% 1
	$

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，因銷貨而餘留之應收關係人貨 款如下：

寶晶

101.9.30	佔應收 帳款及 票據 ％ 5	100.9.30	100.9.30
金 額 $ 30,330		金 額 18,061	佔應收 帳款及 票據 ％ 3
$

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合併公司因向關係人及非關係人銷售貨品之規格品項不同，故其銷貨之價格 與非關係人無法比較。對非關係人收款期間政策為 30 天 ~120 天；對關係人為 150 天。

2. 其他交易

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司因其他交易產生之其 他應收款－關係人及其他應付款－關係人交易餘額如下：

寶晶		101.9.30 其他應收款 －關係人 其他應付款 －關係人 - 131	100.9.30
		其他應收款 －關係人 -	其他應收款 －關係人 其他應付款 －關係人 - 2
	$

六、抵質押之資產

資 產 受限制銀行存款 (列於其他金融資產－流動) 土地 建築物 土地使用權	擔 保 標 的 短期銀行借款 銀行借款擔保 銀行借款擔保 銀行借款擔保	帳面價值
		101.9.30 100.9.30 $ 15,000 82,045 552,711 552,711 753,585 770,969 10,762 11,376 $ 1,332,058 1,417,101

七、重大承諾事項及或有事項

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，承諾事項如下：

一 ( ) 合併公司已簽約尚未購入之模具設備及機器設備分別約為 6,543 千元及 3,918 千元。

• ( 二 ) 合併公司已簽約尚未付款之資訊系統軟體及相關顧問費均約為 805 千元。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

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十、其 他：

一 ( ) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

101.9.30 外 幣 匯 率 金融資產 貨幣性項目 美金 USD 28,644 29.30 歐元 EUR 42 37.89 日幣 JPY 39,229 0.3777 英鎊 GBP 221 47.58 人民幣 RMB 11,510 4.6620 金融負債 貨幣性項目 美金 USD 3,586 29.30 英鎊 GBP 4 47.58 人民幣 RMB 52,800 4.6620	101.9.30	101.9.30	100.9.30 新台幣 外 幣 匯 率 新台幣 $ 839,277 USD 24,003 30.48 $ 731,613 1,606 EUR 25 41.23 1,045 14,817 JPY 6,359 0.3975 2,528 10,514 GBP 634 47.48 30,088 53,659 RMB 16,791 4.7730 80,146 $ 105,058 USD 1,946 30.48 $ 59,302 210 GBP 4 47.48 209 246,155 RMB 54,820 4.7730 261,658
		匯 率
		29.30 37.89 0.3777 47.58 4.6620 29.30 47.58 4.6620

( 註 ) 係民國一○一年及一○○年九月三十日台灣銀行買入賣出平均匯率。

( 二 ) 採用 IFRSs 揭露事項

1. 依行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定 ，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國 102 年起依行政院金融監督管理委員會認可之 國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）編製財務 報告，為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫， 該計畫係由合併公司鄭懷志執行副總統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完 成時程及目前執行情形說明如下：

時程及目前執行情形說明如下：
計 畫 內 容	主要執行單位 (或負責人員)	目前執行情形
1.評估階段：（99年度至100年度） ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小 組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之 差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」 公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應 作之調整	財務管理部 財務管理部及外部諮詢 財務管理部 財務管理部 財務管理部 總稽核室與資訊管理部	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成

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計 畫 內 容	主要執行單位 (或負責人員)	目前執行情形 已完成 已完成 進行中 已完成 進行中 進行中 進行中
2.準備階段：（100年度至101年度） ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政 策 ◎決定如何適用「首次採用國際會 計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練	財務管理部 財務管理部 總稽核室與資訊管理部 財務管理部及外部諮詢
3.實施階段：（101年度至102年度） ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日 資產負債表及比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	資訊管理部 財務管理部 財務管理部

1. 謹就合併公司目前評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策 二者間可能產生之重大差異說明如下：

101 年 1 月 1 日財務狀況調節表 單位:千元

10	1年1月1日財務狀	況調節表	單位:千元
	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產(1)(7)	2,509,302	(5,618)	2,503,684
基金及長期投資	183,119	-	183,119
固定資產(8)(10)	1,756,754	(4,744)	1,752,010
無形資產(2)	85,255	(11,376)	73,879
其它資產(1)(2)(8)(10)	79,960	48,050	128,010
資產總計	4,614,390	26,312	4,640,702
流動負債(4)(7)	2,270,037	19,982	2,290,019
長期負債(3)	209,962	(31,782)	178,180
其它負債(1)(3)(5)	227,891	65,775	293,666
負債合計	2,707,890	53,975	2,761,865
普通股股本	2,287,843	-	2,287,843
累積虧損(4)(5)(6)	(473,108)	49,651	(423,457)
累積換算調整數(6)	77,203	(77,203)	-
金融商品之未實現損益	(3,225)	-	(3,225)
庫藏股票	(7,477)	-	(7,477)
少數股權(9)	25,264	(25,264)	-
非控制權益(4)(9)	-	25,153	25,153
股東權益合計	1,906,500	(27,663)	1,878,837
負債及股東權益合計	4,614,390	26,312	4,640,702

～ 26 ～

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101 年 9 月 30 日資產負債調節表 單位:千元

10	1年9月30日資產負	債調節表	單位:千元
	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產(1)(7)	2,719,955	17,845	2,737,800
基金及長期投資	255,183	-	255,183
固定資產(8)(10)	1,730,781	(5,405)	1,725,376
無形資產(2)	83,927	(10,762)	73,165
其它資產(1)(2)(8)(10)	85,236	50,897	136,133
資產總計	4,875,082	52,575	4,927,657
流動負債(4)(7)	2,470,057	47,738	2,517,795
長期負債(3)	152,074	(31,782)	120,292
其它負債(1)(3)(5)	216,385	60,416	276,801
負債合計	2,838,516	76,372	2,914,888
普通股股本	2,287,843	-	2,287,843
資本公積	433	-	433
累積虧損(4)(5)(6)	(430,565)	53,517	(377,048)
累積換算調整數(6)	63,222	(77,203)	(13,981)
金融商品之未實現損益	87,696	-	87,696
少數股權(9)	27,937	(27,937)	-
非控制權益(4)(9)	-	27,826	27,826
股東權益合計	2,036,566	(23,797)	2,012,769
負債及股東權益合計	4,875,082	52,575	4,927,657

～ 27 ～

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101 年前三季損益調節表 單位:千元

	101年前三季損益	調節表	單位:千
	我國會計準則	影響金額	IFRSs
營業收入	2,363,524	-	2,363,524
營業成本	(1,865,105)	-	(1,865,105)
營業毛利	498,419	-	498,419
聯屬公司間未實現利益淨變動	(141)	-	(141)
	498,278	-	498,278
營業費用(5)	(439,220)	3,866	(435,354)
營業淨利	59,058	3,866	62,924
營業外收入及利益	22,945	-	22,945
營業外支出及費用	(43,537)	-	(43,537)
稅前淨利	38,466	3,866	42,332
所得稅利益	5,482	-	5,482
稅後淨利	43,948	3,866	47,814
歸屬:
母公司	42,862	3,866	46,728
非控制權益	1,086	-	1,086
合計	43,948	3,866	47,814

• (1) 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，並考量 各項遞延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度，重新分類之； 依此，合併公司於民國一○一年一月一日及九月三十日將依我國會計準則以互 抵後淨額表達之遞延所得稅資產─流動與遞延所得稅資產─非流動，重分類至 遞延所得稅資產─非流動之金額分別為 16,118 千元及 21,781 千元，重分類至遞延 所得稅負債─非流動之金額分別為 17,392 千元及 15,899 千元。

• (2) 合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支 付之款項依 IFRSs 應作為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷 ；依此，合併公司於民國一○一年一月一日及九月三十日將依我國會計準則原 帳列無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為 11,376 千元 及 10,762 千元。

• (3) 合併公司將土地增值稅準備依 IFRSs 規定轉列遞延所得稅負債，係屬負債性質科 目重分列，非課稅所得調整；依此，合併公司於民國一○一年一月一日及九月 三十日將依我國會計準則原帳列長期負債項下之土地增值稅準備重分類至遞延所 得稅負債─非流動之金額皆為 31,782 千元。

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力山工業股份有限公司合併財務季報表附註(續)

• (4) 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民 國一○一年一月一日及九月三十日皆調整保留盈餘 10,951 千元及非控制權益 111 千元。

• (5) 合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計畫 之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依我國會計 準則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用 IFRS 第一號公報 「首次採用國際財務報導準則」(以下稱 IFRS1 )選擇豁免之規定，於民國一○一 年一月一日轉換日將該等精算損益調減期初保留盈餘 16,601 千元，並將應計退休 金負債調整增加 16,601 千元。另因我國會計準則於精算假設有關折現率之採用， 不同於 IFRSs ，民國一○一年前三季並因此調整減少認列之退休金費用及應計退 休金 3,866 千元。

• (6) 合併公司對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數， 於民國一○一年一月一日轉換日採用 IFRS1 規定之選擇豁免，推定累積換算調整 數為零，並將先前依我國會計準則認列之累積換算調數重分類至保留盈餘之金額 計 77,203 千元。

• (7) 合併公司將備抵銷貨退回折讓依 IFRSs 規定轉列負債準備，係屬負債性質科目重 分列；依此，合併公司於民國一○一年一月一日及九月三十日將依我國會計準則 原帳列流動資產項下之備抵銷貨退回折讓重分類至負債準備之金額分別為 8,920 千 元及 36,676 千元。

• (8) 合併公司轉換至國際財務報導準則後，將閒置資產帳列在固定資產項下，因此合 併公司於首次適用時，將民國一○一年一月一日及九月三十日之閒置資產重分類 至固定資產金額皆為 6,192 千元。

• (9) 合併公司將少數股權依 IFRSs 規定重分類至非控制權益；依此，合併公司於民國 一○一年一月一日及九月三十日將依我國會計準則原帳列少數股權重分類至非控 制權益之金額分別為 25,264 千元及 27,937 千元。

• (10) 合併公司於民國一○一年一月一日及九月三十日將現行會計政策原帳列不動產、 廠房及設備項下之預付款依 IFRSs 將性質重分類為長期預付款項之金額分別為 10,936 千元及 11,597 千元。

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力山工業股份有限公司合併財務季報表附註(續)

1. 依 IFRS1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用 國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財 務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明 如下：

2. (1) 對於民國一○○年十二月三十一日以前發生之企業併購、取得子公司及關聯企業 交易，不予追溯重編。

3. (2) 對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數，合併公司 採用累積換算調整數豁免，於轉換日推定累積換算調整數為零，並將先前依我國 會計準則認列之累積換算調整數重分類至保留盈餘。

4. (3) 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變 動產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權 益。

5. 合併公司係以金管會目前已認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策 與未來依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策兩者間可能產生之重大差異與其可能 影響金額，及依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計政 策，細依目前環境與奘況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

十一、附註揭露事項

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

1. 民國一○一年前三季：

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或資產之比率
0	本公司	杭州力武	1	進 貨	725,696	一般價格與付款期間	% 29.83
0	本公司	力山科技	1	進 貨	5,282	一般價格、付款90-150天	% 0.22
0	本公司	P.T.S.	1	售後服務費	33,320	按月支付	% 1.37
1	力山科技	本公司	2	銷 貨	5,282	一般價格，付款90-150天	% 0.22
2	P.T.S	本公司	2	售後服務收 入	33,320	按月收取	% 1.37
3	杭州力武	本公司	2	銷 貨	725,696	一般價格與收款期間	% 29.83

2. 民國一○○年前三季：

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或資產之比率
0	本公司	杭州力武	1	進 貨	603,989	一般價格與付款期間	% 32.62
0	本公司	力山科技	1	進 貨	6,793	一般價格、付款90-150天	% 0.37
0	本公司	P.T.S.	1	售後服務費	32,813	按月支付	% 1.77
1	力山科技	本公司	2	銷 貨	6,793	一般價格，付款90-150天	% 0.37
2	P.T.S	本公司	2	售後服務收 入	32,813	按月收取	% 1.77
3	杭州力武	本公司	2	銷 貨	603,989	一般價格與收款期間	% 32.62

註一、編號之填寫方式如下：

1.0 代表母公司。

1. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

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力山工業股份有限公司合併財務季報表附註(續)

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

十二、營運部門資訊

• 一

• ( ) 一般性資訊

合併公司之應報導營運部門僅有生產部門，係從事工具機及健身機製造之生產 及銷售。

• ( 二 ) 應報導營運部門損益 ( 包括應報導部門之特定收入與費用 ) 、部門資產、部門負債及衝 量基礎與調節之資訊

合併公司分攤所得稅費用 ( 利益 ) 或非經常發生之損益至應報導部門。此外，應報 導部門之損益均包括折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與營運決策者使 用之報告一致。

營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運 部門損益係以稅後損益衝量，並作為評估績效之基礎。 合併公司營運部門資訊及調節如下：

公司營運部門資訊及調節如下：
101.9.30 單一部門 收入 來自外部客戶收入 $ 2,363,524 部門間收入 - 收入合計 2,363,524 部門損益 43,948 部門總資產 4,875,082 100.9.30 單一部門 收入 來自外部客戶收入 $ 1,827,224 部門間收入 - 收入合計 1,827,224 部門損益 (75,178) 部門總資產 4,845,218		調節及沖銷 合 計 - 2,363,524 - - - 2,363,524 - 43,948 - 4,875,082 調節及沖銷 合 計 - 1,827,224 - - - 1,827,224 - (75,178) - 4,845,218

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