REXON — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

股票代碼： 1515

力山工業股份有限公司

財 務 季 報 表

民國一○一年及一○○年九月三十日 ( 內附會計師核閱報告 )

公 司 地 址：台中市大里區仁化路261號

電 話： (04)2491-4141

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目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師核閱報告		3
四、資產負債表		4
五、損益表		5
六、現金流量表		6
七、財務季報表附註
( 一)公司沿革		7
( 二)重要會計政策之彙總說明		7～13
( 三)會計變動之理由及其影響		13
( 四)重要會計科目之說明		13～27
( 五)關係人交易		27～30
( 六)抵質押之資產		30
( 七)重大承諾事項及或有事項		31
( 八)重大之災害損失		31
( 九)重大之期後事項		31
( 十)其 他		31～32
( 十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		32～35
2.轉投資事業相關資訊		35～36
3.大陸投資資訊		35～36
( 十二)營運部門資訊		37

～ 2 ～

會 計 師 核 閱 報 告

力山工業股份有限公司董事會 公鑒：

力山工業股份有限公司民國一○一年及一○○年九月三十日之資產負債表，暨截至各該日 止之民國一○一年及一○○年前三季之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開 財務季報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無 法對上開財務季報表整體表示查核意見。

如財務季報表附註四 ( 四 ) 所述，力山工業股份有限公司民國一○一年及一○○年九月三十 日採權益法評價之長期股權投資分別計 690,540 千元及 744,234 千元，暨民國一○一年及一○○年 前三季之投資 ( 損 ) 益淨額分別計 471 千元及 (32,554) 千元，係依據被投資公司自行編製未經會計 師核閱之同期間財務季報表依權益法評價計列。另，財務季報表附註十一 ( 二 ) 及 ( 三 ) 之相關揭露 係由各該被投資公司所提供，本會計師未依第二段所述之核閱程序執行核閱工作。

依本會計師之核閱結果，除上段所述被投資公司之財務季報表及相關資訊如經會計師核閱 ，對第一段所述財務季報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務季報表在所有重 大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[金管證六字第] 0940100754[0950103298] 號[號] 民 國 一○一 年 十 月 二十五 日

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司

資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金 1310 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 (附註四(一)) 1320 備供出售金融資產－流動(附註四(一)) 1120 應收票據及帳款淨額(附註四(二)) 1150 應收關係人票據及帳款淨額(附註五) 1180 其他應收款－關係人(附註五) 1190 其他金融資產－流動(附註六) 1210 存貨－淨額(附註四(三)) 1280 預付費用及其他流動資產(附註四(十三)) 基金及長期投資： 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(四)) 1450 備供出售金融資產－非流動(附註四(一)) 1480 以成本衡量之金融資產－非流動(附註四(一)) 固定資產(附註四(五)及六)： 1501 土地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1537 模具設備 1561 辦公設備 15X8 重估增值 15X9 減：累積折舊 167X 預付設備款 無形資產： 1780 其他無形資產(附註四(六)) 其他資產： 1810 閒置資產(附註四(五)) 1860 遞延所得稅資產淨額(附註四(十三)) 1880 其他資產－其他 資產總計	101.9.30	％ 6 12 9 11 1 1 1 5 2 48 15 4 1 20 10 22 5 12 3 3 55 (24) - 31 - - 1 - 1 100	100.9.30 金 額 ％ 174,556 4 566,485 12 440,085 9 591,986 13 18,061 - 25,784 1 24,493 1 243,424 5 52,765 1 2,137,639 46 744,234 16 161,426 3 64,740 2 970,400 21 483,510 10 1,026,945 22 245,866 5 552,459 12 122,754 3 123,136 3 2,554,670 55 (1,091,607) (23) 5,821 - 1,468,884 32 5,270 - 6,192 - 45,810 1 4,049 - 56,051 1 4,638,244 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期銀行借款(附註四(七)及六) 2111 應付短期票券(附註四(八)) 2140 應付票據及帳款 2150 應付關係人帳款(附註五) 2180 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 (附註四(一)) 2190 其他應付款項－關係人(附註五) 2270 一年內到期長期負債(附註四(九)及六) 2280 應付費用及其他流動負債(附註四(四)) 長期負債： 2420 長期借款(附註四(九)及六) 2510 土地增值稅準備(附註四(五)) 其他負債： 2810 應計退休金負債(附註四(十)) 負債合計 股東權益(附註四(十一))： 3110 普通股股本 3200 資本公積 3350 累積虧損(附註四(四)) 股東權益其他項目： 3420 累積換算調整數(附註四(四)) 3450 金融商品之未實現損益(附註四(一)) 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計 $	101.9.30	％ 24 - 7 8 - 2 2 7 50 3 1 4 5 59 48 - (9) - 2 2 41 100	100.9.30 金 額 ％ 976,000 21 9,970 - 310,853 7 419,425 9 770 - 80,607 2 131,800 3 282,806 6 2,212,231 48 197,000 4 31,782 1 228,782 5 233,073 5 2,674,086 58 2,287,843 49 - - (431,148) (9) 76,077 1 31,386 1 107,463 2 1,964,158 42 4,638,244 100
	金 額 $ 295,405 558,507 450,154 584,611 30,330 24,602 24,302 262,818 74,108 2,304,837 690,540 209,913 28,841 929,294 483,510 1,031,938 246,306 564,544 123,348 123,136 2,572,782 (1,131,103) 11,573 1,453,252 3,963 6,192 48,823 302 55,317 $ 4,746,663			金 額 $ 1,118,842 - 341,569 394,779 - 78,865 91,000 344,812 2,369,867 120,000 31,782 151,782 216,385 2,738,034 2,287,843 433 (430,565) 63,222 87,696 150,918 2,008,629 4,746,663

( 請詳閱後附財務季報表附註 )

董事長：王坤復

經理人：王冠祥

會計主管：王冠羚

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司

損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

4000 營業收入總額(附註五) 4170 減：銷貨退回 4190 銷貨折讓 營業收入淨額 5000 銷貨成本(附註四(三)及五) 營業毛利 5920 加：聯屬公司間未實現利益淨變動 營業費用： 6100 銷售費用(附註五) 6200 管理費用 6300 研究發展費用 營業淨利(損) 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益淨額(附註四(四)) 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益(附註四(五)) 7140 處分投資利益淨額(附註四(一)) 7160 兌換利益淨額 7310 金融資產評價利益淨額(附註四(一)) 7480 什項收入淨額 營業外費用及損失： 7510 利息費用(附註四(五)) 7521 採權益法認列之投資損失淨額(附註四(四)) 7530 處分固定資產損失 7540 處分投資損失淨額(附註四(一)) 7560 兌換損失淨額 7640 金融資產評價損失淨額(附註四(一)) 稅前淨利(損) 8110 所得稅利益(附註四(十三)) 9600 本期淨利(損) 9750 基本每股盈餘(元)(附註四(十二))	101年前三季 金 額 ％ $ 2,355,971 103 9,408 - 59,419 3 2,287,144 100 1,879,553 82 407,591 18 (141) - 407,450 18 214,886 10 71,881 3 71,804 3 358,571 16 48,879 2 383 - 471 - 12,682 1 - - - - - - - - 6,205 - 19,741 1 22,333 1 - - 877 - 905 - 1,261 - 5,864 - 31,240 1 37,380 2 5,482 - $ 42,862 2 稅 前 稅 後 $ 0.16 0.19	101年前三季 金 額 ％ $ 2,355,971 103 9,408 - 59,419 3 2,287,144 100 1,879,553 82 407,591 18 (141) - 407,450 18 214,886 10 71,881 3 71,804 3 358,571 16 48,879 2 383 - 471 - 12,682 1 - - - - - - - - 6,205 - 19,741 1 22,333 1 - - 877 - 905 - 1,261 - 5,864 - 31,240 1 37,380 2 5,482 - $ 42,862 2 稅 前 稅 後 $ 0.16 0.19	100年前三季 金 額 ％ 1,771,484 101 889 - 23,470 1 1,747,125 100 1,470,521 84 276,604 16 (365) - 276,239 16 191,602 11 69,351 4 77,437 4 338,390 19 (62,151) (3) 248 - - - 15,969 1 1,543 - 61 - 4,464 - 7,694 - 9,416 1 39,395 2 21,652 1 32,554 2 149 - - - - - - - 54,355 3 (77,111) (4) 773 - (76,338) (4) 稅 前 稅 後 (0.34) (0.33)
		稅 前 0.16
	$

( 請詳閱後附財務季報表附註 )

董事長：王坤復 經理人：王冠祥 會計主管：王冠羚

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司 現金流量表 民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期淨利(損) 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 備抵銷貨退回及折讓提列(迴轉)數 存貨報廢損失 採權益法認列長期股權投資損失(利益) 處分固定資產損失(利益) 處分投資損失(利益) 金融資產及負債評價損失(利益) 營業資產之淨變動： 交易目的金融資產 應收票據 應收票據－關係人 應收帳款 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 存貨 預付費用 其他流動資產 其他金融資產 遞延所得稅資產 營業負債之淨變動： 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 其他應付款項－關係人 其他流動負債 應計退休金負債 遞延貸項 營業活動之淨現金流出

101年前三季 100年前三季 $ 42,862 (76,338) 32,344 35,739 2,232 1,175 27,756 (9,871) 473 470 (471) 32,554 877 (1,394) 905 (61) 5,864 (7,694) (120,893) (4,278) (782) 489 9,891 (4,467) (142,939) (35,773) (13,353) 1,057 1,151 (208) (12,268) (5,524) (4,517) (502) (12,970) (706) 439 4,484 (7,062) (1,320) (12,028) 193 (1,646) (991) 65,493 (2,870) 36,219 (47,645) 29,326 559 23,703 28,200 17,060 2,606 (11,506) (13,658) 141 365 (43,699) (105,409)

(續)

( 請詳閱後附財務季報表附註 ) 經理人：王冠祥 會計主管：王冠羚

董事長：王坤復

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力山工業股份有限公司

現金流量表 ( 承前頁 )

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 以成本衡量之金融資產減資退回股款 增加採權益法之長期股權投資 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金(增加)減少 購置無形資產 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款淨增加 應付短期票券增加 舉借長期借款 償還長期借款 融資活動之淨現金流入 本期現金及銀行存款淨減少數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息(不含資本化利息) 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債 子公司出售母公司庫藏股損益轉列資本公積 應付設備款		101年前三季 100年前三季 (6,300) - 3,149 297 1,899 2,561 - (1,842) (23,337) (24,802) 80 2,441 270 (3,597) (988) (6,057) (25,227) (30,999) 117,115 1,564 - 9,970 20,000 200,000 (101,100) (104,746) 36,015 106,788 (32,911) (29,620) 328,316 204,176 295,405 174,556 22,386 21,581 1,590 11,935 91,000 131,800 433 - 2,641 1,775
	$ $ $ $ $ $

( 請詳閱後附財務季報表附註 ) 經理人：王冠祥 會計主管：王冠羚

董事長：王坤復

～ 6-1 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司

財務季報表附註

民國一○一年及一○○年九月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

力山工業股份有限公司 ( 以下稱本公司 ) 成立於民國六十二年四月三十日。主要從事鑽 床、木工機及健身器材等之製造及銷售等業務。工具機及健身機產品主要銷售至美、加、 歐洲等地區。本公司股票於民國八十四年二月四日起在台灣證券交易所掛牌上市。

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司員工人數分別約 564 人及 530 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損 及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結果 可能存有差異。

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產 負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當 期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外 幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為 當期損益者，其兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整 項目者，其兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

本公司採權益法評價之國外長期股權投資皆以功能性貨幣記帳，其外幣財務報表 換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，以稅後淨額列入股東權益項下之累積換 算調整數。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

用途未受限制之現金或約當現金、為交易目的而持有或預期於資產負債表日後十 二個月內將變現之資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資產。

負債因交易目的而發生或預期於資產負債表日後十二個月內清償者，列為流動負 債；非屬流動負債者列為非流動負債。

～ 7 ～

力山工業股份有限公司財務季報表附註(續)

( 四 ) 資產減損

本公司於資產負債表日就有減損跡象之資產，估計其可回收金額，就可回收金 額低於帳面價值之資產，認列減損損失。以前年度所認列之累計減損損失，嗣後若 已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未 認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數。

商譽每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損 損失。

( 五 ) 金融商品

1. 公平價值變動列入損益之金融資產：本公司取得或發生之主要目的為短期內出售 或再買回之交易目的金融商品，及所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有效 之避險工具外，餘歸類為此類金融資產。原始認列時，係以公平價值衡量，交易 成本列為原始成本；續後評價以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。 依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

2. 備供出售金融資產：本公司原始認列指定為備供出售金融資產以公平價值衡量， 並加計取得之交易成本；續後評價以公平價值衡量，除減損損失及貨幣性金融資 產外幣兌換損益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時， 將累積之利益或損失列入當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交 易日會計處理。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減 少，備供出售權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債 務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。

3. 以成本衡量之金融資產：係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品 投資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金 額不予迴轉。

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力山工業股份有限公司財務季報表附註(續)

1. 應收票據及帳款、其他應收款：應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債 權，其他應收款係屬非因營業而產生之其他應收款及票據。針對金融資產，本公 司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀證據，顯示重大個別金 融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。個別評估 減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減損評估。減損 金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間 之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額列為當期損益。 於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收 金額。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則先前 認列之金融資產減損金額直接或藉由調整備抵帳戶迴轉，但該迴轉不使金融資產 帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額認列為當期損益。

2. 公平價值變動列入損益之金融負債：本公司取得或發生之主要目的為短期內出售 或再買回之交易目的金融商品，及所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有效 之避險工具外，餘歸類為此類金融負債。原始認列時，係以公平價值衡量，交易 成本列為當期費用；續後評價以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。

3. ( 六 ) 存 貨

4. 存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要

5. 支出，其中固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品，變動製 造費用則以實際產量為分攤基礎。若實際產量與正常產能差異不大，亦得按實際產 量分攤固定製造費用；實際產量若異常高於正常產能，則應以實際產量分攤固定製 造費用。續後，按個別項目比較，以成本與淨變現價值孰低衡量，成本係採加權平 均法計算，淨變現價值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投 入之成本及銷售費用為計算基礎。

( 七 ) 採權益法之長期股權投資

• 本公司及具有控制力之他公司共同持有被投資公司具有表決權股份比例達百分

• 之二十以上，或未達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。本公司對投 資成本與取得股權淨值之差額認列為商譽。以前年度投資成本超過股權淨值之差額 因無法分析原因採選擇按二十年攤銷之餘額，自民國九十五年一月一日起不再攤銷 。屬遞延貸項部分，依剩餘攤銷年限繼續攤銷。

本公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚 未實現者，予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年 限逐年承認；其他類資產所產生者，於實現年度承認。

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力山工業股份有限公司財務季報表附註(續)

非按持股比例認購採權益法評價被投資公司發行之新股，致投資比例發生變動 ，而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整由長期投資所產生之資本公積， 若有不足，則沖銷保留盈餘。

採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作 為長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按 出售比例轉列當期損益。

本公司具有控制力之被投資公司如股權淨值發生負數時，若被投資公司之其他 股東無義務或無法提出額外資金承擔其損失者，其損失由本公司全額認列。若原長 期股權投資不足抵減投資損失時，則沖轉應收款項 ( 或應收關係人款 ) ，如尚有不足， 則貸記長期股權投資貸項，列入其他負債項下。

本公司對具有控制力之被投資公司，除依權益法評價外，並按季編製合併財務 報表。

( 八 ) 固定資產及其折舊

除合併他公司增加之土地以公平價值入帳，並認列相關之土地增值稅準備外， 其餘固定資產皆以取得成本入帳。其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化 ，亦列入取得成本中。維護及修理費用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及 重置支出予以資本化。處分固定資產損益列為當年度營業外收支。

除土地以外之固定資產，依估計使用年限採平均法提列折舊。主要固定資產之 耐用年數如下：

建築物： 8 ～ 60 年

機器設備： 5 ～ 15 年 模具及工具設備： 3 ～ 10 年 辦公及雜項設備 ：3 ～ 15 年

( 九 ) 閒置資產

閒置資產係以帳面價值及淨變現價值孰低為評價基礎。本公司將閒置或已無使 用價值資產之成本、累計折舊及累計減損一併轉列閒置資產，並依剩餘耐用年數計 提折舊。

( 十 ) 無形資產

屬內部產生之無形資產，其研究階段之支出除於企業合併認列為商譽或無形資 產者外，於發生時即認列為費用；發展階段之支出於同時符合特定條件時，認列為 無形資產；未同時符合者，於發生時即認列為費用。

資本化之發展階段支出以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面 價值。資本化之發展階段支出於該專案計畫已達可供使用狀態時，以原始成本減除 殘值後之金額為可攤銷金額，並以直線法依耐用年限平均攤銷。

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力山工業股份有限公司財務季報表附註(續)

屬外部取得之無形資產，於原始認列無形資產時以成本衡量。攤銷時以原始成 本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始時，於耐用年限期 間以直線法攤銷。各項外部產生之無形資產耐用年限如下：

1. 商標權：三年

2. 電腦軟體：一 ~ 三年

每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法。殘值 、攤銷期間及攤銷方法之變動，均視為會計估計變動。

( 十一 ) 遞延費用

遞延費用主要為鐵棧板及網頁設計與製作等支出，按一～十年平均攤銷。 ( 十二 ) 退 休 金

本公司於民國七十六年十月訂立職工退休辦法，涵蓋所有正式員工。依該辦法 規定，員工退休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。其中所獲得之基數係依每位員工前十五年之服務，每服務滿一年可獲得 二個基數，自第十六年起，每服務滿一年可獲得一個基數，最高以四十五個基數為 限。本公司依勞動基準法規定，按月依實付薪資百分之四提撥勞工退休準備金，專 戶儲存於台灣銀行。

本公司已配合勞工退休金條例 ( 以下簡稱「新制」 ) 之實施，修訂退休辦法，適用 原辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資 改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以不低於每月工資百分之六提繳退 休金，儲存於勞工退休金個人專戶。

本公司確定給付退休辦法部份之退休金會計，以資產負債表日為衡量日完成精 算，其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休 金負債。並依精算報告認列淨退休金成本，包括當期成本及過渡性淨資產、前期服 務成本與退休金損益，依員工平均剩餘服務年限採直線法攤銷之數。

採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 百分之六之提繳率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

( 十三 ) 營業收入

銷售商品收入係於商品交付且風險及報酬移轉予客戶時認列，並依以前實際發 生金額及經驗估計可能發生之商品退回及折讓，於商品出售之會計期間列為銷貨之 減項。

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( 十四 ) 所 得 稅

所得稅之估計以會計所得調整永久性差異數後之餘額為基礎，資產及負債之帳 面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。應 課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債；可減除暫時性差異 、虧損扣除及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其 遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。

當稅法修正致稅率改變時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產 ( 包含直接借記或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債 ) 重新計算，以預 期未來遞延所得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新計 算遞延所得稅負債或資產與原列金額之差額，列入當期繼續營業部門之所得稅費用 。 ( 利益 )

遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目 ，非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。

因購置機器設備、研究發展及人才培訓所產生之所得稅抵減採當期認列法。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘 之後列為當期費用。

( 十五 ) 庫藏股票

子公司持有本公司之股票，於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持 有本公司之股票視同庫藏股票處理。

( 十六 ) 員工紅利及董監酬勞

本公司之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋 函之規定，於編製期中及年度財務報表時先行估計，並依員工紅利及董監酬勞之性 質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列 數如有差異，視為估計變動，列為當期損益。

( 十七 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以已發行之普通股流通在外加權平均股數計算 之，因盈餘及資本公積轉增資而新增之股份，採追溯調整計算並另揭露追溯調整計 算後之每股盈餘，若基準日在資產負債表日至財務報表提出日之間者，亦予以追溯 調整計算。

本公司尚未經股東會決議且得採股票發放之員工紅利屬潛在普通股。潛在普通 股如未具稀釋作用，僅揭露基本每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並揭 露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘係假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通 在外，故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影 響。

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( 十八 ) 營運部門資訊

營運部門係本公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用 ( 包括與本公司內 其他組成單位間交易所產生之收入與費用 ) 之經營活動。營運部門之營運結果定期由 本公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效 ，同時具個別分離之財務資訊。本公司已於合併財務季報表揭露部門資訊，因此個 別財務季報表不揭露之。

三、會計變動之理由及其影響

本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生應收款適用該 公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。前述會計變動對本公司民國一○○ 年前三季本期淨損及每股虧損並無重大影響。

本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運 部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從 事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。本公司以內部提供予營運決策者 之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。另依該公報規定本公司已於合併財務季報表揭 露部門資訊，因此個別財務季報表不揭露部門資訊。該號公報亦取代財務會計準則公報 第二十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對本公司民國一○○年前三季 財務季報表不產生損益之影響。

四、重要會計科目之說明

一 ( ) 金融商品

本公司民國一○一年及一○○年九月三十日持有之各類金融資產帳面價值明細 如下：

1. 非衍生性金融商品

公平價值變動列入損益之金融資產 交易目的金融資產： 受益憑證 上市(櫃)股票 備供出售金融資產－流動： 受益憑證 上櫃股票－福裕事業(股)公司 上櫃股票－雷風(股)公司(註1)	101.9.30 100.9.30 $ 545,932 553,194 12,575 13,291 $ 558,507 566,485 $ 375,584 372,790 68,280 61,195 6,290 6,100 $ 450,154 440,085

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備供出售金融資產－非流動： 上櫃股票－亞信電子(股)公司 以成本衡量之金融資產－非流動： 股票投資－旭邦創業投資(股)公司 盛華創業投資(股)公司 華中創業投資(股)公司 Genesis Growth Income Fund PSP Outillage(原名Metland) 其 他

( 註 1) 原力武電機股份有限公司已於民國一○○年十月四日變更為雷風股份有限公 司。

本公司民國一○一年第一季處分福裕股票，處分金額及處分投資損失分別為 3,149 千元及 905 千元，相關款項已於民國一○一年三月三十一日前收訖。

本公司民國一○○年第二季處分力武電機股票，處分金額及處分投資利益分 別為 297 千元及 61 千元，相關款項已於民國一○○年六月三十日前收訖。

本公司截至民國一○一年及一○○年九月三十日止認列備供出售金融資產之 未實現評價利益為 87,696 千元及 31,386 千元。

旭邦創業投資股份有限公司已於民國一○○年十一月三十日清算完結，本公 司於民國一○○年度共計收回清算股款 33,123 千元，並認列處分投資損失 877 千 元。

盛華創業投資股份有限公司經民國一○一年度及一○○年度股東常會決議辦 理減資，減資比例分別為 50% 及 30% ，依面額返還股款。本公司原持股股數分別為 380 千股及 542 千股 ( 持股比例皆為 5.43%) ，減資後持股分別為 190 千股及 380 千股， 相關款項均已收訖。

華中創業投資股份有限公司經民國九十九年度股東常會決議辦理減資，減資 比例為 25% ，依面額返還股款。本公司原持股股數為 373 千股 ( 持股比例為 5.33%) ， 減資後持股為 280 千股，相關款項均已收訖。

本公司民國一○一年及一○○年前三季因公平價值變動列入損益之金融資產 所認列之金融資產評價利益 ( 損失 ) 淨額分別為 (5,872) 千元及 8,464 千元。

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2. 衍生性金融商品

本公司持有之衍生性金融商品明細如下：

性金融商品 本公司持有之衍生性金融商品明細如下：
項 目 衍生性金融負債 遠期外匯合約－買台幣賣美金 $	100.9.30
	台幣 帳面價值 外幣 名目本金 770 USD 4,000

• (1) 上述衍生性金融負債列於財務季報表公平價值變動列入損益之金融負債－流動 項下。

• (2) 本公司於民國一○一年及一○○年前三季與銀行簽訂遠期外匯合約，主要係為 規避外幣承諾等因匯率波動所造成之風險，惟不符合避險會計之條件，故視為 交易目的之金融商品。民國一○一年及一○○年前三季因公平價值變動產生之 評價利益 ( 損失 ) 分別為 8 千元及 (770) 千元。

• ( 二 ) 應收票據及帳款－非關係人

應收票據 應收帳款 減：備抵減損損失 備抵銷貨折讓	101.9.30 100.9.30 $ 897 44 621,993 602,465 (1,603) (1,603) (36,676) (8,920) $ 584,611 591,986

上列應收票據及帳款均未貼現或提供作為擔保品。

到期期間短之流動應收帳款及應收票據並未折現，其帳面金額假設為公允價 值之近似值。

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( 三 ) 存 貨

製 成 品 減：備抵跌價損失 在 製 品 減：備抵跌價損失 原 料 減：備抵跌價損失 零 件 減：備抵跌價損失 商 品 減：備抵跌價損失	101.9.30 100.9.30 $ 69,727 61,585 - - 69,727 61,585 49,855 44,257 (3,000) (3,000) 46,855 41,257 10,615 14,268 (522) (522) 10,093 13,746 153,779 144,470 (19,366) (19,366) 134,413 125,104 1,730 1,732 - - 1,730 1,732 $ 262,818 243,424

本公司民國一○一年及一○○年前三季認列之存貨報廢損失、出售下腳及廢料 收入及存貨盤盈利益淨額分別為 2,281 千元及 1,786 千元；民國一○一年及一○○年前 三季均無將存貨自成本沖減至淨變現價值而須認列之營業成本。

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，上列存貨均未提供作為銀行借款 之擔保品。

( 四 ) 採權益法之長期股權投資

Gold Item Group Limited Power Tool Specialists Inc. (P.T.S.) 寶晶股份有限公司(寶晶) 力山科技股份有限公司 (力山科技) Rexon Limited(力山英國) 東陽力冀貿易有限公司 (東陽力冀)		101.9.30 持股比例% 金 額 100.00 $ 411,929 96.00 164,754 23.23 16,429 80.09 79,965 100.00 16,068 31.00 1,395 $ 690,540	100.9.30 持股比例% 金 額 100.00 445,601 96.00 169,860 25.00 11,961 80.09 75,834 100.00 39,127 31.00 1,851 744,234	100.9.30 持股比例% 金 額 100.00 445,601 96.00 169,860 25.00 11,961 80.09 75,834 100.00 39,127 31.00 1,851 744,234
		持股比例% 100.00 96.00 23.23 80.09 100.00 31.00	持股比例% 100.00 96.00 25.00 80.09 100.00 31.00
				445,601 169,860 11,961 75,834 39,127 1,851 744,234

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1. 被投資公司變動情形：

本公司於民國一○○年第四季向寶晶股東購買股權，支付 3,333 千元取得其持 有之寶晶股數 333 千股，本公司持股比例由 25% 增加為 33.33% 。

寶晶於民國一○一年四月九日辦理現金增資，本公司未參與現金增資，故持 股比例由 33.33％ 減少為 23.23％ ，並沖銷保留盈餘 319 千元。

力山科技於民國一○一年八月辦理減資彌補虧損，減資比率為 68.861% ，本公 司持有股數由原 24,368 千股變為 7,588 千股，持股比例皆為 80.09% 。

本公司經經濟部投資審議委員會 ( 投審會 ) 之核准，於民國一○○年第一季投 資大陸東陽力冀，持股比例為 31% ，截至民國一○一年九月三十日止經投審會核 准已匯出之累計投資款為美金 62 千元 ( 折合新台幣 1,842 千元 ) 。

1. 本公司民國一○一年及一○○年前三季依權益法認列之投資 ( 損 ) 益明細如下：

財務季報表未經會計師核閱者： Gold Item Group Limited P.T.S. 寶晶 力山科技 力山英國 東陽力冀	101年前三季 100年前三季 $ (12,891) (44,652) 9,787 8,773 370 85 4,335 4,082 (809) (702) (321) (140) $ 471 (32,554)

1. 截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司因對聯屬公司銷貨而累積尚 未實現之遞延銷貨毛利分別為 1,297 千元及 855 千元，列為其他流動負債；因換算 國外採權益法評價之長期股權投資財務報表為本國貨幣所產生之換算差額，扣除 所得稅影響數後之累積換算調整數淨額分別為 63,222 千元及 76,077 千元。

2. 上述投資均未提供作為擔保品。投資成本與股權淨值之差異，自民國九十五年一 月一日起停止攤銷。投資成本超過股權淨值之差額，係因商譽而產生，截至民國 一○一年及一○○年九月三十日止餘額明細如下：

Gold Item Group Limited P.T.S.	101.9.30 100.9.30 $ 43,208 43,208 24,262 24,262 $ 67,470 67,470

( 五 ) 固定資產及閒置資產

本公司因民國八十九年合併其他公司而併入之土地係以公平價值入帳，其相關 之土地重估增值及土地增值稅準備分別計 290,795 千元及 59,171 千元。截至民國 一○一年及一○○年九月三十日止，土地重估增值及土地增值稅準備均分別為 123,136 千元及 31,782 千元。

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截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，閒置資產明細如下：

待過戶農地

101.9.30 100.9.30 $ 6,192 6,192

閒置資產－待過戶之毗鄰農地，係本公司為因應未來整體營運擴展之需求購置 之毗鄰廠房土地。因其地目屬田地，尚無法以本公司名義辦理過戶，暫以具有自耕 農身份之股東名義登記，已辦妥保全手續設定抵押予本公司並積極向有關機關爭取 申請變更地目中，待地目變更完成再過戶予本公司。

本公司民國一○○年第一季部分土地及待過戶農地，位於大里市公所辦理道路 開闢工程用地範圍內，經奉內政部核准徵收，並經原台中縣政府公告徵收在案，徵 收土地及待過戶農地成本分別為 242 千元及 222 千元，政府依土地徵收條例規定共給 付本公司補償費 1,998 千元，差額 1,534 千元列入處分固定資產利益項下。

民國一○一年及一○○年前三季分別依平均利率 2.23% 及 2.16% 計算利息支出資 本化金額分別為 69 千元及 78 千元。本公司固定資產提供擔保情形請詳附註六。 ( 六 ) 無形資產

本公司民國一○一年及一○○年前三季其他無形資產原始成本及累計攤銷明細 如下：

1. 原始成本

民國一○一年期初餘額 本期外購 民國一○一年九月三十日餘額 民國一○○年期初餘額 本期外購 民國一○○年九月三十日餘額 攤銷 民國一○一年期初餘額 本期認列攤銷金額 民國一○一年九月三十日餘額 民國一○○年期初餘額 本期認列攤銷金額 民國一○○年九月三十日餘額	商 標 權 $ 6,974 - $ 6,974 $ 6,974 - $ 6,974 商 標 權 $ 6,974 - $ 6,974 $ 6,974 - $ 6,974	電腦軟體 合 計 33,455 40,429 988 988 34,443 41,417 27,235 34,209 6,057 6,057 33,292 40,266 電腦軟體 合 計 28,605 35,579 1,875 1,875 30,480 37,454 26,852 33,826 1,170 1,170 28,022 34,996

2. 累計攤銷

本公司民國一○一年及一○○年前三季認列其他無形資產攤銷費用分別為 1,875 千元及 1,170 千元，列於營業成本及營業費用項下。

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( 七 ) 短期銀行借款

信用借款 抵押借款 未動支額度 利率區間	101.9.30 100.9.30 $ 667,400 560,000 451,442 416,000 $ 1,118,842 976,000 $ 547,158 565,000 1.84%~2.59% 1.80%~2.59%

上述短期借款之擔保品為土地及建築物等，請詳附註六。 ( 八 ) 應付短期票券

應付商業本票 減：應付短期票券折價 借款 貸款銀行 還 款 期 限 華南銀行 96.06.08~101.06.08 華南銀行 98.02.25~103.02.25 華南銀行 100.03.18~105.03.18 華南銀行 100.04.18~105.04.18 星展銀行 99.08.18~102.02.18 華泰銀行 101.03.06~102.09.16 減：一年內到期部分 利率區間	100.9.30 金額 利率區間 % $ 10,000 2.368 (30) $ 9,970 101.9.30 100.9.30 $ - 45,000 45,000 75,000 70,000 90,000 75,000 95,000 7,000 23,800 14,000 - 211,000 328,800 (91,000) (131,800) $ 120,000 197,000 2.563%~2.9% 2.26%~2.665%

( 九 ) 長期借款

民國一○一年九月三十日之長期借款餘額，未來應償還明細如下：

期 間	金	額
101.10.01~102.09.30	$	91,000
102.10.01~103.09.30		55,000
103.10.01~104.09.30		40,000
104.10.01~105.09.30		25,000
	$	211,000

本公司以土地及建築物等為長期借款之擔保品，請詳附註六。

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( 十 ) 退休金

本期認列退休金費用： 確定給付之淨退休金成本 確定提撥之退休金成本 期末勞工退休準備基金餘額 期末應計退休金負債 期末既得退休金給付 本期實際支付退休金	101年前三季 100年前三季 $ 8,860 8,650 6,659 5,943 $ 15,519 14,593 $ 64,846 40,249 $ 216,385 233,073 $ 142,011 114,317 $ 2,875 10,636

( 十一 ) 股東權益

1. 股 本

• 截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司額定股本皆為 3,800,000

• 千元，實收股本皆為 2,287,843 千元，每股面額 10 元，分次發行。

• 本公司為健全財務結構及未來營運發展，於民國一○一年四月三日經董事會

• 決議通過，辦理減資彌補虧損 473,108 千元，並經民國一○一年六月股東常會通過 ，已於民國一○一年九月四日經行政院金融監督管理委員會核准申報生效，並經 董事會通過以一○一年十月一日為減資基準日。

2. 庫藏股票

依證券主管機關之規定，子公司持有本公司之股票視同庫藏股處理，惟子公 司期末持有本公司股票市價低於帳面價值之差額，本公司應依持股比例計算其跌 價損失，提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分，本 公司得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。前述有關特別盈餘公積之提 列或迴轉，應併同其他非庫藏股之股東權益減項處理。

本公司之從屬公司－力山科技於民國一○一年七月出售本公司股票 2,010 千股 並產生處分利得 541 千元，本公司因此增加之資本公積－庫藏股交易為 433 千元。 3. 公積及盈餘分配限制

(1) 資本公積

依公司法規定，資本公積需優先彌補虧損後，始得以已實現之資本公積轉 作資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行 股票所得之溢價及受領贈與之所得，依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分 之十。

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(2) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與 資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新 股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(3) 特別盈餘公積

依證券主管機關之規定，本公司應就帳列股東權益其他項目之金融商品未 實現損益及累積換算調整數之減項淨額，自未分配盈餘提列相同數額之特別盈 餘公積，不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得經股東會決議就迴轉 部分轉回未分配盈餘以供分派。

(4) 盈餘分派

依本公司章程規定，年度盈餘於完納稅捐及彌補以前年度虧損後，先提列 百分之十為法定盈餘公積，並視業務狀況酌予保留部份盈餘後，次就其餘額連 同以前年度累積未分配盈餘作為可供分配之盈餘，由董事會擬具盈餘分配案， 提請股東會決議。其中董事監察人酬勞為百分之一至百分之五；員工紅利不得 低於百分之五。

本公司股利之分派，以現金股利為優先，亦得以股票股利之方式分派，惟 股票股利分派之比例以不高於股利總額之百分之五十為原則。此盈餘分派之金 額、股利之種類及比例，得視當年度實際獲利及資金狀況，經董事會通過後提 股東會議決議。

本公司民國一○○年度盈餘分配案，於民國一○一年六月十九日經本公司 股東會決議，除擬以減資彌補虧損 473,108 千元外，不擬分派股東紅利、員工紅 利及董事監察人酬勞。本公司民國九十九年度盈餘分配案，於民國一○○年六 月九日經本公司股東會決議，除以盈餘 82,727 千元彌補虧損外，不擬分派股東紅 利、員工紅利及董事監察人酬勞。股東會決議情形與本公司董事會決議並無差 異。

本公司截至民國一○一年及一○○年九月三十日止均為累積虧損，無估計 員工紅利及董監酬勞之適用。本公司民國一○一年度之盈虧撥補，尚待年度結 束後由本公司董事會擬議及股東會決議，相關資訊可俟相關會議召開後至公開 資訊觀測站等管道查詢之。

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(5) 金融資產未實現損益

本公司截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，備供出售金融資產未 實現損益列入股東權益之明細如下：

期初金融商品未實現利益 公平價值評價變動數 期末金融商品未實現利益	101年前三季 100年前三季 $ (3,225) 188,087 90,921 (156,701) $ 87,696 31,386

( 十二 ) 每股盈餘

民國一○一年及一○○年前三季，本公司基本每股盈餘計算如下：

基本每股盈餘： 本期淨利(損) $ 加權平均流通在外股數(千股) 每股盈餘(元) $		101 年前三季 稅 前 稅 後 37,380 42,862 227,611 227,611 0.16 0.19	100 年前三季 稅 前 稅 後 (77,111) (76,338) 228,784 228,784 (0.34) (0.33)
		稅 前 37,380 227,611 0.16

本公司股東常會於民國一○一年六月決議辦理減資彌補虧損 47,311 千股，減資 比率為 20.68% ，其減資基準日為一○一年十月一日，擬制調整每股盈餘如下:

本期淨利(損) $ 加權平均流通在外股數(千股) 每股盈餘(元) $		101 年前三季 稅 前 稅 後 37,380 42,862 180,300 180,300 0.21 0.24	100 年前三季
		稅 前 37,380 180,300 0.21	稅 前 稅 後 (77,111) (76,338) 181,473 181,473 (0.42) (0.42)

( 十三 ) 所 得 稅

本公司民國一○一年及一○○年前三季適用之營利事業所得稅法定稅率皆為百 分之十七，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。民國一○一年及一○○年 前三季所得稅費用 ( 利益 ) 項目組成如下：

當 期 遞 延 遞延所得稅費用(利益)	101年前三季 100年前三季 $ 1,580 547 (7,062) (1,320) $ (5,482) (773)

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本公司損益表中所列稅前淨利 ( 損 ) 依法定稅率計算之所得稅額與帳載所得稅費用 ( 利益 ) 之差異列示如下：

稅前淨利(損)計算之所得稅 證券交易免稅所得及國內依權益法認列之投 資損失(利益)稅額影響 金融資產評價利益租稅影響數 以前年度之遞延所得稅資產高(低)估 以前年度所得稅費用低估 依權益法評價之被投資公司減資彌補虧損 租稅影響 遞延所得稅資產備抵評價調整數 其 他 所得稅費用	101年前三季 100年前三季 $ 6,354 (13,109) (646) (596) 14 1,211 14,713 (1,204) 1,580 547 (28,405) - 3,064 15,223 (2,156) (2,845) $ (5,482) (773)

民國一○一年及一○○年九月三十日遞延所得稅資產 ( 負債 ) 由下列暫時性差異、 虧損扣除與各項抵減之所得稅影響數組成：

遞延所得稅資產－流動 備抵呆帳超限數 未實現聯屬公司間銷貨毛利 國外金融資產評價損失租稅影響 研究發展及人才培訓等投資抵減 備抵存貨跌價損失提列 備抵銷貨折讓 備抵評價 遞延所得稅資產－流動 遞延所得稅負債－流動 未實現兌換利益 遞延所得稅資產淨額－流動	101.9.30 100.9.30 $ 1,912 13,740 221 145 4,244 3,290 12,959 15,763 3,891 3,891 6,235 1,516 (14,871) (29,503) 14,591 8,842 (2,950) (1,554) $ 11,641 7,288

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遞延所得稅資產－非流動 以成本衡量金融資產減損損失 未實際提撥之退休金費用 虧損扣除 採權益法認列國外長期股權投資損失 研究發展及人才培訓等投資抵減 備抵評價 遞延所得稅資產淨額－非流動 遞延所得稅負債－非流動 累積換算調整數 遞延所得稅資產淨額－非流動	101.9.30 100.9.30 $ 487 487 36,785 41,714 99,947 78,710 49,440 41,483 11,369 25,638 (136,256) (126,640) 61,772 61,392 (12,949) (15,582) $ 48,823 45,810

本公司依據產業創新條例之規定取得之研究發展支出投資抵減，可抵減當年度 應納營利事業所得稅額，其抵減總額以不超過當年度應納營利事業所得稅額百分之 三十為限。又依據原促進產業升級條例之規定，投資抵減可用以抵減當年度應納所 得稅之半數，其未抵減餘額可遞延至以後四年內抵減，每年抵減數不得超過當年度 應納所得稅之半數，最後一年之餘額則可全額抵減。

截至民國一○一年九月三十日止，本公司依促進產業升級條例計算可抵減而未 使用之稅額及最後可抵減年度如下：

發生年度 97 98	未抵減稅額 $ 12,959 11,369 $ 24,328	得抵減之最後年度 101 102	備 註
			核定數 核定數

本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國九十九年度。依民國九十 八年一月二十日公佈之所得稅法第三十九條之規定，經稅捐稽徵機關核定之虧損得 以扣除以後十年之純益，再行核課所得稅。截至民國一○一年九月三十日止，本公 司申報虧損尚可扣除金額及可資扣除之期限如下：

虧 損 年 度 民國九十五年 民國九十七年 民國一○○年 民國一○一年	可扣除金額 $ 43,149 358,865 57,783 128,125 $ 587,922	得扣除之最後年度 105 107 110 111	備 註 核定數 核定數 申報數 暫估數

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兩稅合一相關資訊：

兩稅合一相關資訊：
未分配盈餘(累積虧損)所屬年度 民國八十七年度以後 可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率		101.9.30 100.9.30 (430,565) (431,148) 85,533 83,691 100 年度 99 年度 (註) (註)
	$ $

註：本公司該年度無可供分配之盈餘，故不適用。

( 十四 ) 金融商品資訊之揭露

1. 民國一○一年及一○○年九月三十日，本公司金融資產及金融負債之公平價值資 訊如下：

金融資產： 現金及銀行存款 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據及帳款 (含關係人) 其他應收款－關係人 其他金融資產－流動 備供出售金融資產 －非流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 金融負債： 短期銀行借款 應付短期票券 應付票據及帳款 (含關係人) 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 其他應付款－關係人 長期借款(含一年內到期)	101.9.30 帳面價值 公平價值 $ 295,405 295,405 558,507 558,507 450,154 450,154 614,941 614,941 24,602 24,602 24,302 24,302 209,913 209,913 28,841 詳下述(2) 1,118,842 1,118,842 - - 736,348 736,348 - - 78,865 78,865 211,000 211,000	100.9.30
	帳面價值 $ 295,405 558,507 450,154 614,941 24,602 24,302 209,913 28,841 1,118,842 - 736,348 - 78,865 211,000	帳面價值 公平價值 174,556 174,556 566,485 566,485 440,085 440,085 610,047 610,047 25,784 25,784 24,493 24,493 161,426 161,426 64,740 詳下述(2) 976,000 976,000 9,970 9,970 730,278 730,278 770 770 80,607 80,607 328,800 328,800

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1. 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品 到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於應收及 應付票據及帳款、其他應收付款、短期借款、應付短期票券及其他金融資產－ 流動。

3. (2) 以成本衡量之金融資產：係投資於未上市 ( 櫃 ) 公司，因其未於公開市場交易，致 實務上無法估計公平價值。

4. (3) 金融資產或負債如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無 市場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係參考市場 參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊。

5. (4) 長期借款因係另付利息，故以其借款金額為估計之公平價值。

6. 本公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值 明細如下：

金融資產： 現金及銀行存款 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據及帳款 (含關係人) 其他應收款－關係人 其他金融資產－流動 備供出售之金融資產 －非流動 金融負債： 短期銀行借款 應付短期票券 應付票據及帳款 (含關係人) 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 其他應付款－關係人 長期借款(含一年內到期)	101.9.30 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 $ 295,405 - 558,507 - 450,154 - - 614,941 - 24,602 15,000 9,302 209,913 - - 1,118,842 - - - 736,348 - - - 78,865 - 211,000	100.9.30
	公開報價 決定之金額 $ 295,405 558,507 450,154 - - 15,000 209,913 - - - - - -	公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 174,556 - 566,485 - 440,085 - - 610,047 - 25,784 15,000 9,493 161,426 - - 976,000 - 9,970 - 730,278 - 770 - 80,607 - 328,800

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4. 財務風險資訊

(1) 市場風險

本公司持有之權益證券係分類為公平價值變動列入損益之金融資產及備供 出售之金融資產，因此類資產係以公平價值衡量，因此本公司將暴露於權益證 券市場價格變動之風險。

(2) 信用風險

本公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金、權益證券及應收帳 款之金融商品。本公司之現金存放於不同之金融機構。持有之權益證券係購買 信用評等優良之公司所發行之基金及國內上市股票。本公司控制暴露於每一金 融機構之信用風險，而且認為本公司之現金及所持有之權益證券不會有重大之 信用風險顯著集中之虞。

本公司之銷售對象有顯著集中於少數客戶之情形，為減低信用風險，本公 司持續評估客戶之財務狀況及實際收款情形且定期評估應收帳款回收之可能性 。本公司於民國一○一年及一○○年九月三十日，應收票據及帳款餘額中 85% 及 86% 係來自六家客戶，使本公司有信用風險顯著集中之情形。

(3) 流動性風險

本公司之資本、營運資金、具流動性之金融資產及已取得之授信額度預估 足以支應履行所有合約義務，故預計未有因無法籌措資金以履行合約義務之流 動性風險。

(4) 利率變動之現金流量風險

本公司之短期及長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其短 期及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，依民國 一○一年九月三十日借款水準，市場利率提高 1% ，將使本公司每年現金流出增 加約 13,298 千元。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 Rexon Limited ( 力山英國 ) 採權益法評價之被投資公司 Power Tool Specialists Inc. (P.T.S.) 採權益法評價之被投資公司 力山科技股份有限公司 ( 力山科技 ) 採權益法評價之被投資公司 寶晶股份有限公司 ( 寶晶 ) 採權益法評價之被投資公司 杭州力武機電有限公司 ( 杭州力武 ) 採權益法評價之被投資公司之子公司

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( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 銷貨及應收帳款

民國一○一年及一○○年前三季本公司對關係人銷貨如下：

寶晶	101年前三季 金 額 佔本公 司銷貨 淨額 ％ $ 38,939 2	100年前三季	100年前三季
	金 額 $ 38,939	金 額 21,771	佔本公 司銷貨 淨額 ％ 1
	$

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，因銷貨而餘留之應收關係人貨 款如下：

寶晶	101.9.30	佔應收 帳款及 票據 ％ 5	100.9.30	100.9.30
	金 額 $ 30,330		金 額 18,061	佔應收 帳款及 票據 ％ 3
	$

本公司因向關係人及非關係人銷售貨品之規格品項不同，故其銷貨之價格與 非關係人無法比較。對非關係人收款期間政策為 30 天 ~120 天；對關係人為 150 天 ~ 180 天，除依據既定之收款政策外，尚考量關係人營運資金狀況、行業特性及產 業景氣等因素。

2. 進貨及應付帳款

民國一○一年及一○○年前三季本公司向關係人進貨金額如下：

杭州力武 力山科技	101年前三季 金 額 佔本公 司進貨 淨額 ％ $ 725,696 42 5,282 - $ 730,978 42	100年前三季	100年前三季
	金 額 $ 725,696 5,282 $ 730,978	金 額 603,989 6,793 610,782	佔本公 司進貨 淨額 ％
			46 - 46

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截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，因購貨而未付之應付關係人貨 款餘額如下：

杭州力武 力山科技	101.9.30	佔應付 帳款及 票據 ％ 53 - 53		100.9.30	100.9.30
	金 額 $ 392,940 1,839 $ 394,779			金 額 417,485 1,940 419,425	佔應付 帳款及 票據 ％ 57 - 57

杭州力武於民國一○一年及一○○年前三季分別有部分工具機零件 31,823 千 元及 37,676 千元係向本公司購入，該等交易不視為本公司及杭州力武進銷貨，本 公司已於財務報表同額沖銷。

本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品，故向關係人購貨價格與非關 係人無法比較。對非關係人付款期間政策除有部份係預付貨款外，其餘付款期間 政策為 7~90 天；對關係人付款期間政策為 90~150 天，除依據既定之付款政策外， 尚考量關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。 3. 背書保證

截至民國一○一年九月三十日止，本公司為關係企業提供銀行借款背書金額 列示如下 ( 外幣係以千美元為單位 ) ：

如下(外幣係以千美元為單位)：	元為單位)：	元為單位)：	元為單位)：
101.9.30 外 幣 數 台 幣 數 杭州力武 USD 1,000 $ 29,300	101.9.30
		台 幣 數
		$	29,300

4. 勞務支出

民國一○一年及一○○年前三季本公司因銷貨予國外廠商而由關係企業代為 提供售後服務所支付之服務費，及截至民國一○一年及一○○年九月三十日止應 付之服務費 ( 列於其他應付款－關係人項下 ) 明細如下：

P.T.S.		服務費支出 101 年前三季 100 年前三季 $ 33,320 32,813		應付服務費
				101.9.30 100.9.30 25,066 26,604
		$

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民國一○一年及一○○年前三季力山英國為本公司提供銷售通路而賺取佣金 分別為 11 千元及 91 千元。截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司尚 未支付之款項分別為 187 千元及 181 千元，列於其他應付款－關係人項下。 5. 其他交易

民國一○一年及一○○年九月三十日應付 P.T.S. 為本公司代墊各項營業費用之 餘額分別為 47,069 千元及 47,421 千元，列於其他應付款－關係人項下。

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司代杭州力武支付力山英 國貨物賠償費之應收款項餘額分別為 4,505 千元及 4,687 千元，帳列其他應收款－關 係人項下。

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司因其他交易產生之其他 應收款－關係人及其他應付款－關係人交易餘額如下:

力山英國 力山科技 杭州力武 P.T.S. 寶晶	101.9.30 其他應收款 －關係人 其他應付款 －關係人 $ - 6,412 20,097 - 4,505 - - 47,069 - 131 $ 24,602 53,612	100.9.30
	其他應收款 －關係人 $ - 20,097 4,505 - - $ 24,602	其他應收款 －關係人 其他應付款 －關係人 - 6,399 21,097 - 4,687 - - 47,421 - 2 25,784 53,822

六、抵質押之資產

押之資產
資 產 受限制銀行存款 (列於其他金融資產－流動) 土地 建築物	擔 保 標 的 短期銀行借款 銀行借款擔保 銀行借款擔保	帳面價值
		101.9.30 100.9.30 15,000 15,000 552,711 552,711 545,734 558,169 $ 1,113,445 1,125,880

～ 30 ～

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七、重大承諾事項及或有事項

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司承諾事項如下：

• 一

• ( ) 已簽約尚未購入之模具設備及機器設備分別約為 6,543 千元及 3,918 千元。

• ( 二 ) 已簽約尚未付款之資訊系統軟體及相關顧問費均為 805 千元。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

十、其 他

一 ( ) 用人、折舊及攤銷費用之功能別彙總

功能別 性質別	101年前三季	101年前三季	101年前三季	100年前三季	100年前三季	100年前三季
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	107,939 9,930 8,188 1,455 24,209 268	92,986 8,437 7,331 723 8,135 1,964	200,925 18,367 15,519 2,178 32,344 2,232	92,754 8,706 7,536 1,299 27,374 19	87,668 7,702 7,057 659 8,365 1,156	180,422 16,408 14,593 1,958 35,739 1,175

• ( 二 ) 本公司截至民國一○一年九月三十日止，流動資產 2,304,837 千元，流動負債為

• 2,369,867 千元，流動比率低於 1 ，本公司因應之道如下所述：

• (1) 嚴格控制成本費用支出，並定期開會檢討執行情形，確實降低成本以提高公司獲 利。

• (2) 積極提升生產效率，提高產品品質，以求降低生產成本。

• (3) 積極開發附加價值高之新機種，以提高公司獲利。

• (4) 陸續與主要往來銀行簽訂新授信額度契約，並選擇與穩定經營之優良銀行往來， 以確保額度使用無虞。

～ 31 ～

力山工業股份有限公司財務季報表附註(續)

( 三 ) 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產 貨幣性項目 美金 歐元 日幣 英鎊 採權益法之長期 股權投資 美金 英鎊 金融負債 貨幣性項目 美金	101.9.30	101.9.30	新台幣 $ 842,357 1,606 14,817 2,516 $ 534,785 16,068 $ 490,890	100.9.30	100.9.30
	外 幣 USD 28,749 EUR 42 JPY 39,229 GBP 53 USD 18,252 GBP 338 USD 16,754	匯 率		外 幣 USD 23,625 EUR 25 JPY 6,359 GBP 28 USD 18,833 GBP 824 USD 16,858	匯 率 新台幣 30.48 $ 720,086 41.23 1,045 0.3975 2,528 47.48 1,332 30.48 $ 574,019 47.48 39,127 30.48 $ 513,843
	USD EUR JPY GBP USD GBP USD	29.30 37.89 0.3777 47.58 29.30 47.58 29.30

( 註 ) 係民國一○一年及一○○年九月三十日台灣銀行買入賣出平均匯率。

( 四 ) 採用 IFRSs 揭露事項

本公司已於合併財務報表揭露 IFRSs 相關資訊。

十一、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：

編號	背書保證者 公司名稱	被背書保 證對象	被背書保 證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高背 書保證餘額	期末背書 保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證 最高限額
		公司名稱	關 係
0	力山工業	杭州力武	(註3)	803,452	(USD10,00) 29,990	(USD1,000) 29,300	-	1 %	803,452

• ( 註 1) ：對單一企業背書保證限額為股權淨值 40% ，背書保證總額最高限額亦不得 超過股權淨值 40% 。

( 註 2) ：編號說明： 0 本公司。

( 註 3) ：關係說明如下：

1. 有業務關係之公司。

2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

3 .具有實質控制力之公司。

3. 期末持有有價證券情形：

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
力山工業	股票－兆豐金控	-	公平價值 變動列入 損益之金 融資產- 流動	4	95	-	95

～ 32 ～

力山工業股份有限公司財務季報表附註(續)

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
力山工業	股票－福興	-	〃	0.4	10	-	10
力山工業	股票－中鋼	-	〃	66	1,754	-	1,754
力山工業	股票－聯電	-	〃	146	1,786	-	1,786
力山工業	股票－中鴻	-	〃	171	1,434	-	1,434
力山工業	股票－喬山	-	〃	8	580	-	580
力山工業	股票－友達	-	〃	119	1,261	-	1,261
力山工業	股票－長榮海運	-	〃	71	1,105	-	1,105
力山工業	股票－長榮航空	-	〃	63	1,086	-	1,086
力山工業	股票－力成	-	〃	33	1,858	-	1,858
力山工業	股票－金山電	-	〃	44	1,606	-	1,606
力山工業	LGT Money Market (USD)	-	〃	9	401,479	-	401,479
力山工業	LGT GAM Star China Equity Fund(USD)	-	〃	27	12,913	-	12,913
力山工業	LGT Select Equity North America Bearer-Units (USD)	-	〃	0.49	20,144	-	20,144
力山工業	LGT Strategy 2 Years Fund (USD)	-	〃	1	31,451	-	31,451
力山工業	LGT Commodity Active Fund (USD)	-	〃	0.6	17,430	-	17,430
力山工業	LGT Multi Asset Dynamic Shield (USD)	-	〃	1	30,072	-	30,072
力山工業	LGT Equity Dynamic Shield (USD)	-	〃	1	29,246	-	29,246
力山工業	基金－台壽保阿 波羅基金	-	〃	295	2,111	-	2,111
力山工業	寶來得利基金	-	〃	69	1,086	-	1,086
小 計					558,507		558,507
力山工業	股票－福裕事業	-	備供出售 金融資產- 流動	6,264	68,280	8.15	68,280
力山工業	股票－雷風	-	〃	469	6,290	0.90	6,290
力山工業	LGT Premium Strategy GIM (USD)	-	〃	6	312,048	-	312,048
力山工業	基金－NAM Recovery Fund	-	〃	498	63,536	-	63,536
小 計					450,154		450,154
力山工業	股票－寶晶	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	1,533	16,429	23.23	16,429	(註1)
力山工業	股票－力山英國	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	4,000	16,068	100.00	16,068	(註1)
力山工業	股票－P.T.S.	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	0.1	164,754	96.00	140,492	(註1)
力山工業	股票－Gold Item	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	US$10,606 (註4)	411,929	100.00	392,898	(註1)
力山工業	股票－東陽力冀	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	US$62 (註4)	1,395	31.00	1,395	(註1)
力山工業	股票－力山科技	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	7,588	79,965	80.09	79,965	(註1)
小 計					690,540		647,247

～ 33 ～

力山工業股份有限公司財務季報表附註(續)

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
力山工業	股票－盛華創投	以成本衡量之 被投資公司	以成本衡 量之金融 資產－非 流動	190	1,900	5.43	1,231	(註2)
力山工業	股票－華中創投	以成本衡量之 被投資公司	〃	280	2,799	5.33	3,318	(註2)
力山工業	股票－台灣集保	以成本衡量之 被投資公司	〃	286	5,743	0.09	12,713	(註2)
力山工業	Genesis Growth Income Fund	以成本衡量之 被投資公司	〃	0.045	11,448	2.90	-	(註3)
力山工業	PSP Outillage	以成本衡量之 被投資公司	〃	0.75	6,951	3.40	-	(註3)
小 計					28,841		17,262
力山工業	股票－亞信電子	-	備供出售 金融資產 －非流動	5,913	209,913	11.07	209,913
小 計					209,913		209,913

• ( 註 1) ：係依被投資公司民國一○一年九月三十日自行結算未經會計師核閱之財 務季報表數，按持股比例揭露其股權淨值。

• ( 註 2) ：股票並未在公開市場交易且無明確市價，故按持股比例揭露其股權淨值 ，至報告日止，尚未取得民國一○一年九月三十日之自結報表，故揭露 民國一○一年六月三十日之股權淨值。

• ( 註 3) ：股票未於公開市場交易且無明確市價。

• ( 註 4) ：係有限公司，未發行股份，故揭露投資之資本額。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：

	上：
買、 賣 之公 司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初		買 入			賣 出			其 他		期 末
					股 數 (千股)	金 額	股 數 (千股)	金 額	股 數 (千股)	售 價	帳面成本	處分損益	股 數 (千股)	金 額	股 數	金 額
力山 工業 (	LGT Money Market Fund USD)	公平價 值變動 列入損 益之金 融資產 －流動	-	-	7.05	309,866	2.84	120,941	0.42	17,835	18,206	(371)	-	(11,122) (註1)	9.47	401,479

• (註 1 )：係金融資產評價(損)益。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	應收(付)票 據、帳款	應收(付)票 據、帳款	備 註
			進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
力山工業	杭州力武	採權益法評價 之被投資公司 之子公司	進貨	725,696	42 %	90~150天	(註1)	(註2)	(392,940)	(53) %

• ( 註 1) ：本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品，故向關係人購貨價格與 非關係人無法比較。

• ( 註 2) ：對關係人付款期間政策為 90~150 天，除依據既定之付款政策外，尚考量 關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

～ 34 ～

力山工業股份有限公司財務季報表附註(續)

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 一

3. 1. 從事衍生性商品交易：請詳附註四 ( ) 之揭露。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投 資金額	原始投 資金額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數 (千股)	比 率	帳面金額
力山工業	寶晶(股)公司	台灣	氣動釘槍及其 配件之買賣	14,197	14,197	1,533	23.23	16,429	1,582	370	本公司依 權益法評 價之被投 資公司 (註1)
力山工業	東陽力冀	大陸	健身機、工具 機之買賣	US$62	US$62	US$62 (註2)	31.00	1,395	(1,035)	(321)	本公司依 權益法評 價之被投 資公司 (註1)
力山工業	力山科技(股) 公司	台灣	資訊、通訊及 電腦週邊設備 製造買賣業務	291,106	291,106	7,588	80.09	79,965	5,954	4,335	本公司之 子公司 (註1)
力山工業	Rexon Limited	英國	於英國銷售力 山自有品牌之 產品	208,268	208,268	4,000	100.00	16,068	(809)	(809)	本公司之 子公司 (註1)
力山工業	Power Tool Specialists Inc.	美國	於美國銷售力 山自有品牌之 產品	196,465	196,465	0.1	96.00	164,754	10,194	9,787	本公司之 子公司 (註1)
力山工業	Gold Item Group Ltd.	British Virgin Islands	從事國際投資 之控股公司	367,096	367,096	US$10,606 (註2)	100.00	411,929	(12,891)	(12,891)	本公司之 子公司 (註1)
Gold Item	香港力武	香港	從事國際投資 之控股公司	US$10,606	US$10,606	79,560	100.00	390,745	(12,891)	(12,891)	Gold Item 之子公司 (註1)
香港力武	杭州力武	大陸	生產銷售視聽 電子產品、各 種電機設備、 鉆床、木工機 械和矽輪機及 零件	US$10,200	US$10,200	US$ 10,200 (註2)	100.00	366,568	(12,891)	(12,891)	香港力武 之子公司 (註1)
杭州力武	東陽力冀	大陸	健身機、工具 機之買賣	US$40	US$40	US$40 (註2)	20.00	RMB$193	RMB$(221)	RMB$(44)	杭州力武 依權益法 評價之被 投資公司 (註1)
力山科技	Rexon Technology Ltd.(Brunei)	汶萊	各種投資業務	24,151	24,151	US$ 700 (註2)	100.00	-	-	-	力山科技 子公司 (註1)
Rexon Technology Ltd.(Brunei)	力山科技(上 海)有限公司	大陸	受託加工出口	24,151	24,151	US$ 700 (註2)	100.00	-	-	-	力科汶萊 公司之子 公司 (註1)

• ( 註 1) ：係依被投資公司民國一○一年九月三十日自行結算未經會計師核閱之財 務季報表數，按持股比例揭露其投資 ( 損 ) 益。

• ( 註 2) ：係有限公司，未發行股份，故揭露投資之資本額。

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

～ 35 ～

力山工業股份有限公司財務季報表附註(續)

4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
Gold Item	香港力武	轉投資之子公司	採權益法 之長期股 權投資	79,560	390,745	100.00	366,568	(註2)
香港力武	杭州力武	香港力武轉投資 子公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 10,200 (註1)	366,568	100.00	366,568	(註2)
杭州力武	東陽力冀	採權益法評價之 被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 40 (註1)	RMB 193	20.00	RMB 193	(註2)
力山科技	股票- 力科(Brunei)	採權益法評價之 被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 700 (註1)	-	100.00	-	(註2)
力科(Brunei)	力科上海	採權益法評價之 被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 700 (註1)	-	100.00	-	(註2)

( 註 1) ：係有限公司，未發行股份，故揭露投資之資本額。

• ( 註 2) ：係依被投資公司提供，未經會計師核閱之財務資訊揭露。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	應收(付)票 據、帳款	應收(付)票 據、帳款	備 註
			進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
杭州力武	力山工業	本公司為間接 持有該公司股 權達50%以上 之法人股東	(銷) 貨	(725,696)	(97) %	90-150天	(註1)	(註2)	392,940	91 %	(註3)

• ( 註 1) ：本公司因未向關係人及非關係人銷售相同貨品，故向關係人銷貨價格與 非關係人無法比較。

• ( 註 2) ：對關係人收款期間政策為 90~150 天，除依據既定之付款政策外，尚考量 關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

• ( 註 3) ：係依被投資公司提供，未經會計師核閱之財務資訊揭露。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

帳列應收款 項之公司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關 係人款項	逾期應收關 係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
杭州力武	力山工業	本公司為間 接持有該公 司股權達50% 以上之法人 股東	應收帳款： 392,940	2.58	-		截至101年10月22 日收回金額 87,290	-

• ( 註 ) ：係依被投資公司提供，未經會計師核閱之財務資訊揭露。

• 1. 從事衍生性商品交易：無。

～ 36 ～

力山工業股份有限公司財務季報表附註(續)

( 三 ) 大陸投資資訊

1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊：

大陸被投 資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投 資損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯 出	收 回
杭州力武 機電有限 公司	生產銷售視聽電子 產品，各種電機設 備、鉆床、木工機 械和砂輪機及零件	人民幣 100,007 (US$12,200)	(註1)	US$11,454 (NT$367,096)	-	-	US$11,454 (NT$367,096)	100.00%	(12,891) (註3)	411,929	-
東陽力冀 貿易有限 公司	健身機、工具機之 買賣	人民幣 1,352 (US$200)	(註2)	US$62 (NT$1,842)		-	US$62 (NT$1,842)	31.00%	(321) (註3)	1,395	-

• 註 1： 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司，第三地區設立之公司係透過香 港力武再投資大陸公司。

• 註 2 ：直接投資大陸公司。

• 註 3 ：係依被投資公司民國一○一年九月三十日未經會計師核閱之財務季報表數， 按持股比例揭露其投資 ( 損 ) 益。

2. 轉投資大陸地區限額：

.轉投資大陸地區限額：
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
US$11,516 (NT$368,938)	US$13,908 (NT$407,504)	1,205,177

3. 重大交易事項：

  - 本公司民國一○一年前三季與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項，

  - 請詳「附註五」及「轉投資事業相關資訊」項下說明。

• 十二、營運部門資訊

• 依財務會計準則公報第四十一號第 5 段規定，本公司已於合併財務季報表揭露部門資

• 訊，因此個別財務季報表不揭露部門資訊。

～ 37 ～