REXON — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 7, 2013

股票代碼： 1515

力山工業股份有限公司及其子公司 合併財務季報告

民國一○二年及一○一年九月三十日 ( 內附會計師核閱報告 )

公 司 地 址：台中市大里區仁化路261號

電 話： (04)2491-4141

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目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核閱報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8
(四)重大會計政策之彙總說明	9
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	10
(六)重要會計科目之說明	10～23
(七)關係人交易	24
(八)質押之資產	24
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	25
(十)重大之災害損失	25
(十一)重大之期後事項	25
(十二)其 他	25
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	25～29
2.轉投資事業相關資訊	29～31
3.大陸投資資訊	31～32
(十四)部門資訊	33
(十五)首次採用國際財務報導準則	33～38

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會 計 師 核 閱 報 告

力山工業股份有限公司董事會 公鑒：

力山工業股份有限公司及其子公司民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、 九月三十日及一月一日之合併資產負債表，與民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日 及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表，暨民國一○二年及一○一年 一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開 合併財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除第三段及第四段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱 」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則 查核，故無法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。

力山工業股份有限公司列入上開合併財務季報告之部份子公司，係依該等被投資公司同期 間未經會計師核閱之財務季報告為依據，民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日 、九月三十日及一月一日其資產總額分別為 224,840 千元、 223,646 千元、 252,533 千元及 246,608 千元，分別佔合併資產總額之 4% 、 4% 、 5% 及 5% ，負債總額分別為 46,273 千元、 35,011 千元、 51,239 千元及 56,409 千元，分別佔合併負債總額之 2% 、 1% 、 2% 及 2% ；民國一○二年及一○一 年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日其綜合損益分別為 、 (1,183) 千元、 (13,865) 千元、 (26,407) 千元及 (22,422) 千元，分別佔合併綜合損益之 (2)% (34)% 、 。 (11)% 及 (18)%

除第三段所述者外，力山工業股份有限公司及其子公司民國一○二年九月三十日與一○一 年十二月三十一日、九月三十日及一月一日採用權益法之投資分別為 16,256 千元、 16,768 千元、 16,429 千元及 16,379 千元，暨民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○ 一年一月一日至九月三十日相關採用權益法之關聯企業份額分別為 208 千元、 353 千元、 255 千元 及 370 千元，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報告為依據。

～ 3 ～

依本會計師核閱結果，除第三段及第四段所述該等被投資公司財務季報告倘經會計師核 閱，對第一段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務 季報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國 際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第三十四號「期中財 務報導」而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[金管證六字第] 0940100754[0950103298] 號[號] 民 國 一○二 年 十一 月 七 日

～ 3-1 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-流動(附註六(二)) 1125 備供出售金融資產-流動 (附註六(二)) 1150 應收票據淨額(附註六(三)) 1160 應收票據-關係人淨額 (附註六(三)及七) 1170 應收帳款淨額(附註六(三)) 1180 應收帳款-關係人淨額 (附註六(三)及七) 1200 其他應收款(附註六(三)) 1310 存貨(附註六(四)) 1476 其他金融資產-流動 (附註六(二)及八) 1479 其他流動資產-其他(附註六(八)) 非流動資產： 1523 備供出售金融資產-非流動 (附註六(二)) 1543 以成本衡量之金融資產-非流動 (附註六(二)) 1550 採用權益法之投資(附註六(五)) 1600 不動產、廠房及設備 (附註六(六)及八) 1780 無形資產(附註六(七)) 1840 遞延所得稅資產(附註六(十四)) 1920 存出保證金 1960 預付投資款(附註六(五)) 1985 長期預付租金(附註八) 1990 其他非流動資產-其他(附註六(八)) 資產總計	102.9.30	％ 5 11 9 - - 17 - 1 11 - 2 56 4 1 - 30 1 2 - 6 - - 44 100	101.12.31 金 額 ％ 294,024 6 555,439 11 441,805 9 489 - 14,384 - 779,797 16 9,776 - 19,179 - 520,713 11 15,000 - 113,075 2 2,763,681 55 163,199 3 28,841 1 16,768 - 1,734,304 35 73,371 2 107,424 2 183 - 88,133 2 10,669 - 16,811 - 2,239,703 45 5,003,384 100	101.9.30 金 額 ％ 392,282 8 558,507 12 450,154 9 1,806 - 6,796 - 641,915 13 23,534 - 15,669 - 551,919 12 15,000 - 102,694 2 2,760,276 56 209,913 4 28,841 1 16,429 - 1,725,376 35 74,524 2 112,232 2 183 - - - 10,762 - 13,238 - 2,191,498 44 4,951,774 100	101.1.1 金 額 ％ 463,680 10 443,478 10 430,900 10 696 - 16,687 - 502,535 11 10,181 - 20,619 - 513,147 11 15,000 - 86,761 2 2,503,684 54 136,000 3 30,740 1 16,379 - 1,752,010 38 75,324 2 103,800 2 453 - - - 11,376 - 10,936 - 2,137,018 46 4,640,702 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(十)及八) 2110 應付短期票券(附註六(九)) 2150 應付票據 2170 應付帳款 2200 其他應付款 2220 其他應付款項-關係人(附註七) 2250 負債準備-流動(附註六(十二)) 2320 一年內到期長期借款 (附註六(十一)及八) 2399 其他流動負債-其他 非流動負債： 2540 長期借款(附註六(十一)及八) 2570 遞延所得稅負債 2640 應計退休金負債 負債總計 權益： 歸屬母公司業主之權益 (附註六(十五))： 3110 股本 3200 資本公積 3300 保留盈餘 3400 其他權益 3500 庫藏股票 歸屬母公司業主之權益合計 36xx 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	102.9.30 金 額 ％ $ 1,288,195 26 29,899 1 147,517 3 562,090 11 252,838 5 278 - 23,412 - 66,944 1 117,915 3 2,489,088 50 109,509 2 15,160 - 209,409 4 334,078 6 2,823,166 56 1,814,735 36 433 - 251,718 5 116,578 2 - - 2,183,464 43 25,862 1 2,209,326 44 $ 5,032,492 100	101.12.31 金 額 ％ 1,452,112 29 - - 175,178 4 481,591 10 273,547 5 189 - 23,224 1 86,680 2 165,363 3 2,657,884 54 102,500 2 47,852 1 221,169 4 371,521 7 3,029,405 61 1,814,735 36 433 - 115,725 2 16,964 - - - 1,947,857 38 26,122 1 1,973,979 39 5,003,384 100	101.9.30 金 額 ％ 1,395,694 28 - - 142,537 3 467,821 9 241,064 5 131 - 36,676 1 94,436 2 163,553 3 2,541,912 51 120,292 2 47,681 1 229,120 5 397,093 8 2,939,005 59 2,287,843 46 433 - (377,048) (8) 73,715 2 - - 1,984,943 40 27,826 1 2,012,769 41 4,951,774 100	101.1.1 金 額 ％ 1,286,623 28 - - 155,581 3 361,665 8 213,917 4 7 - 8,920 - 120,149 3 143,157 3 2,290,019 49 178,180 4 49,174 1 244,492 5 471,846 10 2,761,865 59 2,287,843 49 - - (423,457) (9) (3,225) - (7,477) - 1,853,684 40 25,153 1 1,878,837 41 4,640,702 100
	金 額 $ 266,261 573,338 431,337 539 3,087 828,607 13,367 25,306 560,159 15,000 78,222 2,795,223 184,487 28,841 16,256 1,494,164 73,326 103,029 183 312,558 10,797 13,628 2,237,269 $ 5,032,492

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

會計主管：王冠羚

董事長：王坤復

經理人：王冠祥

～ 4 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

4110 營業收入 4170 減：銷貨退回 4190 銷貨折讓 營業收入淨額(附註七) 5000 營業成本(附註六(四)及(十三)) 營業毛利 營業費用(附註六(十三))： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出： 7010 其他收入(附註六(十七)) 7020 其他利益及損失(附註六(十七)) 7050 財務成本(附註六(十七)) 7060 採用權益法認列之關聯企業份額 7900 稅前淨利 7950 減：所得稅費用(利益)(附註六(十四)) 本期淨利 8300 其他綜合損益： 8310 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產之未實現評價(損)益 8300 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 本期綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 每股盈餘(附註六(十六)) 9750 基本與稀釋每股盈餘(元)	102年7月至9月 金 額 ％ $ 991,662 102 6,508 - 15,916 2 969,238 100 770,862 79 198,376 21 81,911 8 36,092 4 34,244 4 152,247 16 46,129 5 32,970 3 (49,244) (5) (9,724) (1) 208 - (25,790) (3) 20,339 2 3,442 - 16,897 2 (5,167) - 66,656 6 61,489 6 $ 78,386 8 $ 16,805 2 92 - $ 16,897 2 $ 78,386 8 - - $ 78,386 8 $ 0.09	101年7月至9月 金 額 ％ 792,471 103 - - 20,561 3 771,910 100 613,477 79 158,433 21 77,177 10 33,067 4 28,527 4 138,771 18 19,662 3 2,447 - (2,439) - (11,890) (2) 353 - (11,529) (2) 8,133 1 (4,827) (1) 12,960 2 (3,405) - 31,579 4 28,174 4 41,134 6 12,331 2 629 - 12,960 2 38,781 6 2,353 - 41,134 6 0.05	102年1月至9月 金 額 ％ 2,420,317 102 6,514 - 38,819 2 2,374,984 100 1,900,707 80 474,277 20 223,956 9 109,446 5 98,406 4 431,808 18 42,469 2 48,634 2 78,444 3 (29,826) (1) 255 - 97,507 4 139,976 6 4,395 - 135,581 6 13,741 - 86,025 4 99,766 4 235,347 10 135,993 6 (412) - 135,581 6 235,607 10 (260) - 235,347 10 0.75	101年1月至9月 金 額 ％ 2,432,401 103 9,439 - 59,438 3 2,363,524 100 1,870,339 79 493,185 21 248,522 10 96,870 4 84,387 4 429,779 18 63,406 3 21,039 1 (6,592) - (35,891) (2) 370 - (21,074) (1) 42,332 2 (5,482) - 47,814 2 (12,394) (1) 90,921 4 78,527 3 126,341 5 46,728 2 1,086 - 47,814 2 123,668 5 2,673 - 126,341 5 0.21
			金 額 2,420,317 6,514 38,819 2,374,984 1,900,707 474,277 223,956 109,446 98,406 431,808 42,469 48,634 78,444 (29,826) 255 97,507 139,976 4,395 135,581 13,741 86,025 99,766 235,347 135,993 (412) 135,581 235,607 (260) 235,347

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：王冠祥

董事長：王坤復

會計主管：王冠羚

～ 5 ～

單位:新台幣千元

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

歸屬於母公司業主之權益

普通股 股 本 民國一○一年一月一日餘額 $ 2,287,843 未按持股比例認購新股產生股權淨值差異 - 子公司出售本公司股票調整數 - 2,287,843 本期淨利 - 本期其他綜合損益 - 本期綜合損益總額 - 民國一○一年九月三十日餘額 $ 2,287,843 民國一○二年一月一日餘額 $ 1,814,735 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 - 1,814,735 本期淨利 - 本期其他綜合損益 - 本期綜合損益總額 - 民國一○二年九月三十日餘額 $ 1,814,735		資本公積 - - 433 433 - - - 433 433 - 433 - - - 433				保留盈餘		合 計 (423,457) (319) - (423,776) 46,728 - 46,728 (377,048) 115,725 - 115,725 135,993 - 135,993 251,718		其他權益項目	其他權益項目	其他權益項目	合 計 (3,225) - - (3,225) - 76,940 76,940 73,715 16,964 - 16,964 - 99,614 99,614 116,578		庫 藏 股 (7,477) - 7,477 - - - - - - - - - - - -		歸屬於母 公司業主 權益總計 1,853,684 (319) 7,910 1,861,275 46,728 76,940 123,668 1,984,943 1,947,857 - 1,947,857 135,993 99,614 235,607 2,183,464		非控制權益 權益總計 25,153 1,878,837 - (319) - 7,910 25,153 1,886,428 1,086 47,814 1,587 78,527 2,673 126,341 27,826 2,012,769 26,122 1,973,979 - - 26,122 1,973,979 (412) 135,581 152 99,766 (260) 235,347 25,862 2,209,326
										國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 - - - - - (13,981) (13,981) (13,981) (15,669) - (15,669) - 13,589 13,589 (2,080)		備供出售金 融商品未實 現(損)益 (3,225) - - (3,225) - 90,921 90,921 87,696 32,633 - 32,633 - 86,025 86,025 118,658
				法定盈 餘公積 - - - - - - - - - 6,272 6,272 - - - 6,272		累積盈虧 (423,457) (319) - (423,776) 46,728 - 46,728 (377,048) 115,725 (6,272) 109,453 135,993 - 135,993 245,446

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

會計主管：王冠羚

董事長：王坤復

經理人：王冠祥

～ 6 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 利息費用 利息收入 股利收入 採用權益法認列之關聯企業利益之份額 透過損益按公允價值衡量金融資產淨損失(利益) 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 處分投資損失 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 透過損益按公允價值衡量金融資產 應收票據 應收票據-關係人 應收帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 存貨 其他流動資產 其他營業資產 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據 應付帳款 其他應付款項 其他應付款-關係人 其他流動負債 應計退休金負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入(流出) 收取之利息 收取之股利 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 以成本衡量之金融資產減資退回股款 預付投資款增加 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金減少 取得無形資產 採權益法收取之股利 投資活動之淨現金流入(流出) 籌資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 應付短期票券增加 舉借長期借款 償還長期借款 籌資活動之淨現金流入(流出) 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額

$ 139,976 42,332 60,537 61,782 3,003 3,030 29,826 35,891 (2,746) (2,274) (12,619) (12,682) (255) (370) (17,889) 5,864 (121,166) 826 39,107 905 (22,202) 92,972 (10) (120,893) (50) (1,110) 11,297 9,891 (48,230) (140,033) (3,591) (13,353) (5,368) 4,533 (32,248) (44,884) 35,522 (6,502) (9,007) (8,864) (51,685) (321,215) (27,675) (12,983) 70,252 112,622 (17,583) 27,593 89 124 (47,260) 48,154 (11,760) (15,372) (33,937) 160,138 (85,622) (161,077) (107,824) (68,105) 32,152 (25,773) 2,746 2,274 12,619 12,682 (32,943) (36,950) (310) (1,590) 14,264 (49,357) - (6,300) 36,098 3,149 - 1,899 (224,425) - (115,817) (36,699) 407,476 271 - 270 (2,902) (2,283) 767 - 101,197 (39,693) (175,425) 117,897 29,899 - 60,000 20,000 (72,727) (103,601) (158,253) 34,296 15,029 (16,644) (27,763) (71,398) 294,024 463,680 $ 266,261 392,282

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：王冠祥

董事長：王坤復

會計主管：王冠羚

～ 7 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司及其子公司

合併財務季報告附註

民國一○二年及一○一年九月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

力山工業股份有限公司 ( 以下稱「本公司」 ) 於民國六十二年四月三十日奉經濟部核准 設立，註冊地址為台中市大里區仁化路 261 號 ， 並於民國八十四年二月四日起在台灣證券 交易所掛牌上市。本公司及子公司 ( 以下併稱「合併公司」 ) 主要營業項目為鑽床、木工機 及健身器材等之製造及銷售等業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一○二年十一月七日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

除下列所述外，合併公司對於尚未採用之新發布及修訂準則及解釋之評估，與民國 一○二年第一季合併財務季報告附註三之揭露一致。

下列係國際會計準則理事會 ( 以下稱理事會 ) 近期新發布及修訂且對合併公司可能攸關 ，惟截至報導日止尚未經金融監督管理委員會 ( 以下簡稱「金管會」 ) 認可及公布生效日之 準則及解釋：

發布日 2013.5.20 2013.5.29	新發布或修訂準則 ‧國際財務報導解釋第 21號「政府徵收款」 ‧國際會計準則第36號 「資產減損」之修正	主要修訂內容 理事會發布 之生效日 ‧政府依法所徵收之款項，若係 適用國際會計準則第37號「負 債準備、或有負債及或有資產 」，其應認列為負債之時點及 會計處理。 2014.1.1 ‧2013.1.1生效之修正版本規定， 當企業商譽或非確定耐用年限 無形資產之金額具重大性時， 須揭露各受攤現金產生單位之 可回收金額。此規定修正為， 僅於提列或迴轉減損損失時， 始應揭露該資訊。此外，新增 以公允價值減出售成本為基礎 計算可回收金額者，應揭露其 公允價值等級及關鍵評價假設( 第二或第三等級)之規定。 2014.1.1， 得提前適用

對於民國一○二年第一季合併財務季報告附註三所揭露及上述之新發布及修訂準 則及解釋，合併公司均尚在評估於開始實施時對財務報告可能之影響。

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力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

四、重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則 ( 以下簡稱「編製準則」 ) 及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務報告 未包括依照金管會認可之國際財務報導準則 、 國際會計準則、解釋及解釋公告 ( 以下 簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」 ) 所編製之整份年度合併財務報告應揭露之 全部必要資訊。

本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準 則所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導 準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準 則對合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

本合併財務季報告所採用之重大會計政策與民國一○二年第一季合併財務季報 告相同，並已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間及為轉換至金管會認可 之國際財務報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合 併資產負債表，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註四。 ( 二 ) 合併基礎

合併財務報告編製原則與民國一○二年第一季合併財務季報告一致，相關資訊 請詳民國一○二年第一季合併財務季報告附註四 ( 三 ) 。

列入本合併財務季報告之子公司包含：

投資公 司名稱	子公司名稱 業務性質		所持股權百分比	所持股權百分比
		102.9.30	101.12.31	101.9.30 101.1.1
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司及 杭州力武 Gold Item 香港力武 力山科技 Rexon Technology Ltd. (Brunei)	Rexon Limited (力山英國) 於英國銷售力山自有品牌 之產品 Power Tool Specialists Inc. (P.T.S.) 於美國銷售力山自有品牌 之產品 Gold Item Group Ltd.(Gold Item) 從事國際投資之控股公司 力山科技(股)公司 (力山科技) 資訊、通訊及電腦週邊設 備製造買賣業務 東陽力冀貿易有 限公司(東陽力冀) 於大陸銷售力山自有品牌 之產品 香港力武 從事國際投資之控股公司 杭州力武 生產銷售視聽電子產品與 各種電機設備、鉆床、 木工機械和砂輪機及零 件 Rexon Technology Ltd. (Brunei) 從事國際投資之控股公司 力山科技(上海)有 限公司(上海力科) 從事研製、開發生產有關 無線電通訊系統及電子 產品線路板等	100% 96% 100% 80.09% 51% 100% 100% 100% 100%	100% 96% 100% 80.09% 51% 100% 100% 100% 100%	100% 100% 96% 96% 100% 100% 80.09% 80.09% 51% 51% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

本公司並無未列入合併財務季報告之子公司。

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力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財 務季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益 及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及 估計不確定性之主要來源與民國一○二年第一季合併財務季報告附註五一致，並預期與 首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告一致。

六、重要會計科目之說明

除下列所述外，本合併財務季報告重要會計科目之說明與民國一○二年第一季合併 財務季報告尚無重大差異，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註六 。

一 ( ) 現金及約當現金

現金及零用金 支票及活期存款 金融資產 1.金融資產明細如下： 透過損益按公允價值衡量 －流動 備供出售金融資產-流動 其他金融資產-流動 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 2.以成本衡量之金融資產─非流動 國內非上市(櫃)普通股	102.9.30 $ 1,049 265,212 $ 266,261 102.9.30 $ 573,338 431,337 15,000 184,487 28,841 $ 1,233,003 102.9.30 $ 28,841	101.12.31 1,042 292,982 294,024 101.12.31 555,439 441,805 15,000 163,199 28,841 1,204,284 101.12.31 28,841	101.9.30 101.1.1 795 960 391,487 462,720 392,282 463,680 101.9.30 101.1.1 558,507 443,478 450,154 430,900 15,000 15,000 209,913 136,000 28,841 30,740 1,262,415 1,056,118 101.9.30 101.1.1 28,841 30,740
	$

( 二 ) 金融資產

合併公司所持有之上述金融資產，於報導日係按成本減除減損衡量，因其公 允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率，致合併公司管 理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

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力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一 月一日止，除其他金融資產作為短期借款擔保外，上述資產均未有提供作質押擔 保之情形，其他金融資產質押擔保情形請詳附註八。

( 三 ) 應收票據、應收帳款及其他應收款 ( 含關係人 )

102.9.30 應收票據－因營業而發生 $ 539 應收票據－關係人－因營業而發生$ 3,087 應收帳款 $ 830,210 減：備抵減損損失 (1,603) 合 計 $ 828,607 應收帳款－關係人 $ 13,367 其他應收款 $ 36,553 減：備抵減損損失 (11,247) 合 計 $ 25,306	101.12.31 489 14,384 781,400 (1,603) 779,797 9,776 30,426 (11,247) 19,179	101.9.30 101.1.1 1,806 696 6,796 16,687 643,518 504,138 (1,603) (1,603) 641,915 502,535 23,534 10,181 26,916 31,866 (11,247) (11,247) 15,669 20,619

合併公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之應收票據、應收 帳款及其他應收款 ( 含關係人 ) 備抵減損損失變動表如下：

102年1月1日餘額(即9月30日餘額) 101年1月1日餘額(即9月30日餘額)		個別評估 之減損損失
	$	12,850
		個別評估 之減損損失
	$	12,850

備抵減損損失其中以個別評估所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回 收金額現值之差額。合併公司對該等餘額並未持有任何擔保品。合併公司已於民國 一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日對銷售貨 物之應收帳款投保帳款保險。

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(四)存 貨 製 成 品 減：備抵跌價損失 在 製 品 減：備抵跌價損失 原 料 減：備抵跌價損失 零 件 減：備抵跌價損失 商 品 減：備抵跌價損失 供作負債擔保之存 貨帳面金額	102.9.30 $ 139,281 (5,398) 133,883 91,073 (13,264) 77,809 60,406 (16,683) 43,723 312,724 (32,071) 280,653 26,365 (2,274) 24,091 $ 560,159 $ - $	101.12.31 155,714 (5,706) 150,008 79,398 (13,150) 66,248 62,771 (16,137) 46,634 269,880 (31,844) 238,036 22,048 (2,261) 19,787 520,713 - $	101.9.30 101.1.1 135,056 153,674 (5,285) (5,383) 129,771 148,291 102,328 76,294 (13,220) (13,259) 89,108 63,035 65,627 69,943 (16,486) (16,658) 49,141 53,285 295,242 263,578 (26,909) (27,161) 268,333 236,417 17,836 14,392 (2,270) (2,273) 15,566 12,119 551,919 513,147 - -

合併公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一 年一月一日至九月三十日認列之存貨報廢損失、出售下腳及廢料收入及存貨盤盈利 益淨額為 (877) 千元、 (562) 千元、 1,737 千元及 (2,372) 千元；民國一○二年及一○一年 七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日均無存貨跌價 損失及存貨沖減之迴轉。

( 五 ) 採用權益法之投資

合併公司於財務報導期間結束日採用權益法之投資列示如下：

關聯企業		102.9.30 16,256	101.12.31 16,768	101.9.30 101.1.1 16,429 16,379
	$

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月 一日止，合併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

本公司因調整大陸市場之擴展策略分別於民國一○一年九月及十二月經董事會 決議桐鄉力山及杭州勘吉之投資案，截至民國一○二年九月三十日止，投資金額分 別為 297,583 千元及 14,975 千元並取得經濟部投審會同意。

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力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 六 ) 不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下：

成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 本期增添 本期處分 重分類 匯率變動之影響 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 本期增添 本期處分 重分類 匯率變動之影響 民國101年9月30日餘額 折舊： 民國102年1月1日餘額 本期折舊 本期處分 匯率變動之影響 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 本期折舊 本期處分 重分類 匯率變動之影響 民國101年9月30日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年9月30日 民國101年1月1日 民國101年9月30日	土 地 $ 618,646 1,347 (260,882) - 107 $ 359,218 $ 618,894 - - - (196) $ 618,698 $ - - - - $ - $ - - - - - $ - $ 618,646 $ 359,218 $ 618,894 $ 618,698	房屋及建築 1,287,512 9,611 (31,054) - 8,368 1,274,437 1,275,898 4,758 - - (7,749) 1,272,907 527,518 25,246 (19,562) 4,200 537,402 498,564 24,179 - - (3,319) 519,424 759,994 737,035 777,334 753,483	機器設備 482,122 8,499 (48,517) 9,181 8,513 459,798 468,094 9,716 (1,324) 7,407 (6,899) 476,994 370,671 14,253 (42,848) 5,907 347,983 353,935 14,799 (1,195) 3,019 (4,698) 365,860 111,451 111,815 114,159 111,134	模具及 工具設備 763,978 16,051 (30,082) 3,276 7,505 760,728 740,351 19,685 (2,300) 6,410 (5,778) 758,368 563,591 16,604 (23,504) 5,531 562,222 547,577 17,971 (1,686) - (4,306) 559,556 200,387 198,506 192,774 198,812	辦公及 其他設備 214,872 8,486 (12,509) - 3,187 214,036 221,125 4,163 (2,146) (6,988) (2,797) 213,357 171,046 4,434 (10,820) 2,441 167,101 172,276 4,833 (1,792) (3,019) (2,190) 170,108 43,826 46,935 48,849 43,249	未完工程 總 計 - 3,367,130 40,655 84,649 - (383,044) - 12,457 - 27,680 40,655 3,108,872 - 3,324,362 - 38,322 - (5,770) - 6,829 - (23,419) - 3,340,324 - 1,632,826 - 60,537 - (96,734) - 18,079 - 1,614,708 - 1,572,352 - 61,782 - (4,673) - - - (14,513) - 1,614,948 - 1,734,304 40,655 1,494,164 - 1,752,010 - 1,725,376

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月

一日止，已作為長期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。

合併公司為因應未來整體營運擴展之需求購置之毗鄰廠房土地計 6,192 千元 。因其地目屬田地，尚無法以合併公司名義辦理過戶，暫以具有自耕農身份之股東 名義登記，已辦妥保全手續設定抵押予合併公司並積極向有關機關爭取申請變更地 目中，待地目變更完成再過戶予合併公司。

合併公司為活化資產及資產配置，於民國一○二年一月二十三日經董事會決議 通過，出售合併公司所持有位於大里區武德段地號等六筆土地及其上所屬建築物共 四筆計 272,374 千元，交易總價款為 403,942 千元，並認列相關之處分不動產、廠房及 設備利益計 130,824 千元。截至民國一○二年六月三十日止，相關應收款項皆已收訖 。

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力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 七 ) 無形資產

帳面金額： 民國102年1月1日 民國102年9月30日 民國101年1月1日 民國101年9月30日		商譽 67,470 67,470 67,470 67,470	商標權 - - - -	電腦軟體 總 計 5,901 73,371 5,856 73,326 7,854 75,324 7,054 74,524
	$ $ $ $

合併公司無形資產於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間均無重 一 大增添、處分、減損之提列或迴轉之情形，本期攤銷金額請詳附註十二 ( ) ，其他相 關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註六 ( 七 ) 。

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月 一日止，合併公司之無形資產均未提供作為擔保品。

( 八 ) 其他流動資產及其他資產

合併公司其他流動資產及其他資產之明細如下：

預付款項 應收退稅款 代付款 其他－流動 其他非流動資產－其他 短期票券 應付商業本票	102.9.30 $ 34,441 12,342 31,219 220 13,628 $ 91,850 102.9.30 $ 29,899	101.12.31 36,470 12,443 63,824 338 16,811 129,886 101.12.31 -	101.9.30 101.1.1 36,015 34,235 9,775 8,958 56,541 43,568 363 - 13,238 10,936 115,932 97,697 101.9.30 101.1.1 - -
	$

( 九 ) 應付短期票券

民國一○二年一月一日至九月三十日新增金額為 79,779 千元，利率區間為 1.152%~1.980% ，到期日為民國一○二年四月、九月及十二月；償還之金額為 49,880 千元。

( 十 ) 短期借款

無擔保銀行借款 擔保銀行借款 合 計 尚未使用額度 利率區間	102.9.30 101.12.31 $ 853,041 827,765 435,154 624,347 $ 1,288,195 1,452,112 $ 699,258 826,811 1.16%~6.89% 1.84%~6.89%	101.9.30 101.1.1 712,142 685,036 683,552 601,587 1,395,694 1,286,623 879,559 916,525 1.84%~6.89% 1.80%~6.94%

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1. 借款之發行及償還

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日新增金額分別為 1,136,001 千 元及 1,325,062 千元，利率區間分別為 2.00%~6.30% 及 2.04%~6.88% ，到期日分別為 民國一○二年十一月至一○三年八月間及民國一○一年十二月至一○二年四月間 ；償還之金額分別為 1,311,426 千元及 1,207,165 千元。

2. 銀行借款之擔保品

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

( 十一 ) 長期借款

102.9.30 無擔保銀行借款 $ 56,453 擔保銀行借款 120,000 減：一年內到期部分 (66,944) 合 計 $ 109,509 利率區間 1.75%~3.435%	101.12.31 16,680 172,500 (86,680) 102,500 2.3288%~3.435%	101.9.30 101.1.1 24,728 25,829 190,000 272,500 (94,436) (120,149) 120,292 178,180 2.563%~3.435% 2.065%~5.875%

1. 借款之發行及償還

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日發行之金額分別為 60,000 千 元及 20,000 千元，利率分別為 1.75% 及 2.90% ，到期日分別為民國一○七年五月及 民國一○二年九月；償還之金額分別為 72,727 千元及 103,601 千元。

2. 銀行借款之擔保品

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。 ( 十二 ) 負債準備

		保 固
民國102年1月1日餘額	$	23,224
當期新增之負債準備		30,063
當期迴轉之負債準備		(29,875)
民國102年9月30日餘額	$	23,412
民國101年1月1日餘額	$	8,920
當期新增之負債準備		34,475
當期迴轉之負債準備		(6,719)
民國101年9月30日餘額	$	36,676

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日合併公司之保固負債準備主要 與工具機台銷售相關，保固負債準備係依據客戶及服務之歷史保固資料估計，合併 公司預期該負債係將於銷售之次二季度發生。

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( 十三 ) 員工福利

1. 確定福利計畫

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重 大一次性事項，故合併公司採用民國一○一年十二月三十一日及一月一日精算決 定之退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司列報為費用 ( 利益 ) 之明細如下：

營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用	102年7月至9月 $ 1,484 160 812 354 $ 2,810	101年7月至9月 1,614 152 (395) 293 1,664	102年1月至9月 101年1月至9月 4,589 4,877 478 428 2,509 (1,261) 962 950 8,538 4,994

2. 確定提撥計畫

合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下，已提撥至勞工保險局：

營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用	102年7月至9月 $ 2,615 223 508 804 $ 4,150	101年7月至9月 2,543 251 498 689 3,981	102年1月至9月 101年1月至9月 7,116 6,618 691 717 1,465 1,430 2,317 2,037 11,589 10,802

( 十四 ) 所得稅

合併公司所得稅費用 ( 利益 ) 明細如下：

當期所得稅費用 遞延所得稅費用 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅費用(利益)	102年7月至9月 $ - 3,442 $ 3,442	101年7月至9月 1,580 (6,407) (4,827)	102年1月至9月 101年1月至9月 - 1,580 4,395 (7,062) 4,395 (5,482)

合併公司認列於其他綜合損益之下的所得稅費用 ( 利益 ) 明細如下：

國外營運機構財務報告換算 之兌換差額	102年7月至9月 $ (1,059)	101年7月至9月 (697)	102年1月至9月 101年1月至9月 2,814 (2,538)
	$

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合併公司係依據估計年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前淨利計算所得稅 。由於估計全年有效稅率時預計之差異調節項目與截至報導日之實際差異間存有重 大落差，故不予揭露會計所得與課稅所得之差異調節。

本公司及力山科技營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定分別如下：

==> picture [157 x 45] intentionally omitted <==

本公司依據產業創新條例之規定取得之研究發展支出投資抵減，可抵減當年度 應納營利事業所得稅額，其抵減總額以不超過當年度應納營利事業所得稅額百分之 三十為限。又依據原促進產業升級條例之規定，投資抵減可用以抵減當年度應納所 得稅之半數，其未抵減餘額可遞延至以後四年內抵減，每年抵減數不得超過當年度 應納所得稅之半數，最後一年之餘額則可全額抵減。

截至民國一○二年九月三十日止，本公司依促進產業升級條例計算可抵減而未 使用之稅額及最後可抵減年度如下 ：

==> picture [379 x 27] intentionally omitted <==

本公司及力山科技依所得稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自 當年度之純益扣除，再行核課所得稅。截至民國一○二年九月三十日止，合併公司 申報虧損尚可扣除金額及可資扣除之期限如下：

虧 損 年 度 本公司 可扣除金額 民國九十二年$ - 民國九十三年 - 民國九十四年 - 民國九十五年 35,116 民國九十七年 358,865 民國九十八年 - 民國九十九年 - 民國一○○年 57,783 民國一○一年 96,029 $ 547,793	力山科技 可扣除金額 31,364 1,060 80,561 77,388 18,714 296 7,456 - - 216,839	得扣除之 最後年度 102 103 104 105 107 108 109 110 111	備 註
			核定數 核定數 核定數 核定數 核定數 核定數 申報數 申報數 申報數

合併公司之虧損扣除及投資抵減係依據其未來課稅所得之可實現性，並考慮所 有與合併公司預計未來獲利能力有關之有利及不利因素。經評估未來可實現之金額 計 32,497 千元，帳列遞延所得稅資產項下。

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本公司兩稅合一相關資訊如下：

		102.9.30	101.12.31	101.9.30		101.1.1
屬民國八十七年度以後之未
分配盈餘	$	245,446	115,725	(377,048)		(423,457)
可扣抵稅額帳戶餘額	$	86,500	87,154	85,533		84,909
			101年度(實際)		100年度(註)
對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率			20.48%			-

註：本公司該年度無可供分配之盈餘，故不適用。

前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一○二年十月十七日台財稅第 10204562810 號函規定處理之金額。

( 十五 ) 資本及其他權益

除下列所述外，合併公司於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間 資本及其他權益無重大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報 。 告附註六 ( 十二 )

1. 普通股之發行

民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一 日，本公司額定股本總額皆為 3,800,000 千元，每股面額 10 元。實收股本分別為 1,814,735 千元、 1,814,735 千元、 2,287,843 千元及 2,287,843 千元。

本公司為健全財務結構及未來營運發展，於民國一○一年四月三日經董事會 決議通過，辦理減資彌補虧損 473,108 千元，並經民國一○一年六月股東常會通過 ，已於民國一○一年九月四日經行政院金融監督管理委員會核准申報生效，並經 董事會通過以一○一年十月一日為減資基準日，並於民國一○一年十月十五日減 資變更登記完成。

2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

庫藏股票交易		102.9.30 433	101.12.31 433	101.9.30 101.1.1 433 -
	$

依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金 額，不得超過實收資本額百分之十。

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3. 保留盈餘

依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提應繳稅捐及彌補以往年度 虧損後，次提百分之十為法定盈餘公積，並依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積 後，視業務狀況酌予保留部分盈餘，再就其餘額連同以前年度累積未分配盈餘作 為可供分配之盈餘，由董事會擬具盈餘分配案，提請股東會決議。其中董事、監 察人酬勞為百分之一至百分之五；員工紅利不得低於百分之五。

本公司股利之分派，以現金股利為優先，亦得以股票股利之方式分派，惟股 票股利分派之比例以不高於股利總額之百分之五十為原則。此盈餘分派之金額、 股利之種類及比例，得視當年度實際獲利及資金狀況，經董事會通過後提股東會 議決議。

(1) 法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十 為法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議 ，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。

(2) 特別盈餘公積

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第 1010012865 號函規定，本公 司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額，自當年 度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積；屬前期累積之股 東權益減項金額，應自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派 。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(3) 盈餘分配

本公司民國一○二年九月三十日以預計分派之保留盈餘乘上本公司章程所 定之分配成數範圍內，估計員工紅利及董監酬勞金額均為 0 元。另，本公司截至 民國一○一年九月三十日止為累積虧損，故無估計員工紅利及董監酬勞之適 用。

本公司民國一○一年度盈餘分配案，於民國一○二年六月六日經股東會決 議，不擬分派股東紅利、員工紅利及董事監察人酬勞。本公司民國一○○年度 盈餘分配案，於民國一○一年六月十九日經本公司股東會決議，除擬以減資彌 補虧損 473,108 千元外，不擬分派股東紅利、員工紅利及董事監察人酬勞。股東 會決議情形與本公司董事會決議並無差異。

本公司民國一○二年度之盈餘分配案、員工紅利及董事監察人酬勞分派數 ，尚待年度結束後由本公司董事會擬議及股東會決議，相關資訊可俟相關會議 召開後，至公開資訊觀測站等管道查詢之。

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4. 庫藏股

依證券主管機關之規定，子公司持有本公司之股票視同庫藏股處理，惟子公 司期末持有本公司股票市價低於帳面價值之差額，本公司應依持股比例計算其跌 價損失，提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分，本 公司得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。前述有關特別盈餘公積之提 列或迴轉，應併同其他非庫藏股之股東權益減項處理。

本公司之從屬公司－力山科技於民國一○一年七月出售本公司股票 2,010 千股 並產生處分利得 541 千元，本公司因此增加之資本公積－庫藏股交易為 433 千元。 5. 其他權益

民國102年1月1日 外幣換算差異(稅後淨額)： 合併公司 備供出售金融資產未實現損益： 合併公司 民國102年9月30日 民國101年1月1日 外幣換算差異(稅後淨額)： 合併公司 備供出售金融資產未實現損益： 合併公司 民國101年9月30日	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 備供出 售投資 $ (15,669) 32,633 13,589 - - 86,025 $ (2,080) 118,658 $ - (3,225) (13,981) - - 90,921 $ (13,981) 87,696

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( 十六 ) 每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月

歸屬於本公司普通股權益持有 人之淨利 $ 16,805 普通股加權平均流通在外股數 181,473 $ 0.09 追溯調整101年度減資彌補虧損: 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 $ 普通股加權平均流通在外股數 $	12,331 228,784 0.05 12,331 181,173 0.07	135,993 46,728 181,473 227,611 0.75 0.21 46,728 180,300 0.26

( 十七 ) 營業外收入及支出

1. 其他收入

合併公司之其他收入明細如下：

利息收入 股利收入 其 他	102年7月至9月 $ 940 793 31,237 $ 32,970	101年7月至9月 577 438 1,432 2,447	102年1月至9月 101年1月至9月 2,746 2,274 12,619 12,682 33,269 6,083 48,634 21,039

2. 其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下：

外幣兌換(損)益淨額 處分不動產、廠房及設備 利益(損失) 處分備供出售金融資產之 利益(損失) 透過損益按公允價值衡量之 金融資產淨利益(損失)	102年7月至9月 $ (9,711) (882) (39,507) 856 $ (49,244)	101年7月至9月 (797) (29) - (1,613) (2,439)	102年1月至9月 101年1月至9月 (21,504) 1,003 121,166 (826) (39,107) (905) 17,889 (5,864) 78,444 (6,592)

3. 財務成本

合併公司之財務成本明細如下：

利息費用 減：利息資本化	102年7月至9月 $ (9,988) 264 $ (9,724)	101年7月至9月 (11,890) - (11,890)	102年1月至9月 101年1月至9月 (30,206) (35,960) 380 69 (29,826) (35,891)

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( 十八 ) 金融工具

除下列所述外，合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險 、流動性風險及市場風險之情形無重大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季 。 合併財務季報告附註六 ( 十六 )

1. 信用風險

報導日應收票據及帳款 ( 含應收關係人款項 ) 及其他應收款之帳齡分析為：

未逾期 逾期0~180天 逾期181~360天 逾期超過一年	102.9.30 總 額 減 損 $ 776,112 - 96,249 1,455 - - 11,395 11,395 $ 883,756 12,850	101.12.31 總 額 減 損 714,420 - 110,408 1,203 400 400 11,247 11,247 836,475 12,850	101.9.30 總 額 減 損 599,252 - 91,578 1,110 493 493 11,247 11,247 702,570 12,850	101.1.1
	總 額 $ 776,112 96,249 - 11,395 $ 883,756	總 額 714,420 110,408 400 11,247 836,475	總 額 599,252 91,578 493 11,247 702,570	總 額 減 損 511,659 - 40,662 1,603 - - 11,247 11,247 563,568 12,850

上述未逾期及逾期三十天以內之應收款，基於歷史之付款行為以及分析其信 用評等後，合併公司認為逾期三十天以內未提列備抵減損之應收款仍可收回，故 無須提列備抵減損。

2. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 幣 英 鎊 人 民 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 英 鎊 人 民 幣	102.9.30	102.9.30	台幣 870,541 1,277 11,652 9,115 109,211 149,890 - 302,841		101.12.31	台幣 867,730 1,683 17,550 10,523 97,445 87,613 - 264,780		101.9.30	台幣 839,277 1,606 14,817 10,514 53,659 105,058 210 246,155		101.1.1
	外幣 USD 29,440 EUR 32 JPY 38,571 GBP 191 RMB 22,597 USD 5,069 GBP - RMB 62,661	匯率 29.57 39.92 0.3021 47.72 4.8330 29.57 47.72 4.8330		外幣 29,881 44 52,171 225 20,917 3,017 - 56,836	匯率 29.04 38.49 0.3364 46.83 4.6587 29.04 46.83 4.6587		外幣 28,644 42 39,229 221 11,510 3,586 4 52,800	匯率 29.30 37.89 0.3777 47.58 4.6620 29.30 47.58 4.6620		外幣 25,673 27 - 168 23,379 14,237 4 43,343	匯率 台幣 30.28 777,386 39.18 1,062 0.3906 - 46.73 7,841 4.8109 112,475 30.28 431,101 46.73 206 4.8109 208,519

(2) 敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 及其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益 。於民國一○二年及一○一年九月三十日當新台幣相對於美金、歐元、日幣、 英鎊及人民幣貶值或升值 1% ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國 一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之稅後淨利將分別增加或減少 4,493 千元及 4,418 千元。兩期分析係採用相同基礎。

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3. 公允價值及帳面價值

合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債 於合併財務報表中之帳面金額皆趨近於其公允價值。

下表按評價方式，分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義如

下：

。 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 )

第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接 ( 即價 格 ) 或間接 ( 即由價格推導而得 ) 可觀察。

。 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料 ( 非可觀察參數 )

102年9月30日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動及非流動 101年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動及非流動 101年9月30日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動及非流動 101年1月1日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動及非流動	第一級 $ 573,338 615,824 $ 1,189,162 $ 555,439 605,004 $ 1,160,443 $ 558,507 660,067 $ 1,218,574 $ 443,478 566,900 $ 1,010,378	第二級 - - - - - - - -	第三級 合 計 573,338 - 615,824 - 1,189,162 555,439 - 605,004 - 1,160,443 558,507 - 660,067 - 1,218,574 443,478 - 566,900 - 1,010,378

( 十九 ) 財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○二年第一季合併財務季報告附註 六 ( 十七 ) 所揭露者無重大變動。

( 二十 ) 資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一○二年第一季合併財務季報告所 揭露者一致；另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一○二年第一季合併財 務季報告所揭露者亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季 。 報告附註六 ( 十八 )

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七、關係人交易

一 。 ( ) 母公司與最終控制者：本公司為合併公司之最終控制者

( 二 ) 主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬包括：

102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月 短期員工福利 $ 4,458 4,954 15,592 16,085 退職後福利 628 627 1,892 1,893 離職福利 - - - - 其他長期福利 - - - - 股份基礎給付 - - - - $ 5,086 5,581 17,484 17,978

( 三 ) 其他關係人交易

1. 銷售商品予關係人

合併公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下：

銷 貨 應收關係人款項 102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月 102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1 關聯企業 [$] 11,727 14,403 28,358 38,939 16,454 24,160 30,330 26,868

合併公司因向關係人及非關係人銷售貨品之規格品項不同，故其銷貨之價格 與非關係人無法比較。對非關係人收款期間政策為 30 天 ~120 天；對關係人為 150 天 ~180 天。

2. 其他交易

合併公司因其他交易產生之其他應付款－關係人交易餘額如下：

關聯企業 $		其他應付關係人款	其他應付關係人款
	102.9.30 278	101.12.31 189	101.9.30 101.1.1 131 7

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 質押擔保標的 其他金融資產 －流動－定期存款 短期銀行借款 土地 銀行借款擔保 建築物 銀行借款擔保 長期預付租金 銀行借款擔保	102.9.30 $ 15,000 293,176 632,432 10,797 $ 951,405	101.12.31 15,000 552,711 651,945 10,669 1,230,325	101.9.30 101.1.1 15,000 15,000 552,711 552,711 753,585 661,840 10,762 11,376 1,332,058 1,240,927

～ 24 ～

力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日、及一月一 日止，合併公司已簽約尚未購入之不動產、廠房及設備分別為 108,898 千元、 6,912 千元、 6,543 千元及 4,832 千元。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其 他

一 ( ) 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年7月至9月	102年7月至9月	102年7月至9月	101年7月至9月	101年7月至9月	101年7月至9月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	59,197	46,359	105,556	71,841	25,350	97,191
勞健保費用	5,264	4,041	9,305	6,020	2,361	8,381
退休金費用	4,098	2,862	6,960	4,157	1,488	5,645
其他員工福利費用	1,582	822	2,404	2,464	(206)	2,258
折舊費用	16,073	4,337	20,410	16,567	4,035	20,602
攤銷費用	99	946	1,045	93	956	1,049
功 能 別 性 質 別	102年1月至9月			101年1月至9月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	165,315	138,151	303,466	155,069	130,751	285,820
勞健保費用	15,174	12,040	27,214	13,192	10,885	24,077
退休金費用	11,704	8,423	20,127	11,495	4,301	15,796
其他員工福利費用	4,325	2,539	6,864	4,177	2,275	6,452
折舊費用	47,880	12,657	60,537	49,400	12,382	61,782
攤銷費用	297	2,706	3,003	268	2,762	3,030

( 二 ) 營運之季節性：

合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一○二年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則 之規定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：無。

～ 25 ～

力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 為他人背書保證：

編號	背書保證者 公司名稱	被背書保 證對象	被背書保 證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高背 書保證餘額	期末背書 保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證 最高限額
		公司名稱	關 係
0	力山工業	杭州力武	(註3)	873,386	(USD1,500) 44,355 (	USD1,500) 44,355	-	2 %	873,386

( 註 1) ：對單一企業背書保證限額為股權淨值 40% ，背書保證總額最高限額亦不得 超過股權淨值 40% 。

( 註 2) ：編號說明： 0 本公司。

( 註 3) ：關係說明如下：

1. 有業務關係之公司。

2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

3 .具有實質控制力之公司。

3. 期末持有有價證券情形：

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
力山工業	股票－兆豐金控	-	透過損益 按公允價 值衡量之 金融資產- 流動	4	104	-	104
力山工業	股票－福興	-	〃	0.4	14	-	14
力山工業	股票－中鋼	-	〃	66	1,719	-	1,719
力山工業	股票－聯電	-	〃	146	1,852	-	1,852
力山工業	股票－中鴻	-	〃	171	1,499	-	1,499
力山工業	股票－喬山	-	〃	8	727	-	727
力山工業	股票－友達	-	〃	119	1,320	-	1,320
力山工業	股票－長榮海運	-	〃	71	1,251	-	1,251
力山工業	股票－長榮航空	-	〃	63	1,060	-	1,060
力山工業	股票－力成	-	〃	33	1,835	-	1,835
力山工業	股票－金山電	-	〃	47	2,300	-	2,300
力山工業	LGT Money Market (USD)	-	〃	9	365,071	-	365,071
力山工業	LGT GAM Star China Equity Fund(USD)	-	〃	27	16,719	-	16,719
力山工業	LGT Select Equity North America Bearer-Units (USD)	-	〃	0.49	24,159	-	24,159
力山工業	LGT Strategy 2 Years Fund (USD)	-	〃	2	71,360	-	71,360
力山工業	LGT Commodity Active Fund (USD)	-	〃	0.6	15,168	-	15,168
力山工業	LGT Multi Asset Dynamic Shield (USD)	-	〃	1	30,890	-	30,890
力山工業	LGT Sustainable Quality Equity Fund(USD)	-	〃	0.96	32,964	-	32,964
力山工業	基金－台壽保阿 波羅基金	-	〃	295	2,234	-	2,234
力山工業	寶來得利基金	-	〃	69	1,092	-	1,092
小 計					573,338		573,338
力山工業	股票－福裕事業	-	備供出售 金融資產- 流動	6,264	61,264	8.15	61,264
力山工業	股票－昶洧	-	〃	90	1,564	0.14	1,564

～ 26 ～

力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
力山工業	LGT Premium Strategy GIM (USD)	-	〃	6	327,407	-	327,407
力山工業	基金－MANA Recovery Fund	-	〃	280	41,102	-	41,102
小 計					431,337		431,337
力山工業	股票－寶晶	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	1,533	16,256	23.23	16,256	(註1)
力山工業	股票－力山英國	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	4,000	-	100.00	-	(註1)
力山工業	股票－P.T.S.	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	0.1	160,761	96.00	136,499	(註1)
力山工業	股票－Gold Item	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	US$10,606 (註4)	415,039	100.00	396,008
力山工業	股票－東陽力冀	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	US$62 (註4)	606	31.00	606	(註1)
力山工業	股票－力山科技	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	7,588	77,299	80.09	77,299	(註1)
小 計					669,961		626,668
力山工業	股票－盛華創投	以成本衡量之 被投資公司	以成本衡 量之金融 資產－非 流動	190	1,900	5.43	1,527	(註1)
力山工業	股票－華中創投	以成本衡量之 被投資公司	〃	280	2,799	5.33	3,212	(註1)
力山工業	股票－台灣集保	以成本衡量之 被投資公司	〃	286	5,743	0.09	15,427	(註2)
力山工業	Genesis Growth Income Fund	以成本衡量之 被投資公司	〃	0.045	11,448	2.90	-	(註3)
力山工業	PSP Outillage	以成本衡量之 被投資公司	〃	0.75	6,951	3.40	-	(註3)
小 計					28,841		20,166
力山工業	股票－亞信電子	-	備供出售 金融資產 －非流動	5,913	184,487	11.07	184,487
小 計					184,487		184,487

• ( 註 1) ：係依被投資公司民國一○二年九月三十日自行結算未經會計師核閱之財 務季報告數，按持股比例揭露其股權淨值。

• ( 註 2) ：股票並未在公開市場交易且無明確市價，故按持股比例揭露其股權淨值 ，至報告日止，尚未取得民國一○二年九月三十日之自結報表，故揭露 民國一○二年六月三十日之股權淨值。

• ( 註 3) ：股票未於公開市場交易且無明確市價。

• ( 註 4) ：係有限公司，未發行股份，故揭露投資之資本額。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

～ 27 ～

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6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

處分之公司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面 價值	交易 金額	價款收 取情形	處分 損益	交易 對象	關 係	處分 目的	價格決 定之參 考依據	其他 約定 事項
本公司	土地	102.4.17	80.8.1	260,882	388,306	已收訖	127,424	本土有 限公司	非關係人	活化資 產及資 產配置	鑑價報告，市價 約為343,171千 元	無
本公司	房屋及建築	102.4.17	80.8.1	11,492	14,892	已收訖	3,400	本土有 限公司	非關係人	活化資 產及資 產配置	鑑價報告，市價 約為9,206千元	無

7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	應收(付)票 據、帳款	應收(付)票 據、帳款	備 註
			進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
力山工業	杭州力武	採權益法評價 之被投資公司 之子公司	進貨	848,332	48 %	90~150天	(註1)	(註2)	(326,077)	(44) %

• ( 註 1) ：本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品，故向關係人購貨價格與 非關係人無法比較。

• ( 註 2) ：對關係人付款期間政策為 90~150 天，除依據既定之付款政策外，尚考量 關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

9. 從事衍生性商品交易：無。

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

(1) 民國一○二年一月一日至九月三十日

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或資產之比率
0	本公司	杭州力武	1	進 貨	848,332	一般價格與付款期間	% 35.05
0	本公司	力山科技	1	進 貨	7,848	一般價格、付款90-150天	% 0.32
0	本公司	P.T.S.	1	售後服務費	33,498	按月支付	% 1.38
1	力山科技	本公司	2	銷 貨	7,848	一般價格，付款90-150天	% 0.32
2	P.T.S	本公司	2	售後服務收 入	33,498	按月收取	% 1.38
3	杭州力武	本公司	2	銷 貨	848,332	一般價格與收款期間	% 35.05
3	杭州力武	東陽力冀	3	銷 貨	7,769	一般價格與收款期間	% 0.32
4	東陽力冀	杭州力武	3	進 貨	7,769	一般價格與收款期間	% 0.32

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力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

(2) 民國一○一年一月一日至九月三十日

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或資產之比率
0	本公司	杭州力武	1	進 貨	725,696	一般價格與付款期間	% 29.83
0	本公司	力山科技	1	進 貨	5,282	一般價格、付款90-150天	% 0.22
0	本公司	P.T.S.	1	售後服務費	33,320	按月支付	% 1.37
1	力山科技	本公司	2	銷 貨	5,282	一般價格，收款90-150天	% 0.22
2	P.T.S	本公司	2	售後服務收 入	33,320	按月收取	% 1.37
3	杭州力武	本公司	2	銷 貨	725,696	一般價格與收款期間	% 29.83
3	杭州力武	東陽力冀	3	銷 貨	2,321	一般價格與收款期間	% 0.10
4	東陽力冀	杭州力武	3	進 貨	2,321	一般價格與付款期間	% 0.10

註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二、與交易人之關係種類標示如下：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投 資金額	原始投 資金額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數 (千股)	比 率	帳面金額
力山工業	寶晶(股)公司	台灣	氣動釘槍及其 配件之買賣	14,197	14,197	1,533	23.23	16,256	1,096	255	本公司依 權益法評 價之被投 資公司 (註1)
力山工業	東陽力冀	大陸	健身機、工具 機之買賣	US$62	US$62	US$62 (註3)	31.00	606	(2,079)	(645)	本公司依 權益法評 價之被投 資公司 (註1)
力山工業	力山科技(股) 公司	台灣	資訊、通訊及 電腦週邊設備 製造買賣業務	291,106	291,106	7,588	80.09	77,299	1,229	984	本公司之 子公司 (註1)
力山工業	Rexon Limited	英國	於英國銷售力 山自有品牌之 產品	-	208,268	4,000	100.00	- (註5)	(1,020)	(1,020)	本公司之 子公司 (註2)
力山工業	Power Tool Specialists Inc.	美國	於美國銷售力 山自有品牌之 產品	196,465	196,465	0.1	96.00	160,761	9,040	8,679	本公司之 子公司 (註1)
力山工業	Gold Item Group Ltd.	British Virgin Islands	從事國際投資 之控股公司	664,679	455,229	US$10,606 (註3)	100.00	415,039	(11,672)	(11,672)	本公司之 子公司
力山工業	杭州勘吉	大陸	健身機、工具 機之買賣	US$500 (註4)	-	US$500 (註3)	100.00	14,975	-	-	本公司依 權益法評 價之被投 資公司
Gold Item	香港力武	香港	從事國際投資 之控股公司	US$10,606	US$10,606	79,560	100.00	393,835	(11,672)	(11,672)	Gold Item 之子公司
Gold Item	香港金科	香港	從事國際投資 之控股公司	US$10,000 (註4)	US$3,010 (註4)	US$10,000 (註3)	100.00	297,583	-	-	Gold Item 之子公司

～ 29 ～

力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投 資金額	原始投 資金額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數 (千股)	比 率	帳面金額
香港力武	杭州力武	大陸	生產銷售視聽 電子產品、各 種電機設備、 鉆床、木工機 械和矽輪機及 零件	US$10,200	US$10,200	US$ 10,200 (註3)	100.00	369,658	(11,672)	(11,672)	香港力武 之子公司
香港金科	桐鄉力山	大陸	生產銷售鑽床 、砂輪機、工 具機之零件與 健身機	US$10,000 (註4)	US$3,010 (註4)	US$10,000 (註3)	100.00	297,583	-	-	香港金科 之子公司
杭州力武	東陽力冀	大陸	健身機、工具 機之買賣	US$40	US$40	US$40 (註3)	20.00	RMB$81	RMB$(435)	RMB$(87)	杭州力武 依權益法 評價之被 投資公司 (註1)
力山科技	Rexon Technology Ltd.(Brunei)	汶萊	各種投資業務	24,151	24,151	US$ 700 (註3)	100.00	-	-	-	力山科技 子公司 (註1)
Rexon Technology Ltd.(Brunei)	力山科技(上 海)有限公司	大陸	受託加工出口	24,151	24,151	US$ 700 (註3)	100.00	-	-	-	力科汶萊 公司之子 公司 (註1)

• ( 註 1) ：係依被投資公司民國一○二年九月三十日自行結算未經會計師核閱之財 務季報告數，按持股比例揭露其投資 ( 損 ) 益。

• ( 註 2) ：係依被投資公司民國一○二年七月三十日清算報告數，按持股比例揭露 其投資 ( 損 ) 益。

• ( 註 3) ：係有限公司，未發行股份，故揭露投資之資本額。

• ( 註 4) ：尚未取得大陸政府驗資報告，故暫列預付長期投資款。

• ( 註 5) ：力山英國已於民國一○二年七月三十一日出具清算報表。

• 資金貸與他人：無。

3. 為他人背書保證：無。

4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
Gold Item	香港力武	轉投資之子公司	採權益法 之長期股 權投資	79,560	393,835	100.00	369,658
Gold Item	香港金科	轉投資之子公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 10,000 (註1)	297,583	100.00	297,583
香港力武	杭州力武	香港力武轉投資 子公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 10,200 (註1)	369,658	100.00	369,658
香港金科	桐鄉力山	香港金科轉投資 子公司	預付長期 投資款	USD 10,000 (註1)	297,583	100.00	297,583
杭州力武	東陽力冀	採權益法評價之 被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 40 (註1)	RMB 81	20.00	RMB 81	(註2)
力山科技	股票- 力科(Brunei)	採權益法評價之 被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 700 (註1)	-	100.00	-	(註2)
力科(Brunei)	力科上海	採權益法評價之 被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 700 (註1)	-	100.00	-	(註2)

• ( 註 1) ：係有限公司，未發行股份，故揭露投資之資本額。

• ( 註 2) ：係依被投資公司提供，未經會計師核閱之財務資訊揭露。

～ 30 ～

力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	應收(付)票 據、帳款	應收(付)票 據、帳款	備 註
			進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率
杭州力武	力山工業	本公司為間接 持有該公司股 權達50%以上 之法人股東	(銷) 貨	(848,332)	(95) %	90-150天	(註1)	(註2)	326,077	79 %

• ( 註 1) ：本公司因未向關係人及非關係人銷售相同貨品，故向關係人銷貨價格與 非關係人無法比較。

• ( 註 2) ：對關係人收款期間政策為 90~150 天，除依據既定之付款政策外，尚考量 關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

帳列應收款 項之公司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關 係人款項	逾期應收關 係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
杭州力武	力山工業	本公司為間 接持有該公 司股權達50% 以上之法人 股東	應收帳款： 326,077	2.83	-		截至102年10月30 日收回金額59,770	-

10. 從事衍生性商品交易：無。

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊：

(1) 本公司

大陸被投 資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投 資損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯 出	收 回
杭州力武 機電有限 公司	生產銷售視聽電子 產品，各種電機設 備、鉆床、木工機 械和砂輪機及零件	人民幣 100,007 (US$12,200)	(註1)	US$11,454 (NT$367,096)	-	-	US$11,454 (NT$367,096)	100.00%	(11,672)	415,039	-
東陽力冀 貿易有限 公司	健身機、工具機之 買賣	人民幣 1,352 (US$200)	(註2)	US$62 (NT$1,842)	-	-	US$62 (NT$1,842)	31.00%	(645) (註6)	606	-
桐鄉力山 工業有限 公司	生產銷售鑽床、砂 輪機、工具機之零 件與健身機	- (註3)	(註1)	US$3,010 (NT$88,133)	US$6,990 (NT$209,450)	-	US$10,000 (NT$297,583)	100.00%	-	-	-
杭州勘吉 貿易有限 公司	健身機、工具機之 買賣	- (註4)	(註2)	-	US$500 (NT$14,975)	-	US$500 (NT$14,975)	100.00%	-	-	-

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力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

(2) 力山科技

大陸被投 資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投 資損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯 出	收 回
力山科技( 上海)有限 公司	研發、開發及生產 有關無線電通訊系 統及電子產品線路 板等	人民幣 5,792 (NT$24,192)	(註5)	US$700 (NT$22,820)	-	-	US$700 (NT$22,820)	100.00%	-	-	-

• 註 1： 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司，第三地區設立之公司係透過香 港公司再投資大陸公司。

• 註 2 ：直接投資大陸公司。

• 註 3 ：本公司董事會於民國一○一年九月十七日因調整大陸市場之擴展策略決議桐 鄉力山之投資案，並於民國一○一年十月三日取得經濟部投審會同意。

• 註 4 ：本公司董事會於民國一○一年十二月二十四日因調整大陸市場之擴展策略決 議杭州勘吉之投資案，並於民國一○二年一月二十八日取得經濟部投審會同 意。

• 註 5 ：透過 Rexon Technology Ltd.(Brunei) 再投資大陸公司。

• 註 6 ：係依被投資公司民國一○二年九月三十日未經會計師核閱之財務季報告數， 按持股比例揭露其投資 ( 損 ) 益。

2. 轉投資大陸地區限額：

(1) 本公司

(1)本公司
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
US$22,016 (NT$681,496)	US$23,850 (NT$705,245)	1,310,078
(2)力山科技
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
US$700 (NT$22,820)	US$700 (NT$20,699)	57,909

3. 重大交易事項：

合併公司民國一○二年一月一日至九月三十日與大陸被投資公司直接或間接之

重大交易事項 ( 於編製合併報告時業已沖銷 ) ，請詳「重大交易事項相關資訊」以及 「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。

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力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

十四、部門資訊

一 ( ) 一般性資訊

• 合併公司之應報導營運部門僅有工具機部門，係從事工具機製造之生產及銷售

• 。

• ( 二 ) 應報導營運部門損益 ( 包括應報導部門之特定收入與費用 ) 、部門資產、部門負債及衝 量基礎與調節之資訊

合併公司分攤所得稅費用 ( 利益 ) 或非經常發生之損益至應報導部門。此外，應報 導部門之損益均包括折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與營運決策者使 用之報告一致。

( 三 ) 合併公司營運部門資訊如下：

工具機部門

102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月

收入

來自外部客戶收入	$	969,238	771,910	2,374,984	2,363,524
應報導部門(損)益	$	16,897	12,960	135,581	47,814
		工具機部門
應報導部門資產
102年9月30日	$	5,032,492
101年12月31日	$	5,003,384
101年9月30日	$	4,951,774
101年1月1日	$	4,640,702

十五、首次採用國際財務報導準則

合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 一 原則所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報 告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且 已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第三季之比較合併財務季報告 、民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉 換日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。

於編製民國一○一年相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財 務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際 財務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說 明列示於下表及其附註。民國一○一年十二月三十一日及一月一日(合併公司之轉換日) 合併資產負債及民國一○一年度合併綜合損益表之調節資訊請參閱民國一○二年第一季 合併財務季報告附註十五。

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力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

一 ( ) 合併資產負債表項目之調節

資 產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產-流動 應收票據淨額 應收票據－關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 其他金融資產－流動 其他流動資產－其他 流動資產合計 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 存出保證金 長期預付租金 其他非流動資產－其他 非流動資產合計 資產總計 負 債 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他應付款項－關係人 負債準備－流動 一年內到期長期借款 其他流動負債－其他 流動負債合計			101.9.30
			轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 392,282 - 558,507 - 450,154 - 1,806 - 6,796 36,676 641,915 - 23,534 - 15,669 - 551,919 - 15,000 (18,831) 102,694 17,845 2,760,276 - 209,913 - 28,841 - 16,429 (7,046) 1,725,376 (10,762) 74,524 34,730 112,232 - 183 10,762 10,762 7,046 13,238 34,730 2,191,498 52,575 4,951,774 - 1,395,694 - 142,537 - 467,821 11,062 241,064 - 131 36,676 36,676 - 94,436 - 163,553 47,738 2,541,912

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力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

長期借款 遞延所得稅負債 應計退休金負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司之業主權益 股 本 資本公積 累積盈虧 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計			101.9.30 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 120,292 15,899 47,681 12,735 229,120 28,634 397,093 76,372 2,939,005 - 2,287,843 - 433 53,517 (377,048) (77,203) 73,715 (23,686) 1,984,943 (111) 27,826 (23,797) 2,012,769 52,575 4,951,774
		先前之一 般公認會 計 原 則 120,292 31,782 216,385 368,459 2,862,633 2,287,843 433 (430,565) 150,918 2,008,629 27,937 2,036,566 4,899,199
	$

( 二 ) 合併綜合損益表項目之調節

營業收入 營業成本 營業毛利 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出： 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 稅前淨利 所得稅利益(費用) 本期淨利 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評價利益 其他綜合損益 本期綜合損益總額 淨利歸屬於：	101年7月至9月	101年7月至9月	IFRSs 771,910 (613,477) 158,433 (77,177) (33,067) (28,527) (138,771) 19,662 2,447 (2,439) (11,890) 353 8,133 4,827 12,960 (3,405) 31,579 28,174 41,134	101年1月至9月 先前之一 般公認會 計 原 則 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 2,363,524 - 2,363,524 (1,870,339) - (1,870,339) 493,185 - 493,185 (248,522) - (248,522) (100,736) 3,866 (96,870) (84,387) - (84,387) (433,645) 3,866 (429,779) 59,540 3,866 63,406 21,039 - 21,039 (6,592) - (6,592) (35,891) - (35,891) 370 - 370 38,466 3,866 42,332 5,482 - 5,482 43,948 3,866 47,814 - (12,394) (12,394) - 90,921 90,921 - 78,527 78,527 43,948 82,393 126,341
	先前之一般 公認會計 原 則 $ 771,910 (613,477) 158,433 (77,177) (34,327) (28,527) (140,031) 18,402 2,447 (2,439) (11,890) 353 6,873 4,827 11,700 - - - $ 11,700	轉換至 IFRSs 影響數 - - - - 1,260 - 1,260 1,260 - - - - 1,260 - 1,260 (3,405) 31,579 28,174 29,434		先前之一 般公認會 計 原 則 2,363,524 (1,870,339) 493,185 (248,522) (100,736) (84,387) (433,645) 59,540 21,039 (6,592) (35,891) 370 38,466 5,482 43,948 - - - 43,948

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母公司業主 非控制權益 本期淨利 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期綜合損益總額 每股盈餘 基本每股盈餘(元)	101年7月至9月	101年7月至9月	IFRSs 12,331 629 12,960 38,781 2,353 41,134 0.05	101年1月至9月	101年1月至9月
	先前之一般 公認會計 原 則 $ 11,071 629 $ 11,700 $ 11,071 629 $ 11,700 $ 0.05	轉換至 IFRSs 影響數 1,260 - 1,260 27,710 1,724 29,434 -		先前之一 般公認會 計 原 則 42,862 1,086 43,948 42,862 1,086 43,948 0.19	轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 3,866 46,728 - 1,086 3,866 47,814 80,806 123,668 1,587 2,673 82,393 126,341 0.02 0.21

( 三 ) 現金流量表之重大調整

依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認會

計原則所編製者，並無其他重大差異。

( 四 ) 調節說明

1. 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，調整保留盈 餘之金額。

茲彙總此項變動之影響如下：

101.9.30

合併資產負債表
員工福利	$	11,062
非控制權益		(111)
保留盈餘調整數	$	10,951

1. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策係將所有精算損益認列於 其他綜合損益。依先前一般公認會計原則，合併公司係依員工剩餘服務期間將精 算損益認列於損益。轉換日，所有先前未認列之累積精算損益認列於保留盈餘， 並於以前年度之綜合損益表迴轉之。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 管理費用 合併資產負債表 保留盈餘調整數(員工福利)		101年7月至9月 101年1月至9月 (1,260) (3,866) 101.9.30 12,735
	$ $

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1. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則第一號規定，選擇於轉換日將所有國 外營運機構之外幣換算差異數認定為零。

茲彙總此項變動之影響如下：

101.9.30

• 保留盈餘調整數 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 $ (77,203)

• 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，且僅於有 法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵及其他相關條件時，始應將 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵；依此，合併公司於民國一○一年九月三 十日將依我國會計準則以互抵後淨額表達之遞延所得稅資產－流動與遞延所得稅 負債－非流動，重分類至遞延所得稅資產－非流動之金額為 34,730 千元，重分類 至遞延所得稅負債－非流動之金額為 15,899 千元。

• 合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支 付之款項依 IFRSs 應作為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷； 依此，合併公司於民國一○一年九月三十日將依我國會計準則原帳列無形資產項 下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額為 10,762 千元。

• 合併公司將備抵銷貨退回折讓依 IFRSs 規定轉列負債準備，係屬負債性質科目重分 列；依此，合併公司於民國一○一年九月三十日將依我國會計準則原帳列流動資 產項下之備抵銷貨退回折讓重分類至負債準備之金額為 36,676 千元。

• 合併公司於民國一○一年九月三十日將現行會計政策原帳列不動產、廠房及設備 項下之預付款依 IFRSs 將性質重分類為其他非流動資產－其他之金額分別為 13,238 千元。

• 合併公司轉換至國際財務報導準則後，將閒置資產帳列在固定資產項下，因此合 併公司於首次適用時，將民國一○一年九月三十日之閒置資產重分類至固定資產 金額為 6,192 千元。

• 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策，遞延費用之性質屬無形 資產項下，故重分類至無形資產項下，依先前一般公認會計原則此項目係揭露於 其他資產項下，此項分類於民國一○一年九月三十日之金額為 1,359 千元。

• 合併公司將土地增值稅準備依 IFRSs 規定轉列遞延所得稅負債，係屬負債性質科目 重分類，非課稅所得調整；依此，合併公司於民國一○一年九月三十日將依我國 會計準則原帳列長期負債項下之土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債之金額 為 31,782 千元。

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11. 上述變動增加保留盈餘彙總如下：

員工福利 國外營運機構財務報告換算之兌換差額	101.9.30 $ (23,686) 77,203 $ 53,517

～ 38 ～