REXON — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 7, 2013

股票代碼： 1515

力山工業股份有限公司及其子公司

合併財務季報告

民國一○二年及一○一年三月三十一日 ( 內附會計師核  報告 )

公 司 地 址：台中市大里區仁化路261號

電 話： (04)2491-4141

～ 1 ～

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8～9
(四)重大會計政策之彙總說明	9～21
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	21～22
(六)重要會計科目之說明	22～42
(七)關係人交易	43
(八)質押之資產	43
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	44
(十)重大之災害損失	44
(十一)重大之期後事項	44
(十二)其 他	44
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	44～47
2.轉投資事業相關資訊	48～49
3.大陸投資資訊	50
(十四)部門資訊	51
(十五)首次採用國際財務報導準則	51～56

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會 計 師 核  報 告

力山工業股份有限公司董事會 公鑒：

力山工業股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日 、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三 十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核  竣事。上開 合併財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核  結果出具報告。

除第三段及第四段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱 」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則 查核，故無法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。

力山工業股份有限公司列入上開合併財務季報告之部份子公司，係依該等被投資公司同期 間未經會計師核閱之財務季報告為依據，民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日其資產總額分別為 232,970 千元、 223,646 千元、 237,160 千元及 246,608 千元，分別佔合併資產總額之 5% 、 4% 、 5% 及 5% ，負債總額分別為 58,181 千元、 35,011 千元、 43,257 千元及 56,409 千元，分別佔合併負債總額之 2% 、 1% 、 2% 及 2% ；民國一○二年及 一○一年一月一日至三月三十一日其綜合損益分別為 (12,790) 千元及 (9,598) 千元，分別佔合併綜 。 合損益之 (17)% 及 (8)%

如合併財務季報告附註六 ( 五 ) 所述，力山工業股份有限公司及其子公司民國一○二年三月 三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日採用權益法之投資分別為 16,638 千元、 16,768 千元、 16,387 千元及 16,379 千元，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三 月三十一日相關採用權益法之關聯企業及合資損益之份額分別為 (130) 千元及 7 千元，係依該等 被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報告為依據。

～ 3 ～

依本會計師核閱結果，除第三段及第四段所述該等被投資公司財務季報告倘經會計師核 閱，對第一段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務 季報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國 際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[金管證六字第] 0940100754[0950103298] 號[號] 民 國 一○二 年 五 月 九 日

～ 3-1 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-流動(附註六(二)) 1125 備供出售金融資產-流動 (附註六(二)) 1150 應收票據淨額(附註六(三)) 1160 應收票據-關係人淨額(附註七) 1170 應收帳款淨額(附註六(三)) 1180 應收帳款-關係人淨額(附註七) 1200 其他應收款 1310 存貨(附註六(四)) 1476 其他金融資產-流動(附註六(二) 及八) 1479 其他流動資產-其他 非流動資產： 1523 備供出售金融資產-非流動 (附註六(二)) 1543 以成本衡量之金融資產-非流動 (附註六(二)) 1550 採用權益法之投資(附註六(五)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(六) 及八) 1780 無形資產(附註六(七)) 1840 遞延所得稅資產 1920 存出保證金 1960 預付投資款 1985 長期預付租金(附註八) 1990 其他非流動資產-其他 資產總計	102.3.31	％ 6 12 10 - - 12 - - 11 - 3 54 4 1 - 36 1 2 - 2 - - 46 100	101.12.31 金 額 ％ 294,024 6 555,439 11 441,805 9 489 - 14,384 - 779,797 16 9,776 - 19,179 - 520,713 11 15,000 - 113,075 2 2,763,681 55 163,199 3 28,841 1 16,768 - 1,734,304 35 73,371 2 107,424 2 183 - 88,133 2 10,669 - 16,811 - 2,239,703 45 5,003,384 100	101.3.31 金 額 ％ 233,535 5 561,618 12 454,786 10 574 - 6,914 - 624,521 13 16,327 - 23,143 - 525,684 11 15,000 - 97,059 2 2,559,161 53 243,322 5 30,740 1 16,387 - 1,733,643 37 75,035 2 105,237 2 456 - - - 10,992 - 13,863 - 2,229,675 47 4,788,836 100	101.1.1 金 額 ％ 463,680 10 443,478 10 430,900 10 696 - 16,687 - 502,535 11 10,181 - 20,619 - 513,147 11 15,000 - 86,761 2 2,503,684 54 136,000 3 30,740 1 16,379 - 1,752,010 38 75,324 2 103,800 2 453 - - - 11,376 - 10,936 - 2,137,018 46 4,640,702 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(八)) 2110 應付短期票券(附註六(八)) 2150 應付票據 2170 應付帳款 2200 其他應付款(附註六(十)) 2220 其他應付款項-關係人(附註七) 2250 負債準備-流動(附註六(九)) 2320 一年內到期長期借款(附註六(八)) 2399 其他流動負債-其他 非流動負債： 2540 長期借款(附註六(八)) 2570 遞延所得稅負債 2640 應計退休金負債(附註六(十)) 負債總計 權益： 歸屬母公司業主之權益 (附註六(十二))： 3110 股本 3200 資本公積 3300 累積盈虧 3400 其他權益 3500 庫藏股票 歸屬母公司業主之權益合計 36xx 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	102.3.31 金 額 ％ $ 1,321,577 27 19,983 - 138,746 3 382,872 8 227,645 4 13 - 24,578 1 80,025 2 301,330 6 2,496,769 51 85,000 2 50,406 1 217,258 4 352,664 7 2,849,433 58 1,814,735 37 433 - 127,222 2 80,131 2 - - 2,022,521 41 25,777 1 2,048,298 42 $ 4,897,731 100	101.12.31 金 額 ％ 1,452,112 29 - - 175,178 4 481,591 10 273,547 5 189 - 23,224 1 86,680 2 165,363 3 2,657,884 54 102,500 2 47,852 1 221,169 4 371,521 7 3,029,405 61 1,814,735 36 433 - 115,725 2 16,964 - - - 1,947,857 38 26,122 1 1,973,979 39 5,003,384 100	101.3.31 金 額 ％ 1,339,836 28 - - 130,049 3 393,460 8 199,384 4 148 - 19,183 1 115,778 2 140,871 3 2,338,709 49 165,025 3 47,527 1 239,342 5 451,894 9 2,790,603 58 2,287,843 48 - - (420,746) (9) 113,982 2 (7,477) - 1,973,602 41 24,631 1 1,998,233 42 4,788,836 100	101.1.1 金 額 ％ 1,286,623 28 - - 155,581 3 361,665 8 213,917 4 7 - 8,920 - 120,149 3 143,157 3 2,290,019 49 178,180 4 49,174 1 244,492 5 471,846 10 2,761,865 59 2,287,843 49 - - (423,457) (9) (3,225) - (7,477) - 1,853,684 40 25,153 1 1,878,837 41 4,640,702 100
	金 額 $ 299,532 576,043 472,987 311 12,109 561,689 7,007 12,095 526,859 15,000 152,929 2,636,561 182,713 28,841 16,638 1,740,466 73,114 105,069 183 88,133 10,909 15,104 2,261,170 $ 4,897,731

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

會計主管：王冠羚

董事長：王坤復

經理人：王冠祥

～ 4 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

營業收入： 4110 銷貨收入 4170 減：銷貨退回 4190 銷貨折讓 營業收入(附註六(十四)及七) 5000 營業成本(附註六(四)及(十)) 營業毛利 營業費用(附註六(十))： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出(附註六(十五))： 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法認列之關聯企業份額(附註六(五)) 7900 稅前淨利 7950 減：所得稅費用(利益)(附註六(十一)) 本期淨利 其他綜合損益： 8310 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產之未實現評價利益 8300 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 本期綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 每股盈餘(附註六(十三)) 9750 基本與稀釋每股盈餘(元)	102年1月至3月 金 額 ％ $ 679,416 101 6 - 9,676 1 669,734 100 532,455 79 137,279 21 65,401 10 33,543 5 32,253 5 131,197 20 6,082 1 2,009 - 16,364 3 (11,009) (2) (130) - 7,234 1 13,316 2 2,355 - 10,961 2 12,662 2 50,696 7 63,358 9 $ 74,319 11 $ 11,497 2 (536) - $ 10,961 2 $ 74,664 11 (345) - $ 74,319 11 $ 0.06	101年1月至3月 金 額 ％ 734,755 103 9,616 1 11,178 2 713,961 100 562,773 79 151,188 21 73,578 10 31,765 4 27,154 4 132,497 18 18,691 3 5,182 1 (9,056) (1) (12,116) (2) 7 - (15,983) (2) 2,708 1 (677) - 3,385 1 (12,951) (2) 128,962 18 116,011 16 119,396 17 2,711 1 674 - 3,385 1 119,918 17 (522) - 119,396 17 0.01

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：王冠祥 會計主管：王冠羚

董事長：王坤復

～ 5 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

民國一○一年一月一日餘額 民國一○一年第一季淨利 民國一○一年第一季其他綜合損益 民國一○一年第一季綜合損益總額 民國一○一年三月三十一日餘額

民國一○二年一月一日餘額 民國一○二年第一季本期淨利 民國一○二年第一季其他綜合損益 民國一○二年第一季綜合損益總額 民國一○二年三月三十一日餘額

普通股 股 本 $ 2,287,843 - - - $ 2,287,843 1,814,735 - - - 1,814,735	資本公積 - - - - - 433 - - - 433	累積盈虧 (423,457) 2,711 - 2,711 (420,746) 115,725 11,497 - 11,497 127,222		其他權益項目	合 計 (3,225) - 117,207 117,207 113,982 16,964 - 63,167 63,167 80,131	庫 藏 股 (7,477) - - - (7,477) - - - - -	歸屬於母 公司業主 權益總計 1,853,684 2,711 117,207 119,918 1,973,602 1,947,857 11,497 63,167 74,664 2,022,521	非控制權益 權益總計 25,153 1,878,837 674 3,385 (1,196) 116,011 (522) 119,396 24,631 1,998,233 26,122 1,973,979 (536) 10,961 191 63,358 (345) 74,319 25,777 2,048,298
			國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 - - (11,755) (11,755) (11,755) (15,669) - 12,471 12,471 (3,198)	備供出售金 融商品未實 現(損)益 (3,225) - 128,962 128,962 125,737 32,633 - 50,696 50,696 83,329

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

經理人：王冠祥

會計主管：王冠羚

董事長：王坤復

～ 6 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 利息費用 利息收入 採用權益法認列之關聯企業損失(利益)之份額 透過損益按公允價值衡量金融資產淨損失(利益) 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 處分投資損失 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 透過損益按公允價值衡量金融資產 應收票據 應收票據-關係人 應收帳款(增加)減少 應收帳款-關係人 其他應收款 存貨 其他流動資產 其他營業資產 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據 應付帳款 其他應付款項 其他應付款-關係人 其他流動負債 應計退休金負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入(流出) 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金增加 取得無形資產 投資活動之淨現金流入(流出) 籌資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 應付短期票券增加 舉借長期借款 償還長期借款 籌資活動之淨現金流入(流出) 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額

102年1月至3月 101年1月至3月 $ 13,316 2,708 20,015 20,635 931 1,069 11,009 12,116 (776) (593) 130 (7) (20,604) 2,761 295 93 - 905 11,000 36,979 - (120,901) 178 122 2,275 9,773 218,536 (122,534) 2,769 (6,146) 7,640 (2,891) (258) (17,680) (39,684) (10,359) (6,172) (5,182) 185,284 (275,798) (36,451) (25,484) (106,931) 37,234 (44,083) (13,161) (176) 141 137,321 7,978 (3,911) (5,150) (54,231) 1,558 131,053 (274,240) 142,053 (237,261) 155,369 (234,553) 776 593 (11,917) (16,302) - (1) 144,228 (250,263) - (6,300) - 3,149 (12,709) (3,758) 2,661 132 - (3) (627) (673) (10,675) (7,453) (139,745) 60,620 19,983 - - 20,000 (24,155) (37,526) (143,917) 43,094 15,872 (15,523) 5,508 (230,145) 294,024 463,680 $ 299,532 233,535

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：王冠祥 會計主管：王冠羚

董事長：王坤復

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 力山工業股份有限公司及其子公司 合併財務季報告附註

民國一○二年及一○一年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

力山工業股份有限公司 ( 以下稱「本公司」 ) 於民國六十二年四月三十日奉經濟部核准 設立，註冊地址為台中市大里區仁化路 261 號 ， 並於民國八十四年二月四日起在台灣證券 交易所掛牌上市。本公司民國一○二年三月三十一日之合併財務季報告之組成包括本公司 及本公司之子公司 ( 以下併稱「合併公司」 ) 及合併公司對關聯企業與聯合控制個體之權益 。合併公司主要營業項目為鑽床、木工機及健身器材等之製造及銷售等業務，請詳附註 十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一○二年五月九日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 尚未採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會 ( 以下稱理事會 ) 於民國九十八年十一月發布國際財務報導準 則第九號「金融工具」，生效日為民國一○二年一月一日(理事會於民國一○○年十 二月將準則生效日延後至民國一○四年一月一日)。該準則業經金融監督管理委員會 (以下簡稱「金管會」)認可，惟企業不得提前採用，應採用國際會計準則第三十九號 「金融工具」二○○九年版本之規定，且截至報導日止尚未經金管會公布實施日期。 若合併公司開始適用該準則，預期將會改變對合併財務報告金融資產之分類及衡量。 ( 二 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關，惟截至報導日止尚未經 金管會認可及公布生效日之準則及解釋：

發布日 2011.5.12 2012.6.28	新發布或條訂準則 ‧國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」 ‧國際財務報導準則第 11號「聯合協議」 ‧國際財務報導準則第 12號「對其他個體之權 益之揭露」 ‧國際會計準則第27號 「單獨財務報表」之修 正	主要修訂內容 理事會發布 之生效日 ‧2011.5.12發布一系列與合併、 關聯企業及合資投資相關之新 準則及修正條文，新準則提供 單一控制模式以判斷及分析是 否對被投資者(包括特殊目的個 體)具控制能力。惟合併程序仍 維持原規定及作法。另將聯合 協議分為聯合營運(整合原聯合 控制資產及聯合控制營運之概 念)及合資(類似原聯合控制個 體)，並刪除比例合併法。 2013.1.1

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力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

發布日 2011.5.12 2012.6.28 2011.5.12 2011.6.16 2011.6.16	新發布或條訂準則 ‧國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資 」之修正 國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」 國際會計準則第1號「財 務報表之表達」之修正 國際會計準則第19號「 員工福利」之修正	主要修訂內容 理事會發布 之生效日 ‧2012.6.28發布修訂條文闡明該 等準則之過渡規定 2013.1.1 該準則將取代其他準則對金融及 非金融項目公允價值衡量之規範 ，以整合為單一準則 2013.1.1 應分別表達可重分類至損益及不 可重分類至損益之其他綜合損益 項目 2012.7.1 主要係刪除緩衝區法，取消現行 準則允許企業將所有確定福利義 務及計畫資產變動立即認列於損 益之選擇，另規定前期服務成本 不再攤銷而應立即認列於損益 2013.1.1

由於上述規定尚未經金管會認可，故合併公司尚無法評估於首次適用期間對財 務報告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會 計政策已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間，及為轉換至金融監督管理委員 會 ( 以下簡稱金管會 ) 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告目的所編 製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債表。 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則 ( 以下簡稱「編製準則」 ) 及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務報告 、 未包括依照編製準則及金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則、解釋及解 釋公告 ( 以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」 ) 所編製之整份年度合併財務報 告應揭露之全部必要資訊。

本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準 則所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導 準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準 則對合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。 ( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務季報告係依歷史成本為基礎編 製：

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) ；

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• (2) 依公允價值衡量之備供出售金融資產；及

• (3) 確定福利資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失 ，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。

2. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運機構所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨

幣。本合併財務季報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表 達之財務資訊均以新台幣千元為單位。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併財務報告編製原則

合併財務季報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務季報告，直至 不再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益 ，即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

• 合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用，於編製合併財務季報告

• 時均已消除。

• 合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之

• 權益交易處理。

• 列入合併財務季報告之子公司

列入本合併財務季報告之子公司包含：

投資公 司名稱	子公司名稱 業務性質		所持股權百分比	所持股權百分比
		102.3.31	101.12.31	101.3.31 101.1.1
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司及 杭州力武 Gold Item 香港力武 力山科技 Rexon Technology Ltd. (Brunei)	Rexon Limited (力山英國) 於英國銷售力山自有 品牌之產品 Power Tool Specialists Inc. (P.T.S.) 於美國銷售力山自有 品牌之產品 Gold Item Group Ltd.(Gold Item) 從事國際投資之控股 公司 力山科技(股)公司 (力山科技) 資訊、通訊及電腦週 邊設備製造買賣業 務 東陽力冀貿易有限 公司(東陽力冀) 於大陸銷售力山自有 品牌之產品 香港力武 從事國際投資之控股 公司 杭州力武 生產銷售視聽電子產 品與各種電機設備 、鉆床、木工機械 和砂輪機及零件 Rexon Technology Ltd. (Brunei) 從事國際投資之控股 公司 力山科技(上海)有限 公司(上海力科) 從事研製、開發生產 有關無線電通訊系 統及電子產品線路 板等	100% 96% 100% 80.09% 51% 100% 100% 100% 100%	100% 96% 100% 80.09% 51% 100% 100% 100% 100%	100% 100% 96% 96% 100% 100% 80.09% 80.09% 51% 51% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

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本公司並無未列入合併財務季報告之子公司。

( 四 ) 外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日 ( 以下稱報導日 ) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能 性貨幣計價之攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價 之攤銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性 項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣 非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除備供出售金融資產、指定為國外營運機 構淨投資避險之金融負債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換差異認 列於其他綜合損益外，其餘係認列為損益。

2. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依 報導日之匯率換算為功能性貨幣；除高度通貨膨脹經濟者外，收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。

( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

• 符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為

• 非流動資產：

• 預期於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

• 主要為交易目的而持有者。

• 預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

• 現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。

• 符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為

• 非流動負債：

• 預期將於合併公司正常營業週期中清償者。

• 主要為交易目的而持有者。

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1. 預期將於產負債表日後十二個月內到期清償者，即使於資產負債表日後至通過財 務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議。

2. 合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類 。

( 六 ) 現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

( 七 ) 金融工具

金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1. 金融資產

合併公司之金融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、放款及 應收款及備供出售金融資產。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資

產。

持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融資產，合併公司於下列情況之一，於原始 認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• a. 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失，而 產生之衡量或認列不一致。

• b. 金融資產係以公允價值基礎評估績效。

• c. 混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列 為損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含相關股利 收入及利息收入)認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例 購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

(2) 備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡 量，除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產 外幣兌換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並 累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之利 益或損失累計金額重分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣 例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

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此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融 資產」。

， 權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列 ( 通常係除息日 ) 並列報於營業外收入及支出項下。

(3) 放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融 資產，包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量，後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短 期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資 產時，採用交易日會計處理。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下。

(4) 金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客 觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估 計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售權益 投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據。

針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組 合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間 之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變 化。

以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額 與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計 未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減 損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳 款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵 帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變 動認列於損益。

備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益與 損失金額將重分類為損益。

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當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且該減 少客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以迴轉認列 於損益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有 之攤銷後成本。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任 何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他 權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減 損損失認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。

減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。

(4) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產 且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除 列。

除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計 - 認列於其他綜合損益並累計於「其他權益 備供出售金融資產未實現損益」之金 額間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。

當非除列單一金融資產之整體時，合併公司以移轉日各部分之相對公允價 值為基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係 認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計 利益或損失，係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

1. 金融負債及權益工具

(1) 負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益 工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約

• 。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。 與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益，並列報於營業外收入

• 及支出項下。

金融負債於轉換時重分類為權益，其轉換不產生損益。

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(2) 透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融負債係指其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回。原始 認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為損益；後續評價按公允價 值衡量，再衡量產生之利益或損失 ( 包含相關利息支出 ) 認列為損益，並列報於營 業外收入及支出項下。

(3) 其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者 ( 包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款 ) ，原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成 本之利息費用列報於營業外收入及支出項下。

(4) 金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額 ( 包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出 項下。

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交 割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

1. 衍生金融工具及避險會計

合併公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係 按公允價值衡量，交易成本則認列為損益；後續評價依公允價值衡量，再衡量產 生之利益或損失直接列入損益，並列報於營業外收入及支出項下，然指定且為有 效避險工具之衍生工具，其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍 生工具之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負 債。

與公允價值無法可靠衡量之無報價權益投資連結並以該等權益工具交割之衍 生工具，金融資產以成本減除減損損失之金額衡量，列報於「以成本衡量之金融 資產」；金融負債以以成本衡量，列報於「以成本衡量之金融負債」。

• ( 八 ) 存 貨

• 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態

• 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

• 淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完

• 成出售所需之估計成本後之餘額。

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( 九 ) 投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者 。合併公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時，即假設具有重大 影響力。

在權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯 企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。

合併財務季報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進 行與合併公司會計政策一致性之調整後，合併公司依權益比例認列各該投資關聯企 業之損益及其他綜合損益之金額。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在合併公司對該被投資 公司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於 未有減損證據之情況下所產生。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時，即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付 款項之範圍內，認列額外之損失及相關負債。 ( 十 ) 不動產、廠房及設備

1 .認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包 含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本 、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本，以及符合要件資產資本化之借款成 本。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目 ( 主要組成部分 ) 處理。

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處 分價款之差額決定，並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。 2 .後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分， 被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生 時認列為損益。

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3 .折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各 別重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

• (1) 房屋及建築物 8~60 年

• (2) 機器及工具設備 5~15 年

• (3) 模具設備 2~10 年

• (4) 辦公及其他設備 3~15 年

• (5) 房屋、建築物及機器設備之重大組成項目及其耐用年限如下：

組成項目 房屋及建築： 主建物 消防工程 機電工程 其他	耐用年限 41~60年 43年 38年 8年	組成項目 耐用年限 機器設備： 焊接機及圓鋸機 15年 輸送機 10年 其他 5年

折舊方法耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若預期值與先 前之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。

( 十一 ) 租 賃

1 .出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業 租賃所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃 期間認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以 直線法認列為租金收入之減少。

2 .承租人

營業租賃之租金給付 ( 不包括保險及維護等服務成本 ) 依直線基礎於租賃期間認 列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法認 列為租金支出之減少。

( 十二 ) 無形資產

1 .商 譽

• (1) 原始認列

因企業合併產生之商譽已包含於無形資產。

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(2) 後續衡量

商譽係依成本減累計減損予以衡量。關於採用權益法之投資，商譽之帳面 金額係包含於投資之帳面金額內，且此類投資之減損損失並未分配至商譽及任 何資產，而係作為採用權益法之投資帳面金額的一部分。

2 .研究與發展

研究階段係指預期為獲取及瞭解嶄新的科學或技術知識而進行之活動，相關 支出於發生時認列於損益。

發展階段之支出於同時符合下列所有條件時，認列為無形資產；未同時符合 者，於發生時即認列於損益：

完成無形資產之技術可行性已達成，將使該無形資產將可供使用或出售。

• (1) 完成無形資產之技術可行性已達成，將使該無形資產將可供使用或出售。

• (2) 意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。

• (3) 有能力使用或出售該無形資產。

• (4) 無形資產將很有可能產生未來經濟效益。

• (5) 具充足之技術、財務及其他資源，以完成此項發展，並使用或出售該無形資產 。

• (6) 歸屬於該無形資產發展階段之支出能可靠衡量。

• 3 .其他無形資產

合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

• 4 .後續支出

• 後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化。所

• 有其他支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。

• 5 .攤 銷

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

除商譽外，無形資產自達可供使用狀態起，依下列估計耐用年限採直線法攤 銷，攤銷數認列於損益：

• (1) 商標權 3 年

• (2) 電腦軟體 1~10 年

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法， 若有變動，視為會計估計變動。

• ( 十三 ) 非金融資產減損

針對存貨、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產以外之非金融資產， 合併公司於每一報導期間結束日評估是否發生減損，並就有減損跡象之資產估計其 可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額，則合併公司估計該項資產所屬現 金產生單位之可回收金額以評估減損。

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可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。

合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融 資產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之 估計有任何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至 其可回收金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之 情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面金額之部分，認列減損 損失。

為減損測試之目的，企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效 受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低於 其帳面金額，減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面金額， 次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失，不 得於後續期間迴轉。

( 十四 ) 負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，使合併公司未來很有可能需要 流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以 反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現，折現之 攤銷則認列為利息費用。

保固負債準備係於銷售商品或服務時認列，該項負債準備係根據歷史保固資料 及所有可能結果按其相關機率加權衡量。 ( 十五 ) 庫藏股票

子公司持有本公司之股票，於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持 有本公司之股票視同庫藏股票處理。

( 十六 ) 收入認列

正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後，按 已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在 ( 通常為已簽訂銷售 協議 ) 、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可 能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認 列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認列作為收入 之減項。

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風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要採起運點交 貨，風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買方；對於內銷交易，風險及報 酬則通常於商品送達客戶倉庫驗收時移轉。

( 十七 ) 員工福利

1 .確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。

2 .確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退 休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允 價值均予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與 預期支付福利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司有利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該計畫退還 之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計 算經濟效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一 項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對合併公司而言，即具有經濟 效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利 之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得，相關費用立即認列為損益。

民國一○一年一月一日，金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有精算 損益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益，立即 認列於其他綜合損益。

合併公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減 或清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何 先前未認列之相關精算損益及前期服務成本。

期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，以 年初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、 清償或其他重大一次性事項加以調整。

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3 .短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費 用。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務 而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金 額認列為負債。

( 十八 ) 所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅 率之最佳估計衡量，並依預計全年度當期所得稅費用及遞延所得稅費用之比例分攤 為當期所得稅費用及遞延所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負 債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之 適用稅率予以衡量。

( 十九 ) 每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之 損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算 之。合併公司之潛在稀釋普通股包括員工紅利估計數及尚未經股東會決議得採股票 發放方式之員工紅利 。

( 二十 ) 部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用 ( 包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用 ) 之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其 績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財 務季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益 及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及 估計不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併 財務報告一致。

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對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險將於未來九個月造成重大調整之相關 資訊，請詳下列附註：

一 ( ) 附註六 ( 九 ) ，負債準備

( 二 ) 附註六 ( 十 ) ，確定福利義務之衡量

( 三 ) 附註六 ( 十一 ) 所得稅虧損扣除之可實現性

( 四 ) 附註六 ( 十六 ) ，現金流量推估所採用之折現率主要假設

六、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

現金及零用金 支票及活期存款 現金及約當現金	102.3.31 $ 909 298,623 $ 299,532	101.12.31 1,042 292,982 294,024	101.3.31 101.1.1 782 960 232,753 462,720 233,535 463,680

。 合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六 ( 十六 ) 民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及 、 一月一日之現金及約當現金包括部份子公司所持有之銀行存款分別為 92,138 千元 、 84,351 千元 77,771 千元及 65,586 千元，因受外匯管制之限制，該銀行存款不能自由 匯出。

( 二 ) 金融資產

1. 金融資產明細如下：

透過損益按公允價值衡量 －流動 備供出售金融資產-流動 其他金融資產-流動 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動	102.3.31 $ 576,043 472,987 15,000 182,713 28,841 $ 1,275,584	101.12.31 555,439 441,805 15,000 163,199 28,841 1,204,284	101.3.31 101.1.1 561,618 443,478 454,786 430,900 15,000 15,000 243,322 136,000 30,740 30,740 1,305,466 1,056,118

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2. 敏感度分析－權益價格風險：

如報導日權益證券價格變動 ( 兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素 不變)，對綜合損益項目之影響如下：

報 導 日 證券價格 上漲1% 下跌1%	102年第一季 101年第一季 其他綜合損 益稅後金額 其他綜合損 益稅後金額 $ 6,557 6,981 $ (6,557) (6,981)

─ 3. 以成本衡量之金融資產 非流動

成本衡量之金融資產─非流動
國內非上市(櫃)普通股		102.3.31 28,841	101.12.31 28,841	101.3.31 101.1.1 30,740 30,740
	$

合併公司所持有之上述金融資產，於報導日係按成本減除減損衡量，因其公 允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率，致合併公司 管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

截至民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，除其他金融資作為短期借款擔保外，上述資產均未有提 供作質押擔保之情形，其他金融資產質押擔保情形請詳附註八。

( 三 ) 應收帳款

帳款
		102.3.31	101.12.31	101.3.31	101.1.1
應收票據	$	311	489	574	696
應收帳款	$	563,292	781,400	626,124	504,138
減：備抵減損損失		(1,603)	(1,603)	(1,603)	(1,603)
	$	561,689	779,797	624,521	502,535

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之應收票據及應收帳款備抵減損損 失變動表如下：

102 年 1 月 1 日餘額 ( 即 3 月 31 日餘額 )

101 年 1 月 1 日餘額 ( 即 3 月 31 日餘額 )

個別評估 之減損損失 $ 1,603 個別評估 之減損損失 $ 1,603

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備抵減損損失其中以個別評估所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回 收金額現值之差額。合併公司對該等餘額並未持有任何擔保品。合併公司已於民國 一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 對銷售貨物之應收帳款投保帳款保險。

( 四 ) 存 貨

製 成 品 減：備抵跌價損失 在 製 品 減：備抵跌價損失 原 料 減：備抵跌價損失 零 件 減：備抵跌價損失 商 品 減：備抵跌價損失 供作負債擔保之存 貨帳面金額	102.3.31 $ 156,159 (5,815) 150,344 81,930 (13,184) 68,746 57,301 (16,293) 41,008 277,390 (32,183) 245,207 23,817 (2,263) 21,554 $ 526,859 $ - $	101.12.31 155,714 (5,706) 150,008 79,398 (13,150) 66,248 62,771 (16,137) 46,634 269,880 (31,844) 238,036 22,048 (2,261) 19,787 520,713 - $	101.3.31 101.1.1 152,175 153,674 (5,300) (5,383) 146,875 148,291 82,689 76,294 (13,226) (13,259) 69,463 63,035 57,683 69,943 (16,513) (16,658) 41,170 53,285 278,159 263,578 (26,963) (27,161) 251,196 236,417 19,251 14,392 (2,271) (2,273) 16,980 12,119 525,684 513,147 - -

合併公司民國一○二年及一○一年第一季認列之存貨報廢損失、出售下腳及廢

料收入及存貨盤盈利益淨額分別為 237 千元及 788 千元；民國一○二年及一○一年第 一季均無將存貨自成本沖減至淨變現價值而須認列之營業成本。

( 五 ) 採用權益法之投資

合併公司於財務報導期間結束日採用權益法之投資列示如下：

102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 關聯企業 $ 16,638 16,768 16,387 16,379

1. 關聯企業

合併公司之投資關係企業皆無公開報價者。合併公司民國一○二年及一○一 年第一季所享有關聯企業損益之份額彙總如下：

一 一 102 年第 季 101 年第 季 合併公司所享有關聯企業本期淨利 ( 損 ) 之份額 $ (130) 7

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合併公司之關聯企業其財務資訊彙總如下，未依合併公司持有之所有權比例 作調整：

總 資 產 總 負 債 收 入 本期淨利(損失)	102.3.31 $ 153,682 82,060 $ 71,622	101.12.31 101.3.31 101.1.1 161,802 139,790 142,622 89,621 90,626 93,479 72,181 49,164 49,143 102年第一季 101年第一季 $ 24,177 21,060 $ (558) 22

2. 擔 保

截至民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日，合併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔 保之情形。

( 六 ) 不動產、廠房及設備

合併公司民國一○二年及一○一年第一季不動產、廠房及設備之成本、折舊及 減損損失變動明細如下：

成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 本期增添 本期處分 重分類 匯率變動之影響 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 本期增添 本期處分 重分類 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 折舊： 民國102年1月1日餘額 本年度折舊 本期處分 匯率變動之影響 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 本年度折舊 本期處分 重分類 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年3月31日 民國101年1月1日 民國101年3月31日	土 地 $ 618,646 - - - 159 $ 618,805 $ 618,894 - - - (154) $ 618,740 $ - - - - $ - $ - - - - - $ - $ 618,646 $ 618,805 $ 618,894 $ 618,740	房屋及建築 1,287,512 458 - - 7,323 1,295,293 1,275,898 548 - - (6,458) 1,269,988 527,518 8,345 - 3,532 539,395 498,564 8,033 - - (2,748) 503,849 759,994 755,898 777,334 766,139	機器設備 482,122 5,108 (14,418) 6,341 7,100 486,253 468,094 1,721 - 7,198 (5,759) 471,254 370,671 4,741 (11,651) 4,885 368,646 353,935 4,985 - 3,019 (3,919) 358,020 111,451 117,607 114,159 113,234	模具及 工具設備 763,978 4,393 (313) 1,625 6,157 775,840 740,351 3,606 - 2,133 (4,807) 741,283 563,591 5,486 (270) 4,560 573,367 547,577 5,872 - - (3,585) 549,864 200,387 202,473 192,774 191,419	辦公及 其他設備 總 計 214,872 3,367,130 2,854 12,813 (942) (15,673) - 7,966 2,733 23,472 219,517 3,395,708 221,125 3,324,362 1,712 7,587 (1,251) (1,251) (6,988) 2,343 (2,332) (19,510) 212,266 3,313,531 171,046 1,632,826 1,443 20,015 (796) (12,717) 2,141 15,118 173,834 1,655,242 172,276 1,572,352 1,745 20,635 (1,026) (1,026) (3,019) - (1,821) (12,073) 168,155 1,579,888 43,826 1,734,304 45,683 1,740,466 48,849 1,752,010 44,111 1,733,643

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截至民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日已作為長期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。

合併公司為因應未來整體營運擴展之需求購置之毗鄰廠房土地計 6,192 千元 。因其地目屬田地，尚無法以合併公司名義辦理過戶，暫以具有自耕農身份之股東 名義登記，已辦妥保全手續設定抵押予合併公司並積極向有關機關爭取申請變更地 目中，待地目變更完成再過戶予合併公司。

( 七 ) 無形資產

合併公司民國一○二年及一○一年第一季無形資產之成本、攤銷及減損損失明 細如下：

成 本： 民國102年1月1日餘額 本期外購 匯率變動影響數 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 本期外購 民國101年3月31日餘額 攤銷及減損損失： 民國102年1月1日餘額 本期攤銷 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 本期攤銷 匯率變動影響數 民國101年3月31日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日 民國101年3月31日餘額	商譽 $ 67,470 - - $ 67,470 $ 67,470 - $ 67,470 $ - - $ - $ - - - $ - $ 67,470 $ 67,470 $ 67,470 $ 67,470	商標權 6,974 - - 6,974 6,974 - 6,974 6,974 - 6,974 6,974 - - 6,974 - - - -	電腦軟體 總 計 43,800 118,244 627 627 47 47 44,474 118,918 42,228 116,672 673 673 42,901 117,345 37,899 44,873 931 931 38,830 45,804 34,374 41,348 1,069 1,069 (107) (107) 35,336 42,310 5,901 73,371 5,644 73,114 7,854 75,324 7,565 75,035

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1. 認列之攤銷及減損

民國一○二年及一○一年第一季無形資產攤銷費用列報於合併綜合損益表之 下列項目：

營業成本 營業費用	102年第一季 101年第一季 $ 96 83 835 986 $ 931 1,069

2. 擔 保

截至民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日，合併公司之無形資產均未提供作為擔保品。

( 八 ) 長短期借款及應付短期票券

合併公司長短期借款之明細、條件與條款如下：

102.3.31

	幣別	利率區間	到期年度		金額
擔保銀行借款	NTD	1.84%~2.67%	102~105年	$	581,681
擔保銀行借款	USD	1.90%~3.04%	102年		70,587
擔保銀行借款	RMB	6.30%~6.89%	102~103年		192,117
無擔保銀行借款	NTD	2.000%~3.435%	102~103年		612,180
無擔保銀行借款	USD	1.16%~1.17%	102年		30,037
應付短期票券	NTD	1.152%	102年		19,983
合計				$	1,506,585
流 動				$	1,421,585
非 流 動					85,000
				$	1,506,585

101.12.31

幣別 擔保銀行借款 NTD 擔保銀行借款 RMB 無擔保銀行借款 NTD 無擔保銀行借款 USD 流 動 非 流 動	幣別	利率區間	到期年度 金額 102~105年 $ 610,500 102年 186,347 101~102年 687,784 101~102年 156,661 $ 1,641,292 $ 1,538,792 102,500 $ 1,641,292	到期年度 金額 102~105年 $ 610,500 102年 186,347 101~102年 687,784 101~102年 156,661 $ 1,641,292 $ 1,538,792 102,500 $ 1,641,292
		1.84%~2.67% 6.30%~6.89% 2.040%~3.435% 1.164%~3.04%
				1,641,292

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擔保銀行借款 擔保銀行借款 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保銀行借款 流 動 非 流 動			101.3.31	101.3.31	101.3.31
		幣別	利率區間	到期年度 金額 101~105年 $ 680,036 101年 67,389 101~102年 187,424 101~102年 666,185 101年 19,605 $ 1,620,639 $ 1,455,614 165,025 $ 1,620,639
		NTD USD RMB NTD USD	1.84%~2.67% 4.2175% 6.30%~6.89% 2.000%~3.435% 6.304%
					1,620,639

			$ 1,620,639	$ 1,620,639	$ 1,620,639
擔保銀行借款 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保銀行借款 流 動 非 流 動			101.1.1
		幣別	利率區間	到期年度 金額 101~105年 $ 724,949 101年 149,138 101~102年 575,107 101年 135,758 $ 1,584,952 $ 1,406,772 178,180 $ 1,584,952
		NTD RMB NTD USD	1.84%~2.67% 5.280%~6.941% 2.050%~3.435% 5.298%~6.304%
					1,584,952

。 有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六 ( 十六 ) ( 九 ) 負債準備

準備
		保 固
民國102年1月1日餘額	$		23,224
當期新增之負債準備			8,669
當期迴轉之負債準備			(7,315)
民國102年3月31日餘額	$		24,578
民國101年1月1日餘額	$		8,920
當期新增之負債準備			10,263
民國101年3月31日餘額	$		19,183

民國一○二年及一○一年第一季合併公司之保固負債準備主要與工具機台銷售 相關，保固負債準備係依據客戶及服務之歷史保固資料估計，合併公司預期該負債 係將於銷售之次二季度發生。

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( 十 ) 員工福利

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項，故合併公司依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B9 段 之規定衡量及揭露期中期間之退休金成本。

1. 確定福利計畫

合併公司已認列確定福利義務資產之組成如下：

		101.12.31	101.12.31	101.1.1
義務現值總計	$		292,490	291,847
計畫資產之公允價值			(71,321)	(47,355)
已認列之確定福利義務負債	$		221,169	244,492
合併公司員工福利負債明細如下：
	102.3.31		101.12.31	101.3.31	101.1.1
帶薪假負債	$	11,998 11,998		11,062	11,062

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。

(1) 計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基 金監理會 ( 以下簡稱勞工退休基金監理會 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管 及運用辦法」規定，基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當 地銀行二年定期存款利率計算之收益。

截至報導期間結束日，合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 74,746 千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置， 請詳行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。

(2) 認列為損益之費用

合併公司民國一○二年及一○一年第一季列報為費用之明細如下：

營業成本 營業費用	102年第一季 101年第一季 $ 1,565 1,645 1,308 1,349 $ 2,873 2,994

(3) 認列為其他綜合損益之精算損益

合併公司截至民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日累計認列 於其他綜合損益之精算損益分別為 2,819 千元及 16,601 千元。

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(4) 精算假設

合併公司民國一○一年度之主要精算假設 ( 以加權平均表達 ) 如下：

12月31日折現率 1月1日計畫資產預期報酬 未來薪資增加	101年度
	% 1.75 % 1.75 % 1.00

民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日之整體預期長期資產報 酬率分別為 1.75% 及 2.25% 。預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎，而 非加總個別資產類別之報酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎，不作調整 。

合併公司預計於民國一○二年第一季報導日後之一年內支付予確定福利計 畫之提撥金額為 11,492 千元。

(5) 歷史資訊

確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 確定福利義務淨負債(資產) 確定福利計畫現值金額之經驗調整 計畫資產公允價值金額之經驗調整	101.12.31 101.1.1 $ 292,490 291,847 (71,321) (47,355) $ 221,169 244,492 $ (2,845) - $ 26 -

(6) 計算確定福利義務現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日 相關精算假設，包含員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，均 可能重大影響合併公司確定福利義務之金額。

2. 確定提撥計畫

合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6 % 之提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥 固定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季確定提撥退休金辦法下之退休金費 用分別為 2,687 千元及 1,144 千元，已提撥至勞工保險局。

除本公司外，其他公司退休金依各所在當地之法律採行確定提撥退休辦法， 於提撥年度認列退休金費用分別為 1,015 千元及 906 千元。

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( 十一 ) 所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B12 段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之所得稅費用明細如下：

		102年第一季	101年第一季
當期所得稅費用
	$	-	-
遞延所得稅費用(利益)
暫時性差異之發生及迴轉	$	2,355	(677)
所得稅費用(利益)	$	2,355	(677)
合併公司民國一○二年及一○一年第一季認列於其他綜合損益之下的所得稅(費
用)利益明細如下：

一 一 102 年第 季 101 年第 季 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 $ 2,593 (2,653)

本公司及力山科技營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定分別如下：

==> picture [157 x 45] intentionally omitted <==

本公司依據產業創新條例之規定取得之研究發展支出投資抵減，可抵減當年度 應納營利事業所得稅額，其抵減總額以不超過當年度應納營利事業所得稅額百分之 三十為限。又依據原促進產業升級條例之規定，投資抵減可用以抵減當年度應納所 得稅之半數，其未抵減餘額可遞延至以後四年內抵減，每年抵減數不得超過當年度 應納所得稅之半數，最後一年之餘額則可全額抵減。

截至民國一○二年三月三十一日止，本公司依促進產業升級條例計算可抵減而 未使用之稅額及最後可抵減年度如下 ：

==> picture [379 x 27] intentionally omitted <==

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本公司及力山科技依所得稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自 當年度之純益扣除，再行核課所得稅。截至民國一○二年三月三十一日止，合併公 司申報虧損尚可扣除金額及可資扣除之期限如下：

虧 損 年 度 本公司 可扣除金額 民國九十二年$ - 民國九十三年 - 民國九十四年 - 民國九十五年 35,440 民國九十七年 358,865 民國九十八年 - 民國九十九年 - 民國一○○年 57,783 民國一○一年 108,918 $ 561,006	力山科技 可扣除金額 31,364 1,060 80,561 77,388 18,714 296 7,456 - - 216,839	得扣除之 最後年度 102 103 104 105 107 108 109 110 111	備 註
			核定數 核定數 核定數 核定數 核定數 核定數 申報數 申報數 暫估數

合併公司之虧損扣除及投資抵減係依據其未來課稅所得之可實現性，並考慮所 有與合併公司預計未來獲利能力有關之有利及不利因素。經評估未來可實現之金額 計 194,461 千元，帳列遞延所得稅資產項下。

本公司兩稅合一相關資訊如下：

屬民國八十七年度以後之未 分配盈餘 可扣抵稅額帳戶餘額		102.3.31 127,222 87,116	101.12.31 115,725 87,116	101.3.31 101.1.1 (420,746) (423,457) 84,909 84,909
	$ $

上表所列之未分配盈餘，包含各期比較資訊，均係依據證券發行人財務報告編 製準則及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則規定辦理之金額。

對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率		101年度(預計) 100年度(註) 20.48% -

註：本公司該年度無可供分配之盈餘，故不適用。

上表所列示之民國一○一年度預計稅額扣抵比率，係依據立法院財政委員會於 民國一○二年四月一日初審通過之所得稅法修正草案第 66 條之 6 估計，截至核閱報告 日止該草案尚未經立法院三讀通過。

( 十二 ) 資本及其他權益

1. 普通股之發行

民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日，本公司額定股本總額皆為 3,800,000 千元，每股面額 10 元。實收股本 分別為 1,814,735 千元、 1,814,735 千元、 2,287,843 千元及 2,287,843 千元。

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本公司為健全財務結構及未來營運發展，於民國一○一年四月三日經董事會 決議通過，辦理減資彌補虧損 473,108 千元，並經民國一○一年六月股東常會通過 ，已於民國一○一年九月四日經行政院金融監督管理委員會核准申報生效，並經 董事會通過以一○一年十月一日為減資基準日，並於民國一○一年十月十五日減 資變更登記完成。

2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

庫藏股票交易		102.3.31 433	101.12.31 433	101.3.31 101.1.1 - -
	$

依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金 額，不得超過實收資本額百分之十。

3. 保留盈餘

依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提應繳稅捐及彌補以往年度 虧損後，次提百分之十為法定盈餘公積，並依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積 後，視業務狀況酌予保留部分盈餘，再就其餘額連同以前年度累積未分配盈餘作 為可供分配之盈餘，由董事會擬具盈餘分配案，提請股東會決議。其中董事、監 察人酬勞為百分之一至百分之五；員工紅利不得低於百分之五。

本公司股利之分派，以現金股利為優先，亦得以股票股利之方式分派，惟股 票股利分派之比例以不高於股利總額之百分之五十為原則。此盈餘分派之金額、 股利之種類及比例，得視當年度實際獲利及資金狀況，經董事會通過後提股東會 議決議。

(1) 法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十 為法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議 ，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。

(2) 特別盈餘公積

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第 1010012865 號函規定，本公司 於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額，自當年度稅 後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積；屬前期累積之股東權益 減項金額，應自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股 東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

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(3) 盈餘分配

本公司民國一○二年三月三十一日以預計分派之保留盈餘乘上本公司章程 所定之分配成數範圍內，估計員工紅利及董監酬勞金額均為 0 元。另，本公司截 至民國一○一年三月三十一日止為累積虧損，故無估計員工紅利及董監酬勞之 適用。

本公司民國一○○年度盈餘分配案，於民國一○一年六月十九日經本公司 股東會決議，除擬以減資彌補虧損 473,108 千元外，不擬分派股東紅利、員工紅 利及董事監察人酬勞。

本公司民國一○一年度以預計分派之保留盈餘乘上本公司章程所定之分配 成數範圍內，估計員工紅利及董監酬勞金額均為 0 元，配發股票紅利之股數計算 基礎係依據股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之影響，惟若嗣後股東 會決議實際配發金額與估列數有差異時，則視為會計估計變動，列為民國 一○二年度之損益。本公司民國一○一年度之員工紅利及董監酬勞分派數，業 經董事會擬議，尚待股東會決議，相關資訊可俟相關會議召開後至公開資訊觀 測站等管道查詢之。

4. 庫藏股

依證券主管機關之規定，子公司持有本公司之股票視同庫藏股處理，惟子公 司期末持有本公司股票市價低於帳面價值之差額，本公司應依持股比例計算其跌 價損失，提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分，本 公司得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。前述有關特別盈餘公積之提 列或迴轉，應併同其他非庫藏股之股東權益減項處理。

本公司之從屬公司－力山科技於民國一○○年度購入本公司股票 2,010 千股， 每股平均成本為 4.64 元。截至民國一○一年三月三十一日，本公司採權益法評價 之被投資公司－力山科技持有本公司股票為 2,010 千股，按持股比例計算之庫藏股 數為 1,610 千股，成本為 7,477 千元，本公司股票之期末每股市價為 5.6 元。截至民 國一○一年三月三十一日止，未實現之庫藏股回升利益為 1,538 千元。

力山科技並於民國一○一年七月出售本公司股票 2,010 千股並產生處分利得 541 千元，本公司因此增加之資本公積－庫藏股交易為 433 千元。

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5.其他權益
	國外營運機構
	財務報表換算		備供出
		之兌換差額	售投資
民國102年1月1日	$	(15,669)	32,633
外幣換算差異(稅後淨額)：
合併公司		12,471	-
備供出售金融資產未實現損益：
合併公司		-	50,696
民國102年3月31日餘額	$	(3,198)	83,329
民國101年1月1日	$	-	(3,225)
外幣換算差異(稅後淨額)：
合併公司		(11,755)	-
備供出售金融資產未實現損益：
合併公司		-	128,962
民國101年3月31日餘額	$	(11,755)	125,737
(十三)每股盈餘
民國一○二年及一○一年第一季合併公司計算基本每股盈餘之計算如下:
		102年第一季	101年第一季
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	$	11,497		2,711
普通股加權平均流通在外股數		181,473		227,174
假設子公司對母公司股票之投資不視為庫藏股之擬制資料:
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利			$	2,711
普通股加權平均流通在外股數			$	228,784
(十四)收 入
合併公司民國一○二年及一○一年第一季之收入明細如下：
		102年第一季	101年第一季
商品銷售	$	669,734		713,961

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( 十五 ) 營業外收入及支出

1. 其他收入

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他收入明細如下：

利息收入-銀行存款 其他	102年第一季 101年第一季 $ 776 593 1,233 4,589 $ 2,009 5,182

2. 其他利益及損失

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他利益及損失明細如下：

外幣兌換損失淨額 處分不動產、廠房及設備損失 處分備供出售金融資產損失 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益(損失	102年第一季 101年第一季 $ (3,945) (5,297 (295) (93 - (905 ) 20,604 (2,761 $ 16,364 (9,056

3. 財務成本

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之財務成本明細如下：

一 一 102 年第 季 101 年第 季 利息費用－銀行借款 $ (11,009) (12,116)

( 十六 ) 金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○二年三月三十一日 、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之最大信用暴險金 額分別為 907,743 千元、 1,132,649 千元、 920,014 千元及 1,029,398 千元。

合併公司最重要之客戶，某銷售客戶於民國一○二年三月三十一日、民國 一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之應收帳款之帳面金額分 別為 238,690 千元、 396,336 千兀、 344,681 千元及 259,823 千元。

(2) 減損損失

報導日應收票據及帳款(含應收關係人款項)及其他應收款之帳齡分析為：

未逾期 逾期0~180天 逾期181~360天 逾期超過一年	102.3.31 總 額 減 損 $ 514,186 - 80,271 1,246 274 274 83 83 $ 594,814 1,603	101.12.31 總 額 減 損 714,420 - 110,408 1,203 400 400 - - 825,228 1,603	101.3.31 總 額 減 損 555,023 - 117,784 1,328 275 275 - - 673,082 1,603	101.1.1
	總 額 $ 514,186 80,271 274 83 $ 594,814	總 額 714,420 110,408 400 - 825,228	總 額 555,023 117,784 275 - 673,082	總 額 減 損 511,659 - 40,662 1,603 - - - - 552,321 1,603

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應收款項減損損失之變動如下：

一 一 102 年第 季 101 年第 季 1 月 1 日餘額(即 3 月 31 日餘額) $ 1,603 1,603

上述未逾期及逾期三十天以內之應收款，基於歷史之付款行為以及分析其 信用評等後，合併公司認為逾期三十天以內未提列備抵減損之應收款仍可收回 ，故無須提列備抵減損。

合併公司已於民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日 、三月三十一日及一月一日對銷售貨物之應收帳款投保帳款保險。

備抵減損損失金額中以個別評估所認列之減損為應收帳款及應收票據帳面 金額與預期清算回收金額限值之差額。合併公司對該等應收帳款及應收票據並 未持有任何擔保品。

應收款項之備抵減損損失科目係用於記錄壞帳費用或減損損失，惟若合併 公司確信相關款項可能無法回收者，則於認為款項無法收回時，逕將備抵減損 沖轉金融資產。合併公司於民國一○二年及一○一年三月三十一日之應收款項 回收性減損金額均為 1,603 千元。

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

102年3月31日 非衍生金融負債 應付票據、帳款及其他應付款(含關係人) 應付短期票券 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 101年12月31日 非衍生金融負債 應付票據、帳款及其他應付款(含關係人) 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 101年3月31日 非衍生金融負債 應付票據、帳款及其他應付款(含關係人) 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 101年1月1日 非衍生金融負債 應付票據、帳款及其他應付款(含關係人) 擔保銀行借款 無擔保銀行借款	帳面金額 $ 749,276 19,983 844,385 642,217 $ 2,255,861 $ 930,505 796,847 844,445 $ 2,571,797 $ 723,041 934,849 685,790 $ 2,343,680 $ 731,170 874,087 710,865 $ 2,316,122	合 約 現金流量 749,276 19,983 854,850 646,933 2,271,042 930,505 809,489 850,627 2,590,621 723,041 950,786 691,560 2,365,387 731,170 857,937 750,010 2,339,117	一年 以內 749,276 19,983 767,426 646,933 2,183,618 930,505 703,941 850,627 2,485,073 723,041 790,132 681,464 2,194,637 731,170 713,687 709,324 2,154,181	1-2年 - - 41,741 - 41,741 - 49,535 - 49,535 - 73,230 10,096 83,326 - 73,695 5,686 79,381	2-5年 超過5年 - - - - 45,683 - - - 45,683 - - - 56,013 - - - 56,013 - - - 87,424 - - - 87,424 - - - 70,555 - 35,000 - 105,555 -

～ 37 ～

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合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額 會有顯著不同。

(1) 匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 幣 英 鎊 人 民 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 英 鎊 人 民 幣	102.3.31	102.3.31	台幣 639,167 1,491 18,709 9,698 77,010 49,607 - 259,270		101.12.31	台幣 867,730 1,683 17,550 10,523 97,445 87,613 - 264,780		101.3.31	台幣 682,840 481 8,434 7,932 77,747 430,368 - 261,164		101.1.1
	外幣 USD 21,427 EUR 39 JPY 58,982 GBP 214 RMB 16,034 USD 1,663 GBP - RMB 53,982	匯率 29.83 38.23 0.3172 45.32 4.803 29.83 45.32 4.8029		外幣 29,881 44 52,171 225 20,917 3,017 - 56,836	匯率 29.04 38.49 0.3364 46.83 4.6587 29.04 46.83 4.6587		外幣 23,139 12 23,481 168 16,593 14,584 - 46,134	匯率 29.51 39.41 0.3592 47.24 4.6856 29.51 47.24 4.6856		外幣 25,673 27 - 168 23,379 14,237 4 43,343	匯率 台幣 30.28 777,386 39.18 1,062 0.3906 - 46.73 7,841 4.8109 112,475 30.28 431,101 46.73 206 4.8109 208,519

(2) 敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 及其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益 。於民國一○二年及一○一年三月三十一日當新台幣相對於美金、歐元、日幣 、英鎊及人民幣貶值或升值 1% ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國 一○二年及一○一年第一季之稅後淨利將分別增加或減少 3,439 千元及 974 千元。 兩期分析係採用相同基礎。

4. 利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說 明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1 基 本點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國一 ○二年及一○一年第一季之淨利將減少或增加 3,717 千元及 4,052 千元，主因係合併 公司之變動利率借款之影響。

5. 公允價值

(1) 公允價值與帳面金額

合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負 債於合併財務報表中之帳面金額皆趨近於其公允價值。

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(2) 公允價值層級

下表按評價方式，分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義 如下：

• 。

• 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 )

• 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接 ( 即價 格 ) 或間接 ( 即由價格推導而得 ) 可觀察。

• 。

• 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料 ( 非可觀察參數 )

102年3月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動及非流動 以成本衡量之金融資產 101年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動及非流動 以成本衡量之金融資產 101年3月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動及非流動 以成本衡量之金融資產 101年1月1日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動及非流動 以成本衡量之金融資產	第一級 $ 576,043 655,700 - $ 1,231,743 $ 555,439 605,004 - $ 1,160,443 $ 561,618 698,108 - $ 1,259,726 $ 443,478 566,900 - $ 1,010,378	第二級 - - - - - - - - - - - -	第三級 合 計 576,043 - 655,700 28,841 28,841 28,841 1,260,584 555,439 - 605,004 28,841 28,841 28,841 1,189,284 561,618 - 698,108 30,740 30,740 30,740 1,290,466 443,478 - 566,900 30,740 30,740 30,740 1,041,118

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• (3) 合併公司公平價值衡量歸類至第三層級之金融資產變動明細表如下：

以成本衡量之金融資產： 102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日		期初餘額 28,841 30,740 30,740 30,740	本期增加 - - - -	本期減少 期末餘額 - 28,841 (1,899) 28,841 - 30,740 - 30,740
	$ $ $ $

( 十七 ) 財務風險管理

1. 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

(2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之 目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務季報告各該附註。

2. 風險管理架構

合併公司之財務管理部門為各業務提供服務，統籌協調進入國內與國際金融 市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公 司營運有關之財務風險。合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險 之影響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其為匯率風 險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動 資金之投資之書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆 核。合併公司並未以投機為目的進行金融工具(包括衍生金融工具)之交易。 3. 信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生 財務損失之風險，主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。 (1) 應收帳款及其他應收款

合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並於必要情形下取 得擔保品以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司僅與評等相當於投資 等級之企業進行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資訊 ，合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易紀錄對主要客戶進行 評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等，並將總交易金額 分散至各信用評等合格之客戶，並透過每年由相關單位覆核及核准之交易對方 信用額度限額控制信用暴險。

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合併公司之客戶集中在廣大之工具機客戶群，為減低應收帳款信用風險， 合併公司持續地評估客戶之財務狀況，必要時會要求對方提供擔保或保證。合 併公司仍定期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵呆帳，而呆帳損失總在管 理階層預期之內。合併公司於民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二 月三十一日、三月三十一日及一月一日，應收帳款餘額中分別有 88%、88%、 89% 及 86% 係由六家客戶組成，使合併公司有信用風險顯著集中之情形。

合併公司設置有備抵減損損失帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資 已發生損失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定 損失組成部分，及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合 損失組成部分。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決 定。

(2) 投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由合併公司財務部門衡量並監控 。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以 上之金融機構、公司組織，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。

(3) 保 證

合併公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國一○ 二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 ，背書保證金額分別為 0 元、 29,040 千元、 0 元及 0 元。

4. 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運 並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確 保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一○二年三月三十一 日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，合併公司未動 用之長短期銀行融資額度分別為 935,821 千元、 826,811 千元、 947,997 千元及 916,525 千元。

5. 市場風險

市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風 險之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

(1) 匯率風險

合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款 交易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主、亦有美金及英 磅。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、歐元、美元、英鎊、日幣及人民幣。

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(2) 利率風險

因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因而產生公允價值 變動風險及現金流量風險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合， 以及使用利率交換合約來管理利率風險。合併公司定期評估避險活動，使其與 利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效益之避險策略。

(3) 其他市價風險

合併公司無因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。

( 十八 ) 資本管理

合併公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力，以持續提供股東報酬及其他 利害關係人利益，並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構，合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東 股款、發行新股或出售資產以清償負債。

合併公司與同業相同，係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債 除以資本總額計算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。 資本總額係權益之全部組成部分（亦即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非 控制權益）加上淨負債。

報導日之負債資產比率等相關資訊如下:

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 資本總額 負債資本比率	102.3.31		101.12.31 3,029,405 (294,024) 2,735,381 1,973,979 4,709,360 58%	101.3.31 101.1.1 2,790,603 2,761,865 (233,535) (463,680) 2,557,068 2,298,185 1,998,233 1,878,837 4,555,301 4,177,022 56% 55%

截至一○二年三月三十一日，本年度第一季合併公司資本管理之方式並未改 變。

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七、關係人交易

一 。 ( ) 母公司與最終控制者：本公司為合併公司之最終控制者

( 二 ) 主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬包括：

短期員工福利 退職後福利 離職福利 其他長期福利 股份基礎給付	102年第一季 101年第一季 $ 5,692 5,690 637 638 - - - - - - $ 6,329 6,328

( 三 ) 其他關係人交易

1. 銷售商品予關係人

合併公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下：

關聯企業	銷	貨 101年第一季 13,988		應收關係人款項	應收關係人款項
	102年第一季 $ 6,724		102.3.31 19,116	101.12.31 24,160	101.3.31 101.1.1 23,241 26,868
	$

合併公司因向關係人及非關係人銷售貨品之規格品項不同，故其銷貨之價格 與非關係人無法比較。對非關係人收款期間政策為 30 天 ~120 天；對關係人為 150 天~ 180 天。

3. 其他交易

截至民國一○二年及一○一年十二月三十一日止，合併公司因其他交易產生 之其他應付款－關係人交易餘額如下：

其他應付款－關係人交易餘額如下：
關聯企業 $		其他應付關係人款
	102.3.31 13	101.12.31 189	101.3.31 101.1.1 148 7

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 質押擔保標的 其他金融資產 －流動－定期存款 短期銀行借款 土地 銀行借款擔保 建築物 銀行借款擔保 長期預付租金 銀行借款擔保	102.3.31 $ 15,000 552,711 649,043 10,909 $ 1,227,663	101.12.31 15,000 552,711 651,945 10,669 1,230,325	101.3.31 101.1.1 15,000 15,000 552,711 552,711 550,584 661,840 10,992 11,376 1,129,287 1,240,927

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九、重大或有負債及未認列之合約承諾

截至民國一○二年三月三十一日及一○一年十二月三十一日、三月三十一日、及一 月一日止，合併公司已簽約尚未購入之模具設備及機器設備分別為 8,734 千元、 6,912 千 元、 6,419 千元及 4,832 千元。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其 他

一 ( ) 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年第一季	102年第一季	102年第一季	101年第一季	101年第一季	101年第一季
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	52,583	45,169	97,752	49,807	42,925	92,732
勞健保費用	5,146	4,224	9,370	4,218	3,679	7,897
退休金費用	3,808	2,767	6,575	3,660	1,384	5,044
其他用人費用	1,317	830	2,147	1,325	696	2,021
折舊費用	15,950	4,065	20,015	16,408	4,227	20,635
攤銷費用	96	835	931	83	986	1,069

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：

編號	背書保證者 公司名稱	被背書保 證對象	被背書保 證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高背 書保證餘額	期末背書 保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證 最高限額
		公司名稱	關 係
0	力山工業	杭州力武	(註3)	809,008	(USD1,000) 29,660	-	-	- %	809,008

( 註 1) ：對單一企業背書保證限額為股權淨值 40% ，背書保證總額最高限額亦不得 超過股權淨值 40% 。

( 註 2) ：編號說明： 0 本公司。

( 註 3) ：關係說明如下：

1. 有業務關係之公司。

2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

3. 3 .具有實質控制力之公司。

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3. 期末持有有價證券情形：

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
力山工業	股票－兆豐金控	-	透過損益 按公允價 值衡量之 金融資產- 流動	4	103	-	103
力山工業	股票－福興	-	〃	0.4	13	-	13
力山工業	股票－中鋼	-	〃	66	1,709	-	1,709
力山工業	股票－聯電	-	〃	146	1,639	-	1,639
力山工業	股票－中鴻	-	〃	171	1,468	-	1,468
力山工業	股票－喬山	-	〃	8	654	-	654
力山工業	股票－友達	-	〃	119	1,570	-	1,570
力山工業	股票－長榮海運	-	〃	71	1,280	-	1,280
力山工業	股票－長榮航空	-	〃	63	1,133	-	1,133
力山工業	股票－力成	-	〃	33	1,634	-	1,634
力山工業	股票－金山電	-	〃	47	2,088	-	2,088
力山工業	LGT Money Market (USD)	-	〃	9	379,702	-	379,702
力山工業	LGT GAM Star China Equity Fund(USD)	-	〃	27	14,944	-	14,944
力山工業	LGT Select Equity North America Bearer-Units (USD)	-	〃	0.49	21,915	-	21,915
力山工業	LGT Strategy 2 Years Fund (USD)	-	〃	2	62,659	-	62,659
力山工業	LGT Commodity Active Fund (USD)	-	〃	0.6	16,845	-	16,845
力山工業	LGT Multi Asset Dynamic Shield (USD)	-	〃	1	31,244	-	31,244
力山工業	LGT Sustainable Quality Equity Fund	-	〃	0.96	32,066	-	32,066
力山工業	基金－台壽保阿 波羅基金	-	〃	295	2,288	-	2,288
力山工業	寶來得利基金	-	〃	69	1,089	-	1,089
小 計					576,043		576,043
力山工業	股票－福裕事業	-	備供出售 金融資產- 流動	6,264	68,280	8.15	68,280
力山工業	股票－雷風	-	〃	469	6,360	0.77	6,360
力山工業	LGT Premium Strategy GIM (USD)	-	〃	6	333,959	-	333,959
力山工業	基金－MANA Recovery Fund	-	〃	498	64,388	-	64,388
小 計					472,987		472,987
力山工業	股票－寶晶	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	1,533	16,638	23.23	16,638	(註1)
力山工業	股票－力山英國	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	4,000	13,859	100.00	13,859	(註1)
力山工業	股票－P.T.S.	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	0.1	155,585	96.00	131,323	(註1)
力山工業	股票－Gold Item	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	US$10,606 (註5)	421,646	100.00	402,615

～ 45 ～

力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
力山工業	股票－東陽力冀	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	US$62 (註5)	950	31.00	950	(註1)
力山工業	股票－力山科技	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	7,588	75,640	80.09	75,640	(註1)
小 計					684,318		641,025
力山工業	股票－盛華創投	以成本衡量之 被投資公司	以成本衡 量之金融 資產－非 流動	190	1,900	5.43	1,231	(註2)
力山工業	股票－華中創投	以成本衡量之 被投資公司	〃	280	2,799	5.33	3,318	(註2)
力山工業	股票－台灣集保	以成本衡量之 被投資公司	〃	286	5,743	0.09	13,212	(註3)
力山工業	Genesis Growth Income Fund	以成本衡量之 被投資公司	〃	0.045	11,448	2.90	-	(註4)
力山工業	PSP Outillage	以成本衡量之 被投資公司	〃	0.75	6,951	3.40	-	(註4)
小 計					28,841		17,761
力山工業	股票－亞信電子	-	備供出售 金融資產 －非流動	5,913	182,713	11.07	182,713
小 計					182,713		182,713

• ( 註 1) ：係依被投資公司民國一○二年三月三十一日自行結算未經會計師核閱之 財務季報告數，按持股比例揭露其股權淨值。

• ( 註 2) ：股票並未在公開市場交易且無明確市價，故按持股比例揭露其股權淨值 ，至報告日止，尚未取得民國一○二年三月三十一日之自結報表，故揭 露民國一○一年六月三十日之股權淨值。

• ( 註 3) ：股票並未在公開市場交易且無明確市價，故按持股比例揭露其股權淨值 ，至報告日止，尚未取得民國一○二年三月三十一日之自結報表，故揭 露民國一○一年十二月三十一日之股權淨值。

• ( 註 4) ：股票未於公開市場交易且無明確市價。

• ( 註 5) ：係有限公司，未發行股份，故揭露投資之資本額。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	應收(付)票 據、帳款	應收(付)票 據、帳款	備 註
			進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
力山工業	杭州力武	採權益法評價 之被投資公司 之子公司	進貨	238,499	51 %	90~150天	(註1)	(註2)	(410,274)	(62) %

• ( 註 1) ：本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品，故向關係人購貨價格與 非關係人無法比較。

• ( 註 2) ：對關係人付款期間政策為 90~150 天，除依據既定之付款政策外，尚考量 關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

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力山工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

2. 從事衍生工具交易：無。

3. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

1. 民國一○二年第一季：

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或資產之比率
0	本公司	杭州力武	1	進 貨	238,499	一般價格與付款期間	% 35.10
0	本公司	力山科技	1	進 貨	1,789	一般價格、付款90-150天	% 0.26
0	本公司	P.T.S.	1	售後服務費	11,129	按月支付	% 1.64
1	力山科技	本公司	2	銷 貨	1,789	一般價格，付款90-150天	% 0.26
2	P.T.S	本公司	2	售後服務收 入	11,129	按月收取	% 1.64
3	杭州力武	本公司	2	銷 貨	238,499	一般價格與收款期間	% 35.50

2. 民國一○一年第一季：

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或資產之比率
0	本公司	杭州力武	1	進 貨	221,106	一般價格與付款期間	% 30.09
0	本公司	力山科技	1	進 貨	833	一般價格、付款90-150天	% 0.11
0	本公司	P.T.S.	1	售後服務費	11,059	按月支付	% 1.51
1	力山科技	本公司	2	銷 貨	833	一般價格，付款90-150天	% 0.11
2	P.T.S	本公司	2	售後服務收 入	11,059	按月收取	% 1.51
3	杭州力武	本公司	2	銷 貨	221,106	一般價格與收款期間	% 30.09

註一、編號之填寫方式如下：

1.0 代表母公司。

1. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

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( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投 資金額	原始投 資金額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數 (千股)	比 率	帳面金額
力山工業	寶晶(股)公司	台灣	氣動釘槍及其 配件之買賣	14,197	14,197	1,533	23.23	16,638	(558)	(130)	本公司依 權益法評 價之被投 資公司 (註1)
力山工業	東陽力冀	大陸	健身機、工具 機之買賣	US$62	US$62	US$62 (註2)	31.00	950	(948)	(294)	本公司依 權益法評 價之被投 資公司 (註1)
力山工業	力山科技(股) 公司	台灣	資訊、通訊及 電腦週邊設備 製造買賣業務	291,106	291,106	7,588	80.09	75,640	(842)	(674)	本公司之 子公司 (註1)
力山工業	Rexon Limited	英國	於英國銷售力 山自有品牌之 產品	208,268	208,268	4,000	100.00	13,859	(482)	(482)	本公司之 子公司 (註1)
力山工業	Power Tool Specialists Inc.	美國	於美國銷售力 山自有品牌之 產品	196,465	196,465	0.1	96.00	155,585	2,400	2,304	本公司之 子公司 (註1)
力山工業	Gold Item Group Ltd.	British Virgin Islands	從事國際投資 之控股公司	367,096	367,096	US$10,606 (註2)	100.00	421,646	(2,962)	(2,962)	本公司之 子公司
Gold Item	香港力武	香港	從事國際投資 之控股公司	US$10,606	US$10,606	79,560	100.00	400,422	(2,962)	(2,962)	Gold Item 之子公司
Gold Item	香港金科	香港	從事國際投資 之控股公司	US$3,010 (註3)	US$3,010 (註3)	US$3,010 (註2)	100.00	88,133	-	-	Gold Item 之子公司
香港力武	杭州力武	大陸	生產銷售視聽 電子產品、各 種電機設備、 鉆床、木工機 械和矽輪機及 零件	US$10,200	US$10,200	US$ 10,200 (註2)	100.00	376,245	(2,962)	(2,962)	香港力武 之子公司
香港金科	桐鄉力山	大陸	生產銷售鑽床 、砂輪機、工 具機之零件與 健身機	US$3,010 (註3)	US$3,010 (註3)	US$3,010 (註2)	100.00	88,133	-	-	香港金科 之子公司
杭州力武	東陽力冀	大陸	健身機、工具 機之買賣	US$40	US$40	US$40 (註2)	20.00	RMB$128	RMB$(202)	RMB$(40)	杭州力武 依權益法 評價之被 投資公司 (註1)
力山科技	Rexon Technology Ltd.(Brunei)	汶萊	各種投資業務	24,151	24,151	US$ 700 (註2)	100.00	-	-	-	力山科技 子公司 (註1)
Rexon Technology Ltd.(Brunei)	力山科技(上 海)有限公司	大陸	受託加工出口	24,151	24,151	US$ 700 (註2)	100.00	-	-	-	力科汶萊 公司之子 公司 (註1)

• ( 註 1) ：係依被投資公司民國一○二年三月三十一日自行結算未經會計師核閱之 財務季報告數，按持股比例揭露其投資 ( 損 ) 益。

• ( 註 2) ：係有限公司，未發行股份，故揭露投資之資本額。

• ( 註 3) ：尚未取得大陸政府驗資報告，故暫列預付長期投資款。

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

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4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
Gold Item	香港力武	轉投資之子公司	採權益法 之長期股 權投資	79,560	400,422	100.00	376,245
Gold Item	香港金科	轉投資之子公司	預付長期 投資款	USD 3,010 (註1)	88,133	100.00	88,133
香港力武	杭州力武	香港力武轉投資 子公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 10,200 (註1)	376,245	100.00	376,245
香港金科	桐鄉力山	香港金科轉投資 子公司	預付長期 投資款	USD 3,010 (註1)	88,133	100.00	88,133
杭州力武	東陽力冀	採權益法評價之 被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 40 (註1)	RMB 128	20.00	RMB 128	(註2)
力山科技	股票- 力科(Brunei)	採權益法評價之 被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 700 (註1)	-	100.00	-	(註2)
力科(Brunei)	力科上海	採權益法評價之 被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 700 (註1)	-	100.00	-	(註2)

• ( 註 1) ：係有限公司，未發行股份，故揭露投資之資本額。

• ( 註 2) ：係依被投資公司提供，未經會計師核閱之財務資訊揭露。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	應收(付)票 據、帳款	應收(付)票 據、帳款	備 註
			進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率
杭州力武	力山工業	本公司為間接 持有該公司股 權達50%以上 之法人股東	(銷) 貨	(238,499)	(95) %	90-150天	(註1)	(註2)	410,274	89 %

• ( 註 1) ：本公司因未向關係人及非關係人銷售相同貨品，故向關係人銷貨價格與 非關係人無法比較。

• ( 註 2) ：對關係人收款期間政策為 90~150 天，除依據既定之付款政策外，尚考量 關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

帳列應收款 項之公司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關 係人款項	逾期應收關 係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
杭州力武	力山工業	本公司為間 接持有該公 司股權達50% 以上之法人 股東	應收帳款： 410,274	5.86	-		截至102年4月23日 收回金額 174,356	-

1. 從事衍生性商品交易：無。

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( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊：

(1) 本公司

大陸被投 資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投 資損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯 出	收 回
杭州力武 機電有限 公司	生產銷售視聽電子 產品，各種電機設 備、鉆床、木工機 械和砂輪機及零件	人民幣 100,007 (US$12,200)	(註1)	US$11,454 (NT$367,096)	-	-	US$11,454 (NT$367,096)	100.00%	(2,962)	421,646	-
東陽力冀 貿易有限 公司	健身機、工具機之 買賣	人民幣 1,352 (US$200)	(註2)	US$62 (NT$1,842)	-	-	US$62 (NT$1,842)	31.00%	(294) (註5)	948	-
桐鄉力山 工業有限 公司	生產銷售鑽床、砂 輪機、工具機之零 件與健身機	- (註3)	(註1)	US$3,010 (NT$88,133)	-	-	US$3,010 (NT$88,133)	100.00%	-	-	-
(2)力山科技
大陸被投 資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯 回投資 出或收 金額		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投 資損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯 出	收 回
力山科技( 上海)有限 公司	研發、開發及生產 有關無線電通訊系 統及電子產品線路 板等	人民幣 5,792 (NT$24,192)	(註4)	US$700 (NT$22,820)	-	-	US$700 (NT$22,820)	100.00%	-	-	-

• 註 1： 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司，第三地區設立之公司係透過香 港公司再投資大陸公司。

• 註 2 ：直接投資大陸公司。

• 註 3 ：本公司董事會於民國一○一年九月十七日因調整大陸市場之擴展策略決議桐 鄉力山之投資案，並於民國一○一年十月三日取得經濟部投審會同意。

• 註 4 ：透過 Rexon Technology Ltd.(Brunei) 再投資大陸公司。

• 註 5 ：係依被投資公司民國一○二年三月三十一日未經會計師核閱之財務季報告數 ，按持股比例揭露其投資(損)益。

2. 轉投資大陸地區限額：

(1) 本公司

(1)本公司
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
US$14,526 (NT$457,071)	US$18,908 (NT$564,026)	1,213,513
(2)力山科技
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
US$700 (NT$22,820)	US$700 (NT$20,881)	56,666

1. 本公司與大陸被投資公司直接或間接發生之重大交易事項，請詳閱「轉投資事業 相關資訊」項下說明。

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十四、部門資訊

一 ( ) 一般性資訊

合併公司之應報導營運部門僅有生產部門，係從事工具機及健身機製造之生產 及銷售。

( 二 ) 應報導營運部門損益、部門資產、部門負債及衡量基礎與調節之資訊

合併公司分攤所得稅費用 ( 利益 ) 或非經常發生之損益至應報導部門。此外，應報 導部門之損益均包括折舊與攤銷及其以外之重大非現金項目。報導之金額與營運決 策者使用之報告一致。

營運部門之會計政策皆與附註四所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運 部門損益係以稅後損益衝量，並作為評估績效之基礎。 合併公司營運部門資訊如下：

收入 來自外部客戶收入 其他收入 收入合計 應報導部門(損)益 應報導部門資產	生產部門
	102年第一季 101年第一季 $ 669,734 713,961 2,009 5,182 $ 671,743 719,143 $ 10,961 3,385 $ 4,897,731 4,788,836

十五、首次採用國際財務報導準則

合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 一 原則所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務 報告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內， 且已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註五所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第一季之比較合併財務季報告 、民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉 換日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。

於編製民國一○一年相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財 務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際 財務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說 明列示於下表及其附註。

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一 ( ) 權益調節

資 產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資 產-流動 備供出售金融資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 存 貨 其他金融資產-流動 其他流動資產-其他 流動資產合計 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 存出保證金 預付投資款 長期預付租金 其他非流動資產-其他 非流動資產合計 資產總計 負 債 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他應付款項-關係人 負債流動-準備 一年內到期長期借款 其他流動負債-其他 流動負債合計 長期借款 遞延所得稅負債 應計退休金負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司之業主權益 股 本 資本公積 累積盈虧 其他權益 庫藏股票 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計		101.12.31	IFRSs 294,024 555,439 441,805 489 14,384 779,797 9,776 19,179 520,713 15,000 113,075 2,763,681 163,199 28,841 16,768 1,734,304 73,371 107,424 183 88,133 10,669 16,811 2,239,703 5,003,384 1,452,112 175,178 481,591 273,547 189 23,224 86,680 165,363 2,657,884 102,500 47,852 221,169 371,521 3,029,405 1,814,735 433 115,725 16,964 - 1,947,857 26,122 1,973,979 5,003,384		101.3.31	IFRSs 233,535 561,618 454,786 574 6,914 624,521 16,327 23,143 525,684 15,000 97,059 2,559,161 243,322 30,740 16,387 1,733,643 75,035 105,237 456 - 10,992 13,863 2,229,675 4,788,836 1,339,836 130,049 393,460 199,384 148 19,183 115,778 140,871 2,338,709 165,025 47,527 239,342 451,894 2,790,603 2,287,843 - (420,746) 113,982 (7,477) 1,973,602 24,631 1,998,233 4,788,836		101.1.1 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 463,680 - 443,478 - 430,900 - 696 - 16,687 8,920 502,535 - 10,181 - 20,619 - 513,147 - 15,000 (14,538) 86,761 (5,618) 2,503,684 - 136,000 - 30,740 - 16,379 (4,744) 1,752,010 (11,376) 75,324 31,930 103,800 - 453 - - 11,376 11,376 4,744 10,936 31,930 2,137,018 26,312 4,640,702 - 1,286,623 - 155,581 - 361,665 11,062 213,917 - 7 8,920 8,920 - 120,149 - 143,157 19,982 2,290,019 - 178,180 17,392 49,174 16,601 244,492 33,993 471,846 53,975 2,761,865 - 2,287,843 - - 49,651 (423,457) (77,203) (3,225) - (7,477) (27,552) 1,853,684 (111) 25,153 (27,663) 1,878,837 26,312 4,640,702
	先前之一 般公認會 計 原 則 $ 294,024 555,439 441,805 489 14,384 756,573 9,776 19,179 520,713 15,000 129,494 2,756,876 163,199 28,841 16,768 1,744,923 84,040 74,935 183 88,133 - 6,192 2,207,214 $ 4,964,090 $ 1,452,112 175,178 481,591 261,549 189 - 86,680 165,363 2,622,662 102,500 31,782 208,854 343,136 2,965,798 1,814,735 433 62,719 94,167 - 1,972,054 26,238 1,998,292 $ 4,964,090	轉換至 IFRSs 影響數 - - - - - 23,224 - - - - (16,419) 6,805 - - - (10,619) (10,669) 32,489 - - 10,669 10,619 32,489 39,294 - - - 11,998 - 23,224 - - 35,222 - 16,070 12,315 28,385 63,607 - - 53,006 (77,203) - (24,197) (116) (24,313) 39,294		先前之一 般公認會 計 原 則 233,535 561,618 454,786 574 6,914 605,338 16,327 23,143 525,684 15,000 113,491 2,556,410 243,322 30,740 16,387 1,741,314 86,027 73,060 456 - - 6,192 2,197,498 4,753,908 1,339,836 130,049 393,460 188,322 148 - 115,778 140,871 2,308,464 165,025 31,782 224,071 420,878 2,729,342 2,287,843 - (471,727) 191,185 (7,477) 1,999,824 24,742 2,024,566 4,753,908	轉換至 IFRSs 影響數 - - - - - 19,183 - - - - (16,432) 2,751 - - - (7,671) (10,992) 32,177 - - 10,992 7,671 32,177 34,928 - - - 11,062 - 19,183 - - 30,245 - 15,745 15,271 31,016 61,261 - - 50,981 (77,203) - (26,222) (111) (26,333) 34,928		先前之一 般公認會 計 原 則 463,680 443,478 430,900 696 16,687 493,615 10,181 20,619 513,147 15,000 101,299 2,509,302 136,000 30,740 16,379 1,756,754 86,700 71,870 453 - - 6,192 2,105,088 4,614,390 1,286,623 155,581 361,665 202,855 7 - 120,149 143,157 2,270,037 178,180 31,782 227,891 437,853 2,707,890 2,287,843 - (473,108) 73,978 (7,477) 1,881,236 25,264 1,906,500 4,614,390

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( 二 ) 綜合損益調節

營業收入 營業成本 營業毛利 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出： 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評價利益 確定福利計畫之精算利益(損失) 其他綜合損益 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期淨利 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期綜合損益總額 每股盈餘 基本每股盈餘(元)		101年度	IFRSs 3,318,080 (2,619,755) 698,325 (358,798) (123,785) (110,245) (592,828) 105,497 20,541 (16,542) (47,367) 708 62,837 158 62,995 (14,121) 35,858 2,819 24,556 87,551 63,574 (579) 62,995 86,582 969 87,551 0.35	101年第一季 先前之一 般公認會 計 原 則 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 713,961 - 713,961 (562,773) - (562,773) 151,188 - 151,188 (73,578) - (73,578) (33,095) 1,330 (31,765) (27,154) - (27,154) (133,827) 1,330 (132,497) 17,361 1,330 18,691 5,182 - 5,182 (9,056) - (9,056) (12,116) - (12,116) 7 - 7 1,378 1,330 2,708 677 - 677 2,055 1,330 3,385 - (12,951) (12,951) - 128,962 128,962 - - - - 116,011 116,011 2,055 117,341 119,396 1,381 1,330 2,711 674 - 674 2,055 1,330 3,385 1,381 118,537 119,918 674 (1,196) (522) 2,055 117,341 119,396 0.01 - 0.01
	先前之一般 公認會計 原 則 $ 3,318,080 (2,619,755) 698,325 (358,798) (124,316) (110,245) (593,359) 104,966 20,541 (16,542) (47,367) 708 62,306 158 62,464 - - - - $ 62,464 63,038 (574) $ 62,464 63,038 (574) $ 62,464 $ 0.35	轉換至 IFRSs 影響數 - - - - 531 - 531 531 - - - - 531 - 531 (14,121) 35,858 2,819 24,556 25,087 536 (5) 531 23,544 1,543 25,087 -		先前之一 般公認會 計 原 則 713,961 (562,773) 151,188 (73,578) (33,095) (27,154) (133,827) 17,361 5,182 (9,056) (12,116) 7 1,378 677 2,055 - - - - 2,055 1,381 674 2,055 1,381 674 2,055 0.01

( 三 ) 現金流量表之重大調整

依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認會 計原則所編製者，並無其他重大差異。

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( 四 ) 調節說明

1. 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，調整保留盈 餘之金額。

茲彙總此項變動之影響如下： 管理費用 合併資產負債表 員工福利 非控制權益 保留盈餘調整數	101年度 101年第一季 $ 936 - 101.12.31 101.3.31 101.1.1 $ 11,998 11,062 11,062 (116) (111) (111) $ 11,882 10,951 10,951

1. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策係將所有精算損益認列於 其他綜合損益。依先前一般公認會計原則，合併公司係依員工剩餘服務期間將精 算損益認列於損益。轉換日，所有先前未認列之累積精算損益認列於保留盈餘， 並於以前年度之綜合損益表迴轉之。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 管理費用 確定福利計算精算利益 合併資產負債表 保留盈餘調整數(員工福利)		101年度 101年第一季 $ (1,467) (1,330) (2,819) - $ (4,286) (1,330) 101.12.31 101.3.31 101.1.1 12,315 15,271 16,601
	$

1. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則第一號規定，選擇於轉換日將所有國 外營運機構之外幣換算差異數認定為零。

茲彙總此項變動之影響如下：

茲彙總此項變動之影響如下：
保留盈餘調整數-國外營運機構財務 報表換算之兌換差額		101.12.31 (77,203)	101.3.31 101.1.1 (77,203) (77,203)
	$

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1. 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依IFRSs規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，且僅於有 法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵及其他相關條件時，始應將 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵；依此，合併公司於民國一○一年十二月 三十一日、三月三十一日及一月一日將依我國會計準則以互抵後淨額表達之遞延 所得稅資產－流動與遞延所得稅負債－非流動，重分類至遞延所得稅資產－非流 動之金額分別為 16,070 千元、 15,745 千元及 17,392 千元，重分類至遞延所得稅負債 －非流動之金額分別為 16,070 千元、 15,745 千元及 17,392 千元。

2. 合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支 付之款項依 IFRSs 應作為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷； 依此，合併公司於民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日將依 我國會計準則原帳列無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分 別為 10,669 千元、 10,992 千元及 11,376 千元。

3. 合併公司將備抵銷貨退回折讓依 IFRSs 規定轉列負債準備，係屬負債性質科目重分 列；依此，合併公司於民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 將依我國會計準則原帳列流動資產項下之備抵銷貨退回折讓重分類至負債準備之 金額分別為 23,224 千元、 19,183 千元及 8,920 千元。

4. 合併公司於民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日將現行會計 政策原帳列不動產、廠房及設備項下之預付款依 IFRSs 將性質重分類為其他非流動 、

資產-其他之金額分別為 16,811 千元 13,863 千元及 10,936 千元。

1. 合併公司轉換至國際財務報導準則後，將閒置資產帳列在固定資產項下，因此合 併公司於首次適用時，將民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日之閒置資產重分類至固定資產金額皆為 6,192 千元。

2. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策，遞延費用之性質屬無形 資產項下，故重分類至無形資產項下，依先一般公認會計原則此項目係揭露於其 他資產項下，此項分類於民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日之金額分別為 880 千元、 535 千元及 1,445 千元。

3. 合併公司將土地增值稅準備依 IFRSs 規定轉列遞延所得稅負債，係屬負債性質科目 重分類，非課稅所得調整；依此，合併公司於民國一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日將依我國會計準則原帳列長期負債項下之土地增值稅準備 重分類至遞延所得稅負債之金額皆為 31,782 千元。

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11. 上述變動增加保留盈餘彙總如下：

員工福利 國外營運機構財務報告換算之兌換差額	101.12.31 $ (24,197) 77,203 $ 53,006	101.3.31 101.1.1 (26,222) (27,552) 77,203 77,203 50,981 49,651

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