REXON — Audit Report / Information 2022

Nov 28, 2022

力山工業股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告 民國一一一年度及一一○年度

公 司 地 址:台中市大里區仁化路261號 電 話:(04)2491-4141

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師查核報告書	3
四、資產負債表	4
五、綜合損益表	5
六、權益變動表	6
七、現金流量表	7
八、個體財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8~9
(四)重大會計政策之彙總說明	9~21
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	21~22
(六)重要會計項目之說明	22~44
(七)關係人交易	44~46
(八)質押之資產	47
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	47
(十)重大之災害損失	47
(十一)重大之期後事項	47
(十二)其 他	47~48
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	48~49
2.轉投資事業相關資訊	49
3.大陸投資資訊	50
4.主要股東資訊	50
(十四)部門資訊	50
九、重要會計項目明細表	51~62

台中市407059西屯區文心路二段201號7樓	害	話 Tel	+886 4 2415 916
7F. No.201. Sec.2. Wenxin Road.		直 Fax	+886 4 2259 019
Taichung City 407059, Taiwan (R.O.C.)		Web	kpma.com/tw

會 計 師 查 核 報 告

力山工業股份有限公司董事會 公鑒:

查核意見

力山工業股份有限公司民國一一一年及一一○年十二月三十一日之資產負債表,暨民國 一一一年及一一○年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表,以 及個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則編製,足以允當表達力山工業股份有限公司民國一一一年及一一○年十二月三十一日之財務 狀況,暨民國一一一年及一一○年一月一日至十二月三十一日之財務績效及現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等 準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨 立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與力山工業股份有限公司保持超然獨立,並履行該 規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對力山工業股份有限公司民國一一一年度個體 財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程 中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關 鍵查核事項如下:

一、收入認列

有關收入認列之會計政策請詳個體財務報告附註四(十五)收入認列;收入認列之說 明,請詳個體財務報告附註六(二十)。

關鍵查核事項之說明:

收入認列時點係按個別銷售合約所訂之交易條件來辨認產品控制權移轉時,若產生收 入認列時點不適當,且發生於財務報導日前後之時點,對財務報表之影響重大。因此,收 入認列時點之正確性列為本會計師查核重點。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括測試收入認列之內控制度設計及 執行之有效性;瞭解主要收入型態及銷售合約之交易條件,並評估收入認列時點是否適 當;選取財務報導日前後一定期間銷售交易之樣本,評估銷售合約所載之交易條件對收 入認列影響,並確認收入認列已記錄於適當期間。

二、存貨評價

有關存貨評價之會計政策請詳個體財務報告附註四(七)存貨;存貨評價之會計估計 及假設不確定性,請詳個體財務報告附註五(一);存貨評價之說明,請詳個體財務報告 附註六(五)存貨。

關鍵查核事項之說明:

由於工具機與健身機等新產品之推出可能會讓消費者需求發生重大改變,致原有之 產品過時或不再符合市場需求,或受到市場萎縮及競爭對手低價策略等因素影響,使得 相關產品的銷售可能會有劇烈波動,導致存貨之成本可能超過其淨變現價值之風險,因 此,存貨評價列為本會計師查核重點。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括瞭解提列備抵存貨跌價損失之方 法及所依據之資料與計算方式之合理性;瞭解執行抽樣程序以檢查存貨庫齡報表及淨變 現價值使用是否合理;將本期提列之備抵存貨跌價損失與前期進行分析比較,以評估本 期提列備抵跌價損失是否適當;評估有關存貨備抵之揭露是否允當。

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且 維持與個體財務報告編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯 誤之重大不實表達。

於編製個體財務報告時,管理階層之責任亦包括評估力山工業股份有限公司繼續經營之 能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算力山工業股 份有限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

力山工業股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核個體財務報告之責任

本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依審計準則執行 之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊 或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經濟 決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照審計準則查核時,運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作:

• l辨認並評估個體財務赧告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適噹之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之綦礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏丶不實罄明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
• 2對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對力山工業股份有限公司內部控制之有效性表示悉見。
• 3評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與租關揭露之合理性。
• 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適噹性,以及使力山工業股份 有限公司繼續經營之能力可能産生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不哦定性,作出結 論。本會計師若認拐該等事件或情況存在重大不堢定性,則須於查核赧告中提醞個髖財務報 告使用者注意個體財務報告之相關描露,或於該等揭露亻系屬不適噹時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致力山工 業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
• 5評估個鱧財務赧告(包拮相關附註)之整盤表達丶結構及內容,以及個髖財務赧告是否允噹表 達相關交易及事件。
• 6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個髖財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之拉導、監督及執行,並負責形成力山工業股份有限公司之 查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包拮所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 拮於查核過程中所辨認之內部控制願著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關猖立性之罄明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影攀會計師獨立性之關係 及其他事項(包拮棓闕防護措泥)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對力山工業股份有限公司民國一一一年度個體 財務報告查核之關鐽查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開描 露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核赧告中溝通特定事項,因可合理預期 此溝通所産生之負面影攀大於所增進之公眾利益。

證券主管機關.金管證六字第0950103298號 核准簽證文號 . 金管讒審字第 1040007866號 民 國 一一二年二月二十三El

		111.12.31		110.12.31				111.12.31		110.12.31
	資 產 流動資產:	金 額		% 金 額	%		負債及權益 流動負債:	金 額		% 金 額	%
1100	現金及約當現金(附註六(一))	\$ 1,892,911	25	4,492,307	36	2100	短期借款(附註六(十一)及八)	\$ 700,000	9	700,000	6
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	96	-	96	-	2130	合約負債-流動(附註六(二十))	27,552	-	530,224	4
1150	應收票據淨額(附註六(三))	51	-	40	-	2150	應付票據	414,270	5	1,301,396	11
1160	應收票據-關係人淨額(附註六(三)及七)	31,722	-	27,543	-	2160	應付票據-關係人(附註七)	29,759	-	3,799	-
1170	應收帳款淨額(附註六(三))	720,949	10	1,705,296	14	2170	應付帳款	444,659	6	3,297,489	27
1180	應收帳款-關係人淨額(附註六(三)及七)	8,794	-	13,821	-	2180	應付帳款-關係人(附註七)	217,963	3	167,724	1
1200	其他應收款(附註六(四))	168	-	114	-	2200	其他應付款(附註六(十六))	582,522	8	733,470	6
1210	其他應收款-關係人(附註六(四)及七)	8,784	-	7,941	-	2220	其他應付款項-關係人(附註七)	101,161	1	94,668	1
1220	本期所得稅資產	16,441	-	-	-	2230	本期所得稅負債	-	-	183,199	2
130X	存貨(附註六(五))	458,313	6	1,732,899	14	2250	負債準備-流動(附註六(十五))	201,389	3	162,599	1
1479	其他流動資產-其他(附註六(十))	64,971	1	189,280	2	2280	租賃負債-流動(附註六(十四))	10,501	-	34,261	-
		3,203,200	42	8,169,337	66	2320	一年內到期長期負債(附註六(十三)及八)	390,000	5	66,667	1
	非流動資產:					2399	其他流動負債-其他(附註六(十二)及(二十))	467,258	6	153,286	1
1550	採用權益法之投資(附註六(六))	971,705	13	957,632	8			3,587,034	46	7,428,782	61
1600	不動產、廠房及設備(附註六(七)及八)	2,443,817	32	2,546,689	21		非流動負債:
1755	使用權資產(附註六(八))	34,921	-	68,280	-	2540	長期借款(附註六(十三)及八)	599,167	8	593,333	5
1780	無形資產(附註六(九))	19,426	-	14,057	-	2570	遞延所得稅負債(附註六(十七))	-	-	6,491	-
1840	遞延所得稅資產(附註六(十七))	167,880	2	84,127	1	2580	租賃負債-非流動(附註六(十四))	24,691	-	34,292	-
1920	存出保證金	1,926	-	7,812	-			623,858	8	634,116	5
1975	淨確定福利資產-非流動(附註六(十六))	206,005	3	90,665	1		負債總計	4,210,892	54	8,062,898	66
1990	其他非流動資產-其他(附註六(十))	645,669	8	349,388	3
		4,491,349	58	4,118,650	34		權益(附註六(二)及(十八)):
						3100	股本	1,814,735	24	1,814,735	15
						3200	資本公積	586	-	586	-
						3300	保留盈餘 其他權益	1,812,259	24	2,572,950	21
						3400	權益總計	(143,923) (2)		(163,182) (2)
								3,483,657	46	4,225,089	34

資產總計 \$ 7,694,549 100 12,287,987 100

負債及權益總計 \$ 7,694,549 100 12,287,987 100

單位:新台幣千元

		111年度		110年度
4000	營業收入(附註六(二十)及七)	\$ 金 額 4,439,027	% 100	金 額 18,311,982	% 100
	營業成本(附註六(五)、(九)、(十六)及七)
5000	營業毛利	4,351,617	98	15,833,894	87
		87,410	2	2,478,088	13
6000	營業費用(附註六(九)、(十六)、(廿一)及七):
6100	推銷費用	225,482	5	518,063	3
6200	管理費用	130,316	3	260,840	1
6300	研究發展費用	131,193	3	201,551	1
	營業(損失)利益	486,991 (399,581)	11 (9)	980,454 1,497,634	5 8
7000	營業外收入及支出:
7100	利息收入(附註六(廿二))	5,336	-	984	-
7010	其他收入(附註六(廿二))	15,888	-	37,314	-
7020	其他利益及損失(附註六(七)及(廿二))	2,698	-	(131,024)	(1)
7050	財務成本(附註六(十四)及(廿二))	(15,963)	-	(4,723)	-
7070	採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額(附註六(六))	(9,521)	-	(89,978)	-
		(1,562)	-	(187,427)	(1)
7900	稅前淨(損)利	(401,143)	(9)	1,310,207	7
7950	所得稅(利益)費用(附註六(十七))	(102,222)	(2)	257,315	1
8200	本期淨(損)利	(298,921)	(7)	1,052,892	6
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數(附註六(十六))	82,650	2	61,559	-
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現
	評價損益(附註六(十八))	-	-	17,184	-
		82,650	2	78,743	-
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額(附註六(十八))	24,074	-	(7,947)	-
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅(附註六(十七))	(4,815)	-	1,588	-
		19,259	-	(6,359)	-
8300	本期其他綜合損益	101,909	2	72,384	-
8500	本期綜合損益總額	\$ (197,012)	(5)	1,125,276	6
	每股(虧損)盈餘(元)(附註六(十九))
9750	基本每股(虧損)盈餘	\$	(1.65)		5.80
9850	稀釋每股(虧損)盈餘	\$	(1.65)		5.76

(請詳後附個體財務報告附註)

〜5〜

單位:新台幣千元

								其他權益項目
	股 本				保留盈餘		國外營運機 構財務報表	透過其他綜合損 益按公允價值衡
	普通股		法定盈	特別盈	未分配		換算之兌換	量之金融資產未
	股 本	資本公積	餘公積	餘公積	盈 餘	合 計	差 額	實現評價(損)益	合 計	權益總額
民國一一○年一月一日餘額	\$ 1,814,735	433	265,379	49,668	1,783,010	2,098,057	(156,823)	(20,402)	(177,225)	3,736,000
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積	-	-	97,724	-	(97,724)	-	-	-	-	-
提列特別盈餘公積	-	-	-	127,558	(127,558)	-	-	-	-	-
普通股現金股利	-	-	-	-	(653,305)	(653,305)	-	-	-	(653,305)
			97,724	127,558	(878,587)	(653,305)				(653,305)
本期淨利	-	-	-	-	1,052,892	1,052,892	-	-	-	1,052,892
本期其他綜合損益	-	-	-	-	61,559	61,559	(6,359)	17,184	10,825	72,384
本期其他綜合損益總額	-	-	-	-	1,114,451	1,114,451	(6,359)	17,184	10,825	1,125,276
對子公司所有權權益變動	-	153	-	-	-	-	-	-	-	153
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具	-	-	-	-	(3,218)	(3,218)	-	3,218	3,218	-
淨確定福利資產期初調整數	-	-	-	-	16,965	16,965	-	-	-	16,965
民國一一○年十二月三十一日餘額	\$ 1,814,735	586	363,103	177,226	2,032,621	2,572,950	(163,182)	-	(163,182)	4,225,089
民國一一一年一月一日餘額	\$ 1,814,735	586	363,103	177,226	2,032,621	2,572,950	(163,182)	-	(163,182)	4,225,089
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積	-	-	112,820	-	(112,820)	-	-	-	-	-
特別盈餘公積迴轉	-	-	-	(14,044)	14,044	-	-	-	-	-
普通股現金股利	-	-	-	-	(544,420)	(544,420)	-	-	-	(544,420)
	-	-	112,820	(14,044)	(643,196)	(544,420)	-	-	-	(544,420)
本期淨損	-	-	-	-	(298,921)	(298,921)	-	-	-	(298,921)
本期其他綜合損益	-	-	-	-	82,650	82,650	19,259	-	19,259	101,909
本期綜合損益總額	-	-	-	-	(216,271)	(216,271)	19,259	-	19,259	(197,012)
民國一一一年十二月三十一日餘額	\$ 1,814,735	586	475,923	163,182	1,173,154	1,812,259	(143,923)	-	(143,923)	3,483,657

單位:新台幣千元

	111年度	110年度
營業活動之現金流量: 本期稅前淨(損)利	\$ (401,143)	1,310,207
調整項目:
收益費損項目 折舊費用	279,041	196,996
攤銷費用	15,101	11,928
利息費用	15,963	4,723
利息收入	(5,336)	(984)
股利收入	-	(13)
採用權益法認列之子公司及關聯企業損失之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失	9,521	89,978
不動產、廠房及設備減損損失	3,538 15,971	4,526 52,723
租賃修改利益	(39)	-
收益費損項目合計	333,760	359,877
與營業活動相關之資產及負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動: 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產減少	-	18,374
應收票據增加	(11)	(40)
應收票據-關係人增加	(4,179)	(21,209)
應收帳款減少	984,347	658,698
應收帳款-關係人減少(增加) 其他應收款(增加)減少	5,027	(4,080)
其他應收款-關係人增加	(54) (843)	39 (3,562)
存貨減少(增加)	1,274,586	(890,995)
其他流動資產減少(增加)	124,309	(27,400)
其他營業資產減少(增加)	1,978	(3,319)
與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動:	2,385,160	(273,494)
合約負債(減少)增加	(10,841)	509,242
應付票據(減少)增加	(887,126)	569,551
應付票據-關係人增加	25,960	2,956
應付帳款(減少)增加 應付帳款-關係人增加(減少)	(2,852,830) 50,239	549,114 (283,554)
其他應付款(減少)增加	(111,715)	234,216
其他應付款-關係人增加	6,493	16,001
其他流動負債(減少)增加	(139,069)	18,986
淨確定福利負債減少 與營業活動相關之負債之淨變動合計	(32,690) (3,951,579)	(12,061) 1,604,451
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	(1,566,419)	1,330,957
調整項目合計	(1,232,659)	1,690,834
營運產生之現金(流出)流入	(1,633,802)	3,001,041
收取之利息 收取之股利	5,336 480	984 813
支付之利息	(15,208)	(5,265)
支付之所得稅	(192,477)	(194,571)
營業活動之淨現金(流出)流入	(1,835,671)	2,803,002
投資活動之現金流量: 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價款	-	53,360
認購子公司股份價款	-	(2,635)
取得不動產、廠房及設備	(83,949)	(443,216)
處分不動產、廠房及設備	2,573	1,632
受限制資產減少 存出保證金減少(增加)	- 5,886	8,000 (3,725)
取得無形資產	(20,470)	(12,481)
預付設備款增加	(422,255)	(498,171)
投資活動之淨現金流出	(518,215)	(897,236)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加 短期借款減少	2,900,000 (2,900,000)	1,900,000 (1,480,000)
舉借長期借款	500,000	851,600
償還長期借款	(170,833)	(500,000)
發放現金股利	(544,420)	(653,305)
租賃本金償還 籌資活動之淨現金(流出)流入	(30,257)	(29,043)
本期現金及約當現金(減少)增加數	(245,510) (2,599,396)	89,252 1,995,018
期初現金及約當現金餘額	4,492,307	2,497,289
期末現金及約當現金餘額	\$ 1,892,911	4,492,307

個體財務報告附註

民國一一一年度及一一○年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

力山工業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十二年四月三十日奉經濟部核准 設立,註冊地址為台中市大里區仁化路261號,並於民國八十四年二月四日起在台灣證券 交易所掛牌上市。本公司主要營業項目為鑽床、木工機及健身器材等之製造及銷售等業 務。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一二年二月二十三日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
• 本公司自民國一一一年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則,且 對個體財務報告未造成重大影響。
• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備―達到預定使用狀態前之價 款」
• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約―履行合約之成本」
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」
• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

本公司評估適用下列自民國一一二年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準 則,將不致對個體財務報告造成重大影響。

• •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」
• •國際會計準則第八號之修正「會計估計值之定義」
• •國際會計準則第十二號之修正「與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得 稅」

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對本公 司可能攸關者如下:

		理事會發布之
新發布或修訂準則	主要修訂內容	生效日
國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非 流動」	現行IAS 1規定,企業未具無條件將 清償期限遞延至報導期間後至少十 二個月之權利之負債應分類為流 動。修正條文刪除該權利應為無條 件的規定,改為規定該權利須於報 導期間結束日存在且須具有實質。	2024年1月1日
	修正條文闡明,企業應如何對以發 行其本身之權益工具而清償之負債 進行分類(如可轉換公司債)。
國際會計準則第1號之修正 「具合約條款之非流動負 債」	在重新考量2020年IAS1修正之某些 方面後,新的修正條文闡明,僅於 報導日或之前遵循的合約條款才會 影響將負債分類為流動負債或非流 動負債。	2024年1月1日
	企業在報導日後須遵循的合約條款 (即未來的條款)並不影響該日對 負債之分類。惟當非流動負債受限 於未來合約條款時,企業需要揭露 資訊以助於財報使用者了解該等負 債可能在報導日後十二個月內償還 之風險

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。

本公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重 大影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企 業或合資間之資產出售或投入」
• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
• •國際財務報導準則第十七號之修正「初次適用IFRS 17及IFRS 9比較資訊」
• •國際財務報導準則第十六號之修正「售後租回交易之規定」

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下,下列會計政策已一致適用於 本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編 製:

(1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產;

(2)淨確定福利資產係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值。

2.功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為功能性貨幣。本個體財務報告係 以本公司之功能性貨幣,新臺幣表達。所有以新臺幣表達之財務資訊均以新台幣 千元為單位。

(三)外 幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日),外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本 衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟以下情況係認列於其他綜 合損益:

(1)指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具;

(2)指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內;或

(3)合格之現金流量避險於避險有效範圍內。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依 報導日之匯率換算為新臺幣(本個體財務報告之表達貨幣);收益及費損項目則依 當期平均匯率換算為新臺幣(本個體財務報告之表達貨幣),所產生之兌換差額均 認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產:

1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;

2.主要為交易目的而持有該資產;

3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或

4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清 償負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債:

1.預期將於正常營業週期中清償該負債;

2.主要為交易目的而持有該負債;

3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或

4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分 類。

(五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變 動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿 足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(六)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融 負債原始係於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值 衡量之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按 公允價值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部 分之應收帳款原始係按交易價格衡量。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,本公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產或透過損益按公 允價值衡量之金融資產。本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始自下一 個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係 按攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並 調整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係 認列於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融 資產。本公司於原始認列時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地 將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資 產,指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收 入)係認列為損益。

(3)經營模式評估

持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按 公允價值衡量。

(4)金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後 成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款及存出保證金等)及合 約資產之預期信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存 續期間預期信用損失金額衡量:

•判定債務證券於報導日之信用風險低;及

•其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違 約之風險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據本公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期超過90天,本公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。

若合約款項逾期超過180天,或借款人不太可能履行其信用義務支付全額款 項予本公司時,本公司視為該金融資產發生違約。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生 之預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項 所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用 損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公司依據合約可收取之現金流量與 本公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。

於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益 按公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量 具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產 已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

• •借款人或發行人之重大財務困難;
• •違約,諸如延滯或逾期超過180天;
• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,本公司給予借款人原本不 會考量之讓步;
• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。

當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。對公司戶,本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析 沖銷之時點及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之 金融資產仍可強制執行,以符合本公司回收逾期金額之程序。

(5)金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保 留所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產 除列。

本公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎 所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益交易

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3)金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債 條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改 後條款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(4)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於 資產負債表。

(七)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。

(八)投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制 者。

本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下,原始取得時係依成本 認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認 之商譽,減除任何累計減損損失。

個體財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止,於進行與本 公司會計政策一致性之必要調整後,本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損 益及其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不 影響本公司對其之持股比例時,本公司將歸屬於本公司可享有關聯企業份額下之權 益變動按持股比例認列為資本公積。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資者 對關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。當本公司依比例應認列關聯企業 之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時,即停止認列其損失,而僅於發生法 定義務、推定義務或已代被投資公司支付款項之範圍內,認列額外之損失及相關負 債。

(九)投資子公司

於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在 權益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當 期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益 與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益 交易處理。

• (十)不動產、廠房及設備
• 1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及 任何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房 及設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

3.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年 限內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

• (1)房屋及建築 2~60年
• (2)機器設備 5~10年
• (3)模具及工具設備 2~10年
• (4)辦公及其他設備 2~10年

組成項目	耐用年限	組成項目	耐用年限
房屋及建築:		機器設備:
主建物	41~60年	焊接機及圓鋸機	10年
消防工程	43年	輸送機	10年
機電工程	38年	其他	5年
其他	2年

(5)房屋、建築物及機器設備之重大組成項目及其耐用年限如下:

本公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調 整。

(十一)租賃

本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認資 產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。

1.承租人

本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任 何租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所 在地點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆 滿時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本公司定期評估使用權資產是否發 生減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調 整使用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱 含利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用本公司之增額借 款利率。一般而言,本公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

• (1)固定給付,包括實質固定給付;
• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始 衡量;
• (3)預期支付之殘值保證金額;及
• (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金 額:

(1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

(2)預期支付之殘值保證金額有變動;

(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;

(4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估; (5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動 以及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產 之帳面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於 損益中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃 之部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。

針對影印設備、宿舍及其他零星租賃之短期租賃及低價值標的資產租賃,本 公司選擇不認列使用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃 期間內認列為費用。

2.出租人

本公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為 營業租賃。於評估時,本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主 要部分等相關特定指標。

針對營業租賃,本公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列為 租金收入。

(十二)無形資產

1.認列及衡量

收購子公司產生之商譽係以成本減累計減損予以衡量。

研究活動相關支出於發生時認列為損益。

發展支出僅於其能可靠衡量、產品或流程之技術或商業可行性已達成、未來 經濟效益很有可能流入本公司,及本公司意圖且具充足資源以完成該發展且加以 使用或出售該資產時,始予以資本化。其他發展支出則於發生時認列於損益。原 始認列後,資本化之發展支出以其成本減除累計攤銷及累計減損後之金額衡量。

本公司取得其他有限耐用年限之無形資產,包括專利權及商標權等,係以成 本減除累計攤銷與累計減損後之金額衡量。

2.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其 他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。

3.攤 銷

除商譽外,攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用 狀態起,採直線法於其估計耐用年限內認列為損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

電腦軟體 1~10年

本公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要 時適當調整。

(十三)非金融資產減損

本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅資 產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收金額。 商譽係每年定期進行減損測試。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現 金流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可 自合併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰 高者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現 率應反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於當期損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面 金額,次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以 前年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十四)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使本公司未來很有可能需要流 出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反 映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤 銷則認列為利息費用。

保固負債準備係於銷售商品或服務時認列,該項負債準備係根據歷史不良率資 料及所有可能結果按其相關機率加權衡量。

(十五)收入之認列

1.客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或 勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明 如下:

(1)銷售商品

本公司主要製造工具機與健身機等產品,並銷售予全球各大零售店、健身 俱樂部、專業健身器材連鎖店等。本公司係於對產品之控制移轉時認列收入。 該產品之控制移轉係指產品已交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及 價格,且已無會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至 特定地點,其陳舊過時及損失風險已移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受 產品,驗收條款已失效,或本公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

本公司對工具機及健身機提供標準保固而負瑕疵折讓或退回之義務,且已 就該義務認列保固負債準備,請詳附註四(十四)。

本公司於交付商品時認列應收帳款,因本公司在該時點具無條件收取對價 之權利。

(2)財務組成部分

本公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或 勞務付款之時間間隔皆不超過一年,因此,本公司不調整交易價格之貨幣時間 價值。

(十六)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2.確定福利計畫

本公司對確定福利計畫之淨義務係以員工當期或以前期間服務所賺得之未來 福利金額折算為現值計算,並減除計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公 司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之 形式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資 金提撥要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利 息),及資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損 益,並累計於保留盈餘。本公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收 入),係使用年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。 確定福利計畫之淨利息費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變 動數,係立即認列為損益。本公司於清償發生時認列確定福利計畫之清償損益。 3.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而 使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認 列為負債。

(十七)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損 益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退 稅款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法 定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性 差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課 稅所得(損失)者;
• 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,本公司可控制暫時性 差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及
• 3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一 報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在 變成很有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或 實質性立法稅率為基礎。

本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

• 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體 之一有關:
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所 得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清 償,或同時實現資產及清償負債。

(十八)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基 本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益 及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。 本公司之潛在稀釋普通股包括員工酬勞估計數。

(十九)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層編製本個體財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之 採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間 予以認列。

以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整 之重大風險,且已反映新冠病毒疫情所造成之影響,其相關資訊如下:

(一)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨 評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產 生重大變動。存貨評價估列情形請詳附註六(五)。

(一)負債準備之認列及衡量

保固負債準備係於認列產品銷售收入時估列之,係以該等產品歷史不良率估 計。本公司持續檢視該估計基礎並於適當時予以修正,任何上述估計基礎之變動, 可能會重大影響保固負債準備之估列。

本公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量其金融、非金融資產及負債。本公 司針對公允價值建立相關內部控制制度。其中包括建立評價小組以負責複核所有重大之 公允價值(包括第三等級公允價值),並直接向財務主管報告。評價小組定期複核重大不 可觀察之輸入值及調整。如果用以衡量公允價值之輸入值是使用外部第三方資訊(例如經 紀商或訂價服務機構),評價小組將評估第三方所提供支持輸入之證據,以確定該評價及 公允價值等級分數符合國際財務報導準則之規定。

本公司在衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級 係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

(1)第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

(2)第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格) 或間接(即由價格推導而得)可觀察。

(3)第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	111.12.31	110.12.31
現金及零用金	\$ 1,024	456
支票及活期存款	1,891,887	4,491,851
現金流量表所列之現金及約當現金	\$ 1,892,911	4,492,307

本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿三)。 (二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

本公司民國一一○年度因整體營運策略考量,出售透過其他綜合損益按公允價 值衡量之權益工具投資,處分時之公允價值為53,360千元,累積處分(損)益為(3,218) 千元,已將前述累積處分損失自其他權益轉至保留盈餘。

(三)應收票據及應收帳款(含關係人)

	111.12.31	110.12.31
應收票據—因營業而發生	\$ 51	40
應收票據-關係人-因營業而發生	31,722	27,543
減:備抵損失	-	-
	\$ 31,773	27,583
應收帳款—按攤銷後成本衡量	\$ 722,552	1,706,899
應收帳款-關係人-按攤銷後成本衡量	8,794	13,821
減:備抵損失	(1,603)	(1,603)
	\$ 729,743	1,719,117

1.本公司對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存 續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代表客 戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入 前瞻性之資訊,包括總體經濟及相關產業資訊。本公司應收票據及應收帳款之預 期信用損失分析如下:

		111.12.31
	應收票據及 應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 628,893	0.04%	273
逾期90天以下	134,225	0.99%	1,329
逾期91~180天	-	-	-
逾期181~360天	-	-	-
逾期超過360天	1	100%	1
合計	\$ 763,119		1,603

		110.12.31
	應收票據及 應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 874,365	0.02%	184
逾期90天以下	872,018	0.02%	184
逾期91~180天	1,370	50%	685
逾期181~360天	549	100%	549
逾期超過360天	1	100%	1
合計	\$ 1,748,303		1,603

2.本公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

	111年度		110年度
期初餘額(即12月31日餘額)	\$	1,603	1,603

3.截至民國一一一年及一一○年十二月三十一日止,本公司應收票據及應收帳款均 未貼現或提供作為質押擔保之情形。

(四)其他應收款

	111.12.31	110.12.31
其他應收款	\$	11,415	11,361
其他應收款-關係人		8,784	7,941
減:備抵呆帳		(11,247)	(11,247)
	\$	8,952	8,055

1.本公司於民國一一一年及一一○年十二月三十一日無已逾期但未減損之其他應收 款。

2.本公司其他應收款之備抵損失變動表如下:

		111年度	110年度
	期初餘額(即12月31日餘額)	\$ 11,247	11,247
(五)存 貨
		111.12.31	110.12.31
	製成品	\$ 101,093	624,327
	在製品	42,715	202,393
	原料	105,002	153,319
	零件	204,873	749,504
	商品	4,630	3,356
		\$ 458,313	1,732,899

存貨相關損失及(利益)之明細如下:

	111年度	110年度
存貨跌價及呆滯損失	\$	32,186	-
存貨報廢損失		5,579	36,501
存貨盤虧		167	275
下腳收入		(2,770)	(24,854)
列入營業成本	\$	35,162	11,922

截至民國一一一年及一一○年十二月三十一日止,本公司之存貨均未有提供作 質押擔保之情形。

(六)採用權益法之投資

本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	111.12.31
子公司	\$ 955,285	940,920
關聯企業	16,420	16,712
	\$ 971,705	957,632

1.子公司

請參閱民國一一一年度合併財務報告。

2.關聯企業

本公司之關聯企業相關資訊如下:

主要營業場所/公司 所有權權益及表決權 之比例 關聯企業名稱 與本公司間關係之性質 註冊之國家 111.12.31 110.12.31 寶晶股份有限公 司 主要業務為氣動釘槍及其配 件之買賣,為本公司之投資 項目。 台灣 16 % 16 %

本公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等 財務資訊係於本公司之個體財務報告中所包含之金額:

對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總	111.12.31	110.12.31
帳面金額	\$ 16,420	16,712
歸屬於本公司之份額:	111年度	110年度
繼續營業單位本期淨利	\$ 188	518
其他綜合損益	-	-
綜合損益總額	\$ 188	518

3.擔 保

截至民國一一一年及一一○年十二月三十一日止,本公司之採用權益法之投 資均未有提供作質押擔保之情形。

(七)不動產、廠房及設備

本公司民國一一一年度及一一○年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損 損失變動明細如下:

	土 地	房 屋 及 建 築	機器設備	模 具 及 工具設備	辦 公 及 其他設備	未完工程	總 計
成本或認定成本:
民國111年1月1日餘額	\$ 1,125,541	1,429,208	652,167	696,768	129,186	-	4,032,870
本期增添	929	12,453	7,453	20,020	3,106	-	43,961
本期處分	-	-	(7,714)	(6,180)	(14,829)	-	(28,723)
重分類	-	43,330	33,671	45,118	1,877	-	123,996
民國111年12月31日餘額	\$ 1,126,470	1,484,991	685,577	755,726	119,340	-	4,172,104
民國110年1月1日餘額	\$ 943,858	1,330,220	444,792	583,923	122,700	-	3,425,493
本期增添	181,683	109,903	43,755	46,129	18,822	-	400,292
本期處分	-	-	(27,147)	(3,600)	(13,554)	-	(44,301)
重分類	-	(10,915)	190,767	70,316	1,218	-	251,386
民國110年12月31日餘額	\$ 1,125,541	1,429,208	652,167	696,768	129,186	-	4,032,870
折 舊:
民國111年1月1日餘額	\$ -	678,809	233,298	481,017	93,057	-	1,486,181
本期折舊	-	76,638	87,144	74,209	10,756	-	248,747
減損損失	-	-	-	15,971	-	-	15,971
本期處分	-	-	(7,009)	(5,198)	(10,405)	-	(22,612)
民國111年12月31日餘額	\$ -	755,447	313,433	565,999	93,408	-	1,728,287
民國110年1月1日餘額	\$ -	622,436	198,110	386,984	96,646	-	1,304,176
本期折舊	-	56,373	59,031	44,345	7,676	-	167,425
減損損失	-	-	-	52,723	-	-	52,723
本期處分	-	-	(23,843)	(3,035)	(11,265)	-	(38,143)
民國110年12月31日餘額	\$ -	678,809	233,298	481,017	93,057	-	1,486,181
帳面價值:
民國111年12月31日	\$ 1,126,470	729,544	372,144	189,727	25,932	-	2,443,817
民國110年1月1日	\$ 943,858	707,784	246,682	196,939	26,054	-	2,121,317
民國110年12月31日	\$ 1,125,541	750,399	418,869	215,751	36,129	-	2,546,689

• 1.本公司為因應未來整體營運擴展之需求購置之毗鄰廠房土地計316,060千元。因其 地目屬田地,尚無法以本公司名義辦理過戶,暫以自然人身分之股東名義登記, 已辦妥保全手續設定抵押予本公司。
• 2.本公司於民國一一一年度及一一○年度針對部分未來不具效益且預計將報廢之模 具設備認列減損損失分別為15,971千元及52,723千元。
• 3.處分損益請詳附註六(廿二)。
• 4.截至民國一一一年及一一○年十二月三十一日止,已作為長期銀行借款及融資額 度擔保之明細,請詳附註八。

(八)使用權資產

本公司承租土地、房屋及運輸設備之使用權資產變動明細如下:

	土 地	房 屋 及 建 築	運輸設備	總 計
使用權資產成本:
民國111年1月1日餘額	\$ 27,981	51,627	20,899	100,507
本期新增	-	-	4,228	4,228
本期減少	-	(36,828)	(5,049)	(41,877)
民國111年12月31日餘額	\$ 27,981	14,799	20,078	62,858
民國110年1月1日餘額	\$ -	21,388	5,142	26,530
本期新增	27,981	30,239	15,757	73,977
民國110年12月31日餘額	\$ 27,981	51,627	20,899	100,507
使用權資產之累計折舊:
民國111年1月1日餘額	\$ 2,099	22,898	7,230	32,227
本期折舊	2,798	21,062	6,434	30,294
本期減少	-	(30,394)	(4,190)	(34,584)
民國111年12月31日餘額	\$ 4,897	13,566	9,474	27,937
民國110年1月1日餘額	\$ -	594	2,062	2,656
本期折舊	2,099	22,304	5,168	29,571
民國110年12月31日餘額	\$ 2,099	22,898	7,230	32,227
帳面價值:
民國111年12月31日	\$ 23,084	1,233	10,604	34,921
民國110年1月1日	\$ -	20,794	3,080	23,874
民國110年12月31日	\$ 25,882	28,729	13,669	68,280

(九)無形資產

本公司民國一一一年度及一一○年度無形資產之成本、攤銷及減損損失明細如下:

	電腦軟體
成本:
民國111年1月1日餘額	\$ 120,831
本期外購	20,470
本期減少	-
民國111年12月31日餘額	\$ 141,301
民國110年1月1日餘額	\$ 108,350
本期外購	12,481
民國110年12月31日餘額	\$ 120,831

電腦軟體
------	--	--

攤銷及減損損失:
民國111年1月1日餘額	\$ 106,774
本期攤銷	15,101
民國111年12月31日餘額	\$ 121,875
民國110年1月1日餘額	\$ 94,846
本期攤銷	11,928
民國110年12月31日餘額	\$ 106,774
帳面價值:
民國111年12月31日	\$ 19,426
民國110年1月1日	\$ 13,504
民國110年12月31日	\$ 14,057

1.攤銷費用

民國一一一年度及一一○年度無形資產之攤銷費用列報於綜合損益表之下列 項目:

	111年度	110年度
營業成本	\$	3,781	2,200
營業費用		11,320	9,728
	\$	15,101	11,928

2.擔 保

民國一一一年及一一○年十二月三十一日,本公司之無形資產均未提供作為 擔保品。

(十)其他流動資產及其他非流動資產

本公司其他流動資產及其他非流動資產之明細如下:

	111.12.31
其他流動資產:		110.12.31
預付款項	\$ 15,952	39,458
應收營業稅退稅款	35,379	136,670
其他	13,640	13,152
	\$ 64,971	189,280
	111.12.31	110.12.31
其他非流動資產:
預付設備款	\$ 641,030	342,771
其他	4,639	6,617
	\$ 645,669	349,388

(十一)短期借款

	111.12.31	110.12.31
無擔保銀行借款	\$ 500,000	700,000
擔保銀行借款	200,000	-
	\$ 700,000	700,000
尚未使用額度	\$ 3,300,000	3,350,000
利率區間	1.41%~1.725%	0.67%~1.1%

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十二)其他流動負債

本公司其他流動負債之明細如下:

	111.12.31
預收款項	\$ 3,566	3,566
暫收款	458,352	138,872
其他	5,340	10,848
	\$ 467,258	153,286

暫收款主要係暫收銷售客戶訂單取消款及協力廠商模具分攤款等。

暫收款之客戶訂單取消款係銷售客戶因取消訂單,而與本公司達成協議並支付 1,054,375千元(美金34,601千元)作為解除雙方應履行之合約權利與義務,其中 491,831千元,本公司係於民國一一○年十一月已收取,因此從帳列於合約負債轉列 至暫收款項下,有關說明請詳附註六(二十),其餘款項已於民國一一一年十一月全 數收取,本公司後續依協議將該部分款項以代收代付方式轉付予供應商,截至民國 一一一年十二月三十一日止,暫收客戶訂單取消款尚有餘額為279,101千元。

(十三)長期借款

本公司長期借款之明細如下:

			111.12.31
	幣 別	利率區間	到期年度	金 額
擔保銀行借款	NTD	0.95%~1.56%	114年~115年	\$	818,334
無擔保銀行借款	NTD	1.55%	115年		170,833
					989,167
減:一年內到期部分					(390,000)
合 計				\$	599,167
尚未使用額度				\$	170,000
			110.12.31
	幣 別	利率區間	到期年度	金 額
擔保銀行借款	NTD	0.45%~1.05%	113年~114年	\$	660,000
減:一年內到期部分					(66,667)
合 計				\$	593,333
尚未使用額度				\$	470,000

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十四)租賃負債

本公司租賃負債之帳面金額如下:

	111.12.31	110.12.31
流動	\$ 10,501	34,261
非流動	\$ 24,691	34,292
到期分析請詳附註六(廿三)金融工具。
租賃認列於損益之金額如下:
	111年度	110年度
租賃負債之利息費用	\$ 506	663
租賃認列於現金流量表之金額如下:
	111年度	110年度
租賃之現金流出總額	\$ 30,763	29,706

本公司承租土地、房屋及運輸設備之租賃期間分別為二年至十年。

(十五)負債準備

	保 固
民國111年1月1日餘額	\$ 162,599
當期新增之負債準備	83,544
當期使用之負債準備	(44,754)
民國111年12月31日餘額	\$ 201,389
民國110年1月1日餘額	\$ 165,973
當期新增之負債準備	155,503
當期使用之負債準備	(158,877)
民國110年12月31日餘額	\$ 162,599

民國一一一年度及一一○年度本公司保固負債準備主要與工具機及健身機銷售 相關,該項負債準備係依據歷史不良率估計,本公司預期該項負債係將於銷售之次 二季度發生。

(十六)員工福利

1.確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	111.12.31	110.12.31
確定福利義務之現值	\$	167,923	310,038
計畫資產之公允價值		(373,928)	(400,703)
淨確定福利資產	\$	(206,005)	(90,665)

〜29〜

本公司員工福利負債明細如下:

111.12.31 110.12.31 帶薪假負債 \$ 21,813 21,813

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之 平均薪資計算。

(1)計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡 稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基 金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利 率計算之收益。

截至報導日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計373,928千元。 勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部 勞動基金運用局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

本公司民國一一一年度及一一○年度確定福利義務現值變動如下:

	111年度	110年度
1月1日確定福利義務	\$ 310,038	401,954
期初調整數	-	(16,808)
當期服務成本及利息	3,232	4,528
-因經驗調整所產生之精算損(益)	(29,705)	(1,143)
-因財務假設變動所產生之精算損益	(21,289)	(55,689)
計畫支付之福利	(94,353)	(22,804)
12月31日確定福利義務	\$ 167,923	310,038

(3)計畫資產公允價值之變動

本公司民國一一一年度及一一○年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 下:

	111年度	110年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 400,703	402,034
期初調整數	-	157
利息收入	2,470	2,488
淨確定福利負債(資產)再衡量數
-計畫資產報酬(不含當期利息)	31,656	4,727
已提撥至計畫之金額	1,367	1,837
計畫已支付之福利	(62,268)	(10,540)
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 373,928	400,703

(4)認列為損益之費用

本公司民國一一一年度及一一○年度列報為費用之明細如下:

	111年度	110年度
當期服務成本	\$	1,358	2,139
淨確定福利負債(資產)之淨利息		(596)	(100)
	\$	762	2,039
		111年度	110年度
認列退休金費用	\$	762	2,039

(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債再衡量數

本公司截至民國一一一年及一一○年十二月三十一日止,累積認列於其他 綜合損益之淨確定福利負債再衡量如下:

	111年度	110年度
1月1日累積餘額	\$	(91,131)	(152,690)
本期認列		82,650	61,559
12月31日累積餘額	\$	(8,481)	(91,131)

(6)精算假設

本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 下:

	111.12.31	110.12.31
折現率	1.750 %	0.625 %
未來薪資增加	2.000 %	2.000 %

本公司預計於民國一一一年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為935千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為12.26年。

(7)敏感度分析

民國一一一年及一一○年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確 定福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
111年12月31日		增加0.25%	減少0.25%
折現率	\$	(4,294)	4,445
未來薪資增加		4,337	(4,212)
110年12月31日
折現率	\$	(7,271)	7,535
未來薪資增加		7,269	(7,053)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影 響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表 之淨退休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金 額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一一一年度及一一○年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為22,426千元及31,854千元,已提撥至勞工保險局。

(十七)所得稅

1.所得稅(利益)費用

本公司民國一一一年度及一一○年度之所得稅(利益)費用明細如下:

	111年度	110年度
當期所得稅(利益)費用
當期產生	\$ -	282,687
調整前期之當期所得稅	(7,163)	(688)
	(7,163)	281,999
遞延所得稅(利益)費用
暫時性差異之發生及迴轉	(95,059)	(24,684)
所得稅(利益)費用	\$ (102,222)	257,315
本公司民國一一一年度及一一○年度認列於其他綜合損益之下的所得稅費用(利

益)明細如下:

	111年度	110年度
後續可能重分類至損益之項目:

國外營運機構財務報表換算之兌換差額 \$ 4,815 (1,588)

本公司民國一一一年度及一一○年度之所得稅(利益)費用與稅前淨利之關係 調節如下:

	111年度	110年度
稅前淨利	\$ (401,143)	1,310,207
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	(80,228)	262,041
其他依稅法調整之稅額影響數	(14,764)	(1,144)
不可扣抵之費用	22	127
依權益法認列之投資損益所得稅影響數	(89)	(3,021)
前期高估	(7,163)	(688)
所得稅(利益)費用	\$ (102,222)	257,315

〜32〜

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	111.12.31	110.12.31
可減除暫時性差異	\$ 5,111	5,111

(2)已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一一一年度及一一○年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:

	未實現存貨 跌價損失	負債準備	未實現 投資損失	虧損扣抵	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	其他	合 計
遞延所得稅資產:
民國111年1月1日	\$ 9,168	32,520	5,615	-	26,022	10,802	84,127
貸記損益表	6,438	7,758	1,993	61,388	-	10,991	88,568
借記其他綜合損益	-	-	-	-	(4,815)	-	(4,815)
民國111年12月31日	\$ 15,606	40,278	7,608	61,388	21,207	21,793	167,880
民國110年1月1日	\$ 9,168	33,195	-	-	24,433	257	67,053
(借記)貸記損益表	-	(675)	5,615	-	-	10,545	15,485
貸記其他綜合損益	-	-	-	-	1,589	-	1,589
民國110年12月31日	\$ 9,168	32,520	5,615	-	26,022	10,802	84,127
	未 實 現 投資利益	未 實 現 兌換利益	合 計
遞延所得稅負債:
民國111年1月1日	\$ -	6,491	6,491
貸記損益表	-	(6,491)	(6,491)
民國111年12月31日	\$ -	-	-
民國110年1月1日	\$ 15,402	288	15,690

3.所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○九年度。

(十八)資本及其他權益

民國一一一年及一一○年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為3,800,000 千元,實收股本均為1,814,735千元,皆為普通股,每股面額10元。

本公司民國一一一年度及一一○年度流通在外股數調節表如下:

貸記損益表 (15,402) 6,203 (9,199) 民國110年12月31日 \$ - 6,491 6,491

	普通股
(以千股表達)	111年	110年
111年1月1日餘額(即12月31日餘額)	181,473	181,473

1.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	111.12.31	110.12.31
庫藏股票交易	\$ 433	433
採權益法認列子公司股權淨值之變動數	153	153
	\$ 586	586

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以 已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面 金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理 準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額 百分之十。

2.保留盈餘

依本公司章程規定,公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年 度虧損,次提百分之十法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時 不在此限;另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期 初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

本公司之股利政策係配合目前及未來之發展計畫、考量投資環境、資金需求 及國內外競爭狀況,並兼顧股東利益等因素,每年就本期可供分配盈餘提撥不低 於百分之二十分配股東股息紅利,分配股東股息紅利時,得以現金或股票方式為 之,其中現金股利不低於股利總額的百分之二十。

(1)法定盈餘公積

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以 該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

依金管會規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股 東權益減項淨額,自當期稅後淨利加計當期稅後淨利以外項目計入當期未分配 盈餘之數額與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權 益減項金額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股 東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

民國一一一年及一一○年十二月三十一日,該項特別盈餘公積餘額分別為 163,182千元及177,226千元。

(3)盈餘分配

本公司分別於民國一一一年及一一○年三月十五日經董事會決議民國 一一○年度及一○九年度盈餘分配案之現金股利金額。

	110年度		109年度
	配股率(元)	金 額	配股率(元)	金 額
分派予普通股業主之股利:
現 金	\$ 3.0	544,420	3.6	653,305

3.其他權益(稅後淨額)

	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產未 實現評價(損)益	合 計
民國111年1月1日餘額	\$ (163,182)	-	(163,182)
換算國外營運機構淨資產所產生之 兌換差額	19,259	-	19,259
民國111年12月31日餘額	\$ (143,923)	-	(143,923)
民國110年1月1日餘額	\$ (156,823)	(20,402)	(177,225)
換算國外營運機構淨資產所產生之 兌換差額	(6,359)	-	(6,359)
透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產未實現評價(損)益	-	17,184	17,184
處分透過其他綜合損益按公允價值 衡量之權益工具	-	3,218	3,218
民國110年12月31日餘額	\$ (163,182)	-	(163,182)

(十九)每股(虧損)盈餘

本公司民國一一一年度及一一○年度基本及稀釋每股(虧損)盈餘之計算如下:

	111年度	110年度
基本每股(虧損)盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨(損)利	\$ (298,921)	1,052,892
普通股加權平均流通在外股數(千股)	181,473	181,473
	\$ (1.65)	5.80

	111年度	110年度
稀釋每股(虧損)盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨(損)利	\$ (298,921)	1,052,892
普通股加權平均流通在外股數(千股)	181,473	181,473
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞之影響(千股)	-	1,349
普通股加權平均流通在外股數(千股)
(調整稀釋性潛在普通股影響數後)	181,473	182,822
	\$ (1.65)	5.76

(二十)客戶合約之收入

1.收入之細分

	111年度 110年度
主要地區市場
美洲	\$ 3,870,274	17,700,390
歐洲	345,617	466,307
亞洲	145,749	141,677
其他地區	77,387	3,608
	\$ 4,439,027	18,311,982
主要產品/服務線
工具機	\$ 1,361,789	1,555,839
健身機	2,954,518	16,463,705
其他	122,720	292,438
	\$ 4,439,027	18,311,982

2.合約餘額

	111.12.31	110.12.31	110.1.1
合約負債	\$ 27,552	530,224	20,982

民國一一一年及一一○年一月一日合約負債期初餘額於民國一一一年度及一 一○年度認列為收入之金額分別為9,761千元及6,161千元。

合約負債主要係因工具機與健身機銷售合約而預收款項所產生,本公司將於 產品交付予客戶時轉列收入。

民國一一一年一月一日合約負債期初餘額於民國一一一年度間,因合約修改 所產生之調整金額為491,831千元,並已轉列至其他流動負債項下,有關說明請詳 附註六(十二)。

(廿一)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於5%為員工酬勞及不高於5%為 董事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票 或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一一一年度及一一○年度員工酬勞估列金額分別為0元及69,327千 元,董事酬勞估列金額分別為0元及7,000千元,係以本公司各該段期間之稅前淨利 扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事酬勞分派成數 為估計基礎,並列報為民國一一一年度及一一○年度之營業費用,相關資訊可至公 開資訊觀測站查詢。前述董事會決議分派之員工及董事酬勞金額與本公司民國 一一一年度及一一○年度個體財務報告估列金額並無差異。

(廿二)營業外收入及支出

1.利息收入

本公司民國一一一年度及一一○年度之利息收入明細如下:

	111年度	110年度
銀行存款利息	\$ 5,336	984

2.其他收入

本公司民國一一一年度及一一○年度之其他收入明細如下:

	111年度	110年度
租金收入	\$ 5,589	3,535
股利收入	-	13
其他收入-其他	10,299	33,766
	\$ 15,888	37,314

3.其他利益及損失

本公司民國一一一年度及一一○年度之其他利益及損失明細如下:

	111年度	110年度
外幣兌換利益(損失)	\$ 26,218	(79,683)
處分及報廢不動產、廠房及設備淨損失	(3,538)	(4,526)
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益	-	5,908
不動產、廠房及設備減損損失	(15,971)	(52,723)
其他	(4,011)	-
其他利益及損失淨額	\$ 2,698	(131,024)

4.財務成本

本公司民國一一一年度及一一○年度之財務成本明細如下:

	111年度	110年度
利息費用	\$ (19,613)	(6,123)
減:利息資本化	3,650	1,400
	\$ (15,963)	(4,723)

• (廿三)金融工具
• 1.信用風險
  • (1)信用風險最大暴險之金額

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情況

本公司之客戶集中在工具機與健身機客戶群,惟民國一一一年度及一一○ 年度對最大客戶之銷貨金額分別佔營收49%及89%,為減低應收帳款信用風險, 本公司持續地評估客戶之財務狀況,必要時會要求對方提供擔保或保證。本公 司仍定期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵減損損失,而減損損失總在管 理階層預期之內。本公司於民國一一一年及一一○年十二月三十一日,應收票 據及應收帳款餘額中78%及82%係由三家客戶組成,使本公司有信用風險顯著集 中之情形。

(3)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(三)。其他按攤銷後 成本衡量之金融資產包括其他應收款,相關明細及備抵減損提列情形請詳附註 六(四)。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

		合 約
	帳面金額	現金流量	1-12個月	1-2年	2-5年	超過5年
111年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 1,018,334	1,032,911	549,696	401,103	82,112	-
無擔保銀行借款	670,833	678,461	554,852	51,686	71,923	-
租賃負債(流動及非流動)	35,192	36,289	10,808	6,146	9,780	9,555
應付款項	1,790,334	1,790,334	1,790,334	-	-	-
	\$ 3,514,693	3,537,995	2,905,690	458,935	163,815	9,555
110年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 660,000	664,825	68,914	241,770	354,141	-
無擔保銀行借款	700,000	701,348	701,348	-	-	-
租賃負債(流動及非流動)	68,553	70,100	34,778	12,241	10,586	12,495
應付款項	5,598,546	5,598,546	5,598,546	-	-	-
	\$ 7,027,099	7,034,819	6,403,586	254,011	364,727	12,495

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

• 3.匯率風險
• (1)匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

	111.12.31				110.12.31
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美金	\$ 72,250	30.71	2,218,798	93,848	27.68	2,597,713
歐元	20	32.72	654	2	31.32	63
日幣	209,838	0.2324	48,766	196,874	0.2405	47,348
英磅	5	37.09	185	5	37.30	187
金融負債
貨幣性項目
美金	8,264	30.71	253,787	12,879	27.68	356,491
歐元	230	32.72	7,526	783	31.32	24,524
日幣	-	-	-	579	0.2405	139

(2)敏感性分析

本公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、 應收帳款及其他應收款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損 益。於民國一一一年及一一○年十二月三十一日當新台幣相對於美金、歐元、 日幣及英鎊貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一一一年 度及一一○年度之稅後淨利將分別增加或減少16,058千元及18,114千元。兩期分 析係採用相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於本公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一一一年度及一一○年度外幣兌換(損)益(含已實現及未實現)分 別為26,218千元及(79,683)千元。

4.利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在 外。本公司內部向主要管理人員報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%,此亦代表管理人員對利率之合理可能變動範圍之評估。

於報導日若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況,本公司民 國一一一年度及一一○年度之稅後淨利將減少或增加13,513千元及10,880千元,主 因係本公司之變動利率借款之影響。

5.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融 負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金 融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債,依規定無須揭露公 允價值資訊)列示如下:

			111.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之 金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之
金融資產	\$ 96	-	-	96	96
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	1,892,911	-	-	-	-
應收票據、應收帳款及其他
應收款(含關係人)	770,468	-	-	-	-
存出保證金	1,926	-	-	-	-
	\$ 2,665,401	-	-	96	96
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	\$ 700,000	-	-	-	-
應付票據、應付帳款及其他
應付款(含關係人)	1,790,334	-	-	-	-
一年內到期長期負債	390,000	-	-	-	-
長期借款	599,167	-	-	-	-
租賃負債	35,192	-	-	-	-
	\$ 3,514,693	-	-	-	-
			110.12.31
	帳面金額	第一級	公允價值 第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之 金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之
金融資產	\$ 96	-	-	96	96
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	4,492,307	-	-	-	-
應收票據、應收帳款及其他
應收款(含關係人)	1,754,755	-	-	-	-
存出保證金	7,812	-	-	-	-
	\$ 6,254,970	-	-	96	96

	110.12.31
		公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	\$ 700,000	-	-	-	-
應付票據、應付帳款及其他
應付款(含關係人)	5,598,546	-	-	-	-
一年內到期長期負債	66,667	-	-	-	-
長期借款	593,333	-	-	-	-
租賃負債	68,553	-	-	-	-
	\$ 7,027,099	-	-	-	-

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

本公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:

按攤銷後成本衡量之金融負債若有成交或造市者之報價資料者,則以最近 成交價格及報價資料作為評估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時, 則採用評價方法估計。採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現 值估計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價, 皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或 主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場 交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場 視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆 為不活絡市場之指標。

本公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列示 如下:上市(櫃)公司股票公允價值係參照市場報價決定。

(4)第一等級與第二等級間之移轉

民國一一一年度及一一○年度並無任何移轉。

(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

本公司公允價值衡量歸類為第三等級主要有透過損益按公允價值衡量之金 融資產-權益證券投資。

本公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值,僅無 活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工 具投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相互關聯性。

(廿四)財務風險管理

1.概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

(1)信用風險

(2)流動性風險

(3)市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。

2.風險管理架構

本公司之財務管理部門為各業務提供服務,統籌協調進入國內與國際金融市 場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營 運有關之財務風險。本公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影 響。衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範,其為匯率風險、利 率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之 投資之書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。本 公司並未以投機為目的進行金融工具(包括衍生金融工具)之交易。

3.信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

本公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並於必要情形下取得 擔保品以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。本公司僅與評等相當於投資等級 之企業進行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供;倘無法取得該等資訊,本 公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易紀錄對主要客戶進行評等。 本公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等,並將總交易金額分散至各 信用評等合格之客戶,並透過每年由風險管理委員會覆核及核准之交易對方信 用額度限額控制信用暴險。

本公司並未持有任何擔保品或其他信用增強以規避金融資產之信用風險。 (2)投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門衡量並監控。 由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之 金融機構及公司組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

(3)保 證

本公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國一一一 年及一一○年十二月三十一日止,背書保證金額分別為61,420千元及138,400千 元。

4.流動性風險

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減 輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款 合約條款之遵循。

銀行借款對本公司而言係一項重要流動性來源。民國一一一年及一一○年十 二月三十一日,本公司未動用之長短期銀行融資額度分別為3,470,000千元及 3,820,000千元。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險 之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1)匯率風險

本公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售及採購交易所產生之匯率風險。 該等交易主要之計價貨幣有歐元、美元、英鎊及日幣。

(2)利率風險

本公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合,以及使用利率交換合約來 管理利率風險。本公司定期評估避險活動,使其與利率觀點及既定之風險偏好 一致,以確保採用最符合成本效益之避險策略。

(廿五)資本管理

本公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利 害關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,本公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股 款、發行新股或出售資產以清償負債。

本公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計 算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益 之全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)加上淨負債。

民國一一一年度本公司之資本管理策略與民國一一○年度一致,民國一一一年 及一一一○年十二月三十一日之負債資產比率等相關資訊如下:

	110.12.31
\$ 4,210,892	8,062,898
(1,892,911)	(4,492,307)
2,317,981	3,570,591
3,483,657	4,225,089
\$ 5,801,638	7,795,680
40%	46%
	111.12.31

民國一一一年十二月三十一日之負債資本比率減少,主要係本期營收下降,故 相對減少對供應商之採購量,致應付帳款金額減少。

(廿六)非現金交易之投資及籌資活動

來自籌資活動之負債之調節如下表:

				非現金之變動
	111.1.1	現金流量	新增	租賃修改	匯率變動	111.12.31
長期借款(含一年內到期) \$	660,000	329,167	-	-	-	989,167
短期借款	700,000	-	-	-	-	700,000
租賃負債	68,553	(30,257)	4,228	(7,332)	-	35,192
來自籌資活動之負債總額 \$ 1,428,553		298,910	4,228	(7,332)	-	1,724,359

				非現金之變動
	110.1.1	現金流量	新增	租賃修改	匯率變動	110.12.31
長期借款(含一年內到期) \$	308,400	351,600	-	-	-	660,000
短期借款	280,000	420,000	-	-	-	700,000
租賃負債	23,619	(29,043)	73,977	-	-	68,553
來自籌資活動之負債總額 \$	612,019	742,557	73,977	-	-	1,428,553

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係人 如下:

關係人名稱	與本公司之關係
Power Tool Specialists Inc. (P.T.S.)	本公司之子公司
Gold Item Group Ltd. (Gold Item)	本公司之子公司
金科國際集團(香港)有限公司(香港金科)	本公司之子公司
桐鄉力山工業有限公司(桐鄉力山)	本公司之子公司
力山科技股份有限公司(力山科技)	本公司之子公司
寶晶股份有限公司(寶晶)	本公司之關聯企業

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

本公司對關係人之重大銷售金額如下:

	110年度
\$ 76,674	56,115
7,157	4,317
\$ 83,831	60,432
	111年度

本公司因向關係人及非關係人銷售貨品之規格品項不同,故其銷貨之價格與 非關係人無法比較。對非關係人收款期間政策為30天~120天;對關係人為150 天。關係人間之應收款項並未收受擔保品,且經評估後無須提列減損損失。

2.進貨

	111年度	110年度
子公司—桐鄉力山	\$ 980,602	942,986
子公司—力山科技	45,383	480,388
	\$ 1,025,985	1,423,374

子公司於民國一一一年度及一一○年度分別有部分工具機零件9,174千元及 19,452千元係向本公司購入,該等交易不視為本公司及子公司進銷貨,本公司已 於財務報告同額沖銷。

本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品,故向關係人購貨價格與非關 係人無法比較。對非關係人付款期間政策除有部份係預付貨款外,其餘付款期間 政策為7~90天;對關係人付款期間政策為90~150天,除依據既定之付款政策外, 尚考量關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

3.應收關係人款項

帳列項目	關係人類別/名稱	111.12.31	110.12.31
應收票據	關聯企業-寶晶	\$ 31,722	27,543
應收帳款	關聯企業-寶晶	\$ 8,794	11,078
應收帳款	子公司-P.T.S	-	2,743
		\$ 8,794	13,821
其他應收款	子公司-桐鄉力山	\$ 8,784	7,941

4.應付關係人款項

帳列項目	關係人類別/名稱	111.12.31	110.12.31
應付票據	關聯企業-寶晶	\$ 94	3,799
應付票據	子公司-力科	29,665	-
		\$ 29,759	3,799
應付帳款	子公司-桐鄉力山	\$ 214,202	81,896
應付帳款	子公司-力科	3,761	85,828
		\$ 217,963	167,724
其他應付款	P.T.S	\$ 101,111	94,376
其他應付款	子公司-桐鄉力山	44	260
其他應付款	子公司-力科	-	15
其他應付款	關聯企業-寶晶	6	17
		\$ 101,161	94,668

民國一一一年及一一○年十二月三十一日日應付子公司-PTS為本公司代墊各 項營業費用之餘額分別為101,111千元及94,376千元,列於其他應付款-關係人項 下。

5.背書保證

本公司民國一一一年及一一○年十二月三十一日為子公司-桐鄉力山向銀行 借款背書保證額度分別為61,420千元及138,400千元。

6.勞務支出

民國一一一年度及一一○年度本公司因銷貨予國外廠商而由子公司代為提供 售後服務所支付之服務費明細如下:

	111年度
		110年度
\$ 子公司-P.T.S	44,836	41,936
(三)主要管理人員交易
主要管理人員報酬包括:
	111年度	110年度
短期員工福利 \$	31,407	54,540
退職後福利	1,358	1,384
其他長期福利	-	-
離職福利	-	-
股份基礎給付	-	-
\$	32,765	55,924

〜46〜

八、質押之資產

本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	111.12.31	110.12.31
土地	銀行借款擔保	\$ 296,916	296,916
建築物	銀行借款擔保	562,467	557,572
		\$ 859,383	854,488

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)本公司未認列之合約承諾如下:

	111.12.31	110.12.31
取得不動產、廠房及設備	\$ 293,285	265,343

(二)其他:

本公司於民國一一一年十一月三日收受給付買賣價金之民事起訴狀及開庭通 知,主要係易宗五金企業股份有限公司請求本公司給付貨款37,154千元,目前正由 臺灣臺中地方法院審理中,因此本公司未估列相關負債準備,且預期對本公司營運 業務無重大影響。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		111年度		110年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	321,035	144,034	465,069	605,798	281,211	887,009
勞健保費用	43,232	17,474	60,706	72,862	18,735	91,597
退休金費用	18,159	5,029	23,188	26,343	7,550	33,893
董事酬金	-	-	-	-	7,000	7,000
其他員工福利費用	6,121	1,248	7,369	14,088	1,547	15,635
折舊費用	242,660	36,381	279,041	170,479	26,517	196,996
攤銷費用	3,781	11,320	15,101	2,200	9,728	11,928

本公司民國一一一年度及一一○年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下:

	111年度	110年度
員工人數	958	1,744
未兼任員工之董事人數	4	5
平均員工福利費用	\$ 583	589
平均員工薪資費用	\$ 487	508
平均員工薪資費用調整情形	-4 %	-14 %
監察人酬金	\$ -	-

本公司薪資報酬政策(包括董事、監察人、經理人及員工)資訊如下:

• (1)董監事之酬金包括車馬費、盈餘分派之董監酬勞。在車馬費方面,係參 考同業水準,依董監事出席董事會情況支付。本公司董事、監察人執行 本公司職務時,不論公司營業盈虧,公司得支給報酬,其報酬授權董事 會依其對公司營運參與程度及貢獻之價值,於不超過本公司核薪辦法所 訂最高薪階之標準議定之。
• (2)總經理及副總經理之酬金包括薪資、獎金、員工紅利、員工認股權憑證 等,則係依所擔任之職位及所承擔的責任,參考同業對於同類職位之水 準釐定。
• (3)員工薪資報酬政策係依據個人能力、對公司貢獻度、績效表現、具競爭 性及考量公司未來營運風險後決定。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一一年一月一日至十二月三十一日本公司依證券發行人財務報告編製準 則之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:

單位:新台幣千元

				編 背書保 被背書保證對象 對單一企	本期最高	期末背	實際動		以財產擔 累計背書保證金	背書保		屬母公司 屬子公司 屬對大陸
	證者公			業背書保	背書保證	書保證		保之背書	額佔最近期財務	證最高	對子公司	對母公司	地區背書
號		司名稱 公司名稱 關係		證 限 額	餘 額	餘 額	支金額	保證金額	報表淨值之比率	限 額	背書保證	背書保證	保 證
	0 力山工	桐鄉力山	2		1,393,463 (USD5,000)	(USD2,000)	(USD2,000)	-	1.76 %	1,393,463	Y	N	Y
	業				158,750	61,420	61,420

(註1):對單一企業背書保證限額為股權淨值40%,背書保證總額最高限額亦不得 超過股權淨值40%。

(註2):編號說明:0本公司。

(註3):關係說明如下:

• 1.有業務關係之公司。
• 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

3.具有實質控制力之公司。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

單位:新台幣千元
----------	--

	有價證券	與有價證券			期 末
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股數(千股)	帳面金額	持股比率	公允價值	備 註
力山工業	股票-華中創投	-	透過損益按公允價值衡量	10	96	-	96
			之金融資產-流動

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

單位:新台幣千元

			交易情形				交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司	交易對象 名 稱	關 係	進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷) 貨	授信	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳	備註
					之比率	期間				款之比率
力山工業	桐鄉力山	合併子公司	進貨	980,602	37	% 90~150天	(註1)	(註2)	(214,202)	(19) %

(註1):本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品,故向關係人購貨價格與 非關係人無法比較。

(註2):對關係人付款期間政策為90~150天,除依據既定之付款政策外,尚考量 關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

單位:新台幣千元

帳列應收款項	交易對象		應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
之 公 司	名 稱	關 係	款項餘額	週轉率	金 額	處理方式	期後收回金額	損失金額
桐鄉力山	力山工業	最終母公司	應收帳款:	6.62 %	-	-	截至112年1月30日收	-
			214,202				回金額63,274

9.從事衍生工具交易:無。

(二)轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司):

民國一一一年一月一日至十二月三十一日本公司之轉投資事業資訊如下(不包含 大陸被投資公司):

單位:新台幣千元

投資公司	被投資公司	所在	主要營		原始投資金額		期末持有			被投資公司 本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期損益	投資損益	備註
	力山工業 寶晶(股)公司 台灣		氣動釘槍及其配 件之買賣	14,197	14,197	1,600	16 %	16,420	1,177		188 本公司依權益法評 價之被投資公司
	力山工業 力山科技(股) 公司	台灣	資訊、通訊產品 等零組件之研發 設計、製造、加 工及買賣業務	293,741	293,741	7,851	82.87 %	97,871	309		256 本公司之子公司
	力山工業 Power Tool Specialists Inc.	美國	木工機及電動工 具機之推銷服務	196,465	196,465	0.1	96 %	154,890	(6,298)		(6,046)本公司之子公司
力山工業 Gold Item	Group Ltd.	British Virgin Islands	從事國際投資之 控股公司	747,858		747,858 US\$25,000 (註1)	100 %	702,524	(3,919)		(3,919)本公司之子公司
Gold Item 香港金科		香港	從事國際投資之 控股公司		US\$25,000 US\$25,000 US\$25,000	(註1)	100 %	682,012	(3,924)		(3,924)Gold Item之子公司

(註1):係有限公司,未發行股份,故揭露投資之資本額。

(三)大陸投資資訊:

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:

單位:新台幣千元

大陸被投資	主要營業	實 收	投資	本期期初自 台灣匯出累		本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累		被投資公司 本公司直接 或間接投資	本期認 列投資	期末投 資帳面	截至本期 止已匯回
公 司 名 稱	項 目	資本額	方式	積投資金額	匯出	收回	積投資金額		本期損益 之持股比例	損 益		價 值 投資收益
桐鄉力山工	生產銷售各種	人民幣	(註1) US\$	25,000	-	-	US\$ 25,000	(3,924)	100 %		(3,924) 682,012	-
業有限公司	電機設備、木	154,465		(NT\$745,565)			(NT\$745,565)
	工機及零件等	(US\$25,000)

註1:透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司,第三地區設立之公司係透過香 港公司再投資大陸公司。

2.赴大陸地區投資限額:

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
US\$ 25,000	US\$ 25,000	2,090,194
(NT\$745,565)	(NT\$745,565)

3.重大交易事項:

本公司民國一一一年一月一日至十二月三十一日與大陸被投資公司直接或間 接之重大交易事項(於編製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資 訊」。

(四)主要股東資訊:

股份 主要股東名稱	持有股數(股)	持股比例
崑鉅股份有限公司	18,735,302	10.32 %
力泰投資股份有限公司受陳淑淇信託財產專戶	12,275,599	6.76 %

• 註:(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持 有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百 分之五以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實 體登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
• (2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人 個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內 部人股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有 運用決定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

十四、部門資訊

請詳民國一一一年度合併財務報告。

現金及約當現金明細表

民國一一一年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	摘 要	金 額
現 金	零用金	\$ 150
	外幣現金	874
	小計	1,024
銀行存款	外幣存款(美金46,386,866.31×30.71 日圓209,818,434×0.2324 歐元12,097.23×37.72
	英鎊4,727.67×37.09)	1,473,900
	活期存款及支票存款	417,987
	小計	1,891,887
		\$ 1,892,911

透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表

民國一一一年十二月三十一日 單位:新台幣千元

			單位		公允價值
金融商品名稱	摘 要	股數(千股)	成本(元)	取得成本	單價(元)	總 額
非衍生性金融商品
權益證券
華中創投	普通股	10	9.60	96	9.60	96
合計				\$ 96		96

應收票據及帳款明細表

民國一一一年十二月三十一日 單位:新台幣千元

客 戶 名 稱	摘	要	金	額
應收票據:
G公司	非關係人營業收入	\$		51
應收帳款:
D公司	非關係人營業收入	\$		132,437
B公司	″			143,472
A公司	″			287,093
其他(註2)	″			159,550
合 計				722,552
減:備抵減損損失				(1,603)
淨 額		\$		720,949

註1:依保密協定不揭露公司名稱。

註2:個別金額未超過本科目餘額百分之五以上者不予單獨列示。

存貨明細表

民國一一一年十二月三十一日 單位:新台幣千元

			金 額
	項 目	成	本	淨變現價值
	工具機及健身機:
製 成 品		\$	104,449	107,920
在 製 品			52,328	68,279
原	料		112,499	106,742
零	件		262,029	291,503
商	品		5,036	4,948
			536,341	579,392
	減:備抵存貨跌價及呆滯損失		(78,028)
		\$	458,313

其他流動資產明細表

項	目	摘 要	金	額
預付款項		預付貨款	\$	9,427
		用品盤存、預付保險費及其他		6,525
				15,952
應收退稅款		應收營業稅		35,379
代付款		代付模具開發款及其他		13,640
			\$	64,971

採權益法之長期股權投資變動明細表

民國一一一年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

		期初餘額		本期增加		本期減少(註1)		其他異動			期末餘額		提供擔
							依權益法認列	累積換算			持股		保或質
被投資事業名稱	股數	金 額	股數	金 額	股數	金 額	之投資(損)益	調整金額	其他	股數	比例%	金額	押情形
Power Tool Specialists Inc.	0.1 \$	147,616	-	-	-	-	(6,046)	13,320	-	0.1	96	154,890	無
力山科技股份有限公司	7,851	97,615	-	-	-	-	256	-	-	7,851	82.87	97,871	無
寶晶股份有限公司	1,600	16,712	-	-	-	(480)	188	-	-	1,600	16	16,420	無
Gold Item Group Limited	-	695,689	-	-	-	-	(3,919)	10,754	-	-	-	702,524	無
	\$	957,632		-		(480)	(9,521)	24,074	-			971,705

註1:係本期發放之現金股利。

不動產、廠房及設備變動明細表

民國一一一年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

相關資訊請參閱附註六(七)。

其他非流動資產明細表

民國一一一年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	摘	要	金 額
預付設備款	預付購置設備款項		\$ 641,030
其他	其他遞延費用		4,639
			\$ 645,669

短期借款明細表

債 權	人 貸 款 性 質	期 末 餘 額	契 約 期 限	利率區間
華南銀行	擔保借款	\$ 200,000	一年內到期	1.550%
上海銀行	信用借款	200,000	一年內到期	1.410%
台灣銀行	信用借款	100,000	一年內到期	1.680%
第一銀行	信用借款	100,000	一年內到期	1.725%
兆豐銀行	信用借款	100,000	一年內到期	1.725%
		\$ 700,000

應付票據及帳款明細表

民國一一一年十二月三十一日 單位:新台幣千元

供 應 商 名 稱 摘	要	金 額
應付票據:
甲公司 營 業		\$ 156,718
辛公司 營 業		7,088
壬公司 營 業		29,666
營 業 其他(註2)		220,798
		\$ 414,270
應付帳款:
營 業 其他(註2)		\$ 444,659
		\$ 444,659

註1:係保密協定不揭露公司名稱。

註2:個別金額未超過本科目餘額百分之五以上者不予單獨列示。

其他應付款及其他流動負債明細表

民國一一一年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項	目	摘 要	金 額
其他應付款		廣告費	\$ 419,819
		員工年終獎金、薪資及未休假獎金	71,215
		其他(註)	91,488
			\$ 582,522
其他流動負債		暫收銷售客戶訂單取消款	\$ 270,101
		暫收協力廠商模具分攤款及其他	188,251
		代收款及其他預收款等	8,906
			\$ 467,258

註:個別金額未超過本科目餘額百分之五以上者不予單獨列示。

長期借款及一年內到期之長期借款明細表

民國一一一年十二月三十一日 單位:新台幣千元

	一年內	一年以上
債 權 人	到期部份	到期部份	還	款	期	間	利率	擔 保 品
華南銀行	\$ 25,000	35,000				109.02.27~114.02.15,自112.03.15起還本,	0.95%	土地、建物
				每一個月一期,共24期
華南銀行	75,000	105,000				109.03.18~114.02.15,自112.03.15起還本,	0.95%	土地、建物
				每一個月一期,共24期
華南銀行	22,800	45,600				109.04.17~114.04.15,自112.05.15起還本,	0.95%	土地、建物
				每一個月一期,共24期
華南銀行	66,667	66,667				110.12.17~113.12.17,自111.03.17起還本,	1.56%	土地、建物
				每一個月一期,共12期
華南銀行	50,533	101,067				110.06.28~114.04.15,自112.05.15起還本,	0.95%	土地、建物
				每一個月一期,共24期
華南銀行	100,000	125,000				111.01.04~114.01.04,自111.4.4起還本,每	1.56%	土地、建物
				三個月一期,共12期
彰化銀行	50,000	120,833				111.05.18~115.05.18,自111.6.18起還本,	1.55%	無
				每一個月一期,共48期

借 款 金 額

\$ 390,000 599,167

〜59〜

營業收入明細表

民國一一一年度 單位:新台幣千元

項	目	數量(台/件)	金 額
工 具 機		475,582	\$ 1,361,789
健 身 機		160,670	2,954,518
其 他			122,720
			\$ 4,439,027

營業成本明細表

民國一一一年度 單位:新台幣千元

項	目 金 額
期初商品	\$ 3,356
加:本期進貨	1,094,014
減:期末存貨	(5,036)
轉列費用	(53)
商品銷貨成本	1,092,281
期初原料	153,614
加:本期進料	95,954
減:期末原料	(112,499)
出 售	(3,362)
盤 虧	(142)
報廢損失	(1,431)
其 他	(3,413)
原料耗用	128,721
加:期初零件	794,394
本期購入零件	1,489,216
直接人工	58,160
製造費用	91,502
減:出 售	(84,712)
報廢損失	(4,148)
盤 虧	(25)
其 他	(265,922)
期末零件	(262,029)
在製品成本	1,945,157
加:期初在製品 直接人工	203,049
製造費用	200,446
減:其他	383,070
期末在製品	(62,307) (52,328)
製成品成本	2,617,087
加:期初製成品	624,327
減:其 他	(865)
期末製成品	(104,449)
自製銷貨成本	3,136,100
原料及零件銷售成本	88,074
報廢損失	5,579
存貨跌價及呆滯損失	32,186
出售下腳及廢料收入	(2,770)
盤 虧	167
營業成本	\$ 4,351,617

推銷、管理及研究發展費用明細表

民國一一一年度 單位:新台幣千元

項	目	推 銷 費 用		管 理 費 用		研究發展費用
薪資支出		\$	22,723		50,175	71,136
運費及出口費用			32,354		28	90
售後服務費			80,518		-	-
廣 告 費			72,120		1,549	-
折 舊			2,997		20,385	12,999
勞 務 費			-		20,392	3,856
研 究 費			-		-	12,343
其他(註)			14,770		37,787	30,769
合 計		\$	225,482		130,316	131,193

註:個別金額未超過本科目餘額百分之五以上者,不予單獨列示。

營業外收支明細表

「營業外收支明細表」相關資訊請詳財務報告附註六(廿二)。