REXON — Annual Report 2021

Dec 17, 2021

力山工業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一一○年度及一○九年度

公 司 地 址:台中市大里區仁化路261號 電 話:(04)2491-4141

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、聲 明 書	3
四、會計師查核報告書	4
五、合併資產負債表	5
六、合併綜合損益表	6
七、合併權益變動表	7
八、合併現金流量表	8
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革	9
(二)通過財務報告之日期及程序	9
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	9~10
(四)重大會計政策之彙總說明	10~23
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	24
(六)重要會計項目之說明	25~51
(七)關係人交易	51~52
(八)質押之資產	52
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	52
(十)重大之災害損失	52
(十一)重大之期後事項	52
(十二)其 他	52
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	53~54
2.轉投資事業相關資訊	54
3.大陸投資資訊	55
4.主要股東資訊	55~56
(十四)部門資訊	56~57

聲 明 書

本公司民國一一○年度(自民國一一○年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合 併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併 財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓) 電 話 Tel + 886 2 8101 6666 傳 真 Fax + 886 2 8101 6667 網 址 Web home.kpmg/tw 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.)

會 計 師 查 核 報 告

力山工業股份有限公司董事會 公鑒:

KPMG

查核意見

力山工業股份有限公司及其子公司(力山集團)民國一一○年及一○九年十二月三十一日之 合併資產負債表,暨民國一一○年及一○九年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益表、 合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本 會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋 公告編製,足以允當表達力山集團民國一一○年及一○九年十二月三十一日之合併財務狀況, 暨民國一一○年及一○九年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效及合併現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事 務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與力山集團保持超然獨立,並履行該規範 之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對力山集團民國一一○年度合併財務報告之查 核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應, 本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事項如 下:

一、存貨評價

有關存貨評價之會計政策請詳合併財務報告附註四(八)存貨;存貨評價之會計估計及 假設不確定性,請詳合併財務報告附註五(二);存貨評價之說明,請詳合併財務報告附註 六(六)存貨。

關鍵查核事項之說明:

由於工具機與健身機等新產品之推出可能會讓消費者需求發生重大改變,致原有之 產品過時或不再符合市場需求,或受到電動工具市場萎縮及競爭對手低價策略等因素影 響,使得相關產品的銷售可能會有劇烈波動,易導致存貨之成本可能超過其淨變現價值 之風險,因此,存貨評價列為本會計師查核重點。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括評估力山集團提列備抵存貨跌價 損失之方法及所依據之資料與計算方式之合理性,包含執行抽樣程序以檢查存貨庫齡報 表及淨變現價值使用是否合理;檢視力山集團本期提列之備抵存貨跌價損失與前期進行 分析比較,以評估本期提列備抵跌價損失是否適當;評估有關存貨備抵之揭露是否允 當。

二、保固負債準備之估列

有關保固負債準備之會計政策請詳合併財務報告附註四(十四)負債準備;該項負債 準備之會計估計及假設不確定性,請詳合併財務報告附註五(三);該項負債準備之說 明,請詳合併財務報告附註六(十六)。

關鍵查核事項之說明:

力山集團部分銷貨基於合約議定或商業慣例提供標準保固,當發生產品瑕疵而需提 供折讓及退回予客戶,該集團管理階層係於認列產品銷貨收入時,以該等產品歷史不良 率估列相關產品保固負債準備,該項負債準備將導致經濟效益之資源流出,且涉及管理 階層之重大判斷及估計,因此,保固負債準備之估列列為本會計師查核重點。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括瞭解管理階層估列保固負債準備 之方式,包括使用之方法、使用資料的來源及是否有可能導致須修正會計估計的情況發 生,以評估是否符合會計原則;評估管理階層過去所估計保固負債金額之準確度;執行 抽樣程序,以驗證客戶對估計之計算方法是否適當;評估客戶保固負債準備揭露是否允 當。

其他事項

力山工業股份有限公司已編製民國一一○年度及一○九年度之個體財務報告,並經本會 計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發 布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報 告,且維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞 弊或錯誤之重大不實表達。

於編製合併財務報告時,管理階層之責任亦包括評估力山集團繼續經營之能力、相關事 項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算力山集團或停止營業,或 除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

力山集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審 計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能 導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者 所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師 亦執行下列工作:

• 1.辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及 執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能 涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實 表達之風險高於導因於錯誤者。
• 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的 非對力山集團內部控制之有效性表示意見。
• 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
• 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使力山集團繼 續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計 師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者 注意合併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結 論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致力山集團不 再具有繼續經營之能力。

		110 .12 .31		109 .12 .31				110 .12 .31		109 .12 .31
	資 產 資 流 動 產 :	金 額	%	金 額	%		負 債 權 益 及 流 動 負 債 :	金 額	%	金 額	%
110 0	金 當 金 ( (一 ) ) 現 及 約 現 附 註 六	\$ 4, 574 719 ,	36	2, 613 129 ,	27	210 0	( ( ) 八) 短 期 借 款 十二 及 附 註 六	\$ 802 025 ,	7	336 960 ,	4
111 0	資 ( (二 ) ) 透 損 益 按 公 允 價 值 量 金 產- 流 動 過 衡 融 附 註 之 六	96	-	18, 470	-	213 0	合 負 債 -流 動 ( ( 一) ) 約 註 廿 附 六	543 155 ,	4	27, 454	-
112 0	透 其 合 損 益 價 量 金 資 產- 流 動 過 他 綜 按 公 允 值 衡 融 之					215 0	據 應 付 票	1, 391 468 ,	11	789 24 1 ,	8
	( (三 ) ) 附 註 六	-	-	36, 176	-	216 0	應 票 據- 關 係 ( ) 付 人 註 附 七	3, 799	-	843	-
115 0	應 票 據 淨 ( (四 ) ) 收 額 附 註 六	2, 276	-	109	-	217 0	應 付 帳 款	3, 509 685 ,	28	3, 239 809 ,	34
116 0	據- 係 ( (四 ) ) 應 收 票 關 淨 額 人 附 註 及 六 七	27, 543	-	6, 334	-	220 0	其 應 他 付 款	754 642 ,	6	564 912 ,	6
117 0	應 淨 ( (四 ) ) 收 帳 款 額 附 註 六	1, 717 113 ,	14	2, 380 141 ,	25	222 0	其 係 ( ) 他 應 付 款 項 -關 人 附 註 七	17	-	46 1	-
118 0	係 ( (四 ) ) 應 收 帳 款- 關 淨 額 人 附 註 及 六 七	11, 078	-	3, 352	-	223 0	本 期 得 負 債 所 稅	185 745 ,	2	10 1, 388	1
120 0	其 應 ( ( ) ) 他 收 款 附 註 六 五	140	-	522	-	225 0	負 債 準 -流 ( ( ) ) 備 動 十 附 註 六 六	162 599 ,	1	165 973 ,	2
130 x	存 貨 ( (六 ) ) 附 註 六	1, 975 275 ,	16	1, 096 194 ,	12	228 0	( ( ) ) 賃 負 債 -流 動 十 租 註 附 六 五	34, 26 1	-	12, 376	-
147 9	其 流 動 資 產- 其 ( ( 十一 ) ) 他 他 附 註 六	209 740 ,	2	191 508 ,	2	232 0	一年 負 債 ( ( ) 八) 內 到 期 長 期 十四 及 附 註 六	93, 264	1	46, 707	-
		8, 517 980 ,	68	6, 345 935 ,	66	239 9	( ( ) ) 其 流 動 負 債 -其 十 他 他 註 附 六 三	156 254 ,	1	132 866 ,	2
	非 流 動 資 產 :							7, 636 914 ,	61	5, 418 990 ,	57
155 0	權 資 ( (七 ) ) 採 用 益 法之 投 附 註 六	16, 712	-	16, 994	-		非 流 動 負 債 :
160 0	動 產 、廠 房 備 ( (八 ) 八) 不 及 設 註 及 附 六	3, 266 653 ,	26	2, 852 873 ,	30	254 0	( ( ) 八) 長 期 借 款 十四 及 附 註 六	593 333 ,	5	334 032 ,	4
175 5	權 資 ( ( ) ) 使 用 產 九 附 註 六	122 650 ,	1	79, 870	1	257 0	遞 債 ( ( ) ) 得 負 十八 延 所 稅 註 附 六	6, 49 1	-	15, 690	-
178 0	無 形 資 產 ( ( 十 ) ) 註 附 六	62, 399	-	62, 728	1	258 0	賃 負 債 -非 流 ( ( ) ) 動 十 租 附 註 六 五	34, 292	-	11, 243	-
184 0	遞 資 ( ( ) ) 所 得 產 十八 延 稅 附 註 六	84, 195	1	67, 174	1			634 116 ,	5	360 965 ,	4
192 0	存 出 保 金 證	9, 053	-	4, 403	-		負 債 總 計	8, 27 1, 030	66	5, 779 955 ,	61
197 5	確 資 非 流 ( ( ) ) 淨 定 福 利 產- 動 十 附 註 六 七	90, 665	1	80	-		母 屬 業 ( (三 ) ( ) ): 歸 公 司 權 益 十 於 主之 註 及 九 附 六
199 0	其 非 流 動 資 產- 其 ( ( 十一 ) ) 他 他 註 附 六	351 126 ,	3	111 09 1 ,	1	310 0	本 股	1, 814 735 ,	14	1, 814 735 ,	19
		4, 003 453 ,	32	3, 195 213 ,	34	320 0	資 本 公 積	586	-	433	-
						330 0	盈 保 留 餘	2, 572 950 ,	21	2, 098 057 ,	22
						340 0	其 權 益 他	( 163 182 ) ,	( 1)	( 177 225 ) ,	( 2)
							屬 母 歸 業 權 益 合 於 公 司 主之 計	4, 225 089 ,	34	3, 736 000 ,	39
						36x x	非 控 制 權 益	25, 314	-	25, 193	-
							權 益 總 計	4, 250 403 ,	34	3, 76 1, 193	39
	資 產 總 計	\$ 12, 521 433 ,	100	9, 541 148 ,	100		債 負 權 益 總 計 及	\$ 12, 521 433 ,	100	9, 541 148 ,	100

單位:新台幣千元

			110年度		109年度
		金 額	%	金 額	%
4000	營業收入(附註六(廿一)及七)	\$18,366,823	100	11,374,207	100
5000	營業成本(附註六(六)、(十)、(十七)及(廿二))	15,849,053	86	9,403,085	83
	營業毛利	2,517,770	14	1,971,122	17
6000	營業費用(附註六(十)、(十七)及(廿二)):
6100	推銷費用	561,819	3	432,757	4
6200	管理費用	314,799	2	183,666	1
6300	研究發展費用	215,937	1	198,633	2
	營業利益	1,092,555	6	815,056	7
7000	營業外收入及支出:	1,425,215	8	1,156,066	10
7100	利息收入(附註六(廿三))	2,030	-	4,525	-
7010	其他收入(附註六(廿三))	39,792	-	63,574	1
7020	其他利益及損失(附註六(廿三))	(140,611)	(1)	(153,833)	(1)
7050	財務成本(附註六(十六)及(廿三))	(7,827)	-	(11,696)	-
7060	採用權益法認列之關聯企業損益之份額(附註六(七))	518	-	287	-
		(106,098)	(1)	(97,143)	-
7900	稅前淨利	1,319,117	7	1,058,923	10
7950	所得稅費用(附註六(十八))	263,168	1	236,733	3
8200	本期淨利	1,055,949	6	822,190	7
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數(附註六(十七))	61,559	-	(11,289)	-
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益	17,184	-	39,210	1
		78,743	-	27,921	1
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	(10,883)	-	5,085	-
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅(附註六(十八))	1,588	-	(1,073)	-
		(9,295)	-	4,012	-
8300	本期其他綜合損益	69,448	-	31,933	1
8500	本期綜合損益總額	\$ 1,125,397	6	854,123	8
	本期淨利歸屬於:
8610	母公司業主	\$ 1,052,892	6	817,480	7
8620	非控制權益	3,057	-	4,710	-
		\$ 1,055,949	6	822,190	7
8710	綜合損益總額歸屬於: 母公司業主	\$ 1,125,276	6	849,691	8
8720	非控制權益	121	-	4,432	-
		\$ 1,125,397	6	854,123	8
	每股盈餘(元)(附註六(二十))
9750	基本每股盈餘	\$	5.80		4.50
9850	稀釋每股盈餘	\$	5.76		4.47

單位:新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

								其 權 益 項 他 目
							外 營 機 國 運	透 其 合 損 過 他 綜
				保 留 盈	餘		構 務 報 表 財	益 按 公 允 價 值 衡		屬 母 歸 於
	普 通 股		法 定 盈	特 別 盈	未 分 配		算 換 兌 換 之	量 資 未 金 產 融 之		業 公 司 主	非 控 制
	股 本	資 本 公 積	餘 公 積	餘 公 積	盈 餘	合 計	差 額	實 價 損 益 現 評 ( )	合 計	權 益 總 計	權 益	權 益 總 額
一○ 年一 民 國 九 月 餘 額 一日	\$ 1, 814 735 ,	433	132 034 ,	-	1, 533 195 ,	1, 665 229 ,	( 161 113 ) ,	111 445 ,	( 49, 668 )	3, 430 729 ,	20, 76 1	3, 45 1, 490
盈 指 分 餘 撥 及 配 :
提 盈 列 法 定 餘 公 積	-	-	133 345 ,	-	( 133 345 ) ,	-	-	-	-	-	-	-
提 特 盈 列 別 餘 公 積	-	-	-	49 668 ,	( 49, 668 )	-	-	-	-	-	-	-
普 股 金 股 利 通 現	-	-	-	-	( ) 544 420 ,	( ) 544 420 ,	-	-	-	( ) 544 420 ,	-	( ) 544 420 ,
	-	-	133 345 ,	49, 668	( ) 727 433 ,	( ) 544 420 ,	-	-	-	( ) 544 420 ,	-	( ) 544 420 ,
本 期 淨 利	-	-	-	-	817 480 ,	817 480 ,	-	-	-	817 480 ,	4, 710	822 190 ,
其 本 期 綜 合 損 益 他	-	-	-	-	( ) 11, 289	( ) 11, 289	4, 290	39, 210	43, 500	32, 21 1	( ) 278	31, 933
本 期 綜 合 損 益 總 額	-	-	-	-	806 191 ,	806 191 ,	4, 290	39, 210	43, 500	849 691 ,	4, 432	854 123 ,
處 透 其 合 分 過 他 綜 損 益 按 公 允 價 值 衡					171 057	171 057		( 171 057 )	( 171 057 )
量 權 益工 具 之	- \$ 814 735	- 433	- 265 379	- 668	, 783 010	, 098 057	- 156 823	, 402	, 177 225	- 736 000	- 193	- 761 193
一○ 年 十二 三十 民 國 九 月 餘 額 一日	1, ,		,	49,	1, ,	2, ,	( ) ,	( 20, )	( ) ,	3, ,	25,	3, ,
○ 年一 民 國 月 餘 額 一日 一一	\$ 1, 814 735 ,	433	265 379 ,	49, 668	1, 783 010 ,	2, 098 057 ,	( 156 823 ) ,	( 20, 402 )	( 177 225 ) ,	3, 736 000 ,	25, 193	3, 76 1, 193
盈 餘 指 撥 及 分 配 :
提 盈 列 法 定 餘 公 積	-	-	97 724 ,	-	( 97, 724 )	-	-	-	-	-	-	-
提 特 盈 列 別 餘 公 積	-	-	-	127 558 ,	( 127 558 ) ,	-	-	-	-	-	-	-
普 股 金 股 利 通 現	-	-	-	-	( 653 305 ) ,	( 653 305 ) ,	-	-	-	( 653 305 ) ,	-	( 653 305 ) ,
	-	-	97, 724	127 558 ,	( ) 878 587 ,	( ) 653 305 ,	-	-	-	( ) 653 305 ,	-	( ) 653 305 ,
本 期 淨 利	-	-	-	-	1, 052 892 ,	1, 052 892 ,	-	-	-	1, 052 892 ,	3, 057	1, 055 949 ,
其 本 期 綜 合 損 益 他	-	-	-	-	61, 559	61, 559	( ) 6, 359	17, 184	10, 825	72, 384	( ) 2, 936	69, 448
本 期 綜 合 損 益 總 額	-	-	-	-	1, 114 45 1 ,	1, 114 45 1 ,	( 6, 359 )	17, 184	10, 825	1, 125 276 ,	121	1, 125 397 ,
有 權 權 變 對 子 公 司 益 動 所	-	153	-	-	-	-	-	-	-	153	-	153
處 透 其 合 分 過 他 綜 損 益 按 公 允 價 值 衡
量 權 益工 具 之	-	-	-	-	( 3, 218 )	( 3, 218 )	-	3, 218	3, 218	-	-	-
淨 確 利 資 產 整 數 定 福 期 初 調	-	-	-	-	16, 965	16, 965	-	-	-	16, 965	-	16, 965
○ 年 十二 三十 民 國 月 餘 額 一日 一一	\$ 1, 814 735 ,	586	363 103 ,	177 226 ,	2, 032 621 ,	2, 572 950 ,	( 163 182 ) ,	-	( 163 182 ) ,	4, 225 089 ,	25, 314	4, 250 403 ,

單位:新台幣千元

	110年度	109年度
營業活動之現金流量: 本期稅前淨利	\$ 1,319,117	1,058,923
調整項目:
收益費損項目
折舊費用	263,492	165,368
攤銷費用 利息費用	14,665 7,827	12,039 11,696
利息收入	(2,030)	(4,525)
股利收入	(13)	(10,261)
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額	(518)	(287)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失 不動產、廠房及設備減損損失	4,987 52,723	2,561 -
收益費損項目合計	341,133	176,591
與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動: 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產減少
應收票據(增加)減少	18,374 (2,167)	88,576 476
應收票據-關係人(增加)減少	(21,209)	4,406
應收帳款減少(增加)	663,028	(1,336,335)
應收帳款-關係人(增加)減少 其他應收款減少	(7,726)	19,468
存貨增加	382 (879,081)	684 (460,164)
其他流動資產增加	(17,883)	(83,894)
其他營業資產增加	(3,318)	(293)
與營業活動相關之資產之淨變動合計 合約負債增加	(249,600)	(1,767,076)
應付票據增加	515,701 602,227	1,938 361,771
應付票據-關係人增加	2,956	212
應付帳款增加	269,876	1,960,337
其他應付款增加 其他應付款-關係人(減少)增加	233,197 (444)	27,309 327
其他流動負債增加	20,014	25,642
淨確定福利資產增加	(12,061)	(6,158)
與營業活動相關之負債之淨變動合計	1,631,466	2,371,378
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計	1,381,866 1,722,999	604,302 780,893
營運產生之現金流入	3,042,116	1,839,816
收取之利息	2,030	4,763
收取之股利 支付之利息	813 (8,369)	10,261 (11,853)
支付之所得稅	(200,424)	(313,776)
營業活動之淨現金流入	2,836,166	1,529,211
投資活動之現金流量:
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 對子公司所有權權益變動ȥ	53,360 153	217,962 -
取得不動產、廠房及設備	(502,972)	(530,257)
處分不動產、廠房及設備	4,893	19,214
受限制資產減少(增加) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資返還股款	8,000 -	(8,000) 4,792
存出保證金增加	(4,650)	(2,580)
取得無形資產	(14,355)	(16,131)
預付設備款增加 投資活動之淨現金流出	(498,114)	(126,929)
籌資活動之現金流量:	(953,685)	(441,929)
短期借款增加	2,016,870	1,532,928
短期借款減少	(1,556,357)	(1,834,642)
舉借長期借款 償還長期借款	851,600 (547,369)	308,400 (57,929)
租賃本金償還	(29,043)	(2,300)
發放現金股利	(653,305)	(544,420)
籌資活動之淨現金流入(流出) 匯率變動對現金及約當現金之影響	82,396	(597,963)
本期現金及約當現金增加數	(3,287) 1,961,590	(13,940) 475,379
期初現金及約當現金餘額	2,613,129	2,137,750
期末現金及約當現金餘額	\$ 4,574,719	2,613,129

力山工業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一一○年度及一○九年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

力山工業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十二年四月三十日奉經濟部核准 設立,註冊地址為台中市大里區仁化路261號,並於民國八十四年二月四日起在台灣證券 交易所掛牌上市。本公司及子公司(以下併稱「合併公司」)主要營業項目為鑽床、木工機 及健身器材等之製造及銷售等業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一一年三月十五日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一一○年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。
• •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」
• •國際財務報導準則第十六號之修正「民國一一○年六月三十日後之新型冠狀病毒肺 炎相關租金減讓」
• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

合併公司評估適用下列自民國一一一年一月一日起生效之新修正之國際財務報導 準則,將不致對合併財務報告造成重大影響。

• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備―達到預定使用狀態前之價 款」
• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約―履行合約之成本」
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對合併 公司可能攸關者如下:

		理事會發布之
新發布或修訂準則	主要修訂內容	生效日
國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非 流動」	修正條文係為提升準則應用之一致 性,以協助企業判定不確定清償日 之債務或其他負債於資產負債表究 竟應分類為流動(於或可能於一年內 到期者)或非流動。	2023年1月1日
	修正條文亦闡明企業可能以轉換為 權益來清償之債務之分類規定。
國際會計準則第12號之修 正「與單一交易所產生之 資產及負債有關之遞延所 得稅」	修正條文限縮認列豁免之範圍,當 交易之原始認列產生等額應課稅及 可減除暫時性差異時,不再適用該 認列豁免。	2023年1月1日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影 響,相關影響待評估完成時予以揭露。

合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成 重大影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
• •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」

•國際會計準則第八號之修正「會計估計之定義」

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於 本合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準 則」)及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準 則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編 製:

(1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量金融資產;

(2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值之金融資產;

(3)淨確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現 值。

2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財 務資訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體(即子公司)。 當本公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權 利,且透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時,本公司控制該個體。

自對子公司取得控制之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至喪 失控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損,業於編製 合併財務報告時已全數消除。子公司之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及 非控制權益,即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

子公司之財務報告業已適當調整,俾使其會計政策與合併公司所使用之會計 政策一致。

合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失對子公司之控制者,係作 為與業主間之權益交易處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值 間之差額,係直接認列於權益且歸屬於本公司業主。

2.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公			所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	110.12.31	109.12.31	說明
本公司	Power Tool Specialists Inc. (P.T.S.)	木工機及電動工具機之推銷 服務	96%	96%
本公司	Gold Item Group Ltd.(Gold Item)	從事國際投資之控股公司	100%	100%
本公司	力山科技(股)公司 (力山科技)	資訊、通訊產品等零組件之 研發設計、製造、加工及 買賣業務	82.87%	80.09%
Gold Item	金科國際(香港)有限公司 (香港金科)	從事國際投資之控股公司	100%	100%
香港金科	桐鄉力山工業有限公司 (桐鄉力山)	生產銷售各種電機設備木工 機及其零件等	100%	100%
力山科技	Rexon Technology Ltd.(Brunei)	從事國際投資之控股公司	-	100%	(註一)
Rexon Technology Ltd. (Brunei)	力山科技(上海)有限公司 (上海力科)	生產有關無線電通訊系統 及電子產品線路板	-	100%	(註一)

註一:該公司已於民國一一○年三月完成清算程序。

3.未列入合併財務報告之子公司:無。

(四)外 幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本 衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟以下情況係認列於其他綜 合損益:

(1) 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具;

(2) 指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內;或

(3) 合格之現金流量避險於避險有效範圍內。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依 報導日之匯率換算為新台幣(本合併財務報告之表達貨幣);收益及費損項目係依 當期平均匯率換算為新台幣(本合併財務報告之表達貨幣),所產生之兌換差額均 認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產:

1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;

2.主要為交易目的而持有該資產;

3.預期將於報導期間後十二個月內實現該資產;或

4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清 償負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債:

1.預期將於正常營業週期中清償該負債;

2.主要為交易目的而持有該負債;

〜12〜

3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或

4.未見無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分 類。

(六)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變 動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿 足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(七)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融 負債原始係於合併公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價 值衡量之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係 按公允價值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成 部分之應收帳款原始係按交易價格衡量。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,合併公司對以相同方式分類之金融 資產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合 損益按公允價值衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 工具投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。合併公司僅於改變管理金融資 產之經營模式時,始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係 按攤銷後成本衡量:

• 係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並 調整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係 認列於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量 時,係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

• 係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
• 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息。

合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益 工具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎 所作成。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、 外幣兌換損益及減損損失認列於損益,其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損 益。於除列時,累計之其他綜合損益金額重分類至損益。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投 資成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不 重分類至損益。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息 日)。

(3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。合併公司於原始認列 時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量 或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允 價值衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收 入)係認列為損益。

(4)經營模式評估

持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按 公允價值衡量。

(5)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷 後成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款及存出保證金等)、 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及合約資產之預期信用損失 認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存 續期間預期信用損失金額衡量:

• 判定債務證券於報導日之信用風險低;及
• 其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違 約之風險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可 佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合 併公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期超過90天,合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增 加。

若合約款項逾期超過180天,或借款人不太可能履行其信用義務支付全額款 項予合併公司時,合併公司視為該金融資產發生違約。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生 之預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項 所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個 月時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期 間。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用 損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量 與合併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利 率折現。

於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損 益按公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流 量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資 產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

• 借款人或發行人之重大財務困難;
• 違約,諸如延滯或逾期超過180天;
• 因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,合併公司給予借款人原 本不會考量之讓步;
• 借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
• 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透 過其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於 其他綜合損益(而不減少資產之帳面金額)。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金 融資產總帳面金額。對公司戶,合併公司係以是否合理預期可回收之基礎個別 分析沖銷之時點及金額。合併公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已 沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合合併公司回收逾期金額之程序。

(6)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產 且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保 留所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產 除列。

合併公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾 乎所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益 工具之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益交易

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合 約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認 列。

(3)庫藏股票

再買回本公司已認列之權益工具時,係將所支付之對價(包括可直接歸屬 成本)認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發 行庫藏股票,所收取之金額係認列為權益之增加,並將該交易所產生之剩餘或 虧損認列為資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。

(4)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負 債條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修 改後條款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(5)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵 及有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達 於資產負債表。

3.衍生金融工具及避險會計

合併公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。嵌入式衍生工 具於符合特定條件且該主合約非屬金融資產時,其與主合約分離處理。

衍生工具原始認列時係按公允價值衡量;後續依公允價值衡量,再衡量產生 之利益或損失直接列入損益。

(八)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。

(九)投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控 制者。

合併公司對於關聯企業之權益採用權益法處理,權益法下,原始取得時係依成 本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨 認之商譽,減除任何累計減損損失。

合併財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止,於進行與合 併公司會計政策一致性之必要調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業 之損益及其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動 且不影響合併公司對其之持股比例時,合併公司將歸屬於合併公司可享有關聯企業 份額下之權益變動按持股比例認列為資本公積。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資 者對關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。當合併公司依比例應認列關聯 企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時,即停止認列其損失,而僅於發 生法定義務、推定義務或已代被投資公司支付款項之範圍內,認列額外之損失及相 關負債。

(十)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及 任何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房 及設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化。

3.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年 限內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

• (1)房屋及建築物 2~60年
• (2)機器設備 2~10年
• (3)模具及工具設備 2~10年
• (4)辦公及其他設備 2~10年

(5)房屋、建築物及機器設備之重大組成項目及其耐用年限如下:

組成項目	耐用年限	組成項目	耐用年限
房屋及建築:		機器設備:
主建物	41~60年	焊接機及圓鋸機	10年
消防工程	43年	輸送機	10年
機電工程	38年	其他	5年
其他	2年

合併公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調 整。

(十一)租 賃

合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。 1.承租人

合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為 原始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之 任何租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其 所在地點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆 滿時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否 發生減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合 調整使用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱 含利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額 借款利率。一般而言,合併公司係採用增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

(1)固定給付,包括實質固定給付;

• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為 原始衡量;
• (3)預期支付之殘值保證金額;及
• (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付 之罰款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金 額:

• (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;
• (2)預期支付之殘值保證金額有變動;
• (3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
• (4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評 估;

(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動 以及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產 之帳面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於 損益中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃 之部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項 目表達於資產負債表中。

針對影印設備、宿舍及其他零星租賃之短期租賃及低價值標的資產租賃,合 併公司選擇不認列使用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租 賃期間內認列為費用。

2.出租人

合併公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於 標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類 為營業租賃。於評估時,合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限 之主要部分等相關特定指標。

針對營業租賃,合併公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列 為租金收入。

(十二)無形資產

1.認列及衡量

收購子公司產生之商譽係以成本減累計減損予以衡量。

研究活動相關支出於發生時認列為損益。

發展支出僅於其能可靠衡量、產品或流程之技術或商業可行性已達成、未來 經濟效益很有可能流入合併公司,及合併公司意圖且具充足資源以完成該發展且 加以使用或出售該資產時,始予以資本化。其他發展支出則於發生時認列於損 益。原始認列後,資本化之發展支出以其成本減除累計攤銷及累計減損後之金額 衡量。

合併公司取得其他有限耐用年限之無形資產,係以成本減除累計攤銷與累計 減損後之金額衡量。

2.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其 他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。

3.攤 銷

除商譽外,攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用 狀態起,採直線法於其估計耐用年限內認列為損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

電腦軟體 1~10年

合併公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必 要時適當調整。

(十三)非金融資產減損

合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅 資產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收金 額。商譽係每年定期進行減損測試。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現 金流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可 自合併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰 高者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現 率應反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於當期損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面 金額,次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以 前年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十四)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使合併公司未來很有可能需要 流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以 反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之 攤銷則認列為利息費用。

保固負債準備係於銷售商品或服務時認列,該項負債準備係根據歷史不良率資 料及所有可能結果按其相關機率加權衡量。

(十五)收入之認列

1.客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品 或勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目 說明如下:

(1)銷售商品

合併公司主要製造工具機與健身機等產品,並銷售予全球各大零售店、健 身俱樂部、專業健身器材連鎖店等。合併公司係於對產品之控制移轉時認列收 入。該產品之控制移轉係指產品已交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通 路及價格,且已無會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運 送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約 接受產品,驗收條款已失效,或合併公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件 時。

合併公司對工具機及健身機提供標準保固而負瑕疵折讓或退回之義務,且 已就該義務認列保固負債準備,請詳附註四(十四)。

合併公司於交付商品時認列應收帳款,因合併公司在該時點具無條件收取 對價之權利。

(2)財務組成部分

合併公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品 或勞務付款之時間間隔皆不超過一年,因此,合併公司不調整交易價格之貨幣 時間價值。

(十六)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2.確定福利計畫

合併公司對確定福利計畫之淨義務係以員工當期或以前期間服務所賺得之未 來福利金額折算為現值計算,並減除計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併 公司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金 之形式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低 資金提撥要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利 息),及資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損 益,並累計於保留盈餘。合併公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用 (收入),係使用年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現 率。確定福利計畫之淨利息費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變 動數,係立即認列為損益。合併公司於清償發生時認列確定福利計畫之清償損 益。

3.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而 使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額 認列為負債。

(十七)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損 益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退 稅款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法 定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性 差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課 稅所得(損失)者;
• 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,合併公司可控制暫時 性差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及

3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一 報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在 變成很有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或 實質性立法稅率為基礎。

合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體 之一有關:
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所 得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清 償,或同時實現資產及清償負債。

(十八)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之 損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算 之。合併公司之潛在稀釋普通股包括員工酬勞估計數。

(十九)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併 公司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運 結果均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評 量其績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層編製合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採 用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間 予以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本合併財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下: (一)對被投資公司是否具實質控制之判斷

合併公司持有寶晶股份有限公司16%之有表決權股份,為其單一最大股東,寶 晶股份有限公司其餘84%持股雖未集中於特定股東,合併公司仍無法取得寶晶股份 有限公司過半之董事席次,且亦未取得出席股東過半之表決權,故判定合併公司對 寶晶股份有限公司係具重大影響力。

以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大 調整之重大風險,且已反映新冠病毒疫情所造成之影響,其相關資訊如下:

(二)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,合併公司評估報導日存貨因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨 評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產 生重大變動。存貨評價估列情形請詳附註六(六)。

(三)負債準備之認列及衡量

保固負債準備係於認列產品銷售收入時估列之,係以該等產品歷史不良率估 計。合併公司持續檢視該估計基礎並於適當時予以修正,任何上述估計基礎之變 動,可能會重大影響保固負債準備之估列。

合併公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量其金融、非金融資產及負債。合 併公司針對公允價值建立相關內部控制制度。其中包括建立評價小組以負責複核所有重 大之公允價值(包括第三等級公允價值),並直接向財務主管報告。評價小組定期複核重 大不可觀察之輸入值及調整。如果用以衡量公允價值之輸入值是使用外部第三方資訊(例 如經紀商或訂價服務機構),評價小組將評估第三方所提供支持輸入之證據,以確定該評 價及公允價值等級分數符合國際財務報導準則之規定。

合併公司在衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等 級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

(1)第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• (2)第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格) 或間接(即由價格推導而得)可觀察。
• (3)第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	110.12.31	109.12.31
現金及零用金	\$ 1,051	1,044
支票及活期存款	4,573,668	2,612,085
合併現金流量表所列之現金及約當現金	\$ 4,574,719	2,613,129

合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿四)。 (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

	110.12.31		109.12.31
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產:
非衍生金融資產
國內上市(櫃)公司股票	\$ -		18,374
國內非上市(櫃)公司股票		96	96
合 計	\$	96	18,470
1.按公允價值衡量認列於損益之金額請詳附註六(廿三)。

2.截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,合併公司之透過損益按公允價 值衡量之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	110.12.31	109.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具:
國內上市(櫃)公司股票-福裕事業(股)公司\$	-	36,176

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有, 故已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

• 2.合併公司因上列指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民 國一一○年度及一○九年度認列之股利收入分別為0元及10,063千元。
• 3.亞信電子(股)公司於民國一○九年第三季完成現金減資,減資比例為10%,合併 公司於民國一○九年九月四日獲配減資退還股款4,792千元。
• 4.合併公司民國一一○年度及民國一○九年度因整體營運策略考量,故出售指定透 過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,處分時之公允價值分別為 53,360千元及217,962千元,累積處分(損)益分別計(3,218)千元及171,057千元,已 將前述累積處分損益自其他權益移轉至保留盈餘。
• 5.信用風險及市場風險資訊請詳附註六(廿五)。
• 6.截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,合併公司之透過其他綜合損益 按公允價值衡量之金融資產未有提供質押擔保之情形。

(四)應收票據及應收帳款(含關係人)

	110.12.31	109.12.31
應收票據-因營業而發生	\$ 2,276	109
應收票據-關係人-因營業而發生	27,543	6,334
減:備抵損失	-	-
合 計	\$ 29,819	6,443
應收帳款-按攤銷後成本衡量	\$ 1,718,716	2,381,744
應收帳款-關係人-按攤銷後成本衡量	11,078	3,352
減:備抵損失	(1,603)	(1,603)
合 計	\$ 1,728,191	2,383,493

1.合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使 用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代 表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已 納入前瞻性之資訊,包括總體經濟及相關產業資訊。合併公司應收票據及應收帳 款之預期信用損失分析如下:

	民國110年12月31日
		應收票據及
		應收帳款	加權平均預期	備抵存續期間
		帳面金額	信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$	885,675	0.02%	184
逾期90天以下		872,018	0.02%	184
逾期91~180天		1,370	50%	685
逾期181~360天		549	100%	549
逾期超過360天		1	100%	1
合計	\$	1,759,613		1,603

	民國109年12月31日
應收票據及

	應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 2,194,382	0.03%	773
逾期90天以下	196,806	0.24%	479
逾期91~180天	-	-%	-
逾期181~360天	351	100%	351
合計	\$ 2,391,539		1,603

2.合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

	110年1月至12月	109年1月至12月
期初餘額(即12月31日餘額)	\$ 1,603	1,603

3.截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,合併公司應收票據及應收帳款 均未貼現或提供作為質押擔保之情形。

(五)其他應收款

	110.12.31	109.12.31
其他應收款	\$ 11,387	11,769
減:備抵呆帳	(11,247)	(11,247)
	\$ 140	522

• 1.合併公司於民國一一○年及一○九年十二月三十一日無已逾期但未減損之其他應 收款。
• 2.合併公司之其他應收款備抵損失變動表如下:

	110年1月至12月	109年1月至12月
期初餘額(即12月31日餘額)	\$ 11,247	11,247

(六)存 貨

		110年1月至12月	109年1月至12月
製	成 品	\$ 756,447	294,174
在	製 品	220,523	199,733
原	料	240,165	146,183
零	件	725,566	416,496
商	品	32,574	39,608
		\$ 1,975,275	1,096,194

存貨相關損失及(利益)之明細如下:

	110年度	109年度
存貨報廢損失	\$ 36,501	12,953
存貨盤虧(盈)	293	(492)
下腳收入	(24,970)	(10,552)
存貨跌價及呆滯損失	3,732	5,696
未分攤製造費用	-	6,685
列入營業成本	\$ 15,556	14,290

合併公司於中國地區之重要子公司,受新型冠狀病毒疫情爆發之影響,於民國 一○九年二月間停工,停工期間之固定製造費用6,685千元認列於當期成本中。

截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,合併公司之存貨均未有提供 作質押擔保之情形。

(七)採用權益法之投資

合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	110.12.31	109.12.31
關聯企業	\$ 16,712	16,994

1.關聯企業

合併公司之關聯企業相關資訊如下:

所有權權益及表決權之比例

		主要營業場所/公司
關係企業名稱	與合併公司間關係之性質	註冊之國家	110.12.31	109.12.31
寶晶股份	主要業務為氣動釘槍及其	台灣	16%	16%
有限公司	配件之買賣,為合併公司
	之投資項目。

合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該 等財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額:

	110.12.31	109.12.31
對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總 帳面金額	\$ 16,712	16,994
	110年度	109年度
歸屬於合併公司之份額:
繼續營業單位本期淨利	\$ 518	287
其他綜合損益	-	-
綜合損益總額	\$ 518	287

2.擔保

截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,合併公司之採用權益法之 投資均未有提供作質押擔保之情形。

(八)不動產、廠房及設備

合併公司民國一一○年度及一○九年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減 損損失變動明細如下:

	土 地	房屋及建築	機器設備	模具及 工具設備	辦公及 其他設備	未完工程	總 計
成本或認定成本:
民國110年1月1日餘額	\$ 946,564	2,068,956	725,055	866,514	154,644	79	4,761,812
本期增添	193,442	112,456	52,579	65,283	36,286	-	460,046
本期處分	-	-	(157,067)	(211,954)	(14,764)	-	(383,785)
重分類	-	(10,914)	191,338	71,635	1,417	(79)	253,397
匯率變動之影響	(76)	(4,741)	(789)	(384)	(295)	-	(6,285)
民國110年12月31日餘額	\$ 1,139,930	2,165,757	811,116	791,094	177,288	-	5,085,185
民國109年1月1日餘額	\$ 523,496	2,000,533	632,272	791,385	152,341	650	4,100,677
本期增添	423,217	42,269	62,928	63,486	10,384	-	602,284
本期處分	(6)	(203)	(25,344)	(7,593)	(8,278)	-	(41,424)
重分類	-	17,312	53,228	17,928	304	(568)	88,204
匯率變動之影響	(143)	9,045	1,971	1,308	(107)	(3)	12,071
民國109年12月31日餘額	\$ 946,564	2,068,956	725,055	866,514	154,644	79	4,761,812
折舊:
民國110年1月1日餘額	\$ -	778,946	385,480	625,001	119,512	-	1,908,939
本年度折舊	-	88,758	73,839	59,082	10,917	-	232,596
本期處分	-	-	(153,759)	(207,671)	(12,475)	-	(373,905)
減損損失	-	-	-	52,723	-	-	52,723
匯率變動之影響	-	(1,067)	(308)	(161)	(285)	-	(1,821)
民國110年12月31日餘額	\$ -	866,637	305,252	528,974	117,669	-	1,818,532
民國109年1月1日餘額	\$ -	701,875	346,805	597,446	117,270	-	1,763,396
本年度折舊	-	75,212	44,750	32,811	9,265	-	162,038
本期處分	-	(8)	(6,956)	(5,866)	(6,819)	-	(19,649)
匯率變動之影響	-	1,867	881	610	(204)	-	3,154
民國109年12月31日餘額	\$ -	778,946	385,480	625,001	119,512	-	1,908,939
帳面價值:
民國110年12月31日	\$ 1,139,930	1,299,120	505,864	262,120	59,619	-	3,266,653
民國109年1月1日	\$ 523,496	1,298,658	285,467	193,939	35,071	650	2,337,281
民國109年12月31日	\$ 946,564	1,290,010	339,575	241,513	35,132	79	2,852,873

• 1.合併公司為因應未來整體營運擴展之需求購置之毗鄰廠房土地計315,131千元。因 其地目屬田地,尚無法以合併公司名義辦理過戶,暫以自然人身分之股東名義登 記,已辦妥保全手續設定抵押予合併公司。
• 2.合併公司於民國一一○年度針對部分已超過耐用年限且預計報廢之模具設備帳面 價值認列減損損失52,723千元。
• 3.處分損益請詳附註六(廿三)。
• 4.截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,已作為銀行借款及融資額度擔 保之明細,請詳附註八。

(九)使用權資產

合併公司承租土地、房屋及運輸設備之使用權資產變動明細如下:

		房 屋
	土地	及建築	運輸設備	總計
使用權資產成本:
民國110年1月1日餘額	\$ 58,663	21,388	5,142	85,193
增 添	27,981	30,239	15,757	73,977
匯率變動之影響	(315)	-	-	(315)
民國110年12月31日餘額	\$ 86,329	51,627	20,899	158,855
民國109年1月1日餘額	\$ 57,757	-	3,766	61,523
增 添	-	21,388	1,376	22,764
匯率變動之影響	906	-	-	906
民國109年12月31日餘額	\$ 58,663	21,388	5,142	85,193
使用權資產之累計折舊及減損損 失:
民國110.年1月1日餘額	\$ 2,667	594	2,062	5,323
本年度折舊	3,423	22,304	5,169	30,896
匯率變動之影響	(14)	-	-	(14)
民國110年12月31日餘額	\$ 6,076	22,898	7,231	36,205
民國109年1月1日餘額	\$ 1,312	-	628	1,940
本年度折舊	1,302	594	1,434	3,330
匯率變動之影響	53	-	-	53
民國109年12月31日餘額	\$ 2,667	594	2,062	5,323
帳面金額:
民國109年12月31日餘額	\$ 55,996	20,794	3,080	79,870
民國109年1月1日餘額	\$ 56,445	-	3,138	59,583
民國110年12月31日餘額	\$ 80,253	28,729	13,668	122,650

(十)無形資產

合併公司民國一一○年度及一○九年度無形資產之成本、攤銷及減損損失明細 如下:

	商譽	電腦軟體	總 計
成 本:
民國110年1月1日餘額	\$ 43,293	127,372	170,665
本期外購	-	14,355	14,355
本期減少		-	-
匯率變動影響數	-	(35)	(35)
民國110年12月31日餘額	\$ 43,293	141,692	184,985
民國109年1月1日餘額	\$ 43,293	111,130	154,423
本期外購	-	16,131	16,131
本期減少	-	-	-
匯率變動影響數	-	111	111
民國109年12月31日餘額	\$ 43,293	127,372	170,665
攤銷及減損損失:
民國110年1月1日餘額	\$ -	107,937	107,937
本期攤銷	-	14,665	14,665
匯率變動影響數	-	(16)	(16)
民國110年12月31日餘額	\$ -	122,586	122,586
民國109年1月1日餘額	\$ -	95,842	95,842
本期攤銷	-	12,039	12,039
匯率變動影響數	-	56	56
民國109年12月31日餘額	\$ -	107,937	107,937
帳面價值:
民國110年12月31日餘額	\$ 43,293	19,106	62,399
民國109年1月1日餘額	\$ 43,293	15,288	58,581
民國109年12月31日餘額	\$ 43,293	19,435	62,728

1.攤銷費用

民國一一○年度及一○九年度無形資產攤銷費用列報於合併綜合損益表之下 列項目:

	110年度	109年度
營業成本	\$ 2,678	2,226
營業費用	11,987	9,813
	\$ 14,665	12,039

2.擔 保

截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,合併公司之無形資產均未 提供作為擔保品。

(十一)其他流動資產及其他非流動資產

合併公司其他流動資產及其他非流動資產之明細如下:

	110.12.31	109.12.31
其他流動資產:
預付款項	\$ 58,328	56,473
應收營業稅退稅款	136,889	127,888
暫付款及代付款	14,523	7,147
	\$ 209,740	191,508
	110.12.31	109.12.31
其他非流動資產:
預付設備款	\$ 344,509	99,792
受限制資產	-	8,000
其他	6,617	3,299
	\$ 351,126	111,091

(十二)短期借款

合併公司短期借款之明細如下:

	110.12.31	109.12.31
無擔保銀行借款	\$ 700,000	280,000
擔保銀行借款	102,025	56,960
合計	\$ 802,025	336,960
尚未使用額度	\$ 3,386,903	1,925,674
利率區間	0.67%~4.785%	0.69%~4.57%

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十三)其他流動負債

合併公司其他流動負債之明細如下:

	110.12.31	109.12.31
預收款項	\$ 3,572	3,571
暫收款	147,005	121,572
其他	5,677	7,723
	\$ 156,254	132,866

暫收款主要係暫收協力廠商模具分攤款。

(十四)長期借款

合併公司長期借款之明細、條件與條款如下:

幣別	利率區間	到期年度		金額
USD	2.21%~2.3%	111年	\$	26,597
NTD	0.45%~1.05%	113年~114年		660,000
				686,597
減:一年內到期部分				(93,264)
			\$	593,333
			\$	470,000
			110.12.31

109.12.31

	幣別	利率區間	到期年度	金額
無擔保銀行借款	USD	2.3%	111年	\$ 72,339
擔保銀行借款	NTD	0.45%~0.7%	114年	308,400
				380,739
減:一年內到期部分				(46,707)
合 計				\$ 334,032
尚未使用額度				\$ 821,600

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十五)租賃負債

合併公司租賃負債之帳面價值如下:

	110.12.31	109.12.31
流動	\$ 34,261	12,376
非流動	\$ 34,292	11,243

到期分析請詳附註六(廿五)金融工具。 租賃認列於損益之金額如下:

	110年度	109年度
租賃負債之利息費用	\$ 663	82

租賃認列於現金流量表之金額如下:

	110年度	109年度
租賃之現金流出總額	\$ 29,706	2,382

合併公司承租土地、房屋及運輸設備之租賃期間分別為二年至十年。

(十六)負債準備

	保 固
民國110年1月1日餘額	\$ 165,973
當期新增之負債準備	155,503
當期使用之負債準備	(158,877)
民國110年12月31日餘額	\$ 162,599
民國109年1月1日餘額	\$ 166,842
當期新增之負債準備	171,734
當期使用之負債準備	(172,603)
民國109年12月31日餘額	\$ 165,973

民國一一○年度及一○九年度合併公司保固負債準備主要與工具機及健身機銷 售相關,該項負債準備係依據歷史不良率估計,合併公司預期該項負債係將於銷售 之次二季度發生。

(十七)員工福利

1.確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	110.12.31	109.12.31
確定福利義務現值	\$ 310,038	401,954
計畫資產之公允價值	(400,703)	(402,034)
淨確定福利義務資產	\$ (90,665)	(80)
合併公司員工福利負債明細如下:

	110.12.31	109.12.31
帶薪假負債	\$ 22,397	15,985

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。

(1)計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞工基金運用局(以下簡 稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金 之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率 計算之收益。

截至報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計400,703千 元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞 動部基金運用局網站公布之資訊。

〜34〜

(2)確定福利義務現值之變動

合併公司民國一一○年度及一○九年度確定福利義務現值變動如下:

	110年度	109年度
1月1日確定福利義務	\$ 401,954	391,438
期初調整數	(16,808)	-
當期服務成本及利息	4,528	6,128
淨確定福利負債(資產)再衡量數
-因經驗調整所產生之精算損(益)	(1,143)	6,911
-因財務假設變動所產生之精算損(益)	(55,689)	15,268
計劃支付之福利	(22,804)	(17,791)
12月31日確定福利義務	\$ 310,038	401,954

(3)計畫資產公允價值之變動

合併公司民國一一○年度及一○九年度確定福利計畫資產公允價值之變動 如下:

\$ 1月1日計畫資產之公允價值	402,034	396,649
期初調整數	157	-
利息收入	2,488	3,924
淨確定福利負債(資產)再衡量數 -計畫資產報酬(不含當期利息)	4,727	10,891
已提撥至計畫之金額	1,837	1,814
計畫已支付之福利	(10,540)	(11,244)
\$ 12月31日計畫資產之公允價值	400,703	402,034

(4)認列為損益之費用

合併公司民國一一○年度及一○九年度認列為損益之費用如下:

	110年度	109年度
當期服務成本	\$ 2,139	2,446
淨確定福利負債(資產)之淨利息	(100)	(242)
	\$ 2,039	2,204
營業成本	\$ 1,673	3,973
推銷費用	87	618
管理費用	160	(3,266)
研究發展費用	119	879
	\$ 2,039	2,204

(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債再衡量數

合併公司截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,累積認列於其 他綜合損益之淨確定福利負債再衡量如下:

	110年度	109年度
1月1日累積餘額	\$ (152,690)	(141,401)
本期認列	61,559	(11,289)
12月31日累積餘額	\$ (91,131)	(152,690)

(6)精算假設

合併公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 下:

	110.12.31	109.12.31
折現率	0.625 %	0.625 %
未來薪資增加	2 %	4 %

合併公司預計於民國一一○年度報導日後之一年內支付予確定福利計劃之 提撥金額為1,723千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為11.68年。

(7)敏感度分析

民國一一○年及一○九年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確 定福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
		增加0.25%	減少0.25%
110年12月31日
折現率	\$	(7,271)	7,535
未來薪資增加		7,269	(7,053)
109年12月31日
折現率	\$	(10,276)	10,683
未來薪資增加		10,129	(9,804)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影 響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析與計算資產負債表之 淨退休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計畫

合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資 6 % 之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥 固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一一○年度及一○九年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用 分別為34,984千元及20,105千元,已提撥至勞工保險局。

除本公司及力山科技外,其他公司退休金依各所在當地之法律採行確定提撥 退休金辦法,於民國一一○年度及一○九年度提撥認列退休金費用分別為5,234千 元及1,965千元。

(十八)所得稅

1.所得稅費用

合併公司民國一一○年度及一○九年度之所得稅費用明細如下:

	110年度	109年度
當期所得稅費用
當期產生	\$ 288,316	221,359
調整前期之當期所得稅	(517)	12,917
	287,799	234,276
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生及迴轉	(24,631)	2,457
所得稅費用	\$ 263,168	236,733

合併公司民國一一○年度及一○九年度認列於其他綜合損益之下的所得稅費 用(利益)明細如下:

	110年度	109年度
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	\$ (1,588)	1,073

合併公司民國一一○年度及一○九年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節 如下:

	110年度	109年度
稅前淨利	\$ 1,319,117	1,058,923
依各公司所在地稅率計算之所得稅	266,699	215,569
其他依稅法調整之稅額影響數	(1,143)	(3,643)
不可扣抵之費用	880	-
依權益法認列之投資損益所得稅影響數	(3,021)	(3,972)
前期低(高)估	(518)	12,917
未分配盈餘加徵	271	15,862
所得稅費用	\$ 263,168	236,733

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	110.12.31		109.12.31
可減除暫時性差異	\$	5,111	5,111

(2)已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一一○年度及一○九年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:

遞延所得稅資產:	未實現存 貨跌價損失	負債準備	未 實 現 兌換損失	未 實 現 減損損失	未 實 現 投資損失	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	其他	合計
民國110年1月1日	\$ 9,168	33,195	-	-	-	24,433	378	67,174
(借記)貸記損益表	-	(675)	(53)	10,545	5,615	-	-	15,432
借記其他綜合損益	-	-	-	-	-	1,589	-	1,589
民國110年12月31日	\$ 9,168	32,520	(53)	10,545	5,615	26,022	378	84,195
民國109年1月1日	\$ 9,168	33,369	5,161	-	-	25,506	416	73,620
(借記)貸記損益表	-	(174)	(5,161)	-	-	-	(38)	(5,373)
借記其他綜合損益	-	-	-	-	-	(1,073)	-	(1,073)
民國109年12月31日	\$ 9,168	33,195	-	-	-	24,433	378	67,174

	公允價值 利益	未 實 現 兌換利益	未 實 現 投資利益	合計
遞延所得稅負債:
民國110年1月1日	\$ -	288	15,402	15,690
貸記損益表	-	6,203	(15,402)	(9,199)
民國110年12月31日	\$ -	6,491	-	6,491
民國109年1月1日	\$ 2,351	-	16,255	18,606
借記損益表	(2,351)	288	(853)	(2,916)
民國109年12月31日	\$ -	288	15,402	15,690

3.所得稅核定情形:

本公司及力山科技之營利事業所得稅結算申報皆已奉稽徵機關核定至民國 一○八年度。

(十九)資本及其他權益

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為3,800,000 千元。實收股本均為1,814,735千元,皆為普通股,每股面額10元。

本公司民國一一○年度及一○九年度流通在外股數調節表如下:

	普 通 股
(以千股表達)	110年度	109年度
110年1月1日餘額(即12月31日餘額)	181,473	181,473

1.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	110.12.31	109.12.31
採權益法認列子公司股權淨值之變動數	\$ 153	-
庫藏股票交易	433		433
	\$ 586		433

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以 已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面 金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理 準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額 百分之十。

2.保留盈餘

依本公司章程規定,公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年 度虧損,次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額 時不在此限;另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積,如尚有盈餘併同 期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

本公司之股利政策係配合目前及未來之發展計畫、考量投資環境、資金需求 及國內外競爭狀況,並兼顧股東利益等因素,每年就本期可供分配盈餘提撥不低 於百分之二十分配股東股息紅利,分配股東股息紅利時,得以現金或股票方式為 之,其中現金股利不低於股利總額的百分之二十。

(1)法定盈餘公積

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以 該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

依金管會規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股 東權益減項淨額,自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積(民國一○ 九年度分配民國一○八年度盈餘時自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈 餘公積,民國一一○年度分配民國一○九年度盈餘時自當期稅後淨利加計當期 稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額與前期未分配盈餘補提列特別盈 餘公積);屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘補提列特 別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分 派盈餘,民國一一○年及一○九年十二月三十一日,該項特別盈餘公積餘額分 別為177,226千元及49,668千元。

(3)盈餘分配

本公司於民國一一○年三月十五日經董事會決議民國一○九年度盈餘分配 案之現金股利金額。另民國一○九年六月十八日經股東常會決議民國一○八年 度盈餘分配案。有關分派予業主之股利如下:

		109年度		108年度
		配股率(元)	金額	配股率(元)	金額
	分派予普通股業主之股利:
現 金		\$ 3.6	653,305	3.0	544,420
				本公司於民國一一一年三月十五日經董事會決議民國一一○年度盈餘分配

案之現金股利金額,有關分派予業主股利金額如下:

	110年度
	配股率(元)	金額
分派予普通股業主之股利:
現 金	\$ 3.0	544,420

3.庫藏股

依證券主管機關之規定,子公司持有本公司之股票視同庫藏股處理,惟子公 司期末持有本公司股票市價低於帳面價值之差額,本公司應依持股比例計算其跌 價損失,提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分,本 公司得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。前述有關特別盈餘公積之提 列或迴轉,應併同其他非庫藏股之股東權益減項處理。

本公司之子公司-力山科技於民國一○一年七月出售本公司股票2,010千股並 產生處分利得541千元,本公司因此增加之資本公積-庫藏股交易為 433千元。

4.其他權益(稅後淨額)

		國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額		透過其他綜合損益 按公允價值衡量之金 融資產未實現評價 (損)益		合 計
民國110年1月1日餘額 換算國外營運機構淨資產	\$	(156,823)			(20,402)		(177,225)
所產生之兌換差額 處分透過其他綜合損益按公允價			(6,359)	-			(6,359)
值衡量之權益工具 透過其他綜合損益按公允價值衡		-			3,218		3,218
量之金融資產未實現(損)益 民國110年12月31日餘額	\$	- (163,182)		-	17,184		17,184 (163,182)
		國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額		透過其他綜合損 益按公允價值 衡量之金融資產未 實現評價(損)益	合 計
民國109年1月1日餘額 換算國外營運機構淨資產	\$	(161,113)		111,445		(49,668)
所產生之兌換差額 處分透過其他綜合損益按公允價		4,290		-		4,290
值衡量之權益工具 透過其他綜合損益按公允價值衡		-		(171,057)		(171,057)
量之金融資產未實現(損)益 民國109年12月31日餘額	\$	- (156,823)		39,210 (20,402)		39,210 (177,225)

(二十)每股盈餘

民國一一○年度及一○九年度基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

110年度	109年度
\$ 1,052,892	817,480
181,473	181,473
\$ 5.80	4.50
\$ 1,052,892	817,480
181,473	181,473
1,349	1,352
	182,825
\$ 5.76	4.47
	182,822

(廿一)客戶合約之收入

1.收入之細分

	110年度	109年度
主要地區市場
美洲	\$ 17,748,698	10,989,686
歐洲	480,107	183,419
亞洲	133,905	187,626
其他地區	4,113	13,476
	\$ 18,366,823	11,374,207
主要產品/服務線
工具機	\$ 1,564,139	2,308,086
健身機	16,463,705	8,820,716
其他	338,979	245,405
	\$ 18,366,823	11,374,207

2.合約餘額

	110.12.31	109.12.31	109.1.1
合約負債	\$ 543,155	27,454	25,516

民國一一○年及一○九年一月一日合約負債期初餘額於民國一一○年度及 一○九年度認列為收入之金額分別為10,194千元及9,498千元。

合約負債主要係因工具機與健身機銷售合約而預收款項所產生,合併公司將 於產品交付予客戶時轉列收入。

(廿二)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於5%為員工酬勞及不高於5%為 董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股 票或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一一○年度及一○九年度員工酬勞估列金額分別為69,327千元及 55,693千元,董事及監察人酬勞估列金額分別為7,000千元及11,139千元,係以本公 司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額乘上本公司章程所 訂之員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並列報為民國一一○年度 及一○九年度之營業成本或營業費用,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。前述董 事會決議分派之員工及董事、監察人酬勞金額與本公司民國一一○年度及一○九年 度合併財務報告估列金額並無差異。

(廿三)營業外收入及支出

1.利息收入

合併公司民國一一○年度及一○九年度之利息收入明細如下:

	110年度		109年度
銀行存款利息	\$	2,030	4,525

2.其他收入

合併公司民國一一○年度及一○九年度之其他收入明細如下:

	110年度	109年度
沖銷逾期應付款收入	\$	2,354	37,170
股利收入		13	10,261
其他		37,425	16,143
	\$	39,792	63,574

3.其他利益及損失

合併公司民國一一○年度及一○九年度之其他利益及損失明細如下:

	110年度	109年度
外幣兌換損失淨額	\$ (88,579)	(155,701)
處分不動產、廠房及設備損失淨額	(4,987)	(2,561)
透過損益按公允價值衡量之金融資產 淨利益	5,908	6,699
不動產、廠房及設備減損損失	(52,723)	-
其他損失	(230)	(2,270)
	\$ (140,611)	(153,833)

4.財務成本

合併公司民國一一○年度及一○九年度之財務成本明細如下:

	110年度	109年度
利息費用	\$ (9,227)	(11,986)
減:利息資本化	1,400	290
	\$ (7,827)	(11,696)

(廿四)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險最大暴險之金額

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情況

合併公司之客戶集中在工具機與健身機客戶群,惟民國一一○年度及一○ 九年度對最大客戶之銷貨金額分別佔合併營收88%及71%,為減低應收帳款信用 風險,合併公司持續地評估客戶之財務狀況,必要時會要求對方提供擔保或保 證。合併公司仍定期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵減損損失,而減損 損失總在管理階層預期之內。合併公司於民國一一○年及一○九年十二月三十 一日,應收票據及應收帳款餘額中80%及84%係由三家客戶組成,使合併公司有 信用風險顯著集中之情形。

(3)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(四)。其他按攤銷後 成本衡量之金融資產包括其他應收款,相關明細及備抵減損提列情形請詳附註 六(五)。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面金額	合 約 現金流量	1-12個月	1-2年	2-5年	超過5年
110年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 762,025	770,243	174,332	241,770	354,141	-
無擔保銀行借款	726,597	728,219	728,219	-	-	-
租賃負債(流動及非流動)	68,553	70,100	34,778	12,241	10,586	12,495
應付款項	5,659,611	5,659,611	5,659,611	-	-	-
	\$ 7,216,786	7,228,173	6,596,940	254,011	364,727	12,495
109年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 365,360	372,623	61,166	1,388	310,069	-
無擔保銀行借款	352,339	356,690	330,283	26,407	-	-
租賃負債(流動及非流動)	23,619	23,867	12,566	11,017	284	-
應付款項	4,595,266	4,595,266	4,595,266	-	-	-
	\$ 5,336,584	5,348,446	4,999,281	38,812	310,353	-

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額 會有顯著不同。

3.匯率風險

(1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

			110.12.31		109.12.31
		外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
	貨幣性項目
	美 金	\$ 96,986	27.68	2,684,572	126,448	28.48	3,601,239
	歐 元	13	31.32	407	11	35.02	385
	日 幣	196,874	0.2405	47,348	163,851	0.2763	45,272
	英 鎊	5	37.3	187	5	38.90	195
人	民 幣	7,058	4.344	30,660	32	4.377	140
金融負債
	貨幣性項目
	美 金	13,042	27.68	361,003	30,387	28.48	865,422
	歐 元	783	31.32	24,524	225	35.02	7,880
	日 幣	579	0.2405	139	-	-	-

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 及其他應收款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民 國一一○年及一○九年十二月三十一日當新台幣相對於美金、歐元、日幣及英 鎊貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一一○年度及 一○九年度之稅後淨利將分別增加或減少19,021千元及22,191千元。兩期分析係 採用相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換 損益資訊,民國一一○年度及一○九年度外幣兌換損失(含已實現及未實現)分 別為(88,579)千元及(155,701)千元。

4.利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說 明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在 外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

於報導日若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況,合併公司 民國一一○年度及一○九年度之稅後淨利將減少或增加11,909千元及5,742千元, 主因係合併公司之變動利率借款之影響。

5.其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素 不變),對綜合損益項目之影響如下:

	110年度		109年度
報 導 日	其他綜合損		其他綜合損
證券價格	益稅後金額	稅後損益	益稅後金額	稅後損益
上漲1%	\$ -	-	362	184
下跌1%	\$ -	-	(362)	(184)

6.公允價值

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金 融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金 融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及租賃負債,依規定無須揭露 公允價值資訊)列示如下:

			110.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融
資產
強制透過損益按公允價值衡量之
金融資產	\$ 96	-	-	96	96
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及及約當現金	4,574,719	-	-	-	-
應收票據、應收帳款及其他應
收款(含關係人)	1,758,150	-	-	-	-
存出保證金	9,053	-	-	-	-
	\$ 6,342,018	-	-	96	96
攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	\$ 802,025	-	-	-	-
應付票據、應付帳款及其他
應付款(含關係人)	5,659,611	-	-	-	-
一年內到期長期負債	93,264	-	-	-	-
長期借款	593,333	-	-	-	-
租賃負債	68,553	-	-	-	-
	\$ 7,216,786	-	-	-	-

			109.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融
資產
強制透過損益按公允價值衡量之
金融資產	\$ 18,470	18,374	-	96	18,470
透過其他綜合損益按公允價值衡
量之金融資產
國內上市(櫃)公司股票	36,176	36,176	-	-	36,176
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及及約當現金	2,613,129	-	-	-	-
應收票據、應收帳款及其他應
收款(含關係人)	2,390,458	-	-	-	-
存出保證金	4,403	-	-	-	-
	\$ 5,062,636	54,550	-	96	54,646
攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	\$ 336,960	-	-	-	-
應付票據、應付帳款及其他
應付款(含關係人)	4,595,266	-	-	-	-
一年內到期長期負債	46,707	-	-	-	-
長期借款	334,032	-	-	-	-
租賃負債	23,619	-	-	-	-
	\$ 5,336,584	-	-	-	-

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

合併公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:

(2.1)按攤銷後成本衡量之金融負債

若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為 評估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。 採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價, 皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或 主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場 交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場 視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆 為不活絡市場之指標。

合併公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列 示如下:上市(櫃)公司股票公允價值係參照市場報價決定。

(4)第一等級與第二等級間之移轉

民國一一○年及一○九年一月一日至十二月三十一日並無任何移轉。

(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級主要有透過損益按公允價值衡量之 金融資產-權益證券投資。

合併公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值,僅 無活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益 工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

項目	評價技術	重大不可觀察輸入值	重大不可觀察輸入值 與公允價值關係
透過損益按公允價值衡量 之金融資產-無活絡市場 之權益工具投資	淨資產價值法	淨資產價值法	不適用

(廿五)財務風險管理

1.概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

• (1)信用風險
• (2)流動性風險
• (3)市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之 目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2.風險管理架構

合併公司之財務管理部門為各業務提供服務,統籌協調進入國內與國際金融 市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公 司營運有關之財務風險。合併公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險 之影響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範,其為匯率風 險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動 資金之投資之書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆 核。合併公司並未以投機為目的進行金融工具(包括衍生金融工具)之交易。

3.信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生 財務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並於必要情形下取 得擔保品以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司僅與評等相當於投資 等級之企業進行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供;倘無法取得該等資 訊,合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易紀錄對主要客戶進 行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等,並將總交易金 額分散至各信用評等合格之客戶,並透過每年由相關單位覆核及核准之交易對 方信用額度限額控制信用暴險。

合併公司並未持有任何擔保品或其他信用增強以規避金融資產之信用風 險。

(2)投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務部門衡量並監 控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及 以上之金融機構及公司組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

(3)保 證

合併公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國 一一○年及一○九年十二月三十一日止,背書保證金額分別為138,400千元及 199,360千元。

4.流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運 並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確 保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一一○年及一○九年 十二月三十一日,合併公司未動用之長短期銀行融資額度分別為3,856,903千元及 2,747,274千元。

5.市場風險

市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響 合併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場 風險之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1)匯率風險

合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款 交易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主,亦有美金及人 民幣。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、歐元、美元、英鎊及日幣。

(2)利率風險

合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合,以及使用利率交換合約 來管理利率風險。合併公司定期評估避險活動,使其與利率觀點及既定之風險 偏好一致,以確保採用最符合成本效益之避險策略。

(3)其他市價風險

權益證券價格變動風險之敏感度分析請詳附註六(廿四)。

(廿六)資本管理

合併公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他 利害關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東 股款、發行新股或出售資產以清償負債。

合併公司與同業相同,係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債 除以資本總額計算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。 資本總額係權益之全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非 控制權益)加上淨負債。

民國一一○年度合併公司之資本管理策略與民國一○九年度一致。民國 一一○年及一○九年十二月三十一日之負債資本比率如下:

	110.12.31	109.12.31
負債總額	\$ 8,271,030	5,779,955
減:現金及約當現金	(4,574,719)	(2,613,129)
淨負債	3,696,311	3,166,826
權益總額	4,250,403	3,761,193
資本總額	\$ 7,946,714	6,928,019
負債資本比率	47%	46%

(廿七)非現金交易之投資及籌資活動

來自籌資活動之負債之調節如下表:

				非現金之變動
		現 金			公允價
	110.1.1	流量表	增添	匯率變動	值變動	110.12.31
長期借款(含一年內到期) \$	380,739	304,231	-	1,627	-	686,597
短期借款	336,960	460,513	-	4,552	-	802,025
租賃負債	23,619	(29,043)	73,977	-	-	68,553
來自籌資活動之負債總額 \$	741,318	735,701	73,977	6,179	-	1,557,175

				非現金之變動
		現 金			公允價
	109.1.1	流量表	增添	匯率變動	值變動	109.12.31
長期借款(含一年內到期) \$	133,928	250,471	-	(3,660)	-	380,739
短期借款	642,842	(301,714)	-	(4,168)	-	336,960
租賃負債	3,155	(2,300)	22,764	-	-	23,619
來自籌資活動之負債總額 \$	779,925	(53,543)	22,764	(7,828)	-	741,318

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與 本 公 司 之 關 係
寶晶股份有限公司(寶晶)	本公司之關聯企業

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

合併公司對關係人之重大銷售金額如下:

	110年度	109年度
關聯企業-寶晶	\$ 56,115	26,740
合併公司因向關係人及非關係人銷售貨品之規格品項不同,故其銷貨之價格
與非關係人無法比較。對非關係人收款期間政策為30天~120天;對關係人為150
天。關係人間之應收款項並未收受擔保品,且經評估後無須提列減損損失。

2.應收關係人款項

帳列項目	關係人類別	110.12.31	109.12.31
應收票據	關聯企業-寶晶	\$ 27,543	6,334
應收帳款	關聯企業-寶晶	11,078	3,352
		\$ 38,621	9,686

3.應付關係人款項

帳列項目	關係人類別	110.12.31	109.12.31
應付票據	關聯企業-寶晶	\$ 3,799	843
其他應付款	關聯企業-寶晶	17	461
		\$ 3,816	1,304

(三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

	110年度	109年度
短期員工福利	\$	54,540	66,818
退職後福利		1,384	929
其他長期福利		-	-
離職福利		-	-
股份基礎給付		-	-
	\$	55,924	67,747

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	110.12.31	109.12.31
土地	銀行借款擔保	\$ 296,916	296,442
建築物	銀行借款擔保	853,440	888,340
		\$ 1,150,356	1,184,782

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

合併公司未認列之合約承諾如下:

	110.12.31	109.12.31
取得不動產、廠房及設備	\$ 265,343	41,151

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		110年度			109年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	741,723	340,663	1,082,386	650,220	276,984	927,204
勞健保費用	82,370	23,491	105,861	40,464	19,363	59,827
退休金費用	33,338	8,919	42,257	19,293	4,981	24,274
其他員工福利費用	19,336	2,515	21,851	12,235	1,798	14,033
折舊費用	228,643	34,849	263,492	139,190	26,178	165,368
攤銷費用	2,887	11,778	14,665	2,226	9,813	12,039

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一○年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之 重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:

編	背書保	被背書保證對象		對單一企	本期最高	期末背	實際動	以財產擔	累計背書保證金	背書保		屬母公司 屬子公司 屬對大陸
	證者公		關係	業背書保	背書保證	書保證		保之背書	額佔最近期財務	證最高	對子公司	對母公司	地區背書
號	司名稱	公司名稱	(註3)	證 限 額	餘 額	餘 額	支金額	保證金額	報表淨值之比率	限 額	背書保證	背書保證	保 證
	0 力山工業	桐鄉力山	2	1,690,036	(USD7,000)	(USD5,000)	(USD5,000)	-	3.28 %	1,690,036	Y	N	Y
					199,360	138,400	138,400

• (註1):對單一企業背書保證限額為股權淨值40%,背書保證總額最高限額亦不得 超過股權淨值40%。
• (註2):編號說明:0本公司。
• (註3):關係說明如下:
• 1.有業務關係之公司。
• 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
• 3.具有實質控制力之公司。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

持有之	有價證券	與有價證券	帳 列		期	末		期中最高持股
公 司	種類及名稱	發行人之關係	科 目	股數(千股)	帳面金額	持股比率	公允價值	股數(千股)	持股比率	備註
力山工業	股票-華中創投	-	透過損益按公允	10	96	-	96	10	-
			價值衡量之金融
			資產-流動
小 計					96		96

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

進(銷)貨			交	易	情	形	交易條件 易不同之	與一般交 情形及原因	應收(付)票據、帳款
之 公 司	交易對象 名 稱	關 係	進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間 單	價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	備 註
力山工業	桐鄉力山	合併子公司	進貨	942,986	6	% 90~150天	(註1)	(註2)	(81,806)	(2) %
力山工業	力山科技	合併子公司	進貨	480,388	3	% 90~150天	(註1)	(註2)	(85,828)	(2) %

• (註1):本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品,故向關係人購貨價格與 非關係人無法比較。
• (註2):對關係人付款期間政策為90~150天,除依據既定之付款政策外,尚考量 關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。 9.從事衍生性商品交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			與交易人
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	之關係 (註二)	科 目		金 額	交易條件	佔合併總營收 或資產之比率
0	本公司	桐鄉力山	1		進 貨	942,985	一般價格與付款期間	5.13 %
0	本公司	力山科技	1		進 貨	486,388	一般價格與付款期間	2.62 %

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

• 1.母公司對子公司。
• 2.子公司對母公司。
• 3.子公司對子公司。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一一○年一月一日至十二月三十一日合併公司之轉投資事業資訊如下:

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期 末 持 有			被投資公司 本期認列之	期中最高持股
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末					去年年底 股數(千股) 比 率 帳面金額 本期(損)益 投資(損)益 股數(千股) 持股比率				備 註
力山工業	寶晶(股)公司 台灣		氣動釘槍及其 配件之買賣	14,197	14,197	1,600	16.00	16,712	3,234	518	1,600		16.00 本公司依權 益法評價之 被投資公司
力山工業	力山科技(股) 公司	台灣	資訊、通訊產 品等零組件之 研發設計、製 造、加工及買 賣業務	293,741	291,106	7,851	82.87	97,615	17,605	14,590	7,851		82.87 本公司之子 公司
力山工業	Power Tool Specialists Inc.	美國	木工機及電動 工具機之推銷 服務	196,465	196,465	0.1	96.00	147,616	1,039	997	0.1		96.00 本公司之子 公司
力山工業	Gold Item Group Ltd.	British Virgin Islands	從事國際投資 之控股公司	747,858		747,858 US\$25,000 (註1)	100.00	695,689	(106,083)		(106,083)US\$ 25,000 (註1)		100.00 本公司之子 公司
Gold Item	香港金科	香港	從事國際投資 之控股公司	US\$25,000	US\$25,000	US\$25,000 (註1)	100.00	675,329	(106,083)		(106,083)US\$ 25,000 (註1)		100.00 Gold Item 之子公司
力山科技	Rexon Technology Ltd.(Brunei)	汶萊	從事國際投資 之控股公司	-	24,151	-	-	-	-	-	US\$ -	-	(註2)

(註1):係有限公司,未發行股份,故揭露投資之資本額。

(註2):該公司已於民國一一○年三月完成清算程序。

(三)大陸投資資訊:

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:

(1)本公司

大陸被投 資	主要營業項目		投資	本期期初自 台灣匯出累		本期匯回投資 出或收金額	本期期末自 台灣匯出累	被投資公司 本公司直接	或間接投資	本期認列	期末投資 截至本期	止已匯回
公司名稱		實收資本額	方式	積投資金額	匯出	收 回	積投資金額	本期損益	之持股比例 投資損益		帳面價值 投資收益
桐鄉力山工	生產銷售各種電機	人民幣		US\$25,000	-	-	US\$25,000	(106,083)	100.00	(106,083)	675,329	-
業有限公司	設備、木工機械及	154,465		(NT\$745,565)			(NT\$745,565)
	其零件等	(US\$25,000)
			(註1)

(2)力山科技

大陸被投資			投資	本期期初自		本期匯回投資	本期期末自		被投資公司 本公司直接	本期認列	期末投資 截至本期
	主要營業項目			台灣匯出累		出或收金額	台灣匯出累		或間接投資			止已匯回
公司名稱		實收資本額	方式	積投資金額			匯出 收 回 積投資金額	本期損益	之持股比例	投資損益	帳面價值 投資收益
力山科技(上	生產有關無線電	人民幣	(註2)	US\$700	-	-	-	-	-	-	-	-
海)有限公司	通訊系統及電子	5,792		(NT\$22,820)
	產品線路板	(NT\$24,192)

註1:透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司,第三地區設立之公司係透過香 港公司再投資大陸公司。

註2:該公司已於民國一一○年三月完成清算程序。

2.轉投資大陸地區限額:

(1)本公司

本期期末累計自台灣匯出	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資金額		赴大陸地區投資限額
US\$25,000	US\$25,000	2,535,053
(NT\$745,565)	(NT\$745,565)

3.重大交易事項:

合併公司民國一一○年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編 製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」以及「母子公司間業務 關係及重要交易往來情形」之說明。

(四)主要股東資訊:

股份 主要股東名稱	持有股數	持股比例
崑鉅股份有限公司	18,735,302	10.32 %
力泰投資股份有限公司受陳淑淇信託財產專戶	9,617,000	5.29 %

註:(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持 有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分 之五以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體 登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。

(2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人 個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內 部人股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有 運用決定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司之應報導營運部門僅有工具機與健身機部門,係從事工具機與健身機 之生產及銷售。合併公司營運部門收入、應報導部門損益及應報導部門資產與合併 財務報告一致,請詳合併資產負債表及合併損益表。

(二)產品別資訊

合併公司來自外部客戶收入資訊如下:

產 品 名 稱	110年度	109年度
工具機	\$ 1,564,139	2,308,086
健身機	16,463,705	8,820,716
其他	338,979	245,405
	\$ 18,366,823	11,374,207

(三)地區別資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而 非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

來自外部客戶收入:

地	區	110年度	109年度
美	洲	\$ 17,748,698	10,989,686
歐	洲	480,107	183,419
亞	洲	133,905	187,626
其	他	4,113	13,476
		\$ 18,366,823	11,374,207
	非流動資產:
地	區	110.12.31	109.12.31
臺	灣	\$ 3,120,712	2,273,561
其	他	772,781	825,081

非流動資產包含不動產、廠房及設備、使用權資產、無形資產及其他資產,惟 不包含金融工具及遞延所得稅資產之非流動資產。

\$ 3,893,493 3,098,642

(四)主要客戶資訊

合併公司一一○年度及一○九年度來自單一客戶銷貨收入佔損益表之收入金額 達10%以上之客戶,明細如下:

	110年度
客 戶 D公司	金 額 所佔比例 \$ 16,233,829 88
	109年度
客 戶 D公司	金 額 所佔比例 \$ 8,112,386 71