個體財務報告

民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)

公司地址:台中市大里區仁化路261號電話: (04)2491-4141

項目	頁次
一、封面	1
二、目錄	$\overline{2}$
三、會計師查核報告書	3
四、資產負債表	$\overline{4}$
五、綜合損益表	5
六、權益變動表	6
七、現金流量表	7
八、個體財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	$8 - 10$
(四)重大會計政策之彙總說明	$10 - 21$
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	$21 - 22$
(六)重要會計項目之說明	$22 - 43$
(七)關係人交易	$44 - 46$
(八)質押之資產	46
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	46
(十)重大之災害損失	46
(十一)重大之期後事項	46
$(+)$ 其他	46
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	$47 - 48$
2.轉投資事業相關資訊	49
3.大陸投資資訊	$49 - 50$
(十四)部門資訊	50
九、重要會計項目明細表	$51 - 66$

要侯建董解合重計師查務所 KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68E, TAIPEL 101 TOWER, No. 7, Sec. 5. Fax Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.) Internet

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會計師查核報告

力山工業股份有限公司董事會公鑒:

查核意見

力山工業股份有限公司民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日之資產負債表,暨民國一〇五年及一〇四年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表,以及個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參閱其他事項段),上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製,足以允當表達力山工業股份有限公司民國一○五年及一○四年十二月三十一日之財務狀況, 暨民國一〇五年及一〇四年一月一日至十二月三十一日之財務績效及現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與力山工業股份有限公司保持超然獨立, 並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據及其他會計師之查核報告,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對力山工業股份有限公司民國一〇五年度個體財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事項如下:

一、存貨評價

有關存貨評價之會計政策請詳個體財務報告附註四(七)存貨;存貨評價之會計估計及假設不確定性,請詳個體財務報告附註五(一);存貨評價之說明,請詳個體財務報告附註六(六)存貨。

關鍵杳核事項之說明:

由於工具機或健身機等新產品之推出可能會讓消費者需求發生重大改變,致原有之產品過時或不再符合市場需求,或受到電動工具市場萎縮及競爭對手低價策略等因素影響, 使得相關產品的銷售可能會有劇烈波動,易導致存貨之成本可能超過其淨變現價值之風險 , 因此, 存貨評價列為本會計師查核重點。

КРМС

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵杳核事項之主要杳核程序包括評估力山工業股份有限公司提列備抵存貨跌價損失之方法及所依據之資料與計算方式之合理性,包含執行抽樣程序以檢杳存貨庫齡報表及淨變現價值使用是否合理;檢視力山工業股份有限公司本期提列之備抵存貨跌價損失與前期進行分析比較,以評估本期提列備抵跌價損失是否適當;評估有關存貨備抵之揭露是否允當。

二、應收帳款減損評價

有關應收帳款減損評估之會計政策請詳個體財務報告附註四(六)金融工具;應收帳款減損評估之會計估計及假設不確定性,請詳個體財務報告附註五(二);應收帳款減損評估之說明,請詳個體財務報告附註六(五)應收票據、應收帳款及其他應收款(含關係人)。

關鍵查核事項之說明:

由於力山工業股份有限公司之產品銷售地區及客戶較為集中,易受到銷售地區經濟情勢及客戶營運狀況之變化影響,致使應收款項之收回可能性存在著風險,因此,應收帳款減損評估列為本會計師查核重點。

因應之杳核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括分析應收帳款帳齡表、歷史收款記錄及客戶之信用風險集中度等資料,以評估力山工業股份有限公司之應收款項減損評估之合理性;檢視期後收款記錄並與本期估列應收帳款備抵金額作比較,進而評估備抵金額提列是否合理;評估有關應收款帳款之減損評估之揭露是否允當。

三、負債準備之認列

有關負債準備認列之會計政策請詳個體財務報告附註四(十四)負債準備;負債準備之會計估計及假設不確定性,請詳個體財務報告附註五(三);負債準備認列之說明,請詳個體財務報告附註六(十三)負債準備。

關鍵查核事項之說明:

在財務報表中,負債準備主要與銷售產品負有對產品品質保證之義務相關,若品質有瑕疵係以折讓或換貨方式履行,力山工業股份有限公司係參考過去實際發生之經驗並透過系統蒐集相關折讓或換貨金額,按月估列負債準備,由於負債準備估列涉及重大判斷與估計,因此,負債準備之認列列為本會計師查核重點。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括針對特定客戶之負債準備,評估力山工業股份有限公司過去所作估計之準確度,並執行回溯性測試;檢視力山工業股份有限公司本期估列負債準備金額與前期進行分析比較,以評估本期負債準備認列是否合理;評估有關負債準備認列之揭露是否允當。

其他事項

列入力山工業股份有限公司採用權益法之投資中,有關力山科技股份有限公司及寶晶股份有限公司依照不同之財務報導架構編製之財務報告未經本會計師查核,而係由其他會計師杳核。力山科技股份有限公司及寶晶股份有限公司財務報告轉換為依證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製所作之調整,本會計師業已執行必要之查核程序。因此,本會計師對上開個體財務報告所表示之意見中,有關力山科技股份有限公司及寶晶股份有限公司調整前財務報告所列之金額,係依據其他會計師之查核報告。民國一○四年十二月三十一日認列對力山科技股份有限公司及寶晶股份有限公司採用權益法之投資金額占資產總額之1.67%,民國一○四年一月一日至十二月三十一日所認列之採用權益法之子公司及關聯企業損益之份額占稅前淨利之0.78%。

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維持與個體財務報告編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製個體財務報告時,管理階層之責任亦包括評估力山工業股份有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算力山工業股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

力山工業股份有限公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核個體財務報告之責任

本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

1.辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對力山工業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

KPMG

4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使力山工業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報告使用者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致力山工業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
5.評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報告是否允當表達相關交易及事件。
6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之杳核證據,以對個體財務報告表示意見。本會計師負責對該等被投資公司查核案件之指導、監督及執行,並負責形成個體財務報告之杳核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項, 包括所規劃之查核範圍及時間, 以及重大查核發現(白括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對力山工業股份有限公司民國一〇五年度個體財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

證券主管機關. 金管證六字第0940100754號核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號民國一○六年三月二十日

第4章:王坤復 [10]

會計主管:王冠羚 [20]

單位:新台幣千元

104年度

105年度

		金	額	%	金額	%
4000	營業收入(附註六(十八)及七)		\$3,585,441	100	3,332,450	100
5000	營業成本(附註六(六)、(九)及(十四)及七)		2,908,378	81	2,690,392	81
	營業毛利		677,063	19	642,058	19
	營業費用(附註六(九)、(十四)及七):
6100	推銷費用		304,194	9	239,927	$\overline{7}$
6200	管理費用		110,708	3	117,900	$\overline{4}$
6300	研究發展費用		117,559	3	115,512	3
			532,461	15	473,339	14
	營業利益營業外收入及支出:		144,602	$\overline{4}$	168,719	5
7000 7010	其他收入(附註六(二十))		47,281	$\mathbf{1}$	46,808	$\mathbf{1}$
7020	其他利益及損失(附註六(四)及(二十))		(5, 544)	$\blacksquare$	2,704
7050	財務成本(附註六(二十))		(25,517)	(1)	(31, 179)	(1)
7070	採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額		(45, 464)	(1)	(43, 178)	(1)
			(29, 244)	(1)	(24, 845)	(1)
7900	税前淨利		115,358	$\overline{3}$	143,874	$\overline{4}$
7950	所得稅費用(附註六(十五))		9,323	$\sim$	15,994	$\sim$
8200	本期淨利		106,035	$\overline{3}$	127,880	$\overline{4}$
	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目:
8311	確定福利計畫之再衡量數		(6,614)	$\blacksquare$	(2,176)
8360	後續可能重分類至損益之項目:
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		(93, 778)	(3)	(21,775)	(1)
8362	備供出售金融資產未實現評價損益		(40,771)	(1)	(33, 469)	(1)
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅
	(附註六(十五))		15,943		3,702
			(118,606)	(4)	(51, 542)	(2)
8300	本期其他綜合損益(稅後淨額)		(125,220)	(4)	(53,718)	(2)
8500	本期綜合損益總額		$\frac{(19,185)}{2}$	(1)	74,162	$\overline{2}$
	每股盈餘(元)(附註六(十七))
9750	基本每股盈餘	\$		0.58		0.70
9850	稀釋每股盈餘			0.58		$\overline{0.70}$

(請詳閱後附個體財務報告附註)

經理人:王冠祥
~5~ THE STATE ,
會計主管:王冠羚

單位:新台幣千元

$\mathbf{m}$

至十二月三十一

民國一〇五年及一〇四年五月

公公

力山上集殿份有限
力山上集殿份有限

權益懷的天

權益總額 $\frac{1}{4}$ ∜¤ *# - 融商品未實現 (損) 换算之兑换簿糊 ∢¤ 奙未分配啕餘公積法定盈	2,341,953 163.94 90,318 73,629 362,838 335,885 26,953	14,787 14,787	2,341,953 163.947 90.318 73,629 362,838 321,098 41,740	127,880 127,880 127,880	(53,718) (51,542) (33, 469) (18,073) (2,176) (2,176)	2,416,115 112,405 56,849 55,556 488,542 446,802 41,740	2,416,115 112,405 56,849 55,556 488,542 446,802 41,740	(12, 787) 12,787	(90.737 (90,737 (90, 737)	2.325.378 .12,405 56,849 55,556 397,805 343,278 54,527	106,035 106,035 106,035	(125, 220) (118, 606) (40.771 (77,835 (6, 614) (6, 614)	2,306,193 (6, 201) 16,078 (22, 279) 497,226 442,699 54,527


	433		433			433	433			433			433
資本公積	814,735		814.735		ı	,814,735	814,735			814,735			814,735
普通股股 $\frac{m}{3}$ $\frac{f}{1,81}$						$\frac{1}{3}$							$\frac{1}{3}$
	民國一〇四年一月一日餘額	提列法定盈餘公積盈餘指撥及分配:		本期净利		本期其他綜合損益本期綜合損益總額民國一〇四年十二月三十一日餘額	民國一〇五年一月一日餘額盈餘指撥及分配:	提列法定盈餘公積	普通股現金股利		本期净利	本期其他綜合損益	本期綜合損益總額民國一〇五年十二月三十一日餘額

註1:本公司民國一〇五年及一〇四年一月一日至十二月三十一日董監酬勞分別為4,000千元及5,000千元、員工酬勞分別為6,282千元及7,835千元已分別於個該期間之綜合損益表中扣除。

(請詳閲後附個體財務報告附註)
人:王冠祥冠順經理人:王冠祥

HELIRS 會計主管:王冠羚

力山工業映發有限公司
民國一〇五年及· 日至十二月三十一日	105年度	單位:新台幣千元 104年度
營業活動之現金流量: 本期稅前淨利 \$ 調整項目:		143,874 115,358
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用攤銷費用		41,886 38,114 12,594 8,761
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失		4,253 14,019
利息費用		25,517 31,179
利息收入股利收入		(849) (855) (11, 379) (10,323)
採用權益法認列之子公司及關聯企業損失之份額		45,464 43,178
處分及報廢不動產、廠房及設備損失處分投資利益		2,742 46 (8)
處分採用權益法之投資利益		(3,896)
不影響現金流量之收益費損項目合計與營業活動相關之資產/負債變動數: 與營業活動相關之資產之淨變動:		116,448 123,995
持有供交易之金融資產(增加)減少應收票據減少(增加)		(42, 971) 42,548 2,958 (3,676)
應收票據-關係人(增加)減少		(12,024) 2,559
應收帳款(增加)減少應收帳款-關係人增加		(225, 688) 201,456
其他應收款減少(增加)		(22, 562) (11,297) 74 (206)
其他應收款-關係人減少(增加) 存貨減少		89 (182)
其他流動資產(增加)減少		12,013 126 12,956 (2,018)
其他營業資產(增加)減少與營業活動相關之資產之淨變動合計		(220) 19 (290.349)
與營業活動相關之負債之淨變動; 應付票據減少		244,303
應付票據-關係人(減少)增加		(114, 885) (50, 736) (2,198) 596
應付帳款增加(減少)		143,412 (12, 851)
應付帳款-關係人增加其他應付款增加		32,702 14,588 17,333 32,201
其他應付款-關係人(減少)增加其他流動負債(減少)增加		(13,741) 2,755
應計退休金負債減少		(33,702) 25,899 (69, 028) (59, 721)
與營業活動相關之負債之淨變動合計與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計		(40.107) (47, 269)
調整項目合計		(330, 456) 197,034 (214,008) 321,029
營運產生之現金(流出)流入		464,903 (98, 650)
收取之利息收取之股利		849 855 11,379 10,323
支付之利息		(25, 509) (31, 185)
支付之所得稅營業活動之淨現金(流出)流入		(11,692) (7, 128) (123, 623) 437,768
投資活動之現金流量: 以成本衡量之金融資產減資退回股款		866 2,618
處分以成本衡量之金融資產取得不動產、廠房及設備		70 (5,661) (18, 879)
處分不動產、廠房及設備存出保證金增加		224 2,836 (4)
取得無形資產		(4,198) (27, 343)
預付設備款增加採權益法收取之股利	$\hat{\phantom{a}}$	(24, 421) (8,825) 800
投資活動之淨現金流出籌資活動之現金流量:		(33, 124) (48, 793)
短期借款增加短期借款減少		310,000 256,000 (85,000) (537,000)
應付短期票券減少		(29, 912)
舉借長期借款償還長期借款		320,000 80,000
發放現金股利		(247, 043) (200, 178) (90, 737)
籌資活動之淨現金流出本期現金及約當現金(減少)增加數		(191,090) (32,780) 197,885 (189, 527)
期初現金及約當現金餘額		539,239 341,354
期末現金及約當現金餘額 \$		539,239 349,712

董事長:王坤復

個體財務報告附註

民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

力山工業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十二年四月三十日奉經濟部核准設立,註冊地址為台中市大里區仁化路261號,並於民國八十四年二月四日起在台灣證券交易所掛牌上市。本公司主要營業項目為鑽床、木工機及健身器材等之製造及銷售等業務 ,請詳附註十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一〇六年三月二十日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)尚未採用金融監督管理委員會認可國際財務報導準則之影響

依據金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)民國一〇五年七月十八日金管證審字第1050026834號令,公開發行以上公司應自民國一○六年起全面採用經金管會認可並發布生效之國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國一〇五年一月一日前發布 ,並於民國一〇六年一月一日生效之國際財務報導準則編製財務報告。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

$+$ $+$ $+$ $+$

	汪字冒
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會計準	2016年1月1日
則第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處理」	2016年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生產性植物」	2016年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	2014年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	2016年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計之持續適用」	2014年1月1日
2010-2012及2011-2013 週期之年度改善	2014年7月1日
2012-2014 年國際財務報導年度改善	2016年1月1日
國際財務報導解釋第21號「公課」	2014年1月1日

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適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成重大變動。 (二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列理事會已發布及修訂但尚未經金管會認可之準則及解釋。截至本個體財務報告發布日止,除國際財務報導準則第9號及第15號業經金管會通過自107年1月1日生效外,金管會尚未發布其他準則生效日。

	理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	尚待理事會決定
國際財務報導準則第15號客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號之闡釋」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「因未實現損失所產生遞延所得稅資產之認列」	2017年1月1日
國際財務報導準則第4號「保險合約」之修正(適用國際財務報導準則第9號「金融工具」及國際財務報導準則第4號「保險合約」)	2018年1月1日
2014-2016年國際財務報導年度改善:
國際財務報導準則第12號」對其他個體之權益之揭露」	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」	2018年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收付對價」	2018年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉換」	2018年1月1日

對本公司可能攸關者如下:

發布日	新發布或修訂準則	主要修訂內容
2014.5.28	國際財務報導準則第15號「客	新準則以單一分析模型按五個步驟決
2016.4.12	户合約之收入」	定企業認列收入之方法、時點及金額
		,將取代現行國際會計準則第18號「
		收入」及國際會計準則第11號「建造合約」以及其他收入相關的解釋。
		2016.4.12發布修正規定闡明下列項目 : 辨認履約義務、主理人及代理人之考量、智慧財產之授權及過渡處理。

發布日新發布或修訂準則

主要修訂內容

2013.11.19 2014.7.24	國際財務報導準則第9號「金融工具」	新準則將取代國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」,主要修正如下:
		•分類及衡量:金融資產係按合約現金流量之特性及企業管理資產之經營模式判斷,分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量及透過損益按公允價值衡量。另指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債,其歸因於信用風險之公允價值變動數係認列於其他綜合損益。
		· 減損: 新預期損失模式取代現行已發生損失模式。
		•避險會計:採用更多原則基礎法之規定,使避險會計更貼近風險管理 ,包括修正達成、繼續及停止採用避險會計之規定,並使更多類型之暴險可符合被避險項目之條件等。
2016.1.13	國際財務報導準則第16號「租賃」	新準則將租賃之會計處理修正如下:

・承租人所簽訂符合租賃定義之所有合約均應於資產負債表認列使用權資產及租賃負債。租賃期間內租賃費用則係以使用權資產折舊金額加計租賃負債之利息攤提金額衡量。
· 出租人所簽訂符合租賃定義之合約則應分類為營業租賃及融資租賃, 其會計處理與國際會計準則第17號「租賃」類似。

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明外者外,下列會計政策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製:

(1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量金融資產;

(2)依公允價值衡量之備供出售金融資產;及

(3) 净確定福利負債(或資產), 係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值 $\circ$

2.功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位。

(三)外幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債或合格之現金流量避險,換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其餘係認列為損益。

國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報導日之匯率換算為功能性貨幣;收益及費損項目則係依當期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構相關之累計兒換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時 ,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計書且不可能於可預見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換捐益視為對該國外營運機構淨投資之一部分而認列為其他綜合損益。

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非流動資產:

1.預期於本公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。

2.主要為交易目的而持有者。

3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非流動負債:

1.預期將於本公司正常營業週期中清償者。

2.主要為交易目的而持有者。

3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

4.本公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(六)金融工具

金融資產與金融負債係於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1.金融資產

本公司之金融資產分類為:透過損益按公允價值衡量之金融資產、放款及應收款及備供出售金融資產。

(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產

此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回。持有供交易金融資產以外之金融資產,本公司於下列情況之一,於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量:

a.消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失,而產生之衡量或認列不一致。

b. 金融資產係以公允價值基礎評估績效。

c.混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。

(2)備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡量,除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌換損益認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資產」。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日),並列報於營業外收入及支出項下。

(3)放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資產,包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下。

(4)金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每一報導日評估減損。當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。

針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以群組基礎評估減損。應收款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該群組超過平均授信期間之延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。

以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減捐捐失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益與損失金額將重分類為損益。

當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減少客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷後成本。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項,則予以迴轉並認列為損益。

應收帳款之呆帳損失及迴升係列報於管理費用。應收帳款以外金融資產之減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。

(5)金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之金額間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

當非除列單一金融資產之整體時,本公司以移轉日各部分之相對公允價值為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

金融自倩及權益工具

(1)負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

金融負債於轉換時重分類為權益,其轉換不產生損益。

(2)其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短期借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成本之利息費用係認列於損益,並列報於營業外收入及支出項下。

(3)金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

(4)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

3.衍生金融工具

貨

本公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係按公允價值衡量, 交易成本則認列為損益;後續評價依公允價值衡量,再衡量產生之利益或捐失直接列入捐益,並列報於營業外收入及支出項下。

(七)存

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。

(八)投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響力,但非控制或聯合控制者。

本公司對於關聯企業之權益採權益法處理。權益法下,原始取得時係依成本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽,減除任何累計減損損失。

個體財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響之日止,於進行與本公司會計政策一致性之調整後,本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及其他綜合損益之金額。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益,已在本公司對該被投資公司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同,但僅限於未有減損證據之情況下所產生。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時 ,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。

(九)投資子公司

於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交易處理。

(十)不動產、廠房及設備

認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本,以及符合要件資產資本化之借款成本。此外,成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購,屬現金流量避險有效而自權益轉入之部分。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備之一部分。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分價款之差額決定,並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。

後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入本公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為損益。

$3. if$ 蕉

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之各別重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

(1) 房屋及建築物 2~60年
$(2)$ 機器設備 $5 \sim 10$ 年
(3)模具及工具設備 2~10年
(4) 辦公及其他設備 2~10年
(5)房屋、建築物及機器設備之重大組成項目及其耐用年限如下:

組成項目	耐用年限	組成項目	耐用年限
房屋及建築:		機器設備:
主建物	$41 - 60$ 年	焊接機及圓鋸機	10年
消防工程	43年	輸送機	10 ⁴
機電工程	38年	其他	5年
其他	2年

本公司至少於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,若預期值與先前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。

$(+-)$ 租賃

出租人

本公司租賃係屬營業租賃,營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃期間認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。

承租人

本公司租賃係屬營業租賃,該等租賃資產未認列於本公司之資產負債表。營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列為租金支出之減少。

(十二)無形資產

其他無形資產

鉜

本公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

2.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所有其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。

3.攤

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

除商譽及非確定耐用年限無形資產外,無形資產自達可供使用狀態起,依下列估計耐用年限採直線法攤銷,攤銷數認列於損益:

$(1)$ 商標權 $3^年$

$1~3~$ 年 (2) 電腦軟體

本公司至少於每一年度報導日檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法, 若有變動,視為會計估計變動。

(十三)非金融資產減損

針對存貨、遞延所得稅資產及員工福利產生之資產以外之非金融資產,本公司於每一報導日評估是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額,則本公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列於當期損益。

本公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,非金融資產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

(十四)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使本公司未來很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則認列為利息費用。

保固負債準備係於銷售商品或服務時認列,該項負債準備係根據歷史保固資料及所有可能結果按其相關機率加權衡量。

(十五)庫藏股票

子公司持有本公司之股票,於認列投資損益及編製財務報表時,應將子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處理。

(十六)收入認列

正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認列作為收入之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要採起運點交貨,風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買方;對於內銷交易,風險及報酬則通常於商品送達客戶倉庫驗收時移轉。

(十七)員工福利

確定提撥計書

確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員工福利費用。

確定福利計書

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。本公司在確定福利退休金計書下之淨義務係分別針對各項福利計書以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算。任何計書資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日與本公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之高品質政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司有利時,認列資產係以未來得以從該計書退還之資金或減少未來對該計書之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於本公司任何計書之最低資金提撥需求。一項效益若能在計書期間內或計書負債清償時實現,對本公司而言,即具有經濟效益。

當計書內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分,相關費用立即認列為損益。

淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含(1)精算損益;(2)計畫資產報酬,但不包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變動, 但不包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡量數認列於其他綜合損益項目下。本公司將確定福利計書之再衡量數認列於保留盈餘。

本公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計書之縮減或清償損益。縮減或清償損益包括任何計書資產公允價值之變動及確定福利義務現值之變動。

短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。

有關短期現金紅利或分紅計書下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為自倩。

(十八)所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅所得 (損失)者。

2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。

3.商譽之原始認列。

遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅率或實質性立法稅率為基礎。

本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

1. 遞延所得稅資產及遞延所得稅自債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之一有關;
(1)同一納稅主體;或
(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償 , 或同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

(十九)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之潛在稀釋普通股包括員工酬勞估計數。

(二十)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予以認列。

對於估計及假設之不確定性中,存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資訊如下:

(一)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產生重大變動。存貨評價估列情形請詳附註六(六)。

(二)應收帳款之減損評估

當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係參考客戶過去拖欠記錄、分析其目前財務狀況及依據對客戶之應收帳款帳齡分析等因素,以該資產之帳面金額及估計未來現金流量按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減捐捐失。減損提列情形請詳附註六(五)。

(三)負債準備之認列及衡量

產品保固負債準備係於認列產品銷售收入時估列之,並按仍處於保固期間內之數量、該等產品歷史及預期瑕疵折讓或換貨成本估計之。本公司持續檢視該估計基礎並於適當時予以修正之,任何上述估計基礎之變動,可能會重大影響產品保固負倩準備之估列。

有關資源流出可能性及金額大小之關鍵假設請詳附註六(十三)。

本公司在衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

•第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
•第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
•第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

		104.12.31
現金及零用金	659
支票及活期存款	349.053	538,422
現金流量表所列之現金及約當現金	349.712	539,239

本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十一)。 (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

	105.12.31	104.12.31
持有供交易之金融資產:
受益憑證	629,492	593,521
上市(櫃)公司股票	14.614	11,867
計合	644,106	605,388

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司之透過損益按公允價值衡量之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

(三)備供出售金融資產

		104.12.31
國內上市(櫃)公司股票一流動	59,510	62,642
國內上市(櫃)公司股票一非流動	109,004	146,643
計合	168,514	209,285

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不變),對綜合損益項目之影響如下:

		105年度	104年度
導報日		其他綜合損	其他綜合損
證券價格		益稅後金額	益稅後金額
上漲1%	S	1,685	2,093
下跌1%	S	(1,685)	(2,093)

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司之備供出售金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

(四)以成本衡量之金融資產

105.12.31	104.12.31

in de la segunda

以成本衡量之金融資產:

$s$ 6,767 國內非上市(櫃)普通股盛華創業投資股份有限公司已於民國一〇五年五月清算完成,本公司於民國一 ○五年共計收回清算股款70千元,並認列處分投資利益8千元。

華中創業投資股份有限公司經民國一〇五年度及一〇四年度股東常會決議辦理減資,依面額返還股款。本公司原持股分別為96千股及241千股(持股比例均為 5.34%),減資後持股分別為10千股及96千股,相關款項業已收迄。

本公司所持有之上述金融資產,於報導日係按成本減除減損衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率,致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司之以成本衡量之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

(五)應收票據、應收帳款及其他應收款(含關係人)

應收票據一因營業而發生 \$ 718 3,676 應收票據一關係人一因營業而發生 11,077 23,101 減:備抵減損損失計合 23,819 14,753 應收帳款 \$ 887,232 661,544 應收帳款一關係人 65,486 42,924 減:備抵減損損失 (1,603) (1,603) 合計 702,865 951,115 其他應收款 \$ 11,487 11,561 其他應收款一關係人 18,056 18,145 減:備抵減損損失 (11,247) 合計 18,296 18,459		105.12.31	104.12.31
(11,247)

本公司已逾期但未減損應收票據、應收帳款及其他應收款之帳齡分析如下:

	105.12.31	104.12.31
逾期180天以下	53,534	49,354

本公司民國一〇五年度及一〇四年度之應收票據、應收帳款及其他應收款備抵減損損失變動表如下:

. . . . . . .

個別評估之減損損失

12,850

	個別評估
	之減損損失
105年1月1日餘額(即12月31日餘額)	12,850

104年1月1日餘額(即12月31日餘額)

由於歷史經驗顯示帳齡超過180天之應收帳款及應收票據無法回收,本公司對於帳齡超過180天之應收帳款及應收票據已認列100%備抵減損損失。對於帳齡在180天以內之應收帳款及應收票據,其備抵減損損失係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況,估計無法回收之金額。

備抵減損損失其中以個別評估所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回收金額現值之差額。本公司對該等餘額並未持有任何擔保品。

本公司認為,除上述情況外,基於歷史違約率,未逾期之應收票據及應收帳款無須提列備抵減損損失。應收票據及應收帳款餘額中有82%,包含本公司最重要客戶之餘額,係來自與本公司具有良好付款紀錄客戶群。

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司應收票據及帳款均未貼現或提供作為擔保品。

(六)存貨

		105.12.31	104.12.31
製	成品	66,568 \$	76,559
製在	品	31,903	37,437
原	料	10,243	8,724
零	件	140,594	138,589
商	品	1,703	1,715
		251,011 \$	263,024

本公司民國一〇五年度及一〇四年度認列存貨報廢損失、出售下腳及廢料收入及存貨盤盈虧於銷成本項下之淨額分別為1,091千元及3,532千元。

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

(七)採用權益法之投資

本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	104.12.31
1,304,045	1,443,837
16,873	16,323
1,320,918	1,460,160
	105.12.31

1.子公司

請參閱民國一〇五年度合併財務報告。

本公司因調整大陸市場之擴展策略於民國一〇一年九月經董事會決議桐鄉力山之投資案,截至一〇五年十二月三十一日止,經投審會核准已匯出之累計投資款為美金25,000千元(折合新台幣745,565千元)。

力山英國於民國一〇二年七月辦理清算程序,並於民國一〇四年一月完成相關法定登記程序。

東陽力冀於民國一〇三年一月辦理清算程序,並於民國一〇四年十一月完成相關法定登記程序。

關聯企業

本公司之關聯企業相關資訊如下:

所有權權益及表決權之比例

$\frac{550}{\ }$

1,091

關係企業名稱	與本公司間關係之性質	主要營業場所/公司註冊之國家	105.12.31	104.12.31
寶晶股份	主要業務為氣動釘槍及其	台灣	16%	16%
有限公司	配件之買賣,為本公司之
	投資項目。

本公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等財務資訊係於本公司之個體財務報告中所包含之金額:

	105.12.31	104.12.31
對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總帳面金額	16,873	16,323
	105年度	104年度
歸屬於本公司之份額:
繼續營業單位本期淨利	550	1.091

3.擔保

綜合損益總額

民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日,本公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

$S_{-}$

(八)不動產、廠房及設備

本公司民國一〇五年度及一〇四年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損捐失變動明細如下:

$\mathbf{u}$ $\mathbf{u}$

$\sim$ $\sim$ $\sim$

	地 Ŧ.	房屋及建築	機器設備	模具反工具設備	辨公及其他設備
成本或認定成本:						總計
民國105年1月1日餘額	353,147 \$.	1,095,749	201,032	549,282	128,882	2,328,092
本期增添		2,858	816	3,044	1,664	8,382
本期處分				(5,899)	(11,074)	(16, 973)
重分類		3,774	1,151	4,006		8,931
民國105年12月31日餘額	353,147	1,102,381	202,999	550,433	119,472	2,328,432
民國104年1月1日餘額	353,303 S.	1,090,195	210,511	547,047	125,984	2,327,040
本期增添		5,554	1,528	3,876	5,286	16,244
本期處分	(156)		(12, 138)	(5,051)	(2,388)	(19, 733)
重分類			1,131	3,410		4,541
民國104年12月31日餘額	353,147	1,095,749	201,032	549,282	128,882	2,328,092
折舊:
民國105年1月1日餘額	\$	466,973	165,468	410,112	105,219	1,147,772
本年度折舊		23,368	3,641	7,739	3,366	38,114
本期處分				(4,326)	(9,681)	(14,007)
民國105年12月31日餘額		490,341	169,109	413,525	98,904	1,171,879
民國104年1月1日餘額		442,326	172,469	404,081	103,861	$1,\overline{122,737}$
本年度折舊		24,647	4,138	9,756	3,345	41,886
本期處分			(11, 139)	(3,725)	(1,987)	(16, 851)
民國104年12月31日餘額		466,973	165,468	410,112	105,219	1,147,772
帳面價值:
民國105年12月31日	353,147	612,040	33,890	136,908	20,568	1,156,553
民國104年1月1日	353,303	647,869	38,042	142,966	22,123	1,204,303
民國104年12月31日	353,147	628,776	35,564	139,170	23,663	1,180,320

$1.$ 擔保

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,已作為長期借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。

1. 本公司為因應未來整體營運擴展之需求購置之毗鄰廠房土地計6,192千元。因其地目屬田地,尚無法以本公司名義辦理過戶,暫以具有自耕農身份之股東名義登記,已辦妥保全手續設定抵押予本公司並積極向有關機關爭取申請變更地目中,待地目變更完成再過戶予本公司。
(九)無形資產

本公司民國一〇五年度及一〇四年度無形資產之成本、攤銷及減損損失明細如 $F:$

	商標權	電腦軟體	總 찱
成本:
民國105年1月1日餘額	\$ 6,974	67,228	74,202
本期外購		4,198	4,198
民國105年12月31日餘額	6,974	71,426	78,400
民國104年1月1日餘額	\$ 6,974	39,885	46,859
本期外購		27,343	27,343
民國104年12月31日餘額	6.974	67,228	74,202

	商標權	電腦軟體	總計
攤銷及減損損失:
民國105年1月1日餘額	\$ 6,974	45,317	52,291
本期攤銷		12,594	12,594
民國105年12月31日餘額	6,974	57,911	64,885
民國104年1月1日餘額	\$ 6,974	36,556	43,530
本期攤銷		8,761	8,761
民國104年12月31日餘額	6,974	45,317	52,291
帳面價值:
民國105年12月31日		13,515	13,515
民國104年1月1日		3,329	3,329
民國104年12月31日		21,911	21,911

1.認列之攤銷

民國一〇五年度及一〇四年度無形資產攤銷費用分別列報於綜合損益表之下列項目:

	105年度	104年度
營業成本	428	593
營業費用	12,166	68
	12,594	8,761

2.擔保

截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,本公司之無形資產均未提供作為擔保品。

(十)其他流動資產及其他非流動資產

本公司其他流動資產及其他非流動資產之明細如下:

		105.12.31	104.12.31
其他流動資產:
預付款項	\$	13,506	8,370
應收退稅款		11,407	10,095
代付款		15,287	19,717
	Я	40,200	38,182
其他非流動資產:
預付設備款	\$	27,461	11,971
其他		345	125
	\$	27,806	12,096

(十一)短期借款

本公司短期借款之明細如下:

		104.12.31
無擔保銀行借款	\$	594,000	449,000
擔保銀行借款		396,000	316,000
合計	S	990,000	765,000
尚未使用額度	S	796,000	1,051,000
利率區間		$1.76\%$ ~1.97%	$1.70\%$ ~ $2.167\%$

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十二)長期借款

本公司長期借款之明細、條件與條款如下:

	105.12.31
	幣別	利率區間	到期年度		金額
無擔保銀行借款	NTD	$1.52\% \sim 2.6\%$	106~109年	\$	180,899
擔保銀行借款	NTD	$1.94\% \sim 2.525\%$	106年~109年		158,333
					339,232
減:一年內到期部分					(153, 038)
計合					186,194
尚未使用額度

	104.12.31
	幣別	利率區間	到期年度		金額
無擔保銀行借款	NTD	$1.75\% \sim 2.7\%$	106~109年	\$	179,609
擔保銀行借款	NTD	$2.15\% \sim 2.665\%$	105年~109年		326,666
					506,275
減:一年內到期部分					(237, 391)
合計				S	268,884
尚未使用額度

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十三)負債準備

	保固
民國105年1月1日餘額	\$ 63,688
當期新增之負債準備	65,033
當期迴轉之負債準備	(59,509)
民國105年12月31日餘額	69,212
民國104年1月1日餘額	\$ 51,487
當期新增之負債準備	50,625
當期迴轉之負債準備	(38, 424)
民國104年12月31日餘額	63,688

民國一〇五年度及一〇四年度本公司之保固負債準備主要與工具機台銷售相關 , 保固負債準備係依據客戶及服務之歷史保固資料估計, 本公司預期該負債係將於銷售之次二季度發生。

(十四)員工福利

1.確定福利計書

本公司確定福利義務現值與計書資產公允價值之調節如下:

	105.12.31	104.12.31
確定福利義務現值	\$ 303,116	300,997
計畫資產之公允價值	(222, 831)	(158, 298)
淨確定福利義務負債	80,285	142,699
本公司員工福利負債明細如下:
	105.12.31	104.12.31
带薪假負債	12,417	12,417

本公司之確定福利計書提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計算。

(1)計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞工基金運用局(以下簡稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。

截至報導日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計223,457千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部基金運用局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

本公司民國一〇五年度及一〇四年度確定福利義務現值變動如下:

		105年度	104年度
1月1日確定福利義務	\$	300,997	300,389
當期服務成本及利息		8,385	9,990
淨確定福利負債(資產)再衡量數
一因經驗調整所產生之精算損(益)		25,659	(7,191)
一因財務假設變動所產生之精算損(益)		(20, 637)	10,145
計劃支付之福利		(11,288)	(12, 336)
12月31日確定福利義務	S	303,116	300,997

(3)計畫資產公允價值之變動

本公司民國一〇五年度及一〇四年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 $F$ :

		105年度	$104$ 年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$	158,298	100,145
利息收入		2,922	1,995
淨確定福利負債(資產)再衡量數一計畫資產報酬(不含當期利息)		(1, 592)	778
已提撥至計畫之金額		74,491	67,716
計畫已支付之福利		(11,288)	(12,336)
12月31日計畫資產之公允價值	S	222,831	158,298

(4)認列為損益之費用

本公司民國一〇五年度及一〇四年度認列為損益之費用如下:

		105年度	104年度
當期服務成本	\$	3,752	4,261
淨確定福利負債(資產)之淨利息		1,711	3,734
	\$	5,463	7,995
營業成本	\$	4,531	4,932
推銷費用		127	659
管理費用		542	1,031
研究發展費用		263	1,373
	S	5,463	7,995

(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債(資產)再衡量數

本公司截至民國一〇五年及一〇四年十二月二十一日累積認列於其他綜合捐益之淨確福利負債(資產)再衡量如下:

		104年度
1月1日累積餘額	(15, 725)	(13, 549)
本期認列	(6,614)	(2,176)
12月31日累積餘額	(22, 339)	(15, 725)

$(6)$ 精算假設

本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:

	105.12.31	104.12.31
折現率	$1.125\%$	1.625 $%$
未來薪資增加	$0.20 \%$	1.50 $%$

本公司預計於民國一〇五年度報導日後之一年內支付予確定福利計劃之提撥金額為74.375千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為12.17年。

(8)敏感度分析

民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
		增加 $0.25\%$
105年12月31日
折現率	\$	(6,253)	6,487
未來薪資增加		6,337
104年12月31日
折現率		(6,828)	7,099
未來薪資增加		6,896	(7,002)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計書

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一〇五年度及一〇四年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為9,931千元及10,152千元,已提撥至勞工保險局。

(十五)所得稅

1.所得稅費用

本公司民國一〇五年度及一〇四年度之所得稅費用明細如下:

	105年度		104年度
當期所得稅費用
當期產生	\$	2,218	13,308
調整前期之當期所得稅		(1, 598)	273
		620	13,581
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生		8,703	2,413
所得稅費用		9,323	15,994

本公司民國一〇五年度及一〇四年度認列於其他綜合損益之下的所得稅利益明細如下:

	105年度	104年度
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報告換算之兌換差額	(15.943)	(3,702)

本公司民國一〇五年度及一〇四年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如 $F:$

$104E$

$105 \text{ k}$ $\text{m}$

	$103 + 12$	104千戊
稅前淨利	115,359	143,874
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	19,611	24,459
其他稅法調整數	(2,428)	(1,170)
依權益法認列之投資損益所得稅影響數	7,729	7,340
未認列暫時性差異之變動	(16,209)	(28,216)
前期低(高)估	(1,598)	273
未分配盈餘加徵10%	2,218	13,308
所得稅費用	9,323	15,994

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日與投資子公司相關之暫時性差異 ,因子公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用,故未認列遞延所得稅資產。其相關金額如下:

105.12.31 104.12.31 與投資子公司相關之暫時性差異彙總金額5____181,882 147,588 未認列為遞延所得稅資產之金額 30,920 $\mathbf S$ 25,090 本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下: $1051221$

	105.12.31	194.12.31
可減除暫時性差異	4.345	23,470
課稅損失	17,013	22,513
	21,358	45,983

課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因本公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。

截至民國一〇五年十二月三十一日止,本公司尚未認列為遞延所得稅資產之課稅損失,其扣除期限如下:

虧損年度	尚未扣除之虧損	得扣除之最後年度	備ま
民國九十七年 \$	37,508	107	核定數
民國一○○年	38,335	110	核定數
民國一〇四年	24,232	114	暫估數
	100,075

(2)已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一〇五年度及一〇四年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:

		未實現存貨跌價損失	確定福利計劃	保固準備	公允價值損失	其他	合計
遞延所得稅資產:
民國105年1月1日	\$	5,366	19,125	10,827		14,416	49,734
(借記)貸記損益表			(11, 735)	939	3,010	(4,239)	(12,025)
民國105年12月31日	S	5,366	7,390	11,766	3,010	10,177	37,709
民國104年1月1日	\$	5,366	29,278	8,753		11,835	55,232
(借記)貸記損益表			(10, 153)	2,074		2,581	(5, 498)
民國104年12月31日	S	5,366	19.125	10,827		14.416	49,734

	國外營運機構財務報表换算之兑换差额	公允價值利益	其他	合計
遞延所得稅負債:
民國105年1月1日	\$ 23,497	3,322		26,819
借記(貸記)損益表		(3,322)		(3,322)
借記(貸記)其他綜合損益	(15, 943)			(15, 943)
民國105年12月31日	7,554			7,554
民國104年1月1日借記(貸記)損益表	\$ 30,892	5,233 (1,911)	1,174 (1,174)	37,299 (3,085)
借記(貸記)其他綜合損益	(3,702)			(3,702)
清算子公司	(3,693)			(3,693)
民國104年12月31日	23,497	3,322		26,819

3.所得税核定情形:

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇二年度。

兩稅合一相關資訊

本公司兩稅合一相關資訊如下:

	105.12.31		104.12.31
屬民國八十七年度以後之未分配盈餘		442.699	446,802
可扣抵税額帳戶餘額		70,373	78,073

	105年度(預計) 104年度(實際)
對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率	$15.90\%$	20.50%

前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一〇二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。

(十六)資本及其他權益

民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為3,800,000 千元,實收股本均為1,814,735千元,皆為普通股,每股面額10元。

本公司民國一〇五年度及一〇四年度流通在外股數調節表如下:

	通	股
(以千股表達)	105年度	104年度
105年1月1日餘額(即12月31日餘額)	181,473	181,473

資本公積

庫藏股票交易

本公司資本公積餘額內容如下:

	12.31	. - - 12.31
M.

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之十。

本公司股利之分派,以現金股利為優先,亦得以股票股利之方式分派,惟股票股利分派之比例以不高於股利總額之百分之五十為原則。此盈餘分派之金額、股利之種類及比例,得視當年度實際獲利及資金狀況,經董事會通過後提股東會議決議。

保留盈餘

依本公司章程規定,公司決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度虧損 ,次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在此限;另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

(1)法定盈餘公積

依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號函規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

$(3)$ 盈餘分配

本公司分別於民國一〇五年五月三十一日及民國一〇四年六月九日經股東常會決議民國一〇四年度及一〇三年度盈餘分配案,有關分派予業主之股利如 $F:$

	104年度		103年度
分派予普通股業主之股利:	配股率(元)	金額	配股率(元)	金額
現			-	$\overline{\phantom{0}}$

4.庫藏股

依證券主管機關之規定,子公司持有本公司之股票視同庫藏股處理,惟子公司期末持有本公司股票市價低於帳面價值之差額,本公司應依持股比例計算其跌價損失,提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分,本公司得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。前述有關特別盈餘公積之提列或迴轉,應併同其他非庫藏股之股東權益減項處理。

本公司之子公司一力山科技於民國一〇一年七月出售本公司股票2,010千股並產生處分利得541千元,本公司因此增加之資本公積一庫藏股交易為433千元。 5. 其他權益(稅後淨額)

	國外營運機構之兌換差額	財務報表換算備供出售金融商品未實現損益
民國105年1月1日	\$ 55,556	56,849
外幣換算差異(稅後淨額):
子公司	(77, 835)
備供出售金融資產未實現損益:
本公司		(40,771)
民國105年12月31日	\$ (22,279)	16,078
民國104年1月1日	\$ 73,629	90,318
外幣換算差異(稅後淨額):
子公司	(18,073)
備供出售金融資產未實現損益:
本公司		(33, 469)
民國104年12月31日	55,556	56,849

(十七)每股盈餘

民國一〇五年度及一〇四年度基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	105年度	104年度
基本每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人之本期淨利	106,035	127,880
普通股加權平均流通在外股數	181,473	181,473
	0.58	0.70
稀釋每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人之本期淨利	106,035	127,880
普通股加權平均流通在外股數	181,473	181,473
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞之影響	709	750
普通股加權平均流通在外股數
(調整稀釋性潛在普通股影響數後)	182,182	182,223
	0.58	0.70

$(+\lambda)$ 收 $\lambda$

本公司民國一〇五年度及一〇四年度之收入明細如下:

		105年度	104年度
商品銷售	J.	3,585,441	3,332,450

(十九)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於5%為員工酬勞及不高於5%為董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一〇五年度及一〇四年度員工酬勞估列金額分別為6.282千元及7.835 千元, 董事及監察人酬勞估列金額分別為4,000千元及5,000千元, 係以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並列報為民國一〇五年度及一〇四年度之營業成本或營業費用。前述董事會決議分派之員工及董事、監察人酬勞金額與本公司民國一〇五年度及一〇四年度個體財務報告估列金額並無差異。

(二十)營業外收入及支出

1.其他收入

本公司民國一〇五年度及一〇四年度之其他收入明細如下:

	105年度	104年度
利息收入一銀行存款	849	855
股利收入	11,379	10,323
其他	35,053	35,630
	47,281	46,808

2.其他利益及損失

本公司民國一〇五年度及一〇四年度之其他利益及損失明細如下:

	105年度	104年度
外幣兌換損益淨額	1.443	12,873
處分採權益法之投資之淨損益		3,896
處分不動產、廠房及設備損益淨額	(2,742)	(46)
處分以成本衡量之金融資產利益	8
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損益	(4,253)	(14,019)
	(5,544)	2,704

$\frac{1}{2}$

$\overline{1016}$

3.財務成本

本公司民國一〇五年度及一〇四年度之財務成本明細如下:

	105年度	104年度
利息費用一銀行借款	(25,617)	(31,291)
減:利息資本化	100
	(25, 517)	(31, 179)

(二十一)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情況

本公司之客戶集中在廣大之工具機客戶群,為減低應收帳款信用風險,本公司持續地評估客戶之財務狀況,必要時會要求對方提供擔保或保證。本公司仍定期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵減損損失,而減損損失總在管理階層預期之內。本公司於民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日,應收帳款餘額中分別有82%及83%係分別由四及六家客戶組成,使本公司有信用風險顯著集中之情形。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面金額	ີ . . 現金流量	1-12個月	$1 - 2 + 1$	$2 - 5 +$
105年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 554,333	563,022	480,848	46,448	35,726
無擔保銀行借款	774,899	784,293	675,804	63,329	45,160
應付款項	1,094,379	1,094,379	1,094,379
	\$2,423,611	1,878,672	2,251,031	109,777	80,886
104年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 642,666	655,635	493,151	80,803	81,681
無擔保銀行借款	628,609	638,270	524,979	57,001	56,290
應付款項	1,094,020	1,094,020	1,094,020
	2,365,295 s	2,387,925	2,112,150	137,804	137,971

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有顯著不同。

匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

			105.12.31			104.12.31
		外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
	貨幣性項目
美	全	\$ 36,041	32.25	1,162,322	33,190	32.83	1,089,628
歐	元	121	33.90	4,102	173	35.88	6,207
日	幣	62,429	0.2756	17,205	93,379	0.2727	25,464
英	鎊	229	39.61	9,071	223	48.67	10,853
金融負債
	貨幣性項目
美	金	16,081	32.25	518,612	16,708	32.83	548,524

(2)敏感性分析

本公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、其他應收款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日當新台幣相對於美金、歐元、日幣及英鎊貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一○五年度及一〇四年度之稅後淨利將分別增加或減少5,412千元及4,656千元。兩期分析係採用相同基礎。

4.利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

於報導日若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民國一〇五年度及一〇四年度之淨利將減少或增加12,110千元及16.819千元,主因係本公司之變動利率借款之影響。

5.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及備供出售金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值 (包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及於活絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:

105.12.31

			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	計合
透過損益按公允價值衡量之金融資產	\$ 644,106	644,106			644,106
備供出售金融資產一流動及非流動	168,514	168,514			168,514
以成本衡量之金融資產	5,839
放款及應收款
現金及約當現金	349,712
應收票據、應收帳款及其他應收款	993,230
攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	990,000
應付款項	1,094,379
一年內到期長期負債	153,038
長期借款	186,194
	4,585,012 S.	812,620			812,620

			104.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	計合
透過損益按公允價值衡量之金融
資產	\$ 605,388	605,388			605,388
備供出售金融資產一流動及非流動	209,285	209,285			209,285
以成本衡量之金融資產	6,767
放款及應收款
現金及約當現金	539,239
應收票據、應收帳款及其他應
收款	736,077
攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	765,000
應付款項	1,094,020
一年內到期長期負債	237,391
長期借款	268,884
	4,462,051	814,673			814,673

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

本公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:

(2.1)按攤銷後成本衡量之金融負債

若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆為不活絡市場之指標。

本公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列示如下:上市(櫃)公司股票其公允價值係參照市場報價決定。

(4)第一等級與二等級間之移轉

民國一〇五年及一〇四年一月一日至十二月三十一日並無任何移轉。 (二十二)財務風險管理

$1.$ 概要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
$(3)$ 市場風险

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。

2.風險管理架構

本公司之財務管理部門為各業務提供服務,統籌協調進入國內與國際金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。本公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影響。衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範,其為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資之書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。本公司並未以投機為目的進行金融工具(包括衍生金融工具)之交易。

3.信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

本公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並於必要情形下取得擔保品以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。本公司僅與評等相當於投資等級之企業進行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供;倘無法取得該等資訊,本公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易紀錄對主要客戶進行評等。本公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等,並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶,並透過每年由相關單位覆核及核准之交易對方信用額度限額控制信用暴險。

本公司並未持有任何擔保品或其他信用增強以規避金融資產之信用風險。 $(2)$ 投音

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門衡量並監控。由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融機構及公司組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

$(3)$ 保證

本公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,背書保證金額分別為435,375千元及426,790 千元。

流動性風險

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之導循。

銀行借款對本公司而言係一項重要流動性來源。民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日,本公司未動用之長短期銀行融資額度分別為796,000千元及 1,051,000千元。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1) 匯率風險

本公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生之匯率風險。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、歐元、美元、英鎊及日幣。

$(2)$ 利率風險

本公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合,以及使用利率交換合約來管理利率風險。本公司定期評估避險活動,使其與利率觀點及既定之風險偏好一致,以確保採用最符合成本效益之避險策略。

(3)其他市價風險

權益證券價格變動風險之敏感度分析請詳附註六(三)。

(二十四)資本管理

本公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利害關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,本公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股款、發行新股或出售資產以清償負債。

本公司與同業相同,係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益之全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)加上淨負債。

民國一〇五年度本公司之資本管理策略與民國一〇四年度一致。民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日之負債資本比率如下:

	105.12.31	104.12.31
負債總額	2,703,107	2,706,251
減:現金及約當現金	(349,712)	(539, 239)
淨負債	2,353,395	2,167,012
權益總額	2,306,193	2,416,115
資本總額	4,659,588	4,583,127
負債資本比率	51%	47%

七、關係人交易

(一)母子公司間關係

			持股比例
公司名稱	設立地	105.12.31	104.12.31
Power Tool Specialists Inc. (P.T.S.)	美國	$96\%$	$96\%$
力山科技股份有限公司(力山科技)	台灣	$80.09\%$	80.09 %
杭州力武機電有限公司(杭州力武)	中國大陸	$100\%$	$100\%$
杭州勘吉貿易有限公司(杭州勘吉)	中國大陸	$100 \%$	$100\%$
桐鄉力山工業有限公司(桐鄉力山)	中國大陸	$100 \%$	$100\%$
寶晶股份有限公司(寶晶)	台灣	$16\%$	$16\%$

(二)母公司與最終控制者:本公司為本公司及本公司之子公司之最終控制者。 (三)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

本公司對關係人之重大銷售金額如下:

	105年度	104年度
關聯企業	95,800	59,201
子公司	44.348	13,814
	140 148	73 015

本公司因向關係人及非關係人銷售貨品之規格品項不同,故其銷貨之價格與非關係人無法比較。對非關係人收款期間政策為30天~120天;對關係人為150天~ 180天。關係人間之應收款項並未收受擔保品,且經評估後無須提列減損損失。 2.進貨

本公司向關係人進貨金額如下:

子公司

105年度	104年度
1,516,024	1,245,622

子公司於民國一〇五年度及一〇四年度分別有部分工具機零件56.309千元及 60.654千元係向本公司購入,該等交易不視為本公司及子公司進銷貨,本公司已於財務報告同額沖銷。

本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品,故向關係人購貨價格與非關係人無法比較。對非關係人付款期間政策除有部份係預付貨款外,其餘付款期間政策為7~90天;對關係人付款期間政策為90~150天,除依據既定之付款政策外, 尚考量關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

3.應收關係人款項

帳列項目	關係人類別		105.12.31	104.12.31
應收帳款	關聯企業	\$	34,134	30,582
應收票據	關聯企業		23,101	11,077
應收帳款	子公司		31,352	12,342
其他應收款	子公司		18,056	18,145
		S	106,643	72,146

4.應付關係人款項

帳列項目	關係人類別		105.12.31	104.12.31
應付帳款	子公司		424,075	391,373
應付票據	子公司			2,188
應付票據	關聯企業		28	38
其他應付款	子公司		77,493	91,234
其他應付款	關聯企業
		S	501,599	484,836

背書保證

本公司民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日為子公司向銀行借款背書保證額度分別為435.375千元及426.790千元。

勞務支出

民國一〇五年度及一〇四年度本公司因銷貨予國外廠商而由子公司代為提供售後服務所支付之服務費明細如下:

	服務費支出
	105年度	104年度
٠D	44,310	39,471

7.其他交易

民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日應付子公司為本公司代墊各項營業費用之餘額分別為77,104千元及91,131千元,列於其他應付款一關係人項下。

(四)主要管理階層人員薪酬

主要管理階層人員報酬包括:

	105年度	104年度
短期員工福利	\$ 27,687	22,641
退職後福利	2,253	2,639
其他長期福利
離職福利
股份基礎給付	-
	\$ 29,940	25,280

八、質押之資產

本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	105.12.31	104.12.31
土地	銀行借款擔保	293,176	293,176
建築物	銀行借款擔保	585,754	599.741
		878.930	892,917

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

本公司未認列之合約承諾如下:

	105.12.31	104.12.31
取得不動產、廠房及設備	17,547	5,751

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

別能功		105年度			104年度
質性別	屬於營業成本者	屬於營業費者用	計合	屬於營業成本者	屬於營業費者用	計合
員工福利費用
薪資費用	144,713	145,498	290,211	148,593	153,866	302,459
勞健保費用	14,310	13,036	27,346	14,661	13,452	28,113
退休金費用	9,503	5,891	15,394	10,010	8,137	18,147
其他員工福利費用	2,196	1,062	3,258	2,153	1,059	3,212
折舊費用	27,476	10,638	38,114	30,962	10,924	41,886
攤銷費用	428	12,166	12,594	593	8,168	8,761

本公司民國一〇五年度及一〇四年度員工人數分別為564人及573人。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一〇五年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:

	編背書保被背書保證對象對單一企本期最高		期末背	實際動	以財產擔累計背書保證金背書保屬母公司屬子公司屬對大陸
		關係業背書保背書保證	書保證		保之背書额佔最近期財務證最高對子公司對母公司地區背書
	號證者公公司名稱 (註3) 證限額餘	頪	餘額	支金額	保證金額報表淨值之比率限額背書保證背書保證保		證
司名稱
	0 力山工桐鄉力山			922 478 KUSD15.000 KUSD13.500 KUSD13.500)	18.88 %	922.478
業			435.375	435.375
		483.750

(註1):對單一企業背書保證限額為股權淨值40%,背書保證總額最高限額亦不得超過股權淨值40%。
(註2):編號說明:0本公司。
(註3):關係說明如下:
1.有業務關係之公司。
2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
3.具有實質控制力之公司。
1. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):

持有之	有價證券	與有價證券	帳列		期	未
司公	種類及名稱	發行人之關係	科目	股數(千股)	帳面金額	持股比率	公允價值	備註
力山工業	股票一兆豐金控		透過損益按公允	5	106		106
			價值衡量之金融
			資產-流動
力山工業	股票一福興	$\overline{\phantom{a}}$	$^{\prime\prime}$	0.4	18	$\blacksquare$	18
力山工業	股票一中鋼	$\qquad \qquad -$	$^{\prime\prime}$	68	1,665	$\overline{a}$	1,665
力山工業	股票一聯電	$\qquad \qquad -$	$^{\prime\prime}$	146	1,669	$\overline{\phantom{a}}$	1,669
力山工業	股票一中鴻		$^{\prime\prime}$	171	1,629	$\overline{a}$	1,629
力山工業	股票一喬山	$\overline{\phantom{a}}$	$^{\prime\prime}$	12	540	$\blacksquare$	540
力山工業	股票一友達	$\overline{a}$	$^{\prime\prime}$	119	1,404	$\overline{a}$	1,404
力山工業	股票一長榮海運	$\equiv$	$\prime\prime$	72	802	$\overline{\phantom{a}}$	802
力山工業	股票一長榮航空	$\overline{\phantom{0}}$	$^{\prime\prime}$	76	1,110	$\overline{\phantom{a}}$	1,110
力山工業	股票一力成	$\qquad \qquad -$	$\prime\prime$	33	2,871	$\overline{\phantom{a}}$	2,871
力山工業	股票一金山電	$\qquad \qquad -$	$^{\prime\prime}$	47	2,799	$\overline{\phantom{a}}$	2,799
力山工業	LGT Money	$\qquad \qquad -$	$^{\prime\prime}$	2.31	109,467		109,467
	Market (USD)
力山工業	LGT Strategy	$\overline{\phantom{0}}$	$^{\prime\prime}$	5.00	161,860		161,860
	Years (USD)
力山工業	LGT New Capital China Equity Fund	$\overline{\phantom{0}}$	$^{\prime\prime}$	19.215	76,638	$\overline{a}$	76,638
力山工業	LGT Select		$^{\prime\prime}$	0.65	31,821		31,821
	Convertible
力山工業	LGT Select		$\prime\prime$	0.84	35,482		35,482
	Insurance Linked
	Securities fund
力山工業	LGT Sustainable		$^{\prime\prime}$		51,259		51,259
	Equity Fund Global
	USD)

力山工業	LGT GIM Growth	$\overline{\phantom{m}}$	$\prime\prime$	0.38	159,416		159,416

力山工業股份有限公司個體財務報告附註(續)

持有之	有價證券	奧有價證券	帳列		期	未
司公	種類及名稱	發行人之關係	科目	股數(千股)	帳面金額	持股比率	公允價值	備註
力山工業	未來資產阿波羅		$^{\prime\prime}$	295	2,441		2,441
	基金
力山工業	寶來得利基金		$\prime\prime$	69	1,109		1,109
小計					644,106		644,106
力山工業	股票一福裕事業		備供出售金融資	6,264	59,510	8.15	59,510
			產-流動
小計					59,510		59,510
力山工業	股票一華中創投	以成本衡量之	以成本衡量之金	10	96	5.33	1,116	(註1)
		被投資公司	融資產一非流動
力山工業	股票一台灣集保	以成本衡量之	$\prime\prime$	314	5,743	0.09	18,943	(註1)
		被投資公司
力山工業	Genesis Growth	以成本衡量之	$\prime$	0.045		2.90		(註2)
	Income Fund	被投資公司
小計					5,839		20,059
力山工業	股票一亞信電子		備供出售金融資	4,888	109,004	9.30	109,004
			產一非流動
小計					109.004		109,004

(註1):股票並未在公開市場交易且無明確市價,故按持股比例揭露其股權淨值 ,至報導日止,尚未取得民國一○五年十二月三十一日之自結報表,故揭露民國一〇五年六月三十一日之股權淨值。

(註2):股票未於公開市場交易且無明確市價,故按持股比例揭露其股權淨值。 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

進(銷)貨			交		榰	形		交易條件與一般交易不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款
之公司	交易對象稱 z	傣 M	進 (銷) œ	額金	佔總進 (銷)貨之比率	授信期間	價	授信期間	俆額	佔總應收 (付)票據、帳款之比率	備註
力山工業		杭州力武採權益法之被投資進貨公司之子公司		100,785	4	% 90~150天	(註1)	(註2)	(3,090)	$\frac{0}{0}$
力山工業	桐鄉力山	採權益法之被投資進貨公司之子公司		1,398,834	52	% 90∼150 $\pm$	注1)	註2)	(418,605)	$\frac{0}{0}$ (52)

(註1):本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品,故向關係人購貨價格與非關係人無法比較。
(註2):對關係人付款期間政策為90~150天,除依據既定之付款政策外,尚考量關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

單位:新台幣千元

帳列應收款項				應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
公之	- ज	交易對象	傔 M	款項餘額	週轉率	頪舎	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
桐鄉力山		力山工業	本公司為間接持有該公司股權達50% 以上之法人股東	應收帳款: 418.605	5.40 %			截至106年2月23 日收回金額 252.672

9.從事衍生性商品交易:無。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一〇五年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

投資公司	被投資公司	所在	主要營		原始投資金額	期	木持	有	被投資公司本期認列之
z 稀	名稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	氷丨股 (千股)	串比		帳面金額本期(損)益投資(損)益	借註
力山工業	寶晶(股)公司台灣		氣動釘槍及其配件之買賣	14,197	14,197	1,600	16.00	16,873	3,436	550 本公司依權益法評價之被投資公司
力山工業	力山科技(股) 台灣公司		資訊、通訊及電腦週邊設備製造買賣業務	291,106	291,106	7,588	80.09	57,995	(14, 634)	(11,720) 本公司之子公司
力山工業	Power Tool Specialists Inc.	美國	於美國銷售力山自有品牌之產品	196,465	196,465	0.1	96.00	171,147	1,415	1,358 本公司之子公司
力山工業	Gold Item Group Ltd.	British Virgin Islands	從事國際投資之控股公司	1,114,954	1,114,954	US\$35,606 $($ 註 $)$	100.00	1,069,993	(31,987)	(31,987) 本公司之子公司
Gold Item	香港力武	香港	從事國際投資之 US\$10,606 控股公司		US\$10,606	79,560	100.00	304,018	(110, 721)	$(110,721)$ Gold Item 之子公司
Gold Item	香港金科	香港	從事國際投資之 US\$25,000 控股公司		US\$25,000	US\$25,000 (註1)	100.00	744,249	78,734	78,734 Gold Item 之子公司
力山科技	Rexon Technology Ltd.(Brunei)	汶萊	各種投資業務	24,151	24,151	US\$700 $(\ddagger 1)$	100.00			力山科技子公司

(註1):係有限公司,未發行股份,故揭露投資之資本額。

(三)大陸投資資訊:

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:

$(1)$ 本公司

大陸被投資	要主		投資	本期期初自台灣匯出累	回投資金額	本期匯出或收	本期期末自台灣匯出累	被投資公司本	本公司直接或間接投資	本期認列投資	期末投資	截至本期止已匯回
公司名稱		營業項目實收資本額方式		積投資金額	匯出	收回	積投資金額	期損益	之持股比例	損益	帳面價值	投資收益
杭州力武機生產銷售電有限公司視聽電子	產品,各種電機設備、鉆床、木工機械和砂輪機及零件	人民幣 100,007 (US\$12,200)	(11)	US\$11,454 (NT\$367,096)		٠	US\$11,454 (NT\$367,096)	(110, 721)	100.00%	(110, 721)	304,018
桐鄉力山工生產銷售業有限公司鑽床、砂	輪機、工具機之零件與健身	人民幣 154,465 (US\$25,000	$($ i $\pm$ 1)	US\$25,000 (NT\$745,565)		٠	US\$25,000 (NT\$745,565)	78,734	100.00%	78,734	744,249
杭州勘吉貿健身機、易有限公司工具機之	買賣	人民幣 3,085 (US\$500)	(註2)	US\$500 (NT\$14,975)			US\$500 (NT\$14,975)	(3,665)	100.00%	(3,665)	4,910

$(2)$ 力山科技

大陸被投公司名稱	要		投資	本期期初自台灣匯出累丨	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯出累被投資公司或間接投資 - 營業項目實收資本額方式積投資金額匯出收回積投資金額本期損益之持股比例投資損益帳面價值投資收益	本公司直接本期認列期末投資截至本期		止已匯回
(上海)有限公司	力山科技研發、開發及人民幣生產有關無線電通訊系統及(NT\$24,192) 電子產品線路板等	5,792	(113)	US\$700 (NT\$22,820)		US\$700 (NT\$22,820)	100.00%

註1:透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司,第三地區設立之公司係透過香港公司再投資大陸公司。

註2:直接投資大陸公司。

註3:透過Rexon Technology Ltd.(Brunei)再投資大陸公司。

2.轉投資大陸地區限額:

(1)本公司

本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
US\$36,954	US\$38,860	1,383,716
(NT\$1,127,636)	(NT\$1,253,235)

$(2)$ 力山科技

本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
US\$700	US\$700	43,799
(NT\$22,820)	(NT\$22,575)

重大交易事項:

本公司民國一〇五年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」之說明。

十四、部門資訊

請詳民國一〇五年度合併財務報告。

現金及約當現金明細表

民國一〇五年十二月三十一日單位:新台幣千元

項	目	桷	耍	金	額
現	金	零用金		\$	150
		外幣現金			509
銀行存款		外幣存款(美金7,432,647.57×32.25
			日圓58,553,933×0.2756
			歐元227,976.04×39.61
			英鎊121,156.14×33.90)		268,977
		活期存款及支票存款			80,076
				\$	349,712

透過損益表公允價值衡量之金融資產一流動明細表

民國一〇五年十二月三十一日單位:新台幣千元

		股數(千)/	單位		公平價值
金融商品名稱	摘要	張數(千)	成本(元)	取得成本	單價(元)	額總
非衍生性金融商品
受益憑證
未來資產阿波羅基金	開放型基金	295	$\mathbb{S}$ 9.79	2,890	8.27	2,441
LGT Money Market (USD)	海外基金	2.31	46,541.38	107,604	47,347.19	109,467
LGT New Capital China Equity Fund	海外基金	19.215	5,298.66	101,817	3,988.36	76,638
LGT Select Convertible	海外基金	0.65	48,339.74	31,480	48,863.27	31,821
LGT Select Insurance Linked Securities Fund	海外基金	0.84	37,136.40	31,345	42,037.23	35,482
LGT Sustainable Equity Fund Global (USD)	海外基金	1	39,546.56	39,547	51,259.12	51,259
LGT GIM Growth	海外基金	0.38	408,364.54	156,485	416,011.46	159,416
LGT Strategy Years (USD)	海外基金	5.00	34,925.95	163,995	34,372.37	161,860
寶來得利基金	得利型基金	69	14.56	1,000	16.15	1,109
權益證券
兆豐金控	普通股	5	3.07	14	23.00	106
福興	普通股	0.4	26.00	11	41.80	18
聯電	普通股	146	18.48	2,706	11.40	1,669
中鋼	普通股	68	31.10	2,102	24.65	1,665
中鴻	普通股	171	21.77	3,726	9.52	1,629
喬山	普通股	12	133.52	1,553	46.45	540
友達	普通股	119	58.37	6,944	11.80	1,404
長榮海運	普通股	72	29.15	2,105	11.10	802
長榮航空	普通股	76	26.54	2,018	14.60	1,110
力成	普通股	33	88.03	2,905	87.00	2,871
金山電	普通股	47	49.54	2,311	60.00	2,799
合計				662,558 \$		644,106

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