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REXON Annual Report 2016
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Annual Report
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力山工業股份有限公司及其子公司
合併財務報告
民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)
公司地址:台中市大里區仁化路261號 電話: (04)2491-4141
目 錄
| 項 | 目 | 頁次 | ||
|---|---|---|---|---|
| 一、封 | 面 | 1 | ||
| 二、目 | 錄 | $\overline{2}$ | ||
| 三、聲明書 | 3 | |||
| 四、會計師查核報告書 | $\overline{4}$ | |||
| 五、合併資產負債表 | 5 | |||
| 六、合併綜合損益表 | 6 | |||
| 七、合併權益變動表 | 7 | |||
| 八、合併現金流量表 | 8 | |||
| 九、合併財務報告附註 | ||||
| (一)公司沿革 | 9 | |||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 | |||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 11$ | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $11 - 23$ | |||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | $23 - 24$ | |||
| (六)重要會計項目之說明 | $24 - 46$ | |||
| (七)關係人交易 | $46 - 47$ | |||
| (八)質押之資產 | 47 | |||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 47 | |||
| (十)重大之災害損失 | 47 | |||
| (十一)重大之期後事項 | 47 | |||
| $(+$ 二)其 | 他 | 48 | ||
| (十三)附註揭露事項 | ||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $48 - 51$ | |||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 51 | |||
| 3.大陸投資資訊 | $51 - 52$ | |||
| (十四)部門資訊 | $52 - 54$ | |||
聲明書
本公司民國一〇五年度(自民國一〇五年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際會計準則第十號應納入編製母子公司合併財 務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務 報表中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
期:民國一〇六年三月二十日 $\mathbf{H}$
要保建業群合會計師查務所 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68E, TAIPEL 101 TOWER, No. 7. Sec. 5. Xinvi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)
Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Fax Internet 網址 kpmg.com/tw
會計師查核報告
力山工業股份有限公司董事會 公鑒:
查核意見
力山工業股份有限公司及其子公司(力山集團)民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日之 合併資產負債表, 暨民國一○五年及一○四年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益表、 合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本 會計師查核竣事。
依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參閱其他事項 段),上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理 委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當 表達力山集團民國一○五年及一○四年十二月三十一日之合併財務狀況,暨民國一○五年及 一〇四年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效及合併現金流量。
杳核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事 務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與力山集團保持超然獨立,並履行該規範 之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據及其他會計師之查核報告,以作為表 示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對力山集團民國一〇五年度合併財務報告之查 核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應, 本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事項如 $F:$
一、存貨評價
有關存貨評價之會計政策請詳合併財務報告附註四(八)存貨;存貨評價之會計估計及 假設不確定性,請詳合併財務報告附註五(一);存貨評價之說明,請詳合併財務報告附註 六(六)存貨。
KPMG
關鍵查核事項之說明:
由於工具機或健身機等新產品之推出可能會讓消費者需求發生重大改變,致原有之 產品過時或不再符合市場需求,或受到電動工具市場萎縮及競爭對手低價策略等因素影 響,使得相關產品的銷售可能會有劇烈波動,易導致存貨之成本可能超過其淨變現價值 之風險,因此,存貨評價列為本會計查核重點。
因應之杳核程序:
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括評估力山集團提列備抵存貨跌價 損失之方法及所依據之資料與計算方式之合理性,包含執行抽樣程序以檢查存貨庫齡報 表及淨孿現價值使用是否合理;檢視力山集團本期提列之備抵存貨跌價損失與前期進行 分析比較,以評估本期提列備抵跌價損失是否適當;評估有關存貨備抵之揭露是否允 當。
二、應收帳款減損評估
有關應收帳款減損評估之會計政策請詳合併財務報告附註四(七)金融工具;應收帳 款減損評估之會計估計及假設不確定性,請詳合併財務報告附註五(二);應收帳款減損 評估之說明,請詳合併財務報告附註六(五)應收票據、應收帳款及其他應收款(含關係 人)。
關鍵查核事項之說明:
由於力山集團之產品銷售地區及客戶較為集中,易受到銷售地區經濟情勢及客戶營 運狀況之變化影響,致使應收款項之收回可能性存在著風險,因此,應收帳款減損評估 列為本會計師查核重點。
因應之杳核程序:
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括分析應收帳款帳齡表、歷史收款 記錄及客戶之信用風險集中度等資料,以評估力山集團之應收款項減損評估之合理性; 檢視期後收款記錄並與本期估列應收帳款備抵金額作比較,進而評估備抵金額提列是否 合理;評估有關應收帳款減損評估之揭露是否允當。
三、負債準備之認列
有關負債準備認列之會計政策請詳合併財務報告附註四(十四)負債準備;負債準備 之會計估計及假設不確定性,請詳合併財務報告附註五(三);自倩準備認列之說明,請 詳合併財務報告附註六(十三)負債準備。
關鍵查核事項之說明:
在財務報表中,負債準備主要與銷售產品負有對產品品質保證之義務相關,若品質 有瑕疵係以折讓或換貨方式履行,力山集團係參考過去實際發生之經驗並透過系統蒐集 相關折讓或換貨金額,按月估列負債準備,由於負債準備估列涉及重大判斷與估計,因 此, 負債準備之認列列為本會計師查核重點。
因應之查核程序:
本會計師對上述關鍵杳核事項之主要杳核程序包括針對特定客戶之負債準備,評估 力山集團過去所作估計之準確度,並執行回溯性測試;檢視力山集團本期估列負債準備 金額與前期進行分析比較,以評估本期負債準備認列是否合理;評估有關負債準備認列 之揭露是否允當。
其他事項
力山工業股份有限公司已編製民國一○五年度及一○四年度之個體財務報告,並經本會 計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
列入力山集團合併財務報告之子公司中,有關力山科技股份有限公司、Rexon Technology Ltd.(Brunei)及力山科技(上海)有限公司等子公司依照不同之財務報導架構編製之財務報告 未經本會計師查核,而係由其他會計師查核。力山科技股份有限公司、Rexon Technology Ltd. (Brunei)及力山科技(上海)有限公司等子公司財務報告轉換為依證券發行人財務報告編製準則 暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋 公告編製所作之調整,本會計師業已執行必要之查核程序。因此,本會計師對上開合併財務 報告所表示之意見中,有關力山科技股份有限公司、Rexon Technology Ltd. (Brunei)及力山科 技(上海)有限公司等子公司調整前財務報告所列之金額,係依據其他會計師之查核報告。力 山科技股份有限公司公司、Rexon Technology Ltd. (Brunei)及力山科技(上海)有限公司等子公 司民國一〇四年十二月三十一日之資產總額占合併資產總額之3%,民國一〇四年一月一日至 十二月三十一日之營業收入淨額占合併營業收入淨額之3%。
列入力山集團採用權益法之投資中,有關寶晶股份有限公司依照不同之財務報導架構編 製之財務報告未經本會計師查核,而係由其他會計師查核。寶晶股份有限公司財務報告轉換 為依證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導 準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製所作之調整,本會計師業已執行必要之查核程序 。因此,本會計師對上開合併財務報告所表示之意見中,有關寶晶股份有限公司調整前財務 報告所列之金額,係依據其他會計師之查核報告。民國一〇四年十二月三十一日認列對寶晶 股份有限公司採用權益法之投資金額占合併資產總額之0.3%,民國一〇四年一月一日至 十二月三十一日所認列之採用權益法之關聯企業損益之份額占合併稅前淨利之0.7%。
管理階層與治理單位對合併財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發 布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告 ,且維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞弊 或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報告時,管理階層之責任亦包括評估力山集團繼續經營之能力、相關事 項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算力山集團或停止營業,或 除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
力山集團之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。
КРМС
會計師查核合併財務報告之責任
本會計師杳核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審 計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能 導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者 所作之經濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師 亦執行下列工作:
- 1.辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及 執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能 涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實 表達之風險高於導因於錯誤者。
- 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的 非對力山集團內部控制之有效性表示意見。
- 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
- 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使力山集團繼 續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計 師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者 注意合併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結 論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致力山集團不 再具有繼續經營之能力。
- 5.評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報告是否允當 表達相關交易及事件。
- 6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報告表示意見 。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職 業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之 關係及其他事項(包括相關防護措施)。
КРМС
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對力山集團民國一〇五年度合併財務報告查 核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事 項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通 所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
安侯建業聯合會計師事務所
證券主管機關 金管證六字第0940100754號 核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號 民 國 一○六 年 三 月 二十 日
| 105.12.31 | 104.12.31 | 105.12.31 | 104.12.31 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 流動資產: |
金 | 額 | % | 金 額 |
% | 負債及權益 流動負債: |
金 額 |
$\overline{\%}$ | 金 額 |
$\overline{\mathcal{H}}$ | |||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | \$ | 509,412 | 9 | 746,330 | 13 2100 | 短期借款(附註六(十一)及八) | \$. | 1,230,722 | 23 | 1,026,554 | 18 | |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註六(二)) | 644,106 | 12 | 605,388 | 11 2150 | 應付票據 | 59,361 | 182,798 | $\overline{3}$ | ||||
| 1125 | 備供出售金融資產-流動(附註六(三)) | 59,510 | 62,642 | 2160 | 應付票據-關係人(附註七) | 28 | 38 | ||||||
| 1150 | 應收票據淨額(附註六(五)) | 3,496 | $\sim$ | 4,524 | $\sim$ | 2170 | 應付帳款 | 616,097 | -11 | 493,437 | 9 | ||
| 1160 | 應收票據-關係人淨額(附註六(五)及七) | 23,101 | $\sim$ | 11,077 | $\blacksquare$ | 2200 | 其他應付款(附註六(十四)) | 344,951 | $\overline{7}$ | 322,788 | 6 | ||
| 1170 | 應收帳款淨額(附註六(五)) | 910,402 | 17 | 676,103 | 12 | 2220 | 其他應付款項-關係人(附註七) | 3 | $\sim$ | $\mathbf{3}$ | |||
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額(附註六(五)及七) | 34,134 | - 1 | 30,582 | 2230 | 本期所得稅負債 | 10,596 | $\sim$ | 13,284 | ||||
| 1200 | 其他應收款(附註六(五)) | 822 | $\overline{\phantom{a}}$ | 20,583 | $\sim$ | 2250 | 負債準備-流動(附註六(十三)) | 69,212 | 1 | 63,688 | |||
| 130x | 存貨(附註六(六)) | 584,822 | 11 | 683,760 | 12 | 2320 | 一年內到期長期負債(附註六(十二)及八) | 219,085 | 4 | 306,312 | 6 | ||
| 1479 | 其他流動資產-其他(附註六(十)) | 85,397 | 95,580 | $\frac{2}{2}$ | 2399 | 其他流動負債-其他 | 68,181 | 124,455 | $\overline{\phantom{0}}^2$ | ||||
| 2,855,202 | 53 | 2,936,569 | - 52 | 2,618,236 | 48 | 2,533,357 | 45 | ||||||
| 非流動資產: | 非流動負債: | ||||||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產-非流動(附註六(三)) | 109,004 | $\overline{2}$ | 146,643 | 3 | 2540 | 長期借款(附註六(十二)及八) | 378,920 | $\mathcal{I}$ | 534,791 | 9 | ||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產-非流動(附註六(四)) | 5,839 | $\overline{\phantom{a}}$ | 6,767 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2570 | 遞延所得稅負債(附註六(十五)) | 7,554 | $\sim$ | 26,819 | |||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註六(七)) | 16,873 | 16,323 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2640 | 淨確定福利負債-非流動(附註六(十四)) | 80,285 | $\overline{2}$ | 142,699 | $\overline{\phantom{0}3}$ | |||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註六(八)及八) | 2,183,112 | 40 | 2,304,936 | 41 | 466,759 | -9 | 704,309 | $\frac{12}{2}$ | ||||
| 1780 | 無形資產(附註六(九)) | 85,724 | $\overline{2}$ | 96,047 | $\overline{2}$ | 負債總計 | 3,084,995 | 57 | 3,237,666 | 57 | |||
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註六(十五)) | 46,222 | 71,448 | 歸屬母公司業主之權益(附註六(十六)): | |||||||||
| 1920 | 存出保證金 | 198 | $\overline{\phantom{a}}$ | 183 | $\sim$ | 3100 | 股本 | 1,814,735 | 34 | 1,814,735 | 32 | ||
| 1985 | 長期預付租金(附註八) | 74,580 | 84,325 | 3200 | 資本公積 | 433 | $\blacksquare$ | 433 | |||||
| 1990 | 其他非流動資產-其他(附註六(十)) | 34,972 | 13,874 | $\sim$ | 3300 | 保留盈餘 | 497,226 | 9 | 488,542 | 9 | |||
| 2,556,524 | 47 | 2,740,546 | 48 | 3400 | 其他權益 | (6,201) | $\sim$ | 112,405 | $\overline{\phantom{0}}^2$ | ||||
| 歸屬母公司業主之權益合計 | 2,306,193 | 43 | 2,416,115 | 43 | |||||||||
| 36xx | 非控制權益 | 20,538 | $\sim$ $-$ | 23,334 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||||||
| 權益總計 | 2,326,731 | 43 | 2,439,449 | $-43$ | |||||||||
| 資產總計 | 5,411,726 | 100 | 5,677,115 | $\underline{\underline{100}}$ | 負債及權益總計 | 5,411,726 | 100 | 5,677,115 | $\frac{100}{2}$ |
| 力山工業 | 皮其子公司 |
|---|---|
| J五年及 民國 |
至十二月三十一日 |
| 105年度 | 104年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | % | 額 金 |
% | ||
| 4000 | 營業收入(附註六(十八)及七) | \$3,667,131 | 100 | 3,455,806 | 100 | |
| 5000 | 營業成本(附註六(六)、(九)及(十五)) | 2,772,306 | 76 | 2,656,263 | 77 | |
| 營業毛利 | 894,825 | 24 | 799,543 | 23 | ||
| 6000 | 營業費用(附註六(九)及(十四)): | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 389,216 | 10 | 297,606 | 9 | |
| 6200 | 管理費用 | 256,393 | 7 | 241,054 | 7 | |
| 6300 | 研究發展費用 | 137,451 | $\overline{4}$ | 137,181 | $\overline{4}$ | |
| 783,060 | 21 | 675,841 | 20 | |||
| 營業利益 | 111,765 | 3 | 123,702 | $\overline{\mathbf{3}}$ | ||
| 7000 | 營業外收入及支出: | |||||
| 7010 | 其他收入(附註六(二十)) | 58,407 | $\mathbf{2}$ | 60,521 | $\mathbf{2}$ | |
| 7020 | 其他利益及損失(附註六(四)及(二十)) | 14,399 | $\blacksquare$ | 23,068 | $\mathbf{1}$ | |
| 7050 | 財務成本(附註六(二十)) | (48, 939) | (1) | (51,070) | (1) | |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 | 550 | ۰ | 1,091 | ||
| 24,417 | $\mathbf{1}$ | 33,610 | $\overline{2}$ | |||
| 7900 | 税前淨利 | 136,182 | $\overline{4}$ | 157,312 | 5 | |
| 7950 | 所得税費用(附註六(十五)) | 33,004 | 1 | 29,393 | 1 | |
| 8200 | 本期淨利 | 103,178 | 3 | 127,919 | $\overline{4}$ | |
| 其他綜合損益: | ||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | (6,614) | (2,176) | |||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (93, 717) | (3) | (22, 629) | (1) | |
| 8362 | 備供出售金融資產未實現評價損益 | (40,771) | (1) | (33, 469) | (1) | |
| 8399 | 與可能重分類至損益之項目相關之所得稅 | |||||
| $(\nparallel \mathbf{t}$ 註六 $(+\mathbf{\Lambda})$ ) | 15,943 | 3,847 | ||||
| (118, 545) | (4) | (52, 251) | (2) | |||
| 8300 | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (125, 159) | (4) | (54, 427) | (2) | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | (21,981) | (1) | 73,492 | $\overline{2}$ | |
| 淨利歸屬於: 母公司業主 |
||||||
| 8610 | \$ | 106,035 | 3 | 127,880 | $\overline{4}$ | |
| 8620 | 非控制權益 | (2, 857) | 39 | |||
| 103,178 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 127,919 | $\overline{\mathbf{4}}$ | |||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | (19, 185) | (1) | 74,162 | $\overline{c}$ |
| 8720 | 非控制權益 | (2,796) | (670) | |||
| 本期綜合損益總額 | (21,981) | $\bf(1)$ | 73,492 | $\overline{2}$ | ||
| 每股盈餘(元)(附註六(十七)) | ||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | \$ | $\frac{0.58}{0.58}$ | $\frac{0.70}{0.70}$ | ||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | $\overline{\mathbb{S}}$ |
(請詳閱後附合併財務報告附註)
經理人:王冠祥 國市 會計主管:王冠羚
| 力山工 一〇五年及 民國 |
寓子公司 主十二月三十一日 |
|---|---|
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他權益項目 | |||||||||||
| 保留盈餘 | 國外營運機 構財務報表 |
備供出售金 | 歸屬於母 | ||||||||
| 普通股 股本 |
資本公積 | 法定盈 餘公積 |
未分配 盈 艅 |
計 合 |
换算之兒換 額 差 |
融商品未實 現(損)益 |
計 合 |
公司業主 權益總計 |
非控制 權益 |
權益總額 | |
| 民國一〇四年一月一日餘額 | \$1,814,735 | 433 | 26,953 | 335,885 | 362,838 | 73,629 | 90,318 | 163,947 | 2,341,953 | 24,004 | 2,365,957 |
| 盈餘指撥及分配; 提列法定盈餘公積 |
14,787 | (14, 787) | |||||||||
| 1,814,735 | 433 | 41,740 | 321,098 | 362,838 | 73,629 | 90,318 | 163,947 | 2,341,953 | 24,004 | 2,365,957 | |
| 本期淨利 | 127,880 | 127,880 | 127,880 | 39 | 127,919 | ||||||
| 本期其他綜合損益 | (2,176) | (2,176) | (18,073) | (33, 469) | (51, 542) | (53,718) | (709) | (54, 427) | |||
| 本期綜合損益總額 | 125,704 | 125,704 | (18,073) | (33, 469) | (51, 542) | 74,162 | (670) | 73,492 | |||
| 民國一〇四年十二月三十一日餘額 | \$1,814,735 | 433 | 41,740 | 446,802 | 488,542 | 55,556 | 56,849 | 112,405 | 2,416,115 | 23,334 | 2,439,449 |
| 民國一〇五年一月一日餘額 盈餘指撥及分配; |
1,814,735 | 433 | 41,740 | 446,802 | 488,542 | 55,556 | 56,849 | 112,405 | 2,416,115 | 23,334 | 2,439,449 |
| 提列法定盈餘公積 | 12,787 | (12, 787) | |||||||||
| 普通股現金股利 | (90, 737) | (90, 737) | (90, 737) | (90, 737) | |||||||
| 1,814,735 | 433 | 54,527 | 343,278 | 397,805 | 55,556 | 56,849 | 112,405 | 2,325,378 | 23,334 | 2,348,712 | |
| 本期淨利 | 106,035 | 106,035 | 106,035 | (2, 857) | 103,178 | ||||||
| 本期其他綜合損益 | (6,614) | (6,614) | (77, 835) | (40,771) | (118, 606) | (125, 220) | 61 | (125, 159) | |||
| 本期綜合損益總額 | 99,421 | 99,421 | (77, 835) | (40,771) | (118, 606) | (19, 185) | (2,796) | (21, 981) | |||
| 民國一〇五年十二月三十一日餘額 | \$1,814,735 | 433 | 54,527 | 442,699 | 497,226 | (22, 279) | 16,078 | (6,201) | 2,306,193 | 20,538 | 2,326,731 |
$\sim7$
| 105年度 | 104年度 | ||
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: 本期税前淨利 |
\$ | 136,182 | 157,312 |
| 調整項目: | |||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | |||
| 折舊費用 攤銷費用 |
96,453 14,777 |
85,685 10,992 |
|
| 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 | 4,253 | 14.019 | |
| 利息費用 | 48,939 | 51,070 | |
| 利息收入 | (3,783) | (7,629) | |
| 股利收入 採用權益法認列之關聯企業利益之份額 |
(11, 379) | (10, 323) | |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備(利益)損失 | (550) (1, 144) |
(1,091) 71 |
|
| 處分投資利益 | (8) | ||
| 處分採用權益法之投資利益 | (3,509) | ||
| 不影響現金流量之收益費損項目合計 | 147,558 | 139,285 | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: 與營業活動相關之資產之淨變動 |
|||
| 持有供交易之金融資產(增加)減少 | (42, 971) | 42,548 | |
| 應收票據減少(增加) | 914 | (4, 151) | |
| 應收票據-關係人(增加)減少 | (12,024) | 2,597 | |
| 應收帳款(增加)減少 應收帳款-關係人增加 |
(235,291) | 289,887 | |
| 其他應收款減少 | (3, 552) 19,369 |
(2,482) 10.395 |
|
| 存貨減少(增加) | 76,646 | (106, 683) | |
| 其他流動資產減少(增加) | 6,272 | (27, 330) | |
| 其他營業資產減少 | 2,884 | 14,612 | |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動: |
(187, 753) | 219,393 | |
| 應付票據減少 | (123, 384) | (45,065) | |
| 應付票據-關係人減少 | (10) | ||
| 應付帳款增加(減少) | 147,748 | (108, 599) | |
| 其他應付款增加 其他應付款-關係人減少 |
26,456 | 48,641 (36) |
|
| 其他流動負債減少 | (50, 719) | (18) | |
| 應計退休金負債減少 | (69, 028) | (59, 721) | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 |
(68, 937) (256, 690) |
(164, 798) 54,595 |
|
| 調整項目合計 | (109, 132) | 193,880 | |
| 營運產生之現金流入 | 27,050 | 351,192 | |
| 收取之利息 | 3,783 | 7,629 | |
| 收取之股利 | 11,379 | 10,323 | |
| 支付之利息 支付之所得稅 |
(50, 651) (13,380) |
(44,906) (7,615) |
|
| 營業活動之淨現金(流出)流入 | (21, 819) | 316,623 | |
| 投資活動之現金流量: | |||
| 以成本衡量之金融資產減資退回股款 處分以成本衡量之金融資產 |
866 70 |
2,618 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (65, 456) | (177,308) | |
| 處分不動產、廠房及設備 | 14,582 | 6.043 | |
| 存出保證金增加 取得無形資產 |
(15) (4,784) |
(32, 719) | |
| 其他金融資產減少 | 105,288 | ||
| 損付設備款增加 | (28, 414) | (8,078) | |
| 採權益法收取之股利 投資活動之淨現金流出 |
$\overline{\phantom{a}}$ (83, 151) |
800 (103, 356) |
|
| 籌資活動之現金流量: | |||
| 短期借款增加 | 644,047 | 654,037 | |
| 短期借款減少 應付短期票券減少 |
(422, 220) | (1,029,551) (29, 912) |
|
| 舉借長期借款 | 80,000 | 637,707 | |
| 償還長期借款 | (314, 522) | (205,039) | |
| 發放現金股利 | (90, 737) | 27.242 | |
| 籌資活動之淨現金(流出)流入 匯率變動對現金及約當現金之影響 |
(103, 432) (28, 516) |
44,246 | |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | (236,918) | 284,755 | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 746,330 | 461,575 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | S | 509,412 | 746,330 |
力山工業股份有限公司及其子公司
合併財務報告附註
民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
力山工業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十二年四月三十日奉經濟部核准 設立,註冊地址為台中市大里區仁化路261號,並於民國八十四年二月四日起在台灣證券 交易所掛牌上市。本公司及子公司(以下併稱「合併公司」)主要營業項目為鑽床、木工機 及健身器材等之製造及銷售等業務,請詳附註十四。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一〇六年三月二十日經董事會通過發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)尚未採用金融監督管理委員會認可國際財務報導準則之影響
依據金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)民國一〇五年七月十八日金管證 審字第1050026834號令,公開發行以上公司應自民國一○六年起全面採用經金管會認 可並發布生效之國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國一〇五年一月一日前發布 ,並於民國一〇六年一月一日生效之國際財務報導準則編製財務報告。相關新發布、 修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
$\sim$ $\sim$ $\sim$
| 理事會 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會計準 | 2016年1月1日 |
| 則第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」 | |
| 國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處理」 | 2016年1月1日 |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之折舊 | 2016年1月1日 |
| 及攤銷方法之闡釋」 | |
| 國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生產性 | 2016年1月1日 |
| 植物」 | |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 2014年7月1日 |
| 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計之持 | 2014年1月1日 |
| 續適用」 | |
| 2010-2012及2011-2013 週期之年度改善 | 2014年7月1日 |
| 2012-2014 年國際財務報導年度改善 | 2016年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 2014年1月1日 |
$\sim$ 9 $\sim$
適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成重大變動。 (二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列理事會已發布及修訂但尚未經金管會認可之準則及解釋。截至本合併財 務報告發布日止,除國際財務報導準則第9號及第15號業經金管會通過自107年1月1日 生效外,金管會尚未發布其他準則生效日。
| 理事會 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 |
尚待理事會決定 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及 衡量」 |
2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號之 闡釋 」 |
2018年1月1日 |
| 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「因未實現損失所產生遞延所得稅 資產之認列」 |
2017年1月1日 |
| 國際財務報導準則第4號「保管合約」之修正(適用國際財務報 導準則第9號「金融工具」及國際財務報導準則第4號「保險合 約」) |
2018年1月1日 |
| 2014-2016年國際財務報導年度改善: | |
| 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」 | 2017年1月1日 |
| 國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」及國 | 2018年1月1日 |
| 際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」 國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收付對價」 |
2018年1月1日 |
| 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉換」 | 2018年1月1日 |
對合併公司可能攸關者如下:
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 |
|---|---|---|
| 2014.5.28 | 國際財務報導準則第15號「客 | 新準則以單一分析模型按五個步驟決 |
| 2016.4.12 | 户合约之收入」 | 定企業認列收入之方法、時點及金額 |
| ,將取代現行國際會計準則第18號「 | ||
| 收入 及國際會計準則第11號「建造 合約」以及其他收入相關的解釋。 |
||
| 2016.4.12發布修正規定闡明下列項目 :辨認履約義務、主理人及代理人之 考量、智慧財產之授權及過渡處理。 |
發布日 新發布或修訂準則
主要修訂內容
| 2013.11.19 2014.7.24 |
國際財務報導準則第9號 「金 融工具」 |
新準則將取代國際會計準則第39號 金融工具:認列與衡量」,主要修正 如下: |
|---|---|---|
| •分類及衡量:金融資產係按合約現 金流量之特性及企業管理資產之經 營模式判斷,分類為按攤銷後成本 衡量、透過其他綜合損益按公允價 值衡量及透過損益按公允價值衡量 。另指定為透過損益按公允價值衡 量之金融負債,其歸因於信用風險 之公允價值變動數係認列於其他綜 合損益。 |
||
| • 減損:新預期損失模式取代現行已 發生損失模式。 |
||
| •避險會計:採用更多原則基礎法之 規定,使避險會計更貼近風險管理 ,包括修正達成、繼續及停止採用 避險會計之規定,並使更多類型之 暴險可符合被避險項目之條件等。 |
||
| 2016.1.13 | 國際財務報導準則第16號「租 | 新準則將租賃之會計處理修正如下: |
| 賃」 | • 承租人所簽訂符合租賃定義之所有 合約均應於資產負債表認列使用權 |
- 資產及租賃負債。租賃期間內租賃 費用則係以使用權資產折舊金額加 計租賃負債之利息攤提金額衡量。
- · 出租人所簽訂符合租賃定義之合約 則應分類為營業租賃及融資租賃, 其會計處理與國際會計準則第17號 「租賃」類似。
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告( 以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。
(二)編製基礎
- 衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編 製:
- (1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量金融資產;
- (2)依公允價值衡量之備供出售金融資產;及
- (3)淨確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值,減除確定福利義務 現值。
2.功能性貨幣及表達貨幣
合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財 務資訊均以新台幣千元為單位。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體(即子公司)。 當本公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利 ,且透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時,本公司控制該個體。
自對子公司取得控制之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至喪 失控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損,業於編製 合併財務報告時已全數消除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控 制權益,即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。
子公司之財務報告業已適當調整,俾使其會計政策與合併公司所使用之會計 政策一致。
合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失對子公司之控制者,係作 為與業主間之權益交易處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值 間之差額,係直接認列於權益且歸屬於本公司業主。
2.列入合併財務報告之子公司
列入本合併財務報告之子公司包含:
| 投資公 | 所持股權百分比 | |||
|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 105.12.31 | 104.12.31 |
| 本公司 | Power Tool Specialists Inc. (P.T.S.) |
於美國銷售力山自有品牌之 產品 |
96% | 96% |
| 本公司 | Gold Item Group Ltd.(Gold Item) |
從事國際投資之控股公司 | $100\%$ | 100% |
| 本公司 | 力山科技(股)公司 (力山科技) |
資訊、通訊及電腦週邊設備 製造買賣業務 |
80.09% | 80.09% |
| 本公司 | 杭州勘吉貿易有限公司 (杭州勘吉) |
於大陸銷售力山自有品牌之 產品 |
100% | 100% |
$\sim12\sim$
| 投資公 | 所持股權百分比 | |||
|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 105.12.31 | 104.12.31 |
| Gold Item | 力武國際(香港)有限公司 (香港力武) |
從事國際投資之控股公司 | $100\%$ | $100\%$ |
| Gold Item | 金科國際(香港)有限公司 (香港金科) |
從事國際投資之控股公司 | $100\%$ | $100\%$ |
| 香港力武 | 杭州力武機電有限公司 (杭州力武) |
生產銷售視聽電子產品與各 種電機設備、鉆床、木工 機械和砂輪機及零件 |
$100\%$ | $100\%$ |
| 香港金科 | 桐鄉力山工業有限公司 (桐鄉力山) |
生產銷售鑽床、砂輪機、工 具機之零件與健身機 |
$100\%$ | $100\%$ |
| 力山科技 | Rexon Technology Ltd. (Brunei) | 從事國際投資之控股公司 | $100\%$ | $100\%$ |
| Rexon Technology Ltd. (Brunei) |
力山科技(上海)有限公司 (上海力科) |
從事研製、開發生產有關無 線電通訊系統及電子產品 線路板等 |
$100\%$ | $100\%$ |
本公司並無未列入合併財務報告之子公司。
(四)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日 )之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能 性貨幣計價之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價 之攤銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為 功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。
除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負 倩或合格之現金流量避險,換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外, 其餘係認列為損益。
- 國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依 報導日之匯率換算為新台幣(本合併財務報告之表達貨幣);收益及費損項目係依 當期平均匯率換算為新台幣(本合併財務報告之表達貨幣),所產生之兌換差額均 認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。
(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產:
1.預期於合併公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
- 4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債:
1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- 4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分 類。
- (六)現金及約當現金
現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變 動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿 足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
(七)金融工具
金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
1.金融資產
合併公司之金融資產分類為:透過損益按公允價值衡量之金融資產、放款及 應收款及備供出售金融資產。
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資 產。
持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融資產,合併公司於下列情況之一,於原始 認列時指定為透過捐益按公允價值衡量:
a.消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失,而 產生之衡量或認列不一致。
b.金融資產係以公允價值基礎評估績效。
c.混合工具含嵌入式衍生工具。
此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為 損益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入 及利息收入)認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或 出售金融資產時,採用交易日會計處理。
(2)備供出售金融資產
此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡 量,除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產 外幣兌換損益認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並 累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利 益或損失累計金額重分類至損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣 例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融 資產」。
權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日), 並列報於營業外收入及支出項下。
$(3)$ 放款及應收款
放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融 資產,包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短 期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資 產時,採用交易日會計處理。
利息收入係列報於營業外收入及支出項下。
(4)余融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每一報導日評估減損。當有客 觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估 計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益 投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。
針對應收帳款個別評估未有減捐後,另再以群組基礎評估減損。應收款組 合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該群組超過平均授信期間 之延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化 $\Omega$
以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額 與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。
以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計 未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減 損損失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳 款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵 帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變 動認列於損益。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益 與捐失金額將重分類為捐益。
當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減 少客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列 於損益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有 之攤銷後成本。
備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任 何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他 權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減 損損失認列於損益後發生之事項,則予以迴轉並認列為損益。
應收帳款之呆帳損失及迴升係列報於管理費用。應收帳款以外金融資產之 減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。
(5)金融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產 且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除 列。
除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計 認列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之 金額間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。
當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價 值為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係 認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計 利益或損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。
2.金融負債及權益工具
(1) 負債或權益之分類
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益 工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約 。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入 及支出項下。
金融自倩於轉換時重分類為權益,其轉換不產生捐益。
(2)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成 本之利息費用係認列於損益,並列報於營業外收入及支出項下。
(3)金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出 項下。
(4)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交 割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
3.衍生金融工具
合併公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係 按公允價值衡量, 交易成本則認列為損益;後續評價依公允價值衡量, 再衡量產 生之利益或損失直接列入損益,並列報於營業外收入及支出項下。
$(\lambda)$ 存 貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。
淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。
(九)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力,但非控制或聯合 控制者。
合併公司對於關聯企業之權益法處理,權益法下,原始取得時係依成本認列, 投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽 , 減除任何累計減損損失。
合併財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行 與合併公司會計政策一致性之必要調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯 企業之捐益及其他綜合捐益之金額。
合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益,已在合併公司對該被投資 公司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同,但僅限於 未有減損證據之情況下所產生。
當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代被投資公司支付款 項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。
(十)不動產、廠房及設備
1.認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包 含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本 、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本,以及符合要件資產資本化之借款成 本。此外, 成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購, 屬現金流量避險 有效而自權益轉入之部分。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備 之一部分。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處 分價款之差額決定,並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。
2.後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分, 被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生 時認列為損益。
$3.$ 折 蕉
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之各 別重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
- (1) 房屋及建築物 2~60年
- $(2)$ 機器設備 $5 \sim 10$ 年
- (3)模具及工具設備 2~10年
- (4) 辦公及其他設備 2~10年
- (5)房屋、建築物及機器設備之重大組成項目及其耐用年限如下:
| 組成項目 | 耐用年限 | 組成項目 | 耐用年限 |
|---|---|---|---|
| 房屋及建築: | 機器設備: | ||
| 主建物 | $41 - 60$ 年 | 焊接機及圓鋸機 | 10年 |
| 消防工程 | 43年 | 輸送機 | 10 4 |
| 機電工程 | 38年 | 其他 | 5年 |
| 其他 | 2年 |
合併公司至少於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,若預期值 與先前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。
$(+-)$ 租 賃
1.出租人
合併公司之租賃係屬營業租賃,營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間 認列為收益。因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之 帳面金額,並按直線基礎於租賃期間認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租 人之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。
- 承租人
合併公司之租賃係屬營業租賃,該等營業租賃之租賃資產未認列於合併公司 之資產負債表,營業租賃租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租 賃期間認列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以 直線法認列為租金支出之減少。
(十二)無形資產
- 1 商 舉
- $(1)$ 原始認列
因企業合併產生之商譽已包含於無形資產。
(2)後續衡量
商譽係依成本減累計減損予以衡量。關於採用權益法之投資,商譽之帳面 金額係包含於投資之帳面金額內,且此類投資之減損損失並未分配至商譽及任 何資產,而係作為採用權益法之投資帳面金額的一部分。
- 其他無形資產
合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。
3.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所 有其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。
4.攤 銷
攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。
除商譽及非確定耐用年限無形資產外,無形資產自達可供使用狀態起,依下 列估計耐用年限採直線法攤銷,攤銷數認列於損益:
- $(1)$ 商標權 3年
- $1 10$ 年 (2) 電腦軟體
合併公司至少每一年度報導日檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法, 若有變動,視為會計估計變動。
(十三)非金融資產減損
針對存貨、遞延所得稅資產及員工福利產生之資產以外之非金融資產,合併公 司於每一報導日評估是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若 無法估計個別資產之可回收金額,則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可 回收金額以評估減損。
針對商譽無論是否有減損跡象,每年定期進行減損測試。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。
為減損測試之目的,企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效 受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低於 其帳面金額,減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽,減少其帳面金額, 次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失,不 得於後續期間迴轉。
合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產於以 前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任 何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收 金額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
(十四)負債準備
負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使合併公司未來很有可能需要 流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以 反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之 攤銷則認列為利息費用。
保固負債準備係於銷售商品或服務時認列,該項負債準備係根據歷史保固資料 及所有可能結果按其相關機率加權衡量。
(十五)庫藏股票
子公司持有本公司之股票,於認列投資損益及編製財務報表時,應將子公司持 有本公司之股票視為庫藏股票處理。
(十六)收入認列
正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按 已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷售 協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可 能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認 列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認列作為收入 之減項。
風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要採起運點交 貨,風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買方;對於內銷交易,風險及報 酬則通常於商品送達客戶倉庫驗收時移轉。
(十七)員工福利
1.確定提撥計書
確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。
2.確定福利計書
非屬確定提撥計書之退職福利計書為確定福利計書。合併公司在確定福利退 休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折算為現值計算。任何計書資產的公允價值均予以減除。折現率係以 到期日與合併公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之高品質 公司債或政府公債之市場殖利率政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為 主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司有利時,認列資產係以未來得以從該計書退還之資金或減少未來對該計書之提 撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適 用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在計畫期間內或計畫 負債清償時實現,對合併公司而言,即具有經濟效益。
當計書內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分,相關費用立即 認列為損益。
淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含(1)精算損益;(2)計書資產報酬,但不 包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變動, 但不包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡量 數認列於其他綜合損益項目下。合併公司將確定福利計書之再衡量數認列於保留 盈餘。
合併公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計書之縮減或清償損益。縮減 或清償損益包括任何計書資產公允價值之變動及確定福利義務現值之變動。
3.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費 用。
有關短期現金紅利或分紅計書下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務 而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金 額認列為負債。
(十八)所得稅
所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜 合損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅 率計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性 差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
-
- 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課 稅所得 (損失)者。
- 2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
- 3.商譽之原始認列。
遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定 稅率或實質性立法稅率為基礎。
合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:
1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
-
- 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體 之一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所 得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償 , 或同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一 報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。
(十九)每股盈餘
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之 損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算 之。合併公司之潛在稀釋普通股包括員工酬勞估計數。
(二十)部門資訊
營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併 公司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運 結果均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評 量其績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷 、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響 。實際結果可能與估計存有差異。
管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間 予以認列。
對於估計及假設之不確定性中,存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資 訊如下:
(一)存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,合併公司評估報導日存貨因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨 評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產 生重大變動。存貨評價估列情形請詳附註六(六)。
(二)應收帳款之減損評估
當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之估計。減損損失 之金額係參考客戶過去拖欠記錄、分析其目前財務狀況及依據對客戶之應收帳款帳 齡分析等因素,以該資產之帳面金額及估計未來現金流量按該金融資產之原始有效 利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減 捐捐失。减捐提列情形請詳附註六(五)。
(三)負債準備之認列及衡量
產品保固負債準備係於認列產品銷售收入時估列之,並按仍處於保固期間內之 數量、該等產品歷史及預期瑕疵折讓或換貨成本估計之。合併公司持續檢視該估計 基礎並於適當時予以修正之,任何上述估計基礎之變動,可能會重大影響產品保固 負債準備之估列。
有關資源流出可能性及金額大小之關鍵假設請詳附註六(十三)。
合併公司在衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等 級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:
(1)第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
(2)第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
(3)第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 105.12.31 | 104.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 現金及零用金 | 1,259 | 1,528 | |
| 支票及活期存款 | 508.153 | 744.802 | |
| 現金流量表所列之現金及約當現金 | 509.412 | 746,330 |
合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十一)。
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 105.12.31 | 104.12.31 | |
|---|---|---|
| 持有供交易之金融資產: | ||
| 受益憑證 | 629,492 | 593,521 |
| 上市(櫃)公司股票 | 14.614 | 11,867 |
| 計 合 |
644,106 | 605,388 |
截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,合併公司之透過損益按公允 價值衡量之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。
(三)備供出售金融資產
| 105.12.31 | 104.12.31 | |
|---|---|---|
| 國內上市(櫃)公司股票-流動 | 59,510 | 62,642 |
| 國內上市(櫃)公司股票-非流動 | 109.004 | 146,643 |
| 計 合 |
168,514 | 209,285 |
如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不 孿),對綜合損益項目之影響如下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 報 導 日 |
其他綜合損 | 其他綜合損 |
| 證券價格 | 益稅後金額 | 益稅後金額 |
| 上漲1% | S | 2,093 1,685 |
| 下跌1% | S | (2,093) (1,685) |
截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,合併公司之備供出售金融資 產均未有提供作質押擔保之情形。
(四)以成本衡量之金融資產
以成本衡量之金融資產:
| 國內非上市(櫃)普通股 | 5.839 | 767 b. |
|---|---|---|
$\mathbf{a} \times \mathbf{b}$ and $\mathbf{a}$
$\overline{a}$
105.12.31 104.12.31
盛華創業投資股份有限公司已於民國一○五年五月清算完成,今併公司於民國 一〇五年共計收回清算股款70千元,並認列處分投資利益8千元。
華中創業投資股份有限公司經民國一〇五年度及一〇四年度股東常會決議辦理 減資,依面額返還股款。合併公司原持股分別為96千股及241千股(持股比例均為 5.34%),減資後持股分別為10千股及為96千股,相關款項業已收迄。
合併公司所持有之上述金融資產,於報導日係按成本減除減損衡量,因其公允 價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率,致合併公司管理階 層認為其公允價值無法可靠衡量。
截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,合併公司之以成本衡量之金
融資產均未有提供作質押擔保之情形。
損損失變動表如下:
(五)應收票據、應收帳款及其他應收款(含關係人)
| 應收票據一因營業而發生 | \$ | 3,496 | 4,524 |
|---|---|---|---|
| 應收票據一關係人一因營業而發生 | 23,101 | 11,077 | |
| 減:備抵減損損失 | |||
| 合 計 |
26,597 | 15,601 | |
| 應收帳款 | \$ | 912,005 | 677,706 |
| 應收帳款一關係人 | 34,134 | 30,582 | |
| 減:備抵減損損失 | (1,603) | (1,603) | |
| 合 計 |
944,536 | 706,685 | |
| 105.12.31 | 104.12.31 | ||
| 其他應收款 | $\mathbb{S}$ | 12,069 | 31,830 |
| 減:備抵減損損失 | (11, 247) | (11, 247) | |
| 合 計 |
S | 822 | 20,583 |
合併公司已逾期但未減損應收票據、應收帳款及其他應收款之帳齡分析如 $\top$ :
| 105.12.31 | 104.12.31 | |
|---|---|---|
| 逾期180天以下 | 53,534 | 49,354 |
| 合併公司民國一〇五度及一〇四度之應收票據、應收帳款及其他應收款備抵減 |
個別評估 之減損損失 105年1月1日餘額(即12月31日餘額) 12.850 個別評估 之減損損失 12,850 104年1月1日餘額(即12月31日餘額)
由於歷史經驗顯示帳齡超過180天之應收帳款及應收票據無法回收,合併公司對 於帳齡超過180天之應收帳款及應收票據已認列100%備抵減損損失。對於帳齡在180 天以內者之應收帳款及應收票據,其備抵減損損失係參考交易對方過去拖欠記錄及
分析其目前財務狀況,估計無法回收之金額。
備抵減損損失其中以個別評估所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回 收金額現值之差額。合併公司對該等餘額並未持有任何擔保品。
合併公司認為,除上述情況外,基於歷史違約率,未逾期之應收票據及應收帳 款無須提列備抵減損損失。應收票據及應收帳款餘額中有79%含合併公司最重要客
$\sim$ 26 $\sim$
戶之餘額,係來自與合併公司具有良好付款紀錄客戶群。
截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,合併公司應收票據及帳款均 未貼現或提供作為擔保品。
(六)存 貨
| 105.12.31 | 104.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 製 | 成品 | 149,021 \$ |
195,276 |
| 在 | 製 品 |
55,612 | 77,671 |
| 原 | 料 | 49,468 | 47,847 |
| 零 | 件 | 278,312 | 322,469 |
| 商 | 品 | 52,409 | 40,497 |
| 584,822 \$ |
683,760 |
合併公司民國一〇五年度及一〇四年度認列存貨跌價損失、存貨報廢損失、出 售下腳及廢料收入及存貨盤盈虧於銷貨成本項下之淨額分別為(1,346)千元及8,399千 元。民國一〇四年度因存貨沖減至淨變現價值認列存貨跌價損失金額為5.301千元。
截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,合併公司之存貨均未有提供 作質押擔保之情形。
(七)採用權益法之投資
合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
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||
|---|---|---|---|
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$\frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{$
$\overline{a}$
$22$ $\pm$ $10$ $\pm$ $10$ $\pm$ $20$ $\pm$ $\pm$ $10$ $\pm$ $10$ $\pm$ $10$ $\pm$ $10$
- 關聯企業
合併公司之關聯企業相關資訊如下:
| ///1/11/11/11/11/11:04/2X 次/优化/X/11/11/11 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 關係企業名稱 | 與合併公司間關係之性質 | 主要營業場所/公司 註冊之國家 |
105.12.31 | 104.12.31 |
| 寶晶股份 | 主要業務為氣動釘槍及其 | 台灣 | 16% | 16% |
| 有限公司 | 配件之買賣,為本公司之 | |||
| 投資項目。 |
合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該 等財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額:
| 105.12.31 | 104.12.31 | |
|---|---|---|
| 對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總 | ||
| 帳面金額 | 16,873 | 16,323 |
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於合併公司之份額: | ||
| 繼續營業單位本期淨利 | 550 | 1 (191 |
| 綜合損益總額 | 550 | 1.091 |
2.擔保
民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日,合併公司之採用權益法之投資均 未有提供作質押擔保之情形。
(八)不動產、廠房及設備
合併公司民國一〇五年度及一〇四年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減 捐捐失孿動明細如下:
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 模具及 工具設備 |
辦公及 其他設備 |
未完工程 | 總計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | |||||||
| 民國105年1月1日餘額 | \$356,267 | 1,645,972 | 535,667 | 821,199 | 240,557 | 506,273 | 4,105,935 |
| 本期增添 | 28,130 | 10,228 | 21,083 | 8,736 | 68,177 | ||
| 本期處分 | (9, 423) | (5,899) | (38, 814) | (2,280) | (56, 416) | ||
| 重分類 | 487,757 | 1,717 | 4,006 | (485, 944) | 7,536 | ||
| 匯率變動之影響 | (55) | (65, 474) | (20, 107) | (12, 778) | (7,285) | (18,049) | (123, 748) |
| 民國105年12月31日餘額 | \$356,212 | 2,096,385 | 518,082 | 827,611 | 203,194 | 4,001,484 | |
| 民國104年1月1日餘額 | $\sqrt{359,634}$ | 1,356,711 | 476,547 | 809,839 | 233,554 | 749,674 | 3,985,959 |
| 本期增添 | 5,553 | 21,915 | 18,648 | 5,991 | 122,566 | 174,673 | |
| 本期處分 | (3, 491) | (12, 138) | (5,051) | (2,514) | (23, 194) | ||
| 重分類 | 291,114 | 55,973 | 3,684 | 5,615 | (351, 848) | 4,538 | |
| 匯率變動之影響 | 124 | (7, 406) | (6,630) | (5, 921) | (2,089) | (14, 119) | (36,041) |
| 民國104年12月31日餘額 | \$ 356,267 | 1,645,972 | 535,667 | 821,199 | 240,557 | 506,273 | 4,105,935 |
| 折舊: | |||||||
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 625,136 | 374,987 | 613,874 | 187,002 | 1,800,999 | |
| 本年度折舊 | 51,924 | 16,177 | 21,069 | 7,283 | 96,453 | ||
| 本期處分 | (7,055) | (4,325) | (31, 598) | (42,978) | |||
| 匯率變動之影響 | (13,460) | (10,250) | (7, 355) | (5,037) | (36, 102) | ||
| 民國105年12月31日餘額 | S | 663,600 | 373,859 | 623,263 | 157,650 | 1,818,372 | |
| 民國104年1月1日餘額 | 590,398 | 376,104 | 595,710 | 183,361 | 1,745,573 | ||
| 本年度折舊 | 37,744 | 14,459 | 26,318 | 7,164 | 85,685 | ||
| 本期處分 | (11, 139) | (3,726) | (2,215) | (17,080) | |||
| 匯率變動之影響 | (3,006) | (4, 437) | (4, 428) | (1,308) | (13, 179) | ||
| 民國104年12月31日餘額 | 625,136 | 374,987 | 613,874 | 187,002 | 1,800,999 | ||
| 帳面價值: | |||||||
| 民國105年12月31日 | \$356,212 | 1,432,785 | 144,223 | 204,348 | 45,544 | 2,183,112 | |
| 民國104年1月1日 | 359,634 | 766,313 | 100,443 | 214,129 | 50,193 | 749,674 | 2,240,386 |
| 民國104年12月31日 | 356,267 | 1,020,836 | 160,680 | 207,325 | 53,555 | 506,273 | 2,304,936 |
$1.$ 擔 保
截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,已作為長期借款及融資額 度擔保之明細,請詳附註八。
2.合併公司為因應未來整體營運擴展之需求購置之毗鄰廠房土地計6,192千元 。因其地目屬田地,尚無法以合併公司名義辦理過戶,暫以具有自耕農身份之股 東名義登記,已辦妥保全手續設定抵押予合併公司並積極向有關機關爭取申請變 更地目中, 待地目變更完成再過戶予合併公司。
(九)無形資產
合併公司民國一〇五年度及一〇四年度無形資產之成本、攤銷及減損損失明細 如下:
| 商譽 | 商標權 | 電腦軟體 | 總 計 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 本: 成 |
|||||
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 67,470 | 6,974 | 82,028 | 156,472 |
| 本期外購 | 4,784 | 4,784 | |||
| 匯率影響數 | (695) | (695) | |||
| 民國105年12月31日餘額 | \$ | 67,470 | 6,974 | 86,117 | 160,561 |
| 民國104年1月1日餘額 | \$ | 67,470 | 6,974 | 49,472 | 123,916 |
| 本期外購 | 32,719 | 32,719 | |||
| 匯率影響數 | (163) | (163) | |||
| 民國104年12月31日餘額 攤銷及減損損失: |
\$ | 67,470 | 6,974 | 82,028 | 156,472 |
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 6,974 | 53,451 | 60,425 | |
| 本期攤銷 | 14,777 | 14,777 | |||
| 匯率變動影響數 | (365) | (365) | |||
| 民國105年12月31日餘額 | \$ | 6,974 | 67,863 | 74,837 | |
| 民國104年1月1日餘額 | \$ | 6,974 | 42,557 | 49,531 | |
| 本期攤銷 | 10,992 | 10,992 | |||
| 匯率變動影響數 | (98) | (98) | |||
| 民國104年12月31日餘額 | S | 6,974 | 53,451 | 60,425 | |
| 帳面價值: | |||||
| 民國105年12月31日餘額 | $\mathbf S$ | 67,470 | 18,254 | 85,724 | |
| 民國104年1月1日餘額 | \$ | 67,470 | 6,915 | 74,385 | |
| 民國104年12月31日餘額 | \$ | 67,470 | 28,577 | 96,047 |
1.認列之攤銷
民國一〇五年度及一〇四年度無形資產攤銷費用分別列報於合併綜合損益表 之下列項目:
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | 428 | 1,036 | ||
| 營業費用 | 14,349 | 9,956 | ||
| ٠п | l4,777 | 10,992 |
2.擔 保
截至民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,合併公司之無形資產均未 提供作為擔保品。
(十)其他流動資產及其他非流動資產
合併公司其他流動資產及其他非流動資產之明細如下:
| 105.12.31 | 104.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 其他流動資產: | |||
| 預付款項 | \$ | 39,768 | 62,599 |
| 應收退稅款 | 29,846 | 10,108 | |
| 暫付款及代付款 | 15,783 | 22,873 | |
| S | 85,397 | 95,580 | |
| 105.12.31 | 104.12.31 | ||
| 其他非流動資產: | |||
| 預付設備款 | \$ | 34,627 | 13,749 |
| 其他 | 345 | 125 | |
| \$ | 34,972 | 13,874 |
(十一)短期借款
合併公司短期借款之明細如下:
| 105.12.31 | 104.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | 706,875 | 531,075 | ||
| 擔保銀行借款 | 523,847 | 495,479 | ||
| 合計 | 1,230,722 | 1,026,554 | ||
| 尚未使用額度 | 1,207,321 | 1,396,252 | ||
| 利率區間 | $1.76\%$ ~6.16% | $1.7\%$ -6.16% |
合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。
(十二)長期借款
合併公司長期借款之明細、條件與條款如下:
| 105.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 金額 | ||
| 無擔保銀行借款 | NTD | $1.52\% \sim 3.03\%$ | 106年~109年 | \$ | 438,498 |
| 擔保銀行借款 | NTD | $1.94\% \sim 2.6\%$ | 106年~109年 | 159,507 | |
| 598,005 | |||||
| 減:一年內到期部分 | (219, 085) | ||||
| 合 計 |
378,920 | ||||
| 尚未使用額度 | 9,298 |
| 104.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 金額 | ||
| 無擔保銀行借款 | NTD | $1.75\% \sim 2.7\%$ | 106年~109年 | \$ | 186,137 |
| 擔保銀行借款 | NTD | $1.75\% \sim 3.03\%$ | 105年~109年 | 654,966 | |
| 841,103 | |||||
| 減:一年內到期部分 | (306,312) | ||||
| 合 計 |
534,791 | ||||
| 尚未使用額度 |
合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。
(十三)負債準備
| 佅 固 |
|
|---|---|
| 民國105年1月1日餘額 | \$ 63,688 |
| 當期新增之負債準備 | 65,033 |
| 當期迴轉之負債準備 | (59, 509) |
| 民國105年12月31日餘額 | 69,212 |
| 民國104年1月1日餘額 | \$ 51,487 |
| 當期新增之負債準備 | 50,625 |
| 當期迴轉之負債準備 | (38, 424) |
| 民國104年12月31日餘額 | 63,688 |
民國一〇五年度及一〇四年度合併公司之保固負債準備主要與工具機台銷售相 關,保固負債準備係依據客戶及服務之歷史保固資料估計,合併公司預期該負債係 將於銷售之次二季度發生。
(十四)員工福利
1.確定福利計畫
合併公司確定福利義務現值與計書資產公允價值之調節如下:
| 105.12.31 | 104.12.31 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 303,116 | 300,997 |
| 計畫資產之公允價值 | (222, 831) | (158, 298) |
| 淨確定福利義務負債 | 80,285 | 142,699 |
| 合併公司員工福利負債明細如下: | ||
| 105.12.31 | 104.12.31 | |
| 帶薪假負債 | 12,417 | 13,001 |
合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。
(1)計書資產組成
合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞工基金運用局(以下簡 稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金 之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率 計算之收益。
截至報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計223,457千元 。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動 部基金運用局網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
合併公司民國一〇五年度及一〇四年度確定福利義務現值變動如下:
| 105年度 | 104年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | \$ | 300,997 | 300,389 |
| 當期服務成本及利息 | 8,385 | 9,990 | |
| 淨確定福利負債(資產)再衡量數 | |||
| 一因經驗調整所產生之精算損(益) | 25,659 | (7,191) | |
| 一因財務假設變動所產生之精算損(益) | (20, 637) | 10,145 | |
| 計劃支付之福利 | (11,288) | (12, 336) | |
| 12月31日確定福利義務 | S | 303,116 | 300,997 |
(3)計畫資產公允價值之變動
合併公司民國一〇五年度及一〇四年度確定福利計畫資產公允價值之變動 如 下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | \$ 158,298 |
100,145 |
| 利息收入 | 2,922 | 1,995 |
| 淨確定福利負債(資產)再衡量數 一計畫資產報酬(不含當期利息) |
(1, 592) | 778 |
| 已提撥至計畫之金額 | 74,491 | 67,716 |
| 計畫已支付之福利 | (11,288) | (12, 336) |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | 222,831 | 158,298 |
(4)認列為損益之費用
合併公司民國一〇五年度及一〇四年度認列為損益之費用如下:
| 104年度 | ||
|---|---|---|
| \$ | 3,752 | 4,261 |
| 1,711 | 3,734 | |
| S | 5,463 | 7,995 |
| \$ | 4,531 | 4,932 |
| 127 | 659 | |
| 542 | 1,031 | |
| 263 | 1,373 | |
| 5,463 | 7,995 | |
| 105年度 |
(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債(資產)再衡量數
合併公司截至民國一〇五年及一〇四年十二月二十一日累積認列於其他綜 合損益之淨確福利負債(資產)再衡量如下:
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | (15, 725) | (13, 549) | ||
| 本期認列 | (6.614) | (2,176) | ||
| 12月31日累積餘額 | (22,339) | (15, 725) |
(6)精算假設
合併公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 $F:$
| 105.12.31 | 104.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | $1.125\%$ | 1.625 $%$ |
| 未來薪資增加 | $0.20 \%$ | 1.50 $%$ |
合併公司預計於民國一〇五年度報導日後之一年內支付予確定福利計劃之 提撥金額為74,375千元。
確定福利計畫之加權平均存續期間為12.17年。
(7)敏感度分析
民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確 定福利義務現值之影響如下:
and the second contract of the second contract of the second contract of the second contract of the second contract of the second contract of the second contract of the second contract of the second contract of the second
| 對確定福利義務之影響 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 增加 $0.25\%$ | 減少0.25% | |||
| 105年12月31日 | ||||
| 折現率 | \$ | (6,253) | 6,487 | |
| 未來薪資增加 | 6,337 | |||
| 104年12月31日 | ||||
| 折現率 | \$ | (6,828) | 7,099 | |
| 未來薪資增加 | 6,896 | (7,002) | ||
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響 。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析與計算資產負債表之淨 退休金負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
2.確定提撥計書
合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6% 之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下合併公司提撥 固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
合併公司民國一〇五年度及一〇四年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用 分別為11,436千元及11,589千元,已提撥至勞工保險局。
除本公司及力山科技外,其他公司退休金依各所在當地之法律採行確定提撥 退休金辦法,於提撥年度認列退休金費用分別為8.581千元及8.046千元。
(十五)所得稅
1.所得稅費用
合併公司民國一〇五年度及一〇四年度之所得稅費用明細如下:
| 105年度 | 104年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | |||
| 當期產生 | 12,698 | 2,750 | |
| 調整前期之當期所得稅 | (1,598) | 11,318 | |
| 11,100 | 14,068 | ||
| 遞延所得稅費用 | |||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | 21,904 | 15,325 | |
| 所得稅費用 | 33,004 | 29,393 |
合併公司民國一○五年度及一○四年度認列於其他綜合損益之下的所得稅利 益明細如下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 後續可能重分類至損益之項目: | ||
| 田 乩 炊 宝 业 堆 吐 孜 切 止 坛 答 , 公 坛 关 啓 , の | (1.5.012) | (2.01) |
國外營運機構財務報告換算之兌換差額 \$____________________________________ 合併公司民國一〇五年度及一〇四年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節
如下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | 136,182 | 157,312 |
| 依各公司所在地國內稅率計算之所得稅 | 29,846 | 26,723 |
| 其他稅法調整數 | (2,143) | (1,090) |
| 依權益法認列之投資損益所得稅影響數 | 7,729 | 7,340 |
| 未認列暫時性差異之變動 | (3,048) | (28,206) |
| 前期(高)低估 | (1,598) | 11,318 |
| 未分配盈餘加徵10% | 2,218 | 13,308 |
| 所得稅費用 | 33,004 | 29,393 |
2.遞延所得稅資產及負債
(1)未認列遞延所得稅資產
民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日與投資子公司相關之暫時性差異 ,因子公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用,故 未認列遞延所得稅資產。其相關金額如下:
| 105.12.31 | 104.12.31 | |
|---|---|---|
| 與投資子公司相關之暫時性差異彙總金額8 | 181,882 | 147,588 |
| 未認列為遞延所得稅資產之金額 | 30,920 | 25,090 |
| 合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下: | ||
| 105.12.31 | 104.12.31 | |
| ------------------------------------- |
| 33,396 | 52,045 | |
|---|---|---|
| 課稅損失 | 20,051 | 24,575 |
| 可減除暫時性差異 | 13,345 | 27,470 |
課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當 年度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因 合併公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。
截至一〇五年十二月三十一日止,合併公司尚未認列為遞延所得稅資產之 課稅損失,其扣除期限如下:
| 本公司 | 力山科技 | 得扣除之 | ||
|---|---|---|---|---|
| 虧損年度 | 尚未扣除之虧損 尚未扣除之虧損 | 最後年度 | 備 註 |
|
| 民國九十七年 | ९ 37,508 |
10,913 | 107 | 核定數 |
| 民國九十八年 | 262 | 108 | 核定數 | |
| 民國一〇〇年 | 38,335 | 110 | 核定數 | |
| 民國一〇四年 | 24,232 | 6,697 | 114 | 暫估數 |
| 100,075 | 17,872 |
(2)已認列之遞延所得稅資產及負債
民國一〇五年度及一〇四年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:
| 未實現存 | 備抵 | 公允價值 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產: | 貨跌價損失 | 確定福利計畫 | 减损损失 | 保固準備 | 失 損 |
其他 | 合計 | ||
| 民國105年1月1日 | \$ | 5,446 | 19,125 | 7,120 | 10,827 | (56) | 28,986 | 71,448 | |
| (借記)貸記損益表 | 4,000 | (11, 735) | (4,007) | 939 | 3,066 | (17, 489) | (25, 226) | ||
| 民國105年12月31日 | \$. | 9,446 | 7,390 | 3,113 | 11,766 | 3,010 | 11,497 | 46,222 | |
| 民國104年1月1日 | \$ | 5,446 | 29,278 | 7,109 | 8,753 | (56) | 39,328 | 89,858 | |
| (借記)貸記損益表 | (10, 153) | 11 | 2,074 | (10, 342) | (18, 410) | ||||
| 民國104年12月31日 | S | 5,446 | 19,125 | 7,120 | 10,827 | (56) | 28,986 | 71,448 |
| 遞延所得稅負債: | 國外營運機構 財務報表換算 之兒換差額 |
公允價值 利 益 |
其他 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 民國105年1月1日 | \$ 23,497 |
3,322 | 26,819 | |
| 借記(貸記)損益表 | (3,322) | (3,322) | ||
| 借記(貸記)其他綜合損益表 | (15, 943) | (15,943) | ||
| 民國105年12月31日 | \$ 7,554 |
7,554 | ||
| 民國104年1月1日 | \$ 30,892 |
5,233 | 1,174 | 37,299 |
| 借記(貸記)損益表 | (1,911) | (1,174) | (3,085) | |
| 借記(貸記)其他綜合損益表 | (3,702) | (3,702) | ||
| 清算子公司 | (3,693) | (3,693) | ||
| 民國104年12月31日 | \$ 23,497 |
3,322 | 26,819 |
3.所得稅核定情形:
本公司及力山科技營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關分別核定至民國 一〇二年度及一〇三年度。
- 兩稅合一相關資訊
本公司兩稅合一相關資訊如下:
| 105.12.31 | 104.12.31 | |
|---|---|---|
| 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 | 442,699 | 446,802 |
| 可扣抵稅額帳戶餘額 | 70,373 S |
78,073 |
| 中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 | $1054E$ 度(預計) 15.90% |
104年度(實際) 20.50% |
對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比举
前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一〇二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。
(十六)資本及其他權益
民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為3,800,000 千元。實收股本均為1.814.735千元,皆為普通股,每股面額10元。
本公司民國一〇五年度及一〇四年度流通在外股數調節表如下:
(以千股表達)
105年1月1日餘額(即12月31日餘額)
| 105年度 | 104年度 |
|---|---|
| 181,473 | 181,473 |
- 資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
庫藏股票交易
| 05.12.31 | 104.12.31 |
|---|---|
普通股
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以 已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面 金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理 準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額 百分之十。
本公司股利之分派,以現金股利為優先,亦得以股票股利之方式分派,惟股 票股利分派之比例以不高於股利總額之百分之五十為原則。此盈餘分派之金額、 股利之種類及比例,得視當年度實際獲利及資金狀況,經董事會通過後提股東會 議決議。
2.保留盈餘
依本公司章程規定,公司決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度虧損 ,次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在 此限;另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初未 分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。
(1)法定盈餘公積
依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與 資本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新 股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(2)特別盈餘公積
依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號函規定,本公 司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當期 捐益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項 金額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益 減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
(3)盈餘分配
本公司分別於民國一〇五年五月三十一日及民國一〇四年六月九日經股東 常會決議民國一〇四年度及一〇三年度盈餘分配案,有關分派予業主之股利如 $F:$
| 104年度 | 103年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 配股率(元) | 金額 | 配股率(元) | 金額 | |
| 分派予普通股業主之股利: | ||||
| 現 兌 |
U.5 | 90,737 | - | - |
- 庫藏股
依證券主管機關之規定,子公司持有本公司之股票視同庫藏股處理,惟子公 司期末持有本公司股票市價低於帳面價值之差額,本公司應依持股比例計算其跌 價損失,提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分,本 公司得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。前述有關特別盈餘公積之提 列或迴轉,應併同其他非庫藏股之股東權益減項處理。
本公司之子公司一力山科技於民國一〇一年七月出售本公司股票2.010千股並 產生處分利得541千元,本公司因此增加之資本公積一庫藏股交易為433千元。 5. 其他權益(稅後淨額)
| 國外營運機構財 换差額 |
務報表換算之兌 備供出售金融 商品未實現損益 |
|
|---|---|---|
| 民國105年1月1日 | \$ 55,556 |
56,849 |
| 外幣換算差異(稅後淨額): | ||
| 合併公司 | (77, 835) | |
| 備供出售金融資產未實現損益: | ||
| 合併公司 | (40, 771) | |
| 民國105年12月31日 | 122.279 | 16,078 |
$\sim$ 38 $\sim$
國外營運機構財 務報表換算之兌 備供出售金融 换差額 商品未實現損益 $\hat{\mathbf{S}}$ 73.629 90.318 民國104年1月1日 外幣換算差異(稅後淨額): $(18,073)$ 合併公司 備供出售金融資產未實現損益: $(33, 469)$ 合併公司 55,556 56.849 民國104年12月31日 S.
(十七)每股盈餘
民國一〇五年度及一〇四年度基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | ||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之本期淨利 | 106,035 | 127,880 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | 181,473 | 181,473 |
| 0.58 | 0.70 | |
| 稀釋每股盈餘 | ||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之本期淨利 | 106,035 | 127,880 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | 181,473 | 181,473 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | ||
| 員工酬勞之影響 | 709 | 750 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | ||
| (調整稀釋性潛在普通股影響數後) | 182,182 | 182,223 |
| 0.58 | 0.70 |
$(+\lambda)$ 收
合併公司民國一〇五年度及一〇四年度之收入明細如下:
| 105年度 | 104年度 |
|---|---|
| 3,667,131 | 3,455,806 |
商品銷售 (十九)員工及董事、監察人酬勞
$\lambda$
依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於5%為員工酬勞及不高於5%為 董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股 票或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。
本公司民國一〇五年度及一〇四年度員工酬勞估列金額分別為6.282千元及7.835 千元,董事及監察人酬勞估列金額分別為4,000千元及5,000千元,係以本公司各該段 期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工
酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並列報為民國一〇五年度及一〇四 年度之營業成本或營業費用。前述董事會決議分派之員工及董事、監察人酬勞金額 與本公司民國一〇五年度及一〇四年度個體財務報告估列金額並無差異。
(二十) 營業外收入及支出
1.其他收入
合併公司民國一〇五年度及一〇四年度之其他收入明細如下:
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 利息收入一銀行存款 | 3,783 | 7,629 | ||
| 股利收入 | 11,379 | 10,323 | ||
| 其他 | 43,245 | 42,569 | ||
| S | 58,407 | 60,521 |
2.其他利益及損失
合併公司民國一〇五年度及一〇四年度之其他利益及損失明細如下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換損益淨額 | \$ 17,500 |
33,649 |
| 處分採權益法之投資淨損益 | 3,509 | |
| 處分以成本衡量之金融資產利益 | ||
| 處分不動產、廠房及設備損益淨額 | 1,144 | (71) |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 淨損益 |
(4,253) | (14, 019) |
| 14.399 | 23.068 |
3.財務成本
合併公司民國一〇五年度及一〇四年度之財務成本明細如下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 利息費用一銀行借款 | (49,039) | (51,182) |
| 減:利息資本化 | 100 | |
| (48, 939) | (51,070) |
(二十一)金融工具
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。
(2)信用風險集中情況
合併公司之客戶集中在廣大之工具機客戶群,為減低應收帳款信用風險, 合併公司持續地評估客戶之財務狀況,必要時會要求對方提供擔保或保證。合 併公司仍定期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵減損損失,而減損損失總
在管理階層預期之內。合併公司於民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日, 應收票據及應收帳款餘額中分別有79%及74%係分別由六家客戶組成,使合併公 司有信用風險顯著集中之情形。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 合 約 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 現金流量 | 1-12個月 | $1 - 2 + 1$ | $2 - 5 +$ | ||
| 105年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 擔保銀行借款 | \$ | 683,354 | 693,900 | 611,726 | 46,448 | 35,726 |
| 無擔保銀行借款 | 1,145,373 | 1,167,663 | 799,110 | 323,393 | 45,160 | |
| 應付款項 | 936,664 | 936,663 | 936,663 | |||
| S | 2,765,391 | 2,798,226 | 2,347,499 | 369,841 | 80,886 | |
| 104年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 擔保銀行借款 | \$ | 1,150,445 | 1,192,739 | 751,886 | 157,698 | 283,155 |
| 無擔保銀行借款 | 717,212 | 729,989 | 613,825 | 59,311 | 56,853 | |
| 應付款項 | 999,064 | 999,064 | 999,064 | |||
| \$ | 2,866,721 | 2,921,792 | 2,364,775 | 217,009 | 340,008 |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額 會有顯著不同。
3.匯率風險
(1)匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 105.12.31 | 104.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | ||
| 金融資產 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 | 金 | \$ 51,232 |
32.25 | 1,652,232 | 49,589 | 32.83 | 1,628,007 |
| 歐 | 元 | 139 | 33.90 | 4,712 | 186 | 35.88 | 6,674 |
| 日 | 幣 | 62,429 | 0.2756 | 17,205 | 93,379 | 0.2727 | 25,464 |
| 英 | 鎊 | 229 | 39.61 | 9,071 | 223 | 48.67 | 10,853 |
| 金融負債 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 | 金 | 18,543 | 32.25 | 598,012 | 18,856 | 32.83 | 619,042 |
(2)敏感性分析
合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 、其他應收款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民 國一〇五年及一〇四年十二月三十一日當新台幣相對於美金、歐元、日幣及英
鎊貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一〇五年度及 一〇四年度之稅後淨利將分別增加或減少8.800千元及8.564千元。兩期分析係採 用相同基礎。
4.利率分析
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說 明。
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1% ,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
於報導日若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況,合併公司 民國一〇五年度及一〇四年度之淨利將減少或增加16,102千元及25,659千元,主因 係合併公司之變動利率借款之影響。
5.公允價值
(1)金融工具之種類及公允價值
合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及備供出售金融資產係以重 複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價 值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價 值之合理近似值者,及於活絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具 投資,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:
| 105.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | ||||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 計 合 |
||
| 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 |
\$ | 644,106 | 644,106 | 644,106 | ||
| 備供出售金融資產一流動及 非流動 |
164,514 | 164,514 | 164,514 | |||
| 以成本衡量之金融資產 | 5,839 | |||||
| 放款及應收款 | ||||||
| 現金及及約當現金 | 509,412 | |||||
| 應收票據、應收帳款及其他應 收款 |
971,955 | |||||
| 攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||
| 短期借款 | 1,230,722 | |||||
| 應付款項 | 936,664 | |||||
| 一年內到期長期負債 | 219,085 | |||||
| 長期借款 | 378,920 | |||||
| S | 5,061,217 | 808,620 | 808,620 |
| 104.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | ||||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 計 合 |
||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||||
| 金融資產 | 605,388 | 605,388 | 605,388 | |||
| 備供出售金融資產一流動及 | 209,285 | 209,285 | 209,285 | |||
| 非流動 | ||||||
| 以成本衡量之金融資產 | 6,767 | |||||
| 放款及應收款 | ||||||
| 現金及及約當現金 | 746,330 | |||||
| 應收票據、應收帳款及其他應 | ||||||
| 收款 | 742,869 | |||||
| 攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||
| 短期借款 | 1,026,554 | |||||
| 應付款項 | 999,064 | |||||
| 一年內到期長期負債 | 306,312 | |||||
| 長期借款 | 534,791 | |||||
| 5,177,360 S |
814,673 | 814,673 |
(2)非按公允僧值衡量金融工具之公允僧值評僧技術
(2.1)按攤銷後成本衡量之金融負債
若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評估 公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評價 方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值
(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值 。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆 屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。
若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或 主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場 交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場 視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆 為不活絡市場之指標。
合併公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列 示如下:上市(櫃)公司股票其公允價值係參照市場報價決定。
(4)第一等級與第二等級間之移轉
民國一〇五年及一〇四年一月一日至十二月三十一日並無任何移轉。
- (二十二)財務風險管理
-
- 概 要
合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
- $(1)$ 信用風險
- (2)流動性風險
- (3)市場風險
本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之 目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。
2.風險管理架構
合併公司之財務管理部門為各業務提供服務,統籌協調進入國內與國際金融 市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公 司營運有關之財務風險。合併公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險 之影響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範,其為匯率風 險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動 資金之投資之書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆 核。合併公司並未以投機為目的進行金融工具(包括衍生金融工具)之交易。
3.信用風險
信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生 財務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收帳款及其他應收款
合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並於必要情形下取 得擔保品以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司僅與評等相當於投資 等級之企業進行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供;倘無法取得該等資訊 , 合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易紀錄對主要客戶進行 評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等,並將總交易金額 分散至各信用評等合格之客戶,並透過每年由相關單位覆核及核准之交易對方 信用額度限額控制信用暴險。
合併公司並未持有任何擔保品或其他信用增強以規避金融資產之信用風險
$(2)$ 投 資
銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務部門衡量並監控 。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以 上之金融機構及公司組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
$(3)$ 保 豁
合併公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國 一〇五年及一〇四年十二月三十一日止,背書保證金額分別為433,375千元及 426.790千元。
4.流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運 並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確 保借款合約條款之薄循。
銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一〇五年及一〇四年 十二月三十一日,合併公司未動用之長短期銀行融資額度分別為1,216,619千元及 1.396.252千元。
5.市場風險
市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風 險之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
$(1)$ 匯率風險
合併公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生之匯 率風險。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、歐元、美元、英鎊及日幣。
(2)利率風險
合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合,以及使用利率交換合約 來管理利率風險。合併公司定期評估避險活動,使其與利率觀點及既定之風險 偏好一致,以確保採用最符合成本效益之避險策略。
(3)其他市價風險
權益證券價格變動風險之敏感度分析請詳附註六(三)。
(二十三)資本管理
合併公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他 利害關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。
為維持或調整資本結構,合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東 股款、發行新股或出售資產以清償負債。
合併公司與同業相同,係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債 除以資本總額計算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。 資本總額係權益之全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非 控制權益)加上淨負債。
民國一〇五年度合併公司之資本管理策略與民國一〇四年度一致。民國一〇五 年及一〇四年十二月三十一日之負債資本比率如下:
| 105.12.31 | 104.12.31 | |
|---|---|---|
| 負債總額 | \$ 3,084,995 |
3,237,666 |
| 減:現金及約當現金 | (509,412) | (746, 330) |
| 淨負債 | 2,575,583 | 2,491,336 |
| 權益總額 | 2,326,731 | 2,439,449 |
| 資本總額 | 4,902,314 | 4,930,785 |
| 負債資本比率 | 53% | 51% |
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者:本公司為合併公司之最終控制者。
(二)與關係人間之重大交易事項
1.營業收入
合併公司對關係人之重大銷售金額如下:
| 105年度 | $104$ 年度 | |
|---|---|---|
| 關聯企業 | 95,800 | 59,201 |
| 合併公司因向關係人及非關係人銷售貨品之規格品項不同,故其銷貨之價格 | ||
| 與非關係人無法比較。對非關係人收款期間政策為30天~120天;對關係人為150~ | ||
| 180天。關係人間之應收款項並未收受擔保品,且經評估後無須提列減損損失。 |
2.應收關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別 | 105.12.31 | 104.12.31 | |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 關聯企業 | \$ 34,134 |
30,582 | |
| 應收票據 | 關聯企業 | 23,101 | 11,077 | |
| 57,235 | 41,659 | |||
| 3.應付關係人款項 | ||||
| 帳列項目 | 關係人類別 | 105.12.31 | 104.12.31 | |
| 應付票據 | 關聯企業 | \$ 28 |
38 | |
| 其他應付款 | 關聯企業 | 3 | ||
| 31 | 41 |
(三)主要管理階層人員薪酬
主要管理階層人員報酬包括:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 27,687 |
22,641 |
| 退職後福利 | 2,253 | 2,639 |
| 其他長期福利 | ||
| 離職福利 | - | - |
| 股份基礎給付 | ||
| \$ 29,940 |
25,280 |
八、質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 105.12.31 | 104.12.31 | |
|---|---|---|---|---|
| 土地 | 銀行借款擔保 | 293,176 | 293,176 | |
| 建築物 | 銀行借款擔保 | 648,562 | 677,491 | |
| 長期預付租金 | 銀行借款擔保 | 9.345 | 84,325 | |
| S | 951,083 | 1,054,992 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
合併公司未認列之合約承諾如下:
| 105.12.31 | 104.12.31 | |
|---|---|---|
| 取得不動產、廠房及設備 | 17,547 | 5,751 |
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其 他
員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 功能别 | 105年度 | 104年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 質別 性 |
屬於營業 成本者 |
屬於營業 費 用者 |
計 合 |
屬於營業 成本者 |
屬於營業 費 用者 |
計 合 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 272,824 | 219,316 | 492,140 | 276,813 | 228,190 | 505,003 |
| 勞健保費用 | 22,284 | 19,386 | 41,670 | 22,624 | 18,275 | 40,899 |
| 退休金費用 | 17,355 | 8,125 | 25,480 | 17,906 | 9,724 | 27,630 |
| 其他員工福利費用 | 9,178 | 2,653 | 11,831 | 7,625 | 3,155 | 10,780 |
| 折舊費用 | 70,530 | 25,923 | 96,453 | 67,378 | 18,307 | 85,685 |
| 攤銷費用 | 428 | 14,349 | 14,777 | 1,036 | 9,956 | 10,992 |
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇五年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之 重大交易事項相關資訊如下:
1.資金貸與他人:無。
2.為他人背書保證:
| l 編 l | 背書保 被背書保證對象 對單一企 本期最高 | 期末背 | 實際動 | 以財產擔 累計背書保證金 背書保 屬母公司 屬子公司 屬對大陸 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 證者公 | 關係 業背書保 | 背書保證 | 書保證 | 保之背書 額佔最近期財務 證最高 對子公司 對母公司 地區背書 | |||||
| 號 | 司名稱 公司名稱 (註3) 證 限 額 餘 | 額 | 餘 額 | 支金額 | 保證金額 報表淨值之比率 限 額 背書保證 背書保證 保 | ||||
| 0 力山工業 桐鄉力山 | 922.478 (USD15,000) (USD13,500) (USD13,500) | 18.88 % | 922.478 | ||||||
| 483.750 | 435.375 | 435.375 |
(註1):對單一企業背書保證限額為股權淨值40%,背書保證總額最高限額亦不得 超過股權淨值40%。
- (註2):編號說明:0本公司。
- (註3):關係說明如下:
- 1.有業務關係之公司。
- 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
- 3.具有實質控制力之公司。
| 持有之 | 有價證券 | 與有價證券 | 帳 列 |
期 | 末 | 期中最高持股 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司 公 |
種類及名稱 | 發行人之關係 | 科 $\blacksquare$ |
股數(千股) | 帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 股數(千股) 持股比率 | 備註 | |
| 力山工業 | 股票一兆豐金控 | 透過損益按公允 | 5 | 106 | 106 | 5 | ||||
| 價值衡量之金融 | ||||||||||
| $\overline{\phantom{0}}$ | 資產-流動 | 18 | 18 | 0.4 | ||||||
| 力山工業 力山工業 |
股票一福興 股票一中鋼 |
$\equiv$ | $\prime\prime$ $\prime\prime$ |
0.4 68 |
1,665 | $\blacksquare$ | 1,665 | 68 | $\mathcal{L}$ $\overline{a}$ |
|
| 力山工業 | 股票一聯電 | $\equiv$ | $\prime\prime$ | 146 | 1,669 | $\overline{a}$ | 1,669 | 146 | $\mathbf{r}$ | |
| 力山工業 | 股票一中鴻 | $\equiv$ | $\prime\prime$ | 171 | 1,629 | $\overline{a}$ | 1,629 | 171 | $\blacksquare$ | |
| 力山工業 | 股票一喬山 | $\equiv$ | $\prime\prime$ | 12 | 540 | $\blacksquare$ | 540 | 12 | $\blacksquare$ | |
| 力山工業 | 股票一友達 | $\bar{a}$ | $\prime\prime$ | 119 | 1,404 | 1,404 | 119 | $\sim$ | ||
| 力山工業 | 股票一長榮海運 | $\equiv$ | $^{\prime\prime}$ | 72 | 802 | $\overline{a}$ | 802 | 72 | $\mathbf{r}$ | |
| 力山工業 | 股票一長榮航空 | $\equiv$ | $\prime\prime$ | 76 | 1,110 | $\overline{a}$ | 1.110 | 76 | $\blacksquare$ | |
| 力山工業 | 股票一力成 | $\equiv$ | $\prime\prime$ | 33 | 2,871 | $\blacksquare$ | 2,871 | $\overline{33}$ | $\blacksquare$ | |
| 力山工業 | 股票一金山電 | $\equiv$ | $\prime\prime$ | 47 | 2,799 | $\overline{a}$ | 2,799 | 47 | $\sim$ | |
| 力山工業 | LGT Money Market (USD) |
$\overline{a}$ | $\mathcal{U}$ | 2.31 | 109,467 | $\overline{a}$ | 109,467 | 5.73 | $\mathbf{r}$ | |
| 力山工業 | LGT Strategy 2 | $\overline{a}$ | $\mathcal{U}$ | 5 | 161,860 | $\overline{a}$ | 161,860 | 5 | $\overline{a}$ | |
| Years (USD) | ||||||||||
| 力山工業 | LGT New | $\equiv$ | $\prime\prime$ | 19.215 | 76,638 | $\overline{a}$ | 76,638 | 19.215 | $\overline{a}$ | |
| Capital China Equity Fund |
||||||||||
| 力山工業 | LGT Select | $\overline{\phantom{0}}$ | $\prime\prime$ | 0.65 | 31,821 | $\frac{1}{2}$ | 31,821 | 0.65 | $\overline{a}$ | |
| Convertible | ||||||||||
| 力山工業 | LGT Select | $\equiv$ | $\prime\prime$ | 0.84 | 35,482 | $\overline{\phantom{a}}$ | 35,482 | 0.84 | ÷, | |
| Insurance Linked | ||||||||||
| Securities fund | ||||||||||
| 力山工業 | LGT Sustainable | $\equiv$ | $\prime\prime$ | $\mathbf{1}$ | 51,259 | 51,259 | $\overline{2}$ | $\overline{a}$ | ||
| Equity Fund | ||||||||||
| Global (USD) | ||||||||||
| 力山工業 | LGT GIM | $\equiv$ | $\prime\prime$ | 0.38 | 159,416 | $\frac{1}{2}$ | 159,416 | 0.38 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| Growth | ||||||||||
| 力山工業 | 未來資產阿波羅 | $\bar{a}$ | $\boldsymbol{\mathcal{U}}$ | 295 | 2,441 | $\frac{1}{2}$ | 2,441 | 295 | $\frac{1}{2}$ | |
| 基金 | ||||||||||
| 力山工業 | 寶來得利基金 | $\equiv$ | $\prime\prime$ | 69 | 1,109 | $\overline{a}$ | 1.109 | 69 | $\Box$ | |
| 計 小 |
644,106 | 644,106 | ||||||||
| 力山工業 | 股票一福裕事業 | $\equiv$ | 備供出售金融資 產-流動 |
6,264 | 59,510 | 8.15 | 59,510 | 6,264 | 8.15 | |
| 小 計 |
59,510 | 59,510 | ||||||||
| 力山工業 | 股票一華中創投以成本衡量之 | 以成本衡量之金 | 10 | 96 | 5.33 | 1,116 | 96 | 5.33 | (註1) | |
| 被投資公司 | 融資產一非流動 | |||||||||
| 力山工業 | 股票一台灣集保以成本衡量之 | 被投資公司 | $\prime$ | 314 | 5,743 | 0.09 | $\overline{\phantom{a}}$ | 314 | 0.09 | (註1) |
| 力山工業 | Genesis Growth | 以成本衡量之 | $\prime\prime$ | 0.045 | $\overline{a}$ | 2.90 | 18,943 | 0.045 | 2.90 | $($ 註2) |
| Income Fund | 被投資公司 | |||||||||
| 小 計 |
5,839 | 20,059 | ||||||||
| 力山工業 | 股票一亞信電子 | 備供出售金融資 產一非流動 |
4,888 | 109.004 | 9.30 | 109.004 | 4,888 | 9.44 | ||
| 小 計 |
109,004 | 109,004 |
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):
(註1):股票並未在公開市場交易且無明確市價,故按持股比例揭露其股權淨值 ,至報導日止,尚未取得民國一○五年十二月三十一日之自結報表,故 揭露民國一〇五年六月三十日之股權淨值。
(註2):股票未於公開市場交易且無明確市價,故按持股比例揭露其股權淨值。 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 進(銷)貨 | 交 | 形 | 交易條件與一般交 易不同之情形及原因! |
應收(付)票據、帳款 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司 之公 |
交易對象 稱 z |
係 M |
進 、銷) 46 |
額 金 |
佔總進 (銷)貨 之比率 |
授信期間 | 單 價 |
授信期間 | 餘 額 |
估總應收 備 (付)栗據、帳 款之比率 |
註 |
| 力山工業 | 杭州力武 採權益法之被投資 進貨 公司之子公司 |
100,785 | 4 | $%90~150$ 天 | (註1) | (註2) | (3,090) | $\%$ | |||
| 力山工業 | 桐鄉力山 | 採權益法之被投資 進貨 公司之子公司 |
1,398,834 | 52 | %90~150天 | (註1) | (註2) | (418,605) | $\frac{0}{0}$ (52) |
(註1):本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品,故向關係人購貨價格與 非關係人無法比較。
(註2):對關係人付款期間政策為90~150天,除依據既定之付款政策外,尚考量 關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
單位:新台幣千元
| 帳列應收款項 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司 公 之 |
交易對象 | 像 M |
款項餘額 | 週轉率 | 頛 金 |
處理方式 | 期後收回金額 | 呆帳金額 |
| 桐鄉力山 | 力山工業 | 本公司為間 接持有該公 司股權達50% 以上之法人 股東 |
應收帳款: 418.605 |
5.4 $\frac{0}{0}$ |
$\overline{\phantom{a}}$ | 截至106年2月23 日收回金額 252.672 |
9.從事衍生性商品交易:無。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
| 奥交易人 | 交易往來情形 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (柱一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 之關係 (註二) |
科 $\blacksquare$ |
全 額 |
交易條件 | 佔合併總營收 或資產之比率 |
| 0 | 本公司 | 杭州力武 | 貨 進 |
100,785 | 般價格與付款期間 | 2.75 % | |
| 0 | 本公司 | 杭州力武 | 應付帳款 | 3,390 | 般價格與付款期間 | $0.06 \%$ | |
| 0 | 本公司 | 杭州力武 | 其他應收款 | 4,959 | 般價格與收款期間 | $0.09\%$ | |
| $\overline{0}$ | 本公司 | 桐鄉力山 | 貨 進 |
1,398,834 | 般價格與付款期間 | 38.15 % | |
| 0 | 本公司 | 桐鄉力山 | 1 | 應付帳款 | 418,605 | 般價格與付款期間 | 7.74% |
| 0 | 本公司 | 桐鄉力山 | 其他應付款 | 21 | 般價格與付款期間 | $\frac{0}{0}$ $\blacksquare$ |
|
| 0 | 本公司 | 力山科技 | 貨 進 |
16,130 | 般價格與付款期間 | $0.44 \%$ | |
| $\overline{0}$ | 本公司 | 力山科技 | 1 | 其他應收款 | 13,097 | 般價格與收款期間 | $0.24 \%$ |
| 0 | 本公司 | 力山科技 | 應付帳款 | 2,380 | 般價格與付款期間 | $0.04\%$ | |
| 0 | 本公司 | 力山科技 | 其他應付款 | 367 | 般價格與付款期間 | $\frac{0}{0}$ | |
| $\overline{0}$ | 本公司 | P.T.S. | 售後服務費 | 44,310 | 按月支付 | $1.21\%$ | |
| 0 | 本公司 | P.T.S. | 其他應付款 | 77,104 | 般價格與付款期間 | $1.42 \%$ | |
| 0 | 本公司 | P.T.S. | 應收帳款 | 28,740 | 般價格與收款期間 | $\frac{0}{0}$ $\overline{\phantom{a}}$ |
|
| $\mathbf{0}$ | 本公司 | P.T.S. | 貨 銷 |
41,785 | 般價格與收款期間 | $1.14\%$ | |
| 0 | 本公司 | 杭州勘吉 | 1 | 應收帳款 | 2,612 | 般價格與收款期間 | $0.05 \%$ |
| 0 | 本公司 | 杭州勘吉 | 貨 進 |
275 | 般價格與付款期間 | $0.01 \%$ | |
| $\mathbf{0}$ | 本公司 | 杭州勘吉 | 貨 銷 |
2,563 | 般價格與收款期間 | $0.07\%$ | |
| 杭州力武 | 杭州勘吉 | 3 | 應收帳款 | 8,999 | 般價格與收款期間 | $0.17 \%$ | |
| 杭州力武 | 杭州勘吉 | 3 | 貨 銷 |
3,240 | 般僧格與收款期間 | $0.09 \%$ | |
| 杭州力武 | 桐鄉力山 | 3 | 貨 銷 |
47,553 | 般價格與收款期間 | 1.30 % | |
| 杭州力武 | 桐鄉力山 | 3 | 應收帳款 | 98,402 | 般價格與收款期間 | 1.82 % | |
| 1 | 杭州力武 | 桐鄉力山 | 3 | 其他應收款 | 111,252 | 般價格與收款期間 | 2.06 % |
| 2 | 桐鄉力山 | 杭州勘吉 | 3 | 貨 銷 |
3,240 | 般價格與收款期間 | $0.09 \%$ |
| 2 | 桐鄉力山 | 杭州勘吉 | 3 | 應收帳款 | 8,465 | 般價格與收款期間 | $0.16 \%$ |
註一、編號之填寫方式如下:
1.0代表母公司。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二、與交易人之關係種類標示如下:
- 1.母公司對子公司。
- 2.子公司對母公司。
- 3.子公司對子公司。
- (二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇五年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 主要營 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 本期認列之 | 期中最高持股 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稱 名 |
稱 z |
地區 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數(千股) | 半 | 帳面金額 本期(損)益投資(損)益股數(千股) 持股比率 | 備 註 |
||||
| 力山工業 | 寶晶(股)公司台灣 | 氣動釘槍及 其配件之買 |
14,197 | 14,197 | 1,600 | 16.00 | 16,873 | 3,436 | 550 | 1,600 | 16.00 | 本公司依權 益法評價之 被投資公司 |
|
| 力山工業 | 力山科技(股) 台灣 公司 |
資訊、通訊 及電腦週邊 設備製造買 賣業務 |
291,106 | 291,106 | 7,588 | 80.09 | 57,995 | (14, 634) | (11,720) | 7,588 | 80.09 | 本公司之子 公司 |
|
| 力山工業 | Power Tool Specialists lnc. |
美國 | 於美國銷售 力山自有品 牌之產品 |
196,465 | 196,465 | 0.1 | 96.00 | 171,147 | 1,415 | 1,358 | 0.1 | 96.00 | 本公司之子 公司 |
| 力山工業 | Gold Item Group Ltd. |
British Virgin Islands |
從事國際投 資之控股公 司 |
1,114,954 | 1,114,954 | US\$35,606 (註1) |
100.00 | 1,069,993 | (31,987) | $(31,987)$ US\$35,606 (註1) |
100.00 | 本公司之子 公司 |
|
| Gold Item | 香港力武 | 香港 | 從事國際投 資之控股公 |
US\$10,606 | US\$10,606 | 79,560 | 100.00 | 304,018 | (110, 721) | (110, 721) | 79,560 | 100.00 | Gold Item 之子公司 |
| Gold Item | 香港金科 | 香港 | 從事國際投 資之控股公 同 |
US\$25,000 | US\$25,000 | US\$25,000 $($ 註1) |
100.00 | 744,249 | 78,734 | 78,734 US\$25,000 (註1) |
100.00 | Gold Item 之子公司 |
|
| 力山科技 | Rexon Technology Ltd.(Brunei) |
汶萊 | 各種投資業 務 |
24,151 | 24,151 US\$ 700 $($ 註1) |
100.00 | US\$700 $($ 註 $1)$ |
100.00 | 力山科技子 公司 |
(註1):係有限公司,未發行股份,故揭露投資之資本額。
(三)大陸投資資訊:
1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:
$(1)$ 本公司
| 大陸被投資 | 要 主 |
投資 | 本期期初自 台灣匯出累 |
本期匯出或收 回投資金額 |
本期期末自 台灣匯出累 |
被投資 公司本 |
本公司直接 本期認 期末投資 或間接投資 列投資 |
期中最高持股 | 截至本期 上已匯回 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 營業項目 | 實收資本額 方式 | 積投資金額 | 医出 | 收 回 |
積投資金額 | 期損益 | 之持股比例 损 | 益 帳面價值 | 股數(千股) | 持股比率 投資收益 | |||
| 杭州力武機 生產銷售視 人民幣 電有限公司 聽電子產品 |
設備、鉆床 、木工機械 和砂輪機及 零件 |
100.007 , 各種電機 (US\$12,200) |
$(\pm 1)$ US\$11,454 (NT\$367,096) |
US\$11,454 (NT\$367,096) |
(110, 721) | 100.00% | (110.721) | 304,018 | US\$11,454 (NT\$367,096) |
100.00 | ||||
| 桐鄉力山工 生產銷售鑽 人民幣 業有限公司 床、砂輪機 |
、工具機之 零件與健身 |
154,465 (US\$25,000) |
$(\pm 1)$ US\$25,000 (NT\$745,565) |
US\$25,000 (NT\$745,565) |
78,734 | 100.00% | 78.734 | 744.249 | US\$25,000 (NT\$745,565) |
100.00 | ||||
| 杭州勘吉貿健身機、工人民幣 易有限公司 具機之買賣 |
3,085 (US\$500) |
$(\pm 2)$ US\$500 (NT\$14,975) |
US\$500 (NT\$14,975) |
(3,665) | 100.00% | (3,665) | 4,910 | US\$500 (NT\$14,975) |
100.00 |
$(2)$ 力山科技
| 大陸被投資 | 要 | 投資 本期期初自 台灣匯出累 |
本期匯 回投資 金額 |
出或收 | 本期期末自 本公司直接 本期認列 期末投資 台灣匯出累 或間接投資 |
期中最高持股 | 截至本期 止已匯回 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 營業項目 實收資本額 方式 積投資金額 | 出 匯 |
收 回丨 |
積投資金額 之持股比例 投資損益 帳面價值 股數(千股) 持股比率 投資收益 | |||||||
| 力山科技 公司 |
研發、開發及人民幣 (上海)有限 生產有關無線 電通訊系統及 (NT\$24,192) 電子產品線路 板等 |
5.792 | (註3) US\$700 (NT\$22,820) |
US\$700 (NT\$22.820) |
100.00% | US\$700 (註4) |
$100.00 \%$ |
註1:透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司,第三地區設立之公司係透過香 港公司再投資大陸公司。
註2:直接投資大陸公司。
註3:透過Rexon Technology Ltd.(Brunei)再投資大陸公司。
註4:係有限公司,未發行股份,故揭露投資之資本額。
2.轉投資大陸地區限額:
(1) 本公司
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| US\$36,954 (NT\$1,127,636) |
US\$38,860 (NT\$1,253,235) |
1,383,716 |
$(2)$ 力山科技
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| US\$700 | US\$700 | 43,799 |
| (NT\$22,820) | (NT\$22,575) |
- 重大交易事項:
合併公司民國一〇五年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編 製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」以及「母子公司間業務 關係及重要交易往來情形 | 之說明。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
合併公司之應報導營運部門僅有工具機部門,係從事工具機之生產及銷售。 (二)應報導營運部門損益、資產、負債及衡量基礎與調節之資訊
合併公司係以主要營運決策者複核之內部管理報告之部門稅後損益作為管理階 層資源分配與評估績效之基礎。
合併公司分攤所得稅費用(利益)及非經常發生之損益至應報導部門。此外,應報 導部門之損益均包括折舊與攤銷及其以外之重大非現金項目。報導之金額與營運決 策者使用之報告一致。
營運部門之會計政策皆與附註四所述之重要會計政策彙總相同。
合併公司營運部門資訊如下:
| 105年度 | 工具機部門 | ||
|---|---|---|---|
| 收入 | |||
| 來自外部客戶收入 | $\mathbb{S}$ | 3,667,131 | |
| 部門間收入 | |||
| 利息收入 | 3,783 | ||
| 收入總計 | \$ | 3,670,914 | |
| 利息費用 | \$ | 48,939 | |
| 折舊與攤銷 | \$ | 111,230 | |
| 應報導部門損益 | \$ | 103,178 | |
| 應報導部門資產 | \$ | 5,411,726 | |
| 應報導部門負債 | \$ | 3,084,994 | |
| 104年度 | 工具機部門 | ||
| 收入 | |||
| 來自外部客戶收入 | \$ | 3,455,806 | |
| 部門間收入 | |||
| 利息收入 | 7,629 | ||
| 收入總計 | \$ | 3,463,435 | |
| 利息費用 | \$ | 51,070 | |
| 折舊與攤銷 | \$ | 96,677 | |
| 應報導部門損益 | \$ | 127,919 | |
| 應報導部門資產 | \$ | 5,677,115 |
(三)產品別資訊
| 合併公司來自外部客戶收入資訊如下: | |||
|---|---|---|---|
| 稱 產品名 |
105年度 | 104年度 | |
| 工具機 | \$ | 2,585,703 | 2,267,353 |
| 健身機 | 891,075 | 937,836 | |
| 其他 | 190,353 | 250,617 | |
| S | 3,667,131 | 3,455,806 |
(四)地區別資訊
合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而 非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。
來自外部客戶收入:
| 地 | 區 | 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|---|---|
| 美 | 國 | 3,270,566 | 3,079,828 | |
| 其 | 他 | 396,565 | 375,978 | |
| 3,667,131 | 3,455,806 |
非流動資產:
| 地 | ŀż | 105.12.31 | 104.12.31 |
|---|---|---|---|
| 臺 | 灣 | 1,209,931 | 1,229,529 |
| 其 | 他 | 1,168,457 | 1,269,653 |
| 2,378,388 | 2,499,182 |
非流動資產包含不動產、廠房及設備、無形資產及其他資產,惟不包含金融工 具及遞延所得稅資產之非流動資產。
(五)主要客户資訊
合併公司一〇五年度及一〇四年度來自單一客戶銷貨收入佔損益表之收入金額 達10%以上之客戶,明細如下:
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 客 ń |
額 | 所佔比例》 | 額 | 所佔比例% |
| A | 934,016 | 26 | 943,081 | 27 |
| B | 668,133 | 18 | 709,773 | 21 |
| $\mathcal{C}$ | 472,138 | 396,569 | ||
| 合計 | 2,074,287 | 57 | 2,049,423 | 59 |
| 台灣省會計師公會會員印鑑證明書 台省財證字第 | 1069236 | 號 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 會員姓名: | $(1)$ 張字信 (2) 陳君滿 |
(簽章) | |||||
| 事務所名稱:安侯建業聯合會計師事務所 | |||||||
| 事務所地址:台北市信義區信義路五段7號68樓 | |||||||
| 事務所電話: (02) 8101-6666 會員證書字號: |
(1)台省會證字第 2167號 (2)台省會證字第1683號 |
委託人統一編號: 55759180 | 事務所統一編號: 04016004 | ||||
| 印鑑證明書用途:辦理 力山工業股份有限公司 一〇五年度(自民國一〇五年一月一日至 |
一〇五年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。 | ||||||
| 簽名式(一) | 况享信 | 存會印鑑( $\overbrace{\phantom{12321111111111111111111111111111111111$ |
|||||
| 簽名式 (二) | 理标调 | 存會印鑑 $\supseteq$ |
|||||
| 理事長: | 核對人: | ||||||
| 中 | 華 民 |
國 | 月 | $\geq$ 3 | 日 |