REXON — Annual Report 2012

Mar 28, 2013

股票代碼： 1515

力山工業股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日 ( 內附會計師查核報告 )

公 司 地 址：台中市大里區仁化路261號

電 話： (04)2491-4141

～ 1 ～

目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、聲 明 書		3
四、會計師查核報告		4
五、合併資產負債表		5
六、合併損益表		6
七、合併股東權益變動表		7
八、合併現金流量表		8
九、合併財務報表附註
( 一)公司沿革		9
( 二)重要會計政策之彙總說明		9～15
( 三)會計變動之理由及其影響		15
( 四)重要會計科目之說明		16～31
( 五)關係人交易		31～32
( 六)抵質押之資產		32
( 七)重大承諾事項及或有事項		32
( 八)重大之災害損失		32
( 九)重大之期後事項		32
( 十)其 他		33～39
( 十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		39～42
2.轉投資事業相關資訊		42～43
3.大陸投資資訊		44
4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形		45
( 十二)營運部門資訊		45～47

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聲 明 書

本公司民國一○一年度（自一○一年一月一日至十二月三十一日止）依「關係企業合併 營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報 表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且 關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再 另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：力山工業股份有限公司

董 事 長：王坤復

日 期：民國一○二年三月二十七日

～ 3 ～

會 計 師 查 核 報 告

力山工業股份有限公司董事會 公鑒：

力山工業股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併資產負 債表，暨截至各該日止之民國一○一年度及一○○年度之合併損益表、合併股東權益變動表及 合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會 計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。力山工業股份有限公司及其子公 司列入上開合併財務報表之子公司中，有關力山英國、力山科技、 Rexon Technology Ltd. (Brunei) 及上海力科等子公司之民國一○一年度及一○○年度財務報表未經本會計師查核，而係 由其他會計師查核，因此本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有關上述子公司於合 併財務報表所列之金額及相關資訊，係依據其他會計師之查核報告。上述子公司民國一○一年 及一○○年十二月三十一日之資產總額分別為新台幣 153,786 千元及 165,205 千元，分別佔合併資 產總額之 3% 及 4% ，負債總額分別為新台幣 32,709 千元及 53,103 千元，分別佔合併負債總額之 1% 及 2% ；暨民國一○一年度及一○○年度之總營業收入淨額分別為新台幣 106,535 千元及 113,222 千元，分別佔各期合併營業收入淨額之 3% 及 4% 。力山工業股份有限公司及其子公司採權益法 評價之長期股權投資中，民國一○一年度及一○○年度被投資公司寶晶之財務報表未經本會計 師查核，而係由其他會計師查核，因此本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有關被 投資公司寶晶於合併財務報表所列之金額及相關資訊，係依據其他會計師之查核報告。民國 一○一年及一○○年十二月三十一日對寶晶採權益法評價之長期股權投資金額分別為新台幣 16,768 千元及 16,379 千元，分別佔資產總額之 0.3% 及 0.4% ，民國一○一年度及一○○年度所認 列之投資利益分別為新台幣 708 千元及 1,170 千元，皆佔稅前淨利 ( 損 ) 絕對值之 1% 。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規劃並執行查核工作， 以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作 之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師 之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。

～ 4 ～

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合併 財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製，足以 允當表達力山工業股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併財 務狀況，暨截至各該日止之民國一○一年度及一○○年度之合併經營成果與合併現金流量。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[金管證六字第] 0940100754[0950103298] 號[號] 民 國 一○二 年 三 月 二十七 日

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力山工業股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及銀行存款 1310 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 (附註四(一)) 1320 備供出售金融資產－流動(附註四(一)) 1120 應收票據及帳款淨額(附註四(二)) 1150 應收關係人票據及帳款淨額(附註五) 1190 其他金融資產－流動(附註六) 1210 存貨－淨額(附註四(三)) 1280 預付費用及其他流動資產(附註四(十二)) 基金及長期投資： 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(四)) 1425 預付長期投資款(附註四(四)) 1450 備供出售金融資產－非流動(附註四(一)) 1480 以成本衡量之金融資產－非流動 (附註四(一)) 固定資產(附註四(五)及六)： 1501 土地 1521 建築物 1531 機器設備 1537 模具及工具設備 1561 辦公及雜項設備 15X8 重估增值 15X9 減：累計折舊 167X 未完工程及預付設備款 無形資產： 1780 其他無形資產(附註四(六)) 1782 土地使用權(附註四(六)及六) 1788 合併借項(附註四(四)) 其他資產： 1810 閒置資產(附註四(五)) 1860 遞延所得稅資產淨額(附註四(十二)) 1880 其他資產－其他 資產總計	101.12.31	％ 6 11 9 15 1 1 11 2 56 - 2 3 1 6 10 26 10 16 4 2 68 (33) - 35 - - 1 1 - 2 - 2 100	100.12.31 金 額 ％ 463,680 10 443,478 10 430,900 9 494,311 11 26,868 - 35,619 1 513,147 11 101,299 2 2,509,302 54 16,379 - - - 136,000 3 30,740 1 183,119 4 489,566 11 1,275,898 28 468,094 10 740,351 16 221,125 5 123,136 3 3,318,170 73 (1,572,352) (34) 10,936 - 1,756,754 39 6,409 - 11,376 - 67,470 1 85,255 1 6,192 - 71,870 2 1,898 - 79,960 2 4,614,390 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期銀行借款(附註四(七)及六) 2140 應付票據及帳款 2190 其他應付款項－關係人(附註五) 2270 一年內到期長期負債(附註四(八)及六) 2280 應付費用及其他流動負債(附註四(四)) 長期負債： 2420 長期借款(附註四(八)及六) 2510 土地增值稅準備(附註四(五)) 其他負債： 2810 應計退休金負債(附註四(九)) 負債合計 股東權益(附註四(十))： 3110 普通股股本 3200 資本公積 3350 累積盈虧(附註四(四)) 股東權益其他項目： 3420 累積換算調整數(附註四(四)) 3450 金融商品之未實現損益(附註四(一)) 3510 庫藏股票 母公司股東權益 3610 少數股權 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	101.12.31	％ 29 13 - 2 9 53 2 1 3 4 60 36 - 1 1 1 - 2 39 1 40 100	100.12.31 金 額 ％ 1,286,623 28 517,246 11 7 - 120,149 2 346,012 7 2,270,037 48 178,180 4 31,782 1 209,962 5 227,891 5 2,707,890 58 2,287,843 50 - - (473,108) (10) 77,203 2 (3,225) - (7,477) - 66,501 2 1,881,236 42 25,264 - 1,906,500 42 4,614,390 100
	金 額 $ 294,024 555,439 441,805 757,062 24,160 34,179 520,713 129,494 2,756,876 16,768 88,133 163,199 28,841 296,941 489,318 1,287,512 482,122 763,978 214,872 123,136 3,360,938 (1,632,826) 16,811 1,744,923 5,021 10,669 67,470 83,160 6,192 74,935 1,063 82,190 $ 4,964,090			金 額 $ 1,452,112 656,769 189 86,680 426,912 2,622,662 102,500 31,782 134,282 208,854 2,965,798 1,814,735 433 62,719 61,534 32,633 - 94,167 1,972,054 26,238 1,998,292 $ 4,964,090

董事長：王坤復

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：王冠祥

會計主管：王冠羚

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力山工業股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

101年度 金 額 ％ 4000 營業收入總額(附註五) $ 3,399,135 102 4170 減：銷貨退回 9,439 - 4190 銷貨折讓 71,616 2 營業收入淨額 3,318,080 100 5000 營業成本(附註四(三)及(六)) 2,619,654 79 營業毛利 698,426 21 5920 加：聯屬公司間未實現利益淨變動數 (101) - 698,325 21 營業費用(附註四(六))： 6100 銷售費用 358,798 11 6200 管理費用 124,316 4 6300 研究發展費用 110,245 3 593,359 18 營業淨利(損) 104,966 3 營業外收入及利益： 7110 利息收入 3,471 - 7121 權益法認列之投資收益(附註四(四)) 708 - 7122 股利收入 12,697 - 7130 處分固定資產利益(附註四(五)) 1,136 - 7310 金融資產評價利益淨額(附註四(一)) - - 7480 其他收入淨額 4,373 - 22,385 - 營業外費用及損失： 7510 利息費用(附註四(五)) 47,367 1 7530 處分固定資產損失 1,480 - 7540 處分投資損失(附註四(一)) 905 - 7560 兌換損失淨額 6,303 - 7640 金融資產評價損失淨額(附註四(一)) 8,990 - 65,045 1 稅前淨利(損) 62,306 2 8110 所得稅(費用)利益(附註四(十二)) 158 - 9600 合併總利益(損失) $ 62,464 2 歸屬予： 9600 母公司股東 $ 63,038 2 9400 少數股權 (574) - $ 62,464 2 稅 前 稅 後 9750 基本每股盈餘(元)(附註四(十一)) $ 0.34 0.35 基本每股盈餘(元)－追溯調整 $ 假設子公司持有本公司股票不視為庫藏股票時之擬制資料： 金 額 % 本期淨利(損) $ 63,038 2 稅 前 稅 後 基本每股盈餘(元) $ 0.34 0.35 基本每股盈餘(元)－追溯調整 $

100年度 金 額 ％ 2,574,614 102 1,006 - 46,344 2 2,527,264 100 2,062,272 82 464,992 18 (666) - 464,326 18 312,538 12 143,300 6 108,087 4 563,925 22 (99,599) (4) 3,149 - 1,170 - 15,972 1 1,603 - 9,097 - 11,076 - 42,067 1 44,465 2 743 - 816 - 10,031 - - - 56,055 2 (113,587) (5) (4,237) - (117,824) (5) (118,298) (5) 474 - (117,824) (5) 稅 前 稅 後 (0.51) (0.52) (0.64) (0.65) 金 額 % (118,298) (5) 稅 前 稅 後 (0.51) (0.52) (0.63) (0.65)

( 請詳閱後附合併財務報表附註 )

董事長：王坤復 經理人：王冠祥 會計主管：王冠羚

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力山工業股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

股東權益其他調整項目

民國一○○年一月一日期初餘額 本期合併總損益 備供出售金融資產未實現損益增減 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 子公司持有本公司之股票視為庫藏股票 少數股權增減 民國一○○年十二月三十一日餘額 減資彌補虧損 本期合併總損益 備供出售金融資產未實現損益增減 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 未按持股比例認購新股產生股權淨值差異 子公司出售本公司股票調整數 少數股權增減 民國一○一年十二月三十一日餘額	普通股 股 本 $ 2,287,843 - - - - - 2,287,843 (473,108) - - - - - - $ 1,814,735	資本公積 - - - - - - - - - - - - 433 - 433	累積虧損 (354,810) (118,298) - - - - (473,108) 473,108 63,038 - - (319) - - 62,719	累積換算 調 整 數 42,976 - - 34,227 - - 77,203 - - - (15,669) - - - 61,534	金融商 品未實 現損益 188,087 - (191,312) - - - (3,225) - - 35,858 - - - - 32,633	庫 藏 股 - - - - (7,477) - (7,477) - - - - - 7,477 - -	母公司業主 權益總計 2,164,096 (118,298) (191,312) 34,227 (7,477) - 1,881,236 - 63,038 35,858 (15,669) (319) 7,910 - 1,972,054	少數股權 合 計 23,269 2,187,365 474 (117,824) - (191,312) - 34,227 - (7,477) 1,521 1,521 25,264 1,906,500 - - (574) 62,464 - 35,858 - (15,669) - (319) - 7,910 1,548 1,548 26,238 1,998,292

( 請詳閱後附合併財務報表附註 )

經理人：王冠祥

會計主管：王冠羚

董事長：王坤復

～ 7 ～

力山工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期合併淨利(損) 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列數 備抵銷貨退回及銷貨折讓提列(迴轉)數 存貨報廢及呆滯損失提列 採權益法認列之長期股權投資利益 處分固定資產損失(利益) 處分投資損失 金融資產及負債未實現評價損失(利益) 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 交易目的金融資產 應收票據 應收票據－關係人 應收帳款 應收帳款－關係人 存貨 預付費用 其他流動資產 其他金融資產 遞延所得稅資產 營業負債之淨變動： 應付票據 應付帳款 應付費用 其他應付款項－關係人 其他流動負債 應計退休金負債 遞延貸項 營業活動之淨現金流入(出)	101年度 100年度 $ 62,464 (117,824) 82,302 89,869 4,424 3,150 - 21,799 14,304 (9,871) 6,712 7,019 (708) (1,170) 344 (860) 905 816 8,990 (9,097) (120,951) 119,362 207 741 2,303 (6,291) (277,936) 80,497 405 (5,926) (20,778) (27,755) 4,538 (4,265) (23,021) 24,711 949 (9,503) (1,737) 2,490 19,674 (2,111) 126,540 (98,698) 55,720 4,062 182 (16) 22,614 15,198 (19,037) (18,840) 101 666 (50,490) 58,153

(續次頁)

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：王冠祥 會計主管：王冠羚

董事長：王坤復

～ 8 ～

力山工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表(承前頁) 民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 以成本衡量之金融資產減資及清算退回股款 採權益法之長期股權投資及預付長期投資款增加 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金減少 遞延費用增加 受限制資產減少 購置無形資產 投資活動之淨現金流入(出) 融資活動之現金流量： 短期借款淨增減 舉借長期借款 償還長期借款 少數股權變動 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 本期現金及約當現金淨增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 不含資本化利息之本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債 期末應付設備款		101年度 100年度 (6,300) - 3,149 297 1,899 35,684 (88,133) (3,333) (80,299) (52,313) 323 3,343 270 791 (446) (1,955) - 65,371 (1,725) (6,220) (171,262) 41,665 174,915 (21,757) 20,000 200,000 (129,149) (144,686) 1,548 1,521 67,314 35,078 (15,218) 34,227 (169,656) 169,123 463,680 294,557 294,024 463,680 51,939 44,462 1,602 13,146 86,680 120,149 2,444 1,018
	$ $ $ $ $

( 請詳閱後附合併財務報表附註 )

經理人：王冠祥 會計主管：王冠羚 ～ 8-1 ～

董事長：王坤復

力山工業股份有限公司

合併財務報表附註

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

力山工業股份有限公司 ( 以下稱本公司 ) 成立於民國六十二年四月三十日。主要從事鑽 床、木工機及健身器材等之製造及銷售等業務。工具機及健身機產品主要銷售至美、加、 歐洲等地區。本公司股票於民國八十四年二月四日起在台灣證券交易所掛牌上市。

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司員工人數分別約 1,039 人及 942 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 合併概況

1. 列入合併財務報表之子公司及持股情形如下：

公 司 名 稱 投資公司 Rexon Limited (力山英國) 本公司 Power Tool Specialists Inc. (P.T.S.) 〃 Gold Item Group Ltd. (Gold Item) 〃 力山科技(股)公司 (力山科技) 〃 東陽力冀貿易有限 公司(東陽力冀) 本公司及杭 州力武 香港力武 Gold Item 杭州力武 香港力武 Rexon Technology Ltd. (Brunei) 力山科技 力山科技(上海)有限 公司(上海力科) Rexon Technology Ltd. (Brunei)	業 務 性 質 於英國銷售力山自有品牌之產品 於美國銷售力山自有品牌之產品 從事國際投資之控股公司 資訊、通訊及電腦週邊設備製造 買賣業務 於大陸銷售力山自有品牌之產品 從事國際投資之控股公司 生產銷售視聽電子產品與各種電 機設備、鉆床、木工機械和砂 輪機及零件 從事國際投資之控股公司 從事研製、開發生產有關無線電 通訊系統及電子產品線路板等	持有被投資 公司股權百分比 101.12.31 100.12.31 100% 100% 96% 96% 100% 100% 80.09% 80.09% 51% 51% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%	持有被投資 公司股權百分比 101.12.31 100.12.31 100% 100% 96% 96% 100% 100% 80.09% 80.09% 51% 51% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
		101.12.31 100% 96% 100% 80.09% 51% 100% 100% 100% 100%
			100% 96% 100% 80.09% 51% 100% 100% 100% 100%

2 .民國一○○年十二月三十一日子公司增減情形如下:

民國一○○年度，本公司與子公司杭州力武直接或間接共同投資東陽力冀之綜 合持股比例達 51% ，故自民國一○○年度起編入合併主體。

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3. 合併財務報表編製基礎：

民國一○一年度及一○○年度合併財務報表編製主體包括本公司、力山英國 、P.T.S. 、 Gold Item 、力山科技、香港力武、杭州力武 、Rexon Technology Ltd. 、 「 (Brunei) 上海力科及東陽力冀 ( 以下統稱 合併公司 」) 。本公司對上述子公司因 直接或間接持有具表決權股份百分之五十以上，或對被投資公司具有控制能力， 因此構成母子公司關係。

本公司對具有控制力之被投資公司，除依權益法評價外，並按季編製合併財 務報表。合併公司間之內部交易均已於合併財務報表中銷除。

( 二 ) 會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、 費損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實 際結果可能存有差異。

( 三 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資 產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列 為當期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡 量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變 動認列為當期損益者，其兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股 東權益調整項目者，其兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

合併公司採權益法評價之國外長期股權投資皆以當地貨幣為功能性貨幣，其外 幣財務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，列入股東權益項下之外幣 換算調整數。有關國外營運機構之資產及負債科目，均按資產負債表日之匯率換算 ；股東權益科目除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯 率換算；損益科目按加權平均匯率換算。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

用途未受限制之現金或約當現金、為交易目的而持有或預期於資產負債表日後 十二個月內將變現之資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資產。

負債因交易目的而發生或預期於資產負債表日後十二個月內清償者，列為流動 負債；非屬流動負債者列為非流動負債。

( 五 ) 資產減損

合併公司於資產負債表日就有減損跡象之資產，估計其可回收金額，就可回收 金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。以前年度所認列之累計減損損失，嗣後 若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在 未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數。

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商譽每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損 損失。

( 六 ) 金融商品

1. 公平價值變動列入損益之金融資產：合併公司取得或發生之主要目的為短期內出 售或再買回之交易目的金融商品，及所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有 效之避險工具外，餘歸類為此類金融資產。原始認列時，係以公平價值衡量，交 易成本列為原始成本；續後評價以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益 。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

2. 備供出售金融資產：合併公司原始認列指定為備供出售金融資產以公平價值衡量 ，並加計取得之交易成本；續後評價以公平價值衡量，除減損損失及貨幣性金融 資產外幣兌換損益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時 ，將累積之利益或損失列入當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用 交易日會計處理。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售 債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認 列為當期損益。

3. 以成本衡量之金融資產：係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品 投資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金 額不予迴轉。

4. 應收票據及帳款、其他應收款：應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債 權，其他應收款係屬非因營業而產生之其他應收款及票據。針對金融資產，合併 公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀證據，顯示重大個別 金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。個別評 估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減損評估。減 損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值 間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額列為當期損益 。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回 收金額。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則先 前認列之金融資產減損金額直接或藉由調整備抵帳戶迴轉，但該迴轉不使金融資 產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額認列為當期損益。

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1. 公平價值變動列入損益之金融負債：合併公司取得或發生之主要目的為短期內出 售或再買回之交易目的金融商品，及所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有 效之避險工具外，餘應歸類為此類金融負債。原始認列時，係以公平價值衡量， 交易成本列為當期費用；續後評價以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損 益。

2. ( 七 ) 存 貨

3. 存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要

4. 支出，其中固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品，變動製 造費用則以實際產量為分攤基礎。若實際產量與正常產能差異不大，亦得按實際產 量分攤固定製造費用；實際產量若異常高於正常產能，則應以實際產量分攤固定製 造費用。續後，按個別項目比較，以成本與淨變現價值孰低衡量，成本係採加權平 均法計算，淨變現價值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投 入之成本及銷售費用為計算基礎。

( 八 ) 採權益法之長期股權投資

• 本公司及具有控制力之他公司共同持有被投資公司具有表決權股份比例達百分

• 之二十以上，或未達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。

• 合併公司與採權益法評價之被投資公司間交易所產生之損益尚未實現者，予以

• 遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其 他類資產所產生者，於實現年度承認。

• 非按持股比例認購採權益法評價被投資公司發行之新股，致投資比例發生變動

• ，而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整由長期投資所產生之資本公積， 若有不足，則沖銷保留盈餘。

• 採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作

• 為長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按 出售比例轉列當期損益。

• 合併公司具有控制力之被投資公司如股權淨值發生負數時，若被投資公司之其

• 他股東無義務或無法提出額外資金承擔其損失者，其損失由本公司全額認列。若原 長期股權投資不足抵減投資損失時，則沖轉應收款項 ( 或應收關係人款 ) ，如尚有不足 ，則貸記長期股權投資貸項，列入其他負債項下。

( 九 ) 固定資產及其折舊

• 除合併他公司增加之土地以公平價值入帳，並認列相關之土地增值稅準備外，

• 其餘固定資產皆以取得成本入帳。其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化 ，亦列入取得成本中。維護及修理費用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及 重置支出予以資本化。處分固定資產損益列為當年度營業外收支。

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除土地以外之固定資產，依估計使用年限採平均法提列折舊。主要固定資產之 耐用年數如下：

建築物： 8 ～ 60 年 機器設備： 5 ～ 15 年 模具及工具設備： 2 ～ 10 年 辦公及雜項設備 ：3 ～ 15 年

( 十 ) 閒置資產

閒置資產係以帳面價值及淨變現價值孰低為評價基礎。合併公司將閒置或已無 使用價值資產之成本、累計折舊及累計減損一併轉列閒置資產，並依剩餘耐用年數 計提折舊。

( 十一 ) 無形資產

屬內部產生之無形資產，其研究階段之支出除於企業合併認列為商譽或無形資 產者外，於發生時即認列為費用；發展階段之支出於同時符合特定條件時，認列為 無形資產；未同時符合者，於發生時即認列為費用。

資本化之發展階段支出以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面 價值。資本化之發展階段支出於該專案計畫已達可供使用狀態時，以原始成本減除 殘值後之金額為可攤銷金額，並以直線法依耐用年限平均攤銷。

屬外部取得之無形資產，於原始認列無形資產時以成本衡量。攤銷時以原始成 本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始時，於耐用年限期 間以直線法攤銷。各項外部產生之無形資產耐用年限如下：

1. 商標權：三年

2. 電腦軟體：一 ~ 十年

為興建廠房租賃土地之地上權利金支出及為取得地上權而支付之地上物補償費 ，按有效年限五十年平均攤提。

大陸廠房用地之土地使用權，依使用權合約所定經營期限五十年平均攤提。另 對投資成本與取得股權淨值之差額認列為商譽。本公司取得 P.T.S. 股權及 Gold Item 取得杭州力武股權所產生之商譽原依二十年攤提之，自民國九十五年一月一日 起，以前年度投資成本超過股權淨值之差額因無法分析原因採選擇按二十年攤銷之 餘額不再攤銷。

每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法。殘值 、攤銷期間及攤銷方法之變動，均視為會計估計變動。

( 十二 ) 遞延費用

遞延費用主要為鐵棧板及網頁設計與製作等支出，按一～十年平均攤銷。

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( 十三 ) 退 休 金

1. 確定給付退休辦法

合併公司中屬國內公司者已訂立職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依 該等辦法之規定，員工退休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前 六個月之平均薪資計算。

合併公司中屬國內公司者，設置職工退休基金管理委員會，由該委員會專責 管理退休基金，並依勞基法規定按月提撥退休準備金存入台灣銀行或其他退休基 金專戶。

合併公司中採確定給付退休辦法者，以每年十二月三十一日為衡量日完成員 工退休金負債之精算，其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於該日 之資產負債表認列最低退休金負債，並依精算結果認列淨退休金成本。

2. 確定提撥退休辦法

合併公司中實施確定提撥之退休辦法者，依當地法令規定提撥退休金，並將 每期應提撥之退休金數額，認列為當期之費用。

( 十四 ) 營業收入

銷售商品收入係於商品交付且風險及報酬移轉予客戶時認列，並依以前實際發 生金額及經驗估計可能發生之商品退回及折讓，於商品出售之會計期間列為銷貨之 減項。

( 十五 ) 所 得 稅

所得稅之估計以會計所得調整永久性差異數後之餘額為基礎，資產及負債之帳 面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。應 課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債；可減除暫時性差異 、虧損扣除及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其 遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。

當稅法修正致稅率改變時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產 ( 包含直接借記或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債 ) 重新計算，以預 期未來遞延所得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新計 算遞延所得稅負債或資產與原列金額之差額，列入當期繼續營業部門之所得稅費用 ( 。 利益 )

遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目 ，非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。

因購置機器設備、研究發展及人才培訓所產生之所得稅抵減採當期認列法。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘 之後列為當期費用。

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( 十六 ) 庫藏股票

子公司持有本公司之股票，於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持 有本公司之股票視同庫藏股票處理。

( 十七 ) 員工紅利及董監酬勞

本公司之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋 函之規定，於編製期中及年度財務報表時先行估計，並依員工紅利及董監酬勞之性 質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列 數如有差異，視為估計變動，列為當期損益。

( 十八 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以已發行之普通股流通在外加權平均股數計算 之，因盈餘及資本公積轉增資而新增之股份，採追溯調整計算並另揭露追溯調整計 算後之每股盈餘，若基準日在資產負債表日至財務報表提出日之間者，亦予以追溯 調整計算。

本公司尚未經股東會決議且得採股票發放之員工紅利屬潛在普通股。潛在普通 股如未具稀釋作用，僅揭露基本每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並揭 露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘係假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通 在外，故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影 響。

( 十九 ) 營運部門之資訊

營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用 ( 包括與合併公 司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用 ) 之經營活動。營運部門之營運結果定 期由合併公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門 之績效，同時具個別分離之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金 融商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生應收款適用 該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。前述會計變動對合併公司民國 一○○年度本期淨損及每股虧損並無重大影響。

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營 運部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所 從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運決 策者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第二十 號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司民國一○○年度財務報表 不產生損益之影響。

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四、重要會計科目之說明

一 ( ) 金融商品

合併公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日持有之各類金融資產帳面價 值明細如下：

1. 非衍生性金融商品

公平價值變動列入損益之金融資產 交易目的金融資產： 受益憑證 上市(櫃)股票 備供出售金融資產－流動： 受益憑證 上櫃股票－福裕事業(股)公司 上櫃股票－雷風(股)公司(註1) 備供出售金融資產－非流動： 上櫃股票－亞信電子(股)公司 以成本衡量之金融資產－非流動： 股票投資－盛華創業投資(股)公司 華中創業投資(股)公司 Genesis Growth Income Fund PSP Outillage(原名Metland) 其 他 合 計	101.12.31 100.12.31 $ 542,487 430,475 12,952 13,003 $ 555,439 443,478 $ 379,740 352,623 55,752 71,787 6,313 6,490 $ 441,805 430,900 $ 163,199 136,000 $ 1,900 3,799 2,799 2,799 11,448 11,448 6,951 6,951 5,743 5,743 $ 28,841 30,740

( 註 1) 原力武電機股份有限公司已於民國一○○年十月四日變更為雷風股份有限公 司。

合併公司民國一○一年第一季處分福裕股票，處分金額及處分投資損失分別 為 3,149 千元及 905 千元，相關款項已於民國一○一年三月三十一日前收訖。

合併公司民國一○○年第二季處分力武電機股票，處分金額及處分投資利益 分別為 297 千元及 61 千元，相關款項已於民國一○○年六月三十日前收訖。

合併公司截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止認列備供出售金融 資產之未實現評價利益為 32,633 千元及損失 3,225 千元。

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旭邦創業投資股份有限公司已於民國一○○年十一月三十日清算完結，合併 公司於民國一○○年度共計收回清算股款 33,123 千元，並認列處分投資損失 877 千 元。

盛華創業投資股份有限公司經民國一○一年度及一○○年度股東常會決議辦 理減資，減資比例分別為 50% 及 30% ，依面額返還股款。合併公司原持股股數分別 為 380 千股及 542 千股 ( 持股比例皆為 5.43%) ，減資後持股分別為 190 千股及 380 千股 ，相關款項均已收訖。

合併公司民國一○一年度及一○○年度因公平價值變動列入損益之金融資產 所認列之金融資產評價利益 ( 損失 ) 淨額分別為 (8,998) 千元及 8,982 千元。

2. 衍生性金融商品

合併公司於民國一○一年度及一○○年度與銀行簽訂遠期外匯合約，主要係 為規避外幣承諾等因匯率波動所造成之風險，惟不符合避險會計之條件，故視為 交易目的之金融商品。民國一○一年度及一○○年度因公平價值變動產生之評價 利益分別為 8 千元及 115 千元，截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日，遠 期外匯合約皆已交割。

( 二 ) 應收票據及帳款－非關係人

應收票據 應收帳款 減：備抵減損損失 備抵銷貨折讓	101.12.31 100.12.31 $ 489 696 781,400 504,138 (1,603) (1,603) (23,224) (8,920) $ 757,062 494,311

上列應收票據及帳款均未貼現或提供作為擔保品。

到期期間短之流動應收帳款及應收票據並未折現，其帳面金額假設為公允價值 之近似值。

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( 三 ) 存 貨

製 成 品 減：備抵跌價損失 在 製 品 減：備抵跌價損失 原 料 減：備抵跌價損失 零 件 減：備抵跌價損失 商 品 減：備抵跌價損失	101.12.31 100.12.31 $ 155,714 153,674 (5,706) (5,383) 150,008 148,291 79,398 76,294 (13,150) (13,259) 66,248 63,035 62,771 69,943 (16,137) (16,658) 46,634 53,285 269,880 263,578 (31,844) (27,161) 238,036 236,417 22,048 14,392 (2,261) (2,273) 19,787 12,119 $ 520,713 513,147

合併公司民國一○一年度及一○○年度認列之存貨報廢損失、出售下腳及廢料 收入及存貨盤盈淨額分別為 2,986 千元及 9,328 千元；民國一○一年度及一○○年度將 存貨自成本沖減至淨變現價值而須認列之營業成本金額分別為 5,093 千元及 5,485 千 元。

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，上列存貨均未提供作為銀行 借款之擔保品。

( 四 ) 採權益法之長期股權投資

權益法： 寶晶股份有限公司(寶晶) 預付長期投資款： 桐鄉力山工業有限公司 (桐鄉力山)	101.12.31 持股比例% 金 額 23.23 $ 16,768 100.00 88,133 $ 104,901	101.12.31 持股比例% 金 額 23.23 $ 16,768 100.00 88,133 $ 104,901	100.12.31 持股比例% 金 額 33.33 16,379 - - 16,379	100.12.31 持股比例% 金 額 33.33 16,379 - - 16,379
	持股比例% 23.23 100.00			金 額
		$ $		16,379 - 16,379

1. 被投資公司變動情形：

合併公司於民國一○○年第四季向寶晶股東購買股權，支付 3,333 千元取得其 持有之寶晶股數 333 千股，本公司持股比例由 25% 增加為 33.33% 。

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寶晶於民國一○一年四月九日辦理現金增資，合併公司未參與現金增資，故 持股比例由 33.33％ 減少為 23.23％ ，並沖銷保留盈餘 319 千元。

合併公司於民國一○一年九月十七日經董事會決議通過透過以 Gold Item Group Limited 以間接 100% 投資香港金科再轉投資桐鄉力山，從事鑽床、砂輪機、 工具機之零件與健身機之生產、銷售等業務，截至民國一○一年十二月三十一日 止經投審會核准已匯出之累計投資款為美金 3,010 千元 ( 折合新台幣 88,133 千元 ) ， 因尚未取得大陸政府驗資報告，故暫列預付長期投資款項。

1. 合併公司民國一○一年度及一○○年度依權益法認列之投資利益，係依其他會計 師查核之財務報告計列，明細彙總如下：

寶晶

	101年度 100年度 708 1,170
$

1. 截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司因對聯屬公司銷貨而 累積尚未實現之遞延銷貨毛利分別為 1,257 千元及 1,156 千元，列為其他流動負債； 因換算國外採權益法評價之長期股權投資財務報表為本國貨幣所產生之換算差額 ，扣除所得稅影響數後之累積換算調整數淨額分別為 61,534 千元及 77,203 千元。

2. 上述投資均未提供作為擔保品。投資成本與股權淨值之差異，自民國九十五年一 月一日起停止攤銷。投資成本超過股權淨值之差額，係因商譽而產生，民國一○ 一年及一○○年十二月三十一日餘額明細如下：

Gold Item Group Limited P.T.S.	101.12.31 100.12.31 $ 43,208 43,208 24,262 24,262 $ 67,470 67,470

( 五 ) 固定資產及閒置資產

• 本公司因民國八十九年合併其他公司而併入之土地係以公平價值入帳，其相關

• 之土地重估增值及土地增值稅準備分別計 290,795 千元及 59,171 千元。截至民國 一○一年及一○○年十二月三十一日止，土地重估增值及土地增值稅準備均分別計 123,136 千元及 31,782 千元。

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，閒置資產明細如下：

待過戶農地		101.12.31 100.12.31 6,192 6,192
	$

閒置資產－待過戶之毗鄰農地，係合併公司為因應未來整體營運擴展之需求購 置之毗鄰廠房土地。因其地目屬田地，尚無法以合併公司名義辦理過戶，暫以具有 自耕農身份之股東名義登記，已辦妥保全手續設定抵押予合併公司並積極向有關機 關爭取申請變更地目中，待地目變更完成再過戶予合併公司。

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合併公司民國一○○年第一季部分土地及待過戶農地，位於大里市公所辦理道 路開闢工程用地範圍內，經奉內政部核准徵收，並經原台中縣政府公告徵收在案， 徵收土地及待過戶農地成本分別為 242 千元及 222 千元，政府依土地徵收條例規定共 給付合併公司補償費 1,998 千元，差額 1,534 千元列入處分固定資產利益項下。

民國一○一年度及一○○年度分別依平均利率 2.23% 及 2.16% 計算利息支出資本 化金額分別為 177 千元及 78 千元。合併公司固定資產提供擔保情形請詳附註六。

( 六 ) 無形資產

合併公司民國一○一年度及一○○年度其他無形資產原始成本及累計攤銷明細 如下：

1. 原始成本

民國一○一年期初餘額 本期外購 匯率影響數 民國一○一年期末餘額 民國一○○年期初餘額 本期外購 民國一○○年期末餘額 累計攤銷 民國一○一年期初餘額 本期認列攤銷金額 民國一○一年期末餘額 民國一○○年期初餘額 本期認列攤銷金額 匯率影響數 民國一○○年期末餘額	商 標 權 $ 6,974 - - $ 6,974 $ 6,974 - $ 6,974 商 標 權 $ 6,974 - $ 6,974 $ 6,974 - - $ 6,974	電腦軟體 合 計 40,278 47,252 1,725 1,725 (53) (53) 41,950 48,924 34,058 41,032 6,220 6,220 40,278 47,252 電腦軟體 合 計 33,869 40,843 3,060 3,060 36,929 43,903 31,730 38,704 2,311 2,311 (172) (172) 33,869 40,843

2. 累計攤銷

合併公司民國一○一年度及一○○年度認列其他無形資產攤銷費用分別為 3,060 千元及 2,311 千元，列於營業成本及營業費用項下。

合併公司於民國八十三年七月取得大陸國有土地使用權，其存續期間自民國八 十三年七月至民國一百三十三年六月止，共計五十年。民國一○一年度及一○○年 度該土地使用權之攤提費用皆為人民幣 74 千元計入各項攤提。截至民國一○一年及 一○○年十二月三十一日止，未攤提土地使用權分別為人民幣 2,290 千元 ( 新台幣 。 10,669 千元 ) 及人民幣 2,365 千元 ( 新台幣 11,376 千元 )

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( 七 ) 短期借款

信用借款 抵押借款 未動支額度 利率區間	101.12.31 100.12.31 $ 827,765 685,036 624,347 601,587 $ 1,452,112 1,286,623 $ 826,811 916,525 1.84%~6.89% 1.80%~6.94%

上述短期借款之擔保品為土地及建築物等，請詳附註六。

( 八 ) 長期借款

借款
貸款銀行	還 款 期 限		101.12.31	100.12.31
華南銀行	96.06.08~105.04.18	$	175,380	278,729
星展銀行	99.08.18~102.02.18		2,800	19,600
華泰銀行	101.03.16~102.09.16		11,000	-
			189,180	298,329
	減：一年內到期部分		(86,680)	(120,149)
合 計		$	102,500	178,180
利率區間		2.3288%~3.435%		2.065%~5.875%
民國一○一年十二月三十一日之長期借款餘額，未來應償還明細如下：
期	間	金	額
102.01.01~102.12.31		$	86,680
103.01.01~103.12.31			47,500
104.01.01~104.12.31			40,000
105.01.01~105.12.31			15,000
		$	189,180

合併公司以土地及建築物等為長期借款之擔保品，請詳附註六。

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( 九 ) 退休金

合併公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日採確定給付退休金辦法之基 金提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下：

		101年度	100年度
給付義務：
既得給付義務	$	(132,073)	(139,279)
非既得給付義務		(131,615)	(130,890)
累積給付義務		(263,688)	(270,169)
未來薪資增加之影響數		(28,803)	(11,659)
預計給付義務		(292,491)	(281,828)
退休基金資產公平價值		71,321	47,355
提撥狀況		(221,170)	(234,473)
未認列退休金損益		12,316	6,582
應計退休金負債	$	(208,854)	(227,891)
民國一○一年度及一○○年度確定給付辦法下之淨退休金成本組成項目如下：
		101年度	100年度
服務成本	$	3,436	4,514
利息成本		5,637	6,386
退休基金資產預期報酬		(566)	(642)
攤銷與遞延數		(381)	-
淨退休金成本	$	8,126	10,258
二年度之重要精算假設如下：
		101.12.31	100.12.31
折 現 率		% 1.75	% 2.25
薪 資 調 整 率		% 1.00	% 1.00
退休金資產預期報酬率		% 1.75	% 2.25

合併公司民國一○一年度及一○○年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為 13,576 千元及 12,538 千元。

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( 十 ) 股東權益

1. 股 本

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司額定股本皆為 3,800,000 千元，實收股本分別為 1,814,735 千元及 2,287,843 千元，每股面額 10 元， 分次發行。

本公司為健全財務結構及未來營運發展，於民國一○一年四月三日經董事會 決議通過，辦理減資彌補虧損 473,108 千元，並經民國一○一年六月股東常會通過 ，已於民國一○一年九月四日經行政院金融監督管理委員會核准申報生效，並經 董事會通過以一○一年十月一日為減資基準日，並於民國一○一年十月十五日減 資變更登記完成。

2. 庫藏股票

依證券主管機關之規定，子公司持有本公司之股票視同庫藏股處理，惟子公 司期末持有本公司股票市價低於帳面價值之差額，本公司應依持股比例計算其跌 價損失，提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分，本 公司得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。前述有關特別盈餘公積之提 列或迴轉，應併同其他非庫藏股之股東權益減項處理。

本公司之從屬公司－力山科技於民國一○一年七月出售本公司股票 2,010 千股 並產生處分利得 541 千元，本公司因此增加之資本公積－庫藏股交易為 433 千元。 3. 公積及盈餘分配限制

(1) 資本公積

依公司法規定，資本公積需優先彌補虧損後，始得以已實現之資本公積轉 作資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行 股票所得之溢價及受領贈與之所得，依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定，得撥充資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之十。

(2) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與 資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新 股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(3) 特別盈餘公積

依證券主管機關之規定，本公司應就帳列股東權益其他項目之金融商品未 實現損益及累積換算調整數之減項淨額，自未分配盈餘提列相同數額之特別盈 餘公積，不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得經股東會決議就迴轉 部分轉回未分配盈餘以供分派。

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(4) 盈餘分派

依本公司章程規定，年度盈餘於完納稅捐及彌補以前年度虧損後，先提列 百分之十為法定盈餘公積，並視業務狀況酌予保留部份盈餘後，次就其餘額連 同以前年度累積未分配盈餘作為可供分配之盈餘，由董事會擬具盈餘分配案， 提請股東會決議。其中董事監察人酬勞為百分之一至百分之五；員工紅利不得 低於百分之五。

本公司股利之分派，以現金股利為優先，亦得以股票股利之方式分派，惟 股票股利分派之比例以不高於股利總額之百分之五十為原則。此盈餘分派之金 額、股利之種類及比例，得視當年度實際獲利及資金狀況，經董事會通過後提 股東會議決議。

本公司民國一○○年度盈餘分配案，於民國一○一年六月十九日經本公司 股東會決議，除擬以減資彌補虧損 473,108 千元外，不擬分派股東紅利、員工紅 利及董事監察人酬勞。本公司民國九十九年度盈餘分配案，於民國一○○年六 月九日經本公司股東會決議，除以盈餘 82,727 千元彌補虧損外，不擬分派股東紅 利、員工紅利及董事監察人酬勞。股東會決議情形與本公司董事會決議並無差 異。

本公司民國一○一年度以預計分派之保留盈餘乘上本公司章程所定之分配 成數範圍內，估計員工紅利及董監酬勞金額均為 0 元，配發股票紅利之股數計算 基礎係依據股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之影響，惟若嗣後股東 會決議實際配發金額與估列數有差異時，則視為會計估計變動，列為民國 一○二年度之損益。另，本公司截至民國一○○年十二月三十一日止為累積虧 損，故無估計員工紅利及董監酬勞之適用。

本公司民國一○一年度之員工紅利及董監酬勞分派數，尚待本公司董事會 擬議及股東會決議，相關資訊可俟相關會議召開後至公開資訊觀測站等管道查 詢之。

(5) 金融資產未實現損益

本公司截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，備供出售金融資 產未實現損益列入股東權益之明細如下：

期初金融商品未實現利益(損失) 公平價值評價變動數 期末金融商品未實現利益(損失)	101年度 100年度 $ (3,225) 188,087 35,858 (191,312) $ 32,633 (3,225)

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( 十一 ) 每股盈餘 民國一○一年度及一○○年度，本公司基本每股盈餘計算如下：

基本每股盈餘： 本期淨利(損) $ 加權平均流通在外股數(千股) 每股盈餘(元) $ 基本每股盈餘－追溯調整100年 度減資彌補虧損為基礎： 本期淨損 加權平均流通在外股數(千股) 每股盈餘(元) 假設子公司對母公司投票之投 資不視為庫藏股票時之擬制 資料(每股盈餘為元)： 本期淨利(損) $ 加權平均流通在外股數(千股) 每股盈餘(元) $ 基本每股盈餘－追溯調整100年 度減資彌補虧損為基礎： 本期淨損 加權平均流通在外股數(千股) 每股盈餘(元)		101年度 稅 前 稅 後 62,061 63,038 180,596 180,596 0.34 0.35 $ $ 62,061 63,038 181,473 181,473 0.34 0.35 $ $	100年度 稅 前 稅 後 (115,541) (118,298) 228,512 228,512 (0.51) (0.52) (115,541) (118,298) 181,201 181,201 (0.64) (0.65) (115,541) (118,298) 228,784 228,784 (0.51) (0.52) (115,541) (118,298) 181,473 181,473 (0.63) (0.65)
		稅 前 62,061 180,596 0.34 62,061 181,473 0.34

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( 十二 ) 所 得 稅

合併公司之營利事業所得稅須分別以各公司主體為申報單位，不得合併申報。 合併公司營利事業所得稅稅率介於 0%~27% 之間，依大陸當地稅法規定，對於生產性 外商投資企業經營期在十年以上者，自開始獲利年度起 ( 即有累積盈餘之年度 ) ，第一 至二年免納所得稅，第三至五年減免 50% 之所得稅。杭州力武已於民國九十二年結 束「兩免三減半」優惠，民國一○一年度及一○○年度皆為累積虧損，故無所得稅 負;東陽力冀及上海力科因尚屬累積虧損，亦無所得稅稅負。另，本公司及國內子公 司民國一○一年度及一○○年度適用之營利事業所得稅法定稅率皆為百分之十七， 並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。民國一○一年度及一○○年度所得稅費 用 ( 利益 ) 項目組成如下：

利益)項目組成如下：
		101年度	100年度
當 期	$	1,579	1,747
遞 延		(1,737)	2,490
所得稅費用(利益)	$	(158)	4,237
合併公司損益表中所列稅前淨利(損)依法定稅率計算之所得稅額與帳載所得稅費
利益)之差異列示如下：
		101年度	100年度
稅前淨利(損)依各該註冊國法定稅率計算所得稅	$	11,026	(18,658)
額
證券交易免稅所得及國內依權益法認列之投
資損失稅額影響		(226)	(673)
國內金融資產評價損益租稅影響		(35)	1,286
依權益法評價之被投資公司減資彌補虧損
租稅影響		(28,405)	-
以前年度之遞延所得稅資產調整數		27,672	18,734
以前年度核定差異數		-	1,309
以前年度所得稅費用低估		1,984	1,748
遞延所得稅資產備抵評價調整數		(10,022)	3,643
其 他		(2,152)	(3,152)
所得稅費用(利益)	$	(158)	4,237

合併公司損益表中所列稅前淨利 ( 損 ) 依法定稅率計算之所得稅額與帳載所得稅費 用 ( 利益 ) 之差異列示如下：

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民國一○一年及一○○年十二月三十一日遞延所得稅資產 ( 負債 ) 由下列暫時性差 異、虧損扣除與各項抵減之所得稅影響數組成：

遞延所得稅資產─流動 備抵呆帳超限數 未實現聯屬公司間銷貨毛利 國外金融資產評價損失租稅影響 研究發展及人才培訓等投資抵減 存貨跌價損失提列 備抵銷貨折讓 備抵評價 遞延所得稅資產─流動 遞延所得稅負債─流動 未實現兌換利益 遞延所得稅資產淨額─流動 遞延所得稅資產─非流動 以成本衡量金融資產減損損失 未實際提撥之退休金費用 虧損扣除 採權益法認列國外長期股權投資損失 研究發展及人才培訓等投資抵減 備抵評價 遞延所得稅資產淨額─非流動 遞延所得稅負債─非流動 累積換算調整數 遞延所得稅資產淨額─非流動	101.12.31 100.12.31 $ 14,019 25,851 214 197 4,646 3,323 11,369 12,959 7,971 7,971 3,948 1,516 (22,281) (35,699) 19,886 16,118 (3,467) (1,580) $ 16,419 14,538 487 487 35,505 38,741 133,544 118,729 51,762 48,720 - 11,369 (133,760) (130,364) 87,538 87,682 (12,603) (15,812) $ 74,935 71,870

本公司依據產業創新條例之規定取得之研究發展支出投資抵減，可抵減當年度 應納營利事業所得稅額，其抵減總額以不超過當年度應納營利事業所得稅額百分之 三十為限。又依據原促進產業升級條例之規定，投資抵減可用以抵減當年度應納所 得稅之半數，其未抵減餘額可遞延至以後四年內抵減，每年抵減數不得超過當年度 應納所得稅之半數，最後一年之餘額則可全額抵減。

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截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司依促進產業升級條例計算可抵減 而未使用之稅額及最後可抵減年度如下 ：

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本公司及力山科技營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定分別如下：

核定年度 力山工業 九十九年度 力山科技 九十八年度

本公司及力山科技依民國九十八年一月二十日公佈之所得稅法第三十九條之規 定，經稅捐稽徵機關核定之虧損得以扣除以後十年之純益，再行核課所得稅。截至 民國一○一年十二月三十一日止，合併公司申報虧損尚可扣除金額及可資扣除之期 限如下：

虧 損 年 度 本公司 可扣除金額 民國九十二年$ - 民國九十三年 - 民國九十四年 - 民國九十五年 43,149 民國九十七年 358,865 民國九十八年 - 民國九十九年 - 民國一○○年 57,783 民國一○一年 108,918 $ 568,715 兩稅合一相關資訊： 累積虧損所屬年度 屬民國八十七年度以後 可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率	力山科技 可扣除金額 31,364 1,060 80,561 77,388 18,714 296 7,456 - - 216,839			得扣除之 最後年度 102 103 104 105 107 108 109 110 111 101.12.31
		$ $

註：本公司該年度無可供分配之盈餘，故不適用

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( 十三 ) 金融商品資訊之揭露

1. 民國一○一年及一○○年十二月三十一日，合併公司金融資產及金融負債之公平 價值資訊如下：

值資訊如下：
金融資產： 現金及銀行存款 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據及帳款 (含關係人) 其他金融資產－流動 備供出售金融資產 －非流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 金融負債： 短期銀行借款 應付票據及帳款 其他應付款－關係人 長期借款(含一年內到期)	101.12.31 帳面價值 公平價值 $ 294,024 294,024 555,439 555,439 441,805 441,805 781,222 781,222 34,179 34,179 163,199 163,199 28,841 詳下述(2) 1,452,112 1,452,112 656,769 656,769 189 189 189,180 189,180	100.12.31
	帳面價值 $ 294,024 555,439 441,805 781,222 34,179 163,199 28,841 1,452,112 656,769 189 189,180	帳面價值 公平價值 463,680 463,680 443,478 443,478 430,900 430,900 521,179 521,179 35,619 35,619 136,000 136,000 30,740 詳下述(2) 1,286,623 1,286,623 517,246 517,246 7 7 298,329 298,329

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品 到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於應收及 應付票據及帳款、其他應付款、短期借款及其他金融資產－流動。

3. (2) 以成本衡量之金融資產：係投資於未上市 ( 櫃 ) 公司，因其未於公開市場交易，致 實務上無法估計公平價值。

4. (3) 金融資產或負債如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無 市場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係參考市場 參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊。

5. (4) 長期借款因係另付利息，故以其借款金額為估計之公平價值。

～ 29 ～

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1. 合併公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價 值明細如下：

值明細如下：
金融資產： 現金及銀行存款 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據及帳款 (含關係人) 其他金融資產－流動 備供出售之金融資產 －非流動 金融負債： 短期銀行借款 應付票據及帳款 其他應付款－關係人 長期借款(含一年內到期)	101.12.31 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 $ 294,224 - 555,439 - 441,805 - - 781,222 15,000 19,179 163,199 - - 1,452,112 - 656,769 - 189 - 189,180	100.12.31
	公開報價 決定之金額 $ 294,224 555,439 441,805 - 15,000 163,199 - - - -	公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 463,680 - 443,478 - 430,900 - - 521,179 15,000 20,619 136,000 - - 1,298,983 - 517,246 - 7 - 298,329

4. 財務風險資訊

(1) 市場風險

合併公司持有之權益證券係分類為公平價值變動列入損益之金融資產及備 供出售之金融資產，因此類資產係以公平價值衡量，因此合併公司將暴露於權 益證券市場價格變動之風險。

(2) 信用風險

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金、權益證券及應收 帳款之金融商品。合併公司之現金存放於不同之金融機構。持有之權益證券係 購買信用評等優良之公司所發行之基金及國內上市股票。合併公司控制暴露於 每一金融機構之信用風險，而且認為合併公司之現金及所持有之權益證券不會 有重大之信用風險顯著集中之虞。

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合併公司之銷售對象有顯著集中於少數客戶之情形，為減低信用風險，合 併公司持續評估客戶之財務狀況及實際收款情形且定期評估應收帳款回收之可 能性。合併公司於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，應收票據及帳款 餘額中 88% 及 86% 係來自六家客戶，使合併公司有信用風險顯著集中之情形。

(3) 流動性風險

合併公司之資本、營運資金、具流動性之金融資產及已取得之授信額度預 估足以支應履行所有合約義務，故預計未有因無法籌措資金以履行合約義務之 流動性風險。

(4) 利率變動之現金流量風險

合併公司之短期及長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其 短期及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，依民國 一○一年十二月三十一日借款水準，市場利率提高 1% ，將使合併公司每年現金 流出增加約 16,413 千元。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

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( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 銷貨及應收帳款

民國一○一年度及一○○年度合併公司對關係人銷貨如下：

寶晶	101年度 金 額 佔合併 公司銷 貨淨額% $ 51,212 2	101年度 金 額 佔合併 公司銷 貨淨額% $ 51,212 2	100年度	100年度
	金 額 $ 51,212		金 額 36,234	佔合併 公司銷 貨淨額% 1
	$

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，因銷貨而餘留之應收關係 人貨款如下：

寶晶

101.12.31 金 額 佔應收 帳款及 票據 ％ $ 24,160 3	101.12.31 金 額 佔應收 帳款及 票據 ％ $ 24,160 3	100.12.31	100.12.31
金 額 $ 24,160		金 額 26,868	佔應收 帳款及 票據 ％ 5
$

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合併公司因向關係人及非關係人銷售貨品之規格品項不同，故其銷貨之價格 與非關係人無法比較。對非關係人收款期間政策為 30 天 ~120 天；對關係人為 150 天~ 180 天。

2. 其他交易

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司因其他交易產生 之其他應付款－關係人交易餘額如下：

101.12.31 100.12.31 寶晶 $ 189 7

( 三 ) 主要管理階層薪酬總額

合併公司民國一○一年度及一○○年度給付董事、監察人、總經理及副總經 理等主要管理階層薪酬總額之有關資訊如下：

薪資 獎金及特支費 業務執行費用 員工紅利	101年度 100年度 $ 28,836 27,856 2,338 7,298 2,626 3,180 - - $ 33,800 38,334

六、抵質押之資產

資 產 受限制銀行存款 (列於其他金融資產－流動) 土地 建築物 土地使用權	擔 保 標 的 短期銀行借款 銀行借款擔保 銀行借款擔保 銀行借款擔保	帳面價值
		101.12.31 100.12.31 $ 15,000 15,000 552,711 552,711 651,945 661,840 10,669 11,376 $ 1,230,325 1,240,927

七、重大承諾事項及或有事項

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司已簽約尚未購入之模具 設備及機器設備分別約為 6,912 千元及 4,832 千元。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

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十、其 他：

一 ( ) 用人、折舊及攤銷費用之功能別彙總

功能別 性質別	功能別 性質別	101年度	101年度	101年度	101年度	101年度	101年度	100年度	100年度	100年度	100年度
		屬於營業 成 本 者		屬於營業 費 用 者		合 計		屬於營業 成 本 者		屬於營業 費 用 者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用			215,439 17,975 14,697 5,800 65,789 365	174,507 14,567 7,005 3,125 16,513 4,059			389,946 32,542 21,702 8,925 82,302 4,424		149,990 12,821 10,971 3,680 40,176 968	196,230 16,035 11,825 4,812 49,693 2,182	346,220 28,856 22,796 8,492 89,869 3,150
二)	合併公司具重大 金融資產 貨幣性項目 美金 歐元 日幣 英鎊 人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金 英鎊 人民幣	影響之外幣金融資產及負 101.12.31 外 幣 匯 率 USD 29,881 29.04 EUR 44 38.49 JPY 52,171 0.3364 GBP 225 46.83 RMB 20,917 4.6587 USD 3,017 29.04 GBP - 46.83 RMB 56,836 4.6587	響之外幣金融資產及負 101.12.31
					匯 率
					29.04 38.49 0.3364 46.83 4.6587 29.04 46.83 4.6587

( 二 ) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

( 註 ) 係民國一○一年及一○○年十二月三十一日台灣銀行買入賣出平均匯率。

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( 三 ) 採用 IFRSs 揭露事項

1. 依行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定 ，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國 102 年起依行政院金融監督管理委員會認可之 國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）編製財務 報告，為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫， 該計畫係由合併公司鄭懷志執行副總統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完 成時程及目前執行情形說明如下：

時程及目前執行情形說明如下：
計 畫 內 容	主要執行單位 (或負責人員)	目前執行情形
1.評估階段：（99年度至100年度） ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差 異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報 之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之 調整	財務管理部 財務管理部及外部諮詢 財務管理部 財務管理部 財務管理部 總稽核室與資訊管理部	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成
2.準備階段：（100年度至101年度） ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準 則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練	財務管理部 財務管理部 總稽核室與資訊管理部 財務管理部及外部諮詢	已完成 已完成 已完成 已完成
3.實施階段：（101年度至102年度） ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資 產負債表及比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	資訊管理部 財務管理部 財務管理部	進行中 進行中 進行中

～ 34 ～

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1. 謹就合併公司目前評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策 二者間可能產生之重大差異說明如下：

101 年 1 月 1 日財務狀況調節表 單位:千元

10	1年1月1日財務狀	況調節表	單位:千元
	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產(1)(7)	2,509,302	(5,618)	2,503,684
基金及長期投資	183,119	-	183,119
固定資產(8)(10)	1,756,754	(4,744)	1,752,010
無形資產(2)	85,255	(11,376)	73,879
其它資產(1)(2)(8)(10)	79,960	48,050	128,010
資產總計	4,614,390	26,312	4,640,702
流動負債(4)(7)	2,270,037	19,982	2,290,019
長期負債(3)	209,962	(31,782)	178,180
其它負債(1)(3)(5)	227,891	65,775	293,666
負債合計	2,707,890	53,975	2,761,865
普通股股本	2,287,843	-	2,287,843
累積虧損(4)(5)(6)	(473,108)	49,651	(423,457)
累積換算調整數(6)	77,203	(77,203)	-
其他股東權益項目	(10,702)	-	(10,702)
少數股權(9)	25,264	(25,264)	-
非控制權益(4)(9)	-	25,153	25,153
股東權益合計	1,906,500	(27,663)	1,878,837
負債及股東權益合計	4,614,390	26,312	4,640,702

～ 35 ～

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101 年 12 月 31 日資產負債調節表 單位:千元

101	年12月31日資產負	債調節表	單位:千元
	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產(1)(7)	2,756,876	6,805	2,763,681
基金及長期投資	296,941	-	296,941
固定資產(8)(10)	1,744,923	(10,619)	1,734,304
無形資產(2)	83,160	(10,669)	72,491
其它資產(1)(2)(8)(10)	82,190	53,777	135,967
資產總計	4,964,090	39,294	5,003,384
流動負債(4)(7)	2,622,662	35,222	2,657,884
長期負債(3)	134,282	(31,782)	102,500
其它負債(1)(3)(5)	208,854	60,167	269,021
負債合計	2,965,798	63,607	3,029,405
普通股股本	1,814,735	-	1,814,735
資本公積	433	-	433
保留盈餘(4)(5)(6)	62,719	50,187	112,906
累積換算調整數(6)	61,534	(77,203)	(15,669)
其他股東權益項目(5)	32,633	2,819	35,452
少數股權(9)	26,238	(26,238)	-
非控制權益(4)(9)	-	26,122	26,122
股東權益合計	1,998,292	(24,313)	1,973,979
負債及股東權益合計	4,964,090	39,294	5,003,384

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101 年度損益調節表 單位:千元

	101年度損益	調節表	單位:千
	我國會計準則	影響金額	IFRSs
營業收入	3,318,080	-	3,318,080
營業成本	(2,619,654)	-	(2,619,654)
營業毛利	698,426	-	698,426
聯屬公司間未實現利益淨變動	(101)	-	(101)
	698,325	-	698,325
營業費用(4)(5)	(593,359)	531	(592,828)
營業淨利	104,966	531	105,497
營業外收入及利益	22,385	-	22,385
營業外支出及費用	(65,045)	-	(65,045)
稅前淨利	62,306	531	62,837
所得稅利益	158	-	158
其他綜合損益(5)		2,819	2,819
本期綜合損益總額	62,464	3,350	65,814
歸屬:
母公司	63,038	3,355	66,393
非控制權益	(574)	(5)	(579)
合計	62,464	3,350	65,814

• (1) 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，並考量 各項遞延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度，重新分類之； 依此，合併公司於民國一○一年一月一日及十二月三十一日將依我國會計準則 以互抵後淨額表達之遞延所得稅資產─流動與遞延所得稅資產─非流動，重分 類至遞延所得稅資產─非流動之金額分別為 16,118 千元及 19,886 千元，重分類至 遞延所得稅負債─非流動之金額分別為 17,392 千元及 16,070 千元。

• (2) 合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支 付之款項依 IFRSs 應作為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷 ；依此，合併公司於民國一○一年一月一日及十二月三十一日將依我國會計準 則原帳列無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為 11,376 千元及 10,669 千元。

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• (3) 合併公司將土地增值稅準備依 IFRSs 規定轉列遞延所得稅負債，係屬負債性質科 目重分列，非課稅所得調整；依此，合併公司於民國一○一年一月一日及十二月 三十一日將依我國會計準則原帳列長期負債項下之土地增值稅準備重分類至遞延 所得稅負債─非流動之金額皆為 31,782 千元。

• (4) 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民 國一○一年一月一日及十二月三十一日分別調整保留盈餘 10,951 千元及 11,882 千 元以及非控制權益 111 千元及 116 千元。

• 另，民國一○一年度因累積帶薪假預期成本差異調整增加薪資費用之金額為 936 千元 ( 其中母公司增加 931 千元，非控制權益增加 5 千元 ) 。

• (5) 合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計畫 之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依我國會計 準則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用 IFRS 第一號公報 「首次採用國際財務報導準則」 ( 以下稱 IFRS1) 選擇豁免之規定，於民國一○一 年一月一日轉換日將該等精算損益調減期初保留盈餘 16,601 千元，並將應計退休 金負債調整增加 16,601 千元。另因我國會計準則於精算假設有關折現率之採用， 不同於 IFRSs ，民國一○一年度並因此調整減少認列之退休金費用及應計退休金 1,467 千元，並依 IFRSs 第一號公報「首次採用國際財務報導準則」之規定，將 該等精算損益立即認列於權益而增加其他綜合損益及減少應計退休金 2,819 千元 。

• (6) 合併公司對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數， 於民國一○一年一月一日轉換日採用 IFRS1 規定之選擇豁免，推定累積換算調整 數為零，並將先前依我國會計準則認列之累積換算調數重分類至保留盈餘之金額 計 77,203 千元。依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管會證字第 1010012865 號函規定，首次採用 IFRSs 時，應就股東權益項下之累積換算調整數 ，因選擇適用 IFRS1 豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列相同數額特別盈餘公積 ；因合併公司於轉換日為累積虧損，免就首次採用 IFRSs ，應提列特別盈餘公積 規定予以提列，且嗣後亦得免予補提此部分之特別盈餘公積。

• (7) 合併公司將備抵銷貨退回折讓依 IFRSs 規定轉列負債準備，係屬負債性質科目重 分列；依此，合併公司於民國一○一年一月一日及十二月三十一日將依我國會計 準則原帳列流動資產項下之備抵銷貨退回折讓重分類至負債準備之金額分別為 8,920 千元及 23,224 千元。

• (8) 合併公司轉換至國際財務報導準則後，將閒置資產帳列在固定資產項下，因此合 併公司於首次適用時，將民國一○一年一月一日及十二月三十一日之閒置資產重 分類至固定資產金額皆為 6,192 千元。

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• (9) 合併公司將少數股權依 IFRSs 規定重分類至非控制權益；依此，合併公司於民國 一○一年一月一日及十二月三十一日將依我國會計準則原帳列少數股權重分類至 非控制權益之金額分別為 25,264 千元及 26,238 千元。

• (10) 合併公司於民國一○一年一月一日及十二月三十日將現行會計政策原帳列不動產 、廠房及設備項下之預付款依 IFRSs 將性質重分類為長期預付款項之金額分別為 10,936 千元及 16,811 千元。

• 依 IFRS1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用 國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財 務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明 如下：

• (1) 對於民國一○○年十二月三十一日以前發生之企業併購、取得子公司及關聯企業 交易，不予追溯重編。

• (2) 對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數，合併公司 採用累積換算調整數豁免，於轉換日推定累積換算調整數為零，並將先前依我國 會計準則認列之累積換算調整數重分類至保留盈餘。

• (3) 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變 動產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權 益。

• 合併公司係以金管會目前已認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策 與未來依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策兩者間可能產生之重大差異與其可能 影響金額，及依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計政 策，係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

十一、附註揭露事項

• 一

• ( ) 重大交易事項相關資訊

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：

編號	背書保證者 公司名稱	被背書保 證對象	被背書保 證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高背 書保證餘額	期末背書 保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證 最高限額
		公司名稱	關 係
0	力山工業	杭州力武	(註3)	788,822	(USD1,000) 29,990	(USD1,000) 29,040	-	1 %	788,822

• ( 註 1) ：對單一企業背書保證限額為股權淨值 40% ，背書保證總額最高限額亦不得 超過股權淨值 40% 。

( 註 2) ：編號說明： 0 本公司。

( 註 3) ：關係說明如下：

1. 有業務關係之公司。

2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

～ 39 ～

力山工業股份有限公司合併財務報表附註(續)

3 .具有實質控制力之公司。

3. 期末持有有價證券情形：

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
力山工業	股票－兆豐金控	-	公平價值 變動列入 損益之金 融資產- 流動	4	97	-	97
力山工業	股票－福興	-	〃	0.4	11	-	11
力山工業	股票－中鋼	-	〃	66	1,794	-	1,794
力山工業	股票－聯電	-	〃	146	1,713	-	1,713
力山工業	股票－中鴻	-	〃	171	1,617	-	1,617
力山工業	股票－喬山	-	〃	8	571	-	571
力山工業	股票－友達	-	〃	119	1,547	-	1,547
力山工業	股票－長榮海運	-	〃	71	1,240	-	1,240
力山工業	股票－長榮航空	-	〃	63	1,073	-	1,073
力山工業	股票－力成	-	〃	33	1,549	-	1,549
力山工業	股票－金山電	-	〃	47	1,740	-	1,740
力山工業	LGT Money Market (USD)	-	〃	9	369,226	-	369,226
力山工業	LGT GAM Star China Equity Fund(USD)	-	〃	27	14,220	-	14,220
力山工業	LGT Select Equity North America Bearer-Units (USD)	-	〃	0.49	19,437	-	19,437
力山工業	LGT Strategy 2 Years Fund (USD)	-	〃	2	60,589	-	60,589
力山工業	LGT Commodity Active Fund (USD)	-	〃	0.6	16,487	-	16,487
力山工業	LGT Multi Asset Dynamic Shield (USD)	-	〃	1	30,217	-	30,217
力山工業	LGT Sustainable Quality Equity Fund	-	〃	0.96	29,110	-	29,110
力山工業	基金－台壽保阿 波羅基金	-	〃	295	2,114	-	2,114
力山工業	寶來得利基金	-	〃	69	1,087	-	1,087
小 計					555,439		555,439
力山工業	股票－福裕事業	-	備供出售 金融資產- 流動	6,264	55,752	8.15	55,752
力山工業	股票－雷風	-	〃	469	6,313	0.77	6,313
力山工業	LGT Premium Strategy GIM (USD)	-	〃	6	319,229	-	319,229
力山工業	基金－MANA Recovery Fund	-	〃	498	60,511	-	60,511
小 計					441,805		441,805
力山工業	股票－寶晶	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	1,533	16,768	23.23	16,768
力山工業	股票－力山英國	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	4,000	14,815	100.00	14,815
力山工業	股票－P.T.S.	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	0.1	149,838	96.00	125,576
力山工業	股票－Gold Item	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	US$10,606 (註3)	412,584	100.00	393,553

～ 40 ～

力山工業股份有限公司合併財務報表附註(續)

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
力山工業	股票－東陽力冀	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	US$62 (註3)	1,213	31.00	1,213
力山工業	股票－力山科技	採權益法評價 之被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	7,588	76,783	80.09	76,783	(註1)
小 計					672,001		628,708
力山工業	股票－盛華創投	以成本衡量之 被投資公司	以成本衡 量之金融 資產－非 流動	190	1,900	5.43	1,231	(註1)
力山工業	股票－華中創投	以成本衡量之 被投資公司	〃	280	2,799	5.33	3,318	(註1)
力山工業	股票－台灣集保	以成本衡量之 被投資公司	〃	286	5,743	0.09	12,713	(註1)
力山工業	Genesis Growth Income Fund	以成本衡量之 被投資公司	〃	0.045	11,448	2.90	-	(註2)
力山工業	PSP Outillage	以成本衡量之 被投資公司	〃	0.75	6,951	3.40	-	(註2)
小 計					28,841		17,262
力山工業	股票－亞信電子	-	備供出售 金融資產 －非流動	5,913	163,199	11.07	163,199
小 計					163,199		163,199

• ( 註 1) ：股票並未在公開市場交易且無明確市價，故按持股比例揭露其股權淨值 ，至報告日止，尚未取得民國一○一年十二月三十一日之自結報表，故 揭露民國一○一年六月三十日之股權淨值。

• ( 註 2) ：股票未於公開市場交易且無明確市價。

• ( 註 3) ：係有限公司，未發行股份，故揭露投資之資本額。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：

	上：
買、 賣 之公 司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初		買 入			賣 出			其 他		期 末
					股 數 (千股)	金 額	股 數 (千股)	金 額	股 數 (千股)	售 價	帳面成本	處分損益	股 數 (千股)	金 額	股 數	金 額
力山 工業 (	LGT Money Market Fund USD)	公平 價值 變動 列入 損益 之金 融資 產－ 流動	-	-	7.05	309,866	2.84	120,941	1.11	47,057	48,476	(1,419)	-	(13,105) (註1)	8.78	369,226

( 註 1) ：係金融資產評價 ( 損 ) 益。

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	應收(付)票 據、帳款	應收(付)票 據、帳款	備 註
			進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
力山工業	杭州力武	採權益法評價 之被投資公司 之子公司	進貨	1,037,800	43 %	90~150天	(註1)	(註2)	(472,471)	(55) %

• ( 註 1) ：本公司因未向關係人及非關係人購買相同貨品，故向關係人購貨價格與

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非關係人無法比較。

• ( 註 2) ：對關係人付款期間政策為 90~150 天，除依據既定之付款政策外，尚考量 關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 一

• 1. 從事衍生性商品交易：請詳附註四 ( ) 之揭露。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投 資金額	原始投 資金額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數 (千股)	比 率	帳面金額
力山工業	寶晶(股)公司	台灣	氣動釘槍及其 配件之買賣	14,197	14,197	1,533	23.23	16,768	3,038	708	本公司依 權益法評 價之被投 資公司
力山工業	東陽力冀	大陸	健身機、工具 機之買賣	US$62	US$62	US$200 (註2)	31.00	1,213	(1,620)	(502)	本公司依 權益法評 價之被投 資公司
力山工業	力山科技(股) 公司	台灣	資訊、通訊及 電腦週邊設備 製造買賣業務	291,106	291,106	7,588	80.09	76,783	1,439	1,152	本公司之 子公司
力山工業	Rexon Limited	英國	於英國銷售力 山自有品牌之 產品	208,268	208,268	4,000	100.00	14,815	(1,809)	(1,809)	本公司之 子公司
力山工業	Power Tool Specialists Inc.	美國	於美國銷售力 山自有品牌之 產品	196,465	196,465	0.1	96.00	149,838	(4,353)	(4,179)	本公司之 子公司
力山工業	Gold Item Group Ltd.	British Virgin Islands	從事國際投資 之控股公司	367,096	367,096	US$10,606 (註1)	100.00	412,584	(11,406)	(11,406)	本公司之 子公司
Gold Item	香港力武	香港	從事國際投資 之控股公司	US$10,606	US$10,606	79,560	100.00	391,419	(11,406)	(11,406)	Gold Item 之子公司
Gold Item	香港金科	香港	從事國際投資 之控股公司	US$3,010 (註2)	-	US$3,010 (註1)	100.00	88,133	-	-	Gold Item 之子公司
香港力武	杭州力武	大陸	生產銷售視聽 電子產品、各 種電機設備、 鉆床、木工機 械和矽輪機及 零件	US$10,200	US$10,200	US$ 10,200 (註1)	100.00	367,242	(11,406)	(11,406)	香港力武 之子公司
香港金科	桐鄉力山	大陸	生產銷售鑽床 、砂輪機、工 具機之零件與 健身機	US$3,010 (註2)	-	US$3,010 (註1)	100.00	88,133	-	-	香港金科 之子公司
杭州力武	東陽力冀	大陸	健身機、工具 機之買賣	US$40	US$40	US$40 (註1)	20.00	RMB$168	RMB$(346)	RMB$(69)	杭州力武 依權益法 評價之被 投資公司
力山科技	Rexon Technology Ltd.(Brunei)	汶萊	各種投資業務	24,151	24,151	US$ 700 (註1)	100.00	-	-	-	力山科技 子公司
Rexon Technology Ltd.(Brunei)	力山科技(上 海)有限公司	大陸	受託加工出口	24,151	24,151	US$ 700 (註1)	100.00	-	-	-	力科汶萊 公司之子 公司

• ( 註 1) ：係有限公司，未發行股份，故揭露投資之資本額。

( 註 2) ：尚未取得大陸政府驗資報告，故暫列預付長期投資款。

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

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4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
Gold Item	香港力武	轉投資之子公司	採權益法 之長期股 權投資	79,560	391,419	100.00	367,242
Gold Item	香港金科	轉投資之子公司	預付長期 投資款	USD 3,010 (註1)	88,133	100.00	88,133
香港力武	杭州力武	香港力武轉投資 子公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 10,200 (註1)	367,242	100.00	367,242
香港金科	桐鄉力山	香港金科轉投資 子公司	預付長期 投資款	USD 3,010 (註1)	88,133	100.00	88,133
杭州力武	東陽力冀	採權益法評價之 被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 40 (註1)	RMB 168	20.00	RMB 168
力山科技	股票- 力科(Brunei)	採權益法評價之 被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 700 (註1)	-	100.00	-
力科(Brunei)	力科上海	採權益法評價之 被投資公司	採權益法 之長期股 權投資	USD 700 (註1)	-	100.00	-

• ( 註 1) ：係有限公司，未發行股份，故揭露投資之資本額。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	應收(付)票 據、帳款	應收(付)票 據、帳款	備 註
			進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率
杭州力武	力山工業	本公司為間接 持有該公司股 權達50%以上 之法人股東	(銷) 貨	(1,037,800)	(96) %	90-150天	(註1)	(註2)	472,471	91 %

• ( 註 1) ：本公司因未向關係人及非關係人銷售相同貨品，故向關係人銷貨價格與 非關係人無法比較。

• ( 註 2) ：對關係人收款期間政策為 90~150 天，除依據既定之付款政策外，尚考量 關係人營運資金狀況、行業特性及產業景氣等因素。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

帳列應收款 項之公司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關 係人款項	逾期應收關 係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
杭州力武	力山工業	本公司為間 接持有該公 司股權達50% 以上之法人 股東	應收帳款： 472,471	2.50	-		截至102年3月1日 收回金額 160,259	-

1. 從事衍生性商品交易：無。

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( 三 ) 大陸投資資訊

1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊：

(1) 本公司

大陸被投 資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投 資損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯 出	收 回
杭州力武 機電有限 公司	生產銷售視聽電子 產品，各種電機設 備、鉆床、木工機 械和砂輪機及零件	人民幣 100,007 (US$12,200)	(註1)	US$11,454 (NT$367,096)	-	-	US$11,454 (NT$367,096)	100.00%	(11,406)	412,584	-
東陽力冀 貿易有限 公司	健身機、工具機之 買賣	人民幣 1,352 (US$200)	(註2)	US$62 (NT$1,842)	-	-	US$62 (NT$1,842)	31.00%	(502)	1,213	-
桐鄉力山 工業有限 公司	生產銷售鑽床、砂 輪機、工具機之零 件與健身機	- (註3)	(註1)	-	US$3,010 (NT$88,133)	-	US$3,010 (NT$88,133)	100.00%	-	-	-
(2)力山科技
大陸被投 資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯 回投資 出或收 金額		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投 資損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯 出	收 回
力山科技( 上海)有限 公司	研發、開發及生產 有關無線電通訊系 統及電子產品線路 板等	人民幣 5,792 (NT$24,192)	(註4)	US$700 (NT$22,820)	-	-	US$700 (NT$22,820)	100.00%	-	-	-

• 註 1： 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司，第三地區設立之公司係透過香 港公司再投資大陸公司。

• 註 2 ：直接投資大陸公司。

• 註 3 ：本公司董事會於民國一○一年九月十七日因調整大陸市場之擴展策略決議桐 鄉力山之投資案，並於民國一○一年十月三日取得經濟部投審會同意。

• 註 4 ：透過 Rexon Technology Ltd.(Brunei) 再投資大陸公司。

• 轉投資大陸地區限額：

(1) 本公司

(1)本公司
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
US$14,526 (NT$457,071)	US$18,908 (NT$549,088)	1,183,232

(2) 力山科技

(2)力山科技
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
US$700 (NT$22,820)	US$700 (NT$20,328)	57,523

3. 重大交易事項：

本公司民國一○一年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項，請詳 「附註五」及「轉投資事業相關資訊」項下說明。

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( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

1. 民國一○一年度：

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或資產之比率
0	本公司	杭州力武	1	進 貨	1,037,800	一般價格與付款期間	% 30.53
0	本公司	力山科技	1	進 貨	8,501	一般價格、付款90-150天	% 0.25
0	本公司	P.T.S.	1	售後服務費	34,074	按月支付	% 0.01
1	力山科技	本公司	2	銷 貨	8,501	一般價格，付款90-150天	% 0.25
2	P.T.S	本公司	2	售後服務收 入	34,074	按月收取	% 0.01
3	杭州力武	本公司	2	銷 貨	1,037,800	一般價格與收款期間	% 30.53
2.民	國一○○年度：
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或資產之比率
0	本公司	杭州力武	1	進 貨	837,577	一般價格與付款期間	% 32.53
0	本公司	力山科技	1	進 貨	10,874	一般價格、付款90-150天	% 0.42
0	本公司	P.T.S.	1	售後服務費	32,813	按月支付	% 1.27
1	力山科技	本公司	2	銷 貨	10,874	一般價格，付款90-150天	% 0.42
2	P.T.S	本公司	2	售後服務收 入	32,813	按月收取	% 1.27
3	杭州力武	本公司	2	銷 貨	837,577	一般價格與收款期間	% 32.53

2. 民國一○○年度：

註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

十二、營運部門資訊

一 ( ) 一般性資訊

• 合併公司之應報導營運部門僅有生產部門，係從事工具機及健身機製造之生產

• 及銷售。

• ( 二 ) 應報導營運部門損益 ( 包括應報導部門之特定收入與費用 ) 、部門資產、部門負債及衝 量基礎與調節之資訊

合併公司分攤所得稅費用 ( 利益 ) 或非經常發生之損益至應報導部門。此外，應報 導部門之損益均包括折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與營運決策者使 用之報告一致。

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營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運 部門損益係以稅後損益衝量，並作為評估績效之基礎。 合併公司營運部門資訊及調節如下：

101 年度 生產部門 收入 來自外部客戶收入 $ 3,318,080 利息收入 3,471 收入合計 3,321,551 利息費用 $ 47,367 折舊與攤銷 $ 86,726 部門(損)益 $ 62,464 資產 非流動資產資本支出 $ 82,470 部門資產 $ 4,964,090 部門負債 $ 2,965,798 100 年度 生產部門 收入 來自外部客戶收入 $ 2,527,264 利息收入 3,149 收入合計 2,530,413 利息費用 $ 44,465 折舊與攤銷 $ 93,019 部門(損)益 $ (117,824) 資產 非流動資產資本支出 $ 60,488 部門資產 $ 4,614,390 部門負債 $ 2,707,890		調節及沖銷 合 計 - 3,318,080 - 3,471 - 3,321,551 - 47,367 - 86,726 - 62,464 - 82,470 - 4,964,090 - 2,965,798 調節及沖銷 合 計 - 2,527,264 - 3,149 - 2,530,413 - 44,465 - 93,019 - (117,824) - 60,488 - 4,614,390 - 2,707,890

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( 三 ) 外銷銷貨資訊

1. 產品別資訊

合併公司來自外部客戶收入資訊如下： 產 品 名 稱 工具機 木工機 健身機 其他	101年度 100年度 $ 1,721,343 1,271,927 770,253 554,470 691,249 588,657 135,235 112,210 $ 3,318,080 2,527,264

2. 地區別資訊

合併公司地區別資訊如下，其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類，而 非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

來自外部客戶收入：

地 區 美 國 美洲其他 歐 洲 其 他 非流動資產： 地 區 臺 灣 其 他	101年度 100年度 $ 2,823,168 2,165,385 65,396 39,977 197,145 116,958 232,371 204,944 $ 3,318,080 2,527,264 101.12.31 100.12.31 $ 1,469,944 1,473,564 297,924 309,065 $ 1,767,868 1,782,629

3. 重要客戶資訊

合併公司民國一○一年度及一○○年度來自單一客戶銷貨收入佔損益表之收入 金額達 10% 以上之客戶，明細如下：

客 戶 A B C 合計	101年度 金 額 所佔比例% $ 1,185,927 36 501,471 15 428,429 13 $ 2,115,827 64	100年度 金 額 所佔比例% 801,766 32 369,093 15 314,079 12 1,484,938 59
	金 額 $ 1,185,927 501,471 428,429 $ 2,115,827

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