Redan S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 29, 2024

SPRAWOZDANIE NIEZALE??NEGO BIEG??EGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO za okres od 01 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku jednostki: REDAN SP????KA AKCYJNA z siedzib?? w ??odzi (94-250 ), przy ulicy ??niwnej 10/14 SPRAWOZDANIE NIEZALE??NEGO BIEG??EGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO JEDNOSTKI REDAN SP????KA AKCYJNA z siedzib?? w ??odzi (94-250), przy ulicy ??niwnej 10/14 dla Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Opinia Przeprowadzili??my badanie rocznego sprawozdania finansowego jednostki REDAN SP????KA AKCYJNA (???Sp????ka???), kt??re zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej sporz??dzone na dzie?? 31 grudnia 2023 r. oraz sprawozdanie z ca??kowitych dochod??w, sprawozdanie ze zmian w kapitale w??asnym, sprawozdanie z przep??yw??w pieni????nych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 oraz informacj?? dodatkow?? zawieraj??c?? informacj?? o istotnych politykach rachunkowo??ci oraz inne informacje obja??niaj??ce (???sprawozdanie finansowe???). Naszym zdaniem, za????czone sprawozdanie finansowe: ??? przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj??tkowej i finansowej Sp????ki na dzie?? 31 grudnia 2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przep??yw??w pieni????nych za rok obrotowy zako??czony w tym dniu zgodnie z maj??cymi zastosowanie Mi??dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo??ci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni?? Europejsk?? oraz przyj??tymi zasadami (polityk??) rachunkowo??ci; ??? jest zgodne co do formy i tre??ci z obowi??zuj??cymi Sp????k?? przepisami prawa oraz statutem Sp????ki; ??? zosta??o sporz??dzone na podstawie prawid??owo prowadzonych ksi??g rachunkowych zgodnie z przepisami rozdzia??u 2 ustawy z dn. 29 wrze??nia 1994 r. o rachunkowo??ci (???Ustawa o rachunkowo??ci??? - t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z p????n. zm.). Niniejsza opinia jest sp??jna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, kt??re wydali??my dnia 27 marca 2024 r. Podstawa opinii Nasze badanie przeprowadzili??my zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Mi??dzynarodowych Standard??w Badania przyj??tymi uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych Rewident??w nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standard??w badania oraz innych dokument??w, z p????n.zm. oraz uchwa???? Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standard??w kontroli jako??ci oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) (???KSB???), a tak??e stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o bieg??ych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym (???Ustawa o bieg??ych rewidentach??? ??? Dz.U. 2023 poz. 1015 z p????n. zm.) oraz Rozporz??dzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczeg????owych wymog??w dotycz??cych ustawowych bada?? sprawozda?? finansowych jednostek interesu publicznego (???Rozporz??dzenie UE??? ??? Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z p????n. zm.). Nasza odpowiedzialno???? zgodnie z tymi standardami zosta??a dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego. Jeste??my niezale??ni od Sp????ki zgodnie z Mi??dzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych ksi??gowych (w tym Mi??dzynarodowymi standardami niezale??no??ci) Rady Mi??dzynarodowych Standard??w Etycznych dla Ksi??gowych (???Kodeks IESBA???) przyj??tym uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych Rewident??w nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej bieg??ych rewident??w, z p????n.zm. oraz z innymi wymogami etycznymi, kt??re maj?? zastosowanie do badania sprawozda?? finansowych w Polsce. Wype??nili??my nasze inne obowi??zki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy bieg??y rewident oraz firma audytorska pozostali niezale??ni od Sp????ki zgodnie z wymogami niezale??no??ci okre??lonymi w ustawie o bieg??ych rewidentach oraz Rozporz??dzeniu UE. Uwa??amy, ??e dowody badania, kt??re uzyskali??my s?? wystarczaj??ce i odpowiednie, aby stanowi?? podstaw?? dla naszej opinii. Obja??nienie ??? Istotna niepewno???? dotycz??ca kontynuacji dzia??alno??ci 1. Zwracamy uwag?? na not?? 36 dodatkowych informacji i obja??nie?? do sprawozdania finansowego, kt??ra wskazuje, ??e Sp????ka znajduje si?? w trudnej sytuacji finansowej. We wskazanej nocie opisano przes??anki wskazuj??ce na istnienie istotnej niepewno??ci dotycz??cej kontynuacji dzia??alno??ci oraz dzia??ania podejmowane i planowane przez jednostk?? maj??ce na celu eliminacj?? niepewno??ci. 2. Zwracamy uwag??, ??e bilans sporz??dzony na dzie?? 31.12.2023 r. wykazuje strat?? przewy??szaj??c?? sum?? kapita????w zapasowego i rezerwowego oraz jedn?? trzeci?? kapita??u zak??adowego. Zgodnie z art. 397 Kodeksu Sp????ek Handlowych Zarz??d zobowi??zany jest zwo??a?? Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy celem powzi??cia uchwa??y dotycz??cej dalszego istnienia sp????ki. Nasza opinia nie zawiera zastrze??enia w tej sprawy. Kluczowe sprawy badania Kluczowe sprawy badania s?? to sprawy, kt??re wed??ug naszego zawodowego os??du by??y najbardziej znacz??ce podczas badania sprawozdania finansowego za bie????cy okres sprawozdawczy. Obejmuj?? one najbardziej znacz??ce ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta??cenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta??cenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnie??li??my si?? w kontek??cie naszego badania sprawozdania finansowego jako ca??o??ci oraz przy formu??owaniu naszej opinii oraz podsumowali??my nasz?? reakcj?? na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w kt??rych uznali??my za stosowne przedstawili??my najwa??niejsze spostrze??enia zwi??zane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyra??amy osobnej opinii na temat tych spraw. Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odnios??o si?? do tej sprawy Poprawno???? uj??cia w ksi??gach, istnienie oraz wycena zapas??w Pozycja ta jest kluczowa z punktu widzenia bie????cej dzia??alno??ci Sp????ki. Jednostka wykazuje istotne saldo zapas??w, kt??re na dzie?? 31.12.2023 r. wraz z aktywami z tytu??u prawa zwrotu wynosi 16 144 tys. z?? i stanowi oko??o 25% sumy bilansowej. Maj??c na wzgl??dzie, zako??czenie wsp????pracy z Top Secret Sp. z o.o. oraz Top Secret Fashion Story Sp. z o.o. uznali??my, i?? jest to kluczowa sprawa w ramach procesu badania, dotycz??ca potencjalnej utraty warto??ci. Nasze procedury badania, w odniesieniu do opisanej kluczowej sprawy badania obejmowa??y, mi??dzy innymi: 1. analiz?? stosowanych polityk rachunkowo??ci oraz procedur, w tym ??rodowiska kontroli wewn??trznej, odnosz??cych si?? do procesu wyceny zapas??w; 2. kierowanie zapyta?? do kierownictwa jednostki; 3. nast??puj??ce procedury badania wykonane na ustalonej pr??bie, obejmuj??ce mi??dzy innymi: a. weryfikacj?? zapis??w w ksi??gach rachunkowych dotycz??cych kont zapas??w; b. weryfikacj?? dotychczas utworzonych odpis??w aktualizuj??cych warto???? zapas??w; c. analiz?? stan??w magazynowych; 4. potwierdzenie poprawno??ci prezentacji zapas??w; 5. uczestnictwo audytora w spisie z natury zapas??w. Rozpoznawanie przychod??w ze sprzeda??y Jednym z istotnych kryteri??w oceny dzia??alno??ci Sp????ki przez akcjonariuszy zdaniem kluczowego bieg??ego rewidenta s?? przychody ze sprzeda??y. Przychody ze Nasze procedury badania, w odniesieniu do opisanej kluczowej sprawy badania obejmowa??y, mi??dzy innymi: 1. uzyskali??my zrozumienie dla procesu sprzeda??y prowadzonego w Jednostce; 2. dokonali??my oceny zgodno??ci stosowanej polityki rachunkowo??ci w zakresie ujmowania sprzeda??y z dzia??alno??ci kontynuowanej za rok 2023 zaprezentowane w sprawozdaniu z wyniku wynios??y 67 806 tys. z?? w por??wnaniu do 94 633 tys. z?? za rok 2022. przychod??w z MSSF; 3. wykonali??my przegl??d um??w sprzeda??y z kluczowymi odbiorcami oraz przeprowadzili??my testowanie systemu dotycz??cego procesu sprzeda??y; 4. dokonali??my analizy przychod??w ze sprzeda??y zrealizowanych w 2023 roku w celu identyfikacji nietypowych transakcji lub nieoczekiwanych trend??w poprzez por??wnanie przychod??w ze sprzeda??y do poprzedniego roku obrotowego; 5. dokonali??my oceny prawid??owo??ci rozpoznania przychod??w na prze??omie roku. Oszacowanie warto??ci (pod k??tem utraty warto??ci) warto??ci niematerialnych i prawnych na dzie?? bilansowy W sprawozdaniu finansowym za rok 2023 Sp????ka w swoich aktywach trwa??ych wykazuje pozosta??e aktywa niematerialne w warto??ci 14 588 tys. z??. Znaki towarowe o nieokre??lonym okresie u??ytkowania, b??d??ce przedmiotem warunkowej umowy sprzeda??y z Greenpoint S.A. zawartej 30 grudnia 2023 roku, prezentowane s?? w wysoko??ci 12 000 tys. z??, co stanowi 18% sumy bilansowej. Nasze procedury badania, w odniesieniu do opisanej kluczowej sprawy badania obejmowa??y, mi??dzy innymi: 1. uzyskali??my zrozumienie dla procesu i kontroli wewn??trznych dotycz??cych oceny wyst??powania przes??anek utraty warto??ci aktyw??w finansowych; 2. przeanalizowali??my dokonanej przez Zarz??d Sp????ki analizy identyfikacji przes??anek utraty warto??ci i zwi??zanych z tym za??o??e??; 3. dokonali??my analizy umowy warunkowej sprzeda??y znak??w towarowych; 4. poddali??my ocenie rynkowo???? transakcji sprzeda??y znak??w towarowych; 5. weryfikacja prezentacji uj??cia operacji w sprawozdaniu finansowym oraz ujawnie?? w informacji dodatkowej. Wycena nale??no??ci handlowych oraz wymagalno???? zobowi??za?? handlowych W sprawozdaniu finansowym Redan S.A. wed??ug stanu na dzie?? 31.12.2023 r. nast??pi?? znaczny wzrost nale??no??ci i zobowi??za?? handlowych rok do roku, mimo spadku przychod??w ze sprzeda??y. Pozycje te stanowi??y odpowiednio 38% aktyw??w oraz 53% pasyw??w. W opinii bieg??ego ze wzgl??du na du??y udzia?? tych pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Sp????ki oraz trend wzrostowy, zosta??y one zidentyfikowane jako kluczowe sprawy badania. Nasze procedury badania, w odniesieniu do opisanej kluczowej sprawy badania obejmowa??y, mi??dzy innymi: 1. weryfikacja zawartych um??w z najwa??niejszymi kontrahentami; 2. rozpoznanie sytuacji finansowej kontrahent??w oraz wynikaj??cych z tego ryzyk dla ich ??ci??galno??ci; 3. weryfikacja wiekowania zobowi??za?? w celu identyfikacji zobowi??za?? przeterminowanych pow. 360 dni, oceny ryzyka niewyp??acalno??ci jednostka, ryzyka niepewno??ci co do kontynuacji dzia??alno??ci oraz utraty dostawc??w; 4. potwierdzenia sald z kontrahentami; Odpowiedzialno???? Zarz??du i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe Zarz??d Sp????ki jest odpowiedzialny za sporz??dzenie, na podstawie prawid??owo prowadzonych ksi??g rachunkowych, sprawozdania finansowego, kt??re przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj??tkowej i finansowej i wyniku finansowego Sp????ki zgodnie z Mi??dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo??ci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni?? Europejsk??, przyj??tymi zasadami (polityk??) rachunkowo??ci oraz obowi??zuj??cymi Sp????k?? przepisami prawa i statutem, a tak??e za kontrol?? wewn??trzn??, kt??r?? Zarz??d uznaje za niezb??dn?? aby umo??liwi?? sporz??dzenie sprawozdania finansowego niezawieraj??cego istotnego zniekszta??cenia spowodowanego oszustwem lub b????dem. Sporz??dzaj??c sprawozdanie finansowe Zarz??d Sp????ki jest odpowiedzialny za ocen?? zdolno??ci Sp????ki do kontynuowania dzia??alno??ci, ujawnienie, je??eli ma to zastosowanie, spraw zwi??zanych z kontynuacj?? dzia??alno??ci oraz za przyj??cie zasady kontynuacji dzia??alno??ci jako podstawy rachunkowo??ci, z wyj??tkiem sytuacji, kiedy Zarz??d albo zamierza dokona?? likwidacji Sp????ki, albo zaniecha?? prowadzenia dzia??alno??ci albo nie ma ??adnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania dzia??alno??ci. Zarz??d Sp????ki oraz cz??onkowie Rady Nadzorczej s?? zobowi??zani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spe??nia??o wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowo??ci. Cz??onkowie Rady Nadzorczej s?? odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczo??ci finansowej Sp????ki. Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego Naszymi celami s?? uzyskanie racjonalnej pewno??ci czy sprawozdanie finansowe jako ca??o???? nie zawiera istotnego zniekszta??cenia spowodowanego oszustwem lub b????dem oraz wydanie sprawozdania z badania zawieraj??cego nasz?? opini??. Racjonalna pewno???? jest wysokim poziomem pewno??ci, ale nie gwarantuje, ??e badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniej??ce istotne zniekszta??cenie. Zniekszta??cenia mog?? powstawa?? na skutek oszustwa lub b????du i s?? uwa??ane za istotne, je??eli mo??na racjonalnie oczekiwa??, ??e pojedynczo lub ????cznie mog??yby wp??yn???? na decyzje gospodarcze u??ytkownik??w podj??te na podstawie tego sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przysz??ej rentowno??ci Sp????ki ani efektywno??ci lub skuteczno??ci prowadzenia jej spraw przez Zarz??d Sp????ki obecnie lub w przysz??o??ci. Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy os??d i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a tak??e: ??? identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekszta??cenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub b????dem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadaj??ce tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, kt??re s?? wystarczaj??ce i odpowiednie, aby stanowi?? podstaw?? dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekszta??cenia wynikaj??cego z oszustwa jest wi??ksze ni?? tego wynikaj??cego z b????du, poniewa?? oszustwo mo??e dotyczy?? zmowy, fa??szerstwa, celowych pomini????, wprowadzenia w b????d lub obej??cia kontroli wewn??trznej; ??? uzyskujemy zrozumienie kontroli wewn??trznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, kt??re s?? odpowiednie w danych okoliczno??ciach, ale nie w celu wyra??enia opinii na temat skuteczno??ci kontroli wewn??trznej Sp????ki; ??? oceniamy odpowiednio???? zastosowanych zasad (polityki) rachunkowo??ci oraz zasadno???? szacunk??w ksi??gowych oraz powi??zanych ujawnie?? dokonanych przez Zarz??d Sp????ki; ??? wyci??gamy wniosek na temat odpowiednio??ci zastosowania przez Zarz??d Sp????ki zasady kontynuacji dzia??alno??ci jako podstawy rachunkowo??ci, oraz na podstawie uzyskanych dowod??w badania, czy istnieje istotna niepewno???? zwi??zana ze zdarzeniami lub warunkami, kt??ra mo??e poddawa?? w znacz??c?? w??tpliwo???? zdolno???? Sp????ki do kontynuacji dzia??alno??ci. Je??eli dochodzimy do wniosku, ??e istnieje istotna niepewno????, wymagane jest od nas zwr??cenie uwagi w naszym sprawozdaniu bieg??ego rewidenta na powi??zane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub je??eli takie ujawnienia s?? nieadekwatne, modyfikujemy nasz?? opini??. Nasze wnioski s?? oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporz??dzenia naszego sprawozdania bieg??ego rewidenta, jednak??e przysz??e zdarzenia lub warunki mog?? spowodowa??, ??e Sp????ka zaprzestanie kontynuacji dzia??alno??ci; ??? oceniamy og??ln?? prezentacj??, struktur?? i zawarto???? sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia b??d??ce ich podstaw?? transakcje i zdarzenia w spos??b zapewniaj??cy rzeteln?? prezentacj??. Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, mi??dzy innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znacz??cych ustaleniach badania, w tym wszelkich znacz??cych s??abo??ciach kontroli wewn??trznej, kt??re zidentyfikujemy podczas badania. Sk??adamy Radzie Nadzorczej o??wiadczenie, ??e przestrzegali??my stosownych wymog??w etycznych dotycz??cych niezale??no??ci oraz, ??e b??dziemy informowa?? ich o wszystkich powi??zaniach i innych sprawach, kt??re mog??yby by?? racjonalnie uznane za stanowi??ce zagro??enie dla naszej niezale??no??ci, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach. Spo??r??d spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustalili??my te sprawy, kt??re by??y najbardziej znacz??ce podczas badania sprawozdania finansowego za bie????cy okres sprawozdawczy i dlatego uznali??my je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu bieg??ego rewidenta, chyba ??e przepisy prawa lub regulacje zabraniaj?? publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyj??tkowych okoliczno??ciach, ustalimy, ??e kwestia nie powinna by?? przedstawiona w naszym sprawozdaniu, poniewa?? mo??na by??oby racjonalnie oczekiwa??, ??e negatywne konsekwencje przewa??y??yby korzy??ci takiej informacji dla interesu publicznego. Inne informacje, w tym sprawozdanie z dzia??alno??ci Na inne informacje sk??ada si?? sprawozdanie z dzia??alno??ci Sp????ki za rok obrotowy zako??czony 31 grudnia 2023 r. (???Sprawozdanie z dzia??alno??ci???) wraz z o??wiadczeniem o stosowaniu ??adu korporacyjnego i o??wiadczeniem na temat informacji niefinansowych, o kt??rym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowo??ci, kt??re s?? wyodr??bnionymi cz????ciami tego Sprawozdania z dzia??alno??ci oraz Raport Roczny za rok obrotowy zako??czony 31 grudnia 2023 r. (???Raport roczny???) (razem ???Inne informacje???). Odpowiedzialno???? Zarz??du i Rady Nadzorczej Zarz??d Sp????ki jest odpowiedzialny za sporz??dzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa. Zarz??d Sp????ki oraz cz??onkowie Rady Nadzorczej s?? zobowi??zani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z dzia??alno??ci Sp????ki wraz z wyodr??bnionymi cz????ciami spe??nia??o wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowo??ci. Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W zwi??zku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowi??zkiem jest zapoznanie si?? z Innymi informacjami, i czyni??c to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie s?? istotnie niesp??jne ze sprawozdaniem finansowym lub nasz?? wiedz?? uzyskan?? podczas badania, lub w inny spos??b wydaj?? si?? istotnie zniekszta??cone. Je??li na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekszta??cenia w Innych informacjach, jeste??my zobowi??zani poinformowa?? o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowi??zkiem zgodnie z wymogami Ustawy o bieg??ych rewidentach jest r??wnie?? wydanie opinii, czy sprawozdanie z dzia??alno??ci zosta??o sporz??dzone zgodnie z przepisami oraz, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jeste??my zobowi??zani do poinformowania, czy Sp????ka sporz??dzi??a o??wiadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Sp????ka w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego zawar??a wymagane informacje. Sprawozdanie z dzia??alno??ci Sp????ki uzyskali??my przed dat?? niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny b??dzie dost??pny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekszta??cenie w Raporcie Rocznym, jeste??my zobowi??zani poinformowa?? o tym Rad?? Nadzorcz?? Sp????ki. Opinia o Sprawozdaniu z dzia??alno??ci Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z dzia??alno??ci Sp????ki: ??? zosta??o sporz??dzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowo??ci oraz paragrafem 70 Rozporz??dzenia Ministra Finans??w z dnia z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bie????cych i okresowych przekazywanych przez emitent??w papier??w warto??ciowych oraz warunk??w uznawania za r??wnowa??ne informacji wymaganych przepisami prawa pa??stwa nieb??d??cego pa??stwem cz??onkowskim (???Rozporz??dzenie o informacjach bie????cych??? ??? Dz. U. z 2018 r. poz. 757 z p????n. zm.), ??? jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto, w ??wietle wiedzy o Sp????ce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania o??wiadczamy, ??e nie stwierdzili??my w Sprawozdaniu z dzia??alno??ci Sp????ki istotnych zniekszta??ce??. Opinia o o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego Naszym zdaniem w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego Sp????ka zawar??a informacje okre??lone w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 lit. A, c-m Rozporz??dzenia o informacjach bie????cych. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 lit. a, c-m tego Rozporz??dzenia zawarte w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego s?? zgodne z maj??cymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Informacja na temat informacji niefinansowych Sp????ka nie jest zobowi??zana do sporz??dzania o??wiadczenia na temat informacji niefinansowych, o kt??rym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowo??ci. Sprawozdanie na temat innych wymog??w prawa i regulacji O??wiadczenie na temat ??wiadczonych us??ug nieb??d??cych badaniem sprawozda?? finansowych Zgodnie z nasz?? najlepsz?? wiedz?? i przekonaniem o??wiadczamy, ??e us??ugi nieb??d??ce badaniem sprawozda?? finansowych, kt??re ??wiadczyli??my na rzecz Sp????ki i jej sp????ek zale??nych s?? zgodne z prawem i przepisami obowi??zuj??cymi w Polsce oraz, ??e nie ??wiadczyli??my us??ug nieb??d??cych badaniem, kt??re s?? zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporz??dzenia UE oraz art. 136 Ustawy o bieg??ych rewidentach. Us??ugi nieb??d??ce badaniem sprawozda?? finansowych, kt??re ??wiadczyli??my na rzecz Sp????ki i jej sp????ek zale??nych w badanym okresie zosta??y wymienione w nocie 13 Sprawozdania z dzia??alno??ci Sp????ki. Wyb??r firmy audytorskiej Zostali??my wybrani do badania sprawozdania finansowego Sp????ki uchwa???? Rady Nadzorczej z dnia 26 kwietnia 2023 r. Sprawozdania finansowe Sp????ki badamy po raz pierwszy. Kluczowym bieg??ym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, kt??rego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezale??nego bieg??ego rewidenta, jest Ryszard ??yszczek, dzia??aj??cy w imieniu KPW Audyt Sp. z o.o. z siedzib?? w ??odzi (90-350), przy ulicy Tymienieckiego 25C/410 wpisanej na list?? firm audytorskich pod numerem 4116, w imieniu kt??rej kluczowy bieg??y rewident zbada?? sprawozdanie finansowe. ????d??, dnia 28 marca 2024 roku KPW Audyt Sp. z o.o. ul. Tymienieckiego 25C/410; 90-350 ????d?? ????????????????????????????????????????????????..???????????????????????????. Ryszard ??yszczek Kluczowy Bieg??y Rewident nr rej. 4 808 KPW Audyt Sp. z o.o. jest wpisana na list?? firm audytorskich prowadzon?? przez Polsk?? Agencj?? Nadzoru Audytowego pod numerem 4116