RAM TECHNOLOGY CO., LTD. — Interim / Quarterly Report 2021

Mar 21, 2022

연결감사보고서 3.4 램테크놀러지(주) 00260091 100000000000 69813 26618 48583 68 Y N N Y A

&cr

램테크놀러지 주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

삼덕회계법인

목 차

&cr&cr

		페 이 지&cr---------
독립된 감사인의 감사보고서	......................................................	1
연 결 재 무 제 표
· 연 결 재 무 상 태 표	......................................................	2
· 연 결 손 익 계 산 서	......................................................	4
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서	......................................................	5
· 연 결 자 본 변 동 표	......................................................	6
· 연 결 현 금 흐 름 표	......................................................	7
· 주석	......................................................	12
외부감사 실시내용	......................................................	87

독립된 감사인의 감사보고서

램테크놀러지 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr우리는 램테크놀러지 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

(1) 제품매출의 발생사실&cr&cr1) 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr제품매출은 연결회사의 주요 경영진 및 정보이용자가 관심을 갖는 대표적인 성과지표이며, 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 제품매출이 과대계상될 가능성을 유의적인 위험으로 평가하고 핵심감사사항으로 선정하였습니다. &cr

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&crㆍ수익인식의 발생사실에 대한 회사의 주요 내부통제의 이해&crㆍ제품매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 거래원천증빙을 문서검사&cr&cr 기타사항&cr연결회사의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 15일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강경완 입니다.

&cr&cr

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2022년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일( 2022년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

램테크놀러지 주식회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
램테크놀러지 주식회사 대표이사 길준봉

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 처인구 양지면 주북로 285
(전 화)	031) 323-1119

연 결 재 무 상 태 표

제 21(당)기 기말: 2021년 12월 31일 현재
제 20(전)기 기말: 2020년 12월 31일 현재
램테크놀러지 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제21(당)기 기말		제20(전)기 기말
자 산
유동자산			26,675,945,459		22,503,298,461
현금및현금성자산	4,5,33	9,628,759,308		10,878,609,947
금융기관예치금	4,6,33	73,445,633		-
매출채권	4,7,33	4,535,584,185		2,500,313,081
기타금융자산	4,8,33	28,054,928		36,577,863
기타유동자산	9	2,154,445,271		1,466,382,547
재고자산	10	10,255,656,134		7,621,415,023
비유동자산			43,137,502,859		42,026,703,311
유형자산	11,32	38,899,153,899		38,383,122,521
무형자산	12	1,656,165,434		1,591,905,276
투자부동산	13	189,775,748		178,144,824
기타비유동자산	9	1,937,076,890		1,472,803,779
이연법인세자산	29	455,330,888		400,726,911
자 산 총 계			69,813,448,318		64,530,001,772
부 채
유동부채			25,620,742,734		15,194,774,811
매입채무	4,14,33	1,226,616,059		393,184,265
차입금	4,15,33	12,102,042,366		14,093,707,611
리스부채	4,15,33	98,796,130		37,023,322
전환사채	4,15,33	6,104,296,226		-
신주인수권부사채	4,15,33	2,034,397,040		-
충당부채	16	375,656,168		-
기타금융부채	4,14,33	1,158,159,747		527,232,143
기타유동부채	17	440,298,998		143,627,470
파생상품부채	4,14,33	2,080,480,000		-
비유동부채			997,526,082		10,270,751,143
차입금	4,6,15,32	-		918,880,000
리스부채	4,15,33	-		98,796,130
기타금융부채	4,14,33	30,000,000		30,000,000
전환사채	4,15,33	-		5,407,053,001
신주인수권부사채	4,15,33	-		1,801,913,324
파생상품부채	4,14,33	-		1,079,740,000
충당부채	16	79,067,706		-
순확정급여부채	18	888,458,376		934,368,688
부 채 총 계			26,618,268,816		25,465,525,954
자 본
지배기업 소유주지분			43,195,179,502		39,064,475,818
자본금	19	6,822,429,000		6,654,577,500
자본잉여금	19	23,016,768,917		23,184,620,417
자본조정	22	68,906,671		32,211,724
기타포괄손익누계액	20	767,389,966		(241,748,246)
이익잉여금	21	12,519,684,948		9,434,814,423
비지배지분			-		-
자 본 총 계			43,195,179,502		39,064,475,818
부채 및 자본총계			69,813,448,318		64,530,001,772

별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 21(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 20(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
램테크놀러지 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제21(당)기	제20(전)기
매출액	23,35	48,582,859,654	42,758,550,223
매출원가	23,24	38,225,689,192	35,256,129,177
매출총이익		10,357,170,462	7,502,421,046
판매비와관리비	24,26	5,884,664,706	4,890,610,330
영업이익		4,472,505,756	2,611,810,716
기타수익	27	1,177,091,314	999,702,810
기타비용	27	194,884,352	438,567,671
금융수익	28	117,629,628	299,133,045
금융비용	28	2,127,512,174	1,486,550,127
법인세비용차감전순이익		3,444,830,172	1,985,528,773
법인세비용(수익)	29	284,041,740	(507,677,938)
연결당기순이익		3,160,788,432	2,493,206,711
연결당기순이익의 귀속
지배기업 소유주지분		3,160,788,432	2,493,206,711
비지배지분		-	-
주당이익	30
기본주당순이익		237 원/주	187 원/주

별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 20(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
램테크놀러지 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제21(당)기	제20(전)기
연결당기순이익		3,160,788,432	2,493,206,711
연결기타포괄손익		933,220,305	800,067,506
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소	18,29	(75,917,907)	764,207,618
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업환산손익	20	1,009,138,212	35,859,888
연결총포괄이익		4,094,008,737	3,293,274,217
연결총포괄손익의 귀속
지배기업 소유주지분		4,094,008,737	3,293,274,217
비지배지분		-	-

별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 21(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 20(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
램테크놀러지 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	지배기업 소유주지분							비지배지분	총계
자본금	우선주자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2020.1.1(전기초)		5,785,765,000	851,093,500	23,047,865,175	23,637,146	(277,608,134)	6,177,400,094	35,608,152,781	-	35,608,152,781
총포괄손익:
당기순이익		-	-	-	-	-	2,493,206,711	2,493,206,711	-	2,493,206,711
확정급여제도의 &cr 재측정요소	18	-	-	-	-	-	764,207,618	764,207,618	-	764,207,618
해외사업환산손익	20	-	-	-	-	35,859,888	-	35,859,888	-	35,859,888
소유주와의 거래:
주식선택권	22	17,719,000	-	136,755,242	8,574,578	-	-	163,048,820	-	163,048,820
2020.12.31 (전기말)		5,803,484,000	851,093,500	23,184,620,417	32,211,724	(241,748,246)	9,434,814,423	39,064,475,818	-	39,064,475,818
2021.1.1 (당기초)		5,803,484,000	851,093,500	23,184,620,417	32,211,724	(241,748,246)	9,434,814,423	39,064,475,818	-	39,064,475,818
총포괄손익:
당기순이익		-	-	-	-	-	3,160,788,432	3,160,788,432	-	3,160,788,432
확정급여제도의 &cr 재측정요소	18	-	-	-	-	-	(75,917,907)	(75,917,907)	-	(75,917,907)
해외사업환산손익	20	-	-	-	-	1,009,138,212	-	1,009,138,212	-	1,009,138,212
소유주와의 거래:
전환우선주 전환	19	907,933,000	(740,081,500)	(167,851,500)	-	-	-	-	-	-
주식선택권	22	-	-	-	36,694,947	-	-	36,694,947	-	36,694,947
2021.12.31 (당기말)		6,711,417,000	111,012,000	23,016,768,917	68,906,671	767,389,966	12,519,684,948	43,195,179,502	-	43,195,179,502

별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 21(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 20(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
램테크놀러지 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제21(당)기		제20(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름			3,353,465,485		5,806,761,086
영업으로부터 창출된 현금흐름	31	3,707,832,374		6,047,962,861
이자의 수취		36,244,654		59,925,211
이자의 지급		(310,434,203)		(218,920,848)
법인세의 납부		(80,177,340)		(82,206,138)
투자활동으로 인한 현금흐름			(2,658,781,590)		(8,900,296,798)
투자활동으로 인한 현금유입액		35,232,244		384,999,403
금융기관예치금의 감소		-		309,058,937
임차보증금의 감소		10,000,000		-
통화선도거래로 인한 유입		25,232,244		40,349,556
유형자산의 처분		-		35,590,910
투자활동으로 인한 현금유출액		(2,694,013,834)		(9,285,296,201)
금융기관예치금의 증가		-		41,964,910
보험예치금의 증가		462,883,540		482,865,888
유형자산의 취득		2,229,870,984		8,721,842,851
통화선도거래로 인한 유출		1,259,310		28,622,552
재무활동으로 인한 현금흐름			(2,246,476,904)		(5,123,371,413)
재무활동으로 인한 현금유입액		14,960,907,519		21,904,800,995
차입금의 차입		14,930,907,519		21,773,963,899
주식선택권의 행사		-		130,837,096
임대보증금의 증가		30,000,000		-
재무활동으로 인한 현금유출액		(17,207,384,423)		(27,028,172,408)
차입금의 상환		17,140,361,101		26,992,080,265
리스부채의 상환		37,023,322		36,092,143
임대보증금의 감소		30,000,000		-
현금및현금성자산의 감소			(1,551,793,009)		(8,216,907,125)
기초 현금및현금성자산			10,878,609,947		19,281,941,820
현금및현금성자산의 환율변동효과			301,942,370		(186,424,748)
기말 현금및현금성자산			9,628,759,308		10,878,609,947

별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 21(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 20(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
램테크놀러지 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

&cr1-1. 지배회사의 개요&cr &cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 램테크놀러지 주식회사(이하 '지배회사')는 전자, 화학소재의 개발 및 판매를 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배회사는 경기도 용인시 처인구 양지면 주북리에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 군북면에 소재한 공장을 운영하고 있습니다.&cr&cr한편, 지배회사는 2013년 11월 18일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.&cr

당 기말 현재 지배회사의 자본금은 6,822 백만 원 이며 , 주요주주와 지분율은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)
길 준 잉	4,054,982	29.72
증권금융(유통)	561,070	4.11
우리사주조합	7,724	0.05
기타	8,799,058	64.49
우선주	222,024	1.63
합 계	13,644,858	100.00

1-2. 연결대상 종속기업 현황&cr &cr 보 고기간말 현재 연결대 상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)		소재지	결산월	업종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
람태과전자재료유한공사	100	100	중국	12월	화학소재 개발 및 제조업

1-3. 종속기업 관련 재무정보 요약&cr

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 요약재무상태표

(단위: 천원)

기업명	당기말			전기말
자산	부채	자본	자산	부채	자본
---	---	---	---	---	---	---
람태과전자재료유한공사	11,454,399	521,582	10,932,817	8,234,743	407,432	7,827,311

&cr (2) 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

기업명	당 기			전 기
매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
람태과전자재료유한공사	7,333,168	2,096,368	2,096,368	3,695,366	709,297	709,297

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

&cr2-1. 연결재무제표 작성기준 &cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경&cr

2-2-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1)기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

&cr연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2-2-3. 전기재무제표의 계정 재분류

연결회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 기타비유동 금융자산인 보험예치금 계정과목을 당기 재무제표의 기타비유동자산으로 재분류 하였습니다. 이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

2-3. 연결 &cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr&cr(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr

2-4. 외화환산&cr

(1) 기능통화와 표시통화&cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2-5. 현금및현금성자산&cr

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr

2-6. 금융자산&cr

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr

(5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr

2-7. 파생상품&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2-8. 재고자산&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료 및 상품은 선입선출법. 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr

2-9. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수
건물	20 ~ 40 년
기계장치	8 ~ 10 년
차량운반구	5 년
비품	5 년
시설장치	8 년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr

2-10. 차입원가&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-11. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr

2-12. 무형자산&cr&cr(1) 산업재산권 및 소프트웨어&cr취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

과 목	추정내용연수
토지사용권	50 년
산업재산권	10 년
소프트웨어	5 년

&cr(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr

2-13. 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr

2-14. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2-15. 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-16. 복합금융상품&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2-17. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2-18. 전환우선주

전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식 후에는 재평가하지 않습니다.

&cr거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

2-19. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-20. 종업원급여&cr

(1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 퇴직급여&cr연결회사 내 회사들은 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.&cr

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을때 비용으로 인식됩니다.&cr

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr 연 결 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr

2-21. 주식기준보상&cr연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.&cr

2-22. 수익인식&cr수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr

(1) 재화의 판매

연결회사는 IT. Material (LCD, OLED, LED, SolarCell, 2차 전지) 및 반도체 생산용 케미컬류를 생산 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. &cr

(2) 기타매출

용역의 제공 등으로 인한 수익은 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 용역이 제공되는 시점에서 수익을 인식하고 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr

2-23. 리스

&cr(1) 사용권자산&cr연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대한 손상검토를 수행합니다.&cr&cr(2) 리스부채&cr연결회사는 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.&cr

(3) 단기리스 및 소액기초자산리스&cr연결회사는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액기초자산리스료 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr&cr2-24. 영업부문&cr연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

2-25. 연결재무제표 승인&cr연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).&cr&cr(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).&cr&cr(3) 주식기준보상&cr연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정 요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립하여야 합니다(주석 22 참조).&cr

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 33 참조).&cr&cr(5) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기대값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr(6) 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 범주별 금융상품 &cr &cr 4-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-&cr공정가치측정	합 계
현금및현금성자산	9,628,759	-	9,628,759
금융기관예치금(유동)	73,446	-	73,446
매출채권	4,535,584	-	4,535,584
기타금융자산	28,055	-	28,055
합 계	14,265,844	-	14,265,844

금융부채	상각후원가측정	당기손익-&cr공정가치측정	합 계
매입채무	1,226,616	-	1,226,616
차입금(유동)	12,102,042	-	12,102,042
리스부채(유동)	98,796	-	98,796
전환사채(유동)	6,104,296	-	6,104,296
신주인수권부사채(유동)	2,034,397	-	2,034,397
파생상품부채(유동)	-	2,080,480	2,080,480
기타금융부채	1,188,160	-	1,188,160
합 계	22,754,307	2,080,480	24,834,787

(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-&cr공정가치측정	합 계
현금및현금성자산	10,878,610	-	10,878,610
매출채권	2,500,313	-	2,500,313
기타금융자산	36,578	-	36,578
합 계	13,415,501	-	13,415,501

금융부채	상각후원가측정	당기손익-&cr공정가치측정	합 계
매입채무	393,184	-	393,184
차입금	15,012,588	-	15,012,588
리스부채	135,819	-	135,819
전환사채	5,407,053	-	5,407,053
신주인수권부사채	1,801,913	-	1,801,913
파생상품부채	-	1,079,740	1,079,740
기타금융부채	557,232	-	557,232
합 계	23,307,789	1,079,740	24,387,529

4-2 보고기간 중 금융상품 관련 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 당기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-&cr공정가치측정	합 계
이자수익	36,245	-	36,245
외환차손익	211,644	-	211,644
외화환산손익	(1,037)	-	(1,037)
대손상각비	(7,526)	-	(7,526)
통화선도거래손익	-	23,973	23,973
합 계	239,326	23,973	263,299

금융부채	상각후원가측정	당기손익-&cr공정가치측정	합 계
이자비용	1,039,654	-	1,039,654
파생상품평가손실	-	(1,000,740)	(1,000,740)
외환차손익	(13,991)	-	(13,991)
외화환산손익	(1,958)	-	(1,958)
합 계	1,023,705	(1,000,740)	22,965

(2) 전기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-&cr공정가치측정	합 계
이자수익	58,939	-	58,939
외환차손익	(77,636)	-	(77,636)
외화환산손익	(194,900)	-	(194,900)
대손상각비	(12,074)	-	(12,074)
통화선도거래손익	-	11,727	11,727
합 계	(225,671)	11,727	(213,944)

금융부채	상각후원가측정	당기손익-&cr공정가치측정	합 계
이자비용	1,049,856	-	1,049,856
파생상품평가손실	-	(116,100)	(116,100)
외환차손익	(70,631)	-	(70,631)
외화환산손익	101,625	-	101,625
합 계	1,080,850	(116,100)	964,750

5. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 융 기 관	당 기 말	전 기 말
현금	-	198	206
예금 등	하나은행 외	9,628,561	10,878,404
합 계		9,628,759	10,878,610

6. 사용이 제한된 금융자산&cr

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	사용제한 내역
현금및현금성자산	-	72,533	차입금담보 등
금융기관예치금	73,446	-
합 계	73,446	72,533

7 . 매출채권 &cr &cr7-1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
매출채권	4,640,120	2,597,323
대손충당금	(104,536)	(97,010)
매출채권(순액)	4,535,584	2,500,313

7-2 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초금액	97,010	84,935
대손상각비(손상)	7,526	12,075
기말금액	104,536	97,010

7-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
연체되지 않은 채권	4,558,750	2,493,695
연체되었으나 손상되지 않은 채권
만기 경과 후 3개월 이하	954	3,430
만기 경과 후 3~6개월 이하	3,842	784
만기 경과 후 6~12개월 이하	-	-
만기 경과 후 12개월 초과	-	2,404
소 계	4,796	6,618
손상된 채권	76,574	97,010
합 계	4,640,120	2,597,323

8. 기타금융자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유동항목
미수금	28,055	26,578
보증금	-	10,000
합 계	28,055	36,578

9 . 기타자산 &cr &cr 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유동항목
선급금	955,512	896,187
부가가치세대급금	1,186,537	551,784
선급비용	12,396	18,412
합 계	2,154,445	1,466,383
비유동항목
보험예치금	1,937,077	1,472,804
합 계	4,091,522	2,939,187

10. 재고자산 &cr &cr 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품	382,868	(44,660)	338,208	557,761	(15,165)	542,596
제품	2,726,104	(90,533)	2,635,571	2,886,064	(169,862)	2,716,202
원재료	6,115,249	(51,935)	6,063,314	4,035,994	(52,581)	3,983,413
미착품	1,218,563	-	1,218,563	379,204	-	379,204
합 계	10,442,784	(187,128)	10,255,656	7,859,023	(237,608)	7,621,415

&cr 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가 ' 에 포함 된 재고자산의 원가는 38,225,689 천원 (전 기 : 35,256,129 천원 )입니다.&cr &cr 연결회사는 당기에 재고자산평가손실 환입 50,481 천원 (전기 재고자산평가손실: 8,604천원) 을 인식하였으며, 해당 금액은 손익계산서의 매출원가 에 가감되었습니다.

11. 유형자산 &cr&cr11-1 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량&cr운반구	사용권자산	비품	시설장치	입목	건설중인&cr자산	합 계
기초순장부가액	21,347,205	8,712,609	2,753,072	507,461	133,338	657,912	3,373,582	13,080	884,865	38,383,124
외화환산차이	-	279,020	207,003	383	-	6,666	-	-	3,475	496,547
취득	-	-	188,809	-	-	103,009	62,200	-	1,875,853	2,229,871
처분	-	-	(11,096)	-	-	(160)	(41,626)	-	-	(52,882)
차입원가 자본화(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	200,746	200,746
대체	-	-	341,982	-	-	62,000	102,000	-	(505,982)	-
감가상각	-	(373,562)	(521,106)	(121,195)	(35,557)	(192,431)	(1,114,400)	-	-	(2,358,251)
기말순장부가	21,347,205	8,618,067	2,958,664	386,649	97,781	636,996	2,381,756	13,080	2,458,957	38,899,155
취득원가	21,347,205	12,168,731	10,214,068	1,785,594	177,784	3,554,672	21,312,840	13,080	2,458,957	73,032,931
감상누계액	-	(3,550,664)	(7,210,054)	(1,398,945)	(80,003)	(2,908,859)	(18,849,411)	-	-	(33,997,936)
정부보조금(잔액)	-	-	(45,350)	-	-	(8,817)	(81,673)	-	-	(135,840)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량&cr운반구	사용권자산	비품	시설장치	입목	건설중인&cr자산	합 계
기초 순장부금액	16,311,802	9,028,812	1,778,837	35,853	168,895	428,903	4,128,923	13,080	149,610	32,044,715
외화환산차이	-	22,949	(1,487)	23	-	242	-	-	(1,301)	20,426
취득	5,015,333	-	856,606	592,832	-	26,126	76,200	-	1,896,986	8,464,083
처분	-	-	-	(8,907)	-	-	-	-	-	(8,907)
차입원가 자본화(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	257,762	257,762
대체	20,070	27,774	562,792	-	-	358,500	496,900	-	(1,418,192)	47,844
감가상각	-	(366,926)	(443,676)	(112,340)	(35,557)	(155,859)	(1,328,442)	-	-	(2,442,800)
기말 순장부금액	21,347,205	8,712,609	2,753,072	507,461	133,338	657,912	3,373,581	13,080	884,865	38,383,123
취득원가	21,347,205	11,770,742	9,777,384	1,781,775	177,784	3,364,133	21,267,640	13,080	884,865	70,384,608
감가상각누계액	-	(3,058,133)	(6,896,119)	(1,274,314)	(44,446)	(2,706,221)	(17,523,215)	-	-	(31,502,448)
정부보조금	-	-	(128,193)	-	-	-	(370,844)	-	-	(499,037)

(*) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 200,746천원(전기:257,762천원)이며 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입 이자율은 5.5%입니다. &cr

11-2 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
판매관리비	1,304,052	147,860
매출원가	666,626	1,906,814
경상연구개발비	387,573	388,126
소 계	2,358,251	2,442,800
정부보조금 상계분	372,234	446,645
합 계	2,730,485	2,889,445

12. 무형자산&cr&cr보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	토지사용권	합 계
기초 순장부금액	15	31,988	929,151	630,751	1,591,905
외화환산차이	-	-	22,010	72,079	94,089
상각(*)	-	(13,071)	-	(16,758)	(29,829)
기말 순장부금액	15	18,917	951,161	686,072	1,656,165
취득원가	39,908	451,145	1,199,646	771,098	2,461,797
상각누계액	(39,893)	(417,390)	-	(85,026)	(542,309)
손상누계액	-	-	(248,485)	-	(248,485)
정부보조금	-	(14,838)	-	-	(14,838)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	토지사용권	합 계
기초 순장부금액	15	46,691	927,760	641,796	1,616,262
외화환산차이	-	-	1,391	5,094	6,485
상각(*)	-	(14,703)	-	(16,139)	(30,842)
기말 순장부금액	15	31,988	929,151	630,751	1,591,905
취득원가	39,908	451,145	1,177,636	675,585	2,344,274
상각누계액	(39,893)	(396,900)	-	(44,834)	(481,627)
손상누계액	-	-	(248,485)	-	(248,485)
정부보조금	-	(22,257)	-	-	(22,257)

( *) 무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr

13. 투자부동산

&cr13-1 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계
기초순장부가액	85,268	92,877	178,145
감가상각	-	11,631	11,631
기말순장부가액	85,268	104,508	189,776
취득원가	145,268	286,605	431,873
상각누계액	-	(82,097)	(82,097)
손상차손누계액	(60,000)	(100,000)	(160,000)

&cr (2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계
기초순장부가액	105,338	128,347	233,685
감가상각	-	(7,696)	(7,696)
대체	(20,070)	(27,774)	(47,844)
기말순장부가액	85,268	92,877	178,145
취득원가	145,268	286,605	431,873
상각누계액	-	(93,728)	(93,728)
손상차손누계액	(60,000)	(100,000)	(160,000)

&cr 13-2 당 기 중 투자부동산에서 발생한 임대수 익은 11,528 천원 (전기: 14,400 천원)이며,투자부동산과 직접 관련된 운영비 용 은 4,378 천원 (전기: 2,564 천원 )입니다.&cr

14. 매입채 무 ㆍ 기타금융부 채 ㆍ 파생상품부채&cr &cr 보고기간종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유동항목
매입채무	1,226,616	393,184
미지급금	875,479	322,249
미지급비용	282,681	204,983
파생상품부채(*2)	2,080,480	-
소 계	4,465,256	920,416
비유동항목
임대보증금(*1)	30,000	30,000
파생상품부채(*2)	-	1,079,740
소 계	30,000	1,109,740
합 계	4,495,256	2,030,156

&cr (*1) 임대보증금은 시간경과에 따른 현재가치 할인효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. 임대보증금을 제외한 기타금융부채의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.&cr&cr(*2) 전환사채와 신주인수권부사채 투자자에게 부여된 조기상환청구권(풋옵션)입니다.&cr

15. 차입부 채 &cr &cr15-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유동항목
은행단기차입금(*)	11,183,162	12,255,948
유동성은행장기차입금(*)	918,880	1,837,760
전환사채	6,104,296	-
신주인수권부사채	2,034,397	-
유동성리스부채	98,796	37,023
소 계	20,339,531	14,130,731
비유동항목
은행장기차입금(*)	-	918,880
전환사채	-	5,407,053
신주인수권부사채	-	1,801,913
비유동리스부채	-	98,796
소 계	-	8,226,642
합 계	20,339,531	22,357,373

&cr (*) 상기 은행차입금에 대해서는 회사의 토지, 건물 및 기계 장치 등이 담보로 제공되어 있습 니 다 ( 주석 32 참조).&cr &cr 15-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
Bankers Usance	중소기업은행	-	259,956	496,198
일반자금 외	농협은행	2.72 ~ 3.40	4,924,577	5,044,939
일반자금 외	한국산업은행	2.06	5,998,629	6,714,811
합 계			11,183,162	12,255,948

15-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율( %)	당기말	전기말
시설자금대출	한국산업은행	1.66 ~ 1.68	918,880	2,756,640
유동성대체			(918,880)	(1,837,760)
합 계			-	918,880

15-4 전 환사채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율( %)	당기말	전기말
제1회전환사채	2019.12.06	2024.12.06	-	7,500,000	7,500,000
상환할증금				1,208,880	1,208,880
사채할인발행차금				(38,188)	(48,411)
전환권조정				(2,566,396)	(3,253,416)
합계				6,104,296	5,407,053

&cr (2) 보 고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
액면금액	7,500,000,000원
발행가액	7,500,000,000원
보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)
상환방법	만기일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시상환
전환시 발행할 주식의 종류와 수	기명식 보통주 1,239,669주(액면금액 500원)
전환청구기간	2020년 12월 6일부터 2024년 11월 6일까지
전환가격	6,050원(2019년 12월 6일부터 매 3개월마다 전환가격은 조정될 수 있음)
전환가격 조정	1) 보통주 시가 하락(최초 전환가격의 70% 한도)&cr2) 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 유상증자 등&cr3) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등
투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2022년 12월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날
투자자의 주식매수청구권	기한의 이익 상실사유 발생시(인수대금에 연 15% 합산한 금액과 공정가치중 큰 금액) 책임이 있는 이해관계인에 대하여 청구 가능
기타	경영사항에 대한 투자자의 동의권 및 협의권

연결회사는 상기 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.&cr

15-5 신주인수권부사채&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율( %)	당기말	전기말
제 2회신주인수권부사채	2019.12.06	2024.12.06	-	2,500,000	2,500,000
상환할증금				402,960	402,960
사채할인발행차금				(13,052)	(16,545)
신주인수권조정				(855,511)	(1,084,502)
합계				2,034,397	1,801,913

&cr (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
액면금액	2,500,000,000원
발행가액	2,500,000,000원
보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)
상환방법	만기일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시상환
신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류와 수	기명식 보통주 413,223주(액면금액 500원)
신주인수권 행사 가능기간	2020년 12월 6일부터 2024년 11월 6일까지
행사가격	6,050원(2019년 12월 6일부터 매 3개월마다 행사가격은 조정될 수 있음)
행사가격 조정	1) 보통주 시가 하락(최초 행사가격의 70% 한도)&cr2) 행사가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 유상증자 등&cr3) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등
투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2022년 12월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날
투자자의 주식매수청구권	기한의 이익 상실사유 발생시(인수대금에 연 15% 합산한 금액과 공정가치중 큰 금액) 책임이 있는 이해관계인에 대하여 청구 가능

&cr연결회사는 상기 신주인수권부사채에 대하여 금융감독원 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신수인수권대가를 자본으로 분류하였습니다.

15- 6 리스부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	당기말	전기말
유동성리스부채	98,796	37,023
비유동성리스부채	-	98,796
합 계	98,796	135,819

&cr (2) 당기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	기 초	증가	지 급	기 말
당 기	135,819	-	(37,023)	98,796
전 기	171,911	-	(36,092)	135,819

&cr (3) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같으며 리스계약일로부터 36개월 후 연결회사는 매수선택권을 행사할 수 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채에서&cr발생한 현금유출액	단기리스&cr관련 비용	소액자산리스 관련 비용	합 계
당 기	40,056	-	6,045	46,101
전 기	40,056	-	5,250	45,306

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비(차량운반구)	35,557	35,557
리스부채에 대한 이자비용	3,033	3,964
합 계	38,590	39,521

16. 충당부채 &cr

보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유동항목
소송충당부채	375,657	-
비유동항목
종업원급여충당부채	64,424	-
기타충당부채(*)	14,643	-
소 계	79,067	-
합 계	454,724	-

&cr (*) 당기 중 기타충당부채는 국고보조금에 대한 기술료에 대하여 산정하였습니다.&cr

17. 기타부채 &cr &cr 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
예수금	130,386	74,756
미지급법인세	309,913	68,871
합 계	440,299	143,627
차감: 비유동항목	-	-
유동항목	440,299	143,627

18 . 순확정 급 여부채 &cr &cr 18-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
확정급여채무의 현재가치	2,362,073	2,047,006
사외적립자산의 공정가치	(1,473,615)	(1,112,637)
재무상태표상 부채금액	888,458	934,369

18-2 보고기간 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,047,006	2,642,390
당기근무원가	253,662	436,652
이자원가	58,495	80,607
확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전)
- 재무적가정의 변동	(1,671)	(1,103,363)
- 경험적조정	70,838	102,368
급여지급액	(66,257)	(111,648)
기말금액	2,362,073	2,047,006

18-3 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,112,637	928,922
사외적립자산의 기대수익	35,408	31,008
사외적립자산의 재측정요소(법인세 차감전)	(28,163)	(21,241)
사외적립자산 납입액	419,990	285,596
급여지급액	(66,257)	(111,648)
기말 금액	1,473,615	1,112,637

18-4 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	253,662	436,652
이자원가	58,495	80,607
사외적립자산의 기대수익	(35,408)	(31,008)
합 계	276,749	486,251

&cr18-5 보고기간 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	130,919	270,930
판매비와관리비	105,427	129,500
경상연구개발비	40,403	85,821
합 계	276,749	486,251

&cr18-6 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용 차감전 확정급여제도의 재측정요소	(97,330)	979,754
법인세효과	21,412	(215,545)
법인세비용 차감후 확정급여제도의 재측정요소	(75,918)	764,209

18-7 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
기대근무기간	7.1년	9.9년
기대임금상승률	1.70%	1.70%
할인율	2.94%	2.92%
사외적립자산의 기대수익률	2.94%	2.92%

&cr18-8 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1%	3.3% 감소	3.8% 증가
임금상승률	1%	3.8% 증가	3.3% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr

19. 자본금과 자본잉여금 &cr

지배회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 120,000,000주(우선주 포함)이고, 당기말 현재 지배회사가 발행한 주식수는 보통주식 13,422,834 주, 우 선주 222,024 주 이 며 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr

19-1 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	합계
당기초	13,309,155	6,654,578	21,154,213	1,522,908	507,500	29,839,199
우선주 전환	335,703	167,852	(167,852)	-	-	-
당기말	13,644,858	6,822,430	20,986,361	1,522,908	507,500	29,839,199

19-2 전환우선주&cr&cr지배회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
종류	기명식 종류(전환우선주)주식
계약일	2019년 12월 11일.
발행금액(최초)	11,499,975,372원
전환가능기간	주식의 유통일로부터 1년이 경과하는 날로부터 우선주식의 존속기간 만료일의 전일까지 &cr보통주로 전환가능
보통주 자동전환 조건	우선주 존속기간은 발행일로부터 5년이 되는 날까지이며, 그 존속기간만료일까지 전환권을행사하지 않더라도 그 만료일 익일에 보통주식으로 자동 전환됨.
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율 조정	1) 보통주 시가 하락(최초 행사가격의 70% 한도)&cr2) 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 유상증자 등&cr3) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등&cr4) 후행 투자자 전환조건이 더 유리한 경우
배당관련 사항	참가적, 비누적적 우선주로 액면가액 기준 연 1% 배당을 받고, 보통주 배당률이 우선주 &cr배당률을 초과하는 경우, 그 초과하는 부분에 대하여보통주와 동일한 배당률로 참가함.
의결권 관련 사항	우선주 주주는 주식 1주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권을 갖음.
투자자의 주식매수청구권	해산, 청산, 파산, 회생 또는 이에 준하는 절차의 개시신청 등 발생시(인수대금에 연 15% &cr합산한 금액과 공정가치 중 큰 금액) 책임이 있는 이해관계인에 대하여 청구 가능
기타	임원 1인 지명, 경영사항에 대한 투자자의 동의권 및 협의권

&cr지배회사는 상기 전환우선주에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다.

20. 기타포괄손익누계액 &cr &cr보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원 )

구 분	당 기 초	증감	당 기 말
해외사업환산손익	(241,748)	1,009,138	767,390

&cr(2) 전기

(단위: 천원 )

구 분	전 기 초	증감	전 기 말
해외사업환산손익	(277,608)	35,860	(241,748)

&cr 21. 연결이익잉여금 &cr&cr보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금은 모두 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.&cr

22. 주식기준보상&cr &cr22-1 연결회사는 주주총회의 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주식기준보상계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	제2차
부여일	2020.03.24
부여주식수	456,200주
권리행사가능주식수	412,770주
부여방법(결제조건)	신주교부
발행될 주식종류	기명식 보통주식
당초 행사가격	5,500 원
부여일 공정가치	274 원
가득조건	3년 용역제공 후 행사일 현재 재직
행사가능시점	2023.03.24
만기	2026.03.23

&cr 22-2 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
기초	431,410	35,438
부여	-	431,410
소멸	(18,640)	-
행사	-	(35,438)
기말	412,770	431,410

22-3 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제2차
부여일의 주가	3,140원
행사가격	5,500원
예상주가변동성	23.90%
옵션만기(기대행사기간)	6년
무위험이자율	1.57%

&cr 2 2-4 연결 회사가 당기에 인식한 주식보상비용은 36,695 천원입니다. &cr&cr 22-5 당기말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 4.23 년입니 다.&cr

23. 매출액과 매출원가 &cr &cr 보 고 기 간 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출액
상품매출	5,299,848	5,132,197
제품매출	43,283,012	37,626,353
매출액 소계	48,582,860	42,758,550
매출원가
상품매출원가	3,833,830	4,069,267
제품매출원가	34,391,859	31,186,862
매출원가 소계	38,225,689	35,256,129

24. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(4,701,081)	(1,444,681)
상품 및 원재료 매입액	32,626,476	26,486,706
급여	5,266,538	5,151,720
퇴직급여	314,711	527,898
복리후생비	753,651	741,409
지급임차료	52,424	59,915
지급수수료	1,318,641	1,150,945
감가상각비 및 무형자산상각 비	2,376,448	2,481,338
광고선전비	4,000	5,500
차량유지비	106,079	83,061
기타비용	5,992,467	4,902,929
매출원가 및 판매비와관리비 합계	44,110,354	40,146,740

25. 종 업원급여 &cr &cr보고기간 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	5,266,538	5,151,720
퇴직연금급여 - 확정기여제도	37,961	41,647
퇴직연금급여 - 확정급여제도	276,749	486,251
합 계	5,581,248	5,679,618

26. 판매비와관리비 &cr &cr보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같 습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	2,192,925	2,149,840
퇴직급여	112,258	138,029
복리후생비	252,195	275,282
여비교통비	23,757	24,458
접대비	323,326	296,437
통신비	22,218	21,887
대손상각비	7,526	12,074
수도광열비	45,410	46,038
세금과공과금	263,895	229,785
감가상각비	140,951	155,489
지급임차료	46,379	54,665
수선비	7,008	33,306
보험료	20,238	29,349
차량유지비	34,060	27,127
경상연구개발비	212,311	-
운반비	1,033,256	720,076
교육훈련비	863	3,537
도서인쇄비	20	3
사무용품비	-	900
소모품비	10,627	52,460
지급수수료	685,697	538,542
무형자산상각비	29,829	30,842
견본비	3,566	12,773
광고선전비	4,000	5,500
주식보상비용	36,694	32,211
충당부채전입액	375,656	-
합 계	5,884,665	4,890,610

27. 기타수익 및 기타비용 &cr &cr 보 고 기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr27-1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	329,823	224,061
외화환산이익	6,880	3,250
유형자산처분이익	-	26,684
기타자산평가이익	24,976	72,314
수입임대료	11,528	14,400
잡이익	803,884	658,993
합 계	1,177,091	999,702

27-2 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	103,999	351,767
기부금	3,480	1,430
외화환산손실	8,341	24,958
유형자산처분손실	52,880	-
기타자산평가손실	23,587	59,923
잡손실	2,597	490
합 계	194,884	438,568

28. 금융수익 및 금융 비 용 &cr&cr보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr

28-1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	36,245	58,939
통화선도거래이익	25,232	40,350
외환차익	51,318	99,654
외화환산이익	4,835	100,191
합 계	117,630	299,134

&cr28-2 금융비 용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	1,039,654	1,049,856
파생상품평가손실	1,000,740	116,100
통화선도거래손실	1,259	28,623
외환차손	79,489	120,214
외화환산손실	6,370	171,757
합 계	2,127,512	1,486,550

2 9. 법인세비용 &cr

29-1 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	317,233	77,454
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(467,416)	(447,055)
세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액	412,812	77,469
자본에 직접 반영된 법인세비용	21,413	(215,546)
법인세비용(수익)	284,042	(507,678)

29-2 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	3,444,830	1,985,529
적용세율에 따른 법인세비용	735,862	414,816
조정사항
세무상과세되지 않는 수익	48,168	-
세무상공제되지 않는 비용	-	34,555
세액공제감면	(187,132)	(416,575)
기타	(312,856)	(540,474)
법인세비용(수익)	284,042	(507,678)
유효법인세율	8.2%	(*)

&cr (*) 법인세수익이 발생하여 산정하지 않았습니다. &cr

29-3 보고기간 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	누적일시적 차이 등			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세
감가상각비	63,485	63,016	126,501	13,967	13,863	27,830
투자부동산손상차손	160,000	(18,796)	141,204	35,200	(4,135)	31,065
일시상각충당금	(499,036)	372,014	(127,022)	(109,788)	81,843	(27,945)
국고보조금(비품)	-	8,817	8,817	-	1,940	1,940
국고보조금(유형자산)	499,037	(372,014)	127,023	109,788	(81,843)	27,945
국고보조금(소프트웨어)	22,256	(7,419)	14,837	4,896	(1,632)	3,264
회원권	248,485	-	248,485	54,667	-	54,667
순확정급여부채	917,610	(45,910)	871,700	201,874	(10,100)	191,774
재고자산평가	237,609	(50,481)	187,128	52,274	(11,106)	41,168
종속기업투자	413,564	-	413,564	-	-	-
상환할증금BW	402,960	-	402,960	88,651	-	88,651
상환할증금CB	1,208,880	-	1,208,880	265,954	-	265,954
신주인수권조정	(1,084,502)	228,990	(855,512)	(238,590)	50,378	(188,213)
전환권조정	(3,253,416)	687,020	(2,566,396)	(715,752)	151,144	(564,607)
파생상품	1,079,740	1,000,740	2,080,480	237,543	220,163	457,706
금융상품평가	42,044	(1,390)	40,654	9,250	(306)	8,944
대손충당금	69,733	(6,026)	63,707	15,341	(1,326)	14,016
미지급비용	87,945	12,078	100,023	19,348	2,657	22,005
건설중인자산	(257,762)	(200,746)	(458,508)	(56,708)	(44,164)	(100,872)
기타	-	454,724	454,724	-	100,039	100,039
소 계	358,632	2,124,617	2,483,249	(12,085)	467,415	455,331
세액공제로 인한 이연법인세
세액공제이월액	412,812	(412,812)	-	412,812	(412,812)	-
합 계						455,331

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	누적일시적 차이 등			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세
감가상각비	4,889	58,596	63,485	1,076	12,891	13,967
투자부동산손상차손	160,000	-	160,000	35,200		35,200
일시상각충당금	(945,681)	446,645	(499,036)	(208,049)	98,261	(109,788)
미수수익	(986)	986	-	(217)	217	-
국고보조금(유형자산)	945,681	(446,645)	499,036	208,050	(98,262)	109,788
국고보조금(소프트웨어)	29,675	(7,419)	22,256	6,528	(1,632)	4,896
회원권	248,485		248,485	54,666	-	54,666
순확정급여부채	1,696,709	(779,099)	917,610	373,276	(171,402)	201,874
재고자산평가	229,004	8,605	237,609	50,380	1,894	52,274
종속기업투자	413,564	-	413,564	-	-	-
상환할증금BW	402,960	-	402,960	88,651	-	88,651
상환할증금CB	1,208,880	-	1,208,880	265,954	-	265,954
신주인수권조정	(1,287,470)	202,969	(1,084,501)	(283,243)	44,653	(238,590)
전환권조정	(3,862,404)	608,988	(3,253,416)	(849,729)	133,977	(715,752)
파생상품	963,640	116,100	1,079,740	212,001	25,542	237,543
금융상품평가	54,436	(12,392)	42,044	11,976	(2,726)	9,250
미지급비용	89,486	(1,541)	87,945	19,687	(339)	19,348
대손충당금	57,995	11,738	69,733	12,759	2,582	15,341
건설중인자산	-	(257,762)	(257,762)	-	(56,707)	(56,707)
기타	(2,082,299)	2,082,299	-	(458,106)	458,106	-
소 계	(1,673,436)	2,032,068	358,632	(459,140)	447,055	(12,085)
세액공제로 인한 이연법인세
세액공제이월액	490,281	(77,469)	412,812	490,281	(77,469)	412,812
합 계						400,727

29-4 보고기간 중 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액은 기업회계상 자본에 직접부가되거나 차감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	(97,331)	21,413	(75,918)	979,753	(215,546)	764,207

29-5 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr

29-6 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기 말	전 기 말	사유
종속기업투자	413,564	413,564	처분하지 않을 예정

30. 주당손 익 &cr

(1) 보고기간 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
지배주주 보통주 당기순이익(가)	3,160,788,432	2,493,206,711
유통보통주식수(나)(*)	13,323천주	13,298천주
기본주당이익(가/나)	237	187

&cr(*) 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환우선주는 보통주식수에 포함하였습니다.&cr &cr(2) 연결회사의 희석주당손익은 반희석화효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.&cr

31. 현 금 흐 름 표&cr &cr 31 - 1 보고 기간 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	3,160,788	2,493,207
조정:	5,470,846	3,653,685
대손상각비	7,526	12,074
감가상각비	2,346,619	2,450,495
무형자산상각비	29,829	30,842
파생상품평가손실	1,000,740	116,100
퇴직급여	276,749	486,250
외화환산손실	14,710	196,715
기타자산평가손실	23,587	59,923
유형자산처분손실	52,880	-
통화선도거래손실	1,259	28,623
주식보상비용	36,695	32,212
충당금설정비용	454,724	-
이자비용	1,039,654	1,049,856
법인세비용(수익)	284,042	(507,678)
기타자산평가이익	(24,976)	(72,315)
외화환산이익	(11,715)	(103,441)
유형자산처분이익	-	(26,683)
통화선도거래이익	(25,232)	(40,349)
이자수익	(36,245)	(58,939)
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(4,923,802)	(98,929)
매출채권의 감소(증가)	(2,174,375)	293,000
미수금의 감소(증가)	(186)	(1,215)
선급금의 감소(증가)	(125,546)	(388,040)
부가세대급금의감소(증가)	(634,753)	215,423
선급비용의 감소(증가)	6,118	(4,935)
재고자산의 감소(증가)	(2,528,537)	452,626
매입채무의 증가(감소)	280,981	(38,424)
미지급금의 증가(감소)	542,590	(385,992)
미지급비용의 증가(감소)	77,459	37,289
예수금의 증가(감소)	52,437	6,935
사외적립자산의 감소(증가)	(353,733)	(173,948)
확정급여채무의 감소(증가)	(66,257)	(111,648)
영업으로부터 창출된 현금흐름	3,707,832	6,047,963

31-2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 본계정 대체	505,982	1,321,940
전환사채/신주인수권부사채 유동성 대체	8,138,693	-
파생상품부채의 유동성 대체	2,080,480	-
우선주의 보통주 전환	907,933	-
투자부동산의 유형자산 대체	-	47,844
장기차입금의 유동성 대체	918,880	1,369,784

31-3 보고기간중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금변동		비현금변동				기말
차입	상환	대체	상각	평가손실&cr(이익)	환율변동
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	12,255,948	14,930,908	(15,302,601)	(700,813)	-	-	(279)	11,183,163
유동성장기부채	1,837,760	-	(1,837,760)	918,880	-	-	-	918,880
장기차입금	918,880	-	-	(918,880)	-	-	-	-
리스부채&cr(유동 및 비유동)	135,820	-	(37,024)	-	-	-	-	98,796
임대보증금	30,000	30,000	(30,000)	-	-	-	-	30,000
전환사채	5,407,053	-	-	-	697,243	-	-	6,104,296
신주인수권부사채	1,801,913	-	-	-	232,484	-	-	2,034,397
파생상품부채	1,079,740	-	-	-	-	1,000,740	-	2,080,480
합계	23,467,114	14,960,908	(17,207,385)	(700,813)	929,727	1,000,740	(279)	22,450,012

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금변동		비현금변동				기말
차입	상환	대체	상각	평가손실&cr(이익)	환율변동
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	15,455,107	21,773,964	(24,874,320)	-	-	-	(98,803)	12,255,948
유동성장기부채	2,117,760	-	(2,117,760)	1,837,760	-	-	-	1,837,760
장기차입금	2,756,640	-	-	(1,837,760)	-	-	-	918,880
리스부채&cr(유동 및 비유동)	171,912	-	(36,092)	-	-	-	-	135,820
임대보증금	30,000	-	-	-	-	-	-	30,000
전환사채	4,789,004	-	-	-	618,049	-	-	5,407,053
신주인수권부사채	1,595,848	-	-	-	206,065	-	-	1,801,913
파생상품부채	963,640		-	-		116,100	-	1,079,740
합계	27,879,911	21,773,964	(27,028,172)	-	824,114	116,100	(98,803)	23,467,114

32. 우발채무 및 약정사 항

&cr 32-1 보고기간종료일 현재 연결회사는 계약의 이행 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 로부터 46백 만원 의 이행지급 보증을 받 고 있습니다.&cr

32-2 연결회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위:USD,JPY )

금융기관명	통화	한도액	통화	실행액	내 역
중소기업은행	USD	2,500,000	USD	219,280	기한부신용장(인수)
KRW	3,000,000	KRW	-	무역어음대출
농협은행	KRW	-	KRW	4,100,000	차입금 관련(*)
USD	2,500,000	USD	695,552	기한부신용장(인수)
한국산업은행	KRW	15,926,500	KRW	5,918,880	차입금 관련
USD	3,000,000	USD	551,104	기한부신용장(인수)
JPY	33,516,000	기한부신용장(인수)

&cr (*) 해당 차입금은 운전자금대출로서 일반대출약정에 의한 대출실행액이며, 한도대출이 아니므로 한도액을 별도로 공시하지 아니하였습니다.&cr

32-3 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	설정방법	설정금액
토지,건물,기계 장치 등&cr유형자산	중소기업은행, 한국산업은행, 농협은행	근저당권, 지상권	34,928,000

32-4 보 고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	지급보증액		보증내용
당 기 말	전 기 말
---	---	---	---
신용보증기금	-	399,500	차입금상환보증

&cr 또한, 연결회사는 장단기차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 원화 12,824,000천원 및 외화 USD 7,300,000의 지급보증을 제공받고 있습니다 . &cr

32-5 보고기간종료일 현재 화재보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	보험회사명	부보자산	연 보험료	부보금액
유형자산	삼성화재해상보험	용인시 처인구 주북리 88-6	110	1,450,000
유형자산	MG손해보험	금산군 군북면 조정리 300	43,761	11,739,577
유형자산	MG손해보험	금산군 추부면 서대리 559	2,109	2,941,752
투자부동산	MG손해보험	대전시 유성구 지족동 987-1	27	312,000
합 계			46,007	16,443,329

&cr 연결회사는 상기 화재보험 이외에 환경책임보험, 가스사고배상책임보험 및 자동차보험 등에 가입되어 있습니다. 한편, 화재보험금을 수령할 권리에 대하여 한국산업은행용인지점 및 중소기업은행 오산지점에 각각 9,785,238천원 및 2,800,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.&cr &cr32-6 소송사건&cr보고기간종료일 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 매매대금반환 소송 등 2건으로 이와 관련하여 연결회사는 소송충당부채(375,656천원)를 계상하고 있습니다.&cr

33. 재무위험관리&cr &cr 연 결 회 사 는 여러 활동으로 인하 여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr &cr 위험관리는 경영위원회 에서 승인한 정책에 따라 자금부서 에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀 은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회 는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.&cr &cr 33-1 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 외화차입금과 선도거래 등 파생상품을 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY
---	---	---	---	---	---	---
자산:
현금및현금성자산	1,466,429	-	-	3,000,543	-	-
외화외상매출채권	3,203,860	-	183,056	1,568,831	-	379,204
부채:
매입채무	489,664	247,266	-	71,795	-	-
차입금	1,737,867	345,295	-	3,035,762	120,186	-

&cr 보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	244,276	(244,276)	146,181	(146,181)
CNY	18,306	(18,306)	37,920	(37,920)
JPY	(59,256)	59,256	(12,018)	12,018
순효과	203,326	(203,326)	172,083	(172,083)

(2) 이자율 위험 &cr &cr 연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다 . &cr&cr연결회사는 이 자율위험을 정기적으로 측정하고 있으며 , 이자율 위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.&cr &cr보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 연간으로 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	(12,102)	12,102	(15,013)	15,013

33-2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한 도는 경영위원회 가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다.&cr

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.&cr

신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
현금성자산(보유현금제외)	9,628,561	10,878,404
금융기관예치금	73,446	-
매출채권	4,640,120	2,597,323
기타금융자산	28,055	36,578
합 계	14,370,182	13,512,305

연 결회사의 금융자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. &cr &cr (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지 &cr않은&cr금융자산	연체되었으나 손상되지 않은 금융자산				손상된&cr금융자산	합 계
만기 경과후 3개월 이하	만기 경과후 3~6개월	만기 경과후&cr6~12개월	만기 경과후&cr12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---
현금성자산(보유현금제외)	9,628,561	-	-	-	-	-	9,628,561
금융기관예치금	73,446	-	-	-	-	-	73,446
매출채권	4,558,750	954	3,842			76,574	4,640,120
기타금융자산	28,055	-	-	-	-	-	28,055
합 계	14,288,812	954	3,842	-	-	76,574	14,370,182

( 2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지 &cr않은&cr금융자산	연체되었으나 손상되지 않은 금융자산				손상된&cr금융자산	합 계
만기 경과후 3개월 이하	만기 경과후 3~6개월	만기 경과후&cr6~12개월	만기 경과후&cr12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---
현금성자산(보유현금제외)	10,878,404	-	-	-	-	-	10,878,404
매출채권	2,493,695	3,430	784	-	2,404	97,010	2,597,323
기타금융자산	36,578	-	-	-	-	-	36,578
합 계	13,408,677	3,430	784	-	2,404	97,010	13,512,305

33-3 유동성 위험&cr &cr 연결회사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. &cr 또한, 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. &cr &cr 연결회사의 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서&cr3년 이하	3년에서 &cr5년 이하	5년 초과	합 계
매입채무	1,226,616	-	-	-	1,226,616
차입금	12,102,042	-	-	-	12,102,042
리스부채	98,796	-	-	-	98,796
전환사채(*)	8,203,545	-	-	-	8,203,545
신주인수권부사채(*)	2,734,515	-	-	-	2,734,515
기타금융부채	1,158,160	30,000	-	-	1,188,160
합 계	25,523,674	30,000	-	-	25,553,674

(*) 파생상품부채로 평가된 조기상환권이 가장 이른 행사가능일에 행사시 지급되어야할 원금 및 이자금액입니다. 따라서, 상기 내역에는 파생상품부채는 포함되지 않습니다.&cr

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서&cr3년 이하	3년에서 &cr5년 이하	5년 초과	합 계
매입채무	393,184	-	-	-	393,184
차입금	14,093,708	918,880	-	-	15,012,588
리스부채	37,023	98,796	-	-	135,819
전환사채(*)	-	8,203,545	-	-	8,203,545
신주인수권부사채(*)	-	2,734,515	-	-	2,734,515
기타금융부채	527,232	30,000	-	-	557,232
합 계	15,051,147	11,985,736	-	-	27,036,883

(*) 파생상품부채로 평가된 조기상환권이 가장 이른 행사가능일에 행사시 지급되어야할 원금 및 이자금액입니다. 따라서, 상기 내역에는 파생상품부채는 포함되지 않습니다.&cr

33-4 자본위험관리&cr &cr연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 주요 재무비율을 매월 모니터링하여 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고있습니다.&cr

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계(A)	26,618,269	25,465,526
자본총계(B)	43,195,180	39,064,476
현금및현금성자산(C)	9,628,759	10,878,610
차입금(D)	20,339,531	22,357,373
부채비율(A/B)	61.62%	65.19%
순차입금비율[(D-C)/B]	24.80%	29.38%

33-5 공정가치 &cr &cr (1) 공정가치 서열체계&cr &cr연결회사는 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라, 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적(예:가격)으로 또는 간접적(예:가격에서 도출되어) 으로 관측가능한, &cr자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융부채	-	2,080,480	-	2,080,480

구분	전기말
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융부채	-	1,079,740	-	1,079,740

(2) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr

가. 당 기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위
금융부채 :
당기손익-공정가치측정 금융부채	2,080,480	2	시장접근법	-	-

&cr나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위
금융부채 :
당기손익-공정가치측정 금융부채	1,079,740	2	시장접근법	-	-

(3) 금융상품 종류별 공정가치 &cr &cr보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	9,628,759	9,628,759	10,878,610	10,878,610
금융기관예치금	73,446	73,446	-	-
매출채권	4,535,584	4,535,584	2,500,313	2,500,313
기타금융자산	28,055	28,055	36,578	36,578
소 계	14,265,844	14,265,844	13,415,501	13,415,501
금융부채
매입채무	1,226,616	1,226,616	393,184	393,184
기타금융부채	1,188,160	1,188,160	557,232	557,232
은행차입금	12,102,042	12,102,042	15,012,588	15,012,588
리스부채	98,796	98,796	135,819	135,819
전환사채	6,104,296	6,104,296	5,407,053	5,407,053
신주인수권부사채	2,034,397	2,034,397	1,801,913	1,801,913
파생상품부채	2,080,480	2,080,480	1,079,740	1,079,740
소 계	24,834,787	24,834,787	24,387,529	24,387,529

34. 특수관계자와의 거래

34-1 지배기업 등 현황&cr &cr ( 1) 보고기간종료일 현재 지배회사의 최대주주 는 길준잉입 니다. &cr

34-2 연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상근 포함) 및 감사가 포함되어 있으며, 보고기간 중 연결회사가 주요경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여 및 기타 단기종업원 급여	2,098,644	2,064,762
퇴직급여	117,567	94,825
합 계	2,216,211	2,159,587

&cr34-3. 보고기간말 현재 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	보 유 현 황
에이티넘 성장투자조합	전환우선주, 전환사채
Sli 퀀덤 성장 펀드	전환우선주, 전환사채
키움아이온코스닥스케일업 합자회사	전환우선주, 신주인수권부사채
한국투자증권	전환우선주, 전환사채
이원이엔지	전환우선주

기타특수관계자에 대한 전환우선주 장부금액은 111백만원, 사채잔액은 8,139백만원이며, 당기 발생한 이자비용은 930백만원입니다.

34-4 지급보증 및 담보제공&cr&cr(1) 제공한 지급보증&cr당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.&cr&cr( 2) 제공받은 지급보증&cr당기말 현재 연결회사는 장단기차입금 등과 관련하여 특수관계자인 지배회사의 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).&cr

35. 영업부문정보&cr&cr35-1 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr35-2 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
A 사	22,312,188	22,944,548
B 사	17,446,220	11,715,820

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 램테크놀러지 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

311142---1--85334530176246------224279157155153554359---6--7245251810200183730605---6--948804

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr전기 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.&cr

3. 주요 감사실시내용 2021.6.28 ~ 2021.7.25회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.11.15~2021.11.19541내부통제의 이해와 평가2022.2.21~2022.2.25541중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, &cr분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022.1.31금산공장제품, 상품, 원재료2022.1.31금산공장보유 현금OOO-22021.11.19, 2022.3.11---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 19일감사인: 담당이사&cr회사: 재무담당임원, 감사서면감사계약, 독립성, 감사계획 등22022년 03월 11일감사인: 담당이사&cr회사: 재무담당임원, 감사서면독립성, 후속사건, 감사종결 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용