R22 S.A. — Interim / Quarterly Report 2020

Mar 16, 2021

R22 S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 lipca 2019 r. do 31 grudnia 2020 r.

Poznań, 15 marca 2021 r.

	Spis treści2
	Jednostkowe sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów 5
	Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 6
	Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym7
	Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych9
	Noty do Jednostkowego Sprawozdania Finansowego10
1.	Informacje ogólne10
	1.1. Informacje ogólne dotyczące R22 S.A. 10
	1.2. Zarząd i Rada Nadzorcza10
	1.3. Przedmiot działalności10
	1.4. Wykaz jednostek zależnych 11
	1.5. Wykaz jednostek stowarzyszonych 15
	1.6. Rok obrotowy16
	1.7. Zatwierdzenie do publikacji 16
2.	Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego16
	2.1. Oświadczenie o zgodności 16
	2.2. Stosowane zasady rachunkowości17
	2.3. Kontynuacja działalności17
	2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji18
3.	Ważne oszacowania i założenia 19
4.	Przychody ze sprzedaży netto19
5.	Amortyzacja20
6.	Koszty świadczeń pracowniczych 20
7.	Przychody i koszty finansowe21
8.	Podatek dochodowy21
9.	Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego23
	10. Rzeczowe aktywa trwałe 25
	11. Prawa do korzystania z aktywów25
	12. Wartości niematerialne 26
	13. Inwestycje w jednostki zależne27
	14. Inwestycje w jednostki stowarzyszone28
	15. Test na utratę wartości29
	16. Należności handlowe30
	17. Pożyczki udzielone30
	18. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty30
	19. Pozostałe aktywa31
	20. Kapitał podstawowy 31
	21. Kapitał z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną 32
	22. Wypłata dywidendy33
	23. Zysk na akcję33
	24. Zobowiązania z tytułu kredytów oraz leasingów 34
	25. Zobowiązania z tytułu leasingu 35
	26. Zobowiązania handlowe35
	27. Zobowiązania pozostałe 35
	28. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych36
	29. Instrumenty finansowe36
	29.1. Klasyfikacja i wycena instrumentów finansowych 36
	29.2. Zarządzanie kapitałem38
	29.3. Zarządzanie ryzykiem finansowym38
	29.3.1. Ryzyko kredytowe38
	29.3.2. Ryzyko płynności39
	29.3.3. Ryzyko stóp procentowych 41
	29.3.4. Ryzyko walutowe 41
	30. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych42
	31. Transakcje ze stronami powiązanymi44
	31.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym 44

31.2.	Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi44
	32. Umowa nabycia udziałów niekontrolujących w H88 S.A45
	33. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych 46
	34. Zdarzenia po dniu sprawozdawczym46
	35. Prawo do użytkowania aktywów/ Leasing MSSF 16 47
	36. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości 57
36.1.	Połączenia/nabycia jednostek gospodarczych 57
36.2.	Metody wyceny inwestycji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych
	57
36.3.	Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych58
36.4.	Rzeczowe aktywa trwałe 58
36.5.	Inne wartości niematerialne59
36.6.	Koszty prac badawczych i rozwojowych 59
36.7.	Utrata wartości aktywów niefinansowych60
36.8.	Przychody i koszty finansowe 61
36.9.	Instrumenty finansowe 61
36.10.	Rachunkowość zabezpieczeń 62
36.11.	Pozostałe aktywa 63
36.12.	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty64
36.13.	Kapitały 64
36.13.1.	Kapitał podstawowy 64
36.13.2.	Kapitał zapasowy 64
36.14.	Podatek dochodowy (w tym odroczony podatek dochodowy)64
36.15.	Świadczenia pracownicze66
36.16.	Zysk netto na akcję66
36.17.	Rezerwy66
36.18.	Ujmowanie przychodów66
36.19.	Działalność zaniechana 67
36.20.	Stanowisko odnośnie nowych standardów i interpretacji MSSF67

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską zgodnie z art. 45 ust 1a-1c ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r., poz. 217 z późniejszymi zmianami) i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r., poz. 757) i zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd R22 S.A. w dniu 15 marca 2021 r.

Członkowie Zarządu:

Prezes Zarządu Jakub Dwernicki …………………………………………………..

Wiceprezes Zarządu Robert Stasik …………………………………………………..

Dokument podpisany przez Robert Stasik Data: 2021.03.15 14:51:15 CET Signature Not Verified

Poznań, dnia 15 marca 2021 r.

		Za okres
	Nota	01.07.2019 - 31.12.2020	01.07.2018 - 30.06.2019* dane
			przekształcone
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	4	5 870	2 443
Pozostałe przychody operacyjne		98
Amortyzacja	5	(682)	(466)
Usługi obce		(4 627)	(1 888)
Koszty świadczeń pracowniczych	6	(3 841)	(1 987)
Zużycie materiałów i energii		(141)	(90)
Podatki i opłaty		(33)	(9)
Pozostałe koszty operacyjne		(રૂઝ)	(4)
Zysk na sprzedaży wartości niematerialnych	12	384	576
Strata na działalności operacyjnej		(3 025)	(1 425)
Przychody finansowe	7	19 863	6 287
Koszty finansowe	7	(4 458)	(90)
Przychody finansowe netto		15 405	6 197
Zysk przed opodatkowaniem		12 380	4 772
Podatek dochodowy	8	(119)	115
Zysk netto		12 261	4 887
Inne całkowite dochody podlegające przeklasyfikowaniu do zysków i strat
Wycena instrumentów zabezpieczających		(184)	(208)
Podatek dochodowy		ਤੇ ਦੇ	40
Inne całkowite dochody netto		(149)	(168)
Całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy		12 112	4 719
Srednia ważona liczba akcji	23	14 180 000	14 180 000
Zysk netto na akcję (w zł na jedną akcję)
Podstawowy	23	0,86	0,34
Rozwodniony	23	0,86	0,34

Jednostkowe sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów

* W jednostkowym sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów za rok obrotowy zakończony w dniu 30 czerwca 2019 r. wykazano dane uwzględniające wpływ pierwszego zastosowania MSSF 16. Spółka przyjęła pełną metodę retrospektywną jako metodę wdrożenia MSSF 16 z przekształceniem danych porównawczych. Korekty wynikające z zastosowania MSSF 16 pokazano w nocie 35.

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

		Na dzień
	Nota	31.12.2020		30.06.2019 01.07.2018
			dane	dane
			przekształcone	przekształcone
Aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe	10	40	19	17
Prawa do korzystania z aktywów	11	850	1 485	1 928
Wartości niematerialne	12	34	18	577
Inwestycje w jednostki zależne	13	252 594	208 299	208 299
Inwestycje w jednostki stowarzyszone	14	30 266
Pożyczki udzielone	17	51 729
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0	145	303	160
Pozostałe aktywa	10	105	105	105
Aktywa trwałe		335 763	210 229	211 086
Należności handlowe	16	468	444	રે 88
	29.1		2 541
Instrumenty pochodne Należności z tytułu podatku dochodowego		112
	17		ર 618
Pożyczki udzielone		5 440
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty	18		ો રે	193
Pozostałe aktywa	19	1 110	ોરવે	443
Aktywa obrotowe		7 130	9377	1 224
Aktywa ogółem		342 893	219 606	212 310
Pasywa
Kapitał własny
Kapitał podstawowy	20	284	284	284
Kapitał zapasowy, w tym:		209 942	210 354	210 354
- z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością	21	209 270	210 354	210 354
nominalna
- z odpisów z zysku	22	672
Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających			(168)
Zyski zatrzymane		8 535	4 039	(847)
Kapitał własny		218 761	214 509	209 791
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu kredytów	24	108 900
Zobowiązania z tytułu leasingu	24,25	702	1 314	1 628
Zobowiązania długoterminowe		109 602	1 314	1 658
	24	12 890
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek		459	392	385
Zobowiązania z tytułu leasingu	24,25		208
Instrumenty pochodne
Zobowiązania handlowe	26	600	258	207
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	28	267	269	157
Pozostałe zobowiązania	27	314	2656	112
Zobowiązania krótkoterminowe		14 530	3 783	861
Zobowiązania razem		124 132	5 097	2 519
Kapitał własny i zobowiązania razem		342 893	219 606	212 310

* W jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej za rok obrotowy zakończony w dniu 30 czerwca 2019 r. uwzględniono wpływ pierwszego zastosowania MSSF 16. Spółka przyjęła pełną metodę retrospektywną jako metodę wdrożenia MSSF 16 z przekształceniem danych porównawczych. Korekty wynikające z zastosowania MSSF 16 pokazano w nocie 35

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

a) Za okres od 1 lipca 2019 r. do 31 grudnia 2020 r.

			Kapitał zapasowy, w tym:
	Nota	Kapital podstawowy	z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartościa nominalna	z odpisów z zysku	Kapitał z wyceny instrumentow zabezpieczających	Zyski zatrzymane	Kapital własny
Stan na dzień 1 lipca 2019 r.		284	210 354		(168)	4 039	214 509
po przekształceniach*
Zysk netto						12 261	12 261
Inne całkowite dochody					(149)		(149)
Całkowite dochody w okresie					(149)	12 261	12 112
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale
własnym
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	22			672		(672)
Przeksięgowanie na pokrycie straty z lat ubiegłych	21		(1 085)			1 085
Realizacja kontraktów forward na nabycie udziałów
niekontrolujących w H88 S.A.					317		317
Wypłata dywidendy	22					(4 230)	(4 230)
Wypłata zaliczki na dywidendę	22					(3 948)	(3 948)
Stan na dzień 31 grudnia 2020 r.		284	209 270	672		8 રૂડિક	218 761

* W jednostkowym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym w danych na dzień 1 lipca 2019 r. uwzględniono wpływ pierwszego zastosowania MSSF 16. Spółka przyjęła pełną metodę retrospektywną jako metodę wdrożenia MSSF 16 z przekształceniem danych porównawczych. Korekty wynikające z zastosowania MSSF 16 pokazano w nocie 35.

b) Za okres od 1 lipca 2018 r. do 31 grudnia 2019 r.

		Kapitał zapasowy, w tym:
	Nota	Kapital podstawowy	z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartościa nominalna	z odpisów z zysku	Kapitał z wyceny instrumentow zabezpieczających	Zyski zatrzymane	Kapital własny
Stan na dzień 1 lipca 2018 r.		284	210 354			(679)	209 959
Wpływ MSSF 16	35					(168)	(168)
Stan na dzień 1 lipca 2018 r. po przekształceniach*		284	210 354			(847)	209 791
Zysk netto	22				(168)	4 887	4 719
Całkowite dochody w okresie					(168)	4 887	4 719
Stan na dzień 30 czerwca 2019 r.		284	210 354		(168)	4 039	214 509

* W jednostkowym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 lipca 2018 r. do 30 czerwca 2019 r. uwzględniono wpływ pierwszego zastosowania MSSF 16. Spółka przyjęła pełną metodę retrospektywną jako metodę wdrożenia MSSF 16 z przekształceniem danych porównawczych. Korekty wynikające z zastosowania MSSF 16 pokazano w nocie 35.

Kwoty zysków zatrzymanych i kapitału zapasowego podlegają ograniczeniom w zakresie podziału/wypłaty wynikającym z przepisów Kodeksu Spółek Handlowych.

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

		Za okres 01.07.2019 -
	Nota		01.07.2018 -
		31.12.2020	30.06.2019* dane
			przekształcone
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk netto za okres sprawozdawczy		12 261	4 887
Korekty:
- Podatek dochodowy	8	119	(115)
- Amortyzacja	5	682	466
- Zysk ze sprzedaży akcji jednostki zależnej Vercom S.A.	7	(2 824)
- Zysk ze sprzedaży wartości niematerialnych	12	(384)	(577)
- Zysk z wyceny opcji na nabycie udziałów niekontrolujących
w H88 S.A.	7	(148)
- Przychody z dywidend	7	(15 303)	(5 994)
- Koszty z tytułu odsetek i różnic kursowych netto	30	2 870	45
- Wycena instrumentów pochodnych	7		(248)
		(2 727)	(1 536)
Zmiana stanu:
- Należności handlowych		(24)	144
- Pozostałych aktywów	30	(30)	(2 303)
- Zobowiązań handlowych		342	51
- Zobowiązań pozostałych	30	(2 256)	2 544
- Zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych		(2)	112
Srodki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej		(4 697)	(988)
Podatek zapłacony		(112)
Srodki pieniężne netto z działalności operacyjnej		(4 809)	(988)
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane		179	293
Pożyczki udzielone	30	(57 094)	(5 618)
Spłaty udzielonych pożyczek	30	12 983
Dywidendy otrzymane	7	15 303	રે વેવેત
Wpływy z tytułu sprzedaży akcji Vercom S.A.	13	19 280
Inwestycje w jednostki stowarzyszone	14	(30 266)
Wpływy z tytułu sprzedaży wartości niematerialnych	30	1 574	2 285
	30
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych		(1 681)	(1 728)
Nabycie akcji w jednostce zależnej H88 S.A. od akcjonariusza	20	(44 831)
mniejszościowego
Nabycie akcji w jednostce zależnej H88 S.A. od Vercom S.A.	13	(15 920)
Srodki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		(100 472)	1 226
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli	22	(8 178)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek	30	150 879
Spłaty kredytów i pożyczek	30	(27 156)
Odsetki zapłacone		(4 293)	(90)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu		(રવર)	(326)
Srodki pieniężne netto z działalności finansowej		110 707	(416)
Przepływy pieniężne netto ogółem		5 425	(178)
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	18	। ਦੇ	193
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	18	5 440	15

* W jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za rok zakończony w dniu 30 czerwca 2019 r. uwzględniono wpływ pierwszego zastosowania MSSF 16. Spółka przyjęła pełną metodę retrospektywną jako metodę wdrożenia MSSF 16 z przekształceniem danych porównawczych. Korekty wynikające z zastosowania MSSF 16 pokazano w nocie 35.

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 9

Noty do Jednostkowego Sprawozdania Finansowego

1. Informacje ogólne

1.1. Informacje ogólne dotyczące R22 S.A.

R22 S.A. ("Spółka") została utworzona aktem notarialnym z dnia 26 czerwca 2017 r., a w dniu 6 lipca 2017 r. Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000685595. Siedziba Spółki znajduje się w Poznaniu przy ul. Roosevelta 22.

Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej R22 ("Grupa", "Grupa Kapitałowa").

1.2. Zarząd i Rada Nadzorcza

W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji wchodzili:

• Jakub Dwernicki Prezes Zarządu,
• Robert Stasik Wiceprezes Zarządu.

W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji wchodzili:

• Jacek Duch,
• Wojciech Cellary,
• Magdalena Dwernicka,
• Katarzyna Nagórko
• Milena Olszewska-Miszuris od dnia 18 sierpnia 2020 r.

Do dnia 17 sierpnia 2020 r. Pan Włodzimierz Olbrycht był członkiem Rady Nadzorczej R22 S.A.

1.3. Przedmiot działalności

Głównym przedmiotem działalności Spółki jest:

• funkcjonowanie jako spółka holdingowa skupiająca pod swoją kontrolą spółki technologiczne, prowadzące działalność w bardzo obiecujących obszarach e-gospodarki, koncentrując się na skalowalnych usługach oferowanych w modelu abonamentowym oraz SaaS (ang. Software as a Service), prowadzące działalność w ramach całego łańcucha wartości – od tworzenia własnych rozwiązań, przez ich utrzymanie od strony technologicznej, po kompleksową sprzedaż i obsługę klienta.
• świadczenie usług księgowo-kadrowych oraz finansowych i administracyjnych wobec podmiotów z Grupy Kapitałowej R22 S.A.
• świadczenie usług programistycznych oraz wytwarzanie i sprzedaż oprogramowania do podmiotów z Grupy Kapitałowej R22 S.A.

1.4. Wykaz jednostek zależnych

Nazwa jednostki	Rodzaj powiązania	Data utworzenia/ objecia kontrolą	Udziały w jednostkach bezpośrednio / pośrednio zależnych na dzień 31 grudnia 2020	Udziały w jednostkach bezpośrednio / pośrednio zależnych na dzień 30 czerwca 2019
Segment: Telekomunikacja
Oxylion S.A.	zależna	24.07.2017	98,73%	98,73%
Segment: CPaaS
Vercom S.A.	zależna	24.07.2017	70,51%	74,92%
Redgroup Sp. z o.o.	zależna	24.07.2017	70,51%	74,92%
NIRO Media Group Sp. z 0.0.	zaležna	24.07.2017	70,51%	74,92%
SerwerSMS Polska Sp. z o.o. *	zależna	24.07.2017		74,92%
PromoSMS Sp. z o.o.	zależna	04.11.2019	70,51%
EPSO Group Sp. z 0.0.	zależna	13.01.2020	70,51%
Leadstream Sp. z 0.0.	zaležna	13.01.2020	70,51%
Messageflow.com GmbH	zależna	01.10.2020	70,51%
ProfiSMS s.r.o.	zaležna	07.10.2020	70,51%
SMSBrana s.r.o.	zależna	07.10.2020	70,51%
Axima s.r.o.	zależna	07.10.2020	70,51%
Segment: Hosting
H88 S.A.	zaležna	24.07.2017	100,00%	71,52%
Seofabryka Sp. z o.o. *	zależna	09.02.2018		71,52%
Kei.pl Sp z o.o. **	zależna	22.05.2018		71,52%
H88 Hosting S.R.L.	zależna	06.08.2018	100,00%	71,52%
Gazduire Web S.R.L.	zależna	27.08.2018	84,00%	71,52%
H88 Web Hosting S.R.L
(poprzednio: Web Class S.R.L.)	zależna	15.10.2018	84,00%	71,52%
Net Design S.R.L.	zależna	15.10.2018	84,00%	42,91%
Rospot S.R.L.	zależna	31.05.2019	84,00%	71,52%
H88 Hosting d.o.o.	zależna	06.05.2019	100,00%	71,52%
Hostvision S.R.L.	zależna	03.07.2019	84,00%
Top Level Hosting S.R.L.	zależna	09.07.2019	84,00%
Avalon d.o.o.	zależna	15.07.2019	100,00%
Segment: SAAS
Blugento S.R.L. ***	zależna	24.08.2020	42,84%	14,30%
Poziom korporacyjny
Rockdrop Holdings Ltd.	zależna	24.07.2017	100,00%	84,78%

* W dniu 1 lipca 2019 r. nastąpiło połączenie Vercom S.A. ze spółką Serwer SMS Polska Sp. z o.o. Połączenie nastąpiło w trybie art. 492 par. 1 pkt 1) Kodeksu Spółek Handlowych (połączenie przez przejęcie) poprzez przeniesienie całego majątku spółki Serwer SMS Polska Sp. z o.o. na Vercom S.A.

Ponadto w dniu 1 lipca 2019 r. nastąpiło połączenie H88 S.A. ze spółką Seofabryka Sp. z o.o. Połączenie nastąpiło w trybie art. 492 par. 1 pkt 1) Kodeksu Spółek Handlowych (połączenie przez przejęcie) poprzez przeniesienie całego majątku spółki Seofabryka Sp. z o.o. na H88 S.A.

** W dniu 29 listopada 2019 roku nastąpiło połączenie H88 S.A. ze spółką Kei.pl Sp. z o.o. Połączenie nastąpiło w trybie art. 492 par. 1 pkt 1) Kodeksu Spółek Handlowych (połączenie przez przejęcie) poprzez przeniesienie całego majątku spółki Kei.pl Sp. z o.o. na H88 S.A.

*** W wyniku nabycia dodatkowych udziałów w kapitale zakładowym spółki Blugento S.A. od dnia 24 sierpnia 2020 r. spółka traktowana jest jako jednostka zależna i objęta konsolidacją. Z uwagi na bezpośredni udział jednostek zależnych w kapitale zakładowym spółki Blugento S.A. wynoszący 51% oraz z uwagi na bezpośrednie kierowanie działaniami wpływającymi na zyski spółki Blugento S.A. Grupa R22 S.A. sprawuje kontrolę nad spółką Blugento S.A.

W powyższej tabeli ujęto następujące zmiany w strukturze jednostek wchodzących w skład Grupy R22, które miały miejsce w okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym.

Hostvision S.R.L.

W dniu 7 maja 2019 r. spółka pośrednio zależna od Spółki, tj. Net Design S.R.L. z siedzibą w Bistrița Rumunia zawarła umowę nabycia 100% udziałów Hostvision S.R.L. reprezentujących 100% kapitału zakładowego za łączną wartość 1 200 tys. euro (5 101 tys. zł).

Przeniesienie praw własności nastąpiło 3 lipca 2019 r.

Top Level Hosting S.R.L.

W dniu 17 maja 2019 r. spółka pośrednio zależna od Spółki, tj. H88 Hosting S.R.L. z siedzibą w Bukareszcie Rumunia zawarła umowy nabycia udziałów spółki Top Level Hosting S.R.L. z siedzibą w Bukareszcie Rumunia Nabycie przez H88 Hosting S.R.L 100% udziałów Top Level Hosting S.R.L. reprezentujących 100% kapitału zakładowego za łączną wartość 1 870 tys. euro (7 972 tys. zł) oraz płatność ceny nastąpiła w dniu 9 lipca 2019 r.

Przejęcie spółek na rynku rumuńskim, świadczących usługi obszarze hostingu i domen jest spójnie z przyjętą strategią działalności grupy H88 S.A., stanowi kolejny krok w procesie rozwoju Grupy i wzmocnienie jej pozycji na rynku rumuńskim oraz budowanie pozycji lidera rynku Europy Środkowo-Wschodniej.

Avalon d.o.o.

W dniu 10 czerwca 2019 r. spółka pośrednio zależna od Spółki, tj. H88 Hosting d.o.o. z siedzibą w Đurđevac Chorwacja zawarła umowę nabycia 100% udziałów spółki Avalon d.o.o. z siedzibą Đurđevac Chorwacja za cenę 1 850 tys. euro (8 355 tys. zł). Przejście własności udziałów i objęcie kontroli nad spółką nastąpiło w dniu 15 lipca 2019 r. Avalon d.o.o., jest spółką świadczącą szeroko rozumiane usługi hostingowe, rejestracji i utrzymywania domen, dostawy certyfikatów SSL oraz świadczy inne usługi dodatkowe. Przejęcie spółki na rynku chorwackim jest spójnie z przyjętą strategią działalności grupy H88 S.A., stanowi kolejny krok w procesie rozwoju Grupy i kontynuację ekspansji zagranicznej w obszarze hostingu i domen oraz budowanie pozycji lidera rynku Europy Środkowo-Wschodniej.

Przeniesienie praw własności nastąpiło w momencie płatności pierwszej transzy, która została wykonana 15 lipca 2019 r.

H88 S.A.

Zmiany udziału Spółki R22 w spółce H88 S.A. szczegółowo opisane w nocie 32 niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego.

Dodatkowo, w dniu 7 grudnia 2020 r. Spółka R22 S.A. nabyła od spółki Vercom S.A. 15 323 akcji spółki H88 S.A. za cenę 15 762 tys. zł. W wyniku transakcji na dzień 31 grudnia 2020 r. Spółka R22 S.A. posiada 100% akcji w spółce H88 S.A.

Vercom S.A.

W dniu 7 grudnia 2020 r. spółka Vercom S.A. podjęła uchwały dotyczące m.in. ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie akcji Vercom S.A. z siedzibą w Poznaniu do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. ("GPW") ("Upublicznienie"). Upublicznienie planowane jest na pierwszą połowę 2021 roku, natomiast ostateczna decyzja zostanie podjęta przy uwzględnieniu sytuacji rynkowej w tym czasie. Szczegóły rozważanej transakcji zostaną przedstawione w prospekcie, który został złożony do Komisji Nadzoru Finansowego i zostanie opublikowany po jego zatwierdzeniu przez Komisję Nadzoru Finansowego.

Bluegento S.A.

W trakcie roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2020 r. Grupa dokonała szeregu transakcji zrealizowanych przez jednostki zależne (podwyższenie kapitału, nabycie udziałów), w wyniku których bezpośredni udział spółek zależnych w inwestycji w dotychczasowej jednostce stowarzyszonej Blugento S.A. wzrósł do 51%. Na dzień 31 grudnia 2020 r. łączny udział Grupy R22 w kapitale zakładowym spółki Blugento S.A. wynosi 42,84%.

Z uwagi na bezpośredni udział jednostek zależnych w spółce Blugento S.A., który wynosi łącznie 51% spółka R22 sprawuje kontrolę nad spółką Blugento S.A., wobec tego począwszy od dnia 24 sierpnia 2020 r. spółka Blugento S.A. traktowana jest jako jednostka zależna objęta konsolidacją.

Promo SMS Sp. z o.o.

W dniu 10 maja 2019 r. spółka pośrednio zależna Serwer SMS Sp. z o.o. zawarła przedwstępną umowę nabycia udziałów spółki Promo SMS Sp. z o.o. W dniu 17 października 2019 roku Vercom S.A. (po połączeniu ze spółką Serwer SMS Sp z o.o. i przejęciu praw i obowiązków wynikających z ww. umowy) zawarła umowę przyrzeczoną nabycia udziałów spółki Promo SMS Sp. z o.o. za cenę 1,5 mln zł i objęła 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Promo SMS Sp. z o .o. Przeniesienie praw własności udziałów i objęcie kontroli nastąpiło w dniu 4 listopada 2019 r. Do dnia 31 grudnia 2020 r. wszystkie zobowiązania z tytułu nabycia udziałów w Promo SMS Sp. z o.o. zostały rozliczone.

Przejęcie PromoSMS Sp. z o.o. to przede wszystkim umocnienie pozycji Grupy na rynku polskim w segmencie CPaaS, ale także i możliwość dosprzedaży innych usług Grupy w wyniku pozyskania nowych klientów.

EPSO Group Sp. z o.o. i Leadstream Sp. z o.o.

W dniu 13 stycznia 2020 roku spółka pośrednio zależna od Spółki, tj. Redgroup Sp. z o.o. zawarła umowy nabycia 100% udziałów spółki EPSO Group Sp. z o.o. za łączną wartość 51 tys. zł. Spółka EPSO Group Sp. z o.o. jest 100% udziałowcem spółki Leadstream Sp. z o.o. Obie spółki działają w obszarze performance marketingu. Przejście własności udziałów i objęcie kontroli nastąpiło w dniu podpisania umowy. Płatności za udziały dokonano w dniu 20 stycznia 2020 r.

Przejęcie Grupy EPSO poszerza kompetencje i zasoby ludzkie oraz skalę działalności Grupy w obszarze usług komplementarnych do wielokanałowej komunikacji, w szczególności w obszarze tzw. Performance marketingu.

ProfiSMS s.r.o.

W dniu 25 września 2020 r. została zawarta umowa pomiędzy Vercom S.A. a Net Brokers Holding a.s. należącej do Bauer Media Group, w wyniku której Vercom S.A. stał się jedynym udziałowcem spółki ProfiSMS s.r.o. z siedzibą w Pradze w Republice Czeskiej oraz pośrednio, poprzez ProfiSMS s.r.o., jedynym udziałowcem Axima SMS Services s.r.o. z siedzibą w Brnie w Republice Czeskiej oraz SMSbrana s.r.o. z siedzibą w Brnie w Republice Czeskiej. Cena za udziały ProfiSMS została ustalona w kwocie 239 300 000 koron czeskich (39 724 tys. zł), przy czym kwota 17 947 500 koron czeskich (2 979 tys. zł) będzie płatna w 12 miesięcznych ratach po dniu objęcia kontroli w ProfiSMS pod warunkiem świadczenia usług na rzecz spółek z Grupy przez dwóch dotychczasowych członków kierownictwa spółki. Cena została zapłacona w gotówce ze środków własnych oraz pochodzących z kredytu. Umowa kredytowa została zmieniona w sposób, w który kwota łączna udzielonego kredytu wzrosła o 36 mln złotych.

Zamknięcie transakcji, w tym zapłata Ceny (za wyjątkiem części zapłaty warunkowej) i nabycie udziałów w ProfiSMS przez Vercom S.A. nastąpiło w dniu 7 października 2020 r. po zawarciu dodatkowej umowy przeniesienia udziału.

Grupa ProfiSMS to lider czeskiego rynku transakcyjnej i marketingowej komunikacji SMS. Grupa aktywnie działa również na rynku słowackim.

Przejęcie ProfiSMS to nie tylko zajęcie silnej pozycji na rynku czeskim, ale przede wszystkim otworzenie się na międzynarodowy rozwój segmentu CPaaS oraz i możliwość dosprzedaży kolejnych usług Grupy.

Rockdrop Holdings Limited

W dniu 11 grudnia 2020 r. spółki Vercom S.A. i Oxylion S.A. sprzedały na rzecz spółki H88 S.A. odpowiednio 600 udziałów oraz 900 udziałów spółki Rockdrop Holdings Limited za łączną cenę odpowiednio 600 EUR i 900 EUR. W wyniku transakcji zmienił się udział Grupy w kapitale zakładowym spółki Rockdrop Holdings Limited z 84,78% na 100%.

Messageflow.com GmbH

W dniu 1 października 2020 r. Vercom S.A. objęła 100% udziałów o łącznej wartości nominalnej 25 tys. EUR, w kapitale zakładowym nowoutworzonej spółki Messageflow.com GmbH z siedzibą w Berlinie.

1.5. Wykaz jednostek stowarzyszonych

Nazwa jednostki	Rodzaj powiązania	Data uzyskania znaczącego wpływu	Udziały w jednostkach stowarzyszonych na dzień 31 grudnia 2020	Udziały w jednostkach stowarzyszonych na dzień 30 czerwca 2019
Segment: CPaaS
Appchance Group Sp. z o.o. *	stowarzyszona	31.10.2018	27,51%	17,23%
Appchance Sp. z o.o. **	stowarzyszona	24.08.2019	36,65%
User.com Sp. z o.o. (dawniej Userengage Sp. z o.o.)	stowarzyszona	16.10.2018	19.02%	16,50%
Segment: SAAS
Profitroom S.A.	stowarzyszona	22.01.2020	33.34%

* Appchance Group Sp. z o.o. jest jednostką stowarzyszoną wycenianą metodą praw własności. Na dzień 31 grudnia 2020 r., 30 czerwca 2019 r. i na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji Spółka Vercom S.A. posiada 39,01% udziałów w kapitale zakładowym i głosów na Zgromadzeniu Wspólników Appchance Group Sp. z o.o. Grupa R22 nie posiada większości głosów w organach spółki (Zarząd) Appchance Group Sp. z o.o. kierujących działaniami znacząco wpływającymi na zyski tej jednostki. Kontrolę nad Appchance Group Sp. z o.o. sprawują jej założyciele uczestniczący w zarządzaniu jej działalnością.

** Na dzień 31 grudnia 2020 r. i na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji spółka Vercom S.A. posiada bezpośrednio 21,26% udziałów w kapitale zakładowym i głosów na Zgromadzeniu Wspólników Appchance Sp. z o.o. Pozostałe udziały znajdują się w posiadaniu Appchance Group Sp. z o.o. Z uwagi na fakt, że Grupa R22 nie sprawuje kontroli nad spółką Appchance Group Sp. z o.o. i nie kieruje również bezpośrednio działaniami znacząco wpływającymi na zyski Appchance Sp. z o.o., nie sprawuje kontroli nad tą jednostką, ale ma znaczący wpływ na tę jednostkę.

Appchance Group Sp. z o.o.

W dniu 24 sierpnia 2019 roku spółka zależna Vercom S.A. objęła 463 udziały w podwyższonym kapitale zakładowym spółki stowarzyszonej Appchance Group Sp. z o .o. W wyniku transakcji udział spółki Vercom S.A. w kapitale zakładowym jednostki stowarzyszonej wzrósł z 23,03% do 39,01%, tym samym pośredni udział Spółki R22 S.A. w kapitale zakładowym jednostki stowarzyszonej Appchance Group Sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2020 r. wynosi 27,51%.

Ponadto umowa inwestycyjna przewiduje możliwość zakupu przez Vercom S.A. w 2021 r. dalszych udziałów od wspólników spółki Appchance Group Sp. z o.o., w wyniku czego zaangażowanie Vercom S.A. może zostać zwiększone do 64% kapitału zakładowego.

Appchance Sp. z o.o.

W dniu 24 sierpnia 2019 roku spółka zależna Vercom S.A. objęła 27 udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym spółki stowarzyszonej Appchance Sp. z o .o. W wyniku transakcji bezpośredni udział spółki Vercom S.A. w kapitale zakładowym jednostki stowarzyszonej wynosi 21,26%. Łącznie z udziałem posiadanym za pośrednictwem Appchance Group Sp. z o.o. udział Spółki R22 S.A. w kapitale zakładowym jednostki stowarzyszonej Appchance Sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2020 r. wynosi 36,65%.

Profitroom S.A.

Transakcja nabycia akcji Profitroom S.A. przedstawiono w nocie 14.

User.com Sp. z o.o. (do dnia 6 września 2019 r. UserEngage Sp. z o.o.)

W dniu 14 maja 2020 r. spółka zależna od Spółki tj. Vercom S.A. nabyła dodatkowych 8 udziałów w spółce stowarzyszonej User.com Sp. z o.o. za ceną łączną 2 000 tys. zł. W wyniku transakcji spółka Vercom S.A. zwiększyła swój udział w spółce User.com Sp. z o.o. do 26,98%.

Na dzień 31 grudnia 2020 r. pośredni udział Spółki R22 S.A. w kapitale zakładowym jednostki stowarzyszonej User.com Sp. z o.o. wynosi 19,02%.

1.6. Rok obrotowy

Rok obrotowy i podatkowy Spółki rozpoczął się w dniu 1 lipca 2019 r. i zakończy się z dniem 31 grudnia 2020 r. Jest to pierwszy po zmianie rok obrotowy trwający 18 miesięcy. Następny rok obrotowy i podatkowy Spółki rozpoczął się w dniu 1 stycznia 2021 r. i zakończy się w dniu 31 grudnia 2021 r. Spółka podjęła decyzję o zmianie roku obrotowego w celu ujednolicenia okresów sprawozdawczych dla wszystkich spółek objętych konsolidacją jak również w celu zwiększenia porównywalności osiąganych przez Grupę R22 wyników działalności z innymi jednostkami notowanymi na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, których rok obrotowy w znaczącej większości pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

1.7. Zatwierdzenie do publikacji

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 r. zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 15 marca 2021 r.

2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

2.1. Oświadczenie o zgodności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości ("MSR"), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ("MSSF") oraz związanymi z nimi interpretacjami, zatwierdzonymi przez Unię Europejską i ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej ("MSSF UE", "Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej UE").

Standardy MSSF UE składają się z:

• a) Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej,
• b) Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz
• c) Interpretacji wydanych przez Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC) lub istniejący wcześniej Stały Komitet ds. Interpretacji (SIC).

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego z wyjątkiem aktywów finansowych wycenionych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumentów pochodnych w rachunkowości zabezpieczeń, które wyceniane są według wartości godziwej.

2.2. Stosowane zasady rachunkowości

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone z zastosowaniem zasad rachunkowości spójnych z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzeniu ostatniego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony dnia 30 czerwca 2019 r. za wyjątkiem zasad wynikających z MSSF 16, które weszły w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem lub po 1 stycznia 2019 r. Informacje dotyczące zastosowania MSSF 16 zostały przedstawione w nocie 36.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Spółka sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej R22 S.A. zgodnie z MSSF UE. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym podmioty, w których Spółka posiada pośrednio lub bezpośrednio udziały, w co najmniej połowie praw głosu lub w inny sposób sprawuje kontrolę, zostały objęte konsolidacją. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej R22 S.A. zostało sporządzone i zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w tym samym dniu, co niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Czytelnicy jednostkowego sprawozdania finansowego R22 S.A. powinni czytać je łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej R22 S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 r. w celu uzyskania pełnej informacji na temat sytuacji finansowej oraz wyniku finansowego Grupy jako całości.

2.3. Kontynuacja działalności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez R22 S.A. w dającej się przewidzieć przyszłości.

Na dzień 31 grudnia 2020 r. zobowiązania krótkoterminowe przewyższały aktywa obrotowe Spółki o kwotę 7 400 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2019 r. aktywa obrotowe przewyższały zobowiązania krótkoterminowe o 5 594 tys. zł – dane zaktualizowane o wpływ MSSF 16). W ocenie Zarządu Spółki nadwyżka zobowiązań krótkoterminowych nad aktywami obrotowymi nie rodzi zagrożenia dla utrzymania bieżącej płynności ponieważ Spółka oczekuje pozyskania wpływów z tytułu dywidendy od jednostek zależnych, których wysokość umożliwi terminowe dokonanie płatności wszystkich wymagalnych zobowiązań krótkoterminowych. Mając na uwadze powyższe, na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd Spółki R22 S.A. nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

Wpływ COVID-19 na działalność Grupy

W dniu 11 marca 2020 r. Światowa Organizacja Zdrowia ogłosiła stan pandemii spowodowany szybkim rozprzestrzenianiem się wirusa SARS CoV2. Od tego momentu rządy wielu państw, w tym rząd polski, podejmowały i podejmują szereg decyzji mających na celu ograniczenie rozprzestrzeniania się wirusa, w tym m.in. izolację i obowiązek kwarantanny, ograniczenia w przemieszaniu się osób, kontrolę lub zamknięcie granic a także istotne ograniczenia w funkcjonowaniu niektórych branż i przedsiębiorstw.

W 2020 r., w związku z obostrzeniami wywołanymi pandemią COVID-19, część klientów Grupy w segmencie CPaaS zwiększyła liczbę wysyłanych wiadomości bardziej, niż miałoby to miejsce naturalnie, tj. bez wpływu pandemii. Dotyczy to w szczególności podmiotów z obszaru e-commerce oraz świadczących usługi na ich rzecz. Jednocześnie pandemia COVID-19 wywołała spadek liczby wysłanych wiadomości u klientów Grupy, którzy wskutek pandemii znacząco ograniczyli swoją działalność, m. in. z takich branż jak turystyczna, pożyczkowa, lotnicza – klienci ci jednak nie mają istotnego udziału w przychodach Grupy.

Nie można jednak wykluczyć, że dalsze długotrwałe utrzymywanie się pandemii COVID-19 i związane z tym dalsze decyzje administracyjne, mogą wpłynąć na funkcjonowanie przedsiębiorstw i ludności i mogą doprowadzić do wywołania kryzysu gospodarczego, pociągającego za sobą m. in. istotne ograniczenie liczby i wartości transakcji handlowych, w tym realizowanych w e-commerce, co przełożyłoby się na zmniejszenie liczby wiadomości wysyłanych przez klientów Grupy w segmencie CPaaS. Jednocześnie zmianom mogą ulec strategie marketingowe klientów Grupy, m. in. poprzez zmniejszenie budżetów, co może dodatkowo negatywnie wpłynąć na liczbę wysyłanych wiadomości. W segmencie Hosting zaobserwowano zwiększenie ilości rejestracji nowych domen ze względu na potencjał wynikający ze wzrostu rynku eCommerce. Poza tym nie odnotowano istotnych zmian wyników segmentu w związku z pandemią. W segmencie Telekomunikacja nie zaobserwowano żadnego wpływu COVID-19 na wyniki finansowe. W segmencie SaaS Grupa odnotowała znaczny spadek przychodów w jednostce stowarzyszonej Profitroom S.A. w związku z obostrzeniami w branży turystycznej. Przychody Profitroom S.A. w dużej mierze opierają się na prowizji od rezerwacji hotelowych. W związku z powyższym Spółka przeprowadziła test na utratę wartości inwestycji w Profitroom S.A. (nota 15).

Ze względu na możliwe opóźnienia spływu należności spowodowane pogorszeniem sytuacji gospodarczej klientów Grupy R22, istnieje ryzyko wzrostu stanów należności, którego realizacja pociągnęłaby za sobą zwiększenie zadłużenia Grupy poprzez wzrost wartości sald linii kredytowych i wynikający z tego wzrost zadłużenia i kosztów finansowych ponoszonych przez Grupę. Na datę zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji nie występowały jednak przesłanki, w oparciu o które można by określić prawdopodobieństwo takiego scenariusza, jako istotne. Jednocześnie, trwałe pogorszenie sytuacji gospodarczej klientów Grupy, przekładające się na trwałe nieregulowanie należności wobec podmiotów z Grupy, może przełożyć się na wzrost kosztów odpisów aktualizujących wartość należności, a tym samym negatywnie wpłynąć na wyniki finansowe Grupy. Do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zaobserwował jednak niestandardowych problemów związanych z brakiem płatności. Grupa świadczy usługi dla klientów z praktycznie wszystkich branż gospodarki, co w istotny sposób dywersyfikuje to ryzyko. W ocenie Zarządu, wiele firm może obecnie kłaść zwiększony nacisk na komunikację online ze swoimi klientami oraz wzrost znaczenia e-commerce w handlu detalicznym.

Mając na uwadze powyższe, na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia istotnej niepewności co do zdolności do kontynuacji działalności przez Spółkę.

2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN).

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny pozycji wyrażonych w walutach innych niż PLN na dzień sprawozdawczy oraz za okresy sprawozdawcze:

	Na dzień		Za okres
waluta	31.12.2020 30.06.2019		01.07.2019 - 01.07.2018- 31.12.2020 30.06.2019
EUR	4.6148	4,2520	4.3974	4.2980

3. Ważne oszacowania i założenia

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki R22 S.A. dokonania osądów i szacunków, które wpływają na przyjęte zasady rachunkowości oraz na wielkości wykazane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym oraz w notach do tego jednostkowego sprawozdania finansowego. Osądy i szacunki oparte są na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących i przyszłych zdarzeń i działań. Rzeczywiste wyniki mogą się jednak różnić od przewidywanych.

Podstawowe obszary, w których osądy i szacunki Zarządu mają istotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe to:

• prawo do korzystania z aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu Spółka ujmuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu, których wartość ustalana jest z uwzględnieniem szacowanego okresu korzystania z danego składnika aktywów i stopy dyskontowej zastosowanej do przyszłych płatności leasingowych (nota 11);
• ujęcie nakładów poniesionych na prace rozwojowe przy dokonywaniu oceny momentu rozpoczęcia ujmowania ponoszonych nakładów jako składnika wartości niematerialnych Zarząd Spółki dokonuje osądu czy spełnione zostały łącznie wszystkie kryteria ujmowania składnika wartości niematerialnych powstałego w wyniku prac rozwojowych (noty 11);
• wartość odzyskiwalna inwestycji w jednostki stowarzyszone – testy na utratę wartości przeprowadzane są w oparciu o szereg założeń, których część jest poza kontrolą Spółki. Znaczące zmiany tych założeń mają wpływ na wyniki testów na utratę wartości i w konsekwencji na sytuację finansową oraz wyniki finansowe Spółki (nota 15).

	01.07.2019 -	01.07.2018 - 30.06.2019
w tys. zł	31.12.2020
Usługi księgowo-kadrowo-płacowe	1 889	1 025
Usługi administracyjne	861	522
Usługi informatyczne	3 092	880
Pozostałe	28	I Q
Razem	5 870	2 443

4. Przychody ze sprzedaży netto

Przychody generowane są na terytorium Polski i obejmują usługi kadrowo-płacowe, księgowe i administracyjne oraz usługi informatyczne świadczone głównie na rzecz spółek wchodzących w skład Grupy R22 S.A.

Przychody ze sprzedaży są ujmowane w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie kontroli nad przyrzeczoną usługą klientowi.

Całość sprzedaży fakturowana jest w miesiącu, w którym spełnione zostało zobowiązanie, wykonana została usługa, stąd Spółka nie wykazuje aktywów z tyt. umów z klientami.

Poniższa tabela prezentuje nierozliczone salda dla należności.

w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Należności handlowe	468	444

Spółka nie posiada przychodów ujętych w danym okresie sprawozdawczym, uwzględnionych w saldzie zobowiązań z tytułu umów z klientami na początek okresu.

Spółka nie posiada należności przedawnionych ani odpisów aktualizujących wartość należności. Spółka nie ponosi istotnych dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umów z klientami.

5. Amortyzacja

6. Koszty świadczeń pracowniczych

7. Przychody i koszty finansowe

		01.07.2019 -	01.07.2018 -
w tys. zł	Nota	31.12.2020	30.06.2019*
Przychody z tytułu odsetek:
- od udzielonych pożyczek		1 557	18
Przychody z dywidend		15 303	ਦੇ ਰੇਰੇਪ
Zysk ze sprzedaży akcji spółki zależnej Vercom S.A.	13	2 824
Zysk z wyceny opcji na nabycie udziałów niekontrolujących H88 S.A.	20 1	148	248
Różnice kursowe netto		31	27
Przychody finansowe		19 863	6 287
Koszty z tytułu odsetek:
- od kredytów		(4 345)
- od leasingów		(90)	(80)
- od pożyczek		(23)
		(4 458)	(80)
Pozostałe koszty finansowe			(10)
Koszty finansowe		(4 458)	(90)
Przychody finansowe netto		15 405	6 197

W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka R22 S.A. otrzymała dywidendy od jednostek zależnych.

Uchwałą z dnia 12 maja 2020 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Vercom S.A. podjęło decyzję o wypłacie dywidendy w kwocie 7 282 tys. zł.

Uchwałą z dnia 3 czerwca 2020 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Oxylion S.A. podjęło decyzję o wypłacie dywidendy w kwocie 1 549 tys. zł.

Uchwałą z dnia 21 grudnia 2020 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki H88 S.A. podjęło decyzję o wypłacie dywidendy w kwocie 6 472 tys. zł.

Łączna wartość otrzymanych dywidend wynosi 15 303 tys. zł.

8. Podatek dochodowy

w tys. zł	01.07.2019 - 31.12.2020	01.07.2018 - 30.06.2019
Odroczony podatek dochodowy
Zmiana stanu aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	158	(155)
Wyłączenie zmiany stanu aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wynikającej z wyceny instrumenów zabezpieczających	(40)	40
Podatek dochodowy w zyskach i stratach	119	(115)

Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej

w tys. zł	0/0	01.07.2019 - 31.12.2020	0/0	01.07.2018 - 30.06.2019
Zysk przed opodatkowaniem		12 380		4772
Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki podatkowej (19%)	19%	2 352	19%	907
Wpływ stawki preferencyjnej			(4%)	(192)
Podatek od kosztów/przychodów niestanowiących kosztów
uzyskania przychodów/przychodów do opodatkowania	(18%)	(2 233) (17%)		(830)
(różnice trwałe)
	1%	119	(2%)	(115)

9. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Okres 18 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 r.				Stan na 31 grudnia 2020 r.
w tys. zł	Stan na 1 lipca 2019 r. (netto)	Zmiana ujęta w zyskach i stratach bieżącego okresu	Zmiana ujęta w innych calkowitych dochodach	Netto	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Prawa do korzystania z aktywów	(29)	89		60	60
Inwestycje w jednostki stowarzyszone		(10)		(10)		(10)
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i obligacji		(207)		(207)		(207)
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych		46		46	46
Zobowiązania handlowe		40		40	40
Instrumenty pochodne	40		(40)
Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych okresach*	292	(76)		216	216
Aktywa / (rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego	303	(118)	(40)	145	362	(217)
Kompensata					(217)	217
Aktywa / (rezerwa) z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wykazane w sprawozdaniu z sytuacji	303	(118)	(40)	145	145
finansowej

* Spółka planuje rozliczyć stratę podatkową z zysków kapitałowych (o których mowa w Ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, z późniejszymi zmianami) w wysokości 1 137 tys. zł poniesioną w roku obrotowym zakończonym w dniu 31 grudnia 2020 r. z zysków ze sprzedaży aktywów finansowych w ciągu kolejnych pięciu lat obrotowych, a tym samym rozliczyć aktywo na podatek odroczony w kwocie 216 tys. zł

W roku obrotowym zakończonym w dniu 31 grudnia 2020 r. Spółka poniosła stratę podatkową z działalności operacyjnej w kwocie 2 512 tys.zł i nie rozpoznała aktywów na podatek odroczony od tej straty z uwagi na brak pewności co do możliwości jego realizacji w przyszłości.

Straty podatkowe z lat ubiegłych, w kwocie 1 949 tys. zł nie zostały ujęte w aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego na dzień 31 grudnia 2020 r. z uwagi na brak pewności co do możliwości odliczenia tych strat podatkowych w przyszłości.

Okres 12 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2019 r.				Stan na 30 czerwca 2019 r.
w tys. zł	Stan na 1 lipca 2018 r. (netto)	Zmiana ujęta w zyskach i stratach bieżącego okresu	Zmiana ujęta w innych całkowitych dochodach	Netto	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Prawa do korzystania z aktywów	(20)	(8)		(29)		(29)
Instrumenty pochodne			40	40	40
Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych okresach*	180	112		292	292	-
Aktywa / (rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego	160	104	40	303	332	(29)
Kompensata					(29)	29
Aktywa / (rezerwa) z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wykazane w sprawozdaniu z sytuacji	160	104	40	303	303
finansowej

* Na dzień 30 czerwca 2019 r. wartość strat podatkowych z zysków kapitałowych wynosiła 1 949 tys. zł, z czego 1 202 tys. zł poniesiono w roku obrotowym zakończonym w dniu 30 czerwca 2018 r. oraz 747 tys. zł w roku obrotowym zakończonym w dniu 30 czerwca 2019 r. Termin na rozliczenie straty podatkowej wynosi 5 lat licząc od kolejnego roku po roku, w którym strata podatkowa została poniesiona.

10. Rzeczowe aktywa trwałe

W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka zrealizowała następujące inwestycje w rzeczowe aktywa trwałe:

	Za okres
	01.07.2019 -	01.07.2018 -
w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Sprzęt komputerowy	61	19
	61	19

Na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz na dzień 30 czerwca 2019 r. Spółka nie miała istotnych zobowiązań umownych do nabycia rzeczowych aktywów trwałych.

W poniższej tabeli przedstawiono zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych wg grup rodzajowych w okresach sprawozdawczych zakończonych 31 grudnia 2020 r. oraz 30 czerwca 2019 r.

	Urzadzenia
	techniczne
w tys. zł	i maszyny	Ogółem
Wartość początkowa
Stan na dzień 1 lipca 2018 r.	59	ਵੇਰੇ
Zwiększenia	19	19
Stan na dzień 30 czerwca 2019 r.	78	78
Zwiększenia	61	61
Stan na dzień 31 grudnia 2020 r.	139	139
Umorzenie
Stan na dzień 1 lipca 2018 r.	(42)	(42)
Amortyzacja	(17)	(17)
Stan na dzień 30 czerwca 2019 r.	(29)	(59)
Amortyzacja	(40)	(40)
Stan na dzień 31 grudnia 2020 r.	(99)	(99)
Wartość księgowa
Na dzień 1 lipca 2018 r.	17	17
Na dzień 30 czerwca 2019 r.	19	19
Na dzień 31 grudnia 2020 r.	40	40

11. Prawa do korzystania z aktywów

W poniższej tabeli przedstawiono zmiany stanu praw do korzystania z aktywów wg grup rodzajowych w okresach sprawozdawczych zakończonych 31 grudnia 2020 r. oraz 30 czerwca 2019 r.

	Powierzchnia	Šrodki
w tys. zł	biurowa	transportu	Ogółem
Wartość początkowa
Stan na dzień 1 lipca 2018 r.	1 533	650	2 183
Zwiekszenia
Stan na dzień 30 czerwca 2019 r.	1 533	650	2 183
Zwiększenia
Stan na dzień 31 grudnia 2020 r.	1 533	650	2 183
Umorzenie
Stan na dzień 1 lipca 2018 r.	(225)	(30)	(255)
Amortyzacja	(224)	(219)	(443)
Stan na dzień 30 czerwca 2019 r.	(449)	(249)	(698)
Amortyzacja	(336)	(299)	(635)
Stan na dzień 31 grudnia 2020 r.	(785)	(548)	(1 333)
Wartość księgowa
Na dzień 1 lipca 2018 r.	1 308	620	1 928
Na dzień 30 czerwca 2019 r.	1 084	401	1 485
Na dzień 31 grudnia 2020 r.	748	102	850

Na wartość praw do korzystania z aktywów składa się głównie powierzchnia biurowa, w której mieści się siedziba Spółki. R22 S.A. podnajmuje biuro od jednostki zależnej Oxylion S.A. Do oszacowania wartości prawa do użytkowania aktywów przyjęto okres wynikający bezpośrednio z umowy jaką zawarła spółka Oxylion S.A. z podmiotem zewnętrznym, tj. okres 7 lat (nieodwołalny okres obowiązywania umowy leasingu). Umowa leasingowa przewiduje stałe opłaty miesięczne.

Umowy leasingowe na środki transportu zawierane są na okres 5 lat. Umowy leasingowe przewidują stałe opłaty miesięczne.

12. Wartości niematerialne

W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka zrealizowała następujące inwestycje w wartości niematerialne:

		Za okres
w tys. zł	01.07.2019 - 31.12.2020	01.07.2018 - 30.06.2019
Prace rozwojowe	1 211	1 704
Pozostałe wartości niematerialne	23	い
	1 534	1 709

W poniższej tabeli przedstawiono zmiany stanu wartości niematerialnych wg grup rodzajowych w okresach sprawozdawczych zakończonych 31 grudnia 2020 r. oraz 30 czerwca 2019 r.

	Prace rozwojowe	Oprogramowanie	Pozostałe wartości
				Ogółem
w tys. zł			niematerialne
Wartość początkowa
Stan na dzień 1 lipca 2018 r.	558		23	581
Zwiększenia z tytułu nabycia	1 704		5	1 709
Reklasyfikacje / przeniesienie	(2 262)	2 262
Zmniejszenia		(2 262)		(2 262)
Stan na dzień 30 czerwca 2019 r.			28	28
Zwiększenia z tytułu nabycia	1 211		23	1 534
Reklasyfikacje / przeniesienie	(1 511)	1 511
Zmniejszenia		(1 511)		(1 511)
Stan na dzień 31 grudnia 2020 r.			51	51
Umorzenie
Stan na dzień 1 lipca 2018 r.			(4)	(4)
Amortyzacja			(6)	(6)
Stan na dzień 30 czerwca 2019 r.			(10)	(10)
Amortyzacja			(7)	(7)
Stan na dzień 31 grudnia 2020 r.			(17)	(17)
Wartość księgowa
Na dzień 1 lipca 2018 r.	રે રેજે		19	577
Na dzień 30 czerwca 2019 r.			18	18
Na dzień 31 grudnia 2020 r.			34	34

W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka dokonała zmiany prezentacji prac rozwojowych. Do czasu zakończenia prac rozwojowych, poniesione nakłady ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji wartości niematerialne – prace rozwojowe. W momencie ukończenia etapu prac rozwojowych i rozpoczęcia użytkowania jego efektów, poniesione nakłady alokowane są do odpowiedniej pozycji wartości niematerialnych - oprogramowanie.

W roku obrotowym zakończonym w dniu 31 grudnia 2020 r. Spółka sprzedała oprogramowanie CRM Equiva na rzecz spółki zależnej H88 S.A. o wartości księgowej 1 511 tys. zł. Spółka zrealizowana zysk na sprzedaży w kwocie 384 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2020 r. pozostaje nierozliczona należność z tytułu sprzedaży CRM Equiva w kwocie 1 002 tys. zł (nota 19).

13. Inwestycje w jednostki zależne

w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Inwestycje w jednostki zależne
Oxylion S.A.	24 125	24 125
H88 S.A.	162 435	101 684
Vercom S.A.	66 034	82 426
	252 594	208 299

W okresie od 1 lipca 2019 r. do 31 grudnia 2020 r. miały miejsce następujące zmiany:

• W dniu 1 lipca 2019 r. Spółka nabyła od udziałowców niekontrolujących akcje H88 S.A. Cena nabycia udziałów wyniosła 12 420 tys. zł i została sfinansowana kredytem zaciągniętym w mBank S.A. na podstawie umowy kredytowej z dnia 25 czerwca 2019 r. Dodatkowo, kredytem sfinansowano zakup opcji do nabycia udziałów niekontrolujących za cenę 2 266 tys. zł. Dodatkowo Spółka R22 S.A. zapłaciła podatek od czynności cywilnoprawnych w kwocie 144 tys. zł zwiększający wartość posiadanych akcji. Szczegóły transakcji opisano w nocie 32.

• W dniu 13 września 2019 r. spółka zależna Vercom S.A nabyła od Spółki za cenę 14 870 tys. zł akcje Vercom S.A. w celu umorzenia. Ustalenie wartości rozchodu akcji Vercom S.A. z tytułu ich sprzedaży, zostało dokonane w oparciu o średnią ważoną wartość księgową akcji. Ustalona w ten sposób wartość nabytych przez Vercom S.A. akcji wyniosła 12 692 tys. zł. Należność od Vercom S.A. z tytułu sprzedanych akcji została rozliczona w dniu 7 grudnia 2020 r.

• W dniu 27 stycznia 2020 roku, w związku z zawartą 15 marca 2019 r. umową Exit Agreement, Spółka R22 S.A. wykonała wobec TCEE Fund III S.C.A. SICAR opcję nabycia 30 646 akcji spółki H88 S.A poprzez złożenie oświadczenia o przyjęciu oferty sprzedaży akcji złożonej przez Fundusz za łączną cenę nabycia w kwocie 6 816 516,70 Euro. W dniu 31 stycznia 2020 roku, w oparciu o środki pochodzące z kredytu akwizycyjnego Spółka R22 S.A. dokonała na rzecz Funduszu zapłaty ceny nabycia za 30 646 akcji spółki H88 S.A. w kwocie 6 816 516,70 Euro (wyrażone w walucie funkcjonalnej 29 284 tys. zł) oraz uzyskała własność akcji H88 S.A. Dodatkowo Spółka R22 S.A. zapłaciła podatek od czynności cywilnoprawnych w kwocie 293 tys. zł zwiększający wartość posiadanych akcji. Szczegóły transakcji opisano w nocie 32.

• W dniu 1 czerwca 2020 r. spółka zależna Vercom S.A nabyła od Spółki za cenę 4 409 tys. zł akcje Vercom S.A. w celu umorzenia. Ustalenie wartości rozchodu akcji Vercom S.A. z tytułu ich sprzedaży, zostało dokonane w oparciu o średnią ważoną wartość księgową akcji. Ustalona w ten sposób wartość nabytych przez Vercom S.A. akcji wyniosła 3 764 tys. zł. Należność od Vercom S.A. z tytułu sprzedanych akcji została rozliczona w dniu 7 grudnia 2020 r.

• W dniu 7 grudnia 2020 r. Spółka R22 S.A. nabyła od spółki Vercom S.A. 15 323 akcji spółki H88 S.A. za cenę 15 762 tys. zł. Dodatkowo Spółka R22 S.A. zapłaciła podatek od czynności cywilnoprawnych w kwocie 158 tys. zł. Zobowiązanie z tytułu zakupu akcji H88 S.A. zostało uregulowane w dniu 7 grudnia 2020 r. W wyniku transakcji na dzień 31 grudnia 2020 r. Spółka R22 S.A. posiada 100% akcji w spółce H88 S.A.

w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Inwestycje w jednostki stowarzyszone
Profitroom S.A.	30 266
	30 266

14. Inwestycje w jednostki stowarzyszone

Profitroom S.A.

W dniu 22 stycznia 2020 roku Spółka R22 S.A. zawarła umowę przyrzeczoną nabycia akcji spółki Profitroom S.A. oraz umowę akcjonariuszy. Na mocy umowy Spółka nabyła 3 364 011 akcji zwykłych imiennych serii A spółki Profitroom S.A. za cenę nabycia 20 015 865,45 zł oraz objęła1 680 672 akcji zwykłych imiennych serii C nowych emisji za cenę emisyjną 9 999 998,40 zł. W wyniku tych transakcji Spółka R22 S.A. posiada 33,34% w kapitale zakładowym spółki Profitroom S.A. Transakcje sfinansowano kredytem udzielonym przez konsorcjum mBank S.A. oraz ING Bank Śląski S.A. (nota 24).

Poniesione w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2020 r. koszty transakcyjne wyniosły 50 tys. zł.

Zgodnie z umową akcjonariuszy, R22 S.A. w okresie rozpoczynającym się od dnia zatwierdzenia przez Walne Zgromadzenia Profitroom S.A. sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2023 lub od dnia 30 czerwca 2024 roku, w zależności co nastąpi szybciej, nie później jednak niż w ciągu 60 dni, od wcześniejszego ze zdarzeń, przysługuje opcja nabycia od akcjonariuszy Profitroom S.A. ilości akcji pozwalającej na osiągnięcie przez R22 S.A. pakietu większościowego w Profitroom S.A. Mechanizm ustalenia ceny wykonania opcji odpowiadać będzie możliwie wiernie wartości rynkowej. Umowa Akcjonariuszy przewiduje również, że Zarząd spółki Profitroom S.A. będzie składał się z 1 do 3 osób, powoływanych na pięcioletnią kadencję oraz Rada Nadzorcza z 3 członków, powoływanych na wspólną pięcioletnią kadencję. Zgodnie z umową R22 S.A. przysługuje uprawnienie do powoływania 1 członka Rady Nadzorczej w okresie posiadania przez R22 S.A. pakietu mniejszościowego akcji Profitroom S.A., natomiast w przypadku skorzystania przez R22 S.A. z opcji nabycia akcji, o której mowa powyżej, będzie on uprawniony do powołania 2 członków Zarządu, jak i 2 członków Rady Nadzorczej Profitroom S.A.

Profitroom S.A. jest wiodącym dostawcą aplikacji w modelu SaaS dla hoteli i apartamentów, zarówno w Polsce, jak i zagranicą. Inwestycja w Profitroom S.A. stanowi naturalny krok w procesie rozwoju zaangażowania Spółki w nowoczesne, perspektywiczne i nowatorskie spółki technologiczne, które mogą korzystać z doświadczenia, jak i ze wsparcia ich usługami już świadczonymi przez spółki z grupy R22 S.A.

15. Test na utratę wartości

Zarząd Spółki przeanalizował wpływ pandemii COVID-19 na wartość posiadanej inwestycji w jednostkę stowarzyszoną Profitroom S.A.

Na dzień 31 grudnia 2020 r. przeprowadzono test na utratę wartości inwestycji w jednostkę stowarzyszoną Profitroom S.A. Przesłanką do przeprowadzenia testu był m.in. spadek przychodów wynikający z istotnego spadku ruch turystycznego i biznesowego w hotelach. Dodatkowo, po częściowym odmrożeniu gospodarki zaobserwowano wzrost przychodów i zysku netto do poziomu sprzed epidemii.

W wyniku przeprowadzonego testu nie zidentyfikowano utraty wartości inwestycji w jednostkę stowarzyszoną Profitroom S.A. W związku ze znaczną nadwyżką wartości odzyskiwalnej nad wartością księgową posiadanych akcji Profitroom S.A. Zarząd Spółki nie widzi ryzyka utraty wartości inwestycji w Profitroom S.A.

16. Należności handlowe

w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Należności handlowe od jednostek powiązanych	431	441
Należności handlowe od jednostek niepowiązanych	37	3
	468	444
Odpis z tytułu utraty wartości
Należności handlowe, w tym:	468	444
- krótkoterminowe	468	444

Na dzień sprawozdawczy Spółka nie posiada przeterminowanych należności handlowych.

17. Pożyczki udzielone

w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Pożyczki dla jednostek zależnych, w tym:	51 729	ર 618
H88 S.A.	44 779	5618
Oxylion S.A.	6 950
	51 729	5 618
w tym:
- dlugoterminowe	51 729
- krotkoterminowe		5618

W dniu 15 stycznia 2020 r. Spółka R22 S.A. udzieliła jednostce zależnej H88 S.A. pożyczek w wysokości 27 599 tys. zł oraz 4 600 tys. EUR w celu refinansowania dotychczasowego zadłużenia. Oprocentowanie pożyczek wynosi 3% w skali roku. Termin spłaty ustalono na 31 grudnia 2020 r. W dniu 13 listopada 2020 r. spółki podpisały aneksy do umów pożyczek przedłużające termin spłaty do 31 grudnia 2026 r.

Ponadto, w dniu 15 stycznia 2020 r. Spółka R22 S.A. udzieliła jednostce zależnej Oxylion S.A. pożyczki w wysokości 5 296 tys. zł w celu refinansowania dotychczasowego zadłużenia. Oprocentowanie pożyczki wynosi 3% w skali roku. Termin spłaty pierwotnie ustalono na 31 grudnia 2020 r. jednak następnie przedłużono do 31 grudnia 2026 r.

Dodatkowo, w dniu 4 grudnia 2020 r. Spółka R22 S.A. udzieliła jednostce zależnej Oxylion S.A. pożyczki w wysokości 1 500 tys. zł. Oprocentowanie pożyczki wynosi 3% w skali roku. Termin spłaty ustalono na 31 grudnia 2026 r.

18. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	5 440	15
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty	5 440	ાર

Wzrost środków pieniężnych wynika z otrzymanej dywidendy od jednostki zależnej H88 S.A. w dniu 21 grudnia 2020 r. w kwocie 6 472 tys. zł (nota 7).

Środki pieniężne stanowią zabezpieczenie kredytów zaciągniętych w mBank S.A. (patrz nota 24).

19. Pozostałe aktywa

w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Kaucje	I 05	102
	105	105

w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Należności z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego) oraz innych podobnych świadczeń		27
Rozliczenia międzyokresowe kosztów	108	ਦੇ ਹੋ
Należności z tytułu sprzedaży wartości niematerialnych	1 002	681
	1 110	759
Razem	1 215	864

Na dzień 31 grudnia 2020 r. należności z tytułu sprzedaży wartości niematerialnych w kwocie 1 002 tys. zł dotyczą transakcji sprzedaży oprogramowania CRM Equiva na rzecz spółki zależnej H88 S.A. Należność została uregulowana w dniu 18 lutego 2021 r.

20. Kapitał podstawowy

Struktura akcjonariatu spółki R22 S.A. na dzień 31 grudnia 2020 r. przedstawia się następująco:

		Wartość		70 21020W na Walnym
	Liczba akcji serii A, B, C i D	nominalna 1 akcji (w zł)	Kapitał podstawowy (w tys. zł)	Zgromadzeniu i udział w kapitale zakładowym
Jacek Duch	4 316 522	0,02	86 330	30,44%
Jakub Dwernicki	2 591 578	0,02	51 832	18,28%
Robert Dwernicki	1 565 700	0,02	31 314	11,04%
Sebastian Gorecki	171 642	0,02	3 433	1,21%
Aegon PTE	776 507	0,02	15 230	5,48%
PTE Allianz Polska	730 535	0,02	14 611	5.15%
Norges bank	722 563	0.02	14 451	5.10%
H88 S.A. *	80 000	0.02	1 600	0.56%
Pozostali	3 224 953	0.02	64 499	22,74%
	14 180 000		283 600	100,00%

* Zgodnie z art. 364 par. 2 KSH, H88 S.A. nie będzie wykonywało praw udziałowych z posiadanych akcji R22 S.A.

				% głosów
		Wartość		na Walnym
	Liczba	nominalna	Kapitał	Zgromadzeniu i
	akcji	1 akcji	podstawowy	udział w kapitale
	serii A, B, C i D	(w zł)	(w tys. zł)	zakładowym
Jacek Duch	4 320 565	0,02	86 411	30.47%
Jakub Dwernicki	2 497 459	0.02	49 949	17,61%
Robert Dwernicki	1 858 207	0.02	37 164	13.10%
Sebastian Gorecki	172 699	0.02	3 454	1.22%
Rockbridge TFI	712 198	0.02	14 244	5.02%
Pozostali	4 618 872	0.02	92 377	32.58%
	14 180 000		283 600	100,00%

Struktura akcjonariatu spółki R22 S.A. na dzień 30 czerwca 2019 r. przedstawia się następująco:

17 lipca 2019 r. Norges Bank z siedzibą w Oslo przekroczył próg 5 proc. głosów na WZA. Zgodnie z zawiadomieniem Norges Bank posiada 722 563 akcji i głosów na WZA, stanowiących 5,10% odpowiednio kapitału zakładowego i ogólnej liczby głosów.

Ponadto w dniu 17 grudnia 2019 roku spółka R22 S.A. otrzymała zawiadomienie od Aegon Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A. ("Aegon") o przekroczeniu progu 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Przekroczenie progu 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki R22 S.A. nastąpiło w wyniku transakcji nabycia 100 000 akcji w dniu 17 grudnia 2019 r. Przed transakcją Aegon posiadał łącznie 676 507 akcji Spółki, co stanowiło 4,77% w kapitale zakładowym i 4,77% udziału w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Po zawarciu transakcji udział w kapitale zakładowym oraz w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki wzrósł do 5,48%.

Ponadto, w dniu 20 stycznia 2020 r wpłynęło do Spółki zawiadomienie od spółki Rockbridge Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. ("Rockbridge") o zmianie stanu posiadania akcji. W wyniku transakcji zbycia 7 295 akcji zawartej w dniu 14 stycznia 2020 r. udział Rockbridge w kapitale zakładowym Spółki i ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy zmalał poniżej 5%.

W dniu 10 września 2020 r. wpłynęło do Spółki zawiadomienie od Powszechne Towarzystwo Emerytalne Allianz Polska S.A. ("Allianz"), o przekroczeniu przez Allianz progu 5% w ogólnej liczbie głosów w Spółce. Po transakcji udział Allianz posiadał 730 535 akcji, stanowiących 5,15% udziału w kapitale zakładowym spółki i ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.

21. Kapitał z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną

W wyniku transakcji wniesienia aportem do R22 S.A. akcji spółek Oxylion S.A., Vercom S.A. i H88 Holding S.A. w roku obrotowym zakończonym w dniu 30 czerwca 2018 r. powstał kapitał z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną w kwocie 153 677 tys. zł.

Dodatkowo w roku obrotowym zakończonym w dniu 30 czerwca 2018 r. w wyniku publicznej emisji 3 500 000 akcji o wartości nominalnej 0,02 zł każda i cenie emisyjnej 17,5 zł rozpoznano kapitał z nadwyżki ceny

emisyjnej nad wartością nominalną w kwocie 61 180 tys. zł. Kapitał pomniejszono o koszty emisji w kwocie 4 503 tys. zł.

Ponadto, w dniu 5 grudnia 2018 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki R22 S.A. postanowiło pokryć w całości stratę Spółki za rok obrotowy zakończony dnia 30 czerwca 2018 r. w kwocie 1 085 tys. zł z kapitału zapasowego Spółki i w tym celu przeznaczono z kapitału zapasowego Spółki kwotę 1 085 tys. zł na pokrycie straty Spółki.

22. Wypłata dywidendy

W dniu 8 października 2019 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki R22 S.A. podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku za rok obrotowy obejmujący okres od 01 lipca 2018 r. do 30 czerwca 2019 r. Część zysku w wysokości 4 230 tys. zł przeznaczono na wypłatę dywidendy, a pozostałą kwotę 672 tys. zł przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego Spółki. Walne Zgromadzenie zadecydowało o wypłacie dywidendy dla akcjonariuszy Spółki w kwocie 0,30 zł na jedną akcję. Zgodnie z Uchwałą, dzień dywidendy przypadł na dzień 15 października 2019 r., a dniem wypłaty dywidendy był 22 października 2019 r. Wypłatą dywidendy objęto 14 100 000 akcji R22 S.A.

W dniu 25 sierpnia 2020 r., w związku z podjęciem uchwały i wyrażeniem przez Radę Nadzorczą zgody na wypłatę zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy, Zarząd R22 S.A. podjął uchwałę dotyczącą wypłaty zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy z zysku za bieżący rok obrotowy zgodnie z następującymi parametrami:

– kwota zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy wyniosła 3 970 400 zł, która to kwota stanowi nie więcej niż połowę zysku netto Spółki wykazanego w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 30 czerwca 2020 r. i zbadanym przez biegłego rewidenta,

– zaliczką objęto 14 180 000 akcji Spółki,

– kwota zaliczki przypadająca na 1 akcję Spółki wyniosła 0,28 zł,

– planowany dzień ustalenia akcjonariuszy uprawnionych do zaliczki: 29 września 2020 r.

W związku z faktem, że H88 S.A. nie wykonuje praw z akcji Spółki zaliczka na te akcje nie została wypłacona. Zaliczkę na dywidendę wypłacono w dniu 1 października 2020 r. w kwocie 3 948 tys. zł.

23. Zysk na akcję

		Za okres
	01.07.2019 -	1.07.2018 -
w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Zysk netto przypadający akcjonariuszom spółki	12 261	4 887
Srednia ważona liczba akcji	14 180 000	14 180 000
Zysk netto na akcję (w zł na jedną akcję)	0.86	0,34

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły czynniki rozwadniające.

24. Zobowiązania z tytułu kredytów oraz leasingów

w tys. zł		31.12.2020 30.06.2019 01.07.2018
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty bankowe	108 900
Zobowiązania z tytułu leasingu	702	1 314	1 658
	109 602	1 314	1 658
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty bankowe	12 890
Zobowiązania z tytułu leasingu	459	392	385
	13 349	392	385
Razem	122 951	1 706	2 043

*Dane uwzględniają wpływ MSSF 16

Warunki umów kredytowych i leasingowych na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz 30 czerwca 2019 r.

			Termin	31.12.2020		30.06.2019
w tys. zł	Kwota udzielonego finansowania	Nominalne oprocentowanie	splaty zgodnie z umowa (w ratach do)	Wartosc nominalna	Wartość	Wartość księgowa nominalna	Wartość ksiegowa
Umowa Kredytowa z dnia 14 stycznia 2020 r. z konsorcjum mBank S.A. oraz ING Bank Slaski S.A.	109 693	WIBOR 3M + marza		31.12.2026 r. 103 151 102 237
Umowa Kredytowa z dnia 14 stycznia 2020 r. z konsorcjum mBank S.A. oraz ING Bank Śląski S.A.	21 623	EURIBOR 3M + marza	31.12.2026 r.	20 153	19 553
Zobowiązania z tytułu leasingu				1 161	1 161	1 706	1 706
Zobowiązania oprocentowane ogólem					124 465 122 951	1 706	1 706

W dniu 14 stycznia 2020 roku Spółka R22 S.A. oraz spółki zależne H88 S.A., Oxylion S.A. i Vercom S.A. zawarły umowę kredytową z konsorcjum mBank S.A. oraz ING Bank Śląski S.A. w ramach której kredytodawcy udzielili spółce R22 S.A. kredytu terminowego w maksymalnej wysokości 60 mln zł na cele akwizycyjne tj. nabycie łącznie 33,34% akcji spółki Profitroom S.A. oraz nabycie akcji spółki H88 S.A. należących do TCFF Fund III S.C.A. SICAR z siedzibą w Luksemburgu, oraz kredytu terminowego w maksymalnej wysokości 4,750 mln EUR na spłatę istniejącego zadłużenia. Ponadto konsorcjum banków udzieliło kredytobiorcom kredytu terminowego w maksymalnej wysokości 81 mln zł na spłatę istniejącego zadłużenia oraz spółkom H88 S.A. i Vercom S.A. kredytu odnawialnego w maksymalnej wysokości po 5 mln zł na spłatę istniejącego zadłużenia oraz inne cele z wyłączeniem akwizycji. Oprocentowanie kredytów jest zmienne, ustalone jako suma marży zależnej od wskaźników finansowych oraz stawki bazowej: WIBOR 3M dla kredytu akwizycyjnego i kredytu w PLN, EURIBOR 3M dla kredytu w EUR i WIBOR 1M dla kredytów odnawialnych. Kredyty terminowe zostały udzielone do dnia 31 grudnia 2026 roku, natomiast kredyty odnawialne do dnia 14 stycznia 2023.

Zabezpieczeniem kredytów jest zastaw finansowy i rejestrowy na akcjach Profitroom S.A. posiadanych przez R22 S.A., zastaw finansowy i rejestrowy na akcjach H88, Oxylion i Vercom oraz istotnych spółek zależnych wskazanych w Umowie, zastaw finansowy i rejestrowy na rachunkach bankowych Kredytobiorców i istotnych spółek zależnych wskazanych w Umowie wraz z pełnomocnictwem do dysponowania, zastaw rejestrowy na zbiorach rzeczy i praw majątkowych wchodzących w skład przedsiębiorstwa H88, Oxylion i Vercom oraz istotnych spółek zależnych wskazanych w Umowie, umowa podporządkowania oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez każdego z kredytobiorców do kwoty 150% całkowitego zaangażowania.

Warunki finansowania – kowenanty

Na dzień 31 grudnia 2020 r. i na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji wszystkie kowenanty wynikające z umowy kredytowej z dnia 14 stycznia 2020 r. są spełnione.

		Przyszłe minimalne płatności z tytułu leasingu		Odsetki		Bieżąca wartość przyszłych minimalnych płatności z tytułu umów leasingu
w tys. zł						31.12.2020 30.06.2019 31.12.2020 30.06.2019 31.12.2020 30.06.2019
do 1 roku	497	457	38	રેન્દ	459	392
1 do 5 lat	739	1 420	37	106	702	1 314
	1 236	1 877	75	171	1 161	1 706

25. Zobowiązania z tytułu leasingu

26. Zobowiązania handlowe

w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Zobowiązania handlowe od jednostek powiązanych		2
Zobowiązania handlowe od pozostałych jednostek	600	256
Zobowiązania handlowe, w tym:	600	258
- krótkoterminowe	600	258

27. Zobowiązania pozostałe

w tys. zł	31,12,2020	30.06.2019
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązanie z tytułu nabycia opcji call		2 266
Zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego) i podobnych świadczeń	311	304
Zobowiązania inwestycyjne		86
Pozostałe	3
	314	2 656

28. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	145	161
Niewykorzystane urlopy	122	108
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ogółem	267	269

29. Instrumenty finansowe

29.1. Klasyfikacja i wycena instrumentów finansowych

Poniższa tabela przedstawia wartość godziwą instrumentów Spółki R22 S.A., pogrupowanych według trzypoziomowej hierarchii, gdzie:

Poziom 1 - wartość godziwa oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach;

Poziom 2 - wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowanych na rynku, jednakże niebędących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane są przez odniesienie bezpośrednie lub pośrednie do podobnych instrumentów istniejących na rynku);

Poziom 3 - wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny nieopierających się, jednakże o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe.

31.12.2020	Wartosc	Wartość godziwa
w tys. zł	księgowa	Poziom l	Poziom 2 Poziom 3		Ogolem
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Pożyczki udzielone	51 729				(*)
Należności handlowe	468
Należności inne	1 002				(*)
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty	5 440				5 440
	ર્સ 639
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu kredytów	121 790		126 288		126 288
Zobowiązania handlowe	600
	122 390

30.06.2019	Wartość księgowa	Wartość godziwa
w tys. zł		Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Ogólem
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Opcja na nabycie udziałów niekontrolujących	2 541			2 541	2 541
	2 541			2 541	2 541
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Pożyczki udzielone	રે રીક				(*)
Należności handlowe	444				(*)
Należności inne	681				(*)
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty	15				15
	6 758
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania handlowe	258				(*)
Zobowiązania inne	2352				(*)
	2 610
Instrumenty pochodne w rachunkowości zabezpieczeń
Instrumenty zabezpieczające	208		208		208
	208		208		208

(*) - Wartość księgowa należności, pożyczek krótkoterminowych i zobowiązań handlowych oraz należności i zobowiązań innych jest zbliżona do ich wartości godziwej, w szczególności z uwagi na ich krótkoterminowy charakter.

W okresach zakończonych 31 grudnia 2020 r. oraz 30 czerwca 2019 r. nie wystąpiły przesunięcia instrumentów finansowych pomiędzy Poziomami 1 i 2 hierarchii wartości godziwej.

W poniższej tabeli zaprezentowano zmiany wartości godziwych poziomu 3 w trakcie okresu sprawozdawczego.

w tys. zł	Instrumenty pochodne - opcja call
Stan na dzień 1 lipca 2019 r.	2 541
Zmiana netto wartości godziwej (niezrealizowana) ujęta w zyskach i	148
stratach
Realizacja	(2 689)
Stan na dzień 31 grudnia 2020 r.

W poniższej tabeli zaprezentowano pozycje dochodów, kosztów, zysków lub strat i innych całkowitych dochodów, w których ujmowany jest wynik na wycenie i rozliczeniu instrumentów finansowych.

			Za rok obrotowy zakończony
w tys. zł	Kategoria instrumentow finansowych		Nota 31.12.2020 31.12.2019
Przychody finansowe z tytułu odsetek od aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie	Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu		1 557	18
Koszty finansowe z tytułu odsetek od Zobowiązania finansowe zobowiązań finansowych wycenianych wyceniane według w zamortyzowanym koszcie	zamortyzowanego kosztu	7	(4 368)	(167)
Koszty finansowe z tytułu odsetek od Wyłączone z zakresu klasyfikacji leasingu	i wyceny MSSF 9		(90)	(19)
Wycena instrumentów zabezpieczających ujmowana w innych zabezpieczające przepływy całkowitych dochodach	Instrumenty finansowe pieniężne		(184)	(208)

29.2. Zarządzanie kapitałem

Spółka zarządza kapitałem poprzez stosowanie zrównoważonej polityki finansowej, której celem jest dostarczanie odpowiednich środków finansowych na rozwój biznesowy przy jednoczesnym zabezpieczeniu właściwej struktury finansowania i płynności finansowej, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy.

Polityka zarządzania kapitałem uwzględnia wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnym i rozwojowymi, harmonogramem spłaty długu, warunkami rynku finansowego oraz ograniczeniami w zakresie dystrybucji zysku narzuconymi przez zawarte umowy kredytowe. W celu połączenia tych czynników okresowo ustalane są ramy dla struktury finansowania.

29.3. Zarządzanie ryzykiem finansowym

Działalność Spółki R22 S.A. podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:

• ryzyko kredytowe,
• ryzyko płynności finansowej,
• ryzyko stóp procentowych,
• ryzyko walutowe.

Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej a także opisuje cele i politykę związane z zarządzaniem ryzykiem oraz kapitałami.

29.3.1. Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe wiąże się głównie ze ściągalnością należności. Spółka R22 S.A. prowadzi działalność na potrzeby jednostek zależnych lub powiązanych, tak więc ryzyko kredytowe jest znikome.

Poniższa tabela przedstawia strukturę aktywów obrazujących maksymalną ekspozycję Spółki R22 S.A. na ryzyko kredytowe:

w tys. zł	31.12.2020	30.06.2019
Pożyczki udzielone	51 729	ર 618
Należności handlowe	468	444
Należności inne	1 002	681
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty	5 440	। ਦੇ
Razem	58 639	6 758

Na koniec okresu sprawozdawczego zakończonego 31 grudnia 2020 r. występowała istotna koncentracja ryzyka kredytowego wynikająca z udzielenia pożyczek jednostkom zależnym H88 S.A. i Oxylion S.A. (nota 17).

29.3.2. Ryzyko płynności

Ryzyko płynności rozumiane jest jako ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty Spółkę jej zobowiązań finansowych w dacie ich wymagalności.

Celem działań prowadzonych przez Spółkę w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest ograniczenie prawdopodobieństwa utraty zdolności do regulowania przez nie zobowiązań. Realizacja działań z zakresu przyjętej polityki zarządzania płynnością i ryzykiem płynności zakłada zapewnienie zdolności do skutecznego reagowania na tzw. kryzysy płynności, tj. okresy znacznego zapotrzebowania na środki płynne.

W ramach przyjętej polityki zakłada się zapewnienie dostępności środków pieniężnych na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w toku normalnej działalności. Realizowane działania umożliwiają jednocześnie niezakłóconą kontynuację działalności w sytuacjach kryzysu płynności przez okres niezbędny do uruchomienia awaryjnego planu finansowania, którego celem jest zapewnienie uzupełnienia powstałych niedoborów.

W zakresie zarządzania płynnością Spółka koncentruje się na szczegółowej analizie kształtowania się prognozowanych przepływów pieniężnych, monitorowaniu wskaźników płynności, rotacji należności, monitoringu rachunków bankowych.

Poniższa tabela przedstawia wymagalność aktywów i zapadalność zobowiązań finansowych R22 S.A.

R22 S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe R22 S.A. za okres od 1 lipca 2019 r. do 31 grudnia 2020 r. (w tysiącach złotych)

31.12.2020		Niezdyskontowane przepływy pieniężne wynikające z umowy
w tys. zł	Wartość księgowa	Ogółem	ponižej 6 miesięcy	od 6 do 12 miesięcy	od 1 roku do 2 lat	od 2 do 5 lat	powyžej 5 lat
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Pożyczki udzielone	51 729	51 729					51 729
Należności handlowe	468	468	468
Należności inne	1 002	1 002	1 002
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty	5 440	5 440	5 440
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu kredytów	(121 790)	(134 868)	(7 981)	(7 909)	(15 570)	(43 033)	(60 375)
Zobowiązania z tytułu leasingu	(1 161)	(1 236)	(339)	(158)	(327)	(412)
Zobowiązania handlowe	(600)	(600)	(600)
Razem ekspozycja na ryzyko płynności	(64 912)	(78 065)	(2 010)	(8 067)	(15 897)	(43 445)	(8 646)

JU.UU.LU17		Nieżdyskontowane przeprywy premięzne wynikające z umowy
w tys. zł	Wartość księgowa	Ogółem	ponižej 6 miesięcy	od 6 do 12 miesięcy	od 1 roku do 2 lat	od 2 do 5 lat	powyžej 5 lat
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Instrumenty pochodne	2 541	2 541		2 541
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Pożyczki udzielone	રે રીક	5 618	5618
Należności handlowe	444	444	444
Należnosci inne	681	681	681
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty	15	15	1 ਦੇ
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu leasingu	(1 706)	(1 877)	(227)	(230)	(387)	(1 033)
Zobowiązania handlowe	(258)	(258)	(258)
Zobowiązania inne	(2 352)	(2 352)	(2 352)
Instrumenty pochodne w rachunkowości zabezpieczeń
Instrumenty zabezpieczające	(208)	(208)	(208)
Razem ekspozycja na ryzyko płynności	4 775	4 604	3 713	2 311	(387)	(1 033)

Noty przedstawione na stronach 8-71 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego 40

29.3.3. Ryzyko stóp procentowych

Ryzyko zmiany stóp procentowych, na które eksponowana jest Spółka związane jest z zawartymi umowami kredytowymi i pożyczek, które oparte są o oprocentowanie zmienne, kalkulowane w korelacji ze stawkami rynkowymi (międzybankowymi) – głównie WIBOR 3M, EURIBOR 3M, WIBOR 1M i WIBOR ON.

Poniższa tabela przedstawia ekspozycję na ryzyko zmiany stóp procentowych poprzez prezentację oprocentowanych aktywów i zobowiązań finansowych w podziale według zmiennych i stałych stóp procentowych:

w tys. zł		31.12.2020 30.06.2019
Instrumenty o stałej stopie procentowej
Aktywa finansowe	57 169	1 ਤੇ
	57 169	15
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej
Zobowiazania finansowe	(122 951)	(1 706)
	(122 951)	(1 706)

Poniższa tabela przedstawia wpływ zmiany stopy procentowej na wynik finansowy przed opodatkowaniem w odniesieniu do instrumentów oprocentowanych zmienną stopą procentową

	Zysk lub strata	bieżącego okresu	Kapitał własny
w tys. zł	wzrost o 100 p.b.	spadek o 100 p.b.	wzrost o 100 p.b.	spadek o 100 p.b.
31.12.2020
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej	(1 230)	1 230	(1 230)	1 230
Wpływ zmiany stopy procentowej	(1 230)	1 230	(1 230)	1 230
30.06.2019
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej	(17)	17	(17)	17
Wpływ zmiany stopy procentowej	(17)	17	(17)	17

29.3.4. Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe, na które eksponowana jest Spółka R22 to ryzyko poniesienia straty z tytułu zmian kursów walutowych, generowane przez utrzymywanie otwartych pozycji walutowych w walutach obcych.

Poniższa tabela przedstawia ekspozycję na ryzyko walutowe poprzez prezentację aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.

31.12.2020 w tys. zł	Wartość księgowa	w tym wartość w EUR wyrażona w	wpływ ryzyka waluty EUR na wynik finansowy
		walucie funkcjonalnej	-1%	1%
Aktywa
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	5 440	20
Pożyczki udzielone	51 729	21 116	211	(211)
	57 169	21 136	211	(211)
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek	121 790	10 253	196	(196)
	121 790	19 553	196	(196)

30. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

		Za rok obrotowy
w tys. zł	Nota	31.12.2020 30.06.2019
Przychody z tytułu odsetek razem	7	(1 557)	(18)
Koszty z tytułu odsetek razem	7	4 458	80
Różnice kursowe netto	7	(31)	(27)
Pozostałe koszty finansowe			10
Koszty netto z tytułu odsetek i różnic kursowych		2 870	45
Pozostałe aktywa
Zmiana stanu pozostałych aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej		(351)	(316)
Korekta o należnosci z tytułu nabycia wartości niematerialnych na	10	(681)
początek okresu Korekta o należnosci z tytułu nabycia wartości niematerialnych na koniec
okresu	10	1 002	ਦੇ ਦੇ ਪੈ
Korekta o opcję na nabycie udziałów niekontrolujących	29.1		(2 541)
Zmiana stanu wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych		(30)	(2 303)
Zobowiązania pozostałe
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej		(2 342)	2 544
Korekta o zobowiązania z tytułu nabycia wartości niematerialnych na	27	86
początek okresu
Zmiana stanu wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych		(2 256)	2 544

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

		Za rok obrotowy
w tys. zł		Nota 31.12.2020 30.06.2019
Pożyczki udzielone
Zmiana stanu pożyczek udzielonych wykazana w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej		(46 111)	(5 618)
Korekta o spłaty udzielonych pożyczek		(12 983)
Kompensata pożyczki udzielonej H88 S.A.		(1 081)
Różnice kursowe		1 701
Naliczone odsetki od pożyczek		1 380
Pożyzczki udzielone wykazane w sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych		(57 094)	(5 618)
Spłaty udzielonych pożyczek
Spłaty udzielonych pożyczek		12 983
Spłaty udzielonych pożyczek wykazane w sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych		12 983
Wpływy z tytułu sprzedaży wartości niematerialnych
Przychód ze sprzedaży wartości niematerialnych		I 893	2 838
Korekta o należnosci z tytułu nabycia wartości niematerialnych na
początek okresu okresu	10	681
Korekta o należnosci z tytułu nabycia wartości niematerialnych na koniec
okresu okresu	19	(1 002)	(રેરવ)
Wpływy z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych wykazane		1 574	2 285
w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych	10	(61)	(19)
Nabycie wartości niematerialnych	12	(1 534)	(1 709)
Korekta o zobowiązania z tytułu nabycia wartości niematerialnych na	27	(86)
początek okresu
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych		(1 681)	(1 728)
wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Nabycie akcji w jednostce zależnej H88 S.A. od akcjonariusza
mniejszościowego
Nabycie akcji w jednostce zależnej H88 S.A. od akcjonariusza	13	(12 420)
mniejszościowego (1 lipca 2019 r.)
Nabycie akcji w jednostce zależnej H88 S.A. od akcjonariusza	13	(29 284)
mniejszościowego (27 stycznia 2020 r.)
Podatek od czynności cywilnoprawnych	13	(437)
Realizacja opcji na nabycie udziałów niekontrolujących	32	(2 690)
Nabycie akcji w jednostce zależnej H88 S.A. od akcjonariusza
mniejszościowego wykazane w sprawozdaniu z przepływów		(44 831)
pieniężnych

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

	Za rok obrotowy
w tys. zł	Nota 31.12.2020 30.06.2019
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek	150 879
Spłaty kredytów i pożyczek	(27 156)
Wpływy/(Spłaty) kredytów i pożyczek wykazane w sprawozdaniu z
przepływów pieniężnych	123 723

31. Transakcje ze stronami powiązanymi

31.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki.

Transakcje z Członkami Zarządu

	Transakcje w okresie		Saldo na dzień
w tys. zł	01.07.2019 - 01.07.2018 - 31.12.2020	30.06.2019	31.12.2020	30.06.2019
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	948	432
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych			30	ਕੇ ਤੇ
Wynagrodzenia z tytułu umów o świadczenie usług zobowiazania	173	141

Transakcje z Członkami Rady Nadzorczej

Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej R22 S.A. w okresie roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2020 r. wyniosły 360 tys. zł (w okresie porównawczym 190 tys. zł).

31.2. Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi

Transakcje z jednostkami powiązanymi są zawierane w normalnym trybie działalności i są dokonywane na warunkach rynkowych.

	Transakcje w okresie		Saldo na dzień
w tys. zł	01.07.2019 - 31.12.2020	01.07.2018 - 30.06.2019	31.12.2020	30.06.2019
Przychody ze sprzedaży / Należności handlowe	5 843	2 443	431	441
jednostki zależne	5712	2375	368	396
jednostki stowarzyszone	71		39	25
pozostałe podmioty powiązane	60	୧୫	24	20
Inne przychody / Pozostałe należności	36 378		1 002	681
jednostki zależne	36 378		1 002	681
Odsetki naliczone od pożyczek / Pożyczki udzielone	1 557	18	51 729	રે રીકે
jednostki zależne	1 257	18	51 729	રે રીક
Zakupy / Zobowiązania handlowe	6	37		2
jednostki zależne	6	21		2
pozostałe podmioty powiązane		16
Zakupy / Zobowiązania finansowe	514	616	880	1 238
pozostałe podmioty powiązane	514	୧/୧	880	1 238
Zakupy / Zobowiązania inwestycyjne		70		જર
pozostałe podmioty powiązane		70		86
Odsetki zapłacone od pożyczek / Pożyczki otrzymane	26
jednostki zależne	26

Na pozostałe przychody od jednostek zależnych głównie składają się przychody ze sprzedaży akcji Vercom S.A. do Vercom S.A. w kwocie 19 280 tys. zł oraz otrzymane dywidendy od jednostek zależnych w łącznej kwocie 15 303 tys. zł (nota 7). Pozostała kwota dotyczy sprzedaży systemu CRM Equiva na rzecz H88 S.A.

32. Umowa nabycia udziałów niekontrolujących w H88 S.A.

Przed zawarciem poniższej umowy Spółka R22 S.A. posiadała 71,52% akcji H88 S.A.

W dniu 15 marca 2019 r. została zawarta wiążąca umowa – Exit Agreement (dalej "Umowa Exit") w przedmiocie wyjścia przez TCEE Fund III S.C.A. SICAR ("Fundusz"), w dwóch etapach, z inwestycji w spółce zależnej H88 S.A.

W ramach pierwszego etapu w dniu 1 lipca 2019 roku została zawarta rozporządzająca umowa nabycia akcji spółki H88 S.A. ("Umowa Rozporządzająca"), na podstawie której Spółka oraz Vercom S.A. nabyły od Funduszu łącznie 30 647 akcji H88 S.A. w następującej proporcji: Spółka nabyła 15 324 akcji H88 S.A. (7,12%) za cenę 3 408 258,35 Euro (14 671 tys. zł) oraz Vercom S.A. nabyła 15 323 akcji H88 S.A. (7,12%) za cenę 3 408 258,35 Euro (14 671 tys. zł). Cena nabycia akcji nabytych przez Spółkę została sfinansowana ze środków pochodzących z kredytu udzielonego Spółce przez mBank S.A. z siedzibą w Warszawie na podstawie umowy kredytu zawartej w dniu 25 czerwca 2019 r.

Po wykonaniu Umowy Rozporządzającej Spółka posiadała bezpośrednio 78,64 % akcji i głosów w spółce H88 S.A. oraz pośrednio przez spółkę zależną Vercom 7,12% akcji i głosów w spółce H88 S.A.

W związku z nabyciem przez Spółkę na podstawie Umowy Exit Agreement zawartej z TCEE Fund III S.C.A. SICAR Opcji Call, część ceny nabycia akcji przez Spółkę została alokowana do nabytej Opcji call i ujęta na dzień zawarcia Umowy Exit jako aktywo finansowe – pochodne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w korespondencji z pozostałymi zobowiązaniami krótkoterminowymi, które zostały rozliczone w dniu dokonania płatności za akcje (tj. 1 lipca 2019 r.).

W ramach drugiego etapu w dniu 27 stycznia 2020 roku, w związku z zawartą 15 marca 2019 r. umową Exit Agreement, Spółka R22 S.A. wykonała wobec TCEE Fund III S.C.A. SICAR opcję nabycia 30 646 akcji spółki H88 S.A poprzez złożenie oświadczenia o przyjęciu oferty sprzedaży akcji złożonej przez Fundusz za łączną cenę nabycia w kwocie 6.816.516,70 Euro (29 282 tys. zł). Wartość opcji na dzień realizacji wynosiła 2 690 tys. zł.

W dniu 31 stycznia 2020 roku, w oparciu o środki pochodzące z kredytu akwizycyjnego, Spółka R22 S.A. dokonała na rzecz TCEE Fund III S.C.A. Sicar zapłaty ceny nabycia za 30 646 akcji spółki H88 S.A. w kwocie 6 816 516,70 Euro oraz uzyskała własność akcji H88 S.A.

W dniu 7 grudnia 2020 r. 15 323 akcje H88 S.A., nabyte w ramach pierwszego etapu przez spółkę Vercom S.A., zostały przeniesione w drodze sprzedaży na R22 S.A. za cenę 15 762 tys. zł. Dodatkowo spółka zapłaciła podatek od czynności cywilnoprawnych w kwocie 158 tys. zł.

Wskutek powyższego, na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji, Spółka posiada bezpośrednio 100% akcji i głosów w spółce H88 S.A.

33. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

w tys. zł	01.07.2019 - 31.12.2020	01.07.2018 - 30.06.2019
Obowiązkowe badanie oraz przeglad jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych	210	275
Usługi atestacyjne, w tym przeglądy jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych	120
Razem	330	275

34. Zdarzenia po dniu sprawozdawczym

Zentoshop Sp. z o.o.

W dniu 4 listopada 2019 r. spółka pośrednio zależna od Spółki, tj. Blugento S.A. zawarła jako kupujący z osobą fizyczną, obywatelem polski jako sprzedającym, umowę nabycia udziałów spółki Zentoshop Sp. z o.o. Przedmiotem umowy jest nabycie przez Blugento S.A. 100% udziałów Zentoshop Sp. z o.o. reprezentujących 100% kapitału zakładowego za łączną wartość 11 tys. zł. Przejście własności udziałów nastąpiło w dniu uznania

rachunku bankowego sprzedającego, tj. 16 lutego 2021 roku. Zentoshop Sp. z o.o. to spółka utworzona w 2019 r. w celu sprzedaży produktów Blugento S.A. na rynku polskim.

Blugento Sp. z o.o.

W dniu 1 lutego 2021 r. Spółka R22 S.A. zawarła jako kupujący z osobami fizycznymi, obywatelami rumuńskimi jako sprzedającymi, umowę nabycia 3% akcji spółki Blugento S.A. za cenę 120 tys. EUR. Płatności za akcje dokonano w dniu 28 lutego 2021 r.W wyniku transakcji na dzień zatwierdzenia nieniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji Spółka R22 S.A. posiada łącznie bezpośrednio i pośrednio przez podmioty zależne 45,84%.

35. Prawo do użytkowania aktywów/ Leasing MSSF 16

Dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 r. wszedł w życie MSSF 16 Leasing. W odniesieniu do leasingobiorców nowy Standard wyeliminował występujące dotąd rozróżnienie pomiędzy leasingiem finansowym oraz operacyjnym. Ujęcie leasingu operacyjnego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej spowodowało rozpoznanie nowego składnika aktywów – prawa do użytkowania przedmiotu leasingu – oraz nowego zobowiązania – zobowiązania do dokonania płatności z tytułu leasingu. Prawa do użytkowania aktywów w leasingu podlegają umorzeniu, natomiast od zobowiązania naliczane są odsetki. Spowodowało to powstanie większych kosztów w początkowej fazie leasingu, nawet w przypadku, gdy jego strony uzgodniły stałe opłaty roczne. Nowy standard wpłynął na zwiększenie sumy aktywów, zmienił klasyfikację kosztów w rachunku zysków i strat oraz prezentację przepływów pieniężnych. W rachunku zysków i strat wydatki z tytułu najmu i dzierżawy, uznanych wg nowego standardu jako leasing, zostały zastąpione kosztami amortyzacji i kosztem odsetek (podobnie do ujęcia leasingu finansowego zgodnie z MSR 17). W rezultacie na wczesnym etapie trwania umowy pojawił się koszt z tytułu leasingu, który spowodował zmniejszenie wyniku finansowego / całkowitych dochodów i wartości kapitału własnego natychmiast po początkowym ujęciu leasingu, który wcześniej ujmowany był jako leasing operacyjny. Nowe wymagania eliminują pojęcie leasingu operacyjnego. Wszystkie prawa do korzystania z aktywów i odpowiadające im zobowiązania z tytułu leasingu zostały ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wpłynęło to na zmianę podstawy kalkulacji powszechnie używanych wskaźników finansowych, takich jak wskaźniki zadłużenia, czy EBITDA (z zastrzeżeniem, że nowa umowa kredytowa R22 przewiduje kalkulację zadłużenia i EBITDA z wyłączeniem wpływu MSSF 16). Zwiększyło to porównywalność danych pomiędzy spółkami, ale również mogło wpłynąć na kowenanty w umowach kredytowych, ratingi kredytów, koszty finansowe oraz postrzeganie Spółki przez interesariuszy. Na dzień 31 grudnia 2020 r. Spółka posiada zobowiązanie umowne z tytułu nabycia i dzierżawy aktywów (leasing), obejmujące w szczególności zobowiązanie z tytułu umowy najmu powierzchni biurowej, w której mieści się siedziba R22 S.A oraz środki transportu. Wartość zobowiązań ustalona została jako płatności leasingowe do końca okresu trwania umowy.

Pierwszym okresem rocznym obowiązywania MSSF 16 dla Spółki jest rok obrotowy rozpoczynający się 1 lipca 2019 r. Spółka przyjęła pełną metodę retrospektywną jako metodę wdrożenia MSSF 16 z przekształceniem danych porównawczych.

Opis zasad ujmowania

Umowa zawiera leasing jeśli:

• a) dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który może być albo wyraźnie określony w umowie (np. w oparciu o numer inwentarzowy lub wskazanie konkretnego piętra w budynku) lub pośrednio określony w momencie, gdy jest udostępniony do użytkowania klientowi, oraz
• b) leasingobiorca otrzymuje zasadniczo wszystkie korzyści ekonomiczne z tego składnika aktywów w okresie jego użytkowania tj. zarówno podstawowe pożytki, jak i inne płynące z niego korzyści, oraz
• c) leasingobiorca ma prawo do określenia sposobu wykorzystania zidentyfikowanego składnika aktywów.

Spółka jako leasingobiorca ujmuje w sprawozdaniu finansowym umowy leasingowe jako:

• a) prawo do korzystania ze składnika aktywów w cenie nabycia:
  • − obejmującą wartość zobowiązania z tytułu leasingu powiększoną o płatności dokonane na moment lub przez zawarciem umowy, początkowe koszty bezpośrednie związane z zawarciem umowy, szacunkowe koszty demontażu i usunięcia składnika aktywów, koszty przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym znajdował się składnik aktywów koszty doprowadzenia przedmiotu leasingu do stanu, w jakim, zgodnie z umową ma zostać zwrócony chyba, że koszty te zostały poniesione, aby wyprodukować zapasy,
  • − pomniejszoną o należności z tytułu zachęt udzielonych przez leasingodawcę.
• b) zobowiązanie z tytułu leasingu stanowiące sumę bieżącej wartości opłat leasingowych i bieżącej wartości oczekiwanych płatności na koniec umowy leasingu.

Po początkowym ujęciu Spółka wycenia prawo do korzystania ze składnika aktywów w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne oraz trwałą utratę wartości. Okres amortyzacji ustalony jest:

• a) jeśli prawo własności do składnika aktywów zostanie przeniesione na leasingobiorcę lub leasingobiorca jest pewny skorzystania z opcji wykupu, wtedy okres amortyzacji obejmuje okres od początku umowy do końca okresu ekonomicznej użyteczności składnika aktywów, lub
• b) okres amortyzacji obejmuje okres od początku umowy do wcześniejszego z:
  • − końca okresu ekonomicznej użyteczności składnika aktywów, lub
  • − końca okresu trwania leasingu.

Na opłaty leasingowe, stanowiące podstawę do wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, składają się następujące płatności:

• a) stałe opłaty leasingowe za okres trwania umowy tj. podstawowy okres umowy za okres, na który umowa leasingu, zgodnie z przewidywaniami, zostanie przedłużona (włączając opłaty leasingowe, które pomimo tego że są zmienne jednak, co do zasady mają charakter opłat stałych, ponieważ są niemożliwe do uniknięcia), pomniejszone o należności leasingowe wynikające ze specjalnych opłat promocyjnych,
• b) zmienne opłaty leasingowe zależne od indeksu lub stopy, które obejmują płatności powiązane ze wskaźnikiem cen towarów i usług konsumpcyjnych (CPI), płatności zależne od referencyjnej stopy procentowej (tj. LIBOR) lub płatności, które zmieniają się w celu odzwierciedlenia zmian rynkowych stawek najmu,
• c) kwoty, które będą płatne przez leasingobiorcę jako gwarantowana wartość końcowa,
• d) cenę realizacji opcji zakupu, jeśli istnieje wystarczająca pewność do skorzystania z tej opcji przez leasingobiorcę,
• e) kary dotyczące rozwiązania/wypowiedzenia umowy, jeśli okres leasingu uwzględnia wykonanie opcji dotyczącej wypowiedzenia umowy.

Bieżąca wartość przyszłych płatności z tytułu leasingu obliczana jest z zastosowaniem stopy dyskonta, ustalonej jako koszt długu. Zastosowana stopa dyskonta wynosi 4%.

Spółka wyznacza czas leasingu, tj. nieodwołalny okres leasingu, łącznie z:

• a) okresem dotyczącym opcji przedłużenia umowy leasingu, jeżeli jest wystarczająco pewne, że Spółka skorzysta z tego prawa; i
• b) okresem dotyczącym opcji wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli jest wystarczająco pewne, że Spółka nie skorzysta z tego prawa.

Spółka dla większości umów leasingowych, przyjmuje okres leasingu zgodny z okresem umowy. Dla umów zawartych na czas nieokreślony, Spółka ustala minimalny okres przywiązania obu storn do umowy. Jeśli Spółka nie jest w stanie określić jak długo ma zamiar korzystać ze składnika aktywów, a taki szacunek mógłby zostać potraktowany jako okres leasingu w przypadku umów na czas nieokreślony, Spółka przyjmuje, że nieodwołalnym okresem umowy będzie okres wypowiedzenia tej umowy.

W kolejnych okresach, zobowiązanie leasingowe wyceniane jest z uwzględnieniem:

• a) naliczonych odsetek (rozwinięcie dyskonta),
• b) spłat rat leasingowych,
• c) odzwierciedlenia skutków ponownej oceny umowy, zmian w umowie lub charakteru opłat zmiennych, które w swej istocie mają stały charakter.

W poniższych tabelach ujęto wpływ MSSF 16 na dane bieżącego okresu oraz dane porównawcze zaprezentowane w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym tj. wyłączono koszty najmu rozpoznane jako prawo do użytkowania aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, ujęto amortyzację oraz koszty finansowe (odsetki) od leasingu, a także uwzględniono wpływ podatku odroczonego.

Wpływ MSSF 16 na sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy

zakończony 30 czerwca 2019 r.

	Za okres 12 miesięcy zakończony
	30.06.2019		30.06.2019
	dane uprzednio zatwierdzone		dane przeksztalcone
		Wplyw MSSF 16
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	2 443		2 443
Amortyzacja	(242)	(224)	(466)
Usługi obce	(2 154)	266	(1 888)
Koszty świadczeń pracowniczych	(1 987)		(1 987)
Zużycie materiałów i energii	(90)		(90)
Podatki i opłaty	(9)		(a)
Pozostałe koszty operacyjne	(4)		(4)
Zysk na sprzedaży wartości niematerialnych	576		576
Zysk/(Strata) na działalności operacyjnej	(1 467)	42	(1 425)
Przychody finansowe	6 287		6 287
Koszty finansowe	(31)	(રત)	(90)
Przychody finansowe netto	6 256	(29)	6 197
Zysk przed opodatkowaniem	4 789	(17)	4 772
Podatek dochodowy	112	3	115
Zysk netto	4 901	(14)	4 887
Inne całkowite dochody podlegające przeklasyfikowaniu do zysków i strat
Wycena instrumentów zabezpieczających	(208)		(208)
Podatek dochodowy	40		40
Inne całkowite dochody netto	(168)		(168)
Całkowite dochody ogółem za okres	4 733	(14)	4 719
sprawozdawczy
Zysk netto na akcję (w zł na jedną akcję)
Podstawowy	0,35	(0,01)	0,34
Rozwodniony	0,35	(0,01)	0,34

W powyższej tabeli ujęto wpływ MSSF 16 tj. wyłączono koszty najmu rozpoznane jako prawo do użytkowania aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, ujęto amortyzację oraz koszty finansowe (odsetki) od leasingu, a także uwzględniono wpływ podatku odroczonego.

Wpływ MSSF 16 na sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów za okres 18 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 r.

		Za okres 18 miesięcy zakończony
	31.12.2020		31.12.2020
		Wplyw MSSF 16
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	5 870		5 870
Pozostałe przychody operacyjne	98		98
Amortyzacja	(346)	(336)	(682)
Usługi obce	(5 026)	399	(4 627)
Koszty świadczeń pracowniczych	(3 841)		(3 841)
Zużycie materiałów i energii	(141)		(141)
Podatki i opłaty	(33)		(33)
Pozostałe koszty operacyjne	(23)		(રૂઝ)
Zysk na sprzedaży wartości niematerialnych	384		384
Strata na działalności operacyjnej	(3 088)	રેક	(3 025)
Przychody finansowe	19 863		19 863
Koszty finansowe	(4 377)	(81)	(4 458)
Przychody finansowe netto	15 486	(81)	15 405
Zysk przed opodatkowaniem	12 398	(18)	12 380
Podatek dochodowy	(123)	র্ব	(119)
Zysk netto	12 275	(14)	12 261
Inne całkowite dochody podlegające przeklasyfikowaniu do zysków i strat
Wycena instrumentów zabezpieczających	(184)		(184)
Podatek dochodowy	ਤੇ ਦੇ		ડે રે
Inne całkowite dochody netto	(149)		(149)
Całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy	12 126	(14)	12 112
Zysk netto na akcję (w zł na jedną akcje)
Podstawowy	0,87	(0,01)	0,86
Rozwodniony	0,87	(0,01)	0,86

W powyższej tabeli ujęto wpływ MSSF 16 tj. wyłączono koszty najmu rozpoznane jako prawo do użytkowania aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, ujęto amortyzację oraz koszty finansowe (odsetki) od leasingu, a także uwzględniono wpływ podatku odroczonego.

Wpływ MSSF 16 na sytuację finansową na dzień 1 lipca 2018 r.

	Na dzień
	01.07.2018		01.07.2018
	dane uprzednio zatwierdzone		dane przeksztalcone
		Wplyw MSSF 16
Aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe	637	(620)	17
Prawa do korzystania z aktywów		1 928	1 928
Wartości niematerialne	577		577
Inwestycje w jednostki zależne	208 299		208 299
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	180	(20)	160
Pozostałe aktywa	105		105
Aktywa trwałe	209 798	1 288	211 086
Aktywa obrotowe	1 224		1 224
Aktywa ogółem	211 022	1 288	212 310
Pasywa
Kapitał własny	209 959	(168)	209 791
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	468	1 190	1 682
Zobowiązania długoterminowe	468	1 190	1 658
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	119	266	385
Zobowiązania handlowe	207		207
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	157		157
Pozostałe zobowiazania	112		112
Zobowiązania krótkoterminowe	ਵੇਰੇ ਵ	266	861
Zobowiązania razem	1 063	1 456	2 519
Kapitał własny i zobowiązania razem	211 022	1 288	212 310

W tabeli powyżej ujęto wpływ MSSF 16 tj. rozpoznano prawo do użytkowania aktywów, zobowiązanie z tytułu leasingu oraz zmianę kapitałów własnych wynikającą z retrospektywnego ujęcia wpływu MSSF 16 na kapitał własny na dzień 1 lipca 2018 r. i opisanych powyżej korekt wyniku finansowego..

Wpływ MSSF 16 na sytuację finansową na dzień 30 czerwca 2019 r.

	Na dzień
	30.06.2019		30.06.2019
	dane uprzednio zatwierdzone		dane przeksztalcone
		Wplyw MSSF 16
Aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe	420	(401)	19
Prawa do korzystania z aktywów		1 485	1 485
Wartości niematerialne	18		18
Inwestycje w jednostki zależne	208 299		208 299
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	332	(29)	303
Pozostałe aktywa	105		105
Aktywa trwałe	209 174	1 055	210 229
Aktywa obrotowe	9377		9 377
Aktywa ogółem	218 551	1 055	219 606
Pasywa
Kapital własny	214 692	(183)	214 509
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	344	970	1 314
Zobowiązania długoterminowe	344	970	1 314
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	124	268	392
Instrumenty pochodne	208		208
Zobowiązania handlowe	258		258
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	269		269
Pozostałe zobowiazania	2656		2 656
Zobowiązania krótkoterminowe	રે રીકે	268	3 783
Zobowiązania razem	3 859	1 238	5 097
Kapitał własny i zobowiązania razem	218 551	1 055	219 606

W tabeli powyżej ujęto wpływ MSSF 16 tj. rozpoznano prawo do użytkowania aktywów, zobowiązanie z tytułu leasingu oraz zmianę kapitałów własnych wynikającą z retrospektywnego ujęcia wpływu MSSF 16 na kapitał własny na dzień 1 lipca 2018 r. i opisanych powyżej korekt wyniku finansowego.

Wpływ MSSF 16 na sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2020 r.

	Na dzień
	31.12.2020		31.12.2020
		Wplyw MSSF 16
Aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe	142	(102)	40
Prawa do korzystania z aktywów		850	850
Wartości niematerialne	34		34
Inwestycje w jednostki zależne	252 594		252 594
Inwestycje w jednostki stowarzyszone	30 266		30 266
Pożyczki udzielone	51 729		51 729
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	175	(30)	145
Pozostałe aktywa	105		105
Aktywa trwałe	335 045	718	335 763
Aktywa obrotowe	7 130		7 130
Aktywa ogółem	342 175	718	342 893
Pasywa
Kapitał własny	218 923	(162)	218 761
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i obligacji	108 900		108 900
Zobowiązania z tytułu leasingu	63	639	702
Zobowiązania długoterminowe	108 963	639	109 602
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i obligacji	12 890		12 890
Zobowiązania z tytułu leasingu	218	241	459
Zobowiązania handlowe	600		600
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	267		267
Pozostałe zobowiązania	314		314
Zobowiązania krótkoterminowe	14 289	241	14 530
Zobowiązania razem	123 252	880	124 132
Kapitał własny i zobowiązania razem	342 175	718	342 893

W tabeli powyżej ujęto wpływ MSSF 16 tj. rozpoznano prawo do użytkowania aktywów, zobowiązanie z tytułu leasingu oraz zmianę kapitałów własnych wynikającą z retrospektywnego ujęcia wpływu MSSF 16 na kapitał własny na dzień 1 lipca 2018 r. i opisanych powyżej korekt wyniku finansowego..

Wpływ MSSF 16 na sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 12 miesięcy zakończony 30 czerwca 2019 r.

	Za okres 12 miesięcy zakończony
	30.06.2019		30.06.2019
	dane uprzednio zatwierdzone		dane przeksztalcone
		Wplyw MSSF 16
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk netto za okres sprawozdawczy	4 901	(14)	4 887
Korekty:
- Podatek dochodowy	(112)	(3)	(115)
- Amortyzacja	242	224	466
- Zysk ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	(577)		(577)
- Przychody z tytułu dywidend	(5 994)		(5 994)
- Koszty z tytułu odsetek i różnic kursowych netto	(14)	ਵੇਰੇ	45
- Wycena instrumentów pochodnych	(248)		(248)
	(1 802)	266	(1 536)
Zmiana stanu:
- Należności handlowych	144		144
- Pozostałych aktywów	(2 303)		(2 303)
- Zobowiązań handlowych	ਦੇ I		ਦੇ I
- Zobowiązań pozostałych	2 544		2 544
- Zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych	112		112
Srodki pieniężne wygenerowane na działalności	(1 254)	266	(988)
operacyjnej
Podatek zapłacony
Srodki pieniężne netto z działalności operacyjnej	(1 254)	266	(988)
Srodki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	1 226		1 226
Odsetki zapłacone	(31)	(રત)	(90)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu	(119)	(207)	(326)
Srodki pieniężne netto z działalności finansowej	(150)	(266)	(416)
Przepływy pieniężne netto ogółem	(178)		(178)
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	193		193
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	15		15

W powyższej tabeli ujęto wpływ MSSF 16 tj. wyłączono koszty najmu rozpoznane jako prawo do użytkowania aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, ujęto amortyzację oraz koszty finansowe (odsetki) od leasingu, a także uwzględniono wpływ podatku odroczonego.

Wpływ MSSF 16 na sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 18 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 r.

	Za okres 18 miesięcy zakończony
	31.12.2020		31.12.2020
		Wplyw MSSF 16
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk netto za okres sprawozdawczy	12 275	(14)	12 261
Korekty:
- Podatek dochodowy	123	(4)	119
- Amortyzacja	346	336	682
- Zysk ze sprzedaży udziałów spółki zależnej Vercom S.A.	(2 824)		(2 824)
- Zysk ze sprzedaży wartości niematerialnych	(384)		(384)
- Zysk z wyceny opcji na nabycie udziałów
niekontrolujących w H88 S.A.	(148)		(148)
- Przychody z dywidend	(15 384)	81	(15 303)
- Koszty z tytułu odsetek i różnic kursowych netto	2870		2 870
	(3 126)	399	(2 727)
Zmiana stanu:
- Należności handlowych	(24)		(24)
- Pozostałych aktywów	(30)		(30)
- Zobowiązań handlowych	342		342
- Zobowiązań pozostałych	(2 256)		(2 256)
- Zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych	(2)		(2)
Srodki pieniężne wygenerowane na działalności
operacyjnej	(5 096)	399	(4 697)
Podatek zapłacony	(112)		(112)
Srodki pieniężne netto z działalności operacyjnej	(5 208)	399	(4 809)
Srodki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(100 472)		(100 472)
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli	(8 178)		(8 178)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek	150 879		150 879
Spłaty kredytów i pożyczek	(27 156)		(27 156)
Odsetki zapłacone	(4 212)	(81)	(4 293)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu	(227)	(318)	(545)
Srodki pieniężne netto z działalności finansowej	111 106	(399)	110 707
Przepływy pieniężne netto ogółem	5 425		5 425
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	15		। ਦੇ
Srodki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	5 440		5 440

W powyższej tabeli ujęto wpływ MSSF 16 tj. wyłączono koszty najmu rozpoznane jako prawo do użytkowania aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, ujęto amortyzację oraz koszty finansowe (odsetki) od leasingu, a także uwzględniono wpływ podatku odroczonego.

36. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

Przyjęte zasady stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły.

Spółka sporządza jednostkowe sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej R22 S.A. zgodnie z MSSF UE. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym podmioty, w których Spółka posiada pośrednio lub bezpośrednio udziały, w co najmniej połowie praw głosu lub w inny sposób sprawuje kontrolę, zostały objęte konsolidacją pełną. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej R22 S.A. zostało sporządzone przez Zarząd Spółki w tym samym dniu, co niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe. Czytelnicy jednostkowego sprawozdania finansowego R22 S.A. powinni czytać je łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej R22 S.A. w celu uzyskania pełnej informacji na temat sytuacji

36.1. Połączenia/nabycia jednostek gospodarczych

finansowej oraz wyniku finansowego Grupy jako całości.

Połączenie jednostek gospodarczych to połączenie odrębnych jednostek lub przedsięwzięć w jedną jednostkę sprawozdawczą. Wynikiem prawie wszystkich połączeń jednostek gospodarczych jest objęcie kontroli przez jedną jednostkę – jednostkę przejmującą, nad jednym lub większą ilością przedsięwzięć – jednostką przejmowaną. Jeżeli jednostka obejmuje kontrolę nad jedną lub więcej jednostkami, które nie są przedsięwzięciami, połączenie tych jednostek nie stanowi połączenia jednostek gospodarczych. Gdy jednostka przejmuje grupę aktywów lub aktywów netto, które nie stanowią przedsięwzięcia, przypisuje koszt tej grupy na poszczególne możliwe do zidentyfikowania aktywa i zobowiązania wchodzące w jej skład na podstawie ich względnych wartości godziwych w momencie przejęcia.

Połączenie jednostek, które skutkuje objęciem kontroli przez Spółkę rozlicza się metodą nabycia. Koszt połączenia ustala się jako sumę wartości godziwej, na dzień wymiany, aktywów wydanych, zobowiązań zaciągniętych lub wziętych na siebie oraz instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez jednostkę przejmującą w zamian za kontrolę nad jednostką przejmowaną, oraz wszelkich kosztów, które można bezpośrednio przypisać połączeniu jednostek gospodarczych.

36.2. Metody wyceny inwestycji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych

Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu, do których Spółka ma zdolność kierowania ich polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Przy dokonywaniu oceny czy Spółka kontroluje daną jednostkę uwzględnia się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Spółkę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli.

Jednostki współkontrolowane to wszystkie jednostki, w których na podstawie ustaleń umownych Spółka sprawuje kontrolę wspólnie z innymi podmiotami.

Jednostki stowarzyszone to wszelkie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, lecz których nie kontroluje, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20 do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących.

Dla podmiotów, których udziały posiada Spółka nie istnieje aktywny rynek, dlatego inwestycje w jednostki zależne, współkontrolowane i stowarzyszone wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpis z tytułu trwałej utraty wartości inwestycji obciąża koszty finansowe. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości, równowartość całości lub odpowiedniej części uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość inwestycji i podlega zaliczeniu do przychodów finansowych.

36.3. Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według kursu z dnia transakcji, z wyłączeniem transakcji polegających na zasilaniu rachunku bankowego, które wyceniane są po kursie faktycznie zastosowanym przez bank. Na koniec okresu sprawozdawczego wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu kursu zamknięcia (średni kurs NBP obowiązujący na dzień wyceny). Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu natomiast zyski lub straty z tytułu różnic kursowych dotyczących środków trwałych w budowie ujmuje się w nakładach na środki trwałe w budowie.

36.4. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o skumulowaną amortyzację oraz skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości księgowej danego rzeczowego aktywa trwałego lub ujmuje, jako odrębne rzeczowe aktywo trwałe (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do zysków lub strat w okresie obrotowym, w którym je poniesiono.

Środki trwałe w budowie i grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację innych rzeczowych aktywów trwałych nalicza się metodą liniową przez oszacowany okres użytkowania. Podstawę naliczania amortyzacji stanowi wartość początkowa pomniejszona o wartość końcową, jeżeli jest istotna. Każda istotna część składowa pozycji rzeczowego aktywa trwałego o różnym okresie użytkowania amortyzowana jest osobno. Przyjęte przedziały okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych wynoszą:

•	budynki i budowle	2,5% - 4,5%
•	maszyny i urządzenia techniczne	10% - 30,0%
•	środki transportu	14% - 20,0%
•	pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	7,0% - 20,0%

Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania rzeczowych aktywów trwałych dokonuje się co najmniej raz w roku. Każda zmiana okresu amortyzacji wymaga uzasadnienia i powoduje zmianę prospektywną odpisów amortyzacyjnych.

Co najmniej na każdy dzień sprawozdawczy przeprowadza się ocenę wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składników aktywów zgodnie z polityką opisaną w nocie 36.7.

W przypadku stwierdzenia istnienia przesłanek przeprowadza się test na utratę wartości zgodnie z polityką opisaną w nocie 36.7.

Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania. Zakończenie amortyzacji następuje wtedy, gdy składnik aktywów zostanie przeznaczony do sprzedaży lub gdy zostanie usunięty ze sprawozdania z sytuacji finansowej.

Zyski i straty z tytułu zbycia rzeczowych aktywów trwałych, stanowiące różnice pomiędzy przychodami ze sprzedaży i wartością bilansową zbywanego rzeczowego aktywa trwałego, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu.

36.5. Inne wartości niematerialne

Do innych wartości niematerialnych zaliczane są: oprogramowanie oraz pozostałe wartości niematerialne (w tym: koncesje i licencje). Wartości niematerialne wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o skumulowaną amortyzację oraz o skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową, według oszacowanego okresu użytkowania.

Okresy amortyzacji innych wartości niematerialnych wynoszą:

• oprogramowanie	5 lat
• pozostałe (w tym: licencje i koncesje)	2 lata

Co roku weryfikowana jest poprawność ustalonego okresu użytkowania wartości niematerialnych. Każda zmiana okresu amortyzacji wymaga uzasadnienia i powoduje korektę prospektywną odpisów amortyzacyjnych. Co najmniej na każdy dzień sprawozdawczy przeprowadza się ocenę wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składników wartości niematerialnych.

W przypadku stwierdzenia, istnienia przesłanek przeprowadza się test na utratę wartości zgodnie z polityką opisaną w nocie 36.7.

36.6. Koszty prac badawczych i rozwojowych

Koszty prac badawczych ujmowane są w zyskach i stratach w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są ujmowane jako składnik wartości niematerialnych, jeżeli można uznać, że spełnione zostały łącznie poniższe kryteria.

Kryteria ujmowania składnika wartości niematerialnych powstałego w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych) zgodnie z MSR 38 par 57:

• możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,

• zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,

• zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

• sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka gospodarcza powinna udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika wartości niematerialnych,

• dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

• możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Prace Spółki nad oprogramowaniem i jego nowymi funkcjonalnościami składają się z szeregu etapów, które rozpoczynają się fazą analiz koncepcyjnych (badania) a następnie przechodzą do fazy realizacji (prace rozwojowe). Koszty fazy koncepcyjnej (badania) ujmowane są w zyskach i stratach w momencie poniesienia. W fazie realizacji, po spełnieniu łącznie wszystkich kryteriów wymienionych powyżej, do projektu przydzielany jest zespół pracowników i kooperantów, którego koszty odpowiednio wynagrodzeń i usług obcych, ujmowane są jako składnik wartości niematerialnych – prace rozwojowe.

Określanie kierunków i obszarów prac koncepcyjnych jak i decyzje dotyczące podjęcia realizacji prac rozwojowych, w tym ocenę spełnienia kryteriów ujmowania ponoszonych nakładów jako składnika wartości niematerialnych podejmowane są przez Zarząd Spółki.

Do czasu zakończenia prac rozwojowych, poniesione nakłady ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji wartości niematerialne – prace rozwojowe. W momencie ukończenia etapu prac rozwojowych i rozpoczęcia użytkowania jego efektów, poniesione nakłady alokowane są do odpowiedniej pozycji wartości niematerialnych - oprogramowanie i wyceniane przy zastosowaniu modelu kosztu historycznego wymagającego, aby składniki aktywów był ujmowany według cen nabycia/kosztów wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Oprogramowanie wytworzone w rezultacie prowadzonych przez Spółkę prac rozwojowych amortyzowane jest przez okres ekonomicznej użyteczności, ustalony na 5 lat.

36.7. Utrata wartości aktywów niefinansowych

Na każdy dzień sprawozdawczy Zarząd Spółki dokonuje oceny czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. Zarząd Spółki analizuje aktywa pod kątem utraty wartości, ilekroć wystąpią przesłanki wskazujące na to, iż składnik aktywów mógł stracić na wartości. Począwszy od 2020 r. Spółka przeprowadza testy na dzień kończący rok obrotowy tj. na 31 grudnia. Wcześniej testy przeprowadzane były na dzień 1 lipca. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość księgowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwaną ustala się, jako wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia lub wartości użytkowej (tj. bieżącej szacunkowej wartości przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne). Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości, aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu, do którego występują dające się zidentyfikować odrębnie przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Wszystkie odpisy z tytułu utraty wartości są odnoszone w ciężar zysków lub strat. Odpisy z tytułu utraty wartości mogą zostać odwrócone w następnych okresach (z wyjątkiem odpisów dotyczących wartości firmy), jeżeli nastąpiły zdarzenia uzasadniające brak lub zmianę utraty wartości aktywów.

36.8. Przychody i koszty finansowe

W sprawozdaniu z zysków i strat w pozycji przychody i koszty finansowe Spółka prezentuje różnice kursowe (szczegóły w nocie 36.3), odsetki od kredytów i pożyczek otrzymanych oraz udzielonych, zmiany wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (szczegóły w nocie 36.9).

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane w wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty i pożyczki są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Koszty pozyskania kredytu oraz prowizje rozliczane są w czasie przez okres trwania kredytu i odnoszone w ciężar kosztów finansowych w pozycji odsetki, w części dotyczącej danego okresu.

36.9. Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe klasyfikowane są do trzech kategorii: aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacja aktywów finansowych uzależniona jest od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych składnika aktywów finansowych. Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmienił się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki oraz dany składnik aktywów nie jest desygnowany do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:

− modelem biznesowym Spółki jest utrzymywanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, oraz

− dla powyższych aktywów, ich postanowienia umowne powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zaliczane są pożyczki udzielone i należności. Pożyczki i należności zalicza się do aktywów obrotowych, o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego. Pożyczki i należności o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego zalicza się do aktywów trwałych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki, oraz dany składnik aktywów nie jest desygnowany do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:

− modelem biznesowym Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz

− dla powyższych aktywów, ich postanowienia umowne powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalona na dzień sprawozdawczy nie jest korygowana o koszty transakcyjne. Zmiany wartości godziwej dla aktywów zaklasyfikowanych do tej kategorii ujmowane są w wyniku finansowym.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w zamortyzowanym koszcie. Zamortyzowany koszt składnika aktywów finansowych to kwota, w jakiej składnik aktywów finansowych wycenia się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kwoty głównej oraz powiększona lub pomniejszona o ustaloną z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic pomiędzy tą kwotą początkową a kwotą w terminie wymagalności, oraz skorygowana o wszelkie odpisy na oczekiwane straty kredytowe.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalona na dzień sprawozdawczy nie jest korygowana o koszty transakcyjne. Odsetki naliczone dla takich pozycji oraz odpisy aktualizujące na oczekiwane straty kredytowe ujmowane są w wyniku finansowym okresu, a pozostałe zmiany wartości godziwej wykazywane są jako inne całkowite dochody.

Utrata wartości

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody podlegają odpisom aktualizującym na oczekiwane straty kredytowe. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka ustala odpisy w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka ujmuje zmiany oczekiwanych strat kredytowych jako zysk lub stratę z tytułu utraty wartości i wykazuje w pozycji przychodów lub kosztów finansowych.

Zobowiązania finansowe

Spółka klasyfikuje wszystkie występujące na dzień sprawozdawczy zobowiązania finansowe jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie, za wyjątkiem instrumentów pochodnych, które są wyceniane w wartości godziwej.

Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zaliczane są kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne, zobowiązania z tytułu leasingu oraz zobowiązania handlowe.

Kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne ujmuje się początkowo według wartości godziwej, która pomniejszana jest o bezpośrednie poniesione koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu są one wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.

36.10.Rachunkowość zabezpieczeń

Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń w celu zabezpieczania ryzyka walutowego. Transakcje zabezpieczające zawierane są w celu ograniczenia ryzyka poniesienia strat w wyniku niekorzystnych zmian kursów walut. Zabezpieczaniu mogą podlegać przepływy pieniężne związane z zawartymi transakcjami oraz wartość godziwa aktywów i zobowiązań.

Rachunkowość zabezpieczeń jest stosowana, gdy spełnione są poniższe warunki:

a) powiązanie zabezpieczające obejmuje wyłącznie kwalifikujące się instrumenty zabezpieczające i kwalifikujące się pozycje zabezpieczane,

b) w momencie ustanowienia powiązania zabezpieczającego formalnie wyznaczono i udokumentowano powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem przez jednostkę oraz strategię dokonywania zabezpieczenia. Dokumentacja ta zawiera określenie instrumentu zabezpieczającego, pozycji zabezpieczanej, charakteru zabezpieczanego ryzyka oraz sposobu, w jaki jednostka będzie oceniać, czy powiązanie zabezpieczające spełnia wymogi efektywności zabezpieczenia (w tym przeprowadzoną przez jednostkę analizę źródeł nieefektywności zabezpieczenia oraz opis sposobu, w jaki ustala ona wskaźnik zabezpieczenia),

c) powiązanie zabezpieczające spełnia wszystkie następujące wymogi efektywności zabezpieczenia:

• między pozycją zabezpieczaną a instrumentem zabezpieczającym istnieje powiązanie ekonomiczne,
• ryzyko kredytowe nie ma przeważającego wpływu na zmiany wartości wynikające ze wspomnianego powiązania ekonomicznego
• wskaźnik zabezpieczenia powiązania zabezpieczającego jest taki sam jak wskaźnik wynikający z wielkości pozycji zabezpieczanej, którą jednostka faktycznie zabezpiecza, oraz wielkości instrumentu zabezpieczającego, którą jednostka faktycznie stosuje do zabezpieczenia tejże wielkości pozycji zabezpieczanej. Takie wyznaczenie nie może odzwierciedlać jednak braku równowagi między współczynnikami ważenia pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego, który to brak powodowałby nieefektywność zabezpieczenia (niezależnie od tego, czy zostałaby ona ujęta, czy nie) mogącą prowadzić do wyniku księgowego, który byłby niezgodny z celem rachunkowości zabezpieczeń.

Zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego efektywność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione.

Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego przepływy pieniężne ujmowane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych - kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających, w takiej części, w jakiej dany instrument stanowi skuteczne zabezpieczenie związanej z nim pozycji zabezpieczanej.

Część nieskuteczną odnosi się do zysków i strat. Wynik skuteczny zabezpieczenia odniesiony przez okres jego trwania na kapitał jest przenoszony z kapitału do początkowego kosztu nabycia zabezpieczanych aktywów lub wpływa na wynik transakcji zabezpieczanych.

Spółka zaprzestaje klasyfikowania instrumentów jako zabezpieczające, jeżeli instrument pochodny wygaśnie, zostanie sprzedany, rozwiązany lub zrealizowany albo jeśli zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń oraz zaprzestano oczekiwać realizacji planowanej transakcji.

36.11.Pozostałe aktywa

Pozostałe aktywa obejmują kontrolowane przez Spółkę zasoby powstałe w wyniku przeszłych zdarzeń, w odniesieniu do których oczekuje się w przyszłości przepływu korzyści ekonomicznych i które nie zostały ujęte w innych pozycjach aktywów. Do pozostałych aktywów Spółka zalicza m.in.: przedpłaty na usługi, których dostarczenie nastąpi w kolejnych okresach sprawozdawczych, kaucje, a także środki (zablokowane na

rachunkach bankowych) stanowiące zabezpieczenie płatności ceny w transakcjach połączenia jednostek.

36.12.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunku bankowym, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy oraz o dużej płynności. Środki pieniężne wyceniane są na koniec okresu sprawozdawczego w wartości nominalnej.

36.13.Kapitały

36.13.1. Kapitał podstawowy

Kapitałem podstawowym jest kapitał zakładowy wykazywany w wysokości określonej i wpisanej w rejestrze sądowym. Podwyższenie kapitału podstawowego, które na dzień sprawozdawczy zostało pokryte, a które oczekuje na rejestrację w krajowym rejestrze sądowym jest prezentowane jako kapitał podstawowy.

36.13.2. Kapitał zapasowy

Kapitał zapasowy tworzony jest z nadwyżek ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji, z ustawowych odpisów z zysku, z nadwyżek z podziału zysku ponad wymagany ustawowo odpis oraz z dopłat akcjonariuszy. Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, spółki akcyjne są zobowiązane tworzyć kapitał zapasowy na pokrycie strat w wysokości co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki. Kapitał zapasowy w wysokości odpowiadającej jednej trzeciej kapitału podstawowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowymi i nie podlega on podziałowi na inne cele. O użyciu kapitału zapasowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie.

36.14.Podatek dochodowy (w tym odroczony podatek dochodowy)

Na podatek dochodowy prezentowany w sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk/strata podatkowa różni się od księgowego zysku/straty netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe wyliczane są w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym okresie sprawozdawczym.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach przejściowych pomiędzy wartościami księgowymi aktywów i zobowiązań a wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Grupa tworzy aktywo od strat podatkowych jeśli wysoce prawdopodobne jest, że aktywo zrealizuje się w przyszłości.

Rezerwę z tytułu podatku odroczonego ujmuje się w pełnej wysokości. Rezerwa ta nie podlega dyskontowaniu. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi potrącenie różnic przejściowych.

Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe lub dodatnie różnice przejściowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, dokonuje się jego odpisu.

Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy stawek (i przepisów) podatkowych, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tego tytułu. Podatek odroczony jest ujmowany w sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów danego okresu, za wyjątkiem przypadku, gdy podatek odroczony dotyczy transakcji czy zdarzeń, które ujmowane są w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym – wówczas podatek odroczony również ujmowany jest odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w odpowiednim składniku kapitału własnego.

Spółka uwzględnia, czy jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego. Jeżeli stwierdzi, że jest prawdopodobne, iż organ podatkowy zaakceptuje dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego, wówczas ustala się dochód podlegający opodatkowaniu (stratę podatkową), podstawy opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe w sposób zgodny z traktowaniem podatkowym, które stosuje lub planuje stosować w deklaracjach dotyczących podatku dochodowego. Jeżeli jednak stwierdzi się, że nie jest prawdopodobne, by organ podatkowy zaakceptował dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego, wówczas odzwierciedla się wpływ niepewności przy ustalaniu odnośnego dochodu podlegającego opodatkowaniu (straty podatkowej), podstaw opodatkowania, nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych i stawek podatkowych. Spółka odzwierciedla wpływ niepewności w odniesieniu do każdego przypadku niepewnego traktowania podatkowego, stosując jedną z poniżej przedstawionych metod, w zależności od tego, która metoda według oczekiwań Spółki stanowi lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii niepewności:

a) najbardziej prawdopodobna kwota - jedna najbardziej prawdopodobna kwota w przedziale możliwych wyników. Najbardziej prawdopodobna kwota może stanowić lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii niepewności, jeśli możliwe wyniki sprowadzają się do wyboru jednej z dwóch możliwości lub są skoncentrowane na jednej wartości;

b) wartość oczekiwana - suma ważonych prawdopodobieństwem kwot w przedziale możliwych wyników. Wartość oczekiwana może stanowić lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii niepewności, jeśli istnieje przedział możliwych wyników, które nie sprowadzają się do wyboru jednej z dwóch możliwości ani nie są skoncentrowane na jednej wartości.

Jeżeli dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego wpływa na podatek bieżący i podatek odroczony (na przykład, jeżeli wpływa zarówno na dochód podlegający opodatkowaniu zastosowany do ustalenia podatku bieżącego, jak i na podstawy opodatkowania zastosowane do ustalenia podatku odroczonego), wówczas Spółka dokonuje spójnych ocen i oszacowań dotyczących zarówno podatku bieżącego, jak i podatku odroczonego.

Spółka kompensuje dla celów prezentacyjnych aktywa i rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

36.15.Świadczenia pracownicze

Do świadczeń pracowniczych Spółka zalicza między innymi: wynagrodzenia miesięczne, wynagrodzenia z tytułu premii rocznej oraz wynagrodzenie za niewykorzystany urlop wraz z należnymi składkami na ubezpieczenia społeczne.

System ubezpieczeń społecznych działa na zasadach programu państwowego, zgodnie, z którym na jednostkach ciąży obowiązek zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne dla pracowników w momencie, gdy stają się one należne. Spółka nie jest zobowiązana ani prawnie ani zwyczajowo do wypłaty przyszłych świadczeń z tytułu emerytur. Spółka ujmuje koszt składek dotyczących bieżącego okresu w zysku lub stracie bieżącego okresu, jako koszt świadczeń pracowniczych.

36.16.Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

Spółka oblicza kwotę rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję w oparciu o zysk lub stratę przypadającą na zwykłych akcjonariuszy Spółki oraz w oparciu o przypadający na nich zysk lub stratę z działalności kontynuowanej, jeżeli dane te są prezentowane.

Dla celów wyliczenia rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję zysk lub stratę przypadającą na zwykłych akcjonariuszy Spółki oraz średnią ważoną liczbę występujących akcji koryguje się o wpływ wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych.

36.17.Rezerwy

Rezerwy tworzone są, gdy na Spółce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, zdyskontowanych na dzień sprawozdawczy.

Wykorzystanie uprzednio utworzonej rezerwy na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania księguje się w momencie powstania tych zobowiązań na zmniejszenie rezerwy. Niewykorzystane rezerwy, w przypadku zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie, zwiększają odpowiednio przychody finansowe lub pozostałe przychody operacyjne.

36.18. Ujmowanie przychodów

Przychody ujmowane są w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej (w oparciu o wynagrodzenie ustalone w umowach z klientami), po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług oraz rabaty.

Przychody ze sprzedaży są uznawane w momencie wykonania usługi. Jeżeli jednostki przenoszą kontrolę nad

dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełniają zobowiązanie do wykonania świadczenia, przychody ujmowane są w miarę upływu czasu, nawet jeśli płatność za usługę dokonywana jest z góry.

Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się, gdy jednostka przekazała kontrolę nad składnikiem oraz istnieje prawdopodobieństwo uzyskania korzyści ekonomicznych z tytułu transakcji.

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są memoriałowo przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytułu dywidend ujmuje się w momencie nabycia prawa do otrzymania płatności.

36.19.Działalność zaniechana

Działalność zaniechana to element jednostki gospodarczej, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży oraz:

a) stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności;

b) jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub geograficznego obszaru działalności; lub

c) jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży.

36.20.Stanowisko odnośnie nowych standardów i interpretacji MSSF

Następujące nowe standardy, zmiany do standardów i interpretacje nie są jeszcze obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 r., i nie zostały zastosowane w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym:

Standardy i Interpretacje zatwierdzone przez UE, które nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2020 r.

Standardy i Interpretacje	Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości	Ewentualny wpływ na sprawozdanie finansowe
Zmiany do MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 r. lub później)	Zmiany wydłużają okres czasowego zwolnienia z zastosowania MSSF 9 Instrumenty Finansowe o dwa lata do okresów rocznych zaczynających się 1 stycznia 2023 r. w celu ujednolicenia z pierwszym zastosowaniem MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe który zastępuje MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe.	Nie oczekuje się, aby Zmiany miały znaczący wpływ na sprawozdania finansowe Spółki, ponieważ Spółka nie działa w branży ubezpieczeniowej.
Zmiany do MSSF 16 Leasing Ulgi w czynszach związane z Covid-19 (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2020 r. lub później, możliwe wcześniejsze zastosowanie)	Zmiany pozwalają leasingobiorcom aby nie dokonywać oceny czy ulgi w czynszach związane z Covid-19 stanowią modyfikację umów leasingu. Zatem, przy spełnieniu odpowiednich warunków, leasingobiorcy którzy zastosują praktyczne rozwiązanie, ujmą otrzymane do dnia 30 czerwca 2021 r. ulgi w czynszach w zysku lub stracie w okresie kiedy ulga została przyznana. Przy braku praktycznego rozwiązania ujęcie ulgi nastąpiłoby w zysku i stracie w okresie obowiązywania umowy leasingowej.	Nie oczekuje się, aby Zmiany miały znaczący wpływ na sprawozdania finansowe Spółki ponieważ Spółka nie otrzymała ulg w czynszach związanych z Covid-19 [spełniających warunki zmian].
Zmiany do MSSF 9 Instrumenty Finansowe, MSR 39 Instrumenty Finansowe oraz MSSF 7 Instrumenty Finansowe: Ujawnienie Informacji MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe oraz MSSF 16 Leasing: Reforma wskaźnika referencyjnego stopy procentowej – Etap 2 (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 r. lub później)	Celem zmian jest ułatwienie jednostkom dostarczenia użytkownikom sprawozdań finansowych oraz pomoc jednostkom przygotowującym sprawozdania finansowe zgodne z MSSF użytecznych informacji w sytuacji gdy w związku ze zmianą wskaźnika stopy referencyjnej następuje zmiana umownych przepływów pieniężnych lub powiązań zabezpieczających. Zmiany przewidują praktyczne rozwiązanie dla niektórych zmian umownych przepływów pieniężnych oraz zwolnienie dla pewnych wymogów rachunkowości zabezpieczeń.	Nie oczekuje się, aby Zmiany miały znaczący wpływ na sprawozdania finansowe Spółki, ponieważ Spółka nie stosuje w istotnym zakresie rachunkowości zabezpieczeń.

Standardy i Interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji.

Standardy i Interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE	Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości	Ewentualny wpływ na sprawozdanie finansowe
Sprzedaż lub Przekazanie Aktywów Pomiędzy Inwestorem a Spółką Stowarzyszoną lub Wspólnym Przedsięwzięciem (Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane Sprawozdania Finansowe oraz do MSR 28 Jednostki Stowarzyszone) (Komisja Europejska podjęła decyzję o odroczeniu zatwierdzenia tych zmian na czas nieokreślony)	Zmiany wyjaśniają że w przypadku transakcji dokonanej ze spółką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem zakres w jakim należy ująć związany z transakcję zysk lub stratę zależy od tego czy przekazane lub sprzedane aktywa stanowiły przedsięwzięcie: • całość zysku lub straty jest rozpoznawana w przypadku, gdy przeniesione aktywa spełniają definicję przedsięwzięcia (niezależnie czy przedsięwzięcie ma formę jednostki zależnej czy też nie). • część zysku lub straty jest rozpoznawana w przypadku gdy transakcja dotyczy aktywów nie stanowiących przedsięwzięcia, nawet jeśli te aktywa znajdowały się w jednostce zależnej.	Spółka nie oczekuje aby Zmiany miały istotny wpływ na jej sprawozdania finansowe ponieważ: i) Spółka nie dokonuje istotnych transakcji polegających na przekazaniu aktywów do jednostek stowarzyszonych i nie generuje z tego tytułu istotnych zysków lub strat, ii) Spółka nie posiada wspólnych przedsięwzięć.
MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe (obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, zastosowanie prospektywne, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) Standard nie został jeszcze zatwierdzony przez UE.	MSSF 17, który zastępuje przejściowy standard MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe który został wprowadzony w 2004 roku. MSSF 4 dawał jednostkom możliwość kontynuowania ujmowania umów ubezpieczeniowych według zasad rachunkowości obowiązujących w krajowych standardach, co w rezultacie oznaczało stosowanie wielu różnych rozwiązań. MSSF 17 rozwiązuje problem porównywalności stworzony przez MSSF 4 poprzez wymóg spójnego ujmowania wszystkich umów ubezpieczeniowych, co będzie korzystne zarówno dla inwestorów jak i ubezpieczycieli. Zobowiązania wynikające z umów będą ujmowane w wartościach bieżących, zamiast kosztu historycznego.	Spółka nie oczekuje, aby Standard miał znaczący wpływ na jej sprawozdania finansowe ponieważ Spółka nie działa w branży ubezpieczeniowej.

R22 S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe R22 S.A. za okres od 1 lipca 2019 r. do 31 grudnia 2020 r. (w tysiącach złotych)

Standardy i Interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE	Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości	Ewentualny wpływ na sprawozdanie finansowe
Zmiany do MSSF 3 Połączenia Przedsięwzięć, MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe, MSR 37 Rezerwy, Zobowiązania Warunkowe oraz Aktywa Warunkowe oraz Zmiany do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2018-2020 (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) Zmiany nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE.	Pakiet zmian zawiera trzy zmiany o wąskim zakresie do standardów: • aktualizuje odniesienie w MSSF 3 Połączenia Przedsięwzięć do Założeń koncepcyjnych sporządzania i prezentacji sprawozdań finansowych bez zmiany wymogów księgowych ujmowania połączeń przedsięwzięć, • zabrania jednostkom pomniejszania kosztu rzeczowych aktywów trwałych o kwoty uzyskane ze sprzedaży aktywów wyprodukowanych w okresie kiedy jednostka przygotowuje składnik rzeczowych aktywów trwałych do zamierzonego wykorzystania. Takie przychody oraz związane z nimi koszty będą ujmowane w zysku lub stracie okresu, • wyjaśnia jakie koszty jednostka wykorzystuje w ocenie czy dana umowa będzie rodziła stratę. Pakiet zawiera również Zmiany do Międzynarodowych Standarów Sprawozdawczości Finansowej 2018-2020, które wyjaśniają użyte słownictwo oraz poprawiają drobne niekonsekwencje, przeoczenia lub sprzeczności między wymogami standardów w MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty Finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz przykładach w MSSF 16 Leasing.	Nie oczekuje się, aby powyższe Zmiany miały znaczący wpływ na sprawozdania finansowe Spółki.
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych Prezentacja Zobowiązań jako Krótkoterminowe lub Długoterminowe (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) Zmiany nie zostały jeszcze	Zmiany wyjaśniają, że prezentacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe powinna być oparta jedynie na istniejącym na dzień sprawozdawczy prawie Jednostki do odroczenia uregulowania danego zobowiązania. Prawo do odroczenia uregulowania zobowiązania na przynajmniej 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego nie musi być bezwarunkowe, musi ono jednak być znaczące. Na powyższą prezentację nie mają wpływu intencje ani oczekiwania kierownictwa Jednostki co do skorzystania z tego prawa bądź co do terminu, w jakim miałoby to nastąpić. Zmiany dostarczają również wyjaśnień co do zdarzeń, które uznaje się za uregulowanie zobowiązań.	Nie oczekuje się, aby powyższe Zmiany miały znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki.

R22 S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe R22 S.A. za okres od 1 lipca 2019 r. do 31 grudnia 2020 r. (w tysiącach złotych)

Standardy i Interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE	Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości	Ewentualny wpływ na sprawozdanie finansowe
zatwierdzone przez UE.
Zmiany do MSR 1 Prezentacja Sprawozdań Finansowych (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) Zmiany nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE.	Zmiany do MSR 1 wymagają od jednostek ujawnienia istotnych zasad (polityk) rachunkowości zamiast znaczących zasad (polityk) rachunkowości.	Nie oczekuje się, aby powyższe Zmiany miały znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) Zmiany nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE.	Zmiany wprowadzają definicje wartości szacunkowej oraz zawierają inne zmiany do MSR 8 wyjaśniające jak rozróżnić zmianę polityki rachunkowości od zmian szacunków. Powyższe rozróżnienie jest bardzo ważne ponieważ zmiany polityki rachunkowości są zasadniczo stosowane retrospektywnie podczas gdy zmiany szacunków ujmowane są w okresie w którym zmiany wystąpiły.	Nie oczekuje się, aby powyższe Zmiany miały znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki.