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PSS Audit Report / Information 2025
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Audit Report / Information
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股票代碼：6914
阜爾運通股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民國114及113年度
地址：新北市土城區三民路2號7樓之8
電話：(02)2248-8958
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報告 | 報紙 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 | 面 | 1 | - | ||
| 二、目 | 錄 | 2 | - | ||
| 三、關係企業合併財務報告聲明書 | 3 | - | |||
| 四、會計師查核報告 | 4～7 | - | |||
| 五、合併資產負債表 | 8 | - | |||
| 六、合併綜合損益表 | 9～10 | - | |||
| 七、合併權益變動表 | 11 | - | |||
| 八、合併現金流量表 | 12～13 | - | |||
| 九、合併財務報表附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 14 | 一 | |||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 14 | 二 | |||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 14～16 | 三 | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 16～30 | 四 | |||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 30 | 五 | |||
| (六)重要會計項目之說明 | 31～57 | 六～二七 | |||
| (七)關係人交易 | 57～62 | 二八 | |||
| (八)質抵押之資產 | 62 | 二九 | |||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 62 | 三十 | |||
| (十)重大之災害損失 | - | - | |||
| (十一)重大之期後事項 | - | - | |||
| (十二)其 他 | 62～63 | 三一 | |||
| (十三)附註揭露事項 | |||||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 63～64、67～71 | 三二 | |||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 64、72 | 三二 | |||
| 3.大陸投資資訊 | 64 | 三二 | |||
| (十四)部門資訊 | 64～66 | 三三 |
- 2 -
關係企業合併財務報告聲明書
本公司民國114年度（自114年1月1日至12月31日止）依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第10號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
公司名稱：阜爾運通股份有限公司
負責人：楊文杰
中華民國115年3月10日
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
阜爾運通股份有限公司 公鑑：
查核意見
阜爾運通股份有限公司及其子公司（阜爾集團）民國114年及113年12月31日之合併資產負債表，暨民國114年及113年1月1日至12月31日合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達阜爾集團民國114年及113年12月31日之合併財務狀況，暨民國114年及113年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與阜爾集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對阜爾集團民國114年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
- 4 -
茲對阜爾集團民國114年度合併財務報表之關鍵查核事項敘明如下：
停車場停車收入認列
阜爾集團最主要之收入來源為停車場停車收入，由於該等收入之計算高度仰賴自動化系統且資料量龐大，大量交易資訊透過前端停車場管理系統處理，若人為修改系統記錄，將可能影響臨停收入之認列，系統費率設定之真實性與否將對停車場停車收入之計算產生重大影響，因此評估特定案場之臨停費率之真實性為顯著風險，並將其列為關鍵查核事項。
本會計師對於上開所述臨停收入已執行之主要查核程序包括：
- 瞭解管理階層就停車場停車收入認列之攸關內部控制，並測試其運作之有效性；
- 針對記錄停車資訊之停車場管理系統，抽核測試其費率設定及異動是否經適當核准；
- 抽核並檢視汽車進出之記錄，以確認停車場管理系統中之停車時數記錄之真實性；
- 抽核核算停車場管理系統中收費金額計算及核對至帳載收入。
其他事項
阜爾運通股份有限公司業已編製民國114及113年度之個體財務報表，經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估阜爾集團繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算阜爾集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
阜爾集團之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
- 5 -
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：
-
辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對阜爾集團內部控制之有效性表示意見。
-
評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
-
依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使阜爾集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致阜爾集團不再具有繼續經營之能力。
-
評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成集團查核意見。
-
6 -
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對阜爾集團民國 114 年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師 陳彥君
陳彥君
會計師 陳建瑋
陳建瑋
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1100356048 號
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1130349292 號
中華民國 115 年 3 月 10 日
华鼎
民国1
31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註四、六及二八) | $ 1,404,996 | 14 | $ 1,681,111 | 18 |
| 1140 | 合約資產(附註四及二一) | 30,098 | - | 14,470 | - |
| 1170 | 應收款項(附註四及八) | 459,247 | 5 | 228,969 | 3 |
| 1180 | 應收帳款-關係人(附註四、八及二八) | 7,276 | - | 6,671 | - |
| 1210 | 其他應收款-關係人(附註二八) | 31,970 | - | 21,608 | - |
| 1220 | 本期所得稅資產(附註四及二三) | 453 | - | - | - |
| 130X | 存貨(附註四、五及九) | 98,192 | 1 | 96,758 | 1 |
| 1410 | 預付款項(附註十及二八) | 97,967 | 1 | 86,440 | 1 |
| 1470 | 其他流動資產 | 14,092 | - | 7,704 | - |
| 11XX | 流動資產總計 | 2,144,291 | 21 | 2,143,731 | 23 |
| 非流動資產 | |||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註四及七) | 5,807 | - | 5,373 | - |
| 1550 | 採用權益法之投資(附註四及十二) | 24,272 | - | 19,633 | - |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、五、十三、二八及二九) | 1,194,268 | 12 | 1,068,481 | 12 |
| 1755 | 使用權資產(附註四、五、十四及二八) | 5,776,952 | 56 | 4,869,646 | 53 |
| 1760 | 投資性不動產(附註四、十五及二九) | 21,328 | - | 12,073 | - |
| 1780 | 無形資產(附註四、五及十六) | 186,345 | 2 | 235,690 | 3 |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四及二三) | 33,236 | - | 36,983 | 1 |
| 1920 | 存出保證金(附註四及二八) | 561,749 | 5 | 397,533 | 4 |
| 1950 | 長期應收款(附註四及八) | 64,993 | 1 | 71,573 | 1 |
| 1980 | 其他金融資產-非流動(附註四、十七、二八及二九) | 312,896 | 3 | 294,552 | 3 |
| 1990 | 其他非流動資產-其他 | 2,022 | - | 301 | - |
| 15XX | 非流動資產總計 | 8,183,868 | 79 | 7,011,838 | 77 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 10,328,159 | 100 | $ 9,155,569 | 100 |
| 代碼負債及權益 | |||||
| 流動負債 | |||||
| 2100 | 短期借款(附註四、十七及二九) | $ - | - | $ 10,000 | - |
| 2110 | 一年內到期之長期借款(附註四、十七及二九) | 7,439 | - | 12,449 | - |
| 2130 | 合約負債-流動(附註四及二一) | 69,899 | 1 | 139,792 | 2 |
| 2150 | 應付票據 | 6,612 | - | 6,955 | - |
| 2160 | 應付票據-關係人(附註二八) | 2,170 | - | 2,000 | - |
| 2170 | 應付帳款 | 133,798 | 1 | 157,868 | 2 |
| 2180 | 應付帳款-關係人(附註二八) | 8,798 | - | 2,193 | - |
| 2200 | 其他應付款(附註十八) | 277,869 | 3 | 254,306 | 3 |
| 2220 | 其他應付款項-關係人(附註二八) | 1,420 | - | 1,351 | - |
| 2230 | 本期所得稅負債(附註四及二三) | 101,867 | 1 | 46,368 | - |
| 2280 | 租賃負債-流動(附註四、十四及二八) | 1,728,210 | 17 | 1,554,024 | 17 |
| 2128 | 按攤銷後成本衡量之金融負債-流動(附註四及十六) | 16,224 | - | 36,925 | - |
| 2399 | 其他流動負債 | 113,078 | 1 | 94,978 | 1 |
| 21XX | 流動負債總計 | 2,467,384 | 24 | 2,319,209 | 25 |
| 非流動負債 | |||||
| 2520 | 按攤銷後成本衡量之金融負債-非流動(附註四及十六) | 56,879 | - | 73,104 | 1 |
| 2540 | 長期借款(附註四、十七及二九) | 777 | - | 8,175 | - |
| 2550 | 負債準備-非流動(附註四) | 2,664 | - | 5,151 | - |
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四及二三) | 4,831 | - | 7,872 | - |
| 2580 | 租賃負債-非流動(附註四、十四及二八) | 4,086,847 | 40 | 3,272,080 | 36 |
| 2645 | 存入保證金(附註十五) | 13,513 | - | 14,083 | - |
| 25XX | 非流動負債總計 | 4,165,511 | 40 | 3,380,465 | 37 |
| 2XXX | 負債總計 | 6,632,895 | 64 | 5,699,674 | 62 |
| 權益 | |||||
| 股本 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 662,260 | 6 | 662,260 | 7 |
| 3200 | 資本公積 | 1,640,141 | 16 | 1,640,141 | 18 |
| 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 207,964 | 2 | 162,095 | 2 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | - | - | 493 | - |
| 3350 | 未分配盈餘 | 1,183,132 | 12 | 990,143 | 11 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 1,391,096 | 14 | 1,152,731 | 13 |
| 3400 | 其他權益 | 1,767 | - | 763 | - |
| 3XXX | 權益總計 | 3,695,264 | 36 | 3,455,895 | 38 |
| 負債與權益總計 | $ 10,328,159 | 100 | $ 9,155,569 | 100 |
董事長：楊文杰
5
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
經理人：潘瑋新
會計主管：林昆贊
國
卓爾運通有限有限公司及子公司
合資格者及其子公司
民國114年及115年有限公司日至12月31日
單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4000 | 營業收入(附註四、二一及二八) | $ 5,678,227 | 100 | $ 4,716,986 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註四、九、二二及二八) | 4,434,956 | 78 | 3,753,580 | 80 |
| 5900 | 營業毛利 | 1,243,271 | 22 | 963,406 | 20 |
| 營業費用(附註四、二二及二八) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 95,537 | 1 | 91,830 | 2 |
| 6200 | 管理費用 | 216,613 | 4 | 197,455 | 4 |
| 6300 | 研究發展費用 | 40,861 | 1 | 37,290 | 1 |
| 6000 | 營業費用合計 | 353,011 | 6 | 326,575 | 7 |
| 6900 | 營業淨利 | 890,260 | 16 | 636,831 | 13 |
| 營業外收入及支出(附註四、十二、十三、十四、十六、二二及二八) | |||||
| 7010 | 其他收入 | 25,033 | - | 21,415 | 1 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 3,122 | - | 19,906 | - |
| 7050 | 財務成本 | ( 131,865) | ( 2) | ( 99,905) | ( 2) |
| 7055 | 減損迴轉利益 | 649 | - | 331 | - |
| 7060 | 採用權益法認列之投資損益 | 3,635 | - | 3,118 | - |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | ( 99,426) | ( 2) | ( 55,135) | ( 1) |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年度 | 113年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金額 | % | 金額 | % | |
| 7900 | 稅前淨利 | $ 790,834 | 14 | $ 581,696 | 12 |
| 7950 | 所得稅費用 | ( 155,113) | ( 3) | ( 123,007) | ( 2) |
| 8200 | 本年度淨利 | 635,721 | 11 | 458,689 | 10 |
| 其他綜合損益(淨額)(附註四) | |||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 1,004 | - | 1,256 | - |
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | $ 636,725 | 11 | $ 459,945 | 10 |
| 每股盈餘(附註二四) | |||||
| 9710 | 基 本 | $ 9.60 | $ 7.14 | ||
| 9810 | 稀 釋 | $ 9.58 | $ 7.12 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：楊文杰
經理人：潘壕新
會計主管：林昆賢
卓爾運通股份有限公司
12月31日
單位：新台幣仟元，惟
每股股利為元
| 代碼 | 歸 屬 | 於 本 | 公 司 | 案 主 之 | 權 益 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數（仟股） | 金額 | 資本公積（附註二十） | 法定盈餘公積 | 併別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 合 計 | 其他權益項目國外營運機構財務報表換算之兌換差額（附註四） | 權益總額 | |||
| A1 | 113年1月1日餘額 | 60,232 | $ 602,320 | $ 679,975 | $ 107,253 | $ 616 | $ 887,333 | $ 995,202 | ($ 493) | $ 2,277,004 | |
| 112年度盈餘指撥及分配 | |||||||||||
| B1 | 法定盈餘公積 | - | - | - | 54,842 | - | ( 54,842) | - | - | - | |
| B3 | 特別盈餘公積迴轉 | - | - | - | - | ( 123) | 123 | - | - | - | |
| B5 | 股東現金股利－每股4.547元 | - | - | - | - | - | ( 301,160) | ( 301,160) | - | ( 301,160) | |
| D1 | 113年度淨利 | - | - | - | - | - | 458,689 | 458,689 | - | 458,689 | |
| D3 | 113年度稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | 1,256 | 1,256 | |
| N1 | 現金增資 | 5,994 | 59,940 | 955,532 | - | - | - | - | - | 1,015,472 | |
| K1 | 股份基礎給付交易 | - | - | 4,634 | - | - | - | - | - | 4,634 | |
| Z1 | 113年12月31日餘額 | 66,226 | 662,260 | 1,640,141 | 162,095 | 493 | 990,143 | 1,152,731 | 763 | 3,455,895 | |
| 113年度盈餘指撥及分配 | |||||||||||
| B1 | 法定盈餘公積 | - | - | - | 45,869 | - | ( 45,869) | - | - | - | |
| B3 | 特別盈餘公積迴轉 | - | - | - | - | ( 493) | 493 | - | - | - | |
| B5 | 股東現金股利－每股6.000元 | - | - | - | - | - | ( 397,356) | ( 397,356) | - | ( 397,356) | |
| D1 | 114年度淨利 | - | - | - | - | - | 635,721 | 635,721 | - | 635,721 | |
| D3 | 114年度稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | 1,004 | 1,004 | |
| Z1 | 114年12月31日餘額 | 66,226 | $ 662,260 | $ 1,640,141 | $ 207,964 | $ - | $ 1,183,132 | $ 1,391,096 | $ 1,767 | $ 3,695,264 |
董事長：楊文杰
後附之附註僅本合併財務報表之一部分。
經理人：潘瑋新
會計主管：林昆賢
卓爾運通股份有限公司
合併
民國114年及113年度，截至12月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 本年度稅前淨利 | $ 790,834 | $ 581,696 |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 2,460,533 | 2,073,113 |
| A20200 | 攤銷費用 | 62,017 | 79,460 |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 | ( 434) | ( 11,965) |
| A20900 | 財務成本 | 131,865 | 99,905 |
| A21300 | 股利收入 | ( 175) | ( 417) |
| A21200 | 利息收入 | ( 22,205) | ( 18,668) |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | - | 4,634 |
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業利益 | ( 3,635) | ( 3,118) |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失 | 6,235 | 8,152 |
| A22800 | 處分無形資產損失 | 1,474 | - |
| A22600 | 存貨跌價迴轉 | ( 1,748) | ( 670) |
| A20300 | 預期信用迴轉 | - | ( 306) |
| A23700 | 減損損失迴轉 | ( 649) | ( 331) |
| A29900 | 租約修改損失(利益) | 1,861 | ( 4,808) |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31125 | 合約資產 | ( 15,628) | 51,627 |
| A31150 | 應收款項 | ( 223,698) | ( 88,480) |
| A31160 | 應收帳款-關係人 | ( 605) | ( 5,195) |
| A31200 | 存 貨 | 314 | ( 2,623) |
| A31230 | 預付款項 | ( 11,527) | ( 39,642) |
| A31240 | 其他流動資產 | ( 6,388) | ( 406) |
| A32125 | 合約負債 | ( 69,893) | 16,752 |
| A32130 | 應付票據 | ( 343) | ( 3,055) |
| A32140 | 應付票據-關係人 | 170 | 2,000 |
| A32150 | 應付帳款 | ( 24,070) | 15,851 |
| A32160 | 應付帳款-關係人 | 6,605 | ( 2,070) |
| A32180 | 其他應付款 | 26,187 | 10,606 |
| A32190 | 其他應付款-關係人 | 69 | 866 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| A32200 | 負債準備 | ($ 2,487) | $ - |
| A32230 | 其他流動負債 | 18,100 | 29,580 |
| A33000 | 營運產生之現金 | 3,122,779 | 2,792,488 |
| A33100 | 收取之利息 | 21,961 | 18,498 |
| A33200 | 收取之股利 | 175 | 417 |
| A33300 | 支付之利息 | ( 131,896) | ( 99,983) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 99,361) | ( 224,375) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 2,913,658 | 2,487,045 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00200 | 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | - | 34,695 |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ( 572,570) | ( 485,055) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 12,193 | 9,009 |
| B03700 | 存出保證金增加 | ( 164,216) | ( 42,714) |
| B04300 | 其他應收款－關係人增加 | ( 10,118) | ( 15,017) |
| B04500 | 取得無形資產 | ( 14,146) | ( 10,428) |
| B06500 | 其他金融資產（增加）減少 | ( 18,344) | 5,538 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 767,201) | ( 503,972) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00200 | 短期借款減少 | ( 10,000) | ( 35,000) |
| C01700 | 償還長期借款 | ( 12,408) | ( 81,396) |
| C02500 | 按攤銷後成本衡量之金融負債減少 | ( 36,926) | ( 55,034) |
| C03000 | 存入保證金減少 | ( 570) | ( 219) |
| C04020 | 租賃本金償還 | ( 1,965,312) | ( 1,747,242) |
| C04500 | 發放現金股利 | ( 397,356) | ( 301,160) |
| C04600 | 現金增資 | - | 1,015,472 |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | ( 2,422,572) | ( 1,204,579) |
| EEEE | 現金及約當現金淨（減少）增加 | ( 276,115) | 778,494 |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 1,681,111 | 902,617 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | $ 1,404,996 | $ 1,681,111 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：楊文杰
經理人：潘壕新
會計主管：林昆賢
卓爾運通股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
本公司係於 90 年 1 月 19 日以阜爾停車事業股份有限公司登記設立，並於 106 年 11 月 3 日起更名為阜爾運通股份有限公司。本公司及子公司（以下稱「合併公司」）主要營業項目為機器設備批發零售及停車場建置與經營業務。
本公司股票自 112 年 1 月起經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准，於該中心之興櫃股票櫃檯買賣，並於 113 年 5 月 3 日起在台灣證券交易所上市。
本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報表之日期及程序
本合併財務報表於 115 年 3 月 10 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
適用修正後之金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造成合併公司會計政策之重大變動。
(二) 115 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IAS B 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力之合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| 「IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17「保險合約」（含 2020 年及 2021 年之修正） | 2023 年 1 月 1 日 |
- 14 -
截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司評估其他準則之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027年1月1日（註2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含2025年之修正） | 2027年1月1日 |
| IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027年1月1日 |
註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 合併公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。本公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
-
增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、
-
15 -
其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
- 合併公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
- 合併公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報表係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
- 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
-
第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
-
16 -
(三) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括：
- 主要為交易目的而持有之資產；
- 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及
- 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者）。
流動負債包括：
- 主要為交易目的而持有之負債；
- 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及
- 於資產負債表日不具有實質權利可將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。
非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負債。
(四) 合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十一及附表六。
(五) 外幣
各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
- 17 -
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。
於編製合併財務報告時，國外營運機構（包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之關聯企業）之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
若合併公司處分國外營運機構之所有權益，或處分國外營運機構之子公司部分權益但喪失控制，或處分國外營運機構之關聯企業後之保留權益係金融資產並按金融工具之會計政策處理，所有與該國外營運機構相關之累計兌換差額將重分類至損益。
(六) 存 貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除類似或相關項目分類比較外係逐項比較。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。
(七) 投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資之企業。
合併公司對投資關聯企業係採用權益法。
權益法下，投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。
關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數
- 18 -
調整資本公積－採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同；前項調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。
當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益）時，即停止認列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。
合併公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）視為單一資產比較可回收金額與帳面金額，進行減損測試，所認列之減損損失不分攤至構成投資帳面金額組成部分之任何資產，包括商譽。減損損失之任何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
合併公司自其投資不再為關聯企業之日停止採用權益法，其對原關聯企業之保留權益以公允價值衡量，該公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之差額，列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。若對關聯企業之投資成為合資之投資，或對合資之投資成為對關聯企業之投資，合併公司係持續採用權益法而不對保留權益作再衡量。
合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於合併財務報告。
- 19 -
(八) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本之金額認列。成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成本。該等資產於達預期使用狀態前測試該等資產能否正常運作時所生產之樣品係以成本與淨變現價值孰低衡量，其銷售價款及成本係認列於損益。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別並開始提列折舊。
除自有土地不提列折舊外，其餘不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對每一重大部分單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
(九) 投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
自有之投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
投資性不動產採直線基礎提列折舊。
投資性不動產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
(十) 無形資產
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷，合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影響。
- 20 -
合併公司取得向公共建設使用者收費之權利時（作為在服務特許權協議中提供建造服務之對價），認列為無形資產－特許權，後續以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。
- 除列
無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益。
(十一) 不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產相關資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。
當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十二) 金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。
- 21 -
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產。
A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括強制透過損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允價值衡量之金融資產包括未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資，及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量，所產生之股利認列於其他收入。公允價值之決定方式請參閱附註二七。
B. 按攤銷後成本衡量之金融資產
合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：
a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量；及
b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之應收票據及應收帳款（含關係人）、其他應收款（含關係人）、存出保證金、長期應收款及其他金融資產－非流動）於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損益。
- 22 -
除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算：
a. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
b. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損之金融資產，應自信用減損後之次一報導期間起以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收入。
信用減損金融資產係指發行人或債務人已發生重大財務困難、違約、債務人很有可能聲請破產或其他財務重整或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
約當現金包括自取得日起3個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。
與第三方之合約導致使用受限制之活期存款亦屬於現金，除非該等限制改變存款之性質，而使其不再符合現金之定義。
(2) 金融資產及合約資產之減損
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）及合約資產之減損損失。
應收帳款及合約資產按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯著增加，則按12個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後12個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
- 23 -
合併公司為內部信用風險管理目的，在不考量所持有擔保品之前提下，判定下列情況代表金融資產已發生違約：
A. 有內部或外部資訊顯示債務人已不可能清償債務。
B. 逾期超過 360 天，除非有合理且可佐證之資訊顯示延後之違約基準更為適當。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
(3) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效或已交割，或已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬時，始將金融資產除列。
按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。
- 權益工具
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
合併公司發行之權益工具係以取得價款扣除直接可歸屬之交易成本後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除，其帳面金額係按股票種類加權平均計算。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列損益。
- 金融負債
(1) 後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。
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(十三) 負債準備
認列為負債準備包括源自服務特許權協議中載明公司應提撥營業收入一定比例做為重置基金，辦理資產法舊與法換。相關金額係考量義務之風險及不確定性，而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。
(十四) 收入認列
合併公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
- 停車場收費收入
停車場、路外停車管理及月租合約因客戶同時取得並耗用履約效益，相關收入於合約期間隨時間經過認列。
- 管理服務收入
管理服務收入來自代管停車場及路邊路外停車服務，因客戶同時取得並耗用履約效益，相關收入於合約期間隨時間經過認列。
- 停車場建置收入
建造合約對客戶承諾之義務包含管理及統籌客製化設備之移轉、佈線、安裝、系統整合測試、場地整地及招牌掛置等包含不同項目之重大整合服務，以確保個別商品或勞務被合併為客戶需求之組合產出，因該合約提供重大整合服務，應視為單一履約義務。
若合約規範於建置過程中資產即受客戶控制之建置合約，合併公司係隨時間逐步認列收入。由於建置所投入之成本與履約義務之完成程度直接相關，合併公司係以實際投入成本佔預期總成本比例衡量完成進度。合併公司於建造過程逐步認列合約資產，於取得無條件收款權利時將其轉列為應收帳款。若已收取之工程款超過認列收入之金額，差額係認列為合約負債。
若合約未符合隨時間經過逐步認列收入之條件，合併公司於合約整體完工驗收時認列收入及應收帳款。
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其中依合約條款由客戶扣留之工程保留款旨在確保合併公司完成所有合約義務，於合併公司履約完成前係認列為合約資產。
- 設備銷售收入
設備相關產品於運抵客戶指定地點時，客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承擔商品陳舊過時風險，合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。
- 其他收入
其他收入主要係僅含有租賃及勞務提供之客戶合約，例如維護及保養服務，因客戶同時取得並耗用履約效益，係於合約期間內隨時間經過認列收入。
(十五) 租賃
合併公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。
對於包含租賃及非租賃組成部分之合約，合併公司以相對單獨價格為基礎分攤合約中之對價並分別處理。
- 合併公司為出租人
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
融資租賃下，租賃給付包含固定給付。租賃投資淨額係按應收租賃給付及未保證殘值兩者之現值總和加計原始直接成本衡量並表達為應收租賃款。融資收益係分攤至各會計期間，以反映合併公司未到期之租賃投資淨額於各期間可獲得之固定報酬率。
營業租賃下，減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益。因取得營業租賃所發生之原始直接成本，係加計至標的資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間內認列為費用。與承租人進行之租賃協商係於租賃修改生效日起按新租賃處理。
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- 合併公司為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。
使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復原標的資產之估計成本）衡量，後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。使用權資產係單獨表達於合併資產負債表。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。
租賃負債原始按租賃給付（包含固定給付、實質固定給付、取決於指數或費率之變動租賃給付及殘值保證下承租人預期支付之金額）之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定，則使用承租人增額借款利率。
後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且利息費用係於租賃期間分攤。若租賃期間、殘值保證下預期支付金額或用於決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動，合併公司再衡量租賃負債，並相對調整使用權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金額認列於損益中。對於不以單獨租賃處理之租賃修改，因減少租賃範圍之租賃負債再衡量係調減使用權資產，並認列租賃部分或全面終止之損益；因其他修改之租賃負債再衡量係調整使用權資產。租賃負債係單獨表達於合併資產負債表。
(十六) 政府補助
政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，始予以認列。
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若政府補助係用於補償已發生之費用或損失，或係以給與合併公司立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收取之期間認列於損益。
(十七) 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。
特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。
除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。
(十八) 員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用。
(十九) 股份基礎給付協議
給與員工之員工認股權
員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調整資本公積－員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認列費用。
合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使累計費用反映修正之估計數，並相對調整資本公積－員工認股權。
(二十) 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
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- 當期所得稅
合併公司依中華民國所制定之法規決定當期所得（損失），據以計算應付（可回收）之所得稅。
依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，係於股東會決議年度認列。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異使用時認列。
與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有關之可減除暫時性差異，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。
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- 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
合併公司於發展重大會計估計值時，將可能之影響，納入對現金流量推估、成長率、折現率、獲利能力等相關重大估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設。
(一) 存貨之減損
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估，市場情況之改變可能重大影響該等估計結果。
(二) 不動產、廠房及設備／無形資產／使用權資產減損
不動產、廠房及設備、無形資產及使用權資產減損係按該等資產之可回收金額（即該等資產之公允價值減出售成本與其使用價值之較高者）評估，市場價格、未來現金流量或折現率之變動將影響該等資產可回收金額，可能導致合併公司須額外認列減損損失或迴轉已認列之減損損失。此外，因通貨膨脹及市場利率波動所造成之影響之不確定性，致推估之現金流量、成長率及折現率等估計具較大之不確定性。
- 30 -
六、現金及約當現金
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 36,709 | $ 48,246 |
| 銀行支票及活期存款 | 908,287 | 1,170,915 |
| 約當現金（原始到期日在3個月內之投資） | ||
| 銀行定期存款 | 460,000 | 461,950 |
| $1,404,996 | $1,681,111 |
銀行定期存款於資產負債表日之利率區間如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行定期存款 | 1.28%~1.75% | 1.23% |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產－非流動 | ||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | ||
| 非衍生金融資產 | ||
| －上櫃股票 | $ 5,307 | $ 4,873 |
| －國內未上市櫃股票 | 500 | 500 |
| $ 5,807 | $ 5,373 |
八、應收款項
（一）應收款項明細如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | $ 3,889 | $ 2,191 |
| 應收帳款（含關係人） | $ 420,769 | $ 190,645 |
| 備抵損失 | ( 52) | ( 49) |
| $ 420,717 | $ 190,596 | |
| 應收租賃款 | $ 117,066 | $ 126,029 |
| 減：備抵損失 | ( 33) | ( 36) |
| 未賺得融資收益 | ( 10,123) | ( 11,567) |
| $ 106,910 | $ 114,426 |
- 31 -
(二) 合併公司從事設備製造及銷售，與若干客戶簽訂設備融資租賃合約，所產生之融資租賃銷售收入如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 融資租賃銷售收入 | $ 15,262 | $ 26,457 |
合併公司因分期付款銷貨產生之應收帳款如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款總額 | $ 571 | $ 1,029 |
| 未實現利息收入 | ( 9) | ( 20) |
| $ 562 | $ 1,009 |
應收分期帳款依其流動性區分如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 | $ 448 | $ 444 |
| 非流動（帳列長期應收款） | 114 | 565 |
| $ 562 | $ 1,009 |
(三) 合併公司產生之應收租賃款如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未折現之租賃給付 | ||
| 第1年 | $ 45,428 | $ 47,060 |
| 第2年 | 20,757 | 21,745 |
| 第3年 | 17,031 | 17,148 |
| 第4年 | 13,064 | 13,036 |
| 5年以上 | 20,786 | 27,040 |
| 117,066 | 126,029 | |
| 減：備抵損失 | ( 33) | ( 36) |
| 未賺得融資收益 | ( 10,123) | ( 11,567) |
| $ 106,910 | $ 114,426 |
應收租賃款依其流動性區分如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收租賃款帳面金額 | ||
| 流 動 | $ 42,031 | $ 43,418 |
| 非流動（帳列長期應收款） | 64,879 | 71,008 |
| $ 106,910 | $ 114,426 |
該等應收租賃款預期超過一年收回者，預期於123年以前收回。
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(四) 合併公司對勞務服務、商品銷售及融資租賃之平均授信期間短於 90 天，應收帳款不予計息。為減輕信用風險，合併公司定有授信管理辦法以規範授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收帳款之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收票據、應收帳款及應收租賃款之可回收金額以確保無法回收之應收票據、應收帳款及應收租賃款已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司按存續期間預期信用損失認列應收票據、應收帳款及應收租賃款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況及產業經濟情勢。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收票據、應收帳款及應收租賃款立帳天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，合併公司直接沖銷相關應收票據、應收帳款及應收租賃款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
合併公司依準備矩陣衡量應收票據、應收帳款及應收租賃款之備抵損失如下：
114 年 12 月 31 日
| 0 ~ 6 0 天 | 6 1 ~ 9 0 天 | 9 1 ~ 1 8 0 天 | 超過 1 8 1 天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | - | 0.01% | 0.01%~0.02% | 0.02%~0.05% | |
| 總帳面金額 | $ 305,268 | $ 47,673 | $ 59,766 | $ 118,894 | $ 531,601 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | (3) | (1) | (81) | (85) |
| 繼銷後成本 | $ 305,268 | $ 47,670 | $ 59,765 | $ 118,813 | $ 531,516 |
113 年 12 月 31 日
| 0 ~ 6 0 天 | 6 1 ~ 9 0 天 | 9 1 ~ 1 8 0 天 | 超過 1 8 1 天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | - | 0.01% | 0.02% | 0.04%~0.05% | - |
| 總帳面金額 | $ 187,783 | $ 38,640 | $ 4,466 | $ 76,409 | $ 307,298 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | (3) | (1) | (81) | (85) |
| 繼銷後成本 | $ 187,783 | $ 38,637 | $ 4,465 | $ 76,328 | $ 307,213 |
應收帳款及應收租賃款備抵損失之變動資訊如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 85 | $ 391 |
| 減：本年度迴轉減損損失 | - | ( 306) |
| 年底餘額 | $ 85 | $ 85 |
九、存貨
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 製成品 | $ 12,685 | $ 11,651 |
| 在製品 | 42,406 | 38,296 |
| 原料 | 43,101 | 46,811 |
| $ 98,192 | $ 96,758 |
114及113年度與存貨相關之銷貨成本分別為209,689仟元及214,062仟元。114及113年度之銷貨成本分別包括存貨跌價回升利益1,748仟元及670仟元，存貨淨變現價值回升係因存貨去化所致。
十、預付款項
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預付工程款 | $ 46,645 | $ 24,188 |
| 預付租金 | 22,873 | 3,571 |
| 預付稅款 | 9,695 | 8,776 |
| 預付貨款 | 8,143 | 32,959 |
| 預付保證手續費 | 4,888 | 4,447 |
| 預付保險 | 36 | 7,428 |
| 其他 | 5,687 | 5,071 |
| $ 97,967 | $ 86,440 |
十一、子公司
列入合併財務報告之子公司
本合併財務報表主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 國外註冊地 | 業務性質 | 所持股權百分比 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||||
| 阜爾運通股份有限公司 | 娃穗興業股份有限公司 | 台灣 | 停車場經營管理 | 100% | 100% |
| 岳洋股份有限公司 | 台灣 | 停車場經營管理 | 100% | 100% | |
| 瑯驛股份有限公司 | 台灣 | 停車場經營管理 | 30% | 30% | |
| 娃穗興業股份有限公司 | 瑯驛股份有限公司 | 台灣 | 停車場經營管理 | 70% | 70% |
依本公司113年6月27日修正後之公司章程，本公司之子公司岳洋股份有限公司及竣穗興業股份有限公司此後辦理現金增資時，本公司應按原有股份比例分認，如未認足按原有股份比例得認購之額度，須先提報本公司董事會決議通過，並經股東會同意，始得為之。本公司處分、移轉或降低對子公司岳洋股份有限公司及竣穗興業股份有限公司之持股，亦同。
十二、採用權益法之投資
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 投資關聯企業 | ||
| 個別不重大之關聯企業 | $ 24,272 | $ 19,633 |
採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額，係依據關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。
個別不重大之關聯企業彙總資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 合併公司享有之份額 | ||
| 本年度損益 | $ 3,635 | $ 3,118 |
| 其他綜合損益 | 1,004 | 1,256 |
| 綜合損益總額 | $ 4,639 | $ 4,374 |
十三、不動產、廠房及設備
| 自有土地 | 建 | 築物 | 機器設備 | 租賃改良 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ 6,000 | $ 6,455 | $ 570,868 | $ 773,079 | $ 115,751 | $ 42,892 | $1,515,045 | |
| 增添 | - | - | 121,960 | 252,373 | 35,352 | 73,109 | 482,794 | |
| 處分 | - | - | ( 92,991 ) | ( 157,626 ) | ( 12,660 ) | - | ( 263,277 ) | |
| 重分額 | - | - | 12,261 | 7,438 | - | ( 19,770 ) | ( 71 ) | |
| 113年12月31日餘額 | $ 6,000 | $ 6,455 | $ 612,098 | $ 875,264 | $ 138,443 | $ 96,231 | $1,734,491 | |
| 累計折舊 | ||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ - | $ 2,394 | $ 224,715 | $ 282,735 | $ 43,588 | $ - | $ 553,432 | |
| 折舊費用 | - | 137 | 111,786 | 187,500 | 33,651 | - | 333,074 | |
| 處分 | - | - | ( 88,188 ) | ( 120,252 ) | ( 12,056 ) | - | ( 220,496 ) | |
| 113年12月31日餘額 | $ - | $ 2,531 | $ 248,313 | $ 349,983 | $ 65,183 | $ - | $ 666,010 | |
| 累計減損 | ||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ - | $ - | $ 1,237 | $ 24,489 | $ 154 | $ - | $ 25,880 | |
| 迴轉減損損失 | - | - | - | ( 260 ) | - | - | ( 260 ) | |
| 處分 | - | - | ( 1,237 ) | ( 24,229 ) | ( 154 ) | - | ( 25,620 ) | |
| 113年12月31日餘額 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | |
| 113年12月31日淨額 | $ 6,000 | $ 3,924 | $ 363,785 | $ 525,281 | $ 73,260 | $ 96,231 | $1,068,481 |
（接次頁）
（承前頁）
| 成本 | 自有土地 | 建築物 | 機器設備 | 租賃改良 | 其他設備 | 未完工報合 | 計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 114年1月1日餘額 | $ 6,000 | $ 6,455 | $ 612,098 | $ 875,264 | $ 138,443 | $ 96,231 | $1,734,491 |
| 增添 | 47,913 | 77,242 | 115,573 | 238,475 | 38,617 | 50,436 | 568,256 |
| 處分 | - | - | ( 105,714 ) | ( 157,652 ) | ( 33,019 ) | - | ( 296,385 ) |
| 重分類 | ( 6,000 ) | ( 5,676 ) | 10,500 | 33,183 | 638 | ( 44,321 ) | ( 11,676 ) |
| 114年12月31日餘額 | $ 47,913 | $ 78,021 | $ 632,457 | $ 989,270 | $ 144,679 | $ 102,346 | $1,994,686 |
| 累計折舊 | |||||||
| 114年1月1日餘額 | $ - | $ 2,531 | $ 248,313 | $ 349,983 | $ 65,183 | $ - | $ 666,010 |
| 折舊費用 | - | 265 | 144,476 | 232,610 | 37,249 | - | 414,600 |
| 處分 | - | - | ( 96,401 ) | ( 148,859 ) | ( 32,697 ) | - | ( 277,957 ) |
| 重分類 | - | ( 2,235 ) | - | - | - | - | ( 2,235 ) |
| 114年12月31日餘額 | $ - | $ 561 | $ 296,388 | $ 433,734 | $ 69,735 | $ - | $ 800,418 |
| 114年12月31日淨額 | $ 47,913 | $ 77,460 | $ 336,069 | $ 555,536 | $ 74,944 | $ 102,346 | $1,194,268 |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數／租賃期間計提：
建築物
主建物 35年
房屋附屬建築 30年
機器設備 1至15年
租賃改良 1至20年
其他設備 1至7年
設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參閱附註二九。
十四、租賃協議
(一)使用權資產
| 成本 | 土地 | 建築物 | 運輸設備 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 113年1月1日 | $ 6,272,847 | $ 26,440 | $ 60,968 | $ 6,360,255 |
| 增添 | 2,596,865 | 160,917 | 13,078 | 2,770,860 |
| 處分 | ( 1,043,375 ) | ( 15,730 ) | ( 13,447 ) | ( 1,072,552 ) |
| 再衡量 | 11,896 | - | - | 11,896 |
| 113年12月31日 | $ 7,838,233 | $ 171,627 | $ 60,599 | $ 8,070,459 |
| 累計折舊及減損 | ||||
| 113年1月1日 | $ 2,280,199 | $ 13,327 | $ 26,706 | $ 2,320,232 |
| 折舊費用 | 1,702,733 | 17,511 | 19,663 | 1,739,907 |
| 處分 | ( 832,399 ) | ( 13,820 ) | ( 13,107 ) | ( 859,326 ) |
| 113年12月31日 | $ 3,150,533 | $ 17,018 | $ 33,262 | $ 3,200,813 |
| 113年12月31日淨額 | $ 4,687,700 | $ 154,609 | $ 27,337 | $ 4,869,646 |
（接次頁）
（承前頁）
| 土 地 | 建 築 物 | 運輸設備 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 成 本 | ||||
| 114 年 1 月 1 日 | $ 7,838,233 | $ 171,627 | $ 60,599 | $ 8,070,459 |
| 增 添 | 3,018,188 | 1,804 | 15,247 | 3,035,239 |
| 處 分 | ( 1,276,820 ) | ( 1,241 ) | ( 24,375 ) | ( 1,302,436 ) |
| 再 衡 量 | 36,108 | - | - | 36,108 |
| 114 年 12 月 31 日 | $ 9,615,709 | $ 172,190 | $ 51,471 | $ 9,839,370 |
| 累計折舊及減損 | ||||
| 114 年 1 月 1 日 | $ 3,150,533 | $ 17,018 | $ 33,262 | $ 3,200,813 |
| 折舊費用 | 2,007,967 | 19,489 | 18,291 | 2,045,747 |
| 處 分 | ( 1,157,888 ) | ( 1,242 ) | ( 24,363 ) | ( 1,183,493 ) |
| 減損迴轉 | ( 649 ) | - | - | ( 649 ) |
| 114 年 12 月 31 日 | $ 3,999,963 | $ 35,265 | $ 27,190 | $ 4,062,418 |
| 114 年 12 月 31 日淨額 | $ 5,615,746 | $ 136,925 | $ 24,281 | $ 5,776,952 |
（二）租賃負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | ||
| 流 動 | $ 1,728,210 | $ 1,554,024 |
| 非 流 動 | $ 4,086,847 | $ 3,272,080 |
上述租賃負債於 114 及 113 年 12 月 31 日已開立之應付票據金額分別為 221,915 仟元及 209,132 仟元。
租賃負債之折現率區間如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 土 地 | 1.395%～2.554% | 1.149%～2.411% |
| 建 築 物 | 1.541%～2.554% | 1.541%～2.413% |
| 運輸設備 | 1.541%～2.554% | 1.157%～2.413% |
（三）重要承租活動及條款
合併公司承租若干土地、建築物及運輸設備供營運使用，租賃期間為 2～20 年。於租賃期間終止時，合併公司對所租賃之土地、建築物及設備並無優惠承購權。
- 37 -
（四）其他租賃資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期租賃費用 | $ 125,029 | $ 89,033 |
| 不計入租賃負債衡量中之變動租賃給付費用 | $ 418,447 | $ 341,058 |
| 租賃之現金（流出）總額 | ($2,638,020) | ($2,273,034) |
合併公司選擇對符合短期租賃之若干租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
合併公司之土地租賃合約包含或有租金給付條款，約定合併公司應按其銷售總額扣除相關營業稅後金額之特定百分比給付或有租金。
十五、投資性不動產
| 土地及改良物 | 房屋及建築 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 成本 | |||
| 113年1月1日及12月31日餘額 | $ 10,349 | $ 3,491 | $ 13,840 |
| 累計折舊 | |||
| 113年1月1日餘額 | $ - | $ 1,635 | $ 1,635 |
| 折舊費用 | - | 132 | 132 |
| 113年12月31日餘額 | $ - | $ 1,767 | $ 1,767 |
| 113年12月31日淨額 | $ 10,349 | $ 1,724 | $ 12,073 |
| 成本 | |||
| 114年1月1日餘額 | $ 10,349 | $ 3,491 | $ 13,840 |
| 重分類 | 6,000 | 5,676 | 11,676 |
| 114年12月31日餘額 | $ 10,349 | $ 9,167 | $ 25,516 |
| 累計折舊 | |||
| 114年1月1日餘額 | $ - | $ 1,767 | $ 1,767 |
| 折舊費用 | - | 186 | 186 |
| 重分類 | - | 2,235 | 2,235 |
| 114年12月31日餘額 | $ - | $ 4,188 | $ 4,188 |
| 114年12月31日淨額 | $ 10,349 | $ 4,979 | $ 21,328 |
- 38 -
投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
房屋及建築
19至50年
投資性不動產出租之租賃期間為 2～3 年，承租人於行使續租權時，約定依市場租金行情調整租金。承租人於租賃期間結束時不具有投資性不動產之優惠承購權。
投資性不動產之公允價值係由本公司管理階層採用市場參與者常用之評價模型進行評價。該評價係參考類似不動產交易價格之市場證據進行，114年及113年12月31日之公允價值分別為43,614仟元及18,471仟元。
合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。設定作為借款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註二九。
十六、無形資產
| 特許權 | 電腦軟體 | 專利權 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||
| 113年1月1日餘額 | $ 689,346 | $ 14,679 | $ 254 | $ 704,279 |
| 增添 | 106,195 | 8,897 | 64 | 115,156 |
| 處分 | ( 284,620) | ( 2,117) | - | ( 286,737) |
| 其他 | 1,542 | 71 | - | 1,613 |
| 113年12月31日餘額 | $ 512,463 | $ 21,530 | $ 318 | $ 534,311 |
| 累計攤銷及減損 | ||||
| 113年1月1日餘額 | $ 502,416 | $ 3,495 | $ 58 | $ 505,969 |
| 攤銷費用 | 75,724 | 3,714 | 22 | 79,460 |
| 處分 | ( 284,691) | ( 2,117) | - | ( 286,808) |
| 113年12月31日餘額 | $ 293,449 | $ 5,092 | $ 80 | $ 298,621 |
| 113年12月31日淨額 | $ 219,014 | $ 16,438 | $ 238 | $ 235,690 |
| 成本 | ||||
| 114年1月1日餘額 | $ 512,463 | $ 21,530 | $ 318 | $ 534,311 |
| 增添 | 1,786 | 12,360 | - | 14,146 |
| 處分 | ( 231,097) | ( 1,847) | - | ( 232,944) |
| 114年12月31日餘額 | $ 283,152 | $ 32,043 | $ 318 | $ 315,513 |
（接次頁）
（承前頁）
| 特許權 | 電腦軟體 | 專利權 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 累計攤銷及減損 | ||||
| 114年1月1日餘額 | $ 293,449 | $ 5,092 | $ 80 | $ 298,621 |
| 攤銷費用 | 53,874 | 8,121 | 22 | 62,017 |
| 處分 | (229,623) | (1,847) | - | (231,470) |
| 114年12月31日餘額 | $ 117,700 | $ 11,366 | $ 102 | $ 129,168 |
| 114年12月31日淨額 | $ 165,452 | $ 20,677 | $ 216 | $ 186,345 |
攤銷費用除特許權係依合約存續期間平均攤提外，餘係以直線基礎按下列耐用年數計提：
特許權 5至6年
電腦軟體 1至5年
專利權 10至19年
合併公司承接政府機構停車場建置專案者，以投入建設之成本加計合約期間須每年固定支付之租金折現後之現值作為特許權之成本，折現後之租金分別按其預計清償時間，帳列按攤銷後成本衡量之金融負債流動及非流動項下。
十七、借款
（一）短期借款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 擔保借款 | ||
| 銀行借款 | $ - | $ 10,000 |
| 利率區間 | ||
| －擔保借款 | - | 2.728% |
（二）長期借款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 信用借款 | ||
| 銀行借款 | $ 8,216 | $ 20,624 |
| 減：列為1年內到期部分 | (7,439) | (12,449) |
| 長期借款 | $ 777 | $ 8,175 |
銀行週轉性借款之利率於 114 年及 113 年 12 月 31 日皆為 2.350%～2.825%，每月為 1 期，皆分 35～60 期攤還，該等借款分別分於 115 年 5 月～116 年 11 月及 114 年 1 月～116 年 11 月到期。
十八、其他應付款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | $ 118,315 | $ 97,090 |
| 應付員工酬勞 | 40,505 | 31,479 |
| 應付營業稅 | 23,669 | 19,374 |
| 應付設備款 | 21,832 | 24,425 |
| 其 他 | 73,548 | 81,938 |
| $ 277,869 | $ 254,306 |
十九、退職後福利計畫
確定提撥退休計畫
合併公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
二十、權益
(一) 股本
普通股
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 100,000 | 100,000 |
| 額定股本 | $1,000,000 | $1,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 66,226 | 66,226 |
| 已發行股本 | $ 662,260 | $ 662,260 |
本公司於 112 年 4 月 11 日經董事會決議辦理金增資發行新股 5,994 仟股，並於 112 年 6 月 29 日經股東常會決議通過供初次上市前公開承銷，其中保留 899 仟股供員工認購，其餘 5,095 仟股委託證券承銷商辦理公開承銷，本公司業已於 113 年 4 月 30 日收足股款共計 1,018,472 仟元，並以 113 年 4 月 30 日為現金增資基準日，並於 113 年 5 月 17 日辦理變更登記完竣。
- 41 -
上述現金增資案保留現金增資股數 899 仟股供員工認購，於給與日認列薪資費用及同額資本公積－員工認股權 4,634 仟元。
(二) 資本公積
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本（註） | ||
| 股票發行溢價 | $1,639,536 | $1,639,536 |
| 失效之員工認股權 | 605 | 605 |
| $1,640,141 | $1,640,141 |
註：此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
(三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧損，次提 10% 為法定盈餘公積外，依法提列特別盈餘公積，並視公司業務需要保留部分後，連同以前年度未分配盈餘，其餘除派付股息外，餘由董事會擬具盈餘分配案，提請股東會決議分派之。本公司依公司法第 240 條第 5 項規定，於股票辦理公開發行後，分派股息及紅利之全部或一部如以現金之方式為之，授權董事會以三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數同意後為之，並報告股東會。
本公司依公司法第 241 條規定，將法定盈餘公積及資本公積之全部或一部，按股東原有股份之比例發給新股或現金，以發放現金方式時，授權董事會以三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之決議之，並報告股東會。
本公司股利政策係考量公司未來資金需求，依公司盈餘、財務結構與未來營運計畫之資金需求，每年就當年度可分配盈餘以不低於 30% 分配股東現金股利。每年股東常會仍得視產業狀況，以公司利益及發展為最高原則，決定最適時適切之股利發放方式。
合併公司章程規定之員工及董監事酬勞分派政策，參閱附註二二之(七)員工酬勞及董監事酬勞。
- 42 -
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司113及112年度盈餘分配案如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ 45,869 | $ 54,842 |
| 迴轉特別盈餘公積 | ($ 493) | ($ 123) |
| 現金股利 | $ 397,356 | $ 301,160 |
| 每股現金股利（元） | $ 6,000 | $ 4,547 |
上述現金股利已分別於114年3月13日及113年3月15日經董事會決議分配，113及112年度之盈餘分配項目已分別於114年6月26日及113年6月27日股東常會決議通過。
本公司115年3月10日董事會擬議114年度盈餘分配案如下：
| 114年度 | |
|---|---|
| 提列法定盈餘公積 | $ 63,573 |
| 現金股利 | $ 397,356 |
| 股票股利 | $ 132,452 |
| 每股現金股利（元） | $ 6,000 |
| 每股股票股利（元） | $ 2,000 |
上述114年度之盈餘分配案尚待115年6月召開之股東常會決議。
二一、收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 停車場收費及管理服務 | $ 5,282,779 | $ 4,325,458 |
| 停車場建置 | 196,021 | 179,040 |
| 設備銷售 | 60,394 | 78,515 |
| 其他收入 | 139,033 | 133,973 |
| $ 5,678,227 | $ 4,716,986 |
（一）合約餘額
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | 113年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收款項淨額（附註八） | $ 531,516 | $ 307,213 | $ 213,232 |
| 合約資產 | $ 30,098 | $ 14,470 | $ 66,097 |
| 合約負債 | |||
| 停車場收費及管理服務 | $ 45,816 | $ 129,603 | $ 114,914 |
| 設備銷售及建置 | 22,041 | 9,233 | 7,200 |
| 其他 | 2,042 | 956 | 926 |
| $ 69,899 | $ 139,792 | $ 123,040 |
（二）合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款之差異，來自年初合約負債已滿足之履約義務於當年度認列為收入之金額如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 來自年初合約負債 | ||
| 停車場收費及管理服務 | $ 129,603 | $ 114,914 |
| 設備銷售及建置 | 9,143 | 7,110 |
| 其他收入 | 845 | 825 |
| $ 139,591 | $ 122,849 |
（三）收入之細分
收入細分資訊請參閱附註三三。
（四）尚未全部完成之客戶合約
尚未全部滿足之履約義務受攤之交易價格及預期認列為收入之時點如下，該等金額不包含受限制之變動對價估計金額：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 工程建造合約 | ||
| -114年1月至12月履行 | $ - | $ 14,798 |
| -115年1月至12月履行 | 29,264 | - |
| $ 29,264 | $ 14,798 |
2011年1月1日
二二、本年度淨利
（一）其他收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | $ 22,205 | $ 18,668 |
| 租金收入 | 1,159 | 740 |
| 政府補助收入 | 1,494 | 1,590 |
| 股利收入 | 175 | 417 |
| $ 25,033 | $ 21,415 |
（二）其他利益及損失
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 | $ 434 | $ 11,965 |
| 租約修改（損失）利益 | ( 1,861) | 4,808 |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | ( 6,235) | ( 8,152) |
| 處分無形資產損失 | ( 1,474) | - |
| 其 他 | 12,258 | 11,285 |
| $ 3,122 | $ 19,906 |
（三）折舊及攤銷
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 使用權資產 | $ 2,045,747 | $ 1,739,907 |
| 不動產、廠房及設備 | 414,600 | 333,074 |
| 無形資產 | 62,017 | 79,460 |
| 投資性不動產 | 186 | 132 |
| $ 2,522,550 | $ 2,152,573 | |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 2,440,214 | $ 2,050,070 |
| 營業費用 | 20,133 | 22,911 |
| 營業外收入及支出 | 186 | 132 |
| $ 2,460,533 | $ 2,073,113 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 58,632 | $ 77,092 |
| 營業費用 | 3,385 | 2,368 |
| $ 62,017 | $ 79,460 |
- 45 -
（四）減損損失迴轉
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ - | $ 260 |
| 使用權資產 | 649 | - |
| 特許權 | - | 71 |
| $ 649 | $ 331 |
（五）財務成本
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 租賃負債之利息 | $129,232 | $ 95,701 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債利息 | 1,996 | 2,086 |
| 銀行借款利息 | 637 | 2,118 |
| $131,865 | $ 99,905 |
（六）員工福利費用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | $ 35,922 | $ 33,044 |
| 其他員工福利 | ||
| 薪資費用 | 717,214 | 640,055 |
| 保險費用 | 77,693 | 70,972 |
| 其他 | 51,051 | 50,020 |
| 845,958 | 761,047 | |
| 員工福利費用合計 | $ 881,880 | $ 794,091 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 615,091 | $ 551,274 |
| 營業費用 | 266,789 | 242,817 |
| $ 881,880 | $ 794,091 |
（七）員工酬勞及董監事酬勞
本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工酬勞及董事酬勞前之稅前利益分別以 2%～10% 及不高於 2% 提撥員工酬勞及董事酬勞。依 113 年 8 月證券交易法之修正，本公司於 114 年股東會決議通過修正章程，訂明以當年度提撥之員工酬勞數額中，應提撥不低於 10% 為基層員工酬勞。
- 46 -
114及113年度員工酬勞（含基層員工酬勞）及董監事酬勞分別於115年3月10日及114年3月13日經董事會決議如下：
估列比例
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | 2.30% | 2.59% |
| 董監事酬勞 | - | - |
金額
| 114年度 | 113年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 現金股 | 票 | 現金股 | 票 | 票 | 票 | |
| 員工酬勞 | $ 15,312 | $ | - | $ 12,708 | $ | - |
| 董監事酬勞 | - | - | - | - | - | - |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。
113及112年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與113及112年度財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
二三、所得稅
(一) 認列於損益之所得稅費用主要組成項目
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | $ 156,893 | $ 108,525 |
| 未分配盈餘加徵 | 754 | 9,176 |
| 以前年度之調整 | ( 3,240) | ( 44) |
| 154,407 | 117,657 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 706 | 5,350 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 155,113 | $ 123,007 |
會計所得與所得稅費用之調節如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | $ 790,834 | $ 581,696 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 | $ 158,167 | $ 116,339 |
| 稅上不可減除之收益及費損 | ( 533) | ( 1,922) |
| 免稅所得 | ( 35) | ( 542) |
| 未分配盈餘加徵 | 754 | 9,176 |
| 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 | ( 3,240) | ( 44) |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 155,113 | $ 123,007 |
（二）本期所得稅資產及負債
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 本期所得稅資產 | ||
| 應收退稅款 | $ 453 | $ - |
| 本期所得稅資產 | ||
| 應付所得稅 | $ 101,867 | $ 46,368 |
（三）遞延所得稅資產及負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下：
114年度
| 年初餘額 | 認列於損益 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | |||
| 暫時性差異 | |||
| 未實現銷貨毛利 | $ 24,283 | $ 2,528 | $ 26,811 |
| 使用權資產減損損失 | 7,991 | ( 3,432) | 4,559 |
| 無形資產減損損失 | 2,257 | ( 2,257) | - |
| 存貨跌價損失 | 1,791 | ( 350) | 1,441 |
| 負債準備 | 497 | ( 228) | 269 |
| 預期信用損失 | 156 | - | 156 |
| 其他 | 8 | ( 8) | - |
| $ 36,983 | ($ 3,747) | $ 33,236 | |
| 遞延所得稅負債 | |||
| 暫時性差異 | |||
| 未實現兌換損益 | $ 61 | ($ 24) | $ 37 |
| 使用權資產財稅差異 | 3,584 | ( 1,935) | 1,649 |
| 無形資產財稅差異 | 1,809 | ( 1,809) | - |
| 採用權益法之投資 | 2,418 | 727 | 3,145 |
| $ 7,872 | ($ 3,041) | $ 4,831 |
113年度
| 遞延所得稅資產 | 年初餘額 | 認列於損益 | 年底餘額 |
|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | |||
| 未實現銷貨毛利 | $ 22,414 | $ 1,869 | $ 24,283 |
| 固定資產減損損失 | 5,176 | ( 5,176) | - |
| 使用權資產減損損失 | 8,263 | ( 272) | 7,991 |
| 無形資產減損損失 | 2,365 | ( 108) | 2,257 |
| 存貨跌價損失 | 1,925 | ( 134) | 1,791 |
| 負債準備 | 235 | 262 | 497 |
| 預期信用損失 | 163 | ( 7) | 156 |
| 其他 | 58 | ( 50) | 8 |
| $ 40,599 | ($ 3,616) | $ 36,983 | |
| 遞延所得稅負債 | |||
| 暫時性差異 | |||
| 未實現兌換損益 | $ 5 | $ 56 | $ 61 |
| 固定資產折舊財稅異 | 569 | ( 569) | - |
| 使用權資產財稅差異 | 2,406 | 1,178 | 3,584 |
| 無形資產財稅差異 | 1,363 | 446 | 1,809 |
| 採用權益法之投資 | 1,795 | 623 | 2,418 |
| $ 6,138 | $ 1,734 | $ 7,872 |
（四）所得稅核定情形
合併公司之申報案件業經稅捐稽徵機關核定情形如下：
| 阜爾公司 | 112年度 |
|---|---|
| 岳洋公司 | 112年度 |
| 球穗公司 | 112年度 |
| 燦驛公司 | 112年度 |
二四、每股盈餘
單位：每股元
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | $ 9.60 | $ 7.14 |
| 稀釋每股盈餘 | $ 9.58 | $ 7.12 |
- 49 -
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
本年度淨利
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司業主之淨利 | $ 635,721 | $ 458,689 |
| 股數 | 單位：仟股 | |
| 114年度 | 113年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 | 66,226 | 64,261 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響：員工酬勞 | 127 | 176 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 | 66,353 | 64,437 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度董事會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二五、現金流量資訊
來自籌資活動之負債變動
114年度
| 114年 1月1日 | 籌資活動 現金流量 | 非現金 | 之 | 變動 | 營業活動 現金流量 一支付利息 | 114年 12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 新增租賃 | 利息 | 實分額 | 其他 | |||||||
| 租賃負債(含流動及非流動) | $ 4,826,104 | ($ 1,965,312) | $ 3,035,239 | $ 129,232 | $ - | ($ 80,974) | ($ 129,232) | $ 5,815,057 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | 110,029 | ( 36,926) | - | 1,996 | - | - | ( 1,996) | 73,103 | ||
| 存入保證金 | 14,083 | ( 570) | - | - | - | - | - | 13,513 | ||
| 短期借款 | 10,000 | ( 10,000) | - | 279 | - | 10 | ( 289) | - | ||
| 長期借款 | 8,175 | - | - | 358 | ( 7,398) | 21 | ( 379) | 777 | ||
| 一年內到期之長期借款 | 12,449 | ( 12,408) | - | - | 7,398 | - | - | 7,439 | ||
| $ 4,980,840 | ($ 2,025,216) | $ 3,035,239 | $ 131,865 | $ - | ($ 80,943) | ($ 131,896) | $ 5,909,889 |
113年度
| | 113年
1月1日 | 高資活動
現金流量 | 非現金 | | 之 | | 變動 | | 營業活動
現金流量
一支付利息 | 114年
12月31日 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | 新增租賃 | 利息 | 重 | 分 | 額 | 其他 | | |
| 租賃負債(含流動及非流動) | $ 4,008,624 | ($ 1,747,242) | $ 2,770,860 | $ 95,701 | $ | - | | ($ 206,138) | ($ 95,701) | $ 4,826,104 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | 58,793 | ( 55,034) | 104,728 | 2,086 | | - | | 1,542 | ( 2,086) | 110,029 |
| 存入供現金 | 14,302 | ( 219) | - | - | | - | | - | - | 14,083 |
| 短期借款 | 45,000 | ( 35,000) | - | 643 | | - | | 24 | ( 667) | 10,000 |
| 長期借款 | 57,318 | ( 18,016) | - | 1,475 | ( | 31,128) | | 55 | ( 1,529) | 8,175 |
| 一年內到期之長期借款 | 44,701 | ( 63,380) | - | - | | 31,128 | | - | - | 12,449 |
| | $ 4,228,738 | ($ 1,918,891) | $ 2,875,588 | $ 99,905 | $ | - | | ($ 204,517) | ($ 99,983) | $ 4,980,840 |
二六、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公司之整體策略近兩年並無變化。
合併公司資本結構係由淨債務（即借款減除現金及約當現金）及歸屬於本公司業主之權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。
合併公司不須遵守其他外部資本規定。
二七、金融工具
(一) 公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
1. 公允價值層級
| 114年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |||
| 透過損益按公允價值 | ||||||
| 衡量之金融資產 | ||||||
| 國內上櫃股票 | $ 5,307 | $ - | $ - | $ 5,307 | ||
| 國內未上市櫃股票 | - | - | 500 | 500 | ||
| 合 計 | $ 5,307 | $ - | $ 500 | $ 5,807 | ||
| 113年12月31日 | ||||||
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |||
| 透過損益按公允價值 | ||||||
| 衡量之金融資產 | ||||||
| 國內上櫃股票 | $ 4,873 | $ - | $ - | $ 4,873 | ||
| 國內未上市櫃股票 | - | - | 500 | 500 | ||
| 合 計 | $ 4,873 | $ - | $ 500 | $ 5,373 |
114及113年度無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉之情形。
- 51 -
-
52 -
-
金融工具以第3等級公允價值衡量之調節
| | 114年度
透過損益按公允價值衡量之金融工具 | 113年度
透過損益按公允價值衡量之金融工具 |
| --- | --- | --- |
| 年初及年底餘額 | $ 500 | $ 500 |
- 第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
金融工具類別評價技術及輸入值
國內未上市櫃股票 採用市場法之可類比上市上櫃公司法，係參考相同資產之成交價格及按年底該公司之獲利能力選取可比較公司市場乘數，並考量流動性風險貼水後得之。
(二) 金融工具之種類
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $ 5,807 | $ 5,373 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產（註1） | 2,847,612 | 2,706,977 |
| 金融負債 | ||
| 按攤銷後成本衡量（註2） | 501,830 | 560,035 |
註1：餘額係包含現金及約當現金、應收票據及帳款（含關係人）、其他應收款（含關係人）、存出保證金、長期應收款及其他金融資產－非流動等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註2：餘額係包含短期借款、應付票據（含關係人）、應付帳款（含關係人）、其他應付款（含關係人，不含應付營業稅）、長期借款（含一年內到期部分）、長期應付票據及款項及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。
(三) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括權益及債務工具投資、應收帳款、應付帳款及借款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務
風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信用風險及流動性風險。
1. 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）以及利率變動風險（參閱下述(2)）。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公司產生匯率變動之風險。針對匯率風險之管理，合併公司定期檢視受匯率影響之資產及負債，並做適當調整，以控管外匯波動產生之風險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產及負債帳面金額請參閱附註三一。
敏感度分析
合併公司主要受到美金匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 1%時，合併公司之敏感度分析。1%係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其年底之換算以匯率變動 1%予以調整。下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 1%時，將使稅前淨利增加之金額；當新台幣相對於各相關外幣貶值 1%時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。
| 損益 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| 美金 | ($ 490) | ($ 221) |
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| -金融資產 | $1,229,332 | $1,069,242 |
| -金融負債 | 5,901,673 | 4,950,216 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| -金融資產 | 1,095,120 | 1,316,826 |
| -金融負債 | 8,216 | 30,624 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.5%，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加 0.5%，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司 114 及 113 年度稅前淨利將分別增加 5,435 仟元及 6,431 仟元，主因為合併公司之變動利率存款及借款。當利率減少 0.5%時，其影響為同金額之負數。
(3) 其他價格風險
合併公司因持有國內外未上市櫃股票而產生權益價格曝險。合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險。此外，合併公司指派特定團隊監督價格風險並評估何時須增加被避風險之避險部位。
- 54 -
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於：
(1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
(2) 合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。
合併公司採行之政策係僅與信用良好之對象進行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司對於交易對象進行徵信調查及信用分析，再依交易對象之交易類型、財務狀況、擔保品條件…等，授予適當之授信額度，並視交易對象信用狀況不定時進行調整，以有效控制信用暴險。
除了合併公司最大的客戶外，合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險。於114及113年12月31日之應收帳款餘額中，最大客戶之帳款分別為137,822仟元及49,636仟元。
合併公司之信用風險主要係集中於合併公司最大客戶，截至114及113年12月31日止，應收款項、應收帳款－關係人及長期應收款總額來自前述客戶之比率分別為 25% 及 16% 。
- 流動性風險
截至114及113年12月31日止，合併公司之流動負債大於流動資產分別達323,093仟元及175,478仟元，惟基於下列因素，合併公司管理階層相信本公司有足夠營運資金以支應短期現金流量之需求，因此預期不致發生重大之流動性風險：
(1) 合併公司經營停車場行業，擁有穩定之停車場站收入，其淨營運現金流入充足，預期合併公司核心業務將持續提供穩定且充足之現金流量。
- 55 -
(2) 合併公司 114 及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日未計利息、所得稅、折舊及攤銷之淨利分別為 3,423,044 仟元及 2,815,506 仟元。另 114 及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之營業活動之淨現金流入分別為 2,913,658 仟元及 2,487,045 仟元，足以支應籌資活動之淨現金流出 2,422,572 仟元及 1,204,579 仟元。
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 114 年及 113 年 12 月 31 日止，合併公司未動用之融資額度，參閱下列(4)融資額度之說明。
(3) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據資產負債表日之利率推導而得。
114 年 12 月 31 日
| 短於 1 年 | 1 ~ 2 年 | 2 ~ 5 年 | 5 ~ 10 年 | 10 年以上 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 無附息負債 | $ 406,997 | $ - | $ - | $ - | $ - |
| 租賃負債 | 1,830,492 | 1,451,188 | 1,799,045 | 518,382 | 672,571 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | 17,714 | 17,714 | 41,333 | - | - |
| 存入保證金 | 3,885 | 1,916 | 6,743 | 969 | - |
| 浮動利率工具 | 7,542 | 783 | - | - | - |
| 財務保證 | 955,000 | - | - | - | - |
| $3,221,630 | $1,471,601 | $1,847,121 | $ 519,351 | $ 672,571 |
租賃負債到期分析之進一步資訊如下：
| 租賃負債 | 短於1年 | 1～5年 | 5～10年 | 10～15年 | 15～20年 |
|---|---|---|---|---|---|
| $1,830,492 | $3,250,233 | $518,382 | $366,857 | $305,714 |
113年12月31日
| 短於1年 | 1～2年 | 2～5年 | 5～10年 | 10年以上 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 無附息負債 | $405,299 | $- | $- | $- | $- |
| 租賃負債 | 1,728,671 | 1,395,501 | 1,752,431 | 231,991 | - |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | 38,919 | 17,714 | 53,143 | 5,905 | - |
| 存入保證金 | 2,668 | 3,591 | 6,722 | 1,102 | - |
| 浮動利率工具 | 22,827 | 7,542 | 740 | - | - |
| 財務保證 | 882,045 | - | - | - | - |
| $3,080,429 | $1,424,348 | $1,813,036 | $238,998 | $- |
上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
(4) 融資額度
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保借款 | ||
| -已動用金額 | $ 8,216 | $ 20,624 |
| -未動用金額 | 414,468 | 349,000 |
| 擔保借款 | ||
| -已動用金額 | - | 10,000 |
| -未動用金額 | 194,724 | 121,643 |
| $ 617,408 | $ 501,267 |
二八、關係人交易
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下。
（一）關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| PSS Group (Thailand) Co., Ltd. | 關聯企業 |
| 國泰人壽保險股份有限公司 | 具重大影響之投資者 |
| 國泰世華商業銀行股份有限公司 | 其他關係人 |
| 國泰世紀產物保險股份有限公司 | 其他關係人 |
| 國泰建設股份有限公司 | 其他關係人 |
（接次頁）
（承前頁）
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 國泰醫療財團法人 | 其他關係人 |
| 國泰健康管理顧問股份有限公司 | 其他關係人 |
| 國泰商旅股份有限公司 | 其他關係人 |
| 杏霖股份有限公司 | 其他關係人 |
| 霖園公寓大廈管理維護股份有限公司 | 其他關係人 |
| 三井工程股份有限公司 | 其他關係人 |
| 國泰金融控股股份有限公司 | 其他關係人 |
| 國泰飯店管理顧問事業股份有限公司 | 其他關係人 |
| 國泰綜合證券股份有限公司 | 其他關係人 |
（二）營業收入
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 關聯企業 | $ 7,515 | $ 1,886 |
| 具重大影響之投資者 | 13,029 | 8,670 | |
| 其他關係人 | 29,655 | 31,814 | |
| $ 50,199 | $ 42,370 |
合併公司與關係人之營業收入交易條件與一般交易相同。
（三）進貨
| 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| 關聯企業 | $ 1,646 | $ - |
合併公司向關係人進貨，係按一般進貨價格及條件辦理。
（四）營業成本
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 勞務成本 | 其他關係人 | $ 32,279 | $ 26,960 |
| 具重大影響之投資者 | 29,585 | 22,844 | |
| $ 61,864 | $ 49,804 |
合併公司與關係人之營業成本交易條件與一般交易相同。
- 58 -
（五）營業費用
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 其他費用 | 其他關係人 | $ 1,456 | $ 2,118 |
| 具重大影響之投資者 | 3,107 | 2,316 | |
| $ 4,563 | $ 4,434 |
合併公司與關係人之營業費用交易條件與一般交易相同。
（六）應收關係人款項（不含對關係人放款）
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 關聯企業 | $ 5,128 | $ 115 |
| 具重大影響之投資者 | 420 | 2,099 | |
| 其他關係人 | 1,728 | 4,457 | |
| $ 7,276 | $ 6,671 | ||
| 其他應收款 | 其他關係人 | $ - | $ 1 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。
（七）應付關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 應付票據 | 具重大影響之投資者 | $ 2,000 | $ 2,000 |
| 其他關係人 | 170 | - | |
| $ 2,170 | $ 2,000 | ||
| 應付帳款 | 具重大影響之投資者 | $ 3,506 | $ 1,948 |
| 其他關係人 | 5,292 | 245 | |
| $ 8,798 | $ 2,193 | ||
| 其他應付款 | 其他關係人 | $ 1,420 | $ 1,351 |
（八）銀行存款
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 活期存款 | 國泰世華商業銀行 | ||
| 股份有限公司 | $ 298,758 | $ 396,050 | |
| 其他金融資產 | |||
| －非流動 | 國泰世華商業銀行 | ||
| 股份有限公司 | $ 34,310 | $ 54,412 |
（九）預付款項
| 關係人類別 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 具重大影響之投資者 | $ - | $ 287 |
| 其他關係人 | 107 | 3,456 |
| $ 107 | $ 3,743 |
（十）處分不動產、廠房及設備
| 關係人類別／名稱 | 處分 | 借款 | 處分（損）益 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 114年度 | 113年度 | 114年度 | 113年度 | ||
| 其他關係人 | $ 68 | $ - | $ 59 | $ - |
（十一）對關係人放款
| 關係人類別 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 其他應收款 | ||
| 關聯企業 | $ 31,970 | $ 21,607 |
因應關聯企業 PSS Group (Thailand)營運資金之需要，本公司分別於 113 年 8 月 7 日、114 年 3 月 13 日、114 年 8 月 11 日及 115 年 3 月 10 日董事會通過給予額外資金貸與額度新台幣 15,000 仟元、美金 500 仟元、美金 500 仟元及美金 500 仟元。
| 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| 利息收入 | ||
| 關聯企業 | $ 847 | $ 368 |
（十二）存出保證金
| 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| 具重大影響之投資者 | $ 32,735 | $ 24,644 |
| 其他關係人 | 9,434 | 6,007 |
| $ 42,169 | $ 30,651 |
（十三）承租協議
主要係合併公司向其他關係人承租辦公營業場所而支付租金，租金係參酌一般行情按月支付。
| 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| 取得使用權資產 | ||
| 具重大影響之投資者 | ||
| 國泰人壽保險股份有限公司 | $105,507 | $361,015 |
| 其他關係人 | ||
| 國泰醫療財團法人 | - | 29,041 |
| 國泰建設股份有限公司 | - | 69,770 |
| $105,507 | $459,826 | |
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 |
| --- | --- | --- |
| 租賃負債 | 具重大影響之投資者 | |
| 國泰人壽保險股份有限公司 | $409,037 | |
| 其他關係人 | ||
| 國泰醫療財團法人 | 12,347 | |
| 國泰建設股份有限公司 | 44,362 | |
| 56,709 | ||
| $465,746 | ||
| 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 |
| --- | --- | --- |
| 利息費用 | ||
| 具重大影響之投資者 | $ 8,767 | $ 6,189 |
| 其他關係人 | 1,635 | 1,929 |
| $ 10,402 | $ 8,118 | |
| 租金費用 | ||
| --- | --- | --- |
| 具重大影響之投資者 | $ 229 | $ 188 |
| 其他關係人 | 551 | 13 |
| $ 780 | $ 201 |
- 61 -
（十四）其他
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 其他收入 | 其他關係人 | $ 227 | $ 211 |
| 利息收入 | 具重大影響之投資者 | $ 415 | $ 292 |
| 其他關係人 | 2,214 | 1,999 | |
| $ 2,629 | $ 2,291 | ||
| 其他支出 | 具重大影響之投資者 | $ - | $ 11 |
（十五）主要管理階層薪酬
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 67,077 | $ 58,281 |
| 退職後福利 | 1,089 | 1,128 |
| $ 68,166 | $ 59,409 |
二九、質抵押之資產
下列資產已提供作為銀行往來及租借停車場用地之擔保品：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 其他金融資產－非流動 | $ 312,896 | $ 294,552 |
| 不動產、廠房及設備－淨額 | 402 | 9,924 |
| 投資性不動產－淨額 | 21,328 | 12,073 |
| $ 334,626 | $ 316,549 |
三十、重大未認列之合約承諾
合併公司因承接停車場管理業務，須開立銀行保證函，截至 114 年及 113 年 12 月 31 日止，合併公司已動用之銀行保證函額度分別為 231,142 仟元及 214,821 仟元。
三一、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下：
114年12月31日
| 外幣（仟元） | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|
| 外幣資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | $ 1,559 | 31.43（美元：新台幣） | $ 48,999 | |
| 泰銖 | 213 | 1.0019（泰銖：新台幣） | 213 | |
| 非貨幣性項目 | ||||
| 採用權益法之 | ||||
| 關聯企業 | ||||
| 泰銖 | 24,226 | 1.0019（泰銖：新台幣） | 24,272 |
113年12月31日
| 外幣（仟元） | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|
| 外幣資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | $ 676 | 32.785（美元：新台幣） | $ 22,149 | |
| 泰銖 | 213 | 0.962（泰銖：新台幣） | 205 | |
| 非貨幣性項目 | ||||
| 採用權益法之 | ||||
| 關聯企業 | ||||
| 泰銖 | 20,402 | 0.962（泰銖：新台幣） | 19,633 |
合併公司主要承擔美元之外幣匯率風險。以下資訊係按持有外幣個體之功能性貨幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等功能性貨幣換算至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益已實現及未實現如下：
| 114年度 | 113年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 功能性貨幣 | 功能性貨幣 | 淨兌換（損）益 | 功能性貨幣 | 淨兌換（損）益 | 淨兌換（損）益 | 淨兌換（損）益 |
| 新台幣 | 1（新台幣：新台幣） | ($ 1,245) | 1（新台幣：新台幣） | $ 791 |
三二、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊：
- 資金貸與他人。（附表一）
- 為他人背書保證。（附表二）
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司部分）。（附表三）
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。（附表四）
- 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。（無）
- 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額。（附表五）
(二) 轉投資事業相關資訊（附表六）
(三) 大陸投資資訊
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（無）
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（無）
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分比。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分比。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之年底餘額及其目的。
(5) 資金融通之最高餘額、年底餘額、利率區間及當年度利息總額。
(6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。
三三、營運部門財務資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如下：
場站建置暨設備銷售－製造部門
停車場經營管理－停車管理部門
(一) 部門收入與營運結果
合併公司之收入與營運結果依應報導部門分析如下：
114 年度
| 製造部門 | 停車管理部門 | 調整及沖銷 | 合併 | |
|---|---|---|---|---|
| 來自合併公司以外之收入 | ||||
| 停車場收費及管理服務 | $ 73,458 | $ 5,209,321 | $ - | $ 5,282,779 |
| 設備銷售 | 59,306 | 1,088 | - | 60,394 |
| 停車場建置 | 196,021 | - | - | 196,021 |
| 其他 | 88,331 | 50,702 | - | 139,033 |
| 417,116 | 5,261,111 | - | 5,678,227 | |
| 來自合併公司內他部門之收入（註） | ||||
| 停車場收費及管理服務 | - | 5,762 | ( 5,762) | - |
| 設備銷售 | 10,428 | - | ( 10,428) | - |
| 停車場建置 | 240,433 | - | ( 240,433) | - |
| 其他 | 173,639 | - | ( 173,639) | - |
| 424,500 | 5,762 | ( 430,262) | - | |
| 收入合計 | $ 841,616 | $ 5,266,873 | ($ 430,262) | $ 5,678,227 |
| 部門損益 | $ 89,695 | $ 701,139 | $ - | $ 790,834 |
113 年度
| 製造部門 | 停車管理部門 | 調整及沖銷 | 合併 | |
|---|---|---|---|---|
| 來自合併公司以外之收入 | ||||
| 停車場收費及管理服務 | $ 40,380 | $ 4,285,078 | $ - | $ 4,325,458 |
| 設備銷售 | 68,271 | 10,244 | - | 78,515 |
| 停車場建置 | 179,040 | - | - | 179,040 |
| 其他 | 93,672 | 40,301 | - | 133,973 |
| 381,363 | 4,335,623 | - | 4,716,986 | |
| 來自合併公司內他部門之收入（註） | ||||
| 停車場收費及管理服務 | - | 9,884 | ( 9,884) | - |
| 設備銷售 | 21,674 | - | ( 21,674) | - |
| 停車場建置 | 231,543 | - | ( 231,543) | - |
| 其他 | 132,665 | - | ( 132,665) | - |
| 385,882 | 9,884 | ( 395,766) | - | |
| 收入合計 | $ 767,245 | $ 4,345,507 | ($ 395,766) | $ 4,716,986 |
| 部門損益 | $ 61,944 | $ 519,752 | $ - | $ 581,696 |
註：係部門間銷售貨物及其他收入。
- 65 -
(二) 地區別財務資訊
合併公司來自外部客戶之收入依客戶所在地點區分與非流動資產按資產所在地區之資訊列示如下：
| 非流動資產 | |
|---|---|
| 114年 | 113年 |
| 台灣 | 來自外部客戶之收入 |
| $ 5,670,712 | $ 4,715,100 |
| 亞洲 | 7,515 |
| $ 5,678,227 | $ 4,716,986 |
非流動資產不包含金融工具及遞延所得稅資產。
(三) 主要客戶資訊
114及113年度無來自單一客戶之收入達合併公司收入總額 10% 以上者。
- 66 -
卓巍運通股份有限公司及子公司
資金資與他人
民國114年1月1日至12月31日
附表一
單位：新台幣仟元
| 編號
(註1) | 資金資金之公司 | 資與對象 | 往來科目 | 是否為
關係人 | 本年度
最高餘額 | 本底餘額 | 實際動支金額 | 利率區別 | 資金資與
性質 | 業務往來額 | 有效期融通資金必要之原因 | 現有效期
資本增值 | 總計 | | | 對個別對象
資金資與
性質 | 資金資與
性質
(註2) | 資產預算
(註3) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | | | | | | | | | 名額 | 貨幣 | 備註 | | | |
| 0 | 卓巍運通股份有限公司 | PNS Group
(Thailand) Co., Ltd. | 其他應收款－關係人 | 是 | $ 54,317
(USD1,650仟元) | $ 31,430
(USD1,000仟元) | $ 31,430
(USD1,000仟元) | 3.00% | 短期融通資金 | $ - | 支援營運週轉 | $ - | - | $ - | $ 369,526 | $ 1,478,105 | | |
註1：編號欄之說明如下：
(1)發行人填0。
(2)被投資公司按公司別由附拉伯數字1開始依序編號。
註2：資金資與限額因短期融通資金之必要者，其個別資與金額不得超過資與企業淨值之 10% 。
註3：資金資與限額因短期融通資金之必要者，其總額不得超過資與企業淨值之 40% 。
- 67 -
卓爾運通股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國114年1月1日至12月31日
附表二
單位：新台幣仟元
| 編號
(註) | 背書保證者公司名稱 | 被背書保證對象 | | 對單一企業背書保證限額 | 本年度最高背書保證餘額 | 年底背書保證餘額 | 實際動支金額 | 以財產擔保之背書保證金額 | 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率(%) | 背書保證最高限額 | 屬母公司對子公司背書保證 | 屬子公司對母公司背書保證 | 屬對大陸地區背書保證 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 公司名稱 | 關係 | | | | | | | | | | |
| 0 | 卓爾運通股份有限公司 | 岳洋股份有限公司 | 子公司 | $ 2,586,684 | $ 530,000 | $ 500,000 | $ 70,427 | $ - | 13.53% | $ 2,586,684 | 是 | 否 | 否 |
| 0 | 卓爾運通股份有限公司 | 炫桃興業股份有限公司 | 子公司 | 2,586,684 | 487,045 | 455,000 | 141,364 | - | 12.31% | 2,586,684 | 是 | 否 | 否 |
註 1：編號欄之說明如下：
(1)發行人填 0。
(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2：依本公司「背書保證辦法」規定，為他人背書保證最高總額及對單一企業背書保證限額皆依公司淨值之 70% 為限。
- 68 -
卓爾運通股份有限公司及子公司
期末持有之重大有價證券
民國114年12月31日
附表三
單位：新台幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券
發行人之關係 | 帳列科目 | 期 | | | | | 本
備註 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 股 | 數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | |
| 卓爾運通股份有限公司 | 騰雲科技服務股份有限公司 | － | 透過損益按公允價值衡量之
金融資產－非流動 | 22,440 | $ 5,307 | 0.10% | $ 5,307 | | |
| 岳洋股份有限公司 | 偉普科技股份有限公司 | － | 透過損益按公允價值衡量之
金融資產－非流動 | 50,000 | 500 | 5.00% | 500 | | 註 |
註：透過損益按公允價值衡量之金融資產係按輸入值及評價方法計算之公允價值。
- 69 -
卓爾運通股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以上
民國114年度
附表四
單位：新台幣仟元
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率 | ||||
| 卓爾運通股份有限公司 | 祉穗興業股份有限公司 | 子公司 | 營業收入 | ($ 262,987) | ( 31%) | 依約定條件為之 | - | - | 應收帳款 | ||
| $ 65,109 | 24% | ||||||||||
| 祉穗興業股份有限公司 | 卓爾運通股份有限公司 | 母公司 | 不動產、廠房及設備 | ||||||||
| 及營業成本 | 262,987 | 10% | 依約定條件為之 | - | - | 應付帳款 | |||||
| ( 65,109) | ( 60%) | ||||||||||
| 卓爾運通股份有限公司 | 岳洋股份有限公司 | 子公司 | 營業收入 | ( 159,953) | ( 19%) | 依約定條件為之 | - | - | 應收帳款 | ||
| 46,229 | 17% | ||||||||||
| 岳洋股份有限公司 | 卓爾運通股份有限公司 | 母公司 | 不動產、廠房及設備 | ||||||||
| 及營業成本 | 159,953 | 10% | 依約定條件為之 | - | - | 應付帳款 | |||||
| ( 46,229) | ( 50%) |
- 70 -
卓爾運通股份有限公司及子公司
發子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國114年1月1日至12月31日
附表五
單位：新台幣仟元
| 編號
(註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係(註2) | 交易往來情形 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或
總資產之比率
(註3) |
| 0 | 卓爾運通股份有限公司 | 岳洋股份有限公司 | (1) | 營業收入 | $ 159,953 | 依約定條件為之 | 3% |
| 營業成本 | 4,077 | 依約定條件為之 | - |
| 其他收入 | 648 | 依約定條件為之 | - |
| 應收帳款 | 46,229 | 依約定條件為之 | - |
| 應付帳款 | 356 | 依約定條件為之 | - |
| 旺穗興業股份有限公司 | (1) | 其他應收款 | 1,373 | 依約定條件為之 | - |
| 營業收入 | 262,987 | 依約定條件為之 | 5% |
| 營業成本 | 1,685 | 依約定條件為之 | - |
| 其他收入 | 1,421 | 依約定條件為之 | - |
| 應收帳款 | 65,109 | 依約定條件為之 | 1% |
| 庫驛股份有限公司 | (1) | 應付帳款 | 139 | 依約定條件為之 | - |
| 其他應收款 | 1,976 | 依約定條件為之 | - |
| 營業收入 | 1,560 | 依約定條件為之 | - |
| 1 | 旺穗興業股份有限公司 | 庫驛股份有限公司 | (3) | 營業收入 | 410 | 依約定條件為之 | - |
| 應收帳款 | 2,426 | 依約定條件為之 | - |
| 其他應付款 | 2,371 | 依約定條件為之 | - |
| 岳洋股份有限公司 | (3) | 營業成本 | 1,714 | 依約定條件為之 | - |
| 應收帳款 | 5 | 依約定條件為之 | - |
| 應付帳款 | 1,819 | 依約定條件為之 | - |
| 其他應收款 | 2,176 | 依約定條件為之 | - |
| 其他應付款 | 691 | 依約定條件為之 | - |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1) 母公司填 0。
(2) 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
(1) 母公司對子公司。
(2) 子公司對母公司。
(3) 子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以年底餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以年度累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4：本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。
卓爾運通股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊
民國114年1月1日至12月31日
附表六
單位：新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 年底 | 待有 | 被投資公司本年度(捐)益 | 本年度認列之投資(捐)益 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本年年底 | 上年年底 | 股數(股) | 比率(%) | 帳面金額 | |||||||
| 卓爾運通股份有限公司 | 旺機興業股份有限公司 | 台灣 | 停車場經營管理 | $ 410,284 | $ 410,284 | 97,550,000 | 100% | $ 1,479,418 | $ 376,720 | $ 376,720 | 註一及三 |
| 卓爾運通股份有限公司 | 佘洋股份有限公司 | 台灣 | 停車場經營管理 | 459,408 | 459,408 | 75,380,000 | 100% | 1,037,970 | 181,062 | 181,062 | 註一及三 |
| 卓爾運通股份有限公司 | 瑯驛股份有限公司 | 台灣 | 停車場經營管理 | 36,000 | 36,000 | 3,000,000 | 30% | 37,976 | 6,608 | 1,982 | 註一及三 |
| 卓爾運通股份有限公司 | PSS Group (Thailand) Co., Ltd. | 泰國 | 自動化機器設備製造及銷售 | 7,350 仟泰銖 | 7,350 仟泰銖 | 73,500 | 49% | 24,272 | 6,168 | 3,635 | 註二及三 |
| 旺機興業股份有限公司 | 瑯驛股份有限公司 | 台灣 | 停車場經營管理 | 84,000 | 84,000 | 7,000,000 | 70% | 89,816 | 6,608 | 4,626 | 註一及三 |
註一：子公司。
註二：係本公司採權益法計價之被投資公司。
註三：係按各該公司114年度經會計師查核之財務報表計算。