統一綜合證券股份有限公司及其子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國 105 年及 104 年第三季

(股票代碼 2855)

公司地址:台北市東興路 8 號 1 樓

電話:02-27478266

統一綜合證券股份有限公司及其子公司民國 105 年及 104 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

	項	頁	次

一、	封面		1
二、	目錄	2	~ 3
三、	會計師核閱報告	4	~ 5
四、	合併資產負債表	6	~ 7
五、	合併綜合損益表	8	~ 9
六、	合併權益變動表		10
七、	合併現金流量表	11	~ 12
八、	合併財務報表附註	13	~ 102
	(一) 公司沿革		13
	(二) 通過財務報告之日期及程序		13
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用	13	~ 15
	(四) 重要會計政策之彙總說明	15	~ 27
	(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		28
	(六) 重要會計項目之說明	29	~ 62
	(七) 關係人交易	63	~ 67
	(八) 質押之資產	68	~ 69
	(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		69

項	目	頁次

(十) 重大之災害損失		69
(十一)重大之期後事項		69
(十二)其他		69 ~ 97
(十三)附註揭露事項		98 ~ 100
(十四)部門資訊		101 ~ 102

單位:新台幣仟元

	資產	附註	105 金	年 9 月額	30 日 %	104 金	年 12 月額	31 日 %	104 金	年 9 月額	30 日 %
	110000 流動資產
111100	現金及約當現金	六(一)	\$	4,982,995	5	\$	5,115,617	7	\$	6,180,895	9
112000	透過損益按公允價值衡量之	六(二)
	金融資產-流動			38,503,289	43		29,976,972	43		27,005,894	41
113400	備供出售金融資產—流動	六(三)		480,378	1		402,961	1		39,520	-
114010	附賣回債券投資	六(四)		252,463	-		770,353	1		1,391,286	2
114030	應收證券融資款	六(五)		9,037,746	10		10,434,581	15		9,176,566	14
114040	轉融通保證金			8,468	-		2,159	-		52,125	-
114050	應收轉融通擔保價款			7,057	-		4,135	-		49,381	-
114070	客戶保證金專戶	六(六)		12,292,712	14		7,686,554	11		6,360,793	10
114090	借券擔保價款			114,128	-		74,345	-		89,075	-
114100	借券保證金-存出			313,802	-		75,703	-		106,806	-
114110	應收票據			863	-		3,142	-		6,693	-
114130	應收帳款	六(七)		17,001,947	19		5,517,496	8		7,577,551	11
114150	預付款項			42,988	-		38,211	-		26,255	-
114170	其他應收款	六(八)		47,167	-		1,530,833	2		500,091	1
114600	本期所得稅資產			603	-		1,092	-		1,120	-
119000	其他流動資產	六(九)		2,352,081	3		3,551,317	5		3,111,932	5
110000	流動資產合計			85,438,687	95		65,185,471	93		61,675,983	93
	120000 非流動資產
122000	透過損益按公允價值衡量之	六(二)
	金融資產-非流動			50,920	-		50,980	-		51,007	-
123100	以成本衡量之金融資產-非	六(十二)
	流動			41,581	-		41,581	-		41,581	-
123400	備供出售金融資產—非流動	六(三)		65,555	-		59,479	-		60,967	-
124100	採用權益法之投資	六(十三)		421,666	1		444,541	1		428,706	1
125000	不動產及設備	六(十四)		2,473,346	3		2,520,596	4		2,520,916	4
126000	投資性不動產	六(十五)		279,428	-		281,003	-		281,528	-
127000	無形資產	六(十六)		130,152	-		144,659	-		148,008	-
128000	遞延所得稅資產	六(四十
		五)		57,353	-		56,331	-		56,011	-
129000	其他非流動資產	六(十七)		1,281,105	1		1,304,892	2		1,320,178	2
120000	非流動資產合計			4,801,106	5		4,904,062	7		4,908,902	7
906001	資產總計		\$	90,239,793	100	\$	70,089,533	100	\$	66,584,885	100

(續次頁)

單位:新台幣仟元

			105	年 9	月	30 日	104	年 12 月	31 日	104 年	9	月	30 日
	負債及權益	附註	金		額	%	金	額	%	金		額	%
	210000 流動負債
211100	短期借款	六(十八)	\$	3,971,673		4	\$	3,736,439	5	\$	5,536,172		8
211200	應付商業本票	六(十九)		6,549,193		7		5,599,149	8		1,249,947		2
212000	透過損益按公允價值衡量之	六(二十)
	金融負債-流動			2,358,316		3		1,440,081	2		2,100,006		3
214010	附買回債券負債	六(二十
		一)		20,881,493		23		15,602,560	22		15,618,703		24
214040	融券保證金			1,241,803		1		1,509,258	2		1,710,722		3
214050	應付融券擔保價款			1,488,631		2		1,744,273	3		1,595,620		2
214070	借券保證金-存入			118,958		-		348,570	1		226,026		-
214080	期貨交易人權益	六(六)		12,303,161		14		7,678,157	11		6,317,091		10
214130	應付帳款	六(二十
		二)		14,955,601		17		5,267,876	8		7,586,741		11
214150	預收款項				1,383	-		1,672	-			2,643	-
214160	代收款項			483,850		-		1,087,027	2		399,689		1
214170	其他應付款	六(二十
		三)		735,198		1		2,294,947	3		1,088,869		2
214200	其他金融負債-流動	六(二十
		四)		1,707,032		2		851,796	1		265,279		-
214600	本期所得稅負債	六(四十
		五)			47,915	-		97,481	-		88,409		-
219000	其他流動負債				6,892	-		5,861	-		13,514		-
210000	流動負債總計			66,851,099		74		47,265,147	68		43,799,431		66
	220000 非流動負債
228000	遞延所得稅負債	六(四十
		五)			57,570	-		48,487	-		30,046		-
229000	其他非流動負債	六(二十
		五)			12,692	-		11,848	-		11,561		-
220000	非流動負債總計				70,262	-		60,335	-		41,607		-
906003	負債總計			66,921,361		74		47,325,482	68		43,841,038		66
	300000 歸屬於母公司業主之權益
301000	股本
301010	普通股股本	六(二十
		七)		13,356,658		15		13,231,191	19		13,231,191		20
302000	資本公積			142,702		-		256,116	-		256,116		-
304000	保留盈餘	六(二十
		七)
304010	法定盈餘公積			2,423,914		3		2,328,253	3		2,328,253		4
304020	特別盈餘公積			6,209,865		7		6,018,542	9		6,018,542		9
304040	未分配盈餘			1,055,575		1		960,922	1		677,309		1
305000	其他權益				82,433	-		201,014	-		209,861		-
305500	庫藏股票	六(二十
		七)			-	- (		278,026)	- (			22,152)	-
300000	總計			23,271,147		26		22,718,012	32		22,699,120		34
	306000 非控制權益				47,285	-		46,039	-		44,727		-
906004	權益總計			23,318,432		26		22,764,051	32		22,743,847		34
906002	負債及權益總計		\$	90,239,793		100	\$	70,089,533	100	\$	66,584,885		100

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭金木、張明輝會計師民國 105 年 11 月 4 日核閱報告。

~7~

董事長:林忠生經理人:林寬成會計主管:安芝立

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

	項目	附註	至金	1 0 5 年 7 月 1 日 9 月 3 0 日額	%	至金	1 0 4 年 7 月 1 日 9 月額	3 0 日 %	1 0 5 年 1 月 1 日至 9 月金額	3 0 日 %	1 0 4 年 1 月 1 日至 9 月金額	3 0 日 %
400000	收益
401000	經紀手續費收入	六(二十九)	\$	452,197	24	\$	539,895	72	\$ 1,354,858	34	\$ 1,601,524	45
404000	承銷業務收入	六(三十)		20,036	1		22,242	3	40,616	1	60,767	2
406000	財富管理業務淨收益			2,828	-		1,972	-	10,740	-	4,683	-
410000	營業證券出售淨利益(損失)	六(三十一)		524,743	28 (		760,372) ( 101)		351,425	9	161,385	5
421100	股務代理收入			18,276	1		18,151	2	54,633	1	53,204	1
421200	利息收入	六(三十二)		315,709	17		330,096	44	934,097	23	1,018,316	29
421300	股利收入			347,631	19		98,161	13	422,035	11	143,606	4
421500	營業證券透過損益按公允價	六(三十三)
	值衡量之淨(損失)利益		(	90,901) (	5)		95,056	13	162,847	4 (	235,799) (	7)
421600	借券及附賣回債券融券回補	六(三十四)
	淨損失		(	14,123) (	1) (		22,249) (	3) (	34,061) (	1) (	10,063)	-
421610	借券及附賣回債券融券透過	六(三十五)
	損益按公允價值衡量之淨利
	益(損失)			10,154	1		11,605	1 (	47,382) (	1)	37,753	1
422200	發行認購(售)權證淨利益	六(三十六)		78,647	4		585,411	78	323,880	8	543,374	15
424400	衍生工具淨利益(損失)	六(三十七)		145,679	8 (		194,907) (	26)	290,291	7	53,842	1
428000	其他營業收益	六(三十八)		44,728	3		29,282	4	136,041	4	125,377	4
	收益合計			1,855,604	100		754,343	100	4,000,020	100	3,557,969	100
500000	支出及費用
501000/
502000/
503000	手續費支出	六(三十九)	(	83,627) (	4) (		82,960) (	11) (	238,868) (	6) (	241,222) (	7)
521200	財務成本	六(四十)	(	50,729) (	3) (		93,568) (	12) (	158,267) (	4) (	270,491) (	7)
524100	期貨佣金支出		(	23,222) (	1) (		19,147) (	3) (	82,733) (	2) (	63,976) (	2)
524300	結算交割服務費支出		(	30,760) (	2) (		31,248) (	4) (	87,466) (	2) (	80,715) (	2)
528000	其他營業支出		(	50)	- (		9)	- (	101)	- (	59)	-
531000	員工福利費用	六(四十一)	(	554,094) (	30) (		398,010) (	53) (	1,470,121) (	37) (	1,450,461) (	41)
532000 533000	折舊及攤銷費用其他營業費用	六(四十二) 六(四十三)	( (	29,572) ( 347,212) (	2) ( 19) (		31,102) ( 301,179) (	4) ( 40) (	92,092) ( 972,892) (	2) ( 25) (	92,288) ( 1,088,595) (	2) 31)
	支出及費用合計		(	1,119,266) (	61) (		957,223) ( 127) (		3,102,540) (	78) (	3,287,807) (	92)

(續次頁)

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

	項目	附註	至金	1 0 5 年 7 月 1 日 9 月額	3 0 日至 % 金	1 0 4 年 7 月 1 日 9 月額	3 0 日 %	1 0 5 年 1 月 1 日至 9 月金額	3 0 日 %	至金	1 0 4 年 1 月 1 日 9 月額	3 0 日 %
	營業利益(損失)		\$	736,338	39 (\$	202,880) (	27)	\$ 897,480	22	\$	270,162	8
601000	採用權益法認列之關聯企業及合	六(十三)
	資損益之份額			18,827	1	13,614	2	48,571	1		64,079	2
602000	其他利益及損失	六(四十四)		31,401	2 (	112,385) (	15)	196,042	5		447,815	12
902001	稅前淨利			786,566	42 (	301,651) (	40)	1,142,093	28		782,056	22
701000	所得稅費用	六(四十五)	(	47,887) (	2)	19,232	3 (	90,351) (	2) (		113,452) (	3)
902005	本期淨利			738,679	40 (	282,419) (	37)	1,051,742	26		668,604	19
	其他綜合損益
	後續可能重分類至損益之項
	目
805610	國外營運機構財務報表換算
	之兌換差額		(	84,858) (	4)	150,785	20 (	135,326) (	3)		91,316	3
805620	備供出售金融資產未實現淨
	利益			5,375	-	3,845	-	16,946	-		5,167	-
	本期其他綜合損益(稅後淨
	額)		(	79,483) (	4)	154,630	20 (	118,380) (	3)		96,483	3
902006	本期綜合損益總額		\$	659,196	36 (\$	127,789) (	17)	\$ 933,362	23	\$	765,087	22
	淨利歸屬於:
913100	母公司業主		\$	737,389	40 (\$	284,251) (	38)	\$ 1,046,573	26	\$	664,052	19
913200	非控制權益		\$	1,290	- \$	1,832	-	\$ 5,169	-	\$	4,552	-
	綜合損益總額歸屬於:
914100	母公司業主		\$	657,817	35 (\$	129,738) (	17)	\$ 927,992	23	\$	760,374	21
914200	非控制權益		\$	1,379	- \$	1,949	-	\$ 5,370	-	\$	4,713	-
	每股盈餘	六(四十六)
975000	基本每股盈餘		\$		0.55 (\$		0.21)	\$	0.78	\$		0.49

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭金木、張明輝會計師民國 105 年 11 月 4 日核閱報告。

985000 稀釋每股盈餘 \$ 0.55 (\$ 0.20) \$ 0.78 \$ 0.49

			統一綜合證券股份有限公司及其子公司合併權益變動表民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)									單位:新台幣仟元
		歸	屬於	母	公	司	業	主	之	權益
	附註	普通股股本	資本公積	保法定盈餘公積	留盈特別盈餘公積	餘未分配盈餘	其他國外營運機構財務報表換算之兌換差額	權益備供出售金融資產未實現損益	庫藏股票	總計	非控制權益	權益總額
104 年 1 至 9 月
104 年 1 月 1 日餘額盈餘指撥及分配		\$ 13,231,191	\$ 256,116	\$ 2,173,255	\$ 5,708,547	\$ 1,549,976	\$ 103,194	\$ 10,345	\$ -	\$ 23,032,624	\$ 42,852	\$ 23,075,476
提列法定盈餘公積	六(二十七)	-	-	154,998	-	( 154,998 )	-	-	-	-	-	-
提列特別盈餘公積	六(二十七)	-	-	-	309,995	( 309,995 )	-	-	-	-	-	-
普通股現金股利	六(二十八)	-	-	-	-	( 1,071,726 )	-	-	-	( 1,071,726 )	-	( 1,071,726 )
104 年 1 至 9 月淨利		-	-	-	-	664,052	-	-	-	664,052	4,552	668,604
104 年 1 至 9 月其他綜合損益		-	-	-	-	-	91,316	5,006	-	96,322	161	96,483
庫藏股買回		-	-	-	-	-	-	-	( 22,152 ) (	22,152 )	-	( 22,152 )
非控制權益變動		-	-	-	-	-	-	-	-	-	( 2,838 ) (	2,838 )
104 年 9 月 30 日餘額		\$ 13,231,191	\$ 256,116	\$ 2,328,253	\$ 6,018,542	\$ 677,309	\$ 194,510	\$ 15,351	(\$ 22,152 )	\$ 22,699,120	\$ 44,727	\$ 22,743,847
105 年 1 至 9 月
105 年 1 月 1 日餘額盈餘指撥及分配		\$ 13,231,191	\$ 256,116	\$ 2,328,253	\$ 6,018,542	\$ 960,922	\$ 193,772	\$ 7,242	(\$ 278,026 )	\$ 22,718,012	\$ 46,039	\$ 22,764,051
提列法定盈餘公積	六(二十七)	-	-	95,661	-	( 95,661 )	-	-	-	-	-	-
提列特別盈餘公積	六(二十七)	-	-	-	191,323	( 191,323 )	-	-	-	-	-	-
普通股現金股利	六(二十八)	-	-	-	-	( 260,759 )	-	-	-	( 260,759 )	-	( 260,759 )
普通股股票股利	六(二十八)	404,177	-	-	-	( 404,177 )	-	-	-	-	-	-
105 年 1 至 9 月淨利		-	-	-	-	1,046,573	-	-	-	1,046,573	5,169	1,051,742
105 年 1 至 9 月其他綜合損益		-	-	-	-	-	( 135,326 )	16,745	-	( 118,581 )	201	( 118,380 )
庫藏股買回	六(二十七)	-	-	-	-	-	-	-	( 114,098 ) (	114,098 )	-	( 114,098 )
庫藏股註銷	六(二十七)	( 278,710 ) (	113,414 )	-	-	-	-	-	392,124	-	-	-
非控制權益變動		-	-	-	-	-	-	-	-	-	( 4,124 ) (	4,124 )
105 年 9 月 30 日餘額		\$ 13,356,658	\$ 142,702	\$ 2,423,914	\$ 6,209,865	\$ 1,055,575	\$ 58,446	\$ 23,987	\$ -	\$ 23,271,147	\$ 47,285	\$ 23,318,432

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭金木、張明輝會計師民國 105 年 11 月 4 日核閱報告。

~10~

單位:新台幣仟元

		105 年	1 月 1 日	104 年	1 月 1 日
	附註	至 9	月 3 0 日	至	9 月 3 0 日
營業活動之現金流量
本期稅前淨利		\$	1,142,093	\$	782,056
調整項目
收益費損項目
折舊費用	六(四十二)		68,476		70,833
攤銷費用	六(四十二)		23,616		21,455
呆帳沖銷轉列收入數	六(十七)	(	7,666 )	(	161 )
呆帳損失提列數	六(七)(十七)		22,949		164,613
營業證券透過損益按公允價值衡量之淨(利益)損	六(三十三)
失		(	162,847 )		235,799
借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡量	六(三十五)
之淨損失(利益)			47,382	(	37,753 )
財務成本	六(四十)		158,267		270,491
利息收入(含財務收入)	六(三十二)(四十
	四)	(	1,046,111 )	(	1,121,278 )
股利收入		(	437,708 )	(	157,164 )
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額	六(十三)	(	48,571 )	(	64,079 )
處分及報廢不動產及設備損失	六(十四)		12		1,212
營業外金融商品按公允價值衡量之(利益)損失	六(四十四)	(	2,256 )		4,216
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動透過損益按公允價值衡量之金融資產		(	8,361,754 )	(	4,493,909 )
備供出售金融資產-流動		(	66,547 )	(	39,205 )
附賣回債券投資			517,890		111,078
應收證券融資款			1,374,207		4,234,746
轉融通保證金		(	6,309 )	(	51,906 )
應收轉融通擔保價款		(	2,922 )	(	47,711 )
客戶保證金專戶		(	4,606,158 )	(	791,565 )
借券擔保價款		(	39,783 )	(	76,851 )
借券保證金-存出		(	238,099 )	(	95,764 )
應收票據			2,279	(	5,699 )
應收帳款		(	11,228,474 )	(	774,754 )
預付款項		(	4,777 )		1,539
其他應收款			2,868		283,946
其他流動資產			1,199,236	(	5,374 )
與營業活動相關之負債之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融負債			870,853		31,756
附買回債券負債			5,278,933		6,534,233
融券保證金		(	267,455 )		191,670
應付融券擔保價款		(	255,642 )	(	246,771 )
借券保證金-存入		(	229,612 )	(	709,545 )
期貨交易人權益			4,625,004		763,942
應付帳款			9,445,499		1,154,583
預收款項		(	289 )		2,159
代收款項		(	603,177 )		129,734
其他應付款		(	83,531 )	(	518,296 )
其他金融負債-流動			855,236	(	29,306 )
其他流動負債			1,031		8,382

(續次頁)

單位:新台幣仟元

	附註	105 年至	1 月 1 日 9 月 3 0 日	104 年至	1 月 1 日 9 月 3 0 日
營運產生之現金(流出)流入		( \$	2,063,857 )	\$	5,731,352
收取之股利			444,895		200,195
收取之利息			1,103,812		1,088,957
支付所得稅		(	131,367 )	(	186,347 )
營業活動之淨現金(流出)流入		(	646,517 )		6,834,157
投資活動之現金流量
以成本衡量之金融資產減資退回股款	六(十二)		-		7,827
取得不動產及設備	六(十四)	(	9,948 )	(	16,656 )
處分不動產及設備			-		183
取得無形資產		(	4,542 )	(	1,669 )
其他非流動資產減少			26,010		29,558
預付設備款增加		(	16,505 )	(	29,725 )
投資活動之淨現金流出		(	4,985 )	(	10,482 )
籌資活動之現金流量
短期借款增加(減少)			235,234	(	3,224,805 )
應付商業本票增加(減少)			950,000	(	2,500,000 )
其他非流動負債增加			844		577
庫藏股票買回成本	六(二十七)	(	114,098 )	(	22,152 )
支付之利息		(	152,891 )	(	268,371 )
非控制權益變動		(	4,124 )	(	2,838 )
發放現金股利	六(二十七)	(	260,759 )	(	1,071,726 )
籌資活動之淨現金流入(流出)			654,206	(	7,089,315 )
匯率變動對現金及約當現金之影響		(	135,326 )		91,316
本期現金及約當現金減少數		(	132,622 )	(	174,324 )
期初現金及約當現金餘額			5,115,617		6,355,219
期末現金及約當現金餘額		\$	4,982,995	\$	6,180,895

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭金木、張明輝會計師民國 105 年 11 月 4 日核閱報告。

董事長:林忠生經理人:林寬成會計主管:安芝立

單位 : 新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革
(一)統一綜合證券股份有限公司(以下簡稱「本公司」)係依中華民國公司法之規定, 於民國 77 年 12 月 17 日奉准設立 ,民國 78 年 3 月 4 日本公司由統一證券股份有限公司變更公司名稱為統一綜合證券股份有限公司 , 並於民國 78 年 4 月 3 日正式開始營業。截至民國 105 年 9 月 30 日, 本公司已設有 40 家分公司(包含總公司)作為營業據點, 並於民國 103 年 7 月設立國際證券業務分公司。
(二)合併公司主要營業項目為承銷有價證券、在集中交易市場及其營業場所自行或受託買賣有價證券、有價證券股務事項之代理、有價證券買賣融資融券業務、有價證券借貸業務、期貨業務輔助人、期貨自營、發行認購權證、新金融商品交易業務、財富管理業務及信託業務等。
(三)本公司股票在臺灣證券交易所掛牌買賣。
(四)截至民國 105 年及 104 年 9 月 30 日止 , 合併公司員工分別為 1,771 人及 1,857 人。
二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國 105 年 11 月 4 日提報董事會後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」 )認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

無。

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 106 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修正「投資個體:適用合併報表之例外規定」	民國105年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」	民國105年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計之持續適用」	民國103年1月1日
2010-2012年對國際財務報導準則之改善	民國103年7月1日
2011-2013年對國際財務報導準則之改善	民國103年7月1日
2012-2014年對國際財務報導準則之改善	民國105年1月1日
合併公司經評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與	經營結果並無重大

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

影響 , 相關影響金額待評估完成時予以揭露。

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之民國 106 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	待國際會計準則理事
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號『客戶合約之收入』之闡釋」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	民國106年1月1日
國際財務報導準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之認列」	民國106年1月1日

除下列所述者外 , 合併公司經評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果並無重大影響 , 相關影響金額待評估完成時予以揭露 :

1.國際財務報導準則第 9 號「金融工具」
(1)金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷 , 可分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產; 金融資產權益工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 , 除非企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其他綜合損益。
(2)金融資產債務工具之減損評估應採預期損失模式 , 於每一資產負債表日評估該工具之信用風險是否有顯著增加,以適用 12 個月之預期信用或存續期間之預期信用損失 (於發生減損前之利息收入按資產帳面總額估計);或是否業已發生減損,於發生減損後之利息收入按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計。
(3)一般避險會計之修正使會計處理與企業之風險管理政策更為一致 , 開放非金融項目之組成部分及項目群組等得作為被避險項目 , 刪除 80%~125%高度有效避險之門檻 , 並新增在企業之風險管理目標不變之情況下得以重新平衡被避險項目及避險工具之避險比率。
2.國際財務報導準則第 16 號「租賃」

國際財務報導準則第 16 號「租賃」取代國際會計準則第 17 號「租賃」及其相關解釋及解釋公告。此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債( 除租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外 );出租人會計處理仍相同, 按營業租賃及融資租賃兩種類型處理 , 僅增加相關揭露。

四、重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策彙整說明如下。除另有說明外,下述會計政策於本合併財務報告所報導期間一致適用 :

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依據「證券商財務報告編製準則」、「期貨商財務報告編製準則」及金管會認可之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。

(二)編製基礎
1.除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製:
- (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 (包括衍生工具)。
- (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
- (3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
2.編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)之合併財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用合併公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷 , 涉及高度判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
- (1)本合併公司將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本合併公司控制之個體(包括結構型個體),當本合併公司暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時,本合併公司即控制該個體。子公司自本合併公司取得控制之日起納入合併財務報告,於喪失控制之日起終止合併。
- (2)合併公司內之公司間交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整 , 與合併公司採用之政策一致。
- (3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益,即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
- (4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制( 與非控制權益之交易),係作為權益交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
- (5)當合併公司喪失對子公司之控制 , 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本 , 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與合併公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪失對子公司之控制時,將該利益或損失自權益重分類為損益。

2.列入合併財務報告之子公司 :

投資公司

所持股權百分比

名稱	子公司名稱	業務性質	105年9月30日	104年12月31日
本公司	統一期貨股份有限公司 (以下簡稱統一期貨)	經營期貨業務之期貨商	96.69%	96.69%
〃	統一證券投資顧問股份有限公司(以下簡稱統一投顧)	有價證券之投資顧問	100%	100%
〃	統一證券(香港)有限公司 (以下簡稱統一證券(香港))(註1)	有價證券自營、承銷、經紀及投資顧問	5.19%	5.19%
〃	統一證券(維京島)有限公司(以下簡稱統一證券(維京島))	有價證券投資及控股公司	100%	100%
〃	統一人身保險代理人股份有限公司(以下簡稱統一保代)(註2)	保險代理人	-	100%
〃	統一綜合保險代理人股份有限公司(以下簡稱統一綜保)(註2)	保險代理人	100%	100%
〃	統証創業投資股份有限公司(以下簡稱統証創投)	創投公司	100%	100%
統一證券 (維京島)	統一證券(香港)有限公司 (註1)	有價證券自營、承銷、經紀及投資顧問	94.81%	94.81%
〃	統一財富管理(香港)有限公司(以下簡稱統一財管 (香港))	財富管理業務	100%	100%
〃	統一證券(代理人)有限公司(以下簡稱統一證券(代理人))	代理人業務	100%	100%

投資公司

所持股權百分比

名稱	子公司名稱	業務性質	104年9月30日
本公司	統一期貨	經營期貨業務之	96.69%
		期貨商
〃	統一投顧	有價證券之投資	100%
		顧問
〃	統一證券(香港)	有價證券自營、	5.19%
		承銷、經紀及投
		資顧問
〃	統一證券(維京島)	有價證券投資及	100%
		控股公司
〃	統一保代	保險代理人	100%
〃	統一綜保	保險代理人	100%
〃	統証創投	創投公司	100%
統一證券	統一證券(香港)	有價證券自營、	94.81%
(維京島)		承銷、經紀及投
		資顧問
〃	統一財管(香港)	財富管理業務	100%
〃	統一證券(代理人)	代理人業務	100%

註 1:本公司與子公司統一證券 (維京島 )對統一證券(香港 )綜合持股比率 100%。
註 2: 統一綜保與統一保代業經雙方公司 105 年 4 月 27 日董事會決議通過合併,統一綜保為存續公司,統一保代為消滅公司,合併基準日訂於 105 年 7 月 1 日。
註 3:上開列入合併財務報告之子公司,除統一期貨外,其他子公司民國 105 年及 104 年 9 月 30 日之財務報表並未經會計師核閱。
(四)資產負債區分流動與非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者, 列為流動資產 :
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金 ,但於資產負債表日後至少十二個月用以交換或用以清償負債受到限制除外。

合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

2.負債符合下列條件之一者, 列為流動負債 :
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而發生者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款 ,可能依交易對方之選擇 , 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類。
合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(五)外幣換算
1.功能性及表達貨幣

合併公司之合併財務報告項目係以營運所處主要經濟環境之貨幣衡量 (「功能性貨幣」)。本公司及國內子公司之功能性貨幣及記帳貨幣係新台幣;海外子公司- 統一證券(香港)、統一財管 (香港)及統一證券 (代理人) 之功能性貨幣及記帳貨幣係港幣;統一證券 (維京島)之功能性貨幣及記帳貨幣係美金。本合併財務報告係以新台幣表達。

2.交易及餘額

以外幣計價或要求以外幣交割之外幣交易,以外幣金額依交易日功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記帳。

外幣貨幣性項目係以報導期間結束日之合併公司結帳匯率換算,而結帳匯率係依市場匯率決定。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,係以原始交易日之匯率換算,而以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算。

外幣非貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,屬透過損益按公允價值衡量者,因調整而產生兌換差額認列為當期損益;屬透過綜合損益按公允價值衡量者,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目。

3.國外營運機構之換算

功能性貨幣與表達貨幣不同之所有合併公司個體、關聯企業及聯合協議, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 :

(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算 ;
(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ;及

(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

(六)現金及約當現金
1.合併公司現金流量表中現金及約當現金項目包含庫存現金、銀行存款及其他短期具高度流動性投資。
2.約當現金係指短期並具高度流動性之投資 , 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者 ,分類為約當現金。
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債係指持有供交易之金融資產與金融負債或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融

資產與金融負債。金融資產及負債若在取得時主要係為短期內出售或再買回,則分類為持有供交易之金融資產及負債。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外 ,均分類為持有供交易之金融工具。

2.合併公司對於符合交易慣例之金融資產與金融負債係採用交易日會計。
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債 , 於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於當期損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資 , 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,當其公允價值無法可靠衡量時,合併公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。對於與公允價值無法可靠衡量之無報價之權益工具連結且須以交付該權益工具交割之衍生負債 , 合併公司將其列報為「以成本衡量之金融負債」。
(八)備供出售金融資產
1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生工具。
2.合併公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量 , 續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資 , 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具 , 當其公允價值無法可靠衡量時, 合併公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
4.若有減損之客觀證據,則認列減損損失。若後續期間減損金額減少,屬權益商品之減損減少金額認列為其他綜合損益項目 ; 屬債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關 , 則予以迴轉並認列為當期損益。
(九)應收票據及帳款、其他應收款暨應收證券融資款
1.應收票據及帳款暨應收證券融資款係因出售商品或勞務而發生之債權 , 其他應收款係不屬於前述款項之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款暨應收證券融資款原始認列時以公允價值衡量 , 續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。
2.合併公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據 , 顯示重大個別金融資產發生減損,以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減損之客觀證據,則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若續後期間減損金額減少,而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關,則迴轉先前認列之金融資產減損金額 , 該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本, 迴轉之金額認列於當期損益。

(十)附條件債券交易

附條件債券交易係以實際收付之金額為入帳基礎,於附賣回交易發生時,帳列「附賣回債券投資」並列於流動資產項下,於附買回交易發生時,帳列「附買回債券負債」並列於流動負債項下,其與約定賣(買)回價格間之差額,帳列利息收入或利息支出。

(十一)以成本衡量之金融資產
1.於原始認列時,按金融資產之公允價值衡量,並加計取得之交易成本。對於符合交易慣例之交易採用交易日會計。
2.當公允價值合理估計數之變異區間重大 , 且無法合理評估不同估計數之機率時, 以成本衡量。
3.該項金融資產之減損評估係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 , 認列減損損失於當期損益,此類減損損失續後不得迴轉,認列減損損失之金額係直接自資產之帳面金額調整。
(十二)金融資產減損
1.合併公司於每一資產負債表日 , 評估是否已經存在減損之任何客觀證據 , 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 (即「損失事項」),且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
2.合併公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 :
- (1)發行人或債務人之重大財務困難;
- (2)違約 , 諸如利息或本金支付之延滯或不償付;
- (3)合併公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由,給予債務人原不可能考量之讓步;
- (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ;
- (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 ;
- (6)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少,雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產,該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化,或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況 ;
- (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 ;或

(8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

3.合併公司經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按前述各項金融資產之會計政策處理。

(十三)金融資產及金融負債除列
1.金融資產之除列
- 合併公司於符合下列情況之一時 ,將除列金融資產 :
- (1)收取來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
- (2)移轉收取金融資產現金流量之合約權利 , 且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
- (3)移轉收取金融資產現金流量之合約權利 , 惟未保留對金融資產之控制。
2.金融負債之除列

合併公司於合約所載之義務履行、取消或到期時 , 除列金融負債。

(十四)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷 , 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時 , 始可將金融資產及金融負債互抵, 並於資產負債表中以淨額表達。

(十五)採權益法之投資/子公司及關聯企業
1.關聯企業指所有合併公司對其有重大影響而無控制之個體 , 一般係直接或間接持有其 20%以上表決權之股份。合併公司對關聯企業之投資採用權益法處理 ,取得時依成本認列。
2.合併公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益 , 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如合併公司對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款), 合併公司不認列進一步之損失,除非合併公司對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時 , 合併公司將歸屬於合併公司可享有關聯企業份額下之權益變動 , 按持股比例認列為「資本公積」。
4.合併公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除;除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損,否則未實現損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整,與合併公司採用之政策一致。
(十六)不動產及設備
1.不動產及設備係以取得成本為入帳基礎 , 並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公司,且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.其他不動產及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提列折舊外,其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。
4.合併公司於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動 , 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限 :

	耐用年限
建築物	5年~50年
生財器具	4年~10年
電腦設備	3年~5年
電力設備	3年~10年
租賃權益改良	5年

5.資產出售或汰換時,成本及累計折舊皆自各相關科目沖銷,其處分資產之損益列為當期損益。
(十七)投資性不動產
1.合併公司所持有投資性不動產 , 係為賺取長期租金利潤或資本增值或兩者兼具者。
2.當部分不動產由合併公司持有自用 , 剩餘部份則用以賺取租金收入或資本增值,當合併公司持有之各部分不動產可單獨出售,則合併公司對各該部分分別進行會計處理。當各該部分無法單獨出售,且自用部分係屬不重大時 , 該不動產整體視為投資性不動產。
3.與投資性不動產相關之未來經濟效益很有可能流入合併公司 , 且其成本能可靠衡量時,該投資性不動產始應認列為資產。後續支出所產生之未來經濟效益很有可能流入企業,且其相關成本能可靠衡量時,該資產後續支出予以資本化。所有維修成本於發生時納入當期損益中。
4.投資性不動產後續衡量係按成本模式處理 , 於原始衡量後以折舊後成本計算折舊費用並予以計提,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產及設備規定。
(十八)無形資產
1.電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 4 年攤銷。
2.客戶關係依估計耐用年限按 3.6 年平均攤銷。
3.國外期貨交易所席位:國外期貨交易所席位以取得成本認列,經評估其將在可預見的未來持續產生淨現金流入,故視為非確定耐用年限,不予以攤銷 ,並每年定期進行減損測試。
4.經金管會認可之國際財務報導準則第 3 號「企業合併」之規定,因企業合併移轉對價大於所取得之可辨認淨資產及承擔之負債之公允價值淨

額之差額,認列為商譽。合併公司就企業合併所取得之商譽至少每年一次定期進行減損測試,並於發生減損時,認列減損損失。已認列之商譽減損損失不得迴轉。

(十九)非金融資產減損

1.合併公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。除商譽外, 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額 , 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產,定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
3.商譽為減損測試之目的,分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門辨認 , 將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組。
(二十)或有負債

或有負債係指因過去事件所產生之可能義務 , 其存在與否僅能由一個或多個未能完全由合併公司所控制之不確定未來事件之發生或不發生加以證實;或因過去事件所產生之現時義務,但非很有可能需流出具經濟效益之資源以清償義務或該義務無法可靠衡量者。合併公司不認列或有負債, 而係依規定作適當之揭露。

(二十一 )員工福利

1.短期員工福利

合併公司於員工提供勞務期間 , 以未來需支付短期福利非折現之金額認列為當期費用。

2.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。合併公司係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現。 3.退休金

(1)確定提撥計畫

勞工退休金條例自民國 94 年 7 月 1 日起施行,並採確定提撥制。實施後員工得選擇適用合併公司員工退休辦法有關之退休金規定,或適用該條例之退休金制度並保留該條例前之工作年資。對適用該條例之員工,合併公司每月負擔之員工退休金提撥率為員工每月薪資之一定比率。合併公司並無其他法定或推定義務應支付額外之提撥金額。合併公司依權責發生基礎,將每期提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。淨確定福利資產僅於有現金退款或可扣除未來應付退休金之情形下認列。

(2)確定福利計畫
A. 係指退休福利之支付金額係根據員工退休時應收取之福利金額而決定之退休福利計畫 , 該金額之決定通常以年齡、工作年資及薪資補償等為基礎。合併公司就確定福利義務之精算現值減除退休基金公允價值 , 認列淨確定福利負債於資產負債表。該確定福利義務每年度經精算師依預計單位福利法衡量之。折現率係使用資產負債表日與該確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債於資產負債表日之市場殖利率。
B. 有關確定福利計畫產生再衡量數 , 合併公司於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘。
C. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率 , 以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項, 則加以調整, 並配合前述政策揭露相關資訊。
4.員工酬勞及董監酬勞於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時,認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時 , 則按會計估計變動處理。
(二十二 )收入及費用

合併公司收入與支出係採權責發生制原則予以認列。主要內容可分為: 1.經紀手續費收入、出售證券損益及相關手續費支出:於買賣證券成交日認列。

2.承銷手續費收入及支出:申購手續費收入於交易時認列;承銷手續費收入及相對之手續費支出則於承銷契約完成時認列。
3.期貨契約損益:期貨買賣之交易保證金以成本入帳,每日並按公允價值法評價及經由反向買賣或到期交割所產生之期貨契約損益列於當期損益 ;自營經手費支出於買賣期貨成交日認列。
4.營業費用:係合併公司從事營業所需投入之費用,主要區分為員工福利費用、折舊及攤銷費用、其他業務及管理費用。
(二十三 )所得稅
1.本期所得稅

應付所得稅款 (或應收退稅款 )係根據營運及產生課稅所得之所在國所適用之稅法計算而得 , 除交易或事項係屬直接認列於其他綜合損益或直接於權益中認列者 , 其相關之本期所得稅應同時認列於其他綜合損益或直接於權益中認列外 , 其餘應認列為收益或費用並計入當期損益。

2.遞延所得稅
衡量遞延所得稅資產及負債時 , 應以預期未來資產實現或負債清償期間之稅率為準 , 且該稅率係依據資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率為準。資產負債表內之資產及負債,其帳面金額及課稅基礎之暫時性差異依資產負債表法計算,認列為遞延所得稅。原始認列之資產或負債,當非屬企業合併,且於交易當時未影響會計利潤或課稅所得(損失),則該資產或負債所產生之遞延所得稅不予認列。可減除暫時性差異在其很有可能可用以抵減課稅所得之範圍內 , 認列為遞延所得稅資產。若合併公司很有可能有未來課稅所得足以提供未使用虧損扣抵或所得稅抵減遞延並於以後期間得以實現者 , 其可實現之部分認列為遞延所得稅資產。
3.合併公司依據營運及產生應課稅之所在國家在資產負債表日已立法或已實質立法之稅率計算本期所得稅。管理階層就適用所得稅法相關規定定期評估所得稅申報之狀況 , 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅 , 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形,認列 10%之未分配盈餘所得稅費用。
4.當有法定執行權將所認列之本期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 , 始將本期所得稅資產與本期所得稅負債互抵 , 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 , 始將遞延所得稅資產及負債互抵。
5.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之 ,並配合前述政策揭露相關資訊。
(二十四 )股本
1.發行新股可直接歸屬之增額成本 , 以扣除相關所得稅費用後之淨額自權益減除。普通股之股利於合併公司股東會通過之年度,認列為權益。股利宣告日若晚於資產負債表日,則不認列入帳,僅於期後事項附註揭露。
2.合併公司買回已發行股票時 , 將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時 , 所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。

(二十五 )每股盈餘

1.每股盈餘按加權平均股數計算 , 凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資則按追溯調整之股數計算,不考慮該增資股之發行流通期間,現金增資則依據該增資股之流通期間計算。

2.合併公司於計算每股盈餘時,係依國際會計準則第 33 號「每股盈餘」之規定 ,對所有潛在普通股皆列示基本每股盈餘及稀釋每股盈餘。 (二十六 )營運部門

合併公司營運部門報導與提供予主要營運決策者之內部報告一致。主要營運決策者係指分配資源予企業營運部門並評量其績效之個人或團隊。

(以下空白)

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(一 )合併公司之財務報告結果受管理階層對會計政策採用、會計估計及假設等之影響,故合併公司於採用附註四之重大會計政策時,對於不易自其他來源取得而可能導致資產及負債帳面金額於下個合併財務報告有重大調整風險之資訊,管理階層須運用適當專業判斷、估計及假設。合併公司之估計及相關假設皆係依據經金管會認可之國際財務報導準則規定所為之最佳估計。估計及假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 , 惟實際結果與估計可能有所不同。合併公司對於估計及假設係持續予以檢視,若估計之修正僅影響當期,則會計估計修正於當期認列,若估計同時影響當期及未來期間,則於估計修正之當期及未來期間認列。
(二 )以下係有關未來所作主要假設之資訊 , 以及於財務資產負債表日估計不確定性之主要來源 , 該等假設及估計將可能導致資產負債帳面金額具重大調整之重大風險。
- 1.金融工具之公允價值非活絡市場或無報價之金融商品公允價值係以評價方法決定。在該情況下,公允價值係從類似金融商品之可觀察資料或模式評估。若無市場可觀察參數,金融商品之公允價值係以適當假設評估。當採用評價模型決定公允價值時,所有模型須經校準以確保產出結果反映實際資料與市場價格。模型盡可能只採用可觀察資料。
- 2.淨確定福利負債之計算計算確定福利義務之現值時 , 合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設,包含折現率及未來薪資成長率等。任何精算假設之變動, 均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。

3.商譽減損評估

商譽減損之評估過程依合併公司之主觀判斷 , 包含辨認現金產生單位及分攤資產負債和商譽至相關現金產生單位 , 及決定相關現金產生單位之可回收金額。

六、重要會計項目之說明

	(一)現金	及	約當	現	金

	105年9月30日	104年12月31日
零用金	\$ 2,105	\$ 188
支票存款	729,642	533,845
活期存款
台幣存款	396,684	376,246
外幣存款	839,022	589,484
定期存款	3,015,542	3,615,854
	\$ 4,982,995	\$ 5,115,617
		104年9月30日
零用金		\$ 2,160
支票存款		545,054
活期存款
台幣存款		595,840
外幣存款		1,439,919
定期存款		3,597,922
		\$ 6,180,895

合併公司民國 105 年 9 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 9 月 30 日,定期存款年利率(含外幣)分別為 0.04%~4.80%、0.20%~5.18%及 0.20%~3.20%。 (以下空白)

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

	105年9月30日		104年12月31日
流動項目:
開放式基金及貨幣市場工具及經紀商投資有價證券
開放式基金	\$ 215,000	\$	227,000
海外STOCK/FUND等	234,416		245,367
上市櫃股票	64,062		56,714
小計	513,478		529,081
評價調整	( 53,419)	(	58,257)
合計	460,059		470,824
營業證券-自營
上市櫃公司股票	3,397,412		2,517,841
公債	2,524,677		3,055,644
普通公司債	8,331,229		5,699,163
可轉換公司債	976,487		1,209,904
興櫃股票	168,987		81,265
國外有價證券	17,274,041		12,881,521
指數股票型基金	648,269		33,389
其他	49,155		41,000
小計	33,370,257		25,519,727
評價調整	314,584	(	20,419)
合計	33,684,841		25,499,308
營業證券-承銷
上市櫃公司股票	163,096 241,515		137,777 232,134
可轉換公司債小計	404,611		369,911
評價調整	57,284		46,091
合計	461,895		416,002
營業證券-避險
上市櫃公司股票	1,443,607		1,406,312
可轉換公司債	11,564		20,232
認購(售)權證	10,393		22,152
指數股票型基金	286,300		69,975
小計	1,751,864		1,518,671
評價調整	( 11,581)	(	28,753)
合計	1,740,283		1,489,918
買入選擇權-期貨	51,777		33,288
期貨交易保證金-自有資金	1,877,668		1,860,069
衍生工具資產-櫃檯	226,766		207,563
總計	\$ 38,503,289	\$	29,976,972

	105年9月30日		104年12月31日
非流動項目:
營業證券-自營-公債	\$ 50,198	\$	50,271
評價調整	722		709
總計	\$ 50,920	\$	50,980

流動項目:			104年9月30日
開放式基金及貨幣市場工具及經紀商投資有價證券
開放式基金		\$	134,000
海外STOCK/FUND等			245,703
小計			379,703
評價調整		(	60,925)
合計			318,778
營業證券-自營
上市櫃公司股票			409,075
公債			3,405,951
普通公司債			6,493,504
可轉換公司債			1,174,650
興櫃股票			86,823
國外有價證券			11,384,627
指數股票型基金			12,236
其他			41,000
小計			23,007,866
評價調整		(	121,736)
合計			22,886,130
營業證券-承銷
上市櫃公司股票			159,913
可轉換公司債			284,577
小計			444,490
評價調整			49,711
合計			494,201
營業證券-避險
上市櫃公司股票			1,281,492
可轉換公司債			22,787
認購(售)權證			24,052
指數股票型基金			130,865
小計			1,459,196
評價調整		(	9,237)
合計			1,449,959

			104年9月30日
買入選擇權-期貨		\$	7,604
期貨交易保證金-自有資金			1,825,573
衍生工具資產-櫃檯			23,649
總計		\$	27,005,894
非流動項目:
營業證券-自營-公債		\$	50,295
評價調整			712
總計		\$	51,007
(三)備供出售金融資產
	105年9月30日		104年12月31日
流動項目:
營業證券-自營
上市櫃公司股票	\$ 378,485	\$	306,677
國外債券	97,475		102,654
評價調整	4,418	(	6,370)
合計	\$ 480,378	\$	402,961
非流動項目:
上市櫃公司股票	\$ 45,416	\$	45,416
評價調整	20,139		14,063
合計	\$ 65,555	\$	59,479
			104年9月30日
流動項目:
營業證券-自營
上市櫃公司股票		\$	39,205
評價調整			315
合計		\$	39,520
非流動項目:
上市櫃公司股票		\$	45,416
評價調整			15,551
合計		\$	60,967

(四)附賣回債券投資

	105年9月30日	104年12月31日
中央政府公債	\$ 99,214	\$ -
國外債券	153,249	770,353
	\$ 252,463	\$ 770,353

104年9月30日

國外債券 1,391,286\$

上列民國 105 年 9 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 9 月 30 日之附賣回債券投資均於一年內到期 , 均逐筆約定於交易後之特定日期以約定價格含息賣回 ,全部賣回總價分別為 \$251,848、\$771,380 及\$1,392,129, 各幣別承作年利率列示如下:

	105年9月30日	104年12月31日	104年9月30日
台幣	-3.5%~-2.6%	-	-
外幣(註)	-1.75%~-1.375%	-0.3125%~2.14%	-0.4375%~2.14%

註: 外幣包含美元、澳幣及歐元。

(五)應收證券融資款

應收證券融資款係以客戶融資買進之股票提供作為擔保 ,年利率為 6.4%。 (六)客戶保證金專戶

	105年9月30日	104年12月31日
銀行存款	\$ 9,462,017	\$ 5,412,834
結算機構結算餘額	1,651,865	902,890
其他期貨商結算餘額	1,173,524	1,366,153
有價證券	5,306	4,677
合計	\$ 12,292,712	\$ 7,686,554

	104年9月30日
銀行存款	\$ 4,913,093
結算機構結算餘額	950,609
其他期貨商結算餘額	479,997
有價證券	17,094
合計	\$ 6,360,793

民國 105 年 9 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 9 月 30 日之客戶保證金專戶餘額與期貨交易人權益餘額差異說明 :

	105年9月30日		104年12月31日
客戶保證金專戶餘額	\$ 12,292,712	\$	7,686,554
加:提早入金及過帳後內轉外	23,470		645
減:手續費收入待轉出	( 8,409)	(	6,681)
期交稅待轉出	( 1,059)	(	438)
利息收入淨額待轉出	( 1,311)	(	505)
暫收款	( 2,242)	(	1,418)
期貨交易人權益餘額	\$ 12,303,161	\$	7,678,157
			104年9月30日
客戶保證金專戶餘額		\$	6,360,793
加:提早入金及過帳後內轉外			2,125
減:手續費收入待轉出		(	37,898)
期交稅待轉出		(	613)
暫收款		(	7,316)
期貨交易人權益餘額		\$	6,317,091
(七)應收帳款
	105年9月30日		104年12月31日
應收帳款-非關係人
應收交割帳款-經紀	\$ 4,852,957	\$	4,128,216
應收交割帳款-自營	1,513,839		37,181
應收交割帳款-外國債券	9,332,523		-
應收即期外匯款	235,776		-
應收利息	361,984		414,394
交割代價	451,501		893,860
其他	253,367		43,845
	\$ 17,001,947	\$	5,517,496
			104年9月30日
應收帳款-非關係人
應收交割帳款-經紀		\$	4,941,462
應收交割帳款-自營			408,366
應收交割帳款-外國債券			1,101,399
應收利息			355,719
交割代價			700,427
其他			70,178
		\$	7,577,551

(八)其他應收款

	105年9月30日	104年12月31日
應收換匯換利交割款	\$ -	\$ 1,475,078
應收股利	533	1,562
應收利息	16,514	21,205
其他	30,120	32,988
	\$ 47,167	\$ 1,530,833
		104年9月30日
應收換匯換利交割款		\$ 443,340
應收利息		19,748
其他		37,003
		\$ 500,091
(九)其他流動資產
	105年9月30日	104年12月31日
待交割款項	\$ 755,926	\$ 680,508
質押定期存款	1,292,335	1,634,368
外幣借券存入保證金	118,521	458,073
代收承銷股款	43,844	775,119
其他	141,455	3,249
	\$ 2,352,081	\$ 3,551,317
		104年9月30日
待交割款項		\$ 588,474
質押定期存款		1,659,899
外幣借券存入保證金		308,116
其他		555,443
		\$ 3,111,932

(十)金融資產之移轉

本合併公司在日常營運的交易行為中 , 已移轉金融資產未符合整體除列條件者 , 大部分為依據附買回協議之債務證券。由於該等交易致收取合約現金流量已移轉於他人 , 並反映本合併公司於未來期間依固定價格買回已移轉金融資產之責任的相關負債。針對該類交易 , 本合併公司於交易有效期內不能使用、出售或質押該等已移轉金融資產 , 但本合併公司仍承擔利率風險及信貸風險, 故未整體除列。
下表分析未符合整體除列條件的金融資產及其相關金融負債資訊:

	已移轉金融資產		相關金融負債
金融資產類別		帳面金額	帳面金額
透過損益按公允價值衡量之金融資產
附買回條件協議	\$	21,865,881	\$ 20,785,414
備供出售金融資產
附買回條件協議		97,475	96,079
104年12月31日
		已移轉金融資產	相關金融負債
金融資產類別		帳面金額	帳面金額
透過損益按公允價值衡量之金融資產
附買回條件協議	\$	16,361,768	\$ 15,501,953
備供出售金融資產
附買回條件協議		102,654	100,607
104年9月30日
		已移轉金融資產	相關金融負債
金融資產類別		帳面金額	帳面金額
透過損益按公允價值衡量之金融資產
附買回條件協議	\$	15,941,965	\$ 15,618,703

105年9月30日

(十一)金融資產及金融負債之互抵

1.本合併公司亦有從事未符合公報規定互抵條件 , 但有與交易對手簽訂受可執行淨額交割總約定或類似協議規範,如:衍生工具、附買回或附賣回交易。上述受可執行淨交割總約定或類似協議若交易之一方有違約之情事發生時, 交易之另一方得選擇以淨額交割。

2.下表列示上述金融資產與金融負債互抵之相關資訊:

(1)金融資產

			105年9月30日
		於資產負債表	列報於資產負		未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	債表之金融		所收取之現金
說明	資產總額	之金融負債總額	資產淨額	金融工具	擔保品	淨額
衍生工具	\$ 226,757	\$ -	\$ 226,757	\$ 38,715	\$ -	\$ 188,042
附賣回債券投資	153,249	-	153,249	151,340	-	1,909
合計	\$ 380,006	\$ -	\$ 380,006	\$ 190,055	\$ -	\$ 189,951
			104年12月31日
		於資產負債表	列報於資產負		未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	債表之金融		所收取之現金
說明	資產總額	之金融負債總額	資產淨額	金融工具	擔保品	淨額
衍生工具	\$ 207,544	\$ -	\$ 207,544	\$ 51,566	\$ -	\$ 155,978
附賣回債券投資	770,353	-	770,353	734,662	-	35,691
合計	\$ 977,897	\$ -	\$ 977,897	\$ 786,228	\$ -	\$ 191,669
			104年9月30日
		於資產負債表	列報於資產負		未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	債表之金融		所收取之現金
說明	資產總額	之金融負債總額	資產淨額	金融工具	擔保品	淨額
衍生工具	\$ 23,633	\$ -	\$ 23,633	\$ 20,289	\$ -	\$ 3,344
附賣回債券投資	1,391,286	-	1,391,286	1,345,316	-	45,970
合計	\$ 1,414,919	\$ -	\$ 1,414,919	\$ 1,365,605	\$ -	\$ 49,314

(2)金融負債

			105年9月30日
		於資產負債表	列報於資產負	未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	債表之金融		所收取之現金
說明	負債總額	之金融資產總額	負債淨額	金融工具	擔保品	淨額
衍生工具	\$ 41,421	\$ -	\$ 41,421	\$ 38,715 \$	- \$	2,706
附買回債券負債	13,064,716	-	13,064,716	13,064,716	-	-
合計	\$ 13,106,137	\$ -	\$ 13,106,137	\$ 13,103,431 \$	- \$	2,706
			104年12月31日
		於資產負債表	列報於資產負	未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	債表之金融		所收取之現金
說明	負債總額	之金融資產總額	負債淨額	金融工具	擔保品	淨額
衍生工具	\$ 66,221	\$ -	\$ 66,221	\$ 51,566 \$	- \$	14,655
附買回債券負債	10,014,973	-	10,014,973	10,014,973	-	-
合計	\$ 10,081,194	\$ -	\$ 10,081,194	\$ 10,066,539 \$	- \$	14,655
			104年9月30日
		於資產負債表	列報於資產負	未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	債表之金融		所收取之現金
說明	負債總額	之金融資產總額	負債淨額	金融工具	擔保品	淨額
衍生工具	\$ 107,545	\$ -	\$ 107,545	\$ 20,289 \$	- \$	87,256
附買回債券負債	9,888,872	-	9,888,872	9,888,872	-	-
合計	\$ 9,996,417	\$ -	\$ 9,996,417	\$ 9,909,161 \$	- \$	87,256

(十二)以成本衡量之金融資產 - 非流動

	105年9月30日	104年12月31日
臺灣集中保管結算所(股)公司	\$ 2,450	\$ 2,450
臺灣期貨交易所(股)公司	35,115	35,115
華陸創業投資(股)公司	2,608	2,608
全華創業投資(股)公司	1,408	1,408
合計	\$ 41,581	\$ 41,581

		104年9月30日
臺灣集中保管結算所(股)公司		\$ 2,450
臺灣期貨交易所(股)公司		35,115
華陸創業投資(股)公司		2,608
全華創業投資(股)公司		1,408
合計		\$ 41,581

1.因公允價值合理估計數之變異區間重大 , 且無法合理評估不同估計數之機率 ,故以成本衡量。
2.華陸創業投資( 股)公司於民國 104 年 6 月經股東常會決議,減資金額為\$90,000,消除股數為 9,000 仟股,本公司依持股比例收取退還股款為\$7,827, 並減少帳面價值\$7,827。
(十三)採用權益法之投資

		105年9月30日			104年12月31日
統一證券投資信託(股)公司	\$	421,666		\$	444,541

					104年9月30日
統一證券投資信託(股)公司				\$	428,706
1.合併公司於民國 105 年及 104 年 7 至 9	月及	1 至 9	月採權	益	法評價長

期股權投資所認列之採用權益法之關聯企業之損益份額分別為 \$18,827、\$13,614、\$48,571 及\$64,079。

2.關聯企業

(1)合併公司重大關聯企業之基本資訊如下 :

公司名稱	主要營業場所	持股比率	關係之性質	衡量方法
		105年9月30日
統一證券投資信託(股)公司	台北市	38.69%	關聯企業	權益法
公司名稱	主要營業場所	持股比率	關係之性質	衡量方法
		104年12月31日
統一證券投資信託(股)公司	台北市	38.69%	關聯企業	權益法
公司名稱	主要營業場所	持股比率	關係之性質	衡量方法
		104年9月30日
統一證券投資信託(股)公司	台北市	38.69%	關聯企業	權益法

(2)合併公司重大關聯企業之彙總性財務資訊如下 :

資產負債表

	統一證券投資信託(股)公司
		105年9月30日(註)		104年12月31日		104年9月30日(註)
流動資產	\$	332,075	\$	376,603	\$	293,870
非流動資產		472,992		525,013		535,992
流動負債	(	98,836)	(	135,692)	(	112,286)
非流動負債	(	43,783)	(	43,840)	(	36,937)
淨資產總額	\$	662,448	\$	722,084	\$	680,639
占關聯企業淨資產之份額	\$	256,349	\$	279,429	\$	263,390
商譽及其他		165,317		165,112		165,316
關聯企業帳面價值	\$	421,666	\$	444,541	\$	428,706

綜合損益表

	統一證券投資信託(股)公司
		105年1至9月(註)		104年1至9月(註)
收入	\$	489,965	\$	533,705
繼續營業單位本期淨利	\$	124,989	\$	163,800
其他綜合損益(稅後淨額)		-		-
本期綜合損益總額	\$	124,989	\$	163,800
自關聯企業收取之股利	\$	71,446	\$	61,394

註: 係同期間自行編製未經會計師核閱之財務報表。

(十四)不動產及設備

105年1月1日	土地	建	築物	設	備		租賃權益改良	合	計
成本	\$ 1,680,129	\$	1,081,785	\$	249,195	\$	118,360	\$	3,129,469
累計折舊及減損	-	(	374,370)	(	158,861)	(	75,642)	(	608,873)
合計	\$ 1,680,129	\$	707,415	\$	90,334	\$	42,718	\$	2,520,596
105年1至9月
105年1月1日	\$ 1,680,129	\$	707,415	\$	90,334	\$	42,718	\$	2,520,596
增添	-		210		8,553		1,185		9,948
處分	-		-	(	12)		-	(	12)
重分類	-		1,420		5,405		2,890		9,715
折舊	-	(	21,537)	(	30,640)	(	14,724)	(	66,901)
105年9月30日	\$ 1,680,129	\$	687,508	\$	73,640	\$	32,069	\$	2,473,346

105年9月30日	土地	建	築物	設	備		租賃權益改良	合	計
成本	\$ 1,680,129	\$	1,065,169	\$	230,337	\$	101,403	\$	3,077,038
累計折舊及減損	-	(	377,661)	(	156,697)	(	69,334)	(	603,692)
合計	\$ 1,680,129	\$	687,508	\$	73,640	\$	32,069	\$	2,473,346

104年1月1日	土地	建	築物	設	備		租賃權益改良	合	計
成本	\$ 1,680,129	\$	1,093,542	\$	248,456	\$	108,684	\$	3,130,811
累計折舊及減損	-	(	358,220)	(	146,134)	(	63,752)	(	568,106)
合計	\$ 1,680,129	\$	735,322	\$	102,322	\$	44,932	\$	2,562,705
104年1至9月
104年1月1日	\$ 1,680,129	\$	735,322	\$	102,322	\$	44,932	\$	2,562,705
增添	-		3,375		12,537		744		16,656
處分重分類	- -		- -	(	1,395) 2,827		- 9,380	(	1,395) 12,207
折舊	-	(	23,528)	(	31,756)	(	13,973)	(	69,257)
104年9月30日	\$ 1,680,129	\$	715,169	\$	84,535	\$	41,083	\$	2,520,916

104年9月30日	土地	建	築物	設	備		租賃權益改良	合	計
成本	\$ 1,680,129	\$	1,096,372	\$	243,260	\$	112,254	\$	3,132,015
累計折舊及減損	-	(	381,203)	(	158,725)	(	71,171)	(	611,099)
合計	\$ 1,680,129	\$	715,169	\$	84,535	\$	41,083	\$	2,520,916

1.民國 105 年	及 104 年 1	至	9 月合併	公司	不動產	及	設備尚無	利	息資本化
情形。
2.民國 105 年	9 月 30 日、104		年 12	月 31	日及 104		年 9 月 30	日,合	併公
司不動產及	設備抵押擔	保	情形請參閱		附註八。

(十五)投資性不動產

105年1月1日		土	地	建	築物	合	計
成	本	\$	198,099	\$	107,076	\$	305,175
累計折舊及減損			-	(	24,172)	(	24,172)
合	計	\$	198,099	\$	82,904	\$	281,003
105年1至9月
105年1月1日		\$	198,099	\$	82,904	\$	281,003
折	舊		-	(	1,575)	(	1,575)
105年9月30日		\$	198,099	\$	81,329	\$	279,428
105年9月30日		土	地	建	築物	合	計
成	本	\$	198,099	\$	107,076	\$	305,175
累計折舊及減損			-	(	25,747)	(	25,747)
合	計	\$	198,099	\$	81,329	\$	279,428

104年1月1日		土	地	建	築物	合	計
成	本	\$	198,099	\$	107,076	\$	305,175
累計折舊及減損			-	(	22,071)	(	22,071)
合	計	\$	198,099	\$	85,005	\$	283,104
104年1至9月
104年1月1日		\$	198,099	\$	85,005	\$	283,104
折	舊		-	(	1,576)	(	1,576)
104年9月30日		\$	198,099	\$	83,429	\$	281,528
104年9月30日		土	地	建	築物	合	計
成	本	\$	198,099	\$	107,076	\$	305,175
累計折舊及減損			-	(	23,647)	(	23,647)
合	計	\$	198,099	\$	83,429	\$	281,528

1.民國 105 年及 104 年 7 至 9 月及 1 至 9 月由投資性不動產產生之租金收入為\$4,101、\$4,375、\$11,918 及\$13,124,直接營運費用分別為 \$866、 \$874、\$2,591 及\$2,622。
2.投資性不動產公允價值資訊請詳附註十二(五)。
3.以投資性不動產提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明。

(十六)無形資產

105年1月1日		電腦軟體		商譽及客戶關係	其	他	合	計
成本	\$	105,707	\$	96,164	\$	35,669	\$	237,540
累計攤銷及減損	(	73,988)	(	18,893)		-	(	92,881)
合計	\$	31,719	\$	77,271	\$	35,669	\$	144,659
105年1至9月
105年1月1日	\$	31,719	\$	77,271	\$	35,669	\$	144,659
增添		4,542		-		-		4,542
重分類		4,390		-		-		4,390
攤銷	(	12,103)	(	11,336)		-	(	23,439)
105年9月30日	\$	28,548	\$	65,935	\$	35,669	\$	130,152
105年9月30日		電腦軟體		商譽及客戶關係	其	他	合	計
成本	\$	114,639	\$	96,164	\$	35,669	\$	246,472
累計攤銷及減損	(	86,091)	(	30,229)		-	(	116,320)
合計	\$	28,548	\$	65,935	\$	35,669	\$	130,152


104年1月1日		電腦軟體		商譽及客戶關係	其	他	合	計
成本	\$	92,338	\$	96,164	\$	35,669	\$	224,171
累計攤銷及減損	(	59,906)	(	3,989)		-	(	63,895)
合計	\$	32,432	\$	92,175	\$	35,669	\$	160,276
104年1至9月
104年1月1日	\$	32,432	\$	92,175	\$	35,669	\$	160,276
增添		1,669		-		-		1,669
重分類		7,344		-		-		7,344
攤銷	(	10,156)	(	11,125)		-	(	21,281)
104年9月30日	\$	31,289	\$	81,050	\$	35,669	\$	148,008
104年9月30日		電腦軟體		商譽及客戶關係	其	他	合	計
成本	\$	101,351	\$	96,164	\$	35,669	\$	233,184
累計攤銷及減損合計	( \$	70,062) 31,289	( \$	15,114) 81,050	\$	- 35,669	( \$	85,176) 148,008

民國 105 年及 104 年 1 至 9 月合併公司無形資產尚無利息資本化情形。

(十七)其他非流動資產

	105年9月30日	104年12月31日
營業保證金	\$ 722,000	\$ 722,000
交割結算基金	313,262	325,827
存出保證金	135,200	173,948
遞延費用	16,965	17,385
淨確定福利資產	83,785	58,239
預付設備款	9,713	7,313
催收款項	159,227	166,572
其他	180	180
	1,440,332	1,471,464
減:備抵呆帳-催收款項	( 159,227)	( 166,572)
	\$ 1,281,105	\$ 1,304,892
		104年9月30日
營業保證金		\$ 722,000
交割結算基金		325,698
存出保證金		184,833
遞延費用		17,472
淨確定福利資產		57,261
預付設備款		12,734
催收款項		170,525
其他		180
		1,490,703
減:備抵呆帳-催收款項		( 170,525)
		\$ 1,320,178
(十八)短期借款
	105年9月30日	104年12月31日
擔保銀行借款	\$ 931,320	\$ 2,551,248
無擔保銀行借款	3,040,353	1,185,191
合計	\$ 3,971,673	\$ 3,736,439
利率區間	0.690%~1.350%	0.850%~5.000%
		104年9月30日
擔保銀行借款		\$ 3,440,675
無擔保銀行借款		2,095,497
合計		\$ 5,536,172
利率區間		0.950%~5.080%

(十九)應付商業本票

	104年12月31日 105年9月30日
發行面值	\$ 6,550,000 \$ 5,600,000
減:應付商業本票折價	( 807) ( 851)
	\$ 6,549,193 \$ 5,599,149
利率區間	0.28%~0.40% 0.40%~0.53%

	104年9月30日
發行面值	\$ 1,250,000
減:應付商業本票折價	( 53)
	\$ 1,249,947
利率區間	0.51%~0.55%

(二十)透過損益按公允價值衡量之金融負債 -流動

	105年9月30日	104年12月31日
附賣回債券投資-融券	\$ 1,626,388	\$ 727,782
評價調整	45,014	13,952
小計	1,671,402	741,734
應付借券-避險	126,800	150,537
應付借券-避險評價調整	( 2,458)	( 8,588)
應付借券-非避險	123,877	131,059
應付借券-非避險評價調整	332	( 8,593)
小計	248,551	264,415
發行認購(售)權證	11,750,566	12,708,263
價值變動利益	( 3,825,828)	( 5,603,884)
市價(A)	7,924,738	7,104,379
發行認購(售)權證再買回	( 9,370,220)	( 9,603,429)
價值變動損失	1,798,459	2,856,284
市價(B)	( 7,571,761)	( 6,747,145)
發行認購(售)權證負債淨額(A+B)	352,977	357,234
賣出選擇權負債-期貨	32,062	10,019
衍生工具負債-櫃檯	53,324	66,679
合計	\$ 2,358,316	\$ 1,440,081

	104年9月30日
附賣回債券投資-融券	\$ 1,226,182
評價調整	38,860
小計	1,265,042
應付借券-避險	171,815
應付借券-避險評價調整	1,556
應付借券-非避險	126,001
應付借券-非避險評價調整	( 7,976)
小計	291,396
發行認購(售)權證	9,867,613
價值變動利益	( 5,043,275)
市價(A)	4,824,338
發行認購(售)權證再買回	( 6,781,219)
價值變動利益	2,387,791
市價(B)	( 4,393,428)
發行認購(售)權證負債淨額(A+B)	430,910
賣出選擇權負債-期貨	5,043
衍生工具負債-櫃檯	107,615
合計	\$ 2,100,006

合併公司發行認購 (售 )權證種類除議約型權證為歐式認購 (售 )權證外 , 餘均為美式認購(售 )權證,發行時按發行價格於權證到期前或未履約時, 帳列於發行認購(售 )權證負債。發行認購(售)權證再買回其發行權證時, 將再買回之價款帳列發行認購 (售 )權證再買回 , 作為發行認購 (售 )權證負債之減項。認購 (售)權證存續期間自上市、櫃買賣日起算六至十個月, 履約給付方式均為以現金或證券結算 ,並得由合併公司擇一採行。

(二十一 )附買回債券負債

	105年9月30日			104年12月31日
中央政府公債	\$	2,541,741	\$	3,182,003
普通公司債		995,079		300,000
金融債券		1,102,155		1,100,693
國際債券		3,177,802		1,004,891
國外債券		13,064,716		10,014,973
合計	\$	20,881,493	\$	15,602,560

	104年9月30日
中央政府公債	\$ 3,331,193
普通公司債	550,010
金融債券	1,100,430
國際債券	748,198
國外債券	9,888,872
合計	\$ 15,618,703

民國 105 年 9 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 9 月 30 日之附買回債券負債均於一年內到期 , 均逐筆約定於交易後之特定日期以約定價格含息買回 , 全部買回總價分別為 \$20,924,731 、 \$15,641,269 及 \$15,668,745, 各幣別承作年利率列示如下 :

幣別	105年9月30日	104年12月31日	104年9月30日
新台幣	-3.50%~0.37%	0.20%~0.47%	0.43%~0.67%
外幣(註)	-0.20%~9.88%	0.00%~7.00%	0.10%~5.50%
註:外幣包含澳幣、歐元、美元及人民幣。

(二十二 )應付帳款

	105年9月30日	104年12月31日
應付交割帳款-經紀	\$ 4,463,038	\$ 4,157,408
交割代價	945,628	882,689
應付交割帳款-自營	587,906	160,571
應付交割帳款-外國債券	8,601,381	-
應付即期外匯款	235,754	-
其他	121,894	67,208
合計	\$ 14,955,601	\$ 5,267,876

應付交割帳款-經紀	\$ 4,872,580
交割代價	735,763
應付交割帳款-自營	697,869
應付交割帳款-外國債券	1,211,143
其他	69,386
合計	\$ 7,586,741

104年9月30日

(二十三 )其他應付款

	105年9月30日	104年12月31日
應付薪資獎金	\$ 414,600	\$ 405,832
應付員工及董事酬勞	54,599	54,088
應付換匯換利待交割款	-	1,475,981
其他	265,999	359,046
	\$ 735,198	\$ 2,294,947

		104年9月30日
應付薪資獎金		\$ 355,299
應付員工及董事酬勞		29,179
應付換匯換利待交割款		443,340
其他		261,051
		\$ 1,088,869
(二十四 )其他金融負債 -流動
	105年9月30日	104年12月31日
股權連結商品-本金價值	\$ 1,000	\$ 5,200
保本型商品-固定收益	1,706,032	846,596
合計	\$ 1,707,032	\$ 851,796

		104年9月30日
股權連結商品-本金價值		\$ 5,200
保本型商品-固定收益		260,079
合計		\$ 265,279

合併公司從事結構型商品交易,已將固定收益商品與買權或賣權結合, 區分為股權連結型及保本型商品 , 於契約成交日向交易相對人收取價金,到期報酬將隨著連結標的物到期之上漲或下跌程度而異,其報酬型態為交易價金減去選擇權到期履約價值 , 其所連結標的均為受金融監督管理委員會證券期貨局規範之貨幣及金融市場工具。

(二十五 )其他非流動負債

	105年9月30日		104年12月31日
淨確定福利負債	\$	6,688	\$	7,271
存入保證金		6,004		4,577
合計	\$	12,692	\$	11,848

				104年9月30日
淨確定福利負債			\$	7,147
存入保證金				4,414
合計			\$	11,561

(二十六 )退休金

1.確定福利計畫

(1)合併公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定給付之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內 (含 )的服務年資每滿一年給予兩個基數 ,超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數,惟累積最高以 45 個基數為限。合併公司係按月就薪資總額 2%~7.2%提撥退休基金, 分別以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行及職工退休基金管理委員會專戶儲存於國泰世華銀行。另合併公司於每年年度終了前,估算前項勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額,本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。
(2)民國 105 年及 104 年 7 至 9 月暨 1 至 9 月,合併公司依上開退休金辦法認列於綜合損益表之退休金成本分別為 \$1,085、 \$1,213、 \$3,256 及\$3,639。

(3)合併公司於民國 106 年度預計支付予退休計畫之提撥\$42,414。

2.確定提撥計畫
自民國 94 年 7 月 1 日起 , 合併公司依據「勞工退休金條例」, 訂定確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工,合併公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按不低於薪資 6% 之金額提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國 105 年及 104 年 7 至 9 月暨 1 至 9 月合併公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 \$14,833、 \$15,351、

\$45,216 及 \$45,445。

3.統一證券 (香港 )、統一財管 (香港 )及統一證券 (代理人 )對於員工退休辦法,係依當地相關法令採確定提撥制度辦理,依權責發生基礎將提撥之退休基金數額認列為當期之退休金費用。統一證券 (香港 )於民國 105 年及 104 年 7 至 9 月暨 1 至 9 月分別認列退休金費用為 \$660、\$695、\$1,939 及 \$2,014。

(二十七 )權益

1.股本

(1)截至民國 105 年 9 月 30 日止 ,本公司額定股本為\$15,000,000, 每股面值 10 元。民國 105 年 9 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 9 月 30 日 , 所發行普通股股數分別為 1,335,666 仟股、 1,323,119 仟股及 1,323,119 仟股 , 流通在外普通股數分別為 1,335,666 仟股、 1,303,796 仟股及 1,321,379 仟股。

本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下:

股數單位:仟股

		105年1至9月	104年1至9月
1月1日		1,303,796	1,323,119
庫藏股買回及註銷	(	8,548) (	1,740)
普通股股票股利		40,418	-
9月30日		1,335,666	1,321,379

本公司民國 105 年 3 月 22 日經董事會通過並於民國 105 年 6 月 14 日經股東會決議以未分配盈餘 \$404,177 轉增資 , 發行普通股 40,418 仟股 ,每股面額 10 元, 增資基準日為民國 105 年 8 月 1 日,增資後發行股本總額為\$13,356,658,分為 1,335,666 仟股, 每股面額 10 元。

(2)庫藏股

本公司為維護公司信用及股東權益, 於民國 105 年 1 月 27 日及民國 104 年 9 月 17 日分別經董事會決議買回庫藏股, 買回股份總金額上限分別為 \$9,280,221 及\$9,564,472,預定買回期間分別為民國 105 年 1 月 28 日至 3 月 25 日及民國 104 年 9 月 18 日至 11 月 17 日, 預定買回數量分別為 30,000 仟股及 40,000 仟股, 買回區間價格分別為每股 8.30 元至 19.21 元及 9.03 元至 18.77 元, 預定買回股份佔本公司已發行股份總數之比率分別為 2.27% 及 3.02%。

本公司自行收回之庫藏股數量變動情形及期末金額如下 :

股數單位:仟股

		105年1至9月
收回原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數	期末金額
維護公司信用及股東權益	19,323	8,548	( 27,871)	-	\$ -
		104年1至9月
收回原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數	期末金額
維護公司信用及股東權益	-	1,740	-	1,740	\$ 22,152

證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例,不得超過公司已發行股份總數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。

本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前亦不得享有股東權利。

依證券交易法規定,因供轉讓股份於員工所買回之股份,應於買回之日起三年內將其轉讓,逾期未轉讓者,視為公司未發行股份, 並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份 ,應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。本公司於民國 105 年 1 月 27 日及 5 月 5 日經董事會決議註銷庫

藏股 , 另於民國 105 年 3 月 7 日及 5 月 20 日完成辦理資本變更登記 , 並於民國 105 年 3 月 8 日及 5 月 23 日接獲經濟部經授商字第 10501036780 號及 10501102910 號核准註銷庫藏股。

2.資本公積

				實際取得或處分子公司股權
	發行溢價	庫藏股票交易	已失效認股權	與帳面價值差額	合計
105年1月1日餘額	25,524\$	\$ 229,669	\$ 483	\$ 440	\$ 256,116
註銷庫藏股票	( 538)	( 112,876)	-	-	( 113,414)
105年9月30日餘額	24,986\$	\$ 116,793	\$ 483	\$ 440	\$ 142,702
104年9月30日餘額	25,524\$	\$ 229,669	\$ 483	\$ 440	\$ 256,116
依公司法規定	, 超過票	面金額發行	股票所得之	溢額及受領	贈與之所
得之資本公	積,除得用	於彌補虧	損外,於公司無	累積虧	損時,得依股
東會決議,按	股東原有股	份之比例	發給新股或	現金。另依證	券交易法
之相關規定,以上	開資本	公積撥充	資本時,每	年以其合計數	不超過實
收資本額百分	之十為限	。公司非於	盈餘公積填	補資本虧損	仍有不足
時, 不得以資	本公積補	充之。

3.法定盈餘公積

依公司法規定,公司於完納一切稅捐後,分派盈餘時,應先提出 10%

為法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達資本總額時,不在此限。該公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外 , 不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

4.特別盈餘公積

依證券商管理規則第十四條規定,證券商應於每年稅後盈餘項下,提存 20% 特別盈餘公積。但累積金額已達實收資本額者, 得免繼續提存。該公積除填補公司虧損,或已達實收資本額 50%,得以其半數撥充資本者外 , 不得使用之。

本公司依法令規定應就當年度發生之帳列權益減項金額 , 自當年度累積未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積。嗣後股東權益減項數額有迴轉時 ,得就迴轉部份分派盈餘。

(二十八 )盈餘分配及股利政策
1.依本公司章程規定,年度結算後如有盈餘,除依法繳納稅捐及彌補以前年度虧損外 ,應提出 10%為法定盈餘公積、20%為特別盈餘公積及另依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後 , 如尚有餘額併同期初未配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會決議分派之,前項可分配盈餘總數如未達實收資本額 5%時, 得不分配。
2.另本公司章程規定,各年度股利分派之總數,應不低於各年度依前所述結算可分配盈餘總數之 70%, 其中股票股利之發放比例應不低於 50%,現金股利應不高於 50%。
3.本公司得視當年度實際營運狀況及未來年度資金運用之規劃 , 決定最適當之現金及股票股利之發放比例。
4.本公司於民國 105 年 6 月 14 日及 104 年 6 月 18 日分別經股東會決議民國 104 年度及 103 年度盈餘分派案 ,如下 :

		104年度				103年度
	金	額		每股股利(元)	金	額		每股股利(元)
提列法定盈餘公積	\$	95,661			\$	154,998
提列特別盈餘公積		191,323				309,995
現金股利		260,759	\$	0.20		1,071,726	\$	0.81
股票股利		404,177		0.31		-
	\$	951,920			\$	1,536,719

5.有關員工酬勞及董事酬勞資訊 ,請詳附註六( 四十一 )。

(二十九 )經紀手續費收入

	105年7至9月	104年7至9月
集中交易市場受託買賣業務	\$	194,695	\$	233,046
營業處所受託買賣業務		78,994		85,172
期貨交易市場受託買賣業務		160,583		193,893
其他		17,925		27,784
合計	\$	452,197	\$	539,895
		105年1至9月		104年1至9月
集中交易市場受託買賣業務	\$	557,794	\$	711,521
營業處所受託買賣業務		242,181		267,130
期貨交易市場受託買賣業務		503,441		514,213
其他		51,442		108,660
合計	\$	1,354,858	\$	1,601,524
(三十)承銷業務收入
		105年7至9月		104年7至9月
包銷證券報酬	\$	8,398	\$	4,724
其他		11,638		17,518
合計	\$	20,036	\$	22,242
		105年1至9月		104年1至9月
包銷證券報酬	\$	15,052	\$	22,435
其他		25,564		38,332
合計	\$	40,616	\$	60,767

(三十一	)營業		證	券出		售		淨利		益(損失		)
-------	-----	--	---	----	--	---	--	----	--	------	--	---

		105年7至9月		104年7至9月
自營商
-集中交易市場	\$	248,961	(\$	118,187)
-營業處所		4,689	(	25,387)
-海外有價證券買賣		289,559	(	151,706)
-未上市櫃證券買賣		1,000		-
小計		544,209	(	295,280)
承銷商
-集中交易市場		1,045		1,035
-營業處所		2,368		1,544
小計		3,413		2,579
避險
-集中交易市場		12,866	(	332,478)
-營業處所	(	35,745)	(	135,193)
小計	(	22,879)	(	467,671)
合計	\$	524,743	(\$	760,372)
		105年1至9月		104年1至9月
自營商
-集中交易市場	\$	269,531	\$	348,563
-營業處所	(	154,894)		66,621
-海外有價證券買賣		239,984	(	28,565)
-未上市櫃證券買賣		1,000		8,600
小計		355,621		395,219
承銷商
-集中交易市場		33,803		14,343
-營業處所		16,993		19,665
小計		50,796		34,008
避險
-集中交易市場	(	19,521)	(	154,194)
-營業處所	(	35,471)	(	113,648)
小計	(	54,992)	(	267,842)
合計	\$	351,425	\$	161,385
上述金額內中屬出售備供出售	金融資產者,於	民國 105	年及	104 年 7 至

9 月及 1 至 9 月分別認列之淨利益為\$29,757、\$8,240、\$74,280 及 \$8,240。

(三十二 )利息收入

	105年7至9月		104年7至9月
融資業務利息收入	\$	145,817	\$ 167,862
債券投資利息收入		168,831	161,221
其他利息收入		1,061	1,013
合計	\$	315,709	\$ 330,096
		105年1至9月	104年1至9月
融資業務利息收入	\$	439,977	\$ 610,725
債券投資利息收入		492,017	405,330
其他利息收入		2,103	2,261
合計	\$	934,097	\$ 1,018,316

(三十三 )營業證券透過損益按公允價值衡量之淨(損失 )利益

		105年7至9月		104年7至9月
營業證券-自營	(\$	70,465)	\$	114,670
營業證券-承銷		15,657	(	59,811)
營業證券-避險	(	36,093)		40,197
合計	(\$	90,901)	\$	95,056
		105年1至9月		104年1至9月
營業證券-自營	\$	134,483	(\$	136,901)
營業證券-承銷		11,192	(	38,278)
營業證券-避險		17,172	(	60,620)
合計	\$	162,847	(\$	235,799)

(三十四 )借券及附賣回債券融券回補淨損失

	105年7至9月		104年7至9月
附賣回債券回補損失	(\$	7,917) (\$	46,652)
借券交易(損失)利益-權證	(	3,186)	7,397
融券回補利益(損失)—權證		31 (	150)
借券交易(損失)利益-自營	(	3,051)	17,156
合計	(\$	14,123) (\$	22,249)
		105年1至9月	104年1至9月
附賣回債券回補損失	(\$
		36,504) (\$	41,740)
借券交易利益-權證		1,044	7,843
融券回補損失—權證	(	9,145) (	2,129)
借券交易利益-自營		10,544	25,963

(三十五 )借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡量之淨利益(損失 )

		105年7至9月		104年7至9月
附賣回債券融券評價利益	\$	2,526	\$	6,500
借券評價利益-自營		694		7,179
借券評價利益(損失)-權證		1,513	(	4,342)
融券評價利益-權證		5,421		2,268
合計	\$	10,154	\$	11,605
		105年1至9月		104年1至9月
附賣回債券融券評價(損失)利益	(\$	32,413)	\$	31,443
借券評價(損失)利益-自營	(	8,839)		6,460
借券評價損失-權證	(	3,641)	(	2,472)
融券評價(損失)利益-權證	(	2,489)		2,322
合計	(\$	47,382)	\$	37,753
(三十六 )發行認購(售)權證淨利益		105年7至9月		104年7至9月
發行認購(售)權證負債及再買回價值變動淨利益	\$	101,028	\$	621,444
發行認購(售)權證到期前履約損失	(	5,016)	(	19,556)
發行認購(售)權證費用	(	17,365)	(	16,477)
合計	\$	78,647	\$	585,411
		105年1至9月		104年1至9月
發行認購(售)權證負債及再買回價值變動淨利益	\$	384,532	\$	650,849
發行認購(售)權證到期前履約損失	(	14,666)	(	61,874)
發行認購(售)權證費用	(	45,986)	(	45,601)
合計	\$	323,880	\$	543,374

(三十七 )衍生工具淨利益(損失)

			105年7至9月		104年7至9月
期貨契約損失		(\$	38,053)	(\$	107,173)
選擇權交易利益(損失)			71,022	(	82,513)
	資產交換選擇權利益(損失)		692	(	2,024)
匯率衍生工具利益			122,029		-
其他		(	10,011)	(	3,197)
合計		\$	145,679	(\$	194,907)
			105年1至9月		104年1至9月
期貨契約(損失)利益		(\$	44,185)	\$	84,245
選擇權交易利益(損失)			198,349	(	30,600)
	資產交換選擇權利益(損失)		764	(	2,115)
匯率衍生工具利益			154,510		-
其他		(	19,147)		2,312
合計		\$	290,291	\$	53,842
(三十八 )其他營業收	益
			105年7至9月		104年7至9月
借券收入		\$	4,362	\$	779
代銷基金手續費收入			9,969		9,545
其他			30,397		18,958
合計		\$	44,728	\$	29,282
			105年1至9月		104年1至9月
借券收入		\$	8,997	\$	4,138
代銷基金手續費收入			28,787		28,399
其他			98,257		92,840
合計		\$	136,041	\$	125,377
(三十九 )手續費支出
			105年7至9月		104年7至9月
經紀手續費支出		\$	54,860	\$	62,656
自營手續費支出			28,411		19,883
轉融通手續費支出			356		421
合計		\$	83,627	\$	82,960
			105年1至9月		104年1至9月
經紀手續費支出		\$	158,563	\$	171,492
自營手續費支出			79,340		68,836
轉融通手續費支出			965		894

合計 238,868\$ 241,222\$

(四十)財務成本

	105年7至9月		104年7至9月
附買回債券利息	\$	32,603 \$	59,117
借款利息		15,275	31,636
其他利息費用		2,851	2,815
合計	\$	50,729 \$	93,568
	105年1至9月		104年1至9月
附買回債券利息	\$	96,238 \$	144,264
借款利息		52,238	118,038
其他利息費用		9,791	8,189
合計	\$	158,267 \$	270,491

(四十一 )員工福利費用

		104年7至9月
\$ 480,941	\$	323,268
28,627		30,557
16,578		17,259
27,948		26,926
\$ 554,094	\$	398,010
		104年1至9月
\$ 1,253,369	\$	1,232,371
87,464		91,467
50,411		51,098
78,877		75,525
\$ 1,470,121	\$	1,450,461
	105年7至9月 105年1至9月

1. 依本公司章程規定 , 本公司依當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益 , 如尚有餘額 , 提撥員工酬勞不低於 1.6%, 董事酬勞不高於 2%, 但公司尚有累積虧損時 , 應預先保留彌補數額 , 始可提撥員工及董事酬勞。
1. 本公司民國 105年及 104年 7至 9月暨 1至 9月員工酬勞迴轉或估列金額分別為估列 \$16,249、迴轉 \$4,106、估列 \$23,214及\$9,592;董事酬勞迴轉或估列金額分別為估列 \$16,249、迴轉 \$6,159、估列 \$23,214及 \$14,388, 前述金額帳列薪資費用項目。
1. 民國 105年 1至 9月係依截至當期止之稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益 ,分別以員工酬勞 2%及董事酬勞2%為基礎估列。
1. 經董事會決議之民國 104年度員工及董事酬勞與民國 104年度財務報告認列之金額一致。
本公司董事會通過之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(四十二 )折舊及攤銷費用

	105年7至9月	104年7至9月
折舊費用	\$ 21,620	\$ 23,777
攤銷費用	7,952	7,325
合計	\$ 29,572	\$ 31,102
	105年1至9月	104年1至9月
折舊費用	\$ 68,476	\$ 70,833
攤銷費用	23,616	21,455
合計	\$ 92,092	\$ 92,288
(四十三 )其他營業費用
	105年7至9月	104年7至9月
租金費用	\$ 32,197	\$ 31,714
稅捐	165,257	112,916
電腦資訊費用	42,071	35,796
郵電費	17,571	17,775
呆帳損失	800	19,042
其他費用	89,316	83,936
合計	\$ 347,212	\$ 301,179
	105年1至9月	104年1至9月
租金費用	\$ 96,804	\$ 94,432
稅捐	426,267	398,628
電腦資訊費用	126,166	115,183
郵電費	52,459	52,229
呆帳損失	22,949	164,613
其他費用	248,247	263,510
合計	\$ 972,892	\$ 1,088,595

本公司民國 105 年及 104 年 7 至 9 月暨 1 至 9 月應收證券融資款因委託人未能於限期內清償融資款,評估存在未來無法還款之風險,認列呆帳損失分別為\$0、 \$15,674、\$0 及 \$157,886。

(四十四 )其他利益及損失

		105年7至9月		104年7至9月
財務收入	\$	33,472	\$	32,083
處分投資淨利益(損失)		2,239	(	19,430)
開放式基金及貨幣市場工具評價淨損失	(	6,113)	(	7,727)
外幣兌換淨損失	(	32,894)	(	76,702)
其他營業外淨收入(損失)		34,697	(	40,609)
合計	\$	31,401	(\$	112,385)
		105年1至9月		104年1至9月
財務收入	\$	106,295	\$	101,818
處分投資淨利益		2,968		22,831
開放式基金及貨幣市場工具評價淨利益(損失)		2,256	(	4,217)
外幣兌換淨(損失)利益	(	33,066)		334,406
其他營業外淨收入(損失)		117,589	(	7,023)
合計	\$	196,042	\$	447,815
(四十五 )所得稅
1.所得稅費用
所得稅費用組成部分:
		105年7至9月		104年7至9月
本期所得稅:
期初至本期期末產生之所得稅	\$	52,980	(\$	8,882)
以前年度所得稅(高)低估		-		107
本期所得稅總額		52,980	(	8,775)
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及迴轉	(	5,093)	(	10,457)
遞延所得稅總額	(	5,093)	(	10,457)
所得稅費用	\$	47,887	(\$	19,232)
		105年1至9月		104年1至9月
本期所得稅:
期初至本期期末產生之所得稅	\$	85,846	\$	144,434
以前年度所得稅(高)低估	(	3,556)	(	3,367)
本期所得稅總額		82,290		141,067
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及迴轉		8,061	(	27,615)
遞延所得稅總額		8,061	(	27,615)
所得稅費用	\$	90,351	\$	113,452

2.統一證券營利事業所得稅結算申報 , 業經稅捐稽徵機關核定至民國 102 年度 , 合併公司之子公司 -統一期貨、統一投顧、統証創投、統一綜代及統一保代皆已核定至 103 年度。
3.未分配盈餘相關資訊

	105年9月30日			104年12月31日
87年度以後	\$	1,055,575	\$	960,922
				104年9月30日
87年度以後			\$	677,309

4.兩稅合一相關資訊
(1)截至民國 105 年 9 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 9 月 30 日止 , 本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 \$461,368 、 \$540,186 及\$452,885。
(2) 民國 104 年分配 103 年度盈餘時之股東可扣抵稅額比率為 20.63%;民國 104 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 20.66%。
5.本公司民國 97 年度、99 年度之營利事業所得稅結算申報,經稅捐稽徵機關核定後,應補徵所得稅計\$16,914,本公司對核定內容仍有不服, 已依法提出行政救濟 ,並就核定內容評估調整入帳。

(以下空白)

(四十六 )每股盈餘

			105年7至9月
			加權平均流通在外	每股盈餘
	稅	後	股數(仟股)	(新台幣:元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之
本期淨利	\$	737,389	1,337,715	\$ 0.55
稀釋每股盈餘
員工酬勞		-	1,431
	\$	737,389	1,339,146	\$ 0.55
			104年7至9月
			加權平均流通在外	每股盈餘
	稅	後	股數(仟股)	(新台幣:元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之
本期淨利	(\$	284,251)	1,364,354	(\$ 0.21)
稀釋每股盈餘
員工酬勞		-	( 111)
	(\$	284,251)	1,364,243	(\$ 0.20)
			105年1至9月
			加權平均流通在外	每股盈餘
	稅	後	股數(仟股)	(新台幣:元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之
本期淨利	\$	1,046,573	1,337,715	\$ 0.78
稀釋每股盈餘
員工酬勞		-	2,019
	\$	1,046,573	1,339,734	\$ 0.78
			104年1至9月
			加權平均流通在外	每股盈餘
	稅	後	股數(仟股)	(新台幣:元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之
本期淨利	\$	664,052	1,364,354	\$ 0.49
稀釋每股盈餘
員工酬勞		-	764
	\$	664,052	1,365,118	\$ 0.49
上述加權平均流動在外股數,業已依民國			104 年度未分配盈餘轉增資比例追溯調

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

關係人名稱		與本公司之關係
統一企業(股)公司(統一企業)	對本公司具重大影響之企業
統一證券投資信託(股)公司(統一投信)	關聯企業
統一超商(股)公司(統一超商)	其他關係人
統一藥品(股)公司(統一藥品)	其他關係人
統一實業(股)公司(統一實業)	其他關係人
統一東京(股)公司(統一東京)	其他關係人
(二)與關係人間之重大交易事項
1.應收款項
	105年9月30日		104年12月31日
對本公司具重大影響之企業:
統一企業	\$	296	\$ 298
關聯企業:
統一投信		10	10
其他關係人:
其他		804	534
	\$	1,110	\$ 842
			104年9月30日
對本公司具重大影響之企業:
統一企業			\$ 318
關聯企業:
統一投信			65
其他關係人:
其他			927
			\$ 1,310

	105年9月30日	104年12月31日
關聯企業:
統一投信	\$ 531	\$	521
其他關係人:
統一東京	1,393		1,335
	\$ 1,924	\$	1,856
			104年9月30日
關聯企業:
統一投信		\$	521
其他關係人:
其他			1,097
		\$	1,618

3.其他營業收入-代銷基金手續費收入 /信託收入

	105年7至9月	104年7至9月
關聯企業:
統一投信	\$ 13,696	\$ 9,898
	105年1至9月	104年1至9月
關聯企業:
統一投信	\$ 33,254	\$ 29,066
上述交易係依契約約定價格按月收款。

4.租金收入

	期間	押金	105年7至9月	104年7至9月
關聯企業:
統一投信	105.05.01~108.04.30	\$ 531	\$ 1,780	\$ 1,747
其他關係人:
統一藥品	104.10.01~107.09.30	-	9	1,470
統一東京	104.04.01~107.03.31	1,393	2,293	1,662
其他		-	81	90
			\$ 4,163	\$ 4,969

	期間	押金	105年1至9月	104年1至9月
關聯企業:
統一投信	105.05.01~108.04.30	\$ 531	\$ 5,299	\$	5,239
其他關係人:
統一藥品	104.10.01~107.09.30	-	27		4,410
統一東京	104.04.01~107.03.31	1,393	6,824		4,987
其他		-	243		274
			\$ 12,393	\$	14,910

上開租金收入係出租部分辦公室營業場所予各關係人 ,租金計價方式係由雙方議定, 並依租賃契約約定按期收款。

5.股務代理收入

	105年7至9月	104年7至9月
對本公司具重大影響之企業:
統一企業	\$ 882	\$ 946
關聯企業:
統一投信	31	31
其他關係人:
統一實業	309	313
統一超商	396	410
其他	815	765
	\$ 2,433	\$ 2,465

	105年1至9月	104年1至9月
對本公司具重大影響之企業:
統一企業	\$ 2,668	\$ 2,798
關聯企業:
統一投信	99	99
其他關係人:
統一實業	930	944
統一超商	1,205	1,194
其他	2,251	2,088

6.設備租金

					105年7至9月		104年7至9月
其他關係人:
統一東京				\$	1,440	\$	1,409
其他					346		346
				\$	1,786	\$	1,755
					105年1至9月		104年1至9月
其他關係人:
統一東京				\$	4,718	\$	4,372
其他					1,037		1,037
				\$	5,755	\$	5,409
7.持有關係人發行	之有價證券	-自營
	105年9月30日				105年7至9月		105年1至9月
	期末股數
	(仟股)		期末餘額		處分(損)益		處分(損)益
對本公司具重
大影響之企業:
統一企業	-	\$	-	(\$	2,092)	(\$	2,873)
其他關係人:
統一實業	-		-		-	(	142)
統一超商	-		-	(	58)	(	27)
		\$	-	(\$	2,150)	(\$	3,042)
	104年9月30日				104年7至9月		104年1至9月
	期末股數
	(仟股)		期末餘額		處分(損)益		處分(損)益
對本公司具重
大影響之企業:
統一企業	26	\$	1,484	(\$	916)	(\$	577)
其他關係人:
統一實業	-		- -	(	- 22)	( (	191) 569)
統一超商	-	\$	1,484	(\$	938)	(\$	1,337)

8.主要管理階層薪酬

主要管理階層包括董事、監察人、總經理及副總經理。已付或應付主要管理階層員工服務之薪酬如下:

	105年7至9月	104年7至9月
薪資與其他短期員工福利	\$ 19,319	\$ 16,324
退職福利	477	487
其他長期員工福利	-	-
離職福利	-	-
股份基礎給付	-	-
合計	\$ 19,796	\$ 16,811
	105年1至9月	104年1至9月
薪資與其他短期員工福利	\$ 64,797	\$ 66,389
退職福利	1,464	1,455
其他長期員工福利	-	-
離職福利	-	-
股份基礎給付	-	-

合計	\$ 66,261	\$ 67,844

(以下空白)

八、質押之資產

合併公司各項資產提供設定質押或其他用途受有限制者明細如下:

資產項目	105年9月30日	104年12月31日	擔保用途
透過損益按公允價值衡量之金融
資產-流動
營業證券-自營部(面額)
-普通公司債	\$ 1,000,000	\$ 300,000	附買回交易之擔保品
-公債	2,476,200	3,012,600	附買回交易之擔保品
-國外債券	14,067,961	10,913,603	附買回交易之擔保品
-國際債券	3,357,431	1,009,490	附買回交易之擔保品
-金融債券	1,100,000	1,100,000	附買回交易之擔保品
備供出售金融資產-流動
-國外債券(面額)	94,080	98,475	附買回交易之擔保品
其他流動資產
-用途受限制之活期存款	44,695	777,045	代收股款、員工遭法
			院強制扣留薪資款
-質押定期存款	1,292,335	1,634,368	申請短期借款額度之
			擔保及申請發行商業
			本票額度之保證
透過損益按公允價值衡量之金融
資產-非流動
-公債(面額)	50,000	50,000	信託業務存出保證金
不動產及設備
-土地及建築物(帳面價值)	1,300,974	1,308,985	申請短期借款額度之
			擔保及申請發行商業
			本票額度之保證
投資性不動產
-土地及建築物(帳面價值)	37,270	37,451	申請短期借款額度之
			擔保及申請發行商業
			本票額度之保證
用途受限制之定期存款(帳列其
他非流動資產)
-營業保證金	722,000	722,000	營業活動之保證
-存出保證金	400	800	營業活動之保證

資產項目	104年9月30日	擔保用途
透過損益按公允價值衡量之金融
資產-流動
營業證券-自營部(面額)
-普通公司債	\$ 550,000	附買回交易之擔保品
-公債	3,172,200	附買回交易之擔保品
-國外債券	10,620,558	附買回交易之擔保品
-國際債券	750,520	附買回交易之擔保品
-金融債券	1,100,000	附買回交易之擔保品
其他流動資產
-用途受限制之活期存款	15,938	代收股款、員工遭法
		院強制扣留薪資款
-質押定期存款	1,659,899	申請短期借款額度之
		擔保及申請發行商業
		本票額度之保證
透過損益按公允價值衡量之金融
資產-非流動
-公債(面額)	50,000	信託業務存出保證金
不動產及設備
-土地及建築物(帳面價值)	1,311,655	申請短期借款額度之
		擔保及申請發行商業
		本票額度之保證
投資性不動產
-土地及建築物(帳面價值)	37,512	申請短期借款額度之
		擔保及申請發行商業
		本票額度之保證
用途受限制之定期存款(帳列其他非流動資產)
-營業保證金	722,000	營業活動之保證
-存出保證金	800	營業活動之保證

九、重大或有負債及未認列之合約承諾
無。
十、重大之災害損失
無。
十一、重大之期後事項
無。
十二、其他
(一)財務風險之管理目標及政策

1.風險管理目標合併公司持續性地強化全體同仁之風險文化並確保公司能於健全有效之風險管理制度下,積極從事各項業務之發展;並在適當之風險容忍度下, 持續提昇獲利 ,創造公司價值, 達成資本報酬極大化之目標。

2.風險管理制度
合併公司為確保風險管理制度之完整性,落實風險管理之制衡機制,提昇風險管理之分工效能 ,特制定「風險管理政策」。本政策係為在合併公司內部建立機制遵行與政策溝通的導引工具 , 使合併公司各階層在從事各項業務時,能對辨識、衡量、監視及控制各項風險,建立一致的遵循標準,以將合併公司各項業務之風險,控制在事前設定之範圍內。合併公司風險管理制度 , 涵蓋對資產負債表之表內及表外業務所涉及之風險,如市場風險、信用風險、流動風險、作業風險、法律風險、模型風險等, 均納入風險管理範疇。
3.風險管理組織

風險管理組織:董事會、風險管理委員會、風控室、業務部門及其他相關部門(如稽核室、總經理室、法令遵循處、法務科及財務部 ),負責規劃監督與執行。

(1)董事會應確保風險管理之有效性, 並負風險管理最終責任, 並負責下列事項:

A.建立適當的風險管理體系,作業流程及公司的風險管理文化,並配置必要之資源以利執行運作。

B.審核風險管理政策。

C.核決業務申請、授權交易及風險限額。

(2)風險管理委員會向董事會報告 ,並負責下列事項 :
A.審核風險管理準則。

B.審核最高風險容忍度。

C.定期向董事會報告全公司之風險管理狀況。

(3)總經理監督全公司日常風險管理, 並負責下列事項:
A.監督全公司日常風險管理之執行。
B.核准例外管理事項。
(4)資產負債委員會向總經理報告 ,並負責下列事項 :
A.制定公司整體資產負債管理最高指導方針。
B.分析及控管公司總體資產負債組合。
C.核准各項業務限額。
D.收集、分析國內外利率、匯率、景氣變動及政治經濟環境變動資訊, 並預測未來之金融情勢。
(5)風控室執行風險管理政策及其相關規範 , 向風險管理委員會報告 ; 就日常風險管理, 向總經理報告 ,並負責下列事項 :

A.制定全公司之風險管理制度。

B.發展衡量及管理公司風險之有效方法。

C.覆核業務部門之風險管理制度。

D.蒐集資料、彙總資訊 , 產生風險報告。

E.分析各項業務之風險狀況, 並向總經理報告。

F.依會議性質與需求 , 向風險管理委員會報告公司風險管理狀況。

G.執行風險管理委員會指定之工作事項與控管業務部門之風險。

(6)稽核室負責下列事項 :

A.執行作業風險控管。

B.將風險管理制度規範 , 納入內部稽核制度 , 列入日常查核計劃。 C.評估內部控制制度之有效性 , 並確認其執行成效。

(7)總經理室法令遵循處及法務科負責下列事項:

A.法令遵循處確保業務執行及風險管理制度皆能遵循法令規範。

B.法務科執行法律風險控管。

(8)財務部負責下列事項 :

A.確認部位資料之正確性與損益計算之合理性。

B.分析及控管自有資本適足比率。

C.分析公司之資產負債結構之適當性。

(9)業務部門負責下列事項 :

A.依據風險管理政策及相關規範 ,制定各業務之風險管理細則。 B.提供風控室充分之部位資訊與風控資訊。

4.風險管理政策

合併公司為確保風險管理制度之完整性,落實風險管理之制衡機制,提昇風險管理之分工效能 ,特制定「風險管理政策」。本政策係為在合併公司內部建立機制遵行與政策溝通的導引工具 , 使合併公司各階層在從事各項業務時,能對辨識、衡量、監視及控制各項風險,建立一致的遵循標準, 以將公司各項業務之風險 ,控制在事前設定之範圍內。

合併公司風險管理流程,包含風險辨識、風險衡量、風險監視及控制各項風險 ,各類風險評估及因應策略分別敘述如下 :

(1)市場風險管理

在市場風險控管方面 , 合併公司已建置風險管理資訊系統 (RiskManager),公司所有交易部位,皆已納入風險管理系統每日監控,計算風險值(Value at Risk)。超限控管指標以名目本金、停損、敏感度 (Greeks)與風險值為主 , 並於每日出具風險管理報表, 執行例行控管及超限處理。

(2)信用風險管理

信用風險控管方面 ,違約機率之量化模型採用 KMV 模型處理 , 計算發行公司的違約機率 ,並呈報揭露各交易相對人與發行公司之信用暴險值、有價證券之信用風險狀況, 藉由定期檢視信用狀況降低信用暴險。

(3)資金流動性風險

由資金調度單位定期預測未來資金需求與供給、整合公司背書保證及資金貸予相關業務, 進行每日監控資金調度狀況。

5.避險與抵減風險策略
(1)避險與抵減風險之政策包含在公司之風險管理政策中,而避險部位與被避險之交易部位需視為一組合部位,其損益及風險資訊採合併計算來衡量。
(2)整體部位(避險部位與交易部位)納入風險管理系統每日監控,計算風險值(Value at Risk)等相關資訊。超限控管指標則以名目本金、停損、價格敏感度與風險值為主,並於每日出具風險管理報表,執行例行控管及超限處理。
(3)避險與抵減工具持續有效性策略乃利用整體部位 (避險部位與交易部位 )之損益來衡量,追蹤其避險部位損益之合理性,以及與交易部位損益之相互抵減關係 , 並控制在一定合理範圍內。
(二)信用風險
1.信用風險之來源和定義

合併公司從事金融交易所暴露之信用風險,包括發行人信用風險、交易對手信用風險及標的資產信用風險:

(1)發行人信用風險係指合併公司持有金融債務工具,因發行人發生違約而未依約定條件償還其債務,而使合併公司產生財務損失之風險。
(2)交易對手信用風險係指與合併公司承作金融工具之交易對手於約定日期未履行交割或支付義務,而使合併公司產生財務損失之風險。
(3)標的資產信用風險係指因金融商品所連結之標的資產信用評等遭信評公司降評或發生違約情事而產生損失之風險。

使合併公司面臨信用風險之金融資產包括銀行存款、債務證券、店頭市場衍生工具之交易、債券附條件交易、借券交易存出保證金、期貨交易保證金、其他存出保證金及應收款項等。

2.信用風險最大暴險額及信用風險集中度情形
合併公司資產負債表內金融資產,在不考慮擔保品或其他信用加強工具下,其最大暴險約當等於其帳面價值。合併公司信用風險暴險來源,以台灣地區為主,主要係因合併公司現金存放於銀行等金融機構、持有銀行發行或擔保之債務證券,以及合併公司承作衍生工具交易、客戶保證

金專戶之交易對手均為金融機構所致,各項金融資產之信用風險說明: (1)現金及約當現金

現金及約當現金主要係包含銀行定期存款、活期存款及支票存款 , 往來機構主要為本國金融機構。

(2)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
A.基金

合併公司基金持有部位為債券型基金,惟持有部位不高,信用風險低。

B.債權證券

債權證券主要係為公債、可轉(交)換公司債及外國債等部位,發行人主要為中華民國政府、本國法人機構與外國法人機構,可轉 (交)換公司債約有 53%為銀行擔保。詳細說明如下 :

a.公債

合併公司持有債券部位主要為政府債券(含中央及地方),整體而言 , 公司持有債券之信用風險低。

b.可轉(交)換公司債

合併公司所持有之可轉 (交 )換公司債部位,大多均為本國法人機構所發行,合併公司藉由台灣經濟新報信用風險分級 (TCRI) 控管 , 降低高度風險之發行人信用暴險。

c.外幣債券

合併公司所持有外幣債券,投資標的主要係以債信優良之標的為主 , 信評皆符合法規規範。

(3)備供出售金融資產- 流動

合併公司所持有外幣債券,投資標的主要係以債信優良之標的為主, 信評皆符合法規規範。

(4)衍生工具-期貨交易保證金

合併公司從事集中市場之期貨交易時 , 須將保證金存入期貨公司指定之保證金專戶, 作為保證將來履行契約義務之資金, 並存放於金融機構 ,故信用風險低。

(5)衍生工具-櫃檯買賣
合併公司從事店頭市場之衍生工具交易時, 皆會與各交易對手簽訂 ISDA 合約,以作為雙方從事該類交易之協議文件;該協議為買賣各種 OTC 衍生工具之交易活動提供主體合約模式, 倘若任何一方違約或提早終止交易, 則雙方受合約約束須對協議涵蓋的全部未平倉交易採用淨額結算。有關雙方於簽訂 ISDA 總協議時,亦會簽訂信用擔保附件(Credit Support Annex, CSA)。根據 CSA, 抵押品會由交易其中一方轉交另一方 ,以減低未平倉交易內之交易對手風險。另請參考附註六 (十一)之說明。

合併公司從事 OTC 衍生工具交易種類,包括利率交換與換匯交易等, 交易對手地區別為本國 , 產業則為金融服務業。

(6)附賣回債券投資

債券附賣回交易係指債券持有人將債券賣給合併公司, 雙方約定承作之價格、利率與天期, 到期時 ,再由客戶以事先約定之價格買回該債券 ; 合併公司於承作此業務時, 因款項須交付於交易對手 , 所以須承受交易對手信用風險。考量優良擔保品情況下, 將有效降低交易對手信用風險淨暴險 , 且合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構 ,交易對手信用風險甚低。另請參考附註六(十一 )之說明。

(7)應收證券融資款

應收證券融資款為合併公司辦理融資融券業務對客戶之融資, 該融資款項係以客戶融資買進之股票提供作為擔保 , 合併公司並透過資訊系統每日控管客戶之維持擔保率, 且依證券商辦理有價證券買賣融資融券業務操作辦法規定,融資維持率為 130%,其信用風險極低。

(8)借券擔保價款

借券擔保價款為合併公司於他家券商融券賣出股票之出售價款 , 扣除證交稅及手續費之後之價款 , 存放於他家券商作為擔保品, 因合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構,交易對手信用風險甚低。

(9)借券交易存出保證金

借券交易存出保證金為合併公司於他家券商融券賣出股票而提供保證金存放於他家券商做為擔保 , 因合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構 , 交易對手信用風險甚低。

(10)應收帳款

係證券商經營業務所生之債權 , 包括受託買賣業務之應收交割價款、出售營業證券之應收成交價款、自辦信用交易之應收融資利息、受託買賣證券業務產生之應收款項及因應外幣資金需求與銀行承作換匯交易之應收款項等;因合併公司之應收帳款主要皆為受託業務及自營業務,係與交易所或櫃買中心買賣有價證券之交割款項, 而換匯交易則僅為不同幣別資金之交換收付,且往來銀行皆為信評良好之銀行 , 故信用風險極低。

(11)其他流動資產
主要為合併公司為申請短期借款額度存放於銀行之擔保及申請發行商業本票額度之保證。與合併公司往來銀行皆為信用評等優良之金融機構, 故信用風險極低。
(12)透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動為合併公司承作信託業務,將中央政府公債存放於中央銀行作為擔保, 無論債券本身或者存放之金融機構信用風險皆極低。
(13)其他非流動資產
主要係營業保證金、交割結算基金及存出保證金。營業保證金主要存放在本國信用良好之銀行,交割結算基金繳存於證券交易所,是由證交所在市場證券買賣一方不履行交付義務時代償使用,前兩者保證金所存放之機構信用風險甚低;存出保證金係指合併公司在外存出供作保證金之現金或其他資產,因存出對象甚多,故信用風險具分散性, 整體存出保證金信用暴險甚低。
3.信用品質分級

合併公司內部信用風險分級,可分為低度風險、中度風險及高度風險, 各等級定義如下:

(1)低度風險:表示該公司或標的具有穩健程度以上之財務承諾履約能力,即使面臨重大之不確定因素或暴露於不利之條件,亦能維持其財務承諾履約能力。
(2)中度風險:表示該公司或標的之財務承諾履約能力薄弱,不利之經營、財務或經濟條件, 將削減其財務承諾履約能力。
(3)高度風險:表示該公司或標的之財務承諾履約能力脆弱,該公司是否能履行承諾 ,將視經營環境與財務狀況是否有利而定。
(4)已減值: 表示該公司或標的未依約履行其義務, 合併公司依潛在損失估計已達減值標準。

合併公司內部信用風險分級與外部信用評等,如下表所示;表中對於內部及外部之信用分級並無直接關係 , 主要係用以表達信用品質之相似度。合併公司內部信用風險分級,係依中華信評機構信用評等、台灣經濟新報 TCRI 評等為分級依據,部份外國債券則採債券價格法推算違約機率 , 以歷史累積違約機率(1 year)進行信用風險分級及管理。

公司內部	中華信評機構	台灣經濟新報	歷史累積
信用風險等級	信用評等	TCRI評等	違約機率(1year)
低度風險	twAAA ~twBBB-	1~4	0.03%~1.21%
中度風險	twBB+ ~ twBB	5~6	1.21%~5.10%
高度風險	twBB- ~ twC	7~9	5.10%~26.85%
已減值	D	D	-

(以下空白)

合併公司金融資產按信用品質分類 , 包括正常資產、已逾期但未減值、已減值等三類 :

金融資產信用品質分類表

日期:105年9月30日

		正常資產		已逾期但			已提列損失
金融資產	低度風險	中度風險	高度風險	未減值	已減值	合計	之金額	淨額
現金及約當現金	\$ 4,982,531	\$ 464	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 4,982,995	\$ -	\$ 4,982,995
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
基金暨貨幣市場工具	152,895	-	-	-	-	152,895	-	152,895
債權證券	27,857,278	750,873	-	-	-	28,608,151	-	28,608,151
買入選擇權-期貨	51,777	-	-	-	-	51,777	-	51,777
衍生工具-期貨交易保證金	1,877,668	-	-	-	-	1,877,668	-	1,877,668
衍生工具-櫃檯買賣	226,766	-	-	-	-	226,766	-	226,766
備供出售金融資產-流動
債權證券	100,092	-	-	-	-	100,092	-	100,092
附賣回債券投資	252,463	-	-	-	-	252,463	-	252,463
應收證券融資款	9,065,041	-	-	-	-	9,065,041	27,295	9,037,746
轉融通保證金	8,468	-	-	-	-	8,468	-	8,468
應收轉融通擔保價款	7,057	-	-	-	-	7,057	-	7,057
客戶保證金專戶	12,292,712	-	-	-	-	12,292,712	-	12,292,712
借券擔保價款 (含融券)	114,128	-	-	-	-	114,128	-	114,128
借券交易存出保證金 (含融券)	313,802	-	-	-	-	313,802	-	313,802
應收票據	863	-	-	-	-	863	-	863
應收帳款	17,001,947	-	-	-	-	17,001,947	-	17,001,947
其他應收款	47,167	-	-	-	-	47,167	-	47,167
其他流動資產	2,352,081	-	-	-	-	2,352,081	-	2,352,081
透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	50,920	-	-	-	-	50,920	-	50,920
其他非流動資產	1,170,642	-	-	-	159,227	1,329,869	159,227	1,170,642
合計	\$ 77,926,298	\$ 751,337	\$ -	\$ -	\$ 159,227	\$ 78,836,862	\$ 186,522	\$ 78,650,340

金融資產信用品質分類表

日期:104年12月31日

		正常資產		已逾期但			已提列損失
金融資產	低度風險	中度風險	高度風險	未減值	已減值	合計	之金額	淨額
現金及約當現金	\$ 5,115,225	\$ 392	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 5,115,617	\$ -	\$ 5,115,617
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
基金暨貨幣市場工具	210,502	-	-	-	-	210,502	-	210,502
債權證券	21,537,341	676,374	62,395	-	-	22,276,110	-	22,276,110
買入選擇權-期貨	33,288	-	-	-	-	33,288	-	33,288
衍生工具-期貨交易保證金	1,860,069	-	-	-	-	1,860,069	-	1,860,069
衍生工具-櫃檯買賣	207,563	-	-	-	-	207,563	-	207,563
備供出售金融資產-流動
債權證券	102,191	-	-	-	-	102,191	-	102,191
附賣回債券投資	770,353	-	-	-	-	770,353	-	770,353
應收證券融資款	10,439,247	-	-	-	-	10,439,247	4,666	10,434,581
轉融通保證金	2,159	-	-	-	-	2,159	-	2,159
應收轉融通擔保價款	4,135	-	-	-	-	4,135	-	4,135
客戶保證金專戶	7,686,554	-	-	-	-	7,686,554	-	7,686,554
借券擔保價款 (含融券)	74,345	-	-	-	-	74,345	-	74,345
借券交易存出保證金 (含融券)	75,703	-	-	-	-	75,703	-	75,703
應收票據	3,142	-	-	-	-	3,142	-	3,142
應收帳款	5,517,496	-	-	-	-	5,517,496	-	5,517,496
其他應收款	1,530,833	-	-	-	-	1,530,833	-	1,530,833
其他流動資產	3,551,317	-	-	-	-	3,551,317	-	3,551,317
透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	50,980	-	-	-	-	50,980	-	50,980
其他非流動資產	1,221,955	-	-	-	166,572	1,388,527	166,572	1,221,955
合計	\$ 59,994,398	\$ 676,766	\$ 62,395	\$ -	\$ 166,572	\$ 60,900,131	\$ 171,238	\$ 60,728,893

金融資產信用品質分類表

日期:104年9月30日

		正常資產		已逾期但			已提列損失
金融資產	低度風險	中度風險	高度風險	未減值	已減值	合計	之金額	淨額
現金及約當現金	\$ 6,180,567	\$ 328	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 6,180,895	\$ -	\$ 6,180,895
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
基金暨貨幣市場工具	197,154		- -	-	-	197,154	-	197,154
債權證券	21,879,258	723,596	8,169	-	-	22,611,023	-	22,611,023
買入選擇權-期貨	7,604		- -	-	-	7,604	-	7,604
衍生工具-期貨交易保證金	1,825,573		- -	-	-	1,825,573	-	1,825,573
衍生工具-櫃檯買賣	23,649		- -	-	-	23,649	-	23,649
附賣回債券投資	1,391,286		- -	-	-	1,391,286	-	1,391,286
應收證券融資款	9,180,670		- -	-	-	9,180,670	4,104	9,176,566
轉融通保證金	52,125		- -	-	-	52,125	-	52,125
應收轉融通擔保價款	49,381		- -	-	-	49,381	-	49,381
客戶保證金專戶	6,360,793		- -	-	-	6,360,793	-	6,360,793
借券擔保價款 (含融券)	89,075		- -	-	-	89,075	-	89,075
借券交易存出保證金 (含融券)	106,806		- -	-	-	106,806	-	106,806
應收票據	6,693		- -	-	-	6,693	-	6,693
應收帳款	7,577,551		- -	-	-	7,577,551	-	7,577,551
其他應收款	500,091		- -	-	-	500,091	-	500,091
其他流動資產	3,111,932		- -	-	-	3,111,932	-	3,111,932
透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	51,007		- -	-	-	51,007	-	51,007
其他非流動資產	1,232,711		- -	-	170,525	1,403,236	170,525	1,232,711
合計	\$ 59,823,926	\$ 723,924	\$ 8,169	\$ -	\$ 170,525	\$ 60,726,544	\$ 174,629	\$ 60,551,915

(三)流動性風險

1.流動性風險定義及來源
合併公司之流動性風險定義係指無法將資產變現或獲得融資以提供資金履行將到期之金融負債而可能承受之財務損失。上述情形可能削減合併公司交易及投資等活動之現金來源。
2.流動性風險管理程序及模擬測試

為防範流動性風險造成合併公司營運之危機 , 合併公司業已訂定因應流動性風險之危機處理程序, 並定期監控資金流動性缺口。

(1)程序

合併公司之資金運用除各項業務營運資金及長期投資外 , 需保持適當之週轉金以備日常營運所需 , 剩餘資金之用途應避免過於集中 , 以持有具流動性及優質的生利資產為原則, 並依合併公司相關政策辦理。

資金調度權責單位就合併公司日常資金流動量及市場狀況之變動 , 調整流動性缺口, 以確保適當之流動性。

(2)模擬測試
A.每月就資金供給與需求面檢視資金流動風險,並模擬分析緊急可動用資金,包括現金、金融機構融資額度、融資融券與部位處份價值之情境分析,以設算最大緊急可動用資金與資金需求,最後再檢視公司之資金安全存量, 以監控資金流動風險。
B.上述資金流動風險,一般情形為每月檢視,但在金融機構融資額度中之加計銀行信用風險可用額度小於一定金額 (該金額得視市場資金流動性與公司資金實際供需適時調整之 )時 , 調整為每週檢視其安全存量,並提出資金預警報告後,由財務部部門主管召集資金控管會議。
C.除公司個別資金流動風險 , 另模擬若市場發生重大之危機事件時, 資金供給最小化與資金需求最大化之壓力測試 ,包括:
- a.在市場發生重大之危機事件時,金融機構融資額度與部位處份價值,其可視為資金供給之極小化比例,並依現實狀況適當調整之 , 進而設算在最大壓力下之資金供給總額。
- b.除營業費用外 , 以存量概念設算最大壓力下之資金需求總額。
- c.檢視最小化之資金供給總額是否大於最大化之資金需求總額 , 並進一步檢視其差額可提供多久期間 (月)的營業費用支出,以設算壓力測試之資金安全存量 (月 )。
- d.壓力測試之資金最低安全存量 (月 )可視危機事件本身判斷調整之,常態模擬時,可假設至少能維持 6 個月的營運支出才屬安全存量。
3.為管理流動性風險而持有之金融資產及金融負債到期分析
(1)合併公司持有包括現金及具高度流動性且優質之生利資產,以支應償付義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金調度需求。合併公司為管理流動性風險而持有之金融資產主要為現金及約當現金,其中定期存款皆為一年內到期;透過損益按公允價值衡量之金融資產則以上市櫃股票、可轉債及債務證券為主 , 皆為有活絡市場之部位 , 流動性風險低。
(2)合併公司之金融負債到期分析如下。

(以下空白)

		105年9月30日
	即期	3個月內	3-12個月	1-5年	5年以上	合計
短期借款	\$ -	\$ 3,971,673	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 3,971,673
應付商業本票	-	6,550,000	-	-	-	6,550,000
透過損益按公允價值衡量之
金融負債-流動
非衍生金融負債	1,919,953	-	-	-	-	1,919,953
衍生金融負債	434,138	344	3,901	-	-	438,383
附買回債券負債	-	20,924,731	-	-	-	20,924,731
融券保證金	1,241,803	-	-	-	-	1,241,803
應付融券擔保價款	1,488,631	-	-	-	-	1,488,631
借券存入保證金	-	20,268	98,690	-	-	118,958
期貨交易人權益	12,303,161	-	-	-	-	12,303,161
應付帳款(含應付票據)	14,908,869	46,732	-	-	-	14,955,601
代收款項	378,043	15,413	-	90,394	-	483,850
其他應付款	-	174,295	560,903	-	-	735,198
其他金融負債-流動	-	1,707,032	-	-	-	1,707,032
	\$ 32,674,598	\$ 33,410,488	\$ 663,494	\$ 90,394	\$ -	\$ 66,838,974

	104年12月31日
	即期	3個月內	3-12個月	1-5年	5年以上	合計
短期借款	\$ -	\$ 3,736,439	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 3,736,439
應付商業本票	-	5,600,000	-	-	-	5,600,000
透過損益按公允價值衡量之
金融負債-流動
非衍生金融負債	1,006,149	-	-	-	-	1,006,149
衍生金融負債	410,406	7,189	7,166	9,283	-	434,044
附買回債券負債	-	15,641,269	-	-	-	15,641,269
融券保證金	1,509,258	-	-	-	-	1,509,258
應付融券擔保價款	1,744,273	-	-	-	-	1,744,273
借券存入保證金	-	290,144	58,426	-	-	348,570
期貨交易人權益	7,678,157	-	-	-	-	7,678,157
應付帳款(含應付票據)	5,229,148	38,728	-	-	-	5,267,876
代收款項	987,259	6,857	-	92,911	-	1,087,027
其他應付款	1,477,639	219,548	597,760	-	-	2,294,947
其他金融負債-流動	-	851,796	-	-	-	851,796
	\$ 20,042,289	\$ 26,391,970	\$ 663,352	\$ 102,194	\$ -	\$ 47,199,805

	即期	3個月內	3-12個月	1-5年	5年以上	合計
短期借款	\$ 2,613,986	\$ 2,922,186	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 5,536,172
應付商業本票	600,000	650,000	-	-	-	1,250,000
透過損益按公允價值衡量之
金融負債-流動
非衍生金融負債	1,556,438	-	-	-	-	1,556,438
衍生金融負債	511,408	2,629	19,366	10,346	-	543,749
附買回債券負債	-	15,668,745		- -	-	15,668,745
融券保證金	1,710,722	-	-	-	-	1,710,722
應付融券擔保價款	1,595,620	-	-	-	-	1,595,620
借券存入保證金	-	195,522	30,504	-	-	226,026
期貨交易人權益	6,317,091	-	-	-	-	6,317,091
應付帳款(含應付票據)	7,570,132	16,609	-	-	-	7,586,741
代收款項	292,800	13,836	-	93,053	-	399,689
其他應付款	444,950	189,042	454,877	-	-	1,088,869
其他金融負債-流動	-	265,279	-	-	-	265,279
	\$ 23,213,147	\$ 19,923,848	\$ 504,747	\$ 103,399	\$ -	\$ 43,745,141

4.租賃合約及資本支出承諾到期分析

營業租賃承諾係指合併公司作為承租人或出租人在不可撤銷之營業租賃條件下未來最低租金給付總額。合併公司之資本支出承諾係指為取得建築及設備之資本支出所簽訂之合約承諾。

下表請詳合併公司之租賃合約承諾及資本支出承諾之到期分析 :

105年9月30日	營業租賃支出(承租人)	營業租賃收入(出租人)
不超過一年	\$ 104,371	\$ 13,869
超過一年但不超過五年	183,640	14,906
超過五年	5,460	-
合計	\$ 293,471	\$ 28,775
104年12月31日	營業租賃支出(承租人)	營業租賃收入(出租人)
不超過一年	\$ 89,497	\$ 7,025
超過一年但不超過五年	125,106	3,541
超過五年	6,720	-
合計	\$ 221,323	\$ 10,566
104年9月30日	營業租賃支出(承租人)	營業租賃收入(出租人)
不超過一年	\$ 95,090	\$ 10,697
超過一年但不超過五年	146,015	4,048
超過五年	7,140	-
合計	\$ 248,245	\$ 14,745

(四)市場風險

1.市場風險之定義

市場風險係指匯率及商品價格、利率與股票價格等市場風險因素出現變動 , 可能導致合併公司的收益或投資組合價值減少之風險。

合併公司持續地運用敏感度分析、風險值 (Value at Risk, VaR)以及壓力測試等市場風險管理工具,以完整有效地衡量、監控與管理市場風險。

2.風險值

風險值係用以衡量投資組合於特定的期間和信賴水準 (confidence level)下 , 因市場風險因子變動導致投資組合可能產生的最大潛在損失。合併公司目前以 95%之信賴水準 , 計算未來一日之風險值。

風險值模型必須能夠合理地、完整地、正確地衡量該金融工具或投資組合之最大潛在風險,方能作為合併公司管理風險的模型;使用於管理風險之風險值模型,並須持續地進行模型驗證與回溯測試,以顯示該模型能夠合理有效衡量金融工具或投資組合之最大潛在風險。

	交易活動單日風險值統計表			交易活動單日風險值統計表
105年1至9月		新台幣	104年1至9月		新台幣
105/9/30	\$	80,158	104/9/30	\$	27,851
最高		129,399	最高		161,498
平均		83,568	平均		73,968
最低		37,793	最低		27,851

交易活動各類風險因子之風險值統計表

105年1至9月	外匯	利率	股權
105/9/30	\$ 10,429	\$ 35,158	\$ 79,164
最高	58,276	78,540	128,256
平均	18,340	42,109	78,415
最低	8,194	19,951	24,266
104年1至9月	外匯	利率	股權
104/9/30
	\$ 16,567	\$ 21,597	\$ 21,506
最高	49,727	58,129	166,019
平均	15,934	31,396	67,210

3.外匯風險缺口資訊

下表彙總合併公司民國 105 年 9 月 30 日、 104 年 12 月 31 日及 104 年 9 月 30 日止 , 所持有外幣資產負債依各幣別區分並以帳面價值列示之外匯暴險資訊。

(以下空白)

				105年9月30日
	美元	歐元	澳幣	人民幣	港幣	其他	總計
外幣金融資產
現金及約當現金	\$ 1,286,113	\$ 1,761	\$ 2,933	\$ 373,059	\$ 733,071	\$ 848	\$ 2,397,785
透過損益按公允價值衡量之金融資產	16,790,155	2,436,048	151,125	4,587,645	396,529	3,389	24,364,891
備供出售金融資產—流動	100,092	-	-	-	-	-	100,092
附賣回債券資產	-	153,249	-	-	-	-	153,249
備供出售金融資產—非流動	65,555	-	-	-	-	-	65,555
其他	13,970,151	1,116,148	1,310	91,365	2,348,272	346,221	17,873,467
外幣金融負債
短期借款	1,197,713	-	-	-	363,960	-	1,561,673
透過損益按公允價值衡量之金融負債	1,455,589	151,926	-	12,557	264	-	1,620,336
附買回債券負債	13,704,593	1,702,479	143,211	692,235	-	-	16,242,518
其他	13,353,304	1,374,862	474	779,759	847,748	310,004	16,666,151

註:民國105年9月30日美金兌台幣31.360/歐元兌台幣35.080/澳幣兌台幣23.835/人民幣兌台幣4.693/港幣兌台幣4.044

	104年12月31日
	美元		歐元		澳幣		人民幣	港幣		其他	總計
外幣金融資產
現金及約當現金	\$ 728,871	\$	1,687	\$	4,694	\$	666,430	\$ 718,677	\$	52,627	\$ 2,172,986
透過損益按公允價值衡量之金融資產	8,038,864		855,281		757,283		7,794,732	158,308		67,527	17,671,995
備供出售金融資產—流動	102,191		-		-		-	-		-	102,191
附賣回債券資產	717,592		-		52,761		-	-		-	770,353
備供出售金融資產—非流動	59,479		-		-		-	-		-	59,479
其他	4,744,871		12,065		4,124		226,468	1,958,133		139,476	7,085,137
外幣金融負債
短期借款	1,617,539		-		30,221		320,179	423,500		-	2,391,439
透過損益按公允價值衡量之金融負債	732,305		-		52,409		103	-		-	784,817
附買回債券負債	7,895,002		541,649		638,183		1,945,030	-		-	11,019,864
其他	3,642,918		7,187		1,297		132,615	871,110		101,514	4,756,641
註:民國104年12月31日	美金兌台幣32.825/歐元兌台幣35.880/澳幣兌台幣23.985/人民幣兌台幣4.995/港幣兌台幣4.235

~87~

				104年9月30日
	美元	歐元	澳幣	人民幣	港幣	其他	總計
外幣金融資產
現金及約當現金	\$ 1,020,659	\$ 19,460	\$ 328,480	\$ 832,447	\$ 966,415	\$ 1,293	\$ 3,168,754
透過損益按公允價值衡量之金融資產	6,360,076	1,072,276	571,949	8,067,085	63,196	2,812	16,137,394
附賣回債券資產	1,001,275	-	390,011	-	-	-	1,391,286
備供出售金融資產—非流動	60,967	-		- -	-	-	60,967
其他	3,155,533	162,702	378,881	177,877	1,639,793	132,597	5,647,383
外幣金融負債
短期借款	1,088,298	-	343,763	2,296,074	466,510	6,528	4,201,173
透過損益按公允價值衡量之金融負債	1,008,241	-	332,186	-	-	-	1,340,427
附買回債券負債	4,766,374	882,191	523,863	4,464,642	-	-	10,637,070
其他	2,096,543	31,345	426,013	57,313	707,715	142,278	3,461,207
註:民國104年9月30日				美金兌台幣32.870/歐元兌台幣36.920/澳幣兌台幣23.025/人民幣兌台幣5.176/港幣兌台幣4.241

4.合併公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 105 年及 104 年 7 至 9 月暨 105 年及 104 年 1 至 9 月認列之全部兌換損益 (含已實現及未實現 )彙總金額分別為 (\$32,894)、(\$76,702)、(\$33,066)及\$334,406。
(五)金融工具之公允價值及等級資訊

1.非以公允價值衡量之金融工具及非金融工具

合併公司非以公允價值衡量之金融工具除下表所列示之項目外 , 其他如現金及約當現金、附賣回債券投資、應收證券融資款、轉融通保證金、應收轉融通擔保價款、借券擔保價款、借券保證金、客戶保證金專戶、應收票據及帳款、其他應收款、短期借款、應付商業本票、附買回債券負債、融券保證金、應付融券擔保價款、借券保證金、期貨交易人權益、應付帳款、代收款項及其他應付款的帳面金額係公允價值之合理近似值 , 另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二 (五)3.。

資產及負債項目	合計	相同資產於活絡市場之報價 (第一等級)	重大之其他可觀察輸入值 (第二等級)	重大之不可觀察輸入值 (第三等級)
非金融資產
投資性不動產	\$ 612,481	\$ -	\$ 612,481	\$ -
			104年12月31日
資產及負債項目		相同資產於活絡市場之報價	重大之其他可觀察輸入值	重大之不可觀察輸入值
	合計	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
非金融資產投資性不動產	\$ 666,669	\$ -	\$ 666,669 104年9月30日	\$ -
資產及負債項目		相同資產於活絡市場之報價	重大之其他可觀察輸入值	重大之不可觀察輸入值
非金融資產投資性不動產	合計 \$ 617,526	(第一等級) \$ -	(第二等級) \$ 617,526	(第三等級) \$ -

合併公司所持有之投資性不動產係由外部鑑價師使用比較法與收益法等評價方式進行評價, 或由合併公司採用投資性不動產在地之鄰地市價作為衡量基礎進行評估。

2.以公允價值衡量之評價技術
(1)持有供交易目的金融工具,屬非衍生工具者,係以活絡市場公開報價之市場價格為公允價值。若無市場價格可供參考時,則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設,與市場參與者於金融工具訂價時用以作為估計及假設之資訊一致,該資訊為合併公司可取得者。屬衍生工具者,若可取得活絡市場報價,則以市場價格為公允價值,若無活絡市場報價,貨幣交換及利率交換採用未來現金流量折現法評價,選擇權採用 Black-Scholes 模型評價。
(2)備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時,則以此市場價格為公允價值。
3.金融工具公允價值衡量之等級資訊
(1)合併公司金融工具以公允價值衡量之三等級定義
- A.第一等級

合併公司於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生 ,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。合併公司所投資上市櫃股票投資、受益憑證、屬於熱門券之台灣中央政府債券投資及有活絡市場公開報價之衍生工具等皆屬之。

B.第二等級

資產或負債直接或間接之可觀察輸入值 , 但包括於第一等級之報價者除外。合併公司投資之非屬熱門券之公債、公司債、金融債券、可轉換公司債、貨幣交換、利率交換、選擇權、資產交換等衍生工具等皆屬之。合併公司民國 105 年及 104 年 1 至 9 月持有之金融工具並無重大之第一等級及第二等級間移轉。

C.第三等級

資產或負債之不可觀察輸入值。合併公司持有之金融工具並無第三等級。

(2)金融工具公允價值之等級資訊

以公允價值衡量之金融工

具項目			105年9月30日
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
重複性公允價值
非衍生工具
資產
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
股票投資	\$ 6,487,327	\$ 6,308,358	\$ 178,969	\$ -
債券投資	28,608,150	767,423	27,840,727	-
其他	1,251,601	1,251,601	-	-
備供出售金融資產-流
動
股票投資	380,286	380,286	-	-
債券投資	100,092	100,092	-	-
透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	50,920	-	50,920	-
備供出售金融資產-非流動
股票投資	65,555	65,555	-	-
負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動	1,919,953	1,919,953	-	-
衍生工具
資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	2,156,211	1,929,445	226,766	-
負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動	438,363	385,039	53,324	-

以公允價值衡量之金融工具項目		104年12月31日
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
重複性公允價值
非衍生工具
資產
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
股票投資	\$ 5,044,988	\$ 4,952,140	\$ 92,848	\$ -
債券投資	22,276,110	1,783,082	20,493,028	-
其他	554,954	554,954	-	-
備供出售金融資產-流
動
股票投資	300,770	300,770	-	-
債券投資	102,191	102,191	-	-
透過損益按公允價值衡	50,980	-	50,980	-
量之金融資產-非流動
備供出售金融資產-非
流動
股票投資	59,479	59,479	-	-
負債
透過損益按公允價值衡	1,006,149	1,006,149	-	-
量之金融負債-流動衍生工具
資產
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動	2,100,920	1,893,357	207,563	-
負債
透過損益按公允價值衡
量之金融負債-流動	433,932	367,253	66,679	-

以公允價值衡量之金融工具項目		104年9月30日
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
重複性公允價值
非衍生工具
資產
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
股票投資	\$ 2,169,848	\$ 2,058,575	\$ 111,273	\$ -
債券投資	22,611,023	1,007,682	21,603,341	-
其他	368,197	368,197	-	-
備供出售金融資產-流
動
股票投資	39,520	39,520	-	-
透過損益按公允價值衡	51,007	-	51,007	-
量之金融資產-非流動
備供出售金融資產-非
流動
股票投資	60,967	60,967	-	-
負債
透過損益按公允價值衡	1,556,438	1,556,438	-	-
量之金融負債-流動
衍生工具
資產
透過損益按公允價值衡	1,856,826	1,833,177	23,649	-
量之金融資產-流動
負債
透過損益按公允價值衡	543,568	435,953	107,615	-
量之金融負債-流動

~93~

(六)資本管理

1.資本管理之目標
A.符合主管機關「證券商管理規則」資本適足警示水準,所列之資本適足率以不低於 200%為基本目標。
B.本公司對投資部位所涉及之風險,如市場風險、信用風險、流動風險、作業風險、法律風險、模型風險等,均納入風險管理範疇。各風險管理權責單位應辨識、衡量、監視及控制各項風險,使本公司資本目標水準受金融市場衝擊能有所防範並反應當前經營策略 , 資本投資組合適於本公司之業務規劃與發展。
2.資本管理政策及程序

為確保公司各項業務長期穩健的發展,有效承擔各類風險,本公司依據業務發展規劃、相關法令規定及金融市場環境進行資本管理,主要資本評估程序包括 :

A.為維持資本適足率計算準確性 ,各單位提供正確且有效資料源。
B.每月十日申報後,於月底前進行該月資本適足率試算,試算結果若接近法定標準時,召集各單位進行會議討論並擬出相關因應對策,使資本適足率不低於 200%為基本目標。
C.本公司之風險限額與經濟資本皆須董事會同意 , 按季報告風險控管情形與揭露公司投資情況,評估公司風險部位是否超限,投資方向是否與市場趨勢背離。於董事會所授權之風險額度內,積極從事各項業務之發展, 持續提昇獲利 ,創造公司價值 , 並符合資本管理目標。本公司依「證券商管理規則」規定,計算及申報本公司之資本適足率, 並依金管證券第 1010016685 號函規定, 非金控綜合券商自民國 101 年 7 月申報民國 101 年 6 月份證券商資本適足率申報資料起適用證券商自有資本適足率比率進階計算法。民國 105 年 9 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 9 月 30 日,本公司資本適足率分別為 429%、500%及 570%, 係符合法定要求。

(七)信託資產與負債

本公司信託業務於民國 100 年 12 月開始營運,並依信託業務法施行細則第 17 條規定,於每半年營業年度編製財務報告時,附註揭露信託帳之資產負債表、損益表及信託財產目錄。

(八)本公司依期貨交易法相關規定 , 應符合財務比率之限制及其執行情形

法令依據: 期貨商管理規則

規定條次	計算公式	105 年 9 月計算式	30 日比率	104 年 9 月計算式	30 日比率	標準	執行情形
17	業主權益 (負債總額-期貨交易人權益)	3,131,382 197,241	15.88倍	3,079,820 244,712	12.59倍	≧1	符合標準
17	流動資產流動負債	3,309,169 52,913	62.54倍	3,307,179 14,625	226.13倍	≧1	符合標準
22	業主權益最低實收資本額	3,131,382 400,000	782.85%	3,079,820 400,000	770.00%	≧60% ≧40%	符合標準
22	調整後淨資本額期貨交易人未沖銷部位所需之客戶保證金總額	2,949,488 117,107	2518.63%	2,948,754 133,421	2210.00%	≧20% ≧15%	符合標準

(九)本公司之子公司依期貨交易法相關規定, 應符合財務比率之限制及其執行情形

法令依據: 期貨商管理規則

規定	計算公式	105 年 9 月	30 日	104 年 9 月	30 日	標準	執行情形
條次		計算式	比率	計算式	比率
17	業主權益	1,420,821	9.43倍	1,343,647	8.38倍	≧1	符合標準
	(負債總額-期貨交易人權益)	150,749		160,340
	流動資產	14,646,228		8,765,805
17	流動負債	13,726,547	1.07倍	7,924,727	1.11倍	≧1	符合標準
	業主權益	1,420,821		1,343,647		≧60%
22	最低實收資本額	645,000	220.28%	645,000	208.32%	≧40%	符合標準
	調整後淨資本額	1,004,240		920,284		≧20%
22	期貨交易人未沖銷部位所需之客戶保證金總額	1,785,828	56.23%	885,934	103.88%	≧15%	符合標準

(十)專屬期貨商業務之特有風險

期貨商從事期貨業務之主要風險為信用風險 , 且於應向客戶追繳保證金而未或無法追繳時,始會發生信用風險。合併公司及子公司受託從事期貨交易均依個別客戶交易情形,每日注意其保證金額度,必要時均要求客戶追加保證金或減少交易額,以控制此風險;另合併公司及子公司從事自營業務之主要風險為市場價格風險 , 即持有之期貨或選擇權合約市場價格受投資標的指數波動而變動,若市場指數價格與投資標的呈反向變動,將產生損失,惟合併公司及子公司基於風險管理,業已設立停損點,以控制此風險。

(以下空白)

十三、附註揭露事項

(一 )重大交易事項相關資訊

1 .資金貸與他人 : 本公司除因開辦證券信用交易及債券附條件交易業務外 , 並無資金貸與股東或他人。 2 .為他人背書保證 : 無。 3 .取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。 4 .處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。 5 .與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上 : 無。 6 .應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。 7 .本公司及子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形

			與	交易往來情形
			交易人					佔合併總營收
編號			之關係				交易	或總資產之
(註一)	交易人名稱	交易往來對象	(註二)	科目		金額	條件	比率(註三)
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨交易保證金-自有資金	\$	1,322,324	註四	1.47%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存出保證金		43,000	註四	0.05%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	應收帳款		4,769	註四	0.01%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨佣金收入		43,561	註四	1.09%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	結算交割服務費		17,943	註四	0.45%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存入保證金		16,000	註四	0.02%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	其他應付款		3,835	註四	0.00%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	其他營業外收入		4,894	註四	0.12%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	勞務費		27,000	註四	0.67%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	其他營業外收入		2,521	註四	0.06%

註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明 , 編號之填寫方法如下 :

1 .母公司填 0。

2 .子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二 : 與交易人之關係有以下三種 , 標示種類即可 (若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易 , 則無須重複揭露。如 : 母公司對子公司之交易 , 若母公司已揭露 , 則子公司部分無須重複揭露 ; 子公司對子公司之交易 , 若其一子公司已揭露 , 則另ㄧ子公司無須重複揭露 ):

1 .母公司對子公司。

2 .子公司對母公司。

3 .子公司對子公司。

註三 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算 , 若屬資產負債科目者 , 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者 , 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註四 : 上開關係人交易之服務收入及由關係人提供之諮詢服務費用係按契約約定價格處理。
註五 : 基於重大性考量 , 僅揭露金額超過一百萬之交易往來情形。

(以下空白)

(二 )轉投資事業相關資訊

1 .轉投資事業相關資訊 :

				原始投	資金額	期	末持	有	被投資公司	本期認列
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期淨損益	之投資損益	備註
統一綜合證券 (股)公司	統一期貨(股)公司	台北市	期貨經紀及自營	\$ 644,650	\$ 644,650	63,817,303	96.69%	\$ 1,373,809	\$ 156,190	\$ 151,020	子公司
	統一證券投資顧問(股) 公司	台北市	有價證券之投資顧問	150,000	150,000	12,400,000	100.00%	146,369	260	260	子公司
	統一證券(香港)有限公司	香港	有價證券自營、承銷、經紀及投資顧問	34,030	34,030	10,000,000	5.19%	69,557	( 12,989) (	674)	子公司
	統一證券(維京島)有限公司	維京群島	有價證券投資及控股公司	2,264,573	2,264,573	67,746,000	100.00%	2,207,164	1,226	1,226	子公司
	統一證券投資信託(股) 公司	台北市	證券投資信託	624,940	624,940	13,570,830	38.66%	421,327	124,989	48,533	註
	統一人身保險代理人 (股)公司	台北市	保險代理	-	5,000	-	-	-	19,121	19,121	子公司
	統一綜合保險代理人 (股)公司	台北市	保險代理	10,000	5,000	1,000,000	100.00%	50,192	11,781	11,781	子公司
	統証創業投資(股)公司	台北市	創投公司	300,000	300,000	30,000,000	100.00%	323,187	20,053	20,053	子公司
統一證券(維京島)有限公司	統一證券(香港)有限公司	香港	有價證券自營、承銷、經紀及投資顧問	814,705	814,705	182,600,000	94.81%	1,270,647	( 12,989) (	12,315)	子公司
	統一財富管理(香港)有限公司	香港	財富管理業務	92,091	92,091	23,400,000	100.00%	59,851	179	179	孫公司
	統一證券(代理人)有限公司	香港	代理人業務	3,403	3,403	1,000,000	100.00%	2,225	( 16) (	16)	孫公司
統一綜合保險代理人(股)公司	統一證券投資信託(股) 公司	台北市	證券投資信託	478	478	12,000	0.03%	339	124,989	38	註

註:關聯企業

2 .資金貸與他人 : 除因開辦證券信用交易外 , 並無資金貸與股東或他人。 3 .為他人背書保證 : 無此情形。 4 .取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 5 .處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 6 .與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上 : 無此情形。 7 .應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形。

(三 )大陸投資資訊

不適用。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司係依國際財務報導準則公報第 8 號 ( I F R S 8 )之規定揭露部門別財務資訊 , 管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門 , 依主要業務收入來源 , 合併公司之營運部門劃分為經紀、期貨自營、債券及轉投資公司 , 其餘未達量化門檻部門之經營結果合併表達於「其他營運部門」欄內。各部門主要收入來源之產品及勞務類型如下 :

1 .經紀部門 : 受託買賣上巿、上櫃有價證券、融資券業務、借貸業務、期貨交易輔助人及法令核准之其它商品交易等業務。

2 .期貨自營部門 : 從事台灣期貨交易所與依主管機關核准之海外交易所掛牌期貨及選擇權商品之交易。

3 .債券部門 : 於店頭市場買賣中央政府公債、一般公司債及可轉換公司債、附買回與附賣回交易業務等。

4 .轉投資公司 : 合併個體之轉投資公司。

5 .其它營運部門包含資本市場部、自營部、金融商品部、股務代理部門。

(二)部門資訊之衡量

合併公司營運部門之會計政策與財務報告附註重要會計政策之彙總說明相同 ,合併公司營運部門損益係以稅前損益衡量 , 並作為評估績效之基礎 , 對於可歸屬於各營運部門之收入及費用係直接歸屬於該部門損益 , 無法直接歸屬之間接費用及後勤支援部門費用則依據費用性質 , 按合理計算標準分攤至各營運部門 , 無法合理分攤者 , 列於「其他」項下。

(三)部門損益、資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下 :

經紀部門期貨自營部門債券部門轉投資部門其他營運部門其他 \$ 434,424 \$ 130,271 \$ 383,556 \$ 214,957 \$ 665,474 \$ 26,922 \$ 部門收入	合計 1,855,604


\$ 3,927 \$ 38,030 \$ 357,746 \$ 23,824 \$ 414,566 (\$ 51,527) \$ 部門損益	786,566
104年7至9月
經紀部門期貨自營部門債券部門轉投資部門其他營運部門其他	合計
\$ 489,946 \$ 23,882 \$ 131,275 \$ 302,863 (\$ 182,105) (\$ 11,518) \$ 部門收入	754,343
\$ 39,924 \$ 6,236 (\$ 123,379) \$ 54,064 (\$ 324,040) \$ 45,544 (\$ 部門損益	301,651)
105年1至9月
經紀部門期貨自營部門債券部門轉投資部門其他營運部門其他	合計
\$ 1,280,208 \$ 261,505 \$ 934,253 \$ 825,842 \$ 711,180 (\$ 12,968) \$ 部門收入	4,000,020
\$ 20,336 \$ 96,288 \$ 798,527 \$ 207,585 \$ 127,378 (\$ 108,021) \$ 部門損益	1,142,093
104年1至9月
經紀部門期貨自營部門債券部門轉投資部門其他營運部門其他	合計
\$ 1,563,420 \$ 109,560 \$ 72,219 \$ 891,833 \$ 934,718 (\$ 13,781) \$ 部門收入	3,557,969
\$ 67,624 \$ 33,388 \$ 36,118 \$ 216,869 \$ 419,508 \$ 8,549 \$ 部門損益	782,056

註 1: 營運損益之合計數與合併損益表相符 , 故無須調整。

註 2: 本公司對應報導部門績效之衡量 , 係以明確之績效指標衡量 , 並未以資產及負債衡量 , 且定期由營運決策者進行檢視及評估 , 並做為制定資源分配決策之參考。

(以下空白 )

				實際取得或處分子公司股權
	發行溢價	庫藏股票交易	已失效認股權	與帳面價值差額	合計
105年1月1日餘額	25,524\$	\$ 229,669	\$ 483	\$ 440	\$ 256,116
註銷庫藏股票	( 538)	( 112,876)	-	-	( 113,414)
105年9月30日餘額	24,986\$	\$ 116,793	\$ 483	\$ 440	\$ 142,702
104年9月30日餘額	25,524\$	\$ 229,669	\$ 483	\$ 440	\$ 256,116
依公司法規定	, 超過票	面金額發行	股票所得之	溢額及受領	贈與之所
得之資本公	積,除得用	於彌補虧	損外,於公司無	累積虧	損時,得依股
東會決議,按	股東原有股	份之比例	發給新股或	現金。另依證	券交易法
之相關規定,以上	開資本	公積撥充	資本時,每	年以其合計數	不超過實
收資本額百分	之十為限	。公司非於	盈餘公積填	補資本虧損	仍有不足
時, 不得以資	本公積補	充之。

AI assistant

PSC Interim / Quarterly Report 2016

52209_rns_2016-11-11_fdd23085-6101-4ed6-95b3-f78d2e6cbf1e.pdf

合併財務報告暨會計師核閱報告

統一綜合證券股份有限公司及其子公司民國 105 年及 104 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

目錄

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭金木、張明輝會計師民國 105 年 11 月 4 日核閱報告。

(十九)非金融資產減損

(二十一 )員工福利

(以下空白)

六、重要會計項目之說明

(五)應收證券融資款

(十)金融資產之移轉

(1)金融資產

(2)金融負債

(二十)透過損益按公允價值衡量之金融負債 -流動

(二十三 )其他應付款

(二十六 )退休金

(二十七 )權益

(三十三 )營業證券透過損益按公允價值衡量之淨(損失 )利益

(三十四 )借券及附賣回債券融券回補淨損失

(四十六 )每股盈餘

七、關係人交易

合併公司金融資產按信用品質分類 , 包括正常資產、已逾期但未減值、已減值等三類 :

金融資產信用品質分類表

日期:104年12月31日

金融資產信用品質分類表

日期:104年9月30日

(八)本公司依期貨交易法相關規定 , 應符合財務比率之限制及其執行情形

(九)本公司之子公司依期貨交易法相關規定, 應符合財務比率之限制及其執行情形

(以下空白)

十三、附註揭露事項

(一 )重大交易事項相關資訊

(二 )轉投資事業相關資訊

註:關聯企業

(三 )大陸投資資訊

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

(二)部門資訊之衡量

(三)部門損益、資產與負債之資訊

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PSC — Interim / Quarterly Report 2016

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合併財務報告暨會計師核閱報告

統 一 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民國 105 年及 104 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭金木、張明輝會計師民國 105 年 11 月 4 日核閱報告。

(十 九)非金 融 資產 減 損

(二 十一 )員工 福 利

(以 下空 白)

六、 重要 會 計項 目 之說 明

(五)應收 證 券融 資 款

(十)金融 資 產之 移 轉

(1)金融 資 產

(2)金融 負 債

(二 十)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 負債 -流動

(二 十三 )其他 應 付款

(二 十六 )退休 金

(二 十七 )權益

(三 十三 )營業 證 券透 過 損益 按公 允 價值 衡 量之 淨(損失 )利 益

(三 十四 )借券 及 附賣 回 債券 融券 回 補淨 損 失

(四 十六 )每股 盈 餘

七、 關係 人 交易

合 併 公 司 金 融 資 產 按 信 用 品 質 分 類 , 包 括 正 常 資 產 、 已 逾 期 但 未 減 值 、 已 減 值 等 三 類 :

金融資產信用品質分類表

日期:104年12月31日

金融資產信用品質分類表

日期:104年9月30日

(八)本公 司 依期 貨 交易 法相 關 規定 , 應符 合財 務 比率 之 限制 及其 執 行情 形

(九)本公 司 之子 公 司依 期貨 交 易法 相 關規 定, 應 符合 財 務比 率之 限 制及 其 執行 情形

(以 下空 白)

十 三 、 附 註 揭 露 事 項

(一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊

(二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊

註:關聯企業

(三 )大 陸 投 資 資 訊

十 四 、 部 門 資 訊

(一)一 般 性 資 訊

(二)部 門 資 訊 之 衡 量

(三)部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 資 訊

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統一綜合證券股份有限公司及其子公司民國 105 年及 104 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

目錄

(十九)非金融資產減損

(二十一 )員工福利

(以下空白)

六、重要會計項目之說明

(五)應收證券融資款

(十)金融資產之移轉

(1)金融資產

(2)金融負債

(二十)透過損益按公允價值衡量之金融負債 -流動

(二十三 )其他應付款

(二十六 )退休金

(二十七 )權益

(三十三 )營業證券透過損益按公允價值衡量之淨(損失 )利益

(三十四 )借券及附賣回債券融券回補淨損失

(四十六 )每股盈餘

七、關係人交易

合併公司金融資產按信用品質分類 , 包括正常資產、已逾期但未減值、已減值等三類 :

(八)本公司依期貨交易法相關規定 , 應符合財務比率之限制及其執行情形

(九)本公司之子公司依期貨交易法相關規定, 應符合財務比率之限制及其執行情形

(以下空白)

十三、附註揭露事項

(一 )重大交易事項相關資訊

(二 )轉投資事業相關資訊

(三 )大陸投資資訊

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

(二)部門資訊之衡量

(三)部門損益、資產與負債之資訊