統一綜合證券股份有限公司及其子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國 104 年及 103 年第二季

(股票代碼 2855)

公司地址:台北市東興路 8 號 1 樓

電話:02-27478266

統一綜合證券股份有限公司及其子公司民國 104 年及 103 年第二季合併財務報告暨會計師查核報告

	項	頁	次

一、	封面	1
二、	目錄	2	~ 3
三、	會計師查核報告	4	~ 5
四、	合併資產負債表	6	~ 7
五、	合併綜合損益表	8	~ 9
六、	合併權益變動表	10
七、	合併現金流量表	11	~ 12
八、	合併財務報表附註	13	~ 105
	(一) 公司沿革	13
	(二) 通過財務報告之日期及程序	13
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用	13	~ 15
	(四) 重要會計政策之彙總說明	15	~ 27
	(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	27	~ 28
	(六) 重要會計項目之說明	29	~ 60
	(七) 關係人交易	61	~ 63
	(八) 質押之資產	64	~ 65
	(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	65

項	頁	次

(十) 重大之災害損失	65
(十一)重大之期後事項	65
(十二)其他	66	~ 95
(十三)附註揭露事項	96	~ 104
(十四)部門資訊	105

	資產	附註	金	104 年 6 月 30 日額	%	103 年 12 月 31 日金額	%	103 年 6 月 30 日金額	%
	110000 流動資產
111100	現金及約當現金	六(一)	\$	8,178,280	10	$\sqrt$ 6,355,219	10	$\frac{1}{2}$ 4,975,096	7
112000	透過損益按公允價值衡量之	六(二)
	金融資產一流動			27,894,468	35	22,714,617	35	21, 261, 147	32
113400	備供出售金融資產一流動	六(三)						66,500
114010	附賣回債券投資	六(四)		2,852,130	$\overline{4}$	1,502,364	$\overline{c}$	2,422,056	$\overline{4}$
114030	應收證券融資款	六(五)		12,766,155	16	13, 408, 762	21	12,653,037	19
114040	轉融通保證金			10,539		219	$\overline{\phantom{a}}$	249
114050	應收轉融通擔保價款			38,994	-	1,670	$\overline{\phantom{a}}$	4,243
114070	客戶保證金專戶	六(六)		6,307,552	8	5,569,228	8	5,150,353	$\,8\,$
114090	借券擔保價款			26,732		12,224		12,176
114100	借券保證金一存出			24,154		11,042		19,561
114110	應收票據			1,525		994		1,188	$\overline{\phantom{a}}$
114130	應收帳款	六(七)		13,296,960	17	6,905,877	11	11,586,165	18
114150	預付款項			20,738		27,794		19,161
114170	其他應收款	六(八)		935,696	$\mathbf{1}$	354,054		566,100	$\mathbf{1}$
114600	本期所得稅資產			783		1,590		2,857
119000	其他流動資產	六(九)		2,216,357	3	3,106,558	5	2,559,034	4
110000	流動資產合計			74, 571, 063	94	59, 972, 212	92	61,298,923	93
120000	非流動資產
122000	透過損益按公允價值衡量之六(二)
	金融資產一非流動			50,645		50,518		50,331
123100	以成本衡量之金融資產一非	六(十二)
	流動			41,581		49,408		49,408
123400	備供出售金融資產一非流動	六(三)		57,436		56,115		42,378
124100	採用權益法之投資	六(十三)		415,092	1	426,021	$\mathbf{1}$	389,074	$\mathbf{1}$
125000	不動產及設備	六(十四)		2,537,114	3	2,562,705	4	2,578,160	$\overline{4}$
126000	投資性不動產	六(十五)		282,053		283, 104	1	284, 153
127000	無形資產			148,849		160,276		67,441
128000	遞延所得稅資產	六(四十
		四)		48,414		47,451		38,204
129000	其他非流動資產	六(十六)		1,207,314	$\overline{c}$	1,339,736	2	1,304,420	$\overline{c}$
120000	非流動資產合計			4,788,498	6	4,975,334	8	4,803,569	$\overline{7}$
906001	資產總計		\$	79, 359, 561	100	64, 947, 546 \$	100	66, 102, 492 $\mathcal{F}$	100

				104 年 6	月 30 日		103 年 12 月 31 日		103 年 6 月 30	日
	負債及權益	附註	金	額		金	額	%	金額	$\%$
210000	流動負債
211100	短期借款	六(十七)	$\mathcal{S}$	10,094,450	13	$\sqrt[6]{\frac{1}{2}}$	8,760,977	14	\$ 7,530,713	11
211200	應付商業本票	六(十八)		4,499,729	6		3,749,032	6	5,398,759	8
212000	透過損益按公允價值衡量之	六(十九)
	金融負債一流動			3,984,889	5		2,068,250	$\mathfrak{Z}$	3,216,605	5
214010	附買回債券負債	六(二十)		16, 211, 889	21		9,084,470	14	7,078,707	11
214040	融券保證金			866,187	$\mathbf{1}$		1,519,052	$\sqrt{2}$	750,691	$\mathbf{1}$
214050	應付融券擔保價款			1,070,705	$\mathbf{1}$		1,842,391	$\mathfrak{Z}$	863,038	$\mathbf{1}$
214070	借券保證金一存入			46,686	÷,		935,571	1	163,903
214080	期貨交易人權益	六(六)		6,280,790	8		5,553,149	9	5, 134, 770	$8\,$
214130	應付帳款	六(二十
		$-)$		9,911,030	13		6,435,497	10	10,298,914	16
214150	預收款項			653			484	÷,	2,479
214160	代收款項			331,222			269,955		473,298	1
214170	其他應付款	六(二十
		$=$ )		2,714,964	3		1,159,281	$\overline{2}$	2,270,188	$\overline{4}$
214200	其他金融負債一流動	六(二十
		$\equiv$ )		219,190			294,585		239,494
214600	本期所得稅負債	六(四十
		四)		154,734			134,160		163,864
219000	其他流動負債			33,896			5,132		12,742
210000	流動負債總計			56, 421, 014	71		41,811,986	64	43, 598, 165	66
220000	非流動負債
228000	遞延所得稅負債	六(四十
		四)		32,906			49,100		16,641
229000	其他非流動負債	六(二十四)		11,853			10,984		9,487
220000	非流動負債總計			44,759			60,084		26,128
906003	負債總計			56, 465, 773	71		41,872,070	64	43, 624, 293	66
300000	歸屬於母公司業主之權益
301000	股本
301010	普通股股本	六(二十
		六)		13, 231, 191	17		13, 231, 191	20	13, 231, 191	20
302000	資本公積			256,116			256,116	$\mathbf{1}$	256,116
304000	保留盈餘	六(二十
		t)
304010	法定盈餘公積			2,328,253	3		2, 173, 255	3	2, 173, 255	3
304020	特別盈餘公積			6,018,542	8		5,708,547	9	5,708,547	9
304040	未分配盈餘			961,560	1		1,549,976	$\overline{3}$	1,095,887	$\overline{c}$
305000	其他權益			55,348			113,539	$\overline{\phantom{m}}$	26,910)
300000	總計			22,851,010	29		23,032,624	36	22,438,086	34
306000	非控制權益			42,778			42,852		40,113
906004	權益總計			22,893,788	29		23,075,476	36	22, 478, 199	34
906002	負債及權益總計		\$	79, 359, 561	100	\$	64, 947, 546	100	\$ 66, 102, 492	100

	項目	附註	至金	104 年 4 月 1 日 6 月 30 日額	$\%$	至金	103 年 4 月 1 日 $6\overline{6}$ 月 30 額	日 %	104 年 1 月 1 日至 30 $6\overline{6}$ 月額金	$\boxminus$ %	103 年 1 月 1 日至 6 月 30 金額	$\Box$ %
400000 收益
401000	經紀手續費收入	六(二十八)	\$	583,653	35	\$	543,191	33	\$1,061,629	38	\$1,059,030	34
404000	承銷業務收入	六(二十九)		16,361	1		13,055	$\mathbf{1}$	38,525	$\mathbf{1}$	23,382	$\mathbf{1}$
410000	營業證券出售淨利益	六(三十)		619,816	37		561,599	34	921,757	33	1,280,936	41
421200	利息收入	六(三十一)		372,604	22		258,436	16	688,220	25	509,110	16
421500	營業證券透過損益按公允價	六(三十二)
	值衡量之淨(損失)利益		$\overline{(\ }$	$259,708$ (16)			277,614	17 ⁰	$330,855$ (12)		313,985	10
421600	借券及附賣回債券融券回補	六(三十三)
	淨利益(損失)			30,745	$\overline{2}$		2,915		12,186	$-$ (	1,953)
421610	借券及附賣回債券融券透過	六(三十四)
	損益按公允價值衡量之淨利
	益(損失)			24,776	2 ²		39,700(	2)	26,148	1 ⁶	$38,029$ (	1)
422200	發行認購(售)權證淨利益(損六(三十五)
	失)			13,443	1 ⁶		$164,538$ ) (	$10)$ (	$42,037$ ) (	$1)$ (	$223,877$ ) (	7)
424400	衍生工具淨利益	六(三十六)		167,850	10		133,397	8	248,749	9	82,225	$\overline{2}$
428000	其他營業收益	六(三十七)		102,812	6		56,484	3	179,304	6	140,727	$\overline{4}$
	收益合計			1,672,352	100		1,642,453	100	2,803,626	100	3, 145, 536	100
	500000 支出及費用
501000/
502000/
503000	手續費支出	六(三十八) (		$87,106$ ) (	$5)$ (		$75,436$ ) (	$5)$ (	$158,262$ ) (	$6)$ (	$143,868$ ) (	4)
521200	財務成本	六(三十九) (		$100,036$ ) (	$6)$ (		$42,493$ ) (	$3)$ (	$176,923$ ) (	$6)$ (	84,708)(	3)
524100	期貨佣金支出		$\overline{(\ }$	$21,049$ ) (	$1)$ (		$15,343$ ) (	$1)$ (	44,829) (	$2)$ (	$36,129$ ) (	1)
524300	結算交割服務費支出		$\overline{(\ }$	$27,794$ ) (	$2)$ (		$19,099$ ) (	$1)$ (	$49,467$ ) (	$2)$ (	$35,228$ ) (	1)
528000	其他營業支出		$\overline{(\ }$	50)			$\blacksquare$	$-$ (	50)	$\omega$		$\overline{\phantom{a}}$
531000	員工福利費用	六(四十)	$\left($	491, 207) (	$30)$ (		567,423)(		$35$ ) ( 1,052,451) (	$37)$ (	$1,092,469$ (35)
532000	折舊及攤銷費用	六(四十一) (		$30,644$ ) (	$2)$ (		$28,785$ ) (	$2)$ (	$61,186$ ) (	$2)$ (	$57,248$ ) (	2)
533000	其他營業費用	六(四十二) (		487,270) (29) (			$285,667$ (17) (		$787,416$ ( 28) (		$554,044$ ( 18)
	支出及費用合計										$(1, 245, 156)$ $(75)$ $(1, 034, 246)$ $(64)$ $(2, 330, 584)$ $(83)$ $(2, 003, 694)$ $(64)$

	項目	附註	至金	104 年 4 月 1 日 30 $6\overline{6}$ 月額	日 %	至金	103 年 4 月 1 日 6 月 30 額	日	至金	104 年 1 月 1 日 6 月額	$30$ $\blacksquare$ %	103 年 1 月 1 日至 6 月額金	30 日 %
600000	營業外損益
601000	採用權益法認列之關聯企業	六(十三)
	及合資損益之份額		\$	22,345	2S		15,610	$1 \quad$		50,465	2	\$ 30,524	1
602000	其他利益及損失	六(四十三)		$11,650$ ) (	1)		96,967	6		560,200	20	78,052	3
	營業外損益合計			10,695	1		112,577	7		610,665	22	108,576	$\overline{4}$
902001	税前淨利			437,891	26		720,784	43		1,083,707	39	1,250,418	40
701000	所得稅費用	六(四十四)		$45,609$ ) (	$3)$ (		$104,307$ ) (	$6)$ (		$132,684$ ) (	$5)$ (	$169,805$ (	6)
902005	本期淨利			392,282	23		616,477	37		951,023	34	1,080,613	34
	其他綜合損益
	後續可能重分類至損益之項
	目
805610	國外營運機構財務報表換算
	之兒換差額		$\left($	$31,946$ ) (	$2)$ (		$38,559$ ) (	$2)$ (		$59,469$ ) (	2)	4,370
805620	備供出售金融資產未實現淨
	利益(損失)			$1,851$ - (			2,008)			1,322	$-$ (	$31,411)$ (	1)
	本期其他綜合損益(稅後淨
	額)			$33,797$ ) (	$2)$ (		$40,567$ ) (	$2)$ (		$58, 147$ ) (	$2)$ (	$27,041$ ) (	$_{1}$
	902006 本期综合损益總額		\$	358,485	21	\$	575,910	35	\$	892,876	32	\$1,053,572	33
	淨利歸屬於:
913100	母公司業主		\$.	390,849	23	\$	615,564	37	S	948,303	34	\$1,078,856	34
913200	非控制權益		\$	1,433		\$	913	$\overline{\phantom{a}}$	\$	2,720		1,757 \$
	綜合損益總額歸屬於:
914100	母公司業主		S	357,113	21	$\mathcal{S}$	575,073					35 \$ 890,112 32 \$ 1,051,915 33
914200	非控制權益		\$	1,372	$\sim$	$\mathbb{S}$	837	$-$ \$		2,764	$-5$	1,657
	每股盈餘	六(四十五)
975000	基本每股盈餘		\$		$0.30$ \$			$0.47$ \$			$0.72$ \$		0.82
985000	稀釋每股盈餘		\$		$0.30$ \$			$0.46$ \$			$0.72$ \$		0.81

				綜合 $\mathsf I$ 統		ίņ 公 4 # 及 $\sqrt{10}$
				民國		m 至6月30 表							單位:新台幣仟元
		嗘螛	扵	$\left \psi \right $	싞	集同盟	써		시業	쎠 權
				保	彊	黎	1外營運機構 1務報表換算 - 兌換差額國財 ₩	備資捐奇	"金融實 쎠 40 帐年出產
	쎫 Ë	通股股本 n)k	横公 * 資	公積法定盈餘	特別盈餘公積	蘂 뺴 忌佘 ₭	$\boldsymbol{\mathcal{N}}$		現益	$\frac{1}{49}$ 製		非控制權益	簿鬱 쎠 樺
103年1月1日至6月30日
103年1月1日餘額		\$13,231,191	256,116 $\leftrightarrow$	2,071,935 $\leftrightarrow$	5,792,801 S	1,013,206 $\leftrightarrow$	$\mathfrak{S}$	↮ 27,719)	27,750	\$22,365,280	↮	40,923	22,406,203 ↮
提列法定盈餘公積	k(ニ++)			101,320		$101,320$ )
提列特別盈餘公積	k(i++)				202,641	$202,641$ )
迴轉特別盈餘公積	六(ニ+セ)				286,895)	286,895
普通股現金股利	六(ニ++)					979,109)				979, 109)			979,109)
103年1至6月净利						1,078,856				1,078,856		1,757	1,080,613
103年1至6月其他綜合損益								4,370	31,311)	$26,941$ )		$100$ )	27,041)
非控制權益變動												$2,467$ )	$2,467$ )
103年6月30日徐額		13,231,191 ⊷∥	256,116 ⊷∥	255 2,173, $\Theta$	5,708,547 $\leftrightarrow$	1,095,887 اچھ	$\overline{\mathcal{E}}$	$\overline{\mathcal{C}}$ 23,349)	3,561)	\$22,438,086	اچھ	40,113	22,478,199 ⊷∥
104年1月1日至6月30日
104年1月1日徐額		\$ 13,231,191	256,116 $\leftrightarrow$	\$2,173,255	5,708,547 \$	1,549,976 $\leftrightarrow$	103,194 $\leftrightarrow$	$\leftrightarrow$	10,345	\$23,032,624	↮	42,852	23,075,476 $\leftrightarrow$
提列法定盈餘公積	六(ニ++)			154,998		154,998)
提列特別盈餘公積	六(ニ+セ)				309,995	309,995)
普通股現金股利	六(ニ+セ)					1,071,726)				1,071,726)			1,071,726)
104年1至6月净利						948,303				948,303		2,720	951,023
104年1至6月其他綜合損益								59,469)	1,278	58,191)		$44$	58,147)
非控制權益變動												2,838)	2,838)
104年6月30日徐額		\$13,231,191	256,116 $\leftrightarrow$	253 2,328, ⊷	6,018,542 se l	961,560 €Ą	$\leftrightarrow$	$\leftrightarrow$ 43,725	11,623	\$ 22,851,010	$\Rightarrow$	42,778	22,893,788 ⊷∥



				後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

	附註		104 年上半年度 103 年上半年度
營業活動之現金流量
合併稅前淨利		\$	1,083,707	\$	1,250,418
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用攤銷費用	六(四十一) 六(四十一)		47,056		49,897
呆帳沖銷轉列收入數	六(七)	(	14,130 $154)$ (		7,351 225)
呆帳損失提列數	六(七)		145,571		2,263
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損	六(二)(三十二)
失(利益)-流動			330,855	$\overline{(\ }$	$313,985$ )
財務成本利息收入(含財務收入)	六(三十九) 六(三十一)(四十		176,923		84,707
	$\equiv$ )		$759,111)$ (		592,841)
股利收入			$58,765$ ) (		30,571)
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之	六(十三)
份額處分及報廢不動產及設備損失	六(十四)	$\overline{(\ }$	$50,465$ ) ( 1,212		30,524)
處分投資損失(以成本衡量之金融資產)	六(十二)				448
營業外金融商品按公允價值衡量之利益	六(四十三)	€	$3,510)$ (		4,278)
與營業活動相關之資產/負債變動數與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產		$\left($	$5,507,263$ ) (		$1,230,749$ )
備供出售金融資產-流動					254,996
附賣回債券投資			$1,349,766$ ) (		$2,237,159$ )
應收證券融資款			504,422	$\sqrt{2}$	1,139,143)
轉融通保證金應收轉融通擔保價款			10,320) 37,324)		24,446 55,391
客戶保證金專戶			$738,324)$ (		232,919)
借券擔保價款			14,508)		17,817
借券保證金一存出			13,112)		30,056
應收票據			531)		2,172
應收帳款預付款項			$6,308,064$ ) ( 7,056		3,184,191) 35,117
其他應收款			563,922) (		10,345)
其他流動資產			890,201		738,423
與營業活動相關之負債之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動
附買回債券負債			1,916,639 7,127,419		1,984,451 806,592
融券保證金			652,865) (		485,152)
應付融券擔保價款			771,686) (		736,768)
借券保證金一存入			888,885) (		365,406)
期貨交易人權益應付帳款			727,641 3,476,309		217,336 1,704,176
預收款項			169		2,029
代收款項			61,267		45,207
其他應付款			477,532		20,316
其他金融負債一流動		$\left($	75,395)		146,096
其他流動負債			28,764		8,142

	附註		104 年上半年度		103 年上半年度
營運產生之現金流出		$($ \$	787,097) (\$		$3,106,409$ )
收取之股利			72,010		18,127
收取之利息			707,057		567,790
支付所得稅			$128,460$ ) (		52,861)
營業活動之淨現金流出			$136,490)$ (		$2,573,353$ )
设資活動之現金流量
處分不動產及設備			183
取得備供出售金融資產-非流動	六(三)			$\left($	45,416)
取得不動產及設備	六(十四)	$\left($	$10,463$ ) (		$11,089$ )
取得無形資產		$\overline{(\ }$	$625)$ (		41,350)
其他非流動資產減少(增加)			137,534	$\sqrt{2}$	53,428)
預付設備款增加		$\overline{(\ }$	$18,536$ ) (		24, 115)
以成本衡量之金融資產出售及減資退回股款	六(十二)				14,947
投資活動之淨現金流入(流出)			108,093	€	160,451)
音音活動之現金流量
短期借款增加			1,333,473		4,051,453
應付商業本票增加(減少)			750,000	$\left($	$1,550,000$ )
其他非流動負債增加			869		905
支付之利息			$173,415$ ) (		85,312)
籌資活動之淨現金流入			1,910,927		2,417,046
匪率变动对现金及约当现金之影響			59,469)		4,370
卜期現金及約當現金增加(減少)數			1,823,061		312,388)
明初現金及約當現金餘額			6, 355, 219		5, 287, 484
明末現金及約當現金餘額		\$	8,178,280	\$	4,975,096

1.國際會計準則第 19 號「員工福利」
該準則主要修正以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 , 並用其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報酬 ; 刪除精算損益得採「緩衝區法」或發生時一次列入損益之會計政策選擇 , 並規定精算損益應於發生時列入其他綜合損益 ; 前期服務成本應於發生時認列為損益 , 不再於符合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認列為費用 ; 企業係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者認列離職福利 , 而非僅於已明確承諾相關離職事件時 , 始應認列離職福利為負債及費用等。該準則對合併公司財務狀況與經營結果之影響數為 \$0, 並依規定增加確定福利計劃相關揭露。
2.國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」

該準則修正其他綜合損益之表達方式,將列示於其他綜合損益之項目依性質分類為「後續不重分類至損益」及「後續將重分類至損益」兩類別。該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目,其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨列示。合併公司依該準則改變綜合損益表之表達方式。

3.國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」

該準則整合各號準則對企業所持有子公司、聯合協議、關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益之揭露規定,並要求揭露相關資訊。合併公司依該準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露。

4.國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」

該準則定義公允價值為 : 於衡量日 , 市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所須支付之價格。建立公允價值衡量之架構, 須以市場參與者之觀點 ; 對於非金融資產之衡量須基於最高及最佳使用狀態 ; 並規範公允價值衡量相關揭露。該準則對合併公司財務狀況與經營結果無重大影響 ,並依規定增加公允價值衡量相關揭露。

5.國際財務報導準則第 7 號之修正「揭露 -金融資產之移轉」 (適用於移轉金融資產之交易者 )

該修正要求對所有於報導日存在之未除列之已移轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參與提供額外之量化及質性揭露。本合併公司增加對已移轉金融資產之量化及質性揭露。

6.國際財務報導準則第 7 號之修正「揭露 -金融資產及金融負債之互抵」

該準則新增在符合國際會計準則第 32 號「金融工具:表達」之規定:企業若同時具有法律上可執行之權利將所認列之金融資產與金融負債互抵且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債 , 可於財務狀況表中以淨額表達金融資產與金融負債 ; 且若金融工具在可執行淨額交割總約定或類似協議規範下,無論該等工具是否依國際會計準則第 32 號「金融工具 : 表達」之規定互抵 , 為使財務報表使用者能評估符合互抵定義下之淨額交割約定及可淨額交割總約定或類似協議對企業財務狀況之影響或潛在影響之資訊 , 應以表格就金融資產及金融負債淨額採量化揭露其總額。

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

無。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年版 IFRSs 之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	民國105年1月1日
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修正「投資個體:合併例外之適用」	民國105年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	民國107年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露計畫」	民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「折舊及攤銷可接受方法之釐清」	民國105年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表下之權益法」	民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之繼續」	民國103年1月1日
2010-2012年對國際財務報導準則之改善	民國103年7月1日
2011-2013年對國際財務報導準則之改善	民國103年7月1日
2012-2014年對國際財務報導準則之改善	民國105年1月1日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對本合併公司財務狀況與經營結果之影響 ,相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策彙整說明如下。除另有說明外 , 下述會計政策於本合併財務報告所報導期間一致適用 :

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依據「證券商財務報告編製準則」、「期貨商財務報告編製準則」及金管會認可之國際會計準則第 34 號「期中財務報告」編製。

(二)編製基礎
1.除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製:
- (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 (包括衍生工具)。
- (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
(3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
2.編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 (以下簡稱 IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用合併公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷 , 涉及高度判斷或複雜性之項目 , 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目 , 請詳附註五說明。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
- (1)本合併公司將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本合併公司控制之個體 ( 包括結構型個體 ) ,當本合併公司暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時 ,本合併公司即控制該個體。子公司自本合併公司取得控制之日起納入合併財務報告 , 於喪失控制之日起終止合併。
- (2)合併公司內之公司間交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整 , 與合併公司採用之政策一致。
- (3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
- (4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制 ( 與非控制權益之交易) , 係作為權益交易處理 ,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
(5)當合併公司喪失對子公司之控制 , 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量 , 並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額, 其會計處理與合併公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同 , 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失 , 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對子公司之控制時, 將該利益或損失自權益重分類為損益。
2.列入合併財務報告之子公司 :

投資公司

所持股權百分比

名	子公司名稱	業務性質	104年6月30日	103年12月31日
本公司	統一期貨股份有限公司	經營期貨業務	96.69%	96.69%
	(以下簡稱統一期貨)	之期貨商
〃	統一證券投資顧問股份有	有價證券之投	100%	100%
	限公司(以下簡稱統一投	資顧問
	顧)
〃	統一證券(香港)有限公司	有價證券自營、	5.19%	5.19%
	(以下簡稱統一證券(香	承銷、經紀及投
	港))(註1)	資顧問
〃	統一證券(維京島)有限公	有價證券投資	100%	100%
	司(以下簡稱統一證券(維	及控股公司
	京島))
〃	統一人身保險代理人股份	保險代理人	100%	100%
	有限公司(以下簡稱統一保代)
〃	統一綜合保險代理人股份	保險代理人	100%	100%
	有限公司(以下簡稱統一綜
	保)
〃	統証創業投資股份有限公	創投公司	100%	100%
	司(以下簡稱統証創投)
統一證券	統一證券(香港)有限公司	有價證券自營、	94.81%	94.81%
(維京島)	(註1)	承銷、經紀及投
		資顧問
〃	統一財富管理(香港)有限	財富管理業務	100%	100%
	公司(以下簡稱統一財管
	(香港))
〃	統一證券(代理人)有限公	代理人業務	100%	100%
	司(以下簡稱統一證券(代
	理人))

投資公司所持股權百分比

名稱	子公司名稱	業務性質	103年6月30日
本公司	統一期貨	經營期貨業務	96.69%
		之期貨商
〃	統一投顧	有價證券之投	100%
		資顧問
〃	統一證券(香港)(註1)	有價證券自營、	5.19%
		承銷、經紀及投
		資顧問
〃	統一證券(維京島)	有價證券投資	100%
		及控股公司
〃	統一保代	保險代理人	100%
〃	統一綜保	保險代理人	100%
〃	統証創投	創投公司	100%
統一證券	統一證券(香港)(註1)	有價證券自營、	94.81%
(維京島)		承銷、經紀及投
		資顧問
〃	統一財管(香港)	財富管理業務	100%
〃	統一證券(代理人)	代理人業務	100%

註 1: 本公司與子公司統一證券 (維京島 )對統一證券 (香港 )綜合持股比率 100%。
(四)資產負債區分流動與非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者, 列為流動資產 :
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金 ,但於資產負債表日後至少十二個月用以交換或用以清償負債受到限制除外。

合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

2.負債符合下列條件之一者, 列為流動負債 :
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而發生者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款 ,可能依交易對方之選擇 , 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類。
合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(五)外幣換算

1.功能性及表達貨幣

合併公司之合併財務報告項目係以營運所處主要經濟環境之貨幣衡量 (「功能性貨幣」)。本公司及國內子公司之功能性貨幣及記帳貨幣係新台幣;海外子公司- 統一證券(香港)、統一財管 (香港)及統一證券 (代理人) 之功能性貨幣及記帳貨幣係港幣;統一證券 (維京島)之功能性貨幣及記帳貨幣係美金。本合併財務報告係以新台幣表達。
2.交易及餘額

以外幣計價或要求以外幣交割之外幣交易,以外幣金額依交易日功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記帳。

外幣貨幣性項目係以報導期間結束日之合併公司結帳匯率換算,而結帳匯率係依市場匯率決定。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,係以原始交易日之匯率換算,而以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算。

外幣非貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,屬透過損益按公允價值衡量者,因調整而產生兌換差額認列為當期損益;屬透過綜合損益按公允價值衡量者,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目。

3.國外營運機構之換算

功能性貨幣與表達貨幣不同之所有合併公司個體、關聯企業及聯合控制個體, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 :

(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算 ;
(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ;及

(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

(六)現金及約當現金
1.合併公司現金流量表中現金及約當現金項目包含庫存現金、銀行存款及其他短期具高度流動性投資。
2.約當現金係指短期並具高度流動性之投資 , 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者 ,分類為約當現金。
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債係指持有供交易之金融資產與金融負債或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債。金融資產及負債若在取得時主要係為短期內出售或再買回 , 則分類為持有供交易之金融資產及負債。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外, 均分類為持有供交易之金融工具。

2.合併公司對於符合交易慣例之金融資產與金融負債係採用交易日會計。 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債 , 於原始認列時按公允價值衡量 , 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量 , 其公允價值之變動認列於當期損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資 , 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具 , 當其公允價值無法可靠衡量時 , 合併公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。對於與公允價值無法可靠衡量之無報價之權益工具連結且須以交付該權益工具交割之衍生負債 , 合併公司將其列報為「以成本衡量之金融負債」。

(八)備供出售金融資產
1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生工具。
2.合併公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量 , 續後按公允價值衡量 , 其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資 , 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具 , 當其公允價值無法可靠衡量時 , 合併公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
4.若有減損之客觀證據 , 則認列減損損失。若後續期間減損金額減少 , 屬權益商品之減損減少金額認列為其他綜合損益項目 ; 屬債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關 , 則予以迴轉並認列為當期損益。
(九)應收票據及帳款、其他應收款暨應收證券融資款
1.應收票據及帳款暨應收證券融資款係因出售商品或勞務而發生之債權 , 其他應收款係不屬於前述款項之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款暨應收證券融資款原始認列時以公允價值衡量 , 續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。
2.合併公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據 , 顯示重大個別金融資產發生減損 , 以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減損之客觀證據 , 則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若續後期間減損金額減少 , 而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關 , 則迴轉先前認列之金融資產減損金額 , 該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本, 迴轉之金額認列於當期損益。

(十)附條件債券交易

附條件債券交易係以實際收付之金額為入帳基礎 , 於附賣回交易發生時 , 帳列「附賣回債券投資」並列於流動資產項下 , 於附買回交易發生時 , 帳列「附買回債券負債」並列於流動負債項下 , 其與約定賣 (買 )回價格間之差額 , 帳列利息收入或利息支出。

(十一)以成本衡量之金融資產
1.於原始認列時,按金融資產之公允價值衡量,並加計取得之交易成本。對於符合交易慣例之交易採用交易日會計。
2.當公允價值合理估計數之變異區間重大 , 且無法合理評估不同估計數之機率時, 以成本衡量。
3.該項金融資產之減損評估係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 , 認列減損損失於當期損益 , 此類減損損失續後不得迴轉 , 認列減損損失之金額係直接自資產之帳面金額調整。
(十二)金融資產減損
1. 合併公司於每一資產負債表日 , 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項(即「損失事項」),且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
1. 合併公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 :
2. (1)發行人或債務人之重大財務困難;
3. (2)違約 , 諸如利息或本金支付之延滯或不償付;
4. (3)合併公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由,給予債務人原不可能考量之讓步;
5. (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ;
6. (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 ;
7. (6)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少,雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產,該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化,或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況 ;
8. (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 ;或
9. (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
1. 合併公司經評估當已存在減損之客觀證據 , 且已發生減損損失時, 按前述各項金融資產之會計政策處理。
(十三)金融資產及金融負債除列
1.金融資產之除列
- 合併公司於符合下列情況之一時 ,將除列金融資產 :
- (1)收取來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
- (2)移轉收取金融資產現金流量之合約權利 , 且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
- (3)移轉收取金融資產現金流量之合約權利 , 惟未保留對金融資產之控制。
2.金融負債之除列

合併公司於合約所載之義務履行、取消或到期時 , 除列金融負債。

(十四)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷 , 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時 , 始可將金融資產及金融負債互抵, 並於資產負債表中以淨額表達。

(十五)採權益法之投資/關聯企業
1.關聯企業指所有合併公司對其有重大影響而無控制之個體 , 一般係直接或間接持有其 20%以上表決權之股份。合併公司對關聯企業之投資採用權益法處理 ,取得時依成本認列。
2.合併公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益 , 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如合併公司對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款), 合併公司不認列進一步之損失,除非合併公司對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時 , 合併公司將歸屬於合併公司可享有關聯企業份額下之權益變動 , 按持股比例認列為「資本公積」。
4.合併公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損 , 否則未實現損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整 , 與合併公司採用之政策一致。
(十六)不動產及設備
1.不動產及設備係以取得成本為入帳基礎 , 並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公司 , 且該項目之成本能可靠衡量時 , 才包括在資產之帳面金額或認列

為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。

3.其他不動產及設備之後續衡量採成本模式 , 除土地不提列折舊外 , 其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。
4.合併公司於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視 , 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時 , 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動 , 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限 :

	耐用年限
建築物	5年~50年
生財器具	4年~10年
電腦設備	3年~5年
電力設備	3年~10年
租賃權益改良	5年

5.資產出售或汰換時 , 成本及累計折舊皆自各相關科目沖銷 , 其處分資產之損益列為當期損益。
(十七)投資性不動產
1.合併公司所持有投資性不動產 , 係為賺取長期租金利潤或資本增值或兩者兼具者。
2.當部分不動產由合併公司持有自用 , 剩餘部份則用以賺取租金收入或資本增值 , 當合併公司持有之各部分不動產可單獨出售 , 則合併公司對各該部分分別進行會計處理。當各該部分無法單獨出售 , 且自用部分係屬不重大時, 該不動產整體視為投資性不動產。
3.與投資性不動產相關之未來經濟效益很有可能流入合併公司 , 且其成本能可靠衡量時 , 該投資性不動產始應認列為資產。後續支出所產生之未來經濟效益很有可能流入企業 , 且其相關成本能可靠衡量時 , 該資產後續支出予以資本化。所有維修成本於發生時納入當期損益中。
4.投資性不動產後續衡量係按成本模式處理 , 於原始衡量後以折舊後成本計算折舊費用並予以計提 , 其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產及設備規定。
(十八)無形資產
1.電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 4 年攤銷。
2.客戶關係依估計耐用年限按 3.6 年平均攤銷。
3.經金管會認可之國際財務報導準則第 3 號「企業合併」之規定, 因企業合併移轉對價大於所取得之可辨認淨資產及承擔之負債之公允價值淨額之差額 , 認列為商譽。合併公司就企業合併所取得之商譽至少每

年一次定期進行減損測試 , 並於發生減損時 , 認列減損損失。已認列之商譽減損損失不得迴轉。

(十九)非金融資產減損
1.合併公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時 , 則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值 , 兩者較高者。除商譽外 , 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時 , 則迴轉減損損失 , 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額 , 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產 , 定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時 , 則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
3.商譽為減損測試之目的 , 分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門辨認 , 將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組。
(二十)或有負債

或有負債係指因過去事件所產生之可能義務 , 其存在與否僅能由一個或多個未能完全由合併公司所控制之不確定未來事件之發生或不發生加以證實 ; 或因過去事件所產生之現時義務 , 但非很有可能需流出具經濟效益之資源以清償義務或該義務無法可靠衡量者。合併公司不認列或有負債, 而係依規定作適當之揭露。

(二十一 )員工福利

1.短期員工福利

合併公司於員工提供勞務期間 , 以未來需支付短期福利非折現之金額認列為當期費用。

2.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。合併公司係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現。

3.退休金
(1)確定提撥計畫

勞工退休金條例自民國 94 年 7 月 1 日起施行,並採確定提撥制。實施後員工得選擇適用合併公司員工退休辦法有關之退休金規定,或適用該條例之退休金制度並保留該條例前之工作年資。對適用該條例之員工,合併公司每月負擔之員工退休金提撥率為員工每月薪資之一定比率。合併公司並無其他法定或推定義務應支付額外之提撥金額。合併公司依權責發生基礎,將每期提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。淨確定福利資產僅於有現金退款或可扣除未來應付退休金之情形下認列。

(2)確定福利計畫

係指退休福利之支付金額係根據員工退休時應收取之福利金額而決定之退休福利計畫,該金額之決定通常以年齡、工作年資及薪資補償等為基礎。合併公司就確定福利義務之精算現值減除退休基金公允價值,認列淨確定福利負債於資產負債表。該確定福利義務每年度經精算師依預計單位福利法衡量之。確定福利義務之精算現值係參考與該退休福利義務之幣別及到期日一致之政府債券之市場殖利率, 折現估計未來現金流量之金額。

確定福利計畫產生再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益 , 並表達於保留盈餘。

期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項,則加以調整 , 並配合前述政策揭露相關資訊。

4.員工酬勞及董監酬勞

於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時,認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時 , 則依會計估計變動處理, 列為次年度之損益。

(二十二 )收入及費用

合併公司收入與支出係採權責發生制原則予以認列。主要內容可分為:

1.經紀手續費收入、出售證券損益及相關手續費支出 : 於買賣證券成交日認列。
2.承銷手續費收入及支出 : 申購手續費收入於交易時認列 ; 承銷手續費收入及相對之手續費支出則於承銷契約完成時認列。
3.期貨契約損益 : 期貨買賣之交易保證金以成本入帳 , 每日並按公允價值法評價及經由反向買賣或到期交割所產生之期貨契約損益列於當期損益; 自營經手費支出於買賣期貨成交日認列。
4.營業費用 : 係合併公司從事營業所需投入之費用 , 主要區分為員工福利費用、折舊及攤銷費用、其他業務及管理費用。
(二十三 )所得稅
1.本期所得稅

應付所得稅款 (或應收退稅款 )係根據營運及產生課稅所得之所在國所適用之稅法計算而得 , 除交易或事項係屬直接認列於其他綜合損益或直接於權益中認列者 , 其相關之本期所得稅應同時認列於其他綜合損益或直接於權益中認列外 , 其餘應認列為收益或費用並計入當期損益。

2.遞延所得稅
衡量遞延所得稅資產及負債時 , 應以預期未來資產實現或負債清償期間之稅率為準 , 且該稅率係依據資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率為準。資產負債表內之資產及負債 , 其帳面金額及課稅基礎之暫時性差異依資產負債表法計算 , 認列為遞延所得稅。原始認列之資產或負債 , 當非屬企業合併 , 且於交易當時未影響會計利潤或課稅所得 (損失 ), 則該資產或負債所產生之遞延所得稅不予認列。可減除暫時性差異在其很有可能可用以抵減課稅所得之範圍內, 認列為遞延所得稅資產。若合併公司很有可能有未來課稅所得足以提供未使用虧損扣抵或所得稅抵減遞延並於以後期間得以實現者 , 其可實現之部分認列為遞延所得稅資產。
3.合併公司依據營運及產生應課稅之所在國家在資產負債表日已立法或已實質立法之稅率計算本期所得稅。管理階層就適用所得稅法相關規定定期評估所得稅申報之狀況 , 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅,俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後 , 始就實際盈餘之分派情形 ,認列 10%之未分配盈餘所得稅費用。
4.當有法定執行權將所認列之本期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 , 始將本期所得稅資產與本期所得稅負債互抵 , 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 , 始將遞延所得稅資產及負債互抵。
5.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之 ,並配合前述政策揭露相關資訊。
(二十四 )股本

發行新股可直接歸屬之增額成本 , 以扣除相關所得稅費用後之淨額自權益減除。普通股之股利於合併公司股東會通過之年度,認列為權益。股利宣告日若晚於資產負債表日 , 則不認列入帳 , 僅於期後事項附註揭露。

(二十五 )每股盈餘
1.每股盈餘按加權平均股數計算 , 凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資則按追溯調整之股數計算 , 不考慮該增資股之發行流通期間 , 現金增資則依據該增資股之流通期間計算。
2.合併公司於計算每股盈餘時,係依國際會計準則第 33 號「每股盈餘」之規定 ,對所有潛在普通股皆列示基本每股盈餘及稀釋每股盈餘。

(二十六 )企業合併

1.合併公司採用收購法進行企業合併。合併對價根據所移轉之資產、所產生或承擔之負債及所發行之權益工具之公允價值計算 , 所移轉之對價包括或有對價約定所產生之任何資產和負債之公允價值。與收購有關之成本於發生時認列為費用。企業合併中所取得可辨認之資產及所承擔之負債, 按收購日之公允價值衡量。
2.移轉對價、被收購者非控制權益 , 及先前已持有被收購者之權益之公允價值總額,若超過所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值, 於收購日認列為商譽;所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值, 若超過移轉對價、被收購者非控制權益 , 及先前已持有被收購者之權益之公允價值總額, 該差額於收購日認列為當期損益。
(二十七 )營運部門

合併公司營運部門報導與提供予主要營運決策者之內部報告一致。主要營運決策者係指分配資源予企業營運部門並評量其績效之個人或團隊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
1.合併公司之財務報告結果受管理階層對會計政策採用、會計估計及假設等之影響 , 故合併公司於採用附註四之重大會計政策時 , 對於不易自其他來源取得而可能導致資產及負債帳面金額於下個合併財務報告有重大調整風險之資訊 , 管理階層須運用適當專業判斷、估計及假設。合併公司之估計及相關假設皆係依據經金管會認可之國際財務報導準則規定所為之最佳估計。估計及假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 , 惟實際結果與估計可能有所不同。合併公司對於估計及假設係持續予以檢視 , 若估計之修正僅影響當期 , 則會計估計修正於當期認列 , 若估計同時影響當期及未來期間 , 則於估計修正之當期及未來期間認列。
2.以下係有關未來所作主要假設之資訊 , 以及於財務資產負債表日估計不確定性之主要來源 , 該等假設及估計將可能導致資產負債帳面金額具重大調整之重大風險。
- (1)金融工具之公允價值
- 非活絡市場或無報價之金融商品公允價值係以評價方法決定。在該情況下,公允價值係從類似金融商品之可觀察資料或模式評估。若無市場可觀察參數,金融商品之公允價值係以適當假設評估。當採用評價模型決定公允價值時, 所有模型須經校準以確保產出結果反映實際資料與市場價格。模型盡可能只採用可觀察資料。
- (2)遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計,包含預期未來收入成長率、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變 ,均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

(3)淨確定福利負債之計算

計算確定福利義務之現值時,合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設,包含折現率及未來薪資成長率等。任何精算假設之變動 ,均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。

(以下空白)

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	104年6月30日	103年12月31日
零用金	\$ 2,159	\$ 185
支票存款	570,228	600,088
活期存款
台幣存款	371,442	407,745
外幣存款	4,092,733	916,327
定期存款	3,141,718	4,430,874
	\$ 8,178,280	\$ 6,355,219
		103年6月30日
零用金		\$ 1,956
支票存款		598,482
活期存款
台幣存款		426,510

合併公司民國 104 年 6 月 30 日、103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日,定期存款年利率(含外幣)分別為 0.20%~3.70%、0.10%~3.40%及 0.22%~3.70%。 (以下空白) 定期存款 3,354,592 4,975,096\$

外幣存款 593,556

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

104年6月30日 103年12月31日

流動項目:
開放式基金及貨幣市場工具及經紀商投資有價證券
開放式基金	\$ 364,000	\$	351,980
海外STOCK/FUND等	230,679		236,584
貨幣市場工具	-		50,000
上市櫃股票	69,043		-
小計	663,722		638,564
評價調整	( 49,239)	(	53,988)
合計	614,483		584,576
營業證券-自營
上市櫃公司股票	1,571,750		2,600,419
公債	1,998,149		1,052,118
普通公司債	5,466,073		1,495,525
可轉換公司債	964,821		1,367,501
興櫃股票	168,425		280,973
國外有價證券	11,761,460		10,290,680
指數型股票基金	138,513		93,099
其他	41,000		39,000
小計	22,110,191		17,219,315
評價調整	8,975		264,014
合計	22,119,166		17,483,329
營業證券-承銷
上市櫃公司股票	160,869		187,643
可轉換公司債	240,788		469,423
小計	401,657		657,066
評價調整	109,521		87,989
合計	511,178		745,055
營業證券-避險
上市櫃公司股票	2,181,493		1,562,343
可轉換公司債	26,055		92,935
認購(售)權證	8,150		12,181
指數股票型基金	437,996		516,313
小計	2,653,694		2,183,772
評價調整	( 49,433)		51,383
合計	2,604,261		2,235,155

	104年6月30日	103年12月31日
買入選擇權-期貨	\$ 7,628	\$ 2,517
期貨交易保證金-自有資金	2,009,632	1,626,959
衍生工具資產-櫃檯	28,120	37,026
合計	\$ 27,894,468	\$ 22,714,617
非流動項目:
營業證券-自營-公債	\$ 50,320	\$ 50,368
評價調整	325	150
合計	\$ 50,645	\$ 50,518

流動項目:

103年6月30日

開放式基金及貨幣市場工具及經紀商投資有價證券
開放式基金	\$	292,267
海外STOCK/FUND等		223,241
上市櫃股票		25,327
小計		540,835
評價調整	(	51,010)
合計		489,825
營業證券-自營
上市櫃公司股票		4,205,111
公債		896,137
普通公司債		601,267
可轉換公司債		1,246,517
興櫃股票		207,523
國外有價證券		8,078,654
其他		18,400
小計		15,253,609
評價調整		342,803
合計		15,596,412
營業證券-承銷
上市櫃公司股票		258,452
可轉換公司債		633,108
小計		891,560
評價調整		103,494
合計		995,054

			103年6月30日
營業證券-避險
上市櫃公司股票		\$	2,155,220
可轉換公司債			62,661
認購(售)權證			8,721
指數股票型基金			4,374
小計			2,230,976
評價調整			159,012
合計			2,389,988
買入選擇權-期貨			18,286
期貨交易保證金-自有資金			1,737,685
衍生工具資產-櫃檯			33,897
合計		\$	21,261,147
非流動項目:
營業證券-自營-公債		\$	50,416
評價調整		(	85)
合計		\$	50,331
(三)備供出售金融資產
	104年6月30日		103年12月31日
非流動項目:
上市櫃公司股票
CME Group Inc.	\$ 45,416	\$	45,416
評價調整	12,020		10,699
合計	\$ 57,436	\$	56,115
			103年6月30日
流動項目:
營業證券-自營
指數股票型基金		\$	67,123
評價調整		(	623)
合計		\$	66,500
非流動項目:
上市櫃公司股票
CME Group Inc.		\$	45,416
評價調整		(	3,038)
合計		\$	42,378

(四)附賣回債券投資

	104年6月30日	103年12月31日
國外債券	\$ 2,852,130	\$ 1,502,364

國外債券 2,422,056\$

上列民國 104 年 6 月 30 日、103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日之附賣回債券投資均於一年內到期 , 均逐筆約定於交易後之特定日期以約定價格含息賣回 ,全部賣回總價分別為 \$2,873,309、\$1,504,222 及\$2,425,052,各幣別承作年利率列示如下 :

103年6月30日

	104年6月30日	103年12月31日	103年6月30日
外幣(註)	-0.9375%~2.14%	-0.25%~2.45%	-0.625%~2.45%

註 :外幣包含美元、澳幣及歐元。

(五)應收證券融資款

應收證券融資款係以客戶融資買進之股票提供作為擔保 ,年利率為 6.4%。 (六)客戶保證金專戶

	104年6月30日	103年12月31日
銀行存款	\$ 4,855,465	\$ 3,998,522
結算機構結算餘額	980,831	884,855
其他期貨商結算餘額	451,617	677,462
有價證券	19,639	8,389
合計	\$ 6,307,552	\$ 5,569,228

		103年6月30日
銀行存款		\$ 3,720,190
結算機構結算餘額		1,009,105
其他期貨商結算餘額		414,384
有價證券		6,674
合計		\$ 5,150,353

民國 104 年 6 月 30 日、103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日之客戶保證金專戶餘額與期貨交易人權益餘額差異說明如下:

	104年6月30日		103年12月31日
客戶保證金專戶餘額	\$ 6,307,552	\$	5,569,228
加:提早入金及過帳後內轉外	8,364		1,158
應收期貨交易保證金	-		3
減:手續費收入待轉出	( 6,025)	(	12,918)
期交稅待轉出	( 334)	(	453)
利息收入淨額待轉出	( 886)	(	1,309)
暫收款	( 27,881)	(	2,560)
期貨交易人權益餘額	\$ 6,280,790	\$	5,553,149
			103年6月30日
客戶保證金專戶餘額		\$	5,150,353
加:提早入金及過帳後內轉外			1,950
減:手續費收入待轉出		(	9,708)
期交稅待轉出		(	384)
利息收入淨額待轉出		(	2,024)
暫收款		(	5,417)
期貨交易人權益餘額		\$	5,134,770
(七)應收帳款
	104年6月30日		103年12月31日
應收帳款-非關係人
應收交割帳款-經紀	\$ 7,107,709	\$	4,604,670
應收交割帳款-自營	723,499		228,617
應收帳款-外國債券	4,652,084		1,119,303
應收利息	374,037		318,940
交割代價	361,763		589,191
其他	80,950		45,156
	13,300,042		6,905,877
減:備抵呆帳	( 3,082)		-
	\$ 13,296,960	\$	6,905,877

		103年6月30日
應收帳款-非關係人
應收交割帳款-經紀		\$ 6,798,588
應收交割帳款-自營		587,492
應收帳款-外國債券		2,640,205
應收利息		254,269
交割代價		1,213,274
其他		92,337
		\$ 11,586,165
(八)其他應收款
	104年6月30日	103年12月31日
應收換匯換利交割款	\$ 855,922	\$ 283,160
應收股利	12,995	-
應收利息	21,223	24,325
其他	45,556	46,569
	\$ 935,696	\$ 354,054

		103年6月30日
應收換匯換利交割款		\$ 417,096
應收股利		46,662
應收利息		47,508
其他		54,834
		\$ 566,100
(九)其他流動資產
	104年6月30日	103年12月31日
待交割款項	\$ 540,870	\$ 472,210
質押定期存款	1,636,546	1,697,624
外幣借券存入保證金	36,970	935,571
其他	1,971	1,153
	\$ 2,216,357	\$ 3,106,558
		103年6月30日
待交割款項		\$ 438,486
質押定期存款		1,713,832
外幣借券存入保證金		162,408
其他		244,308
		\$ 2,559,034

(十)金融資產之移轉

1. 本合併公司在日常營運的交易行為中 , 已移轉金融資產未符合整體除列條件者 , 大部分為依據附買回協議之債務證券。由於該等交易致收取合約現金流量已移轉於他人 , 並反映本合併公司於未來期間依固定價格買回已移轉金融資產之責任的相關負債。針對該類交易 , 本合併公司於交易有效期內不能使用、出售或質押該等已移轉金融資產 , 但本合併公司仍承擔利率風險及信貸風險, 故未整體除列。
1. 下表分析未符合整體除列條件的金融資產及其相關金融負債資訊:

104年6月30日
金融資產類別	已移轉金融資產帳面金額	相關金融負債帳面金額
透過損益按公允價值衡量之金融資產附買回條件協議	\$ 16,713,860	\$ 16,211,889
103年12月31日
金融資產類別	已移轉金融資產帳面金額	相關金融負債帳面金額
透過損益按公允價值衡量之金融資產附買回條件協議	\$ 9,543,170	\$ 9,084,470
103年6月30日
金融資產類別	已移轉金融資產帳面金額	相關金融負債帳面金額
透過損益按公允價值衡量之金融資產附買回條件協議	\$ 7,041,176	\$ 7,078,707
(十一)金融資產及金融負債之互抵

1.本合併公司亦有從事未符合公報規定互抵條件 , 但有與交易對手簽訂受可執行淨額交割總約定或類似協議規範 , 如 : 衍生工具、附買回或附賣回交易。上述受可執行淨交割總約定或類似協議若交易之一方有違約之情事發生時 ,交易之另一方得選擇以淨額交割。
2.下表列示上述金融資產與金融負債互抵之相關資訊:

(1)金融資產

			104年6月30日
		於資產負債表	列報於資產負		未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	債表之金融		所收取之現金
說明	資產總額	之金融負債總額	資產淨額	金融工具	擔保品	淨額
衍生工具	\$ 27,786	\$ -	\$ 27,786	\$ 22,418	\$ -	\$ 5,368
附賣回債券投資	2,852,130	-	2,852,130	2,742,875	-	109,255
合計	\$ 2,879,916	\$ -	\$ 2,879,916	\$ 2,765,293	\$ -	\$ 114,623
			103年12月31日
		於資產負債表	列報於資產負		未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	債表之金融		所收取之現金
說明	資產總額	之金融負債總額	資產淨額	金融工具	擔保品	淨額
衍生工具	\$ 36,818	\$ -	\$ 36,818	\$ 11,987	\$ -	\$ 24,831
附賣回債券投資	1,502,364	-	1,502,364	1,460,264	-	42,100
合計	\$ 1,539,182	\$ -	\$ 1,539,182	\$ 1,472,251	\$ -	\$ 66,931
			103年6月30日
		於資產負債表	列報於資產負		未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	債表之金融		所收取之現金
說明	資產總額	之金融負債總額	資產淨額	金融工具	擔保品	淨額
衍生工具	\$ 33,164	\$ -	\$ 33,164	\$ 17,859	\$ -	\$ 15,305
附賣回債券投資	2,422,056	-	2,422,056	2,369,459	-	52,597
合計	\$ 2,455,220	\$ -	\$ 2,455,220	\$ 2,387,318	\$ -	\$ 67,902

(2)金融負債

			104年6月30日
		於資產負債表	列報於資產負	未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	債表之金融		所收取之現金
說明	負債總額	之金融資產總額	負債淨額	金融工具	擔保品	淨額
衍生工具	\$ 70,430	\$ -	\$ 70,430	\$ 22,418	\$ -	\$ 48,012
附買回債券負債	9,516,114	-	9,516,114	9,516,114	-	-
合計	\$ 9,586,544	\$ -	\$ 9,586,544	\$ 9,538,532	\$ -	\$ 48,012
			103年12月31日
		於資產負債表	列報於資產負	未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	債表之金融		所收取之現金
說明	負債總額	之金融資產總額	負債淨額	金融工具	擔保品	淨額
衍生工具	\$ 72,523	\$ -	\$ 72,523	\$ 11,987	\$ -	\$ 60,536
附買回債券負債	7,134,113	-	7,134,113	7,134,113	-	-
合計	\$ 7,206,636	\$ -	\$ 7,206,636	\$ 7,146,100	\$ -	\$ 60,536
			103年6月30日
		於資產負債表	列報於資產負	未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	債表之金融		所收取之現金
說明	負債總額	之金融資產總額	負債淨額	金融工具	擔保品	淨額
衍生工具	\$ 65,288	\$ -	\$ 65,288	\$ 17,859	\$ -	\$ 47,429
附買回債券負債	5,779,293	-	5,779,293	5,779,293	-	-
合計	\$ 5,844,581	\$ -	\$ 5,844,581	\$ 5,797,152	\$ -	\$ 47,429

(十二)以成本衡量之金融資產 - 非流動

	104年6月30日	103年12月31日
臺灣集中保管結算所(股)公司	\$ 2,450	\$ 2,450
臺灣期貨交易所(股)公司	35,115	35,115
華陸創業投資(股)公司	2,608	10,435
全華創業投資(股)公司	1,408	1,408
合計	\$ 41,581	\$ 49,408
		103年6月30日
臺灣集中保管結算所(股)公司		\$ 2,450
臺灣期貨交易所(股)公司		35,115
華陸創業投資(股)公司		10,435
全華創業投資(股)公司		1,408
合計		\$ 49,408

因公允價值合理估計數之變異區間重大 , 且無法合理評估不同估計數之機率 , 故以成本衡量。

臺灣總合股務資料處理 (股 )公司於 103 年 2 月 6 日召開股東臨時會 , 通過與臺灣集中保管結算所(股)公司進行合併案, 合併基準日為 103 年 3 月 24 日。

(十三)採用權益法之投資

		104年6月30日		103年12月31日
統一證券投資信託(股)公司	\$	415,092	\$	426,021
				103年6月30日
統一證券投資信託(股)公司			\$	389,074
1.合併公司於民國 104 年及 103 年 4 至	6 月及	1 至 6 月	採權益	法評價長

期股權投資所認列之採用權益法之關聯企業之損益份額分別為 \$22,345、\$15,610、\$50,465 及\$30,524。
2.關聯企業

(1)合併公司重大關聯企業之基本資訊如下 :

公司名稱	主要營業場所	持股比率		關係之性質	衡量方法
		104年6月30日103年12月31日
統一證券投資信託(股)公司	台北市	38.69%	38.69%	關聯企業	權益法

公司名稱	主要營業場所	持股比率	關係之性質	衡量方法
		103年6月30日
統一證券投資信託(股)公司	台北市	38.69%	關聯企業	權益法

(2)合併公司重大關聯企業之彙總性財務資訊如下 :

資產負債表

		104年6月30日		103年12月31日		103年6月30日
流動資產	\$	262,856	\$	342,187	\$	364,005
非流動資產		535,734		501,497		459,349
流動負債	(	116,198)	(	131,262)	(	219,653)
非流動負債	(	36,938)	(	36,931)	(	23,380)
淨資產總額	\$	645,454	\$	675,491	\$	580,321
占關聯企業淨資產之份額	\$	249,775	\$	261,398	\$	224,570
商譽及其他		165,317		164,623		164,504
關聯企業帳面價值	\$	415,092	\$	426,021	\$	389,074

統一證券投資信託(股)公司

綜合損益表

	104年1至6月	103年1至6月
收入	\$ 380,093	\$ 303,394
繼續營業單位本期淨利	\$ 128,615	\$ 80,933
其他綜合損益(稅後淨額)	-	-
本期綜合損益總額	\$ 128,615	\$ 80,933

(十四)不動產及設備

情形。

104年1月1日	土地	建築	物設	備	租賃權益改良	合計
成本	\$ 1,680,129	\$ 1,093,542	\$	248,456	\$ 108,684	\$ 3,130,811
累計折舊及減損	-	(	358,220) (	146,134)	( 63,752)	( 568,106)
合計	\$ 1,680,129	\$	735,322 \$	102,322	\$ 44,932	\$ 2,562,705
104年1至6月
104年1月1日	\$ 1,680,129	\$	735,322 \$	102,322	\$ 44,932	\$ 2,562,705
增添	-		2,245	7,533	685	10,463
處分	-		- (	1,395)	-	( 1,395)
重分類	-		-	1,966	9,380	11,346
折舊	-	(	15,615) (	21,296)	( 9,094)	( 46,005)
104年6月30日	\$ 1,680,129	\$	721,952 \$	89,130	\$ 45,903	\$ 2,537,114

104年6月30日	土地	建築	物設	備	租賃權益改良	合計
成本	\$ 1,680,129	\$ 1,095,787	\$	245,539	\$ 111,918	\$ 3,133,373
累計折舊及減損	-	(	373,835) (	156,409)	( 66,015)	( 596,259)
合計	\$ 1,680,129	\$	721,952 \$	89,130	\$ 45,903	\$ 2,537,114



103年1月1日	土地	建築	物設	備	租賃權益改良	合計

成本累計折舊及減損	\$ 1,680,129 -	\$ 1,101,174 (	\$ 340,755) (	246,315 158,258)	\$ 109,939 ( 55,294)	\$ 3,137,557 ( 554,307)
	\$ 1,680,129	\$	760,419 \$	88,057	\$ 54,645	\$ 2,583,250
合計
103年1至6月
103年1月1日增添	\$ 1,680,129 -	\$	760,419 \$ 530	88,057 9,955	\$ 54,645 604	\$ 2,583,250 11,089
重分類	-		3,488	25,899	3,280	32,667
折舊	-	(	15,714) (	23,311)	( 9,821)	( 48,846)
	\$ 1,680,129	\$	748,723 \$	100,600	\$ 48,708	\$ 2,578,160
103年6月30日
103年6月30日	土地	建築	物設	備	租賃權益改良	合計
成本	\$ 1,680,129	\$ 1,091,442	\$	253,712	\$ 113,472	\$ 3,138,755
累計折舊及減損	-	(	342,719) (	153,112)	( 64,764)	( 560,595)
合計	\$ 1,680,129	\$	748,723 \$	100,600	\$ 48,708	\$ 2,578,160
1.民國 104 年	及 103 年	1 至 6	月合併	公司不動產	及設備尚無	利息資本化

2.民國 104 年 6 月 30 日、103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日,合併公司不動產及設備抵押擔保情形請參閱附註八。

(十五)投資性不動產

104年1月1日	土	地	建	築物	合	計
成本	\$	198,099	\$	107,076	\$	305,175
累計折舊及減損		-	(	22,071)	(	22,071)
合計	\$	198,099	\$	85,005	\$	283,104
104年1至6月
104年1月1日	\$	198,099	\$	85,005	\$	283,104
折舊		-	(	1,051)	(	1,051)
104年6月30日	\$	198,099	\$	83,954	\$	282,053
104年6月30日	土	地	建	築物	合	計
成本	\$	198,099	\$	107,076	\$	305,175
累計折舊及減損		-	(	23,122)	(	23,122)
合計	\$	198,099	\$	83,954	\$	282,053
103年1月1日	土	地	建	築物	合	計
成本	\$	198,099	\$	107,076	\$	305,175
累計折舊及減損		-	(	19,971)	(	19,971)
合計	\$	198,099	\$	87,105	\$	285,204
103年1至6月
103年1月1日	\$	198,099	\$	87,105	\$	285,204
折舊		-	(	1,051)	(	1,051)
103年6月30日	\$	198,099	\$	86,054	\$	284,153
103年6月30日	土	地	建	築物	合	計
成本	\$	198,099	\$	107,076	\$	305,175
累計折舊及減損		-	(	21,022)	(	21,022)
合計	\$	198,099	\$	86,054	\$	284,153

1.民國 104 年及 103 年 4 至 6 月及 1 至 6 月由投資性不動產產生之租金收入皆為\$4,374 及\$8,749, 直接營運費用皆為\$873 及 \$1,748。

2.投資性不動產公允價值資訊請詳附註十二(五)。

3.以投資性不動產提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明。

(十六)其他非流動資產

			104年6月30日		103年12月31日
	營業保證金	\$	722,000	\$	902,000
	交割結算基金		320,411		335,502
	存出保證金		91,710		51,268
	遞延費用		16,464		16,852
	預付退休金		48,763		31,374
	預付設備款		7,786		2,560
	其他		16,863		12,712
			1,223,997		1,352,268
	減:備抵呆帳-催收款項	(	16,683)	(	12,532)
		\$	1,207,314	\$	1,339,736
					103年6月30日
	營業保證金			\$	857,000
	交割結算基金				319,773
	存出保證金				43,123
	遞延費用				15,522
	預付退休金				63,853
	預付設備款				4,969
	其他				12,840
					1,317,080
	減:備抵呆帳-催收款項			(	12,660)
				\$	1,304,420
(十七)短期	借款
			104年6月30日		103年12月31日
	擔保銀行借款	\$	5,419,572	\$	3,956,313
	無擔保銀行借款		4,674,878		4,804,664
	合計	\$	10,094,450	\$	8,760,977
	利率區間		0.846%~4.28%		0.87%~4.70%

					103年6月30日
	擔保銀行借款			\$	4,136,635
	無擔保銀行借款				3,394,078
	合計			\$	7,530,713
	利率區間				0.95%~1.50%

(十八)應付商業本票

		104年6月30日		103年12月31日
發行面值	\$	4,500,000	\$	3,750,000
減:應付商業本票折價	(	271)	(	968)
	\$	4,499,729	\$	3,749,032
利率區間		0.60%~0.73%		0.72%~0.94%

				103年6月30日
發行面值			\$	5,400,000

5,398,759\$

減:應付商業本票折價 1,241)(

利率區間 0.62%~0.85%

上述應付商業本票係由銀行保證後發行。

(十九)透過損益按公允價值衡量之金融負債 -流動

	104年6月30日	103年12月31日
附賣回債券投資-融券	\$ 3,024,363	\$ 1,422,218
評價調整	32,763	51,944
小計	3,057,126	1,474,162
應付借券-避險	50,370	36,222
應付借券-避險評價調整	( 519)	1,405
應付借券-非避險	74,238	26,363
應付借券-非避險評價調整	( 1,440)	841
小計	122,649	64,831
發行認購(售)權證	8,802,827	7,967,607
價值變動損失(利益)	( 2,566,749)	( 1,373,061)
市價(A)	6,236,078	6,594,546
發行認購(售)權證再買回	( 6,861,994)	( 6,497,130)
價值變動損失(利益)	1,351,947	356,306
市價(B)	( 5,510,047)	( 6,140,824)
發行認購(售)權證負債淨額(A+B)	726,031	453,722
賣出選擇權負債-期貨	8,562	1,663
衍生工具負債-櫃檯	70,521	73,872
合計	\$ 3,984,889	\$ 2,068,250

		103年6月30日
附賣回債券投資-融券	\$	2,358,357
評價調整		32,674
小計		2,391,031
應付借券-避險		25,492
應付借券-避險評價調整		3,796
小計		29,288
應回補債券		99,721
應回補債券評價		4
小計		99,725
發行認購(售)權證		5,660,867
價值變動損失(利益)		1,094,096
市價(A)		6,754,963
發行認購(售)權證再買回	(	5,054,185)
價值變動損失(利益)	(	1,115,267)
市價(B)	(	6,169,452)
發行認購(售)權證負債淨額(A+B)		585,511
賣出選擇權負債-期貨		41,662
衍生工具負債-櫃檯		69,388
合計	\$	3,216,605

合併公司發行認購 (售 )權證種類除議約型權證為歐式認購 (售 )權證外 , 餘均為美式認購(售 )權證,發行時按發行價格於權證到期前或未履約時, 帳列於發行認購(售 )權證負債。發行認購(售)權證再買回其發行權證時, 將再買回之價款帳列發行認購 (售 )權證再買回 , 作為發行認購 (售 )權證負債之減項。認購 (售 )權證存續期間自上市、櫃買賣日起算六至十二個月, 履約給付方式均為以現金或證券結算 , 並得由合併公司擇一採行。

(以下空白)

(二十)附買回債券負債

	104年6月30日	103年12月31日
公債	\$ 2,197,263	\$ 1,000,357
普通公司債	850,485	950,000
金融債券	1,100,144	-
國際債券	2,547,883	-
國外債券	9,516,114	7,134,113
合計	\$ 16,211,889	\$ 9,084,470

		103年6月30日
公債		\$ 1,226,905
寶島債		72,509
國外債券		5,779,293
合計		\$ 7,078,707

民國 104 年 6 月 30 日、103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日之附買回債券負債均於一年內到期 , 均逐筆約定於交易後之特定日期以約定價格含息買回,全部買回總價分別為 \$16,283,000、\$9,105,545 及\$7,093,092, 各幣別承作年利率列示如下:

幣別	104年6月30日	103年12月31日	103年6月30日
新台幣	0.53%~0.70%	0.53%~0.65%	0.53%~0.54%
外幣(註)	0.1%~7.7591%	0.00%~3.94118%	0.21111%~3.58824%
註:外幣包含澳幣、歐元、美元及人民幣等。

(二十一 )應付帳款

	104年6月30日	103年12月31日
應付交割帳款-經紀	\$ 4,392,271	\$ 4,514,790
交割代價	1,386,313	475,397
應付交割帳款-自營	62,170	251,168
應付交割帳款-外國債券	4,012,104	1,123,963
其他	58,172	70,179
合計	\$ 9,911,030	\$ 6,435,497

		103年6月30日
應付交割帳款-經紀		\$ 6,459,798
交割代價		607,259
應付交割帳款-自營		191,939
應付交割帳款-外國債券		2,979,276
其他		60,642
合計		\$ 10,298,914

(二十二 )其他應付款

		104年6月30日	103年12月31日
	應付薪資獎金	\$ 423,474	\$ 476,847
	應付員工紅利及董監酬勞	95,743	60,546
	應付換匯換利待交割款	856,263	283,068
	應付股利	1,074,564	-
	其他	264,920	338,820
		\$ 2,714,964	\$ 1,159,281
			103年6月30日
	應付薪資獎金		\$ 458,028
	應付員工紅利及董監酬勞		93,325
	應付換匯換利待交割款		416,984
	應付股利		981,575
	其他		320,276
			\$ 2,270,188
(二十三	)其他金融負債 -流動
		104年6月30日	103年12月31日
	股權連結商品-本金價值	\$ 17,100	\$ 32,600
	保本型商品-固定收益	202,090	261,985
	合計	\$ 219,190	\$ 294,585

			103年6月30日
	股權連結商品-本金價值		\$ 37,500
	保本型商品-固定收益		201,994
	合計		\$ 239,494

合併公司從事結構型商品交易,已將固定收益商品與買權或賣權結合, 區分為股權連結型及保本型商品 , 於契約成交日向交易相對人收取價金 , 到期報酬將隨著連結標的物到期之上漲或下跌程度而異 , 其報酬型態為交易價金減去選擇權到期履約價值 , 其所連結標的均為受金融監督管理委員會證券期貨局規範之貨幣及金融市場工具。

(二十四 )其他非流動負債

	104年6月30日	103年12月31日	103年6月30日
淨確定福利負債	\$ 7,392	\$ 7,821	\$ 5,481
存入保證金	4,461	3,163	4,006
合計	\$ 11,853	\$ 10,984	\$ 9,487

(二十五 )退休金

1.確定福利計畫
(1)合併公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定給付之退休辦法 , 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內 (含 )的服務年資每滿一年給予兩個基數 ,超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限。合併公司係按月就薪資總額 2.0%~7.2%提撥退休基金 ,以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行信託部。民國 104 年及 103 年 4 至 6 月暨 104 年及 103 年 1 至 6 月,合併公司依上開退休金辦法認列於綜合損益表之退休金成本分別為 \$1,213、 \$1,248、\$2,426 及\$2,495。
(2) 合併公司於民國 105 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 \$40,642。
2.確定提撥計畫

自民國 94 年 7 月 1 日起 , 合併公司依據「勞工退休金條例」, 訂定確定提撥之退休辦法 , 適用於本國籍之員工 , 合併公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分 , 每月按不低於薪資 6% 之金額提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國 104 年及 103 年 4 至 6 月暨 104 年及 103 年 1 至 6 月合併公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 \$14,875、\$14,100、\$30,094 及\$27,856。

3.統一證券 (香港 )、統一財管 (香港 )及統一證券 (代理人 )對於員工退休辦法 , 係依當地相關法令採確定提撥制度辦理 , 依權責發生基礎將提撥之退休基金數額認列為當期之退休金費用。統一證券 (香港 ) 於民國 104 年及 103 年 4 至 6 月暨 104 年及 103 年 1 至 6 月分別認列退休金費用為\$650、\$508、\$1,319 和 \$1,075。
(二十六 )權益
1.股本

截至民國 104 年 6 月 30 日止 ,本公司額定股本為 \$15,000,000, 每股面值 10 元。民國 104 年 6 月 30 日、103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日,所發行普通股股數皆為 1,323,119 仟股,流通在外普通股數皆為 1,323,119 仟股。

因期初與期末流通在外股數相同 ,故不另編製調節表。

2.資本公積

依公司法規定 , 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積 , 除得用於彌補虧損外 , 於公司無累積虧損時 , 得依股東會決議 , 按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定 , 以上開資本公積撥充資本時 , 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之。本公司民國 104 年 6 月 30 日、103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日

之資本公積組成項目均為股票發行溢價 \$25,524 、庫藏股交易 \$230,152 及處分子公司股權價格與帳面金額差異 \$440。

3.法定盈餘公積

依公司法規定 ,公司於完納一切稅捐後, 分派盈餘時, 應先提出 10 % 為法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達資本總額時 , 不在此限。該公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外 , 不得使用之 , 惟發給新股或現金者 , 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

4.特別盈餘公積

依證券商管理規則第十四條規定 , 證券商應於每年稅後盈餘項下 , 提存 20%特別盈餘公積。但累積金額已達實收資本額者 ,得免繼續提存。該公積除填補公司虧損 , 或已達實收資本額 50% ,得以其半數撥充資本者外, 不得使用之。

本公司依法令規定應就當年度發生之帳列權益減項金額 , 自當年度累積未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積。嗣後權益減項數額有迴轉時, 得就迴轉部份分派盈餘。

(二十七 )盈餘分配及股利政策
1.依本公司章程規定 , 年終結算後如有盈餘 , 除依法繳納稅捐及彌補以前年度虧損外, 應提出 10%為法定盈餘公積、 20%為特別盈餘公積及另依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後 , 就其餘額併同期初未配盈餘 , 經股東會決議分配數額 , 前項可分配盈餘總數如未達實收資本額 5%時, 得不分配。
2.另本公司章程規定 , 各年度股利分派之總數 , 應不低於各年度依前所述結算可分配盈餘總數之 70%,其中股票股利之發放比例應不低於 50%,現金股利應不高於 50%。
3.本公司得依當年度實際營運狀況 , 並考量次年資金運用規劃 , 決定最適當之現金及股票股利之發放比例。

4.本公司分別於民國 104 年 6 月 18 日及 103 年 6 月 18 日經股東會決議民國 103 及 102 年度盈餘分派案如下:

		103年度	102年度
	金額	每股股利(元)	金額	每股股利(元)
提列法定盈餘公積	\$ 154,998		\$ 101,320
提列特別盈餘公積	309,995		202,641
迴轉特別盈餘公積	-	(	286,895)
現金股利	1,071,726	\$ 0.81	979,109	\$ 0.74
	\$ 1,536,719		\$ 996,175

5.有關員工酬勞( 紅利 ) 及董監酬勞資訊 , 請詳附註六 (四十)。 (二十八 )經紀手續費收入

	104年4至6月	103年4至6月
集中交易市場受託買賣業務	\$ 253,577	\$ 274,564
營業處所受託買賣業務	99,209	123,606
期貨交易市場受託買賣業務	174,525	122,092
其他	56,342	22,929
合計	\$ 583,653	\$ 543,191
	104年1至6月	103年1至6月
集中交易市場受託買賣業務	\$ 478,475	\$ 529,356
營業處所受託買賣業務	181,958	236,862
期貨交易市場受託買賣業務	320,320	238,014
其他	80,876	54,798
合計	\$ 1,061,629	\$ 1,059,030
(二十九 )承銷業務收入
	104年4至6月	103年4至6月
包銷證券報酬	\$ 8,321	\$ 8,352
其他	8,040	4,703
合計	\$ 16,361	\$ 13,055
	104年1至6月	103年1至6月
包銷證券報酬	\$ 17,711	\$ 10,552
其他	20,814	12,830
合計	\$ 38,525	\$ 23,382

(三十)營業證券出售淨利益

		104年4至6月		103年4至6月
自營商
-集中交易市場	\$	297,939	\$	232,357
-營業處所		63,578		140,306
-海外有價證券買賣		137,804		27,987
-未上市櫃證券買賣		8,600		-
小計		507,921		400,650
承銷商
-集中交易市場		10,935		1,980
-營業處所		9,777		5,533
小計		20,712		7,513
避險
-集中交易市場		99,355		136,486
-營業處所	(	8,172)		16,950
小計		91,183		153,436
合計	\$	619,816	\$	561,599
		104年1至6月		103年1至6月
自營商
-集中交易市場	\$	466,750	\$	380,527
-營業處所		92,008		361,063
-海外有價證券買賣		123,141		269,318
-未上市櫃證券買賣		8,600		-
小計		690,499		1,010,908
承銷商
-集中交易市場		13,308		3,020
-營業處所		18,121		10,378
小計		31,429		13,398
避險
-集中交易市場		178,284		192,557
-營業處所		21,545		64,073
小計		199,829		256,630
合計	\$	921,757	\$	1,280,936
上述金額內中屬出售備供出售金融資	產者,於	民國 104	年及	103 年 4 至 6

月及 1 至 6 月分別認列之淨利益為\$0、\$0、\$0 及\$39,274。

(三十一 )利息收入

	104年4至6月	103年4至6月
融資業務利息收入	\$ 226,663	\$ 188,861
債券投資利息收入	144,979	69,178
其他利息收入	962	397
合計	\$ 372,604	\$ 258,436
	104年1至6月	103年1至6月
融資業務利息收入	\$ 442,863	\$ 372,604
債券投資利息收入	244,109	135,682
其他利息收入	1,248	824
合計	\$ 688,220	\$ 509,110

(三十二 )營業證券透過損益按公允價值衡量之淨(損失 )利益

		104年4至6月	103年4至6月
營業證券-自營	(\$	199,539) \$	170,911
營業證券-承銷		19,770	13,265
營業證券-避險	(	79,939)	93,441
應回補債券		- (	3)
合計	(\$	259,708) \$	277,614
		104年1至6月	103年1至6月
營業證券-自營	(\$	251,571) \$	191,954
營業證券-承銷		21,533 (	9,949)
營業證券-避險	(	100,817)	132,098
應回補債券		- (	118)
合計	(\$	330,855) \$	313,985

(三十三 )借券及附賣回債券融券回補淨利益(損失)

		104年4至6月	103年4至6月
附賣回債券回補利益	\$	24,223	\$	3,582
借券交易利益(損失)-權證		1,035	(	526)
融券回補損失—權證	(	2,010)	(	141)
借券交易利益-自營		7,497		-
合計	\$	30,745	\$	2,915
		104年1至6月		103年1至6月
附賣回債券回補利益(損失)	\$	4,912	(\$	3,277)
借券交易利益(損失)-權證		446	(	101)
融券回補損失—權證	(	1,979)	(	2,968)
借券交易利益-自營		8,807		4,393
合計	\$	12,186	(\$	1,953)

(三十四 )借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡量之淨利益(損失 )

		104年4至6月		103年4至6月
附賣回債券融券評價利益(損失)	\$	22,077	(\$	36,278)
借券評價利益-自營		604		-
借券評價利益-權證		2,151		459
融券評價損失-權證	(	56)	(	3,881)
合計	\$	24,776	(\$	39,700)
		104年1至6月		103年1至6月
附賣回債券融券評價利益(損失)	\$	24,943	(\$	35,232)
借券評價(損失)利益-自營	(	719)		55
借券評價利益(損失)-權證		1,870	(	444)
融券評價利益(損失)-權證		54	(	2,408)
合計	\$	26,148	(\$	38,029)
(三十五 )發行認購(售)權證淨利益(損失)
		104年4至6月		103年4至6月
發行認購(售)權證負債及再買回價值變動淨利益(損失)	\$	36,794	(\$	143,129)
發行認購(售)權證到期前履約損失	(	7,610)	(	11,352)
發行認購(售)權證費用	(	15,741)	(	10,057)
合計	\$	13,443	(\$	164,538)
		104年1至6月		103年1至6月
發行認購(售)權證負債及再買回價值變動淨利益(損失)	\$	29,405	(\$	184,380)
發行認購(售)權證到期前履約損失	(	42,318)	(	21,066)
發行認購(售)權證費用	(	29,124)	(	18,431)
合計	(\$	42,037)	(\$	223,877)

(三十六 )衍生工具淨利益

			104年4至6月		103年4至6月
	期貨契約利益	\$	149,206	\$	126,203
	選擇權交易利益		15,660		14,755
	資產交換選擇權損失	(	1,503)	(	6,374)
	其他		4,487	(	1,187)
		\$	167,850	\$	133,397
			104年1至6月		103年1至6月
	期貨契約利益	\$	191,418	\$	53,626
	選擇權交易利益		51,913		37,979
	資產交換選擇權損失	(	91)	(	9,900)
	其他		5,509		520
	合計	\$	248,749	\$	82,225
(三十七	)其他營業收益
			104年4至6月		103年4至6月
	借券收入	\$	470	\$	1,753
	股務代理收入		19,219		19,066
	代銷基金手續費收入		9,910		8,757
	其他		73,213		26,908
	合計	\$	102,812	\$	56,484
			104年1至6月		103年1至6月
	借券收入	\$	3,359	\$	4,478
	股務代理收入		35,053		35,696
	代銷基金手續費收入		18,854		17,420
	其他		122,038		83,133
	合計	\$	179,304	\$	140,727
(三十八	)手續費支出
			104年4至6月		103年4至6月
	經紀手續費支出	\$	60,464	\$	52,157
	自營手續費支出		26,394		23,222
	轉融通手續費支出		248		57
	合計	\$	87,106	\$	75,436
			104年1至6月		103年1至6月
	經紀手續費支出	\$	108,836	\$	97,412
	自營手續費支出		48,953		46,165
	轉融通手續費支出		473		291
	合計	\$	158,262	\$	143,868

(三十九 )財務成本

	104年4至6月	103年4至6月
附買回債券利息	\$ 52,636	\$ 10,690
借款利息	44,892	29,568
其他利息費用	2,508	2,235
合計	\$ 100,036	\$ 42,493
	104年1至6月	103年1至6月
附買回債券利息	\$ 85,147	\$ 23,308
借款利息	86,402	56,602
其他利息費用	5,374	4,798
合計	\$ 176,923	\$ 84,708

(四十)員工福利費用

	104年4至6月	103年4至6月
薪資費用	\$ 420,942	\$	505,157
勞健保費用	28,386		26,972
退休金費用	16,738		15,856
其他員工福利費用	25,141		19,438
合計	\$ 491,207	\$	567,423
	104年1至6月		103年1至6月
薪資費用	\$ 909,103	\$	965,166
勞健保費用	60,910		56,799
退休金費用	33,839		31,426
其他員工福利費用	48,599		39,078
合計	\$ 1,052,451	\$	1,092,469

1. 依本公司章程規定 ,本公司於分派盈餘時 , 應分派董監事酬勞 3%、員工紅利 2%, 股東紅利 95%, 前項可分配盈餘總數如未達實收資本額 5%時 , 得不分配。惟依民國 104 年 5 月 20 日公司法修訂後之規定,公司應以當年度獲利狀況之定額或比率 , 分派員工酬勞。但公司尚有累積虧損時 , 應予彌補。前述員工酬勞以股票或現金為之 , 應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之 , 並報告股東會。
2.有關董事會通過及股東會決議盈餘分配情形 , 請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。經股東會決議之民國 103 年度盈餘分派案 , 其中員工紅利及董監酬勞實際分配數分別為 \$22,563 及 \$33,844 與民國 103 年度估列費用數並無差異。
3.本公司民國 104 年及 103 年 4 至 6 月暨 104 年及 103 年 1 至 6 月員

工紅利估列金額分別為 \$5,646、\$8,597、\$13,698 及\$15,081,董監酬勞估列金額分別為\$8,468、\$12,895、\$20,547 及\$22,621,係以截至當期止之稅後淨利 , 考量盈餘公積等因素後 , 以章程所定之成數為基礎估列 , 並認列為民國 104 年及 103 年 1 至 6 月之營業費用。 (四十一 )折舊及攤銷費用

	104年4至6月	103年4至6月
折舊費用	\$ 23,445	\$ 24,945
攤銷費用	7,199	3,840
合計	\$ 30,644	\$ 28,785
	104年1至6月	103年1至6月
折舊費用	\$ 47,056	\$ 49,897
攤銷費用	14,130	7,351
合計	\$ 61,186	\$ 57,248
(四十二 )其他營業費用
	104年4至6月	103年4至6月
租金費用	\$ 30,898	\$ 29,586
稅捐	158,712	122,165
電腦資訊費用	41,732	38,656
呆帳損失	145,866		56
其他費用	110,062	95,204
合計	\$ 487,270	\$ 285,667
	104年1至6月	103年1至6月
租金費用	\$ 62,718	\$ 59,146
稅捐	285,712	234,657
電腦資訊費用	79,387	74,637
呆帳損失	145,571	2,263
其他費用	214,028	183,341
合計	\$ 787,416	\$ 554,044

合併公司應收證券融資款,因委託人未能於限期內清償融資款,評估存在未來無法還款之風險 , 故全數認列呆帳損失\$142,212。

(四十三 )其他利益及損失

		104年4至6月		103年4至6月
財務收入	\$	34,810	\$	37,742
處分投資淨利益		37,675		12,052
外幣兌換淨(損失)利益	(	62,685)		4,019
其他營業外淨(支出)收入	(	21,450)		43,154
合計	(\$	11,650)	\$	96,967
		104年1至6月		103年1至6月
財務收入	\$	69,735	\$	76,001
處分投資淨利益		42,261		16,704
外幣兌換淨利益(損失)		411,108	(	96,080)
其他營業外淨收入		37,096		81,427
合計	\$	560,200	\$	78,052
(四十四 )所得稅
1.所得稅費用
所得稅費用組成部分:
		104年4至6月		103年4至6月
本期所得稅:
期初至本期期末產生之應付所得稅	\$	79,218	\$	108,010
以前年度所得稅(高)低估	(	2,295)	(	10,539)
本期所得稅總額		76,923		97,471
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及迴轉	(	31,314)		6,836
遞延所得稅總額	(	31,314)		6,836
所得稅費用	\$	45,609	\$	104,307
		104年1至6月		103年1至6月
本期所得稅:
期初至本期期末產生之應付所得稅	\$	153,316	\$	162,651
以前年度所得稅(高)低估	(	3,474)	(	10,539)
本期所得稅總額		149,842		152,112
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及迴轉	(	17,158)		17,693
遞延所得稅總額	(	17,158)		17,693
所得稅費用	\$	132,684	\$	169,805

2.統一證券營利事業所得稅結算申報 , 業經稅捐稽徵機關核定至民國 101 年度 , 合併公司之子公司 -統一期貨、統一投顧、統証創投、統一綜代及統一保代皆已核定至 102 年度。
3.未分配盈餘相關資訊

	104年6月30日	103年12月31日
87年度以後	\$ 961,560	\$ 1,549,976
		103年6月30日
87年度以後		\$ 1,095,887

4.兩稅合一相關資訊
(1)截至民國 104 年 6 月 30 日、103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日止 , 本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 \$753,666 、 \$635,656 及\$758,504。
(2)稅額扣抵比率 =股東可扣抵稅額帳戶餘額 /累積未分配帳戶餘額。民國 103 年分配 102 年度盈餘時之股東可扣抵稅額比率為 20.48%; 民國 103 年度盈餘分配之預計稅額扣抵比率為 20.63%。
5.本公司民國 97 年度、99 年度及 100 年度之營利事業所得稅結算申報, 經稅捐稽徵機關核定後,應補徵所得稅計 \$18,779,本公司對核定內容仍有不服 , 已依法提出行政救濟, 並就核定內容評估調整入帳。

(以下空白)

(四十五 )每股盈餘

		104年4至6月
		加權平均流通在外	每股盈餘
	稅後	股數(仟股)	(新台幣:元)
基本每股盈餘歸屬於普通股股東之本期淨利稀釋每股盈餘	\$ 390,849	1,323,119	\$ 0.30
員工分紅	-	381
	\$ 390,849	1,323,500	\$ 0.30
		103年4至6月
	稅後	加權平均流通在外股數(仟股)	每股盈餘 (新台幣:元)
基本每股盈餘歸屬於普通股股東之本期淨利稀釋每股盈餘	\$ 615,654	1,323,119	\$ 0.47
員工分紅	-	493
	\$ 615,654	1,323,612	\$ 0.46
		104年1至6月
	稅後	加權平均流通在外股數(仟股)	每股盈餘 (新台幣:元)
基本每股盈餘歸屬於普通股股東之本期淨利稀釋每股盈餘	\$ 948,303	1,323,119	\$ 0.72
員工分紅	-	875
	\$ 948,303	1,323,994	\$ 0.72
		103年1至6月
	稅後	加權平均流通在外股數(仟股)	每股盈餘 (新台幣:元)
基本每股盈餘歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 1,078,856	1,323,119	\$ 0.82
稀釋每股盈餘
員工分紅	- \$ 1,078,856	872 1,323,991	\$ 0.81

(四十六 )企業合併

1.本公司於民國 103 年 10 月 9 日完成採營業讓與方式受讓渣打國際商業銀行股份有限公司之消費性金融證券經紀業務。此交易係為擴大經紀業務規模、提高經紀業務市佔率並厚實客戶基礎 , 以產生業務綜效。整體讓與營業買賣價款計\$99,312。評估基準日之融資融券債權淨額計\$557,005,合計營業讓與交易金額為\$656,317。

2.本公司委託致遠財務管理顧問股份有限公司以 103 年 10 月 9 日作為評價基準日進行價格收購分攤分析 , 其收購所支付之對價、所取得之資產和承擔之負債在收購日之公允價值資訊如下 :

		103年10月9日
收購對價-現金	\$	656,317
取得可辨認資產及承擔負債之公允價值
應收證券融資款		575,094
轉融通保證金		1,120
應收轉融通擔保價款		1,222
應收證券融資款利息		9,475
不動產及設備		3,148
無形資產		54,160
融券保證金	(	14,224)
應付融券擔保價款	(	15,680)
應付融券利息款	(	2)
可辨認淨資產總額		614,313
商譽	\$	42,004

(以下空白)

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

	關	係人名稱		與本公司之關係
		統一證券投資信託(股)公司(統一投信)		關聯企業
		統一企業(股)公司(統一企業)		對本公司具重大影響之企業
		統一超商(股)公司(統一超商)		其他關係人
		統一藥品(股)公司(統一藥品)		其他關係人
		統一實業(股)公司(統一實業)		其他關係人
		統一東京(股)公司(統一東京)		其他關係人
(二)與關	係人間之	重大交易事項
1.	應收款項
				104年6月30日		103年12月31日
	關聯企業:
	統一投信			\$ 10	\$	-
						103年6月30日
	關聯企業:
	統一投信				\$	43,030
2.	其他營業收入-代	銷基金手續費	收入/信	託收入
				104年4至6月		103年4至6月
	關聯企業:
	統一投信			\$ 10,269	\$	8,825
				104年1至6月		103年1至6月

	關聯企業:
	統一投信			\$ 19,168	\$	17,537
	上述交易係	依契約約定價格按	月收款。
3.	租金收入
		期間	押金	104年4至6月		103年4至6月
	關聯企業:
	統一投信	103.05.01~105.04.30	\$ 521	\$ 1,746	\$	1,732
	其他關係人:
	統一藥品	101.08.01~104.07.31	110	1,470		1,470
	統一東京	103.04.01~107.03.31	987	1,663		1,639

~61~

其他 - 103 99

4,982\$ 4,940\$

	期間	押金	104年1至6月		103年1至6月
關聯企業:
統一投信	103.05.01~105.04.30	\$ 521	\$	3,492	\$	3,465
其他關係人:
統一藥品	101.08.01~104.07.31	110		2,940		2,940
統一東京	103.04.01~107.03.31	987		3,325		3,271
其他		-		202		198
			\$	9,959	\$	9,874

上開租金收入係出租部分辦公室營業場所予各關係人 ,租金計價方式係由雙方議定, 並依租賃契約約定按期收款。

股務代理收入

	104年4至6月		103年4至6月
其他關係人:
統一企業	\$	928	\$	989
統一實業		322		415
統一超商		395		406
其他		754		717
	\$	2,399	\$	2,527
		104年1至6月	103年1至6月

其他關係人:
統一企業	\$	1,852	\$	1,866
統一實業		631		722
統一超商		784		805
其他		1,391		1,262

5. 持有關係人發行之有價證券-自營

		104年6月30日		104年4至6月	104年1至6月
	期末股數
	(仟股)	期末餘額		處分(損)益	處分(損)益
其他關係人:
統一企業	-	\$ -	\$	-	\$ 339
統一實業	-	-	(	193) (	191)
統一超商	5	1,085	(	109) (	547)
		\$ 1,085	(\$	302)	(\$ 399)

		103年6月30日			103年4至6月	103年1至6月
	期末股數
	(仟股) 期末餘額			處分(損)益			處分(損)益
其他關係人:
統一企業	64	\$	3,430	(\$	159)	(\$	1,538)
統一實業	-		-	(	2,462)	(	3,220)
統一超商	27		6,453		1,785		1,604
		\$	9,883	(\$	836)	(\$	3,154)

主要管理階層薪酬

主要管理階層包括董事、監察人、總經理及副總經理。已付或應付主要管理階層員工服務之薪酬如下:

	104年4至6月	103年4至6月
薪資與其他短期員工福利	\$ 20,438	\$	23,269
退職福利	505		430
其他長期員工福利	-		-
離職福利	-		-
股份基礎給付	-		-
合計	\$ 20,943	\$	23,699
	104年1至6月		103年1至6月
薪資與其他短期員工福利	\$ 47,039	\$	46,572
退職福利	968		860
其他長期員工福利	-		-
離職福利	-		-
股份基礎給付	-		-
合計	\$ 48,007	\$	47,432

(以下空白)

八、質押之資產

合併公司各項資產提供設定質押或其他用途受有限制者明細如下:

資產項目	104年6月30日	103年12月31日	擔保用途
透過損益按公允價值衡量之金
融資產-流動
營業證券-自營部(面額)
-普通公司債	\$ 850,000	\$ 950,000	附買回交易之擔保品
-公債	2,069,900	995,100	附買回交易之擔保品
-國外債券	10,208,534	7,593,791	附買回交易之擔保品
-國際債券	2,625,744	-	附買回交易之擔保品
-金融債券	1,100,000	-	附買回交易之擔保品
透過損益按公允價值衡量之金
融資產-非流動
-公債	50,000	50,000	信託業務存出保證金
其他流動資產
-用途受限制之活期存款	852	838	代收股款、員工遭法
			院強制扣留薪資款
-質押定期存款	1,636,546	1,697,624	申請短期借款額度之
			擔保及申請發行商業
			本票額度之保證
不動產及設備
-土地及建築物(帳面價值)	1,314,325	1,319,666	申請短期借款額度之
			擔保及申請發行商業
			本票額度之保證
用途受限制之定期存款(帳列
其他非流動資產)
-營業保證金	722,000	902,000	營業活動之保證
-交割結算基金	78,000	78,000	營業活動之保證
投資性不動產
-土地及建築物(帳面價值)	37,572	37,693	申請短期借款額度之
			擔保及申請發行商業
			本票額度之保證

資產項目	103年6月30日	擔保用途
透過損益按公允價值衡量之金
融資產-流動
營業證券-自營部(面額)
-普通公司債	\$ 72,165	附買回交易之擔保品
-公債	1,230,000	附買回交易之擔保品
-國外債券	6,181,140	附買回交易之擔保品
透過損益按公允價值衡量之金
融資產-非流動
-公債	50,000	信託業務存出保證金
其他流動資產
-用途受限制之活期存款	183,905	代收股款、員工遭法
		院強制扣留薪資款
-質押定期存款	1,713,832	申請短期借款額度之
		擔保及申請發行商業
		本票額度之保證
不動產及設備
-土地及建築物(帳面價值)	1,325,007	申請短期借款額度之
		擔保及申請發行商業
用途受限制之定期存款(帳列		本票額度之保證
其他非流動資產)
-營業保證金	857,000	營業活動之保證
-交割結算基金	78,000	營業活動之保證

投資性不動產
-土地及建築物(帳面價值)	37,814	申請短期借款額度之
		擔保及申請發行商業
		本票額度之保證
重大或有負債及未認列之合約承諾
無。
重大之災害損失

無。
十一、重大之期後事項
無。

十二、其他

(一)財務風險之管理目標及政策

1.風險管理目標

合併公司持續性地強化全體同仁之風險文化並確保公司能於健全有效之風險管理制度下 , 積極從事各項業務之發展 ; 並在適當之風險容忍度下 , 持續提昇獲利, 創造公司價值 ,達成資本報酬極大化之目標。

2.風險管理制度

合併公司為確保風險管理制度之完整性 , 落實風險管理之制衡機制 , 提昇風險管理之分工效能, 特制定「風險管理政策」。本政策係為在合併公司內部建立機制遵行與政策溝通的導引工具 , 使合併公司各階層在從事各項業務時 , 能對辨識、衡量、監視及控制各項風險 , 建立一致的遵循標準 , 以將合併公司各項業務之風險 , 控制在事前設定之範圍內。

合併公司風險管理制度 , 涵蓋對資產負債表之表內及表外業務所涉及之風險 , 如市場風險、信用風險、流動風險、作業風險、法律風險、模型風險等 , 均納入風險管理範疇。

3.風險管理組織

風險管理組織 : 董事會、風險管理委員會、風控室、業務部門及其他相關部門 (如稽核室、總經理室、法令遵循處、法務科及財務部 ), 負責規劃監督與執行。

(1)董事會應確保風險管理之有效性, 並負風險管理最終責任, 並負責下列事項:
A.建立適當的風險管理體系,作業流程及公司的風險管理文化,並配置必要之資源以利執行運作。

B.審核風險管理政策。

C.核決業務申請、授權交易及風險限額。
(2)風險管理委員會向董事會報告 ,並負責下列事項 :
A.審核風險管理準則。
B.審核最高風險容忍度。
C.定期向董事會報告全公司之風險管理狀況。
(3)總經理監督全公司日常風險管理, 並負責下列事項:

A.監督全公司日常風險管理之執行。

B.核准例外管理事項。

(4)資產負債委員會向總經理報告 ,並負責下列事項 : A.制定公司整體資產負債管理最高指導方針。 B.分析及控管公司總體資產負債組合。

C.核准各項業務限額。

D.收集、分析國內外利率、匯率、景氣變動及政治經濟環境變動資訊, 並預測未來之金融情勢。

(5)風控室執行風險管理政策及其相關規範 , 向風險管理委員會報告 ; 就日常風險管理, 向總經理報告 ,並負責下列事項 :

A.制定全公司之風險管理制度。

B.發展衡量及管理公司風險之有效方法。

C.覆核業務部門之風險管理制度。

D.蒐集資料、彙總資訊 , 產生風險報告。

E.分析各項業務之風險狀況, 並向總經理報告。

F.依會議性質與需求, 向風險管理委員會報告公司風險管理狀況。

G.執行風險管理委員會指定之工作事項與控管業務部門之風險。

(6)稽核室負責下列事項 :

A.執行作業風險控管。

B.將風險管理制度規範 , 納入內部稽核制度 , 列入日常查核計劃。

C.評估內部控制制度之有效性 , 並確認其執行成效。

(7)總經理室法令遵循處及法務科負責下列事項:

A.法令遵循處確保業務執行及風險管理制度皆能遵循法令規範。

B.法務科執行法律風險控管。

(8)財務部負責下列事項 :

A.確認部位資料之正確性與損益計算之合理性。

B.分析及控管自有資本適足比率。

C.分析公司之資產負債結構之適當性。

(9)業務部門負責下列事項 :

A.依據風險管理政策及相關規範 ,制定各業務之風險管理細則。 B.提供風控室充分之部位資訊與風控資訊。

4.風險管理政策

合併公司為確保風險管理制度之完整性 , 落實風險管理之制衡機制 , 提昇風險管理之分工效能, 特制定「風險管理政策」。本政策係為在合併公司內部建立機制遵行與政策溝通的導引工具 , 使合併公司各階層在從事各項業務時 , 能對辨識、衡量、監視及控制各項風險 , 建立一致的遵循標準,以將公司各項業務之風險,控制在事前設定之範圍內。合併公司風險管理流程 , 包含風險辨識、風險衡量、風險監視及控制各項風險, 各類風險評估及因應策略分別敘述如下 :

(1)市場風險管理

在市場風險控管方面 , 合併公司已建置風險管理資訊系統 (RiskManager),公司所有交易部位,皆已納入風險管理系統每日監控,計算風險值(Value at Risk)。超限控管指標以名目本金、停損、敏感度 (Greeks)與風險值為主 , 並於每日出具風險管理報表, 執行例行控管及超限處理。

(2)信用風險管理

信用風險控管方面 ,違約機率之量化模型採用 KMV 模型處理 , 計算發行公司的違約機率 ,並呈報揭露各交易相對人與發行公司之信用暴險值、有價證券之信用風險狀況, 藉由定期檢視信用狀況降低信用暴險。

(3)資金流動性風險

由資金調度單位定期預測未來資金需求與供給、整合公司背書保證及資金貸予相關業務, 進行每日監控資金調度狀況。

5.避險與抵減風險策略
(1)避險與抵減風險之政策包含在公司之風險管理政策中,而避險部位與被避險之交易部位需視為一組合部位,其損益及風險資訊採合併計算來衡量。
(2)整體部位(避險部位與交易部位)納入風險管理系統每日監控,計算風險值(Value at Risk)等相關資訊。超限控管指標則以名目本金、停損、價格敏感度與風險值為主,並於每日出具風險管理報表,執行例行控管及超限處理。
(3)避險與抵減工具持續有效性策略乃利用整體部位 (避險部位與交易部位 )之損益來衡量 , 追蹤其避險部位損益之合理性 , 以及與交易部位損益之相互抵減關係 ,並控制在一定合理範圍內。
(二)信用風險
1.信用風險之來源和定義

合併公司從事金融交易所暴露之信用風險,包括發行人信用風險、交易對手信用風險及標的資產信用風險:

(1)發行人信用風險係指合併公司持有金融債務工具,因發行人發生違約而未依約定條件償還其債務 , 而使合併公司產生財務損失之風險。
(2)交易對手信用風險係指與合併公司承作金融工具之交易對手於約定日期未履行交割或支付義務 , 而使合併公司產生財務損失之風險。
(3)標的資產信用風險係指因金融商品所連結之標的資產信用評等遭信評公司降評或發生違約情事而產生損失之風險。

使合併公司面臨信用風險之金融資產包括銀行存款、債務證券、店頭市場衍生工具之交易、債券附條件交易、借券交易存出保證金、期貨交易保證金、其他存出保證金及應收款項等。

2.信用風險最大暴險額及信用風險集中度情形
合併公司資產負債表內金融資產,在不考慮擔保品或其他信用加強工具下,其最大暴險約當等於其帳面價值。合併公司信用風險暴險來源,以台灣地區為主,主要係因合併公司現金存放於銀行等金融機構、持有銀行發行或擔保之債務證券,以及合併公司承作衍生工具交易、客戶保證金專戶之交易對手均為金融機構所致,各項金融資產之信用風險說明 : (1)現金及約當現金

現金及約當現金主要係包含銀行定期存款、活期存款及支票存款 , 往來機構主要為本國金融機構。

(2)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
A.基金

合併公司基金持有部位為債券型基金,惟持有部位不高,信用風險低。

B.債權證券

債權證券主要係為公債、可轉(交)換公司債及外國債等部位,發行人主要為中華民國政府、本國法人機構與外國法人機構,可轉 (交)換公司債約有 21.41%為銀行擔保。詳細說明如下 :

a.公債

合併公司持有債券部位主要為政府債券(含中央及地方),整體而言 , 公司持有債券之信用風險低。

b.可轉(交)換公司債

合併公司所持有之可轉 (交 )換公司債部位,大多均為本國法人機構所發行,合併公司藉由台灣經濟新報信用風險分級 (TCRI) 控管 , 降低高度風險之發行人信用暴險。

c.外幣債券

合併公司所持有外幣債券,投資標的主要係以債信優良之標的為主 , 信評皆符合法規規範。

C.衍生工具 -期貨交易保證金

合併公司從事集中市場之期貨交易時,須將保證金存入期貨公司指定之保證金專戶,作為保證將來履行契約義務之資金,並存放於金融機構 , 故信用風險低。

D.衍生工具 -櫃檯買賣

合併公司從事店頭市場之衍生工具交易時,皆會與各交易對手簽訂 ISDA 合約 , 以作為雙方從事該類交易之協議文件; 該協議為買賣各種 OTC 衍生工具之交易活動提供主體合約模式,倘若任何一方違約或提早終止交易,則雙方受合約約束須對協議涵蓋的全部未平倉交易採用淨額結算。有關雙方於簽訂 ISDA 總協議時 , 亦會簽訂信用擔保附件 (Credit Support Annex, CSA)。根據 CSA, 抵押品會由交易其中一方轉交另一方,以減低未平倉交易內之交易對手風險。另請參考附註六 (十一)之說明。

合併公司從事 OTC 衍生工具交易種類,包括利率交換與換匯交易等, 交易對手地區別為本國, 產業則為金融服務業。

E.附賣回債券投資
債券附賣回交易係指債券持有人將債券賣給合併公司,雙方約定承作之價格、利率與天期,到期時,再由客戶以事先約定之價格買回該債券;合併公司於承作此業務時,因款項須交付於交易對手,所以須承受交易對手信用風險。考量優良擔保品情況下,將有效降低交易對手信用風險淨暴險,且合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構,交易對手信用風險甚低。另請參考附註六(十一)之說明。
F.應收證券融資款

應收證券融資款為合併公司辦理融資融券業務對客戶之融資,該融資款項係以客戶融資買進之股票提供作為擔保,合併公司並透過資訊系統每日控管客戶之維持擔保率,且依證券商辦理有價證券買賣融資融券業務操作辦法規定,融資維持率為 130%,其信用風險極低。

G.借券擔保價款

借券擔保價款為合併公司於他家券商融券賣出股票之出售價款 , 扣除證交稅及手續費之後之價款 , 存放於他家券商作為擔保品 , 因合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構,交易對手信用風險甚低。

H.借券交易存出保證金

借券交易存出保證金為合併公司於他家券商融券賣出股票而提供保證金存放於他家券商做為擔保,因合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構 ,交易對手信用風險甚低。

I.應收帳款

係證券商經營業務所生之債權,包括受託買賣業務之應收交割價款、出售營業證券之應收成交價款、自辦信用交易之應收融資利息及受託買賣證券業務產生之應收款項等;因合併公司之應收帳款主要皆為受託業務及自營業務,係與交易所或櫃買中心買賣有價證券之交割款項 ,故信用風險極低。

J.其他應收款

其他應收款主要為因應外幣資金需求與銀行承作換匯交易之應收款項;換匯交易因係僅為不同幣別資金之交換收付,且往來銀行皆為信評良好之銀行 , 故信用風險極低。

K.其他流動資產

主要為合併公司為申請短期借款額度存放於銀行之擔保及申請發行商業本票額度之保證。與合併公司往來銀行皆為信用評等優良之金融機構 ,故信用風險極低。

L.透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動

為合併公司承作信託業務,將中央政府公債存放於中央銀行作為擔保 , 無論債券本身或者存放之金融機構信用風險皆極低。

M.其他非流動資產

主要係營業保證金、交割結算基金及存出保證金。營業保證金主要存放在本國信用良好之銀行,交割結算基金繳存於證券交易所, 是由證交所在市場證券買賣一方不履行交付義務時代償使用,前兩者保證金所存放之機構信用風險甚低;存出保證金係指合併公司在外存出供作保證金之現金或其他資產,因存出對象甚多且每筆存出金額不高,故信用風險具分散性,整體存出保證金信用暴險甚低。

3.信用品質分級

合併公司內部信用風險分級,可分為低度風險、中度風險及高度風險, 各等級定義如下:

(1)低度風險:表示該公司或標的具有穩健程度以上之財務承諾履約能力,即使面臨重大之不確定因素或暴露於不利之條件,亦能維持其財務承諾履約能力。
(2)中度風險:表示該公司或標的之財務承諾履約能力薄弱,不利之經營、財務或經濟條件, 將削減其財務承諾履約能力。
(3)高度風險:表示該公司或標的之財務承諾履約能力脆弱,該公司是否能履行承諾 ,將視經營環境與財務狀況是否有利而定。
(4)已減值: 表示該公司或標的未依約履行其義務, 合併公司依潛在損失估計已達減值標準。

合併公司內部信用風險分級與外部信用評等 , 如下表所示 ; 表中對於內部及外部之信用分級並無直接關係 , 主要係用以表達信用品質之相似度。合併公司內部信用風險分級 , 係依中華信評機構信用評等、台灣經濟新報 TCRI 評等為分級依據,部份外國債券則採債券價格法推算違約機率, 以歷史累積違約機率(1 year)進行信用風險分級及管理。

公司內部	中華信評機構	台灣經濟新報	歷史累積
信用風險等級	信用評等	TCRI評等	違約機率(1year)
低度風險	twAAA ~twBBB-	1~4	0.03%~1.21%
中度風險	twBB+ ~ twBB	5~6	1.21%~5.10%
高度風險	twBB- ~ twC	7~9	5.10%~26.85%
已減值	D	D	-

(以下空白)

合併公司金融資產按信用品質分類, 包括正常資產、已逾期但未減值、已減值等三類 :

金融資產信用品質分類表

日期:104年6月30日

		正常資產		已逾期但		已提列損失
金融資產	低度風險	中度風險	高度風險	未減值	已減值	合計	之金額	淨額
現金及約當現金	\$ 8,177,972	\$ 308	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 8,178,280	\$ -	\$ 8,178,280
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
基金暨貨幣市場工具	266,477	-	-	-	-	266,477	-	266,477
債權證券	19,013,384	774,115	27,572	-	-	19,815,071	-	19,815,071
買入選擇權-期貨	7,628	-	-	-	-	7,628	-	7,628
衍生工具-期貨交易保證金	2,009,632	-	-	-	-	2,009,632	-	2,009,632
衍生工具-櫃檯買賣	28,120	-	-	-	-	28,120	-	28,120
附賣回債券投資	2,852,130	-	-	-	-	2,852,130	-	2,852,130
應收證券融資款	12,771,864	-	-	-	139,130	12,910,994	144,839	12,766,155
轉融通保證金	10,539	-	-	-	-	10,539	-	10,539
應收轉融通擔保價款	38,994	-	-	-	-	38,994	-	38,994
客戶保證金專戶	6,307,552	-	-	-	-	6,307,552	-	6,307,552
借券擔保價款 (含融券)	26,732	-	-	-	-	26,732	-	26,732
借券交易存出保證金 (含融券)	24,154	-	-	-	-	24,154	-	24,154
應收票據	1,525	-	-	-	-	1,525	-	1,525
應收帳款	13,296,960	-	-	-	3,082	13,300,042	3,082	13,296,960
其他應收款	935,696	-	-	-	-	935,696	-	935,696
其他流動資產	2,216,357	-	-	-	-	2,216,357	-	2,216,357
透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	50,645	-	-	-	-	50,645	-	50,645
其他非流動資產	1,134,301	-	-	-	16,683	1,150,984	16,683	1,134,301
合計	\$ 69,170,662	\$ 774,423	\$ 27,572	\$ -	\$ 158,895	\$ 70,131,552	\$ 164,604	\$ 69,966,948

金融資產信用品質分類表

日期:103年12月31日

		正常資產		已逾期但		已提列損失
金融資產	低度風險	中度風險	高度風險	未減值	已減值	合計	之金額	淨額
現金及約當現金	\$ 6,354,902	\$ 317	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 6,355,219	\$ -	\$ 6,355,219
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
基金暨貨幣市場工具	242,193	-	-	-	-	242,193	-	242,193
債權證券	12,755,083	911,333	29,378	-	-	13,695,794	-	13,695,794
買入選擇權-期貨	2,517	-	-	-	-	2,517	-	2,517
衍生工具-期貨交易保證金	1,626,959	-	-	-	-	1,626,959	-	1,626,959
衍生工具-櫃檯買賣	37,026	-	-	-	-	37,026	-	37,026
附賣回債券投資	1,502,364	-	-	-	-	1,502,364	-	1,502,364
應收證券融資款	13,415,416	-	-	-	-	13,415,416	6,654	13,408,762
轉融通保證金	219	-	-	-	-	219	-	219
應收轉融通擔保價款	1,670	-	-	-	-	1,670	-	1,670
客戶保證金專戶	5,569,228	-	-	-	-	5,569,228	-	5,569,228
借券擔保價款 (含融券)	12,224	-	-	-	-	12,224	-	12,224
借券交易存出保證金 (含融券)	11,042	-	-	-	-	11,042	-	11,042
應收票據	994	-	-	-	-	994	-	994
應收帳款	6,905,877	-	-	-	-	6,905,877	-	6,905,877
其他應收款	354,054	-	-	-	-	354,054	-	354,054
其他流動資產	3,106,558	-	-	-	-	3,106,558	-	3,106,558
透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	50,518	-	-	-	-	50,518	-	50,518
其他非流動資產	1,288,950	-	-	-	12,532	1,301,482	12,532	1,288,950
合計	\$ 53,237,794	\$ 911,650	\$ 29,378	\$ -	\$ 12,532	\$ 54,191,354	\$ 19,186	\$ 54,172,168

金融資產信用品質分類表

日期:103年6月30日

		正常資產		已逾期但		已提列損失
金融資產	低度風險	中度風險	高度風險	未減值	已減值	合計	之金額	淨額
現金及約當現金	\$ 4,974,759	\$ 337	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 4,975,096	\$ -	\$ 4,975,096
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
基金暨貨幣市場工具	278,109	-	-	-	-	278,109	-	278,109
債權證券	9,609,951	891,909	-	-	-	10,501,860	-	10,501,860
買入選擇權-期貨	18,286	-	-	-	-	18,286	-	18,286
衍生工具-期貨交易保證金	1,737,684	-	-	-	-	1,737,684	-	1,737,684
衍生工具-櫃檯買賣	33,897	-	-	-	-	33,897	-	33,897
附賣回債券投資	2,422,056	-	-	-	-	2,422,056	-	2,422,056
應收證券融資款	12,659,316	-	-	-	-	12,659,316	6,279	12,653,037
轉融通保證金	249	-	-	-	-	249	-	249
應收轉融通擔保價款	4,243	-	-	-	-	4,243	-	4,243
客戶保證金專戶	5,150,353	-	-	-	-	5,150,353	-	5,150,353
借券擔保價款 (含融券)	12,176	-	-	-	-	12,176	-	12,176
借券交易存出保證金 (含融券)	19,561	-	-	-	-	19,561	-	19,561
應收票據	1,188	-	-	-	-	1,188	-	1,188
應收帳款	11,586,165	-	-	-	-	11,586,165	-	11,586,165
其他應收款	566,100	-	-	-	-	566,100	-	566,100
其他流動資產	2,559,034	-	-	-	-	2,559,034	-	2,559,034
透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	50,331	-	-	-	-	50,331	-	50,331
其他非流動資產	1,220,076	-	-	-	12,660	1,232,736	12,660	1,220,076
合計	\$ 52,903,534	\$ 892,246	\$ -	\$ -	\$ 12,660	\$ 53,808,440	\$ 18,939	\$ 53,789,501

(三)流動性風險

1.流動性風險定義及來源
合併公司之流動性風險定義係指無法將資產變現或獲得融資以提供資金履行將到期之金融負債而可能承受之財務損失。上述情形可能削減合併公司交易及投資等活動之現金來源。
2.流動性風險管理程序及模擬測試

為防範流動性風險造成合併公司營運之危機 , 合併公司業已訂定因應流動性風險之危機處理程序, 並定期監控資金流動性缺口。

(1)程序

合併公司之資金運用除各項業務營運資金及長期投資外 , 需保持適當之週轉金以備日常營運所需 , 剩餘資金之用途應避免過於集中 , 以持有具流動性及優質的生利資產為原則, 並依合併公司相關政策辦理。

資金調度權責單位就合併公司日常資金流動量及市場狀況之變動 , 調整流動性缺口, 以確保適當之流動性。

(2)模擬測試
A.每月就資金供給與需求面檢視資金流動風險,並模擬分析緊急可動用資金,包括現金、金融機構融資額度、融資融券與部位處份價值之情境分析,以設算最大緊急可動用資金與資金需求,最後再檢視公司之資金安全存量, 以監控資金流動風險。
B.上述資金流動風險,一般情形為每月檢視,但在金融機構融資額度中之加計銀行信用風險可用額度小於一定金額 (該金額得視市場資金流動性與公司資金實際供需適時調整之 )時 , 調整為每週檢視其安全存量,並提出資金預警報告後,由財務部部門主管召集資金控管會議。
C.除公司個別資金流動風險,另模擬若市場發生重大之危機事件時 , 資金供給最小化與資金需求最大化之壓力測試, 包括:
- a.在市場發生重大之危機事件時,金融機構融資額度與部位處份價值,其可視為資金供給之極小化比例,並依現實狀況適當調整之 , 進而設算在最大壓力下之資金供給總額。
- b.除營業費用外, 以存量概念設算最大壓力下之資金需求總額。
- c.檢視最小化之資金供給總額是否大於最大化之資金需求總額 , 並進一步檢視其差額可提供多久期間 (月)的營業費用支出,以設算壓力測試之資金安全存量 (月 )。
- d.壓力測試之資金最低安全存量 (月 )可視危機事件本身判斷調整之,常態模擬時,可假設至少能維持 6 個月的營運支出才屬安全存量。
3.為管理流動性風險而持有之金融資產及金融負債到期分析
(1)合併公司持有包括現金及具高度流動性且優質之生利資產,以支應償付義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金調度需求。合併公司為管理流動性風險而持有之金融資產主要為現金及約當現金,其中定期存款皆為一年內到期;透過損益按公允價值衡量之金融資產則以上市櫃股票、可轉債及債務證券為主 , 皆為有活絡市場之部位 , 流動性風險低。
(2)合併公司之金融負債到期分析如下。

(以下空白)

		104年6月30日
	即期	3個月內	3-12個月	1-5年	5年以上	合計
短期借款	\$ 2,190,302	\$ 7,904,148	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 10,094,450
應付商業本票	2,400,000	2,100,000	-	-	-	4,500,000
透過損益按公允價值衡量之
金融負債-流動
非衍生金融負債	3,179,775	-	-	-	-	3,179,775
衍生金融負債	766,763	1,473	26,360	10,793	-	805,389
附買回債券負債	-	16,283,300	-	-	-	16,283,300
融券保證金	866,187	-	-	-	-	866,187
應付融券擔保價款	1,070,705	-	-	-	-	1,070,705
借券存入保證金	46,686	-	-	-	-	46,686
期貨交易人權益	6,280,790	-	-	-	-	6,280,790
應付帳款(含應付票據)	9,864,941	46,089	-	-	-	9,911,030
代收款項	229,797	7,442	-	93,983	-	331,222
其他應付款	856,360	1,281,540	577,064	-	-	2,714,964
其他金融負債-流動	-	219,190	-	-	-	219,190
	\$ 27,752,306	\$ 27,843,182	\$ 603,424	\$ 104,776	\$ -	\$ 56,303,688

				103年12月31日
	即期	3個月內	3-12個月	1-5年	5年以上	合計
短期借款	\$ -	\$ 8,760,977	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 8,760,977
應付商業本票	-	3,750,000	-	-	-	3,750,000
透過損益按公允價值衡量之
金融負債-流動
非衍生金融負債	1,538,993	-	-	-	-	1,538,993
衍生金融負債	478,383	1,091	9,519	40,685	-	529,678
附買回債券負債	-	9,105,545	-	-	-	9,105,545
融券保證金	1,519,052	-	-	-	-	1,519,052
應付融券擔保價款	1,842,391	-	-	-	-	1,842,391
借券存入保證金	935,571	-	-	-	-	935,571
期貨交易人權益	5,553,149	-	-	-	-	5,553,149
應付帳款(含應付票據)	6,419,589	15,908	-	-	-	6,435,497
代收款項	170,783	5,135	-	94,037	-	269,955
其他應付款	283,068	193,001	683,212	-	-	1,159,281
其他金融負債-流動	-	294,585	-	-	-	294,585
	\$ 18,740,979	\$ 22,126,242	\$ 692,731	\$ 134,722	\$ -	\$ 41,694,674

		103年6月30日
	即期		3個月內		3-12個月		1-5年		5年以上	合計
短期借款	\$ 1,670,000	\$	5,860,713	\$	-	\$	-	\$	-	\$ 7,530,713
應付商業本票	100,000		5,300,000		-		-		-	5,400,000
透過損益按公允價值衡量之
金融負債-流動
非衍生金融負債	2,520,044		-		-		-		-	2,520,044
衍生金融負債	631,916	(	3,104)		11,850		56,300		-	696,962
附買回債券負債	-		7,093,092		-		-		-	7,093,092
融券保證金	750,691		-		-		-		-	750,691
應付融券擔保價款	863,038		-		-		-		-	863,038
借券存入保證金	163,903		-		-		-		-	163,903
期貨交易人權益	5,134,770		-		-		-		-	5,134,770
應付帳款(含應付票據)	10,278,371		20,543		-		-		-	10,298,914
代收款項	372,243		6,366		-		94,689		-	473,298
其他應付款	416,984		1,211,463		565,201		76,540		-	2,270,188
其他金融負債-流動	-		239,494		-		-		-	239,494
	\$ 22,901,960	\$	19,728,567	\$	577,051	\$	227,529	\$	-	\$ 43,435,107

4.租賃合約及資本支出承諾到期分析

營業租賃承諾係指合併公司作為承租人或出租人在不可撤銷之營業租賃條件下未來最低租金給付總額。合併公司之資本支出承諾係指為取得建築及設備之資本支出所簽訂之合約承諾。

下表請詳合併公司之租賃合約承諾及資本支出承諾之到期分析 :

年度	營業租賃支出(承租人)	營業租賃收入(出租人)
不超過一年	\$ 100,914	\$ 14,031
超過一年但不超過五年	163,586	916
超過五年	8,436	-
合計	\$ 272,936	\$ 14,947

(四)市場風險

1.市場風險之定義

市場風險係指匯率及商品價格、利率與股票價格等市場風險因素出現變動 , 可能導致合併公司的收益或投資組合價值減少之風險。合併公司持續地運用敏感度分析、風險值 (Value at Risk, VaR)以及壓力測試等市場風險管理工具 , 以完整有效地衡量、監控與管理市場風險。

2.風險值

風險值係用以衡量投資組合於特定的期間和信賴水準 (confidence level)下 , 因市場風險因子變動導致投資組合可能產生的最大潛在損失。合併公司目前以 95%之信賴水準 , 計算未來一日之風險值。

風險值模型必須能夠合理地、完整地、正確地衡量該金融工具或投資組合之最大潛在風險 , 方能作為合併公司管理風險的模型 ; 使用於管理風險之風險值模型 , 並須持續地進行模型驗證與回溯測試 , 以顯示該模型能夠合理有效衡量金融工具或投資組合之最大潛在風險。

交易活動單日風險值統計表		交易活動單日風險值統計表
104年1至6月	新台幣	103年1至6月		新台幣
104/6/30	\$ 73,461	103/6/30	\$	107,267
最高	161,498	最高		128,930
平均	88,020	平均		82,974
最低	46,803	最低		43,752

104年1至6月	外匯	利率	股權
104/6/30	\$ 16,920	\$ 22,671	\$ 81,507
最高	31,630	58,129	166,019
平均	13,171	34,491	81,423
最低	3,691	17,989	41,131
103年1至6月	外匯	利率	股權
103/6/30	\$ 1,297	\$ 6,201	\$ 104,945
最高	22,870	31,443	122,663
平均	8,528	12,990	80,099
最低	1,297	5,945	41,143

交易活動各類風險因子之風險值統計表

3.外匯風險缺口資訊

下表彙總合併公司民國 104 年 6 月 30 日、 103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日止 , 所持有外幣資產負債之金融工具依各幣別區分並以帳面價值列示之外匯暴險資訊。

(以下空白)

	104年6月30日
	美元		歐元	澳幣	人民幣	港幣		其他	總計
外幣金融資產
現金及約當現金	\$ 2,820,271	\$	211,851	\$ 7,401	\$ 1,029,830	\$ 1,142,865	\$	370,883	\$ 5,583,101
透過損益按公允價值衡量之金融資產	6,148,432		636,218	1,447,525	7,160,743	238,927		3,849	15,635,694
附賣回債券資產	2,261,839		73,101	517,190	-	-		-	2,852,130
備供出售金融資產-非流動	57,436		-	-	-	-		-	57,436
其他	1,366,792		70,316	-	97,477	877,419		67,095	2,479,099
外幣金融負債
附買回債券負債	4,276,602		267,849	1,315,959	6,203,587	-		-	12,063,997
附賣回債券融券負債	2,167,553		378,300	511,273	-	-		-	3,057,126
其他	1,239,111		70,246	-	-	83,712		66,631	1,459,700

註:民國104年6月30日美金兌台幣30.860/歐元兌台幣34.460/澳幣兌台幣23.685人民幣兌台幣4.973/港幣兌台幣3.980

103年12月31日
------------	--

	美元	歐元	澳幣	人民幣	港幣	其他	總計
外幣金融資產
現金及約當現金	\$ 1,809,026	\$ 5,594	\$ 6,307	\$ 1,011,967	\$ 940,497	\$ 758	\$ 3,774,149
透過損益按公允價值衡量之金融資產	6,299,412	1,913,356	969,842	1,773,960	373,870	4,300	11,334,740
附賣回債券資產	1,062,685	-	439,679	-	-	-	1,502,364
備供出售金融資產-非流動	56,115	-	-	-	-	-	56,115
其他	2,105,865	12,041	-	111,232	888,179	31,052	3,148,369
外幣金融負債
附買回債券負債	3,722,437	1,571,202	869,437	971,037	-	-	7,134,113
附賣回債券融券負債	1,027,306	-	446,856	-	-	-	1,474,162
其他	1,960,252	12,037	-	-	125,093	30,829	2,128,211

註:民國103年12月31日美金兌台幣31.650/歐元兌台幣38.470/澳幣兌台幣25.905/人民幣兌台幣5.092/港幣兌台幣4.080

	103年6月30日
	美元	歐元	澳幣	人民幣	港幣	其他	總計
外幣金融資產
現金及約當現金	\$ 605,700	\$ 195,570	\$ 8,739	\$ 1,240,126	\$ 608,232	\$ 3,065	\$ 2,661,432
透過損益按公允價值衡量之金融資產	4,744,401	1,957,612	856,807	1,026,892	474,446	93,371	9,153,529
附賣回債券資產	1,219,765	574,106	628,185	-	-	-	2,422,056
備供出售金融資產-非流動	42,378	-	-	-	-	-	42,378
其他	1,212,450	10,670	-	1,136	711,503	44,630	1,980,389
外幣金融負債
附買回債券負債	3,285,814	1,375,284	736,713	406,653	-	47,338	5,851,802
附賣回債券融券負債	1,190,451	573,752	626,829	-	-	-	2,391,032
其他	1,008,748	10,666	-	-	84,479	44,420	1,148,313

註:民國103年6月30日美金兌台幣29.865/歐元兌台幣40.780/澳幣兌台幣28.085/人民幣兌台幣4.811/港幣兌台幣3.853

4.合併公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 104 年及 103 年 4 至 6 月暨 104 年及 103 年 1 至 6 月認列之全部兌換損益(含已實現及未實現)彙總金額分別為 \$(62,685)、\$4,019、\$411,108 及(\$96,080)。民國 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日台幣相較其他幣別升值而產生外幣兌換損益,其中主要為歐元外幣金融負債所產生外幣兌換利益金額為\$317,932、美元金融資產與負債所產生外幣兌換利益金額為 \$58,508 及人民幣外幣金融負債所產生外幣兌換利益金額為 \$17,359。

另合併公司營業證券中之國外有價證券 ,亦因台幣相較其他幣別升值以及利率及價格變動而產生營業證券出售淨利益 (損失)及營業證券透過損益按公允價值衡量之淨利益(損失),其中民國 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日歐元、美金及人民幣外幣債券及股票之營業證券出售淨利益 (損失)分別為 (\$246,468)、\$113,464 及\$3,229,歐元、美金及人民幣外幣債券及股票之營業證券透過損益按公允價值衡量之淨利益(損失)分別為(\$29,675)、(\$113,535)及 \$60,903, 另請參考附註六 (三十)及(三十二)之說明。

(五)金融工具之公允價值及等級資訊

1.非以公允價值衡量之金融工具及非金融工具

合併公司非以公允價值衡量之金融工具除下表所列示之項目外 , 其他如現金及約當現金、附賣回債券投資、應收證券融資款、轉融通保證金、應收轉融通擔保價款、借券擔保價款、借券保證金、客戶保證金專戶、應收票據及帳款、其他應收款、短期借款、應付商業本票、附買回債券負債、融券保證金、應付融券擔保價款、借券保證金、期貨交易人權益、應付帳款、代收款項及其他應付款的帳面金額係公允價值之合理近似值 , 另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二(五)3.。

		104年6月30日
資產及負債項目		相同資產於活絡市場之報價	重大之其他可觀察輸入值	重大之不可觀察輸入值
	合計	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
非金融資產投資性不動產	\$ 617,526	\$ -	\$ 617,526	\$ -
		103年12月31日
		相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
資產及負債項目		絡市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
	合計	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
非金融資產投資性不動產	\$ 659,287	\$ -	\$ 659,287	\$ -
		103年6月30日
		相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
資產及負債項目		絡市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
	合計	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
非金融資產投資性不動產	\$ 671,612	\$ -	\$ 671,612	\$ -

合併公司所持有之投資性不動產係由外部鑑價師使用比較法與收益法等評價方式進行評價 , 或由合併公司採用投資性不動產在地之鄰地市價作為衡量基礎進行評估。

2.以公允價值衡量之評價技術
(1)持有供交易目的金融工具,屬非衍生工具者,係以活絡市場公開報價之市場價格為公允價值。若無市場價格可供參考時,則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設,與市場參與者於金融工具訂價時用以作為估計及假設之資訊一致,該資訊為合併公司可取得者。屬衍生工具者,若可取得活絡市場報價,則以市場價格為公允價值,若無活絡市場報價,貨幣交換及利率交換採用未來現金流量折現法評價 , 選擇權採用 Black-Scholes 模型評價。
(2)備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時,則以此市場價格為公允價值。
3.金融工具公允價值衡量之等級資訊
(1)合併公司金融工具以公允價值衡量之三等級定義
- A.第一等級

合併公司於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生 ,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。合併公司所投資上市櫃股票投資、受益憑證、屬於熱門券之台灣中央政府債券投資及有活絡市場公開報價之衍生工具等皆屬之。

B.第二等級

資產或負債直接或間接之可觀察輸入值 , 但包括於第一等級之報價者除外。合併公司投資之非屬熱門券之公債、公司債、金融債券、可轉換公司債、貨幣交換、利率交換、選擇權、資產交換等衍生工具等皆屬之。合併公司民國 104 年及 103 年 1 月至 6 月持有之金融工具並無重大之第一等級及第二等級間移轉。

C.第三等級

資產或負債之不可觀察輸入值。合併公司持有之金融工具並無第三等級。

(2)金融工具公允價值之等級資訊

以公允價值衡量之金融工

104年6月30日

	合計	第一等級	第二等級	第三等級
重覆性公允價值
非衍生工具
資產
透過損益按公允價值
衡量之金融資產-流動
股票投資	\$ 4,888,981	\$ 4,727,155	\$ 161,826	\$ -
債券投資	19,815,071	703,015	19,112,056	-
其他	1,145,036	1,145,036	-	-
透過損益按公允價值
衡量之金融資產-非	50,645	-	50,645	-
流動
備供出售金融資產-非
流動
股票投資	57,436	57,436	-	-
負債
透過損益按公允價值	3,179,775	3,179,775	-	-
衡量之金融負債-流動
衍生工具
資產
透過損益按公允價值	2,045,380	2,017,260	28,120	-
衡量之金融資產-流動
負債
透過損益按公允價值	805,114	734,593	70,521	-
衡量之金融負債-流動

合計第一等級第二等級第三等級重覆性公允價值非衍生工具資產透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 \$ - 股票投資 \$ 5,977,609 \$ 5,777,331 \$ 200,278	以公允價值衡量之金融工具項目	103年12月31日







13,695,794 11,380,244 2,315,550 債券投資					-
1,374,712 1,374,712 - 其他					-
透過損益按公允價值
50,518 - 50,518 衡量之金融資產-非					-
流動
備供出售金融資產-非
流動
56,115 56,115 - 股票投資					-
負債
透過損益按公允價值 1,538,993 1,538,993 -					-
衡量之金融負債-流動
衍生工具
資產
透過損益按公允價值 1,666,502 1,629,476 37,026					-
衡量之金融資產-流動
負債
透過損益按公允價值 529,257 455,385 73,872 衡量之金融負債-流動					-

以公允價值衡量之金融工具項目	103年6月30日
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
重覆性公允價值
非衍生工具
資產
透過損益按公允價值
衡量之金融資產-流動
股票投資	\$ 8,414,505	\$ 8,301,014	\$ 113,491	\$ -
債券投資	10,502,726	9,713,068	789,658	-
其他	554,049	554,049	-	-
備供出售金融資產-流
動
股票投資	66,500	66,500	-	-
透過損益按公允價值
衡量之金融資產-非	50,331	-	50,331	-
流動
備供出售金融資產-非
流動
股票投資	42,378	42,378	-	-
負債
透過損益按公允價值	2,520,044	2,520,044	-	-
衡量之金融負債-流動
衍生工具
資產
透過損益按公允價值	1,789,867	1,755,970	33,897	-
衡量之金融資產-流動
負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動	696,561	627,173	69,388	-

(六)資本管理

1.資本管理之目標
A.符合主管機關「證券商管理規則」資本適足警示水準 , 所列之資本適足率以不低於 200%為基本目標。
B.本公司對投資部位所涉及之風險 , 如市場風險、信用風險、流動風險、作業風險、法律風險、模型風險等 , 均納入風險管理範疇。各風險管理權責單位應辨識、衡量、監視及控制各項風險 , 使本公司資本目標水準受金融市場衝擊能有所防範並反應當前經營策略 , 資本投資組合適於本公司之業務規劃與發展。
2.資本管理政策及程序

為確保公司各項業務長期穩健的發展 , 有效承擔各類風險 , 本公司依據業務發展規劃、相關法令規定及金融市場環境進行資本管理 , 主要資本評估程序包括 :

A.為維持資本適足率計算準確性 ,各單位提供正確且有效資料源。
B.每月十日申報後 , 於月底前進行該月資本適足率試算 , 試算結果若接近法定標準時 , 召集各單位進行會議討論並擬出相關因應對策 , 使資本適足率不低於 200%為基本目標。
C.本公司之風險限額與經濟資本皆須董事會同意 , 按季報告風險控管情形與揭露公司投資情況 , 評估公司風險部位是否超限 , 投資方向是否與市場趨勢背離。於董事會所授權之風險額度內 , 積極從事各項業務之發展 , 持續提昇獲利 , 創造公司價值 , 並符合資本管理目標。

本公司依「證券商管理規則」規定,計算及申報本公司之資本適足率 , 並依金管證券第 1010016685 號函規定, 非金控綜合券商自 101 年 7 月申報 101 年 6 月份證券商資本適足率申報資料起適用證券商自有資本適足率比率進階計算法。民國 104 年 6 月 30 日、103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日,本公司資本適足率分別為 520%、524%及 443%,係符合法定要求。

(七)信託資產與負債
合併公司信託業務於民國 100 年 12 月開始營運,並依信託業法施行細則第 17 條規定,於每半年營業年度編製財務報告時,附註揭露信託帳之資產負債表、損益表及信託財產目錄。
如下 :

民國104年及103年6月30日
信託資產	104年6月30日		103年6月30日
銀行存款	\$ 173,313	\$	89,473
結構型商品	86,873		126,184
股票	236,158		309,481
基金	1,336,791		902,520
出借證券	613,236		492,654
應收款項	44,110		12,422
合計	\$ 2,490,481	\$	1,932,734

信託負債	104年6月30日		103年6月30日
應付款項	\$ 5,062	\$	11,334
信託資本	2,436,865		1,755,812
累積盈虧	48,554		165,588
合計	\$ 2,490,481	\$	1,932,734

信託資產負債表

(2)信託損益表

民國104年及103年1至6月項目 104年1至6月 103年1至6月信託收益利息收入 \$ 112 \$ 89 現金股利 2,427 20 出借股票收入 11,713 6,825 投資收入-已實現 44,795 12,817 851 161,357 投資收入-未實現 59,898 181,108 小計信託費用管理費 ( 38) ( 手續費 ( 4) ( 借貸費用 ( 1,812) ( (		信託損益表










				19)
				1)
				1,550)
	匯費	(	1)	1)
稅前淨利 58,043 179,537
( 11) ( 所得稅費用				9)
\$ 58,032 \$ 179,528 稅後淨利

民國104年及103年6月30日
項目		104年6月30日		103年6月30日
銀行存款	\$	173,313	\$	89,473
結構型商品		86,873		126,184
基金		1,336,791		902,520
股票		236,158		309,481
出借證券		613,236		492,654
其他		44,110		12,422
合計	\$	2,490,481	\$	1,932,734

信託財產目錄

(以下空白)

(八)本公司依期貨交易法相關規定 , 應符合財務比率之限制及其執行情形

法令依據: 期貨商管理規則

規定	計算公式	104 年 6 月	30 日	103 年 6	月 30 日	標準	執行情形
條次		計算式	比率	計算式	比率
17	業主權益	3,065,274	8.13倍	2,958,039	37.44倍	≧1	符合標準
	(負債總額-期貨交易人權益)	376,910		78,999
17	流動資產	3,425,760	178.53倍	3,021,281	70.94倍	≧1	符合標準
	流動負債	19,189		42,591
22	業主權益	3,065,274	766.32%	2,958,039	739.51%	≧60%	符合標準
	最低實收資本額	400,000		400,000		≧40%
	調整後淨資本額	2,798,464		2,716,093		≧20%
22	期貨交易人未沖銷部位所需之客戶保證金總額	252,880	1106.64%	279,259	972.61%	≧15%	符合標準

(九)本公司之子公司依期貨交易法相關規定, 應符合財務比率之限制及其執行情形

法令依據: 期貨商管理規則

規定	計算公式	104 年 6 月	30 日	103 年 6 月	30 日	標準	執行情形
條次		計算式	比率	計算式	比率
	業主權益	1,284,773		1,024,341
17	(負債總額-期貨交易人權益)	262,866	4.89倍	213,669	5.64倍	≧1	符合標準
	流動資產	8,869,919		7,482,433
17	流動負債	8,084,496	1.1倍	6,772,524	1.10倍	≧1	符合標準
22	業主權益	1,284,773	199.19%	1,204,341	186.72%	≧60%	符合標準
	最低實收資本額	645,000		645,000		≧40%
	調整後淨資本額	852,596		748,049		≧20%
22	期貨交易人未沖銷部位	1,029,651	82.80%	1,140,745	65.58%	≧15%	符合標準
	所需之客戶保證金總額

(十)專屬期貨商業務之特有風險

期貨商從事期貨業務之主要風險為信用風險 , 且於應向客戶追繳保證金而未或無法追繳時 , 始會發生信用風險。合併公司及子公司受託從事期貨交易均依個別客戶交易情形 , 每日注意其保證金額度 , 必要時均要求客戶追加保證金或減少交易額 , 以控制此風險 ; 另合併公司及子公司從事自營業務之主要風險為市場價格風險 , 即持有之期貨或選擇權合約市場價格受投資標的指數波動而變動 , 若市場指數價格與投資標的呈反向變動 , 將產生損失 , 惟合併公司及子公司基於風險管理 , 業已設立停損點, 以控制此風險。

(以下空白)

十三、附註揭露事項

(一 )重大交易事項相關資訊

1 .資金貸與他人 : 本公司除因開辦證券信用交易及債券附條件交易業務外 , 並無資金貸與股東或他人。 2 .為他人背書保證 : 無。 3 .取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。 4 .處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。 5 .與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上 : 無。 6 .應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。 7 .本公司及子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形

			與		交易往來情形
			交易人				佔合併總營收
編號			之關係			交易	或總資產之
(註一)	交易人名稱	交易往來對象	(註二)	科目	金額	條件	比率(註三)
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨交易保證金-自有資金	\$ 1,590,263	註四	2.00%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存出保證金	42,000	註四	0.05%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	應收帳款	4,391	註四	0.01%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	其他應收款	83,109	註四	0.10%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	應收交割款	7,123	註四	0.01%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨佣金收入	23,963	註四	0.85%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	結算交割服務費	8,223	註四	0.29%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存入保證金	16,000	註四	0.02%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	其他應付款	1,764	註四	0.00%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	應付交割款	9,752	註四	0.01%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	投資顧問費	18,000	註四	0.64%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	其他營業外收入	1,681	註四	0.06%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券(香港)有限公司	1	現金及約當現金	161,868	註四	0.20%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券(香港)有限公司	1	應收帳款	95,206	註四	0.12%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券(香港)有限公司	1	自營經手費	2,367	註四	0.08%

註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明 , 編號之填寫方法如下 :

1 .母公司填 0。

2 .子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二 : 與交易人之關係有以下三種 , 標示種類即可 (若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易 , 則無須重複揭露。如 : 母公司對子公司之交易 , 若母公司已揭露 , 則子公司部分無須重複揭露 ; 子公司對子公司之交易 , 若其一子公司已揭露 , 則另ㄧ子公司無須重複揭露 ):

1 .母公司對子公司。

2 .子公司對母公司。

3 .子公司對子公司。

註三 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算 , 若屬資產負債科目者 , 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者 , 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註四 : 上開關係人交易之服務收入及由關係人提供之諮詢服務費用係按契約約定價格處理。
註五 : 基於重大性考量 , 僅揭露金額超過一百萬之交易往來情形。

(以下空白)

(二 )轉投資事業相關資訊

1 .轉投資事業相關資訊 :

				原始投	資金額	期	末持	有	被投資公司	本期認列
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期淨利	之投資利益	備註
統一綜合證券 (股)公司	統一期貨(股)公司	台北市	期貨經紀及自營	\$ 644,650	\$ 644,650	63,817,303	96.69%	\$ 1,242,269	\$ 82,180	\$ 79,459	子公司
	統一證券投資顧問(股) 公司	台北市	有價證券之投資顧問	150,000	150,000	12,400,000	100.00%	146,735	651	651	子公司
	統一證券(香港)有限公司	香港	有價證券自營、承銷、經紀及投資顧問	34,030	34,030	10,000,000	5.19%	69,229	45,547	2,358	子公司
	統一證券(維京島)有限公司	維京群島	有價證券投資及控股公司	2,264,573	2,264,573	67,746,000	100.00%	2,169,144	50,605	50,491	子公司
	統一證券投資信託(股) 公司	台北市	證券投資信託	624,940	624,940	13,570,830	38.66%	414,756	128,615	50,425	註
	統一人身保險代理人 (股)公司	台北市	保險代理	5,000	5,000	500,000	100.00%	15,129	7,022	7,022	子公司
	統一綜合保險代理人 (股)公司	台北市	保險代理	5,000	5,000	500,000	100.00%	13,207	4,541	4,541	子公司
	統証創業投資(股)公司	台北市	創投公司	300,000	300,000	30,000,000	100.00%	302,010	( 587)	( 587)	子公司
統一證券(維京島)有限公司	統一證券(香港)有限公司	香港	有價證券自營、承銷、經紀及投資顧問	814,705	814,705	182,600,000	94.81%	1,264,662	45,547	42,524	子公司
	統一財富管理(香港)有限公司	香港	財富管理業務	92,091	92,091	23,400,000	100.00%	58,688	5	5	孫公司
	統一證券(代理人)有限公司	香港	代理人業務	3,403	3,403	1,000,000	100.00%	2,286	( 73)	( 73)	孫公司
統一綜合保險代理人(股)公司	統一證券投資信託(股) 公司	台北市	證券投資信託	478	478	12,000	0.03%	336	128,615	40	註

註:關聯企業

2 .資金貸與他人 : 除因開辦證券信用交易外 , 並無資金貸與股東或他人。 3 .為他人背書保證 : 無此情形。 4 .取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 5 .處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 6 .與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上 : 無此情形。 7 .應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形。 8 .依據金管證券字第 1 0 3 0 0 3 7 5 7 8 2 號函應行揭露註冊於非 I O S C O M M o U 簽署會員地或未取得 I O S C O M M o U 簽署會員之證券或期貨執照之外國事業之業務經營情形 : (1)統一證券(維京島)有限公司民國104年6月30日持有證券明細:

			帳面價值					期末市價		單位:美元
項目	種類	數量(股)/面額	單價		金額	單價		金額		備註
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
開放式基金及貨幣市場工具︰
FL.R GSC EUROPEAN CDO	結構債	2,500,000	\$ 1.000	\$	2,500,000	\$	0.656	\$	1,640,056
FL.R ARES VIR	結構債	5,000,000	0.995		4,975,000		0.775		3,872,669
					7,475,000				5,512,725
Less:impairment				(	1,962,275)				-
合計				\$	5,512,725			\$	5,512,725
採用權益法之投資
統一證券(香港)有限公司	STOCK	182,600,000	\$ 0.225	\$	41,001,777	\$	0.225	\$	41,001,777
統一財富管理(香港)有限公司	STOCK	23,400,000	0.081		1,901,742		0.081		1,901,742
統一證券(代理人)有限公司	STOCK	1,000,000	0.074		74,090		0.074		74,090
合計				\$	42,977,609			\$	42,977,609

(2) 統一證券(維京島)有限公司從事衍生工具情形及金額來源:

係以自有資金7,475,000美元從事衍生工具相關之資產證券化交易,截至民國104年6月30日帳列價值為5,512,725美元。 (3) 從事顧問、諮詢等資產管理業務收入、服務內容及爭訴事件:無。

(4)資產負債表資訊

統一證券(維京島)有限公司
資產負債表
西元2015年及2014年6月30日

單位:美元

	西元2015年6月30日		西元2014年6月30日			西元2015年6月30日			西元2014年6月30日
資產	金額	%	金額	%	負債及權益	金額	%		金額	%
流動資產					流動負債
現金及約當現金	21,770,982	31	\$ 18,445,273	29	其他應付款	\$ -	-	\$	3,885	-
透過損益按公允價值衡量					負債總計	-	-		3,885	-
之金融資產-流動	5,512,725	8	5,475,000	9	權益
其他應收款	49,718	-	36,177	-	股本	67,746,000	96		67,746,000	106
流動資產合計	27,333,425	39	23,956,450	38	資本公積	757,813	1		757,813	1
採權益法之投資	42,977,609	61	40,115,939	62	保留盈餘
					未分配盈餘	1,060,669	2	(	5,195,264)	8)(
					其他權益
					國外營運機構財務報表換算之兌換差額權益總計	746,552 70,311,034	1 100		759,955 64,068,504	1 100
資產總計	\$ 70,311,034	100	\$ 64,072,389	100	負債及權益總計	\$ 70,311,034	100	\$	64,072,389	100

統一財富管理(香港)有限公司資產負債表西元2015年及2014年6月30日

單位:港幣

	西元2015年6月30日		西元2014年6月30日				西元2015年6月30日		西元2014年6月30日
資產	金額	%	金額	%	負債及權益		金額	%	金額	%
流動資產					流動負債
現金及約當現金	\$ 14,722,749	100	\$ 14,691,560	100	其他應付款	\$	-	- \$	20,200	-
其他應收款	15,921	-	27,635	-	負債總計		-	-	20,200	-
預付款項	6,996	-	6,996	-
流動資產合計	14,745,666	100	14,726,191	100	權益
					股本		23,400,000	159	23,400,000	159
					保留盈餘
					未分配盈餘	(	8,654,334)	59)( (	8,694,009)	59)(
					權益總計		14,745,666	100	14,705,991	100
資產總計	\$ 14,745,666	100	\$ 14,726,191	100	負債及權益總計	\$	14,745,666	100 \$	14,726,191	100

資產負債表西元2015年及2014年6月30日統一證券(代理人)有限公司

單位:港幣

	西元2015年6月30日				西元2014年6月30日				西元2015年6月30日		西元2014年6月30日
資產	金額 %			金額		%	負債及權益		金額	%	金額	%
流動資產							流動負債
現金及約當現金	\$	574,018	100	\$	625,082	100	其他應付款	\$	-	- \$	22,980	4
其他應收款		455	-		568	-	負債總計		-	-	22,980	4
流動資產合計		574,473	100		625,650	100	權益
							股本		1,000,000	174	1,000,000	160
							保留盈餘
							未分配盈餘	(	425,527)	74)( (	397,330)	64)(
							權益總計		574,473	100	602,670	96
資產總計	\$	574,473	100	\$	625,650	100	負債及權益總計	\$	574,473	100 \$	625,650	100

(5)綜合損益表資訊

		統一證券(維京島)有限公司
	綜	合損益表
		西元2015年及2014年1至6月
					單位:美元
		西元2015年1至6月		西元2014年1至6月
項目		金額	%		金額	%
支出及費用
員工福利費用	(\$	23,306)	-	(\$	23,285)	-
其他營業費用	(	7,248)	-	(	8,311)	-
支出及費用合計	(	30,554)	-	(	31,596)	-
營業外損益
採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損
益之份額		1,383,311	-		662,580	-
其他利益及損失		270,855	-		274,449	-
營業外損益合計		1,654,166	-		937,029	-
稅前淨利		1,623,612	-		905,433	-
所得稅費用		-	-		-	-
繼續營業單位本期淨利		1,623,612	-		905,433	-
停業單位損益		-	-		-	-
本期淨損	\$	1,623,612	-	\$	905,433	-

	統一財富管理(香港)有限公司
	綜合損	益表
	西元2015年及2014年1至6月	西元2015年1至6月		單位:港幣西元2014年1至6月
項目	金額		%	金額	%
支出及費用其他營業費用	(\$	38,754)	- (\$	11,454)	-
支出及費用合計營業外損益	(	38,754)	- (	11,454)	-
其他利益及損失		39,970	-	57,624	-
稅前淨利所得稅費用		1,216 -	- -	46,170 -	- -
繼續營業單位本期淨利停業單位損益		1,216 -	- -	46,170 -	- -
本期淨損	\$	1,216	- \$	46,170	-

統一證券(代理人)有限公司

綜合損益表

西元2015年及2014年1至6月

		西元2015年1至6月		單位:港幣西元2014年1至6月
項目		金額	%	金額	%
支出及費用其他營業費用支出及費用合計	(\$ (	19,310) 19,310)	- (\$ - (	4,380) 4,380)	- -
營業外損益其他利益及損失稅前淨利所得稅費用	(	1,188 18,122) -	- - ( -	1,240 3,140) -	- - -
繼續營業單位本期淨利停業單位損益本期淨損	( (\$	18,122) - 18,122)	- ( - - (\$	3,140) - 3,140)	- - -

(6)關係人交易中與外國事業間往來情形:無。

(三 )大陸投資資訊

不適用。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司係依國際財務報導準則公報第 8 號 ( I F R S 8 )之規定揭露部門別財務資訊 , 管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門 , 依主要業務收入來源 , 合併公司之營運部門劃分為經紀、自營、債券及轉投資公司 , 其餘未達量化門檻部門之經營結果合併表達於「其他營運部門」欄內。各部門主要收入來源之產品及勞務類型如下 :

1 .經紀部門 : 受託買賣上巿、上櫃有價證券、融資券業務、借貸業務、期貨交易輔助人及法令核准之其它商品交易等業務。

2 .自營部門 : 以自有資金在集中交易市場與店頭市場從事股票、債券等有價證券之交易及期貨、選擇權避險操作。

3 .債券部門 : 於店頭市場買賣中央政府公債、一般公司債及可轉換公司債、附買回與附賣回交易業務等。

4 .轉投資公司 : 合併個體之轉投資公司。

5 .其它營運部門包含資本市場部門、期自部門、金融商品部、股務代理部門。
(二)部門資訊之衡量

合併公司營運部門之會計政策與財務報告附註重要會計政策之彙總說明相同 ,合併公司營運部門損益係以稅前損益衡量,並作為評估績效之基礎,對於可歸屬於各營運部門之收入及費用係直接歸屬於該部門損益 , 無法直接歸屬之間接費用及後勤支援部門費用則依據費用性質 , 按合理計算標準分攤至各營運部門 , 無法合理分攤者 , 列於「其他」項下。

(三)部門損益、資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下 :

						104年4至6月
		經紀部門	自營部門		債券部門	轉投資部門	其他營運部門		其他	合計
部門收入	\$	564,215	\$ 511,358	\$	30,502	\$ 322,826	\$ 246,877	(\$	3,426)	\$ 1,672,352
部門損益	(\$	50,188)	\$ 415,528	(\$	176,182)	\$ 98,406	\$ 122,009	\$	28,318	\$ 437,891
						103年4至6月
		經紀部門	自營部門		債券部門	轉投資部門	其他營運部門		其他	合計
部門收入	\$	585,684	\$ 445,208	\$	155,924	\$ 173,983	\$ 283,132	(\$	1,478)	\$ 1,642,453
部門損益	\$	122,182	\$ 357,342	\$	139,297	\$ 38,588	\$ 158,795	(\$	95,420)	\$ 720,784
						104年1至6月
		經紀部門	自營部門		債券部門	轉投資部門	其他營運部門		其他	合計
部門收入	\$	1,073,474	\$ 818,564	(\$	59,056)	\$ 588,970	\$ 383,937	(\$	2,263)	\$ 2,803,626
部門損益	\$	27,700	\$ 645,405	\$	159,497	\$ 162,805	\$ 125,295	(\$	36,995)	\$ 1,083,707
						103年1至6月
		經紀部門	自營部門		債券部門	轉投資部門	其他營運部門		其他	合計
部門收入	\$	1,134,144	\$ 843,800	\$	418,995	\$ 412,600	\$ 338,035	(\$	2,038)	\$ 3,145,536
部門損益	\$	230,885	\$ 650,261	\$	314,755	\$ 94,503	\$ 103,605	(\$	143,591)	\$ 1,250,418

註 1: 營運損益之合計數與合併損益表相符 , 故無須調整。

註 2: 本公司對應報導部門績效之衡量 , 係以明確之績效指標衡量 , 並未以資產及負債衡量 , 且定期由營運決策者進行檢視及評估 , 並做為制定資源分配決策之參考。

台北市會計師公會會員印鑑證明書北市財證字第	號
1040965 (1) 林瑟凱 (簽章) 員姓名會 (2) 黄金澤
事務所名稱:資誠聯合會計師事務所		北
事務所地址:台北市基隆路一段333號27樓		市
事務所統一編號: 03932533 事務所電話:(0二)二七二九一六六六六 (1)北市會證字第二九六七號		財
委託人統一編號: 23218183 會員證書字號: (2)北市會證字第一〇〇六號		證
印鑑證明書用途:辦理統一綜合證券股份有限公司		字
104年上半年度(自民國104年1月1日至104年6月30日) 財務報表之查核簽證。

存會印鑑(一簽名式 $\frac{1}{2}$ $\overline{\smash{\bigcup}}$		ing. Si
存會印鑑簽名式 EUMILIADENTI
理事長:
月華民國中 i S	日

AI assistant

PSC — Interim / Quarterly Report 2015

52209_rns_2015-11-11_c046b5c6-1fe8-499e-b4fe-4138675b5823.pdf