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PSC — Interim / Quarterly Report 2012
Apr 1, 2013
52209_rns_2013-04-01_0b23f2ba-f359-4ac1-92d0-ac6989e94142.pdf
Interim / Quarterly Report
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統一綜合證券股份有限公司
合併財務報表
民國101 及100 年度前三季
(股票代碼2855) (此合併報表未經會計師核閱)
公司地址：台北市東興路8 號1 樓 電 話：(02)2747-8266
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一 統 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民國101 及100 年度前三季合併財務報表
| 目 錄 | |||
|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 頁 次 |
|
| 一、 | 封面 | 1 | |
| 二、 | 目錄 | 2 | |
| 三、 | 合併資產負債表 | 3 | |
| 四、 | 合併損益表 | 4 | |
| 五、 | 合併股東權益變動表 | 不適用 | |
| 六、 | 合併現金流量表 | 5 ~ 6 | |
| 七、 | 合併財務報表附註 | ||
| (一) 納入編製合併財務報表之個體說明 | 7 ~ 8 | ||
| (二) 重要會計政策之彙總說明 | 8 ~ 15 | ||
| (三) 會計變動之理由及其影響 | 15 | ||
| (四) 重要會計科目之說明 | 16 ~ 30 | ||
| (五) 關係人交易 | 31 ~ 32 | ||
| (六) 質押之資產 | 33 | ||
| (七) 重大承諾事項及或有事項 | 34 | ||
| (八) 重大之災害損失 | 34 | ||
| (九) 重大之期後事項 | 34 | ||
| (十) 其他 | 35 ~ 51 | ||
| (十一)附註揭露事項 | 51 | ||
| (十二)營運部門資訊 | 51 ~ 52 | ||
| (十三)採用IFRSs 相關事項 | 53 ~ 55 |
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統 一 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日
| 統一綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日 |
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|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 流動資產 101010 現金及約當現金(附註四(一)) 101020 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 (附註四(二)、五、六及十) 101070 附賣回債券投資(附註四(四)及十) 101310 應收證券融資款(附註四(五)) 101320 轉融通保證金 101330 應收轉融通擔保價款 101410 客戶保證金專戶(附註四(六)) 101450 借券擔保價款 101460 借券存出保證金 101610 應收票據 101630 應收帳款 101650 預付款項(附註五) 101660 預付退休金-流動 101670 其他應收款 101810 受限制資產-流動(附註四(一)及六) 101820 遞延所得稅資產-流動 101840 備供出售金融資產-流動(附註四(三)) 流動資產合計 基金及投資 102300 採權益法之長期股權投資(附註四(七)) 102400 備供出售金融資產-非流動(附註四(三)) 102600 公平價值變動列入損益之金融資產-非流 動(附註四(二)及六) 基金及投資合計 固定資產(附註六) 103010 土地 103020 建築物 103030 設備 103050 預付設備款 103060 租賃權益改良 103999 減：累計折舊 固定資產合計 104020 遞延退休金成本 其他資產 105010 營業保證金(附註六) 105020 交割結算基金(附註六) 105030 存出保證金 105040 遞延借項 105090 出租資產(附註五) 105100 閒置資產(附註六) 105110 遞延所得稅資產-非流動 其他資產合計 121000 受託買賣借貸項淨額(附註四(二十四)) 資產總計 |
1 0 1 年 9 月 3 0 日 金 額 % $ 4,463,734 9 17,737,780 35 - - 10,711,990 21 17,549 - 16,259 - 5,599,630 11 44,969 - 40,625 - 1,224 - 1,590,285 3 32,656 - 146,279 - 1,209,102 3 3,340,848 7 26,078 - 260,667 1 45,239,675 90 395,582 1 83,244 - 51,074 - 529,900 1 1,680,129 3 1,099,486 2 262,095 1 13,746 - 112,643 - ( 495,688) ( 1) 2,672,411 5 1,097 - 842,000 2 364,961 1 39,032 - 28,411 - 249,591 - 38,237 - 632 - 1,562,864 3 554,625 1 $ 50,560,572 100 |
此合併報表未經會計師核閱 100 年 9 月 30 日 金 額 % 負債及股東權益 流動負債 $ 3,891,710 8 201010 短期借款(附註四(八)) 15,425,615 31 201020 應付商業本票(附註四(九)) 201030 附買回債券負債(附註四(十)、六及十) 294,065 1 201060 公平價值變動列入損益之金融負債-流動 13,377,102 27 (附註四(十一)及十) 20,172 - 201310 融券存入保證金 38,932 - 201320 應付融券擔保價款 5,201,441 10 201340 借券存入保證金 224,313 - 201410 期貨交易人權益 202,659 - 201630 應付帳款 672 - 201650 預收款項 479,100 1 201660 代收款項 40,097 - 201670 其他應付款(附註四(十二)) 126,253 - 201980 其他金融負債-流動(附註四(十三)及十) 464,420 1 流動負債合計 3,762,651 8 其他負債 24,417 - 203030 存入保證金 1,312,855 2 其他負債合計 44,886,474 89 負債總計 378,278 1 股東權益 101,218 - 股本 301010 普通股股本(附註四(十七)) - - 資本公積(附註四(十八)) 479,496 1 302010 股票溢價 302020 庫藏股票(附註四(二十二)) 1,623,893 3 保留盈餘 1,066,688 2 304010 法定盈餘公積(附註四(十九)) 478,075 1 304020 特別盈餘公積(附註四(二十)) 13,740 - 304040 未分配盈餘 (附註四(二十一)) 90,742 - 股東權益其他調整項目 ( 684,824) ( 1) 305020 累積換算調整數 2,588,314 5 305040 庫藏股票(附註四(二十二)) 850 - 305050 金融商品之未實現損益(附註四(三)) 306000 少數股權 842,000 2 股東權益總計 505,941 1 承諾及或有負債(附註七) 56,506 - 期後事項(附註九) 34,061 - 附註揭露事項(附註十一) 251,450 1 124,252 - 1,735 - 1,815,945 4 384,623 1 $ 50,155,702 100 負債及股東權益總計 |
1 0 1 年 9 月 3 0 日 金 額 % $ 3,832,487 8 2,799,404 6 8,271,842 16 437,445 - 1,209,239 3 1,647,129 3 1,508,691 3 5,586,430 11 1,690,215 3 533 - 331,812 1 1,490,091 3 132,595 - 28,937,913 57 4,846 - 4,846 - 28,942,759 57 13,231,191 26 25,524 - 230,152 - 1,960,558 4 5,482,607 11 924,658 2 ( 272,753) - - - ( 2,947) - 38,823 - 21,617,813 43 $ 50,560,572 100 |
單位：新台幣仟元 100 年 9 月 30 日 金 額 % $ 5,321,293 11 2,948,947 6 7,824,452 16 661,827 1 1,605,720 3 2,127,884 4 2,054,568 4 5,183,956 10 675,771 1 142 - 281,861 1 762,783 2 39,500 - 29,488,704 59 4,460 - 4,460 - 29,493,164 59 13,046,456 26 179,674 - 224,453 - 1,903,868 4 5,198,754 10 240,135 - ( 202,025) - ( 194,941) - 240,340 1 25,824 - 20,662,538 41 $ 50,155,702 100 |
|
董事長：鄧阿華
後附合併財務報表附註為本合併報表之ㄧ部份。請併同參閱。 經理人：林寬成
會計主管：安芝立
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統 一 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
此合併財務報表未經會計師核閱
| 收 入 401000 經紀手續費收入 403000 借券收入 404000 承銷業務收入 411000 營業證券出售利益-自營(附註四(二)(三)(二十五)及五) 412000 營業證券出售利益-承銷(附註四(二)(三)(二十五)) 421100 股務代理收入(附註五) 421200 利息收入(附註十) 421300 股利收入 421500 營業證券評價利益(附註四(二)) 421600 借券及附賣回債券融券回補利益 421610 借券及附賣回債券融券評價利益 422200 認購(售)權證發行利益(附註十) 424300 受託結算交割服務費收入 424400 衍生性金融商品利益-期貨(附註十) 424900 期貨顧問收入 438000 其他營業收入(附註五) 440000 營業外收入及利益(附註四(二十六)及五) 費 用 501000 經紀經手費支出 502000 自營經手費支出 503000 轉融通手續費支出 514000 營業證券出售損失－避險(附註四(二)(二十五)) 521200 利息支出(附註十) 521500 營業證券評價損失(附註四(二)) 521610 借券及附賣回債券融券評價損失 522100 發行認購(售)權證費用 524100 期貨佣金支出 524300 結算交割服務費支出 524500 衍生性金融商品損失-櫃檯(附註十) 530000 營業費用(附註五) 538000 其他營業支出 540000 營業外支出及損失(附註四(二十七)) 繼續營業部門稅前淨利 551000 所得稅費用 合併總利益 歸屬於: 913100 合併淨利益 913200 少數股權淨利 合併總利益 基本每股盈餘(附註四(二十三)) 合併總利益 少數股權淨利 合併淨利益 稀釋每股盈餘(附註四(二十三)) 合併總利益 少數股權淨利 合併淨利益 |
101 年1 月1 日至9 月30 日 金 額 % $ 1,441,402 38 31,443 1 68,232 2 322,867 9 49,612 1 62,934 2 657,234 17 151,082 4 181,218 5 922 - - - 93,633 2 40 - 330,884 9 8,224 - 55,323 1 349,107 9 3,804,157 100 ( 136,020 ) ( 4 ) ( 59,248 ) ( 1 ) ( 990 ) - ( 25,497 ) ( 1 ) ( 59,611 ) ( 2 ) - - ( 18,294 ) - ( 16,005 ) - ( 62,849 ) ( 2 ) ( 64,284 ) ( 2 ) ( 75,010 ) ( 2 ) ( 2,213,116 ) ( 58 ) ( 995 ) - ( 74,151 ) ( 2 ) ( 2,806,070 ) ( 74 ) 998,087 26 ( 81,648 ) ( 2 ) 916,439 24 $ 914,062 24 2,377 - $ 916,439 24 稅 前 稅 後 $ 0.74 $ 0.69 - - $ 0.74 $ 0.69 $ 0.74 $ 0.69 - - $ 0.74 $ 0.69 |
101 年1 月1 日至9 月30 日 金 額 % $ 1,441,402 38 31,443 1 68,232 2 322,867 9 49,612 1 62,934 2 657,234 17 151,082 4 181,218 5 922 - - - 93,633 2 40 - 330,884 9 8,224 - 55,323 1 349,107 9 3,804,157 100 ( 136,020 ) ( 4 ) ( 59,248 ) ( 1 ) ( 990 ) - ( 25,497 ) ( 1 ) ( 59,611 ) ( 2 ) - - ( 18,294 ) - ( 16,005 ) - ( 62,849 ) ( 2 ) ( 64,284 ) ( 2 ) ( 75,010 ) ( 2 ) ( 2,213,116 ) ( 58 ) ( 995 ) - ( 74,151 ) ( 2 ) ( 2,806,070 ) ( 74 ) 998,087 26 ( 81,648 ) ( 2 ) 916,439 24 $ 914,062 24 2,377 - $ 916,439 24 稅 前 稅 後 $ 0.74 $ 0.69 - - $ 0.74 $ 0.69 $ 0.74 $ 0.69 - - $ 0.74 $ 0.69 |
100 年1 月1 日至9 月30 日 金 額 % $ 2,001,678 48 41,176 1 28,465 1 173,804 4 20,460 1 59,704 1 886,716 21 208,951 5 - - 9,740 - 30,838 1 210,427 5 58 - 171,205 4 7,104 - 49,908 1 284,560 7 4,184,794 100 ( 186,756 ) ( 4 ) ( 93,016 ) ( 2 ) ( 1,561 ) - ( 201,168 ) ( 5 ) ( 30,045 ) ( 1 ) ( 403,697 ) ( 10 ) - - ( 28,685 ) ( 1 ) ( 66,998 ) ( 1 ) ( 88,102 ) ( 2 ) ( 90,017 ) ( 2 ) ( 2,494,559 ) ( 60 ) ( 1,829 ) - ( 154,766 ) ( 4 ) ( 3,841,199 ) ( 92 ) 343,595 8 ( 117,384 ) ( 3 ) 226,211 5 $ 224,666 5 1,545 - $ 226,211 5 稅 前 稅 後 $ 0.25 $ 0.17 - - $ 0.25 $ 0.17 $ 0.25 $ 0.17 - - $ 0.25 $ 0.17 |
100 年1 月1 日至9 月30 日 金 額 % $ 2,001,678 48 41,176 1 28,465 1 173,804 4 20,460 1 59,704 1 886,716 21 208,951 5 - - 9,740 - 30,838 1 210,427 5 58 - 171,205 4 7,104 - 49,908 1 284,560 7 4,184,794 100 ( 186,756 ) ( 4 ) ( 93,016 ) ( 2 ) ( 1,561 ) - ( 201,168 ) ( 5 ) ( 30,045 ) ( 1 ) ( 403,697 ) ( 10 ) - - ( 28,685 ) ( 1 ) ( 66,998 ) ( 1 ) ( 88,102 ) ( 2 ) ( 90,017 ) ( 2 ) ( 2,494,559 ) ( 60 ) ( 1,829 ) - ( 154,766 ) ( 4 ) ( 3,841,199 ) ( 92 ) 343,595 8 ( 117,384 ) ( 3 ) 226,211 5 $ 224,666 5 1,545 - $ 226,211 5 稅 前 稅 後 $ 0.25 $ 0.17 - - $ 0.25 $ 0.17 $ 0.25 $ 0.17 - - $ 0.25 $ 0.17 |
100 年1 月1 日至9 月30 日 金 額 % $ 2,001,678 48 41,176 1 28,465 1 173,804 4 20,460 1 59,704 1 886,716 21 208,951 5 - - 9,740 - 30,838 1 210,427 5 58 - 171,205 4 7,104 - 49,908 1 284,560 7 4,184,794 100 ( 186,756 ) ( 4 ) ( 93,016 ) ( 2 ) ( 1,561 ) - ( 201,168 ) ( 5 ) ( 30,045 ) ( 1 ) ( 403,697 ) ( 10 ) - - ( 28,685 ) ( 1 ) ( 66,998 ) ( 1 ) ( 88,102 ) ( 2 ) ( 90,017 ) ( 2 ) ( 2,494,559 ) ( 60 ) ( 1,829 ) - ( 154,766 ) ( 4 ) ( 3,841,199 ) ( 92 ) 343,595 8 ( 117,384 ) ( 3 ) 226,211 5 $ 224,666 5 1,545 - $ 226,211 5 稅 前 稅 後 $ 0.25 $ 0.17 - - $ 0.25 $ 0.17 $ 0.25 $ 0.17 - - $ 0.25 $ 0.17 |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 1,441,402 31,443 68,232 322,867 49,612 62,934 657,234 151,082 181,218 922 - 93,633 40 330,884 8,224 55,323 349,107 3,804,157 ( 136,020 ) ( 59,248 ) ( 990 ) ( 25,497 ) ( 59,611 ) - ( 18,294 ) ( 16,005 ) ( 62,849 ) ( 64,284 ) ( 75,010 ) ( 2,213,116 ) ( 995 ) ( 74,151 ) ( 2,806,070 ) 998,087 ( 81,648 ) 916,439 $ 914,062 2,377 $ 916,439 稅 前 稅 $ 0.74 $ - $ 0.74 $ $ 0.74 $ - $ 0.74 $ |
金 額 $ 2,001,678 41,176 28,465 173,804 20,460 59,704 886,716 208,951 - 9,740 30,838 210,427 58 171,205 7,104 49,908 284,560 |
||||
| 4,184,794 | |||||
| ( 186,756 ) ( 93,016 ) ( 1,561 ) ( 201,168 ) ( 30,045 ) ( 403,697 ) - ( 28,685 ) ( 66,998 ) ( 88,102 ) ( 90,017 ) ( 2,494,559 ) ( 1,829 ) ( 154,766 ) ( 3,841,199 ) 343,595 ( 117,384 ) 226,211 $ 224,666 1,545 $ 226,211 |
|||||
( 92 ) |
|||||
8 ( 3 ) |
|||||
5 5 - 5 後 0.17 - 0.17 0.17 - 0.17 |
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| 稅 前 $ 0.74 - $ 0.74 $ 0.74 - $ 0.74 |
稅 前 $ 0.25 - $ 0.25 $ 0.25 - $ 0.25 |
稅 | |||
| $ | $ | ||||
| $ | $ | ||||
| $ | $ | ||||
| $ | $ |
董事長：鄧阿華
後附合併財務報表附註為本合併報表之ㄧ部分，請併同參閱。 經理人：林寬成 會計主管：安芝立
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統 一 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日
單位：新台幣仟元
| 統一綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 |
單位：新台幣仟元 |
|---|---|
| 此合併報表未經會計師核閱 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 營業活動之現金流量 合併總利益 $ 916,439 調整項目 折舊費用(包括出租及閒置資產) 75,995 各項攤提 6,282 開放型基金及其他有價證券評價(利益)損失 ( 22,193) 營業證券評價(利益)損失 ( 181,218) 呆帳沖銷轉列收入數 ( 2,463) 呆帳損失本期提列數 1,017 採權益法之長期股權投資利益 ( 49,083) 採權益法評價之現金股利收現數 49,306 處分採合併個體投資利益 ( 358) 處分固定資產損失 177 應付公司債折價攤銷 - 壞帳損失準備沖銷數 - 資產及負債科目之變動 公平價值變動列入損益之金融資產 ( 1,677,461) 附賣回債券投資 230,044 客戶保證金專戶 ( 364,823) 應收證券融資款 ( 29,073) 轉融通保證金 ( 14,729) 應收轉融通擔保價款 20,263 借券擔保價款 131,155 借券存出保證金 119,768 應收票據 406 應收帳款 ( 1,255,401) 預付款項 ( 8,958) 預付退休金-流動 ( 26,913) 其他應收款 ( 89,524) 遞延所得稅資產/負債 ( 9,469) 公平價值變動列入損益之金融負債-流動 10,208 附買回債券負債 ( 344,431) 借券存入保證金 ( 286,641) 融券存入保證金 ( 268,975) 應付融券擔保價款 ( 93,893) 期貨交易人權益 351,623 應付帳款 1,643,298 預收款項 488 代收款項 101,234 其他應付款 39,833 其他金融負債-流動 49,097 受託買賣借貸項淨額 ( 372,946) 營業活動之淨現金(流出)流入 ( 1,351,919) |
100 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 |
| $ 226,211 72,002 3,737 27,854 403,697 ( 214) 2,197 ( 36,771) 32,599 - 2 26,463 ( 27,808) 458,002 204,023 ( 571,333) 5,985,205 ( 20,097) ( 27,469) ( 216,915) ( 195,976) 708 ( 336,563) ( 7,072) ( 26,135) ( 31,531) ( 2,391) ( 128,668) 4,364,920 890,264 37,920 153,599 553,848 ( 595,903) 114 19,903 ( 755,677) ( 235,833) ( 96,490) 10,150,422 |
(續 次 頁)
～5～
| 統一綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 此合併報表未經會計師核閱 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 投資活動之現金流量 受限制資產減少(增加) $ 252,111 出售合併個體投資價款 12,540 備供出售金融資產減資退回股款 14,783 購置固定資產 ( 71,644) 處分固定資產價款 31 遞延借項增加 ( 1,591) 營業保證金增加 - 交割結算基金減少 140,980 存出保證金減少 18,965 投資活動之淨現金流入(流出) 366,175 融資活動之現金流量 短期借款增加(減少) 211,600 應付商業本票增加(減少) 1,299,623 應付公司債贖回價款 - 存入保證金增加(減少) 313 庫藏股交易 - 發放現金股利 - 少數股權變動數 ( 3,321) 融資活動之淨現金流入(流出) 1,508,215 匯率影響數 ( 60,902) 本期現金及約當現金增加 461,569 期初現金及約當現金餘額 4,002,165 期末現金及約當現金餘額 $ 4,463,734 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 $ 115,379 本期支付所得稅 $ 126,978 |
單位：新台幣仟元 100 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 ($ 1,141,186) - 11,305 ( 52,774) 3 ( 12,081) ( 10,000) 2,090 72,287 ( 1,130,356) ( 2,276,780) ( 3,299,438) ( 2,357,600) ( 1,802) 101,099 ( 569,579) ( 1,403) ( 8,405,503) 83,094 697,657 3,194,053 $ 3,891,710 $ 119,453 $ 347,708 |
|---|---|
後附合併財務報表附註為本合併報表之ㄧ部分，請併同參閱。
董事長：鄧阿華
經理人：林寬成 會計主管：安芝立
～6～
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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)
一、納入編製合併財務報表之個體說明： (一) 列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下 ：
| 投資公 司名稱 本公司 " " " " " 統一證 券 ( B.V.I)" " |
子公司名稱 統一期貨股份有限 公司(以下簡稱統一 期貨) 統一證券投資顧問 股份有限公司(以下 簡稱統一投顧) 統一證券( 香港) 有 限公司 統一證券( 維京 島)有限公司(以下簡稱 統一證券 BVI)統一人 身保險代理人股份有限公司(以 下簡稱統一保代) 統一綜合保 險代理人股份有限公司(以 下簡稱統一綜代) 統一證券( 香港) 有 限公司 統一財 富管理( 香港)有限公司 統一證券( 代理人) 有限公司 |
業務性質 經營期貨業 務之期貨商 有價證券之 投資顧問 有價證券之 自營、承 銷、經紀及 投資顧問 有價證券投 資及 控股公司 保 險代理人保 險代理人有價證券之 自營、承 銷、經紀及 投資顧問 財 富管理業務 代理人業務 |
所持股權百分比 101 年9 月30 日 100 年9 月30 日 96.69% 97.69% 100% 100% 5.19% 5.19% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 94.81% 94.81% 100% 100% 100% 100% |
備註 |
|---|---|---|---|---|
| 101 年9 月30 日 96.69% 100% 5.19% 100% 100% 100% 94.81% 100% 100% |
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| - - 註 - - - 註 - - |
註：本公司與子公司統一證券B.V.I.對統一證券(香港)有限公司綜合持股比 率為100%。
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-
，
-
(二)本公司未直接或間接持有被投資公司超過半數有表決權股份 但將被投 ，
-
資公司視為子公司時 本公司與子公司關係之本質 無。
-
(三)本公司或子公司直接或間接持有被投資公司超過半數有表決權股份或潛 ，
-
在表決權 但未構成控制之原因
-
無。
-
、
-
(四)未列入合併財務報表之子公司名稱 持有股權百分比及未合併之原因 無。
-
， 、
-
(五)為配合合併財務報表基準日 子公司合併年度起迄日之調整 處理方式 及差異原因 無。
-
(六)國外子公司營業之特殊風險 無。
-
(七)子公司將資金移轉予母公司之能力受有重大限制者 無。
-
(八)子公司持有母公司發行證券之內容 無。
-
(九)子公司發行轉換公司債及新股之有關資料 無。
二、重要會計政策之彙總說明
-
本合併財務報表係依照「證券商財務報告編製準則」、「期貨商財務報告編製 準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：
-
(一)合併財務報表編製原則
本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國 97 年1 月1 日起於每季編制合併財務報表，對於期中取得子公司之控制 能力者，自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損 益表；對於期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費 損編入合併損益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。本公司與合 併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。
-
(二)子公司外幣財務報告換算基礎
-
海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日 之匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉 外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加
～8～
權平均匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東 權益之調整項目。
(三)外幣交易
-
1.本公司及子公司之會計記錄係以新台幣及當
地貨幣為記帳單位。外幣 交易事項依交易日之即期匯率折算，除屬客戶存入之保證金及權利金 外，其與實際收付時之兌換差額，列為當期損益。 -
2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 -
3.期末
就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入 損益者，除屬客戶存入之保證金及權利金調整客戶保證金專戶及期貨 交易人權益外，餘按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產 生之兌換差額列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權 益調整項目者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生 之兌換差額，列為股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按 交易日之歷史匯率衡量。 -
(四)
約當現金 -
約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資： 1.隨時可轉換成定額現金者。 -
2.即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。 -
本公司及子公司
現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。 -
(五)公平
價值變動列入損益之金融資產與負債 -
1.本公司及子公司依交易
慣例，購買或出售之金融資產及負債，皆採交 易日會計處理。公平價值變動列入損益之金融資產與負債，係指交易 目的金融資產及負債或指定以公平價值衡量且公平價值變動列為損益 之金融資產及負債。本科目應依其流動性區分為流動與非流動，非流動者應改列基金及投資或長期負債項下之公平價值變動列入損益之金融資產或負債-非流動。 -
2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變動列為當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產 負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表 日該基金淨資產價值為公平價值。持有未上市、未上櫃及興櫃股票且 未具有重大影響力者，期末以成本衡量。衍生性金融商品採模型價值 評估公平價值。 -
3.未符合
避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之 公平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。
～9～
-
4.本公司及子公司指定公平價值變動列入損益之金融資產與負債者，係 符合下列條件之一： (1)係為混合商品。 -
(
2)該指定可消除或重大減少會計衡量或認列之不一致。 -
(3)係依本公司明
訂之風險管理或投資策略共同管理，並以公平價值基 礎評價績效目的所作之指定。 -
嵌入本公司發行應付公司債之贖回權及重設權請詳附註二(十五) 說 明。
(六) 備供出售 金 融 資產
-
屬權益與債務性質係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公 平價值衡量，並加計取得或發行之交易成本。 -
2.備供出售金融資產係以公平價值評價且其價值變動列為股東權益調整 項目。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資 產價值為公平價值。持有未上市及未上櫃之股票，且未具重大影響力 者，期末以成本衡量。 -
若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目；屬債務商品之 減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認 列為當期損益。 -
、
-
(七)
應收票據及帳款其他應收款暨應收證券融資款 -
應收票據及帳款暨應收證券融資款係因出售商品或勞務而發生之債 權，其他應收款係不屬於前述款項之其他應收款項。應收票據及帳款 暨應收證券融資款原始認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。 -
2.本公司及子公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個 別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生 減損。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產 之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差 ， -
額。
若續後期間減損金額減少 而該減少明顯與認列減損後發生之事 件有關，則迴轉先前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資 產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於 當期損益。
(八) 客戶 保證金 專戶
客戶保證金專戶係依期貨商管理規則規定向期貨交易人收取之保證金及
～10～
權利金，及依每日 市價 結算之差額均 屬 之，並 帳 列 流 動資產項下。
-
(九)期貨交易
人權益/應收期貨交易保證金 -
期貨交易
人權益係客戶所繳存之期貨交易保證金及權利金，及依每日市 價結算之差額均屬之，並帳列流動負債項下。如期貨交易人權益發生借方餘額時，則以應收期貨交易保證金列帳。
( 十 )附條件債券交易
-
附條件債券交易係以成本為入
帳基礎，其交易性質若屬融資行為，於附賣回交易發生時，帳列「附賣回債券投資」並列於流動資產項下，於附買回交易發生時，帳列「附買回債券負債」並列於流動負債項下，其與約定賣(買)回價格間之差額，帳列利息收入或利息支出。 -
(
十一)採權益法之長期股權投資-
1.持有被投資公司有表決權股份比
例達20％以上或具有重大影響力 者，採權益法評價。自民國95 年度(含)起，投資成本與股權淨值之 差額，如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整；若所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差 額時，則為負商譽，將該差額列為非常利益，惟民國94年12月31 日前產生之負商譽仍繼續攤銷。 -
2.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累 積換算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。
-
-
(
十二)固定資產/出租資產/閒置資產-
固定資產以成本為入帳基礎，對於購建資產達到可供使用狀態前之有 關利息支出並予以資本化，其折舊之提列除租賃權益改良按租約期限 或經濟耐用年數孰低攤提外，餘皆係按估計經濟耐用年限，以成本扣除估計殘值後金額，採平均法計提。主要固定資產之耐用年限除建築 物為50 年外，餘為3 年至10 年。 -
2.固定資產之維護或修理費用列為當期費用，重大改良或大修費用則 列為資本支出，並依規定提列折舊。 -
3.資產
出售或汰換時，成本及累計折舊皆自各相關科目沖銷，其處分 資產之損益列為當期損益。
-
-
4.對於未供營業使用資產，按淨變現價值或帳面價值較低者轉列出租資產或閒置資產，當期提列之折舊費用列為營業外支出。 -
(
十三)遞延借項電話裝置費、電腦軟體費及網路工程等係以取得成本為入帳基礎，並
～11～
按3 ～ 5 年平均 攤 銷。
-
(
十四)非金融資產減損 -
本公司及子公司於資產負債表日
針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收 金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前 年度認列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。 -
、
-
商
譽 非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估計其可回收額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失，該減損損失於以後年度不得迴轉。 -
(
十五)應付公司債 -
民國95 年1 月1 日後發行
嵌入具轉換權、賣回權、買回權及因轉換標 的市場價值變動而重設轉換價格之應付公司債，於原始認列時將發行- -
價格依發行條件區分為金融資產、金融負債或股東權益(資本公積 認 股權)，其處理如下： -
應付公司債之溢價與折價為應付公司債之評價科目，列為應付公司 債之加項或減項，於債券流通期間採利息法攤銷，作為利息費用之 調整項目。 -
2.嵌入本公司發行應付公司債之贖回權及重設權，淨額帳列「公平價 值變動列入損益之金融資產或負債」；續後於資產負債表日，按當時 之公平價值評價，差額認列「金融資產或負債之評價損益」。於約定 賣回期間屆滿日，若可換得普通股之市價高於約定賣回價格，則將 一 -
賣回權之公平價值 次轉列資本公積；若可換得普通股之市價不高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值轉認列為當期利益。於轉 換價格重設時，因重設導致之公平價值減少數轉列為股東權益。 -
嵌入本公司發行應付公司債之轉換權，符合權益定義者，帳列「資-
本公積 認股權」。當持有 人 要 求 轉換時， 就帳 列負債 組 成要 素（包 括 公司債及分別認列之 嵌 入式 衍 生 性 商 品） 於轉換當時依當日之 帳 面價值 予以 評價 認列當期損益， 再 以前 述 依負債 組 成要 素帳面價值 加計認股權之 帳面價值 作為換 出普通 股之發行成本。
( 十 六) 退 休 金
退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。退休金辦法屬 確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額提
～12～
列為當期之 退休 金成本。
-
(
十七)所 得稅-
1.本公司及子公司依財務會計準則公報
第22 號「所得稅之會計處理準 則」之規定作跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢(低)估之 所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。 -
2.本公司及國內子公司未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅部份，於股 東會決議分配盈餘之日列為當期費用。 -
3.當所得
稅法修正時，於公佈日之年度按新規定將遞延所得稅負債或 資產重新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數， 計入當期繼續經營部門之所得稅費用(利益)。
-
-
(
十八)庫 藏股-
1.本公司收
回已發行股票時，其屬買回者，將所支付之成本列為股東 權益之減項。 -
2.庫藏股票轉讓給員工之給與日在民國97 年1 月1 日(含)以後者，依 財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處 理。 -
3.註銷
庫藏股票時，貸記「庫藏股票」，並按股權比例借記「資本公積-股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股 -
票發行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本 公積，如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。 -
4.庫藏股票之帳面價值係按加權平均法計算。
-
- ( 十 九)股份基礎 給付 員工獎酬
- 股份基礎
給付協議之給與日於民國97 年1 月1 日(含)以後者，以所給與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為薪資費用。
(二 十 ) 員工 分 紅 及 董監酬勞
- 自民國97 年1 月1 日起，本公司及國內子公司
員工分紅及董監酬勞成 本，依民國96年3 月16日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96) 基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法 律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債，惟嗣 後若股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為配發年度之損 益。 另 依民國97 年3 月31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會 (97)基秘字第127號函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公 司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收
～13～
-
盤價)，並 考慮 除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。 -
(二
十一)每股盈餘 -
1.每股盈餘按加權平均股數計算， 凡 有盈餘轉增資或資本公積轉增 資則按追溯調整之股數計算，不 考慮
該增資股之發行流通期間，現金增資則依據該增資股之流通期間計算。 -
2.本公司於計算每股盈餘時，係依財務會計準則公報第24號「每股 盈餘」之規定，對所有潛在普通股皆列示基本每股盈餘及 稀釋 每 股盈餘之 雙 重表達。
(二 十 二)收入及費 用
-
本公司及子公司
主要收入及費用認列方法如下： -
1.經 紀手
續費收入、受託結算交 割服務費收入、出售證券損益及相 關經 手 費支出：於買賣證券、期貨成交日認列。 -
2.有價證券融資融券及附條件債券交易之利息收入及支出：於融資融券及交易期間按權責基礎認列。 -
承 銷 手
續費收入及支出： 申購手續費收入於收款時認列； 承 銷 手續費收入及相對之 手續費支出則於 承 銷 契約完 成時認列。 -
4.股務 代 理收入：依合約約定按月認列。 -
5.期貨 佣 金收入： 從 事期貨交易 輔助 業務，並
向委任 期貨商收取 佣 金，依交易期間按權責基礎認列。 -
6.期貨 契約損益：期貨買賣之交易保證金以成本入帳，每日並按市 價法評價及經 由反向買賣或到期交 割 所產生之期貨 契約損益列於 當期損益；自營經 手 費支出於買賣期貨成交日認列。
(二 十 三)會計 估 計
- 本公司及子公司於編製合併財務報表時，業
已依照一般公認會計原 則之規定，對財務報表所列金額及或有事項，作 必 要之衡量、評估與 揭露 ，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實 際結果可能存有差異。
(二 十 四)資產負債 區 分 流 動 非流 動之 標 準
-
1.資產符合下列條件之一者，列為
流動資產；資產不屬於流動資產 者為非流動資產： -
、
-
(1)因營業所產生之資產，
預期將於正常營業 週 期中變現 消耗 或 意圖出售者。 -
(
2)主要為交易目的而持有者。 -
(3)
預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。 -
(
4)現金或約當現金，但於資產負債表日後 逾十二個月用以交換、
～14～
清償 負債或受有其 他 限制者除外。
-
2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債 者為非流動負債：-
(1)因營業
而發生之債務，預期將於正常營業 週 期中 清償 者。 (2)主要為交易目的而發生者。 -
(3)須 於資產負債表日後
十二個月內 清償 者。 -
(
4)不能無條件延期至資產負債表日後 逾十二個月 清償 之負債。
-
-
(二
十五)營 運部門 -
1.合併公司營 運
部門資 訊 與提供給營 運 決策者之內部管理報告採一致之方式報導。營 運 決策者負責分配資 源 予營 運部門並評估其績 效。 -
2.合併公司依財務會計準則公報第四十一號「營 運部門資 訊 之 揭露 」規定於合併財務報表 揭露部門資 訊 ，而不於個別財務報表 揭露部 門資 訊 。
三、 會計變動之理 由 及其 影響 ：
-
、
-
(一)
應收票據及帳款其他應收款暨應收證券融資款合併公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公報第34 號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款等各項債權，於有 減損之客觀資 訊 認列減損(呆帳)損失，此項會計原則變動對合併公司民 國100年前三季之合併總利益及每股盈餘並無重大影響。 -
(二) 營 運
部門合併公司自民國100年1月1日起，採用新發 布 之財務會計準則公報第41號「部門別財務資 訊 之 揭露 」。此項會計原則變動並不影響民國100年前 三季之合併總利益及每股盈餘。
(以下 空白 )
～15～
四、重要會計科目之說明
(一) 現 金及 約 當 現 金
| 現金 零用金 支票存款 活期存款 台幣存款 外幣存款 定期存款 小計 減：受限制資產-流動 受限制資產-非流動 合計 |
101年9月30日 $ 1,965 397,902 432,626 1,027,267 6,864,822 8,724,582 3,340,848) ( 920,000) ( $ 4,463,734 |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| $ 2,000 229,716 435,532 1,161,039 6,746,074 |
||
| 8,574,361 3,762,651) ( 920,000) ( |
||
| $ 3,891,710 |
(以下 空白 )
～16～
(二)公平 價值 變動列入損益之金 融 資產
| 流動項目： 交易目的金融資產： 開放式基金及其他有價證券 |
101年9月30日 $ 320,012 218,980 15,623 554,615 110,603) ( 444,012 1,523,997 5,457,334 1,220,000 2,319,085 209,451 3,302,920 11,648 14,044,435 2,447) ( 14,041,988 249,741 601,039 850,780 52,218 902,998 344,097 218,630 10,422 16,438 589,587 50,402 639,989 30,629 1,606,914 71,250 $ 17,737,780 |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| $ 540,120 227,838 23,869 |
||
| 開放式基金 海外STOCK/FUND等 上市櫃股票及認購權證 小計 評價調整 合計數 營業證券-自營 上市/櫃公司股票 公債 普通公司債 可轉換公司債 興櫃股票 國外有價證券 指數型股票基金 小計 評價調整 合計數 營業證券-承銷 上市/櫃公司股票 可轉換公司債 小計 評價調整 合計數 營業證券-避險 上市/櫃公司股票 可轉換公司債 認購(售)權證 指數型股票基金 小計 評價調整 合計數 買入選擇權-期貨 期貨交易保證金-自有資金 衍生性金融商品資產-櫃檯 合計數 |
||
| 791,827 138,987) ( |
||
| 652,840 | ||
| 537,340 7,893,580 399,286 1,811,431 300,124 868,368 20,948 |
||
| 11,831,077 94,965) ( |
||
| 11,736,112 | ||
| 103,395 580,400 |
||
| 683,795 6,305 |
||
| 690,100 | ||
| 294,956 252,988 152,248 58,589 |
||
| 758,781 13,541) ( |
||
| 745,240 | ||
| 71,355 | ||
| 1,528,575 | ||
| 1,393 | ||
| $ 15,425,615 |
～17～
| 非流動項目: 營業證券-自營-公債 評價調整 合計數 |
101年9月30日 $ 52,030 (956) $ 51,074 |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| $ - - |
||
| $- |
衍生性金融商品-櫃檯 ，請詳附註十說明。
2 .本公司及子公司 從 事公平 價值 變動列入損益之金 融 資產 淨 損益金額如下。
| 受益憑證及其他有價證券 營業證券-自營 營業證券-承銷 營業證券-避險 受益憑證及其他有價證券 營業證券-自營 營業證券-承銷 營業證券-避險 |
101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 |
|---|---|---|
| 處 分 (損) 益 評 價 (損) 益 13,674) ($ 22,193 $ 274,414 50,278 47,511 64,078 25,497) ( 66,862 282,754 $ 203,411 $ 100年1月1日至9月30日 |
評 價 (損) 益 | |
| 22,193 $ 50,278 64,078 66,862 |
||
| 203,411 $ |
||
| 處 分 (損) 益 評 價 (損) 益 10,308) ($ 27,854) ($ 88,960 243,119) ( 11,440 52,919) ( 201,168) ( 107,659) ( 111,076) ($ 431,551) ($ |
， 3.本公司重分 類 為 備供出售 金 融 資產 -流 動之上 市櫃 股 票 請詳 附註四(三)說明。
(以下空白)
～18～
(三) 備供出售 金 融 資產
| 項 目 流動項目： 營業證券-自營 上市櫃公司股票 指數型股票基金 小計 評價調整 營業證券-承銷 上市櫃公司股票 評價調整 非流動項目： 非上市櫃公司股票： 臺灣集中保管結算所(股)公司 臺灣期貨交易所(股)公司 華陸創業投資(股)公司 全華創業投資(股)公司 臺灣總合股務資料處理(股)公司 |
101年9月30日 | 101年9月30日 | 金 額 持股比例 $ 829,516 - - 829,516 236,944 1,066,460 242,999 - 3,396 246,395 $1,312,855 $ 2,450 0.24% 34,400 1.72% 32,173 8.70% 16,800 5.00% 15,395 5.27% $ 101,218 100年9月30日 |
100年9月30日 | 100年9月30日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $221,754 40,449 262,203 2,988) 259,215 1,411 41 1,452 $260,667 $ 2,450 34,400 17,391 13,608 15,395 $ 83,244 |
持股比例 | 持股比例 | ||||
| - - 0.24% 1.72% 8.70% 5.00% 5.27% |
- - 0.24% 1.72% 8.70% 5.00% 5.27% |
|||||
( |
||||||
1.本公司 從 事 備供出售 金 融 資產處分利益金額如下：
| 項 目 營業證券 -自營營業證券 -承銷合計 |
101 年1 月1 日 至9月30 日 $ 48,4532,101$50,55 4 |
100 年1 月1 日 至9月30 日 |
|---|---|---|
$ 84,8449,0 20 |
||
$93,864 |
2.原分類為公平價值變動列入損益之上市櫃公司股票，因民國97 年發生全 球 金融風 暴 ，依財務會計準則公報第34 號公報104段 之規定，於民國97 年第三季重分類至備供出售金融資產-流動計 ＄865,241，相關資 訊 如下： (1)上開重分類資產 截 至民國101 年及100 年9 月30 日尚未除列部位之帳面價值/公平價值資 訊 如下：
～19～
101 年9 月30 日
==> picture [85 x 12] intentionally omitted <==
101 年9 月30 日 100 年9 月30 日 $ 1, 4 5 2 $ 957,079
- (
2)民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日經重分類資產之相關公平價值變動資 訊 如下：
上市櫃公司股票 |
101年1月1 | 日至9月30 日 認列為股東權 益調整項目 ($1 2,451) |
100年1月1 | 日至9月30 日 |
|---|---|---|---|---|
| 認列為 損益 $ 2,345 |
認列為 損益 $5 2,429 |
認列為股東權 益調整項目 |
||
$ 63,382 |
(3)截 至101年9月30日止，上 述尚 未除列之上 市櫃 公司股 票 ，如不於97年
第三季重分類為備供出售金融資產-流動，則應認列公平價值變動(損) 益如下：
金 額 100年度(含)以前 $ 12,492 101年1月1日至9月30日 ( 12,451) 合計 $ 41
(四)附 賣回 債券投資
項 目 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 - 政府公債 $ $ 2 9 4 ,0 6 5
上列民國100 年9 月30 日之附 賣回 債券投資於一年內 到 期， 逐筆 約定 於 交易後之特 定 日期以 約定價格含息賣回 ，全 部賣回 總 價 為 $ 2 9 4 ,07 4 ，年 利率為0.75% ～ 0.7 6 %。
- (五)
應收證券融資款
應 收證券 融 資 款 係以 客戶融 資 買 進 之股 票提供 作為 擔 保，民國101 年及 100 年前三季之年利率 皆 為 6 .5 2 5%。
(六) 客戶 保證金 專戶
)客戶保證金專戶 |
||
|---|---|---|
| 銀行存款 結算機構結算餘額 其他期貨商結算餘額 有價證券 合計 |
101年9月30日 $ 4,686,118 657,088 246,842 9,582 $ 5,599,630 |
100年9月30日 |
| $ 4,408,106 622,610 169,113 1,612 |
||
| $ 5,201,441 |
合併公司國外期貨交易 複委 託 之上 手 期貨商新加 坡 商明 富環球 期貨(股)
～20～
公司 臺灣 分公司，其 集 團 母公司在 美 國 聲 請 破 產保 護 ， 致 其總公司新加 坡 商明 富環球 期貨(股)公司 亦 於民國 100 年 11 月 1 日 進 行 清 盤程 序 ， 該 公司 已 將 客戶 交易轉單至其 他 期貨商，並 凍 結 客戶 保證金 專戶 。合併公 司原 存放 於 該 公司之 臺灣 分公司總計新台幣 1,870 仟元之自有資金及新 台幣 83,013 仟元之 客戶 保證金，因受此一事件 影響 以 致 凍 結，經民國 一 101 年 4 月收 回第 次 分配 款 新台幣 42 ,999 仟元， 截 至民國 101 年 9 月 30 日分別 尚 餘新台幣 185 仟元之自有資金及新台幣 4 1, 6 99 仟元之 客戶 保證金 尚 無 法 取 回 。
合併公司依中華民國期貨業商業 同 業公會於民國 101 年 7 月會 議 中， 委 請 鉅 業國 際法律 事務所 就存放 於新加 坡 商明 富環球 期貨(股)公司台 灣 分公司之 客戶 保證金 專戶 其收 回可 能 性提出 之相關情 況 更 新說明，合併公 司並未為此 提 列損失。
(七) 採 權益 法 之 長 期股權投資
統一證券投資信託(股)公司 |
101年9月30 日 金額 持股比 例$395,58 238. 69% |
100年9月30 日 | 100年9月30 日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 $395,58 2 |
金額 $378, 278 |
持股比例 |
|||
38.69% |
本公司於民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日依權益 法 認列之投資 利益分別為 $ 4 9,083 及 $3 6 ,771。
(八) 短 期 借款
| 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 合計 利率區間 |
101年9月30日 $ 1,508,008 2,324,479 $ 3,832,487 0.95%~1.5% |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| $ 2,480,978 2,840,315 |
||
| $ 5,321,293 | ||
| 0.93%~1.62% |
(九) 應付 商業本 票
| 發行面值 減：應付商業本票折價 利率區間 |
101年9月30日 $ 2,800,000 596) ( $ 2,799,404 0.81%～0.88% |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| $ 2,950,000 1,053) ( |
||
| $ 2,948,947 | ||
| 0.76%～0.869% |
上 述應付 商業本 票 係 由 票 券金 融 公司及 銀 行保證 而 發行。
～21～
( 十 )附 買回 債券負債
| 項 目 中央政府公債 普通公司債 外國債券 合計 |
101年9月30日 $ 5,801,783 1,220,842 1,249,217 $ 8,271,842 |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| $ 7,394,017 400,000 30,435 |
||
| $ 7,824,452 |
民國101 年及100 年9 月30 日之附 買回 債券負債均於一年內 到 期，均 逐 筆 約定 於交易後之特 定 日期以 約定價格含息買回 ，全 部買回 總 價 分別為 $8, 2 7 4 ,71 4 及 $7,8 2 5,388， 各 幣別 承 作之年利率列 示 如下：
| 幣 別 新台幣 澳 幣 歐 元 美 元 |
101年9月30日 0.65%~0.86% 4.17%~4.39% 0.59% 0.58%~1.00% |
100年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 0.65%~0.89% - - 0.89% |
(以下空白)
～22～
( 十 一)公平 價值 變動列入損益之金 融 負債
| 項 目 交易目的金融負債： 應付借券-避險 應付借券-避險評價調整 小計 應付借券-非避險 應付借券-非避險評價調整 小計 發行認購(售)權證金額 價值變動損失(利益) 市價(A) 發行認購(售)權證再買回 價值變動損失(利益) 市價(B) 發行認購(售)權證負債淨額(A+B) 賣出選擇權負債-期貨 衍生性金融商品負債-櫃檯 合計 |
101年9月30日 $ 124,784 5,520 130,304 55,647 1,510) ( 54,137 5,573,546 1,073,650) ( 4,499,896 5,411,037) ( 977,471 4,433,566) ( 66,330 34,636 152,038 $ 437,445 |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| $ 313,479 29,846) ( |
||
| 283,633 | ||
| - - |
||
| - | ||
| 5,484,813 1,470,091) ( |
||
| 4,014,722 | ||
| 5,093,094) ( 1,310,730 |
||
| 3,782,364) ( |
||
| 232,358 | ||
| 97,615 | ||
| 48,221 | ||
| $ 661,827 |
-
衍生性金融商品負債-櫃檯 ，請詳附註十說明。 -
2.本公司發行認購(售)權證種類除議約型權證為 歐 式認購(售)權證外，餘均 為 美 式認購(售)權證，發行時按發行價格於權證到期前或未 履約時，認列 發行認購(售)權證負債。發行認購(售)權證再買回其發行權證時，將再買 回之價款帳列發行認購(售)權證再買回，作為發行認購(售)權證負債之減 、 -
項。認
購(售)權證存續期間自上市 櫃買賣日起算六至九個月， 履約給付一 -
方式均為以
現金或證券結算，並得 由 本公司擇 採行。
( 十 二)其 他應付款
其他應付款 |
||
|---|---|---|
| 項 目 應付所得稅 應付薪資及獎金 應付員工紅利及董監事酬勞 其他應付款-換匯交割款 其他 合計 |
101年9月30日 $ 16,880 527,108 34,334 633,305 278,464 $ 1,490,091 |
100年9月30日 |
| $ 38,718 438,555 12,340 - 273,170 |
||
| $ 762,783 |
～23～
－ ( 十 三)其 他 金 融 負債 流 動
| 項 目 股權連結商品-本金價值 保本型商品-固定收益 合計 |
101年9月30日 $ 52,600 79,995 $ 132,595 |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| $ 39,500 - |
||
| $ 39,500 |
( 十 四) 應付 公司債
-
一
-
1.本公司經
主管機 關核 准募集 及發行國內第 次無 擔 保轉換公司債，發行 總額計 $3,000,000，票面利率0%，發行期間3 年，流通期間自民國97 年5 月28 日至100 年5 月28 日。本轉換公司債於民國97 月5 月28 日 於財團法人中華民國證 劵櫃檯買賣中 心掛牌 交易。 -
2.本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂定模式予以調整，截 止到期日止，並無債 劵 持有人申請轉換。 -
3.依轉換
辦法規定，所有本公司回收(包括由櫃檯買賣中 心買回)、償還 或已轉換之本轉換公司債將註銷，且所有尚隨附於公司債之權利義務 亦 將 併同消滅 ，不再發行。 截 至民國100 年6月30 日止，已全數到期並 償 還 。 -
一
-
4.依本公司國內第 次無 擔 保轉換公司債發行及轉換辦法之規定，轉換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。 -
5.本公司於發行時依
據財務會計準則公報第36 號規定，將屬權益性質之 轉換權與各負債組成要素分 離，帳列「資本公積 － 認股權」計 $166,500。 另 所嵌入之贖回權與重設權，經依據財務會計準則公報第34 號之規 定，其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密 關 聯，故 予以分 離 處 理，並以其淨額列帳「公平價值變動列入損益之金融資產或負債」項下 － -
之「
衍生性金融商品負債櫃檯 」，經分 離 後主契約債務之有效利率為2.8%。
( 十 五)違 約 損失準 備
-
違
約損失準備原係按月就受託買賣有價證券成交金額提列 萬 分之零點 二八，累積金額已達新台幣二 億 元者， 免繼續提列。 -
2.本項準備除 彌補 受託買賣有價證券 違約所發生損失或經行政 院 金融 監督管理 委員會證券期貨 局 核 准 外，不得沖銷。 -
3.依行政 院 金
融監督管理 委員會於民國 100 年 1 月 11 日及 1 月 13 日發 布 之函令 ，配合「證券商管理規則」及「期貨商管理規則」之修正，民國 100 年 1 月起無 須再提列 違約損失準備及買賣損失準備，且本公司已於 100 年 1 月將民國 99 年 12月 底已提列之金
～24～
額，轉列為特別盈餘公積。
( 十 六) 買賣 損失準 備
-
1.本公司依「證券商
管理規則」第十一條規定及「期貨商管理規則」第 十五條規定，於經營自行買賣有價證券時，就自行買賣有價證券利益 額超過損失額時，按月就超過部分提列 10％作為買賣損失準備。但買賣損失準備累積已達新台幣二 億 元者，免繼續提列。該準備除 彌補買賣損失額超過買賣利益額之差額外，不得使用之。 -
2.續後處理詳四(十五)3.違約損失準備說明。
( 十 七)股本
-
截 至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司額
定股本均為 $15,000,000，每股面值10 元。截 至民國101 年及100 年9 月30 日 止，發行普通股股數分別為1,323,119 仟股及1,304,646仟股，流 通在外普通股數分別為1,323,119 仟股及1,284,582仟股。相關庫 藏股交易之說明，請詳附註四(二十二)。 -
2. 本公司分別於民國101 年6月22日及100 年6月24日經股東常會 決議，以未分配盈餘配發股東股票股利分別為 $231,225 及 $727,122，該增資 案 計發行新股分別為23,123 仟股及72,712仟股， 101 年6月22日並有決議資本公積轉增資 $154,150，計15,415 仟 股，業經金融監督管理 委員會證券期貨 局 核 准 ，並辦理變 更登 記 完 峻 。
( 十 八)資本公積
-
依公司
法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受 領贈 與之所 得之資本公積，除得用於 彌補虧 損外，於公司無累積 虧 損時，得依 股東會決議，按股東原有股份之比例發給新股或現金，且發給現金尚應符合民國101 年7 月20 日金證券字第1010029627號函規定。 另 依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充 資本時，每年以 其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積 填補 資本 虧 損仍有不足時，不得以資本公積 補充 之。 -
2. 本年度資本公積轉增資之說明，請詳附註四(十七)。
( 十 九) 法定 盈餘公積
- 依公司
法規定，公司於 完 納一 切稅捐 後，分 派 盈餘時，應先提出10％為法定盈餘公積。但法定盈餘公積，已達資本總額時，不在此限。該公積除 彌補 公司 虧 損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不 得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之
～25～
-
二
十五之部分為限，且發給現金尚應符合民國101 年7 月20 日金證券字第1010029627號函規定。 -
(二
十)特別盈餘公積 -
依 77.11.
24. 前財政部證券暨期貨管理 委員會(77) 台財證( 二)第09467號令訂定發 布 之證券商管理規則第十四條規定，證券商應於每 年稅後盈餘項下，提存20％特別盈餘公積。但累積金額已達實收資 。
本額者，得 免 繼續提存 該 公積除 填補 公司 虧 損，或 已達實 收資本 額50 ％ ，得以其半數 撥 充 資本者外，不得 使用 之。
-
2. 另 依 89.1.3.前財政部證券暨期貨管理 委員會(89)台財證(一)字第100116 號函規定，上市上櫃公司應就當年度發生之帳列股東權益減 項金額，自當年度累積未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積。 嗣 後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分 派 盈餘。 -
(二
十一)未分配盈餘 -
1.依本公司 章
程規定，年 底 結算後如有盈餘，除依法繳納稅捐 及 彌補 以前年度 虧 損外，應提列10%為法定盈餘公積、20%為特別盈餘公 積及 另 依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，就其餘額併同期末 未分配盈餘，如尚有盈餘，經股東會決議分配數額，依百分比再分 派董監事酬勞3%、員工紅利2%及股東紅利95%，前項可分配盈餘 總額未達實收資本額百分之五時，得不分配。 -
2.另 本公司 章程規定，各年度股利分 派 之總數，應不低於各年度依前 所述結算可分配盈餘總數之70%，其中股票股利之發放比例應不低於50%，現金股利應不高於50%。 -
3.本公司得依當年度
實際營 運狀況，並 考量次年資金 運用規劃，決定最適 當之現金及股票股利的發放。 -
4.本公司分別於民國101年6月22日及100年6月24日經股東會決議民 國100年度及99年度盈餘分 派案 如下：
| 法定盈餘公積 特別盈餘公積 股票股利 現金股利 |
每股股利 金額 (元) 56,689 $ 283,853 231,225 0.18 $ - - 571,767 $ 100年度 |
99年度 | 99年度 |
|---|---|---|---|
| 金額 56,689 $ 283,853 231,225 - 571,767 $ |
金額 180,334 $ 320,366 727,122 569,579 1,797,401 $ |
每股股利 (元) |
|
| 0.60 $ 0.47 |
～26～
-
5.有關
董事會通過及股東會決議盈餘分配情形，請至台 灣 證券交易所 之「公開資 訊觀測站 」 查詢 。經股東會決議之民國100 年度盈餘分 派案，其員工紅利 $4,868 及董監酬勞$7,302與原估列數差異 $2元，已調整於101 年前三季之損益中。 -
6.本公司民國101年及100年前三季員工紅利估列金額分別為 $12,797 及 $3,145，董監酬勞估列金額分別為 $19,195及 $4,718 ，係以 截 至 當期止之稅後淨利， 考量盈餘公積等因素後，以 章程所定之成數為 基礎估列，並認列為民國101年及100年前三季之營業費用。
(二 十 二) 庫藏 股 票
-
1.民國100 年1 月1 日至9 月30 日變動明 細 如下(單位 :仟股)： 收 回 原 因 期初股數 本期購入 本期註銷 本期轉讓 期末股數 - -
-
供轉讓股份予員工 30,025 ( 9,961) 20,064
-
註：截至100 年1
2月31 日止已無庫藏股票。 -
2.依證券交易法相關規定，公司對買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金 額，不得 逾 保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金 額。 -
3.本公司持有之
庫藏股票依證券交易法規定不得質 押 ，於未轉讓前， 亦 不得 享 有股東權利。 -
4.依證券交易法相關規定，為維護公司 信用及股東權益所 必 要而買 回之庫藏股票，應於買回之日起六個月內辦理銷除股份之變 更登 記。 另 ，為轉讓股份予員工而買回之庫藏股票，應於買回之日起 三年內將其轉讓， 逾 期未轉讓者，視為公司未發行股份，應辦理 變 更登 記。
(二 十 三) 普通 股基本每股盈餘
-
本公司資本結構為 簡 單資本結構，民國101 年及100 年1 月1 日 至9 月30 日基本每股盈餘分別係依追溯調整後加權平均
流通在外 股數 1,323,119 仟股及1,322,123 仟股計算。 -
2. 因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係 假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有 稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數，以計算 稀釋 每股盈餘，其計算方 式如下：
～27～
| 基本每股盈餘 屬於普通股 股東之本期 純益 具稀釋作用之 潛在普通股之 影響 員工分紅 基本每股盈餘 屬於普通股 股東之本期 純益 具稀釋作用之 潛在普通股之 影響 員工分紅 |
101 | 年 9 | 月 30 日 | 月 30 日 | 月 30 日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 稅 前 984,150 $ - 984,150 $ 100 |
稅 後 914,062 $ - 914,062 $ 年 9 |
加權平均 流通在外 股數(仟股) 稅 前 稅 後 1,323,119 0.74 $ 0.69 $ 807 1,323,926 $ 0.74 $ 0.69 $ 每股盈餘 (新台幣：元) 月 30 日 |
每股盈餘 (新台幣：元) |
|||
| 稅 後 | ||||||
| 0.69 $ |
||||||
| 0.69 $ |
||||||
| 稅 前 327,893 $ - 327,893 $ |
稅 後 224,666 $ - 224,666 $ |
加權平均 流通在外 股數(仟股) 1,322,123 213 1,322,336 $ |
每股盈餘 (新台幣：元) |
|||
| 稅 前 0.25 $ 0.25 $ |
稅 後 | |||||
| 0.17 $ |
||||||
| 0.17 $ |
～28～
(二 十 四)受 託買賣借 ( 貸 )項
| 受託買賣借項： 銀行存款-交割款項 應收代買證券價款 應收交割帳款 交割代價 受託買賣貸項： 應付託售證券價款 應付交割帳款 交割代價 受託買賣借(貸)項淨額 |
101年9月30日 $ 527,921 95,389 4,210,273 816,743 5,650,326 5,317) ( 4,371,821) ( 718,563) ( 5,095,701) ( 554,625 $ |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| $ 502,767 24,281 5,005,767 623,316 |
||
| 6,156,131 | ||
| 17,862) ( 4,719,439) ( 1,034,207) ( |
||
| 5,771,508) ( |
||
| 384,623 $ |
(二 十 五)營業證券 出售 (損)益
| 自營商 -集中交易市場 -營業處所 -海外有價證券 小計 承銷商 -集中交易市場 -營業處所 小計 避險 -集中交易市場 -營業處所 小計 合計 |
101年1月1日 至9月30日 $ 216,327 60,791 45,749 322,867 21,860 27,752 49,612 39,672) ( 14,175 25,497) ( 346,982 $ |
100年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|
| $ 247,318 92,928) ( 19,414 |
||
| 173,804 | ||
| 12,838 7,622 |
||
| 20,460 | ||
| 166,424) ( 34,744) ( |
||
| 201,168) ( |
||
| 6,904) ($ |
～29～
(二 十 六)營業外收入及利益
| -利息收入 -兌換利益 -採權益法之長期股權投資利益 -公平價值變動列入損益之金融 資產評價利益 -其他收入 -合計 |
101年1月1日 至9月30日 $ 103,401 55,959 49,083 22,193 118,471 $ 349,107 |
100年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|
| $ 75,897 23,496 36,771 - 148,396 |
||
| $ 284,560 |
(二 十 七)營業外 支出 及損失
| -利息費用 -公平價值變動列入損益之 金融資產處分損失 -公平價值變動列入損益之 金融資產評價損失 -其他支出 -合計 |
101年1月1日 至9月30日 $ 57,279 13,674 - 3,198 $ 74,151 |
100年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|
| $ 104,910 10,308 27,854 11,694 |
||
| $ 154,766 |
(二 十 八)財務報表 揭露
民國100 年1 月1 日至9 月30 日合併財務報表之 部 分科目業予 重分 類 ， 俾便 與民國101 年1 月1 日至9 月30 日合併財務報表 比 較 。
～30～
五、 關係 人 交易
(一)關係 人 之名稱及關係
關係人之名稱及關係 |
|
|---|---|
| 關 係 人 之 名 稱 統一企業(股)公司(統一企業) 統一證券投資信託(股)公司(統一投信) 統一超商(股)公司(統一超商) 統一藥品(股)公司(統一藥品) 統一實業(股)公司(統一實業) 統一東京(股)公司(統一東京) 統一國際開發(股)公司(統一國際) 統正開發(股)公司(統正開發) |
與 本 公 司 之 關 係 |
| 對本公司採權益法評價之投資公司 本公司採權益法評價之被投資公司 實質關係人 實質關係人 實質關係人 實質關係人 實質關係人 實質關係人 |
(二)與關係 人 間之重大交易事項
1. 預付款 項
| 1. | 預付款項 |
預付款項 |
預付款項 |
||
|---|---|---|---|---|---|
2. 3. |
101 年9 月30 日 統 正開發$ -上開 預付款係預付廣告費。代銷基金手 續費收入101 年1 月1 日 至9 月30 日 統一投信 $ 25,723上 述交易係依契約約定價格按月收款。租金收入101 年1 月1 日 期 間 押金 至9 月30 日 統一藥 品99.8~10 4.7-$3,39 2 統一投信 100.5~103. 4-6,132統一東京 100. 4~104.3-4,896其 他100. 6~102.5-535 合計 $1 4,955 |
100 年9 月30 日 $ 2,500100 年1 月1 日 至9 月30 日 $ 26,878100 年1 月1 日 至9 月30 日 $3,381 6,1324,8925 60$1 4,965 |
|||
$3,392 6,1324,896535 $1 4,955 |
上開 租 金收入係 出租部 分 辦 公室營業 場 所予 各 關係 人 ， 租 金計 價 方式係由雙方 議 定 ，並依 租賃 契 約約定 按期收 款 。
～31～
4 . 股務 代 理收入
| 統一企業 其他 合計 |
101年1月1日 至9月30日 $ 2,831 5,919 $ 8,750 |
100年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|
| $ 2,980 4,333 |
||
| $ 7,313 |
5. 廣 告費
| 廣告費 | ||
|---|---|---|
統正開發 |
101 年1 月1 日 至9 月30 日 $ - |
100 年1 月1 日 至9 月30 日 |
| $7,500 |
-
－
-
6.購入營業證券 自營
| 統一企業 統一實業 統一超商 統一企業 統一實業 統一超商 |
101 年 | 期末餘額 處分損(益) 20,602 $ 4,063 $ 5,097 249) ( - 1,411 25,699 $ 5,225 $ 期末餘額 處分利益 3,310 $ 3,142 $ - 697 10,749 6,434 14,059 $ 10,273 $ 1 月 1 日 至 9 月 30 日 1 月 1 日 至 9 月 30 日 |
|---|---|---|
| 期末股數 415,780 300,000 - 100 年 |
||
| 期末股數 77,080 - 66,000 |
期末餘額 3,310 $ - 10,749 14,059 $ |
- 7.本公司於民國101 年前三季，
出售統一期貨之股份660,000 股予統一國際，出售價 款為$12,540，出售成本為$12,182，處分利益為$358。
～32～
六、 質 押 之資產
本公司及子公司資產 提供設定 質押或其 他用 途受有限制者明細如下：
| 資 產 項 目 公平價值變動列入損益之 金融資產-流動： 營業證券-自營(面額) -普通公司債 -公債 -國外債券 公平價值變動列入損益之 金融資產-非流動(面額) -公債 受限制資產： -用途受限制之活期存款 -質押定期存款 -保證金 固定資產： -土地及建築物(帳面價 值) 用途受限制定期存款： -營業保證金 -交割結算基金 閒置資產 -土地及建築物(帳面價 值) |
101年9月30日 $1,220,000 5,308,800 1,380,855 50,000 79,082 1,818,613 1,443,153 1,343,699 842,000 78,000 38,237 |
100年9月30日 擔 保 用 途 $ 400,000 附買回交易之擔保品 6,575,100 附買回交易之擔保品 30,480 附買回交易之擔保品 - 信託業務存出保證金 39,058 代收股款、借券存入保證金 及員工遭法院強制扣留薪資 1,763,319 發行商業本票額度之保證及 申請短期借款額度之擔保 1,960,274 外幣借券之客戶存入保證金 1,354,380 申請短期借款額度之擔保及 申請發行商業本票額度之保 842,000 營業活動之保證 78,000 營業活動之保證 38,479 申請短期借款額度之擔保及 申請發行商業本票額度之保 |
|---|---|---|
～33～
七、重大承諾事項及或有事項
- (一)本公司及合併子公司 截 至民國101 年9 月30 日以營業
租賃方式 承租分公 司營業 廳 及辦公 室 ，其未來年度應付租金如下：
| 期 間 101年度(10～12月) 102年度 103年度 104年度 105年度以後 |
金 額 |
|---|---|
| 27,943 $ 78,125 53,575 40,462 34,825 |
|
| 234,930 $ |
-
(二)合併公司國外期貨交易 複委
託之上 手 期貨商新加 坡 商明 富環球 期貨(股) 公司 臺灣 分公司，其 集團母公司在 美 國 聲請破 產保護，致其總公司新加 坡 商明 富環球 期貨(股)公司 亦 於民國 100 年 11 月 1 日 進 行 清盤程， 。 -
序
該公司已將客戶交易轉單至其他期貨商，並 凍 結客戶保證金專戶截 至民國 101 年 9 月 30 日分別尚餘新台幣 185 仟元之自有資金及新 台幣41,699 仟元之客戶保證金尚無法取回，詳細 說明請詳附註四(六) -
八、 重大之 災害 損失 無。
-
九、 重大之期後事項 無。
(以下 空白 )
～34～
、 十 其 他
(一)金 融 商 品 之公平 價值
(一)金融商品之公平價值 |
|||
|---|---|---|---|
| 資 產 非衍生性金融商品： 公平價值與帳面價值相 等之金融資產 交易目的之金融資產-流動 備供出售金融資產-流動 公平價值變動列入損益之金 融資產-非流動 營業保證金 交割結算基金 存出保證金 衍生性金融商品： 買入選擇權-期貨 期貨交易保證金-自有資金 衍生性金融商品-櫃檯 資 產 非衍生性金融商品： 公平價值與帳面價值相等 之金融資產 交易目的之金融資產-流動 備供出售金融資產-流動 營業保證金 交割結算基金 存出保證金 衍生性金融商品： 買入選擇權-期貨 期貨交易保證金-自有資金 衍生性金融商品-櫃檯 |
101年9月30日 | ||
| 帳 面 價 值 27,590,840 $ 16,028,987 260,667 51,074 842,000 364,961 39,032 30,629 1,606,914 71,250 $ 46,886,354 |
公 平 | 價 值 | |
| 公開報價決定 - $ 16,028,987 260,667 51,074 - - - 30,629 1,606,914 - $ 17,978,271 100年9月30日 |
評價方法估計 | ||
| 27,590,840 $ - - - 842,000 364,961 39,032 - - 71,250 |
|||
| $ 28,908,083 | |||
| 帳 面 價 值 28,341,860 $ 13,824,292 1,312,855 842,000 505,941 56,506 71,355 1,528,575 1,393 46,484,777 $ |
公 平 | 價 值 | |
| 公開報價決定 - $ 13,824,292 1,312,855 - - - 71,355 1,528,575 - $ 16,737,077 |
評價方法估計 | ||
| 28,341,860 $ - - 842,000 505,941 56,506 - - 1,393 |
|||
| 29,747,700 $ |
～35～
| 負 債 非衍生性金融商品： 公平價值與帳面價值相等 之金融負債 存入保證金 應付借券 衍生性金融商品： 賣出選擇權負債-期貨 發行認購(售)權證負債 發行認購(售)權證負債再買回 衍生性金融商品負債-櫃檯 其他金融負債-流動 負 債 非衍生性金融商品： 公平價值與帳面價值相等之 金融負債 存入保證金 應付借券 衍生性金融商品： 賣出選擇權負債-期貨 發行認購(售)權證負債 發行認購(售)權證負債再買回 衍生性金融商品負債-櫃檯 其他金融負債-流動 |
101年9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 帳 面 價 值 $ 28,350,460 4,846 184,441 34,636 4,499,896 ( 4,433,566) 152,038 132,595 $ 28,925,346 |
公 平 | 價 值 | |
| 公開報價決定 $ - - 184,441 34,636 4,499,896 ( 4,433,566) - - $ 285,407 100年9月30日 |
評價方法估計 | ||
| $ 28,350,460 4,846 - - - - 152,038 132,595 |
|||
| $ 28,639,939 | |||
| 帳 面 價 值 $ 28,748,517 4,460 283,633 97,615 4,014,722 ( 3,782,364) 48,221 39,500 $ 29,454,304 |
公 平 | 價 值 | |
| 公開報價決定 $ - - 283,633 97,615 4,014,722 ( 3,782,364) - - $ 613,606 |
評價方法估計 | ||
| $ 28,748,517 4,460 - - - - 48,221 39,500 |
|||
| $ 28,840,698 |
本公司 估 計金 融 商 品 公平 價值 所 使用 之方 法 及 假 設 如下：
短期金融商品，因折現值影響不大， 故 以帳面價值估計其公平價值。此方法 應用於現金及約當現金、附賣回債券投資、應收證券融資款、轉融通保證金、 、 、 、
應 收轉 融通 擔 保 價款 借 券 擔 保 價款 借 券保證金、 客戶 保證金 專戶 應 收 票據 及 帳款 、其 他應 收 款 、受限制資產、營業保證金、交 割 結算基金、 存出 、
保證金、受 託買賣借 項、 短 期 借款 應付 商業本 票 、附 買回 債券負債、 融 券 存 入保證金、 應付融 券 擔 保 價款 、 借 券 存 入保證金、期貨交易 人 權益、 應付 票據 及 帳款 、其 他應付款 (不 含應付 所得 稅 )、 代 收 款 項、 存 入保證金及受 託
～36～
買賣借貸 項。
-
2.權益證券除興櫃股票、持有之未上市或未上櫃股票且未具重大影響力者，期 末以成本為公平價值評價外，公平價值係指資產負債表日之收盤價。開放型。 -
基金，其公平
價值係指資產負債表日該基金淨資產價值 備供出售金融資產 按公平價值衡量。 -
3.資產負債表日之營業保證金及交 割 結算基金，因其係以
定存單質 押 或未來可收取相關轉投資利益者， 故 以帳面價值為估計公平價值。 -
4.衍生性金融商品之公平價值，係 假設本公司若依約定在報表日終止合約，預計所能取得或 必須支付之金額。一般均包括當期未結 清 合約之未實現損益。 -
5.交易目
的金融資產及負債，屬非衍生性金融商品者，係以 活絡市場公開報價之市場價格為公平價值。屬衍生性金融商品者，若可取得 活絡市場報價，則 以市場價格為公平價值，若無 活絡市場報價，則 假設本公司若依約定在報表 ， -
日終止合
約 預計所能取得或 必須支付之金額。 -
6.備供出售金融資產如有 活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考 時，則採用評價方法估計。本公司採用評價方法所使 用之估計及 假設，與市場參 與者於金融商品訂價時用以作為估計及 假設之資 訊 一致，該資 訊 為本公司可取得者。備供出售金融資產之未上市/上櫃股票， 因無 活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量， 故 不予 揭露 其公平價值。 -
(二)本公司及合併子公司民國101 年9 月30 日
具利率變動之公平價值風險之金融資產及金融負債分別為 $21,400,859 及 $19,268,792；具利率變動之現金流 量風險之金融資產及金融負債分別為 $68,839 及 $92,293。 -
(三)本公司及合併子公司民國101 年1 月1 日至9 月30 日
非公平價值變動認列 損益之金融資產及金融負債，其利息收入總額為 $632,528，利息費用總額為 $104,393。 -
(四)重大財務風險控制及
避險策略-
本公司及子公司所 從 事之風險控制係
採用全面風險管理與控制 系 統，以辨認 本公司所有風險(包含市場風險、信用風險及作業風險)與衡量各類風險之風- - -
險
值(Value at risk)。 -
本公司特
設風險管理 委員會，為本公司 最高之風險管理組織 ，執行單位為風 ， -
控 室
向董事會報告，該委員會 擬訂定風險限額，執行風險管理，此限額係- - -
根
據風險管理 委員會所訂定之風險值(Value at risk)為計算基礎。 92年之期初，本公司設置風控長之 職 位，以負責管理本公司所有之風險管理 策略。風控長主要之責任範圍，如下： -
1.制
定全公司之風險管理制度。 -
2.發展衡量及管理公司風險之有效方法。 -
3.覆 核業務
部門之風險管理制度、業務限額、評估模型與例外管理 申請。
-
～37～
-
4.蒐集 資料、彙總資 訊 ，產生各類風險報告。 -
、
-
5.分 析
各項業務之市場信用與流動風險狀況，並向總經理報告。 -
6.依會議性質與 需求，向風險管理 委員會報告公司風險管理狀況。 -
執行風險管理 委員會指定之工作事項。 (1)財務風險控制： -
，
-
為
確保風險管理制度之 完 整性落實風險管理之制衡機 制，提升 風險管理之分工效能，以制定風險管理政策。使本公司各階層 在 從 事各項業務 時，能對辨識 、衡量、監視及控制各種風險，建立 一致的遵循標準，以 將公司各項業務之風險，控制在事前設定之範圍內。確保公司能於 健 全 有效之風險管理制度下，積 極從 事各項業務之發展；並在 適 當之風險容 忍 度下，持續提升獲 利， 創造 公司價值，達成資本報酬極 大化之目標。 本公司面臨 之風險類別包括：市場風險、 信用風險、流動性風險、現金流量風險、作業風險、法律風險等。本公司建立 風險管理制度，期以達成有效控管公司整體之風險。本公司之風險管理制度包括獨立 之風險管理部門與整體之風險管理組織架 構，包含董事會、風險管理 委員會、風 、 、 -
控 室 稽 核 室
法務科、財務部與各業務單位之 職責與分 層授 權負責流 程，另 外 亦針對業務別與產品分別制定符合公司經營策略、資本結構與市場狀況之風險管理 機 制與執行程序，並且建置風險管理資 訊系 統以 輔 助 整體風險管理之 落實執行，有效地控管公司整體之風險。 -
(
2)避險策略(財務避險)： -
本公司之
避險策略係以利用衍生性金融商品為工具，規避避險部位之市 場價格波 動風險可容 忍 之額度內。依據本公司風險 承 受能力，訂定各項 業務 承 作額度、風險限額(VaR Limit)及避險策略，建立監控 機 制以 瞭 解避險部位之變動狀況，並且訂定避險超限或不足之處理原則。 A.權益證券：- 權益證券
價格的波 動性，當價格變動方向對公司不利時，本公司 便 會 承 受部位價值損失的風險。業務之避險除減 碼 因應外，得使用台 灣 期 貨交易所之台 灣 加權股價指數期貨、金融指數期貨、電子指數期貨作 為避險標的。未平 倉部位(含多頭 及 空頭部位)之總市值不得大於前一 營業日自營及 承 銷部門庫存上市股票現貨總市值，且不得大於本公司 前一月 底 月報表淨值之百分比。若淨值低於實收資本額時，以實收資 本額計之。
- 權益證券
-
B.
固定收益商品：固定收益商品主要係 承 受市場利率 波 動之風險，當利率變動方向對本 公司不利時，便 會 承 受部位價值變化的市場風險。本公司以利率之衍生性金融商品作為避險工具， 透 過 承 作利率交換、公債期貨、債券選
～38～
-
擇權等衍生性商品進 行動態避險以規避市場風險。 -
C.認
購售權證： -
認
購(售)權證之市場風險，包含Delta風險、Gamma風險、交易部位風 險、避險組合價值損失及 涉 險金額風險、權證 造市及再發行風險，依 授 權額度及以風險控管原則、部門風險控管機 制 進 行監控。進場調 節標的證券股票，為控管認購(售)權證發行後避險 操 作之市風險及商品 流動性風險，避險部位權限額度為理 論避險 張 數之上下一定區間之 內。 -
D.結構
型商品： -
結構
型商品為固定收益商品與選擇權之組合，故 本公司 承 作此業務 涉 及之市場風險，包含股價變動、波 動值變動及利率變動。為 降低承 作 此業務之市場風險，在固定收益 端部分，將交易價金購買固定收益證 券產生 孳息以支付到期 還 本之本金，以規避所 承 受之利率風險；在選 擇權部分，則於 承 作該商品時同時建立 相關之動態避險部位，為避險 操 作之市場風險，避險部位權限額度為理 論避險 張 數之上下一定區間 在內，以 降低股價變動及 波 動值變動所產生之風險。 -
E.轉換公司債資產交換：
-
可轉換公司債資產交換為議價交易，可拆解 為固定證券收益 端 與選擇權 端出售交易，業務 涉 及市場風險與交易相對人之 信用風險。本公司 透 過與第三人對可轉債 進 行固定證券收益 端 與選擇權 端出售交易，以 降低該部位之市場價格風險，並同時依交易相對人審 核制度 進 行 信用限額之監控，以 降低信用風險。
(以下 空白 )
～39～
(五)重 大財務風險資 訊
1、 衍 生 性 金 融 商 品
| 項 目 資產： 買入選擇權-期貨 期貨交易保證金-自有資金 換利合約價值 換匯合約價值 股權連結商品-選擇權 負債： 認購(售)權證 賣出選擇權負債-期貨 轉換公司債資產交換 換利合約價值 換匯合約價值 結構型商品 股權連結商品負債-本金價值(註) 保本型商品負債-固定收益商品(註) |
101年9月30日 帳 面 價 值 $ 30,629 1,606,914 68,839 2,011 400 $ 1,708,793 $ 66,330 34,636 55,581 92,293 4,143 21 52,600 79,995 $ 385,599 |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| 帳 面 價 值 | ||
| $ 71,355 1,528,575 248 - 1,145 |
||
| $ 1,601,323 | ||
| $ 232,358 97,615 17,197 25,937 5,087 - 39,500 - |
||
| $ 417,694 |
註： 帳 列「其 他 金 融 負債」。
(以下 空白 )
～40～
-
－
-
2、本公司及子公司因從事各種衍生性金融商品 櫃檯交易，於民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日所產生之相關損益於損益表之表達，列示如下：
101年1月1日至9月30日
| 衍生性金融商品 | 衍生性金融商品 | 內含未實現 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| (損)益－櫃檯 | 評價(損)益 | ||||
| 換利合約價值－非避險 | ($ | 12,242) |
($ | 12,106) |
|
| 資產交換選擇權 | ( | 61,622) |
( | 49,569) |
|
| 股權連結商品 | 291 | 477 | |||
| 保本型商品 | ( | 543) |
( | 13) |
|
| 買入選擇權－非避險 | ( | 909) |
- | ||
| 買入選擇權－避險 | 15 | - | |||
| ($ | 75,010) |
($ | 61,211) |
||
| 100年1月1日至9月30日 | |||||
| 衍生性金融商品 | 內含未實現 | ||||
| (損)益－櫃檯 | 評價(損)益 | ||||
| 換利合約價值－非避險 | ($ | 73,318) |
($ | 38,680) |
|
| 資產交換選擇權 | ( | 7,082) |
( | 7,082) |
|
| 公債發行前投資損益 | ( | 14,733) |
- | ||
| 股權連結商品 | 5,672 | 346 | |||
| 保本型商品 | ( | 386) |
201 | ||
| 買入選擇權－非避險 | ( | 1,162) |
- | ||
| 買入選擇權－避險 | 992 | ( | 179) | ||
| ($ | 90,017) |
($ | 45,394) |
各項衍生性金融商品交易性質及名目本金說明： (1)期貨交易
本公司及子公司 承 作期貨 契 約 交易之保證金， 截 至民國101年及100年9 月30日止餘額明 細 如下：
| 期貨交易保證金-自有資金 超額保證金 |
101年9月30日 $ 1,606,914 $1,404,302 |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| $ 1,528,575 | ||
| $1,282,172 |
- 因期貨自營業務 而 認列之 衍 生 性 金 融 商 品 (損)益 期貨明 細 如下：
～41～
| 期貨契約利益(損失) 選擇權交易(損失)利益 合計 |
101年1月1日 至9月30日 595,633 248,047) ( 347,586 $ |
100年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|
| ($ 311,828) 491,627 |
||
| 179,799 $ |
- 因期貨 避 險業務 而 認列之 衍 生 性 金 融 商 品 (損)益 期貨明 細 如下：
| 期貨契約利益-已實現 期貨契約利益(損失)-未實現 選擇權契約(損失)-已實現 選擇權契約(損失)利益-未實現 |
101年1月1日 至9月30日 20,903 $ 1,546 36,644) ( 2,507) ( 16,702) ($ |
100年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|
| 21,414 $ 64) ( 39,674) ( 9,730 |
||
| 8,594) ($ |
( 2 )認 購售 權證
發行認 購售 權證相關資 訊 ， 請詳 附註四( 十 一)。
(3)轉換公司債資產交換及 選擇 權交易
本公司及子公司 從 事資產交換交易及 選擇 權交易；資產交換以 承 銷取得 或自營持有之轉換公司債 部 位為交易 標的 ，將交易 標的售 予交易相對 人 並收取成交 價 金，且在 契 約 期限內，以 約定 之利 息 報 酬 與交易相對 人就 該 轉換公司債所生之債 息 與利 息 補償 金 進 行交換，並取得在 契 約到 期日 前得 隨 時 向 交易相對 人買回該 轉換公司債之權利。 另 選擇 權交易在 契 約 到 期日前得 隨 時 向 資產交換交易相對 人買回該 項 可 轉債或 約定 交易相 對 人 有權於一 定 期間內以 約定價格 承 購可 轉債， 亦 可 以 現 有 承 銷或自營 。 所持有之債券 部 位交 割 截 至民國101 年及100 年9 月30 日止，轉換 公司債 賣出選擇 權交易之名目本金分別為 $ 2 0 2 , 2 00 及 $ 22 0,000。
- (
4)利率交換
本公司及子公司目前所 承 作之利率交換係以本公司對利率 走勢 之 判斷 ， ～ 並 訂定 換利合 約 賺 取利差為目 的 簽 訂 之合 約 期限為1 5年，每 屆 結算 日，係 就 名目本金 乘 以利率之差額收取或 給付 利 息 ，交易對 象 多 為金 融 機 構。 截 至民國101年及100年9月30 日止， 該 交易之名目本金分別為 $153, 4 88,3 24 及 $ 2 09,188,3 24 。
(5)結構 型 商 品
本公司及子公司 從 事結構 型 商 品 交易， 已 將 固定 收益商 品 與 買 權或 賣 權 結合， 區 分為股權 連 結 型 及保本 型 商 品 ，於 契 約 成交日 向 交易相對 人 收
～42～
取 價 金， 到 期報 酬 將 隨 著連 結 標的物到 期之上 漲 或下 跌 程 度 而 異，其報 酬型態 為交易 價 金減 去 選擇 權 到 期 履 約價值 ，其所 連 結 標的 均為受行政 院 金 融監 督 管 理 委 員 會證券期貨 局 規範 之貨幣及金 融市場工具 。 截 至民 國101 年及100 年9 月30 日止， 從 事股權 連 結商 品 交易之名目本金分 別為 $5 2 , 6 00 及 $39,500 ， 從 事保本 型 商 品 交易之名目本金分別為 $80,000 及 $0。
-
4.本公司及子公司 從 事各項金融商品之相關風險： -
(1)
市場風險 -
A.因股
價、利率、匯率或商品等市場風險因子之價格或 波 動率變動，導 致部位價值減損之風險，包含方向性及非方向性風險。 本公司針對各業務部給予 授 權限額與風險值限額(VaR Limit)，建立 風險管理執行依據。市場風險值之衡量模型，係採用以 蒙第卡羅模擬 (Monte Carlo Simulation)法計算風險(VaR Value-at-Risk)模型，選定以95% 信賴區間、一 天 之風險衡量各部位之市場風險。
-
B.依
據會計研究發展基金會民國100年2月18 日(100)基 祕字第046號函 規定，本公司 從 事之業務 涉 及若干非功 能性貨幣， 故 受匯率 波 動之影 響，具重大匯率 波 動影響之外幣資產及負債資 訊 如下：
(以下 空白 )
～43～
| 影響本期損益 金融資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益者 受限制資產-流動 受託買賣借貸項淨額 金融負債 銀行借款 附買回債券負債 借券存入保證金 |
101年9月30日 | 101年9月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 幣別 USD HKD AUD EUR USD HKD AUD CNY USD HKD USD HKD USD HKD USD AUD CNY USD |
外幣金額 (仟元) |
期末 衡量匯率 |
||
| 24,339 $ 104,826 5,176 4,475 42,892 48,163 12,083 198,173 52,849 69,100 802 117,645 31,527 $ 50,000 7,953 10,744 140,863 42,263 |
29.295 3.778 30.615 37.890 29.295 3.778 30.615 4.649 29.295 3.778 29.295 3.778 29.295 3.778 29.295 30.615 4.649 29.295 |
| 影響本期損益 金融資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益者 受限制資產-流動 金融負債 銀行借款 借券存入保證金 |
100年9月30日 | 100年9月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 幣別 USD USD USD USD USD |
外幣金額 (仟元) |
期末 衡量匯率 |
||
| 25,586 $ 11,741 68,000 28,999 $ 63,993 |
30.480 30.480 30.480 30.480 30.480 |
～44～
-
(
2)信用風險 -
A.違
約交 割 風險- 交易對 手 未能依
約履 行交 割義務，而必須另 行(代 為)買進 或賣出部位 所產生之潛在價格群流動性風險。
- 交易對 手 未能依
-
B.發行者 信
用評等等級 調 降 風險- 因證券發行者 信
用評等等級 調 降而產生損失之風險。
- 因證券發行者 信
-
C.發行者 違
約風險-
證券發行者無
法依證券發行條件 履 行其義務而產生損失之風險。 -
本公司有 信
用風險之金融資產，扣除 適 當備抵評價後之帳面價值，即 可反應最 大 信用暴 險金額，且本公司並未有重大 承諾 或 替他人背書 保 證事項， 故 不致產生額外之 信用風險。
-
-
(3)
流動性風險 -
A.
部位流動性風險：-
當
市場交易量不足，致交易無法在合理之時間範圍內，依 最近 之市價成交，致使公司因成交量不足造 成部位處分 困難 及 虧 損 擴 大，產生部位流動性風險。 -
(A)
市場流動性風險：-
a.外
部因素所成的部位流動性風險，如產品冷門、客製化產品。 -
b.因
市場因素而導致交易量突然地大 幅 減少。
-
-
(B)交易
流動性風險：- 內
部因素造 成的部位流動性風險，如庫存部位在超過市場正常的交易量。
- 內
-
-
B.
現金流動性風險：-
公司無
法以合理成本，因應下列可能之資金 需求： -
(A)投資
部位增 幅 超過資金調度計 畫 ，使公司無足額資金以供交 割 。 (B)未及時 補足保證金，以致部位被 強 制平 倉 之損失風險。 -
©其
他因素造 成無法將資產變現或無法即時支應現金流出之 需求。 本公司 透 過現金流量管理，控制 銀 行融通額度，以確保資金流量之 安 、 、 -
全。本公司
市場風險管理目的，係 考慮 當時經濟環境 競爭狀況 市 場價值風險 和 對淨利息收入之影響下，達到最佳化之風險部位、維持 適 當流動性部位及 集 中度管理所有市場風險。
-
-
(
4)利率變動之現金流量風險 -
利率變動之
現金流量風險係指本公司所持有之 浮 動利率金融資產，其現金流量因指標市場利率變動而使未來現金流量變動，產生未來現金流量之不確定性的風險。本公司針對利率變動所產生之現金流量風險 進 行風
～45～
-
險
評估，若超過本公司可承 受之風險，則以利率交換來進 行避險。 -
(六)信
託資產及負債 -
本公司業經金
管證券字第0990051320號函核 准 ，新增以 信託方式辦理財 富管理業務等營業項目，得 從 事特定單獨管理 運 作金 錢 之 信託。 本公司受託代 為管理及 運用之 信託資金，為內部管理目的，獨立設帳及編製 財務報表。對受託保管之 信託資產，作備 忘記錄。 -
2.依 信託業法 施行 細 則第17 條規定，於每半年營業年度編製財務報告時，附 註 揭露信託帳之資產負債表、損益表及 信託財產目錄。
(以下 空白 )
～46～
， (七)本公司依期貨交易法相關規定 應符合財務比率之限制及其執行情形
法令依據：期貨商管理規則
規定條次 |
計算公式 |
計算式比率計算式比率標準執行情形101年9月30日100年9月30日 |
|---|---|---|
17172222 |
業主權益(負債總額-期貨交易人權益-買賣損失準備-違約損失準備)流動資產流動負債業主權益最低實收資本額調整後淨資本額(ANC)期貨交易人未沖銷部位所需之客戶保證金總額 |
2,802,80021.732,462,26212.05128,980倍204,364倍2,918,32368.482,653,10427.7142,615倍95,747倍2,802,8002,462,262>=60%400,000400,000>=40%2,659,2852,323,927>=20%183,024155,568>=15%>=1>=11452.97%1493.83%700.70%615.57%符合標準符合標準符合標準符合標準 |
～47～
， (八)本公司之子公司依期貨交易法相關規定 應符合財務比率之限制及其執行情形
法令依據：期貨商管理規則
規定條次 |
計算公式 |
計算式比率計算式比率標準執行情形101年9月30日100年9月30日 |
|---|---|---|
17172222 |
業主權益(負債總額-期貨交易人權益-買賣損失準備-違約損失準備)流動資產流動負債業主權益最低實收資本額調整後淨資本額(ANC)期貨交易人未沖銷部位所需之客戶保證金總額 |
1,165,61612.051,117,9298.0896,717倍138,290倍7,795,7651.117,256,5801.107,037,187倍6,575,905倍1,165,6161,117,929>=60%645,000645,000>=40%892,911787,521>=20%648,466619,016>=15%符合標準符合標準符合標準符合標準>=1>=1137.70%127.22%180.72%173.32% |
(九)專屬期貨商業務之特有風險
期貨商從事期貨業務之主要風險為信用風險，且於應向客戶追繳保證金而未或無法追繳時，始會發生信用風險。本 公司及子公司受託從事期貨交易均依個別客戶交易情形，每日注意其保證金額度，必要時均要求客戶追加保證金或 減少交易額，以控制此風險；另本公司及子公司從事自營業務之主要風險為市場價格風險，即持有之期貨或選擇權 合約市場價格受投資標的指數波動而變動，若市場指數價格與投資標的呈反向變動，將產生損失，惟本公司及子公 司基於風險管理，業已設立停損點，以控制此風險。
～48～
(十)本公司及子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形
(1)民國101 年度前三季
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人 之關係 (註二) |
交易往來情形 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易 條件 |
佔合併總營收 或總資產之比 率(註三) |
||||
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一期貨(股)公司 |
1 |
期貨交易保證金-自有資金 |
$ 1,392,241 |
註四 |
2.75% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一期貨(股)公司 |
1 |
存出保證金 |
38,000 |
註四 |
0.08% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一期貨(股)公司 |
1 |
存入保證金 |
16,000 |
註四 |
0.03% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一期貨(股)公司 |
1 |
應收帳款 |
4,302 |
註四 |
0.01% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一期貨(股)公司 |
1 |
期貨佣金收入 |
42,466 |
註四 |
1.23% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一期貨(股)公司 |
1 |
結算交割服務費 |
22,647 |
註四 |
0.66% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一證券投資顧問(股)公司 |
1 |
勞務費 |
16,800 |
註四 |
0.49% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一證券投資顧問(股)公司 |
1 |
書報雜誌費 |
1,071 |
註四 |
0.03% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一證券投資顧問(股)公司 |
1 |
租金收入 |
2,521 |
註五 |
0.07% |
1 |
統一期貨(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
期貨交易人權益/客戶保證金專戶 |
1,392,241 |
註四 |
2.75% |
1 |
統一期貨(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
存入保證金 |
38,000 |
註四 |
0.08% |
1 |
統一期貨(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
存出保證金 |
16,000 |
註四 |
0.03% |
1 |
統一期貨(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
應付帳款 |
4,302 |
註四 |
0.01% |
1 |
統一期貨(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
期貨佣金支出-期貨交易輔助業務 |
42,466 |
註四 |
1.23% |
1 |
統一期貨(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
受託結算交割服務費收入 |
22,647 |
註四 |
0.66% |
2 |
統一證券投資顧問(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
勞務收入 |
16,800 |
註四 |
0.49% |
2 |
統一證券投資顧問(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
其他營業收入 |
1,071 |
註四 |
0.03% |
2 |
統一證券投資顧問(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
租金支出 |
2,521 |
註五 |
0.07% |
～49～
（二） 民國100 年度前三季
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人 之關係 (註二) |
交易往來情形 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易 條件 |
佔合併總營收 或總資產之比 率(註三) |
||||
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一期貨(股)公司 |
1 |
期貨交易保證金-自有資金 |
$ 1,291,472 |
註四 |
2.57% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一期貨(股)公司 |
1 |
存出保證金 |
38,000 |
註四 |
0.08% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一期貨(股)公司 |
1 |
存入保證金 |
24,000 |
註四 |
0.05% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一期貨(股)公司 |
1 |
應收帳款 |
6,466 |
註四 |
0.01% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一期貨(股)公司 |
1 |
期貨佣金收入 |
56,713 |
註四 |
1.45% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一期貨(股)公司 |
1 |
結算交割服務費 |
40,362 |
註四 |
1.03% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一證券投資顧問(股)公司 |
1 |
投資顧問費 |
21,668 |
註四 |
0.56% |
0 |
統一綜合證券(股)公司 |
統一證券投資顧問(股)公司 |
1 |
租金收入 |
2,083 |
註五 |
0.05% |
1 |
統一期貨(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
期貨交易人權益/客戶保證金專戶 |
1,291,472 |
註四 |
2.57% |
1 |
統一期貨(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
存入保證金 |
38,000 |
註四 |
0.08% |
1 |
統一期貨(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
存出保證金 |
24,000 |
註四 |
0.05% |
1 |
統一期貨(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
應付帳款 |
6,466 |
註四 |
0.01% |
1 |
統一期貨(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
期貨佣金支出-期貨交易輔助業務 |
56,713 |
註四 |
1.45% |
1 |
統一期貨(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
受託結算交割服務費收入 |
40,362 |
註四 |
1.03% |
2 |
統一證券投資顧問(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
勞務收入 |
21,668 |
註四 |
0.56% |
2 |
統一證券投資顧問(股)公司 |
統一綜合證券(股)公司 |
2 |
租金支出 |
2,083 |
註五 |
0.05% |
-
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
～50～
-
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
-
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計 算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
-
註四：上開關係人交易之服務收入及由關係人提供之諮詢服務費用係按契約約定價格處理。
-
註五：上開出租部分建築物予關係人，其計算係參考當地市價並依契約約定價格收款。
十一、附註揭露事項
不適用。
十二、營運部門資訊
- 營運部門資訊依財務會計準則公報第四十一號規定，於合併財務報表中揭露，其個別財務報表得不揭露部門資訊。
(一)一 般性資訊
-
合併公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門，依主要業務收入來源，合併公司之營運部門
劃分為經紀、期自、資本市場、自營、債券及轉投資公司，其餘未達量化門檻部門之經營結果合併表達於「其他營運部門」欄內。各 部門主要收入來源之產品及勞務類型如下： -
經紀部門：受託買賣上巿、上櫃有價證券、融資券業務、借貸業務、期貨交易輔助人及法令核准之其它商品交易等業務。 2.期自部門：從事台灣期貨交易所與依主管機關核准之海外交易所掛牌期貨及選擇權商品之交易。 -
、
-
3.資本市場部：
協助企業申請公開發行及上市上櫃 承辦現金增資評估、國內外轉換公司債金融憑證及承銷或財務顧問業務。 -
4.自營部門：以自有資金在集中交易市場與店頭市場從事股票、債券等有價證券之交易及期貨、選擇權避險操作。 -
5.債券部門：於店頭市場買賣中央政府公債、一般公司債及可轉換公司債、附買回與附賣回交易業務等。 -
6.轉投資公司：合併個體之轉投資公司。 -
7.其它營運部門包含金融商品部門、股務代理部門、財富管理部門。
～51～
(二)部門資訊之 衡量
合併公司營運部門之會計 政 策與財務報表附註重要會計 政 策之 彙 總 說 明相 同, 合併公司營運部門損益係以 稅 前損益 衡量 ，並 作 為 評估 績效 之基 礎 ，對於可 歸 屬於各營運部門之收入及費用係 直接歸 屬於 該 部門損益，無法 直接歸 屬之間 接 費用及 後勤支援 部門費用則依 據費用性 質 ，按合理計算標準分 攤至 各營運部門，無法合理分 攤 者， 列 於 「 其 他」 項下。
、 (三)部門損益 資產與負債之資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
101 年1 月 1 日 至9 月 30 日
101 年1月 |
1 日至9 月 |
30 日 | 30 日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 部門收入 部門損益 部門資產 |
經紀部 |
期自部 | 資本市場部 | 自營部 | 債券部 |
轉投資部門 |
其它營運部門 |
其 它 |
合計$3,455,050$998,087- |
||||
$1,584,174 |
$349,043 |
$212,716 |
$389,275 |
$205,727 |
$562,080 |
$248,265 |
($96,230) |
||||||
$293,130 |
$244,146 |
$156,577 |
$282,911 |
$138,978 |
$58,354 |
($32,682) |
($143,327) |
||||||
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||||||
| 部門收入 部門損益 部門資產 |
經紀部 |
期自部 | 資本市場部 | 自營部 | 債券部 |
轉投資部門 |
其它營運部門 |
其 它 |
合計 | ||||
$2,344,153 |
$216,794 |
$68,888 |
$324,116 |
$74,168 |
$670,548 |
$333,316 |
($131,749) |
$3,900,234 |
|||||
$697,216 |
$29,851 |
( $38,389) |
$45,392 |
($166,716) |
( $55,140) |
( $213,030) |
$44,411 |
$343,595 |
|||||
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
註1：營運部門之合計數與合併損益表相符， 故 無 須調節 。
- 註2：依民國
99年6 月28日財團法人中華民國會計研究發展基金會(99)基秘字第151 號「營運部門資訊之揭露適用疑義」規定，企業應依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」第24 段之規定揭露應報導部門資產之衡量金額，由於合併公 司資產之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露資產之衡量金額為零。
～52～
十三、採用IFRSs相關事項
依金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)規定，股票於證券交易所上市或於證 券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國 102 年會計年度開始日 起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs) 編製財務報告。本公司依金管會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號令規定，採用 IFRSs 前應事先揭露資訊如下：
(一) 採用 IFRSs 計畫之重要內容及執行情形
本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由本公 司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：
| 轉換計畫之工作項目 | 轉換計畫之執行情形 |
|---|---|
| 1.成立專案小組 | 已完成 |
| 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 | 已完成 |
| 3.完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認 | 已完成 |
| 4.完成IFRSs 合併個體之辨認 | 已完成 |
| 5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估 |
已完成 |
| 6.完成資訊系統應做調整之評估 | 已完成 |
| 7.完成內部控制應做調整之評估 | 積極進行中 |
| 8.決定IFRSs會計政策 | 已完成 |
| 9.決定所採用IFRS 1「首次採用國際會計 準則」之各項或免及選擇 |
已完成 |
| 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 | 已完成 |
| 11.完成IFRSs 2012年比較財務資訊之編製 | 積極進行中 |
| 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整 |
積極進行中 |
- （二）謹就本公司初步評估目前會計政策與依IFRSs 編製財務報表所使用之會 計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明如下：
～53～
101 年1 月1 日財務狀況調節表
單位：新台幣仟元
| 單位：新台幣仟元 | |||
|---|---|---|---|
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | |
| 流動資產(1) | 41,231,652 | 3,804,684 | 45,036,336 |
| 非流動資產 | 5,133,184 | (129,480) | 5,003,704 |
| 總資產 | 46,364,836 | 3,675,204 | 50,040,040 |
| 流動負債(1) | 25,591,544 | 3,799,928 | 29,391,472 |
| 非流動負債 | 4,533 | 124,506 | 129,039 |
| 總負債 | 25,596,077 | 3,924,434 | 29,520,511 |
| 股本 | 12,845,816 | - | 12,845,816 |
| 資本公積 | 409,826 | - | 409,826 |
| 保留盈餘(2) | 7,684,986 | (460,286) | 7,224,700 |
| 其他權益(3) | (171,869) | 211,056 | 39,187 |
| 股東權益 | 20,768,759 | (249,230) | 20,519,529 |
| 負債及股東權益 | 46,364,836 | 3,675,204 | 50,040,040 |
-
(1) 本集團之受託買賣借貸項原按法令規定以淨額表達，依據IFRS 不符合資產負 債相抵之條件，故按其性質調整至各項目，同時使應收帳款及應付帳款
增加。 -
(2) 本集團之保留盈餘
減少，主要係因認列員工退休金負債約204,380 仟元、不休假獎金約20,305 仟元及因選擇豁免而將開帳累積換算調整數(損失)歸零約211,249 仟元所致。 -
(3) 本集團之其他權益
增加，主要係因選擇豁免而將開帳累積換算調整數(損失)歸零所致。
101 年9 月30 日財務狀況調節表
單位：新台幣仟元
| 101 年9 月30 | 日財務狀況調節表 | 單位：新台幣仟元 |
|
|---|---|---|---|
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | |
| 流動資產(1) | 45,239,675 | 5,438,230 | 50,677,905 |
| 非流動資產 | 5,320,897 | (497,647) | 4,823,250 |
| 總資產 | 50,560,572 | 4,940,583 | 55,501,155 |
| 流動負債(1) | 28,937,913 | 5,119,696 | 34,057,609 |
| 非流動負債 | 4,846 | 81,675 | 86,521 |
| 總負債 | 28,942,759 | 5,201,371 | 34,144,130 |
| 股本 | 13,231,191 | - | 13,231,191 |
| 資本公積 | 255,676 | 358 | 256,034 |
| 保留盈餘(2) | 8,367,823 | (474,307) | 7,893,516 |
| 其他權益(3) | (236,877) | 213,161 | (23,716) |
| 股東權益 | 21,617,813 | (260,788) | 21,357,025 |
| 負債及股東權益 | 50,560,572 | 4,940,583 | 55,501,155 |
-
(1) 本集團之受託買賣借貸項原按法令規定以淨額表達，依據IFRS 不符合資產負 債相抵之條件，故按其性質調整至各項目，同時使應收帳款及應付帳款
增加。 -
(2) 本集團之保留盈餘
減少，主要係因認列員工退休金負債約184,400 仟元、不休 假獎金約23,989 仟元及因選擇豁免而將開帳累積換算調整數(損失)歸零約211,249 仟元所致。
～54～
- (3) 本集團之其他權益
增加，主要係因選擇豁免而將開帳累積換算調整數(損失)歸 零約211,249 仟元，及前三季重新設算累積換算調整數差額約2,095 仟元所致。
101 年前三 季損 益調節表
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||
|---|---|---|---|
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | |
營業收入(1) |
3,455,050 | (29,558) | 3,425,492 |
| 營業成本 | (518,803) | - | (518,803) |
營業毛利 |
2,936,247 | (29,558) | 2,906,689 |
營業費用(2) |
(2,213,116) | 18,058 | (2,195,058) |
營業淨利 |
723,131 | (11,500) | 711,631 |
營業外收益及費損 |
274,956 | 828 | 275,784 |
稅前淨利 |
998,087 | (10,672) | 987,415 |
所得稅費用 |
(81,648) | (3,338) | (84,986) |
稅後淨利 |
916,439 | (14,010) | 902,429 |
-
(1) 本集團之營業收
入增加，主要係因將部分非活絡市場之權益工具，由以成本衡量調整為採用評價方法估計公允價值產生之評價利益所致。 -
(2) 本集團營業
費用減少，主要係因ROC及IFRS兩者之退休金成本差異所致。 -
（三）依IFRS 第1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，
除依選擇性豁免 及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用國際會計準則時，應依 所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。謹將本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下： (1)針對退休金之未認列精算損益，採取一次認列，不追溯調整。- (2)
針對累積換算調整數，採取一次認列歸零，不追溯調整。
- (2)
～55～