PSC — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

統一綜合證券股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告 民國101 及100 年度前三季

(股票代碼2855)

公司地址：台北市東興路8 號1 樓 電 話：(02)2747-8266

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一 統 綜合證券股份有限公司 民國101 及100 年度前三季財務報表 目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 資產負債表 五、 損益表 六、 股東權益變動表 七、 現金流量表 八、 財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 5 ~ 6 7 不適用 8 ~ 9 10 ~ 47 10 10 ~ 15 15 ~ 16 16 ~ 29 30 ~ 32 33 33 33 33

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 (十二)部門別財務資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	34 ~ 45 46 ~ 47 47 47

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會計師核閱報告

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統一綜合證券股份有限公司 公鑒：

統一綜合證券股份有限公司民國101 年及100 年9 月30 日之資產負債表，暨民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財 務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除第三段所述外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核 閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般 公認審計準則查核，故無法對上開財務報表之整體是否允當表達表示意見。

統一綜合證券股份有限公司民國101 年及100 年9 月30 日財務報表之長期股權投資分 別計3,512,852仟元及3,600,037仟元、累積換算調整數借餘分別計272,753仟元及202,025 仟元，及其民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日採權益法分別認列之投資利益88,893 仟元及投資損失34,881 仟元，暨所揭露有關被投資公司相關資訊，係依各該被投資公司同 期間自編未經會計師核閱之財務報表為依據。

依本會計師核閱結果，除第三段所述該等被投資公司財務報表倘經會計師核閱，對財 務報表可能有所影響之調整外，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反「證券 商財務報告編製準則」、「期貨商財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則而需修正 之情事。

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林瑟凱

會計師

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前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960072936 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(78)台財證(一)第28496 號

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統 一 綜合證券股份有限公司 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

資 產 附註 流動資產 101010 現金及約當現金 十 101020 公平價值變動列入損益之金 融資產－流動 四(一)、五、六 及十 101070 附賣回債券投資 四(三)及十 101310 應收證券融資款 四(四) 101320 轉融通保證金 101330 應收轉融通擔保價款 101450 借券擔保價款 101460 借券存出保證金 101610 應收票據 101630 應收帳款 五 101650 預付款項 五 101660 預付退休金－流動 四(十三) 101670 其他應收款 五 101810 受限制資產 六 101820 遞延所得稅資產－流動 四(二十二) 101840 備供出售金融資產－流動 四(二)及十 流動資產合計 基金及投資 102300 採權益法之長期股權投資 四(五) 102400 備供出售金融資產－非流動四(二) 102600 公平價值變動列入損益之金 融資產－非流動 四(一)、六及十 基金及投資合計 固定資產 六 103010 土地 103020 建築物 103030 設備 103050 預付設備款 103060 租賃權益改良 103999 減：累計折舊 固定資產合計 其他資產 105010 營業保證金 六及十 105020 交割結算基金 五及十 105030 存出保證金 五、六及十 105090 出租資產 五 105100 閒置資產 六 105110 遞延所得稅資產－非流動 四(二十二) 其他資產合計 121000受託買賣借貸項淨額 四(二十四) 資產總計	101 年 9 月 30 日 金 額 % $ 2,730,919 6 16,404,504 38 - - 10,711,990 24 17,549 - 16,259 - 44,969 - 40,625 - 902 - 1,592,800 4 22,075 - 144,745 - 1,159,792 3 2,974,735 7 25,873 - 260,667 1 36,148,404 83 3,512,852 8 52,844 - 51,074 - 3,616,770 8 1,573,570 4 1,025,395 2 194,000 1 12,431 - 96,551 - ( 412,572)( 1) 2,489,375 6 702,000 2 286,961 1 68,045 - 249,591 - 38,237 - 1,094 - 1,345,928 3 152,105 - $ 43,752,582 100	單位：新台幣仟元 100 年 9 月 30 日 金 額 % $ 1,714,322 4 14,343,971 33 294,065 1 13,377,102 30 20,172 - 38,932 - 224,313 1 202,659 - 672 - 480,559 1 32,015 - 124,736 - 348,584 1 3,426,832 8 22,933 - 1,312,855 3 35,964,722 82 3,600,037 8 70,818 - - - 3,670,855 8 1,517,335 3 992,597 2 408,570 1 9,635 - 69,754 - ( 592,213)( 1) 2,405,678 5 702,000 2 427,941 1 64,788 - 251,450 1 124,252 - 1,392 - 1,571,823 4 250,561 1 $ 43,863,639 100
	金 額 $ 2,730,919 16,404,504 - 10,711,990 17,549 16,259 44,969 40,625 902 1,592,800 22,075 144,745 1,159,792 2,974,735 25,873 260,667 36,148,404 3,512,852 52,844 51,074 3,616,770 1,573,570 1,025,395 194,000 12,431 96,551 ( 412,572) 2,489,375 702,000 286,961 68,045 249,591 38,237 1,094 1,345,928 152,105 $ 43,752,582	金 額 $ 1,714,322 14,343,971 294,065 13,377,102 20,172 38,932 224,313 202,659 672 480,559 32,015 124,736 348,584 3,426,832 22,933 1,312,855 35,964,722 3,600,037 70,818 - 3,670,855 1,517,335 992,597 408,570 9,635 69,754 ( 592,213) 2,405,678 702,000 427,941 64,788 251,450 124,252 1,392 1,571,823 250,561 $ 43,863,639

(續次頁)

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		統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司
			資	產	負		債		表
		民國101 年及100					年9		月30 日
		(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
															單位：新台幣仟元
						101		年 9 月		30	日		100	年	9 月	30	日
	負債及股東權益	附註				金			額		%		金		額		%
	流動負債
201010	短期借款	四(六)及十				$			2,720,000		6		$	4,320,000			10
201020	應付商業本票	四(七)及十							2,799,404		6			2,948,947				7
201030	附買回債券負債	四(八)、六及十							8,271,842		19			7,824,452			18
201060	公平價值變動列入損益之金	四(九)及十
	融負債－流動								437,163		1				645,446			1
201310	融券存入保證金								1,209,239		3			1,605,720				4
201320	應付融券擔保價款								1,647,129		4			2,127,884				5
201340	借券存入保證金								1,508,691		4			2,054,568				5
201630	應付帳款								1,677,274		4				651,120			1
201650	預收款項								97		-				83			-
201660	代收款項								329,105		1				277,994			1
201670	其他應付款	四(十)							1,419,577		3				702,159			1
201980	其他金融負債－流動	四(十一)及十							132,595		-				39,500			-
	流動負債合計								22,152,116		51			23,197,873			53
	其他負債
203030	存入保證金	五及十							21,476		-				29,052			-
	負債總計								22,173,592		51			23,226,925			53
	股東權益
	股本
301010	普通股股本	四(十六)							13,231,191		30			13,046,456			30
	資本公積
302010	股票溢價	四(十七)							25,524		-				179,674			-
302020	庫藏股票交易	四(二十一)							230,152		1				224,453			-
	保留盈餘
304010	法定盈餘公積	四(十八)							1,960,558		4			1,903,868				4
304020	特別盈餘公積	四(十九)							5,482,607		13			5,198,754			12
304040	未分配盈餘	四(二十)							924,658		2				240,135			1
	股東權益其他項目
305020	累積換算調整數				(				272,753	)(	1	)(			202,025	)(		1 )
305040	庫藏股票	四(二十一)							-		-	(			194,941	)		-
305050	金融商品未實現損益	四(二)			(				2,947	)	-				240,340			1
	股東權益總計								21,578,990		49			20,636,714			47
	承諾及或有負債	七
	期後事項	九
	附註揭露事項	十一
	負債及股東權益總計					$			43,752,582		100		$	43,863,639			100

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、黃金澤會計師民國101 年10 月26 日核閱報告。

董事長：鄧阿華

經理人：林寬成

會計主管：安芝立

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		統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司	統一綜合證券股份有限公司
			損	益		表
		民國101 年及100 年1			月1		日至9 月30 日
		(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
													單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
			101 年1 月1 日至9 月30						日		100		年1 月1		日至9 月30		日
	項目	附註	金				額	%			金				額	%
	收 入
401000	經紀手續費收入		$				1,049,694		32		$			1,515,412			42
403000	借券收入						31,443		1						41,176		1
404000	承銷業務收入						68,232		2						28,465		1
411000	營業證券出售利益－自營	四(一)(二)
		(二十六)及五					316,202		10					156,171			4
412000	營業證券出售利益－承銷	四(一)(二)
		(二十六)					49,612		1						20,460		-
421100	股務代理收入	五					62,934		2						59,704		2
421200	利息收入	十					621,018		19					865,746			24
421300	股利收入						148,219		4					202,455			6
421500	營業證券評價利益	四(一)					173,182		5						-		-
421600	借券及附賣回債券融券回補
	利益						922		-						9,740		-
421610	借券及附賣回債券融券評價
	利益						-		-						30,838		1
422200	認購(售)權證發行利益	十					93,633		3					210,427			6
424100	期貨佣金收入	五					42,466		1						56,713		1
424400	衍生性金融商品利益－期貨	十					332,341		10					208,200			6
438000	其他營業收入	五					29,189		1						36,090		1
440000	營業外收入及利益	四(五)(二十七)
		、五及十					292,667		9					173,985			5
							3,311,754	100						3,615,582		100
	費 用
501000	經紀經手費支出		(				74,077 )(		2 ) (					117,350 )(			3 )
502000	自營經手費支出		(				54,736 )(		2 ) (						85,404 )(		2 )
503000	轉融通手續費支出		(				990 )		-	(					1,561 )		-
514000	營業證券出售損失－避險	四(一)(二十六)	(				25,497 )(		1 ) (					201,168 )(			6 )
521200	利息支出		(				59,611 )(		2 ) (						30,045 )(		1 )
521500	營業證券評價損失	四(一)					-		-	(				346,316 )(			10 )
521610	借券及附賣回債券融券評價
	損失		(				18,294 )		-						-		-
522100	發行認購(售)權證費用		(				16,005 )		-	(					28,685 )(		1 )
524200	證券佣金支出		(				525 )		-	(					420 )		-
524300	結算交割服務費支出	五	(				22,647 )(		1 ) (						40,362 )(		1 )
524500	衍生性金融商品損失－櫃檯	十	(				75,010 )(		2 ) (						90,017 )(		2 )
530000	營業費用	四(二十五)及五	(				1,923,460 )(		58 ) (					2,161,988 )(			60 )
538000	其他營業支出		(				888 )		-	(					1,716 )		-
540000	營業外支出及損失	四(二十八)	(				55,864 )(		2 ) (					182,657 )(			5 )
			(				2,327,604 )(		70 ) (					3,287,689 )(			91 )
	繼續營業部門稅前淨利						984,150		30					327,893			9
551000	所得稅費用	四(二十二)	(				70,088 )(		2 ) (					103,227 )(			3 )
	本期淨利		$				914,062		28		$			224,666			6
			稅				前 稅		後		稅			前	稅		後
	普通股基本每股盈餘	四(二十三)
	本期淨利		$			0.74 $		0.69			$			0.25	$	0.17
	稀釋每股盈餘
	本期淨利		$			0.74 $		0.69			$			0.25	$	0.17

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	現	金	流		量	表
民國101	年及100		年1	月1 日至9			月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
												單位：新台幣仟元
					101 年		1	月	1 日		100	年	1	月	1 日
					至	9	月		30 日		至	9	月		3 0 日
營業活動之現金流量
本期淨利					$				914,062		$				224,666
調整項目
折舊費用(包括出租資產及閒置資產)									67,399						64,099
開放型基金及貨幣市場工具評價(利益)損失				(					19,481 )						36,029
營業證券評價(利益)損失				(					173,182 )						346,316
呆帳沖銷轉列收入數				(					2,463 )	(					214 )
呆帳損失本期提列數									1,017						2,197
採權益法認列之長期股權投資(利益)損失				(					88,893 )						34,881
依權益法評價者之現金股利收現數									153,234						94,400
處分採權益法投資利益				(					358 )						-
處分固定資產利益									-	(					3 )
應付公司債折價攤銷									-						26,463
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產				(				1,773,381 )							385,885
附賣回債券投資									230,044						204,023
應收證券融資款				(					29,073 )					5,985,205
轉融通保證金				(					14,729 )	(					20,097 )
應收轉融通擔保價款									20,263	(					27,469 )
借券擔保價款									131,155	(					216,915 )
借券存出保證金									119,768	(					195,976 )
應收票據									728						708
應收帳款				(				1,253,277 )		(					333,457 )
預付款項				(					1,510 )	(					3,521 )
預付退休金－流動				(					26,729 )	(					25,867 )
其他應收款				(					157,931 )						8,462
遞延所得稅資產				(					8,645 )	(					2,391 )
備供出售金融資產－流動									471,325						-
附買回債券負債				(					344,431 )					4,364,920
公平價值變動列入損益之金融負債－流動									9,968	(					144,617 )
融券存入保證金				(					268,975 )						37,920
應付融券擔保價款				(					93,893 )						153,599
借券存入保證金				(					286,641 )						890,264
應付帳款								1,643,339		(					606,620 )
預收款項									63						59
代收款項									98,534						16,036
其他應付款									49,146	(					587,128 )
其他金融負債－流動									49,097	(					235,833 )
受託買賣借貸項淨額				(					67,444)	(					250,750)
營業活動之淨現金(流出)流入				(					651,894)					10,225,274

(續次頁)

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	現	金	流		量	表
民國101	年及100		年1	月1 日至9			月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
												單位：新台幣仟元
					101 年		1	月	1 日		100	年	1	月	1 日
					至	9	月		30 日		至	9	月		3 0 日
投資活動之現金流量
受限制資產減少(增加)					$				146,501	($				1,167,970 )
出售採權益法投資價款									12,540						-
備供出售金融資產減資退回股款									14,783						11,305
購置固定資產				(					65,373 )	(					49,013 )
處分固定資產價款									-						3
交割結算基金減少									140,980						2,090
存出保證金(增加)減少				(					1,731 )						93,343
投資活動之淨現金流入(流出)									247,700	(				1,110,242 )
融資活動之現金流量
短期借款增加(減少)									70,000	(				2,540,000 )
應付商業本票增加(減少)								1,299,623		(				3,299,438 )
應付公司債贖回金額									-	(				2,357,600 )
存入保證金(減少)增加				(					7,650 )						10,323
發放現金股利									-	(					569,579 )
庫藏股交易									-						101,099
融資活動之淨現金流入(流出)								1,361,973		(				8,655,195 )
本期現金及約當現金增加									957,779						459,837
期初現金及約當現金餘額								1,773,140						1,254,485
期末現金及約當現金餘額					$			2,730,919			$			1,714,322
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息					$				100,675		$				107,765
本期支付所得稅					$				108,749		$				330,584

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、黃金澤會計師民國101 年10 月26 日核閱報告。

董事長：鄧阿華

經理人：林寬成

會計主管：安芝立

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一、 公司沿革

• (一)統一綜合證券股份有限公司(以下簡稱「本公司」)係依中華民國公司法之 規定，於民國77 年12 月17 日奉准設立，民國78 年3 月4 日本公司由統 一證券股份有限公司變更公司名稱為統一綜合證券股份有限公司，並於民 國78 年4 月3 日正式開始營業。截至民國101 年9 月30 日，本公司已設 有35 家分公司(包含總公司)作為營業據點，截至民國101 年9 月30 日止， 本公司員工人數約為1.5 仟人。

• (二)本公司主要營業項目為承銷有價證券、在集中交易市場及其營業場所自行 或受託買賣有價證券、有價證券股務事項之代理、有價證券買賣融資融券 業務、有價證券借貸業務、期貨業務輔助人、期貨自營、發行認購權證、 新金融商品交易業務、財富管理業務。

• (三)本公司股票在臺灣證券交易所掛牌買賣。

二、 重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照「證券商財務報告編製準則」、「期貨商財務報告編製準則」 及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

(一)外幣交易

• 1.本公司以新台幣為記帳單位，外幣交易按交易當日之即期匯率折算成新 台幣入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。

• 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益；惟與國外營運機構間具 有長期投資性質之外幣墊款所產生之兌換差額則列為股東權益調整項目。

• 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。

(二)約當現金

約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

• 1.隨時可轉換成定額現金者。

• 2.即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。

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本公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。

• (三)公平價值變動列入損益之金融資產與負債

• 1.本公司依交易慣例，購買或出售之金融資產及負債，皆採交易日會計處 理。公平價值變動列入損益之金融資產與負債，係指交易目的金融資產 及負債或指定以公平價值衡量且公平價值變動列為損益之金融資產及負 債。本科目應依其流動性區分為流動與非流動，非流動者應改列基金及 投資或長期負債項下之公平價值變動列入損益之金融資產或負債-非流 動。

• 2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變 動列為當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債 表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基 金淨資產價值為公平價值。持有未上市、未上櫃及興櫃股票且未具有重 大影響力者，期末以成本衡量。衍生性金融商品採模型價值評估公平價 值。

• 3.未符合避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之公 平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。

• 4.本公司指定公平價值變動列入損益之金融資產與負債者，係符合下列條 件之一：

  • (1)係為混合商品。

  • (2)該指定可消除或重大減少會計衡量或認列之不一致。

  • (3)係依本公司明訂之風險管理或投資策略共同管理，並以公平價值基礎 評價績效目的所作之指定。

• 5.嵌入本公司發行應付公司債之贖回權及重設權請詳附註二(十)說明。

(四)備供出售金融資產

• 1.屬權益與債務性質係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平 價值衡量，並加計取得之交易成本。

• 2.備供出售金融資產係以公平價值評價且其價值變動列為股東權益調整項 目。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場 之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值 為公平價值。持有未上市及未上櫃之股票，且未具重大影響力者，期末 以成本衡量。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減損 減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當 期損益。

、 (五)應收票據及帳款 其他應收款暨應收證券融資款

1. 應收票據及帳款暨應收證券融資款係因出售商品或勞務而發生之債權， 其他應收款係不屬於前述款項之其他應收款項。應收票據及帳款暨應收 證券融資款原始認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成

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本減除減損後之金額衡量。

1. 本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若續後期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。

(六)附條件債券交易

附條件債券交易係以成本為入帳基礎，其交易性質若屬融資行為，於附賣 回交易發生時，帳列「附賣回債券投資」並列於流動資產項下，於附買回 交易發生時，帳列「附買回債券負債」並列於流動負債項下，其與約定賣 （買）回價格間之差額，帳列利息收入或利息支出。

(七)採權益法之長期股權投資

• 1.持有被投資公司有表決權股份比例達20％以上或具有重大影響力者，採 權益法評價。自民國95 年度(含)起，投資成本與股權淨值之差額，如屬 投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並 於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整；若所取得 可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額就非流動資產分別將其公 平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則為負商譽，將該差額 列為非常利益，惟民國94 年12 月31 日前產生之負商譽仍繼續攤銷。持 有被投資公司有表決權股份比例超過50％或具有控制力者，採權益法評 價並於半年度及年度編製合併報表，另自民國97 年1 月1 日起，於第一 季及第三季編製季合併報表。

• 2.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積換 算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。

• (八)固定資產/出租資產/閒置資產

• 1.固定資產以成本為入帳基礎，對於購建資產達到可供使用狀態前之有關 利息支出並予以資本化，其折舊之提列除租賃權益改良按租約期限或經 濟耐用年數孰低攤提外，餘皆係按估計經濟耐用年限，以成本扣除估計 殘值後金額，採平均法計提。主要固定資產之耐用年限除建築物為50 年 外，餘為3 年至10 年。

• 2.固定資產之維護或修理費用列為當期費用，重大改良或大修費用則列為 資本支出，並依規定提列折舊。

• 3.資產出售或汰換時，成本及累計折舊皆自各相關科目沖銷，其處分資產 之損益列為當期損益。

• 4.對於未供營業使用資產，按淨變現價值或帳面價值較低者轉列出租資產 或閒置資產，當期提列之折舊費用列為營業外支出。

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(九)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可 回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產 之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情 況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

(十)應付公司債

民國95 年1 月1 日後發行嵌入具轉換權、賣回權、買回權及因轉換標的市 場價值變動而重設轉換價格之應付公司債，於原始認列時將發行價格依發 行條件區分為金融資產、金融負債或股東權益(資本公積-認股權)，其處理 如下：

• 1.應付公司債之溢價與折價為應付公司債之評價科目，列為應付公司債之 加項或減項，於債券流通期間採利息法攤銷，作為利息費用之調整項目。

• 2.嵌入本公司發行應付公司債之贖回權、賣回權及重設權，淨額帳列「公 平價值變動列入損益之金融資產或負債」；續後於資產負債表日，按當時 之公平價值評價，差額認列「金融資產或負債之評價損益」。於約定賣回 期間屆滿日，若可換得普通股之市價高於約定賣回價格，則將賣回權之 公平價值一次轉列資本公積；若可換得普通股之市價不高於約定賣回價 格，則將賣回權之公平價值轉認列為當期利益。於轉換價格重設時，因 重設導致之公平價值減少數轉列為股東權益。

• 3.嵌入本公司發行應付公司債之轉換權，符合權益定義者，帳列「資本公 積-認股權」。當持有人要求轉換時，就帳列負債組成要素（包括公司債 及分別認列之嵌入式衍生性商品）於轉換當時依當日之帳面價值予以評 價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面價值加計認股權之帳面 價值作為換出普通股之發行成本。

(十一)退休金

退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本， 淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未 認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。退休金辦法屬確定提撥 退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額提列為當期之 退休金成本。

(十二)所得稅

• 1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢低估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。

• 2.未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅部份，於股東會決議分配盈餘之日 列為當期費用。

• 3.當所得稅法修正時，於公佈日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資 產重新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入 當期繼續經營部門之所得稅費用(利益)。

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(十三)庫藏股

• 1.本公司收回已發行股票時，其屬買回者，將所支付之成本列為股東權 益之減項。

• 2.庫藏股票轉讓給員工之給與日在民國97 年1 月1 日(含)以後者，依財 務會計準則公報第39 號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。

• 3.註銷庫藏股票時，貸記「庫藏股票」，並按股權比例借記「資本公積股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積， 如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所 產生之資本公積。

• 4.庫藏股票之帳面價值係按加權平均法計算。

－ (十四)股份基礎給付 員工獎酬

股份基礎給付協議之給與日於民國97 年1 月1 日(含)以後者，以所給與 權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為薪資 費用。

(十五)員工分紅及董監酬勞

自民國97 年1 月1 日起，本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號 函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務 且金額可合理估計時，認列為費用及負債，惟嗣後若股東會決議實際配 發金額與估列數有差異時，則列為配發年度之損益。另依民國97 年3 月 31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127 號函「上 市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務報告年度之次年度股 東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之 金額，計算股票紅利之股數。

(十六)每股盈餘

• 1.每股盈餘按加權平均股數計算，凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資則 按追溯調整之股數計算，不考慮該增資股之發行流通期間，現金增資 則依據該增資股之流通期間計算。

• 2.本公司於計算每股盈餘時，係依財務會計準則公報第24 號「每股盈餘」 之規定，對所有潛在普通股皆列示基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之雙 重表達。

(十七)收入及費用

本公司主要收入及費用認列方法如下：

• 1.經紀手續費收入、出售證券損益及相關經手費支出：於買賣證券成交 日認列。

• 2.有價證券融資融券及附條件債券交易之利息收入及支出：於融資融券

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及交易期間按權責基礎認列。

• 3.承銷手續費收入及支出：申購手續費收入於收款時認列；承銷手續費 收入及相對之手續費支出則於承銷契約完成時認列。

• 4.股務代理收入：依合約約定按月認列。

• 5.期貨佣金收入：從事期貨交易輔助業務，並向委任期貨商收取佣金， 依交易期間按權責基礎認列。

• 6.期貨契約損益：期貨買賣之交易保證金以成本入帳，每日並按市價法 評價及經由反向買賣或到期交割所產生之期貨契約損益列於當期損益； 自營經手費支出於買賣期貨成交日認列。

(十八)會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務 報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干 假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。

(十九)資產負債區分流動非流動之標準

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為 非流動資產：

• (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖 出售者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

• (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償 負債或受有其他限制者除外。

• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為 非流動負債：

• (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而發生者。

• (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

• (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

• (二十)營運部門

• 1.本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方 式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

• 2.本公司依財務會計準則公報第41 號「營運部門資訊之揭露」規定於合 併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一) 應收票據及帳款 其他應收款暨應收證券融資款

• 本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第34 號 「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款等各項債權，於有減損之

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客觀資訊認列減損(呆帳)損失，此項會計原則變動對本公司民國100 年前 三季之本期淨利及每股盈餘並無重大影響。

(二) 營業部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第41 號 「部門別財務資訊之揭露」，此項會計原則變動並不影響本公司民國100 年 前三季之本期淨利及每股盈餘。

四、 重要會計科目之說明

(一)公平價值變動列入損益之金融資產

				101年9月30日		100年9月30日
流動項目：
交易目的金融資產：
開放式基金及貨幣市場工具
開放式基金			$	320,012	$	530,120
評價調整				1,929	(	29,897)
合計				321,941		500,223
營業證券－自營
上市/櫃公司股票				1,523,997		537,340
公債				5,457,334		7,893,580
普通公司債				1,220,000		399,286
可轉換公司債				2,319,085		1,811,431
興櫃股票				209,451		300,124
國外有價證券				2,305,928		164,716
指數型股票基金				11,648		20,948
小計				13,047,443		11,127,425
評價調整		(		1,898)	(	83,237)
合計				13,045,545		11,044,188
營業證券－承銷
上市/櫃公司股票				249,741		103,395
可轉換公司債				601,039		580,400
小計				850,780		683,795
評價調整				52,218		6,305
合計				902,998		690,100
	(承下頁)

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				101年9月30日	101年9月30日			100年9月30日
營業證券－避險
上市/櫃公司股票					344,097			294,956
可轉換公司債					218,630			252,988
認購(售)權證					10,422			152,248
指數型股票基金					16,438			58,589
小計					589,587			758,781
評價調整					50,402	(		13,541)
合計					639,989			745,240
買入選擇權－期貨					30,540			71,355
期貨交易保證金－自有資金					1,392,241			1,291,472
衍生性金融商品資產－櫃檯					71,250			1,393
合計			$		16,404,504		$	14,343,971
非流動項目：
營業證券－自營－公債			$		52,030		$	-
評價調整	(				956)			-
合計			$		51,074		$	-
1.衍生性金融商品－櫃檯，請詳附註十說明。
2.本公司從事公平價值變動列入損益之金融資產淨損益金額如下：
					101年1月1日至9月30日
				處分(損)益				評價利益
開放式基金	($				10,409)		$	19,481
營業證券－自營					267,749			42,242
營業證券－承銷					47,511			64,078
營業證券－避險	(				25,497)			66,862
	$				279,354		$	192,663
					100年1月1日至9月30日
				處分(損)益				評價損失
開放式基金		$			2,939	($		36,029)
營業證券－自營					71,327	(		185,738)
營業證券－承銷					11,440	(		52,919)
營業證券－避險	(				201,168)	(		107,659)
	($				115,462)	($		382,345)

• 3.本公司重分類為備供出售金融資產－流動之上市櫃股票請詳附註四(二) 說明。

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(二)備供出售金融資產

備供出售金融資產
1.本公司從事備供出售金融資產處分利益金額如下： 持股 項 目 金 額 比例 流動項目： 營業證券－自營 上市櫃公司股票 221,754 $ - 指數型股票基金 40,449 小計 262,203 評價調整 2,988) ( 259,215 營業證券－承銷 上市櫃公司股票 1,411 - 評價調整 41 1,452 260,667 $ 101 年9 月30 日 非流動項目： 非上市櫃公司股票： 持股 金 額 比例 臺灣集中保管結算所(股)公司 2,450 $ 0.24% 臺灣期貨交易所(股)公司 4,000 0.20% 華陸創業投資(股)公司 17,391 8.70% 全華創業投資(股)公司 13,608 5.00% 臺灣總合股務資料處理(股)公司 15,395 5.27% 52,844 $ 101 年9 月30 日 101年1月1日至9月30日 營業證券－自營 48,453 $ 營業證券－承銷 2,101 50,554 $	持股 金 額 比例 829,516 $ - - 829,516 236,944 1,066,460 242,999 - 3,396 246,395 1,312,855 $ 100 年9 月30 日 持股 金 額 比例 2,450 $ 0.24% 4,000 0.20% 32,173 8.70% 16,800 5.00% 15,395 5.27% 70,818 $ 100 年9 月30 日 100年1月1日至9月30日 84,844 $ 9,020 93,864 $	100 年9 月30 日
		持股 金 額 比例 829,516 $ - - 829,516 236,944 1,066,460 242,999 - 3,396 246,395 1,312,855 $ 100 年9 月30 日
			持股 比例

• 2.本公司原分類為公平價值變動列入損益之上市櫃股票，因民國97 年發生 全球金融風暴，乃依財務會計準則公報第34 號「金融商品之會計處理準 則」第104 段之規定，於民國97 年第三季起重分類至備供出售金融資產 －流動計＄865,241，相關資訊如下：

• (1)上開重分類資產至民國101 年及100 年9 月30 日尚未除列部分之資產 負債表日餘額其帳面價值(公平價值)資訊如下：

上市櫃公司股票

101年9月30日 100年9月30日 $ 1,452 $ 957,079

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• (2)民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日重分類資產之相關公平價值 變動資訊如下：

101年1月1日至9月30日 100年1月1日至9月30日 認列為 認列為 股東權益 股東權益 認列為利益 調整項目 認列為利益 調整項目 上市櫃公司股票 $ 2,345 ($ 12,451) $ 52,429 $ 63,382

• (3)截至民國101 年9 月30 日止，上述尚未除列之上市櫃公司股票，如不 於97 年第三季重分類為備供出售金融資產－流動，則應認列公平價值 變動利益如下：

變動利益如下：
		金	額
100年度(含)以前	$		12,492
101年1月1日至9月30日	(		12,451)
合計		$	41

(三)附賣回債券投資

項 目 政府公債	101年9月30日 - $	100年9月30日
		294,065 $

上列民國100 年9 月30 日之附賣回債券投資於一年內到期，逐筆約定於交 易後之特定日期以約定價格含息賣回，全部賣回總價為$294,074，年利率 為0.75%～0.76%。

• (四)應收證券融資款

應收證券融資款係以客戶融資買進之股票提供作為擔保，民國101 年及100 年前三季之年利率皆為6.525%。

(五)採權益法之長期股權投資

統一期貨(股)公司 統一證券(香港)有限公司 統一證券投資顧問(股)公司 統一證券(維京島)有限公司 統一證券投資信託(股)公司 統一人身保險代理人(股)公司 統一綜合保險代理人(股)公司	持股 金 額 比例 1,126,966 $ 96.69% 60,344 5.19% 147,179 100.00% 1,766,235 100.00% 395,230 38.66% 7,196 100.00% 9,702 100.00% 3,512,852 $ 101 年9 月30 日	持股 金 額 比例 1,090,960 $ 97.69% 66,647 5.19% 148,281 100.00% 1,901,971 100.00% 377,941 38.66% 5,670 100.00% 8,567 100.00% 3,600,037 $ 100 年9 月30 日

• 1.本公司合併子公司－統一證券(維京島)有限公司之持股比例後，對統一 證券(香港)有限公司之持股比例為100%，因此依規定採權益法評價。

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• 2.本公司民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日採權益法評價長期股權 投資分別認列投資利益$88,893 及投資損失$34,881，係依被投資公司同 期間自行結算，未經會計師核閱之財務報表評價而得。

• 3.本公司持股比例超過50%或具有控制力之被投資公司，已列入本公司合併 財務報表之編製個體。

(六)短期借款

		101年9月30日	100年9月30日	100年9月30日
擔保銀行借款	$	1,020,000	$	1,870,000
無擔保銀行借款		1,700,000		2,450,000
合計	$	2,720,000	$	4,320,000
利率區間		0.95%~1.50%		0.93%~1.62%
應付商業本票
		101年9月30日	100年9月30日
發行面值	$	2,800,000	$	2,950,000
減：應付商業本票折價	(	596)	(	1,053)
合計	$	2,799,404	$	2,948,947
利率區間		0.81%~0.88%	0.76%~0.869%

• (七)應付商業本票

上述應付商業本票均由票券金融公司及銀行保證後發行。

(八)附買回債券負債

項 目 中央政府公債 普通公司債 外國債券 合計	101年9月30日 5,801,783 $ 1,220,842 1,249,217 8,271,842 $	100年9月30日
		7,394,017 $ 400,000 30,435
		7,824,452 $

民國101 年及100 年9 月30 日之附買回債券負債均於一年內到期，均逐筆 約定於交易後之特定日期以約定價格含息買回，全部買回總價分別為 $8,274,714 及$7,825,388，各幣別承作之年利率列示如下：

幣 別 新台幣 澳 幣 歐 元 美 元	101年9月30日 0.65%~0.86% 4.17%~4.39% 0.59% 0.58%~1.00%	100年9月30日
		0.65%~0.89% - - 0.89%

(以下空白)

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(九)公平價值變動列入損益之金融負債

項	目			101年9月30日			100年9月30日
交易目的金融負債：
應付借券－避險			$	124,784		$	313,479
應付借券－避險評價調整				5,520	(		29,846)
小計				130,304			283,633
應付借券－非避險				55,647			-
應付借券－非避險評價調整		(		1,510)			-
小計				54,137			-
發行認購(售)權證				5,573,546			5,484,813
價值變動(利益)		(		1,073,650)	(		1,470,091)
市價(A)				4,499,896			4,014,722
發行認購(售)權證再買回		(		5,411,037)	(		5,093,094)
價值變動損失(利益)				977,471			1,310,730
市價(B)		(		4,433,566)	(		3,782,364)
發行認購(售)權證負債淨額(A+B)				66,330			232,358
賣出選擇權負債－期貨				34,354			81,234
衍生性金融商品負債－櫃檯				152,038			48,221
合計			$	437,163		$	645,446

1. 衍生性金融商品負債－櫃檯，請詳附註十說明。

2. 2.本公司發行認購(售)權證種類除議約型權證為歐式認購(售)權證外， 餘均為美式認購(售)權證，發行時按發行價格於權證到期前或未履約 時，帳列於發行認購(售)權證負債。發行認購(售)權證再買回其發行 權證時，將再買回之價款帳列發行認購(售)權證再買回，作為發行認 購(售)權證負債之減項。認購(售)權證存續期間自上市、櫃買賣日起 算六至九個月，履約給付方式均為以現金或證券結算，並得由本公司 擇一採行。

(十)其他應付款

項 目 應付所得稅 應付薪資及獎金 應付董監事酬勞 應付員工分紅 應付利息 其他應付款－換匯交割款 其他 合計	101年9月30日 16,193 $ 502,228 19,195 12,797 5,651 633,305 230,208 1,419,577 $	100年9月30日
		35,105 $ 413,538 4,718 3,738 7,797 - 237,263
		702,159 $

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－ (十一)其他金融負債 流動

項 目 股權連結商品－本金價值 保本型商品－固定收益	101年9月30日 52,600 $ 79,995 132,595 $	100年9月30日
		39,500 $ -
		39,500 $

(十二)應付公司債

• 1.本公司經主管機關核准募集及發行國內第一次無擔保轉換公司債，發行 總額計$3,000,000，票面利率0%，發行期間3 年，流通期間自民國97 年5 月28 日至100 年5 月28 日。本轉換公司債於民國97 月5 月28 日 於財團法人中華民國證劵櫃檯買賣中心掛牌交易。

• 2.本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂定模式予以調整，截止 到期日止，並無債劵持有人申請轉換。

• 3.依轉換辦法規定，所有本公司回收(包括由櫃檯買賣中心買回)、償還或 已轉換之本轉換公司債將註銷，且所有尚隨附於公司債之權利義務亦將 併同消滅，不再發行。截至民國100 年6 月30 日止，已全數到期並償 還。

• 4.依本公司國內第一次無擔保轉換公司債發行及轉換辦法之規定，轉換後 普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。

• 本公司於發行時依據財務會計準則公報第36 號規定，將屬權益性質之 轉換權與各負債組成要素分離，帳列「資本公積－認股權」計$166,500。 另所嵌入之贖回權與重設權，經依據財務會計準則公報第34 號之規定， 其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理， 並以其淨額列帳「公平價值變動列入損益之金融資產或負債」項下之 「衍生性金融商品負債－櫃檯」，經分離後主契約債務之有效利率為 2.8%。

(十三)退 休 金

• 1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用 於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿 一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟 累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額7.2%提撥退休基金， 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行信託部。截 至民國101 年及100 年前三季止，本公司依上述退休金辦法認列之淨 退休金成本分別為$30,599 及$41,893，撥存於台灣銀行信託部勞工退 休準備金專戶之餘額分別為$431,657 及$398,717，另以職工退休基金 管理委員會名義，額外提存之退休基金分別為$135,849 及$109,473。

• 2.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定

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提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個 人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。 截至民國101 年及100 年前三季止，本公司依上開退休金辦法認列之 退休金成本分別為$37,873 及$42,550。

(十四)違約損失準備

• 1.違約損失準備原係按月就受託買賣有價證券成交金額提列萬分之零點 二八，累積金額已達新台幣二億元者，免繼續提列。

• 2.本項準備除彌補受託買賣有價證券違約所發生損失或經金融監督管理 委員會證券期貨局核准外，不得沖銷。

• 3.依前行政院金融監督管理委員會於民國100 年1 月11 日及1 月13 日 發布之函令，配合「證券商管理規則」及「期貨商管理規則」之修正， 民國100 年1 月起無須再提列違約損失準備及買賣損失準備，且本公 司已於100 年1 月將民國99 年12 月底已提列之金額，轉列為特別盈 餘公積。

(十五)買賣損失準備

1. 本公司依「證券商管理規則」第十一條規定及「期貨商管理規則」第 十五條規定，於經營自行買賣有價證券時，就自行買賣有價證券利益 額超過損失額時，按月就超過部分提列10％作為買賣損失準備。但買 賣損失準備累積已達新台幣二億元者，免繼續提列。該準備除彌補買 賣損失額超過買賣利益額之差額外，不得使用之。

2. 續後處理詳四(十四)3.違約損失準備說明。

(十六)股本

1. 截至民國 101 年及 100 年 9 月 30 日止，本公司額定股本均為 $15,000,000，每股面值10 元。截至民國101 年及100 年9 月30 日止， 發行普通股股數分別為1,323,119 仟股及1,304,646 仟股，流通在外 普通股數分別為1,323,119 仟股及1,284,582 仟股。相關庫藏股交易 之說明，請詳附註四(二十一)。

2. 本公司分別於民國101 年6 月22 日及100 年6 月24 日經股東常會決 議，以未分配盈餘配發股東股票股利分別為$231,225 及$727,122，該 增資案計發行新股分別為23,123 仟股及72,712 仟股，101 年6 月22 日並有決議資本公積轉增資$154,150，計15,415 仟股，業經金融監督 管理委員會證券期貨局核准，並辦理變更登記完峻。

(十七)資本公積

1. 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得依股東 會決議，按股東原有股份之比例發給新股或現金，且發給現金尚應符

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合民國101 年7 月20 日金證券字第1010029627 號函規定。另依證券 交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不 超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有 不足時，不得以資本公積補充之。

1. 本年度資本公積轉增資之說明，請詳附註四(十六)。

(十八)法定盈餘公積

依公司法規定，公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出10％為 法定盈餘公積。但法定盈餘公積，已達資本總額時，不在此限。該公積 除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用 之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之 部分為限，且發給現金尚應符合民國 101 年 7 月 20 日金證券字第 1010029627 號函規定。

(十九)特別盈餘公積

• 1.依77.11.24.前財政部證券暨期貨管理委員會(77)台財證(二)第09467 號令訂定發布之證券商管理規則第十四條規定，證券商應於每年稅後 盈餘項下，提存20％特別盈餘公積。但累積金額已達實收資本額者， 得免繼續提存。該公積除填補公司虧損，或已達實收資本額50％，得 以其半數撥充資本者外，不得使用之。

• 2.另依 89.1.3. 前財政部證券暨期貨管理委員會(89) 台財證( 一)字第 100116 號函規定，上市上櫃公司應就當年度發生之帳列股東權益減項 金額，自當年度累積未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積。嗣後 股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(二十)未分配盈餘

• 1.依本公司章程規定，年底結算後如有盈餘，除依法繳納稅捐及彌補以 前年度虧損外，應提列10%為法定盈餘公積、20%為特別盈餘公積及另 依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，就其餘額併同期末未分配盈 餘，如尚有盈餘，經股東會決議分配數額，依百分比再分派董監事酬 勞3%、員工紅利2%及股東紅利95%，前項可分配盈餘總額未達實收資 本額百分之五時，得不分配。

• 2.另本公司章程規定，各年度股利分派之總數，應不低於各年度依前所 述結算可分配盈餘總數之70%，其中股票股利之發放比例應不低於50%， 現金股利應不高於50%。

• 3.本公司得依當年度實際營運狀況，並考量次年資金運用規劃，決定最 適當之現金及股票股利的發放。

• 4.本公司分別於民國101 年6 月22 日及100 年6 月24 日經股東會決議 民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下：

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法定盈餘公積 特別盈餘公積 股票股利 現金股利	每股股利 金額 (元) 56,689 $ 283,853 231,225 0.18 $ - - 571,767 $ 100年度	99年度	99年度
	金額 56,689 $ 283,853 231,225 - 571,767 $	金額 180,334 $ 320,366 727,122 569,579 1,797,401 $	每股股利 (元)
			0.60 $ 0.47

• 5.有關董事會通過及股東會決議盈餘分配情形，請至台灣證券交易所 之「公開資訊觀測站」查詢。經股東會決議之民國100 年度盈餘分 派案，其員工紅利$4,868 及董監酬勞$7,302 與原估列數差異$2 元， 已調整於101 年前三季之損益中。

• 6.本公司民國101 年及100 年前三季員工紅利估列金額分別為$12,797 及$3,145，董監酬勞估列金額分別為$19,195 及$4,718，係以截至當 期止之稅後淨利，考量盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎 估列，並認列為民國101 年及100 年前三季之營業費用。

(二十一)庫藏股票

• 1.民國100 年1 月1 日至9 月30 日變動明細如下(單位:仟股)： 收 回 原 因 期初股數 本期購入 本期註銷 本期轉讓 期末股數 - -

• 供轉讓股份予員工 30,025 ( 9,961) 20,064 註：截至100 年12 月31 日止已無庫藏股票。

• 2.依證券交易法相關規定，公司對買回已發行在外股份之數量比例， 不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得 逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。

• 3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前， 亦不得享有股東權利。

• 4.依證券交易法相關規定，為維護公司信用及股東權益所必要而買回 之庫藏股票，應於買回之日起六個月內辦理銷除股份之變更登記。 另，為轉讓股份予員工而買回之庫藏股票，應於買回之日起三年內 將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，應辦理變更登記。 (以下空白)

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(二十二)所得稅

1.所得稅費用及應付所得稅

所得稅費用及應付所得稅
	101年9月30日			100年9月30日
應付所得稅(帳列「其他應付款」)	$	16,193	$		35,105
當期預付所得稅		68,382			83,924
遞延所得稅資產淨變動數	(	8,644)	(		2,391)
以前年度所得稅低估		14,971			3,033
以前年度所得稅未支付數	(	20,905)	(		16,444)
未分配盈餘加徵10%		-	(		595)
境外所得繳納之稅款		91			-
當期所得稅費用		70,088			102,632
加:未分配盈餘加徵10%		-			595
所得稅費用	$	70,088		$	103,227

2.因暫時性差異而產生之各項遞延所得稅資產(負債)科目餘額如下：

兩稅合一相關資訊 本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額及 未分配盈餘相關資訊： 金 額 流動項目： 暫時性差異 呆帳損失 78,153 $ 金融資產評價損(失) 61,361 其 他 12,680 非流動項目： 暫時性差異 折舊費用 6,433 $ 101 年 9 可扣抵稅額帳戶餘額 實際盈餘分配之稅額扣抵比例 87年度以後	101 年 9	實際盈餘分配之稅額扣抵比率如下: 所得稅影響數 金 額 所得稅影響數 13,286 $ 78,153 $ 13,286 $ 10,431 36,834 6,262 2,156 19,911 3,385 25,873 $ 22,933 $ 1,094 $ 8,190 $ 1,392 $ 月 30 日 100 年 9 月 30 日 101年9月30日 100年9月30日 662,957 $ 592,486 $ 100年度 99年度 21.07% 21.22% 101年9月30日 100年9月30日 924,658 $ 240,135 $
		實

• 3.兩稅合一相關資訊

本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額及實際盈餘分配之稅額扣抵比率如下:

• 4.未分配盈餘相關資訊：

• 5.本公司營利事業所得稅結算申報，業經稅捐機關核定至99 年度(97 年度尚未核定)。

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(二十三)普通股基本每股盈餘

• 1.本公司資本結構為簡單資本結構，民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日基本每股盈餘分別係依追溯調整後加權平均流通在外股數 1,323,119 仟股及1,322,123 仟股計算。

• 2.因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假 設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計 入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘，其計算方式如下：

基本每股盈餘 屬於普通股 股東之本期 純益 具稀釋作用之 潛在普通股之 影響 員工分紅 基本每股盈餘 屬於普通股 股東之本期 純益 具稀釋作用之 潛在普通股之 影響 員工分紅	稅 前 984,150 $ - 984,150 $ 101 100	年 9	月 30 日	月 30 日
		稅 後 914,062 $ - 914,062 $ 年 9	加權平均 流通在外 股數(仟股) 1,323,119 807 1,323,926 $ 月 30	稅前 稅後 0.74 $ 0.69 $ 0.74 $ 0.69 $ 每股盈餘 (新台幣：元) 稅前 稅後 0.25 $ 0.17 $ 0.25 $ 0.17 $ 日 每股盈餘 (新台幣：元)
	稅 前 327,893 $ - 327,893 $	稅 後 224,666 $ - 224,666 $	加權平均 流通在外 股數(仟股) 1,322,123 213 1,322,336 $
				稅前 0.25 $ 0.25 $

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(二十四)受託買賣借(貸)項

	101年9月30日	101年9月30日	100年9月30日	100年9月30日
受託買賣借項：
銀行存款－交割款項	$	13,620	$	21,632
應收代買證券價款		95,389		24,281
交割代價		816,743		585,598
應收交割帳款		3,750,708		4,843,487
小計		4,676,460		5,474,998
受託買賣貸項：
應付託售證券價款	(	5,317)	(	17,862)
應付交割帳款	(	3,810,779)	(	4,172,368)
交割代價	(	708,259)	(	1,034,207)
	(	4,524,355)	(	5,224,437)
受託買賣借(貸)項淨額	$	152,105	$	250,561

、 、 (二十五)用人 折舊 折耗及攤銷費用

本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費 折舊費用(註) 攤銷費用		101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	經紀部門 644,476 $ 51,026 55,461 36,905 42,622 -	自營部門 承銷部門 行政部門 42,419 $ 41,713 $ 370,003 $ 3,660 4,156 8,805 3,248 3,361 6,402 1,530 2,264 14,301 4,228 1,781 17,193 - - - 100年1月1日至9月30日			合計
					1,098,611 $ 67,647 68,472 55,000 65,824 -
	經紀部門 803,645 $ 57,222 71,080 44,134 39,923 -	自營部門 38,233 $ 3,314 3,172 1,670 4,172 -	承銷部門 37,098 $ 3,566 3,200 2,055 1,944 -	行政部門 252,348 $ 8,053 6,991 19,059 15,992 -	合計
					1,131,324 $ 72,155 84,443 66,918 62,031 -

註：民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日出租(閒置)資產-折舊 費用為$1,575 及$2,068，帳列「營業外支出」項下。

~28~

(二十六)營業證券出售(損)益

營業證券出售(損)益
			101年1月1日				100年1月1日
			至9月30日				至9月30日
自營商
－集中交易市場		$	216,327		$		247,318
－營業處所			60,791		(		92,928)
－海外有價證券			39,084				1,781
			316,202				156,171
承銷商
－集中交易市場			21,860				12,838
－營業處所			27,752				7,622
			49,612				20,460
避險
－集中交易市場		(	39,672)		(		166,424)
－營業處所			14,175		(		34,744)
		(	25,497)		(		201,168)
		$	340,317		($		24,537)
營業外收入及利益
			101年1月1日				100年1月1日
			至9月30日				至9月30日
利息收入		$	25,161		$		17,754
兌換利益			54,943				18,153
採權益法之長期股權投資利益			88,893				-
租金收入			75,516				72,807
開放式基金及貨幣市場工具評價利益			19,481				-
其他收入			28,673				65,271
合計		$	292,667			$	173,985
營業外支出及損失
		101年1月1日				100年1月1日
			至9月30日				至9月30日
利息費用	($		42,435)	($			92,624)
兌換損失			-	(			8,217)
處分投資損失	(		10,409)				-
採權益法之長期股權投資損失			-	(			34,881)
開放式基金及貨幣市場工具評價損失			-	(			36,029)
其他	(		3,020)	(			10,906)
合計	($		55,864)	($			182,657)

(二十七)營業外收入及利益

(二十八)營業外支出及損失

~29~

五、 關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與本公司之關係 統一企業(股)公司(統一企業) 對本公司採權益法評價之投資公司 統一證券投資顧問(股)公司(統一投顧) 本公司採權益法評價之被投資公司 統一證券投資信託(股)公司(統一投信) 本公司採權益法評價之被投資公司 統一期貨(股)公司(統一期貨) 本公司採權益法評價之被投資公司 統一證券(維京島)有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司 (統一證券(維京島)) 統一證券(香港)有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司 (統一證券(香港)) 統一人身保險代理人股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司 (統一保代) 統一綜合保險代理人股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司 (統一綜保) 統一證券(代理人)有限公司 本公司之孫公司 (統一證券(代理人)) 統一財富管理(香港)有限公司 本公司之孫公司 (統一財管(香港)) 統一超商(股)公司(統一超商) 實質關係人 統一藥品(股)公司(統一藥品) 實質關係人 統一實業(股)公司(統一實業) 實質關係人 統一東京(股)公司(統一東京) 實質關係人 統一國際開發(股)公司(統一國際) 實質關係人 統正開發(股)公司(統正開發) 實質關係人

(二)與關係人間之重大交易事項

－ 1. 期貨交易保證金 自有資金

係本公司期貨交易繳付之保證金餘額。 應收帳款－關係人 統一期貨 統一期貨	101年9月30日 1,392,241 $ 101年9月30日 4,302 $	100年9月30日
		1,291,472 $
		100年9月30日
		6,466 $

－ 2. 應收帳款 關係人

上開應收帳款－關係人係應收統一期貨之佣金收入等。

~30~

3. 預付款項 上開預付款項係預付廣告費。 4. 存出保證金 上開保證金係期貨交割結算基金。 5. 存入保證金 上開保證金係證券交割結算基金。 6. 期貨佣金收入 本公司僅與統一期貨進行該項交易，並係依契約約定價格按月收款。 7. 代銷基金手續費收入 上述交易係依契約約定價格按月收。 8. 租金收入 101年9月30日 100年9月30日 統正開發 - $ 2,500 $ 101年9月30日 100年9月30日 統一期貨 38,000 $ 38,000 $ 101年9月30日 100年9月30日 統一期貨 16,000 $ 24,000 $ 101年1月1日 100年1月1日 至9月30日 至9月30日 統一期貨 42,466 $ 56,713 $ 101年1月1日 100年1月1日 至9月30日 至9月30日 統一投信 25,723 $ 26,878 $ 101年1月1日 100年1月1日 期間 押金 至9月30日 至9月30日 統一藥品 99.08.01~104.07.30 - $ 3,392 $ 3,381 $ 統一投信 100.05.01~103.04.30 - 6,132 6,132 統一東京 101.04.01~104.03.31 - 4,896 4,892 其他 100.06.01~103.12.31 631 3,373 2,787 17,793 $ 17,192 $	3. 預付款項 上開預付款項係預付廣告費。 4. 存出保證金 上開保證金係期貨交割結算基金。 5. 存入保證金 上開保證金係證券交割結算基金。 6. 期貨佣金收入 本公司僅與統一期貨進行該項交易，並係依契約約定價格按月收款。 7. 代銷基金手續費收入 上述交易係依契約約定價格按月收。 8. 租金收入 101年9月30日 100年9月30日 統正開發 - $ 2,500 $ 101年9月30日 100年9月30日 統一期貨 38,000 $ 38,000 $ 101年9月30日 100年9月30日 統一期貨 16,000 $ 24,000 $ 101年1月1日 100年1月1日 至9月30日 至9月30日 統一期貨 42,466 $ 56,713 $ 101年1月1日 100年1月1日 至9月30日 至9月30日 統一投信 25,723 $ 26,878 $ 101年1月1日 100年1月1日 期間 押金 至9月30日 至9月30日 統一藥品 99.08.01~104.07.30 - $ 3,392 $ 3,381 $ 統一投信 100.05.01~103.04.30 - 6,132 6,132 統一東京 101.04.01~104.03.31 - 4,896 4,892 其他 100.06.01~103.12.31 631 3,373 2,787 17,793 $ 17,192 $	3. 預付款項 上開預付款項係預付廣告費。 4. 存出保證金 上開保證金係期貨交割結算基金。 5. 存入保證金 上開保證金係證券交割結算基金。 6. 期貨佣金收入 本公司僅與統一期貨進行該項交易，並係依契約約定價格按月收款。 7. 代銷基金手續費收入 上述交易係依契約約定價格按月收。 8. 租金收入 101年9月30日 100年9月30日 統正開發 - $ 2,500 $ 101年9月30日 100年9月30日 統一期貨 38,000 $ 38,000 $ 101年9月30日 100年9月30日 統一期貨 16,000 $ 24,000 $ 101年1月1日 100年1月1日 至9月30日 至9月30日 統一期貨 42,466 $ 56,713 $ 101年1月1日 100年1月1日 至9月30日 至9月30日 統一投信 25,723 $ 26,878 $ 101年1月1日 100年1月1日 期間 押金 至9月30日 至9月30日 統一藥品 99.08.01~104.07.30 - $ 3,392 $ 3,381 $ 統一投信 100.05.01~103.04.30 - 6,132 6,132 統一東京 101.04.01~104.03.31 - 4,896 4,892 其他 100.06.01~103.12.31 631 3,373 2,787 17,793 $ 17,192 $
		3,381 $ 6,132 4,892 2,787
		17,192 $

上開租金收入係出租部分辦公室營業場所予各關係人，租金計價方式係 由雙方議定，並依租賃契約約定按期收款。

~31~

9. 股務代理收入

9.	股務代理收入	股務代理收入	股務代理收入
10. 11. 12. 13. 14.	交割結算服務費－期貨 勞務費 書報雜誌費 廣告費 購入營業證券-自營 101年1月1日 100年1月1日 至9月30日 至9月30日 統一企業 2,831 $ 2,980 $ 其他 5,919 4,333 合計 8,750 $ 7,313 $ 101年1月1日 100年1月1日 至9月30日 至9月30日 統一期貨 22,647 $ 40,362 $ 101年1月1日 100年1月1日 至9月30日 至9月30日 統一投顧 16,800 $ 21,668 $ 101年1月1日 100年1月1日 至9月30日 至9月30日 統一投顧 1,071 $ 1,249 $ 101年1月1日 100年1月1日 至9月30日 至9月30日 統正開發 - $ 7,500 $ 期末股數 期末餘額 處分損(益) 統一企業 415,780 20,602 $ 4,063 $ 統一實業 300,000 5,097 249) ( 統一超商 - - 1,411 25,699 $ 5,225 $ 期末股數 期末餘額 處分利益 統一企業 77,080 3,310 $ 3,142 $ 統一實業 - - 697 統一超商 66,000 10,749 6,434 14,059 $ 10,273 $ 100 年1 月1 日至9 月30 日 101 年1 月1 日至9 月30 日			100年1月1日 至9月30日 2,980 $ 4,333 7,313 $ 100年1月1日 至9月30日
				40,362 $
				100年1月1日 至9月30日
				21,668 $
				100年1月1日 至9月30日 1,249 $ 100年1月1日 至9月30日
				7,500 $
	統一企業 統一實業 統一超商 統一企業 統一實業 統一超商
		期末股數 77,080 - 66,000	期末餘額 3,310 $ - 10,749 14,059 $

15.本公司於民國101 年前三季，出售統一期貨之股份660,000 股予統一國 際，出售價款為$12,540，出售成本為$12,182，處分利益為$358。

~32~

六、 抵(質)押之資產

本公司各項資產帳面價值提供擔保或用途受限情形如下：

資產項目 101年9月30日 100年9月30日 擔保用途

公平價值變動列入損益之金
融資產－流動：
營業證券－自營部(面額)
－普通公司債	$	1,220,000	$	400,000	附買回交易之擔保品
－公債		5,308,800		6,575,100	附買回交易之擔保品
－外國債券		1,380,855		30,480	附買回交易之擔保品
公平價值變動列入損益之金
融資產－非流動(面額)：
－公債		50,000		-	信託業務保證金
受限制資產
－用途受限制之活期存款		79,082		39,058	代收股款、借券存入保證金及
					員工遭法院強制扣留薪資款
－質押定期存款		1,452,500		1,427,500	申請短期借款額度之擔保及申
					請發行商業本票額度之保證
－存入保證金		1,443,153		1,960,274	外幣借券之客戶存入保證金
固定資產
－土地及建築物		1,343,699		1,354,380	申請短期借款額度之擔保及申
(帳面價值)					請發行商業本票額度之保證金
用途受限制之定期存款
－營業保證金		702,000		702,000	營業活動之保證
閒置資產
－土地及建築物(帳面價值)		38,237		38,479	申請短期借款額度之擔保及申
					請發行商業本票額度之保證

七、 重大承諾事項及或有事項

本公司截至民國101 年9 月30 日以營業租賃方式承租總、分公司營業廳及辦公 室，其未來年度應付租金如下：

室，其未來年度應付租金如下：
期 間 101 年 度(10月~12月) 102 年 度 103 年 度 104 年 度 105年度以後	金 額
	23,032 $ 71,092 50,663 37,669 32,032
	214,488 $

八、 重大之災害損失

無。

九、 重大之期後事項

無。

~33~

十、 其他

(一)金融商品之公平價值

資 產 非衍生性金融商品： 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 交易目的之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 公平價值變動列入損益之 金融資產－非流動 營業保證金 交割結算基金 存出保證金 衍生性金融商品： 買入選擇權－期貨 期貨交易保證金－自有資金 衍生性金融商品－櫃檯 資 產 非衍生性金融商品： 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 交易目的之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 營業保證金 交割結算基金 存出保證金 衍生性金融商品： 買入選擇權－期貨 期貨交易保證金－自有資金 衍生性金融商品－櫃檯	101	年 9 月 30 日	年 9 月 30 日
	帳面價值 公開報價決定 評價方法估計 19,442,645 $ - $ 19,442,645 $ 14,910,473 14,910,473 - 260,667 260,667 - 51,074 51,074 - 702,000 - 702,000 286,961 - 286,961 68,045 - 68,045 30,540 30,540 - 1,392,241 1,392,241 - 71,250 - 71,250 37,215,896 $ 16,644,995 $ 20,570,901 $ 公平價值 100 年9 月30 日	公平價值
			評價方法估計
			19,442,645 $ - - - 702,000 286,961 68,045 - - 71,250
			20,570,901 $
	帳面價值 20,378,773 $ 12,979,751 1,312,855 702,000 427,941 64,788 71,355 1,291,472 1,393 37,230,328 $	公平價值
		公開報價決定 - $ 12,979,751 1,312,855 - - - 71,355 1,291,472 - 15,655,433 $	評價方法估計
			20,378,773 $ - - 702,000 427,941 64,788 - - 1,393
			21,574,895 $

~34~

負 債 帳面價值 公開報價決定 評價方法估計 非衍生性金融商品： 公平價值與帳面價值相等之 金融負債 21,566,068 $ - $ 21,566,068 $ 存入保證金 21,476 - 21,476 應付借券 184,441 184,441 - 衍生性金融商品： 賣出選擇權負債－期貨 34,354 34,354 - 發行認購(售)權證負債 4,499,896 4,499,896 - 發行認購(售)權證負債再買回 4,433,566) ( 4,433,566) ( - 衍生性金融商品負債－櫃檯 152,038 - 152,038 其他金融負債－流動 132,595 - 132,595 22,157,302 $ 285,125 $ 21,872,177 $ 負 債 帳面價值 公開報價決定 評價方法估計 非衍生性金融商品： 公平價值與帳面價值相等之 金融負債 22,477,739 $ - $ 22,477,739 $ 存入保證金 29,052 - 29,052 應付借券 283,633 283,633 - 衍生性金融商品： 賣出選擇權負債－期貨 81,234 81,234 - 發行認購(售)權證負債 4,014,722 4,014,722 - 發行認購(售)權證負債再買回 3,782,364) ( 3,782,364) ( - 衍生性金融商品負債－櫃檯 48,221 - 48,221 其他金融負債－流動 39,500 - 39,500 23,191,737 $ 597,225 $ 22,594,512 $ 101 年 9 月 30 日 公平價值 100 年 9 月 30 日 公平價值	101	年 9 月 30 日	年 9 月 30 日
		公平價值
			評價方法估計
			21,566,068 $ 21,476 - - - - 152,038 132,595
			21,872,177 $
			日
		公平價值
			評價方法估計
			22,477,739 $ 29,052 - - - - 48,221 39,500
			22,594,512 $

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、附賣回債券投資、應收證券融資款、轉融 通保證金、應收轉融通擔保價款、借券擔保價款、借券保證金、應收票 據及帳款、其他應收款、受限制資產、營業保證金、交割結算基金、存 出保證金、短期借款、應付商業本票、附買回債券負債、融券存入保證 金、應付融券擔保價款、借券存入保證金、應付帳款、其他應付款(不含 應付所得稅)、代收款項、存入保證金及受託買賣借貸項。

• 2.權益證券除興櫃股票、持有之未上市或未上櫃股票且未具重大影響力者， 期末以成本為公平價值評價外，公平價值係指資產負債表日之收盤價。

~35~

開放型基金，其公平價值係指資產負債表日該基金淨資產價值。備供出 售金融資產按公平價值衡量。

• 3.資產負債表日之營業保證金及交割結算基金，因其係以定存單質押或未 來可收取相關轉投資利益者，故以帳面價值為估計公平價值。

• 4.衍生性金融商品之公平價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約， 預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實現 損益。

• 5.交易目的金融資產及負債，屬非衍生性金融商品者，係以活絡市場公開 報價之市場價格為公平價值。屬衍生性金融商品者，若可取得活絡市場 報價，則以市場價格為公平價值，若無活絡市場報價，則假設本公司若 依約定在報表日終止合約，預計所能取得或必須支付之金額。

• 6.備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價 值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採用評價 方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估 計及假設之資訊一致，該資訊為本公司可取得者。備供出售金融資產之 未上市/上櫃股票，因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故 不予揭露其公平價值。

• (二)本公司民國101 年9 月30 日具利率變動之公平價值風險之金融資產及金融 負債分別為$20,614,372 及$18,156,305；具利率變動之現金流量風險之金 融資產及金融負債分別為$68,839 及$92,293。

• (三)本公司民國101 年1 月1 日至9 月30 日非公平價值變動認列損益之金融資 產及金融負債，其利息收入總額為$518,073，利息費用總額為$89,549。

(四)重大財務風險控制及避險策略

本公司所從事之風險控制係採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司 所有風險(包含市場風險、信用風險及作業風險)與衡量各類風險之風險值 (Value-at-risk)。

本公司特設風險管理委員會，為本公司最高之風險管理組織，執行單位為 風控室，向董事會報告，該委員會擬訂定風險限額，執行風險管理，此限 額係根據風險管理委員會所訂定之風險值(Value-at-risk)為計算基礎。92 年之期初，本公司設置風控長之職位，以負責管理本公司所有之風險管理 策略。風控長主要之責任範圍，如下：

• 1.制定全公司之風險管理制度。

• 2.發展衡量及管理公司風險之有效方法。

• 3.覆核業務部門之風險管理制度、業務限額、評估模型與例外管理申請。

• 4.蒐集資料、彙總資訊，產生各類風險報告。

• 5.分析各項業務之市場、信用與流動風險狀況，並向總經理報告。

• 6.依會議性質與需求，向風險管理委員會報告公司風險管理狀況。

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• 7.執行風險管理委員會指定之工作事項：

• (1) 財務風險控制：

為確保風險管理制度之完整性，落實風險管理之制衡機制，提升風 險管理之分工效能，以制定風險管理政策。使本公司各階層在從事 各項業務時，能對辨識、衡量、監視及控制各種風險，建立一致的 遵循標準，以將公司各項業務之風險，控制在事前設定之範圍內。 確保公司能於健全有效之風險管理制度下，積極從事各項業務之發 展；並在適當之風險容忍度下，持續提升獲利，創造公司價值，達 成資本報酬極大化之目標。

本公司面臨之風險類別包括：市場風險、信用風險、流動性風險、 現金流量風險、作業風險、法律風險等。本公司建立風險管理制度， 期以達成有效控管公司整體之風險。本公司之風險管理制度包括獨 立之風險管理部門與整體之風險管理組織架構，包含董事會、風險 管理委員會、風控室、稽核室、法務科、財務部與各業務單位之職 責與分層授權負責流程，另外亦針對業務別與產品分別制定符合公 司經營策略、資本結構與市場狀況之風險管理機制與執行程序，並 且建置風險管理資訊系統以輔助整體風險管理之落實執行，有效地 控管公司整體之風險。

• (2) 避險策略(財務避險)：

本公司之避險策略係以利用衍生性金融商品為工具，規避避險部位 之市場價格波動風險可容忍之額度內。依據本公司風險承受能力， 訂定各項業務承作額度、風險限額(VaR Limit)及避險策略，建立監 控機制以瞭解避險部位之變動狀況，並且訂定避險超限或不足之處 理原則。

A. 權益證券

權益證券價格的波動性，當價格變動方向對公司不利時，本公司 便會承受部位價值損失的風險。業務之避險除減碼因應外，得使 用台灣期貨交易所之台灣加權股價指數期貨、金融指數期貨、電 子指數期貨作為避險標的。未平倉部位(含多頭及空頭部位)之總 市值不得大於前一營業日自營及承銷部門庫存上市股票現貨總 市值，且不得大於本公司前一月底月報表淨值之百分比。若淨值 低於實收資本額時，以實收資本額計之。

B. 固定收益商品

固定收益商品主要係承受市場利率波動之風險，當利率變動方向 對本公司不利時，便會承受部位價值變化的市場風險。本公司以 利率之衍生性金融商品作為避險工具，透過承作利率交換、公債 期貨、債券選擇權等衍生性商品進行動態避險以規避市場風險。 C. 認購售權證

認購(售)權證之市場風險，包含Delta 風險、Gamma 風險、交易 部位風險、避險組合價值損失及涉險金額風險、權證造市及再發 行風險，依授權額度及以風險控管原則、部門風險控管機制進行 監控。進場調節標的證券股票，為控管認購(售)權證發行後避險 操作之市場風險及商品流動性風險，避險部位權限額度為理論避

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險張數之上下一定區間之內。

• D. 結構型商品

結構型商品為固定收益商品與選擇權之組合，故本公司承作此業 務涉及之市場風險，包含股價變動、波動值變動及利率變動。為 降低承作此業務之市場風險，在固定收益端部分，將交易價金購 買固定收益證券產生孳息以支付到期還本之本金，以規避所承受 之利率風險；在選擇權部分，則於承作該商品時同時建立相關之 動態避險部位，為避險操作之市場風險，避險部位權限額度為理 論避險張數之上下一定區間在內，以降低股價變動及波動值變動 所產生之風險。

• E. 轉換公司債資產交換

可轉換公司債資產交換為議價交易，可拆解為固定證券收益端與 選擇權端出售交易，業務涉及市場風險與交易相對人之信用風險。 本公司透過與第三人對可轉債進行固定證券收益端與選擇權端 出售交易，以降低該部位之市場價格風險，並同時依交易相對人 審核制度進行信用限額之監控，以降低信用風險。

• (五)重大財務風險資訊

• 1.衍生性金融商品

.衍生性金融商品
項 目 資產： 買入選擇權－期貨 期貨交易保證金－自有資金 換利合約價值 換匯合約 股權連結商品－選擇權 負債： 認購(售)權證 賣出選擇權負債－期貨 轉換公司債資產交換 換利合約價值 換匯合約價值 結構型商品 股權連結商品負債 －本金價值(註) 保本型商品負債 －固定收益商品(註)	101年9月30日 帳面價值 30,540 $ 1,392,241 68,839 2,011 400 1,494,031 $ 66,330 $ 34,354 55,581 92,293 4,143 21 52,600 79,995 385,317 $	100年9月30日
		帳面價值
		71,355 $ 1,291,472 - 248 1,145
		1,364,220 $
		232,358 $ 81,234 17,197 25,937 5,087 - 39,500 -
		401,313 $

註：帳列「其他金融負債」。

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• 2.本公司因從事各種衍生性金融商品－櫃檯交易，於民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日所產生之相關損益於損益表之表達，列示如下：

101年1月1日至9月30日

		衍生性金融商品	衍生性金融商品		內含未實現
			(損)益－櫃檯		評價(損)益
換利合約價值－非避險	($		12,242)	($	12,106)
資產交換選擇權	(		61,622)	(	49,569)
股權連結商品			291		477
保本型商品	(		543)	(	13)
買入選擇權－非避險	(		909)		-
買入選擇權－避險			15		-
	($		75,010)	($	61,211)
			100年1月1日至9月30日
		衍生性金融商品			內含未實現
			(損)益－櫃檯		評價(損)益
換利合約價值－非避險	($		73,318)	($	38,680)
資產交換選擇權	(		7,082)	(	7,082)
公債發行前投資損益	(		14,733)		-
股權連結商品			5,672		346
保本型商品	(		386)		201
買入選擇權－非避險	(		1,162)		-
買入選擇權－避險			992	(	179)
	($		90,017)	($	45,394)

• 3.各項衍生性金融商品交易性質及名目本金說明：

• (1)期貨交易

  • 本公司承作期貨契約交易之保證金，截至民國101 年及100 年9 月30 日止餘額明細如下：

日止餘額明細如下：
	101年9月30日			100年9月30日
期貨交易保證金－自有資金	$	1,392,241	$		1,291,472
超額保證金	$	1,209,216	$		1,135,904
本公司因期貨自營業務而認列的之衍生性金融商品(損)益－期貨明細如下:
		101年前三季			100年前三季
期貨契約利益(損失)	$	573,998	($		344,056)
選擇權交易(損失)利益	(	224,955)			560,850
	$	349,043	$		216,794

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本公司因期貨避險業務而認列之衍生性金融商品(損)益-期貨明細如下:

		101年前三季			100年前三季
期貨契約利益-已實現	$	20,903		$	21,414
期貨契約利益(損失)-未實現		1,546	(		64)
選擇權契約(損失)-已實現	(	36,644)	(		39,674)
選擇權契約(損失)利益-未實現	(	2,507)			9,730
	($	16,702)	($		8,594)

(2)認購售權證

發行認購(售)權證相關資訊，請詳附註四(九)。

• (3)轉換公司債資產交換及選擇權交易

• 本公司從事資產交換交易及選擇權交易；資產交換以承銷取得或自營 持有之轉換公司債部位為交易標的，將交易標的售予交易相對人並收 取成交價金，且在契約期限內，以約定之利息報酬與交易相對人就該 轉換公司債所生之債息與利息補償金進行交換，並取得在契約到期日 前得隨時向交易相對人買回該轉換公司債之權利。另選擇權交易在契 約到期日前得隨時向資產交換交易相對人買回該項可轉債或約定交 易相對人有權於一定期間內以約定價格承購可轉債，亦可以現有承銷 或自營所持有之債券部位交割。截至民國101 年及100 年9 月30 日 止，轉換公司債賣出選擇權交易之名目本金分別為$202,200 及 $220,000。

(4)利率交換

  - 本公司目前所承作之利率交換係以本公司對利率走勢之判斷並訂定 換利合約賺取利差為目的，簽訂之合約期限為1～5 年，每屆結算日， 係就名目本金乘以利率之差額收取或給付利息，交易對象多為金融機 構。截至民國101 年及100 年9 月30 日止，該交易之名目本金分別 為$153,488,324 及$209,188,324。

• (5)結構型商品

  • 本公司從事結構型商品交易，已將固定收益商品與買權或賣權結合， 區分為股權連結型及保本型商品，於契約成交日向交易相對人收取價 金，到期報酬將隨著連結標的物到期之上漲或下跌程度而異，其報酬 型態為交易價金減去選擇權到期履約價值，其所連結標的均為受金融 監督管理委員會證券期貨局規範之貨幣及金融市場工具。截至民國 101 年及100 年9 月30 日止，從事股權連結商品交易之名目本金分別 為$52,600 及$39,500 ，從事保本型商品交易之名目本金分別為 $80,000 及$0。

• 4.本公司從事各項金融商品之相關風險：

• (1)市場風險

  • A.因股價、利率、匯率或商品等市場風險因子之價格或波動率變動， 導致部位價值減損之風險，包含方向性及非方向性風險。 本公司針對各業務部給予授權限額與風險值限額(VaR Limit)，建 立風險管理執行依據。

    • 市場風險值之衡量模型，係採用以蒙第卡羅模擬(Monte Carlo Simulation)法計算風險(VaR Value-at-Risk)模型，選定以95%信

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賴區間、一天之風險衡量各部位之市場風險。

• B.依據會計研究發展基金會民國100 年2 月18 日(100)基祕字第046 號函規定，本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波 動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:

(2)信用風險 影響本期損益 金融資產 現金與約當現金 公平價值變動列入損益者 受限制資產－流動 金融負債 附買回債券負債 借券存入保證金 影響股東權益 金融資產 採權益法之長期投資 影響本期損益 金融資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益者 受限制資產－流動 金融負債 借券存入保證金 影響股東權益 金融資產 採權益法之長期投資		101年9月30日	101年9月30日
	幣別 USD HKD AUD EUR USD HKD AUD CNY USD USD AUD CNY USD USD	外幣金額 期 末 (仟元) 衡量匯率 6,678 $ 29.295 32,827 3.778 5,176 30.615 4,475 37.890 33,867 29.295 32,698 3.778 12,083 30.615 198,173 4.649 49,263 29.295 7,953 $ 29.295 10,744 30.615 140,863 4.649 42,263 29.295 60,291 $ 29.295 100年9月30日	期 末 衡量匯率
	幣別 USD USD USD USD USD	外幣金額 (仟元) 5,359 $ 7,777 64,313 63,993 $ 62,401 $	期 末 衡量匯率
			30.480 30.480 30.480 30.480 30.480

A.違約交割風險

交易對手未能依約履行交割義務，而必須另行(代為)買進或賣出部 位所產生之潛在價格群流動性風險。

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B.發行者信用評等等級調降風險 因證券發行者信用評等等級調降而產生損失之風險。

• C.發行者違約風險 證券發行者無法依證券發行條件履行其義務而產生損失之風險。 本公司有信用風險之金融資產，扣除適當備抵評價後之帳面價值， 即可反應最大信用暴險金額，且本公司並未有重大承諾或替他人背 書保證事項，故不致產生額外之信用風險。

• (3)流動性風險

• A.部位流動性風險： 當市場交易量不足，致交易無法在合理之時間範圍內，依最近之市 價成交，致使公司因成交量不足造成部位處分困難及虧損擴大，產 生部位流動性風險。

  • (A)市場流動性風險：

    • a.外部因素所成的部位流動性風險，如產品冷門、客製化產品。

    • b.因市場因素而導致交易量突然地大幅減少。

  • (B)交易流動性風險： 內部因素造成的部位流動性風險，如庫存部位在超過市場正常 的交易量。

• B.現金流動性風險：

公司無法以合理成本，因應下列可能之資金需求：

• (A)投資部位增幅超過資金調度計畫，使公司無足額資金以供交 割。

• (B)未及時補足保證金，以致部位被強制平倉之損失風險。

• (C)其他因素造成無法將資產變現或無法即時支應現金流出之需 求。

本公司透過現金流量管理，控制銀行融通額度，以確保資金流量之 安全。本公司市場風險管理目的，係考慮當時經濟環境、競爭狀況、 市場價值風險和對淨利息收入之影響下，達到最佳化之風險部位、 維持適當流動性部位及集中度管理所有市場風險。

  - (4)利率變動之現金流量風險

     - 利率變動之現金流量風險係指本公司所持有之浮動利率金融資產，其 現金流量因指標市場利率變動而使未來現金流量變動，產生未來現金 流量之不確定性的風險。本公司針對利率變動所產生之現金流量風險 進行風險評估，若超過本公司可承受之風險，則以利率交換來進行避險。

• (六)信託資產及負債

• 1.本公司業經金管證券字第0990051320 號函核准，新增以信託方式辦理財 富管理業務等營業項目，得從事特定單獨管理運作金錢之信託。 本公司受託代為管理及運用之信託資金，為內部管理目的，獨立設帳及 編製財務報表。對受託保管之信託資產，作備忘記錄。

• 2.本公司信託業務於民國100 年12 月開始營運，並依信託業法施行細則第 17 條規定，於每半年營業年度編製財務報告時，附註揭露信託帳之資產 負債表、損益表及信託財產目錄。

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(七) 民國101年及100年前三季期貨部應揭露事項

1.期貨部資產負債表︰

統一綜合證券股份有限公司－期貨部 資產負債表 民國101年及100年9月30日

單位︰新台幣仟元

101000 101010 101020 101650 101660 101670 103000 103030 103039 105000 105010 105030 906001	資 產 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益 之金融資產-流動 預付款項 預付退休金-流動 其他應收款 流動資產合計 固定資產 設備 累計折舊-設備 ( 固定資產合計 其他資產 營業保證金 存出保證金 其他資產合計 資產總計	金 額 % 金 額 % 201000 1,491,504 $ 51 1,287,420 $ 48 201060 1,422,781 49 1,362,827 51 201630 872 - 870 - 201670 1,198 - 753 - 1,968 - 1,234 - 211000 2,918,323 100 2,653,104 99 906003 300000 260 - 295 - 301110 163) - 133) ( - 304000 97 - 162 - 906004 10,000 - 10,000 1 3,360 - 3,360 - 13,360 - 13,360 1 2,931,780 $ 100 2,666,626 $ 100 906002 民國101年9月30日 民國100年9月30日	負債及股東權益 流動負債 公平價值變動列入損益 之金融負債-流動 應付帳款 其他應付款 流動負債合計 內部往來 負債總計 股東權益 指撥營運資金 保留盈餘 股東權益總計 負債及股東權益總計	金 額 % 34,354 $ 1 147 - 8,114 - 42,615 1 86,365 3 128,980 4 1,300,000 45 1,502,800 51 2,802,800 96 2,931,780 $ 100 民國101年9月30日	民國100年9月30日	民國100年9月30日
		金 額 1,491,504 $ 1,422,781 872 1,198 1,968 2,918,323 260 163) 97 10,000 3,360 13,360 2,931,780 $		金 額 34,354 $ 147 8,114 42,615 86,365 128,980 1,300,000 1,502,800 2,802,800 2,931,780 $	金 額 81,234 $ 141 14,372 95,747 108,617 204,364 1,200,000 1,262,262 2,462,262 2,666,626 $	%
						3 - 1
						4
						4
						8
						45 47
						92
						100

董事長：鄧阿華

總經理：林寬成

會計主管：安芝立

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2.期貨部損益表︰

一 － 統 綜合證券股份有限公司 期貨部 損益表 民國101年及100年1月1日至9月30日

												單位︰新台幣仟元	單位︰新台幣仟元	單位︰新台幣仟元
					101年1月1日							100年1月1日
					至9月30日							至9月30日
				金	額		%				金	額		%
400000	收入
424400	衍生性金融商品利益		$	2,243,773				99		$	2,908,570			100
440000	營業外收入及利益				29,624			1				12,272		-
				2,273,397				100			2,920,842			100
500000	費用
502000	自營經手費支出	(			43,568)	(		2)	(			66,860)	(	2)
524300	結算交割服務費支出	(			21,932)	(		1)	(			38,535)	(	1)
524400	衍生性金融商品損失	(		1,894,730)		(		83)	(		2,691,775)		(	92)
530000	營業費用	(			58,898)	(		3)	(			78,495)	(	3)
		(		2,019,128)		(		89)	(		2,875,665)		(	98)
902001	繼續營業單位稅前淨利				254,269			11				45,177		2
551000	所得稅費用				-			-				-		-
902005	本期淨利		$		254,269			11		$		45,177		2

董事長：鄧阿華 總經理：林寬成

會計主管：安芝立

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3. 依期貨交易法相關規定，應符合財務比率之限制及其執行情形：

規定 條次	計算公式 業主權益 負債總額 －期貨交易人權益 －買賣損失準備 －違約損失準備 流動資產 流動負債 業主權益 最低實收資本額 調整後淨資本額(ANC) 期貨交易人未沖銷部位 所需之客戶保證金總額	計算式 比率 2,802,800 21.73 128,980 倍 2,918,323 68.48 42,615 倍 2,802,800 400,000 2,659,285 183,024 101年9月30日 700.70% 1452.97%	計算式 比率 2,462,262 12.05 204,364 倍 2,653,104 27.71 95,747 倍 2,462,262 400,000 2,323,927 155,568 100年9月30日 615.57% 1493.83%	標準 >=60% >=40% >=20% >=15% >=1 >=1	執行情形
		計算式 2,802,800 128,980 2,918,323 42,615 2,802,800 400,000 2,659,285 183,024	計算式 2,462,262 204,364 2,653,104 95,747 2,462,262 400,000 2,323,927 155,568
17 17 22 22					符合標準 符合標準 符合標準 符合標準

4.專屬期貨商業務之特有風險

本公司從事自營業務之主要風險為市場價格風險，即持有之期貨或選擇權合約市場價格受投資標的指數波動而變 動，若市場指數價格與投資標的呈反向變動，將產生損失，惟本公司基於風險管理，業已設立停損點，以控制此 風險。

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十一、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

• 1.資金貸與他人：本公司除因開辦證券信用交易及債券附條件交易業務外，並無資金貸與股東或他人。

2.為他人背書保證：無。

• 3.取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

4.處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

5.與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無。

6.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

(二) 轉投資事業相關資訊

1.轉投資事業相關資訊：

投資公司名稱 統一綜合證券 (股)公司 統一證券(維京 島)有限公司 統一綜合保險代 理人(股)公司	被投資公司名稱 統一期貨(股)公司 統一證券投資顧問 (股)公司 統一證券(香港)有限 公司 統一證券(維京島)有 限公司 統一證券投資信託 (股)公司 統一人身保險代理人 (股)公司 統一綜合保險代理人 (股)公司 統一證券(香港)有限 公司 統一財富管理(香港) 有限公司 統一證券(代理人)有 限公司 統一證券投資信託 (股)公司	所在地區 台北市 台北市 香港 維京群島 台北市 台北市 台北市 香港 香港 香港 台北市	主要營業項目 期貨經紀 有價證券之投資顧問 有價證券自營、承銷 及經紀及投資顧問 有價證券投資及控股 公司 證券投資信託 保險代理 保險代理 有價證券自營、承銷 及經紀及投資顧問 財富管理業務 代理人業務 證券投資信託	本期期末 上期期末 644,650 $ 651,317 $ 150,000 150,000 34,030 34,030 2,264,573 2,264,573 624,940 624,940 5,000 5,000 5,000 5,000 814,705 814,705 92,091 92,091 3,403 3,403 478 478 原始投資金額	期	被投資公司 本期認列 比率 帳面金額 本期(損)益 之投資(損)益 96.69% 1,126,966 $ 71,809 $ 71,548 $ 100.00% 147,179 1,456 1,488 5.19% 60,344 41,075) ( 2,237) ( 100.00% 1,766,235 29,243) ( 35,846) ( 38.66% 395,230 125,650 49,040 100.00% 7,196 1,485 1,486 100.00% 9,702 3,414 3,414 94.81% 1,104,276 41,075) ( 38,932) ( 100.00% 55,210 26) ( 26) ( 100.00% 2,369 49) ( 49) ( 0.03% 352 125,650 43 末 持 有	備註
				本期期末 644,650 $ 150,000 34,030 2,264,573 624,940 5,000 5,000 814,705 92,091 3,403 478	股 數 63,817,303 12,400,000 10,000,000 67,746,000 13,570,830 500,000 500,000 182,600,000 23,400,000 1,000,000 12,000	比率 96.69% 100.00% 5.19% 100.00% 38.66% 100.00% 100.00% 94.81% 100.00% 100.00% 0.03%
							子公司 子公司 子公司 子公司 註 子公司 子公司 子公司 孫公司 孫公司 註

註:採權益法評價之轉投資公司

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• 2.資金貸與他人：除因開辦證券信用交易業務外，並無資金貸與股東或他人。

• 3.為他人背書保證：無此情形。

• 4.取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 5.處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 6.與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無此情形。

• 7.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

(三) 大陸投資資訊

  - 不適用。

• 十二、 部門別財務資訊

• 營運部門資訊依財務會計準則公報第41 號規定，另於合併財務報表中揭露。

• 十三、 採用IFRSs 相關事項

• IFRSs 事前揭露資訊依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函，另於合併財務報表中揭露。

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