PSC - Interim / Quarterly Report 2013

統一綜合證券股份有限公司及其子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第三季

(股票代碼2855)

公司地址：台北市東興路8 號1 樓

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`一統綜合證券股份有限公司及其子公司民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告`

`目錄`

項目
一、封面
二、目錄
三、會計師核閱報告
四、合併資產負債表
五、合併綜合損益表
六、合併權益變動表
七、合併現金流量表
八、合併財務報告附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重要會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六) 重要會計科目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 頁次
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項目
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)金融工具之公允價值及層級資訊
(十三)財務風險之管理目標及政策
(十四)資本管理
(十五)信託資產與負債
(十六)本公司依期貨交易法相關規定，應符合財務比率之限制及其執行
情形
(十七)本公司之子公司依期貨交易法相關規定，應符合財務比率之限制
及其執行情形
(十八)專屬期貨商業務之特有風險
(十九)部門資訊
(二十)本公司及子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形
(二十一)附註揭露事項
(二十二)首次採用國際財務報導準則 頁次
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`會計師核閱報告`

(102)財審報字第13001523 號

`統一綜合證券股份有限公司公鑒：`

統一綜合證券股份有限公司及其子公司民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9
月30 日、1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日及1 月1
日至9 月30 日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。
上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報
告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查
核，故無法對上開財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)及六(十一)所述，列入上開合併財務報告之部分子公司及採用權
益法之投資，其財務報告及附註二十一所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未經會
計師核閱之財務報告所編製。該等子公司民國102 年及101 年9 月30 日之資產總額分別為新台
幣5,501,378 仟元及3,703,584 仟元，各佔合併資產總額之9.31%及6.67%；民國102 年及101
年9 月30 日之負債總額分別為新台幣3,400,307 仟元及1,709,028 仟元，各佔合併負債總額之
9.14%及5.01%；民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日及1 月1 日至9 月30 日之綜合損益
分別為新台幣49,402 仟元、10,950 仟元、71,234 仟元及(40,110)仟元，各佔合併綜合損益之
12.14%、5.08%、7.46%及(4.84%)。該等採權益法之投資民國102 年及101 年9 月30 日之餘額
分別為新台幣381,764 仟元及384,688 仟元，暨其民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日及
1月1 日至9 月30日之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為新台幣9,801仟元、
15,906 仟元、38,280 仟元及48,694 仟元。

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依本會計師核閱結果，除上段所述該部份子公司及採用權益法之投資之財務報告及附註二
十一所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭
露之影響外，並未發現第一段所述財務報告在所有重大方面有違反「證券商財務報告編製準則」、
「期貨商財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務
報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

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前行政院金融監督管理委員會證券期貨局
核准簽證文號：金管證六字第0960072936 號
前財政部證券管理委員會
核准簽證文號：(78)台財證(一)第28496 號

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`資產`	`統一綜合證券股份有限公司及其子公司` `合併資產負債表` `民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日` `(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)` `1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年 12 月 31 日` `附註` `金` `額` `%` `金` `額` `%` `六(一)` `$` `5,403,630` `9` `$` `4,933,426` `9` `六(二)` `13,804,861` `23` `17,791,194` `34` `六(三)` `119,936` `-` `218,050` `-` `六(四)` `605,313` `1` `-` `-` `六(五)` `10,274,611` `17` `9,772,570` `19` `771` `-` `374` `-` `10,366` `-` `12,901` `-` `六(六)` `5,252,703` `9` `5,637,662` `11` `54,526` `-` `45,803` `-` `49,541` `-` `41,382` `-` `1,697` `-` `1,674` `-` `六(七)` `12,649,292` `22` `5,499,832` `10` `31,176` `-` `28,722` `-` `六(八)` `2,210,575` `4` `412,497` `1` `9,024` `-` `2,364` `-` `六(九)` `3,927,014` `7` `3,651,539` `7` `54,405,036` `92` `48,049,990` `91` `六(二)` `50,374` `-` `50,885` `-` `六(十)` `71,759` `-` `83,244` `-` `六(十一)` `381,764` `1` `407,188` `1` `六(十二)` `2,598,928` `4` `2,653,310` `5` `六(十三)` `285,729` `1` `287,304` `1` `19,403` `-` `-` `-` `45,962` `-` `38,137` `-` `六(十四)` `1,257,589` `2` `1,278,199` `2` `4,711,508` `8` `4,798,267` `9` `$` `59,116,544` `100` `$` `52,848,257` `100` `六(十五)` `$` `4,862,656` `8` `$` `3,816,336` `7` `六(十六)` `5,948,308` `10` `1,999,639` `4` `六(十七)` `1,858,540` `3` `448,956` `1` `六(十八)` `2,327,825` `4` `7,979,713` `15` `1,055,239` `2` `1,245,017` `2` `1,305,908` `2` `1,606,777` `3` `(續次頁)`	`統一綜合證券股份有限公司及其子公司` `合併資產負債表` `民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日` `(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)` `1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年 12 月 31 日` `附註` `金` `額` `%` `金` `額` `%` `六(一)` `$` `5,403,630` `9` `$` `4,933,426` `9` `六(二)` `13,804,861` `23` `17,791,194` `34` `六(三)` `119,936` `-` `218,050` `-` `六(四)` `605,313` `1` `-` `-` `六(五)` `10,274,611` `17` `9,772,570` `19` `771` `-` `374` `-` `10,366` `-` `12,901` `-` `六(六)` `5,252,703` `9` `5,637,662` `11` `54,526` `-` `45,803` `-` `49,541` `-` `41,382` `-` `1,697` `-` `1,674` `-` `六(七)` `12,649,292` `22` `5,499,832` `10` `31,176` `-` `28,722` `-` `六(八)` `2,210,575` `4` `412,497` `1` `9,024` `-` `2,364` `-` `六(九)` `3,927,014` `7` `3,651,539` `7` `54,405,036` `92` `48,049,990` `91` `六(二)` `50,374` `-` `50,885` `-` `六(十)` `71,759` `-` `83,244` `-` `六(十一)` `381,764` `1` `407,188` `1` `六(十二)` `2,598,928` `4` `2,653,310` `5` `六(十三)` `285,729` `1` `287,304` `1` `19,403` `-` `-` `-` `45,962` `-` `38,137` `-` `六(十四)` `1,257,589` `2` `1,278,199` `2` `4,711,508` `8` `4,798,267` `9` `$` `59,116,544` `100` `$` `52,848,257` `100` `六(十五)` `$` `4,862,656` `8` `$` `3,816,336` `7` `六(十六)` `5,948,308` `10` `1,999,639` `4` `六(十七)` `1,858,540` `3` `448,956` `1` `六(十八)` `2,327,825` `4` `7,979,713` `15` `1,055,239` `2` `1,245,017` `2` `1,305,908` `2` `1,606,777` `3` `(續次頁)`	`1 0 1 年 9 月 3 0 日` `金` `額` `%` `$` `4,470,715` `8` `17,694,376` `32` `260,667` `1` `-` `-` `10,711,990` `19` `17,549` `-` `16,259` `-` `5,586,429` `10` `44,969` `-` `40,625` `-` `1,224` `-` `7,015,579` `13` `26,872` `-` `695,027` `1` `5,784` `-` `4,079,891` `7` `50,667,956` `91` `51,074` `-` `83,244` `-` `384,688` `1` `2,658,665` `5` `287,828` `1` `-` `-` `69,602` `-` `1,289,742` `2` `4,824,843` `9` `$` `55,492,799` `100` `$` `3,832,487` `7` `2,799,404` `5` `437,445` `1` `8,271,842` `15` `1,209,239` `2` `1,647,129` `3`	`單位：新台幣仟元` `1 0 1 年 1 月 1 日` `金` `額` `%` `$` `4,002,165` `8` `15,420,684` `31` `746,733` `2` `230,044` `1` `10,683,585` `21` `2,820` `-` `36,522` `-` `5,234,807` `11` `176,124` `-` `160,393` `-` `1,630` `-` `4,134,181` `8` `23,663` `-` `83,254` `-` `113` `-` `4,098,046` `8` `45,034,764` `90` `51,635` `-` `98,027` `-` `385,300` `1` `2,657,258` `5` `289,404` `1` `-` `-` `64,301` `-` `1,459,352` `3` `5,005,277` `10` `$` `50,040,041` `100` `$` `3,620,887` `7` `1,499,781` `3` `427,237` `1` `8,616,273` `17` `1,478,214` `3` `1,741,022` `4`

		`金` `額` `$` `5,403,630` `13,804,861` `119,936` `605,313` `10,274,611` `771` `10,366` `5,252,703` `54,526` `49,541` `1,697` `12,649,292` `31,176` `2,210,575` `9,024` `3,927,014` `54,405,036` `50,374` `71,759` `381,764` `2,598,928` `285,729` `19,403` `45,962` `1,257,589` `4,711,508` `$` `59,116,544` `$` `4,862,656` `5,948,308` `1,858,540` `2,327,825` `1,055,239` `1,305,908` `(續次頁)`	`金` `額` `$` `4,470,715` `17,694,376` `260,667` `-` `10,711,990` `17,549` `16,259` `5,586,429` `44,969` `40,625` `1,224` `7,015,579` `26,872` `695,027` `5,784` `4,079,891` `50,667,956` `51,074` `83,244` `384,688` `2,658,665` `287,828` `-` `69,602` `1,289,742` `4,824,843` `$` `55,492,799` `$` `3,832,487` `2,799,404` `437,445` `8,271,842` `1,209,239` `1,647,129`	`金` `額` `$` `4,002,165` `15,420,684` `746,733` `230,044` `10,683,585` `2,820` `36,522` `5,234,807` `176,124` `160,393` `1,630` `4,134,181` `23,663` `83,254` `113` `4,098,046` `45,034,764` `51,635` `98,027` `385,300` `2,657,258` `289,404` `-` `64,301` `1,459,352` `5,005,277` `$` `50,040,041` `$` `3,620,887` `1,499,781` `427,237` `8,616,273` `1,478,214` `1,741,022`
`流動資產` `現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動` `備供出售金融資產—流動` `附賣回債券投資` `應收證券融資款` `轉融通保證金` `應收轉融通擔保價款` `客戶保證金專戶` `借券擔保價款` `借券保證金－存出` `應收票據` `應收帳款` `預付款項` `其他應收款` `當期所得稅資產` `其他流動資產` `流動資產合計` `非流動資產` `透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動` `以成本衡量之金融資產－非流動` `採用權益法之投資` `不動產及設備` `投資性不動產` `無形資產` `遞延所得稅資產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計` `負債及權益`	`六(一)` `六(二)` `六(三)` `六(四)` `六(五)` `六(六)` `六(七)` `六(八)` `六(九)` `六(二)` `六(十)` `六(十一)` `六(十二)` `六(十三)` `六(十四)` `六(十五)` `六(十六)` `六(十七)` `六(十八)`
`流動負債` `短期借款` `應付商業本票` `透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動` `附買回債券負債` `融券保證金` `應付融券擔保價款`

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`214070` `214080` `214130` `214150` `214160` `214170` `214200` `214600` `219000` `210000` `220000` `225100` `228000` `229000` `220000` `906003` `300000` `301000` `301010` `302000` `304000` `304010` `304020` `304040` `305000` `300000` `306000` `906004` `906002`	`負債及權益`	`統一綜合證券股份有限公司及其子公司` `合併資產負債表` `民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日` `(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)` `1 0 2 年 9 月 3 0 日` `101 年 12 月 31 日` `1 0 1 年 9 月 3 0 日` `附註` `金` `額` `%` `金` `額` `%` `金` `額` `%` `$` `522,991` `1` `$` `1,144,289` `2` `$` `1,508,691` `3` `5,252,704` `9` `5,637,662` `11` `5,586,430` `10` `六(十九)` `9,969,898` `17` `5,729,612` `11` `6,792,351` `12` `2,238` `-` `7,162` `-` `533` `-` `1,145,758` `2` `259,893` `1` `331,812` `1` `六(二十)` `2,638,120` `5` `1,138,984` `2` `1,479,697` `3` `六(二十一)` `248,391` `-` `121,597` `-` `132,595` `-` `六(四十二)` `33,414` `-` `28,166` `-` `16,860` `-` `7,020` `-` `5,020` `-` `2,739` `-` `37,179,010` `63` `31,168,823` `59` `34,049,254` `62` `六(二十二)` `-` `-` `11,161` `-` `81,505` `-` `6,394` `-` `176` `-` `169` `-` `3,159` `-` `4,846` `-` `4,846` `-` `9,553` `-` `16,183` `-` `86,520` `-` `37,188,563` `63` `31,185,006` `59` `34,135,774` `62` `13,231,191` `22` `13,231,191` `25` `13,231,191` `24` `256,116` `-` `256,116` `1` `256,116` `-` `六(二十五)` `2,071,935` `4` `1,960,558` `4` `1,960,558` `3` `5,792,801` `10` `5,482,607` `10` `5,482,607` `10` `575,120` `1` `766,885` `1` `450,351` `1` `(` `39,368 )` `- (` `73,551)` `- (` `62,356)` `-` `21,887,795` `37` `21,623,806` `41` `21,318,467` `38` `40,186` `-` `39,445` `-` `38,558` `-` `21,927,981` `37` `21,663,251` `41` `21,357,025` `38` `$` `59,116,544` `100` `$` `52,848,257` `100` `$` `55,492,799` `100`	`單位：新台幣仟元` `1 0 1 年 1 月 1 日` `金` `額` `%` `$` `1,795,332` `4` `5,234,807` `10` `3,822,042` `8` `75` `-` `234,018` `-` `788,228` `2` `83,498` `-` `46,937` `-` `3,122` `-` `29,391,473` `59` `123,505` `-` `1,001` `-` `4,533` `-` `129,039` `-` `29,520,512` `59` `12,845,816` `26` `409,826` `1` `1,903,868` `4` `5,198,754` `10` `122,078` `-` `11,794` `-` `20,492,136` `41` `27,393` `-` `20,519,529` `41` `$` `50,040,041` `100`

			`金` `額` `$` `1,795,332` `5,234,807` `3,822,042` `75` `234,018` `788,228` `83,498` `46,937` `3,122` `29,391,473` `123,505` `1,001` `4,533` `129,039` `29,520,512` `12,845,816` `409,826` `1,903,868` `5,198,754` `122,078` `11,794` `20,492,136` `27,393` `20,519,529` `$` `50,040,041`
	`借券保證金－存入` `期貨交易人權益` `應付帳款` `預收款項` `代收款項` `其他應付款` `其他金融負債－流動` `當期所得稅負債` `其他流動負債` `流動負債總計` `非流動負債` `負債準備－非流動` `遞延所得稅負債` `其他非流動負債` `非流動負債總計` `負債總計` `歸屬於母公司業主之權益` `股本` `普通股股本` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `其他權益` `總計` `非控制權益` `權益總計` `負債及權益總計`

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林瑟凱、黃金澤會計師民國102 年11 月5 日核閱報告。

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經理人：林寬成

會計主管：安芝立

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合  併  綜  合  損  益  表
民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

													`單位：新台幣仟元` `(除每股盈餘為新台幣元外)`	`單位：新台幣仟元` `(除每股盈餘為新台幣元外)`	`單位：新台幣仟元` `(除每股盈餘為新台幣元外)`	`單位：新台幣仟元` `(除每股盈餘為新台幣元外)`	`單位：新台幣仟元` `(除每股盈餘為新台幣元外)`
			`102`		`年 7 月 1 日`		`101`	`年 7 月 1 日`		`102`		`年 1 月`	`1 日`	`101 年 1 月 1 日`
			`至`		`9 月 3 0`	`日`	`至`	`9 月 3 0`	`日`	`至`		`9 月 3 0 日`		`至`		`9 月 3 0`	`日`
	`項目`	`附註`	`金`		`額`	`%`	`金`	`額`	`%`	`金`		`額`	`%`	`金`		`額`	`%`
`400000`	`收益`
`401000`	`經紀手續費收入`	`六(二十六)`		`$`	`456,923`	`37`	`$`	`423,329`	`41`	`$`	`1,329,901`		`40`		`$ 1,441,644`		`44`
`404000`	`承銷業務收入`	`六(二十七)`			`15,411`	`1`		`17,732`	`2`			`41,670`	`1`			`68,232`	`2`
`410000`	`營業證券出售淨利益`	`六(二十八)`			`228,023`	`19`		`171,648`	`16`			`578,946`	`17`			`346,982`	`11`
`421200`	`利息收入`	`六(二十九)`			`183,167`	`15`		`213,362`	`20`			`579,794`	`17`			`657,234`	`20`
`421500`	`營業證券透過損益按公允價值衡量之淨利益`	`六(三十)`			`206,775`	`17`		`22,017`	`2`			`180,205`	`6`			`151,659`	`5`
`421600`	`借券及附賣回債券融券回補淨利益`	`六(三十一)`			`14,285`	`1`		`6,693`	`1`			`68,654`	`2`			`922`	`-`
`421610`	`借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡量之淨利益`	`六(三十二)`
	`(損失)`		`(`		`11,524)(`	`1)(`		`2,369)`	`-`			`7,791`	`-`	`(`		`18,294 )(`	`1)`
`422200`	`發行認購(售)權證淨利益(損失)`	`六(三十三)`	`(`		`20,043)(`	`2)`		`20,961`	`2`			`64,378`	`2`			`77,629`	`2`
`424400`	`衍生工具淨利益(損失)`	`六(三十四)`			`6,406`	`1 (`		`21,759)(`	`2)`			`229,752`	`7`			`255,874`	`8`
`428000`	`其他營業收益`	`六(三十五)`			`153,896`	`12`		`185,524`	`18`			`257,676`	`8`			`302,373`	`9`
	`收益合計`			`1,233,319`		`100`	`1,037,138`		`100`		`3,338,767`		`100`		`3,284,255`		`100`
`500000`	`支出及費用`
`501000/`
`502000/`
`503000`	`手續費支出`	`六(三十六)`	`(`		`73,201)(`	`6)(`		`59,037)(`	`6)(`			`215,748)(`	`7)(`			`196,258 )(`	`6)`
`521200`	`財務成本`	`六(三十七)`	`(`		`24,566)(`	`2)(`		`42,565)(`	`4)(`			`94,014)(`	`3)(`			`116,890 )(`	`4)`
`524100`	`期貨佣金支出`		`(`		`22,363)(`	`2)(`		`18,893)(`	`2)(`			`74,751)(`	`2)(`			`62,849 )(`	`2)`
`524300`	`結算交割服務費支出`		`(`		`24,167)(`	`2)(`		`19,282)(`	`2)(`			`76,079)(`	`2)(`			`64,284 )(`	`2)`
`531000`	`員工福利費用`	`六(三十八)`	`(`		`449,287)(`	`37)(`		`476,611)(`	`46)(`		`1,246,778)(`		`37)(`		`1,443,760 )(`		`44)`
`532000`	`折舊及攤銷費用`	`六(三十九)`	`(`		`28,471)(`	`2)(`		`28,446)(`	`3)(`			`86,751)(`	`3)(`			`82,277 )(`	`2)`
`533000`	`其他營業費用`	`六(四十)`	`(`		`251,357)(`	`20)(`		`219,730)(`	`21)(`			`712,903)(`	`21)(`			`664,467)(`	`20)`
	`支出及費用合計`		`(`		`873,412)(`	`71)(`		`864,564)(`	`84)(`		`2,507,024)(`		`75)(`		`2,630,785)(`		`80)`
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民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

															`單位：新台幣仟元` `(除每股盈餘為新台幣元外)`	`單位：新台幣仟元` `(除每股盈餘為新台幣元外)`	`單位：新台幣仟元` `(除每股盈餘為新台幣元外)`	`單位：新台幣仟元` `(除每股盈餘為新台幣元外)`	`單位：新台幣仟元` `(除每股盈餘為新台幣元外)`	`單位：新台幣仟元` `(除每股盈餘為新台幣元外)`	`單位：新台幣仟元` `(除每股盈餘為新台幣元外)`
			`102`		`年 7 月`	`1 日`		`101`		`年 7 月`	`1 日`		`102`	`年 1 月`	`1 日`		`101 年 1 月`			`1 日`
			`至`		`9 月 3 0`		`日`	`至`		`9 月 3 0`		`日`	`至`	`9 月 3 0`		`日`	`至`		`9 月 3 0`		`日`
	`項目`	`附註`	`金`		`額`		`%`	`金`		`額`		`%`	`金`	`額`		`%`	`金`		`額`		`%`
`600000`	`營業外損益`
`601000`	`採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額`	`六(十一)`		`$`	`9,801`		`1`		`$`	`15,906`		`2`	`$`	`38,280`		`1`		`$`	`48,694`		`1`
`602000`	`其他利益及損失`	`六(四十一)`			`88,582`		`7`			`105,537`		`10`		`123,811`		`4`			`285,247`		`9`
	`營業外損益合計`				`98,383`		`8`			`121,443`		`12`		`162,091`		`5`			`333,941`		`10`
`902001`	`稅前淨利`				`458,290`		`37`			`294,017`		`28`		`993,834`		`30`			`987,411`		`30`
`701000`	`所得稅費用`	`六(四十二)`	`(`		`27,968 )(`		`2)(`			`24,046)(`		`2)(`		`73,095)(`		`2)(`			`84,985)(`		`3)`
`902002`	`繼續營業單位本期淨利`				`430,322`		`35`			`269,971`		`26`		`920,739`		`28`			`902,426`		`27`
`703000`	`停業單位損益`				`-`		`-`			`-`		`-`		`-`		`-`			`-`		`-`
`902005`	`本期淨利`				`430,322`		`35`			`269,971`		`26`		`920,739`		`28`			`902,426`		`27`
	`其他綜合損益`
`805120`	`國外營運機構財務報表換算之兌換差額(損)益`		`(`		`26,948 )(`		`2)(`			`36,202)(`		`3)`		`31,680`		`1`	`(`		`59,409)(`		`2)`
`805150`	`備供出售金融資產未實現(損)益`				`3,637`		`-`	`(`		`18,350)(`		`2)`		`2,503`		`-`	`(`		`14,741)`		`-`
	`本期其他綜合損益(稅後淨額)`		`(`		`23,311 )(`		`2)(`			`54,552)(`		`5)`		`34,183`		`1`	`(`		`74,150)(`		`2)`
`902006`	`本期綜合損益總額`			`$`	`407,011`		`33`		`$`	`215,419`		`21`	`$`	`954,922`		`29`		`$`	`828,276`		`25`
`913100`	`淨利歸屬於：` `母公司業主`			`$`	`429,544`		`35`		`$`	`269,621`		`26`	`$`	`917,828`		`27`		`$`	`900,041`		`27`
`913200`	`非控制權益`			`$`	`778`		`-`		`$`	`350`		`-`	`$`	`2,911`		`-`		`$`	`2,385`		`-`
`914100`	`綜合損益總額歸屬於:` `母公司業主`			`$`	`406,233`		`33`		`$`	`215,069`		`21`	`$`	`952,011`		`29`		`$`	`825,891`		`25`
`914200`	`非控制權益`			`$`	`778`		`-`		`$`	`350`		`-`	`$`	`2,911`		`-`		`$`	`2,385`		`-`
	`每股盈餘`	`六(四十三)`
`975000`	`基本每股盈餘`			`$`		`0.32`			`$`		`0.20`		`$`		`0.69`			`$`		`0.68`
`985000`	`稀釋每股盈餘`			`$`		`0.32`			`$`		`0.20`		`$`		`0.69`			`$`		`0.68`

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`統一綜合證券股份有限公司及其子公司合併權益變動表民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日`

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

`歸` `屬`	`於`	`母`	`公` `司` `業`	`公` `司` `業`	`公` `司` `業`	`主`	`之` `權` `益`	`之` `權` `益`
`股` `本`	`資` `本` `公` `積`	`保`	`留` `盈` `餘`			`其` `他`	`權` `益`	`總` `計`
`普通股股本`		`法定盈餘公積`		`特別盈餘公積`	`未分配盈餘`	`國外營運機構財` `務報表換算之兌` `換` `差` `額`	`備供出售金融資` `產未實現損益`
`$` `12,845,816` `-` `-` `231,225` `154,150` `-` `-` `-` `-` `$` `13,231,191` `$` `13,231,191` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$` `13,231,191`	`$` `409,826` `-` `-` `-` `(` `154,150 )` `440` `-` `-` `-` `$` `256,116` `$` `256,116` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$` `256,116`	`$` `1,903,868` `56,690` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$` `1,960,558` `$` `1,960,558` `111,377` `-` `-` `-` `-` `-` `$` `2,071,935`		`$` `5,198,754` `-` `283,853` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$` `5,482,607` `$` `5,482,607` `-` `310,194` `-` `-` `-` `-` `$` `5,792,801`	`$` `122,078` `(` `56,690 )` `(` `283,853 )` `(` `231,225 )` `-` `-` `900,041` `-` `-` `$` `450,351` `$` `766,885` `(` `111,377 )` `(` `310,194 )` `(` `688,022 )` `917,828` `-` `-` `$` `575,120`	`$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `(` `59,409 )` `-` `($` `59,409 )` `($` `74,685 )` `-` `-` `-` `-` `31,680` `-` `($` `43,005 )`	`$` `11,794` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `(` `14,741 )` `-` `($` `2,947 )` `$` `1,134` `-` `-` `-` `-` `2,503` `-` `$` `3,637`	`$ 20,492,136` `-` `-` `-` `-` `440` `900,041` `(` `74,150 )` `-` `$ 21,318,467` `$ 21,623,806` `-` `-` `(` `688,022 )` `917,828` `34,183` `-` `$ 21,887,795`	`$` `27,393` `-` `-` `-` `-` `-` `2,385` `-` `8,780` `$` `38,558` `$` `39,445` `-` `-` `-` `2,911` `-` `(` `2,170 )` `$` `40,186`

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林瑟凱、黃金澤會計師民國102 年11 月5 日核閱報告。

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`統一綜合證券股份有限公司及其子公司合併現金流量表民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)`

							`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`
		`102`	`年`	`1`	`月 1 日`	`101`	`年`	`1 月 1 日`
		`至`	`9`	`月`	`30 日`	`至`	`9`	`月`	`30 日`
`營業活動之現金流量`
`繼續營業部門稅前淨利`		`$`			`993,834`	`$`			`987,411`
`停業部門稅前淨利`					`-`				`-`
`本期稅前淨利`					`993,834`				`987,411`
`調整項目`
`不影響現金流量之收益費損項目`
`折舊費用`					`78,927`				`75,995`
`攤銷費用`					`7,824`				`6,282`
`呆帳沖銷轉列收入數`	`(`				`380 ) (`				`2,463 )`
`呆帳損失提列數`					`13,522`				`1,017`
`透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益－流動`	`(`				`180,205 ) (`				`151,659 )`
`財務成本`					`94,014`				`116,890`
`利息收入`	`(`				`683,884 ) (`				`760,585 )`
`股利收入`	`(`				`139,972 ) (`				`164,997 )`
`採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額`	`(`				`38,280 ) (`				`48,694 )`
`處分及報廢不動產及設備損失`					`398`				`177`
`營業外金融商品按公允價值衡量之損失(利益)`					`6,130(`				`22,193 )`
`以成本衡量之金融資產減損損失`					`5,600`				`-`
`與營業活動相關之資產/負債變動數`
`與營業活動相關之資產之淨變動`
`透過損益按公允價值衡量金融資產`					`4,159,879(`			`2,104,306 )`
`備供出售金融資產－流動`					`100,617`				`471,325`
`附賣回債券投資`	`(`				`605,313 )`				`230,044`
`應收證券融資款`	`(`				`502,173 ) (`				`29,073 )`
`轉融通保證金`	`(`				`397 ) (`				`14,729 )`
`應收轉融通擔保價款`					`2,535`				`20,263`
`客戶保證金專戶`					`384,959(`				`351,622 )`
`借券擔保價款`	`(`				`8,723 )`				`131,155`
`借券保證金－存出`	`(`				`8,159 )`				`119,768`
`應收票據`	`(`				`23 )`				`406`
`應收帳款`	`(`				`7,209,580 ) (`			`2,928,105 )`
`預付款項`	`(`				`2,454 ) (`				`3,209 )`
`其他應收款`	`(`				`215,944 )`				`25,555`
`其他流動資產`	`(`				`275,475 )`				`18,155`
`與營業活動相關之負債之淨變動`
`透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動`					`1,409,584`				`10,208`
`附買回債券負債`	`(`				`5,651,888 ) (`				`344,431 )`
`融券保證金`	`(`				`189,778 ) (`				`268,975 )`
`應付融券擔保價款`	`(`				`300,869 ) (`				`93,893 )`
`借券保證金－存入`	`(`				`621,298 ) (`				`286,641 )`
`期貨交易人權益`	`(`				`384,958 )`				`351,623`
`應付帳款`					`4,238,182`			`2,970,291`
`預收款項`	`(`				`4,924 )`				`458`
`代收款項`					`885,865`				`97,794`
`其他應付款`	`(`				`87,330 )`				`55,783`
`其他金融負債－流動`					`126,794`				`49,097`
`其他流動負債`					`2,000(`				`383 )`
`負債準備－非流動`	`(`				`11,161 ) (`				`42,000 )`

(續 次 頁)

~11~

`統一綜合證券股份有限公司及其子公司合併現金流量表民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)`

							`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`
		`102`	`年`	`1`	`月 1 日`	`101`	`年`	`1 月 1 日`
		`至`	`9`	`月`	`30 日`	`至`	`9`	`月`	`30 日`
`營運產生之現金流出`	`($`				`4,612,504 ) ($`			`1,878,261 )`
`收取之利息`					`737,202`				`825,858`
`收取之股利`					`203,069`				`198,855`
`支付之所得稅`	`(`				`76,114 ) (`				`126,866 )`
`營業活動之淨現金流出`	`(`				`3,748,347 ) (`				`980,414 )`
`投資活動之現金流量`
`取得以成本衡量之金融資產`	`(`				`715 )`				`-`
`以成本衡量之金融資產減資退回股款`					`6,600`				`14,783`
`取得不動產及設備`	`(`				`9,003 ) (`				`33,643 )`
`取得無形資產`	`(`				`5,954 )`				`-`
`其他非流動資產減少`					`5,181`				`159,084`
`預付設備款增加`	`(`				`20,209 ) (`				`38,116 )`
`投資活動之淨現金(流出)流入`	`(`				`24,100 )`				`102,108`
`籌資活動之現金流量`
`短期借款增加`					`1,046,320`				`211,600`
`應付商業本票增加`					`3,950,000`			`1,300,000`
`其他非流動負債(減少)增加`	`(`				`1,687 )`				`313`
`支付之利息`	`(`				`93,470 ) (`				`114,868 )`
`非控制權益變動`	`(`				`2,170 ) (`				`3,320 )`
`發放現金股利`	`(`				`688,022 )`				`-`
`處分子公司(未喪失控制力)`					`-`				`12,540`
`籌資活動之淨現金流入`					`4,210,971`			`1,406,265`
`匯率變動對現金及約當現金之影響`					`31,680(`				`59,409 )`
`本期現金及約當現金增加數`					`470,204`				`468,550`
`期初現金及約當現金餘額`					`4,933,426`			`4,002,165`
`期末現金及約當現金餘額`		`$`			`5,403,630`	`$`		`4,470,715`

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
林瑟凱、黃金澤會計師民國102 年11 月5 日核閱報告。

董事長：鄧阿華

經理人：林寬成

會計主管：安芝立

~12~

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單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)

`一、公司沿革`

(一)統一綜合證券股份有限公司(以下簡稱「本公司」)及子公司(以下本公司及子公司統稱「合併公司」)係依中華民國公司法之規定，於民國77 年12 月 17 日奉准設立，民國78 年3 月4 日本公司由統一證券股份有限公司變更公司名稱為統一綜合證券股份有限公司，並於民國78 年4 月3 日正式開始營業。截至民國102 年9 月30 日，本公司已設有35 家分公司(包含總公司) 作為營業據點。
(二)合併公司主要營業項目為承銷有價證券、在集中交易市場及其營業場所自行或受託買賣有價證券、有價證券股務事項之代理、有價證券買賣融資融券業務、有價證券借貸業務、期貨業務輔助人、期貨自營、發行認購權證、新金融商品交易業務、財富管理業務及信託業務。
(三)本公司股票在臺灣證券交易所掛牌買賣。
二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102年11月5日經提報董事會後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響。
- 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響。 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

 - `(1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可， 惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得 提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡 量」2009 年版本之規定。`

 - `(2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第 9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響合併公司金融工 具之會計處理。`

 - `(3)合併公司尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評 估可能影響合併公司持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國 際財務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定 將其公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已`

~13~

認列之其他綜合損益轉列至當期損益。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響
1.經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：

新準則、解釋及修正
主要修正內容

國際財務報導準則第7號
之比較揭露對首次採用
者之有限度豁免(修正國
際財務報導準則第1號)
允許企業首次適用IFRSs時，得選擇適用
國際財務報導準則第7號「金融工具：揭
露」之過渡規定，無須揭露比較資訊。
2010年國際財務報導準
則之改善
修正國際財務報導準則第1、3及7號、國
際會計準則第1及34號及國際財務報導解
釋第13號相關規定。
國際財務報導準則第9號
「金融工具：金融負債
分類及衡量」
要求指定公允價值變動列入損益之金融負
債須將與該金融負債發行人本身有關之信
用風險所產生之公允價值變動反映於「其
他綜合損益」，且於除列時其相關損益不
得轉列當期損益。除非於原始認列時，即
有合理之證據顯示若將該公允價值變動反
映於「其他綜合損益」，會造成重大之會
計配比不當(不一致)，則可反映於「當期
損益」。(該評估僅可於原始認列時決定
，續後不得再重評估)。
揭露-金融資產之移轉
(修正國際財務報導準則
第7號)
增加對所有於報導日存在之未除列之已移
轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參
與提供額外之量化及質性揭露。
遞延所得稅：標的資產
之回收(修正國際會計準
則第12號)
以公允價值衡量之投資性不動產之資產價
值應預設係經由出售回收，除非有其他可
反駁此假設之證據存在。此外，此修正亦
取代了原解釋公告第21號「所得稅：重估
價非折舊性資產之回收」。
國際財務報導準則第10
號「合併財務報表」
該準則係在現有架構下重新定義控制之原
則，建立以控制作為決定那些個體應納入
合併財務報告之基礎；並提供當不易判斷
控制時，如何決定控制之額外指引。
國際財務報導準則第12
號「對其他個體權益之
揭露」
該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露，
包含子公司、聯合協議、關聯企業及未合
併結構型個體。 IASB發布之生效日
民國99年7月1日
民國100年1月1日
民國104年1月1日
民國100年7月1日
民國101年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日

~14~

新準則、解釋及修正
主要修正內容

國際會計準則第27號
「單獨財務報表」(2011
年修正)
刪除合併財務報表之規定，相關規定移至
國際財務報導準則第10號「合併財務報
表」。
國際會計準則第28號
「投資關聯企業及合
資」(2011年修正)
配合國際財務報導準則第11號「聯合協
議」之訂定，納入合資採用權益法之相關
規定。
國際財務報導準則第13
號「公允價值衡量」
定義公允價值，於單一國際財務報導準則
中訂定衡量公允價值之架構，並規定有關
公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允
價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一
致及實務分歧，惟並未改變其他準則已規
定之公允價值衡量。
國際會計準則第19號
「員工給付」(2011年修
正)
刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列
於其他綜合損益，及規定所有前期服務成
本立即認列，並以折現率乘以淨確定給付
負債(資產）計算而得之淨利息取代利息
成本及計畫資產之預期報酬，且除淨利息
外之計畫資產報酬列入其他綜合損益。
其他綜合損益項目之表
達(修正國際會計準則第
1號)
此修正將綜合損益表之表達，分為「損
益」及「其他綜合損益」兩節，且要求
「其他綜合損益」節應將後續不重分類至
損益者及於符合特定條件時，後續將重分
類至損益者予以區分。
揭露-金融資產及金融負
債之互抵(修正國際財務
報導準則第7號)
應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀
況之影響或潛在影響之量化資訊。
金融資產及金融負債之
互抵(修正國際會計準則
第32號)
釐清國際會計準則第32號中「目前有法律
上可執行之權利將所認列之金額互抵」及
「在總額交割機制下，亦可視為淨額交割
之特定條件」的相關規定。
強制生效日及過渡揭露
規定(修正國際財務報導
準則第7及9號)
強制生效日期延至民國104年1月1日。
2009-2011年對國際財務
報導準則之改善
修正國際財務報導第1號和國際會計準則
第1、16、32及34號相關規定。
合併財務報表、聯合協
議及對其他個體權益之
揭露過渡指引(修正國際
財務報導準則第10、11
及12號)
明確定義所謂「首次適用日」，係指國際
財務報導準則第10、11及12號首次適用之
年度報導期間之首日。 IASB發布之生效日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國101年7月1日
民國102年1月1日
民國103年1月1日
民國104年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日

~15~

新準則、解釋及修正
主要修正內容

投資個體(修正國際財務
報導準則第10及12號和
國際會計準則第27號)
定義何謂「投資個體」及其典型特性。符
合投資個體定義之母公司，不應合併其子
公司而應適用透過損益按公允價值衡量其
子公司。
國際財務報導解釋第21
號「稅賦」
除所得稅外，企業對於政府依據法規所徵
收之其他稅賦應依國際會計準則第37號
「負債準備、或有負債及或有資產」之規
定認列負債。
非金融資產之可回收金
額之揭露(修正國際會計
準則第36號)
當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年
限之無形資產但未有減損時，移除現行揭
露可回收金額之規定。
衍生工具之債務變更及
避險會計之繼續(修正國
際會計準則第39號)
衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多
個結算者作為雙方的新交易對象，且符合
某些條件時無須停止適用避險會計。 IASB發布之生效日
民國103年1月1日
民國103年1月1日
民國103年1月1日
民國103年1月1日

  - `2.合併公司現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合 理估計對合併公司之合併財務報告之影響。`

四、重要會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策彙整說明如下。除另有說明外，下述會計政策於本合併財務報告所呈現之年度內一致適用：
(一)遵循聲明
- 1.本合併財務報表係依據「證券商財務報告編製準則」、「期貨商財務報告編製準則」與金管會認可之國際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」編製之首份第三季合併財務報告。
- 2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時，合併公司已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註二十二說明。
- 3.本合併期中財務報告應並同民國102 年第一季合併財務報告閱讀。
(二)編製基礎
- 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
  - (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍生工具)。
  - (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
  - (3)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

~16~

2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(合併公司轉換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。
3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用合併公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
- (1)合併公司將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指合併公司有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係直接或間接持有其超過50 %表決權之股份。在評估合併公司是否控制另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自收購日（即合併公司取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止合併。
- (2)合併公司內之公司間交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政策已作必要之調整，與合併公司採用之政策一致。
- (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
(4)當合併公司喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與合併公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。
2.列入合併財務報告之子公司：

~17~

`投資公司` `名稱`	`子公司名稱`	`所持股權百分比`	`所持股權百分比`
		`102年9月30日` `101年9月30日` `96.69%` `96.69%` `100%` `100%` `5.19%` `5.19%` `100%` `100%` `100%` `100%` `100%` `100%` `94.81%` `94.81%` `100%` `100%` `100%` `100%` `所持股權百分比`	`101年9月30日`
`本公司` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `統一證券` `(維京島)` `〃` `〃` `投資公司` `名稱`	`統一期貨股份有限公司 (以下` `簡稱統一期貨)` `統一證券投資顧問股份有限公` `司(以下簡稱統一投顧)` `統一證券(香港)有限公司(以下` `簡稱統一證券(香港))(註1)` `統一證券(維京島)有限公司(以` `下簡稱統一證券(維京島))` `統一人身保險代理人股份有限` `公司(以下簡稱統一保代)` `統一綜合保險代理人股份有限` `公司(以下簡稱統一綜保)` `統一證券(香港)有限公司(以下` `簡稱統一證券(香港))(註1)` `統一財富管理(香港)有限公司` `(以下簡稱統一財管(香港))` `統一證券(代理人)有限公司(以` `下簡稱統一證券(代理人))` `子公司名稱`
		`101年12月31日` `96.69%` `100%` `5.19%` `100%` `100%` `100%`	`101年1月1日`
`本公司` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃`	`統一期貨股份有限公司` `統一證券投資顧問股份` `有限公司` `統一證券(香港)有限公司(註1)` `統一證券(維京島)有限` `公司` `統一人身保險代理人股` `份有限公司(以下簡` `稱統一保代)` `統一綜合保險代理人股` `份有限公司(以下簡` `稱統一綜保)`		`97.69%` `100%` `5.19%` `100%` `100%` `100%`

~18~

`投資公司`			`所持股權百分比`	`所持股權百分比`
`名稱`	`子公司名稱`	`業務性質`	`101年12月31日`	`101年1月1日`
`統一證券`	`統一證券(香港)有限公司`	`有價證券自營、`	`94.81%`	`94.81%`
`(維京島)`	`(註1)`	`承銷、經紀及投`
		`資顧問`
`〃`	`統一財富管理(香港)有限公`	`財富管理業務`	`100%`	`100%`
	`司`
`〃`	`統一證券(代理人)有限公司代理人業務`		`100%`	`100%`

  - `註1:本公司與子公司統一證券(維京島)對統一證券(香港)綜合持股比率 100%。`

  - `註2:上開列入合併財務報告之子公司，除統一期貨外，其財務報告並未 經會計師查核或核閱。`

(四)資產負債區分流動與非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產：
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。
- (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月用以交換或用以清償負債受到限制除外。
- 合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債：
- (1)預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而發生者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。

合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(五)外幣換算
1.功能性及表達貨幣
- 合併公司之合併財務報表項目係以個體營運所處主要經濟環境之貨幣衡量(「功能性貨幣」)。本公司及國內子公司之功能性貨幣及記帳貨幣係新台幣；海外子公司－統一證券(香港)、統一財管(香港)及統一(證券)代理人之功能性貨幣及記帳貨幣係港幣；統一證券(維京島)之功能性貨幣及記帳貨幣係美金。本合併財務報表係以新台幣表達。
2.交易及餘額
- 以外幣計價或要求以外幣交割之外幣交易，以外幣金額依交易日功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記帳。

~19~

外幣貨幣性項目係以報導期間結束日之合併公司結帳匯率換算，而結帳匯
率係依市場匯率決定。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目，係以原始交
易日之匯率換算，而以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價
值當日之匯率換算。

外幣非貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，屬
透過損益按公允價值衡量者，因調整而產生兌換差額認列為當期損益；屬
透過綜合損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜
合損益項目。

`(六)現金及約當現金`

1.合併公司現金流量表中現金及約當現金項目包含庫存現金、銀行存款及其他短期具高度流動性投資。
2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資： (1)隨時可轉換成定額現金者。
- (2)利率變動對其價值之影響甚少者。
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債係指持有供交易之金融資產與金融負債或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債。金融資產若在取得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。金融負債若在取得時主要係為短期內再買回，則分類為持有供交易之金融負債。
2.合併公司對於符合交易慣例之金融資產與金融負債係採用交易日會計。
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債，於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法可靠衡量時，合併公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。對於與公允價值無法可靠衡量之無報價之權益工具連結且須以交付該權益工具交割之衍生負債，合併公司將其列報為「以成本衡量之金融負債」。

`(八)備供出售金融資產`

1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生工具。
2.合併公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法

~20~

可靠衡量時，合併公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

4.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬權益商品之減損減少金額認列為其他綜合損益項目；屬債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。
、
(九)應收票據及帳款其他應收款暨應收證券融資款
1.應收票據及帳款暨應收證券融資款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬於前述款項之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款暨應收證券融資款原始認列時以公允價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。
2.合併公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若續後期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。
(十)附條件債券交易
附條件債券交易係以實際收付之金額為入帳基礎，於附賣回交易發生時，帳列「附賣回債券投資」並列於流動資產項下，於附買回交易發生時，帳列「附買回債券負債」並列於流動負債項下，其與約定賣(買)回價格間之差額，帳列利息收入或利息支出。
(十一)採權益法之投資/關聯企業
- 1.關聯企業指所有合併公司對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或間接持有其20%以上表決權之股份。合併公司對關聯企業之投資採用權益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任何續後評估產生之累計減損損失。
- 2.合併公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如合併公司對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保之應收款），合併公司不認列進一步之損失，除非合併公司對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
- 3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時，合併公司將歸屬於合併公司可享有關聯企業份額下之權益變動，按持股比例認列為「資本公積」。
- 4.合併公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與合併

~21~

公司採用之政策一致。

5.關聯企業增發新股時，若合併公司未按比例認購或取得，致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調整外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者，依減少比例重分類至損益。
6.當合併公司喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列當期損益。
7.當合併公司處分關聯企業時，如喪失對關聯企業之重大影響，對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與合併公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。
8.當合併公司處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則按處分比例轉列損益。
(十二)以成本衡量之金融資產
以成本衡量之金融資產採交易日會計。於原始認列時，按金融資產之公允價值衡量，並加計取得之交易成本。資產負債表日於符合下列情況之一時，其公允價值能可靠衡量：
1.該工具之公允價值合理估計數之變異區間並非重大，或
2.區間內各估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值。
若公允價值合理估計數之變異區間重大，且無法合理評估不同估計數之機率時，以成本衡量。
該項金融資產之減損評估係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益，此類減損損失續後不得迴轉，認列減損損失之金額係直接自資產之帳面金額調整。
(十三)金融資產減損

1. 合併公司於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項(即「損失事項」)，且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。

2. 合併公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

  - `(1)發行人或債務人之重大財務困難；`

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  - `(2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；`

  - `(3)合併公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人 原不可能考量之讓步。`

  - `(4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；`

  - `(5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；`

  - `(6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資 產原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組 中之某個別金融資產，該等資料包話該組金融資產之債務人償付狀 況之不利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域 性經濟情況；`

  - `(7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影 響之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投 資成本；或`

  - `(8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。`

3. 合併公司經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按前述各項金融資產之會計政策處理。

(十四)不動產及設備
1.不動產及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公司，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.土地不提列折舊。其他不動產及設備採成本模式，按估計耐用年限以直線法計提折舊。合併公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限:

`建築物` `生財器具` `電腦設備` `電力設備` `租賃權益改良`	`耐用年限`
	`5年~50年` `4年~10年` `3年~5年` `3年~10年` `5年`

4.資產出售或汰換時，成本及累計折舊皆自各相關科目沖銷，其處分資產之損益列為當期損益。

~23~

`(十五)投資性不動產`

1.合併公司所持有之不動產，若係為賺取長期租金利潤或資本增值或兩者兼具者，始分類為投資性不動產。
2.當部分不動產由合併公司持有自用，剩餘部份則用以賺取租金收入或資本增值，若合併公司持有之各部分不動產可單獨出售，則合併公司對各該部分分別進行會計處理。若各該部分無法單獨出售，且自用部分係屬不重大時，該不動產整體視為投資性不動產。
3.與投資性不動產相關之未來經濟效益很有可能流入合併公司，且其成本能可靠衡量時，該投資性不動產始應認列為資產。後續支出所產生之未來經濟效益很有可能流入企業，且其相關成本能可靠衡量時，該資產後續支出予以資本化。所有維修成本於發生納入當期損益中。
4.投資性不動產後續衡量係按成本模式處理，於原始衡量後以折舊後成本計算折舊費用並予以計提，其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產及設備規定。
(十六)無形資產
電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限4 年攤銷。
(十七)非金融資產減損
合併公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。
(十八)金融資產及金融負債除列
1.金融資產之除列
- 合併公司於符合下列情況之一時，將除列金融資產：
- (1)收取來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
- (2)移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
- (3)移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控制。
2.金融負債之除列
- 合併公司於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
(十九)金融資產及負債之互抵
當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。
、
(二十)負債準備或有負債及或有資產
1.於達到下列所有條件時，合併公司始認列負債準備：

~24~

  - `(1)因過去事件所產生之現時義務（法定義務或推定義務）；`

  - `(2)於清償義務時，很有可能需要流出具經濟效益之資源；及 (3)義務之金額能可靠估計。`

  - `若有數個相似之義務，在決定須流出資源以清償之可能性時，應按該類 義務整體考量。雖然任何一項義務經濟資源流出之可能性可能很小，但 就整體而言，很有可能需要流出一些資源以清償該類義務，則認列負債 準備。`

  - `負債準備係以清償義務預期所需支出之現值續後衡量。折現率使用稅前 折現率，並適時調整以反映目前市場對貨幣時間價值之評估，以及負債 特定之風險。`

2.或有負債係指因過去事件所產生之可能義務，其存在與否僅能由一個或多個未能完全由合併公司所控制之不確定未來事件之發生或不發生加以證實；或因過去事件所產生之現時義務，但非很有可能需流出具經濟效益之資源以清償義務或該義務無法可靠衡量者。合併公司不認列或有負債，而係依規定作適當之揭露。
3.或有資產係指因過去事件所產生之可能資產，其存在與否僅能由一個或多個未能完全由合併公司所控制之不確定未來事件之發生或不發生加以證實。合併公司不認列或有資產，當經濟效益很有可能流入時，則依規定作適當之揭露。
(二十一)員工福利
- 1.短期員工福利
  - 合併公司於員工提供勞務期間，對未來需支付短期非折現之福利金額認列為當期費用。
- 2.離職福利
  - 離職福利係合併公司於員工符合退休資格前終止僱用該員工，或員工自願接受資遣以換取離職福利之情況下發生。合併公司於承諾詳細正式的中止聘僱計畫且該計畫係屬不可撤銷，或因鼓勵自願遣散而提供離職福利時認列負債及費用。離職福利於資產負債表日後12 個月方給付者將予以折現。
- 3.退休金
  - (1)確定提撥計畫

勞工退休金條例自民國94年7月1日起施行，並採確定提撥制。
實施後員工得選擇適用合併公司員工退休辦法有關之退休金規
定，或適用該條例之退休金制度並保留該條例前之工作年資。對
適用該條例之員工，合併公司每月負擔之員工退休金提撥率為員
工每月薪資之一定比率。合併公司並無其他法定或推定義務應支
付額外之提撥金額。合併公司依權責發生基礎，將每期提撥之退
休基金數額認列為當期之退休金成本。預付退休金資產僅於有現

~25~

金退款或可扣除未來應付退休金之情形下認列。

  - `(2)確定福利計畫`

     - `係指退休福利之支付金額係根據員工退休時應收取之福利金額 而決定之退休福利計畫，該金額之決定通常以年齡、工作年資及 薪資補償等為基礎。合併公司就確定福利義務之精算現值減除退 休基金公允價值，並調整未認列退休金淨損益及前期服務成本認 列負債後之淨額，認列員工福利負債準備於資產負債表。該確定 福利義務每年度經精算師依預計單位福利法衡量之。確定福利義 務之精算現值係參考與該退休福利義務之幣別及到期日一致之 政府債券之市場殖利率，折現估計未來現金流量之金額。 有關確定福利計畫之退休金精算損益，合併公司於發生當期認列 於其他綜合損益項下。`

     - `期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定 之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有 重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以 調整，並配合前述政策揭露相關資訊。`

4.員工分紅及董監酬勞
- 於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則依會計估計變動處理，列為次年度之損益。
(二十二)收入及費用
合併公司收入與支出係採權責發生制原則予以認列。主要內容可分為：
1.經紀手續費收入、出售證券損益及相關手續費支出：於買賣證券成交日認列。
2.承銷手續費收入及支出：申購手續費收入於交易時認列；承銷手續費收入及相對之手續費支出則於承銷契約完成時認列。
3.期貨契約損益：期貨買賣之交易保證金以成本入帳，每日並按公允價值法評價及經由反向買賣或到期交割所產生之期貨契約損益列於當期損益；自營經手費支出於買賣期貨成交日認列。
4.營業費用：係合併公司從事營業所需投入之費用，主要區分為員工福利費用、折舊及攤銷費用、其他業務及管理費用。
(二十三)所得稅
1.當期所得稅

應付所得稅款(或應收退稅款)係根據營運及產生課稅所得之所在國
所適用之稅法計算而得，除交易或事項係屬直接認列於其他綜合損
益或直接於權益中認列者，其相關之當期所得稅應同時認列於其他
綜合損益或直接於權益中認列外，其餘應認列為收益或費用並計入

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當期損益。

2.遞延所得稅
- 衡量遞延所得稅資產及負債時，應以預期未來資產實現或負債清償期間之稅率為準，且該稅率係依據資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率為準。資產負債表內之資產及負債，其帳面金額及課稅基礎之暫時性差異依資產負債法計算，認列為遞延所得稅。原始認列之資產或負債，若非屬企業合併，且於交易當時未影響會計利潤或課稅所得(損失)，則該資產或負債所產生之遞延所得稅不予認列。可減除暫時性差異在其很有可能可用以抵減課稅所得之範圍內，認列為遞延所得稅資產。若合併公司很有可能有未來課稅所得足以提供未使用虧損扣抵或所得稅抵減遞延並以後期間得以實現者，其可實現之部分認列為遞延所得稅資產。
3.合併公司依據營運及產生應課稅之所在國家在資產負債表日已立法或已實質立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅法相關規定定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
4.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產與當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
5.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效率稅應用至期中期間之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
(二十四)股本
發行新股可直接歸屬之增額成本，以扣除相關所得稅費用後之淨額自權益減除。普通股之股利於合併公司股東會通過之年度，認列為權益。股利宣告日若晚於資產負債表日，則不認列入帳，僅於期後事項附註揭露。

`(二十五)每股盈餘`

1.每股盈餘按加權平均股數計算，凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資則按追溯調整之股數計算，不考慮該增資股之發行流通期間，現金增資則依據該增資股之流通期間計算。
2.合併公司於計算每股盈餘時，係依國際會計準則第33 號「每股盈餘」之規定，對所有潛在普通股皆列示基本每股盈餘及稀釋每股盈餘。

~27~

(二十六)營運部門
合併公司營運部門報導與提供予主要營運決策者之內部報告一致。主要營運決策者係指分配資源予企業營運部門並評量其績效之個人或團隊。

`五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源`

1.合併公司之財務報告結果受管理階層對會計政策採用、會計估計及假設等之影響，故合併公司於採用附註四之重大會計政策時，對於不易自其他來源取得而可能導致資產及負債帳面金額於下個財務報告有重大調整風險之資訊，管理階層須運用適當專業判斷、估計及假設。合併公司之估計及相關假設皆係依據經金管會認可之國際財務報導準則規定所為之最佳估計。估計及假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素，惟實際結果與估計可能有所不同。合併公司對於估計及假設係持續予以檢視，若估計之修正僅影響當期，則會計估計修正於當期認列，若估計同時影響當期及未來期間，則於估計修正之當期及未來期間認列。
2.以下係有關未來所作主要假設之資訊，以及於財務資產負債表日估計不確定性之主要來源，該等假設及估計將可能導致資產負債帳面金額具重大調整之重大風險。
(1)金融工具之公允價值
- 非活絡市場或無報價之金融商品公允價值係以評價方法決定。在該情況下，公允價值係從類似金融商品之可觀察資料或模式評估。若無市場可觀察參數，金融商品之公允價值係以適當假設評估。當採用評價模型決定公允價值時，所有模型須經校準以確保產出結果反映實際資料與市場價格。模型盡可能只採用可觀察資料。
(2)遞延所得稅資產之可實現性
- 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差益使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來收入成長率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。
(3)員工福利負債之計算
- 計算確定福利義務之現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。

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`六、重要會計科目之說明`

`(一)現金及約當現金`

`會計科目之說明` `現金及約當現金`
`零用金` `支票存款` `活期存款` `台幣存款` `外幣存款` `定期存款` `零用金` `支票存款` `活期存款` `台幣存款` `外幣存款` `定期存款`	`102年9月30日` `1,946` `$` `491,617` `258,621` `1,794,868` `2,856,578` `5,403,630` `$` `101年9月30日` `1,965` `$` `397,933` `358,328` `787,375` `2,925,114` `4,470,715` `$`	`101年12月31日`
		`170` `$` `525,304` `560,630` `905,687` `2,941,635`
		`4,933,426` `$`
		`101年1月1日`
		`215` `$` `226,226` `364,291` `436,503` `2,974,930`
		`4,002,165` `$`

合併公司民國102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日與101
年1 月1 日，定期存款年利率(含外幣)區分別為0.25%~4.3%、0.22%~1.365%、
0.15%~3.7%及0.35%~1.90%。

(以下空白)

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`(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產`

	`102年9月30日`	`102年9月30日`	`101年12月31日`	`101年12月31日`
`流動項目:`
`開放式基金及貨幣市場工具`
`開放式基金`	`$`	`367,000`	`$`	`505,000`
`海外STOCK/FUND等`		`349,732`		`217,074`
`投資有價證券`		`33,602`		`-`
`小計`		`750,334`		`722,074`
`評價調整`	`(`	`47,279)`	`(`	`49,762)`
`合計`		`703,055`		`672,312`
`營業證券-自營`
`上市/櫃公司股票`		`3,152,765`		`1,191,365`
`公債`		`150,900`		`4,316,367`
`普通公司債`		`72,386`		`220,000`
`可轉換公司債`		`1,903,132`		`2,012,191`
`興櫃股票`		`256,113`		`173,771`
`指數型股票基金`		`6,233`		`45,298`
`國外有價證券`		`3,632,383`		`5,747,553`
`小計`		`9,173,912`		`13,706,545`
`評價調整`		`61,262`	`(`	`40,189)`
`合計`		`9,235,174`		`13,666,356`
`營業證券-承銷`
`上市/櫃公司股票`		`325,342`		`187,679`
`可轉換公司債`		`612,468`		`619,939`
`小計`		`937,810`		`807,618`
`評價調整`		`99,112`		`23,716`
`合計`		`1,036,922`		`831,334`
`營業證券-避險`
`上市/櫃公司股票`		`1,074,351`		`544,727`
`可轉換公司債`		`57,908`		`127,837`
`認購(售)權證`		`18,702`		`21,313`
`指數型股票基金`		`40,788`		`270,500`
`小計`		`1,191,749`		`964,377`
`評價調整`		`14,595`		`29,600`
`合計`		`1,206,344`		`993,977`

~30~

		`102年9月30日`	`102年9月30日`		`101年12月31日`
`買入選擇權-期貨`			`21,540`		`12,627`
`期貨交易保證金-自有資金`			`1,553,447`		`1,559,320`
`衍生工具資產-櫃檯`			`48,379`		`55,268`
`合計`	`$`		`13,804,861`	`$`	`17,791,194`
`非流動項目：`
`營業證券-自營-公債`	`$`		`51,917`	`$`	`52,001`
`評價調整`	`(`		`1,543)`	`(`	`1,116)`
`合計`	`$`		`50,374`	`$`	`50,885`
		`101年9月30日`			`101年1月1日`
`流動項目:`
`開放式基金及貨幣市場工具`
`開放式基金`	`$`		`320,012`	`$`	`390,000`
`海外STOCK/FUND等`			`371,019`		`226,306`
`投資有價證券`			`15,623`		`3,838`
`小計`			`706,654`		`620,144`
`評價調整`	`(`		`106,996)`	`(`	`136,177)`
`合計`			`599,658`		`483,967`
`營業證券-自營`
`上市/櫃公司股票`			`1,571,691`		`690,702`
`公債`			`5,419,292`		`6,453,767`
`普通公司債`			`1,219,277`		`1,499,296`
`可轉換公司債`			`2,296,405`		`1,831,857`
`興櫃股票`			`166,047`		`246,153`
`指數型股票基金`			`856,821`		`-`
`國外有價證券`			`2,317,561`		`1,266,976`
`小計`			`13,847,094`		`11,988,751`
`評價調整`	`(`		`4,155)`	`(`	`84,790)`
`合計`			`13,842,939`		`11,903,961`
`營業證券-承銷`
`上市/櫃公司股票`			`249,741`		`135,595`
`可轉換公司債`			`601,039`		`608,000`
`小計`			`850,780`		`743,595`
`評價調整`			`52,217`	`(`	`11,860)`
`合計`			`902,997`		`731,735`

~31~

		`101年9月30日`	`101年9月30日`			`101年1月1日`
`營業證券-避險`
`上市/櫃公司股票`			`344,097`			`298,313`
`可轉換公司債`			`218,630`			`221,008`
`認購(售)權證`			`10,422`			`54,281`
`指數型股票基金`			`16,438`			`63,291`
`小計`			`589,587`			`636,893`
`評價調整`			`50,402`	`(`		`16,460)`
`合計`			`639,989`			`620,433`
`買入選擇權-期貨`			`30,629`			`8,032`
`期貨交易保證金-自有資金`			`1,606,914`			`1,516,582`
`衍生工具資產-櫃檯`			`71,250`			`155,974`
`合計`	`$`		`17,694,376`	`$`		`15,420,684`
`非流動項目：`
`營業證券-自營-公債`	`$`		`52,030`	`$`		`52,114`
`評價調整`	`(`		`956)`	`(`		`479)`
`合計`	`$`		`51,074`	`$`		`51,635`
`備供出售金融資產－流動`
		`102年9月30日`			`101年12月31日`
`營業證券-自營`
`上市櫃公司股票`	`$`		`116,299`	`$`		`61,833`
`指數型股票基金`			`-`			`155,083`
`小計`			`116,299`			`216,916`
`評價調整`			`3,637`			`1,134`
	`$`		`119,936`	`$`		`218,050`
		`101年9月30日`				`101年1月1日`
`營業證券-自營`
`上市櫃公司股票`	`$`		`221,754`	`$`		`494,678`
`指數型股票基金`			`40,449`			`-`
`小計`			`262,203`			`494,678`
`評價調整`	`(`		`2,988)`			`5,387`
			`259,215`			`500,065`
`營業證券-承銷`
`上市櫃公司股票`			`1,411`			`240,261`
`評價調整`			`41`			`6,407`
			`1,452`			`246,668`
	`$`		`260,667`	`$`		`746,733`

`－ (三)備供出售金融資產流動`

~32~

`(四)附賣回債券投資`

`附賣回債券投資`
`國外債券` `政府公債`	`102年9月30日` `605,313` `$` `101年9月30日` `-` `$`	`101年12月31日`
		`-` `$`
		`101年1月1日`
		`230,044` `$`

1.上列民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 與101 年 1 月1 日之附賣回債券投資均於一年內到期，均逐筆約定於交易後之特定日期以約定價格含息賣回，全部賣回總價分別為$604,983、$0、$0 及 $230,066，各幣別承作年利率列示如下：

102年9月30日101年12月31日101年9月30日101年1月1日
---
新台幣0.76%~0.78%
---
外幣(註)-0.125%~-0.313%

  註：外幣包含美元。

2.民國102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1
月1日因交易而取得之擔保品(債券)公允價值分別為$588,477、$0、$0、
$288,564。

`(五)應收證券融資款`

應收證券融資款係以客戶融資買進之股票提供作為擔保，於民國101年11
月1日起為6.4%，民國101年10月31日以前之年利率為6.525%。

`(六)客戶保證金專戶`

`客戶保證金專戶`
`銀行存款` `結算機構結算餘額` `其他期貨商結算餘額` `有價證券` `合計`	`102年9月30日` `4,090,271` `$` `709,300` `438,400` `14,732` `5,252,703` `$`	`101年12月31日`
		`4,745,807` `$` `599,076` `284,022` `8,757`
		`5,637,662` `$`

`銀行存款` `結算機構結算餘額` `其他期貨商結算餘額` `有價證券` `合計`	`101年9月30日` `4,672,918` `$` `657,087` `246,842` `9,582` `5,586,429` `$`	`101年1月1日`
		`4,437,339` `$` `529,092` `267,214` `1,162`
		`5,234,807` `$`

合併公司國外期貨交易複委託之上手期貨商新加坡商明富環球期貨(股)公
司臺灣分公司，其集團母公司在美國聲請破產保護，致其總公司新加坡商
明富環球期貨(股)公司亦於民國100年11月1日進行清盤程序，該公司已

~33~

將客戶交易轉單至其他期貨商，並凍結客戶保證金專戶。截至民國102年9
月30日合併公司存放於該公司之臺灣分公司總計$179之自有資金及
$37,251之客戶保證金，因受此一事件影響以致凍結而尚無法取回。合併公
司就存放於新加坡商明富環球期貨(股)公司臺灣分公司之客戶保證金專戶
其無法收回之可能性進行評估，並於民國101年度為此提列壞帳損失
$3,724。

`(七)應收帳款`

`$3,724。` `應收帳款`
`應收帳款-非關係人` `應收交割帳款-經紀` `交割代價` `應收利息` `應收交割帳款-自營` `其他` `淨額` `應收帳款-非關係人` `應收交割帳款-經紀` `交割代價` `應收利息` `應收交割帳款-自營` `其他` `淨額`	`102年9月30日` `5,594,809` `$` `918,627` `210,535` `5,860,147` `65,174` `12,649,292` `$` `101年9月30日` `4,210,272` `$` `816,743` `285,907` `1,562,485` `140,172` `7,015,579` `$`	`101年12月31日`
		`4,044,062` `$` `789,721` `258,252` `336,023` `71,774`
		`5,499,832` `$`
		`101年1月1日`
		`2,741,315` `$` `697,343` `349,976` `273,090` `72,457`
		`4,134,181` `$`

`(八)其他應收款`

`應收換匯換利交割款` `應收利息` `其他` `淨額` `應收換匯換利交割款` `應收利息` `其他` `淨額`	`102年9月30日` `2,148,275` `$` `20,612` `41,688` `2,210,575` `$` `101年9月30日` `633,305` `$` `22,138` `39,584` `695,027` `$`	`101年12月31日`
		`340,258` `$` `25,173` `47,066`
		`412,497` `$`
		`101年1月1日`
		`-` `$` `18,315` `64,939`
		`83,254` `$`

~34~

`(九)其他流動資產`

`其他流動資產`
`待交割款項` `質押定期存款` `外幣借券存入保證金` `其他` `待交割款項` `質押定期存款` `外幣借券存入保證金` `其他`	`102年9月30日` `788,710` `$` `1,763,623` `513,401` `861,280` `3,927,014` `$` `101年9月30日` `527,922` `$` `1,818,612` `1,443,152` `290,205` `4,079,891` `$`	`101年12月31日`
		`674,122` `$` `1,765,581` `1,184,108` `27,728`
		`3,651,539` `$`
		`101年1月1日`
		`504,783` `$` `1,899,223` `1,672,841` `21,199`
		`4,098,046` `$`

`－ (十)以成本衡量之金融資產非流動`

`台灣集中保管結算所(股)公司` `台灣期貨交易所(股)公司` `華陸創業投資(股)公司` `全華創業投資(股)公司` `台灣總合股務資料處理(股)公司` `合計` `台灣集中保管結算所(股)公司` `台灣期貨交易所(股)公司` `華陸創業投資(股)公司` `全華創業投資(股)公司` `台灣總合股務資料處理(股)公司` `合計`	`102年9月30日` `2,450` `$` `35,115` `17,391` `1,408` `15,395` `71,759` `$` `101年9月30日` `2,450` `$` `34,400` `17,391` `13,608` `15,395` `83,244` `$`	`101年12月31日`
		`2,450` `$` `34,400` `17,391` `13,608` `15,395`
		`83,244` `$`
		`101年1月1日`
		`2,450` `$` `34,400` `32,174` `13,608` `15,395`
		`98,027` `$`

因公允價值合理估計數之變異區間重大， 且無法合理評估不同估計數之機率時， 故
以成本衡量。

~35~

`(十一)採用權益法之投資`

`採用權益法之投資`
`統一證券投資信託(股)公司` `統一證券投資信託(股)公司`	`102年9月30日` `381,764` `$` `101年9月30日` `384,688` `$`	`101年12月31日`
		`407,188` `$`
		`101年1月1日`
		`385,300` `$`

1.合併公司民國102 年及101 年7 至9 月及1 至9 月採權益法評價長期股權投資所認列之採用權益法之關聯企業之損益份額分別為$9,801、 $15,906、$38,280 及$48,694。係依被投資公司同期間自行結算未經會計師核閱或查核之評價報告而得。
2.上述關聯企業之彙總性財務資訊如下：

`統一投信` `統一投信` `統一投信` `統一投信`	`資產` `負債` `673,791` `$` `114,547` `$` `102年9月30日` `資產` `負債` `765,698` `$` `139,623` `$` `101年12月31日` `資產` `負債` `689,437` `$` `96,182` `$` `101年9月30日` `資產` `負債` `710,475` `$` `141,604` `$` `101年1月1日`	`收入` `損益` `424,263` `$` `97,788` `$` `102年1至9月` `101年12月31日` `持股比例` `38.69%` `收入` `損益` `450,648` `$` `124,644` `$` `101年1月至9月` `101年1月1日` `持股比例` `38.69%`	`102年9月30日`
			`持股比例`
			`38.69%`
			`101年9月30日`
			`持股比例`
			`38.69%`

	`資產` `710,475` `$`

~36~

`(十二)不動產及設備`

`102年1月1日`	`土地`	`土地`	`建築物`	`設備`	`租賃權益改良`	`合計`
`成本` `累計折舊及減損` `合計` `102年1至9月`	`1,680,129` `$` `-` `1,680,129` `$` `1,680,129` `$` `-` `-` `-` `-` `1,680,129` `$` `土地`		`1,099,486` `$` `311,945)` `(` `787,541` `$` `787,541` `$` `620` `-` `4,694` `24,338)` `(` `768,517` `$` `建築物`	`268,470` `$` `146,359)` `(` `122,111` `$` `122,111` `$` `7,338` `123)` `(` `224` `36,912)` `(` `92,638` `$` `設備`	`117,603` `$` `54,074)` `(` `63,529` `$` `63,529` `$` `1,045` `275)` `(` `9,447` `16,102)` `(` `57,644` `$` `租賃權益改良`	`3,165,688` `$` `512,378)` `(` `2,653,310` `$` `2,653,310` `$` `9,003` `398)` `(` `14,365` `77,352)` `(` `2,598,928` `$` `合計`
`102年1月1日` `增添` `處分` `重分類` `折舊` `102年9月30日` `102年9月30日`
`成本` `累計折舊及減損` `合計` `101年1月1日`	`1,680,129` `$` `-` `1,680,129` `$` `土地`		`1,101,505` `$` `332,988)` `(` `768,517` `$` `建築物`	`254,389` `$` `161,751)` `(` `92,638` `$` `設備`	`108,203` `$` `50,559)` `(` `57,644` `$` `租賃權益改良`	`3,144,226` `$` `545,298)` `(` `2,598,928` `$` `合計`
`成本` `累計折舊及減損` `合計` `101年1至9月`	`1,680,129` `$` `-` `1,680,129` `$` `1,680,129` `$` `-` `-` `-` `-` `1,680,129` `$` `土地`		`1,107,662` `$` `288,355)` `(` `819,307` `$` `819,307` `$` `1,350` `-` `-` `24,935)` `(` `795,722` `$` `建築物`	`236,631` `$` `121,077)` `(` `115,554` `$` `115,554` `$` `31,070` `177)` `(` `14,674` `35,072)` `(` `126,049` `$` `設備`	`85,463` `$` `43,195)` `(` `42,268` `$` `42,268` `$` `1,223` `-` `27,686` `14,412)` `(` `56,765` `$` `租賃權益改良`	`3,109,885` `$` `452,627)` `(` `2,657,258` `$` `2,657,258` `$` `33,643` `177)` `(` `42,360` `74,419)` `(` `2,658,665` `$` `合計`
`101年1月1日` `增添` `處分` `重分類` `折舊` `101年9月30日` `101年9月30日`
`成本` `累計折舊及減損` `合計`		`1,680,129` `$` `-` `1,680,129` `$`	`1,099,487` `$` `303,765)` `(` `795,722` `$`	`262,094` `$` `136,045)` `(` `126,049` `$`	`112,643` `$` `55,878)` `(` `56,765` `$`	`3,154,353` `$` `495,688)` `(` `2,658,665` `$`

1.民國102 年及101 年1 至9 月合併公司不動產及設備尚無利息資本化情形。
2.民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年 1 月1 日，合併公司以不動產及設備抵押擔保情形請參閱附註八。

~37~

`(十三)投資性不動產`

102年1月1日
成本
累計折舊及減損
合計
102年1至9月
102年1月1日
折舊
102年9月30日
102年9月30日
成本
累計折舊及減損
合計
101年1月1日
成本
累計折舊及減損
合計
101年1至9月
101年1月1日
折舊
101年9月30日
101年9月30日
成本
累計折舊及減損
合計 土地
建築物
合計
198,099
$
107,076
$
305,175
$
-
17,871)
(
17,871)
(
198,099
$
89,205
$
287,304
$
198,099
$
89,205
$
287,304
$
-
1,575)
(
1,575)
(
198,099
$
87,630
$
285,729
$
土地
建築物
合計
198,099
$
107,076
$
305,175
$
-
19,446)
(
19,446)
(
198,099
$
87,630
$
285,729
$
土地
建築物
合計
198,099
$
107,076
$
305,175
$
-
15,771)
(
15,771)
(
198,099
$
91,305
$
289,404
$
198,099
$
91,305
$
289,404
$
-
1,576)
(
1,576)
(
198,099
$
89,729
$
287,828
$
土地
建築物
合計
198,099
$
107,076
$
305,175
$
-
17,347)
(
17,347)
(
198,099
$
89,729
$
287,828
$

1.民國102 年及101 年7 至9 月及1 至9 月由投資性不動產產生之租金收入分別為$4,375、$4,123、$12,872 及$12,368，直接營運費用分別為$865、$789、$2,651 和$2,369，其中未產生租金收入之投資性不動產之直接營運費用分別為$0、$167、$0 和$501，折舊費用分別為$1,575 及$1,576。
2.合併公司持有之投資性不動產於民國102 年9 月30 日、101 年12 月 31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日之公允價值分別為$583,218、 $600,519、$475,762 及$475,762，係由合併公司採用投資性不動產所在地之鄰地市價做為衡量基礎。

~38~

`(十四)其他非流動資產`

`其他非流動資產`
`短期借款` `營業保證金` `交割結算基金` `存出保證金` `遞延費用` `預付退休金` `預付設備款` `營業保證金` `交割結算基金` `存出保證金` `遞延費用` `預付退休金` `預付設備款` `擔保銀行借款` `無擔保銀行借款` `合計` `利率區間` `擔保銀行借款` `無擔保銀行借款` `合計` `利率區間`	`102年9月30日` `842,000` `$` `301,438` `61,128` `15,416` `34,258` `3,349` `1,257,589` `$` `101年9月30日` `842,000` `$` `364,961` `39,032` `28,411` `1,592` `13,746` `1,289,742` `$` `102年9月30日` `3,057,494` `$` `1,805,162` `4,862,656` `$` `0.95%~1.314%` `101年9月30日` `1,508,008` `$` `2,324,479` `3,832,487` `$` `0.95%~1.5%`	`101年12月31日`
		`842,000` `$` `364,961` `36,363` `29,879` `1,037` `3,959`
		`1,278,199` `$`
		`101年1月1日`
		`842,000` `$` `505,941` `57,997` `33,579` `1,572` `18,263`
		`1,459,352` `$`
		`101年12月31日`
		`2,397,141` `$` `1,419,195`
		`3,816,336` `$`
		`1.01%~1.25%`
		`101年1月1日`
		`2,106,490` `$` `1,514,397`
		`3,620,887` `$`
		`0.95%~1.50%`

`(十五)短期借款`

~39~

`(十六)應付商業本票`

`應付商業本票`
		`102年9月30日`			`101年12月31日`
`發行面值`	`$`		`5,950,000`	`$`		`2,000,000`
`減:應付商業本票折價`	`(`		`1,692)`	`(`		`361)`
	`$`		`5,948,308`	`$`		`1,999,639`
`利率區間`		`0.66%~0.82%`			`0.80%~0.875%`
		`101年9月30日`				`101年1月1日`
`發行面值`	`$`		`2,800,000`	`$`		`1,500,000`
`減:應付商業本票折價`	`(`		`596)`	`(`		`219)`
	`$`		`2,799,404`	`$`		`1,499,781`
`利率區間`		`0.81%～0.88%`				`0.79%~0.87%`
`上述應付商業本票係由票券金融公司及銀行保證後發行。`
`透過損益按公允價值衡量之金融`	`負債-流`	`動`
		`102年9月30日`			`101年12月31日`
`附賣回債券投資－融券`	`$`		`934,606`	`$`		`-`
`評價調整`			`713`			`-`
`小計`			`935,319`			`-`
`應付借券-避險`			`62,958`			`148,617`
`應付借券-避險評價調整`			`2,315`			`2,879`
`應付借券-非避險`			`92,183`			`-`
`應付借券-非避險評價調整`	`(`		`7,803)`			`-`
`小計`			`149,653`			`151,496`
`應回補債券`			`452,671`			`-`
`應回補債券評價調整`	`(`		`940)`			`-`
`小計`			`451,731`			`-`
`發行認購(售)權證`			`6,385,316`			`7,343,510`
`價值變動損失(利益)`	`(`		`604,878)`	`(`		`1,351,547)`
`市價(A)`			`5,780,438`			`5,991,963`
`發行認購(售)權證再買回`	`(`		`5,766,374)`	`(`		`7,052,979)`
`價值變動損失(利益)`			`190,857`			`1,203,431`
`市價(B)`	`(`		`5,575,517)`	`(`		`5,849,548)`
`發行認購(售)權證負債淨額(A+B)`			`204,921`			`142,415`
`賣出選擇權負債-期貨`			`16,146`			`28,005`
`衍生性金融商品負債-櫃檯`			`100,770`			`127,040`
`合計`	`$`		`1,858,540`	`$`		`448,956`

`- (十七)透過損益按公允價值衡量之金融負債流動`

~40~

		`101年9月30日`		`101年1月1日`
`應付借券-避險`	`$`	`124,784`	`$`	`178,567`
`應付借券-避險評價調整`		`5,520`	`(`	`14,285)`
`應付借券-非避險`		`55,647`		`-`
`應付借券-非避險評價調整`	`(`	`1,510)`		`-`
`小計`		`184,441`		`164,282`
`發行認購(售)權證`		`5,573,546`		`7,271,841`
`價值變動損失(利益)`	`(`	`1,073,650)`	`(`	`2,526,876)`
`市價(A)`		`4,499,896`		`4,744,965`
`發行認購(售)權證再買回`	`(`	`5,411,037)`	`(`	`6,879,139)`
`價值變動損失(利益)`		`977,471`		`2,221,958`
`市價(B)`	`(`	`4,433,566)`	`(`	`4,657,181)`
`發行認購(售)權證負債淨額(A+B)`		`66,330`		`87,784`
`賣出選擇權負債-期貨`		`34,636`		`1,201`
`衍生性金融商品負債-櫃檯`		`152,038`		`173,970`
`合計`	`$`	`437,445`	`$`	`427,237`

合併公司發行認購(售)權證種類除議約型權證為歐式認購(售)權證外，
餘均為美式認購(售)權證，發行時按發行價格於權證到期前或未履約時，
帳列於發行認購(售)權證負債。發行認購(售)權證再買回其發行權證時，
將再買回之價款帳列發行認購(售)權證再買回，作為發行認購(售)權證
負債之減項。認購(售)權證存續期間自上市、櫃買賣日起算六至九個月，
履約給付方式均為以現金或證券結算，並得由合併公司擇一採行。

`(十八)附買回債券負債`

`中央政府公債` `普通公司債` `國外債券` `合計` `中央政府公債` `普通公司債` `國外債券` `合計`	`102年9月30日` `140,724` `$` `-` `2,187,101` `2,327,825` `$` `101年9月30日` `5,801,783` `$` `1,220,842` `1,249,217` `8,271,842` `$`	`101年12月31日`
		`4,513,568` `$` `220,000` `3,246,145`
		`7,979,713` `$`
		`101年1月1日`
		`7,062,746` `$` `1,500,015` `53,512`
		`8,616,273` `$`

民國102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1
月1日之附買回債券負債均於一年內到期，均逐筆約定於交易後之特定
日期以約定價格含息買回，全部買回總價分別為$2,331,960、$7,987,973

~41~

、$8,274,714及$8,618,119，各幣別承作年利率列示如下：

	`幣別` `102年9月30日` `101年12月31日` `新台幣` `0.60%~0.61%` `0.60%~0.82%` `外幣(註)` `0.10%~3.33%` `0.19%~3.83%` `註：外幣包含澳幣、歐元及美元。`	`101年9月30日` `0.65%~0.86%` `0.58%~4.39%`	`101年1月1日`
			`0.65%~0.90%` `1.22%`

`(十九)應付帳款`

`應付帳款`
`應付交割帳款-經紀` `交割代價` `應付交割帳款-自營` `應付帳款-外國債券` `應付帳款-外國債券RP` `其他` `合計` `應付交割帳款-經紀` `交割代價` `應付交割帳款-自營` `應付帳款-外國債券` `應付帳款-外國債券RP` `其他` `合計`	`102年9月30日` `4,445,041` `$` `594,574` `153,346` `2,472,830` `2,223,389` `80,718` `9,969,898` `$` `101年9月30日` `4,371,821` `$` `718,563` `87,841` `1,251,479` `339,701` `22,946` `6,792,351` `$`	`101年12月31日`
		`4,818,640` `$` `383,690` `128,944` `348,116` `-` `50,222`
		`5,729,612` `$`
		`101年1月1日`
		`3,526,770` `$` `237,274` `35,068` `-` `-` `22,930`
		`3,822,042` `$`

`(二十)其他應付款`

`其他應付款`
`應付薪資獎金` `應付員工紅利及董監酬勞` `應付換匯換利待交割款` `其他` `應付薪資獎金` `應付員工紅利及董監酬勞` `應付換匯換利待交割款` `其他`	`102年9月30日` `333,995` `$` `35,381` `1,927,463` `341,281` `2,638,120` `$` `101年9月30日` `557,570` `$` `32,929` `633,306` `255,892` `1,479,697` `$`	`101年12月31日`
		`427,200` `$` `39,386` `340,258` `332,140`
		`1,138,984` `$`
		`101年1月1日`
		`521,209` `$` `18,160` `-` `248,859`
		`788,228` `$`

~42~

`－ (二十一)其他金融負債流動`

`其他金融負債－流動`
`股權連結商品-本金價值` `保本型商品-固定收益` `合計` `股權連結商品-本金價值` `保本型商品-固定收益` `合計`	`102年9月30日` `38,400` `$` `209,991` `248,391` `$` `101年9月30日` `52,600` `$` `79,995` `132,595` `$`	`101年12月31日`
		`41,600` `$` `79,997`
		`121,597` `$`
		`101年1月1日`
		`33,500` `$` `49,998`
		`83,498` `$`

合併公司從事結構型商品交易，已將固定收益商品與買權或賣權結合，
區分為股權連結型及保本型商品，於契約成交日向交易相對人收取價
金，到期報酬將隨著連結標的物到期之上漲或下跌程度而異，其報酬
型態為交易價金減去選擇權到期履約價值，其所連結標的均為受金融
監督管理委員會證券期貨局規範之貨幣及金融市場工具。

`- (二十二)負債準備非流動`

102年9月30日101年12月31日101年9月30日101年1月1日
-
員工福利負債準備$        $    11,161$   81,505$ 123,505

(二十三)退休金

1.確定福利計畫

(1)合併公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，
適用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式
員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適
用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休
金之支付係根據服務年資及退休前46個月之平均薪資計算，15
年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15年之服
務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45個基數為限。
合併公司係按月就薪資總額1.2%~7.2%提撥退休基金，以勞工退
休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行信託部。民國
102年及101年7至9月及1月至9月合併公司依上開退休金辦
法認列於綜合損益表之退休金成本分別為$1,560、＄2,349、＄
4,673及$7,046。

(2)資產負債表認列之金額如下：

	`101年12月31日`	`101年12月31日`		`101年1月1日`
`已提撥確定福利義務現值`	`$`	`616,290`	`$`	`669,647`
`計畫資產公允價值`	`(`	`606,166)`	`(`	`547,714)`
`認列於資產負債表之淨負債`	`$`	`10,124`	`$`	`121,933`

~43~

(3)截至民國101 年12 月31 日，合併公司累積認列於保留盈餘之精算損益分別為$56,955。
(4)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。民國102 及101 年9 月30 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期
間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運
用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之
收益之影響所作之估計。

(5)有關退休金之精算假設彙總如下

`經驗調整之歷史資訊如下：` `折現率` `未來薪資增加率` `計畫資產預期長期報酬率` `確定福利義務現值` `計畫資產公允價值` `計畫剩餘` `計畫負債之經驗調整` `計畫資產之經驗調整`	`101年度` `100年度` `1.50%` `1.75%` `2.50%~3.00%` `2.50%~3.00%` `1.50%` `1.75%` `101年度` `616,290` `$` `606,166)` `(` `10,124` `$` `85,733)` `($` `4,619)` `($`	`100年度`

(6)經驗調整之歷史資訊如下：
(7)合併公司於民國102 年9 月30 日後一年內預計支付予退休計畫之提撥金為$61,958。
2.確定提撥計畫
自民國94 年7 月1 日起，合併公司依據「勞工退休金條例」，訂定確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工，合併公司就員工選擇適用與強制適用「勞工退休金條例」所定之確定提撥之勞工退休金制度，每月按不低於薪資 6％之金額提繳勞工退休金至勞保局員工個人專戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國102 年及101 年7 至9 月及1 月1 日至9 月30 日合併公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為＄13,264、＄13,556、＄39,226 和$42,389。

~44~

3.統一證券(香港)、統一財管(香港)及統一證券(代理人)對於員工退休辦法，係依當地相關法令採確定提撥制度辦理，依權責發生基礎將提撥之退休基金數額認列為當期之退休金費用。統一證券(香港) 於民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日分別認列退休金費用為 $1,572 及$1,493。
(二十四)權益
1.股本
- 截至民國102 年9 月30 日止，本公司額定股本為$15,000,000，每股面值10 元。民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日，所發行普通股股數分別為1,323,119 仟股、1,323,119 仟股、1,323,119 仟股及1,284,582 仟股，流通在外普通股數分別為1,323,119 仟股、1,323,119 仟股、1,323,119 仟股及1,284,582 仟股。
- 本公司於民國101 年6 月22 日經股東常會決議，以未分配盈餘配發股東股票股利為$231,225 該增資案計發行新股為23,123 仟股，於民國101 年6 月22 日並有決議資本公積轉增資$154,150，計15,415 仟股，業經金融監督管理委員會證券期貨局核准，增資基準日為民國101 年8 月13 日。
2.資本公積
- 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得依股東會決議，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

本公司民國102年及101年9月30日之資本公積組成項目皆為股票
發行溢價$25,524、庫藏股交易$230,152及處分子公司股權價格與帳
面金額差異$440。

3.法定盈餘公積
依公司法規定，公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出10 ％為法定盈餘公積。但法定盈餘公積，已達資本總額時，不在此限。該公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
4.特別盈餘公積
依證券商管理規則第十四條規定，證券商應於每年稅後盈餘項下，提存20％特別盈餘公積。但累積金額已達實收資本額者，得免繼續提存。該公積除填補公司虧損，或已達實收資本額50％，得以其半

~45~

數撥充資本者外，不得使用之。

  - `另依 89.1.3. 財政部證券暨期貨管理委員會(89) 台財證(一) 字第 100116 號函規定，上市上櫃公司應就當年度發生之帳列權益減項金 額，自當年度累積未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積。嗣後 權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。`

(二十五)盈餘分配及股利政策
1.依本公司章程規定，年終結算後如有盈餘，除依法繳納稅捐及彌補以前年度虧損外，應提出10%為法定盈餘公積、20%為特別盈餘公積及另依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，就其餘額併同期初未配盈餘，經股東會決議分配數額，依百分比再分派董監事酬勞3%、員工紅利2%，股東紅利95%，前項可分配盈餘總數如未達實收資本額5%時，得不分配。
2.另本公司章程規定，各年度股利分派之總數，應不低於各年度依前所述結算可分配盈餘總數之70%，其中股票股利之發放比例應不低於 50%，現金股利應不高於50%。
3.本公司得依當年度實際營運狀況，並考量次年資金運用規劃，決定最適當之現金及股票股利的發放。
4.本公司分別於民國102 年6 月19 日及101 年6 月22 日經股東會決議民國101 年度及民國100 年度盈餘分派案如下：

`法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `股票股利` `現金股利`	`金額` `每股股利(元)` `111,377` `$` `310,194` `-` `688,022` `0.52` `$` `1,109,593` `$` `101年度`	`金額` `每股股利(元)` `56,690` `$` `283,853` `231,225` `0.18` `$` `-` `571,768` `$` `100年度`
	`金額` `111,377` `$` `310,194` `-` `688,022` `1,109,593` `$`	`金額` `56,690` `$` `283,853` `231,225` `-` `571,768` `$`

本公司於民國101年6月22日經股東會決議分配資本公積轉增資，
每股配發$0.12元，共$154,150，計15,415仟股。

5.有關董事會通過及股東會決議盈餘分配情形，請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。經股東會決議之民國101 年度盈餘分派案，其中員工紅利及董監酬勞實際分配數分別為$14,485 及 $21,727 與民國101 年估列費用數並無差異。
6.本公司民國102 年及101 年7 至9 月及民國102 年及101 年1 至9 月員工紅利估列金額分別為$6,002、$4,570、$12,865 及$12,797，董監酬勞估列金額分別為$9,003、$6,855、$19,297 及$19,195，係以截至當期止之稅後淨利，考量盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列，並認列為民國102 年及101 年1 至9 月之營業費

~46~

`用。`

`(二十六)經紀手續費收入`

`用。` `經紀手續費收入`
`集中交易市場受託買賣業務` `營業處所受託買賣業務` `期貨交易市場受託買賣業務` `其他` `合計` `集中交易市場受託買賣業務` `營業處所受託買賣業務` `期貨交易市場受託買賣業務` `其他` `合計`	`102年7至9月` `233,794` `$` `75,014` `126,122` `21,993` `456,923` `$` `102年1至9月` `675,286` `$` `203,394` `392,343` `58,878` `1,329,901` `$`	`101年7至9月`
		`247,793` `$` `50,706` `108,816` `16,014`
		`423,329` `$`
		`101年1至9月`
		`843,846` `$` `178,504` `360,961` `58,333`
		`1,441,644` `$`

`(二十七)承銷業務收入`

`承銷業務收入`
`包銷證券報酬` `其他` `合計` `包銷證券報酬` `其他` `合計`	`102年7至9月` `5,724` `$` `9,687` `15,411` `$` `102年1至9月` `26,391` `$` `15,279` `41,670` `$`	`101年7至9月`
		`5,710` `$` `12,022`
		`17,732` `$`
		`101年1至9月`
		`30,855` `$` `37,377`
		`68,232` `$`

~47~

`(二十八)營業證券出售淨利益`

`營業證券出售淨利益`
		`102年7至9月`		`101年7至9月`
`自營商`
`-集中交易市場`	`$`	`112,187`	`$`	`104,083`
`-營業處所`		`36,914`		`7,772`
`-海外有價證券買賣`		`35,190`		`44,199`
`小計`		`184,291`		`156,054`
`承銷商`
`-集中交易市場`		`30,348`		`16,372`
`-營業處所`		`6,872`		`3,612`
`小計`		`37,220`		`19,984`
`避險`
`-集中交易市場`	`(`	`1,697)`	`(`	`18,587)`
`-營業處所`		`8,209`		`14,197`
`小計`		`6,512`	`(`	`4,390)`
`合計`	`$`	`228,023`	`$`	`171,648`
		`102年1至9月`		`101年1至9月`
`自營商`
`-集中交易市場`	`$`	`332,787`	`$`	`216,327`
`-營業處所`		`170,132`		`60,792`
`-海外有價證券買賣`	`(`	`497)`		`45,749`
`小計`		`502,422`		`322,868`
`承銷商`
`-集中交易市場`		`66,850`		`21,859`
`-營業處所`		`11,486`		`27,752`
`小計`		`78,336`		`49,611`
`避險`
`-集中交易市場`	`(`	`26,283)`	`(`	`39,672)`
`-營業處所`		`24,471`		`14,175`
`小計`	`(`	`1,812)`	`(`	`25,497)`
`合計`	`$`	`578,946`	`$`	`346,982`

上述金額內中屬出售備供出售金融資產者，於民國102年及101年7
至9月分別為$0及$15,025，民國102年及101年1至9月分別為利益
$18,445及$50,554。

~48~

`(二十九)利息收入`

`融資業務利息收入` `債券投資利息收入` `其他利息收入` `合計` `融資業務利息收入` `債券投資利息收入` `其他利息收入` `合計`	`102年7至9月` `160,959` `$` `21,929` `279` `183,167` `$` `102年1至9月` `468,391` `$` `109,842` `1,561` `579,794` `$`	`101年7至9月`
		`164,421` `$` `47,904` `1,037`
		`213,362` `$`
		`101年1至9月`
		`510,191` `$` `144,409` `2,634`
		`657,234` `$`

`(三十)營業證券透過損益按公允價值衡量之淨利益(損失)`

		`102年7至9月`		`101年7至9月`
`營業證券-自營`	`$`	`152,090`	`($`	`31,277)`
`營業證券-承銷`		`30,284`		`32,209`
`營業證券-避險`		`24,401`		`21,085`
`合計`	`$`	`206,775`	`$`	`22,017`
		`102年1至9月`		`101年1至9月`
`營業證券-自營`	`$`	`119,816`	`$`	`20,719`
`營業證券-承銷`		`75,395`		`64,078`
`營業證券-避險`	`(`	`15,006)`		`66,862`
`合計`	`$`	`180,205`	`$`	`151,659`

`(三十一)借券及附賣回債券融券回補淨利益(損失)`

		`102年7至9月`		`101年7至9月`
`附賣回債券回補利益(損失)`	`$`	`14,019`	`($`	`91)`
`借券交易利益－權證`		`2,222`		`2,674`
`融券回補(損失)利益—權證`	`(`	`779)`		`4,860`
`借券交易損失－自營`	`(`	`1,177)`	`(`	`750)`
`合計`	`$`	`14,285`	`$`	`6,693`
		`102年1至9月`		`101年1至9月`
`附賣回債券回補利益`	`$`	`74,514`	`$`	`506`
`借券交易利益－權證`		`4,484`		`2,806`
`融券回補損失—權證`	`(`	`3,920)`	`(`	`6,836)`
`借券交易(損失)利益－自營`	`(`	`6,424)`		`4,446`
`合計`	`$`	`68,654`	`$`	`922`

~49~

`(三十二)借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡量之淨利益(損失)`

		`102年7至9月`		`101年7至9月`
`附賣回債券融券評價損失`	`($`	`15,324)`	`$`	`-`
`借券評價利益(損失)－自營`		`7,940`	`(`	`1,306)`
`借券評價損失－權證`	`(`	`2,057)`		`-`
`融券評價損失－權證`	`(`	`2,083)`	`(`	`1,063)`
`合計`	`($`	`11,524)`	`($`	`2,369)`
		`102年1至9月`		`101年1至9月`
`附賣回債券融券評價損失`	`($`	`713)`	`$`	`-`
`借券評價(損失)利益－自營`		`7,940`	`(`	`1,497)`
`借券評價損失－權證`	`(`	`2,116)`		`-`
`融券評價利益－權證`		`2,680`	`(`	`16,797)`
`合計`	`$`	`7,791`	`($`	`18,294)`
`發行認購(售)權證淨利益(損失)`
		`102年7至9月`		`101年7至9月`
`發行認購(售)權證負債及再買回價值變動`
`淨利益`	`$`	`4,181`	`$`	`34,218`
`發行認購(售)權證到期前履約損失`	`(`	`13,092)`	`(`	`6,818)`
`發行認購(售)權證費用`	`(`	`11,132)`	`(`	`6,439)`
`合計`	`($`	`20,043)`	`$`	`20,961`
		`102年1至9月`		`101年1至9月`
`發行認購(售)權證負債及再買回價值變動`
`淨利益`	`$`	`120,435`	`$`	`116,751`
`發行認購(售)權證到期前履約損失`	`(`	`21,395)`	`(`	`23,118)`
`發行認購(售)權證費用`	`(`	`34,662)`	`(`	`16,004)`
`合計`	`$`	`64,378`	`$`	`77,629`

(三十三)發行認購(售)權證淨利益(損失)

~50~

`(三十四)衍生工具淨利益`

`衍生工具淨利益`
		`102年7至9月`		`101年7至9月`
`期貨契約利益`	`$`	`242,317`	`$`	`27,722`
`選擇權交易損失`	`(`	`243,030)`	`(`	`6,366)`
`資產交換選擇權利益(損失)`		`6,911`	`(`	`36,589)`
`其他`		`208`	`(`	`6,526)`
	`$`	`6,406`	`($`	`21,759)`
		`102年1至9月`		`101年1至9月`
`期貨契約利益`	`$`	`444,309`	`$`	`591,853`
`選擇權交易損失`	`(`	`233,599)`	`(`	`260,969)`
`資產交換選擇權利益(損失)`		`10,535`	`(`	`61,622)`
`其他`		`8,507`	`(`	`13,388)`
	`$`	`229,752`	`$`	`255,874`

`(三十五)其他營業收益`

`其他營業收益`
`借券收入` `股務代理收入` `代銷基金手續費收入` `股利收入` `其他` `合計` `借券收入` `股務代理收入` `代銷基金手續費收入` `股利收入` `其他` `合計`	`102年7至9月` `4,208` `$` `17,775` `8,805` `113,747` `9,361` `153,896` `$` `102年1至9月` `15,975` `$` `56,137` `28,107` `124,852` `32,605` `257,676` `$`	`101年7至9月`
		`13,938` `$` `18,932` `9,808` `135,239` `7,607`
		`185,524` `$`
		`101年1至9月`
		`31,443` `$` `62,934` `27,525` `151,082` `29,389`
		`302,373` `$`

~51~

`(三十六)手續費支出`

`財務成本` `經紀手續費支出` `自營手續費支出` `轉融通手續費支出` `合計` `經紀手續費支出` `自營手續費支出` `轉融通手續費支出` `合計` `附買回債券利息` `借款利息` `其他利息費用` `合計` `附買回債券利息` `借款利息` `其他利息費用` `合計`	`102年7至9月` `43,466` `$` `29,499` `236` `73,201` `$` `102年1至9月` `126,571` `$` `88,533` `644` `215,748` `$` `102年7至9月` `4,794` `$` `16,644` `3,128` `24,566` `$` `102年1至9月` `32,872` `$` `52,612` `8,530` `94,014` `$`	`101年7至9月`
		`40,832` `$` `17,834` `371`
		`59,037` `$`
		`101年1至9月`
		`136,020` `$` `59,248` `990`
		`196,258` `$`
		`101年7至9月`
		`20,576` `$` `19,109` `2,880`
		`42,565` `$`
		`101年1至9月`
		`55,662` `$` `52,486` `8,742`
		`116,890` `$`

`(三十七)財務成本`

~52~

`(三十八)員工福利費用`

`薪資費用` `勞健保費用` `退休金費用` `其他員工福利費用` `合計` `薪資費用` `勞健保費用` `退休金費用` `其他員工福利費用` `合計`	`102年7至9月` `387,949` `$` `25,851` `15,468` `20,019` `449,287` `$` `102年1至9月` `1,063,650` `$` `78,482` `45,471` `59,175` `1,246,778` `$`	`101年7至9月`
		`416,893` `$` `24,222` `16,444` `19,052`
		`476,611` `$`
		`101年1至9月`
		`1,258,624` `$` `75,251` `50,928` `58,957`
		`1,443,760` `$`

`(三十九)折舊及攤銷費用`

`折舊及攤銷費用`
`折舊費用` `攤銷費用` `合計` `折舊費用` `攤銷費用` `合計`	`102年7至9月` `25,557` `$` `2,914` `28,471` `$` `102年1至9月` `78,927` `$` `7,824` `86,751` `$`	`101年7至9月`
		`26,324` `$` `2,122`
		`28,446` `$`
		`101年1至9月`
		`75,995` `$` `6,282`
		`82,277` `$`

`(四十)其他營業費用`

`租金費用` `稅捐` `電腦資訊費用` `其他費用` `合計` `租金費用` `稅捐` `電腦資訊費用` `其他費用` `合計`	`102年7至9月` `28,976` `$` `77,742` `38,496` `106,143` `251,357` `$` `102年1至9月` `86,035` `$` `231,597` `114,350` `280,921` `712,903` `$`	`101年7至9月` `30,353` `$` `63,244` `35,592` `90,541` `219,730` `$` `101年1至9月` `91,198` `$` `196,764` `112,794` `263,711` `664,467` `$`

~53~

`(四十一)其他利益及損失`

`102年7至9月` `財務收入` `33,580` `$` `外幣兌換淨利益` `10,204` `其他營業外淨收入` `44,798` `合計` `88,582` `$` `102年1至9月` `財務收入` `104,148` `$` `外幣兌換淨(損失)利益` `77,667)` `(` `其他營業外淨收入` `97,330` `合計` `123,811` `$`	`101年7至9月`
	`37,163` `$` `48,432` `19,942`
	`105,537` `$`
	`101年1至9月`
	`103,401` `$` `84,241` `97,605`
	`285,247` `$`

~54~

`(四十二)所得稅`

`1.所得稅費用`

		`102年7至9月`	`102年7至9月`			`101年7至9月`	`101年7至9月`
`當期所得稅：`
`期初至當期期末產生之應付所得稅`	`$`		`18,057`		`$`		`23,576`
`以前年度所得稅低估`	`(`		`217)`				`5,000`
`境外所得(退還)繳納之稅款`			`-`				`-`
`當期所得稅總額`			`17,840`				`28,576`
`遞延所得稅：`
`暫時性差異之原始產生及回轉`			`10,128`	`(`			`4,530)`
`遞延所得稅總額`			`10,128`	`(`			`4,530)`
`所得稅費用`	`$`		`27,968`		`$`		`24,046`
			`102年1至9月`				`101年1至9月`
`當期所得稅：`
`期初至當期期末產生之應付所得稅`		`$`	`70,743`			`$`	`74,389`
`以前年度所得稅低估`			`4,054`				`16,638`
`境外所得(退還)繳納之稅款`		`(`	`95)`				`91`
`當期所得稅總額`			`74,702`				`91,118`
`遞延所得稅：`
`暫時性差異之原始產生及回轉`		`(`	`1,607)`		`(`		`6,133)`
`遞延所得稅總額`		`(`	`1,607)`		`(`		`6,133)`
`所得稅費用`		`$`	`73,095`			`$`	`84,985`
`.會計所得與課稅所得差異調節`
			`102年1至9月`				`101年1至9月`
`稅前淨利按法令稅率計算所得稅`		`$`	`184,480`			`$`	`180,788`
`按法令規定不得認列項目影響數`		`(`	`11,110)`		`(`		`883)`
`以前年度所得稅低估數`			`4,054`				`16,638`
`免稅所得影響數`		`(`	`138,775)`		`(`		`115,753)`
`最低稅負`			`34,541`				`4,104`
`境外所得(退還)繳納之稅款`		`(`	`95)`				`91`
`所得稅費用`		`$`	`73,095`			`$`	`84,985`

2.會計所得與課稅所得差異調節

3.統一證券營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度，合併公司之子公司-統一期貨業已核定至99 年度，統一投顧、統一保代、統一綜保已核定至100 年度。

~55~

`4.未分配盈餘相關資訊`

`87年度以後` `87年度以後`	`102年9月30日` `575,120` `$` `101年9月30日` `450,351` `$`	`101年12月31日`
		`766,885` `$`
		`101年1月1日`
		`122,078` `$`

5.兩稅合一相關資訊
(1)截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及 101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$639,521、 $723,179、$662,957 及$681,267。
(2)稅額扣抵比率=股東可扣抵稅額帳戶餘額/累積未分配帳戶餘額。民國101 年分配100 年度盈餘時之股東可扣抵稅額比率為21.07%，民國 102 年預計分配 101 年度盈餘時之股東可扣抵稅額比率為 20.48%。
6.本公司民國97 年度及99 年度之營利事業所得稅結算申報，經稅捐稽徵機關核定後，應補徵所得稅計$16,914，本公司對核定內容仍有不服，已依法提出行政救濟，並就核定內容評估調整入帳。

`(四十三)每股盈餘`

`每股盈餘`
`基本每股盈餘` `屬於普通股股東之本` `期純益` `稀釋每股盈餘` `員工分紅` `基本每股盈餘` `屬於普通股股東之本` `期純益` `稀釋每股盈餘` `員工分紅`		`102年7至9月`
	`稅後` `429,544` `$` `-` `429,544` `$`	`加權平均流通在外` `股數(仟股)` `1,323,119` `384` `1,323,503` `101年7至9月`	`每股盈餘` `(新台幣：元)`
			`0.32` `$`
			`0.32` `$`

	`稅後` `269,621` `$` `-` `269,621` `$`	`加權平均流通在外` `股數(仟股)` `1,323,119` `255` `1,323,374`	`每股盈餘` `(新台幣：元)`
			`0.20` `$`
			`0.20` `$`

~56~

	`102年1至9月`
`稅後` `917,828` `$` `-` `917,828` `$`	`加權平均流通在外` `股數(仟股)` `1,323,119` `775` `1,323,894` `101年1至9月`	`每股盈餘` `(新台幣：元)`
		`0.69` `$`
		`0.69` `$`

`稅後` `900,041` `$` `-` `900,041` `$`	`加權平均流通在外` `股數(仟股)` `1,323,119` `807` `1,323,926`	`每股盈餘` `(新台幣：元)`
		`0.68` `$`
		`0.68` `$`

七、關係人交易
(一)關係人名稱及關係

關   係   人   名   稱與本公司之關係
統一企業(股)公司(統一企業)對本公司採權益法評價之投資公司
統一證券投資信託(股)公司(統一投信)本公司採權益法評價之被投資公司
統一超商(股)公司(統一超商)實質關係人
統一藥品(股)公司(統一藥品)實質關係人
統一實業(股)公司(統一實業)實質關係人
統一東京(股)公司(統一東京)實質關係人
大統益(股)公司(大統益)實質關係人
太子建設開發(股)公司(太子建設)實質關係人(註)

註：於民國102年6月18日，統一企業之總經理任太子建設之董事，故互為實質關係人。
(二)與關係人間之重大交易事項
1.其他營業收入代銷基金手續費收入

~57~

`上述交易係依契約約定價格按月收款。` `102年7至9月` `關聯企業:` `統一投信` `8,331` `$` `102年1至9月` `關聯企業:` `統一投信` `26,423` `$`	`101年7至9月`
	`9,344` `$`
	`101年1至9月`
	`25,723` `$`

`2.租金收入`

`102年7至9月`		`101年7至9月`
`2,044` `$` `1,470` `1,637` `126`		`2,044` `$` `1,138` `1,632` `171`
`5,277` `$`		`4,985` `$`
`102年1至9月`		`101年1至9月`
`6,132` `$` `4,410` `4,901` `421`		`6,132` `$` `3,392` `4,896` `535`
`15,864` `$`		`14,955` `$`
		`101年7至9月`
	`$`	`30` `936` `1,348` `427` `1,555`
	`$`	`4,296`

`3.股務代理收入`

~58~

`關聯企業:` `統一投信` `其他關係人:` `統一企業` `統一超商` `太子建設` `其他`	`102年1至9月` `97` `$` `2,629` `1,309` `1,761` `5,796` `11,592` `$`	`101年1至9月`
		`98` `$` `2,831` `1,348` `1,643` `5,285`
		`11,205` `$`

`- 4.持有關係人發行之有價證券自營`

`其他關係人:` `統一企業` `統一實業` `統一超商` `大統益` `太子建設` `其他關係人:` `統一企業` `統一實業` `統一超商` `太子建設`		`102年7至9月` `102年1至9月` `期末股數` `(仟股)` `期末餘額` `處分(損)益` `處分(損)益` `322` `17,754` `$` `2,159` `$` `128)` `($` `118` `3,233` `307)` `(` `9,747` `239` `51,027` `2,782` `592` `-` `-` `66)` `(` `68)` `(` `-` `-` `254)` `(` `881)` `(` `72,014` `$` `4,314` `$` `9,262` `$` `101年7至9月` `101年1至9月` `期末股數` `(仟股)` `期末餘額` `處分(損)益` `處分(損)益` `416` `20,602` `$` `4,619` `$` `4,063` `$` `300` `5,097` `279` `249)` `(` `-` `-` `1,635` `1,411` `11` `237` `78` `62)` `(` `25,936` `$` `6,611` `$` `5,163` `$` `102年9月30日` `101年9月30日`

		`期末股數` `(仟股)` `416` `300` `-` `11`

~59~

`5.主要管理階層薪酬`

主要管理階層包括董事、監察人、總經理及副總經理。已付或應付主要管理階層
員工服務之薪酬如下：

`員工服務之薪酬如下：`
`薪資與其他短期員工福利` `退職福利` `其他長期員工福利` `離職福利` `股份基礎給付` `合計` `薪資與其他短期員工福利` `退職福利` `其他長期員工福利` `離職福利` `股份基礎給付` `合計`	`102年7至9月` `21,076` `$` `432` `-` `-` `-` `21,508` `$` `102年1至9月` `60,929` `$` `1,302` `-` `-` `-` `62,231` `$`	`101年7至9月`
		`17,508` `$` `441` `-` `-` `-`
		`17,949` `$`
		`101年1至9月`
		`66,509` `$` `1,315` `-` `-` `-`
		`67,824` `$`

`八、質押之資產`

合併公司各項資產提供設定質押或其他用途受有限制者明細如下：

~60~

102年9月30日101年12月31日

擔保用途

資產項目

透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動營業證券－自營部(面額) -
－普通公司債 $ $ 220,000 附買回交易之擔保品－公債 136,100 4,135,800 附買回交易之擔保品－國外債券 2,316,955 3,697,422 附買回交易之擔保品
透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動(面額) －公債 50,000 50,000 信託業務存出保證金
其他流動資產－用途受限制之活期存款 857,120 27,648 代收股款、員工遭法院強制扣留薪資款。
－質押定期存款 1,763,623 1,765,581 申請短期借款額度之擔保及申請發行商業本票額度之保證

不動產及設備

－土地及建築物 1,333,018 1,341,028 申請短期借款額度之擔 (帳面價值) 保及申請發行商業本票額度之保證

用途受限制之定期存款(帳列
其他非流動資產)
－營業保證金842,000842,000營業活動之保證
－交割結算基金78,00078,000營業活動之保證
投資性不動產
－土地及建築物(帳面價值)37,99538,177申請短期借款額度之擔
保及申請發行商業本票
額度之保證

~61~

資產項目101年9月30日101年1月1日擔保用途

透過損益按公允價值衡量之金融
資產－流動
營業證券－自營部(面額)
        －普通公司債$   1,220,000$   1,500,000附買回交易之擔保品
        －公債5,308,8006,408,000附買回交易之擔保品
        －國外債券1,380,85560,550附買回交易之擔保品
透過損益按公允價值衡量之金融
資產－非流動(面額)
－公債50,00050,000信託業務存出保證金
其他流動資產
－用途受限制之活期存款79,08220,895代收股款、員工遭法院
強制扣留薪資款。
－質押定期存款1,818,6121,899,223申請短期借款額度之擔
保及申請發行商業本票
額度之保證

不動產及設備

－土地及建築物1,343,6991,351,710申請短期借款額度之擔
    (帳面價值)保及申請發行商業本票
額度之保證
用途受限制之定期存款(帳列
其他非流動資產)
－營業保證金842,000842,000營業活動之保證
－交割結算基金78,00078,000營業活動之保證
投資性不動產
－土地及建築物(帳面價值)38,23738,418申請短期借款額度之擔
保及申請發行商業本票
額度之保證

九、重大或有負債及未認列之合約承諾
無。
十、重大之災害損失
無。
十一、重大之期後事項
- 無。

~62~

`十二、金融工具之公允價值及層級資訊`

`(一)以公允價值衡量之金融工具`

除下表所列者外，合併公司非以公允價值衡量之金融工具中現金及約當
現金、附賣回債券投資、應收證券融資款、轉融通保證金、應收轉融通
擔保價款、借券擔保價款、借券保證金、客戶保證金專戶、應收票據及
帳款、其他應收款、短期借款、應付商業本票、附買回債券負債、融券
保證金、應付融券擔保價款、借券保證金、期貨交易人權益、應付帳款、
代收款項及其他應付款的帳面金額係公允價值之合理近似值，另以公允
價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二、(二)。

`其他金融資產` `其他金融負債` `其他金融資產` `其他金融負債` `其他金融資產` `其他金融負債` `其他金融資產` `其他金融負債`	`102年9月30日`	`102年9月30日`
	`帳面價值` `公允價值` `5,127,420` `$` `5,127,420` `$` `248,391` `$` `248,391` `$` `101年12月31日`	`公允價值`
		`5,127,420` `$`
		`248,391` `$`
	`帳面價值` `公允價值` `4,894,783` `$` `4,894,783` `$` `121,597` `$` `121,597` `$` `101年9月30日`	`公允價值`
		`4,894,783` `$`
		`121,597` `$`
	`帳面價值` `公允價值` `5,114,761` `$` `5,114,761` `$` `132,595` `$` `132,595` `$` `101年1月1日`	`公允價值`
		`5,114,761` `$`
		`132,595` `$`
	`帳面價值` `5,503,680` `$` `83,498` `$`	`公允價值`
		`5,503,680` `$`
		`83,498` `$`

`(二)金融工具公允價值衡量之等級資訊`

1.合併公司金融工具以公允價值衡量之三等級定義 (1)第一等級
- 係指金融工具於活絡市場中，相同金融工具之公開報價，活絡市場之定義係指符合以下所有條件之市場：在市場交易之商品具有同質性；隨時可以市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得。合併公司投資公開市場報價之債券及股權投資等。
(2)第二等級
- 係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格，包括直接或間接自活絡市場取得之可觀察投入參數。合併公司投資之非屬熱門券之公債、公司債、金融債券、可轉換公司債、貨幣交換、利率交換、選擇權、資產交換等大部份衍生工具等皆屬之。合併公司民國102 年及101

~63~

  - `年1 至9 月持有之金融工具並無重大之第一等級及第二等級間移 轉。`

(3)第三等級
- 係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之資料，而係以不可觀察之輸入值或可觀察輸入值須依據不可觀察之參數作重大調整者。合併公司持有之金融工具並無第三等級。
2.持有供交易目的金融工具，屬非衍生工具者，係以活絡市場公開報價之市場價格為公允價值。屬衍生性工具者，若可取得活絡市場報價，則以市場價格為公允價值，若無活絡市場報價，則假設合併公司若依約定在報表日終止合約，預計所能取得或必須支付之金額。
3.備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公允價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融工具訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為合併公司可取得者。
4.金融工具公允價值之等級資訊

`以公允價值衡量之金融` `工具項目` `非衍生工具` `資產` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－流動` `股票投資` `債券投資` `其他` `備供出售金融資產-股` `權投資` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－非` `流動` `負債` `透過損益按公允價值` `衡量之金融負債－流動` `衍生工具` `資產` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－流動` `負債` `透過損益按公允價值` `衡量之金融負債－流動`		`102年9月30日`	`102年9月30日`
	`合計` `5,766,539` `$` `5,843,206` `571,750` `50,374` `1,536,703` `1,623,366` `321,837` `119,936`	`第一等級` `5,573,206` `$` `4,119,423` `571,750` `-` `1,536,703` `1,574,987` `221,067` `119,936`	`第二等級` `193,333` `$` `1,723,783` `-` `50,374` `-` `48,379` `100,770` `-`	`第三等級`
				`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-`

~64~

`以公允價值衡量之金融` `工具項目` `非衍生工具` `資產` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－流動` `股票投資` `債券投資` `其他` `備供出售金融資產-股` `權投資` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－非` `流動` `負債` `透過損益按公允價值` `衡量之金融負債－流動` `衍生工具` `資產` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－流動` `負債` `透過損益按公允價值` `衡量之金融負債－流動`		`101年12月31日`	`101年12月31日`
	`合計` `2,828,021` `$` `12,433,841` `902,117` `218,050` `50,885` `151,496` `1,627,215` `297,460`	`第一等級` `2,760,403` `$` `8,649,033` `743,123` `218,050` `-` `151,496` `1,571,947` `170,420`	`第二等級` `67,618` `$` `3,784,808` `158,994` `-` `50,885` `-` `55,268` `127,040`	`第三等級`
				`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-`

~65~

`以公允價值衡量之金融` `工具項目` `非衍生工具` `資產` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－流動` `股票投資` `債券投資` `其他` `備供出售金融資產－股` `權投資` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－非` `流動` `負債` `透過損益按公允價值` `衡量之金融負債－流動` `衍生工具` `資產` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－流動` `負債` `透過損益按公允價值` `衡量之金融負債－流動`		`101年9月30日`	`101年9月30日`
	`合計` `2,880,526` `$` `12,589,287` `515,770` `260,667` `51,074` `184,441` `1,708,793` `253,004`	`第一等級` `2,748,110` `$` `6,681,606` `515,770` `260,667` `-` `184,441` `1,637,543` `100,967`	`第二等級` `132,416` `$` `5,907,681` `-` `-` `51,074` `-` `71,250` `152,037`	`第三等級`
				`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-`

~66~

`以公允價值衡量之金融` `工具項目` `非衍生工具` `資產` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－流動` `股票投資` `債券投資` `其他` `備供出售金融資產-股` `權投資` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－非` `流動` `負債` `透過損益按公允價值` `衡量之金融負債－流動` `衍生工具` `資產` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產－流動` `負債` `透過損益按公允價值` `衡量之金融負債－流動`		`101年1月1日`	`101年1月1日`
	`合計` `1,698,429` `$` `11,448,699` `592,968` `746,733` `51,635` `164,282` `1,680,588` `262,955`	`第一等級` `1,485,721` `$` `5,061,629` `484,735` `746,733` `-` `164,282` `1,524,614` `88,985`	`第二等級` `212,709` `$` `6,387,070` `108,233` `-` `51,635` `-` `155,974` `173,970`	`第三等級`
				`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-`

`十三、財務風險之管理目標及政策`

(一)概述

1.風險管理目標

合併公司持續性地強化全體同仁之風險文化並確保公司能於健全有效
之風險管理制度下，積極從事各項業務之發展；並在適當之風險容忍
度下，持續提昇獲利，創造公司價值，達成資本報酬極大化之目標。
2.風險管理制度

確保合併公司能於健全有效之風險管理制度下，積極從事各項業務之
發展，並在適當之風險容忍度下，持續提升獲利，創造公司價值，達
成資本報酬極大化之目標。

合併公司風險管理制度，涵蓋對資產負債表之表內及表外業務所涉及
之風險，如市場風險、信用風險、流動性風險、作業風險、法律風險、
模型風險等，均納入風險管理範疇。

~67~

3.風險管理組織
風險管理組織：董事會、風險管理委員會、風控室、業務部門及其他相關部門(如稽核室、總經理室、法令遵循處、法務科及財務部)，負責規劃監督與執行。
(1)董事會應確保風險管理之有效性，並負風險管理最終責任，並負責下列事項：
- A.建立適當的風險管理體系，作業流程及公司的風險管理文化，並配置必要之資源以利執行運作。
- B.審核風險管理政策。
- C.核決業務申請、授權交易及風險限額。
(2)風險管理委員會向董事會報告，並負責下列事項：
- A.審核風險管理準則。
- B.審核最高風險容忍度。
- C.定期向董事會報告全公司之風險管理狀況。
(3)總經理監督全公司日常風險管理，並負責下列事項：
- A.監督全公司日常風險管理之執行。
- B.核准例外管理事項。
(4)資產負債委員會向總經理報告，並負責下列事項：
- A.制定公司整體資產負債管理最高指導方針。
- B.分析及控管公司總體資產負債組合。
- C.核准各項業務限額。
- D.收集、分析國內外利率、匯率、景氣變動及政治經濟環境變動資訊，並預測未來之金融情勢。
(5)風控室執行風險管理政策及其相關規範，向風險管理委員會報告；就日常風險管理，向總經理報告，並負責下列事項：
- A.制定全公司之風險管理制度。
- B.發展衡量及管理公司風險之有效方法。
- C.覆核業務部門之風險管理制度。
- D.蒐集資料、彙總資訊，產生風險報告。
- E.分析各項業務之風險狀況，並向總經理報告。
- F.依會議性質與需求，向風險管理委員會報告公司風險管理狀況。
- G.執行風險管理委員會指定之工作事項與控管業務部門之風險。
(6)稽核室負責下列事項：
- A.執行作業風險控管。
- B.將風險管理制度規範，納入內部稽核制度，列入日常查核計劃。
- C.評估內部控制制度之有效性，並確認其執行成效。
(7)總經理室法令遵循處及法務科負責下列事項：
- A.法令遵循處確保業務執行及風險管理制度皆能遵循法令規範。

~68~

  - `B.法務科執行法律風險控管。`

(8)財務部負責下列事項：
- A.確認部位資料之正確性與損益計算之合理性。
- B.分析及控管自有資本適足比率。
- C.分析公司之資產負債結構之適當性。
(9)業務部門負責下列事項：
- A.依據風險管理政策及相關規範，制定各業務之風險管理細則。
- B.提供風控室充分之部位資訊與風控資訊。
4.風險管理政策
合併公司為確保風險管理制度之完整性，落實風險管理之制衡機制，提昇風險管理之分工效能，特制定「風險管理政策」。本政策係為在合併公司內部建立機制遵行及政策與政策溝通的導引工具，使合併公司各階層在從事各項業務時，能對辨識、衡量、監視及控制各項風險，建立一致的遵循標準，以將公司各項業務之風險，控制在事前設定之範圍內。

合併公司風險管理流程，包含風險辨識、風險衡量、風險監視及控制
各項風險，各類風險評估及因應策略分別敘述如下：

(1)市場風險管理
- 在市場風險控管方面，合併公司已建置風險管理資訊系統 (RiskManager)，公司所有交易部位，皆已納入風險管理系統每日監控，計算風險值(Value at Risk)。超限控管指標以名目本金、停損、敏感度(Greeks)與風險值為主，並於每日出具風險管理報表，執行例行控管及超限處理。
(2)信用風險管理
- 信用風險控管方面，違約機率之量化模型採用KMV 模型處理，計算發行公司的違約機率，並呈報揭露各交易相對人與發行公司之信用暴險值、有價證券之信用風險狀況，藉由定期檢視信用狀況降低信用暴險。
(3)資金流動性風險
- 由資金調度單位定期預測未來資金需求與供給、整合公司背書保證及資金貸予相關業務，進行每日監控資金調度狀況。
5.避險與抵減風險策略
(1)避險與抵減風險之政策包含在公司之風險管理政策中，而避險部位與被避險之交易部位需視為一組合部位，其損益及風險資訊採合併計算來衡量。
(2)整體部位(避險部位與交易部位)納入風險管理系統每日監控，計算風險值(Value at Risk)等相關資訊。超限控管指標則以名目本金、停損、價格敏感度與風險值為主，並於每日出具風險管理報表，執

~69~

行例行控管及超限處理。

(二)信用風險
1.信用風險之來源和定義
- 合併公司從事金融交易所暴露之信用風險，包括發行人信用風險、交易對手信用風險及標的資產信用風險：
- (1)發行人信用風險係指合併公司持有金融債務工具，因發行人發生違約而未依約定條件償還其債務，而使合併公司產生財務損失之風險。
- (2)交易對手信用風險係指與合併公司承作金融工具之交易對手於約定日期未履行交割或支付義務，而使合併公司產生財務損失之風險。
- (3)標的資產信用風險係指因金融商品所連結之標的資產信用評等遭信評公司降評或發生違約情事而產生損失之風險。
- 使合併公司面臨信用風險之金融資產包括銀行存款、債務證券、店頭市場衍生性工具之交易、債券附條件交易、借券交易存出保證金、期貨交易保證金、其他存出保證金及應收款項等。
2.信用風險最大暴險額及信用風險集中度情形
- 合併公司資產負債表內金融資產，在不考慮擔保品或其他信用加強工具下，其最大暴險約當等於其帳面價值。合併公司信用風險暴險來源，以台灣地區為主，主要係因合併公司現金存放於銀行等金融機構、持有銀行發行或擔保之債務證券，以及合併公司承作衍生性工具交易、客戶保證金專戶之交易對手均為金融機構所致，各項金融資產之信用風險說明：
- (1)現金及約當現金
  - 現金及約當現金主要係包含銀行定期存款、活期存款、支票存款及承作短期票券，往來機構主要為本國金融機構。
- (2)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
  - A.基金
    - 合併公司基金持有部位為債券型基金，惟持有部位不高，信用風險低。
  - B.債權證券
    - 債權證券主要係為公債、可轉(交)換公司債及外國債等部位，發行人主要為中華民國政府、本國法人機構與外國法人機構。詳細說明如下：
    - a.公債
    - 合併公司持有債券部位主要為政府債券(含中央及地方)，整體而言，公司持有債券之信用風險低。

~70~

b.可轉(交)換公司債合併公司所持有之可轉(交)換公司債部位，大多均為本國法人機構所發行，合併公司藉由台灣經濟新報信用風險分級(TCRI) 控管，降低高度風險之發行人信用暴險，目前無高度風險之可轉(交)換公司債部位。
c.外國債券合併公司所持有外國債券，投資標的主要係以債信優良之標的為主，信評為法規規範以上(S&P BB)始得持有。
C.衍生性工具-期貨交易保證金合併公司從事集中市場之期貨交易時，須將保證金存入期貨公司指定之保證金專戶，作為保證將來履行契約義務之資金，並存放於金融機構，故信用風險低。
D.衍生工具-櫃檯買賣合併公司從事店頭市場之衍生性工具交易時，皆會與各交易對手簽訂ISDA 合約，以作為雙方從事該類交易之協議文件；該協議為買賣各種OTC 衍生性工具之交易活動提供主體合約模式，倘若任何一方違約或提早終止交易，則雙方受合約約束須對協議涵蓋的全部未平倉交易採用淨額結算。有關雙方於簽訂ISDA 總協議時，亦會簽訂信用擔保附件(Credit Support Annex, CSA)。根據CSA，抵押品會由交易其中一方轉交另一方，以減低未平倉交易內之交易對手風險。合併公司從事OTC 衍生性工具交易種類，包括利率交換與換匯交易等，交易對手地區別為本國，產業則為金融服務業。
E.附賣回債券投資債券附賣回交易係指債券持有人將債券賣給合併公司，雙方約定承作之價格、利率與天期，到期時，再由客戶以事先約定之價格買回該債券；合併公司於承作此業務時，因款項須交付於交易對手，所以須承受交易對手信用風險。考量優良擔保品情況下，將有效降低交易對手信用風險淨暴險，且合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構，交易對手信用風險甚低。
F.應收證券融資款應收證券融資款為合併公司辦理融資融券業務對客戶之融資，該融資款項係以客戶融資買進之股票提供作為擔保，合併公司並透過資訊系統每日控管客戶之維持擔保率，且依證券商辦理有價證券買賣融資融券業務操作辦法規定，融資維持率為120%，其信用風險極低。
G.借券擔保價款借券擔保價款為合併公司於他家券商融券賣出股票之出售價款，

~71~

扣除證交稅及手續費之後之價款，存放於他家券商作為擔保品，
因合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構，交易對手信用風
險甚低。

H.借券交易存出保證金借券交易存出保證金為合併公司於他家券商融券賣出股票而提供保證金存放於他家券商做為擔保，因合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構，交易對手信用風險甚低。
I.應收帳款係證券商經營業務所生之債權，包括受託買賣業務之應收交割價款、出售營業證券之應收成交價款、自辦信用交易之應收融資利息及受託買賣證券業務產生之應收款項等；因合併公司之應收帳款主要皆為受託業務及自營業務，係與交易所或櫃買中心買賣有價證券之交割款項，故信用風險極低。
J.其他應收款
其他應收款主要為因應外幣資金需求與銀行承作換匯交易之應收款項、自有債券部位產生之應收利息及經紀業務產生之應收融資利息；其中換匯交易因係僅為不同幣別資金之交換收付，且往來銀行皆為信評良好之銀行，故信用風險極低。而自有債券部位皆為公債或投資級以上之國內外債券，故交易對手信用風險低；經紀業務信用交易產生之應收融資利息，在嚴控信用交易整戶擔保維持率並定期評估減損跡象下，整體信用暴險低。
K.其他流動資產
主要為合併公司為申請短期借款額度存放於銀行之擔保及申請發行商業本票額度之保證。與合併公司往來銀行皆為信用評等優良之金融機構，故信用風險極低。
L.透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動為合併公司承作信託業務，將中央政府公債存放於中央銀行作為擔保，無論債券本身或者存放之金融機構信用風險皆極低。
M.其他非流動資產
主要係含營業保證金、交割結算基金及存出保證金。營業保證金主要存放在本國信用良好之銀行，交割結算基金是繳存於證券交易所，是由證交所在市場證券買賣一方不履行交付義務時代償使用，前兩者保證金所存放之機構信用風險甚低；存出保證金係指合併公司在外有存出供作保證金之現金或其他資產，因存出對象甚多且每筆存出金額不高，故信用風險具分散性，整體存出保證金信用暴險甚低。

~72~

3.信用品質分級
合併公司內部信用風險分級，可分為低度風險、中度風險及高度風險，各等級定義如下：
(1)低度風險：表示該公司或標的具有穩健程度以上之財務承諾履約能力，即使面臨重大之不確定因素或暴露於不利之條件，亦能維持其財務承諾履約能力。
(2)中度風險：表示該公司或標的之財務承諾履約能力薄弱，不利之經營、財務或經濟條件，將削減其財務承諾履約能力。
(3)高度風險：表示該公司或標的之財務承諾履約能力脆弱，該公司是否能履行承諾，將視經營環境與財務狀況是否有利而定。
(4)已減值：表示該公司或標的未依約履行其義務，合併公司依潛在損失估計已達減值標準。

合併公司內部信用風險分級與外部信用評等，如下表所示；表中對於
內部及外部之信用分級並無直接關係，主要係用以表達信用品質之相
似度。合併公司內部信用風險分級，係依中華信評機構信用評等、台
灣經濟新報TCRI評等為分級依據，部份外國債券則採債券價格法推算
違約機率，以歷史累積違約機率(1 year)進行信用風險分級及管理。

`公司內部` `信用風險等級`	`中華信評機構` `信用評等`	`台灣經濟新報` `TCRI評等`	`歷史累積` `違約機率(1year)`
`低度風險` `中度風險` `高度風險` `已減值`	`twAAA ~twBBB-` `twBB+ ~ twBB` `twBB- ~ twC` `D`	`1~4` `5~6` `7~9` `D`	`0.03%~1.21%` `1.21%~5.10%` `5.10%~26.85%` `-`

合併公司金融資產按信用品質分類，包括正常資產、已逾期但未減值、
已減值等三類：

==> picture [70 x 12] intentionally omitted <==

~73~

`金融資產信用品質分類表`

`日期：102年9月30日`

`日期：102年9月30日`
`金融資產`		`正常資產`	`高度風險`	`已減值`	`減值準備`	`合計`
	`低度風險`	`中度風險`
`現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動` `基金` `債權證券` `買入選擇權-期貨` `衍生工具-期貨交易保證金` `衍生工具-櫃檯買賣` `附賣回債券投資` `應收證券融資款` `轉融通保證金` `應收轉融通擔保價款` `客戶保證金專戶` `借券擔保價款 (含融券)` `借券交易存出保證金 (含融券)` `應收票據` `應收帳款` `其他應收款` `其他流動資產` `透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動` `其他非流動資產` `合計`	`5,403,458` `$` `411,639` `5,102,229` `21,540` `1,553,447` `48,379` `605,313` `10,274,611` `771` `10,366` `5,252,703` `54,526` `49,541` `1,697` `12,649,292` `2,210,575` `3,927,014` `50,374` `1,204,566` `48,832,041` `$`	`172` `$` `-` `729,608` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `729,780` `$`	`-` `$` `-` `11,368` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `11,368` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`5,403,630` `$` `411,639` `5,843,205` `21,540` `1,553,447` `48,379` `605,313` `10,274,611` `771` `10,366` `5,252,703` `54,526` `49,541` `1,697` `12,649,292` `2,210,575` `3,927,014` `50,374` `1,204,566` `49,573,189` `$`

~74~

`金融資產信用品質分類表`

`日期：101年12月31日`

`日期：101年12月31日`
`金融資產`		`正常資產`	`高度風險`	`已逾期但未減` `值`	`已減值`	`合計`
	`低度風險`	`中度風險`
`現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動` `基金` `債權證券` `買入選擇權-期貨` `衍生工具-期貨交易保證金` `衍生工具-櫃檯買賣` `附賣回債券投資` `應收證券融資款` `轉融通保證金` `應收轉融通擔保價款` `客戶保證金專戶` `借券擔保價款 (含融券)` `借券交易存出保證金 (含融券)` `應收票據` `應收帳款` `其他應收款` `其他流動資產` `透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動` `其他非流動資產` `合計`	`4,933,168` `$` `416,468` `12,205,657` `12,627` `1,559,320` `55,268` `-` `9,772,570` `374` `12,901` `5,637,662` `45,803` `41,382` `1,674` `5,499,832` `412,497` `3,651,539` `50,885` `1,243,324` `45,552,951` `$`	`258` `$` `-` `387,178` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `387,436` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`4,933,426` `$` `416,468` `12,592,835` `12,627` `1,559,320` `55,268` `-` `9,772,570` `374` `12,901` `5,637,662` `45,803` `41,382` `1,674` `5,499,832` `412,497` `3,651,539` `50,885` `1,243,324` `45,940,387` `$`

~75~

`金融資產信用品質分類表`

`日期：101年9月30日`

`日期：101年9月30日`
`金融資產`		`正常資產`	`高度風險`	`已逾期但` `未減值`	`已減值`	`合計`
	`低度風險`	`中度風險`
`現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動` `基金` `債權證券` `買入選擇權-期貨` `衍生工具-期貨交易保證金` `衍生工具-櫃檯買賣` `附賣回債券投資` `應收證券融資款` `轉融通保證金` `應收轉融通擔保價款` `客戶保證金專戶` `借券擔保價款 (含融券)` `借券交易存出保證金 (含融券)` `應收票據` `應收帳款` `其他應收款` `其他流動資產` `透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動` `其他非流動資產` `合計`	`4,470,486` `$` `376,447` `12,235,864` `30,629` `1,606,914` `71,250` `-` `10,711,990` `17,549` `16,259` `5,586,429` `44,969` `40,625` `1,224` `7,015,579` `695,027` `4,079,891` `51,074` `1,245,993` `48,298,199` `$`	`229` `$` `-` `353,423` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `353,652` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`4,470,715` `$` `376,447` `12,589,287` `30,629` `1,606,914` `71,250` `-` `10,711,990` `17,549` `16,259` `5,586,429` `44,969` `40,625` `1,224` `7,015,579` `695,027` `4,079,891` `51,074` `1,245,993` `48,651,851` `$`

~76~

`金融資產信用品質分類表`

`日期：101年1月1日`

`日期：101年1月1日`
`金融資產`		`正常資產`	`高度風險`	`已逾期但` `未減值`	`已減值`	`合計`
	`低度風險`	`中度風險`
`現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動` `基金` `債權證券` `買入選擇權-期貨` `衍生工具-期貨交易保證金` `衍生工具-櫃檯買賣` `附賣回債券投資` `應收證券融資款` `轉融通保證金` `應收轉融通擔保價款` `客戶保證金專戶` `借券擔保價款 (含融券)` `借券交易存出保證金 (含融券)` `應收票據` `應收帳款` `其他應收款` `其他流動資產` `透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動` `其他非流動資產` `合計`	`4,001,840` `$` `89,358` `10,920,253` `8,032` `1,516,582` `155,974` `230,044` `10,683,585` `2,820` `36,522` `5,234,807` `176,124` `160,393` `1,630` `4,134,181` `83,254` `4,098,046` `51,635` `1,405,938` `42,991,018` `$`	`325` `$` `50,182` `636,679` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `687,186` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`4,002,165` `$` `139,540` `11,556,932` `8,032` `1,516,582` `155,974` `230,044` `10,683,585` `2,820` `36,522` `5,234,807` `176,124` `160,393` `1,630` `4,134,181` `83,254` `4,098,046` `51,635` `1,405,938` `43,678,204` `$`

~77~

`(三)流動性風險`

1.流動性風險定義及來源
合併公司之流動性風險定義係指無法將資產變現或獲得融資以提供資金履行將到期之金融負債而可能承受之財務損失。上述情形可能削減合併公司交易及投資等活動之現金來源。
2.流動性風險管理程序及模擬測試
為防範流動性風險造成合併公司營運之危機，合併公司業已訂定因應流動性風險之危機處理程序，並定期監控資金流動性缺口。
(1)程序
- 合併公司之資金運用除各項業務營運資金及長期投資外，需保持適當之週轉金以備日常營運所需，剩餘資金之用途應避免過於集中，以持有具流動性及優質的生利資產為原則，並依合併公司相關政策辦理。
- 資金調度權責單位就合併公司日常資金流動量及市場狀況之變動，調整流動性缺口，以確保適當之流動性。
(2)模擬測試
- A.每月就資金供給與需求面檢視資金流動風險，並模擬分析緊急可動用資金，包括現金、金融機構融資額度、融資融券與部位處份價值之情境分析，以設算最大緊急可動用資金與資金需求，最後再檢視公司之資金安全存量，以監控資金流動風險。
- B.上述資金流動風險，一般情形為每月檢視，但在金融機構融資額度中之加計銀行信用風險可用額度小於一定金額(該金額得視市場資金流動性與公司資金實際供需適時調整之)時，調整為每週檢視其安全存量，並提出資金預警報告後，由財務部部門主管召集資金控管會議。
- C.除公司個別資金流動風險，另應模擬若市場發生重大之危機事件時，資金供給最小化與資金需求最大化之壓力測試，包括：
  - a.在市場發生重大之危機事件時，金融機構融資額度與部位處份價值，其可視為資金供給之極小化比例，並依現實狀況適當調整之，進而設算在最大壓力下之資金供給總額。
  - b.除營業費用外，以存量概念設算最大壓力下之資金需求總額。
  - c.檢視最小化之資金供給總額是否大於最大化之資金需求總額，並進一步檢視其差額可提供多久期間(月)的營業費用支出，以設算壓力測試之資金安全存量(月)。
  - d.壓力測試之資金最低安全存量(月)可視危機事件本身判斷調整之，常態模擬時，可假設至少能維持6 個月的營運支出才屬安全存量。

~78~

3.為管理流動性風險而持有之金融資產及金融負債到期分析 (1)合併公司持有包括現金及具高度流動性且優質之生利資產，以支應償付義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金調度需求。合併公司為管理流動性風險而持有之金融資產主要為現金及約當現金，其中定期存款皆為一年內到期；透過損益按公允價值衡量之金融資產則以上市櫃股票、可轉債及債務證券為主，皆為有活絡市場之部位，流動性風險低。
(2)合併公司之金融負債到期分析如下。

(以下空白)

~79~

		`102年9月30日`	`102年9月30日`
`即期`	`3個月內`	`3-12個月`	`1-5年`	`5年以上` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`合計`
`1,740,000` `$` `650,000` `1,536,704` `229,882` `-` `1,055,239` `1,305,908` `-` `5,252,704` `9,943,099` `1,042,351` `1,927,463` `-` `24,683,350` `$`	`3,122,656` `$` `5,300,000` `-` `477` `2,331,960` `-` `-` `414,980` `-` `26,799` `9,456` `114,472` `248,391` `11,569,191` `$`	`-` `-` `-` `7,636` `-` `-` `-` `108,011` `-` `-` `-` `554,623` `-` `670,270` `$`	`-` `-` `-` `84,695` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `93,951` `41,562` `-` `220,208` `$`		`4,862,656` `$` `5,950,000` `1,536,704` `322,690` `2,331,960` `1,055,239` `1,305,908` `522,991` `5,252,704` `9,969,898` `1,145,758` `2,638,120` `248,391`
					`37,143,019` `$`

~80~

		`101年12月31日`	`101年12月31日`
`即期`	`3個月內`	`3-12個月`	`1-5年`	`5年以上` `-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`合計`
`300,000` `$` `200,000` `151,496` `170,467` `-` `1,245,017` `1,606,777` `-` `5,637,662` `5,728,255` `160,769` `-` `-` `15,200,443` `$`	`3,516,336` `$` `1,800,000` `-` `17,764` `7,987,973` `-` `-` `507,690` `-` `1,357` `5,565` `501,197` `121,597` `14,459,479` `$`	`-` `$` `-` `-` `29,497)` `(` `-` `-` `-` `636,599` `-` `-` `-` `637,787` `-` `1,244,889` `$`	`-` `$` `-` `-` `140,334` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `93,559` `-` `-` `233,893` `$`		`3,816,336` `$` `2,000,000` `151,496` `299,068` `7,987,973` `1,245,017` `1,606,777` `1,144,289` `5,637,662` `5,729,612` `259,893` `1,138,984` `121,597`
					`31,138,704` `$`

~81~

		`101年9月30日`	`101年9月30日`
`即期`	`3個月內`	`3-12個月`	`1-5年`	`5年以上` `-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`合計`
`1,120,000` `$` `400,000` `184,441` `100,779` `-` `1,209,239` `1,647,129` `-` `5,586,430` `6,777,286` `161,733` `-` `-` `17,187,037` `$`	`2,712,487` `$` `2,400,000` `-` `3,135)` `(` `8,274,714` `-` `-` `1,405,200` `-` `11,586` `77,018` `750,722` `132,595` `15,761,187` `$`	`-` `$` `-` `-` `2,144)` `(` `-` `-` `-` `103,491` `-` `3,479` `-` `637,222` `-` `742,048` `$`	`-` `$` `-` `-` `158,877` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `93,061` `91,753` `-` `343,691` `$`		`3,832,487` `$` `2,800,000` `184,441` `254,377` `8,274,714` `1,209,239` `1,647,129` `1,508,691` `5,586,430` `6,792,351` `331,812` `1,479,697` `132,595`
					`34,033,963` `$`

~82~

		`101年1月1日`	`101年1月1日`
`即期`	`3個月內`	`3-12個月`	`1-5年`	`5年以上` `-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`合計`
`1,050,000` `$` `-` `164,282` `96,672` `-` `1,478,214` `1,741,022` `-` `5,234,807` `3,795,564` `127,698` `-` `-` `13,688,259` `$`	`2,570,887` `$` `1,500,000` `-` `1,667)` `(` `8,618,119` `-` `-` `995,313` `-` `26,478` `9,311` `153,818` `83,498` `13,955,757` `$`	`-` `$` `-` `-` `121,131` `-` `-` `-` `800,019` `-` `-` `-` `634,410` `-` `1,555,560` `$`	`-` `$` `-` `-` `67,915` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `97,009` `-` `-` `164,924` `$`		`3,620,887` `$` `1,500,000` `164,282` `284,051` `8,618,119` `1,478,214` `1,741,022` `1,795,332` `5,234,807` `3,822,042` `234,018` `788,228` `83,498`
					`29,364,500` `$`

~83~

`4.租賃合約及資本支出承諾到期分析`

營業租賃承諾係指合併公司作為承租人或出租人在不可撤銷之營業租賃條件下未來最低租金給付總額。合併公司之資本支出承諾係指為取得建築及設備之資本支出所簽訂之合約承諾。

下表請詳合併公司之租賃合約承諾及資本支出承諾之到期分析：

`年度` `102年` `103年` `104年` `105年` `106年以上` `合計`	`營業租賃支出(承租人)` `29,106` `$` `95,353` `81,130` `53,804` `33,569` `292,962` `$`	`營業租賃收入(出租人)`
		`6,083` `$` `13,605` `6,086` `384` `-`
		`26,158` `$`

`(四)市場風險`

`1.市場風險之定義`

市場風險係指匯率及商品價格、利率與股票價格等市場風險因素出現變動，可能導致合併公司的收益或投資組合價值減少之風險。合併公司持續地運用敏感度分析、風險值(Value at Risk, VaR)以及壓力測試等市場風險管理工具，以完整有效地衡量、監控與管理市場風險。
2.風險值

風險值係用以衡量投資組合於特定的期間和信賴水準(confidence
level)下，因市場風險因子變動導致投資組合可能產生的最大潛在損
失。合併公司目前以95%之信賴水準，計算未來一日之風險值。
風險值模型必須能夠合理地、完整地、正確地衡量該金融工具或投資
組合之最大潛在風險，方能作為合併公司管理風險的模型；使用於管
理風險之風險值模型，並須持續地進行模型驗證與回溯測試，以顯示
該模型能夠合理有效衡量金融工具或投資組合之最大潛在風險。

`102年1至9月` `新台幣(仟元)` `101/9/30` `67,766` `最高` `150,136` `平均` `58,427` `最低` `22,806` `交易活動單日風險值統計表`	`交易活動單日風險值統計表`	`交易活動單日風險值統計表`
`102年1至9月` `101/9/30` `最高` `平均` `最低`	`101年1至9月` `101/9/28` `最高` `平均` `最低`	`新台幣(仟元)`
		`38,929` `139,906` `64,158` `29,224`

~84~

`交易活動各類風險因子之風險值統計表`

單位:新台幣(仟元)

`102年1至9月` `102/9/30` `最高` `平均` `最低`	`外匯` `18,301` `$` `19,345` `6,152` `865`	`利率` `2,682` `$` `22,447` `8,244` `1,962`	`股權`
			`64,732` `$` `146,906` `59,834` `22,545`

`交易活動各類風險因子之風險值統計表`

`101年1至9月` `101/9/28` `最高` `平均` `最低`	`外匯` `6,376` `$` `56,768` `8,341` `1,351`	`單位:新台幣(仟元)` `利率` `股權` `7,949` `$` `47,276` `$` `15,813` `144,948` `8,438` `68,654` `4,804` `29,526`

3.外匯風險缺口資訊下表彙總合併公司民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日止，所持有外幣資產負債之金融工具依各幣別區分並以帳面價值列示之外匯暴險資訊。

(以下空白)

~85~

		`102年9月30日`	`102年9月30日`
		`澳幣` `人民幣` `港幣` `其他` `200,668` `$` `63,505` `$` `442,664` `$` `2,534` `$` `-` `816,299` `272,196` `14,731` `-` `-` `-` `-` `-` `603` `961,453` `21` `-` `206,673` `-` `-` `318,597` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `澳幣兌台幣27.515/人民幣兌台幣4.833/港幣兌台幣3.813` `101年12月31日`				`總計`
						`2,595,350` `$` `4,227,194` `605,313` `1,701,362` `2,187,101` `935,319` `513,401`
`美元` `863,131` `$` `3,238,657` `1,394,293` `2,043,479` `1,184,108`	`歐元` `36,582` `$` `1,250,884` `1,450` `1,028,581` `-`	`澳幣` `185,380` `$` `588,389` `-` `174,085` `-`	`人民幣` `323,277` `$` `819,314` `508` `-` `-`	`港幣` `490,517` `$` `202,055` `717,719` `-` `-`	`其他` `115` `$` `12,946` `21` `-` `-`	`總計`
						`1,899,002` `$` `6,112,245` `2,113,991` `3,246,145` `1,184,108`

註:民國101年12月31日 美金兌台幣29.040/歐元兌台幣38.490/ 澳幣兌台幣30.165/人民幣兌台幣4.664/港幣兌台幣3.747

~86~

	`美元` `歐元` `外幣金融資產` `現金及約當現金` `715,410` `$` `183,490` `$` `透過損益按公允價值衡量之` `金融資產` `1,248,989` `103,626` `其他流動資產` `1,655,510` `1,432` `外幣金融負債` `銀行借款` `-` `-` `附買回債券負債` `232,988` `32,504` `其他負債-存入保證金` `1,443,152` `-` `註:民國101年9月30日美金兌台幣29.295/歐元兌台幣37.890/`			`101年9月30日`
				`澳幣` `人民幣` `港幣` `其他` `158,759` `$` `209,788` `$` `397,831` `$` `131` `$` `369,933` `1,602,974` `345,206` `23,275` `519` `623,584` `61` `-` `-` `-` `-` `328,916` `654,809` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `澳幣兌台幣30.615/人民幣兌台幣4.660/港幣兌台幣3.779`			`總計`
							`1,665,409` `$` `3,694,003` `2,281,106` `-` `1,249,217` `1,443,152`

	`美元` `歐元` `澳幣` `人民幣` `外幣金融資產` `現金及約當現金` `593,043` `$` `29,032` `$` `280` `$` `238,992` `$` `透過損益按公允價值衡量之` `金融資產` `654,454` `18,380` `-` `742,401` `其他流動資產` `1,801,519` `16` `-` `437` `外幣金融負債` `附買回債券負債` `53,512` `-` `-` `-` `其他負債-存入保證金` `1,672,841` `-` `-` `-` `註:民國101年1月1日美金兌台幣30.275/人民幣兌台幣4.774/港幣兌台幣3.897` `101年1月1日`				`101年1月1日`
						`港幣` `637,965` `$` `100,713` `745,917` `-` `-`	`其他` `346` `$` `8,639` `42` `-` `-`	`總計`
								`1,499,658` `$` `1,524,587` `2,547,931` `53,512` `1,672,841`

~87~

`十四、資本管理`

`(一)資本管理之目標`

1.符合主管機關「證券商管理規則」資本適足警示水準，所列之資本適足率以不低於200%為基本目標。
2.本公司對投資部位所涉及之風險，如市場風險、信用風險、流動風險、作業風險、法律風險、模型風險等，均納入風險管理範疇。各風險管理權責單位應辨識、衡量、監視及控制各項風險，使本公司資本目標水準受金融市場衝擊能有所防範並反應當前經營策略，資本投資組合適於本公司之業務規劃與發展。

`(二)資本管理政策及程序`

為確保公司各項業務長期穩健的發展，有效承擔各類風險，本公司依據
業務發展規劃、相關法令規定及金融市場環境進行資本管理，主要資本
評估程序包括：

1.為維持資本適足率計算準確性，各單位應提供正確且有效資料源。
2.每月十日申報後，將於月底前進行該月資本適足率試算，試算結果若接近法定標準時，將召集各單位進行會議討論並擬出相關因應對策，使資本適足率不低於200%為基本目標。
3.本公司之風險限額與經濟資本皆須董事會同意，按季報告風險控管情形與揭露公司投資情況，評估公司風險部位是否超限，投資方向是否與市場趨勢背離。於董事會所授權之風險額度內，積極從事各項業務之發展，持續提昇獲利，創造公司價值，並符合資本管理目標。
本公司依「證券商管理規則」規定，計算及申報本公司之資本適足率，並依金管證券第1010016685 號函規定，非金控綜合券商自101 年7 月申報101 年6 月份證券商資本適足率申報資料起適用證券商自有資本適足率比率進階計算法。民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日，本公司資本適足率分別為582%、564%、532% 及505%，係符合法定要求。

`十五、信託資產與負債`

合併公司信託業務於民國100 年12 月開始營運，並依信託業法施行細則第17 條規定，於每半年營業年度編製財務報告時，附註揭露信託帳之資產負債表、損益表及信託財產目錄。

~88~

`，十六、本公司依期貨交易法相關規定應符合財務比率之限制及其執行情形法令依據：期貨商管理規則`

`規定` `條次`	`計算公式`	`102` `年` `9` `月` `30` `日`	`102` `年` `9` `月` `30` `日`	`102` `年` `9` `月` `30` `日`	`101` `年` `9` `月` `30` `日`	`101` `年` `9` `月` `30` `日`	`101` `年` `9` `月` `30` `日`	`標準`	`執行情形`
		`計` `算` `式`		`比` `率`	`計` `算` `式`		`比` `率`
`17`	`業主權益` `(負債總額－期貨交易人權益` `－買賣損失準備` `－違約損失準備 )`		`2,900,504` `82,763`	`35.05倍`		`2,802,800` `128,980`	`21.73倍`	`≧1`	`符合標準`
`17`	`流動資產` `流動負債`		`2,967,952` `24,165`	`122.82倍`		`2,918,323` `42,615`	`68.48倍`	`≧1`	`符合標準`
`22`	`業主權益` `最低實收資本額`		`2,900,504` `400,000`	`725.13%`		`2,802,800` `400,000`	`700.70%`	`≧60%` `≧40%`	`符合標準`
`22`	`調整後淨資本額` `期貨交易人未沖銷部位` `所需之客戶保證金總額`		`2,791,898` `116,395`	`2398.64%`		`2,659,285` `183,024`	`1452.97%`	`≧20%` `≧15%`	`符合標準`

~89~

`，十七、本公司之子公司依期貨交易法相關規定應符合財務比率之限制及其執行情形法令依據：期貨商管理規則`

`規定` `條次`	`計算公式`	`102` `年` `9` `月` `30` `日`	`102` `年` `9` `月` `30` `日`	`102` `年` `9` `月` `30` `日`	`101` `年` `9` `月` `30` `日`	`101` `年` `9` `月` `30` `日`	`101` `年` `9` `月` `30` `日`	`標準`	`執行情形`
		`計` `算` `式`		`比` `率`	`計` `算` `式`		`比` `率`
`17`	`業主權益` `(負債總額－期貨交易人權益` `－違約損失準備` `－買賣損失準備 )`		`1,206,609` `126,077`	`9.57倍`		`1,165,616` `96,717`	`12.05倍`	`≧1`	`符合標準`
`17`	`流動資產` `流動負債`		`7,444,740` `6,663,861`	`1.12倍`		`7,795,765` `7,037,187`	`1.11倍`	`≧1`	`符合標準`
`22`	`業主權益` `最低實收資本額`		`1,206,609` `645,000`	`187.07%`		`1,165,616` `645,000`	`180.72%`	`≧60%` `≧40%`	`符合標準`
`22`	`調整後淨資本額` `期貨交易人未沖銷部位` `所需之客戶保證金總額`		`907,642` `742,346`	`122.27%`		`892,911` `648,466`	`137.70%`	`≧20%` `≧15%`	`符合標準`

`十八、專屬期貨商業務之特有風險`

期貨商從事期貨業務之主要風險為信用風險，且於應向客戶追繳保證金而未或無法追繳時，始會發生信用風險。合併
公司及子公司受託從事期貨交易均依個別客戶交易情形，每日注意其保證金額度，必要時均要求客戶追加保證金或減
少交易額，以控制此風險；另合併公司及子公司從事自營業務之主要風險為市場價格風險，即持有之期貨或選擇權合
約市場價格受投資標的指數波動而變動，若市場指數價格與投資標的呈反向變動，將產生損失，惟合併公司及子公司
基於風險管理，業已設立停損點，以控制此風險。

~90~

`十九、部門資訊`

`(一)一般性資訊`

合併公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門，依主要業務收入來源，合併公司之營運部門劃分為經紀、資本市場、自營、債
券及轉投資公司，其餘未達量化門檻部門之經營結果合併表達於「其他營運部門」欄內。各部門主要收入來源之產品及勞務類型如下：

1.經紀部門：受託買賣上巿、上櫃有價證券、融資券業務、借貸業務、期貨交易輔助人及法令核准之其它商品交易等業務。
2.資本市場部門：協助企業申請公開發行及上市上櫃、承辦現金增資評估、國內外轉換公司債金融憑證及承銷或財務顧問業務。
3.自營部門：以自有資金在集中交易市場與店頭市場從事股票、債券等有價證券之交易及期貨、選擇權避險操作。
4.債券部門：於店頭市場買賣中央政府公債、一般公司債及可轉換公司債、附買回與附賣回交易業務等。
5.轉投資公司：合併個體之轉投資公司。
6.其它營運部門包含期自部、金融商品部門、股務代理部門。

`(二)部門資訊之衡量`

合併公司營運部門之會計政策與財務報告附註重要會計政策之彙總說明相同,合併公司營運部門損益係以稅前損益衡量，並作為評估績效之基礎，對於可歸屬於各營
運部門之收入及費用係直接歸屬於該部門損益，無法直接歸屬之間接費用及後勤支援部門費用則依據費用性質，按合理計算標準分攤至各營運部門，無法合理分攤
者，列於「其他」項下。

`(三)部門損益、資產與負債之資訊`

`提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：`

			`102年7月1日至9月30日`	`102年7月1日至9月30日`
`經紀部門` `472,274` `$` `47,103` `$`	`資本市場部門` `117,392` `$` `94,738` `$`	`自營部門` `280,558` `$` `229,908` `$`	`債券部門` `轉投資部門` `91,350` `$` `238,504` `$` `71,632` `$` `81,634` `$` `(` `101年7月1日至9月30日`		`其他營運部門` `42,591` `$` `(` `52,522)` `$` `(`	`其他` `9,350)` `$` `14,203)` `$`	`合計`
							`1,233,319` `$`
							`458,290` `$`

`經紀部門` `479,829` `$` `65,740` `$`	`資本市場部門` `20,147` `$` `835` `$`	`自營部門` `222,895` `$` `195,243` `$`	`債券部門` `轉投資部門` `66,623` `$` `168,515` `$` `39,966` `$` `34,853` `$` `102年1月1日至9月30日`		`其他營運部門` `85,907` `$` `(` `12,204` `$` `(`	`其他` `6,778)` `$` `54,824)` `$`	`合計`
							`1,037,138` `$`
							`294,017` `$`

`經紀部門` `1,360,094` `$` `134,025` `$`	`資本市場部門` `256,989` `$` `194,305` `$`	`自營部門` `719,063` `$` `561,659` `$` `(`	`債券部門` `轉投資部門` `59,177` `$` `656,042` `$` `117,472)` `$` `189,465` `$` `101年1月1日至9月30日`		`其他營運部門` `319,470` `$` `(` `33,506` `$` `(`	`其他` `32,068)` `$` `1,654)` `$`	`合計`
							`3,338,767` `$`
							`993,834` `$`

`經紀部門` `1,578,142` `$` `293,130` `$`	`資本市場部門` `173,641` `$` `117,501` `$`	`自營部門` `398,793` `$` `292,429` `$`	`債券部門` `187,879` `$` `138,978` `$`	`轉投資部門` `519,209` `$` `58,660` `$`	`其他營運部門` `452,498` `$` `(` `211,461` `$` `(`	`其他` `25,907)` `$` `124,748)` `$`	`合計`
							`3,284,255` `$`
							`987,411` `$`

註1：營運損益之合計數與合併損益表相符，故無須調整。
註2：本公司對應報導部門績效之衡量，係以明確之績效指標衡量，並未以資產及負債衡量，且定期由營運決策者進行檢視及評估，並做為制定資源分配決策之參考。

~91~

`(四)產品別及勞務別之資訊`

合併公司之應報導部門係以不同產品及勞務為基礎，並已揭露一般性資訊，提供應報導部門收入來源之產品與勞務類型，關於產品及勞務之收入資訊無額外揭露之規定。

`(五)地區別資訊`

合併公司來自單一外國之外部客戶收入不重大，故不予揭露。

`(六)重要客戶資訊`

合併公司未有佔收入金額達10%以上之重要客戶，故不予揭露。

~92~

`二十、本公司及子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形`

`1.民國102 年1 至9 月`

`編號` `(註一)`	`交易人名稱`	`交易往來對象`	`與` `交易人` `之關係` `(註二)`	`交易往來情形`	`交易往來情形`	`交易往來情形`	`交易往來情形`
				`科目`	`金額`	`交易` `條件`	`佔合併總營收` `或總資產之` `比率(註三)`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一期貨(股)公司`	`1`	`期貨交易保證金-自有資金`	`$ 1,323,409`	`註四`	`2.24%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一期貨(股)公司`	`1`	`存出保證金`	`38,000`	`註四`	`0.06%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一期貨(股)公司`	`1`	`應收帳款`	`3,267`	`註四`	`0.01%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一期貨(股)公司`	`1`	`期貨佣金收入`	`34,480`	`註四`	`1.03%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一期貨(股)公司`	`1`	`結算交割服務費`	`34,349`	`註四`	`1.03%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一期貨(股)公司`	`1`	`存入保證金`	`16,000`	`註四`	`0.03%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一期貨(股)公司`	`1`	`其他營業收入`	`1,814`	`註四`	`0.05%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一期貨(股)公司`	`1`	`其他應付款`	`2,365`	`註四`	`0.00%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一期貨(股)公司`	`1`	`應收帳款`	`6,023`	`註四`	`0.01%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一證券投資顧問(股)公司`	`1`	`其他應付款`	`1,834`	`註四`	`0.00%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一證券投資顧問(股)公司`	`1`	`投資顧問費`	`16,109`	`註四`	`0.48%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一證券投資顧問(股)公司`	`1`	`租金收入`	`2,521`	`註四`	`0.08%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一證券(香港)有限公司`	`1`	`現金及約當現金`	`50,843`	`註四`	`0.09%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一證券(香港)有限公司`	`1`	`應收帳款`	`760`	`註四`	`0.00%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一證券(香港)有限公司`	`1`	`應付帳款`	`24,502`	`註四`	`0.04%`
`0`	`統一綜合證券(股)公司`	`統一證券(香港)有限公司`	`1`	`自營經手費支出`	`1,537`	`註四`	`0.05%`
`1`	`統一證券投資顧問(股)公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`應收帳款`	`1,834`	`註四`	`0.00%`
`1`	`統一證券投資顧問(股)公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`投資顧問收入`	`16,109`	`註四`	`0.48%`
`1`	`統一證券投資顧問(股)公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`租金支出`	`2,521`	`註四`	`0.08%`
`2`	`統一期貨(股)公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`期貨交易人權益/客戶保證金專戶`	`1,323,409`	`註四`	`2.24%`
`2`	`統一期貨(股)公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`存入保證金`	`38,000`	`註四`	`0.06%`

~93~

`編號` `(註一)`	`交易人名稱`	`交易往來對象`	`與` `交易人` `之關係` `(註二)`	`交易往來情形`	`交易往來情形`	`交易往來情形`	`交易往來情形`
				`科目`	`金額`	`交易` `條件`	`佔合併總營收` `或總資產之` `比率(註三)`
`2`	`統一期貨(股)公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`應付帳款`	`3,267`	`註四`	`0.01%`
`2`	`統一期貨(股)公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`期貨佣金支出-期貨交易輔助業務`	`34,480`	`註四`	`1.03%`
`2`	`統一期貨(股)公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`受託結算交割服務費收入`	`34,349`	`註四`	`1.03%`
`2`	`統一期貨(股)公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`存出保證金`	`16,000`	`註四`	`0.03%`
`2`	`統一期貨(股)公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`其他營業費用`	`1,814`	`註四`	`0.05%`
`2`	`統一期貨(股)公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`其他應收款`	`2,365`	`註四`	`0.00%`
`2`	`統一期貨(股)公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`其他應付款`	`6,023`	`註四`	`0.01%`
`3`	`統一證券(香港)有限公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`應付帳款`	`27,101`	`註四`	`0.05%`
`3`	`統一證券(香港)有限公司`	`統一綜合證券(股)公司`	`2`	`手續費收入`	`1,537`	`註四`	`0.05%`

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註四：上開關係人交易之服務收入及由關係人提供之諮詢服務費用係按契約約定價格處理。註五：基於重大性考量，僅揭露金額超過一百萬之交易往來情形。

~94~

`二十一、附註揭露事項`

`(一) 重大交易事項相關資訊`

1.資金貸與他人：合併公司除因開辦證券信用交易及債券附條件交易業務外，並無資金貸與股東或他人。 2.為他人背書保證：無。
3.取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
4.處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
5.與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無。
6.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

`(二) 轉投資事業相關資訊`

1.轉投資事業相關資訊：

`投資事業相關資訊` `轉投資事業相關資訊：`
`投資公司名稱` `被投資公司名稱` `統一綜合證券` `(股)公司` `統一期貨(股)公司` `統一證券投資顧問` `(股)公司` `統一證券(香港)有限` `公司` `統一證券(維京島)有` `限公司` `統一證券投資信託` `(股)公司` `統一人身保險代理人` `(股)公司` `統一綜合保險代理人` `(股)公司` `統一證券(維京` `島)有限公司` `統一證券(香港)有限` `公司` `統一財富管理(香港)` `有限公司` `統一證券(代理人)有` `限公司` `統一綜合保險代` `理人(股)公司` `統一證券投資信託` `(股)公司` `註:採權益法評價之轉投資公司`	`所在地區` `台北市` `台北市` `香港` `維京群島` `台北市` `台北市` `台北市` `香港` `香港` `香港` `台北市`	`主要營業項目` `期貨經紀及自營` `有價證券之投資顧問` `有價證券自營、承銷` `、經紀及投資顧問` `有價證券投資及` `控股公司` `證券投資信託` `保險代理` `保險代理` `有價證券自營、承銷` `、經紀及投資顧問` `財富管理業務` `代理人業務` `證券投資信託`	`本期期末` `上期期末` `644,650` `$` `644,650` `$` `150,000` `150,000` `34,030` `34,030` `2,264,573` `2,264,573` `624,940` `624,940` `5,000` `5,000` `5,000` `5,000` `814,705` `814,705` `92,091` `92,091` `3,403` `3,403` `478` `478` `原始投資金額`	`期`	`被投資公司` `本期認列` `比率` `帳面金額` `本期利益` `之投資利益` `96.69%` `1,166,696` `$` `87,904` `$` `83,570` `$` `100.00%` `145,343` `110)` `(` `110)` `(` `5.19%` `60,099` `62,173` `3,339` `100.00%` `1,851,445` `75,145` `77,194` `38.66%` `381,423` `97,788` `38,246` `100.00%` `8,557` `2,467` `2,467` `100.00%` `10,989` `3,990` `3,990` `94.81%` `1,097,880` `62,173` `60,994` `100.00%` `55,836` `155` `155` `100.00%` `2,344` `3)` `(` `3)` `(` `0.03%` `341` `97,788` `33` `末持有`	`備註`
			`本期期末` `644,650` `$` `150,000` `34,030` `2,264,573` `624,940` `5,000` `5,000` `814,705` `92,091` `3,403` `478`	`股數` `63,817,303` `12,400,000` `10,000,000` `67,746,000` `13,570,830` `500,000` `500,000` `182,600,000` `23,400,000` `1,000,000` `12,000`	`比率` `96.69%` `100.00%` `5.19%` `100.00%` `38.66%` `100.00%` `100.00%` `94.81%` `100.00%` `100.00%` `0.03%`
						`子公司` `子公司` `子公司` `子公司` `註` `子公司` `子公司` `子公司` `孫公司` `孫公司` `註`

~95~

2.資金貸與他人：除因開辦證券信用交易外，並無資金貸與股東或他人。
3.為他人背書保證：無此情形。
4.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形 5.處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形
6.與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無此情形。
7.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
大陸投資資訊

不適用。

~96~

`二十二、首次採用國際財務報導準則`

本合併財務報告係本合併公司依IFRSs所編製之首份第三季合併財務報告，
於編製初始資產負債表時，本合併公司業已將先前依中華民國一般公認會
計原則編製財務報告所報導之金額調整為依IFRSs報導之金額。本合併公
司就首次採用IFRSs所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公
認會計原則轉換至IFRSs如何影響本合併公司財務狀況、財務績效及現金
流量之調節，說明如下：

(一)所選擇之豁免項目
1.企業合併：
- 合併公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。此豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。
2.先前已認列金融工具之指定
- 合併公司於轉換日選擇將部分原以成本衡量之金融資產符合持有供交易金融資產條件者，分類為持有供交易之金融資產。
3.不動產及設備成本中包含之除役負債
- 合併公司不動產及設備選擇於轉換日依國際會計準則第37 號「負債準備、或有負債及或有資產」規定衡量其除役負債。
4.退休金之未認列精算損益：
- 合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
5.複合金融工具
- 於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，合併公司選擇無須區分為單獨之負債及權益組成部分。
6.股份基礎給付交易
合併公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具，選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。
7.累積換算差異數：
- 合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。
(二)本合併公司除避險會計及非控制權益與合併公司交易無關，未適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如下：

~97~

1.會計估計
- 於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一般公認會計原則所作之估計一致。
2.金融資產及金融負債之除列
- 國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

`1.民國101 年1 月1 日資產負債之調節`

`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`			`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`		`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`		`項` `目`
`流動資產` `現金及約當現金` `公平價值變動列入損益之` `金融資產─流動` `附賣回債券投資` `應收證券融資款` `轉融通保證金` `應收轉融通擔保價款` `客戶保證金專戶` `借券擔保價款` `借券存出保證金` `應收票據` `應收帳款` `預付款項` `預付退休金` `其他應收款` `受限制資產` `遞延所得稅資產`-`流動` `備供出售金融資產─流動` `流動資產合計` `基金及投資` `採權益法之長期股權投資` `備供出售金融資產─非流` `動` `公平價值變動列入損益之` `金融資產─非流動` `基金及長期投資合計`		`4,002,165` `$` `15,385,022` `-` `230,044` `10,683,585` `2,820` `36,522` `5,234,807` `176,124` `160,393` `1,630` `332,970` `23,698` `119,561` `486,073` `-` `-` `3,592,959` `16,546` `746,733` `41,231,652` `395,805` `98,027` `51,635` `545,467`	`-` `$` `13,845)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `3,800,099` `117,989)` `(` `352,201)` `(` `113` `505,053` `-` `16,546)` `(` `-` `10,505)` `(` `-` `-` `-` `-`	`-` `$` `49,507` `746,733` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `1,112` `35)` `(` `1,572)` `(` `50,618)` `(` `-` `3,592,993` `3,592,959)` `(` `-` `746,733)` `(` `385,300)` `(` `98,027)` `(` `-` `98,027` `385,300`		`4,002,165` `$` `15,420,684` `746,733` `230,044` `10,683,585` `2,820` `36,522` `5,234,807` `176,124` `160,393` `1,630` `4,134,181` `23,663` `-` `83,254` `113` `4,098,046` `-` `-` `-` `45,036,336` `-` `-` `51,635` `98,027` `385,300`	`流動資產` `現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量` `之金融資產－流動` `(1)` `備供出售金融資產—流動(11)` `附賣回債券投資` `應收證券融資款` `轉融通保證金` `應收轉融通擔保價款` `客戶保證金專戶` `借券擔保價款` `借券保證金－存出` `應收票據` `應收帳款` `(8),(9)` `預付款項` `(11)` `(2)` `其他應收款` `(1),(3)` `(9)` `當期所得稅資產` `(3)` `其他流動資產` `(8),(9)` `(11)` `(11)` `(3)` `(11)` `流動資產合計` `非流動資產` `(4),(11)` `(11)` `透過損益按公允價值衡量` `之金融資產－非流動` `以成本衡量之金融資產－` `非流動` `(11)` `採用權益法之投資` `(11)`

~98~

`一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則` `中華民國`	`一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則` `中華民國`	`一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則` `中華民國`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`			`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`		`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`		`項` `目`
`固定資產` `土地` `建築物` `設備` `預付設備款` `租賃權益改良` `減：累計折舊` `固定資產合計` `遞延退休金成本` `其他資產` `營業保證金` `交割結算基金` `存出保證金` `遞延借項` `出租資產` `閒置資產` `遞延所得稅資產－非流動` `其他資產合計` `受託買賣借項` `資產總計` `流動負債` `短期借款` `應付商業本票` `附買回債券負債` `公平價值變動列入損益之` `金融負債─流動` `融券存入保證金` `應付融券擔保價款` `借券存入保證金` `期貨交易人權益` `應付帳款` `預收款項` `代收款項` `其他應付款` `當期所得稅負債` `其他金融負債─流動` `流動負債合計` `其他負債` `存入保證金` `其他負債合計` `負債總計`	`(`	`1,680,129` `1,107,661` `236,631` `18,263` `85,463` `452,626)` `2,675,521` `902` `842,000` `505,941` `57,997` `33,578` `250,985` `38,419` `-` `695` `1,729,615` `181,679` `46,364,836` `$` `3,620,887` `$` `1,499,781` `8,616,273` `427,237` `1,478,214` `1,741,022` `1,795,332` `5,234,807` `46,917` `45` `230,578` `816,953` `83,498` `25,591,544` `4,533` `4,533` `25,596,077` `$`	`-` `-` `-` `-` `18,263)` `(` `-` `-` `902)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `63,606` `18,264` `-` `181,679)` `(` `3,675,205` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `3,773,992` `-` `-` `24,124)` `(` `-` `46,937` `3,122` `-` `123,505` `1,001` `-`	`2,657,258` `1,680,129)` `(` `1,107,661)` `(` `236,631)` `(` `-` `85,463)` `(` `452,626` `-` `842,000)` `(` `505,941)` `(` `57,997)` `(` `33,578)` `(` `250,985)` `(` `38,419)` `(` `289,404` `-` `1,441,088` `-` `-` `-` `$` `-` `-` `8,616,273)` `(` `-` `8,616,273` `-` `-` `-` `-` `1,133` `30` `3,440` `4,601)` `(` `83,498` `-` `83,498)` `(` `-` `4,533)` `(` `-` `-` `4,533`		`2,657,258` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `289,404` `64,301` `1,459,352` `-` `-` `5,003,705` `50,040,041` `$` `3,620,887` `1,499,781` `-` `427,237` `8,616,273` `1,478,214` `1,741,022` `1,795,332` `5,234,807` `3,822,042` `75` `234,018` `788,228` `83,498` `46,937` `-` `3,122` `29,391,473` `-` `123,505` `1,001` `4,533` `129,039` `29,520,512` `$`	`不動產及設備` `投資性不動產` `遞延所得稅資產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計` `流動負債` `短期借款` `應付商業本票` `透過損益按公允價值衡量` `之` `金融負債－流動` `附買回債券負債` `融券保證金` `應付融券擔保價款` `借券保證金－存入` `期貨交易人權益` `應付帳款` `預收款項` `代收款項` `其他應付款` `其他金融負債─流動` `當期所得稅負債` `其他流動負債` `流動負債合計` `非流動負債` `負債準備－非流動` `遞延所得稅負債` `其他非流動負債` `非流動負債總計` `負債總計`	`(5),(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(10)` `(11)` `(11)` `(2)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(5),(11)` `(2),(3)` `(5)` `(10),(11)` `(11)` `(11)` `(8),(9)` `(11)` `(11)` `(11)` `(2),(3)` `(6),(9)` `(11)` `(3)` `(11)` `(9)` `(11)` `(2)` `(2),(3)` `(6)` `(11)`

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`一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則` `中華民國`	`一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則` `中華民國`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`			`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`	`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`		`項` `目`
`股東權益` `普通股股本` `資本公積` `股票溢價` `庫藏股票交易` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `股東權益其他項目` `累積換算調整數` `金融商品未實現損益` `少數股權` `股東權益總計` `負債及股東權益總計`	`12,845,816` `13,558` `396,268` `1,903,868` `5,198,754` `582,364` `211,249)` `(` `11,794` `27,586` `20,768,759` `46,364,836` `$`	`-` `-` `-` `-` `-` `460,286)` `(` `211,249` `-` `193)` `(` `3,675,205` `$`	`-` `409,826` `13,558)` `(` `396,268)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`		`12,845,816` `409,826` `-` `-` `1,903,868` `5,198,754` `122,078` `-` `11,794` `27,393` `20,519,529` `50,040,041` `$`	`歸屬於母公司業主之權益` `普通股股本` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `其他權益` `國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實` `現損益` `非控制權益` `股東權益總計` `負債及股東權益總計`	`(11)` `(11)` `(11)` `(1),(2)` `(3),(4)` `(6),(7)` `(7)` `(2),(6)`

民國101 年1 月1 日之調節原因說明如下：
(1)依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。合併公司因此於轉換日將原以成本法評價之興櫃股票改以公允價值衡量，提列評價損失，調減「公平價值變動列入損益之金融資產－流動」($13,845) 及調減保留盈餘($13,845)；及將子公司－統一證券(香港)原帳列其他應收款其性質為期貨交易保證金$49,507 重分類至過損益按公允價值衡量之金融資產－流動中。
(2)退休金精算採用之折現率，係依先前我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考資產負債表日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘，合併公司依精算報告調整精算結果差異，調減保留盈餘($204,380)、預付退休金－流動($117,989)、調增其他應付款$4,039、調增應計退休金負債$123,505，(帳列負債準備－非流動項下)、調減遞延退休金成本($902)、調減非控制權益($161)、調增遞延所得稅資產－非流動 $41,898 及調增遞延所得稅負債－非流動$4。
(3)依國際會計準則第12 號「所得稅」規定，將原帳列其他應收款中之應

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收退稅款$113重分類至當期所得稅資產，另將帳上之應付所得稅(帳
列其他應付款)$46,937重分類至當期所得稅負債項下，及依先前我國
會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，
而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至
財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清
償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第
1號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分
類為流動資產或負債，故將遞延所得稅資產－流動$16,546重分類至
遞延所得稅資產－非流動，及原以淨額表達之遞延所得稅資產(負債)
－非流動，依國際會計準則第12號規定，應採總額法表達，並調整遞
延所得稅資產－非流動及遞延所得稅負債－非流動$1,082。

(4)係被投資公司依國際會計準則轉換後，產生之損益差異，則調減採權益法之投資($10,505)及調減保留盈餘($10,505)。
(5)合併公司不動產及設備、投資性不動產及無形資產係以原始成本作為認定成本，並依「證券商財務報告編製準則」之規定，後續衡量係採成本模式。
(6)先前我國會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，合併公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於資產負債表日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。合併公司因此於轉換日並調減保留盈餘($20,306)、調減非控制權益($32)、增加遞延所得稅資產－非流動$4,080、調減遞延所得稅負債－非流動($85)及調增其他應付款$24,503。
(7) 合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數 $211,249 認定為零，並調減未分配盈餘($211,249)，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。
(8)受託買賣借貸項不符合國際會計準則第32 號「金融工具：表達」中金融資產及金融負債互抵之條件，故按其性質調整至各會計科目。調增應收帳款$3,448,281，其他流動資產$504,783 及應付帳款$3,771,385 ，調減受託買賣借貸項($181,679)。
(9)依民國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，將其他應收款$352,088 及其他應付款$5,729 中屬證券商經營業務所生之債權 (務)，認列於應收帳款$351,818、應付帳款$2,607、其他流動資產$270 及其他流動負債$3,122。
(10)合併公司因購置固定資產而預付之款項，依國際財務報導準則規定，依其交易性質應認列於「其他非流動資產」。
(11)為配合新修訂之會計科目代碼表、證券商財務報告編製準則及期貨商財務報告編製準則等資產負債及綜合損益之會計科目於表達上差異，於轉換至IFRSs 後，合併公司已分別將科目進行重分類。

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`2.民國101 年12 月31 日資產負債之調節`

`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`			`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`		`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`		`項` `目`
`流動資產` `現金及約當現金` `公平價值變動列入損益` `之金融資產─流動` `附賣回債券投資` `應收證券融資款` `轉融通保證金` `應收轉融通擔保價款` `客戶保證金專戶` `借券擔保價款` `借券存出保證金` `應收票據` `應收帳款` `預付款項` `預付退休金` `其他應收款` `受限制資產` `遞延所得稅資產`-`流動` `備供出售金融資產─流動` `流動資產合計` `基金及投資` `採權益法之長期股權投資` `備供出售金融資產─非流` `動` `公平價值變動列入損益之` `金融資產─非流動` `基金及長期投資合計` `固定資產` `土地` `建築物` `設備` `預付設備款` `租賃權益改良` `減：累計折舊` `固定資產合計` `遞延退休金成本` `其他資產` `營業保證金` `交割結算基金` `存出保證金` `遞延借項` `出租資產` `閒置資產`	`(`	`4,933,426` `$` `17,796,364` `-` `-` `9,772,570` `374` `12,901` `5,637,662` `45,803` `41,382` `1,674` `378,104` `28,722` `142,048` `683,252` `-` `-` `2,977,337` `9,743` `218,050` `42,679,412` `417,280` `83,244` `50,885` `551,409` `1,680,129` `1,099,486` `268,470` `3,959` `117,603` `512,378)` `2,657,269` `1,166` `842,000` `364,961` `36,363` `29,879` `249,127` `38,177`	`-` `$` `5,170)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `5,121,728` `-` `141,011)` `(` `270,755)` `(` `2,364` `674,202` `-` `9,743)` `(` `-` `10,092)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `3,959)` `(` `-` `-` `1,166)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-`	`-` `$` `-` `218,050` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `1,037)` `(` `-` `-` `2,977,337` `2,977,337)` `(` `-` `218,050)` `(` `-` `407,188)` `(` `83,244)` `(` `-` `83,244` `407,188` `2,653,310` `1,680,129)` `(` `1,099,486)` `(` `268,470)` `(` `-` `117,603)` `(` `512,378` `-` `842,000)` `(` `364,961)` `(` `36,363)` `(` `29,879)` `(` `249,127)` `(` `38,177)` `(` `287,304`		`4,933,426` `$` `17,791,194` `218,050` `-` `9,772,570` `374` `12,901` `5,637,662` `45,803` `41,382` `1,674` `5,499,832` `28,722` `-` `412,497` `2,364` `3,651,539` `-` `-` `-` `48,049,990` `-` `-` `50,885` `83,244` `407,188` `2,653,310` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `287,304`	`流動資產` `現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡` `量之金融資產－流動` `(1)` `備供出售金融資產—流動(10)` `附賣回債券投資` `應收證券融資款` `轉融通保證金` `應收轉融通擔保價款` `客戶保證金專戶` `借券擔保價款` `借券保證金－存出` `應收票據` `應收帳款` `(7),(8)` `預付款項` `(2)` `其他應收款` `(3),(7)` `(8)` `當期所得稅資產` `(3)` `其他流動資產` `(7),(8)` `(10)` `(10)` `(3)` `(10)` `流動資產合計` `非流動資產` `(4),(10)` `(10)` `透過損益按公允價值衡量` `之金融資產－非流動` `以成本衡量之金融資產－` `非流動` `(10)` `採用權益法之投資` `(4),(10)` `不動產及設備` `(5),(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(9)` `(10)` `(10)` `(2)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `投資性不動產` `(5),(10)`

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`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`		`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`	`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`	`項` `目`
`遞延所得稅資產－非流動` `其他資產合計` `受託買賣借項` `資產總計` `流動負債` `短期借款` `應付商業本票` `附買回債券負債` `公平價值變動列入損益之` `金融負債─流動` `融券存入保證金` `應付融券擔保價款` `借券存入保證金` `期貨交易人權益` `應付帳款` `預收款項` `代收款項` `其他應付款` `當期所得稅負債` `其他金融負債─流動` `流動負債合計` `其他負債` `存入保證金` `其他負債合計` `負債總計` `股東權益` `普通股股本` `資本公積` `股票溢價` `庫藏股票交易` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `股東權益其他項目` `累積換算調整數` `金融商品未實現損益` `少數股權` `股東權益總計` `負債及股東權益總計`	`1,462` `1,561,969` `298,612` `47,749,837` `$` `3,816,336` `$` `1,999,639` `7,979,713` `448,956` `1,245,017` `1,606,777` `1,144,289` `5,637,662` `494,514` `7,179` `258,385` `1,177,886` `121,597` `25,937,950` `4,845` `4,845` `25,942,795` `$` `13,231,191` `$` `25,524` `230,152` `1,960,558` `5,482,607` `1,124,366` `288,029)` `(` `1,134` `39,539` `21,807,042` `47,749,837` `$`	`36,675` `3,959` `298,612)` `(` `5,098,420` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `5,234,591` `-` `-` `36,903)` `(` `-` `28,166` `5,020` `-` `11,161` `176` `-` `-` `440` `-` `-` `-` `357,481)` `(` `213,344` `-` `94)` `(` `5,098,420` `$`	`-` `1,274,240` `-` `-` `$` `-` `-` `7,979,713)` `(` `-` `7,979,713` `-` `-` `-` `-` `507` `17)` `(` `1,508` `1,999)` `(` `121,597` `-` `121,597)` `(` `-` `-` `4,845)` `(` `-` `-` `4,846` `-` `256,116` `25,964)` `(` `230,152)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$`	`38,137` `1,278,199` `-` `4,798,267` `52,848,257` `$` `3,816,336` `1,999,639` `-` `448,956` `7,979,713` `1,245,017` `1,606,777` `1,144,289` `5,637,662` `5,729,612` `7,162` `259,893` `1,138,984` `121,597` `28,166` `-` `5,020` `31,168,823` `-` `-` `11,161` `176` `4,846` `16,183` `31,185,006` `$` `13,231,191` `256,116` `-` `-` `1,960,558` `5,482,607` `766,885` `74,685)` `(` `1,134` `39,445` `21,663,251` `52,848,257` `$`	`遞延所得稅資產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計` `流動負債` `短期借款` `應付商業本票` `透過損益按公允價值衡量` `之金融負債－流動` `附買回債券負債` `融券保證金` `應付融券擔保價款` `借券保證金－存入` `期貨交易人權益` `應付帳款` `預收款項` `代收款項` `其他應付款` `其他金融負債─流動` `當期所得稅負債` `其他流動負債` `流動負債合計` `非流動負債` `負債準備－非流動` `遞延所得稅負債` `其他非流動負債` `非流動負債總計` `負債總計` `歸屬於母公司業主之權益` `普通股股本` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `其他權益` `國外營運機構財務報表換` `算之兌換差額` `備供出售金融資產未實現` `損益` `非控制權益` `股東權益總計` `負債及股東權益總計`	`(2),(3)` `(5)` `(9),(10)` `(7)` `(10)` `(10)` `(7),(8)` `(10)` `(10)` `(10)` `(2),(5)` `(10)` `(3)` `(10)` `(8),(10)` `(10)` `(2)` `(3)` `(10)` `(10)` `(4),(10)` `(1),(2)` `(4),(5)` `(6)` `(6),(10)` `(2),(5)`

~103~

`3.民國101 年度綜合損益之調節`

`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`		`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`	`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`	`項` `目`
`收入` `經紀手續費收入` `借券收入` `承銷業務收入` `營業證券出售利益－自營` `營業證券出售利益－承銷` `股務代理收入` `利息收入` `股利收入` `營業證券評價利益` `借券及附賣回債券融券回` `補利益` `認購(售)權證發行利益` `受託結算交割服務費收入` `衍生性金融商品淨利益－期` `貨` `期貨顧問收入` `其他營業收入` `營業外收入及利益` `費用` `經紀經手費支出` `自營經手費支出` `轉融通手續費支出` `營業證券出售損失－避險` `利息支出` `借券及附賣回債券融券評價` `損失` `發行認購(售)權證費用` `期貨佣金支出` `結算交割服務費支出`	`1,861,251` `$` `49,330` `89,033` `-` `370,991` `64,668` `80,329` `865,232` `157,283` `66,045` `2,606` `-` `108,814` `12` `-` `416,585` `12,140` `73,694` `556,495` `4,774,508` `178,311)` `(` `76,766)` `(` `1,409)` `(` `21,686)` `(` `78,303)` `(` `17,164)` `(` `28,559)` `(` `81,932)` `(` `86,132)` `(`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `8,675` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-`	`293` `$` `49,330)` `(` `-` `413,973` `370,991)` `(` `64,668)` `(` `80,329)` `(` `-` `157,283)` `(` `-` `-` `17,164)` `(` `28,558)` `(` `12)` `(` `350,182` `416,585)` `(` `12,140)` `(` `291,017` `556,495)` `(` `178,311` `256,486)` `(` `76,766` `1,409` `21,686` `73,057)` `(` `17,164` `28,559` `-` `-`	`1,861,544` `$` `-` `89,033` `413,973` `-` `-` `-` `865,232` `-` `74,720` `2,606` `17,164)` `(` `80,256` `-` `350,182` `-` `-` `364,711` `-` `4,085,093` `-` `256,486)` `(` `-` `-` `-` `151,360)` `(` `-` `-` `81,932)` `(` `86,132)` `(`	`經紀手續費收入` `承銷業務收入` `營業證券出售淨利益(損` `失)` `利息收入` `營業證券透過損益按公允` `價值衡量之淨利益` `借券及附賣回債券融券回` `補淨利益` `借券及附賣回債券融券透` `過損益按公允價值衡量之` `淨損失` `發行認購(售)權證淨利益` `衍生工具淨利益` `其他營業收益` `收益合計` `手續費支出` `財務成本` `期貨佣金支出` `結算交割服務費支出`	`(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(1)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(10)`

~104~

`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`		`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`	`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`	`項` `目`
`衍生性金融商品淨利益` `－櫃檯` `營業費用` `其他營業支出` `營業外支出及損失` `繼續營業部門稅前淨利` `所得稅費用` `合併總利益` `合併總利益歸屬於：` `合併淨利益` `少數股權淨利` `合併總利益`	`66,403)` `(` `2,795,012)` `(` `1,203)` `(` `101,799)` `(` `3,534,679)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `1,239,829` `122,969)` `(` `1,116,860` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `1,113,770` `3,090` `1,116,860` `$` `-` `-`	`-` `-` `-` `-` `56,607` `-` `-` `1,025` `358)` `(` `9,623)` `(` `56,326` `$` `74,685)` `(` `10,660)` `(` `56,955` `613)` `(` `9,682)` `(` `38,685)` `(` `56,264` `62` `56,326` `$` `1,131,229` `$` `3,272`	`66,403` `2,795,012` `1,203` `101,799` `1,738,324)` `(` `111,530)` `(` `941,713)` `(` `70,780` `460,108` `-` `-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `$` `-` `-`	`-` `-` `-` `-` `-` `1,681,717)` `(` `111,530)` `(` `941,713)` `(` `3,310,870)` `(` `71,805` `459,750` `1,305,778` `132,592)` `(` `1,173,186` `$` `74,685)` `(` `10,660)` `(` `56,955` `613)` `(` `9,682)` `(` `38,685)` `(` `1,134,501` `$` `1,170,034` `3,152` `1,173,186` `$` `1,131,229` `$` `3,272` `1,134,501` `$`	`員工福利費用` `折舊及攤銷費用` `其他營業費用` `支出及費用合計` `採用權益法認列之關聯企` `業及合資之其他綜合損益` `份額` `其他利益及損失` `稅前淨利` `所得稅費用` `本期淨利` `其他綜合損益` `國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實` `現淨損失` `確定福利計畫精算淨利` `益` `採用權益法認列之關聯企` `業及合資之其他綜合損益` `份額` `與其他綜合損益組成部分` `相關之所得稅費用` `本期其他綜合損益(稅後淨` `額)` `本期綜合損益總額` `淨利歸屬於：` `母公司業主` `非控制權益` `綜合損益總額歸屬於：` `母公司業主` `非控制權益`	`(10)` `(10)` `(10)` `(10)` `(2)` `(10)` `(10)` `(10)` `(4),(10)` `(4),(10)` `(2),(5)` `(6)` `(2)` `(4)` `(2)`

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民國101年12月31日資產負債及民國101年度綜合損益之調節原因說明
如下：

(1)依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。合併公司因此於轉換日將原以成本法評價之興櫃股票改以公允價值衡量，提列評價損失，調減「公平價值變動列入損益之金融資產－流動」($5,170)及調減保留盈餘($13,845)，及調增營業證券透過損益按公允價值衡量之淨利益$8,675。
(2)退休金精算採用之折現率，係依先前我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考資產負債表日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。合併公司退休金精算損益，依先前我國會計準則規定採緩衝區法認列當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號公報「員工福利」規定，合併公司選擇立即認列於其他綜合淨利，調減保留盈餘($204,380)、預付退休金－流動($141,011)、增加其他應付款$4,039、調增應計退休金負債$11,161(帳列「負債準備-非流動」項下)、調減遞延退休金成本($1,166)、調減少數股權($26)、調增遞延所得稅資產－非流動 $26,758、調減退休金費用($32,103)、調增確定福利計畫精算淨利益 $56,955、調增所得稅費用$5,457 及調增其他綜合損益之所得稅費用 $9,682。
(3)依國際會計準則第12 號「所得稅」規定，將應收退稅款性質之預付款項$2,364 重分類至當期所得稅資產，另將帳上之應付所得稅(帳列其他應付款)$28,166 重分類至當期所得稅負債項下，及依先前我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債，故將遞延所得稅資產－流動$9,743 重分類至遞延所得稅資產－非流動，及原以淨額表達之遞延所得稅資產(負債)－非流動，依國際會計準則第12 號規定，應採總額法表達，並調整遞延所得稅資產－非流動及遞延所得稅負債－非流動$176。
(4)係被投資公司依國際會計準則轉換後，產生之損益差異，則調減採權益法之投資($10,092)、調減保留盈餘($10,505)、調增採用權益法認

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列之關聯企業及合資損益之份額$1,025及調減採用權益法認列之關
聯企業及合資損益之其他綜合損益之份額($613)。另於民國101年度
出售被投資公司－統一期貨1%之股份，因對該公司仍有控制力，故擬
將產生之處分利益$440重分類至資本公積項下。

(5)合併公司不動產及設備、投資性不動產及無形資產係以原始成本作為認定成本，並依「證券商財務報告編製準則」之規定，後續衡量係採成本模式。
(6) 合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數 $211,249 認定為零，並調減未分配盈餘($211,249)，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理，於民國101 年度認列累積換算數$74,685。
(7)受託買賣借貸項不符合國際會計準則第32 號「金融工具：表達」中金融資產及金融負債互抵之條件，故按其性質調整至各會計科目。調增應收帳款$4,851,344，其他流動資產$674,122 及應付帳款$5,226,854 ，調減受託買賣借貸項($298,612)。
(8)依民國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，將其他應收款$270,464 及其他應付款$12,757 中屬證券商經營業務所生之債權 (務)，重分類至應收帳款$270,384、應付帳款$7,737、其他流動資產 $80 及其他流動負債$5,020。
(9)合併公司因購置固定資產而預付之款項，依國際財務報導準則規定，依其交易性質應認列於「其他非流動資產」。
(10)為配合新修訂之會計科目代碼表、證券商財務報告編製準則及期貨商財務報告編製準則等資產負債之會計科目於表達上差異，於轉換至IFRSs 後，合併公司已分別將科目進行重分類。 (以下空白)

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`4.民國101 年9 月30 日資產負債之調節`

`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`			`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`		`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`		`項` `目`
`流動資產` `現金及約當現金` `公平價值變動列入損益之` `金融資產─流動` `附賣回債券投資` `應收證券融資款` `轉融通保證金` `應收轉融通擔保價款` `客戶保證金專戶` `借券擔保價款` `借券存出保證金` `應收票據` `應收帳款` `預付款項` `預付退休金` `其他應收款` `受限制資產` `遞延所得稅資產`-`流動` `備供出售金融資產─流動` `流動資產合計` `基金及投資` `採權益法之長期股權投資` `備供出售金融資產─非流` `動` `公平價值變動列入損益之` `金融資產─非流動` `基金及長期投資合計` `固定資產` `土地` `建築物` `設備` `預付設備款` `租賃權益改良` `減：累計折舊` `固定資產合計` `遞延退休金成本` `其他資產` `營業保證金` `交割結算基金` `存出保證金` `遞延借項` `出租資產` `閒置資產`	`(`	`4,470,715` `$` `17,737,780` `-` `-` `10,711,990` `17,549` `16,259` `5,586,429` `44,969` `40,625` `1,224` `1,590,285` `32,656` `146,279` `1,209,060` `-` `3,340,848` `26,078` `260,667` `45,233,413` `395,582` `83,244` `51,074` `529,900` `1,680,129` `1,099,486` `262,095` `13,746` `112,643` `495,688)` `2,672,411` `1,097` `842,000` `364,961` `39,032` `28,411` `249,591` `38,237`	`-` `$` `43,404)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `5,424,867` `-` `144,687)` `(` `513,453)` `(` `-` `738,890` `-` `26,078)` `(` `-` `10,894)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `13,746)` `(` `-` `-` `1,097)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-`	`-` `$` `-` `260,667` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `427` `5,784)` `(` `1,592)` `(` `580)` `(` `5,784` `3,341,001` `3,340,848)` `(` `-` `260,667)` `(` `384,688)` `(` `83,244)` `(` `-` `83,244` `384,688` `2,658,665` `1,680,129)` `(` `1,099,486)` `(` `262,095)` `(` `-` `112,643)` `(` `495,688` `-` `842,000)` `(` `364,961)` `(` `39,032)` `(` `28,411)` `(` `249,591)` `(` `38,237)` `(` `287,828`		`4,470,715` `$` `17,694,376` `260,667` `-` `10,711,990` `17,549` `16,259` `5,586,429` `44,969` `40,625` `1,224` `7,015,579` `26,872` `-` `695,027` `5,784` `4,079,891` `-` `-` `-` `50,667,956` `-` `-` `51,074` `-` `83,244` `384,688` `2,658,665` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `287,828`	`流動資產` `現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量` `之金融資產－流動` `(1)` `備供出售金融資產—流動(11)` `附賣回債券投資` `應收證券融資款` `轉融通保證金` `應收轉融通擔保價款` `客戶保證金專戶` `借券擔保價款` `借券保證金－存出` `應收票據` `應收帳款` `(8),(9)` `預付款項` `(11)` `(2)` `其他應收款` `(3),(9),` `(11)` `當期所得稅資產` `(11)` `其他流動資產` `(8),(9)` `(11)` `(3)` `(11)` `流動資產合計` `非流動資產` `(4),(11)` `(11)` `透過損益按公允價值衡量` `之金融資產－非流動` `以成本衡量之金融資` `產－非流動` `(11)` `採用權益法之投資` `(11)` `不動產及設備` `(6),(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(10)` `(11)` `(11)` `(2)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `投資性不動產` `(6),(11)`

~108~

`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`			`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`		`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`		`項` `目`
`遞延所得稅資產－非流動` `其他資產合計` `受託買賣借項` `資產總計` `流動負債` `短期借款` `應付商業本票` `附買回債券負債` `公平價值變動列入損益之` `金融負債─流動` `融券存入保證金` `應付融券擔保價款` `借券存入保證金` `期貨交易人權益` `應付帳款` `預收款項` `代收款項` `其他應付款` `當期所得稅負債` `其他金融負債─流動` `流動負債合計` `其他負債` `存入保證金` `其他負債合計` `負債總計` `股東權益` `普通股股本` `資本公積` `股票溢價` `庫藏股票交易` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積`		`632` `1,562,864` `554,625` `50,554,310` `$` `3,832,487` `$` `2,799,404` `8,271,842` `437,445` `1,209,239` `1,647,129` `1,508,691` `5,586,430` `1,690,215` `533` `331,812` `1,483,829` `132,595` `28,931,651` `4,846` `4,846` `28,936,497` `$` `13,231,191` `25,524` `230,152` `1,960,558` `5,482,607`	`68,970` `13,746` `-` `554,625)` `(` `4,938,489` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `5,100,390` `-` `-` `2,360)` `(` `-` `16,860` `-` `2,713` `-` `81,505` `169` `-` `-` `440` `-` `-` `-`	`-` `1,275,996` `-` `-` `$` `-` `-` `8,271,842)` `(` `-` `8,271,842` `-` `-` `-` `-` `1,746` `-` `-` `1,772)` `(` `132,595` `-` `132,595)` `(` `26` `4,846)` `(` `-` `-` `4,846` `-` `256,116` `25,964)` `(` `230,152)` `(` `-` `-`		`69,602` `1,289,742` `-` `-` `4,824,843` `55,492,799` `$` `3,832,487` `2,799,404` `-` `437,445` `8,271,842` `1,209,239` `1,647,129` `1,508,691` `5,586,430` `6,792,351` `533` `331,812` `1,479,697` `132,595` `16,860` `-` `2,739` `34,049,254` `-` `81,505` `169` `4,846` `86,520` `34,135,774` `$` `13,231,191` `256,116` `-` `-` `1,960,558` `5,482,607`	`遞延所得稅資產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計` `流動負債` `短期借款` `應付商業本票` `透過損益按公允價值衡量` `之金融負債－流動` `附買回債券負債` `融券保證金` `應付融券擔保價款` `借券保證金－存入` `期貨交易人權益` `應付帳款` `預收款項` `代收款項` `其他應付款` `其他金融負債─流動` `當期所得稅負債` `其他流動負債` `流動負債合計` `非流動負債` `負債準備－非流動` `遞延所得稅負債` `其他非流動負債` `非流動負債總計` `負債總計` `歸屬於母公司業主之權益` `普通股股本` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積`	`(2),(3)` `(5)` `(10)` `(8)` `(11)` `(11)` `(8),(9)` `(11)` `(2),(3),` `(5),(9)` `(11)` `(3)` `(11)` `(9)` `(11)` `(2)` `(2),(3),` `(5)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)`

~109~

`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`		`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`	`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`	`項` `目`
`未分配盈餘` `累積換算調整數` `金融商品未實現損益` `少數股權` `股東權益總計` `負債及股東權益總計`	`924,658` `272,753)` `(` `2,947)` `(` `38,823` `21,617,813` `50,554,310` `$`	`474,307)` `(` `-` `213,344` `-` `265)` `(` `4,938,489` `$`	`-` `62,356)` `(` `59,409` `2,947` `-` `-` `$`	`450,351` `62,356)` `(` `-` `-` `38,558` `21,357,025` `55,492,799` `$`	`未分配盈餘` `其他權益` `非控制權益` `股東權益總計` `負債及股東權益總計`	`(1),(2),` `(4),(5),` `(7)` `(7),(11)` `(7),(11)` `(11)` `(2),(5)`

~110~

`5.民國101 年前三季綜合損益之調節`

`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`		`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`		`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`	`項` `目`
`收入` `經紀手續費收入` `借券收入` `承銷業務收入` `營業證券出售利益` `－自營` `營業證券出售利益` `－承銷` `股務代理收入` `利息收入` `股利收入` `營業證券評價利益` `借券及附賣回債券` `融券回補利益` `借券及附賣回債券` `融券回評價利益` `認購(售)權證發行` `利益` `受託結算交割服務` `費收入` `衍生性金融商品淨` `衍生性金融商品淨` `期貨顧問收入` `其他營業收入` `營業外收入及利益`		`1,441,402` `$` `31,443` `68,232` `-` `-` `322,867` `49,612` `62,934` `657,234` `151,082` `181,218` `922` `-` `93,633` `40` `-` `330,884` `-` `8,224` `55,323` `349,107` `3,804,157`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `29,559)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-`	`242` `$` `31,443)` `(` `-` `-` `346,982` `322,867)` `(` `49,612)` `(` `62,934)` `(` `-` `151,082)` `(` `-` `-` `18,294)` `(` `16,004)` `(` `40)` `(` `255,874` `330,884)` `(` `-` `8,224)` `(` `247,050` `349,107)` `(` `519,902)` `(`	`1,441,644` `$` `-` `68,232` `346,982` `-` `-` `-` `657,234` `-` `151,659` `922` `18,294)` `(` `77,629` `-` `255,874` `-` `-` `-` `302,373` `-` `3,284,255`	`經紀手續費收入` `承銷業務收入` `營業證券出售淨利` `益(損失)` `利息收入` `營業證券透過損益按公允` `價值衡量之淨利益` `借券及附賣回債券融券回` `補淨利益` `借券及附賣回債券融券透` `過損益按公允價值衡量之` `淨損失` `發行認購(售)權證` `淨利益` `衍生工具淨利益` `其他營業收益` `收益合計`	`(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(1)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)`

~111~

`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`		`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`	`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`	`項` `目`
`費用` `經紀經手費支出` `自營經手費支出` `轉融通手續費支出` `營業證券出售損失` `－避險` `利息支出` `借券及附賣回債券` `融券評價損失` `發行認購(售)權證` `費用` `期貨佣金支出` `證券佣金支出` `結算交割服務費支出` `衍生性金融商品淨` `損失－櫃檯` `營業費用` `其他營業支出` `營業外支出及損失` `繼續營業部門稅前淨利` `所得稅費用` `合併總利益`	`136,020)` `(` `59,248)` `(` `990)` `(` `25,497)` `(` `59,611)` `(` `18,294)` `(` `16,005)` `(` `62,849)` `(` `-` `64,284)` `(` `75,010)` `(` `2,213,116)` `(` `995)` `(` `74,151)` `(` `2,806,070)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `998,087` `81,648)` `(` `916,439` `$` `-` `-`	`-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `19,630` `-` `-` `389)` `(` `358)` `(` `3,337)` `(` `14,013)` `($` `59,409)` `(` `14,741)` `(`	`-` `136,020` `196,258)` `(` `59,248` `990` `25,497` `57,279)` `(` `18,294` `16,005` `-` `-` `-` `75,010` `2,213,116` `995` `74,151` `1,463,390)` `(` `82,277)` `(` `664,467)` `(` `49,083` `285,605` `-` `-` `$` `-` `-`	`-` `196,258)` `(` `-` `-` `-` `116,890)` `(` `-` `-` `62,849)` `(` `-` `64,284)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `1,443,760)` `(` `82,277)` `(` `664,467)` `(` `2,630,785)` `(` `48,694` `285,247` `987,411` `84,985)` `(` `902,426` `$` `59,409)` `(` `14,741)` `(` `828,276` `$`	`手續費支出` `財務成本` `期貨佣金支出` `結算交割服務費支出` `員工福利費用` `折舊及攤銷費用` `其他營業費用` `支出及費用合計` `採用權益法認列之子公` `司、關聯企業及合資損` `益之份額` `其他利益及損失` `繼續營業單位本期淨利` `所得稅費用` `本期淨利` `其他綜合損益` `國外營運機構財務報` `表換算之兌換差額` `備供出售金融資產未` `實現淨損失` `本期綜合損益總額`	`(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(11)` `(2),(5),` `(11)` `(11)` `(11)` `(4),(11)` `(11)` `(2),(5)` `(7)`

~112~

中  華  民  國
一般公認會計原則轉換影響數IFRSs
認列及
項目金額衡量差異表達差異金額項目說明
合併總利益歸屬於：淨利歸屬於：
-
  合併淨利益$    914,062($     14,021)$          $    900,041母公司業主
  少數股權淨利2,3778-2,385非控制權益
-
  合併總利益916,439(14,013)902,426
綜合損益總額歸屬於：
-
825,891825,891母公司業主
-
2,3852,385非控制權益
828,276

民國101年9月30日資產負債表及民國101年前三季綜合損益之調節原
因說明如下：

(1)依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。合併公司因此於轉換日將原以成本法評價之興櫃股票改以公允價值衡量，提列評價損失，調減「透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動」($43,404) 及調減保留盈餘($13,845)，及調減營業證券透過損益按公允價值衡量之淨利益($29,559)。
(2)退休金精算採用之折現率，係依先前我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘，合併公司依精算報告調整精算結果差異，調減保留盈餘($204,381) 、預付退休金－流動($144,687) 及其他應付款 ($4,926)、增加應計退休金負債$81,505(帳列負債準備－非流動)、減少遞延退休金成本($1,097)、減少非控制權益($150)、增加遞延所得稅資產－非流動$37,807 及增加遞延所得稅負債－非流動$5、減少退休金費用($24,070)及增加所得稅費用$4,092。
(3)依國際會計準則第12 號「所得稅」規定，將帳上之應付所得稅(帳列其他應付款)$16,881 及應收所得稅(帳列其他應收款)＄21 重分類至當期所得稅負債項下，及依先前我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，

~113~

對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，
則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動
或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，
企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債，故將遞延
所得稅資產－流動$26,078重分類至遞延所得稅資產－非流動，及原
以淨額表達之遞延所得稅資產(負債)－非流動，依國際會計準則第12
號規定，應採總額法表達，並調整遞延所得稅資產－非流動及遞延所
得稅負債－非流動$250。

(4)因合併公司需認列採權益法之投資公司於轉換準則後之損益及其他綜合損益調整，故減少採用權益法之投資($10,894) 、減少保留盈餘 ($10,505)、採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 ($389)。另於民國101 年前三季出售被投資公司－統一期貨1%之股份，因對該公司仍有控制力，故擬將產生之處分利益$440 重分類至資本公積項下。
(5)先前我國會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，合併公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於資產負債表日調整未使用之累積未休假獎金費用。合併公司調減保留盈餘($20,306)、非控制權益($33)、遞延所得稅負債非流動($86) 及所得稅費用($755) ，調增遞延所得稅資產- 非流動 $4,835、其他應付款$28,945 及薪資費用$4,440。
(6)合併公司不動產及設備、投資性不動產及無形資產係以原始成本作為認定成本，並依「證券商財務報告編製準則」之規定，後續衡量係採成本模式。
(7) 合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數 $211,249 認定為零，並調減未分配盈餘($211,249)，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理，於民國101 年1 至9 月認列累積換算調整數($59,409)。
(8)受託買賣借貸項不符合國際會計準則第32 號「金融工具：表達」中金融資產及金融負債互抵之條件，故按其性質調整至各會計科目。增加應收帳款$5,122,404，其他流動資產$527,922 及應付帳款$5,095,701 ，減少受託買賣借貸項($554,625)。
(9)依民國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，將其他應收款$513,432 及其他應付帳款$7,403 中屬證券商經營業務所生之債權 (務)，重分類至應收帳款$302,463、應付帳款$4,689、其他流動資產 $210,968 及其他流動負債$2,713。
(10)合併公司因購置固定資產而預付之款項，依國際財務報導準則規定，依其交易性質應認列於「其他非流動資產」。
(11)為配合新修訂之會計項目代碼表、證券商財務報告編製準則及期貨

~114~

商財務報告編製準則等資產負債及綜合損益之會計科目於表達上差
異，於轉換至IFRSs後，合併公司已分別將科目進行重分類。

                    (以下空白)

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`6.民國101 年7 月至9 月綜合損益之調節`

`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`中華民國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`		`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`	`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`	`項` `目`
`收入` `經紀手續費收入` `借券收入` `承銷業務收入` `營業證券出售利益-自營` `營業證券出售利益-承銷` `股務代理收入` `利息收入` `股利收入` `營業證券評價利益` `借券及附賣回債券融券回` `補利益` `認購(售)權證發行利益` `期貨佣金收入利益` `受託結算交割服務費收入` `衍生性金融商品淨利益` `－期貨` `期貨顧問收入` `其他營業收入` `營業外收入及利益` `費用` `經紀經手費支出` `自營經手費支出` `轉融通手續費支出`	`423,213` `$` `13,938` `17,732` `-` `156,053` `19,985` `18,932` `224,293` `135,239` `84,169` `6,693` `-` `27,400` `63)` `(` `24)` `(` `-` `21,356` `2,810` `15,635` `106,531` `1,273,892` `42,486)` `(` `17,863)` `(` `371)` `(`	`-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `62,184)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-`	`116` `$` `13,938)` `(` `-` `171,648` `156,053)` `(` `19,985)` `(` `18,932)` `(` `10,931)` `(` `135,239)` `(` `32` `-` `2,369)` `(` `6,439)` `(` `63` `24` `21,759)` `(` `21,356)` `(` `2,810)` `(` `169,889` `106,531)` `(` `42,486` `59,037)` `(` `17,863` `371`	`423,329` `$` `-` `17,732` `171,648` `-` `-` `-` `213,362` `-` `22,017` `6,693` `2,369)` `(` `20,961` `-` `-` `21,759)` `(` `-` `-` `185,524` `-` `1,037,138` `-` `59,037)` `(` `-` `-`	`經紀手續費收入` `承銷業務收入` `營業證券出售淨利益(損失)` `利息收入` `股利收入` `營業證券透過損益按公允` `價值衡量之淨利益` `借券及附賣回債券融券回` `補淨利益` `借券及附賣回債券融券透` `過損益按公允價值衡量之` `淨損失` `發行認購(售)權證` `淨利益` `受託結算交割服務費收入` `衍生工具淨利益` `其他營業收益` `收益合計` `手續費支出` `自營經手費支出` `轉融通手續費支出`	`(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(1)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)`

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`一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則` `中華民國`	`一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則` `中華民國`	`轉` `換` `影` `響` `數`	`轉` `換` `影` `響` `數`		`IFRSs`	`說` `明`
`項` `目`	`金` `額`	`認` `列` `及` `衡` `量` `差` `異`	`表` `達` `差` `異`	`金` `額`	`項` `目`
`營業證券出售損失-避險` `利息支出` `借券及附賣回債券融券` `評價損失` `發行認購(售)權證費用` `期貨佣金支出` `結算交割服務費支出` `衍生性金融商品淨損失` `－櫃檯` `營業費用` `其他營業支出` `營業外支出及損失` `繼續營業部門稅前淨利` `所得稅費用` `合併總利益` `合併總利益歸屬於：` `合併淨利益` `少數股權淨利` `合併總利益`	`4,390)` `(` `21,899)` `(` `2,369)` `(` `6,441)` `(` `18,893)` `(` `19,282)` `(` `43,082)` `(` `729,201)` `(` `366)` `(` `17,028)` `(` `923,671)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `350,221` `22,944)` `(` `327,277` `$` `-` `-` `326,926` `$` `351` `327,277` `$` `-` `-`	`-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `6,474` `-` `-` `136)` `(` `358)` `(` `1,102)` `(` `57,306)` `($` `36,202)` `(` `18,350)` `(` `57,305)` `(` `1)` `(` `57,306)` `($` `215,069` `350`	`4,390` `20,666)` `(` `2,369` `6,441` `-` `-` `43,082` `729,201` `366` `17,028` `483,085)` `(` `28,446)` `(` `219,730)` `(` `16,042` `105,895` `-` `-` `$` `-` `-` `-` `-` `-` `$` `-` `-`	`-` `42,565)` `(` `-` `-` `18,893)` `(` `19,282)` `(` `-` `-` `-` `-` `-` `476,611)` `(` `28,446)` `(` `219,730)` `(` `864,564)` `(` `15,906` `105,537` `294,017` `24,046)` `(` `269,971` `$` `36,202)` `(` `18,350)` `(` `215,419` `$` `269,621` `$` `350` `269,971` `$` `215,069` `$` `350` `215,419` `$`	`財務成本` `期貨佣金支出` `結算交割服務費支出` `員工福利費用` `折舊及攤銷費用` `其他營業費用` `支出及費用合計` `採用權益法認列之關聯企` `業及合資損益之份額` `其他利益及損失` `繼續營業部門稅前淨利` `所得稅費用` `本期淨利` `其他綜合損益` `國外營運機構財務報表換` `算之兌換差額` `備供出售金融資產未實現` `淨損失` `本期綜合損益總額` `淨利歸屬於：` `母公司業主` `非控制權益` `綜合損益總額歸屬於：` `母公司業主` `非控制權益`	`(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(6)` `(2),(4),` `(6)` `(6)` `(6)` `(3),(6)` `(6)` `(2),(4)` `(5)`

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民國101年7至9月綜合損益之調節原因說明如下：

(1)依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。合併公司因此於轉換日將原以成本法評價之興櫃股票改以公允價值衡量，提列評價利益，調減「透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動」($62,184) 及調減營業證券透過損益按公允價值衡量之淨利益($62,184)。
(2)退休金精算採用之折現率，係依先前我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘，合併公司依精算報告調整精算結果差異，調減預付退休金－流動($5,268)、調增其他應付款$1、調減應計退休金負債 ($13,348)(帳列負債準備－非流動項下)、調減遞延退休金成本($58)、調減遞延所得稅資產－非流動($1,363)、調增遞延所得稅負債－非流動＄1、調減退休金費用($8,019)及增加所得稅費用$1,364。
(3)因合併公司需認列採權益法之投資公司於轉換準則後之損益及其他綜合損益調整，故調減採用權益法之投資($136)及調減採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額($136)。
(4)先前我國會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，合併公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於資產負債表日調整未使用之累積未休假獎金費用。合併公司調減遞延所得稅負債－非流動(＄1)、調減所得稅費用($262)，調增遞延所得稅資產-非流動$263、其他應付款$1,549 及薪資費用 $1,545。
(5) 合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數 $211,249 認定為零，並調減未分配盈餘$211,249，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理，於民國 101 年第三季認列累積換算調整數(＄36,202)。
(6)為配合新修訂之會計項目代碼表、證券商財務報告編製準則及期貨商財務報告編製準則等資產負債及綜合損益之會計科目於表達上差異，於轉換至IFRSs 後，合併公司已分別將科目進行重分類。

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7.民國101 年1 月至9 月現金流量表之重大調整
(1)自中華民國一般公認會計原則，支付之利息視為營業活動之現金流量，但依據IFRSs 之規定本公司將支付之利息分類為籌資活動之現金流量。
(2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生之現金流量無淨影響。
8.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動，或合併公司對各項會計政策及豁免選擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表(首份IFRSs 合併財務報表）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

(以下空白)

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AI assistant

PSC — Interim / Quarterly Report 2013

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一 統 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

會計師核閱報告

統一綜合證券股份有限公司 公鑒：

統 一 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 權 益 變 動 表 民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日

統 一 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

統 一 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

一、 公司沿革

(六)現金及約當現金

(八)備供出售金融資產

(十五)投資性不動產

(二十五)每股盈餘

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

－ (三)備供出售金融資產 流動

(四)附賣回債券投資

(五)應收證券融資款

(六)客戶保證金專戶

(七)應收帳款

(八)其他應收款

(九)其他流動資產

－ (十)以成本衡量之金融資產 非流動

(十一)採用權益法之投資

(十二)不動產及設備

(十三)投資性不動產

(十四)其他非流動資產

(十五)短期借款

(十六)應付商業本票

- (十七)透過損益按公允價值衡量之金融負債 流動

(十八)附買回債券負債

(十九)應付帳款

(二十)其他應付款

－ (二十一)其他金融負債 流動

- (二十二)負債準備 非流動

用。

(二十六)經紀手續費收入

(二十七)承銷業務收入

(二十八)營業證券出售淨利益

(二十九)利息收入

(三十)營業證券透過損益按公允價值衡量之淨利益(損失)

(三十一)借券及附賣回債券融券回補淨利益(損失)

(三十二)借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡量之淨利益(損失)

(三十四)衍生工具淨利益

(三十五)其他營業收益

(三十六)手續費支出

(三十七)財務成本

(三十八)員工福利費用

(三十九)折舊及攤銷費用

(四十)其他營業費用

(四十一)其他利益及損失

(四十二)所得稅

1.所得稅費用

4.未分配盈餘相關資訊

(四十三)每股盈餘

2.租金收入

3.股務代理收入

- 4.持有關係人發行之有價證券 自營

5.主要管理階層薪酬

八、 質押之資產

十二、 金融工具之公允價值及層級資訊

(一)以公允價值衡量之金融工具

(二)金融工具公允價值衡量之等級資訊

十三、 財務風險之管理目標及政策

金融資產信用品質分類表

日期：102年9月30日

金融資產信用品質分類表

日期：101年12月31日

金融資產信用品質分類表

日期：101年9月30日

金融資產信用品質分類表

日期：101年1月1日

(三)流動性風險

4.租賃合約及資本支出承諾到期分析

(四)市場風險

1.市場風險之定義

PSC Interim / Quarterly Report 2013

`一統綜合證券股份有限公司及其子公司民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告`

`目錄`

`會計師核閱報告`

`統一綜合證券股份有限公司公鑒：`

`統一綜合證券股份有限公司及其子公司合併權益變動表民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日`

`統一綜合證券股份有限公司及其子公司合併現金流量表民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)`

`統一綜合證券股份有限公司及其子公司合併現金流量表民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)`

`一、公司沿革`

`(六)現金及約當現金`

`(八)備供出售金融資產`

`(十五)投資性不動產`

`(二十五)每股盈餘`

`五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源`

`六、重要會計科目之說明`

`(一)現金及約當現金`

`(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產`

`－ (三)備供出售金融資產流動`

`(四)附賣回債券投資`

`(五)應收證券融資款`

`(六)客戶保證金專戶`

`(七)應收帳款`

`(八)其他應收款`

`(九)其他流動資產`

`－ (十)以成本衡量之金融資產非流動`

`(十一)採用權益法之投資`

`(十二)不動產及設備`

`(十三)投資性不動產`

`(十四)其他非流動資產`

`(十五)短期借款`

`(十六)應付商業本票`

`- (十七)透過損益按公允價值衡量之金融負債流動`

`(十八)附買回債券負債`

`(十九)應付帳款`

`(二十)其他應付款`

`－ (二十一)其他金融負債流動`

`- (二十二)負債準備非流動`

`用。`

`(二十六)經紀手續費收入`

`(二十七)承銷業務收入`

`(二十八)營業證券出售淨利益`

`(二十九)利息收入`

`(三十)營業證券透過損益按公允價值衡量之淨利益(損失)`

`(三十一)借券及附賣回債券融券回補淨利益(損失)`

`(三十二)借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡量之淨利益(損失)`

`(三十四)衍生工具淨利益`

`(三十五)其他營業收益`

`(三十六)手續費支出`

`(三十七)財務成本`

`(三十八)員工福利費用`

`(三十九)折舊及攤銷費用`

`(四十)其他營業費用`

`(四十一)其他利益及損失`

`(四十二)所得稅`

`1.所得稅費用`

`4.未分配盈餘相關資訊`

`(四十三)每股盈餘`

`2.租金收入`

`3.股務代理收入`

`- 4.持有關係人發行之有價證券自營`

`5.主要管理階層薪酬`

`八、質押之資產`

`十二、金融工具之公允價值及層級資訊`

`(一)以公允價值衡量之金融工具`

`(二)金融工具公允價值衡量之等級資訊`

`十三、財務風險之管理目標及政策`

`金融資產信用品質分類表`

`日期：102年9月30日`

`金融資產信用品質分類表`

`日期：101年12月31日`

`金融資產信用品質分類表`

`日期：101年9月30日`

`金融資產信用品質分類表`

`日期：101年1月1日`

`(三)流動性風險`

`4.租賃合約及資本支出承諾到期分析`

`(四)市場風險`

`1.市場風險之定義`

`交易活動各類風險因子之風險值統計表`

`交易活動各類風險因子之風險值統計表`