PSC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

統一綜合證券股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第一季

(股票代碼2855)

公司地址：台北市東興路8 號1 樓

電 話：02-27478266

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一 統 綜合證券股份有限公司及其子公司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重要會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 抵(質)押之資產 (九) 重大承諾事項及或有事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 ~ 9 10 11 ~ 12 13 ~ 104 13 13 13 ~ 14 15 ~ 25 25 ~ 26 26 ~ 47 47 ~ 48 49 ~ 50 50

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)金融工具之公允價值及層級資訊 (十三)財務風險之管理目標及政策 (十四)資本管理 (十五)信託資產與負債 (十六)本公司依期貨交易法相關規定，應符合財務比率之限制及其執行 情形 (十七)本公司之子公司依期貨交易法相關規定，應符合財務比率之限制 及其執行情形 (十八)專屬期貨商業務之特有風險 (十九)營運部門資訊 (二十)本公司及子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形 (二十一)附註揭露事項 (二十二)首次適用	頁 次
	50 50 51 ~ 59 59 ~ 79 80 80 81 82 82 83 84 ~ 85 86 ~ 87 88 ~ 104

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000117 號

統一綜合證券股份有限公司 公鑒：

統一綜合證券股份有限公司及其子公司民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月 31 日及民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之 之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財 務報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規 劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計 準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)及六(十一)所述，列入上開合併財務報告之部分子公司及採用權 益法之投資，其財務報告及附註二十一所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未經會 計師核閱之財務報告所編製。該等公司民國102 年及101 年3 月31 日之資產(含採用權益法之 投資)總額分別為4,410,715 仟元及3,885,865 仟元，各佔合併資產總額之8.39%及6.70%；民 國102 年及101 年3 月31 日之負債總額分別為1,926,747 仟元及1,413,148 仟元，各佔合併負 債總額之6.31%及3.83%；民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之綜合損益(含採用權益法 認列之關聯企業及合資損益之份額及採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額) 分別為31,093 仟元及43,984 仟元，各佔合併綜合損益之8.94%及6.89%。

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依本會計師核閱結果，除上段所述該部份子公司及採用權益法之投資之財務報告及附註二 十一所揭露之相關資訊，若能取得同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露 之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券商財務報告編製準 則」、「期貨商財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中 財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所

林瑟凱

會計師

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前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960072936 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(78)台財證(一)第28496 號

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			統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司
				合	併		資 產 負	債	表
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																						單位：新台幣仟元
					1	0	2 年3 月3 1		日	1 0 1	年1 2 月3 1		日	1	0 1 年3 月3 1			日	1	0	1	年 1 月	1	日
	資	產	附註		金		額	%		金	額	%		金		額	%		金			額	%
110000	流動資產
111100	現金及約當現金		六(一)		$		4,891,847		9	$	4,933,426		9	$		4,505,431		8	$			4,002,165		8
112000	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動		六(二)				16,616,040		32		17,791,194		34			17,602,928		30			15,420,684			31
113400	備供出售金融資產—流動		六(三)				104,745		-		218,050		-			681,362		1				746,733		2
114010	附賣回債券投資		六(四)				1,202,807		2		-		-			30,086		-				230,044		1
114030	應收證券融資款		六(五)				9,892,559		19		9,772,570		19			11,810,373		20			10,683,585			21
114040	轉融通保證金						2,693		-		374		-			-		-				2,820		-
114050	應收轉融通擔保價款						5,200		-		12,901		-			1,055		-				36,522		-
114070	客戶保證金專戶		六(六)				5,484,786		11		5,637,662		11			5,446,917		10				5,234,807		11
114090	借券擔保價款						33,489		-		45,803		-			13,102		-				176,124		-
114100	借券保證金－存出						31,266		-		41,382		-			11,837		-				160,393		-
114110	應收票據						540		-		1,674		-			1,015		-				1,630		-
114130	應收帳款		六(七)				5,825,103		11		5,499,832		10			9,217,536		16				4,134,181		8
114150	預付款項						46,294		-		28,722		-			28,077		-				23,663		-
114160	預付退休金－流動						6,101		-		1,037		-			1,578		-				1,572		-
114170	其他應收款		六(八)				1,106,834		2		412,497		1			1,625,081		3				83,254		-
114600	當期所得稅資產						2,364		-		2,364		-			73		-				113		-
119000	其他流動資產		六(九)				2,477,876		5		3,651,539		7			2,158,247		4				4,098,046		8
	流動資產總計						47,730,544		91		48,051,027		91			53,134,698		92			45,036,336			90
120000	非流動資產
122000	透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動		六(二)				50,700		-		50,885		-			51,450		-				51,635		-
123100	以成本衡量之金融資產－非流動		六(十)				83,244		-		83,244		-			98,027		-				98,027		-
124100	採用權益法之投資		六(十一)				423,120		1		407,188		1			402,816		1				385,300		1
125000	不動產及設備		六(十二)				2,631,431		5		2,653,310		5			2,655,360		5				2,657,258		5
126000	投資性不動產		六(十三)				286,778		1		287,304		1			288,878		-				289,404		1
127000	無形資產						14,380		-		-		-			-		-				-		-
128000	遞延所得稅資產						46,783		-		38,137		-			65,867		-				64,301		-
129000	其他非流動資產		六(十四)				1,283,617		2		1,277,162		2			1,312,640		2				1,457,780		3
120000	非流動資產總計						4,820,053		9		4,797,230		9			4,875,038		8				5,003,705		10
906001	資產總計				$		52,550,597	100		$	52,848,257	100		$		58,009,736	100		$		50,040,041		100
		負債及權益
210000	流動負債
211100	短期借款		六(十五)		$		4,061,485		8	$	3,816,336		7	$		4,978,171		9	$			3,620,887		7
211200	應付商業本票		六(十六)				1,749,597		3		1,999,639		4			3,049,064		5				1,499,781		3
212000	透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動		六(十七)				1,575,877		3		448,956		1			372,496		1				427,237		1
214010	附買回債券負債		六(十八)				6,404,701		12		7,979,713		15			8,960,900		16				8,616,273		17
214040	融券保證金						896,283		2		1,245,017		2			719,436		1				1,478,214		3
							(續次頁)

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		統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司
			合	併		資 產 負	債	表
		(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																					單位：新台幣仟元
				1 0		2 年3 月3 1		日	1 0 1		年1 2 月3 1		日	1 0 1 年3 月3 1				日	1 0	1	年 1 月	1	日
	負債及權益	附註		金		額	%		金		額	%		金		額	%		金		額	%
214050	應付融券擔保價款					1,071,257		2			1,606,777		3			843,358		2			1,741,022		4
214070	借券保證金－存入					135,088		-			1,144,289		2			132,618		-			1,795,332		4
214080	期貨交易人權益					5,484,786		11			5,637,662		11			5,434,956		9			5,234,807		10
214130	應付帳款	六(十九)				7,010,251		13			5,729,612		11			9,084,207		16			3,822,042		8
214150	預收款項					310		-			7,162		-			748		-			75		-
214160	代收款項					230,415		1			259,893		1			586,471		1			234,018		-
214170	其他應付款	六(二十)				1,687,258		3			1,138,984		2			2,372,687		4			788,228		2
214200	其他金融負債－流動	六(二十一)				159,496		-			121,597		-			127,697		-			83,498		-
214600	當期所得稅負債	六(四十二)				51,265		-			28,166		-			73,863		-			46,937		-
219000	其他流動負債					4,967		-			5,020		-			4,839		-			3,122		-
	流動負債總計					30,523,036		58			31,168,823		59			36,741,511		64		29,391,473			59
220000	非流動負債
225100	負債準備－非流動	六(二十二)				2,147		-			11,161		-			107,541		-			123,505		-
228000	遞延所得稅負債					10,902		-			176		-			177		-			1,001		-
229000	其他非流動負債					3,542		-			4,846		-			2,969		-			4,533		-
	非流動負債總計					16,591		-			16,183		-			110,687		-			129,039		-
300000	負債總計 歸屬於母公司業主之權益					30,539,627		58			31,185,006		59			36,852,198		64		29,520,512			59
301000	股本	六(二十四)				13,231,191		25			13,231,191		25			12,845,816		22		12,845,816			26
302000	資本公積					256,116		1			256,116		1			409,826		1			409,826		1
304000	保留盈餘	六(二十五)
304010	法定盈餘公積					1,960,558		4			1,960,558		4			1,903,868		3			1,903,868		4
304020	特別盈餘公積					5,482,607		10			5,482,607		10			5,198,754		9			5,198,754		10
304040	未分配盈餘					1,068,234		2			766,885		1			814,438		1			122,078		-
305000	其他權益
305120	國外營運機構財務報表換算之兌換差額			(		27,447)		-	(		74,685)		-	(		48,356)		-			-		-
305150	備供出售金融資產未實現損益			(		505)		-			1,134		-			5,240		-			11,794		-
306000	非控制權益					40,216		-			39,445		-			27,952		-			27,393		-
906004	權益總計					22,010,970		42			21,663,251		41			21,157,538		36		20,519,529			41
	負債及權益總計				$	52,550,597	100			$	52,848,257	100			$	58,009,736	100		$	50,040,041		100

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林瑟凱、黃金澤會計師民國102 年5 月7 日核閱報告。

經理人：林寬成

會計主管：安芝立

董事長：鄧阿華

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	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司
		合 併	綜	合	損	益 表
		(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
									單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
			1	0 2	年	1 至	3	月	1 0 1	年	1 至	3		月
	項目	附註	金			額	%		金		額		%
400000	收益
401000	經紀手續費收入	六(二十六)	$			421,296		36	$		587,798			36
404000	承銷業務收入	六(二十七)				22,536		2			25,037			2
410000	營業證券出售淨利益	六(三十五)				302,574		26			359,993			22
421200	利息收入	六(二十八)				193,345		17			223,442			14
421500	營業證券透過損益按公允	六(三十六)
	價值衡量之淨利益					22,058		2			116,906			7
421600	借券及附賣回債券融券回	六(三十七)
	補淨利益(損失)					450		- (			11,607)(			1)
421610	借券及附賣回債券融券透	六(三十八)
	過損益按公允價值衡量之
	淨利益(損失)					496		- (			11,645)(			1)
422200	發行認購(售)權證淨利益	六(三十九)				39,159		3			30,529			2
424400	衍生工具淨利益	六(四十)				115,234		10			250,652			16
428000	其他營業收益	六(二十九)				51,858		4			50,243			3
	收益合計				1,169,006		100			1,621,348			100
501000/
502000/
503000	手續費支出	六(三十)	(			67,648)(		6)(			74,798)(			5)
521200	財務成本	六(三十一)	(			34,943)(		3)(			35,935)(			2)
524100	期貨佣金支出		(			23,062)(		2)(			20,826)(			1)
524300	結算交割服務費支出		(			24,735)(		2)(			21,835)(			1)
531000	員工福利費用	六(三十二)	(			415,648)(		36)(			614,200)(			38)
532000	折舊及攤銷費用	六(三十三)	(			29,321)(		2)(			26,667)(			2)
			(續次頁)

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統 一 綜合證券股份有限公司及其子公司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

項目

1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月 附註 金 額 % 金 額 % 六(三十四) ( 223,914)( 19)( 223,300)( 14) ( 819,271)( 70)( 1,017,561)( 63) 六(十一) 15,932 2 17,516 1 六(四十一) ( 32,670)( 3) 105,516 7 332,997 29 726,819 45 六(四十二) ( 30,877)( 3)( 33,900)( 2) 302,120 26 692,919 43 - - - - 302,120 26 692,919 43 47,238 4 ( 48,356)( 3) ( 1,639) - ( 6,554)( 1) 45,599 4 ( 54,910)( 4) $ 347,719 30 $ 638,009 39 $ 301,349 26 $ 692,360 43 771 - 559 - $ 346,948 30 $ 637,450 39 771 - 559 - 六(四十三) $ 0.23 $ 0.52 $ 0.23 $ 0.52

533000 其他營業費用 支出及費用合計 601110 採用權益法認列之子公司、 關聯企業及合資利益之份額 602000 其他利益及損失 902001稅前淨利 701000 所得稅費用 902002繼續營業單位本期淨利 703000 停業單位損益 902005本期淨利 其他綜合損益 805120 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額利益(損失) 805150 備供出售金融資產未實現損 失 本期其他綜合損益(稅後 淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬於: 母公司業主 非控制權益 每股盈餘 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、黃金澤會計師民國102 年5 月7 日核閱報告。

經理人：林寬成

董事長：鄧阿華

會計主管：安芝立

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統 一 綜合證券股份有限公司及其子公司 合併權益變動表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

													單位：新台幣仟元
101 年1 月1 日至3 月31 日 101 年1 月1 日餘額 101 年第1 季淨利 101 年第1 季其他綜合損益 101 年3 月31 日餘額 102 年1 月1 日至3 月31 日 102 年1 月1 日餘額 102 年第1 季淨利 102 年第1 季其他綜合損益 102 年3 月31 日餘額		歸 屬	於	母 公 司					業 主	之	權 益		非控制權益 合 計
		股 本	資本公積		保 留 盈				餘	其 他	權 益
					法定盈餘 公 積		特別盈餘 公 積		未分配盈餘	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額	備供出售金 融資產未實 現 損 益
		$ 12,845,816 - - $ 12,845,816 $ 13,231,191 - - $ 13,231,191	$ 409,826 - - $ 409,826 $ 256,116 - - $ 256,116		$ 1,903,868 - - $ 1,903,868 $ 1,960,558 - - $ 1,960,558		$ 5,198,754 - - $ 5,198,754 $ 5,482,607 - - $ 5,482,607		$ 122,078 692,360 - $ 814,438 $ 766,885 301,349 - $ 1,068,234	$ - - ( 48,356) ($ 48,356) ($ 74,685) - 47,238 ($ 27,447)	$ 11,794 - ( 6,554) $ 5,240 $ 1,134 - ( 1,639) ($ 505)		$ 27,393 $ 20,519,529 559 692,919 - ( 54,910) $ 27,952 $ 21,157,538 $ 39,445 $ 21,663,251 771 302,120 - 45,599 $ 40,216 $ 22,010,970

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林瑟凱、黃金澤會計師民國102 年5 月7 日核閱報告。

董事長：鄧阿華

經理人：林寬成 會計主管：安芝立

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統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司
	合 併 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

		102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
		至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
繼續營業單位稅前淨利		$				332,997			$				726,819
停業單位稅前淨利						-							-
本期稅前淨利						332,997							726,819
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
利息收入	(					229,560	)	(					255,145 )
財務成本						34,943							35,935
股利收入	(					1,486	)	(					523 )
折舊費用						26,954							24,606
攤銷費用						2,367							2,061
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益－流動(						22,058	)	(					116,906 )
呆帳沖銷轉列收入數	(					116	)	(					163 )
呆帳損失提列數						2							1,125
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額	(					15,932	)	(					17,516 )
處分及報廢不動產、廠房及設備損失						392							-
開放型基金及貨幣市場工具評價利益	(					4,348	)	(					4,824 )
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量金融資產					1,201,022			(				2,062,128 )
備供出售金融資產－流動						111,666							58,817
附賣回債券投資	(				1,202,807		)						199,958
應收證券融資款	(					119,990	)	(				1,127,844 )
轉融通保證金	(					2,319	)						2,820
應收轉融通擔保價款						7,701							35,467
客戶保證金專戶						152,876		(					212,110 )
借券擔保價款						12,314							163,022
借券保證金－存出						10,116							148,556
應收票據						1,134							615
應收帳款	(					350,345	)	(				5,142,745 )
預付款項	(					17,572	)	(					4,414 )
預付退休金－流動	(					5,064	)	(					6 )
其他應收款						4,714		(					24,013 )
其他流動資產					1,173,663							1,939,799
與營業活動相關之負債之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動					1,126,921			(					54,741 )
附買回債券負債	(				1,575,012		)						344,627
融券保證金	(					348,734	)	(					758,778 )
應付融券擔保價款	(					535,520	)	(					897,664 )
借券保證金－存入	(				1,009,201		)	(				1,662,714 )
期貨交易人權益	(					152,876	)						200,149
應付帳款					1,278,874							5,262,541
預收款項	(					6,852	)						673
代收款項	(					29,478	)						352,453
其他應付款	(					155,544	)						66,111
其他金融負債－流動						37,899							44,199
其他流動負債	(					53	)						1,717
負債準備－非流動	(					9,014	)	(					15,964)
(續次頁)

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統 一 綜合證券股份有限公司及其子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
		至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
營運產生之現金流出	($					277,326	)	($				2,746,128 )
收取之利息						258,972							316,015
收取之股利						1,486							537
支付之所得稅	(					5,719	)	(					9,323 )
營業活動之淨現金流出	(					22,587	)	(				2,438,899 )
投資活動之現金流量
取得不動產及設備	(					4,941	)	(					22,178 )
取得無形資產	(					1,058	)						-
其他非流動資產增加(減少)	(					21,786	)						142,567
投資活動之淨現金(流出)流入	(					27,785	)						120,389
籌資活動之現金流量
短期借款增加						245,149						1,357,284
應付商業本票(減少)增加	(					250,000	)					1,550,000
其他非流動負債減少	(					1,304	)	(					1,564 )
支付之利息	(					32,290	)	(					35,588 )
籌資活動之淨現金(流出)流入	(					38,445	)					2,870,132
匯率影響數						47,238		(					48,356 )
本期現金及約當現金(減少)增加數	(					41,579	)						503,266
期初現金及約當現金餘額					4,933,426							4,002,165
期末現金及約當現金餘額		$			4,891,847				$			4,505,431

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、黃金澤會計師民國102 年5 月7 日核閱報告。

經理人：林寬成

董事長：鄧阿華

會計主管：安芝立

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一 統 綜合證券股份有限公司及其子公司

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一、 公司沿革

• (一)統一綜合證券股份有限公司(以下簡稱「本公司」)及子公司(以下本公司及 子公司統稱「合併公司」)係依中華民國公司法之規定，於民國77 年12 月 17 日奉准設立，民國78 年3 月4 日本公司由統一證券股份有限公司變更公 司名稱為統一綜合證券股份有限公司，並於民國78 年4 月3 日正式開始營 業。截至民國102 年3 月31 日，本公司已設有35 家分公司(包含總公司) 作為營業據點，截至民國102 年3 月31 日止，合併公司員工人數約為1.7 仟人。

• (二)本公司主要營業項目為承銷有價證券、在集中交易市場及其營業場所自行 或受託買賣有價證券、有價證券股務事項之代理、有價證券買賣融資融券 業務、有價證券借貸業務、期貨業務輔助人、期貨自營、發行認購權證、 新金融商品交易業務、財富管理業務。

• (三)本公司股票在臺灣證券交易所掛牌買賣。

二、 通過財務報告之日期及程序

• 本合併財務報告已於民國102 年5 月7 日提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後 國際財務報導準則之影響。 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• (二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響。 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

• (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可， 惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得 提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡 量」2009 年版本之規定。

• (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第 9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響合併公司金融工 具之會計處理。

• (3)合併公司尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評 估可能影響合併公司持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國 際財務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定 將其公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已

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認列之其他綜合損益轉列至當期損益。合併公司於民國102 年1 至3 月認列權益工具之損失＄1,639 於其他綜合損益。

• (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影

響

• 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管 會認可，故合併公司尚未採用：

新準則或修正專案名稱 生效日 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號之比較揭露對首 民國99年7月1日 次採用者之有限度豁免 2010 對國際財務報導準則之改善 民國100年1月1日 國際財務報導準則第7號 揭露-金融資產之移轉 民國100年7月1日 國際財務報導準則第1號 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 民國100年7月1日 固定日期之移除 國際會計準則第12號 遞延所得稅：標的資產之回收 民國101年1月1日 國際財務報導準則第10號 合併財務報表 民國102年1月1日 國際財務報導準則第11號 聯合協議 民國102年1月1日 國際財務報導準則第12號 對其他個體權益之揭露 民國102年1月1日 國際會計準則第27號 單獨財務報表 民國102年1月1日 國際會計準則第28號 投資關聯企業及合資 民國102年1月1日 國際財務報導準則第13號 公允價值衡量 民國102年1月1日 國際會計準則第19號 員工給付 民國102年1月1日 國際會計準則第1號 其他綜合損益項目之表達 民國101年7月1日 國際財務報導準則第7號 揭露-金融資產及金融負債之互抵 民國102年1月1日 2009-2011 對國際財務報導準則之改善 民國102年1月1日 國際財務報導準則第10、 合併財務報表、聯合協議及對其 民國102年1月1日 11及12號 他個體權益之揭露過渡指引

• 2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故合併公司尚未採用：

會認可，故合併公司尚未採用：	未採用：
新準則或修正專案名稱 國際財務報導準則第9號 金融工具：金融負債分類及衡量 國際會計準則第32號 金融資產及金融負債之互抵 國際財務報導準則第7及9號強制生效日及過渡揭露規定 國際財務報導準則第10及12 投資個體 號和國際會計準則第27號	新準則或修正專案名稱	生效日
		民國104年1月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國103年1月1日

• 3.合併公司現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計 對本合併財務報告之影響。

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四、 重要會計政策之彙總說明

• 編製本合併財務報告所採用之主要會計政策彙整說明如下。除另有說明外，下 述會計政策於本合併財務報告所呈現之年度內一致適用：

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報表係依據證券商財務報告編製準則、期貨商財務報告編製 準則與金管會認可之國際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務 報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」編製之首份合併期中財 務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時， 合併公司已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報 導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務 報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響合 併公司之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註二十二說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

• (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。 包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(合併公司 轉換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。

• 3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用合併公 司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜 性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五 說明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)合併公司將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指合併 公司有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體）， 一般係直接或間接持有其超過50 %表決權之股份。在評估合併公司是 否控制另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及 影響。子公司自收購日（即合併公司取得控制之日）起全面合併，於 喪失控制之日起停止合併。

• (2)合併公司內之公司間交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會 計政策已作必要之調整，與合併公司採用之政策一致。

• (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係

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作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調 整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。 (4)當合併公司喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價 值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前 認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與合併 公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他 綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益， 則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。 2.列入合併財務報告之子公司：

投資公司 名 稱	子公司名稱	業務性質 經營期貨業務 之期貨商 有價證券之投 資顧問 有價證券自營、 承銷、經紀及投 資顧問 有價證券投資 及控股公司 保險代理人 保險代理人 有價證券自營、 承銷、經紀及投 資顧問 財富管理業務 代理人業務 業務性質 經營期貨業務 之期貨商 有價證券之投 資顧問	所持股權百分比	所持股權百分比
			102年3月31日 101年3月31日 96.69% 97.69% 100% 100% 5.19% 5.19% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 94.81% 94.81% 100% 100% 100% 100% 所持股權百分比	101年3月31日
本公司 〃 〃 〃 〃 〃 統一證券 B.V.I 〃 〃 投資公司 名 稱	統一期貨股份有限公司 (以下簡稱統一期貨) 統一證券投資顧問股份 有限公司(以下簡稱 統一投顧) 統一證券(香港)有限公司 (註1) 統一證券(維京島)有限 公司(以下簡稱統一 證券B.V.I.) 統一人身保險代理人股 份有限公司(以下簡 稱統一保代) 統一綜合保險代理人股 份有限公司(以下簡 稱統一綜保) 統一證券(香港) 有限公司(註1) 統一財富管理(香港) 有限公司 統一證券(代理人) 有限公司 子公司名稱
			101年12月31日 96.69% 100%	101年1月1日
本公司 〃	統一期貨股份有限公司 (以下簡稱統一期貨) 統一證券投資顧問股份 有限公司(以下簡稱 統一投顧)			97.69% 100%

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投資公司 名 稱	子公司名稱	業務性質 有價證券自營、 承銷、經紀及投 資顧問 有價證券投資 及控股公司 保險代理人 保險代理人 有價證券自營、 承銷、經紀及投 資顧問 財富管理業務 代理人業務	所持股權百分比	所持股權百分比
			101年12月31日 5.19% 100% 100% 100% 94.81% 100% 100%	101年1月1日
本公司 〃 〃 〃 統一證券 B.V.I 〃 〃	統一證券(香港)有限公司 (註1) 統一證券(維京島)有限 公司(以下簡稱統一 證券B.V.I.) 統一人身保險代理人股 份有限公司(以下簡 稱統一保代) 統一綜合保險代理人股 份有限公司(以下簡 稱統一綜保) 統一證券(香港) 有限公司(註1) 統一財富管理(香港) 有限公司 統一證券(代理人) 有限公司			5.19% 100% 100% 100% 94.81% 100% 100%

  - 註1:本公司與子公司統一證券B.V.I.對統一證券(香港)有限公司綜合持 股比率100%。

  - 註2：上開列入合併財務報告之子公司，除統一期貨外，其財務報告並未 經會計師查核或核閱。

• (四)資產負債區分流動與非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月用以交換或用以 清償負債受到限制除外。

合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債：

• (1)預期將於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而發生者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

• (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

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合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

• (五)外幣換算

• 1.功能性及表達貨幣

  • 合併公司之合併財務報表項目係以個體營運所處主要經濟環境之貨幣衡 量(「功能性貨幣」)。本公司及國內子公司之功能性貨幣及記帳貨幣係新 台幣；海外子公司－統一香港、統一財富管理及統一代理人之功能性貨幣 及記帳貨幣係港幣；統一維京島之功能性貨幣及記帳貨幣係美金。本合併 財務報表係以新台幣表達。

• 2.交易及餘額

  • 以外幣計價或要求以外幣交割之外幣交易，以外幣金額依交易日功能性貨 幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記帳。

  • 外幣貨幣性項目係以報導期間結束日之合併公司結帳匯率換算，而結帳匯 率係依市場匯率決定。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目，係以原始交 易日之匯率換算，而以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價 值當日之匯率換算。

  • 因交割外幣交易所產生之兑換差額，列為當期損益。貨幣性項目期末換算 之兑換差額，除屬現金流量避險或國外營運機構淨投資避險之避險工具之 利益或損失中認列屬有效避險部分認列於其他綜合損益外，於發生當期認 列為損益。

  • 當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時，該利益或損失所含 之任何兑換差異部分亦認列為其他綜合損益。反之，若非貨幣性項目之利 －損益。

(六)現金及約當現金

• 1.合併公司現金流量表中現金及約當現金項目包含庫存現金、銀行存款及 自取得日起三個月內到期之其他短期具高度流動性投資。

• 2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

• (1)隨時可轉換成定額現金者。

• (2)利率變動對其價值之影響甚少者。

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債係指持有供交易之金融 資產與金融負債或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融 資產與金融負債。金融資產若在取得時主要係為短期內出售，則分類為 持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外， 均分類為持有供交易之金融資產。金融負債若在取得時主要係為短期內 再買回，則分類為持有供交易之金融負債。衍生工具除依避險會計被指 定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融負債。

• 合併公司於金融資產與金融負債符合下列條件之一時，於原始認列時將 其指定為透過損益按公允價值衡量：

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  - (1)係混合(結合)合約；或

  - (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

  - (3)係依書面之之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績 效。

• 2.合併公司對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產與金融負債係採用 交易日會計，於原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資 產與金融負債係採用交易日會計。

• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債，於原始認列時按公允 價值衡量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其 公允價值之變動認列於當期損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益 工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等 權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法可靠衡量時，合併公司將 其列報為「以成本衡量之金融資產」。對於與公允價值無法可靠衡量之無 報價之權益工具連結且須以交付該權益工具交割之衍生負債，合併公司 將其列報為「以成本衡量之金融負債」。

• (八)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生工具。

• 2.合併公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法 可靠衡量時，合併公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

• 4.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減損 減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當 期損益。

• 、

• (九)應收票據及帳款 其他應收款暨應收證券融資款

• 1.應收票據及帳款暨應收證券融資款係因出售商品或勞務而發生之債權， 其他應收款係不屬於前述款項之其他應收款項。應收票據及帳款暨應收 證券融資款原始認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成 本減除減損後之金額衡量。

• 2.合併公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資 產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有 減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與 其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若續後期間 減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先

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  - 前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認 列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。

• (十)附條件債券交易

• 附條件債券交易係以成本為入帳基礎，其交易性質若屬融資行為，於附賣 回交易發生時，帳列「附賣回債券投資」並列於流動資產項下，於附買回 交易發生時，帳列「附買回債券負債」並列於流動負債項下，其與約定賣(買) 回價格間之差額，帳列利息收入或利息支出。

(十一)採權益法之投資

• 1.關聯企業指所有合併公司對其有重大影響而無控制之個體，一般係直 接或間接持有其20%以上表決權之股份。合併公司對關聯企業之投資採 用權益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣 除任何續後評估產生之累計減損損失。

• 2.合併公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後 之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如合併公司對任一關聯 企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無 擔保之應收款），合併公司不認列進一步之損失，除非合併公司對該關 聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。

• 3.合併公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業 之權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未 實現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與合併 公司採用之政策一致。

• 4.關聯企業增發新股時，若合併公司未按比例認購或取得，致使投資比 例發生變動但仍對其有重大影響，股權增加依取得投資處理，股權減 少則依處分投資處理。

• (十二)以成本衡量之金融資產

• 以成本衡量之金融資產採交易日會計。於原始認列時，按金融資產之公 允價值衡量，並加計取得之交易成本。資產負債表日於符合下列情況之 一時，其公允價值能可靠衡量：

• 1.該工具之公允價值合理估計數之變異區間並非重大，或

• 2.區間內各估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值；若公允價 值合理估計數之變異區間重大，且無法合理評估不同估計數之機率時， 以成本衡量。

(十三)不動產及設備

• 1.不動產及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資 本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公司， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發

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生時認列為當期損益。

• 3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用 年限以直線法計提折舊。合併公司於每一財務年度結束日對各項資產 之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值 與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已 有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、 會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年 限，除建築物為50 年，其餘固定資產為3 年~10 年。

• 4.資產出售或汰換時，成本及累計折舊皆自各相關科目沖銷，其處分資 產之損益列為當期損益。

(十四)投資性不動產

• 1.合併公司所持有之不動產，若係為賺取長期租金利潤或資本增值或兩 者兼具者，始分類為投資性不動產。

• 2.部分不動產可能由合併公司持有，剩餘部份則用以賺取租金收入或資 本增值。若合併公司持有之部分不動產可單獨出售，則合併公司對各 該部分分別進行會計處理。自用不動產之部分依經金管會認可之國際 會計準則第16 號處理，而用以賺取租金收入或資本增值或兩者兼具之 部分，則視為經金管會認可之國際會計準則第40 號中之投資性不動產。 若各該部分無法單獨出售，且自用部分係屬不重大時，該不動產整體 視為投資性不動產。

• 3.與投資性不動產相關之未來經濟效益很有可能流入合併公司，且其成 本能可靠衡量時，該投資性不動產始應認列為資產。後續支出所產生 之未來經濟效益很有可能流入企業，且其相關成本能可靠衡量時，該 資產後續支出予以資本化。所有維修成本於發生當期納入綜合損益表 中。

• 4.投資性不動產後續衡量係按成本模式處理，於原始衡量後以折舊後成 本計算折舊費用並予以計提，其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動 產及設備規定。

(十五)無形資產

• 電腦軟體以取得成本認列， 依直線法按估計耐用年限4 年攤銷。

(十六)非金融資產減損

合併公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一 項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度 認列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予 以迴轉。

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• (十七)金融資產及金融負債除列

• 1.金融資產之除列

  • 合併公司於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

  • (1)來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

  • (2)移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有 權之幾乎所有風險及報酬。

  • (3)既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保 留對金融資產之控制。

• 2.金融負債之除列

• 合併公司於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。

• (十八)金融資產及負債之互抵

• 當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖 以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融 負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

• 、

• (十九)負債準備 或有負債及或有資產

• 1.於達到下列所有條件時，合併公司始認列負債準備：

  • (1)因過去事件所產生之現時義務（法定義務或推定義務）； (2)於清償義務時，很有可能需要流出具經濟效益之資源；及 (3)義務之金額能可靠估計。 若有數個相似之義務，在決定須流出資源以清償之可能性時，應按該類 義務整體考量。雖然任何一項義務經濟資源流出之可能性可能很小，但 就整體而言，很有可能需要流出一些資源以清償該類義務，則應認列負 債準備。

  • 準備係以清償義務預期所要求支出之現值續後衡量。折現率使用稅前折 現率，並適時調整以反映目前市場對貨幣時間價值之評估，以及負債特 定之風險。

• 2.或有負債係指因過去事件所產生之可能義務，其存在與否僅能由一個 或多個未能完全由合併公司所控制之不確定未來事件之發生或不發生 加以證實；或因過去事件所產生之現時義務，但非很有可能需流出具 經濟效益之資源以清償義務或該義務無法可靠衡量者。合併公司不認 列或有負債，而係依規定作適當之揭露。

• 3.或有資產係指因過去事件所產生之可能資產，其存在與否僅能由一個 或多個未能完全由合併公司所控制之不確定未來事件之發生或不發生 加以證實。合併公司不認列或有資產，當經濟效益很有可能流入時， 則依規定作適當之揭露。

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(二十)員工福利

• 1.短期員工福利

• 合併公司於員工提供勞務期間，對未來需支付短期非折現之福利金額認 列為當期費用。

• 2.離職福利

離職福利係合併公司於員工符合退休資格前終止僱用該員工，或員工自 願接受資遣以換取離職福利之情況下發生。合併公司於承諾詳細正式的 中止聘僱計畫且該計畫係屬不可撤銷，或因鼓勵自願遣散而提供離職福 利時認列負債。離職福利於財務報導日後12 個月方給付者將予以折 現。

3.退休金

• (1)確定提撥計畫

  • 勞工退休金條例自民國94 年7 月1 日起施行，並採確定提撥制。實 施後員工得選擇適用合併公司員工退休辦法有關之退休金規定，或 適用該條例之退休金制度並保留該條例前之工作年資。對適用該條 例之員工，合併公司每月負擔之員工退休金提撥率為員工每月薪資 之一定比率。合併公司並無其他法定或推定義務應支付額外之提撥 金額。合併公司依權責發生基礎，將每期提撥之退休基金數額認列 為當期之退休金成本。預付退休金資產僅於有現金退款或可扣除未 來應付退休金之情形下認列。

• (2)確定福利計畫

  • 係指退休福利之支付金額係根據員工退休時應收取之福利金額而決 定之退休福利計畫，該金額之決定通常以年齡、工作年資及薪資補 償等為基礎。合併公司就確定福利義務之精算現值減除退休基金公 允價值，並調整未認列退休金淨損益及前期服務成本認列負債後之 淨額，認列員工福利負債準備於資產負債表。該確定福利義務每年 度經精算師依預計單位福利法衡量之。確定福利義務之精算現值係 參考與該退休福利義務之幣別及到期日一致之高品質公司債之市場 殖利率，折現估計未來現金流量之金額。

  • 有關確定福利計畫之退休金精算損益，合併公司於發生當期認列於 其他綜合損益項下。

• 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退 休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市 場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整。

• 4.員工分紅及董監酬勞

• 於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣 後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則依會計估計變動處 理，列為次年度之損益。

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(二十一)收入及費用

• 合併公司收入與支出係採權責發生制原則予以認列。主要內容可分 為：

• 1.經紀手續費收入、出售證券損益及相關手續費支出：於買賣證券成 交日認列。

• 2.承銷手續費收入及支出：申購手續費收入於收款時認列；承銷手續 費收入及相對之手續費支出則於承銷契約完成時認列。

• 3.期貨契約損益：期貨買賣之交易保證金以成本入帳，每日並按市價 法評價及經由反向買賣或到期交割所產生之期貨契約損益列於當期 損益；自營經手費支出於買賣期貨成交日認列。

• 4.營業費用：係合併公司從事營業所需投入之費用，主要區分為員工 福利費用、折舊及攤銷費用、其他業務及管理費用。

• (二十二)所得稅

• 1.當期所得稅

應付所得稅款(或應收退稅款)係根據營運及產生課稅所得之所在國 所適用之稅法計算而得，除交易或事項係屬直接認列於其他綜合損 益或直接於權益中認列者，其相關之當期所得稅應同時認列於其他 綜合損益或直接於權益中認列外，其餘應認列為收益或費用並計入 當期損益。

• 2.遞延所得稅

• 衡量遞延所得稅資產及負債時，應以預期未來資產實現或負債清償 期間之稅率為準，且該稅率係依據資產負債表日已立法或已實質性 立法之稅率為準。資產負債表內之資產及負債，其帳面金額及課稅 基礎之暫時性差異依資產負債法計算，認列為遞延所得稅。原始認 列之資產或負債，若非屬企業合併，且於交易當時未影響會計利潤 或課稅所得(損失)，則該資產或負債所產生之遞延所得稅不予認列。 可減除暫時性差異在其很有可能可用以抵減課稅所得之範圍內，認 列為遞延所得稅資產。若合併公司很有可能有未來課稅所得足以提 供未使用虧損扣抵或所得稅抵減遞延並以後期間得以實現者，其可 實現之部分認列為遞延所得稅資產。

(二十三)股本

發行新股可直接歸屬之增額成本，以扣除相關所得稅費用後之淨額自 權益減除。普通股之股利於本公司股東會通過之年度，認列為權益。 股利宣告日若晚於資產負債表日，則不認列入帳，僅於期後事項附註 揭露。

(二十四)每股盈餘

• 1.每股盈餘按加權平均股數計算，凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資

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• 則按追溯調整之股數計算，不考慮該增資股之發行流通期間，現金 增資則依據該增資股之流通期間計算。

• 2.本公司於計算每股盈餘時，係依國際財務會計準則公報第33 號「每 股盈餘」之規定，對所有潛在普通股皆列示基本每股盈餘及稀釋每 股盈餘之雙重表達。

(二十五)營運部門

• 合併公司營運部門報導與提供予主要營運決策者之內部報告一致。主 要營運決策者係指分配資源予企業營運部門並評量其績效之個人或團 隊。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

• (一)會計政策採用之重大判斷

• 合併公司之財務報表結果受會計政策採用、會計估計及假設等之影響，故 合併公司於採用附註四之重大會計政策時，對於不易自其他來源取得而可 能導致資產及負債帳面金額於下個財務報告有重大調整風險之資訊，管理 階層須運用適當專業判斷、估計及假設。合併公司之估計及相關假設皆係 依據經金管會認可之國際財務報導準則規定所為之最佳估計。估計及假設 係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素，惟實際結果與估計可能有所不同。 合併公司對於估計及假設係持續予以檢視，若估計之修正僅影響當期，則 會計估計修正於當期認列，若估計同時影響當期及未來期間，則於估計修 正之當期及未來期間認列。

• (二)重要會計估計及假設不確定性之主要來源

• 以下係有關未來所作主要假設之資訊，以及於財務報導期間結束日估計不 確定性之主要來源，該等假設及估計將可能導致資產負債帳面金額具重大 調整之重大風險。

• 1.金融工具之公允價值

  • 非活絡市場或無報價之金融商品公允價值係以評價方法決定。在該情況下， 公允價值係從類似金融商品之可觀察資料或模式評估。若無市場可觀察參 數，金融商品之公允價值係以適當假設評估。當採用評價模型決定公允價 值時，所有模型須經校準以確保產出結果反映實際資料與市場價格。模型 盡可能只採用可觀察資料。

• 2.遞延所得稅資產之可實現性

  • 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 益使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來收入成長率、免稅期間、可使 用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的 變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

• 3.員工福利負債之計算

  • 計算確定福利義務之現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負

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債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精 算假設之變動，均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。 六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

零用金 支票存款 活期存款 台幣存款 外幣存款 定期存款 列報於資產負債表及現金流量表之現金及約當現金 零用金 支票存款 活期存款 台幣存款 外幣存款 定期存款 列報於資產負債表及現金流量表之現金及約當現金	102年3月31日 1,906 $ 425,634 348,587 812,306 3,303,414 4,891,847 $ 101年3月31日 1,947 $ 564,870 401,714 877,511 2,659,389 4,505,431 $	101年12月31日
		170 $ 525,304 560,630 905,687 2,941,635
		4,933,426 $
		101年1月1日
		215 $ 226,226 364,291 436,503 2,974,930
		4,002,165 $

• 1.合併公司民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日與 101 年1 月1 日採用之美金對台幣匯率分別為29.825 元、29.04 元、29.51 元及30.275 元，截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年 3 月31 日與101 年1 月1 日外幣部位主要為美金資產分別為USD31,866 仟元、USD29,722 仟元、USD28,771 仟元及USD19,589 仟元。

• 2.合併公司民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日與 101 年1 月1 日，定期存款年利率區分別為0.225%~2.306%、0.22%~1.365%、 0.50%~1.45%及0.35%~1.90%。

(以下空白)

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(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

		102年3月31日	102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日
流動項目:
開放式基金及貨幣市場工具
開放式基金	$		345,000	$	505,000
海外STOCK/FUND等			222,942		217,074
投資有價證券			10,726		-
小計			578,668		722,074
評價調整	(		46,984)	(	49,762)
合計			531,684		672,312
營業證券-自營
上市/櫃公司股票			1,594,432		1,191,365
公債			3,289,358		4,316,367
普通公司債			500,000		220,000
可轉換公司債			1,920,757		2,012,191
興櫃股票			175,526		173,771
指數型股票基金			4,683		45,298
國外有價證券			5,267,349		5,747,553
小計			12,752,105		13,706,545
評價調整	(		14,038)	(	40,189)
合計			12,738,067		13,666,356
營業證券-承銷
上市/櫃公司股票			157,628		187,679
可轉換公司債			642,784		619,939
小計			800,412		807,618
評價調整			29,399		23,716
合計			829,811		831,334
營業證券-避險
上市/櫃公司股票			569,185		544,727
可轉換公司債			113,186		127,837
認購(售)權證			21,049		21,313
指數型股票基金			145,470		270,500
小計			848,890		964,377
評價調整			8,058		29,600
合計			856,948		993,977
買入選擇權-期貨			16,305		12,627
期貨交易保證金-自有資金			1,597,864		1,559,320
衍生性金融商品資產-櫃檯			45,361		55,268
合計	$		16,616,040	$	17,791,194

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	102年3月31日	102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日
非流動項目：
營業證券-自營-公債	$	51,974	$	52,001
評價調整	(	1,274)	(	1,116)
合計	$	50,700	$	50,885
	101年3月31日			101年1月1日
流動項目:
開放式基金及貨幣市場工具
開放式基金	$	443,743	$	390,000
海外STOCK/FUND等		220,587		226,306
上市櫃股票及認購權證		-		3,838
小計		664,330		620,144
評價調整	(	128,368)	(	136,177)
合計		535,962		483,967
營業證券-自營
上市/櫃公司股票		971,174		690,702
上市/櫃認購售權證		204		-
公債		7,577,281		6,453,767
普通公司債		-		1,499,296
可轉換公司債		2,086,262		1,831,857
興櫃股票		208,084		246,153
國外有價證券		3,174,240		1,266,976
小計		14,017,245		11,988,751
評價調整	(	26,799)	(	84,790)
合計		13,990,446		11,903,961
營業證券-承銷
上市/櫃公司股票		92,639		135,595
可轉換公司債		649,200		608,000
小計		741,839		743,595
評價調整		21,835	(	11,860)
合計		763,674		731,735

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(三)

備供出售金融資產－流動 101年3月31日 101年1月1日 營業證券-避險 上市/櫃公司股票 303,706 298,313 可轉換公司債 238,368 221,008 認購(售)權證 20,376 54,281 指數型股票基金 21,377 - 其他 - 63,291 小計 583,827 636,893 評價調整 26,489 16,460) ( 合計 610,316 620,433 買入選擇權-期貨 12,070 8,032 期貨交易保證金-自有資金 1,552,035 1,516,582 衍生性金融商品資產-櫃檯 138,425 155,974 合計 17,602,928 $ 15,420,684 $ 非流動項目： 營業證券-自營-公債 52,086 $ 52,114 $ 評價調整 636) ( 479) ( 合計 51,450 $ 51,635 $ 102年3月31日 101年12月31日 流動項目: 營業證券-自營 上市櫃公司股票 105,250 $ 61,833 $ 指數型股票基金 - 155,083 小計 105,250 216,916 評價調整 505) ( 1,134 104,745 $ 218,050 $ 101年3月31日 101年1月1日 流動項目: 營業證券-自營 上市櫃公司股票 451,863 $ 494,678 $ 評價調整 1,275) ( 5,387 450,588 500,065 營業證券-承銷 上市櫃公司股票 224,259 240,261 評價調整 6,515 6,407 230,774 246,668 681,362 $ 746,733 $

~29~

(四)附賣回債券投資

附賣回債券投資
國外債券 政府公債	102年3月31日 1,202,807 $ 101年3月31日 30,086 $	101年12月31日
		- $
		101年1月1日
		230,044 $

• 1.上列民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日與101 年1 月1 日之附賣回債券投資均於一年內到期，均逐筆約定於交易後之 特定日期以約定價格含息賣回，全部賣回總價分別為$1,205,383、$0、 $30,103 及$230,066，各幣別承作年利率列示如下：

幣別 新台幣 澳 幣 美 元	102年3月31日 - 2.99% 0.06%~0.19%	101年3月31日 - - -	101年3月31日 0.77% - -	101年1月1日
				0.76%~0.78% - -

• 2.民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日之持有附賣回債券公允價值分別為$1,178,471、$0、$37,872、 $288,564。

(五)應收證券融資款

應收證券融資款係以客戶融資買進之股票提供作為擔保，於民國101 年11 月1 日起為6.4%，民國101 年10 月31 日以前之年利率為6.525%。

(六)客戶保證金專戶

客戶保證金專戶
銀行存款 結算機構結算餘額 其他期貨商結算餘額 有價證券 合計 銀行存款 結算機構結算餘額 其他期貨商結算餘額 有價證券 合計	102年3月31日 4,403,740 $ 741,241 336,238 3,567 5,484,786 $ 101年3月31日 4,538,271 $ 636,647 269,515 2,484 5,446,917 $	101年12月31日
		4,745,807 $ 599,076 284,022 8,757
		5,637,662 $
		101年1月1日
		4,437,339 $ 529,092 267,214 1,162
		5,234,807 $

合併公司國外期貨交易複委託之上手期貨商新加坡商明富環球期貨(股)公 司臺灣分公司，其集團母公司在美國聲請破產保護，致其總公司新加坡商 明富環球期貨(股)公司亦於民國100 年11 月1 日進行清盤程序，該公司已 將客戶交易轉單至其他期貨商，並凍結客戶保證金專戶。截至民國102 年3 月 31 日合併公司存放於該公司之臺灣分公司總計$179 之自有資金及

~30~

$37,251 之客戶保證金，因受此一事件影響以致凍結而尚無法取回。合併公 司就存放於新加坡商明富環球期貨(股)公司臺灣分公司之客戶保證金專戶 其無法收回之可能性進行評估，並於民國 101 年度為此提列壞帳損失 $3,724。

(七)應收帳款

應收帳款
其他應收款 應收帳款-非關係人 應收交割帳款-經紀 交割代價 應收利息 應收交割帳款-自營 其他 應收帳款-非關係人 應收交割帳款-經紀 交割代價 應收利息 應收交割帳款-自營 其他 淨額 應收換匯換利交割款 應收利息 其他 淨額	102年3月31日 1,043,194 $ 21,624 42,016 1,106,834 $	102年3月31日 101年12月31日 3,862,168 $ 4,044,062 $ 531,404 789,721 233,063 258,252 1,134,259 336,023 64,209 71,774 5,825,103 $ 5,499,832 $ 101年3月31日 101年1月1日 6,218,719 $ 784,763 $ 909,632 2,653,895 290,506 349,976 1,759,076 273,090 39,603 72,457 9,217,536 $ 4,134,181 $ 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日 340,259 $ 1,516,909 $ - $ 25,173 18,715 18,315 47,065 89,457 64,939 412,497 $ 1,625,081 $ 83,254 $
			83,254 $

• (八)其他應收款

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(九)其他流動資產

其他流動資產
待交割款項 質押定期存款 外幣借券存入保證金 其他	102年3月31日 485,673 $ 1,786,883 203,673 1,647 2,477,876 $	101年12月31日 674,122 $ 1,765,581 1,184,108 27,728 3,651,539 $	101年3月31日 441,220 $ 1,681,258 34,319 1,450 2,158,247 $	101年1月1日
				504,783 $ 1,899,223 1,672,841 21,199
				4,098,046 $

－ (十)以成本衡量之金融資產 非流動

以成本衡量之金融資產－非流動
		102年3月31日		101年12月31日
台灣集中保管結算所(股)公司	$		2,450	$		2,450
台灣期貨交易所(股)公司			34,400			34,400
華陸創業投資(股)公司			17,391			17,391
全華創業投資(股)公司			13,608			13,608
台灣總合股務資料處理(股)公司			15,395			15,395
合計	$		83,244	$		83,244
		101年3月31日				101年1月1日
台灣集中保管結算所(股)公司	$		2,450	$		2,450
台灣期貨交易所(股)公司			34,400			34,400
華陸創業投資(股)公司			32,174			32,174
全華創業投資(股)公司			13,608			13,608
台灣總合股務資料處理(股)公司			15,395			15,395
合計	$		98,027	$		98,027
一)採用權益法之投資
	102年3月31日			101年12月31日
統一證券投資信託(股)公司	$		423,120	$		407,188
	101年度3月31日				101年1月1日
統一證券投資信託(股)公司	$		402,816	$		385,300

(十一)採用權益法之投資

• 1.合併公司民國102 年及101 年1 至3 月採權益法評價長期股權投資所 認列之採用權益法之關聯企業之損益份額分別為$15,932 及$17,516， 係依被投資公司同期間自行結算未經會計師核閱或查核之財務報表評 價而得。

• 2.上述關聯企業之彙總性財務資訊如下：

統一投信	資產 負債 786,761 $ 120,894 $ 102年3月31日	收入 損益 146,123 $ 39,792 $ 102年1月至3月	102年3月31日
	資產 786,761 $	收入 146,123 $	持股比例
			38.69%

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不動產及設 統一投信 102年1月1日	備 101年3月31日 資產 負債 收入 損益 持股比例 730,370 $ 89,892 $ 147,222 $ 44,453 $ 38.69% 101年3月31日 101年1月至3月 土 地 建 築 物 設 備 租賃權益改良 合 計	備 101年3月31日 資產 負債 收入 損益 持股比例 730,370 $ 89,892 $ 147,222 $ 44,453 $ 38.69% 101年3月31日 101年1月至3月 土 地 建 築 物 設 備 租賃權益改良 合 計	備 101年3月31日 資產 負債 收入 損益 持股比例 730,370 $ 89,892 $ 147,222 $ 44,453 $ 38.69% 101年3月31日 101年1月至3月 土 地 建 築 物 設 備 租賃權益改良 合 計	備 101年3月31日 資產 負債 收入 損益 持股比例 730,370 $ 89,892 $ 147,222 $ 44,453 $ 38.69% 101年3月31日 101年1月至3月 土 地 建 築 物 設 備 租賃權益改良 合 計	備 101年3月31日 資產 負債 收入 損益 持股比例 730,370 $ 89,892 $ 147,222 $ 44,453 $ 38.69% 101年3月31日 101年1月至3月 土 地 建 築 物 設 備 租賃權益改良 合 計	備 101年3月31日 資產 負債 收入 損益 持股比例 730,370 $ 89,892 $ 147,222 $ 44,453 $ 38.69% 101年3月31日 101年1月至3月 土 地 建 築 物 設 備 租賃權益改良 合 計	備 101年3月31日 資產 負債 收入 損益 持股比例 730,370 $ 89,892 $ 147,222 $ 44,453 $ 38.69% 101年3月31日 101年1月至3月 土 地 建 築 物 設 備 租賃權益改良 合 計	備 101年3月31日 資產 負債 收入 損益 持股比例 730,370 $ 89,892 $ 147,222 $ 44,453 $ 38.69% 101年3月31日 101年1月至3月 土 地 建 築 物 設 備 租賃權益改良 合 計	備 101年3月31日 資產 負債 收入 損益 持股比例 730,370 $ 89,892 $ 147,222 $ 44,453 $ 38.69% 101年3月31日 101年1月至3月 土 地 建 築 物 設 備 租賃權益改良 合 計
	備 資產 730,370 $ $ 土 地
				$			$
							備
成 本 累計折舊及減損 合 計 102年1至3月		1,680,129 $ - 1,680,129 $ 1,680,129 $ - - - - 1,680,129 $ 土 地			1,099,486 $ 311,945) ( 787,541 $ 787,541 $ - - 3,626 8,117) ( 783,050 $ 建 築 物	268,470 $ 146,359) ( 122,111 $ 122,111 $ 1,315 117) ( - 12,602) ( 110,707 $ 設 備		117,603 $ 54,074) ( 63,529 $ 63,529 $ - 275) ( - 5,709) ( 57,545 $ 租賃權益改良	3,165,688 $ 512,378) ( 2,653,310 $ 2,653,310 $ 1,315 392) ( 3,626 26,428) ( 2,631,431 $ 合 計
102年1月1日 增 添 處 分 重 分 類 折 舊 102年3月31日 102年3月31日
成 本 累計折舊及減損 合 計 101年1月1日		1,680,129 $ - 1,680,129 $ 土 地			1,100,065 $ 317,015) ( 783,050 $ 建 築 物	266,254 $ 155,547) ( 110,707 $ 設 備		116,572 $ 59,027) ( 57,545 $ 租賃權益改良	3,163,020 $ 531,589) ( 2,631,431 $ 合 計
成 本 累計折舊及減損 合 計 101年1至3月		1,680,129 $ - 1,680,129 $ 1,680,129 $ - - - 1,680,129 $ 土 地			1,107,662 $ 288,355) ( 819,307 $ 819,307 $ 849 - 8,470) ( 811,686 $ 建 築 物	236,631 $ 121,077) ( 115,554 $ 115,554 $ 6,735 3,550 11,121) ( 114,718 $ 設 備		85,463 $ 43,195) ( 42,268 $ 42,268 $ 564 10,480 4,485) ( 48,827 $ 租賃權益改良	3,109,885 $ 452,627) ( 2,657,258 $ 2,657,258 $ 8,148 14,030 24,076) ( 2,655,360 $ 合 計
101年1月1日 增 添 重 分 類 折 舊 101年3月31日 101年3月31日
成 本 累計折舊及減損 合 計			1,680,129 $ - 1,680,129 $		1,103,136 $ 291,450) ( 811,686 $	237,437 $ 122,719) ( 114,718 $		96,128 $ 47,301) ( 48,827 $	3,116,830 $ 461,470) ( 2,655,360 $

(十二)不動產及設備

• 1.民國102 年及101 年1 月至3 月合併公司不動產及設備尚無利息資本 化情形。

• 2.民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年 1 月1 日，合併公司以不動產及設備抵押擔保情形請參閱附註八。

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(十三)投資性不動產

102年1月1日 成 本 累計折舊及減損 合 計 102年1至3月 102年1月1日 折 舊 102年3月31日 102年3月31日 成 本 累計折舊及減損 合 計 101年1月1日 成 本 累計折舊及減損 合 計 101年1至3月 101年1月1日 折 舊 101年3月31日 101年3月31日 成 本 累計折舊及減損 合 計

土 地 建 築 物 合 計 198,099 $ 107,076 $ 305,175 $ - 17,871) ( 17,871) ( 198,099 $ 89,205 $ 287,304 $ 198,099 $ 89,205 $ 287,304 $ - 526) ( 526) ( 198,099 $ 88,679 $ 286,778 $ 土 地 建 築 物 合 計 198,099 $ 107,076 $ 305,175 $ - 18,397) ( 18,397) ( 198,099 $ 88,679 $ 286,778 $ 土 地 建 築 物 合 計 198,099 $ 107,076 $ 305,175 $ - 15,771) ( 15,771) ( 198,099 $ 91,305 $ 289,404 $ 198,099 $ 91,305 $ 289,404 $ - 526) ( 526) ( 198,099 $ 90,779 $ 288,878 $ 土 地 建 築 物 合 計 198,099 $ 107,076 $ 305,175 $ - 16,297) ( 16,297) ( 198,099 $ 90,779 $ 288,878 $

• 1.民國102 年及101 年1 至3 月由投資性不動產產生之租金收入分別為 $6,322 及$4,123，直接營運費用分別為$2,055 和$957，其中未產生租 金收入之投資性不動產之直接營運費用分別為$0 和$167，折舊費用皆 為$526。

• 2.合併公司持有之投資性不動產於民國102 年3 月31 日、101 年12 月 31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日之公允價值分別為$600,519、 $600,519、$475,762 及$475,762，係由合併公司採用投資性不動產所 在地之鄰地市價做為衡量基礎。

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(十四)其他非流動資產

營業保證金 交割結算基金 存出保證金 遞延費用 預付設備款	102年3月31日 842,000 $ 384,472 36,667 15,977 4,501 1,283,617 $	101年12月31日 842,000 $ 364,961 36,363 29,879 3,959 1,277,162 $	101年3月31日 842,000 $ 364,961 63,910 31,897 9,872 1,312,640 $	101年1月1日
				842,000 $ 505,941 57,997 33,579 18,263
				1,457,780 $

(十五)短期借款

短期借款
	102年3月31日		101年12月31日
擔保銀行借款	$	3,064,221	$	2,397,141
無擔保銀行借款		997,264		1,419,195
合計	$	4,061,485	$	3,816,336
利率區間		0.95%~1.36%		1.01%~1.25%
	101年3月31日			101年1月1日
擔保銀行借款	$	2,296,009	$	2,106,490
無擔保銀行借款		2,682,162		1,514,397
合計	$	4,978,171	$	3,620,887
利率區間	0.95%~1.301%			0.95%~1.50%
應付商業本票
	102年3月31日		101年12月31日
發行面值	$	1,750,000	$	2,000,000
減:應付商業本票折價	(	403)	(	361)
	$	1,749,597	$	1,999,639
利率區間		0.74%~0.87%	0.80%~0.875%
	101年3月31日			101年1月1日
發行面值	$	3,050,000	$	1,500,000
減:應付商業本票折價	(	936)	(	219)
	$	3,049,064	$	1,499,781
利率區間	0.79%~0.879%			0.79%~0.87%

(十六)應付商業本票

上述應付商業本票係由票券金融公司及銀行保證後發行。

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- (十七)透過損益按公允價值衡量之金融負債 流動

		102年3月31日	102年3月31日		101年12月31日	101年12月31日
附賣回債券投資－融券	$		1,176,116	$		-
評價調整			2,354			-
小計			1,178,470			-
應付借券-避險			110,356			148,617
應付借券-避險評價調整	(		1,007)			2,879
應付借券-非避險			47,864			-
應付借券-非避險評價調整			1,036			-
小計			158,249			151,496
發行認購(售)權證			6,720,553			7,343,510
價值變動損失(利益)	(		1,184,893)	(		1,351,547)
市價(A)			5,535,660			5,991,963
發行認購(售)權證再買回	(		6,426,048)	(		7,052,979)
價值變動損失(利益)			1,007,351			1,203,431
市價(B)	(		5,418,697)	(		5,849,548)
發行認購(售)權證負債淨額(A+B)			116,963			142,415
賣出選擇權負債-期貨			15,667			28,005
衍生性金融商品負債-櫃檯			106,528			127,040
合計	$		1,575,877		$	448,956
		101年3月31日				101年1月1日
應付借券-避險	$		13,381		$	178,567
應付借券-避險評價調整			2,387	(		14,285)
應付借券-非避險			54,102			-
應付借券-非避險評價調整	(		5,026)			-
小計			64,844			164,282
發行認購(售)權證			6,309,485			7,271,841
價值變動損失(利益)	(		1,703,980)	(		2,526,876)
市價(A)			4,605,505			4,744,965
發行認購(售)權證再買回	(		5,994,214)	(		6,879,139)
價值變動損失(利益)			1,510,915			2,221,958
市價(B)	(		4,483,299)	(		4,657,181)
發行認購(售)權證負債淨額(A+B)			122,206			87,784
賣出選擇權負債-期貨			7,555			1,201
衍生性金融商品負債-櫃檯			177,891			173,970
合計	$		372,496		$	427,237

合併公司發行認購(售)權證種類除議約型權證為歐式認購(售)權證外， 餘均為美式認購(售)權證，發行時按發行價格於權證到期前或未履約時，

~36~

帳列於發行認購(售)權證負債。發行認購(售)權證再買回其發行權證時， 將再買回之價款帳列發行認購(售)權證再買回，作為發行認購(售)權證 負債之減項。認購(售)權證存續期間自上市、櫃買賣日起算六至九個月， 履約給付方式均為以現金或證券結算，並得由合併公司擇一採行。

(十八)附買回債券負債

附買回債券負債
中央政府公債 普通公司債 國外債券 合計 中央政府公債 普通公司債 國外債券 合計	102年3月31日 3,432,705 $ 500,000 2,471,996 6,404,701 $ 101年3月31日 7,811,537 $ - 1,149,363 8,960,900 $	101年12月31日
		4,513,568 $ 220,000 3,246,145
		7,979,713 $
		101年1月1日
		7,062,746 $ 1,500,015 53,512
		8,616,273 $

民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日之附買回債券負債均於一年內到期，均逐筆約定於交易後之特定 日期以約定價格含息買回，全部買回總價分別為$6,436,629、$7,987,973、 $8,962,794 及$8,618,119，各幣別承作年利率列示如下：

幣 別 新台幣 澳 幣 歐 元 美 元	102年3月31日 0.40%~0.80% 3.56%~4.06% 0.42%~0.61% 0.59%~0.78%	101年12月31日 0.60%~0.82% 3.78%~3.83% 0.42%~0.61% 0.19%~0.70%	101年3月31日 0.65%~0.75% 5.39% - 1.00%~1.67%	101年1月1日
				0.65%~0.90% - - 1.22%

(以下空白)

~37~

(十九)應付帳款

應付帳款
其他應付款 應付交割帳款-受託買賣 交割代價 應付交割帳款-非受託買賣 應付帳款-外國債券 其他 合計 應付交割帳款-受託買賣 交割代價 應付交割帳款-非受託買賣 應付帳款-外國債券 其他 合計 102年3月31日 應付薪資獎金 282,437 $ 應付員工及董監酬勞 50,763 應付換匯換利待交割款 1,044,455 其他 309,603 1,687,258 $	102年3月31日 101年12月31日 4,059,216 $ 4,818,640 $ 534,409 383,690 140,802 92,410 2,213,165 348,116 62,659 86,756 7,010,251 $ 5,729,612 $ 101年3月31日 101年1月1日 6,340,715 $ 3,526,770 $ 786,120 237,274 161,119 35,068 1,596,284 - 199,969 22,930 9,084,207 $ 3,822,042 $ 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日 427,200 $ 526,353 $ 521,209 $ 39,386 41,028 18,160 340,258 1,516,909 - 332,140 288,397 248,859 1,138,984 $ 2,372,687 $ 788,228 $
		521,209 $ 18,160 - 248,859
		788,228 $

(二十)其他應付款

－ (二十一)其他金融負債 流動

股權連結商品-本金價值 保本型商品-固定收益 合計 股權連結商品-本金價值 保本型商品-固定收益 合計	102年3月31日 49,500 $ 109,996 159,496 $ 101年3月31日 57,700 $ 69,997 127,697 $	101年12月31日 41,600 $ 79,997 121,597 $ 101年1月1日 33,500 $ 49,998 83,498 $

合併公司從事結構型商品交易，已將固定收益商品與買權或賣權結合， 區分為股權連結型及保本型商品，於契約成交日向交易相對人收取價 金，到期報酬將隨著連結標的物到期之上漲或下跌程度而異，其報酬 型態為交易價金減去選擇權到期履約價值，其所連結標的均為受金融 監督管理委員會證券期貨局規範之貨幣及金融市場工具。

~38~

• (二十二)負債準備 非流動

102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日 員工福利負債準備 $ 2,147 $ 11,161 $ 107,541 $ 123,505

• (二十三)退休金

• 1.確定福利計畫

  • (1)合併公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法， 適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式 員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適 用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休 金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年 以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務 年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本 公司係按月就薪資總額7.2%提撥退休基金，另子公司統一投顧及 一期貨係分別按月就薪資總額4.0%及1.2%提撥，以勞工退休準 備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行信託部。民國102 年 及101 年1 至3 月合併公司依上開退休金辦法認列於綜合損益表 之退休金成本分別為$1,561 及$2,349。

  • (2)資產負債表認列之金額如下：

101年12月31日 101年1月1日 已提撥確定福利義務現值 $ 616,290 $ 669,647 計畫資產公允價值 ( 606,166) ( 547,714) 應計退休金負債 $ 10,124 $ 121,933

• (3)截至民國101 年12 月31 日，合併公司累積認列於保留盈餘之精 算損益分別為$56,955。

• (4)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按 該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍 內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放 國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及 投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運 用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期 存款利率計算之收益。民國102 及101 年3 月31 日構成總計劃 資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金 運用報告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期 間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運 用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之 收益之影響所作之估計。

~39~

(5)有關退休金之精算假設彙總如下

(5)有關退休金之精算假設彙總如下
(6)經驗調整之歷史資訊如下： 折現率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 計畫剩餘(短絀) 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	101年度 1.50% 1.50% 2.50%~3.00% $ ( $ ($ ($	100年度
		1.75% 1.75% 2.50% 101年度 616,290 606,166) 10,124 85,733) 4,619)

• (7)合併公司於民國102 年1 至3 月後一年內預計支付予退休計畫之 提撥金為$6,241。

2.確定提撥計畫

自民國94 年7 月1 日起，合併公司依據「勞工退休金條例」，訂定 確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工，合併公司就員工選擇 適用與強制適用「勞工退休金條例」所定之確定提撥之勞工退休金 制度，每月按不低於薪資 6％之金額提繳勞工退休金至勞保局員工 個人專戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益 之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國102 年及101 年1 至3 月合併公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$13,548 和$14,913。

(二十四)權益

1.股本

截至民國102 年3 月31 日止，本公司額定股本為$15,000,000，每 股面值10 元。民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日，所發行普通股股數分別為1,323,119 仟 股、1,323,119 仟股、1,284,582 仟股及1,284,582 仟股，流通在外 普通股數分別為1,323,119 仟股、1,323,119 仟股、1,284,582 仟股 及1,284,582 仟股。

2.資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所 得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得依 股東會決議，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交 易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不 超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍

~40~

有不足時，不得以資本公積補充之。

• 3.法定盈餘公積

  • 依公司法規定，公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出10 ％為法定盈餘公積。但法定盈餘公積，已達資本總額時，不在此限。 該公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外 ，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額 百分之二十五之部分為限。

• 4.特別盈餘公積

  • 依證券商管理規則第十四條規定，證券商應於每年稅後盈餘項下， 提存20％特別盈餘公積。但累積金額已達實收資本額者，得免繼續 提存。該公積除填補公司虧損，或已達實收資本額50％，得以其半 數撥充資本者外，不得使用之。 另依 89.1.3. 財政部證券暨期貨管理委員會(89) 台財證(一) 字第 100116 號函規定，上市上櫃公司應就當年度發生之帳列股東權益減 項金額，自當年度累積未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積。 嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

• (二十五)盈餘分配及股利政策

• 1.依本公司章程規定，年底結算後如有盈餘，除依法繳納稅捐及彌補 以前年度虧損外，應提列10%為法定盈餘公積、20%為特別盈餘公積 及另依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，就其餘額併同期初未 分配盈餘，經股東會決議分配數額，依百分比再分派董監事酬勞3%、 員工紅利2%及股東紅利95%，前項可分配盈餘總額未達實收資本額 百分之五時，得不分配。

• 2.另本公司章程規定，各年度股利分派之總數，應不低於各年度依前 所述結算可分配盈餘總數之70%，其中股票股利之發放比例應不低於 50%，現金股利應不高於50%。

• 3.本公司得依當年度實際營運狀況，並考量次年資金運用規劃，決定 最適當之現金及股票股利的發放。

• 4.本公司分別於民國101 年6 月22 日及100 年6 月24 日經股東會決 議民國100 年度及民國99 年度盈餘分派案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 股票股利 現金股利	金 額 每股股利(元) 56,690 $ 283,853 231,225 0.18 $ - - 571,768 $ 100年度	金 額 每股股利(元) 180,334 $ 320,366 727,122 0.60 $ 569,579 0.47 1,797,401 $ 99年度
	金 額 56,690 $ 283,853 231,225 - 571,768 $	金 額 180,334 $ 320,366 727,122 569,579 1,797,401 $

~41~

• 5.本公司於民國101 年6 月22 日經股東常會決議分配資本公積轉增資， 每股配發$0.12 元，共$154,150，計15,415 仟股。

• 6.有關董事會通過及股東會決議盈餘分配情形，請至台灣證券交易所 之「公開資訊觀測站」查詢。經股東會決議之民國100 年度盈餘分 派案，其中員工紅利及董監酬勞實際分配數分別為$4,868 及$7,302 與原估列數差異$2 元，已調整於101 年度損益。

• 7.本公司民國102 年及101 年1 至3 月員工紅利估列金額分別為$4,224 及$9,170，董監酬勞估列金額分別為$6,336 及$13,756，係以截至當 期止之稅後淨利，考量盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基 礎估列，並認列為民國102 年及101 年1 至3 月之營業費用。

• 8.本公司董事會於民國102 年3 月26 日通過民國101 年度盈餘分配案 如下：

如下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	金 額 每股股利(元) 111,377 $ 310,194 688,022 0.52 $ 1,109,593 $ 101年度
	金 額 111,377 $ 310,194 688,022 1,109,593 $

(二十六)經紀手續費收入

經紀手續費收入
承銷業務收入 利息收入 集中交易市場受託買賣業務 營業處所受託買賣業務 期貨交易市場受託買賣業務 其他 合計 包銷證券報酬 其他 合計 融資業務利息收入 債券投資利息收入 其他利息收入 合計	102年1至3月 215,618 $ 59,982 125,818 19,878 421,296 $ 102年1至3月 15,663 $ 6,873 22,536 $ 102年1至3月 151,511 $ 41,068 766 193,345 $	101年1至3月
		364,114 $ 79,650 119,108 24,926
		587,798 $
		101年1至3月
		12,351 $ 12,686
		25,037 $
		101年1至3月
		175,698 $ 47,244 500
		223,442 $

• (二十七)承銷業務收入

• (二十八)利息收入

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(二十九)其他營業收益

九)其他營業收益
手續費支出 一)財務成本 二)員工福利費用 三)折舊及攤銷費用 借券收入 股務代理收入 代銷基金手續費收入 其他 合計 經紀手續費支出 自營手續費支出 轉融通手續費支出 合計 附買回債券利息 借款利息 其他利息費用 合計 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 合計 折舊費用 攤銷費用 合計	102年1至3月 101年1至3月 8,445 $ 10,634 $ 19,086 18,942 9,423 8,306 14,904 12,361 51,858 $ 50,243 $ 102年1至3月 101年1至3月 40,386 $ 53,404 $ 26,954 20,969 308 425 67,648 $ 74,798 $ 102年1至3月 101年1至3月 13,427 $ 17,702 $ 18,800 15,167 2,716 3,066 34,943 $ 35,935 $ 102年1至3月 101年1至3月 352,655 $ 549,611 $ 30,690 27,751 15,109 17,262 17,194 19,576 415,648 $ 614,200 $ 102年1至3月 101年1至3月 26,954 $ 24,606 $ 2,367 2,061 29,321 $ 26,667 $	101年1至3月
		10,634 $ 18,942 8,306 12,361
		50,243 $

(三十)手續費支出

(三十一)財務成本

(三十二)員工福利費用

(三十三)折舊及攤銷費用

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(三十四)其他營業費用

其他營業費用
			102年1至3月				101年1至3月
租金費用		$		28,434		$	30,333
稅捐				77,771			75,370
電腦資訊費用				36,780			35,254
其他費用				80,929			82,343
合計		$		223,914		$	223,300
營業證券出售淨利益
			102年1至3月				101年1至3月
自營商
-集中交易市場		$		136,157		$	194,844
-營業處所				79,177			82,533
-海外有價證券買賣				49,221			32,334
小計				264,555			309,711
承銷商
-集中交易市場				27,673			3,335
-營業處所				1,984			19,454
小計				29,657			22,789
避險
-集中交易市場	(			580)			21,001
-營業處所				8,942			6,492
小計				8,362			27,493
合計		$		302,574		$	359,993
上述營業證券出售淨利益屬備供出售金融資產產生者於民國102 年及
101 年1 至3 月分別為$18,811	及$35,529。
營業證券透過損益按公允價值	衡量之淨利		益
			102年1至3月				101年1至3月
營業證券-自營			$	37,918	$		40,262
營業證券-承銷				5,682			33,695
營業證券-避險	(			21,542)			42,949
合計			$	22,058		$	116,906
借券及附賣回債券融券回補淨	利益(損失)
			102年1至3月				101年1至3月
附賣回債券回補(損失)利益	($			764)		$	577
借券交易利益(損失)－權證				357	(		193)
融券回補(損失)利益—權證	(			3,127)	(		11,058)
借券交易利益(損失)－自營				3,984	(		933)
合計			$	450	($		11,607)

(三十五)營業證券出售淨利益

(三十六)營業證券透過損益按公允價值衡量之淨利益

(三十七)借券及附賣回債券融券回補淨利益(損失)

~44~

(三十八)借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡量之淨利益(損失)

		102年1至3月	102年1至3月	102年1至3月		101年1至3月	101年1至3月	101年1至3月	101年1至3月
附賣回債券融券評價損失	($			2,354)	$				-
借券評價(損失)利益－自營	(			1,037)					5,026
借券評價利益－權證				199					29
融券評價利益(損失)－權證				3,688 (					16,700)
合計		$		496 ($					11,645)
九)發行認購(售)權證淨利益
			102年1至3月					101年1至3月
發行認購(售)權證負債及再買回價值變動淨利益		$		52,097		$			47,474
發行認購(售)權證到期前履約損失		(		2,419)		(			12,877)
發行認購(售)權證費用		(		10,519)		(			4,068)
合計		$		39,159			$		30,529
衍生工具淨利益
				102年1至3月					101年1至3月
期貨契約利益			$	125,017			$		703,248
選擇權交易損失		(		16,535)		(			425,344)
資產交換選擇權				4,221		(			31,939)
其他				2,531					4,687
			$	115,234				$	250,652
一)其他利益及損失
			102年1至3月					101年1至3月
財務收入		$		36,291		$			31,720
外幣兌換淨利益		(		104,017)					31,669
其他營業外淨收入				35,056					42,127
合計		($		32,670)		$			105,516
二)所得稅
1.所得稅費用
				102年1至3月					101年1至3月
當期所得稅：
年初至當期期末產生之應付所得稅			$	28,798				$	36,290
當期所得稅總額				28,798					36,290
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及回轉				2,079		(			2,390)
遞延所得稅總額				2,079		(			2,390)
所得稅費用			$	30,877				$	33,900

(三十九)發行認購(售)權證淨利益

(四十)衍生工具淨利益

(四十一)其他利益及損失

(四十二)所得稅

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• 2.統一證券營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至民國 99 年度(97 年度尚未核定)，本公司之子公司-統一投顧業已核定至 100 年度，統一期貨、統一保代、統一綜代業已核定至99 年度。

• 3.未分配盈餘相關資訊

未分配盈餘相關資訊
87年度以後 87年度以後	102年3月31日 1,068,234 $ 101年3月31日 814,438 $	101年12月31日
		766,885 $
		101年1月1日
		122,078 $

• 4.兩稅合一相關資訊

• (1)截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 $723,179、$723,179、$681,267 及$681,267。

• (2)稅額扣抵比率=股東可扣抵稅額帳戶餘額/累積未分配帳戶餘額。 上述累積未分配盈餘之計算基礎係合併公司參酌所得稅法相關 修正草案條文，依證券交易法有關編製財務報告規定處理之87 年度以後之累積未分配盈餘。民國101 年分配100 年度盈餘時之 股東可扣抵稅額比率為21.07%，民國102 年預計分配101 年度盈 餘時之股東可扣抵稅額比率為20.73%。

• 5.本公司民國99 年度之營利事業所得稅結算申報，經稅捐稽徵機關核 定後，應補徵所得稅計$4,438，本公司對核定內容仍有不服，已依 法提出行政救濟，並就核定內容評估調整入帳。

(四十三)每股盈餘

102年3月31日

基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益 具稀釋作用之 潛在普通 股之 影響 員工分紅	稅 後 301,349 $ - 301,349 $	加權平均流通在外 股數(仟股) 1,323,119 237 1,323,356	每股盈餘 (新台幣：元)
			0.23 $
			0.23 $

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101年3月31日

		101年3月31日
基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益 具稀釋作用之 潛在普通 股之 影響 員工分紅	稅 後 692,360 $ - 692,360 $	加權平均流通在外 股數(仟股) 1,323,119 575 1,323,694	每股盈餘 (新台幣：元)
			稅後
			0.52 $
			0.52 $

七、 關係人交易

• (一)關係人名稱及關係

與關係人間之重大交易事項 1.代銷基金手續費收入 上述交易係依契約約定價格按月收款。 2.租金收入 關 係 人 名 稱 與本公司之關係 統一企業(股)公司(統一企業) 對本公司採權益法評價之投資公司 統一證券投資信託(股)公司(統一投信) 本公司採權益法評價之被投資公司 統一超商(股)公司(統一超商) 實質關係人 統一藥品(股)公司(統一藥品) 實質關係人 統一實業(股)公司(統一實業) 實質關係人 統一東京(股)公司(統一東京) 實質關係人 大統益(股)公司(大統益) 實質關係人 關聯企業: 102年1至3月 101年1至3月 統一投信 8,862 $ 7,737 $ 期間 押金 102年1至3月 101年1至3月 關聯企業: 統一投信 100.5.1~103.4.30 - $ 2,044 $ 2,044 $ 其他關係人: 統一藥品 99.8.1~104.7.31 110 1,470 1,127 統一東京 101.4.1~104.3.31 - 1,632 1,632 其他 101.5.1~103.2.14 - 162 180 3,264 $ 2,939 $	與關係人間之重大交易事項 1.代銷基金手續費收入 上述交易係依契約約定價格按月收款。 2.租金收入 關 係 人 名 稱 與本公司之關係 統一企業(股)公司(統一企業) 對本公司採權益法評價之投資公司 統一證券投資信託(股)公司(統一投信) 本公司採權益法評價之被投資公司 統一超商(股)公司(統一超商) 實質關係人 統一藥品(股)公司(統一藥品) 實質關係人 統一實業(股)公司(統一實業) 實質關係人 統一東京(股)公司(統一東京) 實質關係人 大統益(股)公司(大統益) 實質關係人 關聯企業: 102年1至3月 101年1至3月 統一投信 8,862 $ 7,737 $ 期間 押金 102年1至3月 101年1至3月 關聯企業: 統一投信 100.5.1~103.4.30 - $ 2,044 $ 2,044 $ 其他關係人: 統一藥品 99.8.1~104.7.31 110 1,470 1,127 統一東京 101.4.1~104.3.31 - 1,632 1,632 其他 101.5.1~103.2.14 - 162 180 3,264 $ 2,939 $	與關係人間之重大交易事項 1.代銷基金手續費收入 上述交易係依契約約定價格按月收款。 2.租金收入 關 係 人 名 稱 與本公司之關係 統一企業(股)公司(統一企業) 對本公司採權益法評價之投資公司 統一證券投資信託(股)公司(統一投信) 本公司採權益法評價之被投資公司 統一超商(股)公司(統一超商) 實質關係人 統一藥品(股)公司(統一藥品) 實質關係人 統一實業(股)公司(統一實業) 實質關係人 統一東京(股)公司(統一東京) 實質關係人 大統益(股)公司(大統益) 實質關係人 關聯企業: 102年1至3月 101年1至3月 統一投信 8,862 $ 7,737 $ 期間 押金 102年1至3月 101年1至3月 關聯企業: 統一投信 100.5.1~103.4.30 - $ 2,044 $ 2,044 $ 其他關係人: 統一藥品 99.8.1~104.7.31 110 1,470 1,127 統一東京 101.4.1~104.3.31 - 1,632 1,632 其他 101.5.1~103.2.14 - 162 180 3,264 $ 2,939 $	與關係人間之重大交易事項 1.代銷基金手續費收入 上述交易係依契約約定價格按月收款。 2.租金收入 關 係 人 名 稱 與本公司之關係 統一企業(股)公司(統一企業) 對本公司採權益法評價之投資公司 統一證券投資信託(股)公司(統一投信) 本公司採權益法評價之被投資公司 統一超商(股)公司(統一超商) 實質關係人 統一藥品(股)公司(統一藥品) 實質關係人 統一實業(股)公司(統一實業) 實質關係人 統一東京(股)公司(統一東京) 實質關係人 大統益(股)公司(大統益) 實質關係人 關聯企業: 102年1至3月 101年1至3月 統一投信 8,862 $ 7,737 $ 期間 押金 102年1至3月 101年1至3月 關聯企業: 統一投信 100.5.1~103.4.30 - $ 2,044 $ 2,044 $ 其他關係人: 統一藥品 99.8.1~104.7.31 110 1,470 1,127 統一東京 101.4.1~104.3.31 - 1,632 1,632 其他 101.5.1~103.2.14 - 162 180 3,264 $ 2,939 $
		$	7,737
			101年1至3月
	2,044 $ 1,470 1,632 162		2,044 $ 1,127 1,632 180
	3,264 $		2,939 $

• (二)與關係人間之重大交易事項

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3.股務代理收入

股務代理收入
購入營業證券-自營 關聯企業: 統一投信 其他關係人: 統一企業 其他 其他關係人: 統一企業 統一超商 統一實業 大統益 其他關係人: 統一企業 統一超商			102年1至3月 36 $ 895 1,946 2,877 $ 102年1至3月		101年1至3月
					35 $ 906 1,462
					2,403 $
	期末股數(仟股) 205 21 120 34
	期末股數(仟股) - 124

- 4.購入營業證券 自營

5.主要管理階層薪酬

主要管理階層包括董事、監察人、總經理及副總經理。已付或應付主要管理階層 員工服務之薪酬如下：

員工服務之薪酬如下：
薪資與其他短期員工福利 退職福利 合計	102年1至3月 25,869 $ 437 26,306 $	101年1至3月
		30,198 $ 435
		30,633 $

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八、 抵(質)押之資產

合併公司各項資產提供設定質押或其他用途受有限制者明細如下：

資產項目 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 營業證券－自營部(面額) －普通公司債 －公債 －國外債券 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－非流動(面額) －公債 其他流動資產 －用途受限制之活期存款 －質押定期存款 不動產及設備 －土地及建築物 (帳面價值) 用途受限制之定期存款(帳列 其他非流動資產) －營業保證金 －交割結算金 投資性不動產 －土地及建築物(帳面價值)	102年3月31日 500,000 $ 3,181,700 2,808,743 50,000 861 1,786,883 1,338,358 842,000 78,000 38,116	101年12月31日 220,000 $ 4,135,800 3,697,422 50,000 27,648 1,765,581 1,341,028 842,000 78,000 38,177	擔保用途
			附買回交易之擔保品 附買回交易之擔保品 附買回交易之擔保品 信託業務存出保證金 代收股款、員工遭法院 強制扣留薪資款。 申請短期借款額度之擔 保及申請發行商業本票 額度之保證 申請短期借款額度之擔 保及申請發行商業本票 額度之保證 營業活動之保證 營業活動之保證 申請短期借款額度之擔 保及申請發行商業本票 額度之保證

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資產項目

101年3月31日

101年1月1日

擔保用途

透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 營業證券－自營部(面額) - －普通公司債 $ $ 1,500,000 附買回交易之擔保品 －公債 7,224,700 6,408,000 附買回交易之擔保品 －國外債券 1,340,345 60,550 附買回交易之擔保品 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－非流動(面額) －公債 50,000 50,000 信託業務存出保證金 其他流動資產 －用途受限制之活期存款 894 20,895 代收股款、員工遭法院 強制扣留薪資款。 －質押定期存款 1,681,258 1,899,223 申請短期借款額度之擔 保及申請發行商業本票 額度之保證 不動產及設備 －土地及建築物 1,349,039 1,351,710 申請短期借款額度之擔 (帳面價值) 保及申請發行商業本票 額度之保證 用途受限制之定期存款(帳列 其他非流動資產) －營業保證金 842,000 842,000 營業活動之保證 －交割結算金 78,000 78,000 營業活動之保證 投資性不動產 －土地及建築物(帳面價值) 38,358 38,418 申請短期借款額度之擔 保及申請發行商業本票 額度之保證

九、 重大承諾事項及或有事項

無。

十、 重大之災害損失

無。

十一、 重大之期後事項

無。

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十二、 金融工具之公允價值及層級資訊

(一)以公允價值衡量之金融工具

金融資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易 非避險之衍生工具 備供出售金融資產-股權投資 附賣回債券投資 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款 借券保證金－存出 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 金融負債 短期借款 應付商業本票 透過損益按公允價值衡量之金融負債 借券交易 發行認購售權證負債 非避險之衍生工具 附買回債券負債 融券保證金 應付融券擔保價款 借券保證金－存入 期貨交易人權益 應付帳款 代收款項 其他應付款 其他金融負債		102年3月31日
	帳面價值 公允價值 4,891,847 $ 4,891,847 $ 14,956,510 14,956,510 1,659,530 1,659,530 104,745 104,745 1,202,807 1,202,807 9,892,559 9,892,559 2,693 2,693 5,200 5,200 5,484,786 5,484,786 33,489 33,489 31,266 31,266 540 540 5,825,103 5,825,103 1,106,834 1,106,834 3,740,288 3,740,288 4,061,485 4,061,485 1,749,597 1,749,597 1,336,719 1,336,719 116,963 116,963 122,195 122,195 6,404,701 6,404,701 896,283 896,283 1,071,257 1,071,257 135,088 135,088 5,484,786 5,484,786 7,010,251 7,010,251 230,415 230,415 1,687,258 1,687,258 159,496 159,496

~51~

金融資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易 非避險之衍生工具 備供出售金融資產-股權投資 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款 借券保證金－存出 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 金融負債 短期借款 應付商業本票 透過損益按公允價值衡量之金融負債 借券交易 發行認購售權證負債 非避險之衍生工具 附買回債券負債 融券保證金 應付融券擔保價款 借券保證金－存入 期貨交易人權益 應付帳款 代收款項 其他應付款 其他金融負債

101年12月31日

帳面價值 公允價值 4,933,426 $ 4,933,426 $ 16,163,979 16,163,979 1,627,215 1,627,215 218,050 218,050 9,772,570 9,772,570 374 374 12,901 12,901 5,637,662 5,637,662 45,803 45,803 41,382 41,382 1,674 1,674 5,499,832 5,499,832 412,497 412,497 4,894,783 4,894,783 3,816,336 3,816,336 1,999,639 1,999,639 151,496 151,496 142,415 142,415 155,045 155,045 7,979,713 7,979,713 1,245,017 1,245,017 1,606,777 1,606,777 1,144,289 1,144,289 5,637,662 5,637,662 5,729,612 5,729,612 259,893 259,893 1,138,984 1,138,984 121,597 121,597

~52~

金融資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易 非避險之衍生工具 備供出售金融資產-股權投資 附賣回債券投資 應收證券融資款 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款 借券保證金－存出 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 金融負債 短期借款 應付商業本票 透過損益按公允價值衡量之金融負債 借券交易 發行認購售權證負債 非避險之衍生工具 附買回債券負債 融券保證金 應付融券擔保價款 借券保證金－存入 期貨交易人權益 應付帳款 代收款項 其他應付款 其他金融負債		101年3月31日
	帳面價值 公允價值 4,505,431 $ 4,505,431 $ 15,900,398 15,900,398 1,702,530 1,702,530 681,362 681,362 30,086 30,086 11,810,373 11,810,373 1,055 1,055 5,446,917 5,446,917 13,102 13,102 11,837 11,837 1,015 1,015 9,217,536 9,217,536 1,625,081 1,625,081 3,428,562 3,428,562 4,978,171 4,978,171 3,049,064 3,049,064 64,844 64,844 122,206 122,206 185,446 185,446 8,960,900 8,960,900 719,436 719,436 843,358 843,358 132,618 132,618 5,434,956 5,434,956 9,084,207 9,084,207 586,471 586,471 2,372,687 2,372,687 127,697 127,697

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金融資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易 非避險之衍生工具 備供出售金融資產-股權投資 附賣回債券投資 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款 借券保證金－存出 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 金融負債 短期借款 應付商業本票 透過損益按公允價值衡量之金融負債 借券交易 發行認購售權證負債 非避險之衍生工具 附買回債券負債 融券保證金 應付融券擔保價款 借券保證金－存入 期貨交易人權益 應付帳款 代收款項 其他應付款 其他金融負債

101年1月1日

帳面價值 公允價值 4,002,165 $ 4,002,165 $ 13,740,096 13,740,096 1,680,588 1,680,588 746,733 746,733 230,044 230,044 10,683,585 10,683,585 2,820 2,820 36,522 36,522 5,234,807 5,234,807 176,124 176,124 160,393 160,393 1,630 1,630 4,134,181 4,134,181 23,663 23,663 5,503,680 5,503,680 3,620,887 3,620,887 1,499,781 1,499,781 164,282 164,282 87,784 87,784 175,171 175,171 8,616,273 8,616,273 1,478,214 1,478,214 1,741,022 1,741,022 1,795,332 1,795,332 5,234,807 5,234,807 3,822,042 3,822,042 234,018 234,018 788,228 788,228 83,498 83,498

合併公司估計金融工具公允價值所使用之方法及假設如下：

1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公允價值。 此方法應用於現金及約當現金、附賣回債券投資、應收證券融資款、 轉融通保證金、應收轉融通擔保價款、借券擔保價款、借券保證金、 客戶保證金專戶、應收票據及帳款、其他應收款、其他金融資產、短 期借款、應付商業本票、附買回債券負債、融券保證金、應付融券擔 保價款、借券保證金、期貨交易人權益、應付帳款、其他應付款、其

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他金融負債。

• 2.公允價值係指資產負債表日之收盤價。開放型基金，其公允價值係指 資產負債表日該基金淨資產價值。備供出售金融資產按公允價值衡 量。

• 3.衍生性工具之公允價值，係假設合併公司若依約定在報表日終止合約， 預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實 現損益。

• 4.持有供交易目的金融工具，屬非衍生工具者，係以活絡市場公開報價 之市場價格為公允價值。屬衍生性工具者，若可取得活絡市場報價， 則以市場價格為公允價值，若無活絡市場報價，則假設合併公司若依 約定在報表日終止合約，預計所能取得或必須支付之金額。

• 6.備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公允 價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採 用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融工具訂價時用 以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為合併公司可取得者。

• (二)金融工具公允價值衡量之等級資訊

• 1.合併公司金融工具以公允價值衡量之三等級定義 (1)第一等級 係指金融工具於活絡市場中，相同金融工具之公開報價，活絡市場 之定義係指符合以下所有條件之市場：在市場交易之商品具有同質 性；隨時可以市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取 得。合併公司投資公開市場報價之債券及股權投資等。

  • (2)第二等級 係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格，包括直接或間接自活 絡市場取得之可觀察投入參數。合併公司投資之非屬熱門券之公債、 公司債、金融債券、可轉換公司債、貨幣交換、利率交換、選擇權、 資產交換等大部份衍生工具等皆屬之。

  • (3)第三等級 係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之資料，而係以 不可觀察之輸入值或可觀察輸入值須依據不可觀察之參數作重大調 整者。合併公司持有之金融工具並無第三等級。

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2.金融工具公允價值之等級資訊

以公允價值衡量之金融 工具項目 非衍生工具 資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 股票投資 債券投資 其他 備供出售金融資產-股 權投資 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－非 流動 負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債－流動 衍生工具 資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債－流動		102年3月31日	102年3月31日
	合計 3,213,008 $ 11,138,143 605,359 104,745 50,700 1,336,719 1,659,530 239,158	第一等級 3,099,715 $ 8,371,112 605,359 104,745 - 1,336,719 1,614,469 132,630	第二等級 113,293 $ 2,767,031 - - 50,700 - 45,361 106,528	第三等級
				- $ - - - - - - -

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以公允價值衡量之金融 工具項目 非衍生工具 資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 股票投資 債券投資 其他 備供出售金融資產-股 權投資 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－非 流動 負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債－流動 衍生工具 資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債－流動		101年12月31日	101年12月31日
	合計 2,828,021 12,433,841 902,117 218,050 50,885 151,496 1,627,215 297,460	第一等級 2,760,403 8,649,033 743,123 218,050 - 151,496 1,571,947 170,420	第二等級 67,618 3,784,808 158,994 - 50,885 - 55,268 127,040	第三等級
				- - - - - - - -

~57~

以公允價值衡量之金融 工具項目 非衍生工具 資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 股票投資 債券投資 其他 備供出售金融資產-股 權投資 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－非 流動 負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債－流動 衍生工具 資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債－流動		101年3月31日	101年3月31日
	合計 1,898,739 $ 13,357,472 644,186 681,362 51,450 64,844 1,702,530 307,652	第一等級 1,688,766 $ 9,426,034 538,688 681,362 - 64,844 1,564,105 129,761	第二等級 209,973 $ 3,931,438 105,498 - 51,450 - 138,425 177,891	第三等級
				- $ - - - - - - -

~58~

以公允價值衡量之金融 工具項目 非衍生工具 資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 股票投資 債券投資 其他 備供出售金融資產-股 權投資 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－非 流動 負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債－流動 衍生工具 資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債－流動		101年1月1日	101年1月1日
	合計 1,698,429 $ 11,448,699 592,968 746,733 51,635 164,282 1,680,588 262,955	第一等級 1,485,721 $ 5,061,629 484,735 746,733 - 164,282 1,524,614 88,985	第二等級 212,709 $ 6,387,070 108,233 - 51,635 - 155,974 173,970	第三等級
				- $ - - - - - - -

十三、 財務風險之管理目標及政策

(一)概述

• 1.風險管理目標

合併公司持續性地強化全體同仁之風險文化並確保公司能於健全有效 之風險管理制度下，積極從事各項業務之發展；並在適當之風險容忍 度下，持續提昇獲利，創造公司價值，達成資本報酬極大化之目標。

• 2.風險管理制度

確保合併公司能於健全有效之風險管理制度下，積極從事各項業務之 發展，並在適當之風險容忍度下，持續提稱獲利，創造公司價值，達 成資本報酬極大化之目標。

合併公司風險管理制度，涵蓋對資產負債表之表內及表外業務所涉及 之風險，如市場風險、信用風險、流動性風險、作業風險、法律風險、 模型風險等，均納入風險管理範疇。

~59~

• 3.風險管理組織

• 風險管理組織：董事會、風險管理委員會、風控室、業務部門及其他 相關部門(如稽核室、總經理室、法令遵循處、法務科及財務部)，負 責規劃監督與執行。

• (1)董事會應確保風險管理之有效性，並負風險管理最終責任，並負責 下列事項：

  • A.建立適當的風險管理體系，作業流程及公司的風險管理文化，並 配置必要之資源以利執行運作。

  • B.審核風險管理政策。

  • C.核決業務申請、授權交易及風險限額。

• (2)風險管理委員會向董事會報告，並負責下列事項：

  • A.審核風險管理準則。

  • B.審核最高風險容忍度。

  • C.定期向董事會報告全公司之風險管理狀況。

• (3)總經理監督全公司日常風險管理，並負責下列事項：

  • A.監督全公司日常風險管理之執行。

  • B.核准例外管理事項。

• (4)資產負債委員會向總經理報告，並負責下列事項：

  • A.制定公司整體資產負債管理最高指導方針。

  • B.分析及控管公司總體資產負債組合。

  • C.核准各項業務限額。

  • D.收集、分析國內外利率、匯率、景氣變動及政治經濟環境變動資 訊，並預測未來之金融情勢。

• (5)風控室執行風險管理政策及其相關規範，向風險管理委員會報告； 就日常風險管理，向總經理報告，並負責下列事項：

  • A.制定全公司之風險管理制度。

  • B.發展衡量及管理公司風險之有效方法。

  • C.覆核業務部門之風險管理制度。

  • D.蒐集資料、彙總資訊，產生風險報告。

  • E.分析各項業務之風險狀況，並向總經理報告。

  • F.依會議性質與需求，向風險管理委員會報告公司風險管理狀況。

  • G.執行風險管理委員會指定之工作事項與控管業務部門之風險。

• (6)稽核室負責下列事項：

  • A.執行作業風險控管。

  • B.將風險管理制度規範，納入內部稽核制度，列入日常查核計劃。

  • C.評估內部控制制度之有效性，並確認其執行成效。

• (7)總經理室法令遵循處及法務科負責下列事項：

  • A.法令遵循處確保業務執行及風險管理制度皆能遵循法令規範。

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  - B.法務科執行法律風險控管。

• (8)財務部負責下列事項：

  • A.確認部位資料之正確性與損益計算之合理性。

  • B.分析及控管自有資本適足比率。

  • C.分析公司之資產負債結構之適當性。

• (9)業務部門負責下列事項：

  • A.依據風險管理政策及相關規範，制定各業務之風險管理細則。 B.提供風控室充分之部位資訊與風控資訊。

• 4.風險管理政策

• 合併公司為確保風險管理制度之完整性，落實風險管理之制衡機制， 提昇風險管理之分工效能，特制定「風險管理政策」。本政策係為在合 併公司內部建立機制遵行及政策與政策溝通的導引工具，使合併公司 各階層在從事各項業務時，能對辨識、衡量、監視及控制各項風險， 建立一致的遵循標準，以將公司各項業務之風險，控制在事前設定之 範圍內。

• 合併公司風險管理流程，包含風險辨識、風險衡量、風險監視及控制 各項風險，各類風險評估及因應策略分別敘述如下：

• (1)市場風險管理

  • 在市場風險控管方面，合併公司已建置風險管理資訊系統，公司所 有交易部位，皆已納入風險管理系統每日監控，計算風險值(Value at Risk)。超限控管指標以名目本金、停損、敏感度(Greeks)與風 險值為主，並於每日出具風險管理報表，執行例行控管及超限處理。

• (2)信用風險管理

  • 信用風險控管方面，違約機率之量化模型採用KMV 模型處理，計算 發行公司的違約機率，並呈報揭露各交易相對人與發行公司之信用 暴險值、有價證券之信用風險狀況，藉由定期檢視信用狀況降低信 用暴險。

• (3)資金流動性風險

  • 由資金調度單位定期預測未來資金需求與供給、整合公司背書保證 及資金貸予相關業務，進行每日監控資金調度狀況。

• 5.避險與抵減風險策略

• (1)避險與抵減風險之政策包含在公司之風險管理政策中，而避險部位 與被避險之交易部位需視為一組合部位，其損益及風險資訊採合併 計算來衡量。

• (2)整體部位(避險部位與交易部位)納入風險管理系統每日監控，計算 風險值(Value at Risk)等相關資訊。超限控管指標則以名目本金、 停損、價格敏感度與風險值為主，並於每日出具風險管理報表，執 行例行控管及超限處理。

~61~

(二)信用風險

• 1.信用風險之來源和定義

• 合併公司從事金融交易所暴露之信用風險，包括發行人信用風險、交易 對手信用風險及標的資產信用風險：

• (1)發行人信用風險係指合併公司持有金融債務工具，因發行人發生違 約而未依約定條件償還其債務，而使合併公司產生財務損失之風 險。

• (2)交易對手信用風險係指與合併公司承作金融工具之交易對手於約 定日期未履行交割或支付義務，而使合併公司產生財務損失之風 險。

• (3)標的資產信用風險係指因金融商品所連結之標的資產信用評等遭 信評公司降評或發生違約情事而產生損失之風險。

• 使合併公司面臨信用風險之金融資產包括銀行存款、債務證券、店頭 市場衍生性工具之交易、債券附條件交易、借券交易存出保證金、期 貨交易保證金、其他存出保證金及應收款項等。

• 2.信用風險最大暴險額及信用風險集中度情形

• 合併公司資產負債表內金融資產，在不考慮擔保品或其他信用加強工具 下，其最大暴險約當等於其帳面價值。合併公司信用風險暴險來源，以 台灣地區為主，主要係因合併公司現金存放於銀行等金融機構、持有銀 行發行或擔保之債務證券，以及合併公司承作衍生性工具交易、應收證 券融資款及客戶保證金專戶之交易對手均為金融機構所致，各項金融資 產之信用風險說明：

• (1)現金及約當現金

  • 現金及約當現金主要係包含銀行定期存款、活期存款、支票存款及 承作短期票券，往來機構主要為本國金融機構。

• (2)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

  • A.基金

    • 合併公司基金持有部位為債券型基金，惟持有部位不高，信用風 險低。

  • B.債權證券

    • 債權證券主要係為公債、可轉(交)換公司債及外國債等部位，發 行人主要為中華民國政府、本國法人機構與外國法人機構。詳細 說明如下：

    • a.債券

      • 合併公司持有債券部位主要為政府債券(含中央及地方)，整體 而言，公司持有債券之信用風險低。

b.可轉(交)換公司債

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合併公司所持有之可轉(交)換公司債部位，大多均為本國法人 機構所發行，合併公司藉由台灣經濟新報信用風險分級(TCRI) 控管，降低高度風險之發行人信用暴險，目前無高度風險之可 轉(交)換公司債部位。

• c.外國債券

  • 合併公司所持有外國債券，投資標的主要係以債信優良之標的 為主，信評為法規規範以上(S&P BB)始得持有。

• C.衍生性工具-期貨交易保證金

• 合併公司從事集中市場之期貨交易時，須將保證金存入期貨公司 指定之保證金專戶，作為保證將來履行契約義務之資金，並存放 於金融機構，故信用風險低。

• D.衍生工具-櫃檯買賣

• 合併公司從事店頭市場之衍生性工具交易時，皆會與各交易對手 簽訂ISDA 合約，以作為雙方從事該類交易之協議文件；該協議 為買賣各種OTC 衍生性工具之交易活動提供主體合約模式，倘若 任何一方違約或提早終止交易，則雙方受合約約束須對協議涵蓋 的全部未平倉交易採用淨額結算。有關雙方於簽訂ISDA 總協議 時，亦會簽訂信用擔保附件(Credit Support Annex, CSA)。根 據CSA，抵押品會由交易其中一方轉交另一方，以減低未平倉交 易內之交易對手風險。

• 合併公司從事OTC 衍生性工具交易種類，包括利率交換與遠期換 匯交易等，交易對手地區別為本國，產業則為金融服務業。

• E.附賣回債券投資

• 債券附賣回交易係指債券持有人將債券賣給合併公司，雙方約定 承作之價格、利率與天期，到期時，再由客戶以事先約定之價格 買回該債券；合併公司於承作此業務時，因款項須交付於交易對 手，所以須承受交易對手信用風險。考量優良擔保品情況下，將 有效降低交易對手信用風險淨暴險，且合併公司交易對象皆為信 用良好之金融機構，交易對手信用風險甚低。

• F.應收證券融資款

• 應收證券融資款為合併公司辦理融資融券業務對客戶之融資，該 融資款項係以客戶融資買進之股票提供作為擔保，合併公司並透 過資訊系統每日控管客戶之維持擔保率，且依證券商辦理有價證 券買賣融資融券業務操作辦法規定，融資維持率為120%，其信用 風險極低。

• G.借券擔保價款

• 借券擔保價款為合併公司於他家券商融券賣出股票之出售價款， 扣除證交稅及手續費之後之價款，存放於他家券商作為擔保品，

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因合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構，交易對手信用風 險甚低。

  - H.借券交易存出保證金

     - 借券交易存出保證金為合併公司於他家券商融券賣出股票而提 供保證金存放於他家券商做為擔保，因合併公司交易對象皆為信 用良好之金融機構，交易對手信用風險甚低。

  - I.應收帳款 係證券商經營業務所生之債權，包括受託買賣業務之應收交割價 款、出售營業證券之應收成交價款、自辦信用交易之應收融資利 息及受託買賣證券業務產生之應收款項等；因合併公司之應收帳 款主要皆為受託業務及自營業務，係與交易所或櫃買中心買賣有 價證券之交割款項，故信用風險極低。

  - J.其他應收款

     - 其他應收款主要為因應外幣資金需求與銀行承作換匯交易之應 收款項、自有債券部位產生之應收利息及經紀業務產生之應收融 資利息；其中換匯交易因係僅為不同幣別資金之交換收付，且往 來銀行皆為信評良好之銀行，故信用風險極低。而自有債券部位 皆為公債或投資級以上之國內外債券，故交易對手信用風險低； 經紀業務信用交易產生之應收融資利息，在嚴控信用交易整戶擔 保維持率並定期評估減損跡象下，整體信用暴險低。

  - K.其他流動資產

     - 主要為合併公司為申請短期借款額度存放於銀行之擔保及申請 發行商業本票額度之保證。與合併公司往來銀行皆為信用評等優 良之金融機構，故信用風險極低。

  - L.透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 為合併公司承作信託業務，將中央政府公債存放於中央銀行作為 擔保，無論債券本身或者存放之金融機構信用風險皆極低。

  - M.其他非流動資產 主要係含營業保證金、交割結算基金及存出保證金。營業保證金 主要存放在本國信用良好之銀行，交割結算基金是繳存於證券交 易所，是由證交所在市場證券買賣一方不履行交付義務時代償使 用，前兩者保證金所存放之機構信用風險甚低；存出保證金係指 合併公司在外有存出供作保證金之現金或其他資產，因存出對象 甚多且每筆存出金額不高，故信用風險具分散性，整體存出保證 金信用暴險甚低。

• 3.信用品質分級

• 合併公司內部信用風險分級，可分為低度風險、中度風險及高度風險， 各等級定義如下：

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• (1)低度風險：表示該公司或標的具有穩健程度以上之財務承諾履約能 力，即使面臨重大之不確定因素或暴露於不利之條件，亦能維持其 財務承諾履約能力。

• (2)中度風險：表示該公司或標的之財務承諾履約能力薄弱，不利之經 營、財務或經濟條件，將削減其財務承諾履約能力。

• (3)高度風險：表示該公司或標的之財務承諾履約能力脆弱，該公司是 否能履行承諾，將視經營環境與財務狀況是否有利而定。

• (4)已減值：表示該公司或標的未依約履行其義務，合併公司依潛在損 失估計已達減值標準。

合併公司內部信用風險分級與外部信用評等，如下表所示；表中對於 內部及外部之信用分級並無直接關係，主要係用以表達信用品質之相 似度。合併公司內部信用風險分級，係依中華信評機構信用評等、台 灣經濟新報TCRI 評等為分級依據，部份外國債券則採債券價格法推算 違約機率，以歷史累積違約機率(1 year)進行信用風險分級及管理。

公司內部 信用風險等級	中華信評機構 信用評等	台灣經濟新報 TCRI評等	歷史累積 違約機率(1 year)
低度風險 中度風險 高度風險 已減值	twAAA ~twBBB- twBB+ ~ twBB twBB- ~ twC D	1~4 5~6 7~9 D	0.03%~1.21% 1.21%~5,10% 5.10%~26.85% -

合併公司金融資產按信用品質分類，包括正常資產、已逾期但未減值、 已減值等三類：

~65~

金融資產信用品質分類表

日期：102年3月31日

日期：102年3月31日
金融資產				正常資產		高度風險		已逾期但 未減值		已減值		減值準備		合計
		低度風險		中度風險
現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融 產-流動 基金 債權證券 買入選擇權-期貨 衍生工具-期貨交易保證金 衍生工具-櫃檯買賣 附賣回債券投資 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款(含融券) 借券交易存出保證金(含融券) 透過損益按公允價值衡量之金融 產-非流動 合計		4,891,576 $ 12,661,813 249,980 10,752,303 16,305 1,597,864 45,361 1,202,807 9,892,559 2,693 5,200 5,484,786 33,489 31,266 50,700 34,256,889 $		271 $ 549,133 - 549,133 - - - - - - - - - - - 549,404 $		- $ - - - - - - - - - - - - - - $		- $ - - - - - - - - - - - - - - - $		- $ - - - - - - - - - - - - - - - $		- $ - - - - - - - - - - - - - - - $		4,891,847 $ 13,210,946 249,980 11,301,436 16,305 1,597,864 45,361 1,202,807 9,892,559 2,693 5,200 5,484,786 33,489 31,266 50,700 34,806,293 $

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金融資產信用品質分類表

日期：101年12月31日

日期：101年12月31日
金融資產				正常資產		高度風險		已逾期但 未減值		已減值		減值準備		合計
		低度風險		中度風險
現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融 產-流動 基金 債權證券 買入選擇權-期貨 衍生工具-期貨交易保證金 衍生工具-櫃檯買賣 附賣回債券投資 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款(含融券) 借券交易存出保證金(含融券) 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-非流動 合計		4,933,168 $ 14,249,340 416,468 12,205,657 12,627 1,559,320 55,268 - 9,772,570 374 12,901 5,637,662 45,803 41,382 50,885 34,744,085 $		258 $ 387,178 - 387,178 - - - - - - - - - - - 387,436 $		- $ - - - - - - - - - - - - - - $		- $ - - - - - - - - - - - - - - - $		- $ - - - - - - - - - - - - - - - $		- $ - - - - - - - - - - - - - - - $		4,933,426 $ 14,636,518 416,468 12,592,835 12,627 1,559,320 55,268 - 9,772,570 374 12,901 5,637,662 45,803 41,382 50,885 35,131,521 $

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金融資產信用品質分類表

日期：101年3月31日

日期：101年3月31日
金融資產				正常資產		高度風險		已逾期但 未減值		已減值		減值準備		合計
		低度風險		中度風險
現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融 產-流動 基金 債權證券 買入選擇權-期貨 衍生工具-期貨交易保證金 衍生工具-櫃檯買賣 附賣回債券投資 應收證券融資款 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款(含融券) 借券交易存出保證金(含融券) 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-非流動 合計		4,505,026 $ 14,356,469 148,610 12,505,329 12,070 1,552,035 138,425 30,086 11,810,373 1,055 5,446,917 13,102 11,837 51,450 36,226,315 $		405 $ 957,638 - 957,638 - - - - - - - - - - 958,043 $		- $ - - - - - - - - - - - - - $		- $ - - - - - - - - - - - - - - $		- $ - - - - - - - - - - - - - - $		- $ - - - - - - - - - - - - - - $		4,505,431 $ 15,314,107 148,610 13,462,967 12,070 1,552,035 138,425 30,086 11,810,373 1,055 5,446,917 13,102 11,837 51,450 37,184,358 $

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金融資產信用品質分類表

日期：101年1月1日

日期：101年1月1日
金融資產				正常資產		高度風險		已逾期但 未減值		已減值		減值準備		合計
		低度風險		中度風險
現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融 產-流動 基金 債權證券 買入選擇權-期貨 衍生工具-期貨交易保證金 衍生工具-櫃檯買賣 附賣回債券投資 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款(含融券) 借券交易存出保證金(含融券) 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-非流動 合計		4,001,840 $ 12,690,199 89,358 10,920,253 8,032 1,516,582 155,974 230,044 10,683,585 2,820 36,522 5,234,807 176,124 160,393 51,635 33,267,969 $		325 $ 686,861 50,182 636,679 - - - - - - - - - - - 687,186 $		- $ - - - - - - - - - - - - - - $		- $ - - - - - - - - - - - - - - - $		- $ - - - - - - - - - - - - - - - $		- $ - - - - - - - - - - - - - - - $		4,002,165 $ 13,377,060 139,540 11,556,932 8,032 1,516,582 155,974 230,044 10,683,585 2,820 36,522 5,234,807 176,124 160,393 51,635 33,955,155 $

~69~

(三)流動性風險

• 1.流動性風險定義及來源

• 合併公司之流動性風險定義係指無法將資產變現或獲得融資以提供資 金履行將到期之金融負債而可能承受之財務損失。上述情形可能削減 合併公司交易及投資等活動之現金來源。

• 2.流動性風險管理程序及模擬測試

• 為防範流動性風險造成合併公司營運之危機，合併公司業已訂定因應 流動性風險之危機處理程序，並定期監控資金流動性缺口。 (1)程序

  • 合併公司之資金運用除各項業務營運資金及長期投資外，需保持適 當之週轉金以備日常營運所需，剩餘資金之用途應避免過於集中， 以持有具流動性及優質的生利資產為原則，並依合併公司相關政策 辦理。

  • 資金調度權責單位就合併公司日常資金流動量及市場狀況之變動， 調整流動性缺口，以確保適當之流動性。

(2)模擬測試

• A.每月就資金供給與需求面檢視資金流動風險，並模擬分析緊急可 動用資金，包括現金、金融機構融資額度、融資融券與部位處份 價值之情境分析，以設算最大緊急可動用資金與資金需求，最後 再檢視公司之資金安全存量，以監控資金流動風險。

• B.上述資金流動風險，一般情形為每月檢視，但在金融機構融資額 度中之加計銀行信用風險可用額度小於一定金額(該金額得視市 場資金流動性與公司資金實際供需適時調整之)時，調整為每週 檢視其安全存量，並提出資金預警報告後，由財務部部門主管召 集資金控管會議。

• C.除公司個別資金流動風險，另應模擬若市場發生重大之危機事件 時，資金供給最小化與資金需求最大化之壓力測試，包括：

• a.在市場發生重大之危機事件時，金融機構融資額度與部位處份 價值，其可視為資金供給之極小化比例，並依現實狀況適當調 整之，進而設算在最大壓力下之資金供給總額。

• b.除營業費用外，以存量概念設算最大壓力下之資金需求總額。

• c.檢視最小化之資金供給總額是否大於最大化之資金需求總額， 並進一步檢視其差額可提供多久期間(月)的營業費用支出，以 設算壓力測試之資金安全存量(月)。

• d.壓力測試之資金最低安全存量(月)可視危機事件本身判斷調 整之，常態模擬時，可假設至少能維持6 個月的營運支出才屬 安全存量。

~70~

• 3.為管理流動性風險而持有之金融資產及金融負債到期分析

• (1)本公司持有包括現金及具高度流動性且優質之生利資產，以支應償 付義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金調度需求。本公司為管 理流動性風險而持有之金融資產主要為現金及約當現金，其中定期 存款皆為一年內到期；透過損益按公允價值衡量之金融資產則以上 市櫃股票、可轉債及債務證券為主，皆為有活絡市場之部位，流動 性風險低。

• (2)本公司之金融負債到期分析如下。

(以下空白)

~71~

短期借款 應付商業本票 透過損益按公允價值衡量 金融負債-流動 非衍生金融負債 衍生金融負債 附買回債券負債 融券存入保證金 應付融券擔保價款 借券存入保證金 期貨交易人權益 應付帳款(含應付票據) 代收款項 其他應付款 當期所得稅負債 其他金融負債-流動				102年3月31日	102年3月31日	102年3月31日
		即期	3個月內	3-12個月		1-5年		5年以上 - - - - - - - - - - - - - - - - $	合計
		1,290,000 $ 1,486,237 1,336,719 149,517 - 896,283 1,071,257 - 5,484,786 7,002,991 122,644 1,078,749 - - 18,432,947 $	2,771,845 $ 1,750,000 16,194) ( - 16,194) ( 6,408,114 - - 104,835 - 7,260 13,256 147,647 - 159,500 11,346,263 $	- - 1,673) ( - 1,673) ( - - - 30,253 - - - 414,091 - - 442,671 $		- - 108,834 - 108,834 - - - - - - 94,515 46,771 51,265 - 301,385 $			4,061,845 $ 1,750,000 1,577,204 1,336,719 240,484 6,408,114 896,283 1,071,257 135,088 5,484,786 7,010,251 230,415 1,687,258 51,265 159,500
									30,523,266 $

~72~

短期借款 應付商業本票 透過損益按公允價值衡量 金融負債-流動 非衍生金融負債 衍生金融負債 附買回債券負債 融券存入保證金 應付融券擔保價款 借券存入保證金 期貨交易人權益 應付帳款(含應付票據) 代收款項 其他應付款 當期所得稅負債 其他金融負債-流動					101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
		即期		3個月內	3-12個月		1-5年		5年以上 - $ - - - - - - - - - - - - - - - $	合計
		300,000 $ 200,000 321,963 151,496 170,467 - 1,245,017 1,606,777 - 5,637,662 5,725,772 159,261 383,463 - - 15,579,915 $		3,516,336 $ 1,800,000 17,764 - 17,764 7,987,973 - - 507,690 - 1,357 5,565 165,378 - 121,600 14,123,663 $	- $ - 29,497) ( - 29,497) ( - - - 636,599 - - - 560,337 - - 1,167,439 $		- $ - 140,334 - 140,334 - - - - - - 93,559 36,212 28,166 - 298,271 $			3,816,336 $ 2,000,000 450,564 151,496 299,068 7,987,973 1,245,017 1,606,777 1,144,289 5,637,662 5,727,129 258,385 1,145,390 28,166 121,600
										31,169,288 $

~73~

短期借款 應付商業本票 透過損益按公允價值衡量 金融負債-流動 非衍生金融負債 衍生金融負債 附買回債券負債 融券存入保證金 應付融券擔保價款 借券存入保證金 期貨交易人權益 應付帳款(含應付票據) 代收款項 其他應付款 當期所得稅負債 其他金融負債-流動					101年3月31日	101年3月31日	101年3月31日
		即期	3個月內		3-12個月		1-5年		5年以上 - $ - - - - - - - - - - - - - - $	合計
		940,000 $ - 194,604 64,843 129,761 - 719,436 843,358 - 5,434,956 9,083,582 483,498 1,547,479 - - 19,246,913 $	4,038,171 $ 3,050,000 5,951) ( - 5,951) ( 8,962,794 - - 47,944 - 625 7,061 174,064 - 127,700 16,402,408 $		- $ - 124,078 - 124,078 - - - 84,674 - - - 615,542 - - 824,294 $		- $ - 60,618 - 60,618 - - - - - - 95,912 35,602 73,863 - 265,995 $			4,978,171 $ 3,050,000 373,349 64,843 308,506 8,962,794 719,436 843,358 132,618 5,434,956 9,084,207 586,471 2,372,687 73,863 127,700
										36,739,610 $

~74~

短期借款 應付商業本票 透過損益按公允價值衡量 金融負債-流動 非衍生金融負債 衍生金融負債 附買回債券負債 融券存入保證金 應付融券擔保價款 借券存入保證金 期貨交易人權益 應付帳款(含應付票據) 代收款項 其他應付款 當期所得稅負債 其他金融負債-流動					101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
		即期	3個月內		3-12個月		1-5年		5年以上 - $ - - - - - - - - - - - - - - - $	合計
		1,050,000 $ - 260,953 164,282 96,671 - 1,478,214 1,741,022 - 5,234,807 3,795,564 15,164 50,966 - - 13,626,690 $	2,570,887 $ 1,500,000 1,666) ( - 1,666) ( 8,618,119 - - 995,313 - 26,478 118,404 531,238 - 83,500 14,442,273 $		- $ - 121,131 - 121,131 - - - 800,019 - - 3,441 193,437 - - 1,118,028 $		- $ - 67,915 - 67,915 - - - - - - 97,009 12,587 46,937 - 224,448 $			3,620,887 $ 1,500,000 448,333 164,282 284,051 8,618,119 1,478,214 1,741,022 1,795,332 5,234,807 3,822,042 234,018 788,228 46,937 83,500
										29,411,439 $

~75~

4.租賃合約及資本支出承諾到期分析

• 營業租賃承諾係指合併公司作為承租人或出租人在不可撤銷之營業租 賃條件下未來最低租金給付總額。合併公司之資本支出承諾係指為取 得建築及設備之資本支出所簽訂之合約承諾。

下表請詳合併公司之租賃合約承諾及資本支出承諾之到期分析：

年度 102年 103年 104年 105年 106年以上 合計	營業租賃支出(承租人) 78,585 $ 80,148 67,028 43,449 10,815 280,025 $	營業租賃收入(出租人)
		17,584 $ 12,965 5,690 252 -
		36,491 $

(四)市場風險

1.市場風險之定義

• 市場風險係指匯率及商品價格、利率與股票價格等市場風險因素出現 變動，可能導致合併公司的收益或投資組合價值減少之風險。 合併公司持續地運用敏感度分析、風險值(Value at Risk, VaR)以及 壓力測試等市場風險管理工具，以完整有效地衡量、監控與管理市場 風險。

• 2.風險值

風險值係用以衡量投資組合於特定的期間和信賴水準(confidence level)下，因市場風險因子變動導致投資組合可能產生的最大潛在損 失。合併公司目前以95%之信賴水準，計算未來一日之風險值。

風險值模型必須能夠合理地、完整地、正確地衡量該金融工具或投資 組合之最大潛在風險，方能作為合併公司管理風險的模型；使用於管 理風險之風險值模型，並須持續地進行模型驗證與回溯測試，以顯示 該模型能夠合理有效衡量金融工具或投資組合之最大潛在風險。

102年1至3月 新台幣(仟元) 102/3/29 49,139 最高 122,244 平均 60,259 最低 35,884 交易活動單日風險值統計表	101年1至3月 新台幣(仟元) 101/3/30 44,855 最高 139,906 平均 78,062 最低 40,075 交易活動單日風險值統計表	101年1至3月 新台幣(仟元) 101/3/30 44,855 最高 139,906 平均 78,062 最低 40,075 交易活動單日風險值統計表
		44,855 139,906 78,062 40,075

~76~

交易活動各類風險因子之風險值統計表

單位:新台幣(仟元)

102年1至3月 102/3/31 最高 平均 最低	外匯 1,493 $ 17,090 9,351 1,493	利率 12,688 $ 22,447 11,816 4,370	股權
			53,709 $ 123,832 65,566 37,949

交易活動各類風險因子之風險值統計表

101年1至3月 101/3/31 最高 平均 最低	外匯 9,364 $ 56,768 12,129 1,351	單位:新台幣(仟元) 利率 股權 13,588 $ 49,014 $ 13,588 144,948 8,775 83,315 5,007 43,925

• 3.外匯風險缺口資訊

• 下表彙總合併公司民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日止，所持有外幣資產負債之金融工具依各幣 別區分並以帳面價值列示之外匯暴險資訊。

  • (以下空白)

~77~

美元 歐元 澳幣 人民幣 港幣 外幣金融資產 現金及約當現金 950,389 $ 47,940 $ 183,050 $ 291,911 $ 566,251 $ 透過損益按公允價值衡量之金融資產 2,802,695 670,943 961,017 728,368 203,341 附賣回債券資產 1,096,757 - 106,050 - - 其他流動資產 421,612 4,051 - 523 790,799 外幣金融負債 附買回債券負債 1,199,351 516,835 755,810 - - 附賣回債券融券負債 1,072,187 - 103,929 - - 其他負債-存入保證金 203,673 - - - - 註:民國102年3月31日美金兌台幣29.825/歐元兌台幣38.23/ 澳幣兌台幣31.075/人民幣兌台幣4.806/港幣兌台幣3.843 美元 歐元 澳幣 人民幣 港幣 外幣金融資產 現金及約當現金 863,131 $ 36,582 $ 185,380 $ 323,277 $ 490,517 $ 透過損益按公允價值衡量之金融資產 3,165,279 1,247,382 588,389 819,314 58,578 其他流動資產 1,393,621 1,450 - 508 715,211 外幣金融負債 附買回債券負債 2,043,479 1,028,581 174,085 - - 其他負債-存入保證金 1,184,108 - - - - 註:民國102年3月31日美金兌台幣29.04/歐元兌台幣38.49/ 澳幣兌台幣30.165/人民幣兌台幣4.6642/港幣兌台幣3.747 102年3月31日 101年12月31日			102年3月31日
					其他 108 $ - - 20 - - -	總計
						2,039,649 $ 5,366,364 1,202,807 1,217,005 2,471,996 1,176,116 203,673
					其他 115 $ 1,299 21 - -	總計
						1,899,002 $ 5,880,241 2,110,811 3,246,145 1,184,108

~78~

美元 歐元 澳幣 人民幣 港幣 其他 外幣金融資產 現金及約當現金 849,042 $ 69,778 $ 50,170 $ 47,572 $ 473,664 $ 768 $ 透過損益按公允價值衡量之金融資產 1,631,250 238,396 245,853 1,106,864 95,137 2,066 其他流動資產 158,090 1,077 - 430 483,759 56 外幣金融負債 附買回債券負債 678,931 - 218,201 252,231 - - 其他負債-存入保證金 34,319 - - - - - 註:民國101年3月31日美金兌台幣29.51/歐元兌台幣39.41/ 澳幣兌台幣30.695/人民幣兌台幣4.67893/港幣兌台幣3.802 美元 歐元 澳幣 人民幣 港幣 其他 外幣金融資產 現金及約當現金 593,043 $ 29,032 $ 280 $ 238,992 $ 637,965 $ 346 $ 透過損益按公允價值衡量之金融資產 609,872 3,224 - 742,401 62,261 18) ( 其他流動資產 1,801,519 16 - 437 745,917 42 外幣金融負債 附買回債券負債 53,512 - - - - - 其他負債-存入保證金 1,672,841 - - - - - 註:民國101年1月1日美金兌台幣30.275/人民幣兌台幣4.7735/港幣兌台幣3.897 101年3月31日 101年1月1日			101年3月31日	101年3月31日
						其他 768 $ 2,066 56 - -	總計
							1,490,994 $ 3,319,566 643,412 1,149,363 34,319
				人民幣 238,992 $ 742,401 437 - -	港幣 其他 637,965 $ 346 $ 62,261 18) ( 745,917 42 - - - -		總計
							1,499,658 $ 1,417,740 2,547,931 53,512 1,672,841

~79~

十四、 資本管理

• (一)資本管理之目標

• 1.符合主管機關「證券商管理規則」資本適足警示水準，所列之資本適 足率以不低於200%為基本目標。

• 2.本公司對投資部位所涉及之風險，如市場風險、信用風險、流動風險、 作業風險、法律風險、模型風險等，均納入風險管理範疇。各風險管 理權責單位應辨識、衡量、監視及控制各項風險，使本公司資本目標 水準受金融市場衝擊能有所防範並反應當前經營策略，資本投資組合 適於本公司之業務規劃與發展。

(二)資本管理政策及程序

• 為確保公司各項業務長期穩健的發展，有效承擔各類風險，本公司依據 業務發展規劃、相關法令規定及金融市場環境進行資本管理，主要資本 評估程序包括：

• 1.為維持資本適足率計算準確性，各單位應提供正確且有效資料源。

• 2.每月十日申報後，將於月底前進行該月資本適足率試算，試算結果若 接近法定標準時，將召集各單位進行會議討論並擬出相關因應對策， 使資本適足率不低於200%為基本目標。

• 3.本公司之風險限額與經濟資本皆須董事會同意，按季報告風險控管情 形與揭露公司投資情況，評估公司風險部位是否超限，投資方向是否 與市場趨勢背離。於董事會所授權之風險額度內，積極從事各項業務 之發展，持續提昇獲利，創造公司價值，並符合資本管理目標。

• 本公司依「證券商管理規則」規定，計算及申報本公司之資本適足率， 並依金管證券第1010016685 號函規定，非金控綜合券商自101 年7 月申 報101 年6 月份證券商資本適足率申報資料起適用證券商自有資本適足 率比率進階計算法。民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日，本公司資本適足率分別為551%、564%、463% 及505%，係符合法定要求。

十五、 信託資產與負債

• 1.合併公司業經金管證券字第0990051320 號函核准，新增以信託方式辦理財 富管理業務等營業項目，得從事特定單獨管理運作金錢之信託。 本公司受託代為管理及運用之信託資金，為內部管理目的，獨立設帳及編 製財務報表。對受託保管之信託資產，作備忘記錄。

• 2.合併公司信託業務於民國100 年12 月開始營運，並依信託業法施行細則第 17 條規定，於每半年營業年度編製財務報告時，附註揭露信託帳之資產負 債表、損益表及信託財產目錄。

(以下空白)

~80~

， 十六、 本公司依期貨交易法相關規定 應符合財務比率之限制及其執行情形

法令依據：期貨商管理規則

規定 條次		計算公式	本 期	本 期	本 期	上 期	上 期	上 期	標準	執行情形
			計 算 式		比 率	計 算 式		比 率
17		業 主 權 益 (負債總額－期貨交易人權益 －違約損失準備 －買賣損失準備 )		2,916,402 91,042	32.03倍		2,661,309 113,285	23.49倍	≧1	符合標準
17		流 動 資 產 流 動 負 債		2,994,018 26,181	114.36倍		2,761,104 16,500	167.34倍	≧1	符合標準
22		業 主 權 益 最 低 實 收 資 本 額		2,916,402 400,000	729.10%		2,661,309 400,000	665.33%	≧60% ≧40%	符合標準
22		調 整 後 淨 資 本 額 期貨交易人未沖銷部位 所需之客戶保證金總額		2,821,955 105,335	2679.03%		2,592,646 59,091	4387.51%	≧20% ≧15%	符合標準

~81~

， 十七、 本公司之子公司依期貨交易法相關規定 應符合財務比率之限制及其執行情形

法令依據：期貨商管理規則

規定 條次		計算公式	本 期	本 期	本 期	上 期	上 期	上 期	標準	執行情形
			計 算 式		比 率	計 算 式		比 率
17		業 主 權 益 (負債總額－期貨交易人權益 －違約損失準備 －買賣損失準備 )		1,207,399 105,212	11.48倍		1,209,879 110,096	10.99倍	≧1	符合標準
17		流 動 資 產 流 動 負 債		7,715,174 6,930,110	1.11倍		7,626,056 6,846,640	1.11倍	≧1	符合標準
22		業 主 權 益 最 低 實 收 資 本 額		1,207,399 645,000	187.19%		1,209,879 645,000	187.58%	≧60% ≧40%	符合標準
22		調 整 後 淨 資 本 額 期貨交易人未沖銷部位 所需之客戶保證金總額		917,090 727,288	126.10%		906,994 600,657	151.00%	≧20% ≧15%	符合標準

十八、 專屬期貨商業務之特有風險

期貨商從事期貨業務之主要風險為信用風險，且於應向客戶追繳保證金而未或無法追繳時，始會發生信用風險。本公司及子公司受託從事 期貨交易均依個別客戶交易情形，每日注意其保證金額度，必要時均要求客戶追加保證金或減少交易額，以控制此風險；另本公司及子公 司從事自營業務之主要風險為市場價格風險，即持有之期貨或選擇權合約市場價格受投資標的指數波動而變動，若市場指數價格與投資標 的呈反向變動，將產生損失，惟本公司及子公司基於風險管理，業已設立停損點，以控制此風險。

~82~

十九、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

合併公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門，依主要業務收入來源，合併公司之營運部門劃分為經紀、期自、自營、債券及 轉投資公司，其餘未達量化門檻部門之經營結果合併表達於「其他營運部門」欄內。各部門主要收入來源之產品及勞務類型如下：

• 1.經紀部門：受託買賣上巿、上櫃有價證券、融資券業務、借貸業務、期貨交易輔助人及法令核准之其它商品交易等業務。

• 2.期自部門：從事台灣期貨交易所與依主管機關核准之海外交易所掛牌期貨及選擇權商品之交易。

• 3.自營部門：以自有資金在集中交易市場與店頭市場從事股票、債券等有價證券之交易及期貨、選擇權避險操作。

• 4.債券部門：於店頭市場買賣中央政府公債、一般公司債及可轉換公司債、附買回與附賣回交易業務等。

• 5.轉投資公司：合併個體之轉投資公司。

• 6.其它營運部門包含資本市場部門、金融商品部門、股務代理部門。

(二)部門資訊之衡量

合併公司營運部門之會計政策與財務報表附註重要會計政策之彙總說明相同,合併公司營運部門損益係以稅前損益衡量，並作為評估績效之基礎，對於可歸屬於各營 運部門之收入及費用係直接歸屬於該部門損益，無法直接歸屬之間接費用及後勤支援部門費用則依據費用性質，按合理計算標準分攤至各營運部門，無法合理分攤 者，列於「其他」項下。

(三)部門損益 、 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

部門收入 部門損益 部門收入 部門損益				102年1至3月	102年1至3月
	經紀部 435,343 $ 44,472 $	期自部 112,218 $ 53,579 $	自營部 債券部 轉投資部門 345,984 $ 13,678) ($ 208,291 $ 292,496 $ 135,659) ($ 48,888 $ 101年1至3月			其他營運部門 其他 92,351 $ 11,503) ($ 34,005 $ 4,784) ($		合計
								1,169,006 $
								332,997 $
	經紀部 636,382 $ 168,252 $	期自部 252,031 $ 209,079 $	自營部 272,250 $ 236,192 $	債券部 88,699 $ 87,161 $	轉投資部門 224,124 $ 59,366 $	其他營運部門 其他 158,429 $ 10,567) ($ 93,128 $ 126,359) ($		合計
								1,621,348 $
								726,819 $

• 註1：營運損益之合計數與合併損益表相符，故無須調節。

• (四)部門損益 、 資產與負債之資訊

合併公司對應報導部門績效之衡量，係以明確之績效指標衡量，並未以資產及負債衡量，且定期由營運決策者進行檢視及評估，並做為制定資源分配決策之參考。

~83~

二十、 本公司及子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形

1.民國102 年1 至3 月

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與 交易人 之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易 條件	佔合併總營收 或總資產之 比率(註三)
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨交易保證金-自有資金	$ 1,378,441	註四	2.62%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存出保證金	38,000	註四	0.07%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	應收帳款	4,434	註四	0.01%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	其他應付款	3,452	註四	0.01%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨佣金收入	11,622	註四	0.99%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	結算交割服務費	10,892	註四	0.93%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存入保證金	16,000	註四	0.03%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	其他應付款	1,720	註四	0.00%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	投資顧問費	5,321	註四	0.46%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券(香港)有限公司	1	現金及約當現金	150,607	註四	0.29%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券(香港)有限公司	1	應收帳款	46,416	註四	0.09%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券(香港)有限公司	1	應付帳款	6,931	註四	0.01%
1	統一證券投資顧問(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	應收帳款	1,720	註四	0.00%
1	統一證券投資顧問(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	投資顧問收入	5,321	註四	0.46%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	期貨交易人權益/客戶保證金專戶	1,378,441	註四	2.62%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	其他應收款	3,452	註四	0.01%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	存入保證金	38,000	註四	0.07%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	應付帳款	4,434	註四	0.01%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	期貨佣金支出-期貨交易輔助業務	11,622	註四	0.99%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	受託結算交割服務費收入	10,892	註四	0.93%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	存出保證金	16,000	註四	0.03%
3	統一證券(香港)有限公司	統一綜合證券(股)公司	2	應付帳款	190,092	註四	0.36%

~84~

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式 計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 註四：上開關係人交易之服務收入及由關係人提供之諮詢服務費用係按契約約定價格處理。 註五：基於重大性考量，僅揭露金額超過一百萬之交易往來情形。

(以下空白)

~85~

二十一、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

• 1.資金貸與他人：本公司除因開辦證券信用交易及債券附條件交易業務 外，並無資金貸與股東或他人。

• 2.為他人背書保證：無。

• 3.取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 4.處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 5.與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無。

• 6.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

(二) 轉投資事業相關資訊

• 1.轉投資事業相關資訊：

投資事業相關資訊 轉投資事業相關資訊：
投資公司名稱 被投資公司名稱 統一綜合證券 (股)公司 統一期貨(股)公司 統一證券投資顧問 (股)公司 統一證券(香港)有限 公司 統一證券(維京島)有 限公司 統一證券投資信託 (股)公司 統一人身保險代理人 (股)公司 統一綜合保險代理人 (股)公司 統一證券(維京 島)有限公司 統一證券(香港)有限 公司 統一財富管理(香港) 有限公司 統一證券(代理人)有 限公司 統一綜合保險代 理人(股)公司 統一證券投資信託 (股)公司 註:採權益法評價之轉投資公司	所在地區 台北市 台北市 香港 維京群島 台北市 台北市 台北市 香港 香港 香港 台北市	主要營業項目 期貨經紀及自營 有價證券之投資顧問 有價證券自營、承銷 、經紀及投資顧問 有價證券投資及 控股公司 證券投資信託 保險代理 保險代理 有價證券自營、承銷 、經紀及投資顧問 財富管理業務 代理人業務 證券投資信託	本期期末 上期期末 644,650 $ 644,650 $ 150,000 150,000 34,030 34,030 2,264,573 2,264,573 624,940 624,940 5,000 5,000 5,000 5,000 814,705 814,705 92,091 92,091 3,403 3,403 478 478 原始投資金額	期	比率 帳面金額 96.69% 1,167,498 $ 100.00% 146,830 5.19% 57,780 100.00% 1,805,658 38.66% 422,742 100.00% 9,365 100.00% 11,712 94.81% 1,055,513 100.00% 56,153 100.00% 2,374 0.03% 378 末 持 有	被投資公司 本期利益 23,271 $ 84 13,535 19,127 39,792 1,763 1,836 13,535 33 9 39,792	本期認列 之投資利益 20,964 $ 84 549 16,320 15,918 1,763 1,836 10,025 33 9 14	備註
			本期期末 644,650 $ 150,000 34,030 2,264,573 624,940 5,000 5,000 814,705 92,091 3,403 478	股 數 63,817,303 12,400,000 10,000,000 67,746,000 13,570,830 500,000 500,000 182,600,000 23,400,000 1,000,000 12,000	比率 96.69% 100.00% 5.19% 100.00% 38.66% 100.00% 100.00% 94.81% 100.00% 100.00% 0.03%
								子公司 子公司 子公司 子公司 註 子公司 子公司 子公司 孫公司 孫公司 註

~86~

• 2.資金貸與他人：除因開辦證券信用交易外，並無資金貸與股東或他人。

• 3.為他人背書保證：無此情形。

• 4.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形 5.處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形

• 6.與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無此情形。

• 7.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• (三) 大陸投資資訊

不適用。

~87~

二十二、 首次適用

本合併財務報告係本合併公司依IFRSs 所編製之首份期中合併財務報告， 於編製初始資產負債表時，本合併公司業已將先前依中華民國一般公認會 計原則編製財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本合併公 司就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公 認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本合併公司財務狀況、財務績效及現金 流量之調節，說明如下：

• (一)所選擇之豁免項目

• 1.企業合併：

  • 合併公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日） 前之企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合 併」規定。此豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。

• 2.先前已認列金融工具之指定

  • 合併公司於轉換日選擇將部分原以成本衡量之金融資產符合持有供 交易金融資產條件者，分類為持有供交易之金融資產。

• 3.不動產及設備成本中包含之除役負債

  • 合併公司不動產及設備選擇於轉換日依國際會計準則第37 號「負債 準備、或有負債及或有資產」規定衡量其除役負債。

• 4.退休金之未認列精算損益：

  • 合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益 一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之 金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之 確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整 之資訊。

• 5.複合金融工具

  • 於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，合併公司 選擇無須區分為單獨之負債及權益組成部分。

• 6.股份基礎給付交易

• 合併公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工 具，選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

• 7.累積換算差異數：

  • 合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動 之影響」之規定處理。

• (二)本合併公司除因其與合併公司無關，未適用國際財務報導準則第1 號 之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如下： 1.會計估計

於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國

~88~

一般公認會計原則所作之估計一致。

• 2.金融資產及金融負債之除列

  • 國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適 用於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

• 國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益 及現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國 一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

1.民國101 年1 月1 日資產負債之調節

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 影 響 數	轉 換 影 響 數			IFRSs	說 明
項 目	金 額		認 列 及 衡 量 差 異	表 達 差 異	金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之 金融資產─流動 附賣回債券投資 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款 借券存出保證金 應收票據 應收帳款 預付款項 預付退休金 其他應收款 受限制資產 遞延所得稅資產-流動 備供出售金融資產─流動 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產─非流 動 公平價值變動列入損益之 金融資產─非流動 基金及長期投資合計		4,002,165 $ 15,385,022 - 230,044 10,683,585 2,820 36,522 5,234,807 176,124 160,393 1,630 332,970 23,698 119,561 486,073 - - 3,592,959 16,546 746,733 41,231,652 395,805 98,027 51,635 545,467	- $ 35,662 - - - - - - - - - 3,801,211 117,989) ( 402,820) ( 113 505,053 - 16,546) ( - 10,505) ( - - - -	- $ - 746,733 - - - - - - - - - 35) ( - 1 - 3,592,993 3,592,959) ( - 746,733) ( 385,300) ( 98,027) ( - 98,027 385,300		4,002,165 $ 15,420,684 746,733 230,044 10,683,585 2,820 36,522 5,234,807 176,124 160,393 1,630 4,134,181 23,663 1,572 83,254 113 4,098,046 - - - 45,036,336 - - 51,635 98,027 385,300	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 備供出售金融資產—流動 附賣回債券投資 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款 借券保證金－存出 應收票據 應收帳款 預付款項 預付退休金－流動 其他應收款 當期所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採用權益法之投資	(1) (11) (8),(9) (11) (2) (1),(3) (9),(11) (3) (8),(9) (11) (11) (3) (11) (4),(11) (11) (11) (11)

~89~

一 般 公 認 會 中 華 民	計 原 則 國	計 原 則 國	轉 換 影 響 數	轉 換 影 響 數			IFRSs	說 明
項 目	金 額		認 列 及 衡 量 差 異	表 達 差 異	金 額		項 目
固定資產 土地 建築物 設備 預付設備款 租賃權益改良 減：累計折舊 固定資產合計 遞延退休金成本 其他資產 營業保證金 交割結算基金 存出保證金 遞延借項 出租資產 閒置資產 遞延所得稅資產－非流 動 其他資產合計 受託買賣借項 資產總計 流動負債 短期借款 應付商業本票 附買回債券負債 公平價值變動列入損益之金 融負債─流動 融券存入保證金 應付融券擔保價款 借券存入保證金 期貨交易人權益 應付帳款 預收款項 代收款項 其他應付款 當期所得稅負債 其他金融負債─流動 流動負債合計 其他負債 存入保證金 其他負債合計 負債總計		1,680,129 1,107,661 236,631 18,263 85,463 452,626) ( 2,675,521 902 842,000 505,941 57,997 33,578 250,985 38,419 - 695 1,729,615 181,679 46,364,836 $ $ 3,620,887 1,499,781 8,616,273 427,237 1,478,214 1,741,022 1,795,332 5,234,807 46,917 45 230,578 816,953 83,498 25,591,544 4,533 4,533 $ 25,596,077	- - - - 18,263) ( - - 902) ( - - - - - - - 63,606 18,264 - 181,679) ( 3,675,205 $ - - - - - - - - - 3,773,992 - - ( 24,122) - 46,937 3,122 - 123,505 1,001 -	2,657,258 1,680,129) ( 1,107,661) ( 236,631) ( - 85,463) ( 452,626 - 842,000) ( 505,941) ( 57,997) ( 33,578) ( 250,985) ( 38,419) ( 289,404 - 1,439,516 - - - $ - - ( 8,616,273) - 8,616,273 - - - - 1,133 30 3,440 ( 4,603) 83,498 - ( 83,498) - ( 4,533) - - 4,533		2,657,258 - - - - - - - - - - - - - 289,404 64,301 1,457,780 - - 5,003,705 50,040,041 $ 3,620,887 1,499,781 - 427,237 8,616,273 1,478,214 1,741,022 1,795,332 5,234,807 3,822,042 75 234,018 788,228 83,498 46,937 - 3,122 29,391,473 - 123,505 1,001 4,533 129,039 $ 29,520,512	不動產及設備 投資性不動產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付商業本票 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動 附買回債券負債 融券保證金 應付融券擔保價款 借券保證金－存入 期貨交易人權益 應付帳款 預收款項 代收款項 其他應付款 其他金融負債─流動 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 負債準備－非流動 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債總計 負債總計	(5),(11) (11) (11) (11) (10) (11) (11) (2) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (5),(11) (2),(3) (6) (10),(11) (8) (11) (11) (8),(9) (11) (11) (11) (2),(3) (6),(9) (11) (3) (11) (9) (11) (2) (2),(3) (6) (11)

~90~

一 般 公 認 會 中 華 民	計 原 則 國	轉 換 影 響 數	轉 換 影 響 數			IFRSs	說 明
項 目	金 額	認 列 及 衡 量 差 異	表 達 差 異	金 額		項 目
股東權益 普通股股本 資本公積 股票溢價 庫藏股票交易 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	12,845,816 13,558 396,268 1,903,868 5,198,754 582,364 ( 211,249) 11,794 27,586 20,768,759 $ 46,364,836	- - - - - ( 460,286) 211,249 - ( 193) $ 3,675,205	- 409,826 ( 13,558) ( 396,268) - - - - - -		12,845,816 409,826 - - 1,903,868 5,198,754 122,078 - 11,794 27,393 20,519,529 $ 50,040,041	歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益 非控制權益 股東權益總計 負債及股東權益總計	(11) (11) (11) (1),(2) (4),(6) (7) (7) (2),(6)
			$ -

民國101 年1 月1 日之調節原因說明如下：

• (1)依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無 活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價 值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合 理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。合併公司因此 於轉換日將原以成本法評價之興櫃股票改以公允價值衡量，提列評價 損失，減少「透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動」($13,845) 及減少保留盈餘($13,845)；及將子公司－統一香港原帳列其他應收款 其性質為期貨交易保證金$49,507 認列於「透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動」中。

• (2)退休金精算採用之折現率，係依先前我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫 一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國 家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。合併公司選 擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保 留盈餘，合併公司依精算報告調整精算結果差異，減少保留盈餘 ($204,380)、預付退休金－流動($117,989)、增加其他應付款$4,039、 增加應計退休金負債$123,505，(帳列負債準備－非流動)、減少遞延 退休金成本($902)、減少非控制權益($161)、增加遞延所得稅資產－ 非流動$41,898 及增加遞延所得稅負債－非流動$4。

• (3)依國際會計準則第12 號「所得稅」規定，將原帳列其他應收款中之應 收退稅款$113 重分類至當期所得稅資產，另將帳上之應付所得稅(帳

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列其他應付款)$46,937 重分類至當期所得稅負債項下，及依先前我國 會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類， 而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至 財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清 償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分 類為流動資產或負債，故將遞延所得稅資產－流動$16,546 重分類至 遞延所得稅資產－非流動，及原以淨額表達之遞延所得稅資產(負債) －非流動，依國際會計準則第12 號規定，應採總額法表達，並分別增 加遞延所得稅資產－非流動及遞延所得稅負債－非流動各$1,082。

• (4)係被投資公司依國際會計準則轉換後，產生之損益差異，則減少採權 益法之投資($10,505)及減少保留盈餘($10,505)。

• (5)合併公司不動產及設備、投資性不動產及無形資產係以原始成本作為 認定成本，並依「證券商財務報告編製準則」之規定，後續衡量係採 成本模式。

• (6)先前我國會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，合併公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，應於資產負債表日估列已累積未使用之累積未休假獎金費 用。合併公司因此於轉換日並減少保留盈餘($20,306)、減少非控制權 益($32)、增加遞延所得稅資產－非流動$4,080、減少遞延所得稅負債 －非流動($85)及增加其他應付款$24,503。

• (7) 合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數 $211,249 認定為零，並減少保留盈餘($211,249)，俟後產生之兌換差 額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。

• (8)受託買賣借貸項不符合國際會計準則第32 號「金融工具：表達」中金 融資產及金融負債互抵之條件，故按其性質調整至各會計科目。增加 應收帳款$3,448,281，其他流動資產$504,783 及應付帳款$3,771,385 ，減少受託買賣借貸項($181,679)。

• (9)依民國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，將其他應收 款$353,200 及其他應付款$5,729 中屬證券商經營業務所生之債權 (務)，認列於應收帳款352,930、應付帳款$2,607、其他流動資產$270 及其他流動負債$3,122。

• (10)合併公司因購置固定資產而預付之款項，依國際財務報導準則規定， 依其交易性質應認列於「其他非流動資產」。

• (11)為配合新修訂之會計科目代碼表、證券商財務報告編製準則及期貨 商財務報告編製準則等資產負債及綜合損益之會計科目於表達上差 異，於轉換至IFRSs 後，合併公司已分別將科目進行重分類。

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2.民國101 年12 月31 日資產負債之調節

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 影 響 數	轉 換 影 響 數			IFRSs	說 明
項 目	金 額		認 列 及 衡 量 差 異	表 達 差 異	金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產─流動 附賣回債券投資 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款 借券存出保證金 應收票據 應收帳款 預付款項 預付退休金 其他應收款 受限制資產 遞延所得稅資產-流動 備供出售金融資產─流動 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產─非流動 公平價值變動列入損益之金 融資產─非流動 基金及長期投資合計 固定資產 土地 建築物 設備 預付設備款 租賃權益改良 減：累計折舊 固定資產合計 遞延退休金成本 其他資產 營業保證金 交割結算基金 存出保證金 遞延借項 出租資產 閒置資產		4,933,426 $ 17,796,364 - - 9,772,570 374 12,901 5,637,662 45,803 41,382 1,674 378,104 28,722 142,048 683,252 - - 2,977,337 9,743 218,050 42,679,412 417,280 83,244 50,885 551,409 1,680,129 1,099,486 268,470 3,959 117,603 512,378) ( 2,657,269 1,166 842,000 364,961 36,363 29,879 249,127 38,177	- $ 5,170) ( - - - - - - - - - 5,121,728 - 141,011) ( 270,755) ( 2,364 674,202 - 9,743) ( - 10,092) ( - - - - - - - - 3,959) ( - - 1,166) ( - - - - - - -	- $ - 218,050 - - - - - - - - - - - - - 2,977,337 2,977,337) ( - 218,050) ( 407,188) ( 83,244) ( - 83,244 407,188 2,653,310 1,680,129) ( 1,099,486) ( 268,470) ( - 117,603) ( 512,378 - 842,000) ( 364,961) ( 36,363) ( 29,879) ( 249,127) ( 38,177) ( 287,304		4,933,426 $ 17,791,194 218,050 - 9,772,570 374 12,901 5,637,662 45,803 41,382 1,674 5,499,832 28,722 1,037 412,497 2,364 3,651,539 - - - 48,051,027 - - 50,885 83,244 407,188 2,653,310 - - - - - - - - - - - - - 287,304	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 備供出售金融資產—流動 附賣回債券投資 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款 借券保證金－存出 應收票據 應收帳款 預付款項 預付退休金－流動 其他應收款 當期所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採用權益法之投資 不動產及設備 投資性不動產	(1) (10) (7),(8) (2) (3),(7) (8) (3) (7),(8) (10) (10) (3) (10) (4),(10) (10) (10) (4),(10) (5),(10) (10) (10) (10) (9) (10) (10) (2) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (5),(10)

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中 華 民 一 般 公 認 會	國 計 原 則	轉 換 影 響 數	轉 換 影 響 數		IFRSs	說 明
項 目	金 額	認 列 及 衡量差 異	表 達 差 異	金 額	項 目
遞延所得稅資產－非流 動 其他資產合計 受託買賣借項 資產總計 流動負債 短期借款 應付商業本票 附買回債券負債 公平價值變動列入損益之金 融負債─流動 融券存入保證金 應付融券擔保價款 借券存入保證金 期貨交易人權益 應付帳款 預收款項 代收款項 其他應付款 當期所得稅負債 其他金融負債─流動 流動負債合計 其他負債 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 普通股股本 資本公積 股票溢價 庫藏股票交易 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	1,462 1,561,969 298,612 47,749,837 $ $ 3,816,336 1,999,639 7,979,713 448,956 1,245,017 1,606,777 1,144,289 5,637,662 494,514 7,179 258,385 1,177,886 121,597 25,937,950 4,845 4,845 $ 25,942,795 13,231,191 25,524 230,152 1,960,558 5,482,607 1,124,366 ( 288,029) 1,134 39,539 21,807,042 $ 47,749,837	36,675 3,959 298,612) ( 5,098,420 $ - - - - - - - - - 5,234,591 - - ( 36,903) - 28,166 5,020 - 11,161 176 - - 440 - - - ( 357,481) 213,344 - ( 94) $5,098,420	- 1,273,203 - - $ - - ( 7,979,713) - 7,979,713 - - - - 507 ( 17) 1,508 ( 1,999) 121,597 - ( 121,597) - ( 4,845) - - 4,846 - 256,116 ( 25,964) ( 230,152) - - - - - -	38,137 1,277,162 - 4,797,230 52,848,257 $ 3,816,336 1,999,639 - 448,956 7,979,713 1,245,017 1,606,777 1,144,289 5,637,662 5,729,612 7,162 259,893 1,138,984 121,597 28,166 - 5,020 31,168,823 - - 11,161 176 4,846 16,183 $ 31,185,006 13,231,191 256,116 - - 1,960,558 5,482,607 766,885 ( 74,685) 1,134 39,445 21,663,251 $ 52,848,257	遞延所得稅資產 (2),(3) 其他非流動資產 (9),(10) (7) 非流動資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付商業本票 (10) 透過損益按公允價值衡 量之金融負債－流動 附買回債券負債 (10) 融券保證金 應付融券擔保價款 借券保證金－存入 期貨交易人權益 應付帳款 (7),(8) (10) 預收款項 (10) 代收款項 (10) 其他應付款 (2),(3) (8) 其他金融負債─流動 (10) 當期所得稅負債 (3) (10) 其他流動負債 (8) 流動負債合計 (10) 非流動負債 負債準備－非流動 (2) 遞延所得稅負債 (3) 其他非流動負債 (10) 非流動負債總計 負債總計 普通股股本 資本公積 (10) (4),(10) 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 (1),(2) (4),(6) 其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 (6),(10) 備供出售金融資產未實 現損益 非控制權益 (2),(4) 權益總計 負債及權益總計 歸屬於母公司業主之權益
			$ -

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3.民國101 年度綜合損益之調節

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 影 響 數	轉 換 影 響 數		IFRSs	說 明
項 目	金 額	認 列 及 衡量差 異	表 達 差 異	金 額	項 目
收 入 經紀手續費收入 借券收入 承銷業務收入 營業證券出售利益－自營 營業證券出售利益－承銷 股務代理收入 利息收入 股利收入 營業證券評價利益 借券及附賣回債券融券回補 利益 認購(售)權證發行利益 受託結算交割服務費收入 衍生性金融商品淨利益－期 貨 期貨顧問收入 其他營業收入 營業外收入及利益 費 用 經紀經手費支出 自營經手費支出 轉融通手續費支出 營業證券出售損失－避險 利息支出 借券及附賣回債券融券評價 損失 發行認購(售)權證費用 期貨佣金支出 結算交割服務費支出	1,861,251 $ 49,330 89,033 - 370,991 64,668 80,329 865,232 157,283 66,045 2,606 - 108,814 12 - 416,585 12,140 73,694 556,495 4,774,508 178,311) ( 76,766) ( 1,409) ( 21,686) ( 78,303) ( 17,164) ( 28,559) ( 81,932) ( 86,132) (	- $ - - - - - - - - 8,675 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	293 $ 49,330) ( - 413,973 370,991) ( 64,668) ( 80,329) ( - 157,283) ( - - 17,164) ( 28,558) ( 12) ( 350,182 416,585) ( 12,140) ( 291,017 556,495) ( 178,311 256,486) ( 76,766 1,409 21,686 73,057) ( 17,164 28,559 - -	1,861,544 $ - 89,033 413,973 - - - 865,232 - 74,720 2,606 17,164) ( 80,256 - 350,182 - 364,711 - 4,085,093 - 256,486) ( - - - 151,360) ( - - 81,932) ( 86,132) (	經紀手續費收入 承銷業務收入 營業證券出售淨利益(損 失) 利息收入 營業證券透過損益按公允 價值衡量之淨利益 借券及附賣回債券融券回 補淨利益 借券及附賣回債券融券透 過損益按公允價值衡量之 淨損失 發行認購(售)權證淨利益 衍生工具淨利益 其他營業收益 收益合計 手續費支出 財務成本 期貨佣金支出 結算交割服務費支出	(10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (1) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10)

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中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 影 響 數	轉 換 影 響 數		IFRSs	說 明
項 目	金 額	認 列 及 衡 量 差 異	表 達 差 異	金 額	項 目
衍生性金融商品淨利益－櫃 檯 營業費用 其他營業支出 營業外支出及損失 繼續營業部門稅前淨利 所得稅費用 合併總利益 合併總利益歸屬於： 合併淨利益 少數股權淨利 合併總利益	66,403) ( 2,795,012) ( 1,203) ( 101,799) ( 3,534,679) ( - - - - - 1,239,829 122,969) ( 1,116,860 $ - - - - - - 1,113,770 3,090 1,116,860 $ - -	- - - - 56,607 - - 1,025 358) ( 9,623) ( 56,326 $ 74,685) ( 10,660) ( 56,955 613) ( 9,682) ( 38,685) ( 56,264 62 56,326 $ 1,131,229 $ 3,272	66,403 2,795,012 1,203 101,799 1,738,324) ( 111,530) ( 941,713) ( 70,780 460,108 - - $ - - - - - - - - - $ - -	- - - - - 1,681,717) ( 111,530) ( 941,713) ( 3,310,870) ( 71,805 459,750 1,305,778 132,592) ( 1,173,186 $ 74,685) ( 10,660) ( 56,955 613) ( 9,682) ( 38,685) ( 1,134,501 $ 1,170,034 3,152 1,173,186 $ 1,131,229 $ 3,272 1,134,501 $	員工福利費用 折舊及攤銷費用 其他營業費用 支出及費用合計 採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資損 益之份額 其他利益及損失 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現淨損失 確定福利計畫精算淨利 益 採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資之 其他綜合損益份額 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅費用 本期其他綜合損益(稅後淨 額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益	(10) (10) (10) (10) (2),(10) (10) (10) (4),(10) (4),(10) (2) (6) (2) (4) (2)

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• 民國101 年12 月31 日之調節原因說明如下： (1)依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無 活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價 值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合 理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。合併公司因此 於轉換日將原以成本法評價之興櫃股票改以公允價值衡量，提列評價 損失，減少「透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動」($5,170) 及減少保留盈餘($13,845)，及增加營業證券透過損益按公允價值衡量 之淨利益$8,675。

• (2)退休金精算採用之折現率，係依先前我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫 一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國 家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。 合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一 次認列於保留盈餘，合併公司依精算報告調整精算結果差異，減少保 留盈餘($204,380)、減少預付退休金－流動($141,011)、增加其他應 付款$4,039、增加應計退休金負債$11,161(帳列負債準備－非流動)、 減少遞延退休金成本($1,166)、減少非控制權益($26)、增加遞延所得 稅資產－非流動$26,758、減少退休金費用($32,103)、增加確定福利 計畫精算淨利益$56,955、增加所得稅費用$5,457 及增加其他綜合損 益之所得稅費用$9,682。。

• (3)依國際會計準則第12 號「所得稅」規定，將應收退稅款性質之其他應 收款$2,364 重分類至當期所得稅資產，另將帳上之應付所得稅(帳列 其他應付款)$28,166 重分類至當期所得稅負債項下，及依先前我國會 計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類， 而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至 財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清 償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分 類為流動資產或負債，故將遞延所得稅資產－流動$9,743 重分類至遞 延所得稅資產－非流動，及原以淨額表達之遞延所得稅資產(負債)－ 非流動，依國際會計準則第12 號規定，應採總額法表達，並調整遞延 所得稅資產－非流動及遞延所得稅負債－非流動$176。

• (4)係被投資公司依國際會計準則轉換後，產生之損益差異，則減少採權 益法之投資($10,092)、減少保留盈餘($10,505)、增加採用權益法認 列之子公司、關聯企業及合資損益之份額$1,025 及減少採用權益法認 列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益份額($613)。另於民國

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• 101 年度出售被投資公司－統一期貨1%之股份，因對統一期貨仍有重 大影響力，故擬將所產生之處分利益$440 重分類至資本公積項下。

• (5)合併公司不動產及設備、投資性不動產及無形資產係以原始成本作為 認定成本，並依「證券商財務報告編製準則」之規定，後續衡量係採 成本模式。

• (6) 合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數 $211,249 認定為零，並減少保留盈餘$211,249，及，俟後產生之兌換 差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理，於民 國101 年度認列累積換算數$74,685。

• (7)受託買賣借貸項不符合國際會計準則第32 號「金融工具：表達」中金 融資產及金融負債互抵之條件，故按其性質調整至各會計科目。增加 應收帳款$4,851,344，其他流動資產$674,122 及應付帳款$5,226,854 ，減少受託買賣借貸項($298,612)。

• (8)依民國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，將其他應收 款$270,464 及其他應付款$12,757 中屬證券商經營業務所生之債權 (務)，認列於至應收帳款$270,384、應付帳款$7,737、其他流動資產 $80 及其他流動負債$5,020。

• (9)合併公司因購置固定資產而預付之款項，依國際財務報導準則規定， 依其交易性質應認列於「其他非流動資產」。

• (10)為配合新修訂之會計科目代碼表、證券商財務報告編製準則及期貨 商財務報告編製準則等資產負債及綜合損益之會計科目於表達上差 異，於轉換至IFRSs 後，合併公司已分別將科目進行重分類。 (以下空白)

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4.民國101 年3 月31 日資產負債之調節

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 影 響 數	轉 換 影 響 數			IFRSs	說 明
項 目	金 額	認 列 及 衡 量 差 異	表 達 差 異	金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產─流動 附賣回債券投資 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款 借券存出保證金 應收票據 應收帳款 預付款項 預付退休金 其他應收款 受限制資產 遞延所得稅資產-流動 備供出售金融資產─流動 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產─非流動 公平價值變動列入損益之金 融資產─非流動 基金及長期投資合計 固定資產 土地 建築物 設備 預付設備款 租賃權益改良 減：累計折舊 固定資產合計 遞延退休金成本 其他資產 營業保證金 交割結算基金 存出保證金 遞延借項 出租資產 閒置資產	4,505,431 $ 17,555,903 - 30,086 11,810,373 - 1,055 5,446,917 13,102 11,837 1,015 1,785,288 28,077 136,480 1,945,843 - 1,716,471 20,155 681,362 45,689,395 413,469 98,027 51,450 562,946 1,680,129 1,103,136 237,437 9,872 96,128 461,469) ( 2,665,233 898 842,000 364,961 63,910 31,897 250,521 38,358	- $ 47,025 - - - - - - - - - 7,432,248 - 134,902) ( 320,764) ( 73 441,776 - 20,155) ( - 10,653) ( - - - - - - - - - 9,872) ( - - 898) ( - - - - - - -	- $ - 681,362 - - - - - - - - - - - 2 - 1,716,471 1,716,471) ( - 681,362) ( 402,816) ( 98,027) ( - - 98,027 402,816 2,655,360 1,680,129) ( 1,103,136) ( 237,437) ( - 96,128) ( 461,469 - 842,000) ( 364,961) ( 63,910) ( 31,897) ( 250,521) ( 38,358) ( 288,878		4,505,431 $ 17,602,928 681,362 30,086 11,810,373 - 1,055 5,446,917 13,102 11,837 1,015 9,217,536 28,077 1,578 1,625,081 73 2,158,247 - - - 53,134,698 - - 51,450 - 98,027 402,816 2,655,360 - - - - - - - - - - - - - - 288,878	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流 動 備供出售金融資產— 流動 附賣回債券投資 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 客戶保證金專戶 借券擔保價款 借券保證金－存出 應收票據 應收帳款 預付款項 預付退休金－流動 其他應收款 當期所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－非 以成本衡量之金融資 產－非流動 採用權益法之投資 不動產及設備 投資性不動產	(1) (11) (8),(9) (2) (1),(3) (9),(11) (3) (8),(9) (11) (3) (11) (4),(11) (11) (11) (11) (11) (6),(11) (11) (11) (11) (9) (11) (11) (2) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (6),(11)

~99~

中 華 民 一 般 公 認 會	國 計 原 則	國 計 原 則	轉 換 影 響 數	轉 換 影 響 數			IFRSs	說 明
項 目	金 額		認 列 及 衡量差 異	表 達 差 異	金 額		項 目
遞延所得稅資產－非流動 其他資產合計 受託買賣借項 資產總計 流動負債 短期借款 應付商業本票 附買回債券負債 公平價值變動列入損益之金 融負債─流動 融券存入保證金 應付融券擔保價款 借券存入保證金 期貨交易人權益 應付帳款 預收款項 代收款項 其他應付款 當期所得稅負債 其他金融負債─流動 流動負債合計 其他負債 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 普通股股本 資本公積 股票溢價 庫藏股票交易 已失效認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘		621 1,592,268 435,938 50,946,678 $ $ 4,978,168 3,049,064 8,960,900 372,496 719,436 843,358 132,618 5,434,956 1,931,174 748 586,011 2,438,900 127,697 29,575,526 2,969 2,969 $ 29,578,495 12,845,816 179,674 229,668 483 1,903,868 5,198,754 1,237,394	65,246 9,872 - 435,938) ( 7,063,058 $ - - - - - - - - - 7,146,949 - - ( 58,416) - 73,863 - 4,839 - 107,541 177 - - - - - - - ( 422,956)	- 1,302,768 - - - $ 3 - ( 8,960,900) - 8,960,900 - - - - 6,084 - 460 ( 7,797) 127,697 - ( 127,697) - - ( 2,969) - - 2,969 - 409,826 ( 179,674) ( 229,668) ( 483) - - -		65,867 1,312,640 - - 4,875,038 58,009,736 $ 4,978,171 3,049,064 - 372,496 8,960,900 719,436 843,358 132,618 5,434,956 9,084,207 748 586,471 2,372,687 127,697 73,863 - 4,839 36,741,511 - - 107,541 177 2,969 110,687 $ 36,852,198 12,845,816 409,826 - - - 1,903,868 5,198,754 814,438	遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付商業本票 透過損益按公允價值衡量 之金融負債－流動 附買回債券負債 融券保證金 應付融券擔保價款 借券保證金－存入 期貨交易人權益 應付帳款 預收款項 代收款項 其他應付款 其他金融負債─流動 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 負債準備－非流動 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債總計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘	(2),(3) (5) (8),(9) (10) (8) (11) (11) (11) (8),(9) (11) (2),(3) (5),(9) (11) (3) (11) (9) (11) (2) (2),(3) (5) (11) (11) (11) (11) (1),(2) (4),(5) (7)

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中 華 民 一 般 公 認 會	國 計 原 則	轉 換 影 響 數	轉 換 影 響 數	轉 換 影 響 數		IFRSs	說 明
項 目	金 額	認 列 及 衡 量 差 異		表 達 差 異	金 額	項 目
股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	( 260,854) 5,240 28,140 21,368,183 $ 50,946,678	211,249 - ( 188) -		1,249 - - -	( 48,356) 5,240 27,952 21,157,538 $ 58,009,736	其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益 非控制權益 股東權益總計 負債及股東權益總計	(7),(11) (2),(5)
			$ 7,063,058	$ -

一 5.民國101 年第 季綜合損益之調節

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 影 響 數	轉 換 影 響 數		IFRSs	說 明
項 目	金 額		認 列 及 衡量差 異	表 達 差 異	金 額	項 目
收 入 經紀手續費收入 借券收入 承銷業務收入 營業證券出售利益 －自營 營業證券出售利益 －承銷 營業證券出售利益 －避險 股務代理收入 利息收入 股利收入 營業證券評價利益 認購(售)權證發行 利益 受託結算交割服務 費收入 衍生性金融商品淨 利益－期貨 期貨顧問收入 其他營業收入 營業外收入及利益		587,752 $ 10,634 25,037 - 309,711 22,789 27,493 18,942 218,273 523 85,020 - - 34,597 63 - 277,904 2,638 21,815 131,739 1,774,930	- $ - - - - - - - - 31,886 - - - - - - - - -	46 $ 10,634) ( - 359,993 309,711) ( 22,789) ( 27,493) ( 18,942) ( 5,169 523) ( - 11,607) ( 11,645) ( 4,068) ( 63) ( 250,652 277,904) ( 2,638) ( 28,428 131,739) (	587,798 $ - 25,037 359,993 - - - - 223,442 - 116,906 11,607) ( 11,645) ( 30,529 - 250,652 - - 50,243 - 1,621,348	經紀手續費收入 承銷業務收入 營業證券出售淨利 益(損失) 利息收入 營業證券透過損益按公允 價值衡量之淨利益 借券及附賣回債券融券回 補淨利益 借券及附賣回債券融券透 過損益按公允價值衡量之 淨損失 發行認購(售)權證 淨利益 衍生工具淨利益 其他營業收益 收益合計	(11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (1) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11)

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中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換	影 響 數		IFRSs	說 明
項 目	金 額	認 列 及 衡量差 異	表 達 差 異	金 額	項 目
經紀經手費支出 自營經手費支出 轉融通手續費支出 利息支出 借券及附賣回債券融券回補 損失 借券及附賣回債券融券評價 損失 發行認購(售)權證費用 期貨佣金支出 結算交割服務費支出 衍生性金融商品淨利益－櫃 檯 營業費用 其他營業支出 營業外支出及損失 繼續營業部門稅前淨利 所得稅費用 合併總利益 合併總利益歸屬於： 合併淨利益 少數股權淨利 合併總利益	52,512) ( - 21,036) ( 425) ( 19,329) ( 11,607) ( 11,645) ( 4,068) ( 20,826) ( 21,835) ( 27,252) ( 875,061) ( 253) ( 20,741) ( 1,086,590) ( - - - - - 688,340 32,754) ( 655,586 $ - - 655,030 $ 556 655,586 $ - -	- - - - - - - - - - - - - - 6,741 - - 148) ( - 1,146) ( 37,333 $ 48,356) ( 6,554) ( 37,330 3 37,333 $ 637,450 559	52,512 74,798) ( 21,036 425 16,606) ( 11,607 11,645 4,068 - - 27,252 875,061 253 20,741 620,941) ( 26,667) ( 223,300) ( 17,664 105,516 - - $ - - - - - $	- 74,798) ( - - 35,935) ( - - - 20,826) ( 21,835) ( - - - - - 614,200) ( 26,667) ( 223,300) ( 1,017,561) ( 17,516 105,516 726,819 33,900) ( 692,919 $ 48,356) ( 6,554) ( 638,009 $ 692,360 $ 559 692,919 $ 637,450 $ 559 638,009 $	手續費支出 財務成本 期貨佣金支出 結算交割服務費支出 員工福利費用 折舊及攤銷費用 其他營業費用 支出及費用合計 採用權益法認列之子公司 ,關聯企業及合資損益之 份額 其他利益及損失 繼續營業部門稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現淨損失 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益	(11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (2),(5) (11) (11) (11) (4),(11) (11) (2),(5) (7)

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民國101 年3 月31 日之調節原因說明如下：

• (1)依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無 活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價 值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合 理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。合併公司因此 於轉換日將原以成本法評價之興櫃股票改以公允價值衡量，提列評價 利益，調增「透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動」$18,041 及調減保留盈餘($13,845)，及調增營業證券透過損益按公允價值衡量 之淨利益$31,886；及將子公司－統一香港原帳列其他應收款其性質為 期貨交易保證金$28,984 重分類至「透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動」中。

• (2)退休金精算採用之折現率，係依先前我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫 一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國 家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。 合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一 次認列於保留盈餘，合併公司依精算報告調整精算結果差異，減少保 留盈餘($204,380)、預付退休金－流動($134,902)、減少其他應付款 ($4,925)、增加應計退休金負債$107,541(帳列負債準備－非流動)、 減少遞延退休金成本($898)、減少非控制權益($158)、增加遞延所得 稅資產－非流動$40,535 及增加遞延所得稅負債－非流動$4、減少退 休金費用($8,020)及增加所得稅費用$1,364。

• (3)依國際會計準則第12 號「所得稅」規定，將應收退稅款性質之其他應 收款$114 重分類至當期所得稅資產，另將帳上之應付所得稅(原帳列 其他應付款)$73,904 重分類至當期所得稅負債項下，及依先前我國會 計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類， 而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至 財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清 償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分 類為流動資產或負債，故將遞延所得稅資產－流動$20,155 重分類至 遞延所得稅資產－非流動，及原以淨額表達之遞延所得稅資產(負債) －非流動，依國際會計準則第12 號規定，應採總額法表達，故分別增 加遞延所得稅資產－非流動及遞延所得稅負債－非流動各$258。

• (4)因合併公司需認列採權益法之投資公司於轉換準則後之損益及其他綜 合損益調整，故減少採用權益法之投資($10,653) 、減少保留盈餘 ($10,505)、採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額

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($148)。

• (5)先前我國會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，合併公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，應於資產負債表日調整未使用之累積未休假獎金費用。合 併公司減少保留盈餘($20,306)、非控制權益($30)、遞延所得稅負債非流動($85) 及所得稅費用($217) ，增加遞延所得稅資產- 非流動 $4,298、其他應付款$25,783 及薪資費用$1,279。

• (6)合併公司不動產及設備、投資性不動產及無形資產係以原始成本作為 認定成本，並依「證券商財務報告編製準則」之規定，後續衡量係採 成本模式。

• (7) 合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數 $211,249 認定為零，並減少保留盈餘$211,249，俟後產生之兌換差額 則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理，於民國 101 年第一季認列國外營運機構財務報表換算之兌換差額$48,356。

• (8)受託買賣借貸項不符合國際會計準則第32 號「金融工具：表達」中金 融資產及金融負債互抵之條件，故按其性質調整至各會計科目。增加 應收帳款$7,141,115，其他流動資產$441,219 及應付帳款$7,146,396 ，減少受託買賣借貸項($435,938)。

• (9)依民國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，將其他應收 款$291,539 及其他應付款$5,392 中屬證券商經營業務所生之債權 (務)，認列於至應收帳款$291,133、應付帳款$553、其他流動資產$406 及其他流動負債$4,839。

• (10)合併公司因購置固定資產而預付之款項，依國際財務報導準則規定， 依其交易性質應認列於「其他非流動資產」。

• (11)為配合新修訂之會計項目代碼表、證券商財務報告編製準則及期貨 商財務報告編製準則等資產負債及綜合損益之會計科目於表達上差 異，於轉換至IFRSs 後，合併公司已分別將科目進行重分類。

• 6.民國101 年第一季及101 年度現金流量表之重大調整

• (1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，所報導之合併公司產生 之現金流量並無影響。

• (2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生之 現金流量無淨影響。

• 7.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關 法令之發布、經濟環境之變動，或合併公司對各項會計政策及豁免選擇 之影響評估之改變，而與年度合併財務報表(首份IFRSs 合併財務報表） 選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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