統一綜合證券股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國 114 年度及 113 年度

(股票代碼 2855)

公司地址:台北市東興路 8 號 1 樓

電話:02-27478266

統一綜合證券股份有限公司及子公司

民國 114 年度及 113 年度合併財務報告暨會計師查核報告

	項		頁	次

一、	封面			1
二、	目錄			2 ~ 3
三、	聲明書			4
四、		會計師查核報告書	5	~ 9
五、		合併資產負債表	10	~ 11
六、		合併綜合損益表	12	~ 13
七、		合併權益變動表		14
八、		合併現金流量表	15	~ 16
九、		合併財務報表附註	17	~ 95
	(一)	公司沿革		17
	(二)	通過財務報告之日期及程序		17
	(三)	新發布及修訂準則及解釋之適用	17	~ 18
	(四)	重大會計政策之彙總說明	18	~ 28
	(五)	重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	28	~ 29
	(六)	重要會計項目之說明	30	~ 55
	(七)	關係人交易	56	~ 61
	(八)	質押之資產		62

項	頁	次

(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	62
(十) 重大之災害損失	62
(十一)重大之期後事項	62
(十二)其他	62	~ 87
(十三)附註揭露事項	88	~ 93
(十四)部門資訊	94	~ 95

統一綜合證券股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

本公司民國 114 年度(自民國 114 年 1 月 1 日至民國 114 年 12 月 31 日止)依「證券商財務報告編製準則」第 33 條及「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

中華民國 115 年 3 月 2 日

			114	年 12 月	31 日	113	年 12 月	31 日
	資產 110000 流動資產	附註	金	額	%	金	額	%
111100	現金及約當現金	六(一)	\$	8,164,819	3	\$	7,720,139	4
112000	透過損益按公允價值衡量之金融資	六(二)
	產-流動			88,638,987	36		61,405,082	32
113200	透過其他綜合損益按公允價值衡量	六(三)
	之金融資產-流動			9,344,789	4		4,495,890	2
114010	附賣回債券投資	六(四)		122,203	-		-	-
114030	應收證券融資款	六(五)		24,000,905	10		21,935,917	11
114040	轉融通保證金			907	-		6,647	-
114050	應收轉融通擔保價款			748	-		5,513	-
114060	應收證券借貸款項	六(六)		21,733,143	9		18,600,130	10
114070	客戶保證金專戶	六(七)		37,689,968	15		35,545,540	19
114090	借券擔保價款			437,369	-		402,885	-
114100	借券保證金-存出			405,410	-		374,439	-
114110	應收票據			297	-		338	-
114130	應收帳款	六(八)		42,682,413	17		29,482,722	15
114140	應收帳款-關係人	六(八)		398	-		944	-
114150	預付款項			62,032	-		37,168	-
114170	其他應收款	六(九)		114,659	-		100,882	-
114600	本期所得稅資產			104,790	-		190	-
119000	其他流動資產	六(十)		5,464,151	2		3,170,687	2
110000	流動資產合計			238,967,988	96		183,285,113	95
	120000 非流動資產
122000	透過損益按公允價值衡量之金融資	六(二)
	產-非流動			112,341	-		117,671	-
123200	透過其他綜合損益按公允價值衡量	六(三)
	之金融資產-非流動			1,704,002	1		1,452,561	1
124100	採用權益法之投資	六(十三)		3,751,462	1		3,611,621	2
125000	不動產及設備	六(十四)		2,682,159	1		2,641,569	1
125800 126000	使用權資產投資性不動產	六(十五) 六(十七)		227,873 181,308	- -		222,677 182,731	- -
127000	無形資產	六(十八)		270,736	-		290,626	-
128000	遞延所得稅資產	六(五十)		175,689	-		132,712	-
129000	其他非流動資產	六(十九)		1,702,073	1		1,535,916	1
120000	非流動資產合計			10,807,643	4		10,188,084	5
906001	資產總計		\$	249,775,631	100	\$	193,473,197	100

(續次頁)

			114	年 12 月	31 日	113 年 12 月	31 日
	負債及權益	附註	金	額	%	金額	%
	210000 流動負債
211100	短期借款	六(二十)	\$	8,090,110	3	\$ 8,804,220	5
211200	應付商業本票	六(二十一)		42,004,630	17	32,969,815	17
212000	透過損益按公允價值衡量之金融負	六(二十二)
	債-流動			17,913,603	7	13,536,538	7
214010	附買回債券負債	六(二十三)		31,211,042	13	15,589,881	8
214040	融券保證金			996,767	-	1,208,692	1
214050	應付融券擔保價款			1,498,628	1	1,707,090	1
214070	借券保證金-存入			2,843,190	1	973,576	1
214080	期貨交易人權益	六(七)		37,649,807	15	35,522,374	18
214090	專戶分戶帳客戶權益			4,400,185	2	1,973,140	1
214130	應付帳款	六(二十四)		41,691,197	17	27,475,583	14
214150	預收款項			2,267	-	3,682	-
214160	代收款項			695,737	-	957,998	1
214170	其他應付款	六(二十五)		3,215,298	1	2,858,854	1
214200	其他金融負債-流動	六(二十六)		11,384,006	5	13,801,583	7
214600	本期所得稅負債			104,860	-	310,465	-
216000	租賃負債-流動			74,163	-	72,104	-
219000	其他流動負債			120,139	-	89,371	-
210000	流動負債總計			203,895,629	82	157,854,966	82
	220000 非流動負債
221200	長期借款	六(二十七)		6,000,000	2	-	-
225100	負債準備-非流動			24,033	-	15,585	-
226000	租賃負債-非流動			147,228	-	149,590	-
228000	遞延所得稅負債	六(五十)		226,227	-	21,235	-
229000	其他非流動負債	六(二十八)		8,971	-	38,219	-
220000	非流動負債總計			6,406,459	2	224,629	-
906003	負債總計			210,302,088	84	158,079,595	82
	300000 歸屬於母公司業主之權益
301000	股本
301010	普通股股本	六(三十)		16,014,145	7	14,558,313	8
302000	資本公積	六(三十)		91,201	-	91,261	-
304000	保留盈餘	六(三十)(三十一)
304010	法定盈餘公積			4,671,304	2	4,233,889	2
304020	特別盈餘公積			10,677,898	4	9,803,068	5
304040	未分配盈餘			4,825,951	2	4,381,105	2
305000	其他權益			3,022,119	1	2,221,269	1
300000	總計			39,302,618	16	35,288,905	18
	306000 非控制權益			170,925	-	104,697	-
906004	權益總計			39,473,543	16	35,393,602	18
906002	負債及權益總計		\$	249,775,631	100	\$ 193,473,197	100

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

			114	年	度	113	年	度
	項目	附註	金	額	%	金	額	%
400000 收益
401000	經紀手續費收入	六(三十二)	\$	4,757,564	35	\$	4,599,154	35
404000	承銷業務收入	六(三十三)		167,352	1		116,587	1
406000	財富管理業務淨收益			79,338	1		80,191	1
410000	營業證券出售淨利益(損失)	六(三十四)		4,063,663	30		7,977,536	61
421100	股務代理收入			98,246	1		95,883	1
421200	利息收入	六(三十五)		2,582,824	19		2,221,739	17
421300	股利收入			668,447	5		848,754	7
421500	營業證券透過損益按公允價值	六(三十六)
	衡量之淨利益(損失)			3,354,700	25	(	931,859)(	7)
421600	借券及附賣回債券融券回補淨	六(三十七)
	利益(損失)		(	3,895,919)(	29)(		845,728)(	6)
421610	借券及附賣回債券融券透過損	六(三十八)
	益按公允價值衡量之淨利益
	(損失)		(	538,714)(	4)		149,246	1
421750	透過其他綜合損益按公允價值	六(三十九)
	衡量之債務工具投資已實現淨
	利益(損失)			41,564	-	(	63,620)	-
422000	發行指數投資證券淨利益(損
	失)		(	126,880)(	1)(		82,053)(	1)
422100	發行指數投資證券管理及手續
	費收入			4,316	-		5,517	-
422200	發行認購(售)權證淨利益(損	六(四十)
	失)		(	498,258)(	4)(		65,805)(	1)
424400	衍生工具淨利益(損失)	六(四十一)		2,165,513	16	(	2,289,337)(	18)
425300	預期信用減損損失及迴轉利益	六(四十二)		17,369	-		22,193	-
428000	其他營業收益	六(四十三)		600,180	5		1,191,583	9
	收益合計			13,541,305	100		13,029,981	100
	500000 支出及費用
501000/
502000/
503000	手續費支出	六(四十四)	(	756,919)(	6)(		752,215)(	6)
507000	指數投資證券發行及管理支出		(	6,931)	-	(	9,030)	-
521200	財務成本	六(四十五)	(	1,802,595)(	13)(		1,605,888)(	12)
524100	期貨佣金支出		(	103,922)(	1)(		91,717)(	1)
524300	結算交割服務費支出		(	121,672)(	1)(		141,030)(	1)
528000	其他營業支出		(	1,614)	-	(	6,678)	-
531000	員工福利費用	六(四十六)	(	4,317,685)(	32)(		4,039,076)(	31)
532000	折舊及攤銷費用	六(四十七)	(	391,024)(	3)(		354,592)(	3)
533000	其他營業費用	六(四十八)	(	2,458,826)(	18)(		2,368,317)(	18)
	支出及費用合計		(	9,961,188)(	74)(		9,368,543)(	72)

(續次頁)

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

114 年度 113 年項目附註金額 % 金額營業利益 \$ 3,580,117 26 \$ 3,661,438 601000 採用權益法認列之關聯企業及合六(十三) 資損益之份額 488,676 4 305,992 602000 其他利益及損失六(四十九) 1,251,242 9 962,096	度 % 28 2 8 38 4) 34





902001 稅前淨利 5,320,035 39 4,929,526
701000 所得稅(費用)利益六(五十) ( 494,257)( 3)( 542,734)(
902005 本期淨利 \$ 4,825,778 36 \$ 4,386,792
其他綜合損益
不重分類至損益之項目
805510 確定福利計畫之再衡量數 (\$ 673) - (\$ 3,202)	-
805540 透過其他綜合損益按公允價
值衡量之權益工具投資未實
現評價淨利益(損失) 708,041 5 622,271	5
805550 採用權益法認列之關聯企業
及合資之其他綜合損益份額
不重分類至損益 15,891 - 21,148	-
805599 與不重分類之項目相關之所六(五十) 得稅 135 - 641	-
後續可能重分類至損益之項目
805610 國外營運機構財務報表換算
之兌換差額 ( 26,417) - 156,716	1
805615 透過其他綜合損益按公允價
值衡量之債務工具投資未實
現評價淨利益(損失) 150,016 1 ( 3,556)	-
805699 與可能重分類至損益之項目
相關之所得稅 ( 28,264) - -	-
805000 本期其他綜合損益(稅後淨額) \$ 818,729 6 \$ 794,018	6
902006 本期綜合損益總額 \$ 5,644,507 42 \$ 5,180,810	40
淨利歸屬於:
913100 母公司業主 \$ 4,804,426 36 \$ 4,373,054	34
913200 非控制權益 \$ 21,352 - \$ 13,738	-
綜合損益總額歸屬於:
914100 母公司業主 \$ 5,615,187 42 \$ 5,161,110	40
914200 非控制權益 \$ 29,320 - \$ 19,700	-
每股盈餘六(五十一)
975000 基本每股盈餘 \$ 3.00 \$	2.73
985000 稀釋每股盈餘 \$ 2.99 \$	2.72

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

董事長:林寬成經理人:楊凱智會計主管:安芝立

~13~

附註普通股股本資本公積法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘務報表換算之兌換差額量之金融資產未實現損益總計非控制權益權益總額

113 年度
113 年 1 月 1 日餘額		\$14,558,313	\$	91,261	\$ 3,959,127	\$ 9,253,546	\$ 2,752,936	\$	43,973	\$ 1,390,336	\$32,049,492	\$	92,616	\$32,142,108
113 年度淨利		-		-	-	-	4,373,054		-	-	4,373,054		13,738	4,386,792
113 年度其他綜合損益		-		-	-	-	1,096		156,716	630,244	788,056		5,962	794,018
113 年度綜合損益總額		-		-	-	-	4,374,150		156,716	630,244	5,161,110		19,700	5,180,810
112 年度盈餘指撥及分配	六(三十一)
法定盈餘公積		-		-	274,762	-	( 274,762 )		-	-	-		-	-
特別盈餘公積		-		-	-	549,522	( 549,522 )		-	-	-		-	-
股東現金股利		-		-	-	-	( 1,921,697 )		-	-	( 1,921,697 )		-	( 1,921,697 )
非控制權益變動		-		-	-	-	-		-	-	-	(	7,619 )	( 7,619 )
113 年 12 月 31 日餘額		\$14,558,313	\$	91,261	\$ 4,233,889	\$ 9,803,068	\$ 4,381,105	\$	200,689	\$ 2,020,580	\$35,288,905	\$	104,697	\$35,393,602
114 年度
114 年 1 月 1 日餘額		\$14,558,313	\$	91,261	\$ 4,233,889	\$ 9,803,068	\$ 4,381,105	\$	200,689	\$ 2,020,580	\$35,288,905	\$	104,697	\$35,393,602
114 年度淨利		-		-	-	-	4,804,426		-	-	4,804,426		21,352	4,825,778
114 年度其他綜合損益		-		-	-	-	( 3,097 )	(	26,417 )	840,275	810,761		7,968	818,729
114 年度綜合損益總額		-		-	-	-	4,801,329	(	26,417 )	840,275	5,615,187		29,320	5,644,507
113 年度盈餘指撥及分配	六(三十一)
法定盈餘公積		-		-	437,415	-	( 437,415 )		-	-	-		-	-
特別盈餘公積		-		-	-	874,830	( 874,830 )		-	-	-		-	-
股東現金股利		-		-	-	-	( 1,601,414 )		-	-	( 1,601,414 )		-	( 1,601,414 )
股東股票股利		1,455,832		-	-	-	( 1,455,832 )		-	-	-		-	-
對子公司所有權權益變動		-	(	60 )	-	-	8,761		-	( 8,761 )	( 60 )		60	-
非控制權益變動		-		-	-	-	-		-	-	-		36,848	36,848
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具		-		-	-	-	4,247		-	( 4,247 )	-		-	-
114 年 12 月 31 日餘額		\$16,014,145	\$	91,201	\$ 4,671,304	\$10,677,898	\$ 4,825,951	\$	174,272	\$ 2,847,847	\$39,302,618	\$	170,925	\$39,473,543

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

			114 年 1 月 1 日		113 年 1 月 1 日
	附註	至 1 2	月 3 1 日	至	1 2 月 3 1 日

營業活動之現金流量
本期稅前淨利調整項目		\$	5,320,035	\$	4,929,526
收益費損項目
營業證券透過損益按公允價值衡量之淨(利益)	六(二)(三十六)
損失		(	3,354,700 )		931,859
借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡	六(三十八)
量之淨(利益)損失			538,714	(	149,246 )
預期信用減損損失及迴轉利益	六(四十二)	(	13,916 )	(	15,150 )
折舊費用	六(四十七)		282,505		254,774
攤銷費用	六(四十七)		108,519		99,818
財務成本	六(四十五)		1,802,595		1,605,888
利息收入(含財務收入)	六(三十五)
股利收入	(四十九)	( (	3,587,010 ) 706,891 )	( (	2,988,166 ) 878,803 )
採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額	六(十三)	(	488,676 )	(	305,992 )
處分及報廢不動產及設備(利益)損失	六(十四)		328		37
租賃修改淨(利益)損失		(	31 )	(	52 )
營業外金融工具按公允價值衡量之(利益)損失	六(四十九)	(	55,426 )		16,261
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產		(	23,816,025 )	(	8,651,028 )
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資
產		(	4,384,234 )	(	882,770 )
附賣回債券投資應收證券融資款		( (	122,203 ) 2,051,561 )	(	- 4,521,636 )
轉融通保證金			5,740	(	4,665 )
應收轉融通擔保價款			4,765	(	4,037 )
應收證券借貸款項		(	3,133,392 )	(	9,352,961 )
客戶保證金專戶		(	2,144,428 )	(	15,019,423 )
借券擔保價款		(	34,484 )		48,512
借券保證金-存出		(	30,971 )		101,266
應收票據			41		1,137
應收帳款		(	13,250,385 )	(	10,007,998 )
應收帳款-關係人			546		247
預付款項		(	24,864 )		12,378
其他應收款其他流動資產		( (	15,773 ) 2,293,464 )	(	188 1,444,815 )
與營業活動相關之負債之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融負債			3,838,351		3,214,472
附買回債券負債			15,621,161	(	3,550,625 )
融券保證金		(	211,925 )		287,599
應付融券擔保價款		(	208,462 )		543,586
借券保證金-存入			1,869,614	(	658,432 )
期貨交易人權益			2,127,433		15,024,480
專戶分戶帳客戶權益			2,427,045		1,121,057
應付帳款			14,182,955		10,381,314
預收款項		(	1,415 )		40
代收款項其他應付款		(	262,261 ) 345,936		343,618 599,628
其他金融負債-流動		(	2,417,577 )		8,577,564
其他流動負債			30,768		5,316

(續次頁)

	附註	至	114 年 1 月 1 日 1 2 月 3 1 日	至	113 年 1 月 1 日 1 2 月 3 1 日
營運產生之現金流出		( \$	14,103,023 )	(\$	10,335,234 )
收取之利息			3,609,407		2,614,266
收取之股利			1,085,157		1,083,695
支付之所得稅		(	670,576 )	(	496,993 )
營業活動之淨現金流出		(	10,079,035 )	(	7,134,266 )
投資活動之現金流量
取得不動產及設備	六(十四)	(	117,566 )	(	95,234 )
取得無形資產	六(十八)	(	33,620 )	(	27,915 )
其他非流動資產(增加)減少		(	189,906 )	(	269,301 )
預付設備款增加		(	151,370 )	(	161,051 )
投資活動之淨現金流出		(	492,462 )	(	553,501 )
籌資活動之現金流量
短期借款增加(減少)		(	714,110 )		1,859,461
應付商業本票增加(減少)			9,040,000		11,860,000
舉借長期借款			6,000,000		-
其他非流動負債增加(減少)		(	30,535 )	(	33,760 )
租賃負債本金償還		(	80,879 )	(	75,678 )
支付之利息		(	1,711,347 )	(	1,650,472 )
發放現金股利		(	1,601,414 )	(	1,921,697 )
非控制權益變動			36,848	(	7,619 )
籌資活動之淨現金流入			10,938,563		10,030,235
匯率影響數			77,614	(	132,307 )
本期現金及約當現金增加數			444,680		2,210,161
期初現金及約當現金餘額			7,720,139		5,509,978
期末現金及約當現金餘額		\$	8,164,819	\$	7,720,139

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革

(一 )統一綜合證券股份有限公司 (以下簡稱「本公司」)係依中華民國公司法之規定,於民國 77 年 12 月 17 日奉准設立,民國 78 年 3 月 4 日本公司由統一證券股份有限公司變更公司名稱為統一綜合證券股份有限公司,並於民國 78 年 4 月 3 日正式開始營業。截至民國 114 年 12 月 31 日,本公司已設有 31 家分公司(包含總公司)作為營業據點,並於民國 103 年 7 月設立國際證券業務分公司。
(二 )本公司及子公司 (以下簡稱「合併公司」)主要營業項目為承銷有價證券、在集中交易市場及其營業場所自行或受託買賣有價證券、有價證券股務事項之代理、有價證券買賣融資融券業務、有價證券借貸業務、期貨業務輔助人、期貨自營、發行認購 (售 )權證、新金融商品交易業務、財富管理業務及信託業務等。
(三)本公司股票在臺灣證券交易所掛牌買賣。
(四)截至民國 114 年及 113 年 12 月 31 日止,合併公司員工分別為 1,861 人及 1,760 人。
二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國 115 年 3 月 2 日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一 )已採用金融監督管理委員會 (以下簡稱「金管會」 )認可並發布生效之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響

下表彙列金管會認可並發布生效之民國 114 年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會發布之生效日
國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」	民國114年1月1日
合併公司經評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與財務績效並無重大
影響。

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響下表彙列金管會認可之民國 115 年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

新發布/修正/修訂準則及解釋國際會計準則理事會發

	布之生效日
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「金融	民國115年1月1日
工具之分類與衡量之修正」
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「涉及	民國115年1月1日
依賴自然電力的合約」
國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正	民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則第	民國112年1月1日
17號及國際財務報導準則第9號-比較資訊」
國際財務報導準則會計準則之年度改善-第11冊	民國115年1月1日

合併公司經評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與財務績效並無重大影響。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者	待國際會計準則理事會
與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	決定
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」	民國116年1月1日(註)
國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司:揭露」	民國116年1月1日
國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」	民國116年1月1日

註:金管會於民國 114 年 9 月 2 5 日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國 117 年度起適用國際財務報導準則第 18 號(以下簡稱 IFRS 18);另企業如有提前適用 IFRS 18 之需求,亦得於金管會認可 IFRS 18 後,選擇提前適用 IFRS 18 規定。

除下列所述者外 , 經評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與財務績效並無重大影響:

國際財務報導準則第 18 號「財務報表中之表達與揭露」

國際財務報導準則第 18 號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則第 1 號並更新綜合損益表之架構,及新增管理績效衡量之揭露,並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策彙整說明如下。除另有說明外,下述會計政策於本合併財務報告所報導期間一致適用 :

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依據證券商財務報告編製準則及期貨商財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)編製。

(二)編製基礎
1.除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製:
- (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 (包括衍生工具)。
- (2)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
- (3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利資產或負債。
2.編製符合金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 (以下簡稱 IFRSs)之合併財務報告需要使用一些重要會計估計值,在應用合併公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目 , 或涉及合併財務報告之重大假設及估計值之項目 ,請詳附註五說明。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
- (1)本合併公司將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本合併公司控制之個體( 包括結構型個體),當本合併公司暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利 , 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時, 本合併公司即控制該個體。子公司自本合併公司取得控制之日起納入合併財務報告 , 於喪失控制之日起終止合併。
- (2)合併公司內之公司間交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整 ,與合併公司採用之政策一致。
- (3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益 ,即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
- (4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作為權益交易處理 ,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
- (5)當合併公司喪失對子公司之控制 , 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量 , 並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與合併公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認

列為其他綜合損益之利益或損失 ,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對子公司之控制時 ,將該利益或損失自權益重分類為損益。

2.列入合併財務報告之子公司 :

投資公司
------	--	--	--	--

投資公司			所持股權百分比
名稱	子公司名稱	業務性質	114年12月31日	113年12月31日
本公司	統一期貨股份有限公司	期貨經紀及自營	95.82%	96.69%
	(以下簡稱統一期貨)		(註2)
	統一證券投資顧問股份
〃	有限公司(以下簡稱統一	有價證券之投資顧問	100%	100%
	投顧)
	統一證券(香港)有限公	有價證券自營、承
〃	司(以下簡稱統一證券	銷、經紀及投資顧問	100%	100%
	(香港))	(註1)
	統一綜合保險代理人股
〃	份有限公司(以下簡稱統	保險代理人	100%	100%
	一保代)
	統証創業投資股份有限	投資顧問管理顧問創
〃	公司(以下簡稱統証創	業投資及除許可業務	100%	100%
	投)	外得經營法令非禁止
		或限制之業務

註 1:子公司統一證券 (香港)於民國 111 年 3 月經董事會通過辦理解散清算事宜,目前清算程序進行中,並於民國 113 年 3 月 27 日完成證券交易相關牌照除牌作業 ,現已無執行證券相關業務行為。
註 2:子公司統一期貨於民國 114 年 3 月 25 日完成現金增資,本公司依持股比例參與認購 \$453,706 , 原始投資金額由 \$644,650 增至 \$1,098,356,投資比率由原 96.69%下降為 95.82%。
(四)資產負債區分流動與非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者, 列為流動資產:
- (1)預期於正常營業週期中實現該資產 , 或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於報導期間後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金, 但於報導期間後至少十二個月用以交換或用以清償負債受到限制除外。

合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

2.負債符合下列條件之一者, 列為流動負債:
(1)預期於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而發生者。
(3)預期於報導期間後十二個月內到期清償者。
(4)不具有將負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利者。
合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(五)外幣換算

1.功能性及表達貨幣
合併公司之合併財務報告項目係以營運所處主要經濟環境之貨幣衡量 (「功能性貨幣」)。本公司及國內子公司之功能性貨幣及記帳貨幣係新台幣;海外子公司- 統一證券 (香港 )之功能性貨幣及記帳貨幣係港幣。本合併財務報告係以新台幣表達。
2.交易及餘額
以外幣計價或要求以外幣交割之外幣交易,以外幣金額依交易日功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記帳。
外幣貨幣性項目係以報導期間結束日之合併公司結帳匯率換算,而結帳匯率係依市場匯率決定。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,係以原始交易日之匯率換算,而以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算。

外幣非貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,屬透過損益按公允價值衡量者,因調整而產生兌換差額認列為當期損益;屬透過綜合損益按公允價值衡量者,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目。

3.國外營運機構之換算
功能性貨幣與表達貨幣不同之所有合併公司個體、關聯企業及聯合協議, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣:
(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算;
(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ;及

(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

(六)現金及約當現金
1.合併公司現金流量表中現金及約當現金項目包含庫存現金、銀行存款及其他短期具高度流動性投資。
2.約當現金係指短期並具高度流動性之投資 , 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。一年以內到期定期存款符合前述定義且持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者 ,分類為約當現金。
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
2.合併公司對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.合併公司於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本認列於損益,後續按公允價值衡量 , 其利益或損失認列於損益。

4.當收取股利之權利確立,與股利有關之經濟效益很有可能流入,及股利金額能可靠衡量時 ,合併公司於損益認列股利收入。

(八)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇 , 將非持有供交易之權益工具投資的公允價值變動列報於其他綜合損益 ; 或同時符合下列條件之債務工具投資:
(1)在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
(2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量, 完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
2.合併公司對於符合交易慣例之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.合併公司於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量 , 後續按公允價值衡量:
(1)屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益, 於除列時 ,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失轉列至保留盈餘項下不得重分類至損益。當收取股利之權利確立, 與股利有關之經濟效益很有可能流入,及股利金額能可靠衡量時 , 合併公司於損益認列股利收入。
(2)屬債務工具之公允價值變動認列於其他綜合損益, 於除列前之減損損失、利息收入及外幣兌換損益認列於損益, 於除列時, 先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失將自權益重分類至損益。
(九)應收帳款及票據、其他應收款暨應收證券融資款
1.應收帳款及票據暨應收證券融資款係指依合約約定 , 已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票據 , 其他應收款係不屬於前述款項之其他應收款項。
2.屬未付息之短期應收帳款及票據,因折現之影響不大,合併公司係以原始發票金額衡量。
(十)附條件債券交易

附條件債券交易係以實際收付之金額為入帳基礎,於附賣回交易發生時,帳列「附賣回債券投資」並列於流動資產項下,於附買回交易發生時,帳列「附買回債券負債」並列於流動負債項下,其與約定賣 (買)回價格間之差額,帳列利息收入或利息支出。

(十一)金融資產減損

合併公司於每一資產負債表日 , 就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,考量所有合理且可佐證之資訊 (包括前瞻性者 )後,對自原始認列後信用風險並未顯著增加者,按 12 個月預期信用損失金額衡量備抵損失;對自原始認列後信用風險已顯著增加者,按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失;就不包含重大財務組成部分之應收帳款,按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

(十二)金融資產及金融負債除列
1.金融資產之除列
- 合併公司於符合下列情況之一時,將除列金融資產:
- (1)收取來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
- (2)移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
- (3)移轉收取金融資產現金流量之合約權利,惟未保留對金融資產之控制。
2.金融負債之除列

合併公司於合約所載之義務履行、取消或到期時 ,除列金融負債。

(十三)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷 , 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時 , 始可將金融資產及金融負債互抵 ,並於資產負債表中以淨額表達。

(十四)採權益法之投資 -關聯企業
1.關聯企業指所有合併公司對其有重大影響而無控制之個體 , 一般係直接或間接持有其 20%以上表決權之股份。合併公司對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列。
2.合併公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益 , 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如合併公司對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款), 合併公司不認列進一步之損失, 除非合併公司對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時,合併公司將所有權益變動按持股比例認列為「資本公積」。
4.合併公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除;除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損,否則未實現損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整,與合併公司採用之政策一致。
5.採權益法之投資於資產負債表日若有減損跡象 , 則合併公司將該投資之整體帳面金額作為單一資產, 比較其可回收金額 (使用價值或公允價值減出售成本孰高者 )與帳面金額,執行減損測試 ;使用價值係依據合併公司預期將自關聯企業所產生之估計未來現金流量之現值之份額評估。當可回收金額低於其帳面金額時,則認列減損損失,該損失不分攤至構成該投資帳面金額組成部分之任何資產 (包括商譽 )。當以前年度已認列減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失。

(十五)不動產及設備

1.不動產及設備係以取得成本為入帳基礎 , 並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公司,且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.其他不動產及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提列折舊外,其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。
4.合併公司於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動 , 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計估計值變動規定處理。各項資產之耐用年限:

	耐用年限
建築物	5年~50年
設備	3年~10年
租賃權益改良	3年~5年

5.資產出售或汰換時,成本及累計折舊皆自各相關科目沖銷,其處分資產之損益列為當期損益。
(十六)承租人之租賃交易- 使用權資產/租賃負債
1.租賃資產於可供合併公司使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時 , 將租賃給付採直線法於租賃期間認列為費用。
2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按合併公司增額借款利率折現後之現值認列,租賃給付主要為固定給付。後續採利息法按攤銷後成本法衡量,於租賃期間提列利息費用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時,將重評估租賃負債,並將再衡量數調整使用權資產。
3.使用權資產於租賃開始日按成本認列 , 成本主要為租賃負債之原始衡量金額。後續採成本模式衡量,於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,提列折舊費用。當租賃負債重評估時,使用權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。
(十七)投資性不動產
1.合併公司所持有投資性不動產 , 係為賺取長期租金利潤或資本增值或兩者兼具者。
2.當部分不動產由合併公司持有自用 , 剩餘部份則用以賺取租金收入或資本增值,當合併公司持有之各部分不動產可單獨出售,則合併公司對各該部分分別進行會計處理。當各該部分無法單獨出售,且自用部分係屬不重大時,該不動產整體視為投資性不動產。
3.與投資性不動產相關之未來經濟效益很有可能流入合併公司 , 且其成本能可靠衡量時,該投資性不動產始應認列為資產。後續支出所產生之未來經濟效益很有可能流入企業,且其相關成本能可靠衡量時,該資產後續支出予以資本化。所有維修成本於發生時納入當期損益中。
4.投資性不動產後續衡量係按成本模式處理 , 於原始衡量後以折舊後成本計算折舊費用並予以計提,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產及設備規定。
(十八)無形資產
1.電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 4 年攤銷。
2.國外期貨交易所席位:國外期貨交易所席位以取得成本認列,經評估其將在可預見的未來持續產生淨現金流入,故視為非確定耐用年限,不予以攤銷, 並每年定期進行減損測試。
3.經金管會認可之國際財務報導準則第 3 號「企業合併」之規定,因企業合併移轉對價大於所取得之可辨認淨資產及承擔之負債之公允價值淨額之差額 ,認列為商譽。
(十九)非金融資產減損
1.合併公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。除商譽外, 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額 , 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產,定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
3.商譽為減損測試之目的,分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門辨認, 將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組。
(二十)透過損益按公允價值衡量之金融負債
1.係指發生之主要目的為近期內出售或再買回 , 及除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具而持有供交易之金融負債。
2.合併公司於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本認列於損益,後續按公允價值衡量,其利益或損失認列於損益。

(二十一)或有負債

或有負債係指因過去事件所產生之可能義務 , 其存在與否僅能由一個或多個未能完全由合併公司所控制之不確定未來事件之發生或不發生加以證實;或因過去事件所產生之現時義務,但非很有可能需流出具經濟效益之資源以清償義務或該義務無法可靠衡量者。合併公司不認列或有負債 ,而係依規定作適當之揭露。

(二十二)員工福利

1.短期員工福利

合併公司於員工提供勞務期間 , 以未來需支付短期福利非折現之金額認列為當期費用。

2.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。合併公司係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現。

3.退休金
(1)確定提撥計畫

勞工退休金條例自民國 94 年 7 月 1 日起施行,並採確定提撥制。實施後員工得選擇適用合併公司員工退休辦法有關之退休金規定,或適用該條例之退休金制度並保留該條例前之工作年資。對適用該條例之員工,合併公司每月負擔之員工退休金提撥率為員工每月薪資之一定比率。合併公司並無其他法定或推定義務應支付額外之提撥金額。合併公司依權責發生基礎,將每期提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。淨確定福利資產僅於有現金退款或可扣除未來應付退休金之情形下認列。

(2)確定福利計畫
A.係指退休福利之支付金額係根據員工退休時應收取之福利金額而決定之退休福利計畫,該金額之決定通常以年齡、工作年資及薪資補償等為基礎。合併公司就確定福利義務之精算現值減除退休基金公允價值 , 認列淨確定福利負債於資產負債表。該確定福利義務每年度經精算師依預計單位福利法衡量之。折現率係使用資產負債表日與該確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債於資產負債表日之市場殖利率。
B.有關確定福利計畫產生之再衡量數,於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘。

4.員工酬勞及董監酬勞

於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時,認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時 , 則按會計估計值變動處理。

(二十三)收入及費用

合併公司收入與支出可分為:

1.經紀手續費收入、出售證券損益及相關手續費支出:於買賣證券成交日認列。
2.承銷手續費收入及支出:申購手續費收入於交易時認列;承銷手續費收入及相對之手續費支出則於承銷契約完成時認列。
3.期貨契約損益:期貨買賣之交易保證金以成本入帳,每日並按公允價值法評價及經由反向買賣或到期交割所產生之期貨契約損益認列於當期損益 ;自營經手費支出於買賣期貨成交日認列。
4.營業費用:係合併公司從事營業所需投入之費用,主要區分為員工福利費用、折舊及攤銷費用、其他業務及管理費用。

(二十四)所得稅

1.本期所得稅

應付所得稅款 (或應收退稅款 )係根據營運及產生課稅所得之所在國所適用之稅法計算而得 , 除交易或事項係屬直接認列於其他綜合損益或直接於權益中認列者 , 其相關之本期所得稅應同時認列於其他綜合損益或直接於權益中認列外 , 其餘應認列為收益或費用並計入當期損益。

2.遞延所得稅

衡量遞延所得稅資產及負債時 , 應以預期未來資產實現或負債清償期間之稅率為準 , 且該稅率係依據資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率為準。資產負債表內之資產及負債,其帳面金額及課稅基礎之暫時性差異依資產負債表法計算,認列為遞延所得稅。原始認列之資產或負債,當非屬企業合併,且於交易當時未影響會計利潤或課稅所得 (損失 )亦未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異 , 則該資產或負債所產生之遞延所得稅不予認列。可減除暫時性差異在其很有可能可用以抵減課稅所得之範圍內,認列為遞延所得稅資產。若合併公司很有可能有未來課稅所得足以提供未使用虧損扣抵或所得稅抵減遞延並於以後期間得以實現者 , 其可實現之部分認列為遞延所得稅資產。

3.合併公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質立法之稅率計算本期所得稅。管理階層就適用所得稅法相關規定定期評估所得稅申報之狀況 , 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵之所得稅,嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形,認列未分配盈餘所得稅費用。

4.當有法定執行權將所認列之本期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將本期所得稅資產與本期所得稅負債互抵,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得稅資產及負債互抵。
(二十五)股本
1.發行新股可直接歸屬之增額成本,以扣除相關所得稅費用後之淨額自權益減除。普通股之股利於合併公司股東會通過之年度,認列為權益。股利宣告日若晚於資產負債表日,則不認列入帳,僅於期後事項附註揭露。
2.合併公司買回已發行股票時,將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時,所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。
(二十六)每股盈餘
1.每股盈餘按加權平均股數計算,凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資則按追溯調整之股數計算,不考慮該增資股之發行流通期間,現金增資則依據該增資股之流通期間計算。
2.合併公司於計算每股盈餘時,係依國際會計準則第 33 號「每股盈餘」之規定,對所有潛在普通股皆列示基本每股盈餘及稀釋每股盈餘。
(二十七)營運部門
合併公司營運部門報導與提供予主要營運決策者之內部報告一致,且本公司部門績效之評估與衡量係以稅前損益衡量,並未以部門資產、負債作為評估績效之依據。主要營運決策者係指分配資源予企業營運部門並評量其績效之個人或團隊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(一)合併公司之財務報告結果受管理階層對會計政策採用、會計估計值及假設等之影響,故合併公司於採用附註四之重大會計政策時,對於不易自其他來源取得而可能導致資產及負債帳面金額於下個合併財務報告有重大調整風險之資訊,管理階層須運用適當專業判斷、估計及假設。合併公司之估計值及相關假設皆係依據經金管會認可之國際財務報導準則規定所為之最佳估計。估計值及假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素,惟實際結果與估

計可能有所不同。合併公司對於估計值及假設係持續予以檢視,若估計值之修正僅影響當期,則會計估計值修正於當期認列,若估計值同時影響當期及未來期間,則於估計值修正之當期及未來期間認列。

(二)以下係有關未來所作主要假設之資訊,以及於財務資產負債表日估計值不確定性之主要來源,該等假設及估計值將可能導致資產負債帳面金額具重大調整之重大風險。
1.金融工具之公允價值

非活絡市場或無報價之金融商品公允價值係以評價方法決定。在該情況下,公允價值係從類似金融商品之可觀察資料或模式評估。若無市場可觀察參數,金融商品之公允價值係以適當假設評估。當採用評價模型決定公允價值時,所有模型須經校準以確保產出結果反映實際資料與市場價格。模型儘可能只採用可觀察資料。

2.預期信用損失

對於金融資產,其預期信用損失之衡量採用複雜的模型評估及多項假設。這些模型和假設涉及未來總體經濟情況和客戶之信用行為(例如,客戶違約可能性及損失 )。附註十二 (二 )說明預期信用損失衡量中使用的參數、假設和估計方法,也揭露預期信用損失對上述因素變動之敏感性。

依據會計準則規範對預期信用損失進行衡量時涉及許多重大判斷,例如: (1)判斷信用風險顯著增加之標準;

(2)選擇衡量預期信用損失之適當模型及假設;

關於上述預期信用損失之判斷及估計,請參閱附註十二(二)。

3.採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回收, 合併公司隨即評估該項投資之減損。合併公司係依據享有被投資公司預期未來現金流量之折現值評估可回收金額,並分析其相關假設,包括營業收入成長率、營業利益率、稅後淨利率等財務預測及折現率等之合理性。

4.證券經紀部門商譽減損評估

商譽每年定期之減損測試過程,包含分攤資產負債和商譽至證券經紀部門,並依據證券經紀部門預期未來現金流量之折現值決定其可回收金額, 並分析其相關假設,包含預計未來之成交量、市佔率、部門營業利益率及折現率等之合理性。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	114年12月31日	113年12月31日
零用金	\$ 150	\$ 150
支票存款	672,047	652,376
活期存款
台幣存款	1,963,471	1,738,726
外幣存款	1,037,928	1,341,884
定期存款	4,491,223	3,987,003
合計	\$ 8,164,819	\$ 7,720,139

合併公司民國 114 年及 113 年 12 月 3 1 日,定期存款年利率 (含外幣)分別為 0.680%~3.100%及 0.665%~5.250%。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

	114年12月31日	113年12月31日
流動項目:
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產:
借出證券
借出證券	\$ -	\$ 26,015
借出證券評價調整	-	( 1,004)
合計	-	25,011
開放式基金及貨幣市場工具
及經紀商投資有價證券
開放式基金	190,743	352,740
指數股票型基金	166,048	116,807
小計	356,791	469,547
評價調整	60,118	3,393
合計	416,909	472,940
營業證券-自營
上市櫃公司股票	18,686,984	8,767,530
政府公債	247,551	99,972
普通公司債	4,681,755	3,613,718
可轉換公司債	1,093,352	1,421,755
興櫃公司股票	296,318	245,565
國外有價證券	12,195,392	7,919,695
指數股票型基金	5,085,145	5,272,039
非上市、上櫃、興櫃股票	164,943	168,945
小計	42,451,440	27,509,219
評價調整	2,484,915	477,428
合計	44,936,355	27,986,647
營業證券-承銷
上市櫃公司股票	144,071	67,610
可轉換公司債	1,198,840	783,244
小計	1,342,911	850,854

	114年12月31日			113年12月31日
評價調整	\$	229,826	\$	152,654
合計		1,572,737		1,003,508
營業證券-避險
上市櫃公司股票		12,072,945		8,605,280
普通公司債		6,000,013		4,350,000
可轉換公司債		14,530,709		14,190,274
認購(售)權證		17,546		38,420
國外有價證券		526,679		438,295
指數股票型基金		5,847		25,222
小計		33,153,739		27,647,491
評價調整		1,118,845		31,959
合計		34,272,584		27,679,450
買入選擇權-期貨		1,592		747
期貨交易保證金-自有資金		7,011,263		4,176,721
衍生性工具資產-櫃檯		427,547		60,058
總計	\$	88,638,987	\$	61,405,082
		114年12月31日		113年12月31日
非流動項目:
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產:
營業證券-自營-公債	\$	49,927	\$	49,878
非上市、上櫃、興櫃股票		-		435
其他		50,000		50,000
合計		99,927		100,313
評價調整		12,414		17,358

總計 \$ 112,341 \$ 117,671
1.合併公司分別於民國 114 年及 113 年度認列透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債產生之已實現及未實現淨利益分別為 \$4,528,421 及 \$3,917,517。
2.合併公司將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形請詳附註八。
3.相關透過損益按公允價值衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二 (二)。

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	114年12月31日	113年12月31日
流動項目:
權益工具:
營業證券-自營
上市櫃公司股票	\$ 868,366	\$ 279,894
評價調整	996,071	543,717
合計	1,864,437	823,611
債務工具:
營業證券-自營
國外債券	7,337,676	3,681,435
評價調整	142,676	( 9,156)
合計	7,480,352	3,672,279
總計	\$ 9,344,789	\$ 4,495,890
	114年12月31日	113年12月31日
非流動項目:
權益工具:
非上市、上櫃、興櫃股票	\$ 37,565	\$ 37,565
評價調整	1,666,437	1,414,996
總計	\$ 1,704,002	\$ 1,452,561

1. 合併公司選擇將屬策略性投資或穩定收取股利之股票投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 ,該等投資於民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之公允價值分別為\$3,568,439 及\$2,276,172。
1. 合併公司於民國 1 14 年度因調節投資組合,出售公允價值為 \$282,278 之上市櫃股票,累積處分利益為 \$4,247。
1. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益之明細如下 :

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 114年1月至12月 113年1月至12月認列於其他綜合損益之公允價值變動-母公司業主 \$ 700,194 \$ 616,356 認列於其他綜合損益之公允價值變動-非控制權益 7,847 5,915 合計 \$ 708,041 \$ 622,271 累積利益或損失因除列轉列保留盈餘 (\$ 4,247) \$ - 認列於損益之股利收入於本期期末仍持有者 \$ 80,754 \$ 32,978 於本期期內除列者 15,864 - \$ 96,618 \$ 32,978 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具 114年1月至12月 113年1月至12月認列於其他綜合損益之公允價值變動 \$ 150,016 (\$ 3,556) 認列於損益之利息收入 \$ 271,719 \$ 90,103

1. 合併公司將透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形請詳附註八。
1. 相關透過其他綜合損益按公允價值之金融資產信用風險資訊請詳附註十二(二)。

(四)附賣回債券投資

	114年12月31日	113年12月31日
國外債券	\$ 122,203	\$ -

上列民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之附賣回債券投資於一年內到期 ,逐筆約定於交易後之特定日期以約定價格含息賣回 , 全部賣回總價分別為 \$123,253 及\$0,各幣別承作年利率列示如下:

幣別		114年12月31日		113年12月31日
外幣(註) 註:外幣包含澳幣及美元。	3.23%	~	3.55%	-

(五)應收證券融資款

應收證券融資款係以客戶融資買進之股票提供作為擔保,年利率皆為 6.4%。 (六)應收證券借貸款項

		114年12月31日	113年12月31日
應收借貸款項-客戶以其買進證券或持有之有價證券為擔保	\$	1,916,065	\$ 62,596
應收借貸款項-不限用途		19,817,457	18,537,534
小計		21,733,522	18,600,130
減:備抵損失	(	379)	-
合計	\$	21,733,143	\$ 18,600,130
註:依規定計算擔保維持率, 擔保維持率不低於		130%。

(七)客戶保證金專戶

	114年12月31日	113年12月31日
銀行存款	\$ 25,346,556	\$ 23,313,389
結算機構結算餘額	7,984,657	5,315,769
其他期貨商結算餘額	4,358,557	6,916,025
有價證券	198	357
合計	\$ 37,689,968	\$ 35,545,540

民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之客戶保證金專戶餘額與期貨交易人權益餘額差異說明:

			113年12月31日
\$		\$	35,545,540
	1		-
	20,356		11,446
(	16,234)	(	18,959)
(	1,442)	(	1,180)
(	42,842)	(	14,473)
\$		\$	35,522,374
		114年12月31日 37,689,968 37,649,807

	114年12月31日	113年12月31日
應收帳款-關係人	\$ 398	\$ 944
應收帳款-非關係人
應收交割帳款-經紀	\$ 24,563,467	\$ 14,492,455
應收交割帳款-自營	4,854,348	3,165,884
應收交割帳款-外國債券	10,358,762	9,987,065
應收交割帳款-不限用途	31,167	290
應收交割帳款-複委託	18,533	27,815
應收即期外匯款	3,813	56,868
應收利息	825,899	821,069
交割代價	1,733,764	625,228
應收股利	39,226	42,637
其他	253,668	263,902
小計	42,682,647	29,483,213
減:備抵損失	( 234)	( 491)
合計	\$ 42,682,413	\$ 29,482,722

1.應收帳款之帳齡分析如下:

						114年12月31日
	30天內		31-90天	91-180天		181天-1年		超過1年			合計
應收帳款應收帳款關係人	\$	220	\$ 178	\$	-	\$	-	\$	-	\$	398
應收帳款非關係人合計	\$41,876,713	41,876,493	210,293 \$ 210,471	\$ 183,340	183,340	263,049 \$ 263,049		149,472 \$ 149,472		\$42,683,045	42,682,647
	30天內		31-90天	91-180天		113年12月31日 181天-1年		超過1年			合計
應收帳款應收帳款關係人應收帳款	\$	763	\$ 181	\$	-	\$	-	\$	-	\$	944
非關係人合計	\$28,683,464	28,682,701	138,774 \$ 138,955	\$ 143,370	143,370	381,924 \$ 381,924		136,444 \$ 136,444		\$29,484,157	29,483,213

註:以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。

2.相關應收帳款信用風險資訊請詳附註十二 (二)。

(九)其他應收款

		114年12月31日		113年12月31日
應收利息	\$	79,391	\$	81,387
其他		35,543		19,770
小計		114,934		101,157
減:備抵損失	(	275)	(	275)
合計	\$	114,659	\$	100,882

相關信用風險資訊請詳附註十二 (二)。

(十)其他流動資產

	114年12月31日	113年12月31日
待交割款項	\$ 470,427	\$ 178,819
質押定期存款	500,000	500,000
外幣借券存入保證金	61,984	44,257
代收承銷股款	10	383,532
專戶分戶留存客戶款	4,400,185	1,973,140
其他	31,545	90,939
合計	\$ 5,464,151	\$ 3,170,687

(十一)金融資產之移轉
1.合併公司在日常營運的交易行為中 , 已移轉金融資產未符合整體除列條件者,大部分為依據附買回協議之債務證券。由於該等交易致收取合約現金流量已移轉於他人 , 並反映合併公司於未來期間依固定價格買回已移轉金融資產之責任的相關負債。針對該類交易,合併公司於交易有效期內不能使用、出售或質押該等已移轉金融資產,但合併公司仍承擔利率風險及信貸風險,故未整體除列。
2.下表分析未符合整體除列條件的金融資產及其相關金融負債資訊:

面金額		相關金融負債帳面金額
\$ 25,319,650	\$	23,841,121
7,480,352		7,369,921
	已移轉金融資產帳

114年12月31日

113年12月31日
------------

金融資產類別	已移轉金融資產帳面金額	相關金融負債帳面金額
透過損益按公允價值衡量之金融資產
附買回條件協議	\$ 16,421,349	\$ 15,589,881

(十二)金融資產及金融負債之互抵
1.合併公司亦有從事未符合公報規定互抵條件 , 但有與交易對手簽訂受可執行淨額交割總約定或類似協議規範,如:衍生工具、附買回或附賣回交易。上述受可執行淨交割總約定或類似協議若交易之一方有違約之情事發生時, 交易之另一方得選擇以淨額交割。
- 2.下表列示上述金融資產與金融負債互抵之相關資訊:

(1) 金融資產

			114年12月31日
		於資產負債表中	列報於資產負	未於資產負債表互抵之相關金額
說明	已認列之金融資產總額	互抵之已認列之金融負債總額	債表之金融資產淨額	金融工具	所收取之現金擔保品	淨額
衍生工具	\$ 427,525	\$ -	\$ 427,525	\$ 364,982	\$ -	\$ 62,543
附賣回債券投資	122,203	-	122,203	121,105	-	1,098
合計	\$ 549,728	\$ -	\$ 549,728	\$ 486,087	\$ -	\$ 63,641
			113年12月31日
		於資產負債表中	列報於資產負	未於資產負債表互抵之相關金額
說明	已認列之金融資產總額	互抵之已認列之金融負債總額	債表之金融資產淨額	金融工具	所收取之現金擔保品	淨額
衍生工具	\$ 60,058	\$ -	\$ 60,058	\$ 43,442	\$ -	\$ 16,616

(2) 金融負債

114年12月31日

		於資產負債表中	列報於資產負		未於資產負債表互抵之相關金額
說明	已認列之金融負債總額	互抵之已認列之金融資產總額	債表之金融負債淨額	金融工具	所收取之現金擔保品	淨額
衍生工具	\$ 364,982	\$ -	\$ 364,982	\$ 364,982	\$ -	\$	-
附買回債券負債	21,798,118	-	21,798,118	21,798,118	-		-
合計	\$22,163,100	\$ -	\$22,163,100	\$ 22,163,100	\$ -	\$	-
			113年12月31日
		於資產負債表中	列報於資產負		未於資產負債表互抵之相關金額

說明	已認列之金融負債總額	互抵之已認列之債表之金融負金融工具金融資產總額債淨額			所收取之現金擔保品	淨額
衍生工具	\$ 43,442	\$ -	\$ 43,442	\$ 43,442	\$ -	\$ -
附買回債券負債	12,017,016	-	12,017,016	12,017,016	-	-
合計	\$12,060,458	\$ -	\$12,060,458	\$ 12,060,458	\$ -	\$ -

(十三)採用權益法之投資

	114年12月31日	113年12月31日
關聯企業
統一證券投資信託(股)公司	\$ 1,112,513	\$ 970,159
金圓統一證券有限公司	2,638,949	2,641,462
	\$ 3,751,462	\$ 3,611,621

1.合併公司於民國 114 年及 113 年度採權益法評價長期股權投資所認列之採用權益法之關聯企業之損益份額分別為 \$488,676 及\$305,992。
2.合併公司持有統一證券投資信託 (股 )公司 42.49%股權 ,為該公司單一最大股東, 其他股權主要集中於 22 位股東、該公司股東會出席股東表決權之半數超過合併公司表決權 , 且合併公司未擔任該公司主要管理階層,顯示合併公司無實際能力主導攸關活動,故判斷對該公司不具控制,僅具重大影響。
3.關聯企業
(1)合併公司重大關聯企業之基本資訊如下:

公司名稱	主要營業場所	持股比率	關係之性質	衡量方法
		114年12月31日	113年12月31日
統一證券投資信託(股)公司	台北市	42.49%	42.49%	關聯企業	權益法
金圓統一證券有限公司	廈門	49%	49%	關聯企業	權益法

(2)合併公司重大關聯企業之彙總性財務資訊如下 :

資產負債表

		統一證券投資信託(股)公司
		114年12月31日		113年12月31日
流動資產	\$	2,050,217	\$	1,598,836
非流動資產		1,018,635		942,434
流動負債	(	728,481)	(	531,046)
非流動負債	(	144,966)	(	149,789)
淨資產總額	\$	2,195,405	\$	1,860,435
占關聯企業淨資產之份額	\$	932,991	\$	790,637
商譽及其他		179,522		179,522
關聯企業帳面價值	\$	1,112,513	\$	970,159

		金圓統一證券有限公司
		114年12月31日	113年12月31日
流動資產	\$	5,989,595	\$	6,228,068
非流動資產		880,948		227,432
流動負債	(	1,403,169)	(	1,022,718)
非流動負債	(	81,766)	(	42,046)
淨資產總額	\$	5,385,608	\$	5,390,736
占關聯企業淨資產之份額	\$	2,638,949	\$	2,641,462
關聯企業帳面價值	\$	2,638,949	\$	2,641,462
綜合損益表

	統一證券投資信託(股)公司
		114年1月至12月		113年1月至12月
收入	\$	3,026,617	\$	2,312,109
繼續營業單位本期淨利	\$	1,179,641	\$	873,460
其他綜合損益(稅後淨額)		37,392		49,763
本期綜合損益總額	\$	1,217,033	\$	923,223
自關聯企業收取之股利	\$	374,855	\$	219,394

		114年1月至12月		113年1月至12月
收入	\$	620,050	\$	542,815
繼續營業單位本期淨損	(\$	25,799)	(\$	133,074)
本期綜合損益總額	(\$	25,799)	(\$	133,074)

(十四)不動產及設備

			114年1月至12月

金圓統一證券有限公司

1月1日	土地	建築物	設備	租賃權益改良	合計
成	\$	\$	\$	\$	\$
本	1,738,051	1,182,575	615,696	46,574	3,582,896
累計折舊及減損	-	( 591,743)	( 330,286)	( 19,298)	( 941,327)
合	\$	\$	\$	\$	\$
計	1,738,051	590,832	285,410	27,276	2,641,569
1月1日	\$	\$	\$	\$	\$
	1,738,051	590,832	285,410	27,276	2,641,569
增添	-	2,248	112,664	2,654	117,566
處分	-	-	( 25)	( 303)	( 328)
重分類	-	18,664	49,880	50,892	119,436
折	-	(	(	(	(
舊		44,170)	140,191)	11,723)	196,084)
12月31日	\$	\$	\$	\$	\$
	1,738,051	567,574	307,738	68,796	2,682,159
12月31日	土地	建築物	設備	租賃權益改良	合計
成	\$	\$	\$	\$	\$
本	1,738,051	1,184,420	704,268	97,855	3,724,594
累計折舊及減損	-	( 616,846)	( 396,530)	( 29,059)	( 1,042,435)
合	\$	\$	\$	\$	\$
計	1,738,051	567,574	307,738	68,796	2,682,159

1月1日	土地	建築物	設備	租賃權益改良	合計
成本	\$ 1,738,051	\$ 1,176,715	\$ 564,286	\$ 34,050	\$ 3,513,102
累計折舊及減損	-	( 571,899)	( 274,664)	( 21,462)	( 868,025)
合計	\$ 1,738,051	\$ 604,816	\$ 289,622	\$ 12,588	\$ 2,645,077
1月1日	\$ 1,738,051	\$ 604,816	\$ 289,622	\$ 12,588	\$ 2,645,077
增添	-	2,142	90,550	2,542	95,234
處分	-	-	( 37)	-	( 37)
重分類	-	26,547	30,475	18,290	75,312
折舊	-	( 42,673)	( 125,200)	( 6,144)	( 174,017)
12月31日	\$ 1,738,051	\$ 590,832	\$ 285,410	\$ 27,276	\$ 2,641,569
12月31日	土地	建築物	設備	租賃權益改良	合計
成本	\$ 1,738,051	\$ 1,182,575	\$ 615,696	\$ 46,574	\$ 3,582,896
累計折舊及減損	-	( 591,743)	( 330,286)	( 19,298)	( 941,327)
合計	\$ 1,738,051	\$ 590,832	\$ 285,410	\$ 27,276	\$ 2,641,569

1.民國 114 年及 113 年度合併公司不動產及設備尚無利息資本化情形。

2.民國 114 年及 113 年 12 月 3 1 日, 合併公司不動產及設備抵押擔保情形請參閱附註八。

(十五)租賃交易 -承租人

1.合併公司租賃之標的資產包括建築物、機器設備、公務車及多功能事務機,租賃合約之期間通常介於 1 到 10 年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件,除租賃之資產不得用作借貸擔保外,未有加諸其他之限制。
2.使用權資產之帳面價值與認列之折舊費用資訊如下:

	114年12月31日	113年12月31日
	帳面金額		帳面金額
房屋	\$ 199,272	\$	202,162
運輸設備(公務車)	14,915		18,077
生財器具(影印機)	13,686		2,438
合計	\$ 227,873	\$	222,677
	114年1月至12月		113年1月至12月
	折舊費用		折舊費用
房屋	\$ 76,510	\$	70,555
運輸設備(公務車)	5,483		5,852
生財器具(影印機)	3,005		2,928
合計	\$ 84,998	\$	79,335

3.合併公司於民國 114 年及 113 年度使用權資產之增添分別為 \$95,643 及 \$172,768。

4.與租賃合約有關之損益項目資訊如下 :

影響當期損益之項目	114年1月至12月	113年1月至12月
租賃負債之利息費用	\$	3,503	\$ 2,124
屬短期租賃合約之費用		5,443	5,677
變動租賃給付之費用		135	131

5.合併公司於民國 114 年及 113 年度租賃現金流出總額分別為 \$89,960 及 \$83,610。
(十六)租賃交易 -出租人
1.合併公司出租之標的資產包括辦公室及車位,租賃合約之期間通常介於 1 到 5 年,租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件。
2.合併公司於民國 114 年及 113 年度基於營業租賃合約分別認列\$11,343 及\$12,124 之租金收入,其中無屬變動租賃給付。

3.合併公司以營業租賃出租之租賃給付之到期日分析如下:

	114年12月31日	113年12月31日
114年	\$ -	\$ 11,269
115年	11,039	10,956
116年	10,497	10,414
117年	7,323	7,240
118年	688	641
119年	688	-
合計	\$ 30,235	\$ 40,520

(十七)投資性不動產

114年1月至12月 1月1日土地建築物合計成本 \$ 140,176 \$ 72,533 \$ 212,709 累計折舊及減損 - ( 29,978) ( 29,978) 合計 \$ 140,176 \$ 42,555 \$ 182,731 1月1日 \$ 140,176 \$ 42,555 \$ 182,731 折舊 - ( 1,423) ( 1,423) 12月31日 \$ 140,176 \$ 41,132 \$ 181,308 12月31日土地建築物合計成本 \$ 140,176 \$ 72,533 \$ 212,709 累計折舊及減損 - ( 31,401) ( 31,401) 合計 \$ 140,176 \$ 41,132 \$ 181,308

				113年1月至12月
1月1日		土地		建	築物	合	計
成	本	\$	140,176	\$	72,533	\$	212,709
累計折舊及減損			-	(	28,556)	(	28,556)
合計		\$	140,176	\$	43,977	\$	184,153
1月1日		\$	140,176	\$	43,977		184,153
折舊			-	(	1,422)	(	1,422)
12月31日		\$	140,176	\$	42,555	\$	182,731
12月31日		土	地	建	築物	合	計
成	本	\$	140,176	\$	72,533	\$	212,709
累計折舊及減損			-	(	29,978)	(	29,978)
合	計	\$	140,176	\$	42,555	\$	182,731

1.民國 114 年及 113 年度由投資性不動產產生之租金收入分別為\$9,294 及\$10,141,直接營運費用分別為\$2,579 及\$2,550。

	2.投資性不動產公允價值資訊請詳附註十二									(五)。

(十八)無形資產

114年1月至12月

1月1日		電腦軟體	商	譽		客戶關係及其他	合	計
成本	\$	531,123	\$	42,004	\$	89,929	\$	663,056
累計攤銷及減損	(	318,176)		-	(	54,254)	(	372,430)
合計	\$	212,947	\$	42,004	\$	35,675	\$	290,626
1月1日	\$	212,947	\$	42,004	\$	35,675	\$	290,626
增添		33,620		-		-		33,620
重分類		55,003		-		-		55,003
攤銷	(	108,507)		-	(	6)	(	108,513)
12月31日	\$	193,063	\$	42,004	\$	35,669	\$	270,736
12月31日		電腦軟體	商	譽		客戶關係及其他	合	計
成本	\$	542,730	\$	42,004	\$	89,829	\$	674,563
累計攤銷及減損	(	349,667)		-	(	54,160)	(	403,827)
合計	\$	193,063	\$	42,004	\$	35,669	\$	270,736

					113年1月至12月
1月1日		電腦軟體	商	譽		客戶關係及其他	合	計
成本	\$	472,236	\$	42,004	\$	89,929	\$	604,169
累計攤銷及減損	(	257,496)		-	(	54,236)	(	311,732)
合計	\$	214,740	\$	42,004	\$	35,693	\$	292,437
1月1日	\$	214,740	\$	42,004	\$	35,693	\$	292,437
增添		27,915		-		-		27,915
重分類		70,077		-		-		70,077
攤銷	(	99,785)		-	(	18)	(	99,803)
12月31日	\$	212,947	\$	42,004	\$	35,675	\$	290,626
12月31日		電腦軟體	商	譽		客戶關係及其他	合	計
成本	\$	531,123	\$	42,004	\$	89,929	\$	663,056
累計攤銷及減損	(	318,176)		-	(	54,254)	(	372,430)
合計	\$	212,947	\$	42,004	\$	35,675	\$	290,626

1.民國 114 年及 113 年度合併公司無形資產尚無利息資本化情形。

2.商譽及客戶關係係合併公司受讓渣打銀行股份有限公司消費性金融證券經紀業務所產生,全數分攤至合併公司證券經紀部門。
3.商譽每年定期減損測試之可回收金額依據使用價值評估 , 而使用價值係依據管理階層之五年度財務預算之稅後現金流量預測計算。超過該五年期之現金流量採用下列所述之估計成長率推算。

合併公司依據使用價值計算之可回收金額超過帳面金額,故商譽並未發生減損, 用於計算使用價值之主要假設如下:

	經紀部門	經紀部門
	114年度	113年度
成長率	0.00%	0.00%
折現率	11.87%	12.10%

管理階層根據以前的績效及其對市場發展之預期決定成長率。所採用之折現率為所屬公司之資本資產定價模式所決定之加權平均資金成本比率,並反映相關營運部門之特定風險。

(十九)其他非流動資產

	114年12月31日	113年12月31日
營業保證金	\$ 640,000	\$ 640,000
交割結算基金	437,777	315,445
存出保證金	559,257	502,231
淨確定福利資產	18,938	9,064
預付設備款	43,351	66,420
催收款項	5,204	6,004
其他	2,750	2,756
小計	1,707,277	1,541,920
減:備抵損失	( 5,204)	( 6,004)
合計	\$ 1,702,073	\$ 1,535,916

(二十)短期借款

	114年12月31日	113年12月31日
無擔保銀行借款	\$ 6,334,360	\$ 8,545,865
擔保銀行借款	970,000	160,000
拆入款	785,750	98,355
合計	\$ 8,090,110	\$ 8,804,220

合併公司民國 114 年及 113 年 12 月 31 日,短期借款年利率 (含外幣 )分別為 1.720%~4.472%及 1.870%~5.250%。

(二十一)應付商業本票

	114年12月31日	113年12月31日
發行面值	\$ 42,050,000	\$ 33,010,000
減:應付商業本票折價	( 45,370)	( 40,185)
合計	\$ 42,004,630	\$ 32,969,815

合併公司民國 114 年及 113 年 12 月 31 日,商業本票年利率 (含外幣 )分別為 1.520%~2.012%及 1.682%~2.022%。

(二十二)透過損益按公允價值衡量之金融負債 -流動

	114年12月31日	113年12月31日
附賣回債券投資-融券	\$ 136,853	\$ -
評價調整	692	-
小計	137,545	-
應付借券-避險	899,761	793,826
應付借券-避險評價調整	48,040	49,671
應付借券-非避險	6,874,608	6,404,740
應付借券-非避險評價調整	756,906	217,500
小計	8,579,315	7,465,737
發行認購(售)權證	11,191,135	18,904,723
價值變動損失(利益)	613,909	( 6,344,768)
市價(A)	11,805,044	12,559,955
發行認購(售)權證再買回	( 9,309,709)	( 16,132,320)
價值變動損失(利益)	( 522,839)	4,952,966
市價(B)	( 9,832,548)	( 11,179,354)
發行認購(售)權證負債淨額(A+B)	1,972,496	1,380,601
賣出選擇權負債-期貨	-	1,144
發行指數投資證券	267,011	306,853
評價調整	128,620	69,293
小計	395,631	376,146
衍生工具負債-櫃檯	6,828,616	4,312,910
合計	\$ 17,913,603	\$ 13,536,538

合併公司發行認購 (售 )權證種類為美式或歐式認購 (售 )權證 , 發行時按發行價格於權證到期前或未履約時,帳列於發行認購(售 )權證負債。發行認購 (售 )權證再買回其發行權證時 , 將再買回之價款帳列發行認購 (售 ) 權證再買回,作為發行認購 (售)權證負債之減項。認購 (售)權證履約給付方式均為以現金或證券結算, 並得由合併公司擇一採行。

(二十三)附買回債券負債

	114年12月31日	113年12月31日
政府公債	\$ 269,085	\$ 104,131
普通公司債	11,245,146	3,219,329
金融債券	-	100,235
國際債券	2,447,896	1,713,508
國外債券	17,248,915	10,452,678
合計	\$ 31,211,042	\$ 15,589,881

民國 114 年及 113 年 12 月 3 1 日之附買回債券負債均於一年內到期, 均逐筆約定於交易後之特定日期以約定價格含息買回 , 全部買回總價分別為\$31,418,772 及\$15,730,764,各幣別承作年利率列示如下:

幣別	114年12月31日		113年12月31日
新台幣	1.15%	~	1.62%	1.14%	~	1.63%
外幣(註)	1.95%	~	4.15%	1.75%	~	4.95%
註:外幣包含澳幣、歐元、美元、英鎊、人民幣及新加坡幣。

(二十四)應付帳款

	114年12月31日	113年12月31日
應付交割帳款-經紀	\$ 25,068,178	\$ 12,373,337
交割代價	1,780,859	2,727,528
應付交割帳款-自營	4,102,009	1,940,061
應付交割帳款-外國債券	10,354,886	9,983,714
應付即期外匯款	3,813	56,794
其他	381,452	394,149
合計	\$ 41,691,197	\$ 27,475,583
(二十五)其他應付款
	114年12月31日	113年12月31日
應付薪資獎金	\$ 2,059,563	\$ 1,915,817
應付員工及董事酬勞	244,651	223,772
其他	911,084	719,265
合計	\$ 3,215,298	\$ 2,858,854

(二十六)其他金融負債- 流動

	114年12月31日	113年12月31日
股權連結商品-本金價值	\$ 4,000	\$ -
保本型商品-固定收益	11,380,006	13,801,583
合計	\$ 11,384,006	\$ 13,801,583

合併公司從事結構型商品交易,已將固定收益商品與買權或賣權結合, 區分為股權連結型及保本型商品 , 於契約成交日向交易相對人收取價金,到期報酬將隨著連結標的物到期之上漲或下跌程度而異,其報酬型態為交易價金減去選擇權到期履約價值 , 其所連結標的均為受金融監督管理委員會證券期貨局規範之貨幣及金融市場工具。

(二十七)長期借款

	114年12月31日	113年12月31日
信用借款	\$ 6,000,000	\$ -
減:一年內到期部分	-	-
合計	\$ 6,000,000	\$ -
尚未使用額度	\$ 2,000,000	\$ -

合併公司民國 114 年及 113 年 12 月 31 日,長期借款年利率分別為 2.197%及 0%。

合併公司為充實中期營運週轉金,於民國 114 年 8 月與以元大商業銀行為首之 10 間銀行簽訂聯合授信合約,總額度新台幣 80 億元,其借款額度自首次動用日(民國 114 年 9 月)起算 3 年。

(二十八)其他非流動負債

	114年12月31日	113年12月31日
存入保證金	\$ 8,971	\$ 9,042
淨確定福利負債	-	29,177
合計	\$ 8,971	\$ 38,219

(二十九)退休金

1.確定福利計畫

(1)合併公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定給付之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數,超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數,惟累積最高以 45 個基數為限。合併公司係按月就薪資總額 2%~7.2%提撥退休基金,分別以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行及職工退休基金管理委員會專戶儲存於國泰世華銀行。另合併公司於每年年度終了前,估算前項勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額,合併公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。
(2)資產負債表認列之金額如下:

		114年12月31日	113年12月31日
確定福利義務現值	\$	874,369	\$ 870,123
計畫資產公允價值	(	893,307) (	850,010)
淨確定福利(資產)負債	( \$	18,938)	\$ 20,113

(3)淨確定福利負債 (資產)之變動如下 :

		確定福利義務現值		計畫資產公允價值				淨確定福利負債 (資產)
114年度
1月1日餘額	\$	870,123	(\$		850,010)		\$		20,113
當期服務成本		1,335				-			1,335
利息費用(收入)		13,052	(			12,750)			302
		884,510	(		862,760)				21,750
再衡量數:
計畫資產報酬,但
不包括包含於淨確		-	(			39,847)	(		39,847)
定福利負債(資
產)淨利息之金額
財務假設改變		14,459				-			14,459
經驗調整		26,061				-			26,061
		40,520	(			39,847)			673
提撥退休基金		-	(			41,361)	(		41,361)
支付退休金	(	50,661)			50,661				-
	(	50,661)				9,300	(		41,361)
12月31日餘額	\$	874,369	(\$		893,307)		(\$		18,938)
		確定福利義務現值		計畫資產公允價值				淨確定福利負債 (資產)
113年度
1月1日餘額當期服務成本	\$	857,243 1,583	(\$		800,955)	-	\$		56,288 1,583
利息費用(收入)		10,309	(			9,637)			672
		869,135	(		810,592)				58,543
再衡量數:
計畫資產報酬,但
不包括包含於淨確
定福利負債(資		-	(			37,931)	(		37,931)
產)淨利息之金額
財務假設改變	(	16,205)				-	(		16,205)
經驗調整		57,338				-			57,338
		41,133	(			37,931)			3,202
提撥退休基金		-	(			41,632)	(		41,632)
支付退休金	(	40,145)			40,145				-
	(	40,145)	(			1,487)	(		41,632)
12月31日餘額	\$	870,123	(\$		850,010)		\$		20,113
(4)合併公司之確定福利退休計劃資產,係由台灣銀行按該基金年度
投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內,依勞工退
休基金收支保管及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之金融
機構,投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不
動產之證券化商品等)辦理委託經營,相關運用情形係由勞工退

休基金監理會進行監督。該基金之運用,其每年決算分配之最低

收益 , 不得低於依台灣當地銀行二年定期存款利率計算之收益 , 若有不足,則經主管機關核准後由國庫補足。因合併公司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第 19 號第 142 段規定揭露計劃資產公允價值之分類。民國 114 年及 113 年 12 月 31 日構成該基金總資產公允價值,請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。另本公司以職工退休基金管理委員會專戶儲存於國泰世華銀行,該基金投資運用以定期存款專戶儲存於國泰世華銀行。

(5)有關退休金之精算假設彙總如下:

	114年1月至12月			113年1月至12月
折現率	1.2%	~	1.3%		1.5%
未來薪資增加率	3%	~	3.5%	3%	~	3.5%

民國 114 年及 113 年度對於未來死亡率之假設係依照台灣壽險業第六回經驗生命表估計。

因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下:

	折現率				未來薪資增加率
		增加0.25%	減少0.25%		增加0.25%		減少0.25%
114年12月31日
對確定福利義務現值之影響	(\$	12,229)	\$	12,515	\$ 10,105	(\$	9,937)
113年12月31日對確定福利義務現值之影響	(\$	13,309)	\$	13,643	\$ 11,252	(\$	11,050)

(6)本公司於民國 115 年度預計支付予退休計畫之提撥金\$48,309。

2.確定提撥計畫

自民國 94 年 7 月 1 日起,合併公司依據「勞工退休金條例」, 訂定確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工,合併公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按不低於薪資 6%之金額提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國 114 年及 113 年度合併公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為\$97,565 及\$92,403。

3.統一證券 (香港 )對於員工退休辦法 , 係依當地相關法令採確定提撥制度辦理 , 依權責發生基礎將提撥之退休基金數額認列為當期之退休金費用。統一證券 (香港)於民國 114 年及 113 年度分別認列退休金費用為\$72 及\$9,121。

(三十)權益

1.股本

截至民國 114 年 12 月 31 日止,本公司額定股本為 \$18,000,000,每股面值 10 元。民國 114 年及 113 年 12 月 31 日所發行普通股股數及流通在外普通股數分別為 1,601,415 仟股及 1,455,831 仟股。本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下 :

股數單位 :仟股

	114年1月至12月	113年1月至12月
1月1日	1,455,831	1,455,831
普通股股票股利	145,584	-
12月31日	1,601,415	1,455,831

本公司民國民國 114 年 2 月 26 日經董事會通過並於民國 114 年 5 月 28 日經股東會決議以未分配盈餘 \$1,455,832 轉增資 , 發行普通股 145,584 仟股 ,每股面額 1 0 元 ,增資基準日為民國 114 年 7 月 1 4 日,增資後發行股本總額為\$16,014,145,分為 1,601,415 仟股,每股面額 10 元。

2.資本公積

發行溢價庫藏股票交易已失效認股權合計 114年12月31日餘額 \$ 25,043 \$ 65,675 \$ 483 \$ 91,201 113年12月31日餘額 \$ 25,103 \$ 65,675 \$ 483 \$ 91,261 依公司法規定 , 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,得依股東會決議,按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。

3.法定盈餘公積

依公司法規定,公司於完納一切稅捐後,分派盈餘時,應先提出 10% 為法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達資本總額時,不在此限。該公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外 , 不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

4.特別盈餘公積

依證券商管理規則第十四條規定 , 證券商應以每年稅後淨利再加計稅後淨利以外項目計入當年度未分配餘額之數額,提存 20%特別盈餘公積。但累積金額已達實收資本額者,得免繼續提存。該公積除填補公司虧損,或已達實收資本額 25%,得以超過實收資本額 25%之部份撥充資本者外, 不得使用之。

本公司依法令規定應就當年度發生之帳列權益減項金額 , 自當年度

累積未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積。嗣後股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

原依民國 105 年 8 月 5 日金管證券字第 10500278285 號函規定,證券商應於分派民國 105 至 107 會計年度盈餘時,以稅後淨利的 0.5% 至 1%提列特別盈餘公積,自民國 106 會計年度起,得就金融科技發展所產生之員工轉型教育訓練、員工轉職或安置支出之相同數額,自上述範圍內迴轉;惟依民國 108 年 7 月 10 日金管證券字第 1080321644 號函規定,證券商自民國 108 會計年度起得不再繼續提列特別盈餘公積,並於支用前述費用時,得就相同數額自之前年度已提列之特別盈餘公積餘額範圍內迴轉。

(三十一 )盈餘分配及股利政策
1.依本公司章程規定,年度決算後如有盈餘,除依法繳納稅捐及彌補以前年度虧損外,應提 10%為法定盈餘公積、20%為特別盈餘公積及另依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後,如尚有餘額併同期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會決議分派之,前項可分配盈餘總數如未達實收資本額 5%時,得不分配。
2.另本公司章程規定,各年度股利分派之總數,應不低於各年度依前所述決算可供分配盈餘總數 70%,其中股票股利之發放比例應不低於 50%,現金股利應不高於 50%。
3.本公司得視當年度實際營運狀況及未來年度資金運用之規劃,決定最適當之現金及股票股利之發放比例。
4.本公司於民國 114 年 5 月 28 日及民國 113 年 6 月 27 日分別經股東會決議民國 113 年及 112 年度盈餘分派案,如下:

	113年度 112年度
	金額	每股金額股利(元)		每股股利(元)
提列法定盈餘公積提列特別盈餘公積現金股利股票股利	\$ 437,415 874,830 1,601,414 1,455,832 \$ 4,369,491	\$ 1.10 1.00	\$ 274,762 549,522 1,921,697 - \$ 2,745,981	\$ 1.32 -

5.本公司已於民國 115 年 3 月 2 日經董事會提議民國 114 年度盈餘分派案如下:

		114年度
	金額	每股股利(元)
提列法定盈餘公積	\$ 481,434
提列特別盈餘公積	962,867
現金股利	3,378,985	\$ 2.11
	\$ 4,823,286

(三十二)經紀手續費收入

	114年1月至12月	113年1月至12月
集中交易市場受託買賣業務	\$ 2,629,778	\$ 2,642,507
營業處所受託買賣業務	849,308	856,656
期貨交易市場受託買賣業務	734,452	788,562
複委託手續費收入	529,299	296,915
其他	14,727	14,514
合計	\$ 4,757,564	\$ 4,599,154
(三十三)承銷業務收入
	114年1月至12月	113年1月至12月
包銷證券報酬	\$ 72,995	\$ 53,338
其他	94,357	63,249
合計	\$ 167,352	\$ 116,587
(三十四)營業證券出售淨利益 (損失)
	114年1月至12月	113年1月至12月
自營商
-集中交易市場	\$ 1,746,278	\$ 3,859,003
-營業處所	210,447	499,478
-海外有價證券買賣	182,164	396,107
小計	2,138,889	4,754,588
承銷商
-集中交易市場	23,892	52,810
-營業處所	78,571	142,630
小計	102,463	195,440
避險
-集中交易市場	912,885	2,206,303
-營業處所	888,677	731,859
-海外有價證券買賣	20,749	89,346
小計	1,822,311	3,027,508
合計	\$ 4,063,663	\$ 7,977,536
(三十五)利息收入
	114年1月至12月	113年1月至12月
融資業務利息收入	\$ 930,011	\$ 1,020,256
債券投資利息收入	1,146,255	807,852
借貸款項利息收入	497,141	378,791
其他利息收入	9,417	14,840
合計	\$ 2,582,824	\$ 2,221,739
(三十六)營業證券透過損益按公允價值衡量之淨利益	(損失 )
	114年1月至12月	113年1月至12月
營業證券-自營	\$ 2,190,661	(\$ 413,279)
營業證券-承銷	77,172	( 22,588)
營業證券-避險	1,086,867	( 495,992)
合計	\$ 3,354,700	(\$ 931,859)

		114年1月至12月		113年1月至12月
附賣回債券回補利益(損失)	(\$	28,090)	\$	5,255
借券交易利益(損失)	(	3,810,105)	(	774,875)
融券回補利益(損失)	(	57,724)	(	76,108)
合計	(\$	3,895,919)	(\$	845,728)
(三十八)借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡量之淨				利益(損失 )
		114年1月至12月		113年1月至12月
借券評價利益(損失)	(\$	543,234)	\$	172,412
融券評價利益(損失)		5,459	(	23,166)
附賣回債券融券評價利益(損失)	(	939)		-
合計	(\$	538,714)	\$	149,246
(三十九)透過其他綜合損益按公允價值		衡量之債務工具投資已實現淨利益
		114年1月至12月		113年1月至12月
國外債券	\$	41,564	(\$	63,620)
(四十)發行認購(售)權證淨利益(損失 )
		114年1月至12月		113年1月至12月
發行認購(售)權證負債及再買回價值變動淨利益(損失)	\$	168,299	\$	746,190
發行認購(售)權證到期前履約利益(損失)	(	226,212)	(	312,714)
發行認購(售)權證費用	(	440,345)	(	499,281)
合計	(\$	498,258)	(\$	65,805)
(四十一)衍生工具淨利益 (損失)
		114年1月至12月		113年1月至12月
期貨契約利益(損失)	\$	3,162,286	(\$	1,886,854)
選擇權交易利益(損失)		19,550	(	13,758)
選擇權-股權交易利益(損失)	(	968,283)	(	690,988)
匯率衍生工具利益(損失)		48,670		151,262
資產交換選擇權		182,070		435,858
其他	(	278,780)	(	284,857)
合計	\$	2,165,513	(\$	2,289,337)
(四十二)預期信用減損損失及迴轉利益
		114年1月至12月		113年1月至12月
減損損失迴轉(提列)	\$	13,916	\$	15,150
收回呆帳		3,453		7,043
合計	\$	17,369	\$	22,193

(三十七)借券及附賣回債券融券回補淨利益 (損失 )

(四十三)其他營業收益

		114年1月至12月	113年1月至12月
借券收入	\$	420,190	\$ 430,996
外幣淨兌換利益(損失)	(	307,552)	392,998
代銷基金手續費收入		127,707	102,221
保代佣金收入		274,694	187,925
其他		85,141	77,443
合計	\$	600,180	\$ 1,191,583
(四十四)手續費支出
		114年1月至12月	113年1月至12月
經紀手續費支出	\$	526,267	\$ 526,506
自營手續費支出		228,836	224,644
轉融通手續費支出		1,816	1,065
合計	\$	756,919	\$ 752,215
(四十五)財務成本
		114年1月至12月	113年1月至12月
附買回債券利息	\$	836,765	\$ 638,497
借款利息		658,506	782,198
其他利息費用		307,324	185,193
合計	\$	1,802,595	\$ 1,605,888
(四十六)員工福利費用
		114年1月至12月	113年1月至12月
薪資費用	\$	3,791,521	\$ 3,616,955
勞健保費用		209,110	188,433
退休金費用		99,274	103,779
其他員工福利費用		217,780	129,909
合計	\$	4,317,685	\$ 4,039,076
1.依本公司章程規定 , 本公司依當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及
董事酬勞前之利益,如尚有餘額,提撥員工酬勞不低於			1.6%,且其

中不低於 1%提撥為分派予基層員工之酬勞,提撥董事酬勞不高於 2%, 但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額,始可提撥員工及董事酬勞。
2.本公司民國 114 年及 113 年度員工酬勞估列金額分別為 \$107,230 及 \$100,004;董事酬勞估列金額分別為 \$107,230 及\$100,004,前述金額帳列薪資費用科目。
3.本公司民國 114 年度係依當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益, 分別以員工酬勞 2.0%及董事酬勞 2.0%為基礎估列。
4.經董事會決議之民國 113 年度員工及董事酬勞與 113 年度財務報告認列之金額一致。
5.本公司董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(四十七)折舊及攤銷費用
	114年1月至12月	113年1月至12月
折舊費用	\$ 282,505	\$ 254,774
攤銷費用	108,519	99,818
合計	\$ 391,024	\$ 354,592
(四十八)其他營業費用
	114年1月至12月	113年1月至12月
稅捐	\$ 980,687	\$ 1,073,756
修繕費	128,947	105,341
佣金	149,126	96,379
電腦資訊費用	283,431	247,840
集保服務費用	133,642	133,111
借券費用	235,809	232,806
其他費用	547,184	479,084
合計	\$ 2,458,826	\$ 2,368,317
(四十九)其他利益及損失
	114年1月至12月	113年1月至12月
財務收入	\$ 1,004,186	\$ 766,427
場地及設備使用費收入	72,186	70,366
處分投資利益(損失)	13,429	32,874
營業外金融工具按公允價值衡量之淨利益
(損失)	55,426	( 16,261)
外幣兌換淨利益(損失)	( 12,068)	10,058
其他營業外淨收入(支出)	118,083	98,632
合計	\$ 1,251,242	\$ 962,096
(五十)所得稅
1.所得稅費用
(1)所得稅費用組成部分 :
	114年1月至12月	113年1月至12月
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	\$ 369,857	\$ 555,220
以前年度所得稅低(高)估	( 9,448)	( 13,233)
未分配盈餘加徵	233	82
當期所得稅總額	360,642	542,069
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及迴轉	133,615	665
遞延所得稅總額	133,615	665
所得稅費用(利益)	\$ 494,257	\$ 542,734
(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額 :	114年1月至12月	113年1月至12月
確定福利義務之再衡量數	(\$ 135)	(\$ 641)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
債務工具投資未實現評價損益	28,264	-
合計	\$ 28,129	(\$ 641)

2.所得稅費用與會計利潤關係:

		114年1月至12月 113年1月至12月
稅前淨利按法令稅率計算所得稅	\$	1,191,718	\$	1,076,626
按法令規定不得認列項目影響數		106,426	(	53,822)
以前年度所得稅高估	(	9,448) (		13,233)
免稅所得影響數	(	794,672) (		466,919)
未分配盈餘加徵		233		82
所得稅費用	\$	494,257	\$	542,734

3.因暫時性差異、虧損扣抵及投資抵減而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下:

						114年度
		1月1日		認列於損益		認列於其他綜合淨利		其他		12月31日
遞延所得稅資產: -暫時性差異:
金融商品評價損失	\$	-	\$	2,066	\$	-	\$	-	\$	2,066
未實現兌換損失		-		37,903		-		-		37,903
退休金		127,690		271		270		-		128,231
其他		5,022		2,467		-		-		7,489
小計		\$ 132,712	\$	42,707	\$	270	\$	-		\$ 175,689
遞延所得稅負債: -暫時性差異:
金融商品評價利益	( \$	14,445)		( \$ 182,385)	( \$	28,264)	( \$	271)		( \$ 225,365)
未實現兌換利益	(	6,074)		6,074		-		-		-
退休金	(	716)	(	11)	(	135)		-	(	862)
小計	( \$	21,235)		( \$ 176,322)	( \$	28,399)	( \$	271)		( \$ 226,227)
合計		\$ 111,477		( \$ 133,615)	( \$	28,129)	( \$	271)	( \$	50,538)
						113年度
		1月1日		認列於損益		認列於其他綜合淨利		其他		12月31日
遞延所得稅資產: -暫時性差異:
金融商品評價損失	\$	-	\$	-	\$	-	\$	-	\$	-
未實現兌換損失		-		-		-		-		-
退休金		126,544		-		1,146		-		127,690
其他		4,130		892		-		-		5,022
小計		\$ 130,674	\$	892	\$	1,146	\$	-		\$ 132,712
遞延所得稅負債: -暫時性差異:
金融商品評價利益	( \$	11,362)	( \$	3,083)	\$	-	\$	-	( \$	14,445)

未實現兌換利益 ( 7,603) 1,529 - - ( 6,074) 退休金 ( 207) ( 3) ( 506) - ( 716) 其他 ( 1) - 1 - - 小計 ( \$ 19,173) ( \$ 1,557) ( \$ 505) \$ - ( \$ 21,235) 合計 \$ 111,501 ( \$ 665) \$ 641 \$ - \$ 111,477

4.統一證券營利事業所得稅結算申報,除民國 109 年度及 110 年度外, 業經稅捐稽徵機關核定至民國 111 年度 ,合併公司之子公司均已核定至民國 112 年度。

(五十一)每股盈餘

			114年1月至12月
	稅後加權平均流通在每股盈餘外股數(仟股) (新台幣:元)
基本每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利	\$	4,804,426	1,601,415	\$	3.00
稀釋每股盈餘員工酬勞	\$	- 4,804,426	4,487 1,605,902	\$	2.99
			113年1月至12月
		稅後	加權平均流通在外股數(仟股)		每股盈餘 (新台幣:元)
基本每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利	\$	4,373,054	1,601,415	\$	2.73
稀釋每股盈餘員工酬勞	\$	- 4,373,054	4,272 1,605,687	\$	2.72

民國 113 年 1 月至 12 月加權平均流通在外股數業已依民國 114 年 7 月 14 日盈餘轉增資比例追溯調整,並重新計算民國 113 年 1 月至 12 月之基本及稀釋每股盈餘。

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

關係人名稱	與本公司之關係
統一企業(股)公司(統一企業)	對本公司具重大影響之企業
統一證券投資信託(股)公司(統一投信)	關聯企業
統一東京(股)公司(統一東京)	其他關係人
統一東京小客車租賃(股)公司(統一東京小客車)	其他關係人
台灣神隆(股)公司(台灣神隆)	其他關係人
統一實業(股)公司(統一實業)	其他關係人
統一超商(股)公司(統一超商)	其他關係人
統一數網(股)公司(統一數網)	其他關係人
統一棒球隊(股)公司(統一棒球)	其他關係人
統一資訊(股)公司(統一資訊)	其他關係人
安源資訊(股)公司(安源資訊)	其他關係人
統合開發(股)公司(統合開發)	其他關係人
南紡流通事業(股)公司(南紡流通)	其他關係人
	關聯企業統一投信募集之證券
統一投信經理之基金	投資信託基金(註)

註:依主管機關民國 114 年 7 月 1 1 日發布之「有關會計研究發展基金會發布「關係人之認定疑義」IFRS 問答集是否追溯適用之問答集」規定,自民國 114 年第三季財務報告起,合併公司對該問答集發布日前持有之統一投信所經理之基金,經重新辨認與該 (等)基金之關係及交易,該 (等) 基金並非關係人,且無重編比較期間資訊,及追溯調整先前財務報表已辨認及揭露關係人之關係及交易。
(二)與關係人間之重大交易事項
1. 應收帳款

	114年12月31日	113年12月31日
對本公司具重大影響之企業:
統一企業	\$ -	\$	318
關聯企業:
統一投信	10		-
其他關係人:
台灣神隆	315		322
統一超商	-		231
其他	73		73
合計	\$ 398	\$	944

預付款項

		114年12月31日	113年12月31日
對本公司重大影響之企業:
統一企業		\$ 7	\$ -
其他關係人:
安源資訊		3,641	4,682
統合開發		600	600
統一超商		158	158
統一數網		121	121
統一資訊		320	300
其他		25	26
合計		\$ 4,872	\$ 5,887
3. 其他應收款
		114年12月31日	113年12月31日
關聯企業:
統一投信		\$ 23	\$ 76
其他關係人:
統一超商		320	-
其他		-	18
合計		\$ 343	\$ 94
4. 取得其他資產
		114年1月至12月	113年1月至12月
	帳列項目	取得價款	取得價款
其他關係人:
統一資訊	無形資產	\$ -	\$ 420
5. 存入保證金
		114年12月31日	113年12月31日
關聯企業:
統一投信		\$ 1,497	\$ 1,497

6. 應付款項
		114年12月31日	113年12月31日
其他關係人:
統一東京		\$ 41	\$ 4
統一數網		136	143
統一資訊		-	400
其他		23	-
合計		\$ 200	\$ 547

租賃交易-承租人

(1)合併公司向統一東京等承租公務車、影印機等 ,租賃合約之期間為 1 年至 5 年,租金係於每月支付。

(2)使用權資產

A.取得使用權資產

	114年1月至12月		113年1月至12月
其他關係人:
統一東京	\$ 16,653	\$	10,157
B.處分使用權資產
	114年1月至12月		113年1月至12月
其他關係人:
統一東京	\$ 356	\$	8,375
(3)租賃負債
A.租賃負債-流動
	114年12月31日		113年12月31日
其他關係人:
統一東京	\$ 7,071	\$	5,974
統一東京小客車	693		751
合計	\$ 7,764	\$	6,725
B.租賃負債-非流動
	114年12月31日		113年12月31日
其他關係人:
統一東京	\$ 19,865	\$	11,490
統一東京小客車	-		693
合計	\$ 19,865	\$	12,183
C.財務成本
	114年1月至12月		113年1月至12月
其他關係人:
統一東京	\$ 319	\$	199
統一東京小客車	7		12
合計	\$ 326	\$	211
D.租賃修改淨利益
	114年1月至12月		113年1月至12月
其他關係人:
統一東京	\$ 1	\$	52

手續費收入

			114年1月至12月		113年1月至12月
	關聯企業統一投信募集之證券投資信託基金: 統一投信經理之基金(註) 其他關係人:	\$	-	\$		217,393
	其他		1,713			1,989
	合計	\$	1,713	\$		219,382
	註:請參閱「關係人名稱及關係」之註解說明。
	上述手續收入交易條件與非關係人交易條件相當。
9.	財富管理業務淨收益 -信託專戶銷售基金收入
			114年1月至12月		113年1月至12月
	關聯企業:
	統一投信	\$	33,130	\$		28,846
	上述交易係依契約約定價格按月收款。
10.	其他營業收入-其他
			114年1月至12月		113年1月至12月
	關聯企業: 統一投信	\$	2,400	\$		3,080
11.	其他營業收入-代銷基金手續費收入
			114年1月至12月		113年1月至12月
	關聯企業: 統一投信	\$	106,325	\$		97,532
	上述交易係依契約約定價格按月收款。
12.	租金收入
	期間	押金	114年1月至12月			113年1月至12月
	關聯企業: 統一投信 105.01.01 ~ 117.08.31 \$	1,497	\$	9,668	\$	9,530

上開租金收入係出租部分辦公室營業場所予各關係人,租金計價方式係由雙方議定,並依租賃契約約定按期收款。

承銷業務收入-其他承銷業務收入

	114年1月至12月	113年1月至12月
對本公司具重大影響之企業:
統一企業	\$ 825	\$ 75

股務代理收入

	114年1月至12月 113年1月至12月
對本公司具重大影響之企業:
統一企業	\$ 4,057	\$ 4,058
關聯企業:
統一投信	136	136
其他關係人:
台灣神隆	2,149	2,214
統一實業	1,237	1,241
統一超商	2,812	2,863
其他	728	729
合計	\$ 11,119	\$ 11,241

上述股務代理交易條件與非關係人交易條件相當。

其他營業費用-其他

	114年1月至12月 113年1月至12月
對本公司具重大影響之企業:
統一企業	\$ 228	\$ -
其他關係人:
統一東京	532	188
統一數網	1,820	2,102
統一棒球	3,426	2,464
南紡流通	680	1,320
安源資訊	6,558	733
統一超商	1,273	-
統一資訊	978	538
其他	517	-
合計	\$ 16,012	\$ 7,345
16. 其他營業外收入-其他
	114年12月31日	113年12月31日
關聯企業:
統一投信	\$ 41	\$ 41
其他關係人:
統一超商	356	36
其他	504	504
合計	\$ 901	\$ 581
17. 其他營業外支出-其他
	114年1月至12月 113年1月至12月
其他關係人:
統一東京	\$ -	\$ 243

持有關係人發行之有價證券

		114年12月31日
	期末股數(仟股)	期末餘額		處分利益
對本公司具重大影響之企業:
統一企業	1,318	\$ 101,618	(\$	404)
其他關係人:
統一超商	9	1,994		95
統一實業		-		396
合計		\$ 103,612	\$	87

		113年12月31日
	期末股數(仟股)	期末餘額		處分利益
對本公司具重大影響之企業:
統一企業	100	\$ 8,090	\$	786
關聯企業統一投信募集之
證券投資信託基金:
統一投信經理之基金		183,107		32,542
其他關係人:
統一超商	9	2,367		130
合計		\$ 193,564	\$	33,458

主要管理階層薪酬

主要管理階層包括董事、總經理及副總經理。已付或應付主要管理階層員工服務之薪酬如下:

	114年1月至12月	113年1月至12月
薪資與其他短期員工福利	\$ 490,881	\$ 438,762
退職福利	1,974	1,896
其他長期員工福利	-	-
離職福利	-	-
股份基礎給付	-	-
合計	\$ 492,855	\$ 440,658

八、質押之資產

	合併公司各項資產提供設定質押或其他用途受有限制者明細如下:
	資產項目	114年12月31日	113年12月31日	擔保用途
	透過損益按公允價值衡量之金
	融資產-流動
	營業證券-自營部(面額)
	-普通公司債	\$11,365,000	\$ 3,214,000	附買回交易之擔保品
	-政府公債	242,400	93,900	附買回交易之擔保品
	-國外債券	10,554,931	7,312,417	附買回交易之擔保品
	-國際債券	2,611,833	1,847,763	附買回交易之擔保品
	-金融債券	-	100,000	附買回交易之擔保品
	透過其他綜合損益按公允價值
	衡量之金融資產-流動 -國外債券(面額)	7,228,900	3,606,350	附買回交易之擔保品
	其他流動資產
				代收承銷股款、員工遭
	-用途受限制之活期存款	768	384,288	法院強制扣留薪資款
				申請短期借款額度之擔
	-質押定期存款	500,000	500,000	保及申請發行商業本票
				額度之保證
	透過損益按公允價值衡量之金
	融資產-非流動
	-公債(面額)	50,000	50,000	信託業務存出保證金
	不動產及設備			申請短期借款額度之擔
	-土地及建築物(帳面價值)	1,074,970	1,080,330	保及申請發行商業本票
				額度之保證
	用途受限制之定期存款(帳列其
	他非流動資產)
	-營業保證金	640,000	640,000	營業活動之保證
	-存出保證金	2,000	2,000	營業活動之保證
九、	重大或有負債及未認列之合約承諾

無。

十、重大之災害損失無。
十一、重大之期後事項

無。

十二、其他
(一)風險之管理目標及政策
- 1.風險管理目標

合併公司持續性地強化全體同仁之風險文化並確保公司能於健全有效之風險管理制度下,積極從事各項業務之發展;並在適當之風險容忍度下, 持續提昇獲利, 創造公司價值 ,達成資本報酬極大化之目標。

2.風險管理制度

合併公司為確保風險管理制度之完整性,落實風險管理之制衡機制,提昇風險管理之分工效能, 特制定「風險管理政策」。本政策係為在合併公司內部建立機制遵行與政策溝通的導引工具,使合併公司各階層在從事各項業務時,能對辨識、衡量、監視及控制各項風險,建立一致的遵循標準, 以將合併公司各項業務之風險 ,控制在事前設定之範圍內。

合併公司風險管理制度,涵蓋對資產負債表之表內及表外業務所涉及之風險,如市場風險、信用風險、流動風險、作業風險、法律風險、模型風險、聲譽風險、氣候風險等 ,均納入風險管理範疇。

3.風險管理組織

風險管理組織:董事會、風險管理委員會、風控室、業務部門及其他相關部門(如稽核室、總經理室、法令遵循處、法務科、財務部、結算部及總務處),負責規劃監督與執行。

(1)董事會應確保風險管理之有效性, 並負風險管理最終責任, 並負責下列事項:
A.建立適當的風險管理體系,作業流程及公司的風險管理文化,並配置必要之資源以利執行運作。
B.審核風險管理政策。
C.核決業務申請、授權交易及風險限額。
(2)風險管理委員會向董事會報告,並負責下列事項:
A.審核風險管理準則。
B.審核最高風險容忍度。
C.定期向董事會報告全公司之風險管理狀況。
(3)總經理監督全公司日常風險管理, 並負責下列事項:
A.監督全公司日常風險管理之執行。
B.核准例外管理事項。
(4)資產負債委員會向總經理報告,並負責下列事項:
A.制定公司整體資產負債管理最高指導方針。
B.分析及控管公司總體資產負債組合。
C.核准各項業務限額。
D.收集、分析國內外利率、匯率、景氣變動及政治經濟環境變動資訊, 並預測未來之金融情勢。
(5)風控室執行風險管理政策及其相關規範,向風險管理委員會報告; 就日常風險管理, 向總經理報告 ,並負責下列事項 :
A.制定全公司之風險管理制度。
B.發展衡量及管理公司風險之有效方法。
C.覆核業務部門之風險管理制度。
D.蒐集資料、彙總資訊 ,產生風險報告。

E.分析各項業務之風險狀況, 並向總經理報告。

F.依會議性質與需求, 向風險管理委員會報告公司風險管理狀況。

G.執行風險管理委員會指定之工作事項與控管業務部門之風險。

(6)稽核室負責下列事項 :

A.查核作業風險控管。

B.將風險管理制度規範 ,納入內部稽核制度,列入日常查核計劃。

C.評估內部控制制度之有效性 ,並確認其執行成效。

(7)法令遵循處及法務科負責下列事項 :

A.法令遵循處確保業務執行及風險管理制度皆能遵循法令規範。

B.法務科執行法律風險控管。

C.法令遵循處兼任防制洗錢及打擊資恐業務,訂定相關規範制度與內控、交易監控、監督業務單位落實執行、教育訓練及疑似洗錢交易。

(8)財務部負責下列事項 :

A.確認部位資料之正確性與損益計算之合理性。

B.分析及控管自有資本適足比率。

C.分析公司之資產負債結構之適當性。

(9)業務部門負責下列事項:

A.依據風險管理政策及相關規範,制定各業務之風險管理細則。

B.提供風控室充分之部位資訊與風控資訊。

(10)結算部負責下列事項:

A.結算交割作業及融資融券業務之風險控管執行。

B.交易作業中台風險控管與業務部門風險管理細則執行。

(11)總務處負責下列事項:

A.溫室氣體盤查與管理。

B.資源永續管理、責任採購與供應商管理。

4.風險管理政策

合併公司為確保風險管理制度之完整性,落實風險管理之制衡機制,提昇風險管理之分工效能, 特制定「風險管理政策」。本政策係為在合併公司內部建立機制遵行與政策溝通的導引工具,使合併公司各階層在從事各項業務時,能對辨識、衡量、監視及控制各項風險,建立一致的遵循標準, 以將公司各項業務之風險,控制在事前設定之範圍內。

合併公司風險管理流程,包含風險辨識、風險衡量、風險監視及控制各項風險,各類風險評估及因應策略分別敘述如下:

(1)市場風險管理

在市場風險控管方面 , 合併公司已建置風險管理資訊系統 (Risk Manager),公司所有交易部位, 皆已納入風險管理系統每日監控 ,計算風險值(Value at Risk)。超限控管指標以名目本金、停損、敏感度

(Greeks)與風險值為主,並於每日出具風險管理報表 ,執行例行控管及超限處理。

(2)信用風險管理

信用風險控管方面,違約機率之量化模型採用 KMV 模型處理 ,計算發行公司的違約機率, 並呈報揭露各交易相對人與發行公司之信用暴險值、有價證券之信用風險狀況,藉由定期檢視信用狀況降低信用暴險。 (3)資金流動性風險

由資金調度單位定期預測未來資金需求與供給、整合公司背書保證及資金貸予相關業務,進行每日監控資金調度狀況。

(4)作業風險

由結算部負責交割結算之確認、開戶作業及實際撥款作業。財務部依照實際交易憑證,製作傳票 ,並比對帳務與現金戶是否吻合 ,以帳務角度切入 ,確認交易之正確性的作業風險。稽核部負責內稽內控, 定期抽樣檢査各單位之執行狀況。

(5)法律風險

由法務科負責本公司各項衍生性金融商品契約、 ISDA、個人戶契約等審閱,並處理所有法律相關問題。

(6)氣候風險

依據氣候風險之兩大風險因子, 實體風險與轉型風險, 並透過不同情境分析 ,推估投資部位潛在的氣候風險。並依循主管機關政策規範、國際廣泛認可之倡議或指引, 每年定期揭露氣候風險管理執行情形, 以提升資訊揭露品質與透明度。

5.避險與抵減風險策略
(1)避險與抵減風險之政策包含在公司之風險管理政策中 ,而避險部位與被避險之交易部位需視為一組合部位 , 其損益及風險資訊採合併計算來衡量。
(2)整體部位(避險部位與交易部位 )納入風險管理系統每日監控 ,計算風險值(Value at Risk)等相關資訊。超限控管指標則以名目本金、停損、價格敏感度與風險值為主 ,並於每日出具風險管理報表, 執行例行控管及超限處理。
(3)避險與抵減工具持續有效性策略乃利用整體部位 (避險部位與交易部位)之損益來衡量,追蹤其避險部位損益之合理性,以及與交易部位損益之相互抵減關係,並控制在一定合理範圍內。
(二)信用風險
1. 信用風險之來源和定義合併公司從事金融交易所暴露之信用風險,包括發行人信用風險、交易對手信用風險及標的資產信用風險:
(1)發行人信用風險係指合併公司持有金融債務工具,因發行人發生違約而未依約定條件償還其債務, 而使合併公司產生財務損失之風險。
(2)交易對手信用風險係指與合併公司承作金融工具之交易對手於約定日期未履行交割或支付義務,而使合併公司產生財務損失之風險。
(3)標的資產信用風險係指因金融商品所連結之標的資產信用評等遭信評公司降評或發生違約情事而產生損失之風險。

使合併公司面臨信用風險之金融資產包括銀行存款、債務證券、店頭市場衍生工具之交易、債券附條件交易、借券交易存出保證金、期貨交易保證金、其他存出保證金及應收款項等。

信用風險最大暴險額及信用風險集中度情形

合併公司資產負債表內金融資產 , 在不考慮擔保品或其他信用加強工具下,其最大暴險約當等於其帳面價值。合併公司信用風險暴險來源,以台灣地區為主,主要係因合併公司現金存放於銀行等金融機構、持有銀行發行或擔保之債務證券,以及合併公司承作衍生工具交易、客戶保證金專戶之交易對手均為金融機構所致 ,各項金融資產之信用風險說明 :

(1)現金及約當現金

現金及約當現金主要係包含銀行定期存款、活期存款及支票存款, 往來機構主要為本國金融機構。

(2)透過損益按公允價值衡量之金融資產 -流動
A.基金
- 合併公司基金部位因持有部位不高, 信用風險低。
B.商業本票

合併公司持有之商業本票為附賣回交易 ,交易對手皆為國內信用良好之金融機構, 其信用風險低。

C.債權證券

債權證券主要係為公債、公司債、可轉 (交)換公司債及外國債等部位,發行人主要為中華民國政府、本國法人機構與外國法人機構, 可轉(交)換公司債約有 10%為銀行擔保。詳細說明如下 :

a.公債

合併公司持有債券部位主要為政府債券 (含中央及地方),整體而言,公司持有債券之信用風險低。

b.公司債

合併公司所持有公司債 , 投資標的主要係以債信優良之標的為主,信評皆符合法規規範。

c.可轉(交 )換公司債

合併公司所持有之可轉 (交)換公司債部位,大多均為本國法人機構所發行 , 合併公司藉由台灣經濟新報信用風險分級 (TCRI)控管,降低高度風險之發行人信用暴險。

d.外國債

合併公司所持有外國債 , 投資標的主要係以債信優良之標的為主,信評皆符合法規規範。

(3)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 -流動

合併公司持有分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具為外國公債 ,整體而言, 公司持有債券之信用風險低。

(4)衍生工具-期貨交易保證金

合併公司從事集中市場之期貨交易時, 須將保證金存入期貨公司指定之保證金專戶 ,作為保證將來履行契約義務之資金, 並存放於金融機構,故信用風險低。

(5)衍生工具-櫃檯買賣

合併公司從事店頭市場之衍生工具交易時 , 皆會與各交易對手簽訂 ISDA 合約,以作為雙方從事該類交易之協議文件;該協議為買賣各種 OTC 衍生工具之交易活動提供主體合約模式, 倘若任何一方違約或提早終止交易, 則雙方受合約約束須對協議涵蓋的全部未平倉交易採用淨額結算。有關雙方於簽訂 ISDA 總協議時, 亦會簽訂信用擔保附件 (Credit Support Annex,CSA)。根據 CSA,抵押品會由交易其中一方轉交另一方, 以減低未平倉交易內之交易對手風險。另請參考附註六 (十二)之說明。

合併公司從事 OTC 衍生工具交易種類,包括結構型商品及換匯交易等, 交易對手地區別為本國、美國及英國 , 產業則為金融服務業。

(6)附賣回債券投資

債券附賣回交易係指債券持有人將債券賣給合併公司 ,雙方約定承作之價格、利率與天期 ,到期時, 再由客戶以事先約定之價格買回該債券;合併公司於承作此業務時, 因款項須交付於交易對手, 所以須承受交易對手信用風險。考量優良擔保品情況下, 將有效降低交易對手信用風險淨暴險,且合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構, 交易對手信用風險甚低。另請參考附註附註六(十二 )之說明。

(7)應收證券融資款
應收證券融資款為合併公司辦理融資融券業務對客戶之融資 ,該融資款項係以客戶融資買進之股票提供作為擔保,合併公司並透過資訊系統每日控管客戶之維持擔保率, 且依證券商辦理有價證券買賣融資融券業務操作辦法規定,融資維持率為 130%,目前合併公司融資維持率大於法定維持率 , 其信用風險極低。
(8)應收證券借貸款項

係對客戶辦理不限用途款項借貸業務, 提供客戶以有價證券或其他商品從事資金的融通, 合併公司定期評估客戶狀況 ,適當評估客戶授信額度及控管信用風險 ,且依證券商辦理證券業務借貸款項操作辦法規定,借貸款項維持率為 130%,目前合併公司擔保維持率大於法定維持率,其信用風險極低。

(9)借券擔保價款
借券擔保價款為合併公司於他家券商融券賣出股票之出售價款,扣除證交稅及手續費之後之價款 ,存放於他家券商作為擔保品, 因合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構 , 交易對手信用風險甚低。
(10)借券交易存出保證金

借券交易存出保證金為合併公司於他家券商融券賣出股票而提供保證金存放於他家券商做為擔保,因合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構 ,交易對手信用風險甚低。

(11)應收帳款

係證券商經營業務所生之債權,包括受託買賣業務之應收交割價款、出售營業證券之應收成交價款、自辦信用交易之應收融資利息、受託買賣證券業務產生之應收款項及因應外幣資金需求與銀行承作換匯交易之應收款項等;因合併公司之應收帳款主要皆為受託業務及自營業務,係與交易所或櫃買中心買賣有價證券之交割款項,而換匯交易則僅為不同幣別資金之交換收付,且往來銀行皆為信評良好之銀行, 故信用風險極低。

(12)其他流動資產

主要為合併公司為申請短期借款額度存放於銀行之擔保及申請發行商業本票額度之保證。與合併公司往來銀行皆為信用評等優良之金融機構,故信用風險極低。

(13)透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動

為合併公司承作信託業務 , 將中央政府公債存放於中央銀行作為擔保,無論債券本身或者存放之金融機構信用風險皆極低。

(14)其他非流動資產

主要係營業保證金、交割結算基金及存出保證金。營業保證金主要存放在本國信用良好之銀行,交割結算基金繳存於證券交易所,是由證交所在市場證券買賣一方不履行交付義務時代償使用,前兩者保證金所存放之機構信用風險甚低;存出保證金係指合併公司在外存出供作保證金之現金或其他資產,因存出對象甚多,故信用風險具分散性, 整體存出保證金信用暴險甚低。

預期信用損失評估

預期信用損失於評估減損損失時,係考量與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊,於資產負債表日評估自原始認列後信用風險是否已顯著增加及是否已信用減損,區分為信用風險未顯著增加或於資產負債表日之信用風險低 (Stage 1)、信用風險顯著增加 (Stage 2)和信用減損(Stage 3)三階段, 分別以 12 個月預期信用損失金額衡量備抵損失(Stage 1)及存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失 (Stage 2 及 Stage 3)。

各 Stage 之定義及預期信用損失之認列如下表所示:

項目	Stage 1	Stage 2	Stage 3
定義	自初始認列以來,金	自初始認列以來,	於報導日當天,金
	融資產之信用品質沒	金融資產之信用品	融資產已信用減
	有顯著惡化,或是於	質有顯著惡化,惟	損。
	資產負債表日當天,	尚未信用減損。
	此金融資產屬於低度
	風險。
預期信用損	12 個月預期信用損	存續期間信用損失	存續期間信用損失
失之認列	失

(1)自原始認列後信用風險已顯著增加之判斷
依據 IFRS 9 計算預期信用損失時 ,判斷原始認列後信用風險是否顯著增加之判斷及假設如下:
A.當合約款項按約定之支付條款逾期超過 30 天 ,視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加。
B.若財務報導日期間,發行人之信用評等下降 2 等級且報導日最終外部信用評等為非投資等級、利息逾期超過 30 天、或曾違約等,表示信用風險顯著增加。
(2)違約及信用減損金融資產之定義
依據 IFRS 9 信用減損之定義,對金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時, 該金融資產已信用減損。自原始認列後金融資產之信用風險是否減損之依據包含但不限於以下:
A.合約款項或債票券投資積欠本金或利息超過清償期 3 個月(90 天)。 B.債票券投資落入外部信用評等機構違約信用等級者。
C.債票券發行人聲請破產、重整或其他債務清理程序。
D.發行人或交易對手財務困難。
(3)沖銷政策
對於催收款, 具有下列情事之一者,應扣除估計可回收部分後轉銷為呆帳。
A.債務人因解散、逃匿、和解、破產之宣告或其他原因,至債權之全部或一部不能收回者。
B.擔保品及主、從債務人之財產經多次減價拍賣無人應買,而合併公司亦無承受實益者。
C.收款項逾清償期二年 ,經催收仍未收回者。

(4)預期信用損失之衡量

在依據 IFRS 9 計算預期信用損失時, 合併公司考量顯示自原始認列後信用風險顯著增加合理且可佐證之資訊,主要考量指標包括:內部 /外部信用評等等級、逾期狀況之資訊、信用價差、與借款人、發行人或交易對手有關之其他市場資訊、同一借款人之其他金融工具之信用風險已顯著增加等。

債票券投資

A.違約機率採用外部信用評等資料, 並納入前瞻性資訊計算。
B.違約損失率採用投資部位或交易對手外部信用評等之平均違約損失率。
C.違約曝險額

Stage 1、 Stage 2 及 Stage 3:總帳面金額 (含應收利息 )。

(5)前瞻性資訊之考量

取得過去歷史損失率 (以過去三年到五年歷史損失經驗為基礎 )並檢視過去與現時經濟環境與未來整體環境 (前瞻性因子 )後是否有重大變化,適當調整未來之損失率標準 ,若當年度發生重大違約事項,則提前將當年度已發生之損失率納入計算未來損失率標準。

4.合併公司之備抵損失之變動表
(1)民國 114 年及 113 年 12 月 31 日 ,合併公司帳列透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資備抵損失變動表並無變動。
(2)合併公司之應收款項暨催收款,除債券應收利息係併同債券投資評估外,係採簡化作法按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。合併公司之應收證券融資款、應收借貸款項 -不限用途、應收帳款、其他應收款-其他及其他非流動資產 -催收款項備抵損失變動表如下 :

		114年1月至12月
	應收證券融資款		應收借貸款項-不限用途		應收帳款		其他應收款		其他非流動資產-催收款項	合計
1月1日	\$ 27,740	\$	-	\$	491	\$	275	\$	6,004	\$ 34,510
減損損失提列 (迴轉)	( 13,427)		379	(	257)		-	(	611) (	13,916)
除列	-		-		-		-	(	189) (	189)
12月31日	\$ 14,313	\$	379	\$	234	\$	275	\$	5,204	\$ 20,405

		113年1月至12月
	應收證券融資款	應收借貸款項-不限用途			應收帳款		其他應收款		其他非流動資產-催收款項	合計
1月1日	\$ 46,779	\$	-	\$	641	\$	275	\$	1,965	\$ 49,660
減損損失提列 (迴轉)	( 19,039)		-	(	150)		-		4,039	( 15,150)
12月31日	\$ 27,740	\$	-	\$	491	\$	275	\$	6,004	\$ 34,510

(三)流動性風險

1.流動性風險定義及來源
合併公司之流動性風險定義係指無法將資產變現或獲得融資以提供資金履行將到期之金融負債而可能承受之財務損失。上述情形可能削減合併公司交易及投資等活動之現金來源。
2.流動性風險管理程序及模擬測試為防範流動性風險造成合併公司營運之危機,合併公司業已訂定因應流動性風險之危機處理程序 ,並定期監控資金流動性缺口。
(1)程序
- 合併公司之資金運用除各項業務營運資金及長期投資外,需保持適當之週轉金以備日常營運所需 ,剩餘資金之用途應避免過於集中,以持有具流動性及優質的生利資產為原則 , 並依合併公司相關政策辦理。資金調度權責單位就合併公司日常資金流動量及市場狀況之變動, 調整流動性缺口, 以確保適當之流動性。
(2)模擬測試
- A.每月就資金供給與需求面檢視資金流動風險,並模擬分析緊急可動用資金,包括現金、金融機構融資額度、融資融券與部位處份價值之情境分析,以設算最大緊急可動用資金與資金需求,最後再檢視公司之資金安全存量, 以監控資金流動風險。
- B.上述資金流動風險,一般情形為每月檢視,但在金融機構融資額度中之加計銀行信用風險可用額度小於一定金額 (該金額得視市場資金流動性與公司資金實際供需適時調整之 )時 , 調整為每週檢視其安全存量,並提出資金預警報告後,由財務部部門主管召集資金控管會議。
- C.除公司個別資金流動風險, 另模擬若市場發生重大之危機事件時, 資金供給最小化與資金需求最大化之壓力測試, 包括:
- a.在市場發生重大之危機事件時,金融機構融資額度與部位處份價值,其可視為資金供給之極小化比例,並依現實狀況適當調整之, 進而設算在最大壓力下之資金供給總額。
- b.除營業費用外 ,以存量概念設算最大壓力下之資金需求總額。
- c.檢視最小化之資金供給總額是否大於最大化之資金需求總額,並進一步檢視其差額可提供多久期間 (月 )的營業費用支出,以設算壓力測試之資金安全存量 (月)。
- d.壓力測試之資金最低安全存量 (月 )可視危機事件本身判斷調整之,常態模擬時,可假設至少能維持 6 個月的營運支出才屬安全存量。

3.為管理流動性風險而持有之金融資產及金融負債到期分析

(1)合併公司持有包括現金及具高度流動性且優質之生利資產, 以支應償付義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金調度需求。合併公司為管理流動性風險而持有之金融資產主要為現金及約當現金 ,其中定期存款皆為一年內到期;透過損益按公允價值衡量之金融資產則以上市櫃股票、可轉債及債務證券為主 ,皆為有活絡市場之部位 ,流動性風險低。

(以下空白 )

(2)合併公司之金融負債到期分析如下 :

	即期	3個月內	3-12個月	1-5年	合計
短期借款	\$ 2,974,320	\$ 5,115,790	\$ -	\$ -	\$ 8,090,110
應付商業本票	650,000	41,400,000	-	-	42,050,000
透過損益按公允價值衡
量之金融負債-流動
非衍生金融負債	8,716,860	-	-	-	8,716,860
衍生工具負債	6,610,097	-	2,586,646	-	9,196,743
附買回債券負債	-	31,418,772	-	-	31,418,772
融券保證金	996,767	-	-	-	996,767
應付融券擔保價款	1,498,628	-	-	-	1,498,628
借券存入保證金	-	2,132,389	710,801	-	2,843,190
期貨交易人權益	37,649,807	-	-	-	37,649,807
應付帳款(含應付票據)	41,480,493	210,704	-	-	41,691,197
代收款項	545,564	55,991	94,182	-	695,737
其他應付款	10,735	500,982	2,703,581	-	3,215,298
其他金融負債-流動	-	10,528,353	855,653	-	11,384,006
長期借款	-	-	-	6,000,000	6,000,000
租賃負債	-	21,544	52,619	147,228	221,391
合計	\$101,133,271	\$ 91,384,525	\$ 7,003,482	\$ 6,147,228	\$205,668,506

114年12月31日

	即期	3個月內	3-12個月	1-5年	合計
短期借款	\$ 1,060,000	\$ 7,244,220	\$ 500,000	\$ -	\$ 8,804,220
應付商業本票	200,000	32,810,000	-	-	33,010,000
透過損益按公允價值衡
量之金融負債-流動
非衍生金融負債	7,465,737	-	-	-	7,465,737
衍生工具負債	4,828,015	-	1,242,786	-	6,070,801
附買回債券負債	-	15,730,764	-	-	15,730,764
融券保證金	1,208,692	-	-	-	1,208,692
應付融券擔保價款	1,707,090	-	-	-	1,707,090
借券存入保證金	-	659,427	314,149	-	973,576
期貨交易人權益	35,522,374	-	-	-	35,522,374
應付帳款(含應付票據)	27,359,191	116,392	-	-	27,475,583
代收款項	848,621	19,261	90,116	-	957,998
其他應付款	20,131	425,083	2,413,640	-	2,858,854
其他金融負債-流動	-	12,405,988	1,395,595	-	13,801,583
租賃負債	-	21,813	50,291	149,590	221,694
合計	\$ 80,219,851	\$ 69,432,948	\$ 6,006,577	\$ 149,590	\$155,808,966

113年12月31日

(四)市場風險

1.市場風險之定義

市場風險係指匯率及商品價格、利率與股票價格等市場風險因素出現變動,可能導致合併公司的收益或投資組合價值減少之風險。

合併公司持續地運用敏感度分析、風險值 (Value at Risk,VaR)以及壓力測試等市場風險管理工具,以完整有效地衡量、監控與管理市場風險。

2.風險值

風險值係用以衡量投資組合於特定的期間和信賴水準 (confidence level)下,因市場風險因子變動導致投資組合可能產生的最大潛在損失。合併公司目前以 95%之信賴水準, 計算未來一日之風險值。

風險值模型必須能夠合理地、完整地、正確地衡量該金融工具或投資組合之最大潛在風險,方能作為合併公司管理風險的模型;使用於管理風險之風險值模型,並須持續地進行模型驗證與回溯測試,以顯示該模型能夠合理有效衡量金融工具或投資組合之最大潛在風險。

交易活動單日風險值統計表		交易活動單日風險值統計表
114年1月至12月	新台幣	113年1月至12月		新台幣
114年12月31日	\$ 284,615	113年12月31日	\$	133,611
最高	344,989	最高		387,756
平均	198,033	平均		185,085
最低	97,086	最低		43,520

交易活動各類風險因子之風險值統計表

114年1月至12月	外匯	利率	股權
114年12月31日	\$ 11,281	\$ 23,274	\$ 295,676
最高	57,090	54,162	350,778
平均	17,890	36,633	196,332
最低	1,575	2,603	95,552

交易活動各類風險因子之風險值統計表

113年1月至12月	外匯	利率	股權
113年12月31日	\$ 2,760	\$ 3,976	\$ 133,976
最高	30,481	39,696	381,161
平均	13,910	12,696	186,267
最低	2,380	855	38,055

3.外匯風險缺口資訊

下表彙總合併公司民國 114 年及 113 年 12 月 31 日止, 所持有外幣資產負債依各幣別區分並以帳面價值列示之外匯暴險資訊。

				114年12月31日
	美元	歐元	澳幣	人民幣	港幣	其他	總計
外幣金融資產
現金及約當現金	\$ 687,510	\$ 3,827	\$ 11,892	\$ 14,191	\$ 934,534	\$ 244,049	\$ 1,896,003
透過損益按公允價	11,657,930	1,867,863	1,487,331	100,343	7,020	1,000,971	16,121,458
值衡量之金融資產
透過其他綜合損益
按公允價值衡量之金融資產-流動	7,480,352	-	-	-	-	-	7,480,352
附賣回債券投資	31,745	-	90,458	-	-	-	122,203
採用權益法之投資	-	-	-	2,638,949	-	-	2,638,949
其他	19,838,703	72,398	13,997	1,631	948,592	178,593	21,053,914
外幣金融負債
短期借款	2,420,110	-	-	-	-	-	2,420,110
透過損益按公允價值衡量之金融負債	420,121	-	90,501	19,520	-	104,345	634,487
附買回債券負債	16,229,270	1,718,074	1,389,673	82,960	-	276,834	19,696,811
其他	22,239,142	58,162	15,518	952,885	944,261	821,514	25,031,482

註:民國114年12月31日美金兌換台幣31.430元/歐元兌換台幣36.900元/澳幣兌換台幣21.010元/人民幣兌換台幣4.496元/港幣兌換台幣4.038元

				113年12月31日
	美元	歐元	澳幣	人民幣	港幣	其他	總計
外幣金融資產
現金及約當現金	\$ 1,189,726	\$ 1,908	\$ 3,611	\$ 57,376	\$ 971,842	\$ 106,475	\$ 2,330,938
透過損益按公允價值衡量之金融資產	7,952,799	1,045,709	1,253,627	59,368	5,297	631,134	10,947,934
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動	3,672,279	-	-	-	-	-	3,672,279
採用權益法之投資	-	-	-	2,641,462	-	-	2,641,462
其他	20,640,027	38,001	10,886	1,583	1,458,704	222,167	22,371,368
外幣金融負債
短期借款	744,220	-	-	-	-	-	744,220
透過損益按公允價值衡量之金融負債	418,230	-	-	3,385	201	3,231	425,047
附買回債券負債	9,878,524	947,867	1,171,710	40,157	-	127,928	12,166,186
其他	21,989,261	33,282	9,943	404,327	1,449,485	515,688	24,401,986

註:民國113年12月31日美金兌換台幣32.785元/歐元兌換台幣34.140元/澳幣兌換台幣20.390元/人民幣兌換台幣4.478元/港幣兌換台幣4.222元

4.合併公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 114 年及 113 年度認列之全部兌換損益 ( 含已實現及未實現 ) 彙總金額分別為 (\$319,620)及 \$403,056。

(五)公允價值資訊

1.非以公允價值衡量之金融工具及非金融工具

合併公司非以公允價值衡量之金融工具除下表所列示之項目外 , 其他如現金及約當現金、附賣回債券投資、應收證券融資款、轉融通保證金、應收轉融通擔保價款、應收證券借貸款項、借券擔保價款、借券保證金、客戶保證金專戶、應收票據及帳款、其他應收款、短期借款、應付商業本票、附買回債券負債、融券保證金、應付融券擔保價款、借券保證金、期貨交易人權益、專戶分戶帳客戶權益、應付帳款、代收款項、其他應付款、其他金融負債-流動及長期借款的帳面金額係公允價值之合理近似值,另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二 (五)3.。

	合計		相同資產於活絡市場之報價 (第一等級)		重大之其他可	察輸入值(第三等級)	重大之不可觀
非金融資產
114年12月31日
投資性不動產	\$ 541,947	\$	-	\$	541,947	\$	-
113年12月31日
投資性不動產	\$ 532,604	\$	-	\$	532,604	\$	-
合併公司所持有之投資性不動產係由外部鑑價師使用比較法與收益法等
評價方式進行評價。

2.以公允價值衡量之評價技術
(1)透過損益按公允價值衡量之金融工具,屬非衍生工具者,係以活絡市場公開報價之市場價格為公允價值。若無市場價格可供參考時,則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設,與市場參與者於金融工具訂價時用以作為估計及假設之資訊一致,該資訊為合併公司可取得者。屬衍生工具者,若可取得活絡市場報價,則以市場價格為公允價值,若無活絡市場報價,貨幣交換及利率交換採用未來現金流量折現法評價,選擇權採用 Black-Scholes 模型評價。
(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產如有活絡市場公開報價時,則以此市場價格為公允價值。
3.金融工具公允價值衡量之等級資訊
(1)合併公司金融工具以公允價值衡量之三等級定義
- A.第一等級

合併公司於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生, 以在持續基礎上提供定價資訊之市場。合併公司所投資上市櫃股票投資、受益憑證、屬於熱門券之台灣中央政府債券投資及有活絡市場公開報價之衍生工具等皆屬之。

B.第二等級

資產或負債直接或間接之可觀察輸入值 ,但包括於第一等級之報價者除外。合併公司投資之無活絡市場之興櫃股票、非屬熱門券之公債、公司債、金融債券、可轉換公司債、貨幣交換、利率交換、選擇權、資產交換等衍生工具等皆屬之。合併公司民國 114 年及 113 年度持有之金融工具並無重大之第一等級及第二等級間移轉。

C.第三等級

資產或負債之不可觀察輸入值。合併公司投資之未上市 (櫃 )股票屬之,合併公司民國 114 年及 113 年度係因投資之未上市 (櫃)股票轉興櫃股票 ,故自第三等級轉入第二等級。

(以下空白 )

(2)金融工具公允價值之等級資訊

			114年12月31日
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
重複性公允價值
非衍生工具
資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產
-流動
股票投資	\$ 36,903,771	\$ 36,555,815	\$ 181,141	\$ 166,815
債券投資	38,609,750	6,181,088	32,428,662	-
其他	5,685,064	5,685,064	-	-
透過其他綜合損益
按公允價值衡量之
金融資產-流動股票投資	1,864,437	1,864,437	-	-
債券投資	7,480,352	7,480,352	-	-
透過損益按公允價
值衡量之金融資產
-非流動
債券投資	49,841	-	49,841	-
其他透過其他綜合損益	62,500	-	-	62,500
按公允價值衡量之
金融資產-非流動
股票投資	1,704,002	-	-	1,704,002
負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債	8,716,860	8,716,860	-	-
-流動
衍生工具
資產
透過損益按公允價
值衡量之金融資產 -流動	7,440,402	7,012,855	427,547	-
負債
透過損益按公允價
值衡量之金融負債	9,196,743	2,368,127	6,828,616	-
-流動

			113年12月31日
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
重複性公允價值
非衍生工具
資產
透過損益按公允價
值衡量之金融資產
-流動
股票投資	\$ 19,696,036	\$ 19,407,784	\$ 142,863	\$ 145,389
債券投資	31,653,542	8,414,603	23,238,939	-
其他	5,817,978	5,817,978	-	-
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產-流動
股票投資	823,611	823,611	-	-
債券投資	3,672,279	3,672,279	-	-
透過損益按公允價
值衡量之金融資產
-非流動
股票投資	1,734	-	-	1,734
債券投資	49,437	-	49,437	-
其他	66,500	-	-	66,500
透過其他綜合損益
按公允價值衡量之
金融資產-非流動
股票投資負債	1,452,561	-	-	1,452,561
透過損益按公允價
值衡量之金融負債	7,465,737	7,465,737	-	-
-流動
衍生工具
資產
透過損益按公允價
值衡量之金融資產	4,237,526	4,177,468	60,058	-
-流動
負債
透過損益按公允價
值衡量之金融負債	6,070,801	1,757,891	4,312,910	-
-流動

(3)公允價值衡量歸類至第三等級之金融資產變動明細表

			評價損益之金額		本期增加		本期減少
名稱	期初餘額	列入損益	列入其他綜合損益	買進或發行	轉入第三等級	賣出、處份或交割	自第三等級轉出	期末餘額
透過損益按公允價值衡量之金融資產流動未上市櫃興櫃公司股票透過損益按公允價值衡量之金融資產非流動	\$145,389	\$ 23,926	\$ -	\$ -	\$ -	(\$ 2,500)	\$ -	\$166,815
創投公司股票其他透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	1,734 66,500	- ( 4,000)	- -	- -	- -	1,734) ( -	- -	- 62,500
未上市櫃興櫃公司股票	1,452,561	-	251,441	-	-	-	-	1,704,002

				113年1至12月
			評價損益之金額			本期增加		本期減少
				列入其他綜	買進或		轉入第	賣出、處	自第三等
名稱	期初餘額		列入損益	合損益	發行		三等級	份或交割	級轉出		期末餘額
透過損益按公允價
值衡量之金融資產
流動
未上市櫃興櫃公
司股票	\$140,165	\$	7,224	\$ -	\$ -	\$	-	(\$ 2,000)	\$	-	\$145,389
透過損益按公允價
值衡量之金融資產
非流動
創投公司股票	10,004	(	8,270)	-	-		-	-		-	1,734
其他	58,500		8,000	-	-		-	-		-	66,500
透過其他綜合損益
按公允價值衡量之
金融資產-非流動
未上市櫃興櫃公	1,168,288		-	284,273	-		-	-		-	1,452,561
司股票

(4)有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下:

			重大不可	區間	輸入值與公允
114年12月31日	公允價值	評價技術	觀察輸入值	(加權平均)	價值關係
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-流動
			股價淨值比乘數	1.85~9.13
			本益比乘數	17.57	乘數愈高,公允價值愈高
未上市櫃興櫃公司股票	\$ 166,815	市場法	市場流動性折減	25%	缺乏市場流動性折價愈高, 公允價值愈低
			最近期成交價	不適用	不適用
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-非流動
其他	62,500	淨資產價值法	不適用	不適用	不適用
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產-非流動

			市價對稅後淨利比乘數	25.19~25.86	乘數愈高,公允價值愈高
未上市櫃興櫃公司股票	1,704,002	市場法	股價淨值比乘數	3.46~4.22
			市場流動性折減	25%	缺乏市場流動性折價愈高, 公允價值愈低
			重大不可	區間	輸入值與公允
113年12月31日	公允價值	評價技術	觀察輸入值	(加權平均)	價值關係
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-流動
			股價淨值比乘數	1.94~6.11	乘數愈高,公允價值愈高
			本益比乘數	19.66
未上市櫃興櫃公司股票	\$ 145,389	市場法	市場流動性折減	25%	缺乏市場流動性折價愈高,
					公允價值愈低
透過損益按公允價值衡量			最近期成交價	不適用	不適用
之金融資產-非流動
創投公司股票	1,734	淨資產價值法	不適用	不適用	不適用
其他	66,500	淨資產價值法	不適用	不適用	不適用
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產-非流
動

			市價對稅後淨利比	22.30~23.84	乘數愈高,公允價值愈高
未上市櫃興櫃公司股票	1,452,561	市場法	乘數
			股價淨值比乘數	2.67~3.25
					缺乏市場流動性折價愈高,

(5)公允價值歸類於第三等級之評價流程

合併公司係由母公司風控室負責驗證公允價值歸類於第三等級金融工具之公允價值。風控室藉由評估資料來源之獨立性、可靠性、一致性及代表性 , 並定期驗證評價模型與校準評價參數,確保評價程序與評價結果符合國際財務報導準則會計準則公報之規定。

市場流動性折減 25%

公允價值愈低

(6)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可替代假設之敏感性分析,合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,若評價參數向上或下變動 1%,則對本期損益或其他綜合損益之影響如下:

公允價值變動反應於本期其他綜合

項目	公允價值變動反應於本期損益		損益
114年12月31日	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-流動
未上市櫃興櫃公司股票	\$ 1,668	(\$ 1,668)	\$ -	\$ -
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-非流動
其他	不適用	不適用	-	-
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產-非
流動
未上市櫃興櫃公司股票	-	-	17,040	( 17,040)
			公允價值變動反應於本期其他綜合
項目	公允價值變動反應於本期損益		損益
113年12月31日	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-流動
未上市櫃興櫃公司股票	\$ 1,454	(\$ 1,454)	\$ -	\$ -
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-非流動
其他	不適用	不適用	-	-
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產-非

(六)資本管理

流動

1.資本管理之目標
(1)符合主管機關「證券商管理規則」資本適足警示水準,所列之資本適足率以不低於 200%為基本目標。

未上市櫃興櫃公司股票 - - 14,526 ( 14,526)

(2)本公司對投資部位所涉及之風險,如市場風險、信用風險、流動風險、作業風險、法律風險、模型風險等,均納入風險管理範疇。各風險管理權責單位應辨識、衡量、監視及控制各項風險,使本公司資本目標水準受金融市場衝擊能有所防範並反應當前經營策略,資本投資組合適於本公司之業務規劃與發展。
2.資本管理政策及程序

為確保公司各項業務長期穩健的發展,有效承擔各類風險,本公司依據業務發展規劃、相關法令規定及金融市場環境進行資本管理,主要資本評估程序包括 :

(1)為維持資本適足率計算準確性,各單位提供正確且有效資料源。

(2)每月十日申報後,於月底前進行該月資本適足率試算,試算結果若接近法定標準時,召集各單位進行會議討論並擬出相關因應對策,使資本適足率不低於 200%為基本目標。
(3)本公司之風險限額與經濟資本皆須董事會同意,按季報告風險控管情形與揭露公司投資情況,評估公司風險部位是否超限,投資方向是否與市場趨勢背離。於董事會所授權之風險額度內,積極從事各項業務之發展, 持續提昇獲利 ,創造公司價值 ,並符合資本管理目標。

本公司依「證券商管理規則」規定,計算及申報本公司之資本適足率。民國 114 年及 113 年 1 2 月 3 1 日 ,本公司資本適足率分別為 294%及 332%, 係符合法定要求。

(七)信託資產與負債

本公司信託業務依信託業法施行細則第 17 條規定,於每半年及每年營業年度編製財務報告時,附註揭露信託帳之資產負債表、損益表及信託財產目錄如下:

1.信託資產負債表

	114年及113年12月31日
信託資產	114年12月31日	113年12月31日
銀行存款	\$ 590,773	\$ 663,664
結構型商品	3,804,953	3,376,842
股票	1,762,163	1,652,767
債券	1,399,802	1,543,777
附買回債券	28,063	28,292
基金	12,433,924	9,855,176
應收款項	130,046	80,710
合計	\$ 20,149,724	\$ 17,201,228
信託負債及權益	114年12月31日	113年12月31日
應付款項	\$ 15,411	\$ 4,301
信託資本	16,161,284	15,075,223
本期損益	4,769,026	2,822,938
累積盈虧	( 795,997)	( 701,234)
合計	\$ 20,149,724	\$ 17,201,228

信託資產負債表

2.信託損益表

信託損益表 114年及113年1月至12月

項目	114年1月至12月	113年1月至12月
信託收益
利息收入	\$ 184,967	\$ 149,477
現金股利	59,459	67,207
已實現資本利得-債券	1,078	675
已實現資本利得-股票	4,410	12,672
已實現資本利得-基金	898,642	760,651
已實現資本利得-結構型商品	63,380	39,182
未實現資本利得-債券	36,900	14,695
未實現資本利得-股票	699,364	686,589
未實現資本利得-基金	3,266,705	1,607,888
未實現資本利得-結構型商品	81,529	60,802
其他收入	14	13
小計	5,296,448	3,399,851
信託費用
管理費	( 1,718)	( 1,587)
手續費	( 15,076)	( 32,149)
其他費用	( 1)	-
已實現資本損失-債券	( 26,206)	( 11,703)
已實現資本損失-股票	( 4,537)	( 3,923)
已實現資本損失-基金	( 119,472)	( 50,428)
已實現資本損失-結構型商品未實現資本損失-債券	( 2,878) ( 65,105)	( 2,071) ( 117,327)
未實現資本損失-股票	( 95,359)	( 80,285)
未實現資本損失-基金	( 139,658)	( 195,360)
未實現資本損失-結構型商品	( 55,931)	( 81,001)
稅前淨利	4,770,507	2,824,017
所得稅費用	( 1,481)	( 1,079)
稅後淨利	\$ 4,769,026	\$ 2,822,938
3.信託財產目錄

信託財產目錄

114年及113年12月31日
項目	114年12月31日	113年12月31日
銀行存款	\$ 590,773	\$ 663,664
結構型商品	3,804,953	3,376,842
基金	12,433,924	9,855,176
債券	1,399,802	1,543,777
附買回債券	28,063	28,292
股票	1,762,163	1,652,767
其他	130,046	80,710
合計	\$ 20,149,724	\$ 17,201,228

(八)本公司期貨部門依期貨交易法相關規定 ,應符合財務比率之限制及其執行情形

法令依據 :期貨商管理規則

規定		114年12月31日		113年12月31日
條次	計算公式	計算式	比率	計算式	比率	標準	執行情形
	業主權益	3,212,313		3,136,072
17	(負債總額-期貨交易人權益)	70,174	45.78 倍	110,680	28.33 倍	≧1	符合標準
	流動資產	8,239,347		5,301,806
17	流動負債	70,174	117.41 倍	110,680	47.90 倍	≧1	符合標準
	業主權益	3,212,313		3,136,072		≧60%
22	最低實收資本額	400,000	803.08 %	400,000	784.02 %	≧40%	符合標準
	調整後淨資本額	1,871,933		2,661,069		≧20%
22	期貨交易人未沖銷部位	2,556,974	73.21 %	819,533	324.71 %	≧15%	符合標準
	所需之客戶保證金總額

(九)本公司之期貨子公司依期貨交易法相關規定,應符合財務比率之限制及其執行情形

法令依據 :期貨商管理規則

規定					114年12月31日						113年12月31日
條次	計	算公	式	計	算式	比	率	計	算	式	比	率	標準	執行情形
17	業 (負債總額-期貨交易人權益)	主權	益		4,086,704 343,630	11.89	倍		3,157,538 287,746		10.97	倍	≧1	符合標準
17	流流	動資動負	產債		46,990,891 44,626,748	1.05	倍		40,987,128 39,333,661		1.04	倍	≧1	符合標準
22	業最低	主權實收資	益本額		4,086,704 645,000	633.60	%		3,157,538 645,000		489.54	%	≧60% ≧40%	符合標準
22	調整	後淨資期貨交易人未沖銷部位所需之客戶保證金總額	本額		3,714,909 8,660,395	42.90	%		2,854,470 7,863,480		36.30	%	≧20% ≧15%	符合標準

(十)專屬期貨商業務之特有風險

期貨商從事期貨業務之主要風險為信用風險,且於應向客戶追繳保證金而未或無法追繳時, 始會發生信用風險。合併公司受託從事期貨交易均依個別客戶交易情形 ,每日注意其保證金額度, 必要時均要求客戶追加保證金或減少交易額 ,以控制此風險;另合併公司從事自營業務之主要風險為市場價格風險 ,即持有之期貨或選擇權合約市場價格受投資標的指數波動而變動,若市場指數價格與投資標的呈反向變動, 將產生損失,惟合併公司基於風險管理 ,業已設立停損點,以控制此風險。

(以下空白 )

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人:本公司除因開辦證券信用交易及債券附條件交易業務外,並無資金貸與股東或他人。

2.為他人背書保證:無。

3.取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

4.處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

5.與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上:無。

6.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.本公司及子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形

					交易往來情形(民國114年1月至12月)
編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之			交易條	佔合併總營收或總
(註一)			關係(註二)	會計科目	交易金額	件	資產之比率(註三)
-	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨交易保證金-自有資金	6,680,656	註四	2.67%
-	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存出保證金	34,000	註四	0.01%
-	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	應收帳款	3,668	註四	0.00%
-	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存入保證金	16,000	註四	0.01%
-	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	其他應付帳款	1,540	註四	0.00%
-	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	專戶分戶客戶權益	3,104	註四	0.00%
-	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨佣金收入	35,262	註四	0.26%
-	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	結算交割服務費	22,193	註四	0.16%
-	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	證券佣金支出	3,530	註四	0.03%
-	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	其他營業外收入-董監酬勞	7,972	註四	0.06%
-	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	其他營業外收入-租金收入	1,350	註四	0.01%
-	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問 (股)公司	1	投資顧問費	87,800	註四	0.65%
-	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問 (股)公司	1	其他營業外收入-租金收入	4,056	註四	0.03%

註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填 0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可 (若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露 ):
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算; 若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註四:上開關係人交易之服務收入及由關係人提供之諮詢服務費用係按契約約定價格處理。
註五:基於重大性考量 ,僅揭露金額超過一百萬之交易往來情形。

(二)轉投資事業相關資訊

投資公司名被投資公		設立日期		金管會核准	主要	原始投資金額			期末持有		被投資公	被投資公	本期認列	本期
稱	司名稱	所在地區		日期文號	營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	司本期營業收入	司本期損益	之投資損益	現金股利	備註
統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	台北市	83.03.01	83.03.01經投審 (83)工商字第1114 號函(註1)	期貨經紀及自營	\$1,098,356 (註4)	\$644,650	73,899,647	95.82%	\$3,916,088	\$734,487	\$527,343	\$506,015	\$279,539	子公司
	統一證券投資顧問 (股)公司	台北市	86.04.15	86.02.25(86)台財證(四)第17769號函	有價證券之投資顧問	326,000	326,000	30,000,000	100%	301,310	117,259	7,700	7,783	-	子公司
	統一證券(香港)有限公司	香港	83.07.26	82.11.4(82)台財證 (二)第40913號函	有價證券自營、承銷、經紀及投資顧問 (註3)	848,735	848,735	192,600,000	100%	864,240	38	18,299	18,299	-	子公司
	統一證券投資信託 (股)公司	台北市	81.09.03	89.07.19(89)台財證(二)第56407號函	證券投資信託	667,622	667,622	14,904,630	42.46%	1,111,613	3,026,617	1,179,641	500,915	374,553	關聯企業
	統一綜合保險代理人(股)公司	台北市	97.04.29	(註2)	保險代理人	10,000	10,000	1,000,000	100%	141,885	307,559	118,133	118,152	65,740	子公司

1.轉投資事業相關資訊 :

投資公司名被投資公所在地區		金管會核准		主要		原始投資金額		期末持有		被投資公	被投資公	本期認列	本期
稱	司名稱		設立日期	日期文號	營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	司本期營業收入	司本期損益	之投資損益	現金股利	備註
	統証創業投資(股) 公司	台北市	102.10.29	102.08.08金管證字第1020028529號函	投資顧問管理顧問創業投資及除許可業務外得經營法令非禁止或限制之業務	\$ 300,000\$	300,000	30,000,000	100%\$	258,749	\$ 17,982\$	6,731\$	6,735\$	-	子公司
統一綜合保險代理人 (股)公司	統一證券投資信託 (股)公司	台北市	81.09.03	89.07.19(89)台財證(二)第56407號函	證券投資信託	478	478	12,000	0.03%	900	3,026,617	1,179,641	403	302	關聯企業

註 1:由於金管會係於民國 9 3 年 7 月成立 , 故統一期貨 (股 )公司係由經濟部投資審議委員會通過設立。

註 2: 依據台財證 (二 )字第 0930000005 號 , 證券商投資符合金管會核准之國內事業及限額規定 , 則無須向金管會逐案事先申請核准,故無相關文號。

註 3: 子公司統一證券 (香港 )於民國 111 年 3 月經董事會通過辦理解散清算事宜 , 目前清算程序進行中 , 並於 1 13 年 3 月 2 7 日完成證券交易相關牌照除牌作業,現已無執行證券相關業務行為。
註 4: 子公司統一期貨於民國 1 14 年 3 月 2 5 日完成現金增資 , 本公司依持股比例參與認購 \$ 4 5 3 , 70 6, 原始投資金額由 \$ 6 44 , 6 5 0 增至 \$1,098,356, 投資比率由原 96.69%下降為 9 5 .8 2 %。
2.資金貸與他人 :除因開辦證券信用交易外,並無資金貸與股東或他人。
3.為他人背書保證:無此情形。
4.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無此情形
5.處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無此情形
6.與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上:無此情形。
7.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。

8.依據金管證券字第 11303479011 號函應行揭露註冊於非 IOSCO MMoU 簽署會員地或未取得 IOSCO MMoU 簽署會員之證券或期貨執照之外國事業之業務經營情形 :

(1)從事顧問、諮詢等資產管理業務收入 ,服務內容及爭訴事件 :無。

(2)資產負債表資訊

統一證券(香港)有限公司資產負債表西元2025年及2024年12月31日

單位:港幣(元)

資產金額 % 金額流動資產現金及約當現金 \$ 212,990,590 99 \$ 207,325,730 其他應收款 1,080,977 1 2,069,578 預付款項 19,881 - 106,794	% 99 1 - 100





流動資產合計 214,091,448 100 209,502,102
非流動資產
使用權資產 23,649 - 256,732	-
其他非流動資產 31,600 - 81,600	-
非流動資產合計 55,249 - 338,332	-
資產總計 \$ 214,146,697 100 \$ 209,840,434	100
負債及權益
流動負債
其他應付款 \$ 97,400 - \$ 128,800	-
租賃負債-流動 22,724 - 267,608	-
負債總計 120,124 - 396,408	-
權益
股本 192,600,000 90 192,600,000	92
保留盈餘 16,844,026 8 13,643,939	6
未分配盈餘 4,582,547 2 3,200,087	2
權益總計 214,026,573 100 209,444,026	100
負債及權益總計 \$ 214,146,697 100 \$ 209,840,434	100

(3) 綜合損益表資訊

		統一證券(香港)有限公司
		綜合損益表西元2025年及2024年1月至12月
					單位:港幣(元)
		2025年1月至12月	2024年1月至12月
項目	金額		%	金額		%
營業收入
利息收入	\$	-	-	\$	253	-
其他營業收益		9,596	-		62,050	2
收益合計		9,596	-		62,303	2
支出及費用
財務成本	(	5,811 )	-	(	11,443 )	-
其他營業費用	(	974,915 ) (	21 )	(	4,657,890 ) (	146 )
支出及費用合計	(	980,726 ) (	21 )	(	4,669,333 ) (	146 )
營業外損益
其他利益及損失		5,553,677	121		7,807,117	244
稅前淨利		4,582,547	100		3,200,087	100
所得稅費用		-	-		-	-
本期淨利	\$	4,582,547	100	\$	3,200,087	100

(三)國外設置分支機構及代表人辦事處資訊:無此情形。

(四)大陸投資資訊

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊

					本期匯出或收回投資金額				本公司直接
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額 (註四)	投資方式 (註一)	本期期初自台灣匯出累積投資金額	匯出	收回	本期期末自台灣匯出累積投資金額	被投資公司本期損益	或間接投資之持股比例	本期認列投資損益 (註二)	期末投資帳面金額	截至本期止已匯回投資收益
金圓統一證券有限公司	有價證券經紀、證券自營、證券承銷與保薦服務	\$6,744,000	直接赴大陸地	區從事投資 \$3,138,169 \$		- \$	- \$3,138,169	( \$ 25,799 )	49%	(\$ 12,642) 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核之財務報表。	\$2,638,949 \$	-

2.轉投資大陸地區限額

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
金圓統一證券有限公司	\$ 3,138,169	\$ 3,138,169 \$	23,684,126

註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(一 )直接赴大陸地區從事投資。
(二 )透過第三地區公司再投資大陸 (請註明該第三地區之投資公司 )。

(三 )其他方式。

註二:本期認列投資損益欄中:

(一 )若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明。
(二 )投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明:
1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。
2.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
3.認列基礎係由被投資公司自行提供未經會計師查核簽證之財務報表認列。
註三:本表相關數字,應以新臺幣列示。
註四:金圓統一證券有限公司實收資本額為人民幣 15 億元。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司係依國際財務報導準則公報第 8 號(IFRS 8)之規定揭露部門別財務資訊,管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門,依主要業務收入來源,合併公司之營運部門劃分為經紀、計量、自營、金融商品、轉投資部門,其餘未達量化門檻部門之經營結果合併表達於「其他營運部門」欄內。各部門主要收入來源之產品及勞務類型如下:
1.經紀部門:受託買賣上巿、上櫃有價證券、融資券業務、借貸業務、期貨交易輔助人及法令核准之其他商品交易等業務。
2.計量交易部門:從事依法令核准之國內、外期貨與選擇權交易及造市、ETF 套利、造市、流動性提供者、避險與交易、期現貨套利與交易等業務。
3.自營部門:以自有資金在集中交易市場與店頭市場從事法令核可之有價證券交易與投資及以期貨交易人身分從事期貨、選擇權交易操作。
4.金融商品部門:認購(售 )權證(含議約型權證)及牛熊證發行、結構型商品交易、股權衍生性商品交易、指數投資證券( Exchange Traded Note;ETN)及其他經主管機關核准之衍生性金融商品。
5.轉投資公司: 合併個體之轉投資公司。
6.其它營運部門包含資本市場部、債券部、股務代理部門。

(二)部門資訊之衡量

合併公司營運部門之會計政策與財務報告附註重要會計政策之彙總說明相同 ,合併公司營運部門損益係以稅前損益衡量,作為評估績效之基礎,並未以部門資產、負債作為評估績效之依據,故僅揭露部門損益相關資訊。對於可歸屬於各營運部門之收入及費用係直接歸屬於該部門損益,無法直接歸屬之間接費用及後勤支援部門費用則依據費用性質,按合理計算標準分攤至各營運部門,無法合理分攤者,列於「其他」項下。

(三)部門損益、資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下:

114年1月至12月

	經紀部門	計量交易部門	自營部門	金融商品部門	轉投資部門	其他營運部門	其他	合計
部門收入	\$	\$	\$	\$	\$	\$	\$	\$
	5,532,766	1,436,276	2,192,068	1,197,609	1,177,325	1,679,256	326,005	13,541,305
部門損益	\$	\$	\$	\$	\$	\$	\$	\$
	1,560,338	307,463	1,655,468	412,950	829,871	471,821	82,124	5,320,035

113年1月至12月

	經紀部門	計量交易部門	自營部門	金融商品部門	轉投資部門	其他營運部門	其他	合計
部門收入	\$	\$	\$	\$	\$	\$	\$	\$
	5,381,751	1,684,083	1,922,184	1,378,379	1,116,721	1,108,393	438,470	13,029,981
部門損益	\$	\$	\$	\$	\$	\$	\$	\$
	1,712,578	523,603	1,406,932	497,352	596,113	34,294	158,654	4,929,526

註 1:營運損益之合計數與合併損益表相符,故無須調整。

註 2:合併公司對應報導部門績效之衡量,係以明確之績效指標衡量,並未以資產及負債衡量,且定期由營運決策者進行檢視及評估, 並做為制定資源分配決策之參考。

(四)產品別及勞務之資訊

合併公司之應報導部門係以不同產品及勞務為基礎,並已揭露一般性資訊,提供應報導部門收入來源之產品與勞務類型, 關於產品及勞務之收入資訊無額外揭露之規定。

(五)地區別資訊

合併公司來自單一外國之外部客戶收入不重大, 故不予揭露。

(六)重要客戶資訊

合併公司未有佔收入金額達 10%以上之重要客戶 ,故不予揭露。

社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書

會員姓名: 事務所名稱: 事務所地址: 事務所電話: 會員證書字號: 事務所統一編號: 委託人統一編號: 印鑑證明書用途: 辦理年度 (自民國至簽名式 ( 存會印鑑 (1) 王方瑜 (2) 郭柏如 1150599 號資誠聯合會計師事務所台北市信義區基隆路一段333號27樓 (02)27296666 (1) 北市會證字第 3712 號 03932533 23218183 統一綜合證券股份有限公司 114 年 01 月 01 日 114 年 12 月 31 日 (2) 北市會證字第 3368 號 114 北市財證字第 ) 財務報表之查核簽證。副簽證會計師名稱:

( (一 (二 ( 簽名式 (一 (二存會印鑑(

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PSC Annual Report 2025

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統一綜合證券股份有限公司及子公司

民國 114 年度及 113 年度合併財務報告暨會計師查核報告

目錄

統一綜合證券股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

一、公司沿革

2.列入合併財務報告之子公司 :

(二十一)或有負債

(二十二)員工福利

2.離職福利

(1) 金融資產

114年12月31日

資產負債表

(二十九)退休金

(三十七)借券及附賣回債券融券回補淨利益 (損失 )

(五十一)每股盈餘

七、關係人交易

交易活動各類風險因子之風險值統計表

(五)公允價值資訊

(2)金融工具公允價值之等級資訊

(八)本公司期貨部門依期貨交易法相關規定 ,應符合財務比率之限制及其執行情形

(九)本公司之期貨子公司依期貨交易法相關規定,應符合財務比率之限制及其執行情形

(十)專屬期貨商業務之特有風險

十三、附註揭露事項

(2)資產負債表資訊

統一證券(香港)有限公司資產負債表西元2025年及2024年12月31日

(3) 綜合損益表資訊

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊

2.轉投資大陸地區限額

註二:本期認列投資損益欄中:

十四、部門資訊

(五)地區別資訊

社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書

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PSC — Annual Report 2025

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統一綜合證券股份有限公司及子公司

民國 114 年度及 113 年度合併財務報告暨會計師查核報告

目 錄

統一綜合證券股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

一、公司沿革

2.列入合 併財務 報告之 子公司 :

(二十一)或有負債

(二十二)員工福利

2.離職福 利

(1) 金融資產

114年12月31日

資產負債 表

(二十九)退休金

(三十七)借券及附 賣回債 券融券 回補淨 利益 (損 失 )

(五十一)每股盈餘

七、 關係人交 易

交易活動各類風險因子之風險值統計表

(五)公允價值 資訊

(2)金融工 具公允 價值之 等級資 訊

(八)本公司期 貨部門 依期貨 交易法 相關規 定 ,應符合 財務比 率之限 制及其 執行情 形

(九)本公司之 期貨子 公司依 期貨交 易法相 關 規定,應 符合財 務比率 之限制 及其執 行 情形

(十)專屬期貨 商業務 之特有 風險

十三、附註揭露事項

(2)資產負 債表資 訊

統一證券(香港)有限公司 資產負債表 西元2025年及2024年12月31日

(3) 綜合損益 表資訊

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊

2.轉投資大陸地區限額

註二:本期認列投資損益欄中:

十四、 部門資訊

(五)地區別資 訊

社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書

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目錄

2.列入合併財務報告之子公司 :

2.離職福利

資產負債表

(三十七)借券及附賣回債券融券回補淨利益 (損失 )

七、關係人交易

(五)公允價值資訊

(2)金融工具公允價值之等級資訊

(八)本公司期貨部門依期貨交易法相關規定 ,應符合財務比率之限制及其執行情形

(九)本公司之期貨子公司依期貨交易法相關規定,應符合財務比率之限制及其執行情形

(十)專屬期貨商業務之特有風險

(2)資產負債表資訊

統一證券(香港)有限公司資產負債表西元2025年及2024年12月31日

(3) 綜合損益表資訊

十四、部門資訊

(五)地區別資訊