統一綜合證券股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國 110 年度及 109 年度

(股票代碼 2855)

公司地址:台北市東興路 8 號 1 樓

電話:02-27478266

統一綜合證券股份有限公司及子公司

民國 110 年度及 109 年度合併財務報告暨會計師查核報告

	項	頁次

一、	封面	1
二、	目錄	2 ~ 3
三、	聲明書	4
四、	會計師查核報告	5 ~ 10
五、	合併資產負債表	11 ~ 12
六、	合併綜合損益表	13 ~ 14
七、	合併權益變動表	15
八、	合併現金流量表	16 ~ 17
九、	合併財務報表附註	18 ~ 98
	(一) 公司沿革	18
	(二) 通過財務報告之日期及程序	18
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用	18 ~ 20
	(四) 重大會計政策之彙總說明	20 ~ 30
	(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	30 ~ 31
	(六) 重要會計項目之說明	31 ~ 60
	(七) 關係人交易	60 ~ 66
	(八) 質押之資產	66 ~ 67

項	目	頁	次

(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		67
(十) 重大之災害損失		67
(十一)重大之期後事項		67
(十二)其他		67 ~ 92
(十三)附註揭露事項		93 ~ 97
(十四)部門資訊		98

統一綜合證券股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

本公司民國 110 年度(自民國 110 年 1 月 1 日至民國 110 年 12 月 31 日止)依「證券商財務報告編製準則」第 33 條及「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

中華民國 111 年 3 月 8 日

單位:新台幣仟元

			110	年 12	月	31 日	109	年 12	月	31 日
	資產 110000 流動資產	附註	金		額	%	金		額	%
111100	現金及約當現金	六(一)	\$	5,757,012		5	\$		5,124,862	4
112000	透過損益按公允價值衡量之金融資	六(二)
	產-流動			33,582,989		29			41,611,722	37
113200	透過其他綜合損益按公允價值衡量	六(三)
	之金融資產-流動			410,205		-			353,510	-
114010	附賣回債券投資	六(四)			27,401	-			-	-
114030	應收證券融資款	六(五)		18,344,751		16			12,248,272	11
114040	轉融通保證金				29,930	-			51,532	-
114050	應收轉融通擔保價款				24,933	-			42,889	-
114060	應收證券借貸款項			1,581,993		1			1,288,127	1
114070	客戶保證金專戶	六(六)		21,335,532		18			21,106,170	19
114090	借券擔保價款			401,019		-			240,796	-
114100	借券保證金-存出			1,437,295		1			1,007,090	1
114110	應收票據				819	-			737	-
114130	應收帳款	六(七)		16,727,693		14			18,852,396	17
114140	應收帳款-關係人	六(七)			1,147	-			875	-
114150	預付款項				25,012	-			24,300	-
114170	其他應收款	六(八)			33,289	-			23,950	-
114600	本期所得稅資產				1,974	-			28	-
119000	其他流動資產	六(九)		8,962,046		8			3,344,627	3
110000	流動資產合計			108,685,040		92		105,321,883		93
	120000 非流動資產
122000	透過損益按公允價值衡量之金融資	六(二)
	產-非流動				76,724	-			67,484	-
123200	透過其他綜合損益按公允價值衡量	六(三)
	之金融資產-非流動			1,137,756		1			707,616	1
124100	採用權益法之投資	六(十二)		3,123,984		3			3,134,766	3
125000	不動產及設備	六(十三)		2,447,128		2			2,453,712	2
125800	使用權資產	六(十四)		204,621		-			203,579	-
126000 127000	投資性不動產無形資產	六(十六) 六(十七)		268,402 195,468		1 -			270,503 151,765	- -
128000	遞延所得稅資產	六(四十八)		160,587		-			103,749	-
129000	其他非流動資產	六(十八)		1,388,189		1			1,296,708	1
120000	非流動資產合計			9,002,859		8			8,389,882	7
906001	資產總計		\$	117,687,899		100	\$	113,711,765		100

(續次頁)

單位:新台幣仟元

			110	月	31 日		12	月	31 日
	負債及權益	附註	金	額	%	金		額	%
	210000 流動負債
211100	短期借款	六(十九)	\$	590,000		1 \$		946,276	1
211200	應付商業本票	六(二十)		8,648,558		7	7,298,896		6
212000	透過損益按公允價值衡量之金融負	六(二十一)
	債-流動			8,172,602		7	2,624,419		2
214010	附買回債券負債	六(二十二)		9,643,040		8	19,096,165		17
214040	融券保證金			1,202,587		1	1,381,470		1
214050	應付融券擔保價款			1,559,162		1	1,809,955		2
214070	借券保證金-存入			1,969,207		2		903,852	1
214080	期貨交易人權益	六(六)		21,328,174	18		21,087,134		19
214090	專戶分戶帳客戶權益			97,996		-		28,105	-
214130	應付帳款	六(二十三)		18,338,212	16		19,178,484		17
214150	預收款項			4,037		-		5,142	-
214160	代收款項			5,742,100		5	1,101,065		1
214170	其他應付款	六(二十四)		2,627,923		2	2,116,413		2
214200	其他金融負債-流動	六(二十五)		4,983,139		4	6,008,310		5
214600	本期所得稅負債			647,642		1		332,075	-
216000	租賃負債-流動			70,740		-		86,697	-
219000	其他流動負債			83,848		-		83,230	-
210000	流動負債總計			85,708,967	73		84,087,688		74
225100	220000 非流動負債負債準備-非流動			14,079		-		8,627	-
226000	租賃負債-非流動			125,840		-		111,621	-
228000	遞延所得稅負債	六(四十八)		3,098		-		9,933	-
229000	其他非流動負債	六(二十六)		69,285		-		14,414	-
220000	非流動負債總計			212,302		-		144,595	-

906003	負債總計			85,921,269	73		84,232,283		74
	300000 歸屬於母公司業主之權益
301000 301010	股本普通股股本	六(二十八)		14,558,313	13		13,998,378		12
302000	資本公積	六(二十八)		91,261		-		91,261	-
304000	保留盈餘	六(二十八)
		(二十九)
304010	法定盈餘公積			3,487,748		3	3,111,013		3
304020	特別盈餘公積			8,314,199		7	7,600,316		7
304040	未分配盈餘			3,922,562		3	3,771,859		3
305000	其他權益			1,309,501		1		834,488	1
300000	總計			31,683,584	27		29,407,315		26
	306000 非控制權益			83,046		-		72,167	-
906004	權益總計			31,766,630	27		29,479,482		26

906002	負債及權益總計		\$	117,687,899	100	\$	113,711,765		100

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

			110	年	度	109	年	度
	項目	附註	金	額	%	金	額	%
400000	收益
401000	經紀手續費收入	六(三十)	\$	5,027,229	43	\$	3,331,030	35
404000	承銷業務收入	六(三十一)		104,035	1		76,506	1
406000	財富管理業務淨收益			32,127	-		22,312	-
410000	營業證券出售淨利益(損失)	六(三十二)		8,731,043	75		3,356,129	35
421100	股務代理收入			85,749	1		77,666	1
421200	利息收入	六(三十三)		1,198,206	10		1,118,658	12
421300	股利收入			457,445	4		385,051	4
421500	營業證券透過損益按公允價值	六(三十四)
	衡量之淨利益(損失)		(	831,627)(	7)		989,219	10
421600	借券及附賣回債券融券回補淨	六(三十五)
	利益(損失)		(	181,893)(	1)		268,439	3
421610	借券及附賣回債券融券透過損	六(三十六)
	益按公允價值衡量之淨利益
	(損失)		(	313,159)(	3)(		117,021)(	1)
421750	透過其他綜合損益按公允價值	六(三十七)
	衡量之債務工具投資已實現淨
	利益(損失)			-	-		100,358	1
422000	發行指數投資證券淨利益(損
	失)			76,579	1	(	83,151)(	1)
422100	發行指數投資證券管理及手續
	費收入			17,312	-		2,870	-
422200	發行認購(售)權證淨利益(損	六(三十八)
	失)		(	2,896,956)(	25)		95,405	1
424400	衍生工具淨利益(損失)	六(三十九)	(	640,393)(	5)		20,120	-
425300	預期信用減損損失及迴轉利益	六(四十)		10,976	-	(	15,979)	-
428000	其他營業收益	六(四十一)		744,946	6	(	46,340)(	1)
	收益合計			11,621,619	100		9,581,272	100
500000	支出及費用
501000/
502000/
503000	手續費支出	六(四十二)	(	755,578)(	7)(		548,487)(	6)
507000	指數投資證券發行及管理支出		(	6,863)	-	(	5,658)	-
521200	財務成本	六(四十三)	(	101,287)(	1)(		276,884)(	3)
524100	期貨佣金支出		(	86,289)(	1)(		100,691)(	1)
524300	結算交割服務費支出		(	140,732)(	1)(		123,083)(	1)
528000	其他營業支出		(	3,062)	-	(	26)	-
531000	員工福利費用	六(四十四)	(	4,002,344)(	34)(		3,202,336)(	33)
532000	折舊及攤銷費用	六(四十五)	(	227,553)(	2)(		209,839)(	2)
533000	其他營業費用	六(四十六)	(	2,030,357)(	17)(		1,507,158)(	16)
	支出及費用合計		(	7,354,065)(	63)(		5,974,162)(	62)

(續次頁)

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

		110	年	度	109	年	度
項目	附註	金	額	%	金	額	%
營業利益		\$	4,267,554	37	\$	3,607,110	38
601000 採用權益法認列之關聯企業及合	六(十二)
資損益之份額			78,359	-		68,825	1
602000 其他利益及損失	六(四十七)		323,522	3		306,887	3
902001 稅前淨利(損)			4,669,435	40		3,982,822	42
701000 所得稅(費用)利益	六(四十八)	(	658,062)(	5)(		368,226)(	4)
902005 本期淨利(損)		\$	4,011,373	35	\$	3,614,596	38
其他綜合損益
不重分類至損益之項目
805510 確定福利計畫之再衡量數		(\$	125,747)(		1)(\$	21,997)	-
805540 透過其他綜合損益按公允價
值衡量之權益工具投資未實
現評價淨利益(損失)			486,836	4		456,748	5
805550 採用權益法認列之關聯企業
及合資之其他綜合損益份額
不重分類至損益			29,118	-		8,870	-
805599 與不重分類之項目相關之所
得稅			25,149	-		4,399	-
後續可能重分類至損益之項目
805610 國外營運機構財務報表換算
之兌換差額		(	34,891)	-		27,298	-
805615 透過其他綜合損益按公允價
值衡量之債務工具投資未實
現評價淨利益(損失)			-	-		28	-
805000 本期其他綜合損益(稅後淨額)		\$	380,465	3	\$	475,346	5
902006 本期綜合損益總額		\$	4,391,838	38	\$	4,089,942	43
淨利歸屬於:
913100 母公司業主		\$	4,007,435	35	\$	3,607,518	38
913200 非控制權益		\$	3,938	-	\$	7,078	-
綜合損益總額歸屬於:
914100 母公司業主		\$	4,376,026	38	\$	4,080,025	43
914200 非控制權益		\$	15,812	-	\$	9,917	-
每股盈餘	六(四十九)
975000 基本每股盈餘		\$		2.75	\$		2.48
985000 稀釋每股盈餘		\$		2.75	\$		2.47

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

109 年度
109 年 1 月 1 日餘額		\$ 13,723,900	\$ 91,261	\$ 2,876,769	\$ 7,130,830	\$ 2,355,105	(\$	58,216 )	\$ 580,031	\$ 26,699,680	\$	66,092	\$ 26,765,772
109 年度淨利		-	-	-	-	3,607,518		-	-	3,607,518		7,078	3,614,596
109 年度其他綜合損益		-	-	-	-	( 17,197 )		27,298	462,406	472,507		2,839	475,346
109 年度綜合損益總額		-	-	-	-	3,590,321		27,298	462,406	4,080,025		9,917	4,089,942
108 年度盈餘指撥及分配	六(二十九)
法定盈餘公積		-	-	234,244	-	( 234,244 )		-	-	-		-	-
特別盈餘公積		-	-	-	469,486	( 469,486 )		-	-	-		-	-
股東現金股利		-	-	-	-	( 1,372,390 )		-	-	( 1,372,390 )		-	( 1,372,390 )
股東股票股利		274,478	-	-	-	( 274,478 )		-	-	-		-	-
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具		-	-	-	-	177,031		- (	177,031 )	-		-	-
非控制權益變動		-	-	-	-	-		-	-	-	(	3,842 ) (	3,842 )
109 年 12 月 31 日餘額		\$ 13,998,378	\$ 91,261	\$ 3,111,013	\$ 7,600,316	\$ 3,771,859	(\$	30,918 )	\$ 865,406	\$ 29,407,315	\$	72,167	\$ 29,479,482
110 年度
110 年 1 月 1 日餘額		\$ 13,998,378	\$ 91,261	\$ 3,111,013	\$ 7,600,316	\$ 3,771,859	(\$	30,918 )	\$ 865,406	\$ 29,407,315	\$	72,167	\$ 29,479,482
110 年度淨利		-	-	-	-	4,007,435		-	-	4,007,435		3,938	4,011,373
110 年度其他綜合損益		-	-	-	-	( 106,422 ) (		34,891 )	509,904	368,591		11,874	380,465
110 年度綜合損益總額		-	-	-	-	3,901,013	(	34,891 )	509,904	4,376,026		15,812	4,391,838
109 年度盈餘指撥及分配	六(二十九)
法定盈餘公積		-	-	376,735	-	( 376,735 )		-	-	-		-	-
特別盈餘公積		-	-	-	713,883	( 713,883 )		-	-	-		-	-
股東現金股利		-	-	-	-	( 2,099,757 )		-	-	( 2,099,757 )		-	( 2,099,757 )
股東股票股利		559,935	-	-	-	( 559,935 )		-	-	-		-	-
非控制權益變動		-	-	-	-	-		-	-	-	(	4,933 ) (	4,933 )
110 年 12 月 31 日餘額		\$ 14,558,313	\$ 91,261	\$ 3,487,748	\$ 8,314,199	\$ 3,922,562	(\$	65,809 )	\$ 1,375,310	\$ 31,683,584	\$	83,046	\$ 31,766,630

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

統一綜合證券股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 110 年及 109 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

	附註	1 1	0 年度	1	0 9 年度
營業活動之現金流量
本期稅前淨利		\$	4,669,435	\$	3,982,822
調整項目
收益費損項目

營業證券透過損益按公允價值衡量之淨(利益) 損失	六(二)(三十四)		831,627	(	989,219 )
借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡	六(三十六)
量之淨(利益)損失			313,159		117,021
預期信用減損損失及迴轉利益	六(四十)	(	7,664 )		18,181
折舊費用	六(四十五)		189,361		181,478

攤銷費用	六(四十五)		38,192		28,361
財務成本	六(四十三)		101,287		276,884
利息收入(含財務收入)	六(三十三)
	(四十七)	(	1,309,993 )	(	1,273,261 )
股利收入		(	487,052 )	(	407,049 )
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額		(	78,359 )	(	68,825 )
處分及報廢不動產及設備(利益)損失	六(十三)		3		154
租賃修改淨(利益)損失		(	17 )		-
營業外金融工具按公允價值衡量之(利益)損失	六(四十七)		24,318	(	25,279 )
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動			7,161,039		3,904,263
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資
產-流動			-	(	13,884 )
附賣回債券投資		(	27,401 )		-
應收證券融資款		(	6,085,072 )	(	2,239,117 )
轉融通保證金			21,602		51,013
應收轉融通擔保價款			17,956		45,870
應收證券借貸款項		(	293,866 )	(	770,318 )
客戶保證金專戶		(	229,362 )	(	7,370,458 )
借券擔保價款		(	160,223 )	(	139,753 )
借券保證金-存出		(	430,205 )	(	463,919 )
應收票據		(	82 )	(	40 )
應收帳款			2,159,195	(	7,111,640 )
應收帳款-關係人		(	272 )		128
預付款項		(	712 )	(	1,743 )
其他應收款		(	8,801 )		73,236
其他流動資產		(	5,617,419 )	(	1,722,930 )
與營業活動相關之負債之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融負債			5,235,024		1,658,769
附買回債券負債		(	9,453,125 )	(	1,860,091 )
融券保證金		(	178,883 )	(	177,247 )
應付融券擔保價款		(	250,793 )	(	78,877 )
借券保證金-存入			1,065,355		847,848
期貨交易人權益			241,040		7,373,467
專戶分戶帳客戶權益			69,891		27,472
應付帳款		(	778,723 )		7,115,640
預收款項		(	1,105 )		2,769
代收款項			4,641,035		722,772
其他應付款			511,276		769,620
其他金融負債-流動		(	1,025,171 )		3,264,444
其他流動負債			618		61,337

(續次頁)

單位:新台幣仟元

	附註	1 1	0 年度	1	0 9 年度
營運產生之現金流入		\$	867,113	\$	5,809,899
收取之利息			1,219,615		1,353,284
收取之股利			585,425		505,200
支付之所得稅		(	382,965 )	(	205,923 )
營業活動之淨現金流入			2,289,188		7,462,460
投資活動之現金流量
取得採用權益法之投資			-	(	2,481,388 )
取得不動產及設備	六(十三)	(	52,406 )	(	36,654 )
處分不動產及設備			54		177
取得無形資產	六(十七)	(	46,025 )	(	17,887 )
處分無形資產			-		31
其他非流動資產(增加)減少		(	88,658 )	(	99,626 )
預付設備款(增加)減少		(	139,960 )	(	78,687 )
投資活動之淨現金流出		(	326,995 )	(	2,714,034 )
籌資活動之現金流量
短期借款增加(減少)		(	356,276 )	(	2,018,684 )
應付商業本票增加(減少)			1,350,000	(	2,300,000 )
其他非流動負債增加(減少)		(	1,982 )	(	2,965 )
租賃本金償還		(	93,325 )	(	92,782 )
支付之利息		(	108,079 )	(	288,944 )
發放現金股利		(	2,099,757 )	(	1,372,390 )
非控制權益變動		(	4,933 )	(	3,842 )
籌資活動之淨現金流出		(	1,314,352 )	(	6,079,607 )
匯率變動對現金及約當現金之影響		(	15,691 )	(	64,103 )
本期現金及約當現金增加(減少)數			632,150	(	1,395,284 )
期初現金及約當現金餘額			5,124,862		6,520,146
期末現金及約當現金餘額		\$	5,757,012	\$	5,124,862

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外 )

一、公司沿革

(一)統一綜合證券股份有限公司 (以下簡稱「本公司」)係依中華民國公司法之規定,於民國 77 年 12 月 17 日奉准設立 ,民國 78 年 3 月 4 日本公司由統一證券股份有限公司變更公司名稱為統一綜合證券股份有限公司,並於民國 78 年 4 月 3 日正式開始營業。截至民國 110 年 12 月 31 日,本公司已設有 31 家分公司(包含總公司 )作為營業據點 ,並於民國 103 年 7 月設立國際證券業務分公司。
(二)本公司及子公司 (以下簡稱「合併公司」)主要營業項目為承銷有價證券、在集中交易市場及其營業場所自行或受託買賣有價證券、有價證券股務事項之代理、有價證券買賣融資融券業務、有價證券借貸業務、期貨業務輔助人、期貨自營、發行認購 (售)權證、新金融商品交易業務、財富管理業務及信託業務等。
(三)本公司股票在臺灣證券交易所掛牌買賣。
(四)截至民國 110 年及 109 年 12 月 31 日止 ,合併公司員工分別為 1,716 人及 1,703 人。
二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國 111 年 3 月 8 日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會 (以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 110 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
「暫時豁免適用國際財務報導國際財務報導準則第4號之修正準則第9號之延長」	民國110年1月1日
國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號、國際財務報導準則第7號、國際財務報導準則第4號及國際財務報導準則第「利率指標變革」 16號之第二階段修正	民國110年1月1日

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋

發布之生效日

國際財務報導準則第16號之修正「2021年6月30日後之新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓」民國110年4月1日(註) 註:金管會允許提前於民國110年1月1日適用。

合併公司經評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與財務績效並無重大影響。

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 111 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
「對觀念架構之索引」國際財務報導準則第3號之修正	民國111年1月1日
國際會計準則第16號之修正「不動產、廠房及設備 :達到預定使用狀態前之價款」	民國111年1月1日
「虧損性合約─履行合約之成本」國際會計準則第37號之修正 2018-2020週期之年度改善	民國111年1月1日民國111年1月1日

合併公司經評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與財務績效並無重大影響。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
「投資國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正	待國際會計準則理事
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
「保險合約」國際財務報導準則第17號	民國112年1月1日
「保險合約」之修正國際財務報導準則第17號	民國112年1月1日
「初次適用國際財務報導準國際財務報導準則第17號之修正則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」	民國112年1月1日
「負債之流動或非流動分類」國際會計準則第1號之修正	民國112年1月1日
「會計政策之揭露」國際會計準則第1號之修正	民國112年1月1日
「會計估計之定義」國際會計準則第8號之修正	民國112年1月1日
「與單一交易所產生之資產及負債國際會計準則第12號之修正有關之遞延所得稅」	民國112年1月1日

合併公司經評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與財務績效並無重大

影響。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策彙整說明如下。除另有說明外,下述會計政策於本合併財務報告所報導期間一致適用 :

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依據證券商財務報告編製準則及期貨商財務報告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 (以下簡稱 IFRSs)編製。

(二)編製基礎
1.除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製:
- (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 (包括衍生工具)。
- (2)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
- (3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利資產或負債。
2.編製符合 IFRSs 之合併財務報告需要使用一些重要會計估計 ,在應用合併公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷 , 涉及高度判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
- (1)本合併公司將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本合併公司控制之個體( 包括結構型個體),當本合併公司暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利 , 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時, 本合併公司即控制該個體。子公司自本合併公司取得控制之日起納入合併財務報告, 於喪失控制之日起終止合併。
- (2)合併公司內之公司間交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整 ,與合併公司採用之政策一致。
- (3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
- (4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作為權益交易處理 ,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
(5)當合併公司喪失對子公司之控制, 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與合併公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益 ,則當喪失對子公司之控制時 ,將該利益或損失自權益重分類為損益。
2.列入合併財務報告之子公司 :

投資公司

投資公司			所持股權百分比
名稱	子公司名稱	業務性質	110年12月31日	109年12月31日
本公司	統一期貨股份有限公司	期貨經紀及自營	96.69%	96.69%
	(以下簡稱統一期貨)
〃	統一證券投資顧問股份	有價證券之投資顧問	100%	100%
	有限公司(以下簡稱統一
	投顧)
〃	統一證券(香港)有限公	有價證券自營、承	100%	100%
	司(以下簡稱統一證券	銷、經紀及投資顧問
	(香港))(註1)
〃	統一證券(維京島)有限	有價證券投資及控股	-	100%
	公司(以下簡稱統一證券	公司	(註2)
	(維京島))
〃	統一綜合保險代理人股	保險代理人	100%	100%
	份有限公司(以下簡稱統
	一保代)
〃	統証創業投資股份有限	投資顧問管理顧問創	100%	100%
	公司(以下簡稱統証創	業投資及除許可業務
	投)	外得經營法令非禁止
		或限制之業務
〃	統一財富管理(香港)有	財富管理業務	100%	100%
	限公司(以下簡稱統一財
〃	管(香港))(註1) 統一證券(代理人)有限	代理人業務	100%	100%
	公司(以下簡稱統一證券
	(代理人))(註1)

註 1: 本公司民國 109 年 7 月取得統一證券 (維京島)投資之海外轉投資事業股權,目前本公司持有統一證券 (香港)、統一財管 (香港)及統一證券(代理人)股權比率 100%。
註 2: 子公司統一證券 (維京島 )於民國 10 9 年 3 月經董事會通過辦理解散清算事宜, 並於 110 年 9 月清算完結 ,故停止將其納入合併個體之中。
(四)資產負債區分流動與非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者, 列為流動資產:
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資產 ,或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月用以交換或用以清償負債受到限制除外。
- 合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
2.負債符合下列條件之一者, 列為流動負債:
- (1)預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而發生者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款, 可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不影響其分類。
- 合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(五)外幣換算
1.功能性及表達貨幣
- 合併公司之合併財務報告項目係以營運所處主要經濟環境之貨幣衡量 (「功能性貨幣」)。本公司及國內子公司之功能性貨幣及記帳貨幣係新台幣;海外子公司-統一證券 (香港)、統一財管(香港 )及統一證券(代理人 ) 之功能性貨幣及記帳貨幣係港幣;統一證券 (維京島 )之功能性貨幣及記帳貨幣係美金。本合併財務報告係以新台幣表達。
2.交易及餘額

以外幣計價或要求以外幣交割之外幣交易,以外幣金額依交易日功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記帳。

外幣貨幣性項目係以報導期間結束日之合併公司結帳匯率換算,而結帳匯率係依市場匯率決定。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,係以原始交易日之匯率換算,而以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算。

外幣非貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,屬透過損益按公允價值衡量者,因調整而產生兌換差額認列為當期損益;屬透過綜合損益按公允價值衡量者,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目。

3.國外營運機構之換算功能性貨幣與表達貨幣不同之所有合併公司個體、關聯企業及聯合協議, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣:

(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算;
(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ;及

(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

(六)現金及約當現金
1.合併公司現金流量表中現金及約當現金項目包含庫存現金、銀行存款及其他短期具高度流動性投資。
2.約當現金係指短期並具高度流動性之投資 , 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者,分類為約當現金。
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
2.合併公司對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.合併公司於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本認列於損益,後續按公允價值衡量 , 其利益或損失認列於損益。
4.當收取股利之權利確立,與股利有關之經濟效益很有可能流入,及股利金額能可靠衡量時 ,合併公司於損益認列股利收入。
(八)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇 , 將非持有供交易之權益工具投資的公允價值變動列報於其他綜合損益 ; 或同時符合下列條件之債務工具投資:
- (1)在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
- (2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量, 完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
2.合併公司對於符合交易慣例之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.合併公司於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量 , 後續按公允價值衡量:
- (1)屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益, 於除列時 ,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失轉列至保留盈餘項下不得重分類至損益。當收取股利之權利確立, 與股利有關之經濟效益很有可能流入,及股利金額能可靠衡量時 , 合併公司於損益認列股利收入。
- (2)屬債務工具之公允價值變動認列於其他綜合損益, 於除列前之減損損失、利息收入及外幣兌換損益認列於損益, 於除列時, 先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失將自權益重分類至損益。

(九)應收帳款及票據、其他應收款暨應收證券融資款

1.應收帳款及票據暨應收證券融資款係指依合約約定 , 已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票據 , 其他應收款係不屬於前述款項之其他應收款項。
2.屬未付息之短期應收帳款及票據,因折現之影響不大,合併公司係以原始發票金額衡量。
(十)附條件債券交易

附條件債券交易係以實際收付之金額為入帳基礎,於附賣回交易發生時,帳列「附賣回債券投資」並列於流動資產項下,於附買回交易發生時,帳列「附買回債券負債」並列於流動負債項下,其與約定賣 (買)回價格間之差額,帳列利息收入或利息支出。

(十一)金融資產減損

合併公司於每一資產負債表日 , 就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,考量所有合理且可佐證之資訊 (包括前瞻性者 )後,對自原始認列後信用風險並未顯著增加者,按 12 個月預期信用損失金額衡量備抵損失;對自原始認列後信用風險已顯著增加者,按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失;就不包含重大財務組成部分之應收帳款,按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

(十二)金融資產及金融負債除列

1.金融資產之除列

合併公司於符合下列情況之一時,將除列金融資產:
(1)收取來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
(2)移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
(3)移轉收取金融資產現金流量之合約權利,惟未保留對金融資產之控制。
2.金融負債之除列

合併公司於合約所載之義務履行、取消或到期時 ,除列金融負債。

(十三)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷 , 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時 , 始可將金融資產及金融負債互抵 ,並於資產負債表中以淨額表達。

(十四)採權益法之投資 -關聯企業
1.關聯企業指所有合併公司對其有重大影響而無控制之個體 , 一般係直接或間接持有其 20%以上表決權之股份。合併公司對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列。
2.合併公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益 , 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如合併公司對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款),合併公司不認列進一步之損失,除非合併公司對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時 , 合併公司將歸屬於合併公司可享有關聯企業份額下之權益變動,按持股比例認列為「資本公積」。
4.合併公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除;除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損,否則未實現損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整,與合併公司採用之政策一致。
5.採權益法之投資於資產負債表日若有減損跡象 , 則合併公司將該投資之整體帳面金額作為單一資產,比較其可回收金額 (使用價值或公允價值減出售成本孰高者 )與帳面金額,執行減損測試; 使用價值係依據合併公司預期將自關聯企業所產生之估計未來現金流量之現值之份額評估。當可回收金額低於其帳面金額時,則認列減損損失,該損失不分攤至構成該投資帳面金額組成部分之任何資產 (包括商譽 )。當以前年度已認列減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失。
(十五)不動產及設備
1.不動產及設備係以取得成本為入帳基礎 , 並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公司 , 且該項目之成本能可靠衡量時 , 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.其他不動產及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提列折舊外,其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。
4.合併公司於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動 , 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限 :

	耐用年限
建築物	5年~50年
生財設備	4年~10年
電腦設備	3年~5年
電力設備	3年~10年
租賃權益改良	5年

5.資產出售或汰換時,成本及累計折舊皆自各相關科目沖銷,其處分資產之損益列為當期損益。
(十六)承租人之租賃交易- 使用權資產/租賃負債
1.租賃資產於可供合併公司使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時 , 將租賃給付採直線法於租賃期間認列為費用。
2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按合併公司增額借款利率折現後之現值認列,租賃給付主要為固定給付。後續採利息法按攤銷後成本法衡量,於租賃期間提列利息費用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時,將重評估租賃負債,並將再衡量數調整使用權資產。
3.使用權資產於租賃開始日按成本認列 , 成本主要為租賃負債之原始衡量金額。後續採成本模式衡量,於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,提列折舊費用。當租賃負債重評估時,使用權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。
(十七)投資性不動產
1.合併公司所持有投資性不動產 , 係為賺取長期租金利潤或資本增值或兩者兼具者。
2.當部分不動產由合併公司持有自用 , 剩餘部份則用以賺取租金收入或資本增值,當合併公司持有之各部分不動產可單獨出售,則合併公司對各該部分分別進行會計處理。當各該部分無法單獨出售,且自用部分係屬不重大時,該不動產整體視為投資性不動產。
3.與投資性不動產相關之未來經濟效益很有可能流入合併公司 , 且其成本能可靠衡量時,該投資性不動產始應認列為資產。後續支出所產生之未來經濟效益很有可能流入企業,且其相關成本能可靠衡量時,該資產後續支出予以資本化。所有維修成本於發生時納入當期損益中。
4.投資性不動產後續衡量係按成本模式處理 , 於原始衡量後以折舊後成本計算折舊費用並予以計提,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產及設備規定。

(十八)無形資產

1.電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 4 年攤銷。
2.國外期貨交易所席位:國外期貨交易所席位以取得成本認列,經評估其將在可預見的未來持續產生淨現金流入,故視為非確定耐用年限,不予以攤銷, 並每年定期進行減損測試。
3.經金管會認可之國際財務報導準則第 3 號「企業合併」之規定,因企業合併移轉對價大於所取得之可辨認淨資產及承擔之負債之公允價值淨額之差額 ,認列為商譽。
(十九)非金融資產減損
1.合併公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。除商譽外, 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額 , 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產,定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
3.商譽為減損測試之目的,分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門辨認, 將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組。
(二十)透過損益按公允價值衡量之金融負債
1.係指發生之主要目的為近期內出售或再買回 , 及除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具而持有供交易之金融負債。
2.合併公司於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本認列於損益,後續按公允價值衡量,其利益或損失認列於損益。
(二十一)或有負債

或有負債係指因過去事件所產生之可能義務 , 其存在與否僅能由一個或多個未能完全由合併公司所控制之不確定未來事件之發生或不發生加以證實;或因過去事件所產生之現時義務,但非很有可能需流出具經濟效益之資源以清償義務或該義務無法可靠衡量者。合併公司不認列或有負債 ,而係依規定作適當之揭露。

(二十二)員工福利
1.短期員工福利

合併公司於員工提供勞務期間 , 以未來需支付短期福利非折現之金額認列為當期費用。

2.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。合併公司係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現。 3.退休金

(1)確定提撥計畫

勞工退休金條例自民國 94 年 7 月 1 日起施行,並採確定提撥制。實施後員工得選擇適用合併公司員工退休辦法有關之退休金規定,或適用該條例之退休金制度並保留該條例前之工作年資。對適用該條例之員工,合併公司每月負擔之員工退休金提撥率為員工每月薪資之一定比率。合併公司並無其他法定或推定義務應支付額外之提撥金額。合併公司依權責發生基礎,將每期提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。淨確定福利資產僅於有現金退款或可扣除未來應付退休金之情形下認列。

(2)確定福利計畫
A.係指退休福利之支付金額係根據員工退休時應收取之福利金額而決定之退休福利計畫,該金額之決定通常以年齡、工作年資及薪資補償等為基礎。合併公司就確定福利義務之精算現值減除退休基金公允價值 , 認列淨確定福利負債於資產負債表。該確定福利義務每年度經精算師依預計單位福利法衡量之。折現率係使用資產負債表日與該確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債於資產負債表日之市場殖利率。
B.有關確定福利計畫產生之再衡量數,於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘。
4.員工酬勞及董監酬勞
於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時,認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時 , 則按會計估計變動處理。
(二十三)收入及費用

合併公司收入與支出可分為:

1.經紀手續費收入、出售證券損益及相關手續費支出:於買賣證券成交日認列。
2.承銷手續費收入及支出:申購手續費收入於交易時認列;承銷手續費收入及相對之手續費支出則於承銷契約完成時認列。
3.期貨契約損益:期貨買賣之交易保證金以成本入帳,每日並按公允價值法評價及經由反向買賣或到期交割所產生之期貨契約損益認列於

當期損益 ;自營經手費支出於買賣期貨成交日認列。

4.營業費用:係合併公司從事營業所需投入之費用,主要區分為員工福利費用、折舊及攤銷費用、其他業務及管理費用。

(二十四)所得稅
1.本期所得稅

應付所得稅款 (或應收退稅款 )係根據營運及產生課稅所得之所在國所適用之稅法計算而得 , 除交易或事項係屬直接認列於其他綜合損益或直接於權益中認列者 , 其相關之本期所得稅應同時認列於其他綜合損益或直接於權益中認列外 , 其餘應認列為收益或費用並計入當期損益。

2.遞延所得稅

衡量遞延所得稅資產及負債時 , 應以預期未來資產實現或負債清償期間之稅率為準 , 且該稅率係依據資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率為準。資產負債表內之資產及負債,其帳面金額及課稅基礎之暫時性差異依資產負債表法計算,認列為遞延所得稅。原始認列之資產或負債,當非屬企業合併,且於交易當時未影響會計利潤或課稅所得(損失),則該資產或負債所產生之遞延所得稅不予認列。可減除暫時性差異在其很有可能可用以抵減課稅所得之範圍內 , 認列為遞延所得稅資產。若合併公司很有可能有未來課稅所得足以提供未使用虧損扣抵或所得稅抵減遞延並於以後期間得以實現者 , 其可實現之部分認列為遞延所得稅資產。

3.合併公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質立法之稅率計算本期所得稅。管理階層就適用所得稅法相關規定定期評估所得稅申報之狀況 , 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵之所得稅 , 嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形 ,認列未分配盈餘所得稅費用。
4.當有法定執行權將所認列之本期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 , 始將本期所得稅資產與本期所得稅負債互抵 , 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 , 始將遞延所得稅資產及負債互抵。
(二十五)股本
1.發行新股可直接歸屬之增額成本 , 以扣除相關所得稅費用後之淨額自權益減除。普通股之股利於合併公司股東會通過之年度,認列為權益。股利宣告日若晚於資產負債表日,則不認列入帳,僅於期後事項

附註揭露。

2.合併公司買回已發行股票時 , 將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時 , 所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。
(二十六)每股盈餘
1.每股盈餘按加權平均股數計算 , 凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資則按追溯調整之股數計算,不考慮該增資股之發行流通期間,現金增資則依據該增資股之流通期間計算。
2.合併公司於計算每股盈餘時,係依國際會計準則第 33 號「每股盈餘」之規定, 對所有潛在普通股皆列示基本每股盈餘及稀釋每股盈餘。
(二十七)營運部門

合併公司營運部門報導與提供予主要營運決策者之內部報告一致 , 且本公司部門績效之評估與衡量係以稅前損益衡量,並未以部門資產、負債作為評估績效之依據。主要營運決策者係指分配資源予企業營運部門並評量其績效之個人或團隊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(一 )合併公司之財務報告結果受管理階層對會計政策採用、會計估計及假設等之影響,故合併公司於採用附註四之重大會計政策時,對於不易自其他來源取得而可能導致資產及負債帳面金額於下個合併財務報告有重大調整風險之資訊,管理階層須運用適當專業判斷、估計及假設。合併公司之估計及相關假設皆係依據經金管會認可之國際財務報導準則規定所為之最佳估計。估計及假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 (含新冠狀肺炎影響 ), 惟實際結果與估計可能有所不同。合併公司對於估計及假設係持續予以檢視,若估計之修正僅影響當期,則會計估計修正於當期認列,若估計同時影響當期及未來期間,則於估計修正之當期及未來期間認列。
(二 )以下係有關未來所作主要假設之資訊,以及於財務資產負債表日估計不確定性之主要來源 , 該等假設及估計將可能導致資產負債帳面金額具重大調整之重大風險。

1.金融工具之公允價值

非活絡市場或無報價之金融商品公允價值係以評價方法決定。在該情況下, 公允價值係從類似金融商品之可觀察資料或模式評估。若無市場可觀察參數,金融商品之公允價值係以適當假設評估。當採用評價模型決定公允價值時,所有模型須經校準以確保產出結果反映實際資料與市場價格。模型儘可能只採用可觀察資料。

2.預期信用損失對於金融資產,其預期信用損失之衡量採用複雜的模型評估及多項假設。這些模型和假設涉及未來總體經濟情況和客戶之信用行為(例如,客戶違約可能性及損失)。附註十二 (二)說明預期信用損失衡量中使用的參數、假設和估計方法 ,也揭露預期信用損失對上述因素變動之敏感性。

依據會計準則規範對預期信用損失進行衡量時涉及許多重大判斷,例如: (1)判斷信用風險顯著增加之標準;

(2)選擇衡量預期信用損失之適當模型及假設;

關於上述預期信用損失之判斷及估計 , 請參閱附註十二 (二)。

3.採用權益法之投資減損評估
當有減損跡象顯示採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回收, 合併公司隨即評估該項投資之減損。合併公司係依據享有被投資公司預期未來現金流量之折現值評估可回收金額,並分析其相關假設,包括營業收入成長率、營業利益率、稅後淨利率等財務預測及折現率等之合理性。
4.證券經紀部門商譽減損評估商譽每年定期之減損測試過程,包含分攤資產負債和商譽至證券經紀部門, 並依據證券經紀部門預期未來現金流量之折現值決定其可回收金額,並分析其相關假設,包含預計未來之成交量、市佔率、部門營業利益率及折現率等之合理性。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	110年12月31日	109年12月31日
零用金	\$ 168	\$ 168
支票存款	1,032,994	639,368
活期存款
台幣存款	872,588	505,005
外幣存款	1,452,113	1,256,458
定期存款	2,399,149	2,723,863
合計	\$ 5,757,012	\$ 5,124,862

合併公司民國 110 年及 109 年 12 月 31 日,定期存款年利率 (含外幣)分別為 0.05%~2.70%及 0.02% ~2.95%。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

110年12月31日 109年12月31日

流動項目 :
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產	:
開放式基金及貨幣市場工具及經紀商投資有價證券
開放式基金	\$ 92,360	\$ 170,000
上市櫃公司股票	-	5,799
指數股票型基金	15,914	35,148
小計	108,274	210,947
評價調整	14,250	34,433
合計	122,524	245,380
營業證券-自營
上市櫃公司股票	6,599,789	5,610,556
政府公債	1,494,196	2,699,935
普通公司債	2,648,112	3,317,423
可轉換公司債	365,393	417,025
興櫃公司股票	222,266	125,046
國外有價證券	9,145,908	17,722,487
指數股票型基金	966,526	2,099,505
非上市、上櫃、興櫃股票	77,907	35,964
小計	21,520,097	32,027,941
評價調整	310,603	1,114,737
合計	21,830,700	33,142,678
營業證券-承銷
上市櫃公司股票	184,916	469,460
可轉換公司債	493,640	170,407
小計	678,556	639,867
評價調整	121,471	49,913
合計	800,027	689,780
營業證券-避險
上市櫃公司股票	5,454,491	3,535,818
可轉換公司債	32,692	20,561
認購(售)權證	16,108	52,681
國外有價證券	196,726	-
指數股票型基金	2,992	12,084
小計	5,703,009	3,621,144
評價調整	304,525	117,091
合計	6,007,534	3,738,235
買入選擇權-期貨	26,510	37,316
期貨交易保證金-自有資金	4,780,970	3,748,960
衍生工具資產-櫃檯	14,724	9,373

總計 \$ 33,582,989 \$ 41,611,722

110年12月31日 109年12月31日

非流動項目 :
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 :
營業證券-自營-公債	\$ 49,973	\$ 49,947
非上市、上櫃、興櫃股票	2,609	2,609
其他	15,000	-
合計	67,582	52,556
評價調整	9,142	14,928
總計	\$ 76,724	\$ 67,484

1.合併公司分別於民國 110 年及 109 年度認列透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債產生之已實現及未實現淨 (損失 )利益分別為 \$3,960,906 及\$4,532,010。
2.合併公司將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形請詳附註八。
3.相關透過損益按公允價值衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二 (二)。
(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	110年12月31日	109年12月31日
流動項目 :
權益工具:
營業證券-自營
上市櫃公司股票	\$ 189,812	\$ 189,812
評價調整	220,393	163,698
總計	\$ 410,205	\$ 353,510
非流動項目 :
權益工具:
非上市、上櫃、興櫃股票	\$ 37,565	\$ 37,565
評價調整	1,100,191	670,051
總計	\$ 1,137,756	\$ 707,616

1.合併公司選擇將屬策略性投資或穩定收取股利之股票投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,該等投資於民國 110 年及 109 年 12 月 31 日之公允價值分別為\$1,547,96 1 及\$1,061,126。
2.合併公司於民國 109 年度因調節投資組合,出售公允價值為 \$ 1,525,695 之上市櫃股票, 累積處分利益為 \$177,031。民國 110 年度無此交易。

3.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益之明細如下 :

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具	110年度		109年度
認列於其他綜合損益之公允價值變動-母公司
業主	\$ 475,001	\$	453,860
認列於其他綜合損益之公允價值變動-非控制
權益	11,835		2,888
合計	\$ 486,836	\$	456,748
累積利益因除列轉列保留盈餘	\$ -	(\$	177,031)
認列於損益之股利收入
於本期期末仍持有者	\$ 31,915	\$	25,486
於本期期內除列者	-		66,894
	\$ 31,915	\$	92,380
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具
認列於其他綜合損益之公允價值變動	\$ -	(\$	100,330)
自累計其他綜合損益重分類至損益
因除列標的轉列者	\$ -	\$	100,358
認列於損益之利息收入	\$ -	\$	28,276

4.合併公司將透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形請詳附註八。
5.相關透過其他綜合損益按公允價值之金融資產信用風險資訊請詳附註十二(二)。
(四)附賣回債券投資

	110年12月31日	109年12月31日
國外債券	\$ 27,401	\$ -
上列民國 110 年及 109 年 12 月 3 1	日之附賣回債券投資於一年內到期 ,逐
筆約定於交易後之特定日期以約定價格含息賣回 , 全部賣回總價分別為
\$27,424 及\$0,各幣別承作年利率列示如下:

	幣別	110年12月31日	109年12月31日
美元		0.3375%	-

(五)應收證券融資款

應收證券融資款係以客戶融資買進之股票提供作為擔保,年利率皆為 6.4%。

(六)客戶保證金專戶

	110年12月31日	109年12月31日
銀行存款	\$ 15,444,698	\$ 15,149,252
結算機構結算餘額	3,837,326	2,372,222
其他期貨商結算餘額	2,053,066	3,584,333
有價證券	442	363
合計	\$ 21,335,532	\$ 21,106,170

民國 110 年及 109 年 12 月 31 日之客戶保證金專戶餘額與期貨交易人權益餘額差異說明:

		110年12月31日		109年12月31日
客戶保證金專戶餘額	\$	21,335,532	\$	21,106,170
應收期貨交易保證金		45		-
:提早入金及過帳後內轉外加		15,106		2,202
手續費收入待轉出減:	(	11,180)	(	12,815)
期交稅待轉出	(	835)	(	967)
利息收入淨額待轉出	(	1,580)	(	1,549)
暫收款	(	8,914)	(	5,907)
期貨交易人權益餘額	\$	21,328,174	\$	21,087,134

(七)應收帳款

		110年12月31日	109年12月31日
應收帳款-關係人	\$	1,147	\$	875
應收帳款-非關係人
應收交割帳款-經紀	\$	14,272,345	\$	16,022,037
應收交割帳款-自營		392,802		132,304
應收交割帳款-外國債券		137,269		4,454
應收即期外匯款		-		55,001
應收利息		336,711		244,723
交割代價		1,350,480		2,287,777
其他		238,828		106,725
小計		16,728,435		18,853,021
減:備抵損失	(	742)	(	625)
合計	\$	16,727,693	\$	18,852,396

1.應收帳款之帳齡分析如下:

	110年12月31日
	30天內			31~90天		91~180天		181天~1年		超過1年	合計
應收帳款應收帳款
關係人	\$	1,147	\$	-	\$	-	\$	-	\$	-	\$ 1,147
應收帳款非關係人		16,407,215		48,077		93,910		116,288		62,945	16,728,435
	\$ 16,408,362		\$ 48,077		\$	93,910		\$ 116,288		\$ 62,945	\$ 16,729,582
						109年12月31日
	30天內			31~90天		91~180天		181天~1年		超過1年	合計
應收帳款
應收帳款
關係人	\$	875	\$	-	\$	-	\$	-	\$	-	\$ 875
應收帳款非關係人		18,627,147		44,729		86,828		62,638		31,679	18,853,021
	\$ 18,628,022		\$ 44,729		\$	86,828	\$	62,638		\$ 31,679	\$ 18,853,896

註:以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。

2.相關應收帳款信用風險資訊請詳附註十二 (二)。

(八)其他應收款

	110年12月31日		109年12月31日
應收利息 \$	6,960	\$	6,121
其他	27,182		18,554
小計	34,142		24,675
( 減:備抵損失	853)	(	725)
\$ 合計	33,289	\$	23,950

相關信用風險資訊請詳附註十二 (二)。

(九)其他流動資產

	110年12月31日	109年12月31日
待交割款項	\$ 1,208,513	\$ 1,489,800
質押定期存款	521,021	525,249
外幣借券存入保證金	1,884,425	647,622
代收承銷股款	5,243,851	651,290
其他	104,236	30,666
合計	\$ 8,962,046	\$ 3,344,627

(十)金融資產之移轉
1.合併公司在日常營運的交易行為中 , 已移轉金融資產未符合整體除列條件者,大部分為依據附買回協議之債務證券。由於該等交易致收取合約現金流量已移轉於他人 , 並反映合併公司於未來期間依固定價格買回已移

轉金融資產之責任的相關負債。針對該類交易,合併公司於交易有效期內不能使用、出售或質押該等已移轉金融資產,但合併公司仍承擔利率風險及信貸風險,故未整體除列。

2.下表分析未符合整體除列條件的金融資產及其相關金融負債資訊:

110年12月31日
	已移轉金融資產	相關金融負債
金融資產類別	帳面金額	帳面金額
透過損益按公允價值衡量之金融資產
附買回條件協議	\$ 10,016,623	\$	9,643,040
109年12月31日
	已移轉金融資產		相關金融負債
金融資產類別	帳面金額		帳面金額
透過損益按公允價值衡量之金融資產
附買回條件協議	\$ 20,375,875	\$	19,096,165

(十一)金融資產及金融負債之互抵

1.合併公司亦有從事未符合公報規定互抵條件 , 但有與交易對手簽訂受可執行淨額交割總約定或類似協議規範,如:衍生工具、附買回或附賣回交易。上述受可執行淨交割總約定或類似協議若交易之一方有違約之情事發生時, 交易之另一方得選擇以淨額交割。
2.下表列示上述金融資產與金融負債互抵之相關資訊:

(以下空白 )

(1)金融資產

			110年12月31日
		於資產負債表	列報於資產		未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	負債表之金融		所收取之
說明	資產總額	之金融負債總額	資產淨額	金融工具	現金擔保品	淨額
衍生工具	\$ 14 257 ,	\$ -	\$ 14 257 ,	\$ 2 467 ,	\$ -	\$ 11 790 ,
附賣回債券投資	27 401 ,	-	27 401 ,	27 334 ,	-	67
合計	\$ 41 658 ,	\$ -	\$ 41 658 ,	\$ 29 801 ,	\$ -	\$ 11 857 ,
			109年12月31日
		於資產負債表	列報於資產		未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	負債表之金融		所收取之
說明	資產總額	之金融負債總額	資產淨額	金融工具	現金擔保品	淨額
衍生工具	\$ 9 303 ,	\$ -	\$ 9 303 ,	\$ 9 303 ,	\$ -	\$ -

(2)金融負債

			110年12月31日
		於資產負債表	列報於資產		未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	負債表之金融		所收取之
說明	負債總額	之金融資產總額	負債淨額	金融工具	現金擔保品	淨額
衍生工具	\$ 2 467 ,	\$ -	\$ 2 467 ,	\$ 2 467 ,	\$ -	\$ -
附買回債券負債	6 598 995 , ,	-	6 598 995 , ,	6 598 995 , ,	-	-
合計	\$ 6 601 462 , ,	\$ -	\$ 6 601 462 , ,	\$ 6 601 462 , ,	\$ -	\$ -
			109年12月31日
		於資產負債表	列報於資產		未於資產負債表互抵之相關金額
	已認列之金融	中互抵之已認列	負債表之金融		所收取之
說明	負債總額	之金融資產總額	負債淨額	金融工具	現金擔保品	淨額
衍生工具	\$ 26 252 ,	\$ -	\$ 26 252 ,	\$ 9 303 ,	\$ -	\$ 16 949 ,
附買回債券負債	14 051 616 , ,	-	14 051 616 , ,	14 051 616 , ,	-	-
合計	\$ 14 077 868 , ,	\$ -	\$ 14 077 868 , ,	\$ 14 060 919 , ,	\$ -	\$ 16 949 ,

(十二)採用權益法之投資

	110年12月31日			109年12月31日
統一證券投資信託(股)公司	\$	760,787	\$	602,865
金圓統一證券有限公司		2,363,197		2,531,901
	\$	3,123,984	\$	3,134,766

1.合併公司於民國 110 年及 109 年度採權益法評價長期股權投資所認列之採用權益法之關聯企業之損益份額分別為 \$78,359 及\$68,825。
2.合併公司持有統一證券投資信託 (股 )公司 42.49%股權 ,為該公司單一最大股東, 其他股權主要集中於 15 位股東、該公司股東會出席股東表決權之半數超過合併公司表決權 , 且合併公司未擔任該公司主要管理階層,顯示合併公司無實際能力主導攸關活動,故判斷對該公司不具控制,僅具重大影響。
3.關聯企業

(1)合併公司重大關聯企業之基本資訊如下:

公司名稱	主要營業場所	持股比率	關係之性質	衡量方法
		110年12月31日	109年12月31日
統一證券投資信託(股)公司	台北市	42.49%	42.49%	關聯企業	權益法
金圓統一證券有限公司(註)	廈門	49%	49%	關聯企業	權益法

註:本公司於民國 109 年 5 月參與投資籌設。

(2)合併公司重大關聯企業之彙總性財務資訊如下 :

資產負債表

		統一證券投資信託(股)公司
		110年12月31日		109年12月31日
流動資產	\$	1,105,200	\$	656,152
非流動資產		761,113		687,024
流動負債	(	433,586)	(	292,750)
非流動負債	(	64,962)	(	54,266)
淨資產總額	\$	1,367,765	\$	996,160
占關聯企業淨資產之份額	\$	581,265	\$	423,343
商譽及其他		179,522		179,522
關聯企業帳面價值	\$	760,787	\$	602,865

		金圓統一證券有限公司
		110年12月31日		109年12月31日
流動資產	\$	8,438,646	\$	5,083,846
非流動資產		317,940		174,020
流動負債	(	3,852,030)	(	85,687)
非流動負債	(	81,706)	(	5,034)
淨資產總額	\$	4,822,850	\$	5,167,145
占關聯企業淨資產之份額	\$	2,363,197	\$	2,531,901
關聯企業帳面價值	\$	2,363,197	\$	2,531,901

綜合損益表

	110年度	109年度
收入	\$ 1,411,480	\$ 941,595
繼續營業單位本期淨(損)利	\$ 536,134	\$ 258,096
其他綜合損益(稅後淨額)	68,517	20,871
本期綜合損益總額	\$ 604,651	\$ 278,967
自關聯企業收取之股利	\$ 99,039	\$ 94,542
	金圓統一證券有限公司
	110年度	109年5至12月

收入 \$ 291,581 \$ 74,454

(十三)不動產及設備

繼續營業單位本期淨利(損)	(\$	305,071) (\$	83,388)
本期綜合損益總額	(\$	305,071) (\$	83,388)

統一證券投資信託(股)公司

									110年
	1月1日		土	地		建築物		設		備	租賃權益改良	合	計
成		本	\$ 1,680,129			\$ 1,098,380		\$	277,347		\$ 39,669		\$ 3,095,525
	累計折舊及減損			-	(		455,178) (			158,858) (		27,777) (	641,813)
合		計	\$ 1,680,129		\$	643,202		\$	118,489		\$ 11,892		\$ 2,453,712
	1月1日		\$ 1,680,129		\$	643,202		\$	118,489		\$ 11,892		\$ 2,453,712
增		添		-			924		50,927			555	52,406
處		分		-			-	(		57)		( -	57)
重	分	類		-			12,443		19,180			750	32,373
折		舊		-	(		34,528) (			52,228) (		4,550) (	91,306)
	12月31日		\$ 1,680,129		\$	622,041		\$	136,311		\$ 8,647		\$ 2,447,128
	12月31日		土地			建築物			設備		租賃權益改良		合計
成		本	\$ 1,680,129			\$ 1,110,116		\$	313,717		\$ 35,121		\$ 3,139,083
	累計折舊及減損			-	(		488,075) (			177,406) (		26,474) (	691,955)
合		計	\$ 1,680,129		\$	622,041		\$	136,311		\$ 8,647		\$ 2,447,128

									109年
	1月1日		土	地		建築物		設	備		租賃權益改良	合	計
成		本	\$ 1,680,129			\$ 1,060,323		\$	259,114	\$	48,000		\$ 3,047,566
	累計折舊及減損			-	(		428,805) (		143,409) (		31,388) (		603,602)
合		計	\$ 1,680,129		\$	631,518		\$	115,705	\$	16,612		\$ 2,443,964
	1月1日		\$ 1,680,129		\$	631,518		\$	115,705	\$	16,612		\$ 2,443,964
增		添		-			4,262		30,779		1,613		36,654
處		分		-			-	(		244) (	87) (		331)
重	分	類		-			37,170		19,213		-		56,383
折		舊		-	(		29,748) (		46,964) (		6,246) (		82,958)
	12月31日		\$ 1,680,129		\$	643,202		\$	118,489	\$	11,892		\$ 2,453,712
	12月31日		土地			建築物			設備		租賃權益改良		合計
成		本	\$ 1,680,129			\$ 1,098,380		\$	277,347	\$	39,669		\$ 3,095,525
	累計折舊及減損			-	(		455,178) (		158,858) (		27,777) (		641,813)
合		計	\$ 1,680,129		\$	643,202		\$	118,489	\$	11,892		\$ 2,453,712

1.民國 110 年及 109 年度合併公司不動產及設備尚無利息資本化情形。

2.民國 110 年及 109 年 12 月 3 1 日, 合併公司不動產及設備抵押擔保情形請參閱附註八。

(十四)租賃交易 -承租人

1.合併公司租賃之標的資產包括建築物、機器設備、公務車及多功能事務機,租賃合約之期間通常介於 1 到 10 年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件,除租賃之資產不得用作借貸擔保外,未有加諸其他之限制。
2.使用權資產之帳面價值與認列之折舊費用資訊如下:

	110年12月31日			109年12月31日
	帳面金額			帳面金額
建築物	\$	176,182	\$	174,624
運輸設備(公務車)		19,011		17,350
生財器具(影印機)		9,428		11,605
合計	\$	204,621	\$	203,579

		110年度		109年度
		折舊費用		折舊費用
建築物	\$	86,568	\$	88,224
運輸設備(公務車)		6,725		6,440
生財器具(影印機)		2,661		1,756
合計	\$	95,954	\$	96,420

3.合併公司於民國 110 年及 109 年度使用權資產之增添分別為 \$98,263 及 \$84,449。
4.與租賃合約有關之損益項目資訊如下 :

影響當期損益之項目	110年度	109年度
租賃負債之利息費用	\$ 1,618	\$ 2,293
屬短期租賃合約之費用	1,682	3,567
變動租賃給付之費用	3,485	224

5.合併公司於民國 110 年及 109 年度租賃現金流出總額分別為 \$96,804 及 \$98,866。
6.合併公司採用「新型冠狀病毒肺炎相關之租金減讓」之實務權宜作法, 於民國 110 年及 109 年度認列租金減讓所產生之租賃給付變動之損益分別為\$104 及\$116, 帳列於其他利益及損失。
(十五)租賃交易 -出租人
1.合併公司出租之標的資產包括辦公室及車位 , 租賃合約之期間通常介於 1 到 5 年,租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件。
2.合併公司於民國 110 年及 109 年度基於營業租賃合約分別認列\$18,113 及\$18,836 之租金收入,其中無屬變動租賃給付。
3.合併公司以營業租賃出租之租賃給付之到期日分析如下:

	110年12月31日	109年12月31日
110年	\$ -	\$ 17,584
111年	17,752	17,284
112年	22,424	17,284
113年	4,312	4,195
合計	\$ 44,488	\$ 56,347

(十六)投資性不動產

				110年
1月1日	土	地	建	築物	合	計
成本	\$	198,099	\$	107,076	\$	305,175
累計折舊及減損		-	(	34,672)	(	34,672)
合計	\$	198,099	\$	72,404	\$	270,503
1月1日	\$	198,099	\$	72,404	\$	270,503
舊折		-	(	2,101)	(	2,101)
12月31日	\$	198,099	\$	70,303	\$	268,402
12月31日	土	地	建	築物	合	計
成本	\$	198,099	\$	107,076	\$	305,175
累計折舊及減損		-	(	36,773)	(	36,773)
合計	\$	198,099	\$	70,303	\$	268,402

				109年
1月1日	土	地	建	築物	合	計
成本	\$	198,099	\$	107,076	\$	305,175
累計折舊及減損		-	(	32,572)	(	32,572)
合計	\$	198,099	\$	74,504	\$	272,603
1月1日	\$	198,099	\$	74,504	\$	272,603
舊折		-	(	2,100)	(	2,100)
12月31日	\$	198,099	\$	72,404	\$	270,503
12月31日	土	地	建	築物	合	計
成本	\$	198,099	\$	107,076	\$	305,175
累計折舊及減損		-	(	34,672)	(	34,672)
合計	\$	198,099	\$	72,404	\$	270,503

1.民國 110 年及 109 年度由投資性不動產產生之租金收入分別為\$17,115 及\$16,570,直接營運費用分別為\$3,579 及\$3,864。

2.投資性不動產公允價值資訊請詳附註十二 (五)。

(十七)無形資產

				110年
1月1日	電腦軟體	商	譽		客戶關係及其他	合	計
成本	\$ 196,733	\$	42,004	\$	89,929	\$	328,666
累計攤銷及減損	( 122,720)		-	(	54,181)	(	176,901)
合計	\$ 74,013	\$	42,004	\$	35,748	\$	151,765
1月1日	\$ 74,013	\$	42,004	\$	35,748	\$	151,765
增添	46,025		-		-		46,025
重分類	35,375		-		-		35,375
攤銷	( 37,679)		-	(	18)	(	37,697)
12月31日	\$ 117,734	\$	42,004	\$	35,730	\$	195,468
12月31日	電腦軟體	商	譽		客戶關係及其他	合	計
成本	\$ 273,340	\$	42,004	\$	89,929	\$	405,273
累計攤銷及減損	( 155,606)		-	(	54,199)	(	209,805)
合計	\$ 117,734	\$	42,004	\$	35,730	\$	195,468

						109年
1月1日			電腦軟體	商	譽		客戶關係及其他	合	計
成	本	\$	153,387	\$	42,004	\$	89,929	\$	285,320
累計攤銷及減損		(	101,997)		-	(	54,163)	(	156,160)
合	計	\$	51,390	\$	42,004	\$	35,766	\$	129,160
1月1日		\$	51,390	\$	42,004	\$	35,766	\$	129,160
增	添		17,887		-		-		17,887
處	分	(	31)		-		-	(	31)
重分	類		32,640		-		-		32,640
攤	銷	(	27,873)		-	(	18)	(	27,891)
12月31日		\$	74,013	\$	42,004	\$	35,748	\$	151,765
12月31日			電腦軟體	商	譽		客戶關係及其他	合	計
成	本	\$	196,733	\$	42,004	\$	89,929	\$	328,666
累計攤銷及減損		(	122,720)			-(	54,181)	(	176,901)
合	計	\$	74,013	\$	42,004	\$	35,748	\$	151,765

1.民國 110 年及 109 年度合併公司無形資產尚無利息資本化情形。

2.商譽及客戶關係係合併公司受讓渣打銀行股份有限公司消費性金融證券經紀業務所產生,全數分攤至合併公司證券經紀部門。

3.商譽每年定期減損測試之可回收金額依據使用價值評估 , 而使用價值係依據管理階層之五年度財務預算之稅後現金流量預測計算。超過該五年期之現金流量採用下列所述之估計成長率推算。

合併公司依據使用價值計算之可收回金額超過帳面金額,故商譽並未發生減損, 用於計算使用價值之主要假設如下:

	經紀部門
	110年度	109年度
成長率	0.00%	0.00%
折現率	12.03%	9.79%

管理階層根據以前的績效及其對市場發展之預期決定成長率。所採用之折現率為所屬公司之資本資產定價模式所決定之加權平均資金成本比率,並反映相關營運部門之特定風險。

(十八)其他非流動資產

	110年12月31日	109年12月31日
營業保證金	\$ 655,000	\$ 655,000
交割結算基金	337,108	346,349
存出保證金	283,144	238,840
遞延費用	14,572	15,564
淨確定福利資產	1,042	17,625
預付設備款	94,823	22,610
催收款項	12,517	39,388
其他	2,500	720
	1,400,706	1,336,096
減:備抵損失	( 12,517) (	39,388)
合計	\$ 1,388,189	\$ 1,296,708
(十九)短期借款
	110年12月31日	109年12月31日
無擔保銀行借款	\$ 590,000	\$ 946,276
利率區間	0.790%	0.590%~1.154%
(二十)應付商業本票
	110年12月31日	109年12月31日
發行面值	\$ 8,650,000	\$ 7,300,000
減:應付商業本票折價	( 1,442) (	1,104)
合計	\$ 8,648,558	\$ 7,298,896
利率區間	0.320%~0.500%	0.200%~0.340%

(二十一)透過損益按公允價值衡量之金融負債 -流動

	110年12月31日	109年12月31日
應回補債券	\$	148,560	\$ -
應回補債券評價	(	270)	-
小計		148,290	-
應付借券-避險		408,629	243,446
應付借券-避險評價調整		16,664	28,741
應付借券-非避險		4,294,538	688,401
應付借券-非避險評價調整		404,442	79,206
小計		5,124,273	1,039,794

	110年12月31日	109年12月31日
發行認購(售)權證	\$ \$ 12,925,747	10,937,977
價值變動損失(利益)	( 500,708) (	912,291)
市價(A)	12,425,039	10,025,686
發行認購(售)權證再買回	( 12,258,180) (	9,807,568)
價值變動損失(利益)	729,365	461,682
市價(B)	( 11,528,815) (	9,345,886)
發行認購(售)權證負債淨額(A+B)	896,224	679,800
賣出選擇權負債-期貨	8,029	17,683
發行指數投資證券	1,678,161	683,685
發行指數投資證券-評價調整	( 106,307)	52,029
小計	1,571,854	735,714
衍生工具負債-櫃檯	423,932	151,428
合計	\$ \$ 8,172,602	2,624,419

合併公司發行認購 (售 )權證種類為美式或歐式認購 (售 )權證 , 發行時按發行價格於權證到期前或未履約時,帳列於發行認購(售 )權證負債。發行認購 (售 )權證再買回其發行權證時 , 將再買回之價款帳列發行認購 (售 ) 權證再買回,作為發行認購 (售)權證負債之減項。認購 (售)權證存續期間自上市、櫃買賣日起算 6 至 12 個月,履約給付方式均為以現金或證券結算,並得由合併公司擇一採行。

(二十二)附買回債券負債

	110年12月31日		109年12月31日
中央政府公債	\$ 1,623,147	\$	2,856,072
普通公司債	500,119		951,350
金融債券	300,000		200,000
國際債券	620,779		1,037,127
國外債券	6,598,995		14,051,616
合計	\$ 9,643,040	\$	19,096,165

民國 110 年及 109 年 12 月 3 1 日之附買回債券負債均於一年內到期, 均逐筆約定於交易後之特定日期以約定價格含息買回 , 全部買回總價分別為\$9,648,756 及 \$19,112,268,各幣別承作年利率列示如下:

幣別	110年12月31日	109年12月31日
新台幣	0.17%~0.32%	0.17%~0.26%
外幣(註)	-0.70%~3.61%	-0.40%~3.10%
註:外幣包含澳幣、歐元、美元、英鎊、人民幣及新加坡幣。

(二十三)應付帳款

	110年12月31日		109年12月31日
應付交割帳款-經紀	\$ 15,695,459	\$	17,947,954
交割代價	785,772		471,589
應付交割帳款-自營	1,404,454		519,434
應付帳款-外國債券	121,943		14,454
應付帳款-國際債	-		27,575
應付即期外匯款	-		54,719
其他	330,584		142,759
合計	\$ 18,338,212	\$	19,178,484

(二十四)其他應付款

	110年12月31日	109年12月31日
應付薪資獎金	\$ 1,706,135	\$ 1,329,809
應付員工及董事酬勞	195,823	175,255
其他	725,965	611,349
合計	\$ 2,627,923	\$ 2,116,413

(二十五)其他金融負債- 流動

	110年12月31日		109年12月31日
股權連結商品-本金價值	\$	84,000	\$ 17,000
保本型商品-固定收益		4,899,139	5,991,310
合計	\$	4,983,139	\$ 6,008,310

合併公司從事結構型商品交易,已將固定收益商品與買權或賣權結合, 區分為股權連結型及保本型商品 , 於契約成交日向交易相對人收取價金,到期報酬將隨著連結標的物到期之上漲或下跌程度而異,其報酬型態為交易價金減去選擇權到期履約價值 , 其所連結標的均為受金融監督管理委員會證券期貨局規範之貨幣及金融市場工具。

(二十六)其他非流動負債

	110年12月31日		109年12月31日
存入保證金	\$	6,594	\$ 7,802
淨確定福利負債		62,691	6,612
合計	\$	69,285	\$ 14,414

(二十七)退休金

1.確定福利計畫

(1)合併公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定給付之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數,超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數,惟累積最高以 45 個基數為限。合併公司係按月就薪資總額 2%~7.2%提撥退休基金, 分別以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行及職工退休基金管理委員會專戶儲存於國泰世華銀行。另合併公司於每年年度終了前,估算前項勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額,合併公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。

(2)資產負債表認列之金額如下 :

		110年12月31日		109年12月31日
淨確定福利負債現值	\$	846,969	\$	829,660
計畫資產公允價值	(	785,320)	(	840,673)
淨確定福利(資產)負債	\$	61,649	(\$	11,013)

(3)淨確定福利負債 (資產)之變動如下 :

		確定福利		計劃資產		淨確定福利
		義務現值		公允價值		負債(資產)
110年
1月1日餘額	\$	829,660	(\$	840,673)	(\$	11,013)
當期服務成本		3,994		-		3,994
利息費用(收入)		2,489	(	2,522)	(	33)
		836,143	(	843,195)	(	7,052)
再衡量數:
計劃資產報酬 ,但不包
括包含於淨確定福利負
債(資產)淨利息金額		-	(	8,863)	(	8,863)
人口假設改變		725		-		725
財務假設改變	(	14,083)		-	(	14,083)
經驗調整		147,968		-		147,968
		134,610	(	8,863)		125,747
提撥退休基金		-	(	57,046)	(	57,046)
支付退休金	(	123,784)		123,784		-
	(	123,784)		66,738	(	57,046)
12月31日餘額	\$	846,969	(\$	785,320)	\$	61,649

		確定福利		計劃資產		淨確定福利
		義務現值		公允價值		負債(資產)
109年
1月1日餘額	\$	850,830	(\$	844,616)	\$	6,214
當期服務成本		4,678		-		4,678
利息費用(收入)		5,982	(	5,933)		49
		861,490	(	850,549)		10,941
再衡量數:
計劃資產報酬 ,但不包
括包含於淨確定福利負
債(資產)淨利息金額		-	(	10,504)	(	10,504)
財務假設改變		28,169		-		28,169
經驗調整		4,332		-		4,332
		32,501	(	10,504)		21,997
提撥退休基金		-	(	43,951)	(	43,951)
支付退休金	(	64,331)		64,331		-
	(	64,331)		20,380	(	43,951)
12月31日餘額	\$	829,660	(\$	840,673)	(\$	11,013)

(4)合併公司之確定福利退休計劃資產,係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內,依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之金融機構,投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等)辦理委託經營,相關運用情形係由勞工退休基金監理會進行監督。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益 , 不得低於依台灣當地銀行二年定期存款利率計算之收益 , 若有不足,則經主管機關核准後由國庫補足。因合併公司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第 19 號第 142 段規定揭露計劃資產公允價值之分類。民國 110 年及 109 年 12 月 31 日構成該基金總資產公允價值,請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。另本公司以職工退休基金管理委員會專戶儲存於國泰世華銀行,該基金投資運用以定期存款專戶儲存於國泰世華銀行。
(5)有關退休金之精算假設彙總如下:

	110年度	109年度
折現率	0.50%~0.60%	0.30%
未來薪資增加率	2.00%~3.00%	2.00%~3.00%
民國 110 年及 109	年度對於未來死亡率之假設係分別依照台灣壽

險業第六回及第五回經驗生命表估計。

因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如

	折現率		未來薪資增加率
	增加0.25%	減少0.25%	減少0.25% 增加0.25%
110年12月31日
對確定福利義務現值之影響	(\$ 16,776)	\$ 17,279	\$ (\$ 14,490) 14,821
109年12月31日對確定福利義務現值
之影響	(\$ 17,560)	\$ 18,115	\$ (\$ 15,264) 15,634

(6)合併公司於民國 111 年度預計支付予退休金計畫之提撥 \$55,978。

2.確定提撥計畫

下:

自民國 94 年 7 月 1 日起,合併公司依據「勞工退休金條例」, 訂定確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工,合併公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按不低於薪資 6%之金額提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國 110 年及 109 年度合併公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為\$83,469 及\$70,873。
3.統一證券 (香港 )、統一財管 (香港 )及統一證券 (代理人 )對於員工退休辦法,係依當地相關法令採確定提撥制度辦理,依權責發生基礎將提撥之退休基金數額認列為當期之退休金費用。統一證券 (香港 )於民國 110 年及 109 年度分別認列退休金費用為 \$1,662 及\$1,778。

(二十八)權益

1.股本

截至民國 110 年 12 月 31 日止,本公司額定股本為 \$15,000,000,每股面值 10 元。民國 110 年及 109 年 12 月 31 日,所發行普通股股數及流通在外普通股數分別為 1,455,831 仟股及 1,399,838 仟股。本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下 :

股數單位:仟股

	110年	109年
1月1日	1,399,838	1,372,390
普通股股票股利	55,993	27,448
12月31日	1,455,831	1,399,838

本公司民國 110 年 3 月 2 3 日經董事會通過並於民國 110 年 7 月 2 0 日經股東會決議以未分配盈餘 \$559,935 轉增資,發行普通股 55,993 仟股,每股面額 10 元,增資基準日為民國 110 年 9 月 1 日,增資後發行股本總額為 \$14,558,313,分為 1,455,831 仟股,每股面額 10 元。

實際取得或處分子公司

股權與帳面

	發行溢價	庫藏股票交易已失效認股權		價值差額	合計
110年12月31日餘額	\$ 24,663	\$ 65,675	\$ 483	\$ 440	\$ 91,261
109年12月31日餘額	\$ 24,663	\$ 65,675	\$ 483	\$ 440	\$ 91,261
依公司法規定 , 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所
得之資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,得依股

東會決議,按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。

3.法定盈餘公積

依公司法規定,公司於完納一切稅捐後,分派盈餘時,應先提出 10% 為法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達資本總額時,不在此限。該公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外 , 不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

4.特別盈餘公積

依證券商管理規則第十四條規定 , 證券商應以每年稅後淨利再加計稅後淨利以外項目計入當年度未分配盈餘之數額,提存 20%特別盈餘公積。但累積金額已達實收資本額者,得免繼續提存。該公積除填補公司虧損,或已達實收資本額 25%,得以超過實收資本額 25%之部份撥充資本者外, 不得使用之。

本公司依法令規定應就當年度發生之帳列權益減項金額 , 自當年度累積未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積。嗣後股東權益減項數額有迴轉時, 得就迴轉部份分派盈餘。

原依民國 105 年 8 月 5 日金管證券字第 10500278285 號函規定, 證券商應於分派民國 105 至 107 會計年度盈餘時, 以稅後淨利的 0.5% 至 1%提列特別盈餘公積 ,自民國 106 會計年度起 ,得就金融科技發展所產生之員工轉型教育訓練、員工轉職或安置支出之相同數額,自上述範圍內迴轉;惟依民國 108 年 7 月 10 日金管證券字第 1080321644 號函規定 ,證券商自民國 108 會計年度起得不再繼續提列特別盈餘公積,並於支用前述費用時,得就相同數額自之前年度已提列之特別盈餘公積餘額範圍內迴轉。

(二十九)盈餘分配及股利政策

1.依本公司章程規定,年度決算後如有盈餘,除依法繳納稅捐及彌補以

前年度虧損外, 應提 10%為法定盈餘公積、 20%為特別盈餘公積及另依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後 , 如尚有餘額併同期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會決議分派之,前項可分配盈餘總數如未達實收資本額 5%時 ,得不分配。

2.另本公司章程規定,各年度股利分派之總數,應不低於各年度依前所述決算可供分配盈餘總數 70%, 其中股票股利之發放比例應不低於 50%,現金股利應不高於 50%。
3.本公司得視當年度實際營運狀況及未來年度資金運用之規劃 , 決定最適當之現金及股票股利之發放比例。
4.本公司於民國 110 年 7 月 20 日及 109 年 6 月 19 日分別經股東會決議民國 109 年及 108 年度盈餘分派案 , 分派情形如下:

	109年度		108年度
		每股		每股
	金額	股利(元)	金額	股利(元)
提列法定盈餘公積	\$ 376,735		\$ 234,244
提列特別盈餘公積	721,503		473,707
迴轉特別盈餘公積(註)	( 7,620)		( 4,221)
現金股利	2,099,757	\$ 1.50	1,372,390	\$ 1.00
股票股利	559,935	0.40	274,478	0.20
合計	\$3,750,310		\$2,350,598

註: 依金管證券字第 1080321644 號函令規定,因應金融科技發展提列特別盈餘公積以供員工轉型之用 , 並依函文規定進行特別盈餘公積之迴轉。
5.本公司於民國 111 年 3 月 8 日經董事會提議民國 110 年度盈餘分派案如下:

	110年度
	每股
	金額股利(元)
提列法定盈餘公積	\$ 390,101
提列特別盈餘公積	780,203
迴轉特別盈餘公積(註)	( 3,413)
現金股利	\$ 2,751,521 1.89
合計	\$3,918,412

註: 依金管證券字第 1080321644 號函令規定,因應金融科技發展提列特別盈餘公積以供員工轉型之用 , 並依函文規定進行特別盈餘公積之迴轉。

(三十)經紀手續費收入

		110年度	109年度
集中交易市場受託買賣業務	\$	3,161,522	\$ 1,787,310
營業處所受託買賣業務		880,732	617,121
期貨交易市場受託買賣業務		824,097	790,960
其他		160,878	135,639
合計	\$	5,027,229	\$ 3,331,030
(三十一)承銷業務收入
		110年度	109年度
包銷證券報酬	\$	61,104	\$ 25,222
其他		42,931	51,284
合計	\$	104,035	\$ 76,506
(三十二)營業證券出售淨利益 (損失)
		110年度	109年度
自營商
-集中交易市場	\$	4,193,183	\$ 1,750,883
-營業處所		486,511	32,375
-海外有價證券買賣	(	201,478)	1,232,261
-未上市櫃證券買賣		1,500	-
小計		4,479,716	3,015,519
承銷商
-集中交易市場		20,564	59,566
-營業處所		135,272	65,373
小計		155,836	124,939
避險
-集中交易市場		3,998,363	159,062
-營業處所		68,918	53,329
-海外有價證券買賣		28,210	3,280
小計		4,095,491	215,671
合計	\$	8,731,043	\$ 3,356,129
(三十三)利息收入
		110年度	109年度
融資業務利息收入	\$	890,511	\$ 566,024
債券投資利息收入		274,506	535,601
其他利息收入		33,189	17,033
合計	\$	1,198,206	\$ 1,118,658

(三十四)營業證券透過損益按公允價值衡量之淨利益 (損失 )

		110年度	109年度
營業證券-自營	(\$	1,090,619) \$	1,007,647
營業證券-承銷		71,558 (	51,505)
營業證券-避險		187,434	33,077
合計	(\$	831,627) \$	989,219

(三十五)借券及附賣回債券融券回補淨利益 (損失 )

		110年度	109年度
附賣回債券回補利益(損失)	(\$	1,270) (\$	5,861)
借券交易利益(損失)	(	217,126)	262,525
融券回補利益(損失)		36,503	11,775
合計	(\$	181,893) \$	268,439

(三十六)借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡量之淨利益 (損失 )

		110年度	109年度
借券評價利益(損失)	(\$	325,247) (\$	92,093)
融券評價利益(損失)		12,088 (	24,928)
合計	(\$	313,159) (\$	117,021)

(三十七)透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資已實現淨利益

		110年度	109年度
國外債券	\$	-	\$ 100,358
(三十八)發行認購(售)權證淨利益 (損失 )
		110年度	109年度
發行認購權證負債及再買回價值變動
淨利益(損失)	(\$	1,193,204)	\$ 367,407
發行認售權證到期前履約淨利益(損失)	(	1,443,684) (	114,508)
發行認售權證費用	(	260,068) (	157,494)
合計	(\$	2,896,956)	\$ 95,405
(三十九)衍生工具淨利益 (損失)
		110年度	109年度
期貨契約淨利益(損失)	\$	409,040	\$ 450,510
選擇權交易淨利益(損失)	(	166,004) (	203,770)
選擇權-股權交易利益(損失)	(	924,981) (	145,089)
匯率衍生工具淨利益(損失)		83,242 (	43,196)

其他 ( 41,690) ( 38,335) 合計 (\$ 640,393) \$ 20,120

(四十)預期信用減損損失及迴轉利益
	110年度		109年度
減損迴轉利益(損失)	\$ 7,664	(	18,181)
收回呆帳	3,312		2,202
合計	\$ 10,976	(\$	15,979)
(四十一)其他營業收益
	110年度		109年度
借券收入	\$ 374,310	\$	151,265
外幣淨兌換淨利益(損失)	184,209	(	316,918)
代銷基金手續費收入	59,579		46,873
其他	126,848		72,440
合計	\$ 744,946	(\$	46,340)
(四十二)手續費支出
	110年度		109年度
經紀手續費支出	\$ 578,187	\$	378,899
自營手續費支出	172,742		164,884
轉融通手續費支出	4,649		4,704
合計	\$ 755,578	\$	548,487
(四十三)財務成本
	110年度		109年度
附買回債券利息	\$ 49,404	\$	180,657
借款利息	40,273		82,378
其他利息費用	11,610		13,849
合計	\$ 101,287	\$	276,884
(四十四)員工福利費用
	110年度		109年度
薪資費用	\$ 3,564,613	\$	2,872,161
勞健保費用	174,172		137,785
退休金費用	89,092		77,378
其他員工福利費用	174,467		115,012
合計	\$ 4,002,344	\$	3,202,336

1.依本公司章程規定 , 本公司依當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益,如尚有餘額,提撥員工酬勞不低於 1.6%,董事酬勞不高於 2%,但公司尚有累積虧損時 ,應預先保留彌補數額 ,始可提撥員工及董事酬勞。

2.本公司民國 110 年及 109 年度員工酬勞估列金額分別為 \$94,748 及 \$81,804;董事酬勞估列金額分別為 \$94,748 及\$81,804,前述金額帳列薪資費用科目。
3.本公司民國 110 年度係依當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益, 分別以員工酬勞 2.0%及董事酬勞 2.0%為基礎估列。 4.經董事會決議之民國 109 年度員工及董事酬勞與 109 年度財務報告
5.本公司董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(四十五)折舊及攤銷費用

認列之金額一致。

	110年度		109年度
折舊費用	\$	189,361	\$	181,478
攤銷費用		38,192		28,361
合計	\$	227,553	\$	209,839

(四十六)其他營業費用

	110年度	109年度
稅捐	\$ 1,056,966	\$ 771,087
電腦資訊費用	181,692	161,286
借券費用	179,411	93,702
集保服務費	134,050	77,306
其他費用	478,238	403,777
合計	\$ 2,030,357	\$ 1,507,158

(四十七)其他利益及損失

		110年度	109年度
財務收入	\$	111,787 \$	154,603
處分投資淨利益(損失)		62,303 (	49,665)
營業外金融工具按公允價值衡量之
淨利益(損失)	(	24,318)	25,279
外幣兌換淨利益(損失)	(	4,749) (	6,149)
其他營業外淨收入(支出)		178,499	182,819
合計	\$	323,522 \$	306,887

(四十八)所得稅

1.所得稅費用

(1)所得稅費用組成部分 :

		110年度		109年度
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	\$	646,792	\$	354,773
以前年度所得稅低(高)估		48,942	(	19,501)
未分配盈餘加徵		852		-
當期所得稅總額		696,586		335,272
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及迴轉	(	38,524)		32,954
遞延所得稅總額	(	38,524)		32,954
所得稅費用	\$	658,062	\$	368,226

(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額 :

		110年度		109年度
確定福利義務之再衡量數	(\$	25,149)	(\$	4,399)
2.所得稅費用與會計利潤關係 :
		110年度		109年度
稅前淨利按法令稅率計算所得稅	\$	966,498	\$	840,916
按法令規定不得認列項目影響數	(	60,664)		23,050
以前年度所得稅低(高)估		48,942	(	19,501)
免稅所得影響數	(	722,447)	(	772,176)
最低稅負		424,881		295,937
未分配盈餘加徵		852		-
所得稅費用	\$	658,062	\$	368,226

3.因暫時性差異、虧損扣抵及投資抵減而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下:

			110年
			認列於其他
	1月1日	認列於損益	綜合淨利	12月31日
遞延所得稅資產 :
-暫時性差異 :
退休金	\$ 94,947	(\$ 4,983)	\$ 25,169	\$ 115,133
未實現兌換損失	-	33,566	-	33,566
金融商品評價損失	-	8,375	-	8,375
其他	8,802	( 5,289)	-	3,513
小計	\$ 103,749	\$ 31,669	\$ 25,169	\$ 160,587
遞延所得稅負債 :
-暫時性差異 :
金融商品評價利益	(\$ 8,950)	\$ 6,700	\$ -	(\$ 2,250)
其他	( 983)		( 20) 155	( 848)
小計	(\$ 9,933)	\$ 6,855	(\$ 20)	(\$ 3,098)
合計	\$ 93,816	\$ 38,524	\$ 25,149	\$ 157,489
			109年
			認列於其他
	1月1日	認列於損益	綜合淨利	12月31日
遞延所得稅資產 :
-暫時性差異 :
呆帳損失	\$ 39,479	(\$ 39,479)	\$ -	\$ -
退休金	90,543		4,404 -	94,947
其他	5,243	3,559	-	8,802
小計	\$ 135,265	(\$ 35,920)	\$ 4,404	\$ 103,749
遞延所得稅負債 :
-暫時性差異 :
未實現兌換利益	(\$ 12,148)	\$ 12,148	\$ -	\$ -
金融商品評價利益	-	( 8,950)	-	( 8,950)
其他	( 746)	(	232) ( 5)	( 983)
小計	(\$ 12,894)	\$ 2,966	(\$ 5)	(\$ 9,933)
合計	\$ 122,371	(\$ 32,954)	\$ 4,399	\$ 93,816

4.統一證券營利事業所得稅結算申報 , 業經稅捐稽徵機關核定至民國 107 年度,合併公司之子公司均已核定至民國 108 年度。
5.本公司 107 年度之營利事業所得稅結算申報, 經稅捐稽徵機關核定後,應補徵所得稅計 \$4,581,本公司對核定內容仍有不服,已依法提出行政救濟,並就核定內容評估調整入帳。

(四十九)每股盈餘

		110年度
		加權平均流通在外	每股盈餘
	稅後	股數(仟股)	(新台幣:元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之
本期淨利	\$ 4,007,435	1,455,831	\$ 2.75
稀釋每股盈餘
員工酬勞	-	4,006
	\$ 4,007,435	1,459,837	\$ 2.75
		109年度
		加權平均流通在外	每股盈餘
	稅後	股數(仟股)	(新台幣:元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之
本期淨利	\$ 3,607,518	1,455,831	\$ 2.48
稀釋每股盈餘
員工酬勞	-	4,624
	\$ 3,607,518	1,460,455	\$ 2.47

上述加權平均流通在外股數, 業已依民國 110 年 9 月 1 日盈餘轉增資比例追溯調整 , 並重新計算民國 109 年度之基本每股盈餘及稀釋每股盈餘。

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

係關名稱人	與本公司之關係
統一企業(股)公司(統一企業)	對本公司具重大影響之企業
統一證券投資信託(股)公司(統一投信)	關聯企業
統一東京(股)公司(統一東京)	其他關係人
統一東京小客車租賃(股)公司(統一東京小客車)	其他關係人
台灣神隆股份有限公司(台灣神隆)	其他關係人
統一實業(股)公司(統一實業)	其他關係人
統一超商(股)公司(統一超商)	其他關係人
統一數網股份有限公司(統一數網)	其他關係人
統一棒球隊(股)公司	其他關係人
南紡流通事業股份有限公司(南紡流通)	其他關係人
Yu (BVI) Kai Investment Co., Ltd.	其他關係人
Cayman President Holdings , Ltd.	其他關係人
President Life Sciences Cayman Co., Ltd.	其他關係人

係關名稱人		與本公司之關係
(BVI) President International Investment	其他關係人
Holdings , Ltd.
統一投信經理之基金		關聯企業統一投信募集之證券投資
	信託基金
(二)與關係人間之重大交易事項
1.應收帳款
		110年12月31日	109年12月31日
對本公司具重大影響之企業:
統一企業	\$	312	\$ 25
其他關係人:
台灣神隆		526	399
統一超商		207	378
其他		102	73
合計	\$	1,147	\$ 875
2.其他應收款
		110年12月31日	109年12月31日
其他關係人:
其他	\$	9	\$ 18
3.存入保證金
		110年12月31日	109年12月31日
關聯企業:
統一投信	\$	1,044	\$ 1,044
其他關係人:
統一東京		1,418	1,434
合計	\$	2,462	\$ 2,478

年至 5 年,租金係於每月支付。
(2)使用權資產
A.取得使用權資產

	110年度	109年度
其他關係人:
統一東京	\$ 5,864	\$ 15,818
統一東京小客車	3,732	-
合計	\$ 9,596	\$ 15,818

B.處分使用權資產
		110年度
其他關係人:
統一東京		\$ 2,601
民國 109 年度無與關係人交易。
(3)租賃負債
A.租賃負債-流動

	110年12月31日	109年12月31日
其他關係人: 統一東京	\$ 7,399	\$ 8,004
統一東京小客車	737	-
合計	\$ 8,136	\$ 8,004

B.租賃負債-非流動
	110年12月31日	109年12月31日
其他關係人:
統一東京統一東京小客車	\$ 15,343 2,934	\$ 18,108
合計	\$ 18,277	- \$ 18,108

C.財務成本
	110年度	109年度
其他關係人:
統一東京	\$ 195	\$ 154
統一東京小客車	2 \$ 197	- \$ 154
合計
D.租賃修改淨利益
	110年度	109年度
其他關係人:
統一東京	\$ 17	\$ -

民國 109 年度無與關係人交易。
5.附買回債券負債
	110年12月31日	109年12月31日
其他關係人:
Kai Yu (BVI) Investment Co., Ltd.	\$ -	\$ 148,096
Cayman President Holdings , Ltd.	69,200	489,856
合計	\$ 69,200	\$ 637,952

6.結構型商品

	109年12月31日
其他關係人:
Kai Yu (BVI) Investment Co., Ltd.	\$ 116,768
Cayman President Holdings , Ltd.	12,816
合計	\$ 129,584

民國 110 年 12 月 31 日無與關係人交易。

上述交易金額分別列於透過損益按公允價值衡量之金融負債 -流動及其他金融負債-流動項下。

7.手續費收入

	110年度	109年度
對本公司具重大影響之企業:
統一企業	\$ 6	\$ -
關聯企業統一投信募集之證券投資信託基金:
統一投信經理之基金	70,198	47,845
其他關係人:
其他	1,217	2,354
合計	\$ 71,421	\$ 50,199

上述手續收入交易條件與非關係人交易條件相當。

8.財富管理業務淨收益 -信託專戶銷售基金收入

	110年度	109年度
關聯企業: 統一投信	\$ 6,730	\$ 5,260
上述交易係依契約約定價格按月收款。 9.其他營業收益 -顧問收入
關聯企業:	110年度	109年度
統一投信	\$ 2,400	\$ 2,400
10.其他營業收益 -代銷基金手續費收入
	110年度	109年度
關聯企業: 統一投信	\$ 53,784	\$ 45,022

上述交易係依契約約定價格按月收款。

11.租金收入

	期間	押金	110年度	109年度
關聯企業: 統一投信其他關係人:	105.01.01~113.03.31	\$ 1,044	\$ 6,490	\$ 6,811
統一東京合計	107.04.01~113.03.31	1,418	\$ 9,061 15,551	\$ 9,422 16,233
12.承銷業務收入	上開租金收入係出租部分辦公室營業場所予各關係人,租金計價方式係由雙方議定,並依租賃契約約定按期收款。 -其他承銷業務收入
			110年度	109年度

對本公司具重大影響之企業: 統一企業	\$ 600	\$ 300
13.股務代理收入
	110年度	109年度
對本公司具重大影響之企業:
統一企業	\$ 3,908	\$ 3,697
關聯企業:
統一投信	134	135
其他關係人:
台灣神隆	2,547	2,635
統一實業	1,271	1,220
統一超商	2,478	2,097
其他	667	663
合計	\$ 11,005	\$ 10,447

上述股務代理交易條件與非關係人交易條件相當。

^14.衍生工具淨利益 (損失)

		110年度	109年度
其他關係人:
Cayman President Holdings, Ltd.	(\$	1,360) (\$	1,189)
Kai Yu (BVI) Investment Co., Ltd.	(	1,290) (	36)
合計	(\$	2,650) (\$	1,225)
15.其他營業費用
(1)設備租金
		110年度	109年度
其他關係人:
統一東京	\$	18	\$ 413

(2)影印費

		110年度		109年度
其他關係人:
統一東京		\$ 592	\$	1,476
(3)廣告費
		110年度		109年度
其他關係人:
統一數網		\$ 15,395	\$	-
統一棒球		2,310		2,100
南紡流通		2,000		-
其他		473		522
合計		\$ 20,178	\$	2,622
16.財務成本
		110年度		109年度
其他關係人:
Cayman President Holdings, Ltd.		\$ 1,601	\$	1,134
Kai Yu (BVI) Investment Co., Ltd.		2,080		155
President Life Sciences Cayman
Co., Ltd. President (BVI) International		-		212
Investment Holdings, Ltd.		-		564
合計		\$ 3,681	\$	2,065

17.持有關係人發行之有價證券
	110年12月31日			110年度
	期末股數
	(仟股)	期末餘額		處分(損)益
對本公司具重大影響
之企業:
統一企業	100	\$ 6,860	(\$	67)
關聯企業統一投信募集之
證券投資信託基金:
統一投信經理之基金	-	49,347		3,084
其他關係人:
統一超商	-	-	(	367)
其他	54	816	(	179)
合計		\$ 57,023	\$	2,471

	109年12月31日				109年度
	期末股數 (仟股)		期末餘額		處分(損)益
對本公司具重大影響
之企業:
統一企業	5	\$	338	(\$	2,029)
關聯企業統一投信募集之
證券投資信託基金:
統一投信經理之基金	-		10,315		-
其他關係人:
統一超商	-		-	(	119)
台灣神隆	-		-	(	47)
其他	-		-	(	1)
合計		\$	10,653	(\$	2,196)

18.主要管理階層薪酬

主要管理階層包括董事、總經理及副總經理。已付或應付主要管理階層員工服務之薪酬如下:

薪資與其他短期員工福利 \$ \$ 388,292 328,118
退職福利 1,666	1,379
其他長期員工福利 -	-
離職福利 -	-
股份基礎給付 -	-
合計 \$ \$ 389,958	329,497

八、質押之資產

合併公司各項資產提供設定質押或其他用途受有限制者明細如下:

資產項目	110年12月31日	109年12月31日	擔保用途
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
營業證券-自營部(面額) -普通公司債 -政府公債	\$ 500,000 1,507,300	\$ 950,000 2,634,800	附買回交易之擔保品附買回交易之擔保品
-國際債券 -金融債券 -國外債券	623,210 300,000 7,124,566	1,034,879 200,000 15,119,396	附買回交易之擔保品附買回交易之擔保品附買回交易之擔保品

資產項目	110年12月31日	109年12月31日	擔保用途
其他流動資產
-用途受限制之活期存款	\$ 5,244,571	\$ 652,010	代收承銷股款、員工
			遭法院強制扣留薪資
			款
-質押定期存款	521,021	525,249	申請短期借款額度之
			擔保
透過損益按公允價值衡量之
金融資產-非流動
-公債(面額)	50,000	50,000	信託業務存出保證金
不動產及設備
-土地及建築物(帳面價值)	1,096,408	1,101,768	申請短期借款額度之
			擔保及申請發行商業
			本票額度之保證
用途受限制之定期存款(帳列
其他非流動資產)
-營業保證金	655,000	655,000	營業活動之保證
-存出保證金	2,000	2,181	營業活動之保證

九、重大或有負債及未認列之合約承諾
無。
十、重大之災害損失

無。

十一、重大之期後事項

無。

十二、其他

(一)風險之管理目標及政策

1.風險管理目標

合併公司持續性地強化全體同仁之風險文化並確保公司能於健全有效之風險管理制度下,積極從事各項業務之發展;並在適當之風險容忍度下,持續提昇獲利,創造公司價值, 達成資本報酬極大化之目標。

2.風險管理制度

合併公司為確保風險管理制度之完整性,落實風險管理之制衡機制,提昇風險管理之分工效能, 特制定「風險管理政策」。本政策係為在合併公司內部建立機制遵行與政策溝通的導引工具 , 使合併公司各階層在從事各項業務時,能對辨識、衡量、監視及控制各項風險,建立一致的遵循標準,以將合併公司各項業務之風險,控制在事前設定之範圍內。合併公司風險管理制度 , 涵蓋對資產負債表之表內及表外業務所涉及之風險,如市場風險、信用風險、流動風險、作業風險、法律風險、模型風險等 ,均納入風險管理範疇。

3.風險管理組織

風險管理組織:董事會、風險管理委員會、風控室、業務部門及其他相關部門(如稽核室、總經理室、法令遵循處、法務科、財務部與結算部 ), 負責規劃監督與執行。

(1)董事會應確保風險管理之有效性,並負風險管理最終責任,並負責下列事項 :
A.建立適當的風險管理體系,作業流程及公司的風險管理文化,並配置必要之資源以利執行運作。
B.審核風險管理政策。
C.核決業務申請、授權交易及風險限額。
(2)風險管理委員會向董事會報告,並負責下列事項:
A.審核風險管理準則。
B.審核最高風險容忍度。
C.定期向董事會報告全公司之風險管理狀況。
(3)總經理監督全公司日常風險管理, 並負責下列事項:
A.監督全公司日常風險管理之執行。
B.核准例外管理事項。
(4)資產負債委員會向總經理報告,並負責下列事項:
A.制定公司整體資產負債管理最高指導方針。
B.分析及控管公司總體資產負債組合。
C.核准各項業務限額。
D.收集、分析國內外利率、匯率、景氣變動及政治經濟環境變動資訊,並預測未來之金融情勢。
(5)風控室執行風險管理政策及其相關規範, 向風險管理委員會報告 ; 就日常風險管理 ,向總經理報告,並負責下列事項:
A.制定全公司之風險管理制度。
B.發展衡量及管理公司風險之有效方法。
C.覆核業務部門之風險管理制度。
D.蒐集資料、彙總資訊 ,產生風險報告。
E.分析各項業務之風險狀況, 並向總經理報告。
F.依會議性質與需求, 向風險管理委員會報告公司風險管理狀況。
G.執行風險管理委員會指定之工作事項與控管業務部門之風險。
(6)稽核室負責下列事項 :
A.查核作業風險控管。
B.將風險管理制度規範 ,納入內部稽核制度 ,列入日常查核計劃。 C.評估內部控制制度之有效性 ,並確認其執行成效。

(7)法令遵循處及法務科負責下列事項 :

A.法令遵循處確保業務執行及風險管理制度皆能遵循法令規範。 B.法務科執行法律風險控管。

C.法令遵循處兼任防制洗錢及打擊資恐業務,訂定相關規範制度與內控、交易監控、監督業務單位落實執行、教育訓練及疑似洗錢交易。
(8)財務部負責下列事項 :
A.確認部位資料之正確性與損益計算之合理性。
B.分析及控管自有資本適足比率。
C.分析公司之資產負債結構之適當性。
(9)業務部門負責下列事項:
A.依據風險管理政策及相關規範,制定各業務之風險管理細則。 B.提供風控室充分之部位資訊與風控資訊。
(10)結算部負責下列事項:

A.結算交割作業及融資融券業務之風險控管執行。

B.交易作業中台風險控管與業務部門風險管理細則執行。
4.風險管理政策
合併公司為確保風險管理制度之完整性,落實風險管理之制衡機制,提昇風險管理之分工效能, 特制定「風險管理政策」。本政策係為在合併公司內部建立機制遵行與政策溝通的導引工具 , 使合併公司各階層在從事各項業務時,能對辨識、衡量、監視及控制各項風險,建立一致的遵循標準 ,以將公司各項業務之風險 , 控制在事前設定之範圍內。

合併公司風險管理流程,包含風險辨識、風險衡量、風險監視及控制各項風險, 各類風險評估及因應策略分別敘述如下 :

(1)市場風險管理

在市場風險控管方面, 合併公司已建置風險管理資訊系統 (Risk Manager),公司所有交易部位, 皆已納入風險管理系統每日監控 , 計算風險值 (Value at Risk)。超限控管指標以名目本金、停損、敏感度(Greeks)與風險值為主,並於每日出具風險管理報表 ,執行例行控管及超限處理。

(2)信用風險管理

信用風險控管方面,違約機率之量化模型採用 KMV 模型處理,計算發行公司的違約機率,並呈報揭露各交易相對人與發行公司之信用暴險值、有價證券之信用風險狀況, 藉由定期檢視信用狀況降低信用暴險。

(3)資金流動性風險

由資金調度單位定期預測未來資金需求與供給、整合公司背書保證及資金貸予相關業務, 進行每日監控資金調度狀況。

5.避險與抵減風險策略
(1)避險與抵減風險之政策包含在公司之風險管理政策中,而避險部位與被避險之交易部位需視為一組合部位,其損益及風險資訊採合併計算來衡量。
(2)整體部位(避險部位與交易部位 )納入風險管理系統每日監控,計算風險值(Value at Risk)等相關資訊。超限控管指標則以名目本金、停損、價格敏感度與風險值為主,並於每日出具風險管理報表,執行例行控管及超限處理。
(3)避險與抵減工具持續有效性策略乃利用整體部位 (避險部位與交易部位)之損益來衡量,追蹤其避險部位損益之合理性,以及與交易部位損益之相互抵減關係 ,並控制在一定合理範圍內。

(二)信用風險

1.信用風險之來源和定義
合併公司從事金融交易所暴露之信用風險,包括發行人信用風險、交易對手信用風險及標的資產信用風險:
(1)發行人信用風險係指合併公司持有金融債務工具,因發行人發生違約而未依約定條件償還其債務 , 而使合併公司產生財務損失之風險。
(2)交易對手信用風險係指與合併公司承作金融工具之交易對手於約定日期未履行交割或支付義務 , 而使合併公司產生財務損失之風險。
(3)標的資產信用風險係指因金融商品所連結之標的資產信用評等遭信評公司降評或發生違約情事而產生損失之風險。

使合併公司面臨信用風險之金融資產包括銀行存款、債務證券、店頭市場衍生工具之交易、債券附條件交易、借券交易存出保證金、期貨交易保證金、其他存出保證金及應收款項等。

2.信用風險最大暴險額及信用風險集中度情形
合併公司資產負債表內金融資產 , 在不考慮擔保品或其他信用加強工具下,其最大暴險約當等於其帳面價值。合併公司信用風險暴險來源, 以台灣地區為主,主要係因合併公司現金存放於銀行等金融機構、持有銀行發行或擔保之債務證券,以及合併公司承作衍生工具交易、客戶保證金專戶之交易對手均為金融機構所致 , 各項金融資產之信用風險說明:
(1)現金及約當現金

現金及約當現金主要係包含銀行定期存款、活期存款及支票存款 , 往來機構主要為本國金融機構。

(2)透過損益按公允價值衡量之金融資產 -流動
A.基金
- 合併公司基金部位因持有部位不高 , 信用風險低。
B.商業本票

合併公司持有之商業本票為附賣回交易,交易對手皆為國內信用良好之金融機構 ,其信用風險低。

C.債權證券

債權證券主要係為公債、公司債、可轉 (交)換公司債及外國債等部位,發行人主要為中華民國政府、本國法人機構與外國法人機構,可轉(交)換公司債約有 42%為銀行擔保。詳細說明如下:

a.公債

合併公司持有債券部位主要為政府債券 (含中央及地方 ),整體而言,公司持有債券之信用風險低。

b.公司債

合併公司所持有公司債,投資標的主要係以債信優良之標的為主,信評皆符合法規規範。

c.可轉(交 )換公司債

合併公司所持有之可轉 (交)換公司債部位,大多均為本國法人機構所發行,合併公司藉由台灣經濟新報信用風險分級 (TCRI) 控管,降低高度風險之發行人信用暴險。

d.外國債

合併公司所持有外國債,投資標的主要係以債信優良之標的為主,信評皆符合法規規範。

(3)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 -流動

合併公司持有分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具為外國公債 ,整體而言 ,公司持有債券之信用風險低。

(4)衍生工具-期貨交易保證金

合併公司從事集中市場之期貨交易時 , 須將保證金存入期貨公司指定之保證金專戶, 作為保證將來履行契約義務之資金 ,並存放於金融機構, 故信用風險低。

(5)衍生工具-櫃檯買賣

合併公司從事店頭市場之衍生工具交易時,皆會與各交易對手簽訂 ISDA 合約,以作為雙方從事該類交易之協議文件;該協議為買賣各種 OTC 衍生工具之交易活動提供主體合約模式, 倘若任何一方違約或提早終止交易, 則雙方受合約約束須對協議涵蓋的全部未平倉交易採用淨額結算。有關雙方於簽訂 ISDA 總協議時,亦會簽訂信用擔保附件(Credit Support Annex,CSA)。根據 CSA,抵押品會由交易其中一方轉交另一方,以減低未平倉交易內之交易對手風險。另請參考附註六 (十)之說明。

合併公司從事 OTC 衍生工具交易種類, 包括結構型商品及換匯交易等,交易對手地區別為本國、美國及英國,產業則為金融服務業。 (6)附賣回債券投資

債券附賣回交易係指債券持有人將債券賣給合併公司 ,雙方約定承作之價格、利率與天期, 到期時 ,再由客戶以事先約定之價格買回該債券 ;合併公司於承作此業務時, 因款項須交付於交易對手, 所以須承受交易對手信用風險。考量優良擔保品情況下 ,將有效降低交易對手信用風險淨暴險 ,且合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構, 交易對手信用風險甚低。另請參考附註六 (九)之說明。
(7)應收證券融資款
應收證券融資款為合併公司辦理融資融券業務對客戶之融資,該融資款項係以客戶融資買進之股票提供作為擔保 ,合併公司並透過資訊系統每日控管客戶之維持擔保率, 且依證券商辦理有價證券買賣融資融券業務操作辦法規定,融資維持率為 130%,目前合併公司融資維持率大於法定維持率, 其信用風險極低。
(8)應收證券借貸款項
係對客戶辦理不限用途款項借貸業務 , 提供客戶以有價證券或其他商品從事資金的融通,合併公司定期評估客戶狀況, 適當評估客戶授信額度及控管信用風險 ,且依證券商辦理證券業務借貸款項操作辦法規定,借貸款項維持率為 130%,目前合併公司擔保維持率大於法定維持率,其信用風險極低。
(9)借券擔保價款

借券擔保價款為合併公司於他家券商融券賣出股票之出售價款, 扣除證交稅及手續費之後之價款, 存放於他家券商作為擔保品,因合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構,交易對手信用風險甚低。

(10)借券交易存出保證金
借券交易存出保證金為合併公司於他家券商融券賣出股票而提供保證金存放於他家券商做為擔保,因合併公司交易對象皆為信用良好之金融機構, 交易對手信用風險甚低。
(11)應收帳款
係證券商經營業務所生之債權,包括受託買賣業務之應收交割價款、出售營業證券之應收成交價款、自辦信用交易之應收融資利息、受託買賣證券業務產生之應收款項及因應外幣資金需求與銀行承作換匯交易之應收款項等;因合併公司之應收帳款主要皆為受託業務及自營業務,係與交易所或櫃買中心買賣有價證券之交割款項,而換匯交易則僅為不同幣別資金之交換收付,且往來銀行皆為信評良好之銀行 ,故信用風險極低。

(12)其他流動資產

主要為合併公司為申請短期借款額度存放於銀行之擔保及申請發行商業本票額度之保證。與合併公司往來銀行皆為信用評等優良之金融機構 ,故信用風險極低。

(13)透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動

為合併公司承作信託業務,將中央政府公債存放於中央銀行作為擔保,無論債券本身或者存放之金融機構信用風險皆極低。

(14)其他非流動資產

主要係營業保證金、交割結算基金及存出保證金。營業保證金主要存放在本國信用良好之銀行,交割結算基金繳存於證券交易所,是由證交所在市場證券買賣一方不履行交付義務時代償使用,前兩者保證金所存放之機構信用風險甚低;存出保證金係指合併公司在外存出供作保證金之現金或其他資產,因存出對象甚多,故信用風險具分散性 ,整體存出保證金信用暴險甚低。

3.預期信用損失評估

預期信用損失於評估減損損失時,係考量與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊 , 於資產負債表日評估自原始認列後信用風險是否已顯著增加及是否已信用減損 , 區分為信用風險未顯著增加或於資產負債表日之信用風險低 (Stage 1)、信用風險顯著增加(Stage 2)和信用減損(Stage 3)三階段, 分別以 12 個月預期信用損失金額衡量備抵損失 (Stage 1)及存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失(Stage 2 及 Stage 3)。

項目	Stage 1	Stage 2	Stage 3
定義	自初始認列以來,金融	自初始認列以來,金	於報導日當天,金融
	資產之信用品質沒有顯	融資產之信用品質有	資產已信用減損。
	著惡化,或是於資產負	顯著惡化,惟尚未信
	債表日當天, 此金融資	用減損。
	產屬於低度風險。
預期信用損	12個月預期信用損失	存續期間信用損失	存續期間信用損失
失之認列

各 Stage 之定義及預期信用損失之認列如下表所示:

(1)自原始認列後信用風險已顯著增加之判斷

依據 IFRS 9 計算預期信用損失時,判斷原始認列後信用風險是否顯著增加之判斷及假設如下:

A.當合約款項按約定之支付條款逾期超過 30 天,視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加。
B.若財務報導日期間,發行人之信用評等下降 2 等級且報導日最終外部信用評等為非投資等級、利息逾期超過 30 天、或曾違約等,

表示信用風險顯著增加。

(2)違約及信用減損金融資產之定義
依據 IFRS 9 信用減損之定義, 對金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時 ,該金融資產已信用減損。自原始認列後金融資產之信用風險是否減損之依據包含但不限於以下:
A.合約款項或債票券投資積欠本金或利息超過清償期 3 個月 (90 天)。
B.債票券投資落入外部信用評等機構違約信用等級者。
C.債票券發行人聲請破產、重整或其他債務清理程序。
D.發行人或交易對手財務困難。
(3)沖銷政策
對於催收款, 具有下列情事之一者, 應扣除估計可回收部分後轉銷為呆帳。
A.債務人因解散、逃匿、和解、破產之宣告或其他原因,至債權之全部或一部不能收回者。
B.擔保品及主、從債務人之財產經多次減價拍賣無人應買,而合併公司亦無承受實益者。
C.收款項逾清償期二年 ,經催收仍未收回者。
(4)預期信用損失之衡量
在依據 IFRS 9 計算預期信用損失時, 合併公司考量顯示自原始認列後信用風險顯著增加合理且可佐證之資訊, 主要考量指標包括 : 內部/外部信用評等等級、逾期狀況之資訊、信用價差、與借款人、發行人或交易對手有關之其他市場資訊、同一借款人之其他金融工具之信用風險已顯著增加等。
債票券投資
A.違約機率採用外部信用評等資料, 並納入前瞻性資訊計算。
B.違約損失率採用投資部位或交易對手外部信用評等之平均違約損失率。
C.違約曝險額

Stage 1、 Stage 2 及 Stage 3:總帳面金額 (含應收利息 )。 (5)前瞻性資訊之考量

取得過去歷史損失率 (以過去三年到五年歷史損失經驗為基礎 )並檢視過去與現時經濟環境與未來整體環境 (前瞻性因子 )後是否有重大變化, 適當調整未來之損失率標準, 若當年度發生重大違約事項 , 則提前將當年度已發生之損失率納入計算未來損失率標準。

4.合併公司之備抵損失之變動表
(1)民國 110 及 109 年 12 月 31 日,合併公司並無帳列透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具。
(2)合併公司之應收款項暨催收款,除債券應收利息係併同債券投資評估外, 係採簡化作法按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。合併公司之應收證券融資款、應收帳款、其他應收款 -其他及其他非流動資產-催收款項備抵損失變動表如下 :

			110年
				其他非
	應收證券			流動資產
	融資款	應收帳款	其他應收款	-催收款項	合計
1月1日	\$ 58,840	\$ 625	\$ 725	\$ 39,388	\$ 99,578
減損損失提列
(迴轉)	( 11,407)	117	300	3,326	( 7,664)
除列	-	-	( 172)	( 30,197)	( 30,369)
12月31日	\$ 47,433	\$ 742	\$ 853	\$ 12,517	\$ 61,545
			109年
				其他非
	應收證券			流動資產
	融資款	應收帳款	其他應收款	-催收款項	合計
1月1日	\$ 43,806	\$ 656	\$ 54	\$ 240,073	\$284,589
減損損失提列
(迴轉)	15,034	( 31)	671	2,507	18,181
除列	-	-	-	( 203,192)	( 203,192)
12月31日	\$ 58,840	\$ 625	\$ 725	\$ 39,388	\$ 99,578

(三)流動性風險

1.流動性風險定義及來源
合併公司之流動性風險定義係指無法將資產變現或獲得融資以提供資金履行將到期之金融負債而可能承受之財務損失。上述情形可能削減合併公司交易及投資等活動之現金來源。
2.流動性風險管理程序及模擬測試

為防範流動性風險造成合併公司營運之危機 , 合併公司業已訂定因應流動性風險之危機處理程序, 並定期監控資金流動性缺口。

(1)程序

合併公司之資金運用除各項業務營運資金及長期投資外, 需保持適當之週轉金以備日常營運所需, 剩餘資金之用途應避免過於集中 , 以持有具流動性及優質的生利資產為原則,並依合併公司相關政策辦理。

資金調度權責單位就合併公司日常資金流動量及市場狀況之變動 , 調整流動性缺口 ,以確保適當之流動性。

(2)模擬測試
A.每月就資金供給與需求面檢視資金流動風險,並模擬分析緊急可動用資金,包括現金、金融機構融資額度、融資融券與部位處份價值之情境分析,以設算最大緊急可動用資金與資金需求,最後再檢視公司之資金安全存量, 以監控資金流動風險。
B.上述資金流動風險,一般情形為每月檢視,但在金融機構融資額度中之加計銀行信用風險可用額度小於一定金額 (該金額得視市場資金流動性與公司資金實際供需適時調整之 )時,調整為每週檢視其安全存量,並提出資金預警報告後,由財務部部門主管召集資金控管會議。
C.除公司個別資金流動風險,另模擬若市場發生重大之危機事件時, 資金供給最小化與資金需求最大化之壓力測試, 包括:
- a.在市場發生重大之危機事件時,金融機構融資額度與部位處份價值,其可視為資金供給之極小化比例,並依現實狀況適當調整之,進而設算在最大壓力下之資金供給總額。
- b.除營業費用外, 以存量概念設算最大壓力下之資金需求總額。
- c.檢視最小化之資金供給總額是否大於最大化之資金需求總額, 並進一步檢視其差額可提供多久期間 (月 )的營業費用支出,以設算壓力測試之資金安全存量 (月)。
- d.壓力測試之資金最低安全存量 (月 )可視危機事件本身判斷調整之,常態模擬時,可假設至少能維持 6 個月的營運支出才屬安全存量。
3.為管理流動性風險而持有之金融資產及金融負債到期分析
(1)合併公司持有包括現金及具高度流動性且優質之生利資產,以支應償付義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金調度需求。合併公司為管理流動性風險而持有之金融資產主要為現金及約當現金,其中定期存款皆為一年內到期;透過損益按公允價值衡量之金融資產則以上市櫃股票、可轉債及債務證券為主 , 皆為有活絡市場之部位, 流動性風險低。

(2)合併公司之金融負債到期分析如下 :

			110年12月31日
	即期	3個月內	3-12個月	1-5年	合計
短期借款	\$ -	\$ 590 000 ,	\$ -	\$ -	\$ 590 000 ,
應付商業本票	-	8 650 000 , ,	-	-	8 650 000 , ,
透過損益按公允價值衡量
之金融負債-流動
非衍生金融負債	124 273 5 , ,	-	-	-	124 273 5 , ,
衍生金融負債	3 048 329 , ,	-	-	-	3 048 329 , ,
附買回債券負債	-	9 648 756 , ,	-	-	9 648 756 , ,
融券保證金	1 202 587 , ,	-	-	-	1 202 587 , ,
應付融券擔保價款	1 559 162 , ,	-	-	-	1 559 162 , ,
借券存入保證金	-	1 069 699 , ,	860 073 ,	39 435 ,	1 969 207 , ,
期貨交易人權益	21 328 174 , ,	-	-	-	21 328 174 , ,
應付帳款(含應付票據)	18 295 511 , ,	42 701 ,	-	-	18 338 212 , ,
代收款項	5 639 615 , ,	13 902 ,	-	88 583 ,	5 742 100 , ,
其他應付款	5 605 ,	369 839 ,	2 252 479 , ,	-	2 627 923 , ,
其他金融負債-流動	-	1 789 878 , ,	3 193 261 , ,	-	4 983 139 , ,
租賃負債	-	23 927 ,	46 813 ,	125 840 ,	196 580 ,
合計	\$ 56 203 256 , ,	\$ 22 198 702 , ,	\$ 6 352 626 , ,	\$ 253 858 ,	\$ 85 008 442 , ,

	即期	3個月內	3-12個月	1-5年	合計
短期借款	\$ -	\$ 946 276 ,	\$ -	\$ -	\$ 946 276 ,
應付商業本票	-	7 300 000 , ,	-	-	7 300 000 , ,
透過損益按公允價值衡量
之金融負債-流動
非衍生金融負債	1 039 794 , ,	-	-	-	1 039 794 , ,
衍生金融負債	1 552 957 , ,	-	31 668 ,	-	1 584 625 , ,
附買回債券負債	-	19 112 268 , ,	-	-	19 112 268 , ,
融券保證金	1 381 470 , ,	-	-	-	1 381 470 , ,
應付融券擔保價款	1 809 955 , ,	-	-	-	1 809 955 , ,
借券存入保證金	-	803 016 ,	100 836 ,	-	903 852 ,
期貨交易人權益	21 087 134 , ,	-	-	-	21 087 134 , ,
應付帳款(含應付票據)	19 128 785 , ,	49 699 ,	-	-	19 178 484 , ,
代收款項	1 010 210 , ,	10 071 ,	-	80 784 ,	1 101 065 , ,
其他應付款	985	343 998 ,	1 771 430 , ,	-	2 116 413 , ,
其他金融負債-流動	-	2 017 803 , ,	3 990 507 , ,	-	6 008 310 , ,
租賃負債	-	25 683 ,	61 014 ,	111 621 ,	198 318 ,
合計	\$ 47 011 290 , ,	\$ 30 608 814 , ,	\$ 5 955 455 , ,	\$ 192 405 ,	\$ 83 767 964 , ,

109年12月31日

(四)市場風險

1.市場風險之定義

市場風險係指匯率及商品價格、利率與股票價格等市場風險因素出現變動,可能導致合併公司的收益或投資組合價值減少之風險。

合併公司持續地運用敏感度分析、風險值 (Value at Risk,VaR)以及壓力測試等市場風險管理工具 , 以完整有效地衡量、監控與管理市場風險。

2.風險值

風險值係用以衡量投資組合於特定的期間和信賴水準 (confidence level)下 , 因市場風險因子變動導致投資組合可能產生的最大潛在損失。合併公司目前以 95%之信賴水準, 計算未來一日之風險值。

風險值模型必須能夠合理地、完整地、正確地衡量該金融工具或投資組合之最大潛在風險,方能作為合併公司管理風險的模型;使用於管理風險之風險值模型,並須持續地進行模型驗證與回溯測試,以顯示該模型能夠合理有效衡量金融工具或投資組合之最大潛在風險。

	109年度	新台幣
\$ 107,421	109/12/31	\$ 173,104
289,678	最高	276,264
142,004	平均	161,107
30,471	最低	77,219
	交易活動單日風險值統計表新台幣	交易活動單日風險值統計表

交易活動各類風險因子之風險值統計表

110年度	外匯	利率	股權
110/12/31	\$ 1,402	\$ 23,468	\$ 106,744
最高	16,846	43,928	292,526
平均	4,119	21,552	141,182
最低	1,102	7,594	30,858
109年度	外匯	利率	股權
109/12/31	\$ 3,433	\$ 24,026	\$ 176,351
最高	55,596	91,620	268,560
平均	7,221	39,296	158,394
最低	1,495	15,428	73,478

3.外匯風險缺口資訊

下表彙總合併公司民國 110 年及 109 年 12 月 31 日止,所持有外幣資產負債依各幣別區分並以帳面價值列示之外匯暴險資訊。

				110年12月31日
	美元	歐元	澳幣	人民幣	港幣	其他	總計
外幣金融資產
現金及約當現金	\$ 582 036 ,	\$ 2 769 ,	\$ 2 005 ,	\$ 302 720 ,	\$ 1 069 767 , ,	\$ 235 639 ,	\$ 2 194 936 , ,
透過損益按公允價值衡量之金融資產	8 060 638 , ,	1 935 974 , ,	181 807 ,	798 106 ,	257 088 ,	513 697 ,	11 747 310 , ,
附賣回債券資產	27 401 ,	-	-	-	-	-	27 401 ,
採用權益法之投資	-	-	-	2 363 197 , ,	-	-	2 363 197 , ,
其他	681 439 7 , ,	21 826 ,	40 836 ,	27 141 ,	1 253 782 , ,	109 487 ,	9 134 511 , ,
外幣金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債	4 332 ,	1 599 ,	106	2 828 ,	195	359	9 419 ,
附買回債券負債	4 644 791 , ,	1 688 801 , ,	160 708 ,	588 851 ,	-	136 622 ,	7 219 773 , ,
其他	9 528 760 , ,	18 141 ,	40 178 ,	314 020 ,	959 851 ,	114 068 ,	10 975 018 , ,

註:民國110年12月31日美金兌台幣27.680元/歐元兌台幣31.320元/澳幣兌台幣20.080元/人民幣兌台幣4.344元/港幣兌台幣3.549元

				109年12月31日
	美元	歐元	澳幣	人民幣	港幣	其他	總計
外幣金融資產
現金及約當現金	\$ 443 058 ,	\$ 4 174 ,	\$ 2 247 ,	\$ 455 155 ,	\$ 560 409 ,	\$ 173 237 ,	\$ 1 638 280 , ,
透過損益按公允價值衡量之金融資產	13 300 410 , ,	3 486 806 , ,	1 006 892 , ,	1 267 289 , ,	404 502 ,	428 144 ,	19 894 043 , ,
採用權益法之投資	-	-	-	2 531 901 , ,	-	-	2 531 901 , ,
其他	7 745 156 , ,	23 028 ,	1 918 ,	55 006 ,	2 553 641 , ,	96 586 ,	10 475 335 , ,
外幣金融負債
短期借款	318 976 ,	-	-	-	367 300 ,	-	686 276 ,
透過損益按公允價值衡量之金融負債	50 740 ,	3 898 ,	3 441 ,	3 426 ,	172	5 422 ,	67 099 ,
附買回債券負債	9 996 698 , ,	3 080 106 , ,	853 836 ,	871 401 ,	-	286 703 ,	15 088 744 , ,
其他	9 879 276 , ,	12 626 ,	240	282 393 ,	1 286 407 , ,	95 701 ,	11 556 643 , ,

註:民國109年12月31日美金兌台幣28.480元/歐元兌台幣35.020元/澳幣兌台幣21.950元/人民幣兌台幣4.377元/港幣兌台幣3.673元

4.合併公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 110 年及 109 年度認列之全部兌換損益(含已實現及未實現)彙總金額分別為 \$179,460 及 (\$323,067)。
(五)公允價值資訊
1.非以公允價值衡量之金融工具及非金融工具

合併公司非以公允價值衡量之金融工具除下表所列示之項目外 , 其他如現金及約當現金、應收證券融資款、轉融通保證金、應收轉融通擔保價款、應收證券借貸款項、借券擔保價款、借券保證金、客戶保證金專戶、應收票據及帳款、其他應收款、短期借款、應付商業本票、附買回債券負債、融券保證金、應付融券擔保價款、借券保證金、期貨交易人權益、應付帳款、代收款項、其他應付款及其他金融負債 -流動的帳面金額係公允價值之合理近似值 , 另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二 (五)3.。

		相同資產於活	重大之其他	重大之不可
	合計	絡市場之報價 (第一等級)	可觀察輸入值 (第二等級)	觀察輸入值 (第三等級)
非金融資產
110年12月31日
投資性不動產	\$ 712,476	\$ -	\$ 712,476	\$ -
109年12月31日
投資性不動產	667,546	-	667,546	-

合併公司所持有之投資性不動產係由外部鑑價師使用比較法與收益法等評價方式進行評價。

2.以公允價值衡量之評價技術
(1)透過損益按公允價值衡量之金融工具 ,屬非衍生工具者, 係以活絡市場公開報價之市場價格為公允價值。若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融工具訂價時用以作為估計及假設之資訊一致, 該資訊為合併公司可取得者。屬衍生工具者,若可取得活絡市場報價,則以市場價格為公允價值,若無活絡市場報價,貨幣交換及利率交換採用未來現金流量折現法評價 , 選擇權採用 Black-Scholes 模型評價。
(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公允價值。
3.金融工具公允價值衡量之等級資訊
(1)合併公司金融工具以公允價值衡量之三等級定義
- A.第一等級

合併公司於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整 )。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。合併公司所投資上市櫃股票投資、受益憑證、屬於熱門券之台灣中央政府債券投資及有活絡市場公開報價之衍生工具等皆屬之。

B.第二等級

資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者除外。合併公司投資之無活絡市場之興櫃股票、非屬熱門券之公債、公司債、金融債券、可轉換公司債、貨幣交換、利率交換、選擇權、資產交換等衍生工具等皆屬之。合併公司民國 110 年及 10 9 年度持有之金融工具並無重大之第一等級及第二等級間移轉。

C.第三等級

資產或負債之不可觀察輸入值。合併公司投資之未上市 (櫃)股票屬之,合併公司民國 110 年及 109 年度係因投資之未上市 (櫃)股票轉興櫃股票, 故自第三等級轉入第二等級。

(以下空白 )

(2)金融工具公允價值之等級資訊

以公允價值衡量之金融工具		110年12月31日
項目	合計	第一等級	第二等級	第三等級
重複性公允價值
非衍生工具
資產
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
股票投資	\$ 14,416,332	\$ 14,309,899	\$ 40,721	\$ 65,712
債券投資	13,213,896	776,724	12,437,172	-
其他	1,130,557	1,130,557	-	-
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
-流動
股票投資	410,205	410,205	-	-
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-非流動
股票投資	12,650	-	-	12,650
債券投資	50,124	-	50,124	-
其他	13,950	-	-	13,950
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之金融資產-非流動
股票投資	1,137,756	-	-	1,137,756
負債
透過損益按公允價值衡
量之金融負債-流動	5,124,273	5,124,273	-	-
衍生工具
資產
透過損益按公允價值衡	4,822,204	4,807,480	14,724
量之金融資產-流動				-
負債
透過損益按公允價值衡	3,048,329	2,624,397	423,932	-
量之金融負債-流動

以公允價值衡量之金融工具		109年12月31日
項目	合計	第一等級	第二等級	第三等級
重複性公允價值
非衍生工具
資產
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
股票投資	\$ 12,062,758	\$ 12,027,789	\$ 23,187	\$ 11,782
債券投資	23,302,082	1,170,822	22,131,260	-
其他	2,451,233	2,451,233	-	-
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
-流動
股票投資	353,510	353,510	-	-
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-非流動
股票投資	16,991	-	-	16,991
債券投資	50,493	-	50,493	-
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之金融資
產-非流動
股票投資	707,616	-	-	707,616
負債
透過損益按公允價值衡	1,039,794	1,039,794	-	-
量之金融負債-流動
衍生工具
資產
透過損益按公允價值衡	3,795,649	3,786,276	9,373	-
量之金融資產-流動
負債
透過損益按公允價值衡	1,584,625	1,433,197	151,428	-
量之金融負債-流動

(3)公允價值衡量歸類至第三等級之金融資產變動明細表

				110年度
			評價損益之金額		本期增加			本期減少
				列入其他	買進		轉入第賣出、處	自第三
名稱	期初餘額		列入損益	綜合損益	或發行		三等級份或交割	等級轉出	期末餘額
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
未上市櫃興櫃公司股票透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	\$ 11,782	(\$	685)	\$ -	\$ 60,415	\$ -		(\$ 3,300) (\$ 2,500)	\$ 65,712
創投公司股票	16,991	(	4,341)	-	-	-	-	-	12,650
其他透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	-	(	1,050)	-	15,000	-	-	-	13,950
未上市櫃興櫃公司股票	707,616		-	430,140	-	-	-	-	1,137,756
				109年度
			評價損益之金額		本期增加			本期減少
名稱透過損益按公允價值衡量之	期初餘額		列入損益	列入其他綜合損益	買進或發行		轉入第賣出、處三等級份或交割	自第三等級轉出	期末餘額
金融資產-流動未上市櫃興櫃公司股票	\$ 41,231		(\$ 5,554)	\$ -	\$ 2,500	\$ -	\$ -	(\$ 26,395)	\$ 11,782
透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
創投公司股票透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	21,180	(	4,189)	-	-	-	-	-	16,991
未上市櫃興櫃公司股票	591,596		-	116,020	-	-	-	-	707,616

											(4)有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸入
											值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下:

			重大不可	區間	輸入值與公允
110年12月31日	公允價值	評價技術	觀察輸入值	(加權平均)	價值關係
透過損益按公允價值衡量之金融資產流動
			股價淨值比乘數	3.15	乘數愈高,公允價值愈高
未上市櫃興櫃公司股票	\$ 65,712	市場法	市場流動性折減	25%	缺乏市場流動性折價愈高,公允價值愈低
			最近期成交價	不適用	不適用
透過損益按公允價值衡量之金融資產非流動
創投公司股票	12,650	淨資產價值法	不適用	不適用	不適用
其他	13,950	淨資產價值法	不適用	不適用	不適用
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
未上市櫃興櫃公司	1,137,756	市場法	股價淨值比乘數	1.80~2.27	乘數愈高,公允價值愈高
股票			市場流動性折減	6.24%~9.17%	缺乏市場流動性折價愈高,公允價值愈低
			重大不可	區間	輸入值與公允
109年12月31日	公允價值	評價技術	觀察輸入值	(加權平均)	價值關係
透過損益按公允價值衡量之金融資產流動
未上市櫃興櫃公司	\$ 11,782	市場法	本益比乘數	28.45	乘數愈高,公允價值愈高
股票			市場流動性折減	25%	缺乏市場流動性折價愈高,公允價值愈低
透過損益按公允價值衡量之金融資產非流動
創投公司股票	16,991	淨資產價值法	不適用	不適用	不適用
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
未上市櫃興櫃公司	707,616	市場法	股價淨值比乘數	1.46~1.90	乘數愈高,公允價值愈高
股票			市場流動性折減	6.99%~9.65%	缺乏市場流動性折價愈高,公允價值愈低

(5)公允價值歸類於第三等級之評價流程合併公司係由母公司風控室負責驗證公允價值歸類於第三等級金融工具之公允價值。風控室藉由評估資料來源之獨立性、可靠性、一致性及代表性,並定期驗證評價模型與校準評價參數,確保評價程序與評價結果符合國際會計準則公報之規定。

(6)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可替代假設之敏感性分析, 合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具, 若評價參數向上或下變動 1%,則對本期損益或其他綜合損益之影響如下:

項目		公允價值變動反應於本期損益		公允價值變動反應於本期其他綜合損益
110年12月31日	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
未上市櫃興櫃公司股票	\$ 657	(\$ 657)	\$ -	\$ -
透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
創投公司股票	不適用	不適用	-	-
其他	不適用	不適用	-	-
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
未上市櫃興櫃公司股票	-	-	11,378	( 11,378)
項目		公允價值變動反應於本期損益		公允價值變動反應於本期其他綜合損益
109年12月31日	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
未上市櫃興櫃公司股票	\$ 118	(\$ 118)	\$ -	\$ -
透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
創投公司股票	不適用	不適用	-	-
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
未上市櫃興櫃公司股票	-	-	7,076	( 7,076)

(六)資本管理

1.資本管理之目標

A.符合主管機關「證券商管理規則」資本適足警示水準,所列之資本適足率以不低於 200%為基本目標。
B.本公司對投資部位所涉及之風險,如市場風險、信用風險、流動風險、作業風險、法律風險、模型風險等,均納入風險管理範疇。各風險管理權責單位應辨識、衡量、監視及控制各項風險,使本公司資本目標水準受金融市場衝擊能有所防範並反應當前經營策略 , 資本投資組合適於本公司之業務規劃與發展。
2.資本管理政策及程序

為確保公司各項業務長期穩健的發展,有效承擔各類風險,本公司依據業務發展規劃、相關法令規定及金融市場環境進行資本管理,主要資本評估程序包括:

A.為維持資本適足率計算準確性,各單位提供正確且有效資料源。

B.每月十日申報後,於月底前進行該月資本適足率試算,試算結果若接近法定標準時,召集各單位進行會議討論並擬出相關因應對策,使資本適足率不低於 200%為基本目標。
C.本公司之風險限額與經濟資本皆須董事會同意 , 按季報告風險控管情形與揭露公司投資情況,評估公司風險部位是否超限,投資方向是否與市場趨勢背離。於董事會所授權之風險額度內,積極從事各項業務之發展 ,持續提昇獲利,創造公司價值,並符合資本管理目標。本公司依「證券商管理規則」規定,計算及申報本公司之資本適足率。民國 110 年及 109 年 12 月 31 日,本公司資本適足率分別為 379%及 339%,係符合法定要求。

(七)信託資產與負債

本公司信託業務依信託業法施行細則第 17 條規定,於每半年及每年營業年度編製財務報告時,附註揭露信託帳之資產負債表、損益表及信託財產目錄如下 :

1.信託資產負債表

		民國110年及109年12月31日
	信託資產		110年12月31日		109年12月31日
銀行存款		\$	669,217	\$	492,979
結構型商品			923,114		664,243
股票			1,284,571		928,705
債券			435,389		423,452
附買回債券			23,127		21,794
基金			5,014,866		3,877,584
應收款項			60,575		36,087
合計		\$	8,410,859	\$	6,444,844
	信託負債		110年12月31日		109年12月31日
應付款項		\$	2,130	\$	1,699
信託資本			6,945,206		5,562,920
本期損益			1,753,062		1,099,366
累積盈虧		(	289,539)	(	219,141)
合計		\$	8,410,859	\$	6,444,844

信託資產負債表

	民國110年及109年度
項目		110年度	109年度
信託收益
利息收入	\$	\$ 44,486	20,430
現金股利		61,237	47,788
出借股票收入		-	587
已實現資本利得-債券		5,882	18,510
已實現資本利得-股票		6,967	-
已實現資本利得-基金		392,454	244,372
已實現資本利得-結構型商品		5,699	5,083
未實現資本利得-債券		20,265	31,001
未實現資本利得-股票		671,271	367,587
未實現資本利得-基金		718,037	459,799
未實現資本利得-結構型商品		1,996	2,030
其他收入		2	-
小計		1,928,296	1,197,187
信託費用
管理費	(	1,255) (	1,099)
手續費	(	1,311) (	526)
借貸費用		( -	134)
已實現資本損失-債券	(	1,393) (	318)
已實現資本損失-股票	(	21)	-
已實現資本損失-基金	(	34,002) (	42,212)
已實現資本損失-結構型商品	(	52)	-
未實現資本損失-債券	(	14,706) (	7,317)
未實現資本損失-股票	(	8,156) (	3,427)
未實現資本損失-基金	(	87,619) (	40,634)
未實現資本損失-結構型商品	(	26,712) (	2,164)
稅前淨利(損)		1,753,069	1,099,356
所得稅費用	(	7)	10
稅後淨利(損)	\$	\$ 1,753,062	1,099,366

信託損益表

信託財產目錄民國110年及109年12月31日

	110年12月31日	109年12月31日
銀行存款	\$ 669,217	\$ 492,979
結構型商品	923,114	664,243
基金	5,014,866	3,877,584
債券	435,389	423,452
附買回債券	23,127	21,794
股票	1,284,571	928,705
其他	60,575	36,087
合計	\$ 8,410,859	\$ 6,444,844

(以下空白 )

(八)本公司期貨部門依期貨交易法相關規定 ,應符合財務比率之限制及其執行情形

法令依據 :期貨商管理規則

規定	條次計算公式	110 年 12	月 31 日	109 年 12	月 31 日	標準	執行情形
		計算式	比率	計算式	比率
17	業主權益	2,250,466	52.48倍	2,846,449	39.35倍	≧1	符合標準
	(負債總額-期貨交易人權益)	42,881		72,340
17	流動資產	5,097,865	118.88倍	4,227,508	58.44倍	≧1	符合標準
	流動負債	42,881		72,340
	業主權益	2,250,466		2,846,449		≧60%
22	最低實收資本額	400,000	562.62%	400,000	711.61%	≧40%	符合標準
	調整後淨資本額	1,860,017		2,578,686		≧20%
22	期貨交易人未沖銷部位所需之客戶保證金總額	635,292	292.78%	406,350	634.60%	≧15%	符合標準

(九)本公司之期貨子公司依期貨交易法相關規定,應符合財務比率之限制及其執行情形

法令依據 :期貨商管理規則

規定條次	計算公式	110 年 12 計算式	月 31 日比率	109 年 12 計算式	月 31 日比率	標準	執行情形
17	業主權益 (負債總額-期貨交易人權益)	2,502,861 176,386	14.19倍	2,173,904 204,613	10.62倍	≧1	符合標準
17	流動資產流動負債	26,983,986 25,813,665	1.05倍	25,273,422 24,066,160	1.05倍	≧1	符合標準
22	業主權益最低實收資本額	2,502,861 645,000	388.04%	2,173,904 645,000	337.04%	≧60% ≧40%	符合標準
22	調整後淨資本額期貨交易人未沖銷部位所需之客戶保證金總額	2,187,401 4,151,688	52.69%	1,833,493 4,060,614	45.15%	≧20% ≧15%	符合標準

(十)專屬期貨商業務之特有風險

期貨商從事期貨業務之主要風險為信用風險,且於應向客戶追繳保證金而未或無法追繳時, 始會發生信用風險。合併公司受託從事期貨交易均依個別客戶交易情形 ,每日注意其保證金額度, 必要時均要求客戶追加保證金或減少交易額 ,以控制此風險;另合併公司從事自營業務之主要風險為市場價格風險 ,即持有之期貨或選擇權合約市場價格受投資標的指數波動而變動,若市場指數價格與投資標的呈反向變動, 將產生損失,惟合併公司基於風險管理 ,業已設立停損點,以控制此風險。

十三、附註揭露事項

(一 )重大交易事項相關資訊

1 .資金貸與他人 : 本公司除因開辦證券信用交易及債券附條件交易業務外 , 並無資金貸與股東或他人。

2 .為他人背書保證 : 無。

3 .取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。

4 .處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。

5 .與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上 : 無。
6 .應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。

		6 .應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。
		7 .本公司及子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形
			與交易人		交易往來情形
編號			之關係			交易	佔合併總營收或總資產
(註一)	交易人名稱	交易往來對象	(註二)	科目	金額	條件	之比率(註三)
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨交易保證金-自有資金	4,353,971	註四	3.70%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存出保證金	34,000	註四	0.03%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	應收帳款	3,085	註四	0.00%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存入保證金	16,000	註四	0.01%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨佣金收入	42,884	註四	0.37%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	結算交割服務費	14,089	註四	0.12%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	其他營業外收入	4,458	註四	0.04%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	投資顧問費	50,400	註四	0.43%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	其他營業外收入	3,644	註四	0.03%
0	統一綜合證券(股)公司	統一綜合保險代理人(股)公司	1	其他營業外收入	1,125	註四	0.01%

註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明 , 編號之填寫方法如下 :

1 .母公司填 0。

2 .子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二 : 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 (若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易 ,則無須重複揭露。如: 母公司對子公司之交易, 若母公司已揭露 , 則子公司部分無須重複揭露 ; 子公司對子公司之交易 , 若其一子公司已揭露 , 則另ㄧ子公司無須重複揭露 ):
1 .母公司對子公司。
2 .子公司對母公司。

3 .子公司對子公司。

註三 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算 , 若屬資產負債科目者 , 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者 , 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註四 : 上開關係人交易之服務收入及由關係人提供之諮詢服務費用係按契約約定價格處理。
註五 : 基於重大性考量 , 僅揭露金額超過一百萬之交易往來情形。

(二 )轉投資事業相關資訊

1 .轉投資事業相關資訊 :

投資公司名稱統一綜合證券(股)公司	被投資公司名稱統一期貨 (股)公司	所在地區台北市	設立日期	金管會核准日期文號	主要營業項目
						本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	被投資公司本期營業收入	被投資公司本期損益	本期認列之投資損益	本期現金股利	備註
			83.03.01	8 3.0 3.0 1經投審(8 3)工商字第1114號函 (註1)	期貨經紀及自營	\$ 644,650	\$ 644,650	63,817,303	96.69% \$	2,420,110	\$ 854,895	\$ 119,086	\$ 115,153	\$ 144,227	子公司
公	統一證券投資顧問(股) 司	台北市	86.04.15	86.02.25(86) 台財證(四)第 17769號函	有價證券之投資顧問	326,000	326,000	30,000,000	100.00%	312,175	88,621 (	8,081) (	8,074)	-	子公司
(香公	統一證券港)有限司	香港	83.07.26	82.11.4(82) 台財證(二)第 40913號函	有價證券自營、承銷、經紀及投資顧問	848,735	848,735	192,600,000		100.00% 1,288,431	75,964 (	27,343) (	27,343)	-	子公司
	統一財富管理(香港)有限公司	香港	91.03.31	90.12.11(90) 台財證(二)字第166728號函	財富管理業務	92,091	92,091	23,400,000	100.00%	54,073	- (	39) (	39)	-	子公司
	統一證券 (代理人)有限公司	香港	88.08.06	86.10.27(86) 台財證(二)第 04840號函	代理人業務	3,403	3,403	1,000,000	100.00%	1,529	- (	88) (	88)	-	子公司
公	統一證券投資信託(股) 司	台北市	81.09.03	89.07.19(89) 台財證(二)第 56407號函	證券投資信託	667,622	667,622	14,904,630	42.46%	760,171	1,411,480	536,134	227,661	98,959	關聯企業
	統一綜合保險代理人 (股)公司	台北市	97.04.29	(註2)	保險代理人	10,000	10,000	1,000,000	100.00%	46,249	85,198	25,060	25,069	8,541	子公司
	統証創業投資(股)公司	台北市	102.10.29 102.0	8.0 8金管證字第 1020028529號函	投資顧問管理顧問創業投資及除許可業務外得經營法令非禁止或限制之業務	300,000	300,000	30,000,000	100.00%	273,064	42,717	30,924	30,925	-	子公司
統一綜合保險代理人 (股)公司公	統一證券投資信託(股) 司	台北市	81.09.03	89.07.19(89) 台財證(二)第 56407號函	證券投資信託	478	478	12,000	0.03%	616	1,411,480	536,134	183	8 0	關聯企業

7 .應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形。

8 .依據金管證券字第 10300375782 號函應行揭露註冊於非 I O S C O M M o U 簽署會員地或未取得 I O S C O M M o U 簽署會員之證券或期貨執照之外國事業之業務經營情形 :

(1)從事顧問、諮詢等資產管理業務收入、服務內容及爭訴事件:無。

(2)資產負債表資訊

資產負債表統一財富管理(香港)有限公司西元2021年及2020年1 2月3 1日

										單位:港幣
	2021年1 2月3 1日		2020年1 2月3 1日				2021年1 2月3 1日		2020年1 2月3 1日
資產	金額	%	金額	%	負債及權益		金額	%	金額	%
流動資產					流動負債
現金及約當現金	\$ 15,252,550	100	\$ 15,254,818		100 其他應付款	\$	20,400	-	\$ 20,400	-
其他應收款	4,028	-	12,553		- 負債總計		20,400	-	20,400	-
流動資產合計	15,256,578	100	15,267,371		100 權益
					股本		23,400,000	154	23,400,000	153
					保留盈餘
					未分配盈餘	(	8,163,822) (	54) (	8,153,029) (	53)
					權益總計		15,236,178	100	15,246,971	100
資產總計	\$ 15,256,578	100	\$ 15,267,371		100 負債及權益總計	\$	15,256,578	100	\$ 15,267,371	100

統一證券(代理人)有限公司資產負債表西元2021年及2020年1 2月3 1日

單位:港幣

	2021年1 2月3 1日		2020年1 2月3 1日				2021年1 2月3 1日		2020年1 2月3 1日
資產	金額	%	金額	%	負債及權益		金額	%	金額	%
流動資產					流動負債
現金及約當現金	\$ 447,719	100	\$ 472,052		100 其他應付款	\$	16,800	4	\$ 16,800	3
其他應收款	-	-	6		- 負債總計		16,800	4	16,800	3
流動資產合計	447,719	100	472,058		100 權益
					股本		1,000,000	223	1,000,000	212
					保留盈餘
					未分配盈餘	(	569,081) (	127) (	544,742) (	115)
					權益總計		430,919	9 6	455,258	9 7
資產總計	\$ 447,719	100	\$ 472,058		100 負債及權益總計	\$	447,719	100	\$ 472,058	100

(3)綜合損益表資訊

	統一財富管理(香	港)有限公司
		綜合損益表
		西元2021年及2020年度
					單位:港幣
		2021年度		2020年度
項目		金額	%	金額	%
支出及費用
其他營業費用	(\$	41,985)	389 (\$	41,435) (	44)
支出及費用合計	(	41,985)	389 (	41,435) (	44)
營業外損益
其他利益及損失		31,191 (	289)	136,625	144
稅前淨(損)利	(	10,794)	100	95,190	100
所得稅費用		-	-	-	-
本期淨(損)利	(\$	10,794)	\$ 100	95,190	100

統一證券(代理人)有限公司綜合損益表

西元2021年及2020年度

					單位:港幣
		2021年度		2020年度
項目		金額	%	金額	%
支出及費用
其他營業費用	(\$	24,710)	102 (\$	23,535)	123
支出及費用合計	(	24,710)	102 (	23,535)	123
營業外損益
其他利益及損失		372 (	2 )	4,337 (	23)
稅前淨損	(	24,338)	100 (	19,198)	100
所得稅費用		-	-	-	-
本期淨損	(\$	24,338)	100 (\$	19,198)	100

(4)關係人交易中與外國事業間往來情形:無。

(三 )國外設置分支機構及代表人辦事處資訊 : 無此情形。

(四 )大陸投資資訊

1 .轉投資大陸地區之事業相關資訊

	1 .轉投資大陸地區之事業相關資訊
				本期期初自			本期期末自		本公司直接	本期認列		截至本期止
大陸被投資公		實收資本額	投資方式	台灣匯出累		本期匯出或收回投資金額	台灣匯出累	被投資公司	或間接投資	投資損益	期末投資	已匯回投資
司名稱	主要營業項目	(註四)	(註一)	積投資金額	匯出	收回	積投資金額	本期損益	之持股比例	(註二)	帳面金額	收益
金圓統一證券	有價證券經紀、	\$ 5,212,800	直接赴大陸地	\$ 2,481,388	\$ -	\$ -	\$ 2,481,388	(\$ 305,071)	49%	( \$ 149,485)	\$ 2,363,197	\$ -
有限公司	證券自營、證券		區從事投資							經與中華民國
	承銷與保薦服務									會計師事務所
										有合作關係之
										國際性會計師
										事務所查核之
										財務報表。

2 .轉投資大陸地區限額
	本期期末累計自台灣匯出		經濟部投審會	依經濟部投審會規定
公司名稱	赴大陸地區投資金額		核准投資金額	赴大陸地區投資限額
金圓統一證券有限公司	\$	2,481,388 \$	2,481,388	\$ 19,059,978
註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)。

(三)其他方式。

註二:本期認列投資損益欄中:

(一)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明。

(二)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明:

1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。註四:金圓統一證券有限公司實收資本額為人民幣1 2億元。

2.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

3.其他。

註三:本表相關數字,應以新臺幣列示。

(五 )主要股東資訊

		股數單位:仟股
主要股東名稱	持有股數	持股比例
統一企業股份有限公司	417,517	28.67%
註一:本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有證券商已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五以上資料。
	至於證券商財務報告所記載股本與證券商實際已完成無實體登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
註二:上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人股權申報,
	其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

十四、部門資訊

(一 )一般性資訊

合併公司係依國際財務報導準則公報第 8 號 (IFRS 8 )之規定揭露部門別財務資訊 , 管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門 , 依主要業務收入來源 , 合併公司之營運部門劃分為經紀、計量交易、自營、金融商品及轉投資部門 , 其餘未達量化門檻部門之經營結果合併表達於「其他營運部門」欄內。各部門主要收入來源之產品及勞務類型如下 :

1 .經紀部門 : 受託買賣上巿、上櫃有價證券、融資券業務、借貸業務、期貨交易輔助人及法令核准之其它商品交易等業務。

2 .計量交易部門: 從事依法令核准之國內、外期貨與選擇權交易及造市、 ETF 套利、造市、流動性提供者、避險與交易、期現貨套利與交易等業務。 3 .自營部門 : 以自有資金在集中交易市場與店頭市場從事法令核可之有價證券交易與投資及以期貨交易人身分從事期貨、選擇權交易操作。

4 .金融商品部門 : 認購 (售 )權證 ( 含議約型權證 )及牛熊證發行、結構型商品交易、股權衍生性商品交易、指數投資證券 ( E x c h a n g e T r a d e d N o t e; ETN) 及其他經主管機關核准之衍生性金融商品。

5 .轉投資部門 : 合併個體之轉投資公司。

6 .其它營運部門包含資本市場部門、債券部門、股務代理部門。

(二 )部門資訊之衡量

合併公司營運部門之會計政策與財務報告附註重要會計政策之彙總說明相同 ,合併公司營運部門損益係以稅前損益衡量 , 作為評估績效之基礎 , 並未以部門資產、負債作為評估績效之依據 , 故僅揭露部門損益相關資訊。對於可歸屬於各營運部門之收入及費用係直接歸屬於該部門損益 , 無法直接歸屬之間接費用及後勤支援部門費用則依據費用性質 , 按合理計算標準分攤至各營運部門 , 無法合理分攤者 , 列於「其他」項下。

(三 )部門損益、資產與負債之資訊

						未以部門資產、負債作為評估績效之依據 , 故僅揭露部門損益相關資訊。對於可歸屬於各營運部門之收入及費用係直接歸屬於該部門損益 , 無法直
						接歸屬之間接費用及後勤支援部門費用則依據費用性質 , 按合理計算標準分攤至各營運部門 , 無法合理分攤者 , 列於「其他」項下。
	)部門損益、資產與負債之資訊
	提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下 :
				110年	度
	經紀部門	計量交易部門	自營部門	金融商品部門	轉投資部門	其他營運部門	其他	合計
部門收入	\$ 5,516,206	\$ 753,836	\$ 2,528,807	\$ 1,259,777	\$ 1,151,854	\$ 643,703 (\$	232,564) \$	11,621,619
部門損益	\$ 1,985,946	\$ 221,416	\$ 1,975,793	\$ 538,865	\$ 172,239	\$ 268,608 (\$	493,432) \$	4,669,435
				109年	度
	經紀部門	計量交易部門	自營部門	金融商品部門	轉投資部門	其他營運部門	其他	合計
部門收入	\$ 3,188,195	\$ 1,053,299	\$ 1,816,970	\$ 613,902	\$ 1,211,542	\$ 1,883,253 (\$	185,889) \$	9,581,272
部門損益	\$ 776,046	\$ 535,516	\$ 1,227,947	\$ 185,504	\$ 877,943	\$ 1,291,776 (\$	911,910) \$	3,982,822
註 1: 註 2:	資源分配決策之參考。	營運損益之合計數與合併損益表相符 , 故無須調整。				合併公司對應報導部門績效之衡量 , 係以明確之績效指標衡量 , 並未以資產及負債衡量 , 且定期由營運決策者進行檢視及評估 , 並做為制定
)產品別及勞務之資訊
訊無額外揭露之規定。						合併公司之應報導部門係以不同產品及勞務為基礎 , 並已揭露一般性資訊 , 提供應報導部門收入來源之產品與勞務類型 , 關於產品及勞務之收入資

合併公司	來自單一外國之外	部客戶收入不重大 , 故	不予揭露。

合併公司	未有佔收入金額達	10%以上之重要客戶 , 故	不予揭露。

(四 )產品別及勞務之資訊

(五 )地區別資訊

(六 )重要客戶資訊

社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書

簽名式 ( (一 (二 ( 簽名式 (一 ( 存會印鑑 (二存會印鑑( 理事長: 核對人:

111 年 01 月 27 日

(1) 林瑟凱

會員姓名: (2) 羅蕉森

事務所名稱: 資誠聯合會計師事務所

事務所地址: 台北市信義區基隆路一段333號27樓

事務所電話: (02)27296666

110

會員書字號: (1) 北市會證字第 2967 號 (2) 北市會證字第 4097 號
印鑑證明書用途: 辦理統一綜合證券股份有限公司
110 年 01 月 01 日
110 年 12 月 31 日

) 財務報表之查核簽證。

至

事務所統一編號: 03932533

北市財證字第

委託人統一編號: 23218183

中華民國

年度 (自民國

1110813 號

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PSC — Annual Report 2021

52209_rns_2021-11-05_6279d629-f1da-4e4c-9dd0-70e0aa71a0a5.pdf

統一綜合證券股份有限公司及子公司

民國 110 年度及 109 年度合併財務報告暨會計師查核報告

目 錄

統一綜合證券股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

一、 公司沿革

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響

六、 重要會計 項目之 說明

總計 \$ 33,582,989 \$ 41,611,722

(七)應收帳款

1.應收帳 款之帳 齡分析 如下:

(1)金融資 產

(2)金融負 債

資產負債表

(二十一)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融負債 -流 動

(二十二)附買回債 券負債

(二十七)退休金

(二十八)權益

(四十五)折舊及攤 銷費用

(四十六)其他營業 費用

(四十七)其他利益 及損失

(四十九)每股盈餘

8.財富管 理業務 淨收益 -信託專 戶銷售 基 金收入

(一)風險之管 理目標 及政策

(二)信用風險

(三)流動性風 險

(2)金融工 具公允 價值之 等級資 訊

(3)公允價 值衡量 歸類至 第三等 級之金 融 資產變動 明細表

信託財產目錄 民國110年及109年12月31日

(八)本公司期 貨部門 依期貨 交易法 相關規 定 ,應符合 財務比 率之限 制及其 執行情 形

十 三 、 附 註 揭 露 事 項

(一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊

(二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊

1 .轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 :

資產負債表 統一財富管理(香 港)有限公司 西 元2021年 及2020年1 2月3 1日

統一證券(代理人)有限公司 資產負債表 西 元2021年 及2020年1 2月3 1日

(3)綜合損益表資訊

統一證券(代理人)有限公司 綜 合 損 益 表

(四 )大 陸 投 資 資 訊

1 .轉 投 資 大 陸 地 區 之 事 業 相 關 資 訊

十 四 、 部 門 資 訊

(二 )部 門 資 訊 之 衡 量

(三 )部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 資 訊

社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書

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PSC Annual Report 2021

目錄

一、公司沿革

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

六、重要會計項目之說明

1.應收帳款之帳齡分析如下:

(1)金融資產

(2)金融負債

(二十一)透過損益按公允價值衡量之金融負債 -流動

(二十二)附買回債券負債

(四十五)折舊及攤銷費用

(四十六)其他營業費用

(四十七)其他利益及損失

8.財富管理業務淨收益 -信託專戶銷售基金收入

(一)風險之管理目標及政策

(三)流動性風險

(2)金融工具公允價值之等級資訊

(3)公允價值衡量歸類至第三等級之金融資產變動明細表

信託財產目錄民國110年及109年12月31日

(八)本公司期貨部門依期貨交易法相關規定 ,應符合財務比率之限制及其執行情形

十三、附註揭露事項

(一 )重大交易事項相關資訊

(二 )轉投資事業相關資訊

1 .轉投資事業相關資訊 :

資產負債表統一財富管理(香港)有限公司西元2021年及2020年1 2月3 1日

統一證券(代理人)有限公司資產負債表西元2021年及2020年1 2月3 1日

統一證券(代理人)有限公司綜合損益表

(四 )大陸投資資訊

1 .轉投資大陸地區之事業相關資訊

十四、部門資訊

(二 )部門資訊之衡量

(三 )部門損益、資產與負債之資訊