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PSC Annual Report 2014
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Annual Report
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統一綜合證券股份有限公司及其子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國 103 年度及 102 年度
(股票代碼 2855)
公司地址:台北市東興路 8 號 1 樓
電 話:02-27478266
統 一 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民國 103 年度及 102 年度合併財務報告暨會計師查核報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 次 |
|
|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | |
| 二、 | 目錄 | 2 ~ 3 |
|
| 三、 | 聲明書 | 4 | |
| 四、 | 會計師查核報告 | 5 ~ 6 |
|
| 五、 | 合併資產負債表 | 7 ~ 8 |
|
| 六、 | 合併綜合損益表 | 9 ~ 10 |
|
| 七、 | 合併權益變動表 | 11 | |
| 八、 | 合併現金流量表 | 12 ~ 13 |
|
| 九、 | 合併財務報告附註 | 14 ~ 88 |
|
| (一) 公司沿革 |
14 | ||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
14 | ||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
14 ~ 16 |
||
| (四) 重要會計政策之彙總說明 |
16 ~ 27 |
||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
28 | ||
| (六) 重要會計項目之說明 |
29 ~ 50 |
||
| (七) 關係人交易 |
50 ~ 52 |
||
| (八) 質押之資產 |
53 |
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
53 | ||
| (十) 重大之災害損失 |
53 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 53 | ||
| (十二)金融工具之公允價值及層級資訊 | 54 ~ 56 |
||
| (十三)財務風險之管理目標及政策 | 57 ~ 71 |
||
| (十四)資本管理 | 72 | ||
| (十五)信託資產與負債 | 72 ~ 74 |
||
| (十六)本公司依期貨交易法相關規定,應符合財務比率之限制及其執行 | |||
| 情形 | 75 | ||
| (十七)本公司之子公司依期貨交易法相關規定,應符合財務比率之限制 | |||
| 及其執行情形 | 76 | ||
| (十八)專屬期貨商業務之特有風險 | 77 | ||
| (十九)部門別財務資訊 | 78 | ||
| (二十)本公司及子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形 | 79 ~ 80 |
||
| (二十一)附註揭露事項 | 80 ~ 88 |
| 資 產 |
附註 | 103 金 |
12 年 月 額 |
31 $\boxtimes$ $% \mathcal{N}$ |
102 金 |
年 12 月 額 |
31 $\Box$ % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 110000 流動資產 | ||||||||
| 111100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 6,355,219 | 10 | \$ | 5,287,484 | 9 |
| 112000 | 透過損益按公允價值衡量之金 | 六(二) | ||||||
| 融資產一流動 | 22,714,617 | 35 | 19,714,198 | 34 | ||||
| 113400 | 備供出售金融資產一流動 | 六(三) | 349,870 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 114010 | 附賣回債券投資 | 六(四) | 1,502,364 | $\overline{2}$ | 184,897 | |||
| 114030 | 應收證券融資款 | 六(五) | 13,408,762 | 21 | 11,516,164 | 20 | ||
| 114040 | 轉融通保證金 | 219 | 24,695 | |||||
| 114050 | 應收轉融通擔保價款 | 1,670 | 59,634 | |||||
| 114070 | 客戶保證金專戶 | 六(六) | 5,569,228 | 8 | 4,917,434 | 8 | ||
| 114090 | 借券擔保價款 | 12,224 | 29,993 | |||||
| 114100 | 借券保證金一存出 | 11,042 | 49,617 | |||||
| 114110 | 應收票據 | 994 | 3,360 | |||||
| 114130 | 應收帳款 | 六(七) | 6,905,877 | 11 | 8,379,629 | 14 | ||
| 114150 | 預付款項 | 27,794 | 54,278 | |||||
| 114170 | 其他應收款 | 六(八) | 354,054 | 173,323 | ||||
| 114600 | 當期所得稅資產 | 1,590 | - | 2,676 | ||||
| 119000 | 其他流動資產 | 六(九) | 3,106,558 | 5 | 3, 297, 457 | 6 | ||
| 110000 | 流動資產合計 | 59, 972, 212 | 92 | 54, 044, 709 | 92 | |||
| 120000 | 非流動資產 | |||||||
| 122000 | 透過損益按公允價值衡量之金 | 六 $(\equiv)$ | ||||||
| 融資產一非流動 | 50,518 | 50,174 | ||||||
| 123100 | 以成本衡量之金融資產一非流 | 六(十) | ||||||
| 動 | 49,408 | 71,759 | ||||||
| 123400 | 備供出售金融資產一非流動 | 六(三) | 56,115 | |||||
| 124100 | 採用權益法之投資 | 六(十一) | 426,021 | 1 | 401,608 | 1 | ||
| 125000 | 不動產及設備 | 六(十二) | 2,562,705 | $\overline{4}$ | 2,583,250 | 4 | ||
| 126000 | 投資性不動產 | 六(十三) | 283, 104 | 1 | 285,204 | 1 | ||
| 127000 | 無形資產 | 160,276 | 25,648 | |||||
| 128000 | 遞延所得稅資產 | 六(四十二) | 47,451 | 53,466 | ||||
| 129000 | 其他非流動資產 | 六(十四) | 1,339,736 | 2 | 1,267,158 | $\overline{\mathbf{c}}$ | ||
| 120000 | 非流動資產合計 | 4,975,334 | 8 | 4,738,267 | 8 | |||
| 906001 | 資產總計 | \$ | 64, 947, 546 | 100 | \$ | 58,782,976 | 100 |
| 負債及權益 | 附註 | 103 金 |
12 月 年 額 |
31 $\boxminus$ $\%$ |
102 金 |
年 12 月 額 |
31 日 $% \mathcal{N}$ |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 210000 流動負債 | ||||||||
| 211100 | 短期借款 | 六(十五) | \$ | 8,760,977 | 14 | $\$\$ | 3,479,260 | 6 |
| 211200 | 應付商業本票 | 六(十六) | 3,749,032 | 6 | 6,947,845 | 12 | ||
| 212000 | 透過損益按公允價值衡量之金 | 六(十七) | ||||||
| 融負債一流動 | 2,068,250 | 3 | 1,232,154 | $\overline{2}$ | ||||
| 214010 | 附買回債券負債 | 六(十八) | 9,084,470 | 14 | 6,272,115 | $11\,$ | ||
| 214040 | 融券保證金 | 1,519,052 | $\overline{c}$ | 1,235,843 | $\overline{c}$ | |||
| 214050 | 應付融券擔保價款 | 1,842,391 | 3 | 1,599,806 | $\mathfrak{Z}$ | |||
| 214070 | 借券保證金一存入 | 935,571 | 1 | 529,309 | $\mathbf{1}$ | |||
| 214080 | 期貨交易人權益 | 六(六) | 5,553,149 | 9 | 4,917,434 | 8 | ||
| 214130 | 應付帳款 | 六(十九) | 6,435,497 | 10 | 8,598,138 | 15 | ||
| 214150 | 預收款項 | 484 | 450 | |||||
| 214160 | 代收款項 | 269,955 | 428,091 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 214170 | 其他應付款 | 六(二十) | 1,159,281 | $\overline{c}$ | 951,286 | 1 | ||
| 214200 | 其他金融負債一流動 | 六(二十一) | 294,585 | 93,398 | ||||
| 214600 | 當期所得稅負債 | 六(四十二) | 134,160 | 64,432 | ||||
| 219000 | 其他流動負債 | 5,132 | 4,600 | |||||
| 210000 | 流動負債總計 | 41,811,986 | 64 | 36, 354, 161 | 62 | |||
| 220000 非流動負債 | ||||||||
| 228000 | 遞延所得稅負債 | 六(四十二) | 49,100 | 14,210 | ||||
| 229000 | 其他非流動負債 | 六(二十二) | 10,984 | 8,402 | ||||
| 220000 | 非流動負債總計 | 60,084 | 22,612 | |||||
| 906003 | 負債總計 | 41,872,070 | 64 | 36, 376, 773 | 62 | |||
| 300000 | 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 301000 | 股本 | |||||||
| 301010 | 普通股股本 | 13, 231, 191 | 20 | 13, 231, 191 | 22 | |||
| 302000 | 資本公積 | 256,116 | 1 | 256,116 | ||||
| 304000 | 保留盈餘 | 六(二十五) | ||||||
| 304010 | 法定盈餘公積 | 2, 173, 255 | 3 | 2,071,935 | 4 | |||
| 304020 | 特別盈餘公積 | 5,708,547 | 9 | 5,792,801 | 10 | |||
| 304040 305000 |
未分配盈餘 其他權益 |
1,549,976 | 3 | 1,013,206 | 2 | |||
| 總計 | 113,539 | 31 | ||||||
| 300000 | 23,032,624 | 36 | 22, 365, 280 | 38 | ||||
| 306000 | 非控制權益 | 42,852 | 40,923 | |||||
| 906004 | 權益總計 負債及權益總計 |
23,075,476 | 36 | 22, 406, 203 | 38 | |||
| 906002 | 64, 947, 546 | 100 | \$ | 58,782,976 | 100 |
| 103 | 年 | 102 | 年 | 度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | 金 | 額 | |||
| 400000 收益 | ||||||||
| 401000 | 經紀手續費收入 | 六(二十六) | \$ | 2, 132, 591 | 41 | $\sqrt[6]{\frac{1}{2}}$ | 1,804,151 | 39 |
| 404000 | 承銷業務收入 | 六(二十七) | 51,230 | $\mathbf{1}$ | 70,408 | $\overline{2}$ | ||
| 410000 | 營業證券出售淨利益 | 六(二十八) | 948,258 | 19 | 1,015,852 | 22 | ||
| 421200 | 利息收入 | 六(二十九) | 1,051,309 | 20 | 788,232 | 17 | ||
| 421500 | 營業證券透過損益按公允 | 六(三十) | ||||||
| 價值衡量之淨利益 | 111,138 | $\mathbf{2}$ | 303,088 | 7 | ||||
| 421600 | 借券及附賣回債券融券回 六(三十一) | |||||||
| 補淨利益 | 195 | 94,983 | $\overline{2}$ | |||||
| 421610 | 借券及附賣回債券融券透 六(三十二) | |||||||
| 過損益按公允價值衡量之 | ||||||||
| 淨(損失)利益 | ( | $52,378$ ) ( | 1) | 4,438 | ||||
| 422200 | 發行認購(售)權證淨利益 | 六(三十三) | 246,305 | 5 | 17,548 | |||
| 424400 | 衍生工具淨利益 | 六(三十四) | 195,678 | $\overline{4}$ | 206,920 | $\overline{4}$ | ||
| 428000 | 其他營業收益 | 六(三十五) | 478,971 | 9 | 307,698 | $\tau$ | ||
| 收益合計 | 5, 163, 297 | 100 | 4, 613, 318 | 100 | ||||
| 500000 支出及費用 | ||||||||
| 501000/ | ||||||||
| 502000/ | ||||||||
| 503000 | 手續費支出 | 六(三十六) | $\left($ | $311,754$ ) ( | $6)$ ( | $276, 165$ ) ( | 6) | |
| 521200 | 財務成本 | 六(三十七) | $\left($ | $178,055$ ) ( | $4)$ ( | $126,838$ ) ( | 3) | |
| 524100 | 期貨佣金支出 | $\overline{(\ }$ | $73,655$ )( | $1)$ ( | $92, 254$ ) ( | 2) | ||
| 524300 | 結算交割服務費支出 | $\overline{(\ }$ | $90,731$ )( | $2)$ ( | $91, 219$ ( | 2) | ||
| 531000 | 員工福利費用 | 六(三十八) | $\left($ | $1,978,845$ ( | 38( | $1,713,704$ ( | 37) | |
| 532000 | 折舊及攤銷費用 | 六(三十九) | $\left($ | $117,581$ )( | $2)$ ( | $114,547$ ) ( | 3) | |
| 533000 | 其他營業費用 | 六(四十) | $1,175,651$ ( | $23)$ ( | 984,888)( | 21) | ||
| 支出及費用合計 | $3,926,272$ )( | $76)$ ( | $3,399,615$ ) ( | 74) |
| 103 | 年 | 度 | 102 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | 金 | 額 | % | ||
| 600000 营業外損益 | ||||||||
| 601000 | 採用權益法認列之關聯企 | 六(十一) | ||||||
| 業及合資損益之份額 | \$ | 71,854 | $\overline{2}$ | \$ | 55,919 | $\mathbf{1}$ | ||
| 602000 | 其他利益及損失 | 六(四十一) | 482,484 | 9 | 219,865 | 5 | ||
| 營業外損益合計 | 554,338 | 11 | 275,784 | 6 | ||||
| 902001 税前净利 | 1,791,363 | 35 | 1,489,487 | 32 | ||||
| 701000 | 所得税費用 | 六(四十二) | $204,082$ ) ( | $4)$ ( | $124,034$ ) ( | 2) | ||
| 902005 本期淨利 | 1,587,281 | 31 | 1,365,453 | 30 | ||||
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 805120 | 國外營運機構財務報表換 | |||||||
| 算之兒換差額 | 130,913 | $\overline{2}$ | 46,966 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 805150 | 備供出售金融資產未實現 | |||||||
| 淨(損失)利益 | 17,051) | 26,616 | ||||||
| 805180 | 確定福利計劃精算淨損失 | $55,315$ ) ( | $1)$ ( | 9,756) | ||||
| 805200 | 採用權益法認列之關聯企 | |||||||
| 業及合資之其他綜合(損 | ||||||||
| 失)利益 | 4,384) | 2,205 | ||||||
| 805300 | 與其他綜合損益部分相關 | |||||||
| 之所得稅利益 | 9,404 | 1,659 | ||||||
| 本期其他綜合損益(稅後 | ||||||||
| 淨額) | 63,567 | -1 | 67,690 | -1 | ||||
| 902006 本期綜合損益總額 | \$ | 1,650,848 | 32 | $\boldsymbol{\mathsf{S}}$ | 1,433,143 | 31 | ||
| 淨利歸屬於: | ||||||||
| 913100 | 母公司業主 | \$ | 1,583,169 | 31 | $\frac{1}{2}$ | 1,361,715 | 30 | |
| 913200 | 非控制權益 | \$ | 4,112 | \$ | 3,738 | |||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||
| 914100 | 母公司業主 | $\frac{1}{2}$ | 1,646,453 | 32 | \$ | 1,429,496 | 31 | |
| 914200 | 非控制權益 | \$ | 4,395 | \$ | 3,647 | |||
| 每股盈餘 | 六(四十三) | |||||||
| 975000 | 基本每股盈餘 | $\frac{1}{2}$ | 1.20 | \$ | 1.03 | |||
| 985000 | 稀釋每股盈餘 | \$ | 1.20 | $\boldsymbol{\$}$ | 1.03 |
| 一綜合證 鹄 |
RAS nn |
共 吆 Ū |
lίΡ, 公 $+$ |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 103 | A 31 | ш | 單位:新台幣仟元 | |||||||||||
| 屬 鎢 |
扵 | $#$ | ∢ | 同 | 業 | 써 | 之權 | 쎮 椎 |
||||||
| 쳞 Ë |
普通股股本 | 横 公 $\ast$ 資 |
法定盈餘公積 保 |
特別盈餘公積 Œ |
佘 未 國 |
燊 蔡 蝴 宛 |
國外營運機構 財務報表換算 之 兌 換 差 額 氡 ₩ |
備資損 | 金寶丝 썌 40 未 狭出 產 |
$\frac{1}{40}$ 總 |
非控制權 | 쎠 | 鎮 總 썌 權 |
|
| 102年度 | ||||||||||||||
| 102年1月1日徐额 | \$13,231,191 | 256,116 $\leftrightarrow$ |
\$1,960,558 | 5,482,607 s |
$\rightarrow$ | 766,885 | 74,685) $\mathfrak{S}$ |
↮ | 1,134 | \$21,623,806 | ↮ | 39,445 | 21,663,251 4 |
|
| 盈餘指撥及分配 | ||||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 六(二十五) | 111,377 | 111,377) | |||||||||||
| 提列特別盈餘公積 | 六(二十五) | 310,194 | 310, 194 | |||||||||||
| 普通股現金股利 | 六(ニ+五) | 688,022) | 688,022) | $688,022$ ) | ||||||||||
| 102年度净利 | 1,361,715 | 1,361,715 | 3,738 | 1,365,453 | ||||||||||
| 102年度其他綜合損益 | × | 5,801) | 46,966 | 26,616 | 67,781 | 91) | 67,690 | |||||||
| 非控制權益變動 | 11 | 2,169) | 2,169) | |||||||||||
| 102年12月31日餘額 | 13,231,191 se l |
256,116 $\leftrightarrow$ |
2,071,935 sel |
5,792,801 ↮ |
$\Theta$ | 1,013,206 | 27,719 $\overline{\mathcal{C}}$ |
إجوء $\overline{\phantom{0}}$ |
27,750 | \$ 22,365,280 | sel | 40,923 | 22,406,203 $\leftrightarrow$ |
|
| 103年度 | ||||||||||||||
| 103年1月1日徐額 | \$ 13,231,191 | 256,116 69 |
2,071,935 $\leftrightarrow$ |
5,792,801 49 |
69 | 1,013,206 | 27,719) $\mathfrak{S}$ |
↮ | 27,750 | \$22,365,280 | s | 40,923 | \$ 22,406,203 | |
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 六(二十五) | 101,320 | $\mathbf{I}$ | $101,320$ ) | ||||||||||
| 提列特別盈餘公積 | 六(二十五) | 202,641 | 202,641) | |||||||||||
| 迴轉特別盈餘公積 | 六(二十五) | 286,895) | 286,895 | |||||||||||
| 普通股現金股利 | 六(二十五) | 979, 109) | 979, 109) | 979, 109) | ||||||||||
| 103年度净利 | $\blacksquare$ | 1,583,169 | 1,583,169 | 4,112 | 1,587,281 | |||||||||
| 103年度其他綜合損益 | $\blacksquare$ | $50,224$ ) | 130,913 | 17,405) | 63,284 | 283 | 63,567 | |||||||
| 非控制權益變動 | $+1$ | t, | 2,466) | 2,466) | ||||||||||
| 103年12月31日餘額 | \$13,231,191 | 256,116 $\leftrightarrow$ |
2,173,255 $\leftrightarrow$ |
5,708,547 $\rightarrow$ |
U | 1,549,976 | 103,194 $\leftrightarrow$ |
$\leftarrow$ | 10,345 | \$23,032,624 | $\leftrightarrow$ | 42,852 | 23,075,476 69 |
|
| 附註 | 103 | 年 | 度 | 102 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||||
| 合併稅前淨利 | |||||||
| 調整項目 | \$ | 1,791,363 | \$ | 1,489,487 | |||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | |||||||
| 折舊費用 | 六(三十九) | 99,490 | |||||
| 攤銷費用 | 六(三十九) | 18,091 | 103,752 10,795 |
||||
| 呆帳沖銷轉列收入數 | 六(七) | $353)$ ( | 512) | ||||
| 呆帳損失提列數 | 六(七) | 2,638 | 12,846 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利 | 六(二)(三十) | ||||||
| 益一流動 | $111,138)$ ( | 303,088) | |||||
| 財務成本 | 六(三十七) | 178,055 | 126,838 | ||||
| 利息收入(含財務收入) | 六(二十九)(四十 | ||||||
| $-)$ | $1,300,487$ ) ( | 932,506) | |||||
| 股利收入 | 六(三十五) | 266,970) ( | 143,868) | ||||
| 採用權益法認列之關聯企業及合資利益之 | 六(十一) | ||||||
| 份額 | $71,854$ ) ( | 55,919) | |||||
| 處分及報廢不動產及設備損失 | 六(十二) | 2 | 402 | ||||
| 處分投資損失(以成本衡量之金融資產) | 六(十) | 448 | |||||
| 營業外金融商品按公允價值衡量之(利益) | 六(四十一) | ||||||
| 損失 | € | 4,531) | 3,850 | ||||
| 以成本衡量之金融資產減損損失 | 六(十) | 5,600 | |||||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產-流動 |
六(二) 六(三) |
€ | $2,887,007$ ) ( | 1,624,152) | |||
| 附賣回債券投資 | 六(四) | 322,120 $1,317,467$ ) |
105,204) | ||||
| 應收證券融資款 | 六(五) | 1,895,243) | - ( $\left($ |
184,897) 1,744,158) |
|||
| 轉融通保證金 | 24,476 | 24,321) | |||||
| 應收轉融通擔保價款 | 57,964 | ( | 46,733) | ||||
| 客戶保證金專戶 | 六(六) | $\left($ | 651,794) | 720,228 | |||
| 借券擔保價款 | 17,769 | 15,810 | |||||
| 借券保證金一存出 | 38,575 | 8,235) | |||||
| 應收票據 | 2,366 | 1,686) | |||||
| 應收帳款 | 六(七) | 1,548,437 | 2,917,055 | ||||
| 預付款項 | 26,484 | 25,556 | |||||
| 其他應收款 | 六(八) | 288,473) | 5,809 | ||||
| 其他流動資產 | 六(九) | 190,899 | 354,082 | ||||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債一 | 六(十七) | ||||||
| 流動 | 836,096 | 783,198 | |||||
| 附買回債券負債 | 六(十八) | 2,812,355 | 1,707,598 | ||||
| 融券保證金 | 283,209 | 9,174 | |||||
| 應付融券擔保價款 | 242,585 | 6,971 | |||||
| 借券保證金一存入 | 406,262 | 614,980 | |||||
| 期貨交易人權益 應付帳款 |
六(十九) | 635,715 2,169,058) |
720,228 | ||||
| 預收款項 | $\left($ | 34 | $\left($ | 2,863,349 | 6,712 | ||
| 代收款項 | $\left($ | 158,136) | 168,198 | ||||
| 其他應付款 | 六(二十) | 307,120 | 51,016 | ||||
| 其他金融負債一流動 | 六(二十一) | 201,187 | 28,199 | ||||
| 其他流動負債 | 532 | 420 | |||||
| 附註 | 103 | 年 度 |
102 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 營運產生之現金流出 | $($ \$ | $1,078,239$ ) (\$ | 4,496,912) | ||
| 收取之股利 | 310,042 | 219,408 | |||
| 收取之利息 | 1,233,955 | 942,208 | |||
| 支付所得税 | 82,959) ( | 87,716) | |||
| 營業活動之淨現金流入(流出) | 382,799 | $3,423,012$ ) | |||
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 取得備供出售金融資產一非流動 | 六(三) | 45,416) | |||
| 取得以成本衡量之金融資產 | 六(十) | - ( | 715) | ||
| 以成本衡量之金融資產出售及減資退回股款 | 六(十) | 21,903 | 6,600 | ||
| 取得不動產及設備 | 六(十二) | $\left($ | $36,025$ ) ( | 17,629) | |
| 處分不動產及設備 | 56 | ||||
| 取得無形資產 | $\left($ | 143,252) ( | 11,867) | ||
| 其他非流動資產(增加)減少 | 六(十四) | 146,510) | 3,708 | ||
| 預付設備款增加 | 六(十四) | $31,490)$ ( | 41,364) | ||
| 投資活動之淨現金流出 | 380,734) | 61,267) | |||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 短期借款增加(减少) | 六(十五) | 5, 281, 717 | - ( | 337,076) | |
| 應付商業本票(減少)增加 | 六(十六) | $\overline{(\ }$ | $3,200,000$ ) | 4,950,000 | |
| 其他非流動負債增加(減少) | 六(二十二) | 2,402 | $\left($ | 7,605) | |
| 發放現金股利 | 六(二十五) | 979,109) ( | 688,022) | ||
| 非控制權益變動 | $2,466$ ) ( | 2,169) | |||
| 支付之利息 | 167,729) | 123,757) | |||
| 籌資活動之淨現金流入 | 934,815 | 3,791,371 | |||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 130,855 | 46,966 | |||
| 本期現金及約當現金增加數 | 1,067,735 | 354,058 | |||
| 期初現金及約當現金餘額 | 5,287,484 | 4,933,426 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 6, 355, 219 | $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ | 5,287,484 | |
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第 1 號之修正「國際財務報導準則第 7 號之比 |
民國 99 年 7 月 1 日 |
| 較揭露對首次採用者之有限度豁免」 | |
| 國際財務報導準則第 7 號之修正「揭露-金融資產之移轉」 |
民國 100 年 7 月 1 日 |
| 國際財務報導準則第 7 號之修正「揭露-金融資產及金融負債之 |
民國 102 年 1 月 1 日 |
| 互抵」 | |
| 國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」 |
民國 102 年 1 月 1 日 |
| 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」 |
民國 102 年 1 月 1 日 |
| 國際會計準則第 1 號之修正「其他綜合損益項目之表達」 |
民國 101 年 7 月 1 日 |
| 國際會計準則第 12 號之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 |
民國 101 年 1 月 1 日 |
| 國際會計準則第 19 號之修訂「員工福利」 |
民國 102 年 1 月 1 日 |
| 國際會計準則第 27 號之修訂「單獨財務報表」 |
民國 102 年 1 月 1 日 |
| 國際會計準則第 32 號之修正「金融資產及金融負債之互抵」 |
民國 103 年 1 月 1 日 |
| 2010 年對國際財務報導準則之改善 |
民國 100 年 1 月 1 日 |
| 2009-2011 年對國際財務報導準則之改善 |
民國 102 年 1 月 1 日 |
| 經評 估 後合 併 公司 認為 除 下列 各 項外,適用 2013 年 版 |
IFRSs 將 不致 對 合併 |
| 公司 造 成重 大 變動 : |
1.國 際 會計 準 則 第 19 號 「 員工 福 利」
該 準 則 主 要 修 正 以 淨 確 定 福 利 負 債 ( 資 產 ) 乘 以 折 現 率 決 定 淨 利 息 , 並 用 其 取 代 準 則 修 正 前 之 利 息 成 本 及 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬 ; 刪 除 精 算 損 益 得 採 「 緩 衝 區 法 」 或 發 生 時 一 次 列 入 損 益 之 會 計 政 策 選 擇 , 並 規 定 精 算 損 益 應 於 發 生 時 列 入 其 他 綜 合 損 益 ; 前 期 服 務 成 本 應 於 發 生 時 認 列 為 損 益 , 不 再 於 符 合 既 得 條 件 前 之 平 均 期 間 內 按 直 線 法 分 攤 認 列 為 費 用 ; 企 業 係 於 不 再 能 撤 銷 離 職 福 利 之 要 約 或 於 認 列 相 關 重 組 成 本 之 孰 早 者 認 列 離 職 福 利 , 而 非 僅 於 已 明 確 承 諾 相 關 離 職 事 件 時 , 始 應 認 列 離 職 福 利 為 負 債 及 費 用 等 。 經 評 估 該 準 則 對 合 併 公 司 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 之 影 響 數 為\$0, 並將 依 規定 增加 確 定福 利 計劃 相關 揭 露。
2.國 際 會計 準 則 第 1 號 「 財務 報 表之 表 達」
該準 則 修正 其 他綜 合損 益 之表 達 方式,將列 示 於其 他 綜合 損益 之 項目 依 性 質分 類 為「後 續 不 重分 類 至損 益 」及「 後續 將 重分 類 至 損益 」兩 類別。該 修正 同 時規 定 以稅 前金 額 列示 之 其他 綜合 損 益項 目,其 相 關稅 額 應隨 前 述 兩類 別 予以 單 獨列 示。合 併公 司 將依 該 準則 改 變綜 合 損益 表之 表 達方 式 。
3.國 際 財務 報 導準 則 第 12 號 「對 其 他 個體 之 權益 之 揭露 」
該準 則 整合 各 號準 則對 企 業所 持 有子 公司、聯合 協 議、關 聯企 業 及未 納 入 合併 報 表之 結 構型 個體 之 權益 之 揭露 規定,並要 求 揭露 相 關資 訊。合 併 公 司將 依 該準 則 增加 有關 合 併個 體 及未 合併 個 體之 資 訊揭 露。
4.國 際 財務 報 導準 則 第 13 號 「公 允 價 值衡 量 」
該 準 則 定 義 公 允 價 值 為 : 於 衡 量 日 , 市 場 參 與 者 間 在 有 秩 序 之 交 易 中 出 售資 產 所能 收 取或 移轉 負 債所 須 支付 之價 格。建立公允價值衡量之架構, 須 以 市 場 參 與 者 之 觀 點 ; 對 於 非 金 融 資 產 之 衡 量 須 基 於 最 高 及 最 佳 使 用 狀 態 ; 並 規 範 公 允 價 值 衡 量 相 關 揭 露 。 經 評 估 該 準 則 對 合 併 公 司 財 務 狀 況與 經 營結 果 無重 大影 響 ,並 將 依規 定增 加 公允 價 值衡 量相 關 揭露 。
(三)國際 會 計準 則 理事 會已 發 布但 尚 未經 金管 會 認可 之 國際 財務 報 導準 則 之影 響
下表 彙 列國 際 會計 準則 理 事會 已 發布 但尚 未 納入 金 管會 認 可 2013 年版 IFRSs 之新 發 布、 修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「揭露計畫」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第16號及第38號之修正「折舊及攤銷可接受方法之 釐清」 |
民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 |
民國103年7月1日 民國103年1月1日 |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之 繼續」 |
民國103年1月1日 |
| 2010-2012年對國際財務報導準則之改善 2011-2013年對國際財務報導準則之改善 2012-2014年對國際財務報導準則之改善 |
民國103年7月1日 民國103年7月1日 民國105年1月1日 |
合 併 公 司 現 正 持 續 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 之 影 響, 相 關影 響 待評 估完 成 時予 以 揭露 。
四、 重要 會 計政 策 之彙 總說 明
編 製 本 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 主 要 會 計 政 策 彙 整 說 明 如 下 。 除 另 有 說 明 外 , 下 述會 計 政策 於 本合 併財 務 報告 所 報導 期間 一 致適 用 :
(一)遵循 聲 明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 「 證 券 商 財 務 報 告 編 製 準 則 」、「 期 貨 商 財 務 報 告 編 製 準 則 」 及 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公告 (以 下 簡 稱 IFRSs)編 製 。
- (二)編製 基 礎
- 1.除 下 列重 要 項目 外, 本 合併 財 務報 告係 按 歷史 成 本編 製:
- (1)按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 (包 括 衍生 工 具)。
(2)按公 允 價值 衡 量 之備 供 出售 金 融資 產。
(3)按退 休 基金 資 產 減除 確 定福 利 義務 現值 之 淨額 認 列之 確定 福 利負 債 。 2.編 製 符 合 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公告 (以 下 簡 稱 IFRSs)之 財 務報 告 需要 使用 一 些重 要 會計 估計,在 應 用合 併 公 司 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 , 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 , 請 詳 附 註五 說 明。
(三)合併 基 礎
- 1.合 併 財務 報 告編 製原 則
- (1)合併 公 司將 所 有 子公 司 納入 合 併 財 務報 告 編製 之 個 體 。子 公 司指 合 併 公司 有 權主 導 其 財 務及 營 運政 策 之 所 有個 體 (包 括 特 殊 目的 個 體) , 一般 係 直接 或 間接 持有 其 超 過 50 %表 決權 之 股份 。 在評 估合 併 公司 是 否控 制 另一 個 體 時 ,已 考 量目 前 可 執 行或 可 轉換 潛 在 表 決權 之 存在 及 影響 。 子公 司 自 收 購日 ( 即合 併 公 司 取得 控 制之 日 ) 起 全面 合 併, 於 喪失 控 制之 日 起停 止合 併 。
- (2)合併 公 司內 之 公 司間 交 易、 餘 額 及 未實 現 損益 業 已 銷 除。 子 公司 之 會 計政 策 已作 必 要之 調整 , 與合 併 公司 採用 之 政策 一 致。
- (3)損益 及 其他 綜 合 損益 各 組成 部 分 歸 屬於 母 公司 業 主 及 非控 制 權益 ; 綜 合損 益 總額 亦 歸 屬 於母 公 司業 主 及 非 控制 權 益, 即 使 非 控制 權 益因 而 成為 虧 損餘 額 。
- (4)對子 公 司持 股 之 變動 若 未導 致 喪 失 控制 ( 與非 控 制 權 益之 交 易) , 係 作為 權 益交 易 處 理 ,亦 即 視為 與 業 主 間進 行 之交 易 。 非 控制 權 益之 調 整金 額 與所 支 付或 收取 對 價之 公 允價 值間 之 差額 係 直接 認列 為 權益 。
- (5)當合 併 公司 喪 失 對子 公 司之 控 制 , 對前 子 公司 之 剩 餘 投資 係 按公 允 價 值重 新 衡量 , 公 允 價值 與 帳面 金 額 之 差額 認 列為 當 期 損 益。 對 於先 前 認列 於 其他 綜 合 損 益與 該 子公 司 有 關 之所 有 金額 , 其 會 計處 理 與合 併 公司 若 直接 處 分 相 關資 產 或負 債 之 基 礎相 同 ,亦 即 如 先 前認 列 為其 他 綜合 損 益之 利 益或 損失,於處 分 相關 資 產或 負 債時 將 被重 分類 為 損益, 則當 喪 失對 子 公司 之控 制 時, 將 該利 益或 損 失自 權 益重 分類 為 損益 。
(以 下空 白)
2.列 入 合併 財 務報 告之 子 公司 :
投資公司
所持股權百分比
| 投資公司 | 所持股權百分比 | |||
|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
子公司名稱 | 業務性質 | 103年12月31日 | 102年12月31日 |
| 本公司 | 統一期貨股份有限公司 (以 下簡稱統一期貨) |
經營期貨業務 之期貨商 |
96.69% | 96.69% |
| 〃 | 統一證券投資顧問股份有限 公司(以下簡稱統一投顧) |
有價證券之投 資顧問 |
100% | 100% |
| 〃 | 統一證券(香港)有限公司 (以下簡稱統一證券(香 港))(註1) |
有價證券自營、 承銷、經紀及投 資顧問 |
5.19% | 5.19% |
| 〃 | 統一證券(維京島)有限公司 (以下簡稱統一證券(維京 島)) |
有價證券投資 及控股公司 |
100% | 100% |
| 〃 | 統一人身保險代理人股份有 限公司(以下簡稱統一保代) |
保險代理人 | 100% | 100% |
| 〃 | 統一綜合保險代理人股份有 限公司(以下簡稱統一綜保) |
保險代理人 | 100% | 100% |
| 〃 | 統証創業投資股份有限公司 (以下簡稱統証創投)(註2) |
創投公司 | 100% | 100% |
| 統一證券 (維京島) |
統一證券(香港)有限公司 (註1) |
有價證券自營、 承銷、經紀及投 資顧問 |
94.81% | 94.81% |
| 〃 | 統一財富管理(香港)有限公 司(以下簡稱統一財管(香 港)) |
財富管理業務 | 100% | 100% |
| 〃 | 統一證券(代理人)有限公司 (以下簡稱統一證券(代理 人)) |
代理人業務 | 100% | 100% |
- 註 1: 本 公 司 與 子 公 司 統 一 證 券 (維 京 島 )對 統 一 證 券 (香 港 )綜 合 持 股 比 率 100%。
-
註 2: 本公 司 於民 國 102 年 10 月 21 日 以現 金投 資 統証 創 投,並 取 得 100% 之股 權 。
-
(四)資產 負 債區 分 流動 與非 流 動之 分 類標 準
- 1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 列 為流 動資 產 :
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售或 消 耗者 。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
- (4)現金 或 約當 現 金 ,但 於 資產 負 債 表 日後 至 少十 二 個 月 用以 交 換或 用 以 清償 負 債受 到 限制 除外 。
- 合併 公 司將 所 有不 符合 上 述條 件 之資 產分 類 為非 流 動。
- 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 列 為流 動負 債 :
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
- (2)主要 為 交易 目 的 而發 生 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 到期 清 償者 。
- (4)不能 無 條件 將 清 償期 限 遞延 至 資 產 負債 表 日後 至 少 十 二個 月 者。 負 債 之條 款 ,可 能 依 交 易對 方 之選 擇 , 以 發行 權 益工 具 而 導 致清 償 者, 不 影響 其 分類 。
合併 公 司將 所 有不 符合 上 述條 件 之負 債分 類 為非 流 動。
- (五)外幣 換 算
- 1.功 能 性及 表 達貨 幣
- 合 併 公 司 之 合 併 財 務 報 告 項 目 係 以 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣 衡 量 (「功 能 性貨 幣」)。本公 司 及國 內 子公 司之 功 能性 貨 幣及 記帳 貨 幣係 新 台 幣;海 外子 公 司- 統 一證 券(香 港)、統 一 財管 (香 港)及 統一 證券 (代 理 人) 之功 能 性貨 幣 及記 帳貨 幣 係港 幣;統 一 證券 (維 京 島)之功 能性 貨 幣及 記 帳 貨幣 係 美金 。 本合 併財 務 報告 係 以新 台幣 表 達。
- 2.交 易 及餘 額
以外 幣 計價 或 要求 以外 幣 交割 之 外幣 交易,以外 幣 金額 依 交易 日 功能 性 貨 幣與 外 幣間 之 即期 匯率 換 算為 功 能性 貨幣 記 帳。
外幣 貨 幣性 項 目係 以報 導 期間 結 束日 之合 併 公司 結 帳匯 率換 算,而 結 帳 匯 率係 依 市場 匯 率決 定。以 歷史 成 本衡 量 之外 幣 非貨 幣 性項 目,係 以原 始 交 易日 之 匯率 換 算,而 以公 允 價值 衡 量之 外幣 非 貨幣 性 項目 係以 決 定公 允 價 值當 日 之匯 率 換算 。
外幣 非 貨幣 性 資產 及負 債 餘額,按資 產 負債 表 日之 即 期匯 率評 價 調整,屬 透過 損 益按 公 允價 值衡 量 者,因 調整 而 產生 兌 換差 額 認列 為當 期 損益;屬 透過 綜 合損 益 按公 允價 值 衡量 者,因 調 整而 產 生之 兌 換差 額認 列 於其 他 綜 合損 益 項目 。
3.國 外 營運 機 構之 換算 功能 性 貨幣 與 表達 貨幣 不 同之 所 有集 團個 體、關 聯 企業 及 聯合 控 制個 體 , 其經 營 結果 和 財務 狀況 以 下列 方 式換 算為 表 達貨 幣 :
- (1)表達 於 每一 資 產 負債 表 之資 產 及 負 債係 以 該資 產 負 債 表日 之 收盤 匯 率 換算 ;
- (2)表達 於 每一 綜 合 損益 表 之收 益 及費 損係 以 當期 平 均匯 率換 算 ;及
(3)所有 因 換算 而 產 生之 兌 換差 額 認列 為其 他 綜合 損 益。
- (六)現金 及 約當 現 金
- 1.合 併 公 司 現 金 流 量 表 中 現 金 及 約 當 現 金 項 目 包 含 庫 存 現 金 、 銀 行 存 款 及 其他 短 期具 高 度流 動性 投 資。
- 2.約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 持 有 目 的 係 為 滿 足 營運 上 之短 期 現金 承諾 者 ,分 類 為約 當現 金 。
- (七)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產 與金 融 負債
- 1.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 與 金 融 負 債 係 指 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 與 金 融 負 債 或 原 始 認 列 時 被 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 與 金 融 負 債 。 金 融 資 產 及 負 債 若 在 取 得 時 主 要 係 為 短 期 內 出 售 或 再 買 回 , 則 分 類 為 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 及 負 債 。 衍 生 工 具 除 依 避 險 會 計 被指 定 為避 險 項目 外, 均 分類 為 持有 供交 易 之金 融 工具 。
- 2.合 併 公司 對 於符 合交 易 慣例 之 金融 資產 與 金融 負 債係 採用 交 易日 會 計。
- 3.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 與 金 融 負 債 , 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 , 相 關 交 易 成 本 則 認 列 為 當 期 損 益 。 續 後 按 公 允 價 值 衡 量 , 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 當 期 損 益 。 對 於 持 有 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 之 權 益 工 具 投 資 , 或 與 此 種 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 權 益 工 具 連 結 且 須 以 交 付 該 等 權 益 工 具 交 割 之 衍 生 工 具 , 當 其 公 允 價 值 無 法 可 靠 衡 量 時 , 合 併 公 司 將 其列 報 為「 以 成本 衡量 之 金融 資 產」。 對於 與 公允 價 值無 法可 靠 衡量 之 無 報 價 之 權 益 工 具 連 結 且 須 以 交 付 該 權 益 工 具 交 割 之 衍 生 負 債 , 合 併 公 司 將其 列 報為 「 以成 本衡 量 之金 融 負債 」。
- (八)備供 出 售金 融 資產
- 1.備 供 出 售 金 融 資 產 係 指 定 為 備 供 出 售 或 未 被 分 類 為 任 何 其 他 類 別 之 非 衍 生工 具 。
- 2.合 併 公司 對 於符 合交 易 慣例 之 備供 出售 金 融資 產 係採 用交 易 日會 計 。
- 3.備 供 出 售 金 融 資 產 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 續 後 按 公 允 價 值 衡 量 , 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 。 對 於 持 有 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 之 權 益 工 具 投 資 , 或 與 此 種 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 權 益 工 具 連 結 且 須 以 交 付 該 等 權 益 工 具 交 割 之 衍 生 工 具 , 當 其 公 允 價 值 無 法 可靠 衡 量時 , 合併 公司 將 其列 報 為「 以成 本 衡量 之 金融 資產 」。
- 4.若 有 減 損 之 客 觀 證 據 , 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 , 屬 權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 項 目 ; 屬 債 務 商 品 之 減 損 減 少 金 額 若 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關 , 則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期損 益 。
(九)應收 票 據及 帳 款、 其他 應 收款 暨 應收 證券 融 資款
- 1.應 收 票 據 及 帳 款 暨 應 收 證 券 融 資 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權 , 其 他 應 收 款 係 不 屬 於 前 述 款 項 之 其 他 應 收 款 項 。 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 暨 應 收 證 券 融 資 款 原 始 認 列 時 以 公 允 價 值 衡 量 , 續 後 以 有 效 利 率 法之 攤 銷後 成 本減 除減 損 後之 金 額衡 量。
- 2.合 併 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 , 顯 示 重 大 個 別 金 融 資 產 發 生 減 損 , 以 及 非 屬 重 大 之 個 別 金 融 資 產 單 獨 或 共 同 發 生 減 損 。 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 , 則 認 列 減 損 損 失 。 減 損 金 額 為 金 融 資 產 之 帳 面 價 值 與 其 估 計 未 來 現 金 流 量 採 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 。 若 續 後 期 間 減 損 金 額 減 少 , 而 該 減 少 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關 , 則 迴 轉 先 前 認 列 之 金 融 資 產 減 損 金 額 , 該 迴 轉 不 應 使 金 融 資 產 帳 面 金 額 大 於 未 認 列減 損 情況 下 之攤 銷後 成 本, 迴 轉之 金額 認 列於 當 期損 益。
- (十)附條 件 債券 交 易
附 條 件 債 券 交 易 係 以 實 際 收 付 之 金 額 為 入 帳 基 礎 , 於 附 賣 回 交 易 發 生 時 , 帳 列 「 附 賣 回 債 券 投 資 」 並 列 於 流 動 資 產 項 下 , 於 附 買 回 交 易 發 生 時 , 帳 列 「 附 買 回 債 券 負 債 」 並 列 於 流 動 負 債 項 下 , 其 與 約 定 賣 (買 )回 價 格 間 之 差額 , 帳列 利 息收 入或 利 息支 出 。
- (十 一)以成 本 衡量 之 金融 資產
- 1.於 原 始認 列 時,按 金融 資 產之 公 允價 值衡 量,並 加 計取 得 之交 易 成本 。 對於 符 合交 易 慣例 之交 易 採用 交 易日 會計 。
- 2.當 公 允 價 值 合 理 估 計 數 之 變 異 區 間 重 大 , 且 無 法 合 理 評 估 不 同 估 計 數 之機 率 時, 以 成本 衡量 。
- 3.該 項 金 融 資 產 之 減 損 評 估 係 以 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 類 似 金 融 資 產 之 現 時 市 場 報 酬 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 , 認 列 減 損 損 失 於 當 期 損 益 , 此 類 減 損 損 失 續 後 不 得 迴 轉 , 認 列 減 損 損 失 之 金 額 係 直 接自 資 產之 帳 面金 額調 整 。
- (十 二)金融 資 產減 損
-
- 合併 公 司於 每 一資 產負 債 表日 , 評估 是否 已 經存 在 減損 之任 何 客觀 證 據, 顯 示某 一 或一 組金 融 資產 於 原始 認列 後 發生 一 項或 多項 事 項(即 「損 失 事項 」),且 該損 失 事項 對 一金 融資 產 或一 組 金融 資產 之 估計 未 來現 金 流量 具 有能 可靠 估 計之 影 響。
-
- 合併 公 司用 以 決定 是否 存 在減 損 損失 之客 觀 證據 的 政策 如下 :
- (1)發行 人 或債 務 人 之重 大 財務 困 難;
- (2)違約 , 諸如 利 息 或本 金 支付 之 延滯 或不 償 付;
- (3)合併 公 司因 與 債 務人 財 務困 難 相關 之經 濟 或法 律 理由,給予 債 務人 原不 可 能考 量 之讓 步。
- (4)債務 人 將進 入 破 產或 其 他財 務 重整 之可 能 性大 增 ;
- (5)由於 財 務困 難 而 使該 金 融資 產 之活 絡市 場 消失 ;
-
(6)可觀 察 到之 資 料 顯示,一 組 金 融資 產 之估 計 未來 現 金流 量於 該 等資 產原 始 認列 後 發生 可衡 量 之減 少,雖 然該 減 少尚 無 法認 定係 屬 該 組 中之 某 個別 金 融資 產,該 等資 料 包話 該組 金 融資 產 之債 務人 償 付 狀 況之 不 利變 化,或 與該 組 金融 資 產中 資產 違 約有 關 之全 國性 或 區 域 性經 濟 情況 ;
- (7)發行 人 所處 營 運 之技 術、市 場、經 濟或 法 令環 境 中所 發生 具 不利 影 響之 重 大改 變 的資 訊,且 該證 據 顯示 可能 無 法收 回 該權 益投 資 之 投 資成 本 ;或
- (8)權益 工 具投 資 之 公允 價 值大 幅 或持 久性 下 跌至 低 於成 本。
-
- 合併 公 司經 評 估當 已存 在 減損 之 客觀 證據 , 且已 發 生減 損損 失 時, 按 前述 各 項金 融 資產 之會 計 政策 處 理。
- (十 三)金融 資 產及 金 融負 債除 列
1.金 融 資產 之 除列
- 合併 公 司於 符 合下 列情 況 之一 時 ,將 除列 金 融資 產 :
- (1)收取 來 自金 融 資 產現 金 流量 之 合約 之權 利 失效 。
- (2)移轉 收 取 金融 資 產現 金 流 量之 合 約 權利 , 且 業已 移 轉 金融 資 產 所有 權之 幾 乎所 有 風險 及報 酬 。
- (3)移轉 收 取 金融 資 產現 金 流 量之 合 約 權利 , 惟 未保 留 對 金融 資 產 之控 制。
- 2.金 融 負債 之 除列
合併 公 司於 合 約所 載之 義 務履 行 、取 消或 到 期時 , 除列 金融 負 債。
(十 四)金融 資 產及 負 債之 互抵
當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷 , 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 可 將 金 融 資 產 及 金 融 負債 互 抵, 並 於資 產負 債 表中 以 淨額 表達 。
- (十 五)採權 益 法之 投 資/關 聯企 業
- 1.關 聯 企 業 指 所 有 合 併 公 司 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 , 一 般 係 直 接或 間 接持 有 其 20%以上 表 決權 之 股份。合併 公 司對 關 聯企 業之 投 資採 用權 益 法處 理 ,取 得時 依 成本 認 列。
- 2.合 併 公 司 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 合 併 公 司 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 ( 包 括 任 何 其 他 無 擔保 之 應收 款), 合 併公 司 不認 列 進一 步之 損 失,除 非 合 併公 司 對該 關 聯企 業 發生 法 定義 務、 推 定義 務 或已 代其 支 付款 項 。
- 3.當 關 聯 企 業 發 生 非 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 , 合 併 公 司 將 歸 屬 於 合 併 公 司 可 享 有 關 聯 企 業 份 額 下 之權 益 變動 , 按持 股比 例 認列 為 「資 本公 積」。
4.合 併 公 司 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權 益 比 例 銷 除 ; 除 非 證 據 顯 示 該 交 易 所 轉 讓 之 資 產 已 減 損 , 否 則 未 實 現 損 失 亦 予 以 銷 除 。 關 聯 企 業 之 會 計 政 策 已 作 必 要 之 調 整 , 與 合 併 公司 採 用之 政 策一 致。
(十 六)不動 產 及設 備
- 1.不 動 產 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 , 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本化 。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項 單 獨 資 產 。 被 重 置 部 分 之 帳 面 金 額 應 除 列 。 所 有 其 他 維 修 費 用 於發 生 時認 列 為當 期損 益 。
- 3.其 他 不 動 產 及 設 備 之 後 續 衡 量 採 成 本 模 式 , 除 土 地 不 提 列 折 舊 外 , 其 他按 估 計耐 用 年限 以直 線 法計 提 折舊 。
- 4.合 併 公 司 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 , 若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同 時 , 或 資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生日 起 依國 際 會計 準則 第 8 號 「 會計 政策 、 會計 估 計變 動及 錯 誤」 之 會計 估 計變 動 規定 處理 。 各項 資 產之 耐用 年 限:
| 耐用年限 | |
|---|---|
| 建築物 | 5年~50年 |
| 生財器具 | 4年~10年 |
| 電腦設備 | 3年~5年 |
| 電力設備 | 3年~10年 |
| 租賃權益改良 | 5年 |
- 5.資 產 出 售 或 汰 換 時 , 成 本 及 累 計 折 舊 皆 自 各 相 關 科 目 沖 銷 , 其 處 分 資 產之 損 益列 為 當期 損益 。
- (十 七)投資 性 不動 產
- 1.合 併 公 司 所 持 有 投 資 性 不 動 產 , 係 為 賺 取 長 期 租 金 利 潤 或 資 本 增 值 或 兩者 兼 具者 。
- 2.當 部 分 不 動 產 由 合 併 公 司 持 有 自 用 , 剩 餘 部 份 則 用 以 賺 取 租 金 收 入 或 資 本 增 值 , 當 合 併 公 司 持 有 之 各 部 分 不 動 產 可 單 獨 出 售 , 則 合 併 公 司 對 各 該 部 分 分 別 進 行 會 計 處 理 。 當 各 該 部 分 無 法 單 獨 出 售 , 且 自 用 部 分係 屬 不重 大 時, 該不 動 產整 體 視為 投資 性 不動 產 。
-
3.與 投 資 性 不 動 產 相 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司 , 且 其 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 該 投 資 性 不 動 產 始 應 認 列 為 資 產 。 後 續 支 出 所 產 生 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 企 業 , 且 其 相 關 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 該 資產 後 續支 出 予以 資本 化 。所 有 維修 成本 於 發生 時 納入 當期 損 益中 。
-
4.投 資 性 不 動 產 後 續 衡 量 係 按 成 本 模 式 處 理 , 於 原 始 衡 量 後 以 折 舊 後 成 本 計 算 折 舊 費 用 並 予 以 計 提 , 其 折 舊 方 法 、 耐 用 年 限 及 殘 值 比 照 不 動 產及 設 備規 定 。
- (十 八)無形 資 產
- 1.電 腦 軟體 以 取得 成本 認 列, 依 直線 法按 估 計耐 用 年 限 4 年 攤 銷。
- 2.客 戶 關係 依 估計 耐用 年 限 按 3.6 年 平均 攤 銷。
- 3.經 金 管會 認 可之 國際 財 務報 導 準則 第 3 號 「 企業 合 併 」之 規 定, 因 企 業 合 併 移 轉 對 價 大 於 所 取 得 之 可 辨 認 淨 資 產 及 承 擔 之 負 債 之 公 允 價 值 淨 額 之 差 額 , 認 列 為 商 譽 。 合 併 公 司 就 企 業 合 併 所 取 得 之 商 譽 至 少 每 年 一 次 定 期 進 行 減 損 測 試 , 並 於 發 生 減 損 時 , 認 列 減 損 損 失 。 已 認 列 之商 譽 減損 損 失不 得迴 轉 。
- (十 九)非金 融 資產 減 損
合 併 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產 , 估 計 其 可 回 收 金 額 , 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時 , 則 認 列 減 損 損 失 。 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 出 售 成 本 或 其 使 用 價 值 , 兩 者 較 高 者 。 當 以 前 年 度 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 存 在 時 , 則 在 以 前 年 度 提 列 損 失 金 額 之 範 圍 內 予 以迴 轉 。
(二 十)或有 負 債
或 有 負 債 係 指 因 過 去 事 件 所 產 生 之 可 能 義 務 , 其 存 在 與 否 僅 能 由 一 個 或 多 個 未 能 完 全 由 合 併 公 司 所 控 制 之 不 確 定 未 來 事 件 之 發 生 或 不 發 生 加 以 證 實 ; 或 因 過 去 事 件 所 產 生 之 現 時 義 務 , 但 非 很 有 可 能 需 流 出 具 經 濟 效 益 之 資 源 以 清 償 義 務 或 該 義 務 無 法 可 靠 衡 量 者 。 合 併 公 司 不 認 列 或 有 負 債, 而 係依 規 定作 適當 之 揭露 。
- (二 十一 )員工 福 利
- 1.短 期 員工 福 利
合 併 公 司 於 員 工 提 供 勞 務 期 間 , 以 未 來 需 支 付 短 期 福 利 非 折 現 之 金 額認 列 為當 期 費用 。
2.離 職 福利
離 職 福 利 係 合 併 公 司 於 員 工 符 合 退 休 資 格 前 終 止 僱 用 該 員 工 , 或 員 工 自 願 接 受 資 遣 以 換 取 離 職 福 利 之 情 況 下 發 生 。 合 併 公 司 於 承 諾 詳 細 正 式 的 中 止 聘 僱 計 畫 且 該 計 畫 係 屬 不 可 撤 銷 , 或 因 鼓 勵 自 願 遣 散 而提 供 離職 福 利時 認列 負 債及 費 用。 離職 福 利於 資 產負 債表 日 後 12 個月 方 給付 者 將予 以折 現 。
- 3.退 休 金
- (1)確定 提 撥計 畫
勞工 退 休金 條 例自 民國 94 年 7 月 1 日 起施 行,並 採確 定 提 撥制 。 實 施 後 員 工 得 選 擇 適 用 合 併 公 司 員 工 退 休 辦 法 有 關 之 退 休 金 規 定,或 適 用該 條 例 之退 休 金制 度 並保 留該 條 例前 之 工作 年資。對 適用 該 條例 之 員工,合併 公 司每 月 負 擔之 員 工退 休 金提 撥率 為 員 工每 月 薪資 之 一定 比率。合 併公 司 並 無其 他 法定 或 推定 義務 應 支 付額 外 之提 撥 金額。合併 公 司依 權 責 發生 基 礎,將 每 期 提撥 之 退 休基 金 數額 認 列為 當期 之 退休 金 成本。預付 退 休金 資 產 僅於 有 現 金退 款 或可 扣 除未 來應 付 退休 金 之情 形下 認 列。
- (2)確定 福 利計 畫
- 係 指 退 休 福 利 之 支 付 金 額 係 根 據 員 工 退 休 時 應 收 取 之 福 利 金 額 而決 定 之退 休 福利 計畫,該 金額 之 決 定通 常 以年 齡、工 作年 資 及 薪資 補 償等 為 基礎。合併 公 司就 確 定 福利 義 務之 精 算現 值減 除 退 休基 金 公允 價 值,並調 整 未認 列 前期 服務 成 本認 列 負債 後之 淨 額, 認列 應 計退 休 金負 債於 資 產負 債 表。該確 定 福利 義 務每 年度 經 精 算師 依 預計 單 位福 利法 衡 量之。確 定 福利 義 務之 精 算現 值係 參 考 與 該 退 休 福 利 義 務 之 幣 別 及 到 期 日 一 致 之 政 府 債 券 之 市 場 殖 利 率, 折 現估 計 未來 現金 流 量之 金 額。
有關 確 定福 利 計畫 之退 休 金精 算 損益,合併 公 司於 發 生 當期 認 列 於其 他 綜合 損 益項 下。
前期 服 務成 本 屬立 即既 得 者,則 相 關 費用 立 即認 列 為損 益;非 屬 立即 既 得者 , 則以 直線 法 於平 均 既得 期間 認 列為 損 益。
4.員 工 分紅 及 董監 酬勞
於具 法 律義 務 或推 定義 務 且金 額 可合 理估 計 時,認列 為費用及負債。 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 , 則 依 會 計 估 計 變動 處 理, 列 為次 年度 之 損益 。
(二 十二 )收入 及 費用
合 併 公 司 收 入 與 支 出 係 採 權 責 發 生 制 原 則 予 以 認 列 。 主 要 內 容 可 分 為:
- 1.經 紀 手 續 費 收 入 、 出 售 證 券 損 益 及 相 關 手 續 費 支 出 : 於 買 賣 證 券 成 交日 認 列。
- 2.承 銷 手 續 費 收 入 及 支 出 : 申 購 手 續 費 收 入 於 交 易 時 認 列 ; 承 銷 手 續 費收 入 及相 對 之手 續費 支 出則 於 承銷 契約 完 成時 認 列。
- 3.期 貨 契 約 損 益 : 期 貨 買 賣 之 交 易 保 證 金 以 成 本 入 帳 , 每 日 並 按 公 允 價 值 法 評 價 及 經 由 反 向 買 賣 或 到 期 交 割 所 產 生 之 期 貨 契 約 損 益 列 於 當期 損 益; 自 營經 手費 支 出於 買 賣期 貨成 交 日認 列 。
- 4.營 業 費 用 : 係 合 併 公 司 從 事 營 業 所 需 投 入 之 費 用 , 主 要 區 分 為 員 工 福利 費 用、 折 舊及 攤銷 費 用、 其 他業 務及 管 理費 用 。
- (二 十三 )所得 稅
- 1.當 期 所得 稅
應 付 所 得 稅 款 (或 應 收 退 稅 款 )係 根 據 營 運 及 產 生 課 稅 所 得 之 所 在 國 所 適 用 之 稅 法 計 算 而 得 , 除 交 易 或 事 項 係 屬 直 接 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 於 權 益 中 認 列 者 , 其 相 關 之 當 期 所 得 稅 應 同 時 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 於 權 益 中 認 列 外 , 其 餘 應 認 列 為 收 益 或 費 用 並 計 入 當期 損 益。
- 2.遞 延 所得 稅
- 衡 量 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 時 , 應 以 預 期 未 來 資 產 實 現 或 負 債 清 償 期 間 之 稅 率 為 準 , 且 該 稅 率 係 依 據 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 為 準 。 資 產 負 債 表 內 之 資 產 及 負 債 , 其 帳 面 金 額 及 課 稅 基 礎 之 暫 時 性 差 異 依 資 產 負 債 表 法 計 算 , 認 列 為 遞 延 所 得 稅 。 原 始 認 列 之 資 產 或 負 債 , 當 非 屬 企 業 合 併 , 且 於 交 易 當 時 未 影 響 會 計 利 潤 或 課 稅 所 得 (損 失 ), 則 該 資 產 或 負 債 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 不 予 認 列。可減 除 暫時 性 差 異在 其 很有 可 能可 用以 抵 減課 稅 所得之範圍內, 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 。 若 合 併 公 司 很 有 可 能 有 未 來 課 稅 所 得 足 以 提 供 未 使 用 虧 損 扣 抵 或 所 得 稅 抵 減 遞 延 並 於 以 後 期 間 得 以 實 現 者 , 其可 實 現之 部 分認 列為 遞 延所 得 稅資 產。
- 3.合 併 公 司 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 法 相 關 規 定 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之所 得 稅,俟盈 餘產 生 年度 之 次年 度於 股 東會 通 過盈 餘分 派 案後 , 始就 實 際盈 餘 之分 派情 形 ,認 列 10%之 未分 配 盈餘 所 得稅 費用 。
- 4.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 與 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資產 及 負債 互 抵。
- (二 十四 )股本
- 發 行 新 股 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 , 以 扣 除 相 關 所 得 稅 費 用 後 之 淨 額 自 權益 減 除。普 通股 之 股利 於 合併 公 司股 東會 通 過之 年 度,認 列為 權 益。 股 利 宣 告 日 若 晚 於 資 產 負 債 表 日 , 則 不 認 列 入 帳 , 僅 於 期 後 事 項 附 註 揭露 。
- (二 十五 )每股 盈 餘
- 1.每 股 盈 餘 按 加 權 平 均 股 數 計 算 , 凡 有 盈 餘 轉 增 資 或 資 本 公 積 轉 增 資 則 按 追 溯 調 整 之 股 數 計 算 , 不 考 慮 該 增 資 股 之 發 行 流 通 期 間 , 現 金 增資 則 依據 該 增資 股之 流 通期 間 計算 。
- 2.合 併 公司 於 計算 每股 盈 餘時,係 依 國 際會 計 準則 第 33 號「每 股盈 餘 」 之規 定 ,對 所 有潛 在普 通 股皆 列 示基 本每 股 盈餘 及 稀釋 每股 盈 餘。
(二 十六 )企業 合 併
- 1.合 併 公 司 採 用 收 購 法 進 行 企 業 合 併 。 合 併 對 價 根 據 所 移 轉 之 資 產 、 所 產 生 或 承 擔 之 負 債 及 所 發 行 之 權 益 工 具 之 公 允 價 值 計 算 , 所 移 轉 之 對 價 包 括 或 有 對 價 約 定 所 產 生 之 任 何 資 產 和 負 債 之 公 允 價 值 。 與 收 購 有 關 之 成 本 於 發 生 時 認 列 為 費 用 。 企 業 合 併 中 所 取 得 可 辨 認 之 資 產 及 所 承 擔 之 負 債 , 按 收 購 日 之 公 允 價 值 衡 量 。 合 併 公 司 以 個 別 收 購 交 易 為 基 準 , 選 擇 按 公 允 價 值 或 按 非 控 制 權 益 占 被 收 購 者 可 辨 認淨 資 產之 比 例衡 量被 收 購者 之 非控 制權 益 。
- 2.移 轉 對 價 、 被 收 購 者 非 控 制 權 益 , 及 先 前 已 持 有 被 收 購 者 之 權 益 之 公允 價 值總 額,若 超 過所 取 得可 辨 認資 產及 承 擔之 負 債之公允價值, 於收 購 日認 列 為商 譽;所取 得 可辨 認 資 產及 承 擔之 負 債之公允價值, 若 超 過 移 轉 對 價 、 被 收 購 者 非 控 制 權 益 , 及 先 前 已 持 有 被 收 購 者 之 權益 之 公允 價 值總 額, 該 差額 於 收購 日認 列 為當 期 損益 。
- (二 十七 )營運 部 門
合 併 公 司 營 運 部 門 報 導 與 提 供 予 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 報 告 一 致 。 主 要 營 運 決 策 者 係 指 分 配 資 源 予 企 業 營 運 部 門 並 評 量 其 績 效 之 個 人 或 團 隊。
(以 下空 白)
- 五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 定性 之主 要 來源
- 1.合 併 公 司 之 財 務 報 告 結 果 受 管 理 階 層 對 會 計 政 策 採 用 、 會 計 估 計 及 假 設 等 之 影 響 , 故 合 併 公 司 於 採 用 附 註 四 之 重 大 會 計 政 策 時 , 對 於 不 易 自 其 他 來 源 取 得 而 可 能 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於 下 個 合 併 財 務 報 告 有 重 大 調 整 風 險 之 資 訊 , 管 理 階 層 須 運 用 適 當 專 業 判 斷 、 估 計 及 假 設 。 合 併 公 司 之 估 計 及 相 關 假 設 皆 係 依 據 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 規 定 所 為 之 最 佳 估 計 。 估 計 及 假 設 係 基 於 歷 史 經 驗 及 其 他 視 為 攸 關 之 因 素 , 惟 實 際 結 果 與 估 計 可 能 有 所 不 同 。 合 併 公 司 對 於 估 計 及 假 設 係 持 續 予 以 檢 視 , 若 估 計 之 修 正 僅 影 響 當 期 , 則 會 計 估 計 修 正 於 當 期 認 列 , 若 估 計 同 時 影 響 當 期 及 未 來 期 間 , 則 於 估 計 修 正之 當 期及 未 來期 間認 列 。
- 2.以 下 係 有 關 未 來 所 作 主 要 假 設 之 資 訊 , 以 及 於 財 務 資 產 負 債 表 日 估 計 不 確 定 性 之 主 要 來 源 , 該 等 假 設 及 估 計 將 可 能 導 致 資 產 負 債 帳 面 金 額 具 重 大 調 整 之 重大 風 險。
- (1)金融 工 具之 公 允 價值
非活 絡 市場 或 無報 價之 金 融商 品 公允 價值 係 以評 價 方法 決定。在 該 情況 下 , 公允 價 值係 從 類似 金融 商 品之 可 觀察 資料 或 模式 評 估。若無 市 場可 觀 察參 數,金 融 商品 之 公 允價 值 係以 適 當假 設評 估。當採 用 評 價模 型 決定 公 允價 值時,所 有模 型 須 經校 準 以確 保 產出 結果 反 映實 際 資料 與市 場 價格。模 型 盡可 能 只採 用 可觀 察資 料 。
(2)遞延 所 得稅 資 產 之可 實 現性
遞 延 所 得 稅 資 產 係 於 未 來 很 有 可 能 有 足 夠 之 課 稅 所 得 供 可 減 除 暫 時 性 差 異使 用 時方 予 以認 列。評估 遞 延所 得 稅資 產 之可 實 現性 時,必須 涉 及管 理 階層 之 重大 會 計判 斷及 估 計,包含 預 期未 來 收入 成 長率、可 使用 之 所得 稅 抵減、稅務 規 劃等 假設。任何 關 於全 球經 濟 環境、產業 環境 的 變遷 及 法令 的改 變 ,均 可 能引 起遞 延 所得 稅 資產 之重 大 調整 。
(3)應計 退 休金 負 債 之計 算
計算 確 定福 利 義務 之現 值 時,合併 公 司必 須 運用 判 斷及 估計 以 決定 資 產負 債表 日 之相 關 精算 假設,包 含折 現 率 及計 畫 資產 之 預期 報酬 率 等。任 何 精 算假 設 之變 動 ,均 可能 會 重大 影 響合 併公 司 確定 福 利義 務之 金 額。
六、 重要 會 計項 目 之說 明
(一)現金 及 約當 現 金
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 零用金 | \$ 185 |
\$ 173 |
| 支票存款 | 600,088 | 560,334 |
| 活期存款 | ||
| 台幣存款 | 407,745 | 517,306 |
| 外幣存款 | 916,327 | 637,181 |
| 定期存款 | 4,430,874 | 3,572,490 |
| \$ 6,355,219 |
\$ 5,287,484 |
合併 公 司民 國 103 年及 102 年 12 月 31 日 ,定 期 存款 年 利率 (含 外 幣)分別 為 0.1%~3.4%及 0.22%~3.7%。
(二)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 流動項目: | ||||
| 開放式基金及貨幣市場工具及經紀商投資有價證券 | ||||
| 開放式基金 | \$ | 351,980 | \$ | 416,843 |
| 海外STOCK/FUND等 | 236,584 | 229,039 | ||
| 貨幣市場工具 | 50,000 | 140,003 | ||
| 上市櫃股票 | - | 36,024 | ||
| 小計 | 638,564 | 821,909 | ||
| 評價調整 | ( | 53,988) | ( | 49,573) |
| 合計 | 584,576 | 772,336 | ||
| 營業證券-自營 | ||||
| 上市櫃公司股票 | 2,600,419 | 3,066,132 | ||
| 公債 | 1,052,118 | 956,471 | ||
| 普通公司債 | 1,495,525 | 1,203,650 | ||
| 可轉換公司債 | 1,367,501 | 1,980,835 | ||
| 興櫃股票 | 280,973 | 174,668 | ||
| 國外有價證券 | 10,290,680 | 7,114,809 | ||
| 指數型股票基金 | 93,099 | - | ||
| 其他 | 39,000 | - | ||
| 小計 | 17,219,315 | 14,496,565 | ||
| 評價調整 | 264,014 | 162,369 | ||
| 合計 | 17,483,329 | 14,658,934 |
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 營業證券-承銷 | ||
| 上市櫃公司股票 | 187,643 | 282,895 |
| 可轉換公司債 | 469,423 | 599,915 |
| 小計 | 657,066 | 882,810 |
| 評價調整 | 87,989 | 113,444 |
| 合計 | 745,055 | 996,254 |
| 營業證券-避險 | ||
| 上市櫃公司股票 | 1,562,343 | 1,501,830 |
| 可轉換公司債 | 92,935 | 93,660 |
| 認購(售)權證 | 12,181 | 18,494 |
| 指數股票型基金 | 516,313 | 131,413 |
| 其他 | - | 403 |
| 小計 | 2,183,772 | 1,745,800 |
| 評價調整 | 51,383 | 26,914 |
| 合計 | 2,235,155 | 1,772,714 |
| 買入選擇權-期貨 | 2,517 | 9,185 |
| 期貨交易保證金-自有資金 | 1,626,959 | 1,461,550 |
| 衍生工具資產-櫃檯 | 37,026 | 43,225 |
| 合計 | \$ 22,714,617 |
\$ 19,714,198 |
| 非流動項目: | ||
| 營業證券-自營-公債 | \$ 50,368 |
\$ 51,889 |
| 評價調整 | 150 | ( 1,715) |
| 合計 | \$ 50,518 |
\$ 50,174 |
| (三)備供 出 售金 融 資產 |
||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 流動項目: | ||
| 營業證券-自營 | ||
| 上市櫃公司股票 | \$ - |
\$ 322,120 |
| 評價調整 | - | 27,750 |
| 合計 | \$ - |
\$ 349,870 |
| 非流動項目: | ||
| 上市櫃公司股票 | ||
| CME Group Inc. |
\$ 45,416 |
\$ - |
| 評價調整 | 10,699 | - |
| 合計 | \$ 56,115 |
\$ - |
(四)附賣 回 債券 投 資
103年12月31日 102年12月31日 國外債券 1,502,364\$ 184,897\$
1.上 列 民國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 之附 賣 回債 券 投資 均於 一 年內 到 期, 均 逐 筆 約 定 於 交 易 後 之 特 定 日 期 以 約 定 價 格 含 息 賣 回 , 全 部 賣 回 總 價 分 別為 \$1,504,222 及\$184,811, 各幣 別 承 作年 利 率列 示 如下 :
103年12月31日 102年12月31日 外幣(註) -0.25%~2.45% -0.1%~-0.3125%
註 :外 幣 包含 美 元、 澳 幣及 歐 元。
2.民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 因 交易 而 取得 之 擔保 品(債券 )公 允 價值 分別 為\$1,460,264 及\$173,043。
(五)應收 證 券融 資 款
應收 證 券融 資 款係 以客 戶 融資 買 進之 股票 提 供作 為 擔保 ,年 利 率 為 6.4%。 (六)客戶 保 證金 專 戶
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | \$ 3,998,522 |
\$ 3,738,046 |
| 結算機構結算餘額 | 884,855 | 842,846 |
| 其他期貨商結算餘額 | 677,462 | 333,105 |
| 有價證券 | 8,389 | 3,437 |
| 合計 | \$ 5,569,228 |
\$ 4,917,434 |
民國 102 年 12 月 31 日客 戶 保證 金 專戶 餘額 與 期貨 交 易人 權益 餘 額無 差 異。 另,民 國 103 年 12 月 31 日 之 客戶 保 證 金專 戶 餘額 與 期貨 交易 人 權益 餘 額差 異說 明 :
| 103年12月31日 | |
|---|---|
| 客戶保證金專戶餘額 | \$ 5,569,228 |
| 加:提早入金及過帳後內轉外 | 1,158 |
| 應收期貨交易保證金 | 3 |
| 減:手續費收入待轉出 | 12,918 |
| 期交稅待轉出 | 453 |
| 利息收入淨額待轉出 | 1,309 |
| 暫收款 | 2,560 |
| 期貨交易人權益餘額 | \$ 5,553,149 |
本 公 司 國 外 期 貨 交 易 複 委 託 之 上 手 期 貨 商 新 加 坡 商 明 富 環 球 期 貨 公 司 臺 灣 分 公 司 , 其 集 團 母 公 司 在 美 國 聲 請 破 產 保 護 , 致 其 總 公 司 新 加 坡 商 明 富 環 球期 貨 公司 亦 於民 國 100 年 11 月 1 日 進行 清 盤程 序,該 公司 將 客戶 交 易轉 單至 其 他期 貨 商,並凍 結 客戶 保 證金 專戶。本 公 司於 民 國 102 年 12 月 5 日 已全 部 收回 自 有資 金 USD 6,177.08 及 客戶 保 證金 USD 1,562,222.52 並 認 列業 外 收 入 USD 128,182.44, 帳列 其 他 利益 及 損失 科 目項 下。
(七)應收 帳 款
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款-非關係人 | ||
| 應收交割帳款-經紀 | \$ 4,604,670 |
\$ 5,755,424 |
| 應收交割帳款-自營 | 1,347,920 | 1,363,971 |
| 應收利息 | 318,940 | 244,600 |
| 交割代價 | 589,191 | 937,251 |
| 其他 | 45,156 | 78,383 |
| \$ 6,905,877 |
\$ 8,379,629 |
|
| (八)其他 應 收款 |
||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 應收換匯換利交割款 | \$ 283,160 |
\$ 101,870 |
| 應收利息 | 24,325 | 30,220 |
| 其他 | 46,569 | 41,233 |
| \$ 354,054 |
\$ 173,323 |
|
| (九)其他 流 動資 產 |
||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 待交割款項 | \$ 472,210 |
\$ 739,384 |
| 質押定期存款 | 1,697,624 | 1,738,910 |
| 外幣借券存入保證金 | 935,571 | 579,598 |
| 其他 | 1,153 | 239,565 |
| \$ 3,106,558 |
\$ 3,297,457 |
|
| (十)以成 本 衡量 之 金融 資產 - 非流 動 |
||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 臺灣集中保管結算所(股)公司 | \$ 2,450 |
\$ 2,450 |
| 臺灣期貨交易所(股)公司 | 35,115 | 35,115 |
| 華陸創業投資(股)公司 | 10,435 | 17,391 |
| 全華創業投資(股)公司 | 1,408 | 1,408 |
| 臺灣總合股務資料處理(股)公司 | - | 15,395 |
| 合計 | \$ 49,408 |
\$ 71,759 |
| 因 公 允 價 值 合 理 估 計 數 之 變 異 區 間 重 大 |
, 且 無 法 合 理 評 估 |
不 同 估 計 數 之 機 |
率, 故 以成 本 衡量 。
臺灣 總 合股 務 資料 處理 (股 )公 司於 103 年 2 月 6 日 召開 股東 臨 時會 , 通過 與臺 灣 集中 保 管結 算所 (股 )公 司 進行 合併 案 ,合 併 基準 日 為 103 年 3 月 24 日。
民國 103 年度 及 102 年度 上 開部 分 被 投資 公 司經 合 併公 司評 估 其投 資 價值 已發 生 減損 損 失之 明細 如 下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 全華創業投資(股)公司 | \$ - |
\$ 5,600 |
| (十 一)採用 權 益法 之 投資 |
||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 統一證券投資信託(股)公司 | \$ 426,021 |
\$ 401,608 |
1.合 併 公司 於 民 國 103 年 度 及 102 年 度採 權 益法 評 價長 期股 權 投資 所 認 列之 採 用權 益 法之 關聯 企 業之 損 益份 額分 別 為\$71,854 及 \$55,919。
2.上 述 關聯 企 業之 彙總 性 財務 資 訊如 下:
| 103年12月31日 | 103年度 103年12月31日 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | 負債 | 收入 | 損益 | 持股比例 | |
| 統一證券 | |||||
| 投資信託 (股)公司 |
\$ 843,684 |
\$ 168,193 |
\$ 657,431 |
\$ 187,431 |
38.69% |
| 102年12月31日 | 102年度 | 102年12月31日 | |||
| 資產 | 負債 | 收入 | 損益 | 持股比例 | |
| 統一證券 投資信託 |
|||||
| (股)公司 | \$ 738,926 |
\$ 128,270 |
\$ 576,155 |
\$ 143,500 |
38.69% |
| (以 下空 |
白) |
(十 二)不動 產 及設 備
| 103年1月1日 | 土 地 |
建 築 物 設 |
備 | 租賃權益改良 合 計 |
|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
\$ 1,680,129 |
\$ 1,101,174 \$ |
246,315 \$ |
109,939 \$ 3,137,557 |
| 累計折舊及減損 | - | ( 340,755) ( |
158,258) ( |
55,294) ( 554,307) |
| 合 計 |
\$ 1,680,129 |
\$ 760,419 \$ |
88,057 \$ |
54,645 \$ 2,583,250 |
| 103年度 | ||||
| 103年1月1日 | \$ 1,680,129 |
\$ 760,419 \$ |
88,057 \$ |
54,645 \$ 2,583,250 |
| 增 添 |
- | 2,630 | 30,486 | 2,909 36,025 |
| 處 分 |
- | - ( |
58) | - ( 58) |
| 重 分 類 |
- | 3,488 | 29,822 | 7,510 40,820 |
| 折 舊 |
- | ( 31,207) ( |
45,993) ( |
20,190) ( 97,390) |
| 淨 兌 換 差 額 |
- | ( 8) |
8 | 58 58 |
| 103年12月31日 | \$ 1,680,129 |
\$ 735,322 \$ |
102,322 \$ |
44,932 \$ 2,562,705 |
| 103年12月31日 | 土 地 |
建 築 物 設 |
備 | 租賃權益改良 合 計 |
| 成 本 |
\$ 1,680,129 |
\$ 1,093,542 \$ |
248,456 \$ |
108,684 \$ 3,130,811 |
| 累計折舊及減損 | - | ( 358,220) ( |
146,134) ( |
63,752) ( 568,106) |
| 合 計 |
\$ 1,680,129 |
\$ 735,322 \$ |
102,322 \$ |
44,932 \$ 2,562,705 |
| 102年1月1日 | 土 地 |
建 築 物 設 |
備 | 租賃權益改良 合 計 |
| 成 本 |
\$ 1,680,129 |
\$ 1,099,486 \$ |
268,470 \$ |
117,603 \$ 3,165,688 |
| 累計折舊及減損 | - | ( 311,945) ( |
146,359) ( |
54,074) ( 512,378) |
| 合 計 |
\$ 1,680,129 |
\$ 787,541 \$ |
122,111 \$ |
63,529 \$ 2,653,310 |
| 102年度 | ||||
| 102年1月1日 | \$ 1,680,129 |
\$ 787,541 \$ |
122,111 \$ |
63,529 \$ 2,653,310 |
| 增 添 |
- | 620 | 14,286 | 2,723 17,629 |
| 處 分 |
- | - ( |
127) ( |
275) ( 402) |
| 重 分 類 |
- | 4,694 | 224 | 9,447 14,365 |
| 折 舊 |
- | ( 32,436) ( |
48,437) ( |
20,779) ( 101,652) |
| 102年12月31日 | \$ 1,680,129 |
\$ 760,419 \$ |
88,057 \$ |
54,645 \$ 2,583,250 |
| 102年12月31日 | 土 地 |
建 築 物 設 |
備 | 租賃權益改良 合 計 |
| 成 本 |
\$ 1,680,129 |
\$ 1,101,174 \$ |
246,315 \$ |
109,939 \$ 3,137,557 |
| 累計折舊及減損 | - | ( 340,755) ( |
158,258) ( |
55,294) ( 554,307) |
| 合 計 |
\$ 1,680,129 |
\$ 760,419 \$ |
88,057 \$ |
54,645 \$ 2,583,250 |
| 1.民 國 103 |
年 度 及 102 |
年 度 合 併 公 司 |
不 動 產 及 設 |
備 尚 無 利 息 資 本 化 情 |
| 形。 | ||||
| 2.民 國 103 年 |
及 102 年 |
12 月 31 日, 合併 |
公 司不 動 |
產及 設備 抵 押擔 保 情 |
形請 參 閱附 註 八。
(十 三)投資 性 不動 產
| 103年1月1日 | 土 | 地 | 建 | 築 物 |
合 | 計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
\$ | 198,099 | \$ | 107,076 | \$ | 305,175 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 19,971) | ( | 19,971) | |
| 合 計 |
\$ | 198,099 | \$ | 87,105 | \$ | 285,204 |
| 103年度 | ||||||
| 103年1月1日 | \$ | 198,099 | \$ | 87,105 | \$ | 285,204 |
| 折 舊 |
- | ( | 2,100) | ( | 2,100) | |
| 103年12月31日 | \$ | 198,099 | \$ | 85,005 | \$ | 283,104 |
| 103年12月31日 | 土 | 地 | 建 | 築 物 |
合 | 計 |
| 成 本 |
\$ | 198,099 | \$ | 107,076 | \$ | 305,175 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 22,071) | ( | 22,071) | |
| 合 計 |
\$ | 198,099 | \$ | 85,005 | \$ | 283,104 |
| 102年1月1日 | 土 | 地 | 建 | 築 物 |
合 | 計 |
| 成 本 |
\$ | 198,099 | \$ | 107,076 | \$ | 305,175 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 17,871) | ( | 17,871) | |
| 合 計 |
\$ | 198,099 | \$ | 89,205 | \$ | 287,304 |
| 102年度 | ||||||
| 102年1月1日 | \$ | 198,099 | \$ | 89,205 | \$ | 287,304 |
| 折 舊 |
- | ( | 2,100) | ( | 2,100) | |
| 102年12月31日 | \$ | 198,099 | \$ | 87,105 | \$ | 285,204 |
| 102年12月31日 | 土 | 地 | 建 | 築 物 |
合 | 計 |
| 成 本 |
\$ | 198,099 | \$ | 107,076 | \$ | 305,175 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 19,971) | ( | 19,971) |
1.民 國 103 年 度 及 102 年 度 由 投 資 性 不 動 產 產 生 之 租 金 收 入 分 別 為 \$17,499 及 \$17,247,直 接 營運 費 用分 別為 \$3,493 和 \$3,521。
2.合 併 公司 持 有之 投資 性 不動 產 於民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 之 公 允價 值 分別 為\$659,287 及\$619,647。 合併 公 司所 持 有之 投資 性 不動 產 係由 外 部鑑 價 專家 使用 比 較法 與 收益 法等 評 價方 法 進行 評價 。
(十 四)其他 非 流動 資 產
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 營業保證金 | \$ 902,000 |
\$ 842,000 |
| 交割結算基金 | 335,502 | 306,030 |
| 存出保證金 | 51,268 | 39,958 |
| 遞延費用 | 16,852 | 15,486 |
| 預付退休金 | 31,374 | 42,433 |
| 預付設備款 | 2,560 | 21,251 |
| 其他 | 180 | - |
| \$ 1,339,736 |
\$ 1,267,158 |
|
| (十 五)短期 借 款 |
||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 擔保銀行借款 | \$ 3,956,313 |
\$ 1,124,485 |
| 無擔保銀行借款 | 4,804,664 | 2,354,775 |
| 合計 | \$ 8,760,977 |
\$ 3,479,260 |
| 利率區間 | 0.87%~4.70% | 0.95%~1.85% |
| (十 六)應付 商 業本 票 |
||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 發行面值 | \$ 3,750,000 |
\$ 6,950,000 |
| 減:應付商業本票折價 | ( 968) |
( 2,155) |
| \$ 3,749,032 |
\$ 6,947,845 |
|
| 利率區間 | 0.72%~0.94% | 0.63%~0.77% |
上述 應 付商 業 本票 係由 銀 行保 證 後發 行。 (以 下空 白)
(十 七)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 負債 -流動
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 附賣回債券投資-融券 | \$ 1,422,218 \$ |
323,980 |
| 評價調整 | 51,944 ( |
2,557) |
| 小計 | 1,474,162 | 321,423 |
| 應付借券-避險 | 36,222 | 39,719 |
| 應付借券-避險評價調整 | 1,405 | 944 |
| 應付借券-非避險 | 26,363 | 46,705 |
| 應付借券-非避險評價調整 | 841 | 55 |
| 小計 | 64,831 | 87,423 |
| 應回補債券 | - | 397,889 |
| 應回補債券評價 | - ( |
114) |
| 小計 | - | 397,775 |
| 發行認購(售)權證 | 7,967,607 | 6,173,925 |
| 價值變動損失(利益) | ( 1,373,061) |
281,463 |
| 市價(A) | 6,594,546 | 6,455,388 |
| 發行認購(售)權證再買回 | ( 6,497,130) ( |
5,835,702) |
| 價值變動損失(利益) | 356,306 ( |
331,026) |
| 市價(B) | ( 6,140,824) ( |
6,166,728) |
| 發行認購(售)權證負債淨額(A+B) | 453,722 | 288,660 |
| 賣出選擇權負債-期貨 | 1,663 | 11,660 |
| 衍生工具負債-櫃檯 | 73,872 | 125,213 |
| 合計 | \$ 2,068,250 \$ |
1,232,154 |
合 併 公 司 發 行 認 購 (售 )權 證 種 類 除 議 約 型 權 證 為 歐 式 認 購 (售 )權 證 外 , 餘均 為 美式 認 購(售 )權 證,發行 時 按發 行價 格 於權 證 到期 前或 未 履約 時, 帳列 於 發行 認 購(售 )權 證負 債。發 行認 購(售)權證 再 買回 其發 行 權證 時, 將 再 買 回 之 價 款 帳 列 發 行 認 購 (售 )權 證 再 買 回 , 作 為 發 行 認 購 (售 )權 證 負 債 之 減 項 。 認 購 (售 )權 證 存 續 期 間 自 上 市 、 櫃 買 賣 日 起 算 六 至 十 二 個 月, 履 約給 付 方式 均為 以 現金 或 證券 結算 , 並得 由 合併 公司 擇 一採 行 。 (十 八)附買 回 債券 負 債
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 中央政府公債 | \$ 1,000,357 |
\$ 1,013,761 |
| 普通公司債 | 950,000 | - |
| 國外債券 | 7,134,113 | 5,258,354 |
| 合計 | \$ 9,084,470 |
\$ 6,272,115 |
民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 之 附 買回 債 券負 債 均於 一年 內 到期 , 均 逐 筆 約 定 於 交 易 後 之 特 定 日 期 以 約 定 價 格 含 息 買 回 , 全 部 買 回 總 價 分 別 為\$9,105,545 及\$6,286,603, 各幣 別 承 作年 利 率列 示 如下 :
| 幣 別 |
103年12月31日 | 102年12月31日 |
|---|---|---|
| 新台幣 | 0.53%~0.65% | 0.58%~0.59% |
| 外幣(註) | 0.00%~3.94118% | 0.05556%~3.31111% |
| 註:外幣包含澳幣、歐元及美元等。 | ||
| (十 九)應付 帳 款 |
||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 應付交割帳款-經紀 | \$ 4,514,790 |
\$ 6,460,821 |
| 交割代價 | 475,397 | 650,318 |
| 應付交割帳款-自營 | 251,168 | 537,504 |
| 應付交割帳款-外國債券 | 1,123,963 | 881,500 |
| 其他 | 70,179 | 67,995 |
| 合計 | \$ 6,435,497 |
\$ 8,598,138 |
| (二 十)其他 應 付款 |
||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 應付薪資獎金 | \$ 476,847 |
\$ 399,838 |
| 應付員工紅利及董監酬勞 | 60,546 | 55,314 |
| 應付換匯換利待交割款 | 283,068 | 101,867 |
| 其他 | 338,820 | 394,267 |
| \$ 1,159,281 |
\$ 951,286 |
|
| (二 十一 )其他 金 融負 債 -流 動 |
||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 股權連結商品-本金價值 | \$ 32,600 |
\$ 53,400 |
| 保本型商品-固定收益 | 261,985 | 39,998 |
| 合計 | \$ 294,585 |
\$ 93,398 |
| 合併 公 司從 事 結構 型商 品 交易,已 將 |
固 定收 益 商品 與 |
買權 或賣 權 結合, |
區 分 為 股 權 連 結 型 及 保 本 型 商 品 , 於 契 約 成 交 日 向 交 易 相 對 人 收 取 價 金 , 到 期 報 酬 將 隨 著 連 結 標 的 物 到 期 之 上 漲 或 下 跌 程 度 而 異 , 其 報 酬 型 態 為 交 易 價 金 減 去 選 擇 權 到 期 履 約 價 值 , 其 所 連 結 標 的 均 為 受 金 融 監督 管 理委 員 會證 券期 貨 局規 範 之貨 幣及 金 融市 場 工具 。
(二 十二 )其他 非 流動 負 債
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應計退休金負債 | \$ | 7,821 | \$ | 5,490 |
| 存入保證金 | 3,163 | 2,912 | ||
| 合計 | \$ | 10,984 | \$ | 8,402 |
(二 十三 )退休 金
- 1.確 定 福利 計 畫
- (1)合併 公 司依 據「 勞動 基 準法 」之 規 定,訂 有確 定 給付 之 退 休辦 法 , 適用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實施 「 勞 工退 休 金條 例 」前 所有 正 式 員工 之 服務 年 資,以及 於 實施「 勞工 退休 金 條例 」後選 擇繼 續 適 用勞 動 基準 法 員工 之後 續 服務 年 資。員工 符 合退 休 條件 者,退 休 金之 支 付係 根 據服 務年 資 及退 休 前 6 個月 之 平均 薪 資計 算,15 年 以內 (含 )的 服 務年 資每 滿 一年 給 予兩 個基 數 ,超 過 15 年之 服 務 年資 每 滿一 年 給予 一個 基 數, 惟 累積 最高 以 45 個 基 數 為限 。 合 併公 司 係按 月 就薪 資總 額 2.0%~7.2%提撥 退 休基 金 ,以 勞工 退 休 準備 金 監督 委 員會 之名 義 專戶 儲 存於 台灣 銀 行信 託 部。 民國 103 年度 及 102 年 度 合 併公 司 依上 開 退休 金辦 法 認列 於 綜合 損益 表 之 退休 金 成本 分 別為 \$4,989 及\$6,226。
- (2)資產 負 債表 認 列 之金 額 如下 :
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務現值 | \$ | 673,820 | \$ | 635,385 |
| 計畫資產公允價值 | ( | 697,373) | ( | 672,328) |
| 認列於資產負債表之淨負債 | (\$ | 23,553) | (\$ | 36,943) |
| (3)確定 福 利義 務 現 值之 變 動如 下 |
: |
| 103年 | 102年 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務現值 | \$ | 635,385 \$ |
616,290 |
| 當期服務成本 | 5,728 | 6,074 | |
| 利息成本 | 12,708 | 9,244 | |
| 精算損益 | 54,997 | 7,806 | |
| 支付之福利 | ( | 34,998) ( |
4,029) |
| 12月31日確定福利義務現值 | \$ | 673,820 \$ |
635,385 |
(4)計 畫 資產 公 允 價值 之 變動 如 下:
| 103年 | 102年 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | \$ | 672,328 \$ |
606,166 |
| 計畫資產預期報酬 | 13,447 | 9,092 | |
| 精算損失 | ( | 317) ( |
1,951) |
| 雇主提撥數 | 46,913 | 63,050 | |
| 福利支付數 | ( | 34,998) ( |
4,029) |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | \$ | 697,373 \$ |
672,328 |
(5)認 列 於綜 合 損 益表 之 費用 總 額:
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$ | 5,728 | \$ | 6,074 |
| 利息成本 | 12,708 | 9,244 | ||
| 計畫資產之預期報酬 | ( | 13,447) | ( | 9,092) |
| 當期退休金成本 | \$ | 4,989 | \$ | 6,226 |
| 上述 費 用認 列 於綜 合損 益 表中 |
之 各類 |
成本 及 費用 |
明 細如 |
下: |
| 103年度 | 102年度 | |||
| 營業費用 | \$ | 4,989 | \$ | 6,226 |
| (6)認列 於 其他 綜 合 損益 之 精算 損 |
益如 下: |
|||
| 103年度 | 102年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期認列 | \$ | 55,315 | \$ | 9,756 | ||
| 累積金額 | \$ | 8,116 | (\$ | 47,199) |
(7)本公 司 與國 內 子 公司 之 確定 福 利退 休計 劃 資產,係 由 台灣 銀 行按 勞 工 退 休 基 金 年 度 投 資 運 用 計 畫 所 定 委 託 經 營 項 目 之 比 例 及 金 額 範 圍 內 , 依 勞 工 退 休 基 金 收 支 保 管 及 運 用 辦 法 第 六 條 之 項 目 (即 存 放國 內 外之 金融 機 構,投 資 國 內外 上 市、上 櫃 或 私募 之 權 益證 券 及投 資 國內 外不 動 產之 證 券化 商品 等 )辦理 委 託 經營。該 基金 之 運用,其 每 年決 算 分配 之 最低 收益,不 得低 於 依 台灣 當 地 銀行 二 年定 期 存款 利率 計 算之 收 益。 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日構 成 總計 劃 資 產公 允 價值 之 百分 比,請 詳 政府 公 告之 各年 度 之勞 工 退休 基 金運 用報 告 。
整體 計 劃資 產 預期 報酬 率 係根 據 歷史 報酬 趨 勢,對 義 務 之整 體 期 間報 酬 之預 測,並 參考 勞 工退 休 基金 監理 會 對勞 工 退休 基金 之 運 用情 形,於考 量 最 低收 益 不得 低 於當 地銀 行 二年 定 期存 款利 率 之 收益 之 影響 所 作之 估計 。
民 國 103 年 度 及 102 年 度,本公 司 及國 內子 公 司計 畫 資產 之實 際 報酬 分 別為 \$13,129 及\$7,142。
(8)有 關 退休 金 之 精算 假 設彙 總 如下 :
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 2.00% | 2.00% |
| 未來薪資增加率 | 2.5%~3.00% | 2.5%~3.00% |
| 計畫資產預期長期報酬率 | 2.00% | 2.00% |
(9)經驗 調 整之 歷 史 資訊 如 下:
| 103年度 | 102年度 | 101年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ | 673,820 | \$ 635,385 |
\$ | 616,290 |
| 計畫資產公允價值 | ( | 697,373) ( |
672,328) | ( | 606,166) |
| 提撥(充足)/短絀 | (\$ | 23,553) (\$ |
36,943) | \$ | 10,124 |
| 計畫負債之經驗調整 | \$ | 54,997 | \$ 15,003 |
(\$ | 85,733) |
| 計畫資產之經驗調整 | (\$ | 317) (\$ |
1,951) | (\$ | 4,619) |
對於 未 來死 亡 率之 假設 係 採台 灣 壽險 業第 五 回經 驗 生命 表估計。
(10)合 併公 司 於民 國 103 年 12 月 31 日後 一 年內 預 計支 付予 退 休計 畫之 提 撥金 為\$37,703。
- 2.確 定 提撥 計 畫
- 自民 國 94 年 7 月 1 日起 , 合併 公 司 依據 「 勞工 退 休金 條例 」, 訂 定 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法 , 適 用 於 本 國 籍 之 員 工 , 合 併 公 司 就 員 工 選 擇 適 用 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 , 每 月 按 不 低 於薪 資 6% 之 金額 提 繳勞 工 退休 金 至勞 保局 員 工個 人 帳戶,員工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一次 退 休金 方 式領 取。 民 國 103 年 度 及 102 年 度合 併 公 司依 上 開退 休金 辦 法認 列 之退 休金 成 本分 別 為\$58,112 及 \$52,917。
- 3.統 一 證 券 (香 港 )、 統 一 財 管 (香 港 )及 統 一 證 券 (代 理 人 )對 於 員 工 退 休 辦 法 , 係 依 當 地 相 關 法 令 採 確 定 提 撥 制 度 辦 理 , 依 權 責 發 生 基 礎 將 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 之 退 休 金 費 用 。 統 一 證 券 (香 港 ) 於 民 國 103 年 度 及 102 年 度 分 別 認 列 退 休 金 費 用 為 \$2,299 和 \$2,094。
(二 十四 )權益
1.股 本
截至 民 國 103 年 12 月 31 日 止,本公 司 額定 股 本為 \$15,000,000,每 股面 值 10 元。民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日,所 發行 普 通股 股 數 皆 為 1,323,119 仟 股, 流 通在 外 普通 股數 皆 為 1,323,119 仟 股 。 因期 初 與期 末 流通 在外 股 數相 同 ,故 不另 編 製調 節 表。
2.資 本 公積
依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資 本 公 積 , 除 得 用 於 彌 補 虧 損 外 , 於 公 司 無 累 積 虧 損 時 , 得 依 股 東 會 決 議 , 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 。 另 依 證 券 交 易 法 之 相 關 規 定 , 以 上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時 , 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 為 限 。 公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 仍 有不 足 時, 不 得以 資本 公 積補 充 之。
本公 司 民國 103 年 及 102 年 12 月 31 日之 資 本公 積 組成 項目 均 為股 票發 行 溢價 \$25,524、庫藏 股 交易 \$230,152 及處 分 子公 司 股 權價 格 與 帳面 金 額差 異\$440。
3.法 定 盈餘 公 積
依公 司 法規 定 ,公 司於 完 納一 切 稅捐 後, 分 派盈 餘 時, 應先 提 出 10 %為 法 定盈 餘 公積。但 法 定盈 餘 公積,已達 資 本總 額 時,不在 此 限。 該公 積 除彌 補 公司 虧損 及 按股 東 原有 股份 之 比例 發 給新 股或 現 金外 , 不 得 使 用 之 , 惟 發 給 新 股 或 現 金 者 , 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額 百分 之 二十 五 之部 分為 限 。
4.特 別 盈餘 公 積
依 證 券 商 管 理 規 則 第 十 四 條 規 定 , 證 券 商 應 於 每 年 稅 後 盈 餘 項 下 , 提存 20%特 別 盈餘 公積 。 但累 積 金額 已達 實 收資 本 額者 ,得 免 繼續 提存 。 該公 積 除填 補公 司 虧損 , 或已 達實 收 資本 額 50% ,得 以 其半 數撥 充 資本 者 外, 不得 使 用之 。
本 公 司 依 法 令 規 定 應 就 當 年 度 發 生 之 帳 列 權 益 減 項 金 額 , 自 當 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 。 嗣 後 權 益 減 項 數 額 有迴 轉 時, 得 就迴 轉部 份 分派 盈 餘。
- (二 十五 )盈餘 分 配及 股 利政 策
- 1.依 本 公 司 章 程 規 定 , 年 終 結 算 後 如 有 盈 餘 , 除 依 法 繳 納 稅 捐 及 彌 補 以前 年 度虧 損 外, 應提 出 10%為法 定 盈餘 公 積、 20%為 特 別盈 餘 公積 及 另 依 法 令 規 定 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 後 , 就 其 餘 額 併 同 期 初 未 配盈 餘 ,經 股 東會 決議 分 配數 額 ,依 百分 比 再分 派 董監 事酬 勞 3%、 員工 紅利 2%,股 東 紅利 95%,前 項 可 分配 盈 餘總 數 如未 達實 收 資本 額 5%時 , 得不 分 配 。
- 2.另 本 公 司 章 程 規 定 , 各 年 度 股 利 分 派 之 總 數 , 應 不 低 於 各 年 度 依 前 所述 結 算可 分 配盈 餘總 數 之 70%,其中 股票 股 利之 發 放比 例應 不 低於 50%,現 金 股利 應 不 高 於 50%。
- 3.本 公 司 得 依 當 年 度 實 際 營 運 狀 況 , 並 考 量 次 年 資 金 運 用 規 劃 , 決 定 最適 當 之現 金 及股 票股 利 之發 放 比例 。
- 4.本 公 司分 別 於民 國 103 年 6 月 18 日 及 102 年 6 月 19 日 經股 東 會決 議民 國 102 及 101 年度 盈 餘分 派 案如 下:
| 102年度 | 101年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
每股股利(元) | 金 | 額 | 每股股利(元) | ||||
| 提列法定盈餘公積 | \$ | 101,320 | \$ | 111,377 | ||||
| 提列特別盈餘公積 | 202,641 | 310,194 | ||||||
| 迴轉特別盈餘公積 | ( | 286,895) | - | |||||
| 現金股利 | 979,109 | \$ | 0.74 | 688,022 | \$ | 0.52 | ||
| \$ | 996,175 | \$ | 1,109,593 |
- 5.有 關 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 盈 餘 分 配 情 形 , 請 至 台 灣 證 券 交 易 所 之「 公 開資 訊 觀測 站」 查 詢。 經 股東 會決 議 之民 國 102 年度 盈 餘分 派 案 , 其 中 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 實 際 分 配 數 分 別 為 \$20,613 及 \$30,919 與 民 國 102 年度 估 列費 用 數並 無差 異 。
- 6.本 公 司 民 國 103 及 102 年 度 員 工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 \$22,563 及 \$20,613,董 監 酬勞 估列 金 額分 別 為\$33,844 及 \$30,919,係 以截 至 當 期 止 之 稅 後 淨 利 , 考 量 盈 餘 公 積 等 因 素 後 , 以 章 程 所 定 之 成 數 為 基 礎估 列 ,並 認 列為 民 國 103 及 102 年 度之 營 業費 用 。
7.本 公 司於 民國 104 年 3 月 24 日 經董 事會 提 議民 國 103 年度 盈 餘分 派 案如 下:
| 103年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | |||||
| 提列法定盈餘公積 | \$ 154,998 |
|||||
| 提列特別盈餘公積 | 309,995 | |||||
| 現金股利 | 1,071,726 | \$ 0.81 |
||||
| \$ 1,536,719 |
||||||
| (二 十六 )經紀 手 續費 收 入 |
||||||
| 103年度 | 102年度 | |||||
| 集中交易市場受託買賣業務 | \$ 1,030,920 |
\$ 917,230 |
||||
| 營業處所受託買賣業務 | 424,157 | 290,161 | ||||
| 期貨交易市場受託買賣業務 | 565,008 | 500,863 | ||||
| 其他 | 112,506 | 95,897 | ||||
| 合計 | \$ 2,132,591 |
\$ 1,804,151 |
||||
| (二 十七 )承銷 業 務收 入 |
||||||
| 103年度 | 102年度 | |||||
| 包銷證券報酬 | \$ 19,487 |
\$ 39,149 |
||||
| 其他 | 31,743 | 31,259 | ||||
| 合計 | \$ 51,230 |
\$ 70,408 |
(二 十八 )營業 證 券出 售 淨利 益
| 103年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 自營商 | |||||
| -集中交易市場 | \$ | 381,209 | \$ | 507,859 | |
| -營業處所 | 320,733 | 261,149 | |||
| -海外有價證券買賣 | 227,654 | 80,326 | |||
| -未上市櫃證券買賣 | 4,737 | - | |||
| 小計 | 934,333 | 849,334 | |||
| 承銷商 | |||||
| -集中交易市場 | 24,498 | 78,227 | |||
| -營業處所 | 21,874 | 25,608 | |||
| 小計 | 46,372 | 103,835 | |||
| 避險 | |||||
| -集中交易市場 | 22,770 | 11,468 | |||
| -營業處所 | ( | 55,217) | 51,215 | ||
| 小計 | ( | 32,447) | 62,683 | ||
| 合計 | \$ | 948,258 | \$ | 1,015,852 | |
上述 金 額內 中 屬出 售備 供 出售 金 融資 產者 , 於民 國 103 年度 及 102 年 度分 別 認列 之 淨利 益為 \$47,525 及\$18,445。
(二 十九 )利息 收 入
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 融資業務利息收入 | \$ 777,091 |
\$ | 641,549 | |
| 債券投資利息收入 | 272,530 | 144,551 | ||
| 其他利息收入 | 1,688 | 2,132 | ||
| 合計 | \$ 1,051,309 |
\$ | 788,232 |
(三 十)營業 證 券透 過 損益 按公 允 價值 衡 量之 淨利 益
| 103年度 | 102年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業證券-自營 | \$ | 112,238 | \$ | 215,932 | ||
| 營業證券-承銷 | ( | 25,455) | 89,728 | |||
| 營業證券-避險 | 24,469 | ( | 2,686) | |||
| 應回補債券 | ( | 114) | 114 | |||
| 合計 | \$ | 111,138 | \$ | 303,088 |
(三 十一 )借券 及 附賣 回 債券 融券 回 補淨 利 益
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 附賣回債券回補利益 | \$ | 4,439 \$ |
77,183 |
| 借券交易(損失)利益-權證 | ( | 7,241) | 4,665 |
| 融券回補損失—權證 | ( | 5,711) ( |
7,661) |
| 借券交易利益-自營 | 8,708 | 20,796 | |
| 合計 | \$ | 195 \$ |
94,983 |
(三 十二 )借券 及 附賣 回 債券 融券 透 過損 益 按公 允價 值 衡量 之 淨(損 失)利益
| 103年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 附賣回債券融券評價(損失)利益 | (\$ | 53,403) | \$ | 2,558 | |
| 借券評價利益(損失)-自營 | 1,486 | ( | 55) | ||
| 借券評價損失-權證 | ( | 1,833) | ( | 1,031) | |
| 融券評價利益-權證 | 1,372 | 2,966 | |||
| 合計 | (\$ | 52,378) | \$ | 4,438 | |
| (三 十三 | )發行 認 購(售)權證 淨利 益 |
||||
| 103年度 | 102年度 | ||||
| 發行認購(售)權證負債及再買回價值變動 淨利益 |
\$ | 368,943 | \$ | 120,886 | |
| 發行認購(售)權證到期前履約損失 | ( | 75,278) | ( | 52,030) | |
| 發行認購(售)權證費用 | ( | 47,360) | ( | 51,308) | |
| 合計 | \$ | 246,305 | \$ | 17,548 | |
| (三 十四 | )衍生 工 具淨 利 益 |
||||
| 103年度 | 102年度 | ||||
| 期貨契約利益 | \$ | 87,047 | \$ | 426,275 | |
| 選擇權交易利益(損失) | 78,644 | ( | 230,502) | ||
| 資產交換選擇權利益 | 31,044 | 8,192 | |||
| 其他 | ( | 1,057) | 2,955 | ||
| \$ | 195,678 | \$ | 206,920 | ||
| (三 十五 | )其他 營 業收 益 |
||||
| 103年度 | 102年度 | ||||
| 借券收入 | \$ | 8,456 | \$ | 20,546 | |
| 股務代理收入 | 71,117 | 72,675 | |||
| 代銷基金手續費收入 | 34,562 | 36,981 | |||
| 股利收入 | 253,209 | 128,735 | |||
| 其他 | 111,627 | 48,761 | |||
| 合計 | \$ | 478,971 | \$ | 307,698 |
(三 十六 )手續 費 支出
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 經紀手續費支出 | \$ 215,801 |
\$ | 169,753 |
| 自營手續費支出 | 95,471 | 105,389 | |
| 轉融通手續費支出 | 482 | 1,023 | |
| 合計 | \$ 311,754 |
\$ | 276,165 |
| (三 十七 )財務 成 本 |
|||
| 103年度 | 102年度 | ||
| 附買回債券利息 | \$ 59,764 |
\$ | 42,253 |
| 借款利息 | 107,966 | 72,753 | |
| 其他利息費用 | 10,325 | 11,832 | |
| 合計 | \$ 178,055 |
\$ | 126,838 |
| (三 十八 )員工 福 利費 用 |
|||
| 103年度 | 102年度 | ||
| 薪資費用 | \$ 1,714,758 |
\$ | 1,466,376 |
| 勞健保費用 | 114,548 | 103,840 | |
| 退休金費用 | 65,400 | 61,236 | |
| 其他員工福利費用 | 84,139 | 82,252 | |
| 合計 | \$ 1,978,845 |
\$ | 1,713,704 |
| (三 十九 )折舊 及 攤銷 費 用 |
|||
| 103年度 | 102年度 | ||
| 折舊費用 | \$ 99,490 |
\$ | 103,752 |
| 攤銷費用 | 18,091 | 10,795 | |
| 合計 | \$ 117,581 |
\$ | 114,547 |
| (四 十)其他 營 業費 用 |
|||
| 103年度 | 102年度 | ||
| 租金費用 | \$ 120,706 |
\$ | 115,513 |
| 稅捐 | 492,697 | 328,935 | |
| 電腦資訊費用 | 150,955 | 154,005 | |
| 郵電費 | 67,961 | 67,592 | |
| 其他費用 | 343,332 | 318,843 | |
| 合計 | \$ 1,175,651 |
\$ | 984,888 |
(四 十一 )其他 利 益及 損 失
| 103年度 | 102年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 財務收入 | \$ | 149,642 | \$ | 125,242 | ||
| 處分投資淨利益 | 151,537 | 37,940 | ||||
| 外幣兌換淨利益(損失) | 29,372 | ( | 24,262) | |||
| 其他營業外淨收入 | 151,933 | 80,945 | ||||
| 合計 | \$ | 482,484 | \$ | 219,865 |
(四 十二 )所得 稅
1.所 得 稅費 用
(1)所得 稅 費用 組 成 部分 :
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | ||||
| 期初至當期期末產生之應付所得稅 | \$ | 159,996 | \$ | 121,555 |
| 以前年度所得稅(高)低估 | ( | 7,926) | 2,210 | |
| 未分配盈餘加徵 | 1,703 | - | ||
| 境外所得退回之稅款 | - | ( | 95) | |
| 當期所得稅總額 | 153,773 | 123,670 | ||
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 50,309 | 364 | ||
| 遞延所得稅總額 | 50,309 | 364 | ||
| 所得稅費用 | \$ | 204,082 | \$ | 124,034 |
(2)與 其 他綜 合 損 益相 關 之所 得 稅金 額:
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務之精算損失 | (\$ | 9,404) | (\$ | 1,659) |
| 2.所 得 稅費 用 與會 計利 潤 關係 : |
||||
| 103年度 | 102年度 | |||
| 稅前淨利按法令稅率計算所得稅 | \$ | 331,643 | \$ | 273,176 |
| 按法令規定不得認列項目影響數 | 14,998 | 5,306 | ||
| 以前年度所得稅(高)低估 | ( | 7,926) | 2,210 | |
| 免稅所得影響數 | ( | 156,243) | ( | 212,157) |
| 最低稅負 | 19,907 | 55,594 | ||
| 未分配盈餘加徵 | 1,703 | - | ||
| 境外所得退回之稅款 | - | ( | 95) | |
| 所得稅費用 | \$ | 204,082 | \$ | 124,034 |
3.因 暫 時 性 差 異 、 虧 損 扣 抵 及 投 資 抵 減 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負債 金 額如 下 :
| 103年度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於其他 | |||||||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合淨利 | 12月31日 | ||||||
| 暫時性差異: | |||||||||
| -遞延所得稅資產: | |||||||||
| 呆帳損失 | \$ | 13,286 | (\$ | 8,233) | \$ | - | \$ | 5,053 | |
| 其他 | 40,180 | ( | 7,081) | 9,299 | 42,398 | ||||
| 小計 | \$ | 53,466 | (\$ | 15,314) | \$ | 9,299 | \$ | 47,451 | |
| -遞延所得稅負債: | |||||||||
| 未實現兌換利益 | (\$ | 14,210) | (\$ | 34,995) | \$ | 105 | (\$ | 49,100) | |
| 小計 | (\$ | 14,210) | (\$ | 34,995) | \$ | 105 | (\$ | 49,100) | |
| 合計 | \$ | 39,256 | (\$ | 50,309) | \$ | 9,404 | (\$ | 1,649) | |
| 102年度 | |||||||||
| 認列於其他 | |||||||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合淨利 | 12月31日 | ||||||
| 暫時性差異: | |||||||||
| -遞延所得稅資產: | |||||||||
| 呆帳損失 | \$ | 13,286 | \$ | - | \$ | - | \$ | 13,286 | |
| 其他 | 24,851 | 13,550 | 1,779 | 40,180 | |||||
| 小計 | \$ | 38,137 | \$ | 13,550 | \$ | 1,779 | \$ | 53,466 | |
| -遞延所得稅負債: |
| 呆帳損失 | \$ | 13,286 | \$ | - | \$ | - | \$ | 13,286 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他 | 24,851 | 13,550 | 1,779 | 40,180 | ||||
| 小計 | \$ | 38,137 | \$ | 13,550 | \$ | 1,779 | \$ | 53,466 |
| -遞延所得稅負債: | ||||||||
| 未實現兌換利益 | (\$ | 176) | (\$ | 13,914) | (\$ | 120) | (\$ | 14,210) |
| 小計 | (\$ | 176) | (\$ | 13,914) | (\$ | 120) | (\$ | 14,210) |
| 合計 | \$ | 37,961 | (\$ | 364) | \$ | 1,659 | \$ | 39,256 |
- 4.統 一 證 券 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 , 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 101 年度 , 合併 公 司之 子 公司 -統 一 期 貨、 統 一投 顧 、統 一保 代 及統 一綜 保 皆已 核 定 至 101 年度 。
- 5.未 分 配盈 餘 相關 資訊
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 87年度以後 | \$ 1,549,976 |
\$ 1,013,206 |
- 6.兩 稅 合一 相 關資 訊
-
(1)截至 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日止,本 公 司股 東 可扣 抵 稅額 帳戶 餘 額分 別 為\$527,092 及\$640,034。
-
(2)稅 額 扣 抵 比 率 =股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 /累 積 未 分 配 帳 戶 餘 額 。 民 國 103 年 分 配 102 年度 盈 餘時 之 股東 可扣 抵 稅額 比 率 為 20.48%; 民 國 103 年 度 盈餘 分配 之 預計 稅 額扣 抵比 率 為 20.48%。
- 7.本 公 司民 國 97 年 度、99 年度 及 100 年 度之 營 利事 業 所得 稅結 算 申報, 經稅 捐 稽徵 機 關核 定後,應 補 徵所 得 稅計 \$18,779,本公 司對 核 定內 容仍 有 不服 , 已依 法提 出 行政 救 濟, 並就 核 定內 容 評估 調整 入 帳。
(四 十三 )每股 盈 餘
| 103年度 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通在外 | 每股盈餘 | ||
| 稅 後 |
股數(仟股) | (新台幣:元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 1,583,169 |
1,323,119 | \$ 1.20 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 員工分紅 | - | 1,355 | |
| \$ 1,583,169 |
1,324,474 | \$ 1.20 |
|
| 102年度 | |||
| 加權平均流通在外 | 每股盈餘 | ||
| 稅 後 |
股數(仟股) | (新台幣:元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 1,361,715 |
1,323,119 | \$ 1.03 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 員工分紅 | - | 1,165 | |
| \$ 1,361,715 |
1,324,284 | \$ 1.03 |
(四 十四 )企業 合 併
- 1.本 公 司於 民國 103 年 10 月 9 日 完 成 採營 業 讓與 方 式受 讓渣 打 國際 商 業 銀 行 股 份 有 限 公 司 之 消 費 性 金 融 證 券 經 紀 業 務 。 此 交 易 係 為 擴 大 經 紀 業 務 規 模 、 提 高 經 紀 業 務 市 佔 率 並 厚 實 客 戶 基 礎 , 以 產 生 業 務 綜效。整 體 讓與 營 業買 賣 價款 計\$99,312。評 估 基 準日 之 融資 融 券債 權淨 額 計\$557,005,合 計 營業 讓 與交 易金 額 為\$656,317。
- 2.本 公 司委 託 致遠 財務 管 理顧 問 股份 有限 公 司以 103 年 10 月 9 日 作為 評 價 基 準 日 進 行 價 格 收 購 分 攤 分 析 , 其 收 購 所 支 付 之 對 價 、 所 取 得 之資 產 和承 擔 之負 債在 收 購日 之 公允 價值 資 訊如 下 :
| 103年10月9日 | ||
|---|---|---|
| 收購對價-現金 | \$ | 656,317 |
| 取得可辨認資產及承擔負債之公允價值 | ||
| 應收證券融資款 | 575,094 | |
| 轉融通保證金 | 1,120 | |
| 應收轉融通擔保價款 | 1,222 | |
| 應收證券融資款利息 | 9,475 | |
| 不動產及設備 | 3,148 | |
| 無形資產 | 54,160 | |
| 融券保證金 | ( | 14,224) |
| 應付融券擔保價款 | ( | 15,680) |
| 應付融券利息款 | ( | 2) |
| 可辨認淨資產總額 | 614,313 | |
| 商譽 | \$ | 42,004 |
- 七、 關係 人 交易
- (一)關係 人 名稱 及 關係
| 關 係 人 名 稱 |
與本公司之關係 |
|---|---|
| 統一證券投資信託(股)公司(統一投信) | 關聯企業 |
| 統一企業(股)公司(統一企業) | 對本公司具重大影響之企業 |
| 統一超商(股)公司(統一超商) | 其他關係人 |
| 統一藥品(股)公司(統一藥品) | 其他關係人 |
| 統一實業(股)公司(統一實業) | 其他關係人 |
| 統一東京(股)公司(統一東京) | 其他關係人 |
(二)與關 係 人間 之 重大 交易 事 項
1.其 他 營業 收 入-代 銷基 金 手續 費 收入 /信託 收 入
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 關聯企業: | ||
| 統一投信 | \$ 37,941 |
\$ 34,799 |
| 上述 交 易係 依 契約 約定 價 格按 月 收款 。 |
2.租 金 收入
| 期間 | 押金 | 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|---|---|
| 關聯企業: | ||||
| 統一投信 | 103.01.01~105.04.30 | \$ 521 |
\$ 6,949 |
\$ 8,177 |
| 其他關係人: | ||||
| 統一藥品 | 101.08.01~104.07.31 | 110 | 5,880 | 5,880 |
| 統一東京 | 101.04.01~105.03.31 | 987 | 6,588 | 6,533 |
| 其他 | - | 468 | 511 | |
| \$ 19,885 |
\$ 21,101 |
上 開租 金 收入 係 出租 部 分辦 公 室營 業場 所 予各 關 係人 ,租 金 計價 方 式係 由 雙方 議 定, 並 依租 賃 契約 約 定按 期收 款 。
3.股 務 代理 收 入
| 103年度 | |||
|---|---|---|---|
| 關聯企業: | |||
| 統一投信 | \$ 129 |
\$ | 127 |
| 其他關係人: | |||
| 統一企業 | 3,786 | 3,481 | |
| 統一超商 | 1,593 | 1,708 | |
| 統一實業 | 1,426 | 1,364 | |
| 其他 | 2,470 | 2,255 | |
| \$ 9,404 |
\$ | 8,935 |
4.持 有 關係 人 發行 之有 價 證券 -自 營
| 103年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 期末股數 | ||||||
| (仟股) | 期末餘額 | 處分(損)益 | ||||
| 其他關係人: | ||||||
| 統一企業 | 150 | \$ | 7,346 | (\$ | 1,696) | |
| 統一實業 | 60 | 1,183 | ( | 3,216) | ||
| 統一超商 | 35 | 8,457 | 2,034 | |||
| \$ | 16,986 | (\$ | 2,878) | |||
| 102年12月31日 | 102年度 | |||||
| 期末股數 | ||||||
| (仟股) | 期末餘額 | 處分(損)益 | ||||
| 其他關係人: | ||||||
| 統一企業 | 431 | \$ | 22,213 | (\$ | 1,328) | |
| 統一實業 | 37 | 1,154 | 9,882 | |||
| 統一超商 | 22 | 4,546 | 102 | |||
| \$ | 27,913 | \$ | 8,656 |
5.主 要 管理 階 層薪 酬
主 要 管 理 階 層 包括 董 事、監察人、總經理及副總經理。已付或應付主要管理階層 員工服務之薪酬如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 薪資與其他短期員工福利 | \$ 126,746 |
\$ 107,634 |
| 退職福利 | 1,795 | 1,728 |
| 其他長期員工福利 | - | - |
| 離職福利 | - | - |
| 股份基礎給付 | - | - |
| 合計 | \$ 128,541 |
\$ 109,362 |
(以下空白)
八、 質押 之 資產
合併 公 司各 項 資產 提供 設 定質 押 或其 他用 途 受有 限 制者 明細 如 下:
| 資產項目 | 103年12月31日 | 102年12月31日 | 擔保用途 |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金 融資產-流動 |
|||
| 營業證券-自營部(面額) | |||
| -普通公司債 | \$ 950,000 |
\$ - |
附買回交易之擔保品 |
| -公債 | 995,100 | 917,100 | 附買回交易之擔保品 |
| -國外有價證券 | 7,593,791 | 5,640,689 | 附買回交易之擔保品 |
| 透過損益按公允價值衡量之金 | |||
| 融資產-非流動 | |||
| -公債 | 50,000 | 50,000 | 信託業務存出保證金 |
| 其他流動資產 | |||
| -用途受限制之活期存款 | 838 | 239,489 | 代收股款、員工遭法 |
| 院強制扣留薪資款 | |||
| -質押定期存款 | 1,697,624 | 1,738,910 | 申請短期借款額度之 |
| 擔保及申請發行商業 | |||
| 本票額度之保證 | |||
| 不動產及設備 | |||
| -土地及建築物(帳面價值) | 1,319,666 | 1,330,347 | 申請短期借款額度之 |
| 擔保及申請發行商業 | |||
| 本票額度之保證 | |||
| 用途受限制之定期存款(帳列 其他非流動資產) |
|||
| -營業保證金 | 902,000 | 842,000 | 營業活動之保證 |
| -交割結算基金 | 78,000 | 78,000 | 營業活動之保證 |
| 投資性不動產 | |||
| -土地及建築物(帳面價值) | 37,693 | 37,935 | 申請短期借款額度之 |
| 擔保及申請發行商業 | |||
| 本票額度之保證 |
九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾
無。
十、 重大 之 災害 損 失
無。
十一 、 重大 之 期後 事 項
無。
- 十二 、 金融 工 具之 公 允價 值及 層 級資 訊
- (一)以公 允 價值 衡 量之 金融 工 具
- 合 併 公 司 非 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 中 現 金 及 約 當 現 金 、 附 賣 回 債 券 投 資 、 應 收 證 券 融 資 款 、 轉 融 通 保 證 金 、 應 收 轉 融 通 擔 保 價 款 、 借 券 擔 保價 款、借 券 保證 金、客 戶保 證 金專 戶、應 收票 據 及帳 款、其 他應 收 款、 短 期 借 款 、 應 付 商 業 本 票 、 附 買 回 債 券 負 債 、 融 券 保 證 金 、 應 付 融 券 擔 保 價 款 、 借 券 保 證 金 、 期 貨 交 易 人 權 益 、 應 付 帳 款 、 代 收 款 項 及 其 他 應 付 款 的 帳 面 金 額 係 公 允 價 值 之 合 理 近 似 值 , 另 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具的 公 允價 值 資訊 請詳 附 註十 二(二)。
- (二)金融 工 具公 允 價值 衡量 之 等級 資 訊
- 1.合 併 公司 金 融工 具以 公 允價 值 衡量 之三 等 級定 義
- (1)第一 等 級
係 指金 融 工 具 於活 絡 市場 中 , 相 同金 融 工具 之 公 開 報價 , 活絡 市 場 之 定義 係 指 符 合以 下 所有 條 件 之 市場 : 在市 場 交 易 之商 品 具有 同 質 性 ;隨 時 可 以 市場 中 尋得 具 意 願 之買 賣 雙方 且 價 格 資訊 可 為大 眾 取 得 。合 併 公 司 所投 資 具公 開 市 場 報價 之 債券 、 股 權 投資 、 期貨 、 選 擇權 及 認購 (售 )權 證等 皆 屬之 。
(2)第二 等 級
係 指除 活 絡 市 場公 開 報價 以 外 之 可觀 察 價格 , 包 括 直接 或 間接 自 活 絡市 場 取得 之 可觀 察投 入 參數。合 併 公 司投 資 之非 屬 熱門 券之 公 債、 公司 債、金融 債 券、可轉 換 公司 債、貨 幣交 換、利率 交 換、選擇 權 、 資產 交 換等 衍 生工 具等 皆 屬之 。 合併 公司 民 國 103 年及 102 年度 持 有之 金 融工 具 並無 重大 之 第一 等 級及 第二 等 級間 移 轉。
(3)第三 等 級
係 指衡 量 公 允 價值 之 投入 參 數 並 非根 據 市場 可 取 得 之資 料 ,而 係 以 不 可觀 察 之 輸 入值 或 可觀 察 輸 入 值須 依 據不 可 觀 察 之參 數 作重 大 調 整者 。 合併 公 司持 有之 金 融工 具 並無 第三 等 級。
- 2.持 有 供 交 易 目 的 金 融 工 具 , 屬 非 衍 生 工 具 者 , 係 以 活 絡 市 場 公 開 報 價 之 市 場 價 格 為 公 允 價 值 。 屬 衍 生 工 具 者 , 若 可 取 得 活 絡 市 場 報 價 , 則 以 市 場 價 格 為 公 允 價 值 , 若 無 活 絡 市 場 報 價 , 則 假 設 合 併 公 司 若 依 約 定在 報 表日 終 止合 約, 預 計所 能 取得 或必 須 支付 之 金額 。
- 3.備 供 出 售 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 , 則 以 此 市 場 價 格 為 公 允 價 值 。 若 無 市 場 價 格 可 供 參 考 時 , 則 採 用 評 價 方 法 估 計 。 合 併 公 司 採 用 評 價 方 法 所 使 用 之 估 計 及 假 設 , 與 市 場 參 與 者 於 金 融 工 具 訂 價 時 用 以作 為 估計 及 假設 之資 訊 一致 , 該資 訊為 合 併公 司 可取 得者 。
- 4.金 融 工具 公 允價 值之 等 級資 訊
| 以公允價值衡量之金融工 具項目 |
103年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 非衍生工具 | 合計 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 |
| 資產 | ||||
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產-流動 | ||||
| 股票投資 | \$ 5,977,609 |
\$ 5,777,331 |
\$ 200,278 |
\$ - |
| 債券投資 | 13,695,794 | 11,380,244 | 2,315,550 | - |
| 其他 | 1,374,712 | 1,374,712 | - | - |
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產-非 | 50,518 | - | 50,518 | - |
| 流動 | ||||
| 備供出售金融資產-非 | ||||
| 流動 | ||||
| 股票投資 | 56,115 | 56,115 | - | - |
| 負債 | ||||
| 透過損益按公允價值 | 1,538,993 | 1,538,993 | - | - |
| 衡量之金融負債-流動 | ||||
| 衍生工具 | ||||
| 資產 | ||||
| 透過損益按公允價值 衡量之金融資產-流動 |
1,666,502 | 1,629,476 | 37,026 | - |
| 負債 | ||||
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融負債-流動 | 529,257 | 455,385 | 73,872 | - |
| 以公允價值衡量之金融工 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 具項目 | ||||
| 非衍生工具 | 合計 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 |
| 資產 | ||||
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產-流動 | ||||
| 股票投資 | \$ 6,106,643 |
\$ 5,959,474 |
\$ 147,169 |
\$ - |
| 債券投資 | 11,370,027 | 10,266,708 | 1,103,319 | - |
| 其他 | 723,569 | 583,566 | 140,003 | - |
| 備供出售金融資產-流 | ||||
| 動 | ||||
| 股票投資 | 349,870 | 349,870 | - | - |
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產-非 | 50,174 | - | 50,174 | - |
| 流動 | ||||
| 負債 | ||||
| 透過損益按公允價值 | 806,621 | 806,621 | - | - |
| 衡量之金融負債-流動 | ||||
| 衍生工具 | ||||
| 資產 | ||||
| 透過損益按公允價值 | 1,513,960 | 1,470,735 | 43,225 | - |
| 衡量之金融資產-流動 | ||||
| 負債 | ||||
| 透過損益按公允價值 | 425,533 | 300,320 | 125,213 | - |
| 衡量之金融負債-流動 |
十三 、 財務 風 險之 管 理目 標及 政 策
(一)概述
1.風 險 管理 目 標
合 併 公 司 持 續 性 地 強 化 全 體 同 仁 之 風 險 文 化 並 確 保 公 司 能 於 健 全 有 效 之 風 險 管 理 制 度 下 , 積 極 從 事 各 項 業 務 之 發 展 ; 並 在 適 當 之 風 險 容 忍 度下 , 持續 提 昇獲 利, 創 造公 司 價值 ,達 成 資本 報 酬極 大化 之 目標 。 2.風 險 管理 制 度
確 保 合 併 公 司 能 於 健 全 有 效 之 風 險 管 理 制 度 下 , 積 極 從 事 各 項 業 務 之 發 展 , 並 在 適 當 之 風 險 容 忍 度 下 , 持 續 提 升 獲 利 , 創 造 公 司 價 值 , 達 成資 本 報酬 極 大化 之目 標 。
合 併 公 司 風 險 管 理 制 度 , 涵 蓋 對 資 產 負 債 表 之 表 內 及 表 外 業 務 所 涉 及 之風 險,如 市 場風 險、信 用風 險、流 動性 風 險、作 業風 險、法 律風 險 、 模型 風 險等 , 均納 入風 險 管理 範 疇。
- 3.風 險 管理 組 織 風 險 管 理 組 織 : 董 事 會 、 風 險 管 理 委 員 會 、 風 控 室 、 業 務 部 門 及 其 他 相 關 部 門 (如 稽 核 室 、 總 經 理 室 、 法 令 遵 循 處 、 法 務 科 及 財 務 部 ), 負 責規 劃 監督 與 執行 。
- (1)董事 會 應確 保 風 險管 理 之有 效 性, 並負 風 險管 理 最終 責任, 並 負責 下列 事 項:
- A.建 立 適當 的 風險 管理 體 系,作 業 流 程及 公 司的 風 險管 理文 化,並 配置 必 要之 資 源以 利執 行 運作 。
- B.審 核 風險 管 理政 策。
- C.核 決 業務 申 請、 授權 交 易及 風 險限 額。
- (2)風險 管 理委 員 會 向董 事 會報 告 ,並 負責 下 列事 項 :
- A.審 核 風險 管 理準 則。
- B.審 核 最高 風 險容 忍度 。
- C.定 期 向董 事 會報 告全 公 司之 風 險管 理狀 況 。
- (3)總經 理 監督 全 公 司日 常 風險 管 理, 並負 責 下列 事 項:
- A.監 督 全公 司 日常 風險 管 理之 執 行。
- B.核 准 例外 管 理事 項。
- (4)資產 負 債委 員 會 向總 經 理報 告 ,並 負責 下 列事 項 :
- A.制 定 公司 整 體資 產負 債 管理 最 高指 導方 針 。
- B.分 析 及控 管 公司 總體 資 產負 債 組合 。
- C.核 准 各項 業 務限 額。
- D.收 集、分析 國 內 外利 率、匯率、景 氣變 動 及政 治 經濟 環境 變 動資 訊, 並 預測 未 來之 金融 情 勢。
- (5)風 控 室 執 行 風 險 管 理 政 策 及 其 相 關 規 範 , 向 風 險 管 理 委 員 會 報 告 ; 就日 常 風險 管 理, 向總 經 理報 告 ,並 負責 下 列事 項 :
A.制 定 全公 司 之風 險管 理 制度 。
B.發 展 衡量 及 管理 公司 風 險之 有 效方 法。
C.覆 核 業務 部 門之 風險 管 理制 度 。
D.蒐 集 資料 、 彙總 資訊 , 產生 風 險報 告。
E.分 析 各項 業 務之 風險 狀 況, 並 向總 經理 報 告。
F.依 會 議性 質 與需 求, 向 風險 管 理委 員 會 報 告 公 司 風 險 管 理 狀 況 。
G.執 行 風險 管 理委 員會 指 定之 工 作事 項與 控 管業 務 部門 之風 險 。
(6)稽核 室 負責 下 列 事項 :
A.執 行 作業 風 險控 管。
B.將 風 險管 理 制度 規範 , 納入 內 部稽 核 制 度 , 列 入 日 常 查 核 計 劃 。 C.評 估 內部 控 制制 度之 有 效性 , 並確 認其 執 行成 效 。
(7)總經 理 室法 令 遵 循處 及 法務 科 負責 下列 事 項:
A.法 令 遵循 處 確保 業務 執 行及 風 險管 理制 度 皆能 遵 循法 令規 範 。
B.法 務 科執 行 法律 風險 控 管。
(8)財務 部 負責 下 列 事項 :
A.確 認 部位 資 料之 正確 性 與損 益 計算 之合 理 性。
B.分 析 及控 管 自有 資本 適 足比 率 。
C.分 析 公司 之 資產 負債 結 構之 適 當性 。
(9)業務 部 門負 責 下 列事 項 :
A.依 據 風險 管 理政 策及 相 關規 範 ,制 定各 業 務之 風 險管 理細 則 。 B.提 供 風控 室 充分 之部 位 資訊 與 風控 資訊 。
4.風 險 管理 政 策
合 併 公 司 為 確 保 風 險 管 理 制 度 之 完 整 性 , 落 實 風 險 管 理 之 制 衡 機 制 , 提昇 風 險管 理 之分 工效 能, 特 制定 「 風險 管 理政 策」。本 政策 係 為在 合 併 公 司 內 部 建 立 機 制 遵 行 及 政 策 與 政 策 溝 通 的 導 引 工 具 , 使 合 併 公 司 各 階 層 在 從 事 各 項 業 務 時 , 能 對 辨 識 、 衡 量 、 監 視 及 控 制 各 項 風 險 , 建 立 一 致 的 遵 循 標 準 , 以 將 公 司 各 項 業 務 之 風 險 , 控 制 在 事 前 設 定 之 範圍 內 。
合 併 公 司 風 險 管 理 流 程 , 包 含 風 險 辨 識 、 風 險 衡 量 、 風 險 監 視 及 控 制 各項 風 險, 各 類風 險評 估 及因 應 策略 分別 敘 述如 下 :
(1)市場 風 險管 理
在 市 場 風 險 控 管 方 面 , 合 併 公 司 已 建 置 風 險 管 理 資 訊 系 統 (RiskManager),公 司所 有 交易 部 位,皆 已納 入 風險 管 理系 統每 日 監 控,計 算 風險 值(Value at Risk)。超 限控 管指 標 以名 目 本金、停損 、 敏 感度 (Greeks)與 風 險值 為 主 , 並 於 每 日出 具 風 險 管 理 報 表, 執 行 例行 控 管及 超 限處 理。
(2)信用 風 險管 理
信用 風 險控 管 方面 ,違 約 機率 之 量化 模型 採 用 KMV 模 型 處理 , 計算
發 行公 司 的 違 約機 率 ,並 呈 報 揭 露各 交 易相 對 人 與 發行 公 司之 信 用 暴 險值 、 有 價 證券 之 信用 風 險 狀 況, 藉 由定 期 檢 視 信用 狀 況降 低 信 用暴 險 。
(3)資金 流 動性 風 險
由 資金 調 度 單 位定 期 預測 未 來 資 金需 求 與供 給 、 整 合公 司 背書 保 證 及資 金 貸予 相 關業 務, 進 行每 日 監控 資金 調 度狀 況 。
- 5.避 險 與抵 減 風險 策略
- (1)避險 與 抵減 風 險 之政 策 包含 在 公司 之風 險 管理 政 策中,而 避險 部 位 與被 避 險之 交 易部 位需 視 為一 組 合部 位,其損 益 及風 險 資訊 採 合併 計算 來 衡量 。
- (2)整體 部 位(避險 部位 與 交易 部 位)納 入風 險 管理 系 統每 日監 控,計 算 風險 值(Value at Risk)等相 關 資訊。超 限控 管 指標 則 以名 目本 金 、 停損、價 格 敏 感度 與風 險 值為 主,並 於每 日 出具 風 險管 理報 表,執 行例 行 控管 及 超限 處理 。
- (3)避 險 與 抵 減 工 具 持 續 有 效 性 策 略 乃 利 用 整 體 部 位 (避 險 部 位 與 交 易 部 位 )之 損 益 來 衡 量 , 追 蹤 其 避 險 部 位 損 益 之 合 理 性 , 以 及 與 交 易 部位 損 益之 相 互抵 減關 係 ,並 控 制在 一定 合 理範 圍 內。
- (二)信用 風 險
- 1.信 用 風險 之 來源 和定 義
合併 公 司從 事 金融 交易 所 暴露 之 信用 風險,包 括 發行 人 信 用風 險、交 易 對手 信 用風 險 及標 的資 產 信用 風 險:
- (1)發行 人 信用 風 險 係指 合 併公 司 持有 金融 債 務工 具,因 發行 人 發生 違 約 而 未 依 約 定 條 件 償 還 其 債 務 , 而 使 合 併 公 司 產 生 財 務 損 失 之 風 險。
- (2)交 易 對 手 信 用 風 險 係 指 與 合 併 公 司 承 作 金 融 工 具 之 交 易 對 手 於 約 定 日 期 未 履 行 交 割 或 支 付 義 務 , 而 使 合 併 公 司 產 生 財 務 損 失 之 風 險。
- (3)標 的 資 產 信 用 風 險 係 指 因 金 融 商 品 所 連 結 之 標 的 資 產 信 用 評 等 遭 信評 公 司降 評 或發 生違 約 情事 而 產生 損失 之 風險 。
- 使 合 併 公 司 面 臨 信 用 風 險 之 金 融 資 產 包 括 銀 行 存 款 、 債 務 證 券 、 店 頭 市 場 衍 生 工 具 之 交 易 、 債 券 附 條 件 交 易 、 借 券 交 易 存 出 保 證 金 、 期 貨 交易 保 證金 、 其他 存出 保 證金 及 應收 款項 等 。
- 2.信 用 風險 最 大暴 險額 及 信用 風 險集 中度 情 形
- 合併 公 司資 產 負債 表內 金 融資 產,在 不 考慮 擔 保品 或 其他 信用 加 強工 具 下,其 最大 暴 險約 當等 於 其帳 面 價值。合 併 公司 信 用風 險暴 險 來源,以 台灣 地 區為 主,主 要 係因 合 併公 司 現金 存放 於 銀行 等 金融 機構、持 有 銀 行發 行 或擔 保 之債 務證 券,以 及合 併 公 司承 作 衍生 工 具交 易、客 戶 保 證 金專 戶 之交 易 對手 均為 金 融機 構 所致,各項 金 融資 產 之信 用風 險 說明 :
(1)現金 及 約當 現 金
現 金及 約 當 現 金主 要 係包 含 銀 行 定期 存 款、 活 期 存 款及 支 票存 款 , 往來 機 構主 要 為本 國金 融 機構 。
- (2)透過 損 益按 公 允 價值 衡 量之 金 融資 產-流動
- A.基 金
合併 公 司基 金 持有 部位 為 債券 型 基金,惟 持有 部 位不 高,信 用風 險低 。
B.債 權 證券
債權 證 券主 要 係為 公債、可 轉(交)換 公司 債 及外 國 債等 部位,發 行人 主 要為 中 華民 國政 府、本 國法 人 機構 與 外國 法 人機 構。詳細 說明 如 下:
a.公 債
合併 公 司持 有 債券 部位 主 要為 政 府債 券(含中 央 及地 方),整 體 而言 , 公司 持 有債 券之 信 用風 險 低。
b.可 轉(交)換 公司 債
合併 公 司所 持 有之 可轉 (交 )換 公 司債 部位,大 多 均為 本 國法 人 機構 所 發行,合 併 公司 藉 由台 灣 經濟 新報 信 用風 險 分級 (TCRI) 控管 , 降低 高 度風 險之 發 行人 信 用暴 險。
c.外 幣 債券
合併 公 司所 持 有外 幣債 券,投 資標 的 主要 係 以債 信 優良 之標 的 為主 , 信評 皆 符合 法規 規 範。
C.衍 生 工具 -期 貨 交 易保 證 金
合併 公 司從 事 集中 市場 之 期貨 交 易時,須將 保 證金 存 入 期貨 公 司 指定 之 保證 金 專戶,作 為保 證 將來 履 行契 約 義務 之 資金,並 存放 於金 融 機構 , 故信 用風 險 低。
- D.衍 生 工具 -櫃 檯 買 賣
- 合併 公 司從 事 店頭 市場 之 衍生 工 具交 易時,皆 會與 各 交 易對 手 簽 訂 ISDA 合約 , 以 作為 雙 方從 事 該類 交易 之 協議 文 件; 該協 議 為 買賣 各 種 OTC 衍生 工具 之 交易 活 動提 供主 體 合約 模 式,倘若 任 何 一方 違 約或 提 早終 止交 易,則雙 方 受 合約 約 束須 對 協議 涵蓋 的 全 部未 平 倉交 易 採用 淨額 結 算。 有 關雙 方於 簽 訂 ISDA 總 協議 時 , 亦會 簽 訂信 用 擔保 附件 (Credit Support Annex, CSA)。根據 CSA, 抵押 品 會由 交 易其 中一 方 轉交 另 一方,以減 低 未平 倉 交 易內 之 交 易對 手 風險 。
合併 公 司從 事 OTC 衍生 工 具交 易 種類,包括 利 率交 換 與 換匯 交 易 等, 交 易對 手 地區 別為 本 國, 產 業則 為金 融 服務 業 。
E.附 賣 回債 券 投資
債券 附 賣回 交 易係 指債 券 持有 人 將債 券賣 給 合併 公 司,雙方 約 定 承作 之 價格、利 率 與天 期,到期 時,再由 客 戶以 事 先約 定之 價 格 買回 該 債券;合 併 公司 於 承作 此 業務 時,因款 項 須交 付 於交 易 對 手,所 以 須承 受 交 易對 手 信用 風 險。考量 優 良擔 保 品情 況下,將 有效 降 低交 易 對手 信用 風 險淨 暴 險,且合 併 公司 交 易對 象皆 為 信 用良 好 之金 融 機構 ,交 易 對手 信 用風 險甚 低 。
F.應 收 證券 融 資款
應收 證 券融 資 款為 合併 公 司辦 理 融資 融券 業 務對 客 戶之 融資,該 融資 款 項係 以 客戶 融資 買 進之 股 票提 供作 為 擔保,合 併 公司 並 透 過資 訊 系統 每 日控 管客 戶 之維 持 擔保 率,且 依 證券 商 辦 理有 價 證 券買 賣 融資 融 券業 務操 作 辦法 規 定,融資 維 持率 為 120%,其信 用 風險 極 低。
G.借 券 擔保 價 款
借 券 擔 保 價 款 為 合 併 公 司 於 他 家 券 商 融 券 賣 出 股 票 之 出 售 價 款 , 扣 除 證 交 稅 及 手 續 費 之 後 之 價 款 , 存 放 於 他 家 券 商 作 為 擔 保 品 , 因合 併 公司 交 易對 象皆 為 信用 良 好之 金融 機 構,交 易 對 手信 用 風 險甚 低 。
H.借 券 交易 存 出保 證金
借 券 交 易 存 出 保 證 金 為 合 併 公 司 於 他 家 券 商 融 券 賣 出 股 票 而 提 供保 證 金存 放 於他 家券 商 做為 擔 保,因合 併 公司 交 易對 象皆 為 信 用良 好 之金 融 機構 ,交 易 對手 信 用風 險甚 低 。
I.應 收 帳款
係證 券 商經 營 業務 所生 之 債權,包 括 受託 買 賣業 務 之應 收交 割 價 款、出售 營 業證 券 之應 收 成交 價 款、自辦 信 用交 易 之應 收融 資 利 息及 受 託買 賣 證券 業務 產 生之 應 收款 項等;因 合併 公 司 之應 收 帳 款主 要 皆為 受 託業 務及 自 營業 務,係 與交 易 所或 櫃 買中 心買 賣 有 價證 券 之交 割 款項 ,故 信 用風 險 極低 。
J.其 他 應收 款
其 他 應 收 款 主 要 為 因 應 外 幣 資 金 需 求 與 銀 行 承 作 換 匯 交 易 之 應 收款 項;換 匯交 易 因係 僅 為不 同 幣別 資金 之 交換 收 付,且往 來 銀 行皆 為 信評 良 好之 銀行 , 故信 用 風險 極低 。
K.其 他 流動 資 產
主 要 為 合 併 公 司 為 申 請 短 期 借 款 額 度 存 放 於 銀 行 之 擔 保 及 申 請 發行 商 業本 票 額度 之保 證。與合 併 公 司往 來 銀行 皆 為信 用評 等 優 良之 金 融機 構 ,故 信用 風 險極 低 。
L.透 過 損益 按 公允 價值 衡 量之 金 融資 產-非流 動
為合 併 公司 承 作信 託業 務,將中 央 政 府公 債 存放 於 中央 銀行 作 為 擔保 , 無論 債 券本 身或 者 存放 之 金融 機構 信 用風 險 皆極 低。
M.其 他 非流 動 資產
主要 係 營業 保 證金、交 割結 算 基金 及 存出 保 證金。營 業 保證 金 主 要存 放 在本 國 信用 良好 之 銀行,交 割 結算 基 金繳 存 於證 券交 易 所, 是由 證 交所 在 市場 證券 買 賣一 方 不履 行交 付 義務 時 代償 使用,前 兩者 保 證金 所 存放 之機 構 信用 風 險甚 低;存 出 保證 金 係 指合 併 公 司在 外 存出 供 作保 證金 之 現金 或 其他 資產,因 存出 對 象 甚多 且 每 筆存 出 金額 不 高,故信 用 風險 具 分散 性,整體 存 出保 證 金信 用 暴 險甚 低 。
3.信 用 品質 分 級
合併 公 司內 部 信用 風險 分 級,可 分 為低 度風 險、中度 風 險及 高度 風 險, 各等 級 定義 如 下:
- (1)低度 風 險:表示 該公 司 或標 的 具有 穩健 程 度以 上 之財 務承 諾 履約 能 力,即 使 面臨 重 大 之不 確 定因 素 或暴 露於 不 利之 條 件,亦能 維 持其 財務 承 諾履 約 能力 。
- (2)中度 風 險:表 示 該公 司 或標 的 之財 務承 諾 履約 能 力薄 弱,不 利 之經 營、 財 務或 經 濟條 件, 將 削減 其 財務 承諾 履 約能 力 。
- (3)高度 風 險:表 示 該公 司 或標 的 之財 務承 諾 履約 能 力脆 弱,該 公 司是 否能 履 行承 諾 ,將 視經 營 環境 與 財務 狀況 是 否有 利 而定 。
- (4)已減 值: 表示 該 公司 或 標的 未 依約 履行 其 義務, 合 併 公司 依 潛在 損 失估 計 已達 減 值標 準。
合 併 公 司 內 部 信 用 風 險 分 級 與 外 部 信 用 評 等 , 如 下 表 所 示 ; 表 中 對 於 內 部 及 外 部 之 信 用 分 級 並 無 直 接 關 係 , 主 要 係 用 以 表 達 信 用 品 質 之 相 似 度 。 合 併 公 司 內 部 信 用 風 險 分 級 , 係 依 中 華 信 評 機 構 信 用 評 等 、 台 灣經 濟 新 報 TCRI 評 等為 分 級依 據,部 份外 國 債券 則 採債 券價 格 法推 算 違約 機 率, 以 歷史 累積 違 約機 率(1 year)進行 信 用風 險 分 級及 管 理。
| 公司內部 | 中華信評機構 | 台灣經濟新報 | 歷史累積 |
|---|---|---|---|
| 信用風險等級 | 信用評等 | TCRI評等 | 違約機率(1year) |
| 低度風險 | twAAA ~twBBB- |
1~4 | 0.03%~1.21% |
| 中度風險 | twBB+ ~ twBB |
5~6 | 1.21%~5.10% |
| 高度風險 | twBB- ~ twC |
7~9 | 5.10%~26.85% |
| 已減值 | D | D | - |
合併 公 司金 融 資產 按信 用 品質 分 類,包 括正 常 資產、已 逾期 但未 減 值、 已減 值 等三 類 :
金融資產信用品質分類表
日期:103年12月31日
| 正常資產 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | 低度風險 | 中度風險 | 高度風險 | 已減值 | 減值準備 | 合計 |
| 現金及約當現金 | \$ 6,354,902 |
\$ 317 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 6,355,219 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | ||||||
| 基金暨貨幣市場工具 | 242,193 | - | - | - | - | 242,193 |
| 債權證券 | 12,755,083 | 911,333 | 29,378 | - | - | 13,695,794 |
| 買入選擇權-期貨 | 2,517 | - | - | - | - | 2,517 |
| 衍生工具-期貨交易保證金 | 1,626,959 | - | - | - | - | 1,626,959 |
| 衍生工具-櫃檯買賣 | 37,026 | - | - | - | - | 37,026 |
| 附賣回債券投資 | 1,502,364 | - | - | - | - | 1,502,364 |
| 應收證券融資款 | 13,408,762 | - | - | - | - | 13,408,762 |
| 轉融通保證金 | 219 | - | - | - | - | 219 |
| 應收轉融通擔保價款 | 1,670 | - | - | - | - | 1,670 |
| 客戶保證金專戶 | 5,569,228 | - | - | - | - | 5,569,228 |
| 借券擔保價款 (含融券) |
12,224 | - | - | - | - | 12,224 |
| 借券交易存出保證金 (含融券) |
11,042 | - | - | - | - | 11,042 |
| 應收票據 | 994 | - | - | - | - | 994 |
| 應收帳款 | 6,905,877 | - | - | - | - | 6,905,877 |
| 其他應收款 | 354,054 | - | - | - | - | 354,054 |
| 其他流動資產 | 3,106,558 | - | - | - | - | 3,106,558 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 50,518 | - | - | - | - | 50,518 |
| 其他非流動資產 | 1,288,950 | - | - | - | - | 1,288,950 |
| 合計 | \$ 53,231,140 |
\$ 911,650 |
\$ 29,378 |
\$ - |
\$ - |
\$ 54,172,168 |
金融資產信用品質分類表
日期:102年12月31日
| 正常資產 | 已逾期但未減 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | 低度風險 | 中度風險 | 高度風險 | 值 | 已減值 | 合計 |
| 現金及約當現金 | \$ 5,287,172 |
\$ 312 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 5,287,484 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | ||||||
| 基金暨貨幣市場工具 | 415,450 | - | - | - | - | 415,450 |
| 債權證券 | 10,522,873 | 829,432 | 17,722 | - | - | 11,370,027 |
| 買入選擇權-期貨 | 9,185 | - | - | - | - | 9,185 |
| 衍生工具-期貨交易保證金 | 1,461,550 | - | - | - | - | 1,461,550 |
| 衍生工具-櫃檯買賣 | 43,225 | - | - | - | - | 43,225 |
| 附賣回債券投資 | 184,897 | - | - | - | - | 184,897 |
| 應收證券融資款 | 11,516,164 | - | - | - | - | 11,516,164 |
| 轉融通保證金 | 24,695 | - | - | - | - | 24,695 |
| 應收轉融通擔保價款 | 59,634 | - | - | - | - | 59,634 |
| 客戶保證金專戶 | 4,917,434 | - | - | - | - | 4,917,434 |
| 借券擔保價款 (含融券) |
29,993 | - | - | - | 29,993 | |
| 借券交易存出保證金 (含融券) |
49,617 | - | - | - | - | 49,617 |
| 應收票據 | 3,360 | - | - | - | - | 3,360 |
| 應收帳款 | 8,379,629 | - | - | - | - | 8,379,629 |
| 其他應收款 | 173,323 | - | - | - | - | 173,323 |
| 其他流動資產 | 3,297,457 | - | - | - | - | 3,297,457 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 50,174 | - | - | - | - | 50,174 |
| 其他非流動資產 | 1,187,988 | - | - | - | - | 1,187,988 |
| 合計 | \$ 47,613,820 |
\$ 829,744 |
\$ 17,722 |
\$ - |
\$ - |
\$ 48,461,286 |
(三)流動 性 風險
- 1.流 動 性風 險 定義 及來 源
- 合 併 公 司 之 流 動 性 風 險 定 義 係 指 無 法 將 資 產 變 現 或 獲 得 融 資 以 提 供 資 金 履 行 將 到 期 之 金 融 負 債 而 可 能 承 受 之 財 務 損 失 。 上 述 情 形 可 能 削 減 合併 公 司交 易 及投 資等 活 動之 現 金來 源。
- 2.流 動 性風 險 管理 程序 及 模擬 測 試
為 防 範 流 動 性 風 險 造 成 合 併 公 司 營 運 之 危 機 , 合 併 公 司 業 已 訂 定 因 應 流動 性 風險 之 危機 處理 程 序, 並 定期 監控 資 金流 動 性缺 口。
(1)程序
合 併公 司 之 資 金運 用 除各 項 業 務 營運 資 金及 長 期 投 資外 , 需保 持 適 當 之週 轉 金 以 備日 常 營運 所 需 , 剩餘 資 金之 用 途 應 避免 過 於集 中 , 以 持有 具 流 動 性及 優 質的 生 利 資 產為 原 則, 並 依 合 併公 司 相關 政 策 辦理 。
資 金調 度 權 責 單位 就 合併 公 司 日 常資 金 流動 量 及 市 場狀 況 之變 動 , 調整 流 動性 缺 口, 以確 保 適當 之 流動 性。
- (2)模擬 測 試
- A.每 月 就資 金 供給 與需 求 面檢 視 資金 流動 風 險,並模 擬 分析 緊 急可 動用 資 金,包 括 現 金、金 融 機構 融 資 額度、融 資 融券 與 部位 處 份 價值 之 情境 分 析,以設 算 最大 緊 急可 動用 資 金與 資 金需 求,最後 再檢 視 公司 之 資金 安全 存 量, 以 監控 資金 流 動風 險 。
- B.上 述 資金 流 動風 險,一 般 情形 為 每 月檢 視,但在 金 融 機構 融 資額 度 中 之 加 計 銀 行 信 用 風 險 可 用 額 度 小 於 一 定 金 額 (該 金 額 得 視 市 場 資 金 流 動 性 與 公 司 資 金 實 際 供 需 適 時 調 整 之 )時 , 調 整 為 每 週 檢視 其 安全 存 量,並提 出 資金 預 警報 告後,由 財 務部 部 門主 管 召 集資 金 控管 會 議。
-
C.除 公 司個 別 資金 流動 風 險,另模 擬 若市 場 發生 重 大之 危機 事 件時 , 資金 供 給最 小 化與 資金 需 求最 大 化之 壓力 測 試, 包 括:
- a.在 市 場發 生 重大 之危 機 事件 時,金 融機 構 融資 額 度與 部位 處 份 價值,其 可 視 為資 金供 給 之極 小 化比 例,並依 現 實 狀況 適當 調 整之 , 進而 設 算在 最大 壓 力下 之 資金 供給 總 額。
- b.除 營 業費 用 外, 以存 量 概念 設 算最 大壓 力 下 之 資 金 需 求 總 額 。
- c.檢 視 最 小 化 之 資 金 供 給 總 額 是 否 大 於 最 大 化 之 資 金 需 求 總 額 , 並進 一 步檢 視 其差 額可 提 供多 久 期間 (月)的營 業 費用 支 出,以 設算 壓 力測 試 之資 金安 全 存量 (月 )。
- d.壓 力 測 試 之 資 金 最 低 安 全 存 量 (月 )可 視 危 機 事 件 本 身 判 斷 調 整之,常 態 模 擬時,可 假設 至 少 能維 持 6 個 月的 營 運支 出才 屬 安全 存 量。
-
3.為 管 理流 動 性風 險而 持 有之 金 融資 產及 金 融負 債 到期 分析
- (1)合併 公 司持 有 包 括現 金 及具 高 度流 動性 且 優質 之 生利 資產,以 支 應 償付 義 務及 存 在於 市場 環 境中 之 潛在 緊急 資 金調 度 需求。合 併公 司 為管 理 流動 性 風險 而持 有 之金 融 資產 主要 為 現金 及 約當 現金,其 中 定期 存 款皆 為 一年 內到 期;透 過損 益 按公 允 價值 衡 量之 金融 資 產則 以 上 市 櫃 股 票 、 可 轉 債 及 債 務 證 券 為 主 , 皆 為 有 活 絡 市 場 之 部 位 , 流動 性 風險 低 。
- (2)合併 公 司之 金 融 負債 到 期分 析 如下 。
(以 下空 白)
| 103年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 即期 | 3個月內 | 3-12個月 | 1-5年 | 5年以上 | 合計 | |
| 短期借款 | \$ - |
\$ 8,760,977 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 8,760,977 |
| 應付商業本票 | - | 3,750,000 | - | - | - | 3,750,000 |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||||
| 金融負債-流動 | ||||||
| 非衍生金融負債 | 1,538,993 | - - |
- | - | 1,538,993 | |
| 衍生金融負債 | 478,383 | 1,091 | 9,519 | 40,685 | - | 529,678 |
| 附買回債券負債 | - | 9,105,545 | - | - | - | 9,105,545 |
| 融券保證金 | 1,519,052 | - - |
- | - | 1,519,052 | |
| 應付融券擔保價款 | 1,842,391 | - - |
- | - | 1,842,391 | |
| 借券存入保證金 | 935,571 | - - |
- | - | 935,571 | |
| 期貨交易人權益 | 5,553,149 | - - |
- | - | 5,553,149 | |
| 應付帳款(含應付票據) | 6,419,589 | 15,908 | - | - | - | 6,435,497 |
| 代收款項 | 170,783 | 5,135 | - | 94,037 | - | 269,955 |
| 其他應付款 | 283,068 | 193,001 | 683,212 | - | - | 1,159,281 |
| 其他金融負債-流動 | - | 294,585 | - | - | - | 294,585 |
| \$ 18,740,979 |
\$ 22,126,242 |
\$ 692,731 |
\$ 134,722 |
\$ - |
\$ 41,694,674 |
| 102年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 即期 | 3個月內 | 3-12個月 | 1-5年 | 5年以上 | 合計 | |
| 短期借款 | \$ 1,350,000 |
\$ 2,129,260 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 3,479,260 |
| 應付商業本票 | - | 6,950,000 | - | - | - | 6,950,000 |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||||
| 金融負債-流動 | ||||||
| 非衍生金融負債 | 806,621 | - | - | - | - | 806,621 |
| 衍生金融負債 | 340,028 | 2,959 | 2,312 | 80,823 | - | 426,122 |
| 附買回債券負債 | - | 6,286,603 | - | - | - | 6,286,603 |
| 融券保證金 | 1,235,843 | - | - | - | - | 1,235,843 |
| 應付融券擔保價款 | 1,599,806 | - | - | - | - | 1,599,806 |
| 借券存入保證金 | 529,309 | - | - | - | - | 529,309 |
| 期貨交易人權益 | 4,917,434 | - | - | - | - | 4,917,434 |
| 應付帳款(含應付票據) | 8,576,532 | 21,606 | - | - | - | 8,598,138 |
| 代收款項 | 328,167 | 5,584 | - | 94,340 | - | 428,091 |
| 其他應付款 | 101,867 | 185,530 | 622,000 | 41,889 | - | 951,286 |
| 其他金融負債-流動 | - | 93,398 | - | - | - | 93,398 |
| \$ 19,785,607 |
\$ 15,674,940 |
\$ 624,312 |
\$ 217,052 |
\$ - |
\$ 36,301,911 |
4.租 賃 合約 及 資本 支出 承 諾到 期 分析
營 業 租 賃 承 諾 係 指 合 併 公 司 作 為 承 租 人 或 出 租 人 在 不 可 撤 銷 之 營 業 租 賃 條 件 下 未 來 最 低 租 金 給 付 總 額 。 合 併 公 司 之 資 本 支 出 承 諾 係 指 為 取 得建 築 及設 備 之資 本支 出 所簽 訂 之合 約承 諾 。
下表 請 詳合 併 公司 之租 賃 合約 承 諾及 資本 支 出承 諾 之到 期分 析 :
| 年度 | 營業租賃支出(承租人) | 營業租賃收入(出租人) |
|---|---|---|
| 不超過一年 | \$ 130,065 |
\$ 19,333 |
| 超過一年但不超過五年 | 159,883 | 3,925 |
| 超過五年 | 8,967 | - |
| 合計 | \$ 298,915 |
\$ 23,258 |
(四)市場 風 險
1.市 場 風險 之 定義
市 場 風 險 係 指 匯 率 及 商 品 價 格 、 利 率 與 股 票 價 格 等 市 場 風 險 因 素 出 現 變動 , 可能 導 致合 併公 司 的收 益 或投 資組 合 價值 減 少之 風險 。
合 併 公 司 持 續 地 運 用 敏 感 度 分 析 、 風 險 值 (Value at Risk, VaR)以 及 壓 力 測 試 等 市 場 風 險 管 理 工 具 , 以 完 整 有 效 地 衡 量 、 監 控 與 管 理 市 場 風險 。
2.風 險 值
風 險 值 係 用 以 衡 量 投 資 組 合 於 特 定 的 期 間 和 信 賴 水 準 (confidence level)下 , 因 市 場 風 險 因 子 變 動 導 致 投 資 組 合 可 能 產 生 的 最 大 潛 在 損 失。 合 併公 司 目前 以 95%之信 賴 水準 , 計算 未 來一 日 之風 險值 。
風 險 值 模 型 必 須 能 夠 合 理 地 、 完 整 地 、 正 確 地 衡 量 該 金 融 工 具 或 投 資 組 合 之 最 大 潛 在 風 險 , 方 能 作 為 合 併 公 司 管 理 風 險 的 模 型 ; 使 用 於 管 理 風 險 之 風 險 值 模 型 , 並 須 持 續 地 進 行 模 型 驗 證 與 回 溯 測 試 , 以 顯 示 該模 型 能夠 合 理有 效衡 量 金融 工 具或 投資 組 合之 最 大潛 在風 險 。
| 交易活動單日風險值統計表 | 交易活動單日風險值統計表 | ||
|---|---|---|---|
| 103年度 | 新台幣 | 102年度 | 新台幣 |
| 103/12/31 | \$ 75,603 |
102/12/31 | \$ 58,001 |
| 最高 | 128,930 | 最高 | 150,136 |
| 平均 | 74,968 | 平均 | 55,550 |
| 最低 | 27,243 | 最低 | 22,493 |
| 103年度 | 外匯 | 利率 | 股權 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 103/12/31 | \$ | 4,966 | \$ | 21,712 | \$ 69,387 |
| 最高 | 28,810 | 31,443 | 122,663 | ||
| 平均 | 7,086 | 13,353 | 72,535 | ||
| 最低 | 656 | 4,605 | 25,844 | ||
| 102年度 | 外匯 | 利率 | 股權 | ||
| 102/12/31 | \$ | 2,000 | \$ | 10,629 | \$ 59,092 |
| 最高 | 19,345 | 22,447 | 146,906 | ||
| 平均 | 6,437 | 7,682 | 56,201 | ||
| 最低 | 865 | 1,962 | 19,179 |
交易活動各類風險因子之風險值統計表
3.外 匯 風險 缺 口資 訊
下表 彙 總合 併 公司 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日止 , 所持 有 外幣 資 產負 債 之金 融 工具 依各 幣 別區 分 並以 帳面 價 值列 示 之外 匯暴 險 資訊 。 (以 下空 白)
| 103年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 美元 | 歐元 | 澳幣 | 人民幣 | 港幣 | 其他 | 總計 | |
| 外幣金融資產 | |||||||
| 現金及約當現金 | \$ 1,809,026 |
\$ 5,594 |
\$ 6,307 |
\$ 1,011,967 |
\$ 940,497 |
\$ 758 |
\$ 3,774,149 |
| 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 |
6,299,412 | 1,913,356 | 969,842 | 1,773,960 | 373,870 | 4,300 | 11,334,740 |
| 附賣回債券資產 | 1,062,685 | - | 439,679 | - | - | - | 1,502,364 |
| 備供出售金融資產-非流動 | 56,115 | - | - | - | - | - | 56,115 |
| 其他 | 2,105,865 | 12,041 | - | 111,232 | 888,179 | 31,052 | 3,148,369 |
| 外幣金融負債 | |||||||
| 附買回債券負債 | 3,722,437 | 1,571,202 | 869,437 | 971,037 | - | - | 7,134,113 |
| 附賣回債券融券負債 | 1,027,306 | - | 446,856 | - | - | - | 1,474,162 |
| 其他 | 1,960,252 | 12,037 | - | - | 125,093 | 30,829 | 2,128,211 |
| 註:民國103年12月31日 | 美金兌台幣31.650/歐元兌台幣38.470/澳幣兌台幣25.905/人民幣兌台幣5.092/港幣兌台幣4.080 | ||||||
| 102年12月31日 | |||||||
| 美元 | 歐元 | 澳幣 | 人民幣 | 港幣 | 其他 | 總計 | |
| 外幣金融資產 | |||||||
| 現金及約當現金 | \$ 824,461 |
\$ 32,305 |
\$ 3,715 |
\$ 1,320,353 |
\$ 595,395 |
\$ 3,900 |
\$ 2,780,129 |
| 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 |
4,220,373 | 1,141,497 | 1,074,570 | 2,103,939 | 322,002 | 14,101 | 8,876,482 |
| 附賣回債券資產 | 29,832 | 155,065 | - | - | - | - | 184,897 |
| 其他 | 1,550,062 | 16,415 | - | 646 | 940,745 | 55,452 | 2,563,320 |
| 外幣金融負債 | |||||||
| 附買回債券負債 | 2,960,768 | 1,027,286 | 973,241 | 297,059 | - | - | 5,258,354 |
| 附賣回債券融券負債 | 175,340 | 146,083 | - | - | - | - | 321,423 |
| 其他 | 1,321,947 | 16,403 | - | - | 67,275 | 35,148 | 1,440,773 |
| 註:民國102年12月31日 | 美金兌台幣29.805/歐元兌台幣41.090/澳幣兌台幣26.585/人民幣兌台幣4.919/港幣兌台幣3.843 |
十四 、 資本 管 理
(一)資本 管 理之 目 標
- 1.符 合 主 管 機 關 「 證 券 商 管 理 規 則 」 資 本 適 足 警 示 水 準 , 所 列 之 資 本 適 足率 以 不低 於 200%為基 本 目標 。
- 2.本 公 司對 投 資部 位所 涉 及之 風 險,如市 場 風險、信用 風險、流動 風 險、 作 業 風 險 、 法 律 風 險 、 模 型 風 險 等 , 均 納 入 風 險 管 理 範 疇 。 各 風 險 管 理 權 責 單 位 應 辨 識 、 衡 量 、 監 視 及 控 制 各 項 風 險 , 使 本 公 司 資 本 目 標 水 準 受 金 融 市 場 衝 擊 能 有 所 防 範 並 反 應 當 前 經 營 策 略 , 資 本 投 資 組 合 適於 本 公司 之 業務 規劃 與 發展 。
(二)資本 管 理政 策 及程 序
為 確 保 公 司 各 項 業 務 長 期 穩 健 的 發 展 , 有 效 承 擔 各 類 風 險 , 本 公 司 依 據 業 務 發 展 規 劃 、 相 關 法 令 規 定 及 金 融 市 場 環 境 進 行 資 本 管 理 , 主 要 資 本 評估 程 序包 括 :
- 1.為 維 持資 本 適足 率計 算 準確 性 ,各 單位 提 供正 確 且有 效資 料 源。
- 2.每 月 十 日 申 報 後 , 於 月 底 前 進 行 該 月 資 本 適 足 率 試 算 , 試 算 結 果 若 接 近 法 定 標 準 時 , 召 集 各 單 位 進 行 會 議 討 論 並 擬 出 相 關 因 應 對 策 , 使 資 本適 足 率不 低 於 200%為 基本 目 標。
- 3.本 公 司 之 風 險 限 額 與 經 濟 資 本 皆 須 董 事 會 同 意 , 按 季 報 告 風 險 控 管 情 形 與 揭 露 公 司 投 資 情 況 , 評 估 公 司 風 險 部 位 是 否 超 限 , 投 資 方 向 是 否 與 市 場 趨 勢 背 離 。 於 董 事 會 所 授 權 之 風 險 額 度 內 , 積 極 從 事 各 項 業 務 之發 展 ,持 續 提昇 獲利 , 創造 公 司價 值, 並 符合 資 本管 理目 標 。
本 公 司 依 「 證 券 商 管 理 規 則 」 規 定 , 計 算 及 申 報 本 公 司 之 資 本 適 足 率 , 並依 金 管證 券 第 1010016685 號 函 規定,非金 控 綜合 券 商 自 101 年 7 月 申 報 101 年 6 月 份 證 券商 資 本適 足 率申 報資 料 起適 用 證券 商自 有 資本 適 足 率比 率 進階 計 算法 。民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日, 本公 司 資本 適 足 率分 別 為 524%及 509%, 係 符合 法 定要 求。
十五 、 信託 資 產與 負 債
合併 公 司信 託 業務 於民 國 100 年 12 月 開始 營 運,並依 信 託 業法 施 行細 則 第 17 條規 定,於每 半 年營 業年 度 編製 財 務報 告時,附 註揭 露 信託 帳之 資 產負 債 表、 損益 表 及信 託 財產 目錄 。 如下 :
信託資產負債表 民國103年及102年12月31日
| 信託資產 | 103年12月31日 | 102年12月31日 |
|---|---|---|
| 銀行存款 | \$ 97,096 |
\$ 141,982 |
| 結構型商品 | 172,995 | 53,107 |
| 股票 | 566,943 | 339,383 |
| 基金 | 1,186,816 | 792,684 |
| 出借證券 | 631,513 | 76,426 |
| 應收款項 | 18,398 | 7,884 |
| 合計 | \$ 2,673,761 |
\$ 1,411,466 |
| 信託負債 | 103年12月31日 | 102年12月31日 |
| 應付款項 | \$ 4,446 |
\$ 11,131 |
| 信託資本 | 2,550,517 | 1,373,838 |
| 累積盈虧 | 118,798 | 26,497 |
| 合計 | \$ 2,673,761 |
\$ 1,411,466 |
(2)信託 損 益表
| 信託損益表 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 民國103年及102年度 | ||||
| 項 目 |
103年度 | 102年度 | ||
| 信託收益 | ||||
| 利息收入 | \$ | 185 | \$ | 112 |
| 現金股利 | 4,040 | 613 | ||
| 出借股票收入 | 19,416 | 392 | ||
| 投資收入-已實現 | 20,452 | 8,652 | ||
| 投資收入-未實現 | 105,576 | 27,097 | ||
| 小計 | 149,669 | 36,866 | ||
| 信託費用 | ||||
| 管理費 | ( | 49) | ( | 21) |
| 手續費 | ( | 3) | ( | 22) |
| 借貸費用 | ( | 2,637) | ( | 76) |
| 匯費 | ( | 6) | - | |
| 稅前淨利 | 146,974 | 36,747 | ||
| 所得稅費用 | ( | 18) | ( | 11) |
| 稅後淨利 | \$ | 146,956 | \$ | 36,736 |
信託財產目錄 民國103年及102年12月31日
| 項 目 |
103年12月31日 | 102年12月31日 |
|---|---|---|
| 銀行存款 | \$ 97,096 |
\$ 141,982 |
| 結構型商品 | 172,995 | 53,107 |
| 基金 | 1,186,816 | 792,684 |
| 股票 | 566,943 | 339,383 |
| 出借證券 | 631,513 | 76,426 |
| 其他 | 18,398 | 7,884 |
| 合計 | \$ 2,673,761 |
\$ 1,411,466 |
(以 下空 白)
十六 、 本公 司 依期 貨 交易 法相 關 規定 , 應符 合財 務 比率 之 限制 及其 執 行情 形
法令 依 據: 期 貨商 管理 規 則
| 規定 | 計 算 公 式 |
103 年 12 |
月 31 日 |
102 年 12 |
月 31 日 |
標準 | 執行情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 條次 | 計 算 式 |
比 率 |
計 算 式 |
比 率 |
|||
| 業 主 權 益 |
3,036,606 | 2,896,911 | |||||
| 17 | (負債總額-期貨交易人權益) | 92,460 | 32.84倍 | 68,883 | 42.05倍 | ≧1 | 符合標準 |
| 流 動 資 產 |
3,112,790 | 2,949,995 | |||||
| 17 | 流 動 負 債 |
18,100 | 171.98倍 | 16,714 | 176.5倍 | ≧1 | 符合標準 |
| 業 主 權 益 |
3,036,606 | 2,896,911 | ≧60% | ||||
| 22 | 最 低 實 收 資 本 額 |
400,000 | 759.15% | 400,000 | 724.23% | ≧40% | 符合標準 |
| 調 整 後 淨 資 本 額 |
2,853,677 | 2,769,432 | ≧20% | ||||
| 22 | 期 貨 交 易 人 未 沖 銷 部 位 所 需 之 客 戶 保 證 金 總 額 |
75,451 | 3782.15% | 81,588 | 3394.43% | ≧15% | 符合標準 |
十七 、 本公 司 之子 公 司依 期貨 交 易法 相 關規 定, 應 符合 財 務比 率之 限 制及 其 執行 情形
法令 依 據: 期 貨商 管理 規 則
| 規定 | 計 算 公 式 |
103 年 12 |
月 31 日 |
102 年 12 月 |
31 日 |
標準 | 執行情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 條次 | 計 算 式 |
比 率 |
計 算 式 |
比 率 |
|||
| 17 | 業 主 權 益 |
1,287,073 | 9.62倍 | 1,228,860 | 11.21倍 | ≧1 | 符合標準 |
| (負債總額-期貨交易人權益) | 133,851 | 109,589 | |||||
| 流 動 資 產 |
7,783,573 | 7,092,199 | |||||
| 17 | 流 動 負 債 |
6,995,045 | 1.11倍 | 6,287,527 | 1.13倍 | ≧1 | 符合標準 |
| 22 | 業 主 權 益 |
1,287,073 | 199.55% | 1,228,860 | 190.52% | ≧60% | 符合標準 |
| 最 低 實 收 資 本 額 |
645,000 | 645,000 | ≧40% | ||||
| 調 整 後 淨 資 本 額 |
842,142 | 908,851 | ≧20% | ||||
| 22 | 期 貨 交 易 人 未 沖 銷 部 位 所 需 之 客 戶 保 證 金 總 額 |
951,278 | 88.53% | 825,271 | 110.13% | ≧15% | 符合標準 |
十八 、 專屬 期 貨商 業 務之 特有 風 險
期 貨 商 從 事 期 貨 業 務 之 主 要 風 險 為 信 用 風 險 , 且 於 應 向 客 戶 追 繳 保 證 金 而 未 或 無 法 追 繳 時 , 始 會 發 生 信 用 風 險 。 合 併 公 司 及 子 公 司 受 託 從 事 期 貨 交 易 均 依 個 別 客 戶 交 易 情 形 , 每 日 注 意 其 保 證 金 額 度 , 必 要 時 均 要 求 客 戶 追 加 保 證 金 或 減 少 交 易 額 , 以 控 制 此 風 險 ; 另 合 併 公 司 及 子 公 司 從 事 自 營 業 務 之 主 要 風 險 為 市 場 價 格 風 險 , 即 持 有 之 期 貨 或 選 擇 權 合 約 市 場 價 格 受 投 資 標 的 指 數 波 動 而 變 動 , 若 市 場 指 數 價 格 與 投 資 標 的 呈 反 向 變 動 , 將 產 生 損 失 , 惟 合 併 公司 及 子公 司 基於 風險 管 理, 業 已設 立停 損 點, 以 控制 此風 險 。
(以 下空 白)
十 九 、 部 門 別 財 務 資 訊
(一)一 般 性 資 訊
合 併 公 司 係 依 國 際 財 務 報 導 準 則 公 報 第 8 號 ( I F R S 8 )之 規 定 揭 露 部 門 別 財 務 資 訊 , 管 理 階 層 已 依 據 營 運 決 策 者 於 制 定 決 策 所 使 用 之 報 導 資 訊 辨 認 應 報 導 部 門 , 依 主 要 業 務 收 入 來 源 , 合 併 公 司 之 營 運 部 門 劃 分 為 經 紀 、 自 營 、 債 券 及 轉 投 資 公 司 , 其 餘 未 達 量 化 門 檻 部 門 之 經 營 結 果 合 併 表 達 於 「 其 他 營 運 部 門 」 欄 內 。 各 部 門 主 要 收 入 來 源 之 產 品 及 勞 務 類 型 如 下 :
1 .經 紀 部 門 : 受 託 買 賣 上 巿 、 上 櫃 有 價 證 券 、 融 資 券 業 務 、 借 貸 業 務 、 期 貨 交 易 輔 助 人 及 法 令 核 准 之 其 它 商 品 交 易 等 業 務 。
2 .自 營 部 門 : 以 自 有 資 金 在 集 中 交 易 市 場 與 店 頭 市 場 從 事 股 票 、 債 券 等 有 價 證 券 之 交 易 及 期 貨 、 選 擇 權 避 險 操 作 。
3 .債 券 部 門 : 於 店 頭 市 場 買 賣 中 央 政 府 公 債 、 一 般 公 司 債 及 可 轉 換 公 司 債 、 附 買 回 與 附 賣 回 交 易 業 務 等 。
4 .轉 投 資 公 司 : 合 併 個 體 之 轉 投 資 公 司 。
5 .其 它 營 運 部 門 包 含 資 本 市 場 部 門 、 期 自 部 門 、 金 融 商 品 部 門 、 股 務 代 理 部 門 。
(二)部 門 資 訊 之 衡 量
合 併 公 司 營 運 部 門 之 會 計 政 策 與 財 務 報 告 附 註 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 相 同 ,合 併 公 司 營 運 部 門 損 益 係 以 稅 前 損 益 衡 量,並 作 為 評 估 績 效 之 基 礎,對 於 可 歸 屬 於 各 營 運 部 門 之 收 入 及 費 用 係 直 接 歸 屬 於 該 部 門 損 益 , 無 法 直 接 歸 屬 之 間 接 費 用 及 後 勤 支 援 部 門 費 用 則 依 據 費 用 性 質 , 按 合 理 計 算 標 準 分 攤 至 各 營 運 部 門 , 無 法 合 理 分 攤 者 , 列 於 「 其 他 」 項 下 。
(三)部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 資 訊
提 供 予 主 要 營 運 決 策 者 之 應 報 導 部 門 資 訊 如 下 :
| 經紀部門 | 自營部門 | 債券部門 | 轉投資部門 | 其他營運部門 | 其他 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 部門收入 | \$ 2,223,699 |
\$ 807,912 |
\$ 612,343 |
\$ 891,348 |
\$ 640,511 (\$ |
12,516) | \$ 5,163,297 |
| 部門損益 | \$ 386,427 |
\$ 447,758 |
\$ 518,206 |
\$ 354,901 |
\$ 202,442 (\$ |
118,371) | \$ 1,791,363 |
| 102年度 | |||||||
| 經紀部門 | 自營部門 | 債券部門 | 轉投資部門 | 其他營運部門 | 其他 | 合計 | |
| 部門收入 | \$ 1,864,956 |
\$ 1,120,104 |
\$ 117,495 |
\$ 840,580 |
\$ 703,227 (\$ |
33,044) | \$ 4,613,318 |
| 部門損益 | \$ 205,254 |
\$ 891,431 |
(\$ 104,363) |
\$ 235,381 |
\$ 268,782 (\$ |
6,998) | \$ 1,489,487 |
103年度
註 1: 營 運 損 益 之 合 計 數 與 合 併 損 益 表 相 符 , 故 無 須 調 整 。
註 2:本 公 司 對 應 報 導 部 門 績 效 之 衡 量,係 以 明 確 之 績 效 指 標 衡 量,並 未 以 資 產 及 負 債 衡 量,且 定 期 由 營 運 決 策 者 進 行 檢 視 及 評 估,並 做 為 制 定 資 源 分 配 決 策 之 參 考 。 (四)產 品 別 及 勞 務 別 之 資 訊
合 併 公 司 之 應 報 導 部 門 係 以 不 同 產 品 及 勞 務 為 基 礎 , 並 已 揭 露 一 般 性 資 訊 , 提 供 應 報 導 部 門 收 入 來 源 之 產 品 與 勞 務 類 型 , 關 於 產 品 及 勞 務 之 收 入 資 訊 無 額 外 揭 露 之 規 定 。
(五)地 區 別 資 訊
合 併 公 司 來 自 單 一 外 國 之 外 部 客 戶 收 入 不 重 大 , 故 不 予 揭 露 。
(六)重 要 客 戶 資 訊
合 併 公 司 未 有 佔 收 入 金 額 達 1 0 %以 上 之 重 要 客 戶 , 故 不 予 揭 露 。
二十 、 本公 司 及子 公 司間 及各 子 公司 間 業務 關係 及 重要 交 易往 來情 形
1.民國 103 年度
| 與 | 交易往來情形 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易人 | 佔合併總營收 | ||||||
| 編號 | 之關係 | 交易 | 或總資產之 | ||||
| (註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | (註二) | 科目 | 金額 | 條件 | 比率(註三) |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一期貨(股)公司 | 1 | 期貨交易保證金-自有資金 | \$ 1,358,775 |
註四 | 2.09% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一期貨(股)公司 | 1 | 存出保證金 | 42,000 | 註四 | 0.06% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一期貨(股)公司 | 1 | 應收帳款 | 4,504 | 註四 | 0.01% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一期貨(股)公司 | 1 | 期貨佣金收入 | 50,582 | 註四 | 0.98% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一期貨(股)公司 | 1 | 結算交割服務費 | 17,152 | 註四 | 0.33% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一期貨(股)公司 | 1 | 存入保證金 | 16,000 | 註四 | 0.02% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一期貨(股)公司 | 1 | 其他營業外收入 | 2,274 | 註四 | 0.04% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一期貨(股)公司 | 1 | 其他營業外收入 | 1,296 | 註四 | 0.03% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一期貨(股)公司 | 1 | 其他應付款 | 1,462 | 註四 | 0.00% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一證券投資顧問(股)公司 | 1 | 勞務費 | 33,600 | 註四 | 0.65% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一證券投資顧問(股)公司 | 1 | 其他營業外收入 | 3,362 | 註四 | 0.07% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一證券投資顧問(股)公司 | 1 | 書報雜誌費 | 1,182 | 註四 | 0.02% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一證券(香港)有限公司 | 1 | 現金及約當現金 | 193,533 | 註四 | 0.30% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一證券(香港)有限公司 | 1 | 自營經手費 | 1,838 | 註四 | 0.04% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一證券(香港)有限公司 | 1 | 應收帳款 | 7,477 | 註四 | 0.01% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一證券(香港)有限公司 | 1 | 應付帳款 | 38,193 | 註四 | 0.06% |
| 0 | 統一綜合證券(股)公司 | 統一證券(香港)有限公司 | 1 | 應付帳款 | 8,495 | 註四 | 0.01% |
註 一 : 母 公 司 及 子 公 司 相 互 間 之 業 務 往 來 資 訊 應 分 別 於 編 號 欄 註 明 , 編 號 之 填 寫 方 法 如 下 :
1 .母 公 司 填 0。
2 .子 公 司 依 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。
1 .母 公 司 對 子 公 司 。
2 .子 公 司 對 母 公 司 。
3 .子 公 司 對 子 公 司 。
註 三 : 交 易 往 來 金 額 佔 合 併 總 營 收 或 總 資 產 比 率 之 計 算 , 若 屬 資 產 負 債 科 目 者 , 以 期 末 餘 額 佔 合 併 總 資 產 之 方 式 計 算 ; 若 屬 損 益 科 目 者 , 以 期 中 累 積 金 額 佔 合 併 總 營 收 之 方 式 計 算 。
註 二 : 與 交 易 人 之 關 係 有 以 下 三 種 , 標 示 種 類 即 可 (若 係 母 子 公 司 間 或 各 子 公 司 間 之 同 一 筆 交 易 , 則 無 須 重 複 揭 露 。 如 : 母 公 司 對 子 公 司 之 交 易 , 若 母 公 司 已 揭 露 , 則 子 公 司 部 分 無 須 重 複 揭 露 ; 子 公 司 對 子 公 司 之 交 易 , 若 其 一 子 公 司 已 揭 露 , 則 另 ㄧ 子 公 司 無 須 重 複 揭 露 ):
註 四 : 上 開 關 係 人 交 易 之 服 務 收 入 及 由 關 係 人 提 供 之 諮 詢 服 務 費 用 係 按 契 約 約 定 價 格 處 理 。 註 五 : 基 於 重 大 性 考 量 , 僅 揭 露 金 額 超 過 一 百 萬 之 交 易 往 來 情 形 。
二 十 一 、 附 註 揭 露 事 項
(一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊
1 .資 金 貸 與 他 人 : 本 公 司 除 因 開 辦 證 券 信 用 交 易 及 債 券 附 條 件 交 易 業 務 外 , 並 無 資 金 貸 與 股 東 或 他 人 。
- 2 .為 他 人 背 書 保 證 : 無 。
- 3 .取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 臺 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 。
- 4 .處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 臺 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 。
- 5 .與 關 係 人 交 易 之 手 續 費 折 讓 合 計 達 新 台 幣 五 百 萬 元 以 上 : 無 。
- 6 .應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 。
(以 下 空 白 )
(二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊
1 .轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 :
| 原 始 投 |
資 金 額 |
期 | 末 持 |
有 | 被投資公司 | 本期認列 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股 數 |
比率 | 帳面金額 | 本期淨利 | 之投資利益 | 備註 |
| 統一綜合證券 (股)公司 |
統一期貨(股)公司 | 台北市 | 期貨經紀及自營 | \$ 644,650 |
\$ 644,650 |
63,817,303 | 96.69% | \$ 1,244,495 |
\$ 124,230 |
\$ 120,118 |
子公司 |
| 統一證券投資顧問(股) 公司 |
台北市 | 有價證券之投資顧問 | 150,000 | 150,000 | 12,400,000 | 100.00% | 148,152 | 3,184 | 3,184 | 子公司 | |
| 統一證券(香港)有限公 司 |
香港 | 有價證券自營、承銷 、經紀及投資顧問 |
34,030 | 34,030 | 10,000,000 | 5.19% | 68,574 | 68,596 | 3,511 | 子公司 | |
| 統一證券(維京島)有限 公司 |
維京群島 | 有價證券投資及控股 公司 |
2,264,573 | 2,264,573 | 67,746,000 | 100.00% | 2,172,773 | 167,894 | 167,002 | 子公司 | |
| 統一證券投資信託(股) 公司 |
台北市 | 證券投資信託 | 624,940 | 624,940 | 13,570,830 | 38.66% | 425,670 | 187,431 | 71,821 | 註 | |
| 統一人身保險代理人 (股)公司 |
台北市 | 保險代理 | 5,000 | 5,000 | 500,000 | 100.00% | 13,634 | 6,909 | 6,909 | 子公司 | |
| 統一綜合保險代理人 (股)公司 |
台北市 | 保險代理 | 5,000 | 5,000 | 500,000 | 100.00% | 11,834 | 3,959 | 3,959 | 子公司 | |
| 統証創業投資(股)公司 | 台北市 | 創投公司 | 300,000 | 300,000 | 30,000,000 | 100.00% | 325,376 | 25,310 | 25,310 | 子公司 | |
| 統一證券(維京 島)有限公司 |
統一證券(香港)有限公 司 |
香港 | 有價證券自營、承銷 、經紀及投資顧問 |
814,705 | 814,705 | 182,600,000 | 94.81% | 1,252,701 | 68,596 | 64,490 | 子公司 |
| 統一財富管理(香港)有 限公司 |
香港 | 財富管理業務 | 92,091 | 92,091 | 23,400,000 | 100.00% | 60,157 | 331 | 331 | 孫公司 | |
| 統一證券(代理人)有限 公司 |
香港 | 代理人業務 | 3,403 | 3,403 | 1,000,000 | 100.00% | 2,418 | ( 52) |
( 52) |
孫公司 | |
| 統一綜合保險代 理人(股)公司 |
統一證券投資信託(股) 公司 |
台北市 | 證券投資信託 | 478 | 478 | 12,000 | 0.03% | 351 | 187,431 | 34 | 註 |
註:關聯企業
2 .資 金 貸 與 他 人 : 除 因 開 辦 證 券 信 用 交 易 外 , 並 無 資 金 貸 與 股 東 或 他 人 。
3 .為 他 人 背 書 保 證 : 無 此 情 形 。
4 .取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形
5 .處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 臺 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形
6 .與 關 係 人 交 易 之 手 續 費 折 讓 合 計 達 新 台 幣 五 百 萬 元 以 上 : 無 此 情 形 。
7 .應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形 。
8 .依 據 金 管 證 券 字 第 1 0 3 0 0 3 7 5 7 8 2 號 函 應 行 揭 露 註 冊 於 非 I O S C O M M o U 簽 署 會 員 地 或 未 取 得 I O S C O M M o U 簽 署 會 員 之 證 券 或 期 貨 執 照 之 外 國 事 業 之 業 務 經 營 情 形 :
(1)統一證券(維京島)有限公司民國103年12月31日持有證券明細:
| 帳面價值 | 期末市價 | 單位:美元 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 種類 | 數量(股)/面額 | 單價 | 金額 | 單價 | 金額 | 備註 | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | ||||||||||
| 開放式基金及貨幣市場工具︰ | ||||||||||
| FL.R GSC EUROPEAN CDO | 結構債 | 2,500,000 | \$ 1.000 |
\$ | 2,500,000 | \$ 0.648 |
\$ | 1,620,938 | ||
| FL.R ARES VIR | 結構債 | 5,000,000 | 0.995 | 4,975,000 | 0.767 | 3,836,516 | ||||
| 7,475,000 | 5,457,454 | |||||||||
| Less:impairment | ( | 2,017,546) | - | |||||||
| 合計 | \$ | 5,457,454 | \$ | 5,457,454 | ||||||
| 採用權益法之投資 | ||||||||||
| 統一證券(香港)有限公司 | STOCK | 182,600,000 | \$ 0.217 |
\$ | 39,597,826 | \$ 0.217 |
\$ | 39,597,826 | ||
| 統一財富管理(香港)有限公司 | STOCK | 23,400,000 | 0.081 | 1,900,706 | 0.081 | 1,900,706 | ||||
| 統一證券(代理人)有限公司 | STOCK | 1,000,000 | 0.076 | 76,392 | 0.076 | 76,392 | ||||
| 合計 | \$ | 41,574,924 | \$ | 41,574,924 |
(2) 統一證券(維京島)有限公司從事衍生工具情形及金額來源:
係以自有資金7,475,000美元從事衍生工具相關之資產證券化交易,截至民國103年12月31日帳列價值為5,457,454美元。
(3) 從事顧問、諮詢等資產管理業務收入、服務內容及爭訴事件:無。
(4)資產負債表資訊
統一證券(維京島)有限公司 資產負債表 西元2014年及2013年12月31日
單位:美元
| 西元2014年12月31日 | 西元2013年12月31日 | 西元2014年12月31日 | 西元2013年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | 金額 | % | 金額 | % | 負債及權益 | 金額 | % | 金額 | % | |
| 流動資產 | 流動負債 | |||||||||
| 現金及約當現金 | \$ 21,590,739 |
31 | \$ 18,209,398 |
29 | 其他應付款 | \$ | 3,469 | - \$ |
3,331 | - |
| 透過損益按公允價值衡量 | 負債總計 | 3,469 | - | 3,331 | - | |||||
| 之金融資產-流動 | 5,457,454 | 8 | 5,475,000 | 9 | 權益 | |||||
| 其他應收款 | 48,400 | - | 28,645 | - | 股本 | 67,746,000 | 99 | 67,746,000 | 107 | |
| 流動資產合計 | 27,096,593 | 39 | 23,713,043 | 38 | 資本公積 | 757,813 | 1 | 757,813 | 1 | |
| 採權益法之投資 | 41,574,924 | 61 | 39,429,692 | 62 | 保留盈餘 | |||||
| 未分配盈餘 | ( | 562,944) | 1)( ( |
6,100,697) | 10)( | |||||
| 其他權益 | ||||||||||
| 國外營運機構財務報 | ||||||||||
| 表換算之兌換差額 | 727,179 | 1 | 736,288 | 2 | ||||||
| 權益總計 | 68,668,048 | 100 | 63,139,404 | 100 | ||||||
| 資產總計 | \$ 68,671,517 |
100 | \$ 63,142,735 |
100 | 負債及權益總計 | \$ | 68,671,517 | 100 \$ |
63,142,735 | 100 |
統一財富管理(香港)有限公司 資產負債表 西元2014年及2013年12月31日
單位:港幣
| 西元2014年12月31日 | 西元2013年12月31日 | 西元2014年12月31日 | 西元2013年12月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | 金額 | % | 金額 | % | 負債及權益 | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | 流動負債 | ||||||||||
| 現金及約當現金 | \$ 14,749,530 |
100 | \$ 14,649,489 |
100 | 其他應付款 | \$ | 30,300 | - | \$ | 20,200 | - |
| 其他應收款 | 25,220 | - | 30,532 | - | 負債總計 | 30,300 | - | 20,200 | - | ||
| 流動資產合計 | 14,774,750 | 100 | 14,680,021 | 100 | 權益 | ||||||
| 股本 | 23,400,000 | 159 | 23,400,000 | 160 | |||||||
| 保留盈餘 | |||||||||||
| 未分配盈餘 | ( | 8,655,550) | 59)( | ( | 8,740,179) | 60)( | |||||
| 權益總計 | 14,744,450 | 100 | 14,659,821 | 100 | |||||||
| 資產總計 | \$ 14,774,750 |
100 | \$ 14,680,021 |
100 | 負債及權益總計 | \$ | 14,774,750 | 100 | \$ | 14,680,021 | 100 |
資產負債表 西元2014年及2013年12月31日 統一證券(代理人)有限公司
單位:港幣
| 西元2014年12月31日 | 西元2013年12月31日 | 西元2014年12月31日 | 西元2013年12月31日 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | 金額 % |
金額 | % | 負債及權益 | 金額 | 金額 | % | |||||
| 流動資產 | 流動負債 | |||||||||||
| 現金及約當現金 | \$ 620,289 |
100 | \$ | 624,292 | 100 | 其他應付款 | \$ | 28,500 | 5 \$ |
19,000 | 3 | |
| 其他應收款 | 806 | - | 518 | - | 負債總計 | 28,500 | 5 | 19,000 | 3 | |||
| 流動資產合計 | 621,095 | 100 | 624,810 | 100 | 權益 | |||||||
| 股本 | 1,000,000 | 161 | 1,000,000 | 160 | ||||||||
| 保留盈餘 | ||||||||||||
| 未分配盈餘 | ( | 407,405) | 66)( ( |
394,190) | 63)( | |||||||
| 權益總計 | 592,595 | 95 | 605,810 | 97 | ||||||||
| 資產總計 | \$ 621,095 |
100 | \$ | 624,810 | 100 | 負債及權益總計 | \$ | 621,095 | 100 \$ |
624,810 | 100 |
(5)綜合損益表資訊
| 統一證券(維京島)有限公司 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 綜 | 合 損 益 表 |
|||||
| 西元2014年及2013年度 | ||||||
| 單位:美元 | ||||||
| 西元2014年度 | 西元2013年度 | |||||
| 項目 | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 支出及費用 | ||||||
| 財務成本 | (\$ | 32) | - | (\$ 15) |
- | |
| 員工福利費用 | ( | 50,473) | - | ( 50,356) |
- | |
| 其他營業費用 | ( | 17,736) | - | ( 17,668) |
- | |
| 支出及費用合計 | ( | 68,241) | - | ( 68,039) |
- | |
| 營業外損益 | ||||||
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損 | ||||||
| 益之份額 | 2,154,341 | - | 2,393,230 | - | ||
| 其他利益及損失 | 3,451,654 | - | 800,760 | - | ||
| 營業外損益合計 | 5,605,995 | - | 3,193,990 | - | ||
| 稅前淨利 | 5,537,754 | - | 3,125,951 | - | ||
| 所得稅費用 | - | - | - | - | ||
| 本期淨損 | \$ | 5,537,754 | - | \$ 3,125,951 |
- | |
統一財富管理(香港)有限公司
綜 合 損 益 表
西元2014年及2013年度
單位:港幣
| 西元2014年度 | 西元2013年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | % | 金額 | % | |||
| 支出及費用 | |||||||
| 其他營業費用 | (\$ | 28,750) | - | (\$ | 28,500) | - | |
| 支出及費用合計 | ( | 28,750) | - | ( | 28,500) | - | |
| 營業外損益 | |||||||
| 其他利益及損失 | 113,379 | - | 85,221 | - | |||
| 稅前淨利 | 84,629 | - | 56,721 | - | |||
| 所得稅費用 | - | - | - | - | |||
| 本期淨損 | \$ | 84,629 | - | \$ | 56,721 | - |
統一證券(代理人)有限公司
綜 合 損 益 表
西元2014年及2013年度
單位:港幣
| 西元2014年度 | 西元2013年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | % | 金額 | % | |||
| 支出及費用 | |||||||
| 其他營業費用 | (\$ | 16,330) | - (\$ |
14,350) | - | ||
| 支出及費用合計 | ( | 16,330) | - ( |
14,350) | - | ||
| 營業外損益 | |||||||
| 其他利益及損失 | 3,115 | - | 4,698 | - | |||
| 稅前淨利 | ( | 13,215) | - ( |
9,652) | - | ||
| 所得稅費用 | - | - | - | - | |||
| 本期淨損 | (\$ | 13,215) | - (\$ |
9,652) | - |
(6)關係人交易中與外國事業間往來情形:無。
(三 )大 陸 投 資 資 訊
不 適 用 。
| 台北市會計師公會會員印鑑證明書 | 北市財證字第 | 1040564 | 號 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 會員姓名: | (1) 林瑟凱 (2) 黄金澤 |
(簽章) | ||||||||
| 事務所名稱:資誠聯合會計師事務所 | ||||||||||
| 事務所地址:台北市基隆路一段333號27樓 | ||||||||||
| 事務所電話:(0二)二七二九一六六六六 | 事務所統一編號: 03932533 | Ę | ||||||||
| 會員證書字號: | (1)北市會證字第二九六七號 (2)北市會證字第一〇〇六號 |
委託人統一編號: 23218183 | dily | |||||||
| 印鑑證明書用途:辦理 統一綜合證券股份有限公司 | ||||||||||
| 103年度(自民國103年1月1日至103年12月31日) 財務報表之查核簽證。 |
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| 簽名式(一) | $\frac{1}{2}$ | 存會印鑑(一) | ||||||||
| 簽名式 (二 | 存會印鑑 | |||||||||
| 理事長 | 核對人: | |||||||||
| 中 | 華 | 民 | 或 | 月 | 日 |