PSC — Annual Report 2012

Apr 1, 2013

統一綜合證券股份有限公司 合併財務報表暨會計師查核報告

民國101 年度及100 年度

(股票代碼2855)

公司地址：台北市東興路8 號1 樓 電 話：(02)2747-8266

~1~

一 統 綜合證券股份有限公司及其子公司 民國101 年度及100 年度合併財務報表暨會計師查核報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失	頁 次
	1 2 ~ 3 4 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 67 12 12 ~ 18 19 19 ~ 33 34 ~ 35 36 36 ~ 37 37

~2~

項 目 (九) 重大之期後事項 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	37 38 ~ 55 56 ~ 59 56 56 ~ 59 59 60 61 ~ 67

~3~

一 統 綜合證券股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

本公司101 年度（自101 年1 月1 日至101 年12 月31 日止）依「關係企業合併營業報告書 關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依 財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財 務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業 合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：統一綜合證券股份有限公司

==> picture [97 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [270 x 11] intentionally omitted <==

~4~

(102)財審報字第12003904 號

會計師查核報告

統一綜合證券股份有限公司 公鑒：

統一綜合證券股份有限公司及其子公司民國101 年及100 年12 月31 日之合併資產負債表， 暨民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金 流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責 任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取 合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會 計原則及所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作 可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照「證券商財務報告編 製準則」、「期貨商財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達統一 綜合證券股份有限公司及其子公司民國101 年及100 年12 月31 日之合併財務狀況，暨民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之合併經營成果與現金流量。

==> picture [229 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [37 x 11] intentionally omitted <==

會計師

==> picture [37 x 11] intentionally omitted <==

前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960072936 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(78)台財證(一)第28496 號

==> picture [242 x 38] intentionally omitted <==

統 一 綜合證券股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日

資 產 附註 流動資產 101010 現金及約當現金 四(一)及十 101020 公平價值變動列入損益之金 融資產－流動 四(二)、五、六 及十 101070 附賣回債券投資 四(四)及十 101310 應收證券融資款 四(五) 101320 轉融通保證金 101330 應收轉融通擔保價款 101410 客戶保證金專戶 四(六) 101450 借券擔保價款 101460 借券存出保證金 101610 應收票據 101630 應收帳款 101650 預付款項 五 101660 預付退休金－流動 四(十四) 101670 其他應收款 五 101810 受限制資產 四(一)及六 101820 遞延所得稅資產－流動 四(二十三) 101840 備供出售金融資產－流動 四(三)及十 流動資產合計 基金及投資 102300 採權益法之長期股權投資 四(七) 102400 備供出售金融資產－非流動四(三) 102600 公平價值變動列入損益之金 融資產－非流動 四(二)、六及十 基金及長期投資合計 固定資產 六 103010 土地 103020 建築物 103030 設備 103050 預付設備款 103060 租賃權益改良 103999 減：累計折舊 固定資產合計 104020遞延退休金成本 其他資產 105010 營業保證金 六及十 105020 交割結算基金 六及十 105030 存出保證金 六及十 105040 遞延借項 105090 出租資產 五 105100 閒置資產 六 105110 遞延所得稅資產－非流動 四(二十三) 其他資產合計 121000受託買賣借貸項淨額 四(二十五) 資產總計	101 年 12 月 31 日 金 額 % $ 4,933,426 10 17,796,364 37 - - 9,772,570 21 374 - 12,901 - 5,637,662 12 45,803 - 41,382 - 1,674 - 378,104 1 28,722 - 142,048 - 683,252 1 2,977,337 6 9,743 - 218,050 1 42,679,412 89 417,280 1 83,244 - 50,885 - 551,409 1 1,680,129 4 1,099,486 2 268,470 1 3,959 - 117,603 - ( 512,378)( 1) 2,657,269 6 1,166 - 842,000 2 364,961 1 36,363 - 29,879 - 249,127 - 38,177 - 1,462 - 1,561,969 3 298,612 1 $ 47,749,837 100	單位：新台幣仟元 100 年 12 月 31 日 金 額 % $ 4,002,165 9 15,385,022 33 230,044 1 10,683,585 23 2,820 - 36,522 - 5,234,807 11 176,124 - 160,393 - 1,630 - 332,970 1 23,698 - 119,561 - 486,073 1 3,592,959 8 16,546 - 746,733 2 41,231,652 89 395,805 1 98,027 - 51,635 - 545,467 1 1,680,129 4 1,107,661 2 236,631 1 18,263 - 85,463 - ( 452,626)( 1) 2,675,521 6 902 - 842,000 2 505,941 1 57,997 - 33,578 - 250,985 1 38,419 - 695 - 1,729,615 4 181,679 - $ 46,364,836 100
	金 額 $ 4,933,426 17,796,364 - 9,772,570 374 12,901 5,637,662 45,803 41,382 1,674 378,104 28,722 142,048 683,252 2,977,337 9,743 218,050 42,679,412 417,280 83,244 50,885 551,409 1,680,129 1,099,486 268,470 3,959 117,603 ( 512,378) 2,657,269 1,166 842,000 364,961 36,363 29,879 249,127 38,177 1,462 1,561,969 298,612 $ 47,749,837	金 額 $ 4,002,165 15,385,022 230,044 10,683,585 2,820 36,522 5,234,807 176,124 160,393 1,630 332,970 23,698 119,561 486,073 3,592,959 16,546 746,733 41,231,652 395,805 98,027 51,635 545,467 1,680,129 1,107,661 236,631 18,263 85,463 ( 452,626) 2,675,521 902 842,000 505,941 57,997 33,578 250,985 38,419 695 1,729,615 181,679 $ 46,364,836

(續次頁)

~6~

	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司
			合	併	資	產	負	債 表
		民國101 年及100 年12 月31 日
															單位：新台幣仟元
						101		年	12 月	31	日		100	年	12 月	31	日
	負債及股東權益		附註			金			額		%		金		額		%
	流動負債
201010	短期借款	四(八)				$			3,816,336			8	$		3,620,887			8
201020	應付商業本票	四(九)							1,999,639			4			1,499,781			3
201030	附買回債券負債	四(十)、六及十							7,979,713		17				8,616,273		19
201060	公平價值變動列入損益之金	四(十一)及十
	融負債－流動								448,956			1			427,237			1
201310	融券存入保證金								1,245,017			3			1,478,214			3
201320	應付融券擔保價款								1,606,777			3			1,741,022			4
201340	借券存入保證金								1,144,289			2			1,795,332			4
201410	期貨交易人權益								5,637,662		12				5,234,807		11
201630	應付帳款								494,514			1			46,917			-
201650	預收款項								7,179			-			45			-
201660	代收款項								258,385			1			230,578			-
201670	其他應付款	四(二十三)							1,177,886			2			816,953			2
201980	其他金融負債－流動	四(十二)							121,597			-			83,498			-
	流動負債合計							25,937,950			54			25,591,544			55
	其他負債
203030	存入保證金								4,845			-			4,533			-
	其他負債合計								4,845			-			4,533			-
	負債總計							25,942,795			54			25,596,077			55
	股東權益
301010	普通股股本	四(十七)						13,231,191			28			12,845,816			28
	資本公積	四(十八)
302010	股票溢價								25,524			-			13,558			-
302020	庫藏股票交易								230,152			1			396,268			1
	保留盈餘
304010	法定盈餘公積	四(十九)							1,960,558			4			1,903,868			4
304020	特別盈餘公積	四(二十)							5,482,607		12				5,198,754		11
304040	未分配盈餘	四(二十一)							1,124,366			2			582,364			1
	股東權益其他項目
305020	累積換算調整數					(			288,029	)(		1 )(			211,249	)		-
305050	金融商品未實現損益	四(三)							1,134			-			11,794			-
306000	少數股權								39,539			-			27,586			-
	股東權益總計							21,807,042			46			20,768,759			45
	承諾及或有負債	七
	期後事項	九
	附註揭露事項	十一
	營運部門資訊	十二
	負債及股東權益總計					$		47,749,837			100		$	46,364,836			100

後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。

董事長：鄧阿華

經理人：林寬成

會計主管：安芝立

~7~

統 一 綜合證券股份有限公司及其子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

	合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 1 0 1 年 度 1 0 0 年 度 附註 金 額 % 金 額 % $ 1,861,251 39 $ 2,521,355 46 49,330 1 60,465 1 89,033 2 47,544 1 四(二)(三) (二十七)及五 370,991 8 394,731 7 四(二)(三) (二十七) 64,668 1 27,230 1 五 80,329 2 77,942 2 十 865,232 18 1,107,484 20 157,283 3 211,974 4 四(二) 66,045 1 - - 2,606 - 41,461 1 - - 15,277 - 十 108,814 2 241,246 4 12 - 135 - 十 416,585 9 201,010 4 12,140 - 9,683 - 五 73,694 2 69,083 1 四(七)(二十八)、 五及十 556,495 12 446,876 8 4,774,508 100 5,473,496 100 ( 178,311 ) ( 4 ) ( 232,676 ) ( 4 ) ( 76,766 ) ( 2 ) ( 109,633 ) ( 2 ) ( 1,409 ) - ( 1,942 ) - 四(二)(二十七) ( 21,686 ) - ( 259,672 ) ( 5 ) ( 78,303 ) ( 2 ) ( 45,731 ) ( 1 ) 四(二) - - ( 401,438 ) ( 7 ) ( 17,164 ) - - - ( 28,559 ) ( 1 ) ( 35,656 ) ( 1 ) ( 81,932 ) ( 2 ) ( 87,898 ) ( 2 ) ( 86,132 ) ( 2 ) ( 110,406 ) ( 2 ) 十 ( 66,403 ) ( 1 ) ( 76,270 ) ( 1 ) 四(二十六)及五 ( 2,795,012 ) ( 58 ) ( 3,188,066 ) ( 58 ) ( 1,203 ) - ( 29,880 ) ( 1 ) 四(二十九) ( 101,799 ) ( 2 ) ( 183,781 ) ( 3 ) ( 3,534,679 ) ( 74 ) ( 4,763,049 ) ( 87 ) 1,239,829 26 710,447 13 四(二十三) ( 122,969 ) ( 3 ) ( 140,247 ) ( 3 ) $ 1,116,860 23 $ 570,200 10 $ 1,113,770 23 $ 566,895 10 3,090 - 3,305 - $ 1,116,860 23 $ 570,200 10 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(二十四) $ 0.92 $ 0.84 $ 0.52 $ 0.43 - - - - $ 0.92 $ 0.84 $ 0.52 $ 0.43 四(二十四) $ 0.92 $ 0.84 $ 0.52 $ 0.43 - - - - $ 0.92 $ 0.84 $ 0.52 $ 0.43
收 入 401000 經紀手續費收入 403000 借券收入 404000 承銷業務收入 411000 營業證券出售利益－自營 412000 營業證券出售利益－承銷 421100 股務代理收入 421200 利息收入 421300 股利收入 421500 營業證券評價利益 421600 借券及附賣回債券融券回補利益 421610 借券及附賣回債券融券評價利益 422200 認購(售)權證發行利益 424300 受託結算交割服務費收入 424400 衍生性金融商品利益－期貨 424900 期貨顧問收入 438000 其他營業收入 440000 營業外收入及利益 費 用 501000 經紀經手費支出 502000 自營經手費支出 503000 轉融通手續費支出 514000 營業證券出售損失－避險 521200 利息支出 521500 營業證券評價損失 521610 借券及附賣回債券融券評價損失 522100 發行認購(售)權證費用 524100 期貨佣金支出 524300 結算交割服務費支出 524500 衍生性金融商品損失－櫃檯 530000 營業費用 538000 其他營業支出 540000 營業外支出及損失 繼續營業部門稅前淨利 551000 所得稅費用 合併總利益 合併總利益歸屬於: 合併淨利益 少數股權淨利 合併總利益 基本每股盈餘 合併總利益 少數股權淨利 本期淨利 稀釋每股盈餘 合併總利益 少數股權淨利 本期淨利

後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。

董事長：鄧阿華

經理人：林寬成

會計主管：安芝立

~8~

100 年度 100 年1 月1 日餘額 盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 現金股利 股票股利 100 年度合併總利益 金融商品之未實現損益 國外長期投資換算調整數 買賣損失準備及違約損失準備 轉列特別盈餘公積 庫藏股票交易 庫藏股註銷 少數股權變動數 100 年12 月31 日餘額 101 年度 101 年1 月1 日餘額 盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 股票股利 101 年度合併總利益 資本公積轉增資 金融商品之未實現損益 國外長期投資換算調整數 少數股權變動數 101 年12 月31 日餘額	普通股股本		資 本 公 積		統一綜合證券股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日 保 留 盈 餘	統一綜合證券股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日 保 留 盈 餘	統一綜合證券股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日 保 留 盈 餘	統一綜合證券股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日 保 留 盈 餘	統一綜合證券股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日 保 留 盈 餘	累積換算調 整 數	庫 藏 股 票	金融商品未實 現 損 益	少數股權	單位：新台幣仟元 合 計
					法定盈餘公積			特別盈餘公積	未分配盈餘
	$ 12,319,334 - - - 727,122 - - - - - ( 200,640 ) - $ 12,845,816 $ 12,845,816 - - 231,225 - 154,150 - - - $ 13,231,191	$ 399,809 - - - - - - - - 4,318 5,699 - $ 409,826 $ 409,826 - - - - ( 154,150 ) - - - $ 255,676			$ 1,723,534 180,334 - - - - - - - - - - $ 1,903,868 $ 1,903,868 56,690 - - - - - - - $ 1,960,558			$ 4,527,183 - 320,366 - - - - - 351,205 - - - $ 5,198,754 $ 5,198,754 - 283,853 - - - - - - $ 5,482,607	$ 1,812,870 ( 180,334 ) ( 320,366 ) ( 569,579 ) ( 727,122 ) 566,895 - - - - - - $ 582,364 $ 582,364 ( 56,690 ) ( 283,853 ) ( 231,225 ) 1,113,770 - - - - $ 1,124,366	($ 285,973 ) - - - - - - 74,724 - - - - ($ 211,249 ) ($ 211,249 ) - - - - - - ( 76,780 ) - ($ 288,029 )	($ 291,722 ) - - - - - - - - 96,781 194,941 - $ - $ - - - - - - - - - $ -	$ 256,992 - - - - - ( 245,198 ) - - - - - $ 11,794 $ 11,794 - - - - - ( 10,660 ) - - $ 1,134	$ 23,870 - - - - 3,305 - - 1,813 - - ( 1,402 ) $ 27,586 $ 27,586 - - - 3,090 - - - 8,863 $ 39,539	$ 20,485,897 - - ( 569,579 ) - 570,200 ( 245,198 ) 74,724 353,018 101,099 - ( 1,402 ) $ 20,768,759 $ 20,768,759 - - - 1,116,860 - ( 10,660 ) ( 76,780 ) 8,863 $ 21,807,042

後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。

董事長：鄧阿華

經理人：林寬成

會計主管：安芝立

~9~

統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司
		合	併	現	金	流	量	表
	民國101		年及100 年1			月1 日至12 月31				日
													單位：新台幣仟元
						101			年	度		100	年	度
營業活動之現金流量
合併總損益						$			1,116,860			$		570,200
調整項目
折舊費用(包括出租資產及閒置資產)										103,161				96,783
各項攤提										8,369				5,696
開放型基金及貨幣市場工具評價(利益)損失						(				82,604 )				25,843
營業證券評價(利益)損失						(				66,045 )				401,438
呆帳沖銷轉列收入數						(				2,594 )	(			223 )
呆帳損失本期提列數										331				6,427
採權益法認列之長期股權投資利益						(				70,780 )	(			54,298 )
依權益法評價者之現金股利收現數										49,306				32,599
處分固定資產損失 壞帳損失準備迴轉數										193 -	(			48 27,808 )
應付公司債折價攤銷										-				26,463
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產						(			2,261,943 )					162,438
附賣回債券投資										230,044				268,044
應收證券融資款										910,678			8,677,479
轉融通保證金										2,446	(			2,745 )
應收轉融通擔保價款										23,621	(			25,059 )
客戶保證金專戶						(				402,855 )	(			604,699 )
借券擔保價款										130,321	(			168,726 )
借券存出保證金										119,011	(			153,710 )
應收票據						(				44 )	(			250 )
應收帳款						(				42,734 )	(			190,435 )
預付款項						(				5,024 )				9,327
預付退休金－流動						(				22,487 )	(			19,256 )
其他應收款										143,879	(			56,158 )
遞延所得稅資產										6,036				6,519
備供出售金融資產－流動										518,023				626,368
遞延退休金成本						(				264 )	(			239 )
附買回債券負債						(				636,560 )			5,156,741
公平價值變動列入損益之金融負債-流動										21,719	(			363,258 )
融券存入保證金						(				233,197 )	(			89,586 )
應付融券擔保價款						(				134,245 )	(			233,263 )
借券存入保證金						(				651,043 )				631,028
期貨交易人權益										402,855				604,699
應付帳款										447,597	(		1,224,757 )
預收款項										7,134				17
代收款項										27,807	(			31,380 )
其他應付款										20,674	(			701,507 )
其他金融負債－流動										38,099	(			191,835 )
受託買賣借貸項淨額						(				116,933)				106,454
營業活動之淨現金(流出)流入						(				401,188)			13,275,419

(續次頁)

~10~

統一綜合證券股份有限公司及其子公司	統一綜合證券股份有限公司及其子公司
	合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

								單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年	度			100	年	度
投資活動之現金流量
受限制資產減少(增加)		$		615,622		($			971,494 )
備供出售金融資產減資退還價款				14,783					14,496
購置固定資產	(			84,650	)	(			85,417 )
處分固定資產價款				-					3
營業保證金增加				-		(			10,000 )
交割結算基金減少				140,980					2,090
存出保證金減少				21,634					70,796
遞延借項增加	(			3,622	)	(			7,503 )
投資活動之淨現金流入(流出)				704,747		(			987,029 )
融資活動之現金流量
短期借款增加(減少)				195,449		(		3,977,186 )
應付商業本票增加(減少)				499,858		(		4,748,604 )
應付公司債到期償還				-		(		2,357,600 )
存入保證金增加(減少)				312		(			1,729 )
庫藏股交易				-					101,099
發放現金股利				-		(			569,579 )
少數股權變動數				8,863		(			1,402 )
融資活動之淨現金流入(流出)				704,482		(		11,555,001 )
匯率影響數	(			76,780	)				74,723
本期現金及約當現金增加				931,261					808,112
期初現金及約當現金餘額			4,002,165					3,194,053
期末現金及約當現金餘額		$	4,933,426				$	4,002,165
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息		$		149,100			$		151,166
本期支付所得稅		$		138,065			$		351,773

後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。

董事長：鄧阿華

經理人：林寬成

會計主管：安芝立

~11~

一 統 綜 合 證 券 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民國101 年及100 年12 月31 日 單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

• 一、 公司沿革

• (一)統一綜合證券股份有限公司(以下簡稱「本公司」)係依中華民國公司法之 規定，於民國77 年12 月17 日奉准設立，民國78 年3 月4 日本公司由統 一證券股份有限公司變更公司名稱為統一綜合證券股份有限公司，並於民 國78 年4 月3 日正式開始營業。截至民國101 年12 月31 日，本公司已設 有35 家分公司(包含總公司)作為營業據點；本公司及子公司員工人數合計 約為1.9 仟人。

• (二)本公司主要營業項目為承銷有價證券、在集中交易市場及其營業場所自行 或受託買賣有價證券、有價證券股務事項之代理、有價證券買賣融資融券 業務、有價證券借貸業務、期貨業務輔助人、期貨自營、發行認購權證、 新金融商品交易業務及財富管理業務。

• (三)本公司股票在台灣證券交易所掛牌買賣。

• 二、 重要會計政策之彙總說明

• 本合併財務報表係依照「證券商財務報告編製準則」、「期貨商財務報告編製準 則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一)合併財務報表編製原則

  • 1.本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並於每季 編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者，自取得控制力 之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於期中喪失對 子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編入合併損益表，且 不予追溯重編以前年度合併損益表。本公司與合併子公司相互間重大交 易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。

編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者，自取得控制力 之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於期中喪失對 子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編入合併損益表，且 不予追溯重編以前年度合併損益表。本公司與合併子公司相互間重大交 易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。	編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者，自取得控制力 之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於期中喪失對 子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編入合併損益表，且 不予追溯重編以前年度合併損益表。本公司與合併子公司相互間重大交 易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。	編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者，自取得控制力 之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於期中喪失對 子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編入合併損益表，且 不予追溯重編以前年度合併損益表。本公司與合併子公司相互間重大交 易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。
2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下： 投資公司 名 稱 子公司名稱 業務性質 101年12月31日 100年12月31日 本公司 統一期貨股份有限公司 (以下簡稱統一期貨) 經營期貨業務 之期貨商 96.69% 97.69% 〃 統一證券投資顧問股份 有限公司(以下簡稱 統一投顧) 有價證券之投 資顧問 100% 100% 〃 統一證券(香港)有限公 司(註) 有價證券自營、 承銷、經紀及投 資顧問 5.19% 5.19% 所持股權百分比
	101年12月31日 96.69% 100% 5.19%	100年12月31日
		97.69% 100% 5.19%

~12~

投資公司 名 稱	子公司名稱	業務性質 有價證券投資 及控股公司 保險代理人 保險代理人 有價證券自營、 承銷、經紀及投 資顧問 財富管理業務 代理人業務	所持股權百分比	所持股權百分比
			101年12月31日 100% 100% 100% 94.81% 100% 100%	100年12月31日
本公司 〃 〃 統一證券 B.V.I 〃 〃	統一證券(維京島)有限 公司(以下簡稱統一 證券B.V.I.) 統一人身保險代理人股 份有限公司(以下簡 稱統一保代) 統一綜合保險代理人股 份有限公司(以下簡 稱統一綜保) 統一證券(香港) 有限公司(註) 統一財富管理(香港) 有限公司 統一證券(代理人) 有限公司			100% 100% 100% 94.81% 100% 100%

• 註：本公司與子公司統一證券B.V.I.對統一證券(香港)有限公司綜合 持股比率為100%。

• 3.未列入合併財務報表之子公司(從屬公司)：無。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。

• 5.國外子公司營業之特殊風險：無。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受有重大限制者：無。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容：無。

• 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無。

(二)子公司外幣財務報表換算基礎

• 海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調 整項目。

• (三)外幣交易

• 1.本公司及子公司之會計記錄係以新台幣及當地貨幣為記帳單位。外幣交 易事項依交易日之即期匯率折算，除屬客戶存入之保證金及權利金外， 其與實際收付時之兌換差額，列為當期損益。

• 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。

• 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損 益者，除屬客戶存入之保證金及權利金調整客戶保證金專戶及期貨交易 人權益外，餘按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌 換差額列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項 目者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，

~13~

列為股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯 率衡量。

• (四)約當現金

約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

• 1.隨時可轉換成定額現金者。

• 2.即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。

• 本公司及子公司合併現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。

• (五)公平價值變動列入損益之金融資產與負債

• 1.本公司及子公司依交易慣例，購買或出售之金融資產及負債，皆採交易 日會計處理。公平價值變動列入損益之金融資產與負債，係指交易目的 金融資產及負債或指定以公平價值衡量且公平價值變動列為損益之金融 資產及負債。本科目應依其流動性區分為流動與非流動，非流動者應改 列基金及投資或長期負債項下之公平價值變動列入損益之金融資產或負 債-非流動。

• 2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變 動列為當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債 表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基 金淨資產價值為公平價值。持有未上市、未上櫃及興櫃股票且未具有重 大影響力者，期末以成本衡量。衍生性金融商品採模型價值評估公平價 值。

• 3.未符合避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之公 平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。

• 4.本公司及子公司指定公平價值變動列入損益之金融資產與負債者，係符 合下列條件之一：

  • (1)係為混合商品。

  • (2)該指定可消除或重大減少會計衡量或認列之不一致。

  • (3)係依本公司及子公司明訂之風險管理或投資策略共同管理，並以公平 價值基礎評價績效目的所作之指定。

• 5.嵌入本公司發行應付公司債之贖回權及重設權請詳附註二(十五)說明。

• (六)備供出售金融資產

• 1.屬權益與債務性質係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平 價值衡量，並加計取得之交易成本。

• 2.備供出售金融資產係以公平價值評價且其價值變動列為股東權益調整項 目。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場 之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值 為公平價值。持有未上市及未上櫃之股票，且未具重大影響力者，期末 以成本衡量。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減損 減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當 期損益。

• 、

• (七)應收票據及帳款 其他應收款暨應收證券融資款 1.應收票據及帳款暨應收證券融資款係因出售商品或勞務而發生之債權，

~14~

其他應收款係不屬於前述款項之其他應收款項。應收票據及帳款暨應收 證券融資款原始認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成 本減除減損後之金額衡量。

• 2.本公司及子公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別 金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價 值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若續後 期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴 轉先前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於 未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。

• (八)客戶保證金專戶

• 客戶保證金專戶係依期貨商管理規則規定向期貨交易人收取之保證金及權 利金，及依每日市價結算之差額均屬之，並帳列流動資產項下。

• (九)期貨交易人權益/應收期貨交易保證金

• 期貨交易人權益係客戶所繳存之期貨交易保證金及權利金，及依每日市價 結算之差額均屬之，並帳列流動負債項下。如期貨交易人權益發生借方餘

• 額時，則以應收期貨交易保證金列帳。

• (十)附條件債券交易

附條件債券交易係以成本為入帳基礎，其交易性質若屬融資行為，於附 賣回交易發生時，帳列「附賣回債券投資」並列於流動資產項下，於附 買回交易發生時，帳列「附買回債券負債」並列於流動負債項下，其與 約定賣(買)回價格間之差額，帳列利息收入或利息支出。

(十一)採權益法之長期股權投資

• 1.持有被投資公司有表決權股份比例達20％以上或具有重大影響力者， 採權益法評價。自民國95 年度(含)起，投資成本與股權淨值之差額， 如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商 譽，並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整； 若所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額就非流動資產 分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則為負商 譽，將該差額列為非常利益，惟民國94 年12 月31 日前產生之負商譽 仍繼續攤銷。

• 2.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積 換算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。

(十二)固定資產/出租資產/閒置資產

• 1.固定資產以成本為入帳基礎，對於購建資產達到可供使用狀態前之有 關利息支出並予以資本化，其折舊之提列除租賃權益改良按租約期限 或經濟耐用年數孰低攤提外，餘皆係按估計經濟耐用年限，以成本扣 除估計殘值後金額，採平均法計提。主要固定資產之耐用年限除建築 物為50 年外，餘為3 年至5 年。

• 2.固定資產之維護或修理費用列為當期費用，重大改良或大修費用則列 為資本支出，並依規定提列折舊。

• 3.資產出售或汰換時，成本及累計折舊皆自各相關科目沖銷，其處分資 產之損益列為當期損益。

~15~

• 4.對於未供營業使用資產，按淨變現價值或帳面價值較低者轉列出租資 產或閒置資產，當期提列之折舊費用列為營業外支出。

• (十三)遞延借項 電話費裝置、電腦軟體費及網路工程等係以取得成本為入帳基礎，並按 3~5 年平均攤銷。

• (十四)非金融資產減損 本公司及子公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收 金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額 係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認 列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予 以迴轉。 商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估計 其可回收額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失，該減 損損失於以後年度不得迴轉。

• (十五)應付公司債 民國95 年1 月1 日後發行嵌入具轉換權、賣回權、買回權及因轉換標的 市場價值變動而重設轉換價格之應付公司債，於原始認列時將發行價格 依發行條件區分為金融資產、金融負債或股東權益(資本公積-認股權)， 其處理如下：

• 1.應付公司債之溢價與折價為應付公司債之評價科目，列為應付公司債 之加項或減項，於債券流通期間採利息法攤銷，作為利息費用之調整 項目。

• 2.嵌入本公司發行應付公司債之贖回權、賣回權及重設權，淨額帳列「公 平價值變動列入損益之金融資產或負債」；續後於資產負債表日，按當 時之公平價值評價，差額認列「金融資產或負債之評價損益」。於約定 賣回期間屆滿日，若可換得普通股之市價高於約定賣回價格，則將賣 回權之公平價值一次轉列資本公積；若可換得普通股之市價不高於約 定賣回價格，則將賣回權之公平價值轉認列為當期利益。於轉換價格 重設時，因重設導致之公平價值減少數轉列為股東權益。

• 3.嵌入本公司發行應付公司債之轉換權，符合權益定義者，帳列「資本 公積-認股權」。當持有人要求轉換時，就帳列負債組成要素（包括公 司債及分別認列之嵌入式衍生性商品）於轉換當時依當日之帳面價值 予以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面價值加計認股 權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。

• (十六)退 休 金 退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本， 淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未 認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。退休金辦法屬確定提撥 退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額提列為當期之 退休金成本。

• (十七)所 得 稅

• 1.本公司及子公司依財務會計準則公報第22 號「所得稅之會計處理準則」 之規定作跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢(低)估之所得稅，

~16~

列為當期所得稅費用之調整項目。

• 2.本公司及國內子公司未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅部份，於股東 會決議分配盈餘之日列為當期費用。

• 3.當所得稅法修正時，於公佈日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資 產重新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入 當期繼續經營部門之所得稅費用(利益)。

• (十八)庫 藏 股

• 1.本公司收回已發行股票時，其屬買回者，將所支付之成本列為股東權 益之減項。

• 2.庫藏股票轉讓給員工之給與日在民國97 年1 月1 日(含)以後者，依財 務會計準則公報第39 號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。

• 3.註銷庫藏股票時，貸記「庫藏股票」，並按股權比例借記「資本公積股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積， 如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所 產生之資本公積。

• 4.庫藏股票之帳面價值係按加權平均法計算。

• (十九)股份基礎給付 員工獎酬

股份基礎給付協議之給與日於民國97 年1 月1 日(含)以後者，以所給與 權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為薪資費 用。

• (二十)員工分紅及董監酬勞

自民國97 年1 月1 日起，本公司及國內子公司員工分紅及董監酬勞成 本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96) 基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法 律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債，惟嗣後 若股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為配發年度之損 益。另依民國97 年3 月31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會 (97)基秘字第127 號函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公 司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收 盤價)，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。

(二十一)每股盈餘

• 1.每股盈餘按加權平均股數計算，凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資 則按追溯調整之股數計算，不考慮該增資股之發行流通期間，現金 增資則依據該增資股之流通期間計算。

• 2.本公司於計算每股盈餘時，係依財務會計準則公報第24 號「每股盈 餘」之規定，對所有潛在普通股皆列示基本每股盈餘及稀釋每股盈 餘之雙重表達。

~17~

• (二十二)收入及費用 本公司及子公司主要收入及費用認列方法如下：

• 1.經紀手續費收入、受託結算交割服務費收入、出售證券損益及相關 經手費支出：於買賣證券、期貨成交日認列。

• 2.有價證券融資融券及附條件債券交易之利息收入及支出：於融資融 券及交易期間按權責基礎認列。

• 3.承銷手續費收入及支出：申購手續費收入於收款時認列；承銷手續 費收入及相對之手續費支出則於承銷契約完成時認列。

• 4.股務代理收入：依合約約定按月認列。

• 5.期貨佣金收入：從事期貨交易輔助業務，並向委任期貨商收取佣金， 依交易期間按權責基礎認列。

• 6.期貨契約損益：期貨買賣之交易保證金以成本入帳，每日並按市價 法評價及經由反向買賣或到期交割所產生之期貨契約損益列於當期 損益；自營經手費支出於買賣期貨成交日認列。

• (二十三)會計估計

本公司及子公司於編製合併財務報表時，業已依照一般公認會計原則 之規定，對合併財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估 與揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際 結果可能存有差異。

(二十四)資產負債區分流動非流動之標準

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者 為非流動資產：

  • (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意 圖出售者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清 償負債或受有其他限制者除外。

• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者 為非流動負債：

  • (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而發生者。

  • (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

  • (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

• (二十五)營運部門

• 1.合併公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報表採一致 之方式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

• 2.合併公司依財務會計準則公報第41 號「營運部門之資訊揭露」規定 於合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資 訊。

~18~

三、 會計變動之理由及影響

• 、

• (一)應收票據及帳款 其他應收款暨應收證券融資款

合併公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第34 號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款等各項債權，於有減損 之客觀資訊認列減損(呆帳)損失，此項會計原則變動對合併公司民國100 年度之合併總利益及每股盈餘並無重大影響。

• (二)營運部門

合併公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第41 號「營運部門之資訊揭露」。此項會計原則變動並不影響合併公司民國100 年度之合併總利益及每股盈餘。

四、 重要會計科目之說明

• (一)現金及約當現金

年度之合併總利益及每股盈餘。 會計科目之說明 現金及約當現金
	101年12月31日		100年12月31日
現金
零用金	$	170	$	215
支票存款		525,304		226,226
活期存款
台幣存款		588,278		385,186
外幣存款		1,131,475		595,594
定期存款
台幣存款		4,522,890		4,259,770
外幣存款		2,062,646		3,048,133
		8,830,763		8,515,124
減︰受限制資產-流動	(	2,977,337)	(	3,592,959)
受限制資產-非流動	(	920,000)	(	920,000)
合計	$	4,933,426	$	4,002,165
公平價值變動列入損益之金融資產
	101年12月31日		100年12月31日
流動項目：
交易目的金融資產：
開放式基金及其他有價證券
開放式基金	$	505,000	$	390,000
海外STOCK/FUND等		217,074		226,306
上市櫃股票及認購權證		-		3,838
小計		722,074		620,144
評價調整	(	49,762)	(	136,177)
合計		672,312		483,967

(二)公平價值變動列入損益之金融資產

~19~

營業證券－自營	101年12月31日	101年12月31日	100年12月31日	100年12月31日
上市/櫃公司股票		1,191,365		690,702
公債		4,316,367		6,453,767
普通公司債		220,000		1,499,296
可轉換公司債		2,012,191		1,831,857
興櫃股票		173,771		246,153
指數型股票基金		45,298		-
國外有價證券		5,747,553		1,266,976
小計		13,706,545		11,988,751
評價調整	(	35,019)	(	70,945)
合計		13,671,526		11,917,806
營業證券－承銷
上市/櫃公司股票		187,679		135,595
可轉換公司債		619,939		608,000
小計		807,618		743,595
評價調整		23,716	(	11,860)
合計		831,334		731,735
營業證券－避險
上市/櫃公司股票		544,727		298,313
可轉換公司債		127,837		221,008
認購(售)權證		21,313		54,281
其他		270,500		63,291
小計		964,377		636,893
評價調整		29,600	(	16,460)
合計		993,977		620,433
買入選擇權-期貨		12,627		8,032
期貨交易保證金－自有資金		1,559,320		1,467,075
衍生性金融商品資產－櫃檯		55,268		155,974
合計	$	17,796,364	$	15,385,022
非流動項目：
營業證券-自營-公債	$	52,001	$	52,114
評價調整	(	1,116)	(	479)
合計	$	50,885	$	51,635

~20~

• 1.衍生性金融商品資產-櫃檯，請詳附註十說明。

• 2.合併公司從事公平價值變動列入損益之金融資產淨損益金額如下：

		101年度	101年度	101年度	101年度
		處分(損)益			評價(損)益
受益憑證及其他有價證券	($	13,516)	$		82,604
營業證券-自營		326,305	(		15,593)
營業證券-承銷		62,540			35,577
營業證券-避險	(	21,686)			46,061
	$	353,643		$	148,649
		100年度
		處分(損)益			評價損失
受益憑證及其他有價證券	($	32,866)	($		25,843)
營業證券-自營	(	51,700)	(		219,776)
營業證券-承銷		17,989	(		71,084)
營業證券-避險	(	259,672)	(		110,578)
	($	326,249)	($		427,281)

3.合併公司重分類為備供出售金融資產－流動之上市櫃股票請詳附註四 (三)說明。

(三)備供出售金融資產

(三)說明。 備供出售金融資產
項 目 流動項目： 營業證券－自營 上市櫃公司股票 指數型股票基金 小計 評價調整 營業證券－承銷 上市櫃公司股票 評價調整	持股 金 額 比例 61,833 $ - 155,083 216,916 1,134 218,050 - - - - 218,050 $ 101 年12 月31 日	100 年12 月31 日
	金 額 61,833 $ 155,083 216,916 1,134 218,050 - - - 218,050 $	金 額 494,678 $ - 494,678 5,387 500,065 240,261 6,407 246,668 746,733 $	持股 比例
			- -

~21~

項 目 非流動項目： 非上市櫃公司股票： 臺灣集中保管結算所(股)公司 臺灣期貨交易所(股)公司 華陸創業投資(股)公司 全華創業投資(股)公司 臺灣總合股務資料處理(股)公司	持股 金 額 比例 2,450 $ 0.24% 34,400 1.72% 17,391 8.70% 13,608 5.00% 15,395 5.27% 83,244 $ 101 年12 月31 日	持股 金 額 比例 2,450 $ 0.24% 34,400 1.72% 32,174 8.70% 13,608 5.00% 15,395 5.27% 98,027 $ 100 年12 月31 日
	金 額 2,450 $ 34,400 17,391 13,608 15,395 83,244 $	金 額 2,450 $ 34,400 32,174 13,608 15,395 98,027 $

• 1.合併公司從事備供出售金融資產處分利益金額如下：

營業證券－自營 營業證券－承銷	101年度 44,686 $ 2,128 46,814 $	100年度
		446,431 $ 9,241
		455,672 $

• 2.合併公司原分類為公平價值變動列入損益之上市櫃股票，因民國97 年發 生全球金融風暴，乃依財務會計準則公報第34 號「金融商品之會計處理 準則」104 段之規定，於民國97 年第三季起重分類至備供出售金融資產 計＄865,241，截至民國101 年12 月31 日止已處分，其民國100 年度相 關資訊如下：

• (1)上開重分類資產截至民國100 年12 月31 日尚未除列部分之資產負債 表日餘額其帳面價值(公平價值)資訊如下：

100年12月31日 上市櫃公司股票 $ 494,411

• (2)民國100 年度重分類資產之相關公平價值變動資訊如下：

(四)	附賣回債券投資 上市櫃公司股票 項 目 政府公債	認列為股東 認列為損益 權益調整項目 409,074 $ 2,006) ($ 100年度 101年12月31日 100年12月31日 - $ 230,044 $

上列民國100 年12 月31 日之附賣回債券投資均於一年內到期，均逐筆約 定於交易後之特定日期以約定價格含息賣回，全部賣回總價為$230,066， 年利率分別為0.76%~0.78%。

(五)應收證券融資款

應收證券融資款係以客戶融資買進之股票提供作為擔保，於民國101 年11 月1 日起為6.4%，民國101 年10 月31 日以前及民國100 年度之年利率皆 為6.525%。

~22~

(六)客戶保證金專戶

客戶保證金專戶
銀行存款 結算機構結算餘額 其他期貨商結算餘額 有價證券 合計	101年12月31日 4,745,807 $ 599,076 284,022 8,757 5,637,662 $	100年12月31日
		4,437,339 $ 529,092 267,214 1,162
		5,234,807 $

合併公司國外期貨交易複委託之上手期貨商新加坡商明富環球期貨(股)公 司臺灣分公司，其集團母公司在美國聲請破產保護，致其總公司新加坡商 明富環球期貨(股)公司亦於民國100 年11 月1 日進行清盤程序，該公司已 將客戶交易轉單至其他期貨商，並凍結客戶保證金專戶。截至民國101 年 12 月31 日合併公司存放於該公司之臺灣分公司總計$179 之自有資金及 $37,251 之客戶保證金，因受此一事件影響以致凍結而尚無法取回。合併公 司就存放於新加坡商明富環球期貨(股)公司臺灣分公司之客戶保證金專戶 其無法收回之可能性進行評估，並於民國101 年度為此提列壞帳損失$3,724 ，前述事項之評估，請詳附註七、重大承諾及或有事項。

(七)採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
統一證券投資信託(股)公司	持股 金 額 比例 417,280 $ 38.69% 101 年12 月31 日	100 年12 月31 日
	金 額 417,280 $	金 額 395,805 $	持股 比例
			38.69%

合併公司於民國101 年度及100 年度採權益法評價長期股權投資，分別認 列投資利益$70,780 及$54,298。

• (八)短期借款

短期借款
		101年12月31日			100年12月31日
擔保銀行借款		$	2,397,141	$		2,106,490
無擔保銀行借款			1,419,195			1,514,397
合計		$	3,816,336		$	3,620,887
利率區間			1.01%~1.25%			0.95%~1.50%
應付商業本票
		101年12月31日			100年12月31日
發行面值	$		2,000,000	$		1,500,000
減：應付商業本票折價	(		361)	(		219)
合計	$		1,999,639	$		1,499,781
利率區間			0.80%~0.875%			0.79%~0.87%

• (九)應付商業本票

上述應付商業本票均經票券金融公司或銀行保證後發行。

~23~

(十)附買回債券負債

附買回債券負債
項 目 中央政府公債 普通公司債 國外債券 合計	101年12月31日 4,513,568 $ 220,000 3,246,145 7,979,713 $	100年12月31日
		7,062,746 $ 1,500,015 53,512
		8,616,273 $

民國101 年及100 年12 月31 日之附買回債券負債均於一年內到期，均逐筆 約定於交易後之特定日期以約定價格含息買回，全部買回總價分別為 $7,987,973 及$8,618,119，各幣別承作之年利率列示如下：

幣	別		101年12月31日	101年12月31日	100年12月31日	100年12月31日
新台幣			0.60%~0.82%		0.65%~0.90%
澳 幣			3.78%~3.83%			-
歐 元			0.42%~0.61%			-
美 元			0.19%~0.70%			1.22%
)公平價值變動列入損益之金	融負債
項	目		101年12月31日		100年12月31日
交易目的金融負債：
應付借券－避險			$	148,617	$	178,567
應付借券－避險評價調整				2,879	(	14,285)
小計				151,496		164,282
發行認購(售)權證				7,343,510		7,271,841
價值變動損失(利益)		(		1,351,547)	(	2,526,876)
市價(A)				5,991,963		4,744,965
發行認購(售)權證再買回		(		7,052,979)	(	6,879,139)
價值變動損失(利益)				1,203,431		2,221,958
市價(B)		(		5,849,548)	(	4,657,181)
發行認購(售)權證負債淨額(A+B)				142,415		87,784
賣出選擇權負債-期貨				28,005		1,201
衍生性金融商品負債-櫃檯				127,040		173,970
合計			$	448,956	$	427,237

(十一)公平價值變動列入損益之金融負債

• 1.衍生性金融商品負債-櫃檯，請詳附註十說明。

• 2.合併公司發行認購(售)權證種類除議約型權證為歐式認購(售)權證外 ，餘均為美式認購(售)權證，發行時按發行價格於權證到期前或未履 約時，帳列於發行認購(售)權證負債。發行認購(售)權證再買回其發 行權證時，將再買回之價款帳列發行認購(售)權證再買回，作為發行 認購(售)權證負債之減項。認購(售)權證存續期間自上市、櫃買賣日 起算六至九個月，履約給付方式均為以現金或證券結算，並得由合併 公司擇一採行。

~24~

(十二)	其他金融負債－流動 項 目 股權連結商品－本金價值 保本型商品－固定收益 合計	101年12月31日 41,600 $ 79,997 121,597 $	100年12月31日
			33,500 $ 49,998
			83,498 $

• (十三)應付公司債

• 1.本公司經主管機關核准募集及發行國內第一次無擔保轉換公司債，發 行總額計$3,000,000，票面利率0%，發行期間3 年，流通期間自民國 97 年5 月28 日至100 年5 月28 日。本轉換公司債於民國97 月5 月 28 日於財團法人中華民國證劵櫃檯買賣中心掛牌交易。

• 2.本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂定模式予以調整，截 止到期日止，並無債劵持有人申請轉換。

• 3.依轉換辦法規定，所有本公司回收(包括由櫃檯買賣中心買回)、償還 或已轉換之本轉換公司債將註銷，且所有尚隨附於公司債之權利義務 亦將併同消滅，不再發行。截至民國100 年6 月30 日止，已全數到期 並償還。

• 4.依本公司國內第一次無擔保轉換公司債發行及轉換辦法之規定，轉換 後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。

• 5.本公司於發行時依據財務會計準則公報第36 號規定，將屬權益性質之 轉換權與各負債組成要素分離，帳列「資本公積－認股權」計$166,500。 另所嵌入之贖回權與重設權，經依據財務會計準則公報第34 號之規定， 其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理， 並以其淨額列帳「公平價值變動列入損益之金融資產或負債」項下之 「衍生性金融商品負債－櫃檯」，經分離後主契約債務之有效利率為 2.8%。

• (十四)退 休 金

• 1.本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退 休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正 式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用 勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支 付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的 服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予 一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司係按月就薪資總額7.2% 提撥退休基金，另子公司統一證券投資顧問股份有限公司及統一期貨 股份有限公司係分別按月就薪資總額4.0%及1.2%提撥，以勞工退休準 備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行信託部。民國101 年度及 100 年度，本公司及國內子公司依上述退休金辦法認列之淨退休金成本 分別為$41,498 及$56,213，撥存於台灣銀行信託部勞工退休準備金專 戶之餘額則分別為$464,088 及$431,584。

本公司及國內子公司依精算報告認列之相關資訊如下:

• (1)有關退休金之精算假設彙總如下：

• 民國101 年及100 年12 月31 日精算假設中之折現率分別為1.75% 及1.90%，退休基金預期報酬率為1.75%及1.90%，薪資調整率皆為

~25~

• 2.50%～3%。依精算法計算之未認列過渡性淨給付資產按15 年平均 分攤。

• (2)退休金提撥狀況表：

分攤。 (2)退休金提撥狀況表：
		101年12月31日			100年12月31日
給付義務：
既得給付義務	($		69,431)	($		53,354)
非既得給付義務	(		379,707)	(		431,315)
累積給付義務	(		449,138)	(		484,669)
未來薪資增加影響數	(		147,838)	(		171,627)
預計給付義務	(		596,976)	(		656,296)
退休基金資產公平價值			606,167			547,713
提撥狀況			9,191	(		108,583)
未認列過渡性淨資產			155			267
未認列退休金損益			133,868			228,778
預付退休金		$	143,214		$	120,462
既得給付		$	75,216		$	58,742
(3)淨退休金成本之內容：
		101年12月31日			100年12月31日
服務成本		$	7,155	$		8,574
利息成本			12,470			11,530
退休基金資產預期報酬	(		10,407)	(		8,216)
未認列過渡性淨負債(資產)之攤銷			113	(		501)
未認列退休金損失之攤銷			32,167			44,826
當期淨退休成本		$	41,498		$	56,213

• 2.自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」， 訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公 司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分， 每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工 退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金 或一次退休金方式領取。民國101 年度及100 年度，本公司及國內子 公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$55,428 及$62,432。

• 3.統一證券(香港)有限公司、統一財富管理(香港)有限公司及統一證券 (代理人)有限公司對於員工退休辦法，係依當地相關法令採確定提撥 制度辦理，依權責發生基礎將提撥之退休基金數額認列為當期之退休 金成本。

(十五)違約損失準備

• 1.違約損失準備原係按月就受託買賣有價證券成交金額提列萬分之零點 二八，累積金額已達新台幣二億元者，免繼續提列。

• 2.本項準備除彌補受託買賣有價證券違約所發生損失或經金融監督管理 委員會證券期貨局核准外，不得沖銷。

• 3.依前行政院金融監督管理委員會於民國100 年1 月11 日及1 月13 日 發布之函令，配合「證券商管理規則」及「期貨商管理規則」之修正，

~26~

民國100 年1 月起無須再提列違約損失準備及買賣損失準備，且合併 公司已於100 年1 月將民國99 年12 月底已提列之金額，轉列為特別 盈餘公積。

(十六)買賣損失準備

• 1.本公司及子公司依「證券商管理規則」第十一條規定及「期貨商管理 規則」第十五條規定，於經營自行買賣有價證券時，就自行買賣有價 證券利益額超過損失額時，按月就超過部分提列10％作為買賣損失準 備。但買賣損失準備累積已達新台幣二億元者，免繼續提列。該準備 除彌補買賣損失額超過買賣利益額之差額外，不得使用之。

2.續後處理詳四(十五)3.違約損失準備說明。

(十七)股本

1. 截至民國 101 年及 100 年 12 月 31 日止，本公司額定股本均為 $15,000,000，每股面值10 元。截至民國101 年及100 年12 月31 日 止，發行普通股股數分別為1,323,119 仟股及1,284,582 仟股，流通 在外普通股數分別為1,323,119 仟股及1,284,582 仟股。相關庫藏股 交易之說明，請詳附註四、(二十二)。

2. 本公司分別於民國101 年6 月22 日及100 年6 月24 日經股東常會決 議，以未分配盈餘配發股東股票股利分別為$231,225 及$727,122，該 增資案計發行新股分別為23,123 仟股及72,712 仟股，101 年6 月22 日並有決議資本公積轉增資$154,150，計15,415 仟股，業經金融監督 管理委員會證券期貨局核准，並辦理變更登記完峻。

(十八)資本公積

• 1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得依股東 會決議，按股東原有股份之比例發給新股或現金，且發給現金尚應符 合民國101年7月20日金證券字第101029627號函規定。另依證券交易法 之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實 收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時， 不得以資本公積補充之。

• 本年度資本公積轉增資之說明，請詳附註四(十七)。

• (十九)法定盈餘公積

依公司法規定，公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出10％為 法定盈餘公積。但法定盈餘公積，已達資本總額時，不在此限。該公積 除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用 之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之 部分為限，且發給現金尚應符合民國101年7月20日金證券字第101029627 號函規定。

(二十)特別盈餘公積

• 1.依77.11.24.前財政部證券暨期貨管理委員會(77)台財證(二)第09467 號令訂定發布之證券商管理規則第十四條規定，證券商應於每年稅後 盈餘項下，提存20％特別盈餘公積。但累積金額已達實收資本額者， 得免繼續續提存。該公積除填補公司虧損，或已達實收資本額50％， 得以其半數撥充資本者外，不得使用之。

~27~

1. 另依 89.1.3. 財政部證券暨期貨管理委員會(89) 台財證( 一) 字第 100116 號函規定，上市上櫃公司應就當年度發生之帳列股東權益減項 金額，自當年度累積未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積。嗣後 股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

2. (二十一)未分配盈餘

   • 1.依本公司章程規定，年底結算後如有盈餘，除依法繳納稅捐及彌補 以前年度虧損外，應提列10%為法定盈餘公積、20%為特別盈餘公積 及另依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，就其餘額併同期末未 分配盈餘，如尚有盈餘，經股東會決議分配數額，依百分比再分派 董監事酬勞3%、員工紅利2%及股東紅利95%，前項可分配盈餘總額 未達實收資本額百分之五時，得不分配。

   • 2.另本公司章程規定，各年度股利分派之總數，應不低於各年度依前 所述結算可分配盈餘總數之70%，其中股票股利之發放比例應不低於 50%，現金股利應不高於50%。

   • 3.本公司得依當年度實際營運狀況，並考量次年資金運用規劃，決定 最適當之現金及股票股利的發放。

   • 4.本公司分別於民國101 年6 月22 日及100 年6 月24 日經股東會決 議民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下：

議民國100 年度及99	年度盈餘分派案如下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 股票股利 現金股利	每股股利 金額 (元) 56,690 $ 283,853 231,225 0.18 $ - - 571,768 $ 100年度	99年度
	金額 56,690 $ 283,853 231,225 - 571,768 $	金額 180,334 $ 320,366 727,122 569,579 1,797,401 $	每股股利 (元)
			0.60 $ 0.47

• 5.有關董事會通過及股東會決議盈餘分配情形，請至台灣證券交易所 之「公開資訊觀測站」查詢。經股東會決議之民國100 年度盈餘分 派案，其中員工紅利$4,868 及董監酬勞$7,302 與原估列數差異$2 元， 已調整於101 年度之損益中。

• 6.本司民國101 年度及100 年度員工紅利估列金額分別為$14,485 及 $4,868，董監酬勞估列金額分別為$21,727 及$7,302，係以截至當期 止之稅後淨利，考量盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估 列，並認列為民國101 年度及100 年度之營業費用。

~28~

7.本公司董事會民國102 年3 月26 日通過101 年度盈餘分派案如下:

101年度

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	金額 111,377 $ 310,194 688,022 1,109,593 $	每股股利 (元)
		0.52 $

(二十二)庫藏股票

• 1.民國100 年度變動明細如下(單位：仟股)：

  • 收 回 原 因 期初股數 本期購入 本期註銷 本期轉讓 期末股數 - -

  • 供轉讓股份予員工 30,025 ( 20,064) ( 9,961)

  • 註：截至100 年12 月31 日止已無庫藏股票。

• 2.依證券交易法相關規定，公司對買回已發行在外股份之數量比例， 不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得 逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。

• 3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前， 亦不得享有股東權利。

• 4.依證券交易法相關規定，為維護公司信用及股東權益所必要而買回 之庫藏股票，應於買回之日起六個月內辦理銷除股份之變更登記。 另，為轉讓股份予員工而買回之庫藏股票，應於買回之日起三年內 將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，應辦理變更登記。

• (二十三)所 得 稅

• 1.所得稅費用及應付所得稅

得 稅 所得稅費用及應付所得稅
		101年12月31日			100年12月31日
應付所得稅(帳列「其他應付款」)	$		28,186	$		46,938
應收退稅款(帳列「其他應收款」)	(		2,364)	(		2)
預付所得稅			90,849			104,018
遞延所得稅資產淨變動數			6,036			6,519
未分配盈餘加徵10%所得稅			-	(		631)
以前年度所得稅低(高)估			17,073	(		6,004)
以前年度所得稅未支付數	(		16,902)	(		11,223)
分離課稅所得稅費用			-			1
境外所得繳納之稅款			91			-
當期所得稅費用			122,969			139,616
加：未分配盈餘加徵10%			-			631
所得稅費用		$	122,969		$	140,247

~29~

2.因暫時性差異而產生之各項遞延所得稅資產(負債)科目餘額如下：

		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
應付所得稅(帳列「其他應付款」)	$		28,186	$		46,938
應收退稅款(帳列「其他應收款」)	(		2,364)	(		2)
預付所得稅			90,849			104,018
遞延所得稅資產淨變動數			6,036			6,519
未分配盈餘加徵10%所得稅			-	(		631)
以前年度所得稅低(高)估			17,073	(		6,004)
以前年度所得稅未支付數	(		16,902)	(		11,223)
分離課稅所得稅費用			-			1
境外所得繳納之稅款			91			-
當期所得稅費用			122,969			139,616
加：未分配盈餘加徵10%			-			631
所得稅費用		$	122,969		$	140,247

3.兩稅合一相關資訊

本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額、預計及實際盈餘分配之稅額扣抵 比率如下：

比率如下：
		101年12月31日		100年12月31日
可扣抵稅額帳戶餘額		723,179 $		$	681,267
		101年度			100年度
預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比例		20.73%			21.07%
未分配盈餘相關資訊：
	101年12月31日		100年12月31日
可扣抵稅額帳戶餘額	$	723,179	$	681,267
		101年度		100年度
預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比例		20.73%		21.07%

4.未分配盈餘相關資訊：

• 5.本公司營利事業所得稅結算申報，業經稅捐機關核定至99 年度(97 年度尚未核定)，本公司之子公司－統一期貨、統一投顧、統一保代 及統一綜保業已核定至99 年度。

• 6.本公司民國99 年度之營利事業所得稅結算申報，經稅捐稽徵機關核 定後，應補徵所得稅計$4,438，本公司對核定內容仍有不服，已依 法提出行政救濟，並就核定內容評估調整入帳。

(二十四)普通股基本每股盈餘

• 1.本公司資本結構為簡單資本結構，民國101 年度及100 年度基本每 股盈餘係依追溯調整後加權平均流通在外股數分別計1,323,119 仟 股及1,322,374 仟股計算。

• 2.因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假 設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計 入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘，其計算方式如下：

~30~

受	託買賣借(貸)項 基本每股盈餘 屬於普通股 股東之本期 純益 具稀釋作用之 潛在普通股之 影響 員工分紅 基本每股盈餘 屬於普通股 股東之本期 純益 具稀釋作用之 潛在普通股之 影響 員工分紅	101	年 12	月 31 日	月 31 日	月 31 日
		稅 前 1,220,024 $ - 1,220,024 $ 100	稅 後 1,113,770 $ - 1,113,770 $ 年 12	加權平均 流通在外 股數(仟股) 稅前 稅後 1,323,119 0.92 $ 0.84 $ 857 1,323,976 0.92 $ 0.84 $ 每股盈餘 (新台幣：元) 月 31 日	每股盈餘 (新台幣：元)
						稅後
						0.84 $
						0.84 $
			加權平均 流通在外 稅 後 股數(仟股) 稅前 稅後 566,895 $ 1,322,374 0.52 $ 0.43 $ - 340 566,895 $ 1,322,714 0.52 $ 0.43 $ 每股盈餘 (新台幣：元) 101年12月31日 100年12月31日 674,122 $ 504,784 $ 17,560 9,623 4,044,062 2,741,315 789,721 697,343 5,525,465 3,953,065 24,525) ( 7,342) ( 4,818,639) ( 3,526,770) ( 383,689) ( 237,274) ( 5,226,853) ( 3,771,386) ( 298,612 $ 181,679 $		每股盈餘 (新台幣：元)
						稅後
						0.43 $
						0.43 $

(二十五)受託買賣借(貸)項

~31~

、 、 (二十六)用人 折舊 折耗及攤銷費用

民國101 年度及100 年度發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用皆屬營 業費用，其彙總如下：

性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用		101年度	101年度	合計 1,465,927 $ 98,772 96,926 79,952 101,061 8,369
	證券商 1,257,228 $ 88,685 90,257 71,392 89,388 -	期貨商 其他 108,549 $ 100,150 $ 7,847 2,240 5,386 1,283 6,668 1,892 7,746 3,927 8,369 - 100年度
	證券商 1,440,981 $ 95,622 112,087 78,351 83,593 -	期貨商 123,396 $ 7,970 5,463 7,643 6,614 5,696	其他 109,939 $ 2,058 1,095 2,280 3,982 -	合計
				1,674,316 $ 105,650 118,645 88,274 94,189 5,696

註：民國101 年度及100 年度出租(閒置)資產折舊費用分別計$2,100 及$2,594，帳列「營業外支出」項下。

(二十七)營業證券出售(損)益

營業證券出售(損)益
		101年度			100年度
自營商
－集中交易市場	$	217,589	$		517,575
－營業處所		55,078	(		123,720)
－海外有價證券買賣		98,324			876
		370,991			394,731
承銷商
－集中交易市場		36,064			14,742
－營業處所		28,604			12,488
		64,668			27,230
避險
－集中交易市場	(	48,470)	(		223,032)
－營業處所		26,784	(		36,640)
	(	21,686)	(		259,672)
	$	413,973		$	162,289

~32~

(二十八)營業外收入及利益

營業外收入及利益
		101年度			100年度
利息收入	$	143,423	$		124,197
兌換利益		102,716			22,361
採權益法長期股權投資收益		70,780			54,298
其他收入		239,576			246,020
合計	$	556,495		$	446,876
營業外支出及損失
		101年度			100年度
利息費用	($	73,057)	($		117,410)
受益憑證及其他有價證券之處分損失	(	13,516)	(		32,866)
受益憑證及其他有價證券之評價損失		-	(		25,843)
其他支出	(	15,226)	(		7,662)
	($	101,799)	($		183,781)

(二十九)營業外支出及損失

(以下空白)

~33~

五、 關係人交易

• (一)關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與本公司之關係 統一企業(股)公司(統一企業) 對本公司採權益法評價之投資公司 統一證券投資信託(股)公司(統一投信) 本公司採權益法評價之被投資公司 統一超商(股)公司(統一超商) 實質關係人 統一藥品(股)公司(統一藥品) 實質關係人 統一實業(股)公司(統一實業) 實質關係人 統一東京(股)公司(統一東京) 實質關係人 統一國際開發(股)公司(統一開發) 實質關係人 統一企業中國控股有限公司(統一企業中國) 實質關係人 統正開發(股)公司(統正開發) 實質關係人 與關係人間之重大交易事項 1. 代銷基金手續費收入 101年度 100年度 統一投信 $ 34,453 $ 37,390 上述交易係依契約約定價格按月收款。

• (二)與關係人間之重大交易事項

• 2.租金收入

租金收入
統一藥品 統一投信 統一東京 其他	期間 99.08.01~104.07.30 100.05.01~103.04.30 101.04.01~104.03.31 101.02.15~102.09.30	押金 - $ - - -	101年度 4,556 $ 8,177 6,528 711 19,972 $	100年度
				4,512 $ 8,177 6,524 755
				19,968 $

上開租金收入係出租部分辦公室營業場所予各關係人，租金計價方式係由 雙方議定，並依租賃契約約定按期收款。

• 3.股務代理收入

股務代理收入
廣告費 統一企業 其他 統正開發	101年度 3,726 $ 7,733 11,459 $ 101年度 - $	100年度
		3,886 $ 5,772
		9,658 $
		100年度
		10,000 $

• 4.廣告費

~34~

- 5.購入營業證券 自營

					101年度
	期末股數(仟股)				期末餘額			處分(損)益
統一企業		1,010	$		53,425		$	5,332
統一企業中國		86			2,991			894
統一實業		-			-	(		174)
統一超商		-			-			1,166
			$		56,416		$	7,218
					100年度
	期末股數(仟股)				期末餘額			處分利益
統一企業		380	$		16,360		$	1,247
統一實業		-			-			697
統一超商		-			-			7,621
			$		16,360		$	9,565
本公司於民國101	年度，出售統一期貨之股份660,000					股予統一國際，
出售價款為$12,540，出售成本為$12,182，處分利益為$358。
董事、監察人、總	經理及副	總經理酬	勞
					101年度			100年度
薪 資				$	39,045	$		38,174
獎 金					65,093			49,920
業務執行費用					16,634			14,508
盈餘分配項目					23,880			9,847
股份基礎給付-庫藏股轉讓員工					-			7,153
合 計				$	144,652	$		119,602

• 6.本公司於民國101 年度，出售統一期貨之股份660,000 股予統一國際， 出售價款為$12,540，出售成本為$12,182，處分利益為$358。

• 、 、

• 7.董事 監察人 總經理及副總經理酬勞

(1)薪資包括薪資、職務加給、退職退休金、離職金等。

(2)獎金包括各種獎金、獎勵金等。

• (3)業務執行費用包括車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物提供。

• (4)盈餘分配項目係指當期估列之董監酬勞及員工紅利。

• (5)相關資訊可參閱本公司股東會年報。

(以下空白)

~35~

六、 抵(質)押之資產

合併公司各項資產提供設定質押或其他用途受有限制者明細如下：

資產項目 公平價值變動列入損益之金 融資產－流動： 營業證券－自營部(面額) －普通公司債 －公債 －國外債券 公平價值變動列入損益之金融 資產－非流動(面額) －公債 受限制資產 －用途受限制之活期存款 －質押定期存款 －存入保證金 固定資產 －土地及建築物 (帳面價值) 用途受限制之定期存款 －營業保證金 －交割結算金 閒置資產 －土地及建築物(帳面價值)	101年12月31日 220,000 $ 4,135,800 3,697,422 50,000 27,648 1,765,581 1,184,108 1,341,028 842,000 78,000 38,177	100年12月31日 1,500,000 $ 6,408,000 60,550 50,000 20,895 1,899,223 1,672,841 1,351,710 842,000 78,000 38,418	擔保用途
			附買回交易之擔保品 附買回交易之擔保品 附買回交易之擔保品 信託業務存出保證金 代收股款、員工遭法院 強制扣留薪資款。 申請短期借款額度之擔 保及申請發行商業本票 額度之保證 外幣借券之客戶存入保 證金 申請短期借款額度之擔 保及申請發行商業本票 額度之保證 營業活動之保證 營業活動之保證 申請短期借款額度之擔 保及申請發行商業本票 額度之保證

七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)合併公司截至民國101 年12 月31 日止，以營業租賃方式承租總、分公司 營業廳及辦公室，其未來年度應付租金如下：

期 間 102年度 103年度 104年度 105年度 106年度	金 額
	75,264 $ 50,782 37,669 27,384 4,647
	195,746 $

~36~

• (二)合併公司國外期貨交易複委託之上手期貨商新加坡商明富環球期貨(股)公 司臺灣分公司，其集團母公司在美國聲請破產保護，致其總公司新加坡商 明富環球期貨(股)公司亦於民國100 年11 月1 日進行清盤程序，該公司已 將客戶交易轉單至其他期貨商，並凍結客戶保證金專戶。截至民國101 年 12 月31 日合併公司存放於該公司之臺灣分公司總計$179 之自有資金及 $37,251 之客戶保證金，因受此一事件影響以致凍結而尚無法取回。合併公 司就存放於新加坡商明富環球期貨(股)公司臺灣分公司之客戶保證金專戶 其無法收回之可能性進行評估，並於民國101 年度為此提列壞帳損失 $3,724。

• 八、 重大之災害損失

• 無。

• 九、 重大之期後事項 無。

(以下空白)

~37~

十、 其他

(一)金融商品之公平價值

資 產 非衍生性金融商品： 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 交易目的之金融資產 －流動 備供出售金融資產 －流動 公平價值變動列入損益 之金融資產－非流動 營業保證金 交割結算基金 存出保證金 衍生性金融商品： 買入選擇權－期貨 期貨交易保證金 －自有資金 衍生性金融商品－櫃檯 合計	101	公開報價決定 評價方法估計 - $ 24,783,097 $ 11,685,274 4,483,875 218,050 - 50,885 - - 842,000 - 364,961 - 36,363 12,627 - 1,559,320 - - 55,268 13,526,156 $ 30,565,564 $ 年 12 月 31 日 公平價值	100	年 12 月 31 日	年 12 月 31 日
	帳面價值 24,783,097 $ 16,169,149 218,050 50,885 842,000 364,961 36,363 12,627 1,559,320 55,268 44,091,720 $		帳面價值 25,121,771 $ 13,753,941 746,733 51,635 842,000 505,941 57,997 8,032 1,467,075 155,974 42,711,099 $	公平價值
		公開報價決定 - $ 11,685,274 218,050 50,885 - - - 12,627 1,559,320 - 13,526,156 $		公開報價決定 - $ 5,780,136 746,733 51,635 - - - 8,032 1,467,075 - 8,053,611 $	評價方法估計
					25,121,771 $ 7,973,805 - - 842,000 505,941 57,997 - - 155,974
					34,657,488 $

~38~

負 債 帳面價值 公開報價決定 評價方法估計 帳面價值 公開報價決定 評價方法估計 非衍生性金融商品： 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 25,332,032 $ - $ 25,332,032 $ 25,033,826 $ - $ 25,033,826 $ 存入保證金 4,845 - 4,845 4,533 - 4,533 應付借券 151,496 151,496 - 164,282 164,282 - 衍生性金融商品： 賣出選擇權負債－期貨 28,005 28,005 - 1,201 1,201 - 發行認購(售)權證負債 5,991,963 5,991,963 - 4,744,965 4,744,965 - 發行認購(售)權證負債 再買回 5,849,548) ( 5,849,548) ( - 4,657,181) ( 4,657,181) ( - 衍生性金融商品負債 －櫃檯 127,040 - 127,040 173,970 - 173,970 其他金融負債－流動 121,597 - 121,597 83,498 - 83,498 合計 25,907,430 $ 321,916 $ 25,585,514 $ 25,549,094 $ 253,267 $ 25,295,827 $ 公平價值 公平價值 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日	100	年 12 月 31 日	年 12 月 31 日
		公平價值
			評價方法估計
			25,033,826 $ 4,533 - - - - 173,970 83,498
			25,295,827 $

~39~

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、附賣回債券投資、應收證券融資款、轉融 通保證金、應收轉融通擔保價款、借券擔保價款、借券保證金、客戶保 證金專戶、應收票據及帳款、其他應收款、受限制資產-流動、營業保證 金、交割結算基金、存出保證金、短期借款、應付商業本票、附買回債 券負債、融券存入保證金、應付融券擔保價款、借券存入保證金、期貨 交易人權益、應付帳款、其他應付款(不含應付所得稅)、代收款項、存 入保證金及受託買賣借貸項。

• 2.權益證券除興櫃股票、持有之未上市或未上櫃股票且未具重大影響力者， 期末以成本為公平價值評價外，公平價值係指資產負債表日之收盤價。 開放型基金，其公平價值係指資產負債表日該基金淨資產價值。備供出 售金融資產按公平價值衡量。

• 3.資產負債表日之營業保證金及交割結算基金，因其係以定存單質押或未 來可收取相關轉投資利益者，故以帳面價值為估計公平價值。

• 4.衍生性金融商品之公平價值，係假設合併公司若依約定在報表日終止合 約，預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未 實現損益。

• 5.交易目的金融資產及負債，屬非衍生性金融商品者，係以活絡市場公開 報價之市場價格為公平價值。屬衍生性金融商品者，若可取得活絡市場 報價，則以市場價格為公平價值，若無活絡市場報價，則假設合併公司 若依約定在報表日終止合約，預計所能取得或必須支付之金額。

• 6.備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價 值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評 價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為 估計及假設之資訊一致，該資訊為合併公司可取得者。備供出售金融資 產之未上市/上櫃股票，因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量， 故不予揭露其公平價值。

• (二)本公司及子公司民國101 年12 月31 日具利率變動之公平價值風險之金融 資產及金融負債分別為$22,429,190 及$9,812,058；具利率變動之現金流量 風險之金融資產及金融負債分別為$50,704 及$93,510。

• (三)本公司及子公司民國101 年1 月1 日至12 月31 日非公平價值變動認列損 益之金融資產及金融負債，其利息收入總額為$803,373，利息費用總額為 $151,360。

• (四)重大財務風險控制及避險策略

本公司所從事之風險控制係採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司 所有風險(包含市場風險、信用風險及作業風險)與衡量各類風險之風險值 (Value-at-risk)。

本公司特設風險管理委員會，為本公司最高之風險管理組織，執行單位為 風控室，向董事會報告，該委員會擬訂定風險限額，執行風險管理，此限 額係根據風險管理委員會所訂定之風險值(Value-at-risk)為計算基礎。 民國92 年之期初，本公司設置風控長之職位，以負責管理本公司所有之風 險管理策略。風控長主要之責任範圍，如下：

~40~

1.制定全公司之風險管理制度。 2.發展衡量及管理公司風險之有效方法。 3.覆核業務部門之風險管理制度、業務限額、評估模型與例外管理申請。 4.蒐集資料、彙總資訊，產生各類風險報告。 5.分析各項業務之市場、信用與流動風險狀況，並向總經理報告。 6.依會議性質與需求，向風險管理委員會報告公司風險管理狀況。 7.執行風險管理委員會指定之工作事項：

(1)財務風險控制：

為確保風險管理制度之完整性，落實風險管理之制衡機制，提升風險 管理之分工效能，以制定風險管理政策。使本公司各階層在從事各項 業務時，能對辨識、衡量、監視及控制各種風險，建立一致的遵循標 準，以將公司各項業務之風險，控制在事前設定之範圍內，確保公司 能於健全有效之風險管理制度下，積極從事各項業務之發展；並在適 當之風險容忍度下，持續提升獲利，創造公司價值，達成資本報酬極 大化之目標。

本公司面臨之風險類別包括：市場風險、信用風險、流動性風險、現 金流量風險、作業風險、法律風險等。本公司建立風險管理制度，期 以達成有效控管公司整體之風險。本公司之風險管理制度包括獨立之 風險管理部門與整體之風險管理組織架構，包含董事會、風險管理委 員會、風控室、稽核室、法務科、財務部與各業務單位之職責與分層 授權負責流程，另外亦針對業務別與產品分別制定符合公司經營策略、 資本結構與市場狀況之風險管理機制與執行程序，並且建置風險管理資 訊系統以輔助整體風險管理之落實執行，有效地控管公司整體之風險。

(2)避險策略(財務避險)：

本公司之避險策略係以利用衍生性金融商品為工具，規避避險部位之 市場價格波動風險可容忍之額度內。依據本公司風險承受能力，訂定 各項業務承作額度、風險限額(VaR Limit)及避險策略，建立監控機制 以瞭解避險部位之變動狀況，並且訂定避險超限或不足之處理原則。 A.權益證券

權益證券價格的波動性，當價格變動方向對公司不利時，本公司便 會承受部位價值損失的風險。業務之避險除減碼因應外，得使用台 灣期貨交易所之台灣加權股價指數期貨、金融指數期貨、電子指數 期貨作為避險標的。未平倉部位(含多頭及空頭部位)之總市值不得 大於前一營業日自營及承銷部門庫存上市股票現貨總市值，且不得 大於本公司前一月底月報表淨值之百分比。若淨值低於實收資本額 時，以實收資本額計之。

B.固定收益商品

固定收益商品主要係承受市場利率波動之風險，當利率變動方向對 本公司不利時，便會承受部位價值變化的市場風險。本公司以利率 之衍生性金融商品作為避險工具，透過承作利率交換、公債期貨、 債券選擇權等衍生性商品進行動態避險以規避市場風險。 C.認購售權證

認購(售)權證之市場風險，包含Delta 風險、Gamma 風險、交易部

~41~

位風險、避險組合價值損失及涉險金額風險、權證造市及再發行風 險，依授權額度及以風險控管原則、部門風險控管機制進行監控。 進場調節標的證券股票，為控管認購(售)權證發行後避險操作之市 場風險及商品流動性風險，避險部位權限額度為理論避險張數之上 下一定區間之內。

• D.結構型商品

結構型商品為固定收益商品與選擇權之組合，故本公司承作此業務 涉及之市場風險，包含股價變動、波動值變動及利率變動。為降低 承作此業務之市場風險，在固定收益端部分，將交易價金購買固定 收益證券產生孳息以支付到期還本之本金。以規避所承受之利率風 險；在選擇權部分，則於承作該商品時同時建立相關之動態避險部 位，為避險操作之市場風險，避險部位權限額度為理論避險張數之 上下一定區間在內，以降低股價變動及波動值變動所產生之風險。

• E.轉換公司債資產交換

可轉換公司債資產交換為議價交易，可拆解為固定證券收益端與選 擇權端出售交易，業務涉及市場風險與交易相對人之信用風險。本 公司透過與第三人對可轉債進行固定證券收益端與選擇權端出售 交易，以降低該部位之市場價格風險，並同時依交易相對人審核制 度進行信用限額之監控，以降低信用風險。

(以下空白)

~42~

(五)重大財務風險資訊

1.衍生性金融商品

大財務風險資訊 衍生性金融商品
項 目 資產： 買入選擇權－期貨 期貨交易保證金－自有資金 換利合約價值 換匯合約 股權連結商品－選擇權 負債： 認購(售)權證 賣出選擇權負債－期貨 轉換公司債資產交換 換利合約價值 換匯合約 賣出選擇權－非避險 結構型商品 股權連結商品負債 －本金價值(註) 保本型商品負債 －固定收益商品(註)	101年12月31日 帳面價值 12,627 $ 1,559,320 50,704 4,390 174 1,627,215 $ 142,415 $ 28,005 25,493 93,510 6,071 1,918 48 41,600 79,997 419,057 $	100年12月31日
		帳面價值
		8,032 $ 1,467,075 154,936 955 83
		1,631,081 $
		87,784 $ 1,201 7,684 166,284 - - 2 33,500 49,998
		346,453 $

註：帳列「其他金融負債」。

2.本公司及子公司因從事各種衍生性金融商品－櫃檯交易，於民國101 年 度及100 年度所產生之相關損益於損益表之表達，列示如下：

101年度

		衍生性金融商品	衍生性金融商品		內含未實現
			(損)益－櫃檯		評價(損)益
換利合約價值－非避險	($		13,624)	($	31,458)
資產交換選擇權	(		53,540)	(	23,868)
股權連結商品			2,508		456
保本型商品	(		723)	(	40)
買入選擇權－非避險	(		1,322)	(	413)
買入選擇權－避險			298		-
	($		66,403)	($	55,323)

~43~

			100年度	100年度
		衍生性金融商品			內含未實現
			(損)益－櫃檯		評價(損)益
換利合約價值－非避險	($		72,074)	($	24,091)
資產交換選擇權			2,430		2,430
公債發行前投資損益	(		12,504)		-
股權連結商品			6,433	(	398)
保本型商品	(		386)		201
買入選擇權－非避險	(		1,162)		-
買入選擇權－避險			993	(	179)
	($		76,270)	($	22,037)

• 3.各項衍生性金融商品交易性質及名目本金說明： (1)期貨交易

• 承作期貨契約及選擇權契約，截至民國101 年及100 年12 月31 日止 餘額明細如下：

	101 年 12 月 31	101 年 12 月 31	日
項 目 期貨契約	交易種類
		買/賣方
	E-迷你標準普爾指數期貨 中信金期貨 日圓期貨 宏達電期貨 金融期貨 金融期貨 富邦金期貨 無鉛汽油期貨 黃金期貨 電子期貨 電子期貨 臺股期貨 臺股期貨 摩根台股指數期貨 聯電期貨 小型台指期貨 小型台指期貨 電子期貨 電子期貨 金融期貨 金融期貨 台指期貨 台指期貨	買方 買方 賣方 買方 買方 買方 買方 買方 賣方 賣方 買方 買方 賣方 賣方 賣方 賣方 買方 賣方 買方 賣方 買方 賣方 買方

~44~

項 目 選擇權契約 項 目 期貨契約 選擇權契約		101 年 12 月 31	101 年 12 月 31	日
		交易種類			公平價值
			買/賣方
					211 339 315 33 350 65 921 25,191 10,313 1,197 374 236 279 379 414 16
	項 目 期貨契約 選擇權契約	交易種類	合約金額或 支付(收取)之 買/賣方 契約數 權利金 賣方 149口 210,615) ($ 買方 4口 3,153 買方 12口 16,825 賣方 107口 14,328) ( 賣方 676口 238,187) ( 買方 413口 142,881 賣方 13口 13,541) ( 賣方 7口 5,476) ( 買方 13口 10,227 賣方 335口 464,683) ( 買方 422口 592,073 賣方 18口 13,929) ( 買方 2口 3,708 買方 2口 449 買方 872口 3,080 賣方 8口 19) ( 買方 1,192口 4,265 賣方 127口 891) ( 買方 160口 646 賣方 100口 203) ( 賣方 16口 54) ( 賣方 1口 - 未平倉部位		公平價值
			買/賣方
		台股期貨 金融期貨 台股期貨 股票期貨 小型台指期貨 小型台指期貨 電子期貨 金融期貨 金融期貨 台指期貨 台指期貨 非金電期貨 E-迷你標準普爾指數期貨 富時中國A50指數期貨 台股選擇權買權 台股選擇權買權 台股選擇權賣權 台股選擇權賣權 台股選擇權賣權 台股選擇權賣權 個股選擇權賣權 台指選擇權買權	賣方 買方 買方 賣方 賣方 買方 賣方 賣方 買方 賣方 買方 賣方 買方 買方 買方 賣方 買方 賣方 買方 賣方 賣方 賣方		209,762 $ 3,130 16,894 14,443 237,553 142,731 13,496 5,467 10,171 470,555 591,702 13,830 3,792 449 3,140 15 4,194 937 698 207 41 1

~45~

承作期貨契約交易之保證金，截至民國101 年及100 年12 月31 日止 餘額明細如下：

餘額明細如下：
期貨交易保證金－自有資金 超額保證金	101年12月31日 1,559,320 $ 1,305,558 $	100年12月31日
		1,467,075 $
		1,450,885 $

因期貨自營業務而認列的之衍生性金融商品(損)益-期貨明細如下:

			101年度			100年度
期貨契約利益(損失)	$		521,172	($		477,892)
選擇權交易(損失)利益	(		75,247)			691,189
	$		445,925		$	213,297
因期貨避險業務而認列之衍生性金融商品(損)益-期貨明細如下:
			101年度			100年度
期貨契約利益-已實現		$	940	$		39,367
期貨契約(損失)利益-未實現	(		1,135)			46
選擇權契約(損失)利益-已實現	(		31,419)	(		51,740)
選擇權契約(損失)利益-未實現			2,274			40
	($		29,340)	($		12,287)

(2)認購售權證

發行認購售權證相關資訊，請詳附註四、(十一)。

(3)轉換公司債資產交換及選擇權交易

本公司及子公司從事資產交換交易及選擇權交易；資產交換以承銷取 得或自營持有之轉換公司債部位為交易標的，將交易標的售予交易相 對人並收取成交價金，且在契約期限內，以約定之利息報酬與交易相 對人就該轉換公司債所生之債息與利息補償金進行交換，並取得在契 約到期日前得隨時向交易相對人買回該轉換公司債之權利。另選擇權 交易在契約到期日前得隨時向資產交換交易相對人買回該項可轉債或 約定交易相對人有權於一定期間內以約定價格承購可轉債，亦可以現 有承銷或自營所持有之債券部位交割。截至民國101 年及100 年12 月31 日止，轉換公司債賣出選擇權交易之名目本金分別為$110,100 及$220,000。

(4)利率交換

本公司及子公司目前所承作之利率交換係以公司對利率走勢之判斷並 訂定換利合約賺取利差為目的，簽訂之合約期限為1～5 年，每屆結算 日，係就名目本金乘以利率之差額收取或給付利息，交易對象多為金 融機構。截至民國101 年及100 年12 月31 日止，該交易之名目本金 分別為$130,075,738 及$202,288,324。

(5)結構型商品

本公司及子公司從事結構型商品交易，已將固定收益商品與買權或賣 權結合，區分為股權連結型及保本型商品，於契約成交日向交易相對 人收取價金，到期報酬將隨著連結標的物到期之上漲或下跌程度而異， 其報酬型態為交易價金減去選擇權到期履約價值，其所連結標的均為

~46~

受金融監督管理委員會證券期貨局規範之貨幣及金融市場工具。截至 民國101 年及100 年12 月31 日止，從事股權連結商品交易之名目本 金分別為$41,600 及$33,500，從事保本型商品交易之名目本金分別為 $80,000 及$50,000。

• 4.本公司及子公司從事各項金融商品之相關風險：

• (1)市場風險

  • A.因股價、利率、匯率或商品等市場風險因子之價格或波動率變動， 導致部位價值減損之風險，包含方向性及非方向性風險。 本公司針對各業務部給予授權限額與風險值限額(VaR Limit)，建 立風險管理執行依據。

    • 市場風險值之衡量模型，係採用以蒙第卡羅模擬(Monte Carlo Simulation)法計算風險(VaR Value-at-Risk)模型，選定以95%信 賴區間、一天之風險衡量各部位之市場風險。

  • B.依據會計研究發展基金會民國100 年2 月18 日(100)基祕字第046 號函規定，合併公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率 波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:

101年12月31日

		101年12月31日
影響本期損益 金融資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益者 受限制資產-流動 受託買賣借貸項淨額 金融負債 銀行借款 附買回債券負債 借券存入保證金 影響本期損益 金融資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益者 受限制資產-流動 應收款項	幣別 USD USD EUR USD USD USD USD USD	外幣金額 期 末 (仟元) 衡量匯率 275,959 $ 29.04 110,960 29.04 32,379 38.49 44,375 29.04 3,685 29.04 46,360 $ 29.04 70,368 29.04 39,159 29.04 100年12月31日	期 末 衡量匯率
	幣別 USD USD USD USD	外幣金額 (仟元) 19,581 $ 21,975 55,408 1,803	期 末 衡量匯率
			30.28 30.28 30.28 30.28

~47~

金融負債 銀行借款 應付款項 借券存入保證金 受託買賣借貸項淨額		100年12月31日	100年12月31日
	幣別 USD USD USD USD	外幣金額 (仟元) 25,633 $ 22 54,349 906	期 末 衡量匯率
			30.28 30.28 30.28 30.28

• (2)信用風險

A.違約交割風險

交易對手未能依約履行交割義務，而必須另行(代為)買進或賣出部 位所產生之潛在價格群流動性風險。

B.發行者信用評等等級調降風險

因證券發行者信用評等等級調降而產生損失之風險。

C.發行者違約風險

證券發行者無法依證券發行條件履行其義務而產生損失之風險。 本公司有信用風險之金融資產，扣除適當備抵評價後之帳面價值， 即可反應最大信用暴險金額，且本公司並未有重大承諾或替他人背 書保證事項，故不致產生額外之信用風險。

(3)流動性風險

A.部位流動性風險：

當市場交易量不足，致交易無法在合理之時間範圍內，依最近之市 價成交，致使公司因成交量不足造成部位處分困難及虧損擴大，產 生部位流動性風險。

• (A)市場流動性風險：

a.外部因素所成的部位流動性風險，如產品冷門、客製化產品。 b.因市場因素而導致交易量突然地大幅減少。

• (B)交易流動性風險：

內部因素造成的部位流動性風險，如庫存部位在超過市場正常 的交易量。

B.現金流動性風險：

公司無法以合理成本，因應下列可能之資金需求：

• (A)投資部位增幅超過資金調度計畫，使公司無足額資金以供交割。

• (B)未及時補足保證金，以致部位被強制平倉之損失風險。

(C)其他因素造成無法將資產變現或無法即時支應現金流出之需求。 本公司透過現金流量管理，控制銀行融通額度，以確保資金流量之 安全。本公司市場風險管理目的，係考慮當時經濟環境、競爭狀況、 市場價值風險和對淨利息收入之影響下，達到最佳化之風險部位、 維持適當流動性部位及集中度管理所有市場風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

利率變動之現金流量風險係指本公司所持有之浮動利率金融資產，其 現金流量因指標市場利率變動而使未來現金流量變動，產生未來現金

~48~

流量之不確定性的風險。本公司針對利率變動所產生之現金流量風險 進行風險評估，若超過本公司可承受之風險，則以利率交換來進行避 險。

• 5.本公司之子公司─統一證券(維京島)有限公司從事衍生性金融商品交易 資訊：詳附註十一、(二)。

• (六)信託資產及負債

• 1.本公司業經金管證券字第0990051320 號函核准，得以信託方式辦理財富 管理業務等營業項目，從事特定單獨管理運作金錢之信託。 本公司受託代為管理及運用之信託資金，為內部管理目的，獨立設帳及編 製財務報表。對受託保管之信託資產，作備忘記錄。

• 2.本公司信託業務於民國100 年12 月開始營運，並依信託業法施行細則第 17 條規定，於每半年營業年度編製財務報告時，附註揭露信託帳之資產 負債表、損益表及信託財產目錄如下:

  • (1)信託資產負債表：

負債表、損益表及信託財產目錄如下: (1)信託資產負債表：
(2)信託損益表： 101年12月31日 信託資產 金額 銀行存款 119,678 $ 基金 708,042 應收出售證券款 810 應收利息 6 信託資產總額 828,536 $ 信託負債 金額 應付款項 13,597 $ 金錢信託 814,650 累積盈虧 289 信託負債總額 828,536 $ 101年度 項 目 金 額 信託收益 利息收入 14 $ 投資收益－已實現 190 投資收益－未實現 113 小 計 317 $ 信託費用 管理費 3) ( 稅前淨利 314 $ 所得稅費用 1) ( 稅後淨利 313 $	100年12月31日
	金額
	296 $ 1,100 - -
	1,396 $
	金額
	- $ 1,396 -
	1,396 $
	100年度 金 額 - $ - - - $ - - $ - - $

~49~

(3)信託財產目錄：

信託財產目錄：
項 目 銀行存款 基金 應收出售證券款 應收利息	101年12月31日 金 額 119,678 $ 708,042 810 6 828,536 $	100年12月31日
		金 額
		296 $ 1,100 - -
		1,396 $

(以下空白)

~50~

， (七)本公司期貨部門依期貨交易法相關規定 應符合財務比率之限制及其執行情形

法令依據：期貨商管理規則

規定 條次		計算公式	本 期	本 期	本 期	上 期	上 期	上 期	標準	執行情形
			計 算 式		比 率	計 算 式		比 率
17		業 主 權 益 (負債總額－期貨交易人權益 －違約損失準備 －買賣損失準備 )		2,859,555 108,778	26.29倍		2,448,531 113,190	21.63倍	≧1	符合標準
17		流 動 資 產 流 動 負 債		2,954,892 35,132	84.11倍		2,548,215 9,543	267.01倍	≧1	符合標準
22		業 主 權 益 最 低 實 收 資 本 額		2,859,555 400,000	714.89%		2,448,531 400,000	612.13%	≧60% ≧40%	符合標準
22		調 整 後 淨 資 本 額 期貨交易人未沖銷部位 所需之客戶保證金總額		2,743,594 160,298	1711.55%		2,422,394 3,228	75049.49%	≧20% ≧15%	符合標準

~51~

， (八)本公司之子公司依期貨交易法相關規定 應符合財務比率之限制及其執行情形

法令依據：期貨商管理規則

規定 條次		計算公式	本 期	本 期	本 期	上 期	上 期	上 期	標準	執行情形
			計 算 式		比 率	計 算 式		比 率
17		業 主 權 益 (負債總額－期貨交易人權益 －違約損失準備 －買賣損失準備 )		1,187,166 105,149	11.29倍		1,194,127 109,823	10.87倍	≧1	符合標準
17		流 動 資 產 流 動 負 債		7,828,786 7,049,792	1.11倍		7,344,081 6,590,149	1.11倍	≧1	符合標準
22		業 主 權 益 最 低 實 收 資 本 額		1,187,166 645,000	184.06%		1,194,127 645,000	185.14%	≧60% ≧40%	符合標準
22		調 整 後 淨 資 本 額 期貨交易人未沖銷部位 所需之客戶保證金總額		906,968 712,689	127.26%		899,314 451,760	199.07%	≧20% ≧15%	符合標準

(九)專屬期貨商業務之特有風險

期貨商從事期貨業務之主要風險為信用風險，且於應向客戶追繳保證金而未或無法追繳時，始會發生信用風險。本 公司及子公司受託從事期貨交易均依個別客戶交易情形，每日注意其保證金額度，必要時均要求客戶追加保證金或 減少交易額，以控制此風險；另本公司及子公司從事自營業務之主要風險為市場價格風險，即持有之期貨或選擇權 合約市場價格受投資標的指數波動而變動，若市場指數價格與投資標的呈反向變動，將產生損失，惟本公司及子公 司基於風險管理，業已設立停損點，以控制此風險。

~52~

(十)本公司及子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形

1.民國101 年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與 交易人 之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易 條件	佔合併總營收 或總資產之 比率(註三)
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨交易保證金-自有資金	$ 1,344,981	註四	2.82%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存出保證金	38,000	註四	0.08%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	應收帳款	4,595	註四	0.01%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨佣金收入	55,167	註四	1.31%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	結算交割服務費	29,542	註四	0.70%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存入保證金	16,000	註四	0.03%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	其他應付款	1,720	註四	0.00%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	投資顧問費	21,600	註四	0.51%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	租金收入	3,362	註五	0.08%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	書報雜誌費	1,564	註四	0.04%
1	統一證券投資顧問(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	應收帳款	1,720	註四	0.00%
1	統一證券投資顧問(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	投資顧問收入	21,600	註四	0.51%
1	統一證券投資顧問(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	租金支出	3,362	註五	0.08%
1	統一證券投資顧問(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	其他營業收入	1,564	註四	0.04%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	期貨交易人權益/客戶保證金專戶	1,344,981	註四	2.82%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	存入保證金	38,000	註四	0.08%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	應付帳款	4,595	註四	0.01%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	期貨佣金支出-期貨交易輔助業務	55,167	註四	1.31%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	受託結算交割服務費收入	29,542	註四	0.70%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	存出保證金	16,000	註四	0.03%

~53~

2.民國 100 年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與 交易人 之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易 條件	佔合併總營收 或總資產之 比率(註三)
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨交易保證金 -自有資金	$ 1,283,718	註四	2.77%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存出保證金	38,000	註四	0.08%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	應收帳款	6,474	註四	0.01%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	期貨佣金收入	75,390	註四	1.50%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	結算交割服務費	47,445	註四	0.94%
0	統一綜合證券(股)公司	統一期貨(股)公司	1	存入保證金	24,000	註四	0.05%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	投資顧問費	28,494	註四	0.57%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	租金收入	2,924	註五	0.06%
0	統一綜合證券(股)公司	統一證券投資顧問(股)公司	1	書報雜誌費	1,533	註四	0.03%
1	統一證券投資顧問(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	投資顧問收入	28,494	註四	0.57%
1	統一證券投資顧問(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	租金支出	2,924	註五	0.06%
1	統一證券投資顧問(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	其他營業收入	1,533	註四	0.03%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	期貨交易人權益/客戶保證 金專戶	1,283,718	註四	2.77%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	存入保證金	38,000	註四	0.08%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	應付帳款	6,474	註四	0.01%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	期貨佣金支出-期貨交易輔 助業務	75,390	註四	1.50%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	受託結算交割服務費收入	47,445	註四	0.94%
2	統一期貨(股)公司	統一綜合證券(股)公司	2	存出保證金	24,000	註四	0.05%

~54~

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式 計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 註四：上開關係人交易之服務收入及由關係人提供之諮詢服務費用係按契約約定價格處理。

• 註五：上開出租部分建築物予關係人，其計算係參考當地市價並依契約約定價格收款。 註六：基於重大性考量，僅揭露金額超過一百萬之交易往來情形。

(以下空白)

~55~

十一、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

• 1.資金貸與他人：本公司除因開辦信用交易及債券附條件交易業務外，並無資金貸與股東或他人。

• 2.為他人背書保證：無。

• 3.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 4.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 5.與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無。

• 6.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

(二) 轉投資事業相關資訊

• 1.轉投資事業相關資訊：

轉投資事業相關資訊 .轉投資事業相關資訊：
投資公司名稱 被投資公司名稱 統一綜合證券 (股)公司 統一期貨(股)公司 統一證券投資顧問 (股)公司 統一證券(香港)有限 公司 統一證券(維京島)有 限公司 統一證券投資信託 (股)公司 統一人身保險代理人 (股)公司 統一綜合保險代理人 (股)公司 統一證券(維京 島)有限公司 統一證券(香港)有限 公司 統一財富管理(香港) 有限公司 統一證券(代理人)有 限公司 統一綜合保險代 理人(股)公司 統一證券投資信託 (股)公司 註:採權益法評價之轉投資公司	所在地區 台北市 台北市 香港 維京群島 台北市 台北市 台北市 香港 香港 香港 台北市	主要營業項目 期貨經紀及自營 有價證券之投資顧問 有價證券自營、承銷 、經紀及投資顧問 有價證券投資及 控股公司 證券投資信託 保險代理 保險代理 有價證券自營、承銷 、經紀及投資顧問 財富管理業務 代理人業務 證券投資信託	本期期末 上期期末 644,650 $ 651,317 $ 150,000 150,000 34,030 34,030 2,264,573 2,264,573 624,940 624,940 5,000 5,000 5,000 5,000 814,705 814,705 92,091 92,091 3,403 3,403 478 478 原始投資金額	期	被投資公司 本期認列 比率 帳面金額 本期(損)益 之投資(損)益 96.69% 1,149,325 $ 93,359 $ 93,907 $ 100.00% 147,151 1,428 1,460 5.19% 55,690 122,388) ( 6,458) ( 100.00% 1,741,611 43,697) ( 45,627) ( 38.66% 416,908 182,861 70,717 100.00% 7,602 1,892 1,892 100.00% 9,884 3,596 3,596 94.81% 1,019,260 122,388) ( 116,037) ( 100.00% 54,718 66) ( 66) ( 100.00% 2,306 94) ( 94) ( 0.03% 372 182,861 63 末 持 有	備註
			本期期末 644,650 $ 150,000 34,030 2,264,573 624,940 5,000 5,000 814,705 92,091 3,403 478	股 數 63,817,303 12,400,000 10,000,000 67,746,000 13,570,830 500,000 500,000 182,600,000 23,400,000 1,000,000 12,000	比率 96.69% 100.00% 5.19% 100.00% 38.66% 100.00% 100.00% 94.81% 100.00% 100.00% 0.03%
						子公司 子公司 子公司 子公司 註 子公司 子公司 子公司 孫公司 孫公司 註

~56~

• 2 資金貸與他人：本公司除因開辦信用交易業務外，並無資金貸與股東或他人。

• 3.為他人背書保證：無。

• 4.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 5.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 6.與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無。

• 7.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 8.依據行政院金融監督管理委員會證券期貨局台財證(二)第920004507 號函規定，提供下列資訊： (1)統一證券(維京島)有限公司期末持有證券明細：

項目	種類	數量(股)/面額 2,500,000 5,000,000 182,600,000 23,400,000 1,000,000	單價 金額 1.000 $ 2,500,000 $ 0.995 4,975,000 7,475,000 2,000,000) ( 5,475,000 $ 0.192 35,098,493 $ 0.081 1,884,222 0.079 79,412 37,062,127 $ 帳面價值	單價 金額 0.677 $ 1,692,985 $ 0.763 3,816,032 5,509,017 - 5,509,017 $ 0.192 35,098,493 $ 0.081 1,884,222 0.079 79,412 37,062,127 $ 期末市價	單位：美元 備註
			單價 1.000 $ 0.995 0.192 0.081 0.079	單價 0.677 $ 0.763 0.192 0.081 0.079
公平價值變動列入損益之金融資產 FL.R GSC EUROPEAN CDO FL.R ARES VIR Less：impairment 合計 採權益法之長期投資 統一證券(香港)有限公司 統一財富管理(香港)有限公司 統一證券(代理人)有限公司 合計	結構債 結構債 STOCK STOCK STOCK

• (2)統一證券(維京島)有限公司從事衍生性金融商品情形及資金來源：

係以自有資金7,475,000 美元從事衍生性金融商品相關之資產證券化交易，截至民國101 年12 月31 日帳列價值為$5,475,000 美元。

• (3)截至民國101 年12 月31 日止無任何訴訟案件；本公司及BVI 所持有之香港子公司因客戶開戶程序未依香港監管規定，於民國101 年12 月4 日受香港證監 會處以罰金200 萬港元等處分。

~57~

(4)資產負債表資訊：

統一證券(維京島)有限公司

資產負債表

西元2012及2011年12月31日

單位：美元

資產 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 其他應收款 流動資產合計 採權益法之長期股權投資 資產總計	金額 % 17,491,567 $ 29 5,475,000 9 13,636 - 22,980,203 38 37,062,127 62 60,042,330 $ 100 西元2012年12月31日	金額 % 16,930,915 $ 27 3,575,000 6 26,490 - 20,532,405 33 40,896,593 67 61,428,998 $ 100 西元2011年12月31日	負債及股東權益 流動負債 應付費用及其他應付款 負債 股東權益 股本 資本公積 累積換算調整數 累積盈虧 股東權益總計 負債及股東權益總計	金額 % 3,212 $ - 3,212 - 67,746,000 113 757,813 1 761,953 1 9,226,648) ( 15) ( 60,039,118 100 60,042,330 $ 100 西元2012年12月31日	金額 % 7,207 $ - 7,207 - 67,746,000 110 757,813 1 666,808 1 7,748,830) ( 12) ( 61,421,791 100 61,428,998 $ 100 西元2011年12月31日
	金額 17,491,567 $ 5,475,000 13,636 22,980,203 37,062,127 60,042,330 $	金額 16,930,915 $ 3,575,000 26,490 20,532,405 40,896,593 61,428,998 $		金額 3,212 $ 3,212 67,746,000 757,813 761,953 9,226,648) ( 60,039,118 60,042,330 $	金額 7,207 $ 7,207 67,746,000 757,813 666,808 7,748,830) ( 61,421,791 61,428,998 $

~58~

(5)損益表資訊

統一證券(維京島)有限公司

損 益 表 西元2012及2011年1月1日至12月31日

														單位：美元
					2012年度							2011年度
項	目			金	額		%				金	額		%
收入
利息收入			$		622,485			25		$		127,590		100
其他營業外收入					1,900,887			75				139		-
小計					2,523,372			100				127,729		100
費用
採權益法認列之投資損失		(			3,929,611)	(		156)	(			5,810,816)	(	4,549)
營業費用		(			71,569)	(		3)	(			68,187)	(	53)
營業外支出及費用		(			10)			-	(			24)		-
小計		(			4,001,190)	(		159)	(			5,879,027)	(	4,602)
本期淨利		($			1,477,818)	(		59)	($			5,751,298)	(	4,502)

(6)關係人交易中與外國事業間往來情形：無。

(三) 大陸投資資訊

不適用。

(以下空白)

~59~

十二、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

合併公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門，依主要業務收入來源，合併公司之營運部門劃分為經紀、期自、自營、債券及轉 投資公司，其餘未達量化門檻部門之經營結果合併表達於「其他營運部門」欄內。各部門主要收入來源之產品及勞務類型如下：

• 1.經紀部門：受託買賣上巿、上櫃有價證券、融資券業務、借貸業務、期貨交易輔助人及法令核准之其它商品交易等業務。

• 2.期自部門：從事台灣期貨交易所與依主管機關核准之海外交易所掛牌期貨及選擇權商品之交易。

• 3.自營部門：以自有資金在集中交易市場與店頭市場從事股票、債券等有價證券之交易及期貨、選擇權避險操作。

• 4.債券部門：於店頭市場買賣中央政府公債、一般公司債及可轉換公司債、附買回與附賣回交易業務等。

• 5.轉投資公司：合併個體之轉投資公司。

• 6.其它營運部門包含資本市場部門、金融商品部門、股務代理部門及財富管理部門。

(二)部門資訊之衡量

合併公司營運部門之會計政策與財務報表附註重要會計政策之彙總說明相同，合併公司營運部門損益係以稅前損益衡量，並作為評估績效之基礎，對於可歸屬於各營 運部門之收入及費用係直接歸屬於該部門損益，無法直接歸屬之間接費用及後勤支援部門費用則依據費用性質，按合理計算標準分攤至各營運部門，無法合理分攤者， 列於「其他」項下。

(三)部門損益 、 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

101年度

				101年度
外部收入 部門損益 部門資產 外部收入 部門損益 部門資產	經紀部 2,045,205 $ 327,660 $ - $	期自部 437,746 $ 299,849 $ - $	自營部 375,281 $ 235,403 $ - $	債券部 轉投資部門 320,278 $ 763,447 $ 252,714 $ 66,936 $ - $ - $ 100年度	其他營運部門 其他 446,811 $ 170,755) ($ 45,417 $ 11,850 $ - $ - $	合計
						4,218,013 $
						1,239,829 $
						- $
	經紀部 2,924,923 $ 953,477 $ - $	期自部 自營部 235,947 $ 185,770 $ 22,691 $ 90,587) ($ - $ - $		債券部 轉投資部門 其他營運部門 其他 511,915 $ 858,535 $ 486,414 $ 176,884) ($ 272,389 $ 9,654) ($ 272,911) ($ 164,958) ($ - $ - $ - $ - $		合計
						5,026,620 $
						710,447 $
						- $

• 註1:依民國99年6月28日財團法人中華民國會計研究發展基金會(99)基秘字第151號「營運部門資訊之揭露適用疑義」規定，企業應依財務會計準則公報第四十一號

• 「營運部門資訊之揭露」第24段之規定揭露應報導部門資產之衡量金額，由於合併公司資產之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露資產之衡量金額為零。

(四)部門損益 、 資產與負債之資訊

營運損益之合計數與合併損益表相符，故無須調節。

(五)產品別及勞務別之資訊

合併公司之應報導部門係以不同產品及勞務為基礎，並已揭露一般性資訊，提供應報導部門收入來源之產品與勞務類型，關於產品及勞務之收入資訊無額外揭露之 規定。

(六)地區別

合併公司來自單一外國之外部客戶收入不重大，故不予揭露。

(七)重要客戶資訊

合併公司未有佔收入金額達10%以上之重要客戶，故不予揭露。

~60~

十三、 採用IFRSs 相關事項

依金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)規定，證券業應自民國102 年會計年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會 計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)、「證券商財務報告編製準則」編 製財務報告。合併公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第 0990004943 號令規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形本公司業已成立專案小 組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由本公司總經理 統籌負責，該 計 畫之重要內容及目前執行 情 形說明如下:

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所採用IFRS 1「首次採用國際會計 準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成IFRSs2012年比較財務資訊之編製	已完成
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	已完成

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs、「證券商財務報告編製準則」及 「期貨商財務報告編製準則」編製財務報告所使用之會計政策 間可能產生之重大差異及影響說明

合併公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及民國102 年適用之 「證券商財務報告編製準則」及「期貨商財務報告編製準則」 作為會計政策重大差異評估之依據，惟合併公司目前之評估結 果，可能受未來金管會認可之IFRSs之新發布或修訂、「證券商 財務報告編製準則」及「期貨商財務報告編製準則」之修訂影 響，而與未來採用IFRSs所產生之會計政策實際差異及影響有所 不同。

合併公司評估現行會計政策與未來依IFRSs、「證券商財務報告 編製準則」及「期貨商財務報告編製準則」編製財務報表所採 用之會計政策可能產生之重大差異，並考量合併公司依國際財 務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所選擇之豁免 項目(請詳附註十三(三))之影響，謹就合併公司初步評估目前 會計政策與依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者間可 能產生之重大差異及影響說明如下：

~61~

1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表：

我國會計準則 影響金額 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 15,385,022 $ 13,845) ($ 應收帳款 332,970 3,800,084 預付款項 23,698 435) ( 預付退休金－流動 119,561 117,989) ( 其他應收款 486,073 352,182) ( 遞延所得稅資產－流動 16,546 16,546) ( 當期所得稅資產 - 549 受限制資產 3,592,959 3,592,959) ( 其他流動資產 - 4,098,012 備供出售金融資產－非流 動 98,027 98,027) ( 以成本衡量之金融資產－ 非流動 - 98,027 遞延所得稅資產－非流動 695 63,606 受託買賣借貸項 181,679 181,679) ( 其他資產項目 26,127,606 11,410) ( 資產總計 46,364,836 $ 3,675,206 $ 應付帳款 46,917 $ 3,773,991 $ 其他應付款 816,953 23,727) ( 當期所得稅負債 - 46,563 其他流動負債 - 3,100 其他負債項目 24,732,207 124,509 負債總計 25,596,077 $ 3,924,436 $ 未分配盈餘 582,364 460,286) ( 累積換算調整數 211,249) ( 211,249 少數股權 27,586 193) ( 其他權益項目 20,370,058 - 股東權益總計 20,768,759 249,230) ( 負債及股東權益總計 46,364,836 $ 3,675,206 $	IFRSs 說明 15,371,177 $ (1) 4,133,054 (2)、(3) 23,263 (4) 1,572 (5) 133,891 (3)、(4) - (4) 549 (4) - (7) 4,098,012 (2)、(3)、(7) - (8) 98,027 (8) 64,301 (4)、(5)、(6) - (2) 26,116,196 50,040,042 3,820,908 $ (2)、(3) 793,226 (3)、(4)、(5)、(6) 46,563 (4) 3,100 (3) 24,856,716 (4)、(5) 29,520,513 $ 122,078 (1)、(5)、(6)、(9) - (9) 27,393 (5) 20,370,058 20,519,529 50,040,042 $	說明

調節原因說明如下：

• (1)依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權 益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工 具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內 各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以 公允價值衡量。合併公司因此於轉換日將原以成本法評價之興 櫃股票改以公允價值衡量，提列評價損失，調減「公平價值變 動列入損益之金融資產－流動」$13,845 及調減保留盈餘 $13,845。

• (2)受託買賣借貸項不符合國際會計準則第32號「金融工具：表達」 中金融資產及金融負債互抵之條件，故按其性質調整至各會計 科目。增加應收帳款$3,448,281，其他流動資產$504,783及應 付帳款$3,771,385，減少受託買賣借貸項$181,679。

• (3)依民國102年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，將其 他應收款$352,073及其他應付款$5,706中屬證券商經營業務

~62~

• 所生之債權(務)，重分類至應收帳款351,803、應付帳款$2,606 、其他流動資產$270及其他流動負債$3,100(列於其他負債項 目中)。

• (4)依國際會計準則第12號「所得稅」規定，將應收退稅款性質之 預付款項$435及帳列其他應收款中之應收退稅款$114重分類 至當期所得稅資產，另將帳上之應付所得稅(帳列其他應付 款)$46,563重分類至當期所得稅負債項下，及依我國現行會計 準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分 類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產 未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所 得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動 項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企 業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債，故將 遞延所得稅資產－流動$16,546重分類至遞延所得稅資產－非 流動，及原以淨額表達之遞延所得稅資產(負債)－非流動，依 國際會計準則第12號規定，應採總額法表達，並調整遞延所得 稅資產－非流動及遞延所得稅負債－非流動$1,082。

• (5)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣 別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決 定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導 期間結束日)之市場殖利率。 合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精 算損益一次認列於保留盈餘，合併公司依精算報告調整精算結 果差異，調減保留盈餘$204,380、預付退休金－流動$117,989、 增加其他應付款$4,039、增加應計退休金負債$123,505(依民 國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，故予以重 分類至「其他非流動負債」。)、減少遞延退休金成本$902(表 列其他資產項目中)、減少少數股權$161、增加遞延所得稅資 產－非流動$41,898 及增加遞延所得稅負債－非流動$4(表列 其他負債項目中)。

• (6)依國際會計準則第19 號公報「員工福利」規定，應於報導期 間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用，調減未分 配盈餘$20,306、調減少數股權$32、增加遞延所得稅資產－非 流動$4,080、減少遞延所得稅負債－非流動$85 及增加其他應 付款$24,503。

• (7)依民國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，「受 限制資產－流動」$3,592,959，不能歸屬於各類流動資產中， 故重分類至「其他流動資產」。

• (8)依民國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，持有 符合無活絡市場公開報價及公允價值無法可靠衡量之條件，故 將帳列於備供出售金融資產－非流動之股票投資$98,027 重分 類至以成本衡量之金融資產－非流動。

~63~

• (9)合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差 異數$211,249 認定為零，並調減未分配盈餘$211,249，俟後產 生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 2.民國101 年12 月31 日資產負債表及民國101 年度綜合損益表重大差異項 目調節表：

目調節表：
		我國會計準則					影響金額			IFRSs	說明
公平價值變動列入損益之 金融資產－流動		$	17,796,364	($			5,171)		$	17,791,193	(1)
應收帳款			378,104				5,121,727			5,499,831	(2)、(3)
預付款項			28,722				-			28,722
預付退休金－流動			142,048	(			141,011)			1,037	(5)
其他應收款			683,252	(			270,749)			412,503	(3)、(4)
遞延所得稅資產－流動			9,743	(			9,743)			-	(4)
當期所得稅資產			-				2,364			2,364	(4)
受限制資產			2,977,337	(			2,977,337)			-	(6)
其他流動資產			-				3,651,539			3,651,539	(2)、(3)、(6)
備供出售金融資產－非流 動			83,244	(			83,244)			-	(7)
以成本衡量之金融資產－ 非流動			-				83,244			83,244	(7)
遞延所得稅資產－非流動			1,462				36,674			38,136	(4)、(5)
受託買賣借貸項			298,612	(			298,612)			-	(2)
其他資產項目			25,350,949	(			11,261)			25,339,688	(5)
資產總計		$	47,749,837			$	5,098,420			52,848,257
應付帳款		$	494,514		$		5,232,615		$	5,727,129	(2)、(3)
其他應付款			1,177,886	(			32,496)			1,145,390	(3)、(4)、(5)
當期所得稅負債			-				28,166			28,166	(4)
其他非流動負債			4,845				11,161			16,006	(5)
其他負債項目			24,265,550				2,766			24,268,316	(3)、(5)
負債總計		$	25,942,795			$	5,242,212		$	31,185,007
未分配盈餘		$	1,124,366	($			357,481)		$	766,885	(1)、(5)、(6)
											、(8)
累積換算調整數	(		288,029)				213,344	(		74,685)	(8)
少數股權			39,539	(			94)			39,445	(5)
其他權益項目			20,931,166				439			20,931,605
股東權益總計			21,807,042	(			143,792)			21,663,250
負債及股東權益總計		$	47,749,837			$	5,098,420		$	52,848,257

~64~

			我國會計準則		影響金額	影響金額			IFRSs		說明
收入合計		$	4,218,013	($		132,921)	$		4,085,092	(1)、(9)
成本合計	(		636,665)			60,754	(		575,911)	(9)
費用合計	(		2,796,215)			61,256	(		2,734,959)	(5)、(9)
營業利益			785,133	(		10,911)			774,222
營業外收入及支出			454,696			76,860			531,556	(9)、(10)
稅前淨利			1,239,829			65,949			1,305,778
所得稅費用	(		122,969)	(		9,623)	(		132,592)	(5)
合併總損益		$	1,116,860		$	56,326		$	1,173,186

調節原因說明如下：

• (1)依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權 益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益 工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區 間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值）， 應以公允價值衡量。合併公司因此將原以成本法評價之興櫃 股票改以公允價值衡量，提列評價損益，減少「公平價值變 動列入損益之金融資產－流動」$5,171 、減少未分配盈餘 $13,845，損益按公允價值衡量之淨利益$8,674。

• (2)受託買賣借貸項不符合國際會計準則第32 號「金融工具：表 達」中金融資產及金融負債互抵之條件，故按其性質調整至 各會計科目。增加應收帳款$4,851,344 ，其他流動資產 $674,122 及應付帳款$5,226,854 ，減少受託買賣借貸項 $298,612。

• (3)依民國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，將其 他應收款$270,463 及其他應付款$8,349 中屬證券商經營業務 所生之債權(務)，重分類至應收帳$270,383、應付帳款$5,761、 其他流動資產$80 及其他流動負債$2,588(列於其他負債項目 中)。

• (4)依國際會計準則第12號「所得稅」規定，將帳上之應付所得 稅(帳列其他應付款)$28,166重分類至當期所得稅負債項下， 並將帳列其他應收款中之應收退稅款$2,364重分類至當期所 得稅資產中及依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或 負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動 項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列 之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或 實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準 則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅 資產或負債分類為流動資產或負債，故將遞延所得稅資產－ 流動$9,743重分類至遞延所得稅資產－非流動。

• (5)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19號 「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣 別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決 定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報

~65~

導期間結束日)之市場殖利率。

合併公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定採緩衝 區法認列當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19號公報 「員工福利」規定，合併公司選擇立即認列於其他綜合淨利 －確定福利計畫精算損失中，並直接認列於保留盈餘。合併 公司依精算報告調整精算結果差異，調減保留盈餘$204,380、 調減預付退休金－流動$141,011、增加其他應付款$4,039、 增加應計退休金負債$11,161(依民國102年適用之「證券商財 務報告編製準則」規定，予以重分類至「其他非流動負債」。)、 減少遞延退休金成本$1,166(表列其他資產項目中)、減少少 數股權$26、增加遞延所得稅資產－非流動$26,758及遞延所 得稅負債－非流動$4(表列其他負債項目中)、減少退休金費 用$32,103、認列確定福利計畫精算淨利益$56,954、調增所 得稅費用$5,457、增加其他綜合損益之所得稅費用$9,682。

• (6)依民國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，「受 限制資產－流動」$2,977,337，不能歸屬於各類流動資產中， 故重分類至「其他流動資產」。

• (7)依民國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，持 有符合無活絡市場公開報價及公允價值無法可靠衡量之條件 ，故將帳列於備供出售金融資產－非流動之股票投資$83,244 重分類至以成本衡量之金融資產－非流動。

• (8)合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差 異數$211,249 認定為零，並調減未分配盈餘$211,249，俟後 產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理，於民國101 年度認列累積換算差異數$74,685。

• (9)依民國102 年適用之「證券商財務報告編製準則」規定，將 部分費用項目$141,595( 包含帳列營業費用之錯帳損失 $7,784)重分類至收入項目淨額表達；將原帳列業外之利息支 出$73,058 重分類至業內利息支出中；將業外支出之銀行手續 費$1,034 分類至營業費用中。

• (10)因轉投資公司採用IFRSs，調整採權益法長期投資之投資利 益$1,026。將出售子公司之出售利益$358 調整至資本公積 中。

• (三)依國際財務報導準則第1 號公報「首次採用國際財務報導準則」 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司 於首次採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則 時已生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。謹將 合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下： (1)企業合併：

合併公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉 換日）前之企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。此豁免亦適用於合併公司過去取得之 投資關聯企業。

~66~

• (2)先前已認列金融工具之指定

合併公司於轉換日選擇將部分原以成本衡量之金融資產符合 持有供交易金融資產條件者，分類為持有供交易之金融資 產。

(3)不動產及設備成本中包含之除役負債 合併公司不動產及設備選擇於轉換日依國際會計準則第37號 「負債準備、或有負債及或有資產」規定衡量其除役負債。 (4)退休金之未認列精算損益：

合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精 算損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期 間推延決定之金額，揭露國際會計準則第19號「員工福利」 第120A段(P)要求之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及 計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• (5)複合金融工具

於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，合 併公司選擇無須區分為單獨之負債及權益組成部分。

• (6)股份基礎給付交易

合併公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之 權益工具，選擇不追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基 礎給付交易」。

• (7)累積換算差異數：

合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差 異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環 境之變動，或合併公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉 換時實際選擇之各項豁免有所不同。

~67~