Porton Pharma Solutions Ltd. — Audit Report / Information 2018

Apr 24, 2019

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关于重庆博腾制药科技股份有限公司 2018 年度财务报表发表非标准审计意见的专项说明

天健函〔 2019 〕 8-22 号

深圳证券交易所：

我们接受委托，审计了重庆博腾制药科技股份有限公司（以下简称博腾股份 公司） 2018 年度的财务报表，并出具了《审计报告》（天健审〔 2019 〕 8-215 号）。 —— 根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号 非标准审计意见及其 涉及事项的处理（ 2018 年修订）》要求，现将博腾股份公司有关情况说明如下：

一、审计报告中强调事项段的内容

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十（二） 3 及十三（一） 3 所述， 2018 年度博腾股份公司以预付货款等方式将资金先划转给供应商或个人， 再由供应商或个人将资金划转给博腾股份公司实际控制人（以下简称实际控制人） 及实际控制人相关联的企业，实际控制人采用以上方式累计占用博腾股份公司资 金 371,240,000.00 元，并按同期银行贷款利率计提了利息 7,550,461.35 元。截 至 2018 年 12 月 31 日，尚有合计 11,500,000.00 元资金及计收利息 7,550,461.35 元未收回。同时我们注意到，资产负债表日至审计报告日仍有上述性质的资金划 转。截至审计报告日，尚有合计 39,000,000.00 元资金及 729,622.52 元利息未 收回。本段内容不影响已发表的审计意见。

二、出具带有强调事项段的无保留意见审计报告的详细理由和依据

—— 根据《中国注册会计师审计准则第 1503 号 在审计报告中增加强调事项

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段和其他事项段》第九条规定，如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财 务报表中列报或披露，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关 重要的事项，在同时满足该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见和该事项 未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项两个条件时，注册会计师应当在审 计报告中增加强调事项段。

博腾股份公司已在财务报表附注中对上述事项作出充分披露，但考虑到上述 事项的重要性，我们在审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使用者关注。

三、强调事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响

鉴于实际控制人已承诺于 2019 年 5 月 31 日前偿还欠款，且由重庆聚心投资 有限公司就欠款余额向博腾股份公司提供连带责任保证担保，我们认为上述事项 不会对博腾股份公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量造成重大影响。

特此说明。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈应爵 中国·杭州 中国注册会计师：黄娜 二〇一九年四月二十三日

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