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Polledo S.A.I.C.F. — Annual Report 2004
Sep 8, 2004
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| – Av. L. N. ALEM N° 1.050 – 9° PISO – CAPITAL FEDERAL – | ||||
| Objeto y ramo principal: trabajos técnicos y administrativos para la confección, implantación, conservación y gestión de inventarios, catastros, padrones, base de datos y gestión tributaria. | ||||
| Acta de constitución de la Sociedad de fecha 10-10-90 | ||||
| Inscripción en Inspección General de Justicia el 01-11-90 bajo el Nro. 8083 | ||||
| Del Libro 108 Tomo A de Sociedades Anónimas | ||||
| Plazo de duración: hasta el 01-11-2089 | ||||
| Ultima modificación a los estatutos | ||||
| Inscripción en Inspección General de Justicia el 08-02-02, bajo el Nº1313 del Libro 16 de Sociedades por Acciones | ||||
| ESTADOS CONTABLES AL 30 DE JUNIO DE 2004 | ||||
| Correspondiente al ejercicio iniciado el 1° de julio de 2003 y finalizado el 30 de junio de 2004, presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior. | ||||
| Denominación de la sociedad controlante: POLLEDO S.A.I.C. y F. Domicilio legal: Alem 1050 – 9º Piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires Actividad principal: Prestación de servicios diversos y Construcción de obras Participación de la sociedad controlante sobre el capital y los votos: 97,92 % | ||||
| COMPOSICION DEL CAPITAL - (Nota 5) | ||||
| Acciones ordinarias nominativas no endosables | Suscripto | Integrado | ||
| 3936 acciones clase "A" V.N.$1 de 1 voto cada una | 3.936 | 3.936 | ||
| 864 acciones clase "B" V.N.$1 de 1 voto cada una | 864 | 864 | ||
| 4.800 | 4.800 | |||
CATASTROS Y RELEVAMIENTOS S.A.
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 30 DE JUNIO DE 2004 y 2003 (Notas 1, 2 y 3)
| 30-06-04 | 30-06-03 | 30-06-04 | 30-06-03 | ||
| $ | $ | $ | $ | ||
| PASIVO | |||||
| ACTIVO | PASIVO CORRIENTE | ||||
| Deudas: | |||||
| ACTIVO CORRIENTE | Comerciales (Notas 4.4. y 7) | 122.845 | 130.596 | ||
| Remuneraciones y cargas sociales (Notas 4.5. y 7) | 8.621 | 268.601 | |||
| Caja y bancos (Nota 4.1.) | 23.031 | 65.533 | Cargas fiscales (Notas 4.6. y 7) | 960 | 23.722 |
| Otros créditos (Notas 4.2. y 7) | 1.457.990 | 359.996 | Otras (Notas 4.7. y 7) | 172.894 | - |
| Total de deudas | 305.320 | 422.919 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 1.481.021 | 425.529 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 305.320 | 422.919 |
| PASIVO NO CORRIENTE | |||||
| ACTIVO NO CORRIENTE | Deudas: | ||||
| Cargas fiscales (Nota 4.8.) | - | 631.970 | |||
| Otros créditos (Notas 4.3. y 7) | 1.079.387 | 2.383.825 | Otras (Nota 4.9. y Anexo C) | 3.119.300 | 2.101.659 |
| Participaciones permanentes en sociedades (Anexo C) | 1.806.077 | 1.773.260 | Total de deudas | 3.119.300 | 2.733.629 |
| Previsiones (Anexo E) | - | 1.017.742 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 2.885.464 | 4.157.085 | TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 3.119.300 | 3.751.371 |
| TOTAL DEL PASIVO | 3.424.620 | 4.174.290 | |||
| PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 941.865 | 408.324 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO | 4.366.485 | 4.582.614 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 4.366.485 | 4.582.614 |
Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de los estados contables
CATASTROS Y RELEVAMIENTOS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS (Notas 1, 2 y 3)
Por los ejercicios iniciados el 1º de julio de 2003 y 2002 y finalizados el 30 de junio de 2004 y 2003.
| 30-06-04 | 30-06-03 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| Participación en Catrel S.A. U.T.E. (Nota 4.10.) | (45.692) | (60.298) | |||||
| Costo de operación en Catrel S.A. U.T.E. (Anexo H) | (68.592) | (73.644) | |||||
| Otros ingresos operativos (Nota 4.11.) | 226.011 | 970.793 | |||||
| Gastos de administración (Anexo H) | (803.047) | (1.491.176) | |||||
| Resultado operativo | (691.320) | (654.325) | |||||
| Resultado de inversiones en entes relacionados (Nota 4.12.) | 32.817 | (74.808) | |||||
| Otros ingresos (Nota 4.13.) | 1.004.120 | 846 | |||||
| Resultados financieros y por tenencia | |||||||
| Generados por activos | |||||||
| Intereses | 1.569 | 123 | |||||
| Descuentos otorgados | (59.152) | - | |||||
| Deudores incobrables | (11.429) | - | |||||
| Resultados por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda | - | (252.308) | |||||
| Generados por pasivos | |||||||
| Intereses | (26.772) | (46.500) | |||||
| Diferencias de cambio | 12.374 | - | |||||
| Descuentos obtenidos | 218.454 | - | |||||
| Resultados por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda | - | 231.560 | |||||
| Ganancia / (Pérdida) antes del impuesto a las ganancias | 480.661 | (795.412) | |||||
| Impuesto a las ganancias y a la ganancia mínima presunta (Nota 10) | 52.880 | 28.795 | |||||
| Ganancia / (Pérdida) del ejercicio | 533.541 | (766.617) |
Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de los estados contables
CATASTROS Y RELEVAMIENTOS S.A.
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO (Notas 1, 2 y 3)
Por los ejercicios iniciados el 1º de julio de 2003 y 2002 y finalizados el 30 de junio de 2004 y 2003.
| Rubros | Aportes de los propietarios | Resultados acumulados | Total del patrimonio neto | Total del patrimonio neto | ||||
| Capital suscripto (Nota 5) | Ajuste del capital | Total | Reserva Legal | Resultados no asignados | Total | |||
| 30-06-04 | 30-06-03 | |||||||
| $ | ||||||||
| Saldos al inicio del ejercicio | 4.800 | 7.043 | 11.843 | 2.199 | 244.859 | 247.058 | 258.901 | 1.063.222 |
| Ajuste a resultado de ejercicios anteriores (Nota 3.1.) | - | - | - | - | 149.423 | 149.423 | 149.423 | 111.719 |
| Saldos al inicio del ejercicio modificados | 4.800 | 7.043 | 11.843 | 2.199 | 394.282 | 396.481 | 408.324 | 1.174.941 |
| Ganancia / (Pérdida) del ejercicio | - | - | - | - | 533.541 | 533.541 | 533.541 | (766.617) |
| TOTALES AL 30-06-04 | 4.800 | 7.043 | 11.843 | 2.199 | 927.823 | 930.022 | 941.865 | |
| TOTALES AL 30-06-03 | 4.800 | 7.043 | 11.843 | 2.199 | 394.282 | 396.481 | 408.324 |
Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de los estados contables
CATASTROS Y RELEVAMIENTOS S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Notas 1, 2 y 3)
Por los ejercicios iniciados el 1º de julio de 2003 y 2002 y finalizados el 30 de junio de 2004 y 2003
| 30-06-04 | 30-06-03 | ||||||||
| VARIACIONES DEL EFECTIVO | $ | $ | |||||||
| Efectivo al inicio del ejercicio | 65.533 | 888 | |||||||
| (Disminución) - aumento del efectivo | (42.502) | 64.645 | |||||||
| Efectivo al cierre del ejercicio | 23.031 | 65.533 | |||||||
| CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO | |||||||||
| Actividades operativas | |||||||||
| Ganancia - (pérdida) del ejercicio | 533.541 | (766.617) | |||||||
| (Menos) - más intereses ganados y perdidos e impuesto a las ganancias devengado en el ejercicio | (27.677) | 17.582 | |||||||
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas | |||||||||
| Depreciación de bienes de uso (Anexo A y H) | - | 2.696 | |||||||
| Resultados financieros | (171.676) | 20.748 | |||||||
| Resultado de inversiones permanentes y U.T.E. | 12.875 | 135.106 | |||||||
| Previsión para deudores incobrables (Anexo E) | 11.429 | - | |||||||
| Recupero de previsión para contingencias (Anexo E) | (1.000.426) | (93) | |||||||
| Resultado venta de bienes de uso | (3.694) | (846) | |||||||
| Cambios en activos y pasivos operativos | |||||||||
| (Aumento) - disminución de créditos operativos | (79.359) | 36.303 | |||||||
| (Disminución) - aumento de deudas operativas | (713.717) | 202.408 | |||||||
| Flujo de efectivo utilizado en las actividades operativas | (1.438.704) | (352.713) | |||||||
| Actividades de inversión | |||||||||
| Precio de venta de bienes de uso | 3.694 | 944 | |||||||
| Retiros netos de inversión en U.T.E. | 971.949 | 1.561.691 | |||||||
| Flujo de efectivo generado por las actividades de inversión | 975.643 | 1.562.635 | |||||||
| Actividades de financiación | |||||||||
| Disminución - (aumento) de otros créditos | 249.794 | (1.145.277) | |||||||
| Aumento de otros pasivos | 170.765 | - | |||||||
| Flujo de efectivo generado por - (utilizado en) las actividades de financiación | 420.559 | (1.145.277) | |||||||
| (Disminución) - aumento neto del efectivo | (42.502) | 64.645 | |||||||
| Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de los estados contables | |||||||||
NOTA 1 : Contexto económico argentino y su impacto sobre la posición económica y financiera
de la sociedad.
La República Argentina se encontraba inmersa en un delicado contexto económico, cuyos principales indicadores eran un alto nivel de endeudamiento externo, un sistema financiero en crisis y una recesión económica, que ha generado, principalmente hasta fines del año 2002, una caída importante en la demanda de productos y servicios y un incremento significativo en el nivel de desempleo.
Para hacer frente a la mencionada crisis, a partir del mes de diciembre de 2001, el Gobierno emitió medidas, leyes, decretos y regulaciones que implicaron un profundo cambio del modelo económico vigente hasta ese momento. Entre las medidas adoptadas se destaca la puesta en vigencia de la flotación del tipo de cambio, que derivó en una significativa devaluación que se registró durante los primeros meses del año 2002, y la pesificación de ciertos activos y pasivos en moneda extranjera mantenidos en el país.
La situación descripta generó, principalmente durante el año 2002, un incremento significativo y dispar, entre los distintos indicadores económicos, tales como: tipo de cambio, índice de precios internos al por mayor (utilizado para la reexpresión de los presentes estados contables) e índices específicos de los bienes y servicios propios del negocio de la Sociedad.
Contrato con el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
El contrato de prestación de servicios suscripto entre Catastros y Relevamientos S.A. U.T.E. (“Catrel S.A. U.T.E.”) y el Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires (“GCBA”), cuya ejecución constituía la actividad principal de la Sociedad (ver Nota 2), fue acordado en pesos, por lo que la pesificación mencionada precedentemente no tuvo impacto directo sobre el mismo. Sin embargo, como consecuencia del continuo deterioro de la situación económica del país y su impacto sobre la capacidad financiera de la Administración Pública, el GCBA incurrió en ciertos incumplimientos contractuales relacionados principalmente con los plazos e importes de pago de los servicios prestados por Catrel S.A. U.T.E.
En virtud de estas circunstancias y dentro del marco de la ley N°744 de Emergencia Económica y Financiera de la Ciudad de Buenos Aires y de los Decretos de Necesidad y Urgencia N° 03/02 y N°92/02, con fecha 28 de agosto de 2002, Catrel S.A. U.T.E. y el GCBA suscribieron un Acta Acuerdo con el objeto de adecuar la relación contractual a las condiciones de mercado imperantes en dicho período. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, Catrel S.A. - U.T.E. ha culminado la prestación de servicios prevista contractualmente y cobrado la totalidad de sus acreencias con el GCBA.
Las circunstancias expuestas precedentemente afectan la comparabilidad de los estados contables presentados y su lectura e interpretación deben realizarse considerando las mismas.
NOTA 2 : Actividad principal de la Sociedad
La Sociedad desarrollaba su actividad principal a través de su participación en Catrel S.A. U.T.E., la cual tenía por objeto realizar el relevamiento catastral de la Ciudad de Buenos Aires a través del contrato firmado a tal efecto con el Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires. Con fecha 18 de marzo de 2002 se publicó en el Boletín Oficial el Decreto No. 265 del Jefe de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires fechado 15/3/02 mediante el cual se comunica la decisión de no hacer uso de la opción de prórroga del contrato suscripto con Catrel S.A. U.T.E., por lo que el mismo ha finalizado el 4 de diciembre de 2002.
Con fecha 27 de diciembre de 2002 se firmó el acta de finalización de transferencia del servicio prestado por Catrel S.A. U.T.E. al Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires. En la mencionada acta las partes dejaron constancia de los procedimientos llevados a cabo para la transferencia de las tareas de Catrel S.A. U.T.E. al Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires, como así también se dejó constancia de que no quedaron tareas ni trabajos pendientes de entrega.
El plazo de duración de Catrel S.A. U.T.E. será el necesario para la extinción de los derechos y obligaciones frente al GCBA, entre empresas miembro y frente a terceros.
NOTA 3 : Normas contables
A continuación se detallan las normas contables más relevantes utilizadas por la Sociedad para la preparación de los presentes Estados Contables, las que han sido aplicadas uniformemente respecto del ejercicio anterior, excepto por lo indicado en el punto 3.1. siguiente:
3.1. Emisión de nuevas resoluciones técnicas
El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires aprobó las Resoluciones Técnicas N° 16 “Marco conceptual de las normas contables profesionales”; N° 17: “Normas contables profesionales: desarrollo de cuestiones de aplicación general”, N° 18: “Normas contables profesionales: desarrollo de algunas cuestiones de aplicación particular”, N° 19 “Modificaciones a las Resoluciones Técnicas N° 4, 5, 6, 8, 9, 11 y 14”, N°20 "Instrumentos derivados y operaciones de cobertura" y N°21 "Valor patrimonial proporcional - consolidación de estados contables - información a exponer sobre partes relacionadas", a través de sus Resoluciones C 238/01, C 243/01, C 261/01, C 262/01, C 187/02 y M.D. 5/03 respectivamente; estableciendo que las mencionadas Resoluciones Técnicas y las modificaciones incorporadas, entraron en vigencia para los ejercicios iniciados a partir del 1 de julio de 2002, excepto por la Resolución Técnica N°20 y N°21 que entraron en vigencia para los ejercicios iniciados el 1° de enero y el 1° de abril de 2003, respectivamente.
Asimismo, la Comisión Nacional de Valores ha adoptado las mencionadas Resoluciones Técnicas N°16, 17, 18, 19 y 20 y la Resolución Técnica N°21, incorporándoles algunas modificaciones, estableciendo que son de aplicación para los ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2003, y el 1° de abril de 2004 respectivamente.
Las principales modificaciones incorporadas por las nuevas Resoluciones Técnicas, que han generado efectos significativos sobre los estados contables de la Sociedad son:
- Adopción de un modelo contable en el cual prevalece, a los efectos de definir los criterios de valuación a utilizar, la intención de la Sociedad. En este contexto, se valuarán a valores corrientes únicamente los activos destinados a la venta. Asimismo, los créditos y pasivos se reconocen, en general, a sus valores descontados.
- Requerimiento obligatorio de aplicar el método del impuesto diferido para el reconocimiento del impuesto a las ganancias.
- Incorporación de nuevos requisitos de exposición, entre los que se destacan la información comparativa a presentar.
El detalle de los ajustes a resultados de ejercicios anteriores que han surgido de la aplicación de las nuevas normas contables se detalla en el siguiente cuadro:
| Concepto: | Efecto sobre resultados acumulados al 30-06-03 | Efecto sobre los resultados del ejercicio finalizado el 30-06-03 | ||||||||
| ganancia - (pérdida) | ||||||||||
| Valuación de créditos a valores descontados | (227.093) | 123 | ||||||||
| Valuación de pasivos a valores descontados | 392.040 | (45.855) | ||||||||
| Inversiones permanentes | 16.691 | (682) | ||||||||
| Aplicación del método del impuesto diferido | (32.215) | 93.834 | ||||||||
| Efecto de los ajustes a resultados de ejercicios anteriores | ||||||||||
| sobre el resultado por exposición a la inflación | - | (9.716) | ||||||||
| Total | 149.423 | 37.704 |
De acuerdo con lo establecido en las nuevas Resoluciones Técnicas, existen ciertas normas de transición que permiten y en algunos casos exigen aplicar en forma prospectiva los criterios de valuación y exposición incorporados en las mismas. La norma de transición que ha aplicado la Sociedad, es que no ha sido revelada la información correspondiente a ciertos requerimientos de exposición incorporados por las nuevas normas.
3.2. Preparación y presentación de los Estados Contables
Los presentes Estados Contables están expresados en pesos argentinos y fueron confeccionados conforme a las normas contables de exposición y valuación contenidas en las Resoluciones Técnicas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, aprobadas con ciertas modificaciones por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y de acuerdo con las resoluciones emitidas por la Comisión Nacional de Valores.
3.3. Estimaciones contables
La preparación de estados contables a una fecha determinada requiere que la gerencia de la Sociedad realice estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a dicha fecha, como así también los ingresos y egresos registrados en el ejercicio.
La Gerencia de la Sociedad realiza estimaciones para poder calcular a un momento dado, por ejemplo, la previsión para incobrables, el cargo por impuesto a las ganancias y las previsiones por contingencias. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
3.4. Consideración de los efectos de la inflación
Los estados contables han sido preparados en moneda constante, reconociendo en forma integral los efectos de la inflación hasta el 31 de agosto de 1995. A partir de esa fecha y de acuerdo con normas contables profesionales y con requerimientos de los organismos de contralor, se ha discontinuado la reexpresión de los estados contables hasta el 31 de diciembre de 2001. Desde el 1 de enero de 2002 y de acuerdo con lo establecido por las normas contables profesionales y la Resolución No. 415 de la Comisión Nacional de Valores se ha reiniciado el reconocimiento de los efectos de la inflación. Para ello se ha seguido el método de reexpresión establecido por la Resolución Técnica No. 6 de la FACPCE, considerando que las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 31 de agosto de 1995, como las que tengan fecha de origen entre dicha fecha y el 31 de diciembre de 2001, se encuentran expresadas en moneda de esta última fecha.
Con fecha 25 de marzo de 2003, el Poder Ejecutivo Nacional emitió el Decreto N° 664 que establece que los estados contables de ejercicios que cierran a partir de dicha fecha deben ser expresados en moneda nominal. En consecuencia, y de acuerdo con lo dispuesto por la Comisión Nacional de Valores, la Sociedad decidió discontinuar la reexpresión de los estados contables a partir del 1 de marzo de 2003. Este criterio no está de acuerdo con normas contables profesionales vigentes, las cuales establecen que los estados contables deben ser reexpresados hasta el 30 de septiembre de 2003. Sin embargo este desvío no ha generado un efecto significativo sobre los estados contables.
3.5. Información comparativa
Los saldos al 30 de junio de 2003 que se exponen en estos estados contables a efectos comparativos surgen de reexpresar los importes de los estados contables a dichas fechas siguiendo los lineamientos indicados en el punto 3.4. e incluyen el impacto de la aplicación de las nuevas normas contables indicado en el punto 3.1. anterior.
Se han reclasificado ciertas cifras de los estados contables correspondientes al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2003 a los efectos de su presentación comparativa con los de este ejercicio.
3.6. Criterios de valuación
a. Caja y bancos
El efectivo disponible se ha computado a su valor nominal.
b. Activos en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados a los tipos de cambio vigente al cierre del ejercicio.
c. Otros créditos y deudas
Los créditos y pasivos diversos han sido valuados en base a la mejor estimación posible de la suma a cobrar y a pagar, respectivamente, descontada utilizando la tasa estimada en el momento de su incorporación al activo y pasivo, respectivamente en caso de ser significativos los componentes financieros implícitos contenidos en los mismos; excepto por los activos y pasivos por impuestos diferidos que no han sido descontados.
De acuerdo con lo establecido por las normas de la Comisión Nacional de Valores, y tal como se indicó previamente, los activos y pasivos por impuestos diferidos no han sido descontados. Este criterio no está de acuerdo con las normas contables vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, las que requieren que dichos saldos sean descontados. Sin embargo, este desvío no ha generado un efecto significativo sobre los estados contables.
d. Saldos por transacciones financieras, créditos y deudas diversas con partes relacionadas
Los créditos y deudas con partes relacionadas generados por transacciones financieras y por otras transacciones diversas (no incluye la compra-venta de bienes y servicios) han sido valuados de acuerdo con las condiciones pactadas entre las partes involucradas.
e. Participaciones permanentes en sociedades
La inversión permanente en la sociedad vinculada Comsa S.A. ha sido valuada de acuerdo con el método del valor patrimonial proporcional, en base a los estados contables al 30 de junio de 2004 emitidos por la misma. El detalle de las inversiones se expone en el Anexo C.
Las normas contables utilizadas por la sociedad vinculada para la elaboración de sus estados contables son las normas contables vigentes.
Los valores obtenidos de esta forma, no superan a sus respectivos valores recuperables estimados al cierre del ejercicio.
f. Participaciones en negocios conjuntos
La inversión en Catrel S.A. U.T.E. (en la que la sociedad participa en el 9,2% de los ingresos y el 10% de los egresos) fue valuada de acuerdo con el método del valor patrimonial proporcional.
La Sociedad ha utilizado los estados contables de Catrel S.A. U.T.E. al 30 de junio de 2004 a los efectos de aplicar los criterios descriptos previamente.
Las normas contables utilizadas por Catrel S.A. U.T.E. para la elaboración de sus estados contables son las mismas que las utilizadas por la Sociedad.
g. Impuesto a las ganancias
La Sociedad ha reconocido el cargo por impuesto a las ganancias en base al método del impuesto diferido, reconociendo de esta manera las diferencias temporarias entre las mediciones de los activos y pasivos contables e impositivas. Las principales diferencias temporarias se originan en la valuación de los otros créditos.
A los efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas, la tasa impositiva que se espera esté vigente al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de estos estados contables.
Debido a la existencia de un plazo de prescripción legal en la Argentina para la utilización de los quebrantos impositivos anteriores (cinco años desde su generación) y la incertidumbre respecto de la probabilidad de que las ganancias impositivas futuras permitan absorver los quebrantos impositivos, la Sociedad ha adoptado una posición conservadora, no reconociendo los activos por impuesto diferido originados en los quebrantos impositivos.
h. Impuesto a la ganancia mínima presunta
La Sociedad determina el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% sobre los activos computables al cierre del ejercicio. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias.
La obligación fiscal de la Sociedad en cada ejercicio coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
i. Previsiones
Para otros deudores incobrables: Se constituyó en base a un análisis individual de recuperabilidad de dichos créditos.
A la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, la Gerencia de la Sociedad entiende que no existen elementos que permitan determinar la materialización de contingencias y generar un impacto negativo en los presentes Estados Contables.
j. Patrimonio neto
Los movimientos de las cuentas del patrimonio neto han sido reexpresados siguiendo los lineamientos detallados en el punto 3.4.
La cuenta "capital social" ha sido expresada a su valor nominal histórico. La diferencia entre el capital social expresado en moneda homogénea y el capital social nominal histórico ha sido expuesta en la cuenta "ajuste de capital" integrante del patrimonio neto.
k. Cuentas del estado de resultados
Los cargos por activos consumidos se determinaron en función de los valores de tales activos.
Los demás resultados del ejercicio se exponen a valores nominales del período al que corresponden (ver punto 3.4.)
l. Estado de flujo de efectivo
A los efectos de la presentación del estado de flujo de efectivo, el concepto de efectivo adoptado comprende el saldo en Caja y Bancos.
NOTA 4 : Composición de los rubros del estado de situación patrimonial y del estado de resultados
| 30-06-04 | 30-06-03 | ||||||||||||
| Pesos | Pesos | ||||||||||||
| ACTIVO CORRIENTE | |||||||||||||
| 4.1. Caja y bancos | |||||||||||||
| Caja | - | 3.770 | |||||||||||
| Valores a depositar | 200 | ||||||||||||
| Bancos | 22.831 | 61.763 | |||||||||||
| TOTAL | 23.031 | 65.533 | |||||||||||
| 4.2. Otros créditos | |||||||||||||
| Facturas a cobrar | 114.485 | 50.980 | |||||||||||
| Previsión deudores incobrables (Anexo E) | (11.429) | - | |||||||||||
| Subtotal Facturas a Cobrar | 103.056 | 50.980 | |||||||||||
| Anticipos otorgados | 625.000 | 240.000 | |||||||||||
| Créditos impositivos | 53.882 | 69.016 | |||||||||||
| Sociedades art. 33 Ley 19.550 (Nota 6) | 5.737 | - | |||||||||||
| Créditos en moneda extranjera (Anexo G) | 670.315 | - | |||||||||||
| TOTAL | 1.457.990 | 359.996 | |||||||||||
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||||||||||||
| 4.3. Otros créditos | |||||||||||||
| Sociedades relacionadas (Nota 6) | 901.725 | 661.725 | |||||||||||
| Créditos impositivos | 156.997 | 159.418 | |||||||||||
| Anticipos otorgados | - | 1.285.000 | |||||||||||
| Créditos por venta de sociedades (Nota 9) | - | 277.682 | |||||||||||
| Activo diferido (Nota 10) | 20.665 | - | |||||||||||
| TOTAL | 1.079.387 | 2.383.825 | |||||||||||
| PASIVO CORRIENTE | |||||||||||||
| 4.4. Deudas comerciales | |||||||||||||
| Proveedores comunes | 122.845 | 130.596 | |||||||||||
| TOTAL | 122.845 | 130.596 | |||||||||||
| 4.5. Remuneraciones y cargas sociales | |||||||||||||
| Remuneraciones a pagar | 3.844 | 151.520 | |||||||||||
| Previsión para despidos | - | 96.883 | |||||||||||
| Cargas sociales a depositar | 4.777 | 20.198 | |||||||||||
| TOTAL | 8.621 | 268.601 | |||||||||||
| 4.6. Cargas fiscales | |||||||||||||
| Ingresos brutos a pagar | 852 | 15.343 | |||||||||||
| Retenciones a depositar | 108 | 8.379 | |||||||||||
| TOTAL | 960 | 23.722 | |||||||||||
| 30-06-04 | 30-06-03 | ||||||||||||
| Pesos | Pesos | ||||||||||||
| 4.7 Otras deudas | |||||||||||||
| Sociedades art. 33 Ley 19.550 (Nota 6) | 172.894 | - | |||||||||||
| TOTAL | 172.894 | - | |||||||||||
| PASIVO NO CORRIENTE | |||||||||||||
| 4.8 Cargas fiscales | |||||||||||||
| Pasivo por impuesto diferido (Nota 10) | - | 32.215 | |||||||||||
| Diferimientos impositivos | - | 599.755 | |||||||||||
| TOTAL | - | 631.970 | |||||||||||
| 4.9 Otras deudas | |||||||||||||
| Inversiones en Catrel S.A. U.T.E.- (Anexo C) | 3.119.300 | 2.101.659 | |||||||||||
| TOTAL | 3.119.300 | 2.101.659 | |||||||||||
| RESULTADOS | |||||||||||||
| 4.10. Participación en Catrel S.A. U.T.E. | |||||||||||||
| Sobre los ingresos netos | 26.080 | 917.082 | |||||||||||
| Sobre los egresos | (71.772) | (977.380) | |||||||||||
| TOTAL | (45.692) | (60.298) | |||||||||||
| 4.11. Otros ingresos operativos | |||||||||||||
| Servicios de asesoramiento | 226.011 | 970.793 | |||||||||||
| TOTAL | 226.011 | 970.793 | |||||||||||
| 4.12. Resultado de inversiones en entes relacionados | |||||||||||||
| Comsa S.A. | 32.817 | (74.808) | |||||||||||
| TOTAL | 32.817 | (74.808) | |||||||||||
| 4.13. Otros ingresos | |||||||||||||
| Recupero de previsión para contingencia | 1.000.426 | - | |||||||||||
| Resultado venta de bienes de uso | 3.694 | 846 | |||||||||||
| TOTAL | 1.004.120 | 846 |
NOTA 5 : Estado del capital social
| Importe | Aprobado por | Fecha de Inscripción en el Registro Público de Comercio (última modificación) | ||||
| Fecha | Organo | |||||
| Suscripto, integrado e inscripto | 4.800 | 13-11-01 | Asamblea extraordinaria de accionistas | 08-02-02 | ||
| Total (1) | 4.800 |
(1) El capital social al 30 de junio de 2004 es de $ 4.800 y está representado por 3.936 acciones clase “A” de V.N. $ 1 y un voto cada una, y 864 acciones ordinarias clase “B” de V.N. $ 1 y un voto cada una, encontrándose totalmente suscripto e integrado
NOTA 6 : Transacciones con sociedades art. 33 Ley 19.550 y otras partes relacionadas
Los saldos registrados por operaciones con las sociedades del art. 33 ley 19.550 y otras partes relacionadas son los siguientes:
| 30-06-04 | 30-06-03 | ||
| Pesos | Pesos | ||
| Activo corriente | |||
| Otros créditos - Roggio S.A. | 5.737 | - | |
| Activo no corriente | |||
| Otros créditos - Fruta S.A. | 901.725 | 661.725 | |
| Pasivo corriente | |||
| Otras deudas - Comsa S.A. | 172.894 | - |
Los resultados de operaciones con las sociedades del art. 33 Ley 19.550 y otras partes relacionadas son los siguientes:
| 30-06-04 | 30-06-03 | ||
| Pesos | Pesos | ||
| Recupero de gastos - Roggio S.A. | 11.000 | - | |
| Servicios de asesoramiento – Catrel S.A. U.T.E. | 55.671 | 942.403 | |
| Intereses – Comsa S.A. | 2.129 | - |
NOTA 7 : Apertura de créditos y pasivos
| PLAZOS | ACTIVOS | PASIVOS | ||||
| Otros créditos | Deudas comerciales | Rem. y cargas soc. | Cargas fiscales | Otras deudas | ||
| (1) | (1) | (1) | (1) | (2) | ||
| Sin plazo | 952.124 | - | - | - | 172.894 | |
| Vencido | 51.528 | - | - | - | - | |
| A vencer | ||||||
| Hasta tres meses | 380.748 | 122.845 | 4.777 | 960 | - | |
| De tres a seis meses | 140.000 | - | 3.844 | - | - | |
| De seis a nueve meses | 835.315 | - | - | - | - | |
| De nueve a doce meses | - | - | - | - | - | |
| De uno a dos años | 177.662 | - | - | - | - | |
| Total plazo a vencer | 1.533.725 | 122.845 | 8.621 | 960 | - | |
| Total | 2.537.377 | 122.845 | 8.621 | 960 | 172.894 |
(1) No devenga interés.
(2) Devengan un interés del 2,5% nominal anual
NOTA 8 : Garantías otorgadas y bienes de disponibilidad restringida
La Sociedad ofreció en garantía de la deuda que mantiene con la AFIP-DGI por el diferimiento impositivo efectuado el 22 de febrero de 1996 por $ 466.795, la caución de 311.196 acciones de VN $1 de la empresa promovida Tirolesa S.A.. Asimismo, a efectos de garantizar el diferimiento impositivo efectuado el 15 de mayo de 1998 por $ 525.000, la Sociedad entregó en caución 7.000 acciones de VN $100 de la empresa promovida Comsa S.A.
Con fecha 29 de diciembre de 2003, la Sociedad se acogió al Régimen de cancelación anticipada de obligaciones fiscales diferidas según el art. 67 de la Ley Nacional 25.725, Decreto P. y D. (S.I.D.A. - S.P.) N°384/2003 y Resolución del Ministerio de Producción y Desarrollo de la Provincia de Catamarca N°1375/2003, a través del cual canceló anticipadamente los diferimientos impositivos de Tirolesa S.A. y Comsa S.A. por $236.917 y $168.716 respectivamente.
NOTA 9 : Venta de participación en Tirolesa S.A.
Durante el mes de marzo de 2002, la Sociedad vendió el 100% de su participación accionaria en Tirolesa S.A., asumiendo el comprador el compromiso de abonar a Catrel S.A. la suma que ésta adeude a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) por el diferimiento del saldo de declaración jurada del impuesto a las ganancias por el período fiscal 1995, realizado el 22 de febrero de 1996 de acuerdo a lo dispuesto por la Ley Nacional de Desarrollo Económico N° 22.021, su modificatoria Ley N° 22.702 y los Decretos P.D. (SDR) del gobierno de la provincia de Catamarca N° 1773 de fecha 28 de septiembre de 1995 y N° 1215 de fecha 28 de noviembre de 2001. Durante el mes de diciembre de 2003 el crédito por la venta de Tirolesa S.A. ha sido cobrado por el importe en que se ha cancelado el diferimiento impositivo de Tirolesa S.A. mencionado en la Nota 8.
NOTA 10 : Impuesto a las ganancias - Impuesto diferido
La evolución y composición de los activos y pasivos por impuesto diferido se detallan a continuación:
| Saldos al inicio | Cargo a resultados | Saldos al cierre del ejercicio | |
| del ejercicio | del ejercicio | ||
| Activos diferidos | |||
| Otros créditos | 66.191 | (48.895) | 17.296 |
| Quebranto | 37.585 | 157.271 | 194.856 |
| Previsión para desvalorización | (37.585) | (157.271) | (194.856) |
| Remuneraciones y cargas sociales | 33.909 | (33.909) | - |
| Otros | 4.899 | (1.530) | 3.369 |
| Subtotal | 104.999 | (84.334) | 20.665 |
| Pasivos diferidos | |||
| Otras deudas | (137.214) | 137.214 | - |
| Subtotal | (137.214) | 137.214 | - |
| TOTAL | (32.215) | 52.880 | 20.665 |
A continuación se presenta una conciliación entre el impuesto a las ganancias incluido en el resultado del ejercicio y el que resultaría de aplicar la tasa de impuesto vigente sobre la ganancia contable:
| Al 30-06-04 | |
| Pesos | |
| Resultado del ejercicio antes de impuesto a las ganancias | 480.661 |
| Tasa del impuesto vigente | 35% |
| Resultado del ejercicio a la tasa del impuesto | (168.231) |
| Diferencias permanentes a la tasa del impuesto | |
| - Recupero de previsión para contingencias varias | 350.149 |
| - Previsión para desvalorización quebranto | (157.271) |
| - Resultado de inversiones en entes relacionados | 11.486 |
| - Otras | 16.747 |
| Variación entre activo diferido al cierre del ejercicio y pasivo diferido al inicio del ejercicio cargado a resultados | |
| 52.880 |
Los quebrantos impositivos acumulados registrados por la Sociedad que se encuentran pendientes de utilización al cierre del ejercicio ascienden aproximadamente a $556.733 y podrán ser compensados con utilidades impositivas de ejercicios futuros, de acuerdo al siguiente detalle:
| Ejercicio de | Monto | Ejercicio de | |
| generación | Pesos | expiración | |
| 2003 | 107.387 | 2008 | |
| 2004 | 449.346 | 2009 |
La Sociedad no ha computado dichos quebrantos en el cálculo del impuesto diferido debido a que no considera probable su recupero a la fecha de emisión de los presentes estados contables.
CATASTROS Y RELEVAMIENTOS S.A.
Por los ejercicios iniciados el 1º de julio de 2003 y 2002 y finalizados el 30 de junio de 2004 y 2003
BIENES DE USO ANEXO A
| CONCEPTO | VALOR DE ORIGEN | DEPRECIACIONES | VALOR RESIDUAL | ||||||
| AL INICIO DEL EJERCICIO | BAJAS | AL CIERRE DEL EJERCICIO | ACUMULADAS AL INICIO DEL EJERCICIO | BAJAS | DEL EJERCICIO | ACUMULADAS AL CIERRE DEL EJERCICIO | |||
| 30-06-04 | 30-06-03 | ||||||||
| Software | 38.470 | (38.470) | - | 38.470 | (38.470) | - | - | - | - |
| Equipos de computación | 80.064 | (35.566) | 44.498 | 80.064 | (35.566) | - | 44.498 | - | - |
| Muebles y útiles | 37.832 | - | 37.832 | 37.832 | - | - | 37.832 | - | - |
| TOTALES AL 30-06-04 | 156.366 | (74.036) | 82.330 | 156.366 | (74.036) | - | 82.330 | - | |
| TOTALES AL 30-06-03 | 193.356 | (36.990) | 156.366 | 190.562 | (36.892) | 2.696 | 156.366 | - | |
CATASTROS Y RELEVAMIENTOS S.A.
Balance general al 30 de junio de 2004 y 2003
INVERSIONES EN SOCIEDADES ANEXO C
| EMISOR Y CARACTERISTICAS DE LOS VALORES | ACCIONES | VALOR DE COSTO AJUSTADO | VALOR DE LIBROS | ||
| VALOR NOMINAL | CANTIDAD | ||||
| 30-06-04 | 30-06-03 | ||||
| ACCIONES SOC. ART. 33 LEY 19550 | |||||
| Comsa S.A. | 100 | 7.000 | 1.951.405 | 1.806.077 | 1.773.260 |
| TOTAL | 1.806.077 | 1.773.260 |
CATASTROS Y RELEVAMIENTOS S.A.
Balance general al 30 de junio de 2004
INVERSIONES EN SOCIEDADES ANEXO C (continuación)
| EMISOR Y CARACTERÍSTICAS DE LOS VALORES | I N F O R M A C I O N S O B R E E L E M I S O R | ||||||
| ACTIVIDAD PRINCIPAL | U L T I M O E S T A D O C O N T A B L E | ||||||
| FECHA | CAPITAL SOCIAL | RESULTADOS | PATRIMONIO NETO | % | VALOR PATRIM. PROPORCIONAL | ||
| ACCIONES SOC. ART. 33 LEY 19.550. | |||||||
| Comsa S.A. | Explotación agrícola | 30.06.2004 | 3.770.800 | (45.779) | 10.170.909 | 18,56 | 1.806.077 |
| PARTICIPACIONES EN U.T.E. | |||||||
| Catrel S.A.-U.T.E. | Relevamiento Catastral | 30.06.2004 | - | (434.247) | (3.644.901) | - | (3.119.300) |
CATASTROS Y RELEVAMIENTOS S.A.
Por los ejercicios iniciados el 1º de julio de 2003 y 2002 y finalizados el 30 de junio de 2004 y 2003
PREVISIONES ANEXO E
| CONCEPTO | SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO | AUMENTOS | DISMINUCIONES (1) | SALDOS AL CIERRE DEL EJERCICIO | |
| 30-06-04 | 30-06-03 | ||||
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | |||||
| Deudores incobrables | - | 11.429 | - | 11.429 | - |
| INCLUIDAS EN EL PASIVO | |||||
| Para contingencias varias | 1.017.742 | - | (1.017.742) | - | 1.017.742 |
| TOTALES AL 30-06-04 | 1.017.742 | 11.429 | (1.017.742) | 11.429 | |
| TOTALES AL 30-06-03 | 1.141.210 | - | (123.468) | 1.017.742 |
(1) Al 30-06-04, $ 1.000.426 corresponden al recupero de la previsión cuyo cargo fue imputado en la línea de Otros ingresos del estado de resultados. (Ver Nota 4.13.)
Al 30-06-03, $123.375 corresponden al ajuste por inflación del saldo al inicio.
CATASTROS Y RELEVAMIENTOS S.A.
Balance general al 30 de junio de 2004 y 2003.
ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA ANEXO G
| RUBRO | MONTO Y CLASE DE MONEDA EXTRANJERA | TIPO DE CAMBIO VIGENTE | SALDOS EN PESOS AL CIERRE DEL EJERCICIO | ||
| 30-06-04 $ | 30-06-03 $ | ||||
| Activo | |||||
| Activo Corriente | |||||
| Otros Créditos | |||||
| Créditos en moneda extranjera | U$S | 226.611 | 2,958 | 670.315 | - |
| Total Activo Corriente | U$S | 226.611 | 670.315 | - | |
| Total Activo | U$S | 226.611 | 670.315 | - |
CATASTROS Y RELEVAMIENTOS S.A.
Por los ejercicios iniciados el 1º de julio de 2003 y 2002 y finalizados el 30 de junio de 2004 y 2003
INFORMACION REQUERIDA POR EL ART. 64 INC. B) DE LA LEY 19.550
ANEXO H
| RUBRO | TOTALES AL 30-06-04 | COSTO DE OPERACIÓN | GASTOS DE ADMINISTRACION | TOTALES AL 30-06-03 | |
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 477.292 | - | 477.292 | 1.255.173 | |
| Honorarios profesionales | 208.990 | - | 208.990 | 98.864 | |
| Quebranto por contingencias diversas | - | - | - | (93) | |
| Seguros | 616 | - | 616 | 5.229 | |
| Gastos y comisiones bancarias | 2.964 | - | 2.964 | 2.863 | |
| Depreciaciones de bienes de uso (Anexo A) | - | - | - | 2.696 | |
| Gastos en licitaciones | 75.675 | - | 75.675 | 124.094 | |
| Impuestos, tasas y servicios | 22.786 | - | 22.786 | 19.684 | |
| Diversos | 83.316 | 68.592 | 14.724 | 56.310 | |
| TOTALES AL 30-06-04 | 871.639 | 68.592 | 803.047 | ||
| TOTALES AL 30-06-03 | 73.644 | 1.491.176 | 1.564.820 |
INFORME DE LOS AUDITORES
A los señores Accionistas, Presidente y Directores de
Catastros y Relevamientos S.A.
- Hemos efectuado un examen de auditoría de los estados de situación patrimonial de Catastros y Relevamientos S.A. al 30 de junio de 2004 y 2003, de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas y de las notas 1 a 10 y anexos A, C, E, G y H que los complementan. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables, en base a la auditoría que efectuamos.
- No hemos revisado los estados contables de la sociedad vinculada Comsa S.A. Los estados contables utilizados para el cálculo del valor patrimonial proporcional en los estados contables de Catastros y Relevamientos S.A. fueron examinados por otros profesionales que han emitido su informe sin salvedades, y nuestra opinión, en la medida en que se refiere a dicha participación, se basa exclusivamente en el informe de otros profesionales.
- Nuestros exámenes fueron practicados de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República Argentina. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad que los estados contables estén exentos de errores significativos y formarnos una opinión acerca de la razonabilidad de la información relevante que contienen los estados contables. Una auditoría comprende el examen, en base a pruebas selectivas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones expuestas en los estados contables. Una auditoría también comprende una evaluación de las normas contables aplicadas y de las estimaciones significativas hechas por la Sociedad, así como una evaluación de la presentación general de los estados contables. Consideramos que las auditorías efectuadas constituyen una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
- Tal como se indica en nota 3.1, la Sociedad ha aplicado a partir del 1 de julio de 2003 nuevas normas contables de valuación y exposición aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y la Comisión Nacional de Valores; lo que ha implicado el reconocimiento de ajustes a resultados de ejercicios anteriores, reclasificaciones en y adaptación de la información comparativa. Por consiguiente, la presente opinión sobre los estados contables al 30 de junio de 2003 difiere de la presentada anteriormente en nuestro informe de fecha 5 de septiembre de 2003, la cual incluía una salvedad determinada como consecuencia de la aplicación de los criterios de valuación establecidos por la Comisión Nacional de Valores, los que diferían en ciertos aspectos de las normas contables vigentes a dicha fecha, especialmente en lo relacionado con el requerimiento obligatorio de aplicar el método del impuesto diferido para el reconocimiento del impuesto a las ganancias y la incorporación de nuevos requisitos de exposición.
- La Sociedad ha confeccionado los estados contables aplicando los criterios de valuación y exposición establecidos por la Comisión Nacional de Valores. Consecuentemente, como se indica en nota 3.2, Catastros y Relevamientos S.A. no ha aplicado las normas de exposición contenidas en la Resolución Técnica No. 21, que requiere información complementaria en relación con transacciones efectuadas con partes relacionadas. Este criterio difiere de las normas contables vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
- En nuestra opinión, basados en nuestros exámenes y en el informe de otros profesionales independientes, excepto por el desvío a normas contables profesionales vigentes indicado en el punto 5, los estados contables de Catastros y Relevamientos S.A. reflejan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, su situación patrimonial al 30 de junio de 2004 y 2003 y los resultados de sus operaciones, las variaciones en su patrimonio neto y el flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
- En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
a) los estados de Catastros y Relevamientos S.A. se encuentran en proceso de transcripción en el libro "Inventarios y Balances" y cumplen con lo dispuesto en la Ley de Sociedades Comerciales y en las resoluciones pertinentes de la Comisión Nacional de Valores;
- los estados de Catastros y Relevamientos S.A. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
- al 30 de junio de 2004 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones que surge de los registros contables de la Sociedad ascendía a $ 3.430 no existiendo a dicha fecha deuda exigible.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 3 de septiembre de 2004.
| PRICE WATERHOUSE & CO. (Socio) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 1 R.A.P.U. |
| Dr. Carlos Martín Barbafina Contador Público (UCA) C.P.C.E. Ciudad Autónoma de Buenos Aires Tomo 175 - Folio 65 |