懷特生技新藥股份有限公司及其子公司(代號#4108)
合併財務季報告暨會計師核閱報告書
民國一Ｏ五年度及一Ｏ四年度第三季
公司地址：台北市復興北路167號5樓之1 – 電 話：( 0 2 ) 2 5 4 5 3 6 9 7
－1－
懷特生技新藥股份有限公司及其子公司
合併財務季報告暨會計師核閱報告書
目 錄
目 錄 |
|
|
項 目 |
頁 次 |
財務報告
附註編號 |
一、封 面 |
1 |
無 |
二、目 錄 |
2 |
無 |
三、會計師核閱報告書 |
3 |
無 |
四、合併資產負債表 |
4 |
無 |
五、合併綜合損益表 |
5 |
無 |
六、合併權益變動表 |
6 |
無 |
七、合併現金流量表 |
7 |
無 |
八、合併財務季報告附註 |
8～73 |
一～卅八 |
(一)公司沿革 |
8 |
一 |
(二)通過財務報告之日期及程序 |
8 |
二 |
(三)新發布與修訂準則及解釋之適用 |
8～11 |
三 |
(四)重大會計政策之彙總說明 |
11～24 |
四 |
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
24～26 |
五 |
(六)重要會計項目之說明 |
26～52 |
六～三十 |
(七)關係人交易 |
52～56 |
卅一 |
(八)質押之資產 |
56(無) |
卅二 |
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾 |
56～57 |
卅三 |
(十)重大之災害損失 |
57(無) |
卅四 |
(十一)重大之期後事項 |
57(無) |
卅五 |
(十二)其 他 |
58～65 |
卅六 |
(十三)附註揭露事項 |
65～68 |
卅七 |
1.重大交易事項相關資訊 |
65～68 |
卅七(一) |
2.轉投資事業相關資訊 |
68 |
卅七(二) |
3.大陸投資資訊 |
68(無) |
卅七(三) |
(十四)營運部門資訊 |
69～73 |
卅八 |
－2－
懷特生技新藥股份有限公司及其子公司
會計師核閱報告書
懷特生技新藥股份有限公司 公鑒：
懷特生技新藥股份有限公司及其子公司民國一Ｏ五年及一Ｏ四年九月三十日之合併資產負債表，暨
民國一Ｏ五年及一Ｏ四年七月一日至九月三十日與民國一Ｏ五年及一Ｏ四年一月一日至九月三十日之合
併綜合損益表、民國一Ｏ五年及一Ｏ四年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，
業經本會計師核閱竣事。上開合併財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱
結果出具報告。列入上開合併財務季報告之子公司安克生醫股份有限公司，其民國一Ｏ五年及一Ｏ四年
九月三十日之財務季報告係由其他會計師核閱，因此本會計師對上開合併財務季報告所表示之意見中，
有關該子公司財務季報告所列之金額，係依據其他會計師之核閱報告。該子公司民國一Ｏ五年及一Ｏ四
年九月三十日之資產總額分別為768,001仟元及394,845仟元，佔合併資產總額分別為31.04％及16.55％
，及負債總額分別為78,786仟元及5,348仟元，佔合併負債總額分別為74.96％及13.96％，民國一Ｏ五年
及一Ｏ四年七月一日至九月三十日與民國一Ｏ五年及一Ｏ四年一月一日至九月三十日之營業收入淨額分
別為3,339仟元、0元、6,773仟元及0元，佔合併營業收入淨額分別為48.04％、0％、42.53％及0％。
本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於
本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務季報告整
體表示查核意見。
依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務季報告在所有重大方面有違反「證券發行人財
務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須做修正
之情事。
廣信益群聯合會計師事務所
地 址：台北市信義區信義路四段四一五號十二樓
電 話：(02)7735-9288
證期局核准簽證字號：(77)台財證(一)第217號
金管證六字0970044869號
會計師：
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中華民國一Ｏ五年十一月八日
－3－
懷特生技新藥股份有限公司及其子公司 合併資產負債表
民國一Ｏ五年九月三十日暨一Ｏ四年十二月三十一日及一Ｏ四年九月三十日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
懷特生技新藥股份有限公司及其子公司
合併資產負債表
民國一Ｏ五年九月三十日暨一Ｏ四年十二月三十一日及一Ｏ四年九月三十日
|
|
|
－4－ |
代 碼
資產
11XX 流動資產
1100 現金及約當現金(附註四、六)
1110 透過損益按公允價值衡量之金融
資產－流動(附註四、七)
1150 應收票據淨額(附註四、八)
1170 應收帳款淨額(附註四、九、卅一)
1200 其他應收款(附註四、十)
1220 本期所得稅資產
130X 存 貨(附註四、十一)
1410 預付款項(附註四、十二)
1471 暫 付 款
1476 其他金融資產－流動
(附註四、十三)
流動資產合計
15XX 非流動資產
1523 備供出售金融資產－非流動
(附註四、十四)
1543 以成本衡量之金融資產－非流動
(附註四、十五)
1600 不動產、廠房及設備
(附註四、十六)
1780 無形資產(附註四、十七)
1840 遞延所得稅資產(附註四)
1915 預付設備款
1920 存出保證金
1995 其他非流動資產(附註卅三)
非流動資產合計
資 產 總 計
董事長：李成家 |
105年9月30日
金額
％
373,637
15
26,002
1
0
－
3,796
－
391
－
3,366
－
61,910
3
45,102
2
1,652
－
992,300
40
1,508,156
61
263,178
11
65,410
3
466,536
19
148,742
6
11,430
－
7,658
－
1,262
－
1,771
－
965,987
39
2,474,143
100 |
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
104年12月31日
104年9月30日
105年9月30日
金額
％
金額
％ 代 碼
負 債 及權 益
金額
％
21XX 流動負債
807,247
35
949,447
40 2150 應付票據(附註四)
21
－
10,000
－
23,002
1 2170 應付帳款(附註四)
2,400
－
2200 其他應付款(附註卅一)
25,436
1
2,139
－
10,419
－ 2313 遞延收入(附註十八)
13,292
1
5,563
－
1,896
－ 2330 暫 收 款
1,693
－
391
－
570
－ 2335 代 收 款
856
－
3,463
－
3,147
－
流動負債合計
43,698
2
58,536
3
40,812
2 25XX 非流動負債
42,929
2
43,381
2 2630 長期遞延收入(附註四、十八)
60,920
2
393
－
1,381
－ 2640 淨確定福利負債－非流動
182
－
409,000
17
300,000
13
(附註四、廿六)
2645 存入保證金
309
－
1,339,661
57
1,374,055
58
非流動負債合計
61,411
2
負 債 總 計
105,109
4
31XX 歸屬於母公司業主之權益
3100 股 本(附註十九)
273,147
12
278,131
11 3110 普通股股本
1,636,164
66
3200 資本公積(附註二十)
65,410
3
65,410
3 3211 資本公積－普通股股票溢價
386,717
16
3260 資本公積－採用權益法認列關聯
57,050
2
483,112
21
479,992
20
企業及合資股權淨值
之變動數
155,227
7
159,944
7 3271 資本公積－員工認股權
753
－
15,180
－
18,180
1 3280 資本公積－其他
520
－
4,993
－
7,329
－ 3300 保留盈餘(附註廿一、廿七)
1,262
－
1,262
－ 3350 待彌補虧損
(137,776)
(5)
1,834
－
1,862
－ 3400 其他權益(附註廿三)
1,000,165
43
1,012,110
42 3425 備供出售金融資產未實現損益
(15,767)
(1)
歸屬於母公司業主之權益合計
1,927,661
78
36XX 非控制權益(附註廿二)
441,373
18
3XXX 權 益 總 計
2,369,034
96
2,339,826
100
2,386,165
100
負 債 及 權 益 總 計
2,474,143
100
(請詳閱後附合併財務季報告附註)
經理人：鄭建新
會計主管：葉麗鳳 |
104年12月31日
金額
％
578
－
1,746
－
38,111
2
0
－
1,683
－
685
－
42,803
2
0
－
84
－
309
－
393
－
43,196
2
1,636,164
70
589,735
25
44,549
2
595
－
28
－
(203,018)
(9)
(5,798)
－
2,062,255
88
234,375
10
2,296,630
98
2,339,826
100 |
104年9月30日
金額
％
0
－
6,263
－
28,068
1
0
－
1,682
－
392
－
36,405
1
0
－
1,586
－
309
－
1,895
－
38,300
1
1,636,164
69
589,735
25
44,549
2
526
－
25
－
(166,067)
(7)
(814)
－
2,104,118
89
243,747
10
2,347,865
99
2,386,165
100
單位：新台幣仟元 |
|
|
金額 |
|
金額 |
金額 |
|
|
373,637
26,002
0
3,796
391
3,366
61,910
45,102
1,652
992,300 |
|
578
1,746
38,111
0
1,683
685 |
0
6,263
28,068
0
1,682
392 |
|
|
|
|
42,803 |
36,405 |
|
|
|
|
0
84
309 |
0
1,586
309 |
|
|
1,508,156 |
|
393 |
1,895 |
|
|
263,178
65,410
466,536
148,742
11,430
7,658
1,262
1,771 |
|
43,196 |
38,300 |
|
|
|
|
1,636,164
589,735
44,549
595
28
(203,018)
(5,798) |
1,636,164
589,735
44,549
526
25
(166,067)
(814) |
|
|
965,987 |
|
|
|
|
|
2,474,143 |
|
2,062,255 |
2,104,118 |
|
|
|
|
234,375 |
243,747 |
|
|
|
|
2,296,630 |
2,347,865 |
|
|
|
|
2,339,826 |
2,386,165 |
|
|
|
|
|
|
懷特生技新藥股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表
民國一Ｏ五年及一Ｏ四年七月一日至九月三十日暨一月一日至九月三十日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
代 碼 |
項 目 |
105年7月1日至9月30日 |
105年7月1日至9月30日 |
104年7月1日至9月30日 |
104年7月1日至9月30日 |
105年1月1日至9月30日 |
105年1月1日至9月30日 |
104年1月1日至9月30日
金 額
％
15,380
100
(14,091)
(92)
1,289
8
0
－
(69,218)
(450)
(148,818)
(968)
(218,036) (1,418)
(216,747) (1,410)
26,692
174
(1,372)
(9)
25,320
165
(191,427) (1,245)
(1,989)
(13)
(193,416) (1,258)
1,950
13
(17,944)
(117)
(15,994)
(104)
(209,410) (1,362)
(164,996) (1,073)
(28,420)
(185)
(193,416) (1,258)
(180,990) (1,177)
(28,420)
(185)
(209,410) (1,362)
(1.01)
單位：新台幣仟元 |
|
|
金 額 |
％
|
金 額 |
％
|
金 額 |
％
|
金 額 |
4000 營業收入(附註四、卅一、卅八)
5000 營業成本
5900 營業毛利
6000 營業費用
6100 推銷費用
6200 管理費用
6300 研究發展費用
營業費用合計
6900 營業損失
7000 營業外收入及支出
7010 其他收入(附註廿四)
7020 其他利益及損失(附註廿五)
營業外收入及支出合計
7900 稅前淨損
7950所得稅利益(費用)(附註四、廿七)
8200 本期淨損
8300 其他綜合損益
8360 後續可能重分類至損益之項目
(附註廿三)
8361 國外營運機構財務報表換
算之兌換差額
8362 備供出售金融資產未實現
評價利益(損失)
本期其他綜合損益(稅後淨額)
8500 本期綜合損益總額
8600 淨利(損)歸屬於
8610 母公司業主
8620 非控制權益
本期淨損
8700 綜合損益總額歸屬於
8710 母公司業主
8720 非控制權益
本期綜合損益總額
9750基本每股虧損(元)
(附註四、廿八)
董事長：李成家 |
|
6,951
(2,939) |
100
(42) |
5,388
(4,767) |
100
(88) |
15,924
(7,788) |
100
(49) |
15,380
(14,091) |
|
|
4,012 |
58 |
621 |
12 |
8,136 |
51 |
1,289 |
|
|
(2,262)
(20,255)
(32,590) |
(33)
(291)
(469) |
0
(17,503)
(42,485) |
－
(325)
(789) |
(5,438)
(64,382)
(120,350) |
(34)
(404)
(756) |
0
(69,218)
(148,818) |
|
|
(55,107) |
(793) |
(59,988) |
(1,114) |
(190,170) |
(1,194) |
(218,036) |
|
|
(51,095) |
(735) |
(59,367) |
(1,102) |
(182,034) |
(1,143) |
(216,747) |
|
|
14,563
27 |
210
－ |
17,320
(393) |
321
(7) |
21,369
79 |
134
－ |
26,692
(1,372) |
|
|
14,590 |
210 |
16,927 |
314 |
21,448 |
134 |
25,320 |
|
|
(36,505) |
(525) |
(42,440) |
(788) |
(160,586) |
(1,009) |
(191,427) |
|
|
(1,250) |
(18) |
(2,000) |
(37) |
(3,750) |
(24) |
(1,989) |
|
|
(37,755) |
(543) |
(44,440) |
(825) |
(164,336) |
(1,033) |
(193,416) |
|
|
0
(1,994) |
－
(29) |
0
(2,991) |
－
(55) |
0
(9,969) |
－
(63) |
1,950
(17,944) |
|
|
(1,994) |
(29) |
(2,991) |
(55) |
(9,969) |
(63) |
(15,994) |
|
|
(39,749) |
(572) |
(47,431) |
(880) |
(174,305) |
(1,096) |
(209,410) |
|
|
(30,159)
(7,596) |
(434)
(109) |
(36,236)
(8,204) |
(673)
(152) |
(137,776)
(26,560) |
(866)
(167) |
(164,996)
(28,420) |
|
|
(37,755) |
(543) |
(44,440) |
(825) |
(164,336) |
(1,033) |
(193,416) |
|
|
(32,153)
(7,596) |
(463)
(109) |
(39,227)
(8,204) |
(728)
(152) |
(147,745)
(26,560) |
(929)
(167) |
(180,990)
(28,420) |
|
|
(39,749) |
(572) |
(47,431) |
(880) |
(174,305) |
(1,096) |
(209,410) |
|
|
(0.18) |
|
(0.22) |
|
(0.84) |
|
(1.01) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
懷特生技新藥股份有限公司及其子公司
合併權益變動表
民國一Ｏ五年及一Ｏ四年一月一日至九月三十日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
民國105年1月1日餘額
民國105年1月1日至9月30日淨利(損)
民國105年1月1日至9月30日其他綜合損益
民國105年1月1日至9月30日綜合損益總額
採用權益法認列關聯企業及合資企業權益
之資本公積變動數
資本公積彌補虧損
非控制權益增加
民國105年9月30日餘額
民國104年1月1日餘額
民國104年1月1日至9月30日淨利(損)
民國104年1月1日至9月30日其他綜合損益
民國104年1月1日至9月30日綜合損益總額
採用權益法認列關聯企業及合資企業權益
之資本公積變動數
資本公積彌補虧損
非控制權益增加
民國104年9月30日餘額
－6－ |
|
歸 屬 於母 公司 業 主 之權 益 |
歸 屬 於母 公司 業 主 之權 益 |
歸 屬 於母 公司 業 主 之權 益 |
歸 屬 於母 公司 業 主 之權 益 |
歸 屬 於母 公司 業 主 之權 益 |
歸 屬 於母 公司 業 主 之權 益 |
總計
2,062,255
(137,776)
(9,969)
(147,745)
13,151
0
0
1,927,661
2,240,305
(164,996)
(15,994)
(180,990)
44,803
0
0
2,104,118 |
非控制
權 益
234,375
(26,560)
(26,560)
233,558
441,373
148,126
(28,420)
(28,420)
124,041
243,747 |
權益總額
2,296,630
(164,336)
(9,969)
(174,305)
13,151
0
233,558
2,369,034
2,388,431
(193,416)
(15,994)
(209,410)
44,803
0
124,041
2,347,865 |
|
股本
普 通 股
股本
1,636,164
0
1,636,164
1,636,164
0
1,636,164 |
|
資 本 公積 |
|
其 他
28
0
492
520
5
0
20
25 |
保留盈餘
待彌補虧損
(203,018)
(137,776)
(137,776)
203,018
(137,776)
(322,773)
(164,996)
(164,996)
321,702
(166,067) |
其 他權 益項 目
國外營運機
構財務報表 備供出售
換算之兌換 金融資產
差額
未實現損益
0
(5,798)
(9,969)
0
(9,969)
0
(15,767)
(1,950)
17,130
1,950
(17,944)
1,950
(17,944)
0
(814) |
|
|
|
|
|
普 通 股
股票溢價
589,735
0
(203,018)
386,717
911,437
0
(321,702)
589,735 |
採用權益法認
列關聯企業及
合資股權淨值
之變動數
44,549
0
12,501
57,050
0
0
44,549
44,549 |
員 工
認股權
595
0
158
753
292
0
234
526 |
|
|
國外營運機
構財務報表
換算之兌換
差額
0
0
0
(1,950)
1,950
1,950
0 |
|
|
|
(請詳閱後附合併財務季報告附註)
董事長：李成家
==> picture [43 x 44] intentionally omitted <==
經理人：鄭建新
==> picture [35 x 35] intentionally omitted <==
會計主管：葉麗鳳
==> picture [36 x 36] intentionally omitted <==
懷特生技新藥股份有限公司及其子公司
合併現金流量表
民國一Ｏ五年及一Ｏ四年一月一日至九月三十日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
代 碼
項 目
105年1月1日至9月30日
AAAA
營業活動之現金流量
A10000 本期稅前淨損
(160,586)
A20000 調整項目：
A20010 不影響現金流量之收益費損項目：
A20100 折舊費用
25,608
A20200 攤銷費用
10,912
A20300 呆帳費用提列(轉列收入)數
(25)
A20400 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損(益)
(2)
A21200 利息收入
(9,080)
A21300 股利收入
(9,969)
A21900 股份基礎給付酬勞成本
2,820
A23100 處分投資損失(利益)
(46)
不影響現金流量之收益費損項目合計
20,218
A30000 與營業活動相關之資產／負債變動數：
A31110 持有供交易之金融資產(增)減
(15,954)
A31130 應收票據(增)減
2,161
A31150 應收帳款(增)減
1,770
A31180 其他應收款(增)減
0
A31200 存貨(增)減
(3,374)
A31230 預付款項(增)減
(2,173)
A31240 其他流動資產(增)減
(1,259)
A31250 其他金融資產(增)減
(583,300)
A32130 應付票據增(減)
(557)
A32150 應付帳款增(減)
654
A32180 其他應付款增(減)
(12,675)
A32230 其他流動負債增(減)
13,473
A32240 淨確定福利負債增(減)
98
A32990 其他營業負債增(減)
60,920
與營業活動相關之資產及負債淨變動合計
(540,216)
A33000 營運產生之現金流入(流出)
(680,584)
A33100 收取之利息
9,080
A33200 收取之股利
9,969
A33500 退還(支付)之所得稅
97
AAAA
營業活動之淨現金流入(流出)
(661,438)
BBBB
投資活動之現金流量：
B01800 取得採用權益法之投資
(110,111)
B02700 取得不動產、廠房及設備
(3,066)
B03700 存出保證金增加
0
B04500 取得無形資產
(4,427)
B06800 其他非流動資產減少
63
B07100 預付設備款增加
(8,631)
BBBB
投資活動之淨現金流入(流出)
(126,172)
CCCC
籌資活動之現金流量：
C03000 存入保證金增加
0
C04600 現金增資
354,000
CCCC
籌資活動之淨現金流入(流出)
354,000
EEEE
本期現金及約當現金增加(減少)數
(433,610)
E00100 期初現金及約當現金餘額
807,247
E00200 期末現金及約當現金餘額
373,637
(請詳閱後附合併財務季報告附註) |
104年1月1日至9月30日
(191,427)
25,029
11,248
(583)
22
(9,061)
(12,036)
3,049
1,868
19,536
9,139
52,145
12,240
2,334
16
7,012
277
133,000
(60)
(43,927)
(16,461)
(584)
154
(1,608)
153,677
(18,214)
9,097
12,036
(582)
2,337
(16,604)
(4,131)
(50)
(434)
61
(6,770)
(27,928)
33
182,400
182,433
156,842
792,605
949,447
單位：新台幣仟元 |
|
|
==> picture [36 x 36] intentionally omitted <==
董事長：李成家 經理人：鄭建新 會計主管：葉麗鳳
－7－
懷特生技新藥股份有限公司及其子公司
合併財務季報告附註
民國一Ｏ五年及一Ｏ四年一月一日至九月三十日
(除另予註明者外，金額係以新台幣仟元／仟股為單位)
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
一、 公司沿革
-
(一)懷特生技新藥股份有限公司(以下稱本公司)於民國87年11月24日經經濟部核 准設立，自民國89年12月1日開始主要營業活動，主要從事於研發、生產、製 造及銷售西藥、化妝品、乙類成藥、輔助食品等相關產品。本公司原名「懷 特新藥科技股份有限公司」，經民國97年7月4日核准更名為「懷特生技新藥 股份有限公司」。並於民國97年7月16日起於臺灣證券交易所掛牌上市。
-
(二)本公司「懷特血寶[®] 注射劑」用於治療「癌因性疲憊症」，於民國99年6月取 得新藥藥證，為台灣研發、台灣製造，第一個獲衛生署核准的處方新藥，現 已成功完成量產上市供應各醫學中心與大醫院使用；另亦積極開發用於治療 「中風」之新適應症。
-
(三)本公司與列入合併主體之子公司合併簡稱「本集團」。本集團於民國105年及 104年9月30日員工人數分別為84人及80人。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務季報告已於民國105年11月8日經董事會通過發布。
三、新發布與修訂準則及解釋之適用
－8－
、 (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響
下表彙列金管會認可之民國106年適用之國際財務報導準則之新發布、修
正及修訂之準則及解釋：
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事
會發布之生效日
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第 民國105年1月1日
28號之修正「投資個體：適用合併報表之例外規定」
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益 民國105年1月1日
之會計處理」
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 民國105年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊 民國105年1月1日
及攤銷方法之闡釋」
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業：生產性 民國105年1月1日
植物」
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫：員工提民國103年7月1日
撥」
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額民國103年1月1日
之揭露」
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與民國103年1月1日
避險會計之持續適用」
國際財務報導解釋第21號「公課」 民國103年1月1日
2010-2012週期之年度改善 民國103年7月1日
－9－
2011-2013週期之年度改善
民國103年7月1日
2012-2014週期之年度改善
民國105年1月1日
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果並無重大影
響，相關影響金額待評估完成時予以揭露。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之民國106
年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事
會發布之生效日
國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」之修正「
股份基礎給付交易之分類及衡量」
民國107年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「屬國際財務報導準
則第4號之保險合約適用國際財務報導準則第9號『金 民國107年1月1日
融工具』之方法」
國際財務報導準則第9號「金融工具」
民國107年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修 待國際會計準則
正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 理事會決定
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則 民國107年1月1日
第15號『客戶合約之收入』之闡釋」
國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 民國106年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅 民國106年1月1日
資產之認列」
－10－
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果並無重大影
響，相關影響金額待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務季報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此
等政策在所有報導期間一致的適用。
(一)遵循聲明
本合併財務季報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之
國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本合併財務季報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍 生工具)。
-
(2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
-
(3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。
-
(4)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
2.編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告(以下簡稱IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務季報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五 之說明。
(三)合併基礎
1.合併財務季報告編製原則
(1)本集團將所有子公司納入合併財務季報告編製之個體。子公司指受本集 團控制之個體(包括結構型個體)，當本集團暴露於來自對該個體之參與 之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有能力
－11－
影響該等報酬時，本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日
起納入合併財務報告，於喪失控制之日起終止合併。
-
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策 已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
-
(3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益；綜合 損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益，即使因而導致非控制權益 發生虧損餘額。
-
(4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易)，係作為 權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額 與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
-
(5)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新 衡量，並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或 合資之成本，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認 列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益 之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失 對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。
-
2.列入合併財務季報告之子公司：
所持有股權百分比
|
|
|
所持有股權百分比 |
所持有股權百分比 |
所持有股權百分比 |
|
|
|
|
────────────── |
|
|
|
投資公 |
子公司 |
|
105年 |
104年 |
104年 |
|
司名稱 |
名 稱 |
業務性質 |
9月30日 |
12月31日 |
9月30日 |
說 明 |
─── |
──── |
──── |
──── |
──── |
──── |
─────── |
|
安克生醫 |
醫療器材 |
|
|
|
本公司對安克生 |
本公司 |
股 份 |
製 造 及 |
36％ |
37％ |
37％ |
醫股份有限公司 |
|
有限公司 |
銷 售 |
|
|
|
具有實質控制能 |
|
|
|
|
|
|
力。 |
－12－
(四)資產與負債區分流動及非流動之分類標準
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(五)約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現
金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且原始到期日在3個月以內
並其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。
(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認 列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。原始認列時，係以公 允價值加計交易成本衡量。續後評價時，以公允價值衡量且公允價值變動 認列為當期損益。投資後所收到之現金股利(含投資年度收到者)列為當期 收益。金融商品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計
－13－
入當期損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
2.公允價值之基礎：上市上櫃公司股票及封閉型基金受益憑證係按資產負債 表日之收盤價，開放型基金受益憑證係按資產負債表日之淨資產價值。
(七)放款及應收款
1.應收帳款
係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服
務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有
效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳
款，因折現影響不重大，後續以原始金額衡量。
-
2.無活絡市場之債務工具投資
-
(1)係屬非原始產生之放款及應收款，係指無活絡市場公開報價，且具固定 或可決定收取金額之債券投資，且同時符合下列條件者：
-
(2)本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債務工具投資係採用交易日會 計。
-
(3)無活絡市場之債務工具投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交 易成本衡量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量 。有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。
(八)備抵呆帳
－14－
估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀之減損證據
可能包含：
- `(1)債務人發生顯著財務困難。`
- `(2)應收帳款發生逾期之情形。`
- `(3)債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。`
-
3.針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來評估減損。 應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本集團過去收款經驗及該組合之延 遲付款增加情況。
-
4.認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流量(已反映 擔保品或保證之影響)以該應收帳款原始有效利率折現值之間的差額。應收 帳款之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時， 係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科目 。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。
-
(九)存 貨
存貨於取得時以成本為入帳基礎，採永續盤存制。存貨之計價採加權平
均法，期末按成本與淨變現價值孰低評價。比較成本與淨變現價值時，除同
類別存貨外，係以個別項目為基礎，淨變現價值係指在正常情況下之估計售
價減除至完工尚需投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。
(十)備供出售金融資產
-
1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何類別之非衍生金融 資產。備供出售金融資產於原始認列時，以公允價值加計取得或發行之交 易成本衡量，後續評價以公允價值衡量，且其公允價值變動列為其他綜合 損益。累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。依慣例交易 購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
-
2.現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，係自投資成 本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之總股 數重新計算每股成本。
－15－
(十一)以成本衡量之金融資產
(十二)採用權益法之投資／關聯企業
-
1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或間 接持有其20％以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處 理，取得時依成本認列。
-
2.本集團對關聯企業取得後之損益金額認列為當期損益，對其取得後之其他 綜合損益金額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失金 額等於或超過其在該關聯企業之權益(包括任何其他無擔保之應收款)，本 集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定 義務或已代其支付款項。
-
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之 持股比例時，本集團將歸屬於本集團可享有關聯企業金額下之權益變動按 持股比例認列為「資本公積」。
-
4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益 比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現損失亦 予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一 致。
－16－
-
5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例發生 變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資本公積」 及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調整外，與該 所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失，且該 利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者，依減少比例重 分類至損益。
-
6.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公允價 值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。
-
7.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前認列 於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本集團若直 接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利 益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對關聯 企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益。如仍對該關聯 企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方 式轉出。
-
8.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關聯企 業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則按處分比 例轉列損益。
、 (十三)不動產 廠房及設備
-
1.係以取得成本為入帳基礎，按成本加計重估增值減累積折舊及累計減損評 價。不動產、廠房及設備購建期間為該項資產所支出款項而負擔之利息， 予以資本化列為不動產、廠房及設備之成本。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該 項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資 產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當 期損益。
-
3.不動產、廠房及設備報廢或出售時，其相關成本(含重估增值)、累積折舊 、累計減損及未實現重估增值均自帳上予以減除，因而產生之損益依其性 質列為當期損益。
－17－
-
4.折舊係按直線法依下列耐用年數計算提列：房屋及建築，四十三年；機器 設備，五至十五年；運輸設備，五年；辦公設備，三至五年；其他設備， 三至五年；租賃改良，五至十五年。
-
5.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按 估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大 ，則單獨提列折舊。
-
6.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進 行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之 未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會 計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理 。
-
7.不動產、廠房及設備倘以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時， 就其減損部份認列減損損失。以前年度所認列之累計減損金額，嗣後若可 回收金額增加時，即應予迴轉認列為利益，惟不得超過該項資產在未認列 減損損失之情況下，減除應提列折舊後之帳面價值。
-
(十四)商 譽
-
商譽係因企業合併採收購法下，收購成本超過可辨認淨資產公平價值之 部份。商譽每年進行減損測試，並以原始認列成本減除累計減損後之金額衡 量。商譽之減損損失不得迴轉。
－ (十五)內部產生外之無形資產 確定耐用年限
－18－
年限或合約年限孰短者，採直線法平均攤銷。
2.每年至少於會計年度終了時評估無形資產之攤銷期間及攤銷方法。殘值、 攤銷期間及攤銷方法之變動，均視為會計估計變動。
－ － (十六)內部產生無形資產 研究與發展 非確定耐用年限
-
1.研究階段之支出除於企業合併認列為商譽或無形資產者外，於發生時即認 列為費用。
-
2.發展階段之支出於同時符合下列所有條件時，認列為無形資產；未同時符 合者，於發生時即認列為費用：
-
(1)完成該無形資產已達技術可行性，使該無形資產將可供使用或出售。
-
(2)意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。
-
(3)有能力使用或出售該無形資產。
-
(4)無形資產將很有可能產生未來經濟效益。
-
(5)具充足之技術、財務及其他資源，以完成此項發展專案計畫。
-
(6)發展階段歸屬於無形資產之支出能可靠衡量。
-
3.資本化之發展階段支出以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為 帳面價值。屬非確定耐用年限之無形資產不得攤銷。
-
4.每年於資產負債表日評估是否有事件及情況繼續證明非確定耐用年限無形 資產之耐用年限仍屬非確定。耐用年限由非確定改為有限時，視為會計估 計變動。
(十七)金融資產及負債之互抵
當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖
以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融負債
互抵，並於資產負債表中以淨額表達。
(十八)政府捐助收入
取得與所得有關之政府捐助，其已實現者列為政府捐助收入；尚未實現
者，列為遞延收益，依相關項目分期認列為政府捐助收入。
－19－
(十九)應付帳款及票據
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付
之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。
惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始金額衡量。
(二十)負債準備
負債準備(包含保固、除役負債、重組、虧損性合約及併購交易產生之或
有負債等)，係因過去事件而負有現時法定或推定義務，很有可能需要流出具
經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準
備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量，折現
率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率，
折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損失不得認列負債準備。
(廿一)員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時
認列為費用。
2.退休金
(1)確定提撥計畫
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認
列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範
圍內認列為資產。
(2)確定福利計畫
A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福 利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資 產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計 算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之 高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，係 使用政府公債(於資產負債表日)之市場殖利率。
－20－
3.離職福利
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司
之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。本集團係於不再能撤銷離職
福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預期在資產負
債表日後12個月全部清償之福利應予以折現。
4.員工酬勞及董監酬勞
員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，
認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，
則按會計估計變動處理。另以股票發放員工酬勞者，計算股數之基礎為依
國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」之規定以評價技術等方式評估公
允價值。
(廿二)收入認列
-
1.營業收入中屬技術再授權收入者，係按合約時程逐期認列收入。
-
2.營業收入中屬銷貨收入者，係於貨物所有權及顯著風險移轉予客戶時認列 ，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。銷貨退回及折讓係於 實際發生時列為銷貨之減項，期末再依經驗估計可能之產品退回及折讓， 列為銷貨之減項，相關銷貨退回則列為銷貨成本之減項。
-
3.銷貨收入係按與買方所協議交易對價（考量商業折扣及數量折扣後）之公 平價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時，其公平價值與 到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率計算公平價值。
－21－
(廿三)外幣換算
-
1.各合併個體之個別財務報告係以該個體所處主要經濟環境之貨幣(功能性 貨幣)編製表達。編製合併財務報告時，各合併個體之營運成果及財務狀況 予以換算為本公司之功能性貨幣新台幣。
-
2.於報導期間結束日外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯 率評價調整，因調整而產生之換算差額列為當期損益。屬透過損益按公允 價值衡量之外幣非貨幣性資產及負債，按決定公允價值當日之匯率重新換 算；以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不予重新換算。
-
3.為編製合併財務報告，國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日之 即期匯率換算為新台幣；收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生 之兌換差額認列為其他綜合損益，並累計於權益之國外營運機構財務報表 換算之兌換差額(並適當地分配予非控制權益)，俟國外營運機構出售或清 算時併入損益計算。
-
4.非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入或費用，均 應按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。
(廿四)所 得 稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權 益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅 係認列於損益。
-
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已 實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期 評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅 款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10％之所得稅，嗣盈餘產 生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形， 認列10％之未分配盈餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產 負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產 生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易(不包括企業合
－22－
併)中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得
(課稅損失)，則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異，
本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見
之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或
已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時
預期適用之稅率(及稅法)為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內 認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所 得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償 負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
-
6.因購置設備或技術、研究發展支出及股權投資等而產生之未使用所得稅抵 減遞轉後期部分，係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使 用之範圍內，認列遞延所得稅資產。
-
7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前 損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
(廿五)營運部門
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之
方式報導。主要營運決策者為董事會，負責分配資源予營運部門並評估其績
效。
－ (廿六)股份基礎給付 員工獎酬
以權益交割之股份基礎給付協議，按預期既得認股權之最佳估計數量及
給與日公允價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期費用，
並同時調整資本公積－員工認股權。後續資訊顯示預期既得之認股權數量與
估計不同時，則修正原估計數。
－23－
(廿七)普通股每股盈餘
-
1.每股盈餘係按普通股流通在外加權平均股數計算；凡以盈餘、資本公積及 員工酬勞轉增資者，則按增資比例追溯調整，不按增資股數流通期間計 算。
-
2.本集團所發行之員工認股權憑證屬潛在普通股，潛在普通股如未具稀釋作 用，僅揭露基本每股盈餘；反之，則除揭露基本每股盈餘外，另須揭露稀 釋每股盈餘之計算。稀釋每股盈餘，係假設所具稀釋作用之潛在普通股均 於當期流通在外，故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整具稀釋作用 潛在普通股之影響。
(廿八)股利分配
股利之分配於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列，分派現金股利
認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉
列普通股。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務季報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會
計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估
計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史
經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額
於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定
性之說明：
(一)會計政策採用之重要判斷
1.金融資產－權益投資之減損
本集團依據國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」決定個別
金融資產－權益投資是否發生減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團
評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額，以及被投資者之
財務健全情況和短期業務前景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運
及融資現金流量等因素。當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬
－24－
大幅度或持久性時，本集團將於財務季報告認列減損損失，對於分類為「
備供出售金融資產」者，將自其認列累計公允價值於其他綜合損益之金額
轉列於當期損益。對於分類為「以成本衡量金融資產」者，將於當期損益
認列減損損失。
(二)重要會計估計及假設
1.收入認列
銷貨收入相關退貨及折讓負債準備係依歷史經驗及其他已知原因估計
可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當期列為銷貨收入之減項，且本
集團定期檢視估計之合理性。
2.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估
資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及
產業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能
產生之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改
變均可能在未來造成重大減損。
3.採用權益法之投資減損評估
當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法
被回收，本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據預期可收到現金
股利及處分投資所產生未來現金流量之折現值評估可回收金額，並分析其
相關假設之合理性。
4.遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性
差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管
理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、可
使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的
變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。
5.存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷
－25－
及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。本集團評估資產負債表日存
貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至
淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎
，故可能產生重大變動。
6.淨確定福利負債之計算
計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產
負債表日之相關精算假設，包含折現率及未來薪資成長率等。任何精算假
設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。
7.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量
本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主
要係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況
及其他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允
價值之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註卅六(四)。
六、現金及約當現金
現金及約當現金 |
|
|
|
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
現 金 |
|
|
|
零 用 金 |
35 |
65 |
65 |
活期及支票存款 |
8,232 |
19,682 |
37,382 |
約當現金 |
|
|
|
原始到期日在3個月 |
|
|
|
內之銀行定期存款 |
365,370 |
787,500 |
912,000 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
合 計 |
373,637 |
807,247 |
949,447 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
-
(一)截至民國105年9月30日暨104年12月31日及9月30日止，原始到期日超過3個月 之銀行定期存款分別為992,300仟元、409,000仟元及300,000仟元，係分類為 其他金融資產－流動，請參閱附註十三。
-
(二)本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。
－26－
－ 七、透過損益按公允價值衡量之金融資產 流動
本集團分類為持有供交易之金融資產相關資訊如下：
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
開放型基金 |
|
|
|
受益憑證 |
26,000 |
10,000 |
23,000 |
加(減)：持有供交易 |
|
|
|
之金融資產 |
|
|
|
評價調整－ |
|
|
|
流動 |
2 |
0 |
2 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
合 計 |
26,002 |
10,000 |
23,002 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
八、應收票據淨額
應收票據淨額 |
|
|
|
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
應收票據 |
0 |
2,161 |
10,524 |
減：備抵呆帳 |
0 |
(22) |
(105) |
|
─────── |
─────── |
─────── |
合 計 |
0 |
2,139 |
10,419 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
九、應收帳款淨額
應收帳款淨額 |
|
|
|
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
應收帳款 |
|
|
|
關 係 人 |
3,796 |
4,914 |
1,892 |
非關係人 |
0 |
652 |
4 |
－27－
|
減：備抵呆帳 |
0 |
(3) |
0 |
|
|
─────── |
─────── |
─────── |
合 |
計 |
3,796 |
5,563 |
1,896 |
|
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
(一)本集團之應收帳款係未逾期且未減損，依據本集團之授信標準其信用品質資 訊如下：
交易對象 |
交易對象 |
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
──────── |
|
─────── |
─────── |
|
─────── |
關 係 人 |
|
3,796 |
|
4,914 |
1,892 |
舊客戶－首次交易 |
|
|
|
|
|
|
已逾6個月 |
0 |
|
594 |
4 |
新客戶－首次交易 |
|
|
|
|
|
|
迄今短於 |
|
|
|
|
|
6個月 |
0 |
|
58 |
0 |
|
|
─────── |
─────── |
|
─────── |
合 |
計 |
3,796 |
|
5,566 |
1,896 |
|
|
═══════ |
═══════ |
|
═══════ |
(二)備抵呆帳變動分析 |
|
|
|
|
|
|
|
105年9月30日 |
|
104年9月30日 |
|
|
────────────── |
|
|
────────────── |
|
|
應收票據 應收帳款 合 |
|
計 |
應收票據 |
應收帳款 合 計 |
|
──── ──── ──── |
|
|
──── |
──── ──── |
期初餘額 |
|
22
3
|
25 |
627 |
61
688 |
本期提列(迴轉) |
|
(22) (3) |
(25) |
(522) |
(61) (583) |
|
──── ──── ──── |
|
|
──── |
──── ──── |
期末餘額 |
|
0
0
|
0 |
105 |
0
105 |
|
════ ════ ════ |
|
|
════ |
════ ════ |
十、其他應收款
其他應收款 |
|
|
|
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
應收利息 |
391 |
391 |
391 |
其 他 |
0 |
0 |
179 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
合 計 |
391 |
391 |
570 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
－28－
十一、存 貨
存 |
貨 |
|
|
|
|
|
|
105年9月30日 |
|
|
|
─────────────────────── |
|
|
|
|
成 本 |
備抵跌價損失 |
帳面金額 |
|
|
─────── |
─────── |
─────── |
製 |
成 品 |
24,519 |
(519) |
24,000 |
在 |
製 品 |
33,033 |
(6,166) |
26,867 |
原 |
料 |
7,581 |
0 |
7,581 |
物 |
料 |
3,462 |
0 |
3,462 |
|
|
─────── |
─────── |
─────── |
合 |
計 |
68,595 |
(6,685) |
61,910 |
|
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
|
|
|
104年12月31日 |
|
|
|
─────────────────────── |
|
|
|
|
成 本 |
備抵跌價損失 |
帳面金額 |
|
|
─────── |
─────── |
─────── |
製 |
成 品 |
6,076 |
(102) |
5,974 |
在 |
製 品 |
45,905 |
(6,416) |
39,489 |
原 |
料 |
9,607 |
0 |
9,607 |
物 |
料 |
3,466 |
0 |
3,466 |
|
|
─────── |
─────── |
─────── |
合 |
計 |
65,054 |
(6,518) |
58,536 |
|
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
|
|
|
104年9月30日 |
|
|
|
─────────────────────── |
|
|
|
|
成 本 |
備抵跌價損失 |
帳面金額 |
|
|
─────── |
─────── |
─────── |
商 |
品 |
1,747 |
(1,747) |
0 |
製 |
成 品 |
17,226 |
(102) |
17,124 |
在 |
製 品 |
14,435 |
(6,416) |
8,019 |
原 |
料 |
12,560 |
0 |
12,560 |
物 |
料 |
3,109 |
0 |
3,109 |
|
|
─────── |
─────── |
─────── |
合 |
計 |
49,077 |
(8,265) |
40,812 |
|
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
－29－
(一)截至民國105年9月30日暨104年12月31日及9月30日止備抵存貨跌價損失分 別為6,685仟元、6,518仟元及8,265仟元，存貨投保金額分別為45,701仟元 、45,701仟元及75,887仟元。
(二)當期認列之存貨相關費損：
|
105年7月1日 |
104年7月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
存貨跌價損失 |
0 |
0 |
存貨盤點損失 |
0 |
6 |
|
─────── |
─────── |
合 計 |
0 |
6 |
|
═══════ |
═══════ |
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
存貨跌價損失 |
167 |
0 |
存貨盤點損失 |
0 |
6 |
|
─────── |
─────── |
合 計 |
167 |
6 |
|
═══════ |
═══════ |
十二、預付款項
、預付款項 |
|
|
|
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
預付保險費 |
443 |
226 |
447 |
用品盤存 |
1,756 |
2,001 |
1,991 |
預付貨款 |
18,392 |
15,808 |
15,542 |
進項稅額 |
96 |
224 |
49 |
留抵稅額 |
24,415 |
24,670 |
24,172 |
其 他 |
0 |
0 |
1,180 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
合 計 |
45,102 |
42,929 |
43,381 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
－30－
－ 十三、其他金融資產 流動
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
原始到期日超過3個月 |
|
|
|
之銀行定期存款 |
992,300 |
409,000 |
300,000 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信
用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險之暴險金
額為其他金融資產－流動之帳面金額。
－ 十四、備供出售金融資產 非流動
|
105年9月30日
|
105年9月30日
|
105年9月30日
|
104年12月31日
|
104年12月31日
|
104年12月31日
|
104年9月30日 |
104年9月30日 |
|
──────────── ──────────── ──────────── |
|
|
|
|
|
|
|
被投資 |
|
持股 |
|
|
持股 |
|
持股 |
|
事業名稱 |
股 數 |
比例 |
帳面價值 股 數 |
|
比例 |
帳面價值 股 |
數 比例 |
帳面價值 |
──── |
─── |
─── |
──── ─── |
|
─── |
──── ─── ─── |
|
──── |
美 吾 華 |
|
|
|
|
|
|
|
|
股份有限 |
|
|
|
|
|
|
|
|
公司 |
19,938 |
15％ |
278,945 19,938 15％ |
|
|
278,945 19,938 15％ |
|
278,945 |
加(減)：備供出售 |
|
|
|
|
|
|
|
|
金融資產評價調 |
|
|
|
|
|
|
|
|
整－非流動 |
|
|
(15,767) |
|
|
(5,798) |
|
(814) |
|
|
|
──── |
|
|
──── |
|
──── |
合 計 |
|
|
263,178 |
|
|
273,147 |
|
278,131 |
|
|
|
════ |
|
|
════ |
|
════ |
-
(一)本集團未有將備供出售金融資產－非流動提供質押之情形。
-
(二)本集團持有備供出售金融資產－非流動於民國105年及104年7月1日至9月 30日暨民國105年及104年1月1日至9月30日因公允價值變動認列於其他綜 合損益之金額分別為(1,994)仟元、(2,991)仟元、(9,969)仟元及(17,944) 仟元。
－31－
－ 十五、以成本衡量之金融資產 非流動
|
105年9月30日 |
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
104年9月30日 |
|
──────────── |
|
──────────── |
|
──────────── |
|
被投資 |
持股 |
|
持股 |
|
持股 |
|
事業名稱 |
股 數 比例 |
帳面價值 |
股 數 比例 |
帳面價值 |
股 數 比例 |
帳面價值 |
──── |
─── ─── |
──── |
─── ─── |
──── |
─── ─── |
──── |
美蔘國際 |
|
|
|
|
|
|
生物科技 |
|
|
|
|
|
|
股份有限 |
|
|
|
|
|
|
公司 |
227 3％ |
0 |
227 3％ |
0 |
227 3％ |
0 |
盛華創業 |
|
|
|
|
|
|
投資股份 |
|
|
|
|
|
|
有限公司 |
0 － |
0 |
1 1％ |
0 |
1 1％ |
0 |
| AMKEY |
|
|
|
|
|
|
| BIOTECHNOLOGY |
|
|
|
|
|
|
| VENTURE CAPITAL |
|
|
|
|
|
|
| INC. |
450 10％ |
14,797 |
450 10％ |
14,797 |
450 10％ |
14,797 |
臺灣育成 |
|
|
|
|
|
|
中小企業 |
|
|
|
|
|
|
開發股份 |
|
|
|
|
|
|
有限公司 |
2,725 4％ |
16,350 |
2,725 4％ |
16,350 |
2,725 4％ |
16,350 |
華聯生物 |
|
|
|
|
|
|
科技股份 |
|
|
|
|
|
|
有限公司 |
459 1％ |
2,648 |
459 1％ |
2,648 |
459 1％ |
2,648 |
投資國外 |
|
|
|
|
|
|
非上市(櫃) |
|
|
|
|
|
|
特別股－ |
|
|
|
|
|
|
| Biokey Inc. |
1,150 5％ |
0 |
1,150 5％ |
0 |
1,150 5％ |
0 |
竟天生物 |
|
|
|
|
|
|
科技股份 |
|
|
|
|
|
|
有限公司 |
1,020 4％ |
15,750 |
1,020 4％ |
15,750 |
1,020 4％ |
15,750 |
投資國外 |
|
|
|
|
|
|
非上市(櫃) |
|
|
|
|
|
|
特別股－ |
|
|
|
|
|
|
| Apollo |
|
|
|
|
|
|
| Medical |
|
|
|
|
|
|
| Optics Inc. |
1,667 5％ |
15,865 |
1,667 10％ |
15,865 |
1,667 10％ |
15,865 |
|
|
──── |
|
──── |
|
──── |
合 計 |
|
65,410 |
|
65,410 |
|
65,410 |
|
|
════ |
|
════ |
|
════ |
(一)所持有上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公允價值無法可靠衡量
，故以成本衡量。
－32－
－33－
、 十六、不動產 廠房及設備
本集團民國105年及104年1月1日至9月30日不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下：
|
|
土 地 |
房屋及建築 |
機器設備 |
運輸設備 |
辦公設備 |
租賃改良 |
其他設備 |
總 計 |
|
|
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
|
成本或認定成本： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
民國105年1月1日餘額 |
120,759 |
28,971 |
110,221 |
620 |
5,008 |
318,814 |
31,954 |
616,347 |
|
增 添 |
0 |
0 |
2,105 |
0 |
0 |
320 |
641 |
3,066 |
|
重 分 類 |
0 |
0 |
2,122 |
0 |
0 |
566 |
3,278 |
5,966 |
|
|
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
|
民國105年9月30日餘額 |
120,759 |
28,971 |
114,448 |
620 |
5,008 |
319,700 |
35,873 |
625,379 |
|
|
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
|
民國104年1月1日餘額 |
120,759 |
28,971 |
102,034 |
620 |
4,610 |
311,421 |
29,655 |
598,070 |
|
增 添 |
0 |
0 |
2,329 |
0 |
316 |
1,115 |
371 |
4,131 |
|
重 分 類 |
0 |
0 |
2,188 |
0 |
0 |
434 |
0 |
2,622 |
|
處 分 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(38) |
0 |
0 |
(38) |
|
|
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
－34－ |
民國104年9月30日餘額
折舊及減損損失：
民國105年1月1日餘額 |
120,759
═════
0 |
28,971
═════
4,006 |
106,551
═════
31,689 |
620
═════
553 |
4,888
═════
4,299 |
312,970
═════
66,193 |
30,026
═════
26,495 |
604,785
═════
133,235 |
|
折 舊 |
0 |
503 |
6,514 |
67 |
261 |
16,471 |
1,792 |
25,608 |
|
|
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
|
民國105年9月30日餘額 |
0 |
4,509 |
38,203 |
620 |
4,560 |
82,664 |
28,287 |
158,843 |
|
|
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
|
民國104年1月1日餘額 |
0 |
3,335 |
23,186 |
420 |
3,977 |
44,934 |
23,950 |
99,802 |
|
折 舊 |
0 |
504 |
6,287 |
100 |
260 |
15,851 |
2,027 |
25,029 |
|
處 分 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(38) |
0 |
0 |
(38) |
|
|
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
───── |
|
民國104年9月30日餘額 |
0 |
3,839 |
29,473 |
520 |
4,199 |
60,785 |
25,977 |
124,793 |
|
|
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
|
帳面價值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
民國105年9月30日淨額 |
120,759 |
24,462 |
76,245 |
0 |
448 |
237,036 |
7,586 |
466,536 |
|
|
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
|
民國105年1月1日淨額 |
120,759 |
24,965 |
78,532 |
67 |
709 |
252,621 |
5,459 |
483,112 |
|
|
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
|
民國104年9月30日淨額 |
120,759 |
25,132 |
77,078 |
100 |
689 |
252,185 |
4,049 |
479,992 |
|
|
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
-
(一)本集團截至民國105年9月30日暨104年12月31日及9月30日止不動產、廠房 及設備投保金額分別為493,004仟元、493,004仟元及431,836仟元。
-
(二)本集團民國105年及104年1月1日至9月30日依不動產、廠房及設備之相關可 回收金額評估，並無發生減損損失。
-
(三)其他設備係本集團研發新藥及技術之研發設備。
-
(四)租賃改良主要係本集團建造無菌植物新藥精製廠之工程款。
-
(五)本集團並未提供不動產、廠房及設備作為擔保品。
十七、無形資產
本集團民國105年及104年1月1日至9月30日無形資產原始成本、重估增值、
累計攤銷及累計減損金額變動如下：
原始成本及重估增值：
105年1月1日餘額
內部發展產生
105年9月30日餘額
累計攤銷：
105年1月1日餘額
本期認列攤銷金額
105年9月30日餘額
累計減損：
105年1月1日餘額
本期認列減損金額
105年9月30日餘額 |
電腦軟體
成 本
2,712
0
2,712
2,235
206
2,441
0
0
0 |
專門技術
317,056
0
317,056
173,404
9,791
183,195
25,658
0
25,658 |
授 權 金
130,543
0
130,543
63,553
915
64,468
56,205
0
56,205 |
其 他
41,724
4,427
46,151
15,753
0
15,753
0
0
0 |
合 計
492,035
4,427
496,462
254,945
10,912
265,857
81,863
0
81,863 |
|
|
|
|
|
|
－35－
帳面價值：
105年1月1日淨額
105年9月30日淨額
原始成本及重估增值：
104年1月1日餘額
單獨取得
子公司註銷迴轉
子公司註銷轉入
104年9月30日餘額
累計攤銷：
104年1月1日餘額
子公司註銷迴轉
本期認列攤銷金額
104年9月30日餘額
累計減損：
104年1月1日餘額
本期認列減損金額
104年9月30日餘額
帳面價值：
104年1月1日淨額
104年9月30日淨額 |
477
271
電腦軟體
成 本
2,202
434
0
0
2,636
1,665
0
417
2,082
0
0
0
537
554 |
117,994
108,203
專門技術
325,734
0
(21,349)
12,671
317,056
168,991
(8,643)
9,791
170,139
25,658
0
25,658
131,085
121,259 |
10,785
9,870
授 權 金
130,543
0
0
0
130,543
62,208
0
1,040
63,248
55,135
0
55,135
13,200
12,160 |
25,971
30,398
其 他
41,724
0
0
0
41,724
15,753
0
0
15,753
0
0
0
25,971
25,971 |
155,227 |
|
|
|
|
|
148,742 |
|
|
|
|
|
合 計 |
|
|
|
|
|
500,203
434
(21,349)
12,671 |
|
|
|
|
|
491,959 |
|
|
|
|
|
248,617
(8,643)
11,248 |
|
|
|
|
|
251,222 |
|
|
|
|
|
80,793
0 |
|
|
|
|
|
80,793 |
|
|
|
|
|
170,793 |
|
|
|
|
|
159,944 |
－36－
-
(一)本集團民國105年及104年1月1日至9月30日認列無形資產攤銷費用分別為 10,912仟元及11,248仟元，列於營業費用項下分別為10,912仟元及11,248 仟元，列於製造費用項下皆為0元。
-
(二)專門技術係研發團隊技術作價增資所產生，於民國105年及104年1月1日至9 月30日經作減損測試評估，並無發生減損損失。
-
(三)授權金係取得藥品研發技術及銷售權利等相關支出，於民國105年及104年1 月1日至9月30日經作減損測試評估，並無發生減損損失。
-
(四)其他係血寶新藥研發支出資本化民國105年及104年9月30日餘額分別為 30,398仟元及25,971仟元。
十八、遞延收入
本集團遞延收入係取得政府與所得有關之政府捐助其尚未實現者，及民國
105年4月6日與中國浙江華津依科生物製藥有限責任公司簽訂「甲狀腺超音波電
腦輔助偵測系統」產品之中國大陸地區總代理經銷權授權合約，該公司承諾於
本產品取得中國「食品藥品監督管理總局(CFDA)」註冊許可證後，三年內至少
支付本集團250萬美元，以確保本產品大陸市場最低採購金額，並約定於合約生
效後15個工作日內一次給付簽約授權金250萬美元，該款項已於民國105年4月18
日收取，合約之有效期限為取得CFDA註冊許可證後起算5年，本集團預計將於民
國106年5月取得CFDA許可證，故以73個月認列收入。
|
105年7月1日 |
104年7月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
期初餘額 |
77,535 |
1,608 |
認列至損益者 |
(3,323) |
(1,608) |
|
─────── |
─────── |
期末餘額 |
74,212 |
0 |
|
═══════ |
═══════ |
－37－
|
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
|
─────── |
─────── |
期初餘額 |
|
0 |
1,608 |
於本期遞延者 |
|
80,858 |
0 |
認列至損益者 |
|
(6,646) |
(1,608) |
|
|
─────── |
─────── |
期末餘額 |
|
74,212 |
0 |
|
|
═══════ |
═══════ |
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
流 動 |
13,292 |
0 |
0 |
非流動 |
60,920 |
0 |
0 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
合 計 |
74,212 |
0 |
0 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
十九、股 本
民國105年9月30日本公司額定資本額為2,000,000仟元，分為200,000仟股
，實收資本額為1,636,164仟元，每股面額10元，本公司已發行股份之股款均已
收訖。
收訖。 |
|
|
|
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
額定股數(仟股) |
200,000 |
200,000 |
200,000 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
額定股本 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
已發行且已收足股款 |
|
|
|
之股數(仟股) |
163,616 |
163,616 |
163,616 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
已發行股本 |
1,636,164 |
1,636,164 |
1,636,164 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
二十、資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資
本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例
發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，
－38－
每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本
虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
本公司資本公積餘額內容如下：
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
發行股票溢價 |
386,717 |
589,735 |
589,735 |
認列對子公司所有 |
|
|
|
權權益變動數 |
57,050 |
44,549 |
44,549 |
權益法認列子公司 |
|
|
|
其他變動數 |
1,273 |
623 |
551 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
合 計 |
445,040 |
634,907 |
634,835 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
廿一、保留盈餘及股利政策
-
(一)依據公司章程規定，每年度決算如有盈餘時，於完納一切稅捐、彌補歷年 虧損後，如尚有盈餘應依法提列法定盈餘公積百分之十及調整特別盈餘公 積金額後，再就其餘額，連同以前年度累積未分配盈餘，至少提撥百分之 五十由董事會擬具盈餘分派議案，提請股東會決議分派。
-
(二)本公司目前正處營運成長階段，故盈餘分配原則上採取股利平衡政策，以 現金股利及股票股利各百分之五十為原則，並考量公司現金流量、盈餘狀 況、公司未來擴展營運規模之需求及外在競爭環境，得斟酌調整之。
-
(三)法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外 ，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之 二十五之部分為限。
-
(四)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目 借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時 ，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
(五)分配未分配盈餘時，股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股 東可扣抵稅額。
－39－
本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分；員工透過提
供勞務作為取得權益工具之對價，此等交易為權益交割之股份基礎給付交
易。
本集團於民國102年9月17日經金管會證券期貨局核准發行員工認股
權憑證1,400單位，每單位可認購安克生醫股份有限公司1仟股之普通股
，認股權之執行價格係給與日安克生醫股份有限公司普通股收盤價。認
股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後，可按一定時程及比例行使
認股權。員工行使認股權時，以發行新股方式為之。
認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價，
其參數及假設之設定係考量合約之條款及條件。
前述股份基礎給付計畫相關之資訊如下：
認股權憑證給與日 發行單位總數(單位) 每單位執行價格(元)
───────── ───────── ─────────
102.12.10 555 10
103.05.13 100 59
本集團民國105年及104年1月1日至9月30日現金增資之員工認股權
分別給予389單位及384單位，分別執行161單位及384單位，上述現金增
資案致本集團民國105年及104年7月1日至9月30日認列之酬勞成本均為0
元，民國105年及104年1月1日至9月30日認列之酬勞成本分別為2,296仟
元及2,329仟元。
本集團員工認股權計畫之詳細資訊如下：
－40－
|
105年 |
|
104年 |
|
|
1月1日至9月30日 |
|
1月1日至9月30日 |
|
|
───────── |
|
───────── |
|
|
流通在外 加權平均 |
|
流通在外 加權平均 |
|
|
數 量 執行價格 |
|
數 量 執行價格 |
|
|
(單位)
|
(元) |
(單位)
|
(元) |
|
──── ──── |
|
──── ──── |
|
1月1日流通在外認股 |
|
|
|
|
選擇權 |
670
|
17.39 |
786
|
16.30 |
本期給與認股選擇權 |
389
|
30.00 |
384
|
38.00 |
本期喪失認股選擇權 |
(15) |
10.00 |
(46) |
16.30 |
本期執行認股選擇權 |
(161) |
30.00 |
(384) |
38.00 |
本期逾期失效認股選 |
|
|
|
|
擇權 |
(228) |
30.00 |
0
|
－ |
|
──── ──── |
|
──── ──── |
|
9月30日流通在外認股 |
|
|
|
|
選擇權 |
655
|
17.56 |
740
|
16.30 |
|
════ |
|
════ |
|
9月30日可執行認股選 |
|
|
|
|
擇權 |
0
|
－ |
0
|
－ |
|
════ |
|
════ |
|
本期給與之認股選擇 |
|
|
|
|
權之加權平均公允價 |
|
|
|
|
值(元) |
5.90 |
|
6.00 |
|
前述股份基礎給付計畫截至民國105年及104年9月30日流通在外之
資訊如下表：
|
|
加權平均剩餘 |
|
執行價格之區間 |
存續期間(年) |
|
─────── |
─────── |
105年9月30日 |
|
|
流通在外之認股選擇權 |
10.00 |
4.19 |
流通在外之認股選擇權 |
59.50 |
4.62 |
104年9月30日 |
|
|
流通在外之認股選擇權 |
10.00 |
5.19 |
流通在外之認股選擇權 |
59.50 |
5.62 |
－41－
2.本集團員工股份基礎給付計畫之取消或修改
本集團於民國105年及104年1月1日至9月30日並未對股份基礎給付
計畫作任何取消或修改。
|
105年7月1日 |
104年7月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
權益交割－子公司員工 |
|
|
認股權計劃 |
174 |
242 |
|
═══════ |
═══════ |
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
權益交割－子公司員工 |
|
|
認股權計劃 |
2,820 |
3,049 |
|
═══════ |
═══════ |
廿二、非控制權益
非控制權益 |
|
|
|
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
期初餘額 |
234,375 |
148,126 |
148,126 |
歸屬於非控制 |
|
|
|
權益之份額 |
|
|
|
本期淨利(損) |
(26,560) |
(38,662) |
(28,420) |
對子公司持股比例 |
|
|
|
變動之調整 |
231,388 |
127,933 |
127,933 |
對子公司員工認股 |
|
|
|
權酬勞成本之調整 |
2,170 |
2,964 |
2,794 |
支付予非控制權益 |
|
|
|
之對價 |
0 |
(6,686) |
(6,686) |
非控制權益增加 |
0 |
700 |
0 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
期末餘額 |
441,373 |
234,375 |
243,747 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
－42－
廿三、其他權益項目
、其他權益項目 |
|
|
|
|
備供出售投資 |
外幣換算 |
總 計 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
105年1月1日 |
(5,798) |
0 |
(5,798) |
備供出售金融資產 |
|
|
|
未實現損益 |
(9,969) |
0 |
(9,969) |
國外營運機構財務報 |
|
|
|
表換算之兌換差額 |
0 |
0 |
0 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
105年9月30日 |
(15,767) |
0 |
(15,767) |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
|
備供出售投資 |
外幣換算 |
總 計 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
104年1月1日 |
17,130 |
(1,950) |
15,180 |
備供出售金融資產 |
|
|
|
未實現損益 |
(17,944) |
0 |
(17,944) |
國外營運機構財務報 |
|
|
|
表換算之兌換差額 |
0 |
1,950 |
1,950 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
104年9月30日 |
(814) |
0 |
(814) |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
廿四、其他收入
、其他收入 |
|
|
|
105年7月1日 |
104年7月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
利息收入(銀行存款利息) |
3,240 |
3,119 |
租金收入 |
463 |
450 |
股利收入 |
9,969 |
11,963 |
什項收入 |
891 |
1,788 |
|
─────── |
─────── |
合 計 |
14,563 |
17,320 |
|
═══════ |
═══════ |
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
利息收入(銀行存款利息) |
9,080 |
9,061 |
租金收入 |
1,367 |
1,310 |
－43－
股利收入 |
9,969 |
12,036 |
什項收入 |
953 |
4,285 |
|
─────── |
─────── |
合 計 |
21,369 |
26,692 |
|
═══════ |
═══════ |
廿五、其他利益及損失
其他利益及損失 |
|
|
|
105年7月1日 |
104年7月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
透過損益按公允價值衡量 |
|
|
之金融資產淨利益(損失) |
(3) |
(28) |
淨外幣兌換利益(損失) |
9 |
(424) |
處分投資利益(損失) |
21 |
59 |
|
─────── |
─────── |
合 計 |
27 |
(393) |
|
═══════ |
═══════ |
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
透過損益按公允價值衡量 |
|
|
之金融資產淨利益(損失) |
2 |
(22) |
淨外幣兌換利益(損失) |
31 |
518 |
處分投資利益(損失) |
46 |
(1,868) |
|
─────── |
─────── |
合 計 |
79 |
(1,372) |
|
═══════ |
═══════ |
廿六、退職福利計畫
(一)退休辦法
1.確定福利計畫
本集團及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之
退休辦法，適用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式
員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動
－44－
基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根
據服務年資及退休前6個月之平均薪資計算，15年以內(含)的服務年資每
滿一年給予兩個基數，超過15年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟
累積最高以45個基數為限。本集團按月就薪資總額2％～3％提撥退休基
金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。另本集
團於每年年度終了前，估算前項勞工退休準備金專戶餘額，若該餘額不
足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額，
本集團將於次年度三月底前一次提撥其差額。
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
本期認列退休金費用 |
188 |
244 |
|
═══════ |
═══════ |
退休金準備帳戶餘額 |
6,267 |
6,090 |
|
═══════ |
═══════ |
期末淨確定福利負債－非流動 |
182 |
1,586 |
|
═══════ |
═══════ |
2.確定提撥計畫
自民國94年7月1日起，本集團及國內子公司依據「勞工退休金條例
」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本集團及國內子
公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，
每月按薪資之6％提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之
支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休
金方式領取。民國105年及104年1月1日至9月30日認列之退休金費用分別
為1,976仟元及1,952仟元。
3.本集團民國105年及104年7月1日至9月30日暨民國105年及104年1月1日 至9月30日認列於綜合損益表之退休金費用總額分別為757仟元、718仟元 、2,164仟元及2,196仟元。
(二)退休金精算資訊
1.民國105年及104年1月1日至9月30日淨確定福利成本係由下列項目組成：
－45－
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
當期服務成本 |
188 |
230 |
淨確定福利負債淨利息 |
0 |
14 |
|
─────── |
─────── |
淨確定福利成本 |
188 |
244 |
|
═══════ |
═══════ |
2.本集團所提撥之退休基金資產，均存放於台灣銀行之退休準備金專戶。 民國104年及103年度提撥狀況與帳列淨確定福利負債調節如下：
|
104年12月31日 |
103年12月31日 |
|
─────── |
─────── |
已提撥確定福利義務現值 |
(6,262) |
(7,332) |
計畫資產公允價值 |
6,178 |
5,900 |
|
─────── |
─────── |
確定福利計畫之剩餘(短絀) |
(84) |
(1,432) |
資產上限影響數 |
0 |
0 |
|
─────── |
─────── |
認列於資產負債表之淨確定 |
|
|
福利負債 |
(84) |
(1,432) |
|
═══════ |
═══════ |
－46－
|
104 年度 |
103 年度 |
|
─────── |
─────── |
確定福利義務現值 |
(6,262) |
(7,332) |
計劃資產公允價值 |
6,178 |
5,900 |
|
─────── |
─────── |
確定福利計劃之剩餘 |
|
|
(短絀) |
(84) |
(1,432) |
|
═══════ |
═══════ |
確定福利義務之經驗 |
|
|
(損)益 |
1,608 |
(1,107) |
|
═══════ |
═══════ |
確定福利義務之精算 |
|
|
假設改變(損)益 |
|
|
人口統計精算假設 |
|
|
改變(損)益 |
9 |
(69) |
|
═══════ |
═══════ |
財務精算假設改變 |
|
|
(損)益 |
(137) |
(172) |
|
═══════ |
═══════ |
計劃資產之經驗調整 |
74 |
35 |
|
═══════ |
═══════ |
有關退休金之精算假設彙總如下： |
|
|
|
104 年 |
103 年 |
|
───── |
───── |
折 現 率 |
1.25％ |
1.50％ |
|
═════ |
═════ |
預期未來薪資水準增加率 |
2.00％ |
2.00％ |
|
═════ |
═════ |
5.有關退休金之精算假設彙總如下：
對於未來死亡率之假設係依照預設台灣壽險第五回經驗生命表估計。
廿七、所 得 稅
(一)所得稅費用
1.所得稅組成部分：
所得稅組成部分： |
|
|
|
105年7月1日 |
104年7月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
當期所得稅： |
|
|
年初至當期期末產生之應 |
|
|
付所得稅 |
0 |
0 |
－47－
以前年度的稅(高)低估 |
0 |
0 |
|
─────── |
─────── |
當期所得稅總額 |
0 |
0 |
|
═══════ |
═══════ |
遞延所得稅費用： |
|
|
暫時性差異之原始產生及
迴轉 |
1,250 |
2,000 |
|
─────── |
─────── |
遞延所得稅總額 |
1,250 |
2,000 |
|
═══════ |
═══════ |
所得稅費用(利益) |
1,250 |
2,000 |
|
═══════ |
═══════ |
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
當期所得稅： |
|
|
年初至當期期末產生之應 |
|
|
付所得稅 |
0 |
0 |
以前年度的稅(高)低估 |
0 |
(11) |
|
─────── |
─────── |
當期所得稅總額 |
0 |
(11) |
|
═══════ |
═══════ |
遞延所得稅費用： |
|
|
暫時性差異之原始產生及
迴轉 |
3,750 |
2,000 |
|
─────── |
─────── |
遞延所得稅總額 |
3,750 |
2,000 |
|
═══════ |
═══════ |
所得稅費用(利益) |
3,750 |
1,989 |
|
═══════ |
═══════ |
如下： |
|
|
核定年度 |
|
────── |
本公司 |
民國101年 |
安克生醫股份有限公司 |
民國103年 |
－48－
(三)未分配盈餘相關資訊
105年9月30日 104年12月31日 104年9月30日
─────── ─────── ───────
87年度以後 (137,776) (203,018) (166,067)
═══════ ═══════ ═══════
(四)兩稅合一相關資訊如下：
105年9月30日 104年12月31日 104年9月30日
─────── ─────── ───────
可扣抵帳戶餘額 13,830 13,830 11,349
═══════ ═══════ ═══════
由於民國105年及104年9月30日帳載屬87年度以後之未分配盈餘為負
數，故無稅額扣抵比率。
廿八、每股盈餘(損失)
每股盈餘(損失) |
|
|
|
|
|
105年7月1日至9月30日 |
|
|
──────────────────────── |
|
|
|
稅後金額(分子) |
加權平均流通在外
股數(分母)(仟股) |
每股盈餘(損失) |
|
─────── |
──────── |
─────── |
基本每股盈餘(損失) |
|
|
|
屬於母公司普通股股 |
|
|
|
東之本期純益(損) |
(30,159) |
163,616 |
(0.18) |
|
|
|
═══════ |
|
|
104年7月1日至9月30日 |
|
|
──────────────────────── |
|
|
|
稅後金額(分子) |
加權平均流通在外
股數(分母)(仟股) |
每股盈餘(損失) |
|
─────── |
──────── |
─────── |
基本每股盈餘(損失) |
|
|
|
屬於母公司普通股股 |
|
|
|
東之本期純益(損) |
(36,236) |
163,616 |
(0.22) |
|
|
|
═══════ |
－49－
105年1月1日至9月30日
────────────────────────
加權平均流通在外
稅後金額(分子) 股數(分母)(仟股) 每股盈餘(損失)
─────── ──────── ───────
基本每股盈餘(損失)
屬於母公司普通股股
東之本期純益(損) (137,776) 163,616 (0.84)
═══════
104年1月1日至9月30日
────────────────────────
加權平均流通在外
稅後金額(分子) 股數(分母)(仟股) 每股盈餘(損失)
─────── ──────── ───────
基本每股盈餘(損失)
屬於母公司普通股股
東之本期純益(損) (164,996) 163,616 (1.01)
═══════
、 、 廿九、本期發生之用人 折舊 折耗及攤銷費用功能別彙總表
功能別
性質別 |
105年7月1日至9月30日 |
105年7月1日至9月30日 |
105年7月1日至9月30日 |
104年7月1日至9月30日 |
104年7月1日至9月30日 |
104年7月1日至9月30日 |
|
屬於營業
成 本 者 |
屬於營業
費 用 者 |
合 計 |
屬於營業
成 本 者 |
屬於營業
費 用 者 |
合 計 |
員工福利費用 |
4,951 |
19,699 |
24,650 |
4,635 |
18,934 |
23,569 |
薪資費用 |
4,155 |
15,903 |
20,058 |
3,933 |
15,586 |
19,519 |
勞健保費用 |
378 |
983 |
1,361 |
344 |
934 |
1,278 |
退休金費用 |
201 |
556 |
757 |
182 |
536 |
718 |
其他員工福利
費用 |
217 |
2,257 |
2,474 |
176 |
1,878 |
2,054 |
折舊費用 |
7,508 |
997 |
8,505 |
7,528 |
764 |
8,292 |
攤銷費用
－各項攤銷 |
0 |
3,613 |
3,613 |
0 |
3,769 |
3,769 |
－50－
功能別
性質別 |
105年1月1日至9月30日 |
105年1月1日至9月30日 |
105年1月1日至9月30日 |
104年1月1日至9月30日 |
104年1月1日至9月30日 |
104年1月1日至9月30日 |
|
屬於營業
成 本 者 |
屬於營業
費 用 者 |
合 計 |
屬於營業
成 本 者 |
屬於營業
費 用 者 |
合 計 |
員工福利費用 |
14,485 |
59,354 |
73,839 |
16,244 |
60,102 |
76,346 |
薪資費用 |
12,086 |
47,992 |
60,078 |
13,948 |
49,658 |
63,606 |
勞健保費用 |
1,133 |
2,923 |
4,056 |
1,179 |
2,961 |
4,140 |
退休金費用 |
604 |
1,560 |
2,164 |
629 |
1,567 |
2,196 |
其他員工福利
費用 |
662 |
6,879 |
7,541 |
488 |
5,916 |
6,404 |
折舊費用 |
22,676 |
2,932 |
25,608 |
23,440 |
1,589 |
25,029 |
攤銷費用
－各項攤銷 |
0 |
10,912 |
10,912 |
0 |
11,248 |
11,248 |
本公司年度如有獲利，應提撥百分之三至百分之六為員工酬勞，不高於百
分之四為董監酬勞。但尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前述員工酬勞
以股票或現金為之，應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數
同意之決議行之，並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關
資訊可自公開資訊觀測站查詢。
本公司民國105年及104年1月1日至9月30日依當年度之獲利狀況，認列之員工
酬勞及董監酬勞金額皆為0元。
三十、營業租賃
(一)本集團以營業租賃向關係人美吾華股份有限公司承租桃園縣幼獅工業區獅 二路之廠房及倉庫，和台北市復興北路167號3樓之辦公室租賃期間介於民 國98年至107年，並附有於租賃期間屆滿之續租權。另因不可取消合約之未 來最低應付租賃給付總額如下：
－51－
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
不超過1年 |
5,149 |
6,000 |
5,149 |
超過1年 |
|
|
|
但不超過5年 |
6,101 |
9,762 |
10,982 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
合 計 |
11,250 |
15,762 |
16,131 |
|
═══════ |
═══════ |
═══════ |
營業租賃認列之費用如下： |
|
|
|
|
|
105年7月1日 |
104年7月1日 |
|
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
|
─────── |
─────── |
最低租賃給付 |
|
1,500 |
1,500 |
|
|
═══════ |
═══════ |
|
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
|
─────── |
─────── |
最低租賃給付 |
|
4,500 |
4,500 |
|
|
═══════ |
═══════ |
(二)依照租賃合約規定，本集團對部分不動產、廠房及設備(租賃改良)於租賃 期間屆滿不續租時，不負拆卸、移除及復原所在地點之義務，故不認列除 役負債準備。
卅一、關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
關 係 人 名 稱 與本集團之關係
────────── ───────────────
美吾華股份有限公司 董事長與本集團相同(關聯企業)
－52－
|
105年7月1日至9月30日 |
105年7月1日至9月30日 |
104年7月1日至9月30日 |
104年7月1日至9月30日 |
|
─────────── |
|
─────────── |
|
|
|
佔本集團 |
|
佔本集團 |
|
|
銷貨淨額 |
|
銷貨淨額 |
名 稱 |
金 額 |
百 分 比 |
金 額 |
百 分 比 |
────── |
────── |
──── |
────── |
──── |
美 吾 華 |
|
|
|
|
股份有限公司 |
3,611 |
52％ |
1,818 |
34％ |
|
══════ |
════ |
══════ |
════ |
|
105年1月1日至9月30日 |
|
104年1月1日至9月30日 |
|
|
─────────── |
|
─────────── |
|
|
|
佔本集團 |
|
佔本集團 |
|
|
銷貨淨額 |
|
銷貨淨額 |
名 稱 |
金 額 |
百 分 比 |
金 額 |
百 分 比 |
────── |
────── |
──── |
────── |
──── |
美 吾 華 |
|
|
|
|
股份有限公司 |
9,142 |
57％ |
2,646 |
17％ |
|
══════ |
════ |
══════ |
════ |
-
＊本集團售予上開關係人之銷貨條件與一般客戶無重大差異。對於應收 關係人帳款取得65,000仟元之保證票據，作為收款之保證。
-
＊本集團於民國94年7月11日吸收合併之聯安生物科技股份有限公司於 民國94年3月與美吾華公司簽約讓與元氣豆[®] 產品之銷售權利，該項權 利價款計9,000仟元，並於每月再按銷售金額10％收取權利金，民國105 年及104年7月1日至9月30日暨民國105年及104年1月1日至9月30日分 別帳列銷貨收入0元、16仟元、0元及109仟元。
2.應收關係人款項
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
──────── |
──────── |
──────── |
|
佔 各 該 |
佔 各 該 |
佔 各 該 |
|
交易餘額 |
交易餘額 |
交易餘額 |
關係人名稱 |
金 額 百 分 比 |
金 額 百 分 比 |
金 額 百 分 比 |
────── |
─── ──── |
─── ──── |
─── ──── |
應收帳款 |
|
|
|
美 吾 華 |
|
|
|
(股)公司 |
3,796 100％ |
4,914 88％ |
1,892 99％ |
|
═══ ════ |
═══ ════ |
═══ ════ |
其他應收款 |
|
|
|
美 吾 華 |
|
|
|
(股)公司 |
0 － |
0 － |
179 32％ |
|
═══ ════ |
═══ ════ |
═══ ════ |
－53－
3.應付關係人款項
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
──────── |
──────── |
──────── |
|
佔 各 該 |
佔 各 該 |
佔 各 該 |
|
交易餘額 |
交易餘額 |
交易餘額 |
關係人名稱 |
金 額 百 分 比 |
金 額 百 分 比 |
金 額 百 分 比 |
────── |
─── ──── |
─── ──── |
─── ──── |
其他應付款 |
|
|
|
美 吾 華 |
|
|
|
(股)公司 |
2,181 9％ |
5,173 14％ |
1,783 6％ |
|
═══ ════ |
═══ ════ |
═══ ════ |
上述關係人之其他應付款，主要係應付業務推廣費、水電費、租金
等款項。
4.關係人提供背書保證情形
本集團並未為關係人向銀行融資額度辦理票據背書保證。
5.租金支出
105年7月1日至9月30日
==> picture [378 x 90] intentionally omitted <==
104年7月1日至9月30日
出 租 人 出租資產 金 額 租 賃 期 間
──────── ───── ───── ──────────
美吾華(股)公司 廠 房 1,179 98.04.01～107.12.31
倉 庫 77 101.03.01～107.12.31
辦 公 室 244 102.12.01～104.12.31
－54－
105年1月1日至9月30日
出 租 人 |
出租資產 |
金 額 |
租 賃 期 間 |
──────── |
───── |
───── |
────────── |
美吾華(股)公司 |
廠 房 |
3,536 |
98.04.01～107.12.31 |
|
倉 庫 |
232 |
101.03.01～107.12.31 |
|
辦 公 室 |
732 |
105.01.01～105.12.31 |
104年1月1日至9月30日
出 租 人 出租資產 金 額 租 賃 期 間
──────── ───── ───── ──────────
美吾華(股)公司 廠 房 3,536 98.04.01～107.12.31
倉 庫 232 101.03.01～107.12.31
辦 公 室 732 102.12.01～104.12.31
本集團向美吾華股份有限公司承租廠房，其存出保證金共1,200仟元。
6.財產交易－取得不動產、廠房及設備
105年9月30日 104年12月31日 104年9月30日
─────── ─────── ───────
美吾華(股)公司 0 176 176
═══════ ═══════ ═══════
7.其 他
本集團將「懷特血寶[®] 注射劑」等藥品委由美吾華股份有限公司負責 在台灣市場之銷售推廣業務，其為確保本合約順利進行而要求美吾華股 份有限公司開立保證票據55,000仟元作為擔保。另本集團於民國105年及 104年7月1日至9月30日暨民國105年及104年1月1日至9月30日支付美吾 華股份有限公司分別為1,950仟元、1,950仟元、5,850仟元及5,850仟元 之上述相關藥品銷售之業務推廣費用。
(三)主要管理階層薪酬總額
本集團民國105年及104年7月1日至9月30日暨民國105年及104年1月1
日至9月30日給付主要管理階層薪酬總額之有關資訊如下：
－55－
|
105年7月1日 |
104年7月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
薪資及其他短期員工福利 |
8,047 |
7,720 |
退職後福利 |
47 |
27 |
|
─────── |
─────── |
總 計 |
8,094 |
7,747 |
|
═══════ |
═══════ |
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
薪資及其他短期員工福利 |
24,268 |
22,356 |
退職後福利 |
137 |
74 |
|
─────── |
─────── |
總 計 |
24,405 |
22,430 |
|
═══════ |
═══════ |
卅二、質押之資產： 無。
卅三、重大或有負債及未認列之合約承諾
-
(一)於民國93年7月與聯安生物科技股份有限公司、順天生物科技股份有限公司 －
-
及財團法人製藥技術發展中心共同成立「 PDC 748 研發聯盟」，進行「止 咳中草藥之臨床研究技術」之研發，成立時募資10,000仟元，並計劃與 藥技中心取得專屬授權，惟本集團於民國94年7月11日吸收合併聯安公司 ，故於民國94年7月重新簽訂合作契約書，將聯盟主導公司變更為本集團 。
-
(二)於民國95年12月與 Biokey 公司、健亞生物科技股份有限公司、中國化學製 藥股份有限公司、瑞安大藥廠股份有限公司共同成立「 PSR 研發聯盟」，進 行「治療間歇性跛足之新劑型藥物」之研發，並計劃由 Biokey 公司取得專 屬授權。截至民國105年9月30日止，已支付該聯盟款計1,478仟元。
-
(三)於民國97年4月與國防教育研究基金會簽約，取得新式口服劑型（含控釋劑 型）止痛藥及其相關營業秘密、技術、專利之全球授權，合約價款計39,000
－56－
仟元，合約時程自民國97年4月11日起至民國116年7月3日止，分別為授權
金3,900仟元，進度達成金35,100仟元，及未來銷售產品時需以銷售淨收入
之4％為銷售權利金支付予國防教育研究基金會。截至民國97年12月31日止
已支付授權金3,900仟元，帳列無形資產。另本集團於民國98年7月9日發行
新股947仟股，每股發行價格35元，給付33,150仟元等值之本集團股權，帳
列研發費用，其餘1,950仟元則以現金支付，帳列無形資產，合計給付價款
35,100仟元。
-
(四)於民國97年5月與國防醫學院簽約，取得尿苷二磷酸［葡萄糖醛酸基轉化酵 素 2B(UGT2B) ］抑制劑及促進劑之專門技術授權，合約價款計1,000仟元， 分別為授權金100仟元，進度達成金900仟元，及未來銷售產品時需以銷售 淨收入之1％為銷售權利金支付予國防醫學院。截至民國105年9月30日止已 支付授權金100仟元，帳列無形資產。
-
(五)本集團於民國98年1月與國立臺灣大學及張金堅教授簽約，取得「甲狀腺疾 病電腦輔助診斷系統」之專門技術授權，合約價款計2,500仟元，分別以現 金1,000仟元及面額1,500仟元之本集團股票支付，帳列無形資產。合約時 程自民國98年1月23日起至民國104年1月22日止，共計6年，合約期滿每年 自動展延，本合約將持續有效。另本集團依約於未來該項醫療器材產品上 市銷售時就產品之銷售淨額支付衍生利益金。
-
(六)本集團於民國103年7月與國立臺灣大學及陳炯年教授簽約，取得「各項組 織纖維化的超音波功能性影像系統」之專門技術授權，合約價款計4,500仟 元，全數款項已以現金支付。合約時程自民國103年7月1日生效，並以中華 民國專利或美國專利最後申請日起計算20年為到期日。另本集團利用此項 技術所生產之產品於查驗登記取得10年期間內應就所產製產品之銷售額支 付衍生利益金。
卅四、重大之災害損失： 無。
卅五、重大之期後事項： 無。
－57－
卅六、其他事項
(一)民國105年及104年1月1日至9月30日並未從事任何衍生性金融商品交易。
(二)資本風險管理
本集團之資本管理目標，係為保障公司能繼續經營，維持最佳資本結
構以降低資金成本。本集團民國105年策略與民國104年相同，均未向銀行
借款，並以負債總額佔權益比例來監控資本。本集團之負債佔權益比率如
下：
下： |
|
|
|
|
105年9月30日 |
104年12月31日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
負債總額 |
105,109 |
43,196 |
38,300 |
總 權 益 |
2,369,034 |
2,296,630 |
2,347,865 |
|
─────── |
─────── |
─────── |
比 率 |
4％ |
2％ |
2％ |
|
─────── |
─────── |
─────── |
(三)金融工具公允價值之資訊
估計金融商品公允價值所使用之方法及假設如下：
105年9月30日
|
105年9月30日 |
105年9月30日 |
105年9月30日 |
|
──────────────────── |
|
|
|
|
公允價值 |
|
|
|
───────────── |
|
|
|
公開報價 |
評價方法 |
非衍生性金融商品 |
帳面價值 |
決定之金額 |
估計之金額 |
───────────── |
────── |
────── |
────── |
資 產 |
|
|
|
現金及約當現金 |
373,637 |
373,637 |
－ |
透過損益按公允價值衡量之 |
|
|
|
金融資產－流動 |
26,002 |
26,002 |
－ |
應收款項 |
4,187 |
－ |
4,187 |
其他金融資產－流動 |
992,300 |
992,300 |
－ |
備供出售金融資產－非流動 |
263,178 |
263,178 |
－ |
以成本衡量之金融資產 |
|
|
|
－非流動 |
65,410 |
－ |
65,410 |
存出保證金 |
1,262 |
－ |
1,262 |
－58－
負 債 |
|
|
|
應付款項 |
27,857 |
－ |
27,857 |
代 收 款 |
856 |
－ |
856 |
存入保證金 |
309 |
－ |
309 |
|
|
104年12月31日 |
|
|
──────────────────── |
|
|
|
|
公允價值 |
|
|
|
───────────── |
|
|
|
公開報價 |
評價方法 |
非衍生性金融商品 |
帳面價值 |
決定之金額 |
估計之金額 |
───────────── |
────── |
────── |
────── |
資 產 |
|
|
|
現金及約當現金 |
807,247 |
807,247 |
－ |
透過損益按公允價值衡量之 |
|
|
|
金融資產－流動 |
10,000 |
10,000 |
－ |
應收款項 |
8,093 |
－ |
8,093 |
其他金融資產－流動 |
409,000 |
409,000 |
－ |
備供出售金融資產－非流動 |
273,147 |
273,147 |
－ |
以成本衡量之金融資產 |
|
|
|
－非流動 |
65,410 |
－ |
65,410 |
存出保證金 |
1,262 |
－ |
1,262 |
負 債 |
|
|
|
應付款項 |
40,435 |
－ |
40,435 |
代 收 款 |
685 |
－ |
685 |
存入保證金 |
309 |
－ |
309 |
|
|
104年9月30日 |
|
|
──────────────────── |
|
|
|
|
公允價值 |
|
|
|
───────────── |
|
|
|
公開報價 |
評價方法 |
非衍生性金融商品 |
帳面價值 |
決定之金額 |
估計之金額 |
───────────── |
────── |
────── |
────── |
資 產 |
|
|
|
現金及約當現金 |
949,447 |
949,447 |
－ |
－59－
透過損益按公允價值衡量之 |
|
|
|
金融資產－流動
|
23,002
|
23,002
|
－ |
應收款項
|
12,885
|
－
|
12,885 |
其他金融資產－流動
|
300,000
|
300,000
|
－ |
備供出售金融資產－非流動 |
278,131
|
278,131
|
－ |
以成本衡量之金融資產 |
|
|
|
－非流動
|
65,410
|
－
|
65,410 |
存出保證金
|
1,262
|
－
|
1,262 |
負 債 |
|
|
|
應付款項
|
34,331
|
－
|
34,331 |
代 收 款
|
392
|
－
|
392 |
存入保證金
|
309
|
－
|
309 |
-
1.短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公允價值，因為此 類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公允價值之合理基礎。此方法 應用於現金及約當現金、其他金融資產－流動、應收款項、應付款項及代 收款。
-
2.透過損益按公允價值衡量之金融資產及備供出售金融資產係採用活絡市 場公開報價作為公允價值。
-
3.以成本衡量之金融資產係投資未上市櫃公司，因其未在公開市場交易， 致實務上無法估計公允價值。
-
4.存出保證金及存入保證金之未來收付現金額與帳面金額相近，故以帳面金 額為公允價值。
(四)公允價值資訊
－60－
之上市櫃股票投資及開放型基金受益憑證等的公允價值皆屬
之。
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級
之報價者除外。
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。
民國105年9月30日、104年12月31日及104年9月30日以公允價值衡量
之金融及非金融工具，本集團依資產及負債之性質、特性及風險及公允
價值等級之基礎分類，相關資訊如下：
|
|
105年9月30日 |
105年9月30日 |
|
|
─────────────────────── |
|
|
|
|
第一等級 |
第二等級 |
第三等級 |
合 計 |
|
───── |
───── |
───── |
───── |
資 產 |
|
|
|
|
重複性公允價值 |
|
|
|
|
透過損益按公允價值 |
|
|
|
|
衡量之金融資產 |
|
|
|
|
開放型基金 |
26,002 |
0 |
0 |
26,002 |
備供出售金融資產 |
|
|
|
|
權益證券 |
263,178 |
0 |
0 |
263,178 |
|
───── |
───── |
───── |
───── |
|
289,180 |
0 |
0 |
289,180 |
|
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
|
|
104年12月31日 |
|
|
|
─────────────────────── |
|
|
|
|
第一等級 |
第二等級 |
第三等級 |
合 計 |
|
───── |
───── |
───── |
───── |
資 產 |
|
|
|
|
重複性公允價值 |
|
|
|
|
透過損益按公允價值 |
|
|
|
|
衡量之金融資產 |
|
|
|
|
開放型基金 |
10,000 |
0 |
0 |
10,000 |
－61－
備供出售金融資產
權益證券 |
273,147 |
0 |
0 |
273,147 |
|
───── |
───── |
───── |
───── |
|
283,147 |
0 |
0 |
283,147 |
|
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
|
|
104年9月30日 |
|
|
|
─────────────────────── |
|
|
|
|
第一等級 |
第二等級 |
第三等級 |
合 計 |
|
───── |
───── |
───── |
───── |
資 產 |
|
|
|
|
重複性公允價值 |
|
|
|
|
透過損益按公允價值 |
|
|
|
|
衡量之金融資產 |
|
|
|
|
開放型基金 |
23,002 |
0 |
0 |
23,002 |
備供出售金融資產 |
|
|
|
|
權益證券 |
278,131 |
0 |
0 |
278,131 |
|
───── |
───── |
───── |
───── |
|
301,133 |
0 |
0 |
301,133 |
|
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
民國105年及104年1月1日至9月30日無第一等級與第二等級間之任
何移轉。
2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報價 衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、評 價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎下進 行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持有金融 資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等級之工具 主要包括權益工具及債務工具，其分類為透過損益按公允價值衡量之金 融資產及負債或備供出售金融資產。
(五)財務風險管理政策
本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率風險
及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體風險管理政策著重於金
融市場的不可預測事項，並尋求可降低對本集團財務狀況及財務績效之潛
在不利影響。
－62－
風險管理工作由本集團管理部按照董事會核准之政策執行。本集團管
理部透過與公司營運單位密切合作，依規定辨認、評估與規避財務風險，
並對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項提供書面政策，例
如匯率風險、價格風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用，以及
剩餘流動資金之投資。
1.市場風險
(1)匯率風險
-
A.本集團係跨國營運，因此受不同貨幣所產生之匯率風險，主要為美 元。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之資產與負債，及 對國外營運機構之淨投資。
-
B.本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能性 貨幣之匯率風險。為管理來自未來商業交易及已認列資產與負債之 匯率風險，集團內各公司透過集團財務部採用遠期外匯合約進行避 險。當未來商業交易、已認列資產或負債係以非該個體之功能性貨 幣之外幣計價時，匯率風險便會產生。
-
C.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響， 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
105年9月30日： 無。
104年12月31日
───────────────────────
敏感度分析
───────────
帳面 變動 損益 權益
外幣 匯率 金額 幅度 影響 影響
─── ─── ─── ─── ─── ───
(外幣：功能性貨幣)
金融負債
貨幣性項目
日幣：新台幣 792 0.27 213 5％ 11 －
人民幣：新台幣 5 5.04 25 5％ 1 －
－63－
104年9月30日
|
104年9月30日 |
104年9月30日 |
104年9月30日 |
104年9月30日 |
104年9月30日 |
104年9月30日 |
|
─────────────────────── |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
敏感度分析 |
|
|
|
|
|
|
─────────── |
|
|
|
|
|
帳面 |
變動 |
損益 |
權益 |
|
外幣 |
匯率 |
金額 |
幅度 |
影響 |
影響 |
|
─── |
─── |
─── |
─── |
─── |
─── |
(外幣：功能性貨幣) |
|
|
|
|
|
|
金融負債 |
|
|
|
|
|
|
貨幣性項目 |
|
|
|
|
|
|
美金：新台幣 |
45 |
－ |
1,335 |
5％ |
67 |
－ |
人民幣：新台幣 |
5 |
5.02 |
25 |
5％ |
1 |
－ |
(2)價格風險
-
A.由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金 融資產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團暴露 於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。為管理 權益工具投資之價格風險，本集團將其投資組合分散，其分散之方 式係根據本集團設定之限額進行。
-
B.本集團主要投資於國內上市櫃公司股票及開放型基金受益憑證，此 等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響 。若該等權益工具價格變動5％，而其他所有因素維持不變之情況 下，對民國105年及104年1月1日至9月30日稅後淨利及淨損因來自 透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或 減少1,300仟元及1,150仟元；對於股東權益之影響因分類為備供出 售之權益工具之利益或損失分別增加或減少13,159仟元及13,907 仟元。
2.信用風險
(1)本集團因客戶或所持有之金融商品受到交易對方或他方未履合約義 務之潛在影響，其影響包括本集團所從事金融商品之信用風險集中程 度、組合要素、合約金額及客戶授信政策，本集團民國105年及104年 9月30日信用風險金額，係以資產負債表日公允價值為正數之合約為 評估對象。
－64－
- `(2)本集團持有之各種金融商品最大風險金額係與其帳面價值相同。惟因 本集團之交易對象均為信譽良好之金融機構且亦未從事衍生性金融 商品交易，故經評估本集團之信用風險不重大。`
- `(3)本集團依內部明定之授信政策，就每一新客戶進行管理及信用風險分 析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以 評估客戶信用品質，最大信用風險之暴險金額為應收帳款及票據之帳 面金額。`
卅七、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊：
-
1.資金貸與他人： 無。
-
2.為他人背書保證： 無。
－65－
3.期末持有有價證券
105年9月30日
單位：新台幣仟元／仟股／仟單位
持 有 之
公 司 |
有價證券
種 類 |
有 價 證 券 名 稱 |
有價證券發行人與
本公司之關係 |
帳列科目 |
期 |
|
|
末 |
備註 |
|
|
|
|
|
單位數
／股數 |
帳面金額 |
持股比例
(％) |
市 價 |
|
懷特生技
新 藥
(股)公司
懷特生技
新 藥
(股)公司
安克生醫
(股)公司 |
股 票
股 票
〃
〃
〃
〃
〃
股 票 |
美吾華股份有限公司
加(減):備供出售金融資產評價調整
－非流動
臺灣育成中小企業開發股份有限公司
AMKEY BIOTECHNOLOGY
VENTURE CAPITAL INC.
華聯生物科技股份有限公司
美蔘國際生物科技股份有限公司
投資國外非上市(櫃)特別股－Biokey Inc.
竟天生物科技股份有限公司
投資國外非上市(櫃)特別股
－Apollo Medical Optics Inc. |
董事長相同
本公司為該公司之董事
本公司為該公司之董事
－
－
－
－
－ |
備供出售金融資產
－非流動
以成本衡量之金融
資產－非流動
同 上
同 上
同 上
同 上
同 上
同 上 |
19,938
2,725
450
459
227
1,150
1,020
1,667 |
278,945
(15,767) |
15
4
10
1
3
5
4
5 |
263,178 |
註一
|
|
|
|
|
|
|
263,178 |
|
263,178 |
|
|
|
|
|
|
|
16,350
14,797
2,648
0
0
15,750
15,865 |
|
－
－
－
－
－
－
－ |
|
|
|
|
|
|
|
65,410 |
|
－ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(接下頁)
(承前頁)
(承前頁) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
持 有 之
公 司 |
有價證券
種 類 |
有 價 證 券 名 稱 |
有價證券發行人
與本公司之關係 |
帳列科目 |
期 |
|
|
末 |
備註 |
|
|
|
|
|
單位數
／股數 |
帳面金額 |
持股比例
(％) |
市 價 |
|
懷特生技
新 藥
(股)公司
懷特生技
新 藥
(股)公司
安克生醫
(股)公司 |
股 票
開 放 型
基 金
〃
〃
〃 |
安克生醫股份有限公司
兆豐國際寶鑽貨幣市場基金
第一金台灣貨幣市場基金
第一金台灣貨幣市場基金
群益安穩貨幣市場基金
加(減)：持有供交易之金
融資產評價調整 |
董事長相同
－
－
－
－ |
採權益法之投資
透過損益按公允價值衡量
之金融資產－流動
同 上
同 上
同 上 |
18,938
1,289
264
198
188 |
247,842 |
36
－
－
－
－
|
588,023 |
註一、註二
註一
〃
〃
〃
|
|
|
|
|
|
|
16,000
4,000
3,000
3,000
2 |
|
16,000
4,001
3,000
3,001 |
|
|
|
|
|
|
|
26,002 |
|
26,002 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(註一)市價係按民國105年9月底收盤價及基金淨值計算。
(註二)相關採權益法之投資於編製合併財務季報表時業已沖銷。
-
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者：： 無。
-
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。
-
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。
-
7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。
-
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。
-
9.從事衍生性商品交易者： 無。
-
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額： 無。
(二)轉投資事業相關資訊
1.對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制力者：
105年9月30日
單位：新台幣仟元／仟股
被 投 資
公司名稱 |
地 址 |
主 要
營業項目 |
原 始 投 資 成 本 |
原 始 投 資 成 本 |
本 公 司 持 有 |
本 公 司 持 有 |
本 公 司 持 有 |
被投資公司
本期(損)益 |
本公司認列
之投資損失 |
備 註
|
|
|
|
上期期末 |
本期期末 |
股 數 |
比 率 |
帳面金額 |
|
|
|
安克生醫
(股)公司 |
台北市復興北路
167號3樓 |
醫療器材
製造及銷售 |
163,130 |
273,241 |
18,938 |
36％ |
247,842 |
(42,126) |
(15,566) |
本公司之
子 公 司 |
(三)大陸投資資訊： 無。
卅八、營運部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一
交付或提供之產品或勞務之種類。本集團管理階層已依據制定決策所使用之報
導資訊辨識應報導部門，本集團主要營運決策之應報導部門如下：
銷售部門－中藥材、新藥及醫療軟體開發生產後產品銷售及國外授權收入。 生產製造部門－開發完成產品製品(血寶[®] PG2 )。
研究發展部門－開發過程技術授權收取權利金。
本集團之企業組成、劃分部門之基礎及營運部門資訊之衡量基礎於本期並
無重大改變。
(一)部門收入與營運結果
本集團繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：
|
部 門 收 入 |
部 門 |
損 益 |
|
─────────── |
─────────── |
|
|
105年1月1日 104年1月1日 |
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
至9月30日 至9月30日 |
至9月30日 |
至9月30日 |
|
───── ───── |
───── |
───── |
銷售部門 |
15,924
15,380 |
10,487 |
(11,969) |
生產製造部門 |
0
0 |
(7,788) |
(74,192) |
研究發展部門 |
0
0 |
(120,350) |
(74,625) |
|
───── ───── |
───── |
───── |
繼續營業單位總額 |
15,924
15,380 |
(117,651) |
(160,786) |
|
═════ ═════ |
|
|
租金收入 |
|
1,367 |
1,310 |
利息收入 |
|
9,080 |
9,061 |
股利收入 |
|
9,969 |
12,036 |
處分投資(損)益淨額 |
|
46 |
(1,868) |
兌換(損)益淨額 |
|
31 |
518 |
透過損益按公允價值 |
|
|
|
衡量之金融資產淨 |
|
|
|
(損)益 |
|
2 |
(22) |
－69－
雜項收(支)淨額 |
953 |
4,285 |
總部管理成本與董監 |
|
|
酬勞 |
(64,383) |
(55,961) |
|
───── |
───── |
稅前淨利(損) |
|
|
(繼續營業單位) |
(160,586) |
(191,427) |
|
═════ |
═════ |
以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。民國105年及104年1月1日
至9月30日並無任何部門間銷售。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理成本
與董事酬勞、租金收入、利息收入、股利收入、處分投資損益、兌換損益
、透過損益按公允價值衡量之金融資產損益、雜項收支以及所得稅費用。
此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效
。
(二)部門資產及負債
部門資產及負債 |
|
|
|
105年9月30日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
部門資產 |
|
|
銷售部門 |
20,653 |
49,986 |
生產製造部門 |
1,393,467 |
1,376,468 |
研究發展部門 |
694,003 |
574,988 |
|
─────── |
─────── |
部門資產總額 |
2,108,123 |
2,001,442 |
金融資產－流動 |
26,002 |
23,002 |
金融資產－非流動 |
328,588 |
343,541 |
遞延所得稅資產淨額 |
11,430 |
18,180 |
|
─────── |
─────── |
資產總額 |
2,474,143 |
2,386,165 |
|
═══════ |
═══════ |
|
105年9月30日 |
104年9月30日 |
|
─────── |
─────── |
部門負債 |
|
|
銷售部門 |
79,686 |
7,784 |
－70－
生產製造部門 |
13,581 |
19,372 |
研究發展部門 |
11,842 |
11,144 |
|
─────── |
─────── |
部門負債總額(負債合計) |
105,109 |
38,300 |
|
═══════ |
═══════ |
基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的：
(三)其他部門資訊
其他部門資訊 |
|
|
|
|
|
折 舊 與 攤 銷 |
|
非流動資產本年度增加數 |
|
|
─────────── |
|
─────────── |
|
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
至9月30日 |
至9月30日 |
|
───── |
───── |
───── |
───── |
銷售部門 |
0 |
0 |
0 |
0 |
生產製造部門 |
24,466 |
22,886 |
11,697 |
10,901 |
研究發展部門 |
12,054 |
13,391 |
4,427 |
434 |
|
───── |
───── |
───── |
───── |
|
36,520 |
36,277 |
16,124 |
11,335 |
|
═════ |
═════ |
═════ |
═════ |
除上述之折舊與攤銷費用外，民國105年及104年1月1日至9月30日並無
認列減損損失。
(四)主要產品及勞務之收入
本集團繼續營業單位之主要產品及勞務之收入分析如下：
|
105年7月1日 |
104年7月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
大宗藥材 |
0 |
3,549 |
處方藥品 |
2,813 |
1,325 |
保健食品 |
783 |
477 |
－71－
產品授權金 |
0 |
16 |
乳牙幹細胞處理費及管理費 |
17 |
21 |
醫療軟體及國外授權收入 |
3,338 |
0 |
|
─────── |
─────── |
|
6,951 |
5,388 |
|
═══════ |
═══════ |
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
大宗藥材 |
0 |
12,681 |
處方藥品 |
7,863 |
1,325 |
保健食品 |
1,153 |
1,212 |
產品授權金 |
0 |
109 |
乳牙幹細胞處理費及管理費 |
46 |
53 |
醫療軟體及國外授權收入 |
6,772 |
0 |
其 他 |
90 |
0 |
|
─────── |
─────── |
|
15,924 |
15,380 |
|
═══════ |
═══════ |
地區別資訊及外銷銷貨資訊 |
|
|
|
105年7月1日 |
104年7月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
台 灣 |
3,628 |
5,388 |
中 國 |
3,323 |
0 |
|
─────── |
─────── |
|
6,951 |
5,388 |
|
═══════ |
═══════ |
|
105年1月1日 |
104年1月1日 |
|
至9月30日 |
至9月30日 |
|
─────── |
─────── |
台 灣 |
9,278 |
15,380 |
中 國 |
6,646 |
0 |
|
─────── |
─────── |
|
15,924 |
15,380 |
|
═══════ |
═══════ |
(五)地區別資訊及外銷銷貨資訊
－72－
(六)重要客戶資訊
本集團民國105年及104年1月1日至9月30日其收入占綜合損益表上收
入金額10％以上之客戶：
|
105年1月1日至9月30日 |
105年1月1日至9月30日 |
104年1月1日至9月30日 |
104年1月1日至9月30日 |
|
─────────── |
|
─────────── |
|
客 戶 |
銷貨金額 |
百分比 |
銷貨金額 |
百分比 |
───── |
────── |
──── |
────── |
──── |
甲 |
9,142 |
57％ |
12,681 |
82％ |
乙 |
6,646 |
42％ |
0 |
－ |
|
────── |
──── |
────── |
──── |
|
15,788 |
99％ |
12,681 |
82％ |
|
══════ |
════ |
══════ |
════ |
－73－