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PHOTON CO., LTD — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
16796_rns_2019-04-01_9eb2b1ea-29e3-49f0-b039-f1f49107652d.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)바이오로그디바이스 00260055 100000000000 76554 30496 81464 54 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 4 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | |
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | |
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | |
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 바이오로그디바이스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 천황입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 권 장 시 |
&cr&cr2019년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 4 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바이오로그디바이스 대표이사 이재선, 윤형진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄기흥로 64-10, 3층 |
| (전 화) | 031-831-3696 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 5 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5 기말 | 제 4 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 42,415,492,779 | 32,230,114,104 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,7,34,35 | 4,843,908,630 | 12,453,834,993 | ||
| 단기금융상품 | 7,35 | 1,313,093,783 | - | ||
| 매출채권 | 7,8,32,34,35 | 33,496,174,745 | 14,913,378,341 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,9,35 | 488,377,862 | 174,807,611 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 1,012,125,079 | 1,201,140,203 | ||
| 재고자산 | 11 | 1,261,812,680 | 3,486,952,956 | ||
| 비유동자산 | 34,139,006,413 | 31,693,297,324 | |||
| 당기손익 공정가치&cr 측정금융자산 | 7,12,35 | 792,976,000 | - | ||
| 기타포괄손익 공정가치&cr 측정 금융자산 | 7,12,35 | 4,894,099,740 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 7,12,35 | - | 950,330,000 | ||
| 공동기업투자주식 | 13 | 2,795,895 | 3,226,686 | ||
| 유형자산 | 14 | 23,417,228,435 | 24,891,304,095 | ||
| 무형자산 | 15 | 2,439,810,457 | 2,628,285,229 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,9,35 | 1,364,095,621 | 1,029,524,498 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | - | 2,021,728,859 | ||
| 이연법인세자산 | 23 | 1,228,000,265 | 168,897,957 | ||
| 자 산 총 계 | 76,554,499,192 | 63,923,411,428 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 27,704,602,089 | 10,095,441,709 | |||
| 매입채무 | 7,32,34,35 | 7,359,182,136 | 4,497,478,727 | ||
| 기타유동금융부채 | 7,16,34,35 | 2,418,733,553 | 2,298,807,375 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 301,225,355 | 239,642,858 | ||
| 충당부채 | 18 | 251,414,781 | 251,414,781 | ||
| 단기차입금 | 7,20,34,35 | 5,314,626,776 | 1,078,798,804 | ||
| 파생금융상품부채 | 7,22,34,35 | 35,912,400 | 803,091,974 | ||
| 유동성장기부채 | 7,20,34,35 | - | 816,031,003 | ||
| 상환전환우선주부채 | 7,22,34,35 | 302,182,708 | - | ||
| 전환사채 | 7,21,34,35 | 11,184,777,164 | - | ||
| 당기법인세부채 | 23 | 536,547,216 | 110,176,187 | ||
| 비유동부채 | 2,791,000,000 | 11,892,033,709 | |||
| 장기차입금 | 7,20,34,35 | 2,791,000,000 | 1,200,000,000 | ||
| 전환사채 | 7,21,34,35 | - | 10,443,471,284 | ||
| 상환전환우선주부채 | 7,22,34,35 | - | 248,562,425 | ||
| 금융리스부채 | 24,34 | - | - | ||
| 부 채 총 계 | 30,495,602,089 | 21,987,475,418 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 46,446,514,632 | 42,278,916,111 | |||
| 자본금 | 25 | 2,756,560,600 | 2,740,251,200 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 11,852,735,275 | 11,495,893,819 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | 3,789,267,334 | 3,881,418,038 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | (3,990,347,253) | (1,986,659,125) | ||
| 이익잉여금 | 25 | 32,038,298,676 | 26,148,012,179 | ||
| 비지배지분 | (387,617,529) | (342,980,101) | |||
| 자 본 총 계 | 46,058,897,103 | 41,935,936,010 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 76,554,499,192 | 63,923,411,428 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5 기 | 제 4 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,32 | 81,464,284,735 | 70,020,157,996 | ||
| 매출원가 | 27 | 62,758,119,554 | 54,960,848,296 | ||
| 매출총이익 | 18,706,165,181 | 15,059,309,700 | |||
| 판매비와관리비 | 27 | 10,718,845,574 | 8,403,485,788 | ||
| 영업이익 | 7,987,319,607 | 6,655,823,912 | |||
| 금융수익 | 7,28 | 808,196,314 | 73,265,788 | ||
| 금융비용 | 7,28 | 1,196,130,179 | 702,656,039 | ||
| 기타수익 | 7,29 | 2,519,060,741 | 1,844,050,603 | ||
| 기타비용 | 7,29 | 3,102,579,534 | 3,805,367,132 | ||
| 지분법이익(손실) | 13 | (430,791) | 3,226,686 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 7,015,436,158 | 4,068,343,818 | |||
| 법인세비용 | 23 | 1,170,473,489 | 629,919,727 | ||
| 당기순이익 | 5,844,962,669 | 3,438,424,091 | |||
| 기타포괄손익 | (2,003,001,728) | (2,197,897,680) | |||
| 후속적 당기손익 재분류 항목 | 555,022,136 | (2,197,897,680) | |||
| 매도가능금융자산 | - | 686,400 | |||
| 해외사업환산손익 | 555,022,136 | (2,198,584,080) | |||
| 후속적 당기손익 재분류되지 않는 항목 | (2,558,023,864) | - | |||
| 기타포괄손익 공정가치&cr 측정 금융자산평가손익 | (2,558,023,864) | - | |||
| 총포괄이익 | 3,841,960,941 | 1,240,526,411 | |||
| 당기순이익의 귀속 | 5,844,962,669 | 3,438,424,091 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 5,889,600,097 | 3,458,703,041 | |||
| 비지배지분 | (44,637,428) | (20,278,950) | |||
| 총포괄손익의 귀속 | 3,841,960,941 | 1,240,526,411 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 3,886,598,369 | 1,260,805,361 | |||
| 비지배지분 | (44,637,428) | (20,278,950) | |||
| 주당이익 | 30 | ||||
| 기본주당순이익 | 215 | 127 | |||
| 희석주당순이익 | 194 | 115 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 2,740,251,200 | 11,320,740,755 | (343,345,403) | 211,238,555 | 22,689,309,138 | 36,618,194,245 | - | 36,618,194,245 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,458,703,041 | 3,458,703,041 | (20,278,950) | 3,438,424,091 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 686,400 | - | 686,400 | - | 686,400 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (2,198,584,080) | - | (2,198,584,080) | - | (2,198,584,080) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (2,197,897,680) | 3,458,703,041 | 1,260,805,361 | (20,278,950) | 1,240,526,411 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||||
| 전환사채의 발행 | - | - | 3,949,315,876 | - | - | 3,949,315,876 | - | 3,949,315,876 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | 175,153,064 | 275,447,565 | - | - | 450,600,629 | - | 450,600,629 |
| 사업결합 | - | - | - | - | - | - | (322,701,151) | (322,701,151) |
| 2017.12.31(전기말) | 2,740,251,200 | 11,495,893,819 | 3,881,418,038 | (1,986,659,125) | 26,148,012,179 | 42,278,916,111 | (342,980,101) | 41,935,936,010 |
| 회계정책변경의 효과&cr 기업회계기준서 제1109호(주2) | - | - | - | (686,400) | 686,400 | - | - | - |
| 2018.01.01(당기초) | 2,740,251,200 | 11,495,893,819 | 3,881,418,038 | (1,987,345,525) | 26,148,698,579 | 42,278,916,111 | (342,980,101) | 41,935,936,010 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,889,600,097 | 5,889,600,097 | (44,637,428) | 5,844,962,669 |
| 기타포괄손익 공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | (2,558,023,864) | - | (2,558,023,864) | - | (2,558,023,864) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 555,022,136 | - | 555,022,136 | - | 555,022,136 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (2,003,001,728) | 5,889,600,097 | 3,886,598,369 | (44,637,428) | 3,841,960,941 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||||
| 전환사채의 행 사 | 16,309,400 | 356,841,456 | (92,150,704) | - | - | 281,000,152 | - | 281,000,152 |
| 2018.12.31(당기말) | 2,756,560,600 | 11,852,735,275 | 3,789,267,334 | (3,990,347,253) | 32,038,298,676 | 46,446,514,632 | (387,617,529) | 46,058,897,103 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5 기 | 제 4 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 579,809,002 | 8,508,463,904 | |||
| 영업에서 창출된 현금 | 1,795,087,781 | 9,489,530,751 | |||
| 당기순이익 | 5,844,962,669 | 3,438,424,091 | |||
| 비현금항목의 조정 | 31 | 11,583,240,522 | 8,562,765,534 | ||
| 운전자본의 변동 | 31 | (15,633,115,410) | (2,511,658,874) | ||
| 이자의 수취 | 233,076,451 | 197,028,921 | |||
| 이자의 지급 | (387,565,740) | (261,957,331) | |||
| 법인세의 납부 | (1,060,789,490) | (916,138,437) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (13,864,451,583) | (10,875,847,175) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,190,898,004 | 1,135,267,759 | |||
| 단기대여금의 감소 | 292,120,000 | 300,000,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | 5,804,000 | 6,004,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 815,083,427 | 276,790,230 | |||
| 임차보증금의 감소 | 9,813,941 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | 68,076,636 | 218,223,574 | |||
| 종속기업의 취득 | - | 334,249,955 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (15,055,349,587) | (12,011,114,934) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 1,313,093,783 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | 492,120,000 | 300,000,000 | |||
| 기타포괄손익공정가치측정&cr 금융자산의 취득 | 8,024,167,515 | - | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 949,450,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 4,997,804,673 | 10,070,270,727 | |||
| 무형자산의 취득 | 76,618,926 | 296,459,383 | |||
| 임차보증금의 증가 | 51,544,690 | 171,005,764 | |||
| 기타보증금의 증가 | 100,000,000 | 223,929,060 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,673,027,617 | 12,682,918,138 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 13,885,983,210 | 16,594,267,575 | |||
| 단기차입금의 차입 | 11,423,080,028 | 394,267,575 | |||
| 장기차입금의 차입 | 1,791,000,000 | 1,200,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 15,000,000,000 | |||
| 정부보조금의 수령 | 671,903,182 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (8,212,955,593) | (3,911,349,437) | |||
| 단기차입금의 상환 | 7,189,752,045 | 3,278,988,929 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | 634,919,126 | 500,884,333 | |||
| 장기차입금의 상환 | 200,000,000 | - | |||
| 금융리스부채의 상환 | 187,599,906 | 131,476,175 | |||
| 주식발행비용 | 684,516 | - | |||
| 외화표시 현금성자산의 환율변동효과 | 1,688,601 | (222,239,419) | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (7,609,926,363) | 10,093,295,448 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 12,453,834,993 | 2,360,539,545 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 4,843,908,630 | 12,453,834,993 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
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| 제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요 &cr(1) 지배기업의 개요&cr주식회사 바이오로그디바이스(이하 "지배기업")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 이재선 | 5,996,429 | 21.75% |
| 이재곤 | 72,276 | 0.26% |
| 이승희 | 37,300 | 0.14% |
| 해성옵틱스(주) | 581,228 | 2.11% |
| 윤형진 | 20,000 | 0.07% |
| 자기주식 | 37,881 | 0.14% |
| 기 타 | 20,820,492 | 75.53% |
| 합 계 | 27,565,606 | 100% |
(2) 종속기업현황
1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종 목 | 국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 비지배지분 비율 | 지분율 | 비지배지분 비율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TIANJIN POWER COM &crELECTRONICS CO., LTD. | 중국 | 100% | - | 100% | - |
| BLD VINA CO., LTD. | 베트남 | 100% | - | 100% | - |
| ㈜비엘디 | 한국 | 100% | - | 100% | - |
| BLD ELECTRONICS PHILS. INC. | 필리핀 | 100% | - | 100% | - |
| ㈜오이지소프트 | 한국 | 77.85% | 22.15% | 77.85% | 22.15% |
&cr2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| TIANJIN POWER COM &crELECTRONICS CO., LTD. | 2,560,687 | 458,217 | 2,102,470 | 4,839,854 | (46,807) | (57,530) |
| BLD VINA CO., LTD. | 31,246,418 | 5,472,785 | 25,773,633 | 28,314,358 | 5,719,926 | 6,182,850 |
| ㈜비엘디 | 164,611 | 1,958 | 162,653 | 39,623 | 5,412 | 5,412 |
| BLD ELECTRONICS PHILS. INC. | 9,550,610 | 6,882,321 | 2,668,289 | 21,272,160 | 1,007,242 | 1,016,504 |
| ㈜오이지소프트 | 181,261 | 1,548,637 | (1,367,376) | 749,388 | 161,937 | 161,937 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| TIANJIN POWER COM &crELECTRONICS CO., LTD. | 3,263,867 | 1,103,868 | 2,159,999 | 4,795,231 | 151,222 | 29,618 |
| BLD VINA CO., LTD. | 29,551,303 | 9,960,521 | 19,590,782 | 22,086,918 | 3,429,008 | 1,207,384 |
| ㈜비엘디 | 162,449 | 5,209 | 157,240 | 140,898 | 27,727 | 27,727 |
| BLD ELECTRONICS PHILS. INC. | 7,036,456 | 5,384,672 | 1,651,784 | 17,073,466 | 1,343,570 | 1,230,817 |
| ㈜오이지소프트 | 402,442 | 1,931,755 | (1,529,313) | 269,975 | (72,423) | (72,423) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr2.1 재무제표 작성기준
당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr2.1.1 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr
기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
2) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.
&cr연결실체는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
3) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr4) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 28,571,545 | 28,571,545 |
| 지분증권(*) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익 공정가치&cr측정 금융자산 | 149,450 | 149,450 |
| 수익증권 | 매도가능금융자산 | 당기손익 공정가치&cr측정 금융자산 | 800,880 | 800,880 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 6,796,286 | 6,796,286 |
| 차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 2,996,734 | 2,996,734 |
| 전환사채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 10,443,471 | 10,443,471 |
| 금융리스부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 98,096 | 98,096 |
| 상환전환우선주부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 248,562 | 248,562 |
| 파생금융상품부채 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 803,092 | 803,092 |
(*) 전기말 매도가능금융자산 중 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 조정 내역 | 금액 |
|---|---|
| 기타포괄손익누계액 | (1,986,659) |
| 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후) | (686) |
| 2018년 1월 1일 재작성금액 | (1,987,345) |
| 이익잉여금 | 26,148,012 |
| 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후) | 686 |
| 2018년 1월 1일 재작성금액 | 26,148,698 |
③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기초 금융자산 | 당기손익-&cr 공정가치 | 기타포괄손익-&cr 공정가치 | 상각후원가(*2) | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-&cr기준서 제1039호(*1) | - | 950,330 | 28,571,545 | 29,521,875 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*3) | 800,880 | (800,880) | - | - |
| 기초 장부금액-&cr기준서 1109호(*1) | 800,880 | 149,450 | 28,571,545 | 29,521,875 |
(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음&cr(*2) 현금 및 현금성자산 포함
(*3) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류
당기초 현재 수익증권 투자액 800,880천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습 니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초현재 관련 기타포괄손익누계액 686천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
1) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분
연결실체는 휴대폰 카메라의 Actuator에 적용되는 일부 부품인 AF/OIS FPCB Assy 및 ISM(Image Sensor Module) 제품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 주요 고객은 해외 고객으로서 재화의 제공과 운송용역 제공의 복수의수행의무가 하나의 계약에서 식별될 수 있습니다. 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을각 수행의무에 배분합니다. 연결실체는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식합니다.
2) 변동대가
연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 가격할인 정책 채택 및 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
3) 거래가격의 배분
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가이윤 접근법'을 사용하고 있습니다.
&cr 4) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 효과&cr① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 영향을 미치는 금액은 발생하지 않았습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 기존 수익인식 기준 대비 당기 기준으로 영향을 미치는 금액은 발생하지 않았습니다.
(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.1.2. 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
1) 리스이용자의 회계처리
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.
연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr&cr연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
1) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. &cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
1) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
2) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
① 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
② 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2.1.3 재무제표 확정일과 기관 &cr연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 18일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
2.2 중요한 회계정책
(1) 유동성/비유동성 분류&cr연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr(2) 공정가치 측정
연결실체는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&crㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr(3) 외화환산&cr연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결실체내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
&cr① 거래와 잔액
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
② 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
(4) 유형자산&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 10년 |
| 기계장치 | 5년 ~ 10년 |
| 시설장치 | 4년 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 4년 ~ 5년 |
| 공구기구 | 5년 |
| 비품 | 3년 ~ 5년 |
(5) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr
(6) 재고자산&cr연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.&cr&cr(7) 금융자산&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
&cr2) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
&cr② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.&cr
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
3) 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다. &cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr4) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
(8) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr&cr부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr(9) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr &cr(10) 무형자산&cr연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.&cr
연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 3년 ~ 10년 |
| 특허권 | 10년 |
| 회원권 | 비한정 |
| 개발비 | 3년 ~ 5년 |
| 기타무형자산 | 3년 ~ 5년 |
| 영업권 | 비한정 |
&cr(11) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 추가적인 기준이 적용되고 있습니다.
&cr- 무형자산
연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
(12) 상환전환우선주&cr연결실체가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생금융상품부채로 회계처리하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은자본으로 재분류됩니다.
&cr내재파생상품인 전환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주 부채요소는 최초 인식시 우선주부채로 인한 현금흐름을 현재가치로 환산한 금액을 우선주부채로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr
(13) 퇴직급여 &cr연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr&cr연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr
(15) 수익인식&cr1) 수행의무의 식별&cr연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr&cr2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr&cr3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr연결실체는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
&cr4) 판매보증&cr연결실체는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. &cr&cr5) 유의적인 금융요소&cr일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.&cr
(16) 법인세비용
1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr2) 이연법인세&cr연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 (주석 34) 이 있습니다 . &cr&cr다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr(1) 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
(2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 영업부문 &cr(1) 연결실체는 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고 있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.
&cr(2) 지역에 대한 정보&cr당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 861,266 | 464,375 |
| 중 국 | 4,664,649 | 5,138,191 |
| 베트남 | 59,220,332 | 50,685,024 |
| 필리핀 | 16,718,037 | 13,732,568 |
| 합 계 | 81,464,285 | 70,020,158 |
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 거래처 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| HAESUNG VINA CO., LTD. | 45,841,331 | 22,499,269 |
| IM DIGITAL PHIL, INC. | 15,863,674 | 12,825,601 |
| BANG JOO ELECTRONICS VIETNAM | 9,335,840 | 9,571,492 |
| ACTRO VINA CO.,LTD.(*) | 219,037 | 17,061,211 |
| 합 계 | 71,259,882 | 61,957,573 |
(*) 2018.05월 이후 SBK VINA CO.,LTD 에서 ACTRO VINA CO.,LTD.로 사명이 변경 되었습니다.
5. 현금및현금성자산 &cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 4,843,909 | 12,453,835 |
&cr6. 정부보조금 &cr 연결실체는 국책연구과제 관련하여 아래와 같이 협약을 체결하였습니다.
| 과제명 | 협약기관 | 비 고 |
|---|---|---|
| 차세대 디자인 핵심기술 &cr개발사업 | 한국산업기술평가관리원 | 1차년도 2016.07.01 ~ 2017.06.30 |
| 2차년도 2017.07.01 ~ 2018.04.30 | ||
| 3차년도 2018.05.01 ~ 2019.02.28 | ||
| 정전용량방식센서 및 포터블지문인식기(USB타입) 개발 사업 | 한국산업기술진흥협회 | 1차년도 2016.08.01 ~ 2017.07.31 |
| 2차년도 2017.08.01 ~ 2018.07.31 | ||
| 생체인식기술개발 및 응용시스템개발사업 | 한국산업기술평가관리원 | 1차년도 2017.04.01 ~ 2017.12.31 |
| 2차년도 2018.01.01 ~ 2018.12.31 | ||
| 수출기반활용사업_글로벌강소기업 해외마케팅지원 사업 | 한국산업기술진흥원 | 1차년도 2018.09.01 ~ 2019.08.31 |
| 생산기술사업화지원사업_현장맞춤형 기술개발 부분 | 한국산업단지공단 | 1차년도 2018.10.01 ~ 2019.09.20 |
&cr연결실체는 실시간통합연구비관리시스템(이하 "RCMS"라 함)과 수출지원기반활용사업전용 시스템(이하 "수출바우처시스템")을 적용하는 경우 사업비를 집행한 시점에 관련 정부보조금을 인식하고 있으며, 연결실체의 정부보조금은 RCMS와 수출바우처시스템을 적용하고 있습니다. 동 과제사업과 관련하여 당기 중 671,903천원을 수령하였으며, 동 정부보조금은 비용 지출시 비용과 상계처리하고 있습니다 .&cr
7. 범주별 금융상품 &cr(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후 원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 매도가능금융상품 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,843,909 | 12,453,835 | - | - | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | 1,313,094 | - | - | - | - | - | - | - |
| 매출채권 | 33,496,175 | 14,913,378 | - | - | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | 1,852,473 | 1,204,332 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익 공정가치&cr측정 금융자산 | - | - | 792,976 | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | - | 4,894,100 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | - | - | - | 950,330 |
| 합 계 | 41,505,651 | 28,571,545 | 792,976 | - | 4,894,100 | - | - | 950,330 |
&cr 2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 공정가치 측정 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,359,182 | 4,497,479 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 2,418,734 | 443,683 | - | - |
| 단기차입금 | 5,314,627 | 1,078,799 | - | - |
| 파생금융상품부채 | - | - | 35,912 | 803,092 |
| 유동성장기부채 | - | 717,935 | - | - |
| 장기차입금 | 2,791,000 | 1,200,000 | - | - |
| 전환사채 | 11,184,777 | 10,443,471 | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 302,183 | 248,562 | - | - |
| 금융리스부채 | - | 98,096 | - | - |
| 합 계 | 29,370,503 | 18,728,025 | 35,912 | 803,092 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.&cr<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후 원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후 원가 &cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대손상각비 | 96,589 | - | - | - | - | 96,589 |
| 이자수익 | 41,017 | - | - | - | - | 41,017 |
| 이자비용 | - | - | - | 1,188,226 | - | 1,188,226 |
| 외화환산이익 | 362,425 | - | - | 74,129 | - | 436,555 |
| 외화환산손실 | 172,286 | - | - | 374,293 | - | 546,579 |
| 외환차익 | 1,633,311 | - | - | - | - | 1,633,311 |
| 외환차손 | 554,456 | - | - | - | - | 554,456 |
| 당기손익 공정가치&cr측정 금융자산평가손실 | - | 7,904 | - | - | - | 7,904 |
| 기타포괄손익 공정가치&cr측정 금융자산평가손실 | - | - | 2,558,024 | - | - | 2,558,024 |
| 파생금융상품평가이익 | - | - | - | - | 767,179 | 767,179 |
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융상품 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 공정가치로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 73,266 | - | - | - | 73,266 |
| 이자비용 | - | - | 668,550 | - | 668,550 |
| 외화환산이익 | 52,132 | - | 114,946 | - | 167,078 |
| 외화환산손실 | 1,116,396 | - | 47,509 | - | 1,163,905 |
| 외환차익 | 1,172,367 | - | - | - | 1,172,367 |
| 외환차손 | 2,176,992 | - | - | - | 2,176,992 |
| 파생금융상품평가손실 | - | - | - | 34,106 | 34,106 |
| 매도가능금융상품평가이익 | - | 686 | - | - | 686 |
&cr8. 매출채권 &cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 33,594,518 | 14,913,378 |
| 대손충당금 | (98,343) | - |
| 장부가액 | 33,496,175 | 14,913,378 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월 이내 | 33,337,566 | 14,913,378 |
| 6개월 초과 1년 이내 | 3,025 | - |
| 1년 초과 | 253,927 | - |
| 합 계 | 33,594,518 | 14,913,378 |
9. 기타금융자산 &cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기대여금 | 200,000 | - |
| 미수수익 | - | 732 |
| 미수금 | 288,378 | 174,075 |
| 소 계 | 488,378 | 174,807 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 임차보증금 | 966,501 | 909,042 |
| 기타보증금 | 142,237 | 109,321 |
| 장기대여금 | 255,357 | 11,162 |
| 소 계 | 1,364,095 | 1,029,525 |
| 합 계 | 1,852,473 | 1,204,332 |
10. 기타유동자산 &cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 168,629 | - | 123,305 | - |
| 선급비용 | 836,049 | - | 879,711 | 2,021,729 |
| 부가세대급금 | - | - | 196,553 | - |
| 기타유동자산 | 7,447 | - | 1,571 | - |
| 합 계 | 1,012,125 | - | 1,201,140 | 2,021,729 |
&cr
11. 재고자산 &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 10,452 | 10,452 |
| 제품 | 828,808 | 440,114 |
| 재고자산평가충당금 | (612,675) | (19,806) |
| 미착품 | - | 742,711 |
| 재공품 | 24,638 | 3,634 |
| 재공품평가충당금 | (1,489) | - |
| 원재료 | 3,098,801 | 3,394,910 |
| 원재료평가충당금 | (2,092,576) | (1,108,278) |
| 부재료 | 5,854 | 23,216 |
| 합 계 | 1,261,813 | 3,486,953 |
12. 금융자산&cr(1) 당기 중 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익 공정가치&cr측정 금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | 950,330 | - |
| 취득 | - | 8,024,168 | - | 949,450 |
| 대체 | 800,880 | 149,450 | (950,330) | - |
| 평가 | (7,904) | (3,279,518) | - | 880 |
| 기말금액 | 792,976 | 4,894,100 | - | 950,330 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익 공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익 공정가치&cr측정 금융자산(*) | 매도가능&cr금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 센비스㈜ | - | - | 149,450 |
| ㈜코렌 | - | 4,894,100 | - |
| 수익증권 | 792,976 | - | 800,880 |
| 합 계 | 792,976 | 4,894,100 | 950,330 |
(*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 4,894,100천원을 기타포괄 손익공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익 공정가치&cr측정 금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 686 | - |
| 제1109호 변경의 효과 | - | (686) | - |
| 평가금액 | (3,279,518) | - | 880 |
| 법인세효과 | 721,494 | - | (194) |
| 기말금액 | (2,558,024) | - | 686 |
&cr13. 공동기업 &cr(1) 연결실체가 참여한 공동약정인 ㈜비앤에스코리아는 광학용품의 수리 및 판매를 하는 회사입니다. ㈜비앤에스코리아는 별도기구로 구조화되어 있고, 연결실체는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 ㈜비앤에스코리아에 대한 투자자산을 공동기업으로 분류하였습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜비앤에스코리아 | 국내 | 광학용품 수리 및 판매 | 50.00% | 2,796 | 50.00% | 3,227 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비앤에스코리아 | 5,605 | 13 | 5,592 | - | (862) | (862) |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비앤에스코리아 | 6,467 | 13 | 6,454 | 78,282 | 14,665 | 14,665 |
(4) 당기와 전기 중 공동기업의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초금액 | 취 득 | 지분법손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜비앤에스코리아 | 3,227 | - | (431) | 2,796 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초금액 | 취 득 | 지분법손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜비앤에스코리아 | - | - | 3,227 | 3,227 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 회사명 | 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분율 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜비앤에스코리아 | 5,592 | 50.00% | 2,796 | 2,796 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 회사명 | 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분율 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜비앤에스코리아 | 6,454 | 50.00% | 3,227 | 3,227 |
(6) 당기와 전기 중 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜비앤에스코리아 | - | - | - | 4,106 | (4,106) | - |
14. 유형자산 &cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 3,316,815 | (713,779) | - | 2,603,036 |
| 기계장치 | 26,949,119 | (11,566,829) | (50,939) | 15,331,351 |
| 공구와기구 | 3,936,195 | (2,409,708) | (14,499) | 1,511,988 |
| 비품 | 5,894,786 | (4,617,245) | (751) | 1,276,790 |
| 시설장치 | 317,734 | (189,113) | (200) | 128,421 |
| 차량운반구 | 475,576 | (175,192) | - | 300,384 |
| 건설중인자산 | 2,265,258 | - | - | 2,265,258 |
| 합 계 | 43,155,483 | (19,671,866) | (66,389) | 23,417,228 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액(*) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 3,226,507 | (363,996) | - | 2,862,511 |
| 기계장치 | 26,091,138 | (8,008,537) | (51,250) | 18,031,351 |
| 공구와기구 | 4,122,185 | (2,253,041) | (14,587) | 1,854,557 |
| 비품 | 4,133,843 | (3,063,573) | (755) | 1,069,515 |
| 시설장치 | 431,644 | (164,914) | (201) | 266,529 |
| 차량운반구 | 335,960 | (98,417) | - | 237,543 |
| 건설중인자산 | 569,298 | - | - | 569,298 |
| 합 계 | 38,910,575 | (13,952,478) | (66,793) | 24,891,304 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대 체 | 환율차이 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 2,862,511 | 21,767 | - | (339,233) | - | 57,991 | 2,603,036 |
| 기계장치 | 18,031,351 | 1,029,795 | (358,729) | (3,611,853) | 1,491 | 239,296 | 15,331,351 |
| 공구와기구 | 1,854,557 | 477,081 | (390,801) | (466,314) | 6,055 | 31,410 | 1,511,988 |
| 비품 | 1,069,515 | 1,694,648 | (25,552) | (1,510,119) | - | 48,298 | 1,276,790 |
| 시설장치 | 266,529 | 18,804 | - | (65,917) | (88,529) | (2,466) | 128,421 |
| 차량운반구 | 237,543 | 58,259 | (19,094) | (62,425) | 82,474 | 3,627 | 300,384 |
| 건설중인자산 | 569,298 | 1,697,451 | - | - | (1,491) | - | 2,265,258 |
| 합 계 | 24,891,304 | 4,997,805 | (794,176) | (6,055,861) | - | 378,156 | 23,417,228 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대 체(*) | 환율차이 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,728,307 | 1,601,006 | - | (201,712) | - | (265,090) | 2,862,511 |
| 기계장치 | 16,791,831 | 3,593,645 | (304,859) | (3,182,433) | 2,543,443 | (1,410,276) | 18,031,351 |
| 공구와기구 | 1,534,458 | 259,919 | - | (550,422) | 773,057 | (162,455) | 1,854,557 |
| 비품 | 2,025,084 | 585,234 | (2,225) | (1,341,893) | - | (196,685) | 1,069,515 |
| 시설장치 | 426,774 | 3,323 | (57,367) | (77,206) | (3,733) | (25,262) | 266,529 |
| 차량운반구 | 109,681 | 180,835 | (252) | (43,473) | - | (9,248) | 237,543 |
| 건설중인자산 | 349,856 | 3,846,309 | - | - | (3,491,641) | (135,226) | 569,298 |
| 합 계 | 22,965,991 | 10,070,271 | (364,703) | (5,397,139) | (178,874) | (2,204,242) | 24,891,304 |
(*) 건설중인자산 178,874천원은 무형자산(소프트웨어)으로 대체되었습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 5,699,632 | 4,929,189 |
| 경상연구개발비 | 6,478 | 7,203 |
| 판매비와관리비 | 349,751 | 460,748 |
| 합 계 | 6,055,861 | 5,397,140 |
(4) 보험가입내역&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 27,591,075천원 입니다.
15. 무형자산 &cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손 상(*3) | 기 타(*1) | 환율차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 389,380 | - | - | - | (250,000) | (247) | 139,133 |
| 소프트웨어 | 359,069 | 59,889 | (153,953) | - | - | 2,088 | 267,093 |
| 특허권 | 1,421 | - | (196) | - | - | - | 1,225 |
| 개발비 | 257,238 | - | (176,040) | (80,934) | - | - | 264 |
| 기타무형자산(*2) | 369,575 | 16,730 | (93,209) | (325,201) | 2,047,429 | 16,771 | 2,032,095 |
| 영업권 | 1,251,602 | - | - | (1,251,602) | - | - | - |
| 합 계 | 2,628,285 | 76,619 | (423,398) | (1,657,737) | 1,797,429 | 18,612 | 2,439,810 |
(*1) 회원권 250,000천원은 금전소비대차계약으로 변경되어 장기대여금으로 계정 대체 되었으며, 기타무형자산 2,047,429천원은 장기선급비용에서 대체 되었습니다.&cr(*2) 연결실체는 2013년 중 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD.의 지배력을 획득하면서 주요고객과의 관계를 식별가능한 무형자산으로 인식하였습니다. 또한, 2017년 중 ㈜오이지소프트의 지배력을 획득하면서 기술력을 식별가능한 무형자산으로 인식하였으며, 기타무형자산으로 계상하였습니다.&cr(*3) 손상검토 결과, 종속기업 중 ㈜오이지소프트 관련 개발비, 기타무형자산 및 영업권 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. &cr
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손 상 | 기 타 | 환율차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 298,045 | 94,000 | - | - | - | (2,665) | 389,380 |
| 소프트웨어 | 195,618 | 137,357 | (134,950) | - | 178,874 | (17,830) | 359,069 |
| 특허권 | 1,617 | - | (196) | - | - | - | 1,421 |
| 개발비 | 528,647 | 80,934 | (176,039) | (176,304) | - | - | 257,238 |
| 기타무형자산 | 72,884 | 382,590 | (85,899) | - | - | - | 369,575 |
| 영업권 | - | 1,251,602 | - | - | - | - | 1,251,602 |
| 합 계 | 1,096,811 | 1,946,483 | (397,084) | (176,304) | 178,874 | (20,495) | 2,628,285 |
(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
(3) 영업권의 손상검사 &cr보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ㈜오이지소프트 | - | 1,251,602 |
&cr 연결실체는 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 영업권 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
&cr16. 기타유동금융부채 &cr보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 1,927,532 | 1,855,125 |
| 미지급비용 | 491,202 | 443,683 |
| 합 계 | 2,418,734 | 2,298,808 |
&cr17. 기타유동부채 &cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 114,509 | 91,051 |
| 기타유동부채 | 186,716 | 148,592 |
| 합 계 | 301,225 | 239,643 |
18. 충당부채
연결실체는 판매되는 제품과 관련한 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와전기 중 품질보증충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 251,415 | - |
| 전입액 | - | 251,415 |
| 사용액 | - | - |
| 기말 | 251,415 | 251,415 |
19. 종업원급여&cr연결실체가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 351,852천원 및 285,357천원입니다.&cr
20. 차입금 &cr(1) 장단기차입금&cr보고기간종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | B2B대출 | 우리은행 | - | 1,904,627 | - |
| 산업운영자금 | 산업은행 | 2.95 | 2,500,000 | - | |
| 일반시설자금 | 신한은행(*) | 5.39 | 730,000 | 730,000 | |
| 운영자금 | 기타특수관계자 | 3.00 | 180,000 | - | |
| 일반시설자금 | 기업은행 | - | - | 348,799 | |
| 소 계 | 5,314,627 | 1,078,799 | |||
| 장기차입금 | 일반자금대출 | 하나은행 | - | - | 250,000 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | 2.32 | 1,000,000 | 1,200,000 | |
| 일반자금대출 | 신한은행 | - | - | 467,935 | |
| KB지식산업센터대출 | 국민은행 | - | 1,791,000 | - | |
| 1년이내 만기 도래분 | - | (717,935) | |||
| 소 계 | 2,791,000 | 1,200,000 | |||
| 합 계 | 8,105,627 | 2,278,799 |
(*) 연결실체는 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금 및 종속회사인 (주)오이지소프트 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 유동성장기부채
보고기간종료일 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 하나은행 | - | - | 250,000 |
| 신한은행 | - | - | 467,935 | |
| 금융리스부채 | 아주캐피탈 등 | - | - | 98,096 |
| 합 계 | - | 816,031 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2019년 | - |
| 2020년 | 2,791,000 |
21. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 14,650,000 | 15,000,000 |
| 전환권조정 | (4,212,520) | (5,321,680) |
| 상환할증금 | 747,297 | 765,151 |
| 합 계 | 11,184,777 | 10,443,471 |
(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 내 용 | 제2회 무보증 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2017-06-22 |
| 만기일 | 2022-06-22 |
| 발행금액 | 15,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 보장이자율 | 1.00% |
| 전환청구기간 | 2018년 6월 23일 ~ 2022년 5월 22일 |
| 전환비율 | 사채 권면 금액의 100% |
| 전환가격(*1) | 1주당 2,146원&cr(1주당 액면금액 100원 기준) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 발행가능 주식수 | 6,989,748주 |
(*1) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. &cr(*2) 기타사항으로 본건 사채의 사채권자는 본건 사채발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이 되는날마다 사채권면금액의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있습니다.
22. 상환전환우선주부채 및 파생금융상품부채
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,원)
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 우선주 발행(계약)일 | 2017년 08월 24일 |
| 우선주 발행주식수 | 5,114주 |
| 1주당 발행금액 | 195,530 |
| 발행금액 | 999,940,420 |
| 우선적 권리 | 배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음 |
| 의결권에 관한 사항 | 상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음 |
| 전환청구기간 | 발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일(발행일로부터 10년)전일 |
| 전환에 관한 사항 | 전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환 |
| 전환가격의 조정 | 신주 인수가격 이하의 유상증자가 있을 경우 하향조정&cr상장시 공모단가, 상장후 주가, 경영권 양도시 거래단가 등 감안 조정가능 |
| 상환기간 | 최초발행일로부터 2년 경과한 날부터 3개월 단위 |
| 상환가액 | 상환전환우선주식의 1주당 취득가격과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감) |
&cr연결실체는 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품을 주계약인 우선주에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였습니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우선주부채 | 302,183 | - | - | 248,562 |
(3) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행시 상환전환우선주 장부가액 | 248,562 | 230,954 |
| 이자비용(*) | 53,621 | 17,608 |
| 기말금액 | 302,183 | 248,562 |
(*) 발행시 상환전환우선주부채의 장부가액에 시장이자율 21.57%를 적용하여 이자비용을 산정하였습니다.&cr&cr (4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생금융상품부채(*) | 35,912 | 803,092 |
(*) 상환전환우선주의 전환청구기간이 1년내에 도래함으로 인해 파생금융상품부채는 유동부채로 분류하였습니다.&cr&cr연결실체는 매 보고기간마다 독립적인 평가기관으로부터 상환전환우선주의 내재파생상품에 대해 공정가치 평가를 받고 있습니다. 공정가치 산정 방법으로는 이항모형법을 사용하고 있습니다.&cr
(5) 당기 중 파생금융상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 803,092 | 768,986 |
| 파생금융상품부채평가손실(이익) | (767,180) | 34,106 |
| 기말금액 | 35,912 | 803,092 |
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 1,092,059 | 391,824 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 16,027 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,059,102) | 928,870 |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 변동액 | 747,485 | (1,163,506) |
| 법인세추납액 | 374,004 | 472,732 |
| 법인세비용 | 1,170,473 | 629,920 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 7,015,436 | 4,068,344 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,521,396 | 873,036 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 127,016 | 55,846 |
| 세액공제 및 감면 | (1,016,918) | (684,080) |
| 과거에 미인식된 일시적차이의 인식 | 16,027 | 51,085 |
| 법인세추납액 | 374,004 | 472,732 |
| 기타(세율차이 등) | 148,948 | (138,699) |
| 법인세비용 | 1,170,473 | 629,920 |
| 유효세율 | 16.68% | 15.48% |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되거나 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가이익(손실) | - | - | - | 880 | (194) | 686 |
| 기타포괄손익 공정가치&cr측정 금융자산평가이익(손실) | (3,279,518) | 721,494 | (2,558,024) | - | - | - |
| 전환권대가 | (118,142) | 25,991 | (92,151) | 5,063,225 | (1,113,910) | 3,949,315 |
| 자기주식처분이익(손실) | - | - | - | 224,555 | (49,402) | 175,153 |
| 합 계 | (3,397,660) | 747,485 | (2,650,175) | 5,288,660 | (1,163,506) | 4,125,154 |
&cr(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자본(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증감액 | 기 말 | 기 초 | 증감액 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,261,284 | 87,339 | 1,348,623 | 312,603 | 21,010 | 333,613 |
| 미수수익 | (732) | 732 | - | (161) | 161 | - |
| 미확정비용 | 62,672 | 32,919 | 95,591 | 13,788 | 7,242 | 21,030 |
| 재고자산평가충당부채 | 1,108,278 | 641,401 | 1,749,679 | 243,821 | 141,108 | 384,929 |
| 자기주식 | 9,198 | - | 9,198 | 2,024 | - | 2,024 |
| 개발비 | 389,802 | (170,158) | 219,644 | 85,756 | (37,435) | 48,321 |
| 업무용승용차 | 10,388 | 5,194 | 15,582 | 2,286 | 1,143 | 3,429 |
| 투자주식 | 25,000 | - | 25,000 | 5,500 | - | 5,500 |
| 전환권조정 | (4,556,528) | 1,091,305 | (3,465,223) | (1,002,436) | 240,087 | (762,349) |
| 매도가능금융자산 | (880) | 3,287,422 | 3,286,542 | (194) | 723,233 | 723,039 |
| 미지급금 | 8,655 | 10,612 | 19,267 | 1,904 | 2,335 | 4,239 |
| 품질보증충당부채 | 251,415 | - | 251,415 | 55,311 | - | 55,311 |
| 장기선급비용 | (17,132) | (10,569) | (27,701) | (4,282) | (2,642) | (6,924) |
| 기계장치 | 1,444,459 | 445,712 | 1,890,171 | 317,781 | 98,057 | 415,838 |
| 기타무형자산(기술력) | 19,130 | (19,130) | - | 4,208 | (4,208) | - |
| 결손금 | 273,777 | (273,777) | - | 60,231 | (60,231) | - |
| 이월세액공제 | 70,758 | (70,758) | - | 70,758 | (70,758) | - |
| 합 계 | 359,544 | 5,058,244 | 5,417,788 | 168,898 | 1,059,102 | 1,228,000 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증감액 | 기 말 | 기 초 | 증감액 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,056,229 | 205,055 | 1,261,284 | 263,289 | 49,314 | 312,603 |
| 미수수익 | - | (732) | (732) | - | (161) | (161) |
| 미확정비용 | 50,513 | 12,159 | 62,672 | 11,113 | 2,675 | 13,788 |
| 재고자산평가충당부채 | 2,440,243 | (1,331,965) | 1,108,278 | 536,853 | (293,032) | 243,821 |
| 자기주식 | 50,145 | (40,947) | 9,198 | 11,032 | (9,008) | 2,024 |
| 자회사지급보증 | 17,178 | (17,178) | - | 3,779 | (3,779) | - |
| 개발비 | 324,888 | 64,914 | 389,802 | 71,475 | 14,281 | 85,756 |
| 업무용승용차 | 5,194 | 5,194 | 10,388 | 1,143 | 1,143 | 2,286 |
| 투자주식 | 25,000 | - | 25,000 | 5,500 | - | 5,500 |
| 전환권조정 | - | (4,556,528) | (4,556,528) | - | (1,002,436) | (1,002,436) |
| 매도가능금융자산 | - | (880) | (880) | - | (194) | (194) |
| 미지급금 | - | 8,655 | 8,655 | - | 1,904 | 1,904 |
| 품질보증충당부채 | - | 251,415 | 251,415 | - | 55,311 | 55,311 |
| 장기선급비용 | (9,295) | (7,837) | (17,132) | (2,323) | (1,959) | (4,282) |
| 기타무형자산 | (28,745) | 28,745 | - | (7,187) | 7,187 | - |
| 기계장치 | 923,153 | 521,306 | 1,444,459 | 203,094 | 114,687 | 317,781 |
| 기타무형자산(기술력) | - | 19,130 | 19,130 | - | 4,208 | 4,208 |
| 결손금 | - | 273,777 | 273,777 | - | 60,231 | 60,231 |
| 이월세액공제 | - | 70,758 | 70,758 | - | 70,758 | 70,758 |
| 합 계 | 4,854,503 | (4,494,959) | 359,544 | 1,097,768 | (928,870) | 168,898 |
&cr(5) 연결실체는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적 차이 중 종속회사와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 종속기업투자주식 | 1,564,505 |
24. 금융리스부채 &cr (1) 연결실체는 보고기간종료일 현재 차량운반구 등의 사용을 위해 리스회사와 금융리스계약을 체결하여 금융리스부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 리스자산에 대한 감가상각비는 각각 24,257천원 및 52,821천원입니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 상기 금융리스계약과 관련된 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 현재가치&cr해당액 | 최소리스료 | 현재가치&cr해당액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | - | - | 100,912 | 98,096 |
| 1년초과 5년이내 | - | - | - | - |
| 계 | - | - | 100,912 | 98,096 |
| 현재가치 조정금액 | - | - | (2,816) | - |
| 금융리스부채 현재가치 | - | - | 98,096 | - |
25. 자본금과 잉여금 &cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 27,565,606 | 27,402,512 |
| 자본금 | 2,756,560,600 | 2,740,251,200 |
&cr (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 27,402,512 | 2,740,251,200 | 27,402,512 | 2,740,251,200 |
| 증 가 | 163,094 | 16,309,400 | - | - |
| 기 말 | 27,565,606 | 2,756,560,600 | 27,402,512 | 2,740,251,200 |
(3) 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | 55,406 | 55,406 |
| 주식발행초과금 | 11,622,176 | 11,265,335 |
| 자기주식처분이익 | 175,153 | 175,153 |
| 합 계 | 11,852,735 | 11,495,894 |
&cr(4) 기타포괄손익누계액&cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융상품평가손익 | - | 686 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (2,558,024) | - |
| 해외사업환산손익 | (1,432,323) | (1,987,345) |
| 합 계 | (3,990,347) | (1,986,659) |
&cr(5) 이익잉여금&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 2,000 | 2,000 |
| 미처분이익잉여금 | 32,036,299 | 26,146,012 |
| 합 계 | 32,038,299 | 26,148,012 |
26. 기타자본구성요소 &cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식할인발행차금 | (6,023) | (6,023) |
| 자기주식 | (61,875) | (61,875) |
| 전환권대가(*) | 3,857,165 | 3,949,316 |
| 합 계 | 3,789,267 | 3,881,418 |
(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 37,881 | 61,875 | 206,516 | 337,322 |
| 취 득 | - | - | - | - |
| 처 분 | - | - | (168,635) | (275,447) |
| 기 말 | 37,881 | 61,875 | 37,881 | 61,875 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 부여일 | 2015.05.15 |
| 발행할 주식의 총수 | 10,000주 |
| 부여방법 | 신주발행교부 |
| 행사가격 | 200,000원 |
| 행사가능기간 | 2017.05.15 ~ 2022.05.14 |
주식선택권은 부여일로부터 2년이 경과하는 시점에 가득되며, 가득된 주식선택권의 행사가능기간은 5년입니다. 한편, 연결실체는 주식선택권 부여 후 2015년 6월 11일에 유상증자가 발생하였으며, 해당 유상증자의 주식가치 희석효과로 인하여 공정가치는 없습니다.&cr
27. 비용의 분류 &cr (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동 | (565,742) | (646,896) |
| 원재료, 부재료, 상품 등의 사용 | 31,464,935 | 28,644,801 |
| 종업원급여 | 16,500,191 | 14,021,664 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 6,479,259 | 5,794,224 |
| 운반비 | 424,197 | 528,472 |
| 외주가공비 | 1,372,720 | 1,553,549 |
| 지급수수료 | 1,506,356 | 1,156,049 |
| 기타비용 | 16,295,049 | 12,312,471 |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 | 73,476,965 | 63,364,334 |
(2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 3,785,431 | 2,637,156 |
| 퇴직급여 | 179,082 | 132,051 |
| 복리후생비 | 900,081 | 768,846 |
| 여비교통비 | 425,439 | 334,100 |
| 접대비 | 209,062 | 153,292 |
| 통신비 | 66,881 | 55,194 |
| 세금과공과금 | 114,114 | 91,717 |
| 감가상각비 | 349,751 | 460,748 |
| 지급임차료 | 330,594 | 311,342 |
| 수선비 | 2,137 | 913 |
| 보험료 | 130,196 | 81,068 |
| 차량유지비 | 50,312 | 51,849 |
| 수도광열비 | 6,264 | 4,344 |
| 운반비 | 327,467 | 388,361 |
| 교육훈련비 | 12,296 | 19,102 |
| 도서인쇄비 | 5,775 | 5,303 |
| 사무용품비 | 145,522 | 140,792 |
| 소모품비 | 441,600 | 464,430 |
| 지급수수료 | 1,216,420 | 812,241 |
| 대손상각비 | 96,589 | - |
| 무형자산상각비 | 109,637 | 123,568 |
| 협회비 | 5,200 | - |
| 노동조합비 | 19,408 | |
| 잡 비 | 63,358 | 19,230 |
| 전력비 | 14,040 | 14,417 |
| 경상연구개발비 | 1,657,343 | 1,077,723 |
| 광고선전비 | 54,847 | 4,284 |
| 품질보증충당부채전입액 | - | 251,415 |
| 합 계 | 10,718,846 | 8,403,486 |
28. 금융수익과 금융비용 &cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 41,017 | 73,266 |
| 파생금융상품평가이익 | 767,179 | - |
| 합 계 | 808,196 | 73,266 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,188,226 | 668,549 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 7,904 | - |
| 파생금융상품평가손실 | - | 34,106 |
| 합 계 | 1,196,130 | 702,655 |
29. 기타수익과 기타비용 &cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 1,633,311 | 1,172,367 |
| 외화환산이익 | 436,555 | 167,078 |
| 유형자산처분이익 | 81,435 | 70,251 |
| 수입수수료 | 14,552 | - |
| 잡이익 | 353,208 | 434,355 |
| 합 계 | 2,519,061 | 1,844,051 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 554,456 | 2,176,992 |
| 외화환산손실 | 546,579 | 1,163,905 |
| 유형자산처분손실 | 60,528 | 158,164 |
| 유형자산손상차손 | 140,535 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,657,738 | 176,304 |
| 잡손실 | 142,744 | 130,002 |
| 합 계 | 3,102,580 | 3,805,367 |
30. 주당손익 &cr(1) 당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 | 5,889,600,097 | 3,458,703,041 |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,440,146 | 27,256,982 |
| 기본주당순이익 | 215 | 127 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역 은 다음과 같습니다.&cr<당 기>
(단위: 주)
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 27,402,512 | 37,881 | 27,364,631 | 196 | 5,363,467,676 |
| 전환권행사 | 2018-07-16 | 27,565,606 | 37,881 | 27,527,725 | 169 | 4,652,185,525 |
| 합 계 | 10,015,653,201 | |||||
| 일 수 | 365 | |||||
| 가중평균유통보통주식수 | 27,440,146 |
<전 기>
(단위: 주)
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2017-01-01 | 27,402,512 | 206,516 | 27,195,996 | 233 | 6,336,667,068 |
| 자기주식 처분 | 2017-08-22 | 27,402,512 | 37,881 | 27,364,631 | 132 | 3,612,131,292 |
| 합 계 | 9,948,798,360 | |||||
| 일 수 | 365 | |||||
| 가중평균유통보통주식수 | 27,256,982 |
(3) 희석주당순이익&cr1) 희석주당순이익
(단위: 원,주)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 희석 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 | 6,667,259,614 | 3,853,926,518 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 34,441,958 | 33,618,305 |
| 희석주당순이익 | 194 | 115 |
&cr2) 희석보통주 순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 | 5,889,600,097 | 6,505,455,045 |
| 가산 : 전환사채 이자비용 | 996,999,381 | 55,820,431 |
| 차감 : 법인세효과 | (219,339,864) | (12,280,495) |
| 희석 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 | 6,667,259,614 | 6,548,994,981 |
&cr3) 희석가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 27,440,146 | 27,256,982 |
| 희석성잠재적보통주 | 7,001,812 | 6,361,323 |
| 합 계 | 34,441,958 | 33,618,305 |
31. 현금흐름표 &cr(1) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 비현금항목의 조정: | ||
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 12,909,427 | 8,876,587 |
| 법인세비용 | 1,170,473 | 629,920 |
| 금융비용 | 1,188,226 | 668,550 |
| 감가상각비 | 6,055,861 | 5,397,139 |
| 무형자산상각비 | 423,398 | 397,084 |
| 무형자산손상차손 | 1,657,738 | 176,304 |
| 유형자산처분손실 | 60,528 | 158,164 |
| 외화환산손실 | 546,579 | 1,163,905 |
| 파생금융상품평가손실 | - | 34,106 |
| 지분법손실 | 431 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 7,904 | - |
| 대손상각비 | 96,589 | - |
| 품질보증충당부채전입액 | - | 251,415 |
| 재고자산평가손실 | 1,561,165 | - |
| 유형자산손상차손 | 140,535 | - |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (1,326,186) | (313,821) |
| 금융수익 | 41,017 | 73,266 |
| 외화환산이익 | 436,555 | 167,078 |
| 유형자산처분이익 | 81,434 | 70,250 |
| 파생금융상품평가이익 | 767,180 | - |
| 지분법이익 | - | 3,227 |
| 비현금항목의 조정 합계 | 11,583,241 | 8,562,766 |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (18,434,980) | 5,056,029 |
| 미수수익의 증가 | (17,145) | (3,492) |
| 선급금의 증가 | (44,730) | (55,237) |
| 미수금의 감소(증가) | (117,989) | 245,786 |
| 선급비용의 감소(증가) | 59,736 | (2,378,047) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 225,707 | (225,707) |
| 재고자산의 감소(증가) | 665,292 | (1,918,510) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (5,790) | 1,976 |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,545,620 | (2,723,938) |
| 미지급금의 증가 | 8,497 | 565,633 |
| 예수금의 증가(감소) | 23,362 | (35,153) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (29,154) | 26,318 |
| 선수금의 감소 | (671,903) | (46) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 120,559 | (1,154,639) |
| 기타유동부채의 증가 | 39,803 | 87,368 |
| 운전자본의 변동 합계 | (15,633,115) | (2,511,659) |
(2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금 유동성 대체 | - | 754,075 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | - | 3,331,285 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 2,558,024 | - |
&cr(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr <당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(대체) 등 | 환율변동 | 상각비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,078,799 | 4,233,328 | - | 2,500 | - | 5,314,627 |
| 유동성장기부채 | 816,031 | (822,519) | - | 6,488 | - | - |
| 전환사채(유동) | - | - | 10,187,778 | - | 996,999 | 11,184,777 |
| 상환전환우선주부채(유동) | - | - | 248,562 | - | 53,621 | 302,183 |
| 장기차입금 | 1,200,000 | 1,591,000 | - | - | - | 2,791,000 |
| 전환사채(비유동) | 10,443,471 | - | (10,443,471) | - | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 248,562 | - | (248,562) | - | - | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 13,786,863 | 5,001,809 | (255,693) | 8,988 | 1,050,620 | 19,592,587 |
&cr <전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(대체) 등 | 환율변동 | 상각비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,306,215 | (2,884,721) | - | 657,305 | - | 1,078,799 |
| 유동성장기부채 | 618,924 | (632,361) | 854,554 | (37,516) | 12,430 | 816,031 |
| 장기차입금 | 787,477 | 1,200,000 | (754,075) | (33,402) | - | 1,200,000 |
| 전환사채 | - | 15,000,000 | (5,063,225) | - | 506,696 | 10,443,471 |
| 상환전환우선주부채 | - | 999,940 | (763,936) | - | 12,558 | 248,562 |
| 금융리스부채 | 103,447 | - | (100,479) | (2,968) | - | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 4,816,063 | 13,682,858 | (5,827,161) | 583,419 | 531,684 | 13,786,863 |
32. 특수관계자 거래 &cr(1) 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 공동기업 | ㈜비앤에스코리아 |
| 기타특수관계자 | HAESUNG VINA CO., LTD.(*) |
| 해성옵틱스㈜(*) | |
| 에이오스㈜ | |
| TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD. | |
| ㈜에셀티(*) | |
| ㈜코렌 | |
| 옥타코㈜ |
(*) 주요 경영진을 겸직하고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.&cr<당 기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 이자수익 | 유형자산 매각 등 | 매입액 | 유형자산 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HAESUNG VINA CO., LTD. | 45,841,331 | - | - | - | 190,571 |
| 에이오스㈜ | 63,772 | - | - | - | - |
| TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD | 108,953 | - | 5,409 | - | - |
| ㈜에셀티 | - | - | - | - | 656 |
| 해성옵틱스㈜ | - | - | 14,552 | - | 25,200 |
| 옥타코㈜ | 58,250 | 2,469 | - | - | 26,000 |
| 합 계 | 46,072,306 | 2,469 | 19,961 | - | 242,427 |
&cr<전 기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 이자수익 | 유형자산 매각 등 | 매입액 | 유형자산 취득 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HAESUNG VINA CO., LTD. | 22,499,269 | - | - | 45,869 | 3,152,411 |
| 해성옵틱스㈜ | - | - | 214,873 | - | - |
| TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD | 206,026 | - | 30,117 | - | - |
| 에이오스㈜ | 142,593 | - | - | - | - |
| ㈜에셀티 | - | 6,453 | - | - | - |
| ㈜오이지소프트(*) | - | 542 | - | - | - |
| 합 계 | 22,847,888 | 6,995 | 244,990 | 45,869 | 3,152,411 |
(*) ㈜오이지소프트에 대한 사업결합 전까지의 거래내역입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| HAESUNG VINA CO., LTD. | 매출채권 | 8,754,653 | 45,841,331 | 31,449,207 | 23,146,777 |
| 기타채권 | 2,972 | - | 2,972 | - | |
| 기타채무 | - | 190,571 | 139,739 | 50,832 | |
| 에이오스㈜ | 매출채권 | 17,402 | 70,150 | 79,387 | 8,165 |
| TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD | 매출채권 | 11,777 | 108,953 | 118,498 | 2,232 |
| 기타채권 | 20,087 | 5,409 | 25,496 | - | |
| ㈜에셀티 | 기타채무 | - | 721 | - | 721 |
| 해성옵틱스㈜ | 기타채권 | 10,593 | 16,007 | 26,600 | - |
| 기타채무 | - | 27,720 | 27,720 | - | |
| 옥타코주식회사 | 매출채권 | - | 64,075 | 38,445 | 25,630 |
| 대여금 | - | 200,000 | - | 200,000 | |
| 기타채무 | - | 28,600 | 28,600 | - | |
| 합 계 | 매출채권 | 8,783,832 | 46,084,509 | 31,685,537 | 23,182,804 |
| 기타채권 | 33,652 | 21,416 | 55,068 | - | |
| 대여금 | - | 200,000 | - | 200,000 | |
| 기타채무 | - | 247,612 | 196,059 | 51,553 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| HAESUNG VINA CO., LTD. | 매출채권 | 9,788,662 | 22,071,081 | 23,105,090 | 8,754,653 |
| 기타채권 | - | 3,155,383 | 3,152,411 | 2,972 | |
| 미지급금 | 1,946 | - | 1,946 | - | |
| 에이오스㈜ | 매출채권 | 55,528 | 156,852 | 194,978 | 17,402 |
| 매입채무 | 42,422 | - | 42,422 | - | |
| TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD | 매출채권 | - | 248,106 | 236,329 | 11,777 |
| 기타채권 | 1,329 | 34,435 | 15,677 | 20,087 | |
| ㈜에셀티 | 대여금 | - | 200,000 | 200,000 | - |
| 해성옵틱스㈜ | 기타채권 | - | 235,301 | 224,708 | 10,593 |
| ㈜오이지소프트(*) | 대여금 | - | 100,000 | 100,000 | - |
| 합 계 | 매출채권 | 9,844,190 | 22,476,039 | 23,536,397 | 8,783,832 |
| 대여금 | - | 300,000 | 300,000 | - | |
| 기타채권 | 1,329 | 3,425,119 | 3,392,796 | 33,652 | |
| 매입채무 | 42,422 | - | 42,422 | - | |
| 미지급금 | 1,946 | - | 1,946 | - |
(*) ㈜오이지소프트에 대한 사업결합 전까지의 거래내역입니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 약정내용 | 금융기관 | 지급보증금액 | 연대 보증인 |
|---|---|---|---|
| 차입금 보증 | 기업은행 | 2,400,000 | 대표이사 |
| 산업은행 | 3,000,000 | ||
| 우리은행 | 2,460,000 | ||
| 합 계 | 7,860,000 | - |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 약정내용 | 금융기관 | 지급보증금액 | 연대 보증인 |
| 차입금 보증 | 기업은행 | 535,700 | 대표이사 |
| 하나은행 | 1,200,000 | ||
| 우리은행 | 72,000 | ||
| 합 계 | 1,807,700 | - |
&cr(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,673,981 | 1,150,212 |
| 퇴직급여 | 122,613 | 93,104 |
| 합 계 | 1,796,594 | 1,243,316 |
&cr상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다.&cr
(6) 당기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 옥타코㈜ | 200,000 | - |
&cr (7) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 담보제공자산 | 담보권자 | 담보목적 | 담보설정금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜코렌 | ㈜코렌 보통주 | 케이비티에스 중소벤처기술금융 사모투자회사 외 1개사 | 전환사채 발행 | 12,111,351 |
33. 우발부채와 약정사항 &cr (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품은 존재하지 않습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 차입금 보증 | 1,140,000 | 장기차입금 |
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 98,400 | - |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 존재하지 않습니다.
34. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr (1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
&cr① 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금을 보유하고 있으나, 시장이자율 변동위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
② 환율위험&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 35,592,776 | 7,554,432 | 19,097,929 | 4,197,732 |
연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,803,834 | (2,803,834) | 1,490,020 | (1,490,020) |
③ 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr &cr(2) 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr① 매출채권&cr연결실체는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 33,496,175 | 14,913,378 |
&cr연결실체는 상기 매출채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr② 기타의 자산&cr연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
(3) 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과&cr 2년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,359,182 | - | 7,359,182 |
| 단기차입금 | 5,314,627 | - | 5,314,627 |
| 기타유동금융부채 | 2,418,734 | - | 2,418,734 |
| 장기차입금 | - | 2,791,000 | 2,791,000 |
| 전환사채 | 11,184,777 | - | 11,184,777 |
| 상환전환우선주부채 | 302,183 | - | 302,183 |
| 파생금융상품부채 | 35,912 | - | 35,912 |
| 합 계 | 26,615,415 | 2,791,000 | 29,406,415 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과&cr 2년 이하 | 2년 초과&cr 5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,497,479 | - | - | 4,497,479 |
| 단기차입금 | 1,078,799 | - | - | 1,078,799 |
| 유동성장기부채 | 816,031 | - | - | 816,031 |
| 기타유동금융부채 | 2,298,807 | - | - | 2,298,807 |
| 장기차입금 | - | - | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 전환사채 | - | - | 10,443,471 | 10,443,471 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 248,562 | 248,562 |
| 파생금융상품부채 | 803,092 | - | - | 803,092 |
| 합 계 | 9,494,208 | - | 11,892,033 | 21,386,241 |
(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr&cr연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금(*) | 19,290,404 | 13,538,301 |
| 차감:현금및현금성자산 | 4,843,909 | 12,453,835 |
| 순부채 | 14,446,495 | 1,084,466 |
| 자본 | 46,058,897 | 41,935,936 |
| 부채비율 | 31.37% | 2.59% |
(*) 해당 차입금 금액은 장 단기 차입금, 전환사채 등으로 구성되어 있습니다.
35. 공정가치 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산: | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 800,880 | 800,880 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 792,976 | 792,976 | - | -- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,894,100 | 4,894,100 | - | |
| 소 계 | 5,687,076 | 5,687,076 | 800,880 | 800,880 |
| 상각후원가로 인식된 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,843,909 | 4,843,909 | 12,453,835 | 12,453,835 |
| 단기금융상품 | 1,313,094 | 1,313,094 | - | - |
| 매출채권 | 33,496,175 | 33,496,175 | 14,983,636 | 14,983,636 |
| 기타금융자산 | 1,852,473 | 1,852,473 | 1,204,332 | 1,204,332 |
| 매도가능금융자산(*1) | - | - | 149,450 | 149,450 |
| 소 계 | 41,505,651 | 41,505,651 | 28,791,253 | 28,791,253 |
| 금융자산 합계 | 47,192,727 | 47,192,727 | 29,592,133 | 29,592,133 |
| 공정가치로 인식된 부채: | ||||
| 파생금융상품부채 | 35,912 | 35,912 | 803,092 | 803,092 |
| 상각후원가로 인식된 부채: | ||||
| 매입채무 | 7,359,182 | 7,359,182 | 4,497,479 | 4,497,479 |
| 기타유동금융부채 | 2,418,734 | 2,418,734 | 2,298,807 | 2,298,807 |
| 단기차입금 | 5,314,627 | 5,314,627 | 1,078,799 | 1,078,799 |
| 유동성장기부채 | - | - | 816,031 | 816,031 |
| 장기차입금 | 2,791,000 | 2,791,000 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 전환사채 | 11,184,777 | 11,184,777 | 10,443,471 | 10,443,471 |
| 상환전환우선주부채 | 302,183 | 302,183 | 248,562 | 248,562 |
| 소 계 | 29,370,503 | 29,370,503 | 18,728,025 | 18,728,025 |
| 금융부채 합계 | 29,406,415 | 29,406,415 | 19,531,117 | 19,531,117 |
(*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하고 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.&cr(*2) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.&cr
( 2) 공정가치 측정&cr① 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.&cr
ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&crㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)&cr
② 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익공정가치&cr측정 금융자산 | - | 792,976 | - | 792,976 |
| 기타포괄손익공정가치&cr측정 금융자산 | 4,894,100 | - | - | 4,894,100 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산: | ||||
| 수익증권 | - | 800,880 | - | 800,880 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 바이오로그디바이스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121155------7832206202172------225180568236584482------6715248810242786654------896704
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.5.31회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등2018.7.30 ~ 8.3531별도 및 연결재무제표에 대한 검토2018.11.26 ~ 11.29&cr2018.12.3 ~ 12.5731내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 검토2018.2.11 ~ 2.13&cr2018.2.18 ~ 2.19541별도 및 연결재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토2018.12.28 / 2018.12.292바이오로그디바이스 본사, 바이오로그디바이스 베트남법인재고자산2018.12.281바이오로그디바이스 본사현금, 유가증권 등OOO타처보관조회서42018.5.3, 2018.8.3, 2018.11.29, 2019.2.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 03일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고유의적 감사위험22018년 08월 03일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고반기 검토 업무32018년 11월 29일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고중간 감사 업무42019년 02월 19일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고기말 감사 업무
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl