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Audit Report / Information • Mar 16, 2022

연결감사보고서 3.4 (주)파멥신 00260204 100000000000 68531 71618 68 49 N N N Y A

&cr

주식회사 파멥신과 그 종속기업

&cr

&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

&cr

제 13 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr

우리회계법인

목 차

		&cr
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................	1
연 결 재 무 제 표
·연 결 재 무 상 태 표	.....................................	6
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................	7
·연 결 자 본 변 동 표	.....................................	8
·연 결 현 금 흐 름 표	.....................................	9
·주석		12
외부감사 실시내용	.....................................	70

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 파멥신
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 파멥신과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 회계기간의 연결포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 회계기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr &cr- 공정가치측정 금융자산 및 부채의 공정가치 평가&cr &cr 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계처리방침), 주석 3(중요한 회계추정 및 가정), 주석 6(범주별 금융상품)에서 설명한 바와 같이, 회사는 금융상품과 전환사채 등에 대해 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가의 적정성과 관련하여 회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되어 편의가 개입될 가능성이 있으며 그 금액이 유의적인 것으로 판단되는 바, 우리는 금융상품 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 경영진의 공정가치 평가에 관한 회계처리의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr

ㆍ 보고기간종료일 현재 주요 금융상품의 평가 잔액의 변동사항에 대한 질문 및 분석적 절차&crㆍ 주요 금융계약에 대한 조회 확인&crㆍ 개별 금융상품에 대하여 주요 투입변수와 가치평가모형들의 적정성 및 가치평가 결과에 대한 감사인의 독립적인 확인&crㆍ 경영진측 전문가 질의서 발송 및 회신 내용 검토&crㆍ 보고기간 후 회수된 금액 확인 등 전기 추정치에 대한 소급적 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한&cr왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 연결감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 연결감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 연결감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 연결감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 연결감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박형주입니다.&cr&cr

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17
우리회계법인
대표이사 공인회계사 김 병 익

&cr2022년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 파멥신과 그 종속기업

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

&cr

제 13 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 파멥신 대표이사 유진산

본점 소재지 :	(도로명주소)	대전광역시 유성구 유성대로 1689번길 70, 연구 2동 2층
(전 화)	042-863-2017

연 결 재 무 상 태 표
제 14 기말 2021년 12월 31일 현재
제 13 기말 2020년 12월 31일 현재&cr
주식회사 파멥신과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 14(당) 기말		제 13(전) 기말
I. 유동자산			41,650,749,553		100,328,673,895
1. 현금및현금성자산	4,27	37,844,483,760		37,743,782,376
2. 매출채권및기타채권	5,27	2,981,572,618		1,535,845,318
3. 유동금융자산	6,27	-		60,066,755,615
4. 기타유동자산	7	576,158,395		570,695,356
5. 당기법인세자산		248,534,780		411,595,230
II. 비유동자산			26,880,492,507		33,224,539,125
1. 비유동금융자산	6,27	19,170,223,589		26,842,340,506
2. 유형자산	2,8	7,205,339,714		5,957,726,763
3. 무형자산	9	250,162,567		220,397,870
4. 기타비유동자산	7	254,766,637		204,073,986
자 산 총 계			68,531,242,060		133,553,213,020
부 채
I. 유동부채			14,614,103,994		85,111,728,746
1. 매입채무및기타채무	2,11,27	1,524,682,465		3,258,091,225
2. 유동금융부채	12,27	11,066,504,529		81,795,618,961
3. 기타유동부채	14	2,022,917,000		58,018,560
II. 비유동부채			3,003,612,467		2,726,646,518
1. 장기기타채무	2,11,27	619,660,684		409,715,221
2. 확정급여부채	15	2,232,472,713		2,168,291,841
3. 충당부채	14	151,479,070		148,639,456
부 채 총 계			17,617,716,461		87,838,375,264
자 본
I. 지배기업의 소유주에게&cr 귀속되는 지분			50,913,525,599		45,714,837,756
1. 자본금	16	12,839,393,000		7,117,275,000
2. 자본잉여금	16	63,312,393,538		20,558,702,257
3. 기타자본	17	171,813,296		(509,210,294)
4. 이익잉여금(결손금)	18	(25,410,074,235)		18,548,070,793
II. 비지배지분			-		-
자 본 총 계			50,913,525,599		45,714,837,756
부 채 및 자 본 총 계			68,531,242,060		133,553,213,020

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 13 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr
주식회사 파멥신과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 14(당) 기		제 13(전) 기
Ⅰ. 영업수익	19		67,698,000		59,818,182
Ⅱ. 영업비용	21		38,290,199,605		25,566,964,793
Ⅲ. 영업손실			(38,222,501,605)		(25,507,146,611)
Ⅳ. 기타수익	23		1,063,564		108,720,696
Ⅴ. 기타비용	23		23,652		58,321,338
Ⅵ. 금융수익	24		5,634,725,625		9,505,840,819
Ⅶ. 금융비용	24		11,446,601,241		14,727,014,960
Ⅷ. 법인세비용차감전순손실			(44,033,337,309)		(30,677,921,394)
Ⅸ. 법인세비용			-		-
Ⅹ. 당기순손실			(44,033,337,309)		(30,677,921,394)
XI. 기타포괄손익			332,828,215		(769,452,257)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류&cr 되지 않는 항목		75,192,281		57,842,575
기타포괄손익-공정가치측정금융&cr 자산평가이익		-		3,757,610
확정급여제도의 재측정요소	15	75,192,281		54,084,965
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류&cr 되는 항목		257,635,934		(827,294,832)
해외사업환산이익(손실)		257,635,934		(827,294,832)
XII. 총포괄손실			(43,700,509,094)		(31,447,373,651)
XIII. 당기순손실의 귀속			(44,033,337,309)		(30,677,921,394)
지배기업의 소유주지분		(44,033,337,309)		(30,677,921,394)
비지배지분		-		-
XIV. 총포괄손실의 귀속			(43,700,509,094)		(31,447,373,651)
지배기업의 소유주지분		(43,700,509,094)		(31,447,373,651)
비지배지분		-		-
XV. 주당손익
기본주당순손실	26		(2,126)		(1,724)
희석주당순손실	26		(2,126)		(1,724)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 13 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr
주식회사 파멥신과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	총 계
2020.01.01(전기초)	3,455,404,500	111,422,029,201	23,581,106	(47,117,748,031)	67,783,266,776
당기순손실	-	-	-	(30,677,921,394)	(30,677,921,394)
기타포괄손익
해외사업환산손익	-	-	(827,294,832)	-	(827,294,832)
기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익	-	-	3,757,610	-	3,757,610
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	54,084,965	54,084,965
소유주와의 거래 등					-
무상증자	3,463,247,000	(3,463,247,000)	-	-	-
결손금의 보전	-	(96,289,655,253)	-	96,289,655,253	-
주식매수권의 부여	-	-	290,745,822	-	290,745,822
전환권의 행사	198,623,500	8,889,575,309	-	-	9,088,198,809
2020.12.31(전기말)	7,117,275,000	20,558,702,257	(509,210,294)	18,548,070,793	45,714,837,756
2021.01.01(당기초)	7,117,275,000	20,558,702,257	(509,210,294)	18,548,070,793	45,714,837,756
당기순손실	-	-	-	(44,033,337,309)	(44,033,337,309)
기타포괄손익
해외사업환산손익	-	-	257,635,934	-	257,635,934
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분으로 인한 재분류조정	-	-	(30,540,586)	-	(30,540,586)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	75,192,281	75,192,281
소유주와의 거래 등					-
유상증자	3,150,000,000	46,969,103,246	-	-	50,119,103,246
무상증자	2,567,878,500	(2,578,767,290)	-	-	(10,888,790)
자기주식의 매입	-	-	(75,798,355)	-	(75,798,355)
주식매수권의 부여	-	-	529,726,597	-	529,726,597
전환권의 행사	4,239,500	(1,636,644,675)	-	-	(1,632,405,175)
2021.12.31(당기말)	12,839,393,000	63,312,393,538	171,813,296	(25,410,074,235)	50,913,525,599

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 13 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr
주식회사 파멥신과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 14(당) 기		제 13(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			(39,646,137,699)		(20,754,069,187)
1. 영업에서 창출된 현금		(41,124,142,665)		(23,920,988,595)
당기순손실		(44,033,337,309)		(30,677,921,394)
당기순손실에 대한 조정	28	7,975,483,989		7,352,623,710
영업활동 자산ㆍ부채의 증감	28	(5,066,289,345)		(595,690,911)
2. 이자의 수취		1,026,335,443		2,317,033,179
3. 이자의 지급		-		-
4. 배당금의 수취		451,669,523		849,886,229
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			67,523,754,176		14,204,325,851
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		78,635,959,490		84,066,217,975
단기금융상품의 감소		53,569,863,014		58,292,473,974
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		14,653,032,867		20,565,180,000
장기금융상품의 감소		8,388,063,609		5,132,500,001
임차보증금의 감소		-		50,000,000
정부보조금의 수령		25,000,000		26,064,000
선수금의 증가		2,000,000,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(11,112,205,314)		(69,861,892,124)
단기금융상품의 증가		9,900,931,507		51,569,205,481
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		-		10,976,190,476
장기금융상품의 증가		-		3,000,000,000
기계장치의 취득		240,223,836		1,038,648,401
집기비품의 취득		18,610,181		356,775,072
시설장치의 취득		-		76,895,999
건설중인자산의 취득		917,470,840		2,741,177,289
임차보증금의 증가		12,260,950		87,057,250
정부보조금의 사용		22,708,000		15,942,156
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(28,320,262,884)		(889,878,746)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		51,093,000,000		-
유상증자		51,093,000,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(79,413,262,884)		(889,878,746)
자기주식의 취득		75,798,355		-
전환사채의 상환		78,960,000,000		-
리스부채의 감소		377,464,529		889,878,746
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)			(442,646,407)		(7,439,622,082)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			37,743,782,376		46,217,279,816
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			543,347,791		(1,033,875,358)
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산			37,844,483,760		37,743,782,376

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 13 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 파멥신과 그 종속기업

&cr

1. 회사의 개요&cr&cr(1)지배기업의 개요&cr

주식회사 파멥신(이하 "지배기업")은 2008년 9월에 설립되었으며, 2018년 11월 21일&cr기술성장기업으로 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사 및 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 본사 소재지: 대전광역시 유성구 유성대로 1689번길 70, 케이티대덕2연구센터 연구2동 2층(전민동)&cr2) 주요사업내용: 완전인간 단일클론항체 TTAC-0001을 이용한 바이오항암제 개발&cr3) 주요 주주 및 지분율

주주명	당기말		전기말
주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
CaduceusAsia B.V.	-	-	1,125,012	7.90
유진산	1,342,093	5.23	942,932	6.62
이원섭	250,982	0.98	182,980	1.29
기타주주	24,085,711	93.79	11,983,626	84.19
합계	25,678,786	100.00	14,234,550	100.00

(2) 당기말 현재 종속기업 현황

기업명	지분율	소재지	설립일	설립목적	자본금
Pharmabcine Australia PTY LTD(*1)	100%	호주 퀸즈랜드	2018-11-30	바이오 항암제 임상수행	AUD 16,590,641
WINCAL Biopharm, Inc	100%	미국 샌프란시스코	2020-01-06	바이오 항암제 임상수행	USD 10,000,000

(*1) 지배기업은 당기 10월 중 호주 임상수행 목적으로 Pharmabcine Australia PTY LTD에 USD 5,000,000(AUD 6,896,599)을 추가 투자하였습니다. &cr &cr(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위 : 천원)
기업명	자산총계	부채총계	영업손실	당기순손실
---	---	---	---	---
Pharmabcine Australia PTY LTD	7,950,893	-	(4,265,135)	(4,215,956)
WINCAL Biopharm, Inc.	9,119,796	433,430	(1,426,992)	(1,432,053)

② 전기말

(단위 : 천원)
기업명	자산총계	부채총계	영업손실	전기순손실
---	---	---	---	---
Pharmabcine Australia PTY LTD	5,914,930	-	(1,657,045)	(1,657,045)
WINCAL Biopharm, Inc.	10,094,580	17,975	(1,001,659)	(873,191)

&cr(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위 : 천원)
구분	Pharmabcine Australia PTY LTD	WINCAL Biopharm, Inc.
---	---	---
영업활동으로 인한 현금흐름	(6,200,762)	(1,197,706)
투자활동으로 인한 현금흐름	-	(11,444)
재무활동으로 인한 현금흐름	5,875,350	(137,330)
현금및현금성자산의 순증감	(325,412)	(1,346,480)
기초 현금및현금성자산	4,757,891	9,780,770
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	264,909	55,799
기말 현금및현금성자산	4,697,388	8,490,089

② 전기말

(단위 : 천원)
구분	Pharmabcine Australia PTY LTD	WINCAL Biopharm, Inc.
---	---	---
영업활동으로 인한 현금흐름	(2,804,739)	(831,440)
투자활동으로 인한 현금흐름	-	(337,587)
재무활동으로 인한 현금흐름	6,528,500	11,644,000
현금및현금성자산의 순증감	3,723,761	10,474,973
기초 현금및현금성자산	1,167,222	-
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(133,092)	(694,203)
기말 현금및현금성자산	4,757,891	9,780,770

&cr(5) 당기 중 연결실체의 범위에 변동은 없습니다.&cr&cr2. 연결재무제표 작성기준&cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

(2) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr

(3) 기능통화와 표시통화&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 '원(KRW)'으로 표시되어 있습니다. &cr&cr(4) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr2021년 중 COVID-19의 확산이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미치고 있습니다. 이에 연결실체는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr&cr① 경영진의 판단&cr당기 연결재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 내용을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr

③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우&cr- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로또는 간접적으로 관측가능한 경우&cr- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우&cr

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 17: 주식기준보상

- 주석 27: 자본위험관리&cr

(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경&cr

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr

3. 유의적인 회계정책&cr

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr

(1) 연결기준&cr① 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. &cr

② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.&cr&cr지배기업이 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.&cr&cr③ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 지배기업은 연결재무상태표에서 동 종속기업에 대한 자산과 부채를 모두 제거하고 관련 손익을 인식합니다. 한편, 종속기업에 대한 지배력 상실 후 동 기업과 관련한 잔존 투자가 존재하는 경우, 지배기업은 동 잔존 투자를 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr④ 내부거래제거

연결실체에 포함된 회사간의 거래로 인한 수익과 비용, 미실현손익 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 또한, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현손익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있습니다. 한편, 미실현손실의 경우에는 자산손상의 증거를 제시하지 않을 때만 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

&cr(3) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr

② 분류 및 후속 측정&cr1) 금융자산 &cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

&cr2) 금융자산: 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한&cr경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

&cr③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

&cr(4) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수
기계장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	3, 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr(5) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수
개 발 비	5년
산업재산권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr

① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr

(6) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(7) 자산손상&cr① 금융자산의 손상 &cr1) 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr&cr4) 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.&cr

(8) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr(9) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치측정금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

&cr③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(10) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr&cr(11) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr

(12) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(13) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결실체는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다. &cr

① 재화 및 용역의 제공&cr연결실체는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr

재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다.

② 계약잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr

2) 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

&cr(15) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 당기손익인식지정금융상품의 평가손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr

(16) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr

(17) 주당이익&cr연결실체는 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

&cr ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

&cr사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이&cr허용됩니다 .

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이&cr허용됩니다.

&cr⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr⑨ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

&cr 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

&cr⑩ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr

4. 현금 및 현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
보유현금	-	661
요구불예금	37,982,297	37,743,121
국고보조금(예금)	(137,814)	-
합계	37,844,483	37,743,782

&cr&cr5. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	13,585	-	13,585	-	-	-
미수수익	-	-	-	383,846	-	383,846
미수금	2,967,988	-	2,967,988	1,151,999	-	1,151,999
합계	2,981,573	-	2,981,573	1,535,845	-	1,535,845

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상이 발생하지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---
매출채권		기타채권		기타채권
---	---	---	---	---	---	---
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---	---	---
60일 미만	13,585	-	2,967,988	-	1,535,845	-
60~180일	-	-	-	-	-	-
180일 초과	-	-	-	-	-	-
합계	13,585	-	2,967,988	-	1,535,845	-

&cr

6. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기말

(단위 : 천원)
구분	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	합계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	37,844,484	-	-	37,844,484
매출채권및기타채권	2,981,573	-	-	2,981,573
비유동금융자산
사모투자신탁	-	-	18,723,299	18,723,299
보증금	446,925	-	-	446,925
소계	446,925	-	18,723,299	19,170,224
합계	41,272,982	-	18,723,299	59,996,281

② 전기말

(단위 : 천원)
구분	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	합계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	37,743,782	-	-	37,743,782
매출채권및기타채권	1,535,845	-	-	1,535,845
유동금융자산
기업어음	14,668,932	-	-	14,668,932
사모투자신탁	-	-	13,133,824	13,133,824
정기예적금	29,000,000	-	-	29,000,000
무보증사채	-	-	3,264,000	3,264,000
소계	43,668,932	-	16,397,824	60,066,756
비유동금융자산
무보증사채	-	3,073,170	-	3,073,170
사모투자신탁	-	-	23,332,114	23,332,114
보증금	437,057	-	-	437,057
소계	437,057	3,073,170	23,332,114	26,842,341
합계	83,385,616	3,073,170	39,729,938	126,188,724

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치측정&cr금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
---	---	---	---
유동성 금융부채
매입채무및기타채무	-	1,524,682	1,524,682
사채	-	7,972,246	7,972,246
파생상품부채	3,094,258	-	3,094,258
소계	3,094,258	9,496,928	12,591,186
비유동성 금융부채
장기기타채무	-	619,661	619,661
소계	-	619,661	619,661
합계	3,094,258	10,116,589	13,210,847

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치측정&cr금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
---	---	---	---
유동성 금융부채
매입채무및기타채무	-	3,258,091	3,258,091
사채	-	56,531,484	56,531,484
파생상품부채	25,264,135	-	25,264,135
소계	25,264,135	59,789,575	85,053,710
비유동성 금융부채
장기기타채무	-	409,715	409,715
소계	-	409,715	409,715
합계	25,264,135	60,199,290	85,463,425

&cr(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기	전기
---	---	---	---
상각후원가측정금융자산	이자수익	801,722	2,160,374
외화환산손실	270,750	(497,168)
당기손익-공정가치측정&cr금융자산	평가손익	(2,088,537)	(4,662,874)
배당금수익	451,670	849,886
외환차익	(94,406)	-
외화환산손실	1,025,068	(694,580)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	평가손익(자본반영_세전)	-	3,758
당기손익-공정가치측정&cr금융부채	파생상품평가손익	(4,814,598)	5,082,371
상각후원가측정금융부채	전환사채 이자비용	(4,338,187)	(7,389,351)
전환사채 상환이익	3,076,097	-
매입채무및기타채무 &cr이자비용	(16,985)	(35,954)
환율변동손익	(84,470)	(33,876)

7. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동자산
선급금	172,790	3,580
선급비용	4,035	3,200
부가세대급금	399,333	563,915
소계	576,158	570,695
비유동자산
장기선급금	254,767	204,074
소계	254,767	204,074
합계	830,925	774,769

&cr

8. 유형자산&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 천원)
구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---
시설장치	459,758	(459,758)	-	-
기계장치	3,586,085	(2,075,850)	-	1,510,235
집기비품	504,556	(261,438)	-	243,118
차량운반구	141,856	(84,517)	-	57,339
건설중인자산	4,823,428	-	-	4,823,428
사용권자산	795,577	(224,357)	-	571,220
합계	10,311,260	(3,105,920)	-	7,205,340

② 전기말

(단위: 천원)
구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---
시설장치	459,758	(327,603)	-	132,155
기계장치	3,562,781	(1,808,793)	-	1,753,988
집기비품	486,668	(147,911)	-	338,757
차량운반구	141,856	(56,146)	-	85,710
건설중인자산	3,383,170	-	-	3,383,170
사용권자산	2,559,839	(2,295,892)	-	263,947
합계	10,594,072	(4,636,345)	-	5,957,727

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	감가상각	환율변동효과	기타(*1)	기말
---	---	---	---	---	---	---
시설장치	132,155	-	(132,155)	-	-	-
기계장치	1,753,988	240,224	(483,977)	-	-	1,510,235
집기비품	338,757	18,610	(118,897)	4,648	-	243,118
차량운반구	85,710	-	(28,371)	-	-	57,339
건설중인자산	3,383,170	917,471	-	-	522,787	4,823,428
사용권자산	263,947	-	(405,060)	71	712,262	571,220
합계	5,957,727	1,176,305	(1,168,460)	4,719	1,235,049	7,205,340

(*1) 차입원가 자본화로 건설중인자산이 522,787천원 증가하였으며 (자본화이자율 13.36%), 신규 리스계약으로 사용권자산이 712,262천원 증가하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	감가상각	대체	폐기/처분	기타(*1)	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
시설장치	223,712	76,896	(168,453)	-	-	-	132,155
기계장치	886,911	1,038,648	(332,467)	160,896	-	-	1,753,988
집기비품	65,082	356,776	(46,639)	-	(36,462)	-	338,757
차량운반구	184,445	-	(32,854)	-	(65,881)	-	85,710
건설중인자산	575,259	2,741,177	-	(160,896)	-	227,630	3,383,170
사용권자산	1,265,152	-	(1,173,840)	-	-	172,635	263,947
합계	3,200,561	4,213,497	(1,754,253)	-	(102,343)	400,265	5,957,727

(*1) 차입원가 자본화로 건설중인자산이 227,630천원 증가하였으며(자본화이자율 11.205%), 160,896천원이 본계정 대체로 감소되었습니다. 신규 리스계약으로 사용권자산이 172,635천원 증가하였습니다. &cr&cr

9. 무형자산 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 천원)
구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---
특허권	2,470,629	(2,220,466)	-	-	250,163
상표권	5,172	(5,172)	-	-	-
개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-
합계	15,833,618	(7,990,730)	(6,822,852)	(769,873)	250,163

&cr② 전기말

(단위: 천원)
구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---
특허권	2,392,798	(2,172,400)	-	-	220,398
상표권	5,172	(5,172)	-	-	-
개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-
합계	15,755,787	(7,942,664)	(6,822,852)	(769,873)	220,398

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	상각	손상	대체(*)	기말
---	---	---	---	---	---	---
특허권	220,398	-	(48,066)	-	77,831	250,163
상표권	-	-	-	-	-	-
개발비	-	-	-	-	-	-
합계	220,398	-	(48,066)	-	77,831	250,163

(*) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.&cr

② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	상각	손상	대체(*)	기말
---	---	---	---	---	---	---
특허권	226,454	-	(38,295)	-	32,239	220,398
상표권	-	-	-	-	-	-
개발비	-	-	-	-	-	-
합계	226,454	-	(38,295)	-	32,239	220,398

(*) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.&cr

(3) 연결실체의 개발비에 대한 정책과 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr① 개발비 자산화의 기준은 다음과 같습니다.&cr연결실체의 신규개발 프로젝트는 원천기술개발단계, 시제품개발단계, 인증단계, 라이선스 판매단계로 진행됩니다. 단, 라이선스 판매단계는 프로젝트의 최종 단계로 한정되지 않으며 원천기술개발단계 혹은 시제품 개발 단계에서 판매가 발생할 수 있습니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 인증단계에 착수하는 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 전의 단계까지 발생한 지출은 연구개발비로 인식하고 있습니다.&cr

② 손상차손 발생 무형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
분류	개별자산	장부금액	손상차손		회수가능액 평가방법
---	---	---	---	---	---
당 기	누계액
---	---	---	---	---	---
개발비	TTAC-0001 안질환(*1)	-	-	1,165,980	-
TTAC-0001 뇌종양(*2)	-	-	2,344,165	사용가치
기타(*3)	-	-	3,307,170	-
합계	-	-	6,817,315

(*1) TTAC-0001 안질환과 관련하여 기술이전계약 체결업체인 (주)태준제약의 TTAC-0001 기반 안질환 개발단계를 근거로 평가하였습니다. (주)태준제약으로부터 추가적인 라이선스 판매수입이 발생할 것으로 예상되는 시점은 임상1상 종료후이며, 전기이전에 (주)태준제약은 비임상단계의 개발을 진행 중으로 개발자산 TTAC-0001&cr안질환의 회수가능액을 합리적으로 추정할 수 없어 관련 개발비 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.&cr

(*2) TTAC-0001 뇌종양은 임상 2상 이후 판매가 가능한 희귀질환 인증을 득하였습니다. 연결실체는 임상 2상 이후 단계가 진행되면서 발생되는 비용을 개발비로 인식하고 보고기간 말 현재 사용가치에 근거한 회수가능액을 추정하였으며, 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

&cr(*3) 국가연구과제와 관련하여 지출한 비용에 대한 개발비 인식액을 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

&cr③ 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
경상연구개발비	33,686,281	20,183,373

10. 정부보조금&cr연결실체는 TTAC-0001과 Pembrolizumab의 병용투여를 통한 재발성교모세포종 및 삼중음성유방암에서의 안전성 및 효능 탐색 외 2개 프로젝트와 관련하여 한국보건산업진흥원 외 1개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 연구비용지출 및 연구용자산취득에 사용하였으며, 미사용 정부보조금은 선수수익으로 표시하고 있습니다.&cr&cr

11. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	19,832	5,769
미지급금	1,451,992	3,277,567
미지급비용	89,659	157,138
리스부채	582,860	227,332
합계	2,144,343	3,667,806
유동부채	1,524,682	3,258,091
비유동부채	619,661	409,715
합계	2,144,343	3,667,806

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
최소리스료	최소리스료의&cr현재가치	최소리스료	최소리스료의&cr현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	366,430	351,374	208,912	205,791
1년 초과 5년 이내	255,773	231,486	22,421	21,541
5년 초과	-	-	-	-
소계	622,203	582,860	231,333	227,332
차감: 현재가치 조정금액	(39,343)	-	(4,001)	-
리스부채의 현재가치	582,860	582,860	227,332	227,332

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동부채	351,374	205,791
비유동부채	231,486	21,541
합계	582,860	227,332

&cr

12. 금융부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채는 없습니다.&cr

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	발행일	만기일	당기말	전기말
---	---	---	---	---
전환사채	2019-05-31	2024-05-30	11,100,000	90,260,000
차감 : 전환권 조정			(3,127,754)	(33,728,516)
합계			7,972,246	56,531,484

&cr(3) 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채
액면금액	100,000백만원
발행가액	100,000백만원
이자지급조건	액면이자 무
보장수익률	보장수익률 무
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*1)	기명식 보통주 1,483,921주(액면가액 500원)&cr
전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지
전환가격(*1)	67,389원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자 또는 발행자가 지정하는자의 조기상환청구권 : 사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 행사가능 사채권자 조기상환청구권 : 사채발행일로부터 만 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구권 행사가능

(*1) 최초 행사가액은 67,389원이었으나, 1차 2019년 8월 31일에 전환사채의 인수계약 조건(시가하락 시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 47,173원으로 조정 되었습니다. 이에 따라 행사가능 주식수는 1,483,921주에서 2,119,856주로 확정되었습니다. 2020년 6월 전환권 행사를 통해 15,685주가 발행되었고, 2차 2020년 7월 20일 무상증자(1:1 비율로 신주배정)에 따라 행사가액이 23,587원, 행사가능 주식수는 4,208,250주로 확정되었습니다. &cr2021년 1월 8일 8,479주가 행사되었고, 2021년 5월 31일 1,672,955주 상환되었으며, 2021년 8월 19일 유상증자로 인해 전환가액이 21,780원으로 조정되어, 행사가능&cr주식수는 2,323,232주로 확정되었으며, 2021년 8월 21일 무상증자에 따라 전환가액이 17,424원으로 조정되었고, 행사가능 주식수는 2,904,040주로 확정되었습니다. 2021년 8월 31일 2,175,160주가 상환, 2021년 11월 30일 91,827주가 상환되어 당기 말 행사가능 주식수는 637,052주 입니다.&cr&cr(4) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	발행일	당기말	전기말
---	---	---	---
발행가액	100,000,000	11,100,000	90,260,000
전환사채의 부채요소	50,382,664	7,972,246	56,531,484
전환권 대가(파생상품부채)	48,913,591	3,094,258	25,264,135
전환권 대가(자본잉여금)	-	9,379,369	11,216,877

&cr부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 14.68%에 따라 4,338백만원의 이자비용을 인식하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초 공정가치	25,264,135	33,756,821
파생상품평가손실(이익)	4,814,598	(5,082,371)
전환권의 행사	(55,978)	(3,410,315)
전환사채의 상환	(26,928,497)	-
기말 공정가치	3,094,258	25,264,135

&cr발행일에 파생금융부채로 분류되었던 전환권대가는 2019년 8월 31일 전환수량이 확정됨에 따라 자본으로 분류되었습니다.&cr&cr

13. 리스&cr&cr연결실체는 건물과 기계장치를 리스하였으며 평균리스기간은 2.1년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위:천원)
구 분	건물	차량운반구	합 계
---	---	---	---
취득금액	767,186	28,391	795,577
감가상각누계액	(207,476)	(16,881)	(224,357)
장부금액	559,710	11,510	571,220

&cr당기 중 사업장 추가 임대로 인해 사용권 자산의 장부금액이 712,262백만원 증가하였으며, 임상시험용 의약품 위탁생산 관련 리스계약이 만료되었습니다.&cr

② 전기말

(단위:천원)
구 분	건물	기계장치 등	합 계
---	---	---	---
취득금액	568,634	1,991,205	2,559,839
감가상각누계액	(401,503)	(1,894,389)	(2,295,892)
장부금액	167,131	96,816	263,947

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
사용권자산 감가상각비	405,059	1,173,840
리스부채 이자비용	13,660	164,873
단기리스 관련 비용	-	48,929
소액자산리스 관련 비용	81,561	18,893

&cr (3) 연결실체가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스는 없습니다.&cr &cr (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 459백만원 및 958백만원입니다.&cr&cr&cr14. 복구충당부채와 기타부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
예수금	-	37,394
선수수익	22,917	20,625
선수금(*)	2,000,000	-
합계	2,022,917	58,019

&cr(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 판매사로부터 수령한 유동성 지원금으로 금융자산의 제거 요건을 만족하지 못하여 부채로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	148,639	117,027
증가	2,840	31,612
기말	151,479	148,639

&cr연결실체는 현재 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 개별 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

&cr&cr15. 확정급여부채&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무 현재가치	2,232,473	2,168,292
사외적립자산 공정가치	-	-
합계	2,232,473	2,168,292

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
근무원가	443,234	353,644
이자원가	58,498	44,166
합계	501,732	397,810

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	2,168,292	1,946,681
근무원가	443,234	353,644
이자원가	58,498	44,166
재측정요소	(75,192)	(54,085)
퇴직급여지급	(362,359)	(122,114)
기말	2,232,473	2,168,292

(4) 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
보험수리적 손실(이익)	(75,192)	(54,085)
- 인구통계적 가정	(72,262)	(41,951)
- 재무적 가정	(2,930)	(12,134)
- 경험조정	-	-

&cr(5) 확정급여채무&cr&cr① 보험수리적 가정&cr&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	2.79%	2.24%
미래임금상승률	3.81%	4.88%

&cr당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.25년(전기말: 9.66년)입니다.

② 민감도분석

(단위 : 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
증가	감소	증가	감소
---	---	---	---	---
할인율(1% 변동)	(39,804)	182,701	(113,820)	131,098
미래임금상승률(1% 변동)	182,557	(41,608)	130,173	(115,200)

&cr

16. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
발행할 주식의 총수	100,000,000	20,000,000
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	25,678,786	14,234,550
자본금	12,839,393,000	7,117,275,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
주식수	자본금	주식수	자본금
---	---	---	---	---
기초 발행주식수	14,234,550	7,117,275	6,910,809	3,455,405
전환권의 행사	8,479	4,240	397,247	198,624
유상증자	6,300,000	3,150,000	-	-
무상증자	5,135,757	2,567,878	6,926,494	3,463,246
기말 발행주식수	25,678,786	12,839,393	14,234,550	7,117,275

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	53,933,025	9,341,825
전환권대가	9,379,369	11,216,877
합계	63,312,394	20,558,702

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	20,558,702	111,422,029
전환권의 행사	176,012	8,889,575
전환사채의 상환	(1,812,656)	-
유상증자	46,969,103	-
무상증자	(2,578,767)	(3,463,247)
결손금 보전	-	(96,289,655)
기말	63,312,394	20,558,702

&cr&cr17. 기타자본&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	30,541
주식선택권	820,472	290,746
해외사업환산손익	(572,861)	(830,497)
자기주식	(75,798)	-
합계	171,813	(509,210)

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	(509,210)	23,581
해외사업환산손익	257,636	(827,295)
금융자산의 평가	-	3,758
재분류조정	(30,541)	-
주식선택권의 부여	529,726	290,746
자기주식의 매입	(75,798)	-
기말	171,813	(509,210)

&cr(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건
---	---	---	---	---	---	---
주식선택권부여(3차)	임원	2020.02.25	220,000	2025.02.24	신주발행,&cr차액보상	부여일로부터 2년간 근무
주식선택권부여(4차)	임직원	2021.02.24	122,480	2026.02.23	신주발행,&cr자기주식교부	부여일로부터 2년간 근무

&cr2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
---	---	---	---	---
기초	220,000	16,350	-	-
부여	122,480	21,200	220,000	16,350
조정	85,598	-	-	-
행사	-	-	-	-
소멸	(33,087)	13,749	-	-
기말	394,991	11,877	220,000	16,350

3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	3차	4차
---	---	---
가중평균주가	30,000	18,700
행사가격	16,350	21,200
기대주가변동성	30.58%	32.08%
옵션만기	3.5년	4.5년
기대배당금	-	-
무위험이자율(*)	1.21%	1.05%
공정가치	3,143	4,466

(*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다. &cr&cr4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 가득기간 경과 일수에 따라 보상비용으로 각각 529,727천원 및 290,745천원을 인식하였습니다.&cr&cr&cr18. 이익잉여금(결손금)&cr

당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	(374,927)	(450,119)
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(25,035,147)	18,998,190
합계	(25,410,074)	18,548,071

&cr

19. 영업수익&cr&cr당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
한 시점에 이행하는 용역매출	67,698	59,818

20. 영업부문&cr당기말 현재 연결실체는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.

&cr&cr21. 영업비용&cr&cr당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	2,102,751	2,032,923
퇴직급여	234,571	208,022
복리후생비	196,245	184,267
여비교통비	27,748	24,004
접대비	10,855	5,449
통신비	19,129	14,031
세금과공과금	20,866	56,963
감가상각비	260,154	57,389
지급임차료	137,416	289,505
수선비	4,662	1,309
보험료	102,380	75,843
경상연구개발비	33,686,281	20,183,373
운반비	1,887	1,216
교육훈련비	40,879	16,834
도서인쇄비	5,122	5,682
지급수수료	714,956	1,961,927
기타	724,298	448,228
합계	38,290,200	25,566,965

22. 성격별비용&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
재료비	19,555,433	-
급여	4,182,566	3,811,338
퇴직급여	501,732	397,810
복리후생비	492,315	437,584
감가상각비	1,168,460	1,754,252
무형자산상각비	48,066	38,295
지급임차료	296,108	446,410
지급수수료	10,795,488	17,730,597
기타	1,250,032	950,679
합계	38,290,200	25,566,965

&cr&cr23. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
잡이익	1,064	108,721

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기부금	-	150
유형자산처분손실	-	52,344
잡손실	24	5,827
합계	24	58,321

24. 금융수익 및 금융비용&cr

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자수익	801,722	2,160,373
배당금수익	451,670	849,886
외화환산이익	1,295,842	569
외환차익	3,995	9,491
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	5,400	(335,516)
파생상품평가이익	-	6,821,038
전환사채상환이익	3,076,097	-
합계	5,634,726	9,505,841

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자비용	4,877,959	7,609,299
외화환산손실	22	1,191,364
외환차손	88,466	44,319
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,093,937	4,327,358
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	94,406	-
파생상품평가손실	4,814,598	1,738,668
소계	11,969,388	14,911,008
차감: 적격자산에 대한 자본화금액&cr(자본화이자율 당기: 13.36%, 전기 11.205%)	(522,787)	(183,994)
합계	11,446,601	14,727,014

25. 법인세비용&cr&cr당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말	비 고
---	---	---	---
차감할 일시적 차이	3,732,851	3,899,851
결손금	111,893,245	62,964,968	2022년~2031년
세액공제	2,305,837	1,425,206	2022년~2026년
합계	117,931,933	68,290,025

&cr&cr26. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손실

&cr(1) 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순손실&cr

① 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순손실

구분	당기	전기
기본주당순손실
지배기업 소유주지분에 대한 보통주당기순손실	(44,033,337,309)원	(30,677,921,394)원
가중평균유통보통주식수	20,713,776주	17,793,188주
기본주당순손실	(2,126)원/주	(1,724)원/주

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
구분	당기	전기(*)
---	---	---
기초 발행보통주식수	17,793,188	17,277,023
전환권행사	10,599	516,165
유상증자	2,912,671	-
자기주식의 매입	(2,682)	-
가중평균유통보통주식수	20,713,776	17,793,188

&cr(*) 당기 중 무상증자를 실시하여 유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.&cr&cr(2) 희석주당순손익&cr&cr① 희석주당순손익&cr잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.&cr&cr② 잠재적 보통주&cr반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위 : 주)
구분	행사기간	발행될 보통주식수
---	---	---
전환사채	2020.06.01~2024.04.30	728,879
주식선택권	2023.02.25~2025.02.24	274,980
주식선택권	2024.02.24~2026.02.24	120,011
합계		1,123,870

&cr2) 전기

(단위 : 주)
구분	행사기간	발행될 보통주식수
---	---	---
주식선택권	2023.02.25~2025.02.24	220,000
전환사채	2020.06.01~2024.04.30	3,826,688
합계		4,046,688

27. 자본위험관리&cr&cr금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr

연결실체는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이&cr한계치를 넘지 않도록 모니터링 및 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.&cr&cr(1) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr① 환율변동위험&cr연결실체는 외화로 표시된 금융자산을 보유하고 있어 환율 변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 주기적인 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화 표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	환종	자산		부채
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
사모투자신탁	USD	7,120,113	7,205,489	-	-
무보증사채	USD	-	3,264,000	-	-
현금성자산	USD	8,908,779	9,780,770
AUD	4,697,388	4,757,891

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순손익 증가(감소)	2,072,628	(2,072,628)	1,046,949	(1,046,949)

&cr② 이자율위험&cr연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
고정이자율:
금융자산	33,147,095	82,991,332
금융부채	-	-
소계	33,147,095	82,991,332
변동이자율:
금융부채	-	-

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
손익		자본		손익		자본
---	---	---	---	---	---	---	---	---
1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.&cr

(3) 유동성위험&cr연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr

① 당기말

(단위 : 천원)
구분	장부금액	계약상현금흐름
---	---	---	---	---	---	---
합계	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년
---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무	1,561,483	1,561,483	1,173,308	-	-	388,175
리스부채	582,860	50,621	41,021	4,800	4,800	-
전환사채	7,972,246	11,100,000	11,100,000	-	-	-
합계	10,116,589	12,712,104	12,314,329	4,800	4,800	388,175

② 전기말

(단위 : 천원)
구분	장부금액	계약상현금흐름
---	---	---	---	---	---	---
합계	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년
---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무	3,440,474	3,440,474	2,944,726	-	107,573	388,175
리스부채	227,332	231,333	120,327	88,585	20,021	2,400
전환사채	56,531,484	90,260,000	-	90,260,000	-	-
합계	60,199,290	93,931,807	3,065,053	90,348,585	127,594	390,575

(4) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
부채총계 (A)	17,617,716	87,838,375
차감: 현금및현금성자산 (B)	(37,844,484)	37,743,782
순부채 (A -B)	-	50,094,593
자본총계 (C)	50,913,526	45,714,838
부채비율 (A-B)/(C) (*)	-	109.58%

(*) 당기말 부채비율이 음수로 표시됨에 따라 기재하지 않았습니다.&cr&cr(5) 공정가치의 결정&cr&cr① 공정가치의 측정방법&cr연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결실체는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

1) 유동자산ㆍ부채&cr유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr&cr2) 매출채권 및 기타채권&cr매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. &cr&cr3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자&cr시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. &cr&cr4) 비파생금융부채&cr기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.&cr&cr② 공정가치와 장부금액&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	37,844,484	(*)	37,743,782	(*)
매출채권	13,585	(*)	-	(*)
미수수익	-	(*)	383,846	(*)
미수금	2,967,988	(*)	1,151,999	(*)
기업어음	-	(*)	14,668,932	(*)
정기예적금	-	(*)	29,000,000	(*)
보증금	446,925	(*)	437,057	(*)
소계	41,272,982	41,272,982	83,385,616	83,385,616
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
무보증사채	-	-	3,073,170	3,073,170
당기손익-공정가치측정금융자산
사모투자신탁	18,723,299	18,723,299	36,465,938	36,465,938
무보증사채	-	-	3,264,000	3,264,000
소계	18,723,299	18,723,299	39,729,938	39,729,938
금융자산합계	59,996,281	59,996,281	126,188,724	126,188,724
당기손익-공정가치측정금융부채
파생금융부채	3,094,258	3,094,258	25,264,135	25,264,135
상각후원가측정금융부채
매입채무	19,832	(*)	5,769	(*)
미지급금	1,451,992	(*)	3,277,567	(*)
미지급비용	89,659	(*)	157,138	(*)
리스부채	582,860	(*)	227,332	(*)
전환사채	7,972,246	(*)	56,531,484	(*)
소계	10,116,589	10,116,589	60,199,290	60,199,290
금융부채합계	13,210,847	13,210,847	85,463,425	85,463,425

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

&cr③ 자산과 부채의 공정가치 측정&cr&cr1) 공정가치 서열체계&cr공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)&cr나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)&cr다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)&cr

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기말

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산
사모투자신탁	-		18,723,299	18,723,299
무보증사채	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융부채
파생금융부채	-	3,094,258	-	3,094,258

나. 전기말

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
무보증사채	-	3,073,170	-	3,073,170
당기손익-공정가치측정금융자산
사모투자신탁	-	-	36,465,938	36,465,938
무보증사채	-	3,264,000	-	3,264,000
당기손익-공정가치측정금융부채
파생금융부채	-	25,264,135	-	25,264,135

④ 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분	공정가치		수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융상품
무보증사채	-	3,073,170	2	현금흐름할인법	시장이자율
당기손익-공정가치측정금융상품
사모투자신탁	18,723,299	36,465,937	3	순자산가치법	순자산가치
무보증사채	-	3,264,000	2	현금흐름할인법	시장이자율
당기손익-공정가치측정금융부채
유동성파생금융부채	3,094,258	25,264,135	2	채권할인모형&cr (Black-Derman-Toy )	신용등급이자율,&cr이자율변동성

28. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자비용	4,355,173	7,425,305
파생상품평가손실	4,814,598	1,738,668
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,093,937	4,327,358
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	94,406	-
감가상각비	1,168,460	1,754,252
무형자산상각비	48,066	38,295
주식보상비용	529,727	290,746
퇴직급여	501,732	397,810
유형자산처분손실	-	52,344
외화환산손실	22	824,177
이자수익	(801,628)	(2,160,353)
배당금수익	(451,670)	(849,886)
파생상품평가이익	-	(6,821,038)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,400)	335,516
사채상환이익	(3,076,097)	-
외화환산이익	(1,295,842)	(569)
합계	7,975,484	7,352,625

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출채권의 감소(증가)	(13,585)	-
미수금의 감소(증가)	(1,815,988)	(1,151,999)
선급금의 감소(증가)	(181,656)	19,242
선급비용의 감소(증가)	(1,003)	70,574
당기법인세자산의 감소(증가)	163,060	(196,755)
부가세대급금의 감소(증가)	164,582	(351,386)
장기선급금의 감소(증가)	(128,523)	(142,017)
매입채무의 증가(감소)	14,840	-
미지급금의 증가(감소)	(2,802,214)	1,363,923
미지급비용의 증가(감소)	(67,479)	(49,848)
예수금의 증가(감소)	(35,965)	5,605
선수수익의 증가(감소)	-	(10,790)
장기미지급금의 증가(감소)	-	(30,125)
퇴직금의 지급	(362,359)	(122,114)
합계	(5,066,290)	(595,691)

&cr(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
사용권자산과 리스부채 인식	718,847	12,381
장기선급금의 무형자산 대체	77,831	32,238
전환권 행사로 인한 자본의 증가	181,244	9,090,893
전환사채 상환으로 인한 자본의 증가	1,812,654	-
무상증자	2,567,879	3,463,247

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr

① 당기

(단위 : 천원)
구분	당기초	재무활동&cr현금흐름	비현금변동				당기말
---	---	---	---	---	---	---	---
평가	상환	대체	이자
---	---	---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무
리스부채	227,332	(377,465)	-	-	718,847	14,146	582,860
유동금융부채
전환사채	56,531,484	(78,960,000)	-	25,665,054	(125,266)	4,860,974	7,972,246
파생상품	25,264,135	-	4,814,598	(26,928,497)	(55,978)	-	3,094,258
소계	81,795,619	(78,960,000)	4,814,598	(1,263,443)	(181,244)	4,860,974	11,066,504
합계	82,022,951	(79,337,465)	4,814,598	(1,263,443)	537,603	4,875,120	11,649,364

&cr② 전기

(단위 : 천원)
구분	당기초	재무활동&cr현금흐름	비현금변동				당기말
---	---	---	---	---	---	---	---
평가	상환	대체	이자
---	---	---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무
리스부채	939,957	(889,879)	-	-	12,381	164,873	227,332
유동금융부채
전환사채	54,595,080	-	-	-	(5,680,577)	7,616,981	56,531,484
파생상품	33,756,821	-	(5,082,370)	-	(3,410,316)	-	25,264,135
소계	88,351,901	-	(5,082,370)	-	(9,090,893)	7,616,981	81,795,619
합계	89,291,858	(889,879)	(5,082,370)	-	(9,078,512)	7,781,854	82,022,951

29. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
기타특수관계자	남도현(*)	남도현
주요경영진	주요경영진

&cr(*) 공동창업자이면서 당사의 주주입니다.&cr

(2) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을&cr위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	1,494,908	1,255,056
퇴직급여	216,254	198,040
합계	1,711,162	1,453,096

&cr

30. 우발상황과 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용
---	---	---	---	---
서울보증보험	25,000	한국산업기술진흥협회	2021.12.01 ~ 2022.11.30	정부지원금 반환 지급보증

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr&cr&cr31. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 전환사채 만기전 사채 취득&cr연결실체는 사채권자의 조기상환권 행사에 따라 2022년 2월 28일에 권면총액 11,100백만원의 전환사채를 취득하였으며, 향후 소각할 예정입니다&cr&cr(2) 재무제표의 확정&cr연결실체의 재무제표는 2022년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 파멥신과 그 종속기업2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

151144------610473260253332------28939985172138694567------8747101212204198947899------1,1631,109

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.7.8~92회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2021.10.25~&cr2021.10.29541중요 거래유형 및 재무제표 작성 절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 회계전표입력 테스트, 입증절차의 설계, 내부회계관리제도의 검토, 일반감사절차 계획2022.2.07~&cr2022.2.11541중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약--------OOO-22021년 11월 10일, 2022년 3월 14일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 10일회사: 감사1인&cr감사인: 업무수행이사와 업무팀원 1인서면회의감사계획보고22022년 03월 14일회사: 감사1인&cr감사인: 업무수행이사와 업무팀원 1인서면회의기말감사 수행결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용