Perfect World Co., Ltd. — Audit Report / Information 2014

Aug 29, 2014

北京完美影视传媒股份有限公司

合并盈利预测审核报告

信会师报字 [2014] 第 211169 号

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北京完美影视传媒股份有限公司

合并盈利预测审核报告及公司合并盈利预测

（ 2014 年度及 2015 年度）

一、 二、	目录 合并盈利预测审核报告 合并盈利预测报告 合并盈利预测编制基础和基本假设 合并盈利预测表 合并盈利预测编制说明	页次
		1-2 1 2 1-32

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北京完美影视传媒股份有限公司 2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测审核报告

信会师报字[2014]第 211169 号

北京完美影视传媒股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的北京完美影视传媒股份有限公司(以下简称“贵公 司”)管理层编制的《2014 年度及 2015 年度合并盈利预测报告》。

一、 管理层的责任

贵公司管理层的责任是按照《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，编制 《2014 年度及 2015 年度合并盈利预测报告》，并对该预测及其所依据的各项假设负责。 这些假设已在合并盈利预测报告中披露。

二、 注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对《2014 年度及 2015 年度合并盈利预测 报告》发表审核意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号—预测性财务信息的审核》 的规定执行了审核业务。该准则要求我们计划和实施审核工作，以对《2014 年度及 2015 年度合并盈利预测报告》是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我 们实施了包括检查会计记录、重新计算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审 核工作为发表意见提供了合理的基础。

三、 审核结论

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审核报告第 1 页

我们认为，贵公司《2014 年度及 2015 年度合并盈利预测报告》已经按照《上市 公司重大资产重组管理办法》的规定编制，根据我们对支持这些假设的证据的审核， 我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们 认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测编制基础的规定进 行了列报。

四、 其他说明

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预 测性财务信息存在差异。

本审核报告仅供浙江金磊高温材料股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请 重大资产重组时使用，不得用作任何其他目的。

立信会计师事务所

中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

· 中国 上海

中国注册会计师：

二〇一四年八月十五日

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审核报告第 2 页

北京完美影视传媒股份有限公司 2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测报告

北京完美影视传媒股份有限公司

2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测报告

重要提示：北京完美影视传媒股份有限公司（以下简称 “ 本公司 ” 或 “ 公司 ” ） 2014 年度及 2015 年度合并盈利预测表是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但因合并盈利 预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。

一、 合并盈利预测编制基础

本公司在业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的 2011 年度、2012 年度、2013 年度、 2014 年 1-4 月财务报表的基础上，以对预测期间经营环境及经营计划等的最佳估计假设为前提，编 制了 2014 年度及 2015 年度合并盈利预测表。

本公司编制该合并盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合企业会计准则的规定，与公司 实际采用的会计政策、会计估计一致。

二、 合并盈利预测基本假设

• （1）国家及地方现行的法律法规、监管、财政、经济状况或国家宏观调控政策无重大变化；

• （2）国家现行的利率、汇率及通货膨胀水平等无重大变化；

• （3）除目前已知的调整外，行业主管部门（中共中央宣传部、国家新闻出版广电总局）审查、

• 播出电视剧政策不发生重大调整、公司拍摄的电视剧在预测期间可正常播出；

• （4）地方政府对文化产业的财税支持力度不变，公司经营所遵循的税收政策和有关税收优惠

• 政策无重大变化，且在预测期内能持续获得税收优惠政策；

• （5）除处置减少子公司北京希世纪影视文化发展有限公司外，预测期内本公司组织结构、股

• 权结构及治理结构无重大变化；

• （6）本公司制定的各项经营计划、资金计划及投资计划等能够顺利执行；

• （7）本公司签约导演、制片人未来能够如期履行《独家服务协议》；

• （8）本公司投资拍摄所需的置景、制作、劳务、摄影、道具、服装、场租费等主要拍摄成本

• 价格不会发生重大波动；

• （9）本公司经营活动、预计产品结构及产品市场需求状况、价格在正常范围内变动；

• （10）无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。

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合并盈利预测报告第 1 页

北京完美影视传媒股份有限公司 2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测报告

三、 合并盈利预测表

合并盈利预测表

2014 年度及 2015 年度

单位：万元

项目 2013年度 已审实际数 2014年度 1-4月 已审实际数 5-12月预 测数 合计 一、营业总收入 99,008.62 14,600.49 80,940.64 95,541.13 其中：营业收入 99,008.62 14,600.49 80,940.64 95,541.13 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 74,329.14 11,221.36 59,364.69 70,586.05 其中：营业成本 50,259.74 6,631.98 39,889.80 46,521.78 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 1,135.00 132.83 653.51 786.34 销售费用 7,447.82 1,849.68 9,895.02 11,744.70 管理费用 13,165.05 2,081.08 6,831.81 8,912.89 财务费用 1,120.68 278.17 1,598.96 1,877.13 资产减值损失 1,200.85 247.62 495.59 743.21 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 7.56 30.87 -821.49 -790.62 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 24,687.04 3,410.00 20,754.46 24,164.46 加：营业外收入 1,124.34 846.77 1,312.63 2,159.40 减：营业外支出 26.80 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 25,784.58 4,256.77 22,067.09 26,323.86 减：所得税费用 6,598.78 925.80 5,563.53 6,489.33 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 19,185.80 3,330.97 16,503.56 19,834.53 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司股东的净利润 13,000.74 2,891.96 14,947.72 17,839.68 少数股东损益 6,185.06 439.01 1,555.84 1,994.85 六、每股收益：（元） （一）基本每股收益 0.39 0.09 0.45 0.54 （二）稀释每股收益 0.39 0.09 0.45 0.54 七、其他综合收益 八、综合收益总额 19,185.80 3,330.97 16,503.56 19,834.53 归属于母公司股东的综合收益总额 13,000.74 2,891.96 14,947.72 17,839.68 归属于少数股东的综合收益总额 6,185.06 439.01 1,555.84 1,994.85

2015年度 预测数 139,859.41 139,859.41 104,876.16 75,374.05 1,023.89 17,007.49 9,242.01 1,940.14 288.58 34,983.25 1,557.88 36,541.13 9,156.88 27,384.25 25,050.80 2,333.45 0.76 0.76 27,384.25 25,050.80 2,333.45

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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合并盈利预测报告第 2 页

北京完美影视传媒股份有限公司 2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测报告

北京完美影视传媒股份有限公司

2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测编制说明

一、 公司基本情况

本公司是一家在北京注册的股份有限公司，于 2008 年 8 月 18 日由紫光亿海科技有限公司 （以下简称“紫光亿海”）和北京完美时空网络技术有限公司（以下简称“完美网络”）共同发 起设立，并经北京市工商行政管理局核准登记，取得 110108011270470 号企业法人营业执 照。公司住所：北京市海淀区上地十街 1 号院 2 号楼 10 层 1014；总部办公地址: 北京市朝 阳区北苑路 86 号完美世界大厦 306 号楼 19 层；法定代表人：池宇峰；经过历次股权变更后， 截至 2014 年 4 月 30 日，本公司的母公司为石河子快乐永久股权投资有限公司，最终控制人： 池宇峰。

历史沿革

2008 年 8 月 18 日，紫光亿海和完美网络共同出资成立北京完美时空文化传播有限公司（以 下简称“完美时空”，即完美影视的前身），注册资本为 2,980.00 万元，其中紫光亿海以货币 出资 2,680.00 万元，持有公司 89.93%股权；完美网络以货币出资 300.00 万元，持有公司 10.07%股权。出资业经北京中平建会计师事务所有限公司出具中平建验（2008）0125 号验 资报告验证。

2008 年 12 月 8 日，完美时空股东会通过决议，同意紫光亿海将其持有的完美时空 89.93%股 权转让给九州开元投资管理（北京）有限公司（以下简称“九州开元”）。

2009 年 4 月 21 日，完美时空股东会通过决议，同意九州开元将其持有的完美时空 59.66%股 权转让给完美网络。

2009 年 5 月 11 日，完美时空股东会通过决议，同意增加注册资本 5,222.00 万元，全部由完 美网络以货币资金认缴。出资业经北京华建联会计师事务所有限公司出具华建联[2009]4011 号验资报告验证。

2009 年 11 月 16 日，完美时空股东会通过决议，确认按照完美网络与九州开元签订的《关 于<增资及转股协议>的补充协议》，完美网络将其持有的完美时空 9.00%股权转让给九州 开元，本次变更后，完美网络持股比例为 80.00%，九州开元持股比例为 20.00%。 2010 年 6 月 20 日，完美时空股东会通过决议，同意九州开元将其持有的完美时空 20.00%股 权转让给完美网络；

2010 年 8 月 23 日，完美时空股东会通过决议，同意更名为“完美世界（北京）影视文化有 ” 限公司 。

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合并盈利预测报告第 1 页

北京完美影视传媒股份有限公司 2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测报告

2011 年 2 月 10 日，完美影视完美影视股东会通过决议，同意完美网络将其持有的完美影视 100.00%股权转让给北京快乐瞬间影视文化有限公司（以下简称“快乐瞬间”）。

2011 年 8 月 1 日，完美影视股东会通过决议，同意快乐瞬间将其持有的完美影视 100.00%股 权转让给北京快乐永久影视文化有限公司。

2011 年 12 月 15 日，北京快乐永久影视文化有限公司以货币资金向完美影视增资 3,000.00 万元，变更后注册资本人民币 11,202.00 万元，实收资本 11,202.00 万元。注册资本变更已经 上海上会会计师事务所有限公司北京分所上会师京报字（2011）第 091 号验资报告验证。

2012 年 11 月 20 日，北京快乐永久影视文化有限公司将所持有的完美影视 44.00%股权分别 转让给天津广济企业管理咨询合伙企业（有限合伙）与天津嘉冠企业管理咨询合伙企业 （有限合伙）。2012 年 12 月 25 日，杭州凯泰成长创业投资合伙企业（有限公司）、浙江 创新产业股权投资合伙企业（有限合伙）、杭州凯泰创新投资合伙企业（有限合伙）、天 津华景光芒创业投资合伙企业（有限合伙）、北京华创盛景投资中心（有限合伙）共同以 货币资金 28,652,882.00 元增资完美影视，增资后完美影视注册资本变为人民币 140,672,882.00 元，实收资本 140,672,882.00 元。注册资本变更业经致同会计师事务所（特 殊普通合伙）致同验字[2012]第 110ZC0108 号验资报告验证。

2013 年 5 月 14 日，北京快乐永久影视文化有限公司迁址并更名为石河子快乐永久股权投资 有限公司。

2013 年 11 月 18 日, 天津分享星光股权投资基金合伙企业（有限合伙）、深圳市鹏瑞投资集 团有限公司以货币资金 24,592,295.00 元增资本公司，增资后本公司注册资本变为人民币 165,265,177.00 元。注册资本变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）信会师报字[2013] 第 210898 号验资报告验证。

经股东会决议本公司整体改制为股份有限公司，以截至 2013 年 11 月 30 日止的经审计确认 的账面所有者权益（净资产）612,136,721.31 元为基础，按照 1:0.53909525 的折股比例进行 折股，整体变更为股份公司，整体变更后的股份公司继承原公司的一切债权和债务，公司 名称由完美世界(北京)影视文化有限公司变更为北京完美影视传媒股份有限公司，总股本为 33000 万，净资产大于股本部分计入资本公积，业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）信 会师报字[2013]第 210935 号验资报告验证。其中：石河子快乐永久股权投资有限公司持股 125,268,000.00 股，占总股本的 37.96%；天津广济企业管理咨询合伙企业（有限合伙）持股 62,634,000.00 股，占总股本的 18.98%；天津分享星光股权投资基金合伙企业(有限合伙)持 股 45,672,000.00 股，占总股本的 13.84%；天津嘉冠企业管理咨询合伙企业（有限合伙）持 股 35,772,000.00 股，占总股本的 10.84%；浙江创新产业股权投资合伙企业（有限合伙）持 股 18,282,000.00 股，占总股本的 5.54%；杭州凯泰成长创业投资合伙企业（有限合伙）持 股 13,695,000.00 股，占总股本的 4.15%；杭州凯泰创新投资合伙企业（有限合伙）持股 11,418,000.00 股，占总股本的 3.46%；天津华景光芒创业投资合伙企业（有限合伙）持股 6,963,000.00 股，占总股本的 2.11%；北京华创盛景投资中心（有限合伙）持股 6,864,000.00

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合并盈利预测报告第 2 页

北京完美影视传媒股份有限公司 2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测报告

股，占总股本的 2.08%；深圳市鹏瑞投资集团有限公司持股 3,432,000.00 股，占总股本的 1.04%。2013 年 12 月 30 日取得股份有限公司营业执照。

本公司经营范围：制作、发行动画片、专题片、电视综艺，不得制作时政新闻及同类专题、 专栏等广播电视节目（广播电视节目及电视制作许可证有效期至 2014 年 12 月 28 日）；国 产影片发行（电影发行许可证有效期至 2015 年 02 月 19 日）；组织文化艺术交流活动（不 含演出）；代理、发布广告；代理进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方 可开展经营活动）。

二、 公司的主要会计政策、会计估计、合并盈利预测报表的编制方法

一 ( ) 财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布 的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指 南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)的披露规定编制财务报表。

( 二 ) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息。

( 三 ) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

( 四 ) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1 、 同一控制下企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并 各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整， 在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差 额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费 用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入 不足冲减的，冲减留存收益。

2 、 非同一控制下的企业合并

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合并盈利预测报告第 3 页

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本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。

企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的 资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并 按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值 计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利 益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买 方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。

本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期 损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

( 六 ) 合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如 子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购 买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公 司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后， 由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负 债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润 表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司

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合并盈利预测报告第 4 页

北京完美影视传媒股份有限公司 2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测报告

期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当 期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数； 将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至 报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或 其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控 制权时转为当期投资收益。

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可 辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投 资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合 并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存 收益。

( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同 时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

( 八 ) 外币业务和外币报表折算

1 、 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建 符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处 理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期

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合并盈利预测报告第 5 页

北京完美影视传媒股份有限公司 2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测报告

汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价 值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

2 、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生当期的平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产 负债表所有者权益项目下单独列示。

处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

( 九 ) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1 、 金融工具的分类

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期 投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2 、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初 始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时 确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃

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市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变 动计入资本公积（其他资本公积）。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直 接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3 、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止 确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确 认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。

4 、 金融负债终止确认条件

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金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司 若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一 部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价 值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5 、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。

6 、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资 产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公 允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

（2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

( 十 ) 应收款项坏账准备

1 、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100.00 万元（含 100.00 万元）以上的 应收款项为单项金额重大的应收款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备。

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单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再将其归入相应组合计提坏账准备。

2 、 按组合计提坏账准备的应收款项：

2、 按组合计提坏账准备的应收款	项：
	确定组合的依据
账龄组合	合并范围以外的单项金额非重大的应收款项与金额重大经单 独测试后未减值的应收款项
合并范围内公司往来款项	合并范围内公司间往来款
按组合计提坏账准备的计提方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备	账龄分析法
合并范围内公司往来款项	不计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年）	1.00	1.00
1－2年	10.00	10.00
2－3年	50.00	50.00
3年以上	100.00	100.00

3 、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

单项计提坏账准备的理由：信用风险较高。

坏账准备的计提方法：在资产负债表日，本公司对存在明显减值迹象的其他单项金额不重 大的应收款项按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准 备。

( 十一 ) 存货

1 、 存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。

原材料是指公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关 电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。

在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》 或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。

库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本。

2 、 存货取得和发出的计价方法

本公司存货的购入和入库按实际成本计价。

①本公司除自制拍摄影片外，与境内外其他单位合作摄制影片业务的，按以下规定和方法

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执行：

A．联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款 项时，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影片完成摄制结转入库时，再将该款项转作影 片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公 司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制业务处理。

B．受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款” 科目进行核算。当影片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。

C．委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制片款”科目 进行核算；当影片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算 凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影片库存成本。

②销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：

A．以一次性卖断全部著作权方式结算的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结 转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。

B．采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部(特定院线或一定区域、一 定时期内)将发行权、放映权转让给部分电影院线(发行公司)或电视台等，且仍可继续向其 他单位发行、销售的影片，应在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个月的期间内(主要提 供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内)，采用计划收入比例法计算 公式将其全部实际成本逐笔(期)结转销售成本。

C．公司在拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留 1 元余额。

3 、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额。

本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货 项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备 在原已计提的金额内转回。

4 、 存货的盘存制度

采用永续盘存制

5 、 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品采用一次转销法

( 十二 ) 长期股权投资

1 、 投资成本的确定

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（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调 整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生 的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等， 于发生时计入当期损益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资 成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评 估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发 行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资 的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协 议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业 合并成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的 现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资 成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2 、 后续计量及损益确认

（1）后续计量

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调 整。

对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可

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靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本 大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的 差额，计入当期损益。

被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有 者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。

（2）损益确认

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或 利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策 及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以 取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及 有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之 间发生的未实现内部交易予以抵消等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位 的净利润或净亏损。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股 权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账 面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计 承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在 扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确 认投资收益。

在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润 和其他权益变动为基础进行核算。

3 、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的 重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投 资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投

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资单位为其联营企业。

4 、 减值测试方法及减值准备计提方法

重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减 值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值之间的差额进行确定。

除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计 量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

( 十三 ) 固定资产

1 、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

• （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2 、 各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值 率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在 租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

	类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
机器设备		5.00	5.00	19.00
电子设备		4.00	5.00	23.75
运输设备		5.00	5.00	19.00
其他设备		5.00	5.00	19.00

3 、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去 处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

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当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产 在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。 企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确 定资产组的可收回金额。

( 十四 ) 在建工程

1 、 在建工程的类别

在建工程以立项项目分类核算。

2 、 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值 转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后， 再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

3 、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的， 企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进 行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

( 十五 ) 借款费用

1 、 借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。

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公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• （2）借款费用已经发生；

• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2 、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止 资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产 借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3 、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的 借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4 、 借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生 的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

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借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。

( 十六 ) 无形资产

1 、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途 所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价 值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益；

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除 非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册 费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见 无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2 、 无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的， 公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估 计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。

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当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以 使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

( 十七 ) 商誉

因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额。

商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。

本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组 合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以 可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面 价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者 资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组 或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所 分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金 额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。

( 十八 ) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

( 十九 ) 附回购条件的资产转让

公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根 据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产 品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计 提利息，计入财务费用。

( 二十 ) 预计负债

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本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付 资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1 、 预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

• （1）该义务是本公司承担的现时义务；

• （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

• （3）该义务的金额能够可靠地计量。

2 、 预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值 等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最 佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果 发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

( 二十一 ) 股份支付及权益工具

本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1 、 以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予 后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成 等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司 根据最新取得的等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予 日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在满足业绩条件或服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并 相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的

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累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。 对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权 条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场 条件，即视为可行权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。 此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认 取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的 金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益 结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予 的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相 同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2 、 以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债 的公允价值计量。初始采用按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权益工具的条款和条 件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负 债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的 最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增 加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新 计量，其变动计入当期损益。

( 二十二 ) 收入

1 、 电影、电视剧收入、艺人经纪及服务业务收入的确认方法

电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影 片公映许可证》，电影片于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方 法所计算的金额确认；

电影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付，且交易相关的经济利 益很可能流入本公司时确认。

电视剧销售收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发 行许可证》，电视剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入本 公司时确认。

植入广告收入：于首映、相关经济利益很可能流入本公司时确认。

电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予影片首（播）映权等方式， 预售影片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按

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合同约定提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。

艺人经纪及相关服务业务收入即艺人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订 的经纪合约中约定的演艺等活动取得收入时，公司根据与艺人签订的经纪合约中约定的方 式确认收入。

2 、 确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确 定让渡资产使用权收入金额：

• （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

( 二十三 ) 政府补助

1 、 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。 本公司将政府拨款文件明确资金用于长期资产购置的补助作为与资产相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

对于综合性项目的政府补助，将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分 别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。

2 、 会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计 入营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为 递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关 费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

( 二十四 ) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额为限。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并 以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的其他交易或事项。

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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当 期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得 税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

( 二十五 ) 经营租赁、融资租赁

1 、 经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中 扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较 大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收 益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中 扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2 、 融资租赁会计处理

融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作 为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司 发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

( 二十六 ) 关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、 共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联 方关系的企业，不构成本公司的关联方。

本公司的关联方包括但不限于：

（1）本公司的母公司；

• （2）本公司的子公司；

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（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；

（4）对本公司实施共同控制的投资方；

（5）对本公司施加重大影响的投资方；

（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；

（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；

（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；

（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；

（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控 制的其他企业。

三、 税项

主要税种和税率

	税种	计税依据	法定税率%
增值税		应税收入	6
营业税		应税收入	5
企业所得税		应纳税所得额	25、16.5[注]

注：中国大陆公司所得税适用税率为 25%，中国香港地区公司所得税适用税率为 16.5%。

根据财政部、国家税务总局《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业 税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71 号），经国务院批准，将交通运输业和部分现代 服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京等 8 省（直辖市），包括北 京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、 广东省（含深圳市），北京市应当于 2012 年 9 月 1 日完成新旧税制转换，天津市应当于 2012 年 12 月 1 日完成新旧税制转换。本公司及子公司按照相关规定执行，按应税收入的 6% 缴纳增值税。

四、 合并盈利预测表编制范围说明

（一）纳入合并范围内的子公司

1 、一级子公司

子公司全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册资 本 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 北京鑫宝源影视投资有 限公司 控股 北京 影视 1,000.00 55 55 北京华美时空文化传播 有限公司 全资 北京 影视 1,000.00 100 100 北京完美蓬瑞影视文化 有限公司 全资 北京 影视 1,000.00 100 100	组织机构代 码 10227780-1 55851191-8 56364443-2

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北京完美影视传媒股份有限公司 2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测报告

子公司全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册资 本 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 北京完美建信影视文化 有限公司 全资 北京 影视 1,000.00 100 100 北京希世纪影视文化发 展有限公司 控股 北京 影视 600.00 55 55 上海宝宏影视文化传媒 有限公司 控股 上海 影视 300.00 55 55 北京君竹影视文化有限 公司 全资 北京 影视 1,000.00 100 100 天津完美世界影视文化 有限公司 全资 天津 影视 300.00 100 100 天津超导影视文化有限 公司 全资 天津 影视 300.00 100 100 天津东晟影视文化有限 公司 全资 天津 影视 300.00 100 100	组织机构代 码 57128004-2 69082838-1 68873586-4 59606570-1 59870384-2 05871444-4 08836784-2

2 、二级子公司

子公司全称 子公司 类型 注册 地 业务 性质 注册资 本 持股比 例(%) 表决权 比例(%) Perfect Pictures Co., Limited 全资 香港 影视 HK$1万 100 100 天津希世纪影视文化发展有 限公司 控股 天津 影视 300.00 55 55 承德完美建信影视文化有限 公司 全资 承德 影视 300.00 100 100 天津霆羽堂文化传播有限公 司 全资 天津 影视 300.00 100 100	组织机构代 码 1841205 07311608-X 09228112-8 09346353-X

（二）合并盈利预测期内合并范围发生变更的情况说明：

1 、因直接设立方式而增加子公司

（1）2014 年 2 月 14 日，由子公司北京完美建信影视文化有限公司出资设立承德完美建 信影视文化有限公司，并取得注册号为 130805000020001 的《企业法人营业执照》。该公 司注册资本 300 万元，北京完美建信影视文化有限公司出资 300 万元，占其注册资本 100%，自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。

（2）2014 年 3 月 13 日，公司出资设立天津东晟影视文化有限公司，并取得注册号为 120193000085762 的《营业执照》。该公司注册资本 300 万元，占其注册资本 100%，自 该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。

（3）2014 年 3 月 17 日，由子公司北京华美时空文化传播有限公司设立天津霆羽堂文化 传播有限公司，并取得注册号为 120193000085859 的《营业执照》。该公司注册资本 300 万元，北京华美时空文化传播有限公司占其注册资本 100%，自该公司成立之日起，将其 纳入合并财务报表范围。

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北京完美影视传媒股份有限公司 2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测报告

（4）2014 年 6 月 20 日，公司出资设立天津完美文化传播有限公司，注册资本 300 万元， 公司占其注册资本 100%，自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。

2 、因处置而减少的子公司

2014 年 7 月，公司董事会决议通过对子公司北京希世纪影视文化发展有限公司及其子公 司天津希世纪影视文化发展有限公司（以下简称“希世纪公司”）处置的议案，将所持希世 纪公司 55%转让给其原始股东穆晓穗，转让价款 830 万元。2014 年 7 月 5 日，公司与穆 晓穗签订了股权转让协议书，根据该协议约定，在希世纪公司偿还所借本公司运营资金借 款、穆晓穗向本公司支付本次股权转让价款等条件全部实现后，本公司向穆晓穗转让所持 希世纪公司的股权，并办理工商变更登记。本盈利预测假定该股权转让于股权转让协议签 订当月完成，自 2014 年 8 月开始希世纪公司不纳入合并范围。

五、 合并盈利预测主要项目说明

（一）营业收入

1 、营业收入和营业成本分类明细

项目 2013年度已审实 际数 主营业务收入 98,899.24 其他业务收入 109.38 主营业务成本 50,192.01 其他业务成本 67.73	2014年度 1-4月已审实际数 5-12月预测数 合计 14,591.60 80,940.64 95,532.24 8.89 8.89 6,613.77 39,889.80 46,503.57 18.21 18.21	2015年度预 测数 139,859.41 75,374.05

2 、主营业务收入 / 主营业务成本（分产品明细）

项 目 2013年度已审 实际数 主营业务收入 98,899.24 电视剧 91,087.81 电影 1,463.03 经纪及其他 6,348.40 主营业务成本 50,192.01 电视剧 48,584.54 电影 684.86 经纪及其他 922.61	2014年度 1-4月已审实际数 5-12月预测数 合 计 14,591.60 80,940.64 95,532.24 9,640.65 62,236.88 71,877.53 3,346.77 9,523.47 12,870.24 1,604.18 9,180.29 10,784.47 6,613.77 39,889.80 46,503.57 4,232.44 32,361.61 36,594.05 1,335.35 5,465.20 6,800.55 1,045.98 2,062.99 3,108.97	2015年度 预测数 139,859.41 106,810.28 28,334.04 4,715.09 75,374.05 58,374.05 17,000.00

3 、其他说明

（1）营业收入分析：

公司主要业务包括电视剧业务、电影业务、艺人经纪业务等。电视剧业务收入来自电视剧

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北京完美影视传媒股份有限公司 2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测报告

版权的销售，主要包括电视剧播放权收入、电视剧音像制品版权收入及衍生产品收入；电 影业务收入来自影片票房分账、电视播映权、音像版权收入和电影衍生产品收入等；艺人 经纪业务收入主要通过成功推荐艺人，代为签订并履行商业合约，最终从艺人获得的商业 活动酬金中按经纪协议的约定比例收取代理服务佣金。

公司预测 2014 年度营业收入为 95,532.24 万元，较 2013 年度已审实际数 98,899.24 万元下 降 3.40%，其中电视剧发行收入下降 19,210.28 万元，电影发行收入增加 11,407.21 万元， 经纪及其他业务增加 4,436.07 万元。具体原因分析如下：2013 年度发行新拍电视剧 11 部， 按公司持有投资比例折算共 305 集，2014 年度预计发行新投拍电视剧 12 部，按公司持有 投资比例折算共 323 集, 发行集数较上年有所上升，但是由于 2014 年度预计新发行电视剧 大部分为第四季度才开始上映，预计约 2 亿元收入需要在 2015 年度确认，以上综合导致 2014 年度电视剧发行收入较 2013 年度下降 21.09%；2013 年度发行电影 2 部，预计 2014 年度发行电影 5 部，其中海外引进 3 部，新投拍制作电影 2 部，发行数量增加导致预计增 长较大，增长比例 779.70%；经纪及其他业务收入预计 2014 年收入增长 4,436.07 万元， 主要为已实现的库存影视剧的转让收入 3,773.58 万元，电视台制作费收入 530.92 万元所 致。

公司预测 2015 年度营业收入为 139,859.41 万元，较 2014 年预测数 95,532.24 万元增长 46.40%，其中电视剧发行收入增长 34,932.75 万元，电影发行收入增长 15,463.80 万元，主 要原因分析如下：2015 年度公司预计发行新投拍电视剧 12 部（部分剧集目前已经开机拍 摄），按公司持有投资比例折算共 338 集，集数较 2014 年度有所增加，且大部分影视剧 为暑期发行，需要延续下年确认收入的较少，加之 2014 年度开始发行的剧目约 2 亿元发 行收入在 2015 年度确认，导致 2015 年度收入增长较大；预计 2015 年发行电影 7 部，其 中海外引进 1 部，新投拍制作电影 6 部，数量增长是电影发行收入增长的主要原因。 （2）营业成本分析：

公司的营业成本主要由电视剧业务、电影业务成本构成，而电视剧业务成本主要由拍摄成 本、演职人员支出、后期制作成本以及其他成本构成；电影业务成本分为拍摄电影成本及 引进电影成本，拍摄电影成本主要由拍摄成本、演职人员支出、后期制作成本以及其他成 本构成，引进电影成本为购买电影播映权所支付的相关支出。

公司预测 2014 年度营业成本为 46,503.57 万元，较 2013 年度已审实际数 50,192.01 万元下 降 7.35%，营业成本下降与营业收入下降相关，同时，公司逐步加强成本控制，对于拍摄 预算仔细研究，努力把握拍摄周期，避免不必要的支出，从而提高整体毛利水平。

公司预测 2015 年度营业成本为 75,374.05 万元，较 2014 年度预测数 46,503.57 万元增长 62.08%，伴随着 2015 年营业收入的大幅增长，公司充分考虑了未来市场的竞争及发行风 险，以及预计将于 2015 年 1 月 1 日开始执行“一剧两星”调控政策的影响，保守的预测了 盈利能力，相应降低了毛利水平。

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北京完美影视传媒股份有限公司 2014 年度及 2015 年度 合并盈利预测报告

（二）营业税金及附加

1 、明细情况

项 目 2013年度 已审实际数 营业税 442.99 城市维护建设税 311.63 教育费附加 244.31 其他 136.07 合 计 1,135.00	2014年度 1-4月已审实际数 5-12月预测数 合 计 57.55 145.55 203.10 26.56 242.73 269.29 19.16 173.37 192.53 29.56 91.86 121.42 132.83 653.51 786.34	2015年度 预测数 165.00 441.80 315.57 101.52 1,023.89

2 、其他说明

营业税金及附加根据各类收入及适用税率测算得出，相关税率主要情况如下：

• （1） 电视剧、电影发行收入、广告植入收入缴纳增值税，税率为 6%；

• （2） 艺人经纪收入缴纳营业税，税率 5%；

• （3） 文化事业建设费，税率为 3%，计税基数为广告植入业务合同金额。

（三）销售费用

1 、明细情况

项目 2013年度已审 实际数 影视剧发行费用 3,039.95 职工薪酬 2,157.01 广告宣传费用 1,589.90 招待费用 83.94 无形资产摊销 79.36 办公费用 80.97 折旧费用 50.72 差旅费用 44.70 其他 321.27 合计 7,447.82	2014年度 1-4月已审实际 5-12月预测 合计 154.38 5,826.20 5,980.58 777.11 1,896.97 2,674.08 743.25 1,607.94 2,351.19 24.40 132.81 157.21 27.63 55.27 82.90 14.21 49.21 63.42 2.74 42.90 45.64 23.67 36.76 60.43 82.29 246.96 329.25 1,849.68 9,895.02 11,744.70	2015年度 预测数 9,904.23 2,866.03 3,469.00 200.15 51.90 63.00 84.09 63.39 305.70 17,007.49

2 、其他说明

销售费用主要包括影视剧发行费用、招待费用、差旅费用、办公费用、折旧摊销和职工薪酬 及其他零星支出。其中主要支出为影视剧发行费用和职工薪酬。

• （1） 职工薪酬主要根据销售人员的编制和薪酬水平进行预测，其他费用根据 2013 年度公 司已审实际数为依据，并根据 2014 年至 2015 年收入变动趋势进行测算确定。

• （2） 公司预测 2014 年度销售费用为 11,744.70 万元，较 2013 年度已审实际数增长 4,296.88 万元，增长率 57.69%，主要原因为影视剧发行费用增长较大，2014 年度预计发行电 影 5 部，相应影视剧发行费用较 2013 年度增加 2,940.63 万元，上升 96.73%；另外随

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着公司经营规模的扩大，相应职工薪酬及广告宣传费用也有所上升，分别增长 517.07 万元、761.29 万元。

• （3） 公司预测 2015 年度销售费用为 17,007.49 万元，较 2014 年度预测数增长 5,262.79 万元， 增长率 44.81%，主要原因为 2015 年度预计新发行影视剧数量增加，相应影视剧发行 费用增加 3,923.65 万元，广告宣传费用增长 1,117.81 万元。

（四）管理费用

1 、明细情况

项 目 2013年度已审 实际数 利润提成 5,585.02 职工薪酬 2,157.85 服务费 1,535.61 房屋租赁水电物业 871.66 折旧费 391.64 办公费用 360.46 差旅及交通费 259.11 中介服务费 420.81 招待费 132.82 无形资产摊销 100.47 会议费 193.66 税金 81.37 其他 1,074.57 合计 13,165.05	2014年度 1-4月已审实际 5-12月预测 合 计 281.72 2,071.66 2,353.38 821.28 1,765.27 2,586.55 306.45 605.17 911.62 286.37 756.48 1,042.85 75.20 226.73 301.93 45.72 258.99 304.71 74.77 151.63 226.40 16.07 183.04 199.11 35.74 162.53 198.27 33.36 67.20 100.56 0.00 175.00 175.00 6.62 65.44 72.06 97.78 342.67 440.45 2,081.08 6,831.81 8,912.89	2015年度 预测数 2,365.16 2,922.31 907.74 950.19 455.30 289.76 169.94 184.68 255.63 105.21 175.00 71.31 389.78 9,242.01

2 、其他说明

（1）管理费用中利润提成根据与各导演/制片人签订的利润分成协议测算；职工薪酬主要根 据管理人员编制和薪酬水平测算；服务费用根据独家服务协议期限进行摊销测算；房租中介 服务费用主要根据房屋租赁合同和中介服务合同的相关条款测算；折旧摊销主要根据现有固 定资产和无形资产的金额、使用年限、折旧摊销方法及未来年度的资本性支出测算；差旅交 通、办公等其他费用主要根据历史发生水平测算。

（2）公司预测 2014 年度管理费用 8,912.89 万元，较 2013 年度已审实际数降低 4,252.16 万元 （下降 32.30%），主要原因分析如下：随着公司的迅速发展，各类人才聚集，公司综合实力 加强，盈利能力得到提升，公司面对单独的导演/制片人有更强的谈判能力。遵照双赢及趋同 的原则，公司于 2014 年年初对原来过渡性的政策进行了修订，同导演/制片人签订了利润分成 协议，降低了导演/制片人的利润分成比例，导致利润提成金额下降；2013 年度发生的其他支 出主要为剧本损失等，2014 年及以后年度未预测此类支出；2014 年 7 月处置子公司希世纪后， 相应房屋租赁、折旧、办公费等管理费用一并减少。

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（3）公司预测 2015 年度管理费用 9,242.01 万元，较 2014 年度预测数增加 329.12 万元（增加 3.69%），主要原因是随着公司的发展，员工队伍扩大增加薪酬支出 335.76 万元，固定资产 投资增加导致折旧费用增长 153.37 万元，其他部分支出随着希世纪公司处置有所降低。

（五）财务费用

1 、明细情况

项 目 2013年度已审 实际数 利息支出 1,330.26 减：利息收入 238.97 汇兑损益 4.88 其他 24.51 合计 1,120.68	2014年度 1-4月已审实际数 5-12月预测数 合 计 343.62 1,560.57 1,904.19 74.88 116.23 191.11 -1.25 46.50 45.25 10.68 108.12 118.80 278.17 1,598.96 1,877.13	2015年度 预测数 2,022.54 213.51 131.11 1,940.14

2 、其他说明

财务费用 2014 年度预测金额为 1,877.13 万元，比 2013 年度已审实际数上升了 67.50%，主要 原因是公司在 2014 年投拍新剧较多，计划贷款增多导致利息支出增长较多，另因贷款增加， 相关担保等手续费相应增加所致。

财务费用 2015 年度预测金额为 1,940.14 万元，比 2014 年预测增加 3.36%，主要是公司发展规 模扩大，增加拍摄资金投入，新增贷款导致利息支出增长 6.22%。

（六）资产减值损失

1 、明细情况

项 目 2013年度已 审实际数 坏账损失 727.57 存货跌价损失 473.28 合计 1,200.85	2014年度 1-4月已审实际数 5-12月预测数 合 计 247.62 495.59 743.21 247.62 495.59 743.21	2015年度 预测数 288.58 288.58

2 、其他说明

公司的资产减值损失主要为根据会计政策计提的坏账准备。预测各年资产减值损失主要根据 公司近年来的应收款项实际周转情况，结合公司经营计划及款项回收计划，并考虑公司已计 提的减值准备。

2014 年度预计的资产减值损失为 743.21 万元，较 2013 年坏账损失略有上升，主要是考虑当 期公司预计发行大部分在第四季度，部分公司应收账款会有所增加且部分往来款项的账龄较 长所致；

2015 年度预计资产减值损失 288.58 万元，较 2014 年坏账损失下降 61.17%，主要是期末应收 账款规模同坏账准备比例适当，需要补提的坏账损失较少。

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（七）投资收益

项目 2013年度 已审实际数 2014年度 1-4月 已审实际数 5-12月 预测数 合计 处置长期股权投资产生的投资收益 -821.49 -821.49 理财产品投资收益 7.56 30.87 30.87 合计 7.56 30.87 -821.49 -790.62	2015年度 预测数

说明：2014 年 7 月，公司董事会决议通过对子公司希世纪公司处置的议案，同月，公司与购 买方签订了股权转让协议，假定协议书签订当月完成本次股权处置，该业务将导致合并投资 收益减少 821.49 万元。

（八）营业外收入

1 、明细情况

项 目 2013年度已 审实际数 2014年度 1-4月已审实 5-12月预测数 合 计 非流动资产处置利得合计 1.04 14.37 14.37 其中：处置固定资产利得 1.04 14.37 14.37 政府补助 1,098.02 846.77 1,298.26 2,145.03 其他 25.28 合 计 1,124.34 846.77 1,312.63 2,159.40	2015年度 预测数 1,557.88 1,557.88

2 、其他说明

• （1）处置固定资产利得为 2010 年公司将固定资产销售给子公司希世纪公司，随着 2014 年 7 月处置子公司业务合并范围发生变动，该内部交易形成的利润中尚未摊销完毕的价差部分 在合并层面确认为当期实现的利润。

• （2）政府补助为各种税费的返还，预测依据为地方政府对文化产业的财税支持政策，具体如 下：①根据北京华美时空文化传播有限公司（以下简称“华美时空”）同中关村科技园石景 山园综合服务中心签订的相关入驻协议，相关财政激励：自公司注册之日起 6 年内，如华 美时空与其关联公司合计达成以下条件：第一年对区财政贡献额 1000 万（2009 争取过半）， 后五年以 1000 万为基数实现年平均增长 35%以上，则中关村科技园石景山园综合服务中心 每年按企业对华美时空在园区注册的所有关联公司以区财政贡献额的 75%提供企业技术改 造和技术创新资金支持；否则按《石景山区关于加快中关村科技园区石景山园发展的办法》 执行。②公司与天津滨海高新技术产业开发区管理委员会（以下简称：滨海高新区管委会） 签订的投资协议，相关税收优惠：对公司在滨海高新区管委会辖区注册的所有关联公司所 缴纳企业所得税、增值税、营业税之滨海高新区管委会留成部分，自 2012 年至 2021 年， 给予每年 80%的奖励。如果公司在公司辖区注册的所有关联公司当年在滨海高新区管委会

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注册项目纳税总额之滨海高新区管委会留成部分低于 100 万元，则当年不予兑现上述奖励。 ③上海仓城胜强影视文化创意产业园对园区内影视公司扶持额具体为实缴流转税 60%、所 得税 16%，以财政奖励、补贴等方式进行扶持，一年两次。

公司预测数是根据上述政策及相应发生额测算得出。

（九）所得税费用

项 目 2013年度 已审实际数 2014年度 1-4月已审实际数 5-12月预测数 合 计 按税法及相关规定计 算的当期所得税 8,305.14 866.01 4,284.51 5,150.52 递延所得税调整 -1,706.36 59.79 1,279.02 1,338.81 合 计 6,598.78 925.80 5,563.53 6,489.33	2015年度 预测数 9,323.46 -166.58 9,156.88

（十）非经常性损益明细表

项目 2013年度已 审实际数 2014年度 1-4月已审 实际数 5-12月预 测数 合计 非流动资产处置损益 1.04 14.37 14.37 计入当期损益的政府补助（与企业 业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外） 1,098.03 846.77 1,298.26 2,145.03 委托他人投资或管理资产的损益 7.56 30.87 30.87 除上述各项之外的其他营业外收入 和支出 -1.52 其他符合非经常性损益定义的损益 项目 -821.49 -821.49 所得税影响额 -276.28 -219.41 -328.16 -547.57 少数股东权益影响额（税后） -153.08 -267.63 -206.30 -473.93 合计 675.75 390.60 -43.32 347.28	2015年度 预测数 1,557.88 -389.47 -39.95 1,128.46

六、 影响盈利预测结果实现的主要因素及对策

一 ( ) 主要问题

本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于合并盈利预 测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项 资料，并注意如下主要问题：

1、行业监管的风险

影视行业作为具有意识形态特殊属性的重要产业，受到国家有关法律、法规及政策的严格 监督、管理。一方面，如果资格准入和监管政策进一步放宽，影视剧行业将会面临更为激 烈的竞争，外资制作机构、进口影视剧将会对国内市场带来更大冲击；另一方面，一旦违 反该等政策，公司将受到国家广播电影电视行政部门通报批评、限期整顿、没收所得、罚

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款等处罚，情节严重的还将被吊销相关许可证甚至市场禁入。

根据国家对影视剧行业相关管理规定，影视剧的拍摄、发行、进出口等都需通过审查许可 才能进行，公司筹拍的电影、电视剧，如果最终未获备案通过，将作剧本报废处理；已经 摄制完成，经审查、修改、审查后最终未获通过的，须将该影视作品作报废处理；如果取 得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后被禁止发行或放（播）映，该作品将 作报废处理，同时公司还可能将遭受行政处罚。

2、经营风险

（1）核心人才依赖风险

随着影视剧制作规模的不断增加，公司对导演、制片人、编剧、艺人等各类人才的需求必 然不断加大，同时影视制作企业对专业人才的争夺日趋激烈，如核心导演、编剧、艺人合 同到期后与公司解约，将对公司影视剧项目造成一定的管理风险和影视剧作品摄制计划不 能正常实施的风险。

（2）应收账款回收风险

由于影视剧行业的特点影响公司应收账款账面净额较大，占同期期末流动资产的比例较高。 经审计的 2011 年末、2012 年末、2013 年末和 2014 年 4 月 30 日账面净值分别为 10,155.87 万元、17,666.99 万元、45,530.60 万元和 38,656.41 万元，占流动资产的比例分别为 19.99%、 22.30%、40.48%和 33.74%。客户主要为中央电视台、各省级卫视及实力雄厚的新媒体公司， 整体信誉良好，坏账风险较小。但是，预期应收账款占比高的状况将继续存在，这一方面 将增加公司的资金周转压力，可能提高资金成本和财务风险，另一方面如果出现不能及时 收回或无法收回的情况，将对公司业绩和生产经营产生不利影响。

（3）成本上升风险

随着国内影视剧制作公司登陆国内外资本市场，各公司资本实力快速增长，不断加大对影 视剧的投入，导致各制作机构对编剧、导演及拍摄所需摄影、美术、配音等各类专业人才 及制作资源争夺的加剧，电视剧制作成本呈不断攀升态势。

（4）市场竞争加剧风险

目前，我国影视剧行业机构数量众多市场分散竞争激烈，整个市场处于整体供大于求、而 精品影视剧却供不应求的结构性失衡局面。电视剧领域，部分实力雄厚的影视制作企业已 具备了年产数百集的电视剧投资制作规模，且大多为可以在卫星频道黄金时段播出的高质 量电视剧，作品畅销盈利能力较强；在电影方面，国产商业大片的数量和质量均实现了突 破性飞跃。因此，公司面临由于行业竞争加剧影响公司业绩的系统性风险。

(二) 拟采取的措施

针对上述问题，本公司拟采取如下措施予以应对：

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1、行业监管风险

公司以主流价值为导向，严格按照政策导向进行影视剧业务经营，减少行业监管和政策变 化而发生电视剧制作成本无法收回或受到监管处罚的可能性。

在公司内部，全面贯彻依法经营的理念，及时掌握行业监管政策动向，通过公司内部健全 的影视剧立项审核、内部审片等质量管理和控制体系，有效防范影视剧业务所面临的政策 监管风险，避免监管政策给公司正常业务经营带来风险。

2、经营风险

（1）核心人才依赖风险：充分加强和有实力导演、制片人、编剧、艺人的合作，以独家服 务协议、共同持股等方式锁定合作模式及期限，共享利益，保持稳定友好互利合作的良好 氛围，加强核心团队凝聚力。

（2）应收款项回收风险：充分预计市场竞争风险，与各个发行渠道保持良好的合作伙伴关 系，把握题材，加强需求沟通，增加定制剧等方式，在业务规模不断扩大的同时确保发行 及收款的效率和效果。

（3）成本上升风险：加强和优秀团队的合作，推行全面预算管理控制，在各子公司和工作 室内部实行规范化管理，并共享成功经验及资源。

（4）市场竞争加剧风险：公司将秉承精品化战略、成本领先战略，不断提高公司的核心竞 争力；充分研究市场细分，提高管理团队的市场决策能力；积极借鉴国外优秀文化成果， 结合国情，依托我国丰富的文化资源，致力于创作出更多影视精品；扩大对外影视交流， 努力开拓国际市场。

北京完美影视传媒股份有限公司

2014 年 8 月 15 日

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