Perfect Group Corp.,Ltd — Audit Report / Information 2023

Apr 22, 2024

倍加洁集团股份有限公司

对会计师事务所2023 年度履职情况评估报告

倍加洁集团股份有限公司（以下简称 “公司”或“本公司”）聘请立信会计 师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司2023 年度年报审计机 构。根据财政部、国务院国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计 师事务所管理办法》，公司对立信会计师事务所审计过程中的履职情况进行评估。 经评估，公司认为立信资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允 表达意见，具体情况如下：

一、资质条件

立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）于1927 年在上海 创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事 务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证， 具有H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。

截至2023 年末，立信拥有合伙人278 名、注册会计师2,533 名、从业人员 总数10，730 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师693 名。

项目合伙人：杜志强, 1997 年成为注册会计师，1999 年开始从事上市公司 审计业务，2000 年开始在立信执业，2022 年开始为本公司提供审计服务；近三 年签署4 家上市公司审计报告。

签字注册会计师：汤晶，2018 年成为注册会计师，2007 年开始从事上市公 司审计业务，2018 年开始在立信执业，2019 年开始为本公司提供审计服务，2019 年成为本公司签字注册会计师。

项目质量控制复核人：严劼，2002 年成为注册会计师，2002 年开始从事上 市公司审计，2002 年开始在立信执业，2020 年开始为本公司提供审计服务；截 至本报告日，近三年复核4 家上市公司审计报告。

二、执业记录

项目合伙人杜志强、签字注册会计师汤晶最近三年未受到证监会及其派出机 构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会 等自律组织的自律监管措施、纪律处分。

三、质量管理水平

1、项目咨询

2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项与专业技术部及时 咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2、意见分歧解决

立信制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或 专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，视需要咨询专业技术部负责 人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，立信就公 司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核

审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部 复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所 有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。 详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列 报以及审计报告的适当性。

4、项目质量检查

立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量 管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内 已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其 他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当 地执行审计程序。

5、质量管理缺陷识别与整改

立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部 管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年 年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

2023 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被审计单位的实际情 况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的 审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金

融工具、合并报表、关联方交易等。立信全面配合公司审计工作，充分满足了上 市公司报告披露时间要求。

立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各 项工作成果。

五、人力及其他资源配备

立信配备专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计实务经 验并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人、项目现场负责人均由资 深审计服务合伙人担任。

六、信息安全管理

公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定 了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制 定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、 处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

七、风险承担能力水平

立信具有良好的投资者保护能力。按照相关法律法规的规定，截至2023 年 末，立信已提取职业风险基金1.66 亿元，购买职业保险累计赔偿限额12.50 亿 元，能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任，符合财政部关于《会计师事务所 职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

倍加洁集团股份有限公司董事会

2024 年4 月22 日